序論：在您撰寫建筑企業(yè)財務管理的稅務籌劃分析時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的1篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導您走向新的創(chuàng)作高度。

自從營改增以后，建筑企業(yè)適應了政策調(diào)整提出的要求，稅務籌劃工作也愈發(fā)科學合理，不僅降低了企業(yè)稅負，也因此實現(xiàn)了經(jīng)濟效益的提升。但建筑企業(yè)面臨的發(fā)展環(huán)境較為復雜，需要承擔的風險較高，項目投資較大，進展較為緩慢。建筑企業(yè)要想在激烈的市場競爭中脫穎而出，就要從自身的發(fā)展現(xiàn)狀入手，不斷優(yōu)化財務管理體系，落實稅務管理，充分發(fā)揮稅務籌劃的優(yōu)勢，降低建筑企業(yè)在發(fā)展中的各項經(jīng)營風險，控制成本支出，從而推動建筑企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

一、稅務籌劃概述

稅收給企業(yè)發(fā)展帶來了一定壓力，作為獨立經(jīng)營的個體，企業(yè)在稅務籌劃過程中，需要在合理合法的條件下降低納稅額度，使得企業(yè)的稅負能夠達到最低水平。稅務籌劃是企業(yè)降低稅收負擔的必要手段，屬于企業(yè)合法避稅的一種形式，其主要目的是減輕企業(yè)的稅務負擔，降低企業(yè)經(jīng)營管理過程中的成本支出，使得企業(yè)的經(jīng)濟效益最大化，從而保證企業(yè)的穩(wěn)定運行。企業(yè)財務管理需要圍繞著各項經(jīng)營活動展開，隨著財務管理體系的進一步優(yōu)化，稅務籌劃也得到了建筑企業(yè)的廣泛關注，成為企業(yè)稅務管理的重點所在。稅務籌劃的主要特點如下。第一，合法性。企業(yè)稅務籌劃工作的開展，需要符合國家稅收法律法規(guī)的要求，確保稅務籌劃在法律允許的范圍內(nèi)進行，與偷稅、漏稅之間存在著本質(zhì)區(qū)別。顯而易見，稅務籌劃具有合法性特征。第二，超前性。納稅工作的開展存在滯后性而稅務籌劃具有超前性特征，企業(yè)能夠結(jié)合自身的財務狀況及經(jīng)濟行為科學地對納稅工作做出預見性安排，詳細探討在不同經(jīng)濟行為下所產(chǎn)生的稅負金額，從而選擇出最為適合的納稅決定。[1]納稅人也能夠在納稅籌劃的基礎上，做出更為精準的財務管理決策與投資運營決策。第三，綜合性。建筑企業(yè)涉及的稅種相對較為復雜，為了稅負額度降到最低，在納稅過程中就要綜合各個稅種，而稅務籌劃工作的開展需要考慮企業(yè)各稅種的實際情況，從而保障所制訂的稅務籌劃方案符合企業(yè)的需求能夠有效降低稅負支出，提高經(jīng)濟效益。第四，時效性。無論是當前的經(jīng)濟環(huán)境還是政治環(huán)境，都在隨時發(fā)生改變，隨著發(fā)展政策的變化與調(diào)整，納稅法規(guī)也會根據(jù)實際情況做出改變，這就要求稅務工作需要及時了解政策的變化情況，立足于現(xiàn)實狀況，對稅務籌劃方案作出調(diào)整與更新，保障納稅化工作的實效性與合法性，從而為降低企業(yè)運營管理中的各項風險因素。

二、建筑企業(yè)稅務籌劃的重要意義

企業(yè)財務管理的主要目的是控制外界因素帶來的影響，保障企業(yè)經(jīng)營效益的最大化，實現(xiàn)經(jīng)濟水平的綜合提高。因此，企業(yè)在發(fā)展過程中，需要將控制成本支出作為發(fā)展的主要動力，使得經(jīng)營收入得到提升、經(jīng)濟效益得以保障。稅收是企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中不可避免的一項支出，直接影響著企業(yè)的綜合效益。因此，企業(yè)在開展成本控制工作時，可從稅務籌劃入手，使得內(nèi)部財務管理水平得到全面提升，財務會計體系得以完善。建筑企業(yè)開展稅務籌劃的主要目的是降低稅收帶來的負擔，稅務籌劃工作的開展需要從國家稅收經(jīng)濟政策的指引下，對稅收加以調(diào)整與改善，保障在合法的前提下實現(xiàn)對稅務成本的有效控制，促進企業(yè)的健康發(fā)展，實現(xiàn)財務管理水平的不斷提升。稅務籌劃的開展可使得財務管理體系愈發(fā)完善，同時能夠有效控制企業(yè)的稅務風險。如果企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，合同條款的簽訂未明確說明專用發(fā)票的事項，則無法保障物流、資金流與發(fā)票流的相互統(tǒng)一。而專票也難以進行抵扣，針對已經(jīng)抵扣的部分需要補納稅款或者繳納滯納金，這會給建筑企業(yè)帶來較高的經(jīng)濟損失，同時也會影響企業(yè)的納稅信用。如果稅務機關判定企業(yè)屬于虛開發(fā)票，甚至還需要承擔行政處罰，情節(jié)過于嚴重，還需要承擔刑事處罰，對于企業(yè)的發(fā)展極為不利。[2]在稅務籌劃的支持下，企業(yè)能夠標準化管理各項發(fā)票與合同，確保財務管理方案符合標準要求，實現(xiàn)“三流”統(tǒng)一，稅務風險也能夠得到精準控制，避免企業(yè)在稅務管理中出現(xiàn)經(jīng)濟損失，為企業(yè)的發(fā)展提供穩(wěn)定支持。

三、建筑企業(yè)稅務籌劃中存在問題

（一）缺乏稅務籌劃意識部分企業(yè)管理者未意識到稅務策劃的重要性，而且只是認為稅務籌劃能夠降低稅收負擔，認為要想獲得低稅負標準，還需要通過虛開發(fā)票或虛列成本的方式來控制稅務支出。但這些行為觸犯了法律規(guī)定，企業(yè)需要承擔來自稅務機關的經(jīng)濟處罰，甚至部分企業(yè)法人還需要承擔相應的刑事責任。究其原因，主要是由于企業(yè)管理者對稅務籌劃的關注度不足，未意識到稅務籌劃的真正意義。也有部分企業(yè)認為稅務籌劃應由財務管理部門全權(quán)負責，如果企業(yè)所需要承擔的稅負相對較高，則代表財務工作人員的業(yè)務能力較差。但實際上并不如此，財務核算活動并不會出現(xiàn)稅款，大部分稅款來源于業(yè)務活動，為了有效降低稅負，仍然需要從業(yè)務入手，優(yōu)化業(yè)務管理模式。此外，企業(yè)對稅務籌劃的重視程度不夠，未充分投入相應的人力物力，使得稅務籌劃的開展較為滯后。

（二）企業(yè)稅負不斷增高部分建筑企業(yè)在營改增后，未制定新的管理對策，也沒有對現(xiàn)有的業(yè)務模式加以調(diào)整與優(yōu)化，使得整體的財務管理與稅務管理較為滯后，甚至導致企業(yè)的稅負壓力加大，不利于業(yè)務工作的開展。也有部分建筑企業(yè)缺乏專業(yè)的稅務管理人員，對資金的管理不夠?qū)I(yè)，比如，在預付材料款或者工程款時，部分企業(yè)會增加開專票的時間，使得企業(yè)需要在前期繳納大量增值稅，導致企業(yè)的稅負壓力不斷增加。稅務籌劃的主要目的是降低企業(yè)稅收，而稅務籌劃工作的開展可能會帶來一定的成本風險，如果企業(yè)所選擇的稅務籌劃管理方法較為欠妥，則可能會引發(fā)錯誤行為，使得企業(yè)的稅收成本不斷增加，稅務籌劃管理風險也在隨之增加，這也就意味著企業(yè)的稅務繳納潛藏著一定風險，建筑企業(yè)財務管理的穩(wěn)定性隨之受到影響。[3]

（三）合同管理存在漏洞建筑企業(yè)在營改增以前，合同會規(guī)定簽訂付款，但是在營改增以后，稅務部門將增值稅發(fā)票分為普票與專票，這也就代表發(fā)票類型與稅率存在差異，如果企業(yè)所簽訂的合同范本，未按照政策的改變而第一時間加以調(diào)整，或者合同已簽訂完成才開始完善各項規(guī)定，那么建筑企業(yè)只能獲得普通發(fā)票，稅負就會隨之增加。也有部分建筑企業(yè)在簽訂合同時，未依次記錄不含稅金額和增值稅金額，在計算印花稅過程中，會將總金額作為基數(shù)，使得印花稅稅費增多，給企業(yè)帶來不必要的成本支出。也有部分企業(yè)在簽訂合同時，忽略了預算的重要性，導致合同金額的設定相對較高，出現(xiàn)多繳稅的情況，直接影響了稅負標準，導致企業(yè)的稅負資金支出增多，使得稅務壓力加大。

四、建筑企業(yè)稅務籌劃的具體措施

（一）強化稅務籌劃意識，更新政策理念企業(yè)管理者要充分意識到開展稅務籌劃的重要性，而稅務籌劃工作的開展需要始終遵循相關法律法規(guī)，嚴格控制虛開發(fā)票等違法行為的發(fā)生。稅務籌劃并不是針對某個稅種進行籌劃，而是對全部稅種進行綜合管理；在稅務籌劃過程中也并不是更強調(diào)低稅負，而是要全面評估企業(yè)的價值水平，針對不同的方案制訂相應稅務籌劃計劃，從而為企業(yè)的經(jīng)營決策提供可靠支持，滿足企業(yè)的發(fā)展需求。作為企業(yè)管理者，也要在企業(yè)內(nèi)部強調(diào)稅務籌劃的重要性，同時也要意識到稅務籌劃需要滲透到每一個管理部門中，要從各項業(yè)務工作入手，立足于方案設計的具體要求，促進部門之間的協(xié)調(diào)，確保全體工作人員都能夠意識到稅務籌劃的重要性，實現(xiàn)稅務籌劃工作的高效開展。[4]企業(yè)也要加大稅務籌劃力度與資金投入力度，定期組織學習新的管理政策，提高工作人員的稅務籌劃能力。稅務籌劃應當盡量減少錯誤概率，但國家的政策法規(guī)會不斷調(diào)整，因此企業(yè)要積極創(chuàng)新財務管理模式，按照政策法規(guī)的調(diào)整，適當調(diào)整稅務籌劃方案。同時，也要結(jié)合企業(yè)的現(xiàn)代發(fā)展要求，創(chuàng)新管理理念，實現(xiàn)稅務籌劃的全面落地。

（二）優(yōu)化稅務籌劃方案，緩解稅收壓力建筑企業(yè)要深入探究營改增政策帶來的機遇與挑戰(zhàn)，通過采取科學的稅務籌劃方案，降低稅收帶來的壓力，使得企業(yè)的經(jīng)營成本得以控制，不斷提高企業(yè)的競爭力。稅務機關為了實現(xiàn)建筑行業(yè)營改增政策的全面落地，出臺了一系列稅收相關政策與扶持政策，建筑企業(yè)可圍繞著各項政策積極調(diào)整稅務籌劃方案，通過與傳統(tǒng)財務管理方案的融合與調(diào)整，實現(xiàn)新政策管理方案的全面創(chuàng)新。而企業(yè)也要深入探究新稅務籌劃政策的深層含義，積極探究如何幫助老項目過渡到新的稅務管理中，也要探究如何實現(xiàn)新項目的精細化稅務管理。作為財務工作者應當深入探究營改增稅務政策帶來的優(yōu)勢，同時也要分析如何對工程項目進行深入的財稅分析，通過對最新稅收政策的深入研讀，保障企業(yè)財稅管理的規(guī)范性，降低企業(yè)的稅收壓力。而建筑企業(yè)要從自身的發(fā)展現(xiàn)狀入手，不斷優(yōu)化財務管理體系，在稅收政策的基礎上加強對資金的管理。針對各工程監(jiān)管要及時回收，降低資金外債風險帶來的影響；建筑施工用到的材料也要加強成本控制，優(yōu)先選擇性價比更高的材料，控制資金的支出，優(yōu)化資金應用體系，通過多種方式減少企業(yè)的稅收。

（三）完善稅收風險管理，提高防控能力建筑施工企業(yè)由于項目周期較長，投資較高，所以存在著諸多經(jīng)濟發(fā)展風險，因此要全面落實風險管理，及時排查潛在的經(jīng)濟風險，并制定針對性的解決策略，提高企業(yè)的風險防控能力。企業(yè)在獲取發(fā)票時要加強發(fā)票管理，保障發(fā)票的開具渠道正規(guī)，同時發(fā)票內(nèi)容也要與實際經(jīng)營業(yè)務相符，使得發(fā)票真實性得以保障，避免因虛假開票受到嚴厲打擊。對于企業(yè)稅務籌劃工作而言，發(fā)票管理有著十分重要的影響，尤其是對于增值稅發(fā)票而言，能夠用于進項稅額抵扣，幫助企業(yè)降低資金支出。因此企業(yè)稅務管理工作，務必要組建發(fā)票管理小組，由專人負責發(fā)票，避免發(fā)票丟失或者發(fā)票信息與實際情況存在出入的情況，同時也要對發(fā)票的使用情況密切關注，做好發(fā)票的分類管理。[5]建筑企業(yè)在執(zhí)行營改增政策時，要將原材料的經(jīng)營管理作為稅務籌劃的重點，要保持與經(jīng)營商的良好合作關系，盡量選擇可靠性更為良好的供應商，降低采購成本與采購風險。同時，要針對涉及的采購合同加強審批，對合同中的細節(jié)仔細閱讀，確定發(fā)票開具方法，防止發(fā)生合同糾紛。

（四）梳理業(yè)務體系流程，調(diào)整管理模式建筑企業(yè)要及時調(diào)整現(xiàn)有的業(yè)務發(fā)展模式，在最大限度內(nèi)獲取增值稅專用發(fā)票，使得進項稅款得以增加。如建筑企業(yè)在管理車輛時，可與油站簽訂相關協(xié)議，采取預付后消費的方式，獲取增值稅專用發(fā)票，盡量降低稅負帶來的影響，同時也能夠有效管理企業(yè)內(nèi)部的車輛，避免私車公養(yǎng)問題的發(fā)生。而在與勞務公司合作獲取勞動力時，建筑企業(yè)可將臨時工調(diào)整為勞務派遣工，獲取相應的專用發(fā)票，增加進項稅額，降低稅負的同時也能夠控制用工風險。與此同時，建筑企業(yè)也要積極完善財務管理機制，不斷優(yōu)化開票流程，控制隨意開票問題的發(fā)生，使得不按照標準進行開票的行為得到有效控制。付款審批流程也需要進一步優(yōu)化，在具體執(zhí)行過程中需要遵循見票付款的管理原則，而財務部門需要對發(fā)票內(nèi)容進行詳細審核，在審核無誤后才可支付資金。而財務部門內(nèi)部也要積極構(gòu)建稅務專崗，有專門的工作人員負責稅務管理，加強對發(fā)票的認證，及時控制各項潛在的風險，提高稅務籌劃水平。

（五）規(guī)范業(yè)務合同管理，達到控稅目標建筑企業(yè)在正式簽訂合同前，需要對企業(yè)的資金情況與稅負情況進行全面調(diào)研，通過科學分析選擇最佳供應商。如果存在資金緊張的情況，需要留底的稅額相對較多，此時可優(yōu)先選擇低稅率的供應商；如果資金相對較為充足，則可優(yōu)先選擇高稅率的供應商。而合同內(nèi)容也需要說明具體的發(fā)票類型與稅率，保證各項信息羅列清晰。如在選擇計稅方式時，在合同規(guī)定的范圍內(nèi)可讓對方出具專票，如果選擇簡單的計稅方式且屬于老項目稅款征收，則出具普通發(fā)票即可。在合同中應當說明具體的發(fā)票稅率，如果發(fā)票稅率在規(guī)定范圍內(nèi)，則需要對單價適當?shù)丶右哉{(diào)整，并核減最終的總結(jié)算款。[6]此外，合同中還需要注明企業(yè)的名稱、地址、電話等開票信息，如果所開具的發(fā)票為房屋租賃，則需要明確備注相關信息。合同中所確定的金額要與實際情況相符，同時也要依次列出不含稅價款與增值稅；如果合同沒有明確規(guī)定具體金額，則可以選擇簽署固定單價合同，印花稅可選擇五元貼花。

（六）提高預算管控能力，保障稅負平衡尋找稅負平衡點是建筑企業(yè)稅務籌劃的重點內(nèi)容。建筑企業(yè)所涉及的營業(yè)項目包括房地產(chǎn)開發(fā)、建筑施工等，承接的項目內(nèi)容涵蓋范圍相對較廣，所以在稅務籌劃過程中，容易導致出現(xiàn)稅負失衡的情況。這時企業(yè)就可通過提高預算管控能力，控制資金的支出，降低稅負。[7]比如，在開展預算管控工作時，可從增值稅納稅的角度出發(fā)，企業(yè)一般會以一般納稅人或小規(guī)模納稅人的身份進行繳納稅款，一般納稅人的增值稅稅率為13%，而小規(guī)模的增值稅稅率為3%。在不同的視角下，二者之間的稅負存在一定差異，因此在稅務籌劃過程中，需要明確具體的增值稅率，再展開清晰的稅務籌劃，使得財務管理質(zhì)量得以提升。除了預算管控能力的提升以外，也要定期地對計稅項目進行測試，找出稅負平衡存在的問題。

五、結(jié)束語

建筑企業(yè)涉及的經(jīng)營業(yè)務內(nèi)容較為廣泛，所以稅務籌劃涉及的范圍也就相對較廣。通過稅務籌劃能夠有效降低企業(yè)的資金支出，幫助建筑企業(yè)獲取更為穩(wěn)定的經(jīng)濟效益。建筑企業(yè)要保證稅務籌劃工作的開展都是在合法合規(guī)的條件下進行，同時也要及時了解稅收政策的變化情況，借助稅收優(yōu)惠政策，最大限度降低稅負金額，提高稅務籌劃綜合能力，發(fā)揮出稅務籌劃的重要作用，從而促進建筑企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

[1]陳雙蓉.企業(yè)財務管理中的稅務籌劃問題及對策分析[J].中小企業(yè)管理與科技,2022(14):185-187.

[2]程蘭.分析建筑企業(yè)財務管理中的稅務籌劃的問題及對策[J].財會學習,2020(13):2.

[3]王震濤.分析稅務籌劃在企業(yè)財務管理中的應用價值及提升對策[J].全國流通經(jīng)濟,2021(36):171-174.

[4]陳濤.分析建筑企業(yè)財務管理中的稅務籌劃的問題及對策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2021(2):146-147.

作者:任會平 單位:重慶騰凡建筑裝飾工程有限公司