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【關(guān)鍵詞】企業(yè) 內(nèi)控管理 資金風(fēng)險 把控策略
內(nèi)部控制管理貫穿于企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營過程，是企業(yè)提高自身競爭力的必要手段，也是保證企業(yè)良好經(jīng)濟效益的有效措施。在市場經(jīng)濟背景下，企業(yè)原有的內(nèi)控管理模式逐漸暴露出了很多不足，已經(jīng)無法滿足現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展需求，針對這種情況，必須對企業(yè)內(nèi)控管理進行重新定位，采取科學(xué)、有效的優(yōu)化措施，提高內(nèi)控管理水平。
一、企業(yè)內(nèi)控管理含義
企業(yè)內(nèi)控管理是一項綜合性、系統(tǒng)性的管理活動，管理內(nèi)容涉及到控制環(huán)境、信息溝通、會計系統(tǒng)、風(fēng)險評估、控制程序等幾個方面方面，管理對象包括人員、財務(wù)、資產(chǎn)以及工作流程等多個因素。企業(yè)內(nèi)控管理的具體過程，是以實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)為最終目的，通過建立監(jiān)督和管控機制，時刻掌握企業(yè)經(jīng)營運行的動態(tài)情況，保證企業(yè)資金以及各項資源調(diào)配的合理性和科學(xué)性，保證資產(chǎn)財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和及時性，為企業(yè)正常、穩(wěn)定發(fā)展提供基礎(chǔ)保障。
二、企業(yè)內(nèi)控管理與資金風(fēng)險把控現(xiàn)狀
從當(dāng)前的企業(yè)內(nèi)控管理與資金風(fēng)險把控情況來看，還有很多不足之處有待完善，嚴重影響了企業(yè)的正常、穩(wěn)定發(fā)展，是企業(yè)發(fā)展過程中必須重視并解決的問題。
（一）企業(yè)內(nèi)控管理現(xiàn)狀
企業(yè)為了約束生產(chǎn)經(jīng)營活動，都會制定相應(yīng)的規(guī)章制度，但是因為規(guī)章制度的內(nèi)容繁雜，部分企業(yè)為了省事會將其進行簡化，導(dǎo)致規(guī)章制度內(nèi)容不夠精細化和完整化，無法為內(nèi)控管理提供可靠的依據(jù)，內(nèi)控管理便會喪失動力。一些企業(yè)的發(fā)展目光短淺，對內(nèi)控管理認識不夠全面，認為內(nèi)控管理無法直接為企業(yè)帶來經(jīng)濟效益，反而會加重企業(yè)管理任務(wù)，內(nèi)控管理理念比較落后，僅僅停留在表面工作，執(zhí)行力度不強。還有一些企業(yè)在開展內(nèi)控管理工作時，缺乏對企業(yè)各個部門的有機協(xié)調(diào)，管理職權(quán)和管理責(zé)任劃分不清，沒有做好不同部門之間的銜接工作，存在較多的管理漏洞或者是重合管理現(xiàn)象，內(nèi)控管理整體協(xié)調(diào)性不強[1]。
（二）企業(yè)資金風(fēng)險把控現(xiàn)狀
企業(yè)資金風(fēng)險包括外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險兩方面，常見的資金風(fēng)險問題主要有盲目投資、不正確融資以及財務(wù)決策失誤等。部分企業(yè)在擴大自身生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模時，缺乏理性思考，沒有對市場環(huán)境以及企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀進行綜合考慮，投資行為存在較大的風(fēng)險。一些企業(yè)在融資過程中，占用了過多的資金，導(dǎo)致企業(yè)可流動資金較少，出現(xiàn)資金緊張現(xiàn)象，無法滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動正常開展的資金需求，面臨較大的資金風(fēng)險。還有一些企業(yè)因內(nèi)控管理存在較多的問題，無法保證資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性和真實性，出現(xiàn)財務(wù)決策失誤的概率較高，會帶來較大的財務(wù)風(fēng)險損失。
三、企業(yè)內(nèi)控管理中資金風(fēng)險把控策略
內(nèi)部控制管理是企業(yè)眾多管理事務(wù)中的重點，涵蓋企業(yè)經(jīng)營運行過程中的多個方面，所以在加強資金風(fēng)險把控力度時，需要從不同環(huán)節(jié)入手。
（一）加強內(nèi)部環(huán)境控制
加強內(nèi)部環(huán)境控制，營造穩(wěn)定的內(nèi)部環(huán)境，可以有效提高資金風(fēng)險把控力度。首先，企業(yè)應(yīng)該深刻理解內(nèi)控管理含義，明確其重要性，及時更新內(nèi)控管理理念，建立健全內(nèi)控管理體系。其次，企業(yè)應(yīng)對管理部門進行整合優(yōu)化，保證部門設(shè)置的合理性，避免出現(xiàn)部門冗雜下現(xiàn)象。同時，應(yīng)該加強企業(yè)文化建設(shè)，做好員工的思想政治教育工作，形成積極向上的良好企業(yè)氛圍，對員工形成督促和激勵作用。最后，企業(yè)應(yīng)該加強民主制度建設(shè)，使全體員工積極參與到企業(yè)管理事務(wù)中，發(fā)揮團隊力量[2]。
（二）建立完善的信息系統(tǒng)
企業(yè)的經(jīng)營管理離不開有效的信息溝通和交流，所以企業(yè)要建立完善的信息系統(tǒng)，保證信息溝通的及時性和通暢性。在進行資金風(fēng)險的把控過程中，無論是在對資金風(fēng)險進行評估，還是對資金活動的控制中都要注意相關(guān)信息的溝通與協(xié)調(diào)，時刻把握信息的真實性和合理性。在進程資金操作過程中，要時刻保證信息傳遞過程的暢通性，把資金等相關(guān)信息準(zhǔn)確迅速地傳遞到企業(yè)內(nèi)各部門之間，方便各部門做出恰當(dāng)?shù)幕貞?yīng)和決策。
（三）加強企業(yè)資金管理
加強企業(yè)資金管理是降低資金風(fēng)險的必要措施。企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建完善的資金管理體系，建立健全資金管理制度，并設(shè)置專門的管理部門，使其獨立于其他管理部門，對會計系統(tǒng)進行監(jiān)督和管控，保證財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實性。同時，還需要加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)，提高其工作能力和崗位職責(zé)意識，并對其進行定期考核，采取輪崗制度，調(diào)動財務(wù)人員的工作積極性和主動性，。除此之外，還需要做好風(fēng)險評估管理，防范會計工作風(fēng)險，避免出現(xiàn)偽造會計信息、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險等問題，保證企業(yè)資金調(diào)動的合理性及科學(xué)性，避免出現(xiàn)資金鏈斷裂風(fēng)險、融資風(fēng)險、投資風(fēng)險等問題，確保企業(yè)財務(wù)決策的科學(xué)有效。
四、結(jié)束語
通過開展企業(yè)內(nèi)控管理，加強資金風(fēng)險把控力度，可以對企業(yè)內(nèi)部運行體系進行優(yōu)化，實現(xiàn)資金和資源利用率的最大化，并能夠根據(jù)外部環(huán)境變化對生產(chǎn)經(jīng)營方式進行調(diào)整，保證企業(yè)發(fā)展方向的正確性以及發(fā)展戰(zhàn)略的可行性，可以有效增強企業(yè)抵御風(fēng)險能力。企業(yè)可以通過加強內(nèi)部環(huán)境控制，建立完善的信息系統(tǒng)，加強企業(yè)資金管理等措施，做好內(nèi)控管理中的資金風(fēng)險把控工作，為實現(xiàn)自身的良好、穩(wěn)定發(fā)展提供有力保障。
參考文獻
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關(guān)鍵詞：疾控中心；財務(wù)風(fēng)險；內(nèi)控管理
一、引言
疾控中心各項活動開展需要得到財務(wù)的支持，疾控中心正常運營和發(fā)展將會給資金流動帶來一定影響，所以要想保證疾控中心穩(wěn)定運行，應(yīng)該確保資金運行的流暢性。只有這樣，才能實現(xiàn)疾控中心現(xiàn)有資金科學(xué)分配，提高資金使用效率，防止資金低效問題出現(xiàn)。從疾控中心自身角度來說，工作職責(zé)并不復(fù)雜，在賬務(wù)方面不會隨意出現(xiàn)混亂或者賬目不明的狀況，其收入一般源于財政撥款，其中也包括事業(yè)收入。但是從目前情況來看，疾控中心在財務(wù)管理上重視力度不足，沒有加強財務(wù)內(nèi)控管理，從而引發(fā)各種財務(wù)風(fēng)險問題。所以，加強疾控中心財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控管理是非常必要的。
二、疾控中心的財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控管理現(xiàn)狀
1.財務(wù)管理意識薄弱
長時間以來，疾控中心屬于全額撥款事業(yè)單位，運營資金由財政部門下?lián)埽诮?jīng)營管理上不會面臨較大的經(jīng)濟壓力。上級撥款，單位使用，成為對單位財務(wù)管理的主要形式。所以，疾控中心各級人員通常不具備較強的風(fēng)險管理意識，財務(wù)管理意識薄弱，相應(yīng)的管理體系和制度缺失，導(dǎo)致疾控中心在財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控管理上漏洞百出，影響工作效果。
2.會計核算方式不科學(xué)
疾控中心在開展會計工作時，嚴格按照《事業(yè)單位會計制度》與《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》要求進行，但是在工作中沒有將這兩個文件充分展現(xiàn)。現(xiàn)階段，大部分疾控中心沒有制定詳細的疫苗會計處理方案，相應(yīng)的會計處理方法缺少可行性，各部門在疫苗收支和庫存核算上缺少統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。再加上疾控中心自身具有公益性特點，使得其在財務(wù)內(nèi)控管理目標(biāo)上并不以追求經(jīng)濟效益為重點，在這種情況下，給疫苗管理工作開展帶來直接影響。
3.財務(wù)管理目標(biāo)不明確
疾控中心在實施財務(wù)內(nèi)控管理工作時，沒有設(shè)定詳細的管理目標(biāo)。疾控中心財務(wù)管理要求對具體成本支出和管控有深入了解，并以此為依據(jù)，加強財務(wù)內(nèi)控管理，控制各項財務(wù)預(yù)算支出。但是，在日常財務(wù)管理中，缺少對財務(wù)人員工作的審核，財務(wù)管理目標(biāo)不具體，沒有實現(xiàn)精細化管理，缺少協(xié)同辦公系統(tǒng)，使得工作效率降低，工作質(zhì)量無法保證，容易產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。
4.內(nèi)部疫苗供銷環(huán)節(jié)三角債現(xiàn)象嚴重
對于內(nèi)部疫苗供銷環(huán)節(jié)三角債問題，也就是指縣疾控中心長時間拖欠市疾控中心疫苗款項，而市疾控中心又長時間拖欠省疾控中心疫苗款項，且數(shù)額較大，形成惡性循環(huán)，不利于各個疾控中心穩(wěn)定運行。如果在庫存方面積壓大量資源，將會影響中心資金運作，疾控中心也不能實現(xiàn)穩(wěn)定經(jīng)營，從而產(chǎn)生呆賬、壞賬等問題，讓疾控中心遭受嚴重的經(jīng)濟損失。
三、優(yōu)化疾控中心的財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控管理的相關(guān)思路
1.強化人員財務(wù)管理意識
要想防范財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)疾控中心各級人員財務(wù)管理意識，便于保證疾控中心財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控管理工作順利進行。在實際中，財務(wù)管理應(yīng)得到管理人員的全面支持，才能保證疾控中心財務(wù)管理工作落實到位，獲取理想的工作效果。財務(wù)管理人員作為疾控中心財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控管理的主體，在當(dāng)前社會發(fā)展環(huán)境下，社會對疾控中心財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控管理要求更為嚴格，因此，疾控中心對財務(wù)人員專業(yè)水平和綜合素養(yǎng)提出嚴格要求。疾控中心應(yīng)該加強財務(wù)管理人才引進和培養(yǎng)，鼓勵疾控中心學(xué)習(xí)更多和財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控管理相關(guān)的知識和技能，讓自身專業(yè)水平可以滿足時展需求，并且保證自己在市場競爭中可以穩(wěn)定發(fā)展。財務(wù)管理人員需要樹立現(xiàn)代化管理思想，主動參與財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控管理活動，提升疾控中心財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控管理水平，減少財務(wù)風(fēng)險問題。
2.優(yōu)化會計核算方法
疾控中心應(yīng)該做好疫苗出入庫管理工作，辦理完整的疫苗出入庫手續(xù)，及時把采購到位的疫苗驗收通過后入庫處理，認真填寫入庫憑證，其中包含疫苗名稱、數(shù)量、規(guī)格、進銷差價以及銷售單位等，給后續(xù)應(yīng)付賬款明細賬目登記工作開展提供條件。銷售或者領(lǐng)用疫苗應(yīng)該認真填寫出庫單，內(nèi)容也包含疫苗名稱、數(shù)量、規(guī)格、進銷差價以及銷售單位等，保證各項內(nèi)容的全面性。疫苗管理部門行管人員需要定期將當(dāng)日填寫出庫單進行整合，結(jié)合時限確定計價方式，把已經(jīng)銷售的疫苗進價和銷售差額在出庫單中具體標(biāo)記，并結(jié)合入庫單和出庫單登錄信息確定明細賬，第一時間把入庫單和出庫單反饋給財務(wù)部門，由財務(wù)部門根據(jù)出入庫單數(shù)據(jù)進行記賬，真正做到賬實相符。
3.明確各項財務(wù)指標(biāo)
疾控中心在實施財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控管理時，為了獲取理想的管理效果，應(yīng)科學(xué)設(shè)定財務(wù)指標(biāo)。在實際工作中，對各項成本具體核算，并對各項成本如實記錄。在實際記錄中，完善審批授權(quán)管理體系。在預(yù)算管理中，應(yīng)加強各個環(huán)節(jié)細化管理，對整個管理成本實現(xiàn)具體核算，完善管理機制。對單位各項成本應(yīng)采取精細化管理模式，尤其是間接成本與直接成本。通過加強財務(wù)管理，提高財務(wù)管理水平，并重點成本細化控制要求，減少財務(wù)風(fēng)險。除此之外，疾控中心在開展財務(wù)管理工作過程中，應(yīng)對成本實施精細化管理。在各項成本支出計算中，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和精準(zhǔn)性，提高疾控中心財務(wù)內(nèi)控管理水平，并對采購設(shè)備授權(quán)審批，加強對財務(wù)支出進賬監(jiān)管。通過集體決策，讓疾控中心財務(wù)管理職責(zé)科學(xué)分明，促進財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控管理工作順利開展。疾控中心在實施制度管理時，應(yīng)采取統(tǒng)一的管理模式。在實際工作中，各個崗位相互監(jiān)管，在工作中容易存在問題的環(huán)節(jié)應(yīng)具體交接，強化人員監(jiān)督管理意識，由上至下實施有效監(jiān)管，讓各部門之間制衡管理，有效提高疾控中心財務(wù)管理水平。
4.加強疾控中心應(yīng)收賬款風(fēng)險管理
對于疾控中心來說，面臨的應(yīng)收賬款風(fēng)險具體表現(xiàn)為客戶信用狀況了解不深入，應(yīng)收賬款賬齡時間偏長，催收費用額度高。所以，要想實現(xiàn)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理，需要從以下幾個方面進行。首先，科學(xué)構(gòu)建賬戶結(jié)算登記、審核、清理機制，完善客戶信用風(fēng)險評估體系。疾控中心在開展跨級核算工作時，應(yīng)嚴格按照會計制度要求落實，對每筆往來賬款及時記錄，并對每筆賬款應(yīng)收、實付情況有充分了解，定期與客戶交流，及時將賬款回收。如果存在應(yīng)收賬款過期現(xiàn)象，應(yīng)查明產(chǎn)生原因，并建立檔案登記，匯報給上級管理部門，結(jié)合管理部門提供的工作意見，責(zé)任劃分，將工作職責(zé)落實到具體人員身上，制定相應(yīng)的催收計劃，將應(yīng)收賬款及時回收。其次，在于客戶資金往來過程中，疾控中心應(yīng)完善客戶信用評估機制，對客戶付款情況、合同履行情況和最高信用額度等有充分了解，并對客戶信用等級科學(xué)劃分，實現(xiàn)對信用風(fēng)險的防范與控制。疾控中心獲取客戶信息的渠道有銀行、評估單位、主管部門以及客戶財務(wù)報表，通過對客戶貸款償還能力、信用情況及客戶品質(zhì)等調(diào)查分支，對客戶信用等級科學(xué)判斷。如果客戶信用等級相對較高，則在業(yè)務(wù)往來中，應(yīng)提供各種信用優(yōu)惠。反之，應(yīng)謹慎處理。總之，應(yīng)保證應(yīng)收賬款快速回收，減少疾控中心應(yīng)收賬款風(fēng)險。最后，采用適宜的催款方法。疾控中心應(yīng)結(jié)合欠款實際情況，對欠款問題采取相應(yīng)的處理對策。對于欠款時間比較長的用戶，疾控中心財務(wù)人員需要采取法律手段來維護自身的權(quán)益，通過法律途徑對客戶欠款清除，維護疾控中心整體權(quán)益。財務(wù)部門應(yīng)定期將過期應(yīng)收賬排列，引導(dǎo)相關(guān)業(yè)務(wù)部門對其處理方法科學(xué)分析，制定詳細的處理對策，交由管理部門統(tǒng)一處理。在制定處理方案過程中，應(yīng)該把工作重心放在不同債務(wù)人身上，采取的債務(wù)處理方式也應(yīng)存在一定差異。對于一些信譽度高、應(yīng)收賬款風(fēng)險小的疾控中心，應(yīng)采取督促方式催收賬款。例如，疾控中心疫苗產(chǎn)品采購經(jīng)營包含在政府采購范疇內(nèi)，應(yīng)收賬款回收風(fēng)險小。部分信用好的經(jīng)銷商或者代銷商，其應(yīng)收賬款回收情況比較通暢，所以應(yīng)采取催款方式進行。而對于一些信譽度比較差，拖欠賬款時間比較長的用戶，應(yīng)采用法律對策來保證疾控中心自身權(quán)益。
四、結(jié)語
總而言之，疾控中心應(yīng)從自身發(fā)展角度入手，結(jié)合經(jīng)營發(fā)展要求，采取各種有效的對策，加強疾控中心財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控管理，從根源上減少財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)，提高疾控中心財務(wù)內(nèi)控管理水平，給疾控中心健康發(fā)展奠定扎實的基礎(chǔ)。疾控中心管理人員應(yīng)給予應(yīng)收賬款風(fēng)險管理工作高度重視，做好應(yīng)收賬款風(fēng)險管理工作，通過制定各種管理體系，優(yōu)化獎罰對策，將疾控中心應(yīng)收賬款風(fēng)險控制在合理范疇內(nèi)，保證疾控中心自身效益。
參考文獻
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關(guān)鍵詞:安全管理;安全風(fēng)險;監(jiān)控管理
引言
國家積極提倡煤礦安全工作，煤礦企業(yè)自身也要注重煤礦安全工作，并且切實地落實好安全工作。煤礦企業(yè)安全內(nèi)部控制管理是一個過程，始終貫穿著煤礦的整個生產(chǎn)環(huán)節(jié)。本文對煤礦井下進行煤礦安全風(fēng)險預(yù)控體系研究，從而實現(xiàn)減少煤礦企業(yè)安全隱患，并形成一個基于內(nèi)控管理的煤礦安全風(fēng)險預(yù)控管理體系。
1基于內(nèi)控管理的煤礦風(fēng)險預(yù)控理論框架
煤礦安全風(fēng)險管理內(nèi)部控制涉及煤礦內(nèi)部安全環(huán)境、煤礦安全風(fēng)險評估、煤礦安全風(fēng)險控制、信息和溝通、監(jiān)控管理等五個方面。1)煤礦內(nèi)部安全環(huán)境。也就是上文提到的內(nèi)控環(huán)境，內(nèi)控環(huán)境對煤礦企業(yè)的安全生產(chǎn)狀況有決定性的作用。內(nèi)控環(huán)境主要涉及的是礦井自然地質(zhì)、基礎(chǔ)建設(shè)和設(shè)備等的條件。2)煤礦安全風(fēng)險評估。首先對煤礦內(nèi)部安全環(huán)境進行認識和辨別，包括危險源的認識和辨別。在認識和辨別的基礎(chǔ)上，對存在的風(fēng)險進行評估，并且劃分出危險的等級。3)煤礦安全風(fēng)險控制。根據(jù)風(fēng)險等級來制定安全隱患控制措施，提前把安全隱患清除。4)信息和溝通。對煤礦內(nèi)部安全環(huán)境和安全風(fēng)險評估以及安全風(fēng)險控制等信息和數(shù)據(jù)進行采集。通過企業(yè)特有的信息傳遞方式進行傳遞，方便企業(yè)內(nèi)部員工更好地履行其自身的職責(zé)，形成企業(yè)內(nèi)更加暢通的信息溝通渠道。5)監(jiān)控管理。使用監(jiān)控管理系統(tǒng)，實現(xiàn)對煤礦危險源等信息采集、數(shù)據(jù)分析、信息及時傳遞等，實現(xiàn)各部門的信息溝通。使之更有效性地對該系統(tǒng)進行評估，最終實現(xiàn)該系統(tǒng)全過程的監(jiān)控和管理。
2危險源辨識
煤礦企業(yè)危險源辨別和認識過程不僅僅要考慮人、機、環(huán)、管幾個方面，還要考慮正常狀態(tài)、異常狀態(tài)、緊急狀態(tài)等。除此以外，還要充分考慮危險源的潛在性。1)普通、常見危險源的辨識。煤礦企業(yè)選擇成立專項安全管理組，專員做為領(lǐng)導(dǎo)者負責(zé)組織企業(yè)內(nèi)職工通過危險源辨識建議卡、會議談話、討論等多種形式，指導(dǎo)匯總分析普通、常見的危險源;指導(dǎo)職工正確填寫危險源辨識表以及正確填寫危險源評價表等。2)煤礦現(xiàn)場特殊工作區(qū)域危險源的辨識。煤礦企業(yè)區(qū)隊選擇一名經(jīng)驗豐富的安全管理人員負責(zé)危險源辨識工作。對煤礦工作過程中有可能遇到動靜態(tài)危險進行正確辨識，安全管理人員按照正確的方式對此進行詳細地記錄，例如工種、工序、崗位等。
3煤礦危險源風(fēng)險評估體系
煤礦企業(yè)隱患分為靜態(tài)和動態(tài)兩種風(fēng)險評價，煤礦企業(yè)對辨識出的危險源定量分析就是靜態(tài)風(fēng)險評價。風(fēng)險矩陣法是煤礦企業(yè)比較常用的靜態(tài)風(fēng)險評價方法。此評價法可以確定會發(fā)生風(fēng)險的可能性;確定風(fēng)險可能帶來損失的范圍和風(fēng)險帶來的損失程度。只有建立準(zhǔn)確的采集煤礦危險源動態(tài)信息的煤礦危險源，動態(tài)風(fēng)險評價才有效。動態(tài)風(fēng)險評價方法和相應(yīng)的評價對象密切相關(guān)，具體可以從人、機、環(huán)、管幾個方面根據(jù)實際情況，按照不同的方式進行動態(tài)風(fēng)險評價［1］。
4信息溝通交流———動態(tài)風(fēng)險預(yù)警體系
構(gòu)建動態(tài)的煤礦風(fēng)險預(yù)警體系，首先要采集煤礦存在的危險源的動態(tài)信息，并將采集到的信息通過企業(yè)的固有傳遞方式傳遞到企業(yè)的相關(guān)管理部門，把危險源動態(tài)信息錄入專業(yè)的管理信息系統(tǒng)，最后動態(tài)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)將采集到的信息進行分析比較。通過比較之后，確定風(fēng)險預(yù)警等級。例如可以使用紅、橙、黃、綠四級預(yù)警顏色對應(yīng)［2］。
5煤礦安全監(jiān)控管理體系
為使得煤礦各項制度和各項措施都能得到有效的執(zhí)行和落實，例如診斷或者排除一些偶發(fā)、突發(fā)、重大的或未知規(guī)律的風(fēng)險，還可以構(gòu)建閉環(huán)式安全監(jiān)控管理運行體系和閉環(huán)式監(jiān)督激勵機制，主要是為了對煤礦進行有效安全監(jiān)控管理［3］。監(jiān)督激勵機制可以及時地發(fā)現(xiàn)和制止煤礦生產(chǎn)過程中有可能出現(xiàn)的崗位責(zé)任人失職的情況，具體包括以下內(nèi)容。1)構(gòu)建一個薪酬分配制度，即團隊與個人考核相結(jié)合的制度。通過構(gòu)建這樣的分配制度，激發(fā)煤礦職工對安全風(fēng)險內(nèi)部控制的積極性。2)增強煤礦職工集體團隊意識，構(gòu)建職工危險源價格體系。對危險源治理實現(xiàn)閉環(huán)式管理［4］。煤礦企業(yè)可以通過安全危險源價格體系來不斷激發(fā)職工對危險源排查治理的積極性。
6結(jié)語
通過構(gòu)建危險源辨識體系、煤礦危險源風(fēng)險評估體系、煤礦安全監(jiān)控管理體系、風(fēng)險預(yù)警體系對煤礦企業(yè)進行安全風(fēng)險預(yù)控。煤礦安全風(fēng)險預(yù)控體系建立和實施，要做好風(fēng)險預(yù)控體系的相關(guān)工作，首先要有一個正確的安全風(fēng)險預(yù)控認識的良好心態(tài)，以及務(wù)實的工作作風(fēng)。只有把思想和實踐都結(jié)合運用并且與時俱進，才能不斷地完善安全風(fēng)險預(yù)控管理方法和措施。才能使安全風(fēng)險預(yù)控體系各要素得到真正地落實，最終使得安全管理水平不斷地提高。
參考文獻:
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關(guān)鍵詞：社會保險內(nèi)控管理風(fēng)險問題措施
1加強社會保險內(nèi)控管理工作的必要性
首先，加強社會保險內(nèi)控工作，是預(yù)防基金管理風(fēng)險的重要措施。加強內(nèi)控管理工作，通過系統(tǒng)方法和合理業(yè)務(wù)流程來避免各種可能存在的管理風(fēng)險。建立科學(xué)的內(nèi)部控制制度和合理有效的審核制度，有利于解決內(nèi)控管理中的缺位和錯位等問題，提高內(nèi)控管理水平。其次，加強社會保險的內(nèi)部控制建設(shè)工作，有利于提高經(jīng)辦機構(gòu)執(zhí)行力度和工作水平。從目前來看，在社會保險機構(gòu)的內(nèi)部，內(nèi)控管理的功效和作用還沒有全面的發(fā)揮出來，內(nèi)控制度的建設(shè)工作還落后于業(yè)務(wù)的發(fā)展速度，同時內(nèi)控管理的相關(guān)工作人員素質(zhì)有待于提升，配置無法滿足業(yè)務(wù)需求。此外，內(nèi)控稽核監(jiān)督也沒有發(fā)揮真正的作用。面對這些存在的不足與問題，只有不斷形成內(nèi)控工作真正落到實處、有人管理與審查的工作局面，才能為提升經(jīng)辦服務(wù)質(zhì)量提供重要保障，從而提升經(jīng)辦機構(gòu)的工作水平。最后，加強社會保險內(nèi)部控制建設(shè)，有利于對基金進行全程監(jiān)管，保證基金安全。一直以來，審計工作重點的外部審計，主要的審計內(nèi)容是針對企業(yè)繳納社會保險的情況進行審計管理。但是很多情況下，內(nèi)部審計對很多工作的重視程度還不夠。例如，審核和審批各項社會保險待遇資格是否按照國家和省有關(guān)規(guī)定進行辦理，業(yè)務(wù)流程是否符合相關(guān)規(guī)范，社會保險待遇的核算工作是否正確無誤等等。因此，加強社會保險內(nèi)控管理工作，貫徹落實內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)控工作流程，有利于從內(nèi)部杜絕基金的流失情況，保障基金安全，實現(xiàn)全面控制的管理目標(biāo)，從而提高內(nèi)控的管理質(zhì)量。
2社會保險內(nèi)控管理工作存在的問題
2.1對內(nèi)控管理工作的認識不足
從目前來看，普遍存在社會保險管理機構(gòu)工作人員對內(nèi)控認識不足的情況，缺少相關(guān)的內(nèi)控管理觀念，沒有真正意識到社會保險內(nèi)控管理工作的重要性。同時還缺乏社會保險內(nèi)控管理的配備科室，很難科學(xué)有效的進行內(nèi)控管理工作。
2.2內(nèi)控管理制度沒有健全和完善
加強社會保險內(nèi)控管理工作，制度是重要保障。然而社會保險內(nèi)控制度的不健全，影響了社會保險內(nèi)控管理的工作質(zhì)量。同時，社會風(fēng)險內(nèi)控管理制度的不完善還會影響與實際工作之間的協(xié)調(diào)性，嚴重的情況下還會威脅社會保險的安全。
2.3社會保險管理機構(gòu)執(zhí)行力度不夠
從目前看，社會保險的管理機構(gòu)在運行時缺少積極性，忽視了內(nèi)控管理的相關(guān)機構(gòu)。同時，社會保險管理機構(gòu)缺乏對自身內(nèi)控管理的評估，無法看清自己的內(nèi)部發(fā)展現(xiàn)狀，從而很難有效完善內(nèi)控機構(gòu)的管理工作。
2.4信息系統(tǒng)建設(shè)力度不足，數(shù)據(jù)信息共享工作不完善
一方面，社會保險管理機構(gòu)并沒有實現(xiàn)在全省和全國統(tǒng)一開發(fā)信息系統(tǒng)統(tǒng)，各個地區(qū)獨自開發(fā)信息系統(tǒng)，導(dǎo)致開發(fā)水平不同，信息資源也沒有實現(xiàn)聯(lián)通目標(biāo)。另一方面，稽核內(nèi)控數(shù)據(jù)共享工作不順利，很難得到其他部門的稽核內(nèi)控數(shù)據(jù)，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制管理工作相對落后。
3加強社會保險內(nèi)控工作的管理措施
3.1提高對內(nèi)控管理工作的重視程度，提升相關(guān)工作人員的綜合素養(yǎng)
在加強社會保險內(nèi)控管理工作的過程中，要提高對于內(nèi)控管理的重視度，提升工作人員的職業(yè)水平和道德素養(yǎng)。一方面，對于內(nèi)控工作要給予足夠重視。為社會保險基金提供安全保障，有利于保證諸多參保人員的切身利益和生活保障，由此可見，社會保險工作是人民群眾重點關(guān)注的問題。社會保險的內(nèi)控管理工作其實也是一種自律工作，提高對內(nèi)控管理的重視程度有利于促進社會保險工作的順利進行，同時對于社會保險風(fēng)險也會實現(xiàn)防范和控制的目標(biāo)。因此，要對社會社會保險內(nèi)控管理工作給予充分的重視，將領(lǐng)導(dǎo)目標(biāo)和工作內(nèi)容實行責(zé)任制，真正地將工作責(zé)任落實到每個工作人員的身上。一旦出現(xiàn)問題，會第一時間找到責(zé)任人，防止懈怠工作和推卸責(zé)任等事情發(fā)生，提高工作效率和工作質(zhì)量。要不斷完善社會保險內(nèi)控建設(shè)相關(guān)工作人員隊伍，建立一支責(zé)任心強、專業(yè)水平高、工作技能好的優(yōu)秀隊伍。要對工作人員進行相關(guān)知識的培訓(xùn)工作和教育活動，提高工作人員的專業(yè)水平，為社會保險內(nèi)控管理工作提供人才保障。另一方面，要不斷提升工作人員的綜合素養(yǎng)。在這一過程中，要對相關(guān)工作人員進行職業(yè)素養(yǎng)教育，提高他們的工作水平。同時還要對他們進行政治思想教育工作，提升工作人員的責(zé)任意識。此外，還要向工作人員普及有關(guān)社會保險基金管理方面的法律知識，增強他們的法律意識，樹立遵紀守法的工作觀念，并且要將這些作為重要的廉政教育內(nèi)容，從而不斷提升工作人員的綜合素養(yǎng)。
3.2健全和完善相關(guān)內(nèi)控管理制度與機制
為了有效進行社會保險內(nèi)控管理工作，健全和完善相關(guān)制度與機制是重要內(nèi)容。在建立內(nèi)控管理制度的過程中，首先要明確科學(xué)和民主以及公開的決策內(nèi)容，對于涉及的管理方面和經(jīng)濟方面等重要事情的決策環(huán)節(jié)，要嚴格按照民主集中制的原則來展開工作，然后由領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門的代表進行集體決策，提高決策的民主性和科學(xué)性。其次，綜合采取內(nèi)控管理制度的建立方法，健全業(yè)務(wù)流程控制機制、授權(quán)批準(zhǔn)控制機制、風(fēng)險控制、預(yù)算控制、會計控制以及信息技術(shù)控制等，以此來健全內(nèi)部控制機制，為社會保險內(nèi)控管理工作提供有力保障。最后，要明確對待授權(quán)審批制度，并對其進行不斷的完善。要建立和完善授權(quán)審批體系，科學(xué)合理的規(guī)定授權(quán)的人員、授權(quán)的權(quán)限、授權(quán)責(zé)任、授權(quán)范圍、授權(quán)程序等，提高授權(quán)審批工作的科學(xué)性和法治性。此外，還要建立相關(guān)工作人員的定期輪崗交流制度與不定期輪崗交流制度，尤其是關(guān)鍵崗位要實行任職回避制度。由此可見，健全和完善社會保險內(nèi)控管理的相關(guān)制度和機制是重要內(nèi)容，為社會保險工作的順利進行提供了重要作用。
3.3加強對社會保險內(nèi)控管理的監(jiān)督工作
在加強社會保險內(nèi)控管理工作的過程中，不僅要健全相關(guān)內(nèi)控管理制度與機制，還要不斷加強對社會保險內(nèi)控管理工作的監(jiān)督力度。首先，為了進一步完善社會保險工作的數(shù)據(jù)管理制度，要嚴格分析和檢查經(jīng)辦機構(gòu)向上級行政部門提交的相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)以及工作報表，確保其數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。同時，面對出現(xiàn)問題的數(shù)據(jù)要進行及時的改正，并向上級反饋，真正發(fā)揮數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的監(jiān)督功效和管理作用。其次，要明確分工社會保險各項業(yè)務(wù)的工作性質(zhì)和工作內(nèi)容，并制定詳細的計劃和工作規(guī)程。要保證每一項工作事項的初審制度和審核制度以及審批制度都有不同的工作人員來進行完成，實現(xiàn)保險業(yè)務(wù)的復(fù)核和監(jiān)督。最后，社會保險管理機構(gòu)要提高對內(nèi)部的管理水平和監(jiān)督力度，規(guī)范相關(guān)工作人員的行為，提高內(nèi)控管理的建設(shè)水平和執(zhí)行力度，從而形成自我管理和自我預(yù)警以及自我約束的工作機制。此外，還要有效防范社會保險基金的運行風(fēng)險，遇到問題要及時解決，保證基金的安全性和完整性，從而促進社會保險內(nèi)控管理工作的健康有效進行。
3.4提高信息系統(tǒng)建設(shè)力度，加強信息共享工作
為了提高社會保險內(nèi)控管理工作質(zhì)量，加強信息系統(tǒng)建設(shè)和信息共享工作非常重要。一方面，要不斷加強信息系統(tǒng)建設(shè)，并在其中融入風(fēng)險預(yù)警提升功能和檢查監(jiān)督管理功能以及權(quán)力制約管理功能等。因此，首先要建立健全和完善勾稽條件庫。在這一過程中，運用信息系統(tǒng)之中的勾稽功能，在業(yè)務(wù)辦理的審核環(huán)節(jié)中有效地將風(fēng)險攔截。隨著社保政策的不斷變化，勾稽條件的設(shè)置也要隨之進行不斷豐富和更新，順應(yīng)政策的發(fā)展趨勢。其次，要建立業(yè)務(wù)風(fēng)險點檢驗方法庫。在進行支付數(shù)據(jù)傳輸?shù)臅r候，需要對批量結(jié)算數(shù)據(jù)進行風(fēng)險點檢驗，通過檢驗之后，結(jié)算的數(shù)據(jù)才能轉(zhuǎn)到財務(wù)支付過程中，完成批量支付工作。在面對有問題或者可疑的數(shù)據(jù)，系統(tǒng)要自動終止數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)，并發(fā)出預(yù)警信號，然后將這些數(shù)據(jù)發(fā)送到相關(guān)審查部門進行仔細核查，對出現(xiàn)問題的數(shù)據(jù)進行修正，避免其它問題出現(xiàn)。最后，要建立和完善跨地區(qū)的稽核內(nèi)控信息平臺，將內(nèi)控監(jiān)督工作數(shù)據(jù)信息進行有效共享，提高對社會保險的監(jiān)管效率。另一方面，要加快社會保險信息資源共享建設(shè)工作。在這一過程中，要將社會保險的管理機構(gòu)與民政機構(gòu)、公安機構(gòu)、金融機構(gòu)、財政部門等相關(guān)部門以及全國社會保險管理機構(gòu)之間的信息實現(xiàn)聯(lián)通，促進相關(guān)信息共享進程。同時還要及時傳輸關(guān)鍵的數(shù)據(jù)信息，提高數(shù)據(jù)信息的及時性和全面性，推動社會保險信息共享的順利進行。
社會保障制度中一個最重要的組成部分就是社會保險，社會保險在社會保保障制度中出于核心地位。社會保險的含義是指國家通過法律建立社會保險基金，對喪失勞動能力、暫時失去勞動崗位或因健康原因造成損失的人給予物質(zhì)幫助。因此，社會保險的重要性不言而喻，這關(guān)乎黨和政府對于勞動保障工作的政策方針的落實程度，同時也關(guān)乎民生和勞動人民的切身利益，更加關(guān)系到社會的穩(wěn)定和經(jīng)濟的發(fā)展，是每個人關(guān)注的重點問題。建立健全社會保險內(nèi)控是保證社會保障制度有條不紊發(fā)展的基本要求，也是對社會保障實踐的具體落實。但是有些地區(qū)對于社會保險內(nèi)控管理存在諸多不足，導(dǎo)致社會保險基金存在風(fēng)險，對社會保障制度構(gòu)成威脅。
2目前社會保險內(nèi)控管理存在的問題
2.1內(nèi)控認識不足。社會保險管理機構(gòu)的工作人員對內(nèi)控認識不到位，觀念淡漠，對內(nèi)控管理的理解較差，沒有認識到內(nèi)控的重要性，內(nèi)控不僅可以防范和化解社會保險工作的風(fēng)險，還對參加社會保險的人員權(quán)益起到保護作用。并且，社會保險內(nèi)控的執(zhí)行科室配備缺乏，另外工作人員又缺乏審計方面的專業(yè)知識，對社會保險的相關(guān)法律法規(guī)不夠了解，加上敷衍散漫的工作態(tài)度，沒有達到期望的效果。2.2缺乏內(nèi)控制度。制度是實施的基礎(chǔ)，社會保險內(nèi)控制度的不健全導(dǎo)致社會保險內(nèi)控管理的不到位。社會風(fēng)險內(nèi)控管理制度不健全會導(dǎo)致與實際工作不協(xié)調(diào)，對社會保險的安全構(gòu)成威脅。2.3執(zhí)行力度不到位。社會保險的管理機構(gòu)在執(zhí)行過程中缺乏積極性和主動性，內(nèi)控機構(gòu)往往被忽視、敷衍，社會保險管理機構(gòu)對自己內(nèi)控管理的評估不足，內(nèi)有做到心中有數(shù)，更加做不到對內(nèi)控機構(gòu)完善的管理。近年來，所發(fā)生社會保險案件，無一不與內(nèi)控管理重視程度不足，監(jiān)督機制不健全，監(jiān)控緩解失效等有關(guān)。我們要將前車之鑒，作為后事之師，加強內(nèi)控管理。
3社會保險內(nèi)控管理工作方法
認真做好社會保險內(nèi)控管理工作，切實發(fā)揮社會保險內(nèi)控管理的功能和職能，避免危害民生，危害社會主義建設(shè)的現(xiàn)象發(fā)生。本文闡述了如何做好社會保險內(nèi)控管理工作的幾條建議。3.1提升工作人員的職業(yè)和道德素養(yǎng)。對工作人員的進行政治思想教育和職業(yè)素養(yǎng)教育，不斷提升工作人員的責(zé)任感，在社會保險基金管理方面普及法律知識，樹立社會保險人員遵紀守法的意識和觀念，并將此作為廉政教育的重要內(nèi)容。3.2對內(nèi)控工作給予足夠重視。保證社會保險基金的安全，就是保證廣大參保人員的切身利益和生活保障，是廣大勞動人民關(guān)注的焦點問題。內(nèi)控管理是一種自律行為，做好內(nèi)控管理工作是實現(xiàn)控制社會保險風(fēng)險的重要手段。首先，給予社會保險內(nèi)控管理工作足夠的重視，將領(lǐng)導(dǎo)目標(biāo)實行責(zé)任制，將工作責(zé)任落實到個人，避免推諉扯皮，工作懈怠的情況發(fā)生。其次，完善社會保險內(nèi)控管理工人人員的工作隊伍，將真正懂專業(yè)，有責(zé)任心，理論水平高的專業(yè)知識型人才作為重點培養(yǎng)對象，對工作人員進行教育和培訓(xùn)，不斷提高工作人員的專業(yè)水平和工作素質(zhì)。3.3建立健全內(nèi)控機制。建立內(nèi)控管理制度首先要明確科學(xué)、民主、公開的決策程序，對涉及經(jīng)濟及管理方面的重大事項的決策，應(yīng)該按照民主集中制的原則進行，首先由經(jīng)辦部門提出建議，然后由領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門代表集體決策。建立健全授權(quán)批準(zhǔn)控制、不相容崗位分離控制、業(yè)務(wù)流程控制、預(yù)算控制、會計控制、風(fēng)險控制、信息技術(shù)控制、會商報告控制等，綜合運用上述方法，健全內(nèi)部控制機制。明確授權(quán)審批制度，建立授權(quán)審批體系，對授權(quán)人員、范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任作出規(guī)定。建立工作人員定期或不定期輪崗交流制度，特別是重要崗位，要實行任職回避制度。3.4加強監(jiān)督管理。進一步完善社會保險業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的管理制度，經(jīng)辦機構(gòu)向上級行政部門遞交的相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦數(shù)據(jù)和統(tǒng)計報表進行嚴格的統(tǒng)計分析和檢查，對出現(xiàn)的問題及時進行整改和反饋，嚴格做到數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的監(jiān)督管理作用。針對社會保險各項業(yè)務(wù)的內(nèi)容和性質(zhì)進行明確分工，制定詳細的工作計劃和操作規(guī)程。對每一項業(yè)務(wù)的操作事項初審、審核和審批制度，保證業(yè)務(wù)的經(jīng)辦由不同的工作人員完成，實現(xiàn)復(fù)核和監(jiān)督。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)要加強內(nèi)部管理和監(jiān)督、規(guī)范經(jīng)辦人員行為，提高內(nèi)控執(zhí)行力，形成自我約束，自動預(yù)警、自行糾錯的工作機制，防范和化解社?；疬\行風(fēng)險，確?；鸢踩?，從而促進社會保險經(jīng)辦內(nèi)部控制工作規(guī)范、有序、健康發(fā)展，開創(chuàng)社會保險經(jīng)辦工作發(fā)展的新局面。
4結(jié)語
社會保障制度是涉及群眾切身利益的民生工程，社保業(yè)務(wù)經(jīng)辦機構(gòu)是落實各項社保政策、直接面對廣大參保對象的窗口單位。因此，必須加強內(nèi)部管理控制機制，把內(nèi)部控制的觸角覆蓋到所有工作崗位，全面規(guī)范各項社保業(yè)務(wù)活動，優(yōu)化業(yè)務(wù)管理流程，狠抓規(guī)范管理，形成自我約束、自動預(yù)警、自行糾錯的長效機制，從源頭上防范和化解基金風(fēng)險，提升經(jīng)辦管理服務(wù)水平。
作者:孔玲玲 單位:壽光市人力資源管理服務(wù)中心
摘要：隨著社會經(jīng)濟環(huán)境的變化，經(jīng)營成本逐年升高，石油企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險也在不斷增加。石油企業(yè)必須從風(fēng)險防控入手，及時完善內(nèi)部控制。通過對風(fēng)險的有效防控措施，控制企業(yè)的經(jīng)營成本，減少企業(yè)的風(fēng)險損失。加強風(fēng)險防控應(yīng)該重視分析石油企業(yè)經(jīng)營環(huán)境中的各種風(fēng)險因素，進而通過“對癥下藥”逐個制定對策，強化風(fēng)險防控手段，保持內(nèi)控的有效性，保證企業(yè)的經(jīng)營效益。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 風(fēng)險因素 風(fēng)險應(yīng)對
一、石油企業(yè)面臨的風(fēng)險內(nèi)容
分析石油企業(yè)面臨的風(fēng)險內(nèi)容有其重要意義，它是組織內(nèi)部控制建設(shè)，進行有針對性的風(fēng)險防控的基礎(chǔ)。石油企業(yè)面臨的風(fēng)險主要包括市場風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險兩種，隨著近年來石油企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營范圍的擴大以及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，各種風(fēng)險也呈現(xiàn)多元化、影響范圍廣等特點，需要石油企業(yè)仔細分析所處環(huán)境的風(fēng)險內(nèi)容，從而制定相應(yīng)的防控對策。
（一）市場風(fēng)險。
1.來自政府和社會的風(fēng)險影響因素。石油企業(yè)無論是進行油氣開發(fā)還是石油深加工，都需要獲得當(dāng)?shù)卣爱?dāng)?shù)鼐用竦闹С?。隨著近年來油氣開發(fā)和深加工等企業(yè)的環(huán)境污染問題廣泛受到社會關(guān)注，石油企業(yè)面臨著較大的社會輿論壓力。同樣的，無論是進行陸地石油開采還是海上石油開采，相應(yīng)的占地補償?shù)葐栴}也是石油企業(yè)與當(dāng)?shù)鼐用窈驼拿芙裹c。當(dāng)?shù)鼐用竦牡种坪袈暫驼艿降妮浾搲毫Χ紝⒔o石油企業(yè)的項目開發(fā)帶來麻煩，從而面臨經(jīng)營受阻的風(fēng)險。另外，石油開發(fā)的國家政策和稅收等政策的變動，也會影響石油企業(yè)的成本水平，帶來經(jīng)營利潤收入的波動風(fēng)險。
2.油氣價格等市場風(fēng)險影響因素。受到世界經(jīng)濟復(fù)蘇乏力影響，美元、黃金的價格持續(xù)波動，再加上戰(zhàn)爭、政治等因素的影響，國際原油價格持續(xù)走低，2015年曾一度跌至30美元一桶。我國石油企業(yè)銷售石油的價格是根據(jù)國際油價標(biāo)準(zhǔn)來計算的，但是我國開采石油的成本大約是每桶60美元左右，國際油價的變化直接影響著石油企業(yè)的收入和利潤水平。另一方面，隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，人員成本等成本項目價格不斷上漲，推高了石油企業(yè)的成本。企業(yè)的中長期發(fā)展更加依賴人力資源，企業(yè)為了吸引高端人才和熟練的技術(shù)工人，必須在薪酬結(jié)構(gòu)和工資水平上做文章，從而獲得穩(wěn)定的人力資源供給，保障石油企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。如何解決石油產(chǎn)品價格和生產(chǎn)成本的矛盾以及減少人才短缺風(fēng)險，是石油企業(yè)面臨的又一重要風(fēng)險因素。同時，由于石油市場價格的放開，國家發(fā)改委調(diào)整成品油市場零售價的措施相應(yīng)調(diào)整，造成成品油零售價格波動較大。僅2015年成品油價格就上下調(diào)整了12次，給成品油銷售企業(yè)的經(jīng)營工作造成了極大困難，如何把控庫存，爭取利益最大化，是整個成品油銷售行業(yè)共同面對的風(fēng)險。
（二）經(jīng)營風(fēng)險。
1.系統(tǒng)風(fēng)險。系統(tǒng)風(fēng)險是指與人為因素不相關(guān)的風(fēng)險。石油企業(yè)所面臨的系統(tǒng)風(fēng)險主要包括內(nèi)部控制制度的漏洞、管理制度的缺失、監(jiān)督機制的缺失、系統(tǒng)自動修復(fù)功能薄弱等。這部分風(fēng)險是系統(tǒng)固有的風(fēng)險，不受人為因素的影響。如果石油企業(yè)中存在嚴重的系統(tǒng)風(fēng)險，系統(tǒng)無法防范和降低風(fēng)險事項，會給企業(yè)帶來重大損失。例如石油企業(yè)對外收購并購其他石油企業(yè)，而投資決策活動缺少監(jiān)管，也沒有獲得必要的、充足的風(fēng)險評估，又因投資決策人員缺乏必要的謹慎態(tài)度，輕率做出投資決策，極易造成投資失敗，給企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟損失。所以，石油企業(yè)的系統(tǒng)風(fēng)險需要降低到一定水平，并保證無較大的風(fēng)險防控漏洞，才能保證企業(yè)的正常經(jīng)營和經(jīng)濟收益。
2.非系統(tǒng)風(fēng)險。非系統(tǒng)風(fēng)險也被稱作操作風(fēng)險，這種風(fēng)險與人為因素相關(guān)，是指由于沒有按照制度規(guī)定進行操作而產(chǎn)生損失的風(fēng)險。非系統(tǒng)風(fēng)險是石油企業(yè)內(nèi)部控制活動中風(fēng)險防控的關(guān)鍵，也是因為缺少管理而易于出現(xiàn)問題的地方。石油企業(yè)屬于高危行業(yè)，安全事故容易發(fā)生，安全問題不容忽視。所以石油企業(yè)的各項管理制度繁多而且標(biāo)準(zhǔn)明確，但是在生產(chǎn)經(jīng)營中依然存在有章不循、有規(guī)不依的情況。如生產(chǎn)平臺違反操作規(guī)程、施工作業(yè)環(huán)境不達標(biāo)、作業(yè)現(xiàn)場管理不到位、設(shè)備維護不及時、違規(guī)用火用電、自然災(zāi)害防范措施薄弱、應(yīng)急預(yù)案宣傳學(xué)習(xí)范圍窄等。這些風(fēng)險問題是重要的管理難題，也是關(guān)系到石油企業(yè)的健康發(fā)展的命脈?！??16”大連石油的火災(zāi)事故給企業(yè)造成了重大的經(jīng)濟損失，就是由于違規(guī)操作引發(fā)的責(zé)任事故。所以，石油企業(yè)防范非系統(tǒng)風(fēng)險工作是重中之重，需要給予足夠的重視。
二、加強石油企業(yè)風(fēng)險防控工作的對策
（一）強化對風(fēng)險項目的測試強度。加強對石油企業(yè)風(fēng)險的防控，強化對內(nèi)控系統(tǒng)風(fēng)險的測試頻度和深度。風(fēng)險的測試活動能夠較好地反映出企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)中的重大內(nèi)控漏洞和無效的內(nèi)控措施，降低風(fēng)險發(fā)生的幾率。所以，石油企業(yè)可以通過兩個方面加強對內(nèi)控系統(tǒng)風(fēng)險的測試工作。一是加強內(nèi)部審計部門的測試能力。內(nèi)審部門是組織內(nèi)部控制測試活動的重要力量，負責(zé)對本單位內(nèi)控設(shè)計的有效性和執(zhí)行情況進行測試評估。在內(nèi)審工作的人員配備上，應(yīng)適當(dāng)配置安全專家、營銷專家，組成綜合力量審計隊伍。在頻率方面，可以縮短執(zhí)行內(nèi)審測試的時間間隔，采用季度或者半年的頻率組織測試活動。在內(nèi)容方面，重點針對高風(fēng)險領(lǐng)域、例外事項高發(fā)、重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)等內(nèi)容進行測試與評估，并提出必要的整改意見便于企業(yè)做出調(diào)整方案。在開展形式上，重點審計與常規(guī)審計相結(jié)合。二是積極借助外部獨立審計機構(gòu)的力量，對內(nèi)部控制活動中存在的風(fēng)險進行測試，對存在的重大風(fēng)險項目予以辨認，尤其是對由于內(nèi)部審計部門知識結(jié)構(gòu)、經(jīng)驗和獨立性的局限性而導(dǎo)致忽略和遺漏的風(fēng)險事項，能起到很好的補充作用。內(nèi)審部門要積極同外部審計機構(gòu)進行配合，及時詳細地提供內(nèi)控風(fēng)險項目內(nèi)容，并提供必要的幫助。石油企業(yè)形成內(nèi)外結(jié)合的風(fēng)險控制測試模式，有利于加強企業(yè)風(fēng)險防控的管理意識，也能保持風(fēng)險防控措施的有效性。
（二）完善風(fēng)險防控制度和機制建設(shè)。形成石油企業(yè)立體的風(fēng)險防控體系將有助于形成全面風(fēng)險防控的管理局面，而立體的風(fēng)險防控體系需要建立完善的風(fēng)險防控制度和機制作為保證。首先，石油企業(yè)要建立健全內(nèi)部控制組織機構(gòu)，成立專業(yè)的內(nèi)控審計隊伍，制定風(fēng)險防控的相關(guān)制度，特別要明確風(fēng)險崗位的責(zé)任和風(fēng)險監(jiān)督職能，并督促加強責(zé)任的落實。其次，根據(jù)單位的管理層次，設(shè)計不同層次的風(fēng)險管理責(zé)任內(nèi)容，制定風(fēng)險防控責(zé)任清單，梳理內(nèi)控流程程序，從而有的放矢地實施風(fēng)險防控措施。第三，石油企業(yè)管理層對單位整體的風(fēng)險防控活動負總責(zé)，并定期根據(jù)各風(fēng)險責(zé)任崗位的風(fēng)險防控報告，以及內(nèi)外部審計部門的風(fēng)險測試報告，制定風(fēng)險防控調(diào)整方案，并與內(nèi)部控制負責(zé)部門一同作出內(nèi)控風(fēng)險防控措施的修改意見，修訂內(nèi)部控制制度。第四，轉(zhuǎn)變內(nèi)控審計工作模式，變事后審計為事前、事中審計。隨著企業(yè)經(jīng)營活動的多元化和企業(yè)管理的現(xiàn)代化，單純的事后審計方法已不能對企業(yè)的經(jīng)營活動做出全面、科學(xué)、準(zhǔn)確的評估，而效益審計的作用主要體現(xiàn)在建設(shè)性上，如何提高企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售等環(huán)節(jié)的控制質(zhì)量，是現(xiàn)代審計需要解決的問題。因此，內(nèi)部審計必須廣泛采用事前、事中、事后審計相結(jié)合的方法。最后，加強風(fēng)險事項管理信息化建設(shè)，建立企業(yè)統(tǒng)一的、全面的、整合的業(yè)務(wù)活動重要風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，利用智能化的風(fēng)險管理平臺，及時匯總發(fā)現(xiàn)單位內(nèi)部風(fēng)險防控問題，并作出預(yù)警。所以，石油企業(yè)要重視對風(fēng)險防控制度和機制的建設(shè)和完善，以提供必要的制度機制保障。
（三）豐富石油企業(yè)的風(fēng)險防控措施手段。為應(yīng)對石油企業(yè)面臨的各種各樣的風(fēng)險，應(yīng)豐富風(fēng)險防控措施和手段，以有效防范石油企業(yè)風(fēng)險、降低石油企業(yè)的風(fēng)險損失。石油企業(yè)可以積極利用各種金融衍生工具、合營合作經(jīng)營以及簽訂有利于本單位的銷售采購合同等方式，降低企業(yè)面臨的市場風(fēng)險。創(chuàng)新風(fēng)險防控手段是石油企業(yè)應(yīng)對當(dāng)前復(fù)雜的國內(nèi)外市場風(fēng)險因素的重要途徑。由于我國石油企業(yè)的產(chǎn)品價格易于受到國內(nèi)外市場的波動影響，如果不創(chuàng)新價格風(fēng)險防控手段，單一依靠銷售渠道優(yōu)勢和控制企業(yè)生產(chǎn)成本，并不能較好地抵消企業(yè)面臨的風(fēng)險。所以，石油企業(yè)需要開拓思維，努力創(chuàng)新風(fēng)險防控手段，可以利用對沖方式或者出售部分風(fēng)險的方式，將企業(yè)可能承擔(dān)的市場風(fēng)險轉(zhuǎn)移分散出去，有效地減少石油企業(yè)的或有損失。另外，風(fēng)險防控手段的創(chuàng)新也離不開人才，但是石油企業(yè)由于成立時間久遠且接觸金融產(chǎn)品的機會較少，企業(yè)內(nèi)部熟悉金融工具的人才較為缺乏，所以，石油企業(yè)需要有意識地培養(yǎng)這方面的人才，從而保證創(chuàng)新所需的必要人才智力支持。
（四）制定風(fēng)險防范的配套制度。風(fēng)險防控是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，單純依靠制度機制容易產(chǎn)生死板單一的管理局面。石油企業(yè)應(yīng)積極開展全員式的風(fēng)險防控，并努力激發(fā)出風(fēng)險防控的內(nèi)生力量，從而獲得較好的風(fēng)險防控效果。風(fēng)險防控的配套制度是推動內(nèi)控制度的實施、促進企業(yè)風(fēng)險防控工作的一個重要途徑。石油企業(yè)需要結(jié)合本企業(yè)的經(jīng)營特點和人員結(jié)構(gòu)特點，制定風(fēng)險防控的獎罰制度，并與風(fēng)險崗位職工的職務(wù)晉升和獎金績效掛鉤，這樣可以激發(fā)企業(yè)職工的風(fēng)險防控?zé)崆楹桶l(fā)揮風(fēng)險防控的能動性。另外，獎罰制度也有利于促進風(fēng)險防控信息的及時反饋，使得企業(yè)各管理層能夠及時獲得真實完整的風(fēng)險信息，并作出必要的應(yīng)對方案。石油企業(yè)通過風(fēng)險防控配套制度的建設(shè)，可以激發(fā)出風(fēng)險防控的內(nèi)生動力，有利于贏得必要的風(fēng)險防控完善時間，獲得更大的收益。S
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關(guān)鍵詞:內(nèi)控管理；財務(wù)風(fēng)險；問題
隨著全球經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)間的競爭顯得日益激烈，企業(yè)如果不重視企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范，就會對企業(yè)的正常運作產(chǎn)生重大的影響，嚴重的甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。為此，企業(yè)一定要加強內(nèi)控管理，重視財務(wù)風(fēng)險的防范。
一、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的有關(guān)內(nèi)容
內(nèi)控管理是確保企業(yè)正常運作并產(chǎn)生一定經(jīng)濟效益的有效手段，同時內(nèi)控管理也是影響企業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵因素。當(dāng)企業(yè)欠缺內(nèi)控管理的時候，就會導(dǎo)致企業(yè)無方向可循。就內(nèi)控管理而言，主要有信息溝通、環(huán)境控制、監(jiān)督等內(nèi)容，具體來說，內(nèi)控管理不僅包括為促使企業(yè)經(jīng)營活動的順利進行而制定的有效的措施，同時也包括制定對企業(yè)經(jīng)營活動進行預(yù)測以及控制的科學(xué)制度。企業(yè)實行內(nèi)控管理，可以提高企業(yè)會計信息的真實性及可靠性，可以合理保證企業(yè)的財產(chǎn)安全。而企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)的資金在使用的過程中出現(xiàn)某些問題，或者存在著潛在的某些的漏洞。財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)不僅會對企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)產(chǎn)生巨大的影響，同時也會對企業(yè)經(jīng)營活動的正常進行產(chǎn)生嚴重的影響。在實行企業(yè)內(nèi)控管理的時候，如果不重視內(nèi)控管理，或者內(nèi)控管理的方式不正確等都會對內(nèi)控管理工作的實施帶來重大的不得影響，同時，也使得監(jiān)控管理難以實施。因此，一定要不斷改進及完善內(nèi)控管理手段，從而能夠盡可能有效地防范財務(wù)風(fēng)險，促進企業(yè)防范風(fēng)險的能力不斷提高，最終促進企業(yè)整體管理水平、經(jīng)濟效益的提高。
二、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范中的問題
(一)企業(yè)的內(nèi)部控制管理制度不健全
在很多的企業(yè)中，通常都會把利潤最大化作為基本目標(biāo)，而忽視對內(nèi)部控制制度的建設(shè)。不少企業(yè)既沒有正確認識風(fēng)險，也沒有對風(fēng)險進行科學(xué)的評估。因為企業(yè)的內(nèi)部控制制度的不健全，企業(yè)的組織機構(gòu)也不合理，往往導(dǎo)致內(nèi)控制度形同虛設(shè)。在某些企業(yè)中，由于部分的工作人員并沒有正確認識內(nèi)部控制制度，企業(yè)也沒有建立健全的規(guī)章制度，最終導(dǎo)致這些制度執(zhí)行的效果不佳。有的企業(yè)由于內(nèi)控管理和財務(wù)制度的建設(shè)脫離了企業(yè)的具體實際，從而導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控制度的作用難以充分發(fā)揮。
(二)財務(wù)監(jiān)控制度不健全
在企業(yè)運作過程中，監(jiān)督以及激勵是主要的管理手段，而監(jiān)督則是保證企業(yè)正常運行的重要手段。對于企業(yè)管理者而言，只有建立健全財務(wù)內(nèi)控制度，有效的對企業(yè)進行監(jiān)督以及控制，才能確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。但是，在一些企業(yè)中，依舊沒有設(shè)立內(nèi)部審計部門，而且企業(yè)的監(jiān)督機制也不能充分發(fā)揮其作用，從而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)活動不能有效進行，企業(yè)資源浪費也十分嚴重。此外，還有部分企業(yè)中有一小部分人員出現(xiàn)違規(guī)舞弊的現(xiàn)象，這部分的員工為了獲取私利，不惜導(dǎo)致企業(yè)虧損，給企業(yè)的正常運作帶來較大的影響，為企業(yè)帶來較大的財務(wù)風(fēng)險，嚴重時甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。
(三)企業(yè)內(nèi)控管理以及財務(wù)風(fēng)險防范意識淡薄
通常而言，很多企業(yè)都重點關(guān)注外部市場，而忽視了對企業(yè)內(nèi)部的管理以及控制，特別是企業(yè)的相關(guān)管理人員沒有正確認識內(nèi)控管理，僅僅重視企業(yè)的財務(wù)管理以及經(jīng)營管理，對于內(nèi)控管理的作用認識不夠。為了加大管理人員對內(nèi)控管理的重視力度，企業(yè)一定要加大對全體員工內(nèi)控管理的宣傳與培訓(xùn)，并通過內(nèi)控管理作用的有效發(fā)揮來進一步提高企業(yè)的員工對內(nèi)控管理作用以及必要性的認識，自覺執(zhí)行內(nèi)控體系相關(guān)制度，進而促使企業(yè)經(jīng)營活動規(guī)范有序地正常進行。在實際工作中，很多企業(yè)只是為了通過檢查而臨時實行內(nèi)控管理，這種做法不利于內(nèi)控管理作用的充分發(fā)揮。多數(shù)企業(yè)都比較重視制度的制定，但企業(yè)更應(yīng)當(dāng)把相關(guān)的制度落到實處，促使員工主觀能動性得到充分發(fā)揮，才能最終確保內(nèi)控管理的各項工作真正落到實處。
三、加大企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的有效方法
企業(yè)實行內(nèi)控管理的目的在于確保企業(yè)經(jīng)營活動的正常運行，并促使企業(yè)實現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)。同時，實行內(nèi)控管理能夠提高企業(yè)財務(wù)信息的準(zhǔn)確性以及資產(chǎn)的安全。在全面的內(nèi)控管理中，所取得的各種內(nèi)外部資料都是十分有價值的，這些資料能夠為企業(yè)的管理者的決策提供有效的依據(jù)。企業(yè)要想獲得利潤最大化，一定要確保管理者決策的準(zhǔn)確性，才能確保企業(yè)長期健康發(fā)展。因此，企業(yè)一定要實行科學(xué)的內(nèi)控管理。企業(yè)的管理和財務(wù)風(fēng)險密切相關(guān)，企業(yè)要想有效的規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，一定要制定合理的內(nèi)控管理系統(tǒng)，從而最終確保企業(yè)的順利發(fā)展。對于上述的問題，提出以下三點有針對性的解決方法。
(一)創(chuàng)建合理的內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范環(huán)境
創(chuàng)建合理的內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范環(huán)境是確保風(fēng)險防范的關(guān)鍵，能夠促使企業(yè)內(nèi)控管理水平以及財務(wù)風(fēng)險防范水平提高。同時，企業(yè)一定要根據(jù)自身的實情建立相關(guān)的體制，從而能夠確保內(nèi)控管理工作以及財務(wù)風(fēng)險防范工作的有效進行。首先，企業(yè)管理人員一定要緊跟時展的潮流，及時轉(zhuǎn)變管理觀念以及意識，并要加大對內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的重視力度。其次，要不斷健全管理制度以及考核機制，從而能夠確保內(nèi)控管理以及財務(wù)風(fēng)險防范工作能夠在規(guī)范的機制中進行。第三，企業(yè)一定要建立激勵與懲罰機制，對于工作表現(xiàn)良好的員工一定要給與一定的獎勵，從而能夠提高員工工作的積極性。第四，企業(yè)要加大對內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的宣傳力度，要對企業(yè)的員工進行全面培訓(xùn)與教育，并指引員工根據(jù)企業(yè)的相關(guān)程序展開工作。最后，企業(yè)在制定企業(yè)整體發(fā)展規(guī)劃的時候，要鼓勵員工積極參與其中。其中，員工主要的工作是進行參與集體決策以及監(jiān)督，因而能夠最大限度地激發(fā)員工的工作熱情，從而能夠確保企業(yè)內(nèi)控管理以及財務(wù)風(fēng)險防范工作的有效推進。
(二)建立健全的風(fēng)險防范監(jiān)督體系
企業(yè)建立健全的風(fēng)險防范監(jiān)督體系，能夠科學(xué)的識別財務(wù)風(fēng)險，同時也有利于企業(yè)更好的對財務(wù)風(fēng)險進行控制以及監(jiān)督。對于財務(wù)風(fēng)險防范監(jiān)督體系來說，企業(yè)一定要正確認識財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)，從而才能有效的對企業(yè)的財務(wù)現(xiàn)狀進行分析，最終能夠促使企業(yè)事前了解潛在的財務(wù)風(fēng)險，能夠為以后出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險防范提供一定的經(jīng)驗以及依據(jù)，從而能夠促使企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。同時，企業(yè)要建立有關(guān)的監(jiān)督體系，有效的控制財務(wù)風(fēng)險，從而能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務(wù)活動以及經(jīng)營活動進行科學(xué)的監(jiān)控，最終促使內(nèi)控管理水平的不斷提高。
(三)加強企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的意識
對于企業(yè)而言，一定要根據(jù)有關(guān)的法律法規(guī)提供真實、可靠的財務(wù)資料，同時，企業(yè)要加大對財務(wù)工作的管理力度。就企業(yè)的財務(wù)人員來說，一定要促使風(fēng)險防范意識的增強，并要加大對財務(wù)活動的重視力度，對于財務(wù)活動中出現(xiàn)的問題以及所潛在的漏洞，一定要采用合理的方法進行處理，進而能夠避免風(fēng)險的出現(xiàn)。同時，財務(wù)人員要正確認識財務(wù)風(fēng)險，并要意識到財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的影響。為此，財務(wù)人員一定要提高風(fēng)險意識，盡量從源頭上避免或減少風(fēng)險的出現(xiàn)，同時能夠采用合理的方案應(yīng)對所出現(xiàn)的問題，確保企業(yè)經(jīng)營活動的順利進行，最終達成企業(yè)的目標(biāo)。
四、結(jié)束語
綜上所述，企業(yè)一定要加大對內(nèi)控管理以及財務(wù)風(fēng)險防范的重視力度，不斷增強風(fēng)險防范意識，建立健全符合本企業(yè)實際的科學(xué)的內(nèi)部控制體系，切實有效地落實內(nèi)部控制管理的各項具體工作，從而確保企業(yè)經(jīng)營活動的順利進行，促進企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)。
參考文獻：
[1]夏慶榮.淺議企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范[J].知識經(jīng)濟,2014
