時(shí)間：2022-06-19 10:46:04
序論：在您撰寫(xiě)預(yù)付款申請(qǐng)書(shū)時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開(kāi)闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
第二條本制度的工程資金是指中央、省級(jí)財(cái)政補(bǔ)助用于中小學(xué)校舍安全工程資金；州、市承擔(dān)的配套資金；社會(huì)各界捐資捐物支持校舍安全工程建設(shè)資金。
第三條工程資金撥付，校安工程項(xiàng)目業(yè)主根據(jù)與項(xiàng)目施工單位合同約定預(yù)付工程款、撥付工程進(jìn)度款、結(jié)算工程價(jià)款的活動(dòng)。
第四條工程預(yù)付款時(shí)，項(xiàng)目施工單位編制《市建設(shè)項(xiàng)目資金報(bào)賬申請(qǐng)書(shū)》，同時(shí)提供項(xiàng)目中標(biāo)通知書(shū)、建設(shè)工程施工合同書(shū)等相關(guān)財(cái)務(wù)資料；工程預(yù)付款不得高于合同金額的30%。
第五條工程進(jìn)度款的撥付，根據(jù)項(xiàng)目監(jiān)理工程師確定的工程計(jì)量結(jié)果，項(xiàng)目施工單位提出支付工程進(jìn)度款申請(qǐng)，項(xiàng)目業(yè)主審核并扣減相應(yīng)的工程預(yù)付款；工程進(jìn)度款的撥付不得高于工程價(jià)款的85%。
第六條工程竣工價(jià)款結(jié)算，項(xiàng)目施工單位編制《建設(shè)項(xiàng)目資金結(jié)算申請(qǐng)書(shū)》，憑《項(xiàng)目工程造價(jià)審查定案通知書(shū)》等相關(guān)財(cái)務(wù)資料提出項(xiàng)目工程結(jié)算申請(qǐng)，項(xiàng)目業(yè)主按工程項(xiàng)目決算價(jià)款的5%暫扣留質(zhì)量保證（保修）金后與項(xiàng)目施工單位進(jìn)行結(jié)算。
第七條工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、工程竣工價(jià)款結(jié)算的審批程序，項(xiàng)目施工單位編制《市建設(shè)項(xiàng)目資金報(bào)賬申請(qǐng)書(shū)》或《市建設(shè)項(xiàng)目資金結(jié)算書(shū)》，工程項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目監(jiān)理工程師確認(rèn)工程計(jì)量結(jié)果，提出付款意見(jiàn)，報(bào)市中小學(xué)校舍安全工程辦公室項(xiàng)目監(jiān)管人員審核蓋章，項(xiàng)目業(yè)主審批，單筆金額超過(guò)80萬(wàn)元的，報(bào)分管副市長(zhǎng)審批。
第八條項(xiàng)目施工單位憑審批完整的《市建設(shè)項(xiàng)目資金報(bào)賬申請(qǐng)書(shū)》或《市建設(shè)項(xiàng)目資金結(jié)算書(shū)》、項(xiàng)目工程完稅發(fā)票到項(xiàng)目業(yè)主辦理資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)。
第九條項(xiàng)目業(yè)主在支付資金時(shí)，嚴(yán)格按項(xiàng)目資金性質(zhì)來(lái)源撥付資金，嚴(yán)格執(zhí)行銀行轉(zhuǎn)賬制度，杜絕一切現(xiàn)金支付行為。
關(guān)鍵詞 期中付款 最終付款 付款方式 幣種和匯率 預(yù)付款
一、一般付款條件
國(guó)際EPC工程合同的支付，一般是分為期中付款和最終付款。
(一)期中付款的申請(qǐng)
承包商應(yīng)在每月月末，按業(yè)主批準(zhǔn)的格式，向業(yè)主提交期中付款的申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明承包商自己認(rèn)為有權(quán)得到的款額。期中付款以月完成實(shí)際工程進(jìn)度量為依據(jù)，按照業(yè)主批準(zhǔn)的費(fèi)用和進(jìn)度分解表的權(quán)重和進(jìn)度測(cè)量程序，計(jì)算月進(jìn)度款支付額。支付文件包括：EPC百分比權(quán)重分解表、EPC進(jìn)度測(cè)量程序、發(fā)票程序和形式發(fā)票格式、監(jiān)理簽字的完成進(jìn)度報(bào)表及其他進(jìn)度證明支持文件。
在收到并認(rèn)可履約保函后，業(yè)主應(yīng)在收到承包商的期中付款的申請(qǐng)報(bào)告后28天內(nèi)，頒發(fā)期中付款證書(shū)，包括應(yīng)付款給承包商的已經(jīng)批準(zhǔn)的發(fā)票票面上無(wú)異議的款額，并減去已批準(zhǔn)的發(fā)票票面款額的5％作為保留金；業(yè)主應(yīng)將發(fā)票上由任何款額而發(fā)生爭(zhēng)議的特殊原因書(shū)面通知給承包商，并在頒發(fā)期中付款證書(shū)后28天內(nèi)支付進(jìn)度款。
當(dāng)已頒發(fā)臨時(shí)驗(yàn)收證書(shū)，且工程已通過(guò)所有規(guī)定的試驗(yàn)(包括竣工后試驗(yàn))時(shí)，應(yīng)將保留金的50％付給承包商。在頒發(fā)最終驗(yàn)收證書(shū)后，應(yīng)立即將保留金未付的余額付給承包商。
(二)最終付款的申請(qǐng)
在收到最終驗(yàn)收證書(shū)后56天內(nèi)，承包商應(yīng)按照業(yè)主批準(zhǔn)的格式，向業(yè)主遞交最終付款的申請(qǐng)，向業(yè)主提交其最后的進(jìn)度付款發(fā)票，及由業(yè)主扣留的保留金余額的單獨(dú)發(fā)票和任何其他應(yīng)付的或補(bǔ)償?shù)牡€未付的款額的單獨(dú)發(fā)票，并附結(jié)清證明和其他證明文件。業(yè)主在收到所提交的最后發(fā)票的28天之內(nèi)，經(jīng)過(guò)審核下列條件后，應(yīng)支付這項(xiàng)款額給承包商。
最終付款只有等到：承包商已經(jīng)向業(yè)主提交了承包商授權(quán)代表簽字后的放棄留置權(quán)和放棄索賠的棄權(quán)聲明書(shū)；業(yè)主證實(shí)承包商已經(jīng)全額支付了各類(lèi)款項(xiàng)給分包商、供貨商和雇員。
二、付款條件中應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題
(一)付款方式
1 月進(jìn)度付款方式
月進(jìn)度付款即以實(shí)際完成的實(shí)物工程量、進(jìn)度測(cè)量程序?yàn)橛?jì)算依據(jù)，按月申請(qǐng)期中付款，是付款的主要方式。按月進(jìn)度付款方式，付款與實(shí)際完成工作量相匹配，付款及時(shí)，承包商的資金壓力較小，但付款程序和計(jì)算比較復(fù)雜，適合大型國(guó)際工程EPC項(xiàng)目。采用月進(jìn)度付款方式，需及時(shí)報(bào)業(yè)主批準(zhǔn)費(fèi)用和進(jìn)度分解權(quán)重表、EPC進(jìn)度測(cè)量程序、項(xiàng)目發(fā)票程序和形式發(fā)票格式。因?yàn)椋鲜龀绦蛭募瞧谥懈犊畹纳暾?qǐng)報(bào)告的基礎(chǔ)文件，是按時(shí)進(jìn)行期中付款申請(qǐng)工作的基礎(chǔ)。
2 里程碑付款方式
里程碑付款方式是在進(jìn)度計(jì)劃的關(guān)鍵路徑上設(shè)一定數(shù)量的完整里程碑，以完成完整的里程碑為依據(jù)，作為合同分段計(jì)劃目標(biāo)和期中付款的時(shí)間控制點(diǎn)。采用里程碑付款方式，能準(zhǔn)確地知道什么里程碑點(diǎn)付多少款，有利于資金籌措和簡(jiǎn)化付款程序。但如果里程碑制訂不清晰或不合理，則進(jìn)度款的支付不匹配和不及時(shí)，承包商的資金壓力較大。適合在單項(xiàng)工程項(xiàng)目中使用。采用里程碑付款方式，需特別注意進(jìn)度計(jì)劃的關(guān)鍵路徑上設(shè)定的完整里程碑點(diǎn)，每一個(gè)完整里程碑的費(fèi)用和進(jìn)度分解權(quán)重。例如，某國(guó)際工程項(xiàng)目，招標(biāo)文件規(guī)定的進(jìn)度付款完整里程碑如下：
對(duì)于上述里程碑付款權(quán)重表，我們?cè)诤贤勁袝r(shí)提出的修改意見(jiàn)是提高前部分的比例。如1#項(xiàng)的預(yù)付款提高到10％；另一方面。細(xì)化每一項(xiàng)完整里程碑，使承包商獲得較快的付款和好的現(xiàn)金流。形成比較合理的進(jìn)度付款
完整里程碑。如下表(其中2#、3#、4#、5#項(xiàng)未將細(xì)化后的完整里程碑列出)。
(二)付款時(shí)間
按照一般付款條件，承包商應(yīng)在每個(gè)月末后，按業(yè)主代表的批準(zhǔn)格式向業(yè)主提交進(jìn)度款申請(qǐng)書(shū)。業(yè)主代表應(yīng)在收到進(jìn)度款申請(qǐng)書(shū)和證明文件后28天內(nèi)頒發(fā)期中付款證書(shū)，之后28天內(nèi)付款。因此，通常情況下，承包商最長(zhǎng)可以在56天內(nèi)，從業(yè)主處獲得期中付款。在實(shí)踐中，應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題：
1 審批的時(shí)間
如，在某國(guó)際工程項(xiàng)目的原合同條款中。關(guān)于支付的條款為：“承包商應(yīng)在每個(gè)月末后，按業(yè)主代表的批準(zhǔn)格式向業(yè)主提交進(jìn)度款申請(qǐng)書(shū)，業(yè)主代表應(yīng)在收到進(jìn)度款申請(qǐng)書(shū)和證明文件后進(jìn)行審批，在審批同意后42天內(nèi)付款”，該條款沒(méi)有規(guī)定審批的時(shí)間，業(yè)主可以無(wú)限推遲付款時(shí)間。所以應(yīng)該修改為，業(yè)主代表應(yīng)在收到進(jìn)度款申請(qǐng)書(shū)和證明文件后28天內(nèi)審批并頒發(fā)期中付款證書(shū)，之后42天內(nèi)付款。
2 什款的時(shí)間
上述付款條件中審批同意后的付款時(shí)間原為42天，比一般的付款時(shí)間長(zhǎng)，實(shí)際我們最終改為：業(yè)主代表應(yīng)在收到進(jìn)度款申請(qǐng)書(shū)和證明文件后28天內(nèi)審批并頒發(fā)期中付款證書(shū)，之后28天內(nèi)付款。
(三)貨幣和匯率
國(guó)際工程中貨幣匯率的風(fēng)險(xiǎn)極大。例如，近幾年，美元兌哈薩克斯坦堅(jiān)戈的匯率基本保持在120-121之間，相當(dāng)穩(wěn)定。但受?chē)?guó)際金融危機(jī)影響，世界油價(jià)急劇下跌，導(dǎo)致以石油出口為主的哈薩克外匯儲(chǔ)備急劇下降(從300億美元下降到150億美元)，為保護(hù)其外匯和黃金儲(chǔ)備，增強(qiáng)該國(guó)制造業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，哈央行決定貨幣貶值，以緩解央行耗費(fèi)外匯儲(chǔ)備維護(hù)堅(jiān)戈匯率的壓力，并改善該國(guó)出口企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。2009年2月4日，哈國(guó)中央銀行突然宣布允許該國(guó)貨幣貶值25％左右，并在+3％區(qū)間浮動(dòng)。對(duì)外國(guó)公司采用當(dāng)?shù)刎泿艌?jiān)戈簽訂的合同，造成重大的損失。因此，在實(shí)踐中，應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題：
1 幣種的選擇
幣種的選擇原則首先是考慮通過(guò)對(duì)影響匯率變化的經(jīng)濟(jì)面因素、政治面因素、市場(chǎng)面因素進(jìn)行分析，預(yù)測(cè)匯率變化趨勢(shì)，選擇貨幣種類(lèi)。當(dāng)匯率變化趨勢(shì)難以判斷時(shí)，應(yīng)盡可能考慮采用硬通幣。有些國(guó)家對(duì)于合同簽訂的貨幣有法律規(guī)定，如，哈薩克斯坦法律規(guī)定，外國(guó)公司在當(dāng)?shù)刈?cè)的子公司簽訂的合同，必須用當(dāng)?shù)刎泿藕炗喓贤?，而外?guó)公司在當(dāng)?shù)刈?cè)的分公司簽訂的合同，可以采用美元合同，這是就應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析，選擇簽訂合同的主體。
2 不同幣種的百分比
在有些國(guó)際項(xiàng)目中，業(yè)主允許承包商采用多幣種簽訂合同，這是我們考慮項(xiàng)目實(shí)施期間貨幣使用的實(shí)際需求，確定不同幣種的百分比，通常的經(jīng)驗(yàn)是，分別計(jì)算出需要在當(dāng)?shù)刂С龅某杀炯百M(fèi)用(當(dāng)?shù)貛?，以及需要在中國(guó)和第三國(guó)支出的成本費(fèi)用(外匯)，再考慮當(dāng)?shù)刎泿诺膮R率變動(dòng)，以確定當(dāng)?shù)貛藕屯鈪R的比例。通常，在外匯管制國(guó)家可以把當(dāng)?shù)貛疟壤_定得相對(duì)低一些。當(dāng)合同規(guī)定有價(jià)格調(diào)整條款時(shí)，適當(dāng)提高當(dāng)?shù)刎泿诺谋壤?，能夠獲得相當(dāng)豐厚的價(jià)格上漲的補(bǔ)償。如果沒(méi)有價(jià)格調(diào)整條款，則應(yīng)把外匯比例確定得相對(duì)高一些。
3 貨幣匯率的計(jì)算
國(guó)際工程中規(guī)避貨幣匯率風(fēng)險(xiǎn)有幾個(gè)方面的措施：一是當(dāng)項(xiàng)目實(shí)施期間貨幣匯率波動(dòng)大時(shí)，爭(zhēng)取采用非固定匯率計(jì)算進(jìn)度付款，如，某合同中，我們規(guī)定的貨幣匯率計(jì)算是，月支付進(jìn)度款采用兌換匯率為付款前三天，LONDON的NATIONAL WEST－MINISTER銀行電匯當(dāng)天10:30報(bào)出的兌換率中間價(jià)；二是簽訂多幣種合同，減少貨幣兌換，降低貨幣匯率風(fēng)險(xiǎn)；三是使用硬通幣，規(guī)避貨幣的大幅貶值；四是在合同中爭(zhēng)取調(diào)價(jià)條款，規(guī)定匯率變化的補(bǔ)償方法。
(四)預(yù)付款
通常，如果該國(guó)際工程項(xiàng)目有預(yù)付款，則當(dāng)承包商按照要求，提交一份預(yù)付款保函后，業(yè)主應(yīng)支付一筆預(yù)付款作為承包商用于動(dòng)員的款項(xiàng)。預(yù)付款的數(shù)量和預(yù)付款的適用貨幣及比例，應(yīng)按合同價(jià)格支付的貨幣比例支付，預(yù)付款應(yīng)通過(guò)在期中付款中按比例減少的方式付還，直到預(yù)付款還清為止。
（1）需要提供紙質(zhì)資料如下：
a. 上海浦東發(fā)展銀行結(jié)售匯申請(qǐng)書(shū)（空白銀行有）
b. 境外匯款申請(qǐng)書(shū)（空白銀行有）
c. 合同原件及復(fù)印件
d. 發(fā)票原件及復(fù)印件
e. 承諾函（預(yù)付款時(shí)需要提供）
f. 報(bào)關(guān)單
（2）付款流程
1）需要付款時(shí)先在GS系統(tǒng)上提交借款單或者報(bào)銷(xiāo)單，待審批流程完成后，按照合同及發(fā)票上的信息填寫(xiě)結(jié)售匯申請(qǐng)書(shū)和境外匯款申請(qǐng)書(shū)，填寫(xiě)完成后，連同報(bào)銷(xiāo)單拿到財(cái)務(wù)，a項(xiàng)和b項(xiàng)蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章，蓋章后拿回。
2）合同復(fù)印件、發(fā)票復(fù)印件、承諾函需提交用印審批蓋公司章
3）上述資料準(zhǔn)備好后到浦發(fā)行進(jìn)行付款
注意：1. 付款前聯(lián)系財(cái)務(wù)確保賬戶(hù)上有錢(qián)
2. 填寫(xiě)結(jié)售匯申請(qǐng)書(shū)和境外匯款申請(qǐng)書(shū)時(shí)注意字跡工整，一筆寫(xiě)好，不可涂、抹、擦。
3. 蓋章時(shí)注意區(qū)分西安航空制動(dòng)和中航飛機(jī)章，以防財(cái)務(wù)蓋錯(cuò)。
2、銀行保證金購(gòu)匯業(yè)務(wù)（A286材料款，特點(diǎn)：量大，金額大）
（1）需要提供紙質(zhì)資料如下：
a. 上海浦東發(fā)展銀行結(jié)售匯申請(qǐng)書(shū)
b. 進(jìn)口通知書(shū)回執(zhí)
c. 背書(shū)申請(qǐng)書(shū)
d. 承諾函（承諾報(bào)關(guān)后給關(guān)單）
e. 承兌通知書(shū)
上述五項(xiàng)資料提用印審批，加蓋公章，拿浦發(fā)銀行13樓進(jìn)行付款
（2）付款流程
付完材料款后，在浦發(fā)行拿正本提單（提單有背書(shū)銀行章），將正本提單快遞到天津港進(jìn)行貨物發(fā)放行。
報(bào)關(guān)所需資料：
a. 正本提單3份
b. 發(fā)票（invoice）
c. 報(bào)關(guān)委托書(shū)
d. 箱單（Packing list）
e. 手冊(cè)前兩頁(yè)
后四樣均為掃描件。
注意：正本提單特別重要，千萬(wàn)不能丟。
（3）付錢(qián)后銀行回單
a. 購(gòu)匯通知書(shū)（銀行返一聯(lián)）
b. 承兌通知書(shū)（浦發(fā)行13樓拿）
c. 匯率兌換小樣（付完錢(qián)銀行出）
d. 背書(shū)手續(xù)費(fèi)（過(guò)兩天去銀行拿）
一、適用范圍：
適用于除報(bào)銷(xiāo)外的一切付款。
二、流程：
應(yīng)付款項(xiàng)：
（1）經(jīng)辦人需要填制《付款申請(qǐng)書(shū)》并簽字，將《付款申請(qǐng)書(shū)》與相關(guān)發(fā)票、入庫(kù)單等原始憑證交給部門(mén)經(jīng)理審核；
（2）部門(mén)經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)狀況進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后交還給經(jīng)辦人；
（3）經(jīng)辦人將部門(mén)經(jīng)理審批過(guò)的《付款申請(qǐng)單》交給財(cái)務(wù)經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后交還給經(jīng)辦人；
（4）經(jīng)辦人將財(cái)務(wù)經(jīng)理審批過(guò)的《付款申請(qǐng)書(shū)》交給總經(jīng)理，總經(jīng)理審核通過(guò)并簽字后交給經(jīng)辦人；
（5）經(jīng)辦人將總經(jīng)理審批過(guò)的《付款申請(qǐng)書(shū)》交至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部付款，在《付款申請(qǐng)書(shū)》上簽字確認(rèn)，并在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中做相應(yīng)的賬務(wù)處理。
（備注：有著急需要付款的而總經(jīng)理不在辦公室的情況，經(jīng)辦人需要電話(huà)給總經(jīng)理請(qǐng)批，財(cái)務(wù)人員付款前需要電話(huà)給總經(jīng)理再次確認(rèn)，事后向總經(jīng)理補(bǔ)辦簽字手續(xù)）
預(yù)付款項(xiàng)：
（1）經(jīng)辦人需要填制《付款申請(qǐng)書(shū)》并簽字，將《付款申請(qǐng)書(shū)》與合同交給部門(mén)經(jīng)理審核；
（2）部門(mén)經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)狀況進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后交還給經(jīng)辦人；
（3）經(jīng)辦人將部門(mén)經(jīng)理審批過(guò)的《付款申請(qǐng)單》交給財(cái)務(wù)經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后交還給經(jīng)辦人；
（4）經(jīng)辦人將財(cái)務(wù)經(jīng)理審批過(guò)的《付款申請(qǐng)書(shū)》交給總經(jīng)理，總經(jīng)理審核通過(guò)并簽字后交給經(jīng)辦人；
（5）經(jīng)辦人將總經(jīng)理審批過(guò)的《付款申請(qǐng)書(shū)》交至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部付款，在《付款申請(qǐng)書(shū)》上簽字確認(rèn)，并在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中做相應(yīng)的賬務(wù)處理。
（備注：有著急需要付款的而總經(jīng)理不在辦公室的情況，經(jīng)辦人需要電話(huà)給總經(jīng)理請(qǐng)批，財(cái)務(wù)人員付款前需要電話(huà)給總經(jīng)理再次確認(rèn)，事后向總經(jīng)理補(bǔ)辦簽字手續(xù)）
三、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間
財(cái)務(wù)一般安排在每周的周三和周五付款，請(qǐng)經(jīng)辦人提前準(zhǔn)備好簽字確認(rèn)的《付款申請(qǐng)書(shū)》。
本付款制度適用于公司全體人員并從發(fā)文之日起執(zhí)行，請(qǐng)全體人員共同遵守，如有不懂之處可向財(cái)務(wù)部咨詢(xún)。
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財(cái)務(wù)部
2018年02月29日
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關(guān)鍵詞：工程費(fèi)；支付；管理
中圖分類(lèi)號(hào)： F224 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：
引言：工程費(fèi)用是指項(xiàng)目實(shí)施期間發(fā)生的與工程項(xiàng)目有關(guān)的所有費(fèi)用，其支付方式按合同費(fèi)用付款和非合同費(fèi)用付款兩種方式辦理。對(duì)簽訂了合同發(fā)生的工程費(fèi)用，按合同費(fèi)用付款方式辦理付款，對(duì)不需簽訂合同發(fā)生的特殊工程費(fèi)用和日常行政管理費(fèi)用的付款按非合同費(fèi)用付款方式辦理付款。
一、合同付款管理及付款程序
1、合同中期（預(yù)付款）付款程序
（1）對(duì)需按合同進(jìn)行中期支付的工程費(fèi)用，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)辦理期中支付申請(qǐng)書(shū)和填報(bào)《付款憑單》（見(jiàn)財(cái)表7）。期中支付申請(qǐng)書(shū)中應(yīng)包括完成的工程量，以及依據(jù)合同計(jì)算的相應(yīng)費(fèi)用等內(nèi)容。付款憑單填報(bào)內(nèi)容主要應(yīng)包括：
①、收款單位；
②、付款合同依據(jù)；
③、付款內(nèi)容；
④、付款金額；
⑤、合同編號(hào)；
⑥、會(huì)計(jì)核算科目類(lèi)別號(hào)等。
（2）財(cái)務(wù)部根據(jù)合同、經(jīng)審批后的支付證書(shū)和業(yè)務(wù)部門(mén)填報(bào)的付款憑單，
在1天內(nèi)對(duì)付款內(nèi)容進(jìn)行審查和統(tǒng)計(jì)有關(guān)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)。審查內(nèi)容主要包括：
①、公司內(nèi)部付款申報(bào)審批程序是否完備；
②、支付證書(shū)中各項(xiàng)金額勾稽關(guān)系是否準(zhǔn)確（按四舍五入，精確至元）；
③、付款金額是否與支付證書(shū)應(yīng)付款一致。
審查完成后負(fù)責(zé)將付款憑單報(bào)送財(cái)務(wù)總監(jiān)審定，總經(jīng)理審批。
（3）財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)在1天完成審定工作，總經(jīng)理2天內(nèi)完成審批工作。
（4）財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)總經(jīng)理或授權(quán)人審批的付款憑單，2天內(nèi)通知合同支付單位并對(duì)其提交的取款憑證（稅務(wù)發(fā)票、行政事業(yè)費(fèi)收據(jù)等）進(jìn)行審查，在確認(rèn)憑證有效齊全并入帳后，予以付款。
（5）財(cái)務(wù)部留存一份支付證書(shū)并《付款憑單》歸檔。
2、合同交工（完工）付款程序
（1）對(duì)需按合同進(jìn)行交工（完工）支付的工程費(fèi)用，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)和相關(guān)部門(mén)應(yīng)辦理交工（完工）支付申請(qǐng)書(shū)和填報(bào)《交工支付審批單》（見(jiàn)財(cái)表8）。交工（完工）支付申請(qǐng)書(shū)中應(yīng)包括完成的工程量、依據(jù)合同計(jì)算的相應(yīng)費(fèi)用、已付款和應(yīng)付款等內(nèi)容。
（2）財(cái)務(wù)部收到由業(yè)務(wù)部門(mén)填報(bào)的《交工支付審批單》和交工（完工）申請(qǐng)書(shū)后，在7天內(nèi)對(duì)付款內(nèi)容進(jìn)行審查和統(tǒng)計(jì)有關(guān)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)。審查內(nèi)容包括：
①、公司內(nèi)部付款申報(bào)審批程序是否完備；
②、 交工（完工）申請(qǐng)書(shū)中各項(xiàng)金額勾稽關(guān)系是否準(zhǔn)確（按四舍五入，精確至元）；
③、付款金額是否與應(yīng)付款一致；
④、借款、材料款及其他應(yīng)扣款是否已扣回等。
審查完成后，負(fù)責(zé)將付款憑單報(bào)送財(cái)務(wù)總監(jiān)審定，總經(jīng)理審批。
（3）財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)在1天完成審定工作，總經(jīng)理3天內(nèi)完成審批工作。
（4）財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理或授權(quán)人審批的付款憑單，2天內(nèi)通知合同支付單位并對(duì)其提交的取款憑證（稅務(wù)發(fā)票、行政事業(yè)費(fèi)收據(jù)等）進(jìn)行審查，在確認(rèn)憑證有效齊全并入帳后，予以付款。
（5）財(cái)務(wù)部留存“交工（完工）申請(qǐng)書(shū)”中《支表4-0交工支付證評(píng)估表》、《支表4-1交工支付證書(shū)》、《支表4-2交工支付申請(qǐng)書(shū)》、《支表4-3交工支付單》復(fù)印件及《交工支付審批單》歸檔； “交工（完工）申請(qǐng)書(shū)”返回業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)。
3、竣工結(jié)算（質(zhì)量保證期結(jié)束）付款程序
（1）對(duì)需按合同進(jìn)行竣工結(jié)算支付的工程費(fèi)用，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)和相關(guān)部門(mén)應(yīng)辦理竣工結(jié)算支付申請(qǐng)書(shū)和填報(bào)《竣工結(jié)算審批單》（見(jiàn)財(cái)表-9）。竣工結(jié)算申請(qǐng)書(shū)中應(yīng)包括完成的工程量、依據(jù)合同計(jì)算的相應(yīng)費(fèi)用、已付款和應(yīng)付款等內(nèi)容。
（2）財(cái)務(wù)部收到由業(yè)務(wù)部門(mén)填報(bào)的竣工結(jié)算申請(qǐng)書(shū)和《竣工結(jié)算審批單》后，在7天內(nèi)對(duì)付款內(nèi)容進(jìn)行審查和統(tǒng)計(jì)有關(guān)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)。審查內(nèi)容包括：
①、公司內(nèi)部付款申報(bào)審批程序是否完備；
②、交竣工結(jié)算申請(qǐng)書(shū)中各項(xiàng)金額勾稽關(guān)系是否準(zhǔn)確（按四舍五入，精
確至元），付款金額是否與應(yīng)付款一致；
③借款、材料款及其他應(yīng)扣款是否已扣回等。
審查完成后，負(fù)責(zé)將付款憑單報(bào)送財(cái)務(wù)總監(jiān)審定，總經(jīng)理審批。
（3）財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)在1天完成審定工作，總經(jīng)理 3天內(nèi)完成審批工作。
（4）財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理或授權(quán)人審批的付款憑單，2天內(nèi)通知合同支付單位并對(duì)其提交的取款憑證（稅務(wù)發(fā)票、行政事業(yè)費(fèi)收據(jù)等）進(jìn)行審查，在確認(rèn)憑證有效齊全并入帳后，予以付款。
（5）財(cái)務(wù)部門(mén)留存“竣工結(jié)算申請(qǐng)書(shū)”中《支表5-1竣工結(jié)算證書(shū)》、《支表5-2竣工結(jié)算申請(qǐng)書(shū)》、《支表5-3竣工結(jié)算單》、復(fù)印件及《竣工結(jié)算審批單》原件歸檔； “竣工結(jié)算申請(qǐng)書(shū)”返回業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)。
二、非合同費(fèi)用的管理及付款
1、預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)使用管理
預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)指經(jīng)審批后納入工程建設(shè)管理預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性項(xiàng)目開(kāi)支：如辦公費(fèi)、水電費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)、接待費(fèi)、日常維修費(fèi)、差旅費(fèi)、低值易耗品的購(gòu)置、會(huì)務(wù)費(fèi)、書(shū)報(bào)資料及其他費(fèi)用。預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)用制定及使用按公司規(guī)定辦理。
2、預(yù)算外經(jīng)費(fèi)使用管理（特殊工程費(fèi)用）
凡屬預(yù)算外開(kāi)支，無(wú)論金額大小一律須先審核后開(kāi)支。首先由使用部門(mén)填報(bào)預(yù)算外經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)簽報(bào)，該申請(qǐng)隨同有關(guān)附件、項(xiàng)目預(yù)算、計(jì)劃、說(shuō)明、清單等，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，才能開(kāi)支。
特別緊急情況下的預(yù)算外開(kāi)支，也應(yīng)先征得公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理口頭同意后才能開(kāi)支，但事后必須補(bǔ)辦審核批準(zhǔn)手續(xù)，并按公司財(cái)務(wù)規(guī)定辦理使用和核銷(xiāo)手續(xù)。
3、財(cái)務(wù)事項(xiàng)爭(zhēng)端的處理
財(cái)務(wù)部在支付審查過(guò)程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)首先根據(jù)規(guī)定，要求業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)改正補(bǔ)充；其次，對(duì)達(dá)不成一致意見(jiàn)的事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)提出處理意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理審批，并按審批意見(jiàn)辦理。
注冊(cè)商標(biāo)的有效期為10年。注冊(cè)商標(biāo)有效期滿(mǎn)后需要繼續(xù)使用的,應(yīng)當(dāng)在期滿(mǎn)前的6個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)續(xù)展注冊(cè)。在此期間未能提出申請(qǐng)的,還有6個(gè)月的寬展期。寬展期內(nèi)仍未提出申請(qǐng)的,期滿(mǎn)后商標(biāo)局將予以注銷(xiāo)。
二、辦理途徑
申請(qǐng)續(xù)展注冊(cè)商標(biāo)有兩條途徑:
(一)委托國(guó)家認(rèn)可的商標(biāo)機(jī)構(gòu)辦理。
(二)申請(qǐng)人直接到商標(biāo)局的商標(biāo)注冊(cè)大廳來(lái)辦理。
三、續(xù)展的書(shū)件格式
續(xù)展的文件格式只有一種,即《商標(biāo)續(xù)展注冊(cè)申請(qǐng)書(shū)》。
四、辦理申請(qǐng)的三個(gè)步驟
(一)準(zhǔn)備申請(qǐng)書(shū)件
1、按照申請(qǐng)書(shū)上的要求逐一填寫(xiě),且必須是打字或者印刷。
2、每一件商標(biāo)應(yīng)提交續(xù)展注冊(cè)申請(qǐng)書(shū)1份。
3、直接來(lái)商標(biāo)注冊(cè)大廳辦理的,應(yīng)提交經(jīng)辦人的身份證及復(fù)印件;委托商標(biāo)機(jī)構(gòu)辦理的,應(yīng)提交商標(biāo)委托書(shū)。
4、申請(qǐng)續(xù)展的商標(biāo)為共有商標(biāo)的,應(yīng)以代表人的名義提出申請(qǐng)。
(二)提交申請(qǐng)書(shū)件
1、申請(qǐng)人直接到商標(biāo)注冊(cè)大廳來(lái)辦理的,申請(qǐng)書(shū)件準(zhǔn)備就緒后,在商標(biāo)注冊(cè)大廳的受理窗口提交,由窗口的工作人員確認(rèn)該申請(qǐng)書(shū)件是否合格。
2、委托商標(biāo)機(jī)構(gòu)辦理的,由該商標(biāo)機(jī)構(gòu)將申請(qǐng)書(shū)件送達(dá)商標(biāo)局。
(三)繳納續(xù)展規(guī)費(fèi)
一份續(xù)展注冊(cè)申請(qǐng)需繳納規(guī)費(fèi)2000元。如果是在寬展期內(nèi)提交續(xù)展注冊(cè)申請(qǐng)的,還需繳納500元的延遲費(fèi)。
如果是委托商標(biāo)機(jī)構(gòu)辦理的,申請(qǐng)人應(yīng)向商標(biāo)機(jī)構(gòu)繳納續(xù)展規(guī)費(fèi)和費(fèi),商標(biāo)局收取的續(xù)展規(guī)費(fèi)從該商標(biāo)機(jī)構(gòu)的預(yù)付款中扣除。
五、注意事項(xiàng)
1、續(xù)展申請(qǐng)核準(zhǔn)后,商標(biāo)局將按照申請(qǐng)書(shū)上填寫(xiě)的地址,以郵寄方式發(fā)給申請(qǐng)人續(xù)展證明。
2、如果續(xù)展申請(qǐng)有不符合規(guī)定的,商標(biāo)局將按照申請(qǐng)書(shū)上填寫(xiě)的地址,以郵寄方式書(shū)面通知申請(qǐng)人限期補(bǔ)正。
一、案例簡(jiǎn)介
2007年10月26日，國(guó)內(nèi)A銀行開(kāi)立金額USD1,500,000.00，以香港B公司為受益人的自由議付信用證，付款時(shí)間為見(jiàn)票后60天，到期地點(diǎn)為香港，受UCP600約束。10月26日，香港B公司憑上述信用證向香港H銀行申請(qǐng)開(kāi)立背對(duì)背信用證，受益人為新西蘭S公司，即期自由議付，金額USD1,200,000.00。11月5日，香港H銀行從新西蘭C銀行收到背對(duì)背信用證項(xiàng)下單據(jù)（單據(jù)金額USD1,150,000.00），C銀行在面函上聲明：已議付相符的單據(jù)，香港H銀行審單后亦認(rèn)為單證相符。11月9日，香港B公司向香港H銀行提交主證項(xiàng)下全套單據(jù)（單據(jù)金額USD1,450,000.00）。香港H銀行審核后認(rèn)為單據(jù)合格，逐向受益人香港B公司出具 “同意預(yù)付款項(xiàng)” 書(shū)面承諾；并將主證項(xiàng)下單據(jù)寄給國(guó)內(nèi)A銀行，在面函上聲明：我行已議付單據(jù)。11月16日，香港B公司要求香港H銀行付款、并將其中USD1,150,000.00用作支付對(duì)背證款項(xiàng)。香港B公司應(yīng)香港B公司的要求將USD1,150,000.00 匯給新西蘭C銀行、將USD292,050.00打入香港B公司賬戶(hù)（兩筆金額合計(jì)USD1,442,050.00，等于主證單據(jù)項(xiàng)下金額USD1,450,000.00扣除截止到期日的貼息USD7,950.00后的金額）。11月23日，國(guó)內(nèi)A 銀行致電國(guó)內(nèi)A 銀行，聲稱(chēng)香港B公司涉嫌欺詐，遂以“欺詐例外原則”拒絕支付主證項(xiàng)下款項(xiàng)。香港H銀行多次與國(guó)內(nèi)A 銀行交涉無(wú)果。2008 年9 月10 日，香港H銀行在香港A銀行。
二、案例分析
（一）本案中主證開(kāi)證行A銀行是否可以根據(jù)信用證業(yè)務(wù)“欺詐例外原則”拒付
信用證業(yè)務(wù)“欺詐例外原則”是信用證獨(dú)立抽象原則的例外，即如果賣(mài)方利用信用證機(jī)制中單證相符即予以付款的規(guī)定，提供表面記載與信用證要求相符，但存在實(shí)質(zhì)性欺詐行為時(shí)，買(mǎi)方可以通過(guò)司法程序允許銀行不按信用證付款, 在這種情況下，信用證交易不再是獨(dú)立的，構(gòu)成信用證關(guān)系與基礎(chǔ)交易相獨(dú)立的例外。 “欺詐例外原則”的適用成為“獨(dú)立抽象原則”的有效補(bǔ)充，共同維護(hù)著信用證制度的高效、安全運(yùn)行。
信用證業(yè)務(wù)的權(quán)威慣例UCP并沒(méi)有對(duì)跟單信用證業(yè)務(wù)欺詐例外原則做出規(guī)定，對(duì)該問(wèn)題的處理主要適用于各國(guó)法律的規(guī)定。2006年1月1日施行的《最高人民法院關(guān)于審理信用證糾紛案件若干問(wèn)題的規(guī)定》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《規(guī)定》) 是我國(guó)現(xiàn)在處理該類(lèi)案件適用的主要法律依據(jù)。有關(guān)信用證欺詐及其救濟(jì)主要在《規(guī)定》第8條至第15條做出了解釋。根據(jù)《規(guī)定》第9條，對(duì)于相符單據(jù)，如果受益人確實(shí)存在信用證業(yè)務(wù)欺詐行為，開(kāi)證行可以根據(jù)信用證業(yè)務(wù)“欺詐例外原則”拒絕向受益人承付。不過(guò)該原則的適用需符合一定條件，即受益人確實(shí)存在信用證欺詐行為。《規(guī)定》第11條指出提供“證明存在欺詐的證據(jù)材料”和“可靠、充分的擔(dān)?！笔钱?dāng)事人前申請(qǐng)中止支付信用證項(xiàng)下款項(xiàng)的前提。另外，目前關(guān)于欺詐的判定，許多國(guó)家都接受“實(shí)質(zhì)性欺詐”的標(biāo)準(zhǔn)?！皩?shí)質(zhì)性欺詐”和違約有本質(zhì)不同，一般的違約不會(huì)使對(duì)方根本合同利益受到影響；而實(shí)質(zhì)性欺詐行為比如提供的單據(jù)項(xiàng)下的貨物毫無(wú)價(jià)值、或者產(chǎn)品質(zhì)量低劣、或者數(shù)量嚴(yán)重短缺、甚至無(wú)船無(wú)貨偽造提單等等，從而導(dǎo)致對(duì)方根本或主要的合同目的落空，使得對(duì)方預(yù)期的所有利益喪失。
因此，本案中主證開(kāi)證行A銀行是否可以啟用信用證業(yè)務(wù)“欺詐例外原則”拒付，取決于是否有有效的證據(jù)證明受益人香港B公司存在實(shí)質(zhì)性欺詐行為，并不能簡(jiǎn)單依據(jù)“申請(qǐng)人聲稱(chēng)受益人涉嫌欺詐”武斷動(dòng)用“欺詐例外原則”拒付, 否則將會(huì)使銀行信譽(yù)受損。
（二）本案中香港H銀行是否能以信用證業(yè)務(wù)“欺詐例外原則的排除適用”抗辯主證開(kāi)證行A銀行的拒付
為了保護(hù)信用證下付出對(duì)價(jià)的善意第三人，各國(guó)法律對(duì)信用證“欺詐例外原則” 的適用進(jìn)行了限制，即信用證“欺詐例外原則的例外”。根據(jù)我國(guó)《規(guī)定》第10條，即使人民法院認(rèn)定存在信用證欺詐，但是如果存在本《規(guī)定》列舉的四種情形之一，就不能裁定中止支付或者判決終止支付信用證項(xiàng)下款項(xiàng)，即適用信用證“欺詐例外原則的例外”。 《規(guī)定》列舉的四種例外情形包括：(1) 開(kāi)證行的指定人、授權(quán)人已按照開(kāi)證行的指令善意地進(jìn)行了付款； (2) 開(kāi)證行或者其指定人、授權(quán)人已對(duì)信用證項(xiàng)下票據(jù)善意地做出了承兌；(3) 保兌行善意地履行了付款義務(wù)；(4) 議付行善意地進(jìn)行了議付。
因此本案中，香港H銀行是否能以“信用證欺詐例外原則的排除適用”抗辯主證開(kāi)證行A銀行的拒付，取決于香港H銀行是否是善意地進(jìn)行了議付的議付行。而這一問(wèn)題的回答要分析下面兩個(gè)問(wèn)題：
其一，香港H銀行是否是主證開(kāi)證行A銀行授權(quán)的指定銀行？本案信用證是以香港為到期地點(diǎn)的自由議付信用證，任何一家銀行都是開(kāi)證行的指定銀行，因?yàn)楦鶕?jù)UCP600第2條“指定銀行指信用證可在其處兌用的銀行，如信用證可在任一銀行兌用，則任何銀行均為指定銀行”，因此香港H銀行是主證開(kāi)證行A銀行授權(quán)的指定銀行，其按照信用證的規(guī)定行事是得到開(kāi)證行授權(quán)的行為。
其二，香港H銀行是否做到了議付？議付包括“預(yù)付或同意預(yù)付”，因?yàn)楦鶕?jù)UCP600第2條“議付是指指定銀行在相符交單下，在其應(yīng)獲償付的銀行工作日當(dāng)天或之前向受益人預(yù)付或者同意預(yù)付款項(xiàng)，從而購(gòu)買(mǎi)匯票（其付款人為指定銀行以外的其他銀行）及/或單據(jù)的行為”。本案中香港H銀行審單后認(rèn)為合格，向受益人香港B公司出具書(shū)面承諾“同意預(yù)付款項(xiàng)”；并且數(shù)日后向受益人實(shí)際履行預(yù)付款項(xiàng)，即應(yīng)香港B公司要求，將其中的USD1,150,000.00匯給新西蘭C銀行用作支付對(duì)背證項(xiàng)下的款項(xiàng)、將余下的USD292,050.00打入香港B公司賬戶(hù)，兩筆金額合計(jì)等于議付金額。不過(guò)本案中，如果香港H銀行在實(shí)際履行預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，先將議付金額USD1,442,050.00打入主證受益人香港B公司賬戶(hù)，然后再?gòu)南愀跙公司賬戶(hù)劃USD1,150,000.00 匯給新西蘭C銀行，則更為妥當(dāng)。
顯然，本案中香港H銀行有資格能夠以信用證“欺詐例外原則的排除適用”抗辯主證開(kāi)證行A銀行的拒付。
三、案例啟示
本案折射了信用證業(yè)務(wù)欺詐的部分問(wèn)題，下面筆者結(jié)合案例從信用證業(yè)務(wù)各主要當(dāng)事人的角度的探討信用證欺詐的風(fēng)險(xiǎn)防范，從而使信用證更好地為我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易服務(wù)。
（一）開(kāi)證申請(qǐng)人在信用證業(yè)務(wù)欺詐中的風(fēng)險(xiǎn)防范
“純單據(jù)性”是信用證業(yè)務(wù)的主要特性之一，開(kāi)證申請(qǐng)人之所以同意讓開(kāi)證行僅憑相符單據(jù)對(duì)外付款，然后再償付開(kāi)證行，主要是出于對(duì)受益人的信任。如果受益人資信不過(guò)關(guān)，極容易出現(xiàn)受益人偽造單據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)，比如單好而貨不好，或者有單無(wú)貨等。根據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)，如果開(kāi)證行按照申請(qǐng)人的指示開(kāi)證并予以付款，開(kāi)證申請(qǐng)人必須償付開(kāi)證行。另外雖然銀行可以利用“欺詐例外原則”對(duì)存在欺詐行為的受益人進(jìn)行拒付，但是銀行考慮到自己的信譽(yù)，一般不會(huì)主動(dòng)啟用“欺詐例外原則”拒付。因此實(shí)踐中，通常由開(kāi)證申請(qǐng)人向法院尋求司法救濟(jì)阻止銀行對(duì)信用證的付款，并且開(kāi)證申請(qǐng)人具有舉證受益人欺詐的責(zé)任。因此開(kāi)證申請(qǐng)人防范信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本措施是在申請(qǐng)開(kāi)證之前充分調(diào)查受益人的資信，盡量選擇資信好的貿(mào)易商成交。
（二）開(kāi)證行在信用證業(yè)務(wù)欺詐中的風(fēng)險(xiǎn)防范
1. 嚴(yán)格審核申請(qǐng)人資信。信用證是開(kāi)證行向受益人做出的承諾，因此開(kāi)證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任。又由于信用證具有“純單據(jù)”業(yè)務(wù)特點(diǎn)，因此開(kāi)證行只能通過(guò)單據(jù)的不符點(diǎn)拒付，或利用“欺詐例外原則”在受益人存在欺詐行為時(shí)對(duì)相符單據(jù)拒付；而不能以申請(qǐng)人倒閉或拒付等理由拒付。如果開(kāi)證行付款后，申請(qǐng)人拒絕償付，開(kāi)證行憑開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)約束申請(qǐng)人，而開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)是建立在申請(qǐng)人的商業(yè)信用的基礎(chǔ)上的，開(kāi)證行可能面臨追討無(wú)果的風(fēng)險(xiǎn)，因此，開(kāi)證行在開(kāi)證之前一定要嚴(yán)格審核申請(qǐng)人的資信、必要時(shí)要求其交押金；優(yōu)先給在本行有授信額度的客戶(hù)開(kāi)證。
2. 開(kāi)證行必須合理拒付。開(kāi)證行只有一次拒付機(jī)會(huì)，如果拒付理由不成立，即使單據(jù)不符，開(kāi)證行也必須付款；而根據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)，申請(qǐng)人對(duì)不符單據(jù)無(wú)償付義務(wù)。這種情況下，開(kāi)證行必須自行處理貨物，由于開(kāi)證行并不擅長(zhǎng)此事，必然遭受較大損失。反之，只要單據(jù)相符，開(kāi)證行沒(méi)有過(guò)錯(cuò)，即使存在受益人欺詐，申請(qǐng)人也必須付款贖單。因此，開(kāi)證行必須嚴(yán)格根據(jù)UCP600審核單據(jù)，并且以單據(jù)不符為由，在收到單據(jù)次日起5個(gè)銀行工作日內(nèi)合理拒付。
3. 不可濫用“欺詐例外原則”。對(duì)銀行來(lái)說(shuō), 信譽(yù)至關(guān)重要，不可濫用“欺詐例外原則”進(jìn)行拒付，否則會(huì)損害銀行信譽(yù)。因?yàn)槿翥y行動(dòng)輒行以“欺詐例外原則”拒付, 將導(dǎo)致企業(yè)不樂(lè)于接受其所開(kāi)立的信用證，使銀行信譽(yù)受到影響。因此實(shí)踐中，大多數(shù)國(guó)家的銀行一般不擅自提出受益人欺詐，而建議申請(qǐng)人向法院申請(qǐng)禁令，銀行根據(jù)法院的禁令對(duì)受益人進(jìn)行拒付，以避免與受益人發(fā)生爭(zhēng)議。在我國(guó)沒(méi)有對(duì)“禁令”和“支付令”的規(guī)定，但是銀行可以建議當(dāng)事人根據(jù)《規(guī)定》第9條向法院提出申請(qǐng)，通過(guò)法院裁決中止支付信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)。
（三）議付行在信用證業(yè)務(wù)欺詐中的風(fēng)險(xiǎn)防范
1. 確認(rèn)開(kāi)證行授權(quán)的指定銀行身份。開(kāi)證行只對(duì)其授權(quán)的銀行的議付承擔(dān)償付責(zé)任，而有權(quán)拒絕償付非指定銀行的索償。因此欲意對(duì)受益人進(jìn)行議付的銀行必須首先確認(rèn)其是否是開(kāi)證行授權(quán)的指定銀行。對(duì)于自由議付信用證，任何一家銀行都是開(kāi)證行授權(quán)的指定銀行，所以銀行可以?xún)?yōu)先議付自由議付信用證；而限制議付信用證項(xiàng)下，銀行必須首先確認(rèn)自己是否是開(kāi)證行授權(quán)的指定銀行，如果不是，可以和開(kāi)證行聯(lián)系，獲得開(kāi)證行授權(quán)后再進(jìn)行議付。另外，對(duì)于信譽(yù)不過(guò)關(guān)的開(kāi)證行和受益人，議付行有權(quán)拒絕議付開(kāi)證行指定在其處議付的信用證，除非議付行“明確表示同意并且告知受益人”，因?yàn)楦鶕?jù)UCP600第12條a款“議付行并不因?yàn)殚_(kāi)證行的指定而承擔(dān)必須的議付的責(zé)任”。
2. 按照開(kāi)證行指示恪盡職守地行事。雖然根據(jù)UCP議付行議付后如果開(kāi)證行拒付，議付行具有追索權(quán)，但是當(dāng)受益人資信不佳時(shí)，議付行可能面臨追索無(wú)果的風(fēng)險(xiǎn)。因此議付行要仔細(xì)審單、確認(rèn)單據(jù)相符，減少開(kāi)證行的拒付；另外議付行應(yīng)優(yōu)先議付資信好的、最好在本行具有授信額度的客戶(hù)。在單據(jù)相符的情況下，如果開(kāi)證行以“欺詐例外原則”拒付，議付行要擅于利用“欺詐例外原則的排除適用”維護(hù)自己作為善意第三方的權(quán)益。當(dāng)然，“欺詐例外原則的排除適用”要求議付行完全做到了議付，因此議付行不僅要嚴(yán)格審單確保單據(jù)的相符性，而且還要按照信用證規(guī)定的寄單方式寄單等。
（四）受益人在信用證業(yè)務(wù)欺詐中的風(fēng)險(xiǎn)防范
