時(shí)間：2023-03-07 15:20:07
序論：在您撰寫自我評(píng)估總結(jié)時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
本文從學(xué)校自我評(píng)估動(dòng)態(tài)性的角度論述了中等職業(yè)學(xué)校的評(píng)估現(xiàn)狀，并提出了一些建議，旨在完善學(xué)校自我評(píng)估機(jī)制，提高教育教學(xué)水平，實(shí)現(xiàn)學(xué)校健康發(fā)展。
一、中職學(xué)校自我評(píng)估現(xiàn)狀
中等職業(yè)教育是我國教育體系的重要組成部分，是為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供基礎(chǔ)性技能型人才的重要陣地，擔(dān)負(fù)著培養(yǎng)數(shù)以億計(jì)高素質(zhì)勞動(dòng)者的重要任務(wù)，是我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。因此，如何保證中等職業(yè)教育的教學(xué)質(zhì)量自然就成為政府和人民大眾最關(guān)心的一個(gè)問題。教學(xué)評(píng)估是檢驗(yàn)中等職業(yè)學(xué)校教育教學(xué)水平的重要手段。對(duì)學(xué)校的教育水平、發(fā)展方向、教育理念等有著重要意義。但是目前對(duì)于中等職業(yè)學(xué)校的評(píng)估還存在一些問題，沒能夠使評(píng)估充分發(fā)揮以評(píng)促建的作用。
1.自我評(píng)估實(shí)施率低
目前中等職業(yè)學(xué)校的教學(xué)評(píng)估大部分停留在上級(jí)教育主管部門進(jìn)行階段性的教學(xué)檢查與評(píng)估。而學(xué)校的自我評(píng)估往往不夠主動(dòng)、不夠系統(tǒng)，沒有形成規(guī)范的制度和體系，因此學(xué)校的教學(xué)管理部門所進(jìn)行的督導(dǎo)聽課、教師示范課、教學(xué)公開課等等只是簡單的教學(xué)檢查，并不能稱得上真正意義的教學(xué)評(píng)估。部分學(xué)校系統(tǒng)的自我評(píng)估間隔時(shí)間久，評(píng)估結(jié)果沒有連續(xù)性、可比性，評(píng)估效果不明顯。教學(xué)評(píng)估沒有形成常態(tài)化，自我評(píng)估實(shí)施率低。
2.自我評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)缺失
大部分中等職業(yè)學(xué)校并沒有專門的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，只是有各種常規(guī)的教學(xué)制度、教師管理制度、教職工管理制度等。即使有專門評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)校，其標(biāo)準(zhǔn)一般也都是參照歷次上級(jí)教育主管部門的指標(biāo)體系修改制定的。這樣的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)雖然具有普遍意義和廣泛適用性，但是對(duì)于學(xué)校自身發(fā)展而言并非量體裁衣，有的學(xué)校還存在制定的標(biāo)準(zhǔn)避重就輕的現(xiàn)象，這樣的標(biāo)準(zhǔn)不夠完善?？傮w上講，中等職業(yè)學(xué)校自我評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)還是缺失的。
3.自我評(píng)估機(jī)制不健全
現(xiàn)代社會(huì)對(duì)初級(jí)技術(shù)人員的能力和素質(zhì)提出了越來越高的要求。中等教育如何迎接挑戰(zhàn)，如確保技能人才培養(yǎng)質(zhì)量，已成為普遍關(guān)注的焦點(diǎn)。建立有效的中等職業(yè)教育評(píng)估機(jī)制，無疑被視為解決這一問題的重要途徑。雖然各個(gè)學(xué)校關(guān)于教師、學(xué)生、設(shè)備等等有具體的要求，但并沒有系統(tǒng)化、制度化，形成完善的評(píng)估機(jī)制。一個(gè)完善的有效的評(píng)估機(jī)制并不是學(xué)生、教師、設(shè)備、教學(xué)目標(biāo)和計(jì)劃、教學(xué)投入等評(píng)估的簡單綜合，而應(yīng)該是系統(tǒng)與個(gè)體之間的關(guān)系，機(jī)制是各個(gè)評(píng)估制度的貫通與融合。
二、動(dòng)態(tài)自我評(píng)估制度
1.動(dòng)態(tài)評(píng)估與中等職業(yè)學(xué)校
動(dòng)態(tài)評(píng)估是與傳統(tǒng)靜態(tài)評(píng)估相對(duì)的一種評(píng)估模式，強(qiáng)調(diào)的是被評(píng)估對(duì)象與評(píng)估者之間的互動(dòng)關(guān)系。對(duì)于中職學(xué)校而言，學(xué)校是被評(píng)估對(duì)象，評(píng)估者往往是上級(jí)教育主管部門。傳統(tǒng)的形式一般是上級(jí)下達(dá)評(píng)估通知，學(xué)校按照評(píng)估驗(yàn)收要點(diǎn)，準(zhǔn)備支撐文件，然后接受專家與上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)的現(xiàn)場評(píng)估和資料驗(yàn)收，最后通告驗(yàn)收結(jié)果。通過驗(yàn)收的學(xué)校往往大功告成，對(duì)于評(píng)估過程中存在的問題，不能夠有效的去解決。動(dòng)態(tài)評(píng)估與傳統(tǒng)的評(píng)估模式比較，具有很多優(yōu)勢：
(1)動(dòng)態(tài)的評(píng)估注重過程，而不是結(jié)果;
(2)動(dòng)態(tài)的評(píng)估注重個(gè)體性，而不是普遍性;
(3)動(dòng)態(tài)的評(píng)估時(shí)交互的，而不是單向的;
(4)動(dòng)態(tài)的評(píng)估具有持久性。
在學(xué)校的整體評(píng)估中如果引入動(dòng)態(tài)手段，將能使學(xué)校在上級(jí)主管部門的靜態(tài)評(píng)估結(jié)果反饋?zhàn)鳛槿粘Ｔu(píng)估的起點(diǎn)和方向。在學(xué)校的管理和教學(xué)等各個(gè)環(huán)節(jié)起到事中控制的作用，常評(píng)估，常總結(jié)，常改進(jìn)，不斷提高教育教學(xué)水平。
2.動(dòng)態(tài)自我評(píng)估對(duì)于中職學(xué)校的作用
中等職業(yè)教育是以市場為導(dǎo)向的，以能力培養(yǎng)為核心，市場需求是動(dòng)態(tài)的，人才培養(yǎng)質(zhì)量是動(dòng)態(tài)的，因此學(xué)校的人才培養(yǎng)工作的標(biāo)準(zhǔn)也應(yīng)該是動(dòng)態(tài)的?，F(xiàn)行的學(xué)校評(píng)估目的在于促進(jìn)職業(yè)學(xué)校加強(qiáng)內(nèi)涵建設(shè)，深化校企合作，產(chǎn)學(xué)研結(jié)合，促進(jìn)中等職業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。因此評(píng)估工作評(píng)估的是學(xué)校的現(xiàn)在水平，旨在促進(jìn)學(xué)校未來發(fā)展，所以評(píng)估工作從認(rèn)識(shí)、機(jī)制、指標(biāo)體系等方面要符合職業(yè)學(xué)校發(fā)展規(guī)律，具有動(dòng)態(tài)性。
三、中職學(xué)校如何做好動(dòng)態(tài)自我評(píng)估
1.完善自我評(píng)估機(jī)制與指標(biāo)體系
學(xué)校各級(jí)部門及全體教職員工要對(duì)于自我評(píng)估有正確的認(rèn)識(shí)，學(xué)校成立專門的小組制定健全的評(píng)估機(jī)制和實(shí)施辦法，做好自我評(píng)估與教師激勵(lì)的良好銜接。學(xué)校在上級(jí)教育主管部門提供指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上，深入研究學(xué)校實(shí)際情況，制定一套完善系統(tǒng)的有針對(duì)性的指標(biāo)體系。
2.學(xué)校自我評(píng)估常態(tài)化
學(xué)校評(píng)估是提高教育教學(xué)質(zhì)量的重要舉措，學(xué)校日常教學(xué)活動(dòng)，是一個(gè)受到諸多因素影響、不斷發(fā)展的過程，具有嚴(yán)謹(jǐn)性、動(dòng)態(tài)性、長期性、艱巨性和復(fù)雜性等特點(diǎn)。因此學(xué)校評(píng)估工作必須持之以恒地進(jìn)行，通過制度化、經(jīng)常性的內(nèi)部教學(xué)評(píng)估，真正牢固確立起質(zhì)量是教育生命線的意識(shí)，建立健全學(xué)校自我評(píng)估常態(tài)機(jī)制。開展常態(tài)評(píng)估，使評(píng)建工作長期化、制度化和規(guī)范化。以評(píng)促建，不斷提高學(xué)校培養(yǎng)人才的質(zhì)量。
3.自我評(píng)估指標(biāo)體系動(dòng)態(tài)性
指標(biāo)體系的動(dòng)態(tài)性并不意味著隨時(shí)改變指標(biāo)體系，指標(biāo)體系是評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)常變動(dòng)會(huì)造成評(píng)估結(jié)果缺乏可比性。學(xué)校評(píng)估指標(biāo)體系的動(dòng)態(tài)性是相對(duì)于一成不變的標(biāo)準(zhǔn)、不具學(xué)校特色的標(biāo)準(zhǔn)而言，是指評(píng)估指標(biāo)體系隨著教育目的、教育理論及教育實(shí)踐的變化而更加完善，既要滿足學(xué)生的需要又要能滿足社會(huì)的需要。學(xué)校評(píng)估指標(biāo)體系的動(dòng)態(tài)性表現(xiàn)為評(píng)估指標(biāo)的動(dòng)態(tài)性、教育評(píng)估指標(biāo)權(quán)重的動(dòng)態(tài)性、教育評(píng)估計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)的動(dòng)態(tài)性。
4.自我評(píng)估過程動(dòng)態(tài)性
中等職業(yè)學(xué)校的動(dòng)態(tài)評(píng)估過程可以借鑒質(zhì)量管理中的PDCA循環(huán)。
(1)P (plan) 計(jì)劃，方針和目標(biāo)的確定，以及活動(dòng)規(guī)劃的制定。對(duì)應(yīng)的是學(xué)校評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)體系、組織機(jī)構(gòu)、評(píng)估制度等的制定。
(2)D (Do) 執(zhí)行，設(shè)計(jì)具體的方法進(jìn)行具體運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)計(jì)劃中的內(nèi)容。對(duì)應(yīng)的是制定具體針對(duì)性的評(píng)估手段和方法。
(3)C (check) 檢查?？偨Y(jié)分析評(píng)估結(jié)果，找出問題。對(duì)應(yīng)的是評(píng)估后進(jìn)行總結(jié)，找出整個(gè)學(xué)校運(yùn)行過程存在的各方面問題，分析成因。
(4)A (action) 處理。對(duì)檢查的結(jié)果進(jìn)行處理。對(duì)應(yīng)的是對(duì)于評(píng)估結(jié)果中成功的經(jīng)驗(yàn)加以肯定，并予以標(biāo)準(zhǔn)化;對(duì)于失敗的教訓(xùn)進(jìn)行總結(jié)，引起重視;隨著學(xué)校和社會(huì)的發(fā)展不斷修訂和完善評(píng)估指標(biāo)體系。對(duì)于沒有解決的問題，應(yīng)提交給下一個(gè)PDCA循環(huán)中去解決。
這樣學(xué)校的評(píng)估從標(biāo)準(zhǔn)到執(zhí)行是一個(gè)循環(huán)往復(fù)的動(dòng)態(tài)過程，實(shí)現(xiàn)了全過程管理和全員參與，對(duì)學(xué)校提高教學(xué)管理水平、激勵(lì)教職員工有很大的益處。
一、控制自我評(píng)估的相關(guān)理論
1、定義。控制自我評(píng)估（CSA，ControlSelf-Assessment）也被稱為管理自我評(píng)估、控制和風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估、經(jīng)營活動(dòng)自我評(píng)估以及控制/風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估，國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（I-IA）認(rèn)為，控制自我評(píng)估是檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的效率和效果的流程，其目的是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)提供一定程序的合理保證。國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)在1996年的研究報(bào)告中總結(jié)了CSA的三個(gè)基本特征：關(guān)注業(yè)務(wù)的過程和控制的成效、由管理部門和職員共同進(jìn)行、用結(jié)構(gòu)化的方法開展自我評(píng)估。中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2006年7月1日實(shí)施的《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第21號(hào)———內(nèi)部審計(jì)的控制自我評(píng)估法》（以下簡稱“具體準(zhǔn)則第21號(hào)”），將控制自我評(píng)估定義為：是指由對(duì)內(nèi)部控制的制定與執(zhí)行負(fù)有責(zé)任的組織相關(guān)管理人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程。2、控制自我評(píng)價(jià)的內(nèi)容和方法。根據(jù)具體準(zhǔn)則第21號(hào)，內(nèi)部審計(jì)人員可以根據(jù)內(nèi)部控制審計(jì)的目的與范圍，確定控制自我評(píng)估的內(nèi)容。控制自我評(píng)估主要包括以下內(nèi)容：（1）確定組織整體或職能部門的目標(biāo)，識(shí)別其主要風(fēng)險(xiǎn)；（2）評(píng)估組織內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性及有效性；（3）確認(rèn)內(nèi)部控制重大缺陷或存在嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)；（4）評(píng)估組織非正式的控制及其有效性；（5）評(píng)估組織的業(yè)務(wù)流程及其運(yùn)作效率；（6）對(duì)控制自我評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議。同時(shí)，準(zhǔn)則中提到“對(duì)公司控制自我評(píng)估的主要方法包括：專題討論會(huì)、問卷調(diào)查法和管理分析法”，這也是目前西方國家通過20多年實(shí)踐總結(jié)后普遍采用的三種基本形式。
二、控制自我評(píng)估與境外資產(chǎn)管理
根據(jù)業(yè)內(nèi)的研究，已經(jīng)總結(jié)出CSA為內(nèi)控評(píng)價(jià)帶來5方面的變革：（1）有效進(jìn)行軟控制的評(píng)價(jià)；（2）提升控制環(huán)境；（3）盡快找到并解決問題；（4）預(yù)測并控制風(fēng)險(xiǎn)；（5）使內(nèi)審更具效率與效果。因此筆者認(rèn)為：CSA這5方面的好處，結(jié)合石油行業(yè)境外資產(chǎn)的現(xiàn)狀，適合推行應(yīng)用于境外資產(chǎn)的運(yùn)營管理中。本文將討論重點(diǎn)放在境外全資子公司、境外聯(lián)營/合營公司、境外油田非作業(yè)者三種投資或資產(chǎn)運(yùn)營管理主體形式，先行闡述其管理特點(diǎn)和對(duì)應(yīng)采取的主要審計(jì)形式，為接下來討論不同投資形式下需建立不同的控制自我評(píng)價(jià)體系做好鋪墊。1、境外資產(chǎn)運(yùn)營管理形式。（1）境外子公司。境外子公司，顧名思義為境外注冊成立的全資子公司，和境內(nèi)子公司一樣，擁有自己所有的財(cái)產(chǎn)，自己的公司名稱、章程和董事會(huì)，以自己的名義開展經(jīng)營活動(dòng)、從事各類民事活動(dòng)，獨(dú)立承擔(dān)公司行為所帶來的一切后果和責(zé)任，涉及公司利益的重大決策或重大人事安排，仍要由母公司決定。主要被實(shí)施的審計(jì)類型為內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等，且審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容基本一致。（2）境外聯(lián)營/合營公司。首先，聯(lián)營企業(yè)不同于合營企業(yè)。聯(lián)營企業(yè)是指投資者對(duì)其有重大影響，但不是投資者的子公司或合營企業(yè)的企業(yè)。當(dāng)某一企業(yè)或個(gè)人擁有另一企業(yè)20%或以上至50%表決權(quán)資本時(shí)，通常被認(rèn)為投資者對(duì)被投資企業(yè)具有重大影響，則該被投資企業(yè)可視為投資者的聯(lián)營企業(yè)。投資者對(duì)聯(lián)營企業(yè)只具有重大影響，即對(duì)被投資企業(yè)的經(jīng)營決策和財(cái)務(wù)決策只具有參與決策的權(quán)利，而不具有控制權(quán)；而合營者對(duì)投資企業(yè)的經(jīng)營決策和財(cái)務(wù)決策具有控制權(quán)，雖然這種控制權(quán)是共同控制。其次，境外聯(lián)營/合營公司的審計(jì)權(quán)利與投資地位有密切關(guān)系，公司章程或伙伴協(xié)議中往往對(duì)審計(jì)的權(quán)利、范圍等有詳細(xì)規(guī)定，而且目前合作的伙伴往往也有其自身成熟的內(nèi)部控制及評(píng)價(jià)體系，在此不多贅述。（3）境外油田項(xiàng)目非作業(yè)者。國際油氣聯(lián)合作業(yè)的合作方式中，除了投資者設(shè)立法人型合資企業(yè)（JV，JointVenture）作為聯(lián)合作業(yè)公司負(fù)責(zé)油田作業(yè)外，更常見的是投資者以簽署聯(lián)合作業(yè)的方式，指定其中一方投資者擔(dān)任作業(yè)者（operator），負(fù)責(zé)油氣作業(yè)的日常工作，其他各方投資者作為非作業(yè)者（non-operator）。投資者各方指定代表組成作業(yè)委員會(huì)，決定油氣作業(yè)的重大事項(xiàng)，作業(yè)者在遵循油氣行業(yè)慣例和相關(guān)法律的前提下，按照作業(yè)委員會(huì)的決定及指示開展作業(yè)。目前針對(duì)這種聯(lián)合作業(yè)的方式，已采取的審計(jì)方式是聯(lián)合賬簿審計(jì)，對(duì)象是作業(yè)者，內(nèi)容主要基于聯(lián)合賬簿本身。但考慮到投資金額大、盈利依賴程度高，非作業(yè)者在作業(yè)委員會(huì)中被賦予的決策權(quán)力大，有必要追加控制自我評(píng)估，以對(duì)管理水平摸底。2、境外投資主要風(fēng)險(xiǎn)及中方角色參與控制風(fēng)險(xiǎn)的能力。業(yè)界已基本對(duì)石油行業(yè)境外投資的風(fēng)險(xiǎn)分析形成了共識(shí)，主要包括東道國政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)主要來源于組織外部；但風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)，往往沒有結(jié)合投資形式或境外資產(chǎn)管理的實(shí)施主體形式，對(duì)應(yīng)分析其管理風(fēng)險(xiǎn)的能力。同時(shí)筆者認(rèn)為，組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制是否有效，將對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)的管理產(chǎn)生正面或負(fù)面的效果加倍放大。不同境外投資管理主體，中方投資方對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的參與管理程度是有限的，三種形式比較下非作業(yè)者能力最弱，境外全資子公司最強(qiáng)。
三、不同投資形式如何開展控制自我評(píng)估
對(duì)于從未開展過控制內(nèi)部評(píng)估的公司，建議基于成本、效益原則循序漸進(jìn)地開展，摸索經(jīng)驗(yàn)再舉一反三。筆者根據(jù)一般大型企業(yè)現(xiàn)行的管理架構(gòu)，建議如下步驟開展控制內(nèi)部評(píng)估及設(shè)計(jì)模式。首先，按層級(jí)區(qū)分控制內(nèi)部評(píng)估的范圍。原因有三：一是單獨(dú)為管理層和職能部門開展控制自我評(píng)估，能夠提高其重視程度，加強(qiáng)參與感，并幫助內(nèi)審人員快速地了解公司整體內(nèi)控環(huán)境；二是不同地域海外投資主體面臨風(fēng)險(xiǎn)不同，經(jīng)營目標(biāo)不同，內(nèi)控體系也不完全相同，每個(gè)個(gè)體應(yīng)具備單獨(dú)實(shí)施控制自我評(píng)估的能力，設(shè)計(jì)獨(dú)立的評(píng)估方案，反而更有利于了解其真實(shí)的管理情況；三是考慮到聯(lián)合作業(yè)中非作業(yè)者的管理模式特點(diǎn)，其組織機(jī)構(gòu)往往更“無形”，那么關(guān)鍵人員的技術(shù)能力和專業(yè)素質(zhì)，尤其是對(duì)于石油合同和聯(lián)合作業(yè)協(xié)議的內(nèi)容和執(zhí)行，往往是較“組織內(nèi)控流程”這種形式更重要的，那么，控制自我評(píng)估的對(duì)象在這里就不是組織，而可直接設(shè)計(jì)為針對(duì)關(guān)鍵人員。層級(jí)展示如下：其次，確定了評(píng)估層級(jí)后，確定控制自我評(píng)估的開展順序。筆者在此傾向于同時(shí)開展，開展初步方案為：最后，便是對(duì)所有控制自我評(píng)估報(bào)告的匯總分析，并形成控制自我評(píng)估報(bào)告。匯總分析過程中，由于三個(gè)層次的評(píng)估均使用問卷調(diào)查的方式，調(diào)查中應(yīng)對(duì)公司關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)重復(fù)出題，從不同層面了解各層管理者對(duì)該問題的認(rèn)知程度，如有必要，也可以進(jìn)一步組織專題討論，面對(duì)面溝通更有助于內(nèi)審人員和管理層的信息交換與交流。三個(gè)層級(jí)各自形成獨(dú)立控制自我評(píng)估報(bào)告，同時(shí)出具對(duì)公司整體內(nèi)控實(shí)施情況的評(píng)價(jià)報(bào)告，形成后報(bào)母公司高管。
四、如何利用控制自我評(píng)估報(bào)告開展境外資產(chǎn)審計(jì)
內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)高管對(duì)三個(gè)層級(jí)各自控制自我評(píng)估報(bào)告的意見及評(píng)估結(jié)果，從開展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的角度解讀分析報(bào)告，筆者推測對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員至少應(yīng)采取以下行動(dòng)：第一，層級(jí)一的評(píng)估報(bào)告結(jié)果，將移交風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度建設(shè)的相關(guān)管理人員，重新進(jìn)行管理風(fēng)險(xiǎn)方面的評(píng)級(jí)，并相應(yīng)加強(qiáng)和完善相關(guān)內(nèi)控制度建設(shè)。內(nèi)部審計(jì)人員有必要對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)進(jìn)行穿行測試的復(fù)核工作，排除評(píng)估參與人員主觀因素的影響。第二，目前針對(duì)海外公司已開展內(nèi)控審計(jì)，但現(xiàn)實(shí)情況是，以往開展內(nèi)控審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員不了解海外資產(chǎn)管理的相關(guān)復(fù)雜性，無法確定審計(jì)重點(diǎn)，往往采用通常的審計(jì)手段開展工作，審計(jì)結(jié)論也許會(huì)流于表面，不能實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，管理層閱讀審計(jì)報(bào)告也無法獲取其關(guān)注的信息。那么，基于此，層級(jí)二的評(píng)估報(bào)告結(jié)果，基于其真實(shí)反映了海外公司的管理情況，那么這份報(bào)告既可用于幫助內(nèi)部審計(jì)人員有針對(duì)性地制定審計(jì)實(shí)施方案，同時(shí)，也是管理層管理決策的重要依據(jù)。第三，針對(duì)非作業(yè)者項(xiàng)目，中方實(shí)施的是聯(lián)合賬簿審計(jì)，審計(jì)的對(duì)象是作業(yè)者外國石油公司和其聯(lián)合賬簿，并未覆蓋到聯(lián)合作業(yè)委員會(huì)中的中方人員盡職情況。層級(jí)三的控制自我評(píng)估報(bào)告，期望達(dá)到的目的是至少了解這些關(guān)鍵人員對(duì)中方在該聯(lián)合作業(yè)中掌握的權(quán)利是否熟知進(jìn)而盡職的實(shí)施，以保障我中方的合法權(quán)益得到保障。當(dāng)然，報(bào)告的結(jié)果也可幫助聯(lián)合賬簿審計(jì)師確定中方控制薄弱的方面，進(jìn)而在向作業(yè)者實(shí)施審計(jì)時(shí)，重點(diǎn)、深入地開展測試、復(fù)核。
五、小結(jié)
“審計(jì)”現(xiàn)在是熱門的名詞，本文的目的除了從業(yè)務(wù)層面，探討實(shí)施控制內(nèi)部評(píng)估將大大助益內(nèi)部審計(jì)工作的開展，同時(shí)，更是為了強(qiáng)調(diào)，審計(jì)或者內(nèi)部審計(jì)，已經(jīng)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的第三道防線。我們除了研究審計(jì)技巧、審計(jì)手段等，眼光仍應(yīng)前置，從最有利于避免企業(yè)內(nèi)控失效的方法開始，將內(nèi)部審計(jì)放在次要或輔助的地位，這樣意識(shí)形態(tài)下的組織，才更具有活力和持續(xù)發(fā)展?jié)摿Α?/p>
作者:周彤 單位:中國海洋石油國際有限公司
參考文獻(xiàn)
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[關(guān)鍵詞]自我評(píng)估；自主學(xué)習(xí)；能力發(fā)展
[中圖分類號(hào)]633.41 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]2095-3712（2014）23-0070-04[作者簡介]唐夏芳（1981-），女，江蘇丹陽人，碩士，南京民辦育英第二外國語學(xué)校教師，一級(jí)教師。
隨著《全日制義務(wù)教育英語課程標(biāo)準(zhǔn)》的修訂，2012年蘇教版牛津初中英語教材也進(jìn)行了較大調(diào)整，其中一項(xiàng)就是將側(cè)重于對(duì)單元內(nèi)容復(fù)習(xí)的Check-out板塊改為以學(xué)生自主評(píng)價(jià)的Self-assessment板塊。在教師的引導(dǎo)下，以學(xué)生為中心，讓學(xué)生自身參與評(píng)估，這是一項(xiàng)教學(xué)理念的改變和突破。但是兩年的實(shí)踐證明，該板塊的操作實(shí)效性不夠理想，改進(jìn)空間很大。因此，本文將對(duì)學(xué)生自我評(píng)估在英語教學(xué)中的設(shè)置進(jìn)行探討，為學(xué)生在自我評(píng)估中取得實(shí)效提供一些建議和幫助。
一、自我評(píng)估的定義
自我評(píng)估這一概念由Oscarson于1980年首先提出。他認(rèn)為學(xué)生自我評(píng)估就是學(xué)習(xí)者在學(xué)完每一門課程或每門課的一單元后能夠評(píng)估自己的學(xué)習(xí)成果，以便促進(jìn)學(xué)習(xí)，提高學(xué)生的自我意識(shí)程度，使學(xué)生更了解自己的學(xué)習(xí)目的，有利于學(xué)生課后的自我學(xué)習(xí)。[1]Boud&Falchikov認(rèn)為自我評(píng)估是指學(xué)習(xí)者參與到對(duì)自己學(xué)習(xí)及其過程的判斷、評(píng)價(jià)和監(jiān)控，尤其是對(duì)自身學(xué)習(xí)成就和學(xué)習(xí)結(jié)果的判斷及評(píng)價(jià)。[2]通過研究發(fā)現(xiàn)，自我評(píng)估過程就是在充分調(diào)動(dòng)學(xué)生主觀能動(dòng)性的基礎(chǔ)上，讓學(xué)生自我評(píng)判、自我提高的過程。
二、自我評(píng)估的作用
自我評(píng)估是一種內(nèi)在的評(píng)估，強(qiáng)調(diào)學(xué)習(xí)者對(duì)自我的評(píng)價(jià)，是主動(dòng)性的自我認(rèn)識(shí)，它能讓自己去了解自己的不足，從而對(duì)自我有正確、全面的定位，有利于自我的成長和進(jìn)步。[3]
（一）自我評(píng)估有利于學(xué)生把握學(xué)習(xí)過程
初中階段的學(xué)生，自主學(xué)習(xí)能力尚未形成，對(duì)學(xué)習(xí)目標(biāo)和學(xué)習(xí)方法還不能完全領(lǐng)會(huì)。教師可以通過《自我評(píng)估表》正確引導(dǎo)，讓學(xué)生回顧學(xué)習(xí)過程，發(fā)現(xiàn)課前已經(jīng)掌握、課中學(xué)習(xí)習(xí)得及課后需要鞏固的知識(shí)點(diǎn)，清楚地了解自己的進(jìn)步，增強(qiáng)學(xué)習(xí)興趣和自信心，同時(shí)發(fā)現(xiàn)不足，以便后期彌補(bǔ)改進(jìn)。
（二）自我評(píng)估將有助于素質(zhì)教育中總結(jié)性評(píng)估為主轉(zhuǎn)變成形成性評(píng)估為主
在平常的學(xué)習(xí)中，通常以單元考試的成績來評(píng)估學(xué)生知識(shí)掌握的情況。如果成績不理想，教師和家長就認(rèn)為學(xué)生沒有掌握好相關(guān)知識(shí)，且學(xué)生也會(huì)情緒低落，但他們并不能清晰地指出問題所在。自我評(píng)估有助于解決該問題，學(xué)生通過填寫自我評(píng)估表，對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)輕松發(fā)現(xiàn)優(yōu)勢和不足，從總結(jié)性評(píng)估轉(zhuǎn)向形成性評(píng)估。
（三）有利于培養(yǎng)學(xué)生認(rèn)真負(fù)責(zé)的學(xué)習(xí)態(tài)度，增強(qiáng)學(xué)生自信心
劉曉玲通過對(duì)自我評(píng)估能力的教學(xué)實(shí)驗(yàn)表明，自我評(píng)估的教學(xué)和測驗(yàn)方法不僅增強(qiáng)了學(xué)生的自我評(píng)估能力、自信心，而且有助于學(xué)生體驗(yàn)到解決問題后的成就感和滿足感。學(xué)生在自我評(píng)估中以自主的方式認(rèn)真對(duì)待每一個(gè)環(huán)節(jié)，在沒有外來壓力的情況下，逐步培養(yǎng)獨(dú)立思考、發(fā)現(xiàn)和解決問題的能力，以及自我約束和自我負(fù)責(zé)的好習(xí)慣，對(duì)孩子今后的成長大有裨益。
三、目前初中英語教學(xué)中的自我評(píng)估板塊分析
2012年后蘇教版教材將原先教材的Check-out部分改為Self-assessment，并通過表格的形式清楚地展示出來。在此以7BUnit1為例（見表1）。
通過表1可以看出新版教材中該部分的優(yōu)點(diǎn)與不足：
（一）優(yōu)點(diǎn)
1.改變了傳統(tǒng)的以練習(xí)和測試為主要形式的評(píng)估方式，增強(qiáng)了學(xué)習(xí)的趣味性。
2.表格淺顯易懂，讓學(xué)生一目了然，減少了學(xué)生學(xué)習(xí)的畏難情緒。
3.自我評(píng)估表中的內(nèi)容相對(duì)來說較豐富，包含了對(duì)課文的回顧、生詞的運(yùn)用、口語的練習(xí)和單詞的發(fā)音及重點(diǎn)語法的評(píng)估。
（二）不足
1.不夠全面。雖然評(píng)估表中已經(jīng)涉及課文、生詞、語法等，但這些只是基礎(chǔ)性的知識(shí)，還不符合當(dāng)前素質(zhì)教育的標(biāo)準(zhǔn)，不能全面評(píng)估學(xué)生掌握知識(shí)的情況，如表格中并沒有涉及對(duì)學(xué)生聽力、寫作及文化方面的自我評(píng)估。
2.不夠系統(tǒng)。不能體現(xiàn)英語學(xué)習(xí)的系統(tǒng)性和邏輯性，學(xué)生要學(xué)的不僅僅是基礎(chǔ)知識(shí)，更重要的是其獨(dú)立思考的能力，以及通過自我評(píng)估培養(yǎng)出來的自我學(xué)習(xí)能力。
3.不易操作。評(píng)估表中只是提出了要評(píng)估的內(nèi)容，但沒有具體提示學(xué)生該怎樣去自我評(píng)估，從哪方面入手。
4.不便引導(dǎo)。表格無論是評(píng)估內(nèi)容還是評(píng)估步驟都較模糊，不能夠合理引導(dǎo)，甚至有的學(xué)生根本就不知道該從什么地方開始，久而久之，學(xué)生的積極性大為減退。
四、自我評(píng)估的建議方案及解讀
評(píng)價(jià)應(yīng)該是多維度的，除單詞和語法外，還應(yīng)該包括口語、寫作、聽力、閱讀，對(duì)國外文化的認(rèn)識(shí)、情感、態(tài)度和價(jià)值觀。這里我們初步將自我評(píng)估分成以下幾塊并通過表格的形式分類表現(xiàn)出來。
（一）語言知識(shí)的自我評(píng)估
表2中評(píng)估的內(nèi)容是按照遞進(jìn)的順序來安排的。首先讓學(xué)生通過音標(biāo)準(zhǔn)確讀出單詞，同時(shí)把不會(huì)讀或者讀不準(zhǔn)的單詞標(biāo)注出來。在會(huì)讀的基礎(chǔ)上，記住課本中所學(xué)的單詞，進(jìn)而掌握短語、句型。該表格的完成，一直貫穿了整個(gè)單元的學(xué)習(xí)，從預(yù)習(xí)到復(fù)習(xí)，只要認(rèn)真對(duì)照表格填寫，就可以輕松掌握基礎(chǔ)知識(shí)。
【關(guān)鍵詞】藝術(shù)類高職英語口語教學(xué) 形成性評(píng)估 自主學(xué)習(xí)理論 應(yīng)用
一、現(xiàn)狀及研究背景
隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及國際交往的日趨密切，英語口語的重要性越來越突出，客觀上要求人們開始重視自身的英語口語水平。英語作為一門國際交際語言，內(nèi)在要求人們能夠說得流利，說得順暢。而英語口語學(xué)習(xí)效果和水平又該如何去提高？這就需要有一種合理有效的評(píng)估理論體系來對(duì)人們的英語口語學(xué)習(xí)及時(shí)地進(jìn)行評(píng)估，以便有效提高口語水平。然而，我國開始接觸英語和學(xué)習(xí)英語以來，都是以總結(jié)性評(píng)估為評(píng)估手段?？偨Y(jié)性評(píng)估在我國的英語口語教學(xué)中歷史悠久，一直以來都占據(jù)著主體地位，通常以定量測試手段（如期末考試）來評(píng)價(jià)學(xué)生的英語口語能力。總結(jié)性評(píng)估在經(jīng)濟(jì)相對(duì)落后、師資缺乏的特定歷史時(shí)期，曾發(fā)揮過重要作用。但是隨著時(shí)代的進(jìn)步，國際交往的日益頻繁，這種考核方式越發(fā)顯示出它的局限性?？偨Y(jié)性評(píng)估方式只重視教師的評(píng)價(jià)，忽視學(xué)生的自我評(píng)價(jià)和合作評(píng)價(jià)；只重視對(duì)語言知識(shí)和語言能力的考查，忽視學(xué)生情感、文化意識(shí)以及綜合素質(zhì)的考查，給當(dāng)前的高職英語口語教學(xué)帶來了很多弊端。這種評(píng)估手段無法達(dá)到《高職英語課程教學(xué)要求》所提出的目標(biāo)和要求。因此，我們有必要對(duì)現(xiàn)有的總結(jié)性評(píng)估體系進(jìn)行改革，采用新的評(píng)估方式。
形成性評(píng)估最初是由美國芝加哥大學(xué)著名哲學(xué)家斯克里芬在《評(píng)價(jià)方法論》一書中提出來的。斯克里芬認(rèn)為“形成性評(píng)估這一評(píng)估方式是通過診斷教育方案或計(jì)劃，教育過程或活動(dòng)中存在的問題，為正在進(jìn)行的教育活動(dòng)提供反饋信息，為提高正在進(jìn)行的教育活動(dòng)質(zhì)量的評(píng)價(jià)”。Bach & Palmer（1996）則從測試的維度探討了形成性評(píng)估。他認(rèn)為，形成性評(píng)估當(dāng)中的目的性考試能夠幫助和指導(dǎo)學(xué)生學(xué)習(xí)，幫助教師調(diào)整相應(yīng)的教學(xué)方法和教材內(nèi)容，從而可以更好地改善教學(xué)過程和方法。形成性評(píng)價(jià)注重的是過程評(píng)價(jià)，是對(duì)教學(xué)過程，也是對(duì)教學(xué)活動(dòng)的各種參與主體的一種考評(píng)。首先，它向師生提供最佳學(xué)習(xí)狀態(tài)的反饋信息，從而調(diào)節(jié)教與學(xué)的活動(dòng)；其次，形成性評(píng)估要求學(xué)生在掌握語言知識(shí)的基礎(chǔ)上，提高實(shí)際運(yùn)用語言的能力；再次，在形成性評(píng)估中，學(xué)生既是被評(píng)者，又是評(píng)價(jià)者，學(xué)生可以從不同的方面參與評(píng)價(jià)，隨時(shí)了解自己的進(jìn)步情況；最后，形成性評(píng)價(jià)正是要克服總結(jié)性評(píng)價(jià)的不足，改變以往那種只重視語言知識(shí)不重視語言能力的不足，并引導(dǎo)高職英語教學(xué)走上培養(yǎng)學(xué)生能力的道路。
二、形成性評(píng)估的理論依據(jù)――自主學(xué)習(xí)理論
自主學(xué)習(xí)理論最早可以追溯到蘇格拉底的“產(chǎn)婆術(shù)”。蘇格拉底認(rèn)為：“教師的任務(wù)不是創(chuàng)造和傳播知識(shí)，而是要做一名‘知識(shí)的助產(chǎn)婆’，對(duì)學(xué)生進(jìn)行啟發(fā)和誘導(dǎo)，激發(fā)學(xué)生的思維，使之積極主動(dòng)地尋求問題的答案?！庇袑W(xué)者認(rèn)為，自主學(xué)習(xí)就是學(xué)習(xí)主體自立、自為、自律的學(xué)習(xí)。學(xué)習(xí)的自立性、自為性和自律性是自主學(xué)習(xí)的三個(gè)基本特征。其中，自立性是自主學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)，是指學(xué)習(xí)是學(xué)習(xí)主體“自己的”事、“自己的”行為，是任何人不能代替的；自為性是自主學(xué)習(xí)的實(shí)質(zhì)，是指學(xué)習(xí)主體將學(xué)習(xí)納入到自己的生活中，成為其生命活動(dòng)中不可剝奪的有機(jī)組成部分。學(xué)習(xí)的自為性蘊(yùn)含著學(xué)習(xí)者的自我探索性、自我x擇性、自我構(gòu)建性和自我創(chuàng)造性四個(gè)層面的漸進(jìn)過程。自主學(xué)習(xí)是一種主動(dòng)的、有目的的學(xué)習(xí)，個(gè)體能夠?qū)ψ约旱膶W(xué)習(xí)活動(dòng)和學(xué)習(xí)行為負(fù)責(zé)，能在教師的引導(dǎo)下主動(dòng)、自覺地確定學(xué)習(xí)目標(biāo)，選擇學(xué)習(xí)方法，監(jiān)控學(xué)習(xí)過程，評(píng)價(jià)學(xué)習(xí)結(jié)果的學(xué)習(xí)過程。
從以上概念我們可以看出，自主學(xué)習(xí)理論強(qiáng)調(diào)以學(xué)生為中心和主體，強(qiáng)調(diào)學(xué)習(xí)者的自主性。該理論認(rèn)為，在學(xué)習(xí)的過程中，學(xué)生對(duì)自身的有關(guān)學(xué)習(xí)的所有決策負(fù)責(zé)，比如選擇什么學(xué)習(xí)內(nèi)容，如何確定學(xué)習(xí)目標(biāo)、學(xué)習(xí)方法和進(jìn)行學(xué)習(xí)效果的自我評(píng)估等。另外，這一理論也強(qiáng)調(diào)如何激發(fā)自身學(xué)習(xí)的動(dòng)機(jī)因素，在明確學(xué)習(xí)目標(biāo)，制訂學(xué)習(xí)計(jì)劃，面對(duì)挫折時(shí)，應(yīng)及時(shí)培養(yǎng)自信心并反思總結(jié)，客觀評(píng)估自己的學(xué)習(xí)效果。
因此，我們可以說，在高職英語口語學(xué)習(xí)效果評(píng)估過程中，正確運(yùn)用自主學(xué)習(xí)理論以實(shí)現(xiàn)形成性評(píng)估的預(yù)期效果，是我們每一位口語教學(xué)者和學(xué)習(xí)者都要關(guān)注的。具體可以通過自我評(píng)估，建立檔案袋評(píng)估以及同輩之間的評(píng)估等方式去發(fā)揮這種理論的內(nèi)在價(jià)值，以達(dá)到口語學(xué)習(xí)效果評(píng)估預(yù)期的目標(biāo)，建立符合自己口語學(xué)習(xí)效果并切合實(shí)際的評(píng)估框架，找到一個(gè)適合自己口語評(píng)估的評(píng)估體系。
三、形成性評(píng)估在藝術(shù)類高職英語口語學(xué)習(xí)效果評(píng)估中的應(yīng)用
（一）自我評(píng)估在口語學(xué)習(xí)效果評(píng)估中的具體評(píng)估過程
中國教育網(wǎng)指出，學(xué)生自我評(píng)估是指學(xué)生對(duì)其學(xué)習(xí)活動(dòng)進(jìn)行的一種動(dòng)態(tài)反思過程，是為了提高以后的學(xué)習(xí)行為表現(xiàn)。自我評(píng)估需要借助一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的衡量尺度來進(jìn)行比較；同時(shí)要求學(xué)生對(duì)自己的學(xué)習(xí)活動(dòng)進(jìn)行批判或作出簡單的評(píng)述，如反思、自我評(píng)價(jià)、元認(rèn)知等。學(xué)生自我評(píng)估通常與對(duì)學(xué)習(xí)行為表現(xiàn)的評(píng)估相關(guān)聯(lián)。學(xué)生自我評(píng)估其實(shí)是個(gè)體對(duì)自身學(xué)習(xí)及成長過程的反思，這一反思跟教師預(yù)設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)或與師生共同確定的標(biāo)準(zhǔn)直接相關(guān)。自我評(píng)估是學(xué)生自我發(fā)現(xiàn)、自我分析的過程，這個(gè)過程將對(duì)學(xué)生在單一的課程學(xué)習(xí)以外的發(fā)展有很大的好處。劉海霞（2006）則認(rèn)為，學(xué)生自我評(píng)估就是學(xué)生在教師指導(dǎo)下對(duì)其學(xué)習(xí)活動(dòng)或?qū)W習(xí)行為表現(xiàn)進(jìn)行反思，即自我檢查、自我分析，以便進(jìn)行自我改進(jìn)與提高，從而提高其學(xué)習(xí)能力和未來的學(xué)習(xí)效果。
自我評(píng)估是形成性評(píng)估的重要組成部分，具有重要的理論和實(shí)際意義。那么，在具體的高職英語口語學(xué)習(xí)效果評(píng)估中，自我評(píng)估又如何發(fā)揮它的價(jià)值呢？我們知道，自我評(píng)估強(qiáng)調(diào)的是主體意識(shí)下的主動(dòng)、內(nèi)在的評(píng)估過程，注重在動(dòng)態(tài)評(píng)估過程中精細(xì)信息評(píng)估并及時(shí)反饋，然后分析信息，得出評(píng)估效果。接下來，我們將從口語學(xué)習(xí)內(nèi)容和影響因素出發(fā)，來構(gòu)建出自我評(píng)估在口語學(xué)習(xí)效果評(píng)估匯總的具體評(píng)估過程框架。
藝術(shù)類高職英語口語學(xué)習(xí)主要從語音語調(diào)、語法詞匯、簡單會(huì)話、靈活表達(dá)、熟練表達(dá)和交際等幾個(gè)方面進(jìn)行學(xué)習(xí)。那么，自我評(píng)估在這幾方面又該如何進(jìn)行呢？首先，語音語調(diào)是口語學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)，語音語調(diào)正確才能使得表達(dá)準(zhǔn)確和連貫。那么，我們該如何評(píng)價(jià)自己的語音語調(diào)呢？
從自我評(píng)估的角度出發(fā)，在進(jìn)行語音語調(diào)評(píng)估時(shí)，需要有明確的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。通常來說，英語國際音標(biāo)發(fā)音表是我們的標(biāo)準(zhǔn)，以這個(gè)為基礎(chǔ)，練習(xí)單詞發(fā)音，掌握單詞的讀法，然后在掌握語法知識(shí)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行短語表達(dá)和句子表達(dá)。在評(píng)估過程中，要考慮到當(dāng)時(shí)影響語音語調(diào)表達(dá)的因素，如不夠熟練、記憶模糊、發(fā)音不準(zhǔn)、語調(diào)不對(duì)等。接下來，把這些影響因素反饋到評(píng)估信息中，形成評(píng)估反思記錄檔案，做成評(píng)估檔案袋。
其次，學(xué)生可以與教師或同學(xué)進(jìn)行簡單的會(huì)話。會(huì)話結(jié)束之后，學(xué)生進(jìn)行自我反思和評(píng)估，如語音語調(diào)是否正確？是否忘詞？語言組織如何？表達(dá)是否流利？然后把反思內(nèi)容整理出來，放入評(píng)估檔案袋中，以便進(jìn)一步的評(píng)估。在前面兩點(diǎn)基礎(chǔ)上，學(xué)生之間可以模仿外國電影的語境展開對(duì)話交流，看看是否有明顯的語法錯(cuò)誤，是否連貫，用詞是否恰當(dāng)，然后把相關(guān)的反饋信息放入檔案袋，作為整體評(píng)估信息的內(nèi)容。
最后是靈活表達(dá)。教師隨意給一個(gè)話題，要求學(xué)生能夠自然流利地表達(dá)出內(nèi)容和觀點(diǎn)，做到表達(dá)靈活自如。
自我評(píng)估最重要的一點(diǎn)就是強(qiáng)調(diào)自我主動(dòng)性，嚴(yán)于律己，認(rèn)真執(zhí)行，全面分析，才能取得預(yù)期的效果，提高口語水平。
（二）同輩評(píng)估在口語學(xué)習(xí)效果評(píng)估中的具體評(píng)估過程
同輩評(píng)估是指同輩學(xué)習(xí)者之間以個(gè)人或者小組形式進(jìn)行的評(píng)估，是形成性評(píng)估內(nèi)容體系的重要構(gòu)成要素之一。它強(qiáng)調(diào)評(píng)估的參照性，通過同輩之間的對(duì)比，主動(dòng)建立相對(duì)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行平級(jí)間的參照性評(píng)估。
同輩評(píng)估也叫做同伴互評(píng)、小組評(píng)估，是指在分組與合作的基礎(chǔ)上，通過小組討論、相互監(jiān)督和互相評(píng)估，以促進(jìn)小組成員學(xué)習(xí)能力和素質(zhì)的提高。在此評(píng)估過程中，溝通和合作，成員之間的彼此信任是非常重要的。它們是小組評(píng)估能否順利進(jìn)行和能否取得預(yù)期目標(biāo)的重要保證。
在對(duì)口語學(xué)習(xí)效果進(jìn)行評(píng)估過程中，首先應(yīng)商定好某些原則，例如成員之間要真誠，要實(shí)事求是。其次，小組評(píng)估強(qiáng)調(diào)真誠合作和互相信任。評(píng)估前選出一個(gè)人作為組長，他負(fù)責(zé)記錄評(píng)估中的信息，包括小組活動(dòng)記錄（如語音語調(diào)認(rèn)可、角色扮演、話題討論、口語表達(dá)互評(píng)的收集等）、成員階段性口語表達(dá)能力的情況及相關(guān)建議。具體可采取如下做法。
多對(duì)一的評(píng)估。即讓小組成員先對(duì)其中某一個(gè)人進(jìn)行評(píng)估，每一個(gè)評(píng)估者對(duì)這個(gè)學(xué)生的課堂口語表現(xiàn)、課外小組會(huì)話能力進(jìn)行評(píng)估，重點(diǎn)是要求對(duì)其缺點(diǎn)和不足提出改進(jìn)的建議和意見。同時(shí)，被評(píng)估的學(xué)生根據(jù)組員的評(píng)估寫一個(gè)總結(jié)，確定改進(jìn)目標(biāo)。
一對(duì)多的評(píng)估。這里指的是通過自己的評(píng)估信息記錄，包括對(duì)他人的評(píng)估信息、自我評(píng)估的信息，檢查自己與同伴之前的差距，最后通過小組討論提出自己需要改進(jìn)的地方。
參照式評(píng)估。這是一種靜態(tài)的小組評(píng)估。即教師也參與到小組討論過程中，確定評(píng)估口語學(xué)習(xí)效果的參照系數(shù)，如語音語調(diào)的標(biāo)準(zhǔn)性、會(huì)話能力、流暢性、自由表達(dá)等，進(jìn)行核對(duì)式評(píng)估。
在小組評(píng)估中，教師要鼓勵(lì)學(xué)生積極參與，讓學(xué)生相信通過這樣一種評(píng)估方式可以提高自己的英語口語水平，要培養(yǎng)學(xué)生學(xué)會(huì)信任、公正對(duì)待、學(xué)會(huì)判斷的優(yōu)秀品質(zhì)。同時(shí)，教師要主動(dòng)了解學(xué)生的學(xué)習(xí)，與學(xué)生進(jìn)行溝通和交流，讓學(xué)生意識(shí)到小組評(píng)估的重要性，鼓勵(lì)學(xué)生相互學(xué)習(xí)、相互合作、善于聽取他人的意見，從而改進(jìn)自我，確定自己努力的方向。
同輩評(píng)估注重自我主動(dòng)性和相互協(xié)調(diào)性，強(qiáng)調(diào)評(píng)估原則和評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。只要小組成員之間真誠合作并客觀、認(rèn)真對(duì)待，這一評(píng)估方式一定會(huì)取得良好效果。
（三）師生評(píng)估在口語學(xué)習(xí)效果評(píng)估中的具體評(píng)估過程
師生評(píng)估不是簡單意義上的教師對(duì)學(xué)生學(xué)習(xí)效果的評(píng)估。它指的是：首先，教師對(duì)學(xué)生學(xué)習(xí)效果進(jìn)行過程性評(píng)估；其次，學(xué)生在這一評(píng)估信息和結(jié)果的基礎(chǔ)上，通過參照教師的評(píng)估結(jié)果，進(jìn)行自我評(píng)估和同輩評(píng)估。這樣，師生評(píng)估方式本身的評(píng)估內(nèi)容才會(huì)更加豐富，取得的評(píng)估效果才能更全面，更接近事實(shí)。
在英Z口語學(xué)習(xí)效果評(píng)估過程中，教師可以通過觀察和測試進(jìn)行評(píng)估，也可以采用調(diào)查和訪談的方式進(jìn)行評(píng)估。例如，教師在課堂上利用對(duì)話、讓學(xué)生朗讀課文等形式觀察學(xué)生的口語學(xué)習(xí)效果；讓學(xué)生就教師提出的話題表達(dá)自己的看法。無論采取何種評(píng)估方式，最重要的是要把評(píng)估過程中的評(píng)估信息及時(shí)記錄下來進(jìn)行研究分析，獲得評(píng)估結(jié)果并反饋給學(xué)生。學(xué)生要認(rèn)真及時(shí)地把教師的反饋信息收集起來，然后比較自身的自我評(píng)估信息和同輩評(píng)估信息，最后放入檔案袋，作為評(píng)估自己口語學(xué)習(xí)效果的重要信息參考。
（四）三種評(píng)估方式之間的契合：檔案袋評(píng)估
通過以上分析，在對(duì)藝術(shù)類高職英語口語學(xué)習(xí)效果進(jìn)行形成性評(píng)估過程中，每一種具體的形成評(píng)估方式并不是獨(dú)立存在的，它們之間有著內(nèi)在的聯(lián)系和契合之處，而這一契合點(diǎn)就是檔案袋評(píng)估形式。
檔案袋評(píng)估是師生共同合作為每一位學(xué)生建立一個(gè)檔案袋，將各種有關(guān)學(xué)生表現(xiàn)的材料有意地收集起來，并進(jìn)行合理的分析，以反映學(xué)生在學(xué)習(xí)和發(fā)展過程中的努力、進(jìn)步狀況或成就，記錄他們在學(xué)習(xí)過程中的情況，包括學(xué)生在一個(gè)時(shí)期內(nèi)所有與學(xué)習(xí)相關(guān)的資料，如學(xué)習(xí)成績、學(xué)習(xí)心理調(diào)查表、學(xué)習(xí)狀態(tài)、學(xué)習(xí)態(tài)度、努力程度、進(jìn)步程度等資信息資料。這些資料的存檔能給學(xué)生提供對(duì)自己學(xué)習(xí)情況進(jìn)行監(jiān)控和反思的機(jī)會(huì)，使學(xué)生通過發(fā)現(xiàn)問題和及時(shí)改進(jìn)，培養(yǎng)自我反思能力和自我監(jiān)控能力，從而促進(jìn)學(xué)生的全面健康和諧發(fā)展。
通過檔案袋評(píng)估，學(xué)生把自我評(píng)估的信息放入檔案袋中，方便及時(shí)用到這些信息，進(jìn)行前后期參照，做出客觀持續(xù)的評(píng)估，增強(qiáng)形成性評(píng)估的有效性。
四、小結(jié)
對(duì)藝術(shù)類高職英語學(xué)習(xí)效果的評(píng)估是一個(gè)復(fù)雜而又困難的過程，不確定因素也客觀存在。本文從形成性評(píng)估的構(gòu)成要素出發(fā)，分別研究了它們在高職英語口語學(xué)習(xí)效果中的具體評(píng)估運(yùn)用，發(fā)現(xiàn)自我評(píng)估、同輩評(píng)估、師生評(píng)估以及檔案袋評(píng)估之間是存在內(nèi)在的契合性的。如果合理有效地運(yùn)用這幾種評(píng)估方式，我相信形成性評(píng)估在高職英語口語學(xué)習(xí)效果評(píng)估中將發(fā)揮出巨大作用。
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關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；自我評(píng)估；工作流程；策略
內(nèi)部控制自我評(píng)估（Control Self-assessment，CSA）是1987年由加拿大海灣公司（Gulf Canada）首次提出的一種全新的評(píng)估方法。其工作方式逐漸在全球得到推廣應(yīng)用。特別
是COSO報(bào)告的公布，《薩班尼斯-奧克斯利法》的頒布，都使得內(nèi)部控制自我評(píng)估方法得到有效發(fā)展。而在我國，2006年7月1日，內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)頒布了《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第21號(hào)—
—內(nèi)部審計(jì)的控制自我評(píng)估法》。2008年，我國財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的通知，自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)實(shí)
施，鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)和行政事業(yè)單位執(zhí)行。2010年4月26日,五部委又聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。兩大規(guī)范的頒布實(shí)施,正式將企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)估納入
到了法規(guī)的管轄范圍內(nèi)。要求執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范體系的企業(yè),必須對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)估,披露年度自我評(píng)估報(bào)告,同時(shí)聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的
有效性進(jìn)行審計(jì),出具審計(jì)報(bào)告。
一、企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)估的工作流程
明確企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)估的工作流程，是企業(yè)順利、有效開展內(nèi)部控制自我評(píng)估工作的基礎(chǔ)。一般流程包括六步：制定計(jì)劃-人員溝通-確定方法-展開評(píng)估-解答疑問-編制
報(bào)告。具體工作如下：
1、制訂評(píng)估計(jì)劃。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定詳細(xì)可行的內(nèi)部控制自我評(píng)估工作計(jì)劃，計(jì)劃包括：評(píng)估主題、評(píng)估內(nèi)容、采用的方法及形式
、參與人、評(píng)估時(shí)間及地點(diǎn)等。這是企業(yè)開展內(nèi)部控制自我評(píng)估，順利達(dá)成目標(biāo)的首要步驟。
2、進(jìn)行人員溝通。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員，在開展內(nèi)部控制自我評(píng)估前，本著服務(wù)和提高業(yè)務(wù)管理水平的目的，與相關(guān)經(jīng)營管理人員就內(nèi)部控制自我評(píng)估的目的、內(nèi)容及程序進(jìn)
行充分地事先溝通和交流，以便下一步選擇適合企業(yè)實(shí)際情況的內(nèi)部控制自我評(píng)估方法，同時(shí)獲得更多人員的理解和支持，提高參與人員的積極性和有效性。
3、確定評(píng)估方法。借鑒國外先進(jìn)的評(píng)估方法，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和上步溝通的結(jié)果確定企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)估的方法。我國《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第21號(hào)—內(nèi)部審計(jì)的控制自
我評(píng)估法》里面明確指出：“內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)組織文化、管理風(fēng)格、員工素質(zhì)等靈活選用適當(dāng)?shù)脑u(píng)估方法，主要方法包括：專題討論會(huì)法、問卷調(diào)查法和管理分析法。
”每種方法都有利弊，如何選擇，取決于企業(yè)自身的需要。
4、展開內(nèi)部控制自我評(píng)估。編寫內(nèi)部控制自我評(píng)估工作通知或者召開啟動(dòng)會(huì)等形式，由企業(yè)內(nèi)部控制部門啟動(dòng)展開此項(xiàng)工作。企業(yè)各部門對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估內(nèi)部控
制的健全性及有效性，評(píng)估被審企業(yè)的內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行情況，評(píng)估內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)水平，風(fēng)險(xiǎn)水平越高，則內(nèi)部控制的有效性越低，嚴(yán)格按照事先確定的內(nèi)部控制自我評(píng)估的
計(jì)劃和方法，自我查找和評(píng)估內(nèi)部控制的缺失或缺陷，明確下一步需要改進(jìn)和完善的業(yè)務(wù)內(nèi)容。
5、解答評(píng)估過程中的疑問。展開內(nèi)部控制自我評(píng)估工作時(shí)，企業(yè)內(nèi)部控制部門的組織和管理人員要加強(qiáng)與各部門管理層及相關(guān)員工的溝通和聯(lián)系，及時(shí)了解工作開展中的難
點(diǎn)和疑點(diǎn)問題，全面進(jìn)行收集整理，并一一進(jìn)行解答，使得評(píng)估工作能夠有效地持續(xù)進(jìn)行。
6、編制內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)人員在完成收集企業(yè)各部門內(nèi)部控制自我評(píng)估工作的結(jié)果后，要對(duì)開展內(nèi)部控制自我評(píng)估的內(nèi)容、程序、方法和結(jié)果等進(jìn)行全面總
結(jié)，在此基礎(chǔ)上，提出下一步內(nèi)部控制工作改進(jìn)和完善的意見，完成編寫企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告。
二、企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)估的發(fā)展策略
我國企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)估的發(fā)展還處于剛剛起步階段，在運(yùn)行過程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)多方面的問題，例如，管理層不重視，評(píng)估工作流于形勢；評(píng)估對(duì)象不明確，參與者積極性
不高；評(píng)估方法選擇不合理，評(píng)估效果不好；評(píng)估本身成本高，收益周期長等等。
1、建立全員參與的內(nèi)部控制自我評(píng)估體系
由企業(yè)各個(gè)部門的管理人員定期或不定期對(duì)本部門的內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)估，從業(yè)務(wù)管理的角度出發(fā)，以崗位的職責(zé)和操作規(guī)范為中心，明確內(nèi)控評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)、程序、范圍、
評(píng)估方法、手段、組織方式等內(nèi)容，形成全方位、立體化推薦內(nèi)控體系建設(shè)的局面。
2、注重企業(yè)文化，適當(dāng)引進(jìn)先進(jìn)的評(píng)估方法
內(nèi)部控制自我評(píng)估的方法在國外已經(jīng)發(fā)展了20多種，各種方法都有其優(yōu)劣勢。我國企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)估工作時(shí)，不能生搬硬套一些國外的理論和方法，要充分結(jié)合企
業(yè)自身經(jīng)營發(fā)展實(shí)際和特色，建立實(shí)用性較強(qiáng)的內(nèi)部控制自我評(píng)估的方法，真正做到找出問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提升企業(yè)內(nèi)部控制水平的目的。例如：“引導(dǎo)會(huì)依法”，雖然是一種先
進(jìn)的內(nèi)部控制自我評(píng)估方法，但我國目前很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與員工之間，內(nèi)部審計(jì)人員與員工之間還缺少有效溝通機(jī)制，內(nèi)部控制環(huán)境較差，因此無法應(yīng)用該種方法。
3、考慮內(nèi)部控制自我評(píng)估成本效益原則
內(nèi)部控制的最終目的是降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，減少低效和投資浪費(fèi)，因此對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)估要考慮成本效益原則。一方面內(nèi)部控制自我評(píng)估的設(shè)計(jì)和
運(yùn)行應(yīng)有重點(diǎn)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)有重要影響的部門和環(huán)節(jié)應(yīng)實(shí)施強(qiáng)有力的控制；另一方面，要在執(zhí)行內(nèi)部控制自我評(píng)估所耗成本和由此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益之間保持平衡。（作者
單位：武漢軟件工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院）
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【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制；自我評(píng)估；形式；方法
要充分了解內(nèi)部控制的各個(gè)方面，明確關(guān)鍵控制點(diǎn)，客觀評(píng)價(jià)內(nèi)部控制狀況，內(nèi)部控制自我評(píng)估是一種好的方法。一、內(nèi)部控制自我評(píng)估定義及特點(diǎn)
一、定義
內(nèi)部控制自我評(píng)估（Control Self Assessment，簡稱CSA）是指由內(nèi)部審計(jì)人員召集組織相關(guān)管理人員及員工直接參與考察和評(píng)估內(nèi)部控制有效性和恰當(dāng)性的過程，其目的是為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。
二、特點(diǎn)
1.有效進(jìn)行“軟控制”的評(píng)價(jià)
實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)估，可以甄別現(xiàn)存信息溝通過程的成功之處與潛在障礙，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議，表現(xiàn)出對(duì)“軟控制”的強(qiáng)大評(píng)價(jià)效力。
2.提升控制環(huán)境
一般操作人員通過參與內(nèi)部控制自我評(píng)估過程，提高了控制意識(shí)，激發(fā)他們認(rèn)真設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制程序，做到了全員評(píng)價(jià)、全員控制，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部控制的質(zhì)的飛躍。
3.使內(nèi)部審計(jì)更具效率與效果
通過內(nèi)部控制自我評(píng)估，把審計(jì)人員從對(duì)立者、 監(jiān)督者轉(zhuǎn)換為企業(yè)發(fā)展的參與者、推動(dòng)者，使審計(jì)工作深入到組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，提出的改進(jìn)建議更具成效可行。
三、開展內(nèi)部控制自我評(píng)估形式與方法
1.主方法-專題研討會(huì)法
內(nèi)部控制自我評(píng)估最有效可行的方法是組織專題研討會(huì)。指審計(jì)人員把相關(guān)部門管理人員組織起來，成立評(píng)估小組，解答他們就內(nèi)部控制的過程提出的問題，共同進(jìn)行研討及評(píng)估，達(dá)成共識(shí)，然后根據(jù)評(píng)估和集體討論來提出改進(jìn)建議出具評(píng)價(jià)報(bào)告，并由管理者實(shí)施。
（1）采用專題研討會(huì)法的四種形式：
①以完成目標(biāo)為基礎(chǔ)：強(qiáng)調(diào)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)的最好途徑。
②以評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)：強(qiáng)調(diào)列舉實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的各種風(fēng)險(xiǎn)。
③以加強(qiáng)控制為基礎(chǔ)：強(qiáng)調(diào)現(xiàn)有控制措施的運(yùn)作情況。
④以改善過程為基礎(chǔ)，強(qiáng)調(diào)所挑選的、作為過程鏈組成因素的活動(dòng)。
（2）專題研討會(huì)法的應(yīng)用程序
內(nèi)部控制自我評(píng)估在實(shí)際操作中要遵循以下步驟進(jìn)行：計(jì)劃――溝通――研討評(píng)估――結(jié)果反饋。
自我評(píng)估法的應(yīng)用首先要制訂詳細(xì)的計(jì)劃，包括：評(píng)估的目標(biāo)、內(nèi)容、參與的人員、召集自我評(píng)估的地點(diǎn)、時(shí)間等等。在審計(jì)過程中采取自我評(píng)估法時(shí)，評(píng)估的目標(biāo)和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制審計(jì)的需要加以確定。然后根據(jù)自我評(píng)估的目標(biāo)、內(nèi)容，結(jié)合組織行業(yè)特性、組織文化、管理風(fēng)格、員工素質(zhì)等靈活選用適當(dāng)?shù)姆椒?，確定參與的對(duì)象，并選擇適當(dāng)時(shí)間及地點(diǎn)做出完整的控制自我評(píng)估計(jì)劃。
在內(nèi)部控制自我評(píng)估開始之前，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)積極與參與評(píng)估的相關(guān)管理人員進(jìn)行溝通和交流，以便于了解內(nèi)部控制自我評(píng)估的目的、內(nèi)容及程序。
組織者按照計(jì)劃召集相關(guān)管理人員召開專題討論會(huì)，進(jìn)行評(píng)估。并組織好全過程。在這個(gè)過程中，如果是內(nèi)部審計(jì)組織的內(nèi)部控制自我評(píng)估，那么主持人、協(xié)調(diào)人及記錄人就應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部審計(jì)人員擔(dān)任。如果管理層自行組織進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)估，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)憑借其在控制方面的知識(shí)與內(nèi)部控制自我評(píng)估方法方面的熟練技能協(xié)助其開展，并根據(jù)管理層需要承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)。
內(nèi)部控制自我評(píng)估結(jié)束后的反饋是很重要的一項(xiàng)程序，記錄人員應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制自我評(píng)估過程中相關(guān)管理人員對(duì)內(nèi)部控制的意見、建議以及評(píng)估結(jié)論等記錄于工作底稿中。根據(jù)這些匯總的意見，內(nèi)部審計(jì)人員可以提出有針對(duì)性的內(nèi)部控制改進(jìn)措施，編制內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告，并及時(shí)反饋給參與內(nèi)部控制評(píng)估的相關(guān)管理人員，以便其及時(shí)采取有效措施改善經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制。
2.其他方法包括：問卷調(diào)查法和管理分析法。
（1）問卷調(diào)查法
是指在內(nèi)部控制的特定方面或過程以書面問卷的形式向組織相關(guān)管理人員收集意見的一種方法。相比專題討論會(huì)法，調(diào)查問卷能在節(jié)約時(shí)間和成本的基礎(chǔ)上收集到管理人員對(duì)內(nèi)部控制的意見等相關(guān)有用信息。
為確保該方法的效果，采用調(diào)查問卷法時(shí)同樣也需要進(jìn)行事先的計(jì)劃、溝通以及事后的反饋。事先計(jì)劃的關(guān)鍵在于調(diào)查問卷的設(shè)計(jì)，要確保其科學(xué)合理性。
（2）管理分析法
是指內(nèi)部審計(jì)人員就內(nèi)部控制的特定方面或過程向相關(guān)管理人員收集信息，并將之與其他來源的信息進(jìn)行綜合判斷、分析、評(píng)價(jià)的方法。在應(yīng)用管理分析法時(shí)，主要由審計(jì)人員采取訪談、詢問等方式向相關(guān)人員獲取與內(nèi)部控制評(píng)估有關(guān)的信息，然后將此類信息與審計(jì)人員通過查閱書面資料等方式得到的信息合并，進(jìn)行綜合判斷分析。這種方式介于日常的內(nèi)部控制審計(jì)與專題研討會(huì)法之間，是一種比較經(jīng)濟(jì)實(shí)用的內(nèi)部控制自我評(píng)估方法。
四、內(nèi)部控制自我評(píng)估在實(shí)施過程中應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：1.做好前期的準(zhǔn)備工作
成功的自我評(píng)估要求大量的策劃、組織、宣傳、總結(jié)以及一些后續(xù)的實(shí)施工作等，這樣更有利于研討會(huì)的順利進(jìn)行。
2.選擇合適的與會(huì)者
如果不能合理地選擇與會(huì)者，內(nèi)部控制自我評(píng)估的成效將大打折扣。就會(huì)影響對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)和控制環(huán)境的理解，進(jìn)而影響重要控制的改善。
3.選擇合格的引導(dǎo)者
一名合格的引導(dǎo)者，不僅需要全面深刻地了解被審計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)現(xiàn)狀，而且還要具有突出的審計(jì)能力和知識(shí)背景，還應(yīng)具備較高的綜合素質(zhì)。
4.追蹤風(fēng)險(xiǎn)的改進(jìn)措施
研討的參與者對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)不僅能夠提出可行的改進(jìn)措施，并且要在規(guī)定的時(shí)間完成實(shí)施。內(nèi)部控制自我評(píng)估的引導(dǎo)者要對(duì)完成情況進(jìn)行追蹤，以保證內(nèi)部控制自我評(píng)估后續(xù)工作的順利完成。
參考文獻(xiàn)：
【關(guān)鍵詞】 高校； 內(nèi)部控制； 自我評(píng)估
中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1004-5937（2015）15-0112-03
高校是人才培養(yǎng)的重要基地，同時(shí)也承擔(dān)著科研的重要任務(wù)，構(gòu)成了知識(shí)體系創(chuàng)新的重要組成部分。然而，隨著高校發(fā)展經(jīng)費(fèi)的增多，辦學(xué)形式和內(nèi)容日益復(fù)雜，高校腐敗現(xiàn)象頻頻發(fā)生。高校資金能否得到有效運(yùn)用，內(nèi)部審計(jì)人員是否能完整有效地實(shí)施內(nèi)部審計(jì)，已成為社會(huì)關(guān)注的重要問題。因此，在高校開展內(nèi)部控制自我評(píng)估已成為健全和完善內(nèi)部控制發(fā)展的新趨勢。
目前，內(nèi)部控制自我評(píng)估法已在國內(nèi)外企業(yè)開始運(yùn)用，但尚未在高校內(nèi)廣泛開展。財(cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》從單位和業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)與監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制方法等方面作了規(guī)定，自2014年1月1日起施行。本文根據(jù)該《規(guī)范》，結(jié)合高校的實(shí)際情況，探討了高校內(nèi)部控制自我評(píng)估方法的相關(guān)內(nèi)容。
一、內(nèi)部控制自我評(píng)估概述
高校內(nèi)部控制自我評(píng)估，是指由高校負(fù)責(zé)人或內(nèi)部審計(jì)人員等執(zhí)行內(nèi)部控制的相關(guān)管理人員對(duì)內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程，是內(nèi)部控制審計(jì)的重要途徑，旨在實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)，保證高校順利發(fā)展。
內(nèi)部控制自我評(píng)估是新型的審計(jì)方法，企業(yè)運(yùn)用該方法的時(shí)間較早。加拿大海灣公司于1987年首次創(chuàng)立了自我評(píng)估法，對(duì)內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)估，由部門經(jīng)理組織實(shí)施，各部門員工參與，審計(jì)部門收集相關(guān)信息并進(jìn)行比較分析，發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)行過程中的問題，并提出建議。經(jīng)過比較發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制自我評(píng)估比其他審計(jì)方法更為有效，海灣公司總結(jié)出一系列方法和技術(shù)，健全了內(nèi)部控制制度，推動(dòng)了內(nèi)部控制的發(fā)展。2002年，內(nèi)部控制自我評(píng)估被國際公認(rèn)為會(huì)計(jì)、審計(jì)最佳方法之一。2006年7月1日，中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)了《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第21號(hào)――內(nèi)部審計(jì)的控制自我評(píng)估法》，確立了內(nèi)部控制自我評(píng)估法在審計(jì)工作中無可替代的地位。
二、內(nèi)部控制自我評(píng)估在高校中的作用
由高校專門機(jī)構(gòu)組織實(shí)施，各職能部門參與的內(nèi)部控制自我評(píng)估，是加強(qiáng)高校內(nèi)部控制的有效方法，是提高治理水平的重要途徑，也是防止高校腐敗蔓延的關(guān)鍵手段。
（一）內(nèi)部控制自我評(píng)估有利于防止國有資產(chǎn)流失
我國大部分高校是由國家投資設(shè)立的公立學(xué)校，經(jīng)營辦學(xué)不以盈利為目的，存在資產(chǎn)閑置、鋪張浪費(fèi)等問題，國有資產(chǎn)流失嚴(yán)重。具體表現(xiàn)為：對(duì)外投資時(shí)對(duì)投資項(xiàng)目內(nèi)容和風(fēng)險(xiǎn)等情況掌握不全面，致使投資出現(xiàn)虧損；個(gè)人以專家招待費(fèi)名義進(jìn)行公款消費(fèi)；高校住宿樓、操場頻繁翻修，基建規(guī)模過大，重復(fù)性工作多；專利技術(shù)、科研成果等無形資產(chǎn)流失等。自2010年9月1日起我國施行《高等學(xué)校信息公開辦法》，要求高校信息公開。將“三公經(jīng)費(fèi)”透明化，接受教職工、學(xué)生和群眾的監(jiān)督，促進(jìn)高校把有限的經(jīng)費(fèi)用于最需要的方面。
高校未組織實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)估，是國有資產(chǎn)流失的原因之一。目前，高校主要通過兩方面實(shí)施內(nèi)部管理：一方面是學(xué)校職能部門自上而下進(jìn)行管理監(jiān)督；另一方面是學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門和紀(jì)檢部門對(duì)學(xué)校資產(chǎn)、經(jīng)費(fèi)等相關(guān)工作的審計(jì)和監(jiān)督。高校對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)估，增強(qiáng)了高校對(duì)資產(chǎn)和經(jīng)費(fèi)使用情況的自我審查和考核及對(duì)問題的自我發(fā)現(xiàn)和改正的能力，有利于高校經(jīng)費(fèi)使用的透明化和管理工作的規(guī)范化，減少了國有資產(chǎn)的流失。
（二）內(nèi)部控制自我評(píng)估有利于實(shí)現(xiàn)高校的發(fā)展和管理目標(biāo)
1.有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)與目標(biāo)的差距
根據(jù)國家要求，各高校根據(jù)自身實(shí)際情況和發(fā)展要求，每年制定年度工作計(jì)劃和發(fā)展規(guī)劃，通過內(nèi)部控制自我評(píng)估，考核預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，找出實(shí)際情況與目標(biāo)之間的差距，分析其中存在的問題，提出相關(guān)改進(jìn)措施，促進(jìn)高校的發(fā)展。
2.有利于規(guī)范內(nèi)部管理工作
在內(nèi)部控制自我評(píng)估的過程中，高校管理者可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理工作中存在的問題和其中的薄弱環(huán)節(jié)，從而解決問題，提高管理水平和抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高高校辦學(xué)的社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，高校內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)時(shí)可以區(qū)分日常審計(jì)和重點(diǎn)難點(diǎn)審計(jì)，將自我評(píng)估報(bào)告中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，充分發(fā)揮審計(jì)作用。
3.有利于形成良好的內(nèi)部控制氛圍
內(nèi)部控制制度的執(zhí)行與高校每位教職工都息息相關(guān)，它可以使各職能部門樹立內(nèi)部控制意識(shí)，激發(fā)教職工認(rèn)真工作的熱情，形成良好的內(nèi)部控制文化氛圍，共同承擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任，促進(jìn)問題的有效解決，為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而努力。
（三）內(nèi)部控制自我評(píng)估有利于預(yù)防和控制高校腐敗現(xiàn)象
隨著高等教育事業(yè)的不斷發(fā)展，高校中腐敗現(xiàn)象頻頻發(fā)生，特別是在實(shí)驗(yàn)室儀器設(shè)備、教學(xué)資料、圖書教材、辦公設(shè)備等大宗物資的采購中，信息不透明。同時(shí)，高校內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)內(nèi)容絕大多數(shù)停留在高校財(cái)務(wù)、基建等，尚未全面開展內(nèi)部控制的專項(xiàng)檢查，更未根據(jù)高校內(nèi)部控制情況進(jìn)行自我評(píng)估，目前我國出臺(tái)的相關(guān)法律法規(guī)也未對(duì)自我評(píng)估提出有關(guān)要求，所以沒有對(duì)內(nèi)部控制形成有效監(jiān)督，也不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的問題。
高校內(nèi)部控制自我評(píng)估應(yīng)由高校各職能部門負(fù)責(zé)人牽頭、各部門教職工參與，健全和完善內(nèi)部控制制度，遏制腐敗的蔓延。在高校建立內(nèi)部控制制度，并對(duì)其實(shí)施情況進(jìn)行自我評(píng)估，可以建立預(yù)防為先、懲防并舉的有效機(jī)制，防范和遏制高校腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
三、高校內(nèi)部控制自我評(píng)估的主要內(nèi)容
內(nèi)部控制自我評(píng)估法是高校內(nèi)部控制工作實(shí)施的自我評(píng)價(jià)，主要是評(píng)價(jià)高校的內(nèi)部控制體系是否建立健全，能否促進(jìn)高校辦學(xué)目標(biāo)和特定業(yè)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制是否適當(dāng)、合法和有效。
（一）內(nèi)部控制整體框架是否能夠促進(jìn)高校辦學(xué)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)
為了實(shí)現(xiàn)高校的法制化、程序化、規(guī)范化管理，高校內(nèi)部各職能部門應(yīng)定期和不定期地對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，可以以學(xué)期或?qū)W年為時(shí)間單位，也可以根據(jù)學(xué)校具體情況，在需要時(shí)進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)估。通過自我評(píng)估評(píng)價(jià)其是否有利于實(shí)現(xiàn)高校各職能部門的管理目標(biāo)、高校的整體目標(biāo)、長期目標(biāo)和短期目標(biāo)，比較實(shí)際情況與預(yù)期目標(biāo)的不同，找出差距和偏差的原因，提出相應(yīng)的建議并加以改正，促進(jìn)高校預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
（二）內(nèi)部控制是否有利于實(shí)現(xiàn)專業(yè)事項(xiàng)的管理目標(biāo)
高校除了基本的教學(xué)和科研，還承擔(dān)某些專業(yè)事項(xiàng)，高校會(huì)定期舉辦重大教學(xué)考試，如全國大學(xué)英語四、六級(jí)考試，碩士研究生入學(xué)考試，成人高考，全國計(jì)算機(jī)等級(jí)考試等；高校還承擔(dān)著舉辦國際和國內(nèi)學(xué)術(shù)會(huì)議的責(zé)任；高校還定期舉辦大型校慶活動(dòng)；由于高校涉及范圍廣，可能還涉及重大訴訟及仲裁事項(xiàng)等。因此，高校應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，根據(jù)專業(yè)事項(xiàng)的內(nèi)部控制要求，實(shí)現(xiàn)其管理目標(biāo)，完善高校的職能。
（三）內(nèi)部控制的適當(dāng)性與合法性
高校在辦學(xué)、科研、教學(xué)的過程中，有很多項(xiàng)目應(yīng)符合國家法定規(guī)定，具體內(nèi)容有：教學(xué)科研項(xiàng)目、經(jīng)費(fèi)的管理；考試考務(wù)的管理；學(xué)士、碩士、博士學(xué)位申請；學(xué)歷教育和非學(xué)歷教育的學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及定價(jià)程序的制定；高校內(nèi)部教學(xué)資料、實(shí)驗(yàn)用品的定價(jià)等。高校自我評(píng)估時(shí)應(yīng)考評(píng)這些項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度是否健全、選取的標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)并且符合國家和學(xué)校的相關(guān)規(guī)定。適當(dāng)?shù)?、合法的?nèi)部控制制度有利于提高高校的管理水平，促進(jìn)高校的發(fā)展。
（四）內(nèi)部控制的有效性
高校應(yīng)建立健全內(nèi)部控制體系，并保證其有效運(yùn)行。內(nèi)部控制體系包括以下幾方面：業(yè)務(wù)決策機(jī)制、授權(quán)審批制度、定期報(bào)告制度、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)損失責(zé)任追究制度、風(fēng)險(xiǎn)控制監(jiān)督檢查制度。內(nèi)部控制的有效性即考核以上制度是否規(guī)范建立，并且有效和恰當(dāng)?shù)剡\(yùn)行。只有內(nèi)部控制有效運(yùn)行，才能促進(jìn)高校制度的建立健全，保證高校順利發(fā)展。
（五）內(nèi)部控制存在嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)或缺陷的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)
內(nèi)部控制中存在嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)、重大缺陷的重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，應(yīng)作為高校自我評(píng)估的重點(diǎn)，這些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)主要有：基礎(chǔ)建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)過程、建設(shè)進(jìn)度、工程質(zhì)量；學(xué)校對(duì)外重大投資、融資；實(shí)驗(yàn)設(shè)備、教學(xué)教材等重大資產(chǎn)和物資采購；舉辦重大考試；本科生、研究生招生等。
四、高校內(nèi)部控制自我評(píng)估的組織機(jī)構(gòu)和保障
（一）設(shè)立內(nèi)部控制委員會(huì)，領(lǐng)導(dǎo)高校的內(nèi)部控制自我評(píng)估工作
為使內(nèi)部控制工作更加有效、快速地進(jìn)行，高校應(yīng)設(shè)立內(nèi)部控制委員會(huì)，由校領(lǐng)導(dǎo)直接負(fù)責(zé)，組織高校對(duì)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容、目標(biāo)、實(shí)施效率等情況進(jìn)行自我評(píng)估，出具內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告，總結(jié)內(nèi)部控制評(píng)估結(jié)果并提出改進(jìn)建議。內(nèi)部控制委員會(huì)應(yīng)由校領(lǐng)導(dǎo)、計(jì)財(cái)處、人事處、審計(jì)處、基本建設(shè)處、教務(wù)處、紀(jì)檢委、各院系等部門主要負(fù)責(zé)人組成，其成員由這些部門人員組成。內(nèi)部控制委員會(huì)還應(yīng)下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)估的相關(guān)事宜，定期或不定期組織實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)估工作，促進(jìn)高校內(nèi)部控制制度的建設(shè)和完善。
（二）高校各職能部門是主體，對(duì)本部門內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)估
高校各職能部門作為執(zhí)行工作的主體，對(duì)自身的工作情況更為了解，評(píng)價(jià)本部門內(nèi)部控制情況時(shí)更準(zhǔn)確和貼切，通過平時(shí)的工作也能快速、有效地發(fā)現(xiàn)其中存在的問題和不足。因此，本部門內(nèi)部控制人員通過分析自身內(nèi)部控制情況，進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)估并改正其中存在的問題，可以有效健全內(nèi)部控制制度，完善內(nèi)部控制規(guī)范，促進(jìn)內(nèi)部控制工作的全面發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。
（三）內(nèi)部審計(jì)部門是主要監(jiān)督部門，對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)估情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督
內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)高校各職能部門和學(xué)校整體定期和不定期進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)高校的內(nèi)部控制情況作出評(píng)價(jià)報(bào)告。高校內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)每季度每學(xué)期抽查、每年定期檢查內(nèi)部控制情況，加強(qiáng)高校內(nèi)部控制，防范高校風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，可以聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)高校制度的建設(shè)和內(nèi)部賬務(wù)情況進(jìn)行審查，并出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告，使高校內(nèi)部控制報(bào)告更加公正和客觀。
五、高校進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)估需要注意的問題
（一）建立CSA職業(yè)資格認(rèn)證制度，選取和配備優(yōu)秀內(nèi)部控制自我評(píng)估負(fù)責(zé)人
內(nèi)部控制自我評(píng)估負(fù)責(zé)人是內(nèi)部控制評(píng)估工作的引導(dǎo)者和管理者，在整個(gè)評(píng)估過程中起著舉足輕重的作用，這就要求負(fù)責(zé)人具備豐富的專業(yè)知識(shí)、良好的組織能力和溝通協(xié)調(diào)技巧。目前，與行政事業(yè)單位相比，企業(yè)內(nèi)部控制制度較為全面，企業(yè)CSA職業(yè)資格認(rèn)證制度已逐步實(shí)施，高校還尚未全面推廣，也未在高校中要求內(nèi)部控制相關(guān)人員具備內(nèi)部控制自我評(píng)估的資質(zhì)。在今后的工作中，為了更好地進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)估，應(yīng)盡快建立健全CSA職業(yè)資格認(rèn)證制度。
（二）提高內(nèi)部控制自我評(píng)估人員的專業(yè)水平
取得內(nèi)部控制職業(yè)資格說明自我評(píng)估人員具有內(nèi)部控制評(píng)估的能力，但還應(yīng)不斷接受培訓(xùn)，以適應(yīng)高校的發(fā)展變化。內(nèi)部控制自我評(píng)估人員應(yīng)進(jìn)一步學(xué)習(xí)內(nèi)部控制的相關(guān)知識(shí)、職業(yè)道德規(guī)范、教育學(xué)、心理學(xué)相關(guān)內(nèi)容及溝通協(xié)調(diào)技巧等。
（三）優(yōu)化評(píng)估程序與內(nèi)容，權(quán)衡評(píng)估成本與效益
高校進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)估時(shí)，設(shè)置的評(píng)估程序要既合理又簡單，既符合評(píng)估的全面性又具有系統(tǒng)性。內(nèi)部控制自我評(píng)估的重要方式是發(fā)放調(diào)查問卷。設(shè)置調(diào)查問卷時(shí)要有針對(duì)性，一方面要充分、全面、恰當(dāng)?shù)卣莆赵u(píng)估內(nèi)容和信息，另一方面要降低和控制評(píng)估成本，實(shí)現(xiàn)評(píng)估成本和評(píng)估效益的最佳組合。
（四）內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告應(yīng)及時(shí)公開
高校定期與不定期進(jìn)行內(nèi)部控制并形成自我評(píng)估報(bào)告，其中的年度報(bào)告應(yīng)作為財(cái)務(wù)報(bào)告的一部分，與財(cái)務(wù)報(bào)告一并報(bào)送給上級(jí)財(cái)務(wù)部門和教育部門。高校召開年度教職工會(huì)議時(shí)，也應(yīng)將內(nèi)部控制報(bào)告相關(guān)信息向廣大教職工公開，使其更加了解高校運(yùn)行和發(fā)展情況。高校各個(gè)部門內(nèi)部控制的評(píng)估結(jié)果應(yīng)及時(shí)公開，通過評(píng)估結(jié)果明確高校內(nèi)部控制情況，部門之間也可以相互學(xué)習(xí)、共同進(jìn)步和成長，齊心協(xié)力為高校的發(fā)展而奮斗。
（五）內(nèi)部控制自我評(píng)估的結(jié)果與業(yè)績考核相結(jié)合
“現(xiàn)代管理學(xué)之父”彼得?德魯克說過：如果你無法評(píng)價(jià)，你就無法管理。因此，通過內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)對(duì)高校內(nèi)部控制的情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，同時(shí)結(jié)合高校各部門的自我評(píng)估，得出的相關(guān)結(jié)論可以作為個(gè)人和部門業(yè)績考核的一項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)，從而提升學(xué)校財(cái)務(wù)管理水平。財(cái)政部門還可以通過考核內(nèi)部控制自我評(píng)估的結(jié)果，確定財(cái)政撥付給高校的專項(xiàng)資金款金額、相關(guān)財(cái)政款項(xiàng)以及撥付方式。高校定期或不定期考核部門和個(gè)人業(yè)績時(shí)，也可以將內(nèi)部控制評(píng)估結(jié)果作為考核要素之一。
（六）保持內(nèi)部控制自我評(píng)估的持續(xù)性和有效性
高校的工作是以學(xué)期和學(xué)年為單位，因此，各職能部門的內(nèi)部控制自我評(píng)估應(yīng)至少每學(xué)期或每年開展一次。有特殊事項(xiàng)時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)估情況進(jìn)行不定期評(píng)估。然而，高校內(nèi)部的組織形式和辦學(xué)特點(diǎn)有所差別，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采用恰當(dāng)?shù)淖晕以u(píng)估方法，對(duì)高校內(nèi)部控制情況進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)。同時(shí)，聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)高校內(nèi)部控制相關(guān)情況進(jìn)行監(jiān)督和控制，將高校內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)和外部審計(jì)監(jiān)督相結(jié)合，使內(nèi)部控制自我評(píng)估保持持續(xù)性和有效性。
綜上所述，內(nèi)部控制的自我評(píng)估是單位內(nèi)部自發(fā)的自我評(píng)估運(yùn)營程序，把高校審計(jì)部門由外而內(nèi)的審計(jì)轉(zhuǎn)化為各部門人員進(jìn)行的自我評(píng)估。目前，我國高校經(jīng)費(fèi)和開支的有效管理日益重要，高校實(shí)施內(nèi)部控制的自我評(píng)估，應(yīng)立足本校實(shí)際情況，消除過去的“形式主義”思想，真正發(fā)揮內(nèi)部控制自我評(píng)估的作用，防范風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)管理。通過內(nèi)部控制制度的建設(shè)和內(nèi)部控制自我評(píng)估的實(shí)踐，旨在加強(qiáng)高校管理層對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)知，并且鼓勵(lì)廣大教職工積極參與到內(nèi)部控制自我評(píng)估中，使學(xué)校的各項(xiàng)管理工作都能在內(nèi)部控制的保障下有效運(yùn)行。
【主要參考文獻(xiàn)】
[1] 何笑卿.強(qiáng)化國有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制[J].湖南農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)，2012（4）：55-58.
