時(shí)間：2022-04-08 11:18:31
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面向市場(chǎng)、走向市場(chǎng)是世紀(jì)之交我國(guó)銀行業(yè)改革的必由之路。在這個(gè)轉(zhuǎn)變過(guò)程中，如何變粗放型增長(zhǎng)為集約型增長(zhǎng)，切實(shí)提高銀行的經(jīng)營(yíng)效益和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，成為我國(guó)商業(yè)銀行亟需解決的緊迫問(wèn)題。長(zhǎng)期以來(lái)，在特有的運(yùn)行機(jī)制下，我國(guó)銀行業(yè)逐漸形成了重信貸指標(biāo)、輕內(nèi)部管理，重?cái)?shù)量增長(zhǎng)、輕質(zhì)量提高的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)。這種經(jīng)營(yíng)方式導(dǎo)致的后果之一，就是成本觀念淡漠，忽視成本——效益的恰當(dāng)配比，忽視經(jīng)營(yíng)中的成本控制，也缺乏成本資料和必要的成本管理技術(shù)手段。在逐步面向市場(chǎng)的進(jìn)程中，這種積弊的消極影響越發(fā)凸現(xiàn)出來(lái)。譬如，當(dāng)人民銀行決定于2000年9月21日放開外幣貸款利率以及300萬(wàn)美元以上的外幣存款利率，邁出中國(guó)改革利率制度、實(shí)現(xiàn)利率市場(chǎng)化的重要一步的時(shí)候，據(jù)了解，國(guó)內(nèi)許多商業(yè)銀行在確定其各自的外幣存、貸款利率時(shí)，手頭并沒(méi)有完備的成本分析資料。很難想象，一個(gè)不知道自己產(chǎn)品的成本構(gòu)成及相關(guān)信息的企業(yè)，能夠制訂出合理而有競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品價(jià)格。
在這種背景下，在商業(yè)銀行中推行旨在解析過(guò)去、控制現(xiàn)在和規(guī)劃未來(lái)的管理會(huì)計(jì)，為提高經(jīng)營(yíng)效益服務(wù)就顯得尤為必要和迫切?？紤]到目前的環(huán)境和條件，我國(guó)商業(yè)銀行推行管理會(huì)計(jì)的困難集中在哪里？是否該循序漸進(jìn)，抓住重點(diǎn)？以及如何抓住重點(diǎn)，尋找突破口呢？本文擬就這幾個(gè)問(wèn)題進(jìn)行探討。
一、商業(yè)銀行推行管理會(huì)計(jì)的難點(diǎn)
阻礙商業(yè)銀行推行管理會(huì)計(jì)的因素很多，既有諸如重經(jīng)營(yíng)輕管理的觀念障礙，也有整個(gè)銀行業(yè)管理素質(zhì)和水平普遍不高的制約，還有商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)自身的技術(shù)性困難。就當(dāng)前的情況來(lái)看，主要集中在以下幾個(gè)方面：
1.信息系統(tǒng)基礎(chǔ)落后。會(huì)計(jì)系統(tǒng)的本質(zhì)是一個(gè)信息系統(tǒng)，管理會(huì)計(jì)也是如此。一方面，商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)為計(jì)劃、控制、決策和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等部門解釋和提供信息，另一方面，它也需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、信貸管理、資產(chǎn)管理和統(tǒng)計(jì)等部門提供的信息。不僅如此，在評(píng)價(jià)信貸風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以及評(píng)價(jià)產(chǎn)品、部門的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)時(shí)，還需要外部的金融市場(chǎng)、宏觀政策、行業(yè)分析和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等有關(guān)信息。而目前國(guó)內(nèi)信息系統(tǒng)基礎(chǔ)還相當(dāng)薄弱，不但許多經(jīng)營(yíng)管理急需的外部市場(chǎng)信息難以收集，還有待“金”字工程的展開，就連銀行內(nèi)部的金融電子化工作也還很不完善，亟待加強(qiáng)。在這種情況下，要全面推行管理會(huì)計(jì)工作，其難度可想而知。這也在一定程度上構(gòu)成管理會(huì)計(jì)工作遲遲得不到開展的一個(gè)理由。
2.現(xiàn)有成本資料和分析手段的欠缺。管理會(huì)計(jì)特別注重對(duì)成本的分析和管理，它以貫穿于經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)活動(dòng)中的成本——效益分析而著稱。商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)更有其獨(dú)特的要求。從國(guó)外的資料來(lái)看，他們十分注重分產(chǎn)品、分部門和分地區(qū)的盈利能力報(bào)告，而盈利是和成本相配比的，這就意味著相應(yīng)的成本資料也要分產(chǎn)品、分部門和分地區(qū)。國(guó)內(nèi)的商業(yè)銀行要做到這一點(diǎn)，面臨著許多困難。從實(shí)務(wù)的角度來(lái)說(shuō)，原有的銀行會(huì)計(jì)工作流程沒(méi)有區(qū)分上述的成本，難以歸集分產(chǎn)品和分部門的成本和費(fèi)用，也就難以與相應(yīng)的收益相配比；從理論的角度來(lái)說(shuō)，作為服務(wù)行業(yè)的商業(yè)銀行，其自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)也造成傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算方法難以提供準(zhǔn)確的成本信息，不可能象生產(chǎn)企業(yè)那樣，產(chǎn)品一出來(lái)，與之相關(guān)的生產(chǎn)成本信息就出來(lái)了。這也就是說(shuō)，即使現(xiàn)有的銀行會(huì)計(jì)工作流程已經(jīng)按照傳統(tǒng)會(huì)計(jì)方法的要求去做了，所得到的成本信息也不準(zhǔn)確。而且傳統(tǒng)的管理會(huì)計(jì)所運(yùn)用的變動(dòng)成本法對(duì)于銀行業(yè)而言，也是力所難及的。
3.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系的合理性與有效性。雖然國(guó)內(nèi)流行的管理會(huì)計(jì)教材中，對(duì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的講述不多，僅有的小部分內(nèi)容也主要包含在責(zé)任會(huì)計(jì)等個(gè)別章節(jié)中關(guān)于責(zé)任成果的論述，但從國(guó)外的教材以及實(shí)務(wù)資料來(lái)看，國(guó)外商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)特別強(qiáng)調(diào)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系。從評(píng)價(jià)指標(biāo)的選擇，評(píng)價(jià)內(nèi)容的設(shè)定，乃至于整個(gè)評(píng)價(jià)體系，都有很周密的考慮，象哈佛大學(xué)著名的管理會(huì)計(jì)學(xué)者卡普蘭就以平衡記分法的設(shè)計(jì)和應(yīng)用而著稱于世。就國(guó)內(nèi)的實(shí)際而言，對(duì)于一個(gè)有效而合理的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系，不僅從業(yè)人員歡迎，認(rèn)為它有助于使個(gè)人或部門的努力得到承認(rèn)，而且也有利于管理人員對(duì)資源配置和風(fēng)險(xiǎn)控制的恰當(dāng)管理。問(wèn)題的關(guān)鍵是如何實(shí)現(xiàn)這個(gè)評(píng)價(jià)體系在合理性和有效性之間的平衡。這也是推行管理會(huì)計(jì)的一大難點(diǎn)，因?yàn)樗粌H有技術(shù)因素的作用，更多的是人的因素以及部門之間的協(xié)調(diào)問(wèn)題，僅僅依靠管理會(huì)計(jì)一種機(jī)制來(lái)做，困難是很大的。
4.內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的確定。前已論及，管理會(huì)計(jì)特別注重成本和收益的配比，因此，恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格對(duì)于提高管理會(huì)計(jì)的運(yùn)行效果而言，至關(guān)重要。然而，銀行內(nèi)部各個(gè)單位和部門之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移行為，并不象真正的市場(chǎng)行為那樣有一個(gè)客觀的交易市場(chǎng)存在，導(dǎo)致內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的確定相當(dāng)主觀，有時(shí)甚至是不合理的。對(duì)銀行來(lái)說(shuō)，內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的確定主要涉及內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移調(diào)撥定價(jià)和間接費(fèi)用的分配兩大問(wèn)題。當(dāng)一個(gè)管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)真正運(yùn)行起來(lái)的時(shí)候，每個(gè)單位和部門出于對(duì)自身業(yè)績(jī)考核的考慮，都會(huì)關(guān)注每一項(xiàng)交易的收益和成本情況。顯然，不論是內(nèi)部資金的轉(zhuǎn)移，還是間接費(fèi)用的分配，都會(huì)直接影響考核單位的經(jīng)濟(jì)利益，在這個(gè)問(wèn)題上是很難有非市場(chǎng)性的行為可言的。內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格確定的實(shí)質(zhì)是資源的合理分配。對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，資源配置還涉及資金營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的分配、非盈利性資產(chǎn)成本的分配以及壞賬準(zhǔn)備金的分配等問(wèn)題，它們中的任何一個(gè)都是重要而棘手的。
二、商業(yè)銀行推行管理會(huì)計(jì)的重點(diǎn)
雖然在我國(guó)商業(yè)銀行中全面推行管理會(huì)計(jì)的困難還很大，但是商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部管理、提高經(jīng)營(yíng)水平的內(nèi)在要求，以及逐步市場(chǎng)化和經(jīng)濟(jì)全球化的外部壓力，都迫切要求在我國(guó)商業(yè)銀行推開這項(xiàng)工作。時(shí)不我待，問(wèn)題的關(guān)鍵是抓住重點(diǎn)、循序漸進(jìn)、實(shí)事求是地推行我國(guó)的商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)工作。當(dāng)前，在推行銀行管理會(huì)計(jì)的過(guò)程中，應(yīng)注意突出這樣幾個(gè)重點(diǎn)：
1.“一級(jí)法人、分級(jí)管理”體制下激勵(lì)約束機(jī)制的完善?！耙患?jí)法人、分級(jí)管理”是目前我國(guó)商業(yè)銀行普遍采用的管理體制。按照國(guó)內(nèi)的實(shí)際情況，在今后相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)，這種體制依然是我國(guó)商業(yè)銀行管理的主流體制。由于管理權(quán)距加長(zhǎng)，造成普遍的“人”問(wèn)題是這種體制的一大特點(diǎn)。具體而言，就是人利用其信息優(yōu)勢(shì)，或者隱瞞利潤(rùn)、虛報(bào)費(fèi)用，或者賬外經(jīng)營(yíng)、資金體外循環(huán)，或者消極管理、不負(fù)責(zé)任等等。推行管理會(huì)計(jì)機(jī)制，既不能推翻這種分級(jí)管理體制，也不能坐視種種“逆向選擇”或“道德風(fēng)險(xiǎn)”行為，任其蔓延。因此，強(qiáng)調(diào)商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)中的“人”問(wèn)題，完善信息的收集、報(bào)告和檢查制度，將管理會(huì)計(jì)信息與分級(jí)管理結(jié)構(gòu)、激勵(lì)約束機(jī)制結(jié)合起來(lái)，建立以管理會(huì)計(jì)信息為基礎(chǔ)的利益協(xié)調(diào)和“整合”機(jī)制，是當(dāng)前推行商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)的重點(diǎn)之一。
2.資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度的建立健全。隨著利率市場(chǎng)化進(jìn)程的加快，國(guó)際通行的資產(chǎn)負(fù)債管理制度也最終會(huì)在我國(guó)的商業(yè)銀行業(yè)得到廣泛的實(shí)施。為了迎接這個(gè)時(shí)期的到來(lái)，建立健全目前的資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度，積累經(jīng)驗(yàn)以提高商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理水平，顯得非常重要。這也因此構(gòu)成推行商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重點(diǎn)。在利率市場(chǎng)化的背景下，商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理是對(duì)利率、流動(dòng)性和資本充足性風(fēng)險(xiǎn)的管理。為了配合資產(chǎn)負(fù)債比例管理，商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)在加強(qiáng)預(yù)算控制、提高預(yù)測(cè)水平、強(qiáng)化成本管理的同時(shí)，要特別關(guān)注有關(guān)利率風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性狀況的信息，做好利率決策、信貸資產(chǎn)分配的輔助決策工作，將分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債比例管理的工作成績(jī)納入業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的范疇中。
3.利率——產(chǎn)品定價(jià)機(jī)制的強(qiáng)化。企業(yè)管理會(huì)計(jì)對(duì)成本管理的最終目的是為了給產(chǎn)品價(jià)格確定一個(gè)合理而有競(jìng)爭(zhēng)力的價(jià)位，以使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于相對(duì)有利的地位。在利率市場(chǎng)化的條件下，合理確定銀行的存貸款利率，也成為銀行管理會(huì)計(jì)的重要工作之一。同時(shí)，隨著金融創(chuàng)新的不斷豐富，會(huì)出現(xiàn)越來(lái)越多的金融產(chǎn)品，如何確定它們的成本，也直接關(guān)系到這些產(chǎn)品是否有競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力。國(guó)外的商業(yè)銀行通常還要求管理會(huì)計(jì)能夠?qū)蛻舻挠芰o予分析和評(píng)價(jià)，以做出是否應(yīng)該維持、增加或收縮與該客戶的業(yè)務(wù)關(guān)系的決策。可以看到，要使管理會(huì)計(jì)真正發(fā)揮應(yīng)有的效力，必須在加強(qiáng)成本分析和控制的基礎(chǔ)上，完善對(duì)利率——產(chǎn)品的定價(jià)機(jī)制，使成本管理工作切實(shí)落到為提高銀行經(jīng)營(yíng)效益服務(wù)的目標(biāo)上來(lái)。
4.成本分析與控制的系統(tǒng)化。雖然目前普遍存在著信息系統(tǒng)基礎(chǔ)薄弱以及現(xiàn)有成本資料欠缺等因素的困擾，但是，要想真正開展管理會(huì)計(jì)工作，就絕不能忽視成本的分析與控制。否則，管理會(huì)計(jì)也就失去了其存在的基礎(chǔ)和價(jià)值。在目前的情況下，知難而上，加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理中的成本觀念，使成本控制的思想深入人心，扭轉(zhuǎn)重經(jīng)營(yíng)輕成本的不良思維模式，是使成本分析與控制思想系統(tǒng)化的重要工作。同時(shí)，采取一定的技術(shù)手段，充分挖掘現(xiàn)有的銀行會(huì)計(jì)所提供的成本資料為管理會(huì)計(jì)所用，形成制度化的運(yùn)行機(jī)制也是可行的步驟之一。另外，對(duì)獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，在推行管理會(huì)計(jì)的過(guò)程前期，可以通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)收益與成本的配比分析，來(lái)加以考核，以引導(dǎo)整個(gè)系統(tǒng)提高對(duì)成本控制重要性的認(rèn)識(shí)，從而有助于實(shí)現(xiàn)成本控制的觀念轉(zhuǎn)變和系統(tǒng)化。
5.項(xiàng)目投資管理的制度化。通常，人們把管理會(huì)計(jì)的功能概括為解析過(guò)去、控制現(xiàn)在和規(guī)劃未來(lái)，其中規(guī)劃的職能主要體現(xiàn)在對(duì)未來(lái)銷售、盈利、成本資金需求和供應(yīng)等情況的預(yù)測(cè)，以及短期經(jīng)營(yíng)決策和長(zhǎng)期投資決策。商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理不同于生產(chǎn)企業(yè)，從控制成本、增加收益的角度來(lái)看，商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)的規(guī)劃職能主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是對(duì)利率走勢(shì)、成本、盈利能力、資金需求和供應(yīng)以及部分金融產(chǎn)品的市場(chǎng)需求等的預(yù)測(cè)；二是對(duì)新產(chǎn)品開發(fā)等短期經(jīng)營(yíng)決策，以及大型電子設(shè)備購(gòu)買、固定資產(chǎn)的購(gòu)建、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的建設(shè)等長(zhǎng)期投資決策。特別是后者，由于需要大量的成本支出，并且可能對(duì)全行的未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略產(chǎn)生影響，在目前的情況下，便成為推行商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)的重點(diǎn)。為了在商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)中突出這方面的內(nèi)容，我們暫把它統(tǒng)稱為項(xiàng)目投資管理。加強(qiáng)項(xiàng)目投資管理，應(yīng)完善項(xiàng)目投資的可行性分析。在這個(gè)過(guò)程中，管理會(huì)計(jì)工作要突出項(xiàng)目投資的成本——效益分析，提倡采用現(xiàn)金流分析等國(guó)際通行的技術(shù)方法，切實(shí)落實(shí)項(xiàng)目投資的責(zé)任主體，并追蹤和控制項(xiàng)目進(jìn)展，完成項(xiàng)目后評(píng)估，使得項(xiàng)目投資能夠?yàn)樘岣呦到y(tǒng)整體效益服務(wù)。
三、商業(yè)銀行推行管理會(huì)計(jì)的突破點(diǎn)
總結(jié)前文所述，考慮到目前的實(shí)際情況，筆者認(rèn)為，緊緊圍繞上述的工作重點(diǎn)，在現(xiàn)時(shí)條件下，特別是以利率逐步市場(chǎng)化為契機(jī)，力爭(zhēng)在以下幾個(gè)方面有所突破，無(wú)疑有利于商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)工作的漸進(jìn)式發(fā)展。
1.正確認(rèn)識(shí)管理會(huì)計(jì)的作用和地位。國(guó)外商業(yè)銀行的實(shí)踐已經(jīng)提示我們，管理會(huì)計(jì)有助于提升商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，完善系統(tǒng)內(nèi)部的信息交流和溝通機(jī)制。管理會(huì)計(jì)不同于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，也不等同于成本會(huì)計(jì)，它是現(xiàn)代企業(yè)管理理論、系統(tǒng)理論、行為科學(xué)、預(yù)測(cè)決策學(xué)與會(huì)計(jì)學(xué)相結(jié)合的產(chǎn)物。與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相比，其最大的不同，在于管理會(huì)計(jì)重在管理，它是對(duì)企業(yè)內(nèi)部各種管理信息進(jìn)行的收集、整理、分析和報(bào)告。明確管理會(huì)計(jì)的重要作用和地位，是開展管理會(huì)計(jì)工作的前提。目前，我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)管理會(huì)計(jì)工作的認(rèn)識(shí)還很膚淺，還沒(méi)有專門的部門來(lái)負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作。由此我們看到，一方面，通過(guò)系統(tǒng)的宣傳、培訓(xùn)，來(lái)提高對(duì)管理會(huì)計(jì)工作的認(rèn)同；另一方面，通過(guò)最高管理層的支持，以成立專門的管理會(huì)計(jì)部門為標(biāo)志，是推進(jìn)商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)工作的關(guān)鍵一步。
2.通過(guò)計(jì)算機(jī)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程再造。當(dāng)前，銀行業(yè)技術(shù)進(jìn)步和電子化的作用，已得到了廣泛的認(rèn)同，但其應(yīng)用的深度和廣度還有進(jìn)一步挖掘的潛力。同時(shí)，隨著業(yè)務(wù)部門人員計(jì)算機(jī)知識(shí)水平的提高，對(duì)計(jì)算機(jī)技術(shù)的期望性要求也進(jìn)一步提高。正是在這個(gè)背景下，國(guó)外掀起了所謂的流程再造技術(shù)，即通過(guò)引入計(jì)算機(jī)、通信等現(xiàn)代手段，以完善計(jì)算機(jī)應(yīng)用流程為目標(biāo)，將傳統(tǒng)的手工工作流程加以改造，以提高整個(gè)系統(tǒng)的工作效率，進(jìn)而提高經(jīng)濟(jì)效益。在國(guó)內(nèi)，也有這樣一種趨勢(shì)，即期望通過(guò)金融電子化來(lái)贏得市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。管理會(huì)計(jì)工作不可避免地也必須利用這個(gè)潮流，借鑒流程再造的思想，將實(shí)現(xiàn)管理會(huì)計(jì)功能作為系統(tǒng)需求融入正在或即將開始的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)重構(gòu)工作中，以突破現(xiàn)有的信息系統(tǒng)基礎(chǔ)薄弱、原始信息極度欠缺的困境。
3.實(shí)行全面預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算控制。凡事“預(yù)則立，不預(yù)則廢”。沒(méi)有預(yù)算管理，就不是一個(gè)健全的管理系統(tǒng)。特別是對(duì)于管理會(huì)計(jì)而言，沒(méi)有預(yù)算管理的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)是殘缺不全的。實(shí)行全面預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算管理，對(duì)于明確和實(shí)施企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各機(jī)構(gòu)和部門的工作，控制銀行日常的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，以及考核各機(jī)構(gòu)、部門和產(chǎn)品的盈利能力，都有重要的意義。同時(shí)，在目前的體制下，預(yù)算的編制，除了工作量較大以外，并沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的技術(shù)障礙，而預(yù)算控制和管理卻有助于商業(yè)銀行各個(gè)分支機(jī)構(gòu)和部門強(qiáng)化對(duì)管理會(huì)計(jì)工作的認(rèn)同和支持。強(qiáng)化預(yù)算管理，一個(gè)重要的工作是要把預(yù)算的編制和執(zhí)行情況納入業(yè)績(jī)考核范圍，只有這樣，才能真正起到預(yù)算應(yīng)有的監(jiān)督和控制作用。
4.有計(jì)劃地推行責(zé)任會(huì)計(jì)制度。責(zé)任會(huì)計(jì)制度是現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)的重要方面。它以權(quán)、責(zé)、利相統(tǒng)一的原則，把各個(gè)機(jī)構(gòu)和部門劃分為責(zé)任中心，圍繞責(zé)任中心將會(huì)計(jì)信息與經(jīng)濟(jì)責(zé)任、會(huì)計(jì)控制同業(yè)績(jī)考核相結(jié)合，形成銀行內(nèi)部嚴(yán)密的控制體系。在責(zé)任中心內(nèi)部，由于核算范圍相對(duì)縮小，便于成本資料的歸集分析，也便于經(jīng)濟(jì)責(zé)任的區(qū)分和經(jīng)營(yíng)成果的考核。同時(shí)，這些相對(duì)對(duì)立而又內(nèi)部統(tǒng)一的責(zé)任中心，也利于內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的確定，從而有利于整個(gè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格定價(jià)機(jī)制的形成和完善。責(zé)任會(huì)計(jì)制度的推行可以采取先試點(diǎn)后推廣的做法，先在一家分支機(jī)構(gòu)運(yùn)行后，再逐步在全行推行，最終在成本分析和管理制度等配套制度日益完善的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)全面的管理會(huì)計(jì)制度。
5.嚴(yán)格項(xiàng)目投資評(píng)價(jià)，施行系統(tǒng)化的管理制度。目前，我國(guó)商業(yè)銀行中普遍存在著盲目投資、盲目鋪建營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、以經(jīng)營(yíng)為幌子隨意支出、忽視投資決策的成本——效益分析的不良現(xiàn)象。這在很大程度上導(dǎo)致銀行利潤(rùn)流失，嚴(yán)重影響銀行自身的盈利水平，一些不良項(xiàng)目甚至成為未來(lái)經(jīng)營(yíng)中的沉重包袱。為此，管理會(huì)計(jì)有必要利用其信息優(yōu)勢(shì)和技術(shù)優(yōu)勢(shì)，發(fā)揮其規(guī)劃和控制的作用，建立起系統(tǒng)化的項(xiàng)目投資評(píng)估制度，從經(jīng)濟(jì)效益的角度對(duì)項(xiàng)目投資嚴(yán)格進(jìn)行可行性分析；推行這種制度，還有助于強(qiáng)化對(duì)管理會(huì)計(jì)技術(shù)和基本思想的學(xué)習(xí)和掌握，從而推動(dòng)商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用進(jìn)程。
另外，隨著利率的逐步市場(chǎng)化，強(qiáng)化利率定價(jià)中的成本分析，為確定合理而有競(jìng)爭(zhēng)力的存、貸款利率提供豐富而完備的成本資料，無(wú)疑是目前我國(guó)商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)對(duì)產(chǎn)品定價(jià)決策的最直接參與，對(duì)于推行商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)具有重要的意義。
從現(xiàn)代企業(yè)制度的組織框架看,中高層管理人員無(wú)疑是“組織”中的樞紐。拿我們建設(shè)銀行人事與激勵(lì)約束機(jī)制改革后的組織機(jī)構(gòu)看,管理干部是一個(gè)行的中堅(jiān)力量，這支隊(duì)伍無(wú)論在哪個(gè)方面都應(yīng)該走在全行員工的前面，起到率先垂范的作用。
1、執(zhí)行力首先體現(xiàn)在管理干部身上。任務(wù)與要求的傳遞布置先是到達(dá)管理干部層面。管理干部是一個(gè)部門的“家長(zhǎng)”，要有權(quán)威性和命令性，同時(shí)更要有身先士卒的作風(fēng)。
2、戰(zhàn)斗力首先體現(xiàn)在管理干部身上。戰(zhàn)斗力是一種全面的素質(zhì)，包括觀察能力、分析能力、判斷能力、公關(guān)能力、統(tǒng)籌能力等等。我們的業(yè)務(wù)拓展就是一種“戰(zhàn)斗”，這種“戰(zhàn)斗”強(qiáng)者勝出，勝者完勝，營(yíng)銷客戶是一項(xiàng)挑戰(zhàn)性很強(qiáng)的工作。經(jīng)營(yíng)單位的干部務(wù)必提高自身的戰(zhàn)斗力爭(zhēng)做“常勝將軍”。我們的管理協(xié)調(diào)也體現(xiàn)為戰(zhàn)斗力，管理部門的干部也要提高自身的戰(zhàn)斗力爭(zhēng)做優(yōu)秀的“后勤部長(zhǎng)”。
3、行動(dòng)力首先體現(xiàn)在管理干部身上。行動(dòng)力就是把戰(zhàn)略部署付諸實(shí)施的能力，是執(zhí)行決策、具體辦事和解決實(shí)際問(wèn)題的能力?，F(xiàn)在機(jī)構(gòu)人事改革后框架基本穩(wěn)定，各位管理干部的中心任務(wù)就是迅速行動(dòng)起來(lái)，抓好落實(shí)。
4、號(hào)召力首先體現(xiàn)在管理干部身上。管理干部的作風(fēng)、能力、覺(jué)悟、品質(zhì)是優(yōu)秀的，那么屬下的員工會(huì)受到激勵(lì)，員工會(huì)將其作為楷模并努力學(xué)習(xí)效仿。管理干部的積極性高，也會(huì)激發(fā)普通員工的積極性。
5、轉(zhuǎn)變理念特別要先從管理干部身上開始。建設(shè)銀行的遠(yuǎn)景目標(biāo)是“成為最具價(jià)值創(chuàng)造力的銀行”，為此，在營(yíng)銷中我們要牢固樹立市場(chǎng)觀念、效益觀念、風(fēng)險(xiǎn)觀念；爭(zhēng)取成為“好客戶的好銀行”更是要求我們特別要注重“以客戶為中心”的觀念。必須用現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)觀念來(lái)統(tǒng)領(lǐng)我們的經(jīng)營(yíng)。同時(shí)我們必須認(rèn)清商業(yè)銀行現(xiàn)階段的發(fā)展形勢(shì)，做到“堅(jiān)定、清醒、有為”?！皥?jiān)定”，就是要堅(jiān)定加快發(fā)展的信心，堅(jiān)定完成目標(biāo)和任務(wù)的決心?！扒逍选保褪且逍训乜吹酱嬖诘膯?wèn)題和矛盾，面對(duì)挑戰(zhàn)和壓力，時(shí)刻保持憂患意識(shí)、責(zé)任意識(shí)，做好打硬仗、打苦仗的準(zhǔn)備?！坝袨椤?，就是要在破解發(fā)展難題、推動(dòng)加快發(fā)展上有所作為。
6、管理藝術(shù)和效率的提高更是與管理干部直接相關(guān)。對(duì)于我們的管理干部來(lái)說(shuō)，不是要求在管理學(xué)理論上有特別專業(yè)和高深的造詣，而是要有實(shí)在的管理能力，能夠有效率地協(xié)調(diào)布置好本部門的工作，實(shí)在地幫助部門成員提高履崗能力，提升綜合素質(zhì)，巧妙的平衡本部門的工作安排和利益分配，并激發(fā)員工的工作熱情，讓員工高效而快樂(lè)地工作。
從上面六個(gè)方面來(lái)看,對(duì)照國(guó)外銀行、股份制銀行的管理要求，對(duì)照職業(yè)經(jīng)理人的高素質(zhì)要求，管理干部需要尋找差距，不斷學(xué)習(xí)吸收，必須從以下幾個(gè)方面加以提高。
1、要特別重視學(xué)習(xí)?！皩W(xué)習(xí)是前進(jìn)的基礎(chǔ)”，要?jiǎng)偃渭缲?fù)的職責(zé)，就必須重視學(xué)習(xí)，做學(xué)習(xí)型干部，建設(shè)學(xué)習(xí)型、知識(shí)型的領(lǐng)導(dǎo)班子?，F(xiàn)在組織管理干部學(xué)習(xí)和培訓(xùn)的時(shí)間不少，有必要檢驗(yàn)一下學(xué)習(xí)的效果如何。學(xué)習(xí)是一項(xiàng)終身受益的事，沒(méi)有學(xué)習(xí)就沒(méi)有提高，不能提高就無(wú)從談發(fā)展和進(jìn)步。學(xué)習(xí)是一種責(zé)任，對(duì)管理干部來(lái)講，學(xué)習(xí)不僅僅是個(gè)人素質(zhì)問(wèn)題，也是一種責(zé)任，是保持自身素質(zhì)與崗位一致性、與形勢(shì)任務(wù)要求一致性的需要。學(xué)習(xí)一定要端正學(xué)風(fēng)，學(xué)習(xí)不是單純拿文憑，不是務(wù)虛的走形式，而是需要實(shí)實(shí)在在的學(xué)新理念、學(xué)新業(yè)務(wù)、掌握新技能、開拓新視野，對(duì)此我們必須態(tài)度端正、虛懷若谷。學(xué)習(xí)必須講求方法，通過(guò)各種途徑，向各個(gè)方面學(xué)習(xí)，注重學(xué)習(xí)的針對(duì)性。管理干部不僅要學(xué)理論，還要學(xué)業(yè)務(wù)，努力成為分管工作的專家。增強(qiáng)學(xué)習(xí)的實(shí)踐性，用科學(xué)理論指引、促進(jìn)工作，用實(shí)踐去深化、鞏固學(xué)習(xí)成果。合理安排工作之余靜下心來(lái)，集中精力學(xué)習(xí)點(diǎn)東西，否則將被淘汰。
2、要努力提高執(zhí)行力。執(zhí)行力作為一種紀(jì)律存在，要樹立剛性化執(zhí)行理念，接受任務(wù)不講條件，完成任務(wù)追求圓滿。執(zhí)行力又作為一種作風(fēng)存在，要樹立精益求精的執(zhí)行理念，培育求真務(wù)實(shí)、一絲不茍、一抓到底的工作作風(fēng)。執(zhí)行力是一種合力，要樹立以人為本理念，用科學(xué)、嚴(yán)格的制度和團(tuán)結(jié)、統(tǒng)一的精神，調(diào)動(dòng)各方面積極性，形成抓落實(shí)的強(qiáng)大合力。必須從五個(gè)方面提高執(zhí)行力：一要完善落實(shí)各項(xiàng)工作目標(biāo)責(zé)任制，二要加強(qiáng)問(wèn)責(zé)督查，三要通過(guò)激勵(lì)約束機(jī)制促進(jìn)執(zhí)行，四是從企業(yè)文化氛圍角度來(lái)培養(yǎng)執(zhí)行文化，五是管理干部以身作則。
3、要干在實(shí)處?？茖W(xué)的發(fā)展觀要求發(fā)展必須是實(shí)實(shí)在在的發(fā)展，要干在實(shí)處有兩層涵義。一是要做“實(shí)事”。各個(gè)支行、部門定位不同，“實(shí)事”的內(nèi)容指向不同，對(duì)于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)的管理干部來(lái)說(shuō)，“實(shí)事”就實(shí)在于經(jīng)營(yíng)好客戶；對(duì)于業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)的管理干部來(lái)說(shuō)，“實(shí)事”就實(shí)在于切實(shí)維系好經(jīng)營(yíng)秩序提高效率；對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的管理干部來(lái)說(shuō)，“實(shí)事”就是切實(shí)防范各個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)。二是要踏實(shí)做事。做事不能盲目前進(jìn)，否則事倍功半。只要我們不畏艱難、苦干巧干，就一定能干出實(shí)效。
4、要勇于創(chuàng)新。創(chuàng)新，首先要善于吸納。創(chuàng)新不是無(wú)源之水、無(wú)本之木，創(chuàng)新來(lái)源于實(shí)踐，要善于從實(shí)踐中吸納新知識(shí)、新經(jīng)驗(yàn)、新理念。要多深 入基層調(diào)查研究，了解基層存在的問(wèn)題，尤其是關(guān)系員工切身利益的問(wèn)題，只有到員工中去才能找到讓員工滿意的解決辦法。要充分了解、掌握和借鑒上級(jí)行、兄弟行及其他同業(yè)單位的成果、經(jīng)驗(yàn)和動(dòng)態(tài)。不僅要關(guān)注、跟蹤其發(fā)展進(jìn)程，更要注重研究其運(yùn)行機(jī)制和管理方法，開闊眼界，開拓思路。其次，創(chuàng)新要爭(zhēng)創(chuàng)一流。這是衡量創(chuàng)新成效的標(biāo)準(zhǔn)，也是跨越式發(fā)展的需要，達(dá)不到一流，就無(wú)所謂創(chuàng)新。創(chuàng)新要突出創(chuàng)特色、出精品。就是要深入實(shí)施特色競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略，發(fā)揮比較優(yōu)勢(shì)，發(fā)展特色產(chǎn)品，營(yíng)造特色環(huán)境，開展特色工作，努力形成人無(wú)我有、人有我優(yōu)、人優(yōu)我強(qiáng)、人強(qiáng)我特的特色競(jìng)爭(zhēng)力。就是要堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量、高水平，努力以高起點(diǎn)來(lái)彌補(bǔ)晚起步。第三，創(chuàng)新還要敢于攻堅(jiān)。特別是解決發(fā)展中的重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題和深層次的體制性、機(jī)制性障礙，沒(méi)有克難攻堅(jiān)的勇氣，就不會(huì)有突破?？穗y攻堅(jiān)，要找準(zhǔn)問(wèn)題癥結(jié)，選準(zhǔn)突破口，從深層次查找原因，尋求解決問(wèn)題的對(duì)策、措施。
5、要強(qiáng)化溝通加強(qiáng)協(xié)作。我們要整合一切有效資源，充分調(diào)動(dòng)一切積極因素來(lái)實(shí)踐目標(biāo)。當(dāng)前仍然存在部門、崗位間的扯皮現(xiàn)象，這是有效協(xié)作的主要障礙。要掃除這種“部門壁壘”，必須完善管理體制上存在職能交叉，職責(zé)不清，人浮于事等弊端。要破除這種“本位主義”，必須服從全局，各部門管理干部要立足本職，圍繞全行中心任務(wù)開展工作，橫向之間多協(xié)商、多溝通、多交流。
6、要勇于承擔(dān)責(zé)任。管理責(zé)任方面突出表現(xiàn)在不敢大膽承擔(dān)責(zé)任，做老好人。從全行來(lái)看，抓工作總要涉及各個(gè)方面的利害關(guān)系，多數(shù)人不是從工作的目標(biāo)出發(fā)大膽地做在前面，主動(dòng)挑擔(dān)子，而是怕得罪人，總是權(quán)衡利害關(guān)系縮手縮腳。責(zé)任是與職位關(guān)聯(lián)的，與管理職權(quán)、薪酬相匹配的。要挑起相應(yīng)份量的擔(dān)子，必須清楚你自己應(yīng)該承擔(dān)哪些責(zé)任，清楚你需要如何擔(dān)當(dāng)責(zé)任，清楚你還在哪此方面盡職得不夠。勇于承擔(dān)責(zé)任還要有職業(yè)奉獻(xiàn)精神，沒(méi)有奉獻(xiàn)精神工作就不會(huì)主動(dòng)，就難以做到創(chuàng)新，就會(huì)被困難嚇倒，是干不好事的。做工作必然伴隨一定的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，這種風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的存在只要不是主觀故意造成，不是失職造成，我想制度是不會(huì)讓管理干部承擔(dān)不應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，這個(gè)要有信心。
7、要重視效率。效率是執(zhí)行力的集中體現(xiàn)。一筆貸款要審批一個(gè)月，一張卡申辦要等兩個(gè)星期，一筆業(yè)務(wù)要跑三四個(gè)柜臺(tái)，這樣的效率是難以成為“好客戶的好銀行”的。造成這種現(xiàn)象有些確實(shí)是制度上的原因，在本行層面上的一定要解決，是上級(jí)行的盡量爭(zhēng)取改善。對(duì)于那些人為原因，必須進(jìn)一步完善崗位責(zé)任制、服務(wù)承諾制、限時(shí)辦結(jié)制、首問(wèn)責(zé)任制等服務(wù)制度，切實(shí)解決效率問(wèn)題，改變?nèi)烁∮谑碌臓顩r。
1 當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)銀行的特征分析
1.1 網(wǎng)絡(luò)銀行的新特征
網(wǎng)絡(luò)銀行在我國(guó)的發(fā)展時(shí)期相對(duì)比較短，因此，對(duì)于網(wǎng)絡(luò)銀行的研究也相對(duì)較少。網(wǎng)絡(luò)銀行的界定在各國(guó)都是不一樣的，就目前來(lái)看，我國(guó)對(duì)網(wǎng)絡(luò)銀行的定義為以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)的，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)開放與信息實(shí)時(shí)功能，圍繞銀行客戶提供相應(yīng)的服務(wù)。其主要有兩大特征，運(yùn)行虛擬性和服務(wù)3a性。與傳統(tǒng)的實(shí)體銀行不同，網(wǎng)絡(luò)銀行主要利用網(wǎng)絡(luò)將金融產(chǎn)品和服務(wù)直接面向客戶，不需要現(xiàn)實(shí)中的旅途奔波，也不需要銀行的服務(wù)人員一一對(duì)客戶進(jìn)行交流、幫助。銀行客戶只需要通過(guò)聯(lián)通網(wǎng)絡(luò)進(jìn)入網(wǎng)站，通過(guò)一些固定的認(rèn)證后方可訪問(wèn)金融服務(wù)，這種形式就是虛擬性的服務(wù)過(guò)程。而3a性則是指客戶可以在任何時(shí)間、任何地點(diǎn)甚至以任何方式進(jìn)入網(wǎng)站，進(jìn)行個(gè)人的金融交易活動(dòng)。與傳統(tǒng)的實(shí)體銀行相比，網(wǎng)絡(luò)銀行的經(jīng)營(yíng)模式和經(jīng)營(yíng)理念都有很大差別，擺脫了許多因素的限制，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化服務(wù)。
另外，從成本的經(jīng)濟(jì)性上來(lái)看，網(wǎng)絡(luò)銀行也是大勢(shì)所趨。傳統(tǒng)的實(shí)體銀行為了方便給客戶提供更優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)，采用密集設(shè)立營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的方式來(lái)配合客戶，實(shí)際上這種方式還需要大量的銀行客服人員，大量的設(shè)備投入，前期的資金花費(fèi)相當(dāng)大。因此，網(wǎng)絡(luò)銀行應(yīng)運(yùn)而生，其虛擬化、無(wú)紙化的自動(dòng)化服務(wù)，基本不需要實(shí)體設(shè)備，只需要基本的軟、硬件設(shè)備，還能滿足隨時(shí)接入，隨時(shí)操作的要求。
1.2 傳統(tǒng)銀行與網(wǎng)絡(luò)銀行的監(jiān)管制度
銀行顧名思義就是金錢交易的場(chǎng)所，因此對(duì)其的監(jiān)管必須嚴(yán)格、合理。傳統(tǒng)的銀行監(jiān)管需要很大的人力，對(duì)現(xiàn)實(shí)資金進(jìn)行押送運(yùn)輸和清點(diǎn)、計(jì)算等，而網(wǎng)絡(luò)銀行的監(jiān)管則是指對(duì)網(wǎng)絡(luò)銀行中開展的所有金融活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理、控制等。網(wǎng)絡(luò)銀行的監(jiān)督管理制度主要包括四個(gè)方面，第一，國(guó)家金融機(jī)構(gòu)是網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管的主要執(zhí)行機(jī)構(gòu)，是從行政權(quán)力處來(lái)獲得監(jiān)管權(quán)力的。第二，其監(jiān)管的對(duì)象是網(wǎng)絡(luò)銀行，就是通過(guò)對(duì)網(wǎng)絡(luò)銀行的金融行為進(jìn)行監(jiān)管來(lái)達(dá)到效果。第三，網(wǎng)絡(luò)銀行的監(jiān)管手段主要是靠通過(guò)實(shí)施和制定相應(yīng)的行政法規(guī)、規(guī)章，對(duì)網(wǎng)絡(luò)銀行進(jìn)行檢查，并處罰違規(guī)行為。第四，監(jiān)管制度實(shí)行的目的就是督促銀行進(jìn)行合規(guī)合法的經(jīng)營(yíng)，為保護(hù)消費(fèi)者和投資者的利益，促進(jìn)金融市場(chǎng)穩(wěn)定發(fā)展。
網(wǎng)絡(luò)銀行對(duì)傳統(tǒng)銀行的監(jiān)管制度提出了新的挑戰(zhàn)，這種挑戰(zhàn)不僅體現(xiàn)在監(jiān)管主體、監(jiān)管內(nèi)容上，還從其監(jiān)管模式和監(jiān)管目的上也充分體現(xiàn)出來(lái)。由于網(wǎng)絡(luò)銀行本身具有復(fù)雜性和多樣性，必須要擴(kuò)大對(duì)以往傳統(tǒng)銀行的目標(biāo)和內(nèi)容上的監(jiān)管，明確監(jiān)管目標(biāo)，充分考慮網(wǎng)絡(luò)虛擬性，確保網(wǎng)絡(luò)銀行服務(wù)的安全性等目標(biāo)。
1.3 網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管的理論分析
作為一種新生事物，網(wǎng)絡(luò)銀行在監(jiān)管上還面臨著理論和實(shí)踐上的雙重問(wèn)題。從經(jīng)濟(jì)學(xué)上來(lái)說(shuō)，金融業(yè)務(wù)的自動(dòng)化、一體化是發(fā)展的必然趨勢(shì)，在開放性的互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，要順應(yīng)金融的發(fā)展趨勢(shì)，就必須及時(shí)解決經(jīng)濟(jì)上的沖擊。網(wǎng)絡(luò)銀行的管理是非常必要的，必須擁有有效的監(jiān)管才能更好的推動(dòng)網(wǎng)絡(luò)銀行發(fā)展。通過(guò)對(duì)網(wǎng)絡(luò)銀行的監(jiān)管成本、效益等進(jìn)行科學(xué)、合理的分析，才能實(shí)現(xiàn)銀行的經(jīng)濟(jì)性要求。另外，網(wǎng)絡(luò)銀行帶來(lái)的負(fù)外部性效應(yīng)，還必須采取科學(xué)、合理的信息手段，避免負(fù)外部效應(yīng)，充分體現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)銀行的正外部效益。除此之外，從法理學(xué)上來(lái)分析，網(wǎng)絡(luò)銀行的監(jiān)管應(yīng)采取公平、安全有秩序的法律手段進(jìn)行。在監(jiān)管方面，不僅要對(duì)監(jiān)管權(quán)力行使范圍和方式進(jìn)行維護(hù)，創(chuàng)造良好的公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，進(jìn)一步確保網(wǎng)絡(luò)銀行的安全運(yùn)行，嚴(yán)格日常監(jiān)督制度。
2 當(dāng)前我國(guó)網(wǎng)絡(luò)銀行的監(jiān)管制度存在的問(wèn)題
2.1 缺乏完善的監(jiān)管法律體系和監(jiān)管手段
前面提到，對(duì)于網(wǎng)絡(luò)銀行的監(jiān)管必須建立起法律監(jiān)管體系，而當(dāng)前我國(guó)的法律法規(guī)中沒(méi)有完善的針對(duì)網(wǎng)絡(luò)銀行的法律法規(guī)，其專門性和針對(duì)性相對(duì)欠缺。因我國(guó)的網(wǎng)絡(luò)銀行并非是完全的網(wǎng)絡(luò)銀行性質(zhì)，還只是傳統(tǒng)銀行的一種創(chuàng)新式拓展，因此，傳統(tǒng)的實(shí)體銀行監(jiān)管法律規(guī)范同樣也適用于網(wǎng)絡(luò)銀行，在這一方面，我國(guó)出臺(tái)了很多相應(yīng)的法律規(guī)定，企業(yè)也建立了內(nèi)部規(guī)章等。然而，這些事項(xiàng)中缺少規(guī)范的事項(xiàng)涉及，比較來(lái)講是總體的概括，沒(méi)有形成自身完善的體系，不具備連續(xù)性和互相協(xié)調(diào)性。而縱觀這些法律規(guī)范、法規(guī)中存在很多重復(fù)與交叉區(qū)域，欠缺操作規(guī)范性，很可能導(dǎo)致實(shí)際網(wǎng)絡(luò)銀行運(yùn)營(yíng)中的各種糾紛。因此，建立起科學(xué)、規(guī)范的監(jiān)管體系，采用合理的手段，是當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)銀行管理中的首要目標(biāo)之一。
2.2 網(wǎng)絡(luò)銀行的市場(chǎng)準(zhǔn)入與退出機(jī)制不完善
我國(guó)網(wǎng)絡(luò)銀行系統(tǒng)在市場(chǎng)上的準(zhǔn)入制度上有很大的優(yōu)勢(shì)，但還有兩方面的缺陷。首先，我國(guó)對(duì)于開辦網(wǎng)絡(luò)銀行的業(yè)務(wù)規(guī)定不協(xié)調(diào)；其次是審批制度不夠和諧。良好的開辦網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)必須同時(shí)滿足有健全的內(nèi)控機(jī)制，有效地識(shí)別和檢測(cè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理，形成良好的運(yùn)行系統(tǒng)，平穩(wěn)運(yùn)營(yíng)。這就要求銀行的高級(jí)管理者必須要有很強(qiáng)的管理經(jīng)驗(yàn)，擁有控制和管理網(wǎng)絡(luò)銀行風(fēng)險(xiǎn)的能力。因網(wǎng)絡(luò)銀行的實(shí)際監(jiān)管法律缺乏可操作性，使得被監(jiān)管者自身的準(zhǔn)入條件與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的實(shí)施監(jiān)督范圍不明確，從而失去監(jiān)管的目的。
雖然對(duì)于網(wǎng)絡(luò)銀行的市場(chǎng)準(zhǔn)入而言是比較重要的環(huán)節(jié)，但也不能忽視其退出市場(chǎng)的機(jī)制。如果銀行運(yùn)行失敗想要退出市場(chǎng)，不只是對(duì)外界宣布就可以退出的。退出市場(chǎng)必須經(jīng)過(guò)合理的協(xié)調(diào)客戶與經(jīng)濟(jì)實(shí)體間的利益關(guān)系，明確權(quán)責(zé)，還要保證退出后不會(huì)造成額外的損失。在這一方面，我國(guó)的市場(chǎng)退出機(jī)制還沒(méi)有得到保障。
一、引言
雖然2008年隨著美國(guó)次貸危機(jī)的出現(xiàn)后，全球金融衍生品市場(chǎng)進(jìn)入一輪深度調(diào)整時(shí)期，但金融衍生品給金融市場(chǎng)注入的生機(jī)與活力是不容忽視的。從目前國(guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì)看，我國(guó)已經(jīng)在國(guó)有商業(yè)銀行陸續(xù)開展了金融衍生品交易?；仡櫵膰?guó)內(nèi)發(fā)展，20世紀(jì)90年代，我國(guó)開展的外匯、國(guó)債和股指等三大品種的金融期貨交易，特別是國(guó)債期貨交易曾經(jīng)達(dá)到了相當(dāng)巨大的規(guī)模，但最后均已失敗告終，這說(shuō)明當(dāng)時(shí)我國(guó)金融衍生品市場(chǎng)存在一些帶共性的因素，筆者以長(zhǎng)期的商業(yè)銀行一線從業(yè)經(jīng)歷，對(duì)此加以論述，希望能為加強(qiáng)我國(guó)金融衍生品市場(chǎng)的建設(shè)提供參考，為我國(guó)新一輪的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型提供有益的借鑒。
二、金融衍生品及其發(fā)展歷史
金融衍生產(chǎn)品（derivative s）是指其價(jià)值依賴于基礎(chǔ)資產(chǎn)（underlyings）價(jià)值變動(dòng)的合約（contracts）。這種合約可以是標(biāo)準(zhǔn)化的，也可以是非標(biāo)準(zhǔn)化的。標(biāo)準(zhǔn)化合約是指其標(biāo)的物（基礎(chǔ)資產(chǎn)）的交易價(jià)格、交易時(shí)間、資產(chǎn)特征、交易方式等都是事先標(biāo)準(zhǔn)化的，因此此類合約大多在交易所上市交易，如期貨。非標(biāo)準(zhǔn)化合約是指以上各項(xiàng)由交易的雙方自行約定，因此具有很強(qiáng)的靈活性，比如遠(yuǎn)期協(xié)議。
金融衍生產(chǎn)品是與金融相關(guān)的派生物，通常是指從原生資產(chǎn)（英文為underlyingassets）派生出來(lái)的金融工具。其共同特征是保證金交易，即只要支付一定比例的保證金就可進(jìn)行全額交易，不需實(shí)際上的本金轉(zhuǎn)移，合約的了結(jié)一般也采用現(xiàn)金差價(jià)結(jié)算的方式進(jìn)行，只有在滿期日以實(shí)物交割方式履約的合約才需要買方交足貸款。因此，金融衍生產(chǎn)品交易具有杠桿效應(yīng)。保證金越低，杠桿效應(yīng)越大，風(fēng)險(xiǎn)也就越大。
至于金融衍生產(chǎn)品的種類，在國(guó)際上是非常多的，而且由于金融創(chuàng)新活動(dòng)的不斷推出新品種，屬于這個(gè)范疇的東西也越來(lái)越多。從基本分類來(lái)看，則主要有以下三種分類：
（1）根據(jù)產(chǎn)品形態(tài)，可以分為遠(yuǎn)期、期貨、期權(quán)和互換四大類。
（2）根據(jù)原生資產(chǎn)分類，即股票、利率、匯率和商品。如果再加以細(xì)分，股票類中又包括具體的股票（股票期貨、股票期權(quán)合約）和由股票組合形成的股票指數(shù)期貨和期權(quán)合約等；利率類中又可分為以短期存款利率為代表的短期利率（如利率期貨、利率遠(yuǎn)期、利率期權(quán)、利率互換合約）和以長(zhǎng)期債券利率為代表的長(zhǎng)期利率（如債券期貨、債券期權(quán)合約）；貨幣類中包括各種不同幣種之間的比值；商品類中包括各類大宗實(shí)物商品。
（3）根據(jù)交易方法，可分為場(chǎng)內(nèi)交易和場(chǎng)外交易。場(chǎng)內(nèi)交易即是通常所指的交易所交易，指所有的供求方集中在交易所進(jìn)行競(jìng)價(jià)交易的交易方式。場(chǎng)外交易即是柜臺(tái)交易，指交易雙方直接成為交易對(duì)手的交易方式，其參與者僅限于信用度高的客戶。
現(xiàn)代意義上的金融衍生品產(chǎn)生于20世紀(jì)70年代初，芝加哥商業(yè)交易所（cme）于1972年推出了外匯期貨，芝加哥交易所（cbot）于1973年設(shè)立了芝加哥期權(quán)交易所（cboe），推出了期權(quán)產(chǎn)品。近年來(lái)金融衍生品發(fā)展很快，年增長(zhǎng)率都在10%以上。
三、金融衍生品監(jiān)管模式
由于各種的國(guó)情不同，引入金融衍生品的時(shí)間和發(fā)展情況也各不相同，世界各國(guó)都采取不同的監(jiān)管模式，具體有以下幾種具有代表性的模式：
（1）美國(guó)的多方監(jiān)管模式
美國(guó)是多個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)并存模式的典型代表，它是機(jī)構(gòu)型和功能型監(jiān)管模式的混合體。從機(jī)構(gòu)監(jiān)管的角度來(lái)看包括：1.聯(lián)邦商品期貨交易委員會(huì)（cftc），專職負(fù)責(zé)監(jiān)管期貨市場(chǎng)。2.證券交易委員會(huì)（sec）。按照法律規(guī)定，sec有權(quán)對(duì)有價(jià)證券期權(quán)、外匯和股票指數(shù)期權(quán)交易監(jiān)管。3.聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)和貨幣監(jiān)理署，負(fù)責(zé)監(jiān)管商業(yè)銀行從事的衍生品交易。另外，美國(guó)衍生品市場(chǎng)還有全國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)和期貨交易所這樣的自律監(jiān)管組織。
（2）英國(guó)的單一監(jiān)管模式
英國(guó)對(duì)金融衍生品市場(chǎng)的監(jiān)管實(shí)行的是單一制監(jiān)管模式。1997年10月，原有的證券投資局正式改名為金融服務(wù)局，開始全面負(fù)責(zé)英國(guó)金融業(yè)的監(jiān)管；1998年6月，接收了英格蘭銀行的銀行監(jiān)管職能、保險(xiǎn)監(jiān)管職能以及證券交易所的上市審查職能等，成為身兼銀行、保險(xiǎn)和證券期貨監(jiān)管職能的唯一監(jiān)管機(jī)構(gòu)。從2001年12月1日起，金融服務(wù)局開始全面行使金融監(jiān)管權(quán)，負(fù)責(zé)對(duì)本國(guó)銀行、保險(xiǎn)公司、住房協(xié)會(huì)、互助會(huì)、信用協(xié)會(huì)、勞埃德、養(yǎng)老金顧問(wèn)、證券經(jīng)紀(jì)人、投資服務(wù)的專業(yè)公司、衍生品交易者、從事投資業(yè)務(wù)的專業(yè)人士和抵押放款人等金融行業(yè)的監(jiān)管。
（3）日本的行政監(jiān)管模式
日本的金融監(jiān)管實(shí)踐與英國(guó)的監(jiān)管模式還是有很大的不同，突出表現(xiàn)在日本的金融監(jiān)管特別重視大藏省的行政權(quán)力。由于銀行業(yè)在日本經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程的重要推動(dòng)作用，因此逐漸形成了由日本銀行（央行）實(shí)施貨幣政策、大藏省制訂其他所有金融政策的獨(dú)特的監(jiān)管體制。作為日本金融業(yè)獨(dú)一無(wú)二的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，大藏省從宏觀和微觀兩個(gè)層面掌控日本經(jīng)濟(jì)，留給日本央行的監(jiān)管空間非常狹小。
1998年6月，日本終于成立了單一的監(jiān)管機(jī)構(gòu)——金融管理廳，該機(jī)構(gòu)享有制訂金融政策、管理證券、衍生金融、銀行業(yè)等的權(quán)力。然而，從大藏省到金融管理廳的轉(zhuǎn)變，日本還是沿襲了政府監(jiān)管和掌管經(jīng)濟(jì)的傳統(tǒng)，行政監(jiān)管權(quán)力仍然非常強(qiáng)大。就衍生金融交易而言，金融管理廳有權(quán)隨時(shí)檢查銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況，出臺(tái)衍生金融內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的措施，對(duì)衍生市場(chǎng)出現(xiàn)的欺詐和違法事件進(jìn)行防范和處理。
摘要：每個(gè)企業(yè)的運(yùn)作都離不開必要的經(jīng)濟(jì)理論和管理知識(shí)，商業(yè)銀行的運(yùn)作也包含其中。只要通過(guò)對(duì)管理經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)習(xí)，就可以了解經(jīng)濟(jì)理論在企業(yè)運(yùn)營(yíng)決策過(guò)程中的科學(xué)理論依據(jù)，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)提供經(jīng)濟(jì)分析工具。
關(guān)鍵詞：生產(chǎn)函數(shù) 商業(yè)銀行 內(nèi)控管理 管理經(jīng)濟(jì)學(xué)
每個(gè)企業(yè)的運(yùn)作都離不開必要的經(jīng)濟(jì)理論和管理知識(shí)，商業(yè)銀行的運(yùn)作也包含其中。只要通過(guò)對(duì)管理經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)習(xí)，就可以了解經(jīng)濟(jì)理論在企業(yè)運(yùn)營(yíng)決策過(guò)程中的科學(xué)理論依據(jù)，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)提供經(jīng)濟(jì)分析工具。如果一個(gè)企業(yè)能成功地運(yùn)用管理經(jīng)濟(jì)學(xué)原理建立自己的經(jīng)營(yíng)策略，并把它應(yīng)用到日常商務(wù)管理中，將會(huì)給企業(yè)的運(yùn)營(yíng)帶來(lái)很大的好處。如何把企業(yè)運(yùn)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)理論有效的結(jié)合起來(lái)？
首先，可以將產(chǎn)品價(jià)格彈性結(jié)合需求規(guī)律，運(yùn)用于市場(chǎng)。在市場(chǎng)條件下，一般商品需求規(guī)律是：所有其他條件不變,價(jià)格下降,需求量上升；價(jià)格上升,需求量下降。但是，如果要為企業(yè)的市場(chǎng)戰(zhàn)略服務(wù)，就必須將需求價(jià)格彈性和市場(chǎng)需求結(jié)合起來(lái)。在一般情況下，任何缺乏需求彈性的產(chǎn)品，企業(yè)都應(yīng)設(shè)法提高價(jià)格。需求彈性充足的產(chǎn)品，企業(yè)可以降價(jià)銷售，提高總收入。有效運(yùn)用這個(gè)經(jīng)濟(jì)原則，用低的價(jià)格，可以薄利多銷，進(jìn)行更多的銷售?？焖黉N售可以提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，利潤(rùn)率雖然低，但通過(guò)更多的銷售，更快的銷售可以增加總利潤(rùn)，加快資金周轉(zhuǎn)。
再次，可以利用生產(chǎn)函數(shù)，對(duì)企業(yè)產(chǎn)品降低成本，增加產(chǎn)量。生產(chǎn)函數(shù)是指在一定時(shí)期內(nèi)，在技術(shù)水平不變的情況下，生產(chǎn)中所使用的各種生產(chǎn)要素的數(shù)量與所能生產(chǎn)的最大產(chǎn)量之間的關(guān)系，又稱短期生產(chǎn)函數(shù)。公式為：q = f (l ,k0 )k0不變 ,l增加帶動(dòng)產(chǎn)出增加。譬如說(shuō)，康柏公司從1993年起開始改革傳統(tǒng)組織形式，在蘇格蘭的工廠試行“三人勞動(dòng)組”制，結(jié)果證明這種組織形式大大優(yōu)于流水線，每個(gè)工人的產(chǎn)出提高23％，實(shí)現(xiàn)了目標(biāo)?！叭藙趧?dòng)組”運(yùn)作情況如下：生產(chǎn)流水線一般由20名工人參加，每個(gè)人只干一種活。改革是將流水線的全部工種交給3個(gè)人承擔(dān)，每個(gè)人要干6種～7種活。如第一個(gè)人負(fù)責(zé)把要組裝的部件準(zhǔn)備好；第二個(gè)人負(fù)責(zé)把那件組裝到個(gè)人電腦的機(jī)殼內(nèi)；第三個(gè)人負(fù)責(zé)全部測(cè)試工作，確保所有線路暢通無(wú)阻?！叭藙趧?dòng)組”的優(yōu)越性表現(xiàn)在：（1）占據(jù)廠房面積小，平均每平方米的產(chǎn)出比流水線提高16％。（2）流水線的方式使電腦在組裝的過(guò)程中觸摸人數(shù)多，不但延長(zhǎng)產(chǎn)品組裝時(shí)間，而且增加影響產(chǎn)品質(zhì)量的機(jī)會(huì)，因?yàn)殡娮赢a(chǎn)品質(zhì)量的高低同被觸摸的人數(shù)多少成正比。（3）流水線一旦出現(xiàn)故障或其中的一個(gè)成員在操作中發(fā)生問(wèn)題，20個(gè)人都要停工，而小組若出現(xiàn)問(wèn)題，受影響的則僅限于3個(gè)人。但是“三人勞動(dòng)小組”要求每個(gè)工人能夠干多種活，他們必須經(jīng)過(guò)多方面的培訓(xùn)方能上崗。在這個(gè)案例中還運(yùn)用到了邊際產(chǎn)量原理，即在其他生產(chǎn)要素投入量固定不變條件下 ,該可變要素投入量變動(dòng)一個(gè)單位所導(dǎo)致的總產(chǎn)量的變動(dòng)量，公式為:mpl =q/ l，邊際產(chǎn)量是可變的，它涉及到固定的要素的數(shù)量，在一般情況下，單位可變要素平均配置的固定要素越多，邊際產(chǎn)量就會(huì)更大;由公式可知，在總產(chǎn)出不變時(shí)，勞動(dòng)力的減少可使產(chǎn)量增加。
從內(nèi)部因素的影響，中國(guó)理念的商業(yè)銀行及其制度的缺乏，制約了其內(nèi)部控制和管理的有效性。從概念上講，沒(méi)有將業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理這兩種關(guān)系有機(jī)統(tǒng)一，有一個(gè)片面的業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的兩個(gè)極端片面強(qiáng)調(diào)的重點(diǎn)。也沒(méi)有真正建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理，整個(gè)過(guò)程缺乏，品種齊全，完整的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的概念。風(fēng)險(xiǎn)管理制度，雖然在中國(guó)已經(jīng)建立了一個(gè)現(xiàn)代商業(yè)銀行制度的基本框架，但往往商業(yè)銀行的初步建立只能做到“看起來(lái)像”。管理制度的發(fā)展滯后于風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展最終建立還沒(méi)有完全垂直，獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，風(fēng)險(xiǎn)管理部門的設(shè)置，業(yè)務(wù)流程，崗位職責(zé)，也仍然有許多違反內(nèi)部控制原則的情況。
從實(shí)際角度來(lái)看，金融詐騙和其他商業(yè)銀行系列事件的出現(xiàn)或發(fā)生重大案件是對(duì)內(nèi)部控制失控的反應(yīng)。失控客觀和主觀的原因很多，外部原因是對(duì)重新審核公司內(nèi)部控制的有效性外部審計(jì)的不足，也沒(méi)有對(duì)商業(yè)銀行監(jiān)管當(dāng)局建立內(nèi)部控制制度，正確的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)容，方法和措施；銀行的內(nèi)部原因主要是內(nèi)部控制制度的實(shí)施，缺乏監(jiān)督和約束機(jī)制，會(huì)計(jì)，控制或管理控制失靈，信息不充分交流，有效的內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)和監(jiān)督缺乏。深層次的原因是中國(guó)商業(yè)銀行缺乏有效和健全的公司治理結(jié)構(gòu)。
首先，企業(yè)在決定上要做很多市場(chǎng)需求的分析。市場(chǎng)需求，價(jià)格彈性的產(chǎn)品分析，以確定產(chǎn)品價(jià)格，來(lái)判斷什么價(jià)格可以提供最大的利益。通過(guò)定價(jià)策略，一個(gè)企業(yè)決策者，以改善企業(yè)狀況，就必須明確產(chǎn)品的價(jià)格彈性，價(jià)格彈性不足，不夠靈活削減下來(lái)，否則，就是自我毀滅。預(yù)測(cè)價(jià)格彈性是發(fā)展市場(chǎng)營(yíng)銷計(jì)劃的關(guān)鍵。通過(guò)價(jià)格的營(yíng)銷推廣，交易折扣，產(chǎn)品抽獎(jiǎng)等，以實(shí)現(xiàn)利益最大化企業(yè)管理者，你必
須了解不同客戶群體和特定商品的價(jià)格彈性的喜好。也就是說(shuō)，要知道是否銷售價(jià)格上漲抵消了單位收入的下降。從經(jīng)濟(jì)管理角度出發(fā)，在一般情況下，一個(gè)企業(yè)從零產(chǎn)量開始，首先需要一個(gè)更高的價(jià)格，然后慢慢地降低價(jià)格，因?yàn)槔麧?rùn)最大化的輸出總是在適當(dāng)范圍內(nèi)的需求彈性。顯然，如果企業(yè)能夠自覺(jué)地使用和管理的理性思維的經(jīng)濟(jì)原則，我們就可以得到企業(yè)利潤(rùn)的最大化。
第二，了解兩公司之間的交叉彈性的產(chǎn)品戰(zhàn)略決策具有重要意義。需求交叉彈性為正，具有較高的價(jià)值，在市場(chǎng)上更密切的替代品，是相互競(jìng)爭(zhēng)。需求交叉彈性為負(fù)，在市場(chǎng)上互補(bǔ)性商品，就是合作關(guān)系。其替代產(chǎn)品，配套產(chǎn)品應(yīng)密切關(guān)注和應(yīng)用，最大限度地消除替代品，補(bǔ)充了企業(yè)的產(chǎn)品。把握消費(fèi)者的喜好，產(chǎn)品與消費(fèi)者需求相關(guān)的程度?？刂茝V告和營(yíng)銷支出，以刺激消費(fèi)者對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的需求。
因此，企業(yè)運(yùn)營(yíng)商可以使用企業(yè)管理經(jīng)濟(jì)理論中的理性思考企業(yè)管理運(yùn)作，將在企業(yè)的成功和生存中起到重要作用。有一些企業(yè)家僅憑著野心和熱情，引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和決策，在經(jīng)營(yíng)上遇到問(wèn)題僅憑自己的感情判斷想法，尤其是如果他們有一些成功，這種現(xiàn)象尤為突出，導(dǎo)致企業(yè)徹底失敗，或誤入歧途。這些同樣可以適用于商業(yè)銀行，商業(yè)銀行自成立以來(lái)，其開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)一直伴隨著其日益復(fù)雜和難以識(shí)別、管理和控制。優(yōu)質(zhì)高效的中國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理，是抵御行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的基本保障之一。
摘要：新形勢(shì)下銀行管理應(yīng)從作業(yè)成本制度、業(yè)務(wù)外包、業(yè)務(wù)流程再造以及集約化經(jīng)營(yíng)變革著手，以提升我國(guó)銀行持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力。
關(guān)鍵詞：銀行管理；變革；趨勢(shì)
1、作用成本制度變革
在銀行業(yè)中，一個(gè)具體產(chǎn)品成本的50％-80％都可能來(lái)自于眾多的共同成本項(xiàng)目，其中，15％-20％是管理等間接費(fèi)用，20％-40％是分銷體系和集中的后臺(tái)業(yè)務(wù)處理成本，15％-20％是信息數(shù)據(jù)處理成本，因此，對(duì)成本制度變革便成了銀行經(jīng)營(yíng)中的關(guān)鍵問(wèn)題。
首先，要提倡“作業(yè)消耗資源，產(chǎn)品消耗作業(yè)”作業(yè)成本制度下的成本觀，作業(yè)成本制度首先要確認(rèn)每一部門所從事的工作，計(jì)算每種作業(yè)所發(fā)生的成本，然后，以產(chǎn)品對(duì)這些作業(yè)的需要為基礎(chǔ)，循著業(yè)務(wù)流程軌跡，將成本追溯至產(chǎn)品。
其次，銀行的業(yè)務(wù)流程是一個(gè)由此及彼，由內(nèi)到外的作業(yè)鏈，同時(shí)也是一個(gè)價(jià)值鏈。在信息時(shí)代的新形勢(shì)下，銀行管理只有深入到作業(yè)單元，找出并剔除不增值作業(yè)，并盡可能在保證質(zhì)量的情況下減少增值作業(yè)的耗費(fèi)，才能真正在業(yè)務(wù)流程上獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。這就需要成本制度提供與作業(yè)相聯(lián)系的多層次信息。
再次，作業(yè)成本制度能夠把傳統(tǒng)上有限的財(cái)務(wù)變量成本動(dòng)因擴(kuò)展為集財(cái)務(wù)變量和非財(cái)務(wù)變量成本動(dòng)因于一體的豐富的成本動(dòng)因系列，并且特別強(qiáng)調(diào)非財(cái)務(wù)變量成本動(dòng)因(如單據(jù)張數(shù)、接待客戶次數(shù)等)，使得銀行的成本項(xiàng)目各得其所地適用于不同的動(dòng)因，這無(wú)疑改善了共同成本的分?jǐn)偅M(jìn)而導(dǎo)致了更為準(zhǔn)確的產(chǎn)品成本計(jì)算。
2、推行銀行業(yè)務(wù)外包
銀行業(yè)務(wù)外包突破了傳統(tǒng)銀行資源認(rèn)識(shí)范式的思想束縛，提倡銀行應(yīng)該做的是創(chuàng)造、積蓄和運(yùn)用內(nèi)部核心資源，在此基礎(chǔ)上，可大膽借用外部資源和力量來(lái)塑造銀行的競(jìng)爭(zhēng)力。這對(duì)于開拓我國(guó)銀行的經(jīng)營(yíng)思維，跳出內(nèi)部化的經(jīng)營(yíng)管理模式具有相當(dāng)大的啟發(fā)意義。
當(dāng)前，我國(guó)銀行普遍面臨信息化的要求，而信息基礎(chǔ)設(shè)施又是一種資本密集型的項(xiàng)目，由任何一家銀行獨(dú)立來(lái)開發(fā)都會(huì)形成巨大的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，并且難以發(fā)揮規(guī)模經(jīng)濟(jì)的效果。從宏觀上看，其結(jié)果只能是重復(fù)建設(shè)，浪費(fèi)資源。銀行必須使自己的信息部門從數(shù)據(jù)處理車間轉(zhuǎn)變?yōu)楦邇r(jià)值的服務(wù)部門，即要成為解決業(yè)務(wù)和客戶問(wèn)題的部門而不是科技部門。銀行既沒(méi)有必要，也不可能包攬銀行全部的信息技術(shù)工作，更為可取的是將非核心的信息業(yè)務(wù)外包，自己則專做對(duì)銀行的競(jìng)爭(zhēng)策略和市場(chǎng)開發(fā)有貢獻(xiàn)的高價(jià)值工作。
3、銀行的業(yè)務(wù)流程再造變革
金融自由化、金融國(guó)際化和金融電子化的迅速發(fā)展的新形勢(shì)下，銀行必須舍棄漸進(jìn)的、分割的、局部的變革而推行流程再造變革，以求脫胎換骨，獲得可持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
首先，以客戶的需求為最高原則，完全排除沒(méi)有附加值的工作。銀行只有在必要的時(shí)候，做必要的事，這樣才能從根本上壓縮臃腫、冗余的活動(dòng)，大幅度改善業(yè)務(wù)運(yùn)作效率，而成本也自然降低，客戶也不會(huì)因不滿意銀行的效率而抱怨。
其次，專注于核心能力，實(shí)現(xiàn)虛擬經(jīng)營(yíng)。銀行根據(jù)客戶需要和自身情況，僅選擇、保留、培養(yǎng)和運(yùn)用最關(guān)鍵、最有優(yōu)勢(shì)的功能，而將其他功能虛擬化——分化到社會(huì)中，借助外力完成，并且予以彌補(bǔ)整合。如此業(yè)務(wù)流程再造的目的是，獲得一種戰(zhàn)略杠桿，在競(jìng)爭(zhēng)中以有限的資源發(fā)揮最大的效率。
再次，強(qiáng)化靈活性管理，推行多樣化的業(yè)務(wù)流程安排。例如在貸款申請(qǐng)的受理上，可設(shè)計(jì)出低、中、高三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)類別流程小組，經(jīng)過(guò)初步信用審核以后，對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)客戶可交由低風(fēng)險(xiǎn)流程小組以更為簡(jiǎn)化、迅速的辦法處理，對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)客戶按例行的標(biāo)準(zhǔn)化程序辦理，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)客戶，則須由高風(fēng)險(xiǎn)流程小組附加特殊的處理機(jī)制來(lái)分析和研究。
4、銀行的集約化經(jīng)營(yíng)變革
銀行集約化正成為一種顯性思維開始占據(jù)一席之地，我國(guó)銀行業(yè)的集約化經(jīng)營(yíng)思潮是追求先進(jìn)金融生產(chǎn)方式的體現(xiàn)。部分銀行的集約化經(jīng)營(yíng)純粹是一種經(jīng)營(yíng)理念，沒(méi)有明確的抓手，而且我國(guó)銀行業(yè)的集約化經(jīng)營(yíng)沒(méi)有鮮明的變革方式。因此，要進(jìn)行集約化經(jīng)營(yíng)變革。
首先，以流程系統(tǒng)為主軸推進(jìn)科學(xué)的集約化。銀行要以業(yè)務(wù)流程為核心，建構(gòu)最具整體效益的業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)，從而有可能實(shí)現(xiàn)真正科學(xué)的集約化。以成本管理為例，我國(guó)銀行往往是在職能部門的基礎(chǔ)上壓縮消費(fèi)支出，影響銀行的發(fā)展?jié)摿?。因此，?yīng)從業(yè)務(wù)流程入手，通過(guò)辨識(shí)、分解、評(píng)估流程，從而做出刪除、外包、壓縮、整合的變革。
其次，在創(chuàng)造性地使用信息技術(shù)中取得突破性的集約化。利用信息技術(shù)徹底翻新業(yè)務(wù)流程，就是要超越目前對(duì)信息技術(shù)主要限于初步的文字、數(shù)據(jù)、圖表處理的階段，發(fā)揮其無(wú)限的巨大潛力，創(chuàng)造出耳目一新的作業(yè)程序，例如同步工程、通才交易員等，從而挖掘集約化經(jīng)營(yíng)的最大潛力。
再次，建立全方位、多層次的
戰(zhàn)略合作關(guān)系。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)銀行管理人員的精力耗散在眾多低附加值的活動(dòng)上，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，這無(wú)助于銀行積蓄起真正具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的資源。因此，我國(guó)銀行亟須從戰(zhàn)略角度出發(fā)，開拓思維，跳出內(nèi)部化的經(jīng)營(yíng)管理模式，不失時(shí)機(jī)地與外部企業(yè)建立全方位、多層次的戰(zhàn)略合作關(guān)系，走一條“大而精”或“小而精”的發(fā)展之路。
摘要：每個(gè)企業(yè)的運(yùn)作都離不開必要的經(jīng)濟(jì)理論和管理知識(shí)，商業(yè)銀行的運(yùn)作也包含其中。只要通過(guò)對(duì)管理經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)習(xí)，就可以了解經(jīng)濟(jì)理論在企業(yè)運(yùn)營(yíng)決策過(guò)程中的科學(xué)理論依據(jù)，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)提供經(jīng)濟(jì)分析工具。
關(guān)鍵詞：生產(chǎn)函數(shù) 商業(yè)銀行 內(nèi)控管理 管理經(jīng)濟(jì)學(xué)
每個(gè)企業(yè)的運(yùn)作都離不開必要的經(jīng)濟(jì)理論和管理知識(shí)，商業(yè)銀行的運(yùn)作也包含其中。只要通過(guò)對(duì)管理經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)習(xí)，就可以了解經(jīng)濟(jì)理論在企業(yè)運(yùn)營(yíng)決策過(guò)程中的科學(xué)理論依據(jù)，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)提供經(jīng)濟(jì)分析工具。如果一個(gè)企業(yè)能成功地運(yùn)用管理經(jīng)濟(jì)學(xué)原理建立自己的經(jīng)營(yíng)策略，并把它應(yīng)用到日常商務(wù)管理中，將會(huì)給企業(yè)的運(yùn)營(yíng)帶來(lái)很大的好處。如何把企業(yè)運(yùn)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)理論有效的結(jié)合起來(lái)？
首先，可以將產(chǎn)品價(jià)格彈性結(jié)合需求規(guī)律，運(yùn)用于市場(chǎng)。在市場(chǎng)條件下，一般商品需求規(guī)律是：所有其他條件不變,價(jià)格下降,需求量上升；價(jià)格上升,需求量下降。但是，如果要為企業(yè)的市場(chǎng)戰(zhàn)略服務(wù)，就必須將需求價(jià)格彈性和市場(chǎng)需求結(jié)合起來(lái)。在一般情況下，任何缺乏需求彈性的產(chǎn)品，企業(yè)都應(yīng)設(shè)法提高價(jià)格。需求彈性充足的產(chǎn)品，企業(yè)可以降價(jià)銷售，提高總收入。有效運(yùn)用這個(gè)經(jīng)濟(jì)原則，用低的價(jià)格，可以薄利多銷，進(jìn)行更多的銷售?？焖黉N售可以提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，利潤(rùn)率雖然低，但通過(guò)更多的銷售，更快的銷售可以增加總利潤(rùn)，加快資金周轉(zhuǎn)。
再次，可以利用生產(chǎn)函數(shù)，對(duì)企業(yè)產(chǎn)品降低成本，增加產(chǎn)量。生產(chǎn)函數(shù)是指在一定時(shí)期內(nèi)，在技術(shù)水平不變的情況下，生產(chǎn)中所使用的各種生產(chǎn)要素的數(shù)量與所能生產(chǎn)的最大產(chǎn)量之間的關(guān)系，又稱短期生產(chǎn)函數(shù)。公式為：q = f (l ,k0 )k0不變 ,l增加帶動(dòng)產(chǎn)出增加。譬如說(shuō)，康柏公司從1993年起開始改革傳統(tǒng)組織形式，在蘇格蘭的工廠試行“三人勞動(dòng)組”制，結(jié)果證明這種組織形式大大優(yōu)于流水線，每個(gè)工人的產(chǎn)出提高23％，實(shí)現(xiàn)了目標(biāo)?！叭藙趧?dòng)組”運(yùn)作情況如下：生產(chǎn)流水線一般由20名工人參加，每個(gè)人只干一種活。改革是將流水線的全部工種交給3個(gè)人承擔(dān)，每個(gè)人要干6種～7種活。如第一個(gè)人負(fù)責(zé)把要組裝的部件準(zhǔn)備好；第二個(gè)人負(fù)責(zé)把那件組裝到個(gè)人電腦的機(jī)殼內(nèi)；第三個(gè)人負(fù)責(zé)全部測(cè)試工作，確保所有線路暢通無(wú)阻?！叭藙趧?dòng)組”的優(yōu)越性表現(xiàn)在：（1）占據(jù)廠房面積小，平均每平方米的產(chǎn)出比流水線提高16％。（2）流水線的方式使電腦在組裝的過(guò)程中觸摸人數(shù)多，不但延長(zhǎng)產(chǎn)品組裝時(shí)間，而且增加影響產(chǎn)品質(zhì)量的機(jī)會(huì)，因?yàn)殡娮赢a(chǎn)品質(zhì)量的高低同被觸摸的人數(shù)多少成正比。（3）流水線一旦出現(xiàn)故障或其中的一個(gè)成員在操作中發(fā)生問(wèn)題，20個(gè)人都要停工，而小組若出現(xiàn)問(wèn)題，受影響的則僅限于3個(gè)人。但是“三人勞動(dòng)小組”要求每個(gè)工人能夠干多種活，他們必須經(jīng)過(guò)多方面的培訓(xùn)方能上崗。在這個(gè)案例中還運(yùn)用到了邊際產(chǎn)量原理，即在其他生產(chǎn)要素投入量固定不變條件下 ,該可變要素投入量變動(dòng)一個(gè)單位所導(dǎo)致的總產(chǎn)量的變動(dòng)量，公式為:mpl =q/ l，邊際產(chǎn)量是可變的，它涉及到固定的要素的數(shù)量，在一般情況下，單位可變要素平均配置的固定要素越多，邊際產(chǎn)量就會(huì)更大;由公式可知，在總產(chǎn)出不變時(shí)，勞動(dòng)力的減少可使產(chǎn)量增加。
從內(nèi)部因素的影響，中國(guó)理念的商業(yè)銀行及其制度的缺乏，制約了其內(nèi)部控制和管理的有效性。從概念上講，沒(méi)有將業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理這兩種關(guān)系有機(jī)統(tǒng)一，有一個(gè)片面的業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的兩個(gè)極端片面強(qiáng)調(diào)的重點(diǎn)。也沒(méi)有真正建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理，整個(gè)過(guò)程缺乏，品種齊全，完整的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的概念。風(fēng)險(xiǎn)管理制度，雖然在中國(guó)已經(jīng)建立了一個(gè)現(xiàn)代商業(yè)銀行制度的基本框架，但往往商業(yè)銀行的初步建立只能做到“看起來(lái)像”。管理制度的發(fā)展滯后于風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展最終建立還沒(méi)有完全垂直，獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，風(fēng)險(xiǎn)管理部門的設(shè)置，業(yè)務(wù)流程，崗位職責(zé)，也仍然有許多違反內(nèi)部控制原則的情況。
從實(shí)際角度來(lái)看，金融詐騙和其他商業(yè)銀行系列事件的出現(xiàn)或發(fā)生重大案件是對(duì)內(nèi)部控制失控的反應(yīng)。失控客觀和主觀的原因很多，外部原因是對(duì)重新審核公司內(nèi)部控制的有效性外部審計(jì)的不足，也沒(méi)有對(duì)商業(yè)銀行監(jiān)管當(dāng)局建立內(nèi)部控制制度，正確的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)容，方法和措施；銀行的內(nèi)部原因主要是內(nèi)部控制制度的實(shí)施，缺乏監(jiān)督和約束機(jī)制，會(huì)計(jì)，控制或管理控制失靈，信息不充分交流，有效的內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)和監(jiān)督缺乏。深層次的原因是中國(guó)商業(yè)銀行缺乏有效和健全的公司治理結(jié)構(gòu)。
首先，企業(yè)在決定上要做很多市場(chǎng)需求的分析。市場(chǎng)需求，價(jià)格彈性的產(chǎn)品分析，以確定產(chǎn)品價(jià)格，來(lái)判斷什么價(jià)格可以提供最大的利益。通過(guò)定價(jià)策略，一個(gè)企業(yè)決策者，以改善企業(yè)狀況，就必須明確產(chǎn)品的價(jià)格彈性，價(jià)格彈性不足，不夠靈活削減下來(lái)，否則，就是自我毀滅。預(yù)測(cè)價(jià)格彈性是發(fā)展市場(chǎng)營(yíng)銷計(jì)劃的關(guān)鍵。通過(guò)價(jià)格的營(yíng)銷推廣，交易折扣，產(chǎn)品抽獎(jiǎng)等，以實(shí)現(xiàn)利益最大化企業(yè)管理者，你必須了解不同客戶群體
和特定商品的價(jià)格彈性的喜好。也就是說(shuō)，要知道是否銷售價(jià)格上漲抵消了單位收入的下降。從經(jīng)濟(jì)管理角度出發(fā)，在一般情況下，一個(gè)企業(yè)從零產(chǎn)量開始，首先需要一個(gè)更高的價(jià)格，然后慢慢地降低價(jià)格，因?yàn)槔麧?rùn)最大化的輸出總是在適當(dāng)范圍內(nèi)的需求彈性。顯然，如果企業(yè)能夠自覺(jué)地使用和管理的理性思維的經(jīng)濟(jì)原則，我們就可以得到企業(yè)利潤(rùn)的最大化。
第二，了解兩公司之間的交叉彈性的產(chǎn)品戰(zhàn)略決策具有重要意義。需求交叉彈性為正，具有較高的價(jià)值，在市場(chǎng)上更密切的替代品，是相互競(jìng)爭(zhēng)。需求交叉彈性為負(fù)，在市場(chǎng)上互補(bǔ)性商品，就是合作關(guān)系。其替代產(chǎn)品，配套產(chǎn)品應(yīng)密切關(guān)注和應(yīng)用，最大限度地消除替代品，補(bǔ)充了企業(yè)的產(chǎn)品。把握消費(fèi)者的喜好，產(chǎn)品與消費(fèi)者需求相關(guān)的程度?？刂茝V告和營(yíng)銷支出，以刺激消費(fèi)者對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的需求。
因此，企業(yè)運(yùn)營(yíng)商可以使用企業(yè)管理經(jīng)濟(jì)理論中的理性思考企業(yè)管理運(yùn)作，將在企業(yè)的成功和生存中起到重要作用。有一些企業(yè)家僅憑著野心和熱情，引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和決策，在經(jīng)營(yíng)上遇到問(wèn)題僅憑自己的感情判斷想法，尤其是如果他們有一些成功，這種現(xiàn)象尤為突出，導(dǎo)致企業(yè)徹底失敗，或誤入歧途。這些同樣可以適用于商業(yè)銀行，商業(yè)銀行自成立以來(lái)，其開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)一直伴隨著其日益復(fù)雜和難以識(shí)別、管理和控制。優(yōu)質(zhì)高效的中國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理，是抵御行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的基本保障之一。
摘要：新形勢(shì)下銀行管理應(yīng)從作業(yè)成本制度、業(yè)務(wù)外包、業(yè)務(wù)流程再造以及集約化經(jīng)營(yíng)變革著手，以提升我國(guó)銀行持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力。 關(guān)鍵詞：銀行管理；變革；趨勢(shì)
1、作用成本制度變革
在銀行業(yè)中，一個(gè)具體產(chǎn)品成本的50％-80％都可能來(lái)自于眾多的共同成本項(xiàng)目，其中，15％-20％是管理等間接費(fèi)用，20％-40％是分銷體系和集中的后臺(tái)業(yè)務(wù)處理成本，15％-20％是信息數(shù)據(jù)處理成本，因此，對(duì)成本制度變革便成了銀行經(jīng)營(yíng)中的關(guān)鍵問(wèn)題。
首先，要提倡“作業(yè)消耗資源，產(chǎn)品消耗作業(yè)”作業(yè)成本制度下的成本觀，作業(yè)成本制度首先要確認(rèn)每一部門所從事的工作，計(jì)算每種作業(yè)所發(fā)生的成本，然后，以產(chǎn)品對(duì)這些作業(yè)的需要為基礎(chǔ)，循著業(yè)務(wù)流程軌跡，將成本追溯至產(chǎn)品。
其次，銀行的業(yè)務(wù)流程是一個(gè)由此及彼，由內(nèi)到外的作業(yè)鏈，同時(shí)也是一個(gè)價(jià)值鏈。在信息時(shí)代的新形勢(shì)下，銀行管理只有深入到作業(yè)單元，找出并剔除不增值作業(yè)，并盡可能在保證質(zhì)量的情況下減少增值作業(yè)的耗費(fèi)，才能真正在業(yè)務(wù)流程上獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。這就需要成本制度提供與作業(yè)相聯(lián)系的多層次信息。
再次，作業(yè)成本制度能夠把傳統(tǒng)上有限的財(cái)務(wù)變量成本動(dòng)因擴(kuò)展為集財(cái)務(wù)變量和非財(cái)務(wù)變量成本動(dòng)因于一體的豐富的成本動(dòng)因系列，并且特別強(qiáng)調(diào)非財(cái)務(wù)變量成本動(dòng)因(如單據(jù)張數(shù)、接待客戶次數(shù)等)，使得銀行的成本項(xiàng)目各得其所地適用于不同的動(dòng)因，這無(wú)疑改善了共同成本的分?jǐn)?，進(jìn)而導(dǎo)致了更為準(zhǔn)確的產(chǎn)品成本計(jì)算。
2、推行銀行業(yè)務(wù)外包
銀行業(yè)務(wù)外包突破了傳統(tǒng)銀行資源認(rèn)識(shí)范式的思想束縛，提倡銀行應(yīng)該做的是創(chuàng)造、積蓄和運(yùn)用內(nèi)部核心資源，在此基礎(chǔ)上，可大膽借用外部資源和力量來(lái)塑造銀行的競(jìng)爭(zhēng)力。這對(duì)于開拓我國(guó)銀行的經(jīng)營(yíng)思維，跳出內(nèi)部化的經(jīng)營(yíng)管理模式具有相當(dāng)大的啟發(fā)意義。
當(dāng)前，我國(guó)銀行普遍面臨信息化的要求，而信息基礎(chǔ)設(shè)施又是一種資本密集型的項(xiàng)目，由任何一家銀行獨(dú)立來(lái)開發(fā)都會(huì)形成巨大的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，并且難以發(fā)揮規(guī)模經(jīng)濟(jì)的效果。從宏觀上看，其結(jié)果只能是重復(fù)建設(shè)，浪費(fèi)資源。銀行必須使自己的信息部門從數(shù)據(jù)處理車間轉(zhuǎn)變?yōu)楦邇r(jià)值的服務(wù)部門，即要成為解決業(yè)務(wù)和客戶問(wèn)題的部門而不是科技部門。銀行既沒(méi)有必要，也不可能包攬銀行全部的信息技術(shù)工作，更為可取的是將非核心的信息業(yè)務(wù)外包，自己則專做對(duì)銀行的競(jìng)爭(zhēng)策略和市場(chǎng)開發(fā)有貢獻(xiàn)的高價(jià)值工作。
3、銀行的業(yè)務(wù)流程再造變革
金融自由化、金融國(guó)際化和金融電子化的迅速發(fā)展的新形勢(shì)下，銀行必須舍棄漸進(jìn)的、分割的、局部的變革而推行流程再造變革，以求脫胎換骨，獲得可持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
首先，以客戶的需求為最高原則，完全排除沒(méi)有附加值的工作。銀行只有在必要的時(shí)候，做必要的事，這樣才能從根本上壓縮臃腫、冗余的活動(dòng)，大幅度改善業(yè)務(wù)運(yùn)作效率，而成本也自然降低，客戶也不會(huì)因不滿意銀行的效率而抱怨。
其次，專注于核心能力，實(shí)現(xiàn)虛擬經(jīng)營(yíng)。銀行根據(jù)客戶需要和自身情況，僅選擇、保留、培養(yǎng)和運(yùn)用最關(guān)鍵、最有優(yōu)勢(shì)的功能，而將其他功能虛擬化——分化到社會(huì)中，借助外力完成，并且予以彌補(bǔ)整合。如此業(yè)務(wù)流程再造的目的是，獲得一種戰(zhàn)略杠桿，在競(jìng)爭(zhēng)中以有限的資源發(fā)揮最大的效率。
再次，強(qiáng)化靈活性管理，推行多樣化的業(yè)務(wù)流程安排。例如在貸款申請(qǐng)的受理上，可設(shè)計(jì)出低、中、高三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)類別流程小組，經(jīng)過(guò)初步信用審核以后，對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)客戶可交由低風(fēng)險(xiǎn)流程小組以更為簡(jiǎn)化、迅速的辦法處理，對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)客戶按例行的標(biāo)準(zhǔn)化程序辦理，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)客戶，則須由高風(fēng)險(xiǎn)流程小組附加特殊的處理機(jī)制來(lái)分析和研究。
4、銀行的集約化經(jīng)營(yíng)變革
銀行集約化正成為一種顯性思維開始占據(jù)一席之地，我國(guó)銀行業(yè)的集約化經(jīng)營(yíng)思潮是追求先進(jìn)金融生產(chǎn)方式的體現(xiàn)。部分銀行的集約化經(jīng)營(yíng)純粹是一種經(jīng)營(yíng)理念，沒(méi)有明確的抓手，而且我國(guó)銀行業(yè)的集約化經(jīng)營(yíng)沒(méi)有鮮明的變革方式。因此，要進(jìn)行集約化經(jīng)營(yíng)變革。 首先，以流程系統(tǒng)為主軸推進(jìn)科學(xué)的集約化。銀行要以業(yè)務(wù)流程為核心，建構(gòu)最具整體效益的業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)，從而有可能實(shí)現(xiàn)真正科學(xué)的集約化。以成本管理為例，我國(guó)銀行往往是在職能部門的基礎(chǔ)上壓縮消費(fèi)支出，影響銀行的發(fā)展?jié)摿?。因此，?yīng)從業(yè)務(wù)流程入手，通過(guò)辨識(shí)、分解、評(píng)估流程，從而做出刪除、外包、壓縮、整合的變革。
其次，在創(chuàng)造性地使用信息技術(shù)中取得突破性的集約化。利用信息技術(shù)徹底翻新業(yè)務(wù)流程，就是要超越目前對(duì)信息技術(shù)主要限于初步的文字、數(shù)據(jù)、圖表處理的階段，發(fā)揮其無(wú)限的巨大潛力，創(chuàng)造出耳目一新的作業(yè)程序，例如同步工程、通才交易員等，從而挖掘集約化經(jīng)營(yíng)的最大潛力。
再次，建立全方位、多層次的戰(zhàn)略合作關(guān)系。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)銀行管理人員的精力耗散在眾多低附加值的活動(dòng)上，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，這無(wú)助于銀行積蓄起真正具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的資源。因此，我國(guó)銀
行亟須從戰(zhàn)略角度出發(fā)，開拓思維，跳出內(nèi)部化的經(jīng)營(yíng)管理模式，不失時(shí)機(jī)地與外部企業(yè)建立全方位、多層次的戰(zhàn)略合作關(guān)系，走一條“大而精”或“小而精”的發(fā)展之路。
摘要：顧客價(jià)值作為一個(gè)新的管理理念受到了越來(lái)越多的學(xué)者和管理者的關(guān)注。著名服務(wù)營(yíng)銷專家lovelock（2001）指出，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展領(lǐng)域，銀行等服務(wù)業(yè)正處于一個(gè)革命性的時(shí)期，有的經(jīng)營(yíng)方法不斷遭到唾棄，“在世界范圍內(nèi)，富有創(chuàng)新精神的后來(lái)者們通過(guò)提供全新的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，在那些原有的競(jìng)爭(zhēng)者無(wú)法滿足當(dāng)今消費(fèi)者需求的市場(chǎng)上獲得了成功。”在這些全新的“經(jīng)營(yíng)方法”和“服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)”中，顧客價(jià)值研究是引人注目的一個(gè)。
關(guān)鍵詞：顧客價(jià)值；顧客讓渡價(jià)值；顧客滿意
隨著我國(guó)銀行尤其是新興商業(yè)銀行蓬勃發(fā)展，外資銀行以其成熟的經(jīng)營(yíng)及營(yíng)銷模式高質(zhì)量地開展業(yè)務(wù)，競(jìng)爭(zhēng)在銀行間全面展開市場(chǎng)大體上形成了買方市場(chǎng)的局面?？蛻魧?duì)銀行提供的服務(wù)也有了多樣化的要求，作為國(guó)有商業(yè)銀行在競(jìng)爭(zhēng)中若要繼續(xù)保持其市場(chǎng)占有率，擁有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，就迫使自己必須認(rèn)真研究顧客的需求，使其有較高的顧客滿意度。
一、顧客讓渡價(jià)值與顧客滿意
顧客讓渡價(jià)值是指總顧客價(jià)值與總顧客成本之差。一般而言，顧客將從那些他們認(rèn)為提供最高顧客讓渡價(jià)值的公司購(gòu)買產(chǎn)品。這意味著銷售者必須在總顧客價(jià)值和總顧客成本之間估算并考慮他們與競(jìng)爭(zhēng)者的差別。顧客讓渡價(jià)值最大化就是最大化顧客購(gòu)買總價(jià)值，最小化顧客購(gòu)買總成本，前者要求強(qiáng)化或擴(kuò)大其所提供的產(chǎn)品、服務(wù)、人員和形象利益；后者要求減少成本，包括顧客購(gòu)買的貨幣、時(shí)間、體力與精力成本。限于不同顧客的知識(shí)水平，他們?cè)谫?gòu)買某一特定的商品時(shí)，也許并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)顧客讓渡價(jià)值最大化的愿望，在沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的情況下，每一次的購(gòu)買都成為試錯(cuò)的過(guò)程，所以，企業(yè)提供的服務(wù)應(yīng)盡量使顧客讓渡價(jià)值逼近最大化。只有這樣，企業(yè)才會(huì)贏得顧客滿意，進(jìn)而贏得顧客的忠誠(chéng)。
顧客滿意取決于顧客對(duì)某一產(chǎn)品所感知的效果與其期望值相比較的結(jié)果，顧客的期望是在顧客過(guò)去的購(gòu)買經(jīng)驗(yàn)、朋友和伙伴的各種建議，銷售者和競(jìng)爭(zhēng)者的信息和許諾等基礎(chǔ)上形成的。如果銷售者將顧客的期望值提得太高，顧客很可能會(huì)失望。所以，銀行的承諾應(yīng)切合實(shí)際，并切實(shí)履行對(duì)客戶的承諾，否則，顧客會(huì)流失。
二、商業(yè)銀行顧客管理的必要性
第一，商業(yè)銀行與顧客的關(guān)系是一種資產(chǎn)，應(yīng)象評(píng)估和管理其他金融或?qū)嵨镔Y產(chǎn)一樣來(lái)評(píng)估和管理與顧客的關(guān)系。商業(yè)銀行是以盈利為目的、以經(jīng)營(yíng)金融資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)為對(duì)象的綜合性、多功能的金融企業(yè)，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的一個(gè)重要組成部分，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)雖有別于一般工商企業(yè)，但做為商業(yè)企業(yè)，也必須在以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以消費(fèi)者需求為中心的營(yíng)銷理念指導(dǎo)下去參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，才能在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和買方市場(chǎng)條件下贏得顧客，獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。企業(yè)如果對(duì)顧客管理有方，企業(yè)就會(huì)擁有忠實(shí)顧客并吸引新顧客，而管理不善，則會(huì)造成經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。顧客管理意味著營(yíng)銷不再是一次性交易，而是顧客關(guān)系的持續(xù)和鞏固，最終使企業(yè)價(jià)值最大化。而企業(yè)忽視顧客管理則很有可能丟失原有市場(chǎng)，甚至使企業(yè)走下坡路。
第二，企業(yè)考慮的是本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，如何獲取更大的商業(yè)利潤(rùn)。顧客則希望以最小的代價(jià)獲得最大的利益。企業(yè)要與顧客結(jié)成長(zhǎng)期的合作伙伴，就要不斷地協(xié)調(diào)二者之間的關(guān)系。一方面，要弄清顧客的需求；另一方面，要了解自己滿足顧客需求的程度。滿足顧客需求的前提和保證是了解企業(yè)的顧客，即了解誰(shuí)是企業(yè)的顧客、顧客的基本類型，不同顧客群的不同需求特征和購(gòu)買行為，以及顧客差異對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的影響等。銀行的顧客所需要的是銀行服務(wù)，如存款、貸款及中間業(yè)務(wù)等，這就決定了銀行的營(yíng)銷是一種不同于消費(fèi)品和產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)的服務(wù)營(yíng)銷。一般的市場(chǎng)營(yíng)銷消費(fèi)者既是營(yíng)銷的始點(diǎn)也是終點(diǎn)，而銀行的營(yíng)銷流程是從投資顧客到銀行，從銀行再到融資顧客，投資和融資顧客都是商業(yè)銀行營(yíng)銷的重點(diǎn)。隨著銀行競(jìng)爭(zhēng)加劇，國(guó)有商業(yè)銀行也開始優(yōu)化資產(chǎn)的質(zhì)量，重視爭(zhēng)取資質(zhì)優(yōu)良的客戶，培育有發(fā)展前途的客戶，于是顧客管理問(wèn)題提上了日程，融資顧客的營(yíng)銷工作也同投資顧客的營(yíng)銷工作變得同等重要起來(lái)，甚至更富挑戰(zhàn)性。
三、如何通過(guò)做好銀行內(nèi)部營(yíng)銷來(lái)提高銀行顧客的滿意度
大量研究表明：在服務(wù)行業(yè)中，產(chǎn)品技術(shù)質(zhì)量的差異性不大，使顧客感知服務(wù)質(zhì)量滿意，獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵在于銀行員工。顧客滿意度是銀行獲利的決定性因素，顧客滿意度的提高能促進(jìn)顧客忠誠(chéng)度的提高。顧客滿意度又取決于顧客讓渡價(jià)值的大小，而顧客讓渡價(jià)值高又源于銀行員工的高工作效率，員工的工作效率取決于員工的滿意度和忠誠(chéng)度，員工的滿意度和忠誠(chéng)度又直接取決于內(nèi)部營(yíng)銷。隨著服務(wù)營(yíng)銷理論的發(fā)展，員工尤其是一線員工對(duì)于顧客滿意度的重要性日益凸顯，對(duì)人的重新重視導(dǎo)致對(duì)內(nèi)部營(yíng)銷的重要性日益增加，針對(duì)企業(yè)內(nèi)部員工進(jìn)行促銷的內(nèi)部營(yíng)銷成為企業(yè)營(yíng)銷的重要組成部分。
面對(duì)一線員工這類人群，商業(yè)銀行應(yīng)做好以下兩方面工作：一是充分運(yùn)用內(nèi)部營(yíng)銷策略調(diào)動(dòng)一線員工的
積極性和主人翁精神，并為其工作提供良好的內(nèi)部支持；二是不斷通過(guò)培訓(xùn)、教育等方法在一線員工中導(dǎo)入服務(wù)理念，使他們成為優(yōu)秀的兼職營(yíng)銷者，能靈活機(jī)動(dòng)地為顧客更好服務(wù)，收集有用的顧客需求信息和市場(chǎng)信息。具體策略如下：
第一，溝通策略。銀行應(yīng)建立良好的溝通系統(tǒng)，自上而下或自下而上都能自由溝通才是好的機(jī)制。每一銀行的領(lǐng)導(dǎo)層或決策層都要高度重視營(yíng)銷工作，如果沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)重視，銀行的全員營(yíng)銷就是一句空話。只有內(nèi)部支持性員工和一線員工的積極性被調(diào)動(dòng)起來(lái)，營(yíng)銷工作才會(huì)搞活。
第二，激勵(lì)策略。即充分肯定員工的工作，使只能承擔(dān)一部分服務(wù)工作的員工把一系列服務(wù)傳遞給顧客，以使顧客的需求得到全方面的滿足。通過(guò)員工的努力，其服務(wù)不僅得到顧客的認(rèn)可，也同時(shí)得到銀行的認(rèn)同，并結(jié)合一定的物質(zhì)和精神激勵(lì)，員工就會(huì)為自己的工作感到自豪，認(rèn)識(shí)到工作的價(jià)值，從而提高工作的積極性，不斷提高服務(wù)質(zhì)量，使客戶能享受到完善的服務(wù)。
第三，培訓(xùn)策略。一線員工往往是顧客傾訴的首要對(duì)象，顧客希望出現(xiàn)問(wèn)題后，一線員工能夠真誠(chéng)道歉或做出合理解釋。這并不需要一級(jí)一級(jí)向上請(qǐng)示，因?yàn)轭櫩妥詈ε聼o(wú)休止的等待，更不愿意被人從一個(gè)部門推到另一個(gè)部門。然而，一線員工往往并不知道要怎樣處理顧客的問(wèn)題，所以，企業(yè)須利用各種形式定期對(duì)一線員工進(jìn)行培訓(xùn)。對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，是讓員工了解所提供的各種服務(wù)和它們之間是如何要求相互協(xié)調(diào)的，當(dāng)員工與客戶就所需求的事情進(jìn)行對(duì)話時(shí)，能夠擁有必要的信息向客戶展示。培訓(xùn)內(nèi)容包括企業(yè)價(jià)值觀念、行為準(zhǔn)則及行為方式、崗位技能及服務(wù)技巧等。
第四，服務(wù)創(chuàng)新策略。在內(nèi)部營(yíng)銷之中，創(chuàng)新有著重要的地位；員工的服務(wù)創(chuàng)新，會(huì)使銀行充滿活力。在一個(gè)充滿活力的銀行中，員工可以自由地交流自己的新穎想法并做出決定，而不是經(jīng)過(guò)冗長(zhǎng)的組織鏈向上匯報(bào)。銀行的創(chuàng)新要求貸款部、信托部、營(yíng)業(yè)部和參謀部、人事部、會(huì)計(jì)部、推銷部等部門密切配合，真正滿足顧客需求。
總之，實(shí)現(xiàn)顧客滿意對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)是一個(gè)涉及所有層次的戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)過(guò)程。無(wú)論直接或間接與顧客接觸，幾乎都會(huì)對(duì)顧客產(chǎn)生影響。銀行高層管理人員應(yīng)從顧客的需要出發(fā)制定相應(yīng)的管理決策，改變傳統(tǒng)的觀念、組織和制度，合理配置企業(yè)資源，保證企業(yè)對(duì)顧客承諾的實(shí)現(xiàn)。對(duì)中層管理人員來(lái)說(shuō)，盡管他們不直接接觸顧客，但其行為和決策對(duì)顧客卻影響很大，而一線服務(wù)人員則需要管理層的支持和指導(dǎo)。在現(xiàn)實(shí)中，一線人員無(wú)法為顧客解決一些問(wèn)題，受到顧客的批評(píng)，大部分問(wèn)題與企業(yè)管理有關(guān)，而非服務(wù)人員的問(wèn)題。所以，實(shí)現(xiàn)顧客滿意離不開各部門及其員工的共同努力和協(xié)調(diào)。
摘要：每個(gè)企業(yè)的運(yùn)作都離不開必要的經(jīng)濟(jì)理論和管理知識(shí)，商業(yè)銀行的運(yùn)作也包含其中。只要通過(guò)對(duì)管理經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)習(xí)，就可以了解經(jīng)濟(jì)理論在企業(yè)運(yùn)營(yíng)決策過(guò)程中的科學(xué)理論依據(jù)，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)提供經(jīng)濟(jì)分析工具。
關(guān)鍵詞：生產(chǎn)函數(shù) 商業(yè)銀行 內(nèi)控管理 管理經(jīng)濟(jì)學(xué)
每個(gè)企業(yè)的運(yùn)作都離不開必要的經(jīng)濟(jì)理論和管理知識(shí)，商業(yè)銀行的運(yùn)作也包含其中。只要通過(guò)對(duì)管理經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)習(xí)，就可以了解經(jīng)濟(jì)理論在企業(yè)運(yùn)營(yíng)決策過(guò)程中的科學(xué)理論依據(jù)，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)提供經(jīng)濟(jì)分析工具。如果一個(gè)企業(yè)能成功地運(yùn)用管理經(jīng)濟(jì)學(xué)原理建立自己的經(jīng)營(yíng)策略，并把它應(yīng)用到日常商務(wù)管理中，將會(huì)給企業(yè)的運(yùn)營(yíng)帶來(lái)很大的好處。如何把企業(yè)運(yùn)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)理論有效的結(jié)合起來(lái)？
首先，可以將產(chǎn)品價(jià)格彈性結(jié)合需求規(guī)律，運(yùn)用于市場(chǎng)。在市場(chǎng)條件下，一般商品需求規(guī)律是：所有其他條件不變,價(jià)格下降,需求量上升；價(jià)格上升,需求量下降。但是，如果要為企業(yè)的市場(chǎng)戰(zhàn)略服務(wù)，就必須將需求價(jià)格彈性和市場(chǎng)需求結(jié)合起來(lái)。在一般情況下，任何缺乏需求彈性的產(chǎn)品，企業(yè)都應(yīng)設(shè)法提高價(jià)格。需求彈性充足的產(chǎn)品，企業(yè)可以降價(jià)銷售，提高總收入。有效運(yùn)用這個(gè)經(jīng)濟(jì)原則，用低的價(jià)格，可以薄利多銷，進(jìn)行更多的銷售?？焖黉N售可以提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，利潤(rùn)率雖然低，但通過(guò)更多的銷售，更快的銷售可以增加總利潤(rùn)，加快資金周轉(zhuǎn)。
再次，可以利用生產(chǎn)函數(shù)，對(duì)企業(yè)產(chǎn)品降低成本，增加產(chǎn)量。生產(chǎn)函數(shù)是指在一定時(shí)期內(nèi)，在技術(shù)水平不變的情況下，生產(chǎn)中所使用的各種生產(chǎn)要素的數(shù)量與所能生產(chǎn)的最大產(chǎn)量之間的關(guān)系，又稱短期生產(chǎn)函數(shù)。公式為：q = f (l ,k0 )k0不變 ,l增加帶動(dòng)產(chǎn)出增加。譬如說(shuō)，康柏公司從1993年起開始改革傳統(tǒng)組織形式，在蘇格蘭的工廠試行“三人勞動(dòng)組”制，結(jié)果證明這種組織形式大大優(yōu)于流水線，每個(gè)工人的產(chǎn)出提高23％，實(shí)現(xiàn)了目標(biāo)。“三人勞動(dòng)組”運(yùn)作情況如下：生產(chǎn)流水線一般由20名工人參加，每個(gè)人只干一種活。改革是將流水線的全部工種交給3個(gè)人承擔(dān)，每個(gè)人要干6種～7種活。如第一個(gè)人負(fù)責(zé)把要組裝的部件準(zhǔn)備好；第二個(gè)人負(fù)責(zé)把那件組裝到個(gè)人電腦的機(jī)殼內(nèi)；第三個(gè)人負(fù)責(zé)全部測(cè)試工作，確保所有線路暢通無(wú)阻?！叭藙趧?dòng)組”的優(yōu)越性表現(xiàn)在：（1）占據(jù)廠房面積小，平均每平方米的產(chǎn)出比流水線提高16％。（2）流水線的方式使電腦在組裝的過(guò)程中觸摸人數(shù)多，不但延長(zhǎng)產(chǎn)品組裝時(shí)間，而且增加影響產(chǎn)品質(zhì)量的機(jī)會(huì)，因?yàn)殡娮赢a(chǎn)品質(zhì)量的高低同被觸摸的人數(shù)多少成正比。（3）流水線一旦出現(xiàn)故障或其中的一個(gè)成員在操作中發(fā)生問(wèn)題，20個(gè)人都要停工，而小組若出現(xiàn)問(wèn)題，受影響的則僅限于3個(gè)人。但是“三人勞動(dòng)小組”要求每個(gè)工人能夠干多種活，他們必須經(jīng)過(guò)多方面的培訓(xùn)方能上崗。在這個(gè)案例中還運(yùn)用到了邊際產(chǎn)量原理，即在其他生產(chǎn)要素投入量固定不變條件下 ,該可變要素投入量變動(dòng)一個(gè)單位所導(dǎo)致的總產(chǎn)量的變動(dòng)量，公式為:mpl =q/ l，邊際產(chǎn)量是可變的，它涉及到固定的要素的數(shù)量，在一般情況下，單位可變要素平均配置的固定要素越多，邊際產(chǎn)量就會(huì)更大;由公式可知，在總產(chǎn)出不變時(shí)，勞動(dòng)力的減少可使產(chǎn)量增加。
從內(nèi)部因素的影響，中國(guó)理念的商業(yè)銀行及其制度的缺乏，制約了其內(nèi)部控制和管理的有效性。從概念上講，沒(méi)有將業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理這兩種關(guān)系有機(jī)統(tǒng)一，有一個(gè)片面的業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的兩個(gè)極端片面強(qiáng)調(diào)的重點(diǎn)。也沒(méi)有真正建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理，整個(gè)過(guò)程缺乏，品種齊全，完整的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的概念。風(fēng)險(xiǎn)管理制度，雖然在中國(guó)已經(jīng)建立了一個(gè)現(xiàn)代商業(yè)銀行制度的基本框架，但往往商業(yè)銀行的初步建立只能做到“看起來(lái)像”。管理制度的發(fā)展滯后于風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展最終建立還沒(méi)有完全垂直，獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，風(fēng)險(xiǎn)管理部門的設(shè)置，業(yè)務(wù)流程，崗位職責(zé)，也仍然有許多違反內(nèi)部控制原則的情況。
從實(shí)際角度來(lái)看，金融詐騙和其他商業(yè)銀行系列事件的出現(xiàn)或發(fā)生重大案件是對(duì)內(nèi)部控制失控的反應(yīng)。失控客觀和主觀的原因很多，外部原因是對(duì)重新審核公司內(nèi)部控制的有效性外部審計(jì)的不足，也沒(méi)有對(duì)商業(yè)銀行監(jiān)管當(dāng)局建立內(nèi)部控制制度，正確的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)容，方法和措施；銀行的內(nèi)部原因主要是內(nèi)部控制制度的實(shí)施，缺乏監(jiān)督和約束機(jī)制，會(huì)計(jì)，控制或管理控制失靈，信息不充分交流，有效的內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)和監(jiān)督缺乏。深層次的原因是中國(guó)商業(yè)銀行缺乏有效和健全的公司治理結(jié)構(gòu)。
首先，企業(yè)在決定上要做很多市場(chǎng)需求的分析。市場(chǎng)需求，價(jià)格彈性的產(chǎn)品分析，以確定產(chǎn)品價(jià)格，來(lái)判斷什么價(jià)格可以提供最大的利益。通過(guò)定價(jià)策略，一個(gè)企業(yè)決策者，以改善企業(yè)狀況，就必須明確產(chǎn)品的價(jià)格彈性，價(jià)格彈性不足，不夠靈活削減下來(lái)，否則，就是自我毀滅。預(yù)測(cè)價(jià)格彈性是發(fā)展市場(chǎng)營(yíng)銷計(jì)劃的關(guān)鍵。通過(guò)價(jià)格的營(yíng)銷推廣，交易折扣，產(chǎn)品抽獎(jiǎng)等，以實(shí)現(xiàn)利益最大化企業(yè)管理者，你必須了解不同客戶群體和
特定商品的價(jià)格彈性的喜好。也就是說(shuō)，要知道是否銷售價(jià)格上漲抵消了單位收入的下降。從經(jīng)濟(jì)管理角度出發(fā)，在一般情況下，一個(gè)企業(yè)從零產(chǎn)量開始，首先需要一個(gè)更高的價(jià)格，然后慢慢地降低價(jià)格，因?yàn)槔麧?rùn)最大化的輸出總是在適當(dāng)范圍內(nèi)的需求彈性。顯然，如果企業(yè)能夠自覺(jué)地使用和管理的理性思維的經(jīng)濟(jì)原則，我們就可以得到企業(yè)利潤(rùn)的最大化。
第二，了解兩公司之間的交叉彈性的產(chǎn)品戰(zhàn)略決策具有重要意義。需求交叉彈性為正，具有較高的價(jià)值，在市場(chǎng)上更密切的替代品，是相互競(jìng)爭(zhēng)。需求交叉彈性為負(fù)，在市場(chǎng)上互補(bǔ)性商品，就是合作關(guān)系。其替代產(chǎn)品，配套產(chǎn)品應(yīng)密切關(guān)注和應(yīng)用，最大限度地消除替代品，補(bǔ)充了企業(yè)的產(chǎn)品。把握消費(fèi)者的喜好，產(chǎn)品與消費(fèi)者需求相關(guān)的程度?？刂茝V告和營(yíng)銷支出，以刺激消費(fèi)者對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的需求。
因此，企業(yè)運(yùn)營(yíng)商可以使用企業(yè)管理經(jīng)濟(jì)理論中的理性思考企業(yè)管理運(yùn)作，將在企業(yè)的成功和生存中起到重要作用。有一些企業(yè)家僅憑著野心和熱情，引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和決策，在經(jīng)營(yíng)上遇到問(wèn)題僅憑自己的感情判斷想法，尤其是如果他們有一些成功，這種現(xiàn)象尤為突出，導(dǎo)致企業(yè)徹底失敗，或誤入歧途。這些同樣可以適用于商業(yè)銀行，商業(yè)銀行自成立以來(lái)，其開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)一直伴隨著其日益復(fù)雜和難以識(shí)別、管理和控制。優(yōu)質(zhì)高效的中國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理，是抵御行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的基本保障之一。
摘要：隨著我國(guó)商業(yè)銀行公司治理的優(yōu)化和內(nèi)部審計(jì)體制改革的深化，各方面對(duì)內(nèi)部審計(jì)如何更好地提供服務(wù)提出了更高的要求，內(nèi)部審計(jì)在做好合規(guī)性審計(jì)的基礎(chǔ)上拓展咨詢職能是大勢(shì)所趨。本文就商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)開展管理咨詢審計(jì)應(yīng)抓住的三大主要內(nèi)容進(jìn)行分析探討，提出相應(yīng)的審計(jì)方法，探索商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)拓展管理咨詢審計(jì)的更好途徑。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 內(nèi)部審計(jì) 管理咨詢
管理咨詢審計(jì)屬于增值型審計(jì)工作。它是指審計(jì)人員為促進(jìn)銀行改善經(jīng)營(yíng)管理和提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力，針對(duì)特定的機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、流程和管理環(huán)節(jié)，組織審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，并提供分析、建議、咨詢或者培訓(xùn)等服務(wù)，其目的在于促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展、改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、增加企業(yè)價(jià)值。
隨著商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的逐步完善，對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出了更高的要求，目前我國(guó)許多商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)開始了管理咨詢審計(jì)嘗試。銀行管理咨詢審計(jì)的內(nèi)容，既包括資產(chǎn)負(fù)債損益等業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)全面審計(jì)，又包括管理責(zé)任、管理效率和管理行為的管理審計(jì)，還包括內(nèi)控管理制度的綜合評(píng)價(jià)等，主要表現(xiàn)為內(nèi)部控制審計(jì)、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、全面經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)等。因此，商業(yè)銀行開展管理咨詢審計(jì)，應(yīng)重點(diǎn)抓住以下三個(gè)方面的管理審計(jì)：
首先，從了解觀察管理信息和內(nèi)部控制現(xiàn)狀入手，重點(diǎn)深化銀行內(nèi)部控制管理審計(jì)。目前我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部管理經(jīng)過(guò)多年的改革完善發(fā)展，各級(jí)行加強(qiáng)了內(nèi)部控制管理，管理意識(shí)明顯增強(qiáng)，管理手段有了改進(jìn)，管理水平也得到了明顯提高，內(nèi)部管理狀況有了明顯改觀，各種管理風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)案件明顯下降。但從現(xiàn)代銀行管理的要求來(lái)看，管理技術(shù)和手段仍比較落后，管理信息反映遲緩，管理效益和水平仍然很低，各種管理風(fēng)險(xiǎn)和漏洞隱患仍大量存在，進(jìn)一步深化銀行內(nèi)控管理審計(jì)十分必要。內(nèi)部控制審計(jì)的主要目標(biāo)是加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，它與銀行經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)是一致的。所以，當(dāng)前銀行要進(jìn)一步深化內(nèi)部控制審計(jì)，深入研究?jī)?nèi)部控制審計(jì)的理論和方法，提升內(nèi)部控制審計(jì)的層次，要把對(duì)業(yè)務(wù)部門的自律監(jiān)管審計(jì)情況作為內(nèi)控綜合評(píng)價(jià)的重要內(nèi)容，擴(kuò)大內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)成果的利用程度。要根據(jù)內(nèi)部控制審計(jì)查出的漏洞和隱患，認(rèn)真查找根源，分析原因，切實(shí)加強(qiáng)整改，不斷完善內(nèi)部控制制度及各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理制度和辦法，使各級(jí)行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和規(guī)范管理意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)管理水平得到進(jìn)一步提升。
其次，從觀察明確管理行為和經(jīng)濟(jì)責(zé)任入手，重點(diǎn)深化銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任管理審計(jì)。銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣資金的特殊企業(yè)，各級(jí)行經(jīng)營(yíng)管理者的管理行為和管理素質(zhì)直接影響著銀行經(jīng)營(yíng)管理水平的高低和經(jīng)營(yíng)管理效益的好壞。進(jìn)一步深化開展銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任管理審計(jì)，是銀行改革發(fā)展之必然。商業(yè)銀行應(yīng)從以下五個(gè)方面進(jìn)行深化：一是深化認(rèn)識(shí)。過(guò)去銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)間期限不明確，履行責(zé)任界限不清楚，審計(jì)成果利用率低。所以，要從反腐倡廉、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)營(yíng)效益的高度，來(lái)充分認(rèn)識(shí)開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任管理審計(jì)的重要性和必要性，真正把經(jīng)濟(jì)責(zé)任管理審計(jì)納入議事日程，加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)，完善工作制度，建立審計(jì)臺(tái)賬，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任管理審計(jì)的系統(tǒng)性和連續(xù)性。二是嚴(yán)格程序。要認(rèn)真按照《審計(jì)法》、《中國(guó)審計(jì)規(guī)范》等文件要求和商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作規(guī)程辦事，嚴(yán)格遵守審計(jì)程序，建立審計(jì)責(zé)任制，確保經(jīng)濟(jì)責(zé)任管理審計(jì)質(zhì)量。三是豐富內(nèi)容。過(guò)去銀行開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)側(cè)重于經(jīng)營(yíng)指標(biāo)及財(cái)務(wù)效益，沒(méi)有把責(zé)任審計(jì)與銀行重要經(jīng)營(yíng)決策、與被審計(jì)單位的內(nèi)控管理制度是否健全有效結(jié)合起來(lái)，沒(méi)有把經(jīng)營(yíng)結(jié)果與經(jīng)營(yíng)過(guò)程、與被審計(jì)對(duì)象的廉政建設(shè)結(jié)合起來(lái)，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和徹底解決深層次的矛盾和問(wèn)題。深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任管理審計(jì)，就是要堅(jiān)持審計(jì)問(wèn)卷與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)檢查、內(nèi)部審計(jì)與外部查詢、經(jīng)營(yíng)結(jié)果與經(jīng)營(yíng)過(guò)程、審計(jì)處罰與審幫促改等相結(jié)合，對(duì)被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行多方位的考評(píng)；就是要把現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、事后審計(jì)與事前事中審計(jì)、定性分析與定量評(píng)價(jià)等有機(jī)結(jié)合起來(lái)，與干部的使用結(jié)合起來(lái)，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任的界定更加明晰客觀；就是要把經(jīng)濟(jì)責(zé)任管理審計(jì)同是否正確貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的金融方針政策、是否正確進(jìn)行重大經(jīng)營(yíng)決策、是否嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)行的經(jīng)營(yíng)管理授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)限、是否建立健全有效的內(nèi)控管理制度、是否做到廉潔自律等重大經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)結(jié)合起來(lái)，切入經(jīng)濟(jì)責(zé)任管理審計(jì)的要害，從深層次上研究銀行經(jīng)營(yíng)管理中的重大矛盾和問(wèn)題，從而改變過(guò)去聽多看少、就事論事、就賬查賬的片面作法。四是明確責(zé)任。就是要堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是、積極慎重、依法辦事的原則，明確劃清現(xiàn)任與前任、主要責(zé)任和次要責(zé)任、主觀責(zé)任與客觀責(zé)任、集體責(zé)任與個(gè)人責(zé)任、直接責(zé)任與間接責(zé)任的界限。要通過(guò)上述措施，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任管理審計(jì)逐步走上規(guī)范化、制度化和科學(xué)化的軌道。五是加強(qiáng)利用。要充分利用轉(zhuǎn)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果真正作為干部任用和經(jīng)營(yíng)決策的重要參考依據(jù)。
第三，從預(yù)測(cè)分析管理質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)效益入手，重點(diǎn)深化銀行資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益全面經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)。銀行經(jīng)營(yíng)管理的好壞最終體現(xiàn)在管理質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)效益上，所以開展銀行管理咨詢審計(jì)，必須從預(yù)測(cè)分析管理質(zhì)量和效益入手，深入開展銀行資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益的全面經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)。一是要開展資產(chǎn)業(yè)務(wù)的管理審計(jì)。資產(chǎn)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)中核心和最重要的業(yè)務(wù)，對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行管理審計(jì)和控制是商業(yè)銀行管理審計(jì)的中心環(huán)節(jié)。要按照資產(chǎn)的安全性、流動(dòng)性、盈利性和分散性的經(jīng)營(yíng)原則，客觀審計(jì)評(píng)價(jià)現(xiàn)金、貸款、投資等資產(chǎn)業(yè)務(wù)的期限結(jié)構(gòu)、擔(dān)保情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況及內(nèi)控管理情況，最大限度地確保銀行資產(chǎn)的安全、完整、增值。二是要開展負(fù)債業(yè)務(wù)的管理審計(jì)。負(fù)債業(yè)務(wù)是銀行傳統(tǒng)的基本業(yè)務(wù)，它是銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn)，也是銀行開展資產(chǎn)業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)和前提。負(fù)債業(yè)務(wù)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)制約著資產(chǎn)業(yè)務(wù)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，是維護(hù)銀行資產(chǎn)流動(dòng)性供求平衡的手段。開展負(fù)債業(yè)務(wù)管理審計(jì)主要是分析負(fù)債業(yè)務(wù)的規(guī)模、期限結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)業(yè)務(wù)的對(duì)稱平衡性，防止銀行低估負(fù)債，影響財(cái)務(wù)成果的正確反映。三是要開展所有者權(quán)益的管理審計(jì)。所有者權(quán)益是銀行凈資產(chǎn)與負(fù)債之間的差額。開展所有者權(quán)益管理審計(jì)，就是要幫助被審計(jì)單位千方百計(jì)組織業(yè)務(wù)收入，努力控制降低成本費(fèi)用等支出，最大限度地?cái)U(kuò)大盈利水平。銀行是經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的統(tǒng)一體，開展全面經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)，就是要在單項(xiàng)審計(jì)的基礎(chǔ)上，全面系統(tǒng)分析其資產(chǎn)負(fù)債的結(jié)構(gòu)比例、風(fēng)險(xiǎn)安全狀況、盈利增值情況及內(nèi)部控制管理制度的健全性和有效性，探索商業(yè)銀行機(jī)制下加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)營(yíng)效益的方法途徑和措施，提升商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理層次和水平。
[摘要]在穩(wěn)定的前提下的發(fā)展是銀行業(yè)改革的基本目標(biāo)。這一目標(biāo)必然要求商業(yè)銀行管理層的相對(duì)穩(wěn)定。在當(dāng)前的改革環(huán)境下，本文從銀行管理層的人力資本專用性人手，分析對(duì)銀行管理層的激勵(lì)與約束，并提出相應(yīng)的制度建議。
[關(guān)鍵詞]管理層 激勵(lì)與約束 人力資本專用性
人力資本專用性的作用有以下兩點(diǎn)：一是從它對(duì)委托人和人合同關(guān)系的影響看，會(huì)導(dǎo)致人力資本擁有者的壟斷力、要挾(新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)派的主要人物威廉姆森對(duì)資產(chǎn)專用性所引發(fā)的“敲竹杠”作了專門的論述)；二是人力資本專用性會(huì)帶來(lái)的生產(chǎn)率顯著提高以及相應(yīng)的報(bào)酬遞增，對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家的ceo收人的一些實(shí)證研究證明了這一論斷。隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，智能資源已經(jīng)成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)對(duì)價(jià)值貢獻(xiàn)最大、最為稀缺的核心資源。高度專用性的人力資本被“敲竹杠”的風(fēng)險(xiǎn)是能夠通過(guò)適當(dāng)?shù)钠跫s被有效控制。因而，在人力資本專用性問(wèn)題上，第二種作用是主要的。
在運(yùn)用中，首先，如果委托人和人都是理性預(yù)期的，通過(guò)估計(jì)人的專用性人力資本創(chuàng)造生產(chǎn)率的可能性并向其提供必要的工作條件，當(dāng)人充分發(fā)揮其人力資本，委托人得到的凈收益比非合作時(shí)應(yīng)該更多：而對(duì)人而言，按人力資本的特點(diǎn)，相互合作的時(shí)間越長(zhǎng)，專用性就越強(qiáng)，報(bào)酬遞增的可能性就越大。所以，預(yù)期到這一結(jié)果時(shí)，委托人、人雙方形成一個(gè)均衡解，即合作。其次，人力資本的專用性一旦形成，要么很難轉(zhuǎn)移他用，要么在重新配置使用時(shí)會(huì)遭到嚴(yán)重的損失。
可見，人力資本的專用性涉及到人力資本的投資、使用配置．涉及到人力資本的所有者與人力資本的使用者及其雇傭關(guān)系。人力資本專用性對(duì)于一個(gè)企業(yè)或組織所具有的意義更為重要，因?yàn)槠髽I(yè)(組織)整體收益要大于個(gè)人收益。
(二)強(qiáng)化國(guó)有銀行管理層人力資本專用性制度設(shè)計(jì)初探
在我國(guó)，作為金融業(yè)核心的銀行業(yè)受到了政府極大的關(guān)注。對(duì)照人力資本專用性的特點(diǎn)和我國(guó)銀行業(yè)的現(xiàn)狀，我們發(fā)現(xiàn)銀行體系的從業(yè)人員已經(jīng)具有較高的退出成本，所不足的是缺乏有效的激勵(lì)與嚴(yán)格的退出機(jī)制，而人力資本專用性恰恰能夠彌補(bǔ)現(xiàn)存機(jī)制的缺陷。因此，可以通過(guò)強(qiáng)化管理層的人力資本專用性完善商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理，即從人力資本專用性的角度健全對(duì)管理層的激勵(lì)與約束機(jī)制。事實(shí)上，我國(guó)也開始重視銀行高管人員素質(zhì)，從2000年3月24日開始施行《金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》，主要從政府管理的角度規(guī)定了金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格。本文著重從發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制作用的角度論述強(qiáng)化國(guó)有商業(yè)銀行管理層人力資本專用性的制度設(shè)計(jì)，具體制度設(shè)計(jì)如下：
第一，強(qiáng)化銀行內(nèi)部勞動(dòng)力市場(chǎng)。內(nèi)部勞動(dòng)力市場(chǎng)是企業(yè)人力資源管理操作的主要方式。內(nèi)部勞動(dòng)力市場(chǎng)特別強(qiáng)調(diào)企業(yè)組織內(nèi)的勞動(dòng)力分配要通過(guò)企業(yè)內(nèi)的組織慣例、制度，如人事管理、薪酬與福利管理、教育培訓(xùn)管理、勞動(dòng)關(guān)系管理、晉升制度管理等方面的規(guī)則來(lái)進(jìn)行。當(dāng)前，我國(guó)沒(méi)有一個(gè)外部經(jīng)理人市場(chǎng)．無(wú)法通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)現(xiàn)存的管理層產(chǎn)生壓力，大力發(fā)展銀行內(nèi)部勞動(dòng)力市場(chǎng)是必然的選擇。我國(guó)銀行內(nèi)部勞動(dòng)力市場(chǎng)可以通過(guò)吸收日本企業(yè)的年功制的優(yōu)點(diǎn)，如較長(zhǎng)期的、完善的工作合同，基于資歷和能力的晉升制度、優(yōu)厚的退休保障制度，強(qiáng)調(diào)員工利益高于股東利益等，建立起追求長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的企業(yè)文化，進(jìn)一步完善銀行內(nèi)部勞動(dòng)力市場(chǎng)，強(qiáng)化管理層職員對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的依存度。
第二，提升管理層的專業(yè)能力。在銀行這一行業(yè)中，建立恰當(dāng)?shù)馁Y格認(rèn)證體系，即從業(yè)人員只有通過(guò)已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)化考試和面試測(cè)評(píng)才能取得在銀行一定管理崗位的任職資格，通過(guò)這一制度可以提升管理層的進(jìn)人門檻。同時(shí)，在各個(gè)銀行內(nèi)部應(yīng)當(dāng)設(shè)立定期的在職培訓(xùn)制度，不斷提升管理層的經(jīng)營(yíng)管理水平和專業(yè)能力。這些措施都有助于增強(qiáng)銀行管理層的人力資本的專用性。
第三，組建銀行經(jīng)理人俱樂(lè)部，其實(shí)際上是對(duì)外部經(jīng)理人市場(chǎng)的一個(gè)有效的替代方案。所謂銀行經(jīng)理人俱樂(lè)部，就是在銀行業(yè)就職并且具有一定職位的管理層人員所組成的團(tuán)體?？梢钥紤]所有具有一定職位的銀行管理人員自動(dòng)成為俱樂(lè)部成員，而俱樂(lè)部成員的資格將隨著職位的失去被取消。俱樂(lè)部成員享有俱樂(lè)部所特有的一些權(quán)利，如一些特有的培訓(xùn)機(jī)會(huì)，與國(guó)內(nèi)國(guó)際同行交流的機(jī)會(huì)，一些同業(yè)信息資源，甚至包括一些促進(jìn)經(jīng)理人適當(dāng)流動(dòng)以提升其收人與職位的機(jī)會(huì)等。通過(guò)經(jīng)理人俱樂(lè)部這一機(jī)制，有助于建立健全經(jīng)理人的業(yè)績(jī)檔案;進(jìn)一步通過(guò)經(jīng)理人良好的業(yè)績(jī)表現(xiàn)提升銀行經(jīng)理人的聲譽(yù)，較高的聲譽(yù)既有助于增加經(jīng)理人的不當(dāng)行為的成本，又有助于激勵(lì)經(jīng)理人為保持聲譽(yù)甚至獲得更高的聲譽(yù)而更加努力。
第四，改革現(xiàn)存的薪酬分配制度。國(guó)有商業(yè)銀行薪酬制度要走市場(chǎng)化、規(guī)范化、國(guó)際化的道路。國(guó)有商業(yè)銀行在人力資源管理和薪酬制度上要有國(guó)際視野，要導(dǎo)人國(guó)際的先進(jìn)理念。一方面，提升管理層的收人，并將部分收人與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛鉤，如實(shí)行年薪制、股票期權(quán)等來(lái)強(qiáng)化對(duì)人力資本所有者的激勵(lì);另一方面，加強(qiáng)對(duì)管理層失職所造成損失的責(zé)任迫究，如建立損失賠償?shù)倪B帶責(zé)任機(jī)制等，同時(shí)也應(yīng)建立相應(yīng)的責(zé)任認(rèn)定機(jī)制、申訴制度等，避免將一些無(wú)法預(yù)見的損失責(zé)任強(qiáng)加到管理層身上。
通過(guò)以上制度變革，將有助于加強(qiáng)銀行管理層人力資本的專用性，增強(qiáng)對(duì)管理層的激勵(lì)與約束。
四、結(jié)論
專用人力資本具有較高的生產(chǎn)效率，對(duì)于國(guó)有商業(yè)銀行具有重要的意義。當(dāng)前國(guó)有商業(yè)銀行有必要通過(guò)合理配置專用性人力資本，建立有效的激勵(lì)與約束機(jī)制，發(fā)揮人力資本的最大效率，從而化解國(guó)有商業(yè)銀行在不確定條件下所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。
本文對(duì)強(qiáng)化人力資本專用性的設(shè)計(jì)僅是一些初步的架構(gòu)，尚有許多不足之處，但希望能起到拋磚引玉的作用。
【論文關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行管理層；激勵(lì)與約束機(jī)制；信息不對(duì)稱
【論文摘要】隨著我國(guó)放松對(duì)外資銀行準(zhǔn)入限制，銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)愈來(lái)愈激烈，而競(jìng)爭(zhēng)的重要方面是人才的競(jìng)爭(zhēng)特別是管理人才的競(jìng)爭(zhēng)。留住人才，并使人盡其才是信息不對(duì)稱條件下一個(gè)重要研究課題。商業(yè)銀行管理層激勵(lì)與約束機(jī)制要根據(jù)商業(yè)銀行自身的特殊性來(lái)設(shè)計(jì)，選擇低報(bào)酬——業(yè)績(jī)敏感性的經(jīng)理層報(bào)酬補(bǔ)償激勵(lì)機(jī)制、完善的經(jīng)理人市場(chǎng)、健全的現(xiàn)代企業(yè)制度以及外部監(jiān)管。
隨著外資銀行全面進(jìn)人
3、管理層激勵(lì)與績(jī)效關(guān)系不確定。roland bnabouand jean tirole從心理學(xué)角度研究表明，通過(guò)外部激勵(lì)約束可能產(chǎn)生兩種效果:一種是可能部分或完全“擠出”個(gè)人內(nèi)在的利他主義等“前社會(huì)”( prosocial)行為，即所謂的“激勵(lì)擠出理論”，從而激勵(lì)與績(jī)效呈現(xiàn)負(fù)相關(guān)性;另一種可能效果是激勵(lì)與約束能促使人采取對(duì)委托人有利的行為。這兩種效果的出現(xiàn)依賴于是否外部存在榮耀與恥辱的、主導(dǎo)性的聲譽(yù)機(jī)制，如果存在這種機(jī)制，由于人會(huì)注重“自我形象”，則績(jī)效敏感性報(bào)酬會(huì)“擠出”利他主義行為。rauh and seccia。將“焦慮”( anxiety)應(yīng)用到傳統(tǒng)的委托—理論，從心理學(xué)角度研究得出:激勵(lì)與監(jiān)督對(duì)人產(chǎn)生的“焦慮”( anxiety)心理可能提高或降低績(jī)效，即所謂的“倒u型”假說(shuō)，即如果通過(guò)努力取得成功的幾率足夠高時(shí)，焦慮會(huì)誘使人提高努力程度績(jī)效;相反，如果成功的幾率較低，焦慮會(huì)導(dǎo)致人較少甚至不努力。
二、商業(yè)銀行治理的特殊性
1、高杠桿性。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，銀行基于自身聲譽(yù)發(fā)行一種對(duì)自身具有索取權(quán)的金融證券，通過(guò)集聚小額存款，向資金需求者發(fā)放大額貸款的方式來(lái)發(fā)揮信用中介作用，履行資產(chǎn)轉(zhuǎn)換職能。根據(jù)國(guó)際通行的巴塞爾委員會(huì)頒發(fā)的《巴塞爾新資本協(xié)議》的要求，銀行資本充足率只要至少達(dá)到8% ,其中核心資本至少達(dá)到4%。與其他公司相比，銀行資本是相當(dāng)少的，主要是通過(guò)負(fù)債經(jīng)營(yíng)。
2、資產(chǎn)負(fù)債存在嚴(yán)重的期限錯(cuò)配。短期存款和長(zhǎng)期資產(chǎn)并存，大量可支取活期存款的存在使擠兌成為可能。在提供資產(chǎn)轉(zhuǎn)換的過(guò)程中，為滿足小額投資者不同的風(fēng)險(xiǎn)—收益偏好，銀行為投資者提供了各種流動(dòng)性較強(qiáng)的存款合同。而銀行的資產(chǎn)往往是由各種期限較長(zhǎng)、流動(dòng)性較差的貸款構(gòu)成。
3、資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)程度和透明度有別于一般企業(yè)。銀行資產(chǎn)主要由期限不同的貸款構(gòu)成，銀行貸款采用的是非市場(chǎng)化的一對(duì)一的合同交易方式。針對(duì)不同借款對(duì)象的信用狀況，銀行每一筆貸款的交易條件(利率、期限和償還方式等)均有所不同。因此，銀行貸款資產(chǎn)的交易是非標(biāo)準(zhǔn)化的合同交易。由于資產(chǎn)交易的非市場(chǎng)化和非標(biāo)準(zhǔn)化，導(dǎo)致銀行資產(chǎn)交易的非透明性。
4、銀行業(yè)存在著廣泛的安全網(wǎng)和受到嚴(yán)格的外部監(jiān)管，用來(lái)保護(hù)小額存款者的利益，并防范出現(xiàn)金融傳染引起系統(tǒng)性金融危機(jī)。由于銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的特殊性和資產(chǎn)交易的非透明性，使銀行系統(tǒng)具有內(nèi)在的脆弱性，同時(shí)，銀行在金融系統(tǒng)中的特殊地位和作用，銀行系統(tǒng)危機(jī)具有極強(qiáng)的負(fù)外部性。正因?yàn)槿绱?，銀行業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中受到最為嚴(yán)格管制的行業(yè)之一。
三、提高商業(yè)銀行管理層激勵(lì)與約束機(jī)制效率的對(duì)策
1、為兼顧股東和監(jiān)管者雙方的利益，商業(yè)銀行適宜于選擇低報(bào)酬—業(yè)績(jī)敏感性的經(jīng)理層報(bào)酬補(bǔ)償激勵(lì)機(jī)制。如果不存在激勵(lì)約束機(jī)制，干好干壞一個(gè)樣，這樣無(wú)法調(diào)動(dòng)管理層的積極性，甚至為達(dá)到個(gè)人效用最大化不惜犧牲所有者的利益。但是采取過(guò)低的固定報(bào)酬，過(guò)度給予業(yè)績(jī)敏感性的長(zhǎng)期股票期權(quán)激勵(lì)等則可能會(huì)導(dǎo)致高“道德風(fēng)險(xiǎn)”的發(fā)生率，同樣不利于銀行的長(zhǎng)期發(fā)展。
2、加快建立經(jīng)理人市場(chǎng)。改變商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理者由國(guó)家委派的方式，由各方所有者組成一個(gè)董事會(huì)，然后有董事會(huì)來(lái)選擇經(jīng)營(yíng)者。在信息不對(duì)稱的情況下，選拔真正懂經(jīng)營(yíng)、善管理、素質(zhì)高的經(jīng)營(yíng)人才出任銀行的經(jīng)營(yíng)管理者具有重要意義，而一個(gè)高效的經(jīng)營(yíng)者市場(chǎng)可以在一定程度上滿足商業(yè)銀行選拔經(jīng)營(yíng)者的要求。
3、完善公司治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代化企業(yè)制度。嚴(yán)格設(shè)定內(nèi)設(shè)組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)邊界和議決事議程;建立規(guī)范的董事會(huì)制度，發(fā)揮獨(dú)立董事在保護(hù)中小股東及利益相關(guān)者權(quán)益中的作用;加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的職能，監(jiān)事會(huì)應(yīng)是與董事會(huì)并列的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其監(jiān)督對(duì)象不僅包括銀行的具體管理活動(dòng)，而且要對(duì)董事會(huì)和高級(jí)管理層進(jìn)行監(jiān)督。
4、加強(qiáng)外部監(jiān)管，包括國(guó)家授權(quán)的專門結(jié)構(gòu)監(jiān)管和行業(yè)自律監(jiān)管?！栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》把外部監(jiān)管作為三大支柱之一，可見根據(jù)國(guó)際通行標(biāo)準(zhǔn)，外部監(jiān)管是商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的必要條件之一。
總書記在黨的十七大報(bào)告中強(qiáng)調(diào)："全黨同志特別是領(lǐng)導(dǎo)干部都要講黨性、重品行、作表率。"作為管理干部一定要不斷加強(qiáng)道德修養(yǎng)，強(qiáng)化廉潔自律意識(shí)，堅(jiān)持立黨為公、執(zhí)政為民，用經(jīng)得起實(shí)踐、歷史檢驗(yàn)的工作業(yè)績(jī)，塑造"為民、務(wù)實(shí)、清廉"的良好形象，當(dāng)好"講黨性、重品行、作表率"的排頭兵。在商業(yè)銀行的改革與發(fā)展中,每一個(gè)中高層管理人員都應(yīng)該身體力行“三個(gè)代表”，只有這樣，組織的肌體才能充滿生機(jī)和活力。
管理干部是一個(gè)部門的“家長(zhǎng)”，要有權(quán)威性和命令性，同時(shí)更要有身先士卒的作風(fēng)。管理干部的作風(fēng)、能力、覺(jué)悟、品質(zhì)是優(yōu)秀的，那么屬下的員工會(huì)受到激勵(lì)，員工會(huì)將其作為楷模并努力學(xué)習(xí)效仿。管理干部的積極性高，也會(huì)激發(fā)員工的積極性。商業(yè)銀行要成為資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)營(yíng)安全、服務(wù)優(yōu)質(zhì)、效益良好、創(chuàng)新能力和競(jìng)爭(zhēng)能力強(qiáng)的現(xiàn)代金融企業(yè)，就要注重“以客戶為中心”的觀念，牢固樹立市場(chǎng)觀念、效益觀念、風(fēng)險(xiǎn)觀念。同時(shí)必須認(rèn)清商業(yè)銀行現(xiàn)階段的發(fā)展形勢(shì)，做到堅(jiān)定、清醒、有為。要堅(jiān)定加快發(fā)展的信心，堅(jiān)定完成目標(biāo)和任務(wù)的決心；要清醒地看到問(wèn)題和矛盾，面對(duì)挑戰(zhàn)和壓力，時(shí)刻保持憂患意識(shí)、責(zé)任意識(shí)，做好打硬仗、打苦仗的準(zhǔn)備；要在破解發(fā)展難題、推動(dòng)加快發(fā)展上有所作為。對(duì)于管理干部來(lái)說(shuō)，不是要求在管理學(xué)理論上有特別專業(yè)和高深的造詣，而是要有實(shí)在的管理能力，能夠有效率地協(xié)調(diào)布置好本部門的工作，實(shí)在地幫助員工提升綜合素質(zhì)，巧妙地平衡本部門工作安排和利益分配，并激發(fā)員工的熱情，讓大家高效而快樂(lè)地工作。對(duì)照商業(yè)銀行管理要求，以及職業(yè)經(jīng)理人高素質(zhì)要求，管理干部需要尋找差距，不斷學(xué)習(xí)吸收，逐步提高。
第一，必須帶頭學(xué)習(xí)，增強(qiáng)工作的預(yù)見性創(chuàng)造性。學(xué)習(xí)是管理干部增長(zhǎng)才干、提高素質(zhì)的重要途徑，也是創(chuàng)造性地做好工作的重要基礎(chǔ)。當(dāng)今時(shí)代，科技進(jìn)步日新月異，知識(shí)更新不斷加快，金融改革正處于關(guān)鍵時(shí)期，各種新情況、新問(wèn)題、新矛盾層出不窮，特別是推進(jìn)落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)，對(duì)各級(jí)管理干部加強(qiáng)學(xué)習(xí)提出了新的更高要求。要把學(xué)習(xí)作為一種政治責(zé)任、精神追求、思想境界，主動(dòng)、深入、刻苦學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高自身的思想水平、領(lǐng)導(dǎo)水平、業(yè)務(wù)水平。堅(jiān)持學(xué)有所成、學(xué)以致用，努力把學(xué)習(xí)的成果轉(zhuǎn)化為謀劃工作的思路、促進(jìn)工作的措施、領(lǐng)導(dǎo)工作的水平，推動(dòng)各項(xiàng)工作不斷取得新成效?！皩W(xué)習(xí)是前進(jìn)的基礎(chǔ)”，要?jiǎng)偃渭缲?fù)的職責(zé)，就必須重視學(xué)習(xí)，做學(xué)習(xí)型干部，建設(shè)學(xué)習(xí)型、知識(shí)型的領(lǐng)導(dǎo)班子。學(xué)習(xí)是一項(xiàng)終身受益的事，沒(méi)有學(xué)習(xí)就沒(méi)有提高，不能提高就無(wú)從談發(fā)展和進(jìn)步。學(xué)習(xí)是一種責(zé)任，對(duì)管理干部來(lái)講，學(xué)習(xí)不僅僅是個(gè)人素質(zhì)問(wèn)題，也是一種責(zé)任，是保持自身素質(zhì)與崗位一致性、與形勢(shì)任務(wù)要求一致性的需要。學(xué)習(xí)一定要端正學(xué)風(fēng)，學(xué)習(xí)不是單純拿文憑，不是務(wù)虛的走形式，而是需要實(shí)實(shí)在在的學(xué)新理念、學(xué)新業(yè)務(wù)、掌握新技能、開拓新視野，對(duì)此我們必須態(tài)度端正、虛懷若谷。學(xué)習(xí)必須講求方法，通過(guò)各種途徑，向各個(gè)方面學(xué)習(xí)，注重學(xué)習(xí)的針對(duì)性。管理干部不僅要學(xué)理論，還要學(xué)業(yè)務(wù)，努力成為分管工作的專家。增強(qiáng)學(xué)習(xí)的實(shí)踐性，用科學(xué)理論指引、促進(jìn)工作，用實(shí)踐去深化、鞏固學(xué)習(xí)成果。執(zhí)行力作為一種紀(jì)律存在，要樹立剛性化的執(zhí)行理念，接受任務(wù)不講條件，完成任務(wù)追求圓滿。執(zhí)行力又作為一種作風(fēng)存在，要樹立精益求精的執(zhí)行理念，培育求真務(wù)實(shí)、一絲不茍、一抓到底的工作作風(fēng)。執(zhí)行力是一種合力，要樹立以人為本理念，用科學(xué)、嚴(yán)格的制度和團(tuán)結(jié)、統(tǒng)一的精神，調(diào)動(dòng)各方面積極性，形成抓落實(shí)的強(qiáng)大合力。通過(guò)完善落實(shí)各項(xiàng)工作目標(biāo)責(zé)任制，加強(qiáng)問(wèn)責(zé)督查，通過(guò)激勵(lì)約束機(jī)制促進(jìn)執(zhí)行，從企業(yè)文化氛圍角度來(lái)培養(yǎng)執(zhí)行文化，管理干部以身作則提高執(zhí)行力。
第二，干在實(shí)處，勇于創(chuàng)新。科學(xué)的發(fā)展觀要求發(fā)展必須是實(shí)實(shí)在在的發(fā)展，要干在實(shí)處。其一是要做實(shí)事。各個(gè)支行、部門定位不同，實(shí)事的內(nèi)容指向不同，對(duì)于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)的管理干部來(lái)說(shuō)，實(shí)事就實(shí)在于經(jīng)營(yíng)好客戶；對(duì)于業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)的管理干部來(lái)說(shuō)，實(shí)事就實(shí)在于切實(shí)維系好經(jīng)營(yíng)秩序提高效率；對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的管理干部來(lái)說(shuō)，實(shí)事就是切實(shí)防范各個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)。其二是要踏實(shí)做事。做事不能盲目前進(jìn)，否則事倍功半。只要我們不畏艱難、苦干巧干，就一定能干出實(shí)效。創(chuàng)新，首先要善于吸納。創(chuàng)新不是無(wú)源之水、無(wú)本之木，創(chuàng)新來(lái)源于實(shí)踐，要善于從實(shí)踐中吸納新知識(shí)、新經(jīng)驗(yàn)、新理念。要多深入基層調(diào)查研究，了解基層存在的問(wèn)題，尤其是關(guān)系員工切身利益的問(wèn)題，只有到員工中去才能找到讓員工滿意的解決辦法。要充分了解、掌握和借鑒上級(jí)行、兄弟行及其他同業(yè)單位成果、經(jīng)驗(yàn)和動(dòng)態(tài)。不僅要關(guān)注、跟蹤其發(fā)展進(jìn)程，更要注重研究其運(yùn)行機(jī)制和管理方法，開闊眼界，開拓思路。其次，創(chuàng)新要爭(zhēng)創(chuàng)一流。這是衡量創(chuàng)新成
效的標(biāo)準(zhǔn)，也是跨越式發(fā)展的需要，達(dá)不到一流，就無(wú)所謂創(chuàng)新。創(chuàng)新要突出創(chuàng)特色、出精品。就是要深入實(shí)施特色競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略，發(fā)揮比較優(yōu)勢(shì)，發(fā)展特色產(chǎn)品，營(yíng)造特色環(huán)境，開展特色工作，努力形成人無(wú)我有、人有我優(yōu)、人優(yōu)我強(qiáng)、人強(qiáng)我特的特色競(jìng)爭(zhēng)力，堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量、高水平。再次，創(chuàng)新還要敢于攻堅(jiān)。特別是解決發(fā)展中的重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題和深層次的體制性、機(jī)制性障礙，沒(méi)有克難攻堅(jiān)的勇氣，就不會(huì)有突破?？穗y攻堅(jiān)，要找準(zhǔn)問(wèn)題癥結(jié)，選準(zhǔn)突破口，從深層次查找原因，尋求解決問(wèn)題的對(duì)策、措施。
第三，必須深入基層，傾聽民聲，化解民憂。馬克思主義的群眾觀點(diǎn)從本質(zhì)要求上講就是要堅(jiān)持群眾路線，從群眾中來(lái)，到群眾中去，一切依靠群眾，始終保持同人民群眾的血肉聯(lián)系。領(lǐng)導(dǎo)干部堅(jiān)持立黨為公、執(zhí)政為民，就必須牢固樹立和踐行馬克思主義群眾觀，始終把關(guān)注民生、改善民生、保障民生作為全部工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。關(guān)注民生、改善民生、保障民生，首先要在思想感情上貼近群眾、親近群眾。管理干部要帶著深厚的感情，經(jīng)常深入基層、深入群眾，傾聽群眾呼聲，關(guān)心群眾疾苦，體察群眾情緒，切實(shí)為群眾排憂解難，真正把人民群眾當(dāng)主人、當(dāng)親人。在工作中，管理干部既要到工作開展好的地方去總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，更要到困難多、問(wèn)題多、矛盾多和群眾意見大的地方去，真正了解職工群眾想什么、干什么、盼什么、怨什么，千方百計(jì)幫助他們解決實(shí)際困難，化解各種矛盾和問(wèn)題，努力打開工作新局面，始終做到與群眾心連心、同呼吸、共命運(yùn)，始終保持同人民群眾的血肉聯(lián)系。要整合一切有效資源，充分調(diào)動(dòng)一切積極因素來(lái)實(shí)踐目標(biāo)。當(dāng)前仍然存在部門、崗位間的扯皮現(xiàn)象，這是有效協(xié)作的主要障礙。要掃除這種部門壁壘，必須完善管理體制上存在職能交叉，職責(zé)不清，人浮于事等弊端。要破除這種本位主義，必須服從全局，管理干部要立足本職，圍繞全行中心任務(wù)開展工作，橫向之間多協(xié)商、多溝通、多交流。
第四，必須嚴(yán)于律己，正確行使手中權(quán)力。管理干部往往集決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)于一身，一言一行，一舉一動(dòng)都受周圍無(wú)數(shù)雙眼睛的關(guān)注，自然遇到的誘惑與考驗(yàn)也多。各級(jí)管理干部決不能把手中的權(quán)力當(dāng)成謀私的工具，要用手中的權(quán)力更好地為黨的事業(yè)盡心效力，這對(duì)于黨員管理干部來(lái)說(shuō)，是需要時(shí)刻和始終作出正確答案的重大命題。管理干部行使權(quán)力的時(shí)候必須要有如履薄冰、如臨深淵、如坐針氈的懼怕心理。這種"怕"就是做人要明事理、守法紀(jì)、知不足。管理干部只有時(shí)時(shí)處處對(duì)權(quán)力保持清醒和敬畏，才能不斷去查找自身存在的差距和不足，反思自己的言行，惟恐群眾不滿意，惟恐工作出紕漏，惟恐權(quán)力運(yùn)作有偏差，對(duì)不起自己所承擔(dān)的那一份沉甸甸的責(zé)任。必須遵紀(jì)守法，維護(hù)法紀(jì)的嚴(yán)肅性。各級(jí)管理干部要切實(shí)按照黨章的要求，自覺(jué)增強(qiáng)憲法意識(shí)和法治觀念，權(quán)力必須接受人民和法律監(jiān)督與制約的觀念，法律面前人人平等的觀念，必須用黨的紀(jì)律規(guī)范自己的言行操守。自覺(jué)在憲法和法律范圍內(nèi)活動(dòng)，維護(hù)憲法和法律權(quán)威，決不能謀取超越憲法和法律的特權(quán)，決不能以言代法、以權(quán)代法、以權(quán)壓法。越是在深化改革的形勢(shì)下，管理干部更要清醒地認(rèn)識(shí)到嚴(yán)格用鐵的紀(jì)律維護(hù)黨的團(tuán)結(jié)統(tǒng)一的重要性，保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性。面對(duì)新形勢(shì)新任務(wù)對(duì)我們黨執(zhí)政地位的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)和考驗(yàn)，各級(jí)管理干部要深刻懂得"其身正，不令則行；其身不正，雖令不從"的安邦治國(guó)之道，帶頭執(zhí)行黨的各項(xiàng)紀(jì)律，不斷將他律變?yōu)樽月桑粤钊诵欧娜烁聍攘υ鰪?qiáng)自身的凝聚力、說(shuō)服力、感召力，帶領(lǐng)黨員干部和廣大職工群眾齊心協(xié)力共同把加快金融發(fā)展的事業(yè)推向前進(jìn)。
1 經(jīng)濟(jì)資本管理的主要作用
經(jīng)濟(jì)資本是銀行內(nèi)部管理中使用的、綜合反映實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)狀況的有效工具，是基于銀行全部風(fēng)險(xiǎn)之上的風(fēng)險(xiǎn)資本，用來(lái)彌補(bǔ)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的非預(yù)期損失。它的作用主要體現(xiàn)在：
1.1 強(qiáng)化資本約束意識(shí)，增強(qiáng)獨(dú)立的市場(chǎng)主體意識(shí) 經(jīng)濟(jì)資本管理強(qiáng)化了銀行的資本約束意識(shí)和成本意識(shí)，是銀行經(jīng)營(yíng)管理模式發(fā)生根本性轉(zhuǎn)變的表現(xiàn)。隨新資本協(xié)議的實(shí)施，我國(guó)的監(jiān)管當(dāng)局對(duì)銀行資本的約束會(huì)更加嚴(yán)格，銀行所面臨的市場(chǎng)資本回報(bào)的要求也將進(jìn)一步提高。隨著經(jīng)濟(jì)資本管理體系的引入和運(yùn)用，我國(guó)也配套構(gòu)建了相應(yīng)的管理體制，促進(jìn)了銀行切實(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，增強(qiáng)銀行獨(dú)立市場(chǎng)主體意識(shí)，推動(dòng)我行向建設(shè)成為資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)營(yíng)安全、服務(wù)和效益良好的現(xiàn)代金融企業(yè)目標(biāo)努力。
1.2 提升風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高精細(xì)化管理水平 銀行要實(shí)施戰(zhàn)略化管理、贏得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，首先要從全面計(jì)量以及監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)做起。經(jīng)濟(jì)資本管理可以強(qiáng)化銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)資本的配置實(shí)現(xiàn)資本與風(fēng)險(xiǎn)相匹配的管理要求，大力支持銀行開發(fā)與自身經(jīng)營(yíng)模式相匹配的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)和模型，從而提升國(guó)內(nèi)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
1.3 提高銀行科學(xué)決策和產(chǎn)品定價(jià)能力，對(duì)營(yíng)銷具有指導(dǎo)作用 銀行決策者判斷不同業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的市場(chǎng)進(jìn)退標(biāo)準(zhǔn)是經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)的大小。隨著監(jiān)管部門對(duì)資本充足率監(jiān)管力度的加強(qiáng)和股東對(duì)資本回報(bào)要求的提高，銀行在經(jīng)營(yíng)決策時(shí)，要充分分析資產(chǎn)擴(kuò)張的速度、業(yè)務(wù)發(fā)展的規(guī)模以及所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)、收益和資本占用情況，將收益與風(fēng)險(xiǎn)和成本結(jié)合起來(lái)，更科學(xué)地保持合適的資本持有量，進(jìn)行科學(xué)決策、改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理。
2 當(dāng)前資本管理應(yīng)用中存在的不足
2.1 存在的不足 與國(guó)外銀行業(yè)管理相比，我國(guó)的管理體系還遠(yuǎn)沒(méi)有成熟，尚存在明顯不足。
2.1.1 經(jīng)濟(jì)資本管理的理念尚未深入人心 近年來(lái)，我國(guó)各大商業(yè)銀行紛紛推行經(jīng)濟(jì)資本管理制度，基層工作人員行對(duì)此管理理念尚未有深刻認(rèn)識(shí)與理解，加之業(yè)務(wù)指標(biāo)在實(shí)際的日常工作中不能真正貫徹落實(shí)。而經(jīng)濟(jì)資本管理需要全行通力配合才能完成，理念上的缺失在一定程度上必然影響經(jīng)濟(jì)資本管理目標(biāo)的全面順利實(shí)施。
2.1.2 經(jīng)濟(jì)資本管理的基礎(chǔ)薄弱，管理范圍有待于進(jìn)一步擴(kuò)大 一是經(jīng)濟(jì)資本管理的基礎(chǔ)是建立符合業(yè)務(wù)實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的模型，由于銀行缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理專家、金融計(jì)量人才，經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量與分配公式還遠(yuǎn)沒(méi)成熟，無(wú)法直接使用各種計(jì)量模型來(lái)進(jìn)行參數(shù)估計(jì)等。二是新巴塞爾協(xié)議著重研究了銀行所面臨的市場(chǎng)、信用及操作風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)濟(jì)資本也主要覆蓋這三類風(fēng)險(xiǎn)。而國(guó)外銀行依據(jù)其豐富的管理經(jīng)驗(yàn)，已將范圍擴(kuò)大到利率風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)已開始分別計(jì)量基于交易對(duì)手的信用價(jià)差風(fēng)險(xiǎn)和違約風(fēng)險(xiǎn)。
2.1.3 經(jīng)濟(jì)資本管理的體系不夠完善 經(jīng)濟(jì)資本管理體系的總體目標(biāo)是利用經(jīng)濟(jì)資本管理，合理調(diào)整銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增長(zhǎng)和資本承受能力之間的關(guān)系。具體來(lái)講，就是在確保銀行資本滿足自身需求和監(jiān)管要求的同時(shí)，提高資本的利用率。就目前國(guó)內(nèi)銀行的經(jīng)濟(jì)資本管理的具體情況來(lái)看，我們與這個(gè)目標(biāo)尚存在一定的差距。
2.1.4 數(shù)據(jù)積累有限，管理信息系統(tǒng)建設(shè)水平有待提高 數(shù)據(jù)是銀行經(jīng)營(yíng)的寶貴資源,銀行的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)很大部分表現(xiàn)為數(shù)據(jù)的管理和運(yùn)用，真正最有價(jià)值的數(shù)據(jù)是要依靠自身積累的。近年來(lái)，銀行在數(shù)據(jù)管理方面有了很大進(jìn)步，但主要是在低層次的錄入、查詢、統(tǒng)計(jì)等功能，與國(guó)際先進(jìn)銀行相比，有質(zhì)量的數(shù)據(jù)積累明顯不足，對(duì)數(shù)據(jù)的挖掘和運(yùn)用還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，主要是技術(shù)水平較低、數(shù)據(jù)質(zhì)量參差不齊、標(biāo)準(zhǔn)化程度不高等因素所致。
2.1.5 經(jīng)濟(jì)資本績(jī)效體系不盡科學(xué) 當(dāng)前，銀行已開始嘗試經(jīng)濟(jì)資本的績(jī)效考核方式，但多數(shù)情況下尚未真正落實(shí)。一方面，經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率(raroc)和經(jīng)濟(jì)增加值(eva)為核心的考核指標(biāo)體系與當(dāng)前的銀行運(yùn)營(yíng)體系并未充分磨合，而且在運(yùn)用過(guò)程中全面成本核算管理也對(duì)其有一定的阻礙，造成計(jì)算結(jié)果比較粗糙。另一方面，銀行還沒(méi)有建立一套完整的以資本管理為基礎(chǔ)的全員績(jī)效考核體系，導(dǎo)致考核結(jié)果缺乏一定的科學(xué)性。
3 經(jīng)濟(jì)資本管理對(duì)基層行業(yè)務(wù)發(fā)展的導(dǎo)向作用
3.1 明確客戶定位，在投放上要優(yōu)化存量、用好增量 信貸業(yè)務(wù)作為當(dāng)前利潤(rùn)增長(zhǎng)最重要的基石，在今后相當(dāng)長(zhǎng)一段時(shí)間，信貸投放實(shí)現(xiàn)的利差收入仍是銀行的主要盈利渠道，但由于資本約束、規(guī)模管控等因素，靠大量投放實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)快速增長(zhǎng)的模式已非良途。與此同時(shí)，部分大項(xiàng)目、大客戶的信貸需求也在逐漸萎縮。因此，當(dāng)前銀行重點(diǎn)要做的是優(yōu)化存量貸款結(jié)構(gòu)、慎選項(xiàng)目。一是優(yōu)化存量，加快從前景不看好（雖然還沒(méi)有進(jìn)入不良）的客戶和項(xiàng)目退出，要有“壯士斷腕”的果斷，這樣既可防范不良貸款暴露，更可減少低效乃至無(wú)效的資源占用，騰出寶貴的資源用于更具利潤(rùn)回報(bào)、更有發(fā)展前景的領(lǐng)域。二是用好增量，要擺脫“壘大戶”的營(yíng)銷慣性，提高市場(chǎng)洞察力，增強(qiáng)營(yíng)銷針對(duì)性和客戶選擇的有效性，避免行業(yè)過(guò)于集中，要慎選擇好客戶，避免無(wú)效營(yíng)銷，要明白項(xiàng)目選擇不好，今天的增長(zhǎng)可能成為明天的包袱。
3.2 要會(huì)算帳、算好帳，合理定價(jià)，避免逆向選擇 無(wú)論是客戶經(jīng)理還是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，都要有算賬的意識(shí)和算賬的能力。要明白定價(jià)不是越高越好，如果不考慮不同貸款風(fēng)險(xiǎn)成本的差異而采取一刀切的定價(jià)，那可能造成優(yōu)質(zhì)客戶流失，甚至出現(xiàn)嚴(yán)重的“逆向選擇”問(wèn)題。只要在算清風(fēng)險(xiǎn)成本基礎(chǔ)上，通過(guò)合理定價(jià)來(lái)覆蓋住風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)客戶的風(fēng)險(xiǎn)狀況和價(jià)值貢獻(xiàn)合理定價(jià)，這無(wú)論是采取成本加成貸款定價(jià)法，還是市場(chǎng)價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)定價(jià)法，抑或是客戶盈利綜合定價(jià)法，都要把帳算清楚，確保所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)敞口與自身可承擔(dān)能力相匹配，不能賠本賺吆喝。
3.3 正確選擇客戶，合理安排風(fēng)險(xiǎn) 一是正確選擇客戶是合理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)安排的前提，客戶選擇是保證良好資產(chǎn)質(zhì)量和盈利的前提，選擇不好的客戶，短期內(nèi)會(huì)有一些利潤(rùn)，但是長(zhǎng)遠(yuǎn)看可能后患無(wú)窮，有的客戶“拉”進(jìn)來(lái)以后甩都甩不掉（甚至還出現(xiàn)銀行被動(dòng)追加投入的情況），對(duì)一些評(píng)級(jí)低、期限長(zhǎng)、緩釋措施缺乏的客戶，貸款放出去以后，只能被動(dòng)地承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)敞口。
二是倡導(dǎo)“精耕細(xì)作”，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。面對(duì)同樣的客戶，交易結(jié)構(gòu)安排方案不同，最終風(fēng)險(xiǎn)管控效果可能大相徑庭，基于客戶實(shí)際需求和風(fēng)險(xiǎn)狀況，將客戶服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)安排和產(chǎn)品配置等方案有機(jī)結(jié)合，測(cè)算不同產(chǎn)品配置組合、不同期限搭配、不同風(fēng)險(xiǎn)緩釋條件和不同定價(jià)策略下的經(jīng)濟(jì)資本占用、經(jīng)濟(jì)增加值和風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益等，提高客戶綜合貢獻(xiàn)水平優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，減少高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)投入，合理的交易結(jié)構(gòu)安排，實(shí)際上是將客戶的需求和銀行的風(fēng)險(xiǎn)安排（包括風(fēng)險(xiǎn)管理措施、風(fēng)險(xiǎn)緩釋方案、風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)等）有機(jī)組合在一起。
3.4 切實(shí)做到業(yè)務(wù)融合，著力推動(dòng)交叉銷售 交叉銷售可有效提升客戶的綜合貢獻(xiàn)，目前銀行對(duì)客戶交叉銷售能力還明顯不足。其實(shí)銀行和企業(yè)一樣，要靠向合適的對(duì)象銷售合適的產(chǎn)品來(lái)獲取收益，同樣的需求可以通過(guò)不同的產(chǎn)品來(lái)滿足，如有的客戶不滿足發(fā)放流動(dòng)資金貸款的條件（如信用等級(jí)不高等），但可以考慮根據(jù)交易特點(diǎn)向其提供供應(yīng)鏈融資等產(chǎn)品，這樣既滿足客戶短期融資需求，又能有效管控住風(fēng)險(xiǎn)。專家分析表明：向一個(gè)新客戶營(yíng)銷產(chǎn)品的成本是向老客戶營(yíng)銷成本的2－6倍。據(jù)悉，世界排名第四的美國(guó)富國(guó)銀行做到了向每個(gè)客戶平均銷售約5個(gè)產(chǎn)品（大致是我行平均水平的2倍左右）；如果能把交叉銷售抓上去，將可以激發(fā)巨大的利潤(rùn)增長(zhǎng)潛力，又可節(jié)約成本，節(jié)約成本最重要的不是簡(jiǎn)單的壓縮費(fèi)用，而是更多地從精益管理方面下工夫，以精益管理的思路再造流程、消除浪費(fèi)，交叉銷售是關(guān)鍵。
3.5 強(qiáng)化表外業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)資本管理，降低無(wú)效資本占用 一是完善貸款承諾管理，降低無(wú)效經(jīng)濟(jì)資本占用。完善貸款合同，在合同中明確約定提款期；嚴(yán)格新業(yè)務(wù)提款期管理，盡量控制新增超過(guò)一年的表外貸款承諾；清理存量業(yè)務(wù)，減少已經(jīng)形成的無(wú)效經(jīng)濟(jì)資本占用。二是嚴(yán)控收益與資本消耗不匹配的產(chǎn)品。加強(qiáng)對(duì)融資性保函、承兌等期限長(zhǎng)、經(jīng)濟(jì)資本占用高的表外業(yè)務(wù)的管理，根據(jù)實(shí)際需求嚴(yán)格控制期限，并優(yōu)選品質(zhì)好的風(fēng)險(xiǎn)緩釋手段，盡量減少資本成本，并結(jié)合定價(jià)管理，保證合理收益。
