時(shí)間：2022-08-11 06:47:11
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銀行信貸文化戰(zhàn)略是商業(yè)銀行增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力和整體服務(wù)水平的重要途徑，隨著中國(guó)成功加入世界貿(mào)易組織以及金融同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的升級(jí)，信貸文化競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)上升到戰(zhàn)略高度倍受商業(yè)銀行的關(guān)注。對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，要建設(shè)信貸文化，就應(yīng)建設(shè)卓越的信貸文化，并通過(guò)信貸文化來(lái)體現(xiàn)和豐富商業(yè)銀行的企業(yè)文化。只有培育起廣大信貸員工自覺(jué)獻(xiàn)身于商業(yè)銀行信貸事業(yè)的責(zé)任意識(shí)、價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則，并使之產(chǎn)生一種發(fā)自內(nèi)心的動(dòng)力源，人格化的銀行信貸行為也就將會(huì)不再是一種帶有強(qiáng)制性或被動(dòng)性的行動(dòng)，而是員工自我價(jià)值不斷追求和不斷實(shí)現(xiàn)的過(guò)程，以主人翁的積極姿態(tài)投身工作，使銀行的意志變?yōu)槿w信貸員工的共同意志，銀行的目標(biāo)變?yōu)槿w信貸員工共同奮斗的目標(biāo)。因此，商業(yè)銀行應(yīng)以價(jià)值為導(dǎo)向，重規(guī)模、重成本、重質(zhì)量、重結(jié)構(gòu)、重效益，深入挖掘持續(xù)發(fā)展的核心價(jià)值，創(chuàng)新設(shè)計(jì)銀行信貸目標(biāo)文化模式，充分探索現(xiàn)代信貸文化戰(zhàn)略，通過(guò)建立符合現(xiàn)代商業(yè)銀行價(jià)值取向的信貸文化規(guī)范，培育與銀行共同的價(jià)值觀，體現(xiàn)管理者和員工的共同利益取向，來(lái)促使全體員工從精神、理念、風(fēng)氣、言行直至符號(hào)和環(huán)境都產(chǎn)生充分的認(rèn)同和自覺(jué)，進(jìn)而使這種價(jià)值體系被社會(huì)和客戶認(rèn)同。
2以管理為主線，夯實(shí)商業(yè)銀行信貸文化基石
一是要加強(qiáng)組織與領(lǐng)導(dǎo)。要明確有關(guān)職能部門(mén)加強(qiáng)對(duì)銀行信貸文化的組織管理工作，要分別從觀念文化層面、制度文化層面、員工道德行為規(guī)范、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、“品牌”等方面總結(jié)典型經(jīng)驗(yàn)，把經(jīng)驗(yàn)加工成理念，把理念闡釋為規(guī)范，使價(jià)值內(nèi)化為信念，以制度約束行為，使規(guī)范行為形成習(xí)慣，再用先進(jìn)的信貸文化觀念教育和引導(dǎo)員工，調(diào)動(dòng)廣大員工積極爭(zhēng)當(dāng)信貸文化建設(shè)的實(shí)踐者和傳播者，以點(diǎn)帶面，唱響文化旋律，盡展文化魅力，把信貸文化建設(shè)引向深入。
二是要加快培育與挖掘現(xiàn)代銀行企業(yè)家。一方面，建設(shè)卓越的企業(yè)信貸文化，造就銀行的核心人物——銀行家尤其重要。他們作為銀行全體員工的最優(yōu)秀代表，是銀行價(jià)值觀和精神的集中體現(xiàn)者，是銀行生存和發(fā)展的中堅(jiān)。另一方面，銀行的個(gè)性出自銀行的理念，銀行的理念也就是銀行家的理念。銀行家作為成功銀行的靈魂人物，是銀行凝聚的核心，必然是銀行信貸文化建設(shè)的首要主體，肩負(fù)重任。
三是要實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理與人本管理的有效結(jié)合。實(shí)踐證明，只有將管理制度與人本主義有效結(jié)合，銀行經(jīng)營(yíng)才能成功。建設(shè)以人為本、團(tuán)隊(duì)精神和創(chuàng)新精神為核心內(nèi)容的企業(yè)文化，應(yīng)體現(xiàn)企業(yè)文化中“人情化”管理的內(nèi)涵，強(qiáng)調(diào)了環(huán)境因素與人本管理在企業(yè)文化建設(shè)中的重要性。
四是要建立并完善激勵(lì)約束機(jī)制。清潔工是不能代替銀行行長(zhǎng)的，但競(jìng)爭(zhēng)機(jī)會(huì)應(yīng)是均等的。因此，必須要建立與完善責(zé)權(quán)利相結(jié)合的機(jī)制，要讓責(zé)權(quán)利的對(duì)等，體現(xiàn)在銀行信貸運(yùn)作的全部環(huán)節(jié)與要素，并且作為價(jià)值觀念支配著每一個(gè)員工。這樣，才能切實(shí)提高商業(yè)銀行信貸文化的實(shí)際功效與牢固商業(yè)銀行卓越信貸文化基石。
3以特色為品牌，增強(qiáng)商業(yè)銀行信貸文化的競(jìng)爭(zhēng)力
特色就是品牌，特色就是競(jìng)爭(zhēng)力。如果銀行信貸沒(méi)有特色，就等于沒(méi)有品牌；沒(méi)有品牌，就等于沒(méi)有卓越的文化；沒(méi)有卓越的文化，就難以有客戶的絕對(duì)忠誠(chéng)與市場(chǎng)的生命力。
一是要以市場(chǎng)為導(dǎo)向，實(shí)施商業(yè)銀行信貸文化品牌開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略。信貸文化應(yīng)為商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展和創(chuàng)新服務(wù)，為商業(yè)銀行增加盈利與創(chuàng)造效益服務(wù)；否則，銀行信貸文化就會(huì)失去它的固本之源與應(yīng)有意義。實(shí)施商業(yè)銀行信貸文化品牌開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略，就是要根據(jù)金融市場(chǎng)發(fā)展需求和客觀規(guī)律，去提煉、開(kāi)發(fā)與創(chuàng)造品牌。只有經(jīng)過(guò)創(chuàng)意、包裝和營(yíng)銷(xiāo)以及長(zhǎng)期的市場(chǎng)培育并得到市場(chǎng)和客戶認(rèn)同的信貸產(chǎn)品、信貸觀念等，才能成為叫得響、放得開(kāi)與具有生命力的信貸品牌，才能升華為具有核心競(jìng)爭(zhēng)力的信貸文化二是要以客戶為中心，以個(gè)性化服務(wù)為特色，增強(qiáng)銀行信貸的競(jìng)爭(zhēng)力。由于商業(yè)銀行提供的產(chǎn)品和服務(wù)具有替代性強(qiáng)的特點(diǎn)，因此，“客戶”觀念對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)尤為重要。誰(shuí)擁有讓客戶滿意的品牌特色，誰(shuí)就擁有了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和持續(xù)發(fā)展的主動(dòng)權(quán)。在為客戶提供信貸服務(wù)的過(guò)程中，應(yīng)以滿足客戶的需要為目的，以個(gè)性化服務(wù)為特色，讓“以客戶為中心”的思想貫穿于信貸文化定位、包裝和營(yíng)銷(xiāo)的全過(guò)程，通過(guò)特色品牌積累和“特色效應(yīng)”的放大，增強(qiáng)客戶的品牌消費(fèi)信心，鞏固商業(yè)銀行的市場(chǎng)地位，保持同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
三是要以科技為手段，提高商業(yè)銀行信貸文化的科技含量?？茖W(xué)技術(shù)作為一種生產(chǎn)要素，不僅可提高金融增長(zhǎng)速度，還可提高金融增長(zhǎng)的質(zhì)量。技術(shù)領(lǐng)先，服務(wù)領(lǐng)先，文化領(lǐng)先。只有實(shí)現(xiàn)科技規(guī)劃、科技開(kāi)發(fā)、科技應(yīng)用、科技創(chuàng)新與銀行信貸業(yè)務(wù)的密切融合，實(shí)現(xiàn)信貸文化的科技雙翼的成功打造，商業(yè)銀行信貸文化的競(jìng)爭(zhēng)力才能獲得更為實(shí)質(zhì)有效的提升與飛躍。四是要以傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)為基礎(chǔ)，著力打造商業(yè)銀行信貸文化的品牌。國(guó)有商業(yè)銀行分別在各自領(lǐng)域占有優(yōu)勢(shì)，如建設(shè)銀行在中長(zhǎng)期信用、項(xiàng)目融資、項(xiàng)目管理、工程預(yù)決算、投資咨詢等業(yè)務(wù)方面，有著長(zhǎng)期積累的豐富經(jīng)驗(yàn)，擁有較高水平的專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍，享有良好的社會(huì)信譽(yù)和擁有穩(wěn)定的客戶資源；在房地產(chǎn)金融、住房消費(fèi)信貸等新型業(yè)務(wù)方面領(lǐng)先銀行同業(yè)。因此，商業(yè)銀行可以充分利用這些比較優(yōu)勢(shì)，把自己的優(yōu)勢(shì)核心產(chǎn)品塑造成客戶忠誠(chéng)度高、創(chuàng)新能力強(qiáng)、技術(shù)含量高、品質(zhì)卓越的金融品牌，形成特色化的品牌競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，再通過(guò)這些文化優(yōu)勢(shì)與品牌效應(yīng)來(lái)拓展市場(chǎng)、贏得客戶。
4以品質(zhì)為生命，提升商業(yè)銀行信貸文化的品位與素養(yǎng)
創(chuàng)造文化的卓越品質(zhì)與創(chuàng)造文化同等重要。
一是要綜合治理各種不良的信貸文化。即要全面、正確地評(píng)估商業(yè)銀行信貸文化的現(xiàn)狀，對(duì)信貸文化的功能和作用進(jìn)行準(zhǔn)確定位，對(duì)不利于商業(yè)銀行信貸事業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展、不利于商業(yè)銀行卓越信貸文化培育的各類(lèi)信貸觀念、信貸制度、信貸產(chǎn)品甚至信貸人員等，都要進(jìn)行全面、徹底地清理、規(guī)范與整治，趨利除弊，以切實(shí)保證商業(yè)銀行信貸文化的先進(jìn)性與卓越性。信貸文化要確立與保持自己應(yīng)有的內(nèi)核，如風(fēng)險(xiǎn)控制、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、強(qiáng)化管理、自覺(jué)約束、質(zhì)量第一、規(guī)范運(yùn)作等，要用實(shí)際、深遠(yuǎn)的眼光，以新形勢(shì)下的信貸市場(chǎng)為導(dǎo)向，以品質(zhì)為生命，全面分析、衡量信貸文化的市場(chǎng)潛力，提升信貸文化的品位。
二是要著力規(guī)劃整合商業(yè)銀行信貸文化內(nèi)涵。即要將構(gòu)建卓越的信貸文化當(dāng)作是金融競(jìng)爭(zhēng)新格局下國(guó)有商業(yè)銀行的新任務(wù)，認(rèn)真做好信貸文化課題研究。商業(yè)銀行作為大型企業(yè)，在現(xiàn)代企業(yè)管理中應(yīng)允許信貸文化有一定的地域差異，允許探索具有局部特色和地域特點(diǎn)的信貸文化表現(xiàn)形式，但文化的核心價(jià)值觀與內(nèi)在涵養(yǎng)不能任意闡述，必須要有全局意識(shí)與整體概念。在信貸文化的統(tǒng)一規(guī)劃與整合設(shè)計(jì)中，要將分散的文化相對(duì)集中，將信貸理念、服務(wù)客戶的價(jià)值觀等文化內(nèi)涵予以梳理，將傳統(tǒng)的單一產(chǎn)品宣傳、信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)等與企業(yè)形象樹(shù)立、價(jià)值觀宣揚(yáng)結(jié)合起來(lái)，并將各種有形的、無(wú)形的宣傳渠道與傳播網(wǎng)絡(luò)等予以整合、疏通，通過(guò)多樣化的渠道來(lái)體現(xiàn)一個(gè)優(yōu)秀企業(yè)的文化特質(zhì)。
三是要敞開(kāi)胸襟，放寬眼光，大膽學(xué)習(xí)、汲取和借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)商業(yè)銀行的信貸文化精華。即要從商業(yè)銀行生存和發(fā)展的內(nèi)外環(huán)境出發(fā)，立足國(guó)情行情，克服“文化障礙”，實(shí)現(xiàn)“文化溝通”，注意學(xué)習(xí)各類(lèi)單位，尤其是外資金融機(jī)構(gòu)先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)管理和信貸文化建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，分析鑒別，消化吸收，揚(yáng)己之長(zhǎng)，避己之短，不斷豐富商業(yè)銀行信貸文化內(nèi)涵，從而使商業(yè)銀行信貸文化更具開(kāi)放、兼容的國(guó)際化特性，更能緊跟先進(jìn)信貸文化的發(fā)展潮流，更加適應(yīng)未來(lái)國(guó)際信貸競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境，更具卓越品質(zhì)。
5以創(chuàng)新為動(dòng)力，持續(xù)商業(yè)銀行信貸文化的生命周期
實(shí)施信貸文化的創(chuàng)新與可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略是延伸商業(yè)銀行信貸文化競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和生命周期的原動(dòng)力，是21世紀(jì)商業(yè)銀行活力之源和商業(yè)銀行獲得全社會(huì)以及廣大客戶認(rèn)同的保證。實(shí)施信貸文化的創(chuàng)新，必須要有強(qiáng)烈的創(chuàng)新意識(shí)和堅(jiān)韌不拔的創(chuàng)新精神，要與時(shí)俱進(jìn)，注意創(chuàng)新的科學(xué)性和合理性，并通過(guò)有計(jì)劃、有意識(shí)的創(chuàng)意和策劃，利用現(xiàn)代信息技術(shù)的最新成果，創(chuàng)新、催生出符合時(shí)代特點(diǎn)和客戶消費(fèi)心理的信貸文化。信貸文化的創(chuàng)新還要注意推動(dòng)文化的持續(xù)發(fā)展，即要與商業(yè)銀行的發(fā)展需要從根本上一致起來(lái)，要加強(qiáng)學(xué)習(xí)與超越文化、虛擬與借力文化、速度與效率文化、協(xié)作與共享文化，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行利潤(rùn)性、社會(huì)性和倫理性三者的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，最終促進(jìn)商業(yè)銀行成為一個(gè)有社會(huì)感召力、經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)力和持久影響力的、卓越的現(xiàn)代商業(yè)銀行。
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（一）外生因素
1.市場(chǎng)環(huán)境。作為親周期行業(yè)，銀行業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)是宏觀經(jīng)濟(jì)的反映，信貸客戶的非系統(tǒng)性信用風(fēng)險(xiǎn)與整個(gè)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)密不可分,宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、區(qū)域經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)、行業(yè)經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)會(huì)持續(xù)影響經(jīng)營(yíng)行和信貸客戶雙方的信貸行為和信貸文化。前幾年經(jīng)濟(jì)過(guò)度刺激和信貸大量投放的后遺癥在“新常態(tài)”時(shí)期逐步顯現(xiàn)，隨著去杠桿、去產(chǎn)能、去泡沫的進(jìn)一步推進(jìn)，大量風(fēng)險(xiǎn)客戶出現(xiàn)盲目多元投資、加大杠桿、挪用貸款、民間借貸甚至抽逃資產(chǎn)、與銀行內(nèi)外勾結(jié)等行為。扭曲的市場(chǎng)環(huán)境和信貸客戶行為對(duì)商業(yè)銀行產(chǎn)生倒逼，銀行信貸文化也因此發(fā)生了一定程度的扭曲。例如福建、浙江等地滋生出大量的鋼貿(mào)貸款，其中不乏成批的空殼公司和集團(tuán)內(nèi)部融資平臺(tái)，而銀行卻對(duì)這些客戶難以割舍，甚至協(xié)助策劃“抱團(tuán)取暖”，直至風(fēng)險(xiǎn)集中爆發(fā)。這類(lèi)典型現(xiàn)象深刻反映了市場(chǎng)環(huán)境變化對(duì)銀行信貸文化和信用風(fēng)險(xiǎn)的影響。
2.信用環(huán)境。我國(guó)正處于社會(huì)信用體系建設(shè)的初級(jí)階段，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)、法律體系及市場(chǎng)環(huán)境都不夠成熟，也缺乏高效的失信懲戒機(jī)制。薄弱的信用環(huán)境主要在兩個(gè)方面通過(guò)信貸文化對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響：一是失真的會(huì)計(jì)環(huán)境。信貸客戶能夠輕易的虛構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表申請(qǐng)貸款，高信用等級(jí)客戶直接違約案例時(shí)有發(fā)生，過(guò)去的“好客戶”金玉其外，到風(fēng)險(xiǎn)暴露時(shí)才發(fā)現(xiàn)敗絮其中。這些現(xiàn)象的根本原因在于經(jīng)營(yíng)行面對(duì)失真的會(huì)計(jì)環(huán)境，信貸文化發(fā)生了畸變，“假報(bào)表真分析”，以財(cái)務(wù)報(bào)表為定量評(píng)分基礎(chǔ)的信用評(píng)級(jí)往往缺乏最基本的可靠性。二是低效的資產(chǎn)評(píng)估、登記和處置環(huán)境。一方面，資產(chǎn)評(píng)估公司對(duì)抵押物評(píng)估的客觀性和獨(dú)立性難以保障，往往配合信貸客戶的資金需求高估抵押物，甚至有的抵押登記部門(mén)協(xié)助企業(yè)重復(fù)抵押或虛假抵押。另一方面，抵押物作為第二還款來(lái)源，用信擔(dān)保方式往往表面合規(guī)，卻普遍存在權(quán)責(zé)明確卻追索困難、勝訴容易卻執(zhí)行困難的現(xiàn)象，源于低效的處置環(huán)節(jié)導(dǎo)致實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)緩釋效果并不理想。
3.同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。近年來(lái)，國(guó)內(nèi)金融業(yè)逐漸開(kāi)放的同時(shí)，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)進(jìn)入白熱化，隨著利率市場(chǎng)化的推進(jìn)步伐加快和息差水平的收窄，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)將更加激烈。商業(yè)銀行同業(yè)為了保住和搶占市場(chǎng)份額，紛紛加大競(jìng)爭(zhēng)力度，甚至采取降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、放寬貸款審批等惡性競(jìng)爭(zhēng)手段爭(zhēng)搶客戶。在同業(yè)之間加碼式惡性博弈的非理性競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，信貸文化不可避免的受到負(fù)面沖擊，并進(jìn)而作用于信用風(fēng)險(xiǎn)。
4.政府行為。現(xiàn)階段我國(guó)商業(yè)銀行、特別是國(guó)有大型商業(yè)銀行仍存在行政色彩，信貸決策和信貸文化在特定環(huán)境下時(shí)常受制于政府行為。劣質(zhì)的“支柱型企業(yè)”在地方政府出手下“大而不倒”的案例比比皆是，如川威集團(tuán)的司法重整、青海堿業(yè)的債務(wù)重組等。干擾性的政府行為對(duì)銀行信貸文化產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，使得部分經(jīng)營(yíng)行和信貸人員對(duì)于有政府背景的信貸客戶從主觀上放松了風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范，從而在主客觀兩方面都降低了銀行及時(shí)化解和防范信用風(fēng)險(xiǎn)的能力，是信用風(fēng)險(xiǎn)滋生、蔓延直至更大程度暴發(fā)的成因之一。
（二）內(nèi)生因素
1.信貸管理機(jī)制。近年來(lái)，信貸客戶刻意制造信息不對(duì)稱(chēng)、掩蓋風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)機(jī)和能力都越來(lái)越強(qiáng)，商業(yè)銀行用傳統(tǒng)方式審貸、管貸已經(jīng)跟不上形勢(shì)。尤其值得關(guān)注的是，現(xiàn)有信貸管控機(jī)制與擔(dān)保圈貸款、隱蔽性集團(tuán)貸款風(fēng)險(xiǎn)的管控需求并不匹配，面對(duì)錯(cuò)綜復(fù)雜的隱性關(guān)聯(lián)互保、連環(huán)擔(dān)保及其更強(qiáng)的隱蔽性和危害性，已普遍呈現(xiàn)管控乏力的現(xiàn)象。例如溫州不良擔(dān)保圈事件、青島“德正系”騙貸案件、浙江“中江系”集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)事件等。在信貸管理機(jī)制存在缺陷的環(huán)境里，信貸人員從思想上怠于積極加強(qiáng)管控力度和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，形成消極的信貸文化氛圍。通過(guò)近年來(lái)新增不良貸款進(jìn)行分析，信貸客戶對(duì)風(fēng)險(xiǎn)隱蔽性較強(qiáng)的客戶，普遍缺乏積極的管控意識(shí)，沒(méi)有真正做到“了解客戶、衡量風(fēng)險(xiǎn)”，更無(wú)法及時(shí)識(shí)別和處置風(fēng)險(xiǎn)。
2.信貸激勵(lì)機(jī)制。在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)白熱化的外部條件下，商業(yè)銀行的考核壓力層層加碼，“一刀切”的信貸激勵(lì)機(jī)制間接導(dǎo)致部分信貸部門(mén)形成“重發(fā)展輕風(fēng)控、重眼前輕長(zhǎng)遠(yuǎn)”的信貸文化?！皦敬髴簟本褪且粋€(gè)典型表現(xiàn)，面對(duì)低迷的市場(chǎng)環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)尚不明確的新增客戶，經(jīng)營(yíng)行為了完成考核指標(biāo)，對(duì)于存量大戶存在“績(jī)效為先、授權(quán)規(guī)避”的思想。這種“不舍得”的心理導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)行即使知曉風(fēng)險(xiǎn)隱患，也缺乏主動(dòng)退出意愿，甚至為了爭(zhēng)奪“優(yōu)質(zhì)”大客戶，忽視企業(yè)本身的風(fēng)險(xiǎn)隱患，逐年加大授信額度。同時(shí)，銀行“壘大戶”的行為還可能造成企業(yè)負(fù)債大幅度增加，加大資金鏈脆弱程度,是信用風(fēng)險(xiǎn)積聚和爆發(fā)的又一誘因。
3.信貸約束機(jī)制。信貸約束機(jī)制的缺失集中表現(xiàn)為責(zé)任追究的范圍和力度不足，信貸部門(mén)因此形成責(zé)任感淡薄的負(fù)面信貸文化，從而疏于信用風(fēng)險(xiǎn)管控。一是責(zé)任追究范圍不足。商業(yè)銀行在內(nèi)部監(jiān)督檢查的過(guò)程中，對(duì)管理層責(zé)任追究范圍不足，特別是對(duì)信貸決策的追究往往局限于任期之內(nèi)，導(dǎo)致銀行各級(jí)管理層存在不同程度的任期短視行為。這種普遍的負(fù)面信貸文化現(xiàn)象，驅(qū)使管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)貸款產(chǎn)生了“擊鼓傳花”的僥幸心理和前后任期之間的“博弈心態(tài)”。部分管理層對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)貸款反復(fù)還舊借新、以貸還貸、以貸收息，意圖將風(fēng)險(xiǎn)“順利交班”。在任期短視行為影響下，信貸部門(mén)不但錯(cuò)失防范和處置信用風(fēng)險(xiǎn)的最佳時(shí)機(jī)，反而坐視風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步發(fā)酵和質(zhì)變。二是責(zé)任追究力度不足。與明確涉及員工行為的“顯性”道德風(fēng)險(xiǎn)不同，信貸經(jīng)營(yíng)管理層過(guò)大的決策權(quán)力與過(guò)小的信貸決策風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重不匹配，產(chǎn)生了權(quán)責(zé)傾斜的信貸文化。盡管現(xiàn)代商業(yè)銀行已經(jīng)建立起貸審會(huì)、合議會(huì)、行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制等一系列形式上完善的管理層信貸決策機(jī)制，但通過(guò)大量的信貸風(fēng)險(xiǎn)案例可以發(fā)現(xiàn)，鮮有決策層因?yàn)樾刨J決策風(fēng)險(xiǎn)受到與其危害對(duì)等的懲戒。必須重視的是，信貸決策層的信貸決策風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失和風(fēng)險(xiǎn)隱患往往不亞于“顯性”道德風(fēng)險(xiǎn)案件。例如在商貿(mào)類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)貸款中較為普遍的“三無(wú)”類(lèi)空殼企業(yè)，其造假手段低劣粗暴，銀行信貸部門(mén)的貸款“三查”卻如同擺設(shè)，甚至變相協(xié)助企業(yè)化整為零、大搞制度套利，風(fēng)險(xiǎn)暴露時(shí)卻僅表現(xiàn)為客戶惡意騙貸，相關(guān)信貸決策層卻未對(duì)巨額經(jīng)濟(jì)損失承擔(dān)應(yīng)有的責(zé)任。
二、咨詢型審計(jì)策略和建議
要把信用風(fēng)險(xiǎn)防范做到“標(biāo)本兼治”，信貸審計(jì)就不能只停留在合規(guī)性層面的監(jiān)督檢查，必須向咨詢型審計(jì)轉(zhuǎn)型。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不但要強(qiáng)化審計(jì)隊(duì)伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)和咨詢型審計(jì)理念，充分發(fā)揮監(jiān)督檢查的懲戒教育作用，更要從信貸管理機(jī)制、信貸激勵(lì)約束機(jī)制等方面開(kāi)展建設(shè)性的咨詢型審計(jì)，方能正確引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)行建設(shè)健康可持續(xù)的信貸文化基礎(chǔ)，有效防范信用風(fēng)險(xiǎn)。
1.強(qiáng)化審計(jì)隊(duì)伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)和咨詢型審計(jì)理念。審計(jì)隊(duì)伍首先要具備咨詢性審計(jì)所必需的素質(zhì)和技能，并強(qiáng)化咨詢型審計(jì)理念，牢牢把握被審計(jì)行信貸文化特點(diǎn)及其對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的影響。一是要提升科研水平。在宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)趨勢(shì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、行為金融學(xué)等領(lǐng)域具備獨(dú)立專(zhuān)業(yè)的研究能力。二是要加強(qiáng)審計(jì)調(diào)研。在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前開(kāi)展有針對(duì)性的審計(jì)調(diào)研，憑借充實(shí)的信息面壓縮與信貸客戶、與經(jīng)營(yíng)行之間的信息不對(duì)稱(chēng)。三是要重視信貸文化。以信貸文化為著力點(diǎn)，對(duì)經(jīng)營(yíng)行的信貸行為和價(jià)值取向舉一反三、由點(diǎn)及面，反思信用風(fēng)險(xiǎn)滋生和蔓延的根源，站在咨詢型審計(jì)的高度，對(duì)經(jīng)營(yíng)行提供富有建設(shè)型的審計(jì)意見(jiàn)和建議。
2.充分發(fā)揮監(jiān)督檢查的懲戒和溝通作用。一是從嚴(yán)監(jiān)督，曝光反面典型。通過(guò)監(jiān)督檢查，狠抓信貸“防假治假”，對(duì)已發(fā)生的不良貸款和風(fēng)險(xiǎn)貸款嚴(yán)格認(rèn)定和追究責(zé)任，對(duì)違法違紀(jì)行為從嚴(yán)處理，曝光性質(zhì)惡劣、情節(jié)嚴(yán)重的反面典型，強(qiáng)化信貸制度和信貸紀(jì)律的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，充分發(fā)揮懲戒警示作用。二是加強(qiáng)溝通，引導(dǎo)文化取向。堅(jiān)持審計(jì)服務(wù)理念，通過(guò)審計(jì)溝通傳遞正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，糾正部分經(jīng)營(yíng)行管理寬松、思想放松的扭曲信貸文化，促使經(jīng)營(yíng)行樹(shù)立正確的信貸經(jīng)營(yíng)思想與合規(guī)理念。
3.評(píng)價(jià)和促進(jìn)信貸管理機(jī)制建設(shè)。審計(jì)部門(mén)要通過(guò)信貸審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，由外及內(nèi)找問(wèn)題，持續(xù)評(píng)價(jià)現(xiàn)有信貸管理機(jī)制是否能夠有效地識(shí)別和防范各類(lèi)信用風(fēng)險(xiǎn)，更關(guān)鍵的在于研究如何對(duì)其進(jìn)行彌補(bǔ)和改進(jìn)。審計(jì)部門(mén)應(yīng)有針對(duì)性的評(píng)價(jià)和促進(jìn)經(jīng)營(yíng)行改善重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域或環(huán)節(jié)的管控機(jī)制，從而引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)行從信貸文化層面對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域提高認(rèn)識(shí)、引起重視、加強(qiáng)管理。例如針對(duì)財(cái)務(wù)分析和抵押物估值調(diào)查，可從財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性驗(yàn)證、資產(chǎn)評(píng)估內(nèi)部確認(rèn)等方面開(kāi)展咨詢型審計(jì)；針對(duì)集團(tuán)客戶管控機(jī)制，可從經(jīng)營(yíng)行管理體制、識(shí)別認(rèn)定、信息調(diào)查、整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)定量分析等方面開(kāi)展咨詢型審計(jì)；針對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈信貸客戶管控機(jī)制，可從產(chǎn)業(yè)鏈風(fēng)險(xiǎn)研究、被審計(jì)行重點(diǎn)行業(yè)研究、行業(yè)信息調(diào)查和跟蹤、風(fēng)險(xiǎn)貸款壓縮和退出策略等方面開(kāi)展咨詢型審計(jì)等等。
銀行信貸文化戰(zhàn)略是商業(yè)銀行增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力和整體服務(wù)水平的重要途徑，隨著中國(guó)成功加入世界貿(mào)易組織以及金融同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的升級(jí)，信貸文化競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)上升到戰(zhàn)略高度倍受商業(yè)銀行的關(guān)注。對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，要建設(shè)信貸文化，就應(yīng)建設(shè)卓越的信貸文化，并通過(guò)信貸文化來(lái)體現(xiàn)和豐富商業(yè)銀行的企業(yè)文化。只有培育起廣大信貸員工自覺(jué)獻(xiàn)身于商業(yè)銀行信貸事業(yè)的責(zé)任意識(shí)、價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則，并使之產(chǎn)生一種發(fā)自內(nèi)心的動(dòng)力源，人格化的銀行信貸行為也就將會(huì)不再是一種帶有強(qiáng)制性或被動(dòng)性的行動(dòng)，而是員工自我價(jià)值不斷追求和不斷實(shí)現(xiàn)的過(guò)程，以主人翁的積極姿態(tài)投身工作，使銀行的意志變?yōu)槿w信貸員工的共同意志，銀行的目標(biāo)變?yōu)槿w信貸員工共同奮斗的目標(biāo)。因此，商業(yè)銀行應(yīng)以價(jià)值為導(dǎo)向，重規(guī)模、重成本、重質(zhì)量、重結(jié)構(gòu)、重效益，深入挖掘持續(xù)發(fā)展的核心價(jià)值，創(chuàng)新設(shè)計(jì)銀行信貸目標(biāo)文化模式，充分探索現(xiàn)代信貸文化戰(zhàn)略，通過(guò)建立符合現(xiàn)代商業(yè)銀行價(jià)值取向的信貸文化規(guī)范，培育與銀行共同的價(jià)值觀，體現(xiàn)管理者和員工的共同利益取向，來(lái)促使全體員工從精神、理念、風(fēng)氣、言行直至符號(hào)和環(huán)境都產(chǎn)生充分的認(rèn)同和自覺(jué)，進(jìn)而使這種價(jià)值體系被社會(huì)和客戶認(rèn)同。
2以管理為主線，夯實(shí)商業(yè)銀行信貸文化基石
一是要加強(qiáng)組織與領(lǐng)導(dǎo)。要明確有關(guān)職能部門(mén)加強(qiáng)對(duì)銀行信貸文化的組織管理工作，要分別從觀念文化層面、制度文化層面、員工道德行為規(guī)范、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、“品牌”等方面總結(jié)典型經(jīng)驗(yàn)，把經(jīng)驗(yàn)加工成理念，把理念闡釋為規(guī)范，使價(jià)值內(nèi)化為信念，以制度約束行為，使規(guī)范行為形成習(xí)慣，再用先進(jìn)的信貸文化觀念教育和引導(dǎo)員工，調(diào)動(dòng)廣大員工積極爭(zhēng)當(dāng)信貸文化建設(shè)的實(shí)踐者和傳播者，以點(diǎn)帶面，唱響文化旋律，盡展文化魅力，把信貸文化建設(shè)引向深入。
二是要加快培育與挖掘現(xiàn)代銀行企業(yè)家。一方面，建設(shè)卓越的企業(yè)信貸文化，造就銀行的核心人物——銀行家尤其重要。他們作為銀行全體員工的最優(yōu)秀代表，是銀行價(jià)值觀和精神的集中體現(xiàn)者，是銀行生存和發(fā)展的中堅(jiān)。另一方面，銀行的個(gè)性出自銀行的理念，銀行的理念也就是銀行家的理念。銀行家作為成功銀行的靈魂人物，是銀行凝聚的核心，必然是銀行信貸文化建設(shè)的首要主體，肩負(fù)重任。
三是要實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理與人本管理的有效結(jié)合。實(shí)踐證明，只有將管理制度與人本主義有效結(jié)合，銀行經(jīng)營(yíng)才能成功。建設(shè)以人為本、團(tuán)隊(duì)精神和創(chuàng)新精神為核心內(nèi)容的企業(yè)文化，應(yīng)體現(xiàn)企業(yè)文化中“人情化”管理的內(nèi)涵，強(qiáng)調(diào)了環(huán)境因素與人本管理在企業(yè)文化建設(shè)中的重要性。
四是要建立并完善激勵(lì)約束機(jī)制。清潔工是不能代替銀行行長(zhǎng)的，但競(jìng)爭(zhēng)機(jī)會(huì)應(yīng)是均等的。因此，必須要建立與完善責(zé)權(quán)利相結(jié)合的機(jī)制，要讓責(zé)權(quán)利的對(duì)等，體現(xiàn)在銀行信貸運(yùn)作的全部環(huán)節(jié)與要素，并且作為價(jià)值觀念支配著每一個(gè)員工。這樣，才能切實(shí)提高商業(yè)銀行信貸文化的實(shí)際功效與牢固商業(yè)銀行卓越信貸文化基石。
3以特色為品牌，增強(qiáng)商業(yè)銀行信貸文化的競(jìng)爭(zhēng)力
特色就是品牌，特色就是競(jìng)爭(zhēng)力。如果銀行信貸沒(méi)有特色，就等于沒(méi)有品牌；沒(méi)有品牌，就等于沒(méi)有卓越的文化；沒(méi)有卓越的文化，就難以有客戶的絕對(duì)忠誠(chéng)與市場(chǎng)的生命力。
一是要以市場(chǎng)為導(dǎo)向，實(shí)施商業(yè)銀行信貸文化品牌開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略。信貸文化應(yīng)為商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展和創(chuàng)新服務(wù)，為商業(yè)銀行增加盈利與創(chuàng)造效益服務(wù)；否則，銀行信貸文化就會(huì)失去它的固本之源與應(yīng)有意義。實(shí)施商業(yè)銀行信貸文化品牌開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略，就是要根據(jù)金融市場(chǎng)發(fā)展需求和客觀規(guī)律，去提煉、開(kāi)發(fā)與創(chuàng)造品牌。只有經(jīng)過(guò)創(chuàng)意、包裝和營(yíng)銷(xiāo)以及長(zhǎng)期的市場(chǎng)培育并得到市場(chǎng)和客戶認(rèn)同的信貸產(chǎn)品、信貸觀念等，才能成為叫得響、放得開(kāi)與具有生命力的信貸品牌，才能升華為具有核心競(jìng)爭(zhēng)力的信貸文化。
二是要以客戶為中心，以個(gè)性化服務(wù)為特色，增強(qiáng)銀行信貸的競(jìng)爭(zhēng)力。由于商業(yè)銀行提供的產(chǎn)品和服務(wù)具有替代性強(qiáng)的特點(diǎn)，因此，“客戶”觀念對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)尤為重要。誰(shuí)擁有讓客戶滿意的品牌特色，誰(shuí)就擁有了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和持續(xù)發(fā)展的主動(dòng)權(quán)。在為客戶提供信貸服務(wù)的過(guò)程中，應(yīng)以滿足客戶的需要為目的，以個(gè)性化服務(wù)為特色，讓“以客戶為中心”的思想貫穿于信貸文化定位、包裝和營(yíng)銷(xiāo)的全過(guò)程，通過(guò)特色品牌積累和“特色效應(yīng)”的放大，增強(qiáng)客戶的品牌消費(fèi)信心，鞏固商業(yè)銀行的市場(chǎng)地位，保持同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
三是要以科技為手段，提高商業(yè)銀行信貸文化的科技含量?？茖W(xué)技術(shù)作為一種生產(chǎn)要素，不僅可提高金融增長(zhǎng)速度，還可提高金融增長(zhǎng)的質(zhì)量。技術(shù)領(lǐng)先，服務(wù)領(lǐng)先，文化領(lǐng)先。只有實(shí)現(xiàn)科技規(guī)劃、科技開(kāi)發(fā)、科技應(yīng)用、科技創(chuàng)新與銀行信貸業(yè)務(wù)的密切融合，實(shí)現(xiàn)信貸文化的科技雙翼的成功打造，商業(yè)銀行信貸文化的競(jìng)爭(zhēng)力才能獲得更為實(shí)質(zhì)有效的提升與飛躍。四是要以傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)為基礎(chǔ)，著力打造商業(yè)銀行信貸文化的品牌。國(guó)有商業(yè)銀行分別在各自領(lǐng)域占有優(yōu)勢(shì)，如建設(shè)銀行在中長(zhǎng)期信用、項(xiàng)目融資、項(xiàng)目管理、工程預(yù)決算、投資咨詢等業(yè)務(wù)方面，有著長(zhǎng)期積累的豐富經(jīng)驗(yàn)，擁有較高水平的專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍，享有良好的社會(huì)信譽(yù)和擁有穩(wěn)定的客戶資源；在房地產(chǎn)金融、住房消費(fèi)信貸等新型業(yè)務(wù)方面領(lǐng)先銀行同業(yè)。因此，商業(yè)銀行可以充分利用這些比較優(yōu)勢(shì)，把自己的優(yōu)勢(shì)核心產(chǎn)品塑造成客戶忠誠(chéng)度高、創(chuàng)新能力強(qiáng)、技術(shù)含量高、品質(zhì)卓越的金融品牌，形成特色化的品牌競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，再通過(guò)這些文化優(yōu)勢(shì)與品牌效應(yīng)來(lái)拓展市場(chǎng)、贏得客戶。
4以品質(zhì)為生命，提升商業(yè)銀行信貸文化的品位與素養(yǎng)
創(chuàng)造文化的卓越品質(zhì)與創(chuàng)造文化同等重要。
一是要綜合治理各種不良的信貸文化。即要全面、正確地評(píng)估商業(yè)銀行信貸文化的現(xiàn)狀，對(duì)信貸文化的功能和作用進(jìn)行準(zhǔn)確定位，對(duì)不利于商業(yè)銀行信貸事業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展、不利于商業(yè)銀行卓越信貸文化培育的各類(lèi)信貸觀念、信貸制度、信貸產(chǎn)品甚至信貸人員等，都要進(jìn)行全面、徹底地清理、規(guī)范與整治，趨利除弊，以切實(shí)保證商業(yè)銀行信貸文化的先進(jìn)性與卓越性。信貸文化要確立與保持自己應(yīng)有的內(nèi)核，如風(fēng)險(xiǎn)控制、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、強(qiáng)化管理、自覺(jué)約束、質(zhì)量第一、規(guī)范運(yùn)作等，要用實(shí)際、深遠(yuǎn)的眼光，以新形勢(shì)下的信貸市場(chǎng)為導(dǎo)向，以品質(zhì)為生命，全面分析、衡量信貸文化的市場(chǎng)潛力，提升信貸文化的品位。
二是要著力規(guī)劃整合商業(yè)銀行信貸文化內(nèi)涵。即要將構(gòu)建卓越的信貸文化當(dāng)作是金融競(jìng)爭(zhēng)新格局下國(guó)有商業(yè)銀行的新任務(wù)，認(rèn)真做好信貸文化課題研究。商業(yè)銀行作為大型企業(yè)，在現(xiàn)代企業(yè)管理中應(yīng)允許信貸文化有一定的地域差異，允許探索具有局部特色和地域特點(diǎn)的信貸文化表現(xiàn)形式，但文化的核心價(jià)值觀與內(nèi)在涵養(yǎng)不能任意闡述，必須要有全局意識(shí)與整體概念。在信貸文化的統(tǒng)一規(guī)劃與整合設(shè)計(jì)中，要將分散的文化相對(duì)集中，將信貸理念、服務(wù)客戶的價(jià)值觀等文化內(nèi)涵予以梳理，將傳統(tǒng)的單一產(chǎn)品宣傳、信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)等與企業(yè)形象樹(shù)立、價(jià)值觀宣揚(yáng)結(jié)合起來(lái)，并將各種有形的、無(wú)形的宣傳渠道與傳播網(wǎng)絡(luò)等予以整合、疏通，通過(guò)多樣化的渠道來(lái)體現(xiàn)一個(gè)優(yōu)秀企業(yè)的文化特質(zhì)。
三是要敞開(kāi)胸襟，放寬眼光，大膽學(xué)習(xí)、汲取和借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)商業(yè)銀行的信貸文化精華。即要從商業(yè)銀行生存和發(fā)展的內(nèi)外環(huán)境出發(fā)，立足國(guó)情行情，克服“文化障礙”，實(shí)現(xiàn)“文化溝通”，注意學(xué)習(xí)各類(lèi)單位，尤其是外資金融機(jī)構(gòu)先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)管理和信貸文化建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，分析鑒別，消化吸收，揚(yáng)己之長(zhǎng)，避己之短，不斷豐富商業(yè)銀行信貸文化內(nèi)涵，從而使商業(yè)銀行信貸文化更具開(kāi)放、兼容的國(guó)際化特性，更能緊跟先進(jìn)信貸文化的發(fā)展潮流，更加適應(yīng)未來(lái)國(guó)際信貸競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境，更具卓越品質(zhì)。
5以創(chuàng)新為動(dòng)力，持續(xù)商業(yè)銀行信貸文化的生命周期
實(shí)施信貸文化的創(chuàng)新與可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略是延伸商業(yè)銀行信貸文化競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和生命周期的原動(dòng)力，是21世紀(jì)商業(yè)銀行活力之源和商業(yè)銀行獲得全社會(huì)以及廣大客戶認(rèn)同的保證。實(shí)施信貸文化的創(chuàng)新，必須要有強(qiáng)烈的創(chuàng)新意識(shí)和堅(jiān)韌不拔的創(chuàng)新精神，要與時(shí)俱進(jìn)，注意創(chuàng)新的科學(xué)性和合理性，并通過(guò)有計(jì)劃、有意識(shí)的創(chuàng)意和策劃，利用現(xiàn)代信息技術(shù)的最新成果，創(chuàng)新、催生出符合時(shí)代特點(diǎn)和客戶消費(fèi)心理的信貸文化。信貸文化的創(chuàng)新還要注意推動(dòng)文化的持續(xù)發(fā)展，即要與商業(yè)銀行的發(fā)展需要從根本上一致起來(lái)，要加強(qiáng)學(xué)習(xí)與超越文化、虛擬與借力文化、速度與效率文化、協(xié)作與共享文化，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行利潤(rùn)性、社會(huì)性和倫理性三者的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，最終促進(jìn)商業(yè)銀行成為一個(gè)有社會(huì)感召力、經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)力和持久影響力的、卓越的現(xiàn)代商業(yè)銀行。
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商業(yè)銀行在由專(zhuān)業(yè)銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌的過(guò)程中，培育健康的信貸文化至關(guān)重要的，因?yàn)椴涣夹刨J文化正在日益成為不良貸款滋生的主要誘因。因此，很有必要檢討商業(yè)銀行現(xiàn)行信貸經(jīng)營(yíng)管理中存在的不良信貸文化的各種表現(xiàn)形式。在日常信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管中，許多信貸經(jīng)營(yíng)管理人員常有一些習(xí)慣性思維方法和做法，涉及信貸決策、貸后管理、企業(yè)財(cái)務(wù)分析等各方面，這些習(xí)慣思維帶有一定的普遍性和隱蔽性，已構(gòu)成商業(yè)銀行不良信貸文化的主要方面，正逐漸取代過(guò)去圍繞規(guī)模放款、越權(quán)審批、行政干預(yù)、賬外經(jīng)營(yíng)等顯性問(wèn)題，已成為當(dāng)前乃至今后不良貸款形成的主要因素。本文結(jié)合當(dāng)前國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款形成原因的新變化，利用理論與實(shí)際相結(jié)合的分析方法，試圖對(duì)其危害性進(jìn)行剖析，并就如何培育健康的信貸文化做些初步探討。
二、不良信貸文化的主要表現(xiàn)形式及其危害性分析
（一）信貸決策的觀念誤區(qū)
信貸決策是銀行信貸管理最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。正確的決策方法是根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)，從銀行利益出發(fā)，在立足于對(duì)借款人的償還能力準(zhǔn)確判斷的前提下審查信貸業(yè)務(wù)的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和商業(yè)可行性，分析其主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定防范措施，依據(jù)該筆信貸業(yè)務(wù)預(yù)計(jì)給銀行帶來(lái)的效益和風(fēng)險(xiǎn)決定是否批準(zhǔn)該筆信貸業(yè)務(wù)。決策依據(jù)的核心是借款人的償債能力分析，而擔(dān)保抵押是規(guī)避和防范信貸業(yè)務(wù)固有風(fēng)險(xiǎn)的措施之一，相關(guān)效益則是貸款的效果，這二者均不應(yīng)成為貸款與否的充分條件，其他因素更不應(yīng)成為決策的依據(jù)。但在信貸決策實(shí)踐中，以下思維方式卻有一定的普遍性。
1、有擔(dān)保的就是好貸款。這是貸前貸后及審批階段常見(jiàn)的思維方式。其主要表現(xiàn)形式是發(fā)放貸款時(shí)關(guān)注抵押、擔(dān)保更甚于對(duì)借款人本身償還能力的關(guān)注。當(dāng)然，強(qiáng)調(diào)貸款的抵押擔(dān)保等第二還款來(lái)源不僅無(wú)可厚非，而且應(yīng)大力提倡，相對(duì)專(zhuān)業(yè)銀行時(shí)期主要發(fā)放信用貸款、行政命令貸款而言，這是國(guó)有商業(yè)銀行信貸文化的一大進(jìn)步。但是，抵押擔(dān)保在信貸決策中充其量只能是必要條件，而不能也不應(yīng)成為充分條件。過(guò)于強(qiáng)調(diào)抵押擔(dān)保關(guān)系，使之成為貸款的充分條件則難免矯枉過(guò)正，導(dǎo)致不良后果。從理論上講，信貸資金作為一種生產(chǎn)要素只有在企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中才能實(shí)現(xiàn)增值，進(jìn)而還本付息，如果審批階段把關(guān)不嚴(yán)使資金遭受損失，再追索第二還款來(lái)源會(huì)造成社會(huì)資源的浪費(fèi)。實(shí)踐中常有因擔(dān)保單位是AAA級(jí)企業(yè)、上市公司或跨國(guó)公司等而輕率放款的現(xiàn)象，從而出現(xiàn)了某國(guó)際信托投資公司擔(dān)保下其下屬服務(wù)公司（擁有的全部資產(chǎn)是幾臺(tái)電腦和一臺(tái)復(fù)印機(jī)）也能從銀行貸款數(shù)千萬(wàn)元的怪現(xiàn)象。事實(shí)上，將抵押擔(dān)保作為銀行貸款充分條件的習(xí)慣思維正成為當(dāng)前不良貸款形成的一個(gè)重要的、帶有一定隱蔽性的原因。一是部分企業(yè)或當(dāng)?shù)卣勉y行信貸文化中的這種不良習(xí)慣，套取信貸資金，一般以提供抵押擔(dān)保為承諾，貸款后再使擔(dān)保單位改制重組，擺脫連帶責(zé)任或者干脆設(shè)置無(wú)實(shí)際擔(dān)保能力的"虛擬"擔(dān)保人或"虛置"根本無(wú)法處置的抵押物來(lái)"幫助"銀行"完善"貸款手續(xù)以取得資金。這種隱蔽性的行政干預(yù)正取代原來(lái)的直接干預(yù)影響著貸款的正常決策。二是貸款行往往以抵押擔(dān)保合乎總行要求為由逃避上級(jí)行檢查。例如，某總行規(guī)定土地使用權(quán)抵押率不超過(guò)50%，房產(chǎn)的抵押率不超過(guò)70%，部分行不顧當(dāng)?shù)貙?shí)際機(jī)械執(zhí)行，以當(dāng)?shù)卦u(píng)估事務(wù)所的評(píng)估結(jié)果按最高比率（或接近）設(shè)置押抵額，不關(guān)注借款人償債能力即放款，表面上看貸款手續(xù)齊全，實(shí)際上隱含著巨大的貸款損失風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。作為一種健康的信貸文化，不論擔(dān)保企業(yè)是否真正具備足夠的擔(dān)保能力和擔(dān)保意愿，即使手續(xù)齊全、合法也不能替代對(duì)借款人本身運(yùn)營(yíng)能力、償債能力的分析。實(shí)踐中對(duì)第二還款來(lái)源的追索經(jīng)常會(huì)受到政府干預(yù)，存在變現(xiàn)難、執(zhí)行難等諸多問(wèn)題，加大了銀行經(jīng)營(yíng)成本。而且追索擔(dān)保人還往往會(huì)惡化銀企關(guān)系，培育不出真正意義上的戰(zhàn)略伙伴，尤其在信貸買(mǎi)方市場(chǎng)中，更不利于商業(yè)銀行在當(dāng)?shù)氐拈L(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
2、為爭(zhēng)辦按揭業(yè)務(wù)而貸款。這是各級(jí)行信貸審批會(huì)議上常見(jiàn)的補(bǔ)充說(shuō)明。實(shí)際上，伴隨按揭業(yè)務(wù)發(fā)展的是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款高達(dá)兩位數(shù)的不良率。按揭市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)是殘酷的，但不能以犧牲開(kāi)發(fā)貸款的資產(chǎn)質(zhì)量為代價(jià)。辦理按揭貸款能轉(zhuǎn)嫁開(kāi)發(fā)貸款的風(fēng)險(xiǎn)，是一種比較理想化的判斷，理論上至少存在以下幾種不確定性；一是開(kāi)發(fā)商在貸款到位后不一定能將樓盤(pán)順利建設(shè)到預(yù)售程度（出于對(duì)東南亞金融危機(jī)中房地產(chǎn)"經(jīng)濟(jì)泡沫"商品房預(yù)售門(mén)檻正不斷提高的考慮）；二是商品房積壓、銷(xiāo)售不暢，無(wú)足夠客戶申辦按揭貸款；三是開(kāi)發(fā)商在取得按揭貸款后不用于歸還開(kāi)發(fā)貸款，而挪用于滾動(dòng)開(kāi)發(fā)新項(xiàng)目。因此，發(fā)放按揭貸款并不能必然化解開(kāi)發(fā)貸款風(fēng)險(xiǎn)，為爭(zhēng)辦按揭業(yè)務(wù)而貸款就像當(dāng)年為爭(zhēng)存款而貸款一樣不宜提倡。
3、反正錢(qián)已借出去了，轉(zhuǎn)貸是沒(méi)辦法的事。這是轉(zhuǎn)貸款申報(bào)、審批過(guò)程中的常見(jiàn)心態(tài)。當(dāng)一筆貸款即將到期或逾期時(shí)，選擇依法收貸還是轉(zhuǎn)貸是一項(xiàng)責(zé)任重大的決策，因?yàn)樽畛醯馁J款合同一般均已約定信貸資金用途和還款來(lái)源，轉(zhuǎn)貸意味著依原定用途使用貸款在計(jì)劃時(shí)間內(nèi)達(dá)不到預(yù)定效果，致使原有還款來(lái)源不能落實(shí)。這時(shí)要特別注意分析企業(yè)難以還款的內(nèi)在原因以及識(shí)別貸款風(fēng)險(xiǎn)，若發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理存在較大的潛在風(fēng)險(xiǎn)且在擬轉(zhuǎn)貸款期限內(nèi)無(wú)化解可能則應(yīng)堅(jiān)決收貸。否則，一味轉(zhuǎn)貸只會(huì)喪失收貸時(shí)機(jī)，掩蓋資產(chǎn)質(zhì)量，使企業(yè)懷有僥幸心理，弱化其還款積極性。實(shí)踐中存在的較普遍的不良現(xiàn)象是經(jīng)辦行明知借款人銷(xiāo)售收入下降，成本費(fèi)用升高，資金運(yùn)營(yíng)漸趨困難，效益明顯下降或擔(dān)保人經(jīng)營(yíng)不斷惡化，但礙于情面常有意或無(wú)意地盲從于企業(yè)經(jīng)營(yíng)將會(huì)好轉(zhuǎn)的保證而予以轉(zhuǎn)貸，待下定決心依法收貸時(shí)，企業(yè)凈資產(chǎn)已所剩無(wú)幾，失誤的轉(zhuǎn)貸決策實(shí)際上導(dǎo)致了貸款損失的進(jìn)一步擴(kuò)大。
4、銀企關(guān)系好，在他行有不良貸款關(guān)系不大。類(lèi)似的習(xí)慣性思維還包括企業(yè)負(fù)責(zé)人是當(dāng)?shù)卣块T(mén)領(lǐng)導(dǎo)，很有實(shí)權(quán)；或與本行某領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系好，借款人不還別人的也會(huì)先還本行的貸款等。此類(lèi)企業(yè)在其他行有不良信用記錄，已屬信貸大忌，反映其社會(huì)信用觀念，或者實(shí)際償債能力并非如報(bào)表反映得那么好；同時(shí)企業(yè)負(fù)責(zé)人在當(dāng)?shù)赜绊懺酱?，將?lái)不還款時(shí)，追索的難度也越大，尤其是在當(dāng)前各行各業(yè)崗位交流頻繁的用人體制下，這種思維方式的另一種危害是與領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系好的企業(yè)往往給人以企業(yè)信用好、一切正常的錯(cuò)覺(jué)，進(jìn)而導(dǎo)致銀行放松對(duì)企業(yè)正常的信貸調(diào)查與管理。部分企業(yè)則利用銀行這種不良信貸習(xí)慣進(jìn)行投機(jī)，信貸經(jīng)營(yíng)管理尤其要關(guān)注這些所謂"能人"背后的真實(shí)經(jīng)濟(jì)實(shí)力，提防為其"繁榮"表象所迷惑。關(guān)系好不可能是永恒的，貸款安全最終靠的還是企業(yè)償還能力的強(qiáng)弱。
5、向投資收益高的項(xiàng)目發(fā)放貸款風(fēng)險(xiǎn)小。這種思維方式還包括項(xiàng)目屬政府重點(diǎn)工程，或投資收益很高等。對(duì)此要考慮兩個(gè)問(wèn)題，一是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)資源的自由流動(dòng)與競(jìng)爭(zhēng)性配置必然使各行業(yè)利潤(rùn)趨向于平均化，高收益一般伴隨著項(xiàng)目的高風(fēng)險(xiǎn)，銀行不能只看到項(xiàng)目的收益而看不到項(xiàng)目?jī)?nèi)在的風(fēng)險(xiǎn)。二是除了按總行項(xiàng)目貸款的規(guī)定受理審批外，還要考慮貸款收益與風(fēng)險(xiǎn)是否相匹配。借款人往往是投資人，是項(xiàng)目成功的主要受益人，理應(yīng)在根本上承擔(dān)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，銀行不應(yīng)承擔(dān)過(guò)多的應(yīng)由投資人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，而僅取得債權(quán)人的收益。因此好的投資項(xiàng)目若風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上要由銀行承擔(dān)的就不一定是好的貸款項(xiàng)目。
（二）貸后管理的觀念誤區(qū)
貸后管理歷來(lái)是國(guó)有商業(yè)銀行信貸經(jīng)營(yíng)管理中較薄弱的環(huán)節(jié)。除了體制、政策等原因外，一線信貸人員的素質(zhì)及其不良信貸習(xí)慣也是極為重要的成因。這些不良習(xí)慣在信貸人員中的廣泛傳播，削弱了其對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)作出及時(shí)、準(zhǔn)確判斷的能力。
1、能還息就是好貸款。這是貸后管理中較流行的思維方式，雖有一定道理，但不絕對(duì)正確。因?yàn)橐环矫?，還息來(lái)源很重要，還息是來(lái)自正常業(yè)務(wù)收入還是不固定的投資收益，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)還是他行借款，有些項(xiàng)目貸款還息甚至來(lái)源于銀行自己的貸款本金等，這都是銀行貸后管理應(yīng)關(guān)注的；另一方面，能還息不代表能按期還本，也不代表第二還款源落實(shí)。還息可增加銀行當(dāng)期收益，但若不能還本，銀行仍得不償失。這種論點(diǎn)的危害性在于相當(dāng)部分經(jīng)營(yíng)管理人員因企業(yè)能還利息而作出企業(yè)運(yùn)作正常的判斷，進(jìn)而放松貸后管理或盲目辦理轉(zhuǎn)貸、續(xù)貸，忽視了企業(yè)在保證按期還息的承諾下，挪用貸款于高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，經(jīng)營(yíng)狀況漸趨惡化的可能。
2、貸款發(fā)放后資金調(diào)度是企業(yè)內(nèi)部的事，銀行不必干預(yù)。每筆貸款的發(fā)放都有其指定的用途，企業(yè)有權(quán)調(diào)度、使用其借入資金，但應(yīng)履行合同中規(guī)定的義務(wù)，按用途使用，這也是保證還款的一個(gè)前提。倘若任由企業(yè)將做貿(mào)易的流動(dòng)資金挪用于固定資產(chǎn)項(xiàng)目，一個(gè)樓盤(pán)的開(kāi)發(fā)貸款用于另一樓盤(pán)的開(kāi)發(fā)，而這些固定資產(chǎn)項(xiàng)目或新的樓盤(pán)并沒(méi)有經(jīng)過(guò)銀行組織的可行性評(píng)估，這種資金調(diào)度必然加大貸款風(fēng)險(xiǎn)。更多情況下，貸款被借款人轉(zhuǎn)移到關(guān)聯(lián)企業(yè)、母子公司，使借款企業(yè)逐漸空殼化，導(dǎo)致債權(quán)懸空，這種資金調(diào)度行為銀行必須依法干預(yù)。
3、貸款肯定能收回，企業(yè)用什么來(lái)還并不重要。這種說(shuō)法就像能還息就是好貸款一樣不是絕對(duì)正確的。這里且不論其還款承諾是否真能實(shí)現(xiàn)，假設(shè)企業(yè)的確是一個(gè)好企業(yè)，關(guān)注企業(yè)還款來(lái)源仍是必要的。因?yàn)榻?jīng)辦行沿需要預(yù)防貸款企業(yè)因可能上市，其他行欲將本行貸款擠出，形成本行貸款被"頂替"的風(fēng)險(xiǎn)。因此，實(shí)際工作中，經(jīng)辦行不應(yīng)滿足于按期收貸，還應(yīng)加大營(yíng)銷(xiāo)力度，建立更加牢固的銀企關(guān)系。由于放松貸后管理而失去好客戶同樣是錯(cuò)誤的。
4、別人欠了企業(yè)的錢(qián)，企業(yè)才欠銀行的貸款。這種說(shuō)明本來(lái)是信貸員追債時(shí)企業(yè)的搪塞之言，但遺憾的是某些信貸員常信以為真，視其為理所當(dāng)然可以理解。應(yīng)收賬款過(guò)大是當(dāng)前企業(yè)存在的一個(gè)普遍問(wèn)題。應(yīng)收賬款中有正常的，有不正常的；有些企業(yè)努力清收，有些企業(yè)則不然，尤其債務(wù)人是其關(guān)聯(lián)企業(yè)時(shí)（"猴王"公司破產(chǎn)案披露的關(guān)聯(lián)占用及其給銀行造成的損失是觸目驚心的）。對(duì)此，銀行不應(yīng)坐等，而應(yīng)加大催收力度，對(duì)借款人怠于行使的債權(quán)可依法行使代位執(zhí)行權(quán)，直接向債務(wù)人的債務(wù)人收款，而不能任其相互拖欠。5、企業(yè)要避稅才做假報(bào)表可以理解。這種說(shuō)法常見(jiàn)于貸款審批及貸后管理階段，尤其是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為避稅而緩結(jié)銷(xiāo)售收入，甚至隱匿收入，虛構(gòu)成本，常常造成賬面虧損的假象。銀行經(jīng)辦人員即使對(duì)企業(yè)避稅行為無(wú)法干涉，出于銀行利益亦需要弄清企業(yè)真正的經(jīng)營(yíng)成果，不能任由企業(yè)提供假報(bào)表而不加制止。企業(yè)當(dāng)期的銷(xiāo)售收入、成本利潤(rùn)、資產(chǎn)狀況等主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一定要準(zhǔn)確，必要時(shí)，經(jīng)辦員要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況直接調(diào)整企業(yè)報(bào)表，為各級(jí)信貸決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。
（三）財(cái)務(wù)分析的觀念誤區(qū)
海外金融界有句很流行的話"魔鬼總是隱藏在細(xì)節(jié)當(dāng)中"。關(guān)注細(xì)節(jié)是財(cái)務(wù)分析的關(guān)鍵。實(shí)際工作中，一些信貸人員不以為然，尤其對(duì)企業(yè)償債能力指標(biāo)進(jìn)行分析時(shí)，普遍存在著不核實(shí)數(shù)據(jù)機(jī)械套用公式、以個(gè)別指標(biāo)代替全面分析、抓住一點(diǎn)不及其余的粗放型分析方法，使分析結(jié)果誤導(dǎo)經(jīng)營(yíng)者和管理者，成為誘發(fā)不良貸款的原因之一。
1、流動(dòng)（速動(dòng)）比率高的還款能力強(qiáng)。流動(dòng)比率即流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債，與速動(dòng)比率、應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等共同構(gòu)成銀行判斷企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)體系。流動(dòng)（速動(dòng)）比率高的還款能力強(qiáng)，是經(jīng)辦行客戶評(píng)價(jià)報(bào)告、貸款分類(lèi)工作底稿中常見(jiàn)的結(jié)論性用語(yǔ)。這種判斷方法有一定道理，但不具有絕對(duì)性。首先，流動(dòng)比率或速動(dòng)比率所包含的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容必須建立在已經(jīng)核實(shí)的基礎(chǔ)上，比如應(yīng)收賬款的合法性、有效性、存貨的真實(shí)性等。如不核實(shí)比率的真實(shí)性，財(cái)務(wù)分析只能誤導(dǎo)使用者（"銀廣夏"事件是編造虛假銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)的典型案例）。就速動(dòng)比率而言，除了核實(shí)貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款及預(yù)付貨款（傳統(tǒng)上統(tǒng)稱(chēng)速動(dòng)資產(chǎn)）外，還須考慮預(yù)付貨款的數(shù)量和占比。如果占比過(guò)大，應(yīng)予適當(dāng)扣除，原因是它的下一個(gè)周期目標(biāo)很可能是存貨，而且是存貨中的原材料，也可能是固定資產(chǎn)和長(zhǎng)期投資，但決不是現(xiàn)金，當(dāng)然不能用來(lái)償債。因此站在銀行的立場(chǎng)，應(yīng)實(shí)事求是地剔除預(yù)付貨款。其次，流動(dòng)（速動(dòng)）比率僅是判斷企業(yè)短期償債能力指標(biāo)體系中的其中之一，要結(jié)合應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率共同分析才有意義，比率分析不能代替應(yīng)收賬款的賬齡分析、存貨結(jié)構(gòu)分析。第三，使用計(jì)算結(jié)果時(shí)應(yīng)理解其代表的經(jīng)濟(jì)含義。例如房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)待售商品房按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度均反映在企業(yè)存貨中，流動(dòng)比例往往較高，但并不代表這些存貨真正能作為流動(dòng)資產(chǎn)在短期內(nèi)變現(xiàn)還債，所以指標(biāo)分析切忌以偏概全，脫離企業(yè)實(shí)際情況生搬硬套。再比如，關(guān)于流動(dòng)負(fù)債的分析，也要視企業(yè)具體情況而定。企業(yè)負(fù)債構(gòu)成如果以有息負(fù)債為主，則流動(dòng)、速動(dòng)比率應(yīng)適當(dāng)提高才能保證利息支付的需要。反之，保持適度即可。第四，財(cái)務(wù)分析還要結(jié)合企業(yè)的法律關(guān)系，有些人常用企業(yè)的匯總報(bào)表或合并報(bào)表來(lái)進(jìn)行比例分析，進(jìn)而判斷企業(yè)的短期償債能力，這也是不恰當(dāng)?shù)?。因?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)的流動(dòng)性并不代表貸款企業(yè)的流動(dòng)性，一般也不能說(shuō)明借款人的短期償債能力。
2、利潤(rùn)高的企業(yè)還款沒(méi)問(wèn)題。這種思路存在兩個(gè)問(wèn)題。一是利潤(rùn)高是否真實(shí)，是否提足折舊，費(fèi)用是否全部列支，收入有無(wú)虛構(gòu)；二是高利潤(rùn)相伴的現(xiàn)金流量是否也較高，利潤(rùn)實(shí)際形成的可以是各種各樣的資產(chǎn)，企業(yè)還款用的是現(xiàn)金資產(chǎn)，即使高利潤(rùn)是真實(shí)的，但由于應(yīng)收賬款存貨的增加，部分應(yīng)付款的優(yōu)先支付都會(huì)使企業(yè)現(xiàn)金流不能隨利潤(rùn)增加而增加，出現(xiàn)高利潤(rùn)企業(yè)不能按時(shí)還款的現(xiàn)象。尤其是擴(kuò)張速度很快的集團(tuán)性企業(yè)，往往會(huì)面臨所謂的"速度陷阱"，即銷(xiāo)售與生產(chǎn)的擴(kuò)張導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)資源的相對(duì)嚴(yán)重不足所引發(fā)的流動(dòng)性及償債能力危機(jī)。企業(yè)界一般通過(guò)計(jì)算"凈利潤(rùn)現(xiàn)金保障倍數(shù)"來(lái)監(jiān)測(cè)此種風(fēng)險(xiǎn)，值得銀行業(yè)借鑒。其實(shí)，根據(jù)現(xiàn)階段國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，至少有以下幾種企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)值得銀行關(guān)注，即非經(jīng)常性損益風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)業(yè)成本比率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、所得稅風(fēng)險(xiǎn)、新增其他應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)等。非經(jīng)常性損益是在連續(xù)的會(huì)計(jì)期間不能連續(xù)出現(xiàn)的損益。例如，一項(xiàng)股權(quán)被轉(zhuǎn)讓后，轉(zhuǎn)讓當(dāng)期可以產(chǎn)生相應(yīng)投資損益，但該股權(quán)的轉(zhuǎn)讓意味著公司今后不再享有該項(xiàng)股權(quán)的損益。同時(shí)，中國(guó)已加入WTO，應(yīng)將屬政策性優(yōu)惠范疇的所得稅優(yōu)惠、補(bǔ)貼收入均視為非經(jīng)常性損益。分析人員應(yīng)認(rèn)清非經(jīng)常性損益不能在連續(xù)的會(huì)計(jì)期間連續(xù)發(fā)生的本質(zhì)，在判斷借款人業(yè)績(jī)時(shí)，依據(jù)剔除非經(jīng)常性損益后的經(jīng)常性凈利潤(rùn)而不是依賴(lài)?yán)麧?rùn)表提供凈利潤(rùn)，只有這樣才能確保對(duì)借款人營(yíng)運(yùn)狀況判斷的準(zhǔn)確性，不為其高利潤(rùn)的假象所迷惑。
3、現(xiàn)金流量大的是好貸款。這是現(xiàn)金流量分析中常見(jiàn)的誤區(qū)之一。信貸員往往用前后兩期現(xiàn)金科目的差額直接計(jì)算當(dāng)期現(xiàn)金凈變化額，為正數(shù)時(shí)，即認(rèn)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)好，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)，其實(shí)未必?，F(xiàn)金流量分析要求的是對(duì)當(dāng)期企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資三種現(xiàn)金流量的構(gòu)成因素及相互結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，以判斷未來(lái)影響企業(yè)現(xiàn)金流的因素中哪些是長(zhǎng)期的、固定的，哪些是臨時(shí)性的，進(jìn)而預(yù)測(cè)到還款日止的流量變化，并從中發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題及收貸的最佳時(shí)期。例如，一般認(rèn)為，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量具有相當(dāng)?shù)姆€(wěn)定性，因?yàn)槠髽I(yè)可能通過(guò)調(diào)整銷(xiāo)售政策與采購(gòu)政策控制它的流量。但實(shí)際上也不絕對(duì)如此。一些公司報(bào)告期與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入、流出量中，許多是因?yàn)槠渌麘?yīng)收款與其他應(yīng)付款產(chǎn)生的，后者很難說(shuō)是經(jīng)常性的，嚴(yán)格地講，它們很有可能與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)，屬于關(guān)聯(lián)方非經(jīng)常性占用。因此，在分析凈利潤(rùn)現(xiàn)金保障能力時(shí)，予以適當(dāng)剔除后計(jì)算才會(huì)更準(zhǔn)確，更有揭示力。如果用利潤(rùn)表提供的"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"除以現(xiàn)金流量表提供的"銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金"（企業(yè)界稱(chēng)為營(yíng)業(yè)收入現(xiàn)金保障倍數(shù)）來(lái)分析企業(yè)流動(dòng)性則更有效。顯然，那種僅靠一個(gè)凈現(xiàn)金流量數(shù)來(lái)代替全面流量分析的做法是不科學(xué)、不全面的。
三、培育健康信貸文化的對(duì)策
信貸文化是信貸管理工作中形成的價(jià)值取向、行為規(guī)范的總稱(chēng)。健康的信貸文化特征就是要強(qiáng)化規(guī)范意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、客戶和市場(chǎng)意識(shí)、成本和效益意識(shí)，這是構(gòu)成企業(yè)文化的重要組成部分。針對(duì)上述普遍存在的諸種不良信貸文化表現(xiàn)形式，培育健康的信貸文化應(yīng)從以下幾方面著手：
（一）借鑒國(guó)外商業(yè)銀行先進(jìn)管理理念和實(shí)際運(yùn)作方式，盡快形成國(guó)有商業(yè)銀行健康的信貸文化
信貸資金運(yùn)動(dòng)是信貸資金聚集、分配和再分配的循環(huán)、周轉(zhuǎn)運(yùn)動(dòng)，各項(xiàng)存款的存入和提取、各項(xiàng)貸款的發(fā)放與回收、現(xiàn)金的流出與回籠是信貸資金運(yùn)動(dòng)的具體過(guò)程和具體形態(tài)。在一般意義上信貸資金具有雙重支付和雙重回流規(guī)律。第一重支付是銀行將貨幣借給企業(yè)使用，第二重支付是企業(yè)將借來(lái)的貨幣投入生產(chǎn)過(guò)程，用于維護(hù)簡(jiǎn)單再生產(chǎn)和擴(kuò)大再生產(chǎn)。第一重回流是經(jīng)過(guò)生產(chǎn)過(guò)程，企業(yè)將商品變成已增值的貨幣，第二重回流是企業(yè)采用還本付息的方式將貨幣連同已增值的貨幣的一部分支付給銀行，這種雙重支付與雙重回流的信貸資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律具有適用于各國(guó)商業(yè)銀行的共同性。我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)育及存在歷史較短，而國(guó)外先進(jìn)的商業(yè)銀行大都有數(shù)百年的經(jīng)營(yíng)管理歷史，積累了豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和完善的管理理論。加入WTO后，我國(guó)民族銀行業(yè)面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。盡管有社會(huì)制度和具體國(guó)情的區(qū)別，但信貸資金運(yùn)動(dòng)的基本規(guī)律是一致的，國(guó)有商業(yè)銀行在培育健康的信貸文化過(guò)程中，必須積極吸取和借鑒其經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，善于結(jié)合我國(guó)國(guó)情和本行實(shí)際從其理論與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)中總結(jié)提煉出真正能夠反映和滿足信貸資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律需求的精髓，通過(guò)制定本行規(guī)章制度的形式，使之成為該行信貸管理理念的一部分，并在實(shí)踐中不斷檢驗(yàn)和完善，形成該行健康的信貸文化，從理論上根除上述各種不良信貸文化現(xiàn)象。
（二）加強(qiáng)信貸人員隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)其忠誠(chéng)度
信貸文化是銀行整體企業(yè)文化的重要組成部分。信貸人員除應(yīng)具有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)外，還應(yīng)具有良好的思想及道德素質(zhì)。只有思想品德端正，真正忠誠(chéng)于商業(yè)銀行的信貸員，才能真正認(rèn)同并形成健康的信貸理念，才有自覺(jué)抵制上述各種不良信貸文化表現(xiàn)方式的自覺(jué)性和使命感，才能真正對(duì)商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量負(fù)責(zé)。在人才使用上，可以通過(guò)對(duì)信貸人員實(shí)行上崗分級(jí)授權(quán)經(jīng)營(yíng)，狠抓信貸人員的基本素質(zhì)，只有信貸人員整體素質(zhì)的提高，才能形成商業(yè)銀行健康向的信貸文化。信貸人員的素質(zhì)，不僅包括精通金融和信貸，同樣重要的是要使他們成為借款人所在行業(yè)方面的專(zhuān)家。就營(yíng)銷(xiāo)而言，企業(yè)更愿意和熟悉自己行業(yè)的客戶經(jīng)理打交道。從信貸風(fēng)險(xiǎn)管理角度，只有熟悉企業(yè)及行業(yè)狀況的客戶經(jīng)理才能準(zhǔn)確地判斷貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，從而防范不良貸款的發(fā)生。同時(shí)，信貸人員素質(zhì)的提高，健康信貸文化的形成也需要一套完整的激勵(lì)機(jī)制，通過(guò)實(shí)行績(jī)效掛鉤的分配機(jī)制，運(yùn)用內(nèi)部利潤(rùn)核算、內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格、市場(chǎng)成本和資產(chǎn)質(zhì)量等指標(biāo)，核算其業(yè)績(jī)并與其收入掛鉤，從而促使信貸人員在其位、謀其政、盡其責(zé)、享其利。
（三）加強(qiáng)規(guī)章制度建設(shè)，并做到有章可依，違法必究，懲處必嚴(yán)，從制度上保證健康信貸文化的形成
武術(shù)從原始社會(huì)發(fā)展至今。經(jīng)歷了漫長(zhǎng)的歷史風(fēng)雨的洗禮。而今，武術(shù)從競(jìng)技體育開(kāi)始向大眾休閑體育發(fā)展，休閑武術(shù)和人們從事工作、活動(dòng)沒(méi)有沖突．卻有著密切的聯(lián)系。武術(shù)為了適應(yīng)現(xiàn)代大眾生活的需要。因時(shí)因地的發(fā)生著變化。大眾武術(shù)作為一種休閑方式能夠放松身心、緩解疲勞、減輕壓力、滿足人們的身體和生理需要，這是大眾武術(shù)和現(xiàn)代生活的契合點(diǎn)。由于現(xiàn)代社會(huì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)、繁忙的工作等原因，使現(xiàn)代人出現(xiàn)身體和精力透支、生活和精神壓力沉重，對(duì)于部分人來(lái)說(shuō)，利用工作之余的時(shí)問(wèn)合理練習(xí)休閑武術(shù)是一個(gè)調(diào)節(jié)身心疲憊、緩解壓力的不錯(cuò)選擇。參加大眾武術(shù)看似是一種能量補(bǔ)償，給人帶來(lái)視覺(jué)享受和精神的滿足，恰如一種由內(nèi)而外的詩(shī)意美。因?yàn)榇蟊娢湫g(shù)除了帶領(lǐng)人們走出困境，解脫束縛之外，武術(shù)中宣揚(yáng)的真善美的人生哲學(xué)，也是學(xué)習(xí)者深深著迷的地方。那里是一片綠色的草地，一方凈土，一個(gè)令人向往的精神的世外桃源。
2、新時(shí)代背景下的武術(shù)文化
2．1、多層次、厚底蘊(yùn)武術(shù)文化
武術(shù)不僅與中國(guó)哲學(xué)、宗教、醫(yī)學(xué)以及美學(xué)密不可分，同時(shí)也因?yàn)槠渫暾腻憻捪到y(tǒng)、技擊技巧、神奇的健身功效與現(xiàn)代社會(huì)的多種文化形態(tài)相互滲透、彼此作用。武術(shù)作為一種文化現(xiàn)象，在不同程度上體現(xiàn)不同的層次，不同的文化內(nèi)涵，處處彰顯其獨(dú)具特色的風(fēng)格。它有拳術(shù)、有器械、有快有慢、有剛有軟。如長(zhǎng)拳和太極。它深受儒家仁學(xué)的影響，提倡“天人合一、陰陽(yáng)協(xié)調(diào)”的人與自然和諧統(tǒng)一的思想。在學(xué)習(xí)武術(shù)中，能身臨其境的體會(huì)武術(shù)中豁達(dá)、知天命的養(yǎng)生之道。在鍛煉的同時(shí)，能使人身心合一，與自然天地融合為一體．從而達(dá)到至情至圣的境界。
2．2、全球化的武術(shù)文化
經(jīng)濟(jì)全球化已經(jīng)是一個(gè)不可避免的趨勢(shì)．武術(shù)要在新時(shí)代可持續(xù)的發(fā)展，就必須要有新的提升，去面對(duì)新時(shí)代機(jī)遇和挑戰(zhàn)。世界經(jīng)濟(jì)全球化，武術(shù)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展日新月異。武術(shù)在大眾時(shí)代已經(jīng)發(fā)展成大眾消費(fèi)、休閑、交際的文化活動(dòng)。如鏈接武術(shù)文化的影視文化、服裝文化、武俠小說(shuō)、多媒體和網(wǎng)絡(luò)文化，這些武術(shù)文化的衍生，都在為社會(huì)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值，同時(shí)推動(dòng)武術(shù)文化的商業(yè)化發(fā)展。武術(shù)已經(jīng)成為世界各地的一種流行文化．各種武術(shù)文化報(bào)告和研究成果層出不窮，多姿多彩的武術(shù)表演走出國(guó)門(mén)，在世界的舞臺(tái)上盡情揮灑自身的魅力。許多外國(guó)人不遠(yuǎn)萬(wàn)里來(lái)到中國(guó)學(xué)習(xí)中國(guó)功夫．在很多外國(guó)人心中認(rèn)為中國(guó)的武術(shù)文化已是世界人民的共同文化遺產(chǎn)，它的價(jià)值遠(yuǎn)遠(yuǎn)超越了武術(shù)原有的價(jià)值。
2．3、和諧科學(xué)發(fā)展的武術(shù)文化
“和諧統(tǒng)一”本來(lái)就是武術(shù)文化中所蘊(yùn)含的哲理，在新時(shí)代，武術(shù)不僅要有和諧，還要有科學(xué)的理論指導(dǎo)，即科學(xué)發(fā)展觀。這樣擁有核心競(jìng)爭(zhēng)力的武術(shù)才能與時(shí)俱進(jìn)，才能在新時(shí)代生根發(fā)芽，茁壯成長(zhǎng)。做到“不以物喜、不以己悲”的超然。尊重文化發(fā)展規(guī)律，由表及里，去粗取精，處理好當(dāng)代中國(guó)大眾武術(shù)文化發(fā)展中的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的關(guān)系，把武術(shù)的社會(huì)價(jià)值發(fā)揮到最大化。武術(shù)文化要避免糟粕之論，以辯證的觀念看武術(shù)的發(fā)展前景，進(jìn)行積極有效的科學(xué)引導(dǎo)．為大眾提供積極健康的武術(shù)文化。
3、武術(shù)文化的發(fā)展與傳承
電子信息工程，不同于我們所熟知的生物工程，建筑工程，具有自己的特點(diǎn)。其關(guān)鍵的一個(gè)核心要素或者說(shuō)是特點(diǎn)應(yīng)該就是對(duì)信息的獲取，加工、處理以及與此相關(guān)的信息設(shè)備與系統(tǒng)平臺(tái)的開(kāi)發(fā)、維護(hù)、升級(jí)與改造等諸多方面，基于這個(gè)特點(diǎn)，電子信息工程的應(yīng)用面比較廣泛，可以說(shuō)只要涉及信息處理的領(lǐng)域都會(huì)有電子信息工程的應(yīng)用。在此基礎(chǔ)上，電子信息工程對(duì)自我的技術(shù)更新的速度與標(biāo)準(zhǔn)要求很高。一方面，隨著電子信息工程在社會(huì)、生產(chǎn)與生活領(lǐng)域應(yīng)用的日益廣泛，其自身的技術(shù)水平與效能的不斷提高是保證其不斷匹配社會(huì)生產(chǎn)與生活的關(guān)鍵，另一方面，在全球經(jīng)濟(jì)一體化不斷發(fā)展的今天，只有不斷的提高電子信息工程的發(fā)展水平，才能在激烈的技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)領(lǐng)域擁有更多的發(fā)展先機(jī)。換句話說(shuō)，電子信息工程的發(fā)展水平在某種程度上代表著該國(guó)的科技發(fā)展水平。所以，目前各個(gè)國(guó)家都將大量的科研力量投入到電子信息工程的發(fā)展領(lǐng)域。
2我國(guó)電子信息工程的現(xiàn)代化技術(shù)發(fā)展
電子信息工程是一個(gè)信息技術(shù)與通信技術(shù)、電子技術(shù)結(jié)合的產(chǎn)物，因此，在電子信息工程發(fā)展領(lǐng)域，這三個(gè)技術(shù)層面的進(jìn)步會(huì)帶動(dòng)電子信息工程的整體發(fā)展。電子信息工程從誕生之初到現(xiàn)在走過(guò)了僅僅半個(gè)多世紀(jì)的歷程，但是其所經(jīng)歷的發(fā)展階段卻從某種程度上彰顯著我們?nèi)祟?lèi)的進(jìn)步。我國(guó)是一個(gè)電子信息工程大國(guó)，在改革開(kāi)放以后，特別是在最近的十幾年的發(fā)展過(guò)程中，我國(guó)的電子信息工程的現(xiàn)代化技術(shù)的發(fā)展已經(jīng)取得了很大的成就。主要表現(xiàn)在：首先，尖端技術(shù)領(lǐng)域的應(yīng)用日益成熟。隨著我國(guó)探月計(jì)劃的不斷實(shí)施，我國(guó)在載人航天技術(shù)及外天空探測(cè)等領(lǐng)域的電子信息工程的技術(shù)發(fā)展水平已經(jīng)處在了世界領(lǐng)先水平，這一點(diǎn)是讓很多歐美等技術(shù)大國(guó)為之嘆服的，我國(guó)的電子信息工程的現(xiàn)代化技術(shù)的發(fā)展已經(jīng)在某些領(lǐng)域領(lǐng)跑?chē)?guó)際水平。其次，電子信息工程的民用轉(zhuǎn)化水平大大提高。電子信息工程最為信息處理的一種技術(shù)手段，在社會(huì)生產(chǎn)與大眾生活等方面有著非常廣泛的應(yīng)用。在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的推動(dòng)下，我國(guó)的電子信息工程已經(jīng)逐漸形成了一種產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的趨勢(shì)。這種新興的電子信息產(chǎn)業(yè)正不斷成為拉動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平不斷提高的動(dòng)力之一。另外，各種與民生利益息息相關(guān)的通信領(lǐng)域，電子信息工程也在不斷的促進(jìn)其迅速的發(fā)展，我們的手機(jī)通信網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)邁進(jìn)了4G時(shí)代，云計(jì)算的大數(shù)據(jù)時(shí)代已經(jīng)讓電子信息工程的現(xiàn)代化技術(shù)的發(fā)展取得了更加出色的表現(xiàn)。最后，電子信息工程的軍事與科技水平不斷提升。在我軍的信息化建設(shè)的過(guò)程中，電子信息工程可以說(shuō)是發(fā)展的主要方向。面對(duì)未來(lái)的高科技戰(zhàn)爭(zhēng)，我軍在雷達(dá)探測(cè)、預(yù)警系統(tǒng)，導(dǎo)彈防御，數(shù)據(jù)加密等技術(shù)領(lǐng)域都進(jìn)行了銳意的改革與發(fā)展，在電子信息工程現(xiàn)代化技術(shù)的應(yīng)用下，我軍的科研水平以及自我防御能力，包括囊括海陸空在內(nèi)的立體、交叉防御體系都有了非?？上驳倪M(jìn)步。
3電子信息工程的現(xiàn)代化技術(shù)發(fā)展的不足
雖然，電子信息工程的發(fā)展在我國(guó)的很多領(lǐng)域都取得了非常大的成就，但是從整體來(lái)看，我國(guó)的電子信息技術(shù)發(fā)展還存在著需要進(jìn)一步改善和提升的地方。例如：
3.1電子信息工程技術(shù)人才的匱乏
我國(guó)在電子信息工程方面的科研人才存在著很大的缺口，這一點(diǎn)嚴(yán)重地制約了我國(guó)的電子信息工程的現(xiàn)代化技術(shù)發(fā)展。根據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，我國(guó)每年有近600萬(wàn)的普通高校的畢業(yè)生，而其中電子信息工程方面的人才數(shù)量不到十幾萬(wàn)，這與我國(guó)當(dāng)前對(duì)電子信息工程發(fā)展的強(qiáng)烈的需求形成了一個(gè)極大的反差，特別需要指出的是，在電子信息工程領(lǐng)域，特別是某些高精尖端的技術(shù)領(lǐng)域，我國(guó)的高技術(shù)人才的外流現(xiàn)象比較突出，這些都是我們?cè)谖磥?lái)的電子信息工程現(xiàn)代化技術(shù)的發(fā)展方面應(yīng)該急需解決的問(wèn)題。
3.2科研攻關(guān)水平有待提高
從目前，我國(guó)的電子信息技術(shù)工程的應(yīng)用與發(fā)展來(lái)看，我國(guó)在航空航天等領(lǐng)域的發(fā)展取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步，但是在其它的基礎(chǔ)設(shè)施的電子信息工程的發(fā)展等領(lǐng)域卻發(fā)展緩慢，特別是由于我國(guó)東西部經(jīng)濟(jì)技術(shù)發(fā)展水平的不均衡，很多電子信息工程的現(xiàn)代化技術(shù)的應(yīng)用與推廣存在著很大的阻力。另外，在關(guān)鍵技術(shù)的科研攻關(guān)方面，我們的民族技術(shù)與自我創(chuàng)新能力面臨著很大的挑戰(zhàn)，在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)發(fā)展的今天，我們的一些電子信息工程的關(guān)鍵技術(shù)還存在著歐美國(guó)家的技術(shù)壟斷等方面的限制，因此，如何從政策等方面，加大對(duì)電子信息工程的科研攻關(guān)的扶持與引導(dǎo)力度，是我國(guó)在今后的很長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi)進(jìn)行政策制定是需要側(cè)重的重要內(nèi)容。
3.3電子信息工程的生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化水平有待提高
目前，在電子信息工程發(fā)展領(lǐng)域存在著一種比較被動(dòng)的局面，那就是市場(chǎng)有需求，但缺乏配套的技術(shù)工程支持，高校等科研院所有大量的成熟的技術(shù)卻由于沒(méi)有找到合適的投資與應(yīng)用對(duì)象在實(shí)驗(yàn)室里束之高閣，這是一種技術(shù)資源的浪費(fèi)。國(guó)家技術(shù)產(chǎn)業(yè)部門(mén)的負(fù)責(zé)人，在最近的一次電子信息工程的發(fā)展論壇中強(qiáng)調(diào)：我國(guó)的電子信息工程所帶來(lái)的相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，在未來(lái)的五年將有望突破千億大關(guān)。由此可見(jiàn)，電子信息工程的發(fā)展?jié)摿€是非常大的。因此，我們?cè)诮窈蟮碾娮有畔⒐こ痰默F(xiàn)代化技術(shù)的發(fā)展過(guò)程中應(yīng)該大膽嘗試生產(chǎn)、科研的有機(jī)結(jié)合從而創(chuàng)造出更大的生產(chǎn)力。
3.4電子信息工程的系統(tǒng)穩(wěn)定與安全性能有待提高
在電子信息工程不斷推廣與使用的今天，我們也要關(guān)注系統(tǒng)的安全與穩(wěn)定，這種安全的問(wèn)題一方面來(lái)自系統(tǒng)的設(shè)計(jì)本身有可能存在著一定的數(shù)據(jù)與安全隱患與缺陷，另一方面，是來(lái)自包括互聯(lián)網(wǎng)在內(nèi)的，各種可能的病毒的攻擊，因此安全問(wèn)題不可以輕視。另外，不斷提高電子信息工程操作系統(tǒng)的效率問(wèn)題，在快速發(fā)展的時(shí)代，效率是大眾普遍的也是必然的需求，只有不斷地提升系統(tǒng)的操作效率，才會(huì)更好的服務(wù)與滿足越來(lái)越多樣的大眾需求。
4電子信息工程的現(xiàn)代化技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)研究
從目前的電子信息工程的發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)看，其現(xiàn)代化的發(fā)展趨勢(shì)已經(jīng)初露端倪。筆者在借鑒國(guó)內(nèi)外的相關(guān)研究資料與成果的基礎(chǔ)上，對(duì)未來(lái)的電子信息工程的現(xiàn)代化技術(shù)的發(fā)展進(jìn)行了一下展望。首先，電子信息工程的應(yīng)用領(lǐng)域?qū)⒏訌V泛?，F(xiàn)在無(wú)論是工業(yè)生產(chǎn)，還是農(nóng)業(yè)養(yǎng)殖以及物流配送等諸多環(huán)節(jié)都有著電子信息工程的現(xiàn)代化技術(shù)在發(fā)揮著作用。特別是，在一些工業(yè)生產(chǎn)與控制領(lǐng)域，電子信息工程的現(xiàn)代化技術(shù)正逐漸的取代人工，進(jìn)行著比較復(fù)雜的自動(dòng)化操作與控制，在提高了工業(yè)生產(chǎn)效率的同時(shí)，進(jìn)一步的提升了操作的安全性。同時(shí)，目前的農(nóng)業(yè)養(yǎng)殖，物流配送也在逐漸的趨于信息工程統(tǒng)一調(diào)控下的自動(dòng)化運(yùn)作階段。其中包括在一些關(guān)鍵的但是具有一定危險(xiǎn)的采礦與能源加工的領(lǐng)域，這一技術(shù)的使用與推廣，將會(huì)提高企業(yè)安全生產(chǎn)的效益，從而更好地為生產(chǎn)企業(yè)服務(wù)。但是，在電子信息工程的現(xiàn)代化技術(shù)的應(yīng)用等層面，由于當(dāng)前的技術(shù)系統(tǒng)及環(huán)境條件等諸多方面的限制，電子信息工程的現(xiàn)代化技術(shù)的推廣與應(yīng)用還存在著一定的局限性，因此，隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展與進(jìn)步，未來(lái)的電子信息工程的現(xiàn)代化應(yīng)用將呈現(xiàn)出更加多元與廣泛的局面。除了上文我們所提到了航空航天，外太空探測(cè)等尖端技術(shù)領(lǐng)域，電子信息工程的應(yīng)用與推廣將會(huì)更加的“親民”，也就是說(shuō)大量的電子信息工程的相關(guān)技術(shù)將會(huì)在市場(chǎng)中進(jìn)行具體的孵化與應(yīng)用，從而帶動(dòng)整個(gè)社會(huì)的發(fā)展與進(jìn)步。未來(lái)，我們的衛(wèi)星探測(cè)，在這一技術(shù)的推動(dòng)下，將會(huì)給我們帶來(lái)更多的有價(jià)信息。我們的交通調(diào)度，汽車(chē)導(dǎo)航，包括各種信息處理終端的自動(dòng)化與人性化的水平，將會(huì)演繹科技改變生活的獨(dú)特魅力，這也是未來(lái)的發(fā)展方向，也是我們大力發(fā)展包括計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在內(nèi)的電子信息工程的現(xiàn)代化技術(shù)的重要意義之所在。其次，按照當(dāng)前的科學(xué)家的預(yù)測(cè)，在未來(lái)的電子信息工程的現(xiàn)代化技術(shù)的發(fā)展過(guò)程中，計(jì)算機(jī)的人工智能化水平將會(huì)繼續(xù)大力地提高，在很多關(guān)鍵的領(lǐng)域計(jì)算機(jī)會(huì)通過(guò)一系列的信息加工與處理程序來(lái)進(jìn)行獨(dú)立的判斷，這種人工智能的發(fā)展將會(huì)更大程度地促進(jìn)人類(lèi)社會(huì)生活與生產(chǎn)的發(fā)展。同時(shí)，我們也會(huì)看到，隨著電子信息工程的現(xiàn)代化技術(shù)發(fā)展應(yīng)用領(lǐng)域的不斷廣泛，我們的現(xiàn)代化生活將會(huì)呈現(xiàn)出更加便利的發(fā)展態(tài)勢(shì)。一方面，越來(lái)越多的生產(chǎn)與生活方式，會(huì)漸漸地通過(guò)電子信息工程來(lái)進(jìn)行滿足與實(shí)現(xiàn)，另一方面，根據(jù)現(xiàn)代醫(yī)學(xué)的研究成果，人的大腦機(jī)制會(huì)有望與電子信息工程的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)接，屆時(shí)，我們?nèi)祟?lèi)自身的信息處理能力與加工水平將會(huì)達(dá)到一個(gè)歷史的新的高度。最后，電子信息工程的保護(hù)機(jī)制將不斷完善。隨著電子信息工程的現(xiàn)代化技術(shù)作為現(xiàn)代化生活的一部分，關(guān)于電子信息工程使用的相關(guān)的法律及法規(guī)也會(huì)進(jìn)一步地明確與完善，特別是針對(duì)影響與阻礙電子信息工程使用與安全發(fā)展的不良的行為也會(huì)進(jìn)行嚴(yán)厲的打擊從而為電子信息工程在現(xiàn)代化中的作用保駕護(hù)航。電子信息工程的保護(hù)機(jī)制是信息領(lǐng)域重要的科研公關(guān)項(xiàng)目，相關(guān)的技術(shù)部門(mén)會(huì)本著高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，在產(chǎn)品的研發(fā)與檢測(cè)階段，將系統(tǒng)的缺陷與不足進(jìn)行最大程度的改良與提升。特別是在電子信息工程系統(tǒng)的測(cè)試方面會(huì)不斷豐富測(cè)試的相關(guān)數(shù)據(jù)指標(biāo)與內(nèi)容，不斷鉆研測(cè)試的信度與可靠性，爭(zhēng)取在系統(tǒng)運(yùn)用之前，呈現(xiàn)出最佳的工作狀態(tài)。與此同時(shí)，在系統(tǒng)的具體運(yùn)用的階段，要不斷的根據(jù)生產(chǎn)與生活運(yùn)用過(guò)程中，出現(xiàn)的新問(wèn)題，來(lái)不斷的進(jìn)行系統(tǒng)的調(diào)試與更新，不斷保持其系統(tǒng)的先進(jìn)性。同時(shí)，隨著電子信息工程在互聯(lián)網(wǎng)領(lǐng)域應(yīng)用范圍的不斷的擴(kuò)大，互聯(lián)網(wǎng)的安全與維護(hù)也會(huì)在未來(lái)發(fā)展中進(jìn)一步重視與完善。在發(fā)揮電子信息工程在人工智能方面的優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，我們也要注意保持科學(xué)發(fā)展的科學(xué)性與正確性，最大限度地避免科技的副作用對(duì)我們的現(xiàn)代化生活的不良影響，保證電子信息工程在內(nèi)的科學(xué)性與正確性是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化生活的重要前提與保障。
5結(jié)語(yǔ)
隨著我國(guó)社會(huì)化進(jìn)程的進(jìn)一步加快，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)也發(fā)生著跨越式的發(fā)展，信息化的生活這一詞出現(xiàn)在了我們的日常生活當(dāng)中，我們對(duì)信息化的生活的要求也越來(lái)越高，給相關(guān)的研發(fā)人員帶來(lái)了挑戰(zhàn)。在今天的市場(chǎng)上，越來(lái)越多的日常電氣設(shè)備進(jìn)入人們的眼簾，電子信息工程現(xiàn)代化技術(shù)在日常生活的應(yīng)用也是越來(lái)越廣泛，例如，我們?nèi)粘Ｊ褂玫闹悄苷{(diào)溫窗簾系統(tǒng)就是以電子信息工程技術(shù)為核心，與現(xiàn)代化技術(shù)相結(jié)合的應(yīng)用。此外，車(chē)輛的電子系統(tǒng)同樣采用了信息工程的現(xiàn)代化技術(shù)，保障車(chē)輛保持一個(gè)最佳的運(yùn)行狀態(tài)。
2在工程造價(jià)管理方面的應(yīng)用
現(xiàn)階段我國(guó)在工程造價(jià)的管理方面已經(jīng)逐漸的采用了電子信息工程現(xiàn)代化技術(shù)手段來(lái)配合工程造價(jià)管理。主要表現(xiàn)出：（1）通過(guò)以網(wǎng)絡(luò)為中間載體，構(gòu)建外部、內(nèi)部以及內(nèi)-外實(shí)現(xiàn)互聯(lián)通訊的一套網(wǎng)絡(luò)操作平臺(tái)。此平臺(tái)加上AO辦公自動(dòng)化系統(tǒng)應(yīng)用到各個(gè)企業(yè)的管理中來(lái)，最終達(dá)到提高工程造價(jià)管理工作質(zhì)量的目的（。2）通過(guò)信息網(wǎng)絡(luò)，將相應(yīng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行了收集，并對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，把處理的數(shù)據(jù)應(yīng)用到建筑工程項(xiàng)目的預(yù)決算的編制工作中來(lái)，還可以應(yīng)用到造價(jià)管理工作中來(lái)。從而提高了管理者的工作效率（。3）該技術(shù)對(duì)鋼筋混凝土等消耗性材料以及工程量的相關(guān)的拘束進(jìn)行收集，并把數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合的計(jì)算，來(lái)提高企業(yè)在工程造價(jià)管理過(guò)程中的優(yōu)勢(shì)，并對(duì)鋼筋混凝土的消耗性材料進(jìn)行精準(zhǔn)的計(jì)算，在節(jié)約企業(yè)資源的基礎(chǔ)上，給企業(yè)帶來(lái)了一定的利益。
3工業(yè)和農(nóng)業(yè)中的應(yīng)用
傳統(tǒng)的農(nóng)業(yè)和工業(yè)都是笨重的、高效能的產(chǎn)業(yè)，對(duì)社會(huì)資源的浪費(fèi)是不可估量的。電子信息工程在農(nóng)業(yè)中的廣泛應(yīng)用，農(nóng)業(yè)當(dāng)中的傳統(tǒng)的拖拉機(jī)和手扶式農(nóng)業(yè)機(jī)械就是很好的例證。今天電子信息工程技術(shù)的應(yīng)用，使拖拉機(jī)和手扶式農(nóng)業(yè)機(jī)械使用電子網(wǎng)絡(luò)，這已經(jīng)改變了傳統(tǒng)意義上的機(jī)械，而是成為智能化的機(jī)械，這項(xiàng)智能控制技術(shù)是電子信息工程的發(fā)展方向。大型拖拉機(jī)和農(nóng)用機(jī)械已經(jīng)摒棄了傳統(tǒng)意義上的機(jī)械，增加了智能化，其有多個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的電子控制單元（ECU）與一個(gè)獨(dú)立的辦公室相互配套。通過(guò)編程對(duì)相應(yīng)信息的傳播，使電腦智能控制信息終端的功能和識(shí)別，當(dāng)識(shí)別出來(lái)以后，根據(jù)周?chē)沫h(huán)境快速地做出判斷。整個(gè)的操作程序并不復(fù)雜，根據(jù)操作說(shuō)明就能手動(dòng)進(jìn)行設(shè)置。電子信息工程在工業(yè)中的廣泛應(yīng)用，主要通過(guò)電子元件作為中樞神經(jīng)進(jìn)行控制，將其安裝后，進(jìn)行相應(yīng)的操作就可以很快地控制生產(chǎn)過(guò)程，及時(shí)監(jiān)測(cè)生產(chǎn)過(guò)程中微妙的變化，根據(jù)監(jiān)測(cè)到的變化進(jìn)行可行性分析，該技術(shù)的應(yīng)用取代了傳統(tǒng)的人工手動(dòng)的操作方式，使其精準(zhǔn)度更高，智能化得以實(shí)現(xiàn)。還有一種方法就是通過(guò)聲音作為介質(zhì)進(jìn)行相應(yīng)的傳導(dǎo)，給操作人員進(jìn)行一定的警示功能的提示，當(dāng)機(jī)械發(fā)生事故時(shí)，在第一時(shí)間通過(guò)聲音發(fā)出給操作者。它的最大的好處就是防止資源的更多浪費(fèi)，在保證人員和財(cái)產(chǎn)的安全前提下實(shí)現(xiàn)了資源的最大優(yōu)化利用。
4在交通運(yùn)輸中的應(yīng)用
電子信息工程技術(shù)在交通運(yùn)輸中得到了很好的應(yīng)用。該技術(shù)能準(zhǔn)確地分析影響交通的客觀因素，如天氣、環(huán)境、自然災(zāi)害等，通過(guò)監(jiān)測(cè)到的環(huán)境的數(shù)據(jù)形成一個(gè)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，電子信息工程技術(shù)將形成的數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，尋找到影響交通運(yùn)輸?shù)囊?guī)律，再為不同的參考人員的決策分析提供參考數(shù)據(jù)。這樣通過(guò)數(shù)據(jù)直接傳輸?shù)搅吮唤邮苷吣?，為接受者快速做出決策提供了依據(jù)。例如，電子信息系統(tǒng)在飛機(jī)產(chǎn)業(yè)應(yīng)用非常的廣泛，現(xiàn)如今瞬息萬(wàn)變的天氣一直是影響飛機(jī)正常起飛和降落的主要因素，延誤少則幾個(gè)小時(shí)，多則幾十個(gè)小時(shí)，給人們帶來(lái)了很多的不便，該技術(shù)的應(yīng)用能快速的預(yù)測(cè)到天氣的變化，把收集到數(shù)據(jù)快速的反饋給操作者，并采取有效的措施。電子信息工程還廣泛應(yīng)用于鐵路部門(mén)、船舶等，該技術(shù)的應(yīng)用原理與飛機(jī)的應(yīng)用大同小異，通過(guò)數(shù)據(jù)的分析對(duì)車(chē)輛的走向，調(diào)度情況進(jìn)行指導(dǎo)，進(jìn)而減少駕駛的失誤，防止一些惡性事件的發(fā)生。
5結(jié)束語(yǔ)
