時(shí)間：2022-05-14 03:17:27
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關(guān)鍵詞：985高校；專業(yè)設(shè)置；自評(píng)報(bào)告
中圖分類號(hào)：G640 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1671-0568（2012）35-0010-03
隨著時(shí)代的發(fā)展，高等教育學(xué)科建設(shè)和專業(yè)設(shè)置也在不斷做出相應(yīng)的調(diào)整，并處于不斷的探索當(dāng)中。因此，本科院校、尤其是我國(guó)985重點(diǎn)院校，如何根據(jù)自己長(zhǎng)期積淀的學(xué)科特點(diǎn)、專業(yè)特色，設(shè)置適合本校發(fā)展的專業(yè)體系，在高校發(fā)展過(guò)程中尤為重要。本文通過(guò)分析研究2007～2008年度我國(guó)985高校參評(píng)的自評(píng)報(bào)告發(fā)現(xiàn)，各校存在專業(yè)設(shè)置雷同的傾向。如：大部分高校都聲稱本校各學(xué)科并重、專業(yè)優(yōu)勢(shì)明顯，重視交叉、前沿、社會(huì)所需專業(yè)的發(fā)展等。本文通過(guò)統(tǒng)計(jì)、分析我國(guó)985高校自評(píng)報(bào)告中專業(yè)設(shè)置的總體思想定位、具體專業(yè)設(shè)置、新增專業(yè)、特色專業(yè)的情況，采取非介入性研究法，[1]對(duì)我國(guó)38所985高校本科專業(yè)設(shè)置情況進(jìn)行了詞頻統(tǒng)計(jì)，并進(jìn)行了分析研究。
一、研究結(jié)果與分析
1. 專業(yè)設(shè)置的總體思想定位
以2007～2008年度39所985高校自評(píng)報(bào)告為依據(jù)，通過(guò)統(tǒng)計(jì)分析各高校本科專業(yè)設(shè)置的總體思想定位，呈現(xiàn)出以下特點(diǎn)：各高校在自評(píng)報(bào)告中對(duì)各自專業(yè)設(shè)置多以求全求寬為主。在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步對(duì)各高校專業(yè)設(shè)置總體思想定位進(jìn)行關(guān)鍵詞詞頻統(tǒng)計(jì)，統(tǒng)計(jì)結(jié)果見(jiàn)表1：
通過(guò)對(duì)上述關(guān)鍵詞詞頻進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，將同類、同級(jí)、同性質(zhì)詞頻進(jìn)行歸類（如將基礎(chǔ)、優(yōu)勢(shì)、特色歸為同類，將多學(xué)科、文理歸為同級(jí)，協(xié)調(diào)發(fā)展、滲透歸為同性質(zhì)），并進(jìn)行定量分析發(fā)現(xiàn)，我國(guó)985高校本科專業(yè)設(shè)置總體思路定位表述基本相同，即為“以學(xué)科（基礎(chǔ)、優(yōu)勢(shì)、特色）為主、多學(xué)科（各學(xué)科、文理）協(xié)調(diào)發(fā)展”的模式。并且，有56.4%的高校聲稱要多學(xué)科、文理協(xié)調(diào)發(fā)展。這種求全求寬的專業(yè)設(shè)置思想在綜合性院校自評(píng)報(bào)告中表現(xiàn)得尤為突出。但是，這種專業(yè)設(shè)置思想務(wù)必會(huì)導(dǎo)致對(duì)本校特色專業(yè)、優(yōu)勢(shì)專業(yè)發(fā)展的影響和淡忘。在一個(gè)國(guó)家，巨型、一流的大學(xué)畢竟是少數(shù)，即使是985高校仍然應(yīng)該有各自專業(yè)設(shè)置的特點(diǎn)和特色。如師范院校、農(nóng)業(yè)院校，本該有自身多年積淀下來(lái)的優(yōu)勢(shì)、特色專業(yè)并予以重點(diǎn)發(fā)展，而不該減弱本已多年占領(lǐng)的優(yōu)勢(shì)領(lǐng)域，去和其它綜合院校競(jìng)爭(zhēng)自己并不擅長(zhǎng)的領(lǐng)域。
2. 具體專業(yè)設(shè)置門類
專業(yè)是根據(jù)學(xué)科分類和社會(huì)職業(yè)分工需要，分門別類進(jìn)行高深專門知識(shí)教與學(xué)活動(dòng)的基本單位。[2]學(xué)科則是專門的系統(tǒng)化的知識(shí)體系。[2]學(xué)科劃分在先，專業(yè)設(shè)置在后。本文通過(guò)統(tǒng)計(jì)39所985高校自評(píng)報(bào)告中各院校具體專業(yè)設(shè)置情況，以各高校設(shè)置學(xué)科門類數(shù)所在總的985高校中所占比例進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，結(jié)果見(jiàn)圖1。并且，進(jìn)一步統(tǒng)計(jì)分析了各高校具體專業(yè)設(shè)置數(shù)在總的985高校中所占比例，結(jié)果見(jiàn)圖2。
分析圖1可知，有33.3%的985高校專業(yè)設(shè)置達(dá)到9門，即學(xué)科設(shè)置涵蓋文、理、工、管理、醫(yī)、經(jīng)濟(jì)、法、哲、教育學(xué)等9大門類。且有61.5%的985高校學(xué)科設(shè)置在9門以上。進(jìn)一步分析圖2可知，有51.2%的985高校專業(yè)設(shè)置在50門以上，有15.4%的高校專業(yè)設(shè)置在100門以上。如此來(lái)看，我國(guó)985高校學(xué)科專業(yè)建設(shè)確實(shí)很齊全，但是各高校是否真正能駕馭這么多的學(xué)科專業(yè)，有這么多教育資源、教育設(shè)施供教學(xué)使用，是值得考略的。如若想將每個(gè)專業(yè)都辦得有質(zhì)量、有特色，那就更不容易了。
3. 新設(shè)學(xué)科專業(yè)
2000年以來(lái)，隨著國(guó)家高等教育政策的轉(zhuǎn)變，以及院校合并、重組政策的實(shí)施，高校開(kāi)始轟轟烈烈地新設(shè)本科專業(yè)。尤其是在985高校，這種趨勢(shì)更加明顯。通過(guò)統(tǒng)計(jì)，對(duì)我國(guó)985高校自評(píng)報(bào)告中自2000年以來(lái)新設(shè)專業(yè)設(shè)置的依據(jù)進(jìn)行關(guān)鍵字詞頻統(tǒng)計(jì)，結(jié)果見(jiàn)表2。
通過(guò)對(duì)上述關(guān)鍵詞詞頻進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，也將同性質(zhì)、同意、同級(jí)詞頻進(jìn)行歸類分析，如將支撐、依托歸為同意，將基礎(chǔ)、特色、優(yōu)勢(shì)、交叉專業(yè)歸為同性質(zhì)，將前沿、新興、社會(huì)發(fā)展需求歸為同一級(jí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，發(fā)現(xiàn)：我國(guó)985高校新設(shè)專業(yè)的主要依據(jù)是社會(huì)需求，以及以本學(xué)校原有基礎(chǔ)、優(yōu)勢(shì)專業(yè)為依托，而形成的交叉、新興專業(yè)，它們占到了79.5%。
但是，這些新設(shè)專業(yè)在師資、設(shè)施、制度等方面是否達(dá)標(biāo)，以及是否像在高校自評(píng)報(bào)告中說(shuō)的一樣完善，是值得深究的。據(jù)筆者所能了解到的范圍，部分新設(shè)本科專業(yè)在師資、教學(xué)設(shè)置、教學(xué)資源、制度體系、學(xué)科建設(shè)等方面還是比較殘缺的，尤其在師資、制度體系方面還很不完善，只是從幾個(gè)學(xué)科專業(yè)拼湊了幾位教師、招收了一些學(xué)生，然而不過(guò)是多門學(xué)科簡(jiǎn)單堆積起來(lái)的拼湊學(xué)科，然后起個(gè)機(jī)構(gòu)名稱而已。這種現(xiàn)象在研究生教育中更為顯著，限于篇幅，本文暫不探究。真正的交叉學(xué)科，是指兩門或兩門以上學(xué)科融合而形成的一種新的綜合理論或系統(tǒng)學(xué)問(wèn)。關(guān)鍵是有機(jī)融合，即兩門或兩門以上學(xué)科依存于幾者之間的內(nèi)在邏輯關(guān)系而聯(lián)結(jié)和滲透。[3]
4. 特色專業(yè)分析研究
特色專業(yè)是高校在一定的辦學(xué)思想指導(dǎo)下和長(zhǎng)期的辦學(xué)實(shí)踐中逐步形成的、本校特有或優(yōu)于其它學(xué)校的專業(yè)。通過(guò)對(duì)2007～2008年我國(guó)985高校自評(píng)報(bào)告的統(tǒng)計(jì)分析，發(fā)現(xiàn)大部分高校特色專業(yè)都是在保持原有特色專業(yè)優(yōu)勢(shì)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步發(fā)展，積累了豐富的辦學(xué)經(jīng)驗(yàn)。并在未來(lái)的發(fā)展中做了重點(diǎn)規(guī)劃。
二、問(wèn)題討論與研究
上述研究只是對(duì)我國(guó)2007～2008年度39所985高校自評(píng)報(bào)告的基本統(tǒng)計(jì)分析。統(tǒng)計(jì)結(jié)果只呈現(xiàn)出我國(guó)985高校在自評(píng)中的一些表面現(xiàn)狀，出現(xiàn)這種現(xiàn)象有諸多背后的原因，現(xiàn)將具體原因分析如下。
1. 我國(guó)985高校自評(píng)報(bào)告中對(duì)專業(yè)設(shè)置的描述呈現(xiàn)程式化的特點(diǎn)
我國(guó)985高校屬于國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)的綜合性院校，由于“綜合性大學(xué)”這個(gè)身份和位置，為它們提供了條件去廣設(shè)、增設(shè)學(xué)科專業(yè)，使之向著綜合化、巨型化發(fā)展。另外，重點(diǎn)院校的高校自評(píng)報(bào)告在評(píng)估中占有很重要的角色。[4]為了在評(píng)估中獲得好成績(jī)，各重點(diǎn)院校在撰寫本校自評(píng)報(bào)告，如學(xué)校專業(yè)建設(shè)、課程建設(shè)等時(shí)，其評(píng)價(jià)指標(biāo)、方法等基本上是簡(jiǎn)單套用外部評(píng)估的模式，實(shí)際上是外部評(píng)價(jià)模式的延伸，只是做了個(gè)別的變動(dòng)。這就導(dǎo)致高校自評(píng)報(bào)告形式化、程式化色彩濃厚，不能全面、真實(shí)體現(xiàn)本校專業(yè)設(shè)置的實(shí)際情況，特殊性不強(qiáng)。
2. 我國(guó)教育政策傾向?qū)?85高校專業(yè)設(shè)置的影響
國(guó)家每年投入到高校的資源比重差異很大，而國(guó)家對(duì)高校投資的主要依據(jù)是看其在評(píng)估中獲得的成績(jī)，學(xué)科專業(yè)建設(shè)在高校評(píng)估中占到很大的比重。自評(píng)報(bào)告作為國(guó)家進(jìn)校評(píng)估的主要依據(jù)和資料來(lái)源，高校定會(huì)在對(duì)自己工作的評(píng)價(jià)中不惜弄虛作假使之做得無(wú)比華麗。尤其對(duì)985高校來(lái)說(shuō)，它是我國(guó)政府重點(diǎn)建設(shè)的高水平研究型大學(xué)，有了這個(gè)稱呼，這類學(xué)校就有條件和義務(wù)將專業(yè)設(shè)置得盡量齊全，以便在評(píng)估中獲得好的成績(jī)，換來(lái)高額的資金投入和社會(huì)聲譽(yù)。因此，評(píng)估導(dǎo)向促使各高校學(xué)科專業(yè)向著寬而全努力，以求獲得更多的資金支持，維持自身發(fā)展。
3. 我國(guó)傳統(tǒng)文化對(duì)985院校專業(yè)設(shè)置的影響
中國(guó)傳統(tǒng)文化中對(duì)完整性、統(tǒng)一性的過(guò)分強(qiáng)調(diào)，影響我國(guó)高校在專業(yè)設(shè)置過(guò)程中一樣強(qiáng)調(diào)求寬、求全的思想。尤其對(duì)我國(guó)985高校來(lái)說(shuō)，這種現(xiàn)象更加顯著。為了在院校評(píng)估中獲得好成績(jī)，取得更多的教育投資，學(xué)校往往盲目擴(kuò)充、增加專業(yè)，導(dǎo)致各類高校專業(yè)設(shè)置整齊劃一、覆蓋范圍廣，忽視、甚至不惜犧牲自己多年發(fā)展過(guò)程中積淀的專業(yè)特色和優(yōu)勢(shì)，以至于形成了各高校爭(zhēng)相發(fā)展為學(xué)科門類齊全的巨型院校的格局。
參考文獻(xiàn)：
[1]蔣坤洋，吳華溢.高校辦學(xué)定位自評(píng)文本的非介入性研究[J].高教發(fā)展與評(píng)估，2010，7，26（4）.
[2]薛天祥.高等教育學(xué)[M].廣西：廣西師范大學(xué)出版社，2001.
伯克利的教育質(zhì)量自我保障制度集中而具體地體現(xiàn)為學(xué)校定期開(kāi)展的院校自評(píng)工作。根據(jù)其目的不同，可以分為三類：
一是面向社會(huì)問(wèn)責(zé)的院校自評(píng)。其具體形式是，由加州大學(xué)總校統(tǒng)籌匯總各分校的信息，完成并向公眾年度問(wèn)責(zé)報(bào)告。圍繞著15個(gè)一級(jí)指標(biāo)、131個(gè)二級(jí)指標(biāo)寫作完成。指標(biāo)體系涵蓋本科生學(xué)業(yè)完成情況、經(jīng)濟(jì)支付能力、入學(xué)機(jī)會(huì)、背景信息、就讀經(jīng)歷，研究生學(xué)業(yè)情況，教師和職員情況，科研情況，圖書館發(fā)展，大學(xué)排名，預(yù)算與財(cái)務(wù)，校園建設(shè)與可持續(xù)發(fā)展，衛(wèi)生科學(xué)與醫(yī)療服務(wù)，繼續(xù)教育等內(nèi)容。面向社會(huì)問(wèn)責(zé)的院校自評(píng)工作有如下特點(diǎn)：由大學(xué)(總校)自己完成評(píng)估；大學(xué)主動(dòng)面對(duì)公眾的質(zhì)詢，以“效率與公平”作為評(píng)估的原則，目的是贏得公眾和社會(huì)的支持；以展示成績(jī)?yōu)橹?，著眼解決的是大學(xué)與社會(huì)之間的關(guān)系問(wèn)題；有完備的指標(biāo)體系，涵蓋內(nèi)容極其廣泛，并以定量指標(biāo)為主，旨在以具體的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)說(shuō)服公眾，全面展示學(xué)校開(kāi)展的工作及其對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)。
二是面向認(rèn)證的自評(píng)工作。在伯克利，面向認(rèn)證的自評(píng)包括兩種：一種是以學(xué)校整體為認(rèn)證對(duì)象的院校自評(píng)，另一種是以某院系或?qū)I(yè)為認(rèn)證對(duì)象的院系或?qū)I(yè)自評(píng)。伯克利的院校認(rèn)證是交由美國(guó)西部院校認(rèn)證協(xié)會(huì)來(lái)完成的，每十二年進(jìn)行一次，認(rèn)證的第一個(gè)環(huán)節(jié)也是其核心環(huán)節(jié)即為院校自評(píng)。院校自評(píng)有其自身的指標(biāo)體系，具體內(nèi)容包括院校目標(biāo)與教育目的，院校核心功能，資源與可持續(xù)發(fā)展，規(guī)劃、評(píng)估與改進(jìn)。面向認(rèn)證的院校自評(píng)工作是作為專業(yè)協(xié)會(huì)認(rèn)證的首個(gè)也是最為核心的環(huán)節(jié)來(lái)進(jìn)行的；一般來(lái)說(shuō)，目的是獲得專業(yè)資質(zhì)認(rèn)可，但像伯克利這樣的世界一流大學(xué)，在相當(dāng)大的程度上希望通過(guò)自評(píng)發(fā)現(xiàn)學(xué)校存在的問(wèn)題；整個(gè)自評(píng)分為三個(gè)階段，基本路徑是，收集基本的描述性數(shù)據(jù)――重點(diǎn)關(guān)注和分析學(xué)校發(fā)展能力―重點(diǎn)關(guān)注和分析學(xué)校的教學(xué)效果，逐步深入地形成三份評(píng)估報(bào)告。其指標(biāo)體系是定量與定性相結(jié)合，但隨著關(guān)注內(nèi)容的逐步深入，越發(fā)以定性陳述為主。
三是面向自我改進(jìn)的院校自評(píng)。其目的是評(píng)估和改進(jìn)系所的教學(xué)與科研情況。評(píng)估的重點(diǎn)是提早規(guī)劃，分析近期發(fā)展趨勢(shì)，以及確定自身發(fā)展方向。中心環(huán)節(jié)是系所自評(píng)，自評(píng)既是一次充分表達(dá)系所獨(dú)特文化的機(jī)會(huì)，也是一次總結(jié)成績(jī)、反思過(guò)去以及批判性地評(píng)估其學(xué)術(shù)發(fā)展方向的機(jī)會(huì)。評(píng)估需要聘請(qǐng)外部評(píng)估委員會(huì)，該委員會(huì)要對(duì)系所進(jìn)行實(shí)地考察。自評(píng)報(bào)告的撰寫是系所或?qū)I(yè)評(píng)估的核心環(huán)節(jié)。自評(píng)報(bào)告將使命和戰(zhàn)略、師資情況、科研、本科生培養(yǎng)以及研究生培養(yǎng)作為核心問(wèn)題加以重點(diǎn)分析，除此之外，也對(duì)職員、設(shè)備及其他資源、管理情況等進(jìn)行考察。僅以師資情況為例，自評(píng)報(bào)告不再進(jìn)行教師數(shù)量、年齡、學(xué)歷、學(xué)緣、獲獎(jiǎng)情況的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，而是聚焦師資的聘任和配備、師生互動(dòng)、對(duì)教學(xué)和科研的投入及其質(zhì)量保障、跨學(xué)科學(xué)者間的互動(dòng)及效果等系所或?qū)I(yè)發(fā)展的核心內(nèi)容。
學(xué)校創(chuàng)建46年來(lái)，本科教學(xué)已經(jīng)形成了一個(gè)較為完善的體系，辦學(xué)傳統(tǒng)和特色日益凸現(xiàn)；專業(yè)結(jié)構(gòu)和布局，人才培養(yǎng)方案，教學(xué)計(jì)劃，師資隊(duì)伍整體結(jié)構(gòu)，專業(yè)建設(shè)與教學(xué)改革，實(shí)驗(yàn)與實(shí)踐環(huán)節(jié)管理，質(zhì)量控制與信息反饋，教學(xué)管理與運(yùn)行機(jī)制等等日益得到社會(huì)的公認(rèn)，并為社會(huì)發(fā)展和科學(xué)進(jìn)步作出了貢獻(xiàn)。近年來(lái)，在211工程，世行貸款和985工程的支持下，軟硬件條件得到進(jìn)一步改善，學(xué)校的社會(huì)聲譽(yù)越來(lái)越高，影響日益增強(qiáng)。然而，隨著社會(huì)的飛速發(fā)展與科學(xué)進(jìn)步，對(duì)高等教育人才培養(yǎng)質(zhì)量也提出了更高的要求，抓好本科教學(xué)成為提高整個(gè)高等教育質(zhì)量的重點(diǎn)和關(guān)鍵。對(duì)照教育部本科教學(xué)工作水平評(píng)估指標(biāo)體系，我們?cè)谵k學(xué)過(guò)程中，在以下方面還存在一定的問(wèn)題，需要認(rèn)真加以改進(jìn):
學(xué)校的辦學(xué)指導(dǎo)思想還要進(jìn)一步明確；教學(xué)的中心地位，教學(xué)改革的核心地位，教學(xué)建設(shè)的優(yōu)先地位和本科教學(xué)的基礎(chǔ)地位還要進(jìn)一步落實(shí)；學(xué)生占有的教學(xué)資源某些部分還不足；課程教學(xué)和教材資源數(shù)量不足；教學(xué)過(guò)程的信息化及規(guī)范管理有待進(jìn)一步完善；教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控與保障體系尚未真正建立；教師(特別青年教師)的教學(xué)水平和教學(xué)能力有待進(jìn)一步提高；本科教學(xué)整體上的特色和亮點(diǎn)還有待于進(jìn)一步升華和凝煉。
二，總體時(shí)間安排:(初步以11年11月專家進(jìn)校評(píng)估設(shè)計(jì))
1。7月-9月
⑴根據(jù)教育部文件精神，細(xì)化，分解指標(biāo)體系，形成本校的本科教學(xué)評(píng)估任務(wù)分解表，建設(shè)任務(wù)書，院級(jí)評(píng)估工作指南，和院級(jí)評(píng)估指標(biāo)體系和總體；
⑵成立學(xué)校評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及學(xué)院一級(jí)評(píng)建辦公機(jī)構(gòu)；
⑶開(kāi)始啟動(dòng)專業(yè)教學(xué)評(píng)估工作；
⑷學(xué)校相關(guān)的主要職能部門開(kāi)展學(xué)習(xí)動(dòng)員，調(diào)查研究，資料整理，查漏補(bǔ)缺和校內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)交流工作；
⑸加強(qiáng)常規(guī)教學(xué)檢查，軟硬件補(bǔ)充和指導(dǎo)工作。
2。10月-12月
⑴初步完成專業(yè)教學(xué)評(píng)估的自評(píng)自建工作；
⑵組織校內(nèi)外專家分步驟開(kāi)展對(duì)專業(yè)評(píng)估的檢查和驗(yàn)收；
⑶為院級(jí)評(píng)估初評(píng)匯集資料，并開(kāi)展整改，促建工作；
⑷相關(guān)職能部門完成材料的初步收集工作。
3。11年1月-3月
⑴各學(xué)院開(kāi)展院級(jí)評(píng)估，形成院級(jí)自評(píng)依據(jù)和自評(píng)報(bào)告初稿；
⑵加強(qiáng)交叉巡回檢查和整改，完善各類軟硬件設(shè)施；
⑶再次校內(nèi)外組織專家檢查和驗(yàn)收，針對(duì)問(wèn)題進(jìn)一步整改。
4。11年4月-5月
⑴根據(jù)當(dāng)年學(xué)校基本狀態(tài)數(shù)據(jù)，核實(shí)，修訂，補(bǔ)充，完善各類材料數(shù)據(jù)；
⑵完成院級(jí)自評(píng)依據(jù)和自評(píng)報(bào)告全部材料；
⑶完成機(jī)關(guān)職能部門全部相關(guān)材料；
⑷提煉學(xué)校的本科教學(xué)特色鮮明項(xiàng)目和亮點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目。
5。11年6月-8月
⑴匯總各單位自評(píng)報(bào)告及材料，初步形成學(xué)校的自評(píng)依據(jù)和自評(píng)報(bào)告；
⑵完成校長(zhǎng)匯報(bào)提綱(包括文字，光盤材料)和特色報(bào)告；
⑶進(jìn)一步完善向?qū)＜姨峁┑南嚓P(guān)資料和備查資料；
⑷配合教育部開(kāi)展進(jìn)校前的調(diào)研工作；
6。11年9月-11月
⑴進(jìn)入倒計(jì)時(shí)階段，學(xué)校利用多種形式組織全校師生員工對(duì)本次教學(xué)評(píng)估工作的意義，指標(biāo)體系進(jìn)行一次廣泛的再學(xué)習(xí)和宣傳；
⑵完成學(xué)校的自評(píng)報(bào)告，自評(píng)依據(jù)，校長(zhǎng)匯報(bào)提綱并向教育部，省教育廳和中國(guó)科學(xué)院匯報(bào)；
⑶全面落實(shí)專家進(jìn)校后若干事宜和物質(zhì)，人員到位情況。
學(xué)校創(chuàng)建46年來(lái),本科教學(xué)已經(jīng)形成了一個(gè)較為完善的體系,辦學(xué)傳統(tǒng)和特色日益凸現(xiàn);專業(yè)結(jié)構(gòu)和布局,人才培養(yǎng)方案,教學(xué)計(jì)劃,師資隊(duì)伍整體結(jié)構(gòu),專業(yè)建設(shè)與教學(xué)改革,實(shí)驗(yàn)與實(shí)踐環(huán)節(jié)管理,質(zhì)量控制與信息反饋,教學(xué)管理與運(yùn)行機(jī)制等等日益得到社會(huì)的公認(rèn),并為社會(huì)發(fā)展和科學(xué)進(jìn)步作出了貢獻(xiàn).近年來(lái),在211工程,世行貸款和985工程的支持下,軟硬件條件得到進(jìn)一步改善,學(xué)校的社會(huì)聲譽(yù)越來(lái)越高,影響日益增強(qiáng).然而,隨著社會(huì)的飛速發(fā)展與科學(xué)進(jìn)步,對(duì)高等教育人才培養(yǎng)質(zhì)量也提出了更高的要求,抓好本科教學(xué)成為提高整個(gè)高等教育質(zhì)量的重點(diǎn)和關(guān)鍵.對(duì)照教育部本科教學(xué)工作水平評(píng)估指標(biāo)體系,我們?cè)谵k學(xué)過(guò)程中,在以下方面還存在一定的問(wèn)題,需要認(rèn)真加以改進(jìn):
學(xué)校的辦學(xué)指導(dǎo)思想還要進(jìn)一步明確;教學(xué)的中心地位,教學(xué)改革的核心地位,教學(xué)建設(shè)的優(yōu)先地位和本科教學(xué)的基礎(chǔ)地位還要進(jìn)一步落實(shí);學(xué)生占有的教學(xué)資源某些部分還不足;課程教學(xué)和教材資源數(shù)量不足;教學(xué)過(guò)程的信息化及規(guī)范管理有待進(jìn)一步完善;教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控與保障體系尚未真正建立;教師(特別青年教師)的教學(xué)水平和教學(xué)能力有待進(jìn)一步提高;本科教學(xué)整體上的特色和亮點(diǎn)還有待于進(jìn)一步升華和凝煉.
二,總體時(shí)間安排:(初步以05年11月專家進(jìn)校評(píng)估設(shè)計(jì))
1.7月-9月
⑴根據(jù)教育部文件精神,細(xì)化,分解指標(biāo)體系,形成本校的本科教學(xué)評(píng)估任務(wù)分解表,建設(shè)任務(wù)書,院級(jí)評(píng)估工作指南,和院級(jí)評(píng)估指標(biāo)體系和總體;
⑵成立學(xué)校評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及學(xué)院一級(jí)評(píng)建辦公機(jī)構(gòu);
⑶開(kāi)始啟動(dòng)專業(yè)教學(xué)評(píng)估工作;
⑷學(xué)校相關(guān)的主要職能部門開(kāi)展學(xué)習(xí)動(dòng)員,調(diào)查研究,資料整理,查漏補(bǔ)缺和校內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)交流工作;
⑸加強(qiáng)常規(guī)教學(xué)檢查,軟硬件補(bǔ)充和指導(dǎo)工作.
2.10月-12月
⑴初步完成專業(yè)教學(xué)評(píng)估的自評(píng)自建工作;
⑵組織校內(nèi)外專家分步驟開(kāi)展對(duì)專業(yè)評(píng)估的檢查和驗(yàn)收;
⑶為院級(jí)評(píng)估初評(píng)匯集資料,并開(kāi)展整改,促建工作;
⑷相關(guān)職能部門完成材料的初步收集工作.
3.05年1月-3月
⑴各學(xué)院開(kāi)展院級(jí)評(píng)估,形成院級(jí)自評(píng)依據(jù)和自評(píng)報(bào)告初稿;
⑵加強(qiáng)交叉巡回檢查和整改,完善各類軟硬件設(shè)施;
⑶再次校內(nèi)外組織專家檢查和驗(yàn)收,針對(duì)問(wèn)題進(jìn)一步整改.
4.05年4月-5月
⑴根據(jù)當(dāng)年學(xué)?；緺顟B(tài)數(shù)據(jù),核實(shí),修訂,補(bǔ)充,完善各類材料數(shù)據(jù);
⑵完成院級(jí)自評(píng)依據(jù)和自評(píng)報(bào)告全部材料;
⑶完成機(jī)關(guān)職能部門全部相關(guān)材料;
⑷提煉學(xué)校的本科教學(xué)特色鮮明項(xiàng)目和亮點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目.
5.05年6月-8月
⑴匯總各單位自評(píng)報(bào)告及材料,初步形成學(xué)校的自評(píng)依據(jù)和自評(píng)報(bào)告;
⑵完成校長(zhǎng)匯報(bào)提綱(包括文字,光盤材料)和特色報(bào)告;
⑶進(jìn)一步完善向?qū)＜姨峁┑南嚓P(guān)資料和備查資料;
⑷配合教育部開(kāi)展進(jìn)校前的調(diào)研工作;
6.05年9月-10月
⑴進(jìn)入倒計(jì)時(shí)階段,學(xué)校利用多種形式組織全校師生員工對(duì)本次教學(xué)評(píng)估工作的意義,指標(biāo)體系進(jìn)行一次廣泛的再學(xué)習(xí)和宣傳;
⑵完成學(xué)校的自評(píng)報(bào)告,自評(píng)依據(jù),校長(zhǎng)匯報(bào)提綱并向教育部,省教育廳和中國(guó)科學(xué)院匯報(bào);
⑶全面落實(shí)專家進(jìn)校后若干事宜和物質(zhì),人員到位情況.
7.05年11月
專家進(jìn)校正式評(píng)估開(kāi)始.
一、 研究意義
隨著證券市場(chǎng)的日臻完善，上市公司的信息對(duì)于利益相關(guān)者們也越來(lái)越重要，單一的財(cái)務(wù)報(bào)表已不能提供給他們足夠的信息，內(nèi)部控制方面的信息對(duì)他們來(lái)說(shuō)就是不可缺少的一部分，有用的信息很有必要從公司披露的內(nèi)控自評(píng)報(bào)告中讀取。上市公司在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行，達(dá)到真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀。本文以我國(guó)內(nèi)控自評(píng)存在的問(wèn)題為切入點(diǎn)，提出了相應(yīng)的建議和對(duì)策，以期對(duì)相關(guān)法律法規(guī)的制定有一定的幫助，有利于企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，有助于上市公司發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷。
二、我國(guó)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)存在的問(wèn)題
1.內(nèi)控自評(píng)流于形式
如今，“過(guò)關(guān)”、“零缺陷”是我國(guó)絕大多數(shù)公司追求的目標(biāo)，流程目錄、風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)、流程圖、控制矩陣、測(cè)試模版等這些有形成果顯得尤為重要，基本規(guī)范和配套指引僅僅是被模擬成了檢查清單，而現(xiàn)實(shí)情況并沒(méi)有進(jìn)行按部就班的實(shí)際操作，最后增加了一筆額外成本。
2.內(nèi)控自評(píng)工作太倉(cāng)促
為了響應(yīng)政策要求，上市公司往往于11月、12月匆匆開(kāi)始對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，他們事先并沒(méi)有很好的去規(guī)劃，也沒(méi)有給這項(xiàng)工作留有足夠的時(shí)間，這樣的公司不在少數(shù)。
3.內(nèi)控自評(píng)工作沒(méi)有全面化
現(xiàn)如今，財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制在我國(guó)各企業(yè)的內(nèi)控自評(píng)工作中占主導(dǎo)地位，但是《評(píng)價(jià)指引》一直要求公司在執(zhí)行實(shí)施內(nèi)控自評(píng)時(shí)要實(shí)現(xiàn)全面化，而不僅僅是與財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)方面的內(nèi)部控制。
4.內(nèi)控自評(píng)報(bào)告格式不統(tǒng)一
內(nèi)部自評(píng)報(bào)告在我國(guó)依舊沒(méi)有形成規(guī)范且統(tǒng)一的報(bào)告格式。并且采用簡(jiǎn)易格式的上市公司，報(bào)告內(nèi)容各不相同。與此同時(shí)，內(nèi)控缺陷的判斷標(biāo)準(zhǔn)也不盡一致。
二、完善我國(guó)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的建議
《基本規(guī)范》和《評(píng)價(jià)指引》為我國(guó)內(nèi)控體系的建立及其自評(píng)體系的形成奠定了理論基礎(chǔ)、提供了理論框架。滬市從2006年開(kāi)始推進(jìn)內(nèi)控自評(píng)工作，加上實(shí)施《控制指引》已有多年，因此，就監(jiān)管而言，我國(guó)已經(jīng)具備了強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控自評(píng)的基本條件。但我國(guó)目前上市企業(yè)內(nèi)控自評(píng)方面信息的披露并不是很樂(lè)觀，究其原因，筆者認(rèn)為主要源于公司自身監(jiān)督和外部監(jiān)督兩方面。因此，必須從這兩方面出發(fā)進(jìn)行改善，一是進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)控自評(píng)及其信息的披露，二是加強(qiáng)監(jiān)管部門對(duì)內(nèi)控自評(píng)和信息披露的監(jiān)管。
（一）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)
1.明確內(nèi)控自評(píng)報(bào)告的責(zé)任主體
上海和深圳交易所出臺(tái)的《內(nèi)控指引》明確指出董事會(huì)及公司所有員工是本公司內(nèi)控的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)內(nèi)控體系的構(gòu)建、實(shí)施和監(jiān)督，并進(jìn)行逐步完善，確保其自評(píng)報(bào)告的真實(shí)性和完整性。
2.由高管牽頭開(kāi)展內(nèi)控自評(píng)
高層管理人員在內(nèi)控自評(píng)中起著帶頭的作用。組建跨部門組織進(jìn)行總體負(fù)責(zé)是企業(yè)管理當(dāng)局必須執(zhí)行的，高管帶頭，積極參與，是順利完成內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作非常關(guān)鍵的一步。
3.以“獎(jiǎng)”為主落實(shí)內(nèi)控自評(píng)
對(duì)于內(nèi)控自評(píng)結(jié)果要進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，不能一味的追求完美，“零缺陷”只會(huì)造成報(bào)告的失真。在具體實(shí)施過(guò)程中要把獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰相互結(jié)合起來(lái)，前者為主后者為輔，對(duì)主動(dòng)察覺(jué)內(nèi)控不足的業(yè)務(wù)部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，并帶領(lǐng)其查缺補(bǔ)漏，使內(nèi)控自評(píng)不斷完善的同時(shí)使其作用達(dá)到最大化。
4.公司要加強(qiáng)內(nèi)控自評(píng)的培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高其專業(yè)水平。
目前，我國(guó)內(nèi)控自評(píng)實(shí)施的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足，自評(píng)主體不是很了解此方法，同時(shí)，公司職員的專業(yè)水準(zhǔn)不高，從而很難在實(shí)際工作中落實(shí)內(nèi)控自評(píng)工作和其報(bào)告的披露。所以，公司必須通過(guò)加強(qiáng)培訓(xùn)和指導(dǎo)來(lái)提高公司的自愿性和積極性，相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)該組織管理層及公司員工學(xué)習(xí)內(nèi)控自評(píng)的方法和其他相關(guān)知識(shí)。
（二）加強(qiáng)監(jiān)管部門對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的監(jiān)管
1.完善法律法規(guī)，統(tǒng)一評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
目前，我國(guó)相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)上市企業(yè)內(nèi)部控制已經(jīng)出臺(tái)很多法律文件，各個(gè)文件對(duì)內(nèi)控各個(gè)方面的要求和規(guī)定都參差不齊。這樣不僅導(dǎo)致了上市企業(yè)難以做出選擇，而且造成他們會(huì)基于自身的情況，選擇那些利于自己的規(guī)定來(lái)進(jìn)行評(píng)價(jià)并披露報(bào)告，從而有效規(guī)避了某些不利的因素，有礙于投資者真實(shí)、客觀、全面的了解公司的內(nèi)控狀況。
2.規(guī)范對(duì)內(nèi)控缺陷及整改措施的披露
關(guān)于上市公司內(nèi)控缺陷方面的信息，一般都是企業(yè)自己清楚而投資者們并不清楚，并且有關(guān)這方面的信息投資者難以從其它渠道獲取。掌握足夠真實(shí)且可靠的內(nèi)控缺陷信息決定著他們決策的準(zhǔn)確性；故意不報(bào)重大內(nèi)控缺陷或者只是披露虛假內(nèi)控缺陷同時(shí)會(huì)損害上市公司的利益。因此，及時(shí)準(zhǔn)確的認(rèn)定并披露公司內(nèi)控缺陷大大提高了內(nèi)控自評(píng)的效率，有利于投資者和公司利益的實(shí)現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)?shù)玫焦竟芾韺雍屯顿Y人的重視。
3.強(qiáng)制鑒證內(nèi)控自評(píng)報(bào)告并統(tǒng)一鑒證標(biāo)準(zhǔn)
目前，我國(guó)對(duì)內(nèi)控報(bào)告的鑒證也不具有統(tǒng)一的鑒證標(biāo)準(zhǔn)，并且沒(méi)有明確的鑒證范圍，絕大多數(shù)企業(yè)實(shí)際上只是對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)的方面進(jìn)行了鑒證，并且只有少數(shù)企業(yè)對(duì)這一點(diǎn)進(jìn)行了明確說(shuō)明，這樣就會(huì)使投資者誤以為內(nèi)控鑒證工作是出于管理角度進(jìn)行的整體鑒證，內(nèi)控鑒證工作及其報(bào)告就起不到真正的監(jiān)督效果。因此，必須對(duì)鑒證標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一，確保鑒證報(bào)告的質(zhì)量與可信度。
參考文獻(xiàn)
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[5]陳關(guān)亭、張少華：《論上市公司內(nèi)部控制的披露及其審核》，審計(jì)研究，2003，（6）
盡管我國(guó)五部委聯(lián)合的《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》（以下簡(jiǎn)稱評(píng)價(jià)指引）解釋文件提到內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)協(xié)助企業(yè)實(shí)施，但從節(jié)約成本費(fèi)用考慮，大多數(shù)企業(yè)自行實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)控自評(píng)）。內(nèi)控自評(píng)一般由內(nèi)部審計(jì)或內(nèi)部控制部門牽頭，組織公司各部門參與評(píng)價(jià)的一項(xiàng)系統(tǒng)工程，因此，內(nèi)控自評(píng)工作對(duì)具備專業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)知識(shí)有較高的要求。
然而，財(cái)政部全國(guó)重點(diǎn)會(huì)計(jì)課題《中國(guó)上市公司內(nèi)部控制指數(shù)研究》2014年一組調(diào)查數(shù)據(jù)表明，我國(guó)上市公司管理人員對(duì)內(nèi)控法規(guī)的熟悉程度，以及企業(yè)內(nèi)部控制工作者對(duì)內(nèi)控整合框架、對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作流程的熟悉程度均不到20%；企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控自評(píng)，除評(píng)價(jià)指引中制定評(píng)價(jià)方案、組成評(píng)價(jià)小組、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告五個(gè)基本步驟之外，尚未出臺(tái)可參考的實(shí)施細(xì)則。由此可見(jiàn)，我國(guó)上市公司內(nèi)部控制建設(shè)還處在摸索完善階段，如何有效開(kāi)展內(nèi)控自評(píng)工作，出具一份高質(zhì)量的企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是個(gè)不小的挑戰(zhàn)。
本文將基于一家A股上市公司自實(shí)施內(nèi)部控制基本規(guī)范以來(lái)，2012-2014年度連續(xù)三年實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作的實(shí)踐，從流程管理角度談?dòng)行ч_(kāi)展內(nèi)控自評(píng)工作的線路。
首先，由公司熟悉內(nèi)部控制知識(shí)的專業(yè)人員繪制內(nèi)控自評(píng)工作全面開(kāi)展的流程圖。以流程圖形式向公司管理層和參與評(píng)價(jià)工作者清晰地展示內(nèi)控自評(píng)工作全過(guò)程，流程圖越細(xì)越具有可操作性，一方面增強(qiáng)評(píng)價(jià)人員對(duì)內(nèi)控自評(píng)工作的理解，另一方面指導(dǎo)其完成評(píng)價(jià)活動(dòng)中各項(xiàng)工作。詳見(jiàn)后附企業(yè)內(nèi)控自評(píng)工作流程圖表。
其次，對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作進(jìn)行立項(xiàng)，指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，制定并審批評(píng)價(jià)工作方案。內(nèi)控自評(píng)是否需要進(jìn)行立項(xiàng)，我國(guó)監(jiān)管部門的規(guī)范對(duì)此沒(méi)有明確規(guī)定，企業(yè)可根據(jù)內(nèi)部管理規(guī)定執(zhí)行。但實(shí)際上，內(nèi)控自評(píng)立項(xiàng)與否不是可有可無(wú)的程序，通過(guò)嚴(yán)肅規(guī)范的立項(xiàng)程序，明確企業(yè)內(nèi)控自評(píng)的總體目標(biāo)、基本要求和企業(yè)各部門各自職責(zé)、了解管理層對(duì)內(nèi)控自評(píng)工作的期望、獲得管理層的支持與承諾，對(duì)內(nèi)控自評(píng)的有序開(kāi)展是很有必要的。立項(xiàng)階段需要完成三件事：確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、繪制內(nèi)控自評(píng)項(xiàng)目實(shí)施流程圖、制定并審批評(píng)價(jià)方案。
評(píng)價(jià)方案主要包含以下內(nèi)容：1）確定評(píng)價(jià)范圍；2）確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；3）確定評(píng)價(jià)工作方式；4）評(píng)價(jià)時(shí)間安排；5）確定評(píng)價(jià)工作組成員及分工；6）確定缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；7）缺陷整改要求與跟蹤；8）明確內(nèi)控自評(píng)工作流程。內(nèi)控自評(píng)方案需要報(bào)公司董事會(huì)審批。
方案中評(píng)價(jià)范圍的確定，企業(yè)可以在參考日常內(nèi)部控制監(jiān)督結(jié)果、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)對(duì)標(biāo)應(yīng)用指引進(jìn)行確定；評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是內(nèi)控自評(píng)工作的具體依據(jù)，一般是以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引為起點(diǎn)，以公司《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。需要指出，當(dāng)公司內(nèi)部控制管理手冊(cè)與國(guó)家法律法規(guī)不一致時(shí)遵循國(guó)家法規(guī)。
第三，立項(xiàng)方案獲得管理層的審批后，做好內(nèi)控自評(píng)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作?！胺彩骂A(yù)則立不預(yù)則廢”。評(píng)價(jià)準(zhǔn)備是內(nèi)控自評(píng)項(xiàng)目有效開(kāi)展的最重要環(huán)節(jié)，對(duì)保證內(nèi)控自評(píng)有序進(jìn)行具有基礎(chǔ)性、指導(dǎo)性和決定性作用。準(zhǔn)備階段的主要工作有：1、設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)工作底稿。評(píng)價(jià)工作底稿的設(shè)計(jì)可以考慮設(shè)計(jì)檢查清單、評(píng)估問(wèn)卷等各種形式；2、確立評(píng)價(jià)工作組成員名單。在選定評(píng)價(jià)小組成員時(shí)，確保這些成員最熟悉公司業(yè)務(wù)流程，最了解部門及公司風(fēng)險(xiǎn)，并能針對(duì)缺陷提出很好的改進(jìn)或完善建議；3、對(duì)評(píng)價(jià)工作組成員恰當(dāng)分工。分工把握以下幾條關(guān)鍵原則：專業(yè)背景和能力對(duì)與分配工作相匹配原則、最少資源最大效用原則、評(píng)價(jià)組成員對(duì)本單位的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作實(shí)行回避原則；4、做好詳盡的時(shí)間計(jì)劃。時(shí)間計(jì)劃一般根據(jù)評(píng)價(jià)范圍、業(yè)務(wù)流程涵蓋測(cè)試期間、需要抽取的樣本量等因素制定，時(shí)間計(jì)劃中應(yīng)該包括項(xiàng)目關(guān)的鍵時(shí)間點(diǎn)，以及關(guān)鍵時(shí)間節(jié)點(diǎn)總控表；5、組織評(píng)前培訓(xùn)。參與內(nèi)控自評(píng)的成員，除內(nèi)部審計(jì)師，大多數(shù)人并不是內(nèi)部控制的專家，需要由熟悉內(nèi)控自評(píng)流程的專業(yè)人員對(duì)參與者進(jìn)行動(dòng)員與溝通培訓(xùn)。評(píng)前培訓(xùn)中需要解決幾個(gè)問(wèn)題，讓小組成員理解評(píng)價(jià)流程；掌握評(píng)價(jià)測(cè)試的方法；知悉工作底稿如何填寫。
第四，對(duì)內(nèi)控自評(píng)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程加強(qiáng)督導(dǎo)管理。在進(jìn)場(chǎng)評(píng)價(jià)前7個(gè)工作日下發(fā)正式評(píng)價(jià)通知，通知文件至少包含經(jīng)審批的評(píng)價(jià)方案、評(píng)價(jià)小組成員名單、評(píng)價(jià)工作期間、所需資料清單等必要內(nèi)容。除被評(píng)價(jià)單位需要準(zhǔn)備的資料主要包括與本單位相關(guān)的內(nèi)控手冊(cè)、業(yè)務(wù)表單等之外，評(píng)價(jià)工作組也需要準(zhǔn)備的資料主要包括訪談問(wèn)卷或提綱、時(shí)間計(jì)劃表等資料。在評(píng)價(jià)工作開(kāi)始進(jìn)行前1個(gè)工作日，評(píng)價(jià)小組組織進(jìn)場(chǎng)討論會(huì)并形成會(huì)議紀(jì)要，會(huì)議紀(jì)要以電子郵件形式發(fā)送參會(huì)者。盡管進(jìn)場(chǎng)會(huì)議并非必要程序，但是內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作涉及面廣、難度大，需要全公司協(xié)作配合才能完成，進(jìn)場(chǎng)討論會(huì)能夠有效地解決評(píng)價(jià)組成員與被評(píng)價(jià)單位的對(duì)接，有利于項(xiàng)目順利開(kāi)展。
基于流程管理的企業(yè)內(nèi)控自評(píng)，核心工作是對(duì)內(nèi)部控制測(cè)試，其中控制環(huán)境和控制手段方面的測(cè)試，一般通過(guò)詢問(wèn)、訪談、問(wèn)卷等方式進(jìn)行；控制活動(dòng)，也就是業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制測(cè)試包括健全性測(cè)試和設(shè)計(jì)有效性測(cè)試一般通過(guò)穿行測(cè)試；運(yùn)行有效性測(cè)試通過(guò)觀察、重新執(zhí)行、抽樣檢查等方法來(lái)完成。
內(nèi)控自評(píng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需要對(duì)內(nèi)部控制有效性自評(píng)工作質(zhì)量和工作進(jìn)度實(shí)施監(jiān)控；每周復(fù)核評(píng)價(jià)小組成員的測(cè)試底稿，每周召集評(píng)價(jià)小組碰頭例會(huì)，及時(shí)了解掌握跟進(jìn)評(píng)價(jià)工作進(jìn)度和解決評(píng)價(jià)過(guò)程中遇到的問(wèn)題。內(nèi)控自評(píng)工作結(jié)束，需要與被評(píng)價(jià)單位進(jìn)行退場(chǎng)溝通。
第五、內(nèi)控自評(píng)報(bào)告階段管理。內(nèi)控自評(píng)項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需要匯總評(píng)價(jià)底稿擬定報(bào)告，同時(shí)匯總?cè)毕葸M(jìn)行缺陷整改跟蹤管理。評(píng)價(jià)小組成員的工作底稿經(jīng)評(píng)價(jià)小組組長(zhǎng)審核后，提交企業(yè)內(nèi)控自評(píng)項(xiàng)目的立項(xiàng)部門。一方面，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)評(píng)價(jià)工作底稿二次復(fù)核，匯總評(píng)價(jià)結(jié)論，起草年度內(nèi)控自評(píng)報(bào)告。需要指出，年度內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)該綜合內(nèi)控自評(píng)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)結(jié)果和企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督部門日常監(jiān)控中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)匯總出具。管理層審核、審計(jì)委員會(huì)審議、董事會(huì)審批內(nèi)控自評(píng)報(bào)告。按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求披露內(nèi)控自評(píng)報(bào)告。
第六、缺陷認(rèn)定、審批與整改。在起草評(píng)價(jià)報(bào)告的同時(shí)，另一方面，評(píng)價(jià)工作組匯總公司控制缺陷，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人召集評(píng)價(jià)組成員、評(píng)價(jià)工作小組組長(zhǎng)召開(kāi)評(píng)價(jià)總結(jié)會(huì)，依據(jù)前述經(jīng)公司董事會(huì)審批的缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，分析缺陷，初步判定缺陷等級(jí)；報(bào)公司管理層審批缺陷認(rèn)定情況。由企業(yè)管理層責(zé)令被評(píng)價(jià)單位限期整改落實(shí)（整改期限根據(jù)缺陷性質(zhì)和整改難度綜合考慮確定，一般的做法是3個(gè)月整改期），并指定公司內(nèi)部控制監(jiān)督部門跟蹤檢查。內(nèi)部控制監(jiān)督部門可以根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃適時(shí)安排整改落實(shí)審計(jì)。
第七、實(shí)施內(nèi)控自評(píng)后評(píng)估。企業(yè)內(nèi)控自評(píng)項(xiàng)目結(jié)束后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、評(píng)價(jià)小組成員、被評(píng)價(jià)單位對(duì)評(píng)價(jià)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程和評(píng)價(jià)結(jié)果打分后評(píng)估。后評(píng)估包含三個(gè)維度：評(píng)價(jià)小組成員的意見(jiàn)反饋表打分；被評(píng)價(jià)單位的意見(jiàn)反饋表打分；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的自我總結(jié)表打分。根據(jù)打分結(jié)果完善修訂次年內(nèi)控自評(píng)項(xiàng)目實(shí)施方案計(jì)劃，形成年度內(nèi)控自評(píng)工作良性循環(huán)。
如前所述，企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是一個(gè)持續(xù)實(shí)施、涉及面廣、專業(yè)知識(shí)要求高的系統(tǒng)工程，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引的的五個(gè)步驟只是基本程序，內(nèi)容很簡(jiǎn)練，在實(shí)踐中可操作性模糊，企業(yè)需要針對(duì)自身組織架構(gòu)等特點(diǎn)，制定精細(xì)化的內(nèi)控自評(píng)實(shí)施方案，并以流程管理的方式逐項(xiàng)落實(shí)。
基于流程管理開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作的優(yōu)點(diǎn)在于：將流程鏈條管理理念貫穿內(nèi)控自評(píng)始終，通過(guò)立項(xiàng)、立項(xiàng)審批、前期準(zhǔn)備工作、實(shí)施過(guò)程、項(xiàng)目報(bào)告、評(píng)價(jià)缺陷整改、項(xiàng)目后評(píng)估等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)串聯(lián)起來(lái)，將上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)估工作落到實(shí)處，夯實(shí)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的質(zhì)量，提升上市公司公司內(nèi)部控制管理的水平，提升企業(yè)在市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)我國(guó)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)具有借鑒和指導(dǎo)意義。
同時(shí)，基于流程管理的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)在企業(yè)落地生根，還有需要完善之處。如，由于更多的企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作并未納入績(jī)效考核體系，這就使得內(nèi)控自評(píng)工作成果不能有效鞏固和利用，評(píng)價(jià)缺陷整改不徹底，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作流于形式。
（作者單位：中國(guó)國(guó)際貿(mào)易中心股份有限公司）
參考文獻(xiàn)：
[1] 張慶龍《如何成為明日勝任的內(nèi)部審計(jì)師》
[2] 胡為民《中國(guó)上市公司內(nèi)部控制報(bào)告》（2013）
農(nóng)村衛(wèi)生人員在職培訓(xùn)工作總結(jié)和評(píng)估工作的報(bào)告
各縣（區(qū)）衛(wèi)生局：
《**市衛(wèi)生局關(guān)于開(kāi)展2009-2011年全市農(nóng)村衛(wèi)生人員在職培訓(xùn)工作總結(jié)和評(píng)估工作的通知》，為了貫徹落實(shí)衛(wèi)生部辦公廳《2009-2011年中西部地區(qū)農(nóng)村衛(wèi)生人員培訓(xùn)項(xiàng)目管理方案的通知》精神，根據(jù)《自治區(qū)衛(wèi)生廳關(guān)于做好2009-2011年農(nóng)村衛(wèi)生人員在職培訓(xùn)工作總結(jié)和評(píng)估工作的通知》（寧衛(wèi)科教[2011]328號(hào)）要求，縣衛(wèi)生局決定，抽調(diào)人員組成督導(dǎo)評(píng)估組，從2011年9月14日開(kāi)始，對(duì)全縣（區(qū)）鄉(xiāng)村兩級(jí)衛(wèi)生人員近三年來(lái)開(kāi)展的內(nèi)兒科、公共衛(wèi)生、婦產(chǎn)科專業(yè)知識(shí)和技能實(shí)踐培訓(xùn)工作進(jìn)行評(píng)估，請(qǐng)各縣（區(qū)）衛(wèi)生局認(rèn)真抓好培訓(xùn)總結(jié)和自評(píng)工作。
一、督導(dǎo)評(píng)估目的
按照自治區(qū)衛(wèi)生廳2009-2011年度農(nóng)村衛(wèi)生人員培訓(xùn)實(shí)施方案，我市認(rèn)真落實(shí)農(nóng)村衛(wèi)生人員培訓(xùn)工作，相繼完成了鄉(xiāng)村兩級(jí)衛(wèi)生人員開(kāi)展的內(nèi)兒科、公共衛(wèi)生和婦產(chǎn)科專業(yè)知識(shí)和技能實(shí)踐培訓(xùn)，三年培訓(xùn)任務(wù)已基本完成，為了更好地總結(jié)培訓(xùn)工作經(jīng)驗(yàn)、查找培訓(xùn)工作中存在的問(wèn)題，進(jìn)一步完善農(nóng)村衛(wèi)生人員培訓(xùn)制度，形成與農(nóng)村衛(wèi)生改革發(fā)展相適應(yīng)的農(nóng)村衛(wèi)生人員培訓(xùn)工作體制和機(jī)制，落實(shí)醫(yī)改近期五項(xiàng)重點(diǎn)任務(wù)，組織開(kāi)展本次總結(jié)和評(píng)估工作。
二、督導(dǎo)評(píng)估時(shí)間
2011年9月14日-20日。
三、督導(dǎo)評(píng)估范圍
（一）查閱各縣（區(qū)）衛(wèi)生局2009-2011年農(nóng)村衛(wèi)生人員培訓(xùn)工作資料；
（二）每縣(區(qū))隨即抽取1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院和1個(gè)村衛(wèi)生室查驗(yàn)培訓(xùn)資料和培訓(xùn)效果。
四、督導(dǎo)評(píng)估內(nèi)容
（一）培訓(xùn)的組織管理。建立培訓(xùn)領(lǐng)導(dǎo)小組、責(zé)任分工；培訓(xùn)實(shí)施方案或計(jì)劃；管理制度落實(shí)；項(xiàng)目人員培訓(xùn)指標(biāo)落實(shí)情況。
（二）培訓(xùn)實(shí)施情況。臨床實(shí)踐師資隊(duì)伍情況；教學(xué)設(shè)施與場(chǎng)地；培訓(xùn)的組織形式；教學(xué)活動(dòng)記錄。
（三）培訓(xùn)效果與督導(dǎo)考核情況。培訓(xùn)期間督導(dǎo)檢查次數(shù)；培訓(xùn)前后的考試成績(jī)對(duì)比。
（四）培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)使用管理情況。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理制度的建立；每年經(jīng)費(fèi)使用情況。
（五）培訓(xùn)工作的主要成績(jī)和問(wèn)題。重點(diǎn)總結(jié)近三年組織開(kāi)展農(nóng)村衛(wèi)生人員培訓(xùn)工作，取得的成效和經(jīng)驗(yàn)；主要做法和亮點(diǎn)工作；查找存在的問(wèn)題；還有那些好的意見(jiàn)和建議。
（六）所轄鄉(xiāng)、村衛(wèi)生院和村衛(wèi)生室人員基本情況，完成培訓(xùn)人次。
五、督導(dǎo)評(píng)估過(guò)程
（一）自評(píng)。各縣（區(qū)）衛(wèi)生局應(yīng)成立自評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組，盡快組織自評(píng)。自評(píng)采取定性與定量相結(jié)合的方式，對(duì)照《評(píng)估表》（總分100分），自評(píng)結(jié)果大于80分為合格，小于80分為不合格。
（二）復(fù)評(píng)。各縣（區(qū)）自評(píng)結(jié)果合格后，向市衛(wèi)生局申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)評(píng)。市衛(wèi)生局將組織人員進(jìn)行實(shí)地抽查，對(duì)自評(píng)結(jié)果進(jìn)行復(fù)核。并對(duì)全市農(nóng)村衛(wèi)生人員在職培訓(xùn)工作進(jìn)行全面總結(jié)和評(píng)價(jià)，將評(píng)估報(bào)告報(bào)自治區(qū)衛(wèi)生廳。
六、要求
(一)要充分重視農(nóng)村衛(wèi)生人員培訓(xùn)總結(jié)和評(píng)估工作的重要性，認(rèn)真組織，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，扎實(shí)開(kāi)展工作。
（二）要對(duì)照《鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院和村衛(wèi)生室專業(yè)技術(shù)人員在職培訓(xùn)工作評(píng)估表》（附件），有效完成自評(píng)工作。
（三）請(qǐng)各縣（區(qū)）衛(wèi)生局于2011年9月30日前將總結(jié)和自評(píng)工作報(bào)告（加蓋單位公章、含電子版）報(bào)自治區(qū)衛(wèi)生廳科教處和市衛(wèi)生局。
聯(lián)系人：張仁祥 電話:0954-2088104
電子郵箱：gyzrx2009@163.com
附件：
1、**市2009-2011年農(nóng)村衛(wèi)生人員在職培訓(xùn)工作總結(jié)和評(píng)估工作領(lǐng)導(dǎo)小組
2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院專業(yè)技術(shù)人員在職培訓(xùn)工作評(píng)估表
3、村衛(wèi)生室人員在崗培訓(xùn)工作評(píng)估表
**市衛(wèi)生局
二一一年九月十三日
主題詞：農(nóng)村衛(wèi)生 在職培訓(xùn) 總結(jié)和評(píng)估 通知
抄送：市委、人大、政府、政協(xié)，自治區(qū)衛(wèi)生廳、科教處，本局各局長(zhǎng)
附件1:
**市2009-2011年農(nóng)村
衛(wèi)生人員在職培訓(xùn)工作總結(jié)和評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組
組 長(zhǎng)：童全成 市衛(wèi)生局局長(zhǎng)
副組長(zhǎng)：胡秉平 市衛(wèi)生局副局長(zhǎng)
成 員: 雷秉海 市城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)管理中心主任
張 立 **區(qū)衛(wèi)生局局長(zhǎng)
朱寧政 **縣衛(wèi)生局局長(zhǎng)
張忠相 **縣衛(wèi)生局局長(zhǎng)
馬德才 **源縣衛(wèi)生局局長(zhǎng)
章建波 **縣衛(wèi)生局局長(zhǎng)
張仁祥 市城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)管理中心副主任醫(yī)師
領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在市衛(wèi)生局基婦科，雷秉海同志兼辦公室主任，張仁祥同志負(fù)責(zé)日常工作。
