序論：在您撰寫(xiě)鐵路工程項(xiàng)目施工階段的內(nèi)部審計(jì)管理時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開(kāi)闊視野，小編為您整理的1篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。

本文以鐵路施工企業(yè)在施工階段的內(nèi)部審計(jì)工作為中心，深入分析其價(jià)值和意義，并根據(jù)其中存在的問(wèn)題指出相應(yīng)的管理措施。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的飛速發(fā)展中，我國(guó)的鐵路事業(yè)也突飛猛進(jìn)，并成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要基礎(chǔ)。而近年來(lái)，我國(guó)政府對(duì)鐵路建設(shè)工作愈發(fā)重視，不斷通過(guò)政策支持和調(diào)整等手段推動(dòng)著鐵路行業(yè)的改革和發(fā)展。在這樣的背景下，鐵路企業(yè)在項(xiàng)目施工期間的內(nèi)部審計(jì)工作的作用和價(jià)值也日益凸顯出來(lái)。因此，鐵路企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的重視和關(guān)注，并積極對(duì)自身的內(nèi)部審計(jì)管理工作進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整。

一、內(nèi)部審計(jì)管理的內(nèi)涵

內(nèi)部審計(jì)，就是指在企業(yè)管理者的領(lǐng)導(dǎo)下，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置專(zhuān)門(mén)的設(shè)計(jì)部門(mén)或單位，并根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策和法律法規(guī)采用一定的方法的流程，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及財(cái)政收支進(jìn)行審核和鑒定，并針對(duì)其中的問(wèn)題提出相應(yīng)的改進(jìn)意見(jiàn)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。在鐵路企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)管理中，主要包括對(duì)四個(gè)方面的審計(jì)管理，即：鐵路項(xiàng)目的施工成本、內(nèi)部控制制度、工程項(xiàng)目的投資和預(yù)算執(zhí)行工作、工業(yè)生產(chǎn)與輔助生產(chǎn)以及機(jī)械作業(yè)等。在鐵路工程項(xiàng)目施工中做好內(nèi)部審計(jì)管理工作，具有很多積極的意義和作用。首先，它能通過(guò)審計(jì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)鐵路工程中存在的隱患和問(wèn)題，保障工程項(xiàng)目的質(zhì)量和安全。其次，它能夠合理控制項(xiàng)目的成本投入，提高項(xiàng)目資金的利用率，并能將該項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)最大化。

二、鐵路工程項(xiàng)目在施工階段內(nèi)部審計(jì)管理的現(xiàn)狀

在實(shí)際的鐵路工程項(xiàng)目施工中，它的內(nèi)部審計(jì)管理工作仍然存在一些問(wèn)題。首先，是企業(yè)的管理者對(duì)內(nèi)部審計(jì)管理工作缺乏科學(xué)的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致其對(duì)審計(jì)管理工作重視程度不高，這也在一定程度上影響著審計(jì)工作的水平。其次，鐵路企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作缺乏獨(dú)立性，這導(dǎo)致審計(jì)管理工作的結(jié)果缺乏一定的科學(xué)性與準(zhǔn)確性。最后，內(nèi)部審計(jì)管理工作中缺乏科學(xué)完善的制度支持，使審計(jì)部門(mén)在對(duì)項(xiàng)目工程進(jìn)行審計(jì)管理時(shí)難加大。

三、改進(jìn)鐵路工程項(xiàng)目在施工階段內(nèi)部審計(jì)管理工作的措施

（一）在工程項(xiàng)目施工階段對(duì)工程物資進(jìn)行審計(jì)

在工程物資的審計(jì)中，主要分為兩種情況：一種是甲供甲控材料，這主要是對(duì)材料的消耗情況進(jìn)行審計(jì)；另一種是對(duì)自購(gòu)材料的價(jià)格、質(zhì)量、數(shù)量的審計(jì)。這一方面的審計(jì)工作主要包括以下四個(gè)方面：第一，是對(duì)工程物資的采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)。這個(gè)過(guò)程中，要丟工程物資采購(gòu)計(jì)劃中羅列的材料種類(lèi)、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量等進(jìn)行審查，確認(rèn)其是否與設(shè)計(jì)文件的要求要符合，檢查其中是否存在設(shè)計(jì)文件中沒(méi)有涉及的工程物資。第二，要檢查與生產(chǎn)廠家或者供應(yīng)商簽訂的物資采購(gòu)合同。在這一審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)該從合格供應(yīng)商名單中選定架空物資供應(yīng)商，這份名單應(yīng)該是經(jīng)過(guò)業(yè)主批準(zhǔn)的。并且，要選擇合理的自購(gòu)材料供貨單位以及合適的供貨價(jià)格。如果實(shí)際的采購(gòu)質(zhì)量、價(jià)格、結(jié)算等與訂貨合同中的規(guī)定不符合，就應(yīng)該參照補(bǔ)充協(xié)議。第三，要對(duì)購(gòu)入工程物資的核算管理方面進(jìn)行審計(jì)。要對(duì)物資驗(yàn)收入庫(kù)、使用、發(fā)出等進(jìn)行設(shè)計(jì)，查看其是否符合標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)物資賬目和實(shí)物進(jìn)行審計(jì)。在施工的主要材料核算中，首先要對(duì)甲供材料的數(shù)量進(jìn)行審核，確認(rèn)其與工程結(jié)算中的材料設(shè)計(jì)量和數(shù)量相互一致。如果它比結(jié)算中的數(shù)量多，就要調(diào)查清楚原因，檢查是否存在物資浪費(fèi)等情況；相反，如果過(guò)小，就要審查施工中物資的使用情況。其次，要檢查采購(gòu)資料、試驗(yàn)資料、試驗(yàn)批次之間是否一致，以保障材料的真實(shí)性以及質(zhì)量。最后，要對(duì)物資采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行審核，并根據(jù)施工的計(jì)劃考慮，確保采購(gòu)物資的合理性與科學(xué)性。

（二）在工程項(xiàng)目施工階段對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)

在財(cái)務(wù)審計(jì)方面，要對(duì)資金的來(lái)源與分配使用情況、財(cái)務(wù)的核算、賬戶賬目的設(shè)置情況以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。首先，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。應(yīng)該審計(jì)施工項(xiàng)目中主要管理恩怨的借支大額備用金情況，并審計(jì)是否存在長(zhǎng)期掛賬而沒(méi)有得到清理的收支現(xiàn)象。其次，要審計(jì)會(huì)計(jì)原始憑證。對(duì)會(huì)計(jì)憑證以及附件進(jìn)行抽查，確保其合法合規(guī)、真實(shí)齊全。并且，要審計(jì)機(jī)械租賃的發(fā)票以及地材采購(gòu)發(fā)票，關(guān)注到收據(jù)存根問(wèn)題。最后，要加強(qiáng)對(duì)資金收支的審計(jì)工作。要檢查資金的收入情況，以及大額度資金的支付情況，并堅(jiān)持款項(xiàng)回收情況等。

（三）在工程項(xiàng)目施工階段對(duì)內(nèi)控制度的審計(jì)

在這個(gè)審計(jì)過(guò)程中，要審計(jì)兩方面的內(nèi)容。一方面，在鐵路項(xiàng)目工程開(kāi)工的前一年，要對(duì)項(xiàng)目中的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)，如果項(xiàng)目中缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，就要根據(jù)具體工程情況和相關(guān)目標(biāo)和要求制定相應(yīng)的控制制度，確保制度的可行性、合理性。另一方面，要根據(jù)制度的建立情況分析，對(duì)制度進(jìn)行監(jiān)管和完善，對(duì)于其中的不合理之處，積極提出修改意見(jiàn)。（四）鐵路施工企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的管理和建設(shè)鑒于審計(jì)管理工作的重要性，鐵路施工企業(yè)應(yīng)該對(duì)審計(jì)管理部門(mén)給予高度的重視，并積極對(duì)其進(jìn)行改革。首先，可以通過(guò)建立和完善內(nèi)部審計(jì)管理制度，提升審計(jì)工作的地位和價(jià)值。其次，應(yīng)該不斷優(yōu)化審計(jì)部門(mén)的管理方法，并積極引用現(xiàn)代化技術(shù)推動(dòng)審計(jì)工作的信息化發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在鐵路工程項(xiàng)目的施工過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和水平對(duì)工程項(xiàng)目的進(jìn)度和質(zhì)量有著非常重要的影響。只有做好內(nèi)部審計(jì)管理，才能提高鐵路施工企業(yè)的工作效率，并保證其工作結(jié)果的準(zhǔn)確性和科學(xué)。這樣一來(lái)，才能實(shí)現(xiàn)鐵路工程企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，并有力推動(dòng)我國(guó)鐵路事業(yè)的進(jìn)步。

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作者:牛光輝 單位:中鐵七局集團(tuán)電務(wù)工程有限公司