序論：在您撰寫(xiě)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制探析時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開(kāi)闊視野，小編為您整理的1篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。

一、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定義概述

（一）內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)及公司內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制等方面的真實(shí)合法性及有效性進(jìn)行客觀獨(dú)立的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。通過(guò)監(jiān)督與評(píng)價(jià)，揭示經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，健全公司治理結(jié)構(gòu)，提升管理水平，促進(jìn)公司穩(wěn)健發(fā)展。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指單位在財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，由于財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)?shù)雀鞣N因素影響，使單位在經(jīng)營(yíng)方面存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)營(yíng)者無(wú)法回避也無(wú)法消除的，也不以人的意志為轉(zhuǎn)移，但風(fēng)險(xiǎn)是可控的。例如：樓下鄰居打電話告訴家中跑水，回家后立即關(guān)掉總水閥（關(guān)掉風(fēng)險(xiǎn)源），在跑水最嚴(yán)重的地方找出漏水地方的水路（找出關(guān)鍵點(diǎn)），用拖把笤帚把弄清地上的水（改變風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境），用電話尋找水路工人修理漏水管路（措施）。雖然企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制失靈還存在，但企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)各種技術(shù)手段來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制力。

二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制策略

（一）確保會(huì)計(jì)審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性

在現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)理念的影響下，企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)在企業(yè)中起著舉足輕重的作用，盡管企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)在國(guó)家的立法和規(guī)定中有相關(guān)規(guī)定，但在企業(yè)的實(shí)際活動(dòng)中仍然存在一定的漏洞，內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)直接促進(jìn)了企業(yè)財(cái)務(wù)的合理發(fā)展，并且能有效監(jiān)控管理企業(yè)的財(cái)務(wù)管理；一般企業(yè)今后的可持續(xù)發(fā)展，必須保證會(huì)計(jì)部門(mén)審計(jì)的獨(dú)立性。因此，企業(yè)必須保證審計(jì)部門(mén)具有專人來(lái)進(jìn)行，審計(jì)部門(mén)人員必須脫離企業(yè)管理制度，對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行裝箱的管理。

（二）識(shí)別和檢查風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的環(huán)境變化多端，內(nèi)部審計(jì)的工作人員要及時(shí)對(duì)環(huán)境出現(xiàn)的新變化進(jìn)行分析，并檢查系統(tǒng)內(nèi)部是否能夠應(yīng)對(duì)；并跟蹤后期整改是否達(dá)到預(yù)期或者產(chǎn)生效果，將最終的結(jié)果和相應(yīng)的建議向管理層匯報(bào)供其參考。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的途徑概括起來(lái)不外乎兩個(gè)方面；一是借助外部力量，利用外界的風(fēng)險(xiǎn)信息、資料識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)；二是依靠會(huì)計(jì)師事務(wù)所的力量，根據(jù)客戶的特性識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。由于審計(jì)資源是有限的，審計(jì)人員應(yīng)把精力和資源集中于最容易引起風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域。內(nèi)部審計(jì)的工作人員通過(guò)運(yùn)用自己的專業(yè)知識(shí)以及豐富的經(jīng)驗(yàn)，用更為客觀的眼光去發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，為管理層提供有價(jià)值的參考信息和意見(jiàn)，從而最大限度地避免企業(yè)損失。內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程中，應(yīng)著重關(guān)注以下四個(gè)方面風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別：目標(biāo)是否層層分解并確立關(guān)鍵業(yè)務(wù)或事項(xiàng)；是否持續(xù)性地收集相關(guān)信息，內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制是否健全，是否識(shí)別影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)；是否根據(jù)關(guān)鍵業(yè)務(wù)或事項(xiàng)分析關(guān)鍵成功因素；是否識(shí)別影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)；上述風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的反饋將直接影響風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)方法的適用性；結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和影響程度標(biāo)準(zhǔn)劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的準(zhǔn)確性風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后負(fù)面影響判斷的準(zhǔn)確性。

（三）監(jiān)理內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制

制度企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部審計(jì)章程中明確審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及審計(jì)質(zhì)量督導(dǎo)的具體職能。針對(duì)各類(lèi)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的主要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)所制定的各類(lèi)控制方法和控制措施是否得以有效實(shí)施，應(yīng)關(guān)注以下幾方面：是否針對(duì)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境設(shè)立了相應(yīng)的控制措施；各項(xiàng)控制措施的設(shè)計(jì)是否與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略相適應(yīng)；各項(xiàng)主要業(yè)務(wù)控制措施是否完整、恰當(dāng)；是否針對(duì)非常規(guī)性、非系統(tǒng)性業(yè)務(wù)事項(xiàng)制定相應(yīng)的控制措施，并定期對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查分析；是否建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，相關(guān)應(yīng)急預(yù)案的處置程序和處理結(jié)果是否有效。對(duì)于審計(jì)質(zhì)量督導(dǎo)這一崗位來(lái)說(shuō)，督導(dǎo)人員應(yīng)結(jié)合以下內(nèi)容來(lái)完成相關(guān)工作：督導(dǎo)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)證據(jù)所表現(xiàn)出的充分性及相關(guān)性、審計(jì)報(bào)告的可靠性、審計(jì)建議的可行性等進(jìn)行檢查；確保審計(jì)目標(biāo)能按照預(yù)期完成，若檢查過(guò)程中仍存在未解決的問(wèn)題，應(yīng)進(jìn)一步的監(jiān)督相關(guān)審計(jì)人員解決這些問(wèn)題；若被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果存在異議，督導(dǎo)人員應(yīng)能針對(duì)相關(guān)的爭(zhēng)議點(diǎn)進(jìn)行檢查，并及時(shí)的給予答復(fù)。

（四）提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)

一是從外部引進(jìn)相關(guān)專業(yè)優(yōu)秀人才，人員招聘時(shí)充分考慮目前的人才缺口與未來(lái)的工作需求；二是注重內(nèi)部培養(yǎng)，通過(guò)培訓(xùn)、輪崗等方式，促使內(nèi)部審計(jì)人員擴(kuò)大業(yè)務(wù)接觸面，不斷嘗試新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，構(gòu)建學(xué)習(xí)型審計(jì)隊(duì)伍；三是重視繼續(xù)教育，企業(yè)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境不斷變化，這就要求內(nèi)部審計(jì)人員必須及時(shí)更新知識(shí)儲(chǔ)備，不斷提高專業(yè)技能；四是為審計(jì)人員的職業(yè)發(fā)展搭建一個(gè)合理的平臺(tái)，激勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員的積極性與主動(dòng)性。

三、結(jié)束語(yǔ)

中國(guó)審計(jì)機(jī)制并不健全，一些管理者對(duì)審計(jì)工作重視程度不佳，導(dǎo)致審計(jì)工作面臨著多方面的問(wèn)題。因此，我國(guó)企業(yè)需要提升管理人員管理水平，切實(shí)落實(shí)好責(zé)任機(jī)制，強(qiáng)化職員對(duì)于審計(jì)的認(rèn)識(shí)，才可以促使審計(jì)工作更好地發(fā)展。