序論：在您撰寫關于銀行風險控制的戰(zhàn)略時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的1篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導您走向新的創(chuàng)作高度。

一、內(nèi)部控制概述

（一）內(nèi)部控制的內(nèi)涵

內(nèi)部管理控制是在我國商業(yè)銀行內(nèi)部各種法律制度管理方法、對策和管理程序等多種因素一同構成的互相聯(lián)絡、相互制約的管理機制，是對各種金融機構內(nèi)控管理工作開展考量和查驗改正的一種制度管理分配。內(nèi)控制度依靠公司或機構內(nèi)部單位、職工和不一樣管理層次之間互相牽制、互相關聯(lián)的工作關系，在實際操作中，將以上內(nèi)容健全為具備調(diào)節(jié)和管理職能和授權的科學合理的控制方法、控制方法和管理程序的所有工作[1]。

（二）內(nèi)部控制的重要性

伴隨時代發(fā)展與社會進步，銀行業(yè)所面臨的市場競爭環(huán)境日趨激烈，銀行業(yè)必須緊跟時代發(fā)展的潮流，健全與完善起一套現(xiàn)代化的銀行管理制度，重點要保證銀行各部門與單位間的權責明確。為了強化內(nèi)部管理，提升管理經(jīng)營效益，應該健全銀行內(nèi)部監(jiān)督治理機制，確保銀行監(jiān)督控制工作的有效執(zhí)行。而內(nèi)部控制制度就是為了保障銀行的管理經(jīng)營效率而存在的，它能夠促進銀行制度的健全與完善，保障銀行日常經(jīng)營活動的順利進行。銀行想要實現(xiàn)自己的管理經(jīng)營目標，僅靠單獨幾個部門的努力與配合是不夠的，它需要銀行從上至下的全面協(xié)調(diào)與合作。而內(nèi)部控制制度就是以銀行上下的總體配合為基礎與前提來發(fā)揮作用的，內(nèi)部控制包含有一系列的會計、審計、業(yè)務部門的制度及其規(guī)劃，它貫穿于企業(yè)管理經(jīng)營的方方面面當中，涉及到銀行經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，是一項十分復雜、繁瑣的系統(tǒng)工程。銀行通過內(nèi)部控制，可以有效地將內(nèi)部的各個部門進行連接，使其形成合力，不斷提升工作效率，從而保障銀行經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。

二、基于內(nèi)部控制視角下的銀行存在的風險

近年來，由于我國銀行缺乏實時監(jiān)測和管理借款人在銀行中使用的資金流動態(tài)，且部分銀行內(nèi)部審核和管理機制不健全，部分商業(yè)銀行在貸款過程中回收資金的風險正在逐年上升，壞賬的比例正在逐漸上升，許多商業(yè)銀行也因入不敷出而無法繼續(xù)進行正常經(jīng)營。所以，做好對信貸和財務風險的控制工作對商業(yè)銀行尤為重要。

（一）項目開發(fā)階段存在問題

部分銀行在項目開發(fā)階段不限制項目選擇、審計、市場預期、內(nèi)部績效評價、欺詐等個人行為，導致銀行風險提升。缺乏剛性、不嚴密的評估和監(jiān)管機制，必然導致銀行內(nèi)部的風險管理流于形式。為了在激烈的市場中獲得項目貸款業(yè)務，一些銀行在每個分行都成立了幾個客戶經(jīng)理營銷團隊。這些團隊的業(yè)務管理模式?jīng)]有將項目貸款業(yè)務與其他貸款業(yè)務區(qū)分開來，只是統(tǒng)一管理貸款業(yè)務。銀行對這些營銷團隊的考核方式比較死板，沒有具體分析。同時，由于近年來貸款業(yè)務競爭日益激烈，銀行為了提高業(yè)務量，只注重業(yè)務量的增長，追求利益最大化，導致對風險管控重視不夠[2]。

（二）項目在評審審批階段存在問題

隨著金融技術的不斷發(fā)展和完善，銀行也在不斷優(yōu)化自己的管理模式和計量方法。但目前部分銀行尚未形成科學合理的項目風險評估體系，融資到期客戶無法償還貸款的現(xiàn)象依然存在，最終導致不良貸款。因此在項目評審審批階段要建立大數(shù)據(jù)分析庫，囊括所有客戶信息，以便及時調(diào)用客戶數(shù)據(jù)，了解客戶的財務狀況和經(jīng)營狀況。

（三）項目在貸后管理方面存在問題

銀行不斷地細化信貸業(yè)務管理崗位設置，補充專職信貸業(yè)務管理工作人員來負責貸款業(yè)務的管理，但因其業(yè)務開展速度太快，存在缺少調(diào)研、簡單審批、審核不實等情況，貸后管理的監(jiān)管通常流于形式，出現(xiàn)了資金應用情況監(jiān)管對策不及時、某些貸款的資金被顧客挪作他用的情況；經(jīng)過多年的調(diào)研筆者發(fā)現(xiàn)，很多商業(yè)投資銀行都存在著審核業(yè)績的壓力，許多被審核人員由于自身業(yè)績的壓力而選擇了從輕審核，睜一只眼閉一只眼，更有甚者是為了自己的個人利益而做出的違法行為；客戶經(jīng)營管理能力不足，由于工作人員比較有限，沒法保證大顧客和經(jīng)營風險較大的顧客現(xiàn)場走訪調(diào)查工作全覆蓋；貸款五級分類以系統(tǒng)軟件全自動歸類貸款為主導，可是在操作中卻采用人工控制，將本應被加入欠佳類貸款放回到一切正常類型的貸款，導致其真實有效性降低；在抵質押貸款擔保層面，因為一部分本地性銀行業(yè)并未創(chuàng)建專業(yè)的抵質押物資產(chǎn)評估機構和精英團隊，對抵質押物的專業(yè)性和評定能力方面存在明顯短板，與此同時，在銀行的銀行信貸管理體系中也沒有專業(yè)承擔抵質押物管理方法的機制，欠缺即時的檢測。銀行一般實行五級貸款分類管理制度，其中后三類：次貸、呆賬、虧損統(tǒng)稱為銀行不良貸款。目前，總行客服經(jīng)理承擔銀行間不良貸款的集中化核算和解決，總行并未徹底開設專業(yè)的銀行財產(chǎn)個人信用保護管理單位，沒法高效完成銀行不良貸款的合理集中化管理，不良貸款管理的專業(yè)能力和自覺性不夠?？蛻艚?jīng)理擬定催收貸款計劃，不夠專業(yè)，對催收時間和催收方式不確定，會錯失催款機遇，最后導致不良貸款保護效率不高。除此之外，不良貸款的管理主要是后處理手段，對難題貸款沒有立即防止和提早管理，進而失去對難題貸款開展初期處置的時間，最后很有可能導致更大的損害。此外，該項目貸后風險預警效果較低，主要表現(xiàn)為公司經(jīng)營風險和供應鏈管理風險缺乏相應的管理機制。這種不足會增加風險發(fā)生的概率。如果客戶的合作伙伴遭受經(jīng)濟損失，銀行會受到影響，風險發(fā)生的概率也會增加。此外，部分銀行將風險預警工作分散到所有營業(yè)網(wǎng)點進行管理，這種管理方式較為傳統(tǒng)，滯后于當前銀行風險管理工作的需要。例如，這種模式增加了工作流程的復雜性，需要綜合考慮各方面的信息，如企業(yè)高級管理人員的信息、企業(yè)的財務信息、市場競爭力等[3]。

三、基于內(nèi)部控制視角下的銀行風險控制研究

（一）內(nèi)部控制力度的加強

1.授權制度

授權制度不僅可以有效降低分行的操作風險，而且可以顯著提高中央管理的效率。在運用授權制度的同時，工作人員還需要定期對分行的實際操作進行監(jiān)督管理，并根據(jù)授權情況做出相應調(diào)整，以期達到最好的風險控制。例如，中國建設銀行按照目前我國現(xiàn)代企業(yè)公司內(nèi)部治理運行模式，設立了公司的股東代表大會、董事委員會、監(jiān)事委員會和高層管理人員。按照“三委、分權、有效制約、協(xié)調(diào)發(fā)展”的基本原則，建立健全科學的政府決策、執(zhí)行和管理監(jiān)督機制。其中，董事會機構在公司下設了風險管理委員會，由9名高級董事代表共同組成，負責研究和審查公司的風險管理制度政策和內(nèi)部的風險防范與控制管理政策，并對其政策執(zhí)行績效情況和管理效果指標進行年度監(jiān)督和績效評價。

2.崗位控制

員工也可以加強商業(yè)銀行的崗位管控，明確不同部門員工的具體職責，適當賦予不同部門之間的監(jiān)管權限，促進商業(yè)銀行的協(xié)同發(fā)展，提高上層管理者對下層員工的崗位管控，有利于商業(yè)銀行的風險管控。關鍵人員犯罪造成的損失遠遠超過一般操作人員。因為關鍵人員往往有一定的人身和財產(chǎn)權利，接觸重要憑證和印章的機會更多，所以作案的機會也更多。目前，在我國商業(yè)銀行的組織管理架構下，分行財務經(jīng)理被賦予了過多的管理權限，包括銀行財務管理、會計財務管理、授權財務管理、人事管理、行政事務管理等。這涉及到商業(yè)分支機構經(jīng)營者管理的各個方面，而且他們可以有更多的工作機會來避免犯罪。如果沒有建立相應的法律監(jiān)督制約及獎懲機制，在沒有利益關系誘惑和貪心私欲的雙重情況下，分行負責人很容易走上職務犯罪之路，這也就是典型的分行關鍵管理人員職務犯罪[4]。銀行還建議，可通過網(wǎng)站增設內(nèi)部投訴舉報熱線，落實內(nèi)部舉報管理制度。無論是內(nèi)部客戶是否存在欺詐員工，還是外部客戶的此類投訴，如果發(fā)現(xiàn)某銀行存在部分欺詐員工涉嫌欺詐或內(nèi)部行政審批極度寬松，在銀行內(nèi)部核實相關具體情況后，如果內(nèi)部欺詐員工涉嫌欺詐或被拒絕，不僅如此，該行也認為，內(nèi)部造假員工應依法受到行政處罰，但國家也認為，應依法進一步加強對內(nèi)部報告制度執(zhí)行情況的法律監(jiān)督，建立規(guī)范的管理制度。

（二）信息交流系統(tǒng)的建立

1.業(yè)務系統(tǒng)

目前，我國許多商業(yè)銀行都有獨立的業(yè)務系統(tǒng)，涉及的業(yè)務類型非常多樣和復雜。為確保商業(yè)銀行內(nèi)部業(yè)務系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行，為人民群眾提供便捷的銀行服務，相關工作人員需要定期補充完善業(yè)務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)和信息，提高工作效率和質量，降低風險。比如地方銀行完善各種管理模塊和業(yè)務操作模塊，例如完善網(wǎng)貸申請流程；在新的信貸智能管理系統(tǒng)中包含押品管理方法功能，全方位遮蓋貸款擔保品的全流程優(yōu)化；完善集團客戶、關聯(lián)公司評定功能等。

2.傳遞效率

工作人員可在商業(yè)銀行內(nèi)控系統(tǒng)中建立獨立的數(shù)據(jù)信息平臺，并將商業(yè)銀行及其分支銀行在正常運行過程中生成的部分數(shù)據(jù)信息及時傳送到數(shù)據(jù)信息平臺。這不僅可以有效改善銀行內(nèi)部各部門之間的溝通交流，而且可以極大地提高商業(yè)銀行的轉賬效率。商業(yè)銀行營業(yè)網(wǎng)點多，地域廣，倘若沒有一個合理的內(nèi)部信息傳送機制，沒法實現(xiàn)高效的信息溝通交流與反饋。因此其主要采取了以下改進措施來不斷提高內(nèi)部信息傳遞工作效率，一是探索不斷完善科學的內(nèi)部信息業(yè)務流程傳遞管理模式，制訂內(nèi)部有關傳遞工作中管理方法技術規(guī)范和管理制度，確立每個部門的內(nèi)部業(yè)務流程信息管理方法傳遞工作崗位職責。二是探索創(chuàng)建內(nèi)部會計報告管理方案，依據(jù)金融機構戰(zhàn)略定位、股票投資風險、績效考評等特性，合理制訂不一樣檔次的內(nèi)部報告內(nèi)容范疇，重視內(nèi)部報告的時效性、真實有效和安全系數(shù)。三是建立專業(yè)的信息方式，如根據(jù)受權或模塊化設計管理方法，傳遞和意見反饋內(nèi)部報告信息，達到信息集成化和共享資源，并對此項工作中實效性開展點評。

3.信息安全

眾所周知，商業(yè)銀行存儲的客戶信息是商業(yè)秘密。因此，相關人員需要不斷加強數(shù)據(jù)和信息的安全意識，最大限度地避免客戶信息泄露的情況。這不僅可以降低商業(yè)銀行的經(jīng)營風險，還可以有效提升商業(yè)銀行的品牌效應，獲得更多的公眾認可，有利于商業(yè)銀行的長遠發(fā)展。一部分金融機構設定各種各樣的標準開展壓力測試，制訂完備的應急方案，進行應急演練，確保信息系統(tǒng)安全性有序運作。

（三）內(nèi)部監(jiān)管體系的完善

1.審計機制

銀行要高度重視風險防范和提升服務水平的制度建設，以內(nèi)部審計和合規(guī)文化建設為抓手，創(chuàng)建內(nèi)部審計合規(guī)按時匯總溝通交流機制，健全內(nèi)部審計匯報季度報告規(guī)章制度，對內(nèi)部審計和合規(guī)自糾自查的次數(shù)和覆蓋面明確提出詳細規(guī)定。如對禹城農(nóng)商銀行審計合規(guī)工作進行評價，納入分類監(jiān)管評價指標體系，根據(jù)評分結果采取分類監(jiān)管措施。

2.評價機制

評價機制與審計機制相對應，兩者都是為了改善商業(yè)銀行的內(nèi)部管理，降低銀行的操作風險。合理運用評價機制還能顯著提高員工的積極性，促進中小企業(yè)的健康發(fā)展。完善國有企業(yè)績效評價激勵機制，建立科學有效的企業(yè)激勵機制約束評價機制。將國有銀行企業(yè)員工的勞動收入、地位、利益和企業(yè)風險管理緊密結合，將隱性勞動收入激勵轉化成更為顯性激勵收入，積極探索銀行合同投資收入、期權投資獎勵、限制性上市股票投資獎勵等。結合長期經(jīng)營激勵資金收入等計算方法，將高級企業(yè)管理人員的營業(yè)收入快速增長預期目標與商業(yè)銀行的長期經(jīng)營發(fā)展目標相有機結合；通過量化基層員工的管理職責和工作績效，判斷員工利弊，準確衡量高層管理者和基層員工的工作績效；按銀行市場化經(jīng)營原則合理設立銀行分支機構和內(nèi)部管理崗位。干部任免嚴格實行干部績效考核任免，強化干部考核績效監(jiān)督機制，形成領導干部分管上下級、員工上下級的用人機制。

（四）科學運用操作風險監(jiān)測手段

操作風險監(jiān)測就是對商業(yè)銀行的各類風險指標進行一定的監(jiān)控，從而降低商業(yè)銀行面臨的風險。但是據(jù)相關的調(diào)查顯示，目前很多商業(yè)銀行卻沒有科學地運用操作風險監(jiān)控手段對內(nèi)部風險進行監(jiān)測，制約了商業(yè)銀行的發(fā)展。為此，商業(yè)銀行必須不斷提高研究能力，加強對操作風險監(jiān)測手段的運用，從而促進我國商業(yè)銀行的健康發(fā)展。

1.建立操作風險關鍵指標

商業(yè)銀行在經(jīng)營中會遇到各種各樣的風險，所以在對其進行風險控制時相關的技術人員必須加強對風險的研究，并將風險進行匯總和歸類，有針對性地根據(jù)自身經(jīng)營中存在的風險提出關鍵性的衡量指標，這樣可以有效地避免商業(yè)銀行的潛在風險，促進商業(yè)銀行的發(fā)展。

2.建立信息交流機制

商業(yè)銀行在經(jīng)營中需要多個部門之間合作共同開展金融業(yè)務，所以各個部門之間的聯(lián)系十分緊密，如果各個部門不能實現(xiàn)有效的溝通和合作，那么很容易造成重復工作，而且難以應對風險和危機，為此，商業(yè)銀行必須建立信息交流機制，加強不同部門之間的信息交流和資源共享，并積極地討論業(yè)務開展中存在的問題，從而提高應對風險的能力。商業(yè)銀行各部門只有實現(xiàn)協(xié)作，才能發(fā)揮各個部門之間的優(yōu)勢，從而形成一種合力，使得監(jiān)測手段更加多樣化和全面化。四、結語本文以內(nèi)部風險控制為基礎，對商業(yè)銀行投資項目風險管理控制體系進行了深入研究。隨著國內(nèi)外市場經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境的不斷變化，商業(yè)銀行將面臨的項目風險控制因素將變得更加復雜。該行項目業(yè)務覆蓋多個行業(yè)，但不同行業(yè)面臨的政策、經(jīng)濟、技術、行業(yè)差異較大。因此，加強對項目所在行業(yè)的精細化研究和管理，是銀行在項目風險控制方面需要進一步加強的地方，也是本文需要進一步研究的領域。

參考文獻：

[1]宋偉.基于內(nèi)部控制視角下的農(nóng)村商業(yè)銀行風險控制研究[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2018（12）：215-216.

[2]王永蕓.基于內(nèi)部控制視角的甘肅銀行信用風險管理策略研究[D].蘭州大學，2017.

[3]郝巖.風險管理視角下的禹城農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系研究[D].武漢工程大學，2015.

[4]孫唯靖.M銀行D分行項目貸款風險管理研究[D].蘇州大學，2020.

作者:劉勰 單位:國家開發(fā)銀行青海省分行