時間：2022-04-12 09:30:46
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計算機的發(fā)展帶動信息時代的發(fā)展，信息技術(shù)進度加強社會的進度，經(jīng)濟信息的發(fā)展主導(dǎo)市場的發(fā)展。依照計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，財務(wù)管理系統(tǒng)逐步發(fā)展開來，逐步提高企業(yè)的綜合發(fā)展，促進企業(yè)結(jié)構(gòu)化逐步調(diào)整，改善企業(yè)外部安全環(huán)境氛圍。加強企業(yè)信息應(yīng)用的規(guī)劃，從傳統(tǒng)企業(yè)財務(wù)管理形式中逐步轉(zhuǎn)變出來，加強企業(yè)財務(wù)規(guī)劃的管理配置，提高企業(yè)財務(wù)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進企業(yè)財務(wù)安全管理級別。
一、企業(yè)財務(wù)管理的問題
企業(yè)信息技術(shù)的發(fā)展，需要依靠計算機和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)。依照企業(yè)財務(wù)經(jīng)營管理標(biāo)準(zhǔn)，加強企業(yè)實際發(fā)展變化的管理，提升企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部研究，提升企業(yè)財務(wù)處理問題的能力。依照企業(yè)財務(wù)管理模式加強企業(yè)發(fā)展變化分析，認識企業(yè)財務(wù)管理中的問題。
（一）數(shù)據(jù)安全問題互聯(lián)網(wǎng)信息的傳播需要安全管理級別。依照企業(yè)信息發(fā)展變化，對企業(yè)進行預(yù)期分析，采用開放是的互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境，提升企業(yè)安全級別，處理企業(yè)各種安全問題。企業(yè)將財務(wù)數(shù)據(jù)信息管理放置于企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)內(nèi)部，這樣方便財務(wù)安全的管理。但是，這樣依賴信息存儲的方式，會造成企業(yè)數(shù)據(jù)信息過分依賴企業(yè)存儲，如果出現(xiàn)各種存儲故障，就會影響企業(yè)的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度，數(shù)據(jù)庫的破壞會影響企業(yè)內(nèi)部信息發(fā)展的安全性級別。
（二）軟件質(zhì)量參差不齊企業(yè)財務(wù)應(yīng)用軟件完成各種財務(wù)數(shù)據(jù)的分析和存儲。財務(wù)軟件的安全性是有效控制企業(yè)財務(wù)管理水平的主要工具。依照信息存儲、傳遞、分析，提高企業(yè)安全軟件信息的準(zhǔn)確性，確保企業(yè)在各類軟件應(yīng)用中可以實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)管理。然而市場中，企業(yè)財務(wù)管理的種類良莠不齊，企業(yè)無法依照企業(yè)財務(wù)信息，區(qū)別企業(yè)軟件功能水平，無法確定企業(yè)安全級別。企業(yè)開發(fā)部門為了有效提高財務(wù)管理軟件的兼容性，將其企業(yè)的故障率，往往會造成企業(yè)軟件的信息泄漏，這直接影響企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的安全級別，造成企業(yè)數(shù)據(jù)信息不穩(wěn)定，直接影響企業(yè)的安全。
（三）財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)更新脫節(jié)企業(yè)在分析財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)狀況的時候，往往從財務(wù)數(shù)據(jù)入手，直觀的分析企業(yè)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)來源，依照企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，確保企業(yè)的綜合戰(zhàn)略意義標(biāo)準(zhǔn)。依照企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)對企業(yè)財務(wù)級別進行編制，客觀性核真實性無法得到有效的要求。財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)之間的聯(lián)系較低，業(yè)務(wù)運營和上報數(shù)據(jù)之間存在偏差。財務(wù)工作人員在數(shù)據(jù)測算和接收過程中是被動的。財務(wù)人員對企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)不了解，不熟悉，造成錄入數(shù)據(jù)錯誤。錄入數(shù)據(jù)不合理，無法按時完成工作，造成錯誤頻發(fā)，企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)脫節(jié)，直接影響企業(yè)的財務(wù)成本，造成企業(yè)運營過程中數(shù)據(jù)出現(xiàn)嚴(yán)重不合理的現(xiàn)象，這是不利于企業(yè)綜合發(fā)展的。
（四）財務(wù)指標(biāo)考核單一企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)沒有經(jīng)過合理的規(guī)劃和預(yù)測，造成企業(yè)的財務(wù)單一，只能從單一角度分析到企業(yè)的基本經(jīng)營狀況，對企業(yè)的綜合經(jīng)營水平無法進行估測。因此，無法全面的對企業(yè)整體狀況進行分析，無法為企業(yè)提供合理的決策標(biāo)準(zhǔn)，無法支持企業(yè)數(shù)據(jù)變化核考核。
二、財務(wù)管理改革的對策
（一）改變傳統(tǒng)落后財務(wù)管理思維在市場經(jīng)濟競爭發(fā)展的環(huán)境下，逐步改變傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，從國際化角度，分析財務(wù)多元化管理理念，加強企業(yè)的多元綜合資源配置，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)經(jīng)營決策發(fā)展目標(biāo)，推進企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展的速度。
（二）確定財務(wù)管理目標(biāo)企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營中，需要確定企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，依照企業(yè)傳統(tǒng)發(fā)展過程，對企業(yè)財務(wù)進行必要定位，確定企業(yè)財務(wù)的管理目標(biāo)，逐步提高企業(yè)綜合利潤，擴大企業(yè)綜合規(guī)模，確保企業(yè)依照現(xiàn)代快速發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)提高企業(yè)綜合資產(chǎn)經(jīng)濟建設(shè)，確保企業(yè)資本利益，減少企業(yè)經(jīng)營過程中的各種抵觸心理狀態(tài)，加強企業(yè)員工的個人利益，確保企業(yè)決策利潤的最大性。
（三）加強財務(wù)內(nèi)容變革加強財務(wù)內(nèi)容的統(tǒng)計分析，伊阿好企業(yè)財務(wù)信息管理要求，確保財務(wù)數(shù)據(jù)管理標(biāo)準(zhǔn)，對企業(yè)隱形資產(chǎn)、未來資產(chǎn)進行有效預(yù)測，分析企業(yè)財務(wù)管理中的創(chuàng)新變革內(nèi)容。其中，包括財務(wù)管理變更內(nèi)容，改變企業(yè)財務(wù)的資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化，提高企業(yè)成本核算管理過程。通過分析企業(yè)財務(wù)生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，確定以知識為基礎(chǔ)的無形資產(chǎn)的財務(wù)管理，確保企業(yè)綜合經(jīng)營規(guī)模的擴大，實現(xiàn)對財務(wù)資產(chǎn)的快速變更管理。
（四）提高財務(wù)軟件創(chuàng)新管理根據(jù)市場發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)分析企業(yè)財務(wù)軟件應(yīng)用水平，根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展?fàn)顩r，對企業(yè)財務(wù)內(nèi)容進行衡量。在軟件基本功能上，分析企業(yè)財務(wù)滿足的基本狀況，逐步提高企業(yè)財務(wù)運行發(fā)展效果。通過宇互聯(lián)網(wǎng)的遠程調(diào)控分析，確保企業(yè)業(yè)務(wù)之間的緊密溝通，確保財務(wù)數(shù)據(jù)之間的聯(lián)系，提高財務(wù)系統(tǒng)創(chuàng)新效果。通過加強財務(wù)數(shù)據(jù)安全級別，確保財務(wù)高效穩(wěn)定發(fā)展。引入企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)防護方法，依照數(shù)據(jù)庫標(biāo)準(zhǔn)對現(xiàn)代軟件進行安全考核，分析企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的安全環(huán)境級別。運用法律手段，提高企業(yè)維護的合法效益，運用安全技術(shù)能力，依照科學(xué)管理標(biāo)準(zhǔn)，提高企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的安全級別，實現(xiàn)財務(wù)指標(biāo)的準(zhǔn)確性，構(gòu)架和諧的科學(xué)發(fā)展管理體系，有效的預(yù)測企業(yè)發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)，提高企業(yè)經(jīng)營發(fā)展數(shù)據(jù)的規(guī)劃。
三、財務(wù)管理信息的安全管理方案
（一）采用網(wǎng)絡(luò)安全管理體系采用合理的安全網(wǎng)絡(luò)管理體系，建立多層次、過結(jié)構(gòu)管理保護系統(tǒng)，最大限度的確保系統(tǒng)基本安全。運用電算自動化，采用網(wǎng)絡(luò)財務(wù)安全管理系統(tǒng)，對各類數(shù)據(jù)進行有效管理。在網(wǎng)絡(luò)用戶賬戶分析中，操作口令如果被控制，財務(wù)管理安全就會受到嚴(yán)重的影響。通過超級用戶的訪問，確定用戶基本權(quán)限，制定有效的專用登陸用戶核登陸密碼，實行多方面的邏輯登陸認證方法。登陸后的時間也應(yīng)當(dāng)進行限制，通過超級用戶限定，確定用戶的實用權(quán)限，。入侵者主要是對賬戶進行入侵，通過口令提高安全級別，防止無法入侵性效果。創(chuàng)建一個用戶名欺騙訪問者，不設(shè)定安全權(quán)限，提高安全效果。
（二）采用多級結(jié)構(gòu)的安全管理系統(tǒng)變準(zhǔn)化的多級結(jié)構(gòu)適合安全化系統(tǒng)管理。依照防盜級別記性操作控制，確保機房內(nèi)部設(shè)備的溫度核濕度，自動安裝雙路電路電源系統(tǒng)，組建財務(wù)信息管理信息系統(tǒng)。提高信息系統(tǒng)的安全可靠級別，依照網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)進行局域分析，確保網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)，提高企業(yè)多級結(jié)構(gòu)的安全管理。
（三）采用多元訪問設(shè)置端口在網(wǎng)絡(luò)操作過程中，通過運用訪問控制方法，確保安全保護效果。依照操作級別，在開機時，輸入正確的用戶名、密碼，直接啟動系統(tǒng)。上網(wǎng)過程中，需要輸入口令對系進行驗證，當(dāng)系統(tǒng)識別用戶合法性的時候，才可以進入系統(tǒng)。否則，就不可以上網(wǎng)。進入網(wǎng)絡(luò)后，需要對系統(tǒng)資源進行分配，依照用戶訪問權(quán)限進行核實，在系統(tǒng)設(shè)置統(tǒng)一的前提下訪問，否則不可以訪問。數(shù)據(jù)的存儲和修改過程中，同樣需要數(shù)據(jù)權(quán)限進行處理，防止非法入侵的可能，提高會計信息電算化的控制效果，確保信息的核算標(biāo)準(zhǔn)，降低信息丟失量。
（四）對財務(wù)信息管理進行可靠解密企業(yè)財務(wù)信息的有效管理需要可靠的硬件設(shè)備配套，通過數(shù)據(jù)傳輸信息的功能分析，確定網(wǎng)絡(luò)可靠性級別，依照數(shù)據(jù)信息的目標(biāo)級別，確定財務(wù)數(shù)據(jù)信息的遠程訪問和遠程通信，提高通信網(wǎng)絡(luò)的設(shè)備動態(tài)實時監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。依照網(wǎng)路設(shè)備的動態(tài)數(shù)據(jù)進行實時備份，確保數(shù)據(jù)信息可以通過網(wǎng)絡(luò)磁盤完成設(shè)備熱備份核熱處理，確保企業(yè)財務(wù)信息的安全級別。依照財務(wù)信息量對企業(yè)管理進行安全評分審核，設(shè)定合理的子系統(tǒng)，提高財務(wù)信息管理的安全水平。
（五）附加病毒防御功能會計電算網(wǎng)絡(luò)依照局域網(wǎng)級別進行劃分，通過區(qū)分信息類別，劃定信息級別，依照企業(yè)負債水平，分析企業(yè)財務(wù)結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)，確定不通銷售支出、信息處理水平。通過分析企業(yè)財務(wù)的結(jié)算權(quán)益量，對不通的銷售標(biāo)準(zhǔn)進行信息支配管理，提升企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)信息的管理，確保企業(yè)數(shù)據(jù)信息的安全性。通過信息加密提高財務(wù)管理軟件的安全級別，依照財務(wù)應(yīng)用方法核方式，確定企業(yè)財務(wù)控制口令的基本程序，依照不通保密級別，分析有效提高企業(yè)財務(wù)功能的正確運行標(biāo)準(zhǔn)，提高會計電算網(wǎng)絡(luò)的穩(wěn)定性。對財務(wù)信息訪問網(wǎng)絡(luò)進行實效的管理，依照計算機操作標(biāo)準(zhǔn)，確定財務(wù)管理體系中的防御抵抗能力。通過預(yù)防核分析計算機應(yīng)用過程中，可入侵的標(biāo)準(zhǔn)級別，確定客戶端入口防范水平，其中包含職能病毒防范系統(tǒng)。利用掃描技術(shù)提高病毒文件的消除，當(dāng)服務(wù)器無程序存儲的時候，病毒存在在無盤中，一旦有文件寫入，服務(wù)器就會對寫入的文件進行傳播感染。一旦程序運行，就會造成病毒拓展，直接影響系統(tǒng)的正常循環(huán)。另外，為了有效提高網(wǎng)路的安全級別，需要根據(jù)信息網(wǎng)絡(luò)水平，提高網(wǎng)絡(luò)信息局域網(wǎng)的安全級別，實現(xiàn)可靠性運行管理。依照網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控系統(tǒng)，對訪問量進行控制管理，分析網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)資源、網(wǎng)絡(luò)性能標(biāo)準(zhǔn)水平，分析有效提升財務(wù)管理系統(tǒng)的控制方法，確保網(wǎng)絡(luò)安全，提高密鑰安全性，增強財務(wù)信息的安全管理效果。依照安全性策略，確保財務(wù)信息安全效果，依照網(wǎng)絡(luò)資源創(chuàng)新發(fā)展，提升資源配置管理，確保程序的正規(guī)化發(fā)展。
四、結(jié)語
綜上所述，信息時代條件下，財務(wù)的安全管理既需要傳統(tǒng)的財務(wù)管理規(guī)劃，對財務(wù)管理制度進行有效變革，更需要利用現(xiàn)代化信息手段技術(shù)，提高財務(wù)信息軟件的應(yīng)用，逐步提高網(wǎng)絡(luò)信息安全級別，實現(xiàn)資源安全管理，保證網(wǎng)絡(luò)資源、財務(wù)管理資源程序的有效運行。
作者：孫婉寧 張桂杰 單位：大連財經(jīng)學(xué)院 風(fēng)險管理與內(nèi)部控制研究中心
1財務(wù)管理系統(tǒng)的簡介
財務(wù)管理系統(tǒng)在傳統(tǒng)模式下以會計業(yè)務(wù)為主，再擴展了一些簡單的業(yè)務(wù)，主要是人為管理操作。而現(xiàn)代的財務(wù)管理系統(tǒng)杜絕了簡單操作繁瑣化的問題，引進了計算機系統(tǒng)軟件，成為了企業(yè)乃至政府部門核心的一部分，不僅功能齊全，如財政預(yù)算，應(yīng)用范圍廣，還具有高效率和高質(zhì)量，所以倍受推崇。
2系統(tǒng)軟件的可維護性
由于軟件環(huán)境的改變和用戶需求的不同，很多時候，我們需要對軟件系統(tǒng)進行修改，分為程度維護和數(shù)據(jù)維護兩個方面，此時修改的難易程度就指系統(tǒng)軟件可維護性的高低。為了滿足不同企業(yè)的實際應(yīng)用和市場的不斷變化，就需要提高財務(wù)管理系統(tǒng)軟件的可維護性，以此降低系統(tǒng)維護的費用。系統(tǒng)軟件的可維護性較差主要是因為程序設(shè)計人員在設(shè)計時只著重于軟件功能的需要，而忽視了一些內(nèi)部非功能的需要，致使程序之間過渡、轉(zhuǎn)換就存在很大問題，所以程序設(shè)計時我們應(yīng)當(dāng)注意我們的目標(biāo)不僅僅是一個簡單的財務(wù)管理系統(tǒng)軟件，它應(yīng)當(dāng)便于理解，便于測試，還具有高擴展性，靈活性和可嵌入性。
3提高財務(wù)管理系統(tǒng)軟件可維護性的措施
糟糕的系統(tǒng)維護需要耗費大量額外的費用進行系統(tǒng)的維護，同時還要消耗大量研發(fā)人員的時間和精力，必須高度重視起來。在長期對財務(wù)管理系統(tǒng)軟件可維護性的探索研究中我們發(fā)現(xiàn)，以下兩種方法能夠有效的進行系統(tǒng)軟件的可維護性，而且具有很強的實踐意義和實用性。
3.1加強系統(tǒng)用數(shù)據(jù)庫的定義財務(wù)管理系統(tǒng)中及其重要的是賬務(wù)處理，為了將用戶數(shù)據(jù)抽象出來便于系統(tǒng)程序進行處理計算，我們采取的做法是將用戶數(shù)據(jù)收集，建立起一個龐大的數(shù)據(jù)庫，然后對這些數(shù)據(jù)進行具體詳細的分類，當(dāng)使用時，只需要引用其設(shè)置好的類別科目就好，這樣一來，我們要解決的問題就是如何使數(shù)據(jù)分類恰到好處，不重復(fù)，不贅余，同時也不能遺漏，主要通過以下兩點來解決：
3.1.1“賬簿”名稱由系統(tǒng)自動生成不論是企業(yè)還是政府部門每天都會有很多的賬目，來自于不同的工作人員或是來自不同的小部門，由于賬目過于零星，個人的習(xí)慣的不同，在賬目記錄時使用不同的記錄方式，往往導(dǎo)致最后匯總的賬目凌亂，不便于整理和統(tǒng)計，而且容易產(chǎn)生錯誤，不利于經(jīng)濟業(yè)務(wù)的反映與監(jiān)督。這一點我們決定仿照身份證的編制，全國十三多億人口，采取系統(tǒng)自動生成的方式，身份證號絕對絕無僅有，才能很好的實行其他個人業(yè)務(wù)的實名制。在賬簿的賬目生成時也采用系統(tǒng)生成的方式是極好的，例如，以公司編號開頭，加上賬目輸入人員編號，加用戶編號，加產(chǎn)生日期時間，這樣產(chǎn)生的賬目名稱就能很好地反應(yīng)出各種信息，賬目與每一項收支情況一一對應(yīng)起來，不但很有條理便于處理，還方便出現(xiàn)問題時核對與查證。
3.1.2增加會計科目類別字段前面我們提到過將數(shù)據(jù)與程序分開，能夠便于管理和處理，而在實際應(yīng)用過程中，用戶往往不直接使用數(shù)據(jù)，而趨向于用科目來做金額比對處理，為了滿足客戶的需要，使用戶不用修改程序就能提取出需要的科目進行數(shù)據(jù)局對比和修改，我們在設(shè)計時將會計報表作為系統(tǒng)默認的數(shù)據(jù)文件，會計報表是賬目核算時常用的方法，能直觀反映一段時間各科目數(shù)據(jù)的變化和不同科目數(shù)據(jù)之間的聯(lián)系，通過建立起以會計報表為基礎(chǔ)定義的數(shù)據(jù)庫，這樣把程序修改轉(zhuǎn)移到數(shù)據(jù)維護上，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)和程序分離的同時，也實現(xiàn)了報表和程序的分離。根據(jù)會計報表定義的數(shù)據(jù)庫編制產(chǎn)生的程序，適當(dāng)增加會計科目類別字段，以報表的形式輸入輸出，而改變數(shù)據(jù)時也以可以直接在報表中進行，這簡化了財務(wù)管理系統(tǒng)的維護。
3.2加強系統(tǒng)軟件的初始化功能早些時候的財務(wù)管理系統(tǒng)軟件的初始化主要指的的會計軟件的初始化，那時人們主要采用手工設(shè)置的方法來完成初始化，工作人員根據(jù)廠家提供的程序進行符合自己需要的修改，包括科目的設(shè)置，初始值的設(shè)定，難度較大，對工作人員的程序讀寫能力要求較高，初始化之后軟件才能正常進行日常的數(shù)據(jù)統(tǒng)計處理，也就是說，初始化不僅需要很大的工作量，而且初始化的好壞直接決定了之后財務(wù)管理工作能否正常進行。隨著改革開放的深入進行，各種企業(yè)模式和管理制度的不斷改革，業(yè)務(wù)內(nèi)容在不斷變化，對財務(wù)管理系統(tǒng)初始化越來越頻繁，甚至需要一些功能模塊的二次開發(fā)，這就向原有的財務(wù)管理系統(tǒng)軟件提出了新時代的要求，必須加強系統(tǒng)軟件初始化功能。我們根據(jù)財務(wù)管理一些基礎(chǔ)業(yè)務(wù)的需求，直接將這些處理方法寫入源程序，并且寫入了大量的自定義的模塊，用戶不需要進行程序修改，可以直接完成初始化，再需要根據(jù)自己的實際需要在自定義模塊寫入其他的功能計算，如果在徹底改革的情況下，重新初始化，便可以寫入新的功能，方便且迅速。在源程序的設(shè)定中，財務(wù)管理系統(tǒng)軟件的初始化要完成的功能主要有以下幾個方面：（1）工資結(jié)構(gòu)定義。根據(jù)自己公司或單位的實際情況進行工資結(jié)構(gòu)定義各種工資項目。這種定義比較單一簡單，也模式化，用所有的收入減去所有的支出，按照員工編號順序輸入，就完成了定義。（2）工資輸出文件項目的指定。一般存在兩種情況的報表，離職或在職的，通過軟件自定義窗口使用編號將自己的工資報表從已定義的項目中提出。（3）工資分配方式的定義。不同的企業(yè)根據(jù)員工的業(yè)績還有不同的獎勵或懲罰機制，需要在設(shè)定時將具體的分配方式寫入。
4結(jié)束語
財務(wù)管理系統(tǒng)軟件可維護性的提高能夠大大促進財務(wù)管理計算機軟件的普及，擴大使用范圍，有效提高企業(yè)或政府部門財務(wù)管理的質(zhì)量和效率，有助于全國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，符合社會主義建設(shè)的需要，所以希望能夠引起廣泛高度的重視。
作者：龍佩舒 單位：同濟大學(xué) 中國鐵通集團有限公司寧夏分公司
一、物流企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)面臨的問題
1.預(yù)算管理實際效果不理想。
和傳統(tǒng)物流企業(yè)不同，現(xiàn)代物流企業(yè)更加重視建設(shè)和使用一體化的物流網(wǎng)絡(luò)，以完成對各項業(yè)務(wù)流程的準(zhǔn)確對接。在此基礎(chǔ)上，許多物流企業(yè)開始進行產(chǎn)業(yè)鏈整合，建立全面的財務(wù)預(yù)算管理體系，對業(yè)務(wù)收支、服務(wù)成本、現(xiàn)金流等進行統(tǒng)一的財務(wù)預(yù)算。然而，在實際的操作過程中，由于預(yù)算環(huán)節(jié)設(shè)置過多、企業(yè)財務(wù)狀況缺乏公開透明性、財務(wù)預(yù)算賬務(wù)不符合相關(guān)法律法規(guī)的要求以及部分企業(yè)出于減少人工成本的考慮，使得實際的財務(wù)預(yù)算可操作性不強、管理混亂，有的甚至流于形式，和預(yù)想的效果相差甚遠。
2.會計核算分工不明，情況復(fù)雜。
會計核算在物流企業(yè)的財務(wù)核算中居于核心地位。目前，國內(nèi)物流企業(yè)雖然發(fā)展迅速、數(shù)量眾多，但仍以中小型企業(yè)為主，有能力壟斷定價的大型物流企業(yè)較少。這使得現(xiàn)代物流企業(yè)在規(guī)范及細化會計核算模式時面臨不小的障礙。具體表現(xiàn)在三個方面：一是物流企業(yè)的財務(wù)制度不完善，在會計核算中容易出現(xiàn)信息失真的現(xiàn)象。二是許多物流企業(yè)沒有針對自身的會計核算業(yè)務(wù)建立相應(yīng)的預(yù)警機制，對一些舞弊行為較嚴(yán)重的會計業(yè)務(wù)無法進行更深入的核算。三是大部分的物流企業(yè)為了節(jié)省人力成本，沒有對會計業(yè)務(wù)進行明確分工，經(jīng)常一人身兼多職，情況復(fù)雜混亂。這些都大大增加了物流企業(yè)日常經(jīng)營中可能存在的財務(wù)風(fēng)險。
3.流動資金管理混亂，利用率低下。
流動資金管理是現(xiàn)代物流企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容，也是保證物流企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益的重要因素。當(dāng)前，我國大部分物流企業(yè)對流動資金的管理還比較混亂，資金閑置和資金短缺的現(xiàn)象同時存在，流動資金利用率不高。這主要有兩方面的原因：一是許多物流企業(yè)的資金管理模式還比較落后，中高層管理人員僅靠基層財務(wù)人員編制的財務(wù)報表了解企業(yè)的流動資金收支現(xiàn)狀，對資金具體的使用方向和成效卻不甚了解；而且由于財務(wù)報表有一定的滯后性，致使中高層管理人員不能及時作出決策。二是物流企業(yè)自身的特點使其分支機構(gòu)眾多且所在地分散，這使得總公司無法準(zhǔn)確掌握流動資金在各分公司和各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的分布情況，易造成流動資金預(yù)算不準(zhǔn)確、分配不均、調(diào)配不及時、管理混亂的局面，從而降低了資金的使用率。
二、物流企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)優(yōu)化策略
1.優(yōu)化財務(wù)預(yù)算管理體系。
當(dāng)前，很多物流企業(yè)已經(jīng)建立了全面的財務(wù)預(yù)算管理體系，但實際效果并不理想，主要是由于企業(yè)對這一體系的貫徹執(zhí)行不夠徹底。為此，物流企業(yè)要對財務(wù)預(yù)算管理體系進行優(yōu)化，具體包括：財務(wù)部門高度重視財務(wù)預(yù)算的編制，全程參與企業(yè)目標(biāo)和決策的制定，確立自身財務(wù)管理的權(quán)威地位；分解預(yù)算指標(biāo)，將各項指標(biāo)落實到具體部門及個人，明確指標(biāo)控制部門的權(quán)責(zé)及利益；對收益、現(xiàn)金的流入流出及成本費用的預(yù)算進行嚴(yán)格控制；及時反饋和評價財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行效果，如果產(chǎn)生偏差，采取措施及時糾正，確保實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)。
2.構(gòu)建財務(wù)集中管理模式。
財務(wù)集中管理模式要求物流企業(yè)在確保資金使用及財務(wù)獨立自主的權(quán)利不發(fā)生轉(zhuǎn)移的前提下，實施集中的資金管理、會計核算、全面預(yù)算、財務(wù)分析、財務(wù)人員委派等方案，使企業(yè)能對自身的經(jīng)營和流動資金使用情況進行實時控制，有效處理總公司與下屬分支機構(gòu)間的財務(wù)管理關(guān)系，既能根據(jù)實際需要迅速集中財力，又能激發(fā)分支機構(gòu)的生產(chǎn)積極性。
3.實現(xiàn)財務(wù)管理信息化。
信息化是物流企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的重要保證。對物流企業(yè)實行信息化財務(wù)管理，有利于信息順暢流通，從而使企業(yè)對市場需求作出迅速的反應(yīng)、判斷，整合自身財務(wù)資源，實時在線處理相關(guān)業(yè)務(wù)，提供完善的物流服務(wù)，提高企業(yè)在市場中的競爭力。物流企業(yè)必須加強信息化建設(shè)，將網(wǎng)絡(luò)財務(wù)逐步納入整體資源規(guī)劃系統(tǒng)中，促進企業(yè)的進一步發(fā)展。
三、結(jié)語
完善的財務(wù)管理系統(tǒng)對現(xiàn)代物流企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。優(yōu)化財務(wù)管理系統(tǒng)有利于企業(yè)充分發(fā)揮財務(wù)職能，提高核心競爭能力，實現(xiàn)利潤和價值的最大化，并在市場競爭中處于優(yōu)勢地位。
作者：王暉馮廣益周博單位：石家莊信息工程職業(yè)學(xué)院石家莊鐵路運輸法院
隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，基層工會經(jīng)費收入不斷增長，職工維權(quán)意識不斷增強，工會經(jīng)費使用效益正日益受到各方面關(guān)注。然而一直以來，基層工會的財務(wù)只進行簡單的收支核算，缺乏系統(tǒng)的財務(wù)分析，這給進一步提高工會經(jīng)費的使用效益帶來了一定的影響。因此，加強基層工會財務(wù)分析，建立和完善科學(xué)財務(wù)分析評價體系，客觀地反映基層工會財務(wù)狀況，進一步提高工會經(jīng)費的使用效益，已成為基層工會財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容。
一、基層工會財務(wù)分析存在的主要問題
（一）對財務(wù)分析的重要性認識不足，缺乏完整的財務(wù)分析指標(biāo)體系在實際工作中，基層工會領(lǐng)導(dǎo)往往注重工會經(jīng)費收入，輕視工會財務(wù)管理與分析。基層工會財務(wù)人員大多注重收支核算，輕視財務(wù)分析。新《工會會計制度》沒有設(shè)計工會財務(wù)分析指標(biāo)體系，而與工會相近的《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》設(shè)計的財務(wù)指標(biāo)，難以套用到基層工會的財務(wù)分析上，也不能完整反映當(dāng)前基層工會財務(wù)收支實際情況及存在的問題。
（二）對預(yù)算編制的規(guī)范性要求不嚴(yán)，缺乏財務(wù)分析指標(biāo)考核約束現(xiàn)在各基層工會在編制下一年度預(yù)算時，總的來說，預(yù)算編制粗糙，人為因素很大，沒有詳細的說明。在實際執(zhí)行中隨意性較大，即使出現(xiàn)一些不可預(yù)測因素，也不去調(diào)整預(yù)算。上級工會考核基層工會很少有財務(wù)分析指標(biāo)約束要求，致使基層工會在編制預(yù)算和決算時很少考慮要進行財務(wù)分析，在實際執(zhí)行中，招待費、旅游費、差旅費、各項補貼占去了很大比例，真正把工會經(jīng)費用在維權(quán)支出、崗位技能競賽、有益身心健康文體活動上的比例卻很少，即使有較大的維權(quán)支出比例，開支內(nèi)容往往也是粗放的，嚴(yán)重影響了會計信息質(zhì)量。
（三）財務(wù)人員難以參與工會管理，缺乏進行財務(wù)分析的基礎(chǔ)條件由于現(xiàn)在許多基層工會的會計人員大多是兼職的，有的是委托記賬，他們基本上不參與工會經(jīng)費管理的研究，因此日常的做賬與報賬工作都非常被動，即使進行財務(wù)分析也只是簡單地進行數(shù)字堆砌，難以由此找準(zhǔn)問題的要害，也難以為決策者提供有效的財務(wù)信息依據(jù)，其科學(xué)性、真實性大打折扣。
二、基層工會財務(wù)分析指標(biāo)體系構(gòu)建建議
（一）財務(wù)分析指標(biāo)的確定為做好基層工會財務(wù)分析，首先要建立一套完整、科學(xué)的財務(wù)指標(biāo)分析體系，這些指標(biāo)應(yīng)具有應(yīng)用性、可比性，指標(biāo)體系應(yīng)包括：預(yù)算執(zhí)行情況、收支情況、資產(chǎn)使用情況等。
1．預(yù)算執(zhí)行情況分析指標(biāo)。基層工會在對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析時，必須設(shè)計三項指標(biāo)：收入預(yù)算完成率，支出預(yù)算完成率，本年收支差異額。分析實際執(zhí)行與年初預(yù)算產(chǎn)生差異的原因，同時寫出預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。詳見表一。
2．收支情況分析指標(biāo)?；鶎庸饕杖胧菗芾U經(jīng)費收入、會費收入與行政補助收入，基層工會主要支出是職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出。因此基層工會收入、支出的財務(wù)分析指標(biāo)可設(shè)計四項：本年收入增長率，各項收入占總收入的比例（特別關(guān)注撥繳經(jīng)費收入、行政補助收入占總收入比例這兩項指標(biāo)），本年支出增長率，各項支出占總支出的比率（特別關(guān)注職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出三項支出各占總支出的比率）。此外在各種功能支出中，招待費、人員經(jīng)費、旅游考察費等經(jīng)濟分類應(yīng)控費用往往占較大比例，因此要設(shè)立應(yīng)控費用指標(biāo)。根據(jù)實際可設(shè)招待費比率，人員經(jīng)費（工會干部的工資及各類津補貼獎金）比率，旅游考察比率等指標(biāo)。工會財務(wù)人員應(yīng)利用這些指標(biāo)分析各種支出的結(jié)構(gòu)，各項費用的比例，掌握基層工會各種支出和費用的結(jié)構(gòu)變化情況，從而給決策提供依據(jù)。詳見表二。
3．資產(chǎn)使用情況分析指標(biāo)。基層工會資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。資產(chǎn)管理一直是工會財務(wù)管理的弱項，特別是對固定資產(chǎn)的管理。因此基層工會財務(wù)管理分析中對資產(chǎn)使用情況的分析不能忽視。反映資產(chǎn)使用情況的指標(biāo)有：可用資金存量、固定資產(chǎn)利用率、各類固定資產(chǎn)比重等，通過對上述指標(biāo)的分析，可以考核基層工會資產(chǎn)構(gòu)成的合理性及利用情況。詳見表三。（二）財務(wù)分析報告的編寫要求基層工會財務(wù)分析報告主要分析預(yù)算的編制和執(zhí)行情況，收入支出情況，資產(chǎn)使用情況，并對發(fā)現(xiàn)的主要問題查找原因提出改進措施。工會財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)財務(wù)報表、工作計劃等資料，結(jié)合所設(shè)置的一系列財務(wù)分析指標(biāo)進行認真分析與評價。財務(wù)分析報告的內(nèi)容要以財務(wù)分析指標(biāo)的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，采取指標(biāo)絕對數(shù)與相對數(shù)相結(jié)合的方法，分析各項指標(biāo)已完成情況、未完成原因，采取的措施及取得成績的經(jīng)驗，存在的問題。報告結(jié)構(gòu)應(yīng)有條理層次，報告的數(shù)據(jù)要真實可靠，報告意見應(yīng)客觀、中肯，報告總結(jié)應(yīng)全面有重點，建議應(yīng)有操作性和針對性。
（三）財務(wù)分析指標(biāo)體系構(gòu)建的配套措施基層工會財務(wù)分析報告要真正發(fā)揮作用，必須要上下重視，轉(zhuǎn)變觀念，建立一系列考核約束機制。
1．工會預(yù)算要發(fā)揮約束作用。工會預(yù)算是做好財務(wù)分析指標(biāo)的基礎(chǔ)?；鶎庸A(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，就不得隨意突破調(diào)整，各項收支要嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。收入預(yù)算一經(jīng)確定，就要積極抓好工會經(jīng)費的收繳清欠工作，保證工會經(jīng)費收入穩(wěn)步增長；支出預(yù)算一經(jīng)確定，就要按預(yù)算要求合理安排各項支出，不得隨意支出。
2．上級工會要發(fā)揮監(jiān)督作用。上級工會要結(jié)合工會財務(wù)規(guī)范化建設(shè)，確定財務(wù)分析指標(biāo)，根據(jù)財務(wù)分析指標(biāo)對基層工會進行量化考核（如維權(quán)支出不得低于一定比例，招待費不得高于一定比例等）。促使基層工會重視財務(wù)分析指標(biāo)建設(shè)，發(fā)揮財務(wù)分析指標(biāo)在財務(wù)管理和預(yù)決算中的核心作用。
3．財務(wù)人員要發(fā)揮參謀作用。財務(wù)人員在賬務(wù)處理中對一些具體費用要按規(guī)定、按真實性原則列入相應(yīng)支出科目，不得隨意列支，保證會計信息真實可靠。涉及較大經(jīng)費開支項目，工會領(lǐng)導(dǎo)要征求財務(wù)人員的意見，財務(wù)人員要當(dāng)好預(yù)算執(zhí)行的參謀，根據(jù)財務(wù)分析指標(biāo)對執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，及時提出意見建議。
1主要問題
1.1高度信息化的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和簡單落后的財務(wù)系統(tǒng)并存隨著計算機網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)庫技術(shù)的發(fā)展,醫(yī)院信息化、網(wǎng)絡(luò)化在各大醫(yī)院已經(jīng)基本普及。大量的信息化工作覆蓋在了醫(yī)療方面,如醫(yī)院信息系統(tǒng)(hospitalinformationsystem,HIS),圖像存儲與傳輸系統(tǒng)(picturearchivingandcommunicationssystem,PACS)等。這些系統(tǒng)極大地提高了臨床工作的效率和管理水平。但是財務(wù)系統(tǒng)在多數(shù)醫(yī)院只是從以前的手工記賬轉(zhuǎn)變到計算機存儲打印的方式,并沒有真正進入信息化時代。這種狀態(tài)跟醫(yī)院高度的信息化形成鮮明的對比,也是對醫(yī)院現(xiàn)成的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)資源的巨大浪費(圖1A)。所以,提高財務(wù)系統(tǒng)的信息化程度成為醫(yī)院提高管理水平的必然需求(圖1B)。圖1財務(wù)系統(tǒng)融入HIS系統(tǒng)前后的網(wǎng)絡(luò)拓撲圖(略)注:A:相互獨立的財務(wù)系統(tǒng)和醫(yī)院信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò);B:財務(wù)系統(tǒng)加入醫(yī)院信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)
1.2嚴(yán)格的預(yù)算計劃和落后的預(yù)算控制手段并存醫(yī)療市場的競爭越來越激烈,醫(yī)院必須合理利用自己的資金,這些都是通過預(yù)算來實現(xiàn)的。因為決策層了解預(yù)算的重要性,所以每年的預(yù)算編制工作十分細致嚴(yán)格。但是在平時的財務(wù)工作中,控制手段卻并不完善。比如,借款使用的是紙質(zhì)借條,通過扣除一個固定科目達到借貸平衡,還借款的時候再根據(jù)借款使用情況,在借方的預(yù)算項目中扣除。這套流程本身并沒有什么錯誤,但是到年底清理所有未還借款的時候,往往發(fā)現(xiàn)有的預(yù)算項目中剩余的經(jīng)費已經(jīng)不夠償還借款,可是經(jīng)費已經(jīng)使用了,最后只好想辦法填補這些賬務(wù)。因為一個單位的預(yù)算科目可能有上百種,會計憑賬本和借條是不能及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算超支的情況的。這樣落后的執(zhí)行手段顯然與預(yù)算的本來意義相矛盾(見圖2A、圖2B)。所以必須提供更先進的方法才能夠及時反應(yīng)預(yù)算科目的經(jīng)費情況。
1.3嚴(yán)格的審批和落后的信息反饋并存預(yù)算的執(zhí)行情況對管理監(jiān)督部門應(yīng)該是透明的。管理部門應(yīng)該能隨時了解相應(yīng)預(yù)算科目的情況。目前多數(shù)醫(yī)院主要是通過財務(wù)部門統(tǒng)計數(shù)據(jù)形成報表給上級機關(guān),不但給財務(wù)部門增加了工作量,而且信息反饋也不能做到十分及時。
2系統(tǒng)總體要求
針對這一系列的問題,在原來的財務(wù)系統(tǒng)基礎(chǔ)上,新的系統(tǒng)應(yīng)該達到以下幾個方面的要求:借款信息能夠隨時統(tǒng)計并防止借款因預(yù)算用完而無法償還的情況;預(yù)算支出余額不足及時報警;預(yù)算科目不同層次統(tǒng)計;實現(xiàn)電子賬本,淘汰老式經(jīng)費本;方便網(wǎng)絡(luò)查閱預(yù)算信息;數(shù)據(jù)安全。
3系統(tǒng)構(gòu)架
醫(yī)院的財務(wù)數(shù)據(jù)跟HIS數(shù)據(jù)一樣,屬于醫(yī)院內(nèi)部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),安全性十分重要。醫(yī)院的HIS系統(tǒng)一般都是運行在獨立的網(wǎng)絡(luò)上,與互聯(lián)網(wǎng)是物理隔離的。比如我院就有兩套網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),一套是校園網(wǎng),連接Internet,另一套是HIS網(wǎng),與校園網(wǎng)是獨立的。HIS網(wǎng)絡(luò)中的計算機都有嚴(yán)格的制度和強大的技術(shù)手段對其進行控制,把感染病毒和人為破壞的幾率降到最低,保持HIS網(wǎng)絡(luò)的安全。如果財務(wù)系統(tǒng)運行在HIS網(wǎng)絡(luò)上,不但在安全性上比互聯(lián)網(wǎng)更有保障,而且在HIS系統(tǒng)機房的良好環(huán)境下,系統(tǒng)和數(shù)據(jù)服務(wù)器等設(shè)備的正常運轉(zhuǎn)也得到良好的保證。這樣,不但使財務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化,擴大了財務(wù)系統(tǒng)的使用范圍,而且安全性也得到了充分的保障。我院的HIS系統(tǒng)是基于ORACLE數(shù)據(jù)庫的,而老的財務(wù)管理系統(tǒng)采用的也是ORACLE數(shù)據(jù)庫,因此,開發(fā)新的財務(wù)管理系統(tǒng)可以充分利用老系統(tǒng)的一些優(yōu)勢功能,不用建立新的數(shù)據(jù)庫實例,只需對表空間進行調(diào)整,這樣不但可以減輕開發(fā)工作,而且因為都是采用ORACLE數(shù)據(jù)庫,對技術(shù)人員的管理不會造成額外的壓力。在客戶跟數(shù)據(jù)庫的聯(lián)系結(jié)構(gòu)上,主要有兩種方式,即Clients/Server(C/S)和Brower/Server(B/S)。C/S即客戶機/服務(wù)器結(jié)構(gòu),每個客戶機都必須安裝客戶端軟件,客戶端軟件直接跟數(shù)據(jù)庫連接,根據(jù)預(yù)先編制的程序讀寫數(shù)據(jù)庫中的內(nèi)容。C/S的優(yōu)點是能充分發(fā)揮客戶端計算機的處理能力,很多工作可以在客戶端處理后再提交給服務(wù)器。對應(yīng)的優(yōu)點就是客戶端響應(yīng)速度快。B/S結(jié)構(gòu),即瀏覽器/服務(wù)器結(jié)構(gòu),該結(jié)構(gòu)隨著Internet技術(shù)的興起,是對C/S結(jié)構(gòu)的一種變化或者改進的結(jié)構(gòu)。在這種結(jié)構(gòu)下,用戶界面完全通過www瀏覽器實現(xiàn),一部分事務(wù)邏輯在前端實現(xiàn),但是主要事務(wù)邏輯在服務(wù)器端實現(xiàn),形成所謂3層結(jié)構(gòu)。B/S結(jié)構(gòu)主要是利用了不斷成熟的www瀏覽器技術(shù),結(jié)合瀏覽器的多種Script語言(VBScript、JavaScript等)和ActiveX技術(shù),用通用瀏覽器就實現(xiàn)了原來需要復(fù)雜專用軟件才能實現(xiàn)的強大功能,并節(jié)約了開發(fā)成本,是一種全新的軟件系統(tǒng)構(gòu)造技術(shù)。其最大的優(yōu)點是便于維護、修改和升級方便[1~4]。根據(jù)系統(tǒng)的特點,會計客戶端使用人員較少,使用地點固定,輸入輸出較頻繁,且要求數(shù)據(jù)庫反應(yīng)快,所以采用C/S結(jié)構(gòu)比較合理;而普通用戶查詢自己的電子賬務(wù),使用地點遍布HIS系統(tǒng)覆蓋的每一臺計算機,并且使用人員多,故使用B/S結(jié)構(gòu)較為方便。
4系統(tǒng)分析
要使程序設(shè)計貼近實際工作,同時還要使數(shù)據(jù)庫的結(jié)構(gòu)能夠滿足要求并且科學(xué)合理,就必須詳細分析系統(tǒng)更加細微的功能,繪制出系統(tǒng)的流程圖,這樣才能把后臺數(shù)據(jù)庫和客戶端有機地結(jié)合起來,做到提高系統(tǒng)的安全性和可靠性的同時兼顧系統(tǒng)的工作效率:(1)系統(tǒng)需要錄入每個預(yù)算科目的預(yù)算數(shù)目,預(yù)算可以在年初加入,也可以根據(jù)實際情況在平時進行追加和減少,所有操作都有記錄可以查看。(2)每次會計辦理報銷等手續(xù)時,系統(tǒng)能自動計算預(yù)算余額,如果余額不夠就會報警提醒會計。(3)使用電子借據(jù),把借款和某預(yù)算科目綁定起來(見圖2C),當(dāng)每一筆借款借出的同時就凍結(jié)綁定預(yù)算科目的相同數(shù)量的金額,直到還款的時候再自動恢復(fù),這樣就避免了借款數(shù)目大于預(yù)算余額的情況出現(xiàn)。(4)借款可以分批分期償還,同時系統(tǒng)能夠方便地統(tǒng)計借款情況,查看過期未還的借據(jù)。(5)系統(tǒng)先計算出所有最細科目的借、貸和可用余額等數(shù)據(jù),再依照科目代碼的邏輯關(guān)系統(tǒng)計各種層次預(yù)算的使用情況,并形成報表。(6)會計可以自由定制統(tǒng)計科目,建立統(tǒng)計報表科目模版,方便日后的常規(guī)統(tǒng)計工作。(7)普通用戶根據(jù)自己的賬戶和密碼可以在HIS系統(tǒng)的任何計算機上查詢到自己預(yù)算使用情況。圖2預(yù)算使用和借款的示意圖(略)注:A:沒有借款的預(yù)算;B:有借款但是未綁定科目的預(yù)算;C:把借款綁定到預(yù)算科目后的情況
5系統(tǒng)實現(xiàn)
因為我院HIS系統(tǒng)是軍衛(wèi)一號系統(tǒng),該系統(tǒng)采用的是Oracle數(shù)據(jù)庫,如果我們選擇Oracle數(shù)據(jù)庫,可以很大程度上減小技術(shù)人員的壓力和工作量,并且該數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的各方面性能非常出色,所以我們這套系統(tǒng)的后臺數(shù)據(jù)庫也采用Oracle數(shù)據(jù)庫。雖然Oracle可以在同一臺服務(wù)器上開多個實例,運行多個數(shù)據(jù)庫。但是考慮到HIS系統(tǒng)的壓力和財務(wù)數(shù)據(jù)的重要性,我們把系統(tǒng)安裝在一臺獨立的服務(wù)器上,并采用冷備份和數(shù)據(jù)歸檔并用的方式來保障數(shù)據(jù)的完整備份。在網(wǎng)絡(luò)設(shè)置方面,合理規(guī)劃虛擬局域網(wǎng)(vlan),充分利用使用vlan技術(shù),不僅能夠隔離廣播、提高網(wǎng)絡(luò)速度,還能加強網(wǎng)絡(luò)安全和方便管理。雖然財務(wù)數(shù)據(jù)庫服務(wù)器跟眾多的HIS服務(wù)器都部署在網(wǎng)絡(luò)機房,且都直連在核心交換機上,但是通過使用vlan技術(shù),可以使他們在邏輯上屬于不同的網(wǎng)絡(luò),減小因為在同一個廣播域而產(chǎn)生的相互干擾。PB是強大、靈活的數(shù)據(jù)庫開發(fā)工具,尤其適合開發(fā)C/S結(jié)構(gòu)的程序。在財務(wù)客戶端的開發(fā)中,大量使用PB的數(shù)據(jù)窗口技術(shù),這樣做可以提高開發(fā)效率,使開發(fā)人員能夠把更多的精力投入到程序的功能方面。
6系統(tǒng)效果
此系統(tǒng)的開發(fā)完全是根據(jù)財務(wù)部門的要求而來,每一個功能模塊都經(jīng)過實際操作人員和開發(fā)人員的反復(fù)試用和修改,所以是一套非常實用的系統(tǒng)(見圖3)。圖3系統(tǒng)部分功能流程示意圖(略)除此之外,該系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和軟件有很多的優(yōu)點:(1)財務(wù)部門可以擺脫以前使用的經(jīng)費本記賬手續(xù),各部門也不再需要使用經(jīng)費本。把每個經(jīng)費本變成一張磁卡,通過使用磁卡在財務(wù)部門辦理報賬、借款。(2)由于該系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫服務(wù)器是接入到醫(yī)院HIS系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò),所以各單位能夠利用內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和計算機查看自己的經(jīng)費使用情況,而醫(yī)院相關(guān)管理部門也同樣可以及時得到相應(yīng)的經(jīng)費使用信息。原來運行HIS的客戶端只要安裝軟件就能夠查詢預(yù)算情況,變成財務(wù)的客戶端,而醫(yī)院不必為此添加任何設(shè)備。(3)使用電子借據(jù)結(jié)合紙張借據(jù),在電子借據(jù)上綁定預(yù)算科目。這樣不但可以及時方便地查看借據(jù)的情況、統(tǒng)計借款信息,而且還可以在借款的同時自動從綁定的預(yù)算中扣除,避免了長時間未還借款,又繼續(xù)使用預(yù)算,到年底發(fā)現(xiàn)預(yù)算余額不夠還款而超支的情況。(4)可以根據(jù)財務(wù)部門的需要,自動形成相應(yīng)的經(jīng)費使用月報統(tǒng)計,極大地減輕了以往會計手工統(tǒng)計月報表的工作。
7討論
HIS系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)平臺上除了可以運行財務(wù)系統(tǒng),還可以運行辦公自動化等一系列內(nèi)部信息化系統(tǒng),這種優(yōu)勢在很多單位是沒有的。因為大部分單位的網(wǎng)絡(luò)都接入因特網(wǎng),內(nèi)部的財務(wù)、業(yè)務(wù)等重要數(shù)據(jù)考慮到安全因素是不能夠接入的。而醫(yī)院的HIS系統(tǒng)多是專門鋪設(shè)的網(wǎng)絡(luò),跟互聯(lián)網(wǎng)是物理隔絕的,這就在安全方面有了先天的優(yōu)勢。如果嚴(yán)格控制接入HIS網(wǎng)絡(luò)的計算機,再加上完整的制度和技術(shù)手段,就能夠進一步加強內(nèi)部信息的安全保密性。這也是醫(yī)院內(nèi)部相關(guān)人員通過HIS網(wǎng)絡(luò)的計算機查看預(yù)算情況和使用磁卡替代傳統(tǒng)經(jīng)費本的物質(zhì)基礎(chǔ)。有的單位已經(jīng)實現(xiàn)了磁卡替代經(jīng)費本,但是問題在于沒有一個內(nèi)部的安全的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境,不能在計算機上方便地查看自己的經(jīng)費使用情況,十分的不方便。
因為這個財務(wù)系統(tǒng)與醫(yī)院的HIS系統(tǒng)在同
一個網(wǎng)絡(luò)中,可以把HIS的相關(guān)財務(wù)軟件、藥品物資管理軟件安裝到財務(wù)部門的計算機上,方便對資金和物資的統(tǒng)計和管理;同時也為今后實現(xiàn)在財務(wù)系統(tǒng)中調(diào)用HIS中相應(yīng)的財務(wù)數(shù)據(jù),全面實現(xiàn)數(shù)字化醫(yī)院提供了物質(zhì)基礎(chǔ)。
一、物流企業(yè)管理系統(tǒng)化工程概述
目前，現(xiàn)代化的物流管理已經(jīng)形成了系統(tǒng)化的特點，物流企業(yè)管理在系統(tǒng)化的理論下，進行環(huán)節(jié)之間的相互控制并加強物流各個環(huán)節(jié)之間的關(guān)聯(lián)性。所謂的系統(tǒng)性，也就是將物流各個環(huán)節(jié)作為一個整體來進行管理與發(fā)展。目前，物流企業(yè)在系統(tǒng)性方面主要表現(xiàn)的特征是：現(xiàn)代化的物流管理系統(tǒng)以網(wǎng)絡(luò)技術(shù)作為核心支撐，物流信息之間能夠通過這種技術(shù)達到及時的溝通與聯(lián)系，同時能夠?qū)崟r生成信息，利用這種網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進行信息之間的及時共享與交流，將物流管理的各個環(huán)節(jié)進行有效的整合和連接，促進物流企業(yè)發(fā)展效率的提升。
二、物流企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)化研究
（一）概述。財務(wù)管理的系統(tǒng)化是整個企業(yè)管理系統(tǒng)化的一個重要組成部分，每個財務(wù)環(huán)節(jié)的有機整合形成了整個企業(yè)財務(wù)管理的系統(tǒng)化。目前，物流企業(yè)發(fā)展比較迅速，越來越多的物流企業(yè)在不斷的出現(xiàn)，導(dǎo)致這一行業(yè)的競爭壓力也在不斷增長，物流企業(yè)的財務(wù)管理工作面臨著巨大的壓力，系統(tǒng)化的財務(wù)管理逐漸向綜合化的財務(wù)管理轉(zhuǎn)變?，F(xiàn)代化的財務(wù)管理同時面臨著內(nèi)部和外部兩個方面的影響，必須加強技術(shù)的研究與發(fā)展，應(yīng)對物流企業(yè)財務(wù)管理中面臨的各種問題，根據(jù)實際情況對財務(wù)管理的相關(guān)內(nèi)容進行及時的調(diào)整與發(fā)展。（二） 財務(wù)管理系統(tǒng)化是整個物流企業(yè)管理系統(tǒng)化的關(guān)鍵。財務(wù)管理的系統(tǒng)化是整個物流企業(yè)管理系統(tǒng)化中的一個環(huán)節(jié)，為整個物流企業(yè)管理系統(tǒng)化服務(wù)，所以它和其他的管理系統(tǒng)之間存在相互依托、相互制約的作用，在整個物流企業(yè)的發(fā)展中財務(wù)管理系統(tǒng)化是關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，同時，在企業(yè)發(fā)展水平高低的評價標(biāo)準(zhǔn)中，財務(wù)管理水平屬于關(guān)鍵因素，所以，要加強對財務(wù)管理系統(tǒng)化的研究與發(fā)展。（三）物流企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)化的主要內(nèi)容。物流企業(yè)財務(wù)管理要具備一個完整的系統(tǒng)，首先，要制定企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)，促進財務(wù)系統(tǒng)的完善，堅持客戶成本和企業(yè)成本最小化的原則，同時，要實現(xiàn)用戶價值和企業(yè)價值最大化，以此作為財務(wù)管理的目標(biāo)；其次，針對財務(wù)管理的特征而言，經(jīng)濟全球化是財務(wù)系統(tǒng)形成的背景，電子商務(wù)的發(fā)展推動著物流企業(yè)的發(fā)展。物流企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的核心是信息技術(shù)的發(fā)展，在這種基礎(chǔ)上財務(wù)管理流程得到優(yōu)化，財務(wù)資源能夠進行整合，同時，能夠協(xié)調(diào)控制物流活動。在物流企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的內(nèi)容上，國家頒布財務(wù)方面相關(guān)的制度范圍比較廣，收益管理、資金管理以及成本管理都是其中涉及的內(nèi)容，財務(wù)管理也是其中的一個方面，這是廣義上的財務(wù)。從系統(tǒng)化的財務(wù)管理來研究財務(wù)，財務(wù)管理系統(tǒng)主要有計劃、控制、決策、評價等重要環(huán)節(jié)。
三、物流企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)化的實現(xiàn)途徑
（一）目前，物流企業(yè)財務(wù)管理的系統(tǒng)化是促進物流行業(yè)發(fā)展的重要條件，所以，物流行業(yè)要實現(xiàn)現(xiàn)代化的管理，必須促進和實現(xiàn)財務(wù)管理的系統(tǒng)化，利用整體的思想處理財務(wù)管理中比較復(fù)雜的問題，在系統(tǒng)化的思想下，最主要的就是將物流企業(yè)的管理看作一個整體來進行分析與管理，這種整體上的管理不是各個環(huán)節(jié)簡單的相加，而是實現(xiàn)整體大于部門之和的情況。在物流行業(yè)管理系統(tǒng)化中，企業(yè)的管理活動是進行管理的主要對象，堅持系統(tǒng)論和方法論的原則，用最好的管理規(guī)劃對物流企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)化進行協(xié)調(diào)和控制，以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標(biāo)。（二）就整個物流企業(yè)的管理系統(tǒng)來講，具有大規(guī)?；?、復(fù)雜的結(jié)構(gòu)、較多的影響因素、受外界影響較大的特點，這些特點組成了物流管理大系統(tǒng)，在這個大系統(tǒng)中，各個管理子系統(tǒng)之間具有關(guān)聯(lián)性，能夠通過這種關(guān)聯(lián)實現(xiàn)信息的共享，以便對市場信息、財務(wù)信息以及經(jīng)營情況進行及時的獲得，對經(jīng)營的生產(chǎn)、采購、銷售和財務(wù)中的投資、融資、營運以及分配等多個環(huán)節(jié)的盲目性有減小的作用，保障管理環(huán)節(jié)在面對快速的市場變化時能夠進行及時的反應(yīng)，針對變化給出應(yīng)對措施，以此達到市場發(fā)展的機會，將生產(chǎn)的成本和其他方面所要用到的資金成本控制在比較小的范圍內(nèi)，也就能夠保障企業(yè)競爭力的提升。（三）財務(wù)管理在進行系統(tǒng)化的管理時，需要同時應(yīng)對來自內(nèi)部和外界兩方面環(huán)境的變化，內(nèi)部環(huán)境主要是科學(xué)組織企業(yè)的資源，對資源進行優(yōu)化配置，在進行財務(wù)問題管理時需要管理人員具有比較專業(yè)以及戰(zhàn)略性的眼光，所以，財務(wù)管理人才也是一個比較重要的因素，需要管理人才將公司的長遠發(fā)展目標(biāo)和長期利益放在首要位置，建立比較符合物流企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略管理系統(tǒng)。另外，財務(wù)系統(tǒng)同時需要應(yīng)對企業(yè)外界對財務(wù)環(huán)境的影響，適應(yīng)不斷變化的市場。（四）在物流企業(yè)管理系統(tǒng)化中，系統(tǒng)工程的原理是進行財務(wù)管理主要遵循的原則，物流企業(yè)的發(fā)展比較迅速，但它的財務(wù)管理活動比較繁雜，處理起來也比較棘手，在這種系統(tǒng)化的原理下，這種復(fù)雜的財務(wù)管理活動逐漸走向規(guī)范化和系統(tǒng)化。有效組織了物流企業(yè)資本運作的各個重要環(huán)節(jié)以及要素，建立比較有效的秩序和運行規(guī)則，能夠解決財務(wù)狀況中的問題，也能對財務(wù)管理中的資本問題進行統(tǒng)一的協(xié)調(diào)管理，減輕財務(wù)管理中各種資源的浪費情況，以更少的資源投入創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益，保障物流企業(yè)的資本運作和財務(wù)運行的質(zhì)量和效率。（五）需要加強對財務(wù)管理活動中各個模塊功能的完善，財務(wù)管理的模塊主要包括資料的管理、固定資產(chǎn)的管理、出納管理、往來管理、期末處理、報表管理、賬簿管理、財務(wù)分析以及系統(tǒng)管理等幾個版塊的內(nèi)容。資料的管理是一個企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)保障；固定資產(chǎn)管理主要是對固定資產(chǎn)進行核算，查看其中的增減情況以及其他變動和折舊方面的狀況；出納管理主要是指對現(xiàn)金以及銀行存款方面具有一定的收付職能；對往來賬目進行分析、核算、預(yù)算、決策就是往來管理；期末處理是在進行下一期的事項處理時，總結(jié)這期間會計經(jīng)營活動的情況；報表管理主要是輸出、編制和定義報表；賬簿管理是進行賬目的詳細記錄，為后期的查賬工作提供方便；財務(wù)分析屬于財務(wù)管理的關(guān)鍵部分，即分析和整理財務(wù)數(shù)據(jù)；系統(tǒng)管理主要是對一些基礎(chǔ)參數(shù)進行設(shè)定，是每個系統(tǒng)都不能少的功能，在物流企業(yè)的財務(wù)活動中要將這些模塊的功能充分發(fā)揮，不斷完善這些板塊的功能，促進物流企業(yè)中財務(wù)管理系統(tǒng)化的形成與發(fā)展。
四、結(jié)語
綜上所述，物流企業(yè)財務(wù)管理的系統(tǒng)化是一項比較重要的任務(wù)，在目前經(jīng)濟全球化和電子商務(wù)不斷發(fā)展的背景下，物流企業(yè)也在承受著比較大的壓力，必須完善和優(yōu)化物流企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)，優(yōu)化配置各種財務(wù)資源，對資源進行綜合性的管理，加強對物流企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)化的研究與發(fā)展，促進整個物流企業(yè)管理系統(tǒng)化的發(fā)展，為我國物流行業(yè)的快速發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)，不斷促進物流行業(yè)的發(fā)展。
作者:蔡丹紅 單位:福建華威商貿(mào)物流有限公司
中國經(jīng)濟的多年持續(xù)高速發(fā)展給廣大企業(yè)創(chuàng)造了非常好的生存和發(fā)展空間，很多企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模快速擴張，突破了單一組織、單地域經(jīng)營的模式，成為具有多種組織形態(tài)、跨多個城市、地區(qū)、甚至跨全球的企業(yè)。這種變化給企業(yè)的異地財務(wù)管理帶來了前所未有的挑戰(zhàn)，企業(yè)規(guī)模的擴張必須及時、準(zhǔn)確、完整地掌握以財務(wù)信息為核心的經(jīng)營管理信息，對集團內(nèi)部的各種資源進行高度集中的管理、控制和配置，迅速地對各種財務(wù)、管理方案作出科學(xué)的、符合企業(yè)價值最大化的決策。
一、異地財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)
企業(yè)規(guī)模擴大、特別是分散到各地后，單一企業(yè)模式下的財務(wù)管理手段已經(jīng)不能滿足企業(yè)的跨地域管理需求，出現(xiàn)了很多前所未有的問題，具體來說有以下一些方面。
1、財務(wù)制度貫徹困難、信息失真
不同分子公司的財務(wù)管理水平有差別，總部對不同分子公司的控制力度也有差別。最理想的是能做到會計制度的統(tǒng)一貫徹，做到集團內(nèi)部統(tǒng)一會計科目、會計期間、核算幣種；能夠?qū)瘓F內(nèi)部不同行業(yè)的下級公司，執(zhí)行不同的會計制度，為下級公司的個性化、特色處理予留充分的空間；能使得全公司的財務(wù)處理和管理建立在統(tǒng)一的基礎(chǔ)上，而各級公司又具有獨立的財務(wù)系統(tǒng)。這不是一件簡單的事情。
另一方面，由于會計制度不完全統(tǒng)一，合并報表比較困難，傳統(tǒng)上主要以報表方式傳遞財務(wù)信息，財務(wù)信息的層層報送，經(jīng)過了中間層加工處理，缺乏真實性，企業(yè)總部無法準(zhǔn)確地了解各地分支機構(gòu)的真實運營狀況和信息，無法為科學(xué)合理的管理決策提供真實可靠的數(shù)據(jù)信息。
2、信息滯后
多地點辦公的企業(yè)、跨地域經(jīng)營的集團，上級單位往往無法及時準(zhǔn)確地了解集團內(nèi)下屬各單位的會計信息，各類會計統(tǒng)計及審批工作很難及時迅速完成，一張合并報表可能要半個月甚至更長的時間。跨單位、跨期間查詢統(tǒng)計較困難，即時的溯源查詢無法實現(xiàn)，大大降低了財務(wù)管理效率和水平。
3、監(jiān)控困難
集團總部無法及時了解分支機構(gòu)的資金狀況、資金控制不力、費用支出失控、既定預(yù)算不能嚴(yán)格執(zhí)行、預(yù)算的控制作用無法得到保證。成本核算和過程控制是管理中的盲點，對下級單位的財務(wù)管理采取“黑盒”方式，導(dǎo)致財務(wù)管理成本過高，對下級的考核、控制難以收到實效。
二、內(nèi)部交易復(fù)雜，缺乏有效的財務(wù)分析
企業(yè)集團內(nèi)部交易需人工對賬，不但容易出錯，而且耗時費力。同時企業(yè)缺乏一套完整全面的財務(wù)分析體系，在數(shù)據(jù)及時、信息真實的基礎(chǔ)上進行各種維度和指標(biāo)的分析，為企業(yè)控制經(jīng)營風(fēng)險、提高財務(wù)管理水平、考核評價分支機構(gòu)的經(jīng)營業(yè)績，提供指標(biāo)全面，體系完整的分析報告。
以上這些問題，用傳統(tǒng)的財務(wù)管理手段已經(jīng)不能得到有效解決。在信息技術(shù)高度發(fā)展的今天，企業(yè)只有利用先進的管理方式和技術(shù)手段實現(xiàn)信息的高度集成，建立快速準(zhǔn)確獲取、利用信息的能力，更新經(jīng)營管理理念、建立符合信息時代特征的財務(wù)管理模型。
1、系統(tǒng)建設(shè)的目標(biāo)
異地財務(wù)管理解決方案的總體目標(biāo)是：運用先進的經(jīng)營管理思想，推行現(xiàn)代化財務(wù)管理制度，提高企業(yè)財務(wù)和業(yè)務(wù)的綜合管理水平，對整體的企業(yè)資源進行有效配置、管理、控制和優(yōu)化，從而實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。該系統(tǒng)整體架構(gòu)如圖1所示。
從核算的角度，集中核算單位賬，集中核算處理業(yè)務(wù)，通過從最低層直接獲取數(shù)據(jù)來集中數(shù)據(jù)加工處理過程，將會計的核算與監(jiān)控功能融為一體。通過建立一套賬，執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策，核算與管理控制制度等方式來實現(xiàn)集中管理和監(jiān)控。
從財務(wù)管理的角度，建立以預(yù)算管理為核心的全面財務(wù)管理和控制體系。全面預(yù)算管理是財務(wù)管理的核心，是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的根本保證。幫助企業(yè)根據(jù)自身的資源狀況和發(fā)展?jié)摿?，制定科學(xué)合理的全面預(yù)算方案，在企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)進行全面控制，是財務(wù)管理信息系統(tǒng)的根本任務(wù)。
資金是企業(yè)的血液，健康的資金流對于企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。企業(yè)的資金管理從編制資金計劃開始，到對經(jīng)營活動、籌資活動和投資活動的資金運作所進行的監(jiān)督和控制，來達到加速資金運轉(zhuǎn)，降低資金風(fēng)險的目的。
財務(wù)管理的另外一個重點內(nèi)容就是如何合理有效地進行成本費用的管理，既達到滿足經(jīng)營活動的需要，又能夠有效控制成本，真正實現(xiàn)“開源節(jié)流”。用嚴(yán)格的業(yè)務(wù)流程、完善的標(biāo)準(zhǔn)成本建立企業(yè)的成本控制體系。
財務(wù)分析是財務(wù)管理的重要組成部分，是利用已有的財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)對企業(yè)過去的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及未來前景的分析和評價。建立起一套完整而有效的指標(biāo)評價體系，據(jù)此評價和判斷企業(yè)的經(jīng)營績效、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)狀況、獲利能力和經(jīng)營成果。滿足集團公司用戶需求，進行總公司和下屬單位的經(jīng)營及財務(wù)狀況分析、診斷和監(jiān)控。
2、實現(xiàn)的具體方式
集團和全體成員企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)可以集中存放在總部服務(wù)器上，由總部統(tǒng)一制定財務(wù)核算和管理制度、統(tǒng)一制定會計科目體系、編碼原則、核算幣種、會計期間等基礎(chǔ)設(shè)置和報表格式，成員企業(yè)建賬時可以自動繼承總部制定的基礎(chǔ)設(shè)置信息，并可根據(jù)自身特點個性化地修改明細科目，解決了總部對下屬單位的財務(wù)核算、預(yù)算、資金的實時監(jiān)控和管理，整合集團內(nèi)外部資源，發(fā)揮總部計劃、控制作用。
加強集團整體運營的計劃性，實現(xiàn)對任意經(jīng)濟事件的事前計劃、事中控制、事后分析，杜絕不合理事件發(fā)生，有效降低運營成本。財務(wù)系統(tǒng)應(yīng)同時滿足集團及下屬不同業(yè)務(wù)單位財務(wù)核算、管理與決策的要求。
加強集團財務(wù)預(yù)算管理，包括各種資金預(yù)算、費用預(yù)算等，合理編制預(yù)算，通過對下屬各業(yè)務(wù)單位項目執(zhí)行情況的跟蹤、核算與管理實現(xiàn)對預(yù)算的執(zhí)行情況進行跟蹤控制，有效控制部門、項目費用，降低成本。
由于企業(yè)的分支機構(gòu)分布在不同的地域，地理跨度大，管理系統(tǒng)的維護將是一個非常重要的問題，建議采用B/S（瀏覽器/服務(wù)器）結(jié)構(gòu)的軟件系統(tǒng)，以降低終端和分支機構(gòu)的維護工作量。
同時，所選用的軟件系統(tǒng)必須滿足：集團級、公司級多種參數(shù)選擇控制，集中管理同時滿足個性化需求；支持多幣種核算，支持單主幣、主輔幣兩種核算體系，在實現(xiàn)集中核算的同時，滿足企業(yè)內(nèi)部不同核算需要；并且業(yè)務(wù)信息能夠自動生成會計憑證（生成憑證前會計人員可以選擇審核或不審核），減少人工干預(yù)，確保會計信息質(zhì)量，同時提高會計工作效率；最低層會計核算數(shù)據(jù)向上層直接匯總，數(shù)據(jù)信息不經(jīng)過任何中間層的加工處理；可以在系統(tǒng)內(nèi)跨單位、跨期、溯源查詢多單位數(shù)據(jù)，增加財務(wù)管理的透明度和決策的準(zhǔn)確性。
（1）不同的應(yīng)用模式
根據(jù)不同企業(yè)的實際情況，比較典型的異地財務(wù)管理的應(yīng)用模式有兩種，以分別滿足不同管理特點的集團型企業(yè)。
（2）線式集中應(yīng)用模式
在線式集中應(yīng)用模式下，整個集團應(yīng)用一套NC系統(tǒng)，一套主數(shù)據(jù)庫。集團總部設(shè)置主數(shù)據(jù)庫，集團本部和下屬各單位都通過局域網(wǎng)或廣域網(wǎng)的形式登錄到總部服務(wù)器進行在線操作，各單位業(yè)務(wù)發(fā)生的數(shù)據(jù)實時進入到主數(shù)據(jù)庫，集團可以實時監(jiān)控下級單位的業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。此種模式適用于管理高度集中的集團企業(yè)，集團核心資源集中調(diào)配和監(jiān)控，會計政策等基礎(chǔ)規(guī)范集中制定，下級單位只能執(zhí)行集團下達的各項指標(biāo)和任務(wù)。在這種模式下，由于各分支機構(gòu)集中對總部數(shù)據(jù)庫進行訪問，總部的數(shù)據(jù)流量較大，對網(wǎng)絡(luò)線路的要求比較高，適合于總部網(wǎng)絡(luò)線路比較好的企業(yè)。
（3）分步集中應(yīng)用模式
分步集中應(yīng)用（數(shù)據(jù)復(fù)制）模式下，集團應(yīng)用多套軟件產(chǎn)品、多套數(shù)據(jù)庫?？偛吭O(shè)置主數(shù)據(jù)庫，下屬各單位也設(shè)置數(shù)據(jù)庫，通過數(shù)據(jù)復(fù)制的形式將下屬單位發(fā)生的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)傳送到主數(shù)據(jù)庫，達到周期性監(jiān)控的效果。適用于核心業(yè)務(wù)集團監(jiān)控、其他業(yè)務(wù)下級單位具體執(zhí)行、集團只作周期性監(jiān)控的集團型企業(yè)。在這種模式下，由于下屬各單位的日常操作針對于分布在各地的二級數(shù)據(jù)庫，所以總部數(shù)據(jù)庫的壓力較小，相應(yīng)對網(wǎng)絡(luò)線路的要求低一些。二級數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)向總部數(shù)據(jù)庫的復(fù)制工作可以避開網(wǎng)絡(luò)高峰時間，如可以設(shè)定到晚上自動進行復(fù)制，以充分利用網(wǎng)絡(luò)資源。
一級數(shù)據(jù)庫主要完成數(shù)據(jù)的歸集、儲存、加工、整理，反映、分析集團公司及子公司的生產(chǎn)經(jīng)營全面狀況。負責(zé)收集相關(guān)數(shù)據(jù)，編制旬報、快報、月度和年度會計報告；編制財務(wù)會計信息手冊；編制年度財務(wù)成本預(yù)算；編制經(jīng)營活動分析報告；積累歷史生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)等信息。是集團領(lǐng)導(dǎo)進行經(jīng)營管理決策的數(shù)據(jù)依據(jù)。
二級數(shù)據(jù)庫是二級公司信息網(wǎng)子系統(tǒng)，負責(zé)本公司及其直屬單位的數(shù)據(jù)加工處理，其功能和工作范圍與集團數(shù)據(jù)庫相似。
各種與財務(wù)系統(tǒng)相關(guān)的生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售、人事勞資、質(zhì)量等生產(chǎn)經(jīng)營全過程的實物量、價值量、質(zhì)量等方面的指標(biāo)數(shù)據(jù)，通過相應(yīng)的接口，轉(zhuǎn)換到財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中，與財務(wù)核算數(shù)據(jù)合并成為系統(tǒng)進行統(tǒng)計分析的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
異地財務(wù)管理系統(tǒng)，是集團化企業(yè)保證異地機構(gòu)業(yè)務(wù)運營靈活及時的條件下，通過財務(wù)杠桿實現(xiàn)整體利益最大化的最佳工具，能夠有力促進集團業(yè)務(wù)的良好發(fā)展。
論文關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；財務(wù)管理；知識經(jīng)濟；模式創(chuàng)新
論文摘要：文章分析了新經(jīng)濟時代現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)制度滯后于市場經(jīng)濟對企業(yè)的要求，因此對現(xiàn)有財務(wù)運作方式進行全面改革，建立新型的與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的企業(yè)財務(wù)管理機制已是當(dāng)務(wù)之急，提出了知識最大化的財務(wù)管理新目標(biāo)和投資融資、財務(wù)分析、風(fēng)險管理、成本核算、資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化等創(chuàng)新思路。
1轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財務(wù)管理觀念勢在必行
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展、體制改革的深化、各方面監(jiān)督體系的完善，企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容、方式手段都在發(fā)生變化，正從單一部門的專業(yè)管理、傳統(tǒng)意義中的報帳記帳算帳向為企業(yè)決策參謀轉(zhuǎn)變這是因為傳統(tǒng)的財務(wù)管理已不能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展尤其是以無形資產(chǎn)為中心地位的資本結(jié)構(gòu)的形成改變了企業(yè)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，使其在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)揮著越來越重要的作用。由此，財務(wù)管理從傳統(tǒng)的財務(wù)資本管理轉(zhuǎn)向?qū)χR資本的管理。傳統(tǒng)的財務(wù)管理與新經(jīng)濟時代企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營顯得不相適應(yīng)主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
(1)重事后算帳、輕事前預(yù)測。即偏重于事后的因素分析、盈虧比較，這種管理方式對于評價單位經(jīng)營效果及發(fā)現(xiàn)問題亡羊補牢固然有效，但較之事前預(yù)測防患于未然，其不足之處顯而易見。
(2)重專業(yè)管理、輕整體優(yōu)化。財務(wù)管理本是涉及多專業(yè)多部門的基礎(chǔ)性工作，但傳統(tǒng)管理重條條管理、輕溝通協(xié)調(diào)，這不僅不利于企業(yè)整體效益優(yōu)化，而且容易發(fā)生財經(jīng)違法亂紀(jì)問題。
(3)重資金管理、輕資本運營。即偏重于帳不錯錢不差，缺乏通過資本運作、資產(chǎn)重組提高效益的思路，在新形勢下其弊端不言而喻。
(4)重指標(biāo)完成、輕管理創(chuàng)新。即只要指標(biāo)完成就皆大歡喜，側(cè)重于指標(biāo)檢查，忽略過程監(jiān)督由此造成基層單位缺乏對財務(wù)管理方式、財務(wù)管理手段創(chuàng)新的主動性和積極性。
(5)重帳面平衡、輕動態(tài)分析。即以帳平為好，缺乏精細化管理，但這種重視帳面靜態(tài)平衡、輕視對財務(wù)狀況的動態(tài)分析的管理，不利于推動財務(wù)管理水平的提高。
2知識經(jīng)濟對企業(yè)財務(wù)管理的挑戰(zhàn)
2．1手段先進化
知識經(jīng)濟時代促使企業(yè)財務(wù)管理進一步信息化和數(shù)字化，使計算機技術(shù)特別是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)被廣泛運用到財務(wù)管理中。如MIS(管理信息系統(tǒng))系統(tǒng)的應(yīng)用使財務(wù)管理趨于嚴(yán)密，排除了大部分人為干擾因素，減少了管理的隨意性，同時也可以為非常規(guī)財務(wù)決策提供依據(jù)，有助于財務(wù)管理的優(yōu)化和簡化；還有諸如系統(tǒng)模型與模擬、戰(zhàn)略信息系統(tǒng)等技術(shù)也可以應(yīng)用到財務(wù)管理之中，這些技術(shù)的運用有利于實現(xiàn)高效益、柔性化、智能化的財務(wù)管理。
2．2目標(biāo)多元化
在知識經(jīng)濟時代，企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)是利用知識勢力和知識勞動的高效益等創(chuàng)造財富；此外，知識經(jīng)濟時代的企業(yè)還把“員工利益的最大化”納人財務(wù)管理目標(biāo)中；同時，對于與企業(yè)關(guān)系密切的集團如債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、社會公眾、潛在的投資者、政府、戰(zhàn)略伙伴等等，滿足這些集團的利益需要，也是企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的組成部分，其目的是為了強化企業(yè)和獲得高效益。因此，知識經(jīng)濟時代企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)必然走向多元化。
2．3管理交叉化
傳統(tǒng)經(jīng)濟時代財務(wù)管理一直強調(diào)的是權(quán)、責(zé)、利分明，為一種直線式管理。而知識經(jīng)濟環(huán)境下的社會分工進一步細化，必然要求進一步加強團隊協(xié)作，同時知識具有共享性，所以在知識經(jīng)濟時代，企業(yè)內(nèi)部各個部門之間、企業(yè)與外部相關(guān)企業(yè)之間、以及企業(yè)與其他行業(yè)之間，其財務(wù)管理互相滲透、互相交叉，即企業(yè)財務(wù)管理已不是專屬某個企業(yè)部門，更不是以簡單的財務(wù)部門為單位，而是要以企業(yè)整體為單位，這種整體構(gòu)成是橫向職能部門的財務(wù)組合與縱向職能部門的財務(wù)組合互相交叉，并與其他各部門的管理互相滲透交叉。財務(wù)管理交叉化不但能充分挖掘企業(yè)的財務(wù)潛能，同時也能充分利用與自己相關(guān)單位財務(wù)管理方面的優(yōu)勢。
3企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)容的創(chuàng)新
3．1企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的創(chuàng)新
知識經(jīng)濟時代企業(yè)知識資本在企業(yè)總資本中的地位和作用日益突出，知識的不斷增加、更新、擴散和應(yīng)用加速，深刻影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的各個方面，使企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)向高層次演化。原有追求企業(yè)“利潤最大化”、“股東財富最大化”和“超利潤目標(biāo)管理”等目標(biāo)將轉(zhuǎn)向“知識最大化”的綜合管理目標(biāo)，原有資本結(jié)構(gòu)的變化也決定了企業(yè)在知識經(jīng)濟時代不再僅屬于物質(zhì)資本的擁有者股東，而應(yīng)歸屬于其“相關(guān)利益主體”；另外，企業(yè)要實現(xiàn)其自身的可持續(xù)發(fā)展，就理應(yīng)維護契約的公平陛和有效性，使“集合體”中的各主體的利益最大化。因此，“知識最大化”成為知識經(jīng)濟時代企業(yè)追求的目標(biāo)和財務(wù)管理的核心。
3．2企業(yè)投資融資活動的創(chuàng)新
在知識經(jīng)濟時代的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，無形資產(chǎn)將成為決定企業(yè)未來現(xiàn)金流量和市場價值的主要動力。為此，企業(yè)投資應(yīng)從長遠利益、全局利益出發(fā)，以是否給企業(yè)帶來知識資本積累，提高人力資源質(zhì)量，增強企業(yè)創(chuàng)新和競爭能力及持續(xù)發(fā)展動力為投資效益評價標(biāo)準(zhǔn)。知識經(jīng)濟的發(fā)展要求企業(yè)推進融資管理的創(chuàng)新，把融資重點由金融資本轉(zhuǎn)向知識資本，因為知識資本正逐漸取代傳統(tǒng)金融資本成為知識經(jīng)濟中企業(yè)發(fā)展的核心資本。
3．3企業(yè)成本管理的創(chuàng)新
由于知識信息等要素在產(chǎn)品成本構(gòu)成中的比例不斷提高，對知識價值的確認以及量化需要有更科學(xué)合理的方法。為此：產(chǎn)品生產(chǎn)成本的核算方法需要創(chuàng)新，要通過充分利用各種資源，使知識轉(zhuǎn)化為高智力，再使高智力轉(zhuǎn)化為獨特策略、構(gòu)思，進而形成各種新設(shè)計、新工藝、新產(chǎn)品。這種規(guī)模個性化生產(chǎn)要求企業(yè)成本管理的重心逐漸從生產(chǎn)制造成本轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品研制成本，以及充分利用信息反饋系統(tǒng)、作業(yè)流程電腦化、靈活制造及網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營等一系列新技術(shù)，使企業(yè)在滿足消費需求的前提下盡可能降低成本、增加盈利。這就要求企業(yè)成本的控制方法應(yīng)由傳統(tǒng)的制造成本管理向作業(yè)成本管理轉(zhuǎn)化。
3．4企業(yè)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的創(chuàng)新
企業(yè)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化是企業(yè)增強財務(wù)競爭能力的重要保證。固定資本、流動資本、無形資本、知識資本等的合理動態(tài)組合，是企業(yè)財務(wù)狀況發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)。知識經(jīng)濟時代需要合理確定傳統(tǒng)金融資本與知識資本的比例，通過對資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整，使企業(yè)各類資本形式動態(tài)組合達到收益與風(fēng)險的相互配比，實現(xiàn)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)化。
3．5企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的創(chuàng)新
針對知識資本化的難以確定性、知識資本管理的風(fēng)險性、知識資本的時效可變性，企業(yè)應(yīng)該推行全面風(fēng)險管理，將知識資產(chǎn)的培育和智力、信息等知識的資本化及知識資本的日常管理、處置等納入科學(xué)的風(fēng)險管理中。企業(yè)應(yīng)采取風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險控制的策略進行風(fēng)險管理，對于非專利技術(shù)、商業(yè)信息、管理技術(shù)等知識資本，由于其有效價值的不確定性、資產(chǎn)生命周期的可變性更加明顯，企業(yè)應(yīng)該采用風(fēng)險回避和風(fēng)險分攤的策略進行風(fēng)險管理．公務(wù)員之家
3．6企業(yè)財務(wù)分析內(nèi)容的創(chuàng)新
財務(wù)分析是評價企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績、診斷企業(yè)的財務(wù)狀況、預(yù)測企業(yè)未來發(fā)展趨勢的有效手段。隨著企業(yè)知識資本的增加，企業(yè)經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況和發(fā)展趨勢越來越受制于知識資本的作用。因此，企業(yè)財務(wù)分析的內(nèi)容應(yīng)包括對知識資本的分析，要從知識資本的投入、現(xiàn)值評估、風(fēng)險管理到定期編制報告著手，披露企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新、人力資本等知識資本方面的培育情況和投資收益的情況，使信息使用者了解企業(yè)知識競爭力的發(fā)展情況。同時，應(yīng)設(shè)立一系列的知識資本考核指標(biāo)，如知識資本的籌資率、利潤率、成本率、增長率、損耗率等。
4結(jié)束語
傳統(tǒng)的財務(wù)管理內(nèi)容、方式、手段已不能適應(yīng)新經(jīng)濟時代的要求，因此必須要對其進行創(chuàng)新，否則就不能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展。在對企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容進行創(chuàng)新時，關(guān)鍵是看清并強調(diào)知識資本在企業(yè)中的作用和地位，將“知識最大化“作為知識經(jīng)濟時代企業(yè)追求的目標(biāo)。
摘要：目的以醫(yī)院信息系統(tǒng)為建設(shè)平臺，利用計算機和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)，實現(xiàn)醫(yī)院財務(wù)信息化。方法利用先進靈活的計算機程序設(shè)計語言工具，開發(fā)基于C/S(Client/Server)結(jié)構(gòu)的財務(wù)數(shù)據(jù)庫和客戶端。結(jié)果通過使財務(wù)的信息化可以對預(yù)算控制起到輔助作用，HIS網(wǎng)絡(luò)的特點使得系統(tǒng)的安全性能夠得到保障，不但方便了預(yù)算的監(jiān)控，而且減輕了財務(wù)人員的工作強度。結(jié)論本系統(tǒng)運行穩(wěn)定、安全可靠，滿足了財務(wù)部門的需要。
關(guān)鍵詞：預(yù)算控制；醫(yī)院信息系統(tǒng)；數(shù)據(jù)庫
醫(yī)院財務(wù)管理系統(tǒng)是醫(yī)院信息系統(tǒng)的重要組成部分，及時準(zhǔn)確地獲取財務(wù)數(shù)據(jù)，監(jiān)督控制預(yù)算的使用，對財務(wù)部門和決策層都是非常重要的。但是在實際工作中，很多的醫(yī)院對財務(wù)工作的信息化不夠重視，產(chǎn)生了一系列問題。
1主要問題
1.1高度信息化的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和簡單落后的財務(wù)系統(tǒng)并存隨著計算機網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)庫技術(shù)的發(fā)展，醫(yī)院信息化、網(wǎng)絡(luò)化在各大醫(yī)院已經(jīng)基本普及。大量的信息化工作覆蓋在了醫(yī)療方面，如醫(yī)院信息系統(tǒng)（hospitalinformationsystem，HIS），圖像存儲與傳輸系統(tǒng)（picturearchivingandcommunicationssystem，PACS）等。這些系統(tǒng)極大地提高了臨床工作的效率和管理水平。但是財務(wù)系統(tǒng)在多數(shù)醫(yī)院只是從以前的手工記賬轉(zhuǎn)變到計算機存儲打印的方式，并沒有真正進入信息化時代。這種狀態(tài)跟醫(yī)院高度的信息化形成鮮明的對比，也是對醫(yī)院現(xiàn)成的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)資源的巨大浪費（圖1A）。所以，提高財務(wù)系統(tǒng)的信息化程度成為醫(yī)院提高管理水平的必然需求（圖1B）。圖1財務(wù)系統(tǒng)融入HIS系統(tǒng)前后的網(wǎng)絡(luò)拓撲圖（略）注：A：相互獨立的財務(wù)系統(tǒng)和醫(yī)院信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)；B：財務(wù)系統(tǒng)加入醫(yī)院信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)
1.2嚴(yán)格的預(yù)算計劃和落后的預(yù)算控制手段并存醫(yī)療市場的競爭越來越激烈，醫(yī)院必須合理利用自己的資金，這些都是通過預(yù)算來實現(xiàn)的。因為決策層了解預(yù)算的重要性，所以每年的預(yù)算編制工作十分細致嚴(yán)格。但是在平時的財務(wù)工作中，控制手段卻并不完善。比如，借款使用的是紙質(zhì)借條，通過扣除一個固定科目達到借貸平衡，還借款的時候再根據(jù)借款使用情況，在借方的預(yù)算項目中扣除。這套流程本身并沒有什么錯誤，但是到年底清理所有未還借款的時候，往往發(fā)現(xiàn)有的預(yù)算項目中剩余的經(jīng)費已經(jīng)不夠償還借款，可是經(jīng)費已經(jīng)使用了，最后只好想辦法填補這些賬務(wù)。因為一個單位的預(yù)算科目可能有上百種，會計憑賬本和借條是不能及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算超支的情況的。這樣落后的執(zhí)行手段顯然與預(yù)算的本來意義相矛盾(見圖2A、圖2B)。所以必須提供更先進的方法才能夠及時反應(yīng)預(yù)算科目的經(jīng)費情況。
1.3嚴(yán)格的審批和落后的信息反饋并存預(yù)算的執(zhí)行情況對管理監(jiān)督部門應(yīng)該是透明的。管理部門應(yīng)該能隨時了解相應(yīng)預(yù)算科目的情況。目前多數(shù)醫(yī)院主要是通過財務(wù)部門統(tǒng)計數(shù)據(jù)形成報表給上級機關(guān)，不但給財務(wù)部門增加了工作量，而且信息反饋也不能做到十分及時。
2系統(tǒng)總體要求
針對這一系列的問題，在原來的財務(wù)系統(tǒng)基礎(chǔ)上，新的系統(tǒng)應(yīng)該達到以下幾個方面的要求：借款信息能夠隨時統(tǒng)計并防止借款因預(yù)算用完而無法償還的情況；預(yù)算支出余額不足及時報警；預(yù)算科目不同層次統(tǒng)計；實現(xiàn)電子賬本，淘汰老式經(jīng)費本；方便網(wǎng)絡(luò)查閱預(yù)算信息；數(shù)據(jù)安全。
3系統(tǒng)構(gòu)架
醫(yī)院的財務(wù)數(shù)據(jù)跟HIS數(shù)據(jù)一樣，屬于醫(yī)院內(nèi)部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，安全性十分重要。醫(yī)院的HIS系統(tǒng)一般都是運行在獨立的網(wǎng)絡(luò)上，與互聯(lián)網(wǎng)是物理隔離的。比如我院就有兩套網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，一套是校園網(wǎng)，連接Internet，另一套是HIS網(wǎng)，與校園網(wǎng)是獨立的。HIS網(wǎng)絡(luò)中的計算機都有嚴(yán)格的制度和強大的技術(shù)手段對其進行控制，把感染病毒和人為破壞的幾率降到最低，保持HIS網(wǎng)絡(luò)的安全。如果財務(wù)系統(tǒng)運行在HIS網(wǎng)絡(luò)上，不但在安全性上比互聯(lián)網(wǎng)更有保障，而且在HIS系統(tǒng)機房的良好環(huán)境下，系統(tǒng)和數(shù)據(jù)服務(wù)器等設(shè)備的正常運轉(zhuǎn)也得到良好的保證。這樣，不但使財務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化，擴大了財務(wù)系統(tǒng)的使用范圍，而且安全性也得到了充分的保障。我院的HIS系統(tǒng)是基于ORACLE數(shù)據(jù)庫的，而老的財務(wù)管理系統(tǒng)采用的也是ORACLE數(shù)據(jù)庫，因此，開發(fā)新的財務(wù)管理系統(tǒng)可以充分利用老系統(tǒng)的一些優(yōu)勢功能，不用建立新的數(shù)據(jù)庫實例，只需對表空間進行調(diào)整，這樣不但可以減輕開發(fā)工作，而且因為都是采用ORACLE數(shù)據(jù)庫，對技術(shù)人員的管理不會造成額外的壓力。在客戶跟數(shù)據(jù)庫的聯(lián)系結(jié)構(gòu)上，主要有兩種方式，即Clients/Server（C/S)和Brower/Server（B/S)。C/S即客戶機/服務(wù)器結(jié)構(gòu)，每個客戶機都必須安裝客戶端軟件，客戶端軟件直接跟數(shù)據(jù)庫連接，根據(jù)預(yù)先編制的程序讀寫數(shù)據(jù)庫中的內(nèi)容。C/S的優(yōu)點是能充分發(fā)揮客戶端計算機的處理能力，很多工作可以在客戶端處理后再提交給服務(wù)器。對應(yīng)的優(yōu)點就是客戶端響應(yīng)速度快。B/S結(jié)構(gòu)，即瀏覽器/服務(wù)器結(jié)構(gòu)，該結(jié)構(gòu)隨著Internet技術(shù)的興起，是對C/S結(jié)構(gòu)的一種變化或者改進的結(jié)構(gòu)。在這種結(jié)構(gòu)下，用戶界面完全通過www瀏覽器實現(xiàn)，一部分事務(wù)邏輯在前端實現(xiàn)，但是主要事務(wù)邏輯在服務(wù)器端實現(xiàn)，形成所謂3層結(jié)構(gòu)。B/S結(jié)構(gòu)主要是利用了不斷成熟的www瀏覽器技術(shù)，結(jié)合瀏覽器的多種Script語言(VBScript、javascript等)和ActiveX技術(shù)，用通用瀏覽器就實現(xiàn)了原來需要復(fù)雜專用軟件才能實現(xiàn)的強大功能，并節(jié)約了開發(fā)成本，是一種全新的軟件系統(tǒng)構(gòu)造技術(shù)。其最大的優(yōu)點是便于維護、修改和升級方便［1～4］。根據(jù)系統(tǒng)的特點，會計客戶端使用人員較少，使用地點固定，輸入輸出較頻繁，且要求數(shù)據(jù)庫反應(yīng)快，所以采用C/S結(jié)構(gòu)比較合理；而普通用戶查詢自己的電子賬務(wù)，使用地點遍布HIS系統(tǒng)覆蓋的每一臺計算機，并且使用人員多，故使用B/S結(jié)構(gòu)較為方便。
4系統(tǒng)分析
要使程序設(shè)計貼近實際工作，同時還要使數(shù)據(jù)庫的結(jié)構(gòu)能夠滿足要求并且科學(xué)合理，就必須詳細分析系統(tǒng)更加細微的功能，繪制出系統(tǒng)的流程圖，這樣才能把后臺數(shù)據(jù)庫和客戶端有機地結(jié)合起來，做到提高系統(tǒng)的安全性和可靠性的同時兼顧系統(tǒng)的工作效率：（1）系統(tǒng)需要錄入每個預(yù)算科目的預(yù)算數(shù)目，預(yù)算可以在年初加入，也可以根據(jù)實際情況在平時進行追加和減少，所有操作都有記錄可以查看。（2）每次會計辦理報銷等手續(xù)時，系統(tǒng)能自動計算預(yù)算余額，如果余額不夠就會報警提醒會計。（3）使用電子借據(jù)，把借款和某預(yù)算科目綁定起來（見圖2C），當(dāng)每一筆借款借出的同時就凍結(jié)綁定預(yù)算科目的相同數(shù)量的金額，直到還款的時候再自動恢復(fù)，這樣就避免了借款數(shù)目大于預(yù)算余額的情況出現(xiàn)。（4）借款可以分批分期償還，同時系統(tǒng)能夠方便地統(tǒng)計借款情況，查看過期未還的借據(jù)。（5）系統(tǒng)先計算出所有最細科目的借、貸和可用余額等數(shù)據(jù)，再依照科目代碼的邏輯關(guān)系統(tǒng)計各種層次預(yù)算的使用情況，并形成報表。（6）會計可以自由定制統(tǒng)計科目，建立統(tǒng)計報表科目模版，方便日后的常規(guī)統(tǒng)計工作。（7）普通用戶根據(jù)自己的賬戶和密碼可以在HIS系統(tǒng)的任何計算機上查詢到自己預(yù)算使用情況。圖2預(yù)算使用和借款的示意圖（略）注：A：沒有借款的預(yù)算；B：有借款但是未綁定科目的預(yù)算；C：把借款綁定到預(yù)算科目后的情況
5系統(tǒng)實現(xiàn)
因為我院HIS系統(tǒng)是軍衛(wèi)一號系統(tǒng)，該系統(tǒng)采用的是Oracle數(shù)據(jù)庫，如果我們選擇Oracle數(shù)據(jù)庫，可以很大程度上減小技術(shù)人員的壓力和工作量，并且該數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的各方面性能非常出色，所以我們這套系統(tǒng)的后臺數(shù)據(jù)庫也采用Oracle數(shù)據(jù)庫。雖然Oracle可以在同一臺服務(wù)器上開多個實例，運行多個數(shù)據(jù)庫。但是考慮到HIS系統(tǒng)的壓力和財務(wù)數(shù)據(jù)的重要性，我們把系統(tǒng)安裝在一臺獨立的服務(wù)器上，并采用冷備份和數(shù)據(jù)歸檔并用的方式來保障數(shù)據(jù)的完整備份。在網(wǎng)絡(luò)設(shè)置方面，合理規(guī)劃虛擬局域網(wǎng)(vlan)，充分利用使用vlan技術(shù)，不僅能夠隔離廣播、提高網(wǎng)絡(luò)速度，還能加強網(wǎng)絡(luò)安全和方便管理。雖然財務(wù)數(shù)據(jù)庫服務(wù)器跟眾多的HIS服務(wù)器都部署在網(wǎng)絡(luò)機房，且都直連在核心交換機上，但是通過使用vlan技術(shù)，可以使他們在邏輯上屬于不同的網(wǎng)絡(luò)，減小因為在同一個廣播域而產(chǎn)生的相互干擾。PB是強大、靈活的數(shù)據(jù)庫開發(fā)工具，尤其適合開發(fā)C/S結(jié)構(gòu)的程序。在財務(wù)客戶端的開發(fā)中，大量使用PB的數(shù)據(jù)窗口技術(shù)，這樣做可以提高開發(fā)效率，使開發(fā)人員能夠把更多的精力投入到程序的功能方面。
6系統(tǒng)效果
此系統(tǒng)的開發(fā)完全是根據(jù)財務(wù)部門的要求而來，每一個功能模塊都經(jīng)過實際操作人員和開發(fā)人員的反復(fù)試用和修改，所以是一套非常實用的系統(tǒng)（見圖3）。圖3系統(tǒng)部分功能流程示意圖（略）除此之外，該系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和軟件有很多的優(yōu)點：（1）財務(wù)部門可以擺脫以前使用的經(jīng)費本記賬手續(xù)，各部門也不再需要使用經(jīng)費本。把每個經(jīng)費本變成一張磁卡，通過使用磁卡在財務(wù)部門辦理報賬、借款。（2）由于該系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫服務(wù)器是接入到醫(yī)院HIS系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)，所以各單位能夠利用內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和計算機查看自己的經(jīng)費使用情況，而醫(yī)院相關(guān)管理部門也同樣可以及時得到相應(yīng)的經(jīng)費使用信息。原來運行HIS的客戶端只要安裝軟件就能夠查詢預(yù)算情況，變成財務(wù)的客戶端，而醫(yī)院不必為此添加任何設(shè)備。（3）使用電子借據(jù)結(jié)合紙張借據(jù)，在電子借據(jù)上綁定預(yù)算科目。這樣不但可以及時方便地查看借據(jù)的情況、統(tǒng)計借款信息，而且還可以在借款的同時自動從綁定的預(yù)算中扣除，避免了長時間未還借款，又繼續(xù)使用預(yù)算，到年底發(fā)現(xiàn)預(yù)算余額不夠還款而超支的情況。（4）可以根據(jù)財務(wù)部門的需要，自動形成相應(yīng)的經(jīng)費使用月報統(tǒng)計，極大地減輕了以往會計手工統(tǒng)計月報表的工作。
7討論
HIS系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)平臺上除了可以運行財務(wù)系統(tǒng)，還可以運行辦公自動化等一系列內(nèi)部信息化系統(tǒng)，這種優(yōu)勢在很多單位是沒有的。因為大部分單位的網(wǎng)絡(luò)都接入因特網(wǎng)，內(nèi)部的財務(wù)、業(yè)務(wù)等重要數(shù)據(jù)考慮到安全因素是不能夠接入的。而醫(yī)院的HIS系統(tǒng)多是專門鋪設(shè)的網(wǎng)絡(luò)，跟互聯(lián)網(wǎng)是物理隔絕的，這就在安全方面有了先天的優(yōu)勢。如果嚴(yán)格控制接入HIS網(wǎng)絡(luò)的計算機，再加上完整的制度和技術(shù)手段，就能夠進一步加強內(nèi)部信息的安全保密性。這也是醫(yī)院內(nèi)部相關(guān)人員通過HIS網(wǎng)絡(luò)的計算機查看預(yù)算情況和使用磁卡替代傳統(tǒng)經(jīng)費本的物質(zhì)基礎(chǔ)。有的單位已經(jīng)實現(xiàn)了磁卡替代經(jīng)費本，但是問題在于沒有一個內(nèi)部的安全的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，不能在計算機上方便地查看自己的經(jīng)費使用情況，十分的不方便。
因為這個財務(wù)系統(tǒng)與醫(yī)院的HIS系統(tǒng)在同一個網(wǎng)絡(luò)中，可以把HIS的相關(guān)財務(wù)軟件、藥品物資管理軟件安裝到財務(wù)部門的計算機上，方便對資金和物資的統(tǒng)計和管理；同時也為今后實現(xiàn)在財務(wù)系統(tǒng)中調(diào)用HIS中相應(yīng)的財務(wù)數(shù)據(jù)，全面實現(xiàn)數(shù)字化醫(yī)院提供了物質(zhì)基礎(chǔ)。
摘要：數(shù)據(jù)庫備份是數(shù)據(jù)庫安全的重要保證。以天財高校財務(wù)管理系統(tǒng)為例，分析其后臺SQL Server為數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)構(gòu)成及變動情況，提出每天中午和下午分別對賬務(wù)和收費的當(dāng)前數(shù)據(jù)庫進行兩次自動異地備份的策略，并利用SQL Server的數(shù)據(jù)庫維護計劃功能和文件同步軟件Second Copy來實現(xiàn)備份。
關(guān)鍵詞：SQL Server；數(shù)據(jù)庫；異地備份；自動化
1 SQL Server及在天財系統(tǒng)中的應(yīng)用
Microsoft SQL Server是一個關(guān)系型數(shù)據(jù)引擎，也是一個高性能數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)，它基于多線程的客戶/服務(wù)器體系結(jié)構(gòu)，既能支持小型數(shù)據(jù)庫，也能支持企業(yè)級大型數(shù)據(jù)庫。Microsoft SQL Server具有在整個LAN內(nèi)部保證數(shù)據(jù)庫信息的完整性和一致性的功能，免去在應(yīng)用程序內(nèi)部保證完整性的必要[1]?；谝陨咸攸c，Microsoft SQL Server作為后臺程序和數(shù)據(jù)庫廣泛應(yīng)用于計算機管理系統(tǒng)。隨著SQL Server使用越來越多，SQL Server數(shù)據(jù)庫的安全越來越受到更多的關(guān)注。通過對數(shù)據(jù)庫的定時備份可在一定程度保證SQL Server 數(shù)據(jù)庫的安全。
我院從1999年開始使用天財高校財務(wù)計算機管理系統(tǒng)進行賬務(wù)和收費管理，它基于C/S模式、以SQL Server為后臺數(shù)據(jù)庫。其客戶端安裝天財公司的應(yīng)用程序，其服務(wù)器端就是運行在Windows 2000 Server上的SQL Server2000數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)，其數(shù)據(jù)直接表現(xiàn)為帳務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫gxcw35和收費系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫xssf40，其數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)表等由天財軟件首個客戶端程序安裝時系統(tǒng)初始化自動產(chǎn)生。系統(tǒng)所有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)均存儲于這兩個數(shù)據(jù)庫中，也必須依靠兩個數(shù)據(jù)庫的正常運轉(zhuǎn)。由于各種原因，服務(wù)器(操作系統(tǒng))崩潰或Microsoft SQL Server系統(tǒng)崩潰既不可避免又不可預(yù)測，如何保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全是系統(tǒng)運行中必須解決的嚴(yán)重問題。因為一旦系統(tǒng)崩潰，要人工逐條重錄數(shù)據(jù)將是不可想象的事情。利用SQL Server提供數(shù)據(jù)功能，定期備份數(shù)據(jù)庫是比較可行的防止系統(tǒng)發(fā)生故障的方法，它能有效的恢復(fù)數(shù)據(jù)，這也是最簡單的確保能恢復(fù)大部分信息的方法[2]。
2 備份策略確定
2.1 SQL Server數(shù)據(jù)庫備份方式
按備份數(shù)據(jù)的范圍、來源，可分為完全備份、增量備份、差異備份三種方式，三種方式的比較如表1所示。
2.2 備份策略的選擇
建立一個完整的備份策略需要考慮很多因素，包括：(1)備份范圍：備份哪些數(shù)據(jù)庫；(2)備份方式：采用完全備份、增量備份、差異備份中的哪一種；(3)備份周期（或頻率）：每周、每日、每時進行備份；(4)使用什么介質(zhì)(磁帶還是磁盤)，存儲到哪里；(5)使用手工備份還是自動備份以及決定哪一級別的自動化；(6)備份需要保留多長時間[1]。
在天財系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫中，既有數(shù)據(jù)不再發(fā)生變動的歷史數(shù)據(jù)庫（如過去年份的帳務(wù)數(shù)據(jù)gxcw35_2006等；已完清費用的已畢業(yè)生的收費數(shù)據(jù)xssf40_2006等），也有數(shù)據(jù)幾乎每天都發(fā)生變動的當(dāng)前數(shù)據(jù)庫（包括帳務(wù)數(shù)據(jù)庫gxcw35和收費數(shù)據(jù)庫xssf40兩個）。對歷史數(shù)據(jù)庫，采用手動方式做一次完全備份即可。由于學(xué)校規(guī)模中等，其SQL Serve是小型系統(tǒng)，當(dāng)前數(shù)據(jù)庫的SQL文件所占空間不大，同時也為了以后數(shù)據(jù)恢復(fù)方便，采用完全備份的方法。
定期備份雖能有效恢復(fù)數(shù)據(jù)，但最后一次備份之后到故障發(fā)生之前的數(shù)據(jù)還是要丟失；同時備份太頻繁，將耗費太多的系統(tǒng)時間和存儲空間，所以需要確定恰當(dāng)?shù)膫浞葜芷冢ɑ蝾l率）。結(jié)合實際情況，確定對當(dāng)前數(shù)據(jù)庫，每周星期一至星期五每天分別進行兩次數(shù)據(jù)庫備份。數(shù)據(jù)庫備份文件要占用存儲空間，所以只存儲數(shù)據(jù)恢復(fù)的必要文件并適當(dāng)冗余，確定當(dāng)前數(shù)據(jù)庫備份文件保留3天。
雖然SQL Server 2000支持數(shù)據(jù)庫動態(tài)備份，但備份總要耗費系統(tǒng)開銷，同時也為了從時間概念上簡易區(qū)分具體業(yè)務(wù)，當(dāng)前數(shù)據(jù)庫兩次備份時間分別確定在每天中午剛下班后和下午要下班之前。為了確保每次的所有實時數(shù)據(jù)都能被完整備份，應(yīng)事先讓各個環(huán)節(jié)的工作人員了解備份時間，以便在備份前能結(jié)束該時段各自的工作，從而方便數(shù)據(jù)恢復(fù)。
備份到本地磁盤通常是最快的方法。如果要將數(shù)據(jù)備份到本地磁盤，一定要使用一個和你的數(shù)據(jù)或事務(wù)處理日志文件分離的物理磁盤，建立專用文件夾，該文件夾不要和操作系統(tǒng)放、SQL Server系統(tǒng)在同一邏輯分區(qū)，制訂好備份路徑和名稱。在安裝系統(tǒng)時，就作好規(guī)劃，如C盤安裝Windows 2000 Server，D盤安裝 SQL Server 2000，E盤上建立專門文件夾用于存放備份數(shù)據(jù)。同時，當(dāng)服務(wù)器或Microsoft SQL Server數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)發(fā)生崩潰時，本機的備份數(shù)據(jù)很難讀取并用來恢復(fù)，所以備份數(shù)據(jù)不能僅僅本地存放，必須異地存放。即使備份到本地磁盤，備份文件也需要即使復(fù)制到其他計算機、移動硬盤或光盤，否則即使能恢復(fù)部分數(shù)據(jù)，也還要輸入較多數(shù)據(jù)。
手工備份，雖然可以靈活地選擇備份方式、備份時間、備份目的地、備份文件存在方式、備份文件名進行備份，但是手工備份一次只能對一個數(shù)據(jù)庫完成一種方式的備份，同時要求管理員熟悉SQL Server 的基本操作。因為每天至少要對帳務(wù)和收費兩個數(shù)據(jù)庫各進行兩次備份，所以不宜采用手工備份，宜采用自動備份。自動備份，是指利用SQL Server 2000提供的數(shù)據(jù)庫維護計劃，讓系統(tǒng)定時對指定一個或多個數(shù)據(jù)庫進行完全備份。
綜上，選擇對帳務(wù)和收費數(shù)據(jù)庫自動每天分別進行兩次定時完全備份到異地計算機的策略。
3 備份策略的實現(xiàn)
(1) 利用SQL Sever的“數(shù)據(jù)庫維護計劃”將有關(guān)數(shù)據(jù)庫定時自動完全備份到當(dāng)前SQL Sever服務(wù)器的指定文件夾。
運行SQL Sever“企業(yè)管理器”進入控制臺根目錄界面，單擊對應(yīng)服務(wù)器cwserver，單擊其下的“管理”，右擊“數(shù)據(jù)庫維護計劃”選擇“新建維護計劃”，建立兩個數(shù)據(jù)庫維護計劃。兩個維護計劃都是對帳務(wù)系統(tǒng)當(dāng)前數(shù)據(jù)庫gxcw35和收費系統(tǒng)當(dāng)前數(shù)據(jù)庫xssf40進行備份，只是維護計劃1的備份時間是12:30，維護計劃2的備份時間是17:30分。
“新建維護計劃”過程中，在“選擇數(shù)據(jù)庫”時，選擇用戶數(shù)據(jù)庫gxcw35和xssf40。在“指定數(shù)據(jù)庫備份計劃”時，勾選“作為維護計劃的一部分來備份數(shù)據(jù)庫”和“完成時驗證備份的完整性”，點選“磁盤[K]”作為“指定存儲文件的位置”。單擊“調(diào)度”后的“更改”，出現(xiàn)“編輯反復(fù)出現(xiàn)的作業(yè)調(diào)度”工作界面，“作業(yè)頻率”選擇“每周”，并選擇星期一至星期五，在“每日頻率”中點選“一次發(fā)生于”并調(diào)整時間到確定的備份發(fā)生時間12:30?！爸付▊浞荽疟P目錄”中，點選“使用此目錄”，并調(diào)整為設(shè)定文件夾E:\sjbf，勾選“為每個數(shù)據(jù)庫創(chuàng)建子目錄”，勾選“刪除早于此時間的文件”并將時間調(diào)整為3天。[3]
新建維護計劃完成后，系統(tǒng)很可能會提示Sql Server Agent服務(wù)未啟動，先點確定完成計劃設(shè)定，然后找到桌面最右邊狀態(tài)欄中的SQL綠色圖標(biāo)，雙擊點開，在服務(wù)中選擇Sql Server Agent，然后點擊運行箭頭，選下方的當(dāng)啟動OS時自動啟動服務(wù)。一旦服務(wù)器啟動成功，Sql Server也將啟動，其的數(shù)據(jù)庫維護計劃將定時啟動，自動完成數(shù)據(jù)庫備份。
Sql Server將在每周星期一至星期五每天中午12：30和下午17：30分別對數(shù)據(jù)庫gxcw35和xssf40自動備份，將備份文件存儲到E:\sjbf下與數(shù)據(jù)庫同名的子目錄下，其備份文件以數(shù)據(jù)庫文件名加上備份時間的方式命名，如gxcw200711231732.bak，并將刪除早于當(dāng)前日期3天前的備份文件。
(2) 將服務(wù)器cwserver的E:\sjbf文件夾共享。
(3) 利用文件備份軟件Second Copy，將服務(wù)器的備份數(shù)據(jù)復(fù)制到異地客戶端計算機。
Second Copy是一個文件備份軟件，它會常駐在System Tray系統(tǒng)托盤，你可設(shè)定每隔幾分鐘（或是幾小時、幾天）自動執(zhí)行一次備份工作，它會依你指定的時間間隔在后臺作業(yè)，自動幫你將重要的文件或是整個文件夾備份到指定的目錄。除了進行簡單的復(fù)制，程序還可以將要備份的文件壓縮到 Zip 文件，以及使源文件夾和目標(biāo)文件夾保持同步。
在客戶端計算機上安裝并啟動文件備份程序Second Copy，建立兩個方案，分別將服務(wù)器上gxcw35和xssf40的備份文件復(fù)制到其上。
建立方案時，選擇“個性化設(shè)置”；“源文件夾”選擇時，單擊“瀏覽”通過“網(wǎng)上鄰居”選擇服務(wù)器cwserver的共享文件夾E:\sjbf下的gxcw35文件夾，即源文件夾為\\cwserver\sjbf\gxcw35；“目標(biāo)文件夾”選擇時，單擊“瀏覽”選擇本機的F:\sjbf\gxcw35為目標(biāo)文件夾；“頻率”選擇時，選擇“當(dāng)文件更改時”；選擇“精確復(fù)制”方式即可。另一個方案中僅將“源文件夾”和“目標(biāo)文件夾”選擇為\\cwserver\sjbf\xssf40 和F:\sjbf\xssf40，其他選項與另一方案完全一致。
當(dāng)該客戶端計算機啟動后，Second Copy就常駐系統(tǒng)托盤，當(dāng)源文件夾中文件有新備份文件后，會自動將新備份文件復(fù)制到目標(biāo)文件夾中，同時還自動會將目標(biāo)文件夾存在而源文件夾中不存在的過時備份文件刪除，保證目標(biāo)文件夾和源文件夾同步。
4 結(jié)束語
本文提出的自動化定時異地備份策略能滿足所用系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全需要，其實現(xiàn)方案簡單可行不需要任何編程，同時可根據(jù)需要靈活調(diào)整需備份數(shù)據(jù)庫、備份時間等。采用上述方案自動化定時異地備份，基于SQL Server的帳務(wù)和收費數(shù)據(jù)的安全是能夠得到保障的，結(jié)合客戶端程序的異地備份，系統(tǒng)正常運行也能夠得到保障。
內(nèi)容摘要:財務(wù)管理系統(tǒng)是財務(wù)工作信息化的基本工具,它作為工具替代手工記賬、算賬、報賬等,實現(xiàn)對會計信息的收集、整理、輸出、分析、預(yù)測、決策等有重要意義。全文首先介紹了基于J2EE的財務(wù)管理系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu),然后分析了其具體應(yīng)用:主要有賬務(wù)處理,電子轉(zhuǎn)賬,財務(wù)管理中退庫單的管理,帳表打印等。
關(guān)鍵詞:J2EE;財務(wù)管理;賬務(wù)
基于J2EE結(jié)構(gòu)的財務(wù)管理系統(tǒng),以B/S三層服務(wù)器模式為基礎(chǔ),通過運用電子商務(wù)技術(shù)對企業(yè)資金運動的全過程進行實時立體管理,它具有開放性、實時性、遠程性、易維護性等特點。
1基于J2EE的財務(wù)管理系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)
J2EE(即Java2平臺企業(yè)版)是由Sun公司主持推出的一項中間件技術(shù),它基于分布式網(wǎng)絡(luò)的思想,為多層Web應(yīng)用系統(tǒng)提供了容器平臺來進行分布式的信息處理和數(shù)據(jù)共享服務(wù),其由以下幾部分構(gòu)成:客戶端、Web層、業(yè)務(wù)層[1]。圖1-1為標(biāo)準(zhǔn)的J2EE層次結(jié)構(gòu):
圖4-1 J2EE的組件結(jié)構(gòu)
基于J2EE的財務(wù)管理系統(tǒng),其總體結(jié)構(gòu)可以分為以下四部分:基礎(chǔ)層,或系統(tǒng)層,它與財務(wù)工作本身沒有關(guān)系,但是它是整個系統(tǒng)的基本,如系統(tǒng)設(shè)置、建立、備份等;業(yè)務(wù)層,負責(zé)處理日常會計人員所做的工作,主要是基本信息管理和業(yè)務(wù)管理,前者如總賬科目庫、支出科目庫、收入科目庫等,在業(yè)務(wù)管理上有、賬目單據(jù)管理、賬本及報表管理、收入支出計劃等。該層面對財務(wù)系統(tǒng)的主要使用人員;管理層和決策層,主要為高層提供數(shù)據(jù)支持,不涉及到具體業(yè)務(wù)。在系統(tǒng)的實現(xiàn)方式上,以WEB服務(wù)器,應(yīng)用服務(wù)器和數(shù)據(jù)庫服務(wù)器的三層結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ),其中WEB服務(wù)器處理頁面工作,應(yīng)用服務(wù)器處理EJB中的計算分析工作,數(shù)據(jù)庫服務(wù)器管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)。
2基于J2EE的財務(wù)管理系統(tǒng)主要功能應(yīng)用
有了詳細的數(shù)據(jù)庫規(guī)劃,然后應(yīng)用java開發(fā),才能使得財務(wù)系統(tǒng)滿足日常需要,如賬務(wù)處理,打印賬表,科目管理,會計報表等。
2.1數(shù)據(jù)庫設(shè)計
財務(wù)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程是以會計業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)的,即在發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)之后,做會計憑證的設(shè)置,并按照會計要素對會計憑證進行劃分與確認、成本核算,同時將其記錄在日記賬簿上,到期末做分類賬,根據(jù)分類賬余額及發(fā)生額編制會計報表,并應(yīng)用于財務(wù)分析。對于財務(wù)系統(tǒng)而言,其主要由以下幾個表構(gòu)成[2]:①余額庫,用來存儲會計科目的,包括科目代碼、科目名稱、各種余額及發(fā)生額等;②憑證庫,用來存儲會計憑證的,包括憑證日期、憑證序號、科目代碼、金額及摘要等,③系統(tǒng)庫,用來查看已使用財務(wù)軟件的人員信息,包括操作員名稱、工作內(nèi)容等,④會計分錄庫,保證月末生成固定的結(jié)轉(zhuǎn)會計憑證,包括憑證序號、科目代碼、計算公式等。⑤操作員庫和用戶系統(tǒng)庫,儲存儲操作員信息和系統(tǒng)信息。
2.2賬務(wù)處理
賬務(wù)處理分為以下幾部分:①憑證輸入。即按照一定的規(guī)則將業(yè)務(wù)憑證錄入,如購貨發(fā)票、銷售發(fā)票、轉(zhuǎn)賬憑證、工資支出等。一般而言記賬日期只能延后。②修改記賬憑證,當(dāng)憑證錄入錯誤并已經(jīng)退出“記賬憑證錄入”時,用此功能進行修改。當(dāng)然在財務(wù)軟件中,憑證輸入和修改可以合二為一。③結(jié)賬,月底憑證錄入完畢后,運行“結(jié)賬”功能,系統(tǒng)自動進行結(jié)賬的賬務(wù)處理。結(jié)賬主要用來計算存貨賬、發(fā)出應(yīng)收帳等,并將期初額、期末額、本月發(fā)生額計入相關(guān)信息表,供使用方查看統(tǒng)計分析。④打印記賬憑證。此功能替代手工的編寫記賬憑證。當(dāng)憑證錄入到系統(tǒng)后,需要根據(jù)財務(wù)的實際需要將其信息按照一定格式打印出來。該功能要保證程序和打印機的打印接口的實現(xiàn)。⑤會計分錄、自動記賬、撤銷自動記賬。財務(wù)系統(tǒng)在月末時都需要進行余額結(jié)轉(zhuǎn),如主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、財務(wù)費用、主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、補貼收入等。
2.3電子轉(zhuǎn)賬內(nèi)容的設(shè)計
會計業(yè)務(wù)中存在最多的憑證就是轉(zhuǎn)賬類,如:每月提取折舊費,按月上交稅金,按月發(fā)放工資,月底結(jié)轉(zhuǎn)管理費用到損益賬戶等,因此在財務(wù)軟件的帳務(wù)處理系統(tǒng)中需要專門設(shè)置類似“自動轉(zhuǎn)賬分錄定義”的模塊[3]。其基本思想就是將類憑證的摘要、借貸方科目,金額的來源或計算方法預(yù)先設(shè)置定義好存入計算機,并用不同的“分錄號”標(biāo)記命名。轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)發(fā)生時財務(wù)系統(tǒng)根據(jù)“自動轉(zhuǎn)帳分錄”的分錄號,自動調(diào)入該“自動轉(zhuǎn)帳分錄”,并根據(jù)預(yù)先定義的金額來源或計算方法自動取數(shù),填制相應(yīng)的金額、產(chǎn)生憑證。這樣避免了大批量的憑證錄入工作。轉(zhuǎn)帳前必須將所有憑單登帳,轉(zhuǎn)帳后須將生成轉(zhuǎn)帳憑單登帳。在具體操作時,用戶需要選擇有余額的科目(多選),結(jié)余科目(單選),憑單日期和憑單號,要填寫的只有摘要。用戶可以選擇把金額轉(zhuǎn)在老憑單上或者是轉(zhuǎn)成一張新憑單。轉(zhuǎn)帳可以連轉(zhuǎn),如果用戶轉(zhuǎn)了一張憑單以后,這張憑單將要重新登帳,那個這一年又有了沒有登帳的憑單,按照轉(zhuǎn)帳條件本應(yīng)該不能繼續(xù)轉(zhuǎn)帳的。同時轉(zhuǎn)賬是在全年賬本都登帳以后才能進行,如果有某個月的賬本沒有登帳,那么將不能轉(zhuǎn)帳。
2.4財務(wù)管理中退庫單的管理
當(dāng)有一些款項需要退回國庫或者上級部門時,需要填寫退庫單。根據(jù)退庫單的不同,其錄入的內(nèi)容和顯示的形式略有不同,如電匯包括以下信息:付款日期,付款單位全稱、賬號、開戶銀行、匯出地點(包括省市/縣)、匯出銀行等;收款人信息全稱、賬號或住址、匯入地點(包括省市/縣),匯入銀行等。它應(yīng)分為以下幾部分:退庫科目設(shè)置,第一次進入時必須設(shè)置要退庫的科目,它的操作基本同入庫操作,所不同的是:入庫設(shè)置的是支出科目,退庫單設(shè)置的是收入科目;退庫單的制作也分為單張制作和批量制作,其操作方法與入庫單的一樣。只是要注意兩個單位之間的關(guān)系,一個是入庫單位,一個是收款單位;制作好的退庫單要經(jīng)過復(fù)核才能轉(zhuǎn)成記賬憑單;具有多功能查詢功能。其操作流程為:點擊退庫單錄入進入退庫單位選擇頁面-選擇一個單位進入退庫單錄入頁面-選擇一條付款單位記錄回車-自動填寫單位全稱,賬號和銀行信息后,轉(zhuǎn)到收款單位全稱處-選擇一條收款單位記錄回車-自動填寫收款單位全稱,轉(zhuǎn)到收款單位帳戶處-選擇一條收款單位銀行信息記錄回車-自動填寫收款單位賬號和銀行信息,轉(zhuǎn)到金額(小寫)-填寫金額回車-雙擊款名,從彈出的頁面中雙擊選擇款名信息-自動填寫款名,款號-填寫退庫原因-保存。
2.5帳表打印
主要有以下功能:①可以按定義的條件打印出相應(yīng)的流水賬。如要打印3月份的其他應(yīng)收款,需要輸入相應(yīng)的結(jié)賬余額或起止日期,查詢出后流水打印。②總賬,當(dāng)本月所有的憑證都錄入完畢并與流水賬審核一致后,即可打印總賬。③材料明細賬。用戶如果將材料也按明細賬管理并設(shè)有相應(yīng)的數(shù)量科目代碼,可打印出材料明細賬。建立數(shù)量科目代碼時計量單位一定不能為空,否則總賬將不平。④債權(quán)債務(wù)明細表。選擇完會計分錄后,顯示出要打印的債權(quán)債務(wù)明細表。包括科目代碼、科目名稱、發(fā)生日期、備注、余額。其中發(fā)生日期最為主要,它記載的是債權(quán)債務(wù)的起始日期,對債權(quán)債務(wù)的管理工作起到監(jiān)督作用。⑤科目代碼表,輔助代碼表。此項根據(jù)財務(wù)系統(tǒng)需要,對系統(tǒng)內(nèi)的科目代碼進行歸類,方便管理人員使用。
