時(shí)間：2022-03-03 20:12:49
序論：在您撰寫巡察紀(jì)檢履職報(bào)告時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
這次巡察是對公司黨委的一次“政治體檢”，是對黨委班子履職情況的一次監(jiān)督檢查，是對我們各項(xiàng)工作的一次“全面檢閱”;下面是小編給大家?guī)淼脑谘膊旖M赴公司巡察動(dòng)員會(huì)上表態(tài)發(fā)言。希望大家喜歡!
尊敬的省局第三巡察組朱XX組長、巡察組全體組員：
根據(jù)省局黨組巡察工作安排，省局第三巡察組從今天開始對我司進(jìn)行巡察。這充分體現(xiàn)了省局黨組對我司工作、對我司黨委以及全體干部職工的關(guān)心和厚愛，在此，我代表公司黨委對巡察組的進(jìn)駐表示熱烈歡迎和衷心感謝。
剛才，朱XX組長作了重要講話，深刻闡述了開展巡察工作的重要意義，明確了這次巡察工作的總體要求、主要任務(wù)等，并對這次巡察工作進(jìn)行了全面動(dòng)員，具有很強(qiáng)的思想性、指導(dǎo)性和針對性。我們一定要深入學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會(huì)，堅(jiān)決落實(shí)，確保巡察工作順利開展。下面，根據(jù)巡察工作要求和會(huì)議安排，我代表公司黨委鄭重表態(tài)如下：
一是堅(jiān)決貫徹巡察工作要求，提高思想認(rèn)識(shí)，以高度的政治責(zé)任感認(rèn)真對待。
這次巡察是對公司黨委的一次“政治體檢”，是對黨委班子履職情況的一次監(jiān)督檢查，是對我們各項(xiàng)工作的一次“全面檢閱”，有助于我們更加全面、準(zhǔn)確、深刻地理解和把握省局黨組的重大決策部署和各項(xiàng)方針政策，有助于我們正視和改進(jìn)工作中存在的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，能夠極大地促進(jìn)和推動(dòng)公司的高質(zhì)量發(fā)展。
我們一定要認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)巡察工作的各項(xiàng)要求，從講政治、講規(guī)矩、講紀(jì)律的高度，深刻認(rèn)識(shí)開展巡察工作的重要意義，把接受省局巡察組的監(jiān)督檢查作為一次深刻自我反省、全面檢驗(yàn)黨建工作成效、強(qiáng)力推動(dòng)公司高質(zhì)量發(fā)展的機(jī)會(huì)，把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到省局黨組的決策部署上來，切實(shí)增強(qiáng)接受巡察監(jiān)督、支持巡察工作的自覺性和主動(dòng)性，以高度的政治責(zé)任感認(rèn)真對待巡察工作，積極主動(dòng)接受巡察組的監(jiān)督檢查，全面落實(shí)巡察工作要求。
二是堅(jiān)決服從巡察工作安排，全力支持配合，以端正的態(tài)度做好服務(wù)保障。
配合巡察組做好巡察工作，是我們的政治責(zé)任和應(yīng)盡義務(wù)，公司黨委班子成員以及全體黨員干部，都要把接受監(jiān)督檢查作為一種政治擔(dān)當(dāng)和行動(dòng)自覺，以正確的態(tài)度、良好的狀態(tài)全力支持巡察組工作。按照要求，公司黨委已經(jīng)成立了由黨委成員、副總經(jīng)理陳國雄同志任組長，紀(jì)檢監(jiān)察室、組織人事工作部、辦公室主要負(fù)責(zé)同志及相關(guān)人員為成員的巡察工作聯(lián)絡(luò)組，
確定了與巡察組進(jìn)行聯(lián)絡(luò)的相關(guān)負(fù)責(zé)人和具體工作人員。聯(lián)絡(luò)組要嚴(yán)格按照巡察組的工作計(jì)劃和具體安排，不折不扣做好配合工作，巡察組需要的資料，要認(rèn)真準(zhǔn)備、及時(shí)提供、保證資料的全面性和準(zhǔn)確性;巡察組擬開展的單獨(dú)談話等相關(guān)工作，要及時(shí)安排、精心組織。
要全力做好各項(xiàng)后勤保障和服務(wù)工作，為巡察組高效開展工作提供最便利的條件和強(qiáng)有力的保障。巡察期間，巡察組的各位同志與干部職工進(jìn)行個(gè)別談話、查閱相關(guān)文件資料時(shí)，不管涉及哪個(gè)部門、哪個(gè)人，都要堅(jiān)決服從、積極配合，全面落實(shí)巡察組要求。
三是堅(jiān)決遵守巡察工作紀(jì)律，坦誠接受監(jiān)督，以實(shí)事求是的精神開展工作。
全體黨員干部要本著對公司負(fù)責(zé)、對事業(yè)負(fù)責(zé)的態(tài)度，實(shí)實(shí)在在匯報(bào)工作、全面真實(shí)反映情況、實(shí)事求是反映問題、客觀公正評價(jià)干部，講成績不拔高、講問題不遮掩、講差距不護(hù)短，讓巡察組準(zhǔn)確了解、全面掌握公司黨委班子和干部隊(duì)伍建設(shè)，以及公司發(fā)展的真實(shí)狀況。
對巡察組布置的任務(wù)，要按時(shí)高效完成，決不允許欺騙隱瞞、弄虛作假、敷衍拖延。要嚴(yán)守工作紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行請假報(bào)告制度。巡察期間，公司處級領(lǐng)導(dǎo)干部、各部(室)主要負(fù)責(zé)人不經(jīng)請假不得隨意離開工作崗位，更不能擅自外出。嚴(yán)守保密等相關(guān)規(guī)定，不該問的堅(jiān)決不問，不該做的堅(jiān)決不做。
四是堅(jiān)決認(rèn)領(lǐng)巡察發(fā)現(xiàn)問題，堅(jiān)持立行立改，以良好的作風(fēng)抓好整改。
我們要把接受巡察的過程作為尋找差距、發(fā)現(xiàn)問題、補(bǔ)足短板、改進(jìn)工作、促進(jìn)發(fā)展的過程，對黨的建設(shè)、干部隊(duì)伍建設(shè)、黨風(fēng)廉政建設(shè)、兩煙業(yè)務(wù)發(fā)展等進(jìn)行一次全面的回顧總結(jié)，認(rèn)真查找不足，深入剖析原因，積極加以改進(jìn)。
對巡察組指出的問題，一定要誠懇接受、即知即改，主動(dòng)認(rèn)領(lǐng)、對賬銷號，認(rèn)真研究、逐一落實(shí)，做到邊查邊改、立行立改，確保整改任務(wù)事事有回音、件件有著落。要以這次巡察為契機(jī)，在巡察組的指導(dǎo)和幫助下，進(jìn)一步增強(qiáng)黨要管黨、從嚴(yán)治黨的政治自覺，進(jìn)一步強(qiáng)化薄弱環(huán)節(jié)、堵塞制度漏洞，進(jìn)一步理清發(fā)展思路、完善工作措施，全面落實(shí)省局黨組高質(zhì)量新發(fā)展實(shí)施綱要精神和“1234”工作思路，不折不扣貫徹好省局黨組的各項(xiàng)決策部署。
同志們，接受省局巡察組的檢查指導(dǎo)，是一項(xiàng)光榮的政治任務(wù)。我們要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，積極配合，求真務(wù)實(shí)，努力工作，圓滿完成巡察任務(wù)，推動(dòng)公司各項(xiàng)工作邁上新的臺(tái)階。
根據(jù)省局黨組巡察工作安排，省局第三巡察組從今天開始對我司進(jìn)行巡察。這充分體現(xiàn)了省局黨組對我司工作、對我司黨委以及全體干部職工的關(guān)心和厚愛，在此，我代表公司黨委對巡察組的進(jìn)駐表示熱烈歡迎和衷心感謝。剛才，朱永平組長作了重要講話，深刻闡述了開展巡察工作的重要意義，明確了這次巡察工作的總體要求、主要任務(wù)等，并對這次巡察工作進(jìn)行了全面動(dòng)員，具有很強(qiáng)的思想性、指導(dǎo)性和針對性。我們一定要深入學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會(huì)，堅(jiān)決落實(shí)，確保巡察工作順利開展。下面，根據(jù)巡察工作要求和會(huì)議安排，我代表公司黨委鄭重表態(tài)如下：
一是堅(jiān)決貫徹巡察工作要求，提高思想認(rèn)識(shí)，以高度的政治責(zé)任感認(rèn)真對待。這次巡察是對公司黨委的一次“政治體檢”，是對黨委班子履職情況的一次監(jiān)督檢查，是對我們各項(xiàng)工作的一次“全面檢閱”，有助于我們更加全面、準(zhǔn)確、深刻地理解和把握省局黨組的重大決策部署和各項(xiàng)方針政策，有助于我們正視和改進(jìn)工作中存在的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，能夠極大地促進(jìn)和推動(dòng)公司的高質(zhì)量發(fā)展。我們一定要認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)巡察工作的各項(xiàng)要求，從講政治、講規(guī)矩、講紀(jì)律的高度，深刻認(rèn)識(shí)開展巡察工作的重要意義，把接受省局巡察組的監(jiān)督檢查作為一次深刻自我反省、全面檢驗(yàn)黨建工作成效、強(qiáng)力推動(dòng)公司高質(zhì)量發(fā)展的機(jī)會(huì)，把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到省局黨組的決策部署上來，切實(shí)增強(qiáng)接受巡察監(jiān)督、支持巡察工作的自覺性和主動(dòng)性，以高度的政治責(zé)任感認(rèn)真對待巡察工作，積極主動(dòng)接受巡察組的監(jiān)督檢查，全面落實(shí)巡察工作要求。
二是堅(jiān)決服從巡察工作安排，全力支持配合，以端正的態(tài)度做好服務(wù)保障。配合巡察組做好巡察工作，是我們的政治責(zé)任和應(yīng)盡義務(wù)，公司黨委班子成員以及全體黨員干部，都要把接受監(jiān)督檢查作為一種政治擔(dān)當(dāng)和行動(dòng)自覺，以正確的態(tài)度、良好的狀態(tài)全力支持巡察組工作。按照要求，公司黨委已經(jīng)成立了由黨委成員、副總經(jīng)理陳國雄同志任組長，紀(jì)檢監(jiān)察室、組織人事工作部、辦公室主要負(fù)責(zé)同志及相關(guān)人員為成員的巡察工作聯(lián)絡(luò)組，確定了與巡察組進(jìn)行聯(lián)絡(luò)的相關(guān)負(fù)責(zé)人和具體工作人員。聯(lián)絡(luò)組要嚴(yán)格按照巡察組的工作計(jì)劃和具體安排，不折不扣做好配合工作，巡察組需要的資料，要認(rèn)真準(zhǔn)備、及時(shí)提供、保證資料的全面性和準(zhǔn)確性；巡察組擬開展的單獨(dú)談話等相關(guān)工作，要及時(shí)安排、精心組織。要全力做好各項(xiàng)后勤保障和服務(wù)工作，為巡察組高效開展工作提供最便利的條件和強(qiáng)有力的保障。巡察期間，巡察組的各位同志與干部職工進(jìn)行個(gè)別談話、查閱相關(guān)文件資料時(shí)，不管涉及哪個(gè)部門、哪個(gè)人，都要堅(jiān)決服從、積極配合，全面落實(shí)巡察組要求。
三是堅(jiān)決遵守巡察工作紀(jì)律，坦誠接受監(jiān)督，以實(shí)事求是的精神開展工作。全體黨員干部要本著對公司負(fù)責(zé)、對事業(yè)負(fù)責(zé)的態(tài)度，實(shí)實(shí)在在匯報(bào)工作、全面真實(shí)反映情況、實(shí)事求是反映問題、客觀公正評價(jià)干部，講成績不拔高、講問題不遮掩、講差距不護(hù)短，讓巡察組準(zhǔn)確了解、全面掌握公司黨委班子和干部隊(duì)伍建設(shè)，以及公司發(fā)展的真實(shí)狀況。對巡察組布置的任務(wù)，要按時(shí)高效完成，決不允許欺騙隱瞞、弄虛作假、敷衍拖延。要嚴(yán)守工作紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行請假報(bào)告制度。巡察期間，公司處級領(lǐng)導(dǎo)干部、各部（室）主要負(fù)責(zé)人不經(jīng)請假不得隨意離開工作崗位，更不能擅自外出。嚴(yán)守保密等相關(guān)規(guī)定，不該問的堅(jiān)決不問，不該做的堅(jiān)決不做。
四是堅(jiān)決認(rèn)領(lǐng)巡察發(fā)現(xiàn)問題，堅(jiān)持立行立改，以良好的作風(fēng)抓好整改。我們要把接受巡察的過程作為尋找差距、發(fā)現(xiàn)問題、補(bǔ)足短板、改進(jìn)工作、促進(jìn)發(fā)展的過程，對黨的建設(shè)、干部隊(duì)伍建設(shè)、黨風(fēng)廉政建設(shè)、兩煙業(yè)務(wù)發(fā)展等進(jìn)行一次全面的回顧總結(jié)，認(rèn)真查找不足，深入剖析原因，積極加以改進(jìn)。對巡察組指出的問題，一定要誠懇接受、即知即改，主動(dòng)認(rèn)領(lǐng)、對賬銷號，認(rèn)真研究、逐一落實(shí)，做到邊查邊改、立行立改，確保整改任務(wù)事事有回音、件件有著落。要以這次巡察為契機(jī)，在巡察組的指導(dǎo)和幫助下，進(jìn)一步增強(qiáng)黨要管黨、從嚴(yán)治黨的政治自覺，進(jìn)一步強(qiáng)化薄弱環(huán)節(jié)、堵塞制度漏洞，進(jìn)一步理清發(fā)展思路、完善工作措施，全面落實(shí)省局黨組高質(zhì)量新發(fā)展實(shí)施綱要精神和“1234”工作思路，不折不扣貫徹好省局黨組的各項(xiàng)決策部署。
同志們，接受省局巡察組的檢查指導(dǎo)，是一項(xiàng)光榮的政治任務(wù)。我們要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，積極配合，求真務(wù)實(shí)，努力工作，圓滿完成巡察任務(wù)，推動(dòng)公司各項(xiàng)工作邁上新的臺(tái)階。
公司屬各單位：
為進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目管理，加強(qiáng)職工（勞務(wù)派遣工）管理，落實(shí)股份公司化公為私專項(xiàng)整治和財(cái)務(wù)資金專項(xiàng)巡察工作相關(guān)要求，加強(qiáng)對重要、關(guān)鍵崗位工作人員履職情況的監(jiān)督約束，減少項(xiàng)目（實(shí)體）管理廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，參照人事管理回避有關(guān)規(guī)定，經(jīng)公司研究決定，公司內(nèi)部有近親關(guān)系的職工（勞務(wù)派遣工）不得在同一項(xiàng)目（實(shí)體）任職。具體事項(xiàng)通知如下。
1.近親關(guān)系指直系血親關(guān)系（祖父母、外祖父母、父母、子女、孫子女、外孫子女）和三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系（叔伯姑舅姨、兄弟姐妹、堂兄弟姐妹、表兄弟姐妹、侄子女、甥子女）以及近姻親關(guān)系（配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、子女的配偶及子女配偶的父母、三代以內(nèi)旁系血親的配偶）。
2.公司內(nèi)部除有夫妻關(guān)系外有近親關(guān)系的職工（勞務(wù)派遣工）不得在同一項(xiàng)目（實(shí)體）的重要、關(guān)鍵崗位任職。人力資源部和各專業(yè)工程隊(duì)在安排人員時(shí)，應(yīng)當(dāng)參照有關(guān)回避規(guī)定，不得將除夫妻關(guān)系外有近親關(guān)系的人員安排在同一項(xiàng)目（實(shí)體），避免給項(xiàng)目（實(shí)體）管理帶來影響。
3.公司員工中有夫妻關(guān)系的，原則上盡可能安排在同一項(xiàng)目，但不能從事有直接上下級關(guān)系的管理崗位或者從事不相容職務(wù)的工作。
一、“十三五”工作開展情況
（一）黨建統(tǒng)領(lǐng)，加強(qiáng)審計(jì)人員思想建設(shè)
一是積極組織開展主題教育。通過開展推進(jìn)“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育常態(tài)化制度化、“不忘初心、牢記使命”主題教育，結(jié)合“大學(xué)習(xí)、大調(diào)研、大討論”、“解放思想大討論”、干部作風(fēng)整頓等活動(dòng)，堅(jiān)持把學(xué)深悟透新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想作為根本任務(wù)，聯(lián)系主責(zé)主業(yè)學(xué)思踐悟，深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)對審計(jì)工作的重要講話、重要指示批示精神，真正把理論學(xué)習(xí)聚焦在解決問題、推動(dòng)工作上。對在學(xué)習(xí)教育、檢視剖析中發(fā)現(xiàn)的問題，逐一明確整改目標(biāo)、整改措施和完成時(shí)限，逐項(xiàng)抓好整改落實(shí)。
二是不斷加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)。市審計(jì)局堅(jiān)持審計(jì)機(jī)關(guān)首先是政治機(jī)關(guān)的定位，始終把學(xué)習(xí)新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想和黨的及歷次全會(huì)精神作為首要政治任務(wù)，五年來，以黨組理論學(xué)習(xí)中心組學(xué)習(xí)帶動(dòng)黨小組學(xué)習(xí)，通過研討交流、觀看先進(jìn)典型教育片、理論宣講、主題黨日等形式，參加學(xué)重要講話，通過新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想的指導(dǎo)，不斷提高全體審計(jì)人員的政治站位。
三是開展黨支部標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化建設(shè)。按照要求完善黨支部工作制度，從嚴(yán)把關(guān)發(fā)展黨員和繳納黨費(fèi)，嚴(yán)格落實(shí)《黨支部工作條例》規(guī)定，狠抓各項(xiàng)制度的落實(shí)；嚴(yán)格按照要求落實(shí)“”制度，有計(jì)劃的召開黨員大會(huì)、支委會(huì)，開展黨小組學(xué)習(xí)、黨員領(lǐng)導(dǎo)干部講黨課，組織開展主題黨日及“雙報(bào)到”活動(dòng)；領(lǐng)導(dǎo)班子成員在集中開展民主生活會(huì)的基礎(chǔ)上，以普通黨員的身份參加組織生活會(huì)，以此推動(dòng)黨支部標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化建設(shè)。
（二）圍繞中心，依法全面履職盡責(zé)
2016年來，我局共開展審計(jì)項(xiàng)目350項(xiàng)，其中：預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目30項(xiàng)、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目（含領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)審計(jì)項(xiàng)目）205項(xiàng)、政府投資審計(jì)項(xiàng)目82項(xiàng)、政策落實(shí)情況跟蹤審計(jì)項(xiàng)目33項(xiàng)。審計(jì)主要發(fā)現(xiàn)問題金額共計(jì)55.47億元，政府投資審計(jì)項(xiàng)目核減投資額5908.35萬元，五年來共向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)及各主管部門移送案件69項(xiàng)，為全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展保駕護(hù)航。
一是規(guī)范財(cái)政預(yù)算管理，著力抓好財(cái)政審計(jì)。五年來，共開展本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目30項(xiàng)，審計(jì)查處主要問題金額總計(jì)40.54億元。審計(jì)中，圍繞加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度，把加強(qiáng)全口徑預(yù)算管理和績效管理作為預(yù)算執(zhí)行審計(jì)重要內(nèi)容，注重圍繞中央八項(xiàng)規(guī)定精神和國務(wù)院“約法三章”的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、“小金庫”津貼補(bǔ)貼、樓堂館所、人員編制等方面的審計(jì)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)厲行節(jié)約。2020年，市審計(jì)局充分利用大數(shù)據(jù)審計(jì)方法，對推進(jìn)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)全覆蓋進(jìn)行積極探索，首次實(shí)現(xiàn)了對66家一級預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)全覆蓋。
二是深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行。五年來，共開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)審計(jì)項(xiàng)目205項(xiàng)，審計(jì)查處主要問題金額總計(jì)14.93億元。結(jié)合近年來經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，編發(fā)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作操作指引，從審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)事項(xiàng)、資料來源到方法步驟、問題定性進(jìn)行全面梳理規(guī)范，確保經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作全面提檔升級。同時(shí)，在全市16個(gè)鎮(zhèn)（街道）全部設(shè)立了有獨(dú)立辦公地點(diǎn)的審計(jì)所，選配了65名40歲以下的專職審計(jì)所人員，指導(dǎo)各鎮(zhèn)、街道制定了市村級經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)全市600個(gè)村居三年審計(jì)全覆蓋，有效化解了農(nóng)村社會(huì)矛盾，維護(hù)了農(nóng)村社會(huì)和諧穩(wěn)定。
三是加強(qiáng)政府投資審計(jì)，保障項(xiàng)目順利開展。五年來,市審計(jì)局加大政府投資項(xiàng)目審計(jì)力度，穩(wěn)步提高政府投資效益，按照“規(guī)范投資行為、提高投資效益”的總體思路，累計(jì)審減投資額5908.35萬元，切實(shí)加強(qiáng)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，保障國家建設(shè)資金的安全、合理、有效使用。2020年，市審計(jì)局按照上級審計(jì)機(jī)關(guān)工作要求，嚴(yán)格厘清建設(shè)單位的管理責(zé)任和審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督責(zé)任，在建設(shè)單位完成結(jié)算審核的基礎(chǔ)上對其進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，不直接審計(jì)未經(jīng)建設(shè)單位審核的項(xiàng)目，以此規(guī)范政府投資審計(jì)，促進(jìn)政府投資項(xiàng)目資金效益的高效發(fā)揮。
四是優(yōu)質(zhì)高效的完成各級部門安排的工作任務(wù)。自2016年開始，市審計(jì)局按照審計(jì)署、省審計(jì)廳的統(tǒng)一部署，扎實(shí)開展“穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)”政策落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。五年來，共開展政策落實(shí)情況跟蹤審計(jì)項(xiàng)目33項(xiàng)，包括保障性安居工程審計(jì)、新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換重大工程審計(jì)、減稅降費(fèi)和“一次辦好”政策落實(shí)審計(jì)、病毒肺炎疫情防控財(cái)政資金和捐贈(zèng)款物審計(jì)等。審計(jì)中重點(diǎn)關(guān)注一系列政策措施在地方的落地情況，注重從政策措施實(shí)施后產(chǎn)生的實(shí)際效果入手，重點(diǎn)反映各項(xiàng)政策措施效果不明顯的問題，并深入分析問題產(chǎn)生的主、客觀原因，提出意見和建議，切實(shí)維護(hù)了人民群眾的根本利益，確保跟蹤審計(jì)取得應(yīng)有效果，促進(jìn)了國家各項(xiàng)惠民政策落到實(shí)處。
同時(shí)，市審計(jì)局高度配合各級完成多項(xiàng)工作，五年來共抽調(diào)審計(jì)人員參加上級審計(jì)項(xiàng)目、各級巡視巡察、扶貧專項(xiàng)檢查、財(cái)務(wù)大檢查等共計(jì)142人次，高效完成了各項(xiàng)抽調(diào)工作，均得到了各級領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)人員工作的充分肯定。
五是持續(xù)推動(dòng)審計(jì)整改，強(qiáng)化審計(jì)成果應(yīng)用。自2016年以來，市審計(jì)局受市政府委托，向人大常委會(huì)匯報(bào)市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題整改情況的報(bào)告。五年來，通過審計(jì)促進(jìn)整改落實(shí)有關(guān)問題資金32577.44萬元，上繳財(cái)政資金11738.73萬元，統(tǒng)籌盤活資金13850.65萬元，根據(jù)審計(jì)建議，市級各部門制定完善制度99項(xiàng)，共向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)及各主管部門移送案件69項(xiàng)。2020年，市審計(jì)局要求各被審計(jì)單位嚴(yán)格對照審計(jì)查出問題建立整改臺(tái)賬，整改一項(xiàng)、銷號一項(xiàng)，對在各類審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分類匯總分析，對查出的具有普遍性、典型性問題，從體制機(jī)制層面探尋問題癥結(jié)，通過請閱件等方式向市委、市政府反映，通過政府督導(dǎo)，使被審計(jì)單位出臺(tái)相關(guān)辦法規(guī)定，扎牢制度籠子，助推審計(jì)問題整改。
六是下大力推進(jìn)信息宣傳工作發(fā)展。為更好地?cái)U(kuò)大審計(jì)影響、優(yōu)化審計(jì)環(huán)境、樹立良好的審計(jì)形象，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)工作的宣傳力度，推動(dòng)審計(jì)信息宣傳工作邁上新臺(tái)階，市審計(jì)局多措并舉，服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策，加強(qiáng)考核督促，狠抓信息宣傳報(bào)道工作，不斷提升審計(jì)信息工作的綜合素質(zhì)。五年來，共有500余篇稿件被各級媒體期刊予以刊登發(fā)表，多名審計(jì)人員得到了中國時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社、中國審計(jì)報(bào)社和省審計(jì)廳的表彰，充分發(fā)揮了連接人民群眾與服務(wù)社會(huì)橋梁的宣傳紐帶作用。同時(shí)，將審計(jì)人員編寫的審計(jì)案例及市級以上發(fā)表的宣傳信息匯編成冊，編制了《創(chuàng)新的風(fēng)采——媒體上的審計(jì)》、《案例精選與信息宣傳》等書，為社會(huì)積極傳播審計(jì)好聲音，注入審計(jì)正能量。
二、“十四五”工作計(jì)劃
接下來五年中，全市審計(jì)工作主要圍繞以下三個(gè)方面開展：
一是提高政治站位，加強(qiáng)理論政策學(xué)習(xí)。堅(jiān)持審計(jì)機(jī)關(guān)首先是政治機(jī)關(guān)的定位，以黨的五中全會(huì)精神為指引，把理論學(xué)習(xí)作為一種政治責(zé)任，始終保持思想上、政治上的清醒和堅(jiān)定。進(jìn)一步增強(qiáng)學(xué)習(xí)的自覺性和系統(tǒng)性，繼續(xù)深入學(xué)習(xí)黨的路線、方針、政策，學(xué)重要講話精神，學(xué)習(xí)黨的法規(guī)政策，不斷用黨的理論和政策武裝頭腦、指導(dǎo)工作、推動(dòng)實(shí)踐。同時(shí)，系統(tǒng)地學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)、法律法規(guī)等相關(guān)知識(shí)，不斷提高政策理論水平。堅(jiān)持學(xué)用結(jié)合、學(xué)以致用，把學(xué)習(xí)成果轉(zhuǎn)化為指導(dǎo)實(shí)踐、推動(dòng)工作的實(shí)際成效。
一、工作開展情況
（一）加強(qiáng)黨史學(xué)習(xí)，筑牢思想底線。積極參加國資委和企業(yè)各項(xiàng)黨史學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，參與了黨支部社區(qū)義務(wù)勞動(dòng)、“讀書日”活動(dòng)、公司快閃錄制、慶七一合唱等；嚴(yán)格遵守黨員干部廉潔自律和黨風(fēng)廉政建設(shè)各項(xiàng)規(guī)定，嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，通過專題教育等，筑牢拒腐防變的思想防線。
（二）認(rèn)真完成國資委有關(guān)工作安排。一是及時(shí)報(bào)送國資總監(jiān)專報(bào)，上半年報(bào)送15篇；二是每月認(rèn)真梳理并按時(shí)報(bào)送企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、重大投資情況、借款、擔(dān)保及產(chǎn)權(quán)變動(dòng)等情況，對聯(lián)簽事項(xiàng)進(jìn)行逐項(xiàng)登記；三是按要求完成了2020年度企業(yè)綜合評價(jià)報(bào)告，對財(cái)務(wù)狀況和存在問題進(jìn)行全面分析評價(jià)，并提出意見建議；四是參與了國資委組織的市屬企業(yè)非上市公司中長期激勵(lì)論證等工作。
（三）加強(qiáng)對重點(diǎn)企業(yè)和重點(diǎn)項(xiàng)目監(jiān)督檢查。通過參加定期巡檢、重點(diǎn)工作調(diào)度會(huì)、工程資金支付審簽等方式，及時(shí)跟蹤重點(diǎn)項(xiàng)目投資進(jìn)度、形象進(jìn)展和存在問題等情況。按照國資委對重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定，積極參與對工程項(xiàng)目招投標(biāo)方案的審核和實(shí)施過程的監(jiān)督。
（四）加強(qiáng)對企業(yè)資金安全監(jiān)控。一是建立資金周報(bào)制度和大額資金月度收支計(jì)劃填報(bào)制度，及時(shí)掌握資金收支情況；二是對聯(lián)簽范圍資金支出事項(xiàng)，本著謹(jǐn)慎和高效的原則認(rèn)真審核，確保資金支出安全、合規(guī)；三是時(shí)刻關(guān)注企業(yè)營收、籌融資、對外借款和擔(dān)保等情況，積極幫助企業(yè)提高“造血”和“輸血”能力。
（五）不斷健全完善財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。一是認(rèn)真履行大額資金支付聯(lián)簽和重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)閱簽制度，規(guī)范賬務(wù)處理，對巡察、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題立行立改，切實(shí)把好資金支出關(guān)，1-6月聯(lián)簽事項(xiàng)500余筆，涉及金額150億元；二是牽頭制定《財(cái)務(wù)管理制度》等8項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，并印發(fā)實(shí)施，組織財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)人員學(xué)習(xí)；三是加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化平臺(tái)建設(shè)，積極推動(dòng)財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)上線運(yùn)行工作。
（六）通過服務(wù)企業(yè)發(fā)展提高監(jiān)管水平。一是積極參加企業(yè)董事會(huì)、黨委會(huì)、經(jīng)理辦公會(huì)等重要會(huì)議，從維護(hù)出資人權(quán)益和企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展角度提出意見建議，將監(jiān)督貫穿于重要事項(xiàng)全過程。上半年共參加企業(yè)各類重要會(huì)議50余次；二是定期對企業(yè)經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)情況進(jìn)行分析評價(jià)，形成財(cái)務(wù)報(bào)告；三是參與企業(yè)年度預(yù)算、重點(diǎn)工作編制、年度審計(jì)等工作；四是參加基金工作專班，推動(dòng)有關(guān)基金投資項(xiàng)目退出工作；五是針對國有資本優(yōu)化整合專項(xiàng)審計(jì)提出的問題，牽頭對有關(guān)下屬企業(yè)資產(chǎn)核銷事項(xiàng)進(jìn)行處理。六是帶領(lǐng)財(cái)務(wù)、內(nèi)審、紀(jì)檢等部門有關(guān)人員對財(cái)務(wù)獨(dú)立核算下屬企業(yè)進(jìn)行了調(diào)研，形成調(diào)研報(bào)告，掌握了有關(guān)情況。
二、存在的主要問題和今后工作打算
關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；整改；結(jié)果運(yùn)用；增值型
近年來，隨著中央審計(jì)委員會(huì)的成立和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署令第11號）實(shí)施，我國內(nèi)部審計(jì)進(jìn)入了新時(shí)代。商業(yè)銀行內(nèi)審在保障其經(jīng)營合規(guī)性上發(fā)揮愈加重要的作用，內(nèi)審管理系統(tǒng)的信息化建設(shè)為審計(jì)工作提供了便利，極大地提高審計(jì)效率，內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)效得到了極大的提高，但在審計(jì)成果運(yùn)用方面還有待提高。
一、內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用概述
在中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上強(qiáng)調(diào)審計(jì)整改的重大意義，審計(jì)署2018年的《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署令第11號）中新增設(shè)了“審計(jì)成果運(yùn)用”一章，對加強(qiáng)審計(jì)整改，促進(jìn)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用做出了明確規(guī)定。主要體現(xiàn)在以下幾方面，一是明確了被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改，并將整改結(jié)果書面告知內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。二是單位對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施。三是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問題整改問責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。四是單位對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)當(dāng)按照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)?！渡虡I(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)指引》所稱內(nèi)部審計(jì)是商業(yè)銀行內(nèi)部獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評價(jià)和咨詢活動(dòng)，通過運(yùn)用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，審查評價(jià)并督促改善商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控合規(guī)和公司治理效果，促進(jìn)商業(yè)銀行穩(wěn)健運(yùn)行和價(jià)值提升。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)包括：推動(dòng)國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)金融法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)則的有效落實(shí);促進(jìn)商業(yè)銀行建立并持續(xù)完善有效的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控合規(guī)和公司治理架構(gòu)；督促相關(guān)審計(jì)對象有效履職，共同實(shí)現(xiàn)本銀行戰(zhàn)略目標(biāo)。指引明確了商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、評價(jià)和咨詢職能，并促進(jìn)商業(yè)銀行穩(wěn)健運(yùn)行和價(jià)值提升。中央審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)署、銀保監(jiān)會(huì)都在內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用方面提出了要求，并指明內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的方向。
二、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)整改現(xiàn)狀
(一)內(nèi)審定位不準(zhǔn)，認(rèn)識(shí)不足。內(nèi)部審計(jì)是日常的“體檢”工作，不僅要“查病”，更要“治已病”，“防未病”。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門存在重視審計(jì)，輕視整改的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)為:一是內(nèi)部審計(jì)部門把自己定位為“監(jiān)督”、“評價(jià)”職能，未把“整改”工作作為內(nèi)審部門的責(zé)任；二是內(nèi)部審計(jì)人員對發(fā)現(xiàn)問題整改意義認(rèn)識(shí)不足，未能從促進(jìn)商業(yè)銀行穩(wěn)健運(yùn)行和價(jià)值提升方面思考整改的意義。內(nèi)部審計(jì)部門主動(dòng)爭取領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的支持力度不夠，審計(jì)權(quán)威性不強(qiáng)，導(dǎo)致被審部門對整改工作不重視，審計(jì)建議采納較少。(二)報(bào)告質(zhì)量不高，針對性差。審計(jì)質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命線，審計(jì)報(bào)告質(zhì)量高低直接關(guān)系到能夠引起領(lǐng)導(dǎo)層關(guān)注，對促進(jìn)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用更是至關(guān)重要。一份高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告，必須能夠精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)問題所在，提出有針對性的可行性的建議，達(dá)到合法、合規(guī)，提高效率的目的。深入分析審計(jì)報(bào)告質(zhì)量不高的主要原因：一是內(nèi)審部門對全局中心工作認(rèn)識(shí)不足，對審計(jì)目的不清晰，審計(jì)工作偏離審計(jì)目的，對全局工作支持力度不夠，未能突出重點(diǎn)，未能全面覆蓋高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)人員；二是內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)不高，未能嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)程序，造成審計(jì)底稿有遺漏，難以清楚描述問題，對發(fā)現(xiàn)的問題定性不準(zhǔn)，被審計(jì)部門對審計(jì)人員提出的問題不認(rèn)可；三是審計(jì)理念落后，大數(shù)據(jù)理念缺乏。對非現(xiàn)場審計(jì)重視不夠，未落實(shí)能精準(zhǔn)審計(jì)，現(xiàn)場審計(jì)缺乏審前分析，審計(jì)手段落后、效率較低，審計(jì)內(nèi)容仍以查錯(cuò)糾弊為主，對風(fēng)險(xiǎn)性問題和資產(chǎn)質(zhì)量關(guān)注不夠；四是審計(jì)對策針對性差，可操作不強(qiáng)，對業(yè)務(wù)指導(dǎo)、堵塞內(nèi)控漏洞意義不大。(三)整改標(biāo)準(zhǔn)不高，效果不佳。商業(yè)銀行在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，往往限于操作層面整改，建章立制的少。存在屢查屢犯，前改后犯，審計(jì)成果運(yùn)用程度不高。審計(jì)人員對發(fā)現(xiàn)的問題缺少原因分析，較少能從內(nèi)部制度、業(yè)務(wù)流程、人員等深層次分析原因，主要表現(xiàn)為：一是對“普遍性”的問題不重視，習(xí)以為常，思想麻木，難以正視問題；二是對“典型性”的問題原因分析不全面，無法提出合理的建議；三是對“傾向性”的問題分析缺乏前瞻性，分析不足。內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立性不強(qiáng)，對被審計(jì)部門問題整改容忍度較高，隨意性大，存在計(jì)中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)部分問題未能從根本得到整改，而審計(jì)部門未能嚴(yán)格要求，致使問題整改落實(shí)不到位，難以達(dá)到預(yù)期審計(jì)效果。(四)結(jié)果運(yùn)用層次不高，影響力弱內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用利用率較低，多為就事論事的簡單整改，對促進(jìn)商業(yè)銀行穩(wěn)健運(yùn)行和價(jià)值提升作用較弱。主要表現(xiàn)為：一是審計(jì)結(jié)果未能與相關(guān)職能部門交流，未及時(shí)綜合地研究分析典型性、普遍性、傾向性問題，對問題影響的深層次因素未進(jìn)行充分挖掘，難以做到舉一反三與從源頭上對問題進(jìn)行整改；二是審計(jì)結(jié)果難以在內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門、組織人事部門等相關(guān)部門之間實(shí)現(xiàn)共享，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果難以被有效利用與轉(zhuǎn)化；三是還未將審計(jì)結(jié)果及審計(jì)問題的整改狀況作為對相關(guān)部門干部進(jìn)行考核、任免及獎(jiǎng)懲的重要信息依據(jù)，也未將其作為單位決策制定的依據(jù)；四是審計(jì)結(jié)果在形式上表現(xiàn)比較單一。
三、提高審計(jì)結(jié)果運(yùn)用改進(jìn)路徑
(一)積極爭取領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)工作的重視。領(lǐng)導(dǎo)的重視是促進(jìn)審計(jì)整改的重要推動(dòng)力。領(lǐng)導(dǎo)重視內(nèi)部審計(jì)，能提升審計(jì)權(quán)威性，便于內(nèi)審部門與其他職能部門溝通，問題整改、制度建設(shè)、結(jié)果共享會(huì)比較順利。內(nèi)部審計(jì)要明確審計(jì)的目的，服務(wù)大局，不斷提高審計(jì)報(bào)告質(zhì)量，及時(shí)向主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況、整改措施、是否需要建章立制杜塞漏洞等情況，保障全局工作的意義，得到領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)同和支持。(二)強(qiáng)化對審計(jì)整改責(zé)任意識(shí)。內(nèi)部審計(jì)是商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的重要保障，而審計(jì)整改是整個(gè)審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，直接關(guān)系到內(nèi)部審計(jì)工作的成效。如果對審計(jì)整改不重視將會(huì)嚴(yán)重影響了審計(jì)目的的實(shí)現(xiàn)。審計(jì)人員要樹立服務(wù)大局觀念，把審計(jì)整改及審計(jì)結(jié)果運(yùn)用作為自身的職責(zé)，從思想上重視審計(jì)整改工作，堅(jiān)決杜絕整改不負(fù)責(zé)、虛假整改情形，確保整改不走過場，整改指導(dǎo)及時(shí)有效，樹立“整改工作我有責(zé)”的責(zé)任意識(shí)。(三)切實(shí)提高審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量高低，既體現(xiàn)了審計(jì)人員的能力，也決定了審計(jì)整改的要求。審計(jì)報(bào)告應(yīng)符合以下特征：一是準(zhǔn)確性。主要指審深審?fù)福瑢栴}進(jìn)行準(zhǔn)確定性，避免模棱兩可，避重就輕，切實(shí)充分揭示風(fēng)險(xiǎn)；二是實(shí)用性。主要是指審計(jì)報(bào)告能夠引起領(lǐng)導(dǎo)的重視，使得領(lǐng)導(dǎo)更加了解經(jīng)營狀況，風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀；三是指導(dǎo)性。主要是指及時(shí)對苗頭性和趨勢性問題進(jìn)行預(yù)警，使得相關(guān)職能部門及時(shí)采取預(yù)防措施，避免損失；四是針對性。主要是指確保審計(jì)人員對發(fā)現(xiàn)問題所提出整改建議具有可操作性，避免建議不對癥，難落實(shí)。高質(zhì)量審計(jì)報(bào)告要求審計(jì)人員具備較高的綜合素質(zhì)，不僅具有發(fā)現(xiàn)能力，還要具備綜合分析能力和問題歸納能力。審計(jì)人員必須更新審計(jì)理念，樹立“大數(shù)據(jù)”審計(jì)思維，堅(jiān)持科技強(qiáng)審；鼓勵(lì)審計(jì)人員按照自己實(shí)際需要學(xué)習(xí)理論知識(shí)，尤其是審計(jì)、財(cái)務(wù)、法律、計(jì)算機(jī)等方面知識(shí)；通過“以審代訓(xùn)”方式，在審計(jì)現(xiàn)場，提高審計(jì)人員揣摩被審計(jì)人員心理及溝通技能，達(dá)到提高審計(jì)發(fā)現(xiàn)能力；集中培訓(xùn)審計(jì)人員撰寫審計(jì)報(bào)告的能力。(四)建立審計(jì)結(jié)果運(yùn)用制度。為了避免出現(xiàn)審計(jì)結(jié)果利用效率低的問題，更好地發(fā)揮審計(jì)的增值功能，創(chuàng)建內(nèi)審結(jié)果應(yīng)用辦法十分必要。一是通過不同方式向不同層次人員展示審計(jì)結(jié)果。“向上”報(bào)告，“平行”建議，“向下”通報(bào)，并通過靈活多樣審計(jì)簡報(bào)、微信公眾號等方式傳達(dá)審計(jì)成果，營造良好的內(nèi)控環(huán)境，使得全員正視問題，積極解決問題。二是堵塞流程漏洞，完善內(nèi)控制度。對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的苗頭性、趨勢性問題，要深入分析發(fā)現(xiàn)的問題原因，是否存在新制度落實(shí)或新系統(tǒng)是啟用，流程不合理造成的；是否存在均有明顯趨勢的問題，如同類問題發(fā)生的頻率、金額變化。只有從流程、人員、制度等方面查找原因，完善制度才能避免此類問題的發(fā)生。三是及時(shí)揭示風(fēng)險(xiǎn)，避免損失。對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，要充分預(yù)測存在的損失，及早做好預(yù)防措施，減少不必要的損失。四是建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)及問題整改共享制度。與紀(jì)檢、人事共享審計(jì)成果，避免重復(fù)工作，并將審計(jì)發(fā)現(xiàn)及整改情況納入考評范圍，對不重視整改或不落實(shí)有效措施的相關(guān)人員給予問責(zé)。
四、總結(jié)
內(nèi)部審計(jì)整改措施是一個(gè)相互聯(lián)系、相互配合的不可分割整體。將“治已病”，“防未病”審計(jì)理念貫穿到實(shí)際工作中，要求不斷提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)，并把審計(jì)整改作為審計(jì)人員的職責(zé)；只有不斷提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)是提升內(nèi)部審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的必要條件；只有不斷提升審計(jì)報(bào)告質(zhì)量才能引起領(lǐng)導(dǎo)層的重視；領(lǐng)導(dǎo)層的重視是推動(dòng)審計(jì)整改的重要推動(dòng)力量；通過多種方式向全員展示審計(jì)成果，并完善內(nèi)控制度是領(lǐng)導(dǎo)層落實(shí)整改責(zé)任，提升商業(yè)銀行價(jià)值的重要方式。
參考文獻(xiàn)：
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為進(jìn)一步了解掌握全縣已建成脫貧攻堅(jiān)項(xiàng)目效益情況，我和縣委巡察辦、縣紀(jì)委辦公室的同志，選擇了坡底鄉(xiāng)向陽村，對該村已建成的脫貧項(xiàng)目進(jìn)行了調(diào)查。在廣泛聽取群眾和相關(guān)人員意見和建議的基礎(chǔ)上，采取深入項(xiàng)目實(shí)地查看，與責(zé)任單位談話相結(jié)合的方式，以及安排縣開發(fā)辦和坡底鄉(xiāng)有關(guān)人員對項(xiàng)目進(jìn)行認(rèn)真梳理，總結(jié)反思，深刻剖析，現(xiàn)將開展調(diào)研情況交流如下：
項(xiàng)目基本情況
坡底鄉(xiāng)向陽村國土總面積11.2平方公里，轄7個(gè)組，27個(gè)自然莊，292戶，846口人，耕地4020畝。該村貧困戶76戶，259口人。低保戶2戶，5口人，五保戶2戶，3口人。根據(jù)平陸縣脫貧攻堅(jiān)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于申報(bào)脫貧攻堅(jiān)項(xiàng)目的文件要求，向陽村于2017年2月15日向坡底鄉(xiāng)提交了農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)農(nóng)田基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目申請，工程總投資670.07萬元?？h財(cái)政投資評審中心于2017年6月28日出具了項(xiàng)目財(cái)政評審報(bào)告， 2017年7月3日由山西大明工程招標(biāo)有限公司了招標(biāo)公告，2017年7月27日在運(yùn)城市公共資源交易中心對項(xiàng)目進(jìn)行了開標(biāo)，項(xiàng)目分四個(gè)標(biāo)段實(shí)施：一標(biāo)段中標(biāo)單位為山西恒業(yè)建筑安裝有限公司，中標(biāo)價(jià)1652468.14元；二標(biāo)段中標(biāo)單位為君行天下建筑工程有限公司，中標(biāo)價(jià)1687985.44元；三標(biāo)段中標(biāo)單位為山西誠程建筑工程有限公司，中標(biāo)價(jià)18473873.26元，四標(biāo)段中標(biāo)單位為山西億承建設(shè)工程有限公司，中標(biāo)價(jià)1512862.89元。
項(xiàng)目主要包括:建設(shè)500m3蓄水池2座，管理房2間，引水沉砂池1座，安裝潛水泵1臺(tái)，鋪設(shè)鍍鋅鋼管2500m，PE管道5000m，建引水渠100m，鑄鐵閘門1套，澗河漫水橋2座，硬化道路10.7公里，架設(shè)380V輸電線路750m，平田整地150畝，平溝造地150畝，栽植核桃樹250畝，栽植花椒樹50畝，栽植柳樹4350株等工程。
項(xiàng)目預(yù)期效益情況
項(xiàng)目實(shí)施后，可發(fā)揮三大效益：
一是新建道路:既可解決7個(gè)居民組、846口人的行路難問題，方便中型農(nóng)業(yè)機(jī)械進(jìn)出田間作業(yè)，解決1200余畝耕地的機(jī)械作業(yè)問題；又可解決農(nóng)副產(chǎn)品運(yùn)輸車輛順利出入問題，使土地不再撂荒，可大大提高土地的利用率，變一年一季種植為一年兩季種植，年可增收148.8萬元;同時(shí)，建成的機(jī)耕道路與坡底鄉(xiāng)后窯村及馬泉溝的道路連成一片，形成四通八達(dá)的交通網(wǎng)，為坡底鄉(xiāng)開發(fā)和發(fā)展馬泉溝旅游經(jīng)濟(jì)提供了一個(gè)良好的交通環(huán)境。
二是新建的蓄水池及配套管網(wǎng):目前已解決該村梁頂120余口人的吃水問題。同時(shí)，新建的水池代替了老化失修、滲漏嚴(yán)重的原修建的蓄水池，可解決600多口人的用水問題；能使項(xiàng)目區(qū)約400畝農(nóng)田由旱地變成水地，可提高土地的產(chǎn)出率，每畝地種小麥，畝增產(chǎn)300斤，可增產(chǎn)12萬斤，增收14.4萬元；每畝地種玉米，畝增產(chǎn)500斤，可增產(chǎn)20萬斤，增收20萬元。兩項(xiàng)可增收34.4萬元。
三是栽植的300畝干果經(jīng)濟(jì)林: 4-5年即可有收益，增收空間也是非?？捎^，而且管理簡單?；ń樊€產(chǎn)300斤，每斤35元，核桃畝產(chǎn)200斤，每斤10元。項(xiàng)目實(shí)施以來，在經(jīng)濟(jì)收入、生態(tài)環(huán)境及社會(huì)影響等方面取得了明顯成效，達(dá)到了有機(jī)的結(jié)合和統(tǒng)一。
三、目前存在的主要問題
該項(xiàng)目目前存在的問題主要在第四標(biāo)段，栽植的部分柳樹、核桃和花椒等苗木死亡現(xiàn)象比較嚴(yán)重。到2018年3月，栽植的8750苗核桃樹，成活率達(dá)到88%，3750苗花椒成活率達(dá)到97%。3月13日-23日，施工單位委托該村干部組織群眾補(bǔ)栽核桃苗1000株，花椒苗70株，并進(jìn)行澆水、除草等管護(hù)。截止今年7月10日，由于種種原因，所規(guī)劃栽植的核桃苗成活率僅50%，花椒苗成活率僅70%。
此外，第一標(biāo)段也存在問題，主要是輸水鋼管有漏水現(xiàn)象。輸水鋼管在多次輸水運(yùn)行后，由于高差大，管道上水后斷水和斷電時(shí)水下落的后挫力大及熱脹冷縮的原因，造成幾處管道連接處的法蘭盤松動(dòng)，出現(xiàn)漏水現(xiàn)象。
四、產(chǎn)生問題的原因
大量的苗木死亡，不僅造成了直接的經(jīng)濟(jì)損失，而且沒有達(dá)到項(xiàng)目設(shè)計(jì)時(shí)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益，也未給村里帶來良好的收益，影響了脫貧攻堅(jiān)工作的進(jìn)展。究其原因：
一是前期考察不到位。在對該村扶貧項(xiàng)目投入建設(shè)前，沒有對該村的土壤性質(zhì)、水分條件、地質(zhì)地形、苗源、及栽種后的管理等問題沒有做好科學(xué)考察?？h開發(fā)辦的項(xiàng)目可研報(bào)告、縣發(fā)改局組織的專家評審，存在走過場的情形，對項(xiàng)目后期遇到的困難缺乏科學(xué)預(yù)判。如核桃適合在深厚、疏松、腐殖質(zhì)豐富的沙壤土中生存，而該村的土壤環(huán)境并不是最佳的栽種環(huán)境。而有關(guān)人員在項(xiàng)目考察階段，只看到了苗木可能帶來的經(jīng)濟(jì)效益，卻不能夠與當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況相結(jié)合，沒有進(jìn)行綜合考慮，造成苗木大量損失。
二是項(xiàng)目管理不到位。對于已經(jīng)栽種的苗木，應(yīng)該交由專業(yè)人員進(jìn)行管理或者承包給農(nóng)戶管理。經(jīng)過實(shí)地走訪調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在對這批苗木的管理上存在很大的問題，主要原因是項(xiàng)目資產(chǎn)移交時(shí)考慮還不夠周全。當(dāng)時(shí)約定工程移交后，項(xiàng)目村對工程擁有使用權(quán)，并協(xié)助施工單位做好一年質(zhì)保期內(nèi)的管護(hù)工作，質(zhì)保期后項(xiàng)目村進(jìn)行管護(hù)。對管護(hù)責(zé)任如何有效落實(shí)未進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定，項(xiàng)目村依靠施工單位，施工單位指靠項(xiàng)目村，兩管兩不管，以至于管護(hù)工作落空。
三是資金保障不到位。在項(xiàng)目設(shè)計(jì)時(shí)，未充分考慮苗木后期管護(hù)的費(fèi)用問題，項(xiàng)目村缺乏后期資金投入，無法明確專人，做到責(zé)任不明。施工單位又不可能長期停留在項(xiàng)目工地實(shí)施管護(hù)，無法有效掌控情況，實(shí)施補(bǔ)救。在發(fā)現(xiàn)苗木死亡之后，本應(yīng)該在第一時(shí)間請來苗木專家，對苗木的死亡原因進(jìn)行查明，繼而采取相應(yīng)措施，對于遭受病蟲害的苗木特殊管護(hù)，盡可能保證剩余苗木的存活率，但在這一點(diǎn)上項(xiàng)目村、施工單位都沒有做到位。
四是監(jiān)督管理不到位。相關(guān)部門和責(zé)任人，對于該扶貧項(xiàng)目的監(jiān)管不力。在扶貧項(xiàng)目投入使用后，沒有定期對項(xiàng)目投入使用情況進(jìn)行追蹤監(jiān)管，對于出現(xiàn)的問題不能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)，不能及時(shí)采取補(bǔ)救措施。以至于出現(xiàn)荒草遍地、苗木大量死亡的情況。
五、幾點(diǎn)意見建議
從向陽村扶貧項(xiàng)目調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題，看全縣脫貧攻堅(jiān)扶貧項(xiàng)目的實(shí)施，我認(rèn)為結(jié)合當(dāng)前的主題教育，在充分發(fā)揮脫貧攻堅(jiān)項(xiàng)目效益上，須認(rèn)真反思，尋找差距，下大力氣做好以下四個(gè)方面的工作。
一是強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，壓實(shí)主體責(zé)任。要強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，進(jìn)一步壓緊壓實(shí)主體責(zé)任，層層傳導(dǎo)壓力，相關(guān)單位要以履行主體責(zé)任“不松手”、“不甩手”、“不縮手”的履責(zé)態(tài)勢，把扶貧項(xiàng)目做細(xì)做實(shí)做到位，督促施工單位在適宜栽樹的時(shí)節(jié)對道路沿線的柳樹進(jìn)行補(bǔ)植補(bǔ)栽。同時(shí)，抓明責(zé)定責(zé)，強(qiáng)化履職擔(dān)當(dāng)，明確專人管護(hù)，在明年7月份驗(yàn)收合格后由開發(fā)辦交付給村委會(huì)，由村委會(huì)來管護(hù)管理，確保干果經(jīng)濟(jì)林受益和田間道路綠化的成效。
二是堅(jiān)持問題導(dǎo)向，強(qiáng)化科學(xué)管理。要加強(qiáng)對扶貧政策落實(shí)和項(xiàng)目資金的監(jiān)督檢查，加大對問題線索的排查力度，以及苗木死亡造成的經(jīng)濟(jì)損失，后期補(bǔ)栽所花費(fèi)的資金，由專門的審計(jì)機(jī)關(guān)作出評審，防止借機(jī)套取資金問題發(fā)生。要因地制宜，結(jié)合該村地形土質(zhì)等實(shí)際情況，將核桃基地項(xiàng)目調(diào)整為花椒種植項(xiàng)目，在今秋完成花椒栽植250畝，并將該基地流轉(zhuǎn)給農(nóng)戶，強(qiáng)化田間管理，確保成效，增加村級集體經(jīng)濟(jì)收入；協(xié)調(diào)項(xiàng)目村做好工程移交后的管護(hù)工作。督促項(xiàng)目村要及時(shí)將栽有經(jīng)濟(jì)林的地塊承包給有養(yǎng)護(hù)經(jīng)驗(yàn)的專人進(jìn)行經(jīng)營。
