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金融機(jī)構(gòu)論文:中國(guó)金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀分析與對(duì)策選擇

【關(guān)鍵詞】分析,對(duì)策,選擇,現(xiàn)狀,風(fēng)險(xiǎn),金融機(jī)構(gòu),治理,中國(guó),

內(nèi)部人控制表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)層決定金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展、經(jīng)營(yíng)、分配等重大決策,還會(huì)出現(xiàn)個(gè)人獨(dú)斷、短期化的經(jīng)營(yíng)行為、過(guò)分的在職消費(fèi)以及工資、獎(jiǎng)金收入過(guò)快、福利待遇改善幅度大等現(xiàn)象。又由于金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理中存在許多薄弱環(huán)節(jié),致使各種金融案件屢屢發(fā)生。如商業(yè)銀行經(jīng)理人員和下級(jí)行員工事實(shí)上掌握著銀行資產(chǎn)的控制權(quán)和支配權(quán),又無(wú)需承擔(dān)財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn),所以,他們常利用職務(wù)之便,獨(dú)立作案、相互串通或內(nèi)外勾結(jié)作案,為個(gè)人牟取利益。2007年銀監(jiān)會(huì)對(duì)2006年的銀行業(yè)商業(yè)賄賂違法犯罪案件查處的情況通報(bào)結(jié)果是:2006年銀行業(yè)共發(fā)生商業(yè)賄賂案件113件,涉案金額2608萬(wàn)元,涉案人員164人。

(二)信用風(fēng)險(xiǎn)

金融機(jī)構(gòu)是巨額貨幣資金的集散地,容易滋生犯罪,如資金詐騙、貪污受賄等非法活動(dòng),存在著嚴(yán)重的犯罪風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。而我國(guó)金融機(jī)構(gòu)在公司治理過(guò)程中,對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不充分,信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念很陳舊,不能適應(yīng)復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境。表現(xiàn)為:金融機(jī)構(gòu)對(duì)近期利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)的協(xié)調(diào)不到位,信用風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)在全體職員中和銀行經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程中貫徹得不充分等。在大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等先進(jìn)方法方面,我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法也遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于國(guó)際上先進(jìn)銀行[3](P38)。

良好的公司治理機(jī)制是金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)持續(xù)發(fā)展的基本前提,而我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)大都缺乏良好的公司治理機(jī)制,使得合理的內(nèi)控制度和嚴(yán)格的管理失效,進(jìn)而加大信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。比如,由于商業(yè)銀行公司治理存在的問(wèn)題,我國(guó)商業(yè)銀行的不良貸款率一直居高不下。1999年四大行剝離不良資產(chǎn)1,4萬(wàn)億元,2008年農(nóng)行準(zhǔn)備上市獲得政策剝離8000億元。經(jīng)過(guò)剝離的不良貸款事實(shí)上的回收率很低,資產(chǎn)回收率一般在30%、現(xiàn)金回收率在20%左右。銀監(jiān)會(huì)數(shù)據(jù)顯示,截至2010年二季度末,商業(yè)銀行不良貸款余額為4549.1億元,雖然總數(shù)較年初減少424.2億元,但損失類不良貸款余額卻增加了21.2億元。如此持續(xù)下去,必定影響銀行的發(fā)展和金融的穩(wěn)定。同樣,由于外部與內(nèi)部的原因,非銀行金融機(jī)構(gòu)公司治理不善,會(huì)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧損、信用風(fēng)險(xiǎn)、支付危機(jī)等,雖然數(shù)量上并不大,但更為顯性化[4](P98-100)。

(三)非公允關(guān)聯(lián)交易

關(guān)聯(lián)交易管理是金融機(jī)構(gòu)公司治理的重要內(nèi)容,提高關(guān)聯(lián)交易管理水平對(duì)保護(hù)利益相關(guān)者利益、促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)健康發(fā)展具有重要意義[5](P26-27)。目前,絕大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)已按照有關(guān)規(guī)定建立了關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì),由獨(dú)立董事?lián)挝瘑T會(huì)主席,但仍然存在不規(guī)范的問(wèn)題。由于關(guān)聯(lián)交易存在的這些問(wèn)題,金融機(jī)構(gòu)與其關(guān)聯(lián)方常常有不公允的關(guān)聯(lián)交易。這種不公允的關(guān)聯(lián)交易隱藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn),嚴(yán)重影響了金融機(jī)構(gòu)的安全、穩(wěn)健運(yùn)行,因此迫切需要對(duì)金融機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)交易行為進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范。從近幾年銀行業(yè)監(jiān)督管理的情況來(lái)看,不公允的關(guān)聯(lián)交易給商業(yè)銀行帶來(lái)了巨大的信用風(fēng)險(xiǎn),造成大量信貸資產(chǎn)損失。不公允關(guān)聯(lián)交易是形成商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的主要原因之一,也是少數(shù)商業(yè)銀行、信用社倒閉的重要原因之一。

二、中國(guó)金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

(一)金融機(jī)構(gòu)股本結(jié)構(gòu)方面

1.股權(quán)集中度方面

聶堂波(2008)指出,我國(guó)證券公司第一大股東平均持股比例為25.11%,前五大股東持股平均比例為56.23%。而美國(guó)十大投資銀行最大股東持股平均比例為7.5%,前五大股東持股平均比例為16.7%,可見(jiàn)我國(guó)證券公司股權(quán)集中度水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于美國(guó)(1720)。過(guò)分集中的股權(quán)給公司治理帶來(lái)一些不利影響,中小股東難以在股東大會(huì)上通過(guò)“用手投票”來(lái)保護(hù)自身利益。又由于股份有限,也很難在董事會(huì)里安排自身的利益代表。而大股東則會(huì)濫用控制權(quán),如為了執(zhí)行政府的經(jīng)濟(jì)政策,不惜損害金融機(jī)構(gòu)以及中小股東的權(quán)益。

當(dāng)然金融機(jī)構(gòu)也有股權(quán)相對(duì)分散的情況,如民生銀行最大股東的持股比例為15.26%。股權(quán)分散本是良好公司治理的基礎(chǔ),可以避免“一股獨(dú)大”的現(xiàn)象發(fā)生。但在我國(guó)的實(shí)際情況下,如果股權(quán)太過(guò)分散,所有的股東都不愿對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)督,都希望“搭便車”,導(dǎo)致股東大會(huì)行使權(quán)利的有效性大大降低,沒(méi)有發(fā)揮自己應(yīng)有的作用,致使董事會(huì)出現(xiàn)越權(quán)行為,但沒(méi)有得到有效的遏制。

2.股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理,產(chǎn)權(quán)不明晰

以我國(guó)商業(yè)銀行為例,盡管目前我國(guó)商業(yè)銀行都完成了股份制改造,并且上市發(fā)行股票,但是與上市前相比,國(guó)有股比重變化并不大[7](P19—22)。如農(nóng)業(yè)銀行上市前,匯金公司和財(cái)政部分別控股50%,上市后匯金公司仍然是第一大股東,持股比例為44.48%。名義

上國(guó)家是商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)主體,但是實(shí)際上占有、使用、支配銀行財(cái)產(chǎn)權(quán)利的是政府的機(jī)關(guān)(中國(guó)人民銀行、國(guó)資委、財(cái)政部等),但是銀行的所有權(quán)無(wú)法在這些部門(mén)之間進(jìn)行具體劃分,也無(wú)法清晰界定這些部門(mén)的權(quán)利與責(zé)任邊界[8](P118-119)。同時(shí),銀行的經(jīng)營(yíng)者沒(méi)有辦法真正享有財(cái)產(chǎn)權(quán)力,實(shí)現(xiàn)自主經(jīng)營(yíng)。這使得商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)主體模糊,所有者缺位。如果金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)主體不明晰,就難以實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督,經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,管理者存在的道德風(fēng)險(xiǎn)就難以避免。

金融機(jī)構(gòu)存在著股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理,產(chǎn)權(quán)不明晰。所有者缺位的情況,嚴(yán)重制約著金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展[9](P89)。例如,國(guó)家給國(guó)有控股銀行出資,政府卻代表國(guó)家行使所有權(quán),這就避免不了行政干預(yù)和行政照顧。這不僅影響銀行業(yè)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)性,也會(huì)淡化其他商業(yè)銀行、銀行經(jīng)營(yíng)者的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)以及經(jīng)營(yíng)管理效率,造成國(guó)有控股商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的政策化,銀行機(jī)構(gòu)組織的行政化等問(wèn)題的出現(xiàn)。另外,我國(guó)商業(yè)銀行目前 仍承擔(dān)的政策性業(yè)務(wù)使得銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)變得多元化,弱化了股東利益最大化、公司價(jià)值最大化的目標(biāo),很難實(shí)現(xiàn)真正的自主經(jīng)營(yíng)。

(二)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理方面

1.股東大會(huì)形同虛設(shè)

我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)多由國(guó)有股和法人股集中控制,其他法人多是小股東。所以股東大會(huì)的參與者多是國(guó)有股和法人股的代表,小股東的參與程度很低。另外,金融機(jī)構(gòu)股東大會(huì)選舉產(chǎn)生的董事會(huì),常常與政府和主管部門(mén)提名任選結(jié)果一致,所以股東大會(huì)根本不能反映小股東的意愿和要求。股東大會(huì)形同虛設(shè),對(duì)金融機(jī)構(gòu)公司的治理作用非常微弱。

2.董事會(huì)功能弱化,獨(dú)立董事不獨(dú)立

由于股權(quán)結(jié)構(gòu)的失衡性和國(guó)有性,我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的董事會(huì)存在重大缺陷,董事會(huì)職能弱化,無(wú)法實(shí)現(xiàn)董事會(huì)的決策權(quán)和對(duì)經(jīng)理人的監(jiān)督。在我國(guó)大部分證券公司中,一年召開(kāi)l~2次董事會(huì),其主要內(nèi)容只是聽(tīng)取工作報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告,使得董事會(huì)流于形式[10](P97)。并且,金融機(jī)構(gòu)的董事應(yīng)當(dāng)具有金融、證券專業(yè)知識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn),但我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的董事基本上由其股東選任,而其股東多數(shù)是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)法人,作為生產(chǎn)性企業(yè),他們?nèi)狈芾斫鹑跈C(jī)構(gòu)所必須的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。所以董事會(huì)成員不能經(jīng)常、專業(yè)、深入地了解金融機(jī)構(gòu)的狀況,不能發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn),加大了銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。另外,我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的董事會(huì)由大股東控制,而獨(dú)立董事大多由關(guān)聯(lián)股東人員擔(dān)任。在大股東持股比例較高的情況下,這些獨(dú)立董事很難真正獨(dú)立起來(lái)。并且獨(dú)立的外部董事中,與關(guān)聯(lián)股東有聯(lián)系的占多數(shù),他們也難以真正發(fā)揮獨(dú)立董事的作用。

3.監(jiān)事會(huì)無(wú)法發(fā)揮監(jiān)督作用

我國(guó)金融機(jī)構(gòu)雖然在組織上大都擁有股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及管理層的完整設(shè)置,但由于對(duì)金融機(jī)構(gòu)治理結(jié)構(gòu)各個(gè)部分的權(quán)利、義務(wù)缺乏清晰的理解,對(duì)各個(gè)主體之間相互制約關(guān)系沒(méi)有給予嚴(yán)格、強(qiáng)制性的界定,更由于從國(guó)有企業(yè)演變而來(lái)的金融機(jī)構(gòu)中的國(guó)有資產(chǎn)所有者缺位,我國(guó)相繼實(shí)行的銀證、信證分業(yè)造成金融機(jī)構(gòu)復(fù)雜的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu),導(dǎo)致大部分金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè),根本起不到分權(quán)和制衡的作用。

4.缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制

在金融機(jī)構(gòu)公司治理過(guò)程中,有效的激勵(lì)制度非常重要。我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)始于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制,由于歷史背景的影響,我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的激勵(lì)機(jī)制大多數(shù)都是短期激勵(lì),并且以簡(jiǎn)單的物質(zhì)激勵(lì)手段為主。實(shí)際上,管理者過(guò)分地關(guān)注權(quán)力與地位的激勵(lì)。與國(guó)外銀行相比。金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)落后于行政激勵(lì),而行政激勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)存在一定程度的扭曲,結(jié)果使很多經(jīng)理人員不敢創(chuàng)新,不思進(jìn)取,積極性不高。對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)理層而言,由上一級(jí)銀行來(lái)任命下一級(jí)銀行的行長(zhǎng)以及領(lǐng)導(dǎo)。選拔考核的辦法基本上是按照選拔官員的方法。另外,國(guó)有銀行內(nèi)部并沒(méi)有建立分部門(mén)考核制度,經(jīng)理層的收入和銀行經(jīng)營(yíng)的業(yè)績(jī)沒(méi)有直接的聯(lián)系,對(duì)個(gè)人的考核也沒(méi)有量化,考核結(jié)果與個(gè)人的職位晉升和福利報(bào)酬相關(guān)性不大。對(duì)員工而言,收入基本上都是相對(duì)固定的,與職務(wù)、工齡有關(guān),大家努力的目的就是為了升職,以獲得各種各樣的優(yōu)惠和福利,卻不會(huì)去考慮銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。

(三)金融機(jī)構(gòu)外部治理方面

1.外部制度環(huán)境存在的問(wèn)題

外部制度環(huán)境主要是指金融機(jī)構(gòu)公司治理所處的法律、政策環(huán)境。目前,國(guó)家對(duì)金融機(jī)構(gòu)制定的各種法律、法規(guī)產(chǎn)生沖突,造成了司法效率落后和公司治理的混亂。例如,我國(guó)國(guó)有控股商業(yè)銀行業(yè)具有金融監(jiān)管機(jī)關(guān)的角色與獨(dú)立經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)的角色,是兼具有宏觀調(diào)控責(zé)任的金融企業(yè),這種定位的偏差使得商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)產(chǎn)生混亂。在法律監(jiān)管環(huán)節(jié)上,我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)同時(shí)受到多重制約,并且法律法規(guī)體系還存在許多漏洞,即便是法律、法規(guī)、條例所規(guī)定的內(nèi)容,在實(shí)施的時(shí)候也經(jīng)常有落實(shí)不到位、執(zhí)法不嚴(yán)、違法不究的現(xiàn)象出現(xiàn),對(duì)金融機(jī)構(gòu)及其管理人員的制度約束還不夠明確、嚴(yán)厲。

2.外部市場(chǎng)環(huán)境存在的問(wèn)題

從目前我國(guó)的發(fā)展情況看,影響金融機(jī)構(gòu)公司治理相關(guān)市場(chǎng)的發(fā)展很不完善。首先,股票市場(chǎng)的價(jià)格形成機(jī)制很不完善,股東投機(jī)的行為傾向大。我國(guó)還沒(méi)有形成通過(guò)股票價(jià)格對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行約束的機(jī)制。其次,由于金融產(chǎn)品比其他行業(yè)能更快地改變其資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成,投資者很難對(duì)其發(fā)出的信息判斷金融機(jī)構(gòu)的真實(shí)價(jià)值和其風(fēng)險(xiǎn)程度。另外,政府的管制影響金融機(jī)構(gòu)間的競(jìng)爭(zhēng)程度。由于政府管制的存在,金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品市場(chǎng)很難達(dá)到規(guī)范和公平競(jìng)爭(zhēng),從而弱化了產(chǎn)品市場(chǎng)的公司治理功能,使金融機(jī)構(gòu)外部市場(chǎng)治理機(jī)制的作用發(fā)揮減弱。最后,經(jīng)理人市場(chǎng)。我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的高管幾乎都是政府任命的,且我國(guó)的經(jīng)理人市場(chǎng)處于初級(jí)階段,需要一段很長(zhǎng)的時(shí)間進(jìn)行完善。外部市場(chǎng)的失靈使得銀行業(yè)的外部治理基本處于失靈狀態(tài),不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

3.信息披露制度不完善

從行業(yè)特性來(lái)看,金融機(jī)構(gòu)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè),需要通過(guò)完善的信息披露制度來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)控。但從我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的管理實(shí)踐來(lái)看,除了上市的金融機(jī)構(gòu)需要履行規(guī)范的信息披露義務(wù)外,其他金融機(jī)構(gòu)的信息披露還十分欠缺,金融機(jī)構(gòu)治理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制的信息披露有待于建立和完善。同時(shí),金融機(jī)構(gòu)本身也缺乏進(jìn)行充分信息披露的意識(shí),在披露信息時(shí)存在年報(bào)內(nèi)容、格式以及方式不規(guī)范,對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注不重視,對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)披露較少等問(wèn)題。大部分金融機(jī)構(gòu)披露的都是正面信息,信息的完整性、可靠性、權(quán)威性無(wú)法得到保障。另外,金融機(jī)構(gòu)向社會(huì)披露信息的范圍也較窄。由于信息披露制度不完善,使得內(nèi)部與外部信息不對(duì)稱,嚴(yán)重削弱了外部關(guān)聯(lián)者的監(jiān)督,加重了內(nèi)部人控制現(xiàn)象。

三、中國(guó)金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策選擇

在以上兩部分現(xiàn)狀及原因分析的基礎(chǔ)上,我們探討中國(guó)金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策選擇,這里我們主要從金融機(jī)構(gòu)公司治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面談對(duì)策選擇。具體又可分解為兩個(gè)層面:

(一)中國(guó)金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制重構(gòu)的總體思路

首先,要建立金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)宏觀預(yù)警監(jiān)管機(jī)制,完善早期報(bào)警功能。建立金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)宏觀預(yù)警機(jī)制組織網(wǎng)絡(luò),應(yīng)本著“統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo),統(tǒng)一管理,統(tǒng)一監(jiān)督內(nèi)容,統(tǒng)一監(jiān)測(cè)指標(biāo),分級(jí)監(jiān)控”原則,在中國(guó)人民銀行總行建立宏觀預(yù)警組織系統(tǒng)。具體負(fù)責(zé)對(duì)全國(guó)性和區(qū)域金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)測(cè)預(yù)警,對(duì)中觀和微觀預(yù)警機(jī)制實(shí)行管理和領(lǐng)導(dǎo),并及時(shí)接收來(lái)自中觀預(yù)警機(jī)制和微觀預(yù)警機(jī)制的各種信 息,處理防范銀行風(fēng)險(xiǎn)的各種決策和措施的及時(shí)傳輸。

其次,建立金融機(jī)構(gòu)治理中觀風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,發(fā)揮中期監(jiān)測(cè)作用。金融機(jī)構(gòu)治理中觀風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息,是接收和反饋金融宏觀、微觀雙向預(yù)警信息,并是宏觀、微觀監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的結(jié)合部。金融中觀預(yù)警機(jī)制將各種手段、方式合理搭配與協(xié)調(diào)使用,為實(shí)現(xiàn)金融宏觀預(yù)警機(jī)制,通過(guò)中觀預(yù)警機(jī)制加以具體化,然后傳導(dǎo)金融微觀預(yù)警機(jī)制運(yùn)行中去,從而發(fā)揮中期監(jiān)測(cè)作用。

最后,要建立微觀金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,降低風(fēng)險(xiǎn)程度。金融機(jī)構(gòu)治理微觀風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是宏觀、中觀風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的最終傳導(dǎo)系統(tǒng),是對(duì)微觀風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管,把風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度,是促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)安全穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

(二)中國(guó)金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制重構(gòu)的具體做法

1.股權(quán)結(jié)構(gòu)方面

(1)優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)

我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)過(guò)于集中,常出現(xiàn)大股東侵害小股東以及其他利益相關(guān)者利益的現(xiàn)象。為了避免大股東操縱,金融機(jī)構(gòu)可以建立分散的股權(quán)結(jié)構(gòu)。但是,股權(quán)過(guò)于分散時(shí),又會(huì)使股東參與治理的積極性因成本高于收益過(guò)多而減弱。理論上,可以通過(guò)股權(quán)適度多元化來(lái)解決這一矛盾,從而提高金融機(jī)構(gòu)公司治理的效率,防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。多元化投資主體主要包括:境外戰(zhàn)略投資者、國(guó)內(nèi)股份制企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)、外部自然人、員工、經(jīng)營(yíng)者、基金等金融機(jī)構(gòu),要積極鼓勵(lì)這些主體參股。特別是,要吸引境外戰(zhàn)略投資金融機(jī)構(gòu),因?yàn)檫@些投資者除了能帶來(lái)大規(guī)模的資本金外,還能帶來(lái)先進(jìn)的管理機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)控制能力、創(chuàng)新產(chǎn)品的機(jī)制。在引進(jìn)戰(zhàn)略投資者的同時(shí),也應(yīng)當(dāng)注意和防范可能會(huì)出現(xiàn)的一些問(wèn)題。例如,股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格問(wèn)題、戰(zhàn)略投資者的套利變現(xiàn)和惡意收購(gòu)問(wèn)題等。充分考慮戰(zhàn)略投資的穩(wěn)定性、獨(dú)立性以及實(shí)力和信譽(yù),不能盲目引入戰(zhàn)略投資者。在股權(quán)多元化的基礎(chǔ)上,加強(qiáng)對(duì)大股東實(shí)際控制人的監(jiān)管,報(bào)告金融機(jī)構(gòu)的資金和業(yè)務(wù)往來(lái)情況,通過(guò)資格核準(zhǔn)和監(jiān)控,掌握其復(fù)雜股權(quán)結(jié)構(gòu)中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)。

(2)明晰產(chǎn)權(quán)

明晰的產(chǎn)權(quán)是金融機(jī)構(gòu)資源優(yōu)化配置和可持續(xù)發(fā)展的基本前提。長(zhǎng)期以來(lái),我國(guó)金融機(jī)構(gòu)缺乏真正的所有者對(duì)管理者進(jìn)行監(jiān)管,委托問(wèn)題嚴(yán)重。采取多元化的股權(quán)結(jié)構(gòu),將使金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)關(guān)系更加清晰,產(chǎn)權(quán)界定更加明確。產(chǎn)權(quán)明確不僅能解決所有者缺位問(wèn)題,而且也可以解決金融機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理無(wú)效的問(wèn)題,可防止因投資主體不明和無(wú)人負(fù)責(zé)引起的國(guó)有資產(chǎn)流失。

2.內(nèi)部治理方面

(1)董事會(huì)

建立一個(gè)權(quán)責(zé)分明、有效的董事會(huì)是金融機(jī)構(gòu)改進(jìn)內(nèi)部治理的關(guān)鍵。在金融機(jī)構(gòu)的公司治理中,董事會(huì)的作用更加重要。金融機(jī)構(gòu)在建立董事會(huì)事時(shí)應(yīng)做到以下幾點(diǎn):首先,董事必須具備相關(guān)的知識(shí)水平和素質(zhì)特征,要嚴(yán)格按照獨(dú)立性、專業(yè)化的標(biāo)準(zhǔn)選任。其次,合理安排董事會(huì)中董事的構(gòu)成比例,優(yōu)化董事會(huì)結(jié)構(gòu),強(qiáng)化對(duì)大股東和高管的制衡能力,以維護(hù)中小股東和利益者相關(guān)者的權(quán)益。最后,健全專業(yè)委員會(huì),合理確定各委員會(huì)的目標(biāo)、職責(zé)、權(quán)限和成員結(jié)構(gòu),提高董事會(huì)決策的效率和科學(xué)性。

大力推行獨(dú)立董事制度,適當(dāng)提高獨(dú)立董事在董事會(huì)中的比例,而不是象征性地設(shè)立1~2名獨(dú)立董事。獨(dú)立董事實(shí)現(xiàn)獨(dú)立性的前提是選拔機(jī)制,要選擇與控股股東無(wú)任何關(guān)系、誠(chéng)信、盡責(zé)的專業(yè)人士作為獨(dú)立董事,通過(guò)法定程序進(jìn)入董事會(huì),并擁有相應(yīng)的權(quán)利。金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門(mén)要出臺(tái)有關(guān)法規(guī),詳細(xì)規(guī)定金融機(jī)構(gòu)獨(dú)立董事的任職資格和對(duì)專業(yè)知識(shí)水平的要求。

(2)監(jiān)事會(huì)

明確金融機(jī)構(gòu)監(jiān)事會(huì)的職責(zé),加強(qiáng)其監(jiān)督權(quán)力的中心地位。增強(qiáng)監(jiān)事的業(yè)務(wù)能力,確保知情權(quán)、禁止不善經(jīng)營(yíng)管理易位性、榮譽(yù)性任職、養(yǎng)老性任職。同時(shí)應(yīng)制定規(guī)章制度確保監(jiān)事會(huì)的知情權(quán),金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、重大活動(dòng)的法律文本等文件在報(bào)送董事會(huì)時(shí),必須同時(shí)報(bào)送監(jiān)事會(huì)。建立監(jiān)事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)控制制度,通過(guò)強(qiáng)化監(jiān)督職能,有效控制金融機(jī)構(gòu)的治理風(fēng)險(xiǎn)。

另外,在監(jiān)事會(huì)中引人利益相關(guān)者,賦予監(jiān)事會(huì)新的內(nèi)容。在我國(guó)金融機(jī)構(gòu)公司治理體系中,缺少對(duì)利益相關(guān)者權(quán)益的保護(hù),但他們的利益常常與公司的相關(guān)性最大,監(jiān)事會(huì)應(yīng)集中代表他們的利益。在引入利益相關(guān)者時(shí),要考慮利益相關(guān)者以何種科學(xué)合理、有效、可操作的形式參與監(jiān)事會(huì),在多大程度上參與,要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理的安排。

(3)健全激勵(lì)約束機(jī)制

在建立明確的、市場(chǎng)化的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制時(shí),要注意以下幾點(diǎn):

首先,建立對(duì)董事、監(jiān)事和高管的履職評(píng)價(jià)體系。根據(jù)他們不同的工作性質(zhì),制定不同的考核標(biāo)準(zhǔn)。其薪酬應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)的盈利情況、實(shí)力發(fā)展情況、為股東帶來(lái)的紅利掛鉤。適度增加與長(zhǎng)期績(jī)效有關(guān)的薪酬比例,將激勵(lì)機(jī)制與金融機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)期發(fā)展聯(lián)系起來(lái)。比如,建立高管股票期權(quán)和員工持股等長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制,將高管和員工的報(bào)酬與金融機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)聯(lián)系起來(lái),解決所有者與經(jīng)營(yíng)者利益不一致的問(wèn)題。

其次,建立問(wèn)責(zé)制。在對(duì)金融機(jī)構(gòu)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高管科學(xué)考評(píng)的基礎(chǔ)上,實(shí)行嚴(yán)格問(wèn)責(zé)。界定董事、監(jiān)事和高管的履職要求。明確規(guī)定其違反法律或不盡職的處罰措施。要徹底取消金融機(jī)構(gòu)高管的行政級(jí)別,改變選拔的方式,將聘任高管的權(quán)力歸還董事會(huì),使高管成為真正對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)的管理人員。董事會(huì)要拓寬選擇高管的渠道,按照市場(chǎng)化原則選拔高管,理順董事會(huì)和高管層、董事長(zhǎng)和高管之間的關(guān)系,便于董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)高管實(shí)施有效監(jiān)督。

(4)完善金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督

加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制力度,將內(nèi)部審計(jì)作為金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督的核心。內(nèi)部審計(jì)要為金融機(jī)構(gòu)提供獨(dú)立、客觀的評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng),從而增加其價(jià)值,改善經(jīng)營(yíng)狀況。

加快金融機(jī)構(gòu)流程改革,優(yōu)化業(yè)務(wù)操作過(guò)程,建立聯(lián)動(dòng)的業(yè)務(wù)管理機(jī)制,全面改造內(nèi)部業(yè)務(wù)流程。適當(dāng)削弱金融機(jī)構(gòu)基層負(fù)責(zé)人的權(quán)利,減輕管理信息嚴(yán)重減少的現(xiàn)象。強(qiáng)調(diào)集中控制,用制度手段提升執(zhí)行力、提高經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略決策的執(zhí)行力,防范各種風(fēng)險(xiǎn),解決基層內(nèi)部人控制的問(wèn)題。

3.外部治理方面

(1)完善信息披露制度

應(yīng)實(shí)行信息透明化,建立金融機(jī)構(gòu)信息披露制度。這里所說(shuō)的信息透明不僅要對(duì)外部透明,還要對(duì)內(nèi)透明。通過(guò)建立定期的信息通報(bào)制度及時(shí)地將有關(guān)公司工作動(dòng)態(tài)、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、政策動(dòng)態(tài)和風(fēng)險(xiǎn)狀況反饋給公司股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì),實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)的透明化。對(duì)于不向股東通報(bào)經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)情況的金融機(jī)構(gòu),監(jiān)管部門(mén)有權(quán)進(jìn)行督促。進(jìn)一步完善信息披露準(zhǔn)則,對(duì)

金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量、盈利等進(jìn)行詳細(xì)、準(zhǔn)確、及時(shí)的信息披露,發(fā)揮市場(chǎng)的監(jiān)督約束作用,提高金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的透明度。信息披露過(guò)程中,除了要強(qiáng)調(diào)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督外,還要強(qiáng)調(diào)外部的獨(dú)立審計(jì)監(jiān)督。通過(guò)“外人”的審計(jì),披露的信息會(huì)比較客觀、公正,在很大程度上解決了“共謀”問(wèn)題。

(2)規(guī)范金融和金融產(chǎn)品市場(chǎng)

構(gòu)建會(huì)融機(jī)構(gòu)公司治理所需良好外部環(huán)境。首先,促進(jìn)金融業(yè)的良性競(jìng)爭(zhēng),循序漸進(jìn)地對(duì)外開(kāi)放我國(guó)金融業(yè)。要建立公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境,減少政府對(duì)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)具體業(yè)務(wù)的干預(yù),強(qiáng)化政府出資人的身份,用市場(chǎng)化的手段管理金融機(jī)構(gòu)。落實(shí)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)自主權(quán),鼓勵(lì)他們相互競(jìng)爭(zhēng)。其次,進(jìn)一步推動(dòng)金融創(chuàng)新。鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新及機(jī)制創(chuàng)新,使合規(guī)經(jīng)營(yíng)得到及時(shí)的支持。最后,應(yīng)該大力發(fā)展經(jīng)理人市場(chǎng),促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)管理人員之間的競(jìng)爭(zhēng)。總之,政府須從微觀方面退出金融市場(chǎng),放棄對(duì)金融機(jī)構(gòu)的干預(yù),使金融機(jī)構(gòu)以追求利潤(rùn)為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、規(guī)范其經(jīng)營(yíng)行為,并采用市場(chǎng)化的激勵(lì)機(jī)制,通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)來(lái)選聘高管和通過(guò)商業(yè)化方式來(lái)進(jìn)行資產(chǎn)管理等。

(3)加強(qiáng)外部監(jiān)管

我國(guó)金融機(jī)構(gòu)公司治理的外部環(huán)境相當(dāng)不健全,在這種情況下,如果金融機(jī)構(gòu)想建立起良好的公司治理框架,就需要外部的強(qiáng)制力量,需要外部監(jiān)管、法律環(huán)境、金融市場(chǎng)等多種因素的配 合。監(jiān)管部門(mén)要強(qiáng)化對(duì)金融機(jī)構(gòu)的股東的監(jiān)管,鼓勵(lì)資本實(shí)力強(qiáng)、誠(chéng)信記錄良好的機(jī)構(gòu)參股金融機(jī)構(gòu)。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)高管人員的監(jiān)管,保護(hù)遵規(guī)守法、堅(jiān)持原則的高管,淘汰不稱職、不合規(guī)的高管,處罰違法、違規(guī)的高管人員,培育合格的證券業(yè)職業(yè)經(jīng)理群體。由于經(jīng)營(yíng)管理的特殊性,金融機(jī)構(gòu)無(wú)法像一般企業(yè)一樣,依靠公司治理機(jī)制來(lái)確保正常的運(yùn)營(yíng)。在這種狀況下,金融機(jī)構(gòu)需要監(jiān)管部門(mén)加入公司治理,來(lái)彌補(bǔ)其治理機(jī)制的缺陷。有效的監(jiān)管活動(dòng),有助于控制金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù),可以減少股東和經(jīng)理層對(duì)其他利益相關(guān)者權(quán)益的損害。另外,要建立完善的評(píng)價(jià)機(jī)制,對(duì)金融機(jī)構(gòu)的公司治理狀況進(jìn)行評(píng)價(jià),有利于督促金融機(jī)構(gòu)規(guī)范運(yùn)作、提升其公司治理水平。

四、結(jié)論

總之,在金融危機(jī)席卷全球的背景下,由于中國(guó)金融市場(chǎng)發(fā)展還不完善,中國(guó)金融機(jī)構(gòu)的公司治理體系必將面臨著更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。因此,我們尤其需要注意和防范公司治理風(fēng)險(xiǎn),要通過(guò)不斷加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部治理和外部治理,不斷完善信息披露機(jī)制,逐步推進(jìn)公司治理評(píng)價(jià)和治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)。

金融機(jī)構(gòu)論文:基層金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)計(jì)算機(jī)管理的思考與建議

隨著我國(guó)金融電子化建設(shè)的快速發(fā)展，計(jì)算機(jī)在人民銀行的應(yīng)用范圍越來(lái)越廣，地位越來(lái)越重要，從會(huì)計(jì)、國(guó)庫(kù)、發(fā)行、金融統(tǒng)計(jì)、信貸登記、外匯管理乃至工資、養(yǎng)老保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)都廣泛應(yīng)用了計(jì)算機(jī)管理。但是，計(jì)算機(jī)技術(shù)是一把“雙刃劍”，在給金融業(yè)務(wù)帶來(lái)巨大發(fā)展的同時(shí)，也同樣帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)，如計(jì)算機(jī)系統(tǒng)本身的不安全性（如網(wǎng)絡(luò)缺乏安全保障、軟件設(shè)計(jì)的不周全性、硬件的脆弱性、系統(tǒng)的開(kāi)放性與安全性的矛盾），人為的攻擊破壞（如病毒侵?jǐn)_、黑客、計(jì)算機(jī)犯罪），以及安全管理制度的不完善等，都潛伏著很多安全隱患，嚴(yán)重時(shí)可導(dǎo)致系統(tǒng)癱瘓，進(jìn)而影響基層金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)和聲譽(yù)，造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失和不良的社會(huì)影響。近年來(lái)，我們對(duì)計(jì)算機(jī)安全工作的重視已提升到前所未有的程度，計(jì)算機(jī)安全管理規(guī)范化水平有了很大的提高，但由于基層金融機(jī)構(gòu)科技力量相對(duì)比較薄弱，計(jì)算機(jī)管理沒(méi)有完全遵循信息系統(tǒng)安全管理規(guī)范，存在著不少安全隱患，主要表現(xiàn)在：1、普遍存在著重應(yīng)用、輕安全管理的現(xiàn)象。沒(méi)有把計(jì)算機(jī)安全管理工作作為日常工作的重點(diǎn)。內(nèi)控制度不建全或不能嚴(yán)格執(zhí)行，很大程度上依賴于技術(shù)人員、業(yè)務(wù)操作人員的自律，安全管理制度滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，缺乏具體的先進(jìn)安全設(shè)備和安全技術(shù)，缺乏智能化監(jiān)督安全軟件，計(jì)算機(jī)安全管理隊(duì)伍力量薄弱。

2、科技人員嚴(yán)重不足，管理缺乏有效性。隨著各項(xiàng)業(yè)務(wù)普遍使用計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)，科技工作任務(wù)越來(lái)越重，科技人員長(zhǎng)期處在高度緊張的日常工作當(dāng)中，很少有機(jī)會(huì)學(xué)習(xí)新知識(shí)、新業(yè)務(wù)，僅靠一名科技人員來(lái)專管計(jì)算機(jī)工作，行使科技管理職能，往往顧此失彼，工作無(wú)法有效開(kāi)展。同時(shí)，科技人員又兼任計(jì)算機(jī)安全員，監(jiān)督者與被監(jiān)督者同為一人，所有工作也一手清，計(jì)算機(jī)安全管理無(wú)從談起。

3、制度建設(shè)不到位，缺乏針對(duì)性?；鶎咏鹑跈C(jī)構(gòu)雖然也制定了計(jì)算機(jī)管理制度，但為了應(yīng)付檢查，互相抄襲的多，結(jié)合本單位、本部門(mén)、本應(yīng)用系統(tǒng)制定的制度少，往往執(zhí)行起來(lái)難，制度與管理工作脫節(jié)。

4、系統(tǒng)資料檔案不全、管理不規(guī)范。存儲(chǔ)資料的管理不到位，部分應(yīng)用系統(tǒng)的用戶使用權(quán)限未進(jìn)行有效的管理，出現(xiàn)人員交接而不更換操作代碼及口令的現(xiàn)象，同時(shí)由于基層人員少，崗位設(shè)置與人員產(chǎn)生矛盾，沒(méi)有相互制約。個(gè)別重要業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)有串崗、混崗現(xiàn)象，隨時(shí)可能出現(xiàn)安全風(fēng)險(xiǎn)。

5、設(shè)備配備不完善。由于種種原因，基層金融機(jī)構(gòu)的計(jì)算機(jī)設(shè)備檔次較底，設(shè)備老化，大部分辦公用機(jī)無(wú)備用電源，出現(xiàn)過(guò)因U掉電或停電后不能正常工作的情況，造成文件或數(shù)據(jù)丟失的現(xiàn)象。

6、計(jì)算機(jī)病毒防范意識(shí)差，措施不力。主要表現(xiàn)在：預(yù)防不力，管理混亂，沒(méi)有建立一整套病毒預(yù)防措施及制度。病毒檢測(cè)、診斷、殺除心有余而力不足，主要是查殺毒軟件更新不及時(shí)、跟不上病毒發(fā)展的步伐。

面對(duì)金融電子化的快速發(fā)展和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)犯罪的新情況，我們應(yīng)充分認(rèn)識(shí)面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，把防范金融計(jì)算機(jī)犯罪作為基層金融機(jī)構(gòu)履行職能、開(kāi)展業(yè)務(wù)的重要安全保障。一方面要繼續(xù)做好科技服務(wù)，不斷提高服務(wù)水平；另一方面，對(duì)現(xiàn)有的技術(shù)設(shè)施、技術(shù)手段全面檢查，切實(shí)提高計(jì)算機(jī)安全防范水平，全面防范科技設(shè)施引入的風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)筑金融計(jì)算機(jī)安全“防護(hù)堤”。

1、提高認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變觀念。從管理層到技術(shù)人員、業(yè)務(wù)人員都要高度認(rèn)識(shí)計(jì)算機(jī)犯罪對(duì)基層金融機(jī)構(gòu)信譽(yù)和資金危害性的認(rèn)識(shí)，把防范計(jì)算機(jī)犯罪作為一項(xiàng)重要工作來(lái)抓，認(rèn)真部署計(jì)算機(jī)安全防范工作，提高防范能力。組織業(yè)務(wù)人員轉(zhuǎn)變觀念，自覺(jué)加強(qiáng)計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)知識(shí)的學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)，充分利用和發(fā)揮科技功能，強(qiáng)化內(nèi)部管理，加大監(jiān)管力度，確保金融業(yè)務(wù)安全、快速發(fā)展。

2、加強(qiáng)制度建設(shè)。基層行要建立健全計(jì)算機(jī)安全制度和操作規(guī)程，做到有章可循，操作規(guī)程應(yīng)具有科學(xué)性、超前性、可操作性。要嚴(yán)格按制度和操作規(guī)程執(zhí)行，做到有章必循。各業(yè)務(wù)部門(mén)制訂相關(guān)的業(yè)務(wù)操作規(guī)范，對(duì)原來(lái)已有的制度，可以根據(jù)計(jì)算機(jī)安全管理要求進(jìn)行修改后實(shí)施。建立、完善各種業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)管理維護(hù)制度，如各種計(jì)算機(jī)操作規(guī)程、定期檢查制度、密鑰管理制度等。并堅(jiān)持嚴(yán)格紀(jì)律、嚴(yán)格管理、嚴(yán)格分工的原則，做到重要業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的人員不準(zhǔn)串崗、不準(zhǔn)混崗。終端操作員離開(kāi)終端必須退出登錄畫(huà)面，避免其它人員非法進(jìn)入。專職計(jì)算機(jī)安全管理人員要具體負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)安全策略的實(shí)施，負(fù)責(zé)整個(gè)系統(tǒng)的安全維護(hù)、對(duì)整個(gè)系統(tǒng)授權(quán)、修改、特權(quán)、口令、違章報(bào)告、報(bào)警記錄處理，負(fù)責(zé)日志審閱。對(duì)接入國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)，更應(yīng)加強(qiáng)安全管理；要建立全方位的計(jì)算機(jī)病毒防護(hù)體系，以動(dòng)態(tài)防護(hù)為主、靜態(tài)殺毒為輔，在系統(tǒng)執(zhí)行拷貝、運(yùn)行、改名、創(chuàng)建、收發(fā)電子郵件等操作前，自動(dòng)檢測(cè)文件是否感染病毒，發(fā)現(xiàn)病毒自動(dòng)消除或由用戶選擇處理。定期實(shí)施靜態(tài)殺毒，對(duì)計(jì)算機(jī)和大量軟盤(pán)進(jìn)行殺毒處理。

3、加強(qiáng)人員管理，完善監(jiān)督機(jī)制。計(jì)算機(jī)犯罪不一定具有很高明的計(jì)算機(jī)專業(yè)技術(shù)，但是能發(fā)現(xiàn)和利用計(jì)算機(jī)或監(jiān)控系統(tǒng)中的一些弱點(diǎn)，因此人事管理是防范金融機(jī)構(gòu)計(jì)算機(jī)犯罪的重要環(huán)節(jié)。要對(duì)計(jì)算機(jī)操作人員進(jìn)行必要的審查、考核、教育和培訓(xùn)，建立和不斷完善要害崗位人員管理制度，努力做好職工的政治思想和道德品質(zhì)教育，教育員工努力樹(shù)立正確的世界觀人生觀。在管理中要分工明確，嚴(yán)格規(guī)章制度，形成必要的監(jiān)督制約機(jī)制，對(duì)科技人員、計(jì)算機(jī)機(jī)安全人員應(yīng)采取適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行定期檢查，對(duì)計(jì)算機(jī)安全員、科技人員、操作人員實(shí)行定期輪換制度。同時(shí)，每臺(tái)計(jì)算機(jī)的任何使用都需要有超級(jí)用戶給予授權(quán)，以便能控制誰(shuí)使用機(jī)器和機(jī)器的使用目的。

4、開(kāi)展計(jì)算機(jī)安全檢查，強(qiáng)化制度執(zhí)行力度。在計(jì)算機(jī)安全管理領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)日常管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，查找計(jì)算機(jī)安全管理存在的漏洞，要定期不定期的對(duì)計(jì)算機(jī)房、電腦中心及其各種管理、業(yè)務(wù)計(jì)算機(jī)的安全工作進(jìn)行檢查。檢查的內(nèi)容包括：計(jì)算機(jī)房安全防護(hù)設(shè)施的狀況、防火情況、人員出入情況；計(jì)算機(jī)密碼、口令的 保密狀況；計(jì)算機(jī)軟件、程序等電子文件和金融機(jī)構(gòu)卡的保管、使用情況等。通過(guò)經(jīng)常性安全檢查，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改，消除計(jì)算機(jī)安全隱患。

5、加強(qiáng)部門(mén)協(xié)調(diào)配合，聯(lián)手防范計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全涉及的面很寬，包括操作系統(tǒng)安全、數(shù)據(jù)庫(kù)安全、網(wǎng)絡(luò)安全、病毒防護(hù)、訪問(wèn)控制、鑒別等多方面因素，需依靠業(yè)務(wù)、科技、保衛(wèi)、內(nèi)審、監(jiān)管等各部門(mén)密切配合，攜手聯(lián)動(dòng)，齊抓共管才能作好。各部門(mén)間應(yīng)明確各自的安全職責(zé)，加強(qiáng)信息交流和安全技術(shù)交流，制定科學(xué)的安全策略，采取有效措施和步驟，形成整體的防范力量，構(gòu)建起強(qiáng)有力的銀行計(jì)算機(jī)安全體系。

金融機(jī)構(gòu)論文:關(guān)于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)的幾點(diǎn)思考

本網(wǎng)訊 孫子兵法云：“知己知彼，百戰(zhàn)不殆”，這種唯物主義認(rèn)識(shí)論與當(dāng)代一切從實(shí)際出發(fā)、與時(shí)俱進(jìn)、科學(xué)發(fā)展的思想一脈相承，對(duì)金融領(lǐng)域同樣有著深遠(yuǎn)的啟發(fā)意義和巨大的應(yīng)用價(jià)值。

不同性質(zhì)的銀行有著不同的市場(chǎng)定位和經(jīng)營(yíng)策略。國(guó)有商業(yè)銀行作為我國(guó)銀行體系的主體，貸款和資本規(guī)模都處于壟斷的地位，其最大的優(yōu)勢(shì)就是規(guī)模優(yōu)勢(shì)，利用業(yè)務(wù)基礎(chǔ)好、信譽(yù)高、影響大的特點(diǎn)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)的各個(gè)層面發(fā)揮最廣泛的作用；股份制銀行包袱輕，經(jīng)營(yíng)策略靈活，以發(fā)達(dá)的中心城市作為其經(jīng)營(yíng)的主市場(chǎng)，在客戶資源、產(chǎn)品創(chuàng)新和特色營(yíng)銷等方面優(yōu)勢(shì)明顯；農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)扎根農(nóng)村，服務(wù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)和縣域，擁有最廣闊的農(nóng)村市場(chǎng)和地緣、人緣優(yōu)勢(shì)，有著巨大的生存和拓展空間。從可持續(xù)發(fā)展看，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該走一條從鄉(xiāng)鎮(zhèn)崛起，在縣域、城郊相對(duì)壟斷，在城市奮力開(kāi)拓的“由農(nóng)村包圍城市”的道路，將農(nóng)村市場(chǎng)作為最穩(wěn)固的根據(jù)地和最堅(jiān)實(shí)的保障，打好地基，逐步向中心城市輻射，這是農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的基本戰(zhàn)略。可從以下幾個(gè)方面來(lái)理解和實(shí)施：

從我國(guó)現(xiàn)實(shí)國(guó)情看，農(nóng)村市場(chǎng)在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)仍然是最廣闊的市場(chǎng)，它擁有數(shù)量最多的人群和最遼闊的地域空間，在國(guó)家富民政策及全面建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村戰(zhàn)略的推動(dòng)下農(nóng)村市場(chǎng)有著比以往任何時(shí)候都要巨大的發(fā)展空間，決不是無(wú)所作為。以河北省為例，全省有23個(gè)縣級(jí)市、115個(gè)縣，共1970個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、50201個(gè)行政村，這是一個(gè)涵蓋縣域經(jīng)濟(jì)的大農(nóng)村市場(chǎng)。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)有著先入為主的優(yōu)勢(shì)，與這個(gè)市場(chǎng)的關(guān)系最為親密，而這種親密的關(guān)系是在長(zhǎng)期合作的積淀中形成的，所以要樹(shù)立根據(jù)地思想，牢牢抓住這一優(yōu)勢(shì)不能動(dòng)搖，不但要做大還要做強(qiáng)，鞏固自己的優(yōu)勢(shì)地位。

農(nóng)村市場(chǎng)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐以及城鄉(xiāng)一體化進(jìn)程加快，正在形成種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、服務(wù)業(yè)、加工業(yè)、制造業(yè)等多產(chǎn)業(yè)、多層次、多種經(jīng)濟(jì)成分全面發(fā)展的新格局。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)蓬勃發(fā)展、縣域特色主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)快速崛起、農(nóng)村物流的不斷推進(jìn)以及農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等都需要大量的資金、需要提供更優(yōu)質(zhì)、更多樣化的服務(wù)，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)作為農(nóng)村金融的主要力量，在農(nóng)村市場(chǎng)中應(yīng)發(fā)揮更活躍更積極的作用。

第三，國(guó)家推進(jìn)和完善“省管縣”的改革，反映了中央壯大縣域經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意圖，將進(jìn)一步激活縣域經(jīng)濟(jì)的活力，這是一個(gè)對(duì)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)發(fā)展絕對(duì)利好的政策，有利于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)延伸服務(wù)鏈條、鞏固并拓展市場(chǎng)。

國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整為農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展帶來(lái)新機(jī)遇，積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策釋放出“保增長(zhǎng)”的強(qiáng)烈信號(hào)，未來(lái)較長(zhǎng)一段時(shí)期內(nèi)圍繞“擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)”的目標(biāo)而開(kāi)展的民生工程、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等大量項(xiàng)目以及增值稅轉(zhuǎn)型帶來(lái)的企業(yè)發(fā)展?jié)摿枰噘Y金支持，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)把握這一機(jī)遇做好自身發(fā)展文章。

研究縣域產(chǎn)業(yè)政策，通過(guò)組織專家和實(shí)踐者對(duì)縣域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力及鄉(xiāng)鎮(zhèn)產(chǎn)業(yè)的深入研究制定適合本區(qū)域的戰(zhàn)略規(guī)劃，促進(jìn)信貸結(jié)構(gòu)優(yōu)化，調(diào)整優(yōu)化網(wǎng)點(diǎn)布局。

在金融產(chǎn)品日趨同質(zhì)化的今天，市場(chǎng)的生存之道“不在產(chǎn)品而在服務(wù)”，以產(chǎn)品來(lái)拉開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)差距的作用在減小，服務(wù)營(yíng)銷戰(zhàn)略的作用在明顯增大。對(duì)于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)而言一方面要通過(guò)科技手段創(chuàng)新金融產(chǎn)品以防在產(chǎn)品同質(zhì)化進(jìn)程中落后，另一方面更要注重服務(wù)與營(yíng)銷，推進(jìn)服務(wù)創(chuàng)新，加大營(yíng)銷力度，以"區(qū)域性農(nóng)村金融百貨公司"的嶄新姿態(tài)讓客戶來(lái)重新認(rèn)識(shí)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，形成可持續(xù)發(fā)展的、有區(qū)域特色的比較競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

金融機(jī)構(gòu)論文:金融機(jī)構(gòu)接管制度的法律問(wèn)題分析

摘要： 金融機(jī)構(gòu)接管普遍被視為一種行政行為，因而導(dǎo)致在實(shí)施過(guò)程中存在諸多法律難題，可借簽破產(chǎn)法上的重整制度，將接管重構(gòu)為一種司法程序。本文在接管涵義的重新界定下，將接管與金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)退出相關(guān)的制度如關(guān)閉﹑托管等進(jìn)行了比較分析，并對(duì)制定《金融機(jī)構(gòu)接管條例》提出了立法建議。

關(guān)鍵字： 接管﹑重整﹑托管

由于金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的重要性和破產(chǎn)倒閉的破壞性，各國(guó)都對(duì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難﹑瀕臨破產(chǎn)但有繼續(xù)經(jīng)營(yíng)價(jià)值的金融機(jī)構(gòu)予以挽救，以使其恢復(fù)正常的經(jīng)營(yíng)能力，接管就是這樣一種挽救措施。自上世紀(jì)70年代英格蘭銀行宣布接管Slater Walter 帝國(guó)銀行部，成功避免一場(chǎng)可能的金融危機(jī)之后，美國(guó)﹑日本﹑新加坡﹑香港等許多國(guó)家和地區(qū)都規(guī)定了接管制度。如1991年《美國(guó)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司改革法》規(guī)定了存款保險(xiǎn)公司對(duì)銀行的接管制度。此外，美國(guó)1989年的《改革﹑恢復(fù)與加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)法》也規(guī)定了對(duì)銀行的改組與整頓措施，這些措施實(shí)際上也屬于接管的范疇。[1]我國(guó)1995年《商業(yè)銀行法》對(duì)銀行接管作了具體的規(guī)定，并且當(dāng)年即發(fā)生了首例金融機(jī)構(gòu)被接管事件-中國(guó)人民銀行接管中銀信托投資公司，此后一系列的金融法律法規(guī)如《保險(xiǎn)法》﹑《信托投資公司管理辦法》﹑《金融租賃公司管理辦法》和《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》也規(guī)定了接管制度。十屆全國(guó)人大會(huì)常委會(huì)第六次會(huì)議于2003年12月27日通過(guò)的《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》又在第38條重申了該制度，并且拓寬了接管的適用對(duì)象，在法定條件下國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)不但可以對(duì)商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu)以及政策性銀行等銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)施接管而且可以對(duì)金融資產(chǎn)管理公司、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司以及經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行接管。但必須看到，我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)接管立法還是不完善的，不但在接管對(duì)象上留有空白如沒(méi)有明確規(guī)定對(duì)證券公司的接管①，而且缺乏對(duì)接管制度的細(xì)化規(guī)定，實(shí)施過(guò)程中隨意性極大，透明度不高，近期南方證券被接管一案②即將以上弊端暴露無(wú)遺。本文旨在對(duì)金融機(jī)構(gòu)接管的若干法律問(wèn)題進(jìn)行分析，以求澄清誤解﹑達(dá)成共識(shí)，并期對(duì)不斷發(fā)生的接管實(shí)踐及所應(yīng)制定的《金融機(jī)構(gòu)接管條例》有所裨益。

一﹑接管法律涵義的重構(gòu)

一般認(rèn)為，金融機(jī)構(gòu)接管是指金融監(jiān)督管理部門(mén)根據(jù)法律授權(quán)，對(duì)那些經(jīng)營(yíng)管理嚴(yán)重失誤或有違法違規(guī)行為，已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機(jī)并具有挽救價(jià)值的金融機(jī)構(gòu)，通過(guò)成立接管組織強(qiáng)行介入，全面行使經(jīng)營(yíng)管理的權(quán)力，采取一系列整頓和救助措施，防止其資產(chǎn)質(zhì)量和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)進(jìn)一步惡化，以保護(hù)存款人﹑投資者﹑被保險(xiǎn)人和其他債權(quán)人的利益，恢復(fù)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)能力及信用秩序。從法律上講，接管包括以下幾層涵義：第一，接管是金融監(jiān)督管理部門(mén)依法對(duì)金融業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)實(shí)施的強(qiáng)制性行政干預(yù)措施，通過(guò)對(duì)被接管機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)實(shí)施全面控制進(jìn)而進(jìn)行重新整治；第二，接管是一種具體行政法律行為，其為法律所保障，表現(xiàn)為金融監(jiān)督管理部門(mén)依照法律授權(quán)而實(shí)施的金融行政管理行為。在接管法律關(guān)系中，金融監(jiān)管部門(mén)的法律身份為行政主體，被接管的金融機(jī)構(gòu)屬于行政相對(duì)人。被接管機(jī)構(gòu)可以對(duì)金融監(jiān)管部門(mén)的接管決定提起行政復(fù)議及行政訴訟；第三，被接管機(jī)構(gòu)的法人資格繼續(xù)存在，其債權(quán)債務(wù)關(guān)系不因接管而變化。[2]我國(guó)的法律法規(guī)及操作實(shí)踐也是將接管作為一種行政程序來(lái)加以規(guī)定和運(yùn)用的。如我國(guó)《保險(xiǎn)法》第113條規(guī)定：“保險(xiǎn)公司違反本法規(guī)定，損害社會(huì)公共利益，可能嚴(yán)重危及或者已經(jīng)危及保險(xiǎn)公司的償付能力的，金融監(jiān)督管理部門(mén)可以對(duì)該保險(xiǎn)公司實(shí)行接管。” 《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第38條也規(guī)定：“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機(jī)，嚴(yán)重影響存款人和其他客戶合法權(quán)益的，國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以依法對(duì)該銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行接管或者促成機(jī)構(gòu)重組，接管和機(jī)構(gòu)重組依照有關(guān)法律和國(guó)務(wù)院的規(guī)定執(zhí)行。”這些法律對(duì)接管的規(guī)定僅限于行政干預(yù)層面，根本沒(méi)有涉及法院的司法參與。在僅有的幾例接管事件中也是由監(jiān)管部門(mén)直接接管決定而實(shí)施行政接管的。

筆者認(rèn)為將接管定義為行政接管并不妥當(dāng)，其在實(shí)際運(yùn)用中面臨的最棘手的難題就是行政權(quán)與司法權(quán)的沖突問(wèn)題。這是因?yàn)樵趯?duì)金融機(jī)構(gòu)的接管過(guò)程中，法院的司法權(quán)隨時(shí)可能介入。介入的原因可能有以下幾種情形：（1）被接管機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)管部門(mén)提起行政訴訟；（2）被接管機(jī)構(gòu)的債權(quán)人向法院提起破產(chǎn)訴訟；（3）其他自然人或法人與被接管機(jī)構(gòu)的民事糾紛而引起的訴訟。由于上述原因?qū)е路ㄔ航槿?，使得?duì)金融機(jī)構(gòu)的行政接管程序和司法程序同時(shí)進(jìn)行，勢(shì)必會(huì)引發(fā)行政權(quán)和和司法權(quán)的沖突，從而產(chǎn)生何種權(quán)力應(yīng)優(yōu)先適用的立法選擇問(wèn)題。而對(duì)于已經(jīng)或可能出現(xiàn)信用危機(jī)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行挽救，必須要及時(shí)進(jìn)行，否則很可能會(huì)出現(xiàn)大面積的公眾心理恐慌或擠兌現(xiàn)象，從而影響金融體系的穩(wěn)定。對(duì)于第一種情形下的兩權(quán)沖突，有觀點(diǎn)主張可通過(guò)規(guī)定金 融機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)管部門(mén)提起行政訴訟須以行政復(fù)議為前提即當(dāng)事人在提起訴訟前應(yīng)先申請(qǐng)復(fù)議的方式予以解決。[3]但這只是推遲了兩權(quán)發(fā)生沖突的時(shí)間，并不能從根本上杜絕沖突的發(fā)生，也不可避免地會(huì)分散監(jiān)管部門(mén)的人力﹑物力，從而減損其接管的功效。對(duì)于第二種情形下的兩權(quán)沖突，一般認(rèn)為應(yīng)遵循“破產(chǎn)訴訟程序優(yōu)先”和“司法權(quán)優(yōu)先”原則，即金融監(jiān)管部門(mén)在實(shí)施接管的過(guò)程中，如果被接管機(jī)構(gòu)的適格債權(quán)人向法院提起破產(chǎn)申請(qǐng)，則監(jiān)管部門(mén)應(yīng)中止接管，由法院根據(jù)債權(quán)人的請(qǐng)求作出裁定。實(shí)踐中，鑒于金融業(yè)不同于一般商事企業(yè)的特殊性，各國(guó)一般規(guī)定金融機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)程序必須經(jīng)監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)方可開(kāi)始。我國(guó)相關(guān)法律也是如此規(guī)定的，如《商業(yè)銀行法》第71條規(guī)定“商業(yè)銀行不能支付到期債務(wù)，經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，由人民法院依法宣告其破產(chǎn)?！币虼?，如果監(jiān)管部門(mén)認(rèn)為有實(shí)施接管的必要，則可以不批準(zhǔn)破產(chǎn)的方式來(lái)恢復(fù)已中斷的接管。但經(jīng)過(guò)如此一番折騰，恐怕接管的時(shí)機(jī)已過(guò)，金融機(jī)構(gòu)不得不要宣告破產(chǎn)了?？梢?jiàn)，堅(jiān)持“破產(chǎn)訴訟程序優(yōu)先”和“司法權(quán)優(yōu)先”原則很可能會(huì)給金融體系的穩(wěn)定帶來(lái)負(fù)面影響。至于第三種情形下的兩權(quán)沖突，似乎亦有堅(jiān)持“司法權(quán)優(yōu)先”原則的必要，至少不應(yīng)排斥司法權(quán)與行政權(quán)的同時(shí)運(yùn)用。因?yàn)閷?duì)被接管機(jī)構(gòu)提起關(guān)于財(cái)產(chǎn)關(guān)系民事訴訟的自然人或法人主要是被接管機(jī)構(gòu)的債權(quán)人，而接管制度的目的之一即是維護(hù)債權(quán)人的利益。但實(shí)踐中各國(guó)并非如此，而是奉行了“行政權(quán)優(yōu)先”的原則，在接管實(shí)施過(guò)程中，法院可裁定中止與被接管機(jī)構(gòu)有財(cái)產(chǎn)關(guān)系的民事訴訟程序及執(zhí)行程序。在中國(guó)人民銀行接管中銀信托投資公司期間，最高法院于1995年12月21日的《關(guān)于中銀信托投資公司作為被執(zhí)行人的案件應(yīng)中止執(zhí)行問(wèn)題的通知》即體現(xiàn)了這一原則。眾所周知，法律的主要作用之一就是調(diào)整及調(diào)和種種相互沖突的利益，但對(duì)相互對(duì)立的利益進(jìn)行調(diào)整以及對(duì)它們的先后順序予以安排，則往往是依靠立法手段來(lái)實(shí)現(xiàn)的。[4]在法律思想的變遷過(guò)程中，法的社會(huì)本位思想逐漸形成并占據(jù)了主導(dǎo)地位，現(xiàn)代立法在私權(quán)利益與社會(huì)本位的沖突選擇之間通常也會(huì)眷顧后者。接管雖有維護(hù)債權(quán)人利益的一面，但其更多的是以維護(hù)社會(huì)整體利益為己任。因?yàn)槿绻麑?duì)發(fā)生信用危機(jī)的金融機(jī)構(gòu)挽救失敗，不僅會(huì)給債權(quán)人帶來(lái)?yè)p失，更重要的是會(huì)引發(fā)連鎖性的金融危機(jī)進(jìn)而影響整個(gè)金融體系的穩(wěn)定。由此可見(jiàn)，接管作為金融監(jiān)管的一種措施，更多的是體現(xiàn)社會(huì)的整體利益，而將債權(quán)人的利益放在次要位置，這也佐證了金融監(jiān)管法的社會(huì)本位特性。由此，我們不難發(fā)現(xiàn)，接管所體現(xiàn)的核心理念與破產(chǎn)法上的重整制度有驚人的相似之處，可以說(shuō)，接管在本質(zhì)上就是一種重整。實(shí)際上，如果借鑒破產(chǎn)法上的重整制度，對(duì)接管的傳統(tǒng)定義進(jìn)行改造，其將會(huì)更具操作價(jià)值，并且前面所述的幾種兩權(quán)沖突的難題也會(huì)迎刃而解。

重整，是指對(duì)已具破產(chǎn)原因或有破產(chǎn)原因之虞而又有再生希望的債務(wù)人實(shí)施的旨在挽救其生存的積極程序。它具有以下基本特征：（1）重整對(duì)象的特定化：因重整程序社會(huì)代價(jià)巨大，耗資驚人，因而重整程序一般適用于大公司如股份有限公司或上市公司。（2）重整原因?qū)捤苫寒?dāng)債務(wù)人有不能支付之虞時(shí)，即可開(kāi)始重整程序。（3）程序啟動(dòng)多元化：重整可由債務(wù)人提出，也可由適格的債權(quán)人或公司股東提出。（4）措施多樣化：重整計(jì)劃內(nèi)容豐富，措施多種多樣，不僅包括債權(quán)人對(duì)債務(wù)人的妥協(xié)與讓步，還包括企業(yè)的整體出讓﹑合并與分離﹑追加投資﹑租賃經(jīng)營(yíng)等。（5）程序優(yōu)先化：重整程序一經(jīng)開(kāi)始，不僅正在進(jìn)行的與債務(wù)人財(cái)產(chǎn)有關(guān)的一切民事訴訟程序及執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)中止，而且正在進(jìn)行的破產(chǎn)程序或和解程序也應(yīng)當(dāng)中止。當(dāng)破產(chǎn)申請(qǐng)﹑和解申請(qǐng)與重整申請(qǐng)同時(shí)并存時(shí)，法院應(yīng)當(dāng)優(yōu)先受理重整申請(qǐng)。（6）擔(dān)保物權(quán)的非優(yōu)先化：重整程序的開(kāi)始限制擔(dān)保物權(quán)的行使，故重整程序中所指的重整債權(quán)人包括有擔(dān)保物權(quán)的債權(quán)人。這是對(duì)傳統(tǒng)民法之“物權(quán)優(yōu)于債權(quán)”原則的變通，充分體現(xiàn)了重整程序?qū)⑸鐣?huì)利益放在首位，而將債權(quán)人利益及其他因素放在次要位置的價(jià)值取向。（7）參與主體的廣泛化：除了債權(quán)人與債務(wù)人的參與外，重整程序還規(guī)定了股東的法律地位，股東不僅可以申請(qǐng)企業(yè)重整，而且對(duì)重整計(jì)劃的通過(guò)有表決權(quán)。[5]通過(guò)以上對(duì)重整制度的考察，筆者認(rèn)為接管實(shí)質(zhì)上就是一種重整，二者在立法理念與基本特征上均是一致的。只是由于金融業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的特殊作用，決定了對(duì)那些陷入困境的金融機(jī)構(gòu)的接管在許多方面與破產(chǎn)法上對(duì)公司的重整有一定的差別。這些差別集中體現(xiàn)為：在重整程序中，為了協(xié)調(diào)債務(wù)人﹑債權(quán)人﹑股東及社會(huì)整體利益之間的沖突，法院作為中立方在其中發(fā)揮著主導(dǎo)性的作用，無(wú)論是重整程序的開(kāi)始﹑重整人的任命還是重整計(jì)劃的批準(zhǔn)與執(zhí)行，法院均具有最終的決定權(quán)；而在接管過(guò)程中，法院的介入主要是體現(xiàn)接管程序的司法屬性，其介入的主要目的在于確認(rèn)法院在接管過(guò)程中所作出的一系列裁定以及在接管申請(qǐng)?zhí)崞鸷髮?duì)金融機(jī)構(gòu)各利益相關(guān)人的行為所進(jìn)行的種種限制措施諸如停止一切民事訴訟程序與執(zhí)行程序等的合法性，而該過(guò)程中一些實(shí)體性的權(quán)利則是由金融監(jiān)管部門(mén)實(shí)質(zhì)性行使的。比如，就程序的啟動(dòng)與開(kāi)始來(lái)說(shuō)，重整程序可以由債權(quán)人﹑債務(wù)人或公司的股東向法院提出申請(qǐng)而啟動(dòng)，并且法院在經(jīng)過(guò)對(duì)重整申請(qǐng)的形式審查與實(shí)質(zhì)審查之后，才會(huì)作出重整程序是否開(kāi)始的裁定。然而，對(duì)于接管程序的開(kāi)始則要視不同情形而定：如果是金融機(jī)構(gòu)自身或其股東或其債權(quán)人向法院提起接管申請(qǐng)，則法院應(yīng)僅對(duì)申請(qǐng)作形式審查而將實(shí)質(zhì)審查的權(quán)利交給金融監(jiān)管部門(mén)行使，只有在監(jiān)管部門(mén)認(rèn)為金融機(jī)構(gòu)具備接管原因及挽救希望時(shí)，法院才可以作出開(kāi)始接管程序的裁定；如果監(jiān)管部門(mén)向法院提起對(duì)某一金融機(jī)構(gòu)的接管申請(qǐng)時(shí)，法院只需對(duì)該申請(qǐng)進(jìn)行形式審查，即在監(jiān)管部門(mén)提交了該機(jī)構(gòu)具備接管原因及挽救希望的有關(guān)證據(jù)資料并且法院對(duì)案件有管轄權(quán)時(shí)，便應(yīng)立即裁定開(kāi)始接管程序。實(shí)際上，將接管界定為一種司法程序并非筆者在此的杜撰，國(guó)外也不乏如此立法的先例。如香港金融管理局可以對(duì)有問(wèn)題銀行進(jìn)行接管，但其接管必須得到香港高等法院的批準(zhǔn)方可實(shí)施，荷蘭等國(guó)亦有類似的規(guī)定。

綜上所述，筆者認(rèn)為可以將金融機(jī)構(gòu)的接管作如下的定義：接管是指金融監(jiān)督管理部門(mén)在法院的監(jiān)督與參與下，對(duì)那些經(jīng)營(yíng)管理嚴(yán)重失誤或有違法違規(guī)行為，已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機(jī)并具有挽救價(jià)值的金融機(jī)構(gòu)，組織實(shí)施的旨在恢復(fù)其經(jīng)營(yíng)能力及信用秩序的司法重整程序。

二﹑接管與其他相關(guān)制度的區(qū)別

為了更加準(zhǔn)確的把握接管的概念，有必要將其同以下概念加以區(qū)分：

1﹑接管與整頓

整頓在我國(guó)金融法律中特指監(jiān)管部門(mén)處理有問(wèn)題金融機(jī)構(gòu)的一種具體行政行為，整頓組織通常并不直接介入金融機(jī)構(gòu)的日常經(jīng)營(yíng)，只是對(duì)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)督。整頓有停業(yè)整頓與非停業(yè)整頓之分。我國(guó)《保險(xiǎn)法》第109條至112條對(duì)整頓作了較為詳盡的規(guī)定，規(guī)定由金融監(jiān)督管理部門(mén)決定選派保險(xiǎn)專業(yè)人員和指定保險(xiǎn)公司的有關(guān)人員，組成整頓組織，對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行整頓；整頓組織在整頓過(guò)程中，有權(quán)監(jiān)督保險(xiǎn)公司的日常業(yè)務(wù)。保險(xiǎn)公司的負(fù)責(zé)人及有關(guān)管理人員，應(yīng)當(dāng)在整頓組織的監(jiān)督下行使自己的職權(quán)；在整頓過(guò)程中，保險(xiǎn)公司的原有業(yè)務(wù)繼續(xù)進(jìn)行，但是金融監(jiān)督管理部門(mén)有權(quán)停止開(kāi)展新的業(yè)務(wù)或者停止部分業(yè)務(wù)，調(diào)整資金運(yùn)用。一般來(lái)說(shuō)，整頓是接管的前奏，如果整頓失敗則很可能進(jìn)入接管程序。如《信托投資公司管理辦法》第60條即規(guī)定：信托投資公司管理混亂，經(jīng)營(yíng)陷入困境的，由監(jiān)管部門(mén)責(zé)令該公司采取措施進(jìn)行整頓或者重組，并建議撤換高級(jí)管理人員；監(jiān)管部門(mén)認(rèn)為必要時(shí)，可以對(duì)其實(shí)行接管。而且，接管是監(jiān)管部門(mén)清理金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)狀況的更為堅(jiān)決的措施，監(jiān)管部門(mén)任命的接管組織會(huì)直接介入金融機(jī)構(gòu)的日常經(jīng)營(yíng)，并負(fù)責(zé)其全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展。

2﹑接管與關(guān)閉（撤銷）

金融機(jī)構(gòu)一旦因經(jīng)營(yíng)管理不善或違規(guī)經(jīng)營(yíng)等原因而陷入財(cái)務(wù)困境，就有可能被監(jiān)管部門(mén)吊銷營(yíng)業(yè)許可，關(guān)閉撤銷。由于大的金融機(jī)構(gòu)涉及的社會(huì)利益關(guān)系非常復(fù)雜，通常被關(guān)閉撤銷的可能性要比中小金融機(jī)構(gòu)小的多，因此，關(guān)閉撤銷的問(wèn)題主要為中小金融企業(yè)所面臨。關(guān)閉撤銷應(yīng)定性為行政處罰，但2001年11月23日國(guó)務(wù)院令第324號(hào)《金融機(jī)構(gòu)撤銷條例》第2條規(guī)定，又把“撤銷”定義為“中國(guó)人民銀行對(duì)經(jīng)其批準(zhǔn)設(shè)立的具有法人資格的金融機(jī)構(gòu)依法采取行政強(qiáng)制措施，終止其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并予以解散”。依據(jù)該條，似乎所有的撤銷行為都應(yīng)屬于行政強(qiáng)制措施。但是，根據(jù)該條例第5條“金融機(jī)構(gòu)有違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)管理不善等情形，不予撤銷將嚴(yán)重危害金融秩序、損害社會(huì)公眾利益的，應(yīng)當(dāng)依法撤銷”和第6條“中國(guó)人民銀行決定撤銷金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)制作撤銷決定書(shū)，撤銷決定自中國(guó)人民銀行宣布之日起生效”，綜合分析判斷：撤銷行為屬于對(duì)金融企業(yè)的否定性評(píng)價(jià)，行政處罰的含義很重，而且“關(guān)閉”、“撤銷”行為必然伴隨“吊銷許可證”。既然“吊銷許可證”是行政處罰的一種，那么金融監(jiān)管者撤銷金融機(jī)構(gòu)的行為，應(yīng)當(dāng)視為行政處罰。[6]根據(jù)《公司法》第192條規(guī)定“公司違反法律、行政法規(guī)依法責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)解散，由有關(guān)主管機(jī)關(guān)組織股東、有關(guān)機(jī)關(guān)及有關(guān)專業(yè)人員成立清算組，進(jìn)行清算”，金融機(jī)構(gòu)被關(guān)閉后，必須進(jìn)行強(qiáng)制清算。即金融機(jī)構(gòu)一旦被宣布關(guān)閉，就必須要進(jìn)行清算，直至注銷其法人資格，徹底退出市場(chǎng)。而對(duì)于陷入困境的大的金融機(jī)構(gòu)即使出現(xiàn)嚴(yán)重的違規(guī)經(jīng)營(yíng)或資不抵債，監(jiān)管部門(mén)也不敢貿(mào)然采取關(guān)閉措施或提起破產(chǎn)申請(qǐng)，而會(huì)采取一系列的挽救措施，以避免連鎖性金融危機(jī)的發(fā)生。接管即是一種常用的挽救手段，近期相關(guān)部門(mén)對(duì)南方證券的接管就充分體現(xiàn)了監(jiān)管者的良苦用心。如果接管成功，則金融機(jī)構(gòu)將恢復(fù)經(jīng)營(yíng)能力或被并購(gòu)；如果接管失敗，則金融機(jī)構(gòu)可能會(huì)被關(guān)閉或被宣告破產(chǎn)，從而退出市場(chǎng)。

3﹑接管與托管

托管是同關(guān)閉聯(lián)系在一起的，一家金融機(jī)構(gòu)被關(guān)閉后，便可以進(jìn)入托管清算階段。在我國(guó)，托管單位由關(guān)閉后依法成立的清算組委托的金融機(jī)構(gòu)或是監(jiān)管部門(mén)指定的金融機(jī)構(gòu)擔(dān)任，負(fù)責(zé)關(guān)閉機(jī)構(gòu)債權(quán)債務(wù)的清理。如《金融機(jī)構(gòu)撤銷條例》第12條規(guī)定：清算期間，清算組可以將清算事務(wù)委托監(jiān)管部門(mén)指定的金融機(jī)構(gòu)辦理；托管機(jī)構(gòu)不承擔(dān)被撤銷機(jī)構(gòu)的債務(wù)，不墊付資金，不負(fù)責(zé)被撤銷機(jī)構(gòu)的人員安置；托管費(fèi)用列入清算費(fèi)用。筆者認(rèn)為，無(wú)論是清算組委托的托管還是監(jiān)管部門(mén)指定的托管，托管組織與清算組或監(jiān)管部門(mén)之間的法律關(guān)系均應(yīng)由信托法來(lái)加以規(guī)范。但目前我國(guó)對(duì)托管的程序﹑期限﹑后果以及托管組織的權(quán)利和義務(wù)以及托管組織與委托方及被關(guān)閉機(jī)構(gòu)自身及其利益相關(guān)人的關(guān)系等幾乎都沒(méi)有明確的法律法規(guī)予以規(guī)范，托管處處留下了行政干預(yù)的痕跡，干擾了市場(chǎng)功能的發(fā)揮。在實(shí)踐中對(duì)于托管的操作也極不規(guī)范，如近期中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定中信證券托管富友證券以及太平洋證券托管云南證券的案例中，托管都是在證監(jiān)會(huì)沒(méi)有對(duì)違法違規(guī)的證券公司實(shí)施行政關(guān)閉的前提下進(jìn)行的，其實(shí)施明顯缺乏法律依據(jù)，并且從程序上來(lái)說(shuō)也很不合理。正確的做法應(yīng)該是，如果證監(jiān)會(huì)認(rèn)為違規(guī)的證券公司有挽救的價(jià)值和必要的，應(yīng)該向法院申請(qǐng)進(jìn)入接管程序；如果證監(jiān)會(huì)認(rèn)為無(wú)挽救必要的，可以先對(duì)違規(guī)的證券公司實(shí)施關(guān)閉，然后指定某證券公司對(duì)關(guān)閉機(jī)構(gòu)進(jìn)行托管清算。

三﹑制定《金融機(jī)構(gòu)接管條例》的立法建議

如前所述，我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)接管制度還是很不完善的，筆者注意到最近媒體報(bào)道的銀監(jiān)會(huì)年內(nèi)立法規(guī)劃中也無(wú)關(guān)于完善接管立法的計(jì)劃，可見(jiàn)這一立法缺陷還沒(méi)有引起監(jiān)管部門(mén)的足夠重視。本文將接管重構(gòu)為一種司法程序，以下將在這一理念下談?wù)勚贫ā督鹑跈C(jī)構(gòu)接管條例》重點(diǎn)應(yīng)該解決的問(wèn)題：

1﹑關(guān)于接管的條件

接管的法定條件是構(gòu)成金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際危機(jī)或可預(yù)見(jiàn)的危機(jī)，如財(cái)務(wù)狀況惡化﹑不能支付債務(wù)﹑有可能嚴(yán)重?fù)p害存款人﹑投資者﹑被保險(xiǎn)人利益等。一般情況下，金融機(jī)構(gòu)是否滿足上述條件的認(rèn)定依據(jù)是金融監(jiān)管部門(mén)在預(yù)防性監(jiān)管措施下頒布的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)以及行業(yè)的一般經(jīng)營(yíng)水平。比如以商業(yè)銀行為例，可借鑒美國(guó)駱駝評(píng)級(jí)體系，制定符合我國(guó)實(shí)際的考量資本﹑資產(chǎn)﹑管理﹑收益和流動(dòng)性等多種因素在內(nèi)的綜合評(píng)級(jí)體系，確定銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況，作為接管的具體標(biāo)準(zhǔn)。[7]

2﹑關(guān)于接管申請(qǐng)人

有權(quán)提出接管申請(qǐng)的不僅包括金融監(jiān)管部門(mén)，還應(yīng)包括陷入困境的金融機(jī)構(gòu)自身﹑持有一定債權(quán)數(shù)額的債權(quán)人和持股數(shù)量達(dá)到一定比例及持股時(shí)間達(dá)到一定期限的金融機(jī)構(gòu)的股東。

3﹑關(guān)于接管申請(qǐng)的審查

法院接到接管申請(qǐng)后，應(yīng)在法律規(guī)定的期限內(nèi)，對(duì)接管申請(qǐng)進(jìn)行審查，以作出是否開(kāi)始接管的裁定。法院對(duì)接管申請(qǐng)的審查是形式審查，主要是指法院對(duì)案件有無(wú)管轄權(quán)﹑接管申請(qǐng)人是否適格以及接管申請(qǐng)的形式是否符合法律規(guī)定。而進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查即金融機(jī)構(gòu)是否具備接管條件是否具有挽救價(jià)值的權(quán)利則要賦予監(jiān)管部門(mén)行使。

4﹑關(guān)于法院作出接管裁定前的救濟(jì)措施

因從法院接到接管申請(qǐng)到作出是否開(kāi)始接管的裁定前有一個(gè)期間，在此期間內(nèi)，有可能發(fā)生金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或其他影響存款人﹑投資者﹑被保險(xiǎn)人利益的行為，故應(yīng)對(duì)此規(guī)定救濟(jì)措施。常見(jiàn)的措施有：（1）對(duì)金融機(jī)構(gòu)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行保全處分；（2）對(duì)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)進(jìn)行限定，如凡是帶來(lái)手續(xù)費(fèi)收入的業(yè)務(wù)均應(yīng)在接管組織監(jiān)督下繼續(xù)進(jìn)行，而靠利差和資本增值獲利的業(yè)務(wù)必須中止；（3）破產(chǎn)﹑和解與金融機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)有關(guān)的一切民事執(zhí)行程序及訴訟程序的中止。

5﹑關(guān)于接管組織

從接管程序開(kāi)始之日起，被接管的金融機(jī)構(gòu)不再行使經(jīng)營(yíng)管理權(quán)，而由接管組織代為行使，接管組織對(duì)外以金融機(jī)構(gòu)的名義進(jìn)行民事活動(dòng)，接管組組長(zhǎng)成為金融機(jī)構(gòu)的法定代表人。接管組織由監(jiān)管部門(mén)負(fù)責(zé)組成，其成員主要是具備金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)能力的人員，可考慮從監(jiān)管部門(mén)﹑其他金融機(jī)構(gòu)以及金融同業(yè)公會(huì)中選任，并有必要規(guī)定接管組成員任職的積極與消極資格。接管組織的一切行為應(yīng)以挽救金融機(jī)構(gòu)﹑保護(hù)相關(guān)人利益﹑維護(hù)金融秩序穩(wěn)定為準(zhǔn)則，接管組織及其成員不應(yīng)有損害金融機(jī)構(gòu)利益及其他人利益的行為。

6﹑關(guān)于接管計(jì)劃

接管程序中存在兩種計(jì)劃，一為接管計(jì)劃，二為清算計(jì)劃。接管計(jì)劃是指以旨在維持金融機(jī)構(gòu)的繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，謀求金融機(jī)構(gòu)再生的計(jì)劃，它規(guī)定債權(quán)人﹑股東及作為債務(wù)人的金融機(jī)構(gòu)的權(quán)利義務(wù)關(guān)系以及對(duì)金融機(jī)構(gòu)的挽救手段等，是接管程序進(jìn)行的指針。清算計(jì)劃則是指以償還債權(quán)為目的的計(jì)劃，其以清償債務(wù)為唯一目的。法律之所以如此規(guī)定，是為節(jié)省程序間相互轉(zhuǎn)換所需要的成本。若不允許清算計(jì)劃的存在，一旦接管計(jì)劃執(zhí)行不能或因其他原因廢止程序時(shí)，則可能轉(zhuǎn)化為破產(chǎn)程序。這樣就需要諸多成本，故不如在接管程序中直接解決這一問(wèn)題。但清算計(jì)劃在接管程序中不具有實(shí)質(zhì)意義。

接管計(jì)劃應(yīng)由接管組制定，并交由金融機(jī)構(gòu)股東和債權(quán)人組成的關(guān)系人會(huì)議表決通過(guò)。接管計(jì)劃草案，應(yīng)包括以下事 項(xiàng)：（1）債務(wù)償還的條件；（2）接管措施或手段，這是草案的核心內(nèi)容，一般包括資產(chǎn)或股份的轉(zhuǎn)讓﹑企業(yè)的并購(gòu)以及資金的募集等方案；（3）接管計(jì)劃的執(zhí)行等內(nèi)容。若關(guān)系人會(huì)議沒(méi)有通過(guò)接管計(jì)劃草案，法院可以在征求監(jiān)管部門(mén)或接管組織意見(jiàn)的前提下強(qiáng)行予以通過(guò)。另外，在整個(gè)接管計(jì)劃的執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)充分發(fā)揮法院以及債權(quán)人會(huì)議等部門(mén)與機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用。

7﹑關(guān)于接管終止

接管的終止一般有下列三種情況：（1）接管期滿的終止：在法定的接管期限內(nèi)，金融機(jī)構(gòu)通過(guò)實(shí)施接管計(jì)劃，恢復(fù)了正常經(jīng)營(yíng)能力或雖經(jīng)實(shí)施接管計(jì)劃，但仍未能恢復(fù)正常經(jīng)營(yíng)能力，接管于接管期限屆滿自然終止。（2）接管期間的終止：接管期限屆滿前，接管組織認(rèn)為該金融機(jī)構(gòu)恢復(fù)正常經(jīng)營(yíng)能力，或者認(rèn)為該金融機(jī)構(gòu)已不能恢復(fù)正常經(jīng)營(yíng)能力，經(jīng)法院裁定批準(zhǔn)，可以提前終止。（3）其他情形的終止：在接管期限屆滿前，金融機(jī)構(gòu)被并購(gòu)或被關(guān)閉或被宣告破產(chǎn)時(shí)，接管終止。

金融機(jī)構(gòu)論文:提升滁州農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)銀行卡服務(wù)水平探討

【關(guān)鍵詞】服務(wù),水平,探討,銀行卡,金融機(jī)構(gòu),滁州,農(nóng)村,提升,

(二)農(nóng)村支付建設(shè)的成本收益不匹配

農(nóng)村銀行卡業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)與收益的不對(duì)稱性。部分偏遠(yuǎn)農(nóng)村地區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)還比較落后,農(nóng)村地區(qū)銀行卡市場(chǎng)的基礎(chǔ)較為復(fù)雜與脆弱,維護(hù)運(yùn)行的成本與實(shí)際收益不匹配,嚴(yán)重制約了銀行卡在農(nóng)村地區(qū)的應(yīng)用與發(fā)展。目前,農(nóng)民工銀行卡等結(jié)算服務(wù)所耗費(fèi)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)改造、升級(jí)等成本大,但是銀行收益并沒(méi)有顯著增加。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在資金、人員、配套系統(tǒng)與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)上缺口大,業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)能力不足,缺乏專業(yè)人才。大型商業(yè)銀行不乏技術(shù)和人才,但對(duì)農(nóng)村銀行卡業(yè)務(wù)積極性并不高。農(nóng)村客戶的存貸份額在其業(yè)務(wù)中比重很小,涉農(nóng)業(yè)務(wù)甚至成本利潤(rùn)倒掛,所以大多數(shù)商業(yè)銀行也沒(méi)有積極性來(lái)提升農(nóng)村未來(lái)結(jié)算發(fā)展水平。

(三)缺乏必要的配套政策和政府扶持措施

銀行卡業(yè)務(wù)是一項(xiàng)系統(tǒng)性工程,除銀行業(yè)外,還涉及商務(wù)、稅務(wù)、電信等相關(guān)部門(mén)或行業(yè)及社會(huì)整體信用環(huán)境,需要相關(guān)的配套政策和措施的支持。不少農(nóng)村地區(qū)各種支付網(wǎng)絡(luò)的缺乏、征信體系的缺失、社會(huì)治安的復(fù)雜性都是制約銀行卡業(yè)務(wù)進(jìn)一步發(fā)展的外部因素。

(四)農(nóng)民對(duì)現(xiàn)金支付的觀念較深

提升農(nóng)村金融支付水平離不開(kāi)農(nóng)民對(duì)信用卡業(yè)務(wù)的支持,存折等傳統(tǒng)現(xiàn)金存取媒介直觀,便于查詢,農(nóng)民比較偏好。據(jù)統(tǒng)計(jì),安徽省2008 年上半年縣域銀行網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金存取交易筆數(shù)是票據(jù)、銀行卡等非現(xiàn)金支付交易筆數(shù)總和的 3.32 倍。即使作為非現(xiàn)金業(yè)務(wù)載體的銀行卡,也主要用來(lái)存、取現(xiàn),消費(fèi)和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)量很低。安徽省縣域銀行網(wǎng)點(diǎn) 2008 年上半年銀行卡存取現(xiàn)業(yè)務(wù)筆數(shù)、金額占銀行卡業(yè)務(wù)量的 80%以上,而持卡消費(fèi)的筆數(shù)、金額僅占4% 和 2%,POS 的刷卡交易甚至四五天才有 1 筆。銀行卡取現(xiàn)以柜面為主,ATM 取現(xiàn)筆數(shù)僅占取現(xiàn)筆數(shù)的 33%。

(五)農(nóng)村地區(qū)銀行卡品種單一

農(nóng)村地區(qū)銀行卡品種單一、產(chǎn)品創(chuàng)新不足也是制約銀行卡業(yè)務(wù)發(fā)展的主要原因。目前針對(duì)農(nóng)民發(fā)行的銀行卡主要是借記卡,具有消費(fèi)透支、循環(huán)信用功能的信用卡服務(wù)不足。農(nóng)民臨時(shí)性小額資金需求恰恰需要銀行卡具有一定的融資功能,將銀行卡透支功能和小額信貸融資功能結(jié)合,在一定程度上可以解決農(nóng)民小額融資之急。其他針對(duì)各類客戶群體量身定做的銀行卡品種更是少見(jiàn)。其次,銀行卡交易終端缺乏。ATM、POS 等傳統(tǒng)交易終端在農(nóng)村區(qū)域很少見(jiàn),網(wǎng)上支付、電話支付、手機(jī)支付等新興支付渠道更是缺乏。

(六)農(nóng)村清算渠道不暢

目前,非現(xiàn)金業(yè)務(wù)在農(nóng)村地區(qū)的發(fā)展比較慢,鄉(xiāng)村地區(qū)使用結(jié)算支付系統(tǒng)不廣泛,縣域金融機(jī)構(gòu)的跨行支付清算仍存在渠道不暢通、速度慢的問(wèn)題。雖然各家銀行機(jī)構(gòu)行業(yè)內(nèi)支付結(jié)算已比較完善快捷,但是跨金融機(jī)構(gòu)結(jié)算,特別是基層農(nóng)村的跨金融機(jī)構(gòu)結(jié)算相對(duì)遲滯。

二、有利條件

(一)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施改善

雖然農(nóng)村支付服務(wù)還存在很多不足,支付服務(wù)水平還處在初級(jí)階段,但總體上看,我國(guó)面臨改善農(nóng)村支付服務(wù)良好的發(fā)展機(jī)遇。國(guó)家出臺(tái)了一系列推進(jìn)城鎮(zhèn)化進(jìn)程、加快農(nóng)村地區(qū)發(fā)展的措施,農(nóng)村支付服務(wù)市場(chǎng)前景良好。我國(guó)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)信用卡業(yè)務(wù)系統(tǒng)的建成運(yùn)行和聯(lián)行結(jié)算的不斷完善,中國(guó)銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)在農(nóng)村地區(qū)的不斷延伸,為改善農(nóng)村地區(qū)支付服務(wù)提供了良好的網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施。未來(lái)“三網(wǎng)”融合在農(nóng)村地區(qū)的實(shí)現(xiàn)和擴(kuò)展,農(nóng)村居民向主要鄉(xiāng)鎮(zhèn)集中,也方便了信用卡拓展農(nóng)村客戶。

(二)農(nóng)民工推動(dòng)了農(nóng)村銀行卡業(yè)務(wù)擴(kuò)展

外出務(wù)工農(nóng)民已經(jīng)成為我國(guó)產(chǎn)業(yè)工人的重要部分,并且數(shù)量有增加趨勢(shì)。2005年推出的農(nóng)民工銀行卡特色服務(wù)業(yè)務(wù)潛力巨大,前景廣闊。農(nóng)民工通過(guò)全國(guó)各地金融機(jī)構(gòu)與家鄉(xiāng)農(nóng)村信用社等基層金融機(jī)構(gòu)的資金匯劃,推動(dòng)農(nóng)村資金運(yùn)轉(zhuǎn),并進(jìn)一步培養(yǎng)農(nóng)民非現(xiàn)金結(jié)算習(xí)慣。

(三)金融業(yè)發(fā)展延伸的必然

各家銀行在城市信用卡業(yè)務(wù)擴(kuò)展上過(guò)渡競(jìng)爭(zhēng),必然降低信用卡運(yùn)行的效率與效益。而滁州市廣大的農(nóng)村地區(qū)人口達(dá)258萬(wàn),占全市人口的58%,仍蘊(yùn)含巨大的消費(fèi)潛力。商業(yè)銀行如果根據(jù)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)特點(diǎn)和金融市場(chǎng)需求,向農(nóng)村市場(chǎng)拓展信用卡業(yè)務(wù),將有利于農(nóng)民資金運(yùn)轉(zhuǎn)和擴(kuò)大農(nóng)村市場(chǎng)消費(fèi)。

三、路徑探討

(一)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村的資源配置

將先進(jìn)生產(chǎn)要素通過(guò)市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)、行政等手段,向農(nóng)村進(jìn)行有效配置。利用多種現(xiàn)代化金融工具,將先進(jìn)的金融基礎(chǔ)設(shè)施、新型的資金清算模式等部署到廣大農(nóng)村地區(qū),架構(gòu)與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)持久發(fā)展相稱的資金流、信息流、商品流。這些將為農(nóng)村支付服務(wù)市場(chǎng)的發(fā)展提供新的機(jī)遇,促使農(nóng)村支付服務(wù)市場(chǎng)步入提高、整合和創(chuàng)新的發(fā)展階段,充分發(fā)揮農(nóng)村支付服務(wù)刺激消費(fèi)、擴(kuò)大內(nèi)需、支持經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的功能。

(二)拓展銀行卡應(yīng)用范圍

在穩(wěn)固信用卡農(nóng)村結(jié)算功能的前提下,如何使信用卡成為惠農(nóng)的金融服務(wù)模式值得進(jìn)一步研究。要出臺(tái)相關(guān)扶持政策和規(guī)范措施使信用卡成為農(nóng)民小額信用貸款發(fā)放的載體,兼具存取現(xiàn)金、匯兌、消費(fèi)、理財(cái)、財(cái)政補(bǔ)貼發(fā)放、信貸透支等多種功能,切實(shí)滿足農(nóng)戶金融需求。賦予信用卡在農(nóng)村社會(huì)多種職能身份,不僅能暢通農(nóng)村資金結(jié)算,而且可以豐富和規(guī)范農(nóng)村資金流動(dòng)。

(三)加強(qiáng)農(nóng)村支付結(jié)算知識(shí)宣傳

由于缺乏有針對(duì)性的金融知識(shí)、支付結(jié)算知識(shí),農(nóng)民對(duì)自助銀行、網(wǎng)上銀行等新型非現(xiàn)金支付方式尤顯陌生。今后要進(jìn)一步加大對(duì)農(nóng)民的信用卡使用宣傳,普及非現(xiàn)金結(jié)算知識(shí)。

金融機(jī)構(gòu)論文:金融機(jī)構(gòu)不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為分析

一、概述

現(xiàn)代意義的金融機(jī)構(gòu)是指能夠針對(duì)現(xiàn)代社會(huì)不同主體的實(shí)際需要，開(kāi)發(fā)金融產(chǎn)品，為不同層次的客戶提供金融服務(wù)，以獲取收益的多元化機(jī)構(gòu)，包括銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、融資中心、信用卡公司等。

為規(guī)范金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)行為，維護(hù)金融秩序，確保社會(huì)穩(wěn)定，除已有的《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》以外，我國(guó)立法機(jī)關(guān)、行政主管機(jī)構(gòu)還分別在不同時(shí)期，出臺(tái)或頒布了一系列與金融機(jī)構(gòu)不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為密切相關(guān)的金融法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章。有鑒于此，本文主要對(duì)當(dāng)前存在的金融機(jī)構(gòu)不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為進(jìn)行歸類、分析，與大家共勉。

二、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為分析

通常情況下，金融機(jī)構(gòu)提供的金融服務(wù)業(yè)務(wù)主要包括：存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、結(jié)算業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)、金融租賃業(yè)務(wù)、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、融資擔(dān)保業(yè)務(wù)、外匯買(mǎi)賣業(yè)務(wù)、金融期貨業(yè)務(wù)、有價(jià)證券發(fā)行和交易業(yè)務(wù)，以及經(jīng)中國(guó)人民銀行認(rèn)定的其他金融業(yè)務(wù)等。

在提供金融服務(wù)的過(guò)程中，基于選擇通過(guò)金融機(jī)構(gòu)所認(rèn)為的最恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)方式收集社會(huì)閑散資金，分配給具有資金需求的主體使用，并獲得最大化收益的目的，金融機(jī)構(gòu)往往有可能自覺(jué)或者不自覺(jué)地實(shí)施了對(duì)其他社會(huì)主體構(gòu)成不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的行為。目前，已有的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為類型主要包括：

1、與服務(wù)場(chǎng)所有關(guān)的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為

與服務(wù)場(chǎng)所有關(guān)的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為，往往與金融機(jī)構(gòu)的收費(fèi)方式密切相關(guān)。把這類不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為單獨(dú)劃分出來(lái)加以討論，主要考慮到服務(wù)場(chǎng)所本身具有獨(dú)立性，亦是金融機(jī)構(gòu)提供金融服務(wù)、從事金融業(yè)務(wù)所必不可少的關(guān)鍵要素之一。

與服務(wù)場(chǎng)所有關(guān)的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為類型中，盡管金融機(jī)構(gòu)與其客戶約定了提供金融服務(wù)所正常收取的服務(wù)費(fèi)用。但是，金融機(jī)構(gòu)往往還與客戶約定：由金融機(jī)構(gòu)無(wú)償?shù)叵蚩蛻籼峁┺k公場(chǎng)所、辦公設(shè)施、計(jì)算機(jī)軟硬件系統(tǒng)，或者由金融機(jī)構(gòu)在未經(jīng)相關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)的前提下，在客戶辦公場(chǎng)所私自設(shè)立固定的服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)。因此，盡管金融機(jī)構(gòu)與客戶所約定的這種正常收取的服務(wù)費(fèi)用，表面上與其他金融機(jī)構(gòu)提供相同或類似的服務(wù)時(shí)收取的費(fèi)用相當(dāng)或者有可能還更高，但實(shí)際上，客戶因金融機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)而實(shí)際支付的費(fèi)用是十分低廉的。當(dāng)客戶因金融機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)而實(shí)際支付的費(fèi)用，低于金融機(jī)構(gòu)提供金融服務(wù)所需的成本時(shí)，依據(jù)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》的相關(guān)規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)的行為將有可能構(gòu)成不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)?？梢?jiàn)，所述與服務(wù)場(chǎng)所有關(guān)的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為，極具隱蔽性。

2、與金融利率、授信標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)價(jià)格有關(guān)的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為

我國(guó)法律、法規(guī)對(duì)金融利率、授信標(biāo)準(zhǔn)以及服務(wù)費(fèi)用的收取等均作了明確、具體的規(guī)定，其目的在于通過(guò)國(guó)家宏觀調(diào)控的手段，規(guī)范金融機(jī)構(gòu)實(shí)施的經(jīng)營(yíng)行為。例如，《商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理暫行辦法》（1996年11月11日）第23條規(guī)定，“各商業(yè)銀行應(yīng)建立對(duì)客戶授信的報(bào)告、統(tǒng)計(jì)、監(jiān)督制度，各行不同業(yè)務(wù)部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)對(duì)同一地區(qū)及同一客戶的授信額度之和，不得超過(guò)全行對(duì)該地區(qū)及客戶的最高授信額度?！钡?，有些金融機(jī)構(gòu)在提供金融服(來(lái)源：文秘站 //）務(wù)的過(guò)程中，出于爭(zhēng)奪客戶，獲取收益的目的，實(shí)施了既違反法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章的規(guī)定，又構(gòu)成不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的行為。具體體現(xiàn)為：

（1）銀行機(jī)構(gòu)違反法定存款、貸款利率標(biāo)準(zhǔn)，以高于法定存款利率的方式吸收存款，或者以低于法定貸款利率的方式發(fā)放貸款。

（2）銀行機(jī)構(gòu)為吸收存款之目的，而免收部分費(fèi)用，饋贈(zèng)物品。

（3）銀行機(jī)構(gòu)降低授信標(biāo)準(zhǔn)，開(kāi)展授信營(yíng)銷，提供授信承諾，對(duì)單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團(tuán)客戶的授信超出了人民銀行規(guī)定的限制比例。

（4）銀行機(jī)構(gòu)違反結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行結(jié)算。

（5）在我國(guó)實(shí)行證券交易傭金浮動(dòng)制的背景下，部分省市、地區(qū)的證券商以競(jìng)爭(zhēng)無(wú)序?yàn)橛?，結(jié)成證券交易傭金的價(jià)格同盟。

與金融利率、授信標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)價(jià)格有關(guān)的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為，行為的不正當(dāng)性十分明顯、容易判斷。

3、與優(yōu)勢(shì)地位、行政職權(quán)有關(guān)的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為

盡管我國(guó)已初步建立起社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，并且，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來(lái)越多的國(guó)有資本之外的民營(yíng)資本、國(guó)外資本等新鮮血液注入了金融行業(yè)。但是，產(chǎn)生、發(fā)展于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的金融業(yè)，與政府的利益緊密相關(guān)。因此，將金融機(jī)構(gòu)與國(guó)有企業(yè)相比較，可以發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)體現(xiàn)著更加濃厚的“官商本位”的思想。

上述“官商本位”的思想，進(jìn)而引發(fā)金融機(jī)構(gòu)在開(kāi)發(fā)金融產(chǎn)品、提供金融服務(wù)的過(guò)程中，往往有意或者無(wú)意地利用其原有的優(yōu)勢(shì)地位、或者與政府機(jī)關(guān)相配合以搶占市場(chǎng)，獲取收益。具體如下：

（1）保險(xiǎn)公司與教委聯(lián)合行文，強(qiáng)賣保險(xiǎn)。

（2）國(guó)有商業(yè)銀行發(fā)放助學(xué)貸款時(shí)，“一校一行”。

（3）保險(xiǎn)公司利用其機(jī)場(chǎng)公司股東所掌握的資源優(yōu)勢(shì)，由機(jī)場(chǎng)要求消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)該保險(xiǎn)公司銷售的航空意外保險(xiǎn)。

（4）銀行機(jī)構(gòu)打著“理財(cái)”或者其他金融產(chǎn)品/業(yè)務(wù) 創(chuàng)新的旗號(hào)，與保險(xiǎn)公司聯(lián)合銷售保險(xiǎn)。

（5）銀行機(jī)構(gòu)與某些公益企業(yè)相聯(lián)合，例如，電力公司，煤氣公司，要求消費(fèi)者只能到某家銀行或者該銀行設(shè)立的機(jī)構(gòu)交納電費(fèi)、煤氣費(fèi)，限制競(jìng)爭(zhēng)。

（6）銀行機(jī)構(gòu)在為消費(fèi)者提供購(gòu)房、購(gòu)車貸款的金融服務(wù)時(shí)，要求消費(fèi)者到限定的保險(xiǎn)公司購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)。

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的環(huán)境中，大眾對(duì)于金融機(jī)構(gòu)與政府聯(lián)合，或者金融機(jī)構(gòu)互相聯(lián)合而經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，已養(yǎng)成服從、見(jiàn)慣不怪的心理。因此，金融機(jī)構(gòu)與政府聯(lián)合，或者金融機(jī)構(gòu)之間相互聯(lián)合經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，是否構(gòu)成不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，并沒(méi)有引起太多的關(guān)注，也沒(méi)有形成相應(yīng)的訴訟。但是，隨著民眾意識(shí)的提高，民營(yíng)資本、外資成分在金融行業(yè)的整體比例進(jìn)一步加大，與優(yōu)勢(shì)地位、行政職權(quán)相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為必然會(huì)被越來(lái)越多的人關(guān)注、討論。

4、與廣告宣傳有關(guān)的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為

金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行廣告宣傳的過(guò)程中，可能實(shí)施的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為主要有：

（1）違反規(guī)定進(jìn)行宣傳。例如，將保險(xiǎn)產(chǎn)品作為儲(chǔ)蓄產(chǎn)品介紹，或者片面地?cái)U(kuò)大保險(xiǎn)產(chǎn)品中可能具有的儲(chǔ)蓄的功能，混淆視聽(tīng)。

（2）進(jìn)行惡意的比較廣告宣傳。例如，將其他公司的保險(xiǎn)產(chǎn)品與本公司的保險(xiǎn)產(chǎn)品進(jìn)行片面的對(duì)比，突出其他公司保險(xiǎn)產(chǎn)品的劣勢(shì)以襯托本公司保險(xiǎn)產(chǎn)品的優(yōu)勢(shì)。

（3）使用侵權(quán)廣告進(jìn)行宣傳。例如，不正當(dāng)?shù)爻u、模仿其他金融機(jī)構(gòu)所經(jīng)營(yíng)的金融產(chǎn)品的名稱、宣傳圖片制作廣告，并進(jìn)行宣傳。

（4）進(jìn)行誤導(dǎo)性的宣傳。例如，打著保險(xiǎn)公司、銀行的共同名義宣傳保險(xiǎn)產(chǎn)品，夸大保險(xiǎn)利益，承諾不確定的收益而進(jìn)行宣傳。

5、其他不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為

以上對(duì)四類不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為類型的分析中，金融機(jī)構(gòu)均處于不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為的實(shí)施方的地位?，F(xiàn)實(shí)生活中，金融機(jī)構(gòu)也有可能是不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為的受害者。例如，成都市中級(jí)人民法院審理的中國(guó)國(guó)際信托投資公司訴中信旅行社不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、商標(biāo)侵權(quán)一案中，中信旅行社將中國(guó)國(guó)際信托投資公司已被認(rèn)定為馳名商標(biāo)的“中信”登記為企業(yè)名稱。并且，中信旅行社還在宣傳材料上印制了中國(guó)國(guó)際信托投資公司已被認(rèn)定為馳名商標(biāo)的“citic”文字組成的圓狀圖形。法院最終判定，中信旅行社在侵犯了中國(guó)國(guó)際信托投資公司的商標(biāo)權(quán)的同時(shí)，還構(gòu)成了對(duì)中國(guó)國(guó)際信托投資公司的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。

三、結(jié)束語(yǔ)

金融機(jī)構(gòu)的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為，是一個(gè)常聊常新的話題。隨著金融機(jī)構(gòu)的多元化程度進(jìn)一步加深，民營(yíng)資本、國(guó)外資本注入金融行業(yè)的比例進(jìn)一步提高，還將有可能出現(xiàn)其他形式的，已有的法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章所未能囊括的，本文尚無(wú)法窮盡的其他類型的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。對(duì)于每一家金融機(jī)構(gòu)而言，除了積極了解已有法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章的相關(guān)規(guī)定，做好防止實(shí)施不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為的措施外，還應(yīng)當(dāng)建立起一套良好的事后應(yīng)對(duì)機(jī)制。只有這樣，才有可能在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中長(zhǎng)久地立于不敗之地。

金融機(jī)構(gòu)論文:加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)科技應(yīng)對(duì)能力

[摘要] 本文在分析我國(guó)金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)工作中普遍存在問(wèn)題的基礎(chǔ)上,提出了有效提高打擊洗錢(qián)犯罪科技應(yīng)對(duì)能力的方法和建議。

[關(guān)鍵詞] 金融機(jī)構(gòu) 反洗錢(qián) 科技應(yīng)對(duì)能力

一、當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)工作中存在的問(wèn)題

1.反洗錢(qián)工作機(jī)制缺位。我國(guó)現(xiàn)行的人民銀行對(duì)商業(yè)銀行、商業(yè)銀行基層行的反洗錢(qián)工作監(jiān)督、檢查機(jī)制都不很完善,在反洗錢(qián)內(nèi)控制度落實(shí)上也有不到位的地方。首先,銀行在客戶盡職調(diào)查中制度落實(shí)不到位,對(duì)客戶的調(diào)查僅限于一般情況,資金的真實(shí)來(lái)源和去向等與反洗錢(qián)密切相關(guān)的信息調(diào)查有許多缺失。其次,反洗錢(qián)協(xié)調(diào)機(jī)制的作用還沒(méi)有充分發(fā)揮出來(lái)。對(duì)一些客戶提供的假身份證、假工商稅務(wù)登記證,銀行人員難以鑒別,也不能得到相關(guān)部門(mén)在鑒別這些假證方面的幫助和支持,難以獲取真實(shí)完備的客戶信息。此外,人民幣和外幣反洗錢(qián)缺乏信息互通和有效聯(lián)動(dòng),工作相對(duì)獨(dú)立,步調(diào)不一,不利于對(duì)跨境洗錢(qián)犯罪的全程跟蹤。

2.反洗錢(qián)工作的技術(shù)手段比較落后。由于金融機(jī)構(gòu)還沒(méi)有開(kāi)發(fā)和建立一套反洗錢(qián)的軟件和系統(tǒng),尚未建成與支付清算系統(tǒng)對(duì)應(yīng)的支付交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng),不能對(duì)大額和可疑交易及時(shí)進(jìn)行監(jiān)測(cè)、記錄,這給反洗錢(qián)工作帶來(lái)了很大困難。另外,隨著電子商務(wù)等新興網(wǎng)絡(luò)工具的發(fā)展,以及隨之產(chǎn)生的多種網(wǎng)上支付方式以及在線媒介,使得利用網(wǎng)絡(luò)洗錢(qián)的風(fēng)險(xiǎn)性較之傳統(tǒng)洗錢(qián)大為減小,越來(lái)越多的網(wǎng)絡(luò)洗錢(qián)出現(xiàn)了。由于我國(guó)信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)相對(duì)滯后,整體信息化水平不高,對(duì)網(wǎng)絡(luò)洗錢(qián)的監(jiān)控更未涉足。

3.一線員工識(shí)別分析可疑交易的能力較弱。一線金融人員甄別和分析可疑交易的能力明顯不足,我們?nèi)狈Ω咚刭|(zhì)的反洗錢(qián)工作人員。從整體上說(shuō)我國(guó)對(duì)金融業(yè)工作人員的反洗錢(qián)教育還不夠深入,金融工作人員反洗錢(qián)意識(shí)缺乏,法制觀念和政策水平低,不熟悉與其業(yè)務(wù)相關(guān)的金融法規(guī)和行業(yè)制度規(guī)范,缺少良好的經(jīng)驗(yàn)積累,其綜合素質(zhì)同當(dāng)前的反洗錢(qián)工作現(xiàn)實(shí)需要還有相當(dāng)?shù)牟罹唷?

二、有效提高打擊洗錢(qián)犯罪科技應(yīng)對(duì)能力

國(guó)際反洗錢(qián)經(jīng)驗(yàn)證明,改善金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)的技術(shù)條件是打擊洗錢(qián)犯罪的有力保障,針對(duì)當(dāng)前洗錢(qián)犯罪出現(xiàn)的新特點(diǎn)和新動(dòng)向,我國(guó)應(yīng)大力提高對(duì)洗錢(qián)犯罪的科技應(yīng)對(duì)能力。

1.健全金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)協(xié)調(diào)機(jī)制。金融監(jiān)管部門(mén)要督促金融機(jī)構(gòu)履行反洗錢(qián)職責(zé),監(jiān)管機(jī)構(gòu)通過(guò)執(zhí)法檢查,不僅可以發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行政策規(guī)定中存在的問(wèn)題,還能夠?qū)φ弑旧磉M(jìn)行審視,有針對(duì)性地提出有效的反洗錢(qián)措施,加大對(duì)大額外匯收付和無(wú)交易背景的大額人民幣支付的監(jiān)測(cè),完善收支預(yù)警系統(tǒng),提高監(jiān)測(cè)的靈敏性。此外,金融機(jī)構(gòu)要正確處理好反洗錢(qián)內(nèi)控制度和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理制度的關(guān)系,金融機(jī)構(gòu)要根據(jù)自身的特點(diǎn),將反洗錢(qián)法律、法規(guī)和部門(mén)規(guī)章要求,分解、細(xì)化落實(shí)到具體的管理和業(yè)務(wù)流程中,做到與內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理制度同布置、同檢查、同考核,并監(jiān)督所管理的分支機(jī)構(gòu)制定嚴(yán)格有效的反洗錢(qián)措施。

2.大力提高反洗錢(qián)的科技監(jiān)控能力。關(guān)注可疑交易報(bào)告是發(fā)現(xiàn)洗錢(qián)線索的關(guān)鍵,根據(jù)我國(guó)《反洗錢(qián)法》規(guī)定,商業(yè)銀行應(yīng)將其客戶賬戶內(nèi)所發(fā)生的大額和可疑支付交易情況及時(shí)向有關(guān)監(jiān)管機(jī)關(guān)報(bào)告。其中,大額交易報(bào)告是從定量方面界定交易信息報(bào)告的內(nèi)容,凡是交易金額在規(guī)定限度以上的交易,不論是否可疑,都要報(bào)告。而可疑交易報(bào)告則是從定性方面界定了交易報(bào)告的內(nèi)容,即針對(duì)金額、頻率、流向、用途及性質(zhì)等有異常情況的交易。這樣可以提高反洗錢(qián)工作的效率,并加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)銀行、電子貨幣、銀行卡等新興業(yè)務(wù)的反洗錢(qián)監(jiān)控。

3.改善反洗錢(qián)的技術(shù)條件。澳大利亞反洗錢(qián)工作處于世界領(lǐng)先地位的一個(gè)重要原因,就是擁有一個(gè)先進(jìn)的反洗錢(qián)信息管理系統(tǒng),采用了先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫(kù)、數(shù)據(jù)計(jì)算等技術(shù)。我國(guó)應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際加速科技進(jìn)程,提高反洗錢(qián)工作的技術(shù)手段,加速研發(fā)網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)的大額和可疑支付交易監(jiān)測(cè)報(bào)告系統(tǒng),完善反洗錢(qián)軟硬件條件,推行完整、規(guī)范和真實(shí)的電子化數(shù)據(jù)采集方式,不斷完善數(shù)據(jù)篩選和分析工作,提高數(shù)據(jù)篩選的準(zhǔn)確性和分析報(bào)告質(zhì)量,增強(qiáng)反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)的及時(shí)性和有效性。同時(shí),統(tǒng)一全國(guó)的金融網(wǎng)絡(luò),建立有效監(jiān)控和管理資金賬戶系統(tǒng),改進(jìn)銀行賬戶管理手段,在對(duì)洗錢(qián)犯罪的監(jiān)控、取證、防范等方面都采用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)手段。

4.全面提升一線人員業(yè)務(wù)技術(shù)水平。一些發(fā)達(dá)國(guó)家反洗錢(qián)的經(jīng)驗(yàn)表明,建立一支高素質(zhì)的反洗錢(qián)工作隊(duì)伍至關(guān)重要,大力抓好一線反洗錢(qián)專業(yè)隊(duì)伍的建設(shè),促進(jìn)反洗錢(qián)工作人員專業(yè)水平的提高。首先,認(rèn)真選配工作人員,將一些文化程度較高、專業(yè)知識(shí)對(duì)口、具有良好的計(jì)算機(jī)操作水平、外語(yǔ)交流能力強(qiáng)、熟悉經(jīng)濟(jì)金融及法律等方面知識(shí)的青年同志充實(shí)到反洗錢(qián)工作崗位上來(lái),逐步充實(shí)反洗錢(qián)工作崗位。其次,有組織地開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn),舉辦面對(duì)銀行系統(tǒng)的國(guó)內(nèi)反洗錢(qián)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和有關(guān)的業(yè)務(wù)研討活動(dòng),講授反洗錢(qián)的工作要求和操作規(guī)定;注意學(xué)習(xí)和借鑒國(guó)際反洗錢(qián)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),“走出去”接受境外培訓(xùn),掌握先進(jìn)國(guó)家在反洗錢(qián)立法、金融情報(bào)中心的運(yùn)作模式、反洗錢(qián)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)建設(shè)、金融交易報(bào)告信息的分析和跨境異常資金流動(dòng)監(jiān)測(cè)分析技巧等方面的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。

金融機(jī)構(gòu)論文:對(duì)中國(guó)金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀分析與對(duì)策選擇

【關(guān)鍵詞】分析,對(duì)策,選擇,現(xiàn)狀,風(fēng)險(xiǎn),金融機(jī)構(gòu),治理,中國(guó),

內(nèi)部人控制表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)層決定金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展、經(jīng)營(yíng)、分配等重大決策,還會(huì)出現(xiàn)個(gè)人獨(dú)斷、短期化的經(jīng)營(yíng)行為、過(guò)分的在職消費(fèi)以及工資、獎(jiǎng)金收入過(guò)快、福利待遇改善幅度大等現(xiàn)象。又由于金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理中存在許多薄弱環(huán)節(jié),致使各種金融案件屢屢發(fā)生。如商業(yè)銀行經(jīng)理人員和下級(jí)行員工事實(shí)上掌握著銀行資產(chǎn)的控制權(quán)和支配權(quán),又無(wú)需承擔(dān)財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn),所以,他們常利用職務(wù)之便,獨(dú)立作案、相互串通或內(nèi)外勾結(jié)作案,為個(gè)人牟取利益。2007年銀監(jiān)會(huì)對(duì)2006年的銀行業(yè)商業(yè)賄賂違法犯罪案件查處的情況通報(bào)結(jié)果是:2006年銀行業(yè)共發(fā)生商業(yè)賄賂案件113件,涉案金額2608萬(wàn)元,涉案人員164人。

(二)信用風(fēng)險(xiǎn)

金融機(jī)構(gòu)是巨額貨幣資金的集散地,容易滋生犯罪,如資金詐騙、貪污受賄等非法活動(dòng),存在著嚴(yán)重的犯罪風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。而我國(guó)金融機(jī)構(gòu)在公司治理過(guò)程中,對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不充分,信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念很陳舊,不能適應(yīng)復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境。表現(xiàn)為:金融機(jī)構(gòu)對(duì)近期利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)的協(xié)調(diào)不到位,信用風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)在全體職員中和銀行經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程中貫徹得不充分等。在大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等先進(jìn)方法方面,我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法也遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于國(guó)際上先進(jìn)銀行[3](P38)。

良好的公司治理機(jī)制是金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)持續(xù)發(fā)展的基本前提,而我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)大都缺乏良好的公司治理機(jī)制,使得合理的內(nèi)控制度和嚴(yán)格的管理失效,進(jìn)而加大信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。比如,由于商業(yè)銀行公司治理存在的問(wèn)題,我國(guó)商業(yè)銀行的不良貸款率一直居高不下。1999年四大行剝離不良資產(chǎn)1,4萬(wàn)億元,2008年農(nóng)行準(zhǔn)備上市獲得政策剝離8000億元。經(jīng)過(guò)剝離的不良貸款事實(shí)上的回收率很低,資產(chǎn)回收率一般在30%、現(xiàn)金回收率在20%左右。銀監(jiān)會(huì)數(shù)據(jù)顯示,截至2010年二季度末,商業(yè)銀行不良貸款余額為4549.1億元,雖然總數(shù)較年初減少424.2億元,但損失類不良貸款余額卻增加了21.2億元。如此持續(xù)下去,必定影響銀行的發(fā)展和金融的穩(wěn)定。同樣,由于外部與內(nèi)部的原因,非銀行金融機(jī)構(gòu)公司治理不善,會(huì)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧損、信用風(fēng)險(xiǎn)、支付危機(jī)等,雖然數(shù)量上并不大,但更為顯性化[4](P98-100)。

(三)非公允關(guān)聯(lián)交易

關(guān)聯(lián)交易管理是金融機(jī)構(gòu)公司治理的重要內(nèi)容,提高關(guān)聯(lián)交易管理水平對(duì)保護(hù)利益相關(guān)者利益、促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)健康發(fā)展具有重要意義[5](P26-27)。目前,絕大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)已按照有關(guān)規(guī)定建立了關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì),由獨(dú)立董事?lián)挝瘑T會(huì)主席,但仍然存在不規(guī)范的問(wèn)題。由于關(guān)聯(lián)交易存在的這些問(wèn)題,金融機(jī)構(gòu)與其關(guān)聯(lián)方常常有不公允的關(guān)聯(lián)交易。這種不公允的關(guān)聯(lián)交易隱藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn),嚴(yán)重影響了金融機(jī)構(gòu)的安全、穩(wěn)健運(yùn)行,因此迫切需要對(duì)金融機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)交易行為進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范。從近幾年銀行業(yè)監(jiān)督管理的情況來(lái)看,不公允的關(guān)聯(lián)交易給商業(yè)銀行帶來(lái)了巨大的信用風(fēng)險(xiǎn),造成大量信貸資產(chǎn)損失。不公允關(guān)聯(lián)交易是形成商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的主要原因之一,也是少數(shù)商業(yè)銀行、信用社倒閉的重要原因之一。

二、中國(guó)金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

(一)金融機(jī)構(gòu)股本結(jié)構(gòu)方面

1.股權(quán)集中度方面

聶堂波(2008)指出,我國(guó)證券公司第一大股東平均持股比例為25.11%,前五大股東持股平均比例為56.23%。而美國(guó)十大投資銀行最大股東持股平均比例為7.5%,前五大股東持股平均比例為16.7%,可見(jiàn)我國(guó)證券公司股權(quán)集中度水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于美國(guó)(1720)。過(guò)分集中的股權(quán)給公司治理帶來(lái)一些不利影響,中小股東難以在股東大會(huì)上通過(guò)“用手投票”來(lái)保護(hù)自身利益。又由于股份有限,也很難在董事會(huì)里安排自身的利益代表。而大股東則會(huì)濫用控制權(quán),如為了執(zhí)行政府的經(jīng)濟(jì)政策,不惜損害金融機(jī)構(gòu)以及中小股東的權(quán)益。

當(dāng)然金融機(jī)構(gòu)也有股權(quán)相對(duì)分散的情況,如民生銀行最大股東的持股比例為15.26%。股權(quán)分散本是良好公司治理的基礎(chǔ),可以避免“一股獨(dú)大”的現(xiàn)象發(fā)生。但在我國(guó)的實(shí)際情況下,如果股權(quán)太過(guò)分散,所有的股東都不愿對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)督,都希望“搭便車”,導(dǎo)致股東大會(huì)行使權(quán)利的有效性大大降低,沒(méi)有發(fā)揮自己應(yīng)有的作用,致使董事會(huì)出現(xiàn)越權(quán)行為,但沒(méi)有得到有效的遏制。

2.股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理,產(chǎn)權(quán)不明晰

以我國(guó)商業(yè)銀行為例,盡管目前我國(guó)商業(yè)銀行都完成了股份制改造,并且上市發(fā)行股票,但是與上市前相比,國(guó)有股比重變化并不大[7](P19—22)。如農(nóng)業(yè)銀行上市前,匯金公司和財(cái)政部分別控股50%,上市后匯金公司仍然是第一大股東,持股比例為44.48%。名義

上國(guó)家是商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)主體,但是實(shí)際上占有、使用、支配銀行財(cái)產(chǎn)權(quán)利的是政府的機(jī)關(guān)(中國(guó)人民銀行、國(guó)資委、財(cái)政部等),但是銀行的所有權(quán)無(wú)法在這些部門(mén)之間進(jìn)行具體劃分,也無(wú)法清晰界定這些部門(mén)的權(quán)利與責(zé)任邊界[8](P118-119)。同時(shí),銀行的經(jīng)營(yíng)者沒(méi)有辦法真正享有財(cái)產(chǎn)權(quán)力,實(shí)現(xiàn)自主經(jīng)營(yíng)。這使得商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)主體模糊,所有者缺位。如果金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)主體不明晰,就難以實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督,經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,管理者存在的道德風(fēng)險(xiǎn)就難以避免。

金融機(jī)構(gòu)存在著股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理,產(chǎn)權(quán)不明晰。所有者缺位的情況,嚴(yán)重制約著金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展[9](P89)。例如,國(guó)家給國(guó)有控股銀行出資,政府卻代表國(guó)家行使所有權(quán),這就避免不了行政干預(yù)和行政照顧。這不僅影響銀行業(yè)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)性,也會(huì)淡化其他商業(yè)銀行、銀行經(jīng)營(yíng)者的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)以及經(jīng)營(yíng)管理效率,造成國(guó)有控股商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的政策化,銀行機(jī)構(gòu)組織的行政化等問(wèn)題的出現(xiàn)。另外,我國(guó)商業(yè)銀行目前 仍承擔(dān)的政策性業(yè)務(wù)使得銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)變得多元化,弱化了股東利益最大化、公司價(jià)值最大化的目標(biāo),很難實(shí)現(xiàn)真正的自主經(jīng)營(yíng)。

(二)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理方面

1.股東大會(huì)形同虛設(shè)

我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)多由國(guó)有股和法人股集中控制,其他法人多是小股東。所以股東大會(huì)的參與者多是國(guó)有股和法人股的代表,小股東的參與程度很低。另外,金融機(jī)構(gòu)股東大會(huì)選舉產(chǎn)生的董事會(huì),常常與政府和主管部門(mén)提名任選結(jié)果一致,所以股東大會(huì)根本不能反映小股東的意愿和要求。股東大會(huì)形同虛設(shè),對(duì)金融機(jī)構(gòu)公司的治理作用非常微弱。

2.董事會(huì)功能弱化,獨(dú)立董事不獨(dú)立

由于股權(quán)結(jié)構(gòu)的失衡性和國(guó)有性,我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的董事會(huì)存在重大缺陷,董事會(huì)職能弱化,無(wú)法實(shí)現(xiàn)董事會(huì)的決策權(quán)和對(duì)經(jīng)理人的監(jiān)督。在我國(guó)大部分證券公司中,一年召開(kāi)l~2次董事會(huì),其主要內(nèi)容只是聽(tīng)取工作報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告,使得董事會(huì)流于形式[10](P97)。并且,金融機(jī)構(gòu)的董事應(yīng)當(dāng)具有金融、證券專業(yè)知識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn),但我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的董事基本上由其股東選任,而其股東多數(shù)是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)法人,作為生產(chǎn)性企業(yè),他們?nèi)狈芾斫鹑跈C(jī)構(gòu)所必須的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。所以董事會(huì)成員不能經(jīng)常、專業(yè)、深入地了解金融機(jī)構(gòu)的狀況,不能發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn),加大了銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。另外,我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的董事會(huì)由大股東控制,而獨(dú)立董事大多由關(guān)聯(lián)股東人員擔(dān)任。在大股東持股比例較高的情況下,這些獨(dú)立董事很難真正獨(dú)立起來(lái)。并且獨(dú)立的外部董事中,與關(guān)聯(lián)股東有聯(lián)系的占多數(shù),他們也難以真正發(fā)揮獨(dú)立董事的作用。

3.監(jiān)事會(huì)無(wú)法發(fā)揮監(jiān)督作用

我國(guó)金融機(jī)構(gòu)雖然在組織上大都擁有股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及管理層的完整設(shè)置,但由于對(duì)金融機(jī)構(gòu)治理結(jié)構(gòu)各個(gè)部分的權(quán)利、義務(wù)缺乏清晰的理解,對(duì)各個(gè)主體之間相互制約關(guān)系沒(méi)有給予嚴(yán)格、強(qiáng)制性的界定,更由于從國(guó)有企業(yè)演變而來(lái)的金融機(jī)構(gòu)中的國(guó)有資產(chǎn)所有者缺位,我國(guó)相繼實(shí)行的銀證、信證分業(yè)造成金融機(jī)構(gòu)復(fù)雜的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu),導(dǎo)致大部分金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè),根本起不到分權(quán)和制衡的作用。

4.缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制

在金融機(jī)構(gòu)公司治理過(guò)程中,有效的激勵(lì)制度非常重要。我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)始于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制,由于歷史背景的影響,我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的激勵(lì)機(jī)制大多數(shù)都是短期激勵(lì),并且以簡(jiǎn)單的物質(zhì)激勵(lì)手段為主。實(shí)際上,管理者過(guò)分地關(guān)注權(quán)力與地位的激勵(lì)。與國(guó)外銀行相比。金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)落后于行政激勵(lì),而行政激勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)存在一定程度的扭曲,結(jié)果使很多經(jīng)理人員不敢創(chuàng)新,不思進(jìn)取,積極性不高。對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)理層而言,由上一級(jí)銀行來(lái)任命下一級(jí)銀行的行長(zhǎng)以及領(lǐng)導(dǎo)。選拔考核的辦法基本上是按照選拔官員的方法。另外,國(guó)有銀行內(nèi)部并沒(méi)有建立分部門(mén)考核制度,經(jīng)理層的收入和銀行經(jīng)營(yíng)的業(yè)績(jī)沒(méi)有直接的聯(lián)系,對(duì)個(gè)人的考核也沒(méi)有量化,考核結(jié)果與個(gè)人的職位晉升和福利報(bào)酬相關(guān)性不大。對(duì)員工而言,收入基本上都是相對(duì)固定的,與職務(wù)、工齡有關(guān),大家努力的目的就是為了升職,以獲得各種各樣的優(yōu)惠和福利,卻不會(huì)去考慮銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。

(三)金融機(jī)構(gòu)外部治理方面

1.外部制度環(huán)境存在的問(wèn)題

外部制度環(huán)境主要是指金融機(jī)構(gòu)公司治理所處的法律、政策環(huán)境。目前,國(guó)家對(duì)金融機(jī)構(gòu)制定的各種法律、法規(guī)產(chǎn)生沖突,造成了司法效率落后和公司治理的混亂。例如,我國(guó)國(guó)有控股商業(yè)銀行業(yè)具有金融監(jiān)管機(jī)關(guān)的角色與獨(dú)立經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)的角色,是兼具有宏觀調(diào)控責(zé)任的金融企業(yè),這種定位的偏差使得商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)產(chǎn)生混亂。在法律監(jiān)管環(huán)節(jié)上,我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)同時(shí)受到多重制約,并且法律法規(guī)體系還存在許多漏洞,即便是法律、法規(guī)、條例所規(guī)定的內(nèi)容,在實(shí)施的時(shí)候也經(jīng)常有落實(shí)不到位、執(zhí)法不嚴(yán)、違法不究的現(xiàn)象出現(xiàn),對(duì)金融機(jī)構(gòu)及其管理人員的制度約束還不夠明確、嚴(yán)厲。

2.外部市場(chǎng)環(huán)境存在的問(wèn)題

從目前我國(guó)的發(fā)展情況看,影響金融機(jī)構(gòu)公司治理相關(guān)市場(chǎng)的發(fā)展很不完善。首先,股票市場(chǎng)的價(jià)格形成機(jī)制很不完善,股東投機(jī)的行為傾向大。我國(guó)還沒(méi)有形成通過(guò)股票價(jià)格對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行約束的機(jī)制。其次,由于金融產(chǎn)品比其他行業(yè)能更快地改變其資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成,投資者很難對(duì)其發(fā)出的信息判斷金融機(jī)構(gòu)的真實(shí)價(jià)值和其風(fēng)險(xiǎn)程度。另外,政府的管制影響金融機(jī)構(gòu)間的競(jìng)爭(zhēng)程度。由于政府管制的存在,金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品市場(chǎng)很難達(dá)到規(guī)范和公平競(jìng)爭(zhēng),從而弱化了產(chǎn)品市場(chǎng)的公司治理功能,使金融機(jī)構(gòu)外部市場(chǎng)治理機(jī)制的作用發(fā)揮減弱。最后,經(jīng)理人市場(chǎng)。我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的高管幾乎都是政府任命的,且我國(guó)的經(jīng)理人市場(chǎng)處于初級(jí)階段,需要一段很長(zhǎng)的時(shí)間進(jìn)行完善。外部市場(chǎng)的失靈使得銀行業(yè)的外部治理基本處于失靈狀態(tài),不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

3.信息披露制度不完善

從行業(yè)特性來(lái)看,金融機(jī)構(gòu)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè),需要通過(guò)完善的信息披露制度來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)控。但從我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的管理實(shí)踐來(lái)看,除了上市的金融機(jī)構(gòu)需要履行規(guī)范的信息披露義務(wù)外,其他金融機(jī)構(gòu)的信息披露還十分欠缺,金融機(jī)構(gòu)治理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制的信息披露有待于建立和完善。同時(shí),金融機(jī)構(gòu)本身也缺乏進(jìn)行充分信息披露的意識(shí),在披露信息時(shí)存在年報(bào)內(nèi)容、格式以及方式不規(guī)范,對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注不重視,對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)披露較少等問(wèn)題。大部分金融機(jī)構(gòu)披露的都是正面信息,信息的完整性、可靠性、權(quán)威性無(wú)法得到保障。另外,金融機(jī)構(gòu)向社會(huì)披露信息的范圍也較窄。由于信息披露制度不完善,使得內(nèi)部與外部信息不對(duì)稱,嚴(yán)重削弱了外部關(guān)聯(lián)者的監(jiān)督,加重了內(nèi)部人控制現(xiàn)象。

三、中國(guó)金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策選擇

在以上兩部分現(xiàn)狀及原因分析的基礎(chǔ)上,我們探討中國(guó)金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策選擇,這里我們主要從金融機(jī)構(gòu)公司治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面談對(duì)策選擇。具體又可分解為兩個(gè)層面:

(一)中國(guó)金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制重構(gòu)的總體思路

首先,要建立金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)宏觀預(yù)警監(jiān)管機(jī)制,完善早期報(bào)警功能。建立金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)宏觀預(yù)警機(jī)制組織網(wǎng)絡(luò),應(yīng)本著“統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo),統(tǒng)一管理,統(tǒng)一監(jiān)督內(nèi)容,統(tǒng)一監(jiān)測(cè)指標(biāo),分級(jí)監(jiān)控”原則,在中國(guó)人民銀行總行建立宏觀預(yù)警組織系統(tǒng)。具體負(fù)責(zé)對(duì)全國(guó)性和區(qū)域金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)測(cè)預(yù)警,對(duì)中觀和微觀預(yù)警機(jī)制實(shí)行管理和領(lǐng)導(dǎo),并及時(shí)接收來(lái)自中觀預(yù)警機(jī)制和微觀預(yù)警機(jī)制的各種信 息,處理防范銀行風(fēng)險(xiǎn)的各種決策和措施的及時(shí)傳輸。

其次,建立金融機(jī)構(gòu)治理中觀風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,發(fā)揮中期監(jiān)測(cè)作用。金融機(jī)構(gòu)治理中觀風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息,是接收和反饋金融宏觀、微觀雙向預(yù)警信息,并是宏觀、微觀監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的結(jié)合部。金融中觀預(yù)警機(jī)制將各種手段、方式合理搭配與協(xié)調(diào)使用,為實(shí)現(xiàn)金融宏觀預(yù)警機(jī)制,通過(guò)中觀預(yù)警機(jī)制加以具體化,然后傳導(dǎo)金融微觀預(yù)警機(jī)制運(yùn)行中去,從而發(fā)揮中期監(jiān)測(cè)作用。

最后,要建立微觀金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,降低風(fēng)險(xiǎn)程度。金融機(jī)構(gòu)治理微觀風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是宏觀、中觀風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的最終傳導(dǎo)系統(tǒng),是對(duì)微觀風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管,把風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度,是促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)安全穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

(二)中國(guó)金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制重構(gòu)的具體做法

1.股權(quán)結(jié)構(gòu)方面

(1)優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)

我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)過(guò)于集中,常出現(xiàn)大股東侵害小股東以及其他利益相關(guān)者利益的現(xiàn)象。為了避免大股東操縱,金融機(jī)構(gòu)可以建立分散的股權(quán)結(jié)構(gòu)。但是,股權(quán)過(guò)于分散時(shí),又會(huì)使股東參與治理的積極性因成本高于收益過(guò)多而減弱。理論上,可以通過(guò)股權(quán)適度多元化來(lái)解決這一矛盾,從而提高金融機(jī)構(gòu)公司治理的效率,防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。多元化投資主體主要包括:境外戰(zhàn)略投資者、國(guó)內(nèi)股份制企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)、外部自然人、員工、經(jīng)營(yíng)者、基金等金融機(jī)構(gòu),要積極鼓勵(lì)這些主體參股。特別是,要吸引境外戰(zhàn)略投資金融機(jī)構(gòu),因?yàn)檫@些投資者除了能帶來(lái)大規(guī)模的資本金外,還能帶來(lái)先進(jìn)的管理機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)控制能力、創(chuàng)新產(chǎn)品的機(jī)制。在引進(jìn)戰(zhàn)略投資者的同時(shí),也應(yīng)當(dāng)注意和防范可能會(huì)出現(xiàn)的一些問(wèn)題。例如,股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格問(wèn)題、戰(zhàn)略投資者的套利變現(xiàn)和惡意收購(gòu)問(wèn)題等。充分考慮戰(zhàn)略投資的穩(wěn)定性、獨(dú)立性以及實(shí)力和信譽(yù),不能盲目引入戰(zhàn)略投資者。在股權(quán)多元化的基礎(chǔ)上,加強(qiáng)對(duì)大股東實(shí)際控制人的監(jiān)管,報(bào)告金融機(jī)構(gòu)的資金和業(yè)務(wù)往來(lái)情況,通過(guò)資格核準(zhǔn)和監(jiān)控,掌握其復(fù)雜股權(quán)結(jié)構(gòu)中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)。

(2)明晰產(chǎn)權(quán)

明晰的產(chǎn)權(quán)是金融機(jī)構(gòu)資源優(yōu)化配置和可持續(xù)發(fā)展的基本前提。長(zhǎng)期以來(lái),我國(guó)金融機(jī)構(gòu)缺乏真正的所有者對(duì)管理者進(jìn)行監(jiān)管,委托問(wèn)題嚴(yán)重。采取多元化的股權(quán)結(jié)構(gòu),將使金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)關(guān)系更加清晰,產(chǎn)權(quán)界定更加明確。產(chǎn)權(quán)明確不僅能解決所有者缺位問(wèn)題,而且也可以解決金融機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理無(wú)效的問(wèn)題,可防止因投資主體不明和無(wú)人負(fù)責(zé)引起的國(guó)有資產(chǎn)流失。

2.內(nèi)部治理方面

(1)董事會(huì)

建立一個(gè)權(quán)責(zé)分明、有效的董事會(huì)是金融機(jī)構(gòu)改進(jìn)內(nèi)部治理的關(guān)鍵。在金融機(jī)構(gòu)的公司治理中,董事會(huì)的作用更加重要。金融機(jī)構(gòu)在建立董事會(huì)事時(shí)應(yīng)做到以下幾點(diǎn):首先,董事必須具備相關(guān)的知識(shí)水平和素質(zhì)特征,要嚴(yán)格按照獨(dú)立性、專業(yè)化的標(biāo)準(zhǔn)選任。其次,合理安排董事會(huì)中董事的構(gòu)成比例,優(yōu)化董事會(huì)結(jié)構(gòu),強(qiáng)化對(duì)大股東和高管的制衡能力,以維護(hù)中小股東和利益者相關(guān)者的權(quán)益。最后,健全專業(yè)委員會(huì),合理確定各委員會(huì)的目標(biāo)、職責(zé)、權(quán)限和成員結(jié)構(gòu),提高董事會(huì)決策的效率和科學(xué)性。

大力推行獨(dú)立董事制度,適當(dāng)提高獨(dú)立董事在董事會(huì)中的比例,而不是象征性地設(shè)立1~2名獨(dú)立董事。獨(dú)立董事實(shí)現(xiàn)獨(dú)立性的前提是選拔機(jī)制,要選擇與控股股東無(wú)任何關(guān)系、誠(chéng)信、盡責(zé)的專業(yè)人士作為獨(dú)立董事,通過(guò)法定程序進(jìn)入董事會(huì),并擁有相應(yīng)的權(quán)利。金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門(mén)要出臺(tái)有關(guān)法規(guī),詳細(xì)規(guī)定金融機(jī)構(gòu)獨(dú)立董事的任職資格和對(duì)專業(yè)知識(shí)水平的要求。

(2)監(jiān)事會(huì)

明確金融機(jī)構(gòu)監(jiān)事會(huì)的職責(zé),加強(qiáng)其監(jiān)督權(quán)力的中心地位。增強(qiáng)監(jiān)事的業(yè)務(wù)能力,確保知情權(quán)、禁止不善經(jīng)營(yíng)管理易位性、榮譽(yù)性任職、養(yǎng)老性任職。同時(shí)應(yīng)制定規(guī)章制度確保監(jiān)事會(huì)的知情權(quán),金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、重大活動(dòng)的法律文本等文件在報(bào)送董事會(huì)時(shí),必須同時(shí)報(bào)送監(jiān)事會(huì)。建立監(jiān)事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)控制制度,通過(guò)強(qiáng)化監(jiān)督職能,有效控制金融機(jī)構(gòu)的治理風(fēng)險(xiǎn)。

另外,在監(jiān)事會(huì)中引人利益相關(guān)者,賦予監(jiān)事會(huì)新的內(nèi)容。在我國(guó)金融機(jī)構(gòu)公司治理體系中,缺少對(duì)利益相關(guān)者權(quán)益的保護(hù),但他們的利益常常與公司的相關(guān)性最大,監(jiān)事會(huì)應(yīng)集中代表他們的利益。在引入利益相關(guān)者時(shí),要考慮利益相關(guān)者以何種科學(xué)合理、有效、可操作的形式參與監(jiān)事會(huì),在多大程度上參與,要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理的安排。

(3)健全激勵(lì)約束機(jī)制

在建立明確的、市場(chǎng)化的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制時(shí),要注意以下幾點(diǎn):

首先,建立對(duì)董事、監(jiān)事和高管的履職評(píng)價(jià)體系。根據(jù)他們不同的工作性質(zhì),制定不同的考核標(biāo)準(zhǔn)。其薪酬應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)的盈利情況、實(shí)力發(fā)展情況、為股東帶來(lái)的紅利掛鉤。適度增加與長(zhǎng)期績(jī)效有關(guān)的薪酬比例,將激勵(lì)機(jī)制與金融機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)期發(fā)展聯(lián)系起來(lái)。比如,建立高管股票期權(quán)和員工持股等長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制,將高管和員工的報(bào)酬與金融機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)聯(lián)系起來(lái),解決所有者與經(jīng)營(yíng)者利益不一致的問(wèn)題。

其次,建立問(wèn)責(zé)制。在對(duì)金融機(jī)構(gòu)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高管科學(xué)考評(píng)的基礎(chǔ)上,實(shí)行嚴(yán)格問(wèn)責(zé)。界定董事、監(jiān)事和高管的履職要求。明確規(guī)定其違反法律或不盡職的處罰措施。要徹底取消金融機(jī)構(gòu)高管的行政級(jí)別,改變選拔的方式,將聘任高管的權(quán)力歸還董事會(huì),使高管成為真正對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)的管理人員。董事會(huì)要拓寬選擇高管的渠道,按照市場(chǎng)化原則選拔高管,理順董事會(huì)和高管層、董事長(zhǎng)和高管之間的關(guān)系,便于董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)高管實(shí)施有效監(jiān)督。

(4)完善金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督

加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制力度,將內(nèi)部審計(jì)作為金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督的核心。內(nèi)部審計(jì)要為金融機(jī)構(gòu)提供獨(dú)立、客觀的評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng),從而增加其價(jià)值,改善經(jīng)營(yíng)狀況。

加快金融機(jī)構(gòu)流程改革,優(yōu)化業(yè)務(wù)操作過(guò)程,建立聯(lián)動(dòng)的業(yè)務(wù)管理機(jī)制,全面改造內(nèi)部業(yè)務(wù)流程。適當(dāng)削弱金融機(jī)構(gòu)基層負(fù)責(zé)人的權(quán)利,減輕管理信息嚴(yán)重減少的現(xiàn)象。強(qiáng)調(diào)集中控制,用制度手段提升執(zhí)行力、提高經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略決策的執(zhí)行力,防范各種風(fēng)險(xiǎn),解決基層內(nèi)部人控制的問(wèn)題。

3.外部治理方面

(1)完善信息披露制度

應(yīng)實(shí)行信息透明化,建立金融機(jī)構(gòu)信息披露制度。這里所說(shuō)的信息透明不僅要對(duì)外部透明,還要對(duì)內(nèi)透明。通過(guò)建立定期的信息通報(bào)制度及時(shí)地將有關(guān)公司工作動(dòng)態(tài)、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、政策動(dòng)態(tài)和風(fēng)險(xiǎn)狀況反饋給公司股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì),實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)的透明化。對(duì)于不向股東通報(bào)經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)情況的金融機(jī)構(gòu),監(jiān)管部門(mén)有權(quán)進(jìn)行督促。進(jìn)一步完善信息披露準(zhǔn)則,對(duì)

金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量、盈利等進(jìn)行詳細(xì)、準(zhǔn)確、及時(shí)的信息披露,發(fā)揮市場(chǎng)的監(jiān)督約束作用,提高金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的透明度。信息披露過(guò)程中,除了要強(qiáng)調(diào)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督外,還要強(qiáng)調(diào)外部的獨(dú)立審計(jì)監(jiān)督。通過(guò)“外人”的審計(jì),披露的信息會(huì)比較客觀、公正,在很大程度上解決了“共謀”問(wèn)題。

(2)規(guī)范金融和金融產(chǎn)品市場(chǎng)

構(gòu)建會(huì)融機(jī)構(gòu)公司治理所需良好外部環(huán)境。首先,促進(jìn)金融業(yè)的良性競(jìng)爭(zhēng),循序漸進(jìn)地對(duì)外開(kāi)放我國(guó)金融業(yè)。要建立公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境,減少政府對(duì)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)具體業(yè)務(wù)的干預(yù),強(qiáng)化政府出資人的身份,用市場(chǎng)化的手段管理金融機(jī)構(gòu)。落實(shí)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)自主權(quán),鼓勵(lì)他們相互競(jìng)爭(zhēng)。其次,進(jìn)一步推動(dòng)金融創(chuàng)新。鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新及機(jī)制創(chuàng)新,使合規(guī)經(jīng)營(yíng)得到及時(shí)的支持。最后,應(yīng)該大力發(fā)展經(jīng)理人市場(chǎng),促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)管理人員之間的競(jìng)爭(zhēng)。總之,政府須從微觀方面退出金融市場(chǎng),放棄對(duì)金融機(jī)構(gòu)的干預(yù),使金融機(jī)構(gòu)以追求利潤(rùn)為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、規(guī)范其經(jīng)營(yíng)行為,并采用市場(chǎng)化的激勵(lì)機(jī)制,通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)來(lái)選聘高管和通過(guò)商業(yè)化方式來(lái)進(jìn)行資產(chǎn)管理等。

(3)加強(qiáng)外部監(jiān)管

我國(guó)金融機(jī)構(gòu)公司治理的外部環(huán)境相當(dāng)不健全,在這種情況下,如果金融機(jī)構(gòu)想建立起良好的公司治理框架,就需要外部的強(qiáng)制力量,需要外部監(jiān)管、法律環(huán)境、金融市場(chǎng)等多種因素的配 合。監(jiān)管部門(mén)要強(qiáng)化對(duì)金融機(jī)構(gòu)的股東的監(jiān)管,鼓勵(lì)資本實(shí)力強(qiáng)、誠(chéng)信記錄良好的機(jī)構(gòu)參股金融機(jī)構(gòu)。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)高管人員的監(jiān)管,保護(hù)遵規(guī)守法、堅(jiān)持原則的高管,淘汰不稱職、不合規(guī)的高管,處罰違法、違規(guī)的高管人員,培育合格的證券業(yè)職業(yè)經(jīng)理群體。由于經(jīng)營(yíng)管理的特殊性,金融機(jī)構(gòu)無(wú)法像一般企業(yè)一樣,依靠公司治理機(jī)制來(lái)確保正常的運(yùn)營(yíng)。在這種狀況下,金融機(jī)構(gòu)需要監(jiān)管部門(mén)加入公司治理,來(lái)彌補(bǔ)其治理機(jī)制的缺陷。有效的監(jiān)管活動(dòng),有助于控制金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù),可以減少股東和經(jīng)理層對(duì)其他利益相關(guān)者權(quán)益的損害。另外,要建立完善的評(píng)價(jià)機(jī)制,對(duì)金融機(jī)構(gòu)的公司治理狀況進(jìn)行評(píng)價(jià),有利于督促金融機(jī)構(gòu)規(guī)范運(yùn)作、提升其公司治理水平。

四、結(jié)論

總之,在金融危機(jī)席卷全球的背景下,由于中國(guó)金融市場(chǎng)發(fā)展還不完善,中國(guó)金融機(jī)構(gòu)的公司治理體系必將面臨著更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。因此,我們尤其需要注意和防范公司治理風(fēng)險(xiǎn),要通過(guò)不斷加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部治理和外部治理,不斷完善信息披露機(jī)制,逐步推進(jìn)公司治理評(píng)價(jià)和治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)。

金融機(jī)構(gòu)論文:金融機(jī)構(gòu)的自律研究

摘要:本文從金融機(jī)構(gòu)違規(guī)現(xiàn)狀、金融監(jiān)管的主要模式入手,進(jìn)而提出金融機(jī)構(gòu)自律這一不容忽視的模式。并分析了自律監(jiān)管在我國(guó)金融監(jiān)管中的地位、理論依據(jù)及激勵(lì)金融機(jī)構(gòu)自律的措施。這些措施有利于降低金融監(jiān)管的成本,提高金融監(jiān)管的效率,營(yíng)造良好的金融環(huán)境。

關(guān)鍵詞:金融機(jī)構(gòu);自律;監(jiān)管

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立和經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu),包括政策性銀行、商業(yè)銀行、信用合作社、郵政儲(chǔ)匯機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、金融租賃公司和外資金融機(jī)構(gòu)等。對(duì)于從事金融業(yè)務(wù)的這些機(jī)構(gòu)而言,諸如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、制度風(fēng)險(xiǎn)、機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等是客觀存在的,不僅對(duì)其經(jīng)營(yíng)具有負(fù)面影響,而且還可能引起國(guó)家經(jīng)濟(jì)、乃至全球經(jīng)濟(jì)的動(dòng)蕩。同時(shí),除了這些客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)之外,由于金融機(jī)構(gòu)違規(guī)操作等主觀因素帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)也因其極具破壞性,而日益受到監(jiān)管當(dāng)局的關(guān)注。

一、金融機(jī)構(gòu)違規(guī)操作現(xiàn)狀及金融監(jiān)管的主要模式

(一)現(xiàn)狀

目前,我國(guó)金融業(yè)最大的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于傳統(tǒng)體制的影響以及監(jiān)管失效導(dǎo)致的違規(guī)。如長(zhǎng)期以來(lái)積累的體制性、機(jī)制性因素,如受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響,國(guó)有企業(yè)建設(shè)資金過(guò)分依賴銀行貸款,銀行信貸資金財(cái)政化的現(xiàn)象;金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理不善,造成龐大的不良債權(quán),導(dǎo)致金融資產(chǎn)質(zhì)量不高的狀況;金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)中違反利率政策,采取各種方式高息攬存等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為的存在。此外,我國(guó)證券、期貨市場(chǎng)也存在不規(guī)范的經(jīng)營(yíng)、違法違規(guī)現(xiàn)象,如一些證券機(jī)構(gòu)和企業(yè)(包括上市公司)與少數(shù)銀行機(jī)構(gòu)串通,牟取暴利,將股市的投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)引入銀行體系;一些企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)逃避國(guó)家監(jiān)管,違規(guī)進(jìn)行境外期貨交易,給國(guó)家造成巨額損失;上市公司不規(guī)范,上市甚至成為扶貧圈錢(qián)的手段。對(duì)此,我們要做的就是要采取相應(yīng)措施,遏制上述風(fēng)險(xiǎn),防患于未然。

(二)監(jiān)管模式

為防范金融風(fēng)險(xiǎn),各國(guó)都通過(guò)采取不同的金融監(jiān)管模式來(lái)規(guī)范金融機(jī)構(gòu)的行為,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。由于不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展和文化背景以及立法等,各國(guó)的政治背景、地域、文化、經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程、法制傳統(tǒng)以及政府和有關(guān)部門(mén)對(duì)經(jīng)濟(jì)的監(jiān)管也各不相同,各國(guó)金融監(jiān)管框架和組織結(jié)構(gòu)千差萬(wàn)別,并沒(méi)有統(tǒng)一固定的框架。目前有影響意義的金融監(jiān)管框架和組織結(jié)構(gòu)有兩類:其一,以非制度化著稱的英國(guó)模式,加拿大、澳大利亞、新西蘭即屬此類;其二,以規(guī)范化聞名于世的美國(guó)模式,其監(jiān)管比較嚴(yán)厲,日本、歐洲大陸國(guó)家多屬此類。

我國(guó)目前的金融監(jiān)管主要是采取政府監(jiān)管為主導(dǎo)的監(jiān)管模式,這種方式有諸多弊端。比如,在監(jiān)管體制上,央行、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)之間,各監(jiān)管機(jī)構(gòu)內(nèi)部各職能部門(mén)之間,各監(jiān)管機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)之間,尚未建立起明確完善的協(xié)調(diào)機(jī)制;在監(jiān)管內(nèi)容上,偏重于合規(guī)性檢查,風(fēng)險(xiǎn)性檢查不足;在監(jiān)管依據(jù)上,法規(guī)、規(guī)定不完備,監(jiān)管活動(dòng)隨意性較大;金融業(yè)自律機(jī)制和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)作用沒(méi)有充分發(fā)揮,監(jiān)管資源不足,監(jiān)管漏洞較多。因而,修正我國(guó)目前的監(jiān)管模式,提高監(jiān)管效率和監(jiān)管水平是本文要研究探討的重點(diǎn)。

二、自律監(jiān)管在我國(guó)金融監(jiān)管中的地位、理論依據(jù)

金融機(jī)構(gòu)自律是指金融機(jī)構(gòu)自行制定規(guī)則,以此約束自己的行為,實(shí)現(xiàn)自我監(jiān)管、保護(hù)自身利益的目的。廣義的金融機(jī)構(gòu)自律不僅包括每家金融機(jī)構(gòu)對(duì)自身行為的約束,還包括金融業(yè)的行業(yè)自律,即由金融機(jī)構(gòu)聯(lián)合成立的同業(yè)公會(huì)或會(huì)員制交易所,制定行業(yè)自律公約實(shí)行自我約束。本文就廣義的金融機(jī)構(gòu)自律進(jìn)行研究。

(一)地位

金融機(jī)構(gòu)的自律是完善的金融監(jiān)管體系不可或缺的部分,然而由于其主要基于金融機(jī)構(gòu)的自覺(jué)行動(dòng),缺乏可操作性,而且由于企業(yè)存在諸如主觀介入較多、靈活、彈性大等特點(diǎn),易產(chǎn)生負(fù)面效應(yīng),如滋生腐敗,因而不被重視。但作為非政府監(jiān)管的一種,自律監(jiān)管又具有監(jiān)管成本低等優(yōu)點(diǎn),有較大的發(fā)展空間。在國(guó)外,自律在金融監(jiān)管中發(fā)揮著不容忽視的作用。瑞士主要的自律機(jī)構(gòu)如瑞士銀行家協(xié)會(huì)(SBA),它組織銀行自律指南,包括交易期權(quán)和金融期貨、抵押物評(píng)估、交易和衍生金融產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理、證券交易行為指南等,并協(xié)助央行對(duì)資本外逃、逃稅及類似的違法行為給予制止和處罰,在實(shí)際監(jiān)管過(guò)程中發(fā)揮了重要的作用。

(二)理論依據(jù)

金融機(jī)構(gòu)自律的理論依據(jù)就是經(jīng)濟(jì)學(xué)當(dāng)中的俱樂(lè)部理論。該理論認(rèn)為,俱樂(lè)部成員如按俱樂(lè)部的規(guī)定約束自己的行為,就可以享受會(huì)員待遇,如果違規(guī)就要出局或接受其他懲罰。其實(shí),違規(guī)造成的最大懲罰就是該會(huì)員將無(wú)法在類似組織中繼續(xù)發(fā)展,享受以前的優(yōu)待,而且即使從事其他活動(dòng)也會(huì)因其有“前科”而受到歧視。就金融機(jī)構(gòu)而言,促使其自律的壓力和動(dòng)力除了來(lái)自法律的威懾,還與這種俱樂(lè)部理論的進(jìn)一步應(yīng)用、完善密切相關(guān)。

三、激勵(lì)金融機(jī)構(gòu)自律的因素

(一)前提條件——完善監(jiān)管立法

伴隨著金融業(yè)的發(fā)展,金融法規(guī)體系也在不斷發(fā)展、日趨完善,作為金融監(jiān)管最強(qiáng)有力的手段,其主導(dǎo)地位在現(xiàn)階段仍是不容動(dòng)搖的,它也是促使金融機(jī)構(gòu)自律的前提條件,是規(guī)范、公平競(jìng)爭(zhēng)的金融市場(chǎng)的保障。要根據(jù)國(guó)內(nèi)金融業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀、國(guó)際金融監(jiān)管變化的新趨勢(shì)、內(nèi)外資金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管并軌的需要,做好相關(guān)法規(guī)的廢、改、立工作。同時(shí),強(qiáng)化對(duì)金融監(jiān)管執(zhí)法的監(jiān)督,建議讓非金融監(jiān)管職能部門(mén)承擔(dān)這一任務(wù),如法律部門(mén)、內(nèi)審部門(mén),以防止出現(xiàn)監(jiān)管漏洞。

(二)根本--提高金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員的素質(zhì)

金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員素質(zhì)的高低是金融機(jī)構(gòu)自律水平高低的重要決定因素之一。而我國(guó)金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員的素質(zhì)遠(yuǎn)落后于金融業(yè)的發(fā)展水平,部分從業(yè)人員的違規(guī)、違法行為就會(huì)給金融業(yè)帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)和損失,因而著力提高其素質(zhì)已成為必要而緊迫的選擇。對(duì)此,可以從以下方面進(jìn)行改進(jìn):

1、完善金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員的資格審查制度

目前,現(xiàn)有的金融業(yè)還沒(méi)有針對(duì)從業(yè)人員的嚴(yán)格、清晰的法律、法規(guī)、制度要求,作為風(fēng)險(xiǎn)較大的行業(yè),要求從業(yè)人員具有諸如道德、知識(shí)、技能、心理、身體素質(zhì),因而要嚴(yán)格從業(yè)人員的準(zhǔn)入制度,從源頭上加以控制。

2、建立完善的激勵(lì)和約束機(jī)制

“激勵(lì)機(jī)制”重在讓從業(yè)人員不想違規(guī),“約束機(jī)制”則使從業(yè)人員不敢違規(guī)。具體說(shuō)來(lái),在一般情況下,各國(guó)對(duì)金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員的違規(guī)行為相對(duì)比較重視,而對(duì)按章操作、遵紀(jì)守法者卻無(wú)相應(yīng)的激勵(lì),以至各金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員有違規(guī)經(jīng)營(yíng)逐利的動(dòng)機(jī),而無(wú)照章辦事的動(dòng)力。因此,筆者認(rèn)為各監(jiān)管部門(mén)要適當(dāng)轉(zhuǎn)變“禁止違法經(jīng)營(yíng)”的監(jiān)管方式,改為“鼓勵(lì)守法經(jīng)

營(yíng)”的激勵(lì)方式,以達(dá)到懲惡揚(yáng)善的目的,降低為查處違規(guī)行為而投入的巨大成本,提高監(jiān)管效率。

(三)核心——加強(qiáng)內(nèi)部控制

金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制是金融機(jī)構(gòu)的一種自律行為,是為完成既定的工作目標(biāo)和防范風(fēng)險(xiǎn),對(duì)內(nèi)部各職能部門(mén)及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。從金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的概念看,其控制對(duì)象包括:決策機(jī)構(gòu)和決策人,內(nèi)部各職能部門(mén)及其工作人員所進(jìn)行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng);其控制內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和制約機(jī)制三大類別。重視和加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)是金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。

(四)關(guān)鍵——行業(yè)自律

行業(yè)自律具有雙向性:對(duì)外能維護(hù)金融業(yè)的整體利益,對(duì)內(nèi)能改進(jìn)行業(yè)系統(tǒng)管理,加強(qiáng)同業(yè)約束。金融同業(yè)公會(huì)可擔(dān)此重任,有效地彌補(bǔ)金融監(jiān)管的不足。其自律監(jiān)管范圍主要是法律規(guī)定的范圍內(nèi),針對(duì)微觀操作行為與地方金融活動(dòng)進(jìn)行自我協(xié)定和約束,尤其是存款經(jīng)營(yíng)、貸款發(fā)放、結(jié)算制度、利率管理、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、業(yè)務(wù)交叉、信息披露、違約制裁及同業(yè)糾紛等,并隨業(yè)務(wù)的發(fā)展不斷擴(kuò)充其職能。

(五)重要保障——發(fā)揮外部中介力量的作用

如英國(guó)實(shí)行報(bào)告會(huì)計(jì)師制度,其報(bào)告會(huì)計(jì)師的職責(zé)是定期報(bào)告有關(guān)銀行的內(nèi)控情況,檢查監(jiān)管當(dāng)局的規(guī)定和要求的執(zhí)行狀況,核定銀行數(shù)據(jù)和材料的準(zhǔn)確性、完整性,并提出分析報(bào)告;再如,瑞士借助外部審計(jì)師事務(wù)所對(duì)金融機(jī)構(gòu)實(shí)施監(jiān)管,這些事務(wù)所審查的內(nèi)容包括:賬目、執(zhí)法嚴(yán)格程度、內(nèi)控制度及銀行家協(xié)會(huì)自律監(jiān)管指南執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況,被審機(jī)構(gòu)要限期整改并上報(bào)監(jiān)管核心機(jī)構(gòu)FBC,費(fèi)用由銀行支付。

就我國(guó)目前中介監(jiān)管機(jī)構(gòu)的發(fā)展看,中介機(jī)構(gòu)--會(huì)計(jì)師事務(wù)所的功能較為單一,通常只限于核定注冊(cè)資本金,因此可借鑒英國(guó)、瑞士的經(jīng)驗(yàn),適當(dāng)擴(kuò)大會(huì)計(jì)師事務(wù)所的職能,采用其收費(fèi)制度,以提高我國(guó)現(xiàn)有金融監(jiān)管效率并降低監(jiān)管成本,彌補(bǔ)單一依靠監(jiān)管機(jī)構(gòu)的不足,形成對(duì)金融業(yè)的社會(huì)監(jiān)督,建立更為全面的監(jiān)管體系。

(六)粘合劑——完善金融業(yè)信息披露制度

信息披露制度是金融機(jī)構(gòu)防范風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控機(jī)制和外控機(jī)制的有機(jī)結(jié)合點(diǎn)。我國(guó)需要完善有效的金融業(yè)信息披露制度。

金融機(jī)構(gòu)就要在國(guó)家有效監(jiān)管的前提下“練好內(nèi)功”,完善內(nèi)控機(jī)制。在我國(guó),立法和執(zhí)法一直都重視國(guó)家監(jiān)管,而對(duì)金融機(jī)構(gòu)的行業(yè)自律和內(nèi)控機(jī)制的完善沒(méi)有足夠的重視。這種內(nèi)控和外控的不平衡削弱了外控監(jiān)管的效果,無(wú)益于金融整體安全。而信息披露制度的設(shè)立和完善,再加上監(jiān)管對(duì)信息披露的制約,有利于將國(guó)家金融監(jiān)管的外控機(jī)制轉(zhuǎn)化為金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控動(dòng)力。國(guó)家監(jiān)管對(duì)信息披露真實(shí)性、完整性、及時(shí)性的要求,就勢(shì)必會(huì)給金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)造成壓力,使其增強(qiáng)透明度,由于金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)都處在大眾的視線內(nèi),經(jīng)營(yíng)不善會(huì)導(dǎo)致公眾對(duì)其信心的喪失,他們就會(huì)努力完善內(nèi)控機(jī)制,避免違規(guī)操作,保持良好的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)。

因而在監(jiān)管工作中,要將“他律”與“自律”相結(jié)合,以“他律”作為“自律”的有力保障,將“自律”視為“他律”的最終目標(biāo),促使金融機(jī)構(gòu)從“他律”向“自律”過(guò)渡,從“外部約束”向“內(nèi)部激勵(lì)”轉(zhuǎn)變,從而提高金融監(jiān)管的效率,促進(jìn)我國(guó)金融業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

金融機(jī)構(gòu)論文:基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制問(wèn)題研究

近年來(lái)，隨著金融改革不斷深入，引起了金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制這一金融運(yùn)行的微觀基礎(chǔ)發(fā)生了較大變化，尤其是基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制呈現(xiàn)“機(jī)制功能弱化”，隱藏著巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，我國(guó)已經(jīng)加入世界貿(mào)易組織，金融機(jī)構(gòu)面臨的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)更加嚴(yán)峻，各種金融風(fēng)險(xiǎn)漸已顯現(xiàn)，現(xiàn)有的金融內(nèi)部控制機(jī)制尚不能完全適應(yīng)防范、化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要。為此，必須強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制，重新構(gòu)建科學(xué)、有效的內(nèi)部控制機(jī)制，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制效果，這對(duì)于防范金融風(fēng)險(xiǎn)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、健全基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)制的必要性

金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制作為對(duì)金融業(yè)務(wù)進(jìn)程進(jìn)行環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動(dòng)態(tài)控制機(jī)制，對(duì)防范和化解各種金融風(fēng)險(xiǎn)都發(fā)揮著重要作用。一是有利于正確貫徹執(zhí)行國(guó)家各個(gè)時(shí)期方針政策、法律法規(guī)以及中央銀行監(jiān)管的規(guī)章，使金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)不偏離方向，減少金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；二是有利于防止金融資產(chǎn)流失，確保金融資產(chǎn)安全、完整與增值；三是有利于實(shí)現(xiàn)金融業(yè)務(wù)操作的規(guī)范化、科學(xué)化和程序化，有效抵制來(lái)自各方面干擾性因素的影響，提高金融工作效率，增強(qiáng)金融業(yè)務(wù)運(yùn)作的透明度；四是有利于金融機(jī)構(gòu)及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身問(wèn)題的癥結(jié)并及時(shí)采取措施給予糾正，將金融風(fēng)險(xiǎn)有效控制在合理的預(yù)期范圍內(nèi)；五是有利于明確金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部各職能部門(mén)及其員工的職責(zé)范圍，實(shí)行金融決策、具體執(zhí)行、事后監(jiān)督三方分離，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)自我約束、自律管理的能力，減少金融管理風(fēng)險(xiǎn)；六是有利于嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，堵塞金融業(yè)務(wù)漏洞，不給金融犯罪分子可乘之機(jī)，以達(dá)到防范金融風(fēng)險(xiǎn)的目的。總之，面對(duì)此起彼伏、肆意沖擊的金融風(fēng)險(xiǎn)，只有積極穩(wěn)妥地建立、健全金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)制，才能有效地防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

二、基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及成因

內(nèi)部控制機(jī)制作為基層金融機(jī)構(gòu)對(duì)各職能部門(mén)及其工作人員，從事業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法、措施與程序。在防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)資金安全，確保穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)中起著不可替代的作用。近年來(lái)，各基層金融機(jī)構(gòu)在強(qiáng)化內(nèi)控控制機(jī)制方面進(jìn)行了不懈的努力和探索，健全了內(nèi)部控制機(jī)制體系，但由于受多種不良因素影響，內(nèi)部控制機(jī)制還存在諸多不容忽視的問(wèn)題，具體表現(xiàn)在以下幾方面：

（一）思想教育薄弱，工作不到位。隨著金融業(yè)的蓬勃發(fā)展，銀行業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，為了擴(kuò)大生存空間，提高經(jīng)濟(jì)效益，基層金融機(jī)構(gòu)“重業(yè)務(wù)發(fā)展，輕思想教育”現(xiàn)象日益明顯，忽視對(duì)干部職工的職業(yè)道德和遵紀(jì)守法教育，“兩手抓，兩手都要硬”的工作方針沒(méi)有落到實(shí)處，思想教育工作流于形式，放松了對(duì)干部職工的世界觀、人生觀、價(jià)值觀的改造。從近年來(lái)基層金融機(jī)構(gòu)所發(fā)生的違法違紀(jì)案件分析可以看出，犯罪分子往往是放松了學(xué)習(xí)和思想上的改造，在資產(chǎn)階級(jí)腐朽思想的侵蝕下，政治信念發(fā)生了動(dòng)搖，一味追求金錢(qián)，追求享樂(lè)，私欲膨脹，人生觀、價(jià)值觀被扭曲，直至見(jiàn)利忘義，以身試法。如農(nóng)行冠縣支行袁葆華金融詐騙案即為典型一例。冠縣斜店農(nóng)業(yè)銀行所曾是農(nóng)行冠縣支行的一面旗幟，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)多年居于全縣農(nóng)業(yè)銀行所之首，在突出經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的掩蓋下，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)放松了對(duì)該所主任袁葆華思想品德、人生價(jià)值觀等方面的教育。袁某利用職務(wù)之便，大肆開(kāi)具假存單，于濟(jì)南、濟(jì)寧等地套取銀行信貸資金，然后高息放貸，賺取高額利息之差，從中謀取非正當(dāng)利益，之后大肆揮霍，最終走向犯罪的深淵。

（二）內(nèi)控意識(shí)薄弱。目前，基層金融機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制缺乏系統(tǒng)性認(rèn)識(shí)，錯(cuò)誤地認(rèn)為建立健全內(nèi)部控制機(jī)制就是建章立制，有了規(guī)章制度就有了內(nèi)部控制機(jī)制，忽視了內(nèi)部控制是一種業(yè)務(wù)過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣的動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制。更有甚者將內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)立起來(lái)，認(rèn)為內(nèi)部控制禁錮思想、束縛手腳，影響金融業(yè)務(wù)發(fā)展，于是有意無(wú)意地突破內(nèi)部控制的限制，盲目開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，參與無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，從事違規(guī)經(jīng)營(yíng)。

（三）有章不循，制度不落實(shí)。金融系統(tǒng)的違規(guī)違法事件，雖然有犯罪分子自身放松思想改造等方面的原因，但內(nèi)部控制制度失控和職能部門(mén)監(jiān)管不嚴(yán)是使犯罪分子屢屢得逞的主要原因，尤其是各業(yè)務(wù)崗位之間責(zé)任不明，相互監(jiān)督、相互制約機(jī)制形同虛設(shè)，部分從業(yè)人員對(duì)待工作敷衍了事，使各項(xiàng)內(nèi)控制度得不到落實(shí)。如某縣中行信用卡業(yè)務(wù)部會(huì)計(jì)韓某挪用銀行巨額資金案件，就是因?yàn)榉缸锓肿永脙?nèi)部控制的失控，在長(zhǎng)達(dá)一年多的時(shí)間里，采取制作假傳票，總記總帳不記分戶帳，協(xié)助他人惡意透支等手段，先后挪用銀行資金28筆，金額高達(dá)206萬(wàn)多元，給國(guó)家財(cái)產(chǎn)造成了巨大損失。

（四）內(nèi)部控制目的不明確。一些基層金融機(jī)構(gòu)貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制措施，不是為了防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)、堵塞漏洞、杜絕違規(guī)違法行為發(fā)生，而是為了裝潢門(mén)面，做給別人看，應(yīng)付上級(jí)行檢查的。日常工作中，不能拿出時(shí)間和精力檢查內(nèi)部控制落實(shí)情況，不積極自覺(jué)履行內(nèi)部控制制度，每逢內(nèi)部控制檢查來(lái)臨，大肆舞弊，欲蓋彌彰，抓緊時(shí)間補(bǔ)辦內(nèi)部控制手續(xù)，甚至在空白的檢查記錄上簽字，檢查內(nèi)容由經(jīng)辦人員填寫(xiě)等。

（五）處罰措施乏力。盡管各金融機(jī)構(gòu)不同程度地制定了一些相關(guān)的內(nèi)控制度，也取得了一定成效，但責(zé)任事故和經(jīng)濟(jì)案件仍不時(shí)發(fā)生，其主要原因是正面要求多，寄希望于人們責(zé)任意識(shí)的增強(qiáng)和思想覺(jué)悟的提高，對(duì)越權(quán)行事、違規(guī)操作及弄虛作假者沒(méi)有具體而強(qiáng)有力的處罰措施，處理問(wèn)題往往批評(píng)教育多，或罰款了事，使一些人在執(zhí)行內(nèi)控制度上始終缺乏緊迫感、危機(jī)感，更使一些人挺而走險(xiǎn)，走上犯罪的道路。

三、改革新形勢(shì)下，基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制薄弱，容易形成新的金融風(fēng)險(xiǎn)源，削弱了基層金融機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)力。

近年來(lái)，隨著金融體制改革的不斷深入，引起金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制發(fā)生了較大變化，主要表現(xiàn)在：一是基層金融機(jī)構(gòu)的機(jī)構(gòu)撤并、人>:請(qǐng)記住我站域名/綜合因素導(dǎo)致基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)能弱化，基層金融機(jī)構(gòu)的金融風(fēng)險(xiǎn)不斷涌現(xiàn)，削弱了基層金融機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)能力。為此，研究基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制問(wèn)題，對(duì)于防范金融風(fēng)險(xiǎn)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

（一）內(nèi)部控制機(jī)制薄弱形成道德風(fēng)險(xiǎn)

金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制是一種自律行為，它是指金融機(jī)構(gòu)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制和事后評(píng)價(jià)的動(dòng)態(tài)過(guò)程的運(yùn)行機(jī)制。然而，基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)制運(yùn)作中，“重事后監(jiān)督、輕事前事中風(fēng)險(xiǎn)防范”，“重經(jīng)營(yíng)、輕管理”的思想傾向比較嚴(yán)重，忽視了對(duì)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行防范和分析。更為值得注意的是，近年來(lái)，部分基層金融機(jī)構(gòu)為加強(qiáng)所謂“金融服務(wù)”而拋棄了內(nèi)部控制機(jī)制。時(shí)間久已 ，容易形成金融機(jī)構(gòu)的道德風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)控機(jī)制建設(shè)帶有明顯的“亡羊補(bǔ)牢”性質(zhì)，缺乏金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)控制的前瞻性

我國(guó)現(xiàn)已加入世界貿(mào)易組織，國(guó)內(nèi)金融業(yè)務(wù)與國(guó)際金融迅速接軌，加上現(xiàn)代科技手段的引入，進(jìn)一步促進(jìn)了金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，原有的傳統(tǒng)內(nèi)部控制監(jiān)督制約機(jī)制已不能適應(yīng)新興業(yè)務(wù)特別是金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的需要，而相應(yīng)的新興業(yè)務(wù)內(nèi)部控制措施沒(méi)有及時(shí)加以配套，容易形成內(nèi)部控制領(lǐng)域的盲點(diǎn)。同時(shí)，部分基層金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)有的內(nèi)部控制機(jī)制，無(wú)論是管理方式、設(shè)計(jì)內(nèi)容還是運(yùn)作效能都帶有明顯的滯后性與補(bǔ)救性。主要表現(xiàn)在：有的內(nèi)控制度已經(jīng)不適應(yīng)業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)需要，特別是新辦業(yè)務(wù)，原有的制度不足以覆蓋所有的風(fēng)險(xiǎn)源，急需完善充實(shí)；管理監(jiān)控制度明顯滯后，有的先辦業(yè)務(wù)，后建立內(nèi)控制度，甚至長(zhǎng)期沒(méi)有相應(yīng)的規(guī)章制度，往往待出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后，再以“血的教訓(xùn)與巨額金融資產(chǎn)的損失”為代價(jià)，做“亡羊補(bǔ)牢”式的補(bǔ)充完善工作。在對(duì)金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范方面，內(nèi)控機(jī)制建設(shè)呈現(xiàn)出明顯的時(shí)間滯后性與機(jī)制效能滯后性。

（三）內(nèi)部控制機(jī)制“控人”與“用人”存在著誤區(qū)

金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制中的決策、執(zhí)行與監(jiān)督都是人的行為，人員內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)與道德品質(zhì)的好壞直接影響著金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)制運(yùn)行效果。部分基層金融機(jī)構(gòu)人員綜合素質(zhì)相對(duì)較低，對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制缺乏系統(tǒng)性認(rèn)識(shí)，在內(nèi)部控制機(jī)制執(zhí)行過(guò)程中，“控人”失度與“用人”失察并存，大大降低了金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制效果。如部分基層金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)部控制執(zhí)行中，往往采用“重罰”等“控人”形式來(lái)達(dá)到內(nèi)部控制防范金融風(fēng)險(xiǎn)的目的，但結(jié)果往往適得其反。如部分金融機(jī)構(gòu)在信貸風(fēng)險(xiǎn)控制中，采用嚴(yán)厲的“追究第一責(zé)任人”制度，即風(fēng)險(xiǎn)一旦形成，信貸第一責(zé)任人將面臨被開(kāi)除公職的危險(xiǎn)，致使信貸人員談貸色變，影響了信貸業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。另一方面，面對(duì)日趨激烈的金融競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，基層金融機(jī)構(gòu)對(duì)一線負(fù)責(zé)人的任命和測(cè)評(píng)、一線業(yè)務(wù)員的錄用和考核，往往把社會(huì)關(guān)系或攬存量作為任用的重要依據(jù)，而疏于對(duì)道德品質(zhì)的考察，這就為一些品行不端者趁機(jī)把持關(guān)鍵崗位提供了可能，給業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)。

（四）內(nèi)部監(jiān)督流于形式，導(dǎo)致監(jiān)督效能低下

金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)是對(duì)各崗位、部門(mén)業(yè)務(wù)工作進(jìn)行全面監(jiān)督與反饋的最后屏障。內(nèi)部控制運(yùn)作中的所有問(wèn)題、差錯(cuò)、隱患均在此發(fā)現(xiàn)。但從運(yùn)行情況看,現(xiàn)行的基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)，既要接受機(jī)構(gòu)主管的領(lǐng)導(dǎo)，又要監(jiān)督機(jī)構(gòu)主管的工作。盡管基層金融機(jī)構(gòu)普遍建立了內(nèi)部控制監(jiān)督制約機(jī)構(gòu)與規(guī)章制度，但個(gè)別金融機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)人特別是基層領(lǐng)導(dǎo)人游離于內(nèi)部控制監(jiān)督之外，隱含著較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。在上級(jí)重業(yè)績(jī)考核與本單位領(lǐng)導(dǎo)的雙重壓力下，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)往往不敢嚴(yán)格履行監(jiān)督職責(zé)，對(duì)審查出的問(wèn)題更不敢上報(bào)，這種自己監(jiān)督自己的行為，由于缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性，大大降低了內(nèi)部控制監(jiān)督的效能。

四、強(qiáng)化基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的對(duì)策建議

對(duì)于基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理機(jī)制方面存在的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)引起重視。正確的做法是，正視這些問(wèn)題，縣級(jí)人民銀行和金融機(jī)構(gòu)都要從維護(hù)本轄區(qū)金融體系穩(wěn)健發(fā)展的高度出發(fā)，共同采取積極有力的措施，逐步加以克服解決。

(一)加強(qiáng)思想教育，增強(qiáng)遵紀(jì)守法意識(shí)。深入開(kāi)展思想教育和法律培訓(xùn)工作，利用典型案例，使干部職工看到多少蛇吞大象心不足者紛紛落馬淪為階下囚，以警世啟蒙，引以為戒，從而樹(shù)立起干部職工遵紀(jì)守法、敬業(yè)愛(ài)崗、恪盡職守的精神，增強(qiáng)遵紀(jì)守法意識(shí)和自覺(jué)地遵守內(nèi)部規(guī)章制度。還要教育干部職工珍惜幸福的家庭和美好的生活，提高“免疫力”，以嚴(yán)格的制度來(lái)約束自己的行為。在加強(qiáng)教育的同時(shí)，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要多與干部職工交流，掌握思想動(dòng)態(tài)，做好轉(zhuǎn)化工作，使之牢固樹(shù)立依法辦事、依法經(jīng)營(yíng)的思想，克服有法不依、有章不循的不良傾向。

(二)正確灌輸，提高對(duì)內(nèi)控機(jī)制的認(rèn)識(shí)。正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控機(jī)制的重要性是建立健全內(nèi)控機(jī)制的根本保證，基層金融機(jī)構(gòu)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)真組織員工學(xué)習(xí)《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，通過(guò)學(xué)習(xí)，糾正對(duì)內(nèi)控機(jī)制的對(duì)立思想和片面認(rèn)識(shí)，使大家認(rèn)識(shí)到內(nèi)控機(jī)制的重要性，并把自己的行為與內(nèi)控管理融為一體，從而提高員工遵章守紀(jì)的自覺(jué)性和加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的積極性。

三、強(qiáng)化管理，確保內(nèi)控制度落實(shí)。為了保證內(nèi)控制度的嚴(yán)格執(zhí)行，必須要加強(qiáng)內(nèi)部管理。一是各金融機(jī)構(gòu)在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格按照《指導(dǎo)原則》以及相關(guān)的“崗位手冊(cè)”和“業(yè)務(wù)指導(dǎo)”規(guī)定程序操作，不準(zhǔn)許反程序操作或省略程序運(yùn)作，要避免任何人獨(dú)立完成一個(gè)交易活動(dòng)的全過(guò)程而不受到監(jiān)控和制約。二是充分發(fā)揮監(jiān)管、紀(jì)檢、監(jiān)察等職能部門(mén)防范風(fēng)險(xiǎn)的效能。這些部門(mén)要具有相對(duì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，通過(guò)他們可以對(duì)本系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度和管理層的權(quán)力制衡機(jī)制的執(zhí)行情況進(jìn)行全面監(jiān)督。三是確立科學(xué)嚴(yán)格的業(yè)務(wù)考核制度，制定合理可行的考核辦法，量化指標(biāo)，講求實(shí)效，完善獎(jiǎng)優(yōu)罰劣的激勵(lì)機(jī)制。四是加強(qiáng)對(duì)要害部門(mén)和重要崗位的制約和監(jiān)督，必須嚴(yán)格實(shí)行重要業(yè)務(wù)崗位的干部輪換和離任稽核制度。總之，在嚴(yán)密的內(nèi)控管理機(jī)制下，每一個(gè)部門(mén)和職務(wù)，每一項(xiàng)工作和程序，每一個(gè)環(huán)節(jié)和步驟都嚴(yán)格按照規(guī)章制度執(zhí)行，從而真正樹(shù)立起金融系統(tǒng)“三鐵”信譽(yù)。

四、采取措施，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。積極清理整頓現(xiàn)有的內(nèi)控制度，按照金融法規(guī)和《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》的要求，對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控控制制度和業(yè)務(wù)規(guī)章、機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、決策和管理議事規(guī)則及操作程序進(jìn)行一次全面檢查，找出問(wèn)題和漏洞，在此基礎(chǔ)上，該建立的建立、該完善的完善。各基層金融機(jī)構(gòu)在制定、完善內(nèi)控制度時(shí)，要注意適應(yīng)性、有效性、協(xié)調(diào)性，不能盲目地采用其行的工作方法，而應(yīng)根據(jù)自身的條件和特點(diǎn)，采用相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度，制度不能過(guò)于復(fù)雜和煩瑣，以致難于執(zhí)行，也不能過(guò)于粗糙和簡(jiǎn)單，缺乏嚴(yán)密性和制約性，要具有明確的目標(biāo)，銜接的體系和預(yù)期要達(dá)到的目的。此外，還應(yīng)制定出防止系統(tǒng)失控的管理控制措施，從而形成一套環(huán)環(huán)相扣、科學(xué)嚴(yán)密的內(nèi)部控制體系。

五、強(qiáng)化責(zé)任追究制。從實(shí)踐效果看，“一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)”的內(nèi)控責(zé)任制模式值得推廣。其主要的做法是：明確各部門(mén)、各崗位和下屬分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)控職責(zé)。一級(jí)對(duì)一級(jí)負(fù)責(zé)，各相關(guān)人員必須切實(shí)履行所負(fù)職責(zé)，杜絕經(jīng)濟(jì)案件及差錯(cuò)事故的發(fā)生，防范與化解金融風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)越權(quán)行事、違規(guī)操作及弄虛作假的，即使不出問(wèn)題也要一查到底，堅(jiān)決追究責(zé)任；如果造成資金損失，要追究經(jīng)濟(jì)和行政責(zé)任，甚至刑事責(zé)任，從而增強(qiáng)執(zhí)行內(nèi)控制度的緊迫感、危機(jī)感。

六、縣級(jí)人民銀行要做好基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控建設(shè)的指導(dǎo)和監(jiān)督?？h級(jí)人行要采取多種形式，對(duì)基層金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人就內(nèi)部控制的內(nèi)容和要求進(jìn)行培訓(xùn)，使其增強(qiáng)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和能力。同時(shí)，要全面評(píng)價(jià)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的總體有效性。對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)上存在的問(wèn)題和漏洞，有針對(duì)性地提出解決辦法和措施。要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核工作的檢查和監(jiān)督，基層人行實(shí)施監(jiān)管時(shí)，要將被監(jiān)管單位內(nèi)部稽核工作的開(kāi)展情況作為監(jiān)管的內(nèi)容，對(duì)于內(nèi)部稽核工作開(kāi)展不力的金融機(jī)構(gòu)，要加大監(jiān)管和處罰力度。基層金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)部控制機(jī)制中存在的各種問(wèn)題，若不及時(shí)加以解決，將直接影響金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，甚至影響其生存。為此，基層人民銀行及各金融機(jī)構(gòu)要正視問(wèn)題的存在，找出問(wèn)題的癥結(jié)，從維護(hù)轄區(qū)金融穩(wěn)健發(fā)展的高度出發(fā)，以創(chuàng)建金融安全區(qū)為契機(jī)，采取積極有效措施，逐步加以解決，增強(qiáng)利用內(nèi)部控制機(jī)制防范風(fēng)險(xiǎn)的能力,完善金融內(nèi)部控制體系，防范金融風(fēng)險(xiǎn)源的產(chǎn)生。

七、轉(zhuǎn)變觀念，重新構(gòu)建金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)制

金融從業(yè)人員，尤其是高級(jí)管理人員，要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的內(nèi)部控制觀念，深刻認(rèn)知“內(nèi)部控制機(jī)制”范疇，改變過(guò)去“重事后、輕事前、 事中”的內(nèi)部控制做法，重新構(gòu)建全方位的內(nèi)部控制機(jī)制。將內(nèi)部控制建設(shè)作為一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)工作來(lái)抓，按照防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的要求，對(duì)現(xiàn)行的各項(xiàng)內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行全面、系統(tǒng)、科學(xué)的整理、修改和充實(shí)，提高內(nèi)部控制機(jī)制的效能。

八、提高金融從業(yè)人員內(nèi)部控制意識(shí)，增強(qiáng)“人控”觀念，提高“用人”水平

所謂“人控”，就是金融從業(yè)人員的自我控制觀念與能力。加強(qiáng)內(nèi)部控制隊(duì)伍建設(shè)，提高金融從業(yè)人員內(nèi)部控制能力，關(guān)鍵在于增強(qiáng)“人控”觀念。要加強(qiáng)對(duì)金融從業(yè)人員的“愛(ài)崗敬業(yè)”教育，增強(qiáng)金融從業(yè)人員的內(nèi)部控制意識(shí)，使他們能夠自覺(jué)執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，從嚴(yán)約束自己的行為，從而達(dá)到直接控制的目的。在人員任用方面，要做到“知人善任”，提高“用人”水平。管理職能部門(mén)要配備政治思想素質(zhì)較高，又具有一定理論水平和豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的人才，同時(shí)，要不斷提高其自身的業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能，適時(shí)更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，使之與不斷發(fā)展的金融業(yè)務(wù)需要相適應(yīng)，這是保證內(nèi)部控制機(jī)制得以暢通運(yùn)行的重要基礎(chǔ)。

九、基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制監(jiān)督職能部門(mén)應(yīng)單獨(dú)“分離”

現(xiàn)行體制下，由于內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不合理，金融機(jī)構(gòu)要走出“自己監(jiān)督自己”的邏輯怪圈是不可能的，只有將基層金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制監(jiān)督職能單獨(dú)“分離”，賦予內(nèi)部控制監(jiān)督部門(mén)高度的工作獨(dú)立性和權(quán)威性，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的三權(quán)制衡，使監(jiān)督者只對(duì)上級(jí)行負(fù)責(zé)，而與本級(jí)決策者、執(zhí)行者完全分離，才能真正加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督職能，完善監(jiān)督檢查、審計(jì)手段，從而起到監(jiān)督控制與防范金融風(fēng)險(xiǎn)的作用。

金融機(jī)構(gòu)論文:金融機(jī)構(gòu)存貸款增量與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的實(shí)證研究

青島市作為山東省經(jīng)濟(jì)發(fā)展的先鋒，一直以來(lái)也是金融發(fā)展的核心地區(qū)。隨著2011年藍(lán)色海洋經(jīng)濟(jì)論壇在青島召開(kāi)，青島市將引領(lǐng)省內(nèi)其他沿海城市為山東省經(jīng)濟(jì)帶來(lái)新一輪的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，勢(shì)必會(huì)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的變化與調(diào)整以及金融制度的深化帶來(lái)更大的壓力與挑戰(zhàn)。因此，研究青島市相關(guān)金融指標(biāo)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系，有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、指標(biāo)的選取與模型的說(shuō)明

為了了解青島市存貸款余額的增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系，應(yīng)用Granger非因果性檢驗(yàn)?zāi)Ｐ蛠?lái)進(jìn)行分析。在對(duì)GDP和以及ICD的時(shí)間序列進(jìn)行分析的過(guò)程中，應(yīng)用了ADF單位根檢驗(yàn)的方法來(lái)驗(yàn)證序列的平穩(wěn)性，建立相應(yīng)的誤差修正模型來(lái)解決非平穩(wěn)序列存在的協(xié)整關(guān)系，并利用Eviews軟件進(jìn)行最小二乘回歸得到相應(yīng)的結(jié)果。

二、數(shù)據(jù)的收集與準(zhǔn)備

本文采用2007年12月份到2011年3月份的ICD、GDP季度數(shù)據(jù)作為研究目標(biāo)，建立兩者數(shù)列并進(jìn)行計(jì)量分析（統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)本文由論文聯(lián)盟//收集整理來(lái)自青島市統(tǒng)計(jì)信息網(wǎng)　/statsqd/index/

index.shtml）。

三、數(shù)據(jù)的處理與分析

為了分析存貸款增量與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的確切關(guān)系，要對(duì)兩者進(jìn)行格蘭杰因果關(guān)系檢驗(yàn)。在進(jìn)行格蘭杰因果檢驗(yàn)之前，先對(duì)GDP以及ICD序列進(jìn)行單位根檢驗(yàn)，結(jié)果顯示ICD、GDP序列均為一階單整序列。在GDP和ICD的一階差分序列平穩(wěn)后，對(duì)GDP和ICD進(jìn)行普通的最小二乘回歸，得出模型回歸的估計(jì)結(jié)果，并且得到一個(gè)對(duì)模型估計(jì)形成的殘差序列，對(duì)該序列進(jìn)行單位根檢驗(yàn)，結(jié)果表明該殘差序列是平穩(wěn)序列，即表明序列GDP和ICD具有協(xié)整關(guān)系，因此我們建立誤差修正模型來(lái)解決這個(gè)問(wèn)題。

1.誤差修正模型

2.格蘭杰因果檢驗(yàn)

四、結(jié)論

通過(guò)對(duì)青島市金融機(jī)構(gòu)的存貸款余額增量與GDP的季度數(shù)據(jù)進(jìn)行格蘭杰因果關(guān)系檢驗(yàn)，可以發(fā)現(xiàn)二者之間存在著雙向的因果關(guān)系，即經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶動(dòng)了金融機(jī)構(gòu)存貸款余額的增長(zhǎng)，同時(shí)存貸款余額的增長(zhǎng)也促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

Granger因果檢驗(yàn)的統(tǒng)計(jì)量表明，在一年的時(shí)間跨度內(nèi)，金融機(jī)構(gòu)存貸款余額與GDP存在著明顯的影響與預(yù)測(cè)的關(guān)系，而在超過(guò)一年的時(shí)間后，Granger因果檢驗(yàn)的統(tǒng)計(jì)量的值會(huì)發(fā)生明顯且較大的變化。這向我們反映了一個(gè)信息：經(jīng)濟(jì)政策對(duì)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響是有時(shí)效性的，對(duì)于青島市來(lái)說(shuō)這個(gè)時(shí)間跨度不超過(guò)一年，即政府要通過(guò)經(jīng)濟(jì)政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生影響，必須要在一年內(nèi)將政策傳導(dǎo)并落實(shí)，隨著實(shí)施時(shí)間的加長(zhǎng)，效果會(huì)逐漸的減弱。

實(shí)證的結(jié)果也表明，相比ICD對(duì)于GDP的作用，GDP對(duì)ICD的作用更明顯一些，政府要通過(guò)經(jīng)濟(jì)政策對(duì)信貸規(guī)模和渠道來(lái)進(jìn)行調(diào)整的效果更明顯，而只通過(guò)信貸渠道來(lái)對(duì)經(jīng)濟(jì)來(lái)進(jìn)行干預(yù)和影響，效果則會(huì)小一些。這就說(shuō)明了，政府要對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行指導(dǎo)或干預(yù)不能只依靠單一的金融指標(biāo)來(lái)進(jìn)行調(diào)整，要將信貸規(guī)模、利率、市場(chǎng)需求等綜合因素考慮在內(nèi)，總體的來(lái)進(jìn)行調(diào)控才能達(dá)到好的效果，同時(shí)在對(duì)單一金融指標(biāo)進(jìn)行調(diào)控的同時(shí)也要考慮其對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

金融機(jī)構(gòu)論文:金融機(jī)構(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)

【論文摘要本文論述了我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的基本情況以及在金融機(jī)構(gòu)中開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)的重要性,就商業(yè)銀行和新華人壽的績(jī)效評(píng)價(jià)體系進(jìn)行比較,指出兩者間的異同和優(yōu)劣,就其不足之處提出了自己的意見(jiàn)。

引言

作為金融機(jī)構(gòu),無(wú)論商業(yè)銀行還是非銀行金融機(jī)構(gòu)都需要一套有效的管理機(jī)制。管理是為了實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)的目標(biāo),然而金融機(jī)構(gòu)總目標(biāo)對(duì)于金融機(jī)構(gòu)內(nèi)各個(gè)層次、各個(gè)職能部門(mén)的具體人員而言,并不都是清楚可見(jiàn)的。金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部需要一套把每個(gè)員工的行為都引向金融機(jī)構(gòu)總目標(biāo)的系統(tǒng),而績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)恰恰可以通過(guò)衡量的內(nèi)容在事前引導(dǎo)員工的行為;通過(guò)衡量的結(jié)果(同時(shí)配以獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度)在事后促使員工改進(jìn)自己的行為,從而在“下一輪”工作中表現(xiàn)得更加符合金融機(jī)構(gòu)的目標(biāo)。因此,績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)是實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)目標(biāo)管理控制過(guò)程中必不可少的重要環(huán)節(jié)。

金融機(jī)構(gòu)作為以貨幣為經(jīng)營(yíng)對(duì)象的非凡企業(yè),是面向廣大社會(huì)大眾的“準(zhǔn)公共部門(mén)”,其經(jīng)營(yíng)的好壞可能影響到整個(gè)國(guó)家或社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,這使得對(duì)金融機(jī)構(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)內(nèi)容跟其他企業(yè)有所不同。就拿銀行來(lái)說(shuō),假如有一套好的銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)體系,及時(shí)發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并采取適當(dāng)?shù)牟呗?那么,1997年始發(fā)于泰國(guó)的亞洲金融危機(jī)就不會(huì)如此的曠日持久,也不會(huì)帶來(lái)如此大的影響。作為非銀行金融機(jī)構(gòu)的股份制保險(xiǎn)公司也是我國(guó)金融體系的一個(gè)重要組成部分,比如養(yǎng)老保險(xiǎn)、人壽保險(xiǎn)等,這些保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的好壞也涉及到國(guó)計(jì)民生和國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。本文選擇較為典型的商業(yè)銀行、中信實(shí)業(yè)銀行新華人壽保險(xiǎn)公司上海分公司現(xiàn)行的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系進(jìn)行比較分析,揭示其優(yōu)劣,并著重分析我國(guó)金融機(jī)構(gòu)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系應(yīng)該改革的方向,希望能夠?qū)⒁惶仔兄行У?、符合我?guó)金融體制改革戰(zhàn)略目標(biāo)的金融機(jī)構(gòu)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系有所幫助和啟迪。

一、我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)行的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系

商業(yè)銀行是重要的金融機(jī)構(gòu),這已經(jīng)是經(jīng)濟(jì)理論界的一種共識(shí)。如新古典綜合派代表薩繆爾森認(rèn)為摘要:“銀行以及其他金融機(jī)構(gòu)很像別的企業(yè),它們被組織起來(lái)是為了它們的所有者賺錢(qián)。一個(gè)商業(yè)銀行就是一個(gè)相對(duì)簡(jiǎn)單的企業(yè),它為顧客提供某種勞務(wù)而以這種或那種形式從顧客那里接受報(bào)酬費(fèi)。”新凱恩斯學(xué)派代表人物斯蒂格利茨對(duì)金融中介機(jī)構(gòu)的界定是摘要:“這是一些介于有額外資金的儲(chǔ)蓄和需要資金的借款者之間的企業(yè),最重要的金融中介機(jī)構(gòu)集團(tuán)是銀行……”可見(jiàn),從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度分析,商業(yè)銀行本質(zhì)上是企業(yè)。從法律角度看,商業(yè)銀行是依據(jù)《公司法》設(shè)立的企業(yè)法人。既然商業(yè)銀行是法人企業(yè),那么企業(yè)的財(cái)務(wù)效益目標(biāo)就是績(jī)效評(píng)價(jià)的核心。

我國(guó)商業(yè)銀行建立的評(píng)價(jià)體系各有特色,主要包括兩類摘要:一類是以專項(xiàng)業(yè)務(wù)為考核對(duì)象的評(píng)價(jià)體系;另一類是以經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)為考核對(duì)象的評(píng)價(jià)體系。下面筆者就這兩種評(píng)價(jià)體系分別介紹典型的評(píng)價(jià)方法。

(一)以專項(xiàng)業(yè)務(wù)為考核對(duì)象的中國(guó)工商銀行上海市分行

中國(guó)工商銀行是國(guó)有商業(yè)銀行的典型代表,它的評(píng)價(jià)系統(tǒng)以專項(xiàng)業(yè)務(wù)為考核對(duì)象。中國(guó)工商銀行上海市分行為進(jìn)一步推動(dòng)全行各專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的完成,確保全行經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn),根據(jù)全行效益創(chuàng)造的推動(dòng)因素設(shè)立專項(xiàng)業(yè)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)項(xiàng)目,具體體現(xiàn)在摘要:維護(hù)存量市場(chǎng)、拓展增量市場(chǎng)、控制資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、激發(fā)組織活力、做大中間業(yè)務(wù)。具體的評(píng)價(jià)設(shè)計(jì)包括獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目設(shè)定及獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用預(yù)算布置兩大類。獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目分為專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)(專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)、信貸資產(chǎn)質(zhì)量、資金增值運(yùn)作等)、市場(chǎng)拓展(貸款日均維護(hù)和拓展、存款日均維護(hù)和拓展等)、中間業(yè)務(wù)(工資業(yè)務(wù)、財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)等)三類,并對(duì)每類項(xiàng)目具體確定目標(biāo)金額和獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)率。

中國(guó)工商銀行上海市分行認(rèn)為專項(xiàng)業(yè)務(wù)業(yè)績(jī)考評(píng)是分行績(jī)效評(píng)價(jià)體系的重要組成部分,是支行行長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)的補(bǔ)充,可以進(jìn)一步促進(jìn)各專業(yè)部室有效管理本專業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展。因而,中國(guó)工商銀行上海市分行把績(jī)效評(píng)價(jià)的重點(diǎn)放在各項(xiàng)專業(yè)業(yè)務(wù)上,為每個(gè)具體業(yè)務(wù)制定具體的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),并以各行部(部門(mén))為評(píng)價(jià)對(duì)象,由各行部(部門(mén))負(fù)責(zé)將業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)獎(jiǎng)勵(lì)落實(shí)到直接有關(guān)人員。

(二)以經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)為考核對(duì)象的中信實(shí)業(yè)銀行上海市分行

和中國(guó)工商銀行上海市分行不同,中信實(shí)業(yè)銀行上海市分行為健全經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)激勵(lì)和約束機(jī)制,提高各機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理和創(chuàng)利水平,鼓勵(lì)先進(jìn),鞭策后進(jìn),充分調(diào)動(dòng)各經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的積極性和創(chuàng)造性,提高科學(xué)化,規(guī)范化的管理水平,促進(jìn)和完善責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)管理體制,真正做到獎(jiǎng)優(yōu)罰劣,首先把績(jī)效考核的對(duì)象確定為開(kāi)業(yè)一年以上的所有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu),制定了等級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)定指標(biāo)體系,機(jī)構(gòu)等級(jí)的評(píng)定指標(biāo)體系包括效益、規(guī)模、質(zhì)量、資產(chǎn)(客戶)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)和平安等六個(gè)方面;然后對(duì)各方面具體指標(biāo)確定權(quán)重、基本分、金額及其評(píng)價(jià)的計(jì)算模式;最后得出機(jī)構(gòu)評(píng)定結(jié)果并和機(jī)構(gòu)行長(zhǎng)年薪掛鉤。

二、股份制保險(xiǎn)公司的績(jī)效評(píng)價(jià)

作為非銀行金融機(jī)構(gòu)的股份制保險(xiǎn)公司也是我國(guó)金融體系的一個(gè)重要組成部分,新華人壽保險(xiǎn)股份有限公司就是其中之一。其績(jī)效評(píng)價(jià)管理方法是在平衡記分卡制度的指導(dǎo)思想下制定的、一種比較新的制度。

美國(guó)會(huì)計(jì)專 家羅伯特·卡普蘭教授和戴維·諾頓創(chuàng)制了“平衡記分卡”(BalancedScorecard),該卡由財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)過(guò)程、學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)四個(gè)方面組成。之所以取名為“平衡記分卡”,是因?yàn)橐胶饧骖檻?zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)、長(zhǎng)期和短期目標(biāo)、財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)衡量方法、滯后和先行指標(biāo)以及外部和內(nèi)部的業(yè)績(jī)等諸多方面。傳統(tǒng)的績(jī)效評(píng)估關(guān)注外部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),已經(jīng)快速地失去功能,不能為信息時(shí)代企業(yè)提供有效的規(guī)劃工具。平衡記分卡首先在美國(guó)的眾多企業(yè)得到實(shí)施,現(xiàn)在已經(jīng)推廣到全球很多國(guó)家的企業(yè)中。實(shí)施過(guò)平衡記分卡項(xiàng)目的中國(guó)企業(yè)的高級(jí)經(jīng)理們談及戰(zhàn)略和績(jī)效管理時(shí),都非常稱贊平衡記分卡對(duì)其實(shí)踐所做出的巨大貢獻(xiàn)。

新華人壽上海分公司的績(jī)效評(píng)價(jià)管理方法是在平衡記分卡制度的指導(dǎo)思想下制定的,平衡記分卡的財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)過(guò)程、學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)四方面貫穿于十個(gè)部門(mén)的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)中。新華人壽上海分公司對(duì)營(yíng)銷服務(wù)部、辦公室組織、人力資源部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、核保核賠部、客戶服務(wù)組織部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、培訓(xùn)組織部、團(tuán)體業(yè)務(wù)部、銀行業(yè)務(wù)部等十個(gè)部門(mén)分別制定相應(yīng)的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和具體的考核標(biāo)準(zhǔn),取得了較好的成果。

三、比較和分析

(一)傳統(tǒng)績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)存在的不足

1.傳統(tǒng)的業(yè)績(jī)衡量系統(tǒng)建立在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上,以財(cái)務(wù)衡量為主

這些數(shù)據(jù)對(duì)有形資產(chǎn)的刻畫(huà)淋漓盡致,但在對(duì)無(wú)形資產(chǎn)和智力資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告方面卻顯得捉襟見(jiàn)肘。而恰恰是無(wú)形資產(chǎn)和智力資產(chǎn)(包括員工技能、員工干勁和靈活性、顧客忠誠(chéng)度、專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)、專有技術(shù)、商譽(yù)等等)對(duì)當(dāng)今企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境中獲得經(jīng)營(yíng)成功起著舉足輕重的功能。

2.傳統(tǒng)業(yè)績(jī)衡量系統(tǒng)注重企業(yè)內(nèi)部,這在賣方市場(chǎng)情況下的確奏效,但是在買(mǎi)方市場(chǎng)條件下,廠商之間存在著激烈的競(jìng)爭(zhēng),他們無(wú)法再狂傲自大,否則便會(huì)失去顧客

因此,在業(yè)績(jī)衡量系統(tǒng)中,除了把視野投向內(nèi)部經(jīng)營(yíng)過(guò)程外,還必須投向外部利益相關(guān)者,關(guān)注如何吸引顧客、如何令股東滿足、如何獲得政府的支持和贏得公眾的好口碑。

3.傳統(tǒng)的業(yè)績(jī)衡量系統(tǒng)偏重于對(duì)過(guò)去活動(dòng)結(jié)果的財(cái)務(wù)衡量,并針對(duì)這些結(jié)果作出某些戰(zhàn)術(shù)性反饋,控制短期經(jīng)營(yíng)活動(dòng),以維持短期的財(cái)務(wù)成果

這導(dǎo)致公司急功近利,在短期業(yè)績(jī)方面投資過(guò)多,在長(zhǎng)期的價(jià)值創(chuàng)造方面,非凡是在有助于企業(yè)成長(zhǎng)的無(wú)形的知識(shí)、智力資產(chǎn)方面投資過(guò)少,甚至削減這方面的投資,以至于抑制了企業(yè)創(chuàng)造未來(lái)價(jià)值的能力。而今天的企業(yè)面臨的是快速多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境,因此需要主動(dòng)把握未來(lái),努力提高未來(lái)績(jī)效。換言之,企業(yè)必須主動(dòng)制定長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略,作出“前饋性”反應(yīng)。因此,企業(yè)業(yè)績(jī)衡量系統(tǒng)也應(yīng)衡量未來(lái)業(yè)績(jī)的驅(qū)動(dòng)因素。

(二)商業(yè)銀行和新華人壽的比較

相比于新華人壽上海分公司,中國(guó)工商銀行上海市分行和中信實(shí)業(yè)銀行上海市分行的績(jī)效考核體系內(nèi)容顯得有些單薄,他們之間的差別主要在于摘要:

1.中國(guó)工商銀行上海市分行和中信實(shí)業(yè)銀行上海市分行的績(jī)效考核體系中指標(biāo)計(jì)分方法不夠科學(xué)。中國(guó)工商銀行上海市分行在定量計(jì)分中過(guò)于注重對(duì)專項(xiàng)業(yè)務(wù)的考核,而對(duì)系統(tǒng)性的、整體上的定量幾乎沒(méi)有考慮到;和之相反,中信實(shí)業(yè)銀行上海市分行雖然從整個(gè)體系上進(jìn)行考核,但沒(méi)有注重到具體的業(yè)務(wù)。然而,我們知道,業(yè)務(wù)和整體的考核是不可分割的。

2.定量指標(biāo)和定性指標(biāo)未能有效結(jié)合。兩家銀行的績(jī)效考核體系中的定量指標(biāo)和定性指標(biāo)是一種離散型的結(jié)合,未實(shí)現(xiàn)有機(jī)地融合,而只是不同層面的一種補(bǔ)充和被補(bǔ)充的松散結(jié)合關(guān)系。而定性指標(biāo)處于對(duì)定量指標(biāo)的補(bǔ)充位置,這就不能像新華人壽的平衡記分卡一樣實(shí)現(xiàn)定量指標(biāo)和定性指標(biāo)的有機(jī)結(jié)合。

(三)我國(guó)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)存在的不足

近幾年來(lái),從銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展考慮,我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)系統(tǒng)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)新問(wèn)題進(jìn)行了積極有效的探索和實(shí)踐,但隨著經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化和內(nèi)部管理的深化,現(xiàn)行的評(píng)價(jià)體系也逐步暴露出一些不足。

1.評(píng)價(jià)定位模糊

目前商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)存在定位不明確新問(wèn)題,集中表現(xiàn)為摘要:對(duì)所屬分支機(jī)構(gòu)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和所屬分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人工作成績(jī)的評(píng)價(jià)不分;內(nèi)部評(píng)價(jià)和內(nèi)部考核不分,導(dǎo)致評(píng)價(jià)側(cè)重點(diǎn)和目的被扭曲,評(píng)價(jià)過(guò)程的主觀成份增大,影響內(nèi)部績(jī)效評(píng)價(jià)的客觀公正。

2.評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)置游離于經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

(1)在指標(biāo)的設(shè)置和權(quán)重的分布上未能真正實(shí)現(xiàn)“三性”的協(xié)調(diào)統(tǒng)一,往往顧此失彼;(2)過(guò)度重視短期財(cái)務(wù)結(jié)果,易助長(zhǎng)一些分支機(jī)構(gòu)管理者的急功近利思想和投機(jī)行為,最終影響經(jīng)營(yíng)效益的持續(xù)增長(zhǎng);(3)缺乏對(duì)分支機(jī)構(gòu)成長(zhǎng)性和貢獻(xiàn)度等經(jīng)營(yíng)性指標(biāo)的衡量,降低了資源配置的效率;(4)評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)置過(guò)于僵化和趨同;(5)缺乏對(duì)當(dāng)今競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下非財(cái)務(wù)因素的反映和關(guān)注,更是目前評(píng)價(jià)體系的缺失。

3.評(píng)價(jià)的時(shí)效性有待改進(jìn)

評(píng)價(jià)還基本停留在會(huì)計(jì)年度上,雖然部分行在辦法中也強(qiáng)調(diào)了年度內(nèi)不同期間的評(píng)價(jià),但執(zhí)行情況并不理想,仍屬于重結(jié)果的“秋后算賬”,對(duì)評(píng)價(jià)客體在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的導(dǎo)向性不強(qiáng),難以適應(yīng)信息時(shí)代的管理要求。

4.評(píng)價(jià)結(jié)果的失真現(xiàn)象普遍存在

內(nèi)部評(píng)價(jià)所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)基本上來(lái)自于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表,由于技術(shù)和管理體制上的原因,數(shù)據(jù)失真現(xiàn)象并不鮮見(jiàn),加之其他如人為操作的因素,評(píng)價(jià)結(jié)果的失真情況比較普遍。

(四)新華人壽存在的不足

在平衡記分卡的指導(dǎo)下,企業(yè)的績(jī)效考核體系會(huì)更為有效,也將發(fā)揮出更大的功能,以使企業(yè)達(dá)到理想的目標(biāo)。相比于中國(guó)工商銀行上海市分行和中信實(shí)業(yè)銀行上海市分行,新華人壽的績(jī)效考核系統(tǒng)較為完善,但仍存在著一些不足摘要:

1.在定量指標(biāo)方面缺乏發(fā)展性指標(biāo)

金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)該動(dòng)靜結(jié)合,多采用動(dòng)態(tài)指標(biāo)。財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)本身的不足之處就是對(duì)過(guò)去業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià),采用發(fā)展性指標(biāo)可以適當(dāng)彌補(bǔ)這個(gè)缺陷。因?yàn)槿魏问挛锏陌l(fā)展都有一個(gè)趨向,有一定的規(guī)律。

2.對(duì)現(xiàn)金流量指標(biāo)不夠重視

新華人壽績(jī)效考核系統(tǒng)的定量指標(biāo)所關(guān)注的焦點(diǎn)集中在資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的有關(guān)項(xiàng)目中,對(duì)現(xiàn)金流量表中有關(guān)現(xiàn)金流量的指標(biāo)關(guān)注比較少。而投資者、債權(quán)人、雇員、顧客和經(jīng)理對(duì)企業(yè)創(chuàng)造未來(lái)的現(xiàn)金流動(dòng)能力具有共同的利益,金融機(jī)構(gòu)用以實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)責(zé)任的是現(xiàn)金,而非收益。因此,評(píng)價(jià)現(xiàn)金流量的金額、時(shí)間和不確定性是經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)的基本目標(biāo)之一。

結(jié)語(yǔ)

從整體上來(lái)說(shuō),新華人壽的績(jī)效考 核系統(tǒng)是一個(gè)比較成功的運(yùn)用平衡記分卡的案例。成功的平衡記分卡制度是把企業(yè)的戰(zhàn)略和一整套財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)性評(píng)估手段聯(lián)系在一起的一種手段,它將企業(yè)的使命和戰(zhàn)略變成具體的目標(biāo)和衡量?jī)?nèi)容,對(duì)每個(gè)員工而言,企業(yè)的戰(zhàn)略不再是虛無(wú)縹渺的東西。通過(guò)對(duì)平衡記分卡的分解,每個(gè)員工都可以看到自己的努力將對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)發(fā)生什么樣的功能;每個(gè)員工都可以主動(dòng)思索并建議企業(yè)作某些改進(jìn)。傳統(tǒng)企業(yè)管理中由上級(jí)制定目標(biāo)計(jì)劃、下級(jí)嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行而不問(wèn)目標(biāo)計(jì)劃適宜性的“單循環(huán)反饋過(guò)程”被互動(dòng)的“雙循環(huán)反饋過(guò)程”所取代。隨著平衡記分卡的推廣,它的用途也日益得到發(fā)掘,這些用途包括摘要:闡明戰(zhàn)略并就戰(zhàn)略達(dá)成共識(shí);在整個(gè)組織中傳播戰(zhàn)略;把部門(mén)和個(gè)人的目標(biāo)和這一戰(zhàn)略相聯(lián)系;把戰(zhàn)略目標(biāo)和長(zhǎng)期的具體目標(biāo)和年度預(yù)算相銜接;對(duì)戰(zhàn)略計(jì)劃進(jìn)行確認(rèn)和聯(lián)系;對(duì)戰(zhàn)略進(jìn)行定期和有序的總結(jié);利用反饋的信息改進(jìn)戰(zhàn)略。

因此,可以說(shuō),平衡記分卡是一個(gè)傳播企業(yè)使命和戰(zhàn)略的系統(tǒng),一個(gè)告知雇員什么是促使企業(yè)成功的業(yè)績(jī)驅(qū)動(dòng)因素的系統(tǒng),一個(gè)學(xué)習(xí)的系統(tǒng),而不是竭力讓個(gè)人和組織的各個(gè)單位和事先制訂的計(jì)劃保持一致的傳統(tǒng)控制系統(tǒng)。從這個(gè)意義上講,平衡記分卡已不再僅僅是一個(gè)業(yè)績(jī)衡量系統(tǒng),而是一個(gè)戰(zhàn)略管理系統(tǒng)。

金融機(jī)構(gòu)論文:對(duì)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)生源地助學(xué)貸款的調(diào)研

生源地助學(xué)貸款是由大學(xué)生家庭所在地的金融機(jī)構(gòu)在學(xué)生入學(xué)前對(duì)家庭困難的學(xué)生或其父母、法定監(jiān)護(hù)人發(fā)放的貸款，是對(duì)高校國(guó)家助學(xué)貸款的補(bǔ)充和完善，具有國(guó)家一定支持的商業(yè)信貸行為。目前，__省生源地助學(xué)貸款由農(nóng)村信用社辦理。據(jù)有關(guān)部門(mén)統(tǒng)計(jì)，目前高校貧困學(xué)生的70％以上來(lái)自農(nóng)村。因此，大力開(kāi)展生源地助學(xué)貸款既能幫助貧困學(xué)生完成正常學(xué)業(yè)，又能有效化解信貸風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也是金融支持新農(nóng)村建設(shè)的重要舉措。農(nóng)村信用社作為支農(nóng)主力軍，有著點(diǎn)多面廣、貼近農(nóng)民的優(yōu)勢(shì)，理應(yīng)大力推廣生源地助學(xué)貸款，但由于諸多因素的影響，開(kāi)辦這項(xiàng)業(yè)務(wù)的積極性不高，業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢。

一、生源地助學(xué)貸款面臨的問(wèn)題

1、收益低，管理成本高。

生源地助學(xué)貸款每名學(xué)生每年貸款一般不超過(guò)6000元，利率執(zhí)行中國(guó)人民銀行規(guī)定的基準(zhǔn)利率，不上浮。由于歷史的客觀原因，農(nóng)村信用社吸收的存款多為定期儲(chǔ)蓄，資金成本高，造成存貸款利差較小，與農(nóng)村信用社發(fā)放的一般農(nóng)戶貸款利率上浮50％－90％相比，農(nóng)村信用社收益較低。由于貸款額度小，人數(shù)多，分散，且收回期長(zhǎng)，形不成規(guī)模效益。同時(shí)，信用社網(wǎng)點(diǎn)面臨著人員較少的尷尬境地，不利于貸款管理和催收，管理成本相對(duì)較高。

2、貸款風(fēng)險(xiǎn)大。

生源地助學(xué)貸款按規(guī)定可辦理信用貸款和保證擔(dān)保貸款兩種方式，但由于學(xué)生存在遠(yuǎn)在外地、不易聯(lián)系的情況，實(shí)際操作中往往選擇對(duì)學(xué)生的父母或監(jiān)護(hù)人發(fā)放保證擔(dān)保貸款的方式。按農(nóng)村信用社的要求，貸款對(duì)象應(yīng)是經(jīng)濟(jì)條件較好，具備還款能力的信用戶。而辦理生源地助學(xué)貸款的對(duì)象由于家庭比較貧困，一般不是信用戶，親友也往往無(wú)力提供擔(dān)保。一旦發(fā)放了這種貸款，大大加重了貸款風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，當(dāng)前的就業(yè)形勢(shì)非常嚴(yán)峻，學(xué)生畢業(yè)后往往找不到工作，或薪酬較低，也無(wú)力償還貸款。另外，部分學(xué)生及家長(zhǎng)認(rèn)為助學(xué)貸款是國(guó)家扶貧貸款，存在盲目借貸和賴債不還的思想。

3、扶持政策落實(shí)不到位。

生源地助學(xué)貸款在校期間的貸款利息按學(xué)校隸屬關(guān)系由同級(jí)財(cái)政部門(mén)及主管部門(mén)貼息，同時(shí)按貸款實(shí)際發(fā)放額的14％由學(xué)校及財(cái)政部門(mén)向農(nóng)村信用社撥付風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金。但由于高校和經(jīng)辦農(nóng)村信用社貸款數(shù)據(jù)核對(duì)不一致、理解有偏差及地方財(cái)政貼息機(jī)制不完善等因素，未能及時(shí)撥付貼息資金，也直接影響了農(nóng)村信用社發(fā)放助學(xué)貸款的積極性。據(jù)統(tǒng)計(jì)，某縣農(nóng)村信用社發(fā)放的生源地助學(xué)貸款利息自20__年第三季度至20__年9月份一直未撥付，欠息8141元。

4、貸款限制條件多。

《__省生源地助學(xué)貸款管理實(shí)施辦法》規(guī)定，生源地助學(xué)貸款只對(duì)考取__省內(nèi)的69所高校錄取生辦理，而考取外省市高校的貧困學(xué)生則不具備辦理該項(xiàng)貸款的條件，使一些優(yōu)秀的貧困學(xué)生面臨上不起學(xué)的危險(xiǎn)，降低了貧困學(xué)生受益面。同時(shí)，該項(xiàng)貸款一般只發(fā)放學(xué)費(fèi)貸款，額度較小，不超過(guò)每年6000元。

5、宣傳不到位。

生源地助學(xué)貸款開(kāi)辦幾年來(lái)，由于宣傳力度不大，社會(huì)公眾、經(jīng)辦金融機(jī)構(gòu)及學(xué)校對(duì)助學(xué)貸款的相關(guān)政策、精神理解不深，教育主管部門(mén)、學(xué)生對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理程序不很清楚，有的學(xué)生根本不了解什么是生源地助學(xué)貸款。

6、信息不對(duì)稱。

一方面辦理助學(xué)貸款的學(xué)生往往與經(jīng)辦信用社相距很遠(yuǎn)，聯(lián)系極不方便，農(nóng)村信用社很難及時(shí)獲得學(xué)生轉(zhuǎn)學(xué)、休學(xué)、退學(xué)、開(kāi)除、傷亡等涉及信貸風(fēng)險(xiǎn)的信息，特別是學(xué)生畢業(yè)后工作不固定，居無(wú)定所，手機(jī)號(hào)碼更換頻繁，信用社與其聯(lián)系的難度可想而知，也直接影響了貸款的催收和償還；另一方面，生源地助學(xué)貸款的政策扶持涉及人行、財(cái)政、稅務(wù)、教育等多個(gè)部門(mén)，農(nóng)村信用社溝通難度較大，影響了扶持政策的落實(shí)。

二、促進(jìn)生源地助學(xué)貸款發(fā)展的對(duì)策

1、加強(qiáng)生源地助學(xué)貸款政策宣傳工作。

農(nóng)村信用社要樹(shù)立新的營(yíng)銷理念，把生源地助學(xué)貸款業(yè)務(wù)作為新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。要通過(guò)電臺(tái)、電視臺(tái)、報(bào)紙等新聞媒體，開(kāi)展形式多樣的宣傳活動(dòng)，使社會(huì)公眾了解助學(xué)貸款業(yè)務(wù)；在高考期間設(shè)置貸款咨詢服務(wù)臺(tái)，印制助學(xué)貸款政策宣傳手冊(cè)，使廣大學(xué)生和家長(zhǎng)明白生源地助學(xué)貸款的辦理?xiàng)l件、操作流程。

2、積極落實(shí)各項(xiàng)扶持政策。

省學(xué)貸中心要協(xié)調(diào)財(cái)政部門(mén)及時(shí)按季將助學(xué)貸款的貼息資金和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金撥付農(nóng)村信用社，同時(shí)，適當(dāng)提高助學(xué)貸款的貼補(bǔ)利息，增強(qiáng)農(nóng)村信用社的盈利水平，提高農(nóng)村信用社的放貸積極性。

3、擴(kuò)大貸款覆蓋面，適當(dāng)提高貸款額度。

生源地助學(xué)貸款的發(fā)放對(duì)象不應(yīng)局限于考入本省69所高校的學(xué)生，而應(yīng)將考入全國(guó)范圍所有高校具有本省戶籍的貧困學(xué)生納入貸款資助范圍，使更多的貧困學(xué)生享受到該項(xiàng)政策的好處。同時(shí)，將目前的貸款最高額度從6000元提高到10000元以內(nèi)，既包括學(xué)費(fèi)貸款，又包括生活貸款，使貧困學(xué)生能夠順利完成學(xué)業(yè)。

4、建立健全助學(xué)貸款管理機(jī)制。

農(nóng)村信用社要建立完善的生源地助學(xué)貸款發(fā)放流程，加強(qiáng)貸款管理，保持與高校的緊密聯(lián)系，及時(shí)了解、掌握學(xué)生在高校中的相關(guān)信息，實(shí)現(xiàn)資源信息共享。為鼓勵(lì)農(nóng)村信用社積極發(fā)放助學(xué)貸款，可對(duì)助學(xué)貸款單獨(dú)建賬、單獨(dú)考核，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲辦法。對(duì)生源地助學(xué)貸款一方面要擴(kuò)大擔(dān)保人的范圍，另一方面對(duì)家庭貧困難以找到合適擔(dān)保人的，要發(fā)放信用貸款。同時(shí)，為化解信貸風(fēng)險(xiǎn)，可嘗試引入貸款保險(xiǎn)機(jī)制。

金融機(jī)構(gòu)論文:金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量與法律

關(guān)鍵字： 金融機(jī)構(gòu) 資產(chǎn)質(zhì)量 法律

一、為什么頒布了法律，金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量依然不好？

如同心臟血液循環(huán)質(zhì)量決定于人體健康與生命，金融業(yè)的效益與安全決定于金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量。金融資產(chǎn)質(zhì)量受到兩個(gè)內(nèi)在決定因素的影響：金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與金融資產(chǎn)管理水平。金融風(fēng)險(xiǎn)的大小與金融機(jī)構(gòu)管理水平的高低對(duì)金融資產(chǎn)有直接的、內(nèi)在的影響。

金融資產(chǎn)質(zhì)量還受到外在因素的影響：市場(chǎng)因素、政府因素和人際關(guān)系因素。金融業(yè)務(wù)雖然屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，但是金融業(yè)又屬于穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的行業(yè)。所以，金融業(yè)在一般情況下還是相當(dāng)穩(wěn)健與安全的。保障穩(wěn)健運(yùn)行的重要手段之一就是法律。

金融業(yè)務(wù)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的業(yè)務(wù)，金融風(fēng)險(xiǎn)本應(yīng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。為了減少風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的安全，穩(wěn)定金融市場(chǎng)秩序，法律防范風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)定主要集中在金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面，例如在《商業(yè)銀行法》第39條規(guī)定的商業(yè)銀行貸款的各種比例關(guān)系，第43 條規(guī)定了分業(yè)經(jīng)營(yíng)的內(nèi)容，在第40條中規(guī)定了對(duì)關(guān)系人貸款的限制。這些法律規(guī)定都是為了降低市場(chǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的。

但是，近幾年來(lái)，我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量仍然不好，比《商業(yè)銀行法》頒布前并沒(méi)有好轉(zhuǎn)。分析原因，筆者注意到這不僅僅是金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)造成的，還有另外三方面的因素：第一是來(lái)自于政府政策性業(yè)務(wù)和政府干預(yù)形成的不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)；第二是社會(huì)人際關(guān)系文化影響形成的不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)；第三是銀行內(nèi)部管理不善形成的不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)造成的不良資產(chǎn)的比重占了金融機(jī)構(gòu)銀行不良資產(chǎn)總額相當(dāng)大的比例。而這些非市場(chǎng)行為造成的金融機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)，又是現(xiàn)有的法律不容易禁止的。這就是為什么我國(guó)頒布了《商業(yè)銀行法》等許多金融法律，金融機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)依然居高不下的深層原因。

二、政府政策性業(yè)務(wù)與政府干預(yù)形成的不良資產(chǎn)

我國(guó)政府部門(mén)對(duì)金融機(jī)構(gòu)，特別是對(duì)國(guó)有獨(dú)資銀行有較大的影響，這同在現(xiàn)階段政府部門(mén)的主要工作集中在經(jīng)濟(jì)建設(shè)方面有關(guān)。根據(jù)我國(guó)的《憲法》第89條規(guī)定了中央政府對(duì)全國(guó)經(jīng)濟(jì)的宏觀管理權(quán)，第99條規(guī)定了地方政府對(duì)發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)的管理權(quán)。為什么我國(guó)政府部門(mén)對(duì)經(jīng)濟(jì)的管理比較西方發(fā)達(dá)國(guó)家政府更直接呢？原因之一，就是我國(guó)的人口眾多，經(jīng)濟(jì)水平還不夠發(fā)達(dá)，人均資源比少。所以我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，需要一個(gè)強(qiáng)大的政府，更甚于需要一個(gè)強(qiáng)大的市場(chǎng)。所以，要解決我國(guó)12億人的吃飯與就業(yè)，政府對(duì)金融機(jī)構(gòu)，特別是對(duì)國(guó)有獨(dú)資的商業(yè)銀行安排一些政策性業(yè)務(wù)，也是無(wú)可非議的。因?yàn)檎诜缮嫌袡?quán)力，在動(dòng)機(jī)上是善意的。問(wèn)題出在效果方面，這部分不良資產(chǎn)高達(dá)40%，結(jié)果形成了一部分不良資產(chǎn)。而政府對(duì)這部分不良資產(chǎn)又不能承擔(dān)法律上責(zé)任。

對(duì)于政策性業(yè)務(wù)形成不良資產(chǎn)問(wèn)題，已經(jīng)開(kāi)始引起政府注意。改進(jìn)措施是，現(xiàn)在初步將商業(yè)性金融業(yè)務(wù)與政策性金融業(yè)務(wù)分開(kāi)。在前年成立了三家政策性銀行，政府直接對(duì)國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行安排政策性業(yè)務(wù)已經(jīng)減少了許多。現(xiàn)在的問(wèn)題有兩個(gè)：一是原來(lái)政策性業(yè)務(wù)形成的不良資產(chǎn)如何處理？二是新的政策性業(yè)務(wù)形成的不良資產(chǎn)的問(wèn)題如何解決？解決原有政策性業(yè)務(wù)造成的不良資產(chǎn)主要有三個(gè)思路：第一是政策性解決的思路。因?yàn)樗姓咝詷I(yè)務(wù)形成的不良資產(chǎn)的內(nèi)容都是政策性的，風(fēng)險(xiǎn)也是政策性的，商業(yè)性的因素比較少，所以，這部分不良資產(chǎn)依然可以采取政策性的方法來(lái)解決。例如，國(guó)家發(fā)行特種債券沖抵商業(yè)銀行的這部分不良資產(chǎn)，或者國(guó)家財(cái)政部門(mén)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面豁免這部分不良資產(chǎn)。這部財(cái)務(wù)分損失從商業(yè)銀行的虧損變?yōu)閲?guó)家的損失。

第二個(gè)是法律解決的思路。既然所有不良資產(chǎn)的表現(xiàn)形式都是契約化的，不良資產(chǎn)的貸款程序也是按照銀行的法定程序發(fā)放的，所以對(duì)已經(jīng)形成的不良資產(chǎn)也都是法律意義上的不良資產(chǎn)，可以按照法律對(duì)不良資產(chǎn)的規(guī)定，依法處理?，F(xiàn)在國(guó)有商業(yè)銀行已經(jīng)增加資本，相應(yīng)的呆帳準(zhǔn)備金也已經(jīng)增加，可以按照法律的規(guī)定，沖銷到期的呆帳，不再形成銀行的長(zhǎng)期包袱。

第三個(gè)是商業(yè)化的思路。不良資產(chǎn)也是資產(chǎn)，是資產(chǎn)就還有一定的商業(yè)價(jià)值，問(wèn)題在于價(jià)值實(shí)現(xiàn)的時(shí)間。采用市場(chǎng)化或商業(yè)化的方法也可以解決一部分不良資產(chǎn)。銀行將這部分不良資產(chǎn)的債權(quán)變成股權(quán)，然后打折在市場(chǎng)上賣掉。我們?cè)谌粘Ｉ钪械膹U品并沒(méi)有丟棄，回收廢品的單位依然可以將廢物利用。廢品的商業(yè)價(jià)值在于它的價(jià)值與價(jià)格的差距。不良資產(chǎn)已經(jīng)形成呆帳，不能參加金融市場(chǎng)的周轉(zhuǎn)如同“廢品”一樣。但是它依然有商業(yè)價(jià)值，只要將呆帳的商業(yè)價(jià)值與價(jià)格拉開(kāi)距離，也會(huì)有單位來(lái)收購(gòu)的。當(dāng)然還有其他方法，上述三種方法只是其中的一部分，還有其他許多方法，如果將多種方法綜合起來(lái)使用，效果可能更好。

對(duì)于在1995年《商業(yè)銀行法》頒布后，由于政策性業(yè)務(wù)形成的不良資產(chǎn)，更要認(rèn)真研究了。為什么在有關(guān)法律公布之后，依然繼續(xù)形成這種類型的不良資產(chǎn)？這里涉及到“有法不依”的問(wèn)題，而且是政府部門(mén)自己有法不依，政府部門(mén)的少數(shù)官員也有法不依。筆者認(rèn)為，對(duì)政府政策性業(yè)務(wù)形成的不良資產(chǎn)應(yīng)該作一個(gè)劃分，以1995年5月為界限。在此之前的可以稱為“政府政策性業(yè)務(wù)形成的不良資產(chǎn)”，在此之后再出現(xiàn)的這種不良資產(chǎn)應(yīng)該稱為“政府干預(yù)下形成的不良資產(chǎn)”。這兩種稱謂有巨大的區(qū)別。前者的形成還沒(méi)有法律限制，經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，政府出于善意，盡管形成了不良資產(chǎn)，還是合法、合情、合理的。

但是，在1995年5月以后，由于政府的“政策性業(yè)務(wù)”或其他政府的原因形成的不良資產(chǎn)，就應(yīng)另當(dāng)別論。由于此時(shí)已經(jīng)有了法律，有了政策性銀行專門(mén)從事政策性業(yè)務(wù)，再出現(xiàn)這種情況，就是不合法、不合情、不合理的了。所以不能夠再與前者使用同樣的稱謂，而應(yīng)該叫“政府干預(yù)下行成的不良資產(chǎn)”。這部分不良資產(chǎn)出現(xiàn)的社會(huì)根源是深層的，它的出現(xiàn)意味著“有法不依”，反映著“執(zhí)法不嚴(yán)”、顯示著“違法不糾”，仍然反映著一個(gè)曾經(jīng)爭(zhēng)論過(guò)的問(wèn)題：“權(quán)比法大，縣官比法官高”。

《商業(yè)銀行法》等法律已經(jīng)制定了，有法好過(guò)無(wú)法，但是有法不依的后果是嚴(yán)重的，它損害了社會(huì)對(duì)法律的尊重和自律觀念，“有法不依”不如無(wú)法?，F(xiàn)在我國(guó)提出依法治國(guó)的方針，要將這個(gè)方針貫徹到金融領(lǐng)域中去的話，就要改變金融領(lǐng)域和政府行政領(lǐng)導(dǎo)對(duì)有關(guān)金融法律的觀念：對(duì)于法律不應(yīng)看作是一種“工具”。過(guò)去我國(guó)曾經(jīng)有過(guò)法律“工具論”，需要使用“工具”的時(shí)候，就想到法律。用完之后，就將法律放回到“工具箱”里。這樣一來(lái)，法律就成為可以用，也可以不用的東西了。依法治國(guó)就不會(huì)成為社會(huì)的發(fā)展目標(biāo)，不會(huì)成為人們生活中的理念、精神中的一種寶貴的思想資源。“工具論”還將人的行為與法割裂開(kāi)來(lái)，人們是主體，法律只是客體，人們

的行為意識(shí)是內(nèi)在的，法律永遠(yuǎn)是外在的。因此就永遠(yuǎn)會(huì)產(chǎn)生法律的意識(shí)，不會(huì)產(chǎn)生自覺(jué)的法律行為。而在真正意義上的依法治國(guó)的社會(huì)里，法律融入人們的心里，轉(zhuǎn)化為人們的生活理念，體現(xiàn)于大多數(shù)人的自覺(jué)行為，成為社會(huì)的一種精神：法律至尊，法律至上的法治精神。到達(dá)這個(gè)層次的時(shí)候，人們的生活一刻不可離開(kāi)法律，但是人們的生活可以暫時(shí)離開(kāi)工具。 依法治國(guó)是社會(huì)人文發(fā)展的重要基礎(chǔ)與奮斗的目標(biāo)之一，政府應(yīng)該像追求經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)一樣，將法治作為國(guó)家社會(huì)發(fā)展目標(biāo)來(lái)追求；政府應(yīng)該像確保經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)一樣，依法治國(guó)的目標(biāo)也要確保；政府對(duì)經(jīng)濟(jì)工作有具體的數(shù)量化的指標(biāo)，可以檢查與評(píng)估；對(duì)于依法治國(guó)，政府也應(yīng)該設(shè)定具體指標(biāo)，對(duì)執(zhí)法要檢查和評(píng)估。只有政府在觀念上擺正法律的位置，政府行使對(duì)經(jīng)濟(jì)的管理權(quán)時(shí)，才會(huì)依法行事。只有依法行政，由政府干預(yù)的貸款形成的新的不良資產(chǎn)才會(huì)減少，最后達(dá)到杜絕。

三、人際關(guān)系文化影響而形成的不良資產(chǎn)

我國(guó)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)是在我國(guó)特有的歷史文化環(huán)境中進(jìn)行的，在這種與商業(yè)文化環(huán)境有著相當(dāng)大距離的儒家文化的影響下，中國(guó)人的家庭關(guān)系和親戚關(guān)系成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的中心。如果說(shuō)中國(guó)只有“企業(yè)家的文化”，而沒(méi)有“企業(yè)文化”的話（筆者還沒(méi)有來(lái)得及論證），就反映了“企業(yè)家個(gè)人與家庭的人際關(guān)系文化”，而不是“企業(yè)家與企業(yè)的文化關(guān)系”。從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形成的文化來(lái)看，美國(guó)是以股東利益形了經(jīng)濟(jì)群體利益，日本是以企業(yè)管理者與員工利益形成的“團(tuán)隊(duì)精神”，什么是我國(guó)的經(jīng)濟(jì)文化特征呢？不是股東利益文化，也不管理者與員工的團(tuán)隊(duì)文化，而是以家庭和親屬之間血親與姻親形成的“人際關(guān)系文化”。

由于人際關(guān)系文化的影響，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)與金融市場(chǎng)上，非理性而重人情的處理問(wèn)題觀念，也會(huì)產(chǎn)生金融資產(chǎn)的不良化。為了防止這種影響，我國(guó)《商業(yè)銀行法》中第43 條專門(mén)規(guī)定了限制關(guān)系人貸款的條款，特別在第52條第3款中還破天荒的規(guī)定了禁止對(duì)“親屬”和“朋友”的貸款。在過(guò)去的銀行的其他金融業(yè)務(wù)中，確實(shí)存在著“十個(gè)公章，不如一個(gè)老鄉(xiāng)”的現(xiàn)象。在《商業(yè)銀行法》頒布后的今天，再出現(xiàn)人際關(guān)系文化影響下的業(yè)務(wù)形成不良資產(chǎn)的現(xiàn)象時(shí)，就不能不引起我們的注意了。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)和法制經(jīng)濟(jì)，而非人情關(guān)系文化的經(jīng)濟(jì)。為什么美國(guó)成為了經(jīng)濟(jì)上的發(fā)達(dá)國(guó)家，排名世界第一位？為什么日本經(jīng)濟(jì)也發(fā)達(dá)了，排名世界第二位？除了大家都熟悉的原因之外，在經(jīng)濟(jì)文化方面的原因是；美國(guó)的“股東利益為中心”的企業(yè)文化和日本的“管理者加員工利益至上”的企業(yè)文化是同經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特點(diǎn)相吻合的。而我國(guó)的“家庭與親戚利益為中心”人情關(guān)系文化與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)管理提高所需要的文化是不適應(yīng)的。

我們要發(fā)展經(jīng)濟(jì)，要提高金融機(jī)構(gòu)的管理水平，要化解金融風(fēng)險(xiǎn)，就要改變我們的經(jīng)濟(jì)文化，發(fā)掘我國(guó)歷史上的“親兄弟，明算帳”，或“酒香不怕巷子深”等優(yōu)秀的經(jīng)濟(jì)文化和企業(yè)文化遺產(chǎn)，學(xué)習(xí)借鑒西方經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)與企業(yè)文化的優(yōu)點(diǎn)，在發(fā)展經(jīng)濟(jì)和改善企業(yè)管理同時(shí)，也改良我們的經(jīng)濟(jì)和企業(yè)文化中的不適合部分，才會(huì)真正減少金融業(yè)務(wù)中“人情關(guān)系文化”的影響。

四、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理不善形成的不良資產(chǎn)

我國(guó)國(guó)有獨(dú)資銀行的資產(chǎn)質(zhì)量差原因還包括銀行管理自身的原因，國(guó)有銀行比較注重?cái)U(kuò)張存款，發(fā)展貸款規(guī)模，不十分關(guān)心資產(chǎn)質(zhì)量，不注意降低成本和提高盈利水平，甚至還出現(xiàn)了“不計(jì)成本來(lái)存款，不講效益放貸款”的現(xiàn)象。這些現(xiàn)在已經(jīng)可以用許多的四個(gè)字的形容詞來(lái)表示：“高息攬存”，“盲目貸款”，“政府點(diǎn)貸”，“帳外經(jīng)營(yíng)”，“貸款還息”，“貸新還舊”，“監(jiān)守自盜”等。這些詞組雖然簡(jiǎn)單，但是可以概括出我們現(xiàn)在的一些金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題。這些違法的經(jīng)營(yíng)同犯罪只差一絲的距離，過(guò)了這一絲，就是金融犯罪。

美國(guó)在80年生了金融機(jī)構(gòu)5000億美元“遺失”案件?！板X(qián)弄到哪里去了？通過(guò)對(duì)著名的26起金融數(shù)額較大的存貸社倒閉案的分析調(diào)查發(fā)現(xiàn)，是一些玩大錢(qián)的高手聯(lián)合作案。他們就是存貸業(yè)中的碩鼠式的內(nèi)線人物──穿西裝革履的白領(lǐng)高級(jí)管理人員”。 美國(guó)國(guó)會(huì)為了防止80年代的這種大規(guī)模的金融犯罪，成立“打擊全國(guó)金融機(jī)構(gòu)詐騙瀆職和不良行為”政府運(yùn)作委員會(huì)。該會(huì)提出的一項(xiàng)研究的結(jié)果是：“我們筑起了厚墻；我們裝備了攝像機(jī)；我們?cè)诒ｋU(xiǎn)箱上裝定時(shí)器……所有這些控制裝置是為了防止有人把錢(qián)偷走?？墒?，他們還是搞走很多很多的錢(qián)，可以從后門(mén)搞走巨款。搶劫銀行最好的辦法是自己擁有一家銀行”?，F(xiàn)在這種情況，在我國(guó)也發(fā)生了。

金融行業(yè)本是風(fēng)險(xiǎn)極大的行業(yè)，為此中央銀行審批商業(yè)銀行的標(biāo)準(zhǔn)極高。但是，一些已獲得金融經(jīng)營(yíng)許可證的商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中，不顧法律與規(guī)章的約束，從事違規(guī)經(jīng)營(yíng)。這種在經(jīng)營(yíng)中的短期行為和違規(guī)經(jīng)營(yíng)，對(duì)存款人和債權(quán)人的利益危害極大，對(duì)銀行的安全運(yùn)營(yíng)影響極大。所以，提高金融機(jī)構(gòu)的管理水平，提高銀行資產(chǎn)質(zhì)量和化解金融風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為我國(guó)金融體制改革的目標(biāo)之一。

提高金融機(jī)構(gòu)的管理水平有法律和道德兩個(gè)層面：從法律層面來(lái)看，我國(guó)的銀行與其他金融機(jī)構(gòu)的法律基本上已經(jīng)齊全了?！渡虡I(yè)銀行法》、《保險(xiǎn)法》、《擔(dān)保法》、《票據(jù)法》和關(guān)于懲治金融領(lǐng)域的犯罪等新的《刑法》的內(nèi)容都頒布了?，F(xiàn)在只有《證券法》雖然還沒(méi)有頒布，但是國(guó)務(wù)院和證監(jiān)會(huì)制定的行政規(guī)章也有250多個(gè)，從市場(chǎng)與證券企業(yè)管理意義上講還是可以的。另外《信托法》還沒(méi)有頒布，但是關(guān)于信托的基本原則和主要規(guī)定，在《民法通則》和最高人民法院的解釋中也有了，從市場(chǎng)和經(jīng)營(yíng)的角度看，也還夠用了。所以，現(xiàn)在在金融領(lǐng)域不是“無(wú)法可依”，而是“有法不依，執(zhí)法不嚴(yán)、違法不糾”的問(wèn)題。執(zhí)法需要監(jiān)督，沒(méi)有監(jiān)督的執(zhí)法，就是無(wú)效的執(zhí)法。所以，在金融領(lǐng)域當(dāng)前最重要的工作：第一是執(zhí)法；第二是執(zhí)法；第三還是執(zhí)法。

從道德的層面看，法律懲罰少數(shù)人，道德引導(dǎo)大多數(shù)人。在我國(guó)的特有國(guó)情更加要注意采用道德的引導(dǎo)。我國(guó)的國(guó)有商業(yè)銀行的機(jī)構(gòu)層次呈現(xiàn)多級(jí)化，銀行的員工人呈現(xiàn)出

勞動(dòng)力密集化的特點(diǎn)。市場(chǎng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)的道德對(duì)于提高金融機(jī)構(gòu)管理水平是十分重要的。我國(guó)金融機(jī)構(gòu)用市場(chǎng)與企業(yè)道德來(lái)引導(dǎo)管理人員和廣大員工，現(xiàn)在已經(jīng)有了典型與榜樣的指引，還應(yīng)該建立更加普遍的基本的道德與素質(zhì)訓(xùn)練，包括：“敬業(yè)精神”、“謹(jǐn)慎態(tài)度”、“周到服務(wù)”和“奉公守法”。 筆者曾經(jīng)參觀過(guò)美國(guó)第二大的信用卡銀行，它是MBNA銀行，總部在特拉華州。在這家銀行總部和各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的所有門(mén)框橫粱上，都用金光閃亮的金屬制成了一行字：“把你自己當(dāng)成顧客”。這是該行董事長(zhǎng)提出的經(jīng)營(yíng)道德，他要求將這句話刻在所有的門(mén)框上，管理人員和員工們每次進(jìn)出各個(gè)門(mén)的時(shí)候，就可以看到這句指引人們思想的道德警句。每天按看10次計(jì)算，每月看300次，每年看3600次，5年就要看18000次。接待我的管理服務(wù)部的高級(jí)副總裁斯克羅德先生在該行工作了9年了，他告訴我說(shuō)這句話他看了23400次了，這句話已經(jīng)不僅刻在銀行的門(mén)框上，更銘刻在他的心里。這就是銀行經(jīng)營(yíng)道德銘心刻骨的例子。我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)對(duì)此也可以借鑒。

從上面的分析可以看出，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)的原因有內(nèi)部的，也有外部的，多種多樣，互相起作用。法律對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)形成的不良資產(chǎn)起一定的限制作用，對(duì)其他因素影響形成的不良資產(chǎn)，目前還難以限制，所以表面上看起來(lái)，法律不起多大作用、于是人們對(duì)法律本身產(chǎn)生了失望。這就是為什么頒布了法律，金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量依然不好的原因。

要解決好這個(gè)問(wèn)題，不能只靠法律，還要靠對(duì)行員的“道德說(shuō)服”，要靠對(duì)政府的行政觀念的改革，要靠對(duì)人際關(guān)系文化的改良等多種方法。每一種方法就象一味中藥，要將這些“中藥”配在一起，放入金融市場(chǎng)這個(gè)“大鍋”之中，加水后文火煎熬，才能得到理想的中藥汁液。對(duì)金融機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)的治療，也要漸進(jìn)地進(jìn)行。中國(guó)有句老話，“欲速不達(dá)”，金融資產(chǎn)質(zhì)量不好是歷史與現(xiàn)行原因形成的，所以，治理不良資產(chǎn)問(wèn)題時(shí)，“欲速不達(dá)”的道理也同樣適用。

吳志攀

金融機(jī)構(gòu)論文:民間資本入股銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的調(diào)查與思考

內(nèi)容摘要 民間資本對(duì)促進(jìn)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化、改進(jìn)銀行公司治理作用極大，但欠發(fā)達(dá)地區(qū)民間資本入股銀行機(jī)構(gòu)仍存在進(jìn)入渠道狹窄、合格投資者缺乏、投資人難以發(fā)揮作用等問(wèn)題，需要繼續(xù)作好鼓勵(lì)引導(dǎo)和監(jiān)管。本文對(duì)__市民間資本入股銀行機(jī)構(gòu)面臨的困難和問(wèn)題進(jìn)行了詳盡分析，最后提出了建議。

關(guān)鍵詞 民間資本；問(wèn)題；建議

近年來(lái)，在支持城市商業(yè)銀行增資擴(kuò)股、推進(jìn)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)股權(quán)改造以及培育組建新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的工作中，監(jiān)管部門(mén)重視引進(jìn)民間資本對(duì)促進(jìn)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化、改進(jìn)銀行公司治理起到了重要作用，并或得一定成效。但欠發(fā)達(dá)地區(qū)民間資本入股銀行機(jī)構(gòu)仍存在進(jìn)入渠道狹窄、合格投資者缺乏、投資人難以發(fā)揮作用等問(wèn)題，需要繼續(xù)作好鼓勵(lì)引導(dǎo)和監(jiān)管跟進(jìn)。

1民間資本入股銀行機(jī)構(gòu)基本情況

截止__年9月末，__轄內(nèi)共有中小法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)8家，其中城市商業(yè)銀行1家，農(nóng)村信用聯(lián)社4家，村鎮(zhèn)銀行3家。實(shí)收資本總額15.18億元，較__年末增加7.3億元，增幅為92.64%。其中民間資本__億元，占實(shí)收資本總額的53 %，較20__年末增加4.39億元，增幅為_(kāi)_%。具體分布如下：城市商業(yè)銀行的民營(yíng)企業(yè)持股18 戶__億元，自然人持股748戶1.20億元， 合計(jì)持股額占總股本的__%；4家農(nóng)村信用聯(lián)社的民營(yíng)企業(yè)持股89戶__億元，自然人持股14214戶2.98億元，合計(jì)持股額占總股本的96.71%；3家村鎮(zhèn)銀行民營(yíng)企業(yè)持股9戶0.41億元，自然人持股27戶1.11億元，合計(jì)持股額占總股本的80%。民間資本入股上述三類中小法人銀行機(jī)構(gòu)呈現(xiàn)不同特點(diǎn)：城市商業(yè)銀行股本結(jié)構(gòu)中發(fā)揮主導(dǎo)作用的仍然是地方財(cái)政和國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)股份，民間資本占比較少且構(gòu)成分散，最大一戶民間資本持股比例只有3.55%，無(wú)代表民間資本的股份進(jìn)入董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。民營(yíng)企業(yè)和自然人股份在農(nóng)村信用聯(lián)社股本結(jié)構(gòu)中占絕對(duì)比重，近年來(lái)各家聯(lián)社按照監(jiān)管要求進(jìn)行股權(quán)改造，一是將原有的資格股全部轉(zhuǎn)化為投資股；二是堅(jiān)持新增入股資金起點(diǎn)要求，新增自然人股單戶額度在40萬(wàn)元至60萬(wàn)元以上， 新增法人股單戶額度在100萬(wàn)元至120萬(wàn)元以上，其中吸收持股比例達(dá)到總股本5%以上的民間資本法人股東有6戶（盤(pán)縣聯(lián)社戶、鐘山聯(lián)社戶、水城聯(lián)社戶），股金結(jié)構(gòu)得到一定改善。但由于多種原因，民間資本入股農(nóng)村信用社至今實(shí)質(zhì)上還只是“股金分紅參與者”和“關(guān)聯(lián)貸款申請(qǐng)人”的角色，并未真正獲得決策和監(jiān)督“發(fā)言權(quán)”，對(duì)完善法人治理和解決“內(nèi)部人控制”作用十分有限。轄內(nèi)3家村鎮(zhèn)銀行作為新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，監(jiān)管部門(mén)在組建過(guò)程中合理引導(dǎo)股權(quán)設(shè)置，除主發(fā)起銀行20%最大股份以外，其余80%民間資本股份相對(duì)集中，并吸納進(jìn)入決策、監(jiān)督和執(zhí)行機(jī)制，投資人有效參與和主導(dǎo)法人治理，資本“話語(yǔ)權(quán)”得到較好保障。

2面臨的困難和問(wèn)題

第一，民間資本入股銀行機(jī)構(gòu)渠道還比較狹窄。__年國(guó)務(wù)院制定了《關(guān)于鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間投資健康發(fā)展的若干意見(jiàn)》，今年銀監(jiān)會(huì)又出臺(tái)了《實(shí)施意見(jiàn)》，對(duì)民間資本進(jìn)入銀行實(shí)行政策鼓勵(lì)，但實(shí)際上欠發(fā)達(dá)地區(qū)民間資本入股銀行的渠道還是比較狹窄的，主要是由于法人銀行機(jī)構(gòu)類型單一，數(shù)量較少，有的機(jī)構(gòu)對(duì)吸納民間資本并不積極。以__為例，法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)只有城商行、農(nóng)信聯(lián)社和村鎮(zhèn)銀行。各農(nóng)信聯(lián)社雖然把民營(yíng)企業(yè)和自然人作為主要募股對(duì)象，但募股額度少，同時(shí)部分聯(lián)社管控風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)，個(gè)別聯(lián)社不良貸款占比過(guò)高，以及普遍存在的投資者缺乏“話語(yǔ)權(quán)”問(wèn)題，民間投資進(jìn)入比較審慎。民間資本對(duì)投資入股村鎮(zhèn)銀行一直高度關(guān)注，但因?yàn)榻M建指標(biāo)有限、資本額度較小、進(jìn)入門(mén)檻偏高等問(wèn)題，大量民間資金隔著“玻璃門(mén)”看得見(jiàn)卻進(jìn)不來(lái)，全市3家村鎮(zhèn)銀行吸納的__億元民間投資中，本地資金只有0.45億元。城商行資本金規(guī)模較大，近年來(lái)增資擴(kuò)股也較多，但原有大股東為了保持相對(duì)控股地位，把募股對(duì)象主要限定為地方財(cái)政和國(guó)有控股企業(yè)，民間資本進(jìn)入不多。

第二，符合監(jiān)管要求的民企法人投資者比較稀缺，優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)受到限制。積極引導(dǎo)股權(quán)向法人股東集中，逐步形成以法人股為主體的股東結(jié)構(gòu)是農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)股權(quán)改造的目標(biāo)。根據(jù)監(jiān)管法規(guī)要求，合格的法人股東應(yīng)具備連續(xù)兩年盈利、凈資產(chǎn)比例在30%以上、不得以信貸資金入股等條件，受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平制約，欠發(fā)達(dá)地區(qū)符合條件又愿意入股農(nóng)信社的民企很難尋找。在實(shí)施股權(quán)改造工作中，監(jiān)管部門(mén)要求應(yīng)最大程度吸引法人企業(yè)入股，轄內(nèi)農(nóng)信聯(lián)社也多方努力，但最終新增法人股比例仍然不到一半，股東分散、主要以自然人為主的股權(quán)結(jié)構(gòu)沒(méi)有根本改變。由于轄內(nèi)產(chǎn)業(yè)構(gòu)成單一，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展尚處于起步階段，入股銀行的民企結(jié)構(gòu)也比較單一，農(nóng)村信用社增擴(kuò)的6家入股比例在5%以上的民企股東中，有5家是煤炭企業(yè)。沒(méi)有戰(zhàn)略投資者性質(zhì)的資金入股，沒(méi)有農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)和幾乎沒(méi)有農(nóng)民專業(yè)合作社等涉農(nóng)企業(yè)入股。

第三，民間資本大量投資農(nóng)村信用社但在經(jīng)營(yíng)管理上沒(méi)有話語(yǔ)權(quán)。在我省農(nóng)信社現(xiàn)行管理體制下，省聯(lián)社發(fā)揮了絕對(duì)行政管理職能，縣聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子選配、考核、評(píng)價(jià)以及員工錄用、分配辦法等其他許多重大決策完全是省聯(lián)社說(shuō)了算，縣聯(lián)社社員大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等治理架構(gòu)難以真正發(fā)揮作用，理事長(zhǎng)需要向上負(fù)責(zé)的是省聯(lián)社而不是投資者，縣級(jí)聯(lián)社更像是省聯(lián)社的分支機(jī)構(gòu)而不是獨(dú)立的企業(yè)法人。受管理體制以及權(quán)益訴求高度分散的股權(quán)結(jié)構(gòu)制約，盡管包括民企在內(nèi)的民間資本參股農(nóng)信社比例已經(jīng)達(dá)到了95%以上，但除了能夠獲得相對(duì)穩(wěn)定的投資收益，以及能夠?yàn)樽陨韺?shí)業(yè)擴(kuò)張?zhí)峁┮欢ㄈ谫Y便利外，股東的積極性和責(zé)任心難調(diào)動(dòng)，對(duì)解決農(nóng)信社內(nèi)部人控制、轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制、加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理以及管控化解風(fēng)險(xiǎn)推動(dòng)作用不大。相反，個(gè)別進(jìn)入聯(lián)社理事會(huì)的老板股東可能會(huì)通過(guò)信貸融資而產(chǎn)生關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)。

3 思考與建議

第一，大力促進(jìn)地方民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，培育一大批經(jīng)營(yíng)上規(guī)模、管理上檔次、行業(yè)多元化、具有一定戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)意識(shí)的民企主體是引導(dǎo)和鼓勵(lì)民間資本入股銀行機(jī)構(gòu)的前> ！宣傳有關(guān)鼓勵(lì)性準(zhǔn)入政策，各類法人銀行機(jī)構(gòu)在增資擴(kuò)股時(shí)都要對(duì)民間資本開(kāi)放門(mén)戶，要深入細(xì)致進(jìn)行募股推介，大力吸引符合條件的民企包括區(qū)域外優(yōu)質(zhì)民企參股地方法人銀行機(jī)構(gòu)。

第二，繼續(xù)強(qiáng)力推動(dòng)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)股份制改革。前期股權(quán)改造初步解決了資格股轉(zhuǎn)換和增資擴(kuò)股問(wèn)題，對(duì)集中與優(yōu)化股權(quán)有幫助但作用不明顯。當(dāng)前應(yīng)繼續(xù)強(qiáng)力推動(dòng)縣聯(lián)社組建為農(nóng)商行，以組建農(nóng)商行為契機(jī)，徹底改造現(xiàn)有股權(quán)結(jié)構(gòu)和治理結(jié)構(gòu)，解決民間資本權(quán)重巨大而“話語(yǔ)權(quán)”薄弱的問(wèn)題。上級(jí)監(jiān)管部門(mén)應(yīng)繼續(xù)采取有力措施，敦促省聯(lián)社逐步淡出行政管理職能，規(guī)范履職方式，把獨(dú)立企業(yè)法人應(yīng)具備的所有管理決策權(quán)歸還給縣聯(lián)社（農(nóng)商行）。

第三，加強(qiáng)監(jiān)管能力建設(shè)。面對(duì)民間資本大量進(jìn)入地方中小銀行機(jī)構(gòu)以及投資人話語(yǔ)權(quán)將會(huì)逐步增加的實(shí)際，基層監(jiān)管部門(mén)應(yīng)重視自身能力建設(shè)，提高識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)能力，嚴(yán)格執(zhí)行法規(guī)，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，督促民間資本規(guī)范運(yùn)作，嚴(yán)控關(guān)聯(lián)控股、關(guān)聯(lián)交易、過(guò)度分紅、甚至圈錢(qián)抽逃等風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。既要立足于通過(guò)股份制改造解決當(dāng)前農(nóng)信社內(nèi)部人控制、經(jīng)營(yíng)機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制落后等問(wèn)題，又要防止大股東為了自身利益而非理性控股情況的發(fā)生。

金融機(jī)構(gòu)論文:金融機(jī)構(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)的比較

【摘要】 本文論述了我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的基本情況以及在金融機(jī)構(gòu)中開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)的重要性，就商業(yè)銀行和新華人壽的績(jī)效評(píng)價(jià)體系進(jìn)行比較，指出兩者間的異同和優(yōu)劣，就其不足之處提出了自己的意見(jiàn)。

【關(guān)鍵詞】 金融機(jī)構(gòu)；績(jī)效評(píng)價(jià)；比較；平衡記分卡

引 言

作為金融機(jī)構(gòu)，無(wú)論商業(yè)銀行還是非銀行金融機(jī)構(gòu)都需要一套有效的管理機(jī)制。管理是為了實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)的目標(biāo)，然而金融機(jī)構(gòu)總目標(biāo)對(duì)于金融機(jī)構(gòu)內(nèi)各個(gè)層次、各個(gè)職能部門(mén)的具體人員而言，并不都是清晰可見(jiàn)的。金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部需要一套把每個(gè)員工的行為都引向金融機(jī)構(gòu)總目標(biāo)的系統(tǒng)，而績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)恰恰可以通過(guò)衡量的內(nèi)容在事前引導(dǎo)員工的行為；通過(guò)衡量的結(jié)果（同時(shí)配以獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度）在事后促使員工改進(jìn)自己的行為，從而在“下一輪”工作中表現(xiàn)得更加符合金融機(jī)構(gòu)的目標(biāo)。因此，績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)是實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)目標(biāo)管理控制過(guò)程中必不可少的重要環(huán)節(jié)。

金融機(jī)構(gòu)作為以貨幣為經(jīng)營(yíng)對(duì)象的特殊企業(yè)，是面向廣大社會(huì)大眾的“準(zhǔn)公共部門(mén)”，其經(jīng)營(yíng)的好壞可能影響到整個(gè)國(guó)家或社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，這使得對(duì)金融機(jī)構(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)內(nèi)容跟其他企業(yè)有所不同。就拿銀行來(lái)說(shuō)，如果有一套好的銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并采取適當(dāng)?shù)膶?duì)策，那么，1997年始發(fā)于泰國(guó)的亞洲金融危機(jī)就不會(huì)如此的曠日持久，也不會(huì)帶來(lái)如此大的影響。作為非銀行金融機(jī)構(gòu)的股份制保險(xiǎn)公司也是我國(guó)金融體系的一個(gè)重要組成部分，比如養(yǎng)老保險(xiǎn)、人壽保險(xiǎn)等，這些保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的好壞也涉及到國(guó)計(jì)民生和國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。本文選擇較為典型的商業(yè)銀行、中信實(shí)業(yè)銀行新華人壽保險(xiǎn)公司上海分公司現(xiàn)行的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系進(jìn)行比較分析，揭示其優(yōu)劣，并著重分析我國(guó)金融機(jī)構(gòu)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系應(yīng)該改革的方向，希望能夠?qū)⒁惶仔兄行У?、符合我?guó)金融體制改革戰(zhàn)略目標(biāo)的金融機(jī)構(gòu)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系有所幫助和啟迪。

一、我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)行的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系

商業(yè)銀行是重要的金融機(jī)構(gòu)，這已經(jīng)是經(jīng)濟(jì)理論界的一種共識(shí)。如新古典綜合派代表薩繆爾森認(rèn)為：“銀行以及其他金融機(jī)構(gòu)很像別的企業(yè)，它們被組織起來(lái)是為了它們的所有者賺錢(qián)。一個(gè)商業(yè)銀行就是一個(gè)相對(duì)簡(jiǎn)單的企業(yè)，它為顧客提供某種勞務(wù)而以這種或那種形式從顧客那里接受報(bào)酬費(fèi)?！毙聞P恩斯學(xué)派代表人物斯蒂格利茨對(duì)金融中介機(jī)構(gòu)的界定是：“這是一些介于有額外資金的儲(chǔ)蓄和需要資金的借款者之間的企業(yè)，最重要的金融中介機(jī)構(gòu)集團(tuán)是銀行……”可見(jiàn)，從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度分析，商業(yè)銀行本質(zhì)上是企業(yè)。從法律角度看，商業(yè)銀行是依據(jù)《公司法》設(shè)立的企業(yè)法人。既然商業(yè)銀行是法人企業(yè)，那么企業(yè)的財(cái)務(wù)效益目標(biāo)就是績(jī)效評(píng)價(jià)的核心。

我國(guó)商業(yè)銀行建立的評(píng)價(jià)體系各有特色，主要包括兩類：一類是以專項(xiàng)業(yè)務(wù)為考核對(duì)象的評(píng)價(jià)體系；另一類是以經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)為考核對(duì)象的評(píng)價(jià)體系。下面筆者就這兩種評(píng)價(jià)體系分別介紹典型的評(píng)價(jià)方法。

（一）以專項(xiàng)業(yè)務(wù)為考核對(duì)象的中國(guó)工商銀行上海市分行

中國(guó)工商銀行是國(guó)有商業(yè)銀行的典型代表，它的評(píng)價(jià)系統(tǒng)以專項(xiàng)業(yè)務(wù)為考核對(duì)象。中國(guó)工商銀行上海市分行為進(jìn)一步推動(dòng)全行各專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的完成，確保全行經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)全行效益創(chuàng)造的推動(dòng)因素設(shè)立專項(xiàng)業(yè)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)項(xiàng)目，具體體現(xiàn)在：維護(hù)存量市場(chǎng)、拓展增量市場(chǎng)、控制資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、激發(fā)組織活力、做大中間業(yè)務(wù)。具體的評(píng)價(jià)設(shè)計(jì)包括獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目設(shè)定及獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用預(yù)算安排兩大類。獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目分為專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)（專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)、信貸資產(chǎn)質(zhì)量、資金增值運(yùn)作等）、市場(chǎng)拓展（貸款日均維護(hù)與拓展、存款日均維護(hù)與拓展等）、中間業(yè)務(wù)（工資業(yè)務(wù)、財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)等）三類，并對(duì)每類項(xiàng)目詳細(xì)確定目標(biāo)金額和獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)率。

中國(guó)工商銀行上海市分行認(rèn)為專項(xiàng)業(yè)務(wù)業(yè)績(jī)考評(píng)是分行績(jī)效評(píng)價(jià)體系的重要組成部分，是支行行長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)的補(bǔ)充，可以進(jìn)一步促進(jìn)各專業(yè)部室有效管理本專業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展。因而，中國(guó)工商銀行上海市分行把績(jī)效評(píng)價(jià)的重點(diǎn)放在各項(xiàng)專業(yè)業(yè)務(wù)上，為每個(gè)具體業(yè)務(wù)制定詳細(xì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，并以各行部（部門(mén)）為評(píng)價(jià)對(duì)象，由各行部（部門(mén)）負(fù)責(zé)將業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)獎(jiǎng)勵(lì)落實(shí)到直接有關(guān)人員。

（二）以經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)為考核對(duì)象的中信實(shí)業(yè)銀行上海市分行

與中國(guó)工商銀行上海市分行不同，中信實(shí)業(yè)銀行上海市分行為健全經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)激勵(lì)和約束機(jī)制，提高各機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理和創(chuàng)利水平，鼓勵(lì)先進(jìn)，鞭策后進(jìn)，充分調(diào)動(dòng)各經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的積極性和創(chuàng)造性，提高科學(xué)化，規(guī)范化的管理水平，促進(jìn)和完善責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)管理體制，真正做到獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，首先把績(jī)效考核的對(duì)象確定為開(kāi)業(yè)一年以上的所有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，制定了等級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)定指標(biāo)體系，機(jī)構(gòu)等級(jí)的評(píng)定指標(biāo)體系包括效益、規(guī)模、質(zhì)量、資產(chǎn)（客戶）結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)和安全等六個(gè)方面；然后對(duì)各方面具體指標(biāo)確定權(quán)重、基本分、金額及其評(píng)價(jià)的計(jì)算模式；最后得出機(jī)構(gòu)評(píng)定結(jié)果并與機(jī)構(gòu)行長(zhǎng)年薪掛鉤。

二、股份制保險(xiǎn)公司的績(jī)效評(píng)價(jià)

作為非銀行金融機(jī)構(gòu)的股份制保險(xiǎn)公司也是我國(guó)金融體系的一個(gè)重要組成部分，新華人壽保險(xiǎn)股份有限公司就是其中之一。其績(jī)效評(píng)價(jià)管理方法是在平衡記分卡制度的指導(dǎo)思想下制定的、一種比較新的制度。

美國(guó)會(huì)計(jì)專家羅伯特·卡普蘭教授和戴維·諾頓創(chuàng)制了“平衡記分卡”（Balanced Score card），該卡由財(cái)務(wù)、 顧客、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)過(guò)程、學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)四個(gè)方面組成。之所以取名為“平衡記分卡”，是因?yàn)橐胶饧骖檻?zhàn)略與戰(zhàn)術(shù)、長(zhǎng)期和短期目標(biāo)、財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)衡量方法、滯后和先行指標(biāo)以及外部和內(nèi)部的業(yè)績(jī)等諸多方面。傳統(tǒng)的績(jī)效評(píng)估關(guān)注外部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，已經(jīng)快速地失去作用，不能為信息時(shí)代企業(yè)提供有效的規(guī)劃工具。平衡記分卡首先在美國(guó)的眾多企業(yè)得到實(shí)施，現(xiàn)在已經(jīng)推廣到全球很多國(guó)家的企業(yè)中。實(shí)施過(guò)平衡記分卡項(xiàng)目的中國(guó)企業(yè)的高級(jí)經(jīng)理們談及戰(zhàn)略與績(jī)效管理時(shí)，都非常稱贊平衡記分卡對(duì)其實(shí)踐所做出的巨大貢獻(xiàn)。

新華人壽上海分公司的績(jī)效評(píng)價(jià)管理方法是在平衡記分卡制度的指導(dǎo)思想下制定的，平衡記分卡的財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)過(guò)程、學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)四方面貫穿于十個(gè)部門(mén)的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)中。新華人壽上海分公司對(duì)營(yíng)銷服務(wù)部、辦公室組織、人力資源部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、核保核賠部、客戶服務(wù)組織部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、培訓(xùn)組織部、團(tuán)體業(yè)務(wù)部、銀行業(yè)務(wù)部等十個(gè)部門(mén)分別制定相應(yīng)的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和具體的考核標(biāo)準(zhǔn)，取得了較好的成果。

三、比較與分析

（一）傳統(tǒng)績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)存在的不足

1.傳統(tǒng)的業(yè)績(jī)衡量系統(tǒng)建立在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，以財(cái)務(wù)衡量為主

這些數(shù)據(jù)對(duì)有形資產(chǎn)的刻畫(huà)淋漓盡致，但在對(duì)無(wú)形資產(chǎn)和智力資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告方面卻顯得捉襟見(jiàn)肘。而恰恰是無(wú)形資產(chǎn)和智力資產(chǎn)（包括員工技能、員工干勁和靈活性、顧客忠誠(chéng)度、專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)、專有技術(shù)、商譽(yù)等等）對(duì)當(dāng)今企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境中獲得經(jīng)營(yíng)成功起著舉足輕重的作用。

2.傳統(tǒng)業(yè)績(jī)衡量系統(tǒng)注重企業(yè)內(nèi)部，這在賣方市場(chǎng)情況下的確奏效，但是在買(mǎi)方市場(chǎng)條件下，廠商之間存在著激烈的競(jìng)爭(zhēng)，他們無(wú)法再狂傲自大，否則便會(huì)失去顧客

因此，在業(yè)績(jī)衡量系統(tǒng)中，除了把視野投向內(nèi)部經(jīng)營(yíng)過(guò)程外，還必須投向外部利益相關(guān)者，關(guān)注如何吸引顧客、如何令股東滿意、如何獲得政府的支持和贏得公眾的好口碑。

3.傳統(tǒng)的業(yè)績(jī)衡量系統(tǒng)偏重于對(duì)過(guò)去活動(dòng)結(jié)果的財(cái)務(wù)衡量，并針對(duì)這些結(jié)果作出某些戰(zhàn)術(shù)性反饋，控制短期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以維持短期的財(cái)務(wù)成果

這導(dǎo)致公司急功近利，在短期業(yè)績(jī)方面投資過(guò)多，在長(zhǎng)期的價(jià)值創(chuàng)造方面，特別是在有助于企業(yè)成長(zhǎng)的無(wú)形的知識(shí)、智力資產(chǎn)方面投資過(guò)少，甚至削減這方面的投資，以至于抑制了企業(yè)創(chuàng)造未來(lái)價(jià)值的能力。而今天的企業(yè)面臨的是快速多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，因此需要主動(dòng)把握未來(lái)，努力提高未來(lái)績(jī)效。換言之，企業(yè)必須主動(dòng)制定長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略，作出“前饋性”反應(yīng)。因此，企業(yè)業(yè)績(jī)衡量系統(tǒng)也應(yīng)衡量未來(lái)業(yè)績(jī)的驅(qū)動(dòng)因素。 （二）商業(yè)銀行與新華人壽的比較

相比于新華人壽上海分公司，中國(guó)工商銀行上海市分行和中信實(shí)業(yè)銀行上海市分行的績(jī)效考核體系內(nèi)容顯得有些單薄，他們之間的差別主要在于：

1.中國(guó)工商銀行上海市分行和中信實(shí)業(yè)銀行上海市分行的績(jī)效考核體系中指標(biāo)計(jì)分方法不夠科學(xué)。中國(guó)工商銀行上海市分行在定量計(jì)分中過(guò)于注重對(duì)專項(xiàng)業(yè)務(wù)的考核，而對(duì)系統(tǒng)性的、整體上的定量幾乎沒(méi)有考慮到；與之相反，中信實(shí)業(yè)銀行上海市分行雖然從整個(gè)體系上進(jìn)行考核，但沒(méi)有注重到具體的業(yè)務(wù)。然而，我們知道，業(yè)務(wù)和整體的考核是不可分割的。

2.定量指標(biāo)和定性指標(biāo)未能有效結(jié)合。兩家銀行的績(jī)效考核體系中的定量指標(biāo)和定性指標(biāo)是一種離散型的結(jié)合，未實(shí)現(xiàn)有機(jī)地融合，而只是不同層面的一種補(bǔ)充與被補(bǔ)充的松散結(jié)合關(guān)系。而定性指標(biāo)處于對(duì)定量指標(biāo)的補(bǔ)充位置，這就不能像新華人壽的平衡記分卡一樣實(shí)現(xiàn)定量指標(biāo)與定性指標(biāo)的有機(jī)結(jié)合。

（三）我國(guó)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)存在的不足

近幾年來(lái)，從銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展考慮，我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)系統(tǒng)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)問(wèn)題進(jìn)行了積極有效的探索與實(shí)踐，但隨著經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化和內(nèi)部管理的深化，現(xiàn)行的評(píng)價(jià)體系也逐步暴露出一些不足。

1.評(píng)價(jià)定位模糊

目前商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)存在定位不明確問(wèn)題，集中表現(xiàn)為：對(duì)所屬分支機(jī)構(gòu)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與所屬分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人工作成績(jī)的評(píng)價(jià)不分；內(nèi)部評(píng)價(jià)與內(nèi)部考核不分，導(dǎo)致評(píng)價(jià)側(cè)重點(diǎn)與目的被扭曲，評(píng)價(jià)過(guò)程的主觀成份增大，影響內(nèi)部績(jī)效評(píng)價(jià)的客觀公正。

2.評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)置游離于經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

（1）在指標(biāo)的設(shè)置與權(quán)重的分布上未能真正實(shí)現(xiàn)“三性”的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，往往顧此失彼；（2）過(guò)度重視短期財(cái)務(wù)結(jié)果，易助長(zhǎng)一些分支機(jī)構(gòu)管理者的急功近利思想和投機(jī)行為，最終影響經(jīng)營(yíng)效益的持續(xù)增長(zhǎng)；（3）缺乏對(duì)分支機(jī)構(gòu)成長(zhǎng)性與貢獻(xiàn)度等經(jīng)營(yíng)性指標(biāo)的衡量，降低了資源配置的效率；（4）評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)置過(guò)于僵化和趨同；（5）缺乏對(duì)當(dāng)今競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下非財(cái)務(wù)因素的反映和關(guān)注，更是目前評(píng)價(jià)體系的缺失。

3.評(píng)價(jià)的時(shí)效性有待改進(jìn)

評(píng)價(jià)還基本停留在會(huì)計(jì)年度上，雖然部分行在辦法中也強(qiáng)調(diào)了年度內(nèi)不同期間的評(píng)價(jià)，但執(zhí)行情況并不理想，仍屬于重結(jié)果的“秋后算賬”，對(duì)評(píng)價(jià)客體在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的導(dǎo)向性不強(qiáng)，難以適應(yīng)信息時(shí)代的管理要求。

4.評(píng)價(jià)結(jié)果的失真現(xiàn)象普遍存在

內(nèi)部評(píng)價(jià)所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)基本上來(lái)自于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表與統(tǒng)計(jì)報(bào)表，由于技術(shù)與管理體制上的原因，數(shù)據(jù)失真現(xiàn)象并不鮮見(jiàn)，加之其他如人為操作的因素，評(píng)價(jià)結(jié)果的失真情況比較普遍。

（四）新華人壽存在的不足

在平衡記分卡的指導(dǎo)下，企業(yè)的績(jī)效考核體系會(huì)更為有效，也將發(fā)揮出更大的作用，以使企業(yè)達(dá)到理想的目標(biāo)。相比于中國(guó)工商銀行上海市分行和中信實(shí)業(yè)銀行上海市分行，新華人壽的績(jī)效考核系統(tǒng)較為完善，但仍存在著一些不足：

1.在定量指標(biāo)方面缺乏發(fā)展性指標(biāo)

金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)該動(dòng)靜結(jié)合，多采用動(dòng)態(tài)指標(biāo)。財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)本身的不足之處就是對(duì)過(guò)去業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)，采用發(fā)展性指標(biāo)可以適當(dāng)彌補(bǔ)這個(gè)缺陷。因?yàn)槿魏问挛锏陌l(fā)展都有一個(gè)趨勢(shì)，有一定的規(guī)律。

2.對(duì)現(xiàn)金流量指標(biāo)不夠重視

新華人壽績(jī)效考核系統(tǒng)的定量指標(biāo)所關(guān)注的焦點(diǎn)集中在資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的有關(guān)項(xiàng)目中，對(duì)現(xiàn)金流量表中有關(guān)現(xiàn)金流量的指標(biāo)關(guān)注比較少。而投資者、債權(quán)人、雇員、顧客和經(jīng)理對(duì)企業(yè)創(chuàng)造未來(lái)的現(xiàn)金流動(dòng)能力具有共同的利益，金融機(jī)構(gòu)用以實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)責(zé)任的是現(xiàn)金，而非收益。因此，評(píng)價(jià)現(xiàn)金流量的金額、時(shí)間和不確定性是經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)的基本目標(biāo)之一。

結(jié) 語(yǔ)

從整體上來(lái)說(shuō)，新華人壽的績(jī)效考核系統(tǒng)是一個(gè)比較成功的運(yùn)用平衡記分卡的案例。成功的平衡記分卡制度是 把企業(yè)的戰(zhàn)略和一整套財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)性評(píng)估手段聯(lián)系在一起的一種手段，它將企業(yè)的使命和戰(zhàn)略變成具體的目標(biāo)和衡量?jī)?nèi)容，對(duì)每個(gè)員工而言，企業(yè)的戰(zhàn)略不再是虛無(wú)縹渺的東西。通過(guò)對(duì)平衡記分卡的分解，每個(gè)員工都可以看到自己的努力將對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)發(fā)生什么樣的作用；每個(gè)員工都可以主動(dòng)思考并建議企業(yè)作某些改進(jìn)。傳統(tǒng)企業(yè)管理中由上級(jí)制定目標(biāo)計(jì)劃、下級(jí)嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行而不問(wèn)目標(biāo)計(jì)劃適宜性的“單循環(huán)反饋過(guò)程”被互動(dòng)的“雙循環(huán)反饋過(guò)程”所取代。隨著平衡記分卡的推廣，它的用途也日益得到發(fā)掘，這些用途包括：闡明戰(zhàn)略并就戰(zhàn)略達(dá)成共識(shí)；在整個(gè)組織中傳播戰(zhàn)略；把部門(mén)和個(gè)人的目標(biāo)與這一戰(zhàn)略相聯(lián)系；把戰(zhàn)略目標(biāo)與長(zhǎng)期的具體目標(biāo)和年度預(yù)算相銜接；對(duì)戰(zhàn)略計(jì)劃進(jìn)行確認(rèn)和聯(lián)系；對(duì)戰(zhàn)略進(jìn)行定期和有序的總結(jié)；利用反饋的信息改進(jìn)戰(zhàn)略。

因此，可以說(shuō)，平衡記分卡是一個(gè)傳播企業(yè)使命和戰(zhàn)略的系統(tǒng)，一個(gè)告知雇員什么是促使企業(yè)成功的業(yè)績(jī)驅(qū)動(dòng)因素的系統(tǒng)，一個(gè)學(xué)習(xí)的系統(tǒng)，而不是竭力讓個(gè)人和組織的各個(gè)單位與事先制訂的計(jì)劃保持一致的傳統(tǒng)控制系統(tǒng)。從這個(gè)意義上講，平衡記分卡已不再僅僅是一個(gè)業(yè)績(jī)衡量系統(tǒng)，而是一個(gè)戰(zhàn)略管理系統(tǒng)。