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市場經(jīng)濟(jì)論文:試論社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下我國社會(huì)保障基金的籌集渠道

摘要:本文通過對我國當(dāng)前社會(huì)保障基金籌集的現(xiàn)狀、問題的分析，說明必須建立由國家、企業(yè)、個(gè)人三方共同承擔(dān)社會(huì)保障基金的籌集模式，并且在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步分析了三方各自在資金籌集中的地位和責(zé)任，明確了各自應(yīng)承擔(dān)的方式和份額，以及對基金籌集的財(cái)政管理問題。

以社會(huì)救助、社會(huì)保險(xiǎn)和杜會(huì)福利為基本內(nèi)容的社會(huì)保障制度作為現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的一個(gè)重要組成部分和標(biāo)志，已廣為人們所認(rèn)識(shí)和接受。綜觀當(dāng)今實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)比較成功的國家，都無一例外的有著比較完備的社會(huì)保障體系。我國社會(huì)保障制度的改革起步較晚，一度成為制約國有企業(yè)改革和整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的滯后因素。而社會(huì)保障制度改革的首要環(huán)節(jié)和核心問題是建立符合市場經(jīng)濟(jì)體制總體要求的社會(huì)保障基金籌集渠道，因?yàn)榘凑找欢ǖ脑瓌t和模式籌集和建立社會(huì)保障基金是社會(huì)保障制度得以建立并正常運(yùn)行的前提和財(cái)力保證。

一、我國當(dāng)前基金籌集的現(xiàn)狀及問題

回顧我國社會(huì)保障制度發(fā)展的歷程，大體上可分為兩個(gè)階段：第一階段是從新中國成立至十一屆三中全會(huì)以前，這一階段從1951年政務(wù)院頒布《中華人民共和國勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》開始，在城鎮(zhèn)全民所有制企業(yè)和行政事業(yè)單位逐步建立了以勞動(dòng)保險(xiǎn)為核心內(nèi)容的社會(huì)保障制度，這一階段基金的籌集主要由國家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，職工個(gè)人不負(fù)擔(dān)任何社會(huì)保障費(fèi)用。第二階段是從改革開放開始，特別是十四屆三中全會(huì)提出將建立社會(huì)保障制度作為經(jīng)濟(jì)體制改革的內(nèi)容和目標(biāo)以后，我國有步驟地進(jìn)行了以養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)為重點(diǎn)的社會(huì)保障制度改革，出臺(tái)了一系列有關(guān)養(yǎng)老、失業(yè)、職工醫(yī)療等方面的暫行規(guī)定，并在全國陸續(xù)選定了若干城市作為試點(diǎn)，以積累經(jīng)驗(yàn)、發(fā)現(xiàn)問題，為全國性推廣奠定基礎(chǔ)。這一階段在籌資方式上進(jìn)行了一步步的改革，先后實(shí)施過多種籌資方案。后來在全國大面積推行了企業(yè)職工養(yǎng)老金社會(huì)統(tǒng)籌辦法，起步階段以市縣為統(tǒng)籌基本單位，參加統(tǒng)籌的企業(yè)采取“以支定收、現(xiàn)收現(xiàn)付”的辦法。到1993年末，國有企業(yè)全部實(shí)現(xiàn)了市縣級以上統(tǒng)籌；集體企業(yè)的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌達(dá)到1927個(gè)縣；外商投資企業(yè)統(tǒng)籌達(dá)到800多個(gè)縣。在此基礎(chǔ)上，國家又決定逐步提高各地社會(huì)統(tǒng)籌的層次，從市縣級統(tǒng)籌逐步過渡到省級統(tǒng)籌。

由此可見，經(jīng)過幾年的改革，我國社會(huì)保障基金的來源和籌措方式目前正處在新舊交替的特殊階段。一方面，舊的傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的資金籌措模式已經(jīng)漸漸解體，而另一方面新的適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制要求的籌資方式還剛剛起步，遠(yuǎn)未達(dá)到規(guī)范化、系統(tǒng)化的要求。這種新舊交替的現(xiàn)狀導(dǎo)致了現(xiàn)階段各種相互矛盾的做法并存的局面，出現(xiàn)了過渡階段特有的特點(diǎn)，也存在明顯的問題。

首先，雖然國家不再統(tǒng)攬一切社會(huì)保障經(jīng)費(fèi)的籌措，但國家和企業(yè)的負(fù)擔(dān)仍然很重。國家負(fù)擔(dān)重除了因?yàn)橛蓢邑?cái)政支撐的項(xiàng)目如社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利、優(yōu)撫安置等繼續(xù)由國家負(fù)擔(dān)外，還因?yàn)閲夷壳斑€負(fù)擔(dān)著一部分本應(yīng)由三方共同分擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。如目前行政事業(yè)單位離退休人員的離退休費(fèi)實(shí)際上是由國家財(cái)政在負(fù)擔(dān)；雖然在“兩江”等地進(jìn)行了職工醫(yī)療制度改革，但就全國范圍而言，公費(fèi)醫(yī)療制度的基本框架也依然沒有實(shí)質(zhì)性變化。企業(yè)在現(xiàn)階段的負(fù)擔(dān)仍然過重。據(jù)統(tǒng)計(jì)，到1993年末，全國共計(jì)有59萬戶各類所有制企業(yè)，8000多萬職工和近20__萬退休工人參加了退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌，分別占城鎮(zhèn)企業(yè)職工的60％和退休人員的80％。但就費(fèi)用的籌集來源而言，絕大部分由企業(yè)統(tǒng)籌，個(gè)人繳費(fèi)率還不足1．5％。

其次，與國家和企業(yè)負(fù)擔(dān)過重相聯(lián)系，特別是由于企業(yè)負(fù)擔(dān)過重，又導(dǎo)致社會(huì)保障基金收繳困難。有的地方強(qiáng)制性統(tǒng)籌甚至演變成了“友情”募集。以1993年養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收繳情況為例，全國平均收繳率為86％，較往年下降7％一8％，有的市、縣情況更為嚴(yán)重?；鹗绽U困難存在客觀原因，當(dāng)前國有企業(yè)虧損嚴(yán)重，在這樣的情況下再負(fù)擔(dān)過重的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用實(shí)在難以承受，而在國家行政強(qiáng)制統(tǒng)籌收費(fèi)的情況下，企業(yè)也只有采取拖欠的辦法。

第三，由于采取行政方式，按各地具體情況征收統(tǒng)籌基金，而統(tǒng)籌的范圍層次以市縣為主，省、地、縣各種規(guī)格的均有，交納統(tǒng)籌基金的比例和計(jì)算辦法，不同地區(qū)、不同所有制性質(zhì)均存在差異，這導(dǎo)致出現(xiàn)一個(gè)突出問題，即各地各自為政，各地方財(cái)政和企業(yè)的負(fù)擔(dān)水平極不平衡，從而社會(huì)保障的社會(huì)性未能得到充分體現(xiàn)，降低了統(tǒng)籌基金分擔(dān)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

第四，基金多家負(fù)責(zé)籌集，管理體制不暢，基金籌集欠規(guī)范。目前我國社會(huì)保障基金的籌集，涉及到勞動(dòng)、人事、衛(wèi)生、民政、財(cái)政以及行業(yè)系統(tǒng)統(tǒng)籌部門和保險(xiǎn)公司，特別是許多部門都錯(cuò)誤地把養(yǎng)老保險(xiǎn)視為一塊肥肉，各爭一塊，造成政出多門、多頭經(jīng)辦、標(biāo)準(zhǔn)各異、業(yè)務(wù)交叉的“多龍戲水”局面，直接影響到社會(huì)保障制度的聲譽(yù)。而今年勞動(dòng)與社會(huì)保障部的成立，標(biāo)志著社會(huì)保障工作將逐步走向統(tǒng)一，這一問題也將相應(yīng)得到解決。

可見，從克服我國目前社會(huì)保障資金籌集上的缺點(diǎn)，規(guī)范社會(huì)保障資金的籌措渠道，減輕國家和企業(yè)負(fù)擔(dān)等諸多方面考慮，我國應(yīng)借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，建立由國家、企業(yè)和個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān)社會(huì)保障基金的籌集模式，以給我國社會(huì)保障事業(yè)提供可靠的資金來源。

二、國家、企業(yè)、個(gè)人三方共籌基金的籌資渠道

按照三方共同負(fù)擔(dān)的原則，國家、企業(yè)（勞動(dòng)者所在經(jīng)濟(jì)單位）及勞動(dòng)者個(gè)人都要按照一定的方式和比例承擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集，并且通常是以國家立法形式明確下來的。

（一）國家財(cái)政在社會(huì)保障基金籌集中的地位和作用

在社會(huì)保障基金的籌集過程中，國家財(cái)政的地位和作用是不可忽視的。長期以來，我國社會(huì)保障基金的籌集主要依靠國家財(cái)政和企業(yè)，企業(yè)在 計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下是統(tǒng)收統(tǒng)支的，所以實(shí)際仍是財(cái)政負(fù)擔(dān)。社會(huì)保障制度改革的方向之一是社會(huì)保障社會(huì)化，要逐步減輕國家財(cái)政的沉重負(fù)擔(dān)。因而今后國家財(cái)政在社會(huì)保障基金籌集中的作用應(yīng)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

首先，它扮演的是組織者和管理者的角色。其首要任務(wù)是盡快建立和完善社會(huì)保障制度體系，搞好社會(huì)保障的立法工作以疏通、理順社會(huì)保障資金的籌集渠道，為社會(huì)保障資金提供穩(wěn)定的有法律依據(jù)的資金來源。另外，作為組織者和管理者，在有關(guān)的經(jīng)濟(jì)政策方面如稅收、利率方面給予社會(huì)保障事業(yè)適度的優(yōu)惠，以促進(jìn)社會(huì)保障事業(yè)的發(fā)展。如：根據(jù)《民政部縣級農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案（試行）》規(guī)定，對于農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集，國家要給予政策扶持，其扶持辦法主要是通過對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)支付集體補(bǔ)助予以稅前列支體現(xiàn)。

其次，要適度承擔(dān)一部分社會(huì)保障基金的籌集。政府在社會(huì)保障基金的籌集中主要應(yīng)該承擔(dān)的是那些只能由財(cái)政支撐的保障項(xiàng)目，包括社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利、優(yōu)撫安置、社區(qū)服務(wù)四項(xiàng)。因?yàn)樯鐣?huì)救濟(jì)、優(yōu)撫安置和社會(huì)福利屬于國民收人再分配的范疇，體現(xiàn)國家對達(dá)不到基本生活水平的人群及特殊人群應(yīng)盡的救助責(zé)任，體現(xiàn)公平的原則，只能是由國家財(cái)政支付資金。而社區(qū)服務(wù)起始階段也是由財(cái)政支撐興辦的項(xiàng)目。以上保障項(xiàng)目資金的籌集是國家財(cái)政要承擔(dān)的主要部分。

除此之外，從國家財(cái)政對社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的支持角度看，國家財(cái)政主要負(fù)擔(dān)以下兩個(gè)方面：一是管理社會(huì)保險(xiǎn)支出的行政費(fèi)用，這是因?yàn)樯鐣?huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)屬于非營利性事業(yè)機(jī)構(gòu)，其人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)開支理所當(dāng)然應(yīng)由財(cái)政支出。二是通過財(cái)政撥款彌補(bǔ)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用收支不足的部分，即在社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集過程中，國家財(cái)政扮演著“最后出場”的角色，是社會(huì)保險(xiǎn)的后盾。在社會(huì)保險(xiǎn)基金的各個(gè)項(xiàng)目發(fā)生困難收不抵支的情況下，國家財(cái)政包括各級地方財(cái)政在內(nèi)要給予適當(dāng)補(bǔ)貼。誠然．社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集應(yīng)按照保險(xiǎn)的原則，主要由企業(yè)和個(gè)人負(fù)擔(dān)。目前世界上多數(shù)國家采用的均是這一方式。但社會(huì)保險(xiǎn)一旦出現(xiàn)收不抵支的情況，財(cái)政必須給予補(bǔ)貼。因?yàn)樯鐣?huì)保險(xiǎn)基金的管理是不允許出現(xiàn)收支不平衡的，具體而言，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金出現(xiàn)支付困難時(shí)。由同級財(cái)政給予適當(dāng)補(bǔ)貼；失業(yè)保險(xiǎn)計(jì)劃發(fā)生困難時(shí)，由地方財(cái)政給予補(bǔ)貼。

政府所承擔(dān)的上述社會(huì)保障基金份額是通過財(cái)政預(yù)算撥款的方式進(jìn)行的。即通過國家預(yù)算的轉(zhuǎn)移性支出項(xiàng)目來完成，其資金的來源是政府的一般性稅收，支出屬于國家預(yù)算支出項(xiàng)目。在目前未設(shè)立單獨(dú)的社會(huì)保障預(yù)算、國家財(cái)力不足的情況下，財(cái)政所能撥付的社會(huì)保障資金也受到整個(gè)國家財(cái)政收支狀況的影響。但從規(guī)范社會(huì)保障基金籌資方式角度來說，應(yīng)該明確國家財(cái)政究竟應(yīng)承擔(dān)多大的份額，給予哪些方面以最后補(bǔ)貼，并測算出這一部分所占的比例。這對于克服我國現(xiàn)行社會(huì)保障基金籌集缺乏剛性、非規(guī)范化的缺點(diǎn)是大有幫助的。目前，我國有關(guān)專家認(rèn)為國家財(cái)政應(yīng)承擔(dān)的份額．比例大約是全部社會(huì)保障費(fèi)用的30％一40％（含社會(huì)福利、社會(huì)救濟(jì)基金支出在內(nèi)），如果是在這個(gè)比例之間，國家的負(fù)擔(dān)應(yīng)該說是有所減輕的。這里還有一點(diǎn)值得說明，財(cái)政所承擔(dān)的社會(huì)保障份額并非僅僅指中央財(cái)政，也包括各級地方財(cái)政在內(nèi)，如失業(yè)救濟(jì)發(fā)生困難即由地方財(cái)政予以補(bǔ)貼。

由此可見，在社會(huì)保障基金的籌集中，國家主要承擔(dān)的是那些只能由國家財(cái)政支撐的保障項(xiàng)目如社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利等，至于社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集，國家只作為支持者、后盾的角色出現(xiàn)，主要還是依靠企業(yè)和職工個(gè)人。

（二）企業(yè)和個(gè)人在社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集中的責(zé)任和義務(wù)

在三方共同負(fù)擔(dān)社會(huì)保障基金的原則下，勞動(dòng)者所在經(jīng)濟(jì)單位（企業(yè)）和勞動(dòng)者個(gè)人必須按照自己的承受能力承擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)保險(xiǎn)基金份額。根據(jù)我國社會(huì)保障制度改革的總體目標(biāo)和要求，我國要逐步采取由企業(yè)與個(gè)人共同負(fù)擔(dān)社會(huì)保障費(fèi)（稅）的辦法，并實(shí)行養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)的社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合。社會(huì)保障費(fèi)（稅）將成為我國社會(huì)保險(xiǎn)基金的主要來源。

由企業(yè)和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，具體操作辦法是；首先，由職工所在企業(yè)單位和職工本人以工資總額為基數(shù)，按照規(guī)定的比例向社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)交納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。然后，在企業(yè)為職工交納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)中提取一定比例，形成統(tǒng)籌基金，以體現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)的社會(huì)互助性質(zhì)，職工個(gè)人交納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及企業(yè)為職工交納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的另一部分則記人職工個(gè)人帳戶。其中，統(tǒng)籌基金主要用于實(shí)行個(gè)人帳戶之前已退休或即將退休的老年人的退休金或醫(yī)療費(fèi)。個(gè)人帳戶主要用于職工個(gè)人養(yǎng)老金或醫(yī)療費(fèi)的支付。至于企業(yè)和個(gè)人所承擔(dān)的具體比例各項(xiàng)基金有所不同：

1、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集比例1995年3月，國務(wù)院下發(fā)了《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，要求各地區(qū)按照國務(wù)院推薦的兩個(gè)城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方案中的一個(gè)方案改革本地區(qū)的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，兩個(gè)方案對我國養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集渠道及基金的設(shè)立作了具體規(guī)定。各地按所選方案規(guī)定的比例迅速組織了基金籌集工作。到目前為止、已有22個(gè)省、市、區(qū)出臺(tái)了社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的改革方案、全國已有61．7萬戶企業(yè)、8738．2萬職工和2241.2萬離退休人員參加了地方退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌、總覆蓋面約為1．2億人。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，1996年城鎮(zhèn)企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入達(dá)1020億元。但兩種方案的實(shí)施也導(dǎo)致出現(xiàn)了全國各地個(gè)人帳戶比例、企業(yè)繳費(fèi)比例、管理層次和待遇支付標(biāo)準(zhǔn)的不同，為此于1997年8月國務(wù)院公布了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，要來各地按照新的統(tǒng)一的方案盡快實(shí)現(xiàn)并軌。方案重新規(guī)定企業(yè)和個(gè)人的承擔(dān)比例。

新方案規(guī)定，企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例，一般不得超過企業(yè)工資總額的20％（包括劃人個(gè)人帳戶的部分），少數(shù)省、自治區(qū)。直轄市因離退休人數(shù)較多，養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)過重，確需超過企業(yè)工資總額的20％的，應(yīng)報(bào)勞動(dòng)部、財(cái)政部審批。個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例，1997年不得低干本人繳費(fèi)工資的4％，1998年起每兩年提高1個(gè)百分點(diǎn)，最終達(dá)到本人繳費(fèi)工資的8％。有條件的地區(qū)和工資增長較快的年份，個(gè)人繳費(fèi)比例提高的速度應(yīng)適當(dāng)加快。同時(shí)規(guī)定，按本人繳費(fèi)工資11的數(shù)額為職工建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶，其余部分從企業(yè)繳費(fèi)中劃入。隨著個(gè)人繳費(fèi)比例的提高，企業(yè)劃入的部分要逐步降至3。

從上述新方案規(guī)定可以看出以下幾點(diǎn)：規(guī)定了企業(yè)總的社會(huì)保障負(fù)擔(dān)水平，這有利于減輕國有老牌企業(yè)的負(fù)擔(dān)，為消除企業(yè)之間負(fù)擔(dān)畸輕畸重的不公平現(xiàn)象提供了依據(jù)；在企業(yè)和個(gè)人承擔(dān)的份額中，隨著個(gè)人負(fù)擔(dān)份額的逐年提高，企業(yè)負(fù)擔(dān)呈逐年下降趨勢。這體現(xiàn)了減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、發(fā)揮個(gè)人在籌資中的作用的精神。

2、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用的籌集比例由于我國原有的醫(yī)療保險(xiǎn)制度（公費(fèi)醫(yī)療制度和勞保醫(yī)療制度）缺乏合理的醫(yī)療經(jīng)費(fèi)籌措機(jī)制和穩(wěn)定的醫(yī)療費(fèi)用來源、因而長期以來，我國一直存在著職工醫(yī)療經(jīng)費(fèi)緊張的問題，而另一方面有限的醫(yī)療資源又浪費(fèi)驚人。經(jīng)濟(jì)體制改革以后，國家組織在江蘇鎮(zhèn)江和江西九江兩地先行進(jìn)行了職工醫(yī)療制度改革試點(diǎn)。1996年4月開始，試點(diǎn)又逐步擴(kuò)大到57個(gè)城市。這些試點(diǎn)均采用了建立社會(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療基金與個(gè)人醫(yī)療帳戶相結(jié)合的醫(yī)療社會(huì)保險(xiǎn)制度，其資金來源由用人單位和職工個(gè)人繳納兩方面構(gòu)成。

用人單位繳納的比例，“兩江”均規(guī)定改革之初以本單位在職職工工資總額與離退休人員費(fèi)用總額之和為基數(shù)，暫按10提取。今后根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和實(shí)際醫(yī)療費(fèi)用水平變化適時(shí)調(diào)整。職工個(gè)人繳納的比例，改革起步時(shí)暫按本人年工資總額的1％繳納，今后隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展和工資增加逐步提高。為不過多增加職工負(fù)擔(dān)，職工個(gè)人繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)在增加工資的基礎(chǔ)上進(jìn)行。

職工個(gè)人和用人單位按上述比例繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)要按一定比例分別進(jìn)行社會(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療基金和個(gè)人醫(yī)療帳戶。鎮(zhèn)江市職工醫(yī)療制度改革 實(shí)施方案規(guī)定個(gè)人醫(yī)療帳戶中的基金來源于三個(gè)部分：一是職工個(gè)人按年工資總額的1％繳費(fèi)部分，二是用人單位按職工個(gè)人年工資總額10％提取的醫(yī)療保險(xiǎn)基金，要按不同比例（45歲以上和45歲以下）計(jì)入個(gè)人醫(yī)療帳戶；三是用人單位按退休人員個(gè)人年退休費(fèi)用10％提取的醫(yī)療保險(xiǎn)基金，其中一半劃入個(gè)人醫(yī)療帳戶。用人單位為職工繳費(fèi)的其余部分及用人單位按退休人員個(gè)人年退休費(fèi)用10％提取的醫(yī)療保險(xiǎn)基金的另一半則進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療基金，由當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)集中調(diào)劑使用。九江市對個(gè)人醫(yī)療帳戶及社會(huì)統(tǒng)籌基金的來源也有類似規(guī)定。

事實(shí)證明，新的醫(yī)療保險(xiǎn)制度很好地落實(shí)了醫(yī)療保險(xiǎn)基金的籌集渠道問題，所以它既可以滿足生病職工的醫(yī)療需要，同時(shí)也可以避免藥品浪費(fèi)等問題，提高了醫(yī)療資源的使用效益。

3．失業(yè)保險(xiǎn)基金的籌集比例我國的失業(yè)保險(xiǎn)制度是在1986年7月國務(wù)院《關(guān)于國營企業(yè)職工待業(yè)保險(xiǎn)暫行規(guī)定》之后逐步建立起來的。失業(yè)保險(xiǎn)建立至今，發(fā)放了大量失業(yè)救濟(jì)金和醫(yī)療費(fèi)，并建立了一系列轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練基地、生產(chǎn)自救基地，對解決我國失業(yè)人員基本生活問題起到了較好的作用。

目前，失業(yè)保險(xiǎn)基金的資金來源主要是企業(yè)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。企業(yè)要按本單位職工工資總額的0．6％一l％向社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，具體的繳費(fèi)費(fèi)率由企業(yè)所在地（省、自治區(qū)、直轄市）社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)本地的失業(yè)狀況確定；失業(yè)保險(xiǎn)計(jì)劃發(fā)生困難時(shí)，由地方財(cái)政給予補(bǔ)貼。職工個(gè)人不繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。

從世界上大多數(shù)國家的情況來看，失業(yè)保險(xiǎn)基金的籌集均不同于養(yǎng)老保險(xiǎn)，它一般都是由政府和企業(yè)（雇主）負(fù)擔(dān)，職工個(gè)人不交納或只交納名義上的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，但鑒于我國目前及今后的人口和就業(yè)壓力，我國宜拓寬失業(yè)保險(xiǎn)基金的籌措渠道，按照三方共同負(fù)擔(dān)的原則籌集失業(yè)保險(xiǎn)基金，起步階段職工個(gè)人所繳納部分可以采取較低的比例，不致給職工個(gè)人造成負(fù)擔(dān)。

綜上所述，在社會(huì)保障基金的籌集中，國家主要是通過財(cái)政撥款的方式來支撐、支持社會(huì)保障事業(yè)，企業(yè)和個(gè)人要按一定比例繳納各種社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。社會(huì)保障基金主要來源于這兩條渠道，由三方共同負(fù)責(zé)。那么如何才能明確體現(xiàn)三方的權(quán)利與義務(wù)、規(guī)范三個(gè)行為主體的行為、保障三方嚴(yán)格履行自己的職責(zé)？這除了加強(qiáng)各項(xiàng)社會(huì)保障的立法、執(zhí)法、宣傳工作力度之外，將社會(huì)保障基金的籌集納入國家預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)一管理，能從根本上有助于問題的解決。

三、社會(huì)保障基金的籌集應(yīng)統(tǒng)一納入國家預(yù)算

目前，我國雖然已經(jīng)確立了國家、企業(yè)和個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān)社會(huì)保障費(fèi)用的原則，并且已著手在養(yǎng)老、醫(yī)療等項(xiàng)目上實(shí)施或試點(diǎn)，但現(xiàn)在納入國家預(yù)算的僅僅是由國家財(cái)政直接撥款的保障項(xiàng)目，如社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利、軍人撫恤及行政事業(yè)單位的社會(huì)保障，并且行政事業(yè)單位的社會(huì)保障經(jīng)費(fèi)雖然包括在預(yù)算內(nèi)，但與行政事業(yè)單位的經(jīng)常性支出混淆不清。至于企業(yè)職工社會(huì)保障基金的收支，包括企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)及住房公積金等各項(xiàng)社會(huì)保障基金目前都由其主管部門管理，這部分社會(huì)保障基金目前還屬于預(yù)算外資金范疇。這種局面在一定程度上造成了資金管理的混亂，致使各項(xiàng)基金提取的比例以及管理請水平偏高，結(jié)余投資運(yùn)營混亂，流失、挪用、浪費(fèi)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。據(jù)調(diào)查，陜西省5年內(nèi)共動(dòng)用了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金2．5億元。因此，為了保證國家、企業(yè)、個(gè)人各方籌集的社會(huì)保障基金能專門用于社會(huì)保障事業(yè)，必須盡快改變目前預(yù)算內(nèi)、外分散管理的格局，將社會(huì)保障資金統(tǒng)一納人國家財(cái)政預(yù)算管理。

統(tǒng)一納入財(cái)政預(yù)算管理，就必須單獨(dú)建立社會(huì)保障預(yù)算，為此，首先要將現(xiàn)行的由經(jīng)常性預(yù)算和建設(shè)性預(yù)算組成的復(fù)式預(yù)算改為由政府公共預(yù)算，社會(huì)保障預(yù)算和國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算組成的三式預(yù)算，并重新劃分收支。將社會(huì)保障方面的收支全部納人社會(huì)保障預(yù)算統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，也包括目前尚未納人、屬預(yù)算外資金的部分社會(huì)保障收支。社會(huì)保障預(yù)算和政府其他預(yù)算之間必須保持相互獨(dú)立，特別要注是不得將社會(huì)保障收人用于彌補(bǔ)政府公共預(yù)算赤字或挪作其他用途。關(guān)于這一點(diǎn)是許多國家在實(shí)施社會(huì)保障預(yù)算實(shí)踐中得出的普遍經(jīng)驗(yàn)。

其次要確定社會(huì)保障預(yù)算收人的來源。社會(huì)保障預(yù)算的收人主要來源于三方面：一是國家按照三方共同負(fù)擔(dān)的原則面向全社會(huì)征收的社會(huì)作障稅，目前我國是按照這一原則征收各類社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；二是政府的社會(huì)保障撥款；還有社會(huì)保障基金積累部分的投資收益。社會(huì)保障稅由財(cái)稅機(jī)關(guān)會(huì)同勞動(dòng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)部門根據(jù)社會(huì)保障工作需要和可能共同制定其稅率、征收范圍，分別由個(gè)人和用人單位繳納；政府社會(huì)保障撥款即應(yīng)由國家財(cái)政負(fù)擔(dān)的社會(huì)保障支出可直接從政府公共預(yù)算劃轉(zhuǎn)；投資收益是政府將社會(huì)保障基金的收支余額用于投資所獲收益。

同時(shí)還要確定社會(huì)保障預(yù)算支出項(xiàng)目。社會(huì)保障基金必須?？顚Ｓ?，主要用于撥付給勞動(dòng)保險(xiǎn)部門建立各項(xiàng)社會(huì)保障基金，具體包括養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出，失業(yè)保險(xiǎn)基金支出，工傷保險(xiǎn)基金支出，醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出以及社會(huì)福利基金支出，社會(huì)救濟(jì)支出等項(xiàng)目。各項(xiàng)基金的金額。應(yīng)由財(cái)政部門納入社會(huì)保障預(yù)算統(tǒng)一安排。

最后是關(guān)于社會(huì)保障預(yù)算的收支平衡問題。建立統(tǒng)一的社會(huì)保障預(yù)算必須保持收支平衡。社會(huì)保障預(yù)算不同于政府其他預(yù)算，一般不得發(fā)生赤字。若發(fā)生赤字，應(yīng)提高社會(huì)保障稅的稅率或重新調(diào)整社會(huì)保障支出的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，或者增加政府的社會(huì)保障撥款，以保證預(yù)算的平衡。而社會(huì)保障盈余應(yīng)開展運(yùn)營，主要用于購買國債以及銀行儲(chǔ)蓄，也可用于政府擔(dān)保的投資項(xiàng)目，以確保社會(huì)保障資金的保值增值。

將全部社會(huì)保障資金統(tǒng)一納入國家財(cái)政預(yù)算，有利于強(qiáng)化對社會(huì)保障基金的管理，但也還必須解決相關(guān)的一些問題。如必須有相應(yīng)的社會(huì)保障法律法規(guī)出臺(tái)，作為準(zhǔn)繩；要協(xié)調(diào)、規(guī)范社會(huì)保障各管理部門的職責(zé)和工作。最主要的是要改繳納各類社會(huì)保障費(fèi)為統(tǒng)一的社會(huì)保障稅，并解決社會(huì)保障基金統(tǒng)籌層次過低問題。關(guān)于以社會(huì)保障稅取代目前的規(guī)費(fèi)形式已有許多文章述及，這里不再贅述。社會(huì)保障基金統(tǒng)籌層次過低問題的解決取決于幾個(gè)方面的因素：一是社會(huì)保障稅的開征，按統(tǒng)一的稅率征稅，統(tǒng)一各地基本保障水平，有助于問題的解決；二是各地經(jīng)濟(jì)及社會(huì)保障事業(yè)本身的發(fā)展速度、程度。目前國家已決定統(tǒng)一全國基本養(yǎng)老金收繳比例，這對于解決統(tǒng)籌層次過低問題是一大突破。相信隨著整個(gè)社會(huì)保障制度改革的進(jìn)一步深入，上述一系列問題將逐步得到解決，規(guī)范化的社會(huì)保障資金籌集渠道將逐步確立。

綜上所述，為了適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的總體要求，今后我國社會(huì)保障基金的籌集將按照三方共同負(fù)擔(dān)的原則，主要依靠兩條渠道：一條是社會(huì)保障稅收人，它來自用人單位和職工個(gè)人按一定比例共同繳納的社會(huì)保障稅；一條是國家財(cái)政的轉(zhuǎn)移性支出，它來自于國家的一般性稅收收入。其中，社會(huì)保障稅將逐步成為我國社會(huì)保障基金籌資的主渠道，而財(cái)政則構(gòu)成我國社會(huì)保障基金的堅(jiān)強(qiáng)后盾。上述兩條籌資渠道均應(yīng)統(tǒng)一納入國家財(cái)政預(yù)算，建立社會(huì)保障預(yù)算進(jìn)行管理和監(jiān)督。

市場經(jīng)濟(jì)論文:市場經(jīng)濟(jì)下行政法的效率職能

提要：理論界關(guān)于行政法的職能的研究取得了很大成就。近年來涌現(xiàn)了一系列關(guān)于行政法職能的理論，各理論都有一定道理，然而，作為對現(xiàn)代行政權(quán)和現(xiàn)代行政管理活動(dòng)起作用的行政法必須承擔(dān)的效率職能卻鮮有研究。行政法的效率職能要求行政系統(tǒng)確立新的價(jià)值體系、確立新的體制結(jié)構(gòu)、確立新的技術(shù)知識(shí)分系統(tǒng)、確立新的行政過程、確立新型人際關(guān)系。

關(guān)鍵詞：行政法的職能、效率、法律表現(xiàn)、市場經(jīng)濟(jì)

所謂行政法的效率職能是指行政法在對行政權(quán)的全面作用和調(diào)適過程中，促使行政權(quán)效率化、效能化、明顯社會(huì)效果化的職能。它是對行政法傳統(tǒng)的控權(quán)職能、程序職能等職能的必要補(bǔ)充。從發(fā)達(dá)國家的行政法制實(shí)踐看，20世紀(jì)中期后，不單單強(qiáng)調(diào)行政法的民主性、程序性，更重要的在于突出行政法的科學(xué)性和超前調(diào)控性。一方面是由行政的迅速發(fā)展所決定的，另一方面也是由國家管理中的權(quán)利義務(wù)的新取向所決定的。最根本的決定因素在于社會(huì)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)模式以及經(jīng)濟(jì)參與主體的自由意志。眾所周知，本世紀(jì)五六十年代以后，世界一體化的經(jīng)濟(jì)市場逐漸形成，傳統(tǒng)的勞動(dòng)價(jià)值理論被勞動(dòng)和信息雙重價(jià)值論所取代。就是說，在當(dāng)代不僅勞動(dòng)決定價(jià)值，而且信息也決定價(jià)值。使整個(gè)社會(huì)生活和經(jīng)濟(jì)生活有了顯著的信息色彩。為了適應(yīng)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)生活的新變奏，行政管理不得不發(fā)生一場革命。50年代產(chǎn)生于美國的X理論和Y理論以及60年代在日本出現(xiàn)的Z理論就生動(dòng)地體現(xiàn)了這場革命的實(shí)質(zhì)。顯然，對行政權(quán)進(jìn)行約束和限制的行政系統(tǒng)的外殼已難以容納新的行政權(quán)和行政管理的內(nèi)核。其立法機(jī)關(guān)不得不對原來的行政法規(guī)進(jìn)行修改和廢止，補(bǔ)充和制定新的行政法規(guī)。在一些單行性的行政法律文件中確立“行政自由裁量制度”、“制度”、“時(shí)效制度”、“簡易程序制度”、“緊急處理制度”等等。這些制度集中到一點(diǎn)就是促使行政權(quán)具有高度的、規(guī)范化的效率模式?？梢院敛豢鋸埖卣f，效率職能已成為各發(fā)達(dá)國家行政法的基本職能。

一、市場經(jīng)濟(jì)下行政法效率職能的科學(xué)內(nèi)含

行政法的效率職能不但是市場經(jīng)濟(jì)的必須要求，而且有相對完整的科學(xué)內(nèi)含。以市場經(jīng)濟(jì)下政府職能和行政管理的狀況而論，行政法的效率功能有如下強(qiáng)烈要求。

其一，效率功能要求行政系統(tǒng)確立新的目標(biāo)——價(jià)值目標(biāo)。任何行政系統(tǒng)或行政機(jī)構(gòu)都以一定的目標(biāo)為存在的前提。行政目標(biāo)甚至是行政體系和行政機(jī)構(gòu)的決定因素，它賦予了行政權(quán)獨(dú)有的特性，決定了行政活動(dòng)的原則、行政機(jī)構(gòu)的組織體系等。同時(shí)，行政機(jī)構(gòu)處在一定的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、文化、政治、民族等環(huán)境中，無論機(jī)構(gòu)總體還是機(jī)構(gòu)中的個(gè)人都受這些環(huán)境的影響和制約，因而形成了相對獨(dú)立的價(jià)值體系。為了使這種目標(biāo)和價(jià)值體系適應(yīng)政府大系統(tǒng)，國家往往制定一系列的法律規(guī)范將其確定下來并形成定式。我國傳統(tǒng)的行政系統(tǒng)目標(biāo)價(jià)值體系既是由歷史延續(xù)下來的，又是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，更是行政法程式化、權(quán)威化、一統(tǒng)化功能的必然結(jié)果。市場經(jīng)濟(jì)下行政法的效率功能要求確立新的目標(biāo)——價(jià)值體系。其基本含義是：以政府責(zé)任法和公務(wù)員權(quán)利義務(wù)立法確立新型的行政系統(tǒng)與社會(huì)以及經(jīng)濟(jì)、文化諸事務(wù)的關(guān)系形態(tài)，使行政系統(tǒng)的目標(biāo)具有服務(wù)、統(tǒng)籌等屬性，使政府行政價(jià)值以市場為基本觀念。

其二，效率功能要求確立新的體制結(jié)構(gòu)。行政體制結(jié)構(gòu)是指行政系統(tǒng)的分層、分工和相互協(xié)作關(guān)系。包括權(quán)責(zé)關(guān)系、信息技術(shù)流通關(guān)系、工作流程關(guān)系和各級別之間的勾通關(guān)系等等?？茖W(xué)合理的體制結(jié)構(gòu)是機(jī)構(gòu)是否高效工作的關(guān)鍵。以前我國行政機(jī)制結(jié)構(gòu)弊端很多，正如全國人大和國務(wù)院多次指出的，機(jī)構(gòu)臃腫、人浮于事、相互扯皮、職責(zé)不明、權(quán)責(zé)不清、踢皮球等。這些弊端導(dǎo)致了兩個(gè)結(jié)果：一是機(jī)構(gòu)消耗過大，即總體行政開支和職員的個(gè)人消耗。據(jù)財(cái)政部公布，這兩項(xiàng)開支近年來呈上升趨勢。二是機(jī)構(gòu)不能高效工作，使得行政管理職能難于實(shí)現(xiàn)，甚至一些機(jī)構(gòu)的存在已成為一種社會(huì)負(fù)擔(dān)。目前這種行政體制結(jié)構(gòu)恰恰是行政法效率功能的對立物。那么，依效率功能新建立的行政體制結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)一則具有較少的規(guī)模，機(jī)構(gòu)數(shù)和職員數(shù)都應(yīng)少而精；二則機(jī)構(gòu)層級應(yīng)當(dāng)少，不能有較多的中間環(huán)節(jié)；三則行政機(jī)構(gòu)的工作過程和流程關(guān)系應(yīng)當(dāng)短而有序，等等。新的體制結(jié)構(gòu)的確立應(yīng)與行政組織法的完善同步。就是說，通過有關(guān)的行政組織法實(shí)現(xiàn)體制結(jié)構(gòu)上的效率化。

其三，效率功能要求在行政系統(tǒng)內(nèi)部確立技術(shù)知識(shí)分系統(tǒng)。現(xiàn)代行政系統(tǒng)越來越朝著知識(shí)化、專業(yè)化、技術(shù)化方面發(fā)展。行政機(jī)構(gòu)的組成人員必須具備一定的管理知識(shí)和管理業(yè)務(wù)技術(shù)。而且每個(gè)政府部門都有自己的專業(yè)化要求，只有一定知識(shí)結(jié)構(gòu)的人才能夠勝任。市場經(jīng)濟(jì)對政府行政系統(tǒng)的知識(shí)和技術(shù)提出了更高的要求，要使行政的效率功能在這方面體現(xiàn)出來，剛性的行政編制法是不可缺少的。通過行政編制法使機(jī)構(gòu)設(shè)置從工作需要出發(fā)，考慮機(jī)構(gòu)是否需要，是否能夠勝任和適用工作。機(jī)構(gòu)不能重疊，對于多余的要依法撤銷、合并。機(jī)構(gòu)的設(shè)置必須從提高工作效率出發(fā)，包括辦事環(huán)節(jié)等。另外，在一個(gè)行政系統(tǒng)內(nèi)，各機(jī)構(gòu)合理分工、任務(wù)明確、職責(zé)分明，最主要的是通過剛性編制確定行政機(jī)關(guān)的員額，并考慮人員的知識(shí)和其它比例關(guān)系。

其四，效率功能要求確立新的行政管理過程。行政管理過程是行政機(jī)構(gòu)的動(dòng)態(tài)要素，也就是機(jī)構(gòu)如何活動(dòng)，依什么序列活動(dòng)和具體的活動(dòng)過程等問題。對于一個(gè)行政機(jī)構(gòu)體系和單個(gè)的行政機(jī)關(guān)來講，其活動(dòng)可分為三種類型，三者的有機(jī)結(jié)合構(gòu)成了一個(gè)活動(dòng)序列。行政機(jī)構(gòu)的目標(biāo)價(jià)值、社會(huì)職能就是通過活動(dòng)過程的循環(huán)往復(fù)而實(shí)現(xiàn)的。這三類活動(dòng)包括：1.戰(zhàn)略性活動(dòng)。即把行政機(jī)構(gòu)與社會(huì)環(huán)境和其他環(huán)境聯(lián)系起來制定計(jì)劃和實(shí)施方案的活 動(dòng)。機(jī)構(gòu)中較高層次的人員和組織的活動(dòng)大多屬此類。2.協(xié)調(diào)性活動(dòng)。主要是機(jī)構(gòu)內(nèi)部活動(dòng)，使內(nèi)部各機(jī)構(gòu)和人員協(xié)調(diào)工作，它由機(jī)構(gòu)中的中層機(jī)關(guān)和人員來完成。3.作業(yè)性活動(dòng)。就是機(jī)構(gòu)中的各種操作活動(dòng)。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下這三類活動(dòng)都較前發(fā)生了質(zhì)的變化。行政法的效率功能將使行政活動(dòng)過程具有較高的效率，以相應(yīng)的行政法制度保證高效性，如通過行政程序法確定公開化制度、聽證制度、會(huì)議制度、工作交接制度、期限制度等。

其五，效率功能要求在行政系統(tǒng)內(nèi)部確立新型人際關(guān)系。行政機(jī)關(guān)是由相互作用著的個(gè)人、集體、單位、部門所組成的，其中各個(gè)公職人員的行為與動(dòng)機(jī)、地位與作用以及相互關(guān)系，單位、部門的利益關(guān)系，個(gè)人的感情、態(tài)度、影響，集體的價(jià)值觀都是諸種人際關(guān)系的因素之一。然而，決定人際關(guān)系的因素還在制度方面。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制以及在其下形成的人際關(guān)系往往呈現(xiàn)出極大的中庸、折衷等色彩，上級對下級以指揮集合和下級對上級以絕對服從為主要關(guān)系形態(tài)，而不是依法合理執(zhí)行職務(wù)的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。市場經(jīng)濟(jì)下，要求人際關(guān)系以法律上的權(quán)利義務(wù)為紐帶，互相支持、互相監(jiān)督、共同對行政過程起作用。當(dāng)然，新的關(guān)系形態(tài)要通過確立新的行政法原則和新的行政法規(guī)來實(shí)現(xiàn)。上列行政法效率功能的科學(xué)內(nèi)涵既是今后行政立法的方向，也是行政執(zhí)法實(shí)踐必須予以考慮的。

二、行政法效率職能的法律表現(xiàn)

市場經(jīng)濟(jì)下行政法的效率職能不但使行政法制體系有了全新的含義，更使行政法的調(diào)控手段發(fā)生了深層次的變化。筆者認(rèn)為這種變化主要體現(xiàn)在以下方面。

（1）由同步調(diào)整到超前調(diào)控。法律與社會(huì)的發(fā)展可表現(xiàn)為三種關(guān)系形態(tài)：一是置后于社會(huì)，此種情況下，法律落后于社會(huì)的發(fā)展和進(jìn)程，往往起著阻礙社會(huì)向前發(fā)展的作用。二是與社會(huì)同步，即法律能夠適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的要求，但這種適應(yīng)是被動(dòng)的、消極的。三是超前于社會(huì)進(jìn)程，此時(shí)法律承擔(dān)了預(yù)測功能、信息功能，可以為社會(huì)的發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。行政法對社會(huì)關(guān)系的調(diào)整也往往表現(xiàn)為上列三種情形，當(dāng)行政法對社會(huì)關(guān)系的調(diào)整落后于社會(huì)進(jìn)程時(shí)，便起到了相反的作用，各法律規(guī)范自身的價(jià)值也就喪失。在行政法對社會(huì)關(guān)系的調(diào)整還能適應(yīng)當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)、文化、政治水平時(shí)，它自身的價(jià)值僅實(shí)現(xiàn)了一部分。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，形成的我國行政法制體系對社會(huì)關(guān)系的調(diào)整要么是滯后的，要么是同步的。如有些法律規(guī)范認(rèn)可了政府行政部門的一統(tǒng)化權(quán)力，而忽視了管理相對一方的自主性。市場經(jīng)濟(jì)對行政法的時(shí)代特征提出了新的要求，除了與時(shí)代同步外，最重要的是要承擔(dān)超前性的調(diào)控職能?，F(xiàn)代社會(huì)是信息化的社會(huì)，各種社會(huì)關(guān)系具有復(fù)雜性、多變性、未來性等特點(diǎn)。那么，作為承擔(dān)效率職能的行政法不僅要積極地適應(yīng)和調(diào)整現(xiàn)有的社會(huì)關(guān)系，更重要的是能夠設(shè)定和在一定范圍內(nèi)調(diào)控即將出現(xiàn)的社會(huì)關(guān)系。要有一定的預(yù)測性和超前調(diào)控性。

（2）由程式到疏通。行政法學(xué)中有一個(gè)根深蒂固的觀念就是認(rèn)為行政法的核心任務(wù)就是為行政機(jī)關(guān)的活動(dòng)提供范式和程序。該觀念不只是學(xué)者所特有的，立法者往往也有此種觀念作為行政立法的出發(fā)點(diǎn)。它作為意識(shí)范疇對行政法制實(shí)踐、尤其對行政立法起著重要指導(dǎo)作用。受其影響我國傳統(tǒng)行政法突出了程式化的特性。換言之，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下行政法制所追求的是嚴(yán)格的程式和行政過程中的工作環(huán)節(jié)。一個(gè)行政行為的做出，要經(jīng)過許多道環(huán)節(jié)，許多道手續(xù)，往往貽誤時(shí)機(jī)。行政管理相對人在取得某項(xiàng)權(quán)利時(shí)也要經(jīng)過復(fù)雜的程式。例如，在我國有關(guān)行政許可證的取得，須經(jīng)過六至八道環(huán)節(jié)。顯然，程式化的行政立法傾向、行政執(zhí)法過程既不適應(yīng)市場對政府職能的要求，更不能適應(yīng)各市場參與者在市場經(jīng)濟(jì)下活躍的經(jīng)濟(jì)行為。所以，效率職能要求行政法的法律表現(xiàn)必須由程式化轉(zhuǎn)化為疏通化。即市場經(jīng)濟(jì)下，行政法的主要目的是疏通行政管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，促使行政系統(tǒng)內(nèi)部形成一個(gè)完整的運(yùn)行系統(tǒng)。不致于出現(xiàn)阻塞、中斷等不良現(xiàn)象。疏通各管理相對人之間的經(jīng)濟(jì)權(quán)益、政治權(quán)益、文化權(quán)益關(guān)系，最大限度地減少管理對象間的摩擦。疏通行政機(jī)關(guān)所管理的各種社會(huì)事務(wù)。很明顯，疏通和程式是兩種完全不同的法律表現(xiàn)。疏通所肯定的行政法制手段是宏觀調(diào)控，而程式則強(qiáng)調(diào)行政權(quán)的全面干預(yù)。

（3）由規(guī)范到轉(zhuǎn)化。行政法是用以規(guī)范行政過程和行政管理關(guān)系的，這似乎已成為一種毋須證明的真理。然而，筆者認(rèn)為，市場經(jīng)濟(jì)下行政法的轉(zhuǎn)化作用似乎比規(guī)范作用更重要。規(guī)范作為行政法的法律表現(xiàn)其實(shí)質(zhì)在于，確認(rèn)各種現(xiàn)存的行政管理關(guān)系，確認(rèn)行政關(guān)系中的權(quán)利義務(wù)，約束行政主體和管理相對一方當(dāng)事人，其立足點(diǎn)在于維護(hù)已經(jīng)存在的行政法秩序。顯而易見，規(guī)范性的法律表現(xiàn)很難創(chuàng)設(shè)出新的社會(huì)關(guān)系，更難于起到調(diào)動(dòng)全社會(huì)積極性的作用。而行政法的效率職能要求必須由規(guī)范的法律表現(xiàn)轉(zhuǎn)變?yōu)檗D(zhuǎn)化的法律表現(xiàn)。所謂轉(zhuǎn)化，我們認(rèn)為包括三個(gè)有機(jī)聯(lián)系的含義：首先，通過行政法把抽象的權(quán)力關(guān)系和社會(huì)關(guān)系轉(zhuǎn)化為固定的形式，使每一個(gè)特定的權(quán)力關(guān)系具有法律的外殼。而這個(gè)外殼能夠容納各種變化了的新的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，使行政權(quán)力受到法律原則和市場原則的限制。其次，把各市場參與主體傳統(tǒng)的政治信念和經(jīng)濟(jì)信念轉(zhuǎn)化為適應(yīng)市場要求的價(jià)值觀念。再次，通過行政權(quán)把各種社會(huì)因素轉(zhuǎn)化為促進(jìn)市場發(fā)展的物質(zhì)力量。如果說，規(guī)范的法律表現(xiàn)側(cè)重法律靜態(tài)傾向的話，那么，轉(zhuǎn)化的法律表現(xiàn)則使行政法具有了明顯的動(dòng)態(tài)屬性。正是這種動(dòng)態(tài)性體現(xiàn)了行政法的效率職能。

（4）由側(cè)重制裁到側(cè)重激勵(lì)。現(xiàn)代管理一般有兩種手段，即“棍棒”和“胡蘿卜”。前者指通過制裁、強(qiáng)迫等手段使管理相對人就范。后者指通過引誘或誘導(dǎo)的方式使管理者服從管理。我國傳統(tǒng)行政側(cè)重前者，就是說，為了實(shí)現(xiàn)行政法的社會(huì)價(jià)值，國家賦予了行政機(jī)關(guān)制裁、強(qiáng)制、命令等權(quán)力，并把此作為主要的行政手段，促使相對義務(wù)當(dāng)事人忠實(shí)履行義務(wù)。但沒有給激勵(lì)以應(yīng)有的法律地位。市場經(jīng)濟(jì)下，無論行政機(jī)關(guān)還是被管理者，都呈現(xiàn)出了極大的主動(dòng)性，就行政機(jī)關(guān)的職權(quán)行為而論，應(yīng)當(dāng)是主動(dòng)的、積極的而不是消極的、被動(dòng)的。就相對人對市場的參與來講，亦應(yīng)是自覺的、自愿的。這就要求，行政法無論對行政機(jī)關(guān)的作用還是對相對一方當(dāng)事人的作用都應(yīng)以誘導(dǎo)為主。國家必須在行政法上確立相應(yīng)的激勵(lì)制度。通過建立激勵(lì)機(jī)制調(diào)動(dòng)管理者和被管理者的積極性，使社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)真正成為一種自覺、自愿、自主和平等的經(jīng)濟(jì)制度。

市場經(jīng)濟(jì)論文:分析我國市場經(jīng)濟(jì)下經(jīng)濟(jì)法的發(fā)展研究

論文摘要:隨著我國成功加入WTO已經(jīng)有了幾年的時(shí)間,我國市場經(jīng)濟(jì)法受到國際經(jīng)濟(jì)法的影響較深,已經(jīng)有了很大的改變,本文主要就當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)下,我國經(jīng)濟(jì)法的發(fā)展進(jìn)行解讀,希望為我國市場經(jīng)濟(jì)法的完善提供一些參考。

經(jīng)濟(jì)法是國家從整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的角度,對具有社會(huì)公共性的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行干預(yù),管理和調(diào)控的法律規(guī)范的總稱。經(jīng)濟(jì)法的概念是經(jīng)濟(jì)法學(xué)研究的首要問題,也是經(jīng)濟(jì)法立法,司法等活動(dòng)的基礎(chǔ)問題。改革開放30年間,我國市場經(jīng)濟(jì)有了很大的發(fā)展,市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí),也產(chǎn)生了許多相關(guān)的問題,在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的過程中,如何運(yùn)動(dòng)法律進(jìn)行市場調(diào)節(jié),合理干預(yù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,鞏固和發(fā)展社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ),發(fā)展社會(huì)主義生產(chǎn)力,是當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)下經(jīng)濟(jì)法要解決的問題。

一、經(jīng)濟(jì)法對市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用

1.促進(jìn)對外經(jīng)濟(jì)聯(lián)系,發(fā)展國際經(jīng)濟(jì)合作

在堅(jiān)持獨(dú)立自主、自力更生的同時(shí),堅(jiān)定不移地實(shí)行對外開放的經(jīng)濟(jì)政策,是我國發(fā)展國民經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略方針。當(dāng)代科學(xué)的進(jìn)步,生產(chǎn)專業(yè)化和協(xié)作的日益發(fā)展,促使各國在經(jīng)濟(jì)上的聯(lián)系不斷加強(qiáng),任何一國,包括社會(huì)主義國家在內(nèi),在考慮發(fā)展本國經(jīng)濟(jì)時(shí),都必須著眼于國際關(guān)系的總體。我國經(jīng)濟(jì)法是正確體現(xiàn)對外開放政策的具體法律規(guī)范,它調(diào)整我國利用外資和外國技術(shù)過程中與外國政府、外商之間所發(fā)生的各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

2.促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理,增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活力

企業(yè)管理是搞好微觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的根本措施,是我國國民經(jīng)濟(jì)管理的一個(gè)重要方面。我國經(jīng)濟(jì)法規(guī)定的經(jīng)濟(jì)核算制是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營管理的基本制度。它要求企業(yè)必須合理利用人力、物力、財(cái)力,以盡可能少的勞動(dòng)消耗,取得盡可能大的經(jīng)濟(jì)效益,同時(shí),規(guī)定了必須合理安排和科學(xué)地組織生產(chǎn),掌握現(xiàn)代化的科學(xué)管理方法,在生產(chǎn)技術(shù)水平不斷提高的基礎(chǔ)上,使勞動(dòng)生產(chǎn)率不斷提高。對于企業(yè)不計(jì)成本、不計(jì)消耗、浪費(fèi)嚴(yán)重,造成損失的現(xiàn)象,以及在履行經(jīng)濟(jì)合同中的違法情況,還規(guī)定了經(jīng)濟(jì)制裁。總之,經(jīng)濟(jì)法要求企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)工作都要把經(jīng)濟(jì)效益放在重要位置,建立和健全各種生產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制和一整套符合客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律要求的管理制度,促進(jìn)企業(yè)認(rèn)真改善經(jīng)營管理。不斷提高企業(yè)素質(zhì)和勞動(dòng)生產(chǎn)率。

二、市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中經(jīng)濟(jì)法存在的問題

我國改革開放30多年來,市場經(jīng)濟(jì)法律制度的基本框架已經(jīng)建立,法制建設(shè)速度和成就是不能否認(rèn)的。但同樣必須承認(rèn)的是,我國目前的市場經(jīng)濟(jì)法治狀況令人擔(dān)憂,由于法律責(zé)任這塊短板的存在及長期得不到彌補(bǔ),公權(quán)力濫用的現(xiàn)象不僅沒有得到有效遏制,而且還繼續(xù)呈現(xiàn)發(fā)酵、膨脹狀態(tài)。公權(quán)力濫用方面,選擇性執(zhí)法是其著例。選擇性執(zhí)法的本質(zhì)是為了獲取部門、地方、行業(yè),甚至個(gè)人非法利益,將本應(yīng)履行、不能放棄的職責(zé)、公權(quán)力視同可以行使、可以放棄、甚至可以交換的私權(quán)利,隨意、恣意執(zhí)法,權(quán)力商品化,造成法律適用的不公,增加了市場環(huán)境的不可預(yù)期,降低了違法的成本,減損了法律的實(shí)效,破壞了法律的權(quán)威,使法律失信于民。

三、完善經(jīng)濟(jì)法的策略

1.完善經(jīng)濟(jì)行政立法

經(jīng)濟(jì)行政立法在建立和完善我國社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)秩序中具有重要作用。經(jīng)濟(jì)行政法就是規(guī)范政府對經(jīng)濟(jì)的管理和監(jiān)督關(guān)系,維護(hù)公平競爭,保障市場經(jīng)濟(jì)秩序的法律。目前,我國頒布了許多經(jīng)濟(jì)行政立法,在實(shí)踐中也起到了應(yīng)有的效果。但有一些立法和規(guī)范性文件質(zhì)量不高,這主要是因?yàn)槲覈S多經(jīng)濟(jì)立法是由行政部門起草的,而某些部門在起草中注重爭權(quán),導(dǎo)致不少立法中同一事情有諸多部門參與管理或有權(quán)處罰,以致于某種違法行為發(fā)生后,多個(gè)部門相互扯皮或均不予管理,造成職責(zé)不明,責(zé)任不清。一些法律的規(guī)定過于原則,缺乏可操作性,且法出多門,造成行政執(zhí)法人員在執(zhí)行中任意解釋的余地很大,執(zhí)法的標(biāo)準(zhǔn)尺度也極不統(tǒng)一,甚至有的規(guī)定之間發(fā)生沖突。還有一些規(guī)范性文件沒有做到透明、公開、客觀、公正、合理。這些都表明我們的立法質(zhì)量需要盡快得到提高。按照世貿(mào)組織的有關(guān)協(xié)議要求,各成員國的法律必須透明、公開、客觀、公正、合理;凡可能影響商業(yè)環(huán)境貿(mào)易條件的規(guī)定及措施均要求公布,法律不能與公認(rèn)的公平貿(mào)易條件相抵觸。按照這一標(biāo)準(zhǔn),我們現(xiàn)有的行政規(guī)章和規(guī)范性文件仍存在一些問題,需要進(jìn)行清理、修改和完善。

2.制定和完善加強(qiáng)宏觀調(diào)控方面的法律

市場經(jīng)濟(jì)并不是自發(fā)的無序的,由于市場機(jī)制本身帶有一定的自發(fā)性和盲目性,在任何國家都要頒布一些經(jīng)濟(jì)立法,以加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)的宏觀控制,我國也不例外。尤其是在現(xiàn)階段,我國正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期,原有的計(jì)劃體制并沒有得到完全的改變,而新的市場法治秩序尚沒有完全形成,在這種情況下加強(qiáng)宏觀調(diào)控更顯得必要。我國剛剛制定了十五規(guī)劃,其中許多內(nèi)容需要通過立法加以確定。例如,有關(guān)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整優(yōu)化,積極的 財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策,啟動(dòng)市場和擴(kuò)大內(nèi)需的方針等等,都需要通過立法加以確定。

四、小結(jié)

經(jīng)濟(jì)法對于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)體制調(diào)整,鞏固社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和發(fā)展社會(huì)主義上層建筑,對于社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)的順利進(jìn)行起著十分重要的作用,因此,要不斷對經(jīng)濟(jì)法進(jìn)行完善,促進(jìn)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

市場經(jīng)濟(jì)論文:對市場經(jīng)濟(jì)中企業(yè)銷售的財(cái)務(wù)實(shí)證探析

銷售差異分析這個(gè)方法是用來衡量各個(gè)因素對造成銷售出現(xiàn)差異的影響程度。產(chǎn)品銷售量分析:選擇不同的產(chǎn)品,選擇相應(yīng)的時(shí)間,生成相應(yīng)業(yè)績分析數(shù)據(jù)。例如,某公司年度計(jì)劃要求在第一季度銷售4000件產(chǎn)品,售價(jià)為1元,售額為4000元。季度末卻只銷了3000個(gè)產(chǎn)品,而且售價(jià)僅為0.8元,銷售額為2400元。實(shí)際比計(jì)劃銷售額少40%,差異為1600元。造成這一差異的因素是銷售額下降和價(jià)格降低,問題是這兩個(gè)因素對造成銷售額差異的影響程度如何,從計(jì)算結(jié)果可知,造成銷售額差距主要是由于沒有實(shí)現(xiàn)銷售量預(yù)定目標(biāo)。微觀銷售分析通過對產(chǎn)品,銷售地區(qū)以及其他方面考察來分析未完成銷售目標(biāo)的原因。選擇不同的片區(qū),選擇相應(yīng)的時(shí)間,可對選中的片區(qū)生成業(yè)績分析報(bào)告。如假設(shè)某公司在3個(gè)地區(qū)市場銷售,銷售目標(biāo)分別為1500件、500件和2000件,總數(shù)為4000件,而實(shí)際銷售量分別是1400件、525件和1075件。三個(gè)地區(qū)市場完成的銷售量與計(jì)劃目標(biāo)差距分別為7%、+5%、-46%?？梢?地區(qū)市場差異是造成銷售差距的主要原因。

實(shí)證分析

1.公司簡介菖菖有限責(zé)任公司,主要從事機(jī)床、機(jī)器零部件加工、法蘭制作。公司組織機(jī)構(gòu)嚴(yán)密,經(jīng)理層負(fù)責(zé)日常生產(chǎn)、銷售,在全國較有名氣,產(chǎn)品銷往華北、華南地區(qū),個(gè)別零部件遠(yuǎn)銷海外。2.菖菖公司基本生產(chǎn)銷售情況菖菖公司是一家制造業(yè)的企業(yè),主要生產(chǎn)三種不同型號(hào)的機(jī)床零部件xa5012、xa502、xa602。下文中我們將分別以甲、乙、丙來代稱。在工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析中,產(chǎn)品產(chǎn)量是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)為社會(huì)提供的產(chǎn)品數(shù)量,一般有三種指標(biāo)來衡量即實(shí)物量、價(jià)值量、勞動(dòng)量指標(biāo)。所謂實(shí)物量指標(biāo)是指用適合產(chǎn)品特征、性能并能夠體現(xiàn)產(chǎn)品使用價(jià)值的計(jì)量單位計(jì)算的產(chǎn)量指標(biāo)。他能夠比較鮮明的體現(xiàn)產(chǎn)品的使用價(jià)值量,但是卻不能綜合反映整個(gè)企業(yè)的產(chǎn)量規(guī)模。價(jià)值量指標(biāo)是以貨幣為計(jì)量單位表示的根據(jù)產(chǎn)品產(chǎn)量計(jì)量的指標(biāo),通常稱為產(chǎn)值。勞動(dòng)量指標(biāo)是用小時(shí)表現(xiàn)的產(chǎn)品產(chǎn)量,一般用定額工時(shí)計(jì)算。3.產(chǎn)品品種計(jì)劃完成情況分析由于企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品不止一種,不同品種的產(chǎn)品之間是不可相互替代的,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不僅影響企業(yè)對社會(huì)需求的滿足也影響企業(yè)未來的銷售狀況。因此,對產(chǎn)品品種的分析也是產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃完成情況的一個(gè)重要方面。在分析產(chǎn)品品種計(jì)算實(shí)際產(chǎn)值時(shí),對完成或超額完成計(jì)劃的產(chǎn)品按計(jì)劃產(chǎn)值計(jì)算,不計(jì)算超額部分;對沒有完成計(jì)劃的產(chǎn)品,按實(shí)際產(chǎn)值計(jì)算,也就是不能用超產(chǎn)品種多完成的產(chǎn)值抵補(bǔ)未完成計(jì)劃品種少完成的產(chǎn)值。下面將展開分析:產(chǎn)品品種計(jì)劃完成率=完成計(jì)劃產(chǎn)量的品種數(shù)/列入考核對象的全部品種數(shù)品種計(jì)劃完成程度=按不抵補(bǔ)原則計(jì)算的實(shí)際產(chǎn)量/計(jì)劃總產(chǎn)量由以上模型套入相應(yīng)數(shù)據(jù)分析可以看出,企業(yè)分析期三種產(chǎn)品全都在考核對象之列,可以清楚的知道甲產(chǎn)品、乙產(chǎn)品和丙產(chǎn)品哪個(gè)產(chǎn)品沒有完成計(jì)劃任務(wù),哪個(gè)產(chǎn)品完成了計(jì)劃任務(wù)。4.全部產(chǎn)品銷售完成情況分析銷售在傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)管理理論中被認(rèn)為是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的三階段之一,是企業(yè)能夠保證連續(xù)運(yùn)營的基本條件。因此,對產(chǎn)品銷售的分析也就有著不尋常的意義。全部產(chǎn)品銷售完成情況分析就是通過對銷售收入總額是否完成計(jì)劃,以及對產(chǎn)品各個(gè)品種銷售的分析來為企業(yè)擴(kuò)大產(chǎn)品銷售,提高經(jīng)濟(jì)效益提供依據(jù)。產(chǎn)品銷售計(jì)劃完成率=不抵補(bǔ)銷售收入/計(jì)劃銷售收入=36250000/37350000≈97.1%從上表可以看出,企業(yè)全部產(chǎn)品銷售量和銷售額都完成了計(jì)劃任務(wù)。其主要原因是甲產(chǎn)品和丙產(chǎn)品的大幅超額完成計(jì)劃,甲產(chǎn)品比計(jì)劃增加540000元完成任務(wù),超額2.4%;丙產(chǎn)品實(shí)際比計(jì)劃增加了950000元完成計(jì)劃,超額37.3%?？備N售收入增加了390000元,比計(jì)劃增加1.04個(gè)百分點(diǎn)。但按不抵補(bǔ)原則,企業(yè)的銷售計(jì)劃完成程度卻沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo),他的產(chǎn)品銷售計(jì)劃完成率為97.1%,僅差2.9%未完成計(jì)劃,但沒有影響銷售業(yè)績。

結(jié)論及建議

總的來看企業(yè)在分析期內(nèi),雖然生產(chǎn)計(jì)劃沒有得到很好的完成,但是他的銷售結(jié)果還是很好的。結(jié)合企業(yè)具體的情況進(jìn)行更深一層的分析,可以找出使企業(yè)不能完成生產(chǎn)計(jì)劃的原因并加以改正,同時(shí)也可以通過分析找出使企業(yè)最終能夠在生產(chǎn)計(jì)劃沒有實(shí)現(xiàn)的情況下卻有著比較好的銷售狀況的真正原因。以上模型的應(yīng)用和分析,能夠?yàn)槠髽I(yè)在未來避免走彎路、提高經(jīng)濟(jì)效益提供有力的數(shù)據(jù)支持。整個(gè)模型不僅說明生產(chǎn)均衡化能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來諸多的好處,還可以減少企業(yè)的庫存,縮短各個(gè)產(chǎn)品的制造周期。由于市場需求瞬息萬變,對于企業(yè)生產(chǎn)與銷售最為重要的是針對市場變化的應(yīng)對能力。如果采用均衡化、小批量的生產(chǎn),企業(yè)就能夠提高對市場的適應(yīng)性,隨時(shí)根據(jù)市場需求的變化幅度調(diào)整生產(chǎn),降低產(chǎn)品的生產(chǎn)周期,以提高效益。

市場經(jīng)濟(jì)論文:從市場經(jīng)濟(jì)角度重新理解學(xué)習(xí)型組織

目前，創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織在我國企業(yè)界以及整個(gè)社會(huì)掀起了一股熱潮。社會(huì)上出現(xiàn)了各種有關(guān)學(xué)習(xí)型企業(yè)理論學(xué)習(xí)班、研討會(huì)，創(chuàng)建學(xué)習(xí)型社會(huì)、學(xué)習(xí)型城市、學(xué)習(xí)型企業(yè)、學(xué)習(xí)型社區(qū)等口號(hào)此起彼伏。學(xué)習(xí)借鑒“學(xué)習(xí)型組織理論”這種當(dāng)今世界最前沿的管理理論本來是一件好事，反映了我們跟蹤世界管理潮流的可貴進(jìn)取精神。但在這個(gè)過程中，出現(xiàn)了對學(xué)習(xí)型組織理解的泛化、庸俗化、片面化的現(xiàn)象，最突出的表現(xiàn)是一些單位或個(gè)人根本就不去認(rèn)真領(lǐng)會(huì)學(xué)習(xí)型組織的內(nèi)涵和本質(zhì)，望文生義地認(rèn)為學(xué)習(xí)型組織就是組織員工開展學(xué)習(xí)活動(dòng)，或?qū)T工進(jìn)行培訓(xùn)，把“學(xué)習(xí)型組織”錯(cuò)誤地理解成了“組織型學(xué)習(xí)”，使創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織成了一種趕時(shí)髦的形式主義。

一、被誤讀的學(xué)習(xí)型組織

北京索奧管理咨詢有限公司總裁張成林在mit讀博士時(shí)曾聽一位老教授講起，斯隆學(xué)院一個(gè)年輕教授剛剛出了一本名為《第五項(xiàng)修煉》的書，異?；鸨瑫充N?？伤?dāng)時(shí)處在該書所說的“碎片化”的學(xué)習(xí)壓力之中，無暇關(guān)注鄰近大樓里彼得。圣吉的火爆。

十年后在挪威理工大學(xué)（ntnu）新泰富研究院（sintef）時(shí)，張成林的夫人美達(dá)?；羲孤趕ol歐洲研討會(huì)上結(jié)識(shí)了彼得，后來還成了他的博士后。張成林記得在挪威和彼得第一次見面，彼得就說中國傳統(tǒng)文化中有關(guān)人的修養(yǎng)和修身的方法，在西方幾乎是完全陌生的，但對現(xiàn)代組織中的自我超越和系統(tǒng)思考修煉意義重大，大有開發(fā)的價(jià)值和潛力。

5月，張成林參加了《新智囊》雜志舉辦的“智囊沙龍”企業(yè)責(zé)任論壇，會(huì)上國資委改革局原副局長周放生先生引用副總理在美國回答金融危機(jī)起因問題時(shí)所講的話，就兩個(gè)字：“貪婪”。很顯然，沒有自我超越，這樣或那樣形式的“貪婪”就早晚會(huì)使組織和個(gè)人的“生意”覆滅；不認(rèn)識(shí)個(gè)人或個(gè)體（組織乃至國家）行為在（全球）“系統(tǒng)問題”中的角色并承擔(dān)相應(yīng)的變革責(zé)任，也不會(huì)有真正的系統(tǒng)思考和協(xié)作解決系統(tǒng)問題的方案。但如何才能使長期被忽視的東方數(shù)千年經(jīng)典人本文化底蘊(yùn)的種子，在由西方現(xiàn)代外向型文化主導(dǎo)的（中外）組織機(jī)構(gòu)中生根發(fā)芽并與時(shí)俱進(jìn)呢？如何使有關(guān)人的成長、發(fā)展和修養(yǎng)提升的可能性，在組織管理、教育界乃至社會(huì)中形成廣泛認(rèn)同并付諸開發(fā)實(shí)踐行動(dòng)呢？尤其對中國的組織機(jī)構(gòu)，這是個(gè)嚴(yán)峻而深刻的時(shí)代挑戰(zhàn)。

前幾年張成林和美達(dá)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)sol中國項(xiàng)目和“誼來亞”國際創(chuàng)新領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)修項(xiàng)目（elias），就一直帶著這個(gè)問題。在各種論壇、培訓(xùn)班、研習(xí)班上，他被問及最多的是，到底什么是“學(xué)習(xí)型”組織？卻幾乎沒有人問，到底什么是“修煉”，或者，什么是組織的修煉？

在張成林看來，學(xué)習(xí)型組織，英文learningorganization，直譯是“學(xué)習(xí)中的組織”，或“學(xué)習(xí)實(shí)踐中的組織”，或“獲取（知識(shí)和能力）過程中的組織”；在《第五項(xiàng)修煉》一書中，特別是第一章末“心靈的轉(zhuǎn)換”一節(jié)，更是強(qiáng)調(diào)其精神取向和行動(dòng)能力。由于它并沒有特別的“型”或“式”的含意，所以譯成“學(xué)習(xí)型”有很大歧義，還特別影響了這套理論和以往案例在中國的學(xué)習(xí)和實(shí)踐。只是它早已成為習(xí)慣用語，恐怕要一直沿用下去。

張成林進(jìn)一步分析說，中國在進(jìn)行前所未有的轉(zhuǎn)型——要成為創(chuàng)新型國家，要推動(dòng)世界和諧，甚至引領(lǐng)全球可持續(xù)發(fā)展。因此，中國的組織要成為創(chuàng)新型組織，其實(shí)正需要突破各種已有的“型”和“式”，并真正培育團(tuán)隊(duì)和組織的深層溝通和互動(dòng)協(xié)作，這樣才能有強(qiáng)大的“團(tuán)隊(duì)”，才能改變“三個(gè)和尚沒水吃”、都要當(dāng)“龍頭”或“雞頭”的傳統(tǒng)習(xí)慣。可持續(xù)發(fā)展的挑戰(zhàn)不能靠簡單地使用過去熟悉的方法，靠解決危機(jī)中的問題、靠滅火消除“危”；根本的出路在于創(chuàng)新，在于尋找“機(jī)”；而且關(guān)鍵在跨界協(xié)作，即超越傳統(tǒng)條塊劃分、部門或集團(tuán)利益界限的利益相關(guān)方組成的社群協(xié)作?？繉W(xué)習(xí)西方2工業(yè)化時(shí)代的“型式”不行了；靠精英個(gè)人“才能”、“背景”和領(lǐng)袖“魅力”驅(qū)動(dòng)的家長式領(lǐng)導(dǎo)模式來實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展，像中國過去30年那樣，恐怕也不是未來的根本方法了。

學(xué)習(xí)不是搞“運(yùn)動(dòng)”

在創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織的時(shí)代，一定要弄清楚學(xué)習(xí)型組織的實(shí)質(zhì)，最怕那些根本不是學(xué)習(xí)型組織的組織濫竽充數(shù)，冒充學(xué)習(xí)型組織。這種冒充會(huì)大大地延誤學(xué)習(xí)型組織創(chuàng)建，而且也會(huì)因此敗壞學(xué)習(xí)型組織的名聲，降低人們學(xué)習(xí)的興趣。

北京仁達(dá)方略管理咨詢公司董事長王吉鵬認(rèn)為，“學(xué)習(xí)型組織”理論是在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代應(yīng)運(yùn)而生的管理理論，是當(dāng)今世界最前沿的兩大管理理論之一。曾經(jīng)有些人一看學(xué)習(xí)型組織理論，就以為是談?wù)搶W(xué)習(xí)意識(shí)和學(xué)習(xí)方法的理論。其實(shí)，它是一項(xiàng)管理理論。自上世紀(jì)90年代以來，世界上很多優(yōu)秀的企業(yè)，如通用電氣、殼牌石油、摩托羅拉、att等，都爭相成為學(xué)習(xí)型組織的典范。在我國，自開始也掀起了一股創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織的熱潮，涌現(xiàn)出了“學(xué)習(xí)型企業(yè)”、“學(xué)習(xí)型社區(qū)”、“學(xué)習(xí)型家庭”、“學(xué)習(xí)型城市”等等，一時(shí)頗有“亂花漸欲迷人眼”的景象。但是，在形勢一片大好中，中國的學(xué)習(xí)型組織研究與實(shí)踐卻出現(xiàn)了“泛化”和“虛化”的傾向。

在理論研究方面，學(xué)習(xí)型組織（learningorganization）的內(nèi)涵不斷擴(kuò)大，從最早的“組織學(xué)習(xí)”（organizationallearning）擴(kuò)展到“知識(shí)管理”（knowledgemanagement）、組織行為學(xué)、戰(zhàn)略管理、企業(yè)文化、人力資源管理、社會(huì)心理學(xué)、信息技術(shù)等領(lǐng)域，其內(nèi)容越來越龐雜。這種傾向可能有利于學(xué)習(xí)型組織理論體系的完善，但同時(shí)也有可能使學(xué)習(xí)型組織成為一個(gè)無所不包的“大雜燴”，失去

自己的特色，也失去持久的生命力。在理論研究方面，學(xué)習(xí)型組織的虛化表現(xiàn)為浮躁、不踏實(shí)，只是停留在表面，講講大道理，或做些官樣文章，更有甚者是隨便拼湊和抄襲。國內(nèi)學(xué)習(xí)型組織領(lǐng)域內(nèi)大部分“專家”根本沒有企業(yè)實(shí)踐，將一些經(jīng)典理論的理解和讀后感再加上一些管理哲理和管理故事到處販賣。不可否認(rèn)，學(xué)習(xí)型組織理論來自海外，在其發(fā)展的初期，翻譯、引介非常重要，介紹性、描述性的文章也是有價(jià)值的，但由于學(xué)習(xí)型組織需要結(jié)合組織及其外部環(huán)境的機(jī)制、文化背景，如果我們不塌下心來深入研究中國企業(yè)的實(shí)際情況，學(xué)習(xí)型組織就難以在中國生根、發(fā)芽、開花、結(jié)果。在這方面，目前不僅缺乏深入研究和原創(chuàng)性的研究成果，甚至是案例整理也流于淺薄。

在實(shí)踐領(lǐng)域，這種泛化傾向的一種表現(xiàn)是挪用概念，將其范圍不適當(dāng)?shù)匮诱?。不僅出了各種各樣小到“學(xué)習(xí)型個(gè)人”、“學(xué)習(xí)型領(lǐng)導(dǎo)”、“學(xué)習(xí)型班組”、“學(xué)習(xí)型社區(qū)”，大到“學(xué)習(xí)型城市”、“學(xué)習(xí)型政黨”和“學(xué)習(xí)型社會(huì)”等名詞，而且，這些不同范疇的組織特性也存在顯著差異，如果用同一理論去套用，肯定滑稽可笑；如果用不同理論去“自說自話”，又難以令人信服。這種泛化還表現(xiàn)在什么都被貼上“學(xué)習(xí)型組織”的標(biāo)簽，包括培訓(xùn)、企業(yè)文化建設(shè)、戰(zhàn)略規(guī)劃與業(yè)務(wù)流程優(yōu)化、信息技術(shù)應(yīng)用，甚至送溫暖活動(dòng)、興趣小組、讀書會(huì)等等……學(xué)習(xí)型組織建設(shè)雖然是一個(gè)系統(tǒng)工程，但如果企業(yè)的每一項(xiàng)活動(dòng)都被作為學(xué)習(xí)型組織的重要內(nèi)容，那時(shí)的學(xué)習(xí)型組織將會(huì)是一番什么景象？很難令人想象。

學(xué)習(xí)型組織在實(shí)踐領(lǐng)域的虛化表現(xiàn)為，很多組織把學(xué)習(xí)型組織創(chuàng)建活動(dòng)形式化、表面化，只停留在口號(hào)上，沒有落實(shí)到行動(dòng)中，沒有與企業(yè)的業(yè)務(wù)結(jié)合；或者只當(dāng)成領(lǐng)導(dǎo)者個(gè)人的“政績”，到處去“炒作”，實(shí)際上是敷衍了事。

市場經(jīng)濟(jì)論文:市場經(jīng)濟(jì)條件下政府行為分析

在當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府如何發(fā)揮作用已成為一個(gè)世界性的課題，處于市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展不同階段的國家，都在根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要研討本國政府的行為和職能的變化。我國目前正處于由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)軌時(shí)期，政府如何作出有效的行為才能既順利地完成這一過度并適應(yīng)新的市場經(jīng)濟(jì)體制的要求，又正確地處理好政府與企業(yè)、社會(huì)的關(guān)系，這是我國現(xiàn)實(shí)社會(huì)需要加緊理論上研究、急需解決的焦點(diǎn)問題，也是反映我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢的前沿問題。因此，對政府行為的特性、作用、范圍及其方式等問題進(jìn)行深入細(xì)致的研究，不僅具有深刻的理論意義，而且對于搞好宏觀調(diào)控，加快國民經(jīng)濟(jì)市場化進(jìn)程，建立和完善使市場在國家宏觀調(diào)控下對資源配置起基礎(chǔ)性作用的社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制，也具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。

一、 政府的特性及其作用的再認(rèn)識(shí)

政府作為一種社會(huì)組織，有廣義和狹義之分。廣義上的政府就是指全部的國家機(jī)構(gòu)，即包括全部立法、司法和行政機(jī)構(gòu)，它可以視為等同于國家；狹義的政府，就只是包括國家的行政機(jī)關(guān)。本文在論述市場經(jīng)濟(jì)條件下政府的行為時(shí)，采用的是廣義上的政府概念。

我們雖然可以在廣義上把政府視為等同于國家，但這并不能因此而可以掩蓋政府本身的特性。政府是由許多不同的部分及其相互聯(lián)系（運(yùn)行機(jī)制）所組成的一個(gè)非常復(fù)雜的有機(jī)整體（或稱系統(tǒng)），政府自身具有一定的結(jié)構(gòu)：在相互關(guān)系即運(yùn)行機(jī)制上，政府具有一定的權(quán)力結(jié)構(gòu)，政府以國家的名義行使權(quán)力，這種權(quán)力的行使表現(xiàn)出自上而下的垂直性和強(qiáng)制性；在組成形式上，政府具有一定的組織結(jié)構(gòu)，它包括：主要組成為中央政府與地方政府的區(qū)域?qū)哟谓Y(jié)構(gòu)，主要組成為不同部門或行業(yè)政府的部門（行業(yè)）職能結(jié)構(gòu)以及與此相關(guān)的因各級各類不同職別的政府首腦、政府官員、一般公務(wù)人員所構(gòu)成的官僚結(jié)構(gòu)（在社會(huì)主義國家稱為干部或公務(wù)員結(jié)構(gòu)），行政、立法、司法機(jī)關(guān)包括在部門（行業(yè)）職能結(jié)構(gòu)之中。

政府結(jié)構(gòu)對政府行為產(chǎn)生重大的影響，不同的結(jié)構(gòu)、不同的運(yùn)行機(jī)制和組成為政府結(jié)構(gòu)的不同部分，都將產(chǎn)生不同的政府行為，對社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也產(chǎn)生著不同的影響。因此，在分析政府的行為時(shí)，不但要分析權(quán)力的運(yùn)行機(jī)制，還要分析政府系統(tǒng)的整體行為、分析構(gòu)成政府系統(tǒng)的各個(gè)部分如中央政府、地方政府、不同部門（行業(yè)）的政府行為，甚至代表政府行事的政府官員的行為。弄清楚這一點(diǎn)，有助于界定政府行為的范圍及方式。政府行為就是指政府根據(jù)憲法和法律，通過政府機(jī)關(guān)及其工作人員對政治、經(jīng)濟(jì)、文化、社會(huì)等各方面的事務(wù)進(jìn)行組織、管理和控制的活動(dòng)，是國家權(quán)力的運(yùn)用和實(shí)施。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，離開了市場的力量來侈談?wù)母深A(yù)和控制，只能是原有體制復(fù)舊，或者是天真的幻想；也正是國為市場的巨大力量，才更需要政府的引導(dǎo)和適當(dāng)?shù)暮暧^調(diào)控，需要人文社會(huì)因素的參與和制約，我們才能在市場經(jīng)濟(jì)的大海里趨利弊害，不迷失方向。

從政府概念的分析中，由此我們可以分析出政府的特性：強(qiáng)制性和公共性即社會(huì)性。

關(guān)于政府的公共性即社會(huì)性特征，馬克思、恩格斯曾明確指出：“現(xiàn)代的國家政權(quán)不過是管理整個(gè)資產(chǎn)階級的共同事物的委員會(huì)罷了”。①這一著名論斷不僅揭示了資產(chǎn)階級國家的本質(zhì)，而且說明管理資產(chǎn)階級的共同事務(wù)是資產(chǎn)階級國家的主要特征，不過，它的管理方式不同于個(gè)別資本家或工廠主管理工廠企業(yè)的方式，它主要通過立法形式進(jìn)行管理并具有強(qiáng)制的性質(zhì)。因此，“國家”或政府的公共性（即社會(huì)性）特征的主要表現(xiàn)在于，它是“整個(gè)社會(huì)的正式代表”，關(guān)于“國家”或政府的強(qiáng)制性特征，列寧曾明確指出：“國家一直是從社會(huì)中分化出現(xiàn)的一種機(jī)構(gòu)，一直是由一批專門從事管理、幾乎專門從事管理或主要從事管理的人組成的。人分為被管理者和專門的管理者，后者屬于社會(huì)之上，稱為統(tǒng)治者，稱為國家代表。這個(gè)機(jī)構(gòu)，這個(gè)管理別人的集團(tuán)，總是把持著一定的強(qiáng)制機(jī)構(gòu)，實(shí)力機(jī)構(gòu)，不管這加之于人的暴力表現(xiàn)的原始時(shí)代的棍棒，或者是奴隸制時(shí)代較為完善的武器，或是中世紀(jì)出現(xiàn)的火器，或是完全根據(jù)現(xiàn)代最新技術(shù)造成的二十世紀(jì)的奇妙武器，反正都是一樣?！?“當(dāng)專門從事管理并因此而需要一個(gè)強(qiáng)迫他們意志服從暴力的特殊強(qiáng)制機(jī)構(gòu)卿監(jiān)獄、特殊隊(duì)伍及軍隊(duì)等）的特殊集團(tuán)出現(xiàn)時(shí)，國表，是社會(huì)在一個(gè)有形的組織中的集中表現(xiàn)”，它體現(xiàn)的正是表面上駕于社會(huì)之上的力量。因而它總是要集中反映和代表整個(gè)社會(huì)的利益和意志。家也就出現(xiàn)了?！绷袑幍倪@段論述揭示了公共權(quán)力是“國家”或政府的另一個(gè)基本特征。

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，認(rèn)真理會(huì)政府所具有的上述特征，具有十分重要的意義。其一，政府不同于一般的社會(huì)組織，因而，試圖用其他任何社會(huì)組織來代替政府行使對社會(huì)的管理，都是行不通的?，F(xiàn)代社會(huì)管理本身所具有的政治性尚未消除，目前我們需要一個(gè)有活力的、強(qiáng)大的和非?；钴S的政府。其二，單純地從政府本身來研究政府特性的研究方法已不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。上述馬克思主義經(jīng)典作家關(guān)于政府所作的精辟論述，為我們理解、研究政府莫定了理論基礎(chǔ)。但不能只停留在對政府本身進(jìn)行研究的傳統(tǒng)思維的框架上。在當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)條件下，應(yīng)該把市場經(jīng)濟(jì)分析納入政府研究的視野之中，從社會(huì)客觀需求的角度來研究政府怎樣提供符合社會(huì)需求的行為；我們也只有通過這一角爽的研究，才會(huì)發(fā)現(xiàn)政府本身的政治性與政府要滿足社會(huì)需求之間存在著內(nèi)在沖突，即政府的政治性是政府滿足社會(huì)需求的障礙，而只有當(dāng)政府的政治性與政府滿足社會(huì)需求這兩個(gè)方面在根本上是一致的情況下，障礙才會(huì)削除。關(guān)于政府對社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的反作用，正如恩格斯在致施米特的信中所指出的，國家權(quán)力對經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的反作用可能有三種：

（一）它可以沿著經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向起作用，在這種情況下就會(huì)使經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較快些；

（二）它可以沿著與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相反的方向起作用，在這種情況下它現(xiàn)在在每個(gè)大民族中經(jīng)過一定的時(shí)期就都要遭到崩潰；

（三）或者是它可以阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展沿著某些方向走，而推動(dòng)它沿著另一種方向走。這第三種情況歸根到底還是歸結(jié)為前兩種情況中的一種。但很明顯，在第二種和第三種情況下，國家權(quán)力給經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成巨大的損害，并能引起大量的人力和物力的浪費(fèi)?！?所以恩格斯又說：“一切政府甚至是最專制的政府，歸根到底都只不過是本國狀況所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)必然性的執(zhí)行者。它們可以通過各種方式――好的、壞的或不好不壞的――來執(zhí)行；它們可以加速或延緩經(jīng)濟(jì)發(fā)展及其政治和法律的結(jié)果，可是最終它們還是要遵循這種發(fā)展?！雹?

在這里，恩格斯對于國家政府對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的反作用所作的精辟論述，表明了上層建筑對經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的反作用這一原理。但是，在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，我們談?wù)淖饔茫荒苤粷M足于這一原理，我們必須越來越多地使政府成為經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的內(nèi)生因素而起作用。在市場經(jīng)濟(jì)體制下的政府，總是要運(yùn)用市場機(jī)制在一定程度上達(dá)到其目的。

二、政府行為的范圍

政府行為的范圍問題，實(shí)際上是權(quán)力運(yùn)用問題，即政府的控制能力問題。為了能夠更加清楚地說明這一問題，我們不得不對有關(guān)的模糊認(rèn)識(shí)進(jìn)行深刻的闡述。

1．在市場經(jīng)濟(jì)下，政府放權(quán)，限制政府權(quán)力在經(jīng)濟(jì)體系中的使用范圍，并不意味著權(quán)力的消失，而是意味著部分權(quán)力的轉(zhuǎn)移。政府放權(quán)過程不是單純地下放政府權(quán)力和實(shí)行政企分開，而是一個(gè)雙向過程：一方面體現(xiàn)出權(quán)力要集中，如國家的宏觀調(diào)控權(quán)；另一方面，權(quán)力要下放。也就是說政府對經(jīng)濟(jì)生活的宏觀調(diào)控的程度與政企分開、權(quán)力下放的程度是一種互相制約的關(guān)系。要想停止政府對企業(yè)微觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的直接干預(yù)，就必須強(qiáng)化政府對宏觀經(jīng)濟(jì)生活的調(diào)控能力，否則就會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)生活的失控混亂。政府下放的只是部分權(quán)力，是把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的權(quán)力切實(shí)交給企業(yè)。弄清這一點(diǎn)，有助于吸取我國改革中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，加速我國市場化進(jìn)程，建立和完善政府宏觀調(diào)控機(jī)制。

2．在市場化過程中企業(yè)和社會(huì)權(quán)力的強(qiáng)化并不必然地意味著政府權(quán)力的弱化。關(guān)于這一問題的認(rèn)識(shí)，眾所周知，在經(jīng)濟(jì)體系中政府權(quán)力范圍的廣泛程度和政府行使權(quán)力的有效程度并不是一回事，如果抽象地、籠統(tǒng)地談權(quán)力的強(qiáng)弱就混淆了這種區(qū)別。市場經(jīng)濟(jì)體制就是要使市場對資源配置起基礎(chǔ)性調(diào)節(jié)作用，市場化要求限制政府權(quán)力在經(jīng)濟(jì)體系中的使用范圍，也就是要把政府權(quán)力在經(jīng)濟(jì)體系中的使用限制在其力所能及的范圍內(nèi)。同時(shí)，根據(jù)權(quán)力有限的原則，正如加里?沃塞曼所論述的：“權(quán)力有限的政府原則意味著政府的權(quán)力要受被管理者的權(quán)力和自由所限制。這一原則基于立憲政府的根本思想：人們把憲法列舉的權(quán)力和職責(zé)授予政府，同時(shí)把其余的權(quán)力留給自己。這項(xiàng)政府協(xié)定意味著政府的行動(dòng)必須依據(jù)法律規(guī)定，而法律是得到被管理者的同意（雖然是間接的）而批準(zhǔn)的。”因此，在經(jīng)濟(jì)體系中，對政府權(quán)力需要限制的是權(quán)力使用的范圍，而不是范圍內(nèi)政府行使權(quán)力的有效性。在政府權(quán)限力所能及的范圍之內(nèi)，政府應(yīng)擁有不可動(dòng)搖的絕對權(quán)威。

3．政府在經(jīng)濟(jì)體系中行使權(quán)力的范圍、程度并不是一成不變的。政府在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著重要的角色，但根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段、不同時(shí)期，政府行使權(quán)力的范圍、程度也會(huì)有所不同。這種發(fā)展變化，是由市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展各個(gè)階段上的具體情況決定的，具有客觀性。經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段上市場經(jīng)濟(jì)發(fā)育程度和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平兩者之間存有較大的關(guān)聯(lián)，一般地，在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)育程度不高，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低的情況下，政府在市場經(jīng)濟(jì)中的地位和作用就比較突出，因?yàn)榕嘤袌鲶w系發(fā)展，彌補(bǔ)市場的缺陷和不足，組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，都必須依靠政府力量才能完成。而在市場發(fā)展較成熟、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的情況下，政府作用的程度和范圍就有所下降，市場作用變的越來越大，在這種情況下，政府重新選擇經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制，采取積極不干預(yù)的經(jīng)濟(jì)政策就成為必要。因此，正確認(rèn)識(shí)我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)目前所處的發(fā)展階段是有效發(fā)揮我國政府作用的關(guān)鍵。我國目前正處于轉(zhuǎn)軌時(shí)期，經(jīng)濟(jì)、社會(huì)矛盾都呈現(xiàn)出許多新特點(diǎn)：新舊兩種體制并存與交替，新體制的框架雖已初具規(guī)模，但市場體制還很不完善，市場體系還尚未形成，由此必將產(chǎn)生許多摩擦與問題；既要堅(jiān)持公有制為主體，保證市場經(jīng)濟(jì)的社會(huì)主義方向，又要實(shí)行多種經(jīng)濟(jì)成分并存的經(jīng)濟(jì)形式；經(jīng)濟(jì)高速增長與高通脹并存；經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在著階段性周期波動(dòng)；經(jīng)濟(jì)運(yùn)行速度快，但結(jié)構(gòu)效益低；經(jīng)濟(jì)市場化、國際化程度不斷提高，但人員、企業(yè)素質(zhì)和宏觀與微觀管理水平卻跟不上形勢的需求；貧富兩極分化；東西部差距；國際上政府與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系日益密切，一體化的趨勢更加明顯等等。因此，在這樣的社會(huì)環(huán)境下進(jìn)行市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)，政府作用的力度就要大，范圍也要廣。

總之，社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)理論從根本上解決了我國如何建設(shè)社會(huì)主義的問題，也就是政府如何發(fā)揮其組織社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)文化建設(shè)的作用的問題。在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式上，因具體國情不同、因國際環(huán)境條件不同，我們不能走西方國家先是完全放任自由的市場經(jīng)濟(jì)，然后才有國家干預(yù)的市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展道路。社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)不僅要求我們根據(jù)國際的特殊性和復(fù)雜性，必須實(shí)施有效的政府宏觀調(diào)控；同時(shí)也要求我們盡量研究、熟悉市場、把握市場規(guī)律，盡可能避免與市場規(guī)律相沖突的政府宏觀調(diào)控行為。為此，在轉(zhuǎn)軌時(shí)期，我國政府的活動(dòng)范圍可概括為：制定和執(zhí)行宏觀調(diào)控政策；搞好基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境；培育市場體系，監(jiān)督市場運(yùn)行和維護(hù)平等競爭；調(diào)節(jié)社會(huì)分配和組織社會(huì)保障；控制人口增長；保護(hù)自然資源和生態(tài)環(huán)境；管理國有資產(chǎn)和監(jiān)督國有資產(chǎn)經(jīng)營；實(shí)現(xiàn)國家的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展目標(biāo)。

三、政府行為的方式

政府行為的方式就是政府權(quán)力的實(shí)施方式，它直接表現(xiàn)為一種調(diào)控能力。因此，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府行為以什么樣的方式表現(xiàn)出來，就顯得十分重要。

關(guān)于這一點(diǎn)，薩瓦斯有一句名言：“政府的職責(zé)是掌舵而不劃漿。直接提供服務(wù)就是劃漿，可政府并不擅長于劃漿”。的確，多掌舵少劃漿的政府才是力量更加強(qiáng)大、更具有生機(jī)和活力的政府。因?yàn)?，說到底，那些為航船掌舵的人對目的地影響的力量遠(yuǎn)比那些劃漿的人要大得多。

掌舵只是一個(gè)形象而深刻的比喻，其含意是表明了政府的控制能力。－因此，政府行為的方式問題，也就是政府如何調(diào)控社會(huì)、調(diào)控市場的問題。當(dāng)然，正如掌舵人與劃漿人的關(guān)系一樣，政府對社會(huì)、市場的調(diào)控，是方向上的調(diào)控，其所要達(dá)到的結(jié)果是使社會(huì)和諧有序地發(fā)展，使企業(yè)充滿生機(jī)和活力；凡是市場能辦的，政府就不去辦，凡是能由社會(huì)做的，就讓社會(huì)去做。

那么，究竟政府通過什么樣的行為方式來達(dá)到對社會(huì)和市場的調(diào)控呢？顯然是政府通過制定、執(zhí)行政策和法規(guī)、通過對社會(huì)、市場行為的規(guī)范與監(jiān)督，從而達(dá)到對社會(huì)和市場的宏觀調(diào)控。這種決策，制定和執(zhí)行法規(guī)、規(guī)范和監(jiān)督的行為方式，都是政府似國家的名義行使權(quán)力，以表現(xiàn)出極大的強(qiáng)制力。這些方式，都是政府所享有的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、行政立法權(quán)、監(jiān)督權(quán)的具體運(yùn)用。

根據(jù)我國憲法和法律，任何政府均享有決策權(quán)，縣級以上的政府均享有制定行政法規(guī)的權(quán)力。制定全國統(tǒng)一的有關(guān)方針、政策和行政法規(guī)，處理全國性和對于國家具有戰(zhàn)略意義以及其他只適宜由中央政府處理的問題，只能由中央政府作出決策；各級地方政府對其管轄范圍內(nèi)的重大問題作出決策。但是，為了適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，政府這兩項(xiàng)權(quán)力的實(shí)行，應(yīng)該強(qiáng)調(diào)兩點(diǎn)：第一，市場經(jīng)濟(jì)要求我們把政策制定（掌舵）同服務(wù)提供（劃漿）分開，因此，在實(shí)施過程中也要求我們把高層管理和具體操作分

開，即把決策權(quán)和事權(quán)分開。政府層級越高，決策權(quán)越大；政府層級越低，操作性工作越多，這樣就能做到不同級別的政府各有其使命和目標(biāo)，各有其行動(dòng)的范圍和自主的權(quán)限，否則的話，即使是中央政府也會(huì)被具體操作的任務(wù)分散精力，基本的指導(dǎo)性決策便無法作出。為此，宏觀調(diào)控權(quán)必須集中在中央政府，重大事務(wù)的決策權(quán)必須集中在高一級政府，這也是在市場經(jīng)濟(jì)條件下處理中央與地方的關(guān)系，合理劃分中央與地方政府職權(quán)的一個(gè)原則。第二，無論是政府的各項(xiàng)決策、各項(xiàng)行政法規(guī)的制定，都必須嚴(yán)格遵守國家的憲法和法律，決不允許有任何一級政府的決策、制定的行政法規(guī)與國家的憲法和法律、與上一級政府的決策和行政法規(guī)相抵觸、相沖突的現(xiàn)象存在。否則，將不是社會(huì)、企業(yè)的原因使社會(huì)、企業(yè)失去了政府的控制，而是政府本身把社會(huì)搞亂了。這是地方主義，各自為政現(xiàn)象產(chǎn)生的根源。強(qiáng)調(diào)這一點(diǎn)，對于建立統(tǒng)一的市場和市場經(jīng)濟(jì)的新秩序極為重要。 任何一項(xiàng)法律、法規(guī)、政策和決策，都是靠政府的執(zhí)行行為才能在社會(huì)中產(chǎn)生效力，發(fā)揮作用。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，－切政府機(jī)關(guān)不僅都必須依法行政、程序化行政，而且還應(yīng)該通過嚴(yán)格地執(zhí)行政策、法律，使人們認(rèn)識(shí)到法律不但可以用來懲治邪惡，還可以用來捍衛(wèi)自己的合法權(quán)益，從而達(dá)到人們自覺守法的社會(huì)效果。黨的“十五大”提出以法治國，建設(shè)社會(huì)主義法治國家，這決不是老調(diào)重彈，而是適應(yīng)了社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求，是黨的領(lǐng)導(dǎo)方式，政府行為方式的重大改革，具有重大的戰(zhàn)略意義。

監(jiān)督既是上級對下級，政府對社會(huì)、企業(yè)行為的檢驗(yàn)與再規(guī)范，也為政府制定決策和法規(guī)提供依據(jù)。因此，監(jiān)督必須同樣具有強(qiáng)制力。監(jiān)督并不只是輿論的宣傳，而必須建立一支專業(yè)的監(jiān)督隊(duì)伍。政府自身應(yīng)有一個(gè)較完善的監(jiān)督體系和監(jiān)督機(jī)制，并有與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的監(jiān)督手段。同時(shí)，還要把政府監(jiān)督、黨內(nèi)監(jiān)督、法律監(jiān)督、群眾監(jiān)督結(jié)合起來。監(jiān)督的作用就在于糾正錯(cuò)的，并追究違法者的責(zé)任，使社會(huì)真正納人政府的調(diào)控之下。

在市場化過程中，要正確理解和運(yùn)用政府決策、制定、執(zhí)行和監(jiān)督的行為方式，有兩方面值得強(qiáng)調(diào)：首先，市場化過程和反腐敗、機(jī)構(gòu)改革，建立高效廉政的政府必須同步。從歷史的狀況上分析，之所以有些行政性主管部門不愿被撤銷和擺脫企業(yè)，當(dāng)然有條件不成熟的社會(huì)環(huán)境因素存在，但更重要的是利益的驅(qū)使所致。黨的“十五’噴提出推進(jìn)機(jī)構(gòu)改革，把綜合經(jīng)濟(jì)部門改組為宏觀調(diào)控部門，調(diào)整和減少專業(yè)經(jīng)濟(jì)部門，其意義遠(yuǎn)不只局限于機(jī)構(gòu)改革本身，而是推進(jìn)我國社會(huì)主義市場化進(jìn)程的重大舉措。其次，要實(shí)現(xiàn)政企分開，就要把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的權(quán)力切實(shí)交給企業(yè)。這一點(diǎn)自我國改革以來就開始做了或者邢分地做了，但為什么在市場經(jīng)濟(jì)條件下沒有從根本上真正實(shí)現(xiàn)政企分開呢？關(guān)鍵還在于沒有弄清楚政府不能象企業(yè)那樣來運(yùn)作。政府和企業(yè)是根本不同的兩種機(jī)構(gòu)組織：企業(yè)的行為動(dòng)機(jī)是最大限度地獲取利潤，政府的行為動(dòng)機(jī)是使社會(huì)既充滿生機(jī)和活力，又保持在“秩序”的范圍以內(nèi)；企業(yè)的收人大部分來自顧客，政府的大部分收入則來自納稅人；企業(yè)的動(dòng)力通常來自社會(huì)競爭，政府則來自壟斷。因此，作為民主的和開放式的政府而言，其基本的使命是“辦好事”，決定社會(huì)的前途，而不是掙錢。政府必須經(jīng)常提供能滿足社會(huì)、企業(yè)和個(gè)人所需求的行為，并不問其支付能力與否，這樣政府也就做不到象企業(yè)那樣的市場效率。但政府的效率是通過企業(yè)、杜會(huì)的效率而體現(xiàn)的，是一種社會(huì)效益。因而政府也就不應(yīng)該有其自身的利益，更不應(yīng)該參與到生產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)行業(yè)。政府是以裁判者的身份參與到經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中，但卻不能與“運(yùn)動(dòng)員”分享比賽獎(jiǎng)品。政府雖然不能象企業(yè)那樣來動(dòng)作，但并不等于政府不應(yīng)有企業(yè)所具有的那種責(zé)任心和實(shí)干精神。如果我們不能弄懂政府為何不能象企業(yè)那樣來動(dòng)作的道理，那么，政府將是企業(yè)化的政府。在買賣自由、契約自由、經(jīng)濟(jì)聯(lián)系和經(jīng)濟(jì)交往千絲萬縷的市場條件下，又如何能做到政企分開呢？

市場經(jīng)濟(jì)論文:市場經(jīng)濟(jì)與政治發(fā)展研究

隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立與完善，以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)文化的發(fā)展和進(jìn)步，政治發(fā)展的任務(wù)必然隨之產(chǎn)生。根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)體制的要求，在鄧小平建設(shè)有中國特色社會(huì)主義理論的指導(dǎo)下，積極探索社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下政治發(fā)展的道路和模式，確立馬克思主義的政治發(fā)展觀，是當(dāng)代政治科學(xué)的重要任務(wù)。 政治發(fā)展的課題是當(dāng)代政治科學(xué)研究的一個(gè)重要方面。本世紀(jì)五六十年代，一些發(fā)展中國家紛紛實(shí)現(xiàn)了國家的獨(dú)立和民族的解放。然而在這些滿目瘡痍的國度里，不僅面臨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的任務(wù)，而且同樣面臨著政治發(fā)展的任務(wù)。在這種情況下，西方的一些政治學(xué)家受到經(jīng)濟(jì)學(xué)家和社會(huì)學(xué)家對于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)發(fā)展研究的啟示，提出了政治發(fā)展的概念，對發(fā)展中國家的政治發(fā)展問題進(jìn)行了廣泛的研究，并進(jìn)而產(chǎn)生了所謂政治發(fā)展的理論。這種理論致力于為新興獨(dú)立的發(fā)展中國家提供一種政治發(fā)展的模式和道路，使這些國家在政治、經(jīng)濟(jì)、文化等各個(gè)方面逐步走向現(xiàn)代化。

許多當(dāng)代政治學(xué)家為政治發(fā)展理論的建立作出了積極的貢獻(xiàn)，他們的一些著作也因而成了政治發(fā)展理論的代表作，如勒奈的《傳統(tǒng)社會(huì)的消失》(1958)、阿爾蒙德和科爾曼合著的《發(fā)展中地區(qū)的政治》(1960)、阿普特的《政治現(xiàn)代化》(1965)、派伊的《政治發(fā)展面面觀》(1966)以及亨廷頓的《變革社會(huì)中的政治秩序》(1968)等等。

一般的政治發(fā)展理論以政治體系從一種形態(tài)到另一種形態(tài)的轉(zhuǎn)化和變遷為研究對象，這就不可避免地要涉及到政治發(fā)展的不同階段和過程。因此，西方政治發(fā)展理論一般把政治發(fā)展分為三個(gè)基本階段，即傳統(tǒng)社會(huì)的政治形態(tài)、過渡社會(huì)的政治形態(tài)以及現(xiàn)代社會(huì)的政治形態(tài)。

根據(jù)政治發(fā)展理論，所謂的傳統(tǒng)社會(huì)，是指那種政治結(jié)構(gòu)尚未出現(xiàn)較為復(fù)雜的分化，社會(huì)政治形態(tài)還處于比較原始的狀態(tài)，如那些尚不具備完整國家性質(zhì)和形態(tài)的部落、部族和部落聯(lián)盟，這種社會(huì)在現(xiàn)在的世界上已不多見。所謂的現(xiàn)代社會(huì)，是指那些政治意識(shí)形態(tài)高度發(fā)達(dá)，政治結(jié)構(gòu)已明顯分化而且政治決策能力已相當(dāng)高的社會(huì)。在當(dāng)今世界上，除了極少數(shù)的傳統(tǒng)社會(huì)以及為數(shù)不多的現(xiàn)代社會(huì)以外，更多的是過渡社會(huì)的過渡型政治形態(tài)。

一些政治發(fā)展理論對政治發(fā)展的模式提出了概念性的框架。撇開其次要的方面，大致有以下一些主要的內(nèi)容：第一，政治參與的擴(kuò)大。在傳統(tǒng)政治形態(tài)中，社會(huì)成員中只有少部分人能夠參與到政治過程之中，而絕大多數(shù)社會(huì)成員只能是消極被動(dòng)的被統(tǒng)治者。隨著政治的不斷發(fā)展，社會(huì)成員參與政治過程的人越來越多，新的政治成分參與政治過程越來越快。政治系統(tǒng)越發(fā)達(dá)，這種參與的程度也就越大。第二，政治結(jié)構(gòu)的分化。阿爾蒙德寫道，“政治發(fā)展在結(jié)構(gòu)方面的表現(xiàn)就是分化。在分化中角色發(fā)生變化，變得更加專門化或自主化，出現(xiàn)了新型的專門角色，出現(xiàn)了或創(chuàng)造了新的專門化的結(jié)構(gòu)和次體系。主管征稅、訓(xùn)練官員、傳遞信息、維持秩序和動(dòng)員支持等等的專門組織建立起來了，或是從原來的結(jié)構(gòu)中分離出來了。所謂角色分化和結(jié)構(gòu)分化，不僅僅是指新一類角色的出現(xiàn)和舊一類角色的變化，而且包括角色之間或結(jié)構(gòu)之間相互關(guān)系上可能發(fā)生的變化”[1]。在傳統(tǒng)社會(huì)，結(jié)構(gòu)分化的程度是很低的，同一個(gè)結(jié)構(gòu)或角色同時(shí)承擔(dān)著若干不同的社會(huì)功能，而同一個(gè)功能又往往由若干性質(zhì)不同的結(jié)構(gòu)或角色承擔(dān)。政治發(fā)展之后，社會(huì)的各種政治結(jié)構(gòu)發(fā)生功能分化，不同的結(jié)構(gòu)分別承擔(dān)著不同的政治功能。第三，政策能力的提高。在政治參與的不斷擴(kuò)大以及政治結(jié)構(gòu)的充分分化基礎(chǔ)上，政治體系將日益增強(qiáng)其影響國內(nèi)外環(huán)境的能力。社會(huì)的發(fā)展帶來了政治體系功能的不斷增強(qiáng)，政府的活動(dòng)范圍和活動(dòng)規(guī)模也隨著政治發(fā)展程度的提高而不斷擴(kuò)大。在政治發(fā)展的社會(huì)中，政府的職能范圍已經(jīng)相當(dāng)廣泛，傳統(tǒng)上不屬于公共管理的事務(wù)，也越來越多地為政府所左右。政府的管理對于社會(huì)的發(fā)展起到了越來越重要的作用。

西方政治發(fā)展理論的根本宗旨，是要為發(fā)展中國家提供一種政治發(fā)展的道路和模式。但是，這種理論明顯的西方主義色彩，又使得這種理論實(shí)際上并沒有在廣大的發(fā)展中國家引起多大的反響。一些政治學(xué)者也注意到，政治如同自然現(xiàn)象，具有明顯的生態(tài)特征。一定的政治體系模式本來就具有一定的環(huán)境基礎(chǔ)，離開了特定國家的政治環(huán)境條件，試圖用一個(gè)統(tǒng)一的規(guī)范模式來影響不同國家的政治發(fā)展，顯然是不可能收到預(yù)想之效果的。

政治發(fā)展理論產(chǎn)生之后，其研究范圍很快得到了擴(kuò)展。人們認(rèn)為，無論是就政治發(fā)展的含義還是就它的目標(biāo)來說，政治發(fā)展絕對不僅僅是發(fā)展中國家獨(dú)有的任務(wù)。和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展一樣，政治的發(fā)展也是一個(gè)不間斷的永無終極點(diǎn)的過程。即使是在一些政治學(xué)者看來政治已有足夠發(fā)展的國家，其政治狀況也不是說達(dá)到了盡善盡美的程度。事實(shí)上，任何國家都毫無疑問地存在著政治發(fā)展的任務(wù)。

我國是一個(gè)發(fā)展中國家，同時(shí)也是一個(gè)新型的社會(huì)主義國家，因而同樣面臨著政治發(fā)展的任務(wù)。特別是改革開放以來，作為政治上層建筑基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)體制以及社會(huì)生產(chǎn)力都得到了飛速的發(fā)展，成了政治發(fā)展的直接動(dòng)力。近20年來，我國的改革從農(nóng)村包工包產(chǎn)到組的責(zé)任制，到包產(chǎn)包工到戶的責(zé)任制，最后到全面推行聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制；從擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)，到城市經(jīng)濟(jì)體制的綜合改革，到多層次、多形式、多方位的對外開放，最后到建立市場經(jīng)濟(jì)體制戰(zhàn)略目標(biāo)的提出，都標(biāo)志著我國社會(huì)生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系的迅猛發(fā)展和深刻變革。這種情況無疑構(gòu)成了上層建筑的發(fā)展動(dòng)力。

同時(shí)，我們也注意到，我們經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的內(nèi)涵，已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了經(jīng)濟(jì)發(fā)展本身，而直接間接地涉及到了政治發(fā)展領(lǐng)域的問題?，F(xiàn)代社會(huì)已經(jīng)越來越使經(jīng)濟(jì)和政治錯(cuò)綜復(fù)雜地交織在一起，離開了經(jīng)濟(jì)而談?wù)魏碗x開了政治而談經(jīng)濟(jì)一樣，往往使人們既不能理解政治也不能理解經(jīng)濟(jì)。在現(xiàn)代社會(huì)條件下，經(jīng)濟(jì)必須在政治的包容下才能得以運(yùn)轉(zhuǎn)，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展同樣也必須得到政治的支持和推動(dòng)。所以如果在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)沒有對政治的發(fā)展提出規(guī)劃和設(shè)計(jì)，那么事實(shí)上也就不可能使經(jīng)濟(jì)發(fā)展的戰(zhàn)略得到順利的實(shí)施。正如鄧小平同志指出的那樣，“現(xiàn)在我們的經(jīng)濟(jì)體制改革進(jìn)行得基本順利

。但是隨著改革的發(fā)展，不可避免地會(huì)遇到障礙?！匾氖钦误w制不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制改革的要求?！F(xiàn)在經(jīng)濟(jì)體制改革每前進(jìn)一步，都深深感到政治體制改革的必要性。不改革政治體制，就不能保障經(jīng)濟(jì)體制改革的成果，不能使經(jīng)濟(jì)體制改革繼續(xù)前進(jìn)，就會(huì)阻礙生產(chǎn)力的發(fā)展，阻礙四個(gè)現(xiàn)代化的實(shí)現(xiàn)”[2]。 政治發(fā)展的動(dòng)力不僅產(chǎn)生于生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系的發(fā)展和變遷，而且還產(chǎn)生于人民生活結(jié)構(gòu)的變化。改革開放以及由此帶來的經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使我國人民的物質(zhì)生活水平和生活質(zhì)量得到了普遍的提高。根據(jù)人的生活結(jié)構(gòu)及其需要的一般規(guī)律，在物質(zhì)生活達(dá)到了一定的滿足之后，精神生活、文化生活、政治生活以及其他各種社會(huì)生活的需要也就隨之產(chǎn)生。50年代我們在概括當(dāng)時(shí)的社會(huì)基本矛盾運(yùn)動(dòng)時(shí)曾提出，當(dāng)時(shí)的社會(huì)主要矛盾是生產(chǎn)力的發(fā)展和人民群眾日益增長的物質(zhì)生活和文化生活的需要的矛盾。這種概括當(dāng)然符合當(dāng)時(shí)的客觀情況，但是如果從現(xiàn)在的情況來看，日益增長的恐怕就不僅僅是物質(zhì)生活和文化生活，而且還有政治生活、精神生活以及其他社會(huì)生活等等多方面的內(nèi)容。

尤為重要的是，市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及分配制度和福利制度等等的變革，使社會(huì)的利益關(guān)系發(fā)生了深刻的變化。一個(gè)突出的現(xiàn)象是，社會(huì)的利益在地區(qū)與地區(qū)之間、單位與單位之間以及個(gè)人與個(gè)人之間得到了充分的分化。而在這種情況下，人們就更加希望參與政治生活，影響政治過程，以維護(hù)其自身的合法利益。所有這些，都構(gòu)成了政治發(fā)展的基本動(dòng)力。

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)重視政治的發(fā)展，早就為我們黨所認(rèn)識(shí)。1978年黨的十一屆三中全會(huì)以來，鄧小平同志一再強(qiáng)調(diào)進(jìn)行政治體制改革的必要性。在鄧小平的一系列講話中，他反復(fù)指出了現(xiàn)行政治體制的弊端以及與經(jīng)濟(jì)體制和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不適應(yīng)性。例如，他指出，黨政不分、以黨代政的領(lǐng)導(dǎo)體制，妨礙了從國務(wù)院到地方各級政府的強(qiáng)有力的工作系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，影響了工作效率；干部管理權(quán)限的過分集中，壓抑了人才的脫穎而出，不利于把一大批革命化、年輕化、知識(shí)化、專業(yè)化的干部提拔到急需的工作崗位上；權(quán)力過分集中的現(xiàn)象，妨礙了社會(huì)主義民主制度和黨的民主集中制的實(shí)行；機(jī)構(gòu)重疊、人浮于事、官僚主義使機(jī)構(gòu)失去了活力，壓抑了人民群眾建設(shè)社會(huì)主義的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，等等。對此，鄧小平指出，建設(shè)社會(huì)主義四個(gè)現(xiàn)代化是一場革命，“這場革命既要大幅度地改變目前落后的生產(chǎn)力，就必然要多方面地改變生產(chǎn)關(guān)系，改變上層建筑，改變工農(nóng)業(yè)企業(yè)的管理方式和國家對工農(nóng)業(yè)企業(yè)的管理方式，使之適應(yīng)于現(xiàn)代化大經(jīng)濟(jì)的需要”[3]。如果現(xiàn)在再不實(shí)行不僅包括經(jīng)濟(jì)體制而且也包括政治體制在內(nèi)的改革，“我們的現(xiàn)代化事業(yè)和社會(huì)主義事業(yè)就會(huì)被葬送”[4]。1980年，鄧小平同志又發(fā)表《黨和國家領(lǐng)導(dǎo)體制的改革》一文，更加明確地指出，“為了適應(yīng)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的需要，為了適應(yīng)黨和國家政治生活民主化的需要，為了興利除弊，黨和國家的領(lǐng)導(dǎo)制度以及其他制度，需要改革的很多。我們要不斷總結(jié)歷史經(jīng)驗(yàn)，深入調(diào)查研究，集中正確意見，從中央到地方，積極地、有步驟地繼續(xù)進(jìn)行改革?！盵5]在1986年9月至11月間，鄧小平又幾次提出了政治體制改革問題，并就政治體制改革的目標(biāo)作了原則性的規(guī)定。他指出，“我們政治體制改革總的目標(biāo)是三條：第一，鞏固社會(huì)主義制度；第二，發(fā)展社會(huì)主義社會(huì)的生產(chǎn)力；第三，發(fā)揚(yáng)社會(huì)主義民主，調(diào)動(dòng)廣大人民的積極性?！盵6]可以看到，鄧小平同志為我們確立的政治體制改革的目標(biāo)，完全符合由我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)發(fā)展提出的政治發(fā)展的基本方向。

在當(dāng)代我國社會(huì)政治和經(jīng)濟(jì)始終交織在一起的情況下，一方面，經(jīng)濟(jì)的變革和發(fā)展已經(jīng)對政治的發(fā)展提出了要求；另一方面，正如鄧小平所說，沒有政治上的變革和發(fā)展，經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展也必然會(huì)遇到障礙。根據(jù)唯物主義的觀點(diǎn)，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展決定著政治的發(fā)展，并為政治的發(fā)展開辟前景和道路。但是人類社會(huì)的發(fā)展同樣給人以另一方面的啟示，即任何一次經(jīng)濟(jì)發(fā)展的飛躍，它必然存在著一定政治變革的背景。恩格斯指出：“政治、法律、哲學(xué)、宗教、文學(xué)、藝術(shù)等的發(fā)展是以經(jīng)濟(jì)發(fā)展為基礎(chǔ)的。但是，它們又都互相影響并對經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)發(fā)生影響。并不是只有經(jīng)濟(jì)狀況才是原因，才是積極的，而其余一切都不過是消極的結(jié)果。這是在歸根到底不斷為自己開辟道路的經(jīng)濟(jì)必然性的基礎(chǔ)上的互相作用。例如，國家就是通過保護(hù)關(guān)稅、貿(mào)易自由、好的或者壞的財(cái)政制度發(fā)生作用的。”[7]無論是在宏觀上還是在微觀上，我們都可以看到，任何一種經(jīng)濟(jì)上的偉大成就，必然存在著它的政治原因和理由。我國改革開放以來經(jīng)濟(jì)建設(shè)的飛速發(fā)展，顯然是政治變革的直接結(jié)果。對政治發(fā)展理論作出過重要貢獻(xiàn)的政治學(xué)者阿爾蒙德說得好，“政治發(fā)展一方面是社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代化的結(jié)果，但它另一方面越來越成為現(xiàn)代化的原因”[8]。因此，采取積極的態(tài)度推進(jìn)政治的發(fā)展，不僅是完善政治體系本身的要求，同時(shí)也是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要條件。

隨著改革開放的深入，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的進(jìn)一步發(fā)展，許許多多政治發(fā)展的課題展示在我們的面前，需要我們積極穩(wěn)妥地、合理有序地去研究解決的途徑。因而，通過政治發(fā)展的研究，為我國的政治發(fā)展提供一些理論上依據(jù)，既是政治科學(xué)的重要任務(wù)，也是推進(jìn)我國政治穩(wěn)定健康發(fā)展的基本前提。研究政治發(fā)展的課題很多，從目前以至未來一段時(shí)期的情況來看，有這樣的一些問題是特別值得政治學(xué)研究的。

第一，研究市場經(jīng)濟(jì)條件下的政府職能，如何使其適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制的需要。建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制，已經(jīng)成為我們國家深化改革的戰(zhàn)略目標(biāo)。而市場經(jīng)濟(jì)體制得以正常運(yùn)轉(zhuǎn)的一個(gè)根本要求，就是如何處理市場與政府的基本關(guān)系。因而可以說，市場經(jīng)濟(jì)的體制是否得以順利建立以及正常運(yùn)轉(zhuǎn)，其關(guān)鍵之點(diǎn)就在于能否規(guī)范政府管理的職能。幾年來，在經(jīng)濟(jì)動(dòng)力的促進(jìn)下，我國的政府管理職能發(fā)生了重大的變化，但是由于幾十年計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的慣性，使得一種能夠滿足市場經(jīng)濟(jì)體制運(yùn)行的政府管理體制應(yīng)該說還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有形成。按照市場經(jīng)濟(jì)的要求，政府的角色還沒有完全到位，政府的職能還沒有完全理順，因而不能不成為市場經(jīng)濟(jì)條件下政治發(fā)展的首要課題。

第二，研究抑制腐敗行為的途徑，以建立清正、廉潔、高效的政府管理系統(tǒng)。社會(huì)轉(zhuǎn)型中的腐敗問題，歷來是困擾政治統(tǒng)治的一大毒瘤。這不僅是因?yàn)楦瘮砹藝液图w以及人民利益的巨大損失，而且更為重要的是，腐敗行為直接導(dǎo)致了政府管理系統(tǒng)的權(quán)威受損，使人民對于國家和政府的認(rèn)同意識(shí)受到嚴(yán)重影響；正因?yàn)檫@樣，又使得政府管理

的效率和質(zhì)量下降，形成一種惡性循環(huán)的統(tǒng)治關(guān)系。政治發(fā)展理論對于腐敗的研究給予了高度的重視。因?yàn)榘凑找话愕囊?guī)律，腐敗問題在社會(huì)轉(zhuǎn)型以及經(jīng)濟(jì)與政治發(fā)展的過程中表現(xiàn)得尤為突出。我們黨和政府對于腐敗問題一開始就有清醒的認(rèn)識(shí)，因而采取了切實(shí)的措施，對腐敗現(xiàn)象和腐敗行為給予了堅(jiān)決的打擊。多年來，我們的反腐敗斗爭取得了可喜的成就，同時(shí)也初步形成了一套有效的對付腐敗行為的制度規(guī)范，使腐敗現(xiàn)象和腐敗行為得到了一定程度的抑制。但是，要從積極的角度建立一種能夠有效抑制腐敗得以滋生的政治環(huán)境和政治制度，則需要政治發(fā)展的進(jìn)一步推進(jìn)。 第三，研究政治制度的發(fā)展和完善，以建立國家長治久安的制度保障。實(shí)現(xiàn)國家政治統(tǒng)治的長治久安，是任何一種政治統(tǒng)治追求的重要目標(biāo)，同時(shí)也是變革社會(huì)所面臨的重要課題。但是，一種能夠?qū)崿F(xiàn)長治久安的政治體系，從根本的意義上說，存在于這個(gè)政治體系之中而不是存在于其外。就是說，探求一種政治體制的穩(wěn)定之途，應(yīng)致力于從這個(gè)政治體制自身的完善結(jié)構(gòu)以及科學(xué)運(yùn)行等方面入手。鄧小平同志在談到黨和國家領(lǐng)導(dǎo)制度改革的時(shí)候，反復(fù)強(qiáng)調(diào)了制度建設(shè)的重要性，他認(rèn)為“我們過去發(fā)生的各種錯(cuò)誤，固然與某些領(lǐng)導(dǎo)人的思想、作風(fēng)有關(guān)，但是組織制度、工作制度方面的問題更重要。……不是說個(gè)人沒有責(zé)任，而是說領(lǐng)導(dǎo)制度、組織制度問題更帶有根本性、全局性、穩(wěn)定性和長期性。這種制度問題，關(guān)系到黨和國家是否改變顏色，必須引起全黨的高度重視”[9]。歷史的經(jīng)驗(yàn)需要我們認(rèn)真地來對待這個(gè)問題，需要我們通過政治發(fā)展的研究以及實(shí)際的政治發(fā)展，從政治制度的完善方面來尋求國家長治久安的途徑。這既是政治發(fā)展的重要課題，也是國家長治久安的長久之計(jì)。

市場經(jīng)濟(jì)論文:職業(yè)教育適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的需求

一、瞄準(zhǔn)市場,調(diào)整思路,準(zhǔn)確定位,主動(dòng)適應(yīng)職業(yè)個(gè)性需求

以市場為導(dǎo)向,適應(yīng)企業(yè)需要,保持自身鮮明特色及其無法替代性,是高等職業(yè)教育的生命力所在。職業(yè)教育不同于普通高等教育的根本特性,在于它對市場利益主體個(gè)性需求的針對性及適應(yīng)性,即職業(yè)個(gè)性

1、發(fā)展高等職業(yè)教育,從瞄準(zhǔn)職業(yè)個(gè)性需求出發(fā)。高等職業(yè)教育的準(zhǔn)確定位是職業(yè),是職業(yè)個(gè)性的特殊需要。因此,我國職業(yè)教育的科學(xué)發(fā)展,應(yīng)堅(jiān)持以適應(yīng)職業(yè)個(gè)性需求為目標(biāo),以培養(yǎng)職業(yè)人才資源為主題,以操作性,應(yīng)用性學(xué)科建設(shè)為主線,以改革不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)個(gè)性化需要的職業(yè)教育體制機(jī)制為動(dòng)力,采取先培養(yǎng)后錄用,先錄用后培養(yǎng),先找出路后招生,先同用人單位簽訂培訓(xùn)合同后招生,或者定人定向定職培養(yǎng)等多種形式的辦學(xué)路子。

2、各用人單位,招生院校,招生計(jì)劃制定部門,組織精干人力深入市場和基層,認(rèn)真調(diào)查和研究,詳細(xì)摸清各市場利益主體所需職業(yè)人才的知識(shí)結(jié)構(gòu),專業(yè)比例,技能構(gòu)成,變動(dòng)趨勢及總量規(guī)模。有條件時(shí),用人單位與相關(guān)高職院?；蛘猩?jì)劃制定部門簽訂協(xié)議,意向書等,亦可采取由各利益主體根據(jù)市場走向及自身未來個(gè)性化人才需求上報(bào)計(jì)劃,教育主管部門根據(jù)個(gè)性需求向各相關(guān)職業(yè)院校下達(dá)招生培養(yǎng)計(jì)劃的方法,并以這些數(shù)據(jù)作為高職院校及其主管部門進(jìn)行準(zhǔn)確定位,主動(dòng)適應(yīng)積極應(yīng)變的基本依據(jù)。

3、根據(jù)用人單位的需求確定專業(yè)設(shè)置,進(jìn)行學(xué)科建設(shè)。從根本上改變學(xué)校按傳統(tǒng)思維定勢進(jìn)行學(xué)科建設(shè),按現(xiàn)有專業(yè)師職力量招生培養(yǎng)的職業(yè)教育現(xiàn)狀,實(shí)行按用人單位的個(gè)性需要設(shè)置專業(yè),確定課程,進(jìn)行學(xué)科建設(shè),逐步實(shí)現(xiàn)用人單位需要什么樣的人,高職校就培養(yǎng)什么樣的人的穩(wěn)定性與適應(yīng)性,應(yīng)變性,靈活性相統(tǒng)一的高等職業(yè)教育體制。根據(jù)用人單位對勞動(dòng)者類型的需要設(shè)置或變更專業(yè),增減課程和增刪內(nèi)容。

4、主動(dòng)適應(yīng)個(gè)性需求,堅(jiān)持學(xué)以致用原則,科學(xué)確定個(gè)性和知識(shí)結(jié)構(gòu)及其課程設(shè)置。堅(jiān)持學(xué)以致用原則,是職業(yè)教育的顯著特征。學(xué)而無用,如同不學(xué)。職業(yè)教育的賣點(diǎn),使學(xué)生學(xué)會(huì)做人,勝任職業(yè)之事。教學(xué)內(nèi)容的選擇上,要以他們在未來職業(yè)崗位上有用,夠用為宜,同時(shí),還要教會(huì)他們應(yīng)用所學(xué)知識(shí),提高學(xué)生應(yīng)用知識(shí)的能力和技巧。

5、在教學(xué)大綱的制定,教材選編,教學(xué)內(nèi)容處理與方法的應(yīng)用上,組織有豐富教學(xué)經(jīng)驗(yàn)和一線有實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)的高級技術(shù)人員,工程,管理等相關(guān)方面的專業(yè)人才共同研究商定。對于不適應(yīng)個(gè)性化職業(yè)需求的原大綱,教材內(nèi)容要大刀闊斧刪減、調(diào)整。不同職業(yè)院校不同類型的學(xué)生,使用不同的教材。要編寫出適合職業(yè)特點(diǎn),針對崗位需要的,反應(yīng)職業(yè)發(fā)展變化,以夠用為原則的融理論知識(shí)與基本技能訓(xùn)練為一體的實(shí)用型教材。教材要適應(yīng)學(xué)生邊學(xué)邊練的職業(yè)要求。

6、對高職院校教師更應(yīng)突出職業(yè)道德責(zé)任感、專業(yè)技術(shù)水平和實(shí)際動(dòng)手能力。鑒于在我國短期內(nèi)不可能建立各級各類職校各專業(yè)師資的培訓(xùn)基地,立足于本校培養(yǎng),選優(yōu)秀畢業(yè)生留校任教,或許更符合個(gè)性化實(shí)際。選派優(yōu)秀教師去國內(nèi)外學(xué)校,企業(yè)進(jìn)修,聘用有實(shí)際技能的一線高級技術(shù)骨干,工程技術(shù)專家和高管人員作兼職教師,教授等,都是省時(shí)省力省費(fèi)用的有效途徑。

二、尊重受教育者的個(gè)性權(quán)利,激發(fā)學(xué)生自身潛能與積極實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值,滿足用人單位的個(gè)性需求

職業(yè)高校教學(xué)是以未來職業(yè)要求為目標(biāo),以學(xué)生的個(gè)性發(fā)展、終生發(fā)展為主線的教育。高等職業(yè)院校樹立以學(xué)生為本的觀念,尊重學(xué)生個(gè)性價(jià)值及人格尊嚴(yán),使之主動(dòng)完善自我。在實(shí)踐教學(xué)中,兼顧學(xué)生創(chuàng)新意識(shí)、能力的培養(yǎng)。如請發(fā)明者,研制人給學(xué)生作報(bào)告,引導(dǎo),鼓勵(lì)學(xué)生重視和積極參與科研活動(dòng),為職業(yè)創(chuàng)造打下基礎(chǔ)。職業(yè)教育實(shí)行學(xué)分制,鼓勵(lì)學(xué)生勤工儉學(xué),為他們盡早適應(yīng)社會(huì)獨(dú)立工作提供時(shí)間和空間。給學(xué)生更多,更大的個(gè)性發(fā)展,實(shí)踐鍛煉機(jī)會(huì)。通過勤工儉學(xué),基地訓(xùn)練與單位實(shí)習(xí),培養(yǎng)他們對環(huán)境適應(yīng)能力和機(jī)遇意識(shí),職業(yè)能力與自立精神,競爭能力與協(xié)作精神,職業(yè)行為能力和職業(yè)法規(guī)意識(shí)等,以名副其實(shí)地反映職業(yè)教育的本質(zhì)屬性。

三、加強(qiáng)對高等職業(yè)教育的學(xué)術(shù)研究

隨著市場利益主體的個(gè)性化特征日益明顯,加強(qiáng)對職業(yè)個(gè)性與職業(yè)教育個(gè)性特點(diǎn)方面的學(xué)術(shù)研究,成為社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求。通過一些重要課題的研究,尋求適合本國國情的職業(yè)教育模式;及時(shí)掌握市場動(dòng)態(tài),抓住市場利益主體的個(gè)性化需求,就抓住了職業(yè)教育的“牛鼻子”。四、加強(qiáng)對職業(yè)教育的管理為了遏制浮躁情緒和單純被利益驅(qū)動(dòng)的傾向,建立嚴(yán)格的審批制度和完善的評價(jià)體系是必要的。我們要把國外的高知名度,高水平職業(yè)教育的普遍原則,成功經(jīng)驗(yàn),通行做法同本國實(shí)際結(jié)合起來,制定合乎中國市場經(jīng)濟(jì)個(gè)性化行業(yè),職業(yè)及崗位發(fā)展要求的考核,評價(jià)細(xì)則,進(jìn)行年度,日?？己?實(shí)行優(yōu)勝劣汰機(jī)制,規(guī)范和激勵(lì)高職院校健康發(fā)展。

市場經(jīng)濟(jì)條件下政府機(jī)構(gòu)改革分析

我國目前正處于國民經(jīng)濟(jì)市場化的歷史進(jìn)程中。如何從理論與實(shí)踐相結(jié)合的角度上,根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要研討政府的行為和職能的變化,分析和研究我國政府機(jī)構(gòu)的改革,并使之與社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和發(fā)展相適應(yīng),這具有十分重要的理論價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義。

一、市場經(jīng)濟(jì)條件下政府機(jī)構(gòu)改革的根源分析

政府作為一種社會(huì)政治組織,是由許多不同的部分及其相互聯(lián)系所組成的一個(gè)非常復(fù)雜的有機(jī)整體,是上層建筑重要的組成部分,馬克思主義認(rèn)為,政治關(guān)系是不能脫離經(jīng)濟(jì)而孤立存在的,它歸根到底是由經(jīng)濟(jì)關(guān)系決定的,有什么樣的經(jīng)濟(jì)關(guān)系就產(chǎn)生什么樣的政治關(guān)系;當(dāng)經(jīng)濟(jì)關(guān)系發(fā)生變化時(shí),就必然地要引起政治關(guān)系發(fā)生變化?；谶@一原理,我們認(rèn)為,政府機(jī)構(gòu)與市場經(jīng)濟(jì)關(guān)系和社會(huì)發(fā)展的矛盾日益突出是其需要改革的深刻根源。

我國是社會(huì)主義國家。但從產(chǎn)生來看,新中國是誕生在第二次世界大戰(zhàn)后,是在當(dāng)時(shí)社會(huì)主義蘇聯(lián)的影響下,主要按“蘇聯(lián)模式”所建立的?！疤K聯(lián)模式”在政府行政管理體制上的重要特點(diǎn)就是認(rèn)為社會(huì)主義制度和計(jì)劃管理制度必須對經(jīng)濟(jì)、政治、文化和社會(huì)生活都實(shí)行中央高度集權(quán)的管理體制,把計(jì)劃作為資源配置的唯一手段,國家實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一政策、統(tǒng)一指揮的辦法去管理經(jīng)濟(jì);政府部門直接參與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng),政府權(quán)力無所不及,其觸角涉及政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)生活的各個(gè)方面,政府權(quán)力和經(jīng)濟(jì)權(quán)力的界限、政府與企業(yè)的界限已經(jīng)湮滅,諸如經(jīng)濟(jì)資源完全由政府以指令性計(jì)劃加以配置,企業(yè)從人、財(cái)、物到產(chǎn)、供、銷完全由政府支配;并由此使政府權(quán)力日益強(qiáng)化,政府機(jī)構(gòu)愈加臃腫龐大。這樣,也就形成了我國高度集權(quán)的政府行政管理體制。

十一屆三中全會(huì)以后,我國的經(jīng)濟(jì)關(guān)系、經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展變化,是伴隨著我們對計(jì)劃與市場問題及其相互關(guān)系的認(rèn)識(shí)開始的。這種認(rèn)識(shí)又經(jīng)歷了一個(gè)發(fā)展過程。十二大,講的是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)為主、市場調(diào)節(jié)為輔:十二屆三中全會(huì)《關(guān)于經(jīng)濟(jì)體制改革的決定》提出了社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)是在公有制基礎(chǔ)上的有計(jì)劃的商品經(jīng)濟(jì)的新概念;十三大時(shí),提出了社會(huì)主義有計(jì)劃商品經(jīng)濟(jì)的體制應(yīng)該是計(jì)劃與市場內(nèi)在統(tǒng)一的體制;十三屆四中全會(huì)以來,提出了建立適應(yīng)有計(jì)劃商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和市場調(diào)節(jié)相結(jié)合的經(jīng)濟(jì)體制和運(yùn)行機(jī)制。1992年中國共產(chǎn)黨第十四次全國代表大會(huì)提出了建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制,并指出,社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制就是要使市場在國家宏觀調(diào)控下對資源配置起基礎(chǔ)性作用。正是由于我們對計(jì)劃與市場問題及其相互關(guān)系的認(rèn)識(shí)步步加深,我國實(shí)行了以市場為取向的經(jīng)濟(jì)改革,采取了擴(kuò)大地方和企業(yè)自主權(quán)、擴(kuò)大市場調(diào)節(jié)范圍的改革措施。社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制,從根本上改革了傳統(tǒng)僵化的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制。

經(jīng)濟(jì)體制改革的深入開展和經(jīng)濟(jì)關(guān)系的變化在客觀上要求政府轉(zhuǎn)變職能,從經(jīng)濟(jì)事務(wù)的微觀管理中解脫出來,做到政企分開,使企業(yè)真正成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的市場主體,把屬于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營自主權(quán)還給企業(yè),屬于市場調(diào)節(jié)的職能轉(zhuǎn)移到市場,屬于輔助性、技術(shù)性、服務(wù)性的職能交給事業(yè)單位和服務(wù)性組織,最大限度地發(fā)揮市場配置資源的作用。這就必然地要求改革原有高度集權(quán)的政府行政管理體制。在社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)和經(jīng)濟(jì)體制改革的實(shí)踐中,我黨深刻認(rèn)識(shí)到了這一點(diǎn)。1992年在黨的第十四次全國代表大會(huì)上,提出了下決心進(jìn)行行政管理體制和政府機(jī)構(gòu)改革,切實(shí)做到轉(zhuǎn)變職能、理順關(guān)系、精兵簡政、提高效率和盡快推行國家公務(wù)員制度。1997年黨的第十五次全國代表大會(huì)提出要按照社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的要求,轉(zhuǎn)變政府職能、實(shí)行政企分開,把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的權(quán)力切實(shí)交給企業(yè);根據(jù)精簡、統(tǒng)一、效能的原則進(jìn)行機(jī)構(gòu)改革。

從1992年提出建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制,到現(xiàn)在已經(jīng)歷經(jīng)了六年多的時(shí)間,我國的社會(huì)主義市場體系正日趨完善,國際經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作交流不斷擴(kuò)大,現(xiàn)代化建設(shè)突飛猛進(jìn);國有企業(yè)的改革也由試點(diǎn)正轉(zhuǎn)入全面推進(jìn)的階段。在這種情況下,與傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制相應(yīng)的政府機(jī)構(gòu)極大地阻礙了企業(yè)經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)換,其所表現(xiàn)的弊端更加明顯:政企不分,政府直接干預(yù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng),不能形成科學(xué)決策的投資體制,容易造成責(zé)任不清和決策失誤,難以發(fā)揮市場在資源配置中的基礎(chǔ)作用;主要依靠行政手段管理經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事務(wù),許多本應(yīng)該運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段和法律手段,或者通過社會(huì)中介組織來解決的問題,也是通過設(shè)立政府機(jī)構(gòu)管理,把過多的社會(huì)責(zé)任和事務(wù)矛盾集中在政府身上;政府機(jī)構(gòu)重疊龐大,人浮于事的現(xiàn)象嚴(yán)重,不僅滋生文牘和官僚主義,助長了貪污腐敗和不正之風(fēng),也給國家財(cái)政造成了沉重負(fù)擔(dān)。這都表明,政府機(jī)構(gòu)與日益發(fā)展的社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的不相適應(yīng)性,是政府機(jī)構(gòu)需要改革的深刻根源;行政體制和機(jī)構(gòu)改革的嚴(yán)重滯后,阻礙了國民經(jīng)濟(jì)市場化的進(jìn)程和生產(chǎn)力的迅速發(fā)展,已經(jīng)到了非改不可的地步。

二、市場經(jīng)濟(jì)條件下政府職能定位分析

機(jī)構(gòu)是政府運(yùn)轉(zhuǎn)的組織載體,是形式,政府的職能才是根本。轉(zhuǎn)變政府的職能,既是經(jīng)濟(jì)體制改革的主要內(nèi)容,又是政府管理體制改革的重要組成部分;政府職能能否按市場經(jīng)濟(jì)的要求轉(zhuǎn)變到位,直接關(guān)系到社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和發(fā)展。而轉(zhuǎn)變政府職能和搞好政府機(jī)構(gòu)改革又是以合理界定政府職能為前提。

政府作為國家機(jī)器的組成部分,具有公共性和強(qiáng)制性的特征。關(guān)于政府的公共性特征,恩格斯在《反杜林論》一文中指出:“一切政治權(quán)力起先總是以某種經(jīng)濟(jì)的社會(huì)的職能為基礎(chǔ)的?！?政府的這種公共性特性主要表現(xiàn)在,它是整個(gè)社會(huì)的正式代表,是社會(huì)在一個(gè)有形的組織上的集中表現(xiàn),它體現(xiàn)的正是表面上凌駕于社會(huì)之上的力量,總是要集中反映和代表整個(gè)社會(huì)的利益和意志。

關(guān)于政府的強(qiáng)制性特征,列寧曾明確指出:“國家一直是社會(huì)中分化出來的一種機(jī)構(gòu),一直是由一批專門從事管理、幾乎專門從事管理或主要從事管理的人組成。人分為被管理者和專門的管理者,后者屬于社會(huì)之上,稱為統(tǒng)治者,稱為國家代表?！?

由此可見,政府并不是一般的社會(huì)管理機(jī)構(gòu),而是與強(qiáng)制機(jī)構(gòu)聯(lián)系在一起的,政府的管理是以強(qiáng)力為后盾的,而管理

本身又成為強(qiáng)制機(jī)構(gòu)能夠維持的基礎(chǔ)。居于社會(huì)之上的管理者――國家代表,用強(qiáng)制機(jī)構(gòu)使他人意志服從政府權(quán)力,使被管理者在一定秩序中生活,這才是政府管理的真正本質(zhì)。政府的這種“超經(jīng)濟(jì)的強(qiáng)制”性特征,主要是來源于國家政權(quán)的力量,表現(xiàn)為一種政府權(quán)力,政府就是依靠國家權(quán)力而發(fā)生作用的機(jī)構(gòu)。因此,政府具有什么樣的職能,我們不但要從它是否運(yùn)用國家權(quán)力這一點(diǎn)來考慮,國家權(quán)力成了劃分政府職能與非政府職能的基本界限;而且,與公共性特征相聯(lián)系,政府又具有公共管理職能。社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系決定著政府的職能。隨著社會(huì)化大生產(chǎn)的發(fā)展,政府職能將越來越簡化,純行政性機(jī)構(gòu)將會(huì)逐漸減少,工作內(nèi)容也將逐漸減化。社會(huì)越向前發(fā)展,越進(jìn)步,政府的這種公共性特征就越突出。在這種過程中,也就越需要政府按照社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求轉(zhuǎn)變其職能。 上述關(guān)于政府基本特性的認(rèn)識(shí),是我們合理界定政府職能的理論前提。但是,由于政府職能會(huì)隨時(shí)間、地點(diǎn)、條件和社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的改變而發(fā)生變化。因此,在由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制過渡的轉(zhuǎn)軌時(shí)期,我國政府的職能主要包括:1強(qiáng)化市場經(jīng)濟(jì)法制建設(shè),創(chuàng)造平等競爭的市場秩序與環(huán)境;2深化國有企業(yè)改革,造就市場經(jīng)濟(jì)的微觀主體;3培育和完善市場體系;4依靠宏觀調(diào)控手段,保證社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與增長;5進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),充當(dāng)公共物品的提供者;6制定并實(shí)施分配與再分配政策,建立健全社會(huì)保障體系;7加強(qiáng)國際經(jīng)濟(jì)交流與合作,促進(jìn)本國企業(yè)參與國際市場競爭;8轉(zhuǎn)變職能和精簡機(jī)構(gòu),實(shí)現(xiàn)政府自身的改革。

從對我國轉(zhuǎn)軌時(shí)期政府職能的界定中,至少可以得到兩點(diǎn)帶有普遍意義的經(jīng)驗(yàn)啟示:一點(diǎn)是,市場具有極大的重要性,它是提高效率的關(guān)鍵,因而也是提高國際競爭能力和保持經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長的關(guān)鍵。我國作為發(fā)展中國家,處于社會(huì)主義的初級階段,應(yīng)該將這條原則作為自己的指導(dǎo)原則。如果由于熱切希望加速經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,而偏離市場運(yùn)行所要求的路線太遠(yuǎn)時(shí),就應(yīng)該根據(jù)這一原則重新調(diào)整自己的方向。政府的努力不僅僅限于切實(shí)增強(qiáng)自己的經(jīng)濟(jì)作用這一方面,還應(yīng)該注意到努力加強(qiáng)市場的力量,提高市場的效力,既要利用相對獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體的力量,推進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,與此同時(shí),也要運(yùn)用計(jì)劃和其它干預(yù)方式,引導(dǎo)市場的發(fā)展方向并矯正市場的失效。我們不能限制商品貨幣關(guān)系,也不能只把商品貨幣關(guān)系當(dāng)成核算的工具,而應(yīng)該根據(jù)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)具有商品性的特點(diǎn),充分發(fā)揮市場機(jī)制的作用。第二點(diǎn)是,必須依據(jù)本國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的具體程度來確定政府的職能。一國的經(jīng)濟(jì),在由落后的農(nóng)業(yè)國向工業(yè)國轉(zhuǎn)變階段中和完成工業(yè)化發(fā)展過程中,這兩個(gè)不同發(fā)展階段,政府的職能是不同的。在發(fā)展的初始階段,為了迅速地?cái)[脫經(jīng)濟(jì)落后的制約局面和較快地建立起相當(dāng)規(guī)模的工業(yè)體系和國民經(jīng)濟(jì)體系,政府對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行廣泛的、決策性的干預(yù),這對于許多的發(fā)展中國家來說幾乎是唯一的選擇。我國的情況也是這樣,為了排除經(jīng)濟(jì)增長的傳統(tǒng)障礙,建立各種能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的機(jī)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)條件,常常需要運(yùn)用政府的資源或是用發(fā)展戰(zhàn)略產(chǎn)品的辦法,來進(jìn)行宏觀調(diào)控。而在工業(yè)化深入發(fā)展的階段,隨著國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,原有的政府干預(yù)制度幾乎無一例外地造成效率低下和發(fā)展的阻滯,市場的作用將會(huì)逐漸變得更為重要。因此,在整個(gè)這一過程中,政府必須負(fù)責(zé)按照市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和經(jīng)濟(jì)形勢的需要來建立、調(diào)整乃至撤消某一些機(jī)構(gòu)。由此看來,轉(zhuǎn)軌時(shí)期我國所實(shí)行的政府機(jī)構(gòu)改革必須堅(jiān)持以政府職能轉(zhuǎn)換為中心的改革方向。但我們也必須清楚,這并不等于政府對經(jīng)濟(jì)的撒手不管,完全聽?wèi){市場;我們必須注意到我國目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平還較低、市場發(fā)育不健全、經(jīng)濟(jì)規(guī)范化程度差、法制基礎(chǔ)相當(dāng)薄弱的現(xiàn)實(shí),從而正確對待政府職能的轉(zhuǎn)變和機(jī)構(gòu)改革。

三、市場經(jīng)濟(jì)條件下政府機(jī)構(gòu)改革的思路分析

隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的向前發(fā)展,鄧小平同志1980年8月在中央政治局?jǐn)U大會(huì)議上作了《黨和國家領(lǐng)導(dǎo)制度的改革》的講話,這是我國進(jìn)行政府機(jī)構(gòu)改革的指導(dǎo)性文件。但是,從改革的效果來看,“精簡―膨脹―再精簡―再膨脹的“怪圈”、“頑癥”、“難區(qū)”,常常伴隨著我國改革的左右,困惑著改革者和決策者。關(guān)于這一點(diǎn),只要我們對歷次政府機(jī)構(gòu)改革的思路進(jìn)行分析,更不難發(fā)現(xiàn):

第一,之所以會(huì)形成“怪圈”,是因?yàn)闄C(jī)構(gòu)改革沒有從轉(zhuǎn)變政府職能這個(gè)關(guān)鍵問題入手,或在改革中沒有把它落到實(shí)處;只是在機(jī)構(gòu)的裁減和隸屬關(guān)系的轉(zhuǎn)移上想“點(diǎn)子”、“摳”人頭。十三大提出了機(jī)構(gòu)改革必須抓住轉(zhuǎn)變職能這個(gè)關(guān)鍵,但由于我國政治與經(jīng)濟(jì)二元化的過程只是初始階段,政府部分除直接經(jīng)營著龐大的公共服務(wù)行業(yè)以外,還各自從其管理的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中抽取實(shí)實(shí)在在的利益,而一個(gè)部門、地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展好壞更直接關(guān)系到主要領(lǐng)導(dǎo)人的政績。所有這些,無形之中將政府與企業(yè)的利益緊緊地捆在了一起。政治與經(jīng)濟(jì)的結(jié)盟,政府行為尤其是地方政府行為的過分商業(yè)化,社會(huì)組織的“官本位”化以及法治結(jié)構(gòu)與功能的被分割,使政府行政權(quán)力繼續(xù)在社會(huì)生活的主要方面起著決定一切的作用。同時(shí),由于對政府職能的轉(zhuǎn)變認(rèn)識(shí)不夠,傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)體制還沒有徹底被打破,企業(yè)對于政府的依賴性還存在,結(jié)果使這一改革方案未能付諸實(shí)施。實(shí)踐證明,在政府職能不變,工作量不變,人員職責(zé)不清的情況下,機(jī)構(gòu)雖然合并的合并,撤的撤,但原有職能沒有從根本上轉(zhuǎn)移或消失,領(lǐng)導(dǎo)方式、工作作風(fēng)沒有改變,這樣,改革的風(fēng)頭一過,又增人設(shè)機(jī)構(gòu),重蹈舊制,終于形成了一個(gè)走不出去的“怪圈”。市場經(jīng)濟(jì)條件下所進(jìn)行的政府機(jī)構(gòu)改革,要吸取過去的教訓(xùn),把按照發(fā)展社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的要求,轉(zhuǎn)變政府職能,實(shí)現(xiàn)政企分開作為第一位的原則。

轉(zhuǎn)變政府職能并不只是一個(gè)抽象的概念,它要求具體分解每一項(xiàng)具體的行政權(quán)力,并對其存在的理由,政府宏觀調(diào)控的方式以及這種行政權(quán)力會(huì)給社會(huì)帶來的成本與收益等進(jìn)行全面的考察。在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下,轉(zhuǎn)變政府職能,就是要求政府做到不該管的退出來,該管的管好。其中,不該管的是企業(yè)、生產(chǎn)、流通等,該管的是社會(huì)公共管理。公共管理職能是市場經(jīng)濟(jì)中政府最基本的職能。

第二,之所以會(huì)成為“頑癥”,是因?yàn)檎畽C(jī)構(gòu)改革沒有從根本上打破原有的行政管理體制的模式,沒有真正觸動(dòng)高度集權(quán)、政企不分、部門分割的要害部門和基本格局。分析起來,政企不分的根源是在于“政治權(quán)力和經(jīng)濟(jì)權(quán)力結(jié)合在一起”的體制,而這兩種權(quán)力的“結(jié)合一體”,正是傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的核心。在市場經(jīng)濟(jì)條件下,政府機(jī)構(gòu)改革應(yīng)以逐步建立適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的有中國特色的行政管理體制為目標(biāo)。在具體作法上,首先,按照精簡、統(tǒng)一、效能原則,調(diào)整政府組織結(jié)構(gòu),按照不同的職責(zé),政府機(jī)構(gòu)合理劃分為宏觀調(diào)控部門、專業(yè)經(jīng)濟(jì)管理部門、教育科技文化、社會(huì)保障和資源管理部門以及國家政務(wù)部門。加強(qiáng)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控部門,調(diào)整社會(huì)服務(wù)部門,加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)管部門,發(fā)展社會(huì)中介組織,這樣,才能真正把政府職能切實(shí)轉(zhuǎn)變到宏觀調(diào)控、社會(huì)管理和公共服務(wù)方面來,把生產(chǎn)經(jīng)營的權(quán)力真正交給企業(yè)。其次,按照權(quán)責(zé)一致的原則,調(diào)整政府部門的職責(zé)權(quán)限,明確劃分部門之間的職能分工,把相同或相近的職能交由同一個(gè)部門承擔(dān),這樣,才能真正克服責(zé)任不清、互相推諉、機(jī)構(gòu)重疊龐大、人浮于事、多頭管理、政出多門的弊端,做到機(jī)構(gòu)真正精簡。這樣的改革,對舊的行政管理體制的要害部門和基本格局,無疑是一個(gè)有力地沖擊,再也不是在舊體制內(nèi)的“不良循環(huán)”。

值得指出的是,以轉(zhuǎn)變職能和實(shí)行政企分開為要害的政府機(jī)構(gòu)改革,并不意味著政府權(quán)力的消失,而意味著部分權(quán)力的轉(zhuǎn)移;在改革和市場化過程中,企業(yè)和社會(huì)權(quán)力的強(qiáng)化也并不必然地意味著政府權(quán)力的弱化。因?yàn)?在市場經(jīng)濟(jì)條件下,政府權(quán)力范圍的廣泛程度和政府行使權(quán)力的有效程度并不是一回事,市場經(jīng)濟(jì)所要求的只是把政府權(quán)力在經(jīng)濟(jì)體系中的使用限制在其應(yīng)有的職能范圍之內(nèi)。正如加里?沃塞曼所說:“權(quán)力有限的政府原則,基于立憲政府的根本思想?！?因此,在機(jī)構(gòu)改革和市場經(jīng)濟(jì)中,實(shí)行職能轉(zhuǎn)變和政企分開,對政府權(quán)力需要界定和限制的是權(quán)力使用的范圍,而不是職能范圍內(nèi)政府行政權(quán)力的有效性;相反,在政府職能范圍內(nèi),政府應(yīng)擁有不可動(dòng)搖的絕對權(quán)威。 第三,之所以會(huì)出現(xiàn)“難區(qū)”,是因?yàn)楦母餂]有進(jìn)行總體規(guī)劃,只囿于在單個(gè)部門的增減上做文章,未能領(lǐng)會(huì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系決定政府職能,緊緊抓住適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)這個(gè)主旋,進(jìn)行統(tǒng)籌謀劃、配套設(shè)計(jì)、周密處理。一個(gè)部門的問題解決了,其它部門的問題卻又突出了。所以,改革的錯(cuò)位往往使改革達(dá)不到預(yù)期的目的。政府機(jī)構(gòu)改革自然就成了屢攻不破的“難區(qū)”。

改革是一項(xiàng)綜合的社會(huì)系統(tǒng)工程,它不但涉及到社會(huì)的政治、經(jīng)濟(jì)、文化、人民的生活,涉及到發(fā)展和穩(wěn)定的全局,也涉及到所進(jìn)行改革的部門的權(quán)力、干部的切身利益和人員的分流,這也是歷次機(jī)構(gòu)改革的難點(diǎn)。改革一定要打破這種狹隘的利益觀念。市場化進(jìn)程和反腐敗、機(jī)構(gòu)改革、建立高效廉潔的政府必須同步。很明顯,之所以有些行政性主管部門不愿被撤銷或擺脫企業(yè),有些政府官員不愿從瑣細(xì)事務(wù)中擺脫出來,關(guān)鍵是利益的驅(qū)使所致。因?yàn)橹鞴艿氖聞?wù)越細(xì)越多,就越接觸利益,就越能享有特權(quán),也就越容易以權(quán)謀私。這不僅是改革的巨大阻力,也是市場化過程的極大障礙。

過去政府機(jī)構(gòu)改革的教訓(xùn),應(yīng)當(dāng)成為現(xiàn)在改革成功的經(jīng)驗(yàn)?？傮w而言,在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)下,政府機(jī)構(gòu)改革,在思路上應(yīng)把握如下幾點(diǎn)。

第一,應(yīng)該明確政府機(jī)構(gòu)改革,在性質(zhì)上,是一場適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的新的行政管理體制對舊的行政管理體制的革命。既是一場體制上的革命,就要打破舊體制,建立一種新的管理體制;它不是一陣風(fēng),不是一朝一夕所能完成的,它需要一代人,甚至幾代人的共同努力。因此,必須發(fā)揮社會(huì)輿論的宣傳作用,使改革的觀念深入人心,增強(qiáng)人們的改革意識(shí)。因?yàn)槿魏我粋€(gè)體制的革命,都是以意識(shí)的更新為先導(dǎo)的,市場經(jīng)濟(jì)條件下的政府機(jī)構(gòu)改革也不例外。

第二,政府機(jī)構(gòu)改革必須首先確定一個(gè)與市場經(jīng)濟(jì)要求和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的改革目標(biāo)和總體方案;制定一系列切實(shí)可行的改革原則。這些目標(biāo)、方案和原則,不是憑空想象的,也不是空洞的政治口號(hào),而應(yīng)該是由社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系所決定,是來自于社會(huì)的。其次就是要組織力量自上而下,有領(lǐng)導(dǎo)、有步驟的實(shí)施,使之落到實(shí)處,使目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn),而決不能一擁而起,一蜂而散。

第三,根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求,政府機(jī)構(gòu)改革必須圍繞政府職能轉(zhuǎn)變、政企分開這個(gè)中心,合理界定政府職能和權(quán)力的范圍。當(dāng)務(wù)之急,就是要按照政府的社會(huì)經(jīng)濟(jì)管理職能和國有資產(chǎn)所有者職能分開的原則,通過政府與企業(yè)相互關(guān)系的變革實(shí)現(xiàn)政企分開。改革既然是一場體制的革命,就不能再象過去那樣,當(dāng)遇到問題時(shí),就收回權(quán)力,或者在改革浪潮之下,把不該下放的權(quán)力也隨意下放。

第四,市場經(jīng)濟(jì)條件下,現(xiàn)代化的宏觀管理知識(shí)最主要。因此,進(jìn)行政府機(jī)構(gòu)改革,建立適應(yīng)社會(huì)發(fā)展要求的行政管理體制,公務(wù)員隊(duì)伍的素質(zhì)極為重要。培養(yǎng)和造就大批懂得管理、有專業(yè)知識(shí)、熟悉國家方針、政策,有現(xiàn)代化意識(shí)的高素質(zhì)的公務(wù)員,既是政府機(jī)構(gòu)改革的重要任務(wù),也是現(xiàn)代化建設(shè)事業(yè)的需要,沒有這樣一批素質(zhì)好的公務(wù)員在政府機(jī)構(gòu)里工作,改革也不能取得最后成功。

市場經(jīng)濟(jì)論文:再論公有制和市場經(jīng)濟(jì)結(jié)合

公有制與市場經(jīng)濟(jì)結(jié)合(以下簡稱“結(jié)合”)是學(xué)術(shù)界關(guān)注的老話題。由于這不僅關(guān)系到社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制能否建立,而且關(guān)系到社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)命題是否成立,因而,這是一個(gè)伴隨改革推進(jìn)時(shí)常引起困惑而又無法回避的“尖端”問題。筆者7年前也寫過有關(guān)“結(jié)合”的文章,本以為可不必再議,但近來隨著一些國有企業(yè)戰(zhàn)略性退出,人們的困惑更為嚴(yán)重,認(rèn)識(shí)分歧更為突出,必須在理論上進(jìn)行深入的探討,至少應(yīng)從以下三個(gè)方面作進(jìn)一步研究。

一、“結(jié)合”的必要性

“結(jié)合”的必要性來自于公有制適應(yīng)生產(chǎn)力發(fā)展的潛力、優(yōu)勢和市場經(jīng)濟(jì)的客觀必然性。

現(xiàn)階段發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)的必然性已被廣泛地認(rèn)同,不必贅述。問題的關(guān)鍵是,對于現(xiàn)代生產(chǎn)力發(fā)展,公有制是否適合并且具有優(yōu)越性。

按照馬克思主義觀點(diǎn),社會(huì)化大生產(chǎn)協(xié)調(diào)發(fā)展,首先,要求宏觀經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中的微觀組織——企業(yè)能自我協(xié)調(diào)投資與消費(fèi)的比例,從而為總供需的平衡奠定基礎(chǔ)。其次,要求宏觀能進(jìn)行有效地調(diào)節(jié)。這不僅依賴調(diào)節(jié)者雄厚的經(jīng)濟(jì)實(shí)力,而且需要微觀積極配合。這就提出了財(cái)產(chǎn)制度的適應(yīng)性問題。在馬克思看來,資本主義私人占有制必然帶來生產(chǎn)和消費(fèi)的對抗性矛盾,資本主義經(jīng)濟(jì)危機(jī)就是植根于資本主義基本矛盾。西方國家進(jìn)入凱恩斯時(shí)代以及前一階段美國經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長的現(xiàn)實(shí)似乎又使人們產(chǎn)生了種種疑惑。其實(shí),凱恩斯雖然避開資本主義財(cái)產(chǎn)制度,依據(jù)心理規(guī)律考察總供需結(jié)構(gòu),但最終還是承認(rèn)在資本主義社會(huì)必然存在“有效需求不足”。

二戰(zhàn)以后,美國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的軌跡明顯地告訴人們:凱恩斯主義的政府創(chuàng)造需求政策對凱恩斯以前的尖銳矛盾(生產(chǎn)過剩危機(jī))雖在一定時(shí)期起到緩解作用,但進(jìn)入20世紀(jì)70年代以后,出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)滯脹,這表明凱恩斯主義是以積累矛盾為代價(jià)去緩解當(dāng)前矛盾的。供給學(xué)派和貨幣學(xué)派的政策主張及其運(yùn)用雖然有助于凱恩斯以后矛盾的緩解,但凱恩斯以前的矛盾又會(huì)尖銳起來。美國1990—1991年的經(jīng)濟(jì)衰退以及2001年第三季度以來出現(xiàn)的衰退和蕭條就是明顯的反應(yīng)。前一時(shí)期美國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長主要得益于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)尤其是信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)的國際優(yōu)勢。據(jù)統(tǒng)計(jì),美國的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值占國民生產(chǎn)總值的:請記住我站域名%,每年用于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資占總投資50%以上。由于在世界范圍內(nèi),美國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)具有明顯的領(lǐng)先優(yōu)勢,使其產(chǎn)品暢銷于全球市場。正是由于國際貿(mào)易、經(jīng)濟(jì)全球化緩解了發(fā)達(dá)國家的國內(nèi)市場矛盾,才有可能使這些國家處于持續(xù)增長狀態(tài)。但這不等于整個(gè)資本主義制度體系內(nèi)根本矛盾消失了,更不等于多數(shù)資本主義國家可以擺脫困境。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展不平衡規(guī)律的作用,領(lǐng)先國家的狀態(tài)改變同樣不可避免。

當(dāng)然,資本主義私有制目前依然具有生命力。適應(yīng)市場競爭是該所有制存在的主要依據(jù)。市場競爭中的經(jīng)濟(jì)人追求利益最大化,是市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律作用的一種表現(xiàn)形式。私人所有權(quán)關(guān)系具有內(nèi)在的天然保護(hù)資本的功能,加上政府的必要調(diào)節(jié),該類所有制所容納的生產(chǎn)力并未完全釋放。另外,國內(nèi)市場的飽和對于具有開拓國際市場能力的發(fā)達(dá)國家而言,在較長時(shí)期內(nèi)并未形成危機(jī)。然而,如前所述,社會(huì)發(fā)展的趨勢必將證明,這種所有制必然成為歷史性的過渡類型。

需要說明的是,現(xiàn)階段的公有制優(yōu)勢只能通過公有為主的混合所有制結(jié)構(gòu)來體現(xiàn),這一所有制結(jié)構(gòu)的最大潛力就在于適應(yīng)于市場經(jīng)濟(jì)條件下的社會(huì)生產(chǎn)的發(fā)展趨勢,因而是更具有生命力的一種所有制結(jié)構(gòu)。從質(zhì)的層面分析,它不排斥私人經(jīng)濟(jì)的應(yīng)有比例和滲透機(jī)制,從而與構(gòu)建適應(yīng)市場競爭機(jī)制的要求無根本沖突。值得贊許的是,它對于需求的擴(kuò)張?zhí)峁┝藘?nèi)在的機(jī)理。較大比例的公有資本運(yùn)作著眼于民眾利益,加上在此基礎(chǔ)上的政府調(diào)控,也是致力于共同富裕的目標(biāo),這就能在很大程度上克服由私有制造成的需求不足的矛盾。從現(xiàn)實(shí)狀態(tài)看,似乎不盡如人意,因?yàn)槲覈泊嬖谛枨蟛蛔?、通貨緊縮現(xiàn)象。即使避開判斷的爭議,以需求不足為客觀事實(shí),也可作具體分析。其一,對需求不足感受最強(qiáng)烈的是走向開放的國內(nèi)企業(yè)。近年來,大批跨國公司進(jìn)入中國市場,憑借其資本實(shí)力和技術(shù)優(yōu)勢迅速獲得不斷上升的市場占有率。這樣,就經(jīng)濟(jì)全球化而言,市場擴(kuò)大了,但對于原國內(nèi)企業(yè),市場則銷售若能回升,實(shí)際上是需求的盲目擴(kuò)張?，F(xiàn)在商店中大量積壓商品相當(dāng)一部分就屬于低檔次重復(fù)商品。從所有制結(jié)構(gòu)觀察,這屬于調(diào)整中過渡現(xiàn)象,是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)慣性的產(chǎn)物。其三,正常經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的購買力不足如名牌產(chǎn)品同樣難以銷售,一方面與上述兩種原因?qū)е碌钠髽I(yè)陷入困境(職工收入下降)有關(guān),也與消費(fèi)結(jié)構(gòu)調(diào)整相聯(lián)系?，F(xiàn)在,一方面新的消費(fèi)熱點(diǎn)受種種條件制約一時(shí)難以到來,如汽車消費(fèi)、豪宅消費(fèi)等;另一方面原有消費(fèi)層次普及過快,這種脫節(jié)式的消費(fèi)狀態(tài)自然帶來購買力不足。從這里看不出所有制結(jié)構(gòu)選擇的失當(dāng)。

總之,“結(jié)合”的必要性決定于財(cái)產(chǎn)制度選擇的合理性,這種合理性不僅體現(xiàn)在趨勢上,而且體現(xiàn)在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程之中。

二、“結(jié)合”的可能性

人們之所以對“結(jié)合”缺乏信心,主要原因在于存在三大疑慮:一是感到公有制企業(yè)無法真正成為市場主體,不僅政企無法真正分離,而且自負(fù)盈虧也存在制度性障礙,負(fù)盈不負(fù)虧是必然結(jié)果;二是認(rèn)為公有制企業(yè)無法建立人格化機(jī)制,無人負(fù)責(zé)必然缺乏第一推動(dòng)力;三是認(rèn)為現(xiàn)實(shí)中公有制企業(yè)普遍效率低下,國有企業(yè)使用了三分之二的資源,卻只能對GDP作出三分之一的貢獻(xiàn)。

公有制企業(yè)能否做到自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧,成為市場主體,這需要作深入研究。首先,就自主經(jīng)營而言,懷疑者主要指國有企業(yè)。其實(shí),這里存在兩個(gè)誤解:一是未區(qū)分國有企業(yè)競爭性和非競爭性兩種類型,將政企分開泛指全部國有企業(yè)。對于非競爭類企業(yè),如關(guān)系國家安全、提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)以及自然壟斷企業(yè),并不存在真正意義的政企分開,政府舉辦這類企業(yè)主要著眼于提供公共福利。二是混淆了資產(chǎn)與經(jīng)營上的政企關(guān)系。有一種觀點(diǎn)認(rèn)為,只要政府掌握資產(chǎn),就不可能有嚴(yán)格意義上的政企分開。應(yīng)該承認(rèn),在資產(chǎn)上政企很難分開,因?yàn)橹灰蔀閲匈Y產(chǎn)的代表組織,政府必然與投資企業(yè)存在產(chǎn)權(quán)上的歸屬關(guān)系,但并非一定通過行政系統(tǒng)去操作,可構(gòu)建獨(dú)立的資產(chǎn)管理組織,通過選擇投資主體運(yùn)用授權(quán)經(jīng)營的方式去運(yùn)作。政企分開作為企業(yè)成為市場細(xì)胞的基本條件,主要指在生

產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)上,政府不直接進(jìn)行行政干預(yù),由企業(yè)自主經(jīng)營,這在政府擁有尤其是部分擁有所有權(quán)并且在政資分離的狀態(tài)下是完全可以做到的?，F(xiàn)實(shí)操作過程中企業(yè)日常經(jīng)營權(quán)已經(jīng)基本到位,相對于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制中的附屬物發(fā)生了根本的轉(zhuǎn)變。當(dāng)然,由于政資分離還未徹底,部分政府干預(yù)行為的消失還有一個(gè)過程,但無論如何,政府放棄對競爭型國有企業(yè)的直接行政干預(yù)必將成為現(xiàn)實(shí)。公有企業(yè)能否具備市場經(jīng)濟(jì)所要求的自負(fù)盈虧狀態(tài),對此要作具體分析。 自負(fù)盈虧,是指企業(yè)作為利益結(jié)合體相對于其他經(jīng)濟(jì)主體和政府而言,自我承擔(dān)盈虧責(zé)任,即企業(yè)利益的損益與其經(jīng)營狀況直接聯(lián)系。根據(jù)企業(yè)利益聯(lián)系人的損益程度可將自負(fù)盈虧分為三個(gè)層次:一是經(jīng)營者、勞動(dòng)者的收益與企業(yè)經(jīng)營直接掛鉤,職工不吃企業(yè)的大鍋飯。二是經(jīng)營者、勞動(dòng)者的就業(yè)機(jī)會(huì)與企業(yè)經(jīng)營掛鉤,經(jīng)營者、勞動(dòng)者不捧鐵飯碗,在企業(yè)經(jīng)營過程中承擔(dān)失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。三是財(cái)產(chǎn)損益與企業(yè)經(jīng)營掛鉤。這是從所有者的角度來看自負(fù)盈虧的,即財(cái)產(chǎn)的保值增值維系于企業(yè)經(jīng)營,并直接關(guān)聯(lián)所有者的切身利益。第一層次的自負(fù)盈虧是最低程度的自負(fù)盈虧;第一層次加第二層次的自負(fù)盈虧是中等程度的自負(fù)盈虧;如果三個(gè)層次的自負(fù)盈虧同時(shí)存在,這是完全意義上的自負(fù)盈虧。此外,對自負(fù)盈虧與企業(yè)自我約束行為的聯(lián)系也應(yīng)作恰當(dāng)?shù)呐袛唷Ｗ载?fù)盈虧固然是企業(yè)自我約束行為產(chǎn)生的基礎(chǔ),但也不是唯一的因素。影響企業(yè)約束行為的另一種因素是企業(yè)精神或稱企業(yè)文化,包括經(jīng)營者的責(zé)任感、事業(yè)心、企業(yè)職工的主人意識(shí)和凝聚力等等。健全的自負(fù)盈虧制度和催人奮進(jìn)的企業(yè)精神狀態(tài),這是企業(yè)行為合理的基本保證,兩者缺一不可,并且具有互補(bǔ)性。近年來,公有企業(yè)尤其是國有競爭企業(yè)通過內(nèi)部機(jī)制(勞動(dòng)用工和分配制度)改革,明顯改善了自負(fù)盈虧的狀態(tài)。在人們的視野里,那種負(fù)盈不負(fù)虧的形象開始消失,分配、就業(yè)已和企業(yè)經(jīng)營狀況緊緊地捆綁在一起,職工的危機(jī)感逐漸增強(qiáng),計(jì)劃經(jīng)濟(jì)年代存在的懶散勞動(dòng)狀態(tài)基本不復(fù)存在。即使從產(chǎn)權(quán)意義上看自負(fù)盈虧,關(guān)系職工整體利益的法人財(cái)產(chǎn)也進(jìn)入了自負(fù)盈虧的軌道,加上公有企業(yè)精神文化上的特有優(yōu)勢,公有企業(yè)的自我約束行為塑造不會(huì)遇到根本性障礙。

公有制企業(yè)能否建立人格化機(jī)制,這是一個(gè)亟待探討的課題。人格化機(jī)制的核心是:出資人利益通過人格化行為得以維護(hù)和放大。在企業(yè)發(fā)展的初始階段,如個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè),其人格化行為主要通過投資人自身行為去實(shí)現(xiàn)。隨著社會(huì)化程度不斷提高的公司制尤其是股份有限公司的誕生,人格化行為則體現(xiàn)為出資人行為和人行為的組合,并且人行為比重日漸增大,因?yàn)楣蓹?quán)愈是分散,個(gè)人的影響力愈小。盡管人行為往往由于內(nèi)部人控制而難免偏離人格化行為,但出資人為了追求資本流動(dòng)效益和投機(jī)效益,總是予以認(rèn)可或采用某些防范措施(健全法人治理結(jié)構(gòu)等),盡力減少損失,與此同時(shí),公司制依然成為企業(yè)發(fā)展的主導(dǎo)形式。值得注意的是,在一些市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)達(dá)國家如美國常常出現(xiàn)這樣的情形:股本資金來源多數(shù)是各類基金,而基金的相當(dāng)一部分是無主投入如公共資金和私人捐獻(xiàn)等。這表明隨著生產(chǎn)社會(huì)化程度提高和企業(yè)組織形式的演進(jìn),人格化行為的實(shí)現(xiàn)形式也在改變,即由單純的出資人行為轉(zhuǎn)變?yōu)楦嗟匾蕾嚾诵袨椤?

市場經(jīng)濟(jì)論文:試論市場經(jīng)濟(jì)條件下的經(jīng)濟(jì)犯罪

郭紹揚(yáng)

經(jīng)濟(jì)犯罪是擾亂社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)秩序，致使國民經(jīng)濟(jì)或集體經(jīng)濟(jì)、他人物質(zhì)利益受到嚴(yán)重?fù)p害，因而應(yīng)受到刑罰懲罰的行為。研究市場經(jīng)濟(jì)條件下經(jīng)濟(jì)犯罪的新特點(diǎn)，提出相應(yīng)打擊和預(yù)防犯罪的對策，以保障我國正在進(jìn)行的改革開放和現(xiàn)代化建設(shè)事業(yè)的順利進(jìn)行，是我們面臨的一個(gè)重要課題。

一、市場經(jīng)濟(jì)系件下經(jīng)濟(jì)犯罪誘發(fā)因素

不同的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件，有不同的犯罪誘發(fā)因素。我們可以從市場經(jīng)濟(jì)有關(guān)特點(diǎn)來看犯罪誘發(fā)因素的一些變化：一是在市場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，“每一社會(huì)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系首先是作為利益關(guān)系表現(xiàn)出來”（恩格斯語），拜金主義必然誘使一些人鉆社會(huì)需求和價(jià)格的空子，干方百計(jì)撈錢，甚至非法占有他人或社會(huì)勞動(dòng)，從而走向貪污、盜竊、搶劫等犯罪道路。二是市場經(jīng)濟(jì)的競爭性，必然在一定程度上激發(fā)本來潛在的一些違法亂紀(jì)因素，不僅很可能使一些競爭中的失利者、失意者挺而走險(xiǎn)，以身試法，而且也可能使有的人為了獲得最大限度的盈利，不惜搞歪門邪道，走向犯罪深淵。三是在對外開放的活動(dòng)中，西方一些腐朽思想、道德觀念、價(jià)值觀念通過多種渠道對人們潛移默化，為經(jīng)濟(jì)犯罪提供了外部條件。經(jīng)濟(jì)價(jià)值、實(shí)用價(jià)值在等價(jià)交換原則的影響下，成為部分人的行為準(zhǔn)則。

二、市場經(jīng)濟(jì)條件下經(jīng)濟(jì)犯罪的特點(diǎn)

1、職業(yè)性：有的人為了獲得更高的利益或滿足某種邪惡的欲望，把自己的精力和時(shí)間用于實(shí)施犯罪活動(dòng)。

2、職務(wù)性：由于思想疏導(dǎo)工作弱化，有的國家工作人員在行使職務(wù)過程中，以身試法，以權(quán)謀私。

3、技術(shù)性：大多數(shù)罪犯為了減少風(fēng)險(xiǎn)，往往在作案時(shí)非常重視技術(shù)的運(yùn)用和提高，犯罪工具（包括交通、通訊、武器裝備等）、犯罪手段、作案方法、反偵察等方面，都有技術(shù)化傾向。一些在社會(huì)競爭中失意的科技人員、知識(shí)分子，也可能主動(dòng)或在犯罪分子的協(xié)迫下為犯罪提供技術(shù)服務(wù)。

4、組織性：犯罪分子為了增加作案成功機(jī)會(huì)，往往采取團(tuán)伙作案，大至武裝走私販毒，小至街頭勒索，均是多人聯(lián)手作案，結(jié)幫行兇，表現(xiàn)為黑社會(huì)性質(zhì)的犯罪團(tuán)伙。

5、滲透性：為了與社會(huì)對抗和獲取更多的財(cái)物，以及在案發(fā)后有保護(hù)力量，犯罪

團(tuán)伙往往有意識(shí)地向政府機(jī)關(guān)、甚至是執(zhí)法機(jī)關(guān)進(jìn)行滲透。

6、隱蔽性：指的是犯罪主體以合法身份進(jìn)行的法人犯罪。這種犯罪的特點(diǎn)，一般都是經(jīng)過精心策劃的故意犯罪。

7、復(fù)雜性：就犯罪主體、犯罪目的和犯罪手段而言，情況母益復(fù)雜，犯罪主體呈多元化.

以上所迷的經(jīng)濟(jì)犯罪特征，都是與當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)條件下這一新情況分不開的，這是我們采取防范和打擊經(jīng)濟(jì)犯罪時(shí)應(yīng)充分考慮的。

三、預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪的基本本對策

1、強(qiáng)化社會(huì)輿論的積極導(dǎo)向作用。我們要通過各種渠道強(qiáng)化社會(huì)輿論的積極導(dǎo)向作用，堅(jiān)持“兩手抓”的方針，把發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)與加強(qiáng)法制建設(shè)有機(jī)結(jié)合起來，進(jìn)一步樹立市場經(jīng)濟(jì)法制觀念，加強(qiáng)社會(huì)主義的思想道德建設(shè)，提高全體公民的法律素質(zhì)，著力減少社會(huì)矛盾，最大限度地減少和防止經(jīng)濟(jì)犯罪的發(fā)生，為改革開放和發(fā)展社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)提供良好的社會(huì)環(huán)境。

2、強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)立法，建立和健全適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的法律體系。要根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律客觀要求，建立和完善適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的法律體系，以保證市場有序運(yùn)行，真正貫徹社會(huì)主義公共利益的原則以及公開、平等競爭的原則，促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的規(guī)范化和法制化。

3、強(qiáng)化司法和執(zhí)法隊(duì)伍建設(shè)，進(jìn)一步改善社會(huì)治安力量，努力增強(qiáng)社會(huì)控制機(jī)制。充分發(fā)揮這些職能部門在發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)中的保駕護(hù)航作用，以推動(dòng)和促進(jìn)在全社會(huì)形成一種有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的社會(huì)環(huán)境，從深層上解決經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的違法犯罪現(xiàn)象。

4、強(qiáng)化技術(shù)防范，加大打擊經(jīng)濟(jì)犯罪的力度。首先要高度重視技術(shù)防衛(wèi)設(shè)施與裝置的研制與應(yīng)用，不斷提高設(shè)備性能，以適應(yīng)社會(huì)各方面的保安防衛(wèi)的需要，以新技術(shù)、新設(shè)備裝備有關(guān)專業(yè)人員；其次，要充分重視技術(shù)防衛(wèi)裝置的安裝和利用。通過強(qiáng)化技術(shù)防范，進(jìn)一步強(qiáng)化社會(huì)防范和打擊違法犯罪的能力，以保證社會(huì)治安環(huán)境的安定，保障市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，使社會(huì)治安與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)，與社會(huì)進(jìn)步相協(xié)調(diào)。

市場經(jīng)濟(jì)論文:財(cái)稅改革要服務(wù)市場經(jīng)濟(jì)全局

魏革軍:非常感謝您接受《中國金融》雜志的采訪。新一屆政府在調(diào)整結(jié)構(gòu)、深化改革方面作出了很多部署。國務(wù)院批轉(zhuǎn)的《關(guān)于2013年深化經(jīng)濟(jì)體制改革重點(diǎn)工作的意見》,確定今年在行政體制、財(cái)稅、金融等領(lǐng)域加大改革力度,而財(cái)稅改革是其中的重點(diǎn)。那么您認(rèn)為,進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)稅改革有哪些重要意義?

賈康:我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)30多年高速增長,與財(cái)稅改革的推進(jìn)密不可分,在幾輪重大的經(jīng)濟(jì)體制改革中,財(cái)稅改革都成為先行者和突破口。隨著我國經(jīng)濟(jì)總量的持續(xù)增長,收入分配不公、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失衡、資源環(huán)境瓶頸等問題越來越明顯。財(cái)政是國家政權(quán)“以政控財(cái)、以財(cái)行政”的分配體系,財(cái)稅問題實(shí)質(zhì)是公共資源配置體系與機(jī)制問題,具有“牽一發(fā)動(dòng)全身”的聯(lián)動(dòng)效應(yīng),與公共權(quán)力主體的改革息息相關(guān),也和社會(huì)整體資源配置機(jī)制的優(yōu)化息息相關(guān)。

上世紀(jì)80年代以來,我國以放權(quán)讓利和“分灶吃飯”財(cái)政體制為突破口,啟動(dòng)了經(jīng)濟(jì)體制改革。1993~1994年,以統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度起步,實(shí)行稅利分流制度開路,統(tǒng)一稅制為主旋律,初步理順國家與企業(yè)的分配關(guān)系,特別是以分稅制結(jié)合轉(zhuǎn)移支付理順了中央與地方的分配關(guān)系。這是新中國成立以來規(guī)模最大、范圍最廣、內(nèi)容最深刻的一次財(cái)稅改革,形成了適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)間接調(diào)控的財(cái)稅體制基本框架,促進(jìn)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的全面、持續(xù)發(fā)展。1998年后,我國又明確提出公共財(cái)政轉(zhuǎn)型建設(shè),實(shí)行部門預(yù)算、政府收支分類、收支兩條線、國庫集中收付、完善稅制等多項(xiàng)改革,提高了財(cái)政收支管理的制度化、規(guī)范化、科學(xué)化水平。

1994年的財(cái)稅改革中有些問題沒來得及深入研究和實(shí)際推進(jìn),如政府間事責(zé)事權(quán)細(xì)分、地方稅收體系建設(shè)、轉(zhuǎn)移支付制度的完善以及公共財(cái)政體制建設(shè)等,均有待繼續(xù)推進(jìn)。20年來,國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢和我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行狀況發(fā)生了巨大變化,我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中面臨的新情況、新問題、新矛盾,都需要在深化財(cái)稅改革中加以解決。當(dāng)前宏觀環(huán)境出現(xiàn)的一些新情況、新問題、新矛盾,加劇了深化財(cái)稅體制改革的必要性和難度。

比如,經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失衡成為影響我國經(jīng)濟(jì)質(zhì)量和效益提高的主要問題,發(fā)展方式仍然粗放,產(chǎn)業(yè)升級和服務(wù)業(yè)發(fā)展不盡如人意,資源環(huán)境制約加劇。在國民收入分配格局中,企業(yè)所占份額較高,居民內(nèi)部的收入差距有所擴(kuò)大,基尼系數(shù)高達(dá)0.47以上。再有,中央與地方政府分權(quán)方面,憲法中僅有原則性規(guī)定,實(shí)際除外交、國防等少數(shù)事權(quán)專屬中央外,地方政府事權(quán)在很多方面與中央政府事權(quán)同構(gòu)。各級政府之間的職責(zé)也缺乏立法層面的界定,出現(xiàn)財(cái)力向中央集中,而事責(zé)向地方尤其是基層政府集中的現(xiàn)象。有人將其形容為“中央財(cái)政喜氣洋洋,省級財(cái)政滿滿當(dāng)當(dāng),市級財(cái)政勉勉強(qiáng)強(qiáng),縣鄉(xiāng)財(cái)政哭爹喊娘”。由于收入能力有限,地方政府對土地出讓金依賴嚴(yán)重,加上“GDP掛帥”機(jī)制作怪,地方平臺(tái)公司失控,大規(guī)模隱性舉債,財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)積累不容忽視。

總之,我國目前仍處于可大有作為的戰(zhàn)略機(jī)遇期,也處于矛盾凸顯期和改革深水期,財(cái)稅改革任務(wù)緊迫。如果不能在短期內(nèi)使改革有較大突破、緩解各種矛盾、加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變,不但會(huì)喪失發(fā)展機(jī)遇,還可能使各種矛盾集中爆發(fā),危及國家穩(wěn)定和長治久安。

魏革軍:從財(cái)稅體制自身運(yùn)行角度來看,您認(rèn)為,當(dāng)前存在哪些突出矛盾和問題?

賈康:從財(cái)稅體制角度來看,我認(rèn)為主要有以下問題:

一是政府收入體系存在結(jié)構(gòu)性問題。從收入總量來看,非稅收入比重偏高,規(guī)范程度不足。比如,2012年一般預(yù)算收入中稅收收入占GDP的比重(即狹義宏觀稅負(fù))為19.4%,再加上社會(huì)保障收入、政府性基金收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入在內(nèi)的全口徑政府收入(即廣義宏觀稅負(fù)),占GDP的比重超過了32%。從稅制結(jié)構(gòu)看,我國間接稅收入占比接近70%,與OECD成員國相比,處于最高水平;流轉(zhuǎn)稅收入占比過高,所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)類收入占比過低。這種稅制結(jié)構(gòu)意味著消費(fèi)大眾(其中大多數(shù)又為低中收入群體)承擔(dān)大部分稅負(fù);直接稅尤其是個(gè)人所得稅和財(cái)產(chǎn)稅占比過低,無法體現(xiàn)量能納稅的基本原則。適于作為地方大宗財(cái)源的資源稅和財(cái)產(chǎn)類稅基窄和稅負(fù)輕導(dǎo)致地方財(cái)源不足。

二是政府支出體系存在一些矛盾和問題。財(cái)政支出和公共資源過多地用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和投資領(lǐng)域,干預(yù)了微觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行,扭曲了價(jià)格信號(hào),嚴(yán)重干擾了市場機(jī)制基礎(chǔ)性作用的發(fā)揮,對民生投入公共產(chǎn)品和公共服務(wù)不足。大量采用企業(yè)補(bǔ)貼,降低了政策效用,比如上市公司2013年就獲得各種名目的財(cái)政補(bǔ)貼570億元。

三是預(yù)算收支體系不完整,部門色彩明顯。全口徑政府預(yù)算還未到位,規(guī)范性的公共預(yù)算收支占全部政府收支的比重不過60%,政府性基金、社保和國資預(yù)算的部門色彩濃重;預(yù)算編制透明度不高,細(xì)化不夠;預(yù)算的編制、審議、執(zhí)行、監(jiān)督各環(huán)節(jié)制衡機(jī)制不強(qiáng)。

四是政府間財(cái)政關(guān)系不夠明晰,不同級次間職責(zé)不清,稅基不順。比如,政府和市場在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位、作用不清,政府間事責(zé)事權(quán)劃分不清,中央與地方之間、省以下各級政府之間事責(zé)事權(quán)界定不明晰,基層政府的支出責(zé)任與財(cái)力保障不匹配現(xiàn)象尤為嚴(yán)重。另外,我國地方稅體系建設(shè)嚴(yán)重滯后,地方缺乏穩(wěn)定、自主、大宗的財(cái)力財(cái)源。轉(zhuǎn)移支付制度不夠規(guī)范,專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付決策隨意性較強(qiáng)。

五是財(cái)稅其他領(lǐng)域的矛盾與問題也較為突出。比如,地方債務(wù)管理制度欠缺,政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大。地方政府通過地方融資平臺(tái)等非正規(guī)方式舉債隨意性強(qiáng),收支不透明,資金使用效率低,債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大。地方債的審批、發(fā)行、使用、統(tǒng)計(jì)、監(jiān)督各環(huán)節(jié)均缺乏基本、完整的制度,數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和透明度極低,財(cái)政部門不能全面掌握債務(wù)信息。再比如,財(cái)稅基礎(chǔ)信息缺失,沒有全國性的信息系統(tǒng),財(cái)政收入、支出及其相關(guān)信息尚未形成共享機(jī)制,嚴(yán)重制約了財(cái)稅管理效率的提高以及重大改革科學(xué)決策方案的設(shè)計(jì)實(shí)施等。

市場經(jīng)濟(jì)論文:市場經(jīng)濟(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范研究

劉 威

［提要］ 我國市場經(jīng)濟(jì)的建立與發(fā)展為我國會(huì)計(jì)理論的研究開辟了新的土壤。研究會(huì)計(jì)理論，規(guī)范我國的證券市場，特別是規(guī)范我國上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告，是當(dāng)前會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)界應(yīng)重視研究的課題之一。本文從三個(gè)方面對市場經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告的規(guī)范問題進(jìn)行探討。第一部分提出了在市場經(jīng)濟(jì)條件下是否需要對公司的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行規(guī)范的問題；第二部分從財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范的性質(zhì)、行為和影響等方面探討了市場經(jīng)濟(jì)條件下如何對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行規(guī)范的問題；最后一部分歸納了財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范理論給我們的一些啟迪。

一、市場經(jīng)濟(jì)條件下是否需要對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行規(guī)范

對這一問題的討論，主要有兩種觀點(diǎn)：市場調(diào)節(jié)論和政府規(guī)范論。

(一)市場調(diào)節(jié)學(xué)說

市場調(diào)節(jié)學(xué)說認(rèn)為，如果市場是完全有效的，那么公司的財(cái)務(wù)報(bào)告如何呈報(bào)應(yīng)由市場調(diào)節(jié)來決定，沒有必要做更多規(guī)范。支持這一學(xué)說的有理論、信號(hào)理論和私有合同理論。

1.理論

理論認(rèn)為：公司的投資者與公司的經(jīng)營者之間存在委托關(guān)系，這種關(guān)系是通過簽定契約來實(shí)現(xiàn)的。在簽定契約時(shí)，雙方都希望自己的利益最大化，因此契約的實(shí)現(xiàn)就是他們的利益最大化的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)報(bào)告體現(xiàn)的是經(jīng)營者管理公司的業(yè)績，是投資者評價(jià)公司的經(jīng)營者是否履行契約的最可靠的依據(jù)。因此，公司的財(cái)務(wù)報(bào)告呈報(bào)是經(jīng)營者自愿履行契約的行為。如果有人懷疑公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和可靠性，那么投資者可聘請審計(jì)師，通過審計(jì)鑒證來解決。

在公司經(jīng)營者的報(bào)酬與公司的利潤存在一定的相關(guān)性的前提下，對財(cái)務(wù)報(bào)告的規(guī)范越多，公司編制財(cái)務(wù)報(bào)告的成本就越高。因此，公司的經(jīng)營者就不會(huì)贊成市場對財(cái)務(wù)報(bào)告需要規(guī)范。從投資者的角度看，只要他們手中有衡量經(jīng)營者業(yè)績的依據(jù)，即契約中的各項(xiàng)規(guī)定很詳實(shí)有效，他們也不希望對財(cái)務(wù)報(bào)告有更多的規(guī)范，因?yàn)橐?guī)范越多，他們支付的監(jiān)督費(fèi)用也就會(huì)越大。

2.信號(hào)理論

信號(hào)理論源自于市場競爭，市場競爭向供求雙方發(fā)出產(chǎn)品供銷的信號(hào)。公司定期向市場呈報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告，這也是市場經(jīng)濟(jì)競爭機(jī)制的產(chǎn)物。如果公司自愿向市場公布財(cái)務(wù)報(bào)告，公司財(cái)務(wù)報(bào)告披露的信息越充分，公司的籌資成本就越低，公司就能贏得競爭，帶來經(jīng)濟(jì)利益的最大化。這個(gè)結(jié)論已被美國許多學(xué)者的實(shí)證研究報(bào)告證實(shí)。因此，經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)是公司能夠向市場公布財(cái)務(wù)報(bào)告的核心。公司自愿呈報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告信息有三種情況：經(jīng)營好的公司，有動(dòng)機(jī)公布公司好的財(cái)務(wù)信息，因此，這些公司會(huì)自愿公布財(cái)務(wù)報(bào)告；經(jīng)營中等的公司，因?yàn)榕卤徽J(rèn)為經(jīng)營不好，所以也有自愿呈報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告的動(dòng)機(jī)；經(jīng)營不好的公司，如果不呈報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告，就可能被市場默認(rèn)為是經(jīng)營不好的公司，因此有壓力去改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)營業(yè)績，也會(huì)自愿呈報(bào)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告。

因此，信號(hào)理論認(rèn)為，市場已有一只“看不見的手”來規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)告的呈報(bào)，就不需要再有更多的對公司財(cái)務(wù)報(bào)告的規(guī)范。

3.私有合同理論

對于上述的兩種觀點(diǎn)或許有人會(huì)提出：公司呈報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告的信息并不能滿足個(gè)別使用者的需求。對此私有合同理論認(rèn)為，他們可以通過自己的努力去設(shè)法得到它，即通過簽訂私有合同或出資去購買。

如果市場上存在職業(yè)的財(cái)務(wù)分析家，那么財(cái)務(wù)報(bào)告的信息使用者就可以通過與職業(yè)財(cái)務(wù)分析家簽訂私有合同，來獲得需要的信息。如美國證券市場上的機(jī)構(gòu)投資者。另外，信息使用者也可以通過購買專業(yè)的報(bào)紙或雜志來獲得所需的信息。購買時(shí)發(fā)生的支出，就是信息使用者為獲得財(cái)務(wù)信息所支出的成本。這也可歸結(jié)為是市場常常利用“看不見的手”，來調(diào)節(jié)信息產(chǎn)品的供求關(guān)系和價(jià)格，從而達(dá)到對市場上的信息產(chǎn)品進(jìn)行合理的配置。

私有合同理論進(jìn)一步提出，公司的財(cái)務(wù)報(bào)告是一種信息產(chǎn)品，政府并不需要對公司的財(cái)務(wù)報(bào)告的信息如何披露，進(jìn)行強(qiáng)制性的規(guī)范。公司的財(cái)務(wù)報(bào)告如何編制和呈報(bào)，完全可以由市場上的供求關(guān)系來決定。因此，對公司財(cái)務(wù)報(bào)告的規(guī)范應(yīng)采用放權(quán)(Deregulation of disclosure)的政策。

(二)政府規(guī)范論

政府規(guī)范論認(rèn)為，一個(gè)完全有效的市場事實(shí)上是不存在的。因此政府必須對公司的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行規(guī)范，同時(shí)，這也是符合社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目標(biāo)和利益的。

1.市場并不是一個(gè)完全有效的，有時(shí)往往失靈。有以下三個(gè)具體理由：

(1)如果政府不對公司的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行規(guī)范，那么市場上就會(huì)出現(xiàn)生產(chǎn)信息產(chǎn)品的壟斷 者。

如果市場是一個(gè)競爭的、但不規(guī)范的市場，那么生產(chǎn)的競爭就會(huì)帶來壟斷。其后果是，壟斷產(chǎn)品的價(jià)格提高了，生產(chǎn)的數(shù)量減少了，最后導(dǎo)致市場上產(chǎn)品的短缺，使產(chǎn)品的使用者購買和消費(fèi)這一產(chǎn)品的成本增加。公司的財(cái)務(wù)報(bào)告在市場上是一種信息產(chǎn)品，它同樣符合其他產(chǎn)品在市場上進(jìn)行競爭的一切規(guī)則。因此，根據(jù)成本效益原則，政府應(yīng)該對財(cái)務(wù)報(bào)告這一信息產(chǎn)品進(jìn)行規(guī)范，才能有效抑制信息產(chǎn)品生產(chǎn)壟斷者的產(chǎn)生，降低全社會(huì)信息產(chǎn)品的購買和使用的成本。

(2)財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的失誤，會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告的信息的質(zhì)量下降。

盡管公司有向市場自愿公布財(cái)務(wù)報(bào)告的動(dòng)機(jī)，但是如果政府不對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行規(guī)范，就可能會(huì)影響到公司財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。因?yàn)楣窘?jīng)營者對財(cái)務(wù)報(bào)告編制的方法的選擇性一般較大，各公司間的財(cái)務(wù)報(bào)告的信息的可比性較差，如果沒有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)告信息規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)，就市場的總體來看，財(cái)務(wù)報(bào)告信息就會(huì)失去可比性，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告的信息質(zhì)量不高和有用性程度的下降。而如果審計(jì)師在審計(jì)時(shí)缺乏統(tǒng)一的審計(jì)依據(jù)，則可能導(dǎo)致審計(jì)的失誤，即沒有發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)報(bào)告中存在的問題。

公司的財(cái)務(wù)報(bào)告的信息的質(zhì)量問題對市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展至關(guān)重要。資本市場的健康發(fā)展要依靠投資者對資本市場的信心，而投資者對資本市場建立的信心來自于高質(zhì)量的財(cái)務(wù)報(bào)告的信息。因此，政府必須對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行規(guī)范，使會(huì)計(jì)信息能夠滿足財(cái)務(wù)報(bào)告使用者的需要。

(3)公司財(cái)務(wù)報(bào)告具有“公共產(chǎn)品”的特征。

公司的財(cái)務(wù)報(bào)告作為該公司會(huì)計(jì)的信息產(chǎn)品，具有公共產(chǎn)品的基本特征。最明顯的有兩個(gè)：一是消費(fèi)的非排他性；二是生產(chǎn)的非競爭性。消費(fèi)的非排他性表現(xiàn)為可以被所有與它相關(guān)的使用者免費(fèi)使用，因此它的生產(chǎn)成本往往得不到合理的補(bǔ)償。如果在一個(gè)市場生產(chǎn)的產(chǎn)品是可以被消費(fèi)者進(jìn)行免費(fèi)使用的，那么生產(chǎn)者就不愿意生產(chǎn)這種產(chǎn)品，導(dǎo)致這種產(chǎn)品在市場上的短缺，這就是公共產(chǎn)品的非競爭性的表現(xiàn)。顯然，如果會(huì)計(jì)信息產(chǎn)品是短缺產(chǎn)品，這樣的狀況是不利于市場的健康發(fā)展的，因此政府必須對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行規(guī)范，以防止和解決信息產(chǎn)品的短缺問題。

但是這樣做也會(huì)帶來另一個(gè)問題，即規(guī)范所帶來的成本應(yīng)由誰來承擔(dān)。如果由政府承擔(dān)，就成為政府對財(cái)務(wù)報(bào)告信息呈報(bào)的公司的一種“補(bǔ)貼”，這會(huì)導(dǎo)致公共產(chǎn)品的生產(chǎn)過剩；如果由公司承擔(dān)，就會(huì)增加公司的經(jīng)營成本，公司則不會(huì)贊成政府這樣的規(guī)范。對于這個(gè)問題如何解決，我們將在本文的第三部分討論。

2.社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目標(biāo)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)，要求政府對公司財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行規(guī)范。

社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本目標(biāo)是：能夠使全社會(huì)的資源得到最 優(yōu)的配置，使社會(huì)獲得最大的利益。為了達(dá)到這一目標(biāo)，僅依靠市場的調(diào)節(jié)是不夠的，政府必須對市場進(jìn)行必要的規(guī)范和調(diào)整。因?yàn)樵谝粋€(gè)不規(guī)范的市場經(jīng)濟(jì)的條件下，信息產(chǎn)品的生產(chǎn)者和使用者各自所擁有的信息是不對稱的，如果不糾正這種信息的不對稱，那么市場的競爭就可能不公平。對此，政府規(guī)范學(xué)說認(rèn)為，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告的目的是為了保證市場競爭的公平性，使市場上的生產(chǎn)者和消費(fèi)者都具有對稱的信息；法典理論解釋：規(guī)范就是為了解決社會(huì)各個(gè)集團(tuán)之間的利益的合理分配。規(guī)范具有公開性和民主性。因此，對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行規(guī)范，是完全符合社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本目標(biāo)和基本利益的。

二、市場經(jīng)濟(jì)條件下如何對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行規(guī)范

(一)財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范的性質(zhì)

對公司財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行規(guī)范，看起來是一種經(jīng)濟(jì)行為，實(shí)質(zhì)也是一種政治行為。規(guī)范本身具有政治行為的性質(zhì)，它與政府行為具有密切的關(guān)系。如我國對財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范機(jī)構(gòu)主要是政府，財(cái)政部代表國家政府行使規(guī)范的職能。美國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)(FASB)盡管是一個(gè)民間組織，但得到了美國證券交易委員會(huì)(SEC)的強(qiáng)有力的支持。SEC是美國的一個(gè)準(zhǔn)立法機(jī)構(gòu)。1973年SEC公布的第150號(hào)公告(ASR150)，闡述SEC與FASB的關(guān)系。“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)通過其公告和解釋性文件所頒布的原則、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)務(wù)，將由本委員會(huì)作為具有重要的實(shí)質(zhì)性的支持來加以考慮，而那些與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)公告相對立的意見將被認(rèn)為不具有這方面的支持。”

(二)財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范的行為

財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范的行為是指參與制訂規(guī)范的主體的行為。規(guī)范的成功與否，規(guī)范的參與者就顯得特別重要。特別是政府作為財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范的主要參與者，對規(guī)范行為有著極大的影響。以美國為例，F(xiàn)ASB在制訂會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的過程中遵循的程序是，準(zhǔn)則的起草、準(zhǔn)則的討論、舉行聽證會(huì)、投票表決。而最后準(zhǔn)則是否能夠在市場上由各公司采納，取決于SEC的認(rèn)可程度。從美國的歷史看，國會(huì)和SEC都曾有否定FASB已制訂的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的先例。SEC的官員曾這樣認(rèn)為，由民間組織FASB制訂會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、然后由SEC批準(zhǔn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施，這是最好的模式，因?yàn)榧饶馨l(fā)揮專家在制訂中的作用，又能體現(xiàn)準(zhǔn)則實(shí)施過程中所必須的政府的權(quán)威性。而我國的財(cái)務(wù)報(bào)告的規(guī)范主體是政府，這樣的規(guī)范主體顯然代表了我國國家和政府的利益。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范的影響

財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范的影響是指財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范實(shí)施的后果。財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范的實(shí)施會(huì)影響到方方面面的財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者，涉及到他們各自的經(jīng)濟(jì)利益。

Watts and Zimmerman(1978)的實(shí)證研究表明，對于即將公布的規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告的新準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者的影響是不同的：1.對于政府來說，政府一般會(huì)支持新準(zhǔn)則的制訂與實(shí)施，以更好地規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。2.對于公司的經(jīng)營者來說，如果新準(zhǔn)則能夠給公司帶來更多的收益，那么公司的經(jīng)營者會(huì)積極地應(yīng)用新準(zhǔn)則；反之，則會(huì)反對應(yīng)用新準(zhǔn)則。3.對于審計(jì)師來說，在一般的情況下，審計(jì)師會(huì)支持新準(zhǔn)則的應(yīng)用以減少審計(jì)師的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。但是，如果新準(zhǔn)則要求公司財(cái)務(wù)報(bào)告的信息披露越多，那么審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)越大，審計(jì)師就可能反對新準(zhǔn)則。4.對于財(cái)務(wù)報(bào)告信息的免費(fèi)使用者(Free-riders)如財(cái)務(wù)分析家來說，他們一般都會(huì)支持新準(zhǔn)則的應(yīng)用，并希望新準(zhǔn)則越多越好。在這種情況下，準(zhǔn)則的制訂者就應(yīng)十分謹(jǐn)慎，因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告的規(guī)范越多，就意味著公司編制財(cái)務(wù)報(bào)告的成本就越大，這些成本應(yīng)由誰來承擔(dān)?這是準(zhǔn)則制訂者必須考慮的一個(gè)問題。

三、市場經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范理論給我們的啟迪

(一)在制訂財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范時(shí)，必須要考慮它所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)后果

既然財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范的主體是政府，它的行為是一種政治行為而不是經(jīng)濟(jì)行為，那么規(guī)范所產(chǎn)生的影響有多大、經(jīng)濟(jì)后果如何就應(yīng)成為規(guī)范時(shí)最重要的問題。如美國把財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范研究歸為“會(huì)計(jì)政治經(jīng)濟(jì)學(xué)”(Political Economy of Accounting)。在美國會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)界，如何規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告、改進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)告已成為會(huì)計(jì)理論研究的主流。

我國目前正處于市場經(jīng)濟(jì)的形成和財(cái)務(wù)報(bào)告的規(guī)范的探索階段。1992年至今的8年中，我國頒布了十多個(gè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，但對會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的頒布和實(shí)施產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)后果、經(jīng)濟(jì)影響，會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)界卻研究得不多。如我國在八十年代初就引進(jìn)了西方國家固定資產(chǎn)采取加速折舊的思想，但至今在企業(yè)的會(huì)計(jì)實(shí)踐中卻應(yīng)用得并不廣泛;穩(wěn)健性原則是西方會(huì)計(jì)中常采用的一個(gè)基本原則，但為什么在我國應(yīng)用時(shí)有些企業(yè)愿意采納，有些企業(yè)卻不愿意采納；根據(jù)發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)，在市場經(jīng)濟(jì)的條件下，采用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來規(guī)范公司的財(cái)務(wù)報(bào)告，可使公司會(huì)計(jì)人員有更多的選擇公司會(huì)計(jì)政策判斷機(jī)會(huì)，但我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后也會(huì)產(chǎn)生如此的影響嗎？

筆者十分贊成劉峰、李少波(2000)的觀點(diǎn)。他們撰文認(rèn)為當(dāng)前我國在制訂會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中存在的問題，可歸為兩個(gè)方面的原因：一是由于會(huì)計(jì)理論的研究不夠而引起的知識(shí)存量不足，對會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制訂產(chǎn)生不良影響；二是我國制訂和公布的各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則都體現(xiàn)了很強(qiáng)的英美取向，即會(huì)計(jì)準(zhǔn)則無論在外表上還是在具體內(nèi)容上，都借鑒了英美模式。他們認(rèn)為：我國目前為止的會(huì)計(jì)研究總體水平不高，很多研究是對同一問題在低水平上的重復(fù)。

(二)重視對公司財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范所產(chǎn)生的成本，解決好“公共產(chǎn)品”的成本分配問題。

公共產(chǎn)品的成本分配問題，是由政府對公司財(cái)務(wù)報(bào)告的規(guī)范具有強(qiáng)制性這一特征所帶來的。如果規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)則過多，就會(huì)帶來公司編制財(cái)務(wù)報(bào)告的成本的增加和準(zhǔn)則在應(yīng)用上的困難。盡管人們認(rèn)為美國是一個(gè)對公司財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范比較完善的國家，但是美國也有許多會(huì)計(jì)學(xué)家批評FASB制訂的準(zhǔn)則過多，目前FASB制訂的準(zhǔn)則有130多個(gè)，每年的費(fèi)用高達(dá)1500萬美元，制訂的成本過大。我國在制訂準(zhǔn)則的過程中必須引以為戒，不能認(rèn)為制訂的準(zhǔn)則越多越好，也不能認(rèn)為大、中、小公司都必須應(yīng)用同一的準(zhǔn)則，更不能認(rèn)為所有的企業(yè)都應(yīng)與國際接軌。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制訂和實(shí)施應(yīng)與我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相結(jié)合，以減少不合理的成本的支出。另外，過去對于“公共產(chǎn)品”的成本分配問題，會(huì)計(jì)界研究的不多。SEC曾設(shè)想：隨著財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范的增多，編報(bào)成本的增加部分應(yīng)由財(cái)務(wù)報(bào)告信息的使用者來承擔(dān)。但究竟如何操作還有待于在實(shí)踐中探索。

市場經(jīng)濟(jì)論文:WTO法律規(guī)則對我國市場經(jīng)濟(jì)法治的影響

目錄

一、根據(jù)WTO法律規(guī)則和我國對外承諾的要求，商事經(jīng)濟(jì)立法改革步伐應(yīng)當(dāng)提速

二、中國加入WTO后，政府干預(yù)市場經(jīng)濟(jì)走向法治勢在必行

三、完善企業(yè)立法，推動(dòng)國內(nèi)外投資者的投資熱潮

四、我國“入世”后消費(fèi)者權(quán)利的法律保護(hù)前瞻

我國“入世”對于我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步來說，既是一次嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，也是一次難得的歷史機(jī)遇。雖然我國“入世”在短期內(nèi)會(huì)遇到一些前所未有的問題和困難，但從總體上看，我國“入世”符合我國人民群眾的根本利益。“入世”后我國的市場經(jīng)濟(jì)法律體系也要作出相應(yīng)的完善。中國能否真正融入世界經(jīng)濟(jì)、并從中受益，在很大程度上取決于是否有一個(gè)好的游戲規(guī)則；而其關(guān)鍵在于法律環(huán)境的改造與建立。20年來改革開放的經(jīng)驗(yàn)已經(jīng)證明了這一點(diǎn)。鑒于我國政府、企業(yè)和消費(fèi)者直接面臨WTO的影響，本文擬從探討我國商事經(jīng)濟(jì)立法改革方向的基礎(chǔ)入手，分別剖析

一、根據(jù)WTO法律規(guī)則和我國對外承諾的要求，商事經(jīng)濟(jì)立法改革步伐應(yīng)當(dāng)提速

為切實(shí)履行我國作為WTO成員國根據(jù)WTO法律規(guī)則（含宗旨、原則、具體協(xié)定等）應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的義務(wù)和對WTO及其成員國所作的承諾，實(shí)現(xiàn)我國市場經(jīng)濟(jì)法律體系的現(xiàn)代化，實(shí)現(xiàn)政府和國內(nèi)外企業(yè)、消費(fèi)者、投資者、勞動(dòng)者和社會(huì)經(jīng)濟(jì)團(tuán)體的法律角色定位，必須按WTO規(guī)則要求和對外承諾，從中國的市場經(jīng)濟(jì)和法治建設(shè)的實(shí)踐出發(fā)，大膽借鑒西方市場經(jīng)濟(jì)國家先進(jìn)的經(jīng)濟(jì)立法經(jīng)驗(yàn)，以確認(rèn)和保護(hù)市場經(jīng)濟(jì)體制為價(jià)值取向，義無反顧地進(jìn)行經(jīng)濟(jì)立法改革，構(gòu)建門類齊全、結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào)、功能合理、層次分明、動(dòng)態(tài)開放、與市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律相契合、與國際慣例相接軌的經(jīng)濟(jì)法律體系。鑒于我國不少經(jīng)濟(jì)立法文件是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下、或者在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場經(jīng)濟(jì)體制過渡的過程中制定的，因而有許多條款打著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的烙印。因此，必須抓緊對現(xiàn)有法律、行政法規(guī)、行政規(guī)章和地方性立法文件中與WTO規(guī)則和對外承諾相抵觸的條款進(jìn)行一次認(rèn)真徹底的清理，該廢止的，堅(jiān)決廢止。至于在滿足WTO規(guī)則和對外承諾方面尚付闕如的條款，應(yīng)當(dāng)根據(jù)世貿(mào)組織規(guī)則和對外承諾抓緊制定。

值得注意的是，我國推進(jìn)經(jīng)濟(jì)立法改革的主要?jiǎng)右虿粌H來自于WTO及其成員國的施壓，更重要的是來自于我國對吸引外商投資、拓展國際貿(mào)易的經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動(dòng)。這就決定了，為了最大限度地吸引外資和充分利用好WTO，我國立法改革除了真心實(shí)意地滿足WTO多邊規(guī)則的要求外，還應(yīng)當(dāng)盡可能多地參照國際慣例（并不一定寫入WTO規(guī)則）對我國經(jīng)濟(jì)立法進(jìn)行除舊布新的改革。例如，WTO《與貿(mào)易有關(guān)的投資措施（TRIMS）的協(xié)議》的內(nèi)容只涉及與貨物有關(guān)的投資措施的效力問題，而未對成員國的一般投資政策作出系統(tǒng)規(guī)定。但為了強(qiáng)化國內(nèi)外投資者對我國企業(yè)法律制度的信心，我國企業(yè)立法就不能僅僅滿足于《與貿(mào)易有關(guān)的投資措施（TRIMS）的協(xié)議》的要求。而是要主動(dòng)借鑒WTO主要成員國（包括英美法系與大陸法系）的先進(jìn)立法經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)筑良好的投資法律環(huán)境?？梢姡覈慕?jīng)濟(jì)立法改革要想抓住這次難得的歷史機(jī)遇，就應(yīng)當(dāng)采取主動(dòng)挑戰(zhàn)自我的雄姿，而非被動(dòng)應(yīng)付的態(tài)度。

雖然全國人大及其常委會(huì)已修改了《專利法》、《商標(biāo)法》、《著作權(quán)法》《海關(guān)法》、《中外合作經(jīng)營企業(yè)法》、《外資企業(yè)法》，《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》；但上述立法改革僅僅是廢改立工作的開始。除了全國人大及其常委會(huì)根據(jù)加入WTO的需要，抓緊制定和修改相關(guān)的法律，如制定《反壟斷法》，修改《對外貿(mào)易法》和《進(jìn)出口商品檢驗(yàn)法》等法律外；國務(wù)院及其組成部門應(yīng)當(dāng)抓緊對有關(guān)行政法規(guī)、行政規(guī)章進(jìn)行審查、清理。據(jù)2001年3月的初步統(tǒng)計(jì)數(shù)字，國務(wù)院及其組成部門擬修改的外經(jīng)貿(mào)行政法規(guī)、規(guī)章共有148件，擬廢止的共有571件，以適應(yīng)加入WTO的需要和維護(hù)公平貿(mào)易。2001年10月6日朱镕基總理簽發(fā)的《國務(wù)院關(guān)于廢止2000年底以前的部分行政法規(guī)的決定》指出，國務(wù)院對截至2000年底現(xiàn)行行政法規(guī)共756件進(jìn)行了全面的清理，廢止了71件行政法規(guī)；對80件行政法規(guī)，宣布失效；對1994年至2000年底公布的法律、行政法規(guī)已經(jīng)明令廢止的70件行政法規(guī)，統(tǒng)一公布。此外，地方立法中違反WTO規(guī)則的條款，尤其是分割市場、具有地方保護(hù)主義色彩的條款，也要抓緊廢止。

要充分發(fā)揮我國法律在推動(dòng)、保護(hù)和規(guī)范自由貿(mào)易和公平競爭方面的積極作用，迫切需要抓緊制定與完善四個(gè)領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)立法：一是市場主體立法（包括公司法、證券法、投資基金法、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法、合伙企業(yè)法、合作社法、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法、勞動(dòng)法、中介機(jī)構(gòu)立法）；二是市場行為立法（包括債法、票據(jù)法、反不正當(dāng)競爭法和反壟斷法）；三是政府干預(yù)市場經(jīng)濟(jì)立法（包括產(chǎn)業(yè)政策法、政府采購法、經(jīng)濟(jì)行政指導(dǎo)法、行政許可法、行政 合同法）；四是社會(huì)保障立法（包括社會(huì)保險(xiǎn)法、社會(huì)救濟(jì)法等）。

通過法律形式確認(rèn)的部門腐敗是最大的腐敗。一些政府部門打著法治的招牌，企圖運(yùn)用立法形式把本部門不應(yīng)享有的權(quán)力和利益合法化。建議立法機(jī)關(guān)在委托政府部門起草法律時(shí)，警惕一些政府部門利用立法手段鞏固部門利益、爭權(quán)奪利，確保法律的公正性。倘若立法機(jī)關(guān)一味鼓勵(lì)或縱容政府部門起草法律，極易導(dǎo)致政府部門的行政權(quán)力膨脹，甚至有可能使政府侵害公民人權(quán)與基本自由、侵害企業(yè)商事權(quán)利與利益的非法行為或脫法行為合法化，立法機(jī)關(guān)的立法權(quán)也會(huì)被行政權(quán)吞沒。這與我國依法行政、建設(shè)社會(huì)主義法治國家的目標(biāo)背道而馳。

由于傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，現(xiàn)行不少立法是由政企不分的政府部門起草的，其中包含著不少有違公平原則、維護(hù)壟斷利益、剝奪或者限制消費(fèi)者權(quán)利的條款。如《電力法》第60條[1]之規(guī)定，就大大低于《民法通則》第123條[2]之規(guī)定對于消費(fèi)者的保護(hù)力度。從長遠(yuǎn)看，立法機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)收回立法草案起草權(quán)，親自起草法律，避免委托政府部門起草法律。中央政府有權(quán)制定行政法規(guī)，中央政府組成部門有權(quán)制定行政規(guī)章，但無權(quán)起草法律。如果立法機(jī)關(guān)工作人員專業(yè)和編制有限，可委托法學(xué)專家起草法律，然后提交立法機(jī)關(guān)審議。當(dāng)然，政府及其部門作為成千上萬社會(huì)利益集團(tuán)的一種，還可以就法律草案發(fā)表意見、甚至與法學(xué)家爭鳴商榷。建議立法機(jī)關(guān)對現(xiàn)有法律中包含的某些確認(rèn)和縱容政府部門腐敗的惡法條款進(jìn)行一次徹底的清理，該廢止的，堅(jiān)決廢止。

行政機(jī)關(guān)制定的法律實(shí)施細(xì)則或?qū)嵤┺k法有可能私自塞入部門利益的條款，甚至背離立法宗旨。另外，讓行政機(jī)關(guān)集規(guī)則制定權(quán)、規(guī)則執(zhí)行權(quán)和規(guī)則監(jiān)督權(quán)于一身，既不合乎公平理念，也容易滋生腐敗。目前立法機(jī)關(guān)授權(quán)國務(wù)院或國務(wù)院組成部門制定法律實(shí)施細(xì)則或?qū)嵤┺k法的做法亟需改革。經(jīng)濟(jì)法律的制定應(yīng)當(dāng)盡量詳細(xì)、具有可操作性，原則上不應(yīng)依賴于實(shí)施細(xì)則。否則，經(jīng)濟(jì)法律過于原則、抽象、圓滑，就喪失了存在意義?！逗Ｉ谭ā肥俏覈ㄒ灰徊坎恍枰獙?shí)施細(xì)則的商事法律。這一立法典范應(yīng)當(dāng)對今后的經(jīng)濟(jì)立法具有啟發(fā)價(jià)值。即使確需制定實(shí)施細(xì)則，也應(yīng)當(dāng)由立法機(jī)關(guān)自己親自制定。當(dāng)然，這并不排除立法機(jī)關(guān)就某些專業(yè)知識(shí)向?qū)＜液蛯?shí)踐部門咨詢。此外，在立法機(jī)關(guān)收回經(jīng)濟(jì)立法權(quán)之后，立法權(quán)必然較以前有所擴(kuò)張。因此，預(yù)防立法機(jī)關(guān)在立法過程中的腐敗又將是一個(gè)嶄新的課題。

二、中國加入WTO后，政府干預(yù)市場經(jīng)濟(jì)走向法治勢在必行

以鄧小平南巡和中共十四大為標(biāo)志，我國開始從根本上擺脫傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的藩籬、清除輕視法治的左傾思想，實(shí)現(xiàn)國家從依靠計(jì)劃手段和行政命令管理計(jì)劃經(jīng)濟(jì)到依靠市場機(jī)制和法律手段駕馭市場經(jīng)濟(jì)的偉大歷史轉(zhuǎn)變。但無庸諱言，社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制尚未徹底建立起來。相反，我國目前仍處于從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)軌變型階段。而我國加入WTO將進(jìn)一步加快我國經(jīng)濟(jì)市場化、市場法治化的歷史進(jìn)程。

市場經(jīng)濟(jì)固然不是行政經(jīng)濟(jì)、計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和審批經(jīng)濟(jì)，但也決不是放任自流、無法無天的經(jīng)濟(jì)。市場也有盲目性和局限性。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府不是甩手掌柜，不能對已經(jīng)或者即將到來的市場失靈、金融風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)混亂采取大撒把的態(tài)度。政府對市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)行適度干預(yù)是必要的。但是，政府如何干預(yù)才能順應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)全球化、法治化的歷史潮流，取得適度、公平、高效的預(yù)期效果，便成為一個(gè)難點(diǎn)問題。

市場經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)。無論企業(yè)的市場活動(dòng)，還是政府的干預(yù)行為，都要服從法治的要求。近年來，依法治企的呼聲日益高漲，企業(yè)要依法經(jīng)營的認(rèn)識(shí)趨于統(tǒng)一。但對經(jīng)濟(jì)行政法治的強(qiáng)調(diào)仍然有些黯然失色?？偨Y(jié)多年來政府管理經(jīng)濟(jì)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，要真正依法治國、建設(shè)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)法治，政府必須率先垂范、以身作則，甘當(dāng)法治改革的促進(jìn)派而非抵制派。否則，就難以避免行政權(quán)的腐敗變質(zhì)，就難以贏得企業(yè)和社會(huì)公眾的信賴、敬重與合作，就難以有威望求企業(yè)和其他市場主體依法辦事。

WTO促進(jìn)世界自由貿(mào)易和鼓勵(lì)公平競爭的宗旨，最惠國待遇原則、國民待遇原則、透明度原則、法制統(tǒng)一原則和司法審查原則，以及WTO代表的一系列多邊貿(mào)易規(guī)則，不僅僅影響著企業(yè)和消費(fèi)者等市場主體的切身利益，而且對于我國政府干預(yù)市場經(jīng)濟(jì)提出了更加嚴(yán)格的法治化要求。

強(qiáng)調(diào)政府干預(yù)市場經(jīng)濟(jì)走向法治化，就是要把政府干預(yù)市場經(jīng)濟(jì)過程中的每一個(gè)行政機(jī)關(guān)、行政行為（包括抽象行政行為與具體行政行為）和行政環(huán)節(jié)都納入法治化軌道。在該目標(biāo)取得后，經(jīng)濟(jì)行政行為將完成以下轉(zhuǎn)變：由恣意行政轉(zhuǎn)為法治行政，由專橫行政轉(zhuǎn)為民主行政，由審批行政轉(zhuǎn)為監(jiān)控行政，由壓制行政轉(zhuǎn)為促進(jìn)行政，由管卡行政轉(zhuǎn)為服務(wù)行政，由黑箱行政轉(zhuǎn)為公開行政，由低效行政轉(zhuǎn)為高效行政，由政府本位行政轉(zhuǎn)為企業(yè)本位行政。這對政府來說既是一次機(jī)遇，也是一個(gè)挑戰(zhàn)。要實(shí)現(xiàn)這一改革目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)推出一系列標(biāo)本兼治的重大法律舉措。

（一）樹立經(jīng)濟(jì)行政法治觀念是政府行為走向法治化的前提

政府部門要自覺拋棄人治和官本位的封建思想、樹立法治行政光榮的觀念。政府部門要真正認(rèn)識(shí)到，依法辦事，不麻煩，也不吃虧。因?yàn)?，?qiáng)調(diào)依法行政的最終目的不是刁難政府、讓政府難堪、束縛政府的手腳，而是督促政府更加高效、合法地發(fā)動(dòng)行政權(quán)，從而做到積極而不越位、守法而不無為、干預(yù)而不添亂、有權(quán)而不濫權(quán)。因此，強(qiáng)調(diào)依法行政對于政府來說，即是一種制約和督促，也是一種關(guān)心和愛護(hù)。

法律對于經(jīng)濟(jì)行政行為的巨大作用，不僅體現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)行政糾紛的事后救濟(jì)上，而且體現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)行政糾紛的事先預(yù)防上；不僅體現(xiàn)在消極地減少和預(yù)防由于法律失誤和法律風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的國家、企業(yè)和消費(fèi)者損失上，而且體現(xiàn)在積極地運(yùn)用法律手段保護(hù)和鼓勵(lì)企業(yè)和消費(fèi)者創(chuàng)造和積累社會(huì)財(cái)富上；不僅體現(xiàn)在規(guī)范經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)與企業(yè)、投資者、消費(fèi)者、社會(huì)經(jīng)濟(jì)團(tuán)體之間的行政關(guān)系上，而且體現(xiàn)在規(guī)范經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)之間、經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)與其工作人員之間的行政關(guān)系上?？梢姡瑥?qiáng)調(diào)依法行政具有消防與預(yù)防、去病與保健、治標(biāo)與治本、規(guī)范與保護(hù)兼重的功能。

行政權(quán)介入市場經(jīng)濟(jì)的范圍極其廣泛，內(nèi)容十分豐富，稍有不慎就會(huì)出現(xiàn)行政權(quán)的濫用，導(dǎo)致市場秩序的混亂，甚至誘發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)危機(jī)。這絕非聳人聽聞。經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)必須從思想上把依法行政擺到經(jīng)濟(jì)行政工作一盤棋的首位。領(lǐng)導(dǎo)干部要象重視紅頭文件、領(lǐng)導(dǎo)講話和會(huì)議決議那樣，重視憲法、法律和行政法規(guī)，帶頭學(xué)習(xí)法律知識(shí)，認(rèn)真吃透市場經(jīng)濟(jì)法律的基本原理和精 髓，樹立依法行政的好樣板。對于領(lǐng)導(dǎo)干部的素質(zhì)和知識(shí)結(jié)構(gòu)來說，法律水平與政策水平具有同等程度的重要性。

法律人才是高級管理人才。加強(qiáng)法治工作是經(jīng)濟(jì)行政行為規(guī)范化的內(nèi)在要求，是政府工作水平上檔次的重要表現(xiàn)。除了領(lǐng)導(dǎo)重視，還要在每個(gè)經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)中配備一定比例的高素質(zhì)的專職法律工作者。他們作為本部門的法律顧問有權(quán)介入各個(gè)職能機(jī)構(gòu)開展經(jīng)濟(jì)行政活動(dòng)的全過程。對未經(jīng)法治機(jī)構(gòu)審核的法律文件，各級經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人應(yīng)堅(jiān)決拒簽。要鼓勵(lì)法治機(jī)構(gòu)在經(jīng)濟(jì)行政行為之前參與、影響經(jīng)濟(jì)行政行為的決策過程，力求防患于未然。很明顯，如果經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)在作出某項(xiàng)行政行為之前，充分進(jìn)行了法律論證，那么既可以避免自身的違法、違規(guī)行政行為，也可以事先采取措施避免企業(yè)和市場主體的違規(guī)行為；更重要的是，還可以直接降低經(jīng)濟(jì)行政的成本、提高全社會(huì)的經(jīng)濟(jì)效益。

要在政府官員中繼續(xù)加大普法力度，務(wù)求每位政府官員都熟知涉及本行業(yè)的相關(guān)法律和法規(guī)，以及WTO的相關(guān)法律規(guī)則。為保障依法行政的先進(jìn)管理機(jī)制制度化、長期化和穩(wěn)定化，建議建立政府官員法律知識(shí)資格考試制度，只有通過司法部組織的相應(yīng)考試的政府官員才能上崗。既得利益和期待利益影響甚至決定思想觀念。因此，增強(qiáng)政府官員的法治觀念，也要發(fā)揮獎(jiǎng)懲制度的作用。對于行政法治工作有功、作出貢獻(xiàn)的的官員，實(shí)行精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；對于那些法治觀念淡漠、輕視法律知識(shí)學(xué)習(xí)、不喜歡依法行政的政府官員，應(yīng)當(dāng)在任免、考核、晉升時(shí)建立一票否決制。對于違法行政、給國家和企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失和其他重大事故的官員，要依法追究法律責(zé)任。

（二）要嚴(yán)格區(qū)分政府的雙重法律角色，禁止行政權(quán)力侵害民事權(quán)利

國家與政府是兩個(gè)既相區(qū)別、又相聯(lián)系的概念。政府是國家機(jī)關(guān)之一種，只代為行使國家行政權(quán)，無權(quán)干擾立法和司法工作。而國家經(jīng)濟(jì)行政權(quán)的職能主要是由政府，特別是經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)承擔(dān)的。

在傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，作為公權(quán)主體的國家和作為私權(quán)主體的國家被人為地混淆起來。不僅企業(yè)的法人所有權(quán)或法人財(cái)產(chǎn)權(quán)得不到應(yīng)有的尊重，國家作為企業(yè)投資者所享有的股東權(quán)和國家作為公權(quán)主體所享有的行政權(quán)也是混沌不清的。在傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，國家正是憑借著行政管理者與企業(yè)投資者的雙重身份直接干預(yù)各行業(yè)和各企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營等微觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。這一做法曾被誤以為社會(huì)主義的一個(gè)優(yōu)越性受到長期肯定。

我國當(dāng)前要嚴(yán)格區(qū)分政府作為社會(huì)管理者所享有的經(jīng)濟(jì)行政權(quán)與其作為國家財(cái)產(chǎn)人所享有的民事權(quán)利。區(qū)別的實(shí)益在于，政府在參與不同的法律關(guān)系時(shí)，享有不同的權(quán)力（權(quán)利），負(fù)有不同的職責(zé)（義務(wù)）。例如，工商行政管理部門在訂立和履行政府采購合同時(shí)，扮演著私權(quán)當(dāng)事人的角色，應(yīng)當(dāng)象普通買方一樣，履行其對供應(yīng)商的付款義務(wù)，享有對供應(yīng)商的合同權(quán)利；在對侵害消費(fèi)者行為予以行政處罰時(shí)，扮演著公權(quán)力主體的角色，享有行政處罰權(quán)。因此，政府應(yīng)當(dāng)時(shí)刻牢記自己在不同場合下的法律角色。為約束政府濫權(quán)，政府作為社會(huì)管理者所享有的經(jīng)濟(jì)行政權(quán)與其作為國家財(cái)產(chǎn)人所享有的民事權(quán)利應(yīng)當(dāng)交由不同的政府部門或其他法定主體行使。

為徹底貫徹政企分開、官商分開的原則，建議盡快制定《商事主體法》，明確規(guī)定哪些人有資格成為商法上的商事主體、從而取得商事權(quán)利能力與商事行為能力，明文禁止禁止政府部門和政府官員從事商事活動(dòng)，并切實(shí)斬?cái)嗨麄兣c企業(yè)之間有形、隱形的金錢紐帶。出臺(tái)《商事主體法》既與國際慣例接軌，也符合中國國情，更是依法整頓投資與貿(mào)易秩序的題中應(yīng)有之義。立法機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)識(shí)商法與民法之間的特別法與普通法關(guān)系。商事法律關(guān)系具備民事法律關(guān)系的一般特點(diǎn)，但也有其自身的特殊性。商事法律關(guān)系與一般民事法律關(guān)系在法律依據(jù)、主體、客體和內(nèi)容等方面存在諸多區(qū)別，不容混淆。就主體而言，商事主體不同于一般民事主體，商事權(quán)利能力不同于民事權(quán)利能力，商事行為能力不同于民事行為能力。政府部門和官員都可以成為民事主體，都具有民事權(quán)利能力、民事行為能力，但不能成為商事主體，非依法律特別規(guī)定，不能取得商事權(quán)利能力與商事行為能力。既不能以商事主體制度吞沒、代替民事主體制度，也不能以民事主體制度吞沒、代替商事主體制度。

從法理上看，政府不是商事主體，而是公法主體，以追求社會(huì)整體經(jīng)濟(jì)利益為價(jià)值取向。但目前一些政府部門在營利性的商事活動(dòng)中仍然陷得比較深。政府應(yīng)盡快遠(yuǎn)離投資與貿(mào)易等商事活動(dòng)，毅然決然地與商事主體脫鉤。政府部門不得“下海經(jīng)商”、從事投資與貿(mào)易活動(dòng)，不得搞有償行政、有償擔(dān)保、收取超過工本費(fèi)以上的審批費(fèi)和管理費(fèi)，不得向企業(yè)拉贊助、“化緣”。對那些熱衷于商事活動(dòng)、且樂此不疲、甚至“師出有名”的政府部門，國家要盡快將其商事權(quán)利能力閹割掉。

目前一些政府下屬的市場中介服務(wù)機(jī)構(gòu)（如資產(chǎn)評估、設(shè)計(jì)、咨詢、會(huì)計(jì)、審計(jì)、律師、工程監(jiān)理等機(jī)構(gòu)）應(yīng)當(dāng)徹底與政府脫鉤。最為“經(jīng)濟(jì)警察”的市場中介服務(wù)機(jī)構(gòu)要具有競爭性、公正性，就不能成為政府的“搖錢樹”和“第三產(chǎn)業(yè)”。脫鉤后，政府部門不得為了私下收取介紹費(fèi)、好處費(fèi)，而向中介服務(wù)機(jī)構(gòu)提供客戶來源；不得向作為管理相對人的企業(yè)指定某家中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，也不得向企業(yè)作出某種帶有傾向性的暗示，更不得以“不批準(zhǔn)”相脅迫。

為確保政府官員履行對黨和人民所負(fù)的忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)，防止個(gè)別奸詐的政府官員暗渡陳倉，參酌外國立法例，《商事主體法》應(yīng)當(dāng)明文禁止政府官員或明或暗地以各種形式瞞天過海、非法從事商事活動(dòng)。被禁止的商事活動(dòng)，是指政府官員以任何方式，主動(dòng)或被動(dòng)地參與的，任何與其所負(fù)忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)相悖的的各類商事活動(dòng)。既包括辦企業(yè)、開公司的投資行為，也包括貿(mào)易行為；既包括直接的商事活動(dòng)，也包括間接的商事活動(dòng)。政府官員不得 持有公司股份，更不得接受公司饋贈(zèng)的“干股”或“好漢股”。政府官員也不得在公司任職，從事經(jīng)營管理工作。根據(jù)《公司法》第58條之規(guī)定，國家公務(wù)員不得兼任公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理。這意味著，政府官員既不得兼任公司董事、董事長，也不得兼任經(jīng)理、總經(jīng)理、監(jiān)事、監(jiān)事會(huì)主席，就是影子董事、隱名董事也不行。為杜絕腐敗、確保公平競爭與公正交易，除了鏟除政府官員的實(shí)質(zhì)性經(jīng)商活動(dòng)之外，還要很剎一下政府官員與商人進(jìn)行不正當(dāng)私人結(jié)盟的歪風(fēng)邪氣。對政府官員違背上述禁止性規(guī)定的經(jīng)營所得，國家享有歸入權(quán)。若有關(guān)國家機(jī)關(guān)對此熟視無睹或束手無策，因而拒絕或怠于行使歸入權(quán)，任何公民個(gè)人均有權(quán)以自己的名義、為了國家的利益，對違法經(jīng)商的官員提起代表訴訟，從而實(shí)現(xiàn)國家的歸入權(quán)。

雖然政府行政權(quán)力與其民事權(quán)利是互相分離的，但在市場經(jīng)濟(jì)條件下，行政權(quán)力與民事權(quán)利存在著諸多密切聯(lián)系。例如，行政權(quán)力在特定條件下是物權(quán)、債權(quán)和股東權(quán)等商事權(quán)利取得的一個(gè)合法途徑；根據(jù)民商立法的邀請和授權(quán)，行政權(quán)力還可以為商事權(quán)利賦予公信力。前者如行政劃撥，或者如行政登記。在政府干預(yù)市場經(jīng)濟(jì)的過程中，二者極易相互交織，共同作用于某一企業(yè)或市場主體，甚至相互發(fā)生碰撞。那么，行政權(quán)力是否就永遠(yuǎn)優(yōu)于民事權(quán)利（含商事權(quán)利）呢？行政權(quán)力是否就能當(dāng)然地在市民社會(huì)中“一竿子插到底”、直接決定所有民事權(quán)利的得喪變更呢？

回答是否定的。從理論上看，行政權(quán)力與民事權(quán)利（含商事權(quán)利）之間涇渭分明、井水不犯河水。行政權(quán)的效力射程原則上僅局限于行政法律關(guān)系之中。行政權(quán)對市場經(jīng)濟(jì)的干預(yù)不得非法侵入意思自治領(lǐng)域、侵害市場主體的商事權(quán)利（如，不得擅自對私營企業(yè)和外商投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)國有化征收）。否則，公法與私法、經(jīng)濟(jì)法（實(shí)質(zhì)上是行政法的特別法）與商法（實(shí)質(zhì)上是民法的特別法）的劃分也就喪失了意義。行政權(quán)與商事權(quán)利都是神圣不可侵犯的，二者效力沒有高低之別。認(rèn)為“行政權(quán)高于商事權(quán)利，部門紅頭文件高于商事合同”的觀點(diǎn)是錯(cuò)誤的。有效的合同就是法律，而法律的效力高于違法行政部門的“紅頭文件”。有些行政機(jī)關(guān)試圖運(yùn)用行政權(quán)以干擾、限制和阻撓商事關(guān)系的設(shè)立、變更和終止，顯然不妥。例如，工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷公司的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照就不能消滅股東的公司清算權(quán)。否則，公司的債權(quán)債務(wù)關(guān)系無法了結(jié)，善意第三人和股東的利益難以得到應(yīng)有的保護(hù)。行政機(jī)關(guān)還要區(qū)分強(qiáng)行性行政法律規(guī)范中的效力性規(guī)定與訓(xùn)示性規(guī)定。市場主體的某一商事行為如果違反了前者，不僅導(dǎo)致相應(yīng)的行政處罰，商事行為也歸于無效；如違反了后者，雖承受相應(yīng)的行政處罰，但商事行為依然有效。

（三）政府干預(yù)市場經(jīng)濟(jì)應(yīng)限制在五種法律層次上

在傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，為數(shù)眾多、職能重疊、效率低下的政府部門有權(quán)直接干預(yù)企業(yè)的人財(cái)物產(chǎn)供銷等生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。政府部門向企業(yè)發(fā)號(hào)施令的必然結(jié)果是，不能形成科學(xué)決策的投資體制，容易造成責(zé)任不清和決策失誤，難以發(fā)揮市場在資源配置中的基礎(chǔ)作用。近年來，雖然政府對市場經(jīng)濟(jì)的控制有所減弱，但仍然存在著必要干預(yù)不足、不必要干預(yù)過濫的問題。順應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求，必須根據(jù)鄧小平理論和經(jīng)濟(jì)法的一般原理，恰當(dāng)?shù)亟缍ㄕ深A(yù)市場經(jīng)濟(jì)的范圍。

界定的原則是，既要重視市場機(jī)制在資源配置方面的基礎(chǔ)性作用，又要注意發(fā)揮政府在彌補(bǔ)市場機(jī)制缺陷、維護(hù)良好市場秩序方面的導(dǎo)向和校正作用；既要著力塑造和保護(hù)有中國特色的社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制和市民社會(huì)，預(yù)防政府行政權(quán)對商法自治領(lǐng)域的不當(dāng)侵入，又要強(qiáng)調(diào)和樹立政府在經(jīng)濟(jì)生活中的應(yīng)有權(quán)威；既要告別政府萬能論，避免重彈政府大包大攬的老調(diào)；又要摒棄政府無為論，反對漫無邊際地削弱政府職能；既要堅(jiān)決轉(zhuǎn)變和革除政府直接管理企業(yè)的舊職能，又要?jiǎng)?chuàng)造性地?cái)U(kuò)充和發(fā)展政府干預(yù)市場經(jīng)濟(jì)的新職能。

基于以上考慮，以經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)和企業(yè)的相互關(guān)系為座標(biāo)，政府干預(yù)市場經(jīng)濟(jì)的法律形式可以從以下五個(gè)層次上去觀察：

1·尊重市場主體自治原則和誠實(shí)信用原則（簡稱尊重型干預(yù)）。

這是第一層次的干預(yù)，既是WTO自由貿(mào)易和公平競爭宗旨的要求，也是市場經(jīng)濟(jì)的要求。市場主體（含企業(yè)和消費(fèi)者）自治，也稱私法自治（Prinzip der privatautonomie）或意思自治原則（L‘a(chǎn)utonomie de la volonte humaine）強(qiáng)調(diào)，市場主體在法律強(qiáng)行性規(guī)定和公序良俗容忍的范圍和限度內(nèi)，有權(quán)為了追求自身的經(jīng)濟(jì)利益，以自己的名義實(shí)施各種商事行為，從而為自己創(chuàng)設(shè)一定的商事權(quán)利、設(shè)定一定的商事義務(wù)，國家對此只能消極地予以確認(rèn)和保護(hù)，而不能積極地予以干涉和妨礙。企業(yè)商法自治原則是市場經(jīng)濟(jì)和市民社會(huì)的需要和體現(xiàn)，也是現(xiàn)代商法和經(jīng)濟(jì)法的共同基礎(chǔ)。市場主體自治原則又可以引申出兩項(xiàng)基本原則：（1）市場主體財(cái)產(chǎn)權(quán)利尊重（絕對或不可侵）原則。無論是物權(quán)（含所有權(quán)與他物權(quán)），還是債權(quán)，抑或股東權(quán)；也無論是消費(fèi)者權(quán)利，還是企業(yè)權(quán)利，都應(yīng)得到政府的尊重。對企業(yè)來說，尤為如此。因?yàn)椋髽I(yè)生存和盈利的前提條件是，擁有實(shí)實(shí)在在的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)（包括法人所有權(quán)）、特別是可以使用的資源，最為典型的包括資本、勞動(dòng)、管理與技術(shù)。（2）行為自由原則。行為自由原則，既包括雙方行為自由（契約自由），也包括單方行為自由，還包括多方行為自由（如章程自由）。盡管有些當(dāng)代法學(xué)家發(fā)出了“合同死亡”的慨嘆，但契約自由在商法中作為一項(xiàng)根本原則并未發(fā)生動(dòng)搖，而且在知識(shí)經(jīng)濟(jì)和網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時(shí)代獲得了再生與擴(kuò)張。行為自由原則有助于企業(yè)放心大膽地開展商事流轉(zhuǎn)，締結(jié)商事關(guān)系，取得利潤的最大化。

在我國加入WTO之后，有必要根據(jù)WTO促進(jìn)自由貿(mào)易和公平競爭的宗旨，重新審視和修改我國目前有關(guān)市場監(jiān)管的法律、行政法規(guī)和行政規(guī)章和行政慣例，進(jìn)一步擴(kuò)張市場主體自治空間，尊重企業(yè)財(cái)產(chǎn)權(quán)利和經(jīng)營自由，滿腔熱忱地推動(dòng)企業(yè)主體的商人化、法人化和平等化，推動(dòng)企業(yè)行為的市場化、自由化、契約化、競爭化、公平化、公正化、規(guī)范化和誠信化。政府作為市場經(jīng)濟(jì)中的“裁判員”，要主動(dòng)撤離資源的配置活動(dòng)，不得隨意越過市場、直接干預(yù)企業(yè)的投融資等商事活動(dòng)，更不得與民爭利。

為保護(hù)投資者的投資自由，有必要對各類公司（包括有限責(zé)任公司、股份有限公司乃至上市公司）的設(shè)立采取以登記制為原則，以審批制為例外的立法態(tài)度，限制審批制范圍，擴(kuò)大登記制范圍；根據(jù)國民待遇原則，對于外商投資企業(yè)的設(shè)立也應(yīng)采取這一立場。原則上，對于包括外國投資者在內(nèi)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，都不應(yīng)當(dāng)再以政府主管部門的審批為生效條件。為確保投資者選擇企業(yè)組織形式的自由，有必要承認(rèn)一人公司、有限合伙、隱名合伙等多種企業(yè)組織形式。

為保護(hù)合同當(dāng)事人契約自由，有必要排除行政權(quán)力對合同訂立和履行行為的干預(yù)，尊重交易形式的多樣性（包括在立法嚴(yán)格規(guī)制下重新允許合法傳銷行為）。行政機(jī)關(guān)制定的范本合同，僅具有對當(dāng)事人的建議作用，不應(yīng)當(dāng)具有法律約束力，不應(yīng)當(dāng)僅僅由于當(dāng)事人未采用范本合同而影響其訂立的合同的效力。對于合同登記、合同備案、合同鑒證，均應(yīng)尊重合同當(dāng)事人自愿，行政機(jī)關(guān)不得干 預(yù)，更不得歧視未登記、未備案、未鑒證的合同效力。當(dāng)然，屬于法定強(qiáng)制登記范圍（如不登記就不能生效或者不能對抗第三人）之外的合同，不在此限。

針對超越《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或者《營業(yè)執(zhí)照》核定的經(jīng)營范圍而訂立的合同的效力，有必要進(jìn)一步擴(kuò)大契約自由的空間。1993年之前，我國對企業(yè)的經(jīng)營范圍采取了一種十分苛刻的態(tài)度。如，1987年7月21日最高人民法院在《關(guān)于在審理經(jīng)濟(jì)合同糾紛案件中具體適用經(jīng)濟(jì)合同法的若干問題的解答》中曾指出，“工商企業(yè)、個(gè)體工商戶及其他經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)在工商行政管理部門依法核準(zhǔn)登記或者主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)從事正當(dāng)?shù)慕?jīng)營活動(dòng)。超越經(jīng)營范圍或者違反經(jīng)營方式所簽訂的合同，應(yīng)認(rèn)定為無效合同。例如：非法經(jīng)營重要生產(chǎn)資料和緊俏耐用消費(fèi)品的；零售商經(jīng)營批發(fā)業(yè)務(wù)的；代銷商搞經(jīng)銷的；只準(zhǔn)在特定地區(qū)內(nèi)銷售的進(jìn)口商品，未經(jīng)批準(zhǔn)私自流入其他地區(qū)的，等等，均應(yīng)按無效合同處理。全部為超營項(xiàng)目的，全部無效；部分為超營項(xiàng)目的，超營部分無效”。

但1993年之后，最高人民法院開始解放思想，對經(jīng)營范圍采取了較為寬松的解釋方法，從而達(dá)到了成全合同當(dāng)事人、盡量使合同有效、加快商事流轉(zhuǎn)的社會(huì)效果。1999年12月的《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國合同法〉若干問題的解釋（一）》第10條就正確地指出，“當(dāng)事人超越經(jīng)營范圍訂立合同，人民法院不因此認(rèn)定合同無效。但違反國家限制經(jīng)營、特許經(jīng)營以及法律、行政法規(guī)禁止經(jīng)營規(guī)定的除外”。因此，只要商事主體與他人簽訂的商事合同不具備法定的無效事由，沒有違反國家限制經(jīng)營、特許經(jīng)營以及法律、行政法規(guī)禁止經(jīng)營的規(guī)定，即使一般性地超越了經(jīng)營范圍，也屬于有效合同。

當(dāng)然，根據(jù)《公司登記管理?xiàng)l例》第71條之規(guī)定，超出經(jīng)營范圍的公司經(jīng)營活動(dòng)，要承受相應(yīng)的行政法律責(zé)任（包括責(zé)令改正、罰款等）。從國際公司立法的發(fā)展趨勢來看，淡化對經(jīng)營范圍的法律管制也是大勢所趨。英美法系雖曾有越權(quán)（Ultra Vires）原則之規(guī)定，但大都已經(jīng)廢除。我國企業(yè)登記立法亦應(yīng)從之。筆者認(rèn)為，在立法修改之前，只有違反強(qiáng)行性法律規(guī)范（包括效力性規(guī)定與訓(xùn)示性規(guī)定）的超越經(jīng)營范圍的行為，才應(yīng)承受行政法律責(zé)任；至于一般的超越經(jīng)營范圍的行為，則不應(yīng)承受行政法律責(zé)任。

強(qiáng)調(diào)市場主體自治，是政企分開、轉(zhuǎn)變政府職能、實(shí)現(xiàn)民事權(quán)利由政府回歸市場主體的關(guān)鍵。因?yàn)榻^大多數(shù)商事活動(dòng)是靠無形的手，即市場主體的個(gè)體自我調(diào)節(jié)機(jī)制去實(shí)現(xiàn)的。在這個(gè)意義上說，尊重型干預(yù)就是不干預(yù)、少干預(yù)；微觀干預(yù)最少的經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)是最好的經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)。鑒于我國多年實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，政府尚未完全養(yǎng)成自覺尊重市場主體自治原則和誠實(shí)信用原則的習(xí)慣，政府的這種尊重義務(wù)應(yīng)當(dāng)被視為當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)對企業(yè)所負(fù)的首要義務(wù)。要在實(shí)踐中做到這一點(diǎn)，就需要在觀念上打破人們在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下形成的，盲目迷信國家和政府、甚至認(rèn)為國家和政府萬能的固有觀念。在相當(dāng)長的社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)階段，我國將實(shí)行“小政府、大市場、大社會(huì)”的市場經(jīng)濟(jì)體制，國家和政府不可能為公民和企業(yè)提供“從搖籃到墳?zāi)埂钡囊粩堊痈＠?，并因此而取消公民和企業(yè)的自我奮斗。

2·保護(hù)企業(yè)公平競爭與公正交易應(yīng)有秩序（簡稱保護(hù)型干預(yù)）。

這是第二層次的干預(yù)。僅僅尊重市場主體自治是不夠的。因?yàn)槠髽I(yè)的經(jīng)營自由，在不法利益和不良動(dòng)機(jī)的驅(qū)使下，有可能被濫用。假冒偽劣、限購排擠、商業(yè)賄賂、商業(yè)欺詐、虛假廣告、非法傳銷、傾銷、搭售、綁標(biāo)、圍標(biāo)、行政壟斷、經(jīng)濟(jì)壟斷等丑惡商事現(xiàn)象也會(huì)滋生蔓延。沒有健全的市場管理法治，就沒有消費(fèi)者和企業(yè)賴以公正交易和公平競爭的大舞臺(tái)，政府進(jìn)行宏觀調(diào)控的信號(hào)也會(huì)失真，從而誤導(dǎo)企業(yè)行為。

沒有規(guī)矩，不成方圓。政府應(yīng)當(dāng)及時(shí)運(yùn)用法定的行政登記權(quán)限、行政調(diào)查權(quán)限、行政處罰權(quán)限、行政調(diào)解權(quán)限，確認(rèn)合法商事行為的效力，堅(jiān)決制止和反對損害消費(fèi)者和競爭者利益的不法、不正當(dāng)行為，為企業(yè)和經(jīng)濟(jì)組織創(chuàng)造良好的公平競爭與公正交易秩序，努力培育和維持一個(gè)涵蓋各類生產(chǎn)要素的、成熟、開放、誠實(shí)、公平、統(tǒng)一的社會(huì)主義大市場。在我國加入WTO之后，隨著審批范圍的萎縮，登記范圍則會(huì)逐漸擴(kuò)張。包括工商行政管理部門在內(nèi)的市場監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化登記機(jī)關(guān)的職責(zé)，為提高商事行為的公信力和透明度，保護(hù)善意第三人，降低全社會(huì)的交易成本，推動(dòng)我國信用制度的建立，發(fā)揮積極作用。要維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)的公正性、公開性、公平性，經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)必須發(fā)揮應(yīng)有的保護(hù)性職能。但政府不得為了私利而限制公平競爭、壘起行政壟斷和地方保護(hù)主義的“籬笆墻”。所謂“地方保護(hù)主義是塊臭豆腐，聞著臭、吃著香”的實(shí)用主義態(tài)度必須予以糾正。

保護(hù)型干預(yù)與尊重型干預(yù)是密切相連的。因?yàn)椋Ｗo(hù)企業(yè)公平競爭與公正交易應(yīng)有秩序，實(shí)際上就是要保護(hù)企業(yè)商法自治原則和誠實(shí)信用原則不被濫用。但要明確，企業(yè)商法自治原則受到了侵害，并不必然導(dǎo)致行政權(quán)的干預(yù)。在很多情況下，博大精深、體系嚴(yán)密的民商法原則和制度，包括誠實(shí)信用原則、公序良俗原則、合同制度、制度、侵權(quán)制度和民事責(zé)任制度等，都足以被市場主體自覺運(yùn)用，從而鏟除不法、不當(dāng)?shù)氖袌鲂袨椋眄樖芎θ伺c不法、不當(dāng)行為人之間的利益關(guān)系，恢復(fù)市場的正常秩序。而且，即使行政權(quán)介入的結(jié)果，導(dǎo)致了不法、不當(dāng)行為人的行政法律責(zé)任，也不能代替受害人與不法、不當(dāng)行為人之間私法關(guān)系的再調(diào)整。經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)以行政罰款代替民事賠償?shù)淖龇ǜ清e(cuò)誤。

3·對國民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控（簡稱宏觀調(diào)控型干預(yù)）。

這是第三層次的干預(yù)。政府直接管理經(jīng)濟(jì)的傳統(tǒng)模式要盡快向宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控模式轉(zhuǎn)變。在真正還權(quán)于企的同時(shí)，把大多數(shù)經(jīng)濟(jì)行政行為由政府對企業(yè)的直接、微觀管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)殚g接、宏觀調(diào)控模式。把綜合經(jīng)濟(jì)管理部門改為宏觀調(diào)控部門，絕不是簡單的名稱更換。宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控要“抓大放小”，該管的管住、管好；不該管的，放開、放活。宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的對象與其說是企業(yè)，不如說是市場。因?yàn)椋瓌t上不能直接介入企業(yè)的微觀商事活動(dòng)，對企業(yè)決策直接產(chǎn)生影響作用的，與其說是政府，不如說是被政府引導(dǎo)和調(diào)控的市場。政府、市場、企業(yè)這三者的關(guān)系可以概括為政府調(diào)控市場、市場引導(dǎo)企業(yè)。

宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控以追求社會(huì)整體經(jīng)濟(jì)利益、宏觀利益為目標(biāo)。如果說市場機(jī)制和商法自治原則的主要功能是保持和增強(qiáng)企業(yè)的個(gè)體活力，那么宏觀調(diào)控和宏觀調(diào)控法律制度的主要功能是對國民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行合理的調(diào)節(jié)，確保國民經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)有序運(yùn)行。所謂“沒有微觀管理權(quán)，宏觀調(diào)控權(quán)必然用不好”的觀點(diǎn)是錯(cuò)誤的。

要確保國民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的方向正確、效果良好，就必須明確宏觀調(diào)控的目標(biāo)。在實(shí)踐中，對此存在著廣狹不同的解釋。狹義解釋僅限于經(jīng)濟(jì)增長率和全國商品零售價(jià)格漲幅；廣義解釋除覆蓋這兩項(xiàng)內(nèi)容外，尚包括全社會(huì)固定資產(chǎn)投資增長率、居民消費(fèi)價(jià)格漲幅、財(cái)政收支差額、貨幣發(fā)行量、外貿(mào)進(jìn)出口總額、人口自然增長率、城鎮(zhèn)登記失業(yè)率、農(nóng)村貧困人口減少數(shù)量、主要工 農(nóng)業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)量、全社會(huì)固定資產(chǎn)投資總規(guī)模、基本建設(shè)計(jì)劃新增主要生產(chǎn)能力、廣播電視人口覆蓋率、城鎮(zhèn)居民人均可支配收入和農(nóng)村居民人均純收入實(shí)際增長率。

筆者認(rèn)為，宏觀調(diào)控的目標(biāo)在不同的歷史時(shí)期、在不同的社會(huì)經(jīng)濟(jì)政治背景下，有著不同的內(nèi)容。但不管在何時(shí)何地，宏觀調(diào)控的目標(biāo)還是具有一些本質(zhì)性的要求，那就是：平衡經(jīng)濟(jì)總量，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，抑制通貨膨脹，推動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定、快速、健康、可持續(xù)發(fā)展。其中，總量平衡與可持續(xù)發(fā)展是宏觀調(diào)控目標(biāo)中的精髓。當(dāng)然，這種目標(biāo)需要因時(shí)制宜、因地制宜，允許在不同的情形下有所側(cè)重。

為了實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標(biāo)，就要設(shè)計(jì)一系列宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段。這些手段主要包括：（1）政策引導(dǎo)。即制定經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略、方針和產(chǎn)業(yè)政策，在此基礎(chǔ)上制定行業(yè)規(guī)劃和行業(yè)政策，控制總量平衡，規(guī)劃和調(diào)整產(chǎn)業(yè)布局；（2）杠桿引導(dǎo)。即根據(jù)產(chǎn)業(yè)政策和規(guī)模經(jīng)濟(jì)要求，運(yùn)用利率、稅率、匯率和價(jià)格政策等經(jīng)濟(jì)杠桿，引導(dǎo)企業(yè)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和企業(yè)組織結(jié)構(gòu)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)資源合理配置；（3）信息引導(dǎo)。政府要及時(shí)各類與企業(yè)經(jīng)營密切相關(guān)的宏觀調(diào)控政策及其貫徹情況的反饋信息，從而引導(dǎo)企業(yè)決策行為；（4）市場準(zhǔn)入。即政府為了實(shí)現(xiàn)特定的宏觀調(diào)控的目標(biāo)，根據(jù)法律規(guī)定，對適格企業(yè)發(fā)放行政許可。未獲行政許可的企業(yè)不得進(jìn)入特定市場。為兼顧宏觀調(diào)控的有效性與經(jīng)濟(jì)行政的廉潔性與公正性，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格規(guī)制政府發(fā)放行政許可的范圍與程序。行政許可的適用范圍要少而精。（5）行政指導(dǎo)。即政府為了實(shí)現(xiàn)特定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)利益目標(biāo)，運(yùn)用其享有的行政權(quán)，引導(dǎo)和規(guī)勸企業(yè)為一定行為或不為一定行為；（6）法律監(jiān)督。事中和事后的監(jiān)督，與事先引導(dǎo)同等重要。政府要加強(qiáng)對企業(yè)商事行為的監(jiān)督檢查，制止違反宏觀調(diào)控法律制度、破壞宏觀調(diào)控的企業(yè)活動(dòng)。

宏觀調(diào)控的主要手段絕不是互相孤立、互不搭界的。它們應(yīng)當(dāng)彼此協(xié)調(diào)、相互銜接、相輔相成，共同構(gòu)成一個(gè)內(nèi)在統(tǒng)一的有機(jī)整體，即宏觀調(diào)控體系。在一部龐大的全國性宏觀調(diào)控大機(jī)器中，每個(gè)調(diào)控部門只不過是一個(gè)螺絲釘。因此，各個(gè)宏觀調(diào)控部門一定要識(shí)大體、顧大局，隨時(shí)牢記共同的宏觀調(diào)控目標(biāo)。要強(qiáng)調(diào)部門間的團(tuán)結(jié)、合作、溝通、默契和團(tuán)隊(duì)精神。宏觀調(diào)控機(jī)制內(nèi)部不能發(fā)生內(nèi)耗。要力戒不同的宏觀調(diào)控手段之間各自為戰(zhàn)、互不協(xié)調(diào)，甚至互相矛盾、互相抵銷、讓企業(yè)和市場主體搞不清究竟以哪個(gè)調(diào)控手段的馬首是瞻。

應(yīng)當(dāng)明確，宏觀調(diào)控法的重心與其說是規(guī)制被調(diào)控者的行為，不如說是規(guī)制調(diào)控者的行為。宏觀調(diào)控者應(yīng)當(dāng)自覺接受法律的規(guī)制和監(jiān)督。

4·促成企業(yè)享受法定權(quán)利和利益（簡稱促成型干預(yù)）。

這是第四層次的干預(yù)。這一干預(yù)的特點(diǎn)是促成和幫助企業(yè)取得最佳的經(jīng)營效果。它既不同于消極的尊重型干預(yù)和保護(hù)型干預(yù)，也不同于直接的給付型干預(yù)。其表現(xiàn)形式多種多樣。例如，提供企業(yè)決策和經(jīng)營活動(dòng)所需要的信息和咨詢；協(xié)調(diào)企業(yè)與其他單位之間的關(guān)系，保障企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序；為企業(yè)正常的購并活動(dòng)、投融資活動(dòng)和其他商事活動(dòng)，清除地方政府、政府部門或其他社會(huì)組織的不正當(dāng)干預(yù)；為企業(yè)擺脫歷史包袱、輕裝上陣而建立和完善職工養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)保障體系。

政府進(jìn)行促成型干預(yù)要注意度的把握，力求幫忙而不添亂、熱情而不專斷，力戒喧賓奪主、包辦代替，更不得助紂為虐。例如，政府可以為民營企業(yè)的合并和重組創(chuàng)造條件，但不得越位干預(yù)，硬性捏合、拉郎配；政府可以為企業(yè)的股票上市清除障礙，但不得搞“捆綁上市”、“包裝上市”的惡作?。蝗舸说鹊取?

5·向企業(yè)提供某種經(jīng)濟(jì)利益（簡稱給付型干預(yù)）。

這是第五層次的干預(yù)。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)利益給付也是必要的。經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)有義務(wù)為了推動(dòng)整體社會(huì)經(jīng)濟(jì)利益（如鼓勵(lì)開發(fā)中西部地區(qū)、保護(hù)環(huán)境、鼓勵(lì)企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任），而向企業(yè)提供政府采購、政府補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)（如退稅、貼息）等經(jīng)濟(jì)利益。為了提高政府采購行為的透明度，同時(shí)保護(hù)好政府采購人與供應(yīng)商的合法權(quán)益，早日出臺(tái)《政府采購法》已經(jīng)迫在眉睫。經(jīng)濟(jì)行政合同將愈來愈成為國家干預(yù)市場經(jīng)濟(jì)的重要有效形式。

政府的給付型干預(yù)不僅適用于企業(yè)，而且也適用于作為公民個(gè)人的勞動(dòng)者、消費(fèi)者、投資者等市場主體。如政府有義務(wù)為勞動(dòng)者創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)、提供社會(huì)保障體系等。從廣義上說，經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)向企業(yè)提供的信息和社會(huì)服務(wù)，實(shí)質(zhì)上也是一種給付，只不過與傳統(tǒng)的財(cái)物型給付有所不同而已。

給付型干預(yù)是圍繞特定的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策，或者為了國民經(jīng)濟(jì)的整體利益而展開的，不是為了企業(yè)的個(gè)體經(jīng)濟(jì)利益而搞扶貧救濟(jì)、“普渡眾生”。應(yīng)當(dāng)充分體現(xiàn)平等對待的原則，不得開后門。因而，這與傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下政府無止境地向企業(yè)輸血、企業(yè)無休止地向經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)要錢要物的“跑部錢進(jìn)”現(xiàn)象不同。

值得注意的是，政府進(jìn)行給付型干預(yù)時(shí)，既要遵守我國法律規(guī)定，也要遵守WTO規(guī)則。我國政府目前針對某類企業(yè)、某類產(chǎn)品、某類地區(qū)、某類產(chǎn)業(yè)提供補(bǔ)貼、貸款和稅收優(yōu)惠的政策，有違WTO《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》所反對和限制的補(bǔ)貼專向性原則以及被禁止補(bǔ)貼的規(guī)則，急需作出如下調(diào)整：要么徹底取消，要么普遍實(shí)行。例如，對出口產(chǎn)品或企業(yè)特別是先進(jìn)技術(shù)型企業(yè)和產(chǎn)品出口型企業(yè)所得稅和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅的退抵減免、成本或費(fèi)用補(bǔ)貼、利潤減免或返還、折舊或科技費(fèi)用提取、貸款或購置土地優(yōu)惠等變相資助，即被《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》所禁止。又如，我國《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》在所得稅稅率、稅收減免、稅收返還三個(gè)方面對外資企業(yè)實(shí)行了分地區(qū)、有重點(diǎn)、多層次的稅收優(yōu)惠辦法，創(chuàng)設(shè)了所謂的“超國民待遇原則”，既違反WTO規(guī)則中的國民待遇原則，也為《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》所禁止。再如，近年來我國政府對512戶國家重點(diǎn)企業(yè)實(shí)施了“雙?！毙再|(zhì)的封閉貸款和一些技術(shù)改造貼息貸款等一系列扶持政策，也有悖WTO規(guī)則，在我國加入WTO后不宜繼續(xù)推行。

（四）經(jīng)濟(jì)行政權(quán)的行使要遵守法定、效率、公平、人權(quán)尊重、透明度和司法審查六原則

1.經(jīng)濟(jì)行政權(quán)法定原則

經(jīng)濟(jì)行政權(quán)法定原則應(yīng)予尊重。雖然政府與被干預(yù)企業(yè)之間不平等，但也要貫徹經(jīng)濟(jì)行政權(quán)主體法定、內(nèi)容法定與發(fā)動(dòng)程序法定原則。要杜絕違法行政、脫法行政、賣法行政、弄法行政。經(jīng)濟(jì)行政權(quán)的行使不僅要合乎行政法，也要合乎民商法和經(jīng)濟(jì)法的規(guī)定。民商法和經(jīng)濟(jì)法實(shí)質(zhì)上都是對經(jīng)濟(jì)行政權(quán)的限制。因?yàn)樾姓?quán)力與商事權(quán)利都是資源的法律配置方式，二者此消彼長。商事權(quán)利的應(yīng)有生存空間被確認(rèn)、擴(kuò)大了，行政權(quán)力的濫用空間也就相應(yīng)地縮小了。

不僅具體行政行為要合法，抽象行政行為也要合法。在政府制定行政法規(guī)和行政規(guī)章時(shí)，既要大膽地推進(jìn)經(jīng)濟(jì)體制改革、果敢地進(jìn)行制度創(chuàng)新，也要注意避免無謂的名詞創(chuàng)新，預(yù)防和減少不應(yīng)有的概念混亂。經(jīng)濟(jì)行政法規(guī)和行政規(guī)章中的術(shù)語應(yīng)盡量與現(xiàn)行法律和基本法學(xué)原理中的術(shù)語一致起來。為解決好這一問題，政府部門應(yīng)當(dāng)自覺、主動(dòng)地聘請法學(xué)家參與經(jīng)濟(jì)行政法規(guī)和行政規(guī)章的論證、起草和把關(guān)。

2.效率原則

經(jīng)濟(jì)行政權(quán)的行使要體現(xiàn)合法性原則，也要體現(xiàn)效率原則。政府要增強(qiáng)服務(wù)和效率意識(shí)，自覺樹立尊重市場主體合法利益的市場主體本位意識(shí)，從骨子里面剔除輕視企業(yè)權(quán)利、鄙視商法自治的封建官本位意識(shí)。要增強(qiáng)政府的公仆意識(shí)，必須十分強(qiáng)調(diào)納稅人的主人意識(shí)、公民的人權(quán)意識(shí)。一些政府工作人員誤以為“經(jīng)濟(jì)法治”是指政府用法律手段（法）治企業(yè)、整企業(yè)，而不是指依法保護(hù)、成全、服務(wù)于企業(yè)。這種觀念急需轉(zhuǎn)變。要破除官氣十足的衙門作風(fēng)，克服“門難進(jìn)、臉難看、話難說、事難辦”的怪現(xiàn)象，制止公 文丟失、公文旅行、審批速度過慢、甚至謊稱公文丟失、拖著不辦、坐等進(jìn)貢行賄等封建社會(huì)舊官場上惡劣伎倆的重演。經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)有一部可資遵循的、對辦事期限作出明確規(guī)定的《行政程序法》。依筆者之見，如果經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)超過了法定辦事期限，仍然不給予明確答復(fù)，既不表示同意，也不表示反對；那么，有關(guān)的企業(yè)和市場主體有權(quán)推定經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)已經(jīng)默示地表示同意。此種推定權(quán)，應(yīng)當(dāng)?shù)玫桨ㄞk事拖拉機(jī)關(guān)在內(nèi)的所有經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)，乃至全社會(huì)的尊重。其他經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)不得以該機(jī)關(guān)沒有審批、蓋章為由，拒絕為企業(yè)和市場主體提供行政服務(wù)。

此外，各部門經(jīng)濟(jì)行政權(quán)的界定，既要分工明確、提高行政效率，避免各部門之間由于職能的不當(dāng)交叉而互相推諉、互相爭權(quán)；又要互相制衡，避免某一部門的經(jīng)濟(jì)行政權(quán)過分集中，出現(xiàn)“部門權(quán)力壟斷”；還要互相銜接，避免出現(xiàn)三不管的問題。

3.公平原則

經(jīng)濟(jì)行政權(quán)的行使要體現(xiàn)公平原則。政府在行使行政權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)找準(zhǔn)自己的角色定位。政府是企業(yè)競爭游戲中的“裁判員”。政府應(yīng)當(dāng)站在中庸、公允、超然的立場上，對于所有市場主體都一視同仁，而不得厚此薄彼，隨意為某些企業(yè)開小灶、開旁門左道。

強(qiáng)調(diào)公平原則，也是政府干預(yù)市場經(jīng)濟(jì)走向法治化的題中應(yīng)有之義。原因在于，政府干預(yù)市場經(jīng)濟(jì)的法律基礎(chǔ)不是國家所有制，而是社會(huì)管理者的法律角色。在傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，國家是投資的主體。專業(yè)經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)正是靠在國家所有制的大樹上直接管理企業(yè)、對企業(yè)的設(shè)立和經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行層層審批的。經(jīng)過二十年來的改革開放，不僅國有經(jīng)濟(jì)的規(guī)模日益擴(kuò)大，而且以公有制為主體、多種經(jīng)濟(jì)成分共同發(fā)展的格局已經(jīng)展開，企業(yè)的投資主體日趨多元化，企業(yè)組織形式和經(jīng)營方式發(fā)生了很大變化。在這種情況下，政府干預(yù)市場經(jīng)濟(jì)的法律基礎(chǔ)只能是社會(huì)管理者的法律角色，舍此無他。

既然是全社會(huì)的管理者和人，政府在行使行政權(quán)時(shí)，對于所有市場主體當(dāng)然要平等對待、一碗水端平。政府不得為了增進(jìn)自己由于私利而偏愛的某些企業(yè)的利益，而去剝奪、限制其他企業(yè)的合法權(quán)益。既不能在投資者所有制性質(zhì)上有所偏袒，也不能在貧富企業(yè)間、大小企業(yè)間、內(nèi)資與外資企業(yè)間、本地與外地企業(yè)間有所歧視。

為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)行政權(quán)的公平行使原則，既要注重經(jīng)濟(jì)行政的公開化，也要強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)行政的民主化和科學(xué)化。例如由官員、學(xué)者和社會(huì)公眾代表所組成的專家委員會(huì)制度就應(yīng)導(dǎo)入經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)的決策體制。不僅宏觀調(diào)控政策的制定要實(shí)行專家委員會(huì)制（如中國人民銀行的貨幣政策委員會(huì)），其他重大經(jīng)濟(jì)行政行為也要實(shí)行專家委員會(huì)制，如政府采購的招標(biāo)評審委員會(huì)等。

4.人權(quán)尊重原則

經(jīng)濟(jì)行政權(quán)的行使要體現(xiàn)人權(quán)尊重原則，實(shí)現(xiàn)人道主義行政或仁政。我國歷來重視人權(quán)問題，已經(jīng)加入17個(gè)國際人權(quán)公約，簽署了聯(lián)合國《經(jīng)濟(jì)、社會(huì)與文化權(quán)利國際公約》，并且正在研究加入《公民權(quán)利和政治權(quán)利國際公約》。黨的十五大報(bào)告在談到健全民主制度時(shí)，在黨的歷史上第一次把“尊重和保障人權(quán)”寫進(jìn)了黨的政治報(bào)告?，F(xiàn)代社會(huì)之所以要賦予和保護(hù)人權(quán)，主要是由于公民個(gè)人的生存和發(fā)展面臨著政府濫用權(quán)力（包括經(jīng)濟(jì)行政權(quán)）的威脅。因此，經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)在發(fā)動(dòng)行政權(quán)時(shí)，必須顧及、尊重公民的人權(quán)與基本自由，既包括第一代人權(quán)（民事權(quán)利和政治權(quán)利），也包括第二代人權(quán)（經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、文化權(quán)利），還包括生存權(quán)和發(fā)展權(quán)等。即使行政權(quán)的發(fā)動(dòng)符合法定原則，也不能侵犯人權(quán)和基本自由。因此，人權(quán)與基本自由也是經(jīng)濟(jì)行政行為的最低道德基線。只有同時(shí)符合法定原則和人權(quán)尊重原則的經(jīng)濟(jì)行政行為，才是既合法（legal）又正當(dāng)（legitimate）的。

在經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌變型期間，經(jīng)濟(jì)行政權(quán)與人權(quán)發(fā)生碰撞、沖突的概率和機(jī)會(huì)極大。在這種情況下，若二者無法同時(shí)兼顧，應(yīng)當(dāng)采取人權(quán)優(yōu)于經(jīng)濟(jì)行政權(quán)的價(jià)值取向。經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)對此不可等閑視之。例如，經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)不能以片面強(qiáng)調(diào)行政審批手續(xù)為由，搗毀沒有社會(huì)保障和收入來源的老年人擺地?cái)偟膫€(gè)體營業(yè)活動(dòng)。又如，政府無權(quán)為了社會(huì)公共利益之外的其他目的（例如為了幫助港商或外商賺大錢），強(qiáng)迫城市繁華地段的居民搬遷，搬遷后不予及時(shí)、充分、有效、妥善的補(bǔ)償和安置，更是有違人權(quán)保護(hù)的精神；即使政府強(qiáng)制居民搬遷的各種行政批文一應(yīng)俱全，也不能逃脫人權(quán)法對經(jīng)濟(jì)行政權(quán)的約束。普通百姓與百萬富翁在人格尊嚴(yán)和價(jià)值上是平等的。再如，除非情況緊急又合乎法律規(guī)定，政府的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控措施不得剝奪、妨礙、限制公民的人權(quán)與基本自由。

5.透明度原則

陽光是最好的防腐劑，燈泡是最有效的警察。沒有監(jiān)督或監(jiān)督流于形式的經(jīng)濟(jì)行政權(quán)必然產(chǎn)生腐敗?，F(xiàn)在的問題是，經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)的工作和生活往往處于很神秘的狀態(tài)，離一般納稅人十分遙遠(yuǎn)?，F(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，有些政府部門制造和虛假統(tǒng)計(jì)數(shù)字，企業(yè)、學(xué)者、社會(huì)公眾向有關(guān)部門查詢信息經(jīng)常受到冷遇和刁難，就是有些政府部門之間也是互相保密、甚至有償提供信息。長此以往，將會(huì)嚴(yán)重背離政府干預(yù)市場經(jīng)濟(jì)的宗旨。

為確保經(jīng)濟(jì)行政權(quán)的廉潔、提高經(jīng)濟(jì)行政行為的透明度，借鑒證券法上的上市公司信息披露制度，建議在全國實(shí)施經(jīng)濟(jì)行政行為公開化的陽光工程。除確需保守國家秘密的情形，政府都有義務(wù)及時(shí)、全面、真實(shí)地向社會(huì)披露。經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)的職責(zé)、辦事制度、辦事程序和辦事期限如何；每月、每周、每天都干了哪些工作；公費(fèi)吃喝、坐車（包括車輛的種類、檔次、價(jià)格）和住房情況如何；政府采購和重大投資項(xiàng)目的招標(biāo)等政府經(jīng)濟(jì)行政行為，以及其他與廣大納稅人利益密切相關(guān)的各種情況，都要形成真實(shí)、易懂的文字，并備置于經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)的辦公場所。經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)還應(yīng)當(dāng)經(jīng)濟(jì)采用現(xiàn)代通訊技術(shù)，及時(shí)全面地通過政府公報(bào)、大眾傳媒和電腦互聯(lián)網(wǎng)等信息載體以上經(jīng)濟(jì)行政信息。

與經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)信息披露義務(wù)相對應(yīng)的，是利害關(guān)系人的知情權(quán)。政府是人民的政府，所有人民都有權(quán)監(jiān)督經(jīng)濟(jì)行政行為。不僅上級行政機(jī)關(guān)、同級權(quán)力機(jī)關(guān)，而且所有納稅人、企業(yè)、大眾傳媒、社會(huì)經(jīng)濟(jì)團(tuán)體和其他社會(huì)組織都對此享有知情權(quán)。每位納稅人在辦公時(shí)間之內(nèi)，都有權(quán)前去查閱，也有權(quán)自費(fèi)復(fù)印有關(guān)內(nèi)容。經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)對于這種知情權(quán)必須予以尊重，并滿腔熱情地提供有關(guān)方便和條件，如為方便納稅人復(fù)印有關(guān)內(nèi)容而購置復(fù)印機(jī)等。如果納稅人的知情權(quán)遭到了經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)的無理拒絕，納稅人有權(quán)申請法院強(qiáng)制執(zhí)行。

輿論監(jiān)督成本低、覆蓋面廣、社會(huì)影響快而深遠(yuǎn)。經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)滿腔熱情地鼓勵(lì)和支持大眾傳媒對其經(jīng)濟(jì)行政行為進(jìn)行經(jīng)常而有效的監(jiān)督。新聞?dòng)浾呤屈h的喉舌，是黨代表人民的根本利益而表揚(yáng)先進(jìn)、鞭撻丑惡的忠誠衛(wèi)士。當(dāng)前，新聞?dòng)浾咴谂哆`法經(jīng)濟(jì)行政行為時(shí)，不時(shí)受到明目張膽的破壞和干擾。建議參照處理妨害公務(wù)的違法行為的有關(guān)政策和法律，嚴(yán)厲查處毆打新聞?dòng)浾?、破壞新聞?dòng)浾卟稍L工作順利進(jìn)行的各類違法犯罪案件。另一方面，新聞監(jiān)督也要依法進(jìn)行。大眾傳媒要恪守新聞監(jiān)督的真實(shí)性、客觀性、中立性和公正性原則，承擔(dān)起應(yīng)有的社會(huì)責(zé)任。

要切實(shí)加大權(quán)力機(jī)關(guān)的監(jiān)督力度，克服權(quán)力機(jī)關(guān)在經(jīng)濟(jì)法律監(jiān)督機(jī)制中的監(jiān)督權(quán)威虛置現(xiàn)象。政府是由同級權(quán)力機(jī)關(guān)選舉產(chǎn)生的。權(quán)力機(jī)關(guān)當(dāng)然有權(quán)對經(jīng)濟(jì)行政權(quán)的運(yùn)作行使監(jiān)督權(quán)。政府的主要負(fù)責(zé)人還應(yīng)定期向國家權(quán)力機(jī)關(guān)述職、接受質(zhì)詢。權(quán)力機(jī)關(guān)還有權(quán)對經(jīng)濟(jì)組織的違法行為進(jìn)行監(jiān)督檢查。 這對于制止行政權(quán)專橫，確保經(jīng)濟(jì)行政行為的合法性、妥當(dāng)性和效益性意義重大。

6.司法審查原則

為確保經(jīng)濟(jì)行政權(quán)的行使符合法治精神，必須把經(jīng)濟(jì)行政行為置于法院的司法審查范圍。具體行政行為自不待言，就是抽象行政行為也不能游離于司法審查之外。鑒于違法的抽象行政行為（包括違反法律的行政法規(guī)和行政規(guī)章、行政機(jī)關(guān)制定、的具有普遍約束力的決定、命令等）造成的損害從廣度上和深度上都甚于具體經(jīng)濟(jì)行政行為，自由裁量行為也容易逸出法治框架，有必要盡快承認(rèn)和加強(qiáng)法院對抽象行政行為和自由裁量行為的司法審查權(quán)。

魔高一尺，道高一丈。法院對自由裁量型經(jīng)濟(jì)行政行為的司法審查，既需要法院的勇氣，更需要法院在公正解釋法律和公平原則、綜合衡量各種利益關(guān)系的基礎(chǔ)上發(fā)揮法院的司法自由裁量權(quán)。只承認(rèn)經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)的自由裁量權(quán)，而否認(rèn)法院的司法自由裁量權(quán)，就無法把經(jīng)濟(jì)行政權(quán)的行使納入法律的監(jiān)督和控制之下。

鑒于抽象行政行為與具體行政行為相比具有自身的特殊性，為穩(wěn)妥起見，確定法院管轄權(quán)的原則應(yīng)當(dāng)是，各級人民法院有權(quán)對同級人民政府及其所屬部門的抽象行政行為進(jìn)行審查，也有權(quán)對下級人民政府及其所屬部門的抽象行政行為進(jìn)行審查；但下級人民法院無權(quán)對上級人民政府及其所屬部門的抽象行政行為進(jìn)行審查。

政府在行使經(jīng)濟(jì)行政權(quán)的過程中，拒絕或怠于履行自己所負(fù)的法律義務(wù)、或者濫用職權(quán)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任、行政責(zé)任與刑事責(zé)任。就經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)的行政責(zé)任而言，以其對應(yīng)的權(quán)利主體為準(zhǔn)，可分為對國家所負(fù)的行政責(zé)任和對管理相對人所負(fù)的行政責(zé)任。其中，對國家所負(fù)的行政責(zé)任又可分為行政處分與行政處罰。在兩類責(zé)任并存的時(shí)候，從切實(shí)保護(hù)受害人合法權(quán)益的角度來說，追究經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)對管理相對人所負(fù)的責(zé)任處于更加根本、基礎(chǔ)的地位。這也是現(xiàn)代法治社會(huì)權(quán)利本位思想的必然要求。以行政違法行為的表現(xiàn)形式為準(zhǔn)，對管理相對人所負(fù)的行政責(zé)任又分為行政侵權(quán)責(zé)任與行政違約責(zé)任。政府違反了其與經(jīng)濟(jì)組織訂立的經(jīng)濟(jì)行政合同應(yīng)承擔(dān)行政違約責(zé)任。政府就其侵犯經(jīng)濟(jì)組織合法權(quán)益、并造成損害的具體行政行為，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)行政侵權(quán)賠償責(zé)任。

政府承擔(dān)行政侵權(quán)賠償責(zé)任的具體行政行為從外延上看，包括：（1）違法實(shí)施的行政處罰（如罰款、吊銷許可證和執(zhí)照、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、沒收財(cái)物）；（2）違法對財(cái)產(chǎn)采取的行政強(qiáng)制措施（如查封、扣押、凍結(jié)）；（3）執(zhí)火明杖地亂征收財(cái)物、亂攤派費(fèi)用、亂化緣的行為；（4）造成財(cái)產(chǎn)損害的其他違法行為（如瞎指揮、非法干預(yù)商事活動(dòng)的行為、侵害企業(yè)商譽(yù)權(quán)、商業(yè)秘密的行為）。具體行政行為既包括積極的作為，也包括消極的不作為。除了法定的無過錯(cuò)責(zé)任原則的適用情形外，如果經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)由于無過錯(cuò)而實(shí)施了某一具體行政行為，雖不屬于行政侵權(quán)行為，不應(yīng)予以行政賠償，但仍應(yīng)予以行政補(bǔ)償。

企業(yè)和經(jīng)濟(jì)組織遭受的侵害，既可以體現(xiàn)在財(cái)產(chǎn)權(quán)方面，也可體現(xiàn)在人格權(quán)方面。按照我國《國家賠償法》，目前經(jīng)濟(jì)行政機(jī)關(guān)的行政侵權(quán)責(zé)任只限于財(cái)產(chǎn)權(quán)方面，對財(cái)產(chǎn)權(quán)造成損害又堅(jiān)持直接損失賠償原則，拒絕接受實(shí)際損失賠償原則，從而把企業(yè)遭受的間接利益損失（即期待利益損失）請求權(quán)拒之門外。殊不知，間接利益損失和直接損失一樣，也是實(shí)際損失，把間接利益損失請求權(quán)排斥在外，誠屬不公，亟待改革。

三、完善企業(yè)立法，推動(dòng)國內(nèi)外投資者的投資熱潮

（一）抓緊修改公司法

公司制度作為現(xiàn)代社會(huì)的偉大發(fā)明之一，是推動(dòng)社會(huì)進(jìn)步的重要原動(dòng)力。要發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)，推動(dòng)國有企業(yè)的公司制改革，就得有一部科學(xué)、完善的《公司法》。我國《公司法》到2000年7月1日，即將施行8周年。由于我國公司實(shí)踐起步較晚、公司法理論研究薄弱、起草時(shí)間倉促等原因，致使《公司法》存在不少缺陷，修改《公司法》已迫在眉睫。全國人大常委會(huì)于1999年12月25日作出的《關(guān)于修改公司法的決定》，增設(shè)了國有獨(dú)資公司監(jiān)事會(huì)，放松了高新技術(shù)股份有限公司發(fā)行新股和申請股票上市的條件，允許在證券交易所內(nèi)部為高新技術(shù)股份有限公司股票開辟第二板塊市場。這些修改有著重要的現(xiàn)實(shí)意義，但畢竟不是對《公司法》的全面修正。

修改《公司法》應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以下指導(dǎo)思想：既強(qiáng)調(diào)保護(hù)股東的權(quán)利（含自益權(quán)與共益權(quán)），也強(qiáng)化股東的足額出資義務(wù)；既強(qiáng)調(diào)公司的營利性，也強(qiáng)調(diào)公司的社會(huì)責(zé)任；既強(qiáng)化公司董事和經(jīng)理的忠實(shí)義務(wù)與善管義務(wù)，也注重保護(hù)他們的創(chuàng)業(yè)精神；既尊重股東的投資自由和股東權(quán)益，也保護(hù)善意第三人和交易安全；既立足于中國國情，也與世界發(fā)達(dá)國家的公司法接軌；既擴(kuò)張公司自治和股東民主的范圍，也注重強(qiáng)化登記機(jī)關(guān)和登記行為的公信力；既要解決好企業(yè)進(jìn)入市場的問題，簡化公司設(shè)立程序；也要解決好企業(yè)退出市場的問題，填補(bǔ)公司解散程序中的立法空缺，如清算人缺位的問題；更要解決好公司治理和投融資中的難點(diǎn)問題。

應(yīng)當(dāng)完善的具體制度很多，將其主要者列舉如下：（1）進(jìn)一步豐富股東權(quán)的內(nèi)涵與外延，切實(shí)保護(hù)好股東權(quán)；尤其是規(guī)定股東行使代表訴訟提起權(quán)的條件和程序，以強(qiáng)化股東對大股東、公司董事和經(jīng)理的監(jiān)督與制衡。（2）完善公司治理結(jié)構(gòu)，借鑒法國經(jīng)驗(yàn)，將“雙層制”與“單層制”同時(shí)作為可供公司章程選擇的公司治理機(jī)構(gòu)模式。在“雙層制”下，把監(jiān)事會(huì)重新確定為董事會(huì)的上位機(jī)關(guān)，監(jiān)事會(huì)有權(quán)任免董事會(huì)的成員，以強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能。在“單層制”下，應(yīng)當(dāng)全面導(dǎo)入英美法系的獨(dú)立董事制度；進(jìn)一步完善職工董事和職工監(jiān)事制度，將這兩種制度推向雇工規(guī)模達(dá)到一定數(shù)額的所有公司，而不問該公司是國有公司，還是民營公司，是內(nèi)資公司，還是外資公司。（3）建立健全公司經(jīng)營者的約束機(jī)制與激勵(lì)機(jī)制。既要明確公司董事和經(jīng)理善管義務(wù)的折衷性標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)入經(jīng)營判斷原則，規(guī)定董事和經(jīng)理責(zé)任保險(xiǎn)制度，也要設(shè)計(jì)一套面向公司經(jīng)營者的年薪制度和股票期權(quán)制度等激勵(lì)機(jī)制。（4）針對控制股東濫用資本多數(shù)決原則的現(xiàn)象，有必要確認(rèn)控制股東的對小股東所負(fù)的誠實(shí)義務(wù)。（5）有必要把公司社會(huì)責(zé)任寫入立法宗旨或公司目的條款，實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)的營利性與承擔(dān)社會(huì)責(zé)任并重。（6）為強(qiáng)化投資者在投資及經(jīng)營中的欺詐行為和違反誠實(shí)信用原則的行為，應(yīng)當(dāng)導(dǎo)入公司法人資格否認(rèn)理論，明確規(guī)定出資不齊、抽逃出資的股東對公司債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，

（二）國有企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度必須納入《公司法》調(diào)整軌道

國有企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的實(shí)質(zhì)，就是實(shí)行規(guī)范的公司制改革，實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)的公司化。要尊重《公司法》的權(quán)威，把每一個(gè)國有企業(yè)納入《公司法》的調(diào)整軌道，建立明晰的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和廉潔高效的公司治理結(jié)構(gòu)。

為促進(jìn)現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)的建立，必須嚴(yán)格區(qū)分國家參與的行政法律關(guān)系與國家參與的民事法律關(guān)系（含商事法律關(guān)系）。一方面，從國家公權(quán)力執(zhí)掌者的地位出發(fā)，強(qiáng)化國家對市場的適度干預(yù)職能；另一方面，明確國家作為企業(yè)投資者所享有的股東權(quán)（包括自益權(quán)與共益權(quán)）；企業(yè)作為獨(dú)立的市場主體對國家股東及其他股東投入的資本和企業(yè)財(cái)產(chǎn)積累享有神圣的法人所有權(quán)。國家行政權(quán)、國家股東權(quán)與企業(yè)法人所有權(quán)“三權(quán)分離”的模式即股東權(quán)模式，是搞好國有大中型企業(yè)的根本出路。企業(yè)只對投資人負(fù)責(zé)，而不是對政府部門負(fù)責(zé)，國家原則上不能再直接管理企業(yè)。當(dāng)然，要在實(shí)踐中徹底劃清國家的兩種職能和身份還需要一個(gè)過程。

有人認(rèn)為，國有企業(yè)的投資主體是缺位的。這是一種誤解。國有企業(yè)的投資主體很明確，那就是國家。真正處于虛位狀態(tài)的是國家股權(quán)的人，而非國家本身。有鑒于此，國家股權(quán)的人必須界定清楚。當(dāng)前，這一人身份是由政府、國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或部門共同承擔(dān)的。從近期看，要鼓勵(lì)國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或部門與行使經(jīng)濟(jì)行政權(quán)的政府部門脫鉤。國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)是私法人，受破產(chǎn)法的規(guī)制，以確保其與其他商事主體間的公平競爭秩序，落實(shí)國家作為公司股東所享有的有限責(zé)任利益。國家授權(quán)投資的部門是公法人，為防止其濫用權(quán)力，從長遠(yuǎn)看不應(yīng)作為代行國家股權(quán)的主體。從長遠(yuǎn)看，國家財(cái)產(chǎn)人應(yīng)當(dāng)向商事公司方向發(fā)展。

為降低國家投資風(fēng)險(xiǎn)，建議把政府代表國家投資的范圍限制到法定范圍，例如企業(yè)不愿、無力或不適合投資的公用事業(yè)領(lǐng)域和少數(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)領(lǐng)域。為減少國家股權(quán)的多環(huán)節(jié)多層次成本（包括腐敗現(xiàn)象），應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制國有獨(dú)資公司的適用范圍，不宜把國有獨(dú)資公司作 為國企改革的主要方向。鑒于國有企業(yè)公司制改革后，國家股在大多數(shù)公司中仍將處于大股東的支配地位、國家股東權(quán)的機(jī)構(gòu)有可能濫用資本多數(shù)決原則、也極有可能把傳統(tǒng)國有企業(yè)經(jīng)營機(jī)制的弊端傳染到現(xiàn)代企業(yè)制度中去，國家所持的股份原則上可以界定為在股東大會(huì)上沒有表決權(quán)、但在公司利潤和剩余財(cái)產(chǎn)分配上享有累計(jì)優(yōu)先權(quán)的股份。這樣既可確保國有資產(chǎn)保值增值，又可充分調(diào)動(dòng)其他股東的積極性；既減少國家股東權(quán)的成本，又能避免其他股東和公司經(jīng)營者侵害國家股東權(quán)益，有一舉四得之效。

按照股東平等、國家股東權(quán)有進(jìn)有退的原則，應(yīng)當(dāng)允許國家股東權(quán)依法自由流轉(zhuǎn)。既要穩(wěn)妥地探索國有股權(quán)減持的作價(jià)方案，避免國有股減持對證券市場的不必要負(fù)面影響，強(qiáng)化投資者信心；也要探索增進(jìn)國家股東利益的其他新途徑，如允許國家股東購買其他公司的股份，等。

（三）落實(shí)抓大放小的方針，完善公司集團(tuán)立法和中小企業(yè)促進(jìn)法

可以預(yù)言，我國加入WTO后，世界級公司巨星、尤其是跨國公司集團(tuán)將紛紛到中國安營扎寨、占領(lǐng)市場。有必要通過兼并、聯(lián)合等手段組建一大批以母子公司關(guān)系為紐帶的、“航空母艦”式的、我國企業(yè)按照金字塔形式層層控股的、資本充裕化、經(jīng)營多角化、管理科學(xué)化、品牌民族化、利潤理想化的巨型公司集團(tuán)。搞公司集團(tuán)，眼睛不必只盯在國有企業(yè)上，凡是有實(shí)力的城鎮(zhèn)集體企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、私營企業(yè)甚至外商投資企業(yè)都可以被吸收到國家控股的公司集團(tuán)里面來。在國有企業(yè)、國有獨(dú)資公司參與組建企業(yè)集團(tuán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲得國家股東機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)，而不宜由企業(yè)經(jīng)營者擅自拍板；但國家股東機(jī)構(gòu)在批準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)秉持審慎原則，進(jìn)行充分論證，切忌“拉郎配”、“歸大堆”。

相應(yīng)地，國家應(yīng)盡快完善公司集團(tuán)立法。我國現(xiàn)行《公司法》以若干股東設(shè)立獨(dú)家公司的“核心公司家庭”為假定調(diào)整對象。當(dāng)時(shí)，立法者尚未預(yù)料到公司作為股東設(shè)立子公司、子公司復(fù)出資設(shè)立孫公司、孫公司又出資設(shè)立曾孫公司的“四世同堂乃至五世同堂公司家庭”在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中的重要性。有必要借鑒發(fā)達(dá)國家的立法例，從規(guī)范母公司與子公司之間的關(guān)聯(lián)交易、建立公司集團(tuán)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表制度、保護(hù)子公司債權(quán)人與小股東的合法權(quán)益方面，實(shí)現(xiàn)對母公司利益、子公司債權(quán)人利益及小股東利益的均衡保護(hù)。從單純規(guī)范單一公司，到同時(shí)規(guī)范單一公司與公司集團(tuán)，反映了立法者對公司法律現(xiàn)象的認(rèn)識(shí)規(guī)律，體現(xiàn)了現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活對立法的迫切需要。

在完善公司集團(tuán)立法的同時(shí)，為放開搞活國有中小企業(yè)，還要抓緊制定《中小企業(yè)促進(jìn)法》。因?yàn)?，包括國有中小企業(yè)在內(nèi)的中小企業(yè)在活躍城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)、滿足社會(huì)多方面需要、吸收勞動(dòng)力就業(yè)、開發(fā)新產(chǎn)品、促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面，已經(jīng)并將繼續(xù)發(fā)揮重要作用。運(yùn)用法律手段，促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，也是一大國際趨勢。例如，為改善經(jīng)營環(huán)境，鼓勵(lì)企業(yè)、尤其時(shí)中小企業(yè)的設(shè)立和發(fā)展，歐盟（包括其前身歐共體）為協(xié)調(diào)各成員國的中小企業(yè)立法，在歐盟和歐共體層次上出臺(tái)了一系列措施。歐共體理事會(huì)先是于1986年11月3日通過了《中小企業(yè)行動(dòng)綱領(lǐng)》，又于1988年6月30日通過了《關(guān)于改善經(jīng)營環(huán)境、采取措施推動(dòng)歐共體范圍內(nèi)企業(yè)尤其是中小企業(yè)發(fā)展的決議》，并于1989年7月28日通過了《歐共體理事會(huì)關(guān)于改善經(jīng)營環(huán)境、推動(dòng)企業(yè)尤其是中小企業(yè)發(fā)展的決定》。《中小企業(yè)促進(jìn)法》的宗旨在于：消除妨礙中小企業(yè)發(fā)展和設(shè)立的不合理的行政、金融和法律限制，從制度上保障全社會(huì)能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)提供信息咨詢、市場開拓、籌資融資、貸款擔(dān)保、技術(shù)支持、人才培訓(xùn)等服務(wù)，并著重扶持中小企業(yè)特別是科技型企業(yè)向“專、精、特、新”的方向發(fā)展，同大企業(yè)建立密切的協(xié)作和伙伴關(guān)系，提高生產(chǎn)的社會(huì)化水平。

（四）進(jìn)一步完善上市公司治理機(jī)制，維護(hù)中小投資者合法權(quán)益

我國上市公司的現(xiàn)行治理狀況，既暴露出了《公司法》和《證券法》的立法瑕疵和不足，也暴露出了證券市場監(jiān)管機(jī)構(gòu)和司法機(jī)構(gòu)在執(zhí)行《公司法》和《證券法》方面的無能和低效，更暴露出了廣大中小投資者在依法護(hù)權(quán)方面的軟弱和無奈。近年來上市公司中的瓊民源、紅光、銀廣夏等一系列公司肆無忌憚地編造虛假財(cái)務(wù)資料、欺騙廣大投資者，且有中介機(jī)構(gòu)為其搖旗吶喊的丑聞，一而再、再而三地印證了這一點(diǎn)。

為強(qiáng)化我國上市公司對外國投資者的吸引力，切實(shí)改進(jìn)我國上市公司的治理水平，提高公司經(jīng)營的透明度，確保公司經(jīng)營者對廣大投資者負(fù)責(zé)，必須推出一系列標(biāo)本兼治的過硬措施。如嚴(yán)格劃分行政權(quán)力與股東權(quán)利，切實(shí)做到政府部門與母公司、上市公司之間的政企分開；強(qiáng)化信息披露制度；加大對上市公司經(jīng)營層、證券公司、機(jī)構(gòu)投資者等市場主體沆瀣一氣，實(shí)施內(nèi)部人交易和其他違法交易行為的法律規(guī)制力度，等等。但完善公司治理的關(guān)鍵，在于保護(hù)廣大中小投資者享有實(shí)實(shí)在在的權(quán)利。尤其要明確，為了維護(hù)自身利益和其他廣大股東利益，投資者有權(quán)對公司經(jīng)營者、中介機(jī)構(gòu)、機(jī)構(gòu)投資者的違法行為、違約行為和侵權(quán)行為，提起民事訴訟（含股東個(gè)體訴訟、股東代表訴訟、股東集體訴訟），獲得民事?lián)p害賠償和救濟(jì)；投資者有權(quán)對證券市場監(jiān)管者的違法行政行為（含作為與不作為），提起行政訴訟，獲得國家賠償和救濟(jì)。對于我國廣大中小股東對公司的董事、其他經(jīng)營者和中介機(jī)構(gòu)提起的民事訴訟被一些基層法院無故駁回的錯(cuò)誤做法，在我國加入WTO之后已經(jīng)到了非扭轉(zhuǎn)不可的地步了。在許多市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家，法官以法律沒有規(guī)定為由拒絕受理民事訴訟案件是違法的。例如，《法國民法典》第4條明確規(guī)定：“法官借口法律無規(guī)定、不明確或者不完備而拒絕審判者，以拒絕審判罪追訴之”。我國未來的《民法典》或者現(xiàn)行的《法官法》、《法院組織法》都應(yīng)當(dāng)采取這一立法態(tài)度。法院更不得以當(dāng)事人提起的訴訟不屬于現(xiàn)有的法院立案案由而拒絕受理案件。至于公司經(jīng)營者和中介機(jī)構(gòu)的違法行為已被追究行政法律責(zé)任，不應(yīng)成為法院拒絕受理以被處罰者為被告的民事訴訟案件的理由。須知，要把投資者權(quán)益保護(hù)運(yùn)動(dòng)全面推入21世紀(jì)，必須綜合運(yùn)用民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任三大克星。其中，民事責(zé)任在法律責(zé)任體系中處于核心地位。對于實(shí)施欺詐行為、侵害投資者權(quán)利的管理人、托管人和其他投資基金當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)借鑒《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》第49條的經(jīng)驗(yàn)，實(shí)行懲罰性賠償制度。三大法律責(zé)任在許多具體情況下，是同時(shí)適用、并行不悖的。所謂“罰了不賠、賠了不罰”的說法是十分錯(cuò)誤的。只有這樣，才能充分發(fā)揮法律的補(bǔ)償、制裁和教育這三大功能。

值得一提的是，在發(fā)達(dá)國家有“經(jīng)濟(jì)警察”之美譽(yù)的注冊會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、公證處等中介機(jī)構(gòu)，作為市場經(jīng)濟(jì)中不可或缺的環(huán)節(jié)，其是否具有較強(qiáng)的公信力、獨(dú)立性和公正性，直接關(guān)系到我國加入WTO后的中國證券市場的興衰成敗。因此，應(yīng)當(dāng)完善相關(guān)立法，以強(qiáng)化中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員的職業(yè)操守和業(yè)務(wù)素質(zhì)，實(shí)現(xiàn)中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與國際慣例接軌。涉及對中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員具有約束力的法律條文，應(yīng)當(dāng)具有明確的表述。例如，《證券法》的第161條規(guī)定，出具虛假報(bào)告的中介機(jī)構(gòu)“應(yīng)就其負(fù)有責(zé)任的部分承擔(dān)連帶責(zé)任”。但是，究竟何為“負(fù)有責(zé)任的部分”，這種表述就顯得非常模糊。完善上述中介機(jī)構(gòu)立法勢在必行。

（五）實(shí)現(xiàn)外商投資企業(yè)立法與公司立法的并軌，賦予外商投資企業(yè)國民待遇

我國從1979年以來陸續(xù)制定了三部外商投資企業(yè)立法。在《公司法》出臺(tái)之前，我國已經(jīng)頒布了三套外商投資企業(yè)立法：《中外合作經(jīng)營企業(yè)法》、《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》和《外資 企業(yè)法》。而這些外商投資企業(yè)中有相當(dāng)一部分是有限責(zé)任公司?！豆痉ā放c三套外商投資企業(yè)立法就同一事項(xiàng)有不同規(guī)定的情形不少。

這三套外商投資企業(yè)立法對于吸引和規(guī)范外商投資企業(yè)的設(shè)立與經(jīng)營管理發(fā)揮了重要作用。但隨著時(shí)間的推移，從立法技術(shù)上和實(shí)體內(nèi)容看，還存在著不少缺陷。外商投資企業(yè)立法已經(jīng)不再適應(yīng)對外開放的需要。例如，根據(jù)其中在《中外合作經(jīng)營企業(yè)法》和《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》中，將外方投資者界定為“外國公司”、“企業(yè)”和“其他經(jīng)濟(jì)組織或個(gè)人”，而對中方投資者的界定中卻沒有“個(gè)人”。顯然，這對中國的個(gè)人投資者不公平?！吨型夂腺Y經(jīng)營企業(yè)法》將中外合資經(jīng)營企業(yè)界定為“有限責(zé)任公司”，其董事會(huì)為最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，公司不必設(shè)立股東會(huì)和監(jiān)事會(huì)。而國內(nèi)投資主體辦的有限責(zé)任公司，根據(jù)1993年制定的《公司法》應(yīng)當(dāng)設(shè)立股東會(huì)、董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)三套組織機(jī)構(gòu)。例如，根據(jù)外商投資企業(yè)立法，外商設(shè)立有限責(zé)任公司實(shí)行絕對審批制，一律報(bào)經(jīng)對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易主管部門批準(zhǔn)；而根據(jù)《公司法》第8條規(guī)定，國內(nèi)股東要設(shè)立有限責(zé)任公司，實(shí)行登記制為主、審批制為輔的原則。

鑒于現(xiàn)行外商投資企業(yè)立法的某些特別規(guī)定，不僅不合乎國際通行的公司治理結(jié)構(gòu)，也大大落后于我國現(xiàn)行的公司立法，為鼓勵(lì)外商投資，應(yīng)當(dāng)盡快廢止現(xiàn)已落后的三套外商投資企業(yè)立法，實(shí)現(xiàn)外商投資企業(yè)立法與《公司法》的并軌。凡是涉及外商投資企業(yè)設(shè)立、組織機(jī)構(gòu)、股東權(quán)、合并、分立、破產(chǎn)、解散、清算和財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等事項(xiàng)的，都應(yīng)與內(nèi)商投資的公司一體納入《公司法》的調(diào)整軌道，立法者不應(yīng)當(dāng)、也沒有必要就這些內(nèi)容作出與《公司法》相重疊、相抵觸的規(guī)定。不必要的立法內(nèi)容的重疊，是立法技術(shù)粗糙的集中表現(xiàn)，是各國立法者最忌諱的敗筆之處。而不必要的立法內(nèi)容的抵觸，則直接違反了市場經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的平等原則，與我國加入世貿(mào)組織而應(yīng)當(dāng)采納的國民待遇原則更是背道而馳。在合同法領(lǐng)域，1999年新《合同法》的出臺(tái)標(biāo)志者涉外經(jīng)濟(jì)合同法、經(jīng)濟(jì)合同法與技術(shù)合同法的三足鼎立局面的結(jié)束，也標(biāo)志者中國與外國的法人、自然人與其他組織之間在合同領(lǐng)域已經(jīng)確立了平等原則。既然在行為法和債法領(lǐng)域能貫徹中外平等的原則，在組織法和公司法領(lǐng)域也不應(yīng)存在例。

至于不采取法人形式的外商投資企業(yè)，當(dāng)然不能適用《公司法》。但可以分別納入《合伙企業(yè)法》、《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》和《合作社法》的調(diào)整范疇。當(dāng)然，針對外商投資的特殊性，立法者可以考慮制定《外商投資促進(jìn)法》。但是，該法不是商法中的組織法，不是公司法的特別法，而屬于經(jīng)濟(jì)法中的促成型干預(yù)法，具有濃厚的公法色彩，主要規(guī)制允許、限制、鼓勵(lì)、禁止外商投資的產(chǎn)業(yè)政策，以及政府鼓勵(lì)外商投資的經(jīng)濟(jì)杠桿。

在外商投資企業(yè)立法修改之前，應(yīng)當(dāng)明確《公司法》與三套外商投資企業(yè)立法之間一般法與特別法的關(guān)系。也就是說，《公司法》與三套外商投資企業(yè)立法就同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，優(yōu)先適用外商投資企業(yè)立法；《公司法》就某一事項(xiàng)沒有規(guī)定、外商投資企業(yè)立法對此有規(guī)定時(shí)，應(yīng)當(dāng)適用外商投資企業(yè)立法；《公司法》就某一事項(xiàng)有規(guī)定、外商投資企業(yè)立法對此無規(guī)定時(shí)，應(yīng)當(dāng)適用適用《公司法》；《公司法》與三套外商投資企業(yè)立法就同一事項(xiàng)均無規(guī)定時(shí)，應(yīng)當(dāng)適用《公司法》的基本原則（如資本多數(shù)決定原則、股東平等原則）和公司法理。法院和仲裁機(jī)構(gòu)裁決有關(guān)外商投資企業(yè)的糾紛時(shí)，也應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述精神確定裁判案件的法律依據(jù)。

四、我國“入世”后消費(fèi)者權(quán)利的法律保護(hù)前瞻

我國廣大消費(fèi)者將是我國“入世”后的最大受益者。由于我國“入世”后要進(jìn)一步削減關(guān)稅，逐步取消一些非關(guān)稅壁壘，來自其他世貿(mào)組織成員國的物美價(jià)廉的商品將會(huì)源源不斷地進(jìn)入中國市場。屆時(shí)，我國的買方市場將更加不可逆轉(zhuǎn)地形成和發(fā)育，我國消費(fèi)者將會(huì)需有更多的選擇自由，外國進(jìn)口日常家電等耐用消費(fèi)者品的價(jià)格將會(huì)進(jìn)一步下調(diào)。除了商品之外，外國高質(zhì)量的金融、保險(xiǎn)、旅游、娛樂、電信等服務(wù)也將紛紛登場，供我國消費(fèi)者選擇。更為重要的是，我國國內(nèi)的生產(chǎn)者、銷售者和經(jīng)營者也將在外國同行的競爭壓力面前，被迫開發(fā)和采用高新技術(shù)，進(jìn)一步提高產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量，降低商品和服務(wù)價(jià)格，從而對消費(fèi)者提高更多的便利和實(shí)惠。我國不少國有企業(yè)（如電信、金融、保險(xiǎn)、商業(yè)批發(fā)等企業(yè)）曾長期處于壟斷地位，即使消費(fèi)者對其服務(wù)不滿意，也只得忍氣吞聲。但外國競爭者的進(jìn)入，將會(huì)從根本上杜絕這一問題。因?yàn)?，消費(fèi)者可以“用腳投票”或者“用鈔票投票”，冷落那些官商作風(fēng)沿襲多年的企業(yè)。

不斷涌來的外國商品、服務(wù)和外國商家，既意味著消費(fèi)者可以更自由地“用腳投票”或者“用鈔票投票”，也意味著消費(fèi)者會(huì)面臨更多的誘惑和陷阱。因此，在中國大幅降低外國貨進(jìn)入中國市場門檻的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)切實(shí)提高我國對消費(fèi)者權(quán)益的保護(hù)水準(zhǔn)。這就需要改革和完善現(xiàn)行立法，加大對消費(fèi)者權(quán)利的保護(hù)力度，強(qiáng)化商家對消費(fèi)者的社會(huì)責(zé)任。例如，《消法》中雖然規(guī)定了“經(jīng)營者有警示義務(wù)”，但對國外商品的說明是否必須使用漢語，則語焉不詳，需要進(jìn)一步細(xì)化。以下僅對我國入世后消費(fèi)者權(quán)利保護(hù)的前瞻問題作一初探。

（一）消費(fèi)者權(quán)利和商家義務(wù)將會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)張

消費(fèi)者權(quán)利不是一項(xiàng)權(quán)利，而是一束權(quán)利。以其內(nèi)容為準(zhǔn)，消費(fèi)者權(quán)利可分為自益權(quán)與共益權(quán)，前者指消費(fèi)者為維護(hù)自身利益而行使的權(quán)利，如公平交易權(quán)；后者指消費(fèi)者為維護(hù)廣大消費(fèi)者利益而行使的權(quán)利，如監(jiān)督權(quán)。以其行使人數(shù)為準(zhǔn)，消費(fèi)者權(quán)利可分為個(gè)體性權(quán)利（單個(gè)消費(fèi)者即可行使的權(quán)利，如多項(xiàng)消費(fèi)者權(quán)利）與集體性權(quán)利（數(shù)個(gè)消費(fèi)者共同行使的權(quán)利，如結(jié)社權(quán)）?？煞譃橐云洚a(chǎn)生依據(jù)為準(zhǔn)，消費(fèi)者權(quán)利可分為法定權(quán)利（法律賦予的權(quán)利）與約定權(quán)利（商家與消費(fèi)者約定的權(quán)利，即合同權(quán)利）。以其保護(hù)的法律依據(jù)為準(zhǔn)，法定權(quán)利又可分為《消法》確認(rèn)的權(quán)利與其他法律（如憲法、民法通則）確認(rèn)的權(quán)利?！断ā妨信e了消費(fèi)者的九大權(quán)利（安全權(quán)、知情權(quán)、選擇權(quán)、公平交易權(quán)、損害賠償請求權(quán)含懲罰性賠償請求權(quán)、結(jié)社權(quán)、受教育權(quán)、受尊重權(quán)、監(jiān)督權(quán)）。除了這些權(quán)利之外，消費(fèi)者還享有其他法律賦予的一系列權(quán)利，如隱私權(quán)、姓名權(quán)、肖像權(quán)、名譽(yù)權(quán)、榮譽(yù)權(quán)、游行示威權(quán)、言論自由等。隨著我國入世和法治改革步伐的進(jìn)一步加快，消費(fèi)者享有的各項(xiàng)權(quán)利和自由（含聯(lián)合抵制特定商品的自由）將會(huì)越來越多。

與消費(fèi)者權(quán)利對應(yīng)的商家義務(wù)也將日趨縝密。商家所負(fù)的法定義務(wù)絕不限于《消法》第16條至第25條規(guī)定的十項(xiàng)法定義務(wù)。其他法律也有許多條款擴(kuò)張了商家的法律義務(wù)，從而強(qiáng)化了消費(fèi)者權(quán)利。諸如《合同法》規(guī)定了商家對消費(fèi)者所負(fù)的先合同義務(wù)、締約過錯(cuò)責(zé)任、合同附隨義務(wù)、后合同義務(wù)、格式合同條款、商家違約行為與侵權(quán)行為競合時(shí)消費(fèi)者的選擇權(quán)、合同解釋規(guī)則等，即屬此類。

除了法律意義上的義務(wù)，商業(yè)倫理意義上的商家義務(wù)，也會(huì)獲得進(jìn)一步重視與強(qiáng)化。有良心的商家可以在法定義務(wù)的門檻之上，向消費(fèi)者承諾履行更高層次的義務(wù)。例如，雖然《消法》第45條規(guī)定商家對國家規(guī)定或者約定包修、包換、包退的商品，在保修期內(nèi)兩次修理仍不能正常使用的，應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)更換或者退貨；商家可以更加慷慨地承諾：只要保修期內(nèi)一次修理仍不能正常使用的，即負(fù)責(zé)更換或者退貨，也可以承諾無理由退貨。

為確保消費(fèi)者權(quán)利的兌現(xiàn)和商家義務(wù)的履行，消費(fèi)者將享有更有效的法律救濟(jì)手段。例如，《合同法》對商家違約實(shí)行嚴(yán)格責(zé)任原則和實(shí)際損失賠償原則，從而為違約商家賠償消費(fèi)者遭受的原始實(shí)際損失（含直接損失與間接損失）、以及二次實(shí)際損失（即投訴成本，含支出的費(fèi)用和遭受的損害）鋪平了法律道路。又如，為維護(hù)消費(fèi)者的人格尊嚴(yán)，人民法院應(yīng)當(dāng)以實(shí)現(xiàn)法律的補(bǔ)償、制裁和教育功能，尊重和保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益為價(jià)值取向，公正審理消費(fèi)者提起的精神損害賠償訴訟，維護(hù)消費(fèi)者的精神損害賠償請求權(quán)。精神損害賠償很難由立法者確定一個(gè)固定的數(shù)額，應(yīng)當(dāng)賦予人民法院必要 的自由裁量權(quán)，以便在具體個(gè)案中找到相對公平的賠償標(biāo)準(zhǔn)。但是，這一自由裁量權(quán)的運(yùn)用必須慎之又慎。再如，在仲裁與訴訟程序上，對于技術(shù)含量高、消費(fèi)者消費(fèi)知識(shí)匱乏、或者爭議事實(shí)發(fā)生在商家的經(jīng)營場所之內(nèi)的消費(fèi)爭議可以實(shí)行舉證責(zé)任倒置，以解決商家與消費(fèi)者之間的信息不對稱問題。

不僅消費(fèi)者權(quán)利的內(nèi)容將會(huì)日益豐富，而且消費(fèi)者權(quán)利的保護(hù)的主體也會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)大。例如，電信、互聯(lián)網(wǎng)、金融、保險(xiǎn)、法律、醫(yī)療、交通、娛樂、旅游、購房裝飾裝修等新興領(lǐng)域的消費(fèi)者群體將會(huì)日益壯大。

（二）進(jìn)一步完善消費(fèi)者保護(hù)立法，抓緊清理、廢止侵害消費(fèi)者權(quán)益的立法文件

消費(fèi)者法絕不局限于《消法》一部法律，而是一個(gè)由民事法律規(guī)范、行政法律規(guī)范與刑事法律規(guī)范構(gòu)成的、成龍配套的法律體系。例如，《民法通則》中有關(guān)消費(fèi)者民事權(quán)利能力和民事行為能力的規(guī)定，《合同法》有關(guān)消費(fèi)者合同的訂立和履行的規(guī)定，《產(chǎn)品質(zhì)量法》有關(guān)商家產(chǎn)品質(zhì)量責(zé)任的規(guī)定，《反不正當(dāng)競爭法》有關(guān)商家競爭規(guī)則的規(guī)定，《公司法》、《合伙企業(yè)法》與《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》有關(guān)商家投資者責(zé)任的規(guī)定，都與消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)息息相關(guān)。

保護(hù)消費(fèi)者權(quán)利絕非《消法》一部法律所追求的立法宗旨，而是我國整體市場經(jīng)濟(jì)立法的宗旨之一。凡是與消費(fèi)者權(quán)益有關(guān)的法律、行政法規(guī)和行政規(guī)章，都應(yīng)接受該宗旨和原則的約束和指引，不得與之相沖突。建議立法機(jī)關(guān)盡快對現(xiàn)有法律中確認(rèn)和縱容壟斷企業(yè)不當(dāng)利益的條款進(jìn)行一次徹底的清理，該廢止的，堅(jiān)決廢止。例如，隨著我國“入世”步伐的不斷加快，除了公有制醫(yī)院，非公有制醫(yī)院、外商投資醫(yī)院（包括外商獨(dú)資醫(yī)院、中外合資醫(yī)院）、乃至于外國醫(yī)院將會(huì)進(jìn)入我國醫(yī)療服務(wù)市場?？梢灶A(yù)言，未來的醫(yī)療事故糾紛將逐漸增多。為理順醫(yī)患關(guān)系，有必要廢止過時(shí)的《醫(yī)療事故處理辦法》，將醫(yī)療事故糾紛導(dǎo)入《消法》、《合同法》和《民法通則》的調(diào)整軌道。

（三）正確理解普通法與特別法的相互關(guān)系，適用對保護(hù)消費(fèi)者有利的法律規(guī)范

在實(shí)踐中，在適用保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益的法律時(shí)，存在普通法與特別法的相互關(guān)系問題。但一般法和特別法是相對的。例如，相對于《民法通則》而言，《消法》是特別法；相對于《消法》而言，涉及特定消費(fèi)領(lǐng)域的行業(yè)管理法是特別法。一般法和特別法在適用上是特別法優(yōu)先適用，一般法補(bǔ)充適用的關(guān)系。

在立法機(jī)關(guān)廢止有關(guān)法律（尤其是行業(yè)管理法）中侵害消費(fèi)者權(quán)益的條款之前，人民法院、仲裁機(jī)構(gòu)、調(diào)解機(jī)構(gòu)可否僅適用這些條款，而拒絕適用作為一般法的《消法》、《民法通則》或者《合同法》呢？例如，有人將《郵政法》有關(guān)郵局投遞延誤免于承擔(dān)民事責(zé)任的規(guī)定視為特別法規(guī)定，從而排除適用一般法有關(guān)違約責(zé)任的規(guī)定。該觀點(diǎn)頗值商榷。

一部法律（包括民法通則、消法以及行業(yè)管理法）中既有民事法律規(guī)范，也有行政法律規(guī)范，有時(shí)還有刑事法律規(guī)范。因此，《民法通則》有關(guān)民事責(zé)任的法律規(guī)范屬于民事法律規(guī)范，《郵政法》有關(guān)郵局投遞延誤免于承擔(dān)民事責(zé)任的規(guī)定也屬于民事法律規(guī)范。雖然根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的法理，《郵政法》的規(guī)定理應(yīng)優(yōu)先于《民法通則》適用。但是，不管是普通民事法律規(guī)范，還是特別民事法律規(guī)范，都是民事法律規(guī)范，都要遵循公平、誠實(shí)信用原則。違反該原則的民事法律規(guī)范，不應(yīng)予以適用。易言之，《郵政法》有關(guān)郵局投遞延誤免于承擔(dān)民事責(zé)任的規(guī)定固然不應(yīng)予以適用，但原因不在于該規(guī)定不是民事法律規(guī)范，而在于該民事法律規(guī)范違反了民法和消法的基本原則（如公平原則、平等原則、自愿原則、誠實(shí)信用原則），不應(yīng)予以適用。當(dāng)然，從根本上說，立法機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)追根溯源，盡早廢除《郵政法》中的不公平的特別民事法律規(guī)范。對于涉及其他壟斷性行業(yè)的法律規(guī)定，也應(yīng)采取這一態(tài)度。

（四）強(qiáng)化商家對消費(fèi)者的社會(huì)責(zé)任

現(xiàn)代公司法中的公司社會(huì)責(zé)任理論認(rèn)為，公司不能僅僅以最大限度地為股東們賺錢作為自己的唯一存在目的，應(yīng)當(dāng)最大限度地增進(jìn)股東利益之外的其他所有社會(huì)利益，包括職工利益、消費(fèi)者利益、債權(quán)人利益、中小競爭者利益、當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)利益、環(huán)境利益、社會(huì)弱者利益及整個(gè)社會(huì)公共利益等內(nèi)容，既包括自然人的人權(quán)尤其是社會(huì)權(quán)，也包括法人和非法人組織的權(quán)利和利益。強(qiáng)化公司社會(huì)責(zé)任的理論依據(jù)在于公司的經(jīng)濟(jì)力量及其推動(dòng)社會(huì)權(quán)實(shí)現(xiàn)的社會(huì)義務(wù)。公司的社會(huì)責(zé)任與人權(quán)中的社會(huì)權(quán)，尤其是消費(fèi)者權(quán)利緊密相連。

商家對消費(fèi)者所負(fù)的社會(huì)責(zé)任，既包括商法意義上的社會(huì)責(zé)任，也包括商業(yè)倫理意義上的社會(huì)責(zé)任。商法為商家設(shè)定的社會(huì)責(zé)任是有限的，而商業(yè)倫理為商家設(shè)定的社會(huì)責(zé)任則是無限的。

聰明的商家不僅應(yīng)當(dāng)成為守法經(jīng)營的模范，而且應(yīng)當(dāng)成為誠實(shí)敦厚的儒商。缺乏商業(yè)道德、不誠實(shí)守信的商家，即使算得上合法商家，也必將為廣大消費(fèi)者所唾棄。商家應(yīng)當(dāng)把增進(jìn)消費(fèi)者利益視為公司的經(jīng)營目標(biāo)和行為指南之一，而非賺錢的手段。當(dāng)消費(fèi)者利益與股東利益發(fā)生沖突時(shí)，商家應(yīng)當(dāng)盡力兼顧二者利益；如果二者實(shí)在無法兼顧，消費(fèi)者利益應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮。實(shí)際上，商家對消費(fèi)者承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，既是確保消費(fèi)者的合法權(quán)益的基礎(chǔ)，也是商家占領(lǐng)市場份額、賺取利潤的遠(yuǎn)期經(jīng)營方略之一。商家在激烈競爭中獲勝的唯一法寶就是尊重消費(fèi)者的權(quán)益，及時(shí)對消費(fèi)者關(guān)注的熱點(diǎn)問題、價(jià)值和目標(biāo)作出反映，及時(shí)按照消費(fèi)者需求調(diào)整自己的經(jīng)營思路和市場營銷戰(zhàn)略，注重在降低生產(chǎn)和交易成本的同時(shí)，盡可能地向消費(fèi)者提供更多的實(shí)惠、便利和承諾。因此，《公司法》應(yīng)當(dāng)調(diào)整董事只對公司和股東利益負(fù)責(zé)的傳統(tǒng)立法態(tài)度，授權(quán)董事在作出公司經(jīng)營決策時(shí)適當(dāng)考慮消費(fèi)者的利益。商家應(yīng)當(dāng)制定并公布充分尊重消費(fèi)者利益的、系統(tǒng)全面的《消費(fèi)者政策》。

為強(qiáng)化商家對消費(fèi)者的社會(huì)責(zé)任，還應(yīng)積極探索消費(fèi)者代表參與公司董事會(huì)的新路子。具體說來，鼓勵(lì)與保護(hù)消費(fèi)者代表步入公司決策層，并賦予其全方位的知情權(quán)、與股東董事、職工董事一道就公司的經(jīng)營戰(zhàn)略、投資計(jì)劃、產(chǎn)品開發(fā)、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)等重大問題參與表決的決策權(quán)、就涉及消費(fèi)者切身利益的問題行使的否決權(quán)等積極、有效的權(quán)利。目前，許多上市公司與非上市公司積極推行獨(dú)立董事制度試點(diǎn)。獨(dú)立董事中應(yīng)當(dāng)有適量的消費(fèi)者利益代表。當(dāng)然，消費(fèi)者董事必須來自消費(fèi)者，由消費(fèi)者所選，并為消費(fèi)者服務(wù)，不能為侵害消費(fèi)者權(quán)益的公司所收買，不能與制假賣假的奸商同流合污、狼狽為奸、助紂為虐。因此，消費(fèi)者董事應(yīng)當(dāng)具有很高的素質(zhì)，既要有德，始終不渝地把消費(fèi)者利益的維護(hù)放在自己的心坎上；還要有能，通曉公司的經(jīng)營管理，熟悉公司生產(chǎn)或經(jīng)營的商品的有關(guān)知識(shí)，尤其是該商品對消費(fèi)者切身利益的影響，從而做到耳聰目明，不為奸商的巧言令色和表面文章所欺騙，更有效率地在產(chǎn)品和服務(wù)投入市場之前為廣大消費(fèi)者站好崗、放好哨。為確保消費(fèi)者董事的廉潔與效率，立法中還要規(guī)定消費(fèi)者董事對廣大消費(fèi)者的定期社會(huì)報(bào)告義務(wù)，這種報(bào)告要在新聞媒介上公開。

為鼓勵(lì)商家善待消費(fèi)者，立法者應(yīng)當(dāng)要求商家導(dǎo)入社會(huì)公開法律機(jī)制，把消費(fèi)者等利害關(guān)系人與股東和債權(quán)人一道納入社會(huì)公開機(jī)制的保護(hù)傘下面，并把信息公開披露的內(nèi)容由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)性公開，擴(kuò)大到包括財(cái)務(wù)性公開和社會(huì)性公開在內(nèi)的廣泛內(nèi)容。消費(fèi)者協(xié)會(huì)還應(yīng)組織商家制定科學(xué)的指標(biāo)評價(jià)體系，建立商家社會(huì)信用評級制度，幫助消費(fèi)者行使購物的投票權(quán)。

（五）建立快速解決小額消費(fèi)糾紛的法律機(jī)制

1.小額消費(fèi)糾紛應(yīng)當(dāng)引起全社會(huì)重視

在小額消費(fèi)糾紛中消費(fèi)者與財(cái)大氣粗、深諳商品和服務(wù)知識(shí)的商家相比，往往處于弱者地位。例如，消費(fèi)者在投訴和起訴中支出的費(fèi)用都是由自己預(yù)付的，而商家的訴訟費(fèi)用卻可以打入經(jīng)營成本；消費(fèi)者為了討回“小額的公道”，有可能影響自己正常的工作和生活，而商家卻可以從容地委托律師和雇員與消費(fèi)者展開拉鋸戰(zhàn)和持久戰(zhàn)。消費(fèi)者的弱者地位，恰恰說明了妥善處理小額消費(fèi)糾紛的必要性和緊迫性。丘建東和高河垣等為贏得小額官司而提起的訴訟被社會(huì)褒獎(jiǎng)為公益訴訟。

一種觀點(diǎn)認(rèn)為，小額消費(fèi)糾紛案件的訴訟成本過高，主張消費(fèi)者應(yīng)當(dāng)忍讓。此說動(dòng)搖了有關(guān)機(jī)構(gòu)受理小額消費(fèi)糾紛的積極性，而且削弱了消費(fèi)者的權(quán)利意識(shí)，助長了商家的僥幸投機(jī)心理。實(shí)踐證明，公正而及時(shí)地解決小額消費(fèi)糾紛有利于補(bǔ)償消費(fèi)者遭受的損失，制裁商家的不法、不道德行為，警醒其他商家好自為之，增強(qiáng)消費(fèi)者的安全感和自信感，刺激消費(fèi)需求，拉動(dòng)市場內(nèi)需。

2.鼓勵(lì)商家與消費(fèi)者通過友好協(xié)商化解糾紛

一旦發(fā)生小額消費(fèi)糾紛，消費(fèi)者和商家應(yīng)當(dāng)首先選擇友好協(xié)商的方式化解矛盾。通過協(xié)商的方式解決小額消費(fèi)糾紛，對于消費(fèi)者來說省時(shí)、省力、省錢，對于經(jīng)營者來說有利于保持自己對消費(fèi)者負(fù)責(zé)的良好形象，避免傷害消費(fèi)者的感情，有利于延續(xù)和鞏固過去形成的客戶關(guān)系。許多商家設(shè)立了專門機(jī)構(gòu)，受理消費(fèi)者的小額投訴，取得了一定效果。對商家而言，為取得友好協(xié)商的成功，有必要保持應(yīng)有的風(fēng)度和姿態(tài)，切忌糾纏于細(xì)枝末節(jié)。

3.進(jìn)一步提高行政調(diào)解和民間調(diào)解的成功率

商家與消費(fèi)者在通過協(xié)商解決糾紛時(shí)，往往偏執(zhí)于一端之理，很難聽進(jìn)對方當(dāng)事人的不同意見，致使協(xié)商很容易擱淺。而由消費(fèi)者協(xié)會(huì)出面以調(diào)解方式解決小額消費(fèi)糾紛，省去了消費(fèi)者與商家因?yàn)閰⒓又俨门c訴訟所要投入的大量人力、物力與財(cái)力，也不傷害雙方當(dāng)事人之間的感情。工商行政管理部門和其他行政主管部門也可根據(jù)消費(fèi)者的請求，主持消費(fèi)者與商家之間的調(diào)解。但由于調(diào)解機(jī)制建立在雙方當(dāng)事人自愿的基礎(chǔ)之上，且調(diào)解機(jī)構(gòu)的人員編制、調(diào)查手段有限，更無強(qiáng)制執(zhí)行手段，致使大量小額消費(fèi)糾紛無法通過調(diào)解解決。

4.加快設(shè)立小額消費(fèi)糾紛法庭

訴訟克服了協(xié)商與調(diào)解過程中有可能出現(xiàn)的久商不決、久調(diào)不決的缺點(diǎn)，有利于及時(shí)解決雙方當(dāng)事人之間的糾紛，使雙方早日投入到各自的工作、生活和經(jīng)營活動(dòng)中去。各級法院理應(yīng)扭轉(zhuǎn)“抓大放小”的錯(cuò)誤觀念，對小額消費(fèi)糾紛案件采取積極的態(tài)度，及時(shí)、公正地受理和審結(jié)各類小額消費(fèi)糾紛案件。

一些地方人民法院積極設(shè)立專門審判機(jī)構(gòu)審理小額消費(fèi)糾紛案件。例如，黑龍江省綏化地區(qū)中級人民法院和基層人民法院目前已設(shè)立73個(gè)保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益合議庭，并吸收消費(fèi)者協(xié)會(huì)等組織的代表擔(dān)任陪審員；湖南省常德市也先后在全市9個(gè)基層人民法院設(shè)立了保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益法庭。鑒于小額消費(fèi)糾紛案件量大面廣，關(guān)系到千家萬戶，有必要在全國推廣小額消費(fèi)糾紛案件專門審判機(jī)構(gòu)試點(diǎn)工作。建議最高人民法院針對小額消費(fèi)糾紛案件的特殊性、以及運(yùn)用傳統(tǒng)的民事訴訟程序?qū)徖硇☆~消費(fèi)糾紛的障礙，根據(jù)《民事訴訟法》的基本原則和具體制度，人民法院在審理小額消費(fèi)糾紛案件中適用《民事訴訟法》若干問題的意見。設(shè)立專門審判機(jī)構(gòu)處理小額消費(fèi)糾紛案件有法律依據(jù)。根據(jù)《消法》第30條之規(guī)定，人民法院應(yīng)當(dāng)采取措施，方便消費(fèi)者提起訴訟。這里的“采取措施”當(dāng)然包括設(shè)立小額消費(fèi)糾紛審判機(jī)構(gòu)在內(nèi)。

設(shè)立專門審判機(jī)構(gòu)處理小額消費(fèi)糾紛案件一般應(yīng)當(dāng)適用《民事訴訟法》規(guī)定的簡易程序，在立案、審理、判決和執(zhí)行諸環(huán)節(jié)充分體現(xiàn)簡便、快捷的原則，重點(diǎn)解決立案難、執(zhí)行難的問題。為避免消費(fèi)者遭受曠日持久的訟累，人民法院應(yīng)當(dāng)盡量引導(dǎo)消費(fèi)者與商家在訴訟過程中達(dá)成調(diào)解協(xié)議。從長遠(yuǎn)看，小額消費(fèi)訴訟應(yīng)當(dāng)由目前的簡易程序跨入特別程序，實(shí)行一審終審制。另外，《民事訴訟法》第54條規(guī)定的集團(tuán)訴訟登記制度也可適用于小額消費(fèi)訴訟，從而方便廣大消費(fèi)者在其他消費(fèi)者起訴時(shí)搭便車。

5.盡快打通消費(fèi)糾紛的仲裁途徑

同訴訟相比，仲裁實(shí)行一裁終局原則，具有省時(shí)、省錢、省事的簡易性特點(diǎn)，能夠充分體現(xiàn)消費(fèi)者與商家的意思自治。但各地仲裁委員會(huì)受理的商事糾紛較多，而對面大量廣的小額消費(fèi)糾紛無暇顧及。盡快打通消費(fèi)糾紛的仲裁途徑，既是完善仲裁制度的需要，也是推進(jìn)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作的重要內(nèi)容。浙江、遼寧、山東、河北、河南等地消費(fèi)者協(xié)會(huì)與仲裁委員會(huì)共同努力，設(shè)立以消費(fèi)者協(xié)會(huì)為依托的仲裁委員會(huì)分支機(jī)構(gòu)，專門受理消費(fèi)糾紛，尤其是小額消費(fèi)糾紛案件，收到消費(fèi)者與商家好評。該類分支機(jī)構(gòu)的仲裁員多由消費(fèi)者協(xié)會(huì)的工作人員擔(dān)任。

如果目前的仲裁機(jī)構(gòu)無力受理大量消費(fèi)爭議，又不同意下設(shè)消費(fèi)爭議仲裁分支機(jī)構(gòu)，可否設(shè)立具備法人資格的消費(fèi)爭議仲裁委員會(huì)呢？回答是肯定的。根據(jù)《仲裁法》第10條之規(guī)定，仲裁委員會(huì)由符合法定條件的市的人民政府組織有關(guān)部門和商會(huì)統(tǒng)一組建。這里的“統(tǒng)一”二字，含有反對濫設(shè)仲裁機(jī)構(gòu)之意，但在措辭上有別于“唯一”。設(shè)立消費(fèi)爭議仲裁機(jī)構(gòu)，要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則，扎實(shí)試點(diǎn)，穩(wěn)步推進(jìn)，切忌一哄而上。仲裁機(jī)構(gòu)制定仲裁規(guī)則時(shí)應(yīng)當(dāng)充分考慮小額消費(fèi)爭議仲裁的特點(diǎn)，擬定好簡易程序規(guī)則。

為推動(dòng)更多的消費(fèi)爭議案件進(jìn)入仲裁程序，各級消費(fèi)者協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)商家自愿向消費(fèi)者承諾將其未來可能發(fā)生的消費(fèi)者爭議提交特定仲裁機(jī)構(gòu)。這種承諾，一旦被消費(fèi)者接受，就構(gòu)成了仲裁協(xié)議，消費(fèi)者就可將糾紛提交仲裁機(jī)構(gòu)，而無需再與商家另訂仲裁協(xié)議。商家是否愿意作出這一承諾，是衡量一個(gè)商家是否具備誠信資格的重要指標(biāo)。一旦商家作出承諾，除了仲裁協(xié)議和選擇仲裁的承諾，商家在保修卡、產(chǎn)品說明書等文件中所作的仲裁條款對商家也具有約束力，應(yīng)予鼓勵(lì)。

處理消費(fèi)爭議的仲裁員應(yīng)當(dāng)符合法定任職條件，具有良好法律知識(shí)修養(yǎng)和過硬的職業(yè)道德素質(zhì)，不斷改進(jìn)開庭審理藝術(shù)。為早日化解消費(fèi)爭議，加速市場經(jīng)濟(jì)流轉(zhuǎn)，還應(yīng)鼓勵(lì)商家與消費(fèi)者之間調(diào)解結(jié)案。

6.處理協(xié)商未果的小額消費(fèi)糾紛需要配套法律機(jī)制的建立與健全

小額消費(fèi)糾紛的解決需要一系列配套機(jī)制的支撐。例如，為應(yīng)對消費(fèi)者無力聘請律師的問題，應(yīng)當(dāng)建立健全消費(fèi)者法律援助制度，設(shè)立小額消費(fèi)訴訟基金；消費(fèi)者協(xié)會(huì)依據(jù)《消法》第32條和《民事訴訟法》第15條之規(guī)定，有權(quán)支持受損害的消費(fèi)者提起訴訟（包括擔(dān)任消費(fèi)者的訴訟人）；等等。

要建立健全維護(hù)消費(fèi)者權(quán)益的監(jiān)督體系，包括立法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)（工商行政管理部門、質(zhì)檢部門、行業(yè)主管部門、價(jià)格主管部門）、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)等國家公權(quán)力的監(jiān)督，消費(fèi)者、商家等市場主體的監(jiān)督，以及新聞媒體、社會(huì)團(tuán)體（消協(xié)、行業(yè)協(xié)會(huì)）等社會(huì)權(quán)力的監(jiān)督。執(zhí)法部門和司法部門握有國家賦予的行政監(jiān)管權(quán)限、行政處罰權(quán)和裁判權(quán)，要堅(jiān)決強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格執(zhí)法、公正司法，杜絕執(zhí)法與司法中的腐敗與專橫。

市場經(jīng)濟(jì)論文:市場經(jīng)濟(jì)下對學(xué)生德育工作的思考

社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制提供了廣闊的開放市場，這種大環(huán)境拓寬了學(xué)生的視野，活躍了學(xué)生的思想，使其看到自己未來事業(yè)的前景。但同時(shí)市場經(jīng)濟(jì)的負(fù)面效應(yīng)也會(huì)在學(xué)生的價(jià)值取向上發(fā)生作用，因此在思想品德教育的策略方法上應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和定位，以適應(yīng)發(fā)展變化了的形勢的需要。

一、充分認(rèn)識(shí)市場經(jīng)濟(jì)對德育的負(fù)面影響

首先表現(xiàn)在外向型經(jīng)濟(jì)對學(xué)生的思想影響。改革開放國門大開，外向型的“三資”企業(yè)，中西方文化混融，各種思潮紛紛涌入，使學(xué)生所處的文化環(huán)境發(fā)生了變化，一些不健康的思想開始悄悄侵蝕學(xué)生的靈魂。涉外企業(yè)中的外方管理方法、手段及思想意識(shí)潛移默化地向?qū)W生滲透，一些學(xué)生盲目崇洋。收入待遇等因素使一些畢業(yè)生將外企作為擇業(yè)的熱點(diǎn)目標(biāo)，國營企業(yè)即使有正式錄用名額也不受他們青睞，祖國意識(shí)在一些學(xué)生的心目中漸漸淡化。其次是市場經(jīng)濟(jì)與學(xué)生價(jià)值觀念的轉(zhuǎn)變。由于部分學(xué)生對市場經(jīng)濟(jì)與社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)認(rèn)識(shí)不足，界線劃不清，不能全面理解其共性、特性和作用，以及積極主流與消極支流的關(guān)系，致使認(rèn)識(shí)上出現(xiàn)誤區(qū)，價(jià)值觀念發(fā)生扭曲。商品經(jīng)濟(jì)的等價(jià)交換是市場經(jīng)濟(jì)的一個(gè)原則，一些學(xué)生錯(cuò)誤地將其視為思想行為的準(zhǔn)則，導(dǎo)致了做事講價(jià)錢，付出要索取，把自己的行為用“等價(jià)交換”來衡量。在為社會(huì)付出的價(jià)值觀上具有濃厚的“務(wù)實(shí)性”，在利他的同時(shí)首先要利己，更有甚者表現(xiàn)出只顧自己的方便和利益，而不顧他人和社會(huì)公德，認(rèn)為生活的真諦就是享受。無私奉獻(xiàn)已不再成為人的價(jià)值范疇，造成理想境界的空虛。第三是勞動(dòng)力市場及用人制度的變化，提出了新的人才質(zhì)量要求。

企業(yè)之間的人才競爭，對勞動(dòng)者素質(zhì)提出了更高的要求，這就要求為企業(yè)輸送人才的院校在培養(yǎng)人才上向質(zhì)量要效益，應(yīng)培養(yǎng)出覺悟高、能力強(qiáng)、懂理論、會(huì)操作的復(fù)合型人才。企業(yè)為適應(yīng)商戰(zhàn)競爭，還突出表現(xiàn)在管理制度、管理手段上的變化，強(qiáng)調(diào)制度的執(zhí)行與制裁要獎(jiǎng)罰分明。培養(yǎng)人才與工廠生產(chǎn)的產(chǎn)品一樣，受到供求關(guān)系的制約，培養(yǎng)的人才類型、規(guī)格、特點(diǎn)、素質(zhì)及管理手段，必須與人才市場的需求、管理制度相吻合；否則，我們的畢業(yè)生將會(huì)在人才市場的競爭中失去競爭力，甚至失去人才市常第四是市場經(jīng)濟(jì)給思想品德教育帶來的困難。在我國市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中，社會(huì)觀念的變化，知識(shí)的更新，信息的接受，對教育者和被教育者來說幾乎是同步的。

就學(xué)生而言，他們的社會(huì)接觸面及接受新事物的速度遠(yuǎn)比在校門內(nèi)的教師要廣、要快得多。因此，教育者往往不能提前把握社會(huì)環(huán)境的發(fā)展與變化，當(dāng)學(xué)生身上已反映出一定的思想問題時(shí)，教師才被動(dòng)地去進(jìn)行教育，這給德育工作帶來極大的困難，使教師的說教顯得軟弱無力，針對性不強(qiáng)，更談不上“及時(shí)”甚至“超前”了，造成對在校生思想品德教育滯后的局面。

二、對在校生進(jìn)行德育的思考

在市場經(jīng)濟(jì)條件下搞好德育工作的思路應(yīng)是：

（一）突出愛國主義的教育主線在多元化的社會(huì)環(huán)境中，院校德育要堅(jiān)定地進(jìn)行愛國主義教育，并將其作為思想教育的主旋律，引導(dǎo)學(xué)生在接觸開放的文化環(huán)境時(shí)，自覺抵制民族虛無主義和崇洋媚外的思想，把愛國主義教育落到實(shí)處，由感性到理性，由淺入深，引導(dǎo)學(xué)生由愛父母———愛師長———愛他人———愛集體，最后上升到愛祖國。

（二）加強(qiáng)對樹立正確人生觀的引導(dǎo)德育的價(jià)值在于培養(yǎng)學(xué)生的“悟”性，使其認(rèn)識(shí)到如何做人。社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使人們的價(jià)值取向呈現(xiàn)多元性。然而學(xué)校的德育必須堅(jiān)持一元化的導(dǎo)向，使學(xué)生明白社會(huì)所容納的并不都是時(shí)代所提倡的。價(jià)值的真諦在于無論是社會(huì)價(jià)值還是自我價(jià)值，都要通過自身勞動(dòng)來實(shí)現(xiàn)。說到底，人的價(jià)值就是更多地為社會(huì)創(chuàng)造和奉獻(xiàn)。進(jìn)行人生觀教育，首先要讓學(xué)生明白人活著為什么，怎樣生活和做什么。在這個(gè)基礎(chǔ)上結(jié)合學(xué)生的思想實(shí)際進(jìn)行理想教育，從學(xué)生生活的最貼切處入手，誘發(fā)他們的生活理想，從而激發(fā)出強(qiáng)烈的職業(yè)理想，把社會(huì)理想、為祖國做貢獻(xiàn)的理想教育落實(shí)到學(xué)生的職業(yè)理想上。理想是動(dòng)力，也是激勵(lì)，在理想的驅(qū)動(dòng)下產(chǎn)生強(qiáng)烈的責(zé)任感和使命感，從而樹立起正確的人生觀、世界觀。

（三）樹立新時(shí)期人才質(zhì)量的德育觀市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使人們認(rèn)識(shí)到，最終決定一個(gè)國家或地區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展速度的根本不是物質(zhì)資源，而是人才資源，當(dāng)今市場的激烈競爭，實(shí)質(zhì)是人才質(zhì)量的競爭。做為為社會(huì)輸送人才的高等院校，在德育上要積極探索新時(shí)期對人才質(zhì)量的要求，建立新時(shí)期的人才質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。新時(shí)期人才質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，已不再單純是過去那種踏實(shí)加肯干、服從命令聽指揮的類型，而是思想和能力是復(fù)合型、適應(yīng)型、開拓型的人才。因此，在德育上要給學(xué)生全方位的意識(shí)和能力，培養(yǎng)學(xué)生具有職業(yè)意識(shí)、創(chuàng)業(yè)意識(shí)、敬業(yè)意識(shí)、質(zhì)量意識(shí)、競爭意識(shí)、公關(guān)意識(shí)、科技意識(shí)和法制意識(shí)，同時(shí)要在實(shí)踐中培養(yǎng)學(xué)生良好的自省能力，能經(jīng)受挫折和失敗的考驗(yàn)。

總之，新時(shí)期的院校德育應(yīng)培養(yǎng)出個(gè)性全面和諧發(fā)展的人、現(xiàn)代的人和國際型的人。

（四）德育管理制度和手段要與企業(yè)管理相銜接學(xué)校的德育是培養(yǎng)人才的基礎(chǔ)工程，德育必須把參照系由封閉的院校教育轉(zhuǎn)向人才市場和企業(yè)要求上來，這一轉(zhuǎn)變要求學(xué)校在德育管理制度和教育方法上都隨之進(jìn)行相應(yīng)的轉(zhuǎn)變，使之與企業(yè)的要求相銜接。如若不然，學(xué)生在校接受的是一套管理方法，到企業(yè)后是另一套，這將增加學(xué)生的不適應(yīng)性，減低學(xué)生在社會(huì)上的競爭力。

為此，必須做到：

1、在日常行為規(guī)范上要與相應(yīng)的企業(yè)要求銜接，把企業(yè)要求職工的行為規(guī)范，作為學(xué)校培養(yǎng)學(xué) 生日常行為的部分規(guī)范要求，同時(shí)要設(shè)置專業(yè)環(huán)境，在環(huán)境中訓(xùn)練學(xué)生的日常行為。

2、德育的管理制度和方法要與企業(yè)管理相適應(yīng)。一位飯店的總經(jīng)理說：“你們學(xué)生不及格還有補(bǔ)考機(jī)會(huì)，而在企業(yè)做錯(cuò)了一件事就難以挽回”。因此，在校的德育管理要與企業(yè)要求吻合。首先，應(yīng)突出制度化管理，將規(guī)章制度熟知熟記，嚴(yán)格按制度辦事，獎(jiǎng)罰分明；其次，是在制度的執(zhí)行上不能沿用“事不過三”、“下不為例”等舊的教育方法，制度不容違犯，否則就要受到處罰；第三，要適當(dāng)減少耐心說服的思想教育過程，加強(qiáng)針對性和時(shí)效性，培養(yǎng)學(xué)生自律和自我調(diào)節(jié)的能力，否則就不能適應(yīng)企業(yè)化管理的環(huán)境。

3、使學(xué)生進(jìn)入人才市場參與競爭。創(chuàng)造條件使他們參加各種形式的供需見面會(huì)。在平時(shí)的學(xué)習(xí)、社會(huì)工作及各項(xiàng)評比和比賽中為他們設(shè)計(jì)競爭舞臺(tái)，創(chuàng)造優(yōu)勝劣汰的競爭氛圍，以提高學(xué)生的社會(huì)適應(yīng)性，達(dá)到畢業(yè)生與用人單位在共同的目標(biāo)導(dǎo)向下，進(jìn)行協(xié)調(diào)發(fā)展的良性循環(huán)，從而提高德育的針對性。

4、加強(qiáng)學(xué)生的心理健康教育。市場經(jīng)濟(jì)活躍，人才競爭激烈，畢業(yè)生面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，他們能否承受競爭機(jī)制沖擊的淘汰和排擠？能否經(jīng)受挫折的考驗(yàn)？實(shí)踐證明，學(xué)習(xí)好的學(xué)生不一定能在社會(huì)中經(jīng)受住挫折和勝利的考驗(yàn)，這就要求德育應(yīng)把培養(yǎng)學(xué)生健康的心理素質(zhì)放到首位。新時(shí)期的素質(zhì)教育包括：道德品質(zhì)素質(zhì)、科學(xué)文化素質(zhì)、勞動(dòng)技能素質(zhì)和心理健康素質(zhì)。教師應(yīng)成為學(xué)生的“保健醫(yī)”，把培養(yǎng)健康的心理素質(zhì)作為培養(yǎng)新時(shí)期人才的著眼點(diǎn)，使學(xué)生增進(jìn)心理環(huán)境的內(nèi)穩(wěn)性和肌體對環(huán)境的有效適應(yīng)性，以積極主動(dòng)、平衡靈活、正確理智的心理狀態(tài)去適應(yīng)和協(xié)調(diào)社會(huì)環(huán)境，成為競爭中的強(qiáng)者。這首先要培養(yǎng)學(xué)生對競爭的心理適應(yīng)力。在校期間應(yīng)為學(xué)生設(shè)計(jì)競爭的舞臺(tái)和競爭的環(huán)境，訓(xùn)練學(xué)生對競爭的適應(yīng)力。教師針對出現(xiàn)的問題進(jìn)行心理誘導(dǎo)，使學(xué)生最大限度地發(fā)揮自己的能力、優(yōu)勢，積極參與競爭。其次是培養(yǎng)學(xué)生的預(yù)見性。做好上崗前的心理準(zhǔn)備，采用請進(jìn)來、走出去的方法，了解人才市場情況，理論聯(lián)系實(shí)際，交給學(xué)生解決問題的理論方法，塑造出身體健康、道德健康、心理健康的人，使其在激烈的競爭中健康成長。

5、加強(qiáng)信息反饋和教師的理論培訓(xùn)。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，德育能否有針對性地開展工作，應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：（1）加強(qiáng)社會(huì)信息反潰經(jīng)常了解社會(huì)思想動(dòng)態(tài)，推斷哪些社會(huì)事務(wù)可對學(xué)生產(chǎn)生影響，使教育走在學(xué)生思想意識(shí)形成之前。經(jīng)常了解企業(yè)管理對人才需求的變化，及時(shí)擴(kuò)充學(xué)生的應(yīng)變能力。（2）要經(jīng)常對教師進(jìn)行社會(huì)主義德育理論的培訓(xùn)。加強(qiáng)班主任（輔導(dǎo)員）工作，建設(shè)一支忠于黨的教育事業(yè)的政治思想工作隊(duì)伍，深入到學(xué)生中了解他們的思想、學(xué)習(xí)和需求。尤其是在社會(huì)變革的每次微小變化前，首先對教師進(jìn)行理論指導(dǎo)，使教師具備指導(dǎo)學(xué)生的理論準(zhǔn)備，注意學(xué)習(xí)新知識(shí)和新技術(shù)，不斷更新觀念，緊握教育的主動(dòng)權(quán)，使教育具有超前性。

針對學(xué)生中出現(xiàn)的問題而采取相應(yīng)的對策，是增強(qiáng)德育工作實(shí)效性的有力保障。綜上所述，市場經(jīng)濟(jì)條件下的德育工作，是教育工作者面臨的新課題，重在實(shí)踐的探索和理論上的總結(jié)。北京旅游學(xué)院管理系在德育上推出的“三自教育”、“學(xué)生行為守則”及參與各項(xiàng)活動(dòng)的“嚴(yán)、細(xì)、活、競、創(chuàng)”的五字要求和“教師形象”的討論，正是在市場經(jīng)濟(jì)下對學(xué)生進(jìn)行德育的思考、探索和實(shí)踐，相信在全系師生的共同努力下，定會(huì)結(jié)出豐碩的成果。