序論：在您撰寫(xiě)海關(guān)核查差異化模式選擇及風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開(kāi)闊視野，小編為您整理的1篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。

在經(jīng)濟(jì)貿(mào)易、資源供應(yīng)全球化背景下，面對(duì)日益嚴(yán)峻的食品安全、各類疫病不斷爆發(fā)的形勢(shì)，引入第三方機(jī)構(gòu)參與政府監(jiān)管已成為各國(guó)政府的重要行政手段。自關(guān)檢業(yè)務(wù)融合以來(lái)，新海關(guān)核查改革面臨諸多機(jī)遇和挑戰(zhàn)，完善工作制度、創(chuàng)新監(jiān)管方式將有助于提升改革成效。2020年，海關(guān)總署出臺(tái)《關(guān)于加強(qiáng)和推進(jìn)核查工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》明確提出，要“創(chuàng)新核查工作方式”“擴(kuò)大引入第三方助力海關(guān)核查工作”，這一頂層設(shè)計(jì)為涉檢核查工作指明了新方向。通過(guò)采信第三方的專業(yè)結(jié)果，達(dá)到簡(jiǎn)政放權(quán)、優(yōu)化資源配置、提升核查效能的目的。2021年，多地海關(guān)積極響應(yīng)海關(guān)總署統(tǒng)一部署，深入推進(jìn)核查領(lǐng)域“放管服”改革，積極推進(jìn)“采信第三方出具報(bào)告制度”試點(diǎn)工作，科學(xué)利用第三方機(jī)構(gòu)專業(yè)技術(shù)優(yōu)勢(shì)，優(yōu)化執(zhí)法資源配置，提升海關(guān)監(jiān)管效能，切實(shí)為企業(yè)減負(fù)。青島、上海、南京等多地報(bào)道已開(kāi)展“采信第三方出具報(bào)告制度”核查作業(yè)，既減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，又充分合理利用第三方機(jī)構(gòu)的專業(yè)技術(shù)優(yōu)勢(shì)，提升海關(guān)監(jiān)管效能，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。2022年9月20日，海關(guān)總署發(fā)布《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口商品檢驗(yàn)采信管理辦法》（署令〔2022〕259號(hào)），為進(jìn)出口商品檢驗(yàn)領(lǐng)域的采信工作提供了法律依據(jù)，同時(shí)也為海關(guān)核查采信模式提供了可供參考的政策指導(dǎo)[1]。

一、引入第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助海關(guān)核查模式及風(fēng)險(xiǎn)分析

引入第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助海關(guān)核查工作是以“風(fēng)險(xiǎn)管理”為基本理念，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析確定不同核查領(lǐng)域模式，風(fēng)險(xiǎn)分析過(guò)程要充分考慮核查領(lǐng)域、核查類型風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)的管理水平和信用基礎(chǔ)，確定最適宜的核查模式，對(duì)核查作業(yè)采取差異化管理?；凇帮L(fēng)險(xiǎn)管理”的基本理念，依據(jù)核查領(lǐng)域、核查內(nèi)容、核查風(fēng)險(xiǎn)不同核查采信通常采用三種模式，包括企業(yè)委托、直接采信第三方報(bào)告制度以及海關(guān)委托模式，企業(yè)分為I、Ⅱ、Ⅲ三類，見(jiàn)表1。企業(yè)委托模式是被核查企業(yè)主動(dòng)委托具備合格資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)開(kāi)展核查相關(guān)范圍內(nèi)的審核工作，向海關(guān)出具審核報(bào)告，海關(guān)對(duì)審核報(bào)告進(jìn)行復(fù)核轉(zhuǎn)變?yōu)閳?zhí)法結(jié)果。直接采信第三方報(bào)告制度是由海關(guān)發(fā)起核查請(qǐng)求，由企業(yè)提出申請(qǐng)，海關(guān)根據(jù)企業(yè)提供的第三方審核報(bào)告進(jìn)行全部或部分采信，不能直接采信的內(nèi)容，由海關(guān)再次進(jìn)行補(bǔ)充核查。海關(guān)委托模式是海關(guān)通過(guò)對(duì)企業(yè)信用、質(zhì)量控制情況、產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，篩選出需要重點(diǎn)核查的企業(yè)和領(lǐng)域范圍，由海關(guān)主動(dòng)委托合格第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審核，海關(guān)對(duì)第三方機(jī)構(gòu)出具的報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，采信并轉(zhuǎn)化為執(zhí)法數(shù)據(jù)。三種模式的風(fēng)險(xiǎn)分析見(jiàn)表2。

二、不同模式下的主要風(fēng)險(xiǎn)控制措施

1.企業(yè)委托模式下主要風(fēng)險(xiǎn)控制措施首先，充分落實(shí)企業(yè)的主體責(zé)任意識(shí)。通過(guò)政策和制度宣講，培訓(xùn)企業(yè)主體責(zé)任意識(shí)，幫助和指導(dǎo)建立企業(yè)技術(shù)管理團(tuán)隊(duì)，以風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控和隱患排查治理為重點(diǎn)、扶持企業(yè)由被動(dòng)接受監(jiān)管向主動(dòng)加強(qiáng)管理轉(zhuǎn)變，由部門(mén)行政執(zhí)法為主向企業(yè)日常自查自糾轉(zhuǎn)變，提升企業(yè)日常管理水平和質(zhì)量控制意識(shí)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。其次，第三方機(jī)構(gòu)出具結(jié)果和海關(guān)核查出具結(jié)果的有效轉(zhuǎn)換[2]。企業(yè)主動(dòng)委托第三方機(jī)構(gòu)檢查的模式風(fēng)險(xiǎn)可能存在弄虛作假、花錢(qián)買(mǎi)證、第三方機(jī)構(gòu)專業(yè)能力不足等行為。針對(duì)此種情況，海關(guān)要對(duì)企業(yè)選擇的第三機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià)，同時(shí)建立企業(yè)自選機(jī)構(gòu)的合格名單庫(kù)，幫助企業(yè)選擇適合的第三方機(jī)構(gòu)。

2.海關(guān)采信第三方報(bào)告制度模式的主要風(fēng)險(xiǎn)控制措施首先，建立第三方機(jī)構(gòu)考核管理辦法。建立海關(guān)核查采信第三方機(jī)構(gòu)的管理評(píng)價(jià)辦法，實(shí)施準(zhǔn)入和退出機(jī)制，規(guī)范選擇程序，定期考核和再評(píng)價(jià)，建立合格機(jī)構(gòu)名單對(duì)社會(huì)公告。其次，參與第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助海關(guān)核查人員能力培訓(xùn)。建立完善的培訓(xùn)和考核機(jī)制，定期對(duì)檢查人員進(jìn)行海關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)和考核，提高第三方機(jī)構(gòu)從業(yè)人員對(duì)海關(guān)核查業(yè)務(wù)知識(shí)的了解和掌握，提升第三方機(jī)構(gòu)和海關(guān)工作的配合度和融合度。第三，建立引入第三方機(jī)構(gòu)助力核查的質(zhì)量保障機(jī)制。結(jié)合核查業(yè)務(wù)特點(diǎn)和第三方工作方案制定適宜的引入第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助核查的操作規(guī)程[3]。同時(shí)，制定評(píng)價(jià)機(jī)制，動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)第三方機(jī)構(gòu)服務(wù)質(zhì)量，對(duì)委托的第三方機(jī)構(gòu)技術(shù)服務(wù)通過(guò)多種形式進(jìn)行效果評(píng)價(jià)和驗(yàn)證。

3.海關(guān)委托模式主要風(fēng)險(xiǎn)控制措施首先，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的保障問(wèn)題。充足的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)保障是拓展第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助海關(guān)核查工作的前提，目前海關(guān)各類經(jīng)費(fèi)總體欠缺，可能導(dǎo)致第三方服務(wù)質(zhì)量的欠缺。應(yīng)設(shè)置專門(mén)的資金用于海關(guān)核查購(gòu)買(mǎi)第三方機(jī)構(gòu)的資金保障。同時(shí)，為資金的使用、報(bào)銷提供便利渠道。其次，明確核查組與第三方的權(quán)責(zé)關(guān)系。第三方機(jī)構(gòu)的作用是輔助核查，參與核查的方式因核查內(nèi)容和對(duì)象的不同而不同，第三方出具的專業(yè)意見(jiàn)是核查組執(zhí)法的參考依據(jù)，第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)該承擔(dān)何種責(zé)任，核查組如何采納意見(jiàn)并轉(zhuǎn)換成執(zhí)法結(jié)果，還需進(jìn)一步由上級(jí)部門(mén)確定執(zhí)法轉(zhuǎn)換流程和職責(zé)、責(zé)任劃分細(xì)則，才有利于此種模式的順利開(kāi)展。

三、結(jié)論

分類管理是海關(guān)核查改革的重要舉措，對(duì)不同作業(yè)內(nèi)容、不同類型的企業(yè)要有的放矢，有利于提升營(yíng)商環(huán)境，促進(jìn)進(jìn)出口貿(mào)易的健康發(fā)展。海關(guān)核查中采用基于風(fēng)險(xiǎn)的管理原則對(duì)海關(guān)核查結(jié)果進(jìn)行管理，可以把控重點(diǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、提高效率、解決人力資源不足的問(wèn)題，核查企業(yè)有利于提高企業(yè)質(zhì)量安全的主體責(zé)任意識(shí)，推動(dòng)企業(yè)的良性發(fā)展。

[參考文獻(xiàn)]

[1]王卓君,王傳娟,王群,等.《進(jìn)出口商品檢驗(yàn)采信管理辦法》實(shí)施要求及應(yīng)對(duì)措施探析[J].上海質(zhì)量,2022(11):56-58.

[2]楊旭,王杏妮,潘強(qiáng),等.新形勢(shì)下海關(guān)核查制度體系構(gòu)建研究[J].中國(guó)口岸科學(xué)技術(shù),2021(02):52-57.

[3]尹燕山,左兆迎,魏偉.基層認(rèn)證監(jiān)管有效性研究[J].上海質(zhì)量,2021(08):42-44.

作者:王卓君 王傳娟 左兆 迎單位:中國(guó)中檢山東有限公司