時(shí)間：2022-03-19 07:46:25
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【摘要】2012年6月，結(jié)合“巴塞爾協(xié)議Ⅱ、Ⅲ”，我國銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)了《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《資本辦法》），就商業(yè)銀行資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)做出了明確的規(guī)定。本文通過對(duì)《資本辦法》和現(xiàn)行規(guī)定的對(duì)比，結(jié)合重慶農(nóng)村商業(yè)銀行數(shù)據(jù)，分析了《資本辦法》將對(duì)我國農(nóng)村商業(yè)銀行資本充足率的影響。
【關(guān)鍵詞】《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》 資本充足率 農(nóng)村商業(yè)銀行
一、《資本辦法》與現(xiàn)行規(guī)定的對(duì)比
2012年6月7日銀監(jiān)會(huì)的《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》將于2013年正式實(shí)施。具體見表1：
二、《資本辦法》對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的影響―以重慶農(nóng)商行為例
（一）信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)權(quán)重變化對(duì)農(nóng)商行的影響
1.小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重下降，對(duì)資本充足率有正面效應(yīng)
《資本辦法》規(guī)定小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重從100%下調(diào)至75%，將減小計(jì)算資本充足率的分母，對(duì)農(nóng)商行來說是一種利好，減輕了小微企業(yè)業(yè)務(wù)的資本壓力。從這條規(guī)定也可以看出政策對(duì)小微企業(yè)的支持，具有導(dǎo)向效應(yīng)和示范效應(yīng)。
2.調(diào)降地方融資平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重對(duì)資本充足率有正面效應(yīng)
即將試行的《資本辦法》對(duì)地方融資平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)算方式作出調(diào)整，在第一支柱下融資平臺(tái)貸款的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重統(tǒng)一為100%。新規(guī)將大大降低農(nóng)商行尚未完成整改的融資平臺(tái)資本消耗，目前大部分地方融資平臺(tái)貸款已完成整改，半覆蓋、無覆蓋的地方融資平臺(tái)的占比降至較低水平，且新規(guī)要在明年初開始實(shí)施，對(duì)于存量融資平臺(tái)貸款的影響有限。以重慶農(nóng)商行為例，截止2012年6月末，該行地方融資平臺(tái)貸款余額為255.12億元，其中有12.44億元屬于關(guān)注類，其余都為正常類貸款。盡管目前對(duì)新增的融資平臺(tái)貸款準(zhǔn)入門檻依然很高，但是新規(guī)會(huì)在一定程度上使得農(nóng)商行更有動(dòng)力投放此類貸款。
3.同業(yè)債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重提高，將對(duì)資本充足率產(chǎn)生負(fù)面效應(yīng)
《資本辦法》調(diào)高了對(duì)同業(yè)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，增加原始期限在3個(gè)月內(nèi)的對(duì)其他商業(yè)銀行同業(yè)債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為20%，原始期限在3個(gè)月以上的權(quán)重由20%調(diào)整為25%。將促使農(nóng)村商業(yè)銀行更多地依賴比較穩(wěn)定的存款，此項(xiàng)規(guī)定將有效防止風(fēng)險(xiǎn)在銀行業(yè)內(nèi)部積累。2011年重慶農(nóng)商行存放同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)3個(gè)月內(nèi)的為69.55億元，3個(gè)月以上的為4.49億元，經(jīng)測(cè)算實(shí)行新規(guī)，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)將增加16.15億元?？梢姡乱?guī)對(duì)同業(yè)資產(chǎn)權(quán)重的調(diào)整將使得計(jì)提的信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)上升，資本充足率將下降。
（二）資本覆蓋風(fēng)險(xiǎn)范圍――操作風(fēng)險(xiǎn)納入資本監(jiān)管框架將對(duì)資本充足率產(chǎn)生負(fù)面效應(yīng)
《資本辦法》擴(kuò)大了資本覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的范圍，將操作風(fēng)險(xiǎn)納入資本監(jiān)管框架。由于現(xiàn)行資本要求中并沒有針對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提資本金，實(shí)行新規(guī)后必然將增大了資本充足率計(jì)算的分母。操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算公式為：
其中公式左邊為商業(yè)銀行用基本指標(biāo)法計(jì)算的操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求；公式右邊 GI 為過去三年中每年正的總收入，總收入為凈利息收入和凈非利息收入之和，n 為過去三年中總收入為正的年數(shù)；系數(shù)α為 15%。以重慶農(nóng)村商業(yè)銀行為例，采用基本指標(biāo)法對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)量。由此可見，操作風(fēng)險(xiǎn)將對(duì)農(nóng)商行的資本充足率有較大的負(fù)面影響，但是辦法中規(guī)定中小銀行操作風(fēng)險(xiǎn)達(dá)標(biāo)的過渡期較大型銀行較長(zhǎng)，這在一定程度上會(huì)緩解農(nóng)商行的壓力。
【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行資本管理辦法（試行），資本充足率，商業(yè)銀行
一、《新資本管理辦法》的主要內(nèi)容
《新資本管理辦法》由四部分主要內(nèi)容組成：一是最低資本要求，即要求最低資本充足率達(dá)到 8%，其目的是要求銀行具有較強(qiáng)的抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，運(yùn)作更加穩(wěn)定安全；二是風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量，在進(jìn)一步明確了信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量的基礎(chǔ)上，有針對(duì)性的提出了操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)量要求；三是監(jiān)管約束，賦予了銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施資本充足率監(jiān)督檢查的職權(quán)， 以確保商業(yè)銀行資本能夠充分覆蓋所面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)， 銀監(jiān)會(huì)有權(quán)對(duì)資本充足率未達(dá)到監(jiān)管要求的商業(yè)銀行采取監(jiān)管措施，督促其提高資本充足水平；四是市場(chǎng)約束，要求銀行主動(dòng)提高信息的透明度，通過公開渠道，向投資者和社會(huì)公眾披露資本充足率的相關(guān)信息，確保信息披露的集中性、可訪問性和公開性。
二、《新資本管理辦法》實(shí)施對(duì)商業(yè)銀行的影響
作為一部資本管理辦法， 《新資本管理辦法》通過強(qiáng)調(diào)資本管理的有效性、全面性、準(zhǔn)確性和均衡性，全面強(qiáng)化了資本對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的約束，對(duì)商業(yè)銀行資本管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)均產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。
（一）對(duì)資本約束的強(qiáng)化。
《新資本管理辦法》強(qiáng)調(diào)了了資本的有限性和高成本性，隨著監(jiān)管部門加強(qiáng)對(duì)資本充足率的監(jiān)管力度和股東對(duì)資本回報(bào)率的不斷提高，商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過程中不但要考慮資產(chǎn)擴(kuò)張的速度、 業(yè)務(wù)發(fā)展的規(guī)模和預(yù)期能帶來的收益， 而且要充分考慮到由此而帶來的風(fēng)險(xiǎn)和資本占用情況，將收益、風(fēng)險(xiǎn)和成本三者統(tǒng)一起來。盡管從國際實(shí)施慣例來看，實(shí)施信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法能夠帶來一定的資本節(jié)約，部分緩解由于資本覆蓋范圍擴(kuò)大所導(dǎo)致的資本增加，但是《新資本管理辦法》實(shí)施后銀行所需的資本總體上將呈增加趨勢(shì)，而合格資本標(biāo)準(zhǔn)的提高則增加了銀行資本補(bǔ)充難度，未來一段時(shí)期內(nèi)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展將受到更強(qiáng)的資本約束。
（二）對(duì)資本管理方式的影響。
《新資本管理辦法》一方面對(duì)商業(yè)銀行資本管理的全面性、準(zhǔn)確性、長(zhǎng)期性提出了更高的要求，同時(shí)也對(duì)商業(yè)銀行傳統(tǒng)以經(jīng)濟(jì)資本管理為主的資本管理模式提出了較大挑戰(zhàn)。由于現(xiàn)行方法下監(jiān)管資本在風(fēng)險(xiǎn)覆蓋范圍、計(jì)算結(jié)果準(zhǔn)確性等方面較差，監(jiān)管資本與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)所面臨的非預(yù)期損失差異較大，銀行主要通過經(jīng)濟(jì)資本管理的方式確保資本對(duì)損失的覆蓋，監(jiān)管資本與經(jīng)濟(jì)資本的管理涇渭分明。 《新資本管理辦法》下，資本實(shí)現(xiàn)了對(duì)各類實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)的全覆蓋，而信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型法、操作風(fēng)險(xiǎn)高級(jí)計(jì)量法等監(jiān)管資本計(jì)量模型是對(duì)國際性大銀行內(nèi)部經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量模型的全面總結(jié)和提煉，本質(zhì)上是一種監(jiān)管視角的經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量模型，經(jīng)濟(jì)資本與監(jiān)管資本之間的差異越來越小。這就要求商業(yè)銀行在資本管理過程中要重新界定監(jiān)管資本與經(jīng)濟(jì)資本的關(guān)系，經(jīng)濟(jì)資本管理的側(cè)重點(diǎn)需要從傳統(tǒng)的反映風(fēng)險(xiǎn)向主要體現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變。由于《新資本管理辦法》突出強(qiáng)調(diào)銀行持有資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)引致?lián)p失覆蓋的全面性、有效性和準(zhǔn)確性，其既是一部資本監(jiān)管規(guī)則，更是一部風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)則。
（三）對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的影響。
《新資本管理辦法》在加強(qiáng)資本對(duì)銀行業(yè)務(wù)約束的同時(shí)，允許符合條件的銀行采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法、內(nèi)部模型法、高級(jí)計(jì)量法等資本計(jì)量高級(jí)方法計(jì)量各類業(yè)務(wù)的資本占用情況，有助于促進(jìn)商業(yè)銀行走資本節(jié)約化發(fā)展道路。
三、總結(jié)
《新資本管理辦法》的實(shí)施不是應(yīng)景之作，也不是簡(jiǎn)單地照搬照抄國際規(guī)則， 而是充分吸取危機(jī)的教訓(xùn)和考慮中國近幾年銀行業(yè)發(fā)展可能潛在的風(fēng)險(xiǎn)，為了維護(hù)好中國銀行業(yè)改革發(fā)展成果的重大制度安排。未來中國商業(yè)銀行會(huì)面臨著多方面的不確定性，實(shí)施好《新資本管理辦法》有助于提高商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)水平，有助于增強(qiáng)商業(yè)銀行的自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力，有利于提高商業(yè)銀行對(duì)沖外部不確定性的能力。
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關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;資本管理辦法;理論價(jià)值;實(shí)踐意義
一、引言
2012年6月8日中國銀監(jiān)會(huì)公布的《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》，是近年來對(duì)銀行監(jiān)管領(lǐng)域最嚴(yán)格的規(guī)范措施。對(duì)于中國銀行業(yè)來說，新辦法不僅體現(xiàn)了更嚴(yán)格的監(jiān)管規(guī)則，更樹立了監(jiān)管當(dāng)局宏觀審慎管理和微觀審慎管理相結(jié)合的監(jiān)管理念。
20世紀(jì)90年代以來，全球資本市場(chǎng)開放程度的提高加劇了金融危機(jī)的傳染性。發(fā)展中國家由于金融危機(jī)造成的損失比發(fā)達(dá)國家更高，且金融危機(jī)表現(xiàn)最集中的領(lǐng)域就在銀行業(yè)，所以政府要加強(qiáng)對(duì)金融體系質(zhì)量的監(jiān)管和法制程度的完善。[1]2008年國際金融危機(jī)的爆發(fā)催生了國際銀行業(yè)監(jiān)管的新標(biāo)準(zhǔn)――《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的出臺(tái)?！栋腿麪枀f(xié)議Ⅲ》是對(duì)《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》監(jiān)管漏洞的補(bǔ)充，如針對(duì)次貸危機(jī)中銀行過度信貸行為導(dǎo)致的順周期性要求銀行計(jì)提逆周期超額資本緩沖。[2]新辦法體現(xiàn)了《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》和《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》核心內(nèi)容，在中國銀行業(yè)與國際接軌的大背景下，研究《商業(yè)銀行資本管理辦法》的理論基礎(chǔ)和實(shí)踐意義是十分必要的。
二、《商業(yè)銀行資本管理辦法》的特點(diǎn)
（一）嚴(yán)格明確資本定義。新辦法明確了核心一級(jí)資本、一級(jí)資本和其它一級(jí)資本和二級(jí)資本的具體內(nèi)容，如商業(yè)銀行采用權(quán)重法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，超額貸款損失準(zhǔn)備可計(jì)入二級(jí)資本;規(guī)定了各層資本充足率監(jiān)管中資本的具體組成部分和扣減項(xiàng)內(nèi)容，如提取的超額資本緩沖只能由核心一級(jí)資本補(bǔ)充。新辦法還為不合格的二級(jí)資本工具設(shè)定了每年遞減10%，為期10年的遞減期。這三個(gè)舉措將商業(yè)銀行資本嚴(yán)格劃分，有利于資本數(shù)量和質(zhì)量的提升及商業(yè)銀行之間的同業(yè)比較。
（二）完善資本充足率監(jiān)管體系。新辦法中明確說明了資本工具的合格要求，并提出了四層資本充足率要求，具體包括最低資本要求、逆周期資本和儲(chǔ)備資本要求、系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求和第二支柱資本要求。[3]這一資本監(jiān)管要求覆蓋了銀行的預(yù)期和非預(yù)期損失，涵括了銀行的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)。作者統(tǒng)計(jì)了我國16家上市銀行2005年以來的平均資本充足率水平，發(fā)現(xiàn)2007-2012年間我國上市銀行資本充足率的總體水平均在10.5%以上，2007-2008年高達(dá)15%以上。這說明我國上市銀行資本緩沖水平在總量上滿足逆周期資本監(jiān)管的要求。但相較于歐美銀行業(yè)資本緩沖水平，我國銀行業(yè)存在資本富余，有資本浪費(fèi)的現(xiàn)象。
（三）建立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，明確了風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)量。新辦法將風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)細(xì)分為三個(gè)部分，信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，其中操作風(fēng)險(xiǎn)的資本系數(shù)為18%，高于《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》中15%的規(guī)定。新辦法細(xì)化了各類資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重體系并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重進(jìn)行了調(diào)整。如將國內(nèi)銀行債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重從20%上調(diào)至25%，將個(gè)人貸款和符合條件的小微企業(yè)等項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重從100%下調(diào)到75%。這些舉措目的是引導(dǎo)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新，擴(kuò)大對(duì)小微企業(yè)、個(gè)人的扶植力度，以便商業(yè)銀行能夠更好地服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
（四）監(jiān)管指標(biāo)要求更為嚴(yán)格。新辦法改革的目標(biāo)是加強(qiáng)金融體系的穩(wěn)健性，預(yù)防危機(jī)的發(fā)生，這意味監(jiān)管當(dāng)局將實(shí)行更嚴(yán)格的資本和流動(dòng)性監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)?！渡虡I(yè)銀行資本管理辦法》規(guī)定我國的核心資本充足率不低于5%，高于《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》對(duì)國際銀行業(yè)4.5%的要求。杠桿率水平要求為4%，高于《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》提出的3%的要求。類似的高于國際標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)管要求，能夠有力的約束銀行體系的高杠桿運(yùn)作行為，提高銀行的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。在對(duì)銀行合規(guī)的監(jiān)督上，除了市場(chǎng)監(jiān)管，內(nèi)外部監(jiān)控三方聯(lián)合監(jiān)管的方式，新辦法還要求銀行主動(dòng)披露信息，提高銀行業(yè)的透明度，加強(qiáng)市場(chǎng)約束。盡管成本會(huì)提高，但其社會(huì)效益遠(yuǎn)高于給單體機(jī)構(gòu)帶來的成本，也就是說加強(qiáng)監(jiān)管的長(zhǎng)期效益遠(yuǎn)足以抵消短期成本，嚴(yán)格監(jiān)管行為利大于弊。
三、《商業(yè)銀行資本管理辦法》的理論價(jià)值
（一）將《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》和《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》進(jìn)行了有機(jī)的融合，形成了宏觀審慎監(jiān)管和微觀審慎監(jiān)管相統(tǒng)一的監(jiān)管體系?！栋腿麪枀f(xié)議Ⅲ》是《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》的延伸與完善，主要針對(duì)發(fā)達(dá)國家在金融危機(jī)中出現(xiàn)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)問題。目前我國銀行業(yè)一級(jí)資本主要由普通股覆蓋，資本充足率較高，銀行主要靠?jī)粝⒉顬橹鞯挠Ｊ揭脖容^穩(wěn)定，有利于銀行業(yè)對(duì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的防控。然而正是這種以信貸為主的業(yè)務(wù)模式要求銀行業(yè)更加注重微觀層面收益和風(fēng)險(xiǎn)的匹配。因此，中國銀行業(yè)在推進(jìn)《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的實(shí)施過程中，要同步推進(jìn)《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》。
新辦法體現(xiàn)了國際監(jiān)管新規(guī)，又符合我國銀行業(yè)實(shí)際的資本監(jiān)管制度。此次頒布的新辦法中按照《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》確定了資本覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的范圍和風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量方法等微觀范疇的指標(biāo)體系。另外還將系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)納入了資本監(jiān)管框架，參考《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》引入逆周期資本要求和系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求，即提升了單個(gè)金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定性，又增強(qiáng)銀行業(yè)整體抗系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的能力。
（二）體現(xiàn)了監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一性和個(gè)體差異性。不同銀行在資產(chǎn)規(guī)模、國際化程度、風(fēng)險(xiǎn)管理能力方面存在差異，這一特點(diǎn)不僅表現(xiàn)在不同國家和區(qū)域的銀行之間，也表現(xiàn)在同一國家不同層次的銀行之間。新辦法實(shí)施后，監(jiān)管機(jī)構(gòu)將針對(duì)部分資產(chǎn)組合提出特定要求，并針對(duì)單家銀行實(shí)行特定資本標(biāo)準(zhǔn)以滿足第二支柱要求這樣即統(tǒng)一設(shè)定了適用于各類銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，又根據(jù)不同機(jī)構(gòu)的情況設(shè)置差異化的過渡期安排，確保各類金融機(jī)構(gòu)向新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)平穩(wěn)過渡。又如，新辦法要求銀行業(yè)統(tǒng)計(jì)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量，單對(duì)計(jì)量方法的選擇上可以體現(xiàn)個(gè)體化差異。2012年11月，我國五家國有大型商業(yè)銀行和招商銀行申請(qǐng)成為首批使用資本計(jì)量高級(jí)方法的銀行，計(jì)量方法的改進(jìn)有利于銀行節(jié)約資本，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
（三）形成了我國銀行業(yè)目前最大的監(jiān)管理論框架。
新辦法借鑒國際資本監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)，形成了目前我國銀行業(yè)的最完備的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，從該辦法的內(nèi)容看，包含了對(duì)資本的嚴(yán)格界定、風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量和監(jiān)管工具的運(yùn)用，對(duì)于我國研究銀行業(yè)的監(jiān)管機(jī)制具有指導(dǎo)作用。與舊的方法相比，新辦法在一些指標(biāo)體系的標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量、評(píng)估和披露方面存在較大的差異，更加強(qiáng)調(diào)精細(xì)化的計(jì)量和控制，這有利于銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)管理的研究。另外，新辦法覆蓋的范圍更廣，不僅適用于商業(yè)銀行還適用于農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用合作社、貸款公司及其它金融機(jī)構(gòu)。
四、《商業(yè)銀行資本管理辦法》的實(shí)踐意義
（一）對(duì)銀行業(yè)穩(wěn)健性的影響。
宏觀審慎監(jiān)管的主要目標(biāo)是維護(hù)金融穩(wěn)定，防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。[4] 新辦法中的資本監(jiān)管策略體現(xiàn)了監(jiān)管機(jī)構(gòu)宏觀審慎監(jiān)管的要求。銀監(jiān)會(huì)公布數(shù)據(jù)顯示，截至2013年末，中國商業(yè)銀行整體加權(quán)平均資本充足率為12.19%，核心一級(jí)資本充足率為9.95%，撥備覆蓋率達(dá)282.7%，可見我國銀行資本金比例從質(zhì)量到數(shù)量上均遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于歐美銀行同期指標(biāo)。因此從短期來看，我國銀行業(yè)基本滿足資本充足率的水平，增強(qiáng)了單個(gè)銀行吸收損失的能力，避免銀行間流動(dòng)性危機(jī)的相互傳染。另外，新辦法重視了銀行業(yè)“大而不能倒”的問題，提高了對(duì)系統(tǒng)重要性銀行的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，要求系統(tǒng)重要性銀行多提取1%的資本緩沖。目前我國系統(tǒng)重要性銀行的評(píng)定辦法尚未出臺(tái)，中國銀行和中國工商銀行均被巴塞爾委員會(huì)納入全球29家系統(tǒng)重要性銀行中。
（二）對(duì)銀行資本補(bǔ)充渠道的影響。
充足穩(wěn)定的資本金來源是銀行滿足監(jiān)管要求的基礎(chǔ)，在新辦法的約束下，銀行要提高資本充足率，從分子策略來說就是要增加資本，建立良性的資本補(bǔ)充機(jī)制。由于我國商業(yè)銀行資本補(bǔ)充主要來源于銀行利潤(rùn)，而銀行利潤(rùn)主要來源于存貸利差，銀行業(yè)務(wù)多元化程度較低，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制水平不高，為了達(dá)到監(jiān)管要求，上市銀行面臨資本補(bǔ)充的巨大壓力。如2013年以來余額寶、理財(cái)通等互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品的出現(xiàn)搶占銀行部分存款，2014年1月銀行存款減少9447億元，而同期僅余額寶規(guī)模就增加了2000億元。另外利率市場(chǎng)化和金融脫媒現(xiàn)象的沖擊導(dǎo)致銀行存款成本的提升。所以面對(duì)沖擊，商業(yè)銀行要積極探索和創(chuàng)新資本的補(bǔ)充工具和渠道，盡快完善內(nèi)源性增長(zhǎng)為主、外源性融資為輔的資本補(bǔ)充機(jī)制，建設(shè)應(yīng)急資本機(jī)制，進(jìn)一步提高資本質(zhì)量。
（三）對(duì)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展方向的影響。
在新辦法的監(jiān)管要求下，中國銀行業(yè)的發(fā)展將面臨更嚴(yán)格的資本約束。因此，我國銀行業(yè)應(yīng)主動(dòng)調(diào)整業(yè)務(wù)模式，在新辦法的指引下進(jìn)行金融創(chuàng)新。比如權(quán)重法下風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的設(shè)置明顯體現(xiàn)了政策傾斜，發(fā)展小微型企業(yè)和個(gè)人業(yè)務(wù)可以降低信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)從而提高資本充足率，如工商銀行向小微企業(yè)推出的信用貸款――“小額便利貸”業(yè)務(wù)。我國銀行業(yè)應(yīng)借鑒歐美銀行業(yè)先進(jìn)的產(chǎn)品創(chuàng)新和盈利模式，提高風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)水平和金融資源配置能力，加快戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。當(dāng)前，利率市場(chǎng)化的金融環(huán)境以及資本市場(chǎng)和債券市場(chǎng)的日益拓展給銀行業(yè)務(wù)發(fā)展提供了契機(jī)，我國銀行業(yè)應(yīng)在監(jiān)管約束下轉(zhuǎn)型。如銀行可以加強(qiáng)金融債券市場(chǎng)的發(fā)展，適時(shí)推出一些類似于2003年商業(yè)銀行開始在一級(jí)資本之外發(fā)行附屬債的債務(wù)型的資本工具。另外銀行可加強(qiáng)理財(cái)產(chǎn)品的優(yōu)化升級(jí)，如工行2014年2月在江浙地區(qū)試點(diǎn)推出的“天天益”，具有1元起購，可24小時(shí)購買和贖回的特點(diǎn)。
（四）對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的影響。
傳統(tǒng)的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)模式以經(jīng)濟(jì)資本管理為主，在風(fēng)險(xiǎn)覆蓋范圍、計(jì)算結(jié)果準(zhǔn)確性等方面設(shè)計(jì)并不合理。從國內(nèi)金融現(xiàn)狀來看，隨著利率
市場(chǎng)化的沖擊，銀行以存貸利差
為主的業(yè)務(wù)收入模式將給銀行盈利造成巨大影響。新辦法
有助于提升商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平，維護(hù)金融體系的穩(wěn)定。從微觀審慎管理的層面講，新辦法將操作風(fēng)險(xiǎn)納入風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)量，覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的范圍更加廣泛;允許商業(yè)銀行自主選擇風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法，鼓勵(lì)銀行采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法等高級(jí)計(jì)量方法。這個(gè)過程本身也會(huì)促使銀行全面提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力。如目前，工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行和交通銀行五家大型銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)法覆蓋率平均約為71%，自行估測(cè)自身的PD、LGD及有效期限等參數(shù)值，可以更好的衡量風(fēng)險(xiǎn)、節(jié)約資本。從宏觀層面講，新辦法明確了監(jiān)管主體以及監(jiān)管范圍;防治高杠桿率并抑制順周期性;建立了信息采集及共享機(jī)制并要求銀行計(jì)提超額資本緩沖，以應(yīng)對(duì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：資本管理 資本充足率 商業(yè)銀行
一、《新資本管理辦法》的主要內(nèi)容
《新資本管理辦法》由四部分主要內(nèi)容組成：一是最低資本要求，即要求最低資本充足率達(dá)到8%，其目的是要求銀行具有較強(qiáng)的抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，運(yùn)作更加穩(wěn)定安全；二是風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量，在進(jìn)一步明確了信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量的基礎(chǔ)上，有針對(duì)性的提出了操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)量要求；三是監(jiān)管約束，賦予了銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施資本充足率監(jiān)督檢查的職權(quán)，以確保商業(yè)銀行資本能夠充分覆蓋所面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，銀監(jiān)會(huì)有權(quán)對(duì)資本充足率未達(dá)到監(jiān)管要求的商業(yè)銀行采取監(jiān)管措施，督促其提高資本充足水平；四是市場(chǎng)約束，要求銀行主動(dòng)提高信息的透明度，通過公開渠道，向投資者和社會(huì)公眾披露資本充足率的相關(guān)信息，確保信息披露的集中性、可訪問性和公開性。
（一）最低資本要求
這是《新資本管理辦法》最核心的內(nèi)容，要求商業(yè)銀行核心一級(jí)資本充足率不得低于5%，一級(jí)資本充足率不得低于6%，資本充足率不得低于8%。且在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步對(duì)儲(chǔ)備資本、逆周期資本、附加資本進(jìn)行了要求：商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在最低資本要求的基礎(chǔ)上計(jì)提儲(chǔ)備資本，儲(chǔ)備資本要求為風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的2.5%。特定情況下，應(yīng)當(dāng)在最低資本要求和儲(chǔ)備資本要求之上計(jì)提逆周期資本，逆周期資本要求為風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的0-2.5%。系統(tǒng)重要性銀行還應(yīng)當(dāng)計(jì)提1%的附加資本。
（二）風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量
風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量是計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的基礎(chǔ)，是計(jì)算資本充足率的關(guān)鍵所在?！缎沦Y本管理辦法》明確了信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)量方法。一是規(guī)定商業(yè)銀行可以通過權(quán)重法和內(nèi)部評(píng)級(jí)法來計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，明確規(guī)定了權(quán)重法的各項(xiàng)資產(chǎn)權(quán)重系數(shù)并對(duì)內(nèi)評(píng)法的使用條件做了要求；二是規(guī)定對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)可以通過標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部模型法計(jì)算，明確規(guī)定了標(biāo)準(zhǔn)法的計(jì)量規(guī)則和內(nèi)部模型法的監(jiān)管要求。三是沿承巴塞爾協(xié)議三的要求，將操作風(fēng)險(xiǎn)納入風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)算范疇，規(guī)定商業(yè)銀行可采用基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法或高級(jí)計(jì)量法計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求。
（三）監(jiān)管約束
監(jiān)管約束是對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行資本管理的重要外部手段，其核心內(nèi)容在于賦予監(jiān)管當(dāng)局明確的標(biāo)準(zhǔn)，豐富的手段以及足夠的職權(quán)，督促商業(yè)銀行的資本充足率始終保持高于最低水平?！缎沦Y本管理辦法》明確資本充足率監(jiān)督檢查是銀監(jiān)會(huì)的重要職責(zé)，同時(shí)對(duì)資本充足率檢查內(nèi)容、檢查程序、監(jiān)管措施進(jìn)行了明確規(guī)定，賦予了監(jiān)管當(dāng)局針對(duì)部分資產(chǎn)組合提出的特定資本要求以及針對(duì)單家銀行提出的特定資本要求的權(quán)利。
（四）市場(chǎng)約束
《新資本管理辦法》引入了市場(chǎng)約束，與監(jiān)管約束一起構(gòu)成對(duì)銀行資本監(jiān)管的兩大機(jī)制。其目的是為了利用市場(chǎng)發(fā)揮的力量來引導(dǎo)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沿著穩(wěn)健、高效的軌道發(fā)展，并且保持資本率充足?！缎沦Y本管理辦法》要，求銀行要主動(dòng)披露信息、提高透明度，保障投資者以及其他市場(chǎng)參與者能夠通過銀行提供的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的信息對(duì)市場(chǎng)做出正確的判斷，同時(shí)也監(jiān)督銀行保持資本符合標(biāo)準(zhǔn)。《新資本管理辦法》對(duì)銀行披露的信息內(nèi)容、頻率等做了詳盡的規(guī)定。
二、《新資本管理辦法》的實(shí)施對(duì)我國商業(yè)銀行的影響
（一）增強(qiáng)資本約束意識(shí)
《新資本管理辦法》強(qiáng)調(diào)了了資本的有限性和高成本性，隨著監(jiān)管部門加強(qiáng)對(duì)資本充足率的監(jiān)管力度和股東對(duì)資本回報(bào)率的不斷提高，商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過程中不但要考慮資產(chǎn)擴(kuò)張的速度、業(yè)務(wù)發(fā)展的規(guī)模和預(yù)期能帶來的收益，而且要充分考慮到由此而帶來的風(fēng)險(xiǎn)和資本占用情況，將收益、風(fēng)險(xiǎn)和成本三者統(tǒng)一起來。我國商業(yè)銀行存在重規(guī)模收益的粗放型增長(zhǎng)現(xiàn)象，通過增強(qiáng)資本約束意識(shí)，將促使商業(yè)銀行保持合適的資本持有量，將優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資本利用效率和精細(xì)化管理水平作為經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)。
（二）樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)
商業(yè)銀行從表面上看是在經(jīng)營(yíng)貨幣，而實(shí)際上是在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。所以商業(yè)銀行需要充分合理的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制、緩釋各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)?！缎沦Y本管理辦法》通過設(shè)定最低資本要求，提高了商業(yè)銀行抵御和彌補(bǔ)個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的能力；《新資本管理辦法》將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)均計(jì)提資本占用，從而增強(qiáng)商業(yè)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)；《新資本管理辦法》鼓勵(lì)商業(yè)積極探索研發(fā)合適自身情況的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)和模型，精確計(jì)量各類風(fēng)險(xiǎn)，從而促進(jìn)商業(yè)銀行建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。
（三）改進(jìn)定價(jià)管理方法
由于《新資本管理辦法》強(qiáng)化資本約束，使商業(yè)銀行深刻認(rèn)識(shí)到資本是有限和有成本的。通過有效配置資源，提高單位資本的回報(bào)率，成為評(píng)價(jià)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效關(guān)鍵。這就促使商業(yè)銀行需要改進(jìn)定價(jià)管理方法，根據(jù)實(shí)際承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和資本占用情況合理定價(jià)產(chǎn)品，以確保合理的收益和資本回報(bào)。
三、商業(yè)銀行對(duì)《新資本管理辦法》實(shí)施的應(yīng)對(duì)措施
（一）積極拓寬資本補(bǔ)充渠道
商業(yè)銀行要根據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際情況，積極拓寬補(bǔ)充資本的渠道：比如對(duì)部分商業(yè)銀行可以通過股份制改造、不良資產(chǎn)證券化、國家財(cái)政注資等方式補(bǔ)充資本；再如，可以采用吸引戰(zhàn)略投資人注資的方式補(bǔ)充資本嚴(yán)重不足的部分股份制和城市商業(yè)銀行；對(duì)于資本金充足、接近監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的銀行，其資本補(bǔ)充的方式可選擇性較大，可以采取股東注資，引入戰(zhàn)略投資人，發(fā)行次級(jí)債券、可轉(zhuǎn)債、IPO或增發(fā)等方式。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)適當(dāng)采用上述方式，按照《新資本管理辦法》規(guī)定的進(jìn)度，確保滿足資本監(jiān)管要求。
（二）探索開發(fā)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型
《新資本管理辦法》鼓勵(lì)商業(yè)銀行采用信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型法和操作風(fēng)險(xiǎn)高級(jí)計(jì)量法等資本計(jì)量高級(jí)方法計(jì)量資本占用。商業(yè)銀行為了能夠更加科學(xué)化、常態(tài)化和動(dòng)態(tài)化進(jìn)行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析工作，應(yīng)對(duì)監(jiān)管要求，同時(shí)爭(zhēng)取在資本占用計(jì)量上的主動(dòng)權(quán)和話語權(quán)，應(yīng)當(dāng)積極探索開發(fā)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型。商業(yè)銀行可以根據(jù)《新資本管理辦法》的要求，積極推進(jìn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的開發(fā)工作，基于本行的實(shí)際情況開發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量模型，并通過實(shí)踐提高模型的預(yù)測(cè)能力和穩(wěn)定性，在實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確計(jì)量資本占用的同時(shí)，提高識(shí)別和防控風(fēng)險(xiǎn)的能力。
（三）加強(qiáng)數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)
商業(yè)銀行可以采取內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)資本要求，采取內(nèi)部模型法計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的資本要求，采用高級(jí)法計(jì)算操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求。但是不管是采用內(nèi)評(píng)法、內(nèi)模法，還是高級(jí)法，都需要商業(yè)銀行歷史業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)具有較高質(zhì)量，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整?！缎沦Y本管理辦法》也要求商業(yè)銀行系統(tǒng)性地收集、整理、跟蹤和分析各類風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)數(shù)據(jù)，建立數(shù)據(jù)倉庫以滿足資本計(jì)量和內(nèi)部資本充足評(píng)估等工作的需要。通過加強(qiáng)數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)基礎(chǔ)建設(shè)，確保數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和一致性，一方面有助于商業(yè)銀行以高級(jí)法計(jì)量資本占用，滿足監(jiān)管要求，另一方面也有助于提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力和經(jīng)營(yíng)決策水平。
（四）大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)
賺取存貸利差是商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，也是銀行目前主要的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，但隨著《新資本管理辦法》的實(shí)施以及利率市場(chǎng)化的進(jìn)程，存貸利差的空間會(huì)進(jìn)一步縮小，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)逐步改變盈利模式，將低資本消耗的中間業(yè)務(wù)作為新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，提高中間業(yè)務(wù)的收入比重，改變之前依賴資本消耗高的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)賺取存貸利差的盈利模式，降低對(duì)資本的依賴程度。
四、結(jié)束語
《新資本管理辦法》所確立的新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，既符合國際金融監(jiān)管改革的發(fā)展趨勢(shì)，也有助于我國商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)能力的加強(qiáng)。我國商業(yè)銀行應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)《新資本管理辦法》的實(shí)施對(duì)銀行的影響，增強(qiáng)資本約束意識(shí)和全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，采取積極有效的應(yīng)對(duì)措施，才能實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，更好的為實(shí)體經(jīng)濟(jì)服務(wù)。
參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；資本辦法；實(shí)施
中圖分類號(hào)：F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）11-0-01
《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《資本辦法》）于2013年1月1日起正式實(shí)施，要求農(nóng)村信用社參照?qǐng)?zhí)行。這對(duì)農(nóng)村信用社的發(fā)展既是機(jī)遇又是挑戰(zhàn)。筆者就農(nóng)村信用社實(shí)施商業(yè)銀行資本辦法提出一些粗淺見解。
一、充分認(rèn)識(shí)實(shí)施《資本辦法》對(duì)農(nóng)村信用社重要意義
《資本辦法》統(tǒng)籌推進(jìn)巴塞爾II和巴塞爾III協(xié)議，建立了分層次的資本充足率監(jiān)管要求，著力于構(gòu)建更完善的資本約束機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提升商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控能力，引導(dǎo)商業(yè)銀行從高資本消耗的規(guī)模擴(kuò)張模式向資本節(jié)約的內(nèi)涵發(fā)展模式轉(zhuǎn)變，有助于促進(jìn)商業(yè)銀行支持中小企業(yè)等實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展?！顿Y本辦法》實(shí)施不僅對(duì)我國銀行業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)健運(yùn)行具有重要影響，同時(shí)對(duì)農(nóng)村信用社改革發(fā)展、全面提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平和核心競(jìng)爭(zhēng)力，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義和長(zhǎng)遠(yuǎn)意義。
二、全力推進(jìn)資本管理辦法實(shí)施工作
各縣級(jí)農(nóng)村信用社在實(shí)施《資本辦法》初級(jí)階段，一般采用初級(jí)計(jì)量方法計(jì)量各類風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。具備一定規(guī)模和實(shí)施能力的商業(yè)銀行或股份公司，應(yīng)逐步探索以高級(jí)計(jì)量方法計(jì)量單個(gè)或多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，以提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平和節(jié)約資本。
1.信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量。在實(shí)施《資本辦法》初期，縣級(jí)農(nóng)村信用社一般采用權(quán)重法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，權(quán)重法下信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為銀行賬戶表內(nèi)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)與表外項(xiàng)目信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之和。在計(jì)量各類表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)首先從資產(chǎn)賬面價(jià)值中扣減相應(yīng)的減值準(zhǔn)備，然后再乘以相應(yīng)權(quán)重系數(shù)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重較高尤其是超過400%的資產(chǎn)，各縣級(jí)農(nóng)村信用社可適當(dāng)加大此類資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備計(jì)提，通過降低資產(chǎn)基數(shù)進(jìn)而降低風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。在計(jì)量各類表外項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)將表外項(xiàng)目名義金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)得到等值的表內(nèi)資產(chǎn)，再按表內(nèi)資產(chǎn)的處理方式計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。
2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量?！顿Y本辦法》規(guī)定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、股票風(fēng)險(xiǎn)以及商品風(fēng)險(xiǎn)?？h級(jí)農(nóng)村信用社在開展相關(guān)業(yè)務(wù)需計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí)，一般采用標(biāo)準(zhǔn)法進(jìn)行計(jì)量。針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)類別，縣級(jí)農(nóng)村信用社也可以根據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量能力和業(yè)務(wù)實(shí)際選擇難易不同的計(jì)量方法，如利率風(fēng)險(xiǎn)的“到期日法”和“久期法”，期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的“簡(jiǎn)易法”和“得爾塔+法”等。
3.操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量?！顿Y本辦法》規(guī)定操作風(fēng)險(xiǎn)主要是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，包括法律風(fēng)險(xiǎn)，但不包括策略風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)?？h級(jí)農(nóng)村信用社一般采用基本指標(biāo)法計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，規(guī)模較大、業(yè)務(wù)條線種類較多且符合標(biāo)準(zhǔn)法實(shí)施條件的商業(yè)銀行，可逐步探索采用標(biāo)準(zhǔn)法等高級(jí)計(jì)量法進(jìn)行計(jì)量，但高級(jí)計(jì)量方法的實(shí)施須經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。
4.加快轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)發(fā)展模式?！顿Y本辦法》將信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重框架由原來的0%、20%、50%、100%四個(gè)檔次變?yōu)閺?%—1250%多個(gè)層次，提高了權(quán)重法的精細(xì)化程度和風(fēng)險(xiǎn)敏感度。各縣級(jí)農(nóng)村信用社應(yīng)提高資本約束意識(shí)，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，發(fā)展低資本消耗業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)發(fā)展模式，降低加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。
1.嚴(yán)格控制非自用不動(dòng)產(chǎn)和工商企業(yè)股權(quán)投資?！顿Y本辦法》規(guī)定非自用不動(dòng)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為1250%。各縣級(jí)農(nóng)村信用社應(yīng)密切關(guān)注此類資產(chǎn)的出租或自用情況，對(duì)于資產(chǎn)回報(bào)率低于平均資本回報(bào)率的，應(yīng)轉(zhuǎn)為自用或盡快處置。各縣級(jí)農(nóng)村信用社在接收政府捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)避免接收無法處置的非自用類不動(dòng)產(chǎn)?！顿Y本辦法》規(guī)定，銀行被動(dòng)持有的對(duì)工商企業(yè)股權(quán)投資風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為400%，對(duì)工商企業(yè)其他股權(quán)投資風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為1250%。各縣級(jí)農(nóng)村信用社在接收抵債資產(chǎn)時(shí)應(yīng)盡量避免被動(dòng)持有對(duì)工商企業(yè)的股權(quán)投資，更應(yīng)嚴(yán)格控制對(duì)工商企業(yè)的其他股權(quán)投資。
2.大力發(fā)展小微企業(yè)信貸和個(gè)人業(yè)務(wù)?！顿Y本辦法》將符合條件的小微企業(yè)債權(quán)由100%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重下調(diào)至75%，各縣級(jí)農(nóng)村信用社將信貸資產(chǎn)投放小微企業(yè)時(shí)，應(yīng)符合《資本辦法》規(guī)定的小微企業(yè)界定標(biāo)準(zhǔn)。個(gè)人住房抵押貸款較原辦法保持了50%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，此項(xiàng)低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重業(yè)務(wù)仍然應(yīng)作為縣級(jí)農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)發(fā)展的重點(diǎn)。另外，個(gè)人其他債權(quán)由原來的100%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重下調(diào)至75%，各縣級(jí)農(nóng)村信用社應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)可控的基礎(chǔ)上，積極發(fā)展此類個(gè)人業(yè)務(wù)。
3.加強(qiáng)短期同業(yè)業(yè)務(wù)的資本占用管理?！顿Y本辦法》將原來的對(duì)其他商業(yè)銀行原始期限四個(gè)月以內(nèi)0%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重改為3個(gè)月以下風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為20%，3個(gè)月以上為25%，即短期同業(yè)債權(quán)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重至少為20%。各縣級(jí)農(nóng)村信用社應(yīng)加強(qiáng)短期同業(yè)業(yè)務(wù)的資本占用管理，預(yù)測(cè)發(fā)展此類業(yè)務(wù)對(duì)資本充足率的影響。另外，各縣級(jí)農(nóng)村信用社應(yīng)關(guān)注隔夜拆借業(yè)務(wù)，隔夜拆借等短期限資產(chǎn)的收益有限，但此類資產(chǎn)在資本充足率計(jì)算時(shí)點(diǎn)存在，須按20%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)提資本，因此，各縣級(jí)農(nóng)村信用社應(yīng)控制跨資本充足率報(bào)送時(shí)點(diǎn)的短期同業(yè)交易。
4.修訂貸款承諾合同，降低資本占用?！顿Y本辦法》規(guī)定，原始期限不超過1年和1年以上的貸款承諾的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)分別為20%和50%；可隨時(shí)無條件撤銷的貸款承諾的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為0%?？呻S時(shí)無條件撤銷的貸款承諾不占用資本，因此，各縣級(jí)農(nóng)村信用社在簽訂貸款承諾合同時(shí)，應(yīng)賦予自身可隨時(shí)無條件撤銷貸款承諾的權(quán)利，對(duì)于已簽訂的合同，應(yīng)盡量對(duì)其進(jìn)行修訂。
5.加強(qiáng)銀行票據(jù)和承兌匯票的管理，充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具的緩釋作用。《資本辦法》規(guī)定，采用權(quán)重法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí)，可按照《資本辦法》附件2的規(guī)定，考慮合格質(zhì)物質(zhì)押或合格保證主體提供保證的風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用。具體到我省農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)實(shí)際，各縣級(jí)農(nóng)村信用社應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行債券、票據(jù)和承兌的匯票等質(zhì)物風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具的管理，充分發(fā)揮此類風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具的緩釋作用，同時(shí)防止質(zhì)物的擔(dān)保期限短于被擔(dān)保債權(quán)期限，避免因期限錯(cuò)配問題造成風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用失效。
6.大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，提高中間業(yè)務(wù)收入占比。雖然息差是目前銀行業(yè)收入的主要來源，但利率市場(chǎng)化加快推進(jìn)，息差將進(jìn)一步縮小。從高資本消耗業(yè)務(wù)向低資本消耗業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型是我國銀行業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)。各縣級(jí)農(nóng)村信用社應(yīng)加快各類金融產(chǎn)品的開發(fā)推廣，大力拓展不占用資本的中間業(yè)務(wù)，積極培育新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，提高中間業(yè)務(wù)收入占比，降低資本消耗。
三、總結(jié)
隨著農(nóng)村信用社深入改革發(fā)展，農(nóng)村信用社逐漸改制為農(nóng)村商業(yè)銀行將是必然結(jié)果。商業(yè)銀行資本管理辦法的實(shí)施，不進(jìn)能夠?qū)崿F(xiàn)監(jiān)管者的監(jiān)管意圖，更重要的是能夠幫助和推動(dòng)農(nóng)村信用社進(jìn)行業(yè)務(wù)整合、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整、以及資源和流程的重組，對(duì)于農(nóng)村信用社的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有重要意義，值得我們繼續(xù)予以深入研究。
【摘要】國際金融危機(jī)爆發(fā)后，加強(qiáng)金融監(jiān)管再次成為了政府、監(jiān)管部門、金融機(jī)構(gòu)乃至公眾關(guān)注的焦點(diǎn)。2013 年1 月1 日，中國銀監(jiān)會(huì)頒布的《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》正式實(shí)施，要求農(nóng)村信用社參照?qǐng)?zhí)行，本文對(duì)農(nóng)村信用社如何實(shí)施商業(yè)銀行資本辦法進(jìn)行了探討。
關(guān)鍵詞 農(nóng)村信用社；資本辦法；實(shí)施
【作者簡(jiǎn)介】陸蘊(yùn)蘇，河北省農(nóng)村信用社聯(lián)合社，研究方向：農(nóng)村金融。
中國證監(jiān)會(huì)頒布的《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《資本辦法》） 于2013年1月1日起正式實(shí)施，要求農(nóng)村信用社參照?qǐng)?zhí)行。這對(duì)農(nóng)村信用社的發(fā)展既是機(jī)遇又是挑戰(zhàn)。筆者就農(nóng)村信用社實(shí)施商業(yè)銀行資本管理辦法提出一些粗淺見解。
一、實(shí)施《資本辦法》對(duì)農(nóng)村信用社改革發(fā)展具有重要意義
農(nóng)村信用社實(shí)施《資本辦法》既是滿足中國銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管要求的需要，同時(shí)也為自身業(yè)務(wù)調(diào)整、戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型提供了機(jī)遇，對(duì)于長(zhǎng)期穩(wěn)健運(yùn)行、接軌商業(yè)銀行具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。一是有助于提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力?！顿Y本辦法》嚴(yán)格了資本的定義，擴(kuò)大了資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的覆蓋范圍，構(gòu)建了更加完善的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，增強(qiáng)了應(yīng)對(duì)外部沖擊的能力。二是有助于引導(dǎo)農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)變發(fā)展方式?！顿Y本辦法》強(qiáng)化了資本約束機(jī)制，能夠推動(dòng)農(nóng)村信用社從高資本消耗的規(guī)模擴(kuò)張模式向資本節(jié)約的內(nèi)涵發(fā)展模式轉(zhuǎn)變，提升發(fā)展質(zhì)量。三是有助于促進(jìn)農(nóng)村信用社支持中小企業(yè)等實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展?！顿Y本辦法》下調(diào)了對(duì)小微企業(yè)貸款、個(gè)人貸款的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，降低了相關(guān)領(lǐng)域的信貸成本，可以引導(dǎo)農(nóng)村信用社加強(qiáng)對(duì)小微企業(yè)和個(gè)人消費(fèi)的信貸支持，有效服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)。
二、農(nóng)村信用社實(shí)施《資本辦法》面臨的困難
當(dāng)前，農(nóng)村信用社在資本管理和計(jì)量等精細(xì)化管理方面，尚存在許多不足和差距，投入、人力和精力還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。實(shí)施《資本辦法》還面臨諸多問題，既有底子薄、基礎(chǔ)指標(biāo)差的先天弱勢(shì)，又存在缺乏專業(yè)人才、缺乏IT系統(tǒng)支撐，領(lǐng)導(dǎo)層面重視不夠，歷史數(shù)據(jù)整理積累困難等后天劣勢(shì)。
（一） 專業(yè)人才培養(yǎng)任務(wù)艱巨
近年來，農(nóng)信社不斷優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)吸收和引進(jìn)高學(xué)歷、高素質(zhì)人才，但整體人員素質(zhì)較商業(yè)銀行仍有較大差距，熟練掌握《資本辦法》精神和銀行業(yè)務(wù)的專業(yè)人才明顯匱乏，這給農(nóng)村信用社實(shí)施《資本辦法》帶來較大困難。實(shí)施《資本辦法》既是對(duì)農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)管控能力的挑戰(zhàn)，也是對(duì)農(nóng)信社管理能力、員工自身素質(zhì)的挑戰(zhàn)。過渡期資本達(dá)標(biāo)規(guī)劃制定、評(píng)估報(bào)告撰寫，及新資本報(bào)表填報(bào)、數(shù)據(jù)處理、模型搭建等均需業(yè)務(wù)精通、專業(yè)對(duì)口的高素質(zhì)人員，而農(nóng)信社員工整體素質(zhì)相對(duì)偏低，缺乏專業(yè)型人才。
（二） 缺乏IT系統(tǒng)有效支撐
省級(jí)聯(lián)社成立以后，農(nóng)信社IT系統(tǒng)建設(shè)取得了較大進(jìn)展，有力地推動(dòng)了農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展。但以往建設(shè)的IT系統(tǒng)多屬于銀行交易或管理類，如核心系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)等?！顿Y本辦法》中涉及到的風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)估、數(shù)據(jù)治理、分析模型等IT系統(tǒng)建設(shè)，在農(nóng)信社尚屬于空白和規(guī)劃起步階段。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估高級(jí)計(jì)量方面，沒有有效的系統(tǒng)模型支撐根本無從實(shí)現(xiàn)。而配套的IT系統(tǒng)是伴隨著高管人員、業(yè)務(wù)和技術(shù)人員對(duì)《資本辦法》的不斷深入實(shí)施、理解和反復(fù)認(rèn)知中而不斷建設(shè)和完善的，并不能一蹴而就。
（三） 歷史數(shù)據(jù)積累整理任務(wù)艱巨
以河北省農(nóng)信社為例，縣級(jí)機(jī)構(gòu)數(shù)、資產(chǎn)規(guī)模分別居全國第1位、第5位，數(shù)據(jù)龐大。之前，并未進(jìn)行有效整理和數(shù)據(jù)清洗，數(shù)據(jù)質(zhì)量相對(duì)較差。對(duì)于需5~7年歷史數(shù)據(jù)才能進(jìn)行有效分析和測(cè)算要求來說，河北農(nóng)信社歷史數(shù)據(jù)庫資料顯得嚴(yán)重缺乏，如信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法中客戶評(píng)級(jí)和債項(xiàng)評(píng)級(jí)等不能正常開展。同時(shí)，農(nóng)信社電子化程度、風(fēng)險(xiǎn)管理水平相對(duì)落后，大部分?jǐn)?shù)據(jù)需填報(bào)人員分析、提取，相關(guān)報(bào)表真實(shí)性、準(zhǔn)確性及最終計(jì)算結(jié)果正確性存在不確定性因素。
（四） 貸款集中度問題進(jìn)一步突出
因新口徑計(jì)算的資本凈額比舊口徑大幅減少，將會(huì)導(dǎo)致縣級(jí)行社存量貸款中最大單戶、最大十戶貸款超比例現(xiàn)象增加，新投放貸款也將受到限制，單戶貸款授信額度下降，無法真正滿足中小微企業(yè)、涉農(nóng)企業(yè)的資金需求，嚴(yán)重影響農(nóng)信社貸款投放等各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展。
（五） 缺乏明確的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略
雖然《資本辦法》頒布實(shí)施以來，各級(jí)行社做了一些工作，董事會(huì)（理事會(huì)） 和高管層也普遍重視，但是仍停留在《資本辦法》實(shí)施工作的起步階段，距離明確的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、精神文化還需要一個(gè)漸進(jìn)的過程。隨著《資本辦法》的深入實(shí)施以及對(duì)《資本辦法》的理解和認(rèn)知加深，明確的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和偏好、科學(xué)合理的資本規(guī)劃?rùn)C(jī)制會(huì)在農(nóng)信系統(tǒng)逐步形成。
（六） 資本管理認(rèn)知不夠、資本管理文化尚未形成
由于傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)發(fā)展模式和管理思維在農(nóng)信系統(tǒng)存在多年，無論縣級(jí)行社高管還是業(yè)務(wù)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理尤其是定量風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和評(píng)估的認(rèn)知都非常有限，對(duì)《資本辦法》提出的全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念、計(jì)量技術(shù)的理解有待加強(qiáng)。
三、全力推進(jìn)資本管理辦法實(shí)施工作
農(nóng)村信用社在實(shí)施《資本辦法》的初級(jí)階段，一般采用初級(jí)計(jì)量方法計(jì)量各類風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。具備一定規(guī)模和實(shí)施能力的商業(yè)銀行或股份公司，應(yīng)逐步探索以高級(jí)計(jì)量方法計(jì)量單個(gè)或多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，以提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平和節(jié)約資本。
（一） 準(zhǔn)確計(jì)量各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)
1.信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量。在實(shí)施《資本辦法》初期，縣級(jí)農(nóng)村信用社一般采用權(quán)重法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，權(quán)重法下信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為銀行賬戶表內(nèi)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)與表外項(xiàng)目信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之和。在計(jì)量各類表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)首先從資產(chǎn)賬面價(jià)值中扣減相應(yīng)的減值準(zhǔn)備，然后再乘以相應(yīng)權(quán)重系數(shù)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重較高尤其是超過400%的資產(chǎn)，縣級(jí)農(nóng)村信用社可適當(dāng)加大此類資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備計(jì)提，通過降低資產(chǎn)基數(shù)進(jìn)而降低風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。在計(jì)量各類表外項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)將表外項(xiàng)目名義金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)得到等值的表內(nèi)資產(chǎn)，再按表內(nèi)資產(chǎn)的處理方式計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。
2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量?！顿Y本辦法》規(guī)定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、股票風(fēng)險(xiǎn)以及商品風(fēng)險(xiǎn)?？h級(jí)農(nóng)村信用社在開展相關(guān)業(yè)務(wù)需計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí)，一般采用標(biāo)準(zhǔn)法進(jìn)行計(jì)量。針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)類別，縣級(jí)農(nóng)村信用社也可以根據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量能力和業(yè)務(wù)實(shí)際選擇難易不同的計(jì)量方法，如利率風(fēng)險(xiǎn)的“到期日法”和“久期法”，期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的“簡(jiǎn)易法”和“得爾塔法”等。
3.操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量。《資本辦法》規(guī)定操作風(fēng)險(xiǎn)主要是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)以及外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，包括法律風(fēng)險(xiǎn)，但不包括策略風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)?？h級(jí)農(nóng)村信用社一般采用基本指標(biāo)法計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，規(guī)模較大、業(yè)務(wù)條線種類較多且符合標(biāo)準(zhǔn)法實(shí)施條件的商業(yè)銀行，可逐步探索采用標(biāo)準(zhǔn)法或高級(jí)計(jì)量法進(jìn)行計(jì)量，但方法的實(shí)施須符合銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定且經(jīng)中國銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。
（二） 加快轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)發(fā)展模式
《資本辦法》將信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重框架由原來的0%、20%、50%、100%四個(gè)檔次變?yōu)閺?%~1250%多個(gè)層次，提高了權(quán)重法的精細(xì)化程度和風(fēng)險(xiǎn)敏感度?？h級(jí)農(nóng)村信用社應(yīng)提高資本約束意識(shí)，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，發(fā)展低資本消耗業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)發(fā)展模式，降低加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。
1.嚴(yán)格控制非自用不動(dòng)產(chǎn)和工商企業(yè)股權(quán)投資?！顿Y本辦法》規(guī)定非自用不動(dòng)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為1250%。縣級(jí)農(nóng)村信用社應(yīng)密切關(guān)注此類資產(chǎn)的出租或自用情況，對(duì)于資產(chǎn)回報(bào)率低于平均資本回報(bào)率的，應(yīng)轉(zhuǎn)為自用或盡快處置?？h級(jí)農(nóng)村信用社在接收政府捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)避免接收無法處置的非自用類不動(dòng)產(chǎn)?！顿Y本辦法》規(guī)定，銀行被動(dòng)持有的對(duì)工商企業(yè)股權(quán)投資風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為400%，對(duì)工商企業(yè)其他股權(quán)投資風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為1250%。縣級(jí)農(nóng)村信用社在接收抵債資產(chǎn)時(shí)應(yīng)盡量避免被動(dòng)持有對(duì)工商企業(yè)的股權(quán)投資，更應(yīng)嚴(yán)格控制對(duì)工商企業(yè)的其他股權(quán)投資。
2.大力發(fā)展小微企業(yè)信貸和個(gè)人業(yè)務(wù)?！顿Y本辦法》將符合條件的小微企業(yè)債權(quán)由100%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重下調(diào)至75%，縣級(jí)農(nóng)村信用社將信貸資產(chǎn)投放小微企業(yè)時(shí)，應(yīng)符合《資本辦法》規(guī)定的小微企業(yè)界定標(biāo)準(zhǔn)。個(gè)人住房抵押貸款較原辦法保持了50%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，此項(xiàng)低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重業(yè)務(wù)仍然應(yīng)作為縣級(jí)農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)發(fā)展的重點(diǎn)。另外，個(gè)人其他債權(quán)由原來的100%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重下調(diào)至75%，縣級(jí)農(nóng)村信用社應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)可控的基礎(chǔ)上，積極發(fā)展此類個(gè)人業(yè)務(wù)。農(nóng)信社應(yīng)細(xì)化信貸結(jié)構(gòu)的分析，著力開展風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重較低的信貸業(yè)務(wù)。
3.加強(qiáng)短期同業(yè)業(yè)務(wù)的資本占用管理。《資本辦法》將原來對(duì)其他商業(yè)銀行原始期限四個(gè)月以內(nèi)0%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重改為3個(gè)月以下風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為20%，3個(gè)月以上為25%，即短期同業(yè)債權(quán)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重至少為20%?？h級(jí)農(nóng)村信用社應(yīng)加強(qiáng)短期同業(yè)業(yè)務(wù)的資本占用管理，預(yù)測(cè)發(fā)展此類業(yè)務(wù)對(duì)資本充足率的影響。另外，縣級(jí)農(nóng)村信用社應(yīng)關(guān)注隔夜拆借業(yè)務(wù)，隔夜拆借等短期限資產(chǎn)的收益有限，但此類資產(chǎn)在資本充足率計(jì)算時(shí)點(diǎn)存在，須按20%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)入加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，因此，縣級(jí)農(nóng)村信用社應(yīng)控制跨資本充足率報(bào)送時(shí)點(diǎn)的短期同業(yè)交易。
4.修訂貸款承諾合同，降低資本占用?！顿Y本辦法》規(guī)定，原始期限不超過1年和1年以上的貸款承諾的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)分別為20%和50%；可隨時(shí)無條件撤銷的貸款承諾的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為0%?？呻S時(shí)無條件撤銷的貸款承諾不占用資本，因此，縣級(jí)農(nóng)村信用社在簽訂貸款承諾合同時(shí)，應(yīng)賦予自身可隨時(shí)無條件撤銷貸款承諾的權(quán)利，對(duì)于已簽訂的合同，應(yīng)盡量對(duì)其進(jìn)行修訂。
5.大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，提高中間業(yè)務(wù)收入占比。息差是目前銀行業(yè)收入的主要來源，但利率市場(chǎng)化加快推進(jìn)，息差將進(jìn)一步縮小。從高資本消耗業(yè)務(wù)向低資本消耗業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型是我國銀行業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)?？h級(jí)農(nóng)村信用社應(yīng)加快各類金融產(chǎn)品的開發(fā)推廣，大力拓展不占用資本的中間業(yè)務(wù)，積極培育新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，提高中間業(yè)務(wù)收入占比，降低資本消耗。
（三） 加大人才培養(yǎng)力度
缺乏專業(yè)實(shí)施人員是制約農(nóng)村信用社實(shí)施《資本辦法》的重要因素之一。加大人才培養(yǎng)力度，培養(yǎng)后備骨干力量，對(duì)于農(nóng)村信用社有效實(shí)施《資本辦法》至關(guān)重要。農(nóng)村信用社應(yīng)制定相關(guān)人才培養(yǎng)計(jì)劃，不斷優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)吸收和引進(jìn)高學(xué)歷、高素質(zhì)人才，逐漸形成一支業(yè)務(wù)精通、專業(yè)對(duì)口、愛崗敬業(yè)的高素質(zhì)人才隊(duì)伍。
四、總結(jié)
隨著農(nóng)村信用社深入改革發(fā)展，農(nóng)村信用社逐漸改制為農(nóng)村商業(yè)銀行將是必然結(jié)果?！渡虡I(yè)銀行資本管理辦法（試行）》的實(shí)施，不僅能夠?qū)崿F(xiàn)監(jiān)管者的監(jiān)管意圖，更重要的是能夠幫助和推動(dòng)農(nóng)村信用社進(jìn)行業(yè)務(wù)整合、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整以及資源和流程的重組再造，對(duì)于農(nóng)村信用社的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有深遠(yuǎn)意義，值得我們繼續(xù)深入研究。
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一、政策解讀
（一）《資本辦法》擴(kuò)大了資本覆蓋風(fēng)險(xiǎn)范圍
《資本辦法》借鑒國際資本監(jiān)管新框架，在廣泛吸收業(yè)界、學(xué)術(shù)界和相關(guān)部門意見的基礎(chǔ)上，建立了與國際新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)接軌、適度前瞻、符合我國銀行業(yè)實(shí)際的資本監(jiān)管制度。
《資本辦法》主要內(nèi)容包括：一是建立統(tǒng)一配套的資本充足率監(jiān)管體系；二是嚴(yán)格明確了資本定義；三是擴(kuò)大了資本覆蓋風(fēng)險(xiǎn)范圍；四是強(qiáng)調(diào)科學(xué)分類，差異監(jiān)管；五是合理安排資本充足率達(dá)標(biāo)過渡期。
（二）彈性實(shí)施資本充足率達(dá)標(biāo)問題
根據(jù)國內(nèi)銀行資本充足率水平，并考慮資本監(jiān)管對(duì)信貸供給和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，《資本辦法》設(shè)定了6年的資本充足率達(dá)標(biāo)過渡期。商業(yè)銀行應(yīng)于2018年年底前全面達(dá)到相關(guān)資本監(jiān)管要求，并鼓勵(lì)有條件的銀行提前達(dá)標(biāo)。
過渡期內(nèi)，未達(dá)標(biāo)的銀行將制定并實(shí)施分階段達(dá)標(biāo)規(guī)劃，銀監(jiān)會(huì)將根據(jù)銀行達(dá)標(biāo)規(guī)劃的實(shí)施進(jìn)展，采取相應(yīng)監(jiān)管措施，而不是硬性要求在《資本辦法》開始實(shí)施時(shí)就立即達(dá)標(biāo)。
（三）增強(qiáng)銀行業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。
當(dāng)前及今后一段時(shí)期，國際和國內(nèi)的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境存在很多不確定性。銀行業(yè)穩(wěn)步實(shí)施新的資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化資本約束機(jī)制，不僅符合國際金融監(jiān)管改革的大趨勢(shì)，也有助于進(jìn)一步增強(qiáng)了我國銀行業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、更好地服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)。
一是有助于提升商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控能力?！顿Y本辦法》嚴(yán)格了資本的定義，擴(kuò)大了資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的覆蓋范圍，構(gòu)建了更完善的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，增強(qiáng)銀行體系應(yīng)對(duì)外部沖擊的能力。
二是有助于引導(dǎo)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變發(fā)展方式?！顿Y本辦法》強(qiáng)化了商業(yè)銀行的資本約束機(jī)制，推動(dòng)了商業(yè)銀行從高資本消耗的規(guī)模擴(kuò)張模式轉(zhuǎn)向資本節(jié)約的內(nèi)涵發(fā)展模式，提升發(fā)展質(zhì)量。
三是有助于促進(jìn)商業(yè)銀行支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展?！顿Y本辦法》下調(diào)了對(duì)小微型企業(yè)貸款、個(gè)人貸款的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，降低了相關(guān)領(lǐng)域的信貸成本，引導(dǎo)商業(yè)銀行加強(qiáng)對(duì)小微型企業(yè)和個(gè)人消費(fèi)的信貸支持，有效服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)。
二、現(xiàn)實(shí)困境
《資本辦法》對(duì)農(nóng)村信用社帶來的現(xiàn)實(shí)困境主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面。
（一）全新的領(lǐng)域
一是巴塞爾Ⅲ并沒有像巴塞爾Ⅱ那樣引起國際金融界的轟動(dòng)，國內(nèi)對(duì)于巴塞爾Ⅲ中許多內(nèi)容還比較陌生。對(duì)農(nóng)村信用社而言，許多縣級(jí)聯(lián)社法人連巴塞爾Ⅱ的最低要求都難以滿足，巴塞爾Ⅲ無疑更難以滿足。二是目前沒有運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量，下階段將引進(jìn)眾多的計(jì)量模型。這是農(nóng)信社面臨的現(xiàn)實(shí)問題，也是人才缺乏的最直接體現(xiàn)，在風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方面無法與國內(nèi)大銀行接軌。
（二）制度、文化、技術(shù)的缺乏
制度、文化和技術(shù)是實(shí)施有效風(fēng)險(xiǎn)管理的三個(gè)核心要素，而目前農(nóng)信社還沒有建設(shè)一套實(shí)施巴塞爾協(xié)議的全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度，同時(shí)也缺乏計(jì)量相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)。一是現(xiàn)有制度源于合作制，制度執(zhí)行沒有達(dá)到量化效果，不能滿足實(shí)施《資本辦法》的要求。二是缺乏科學(xué)的操作流程，不能按流程實(shí)施，尚不具備《資本辦法》實(shí)施的基本制度條件。三是沒有員工認(rèn)可、遵循的風(fēng)險(xiǎn)文化，人情勝過制度，這是農(nóng)信社不可否認(rèn)的缺陷。風(fēng)險(xiǎn)文化的建立是風(fēng)險(xiǎn)管理的基石，也是達(dá)到《資本辦法》要求的必經(jīng)之路。四是目前農(nóng)信社僅有綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)和信貸風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)，缺乏支撐風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、計(jì)量、緩釋的技術(shù)。
（三）風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重高
由于農(nóng)村信用社肩負(fù)支農(nóng)使命，信用貸款比例及風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于商業(yè)銀行，爭(zhēng)取資本持續(xù)達(dá)標(biāo)將是一個(gè)很大的挑戰(zhàn)；信用社發(fā)展歷史長(zhǎng)，有大量風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)沒有暴露。已形成的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)不能通過有效方式抵補(bǔ)，只能等待核銷或依靠外部力量化解。
（四）人才匱乏
