時間：2023-03-15 15:05:55
序論：在您撰寫醫(yī)院審計工作計劃時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導您走向新的創(chuàng)作高度。
xxxx年是我院迅速發(fā)展的一年，醫(yī)療、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計科認真貫徹落實衛(wèi)生局、審計局等上級部門的指示精神，結(jié)合我院實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持完善自我，提高認識的原則，努力完善審計制度，健全審計機構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。
1、規(guī)范了審計工作流程，按照xxxx年審計工作計劃，進一步加強了對院內(nèi)各經(jīng)濟項目的監(jiān)管。
2、參與制定了醫(yī)院物資采購、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經(jīng)濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
3、在審計部門單獨成立時，進一步明確了審計工作人員的職責和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導提供決策依據(jù)。
4、調(diào)整人員的知識和年齡結(jié)構(gòu),新增專業(yè)審計人員1名(應(yīng)屆本科畢業(yè)生)，加強了審計隊伍建設(shè)。
二.學習及培訓
強化措施，進一步提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我院每個內(nèi)審人員都真正成為 思想、業(yè)務(wù)過硬、技能嫻熟、務(wù)實高效的工作高手。
1、參加審計廳、市審計局、市衛(wèi)生局規(guī)財處召開的培訓班，獲取了大量審計工作信息及先進工作經(jīng)驗。
2、與南昌市第九醫(yī)院、江西省精神病醫(yī)院等審計人員相互交流，共同探討審計工作新思路。
3、加強自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的學習，積極進行學術(shù)研究和探討。
三、具體審計工作
1、參與后勤維修審計
隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)不斷的擴大，后勤管理部門所涵蓋的內(nèi)容也越來越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規(guī)章和措施，對零星維修每月審計一次，對基建維修的每個項目都進行審計，截止到6月底，共為醫(yī)院節(jié)省開支1000余元。為推動醫(yī)院的后勤發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。
2、參與財務(wù)收支審計
做好醫(yī)院財務(wù)賬面審計工作，為保證醫(yī)院財務(wù)賬面的合法性、合理性、準確性，我科室配合審計局對醫(yī)院xxx年財務(wù)收支情況進行審計，對存在的問題進行了及時有效的整改，進一步規(guī)范了財務(wù)制度，為領(lǐng)導提供了決策依據(jù)，為醫(yī)院的改革和發(fā)展做出了貢獻。
3、參與各項招投標工作審計
隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，加強內(nèi)部管理，強化內(nèi)部監(jiān)督機制就顯得尤為重要。醫(yī)院工程建設(shè)和物資采購是與市場緊密相聯(lián)的，要實現(xiàn)對工程建設(shè)和物資采購工作的有效控制，就必須用各項規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標程序的相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實施。在招投標工作中真正堅持公開、公正、公平的原則。根據(jù)《政府采購管理辦法》要求，我科室切實加強了對單位采購活動的監(jiān)督，尤其是對藥品、醫(yī)療器械等招標采購，進一步預(yù)防了商業(yè)賄賂的發(fā)生。在這半年工作中，單位六個項目的招標工作，我科室全程監(jiān)督，嚴肅招投標紀律，較好地保證了招標過程嚴格按照程序和要求，公開、公平、公正地順利進行。為單位節(jié)約資金萬余元
4、參與物價審計
為了加大醫(yī)療收費的監(jiān)督，我科室每個月定期對出院病歷、運行病歷及藥房處方批價的情況進行檢查，截止到6月底，發(fā)現(xiàn)20多份出院病歷，30多份運行病歷存在“三單不符”的現(xiàn)象，并及時做出了整改。
5、參與專項支出審計
科研工作是醫(yī)院發(fā)展的一項至關(guān)重要的工作，我們集中力量加強對科研專項資金的審計監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。半年來我們開展科研經(jīng)費審簽10項，促進了科研工作的發(fā)展。
四.工作體會
1.領(lǐng)導的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，注重同上級領(lǐng)導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領(lǐng)導的信任，取得了領(lǐng)導對內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。
一、依照國家法律和政策，對醫(yī)院財務(wù)收支和有關(guān)的經(jīng)濟活動及效益進行審計監(jiān)督。
主要任務(wù)是：
(一)財務(wù)收支的真實性，合理性和合法性；
(二)資金財產(chǎn)的完整、安全及使用效益；
(三)各項內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況；
(四)基本建設(shè)資金的收入和支出；
(五)對嚴重違反財經(jīng)法紀的行為進行專案審計；
(六)醫(yī)院領(lǐng)導交給的其他審計任務(wù)；
二、強化醫(yī)院內(nèi)部審計工作，是衛(wèi)生系統(tǒng)實現(xiàn)轉(zhuǎn)機改制，走向市場的客觀要求。
醫(yī)院經(jīng)營的審計越來越受到人們的重視，成為經(jīng)濟活動不可缺少的一環(huán)。社會主義市場經(jīng)濟體制下的醫(yī)院經(jīng)營必須充分運用審計工作，使資金能合理使用，資源得以合理配置。
（一）圍繞醫(yī)院體制改革，更新審計觀念，適應(yīng)衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展。
目前，衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作正處于重大變革的關(guān)鍵時期，要保障醫(yī)院適應(yīng)市場求發(fā)展，衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)審人員必須更新觀念，積極探索與經(jīng)濟增長方式相適應(yīng)的審計內(nèi)容和方法。
1.制定控制規(guī)范，為自查工作提供標準和依據(jù)。衛(wèi)生審計部門通過建立審前自查制度，對醫(yī)院或部門在經(jīng)營業(yè)務(wù)中易出現(xiàn)的問題和環(huán)節(jié)，從會計要素的規(guī)范、內(nèi)控制度的合理合規(guī)性、遵守國家財經(jīng)法規(guī)和衛(wèi)生系統(tǒng)規(guī)章制度等方面，用表格列示易出現(xiàn)問題的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
2.確定檢查切入點，落實審計結(jié)果。內(nèi)審部門根據(jù)被審計單位自查表，進行綜合會審分析，找出自查中沒有涉及和執(zhí)行管理中的薄弱環(huán)節(jié)，列出重點審計的切入點后實施審計。審計結(jié)果列入自查與檢查結(jié)果對比表中，可為剖析問題產(chǎn)生的原因和環(huán)節(jié)，查找責任人，落實整改措施，提供了直觀的圖式及數(shù)據(jù)資料。
3.制定考核處罰辦法，保障考核制度的貫徹落實。各被審計單位按自查表的規(guī)定自查填報出具自查報告，對自查質(zhì)量負責。對自檢不認真或隱匿不報單位，結(jié)合審計結(jié)果，追究有關(guān)人員的行政及經(jīng)濟責任，確保醫(yī)院自查及內(nèi)審重點檢查制度在組織、制度和執(zhí)行上得到落實。
4.建立雙向考核制度，保證審計結(jié)果的客觀公正性。內(nèi)審部門在對各單位進行內(nèi)部審計時，被審計單位也同時對審計部門的指導監(jiān)督力度效果進行評判，并進行打分予以量化，從而形成了雙向考核、共同約束的監(jiān)督機制。
（二）突出對新項目選項、立項工作的審計。
從該項目的可行性研究、技術(shù)論證、概預(yù)算、資金落實等開工前的各種準備工作到經(jīng)營管理的每一個環(huán)節(jié)，內(nèi)審部門應(yīng)始終參與，進行有效的審計監(jiān)督。對經(jīng)營效果不好的項目進行清查，明確經(jīng)濟、經(jīng)營責任；對遺留問題提出處理意見。通過事前審計能參與投資項目的立項、預(yù)算和投入產(chǎn)出的計算審核，基本建設(shè)資金預(yù)算的審核，在參與中運用審計的手段加以審核，對投資、新?？频刃б嫘?、風險性、合法性、開支的節(jié)約性進行評價預(yù)測，提出建設(shè)性和決策性意見，幫助醫(yī)院決策人把關(guān)，達到防患于未然的效果，起到“預(yù)警”或“防護”作用。
（三）圍繞經(jīng)營目標，開展責任審計，促進法人履行職責。
作為行業(yè)內(nèi)部審計，其職能應(yīng)從有利于開展工作，為醫(yī)院改進和加強管理，為醫(yī)院提高經(jīng)濟效益服務(wù)。因此，應(yīng)對醫(yī)院經(jīng)濟責任經(jīng)營者經(jīng)營責任、經(jīng)營權(quán)利、經(jīng)營利益的經(jīng)濟責任關(guān)系的確定、履行、終結(jié)全過程的綜合性審計。隨著經(jīng)營方式的不斷改變，內(nèi)審監(jiān)督要把重點轉(zhuǎn)到評價經(jīng)營者責任上來。在做法上突出數(shù)量、質(zhì)量、效率、管理、效益、事業(yè)發(fā)展等項主要指標的審計。在審計中，要注意與被審計的醫(yī)院綜合目標責任制考核相結(jié)合、帳面檢查與實地調(diào)查相結(jié)合，堅持以法規(guī)和制度為審計標準。對法人經(jīng)營上的真實性、經(jīng)營手段上的合法性做出客觀、公正的評價，對審計中發(fā)現(xiàn)的違紀問題進行嚴肅處理。同時，直接參與經(jīng)營決策和改革方案的制定和考核，做到事前參謀把關(guān)，事中考核監(jiān)督，年終決算審計，使審計監(jiān)督自始至終貫穿于醫(yī)院經(jīng)營的全過程。例如，醫(yī)院的經(jīng)營結(jié)果由審計部門做出審計結(jié)論，對各基層單位的指標完成情況和獎懲，實行先審計后兌現(xiàn)，各項經(jīng)濟指標及獎勵依據(jù)以審計結(jié)論為主。通過經(jīng)營責任審計和對醫(yī)院經(jīng)營者的績效考核，能增強經(jīng)營者責任，約束經(jīng)營者行為，加強醫(yī)院的內(nèi)部管理，提高醫(yī)院經(jīng)濟效益。
（四）當前加強醫(yī)院內(nèi)審的幾點建議。
要使內(nèi)審機構(gòu)真正幫助醫(yī)院決策管理層建立健全內(nèi)部控制制度，加強薄弱點，消除失控點，建立有效監(jiān)督機制，應(yīng)做好以下幾點：
1.合理設(shè)置內(nèi)審機構(gòu)和人員。
(1)內(nèi)審機構(gòu)及人員保持相對足夠的獨立于他們所審計的經(jīng)濟活動之外，以確保內(nèi)審部門有較高的權(quán)威性，保證其對該經(jīng)濟活動審計的客觀公正性。
(2)要合理分配人員。
不同的審計項目，每個項目中不同的工作對審計人員都提出不同的要求，衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)應(yīng)逐步形成從單一的財會人員向以財務(wù)、經(jīng)濟、工程、機械、法律等專業(yè)技術(shù)人員為主的結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變，既要熟悉所屬單位財務(wù)制度及相關(guān)法律法規(guī)，又要掌握所屬單位的各種業(yè)務(wù)，只有這樣才能對本單位及所屬單位的資金運行情況實行全方位的監(jiān)督檢查，最大限度地發(fā)揮資金的使用效益，確保內(nèi)審工作的質(zhì)量。
2.努力提高內(nèi)審隊伍素質(zhì)。
注重衛(wèi)生系統(tǒng)審計人員自身業(yè)務(wù)水平的培養(yǎng)和提高，抓好政治思想教育、科學文化知識的學習和業(yè)務(wù)技能的培訓，提高政治思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)技術(shù)水平。選調(diào)一批政治思想好、業(yè)務(wù)技術(shù)精、工作作風正的人員，充實內(nèi)審隊伍，使內(nèi)審人員既能當好“警察”又能當好“參謀”、“醫(yī)生”。抓好處室人員的學習、教育、業(yè)務(wù)培訓工作，組織安排處室人員參加國家審計署、山東審計協(xié)會、教育審計學會、濟南市標準定額站舉辦的業(yè)務(wù)培訓。不斷豐富和更新審計人員業(yè)務(wù)知識，不斷提高審計人員的業(yè)務(wù)理論水平和業(yè)務(wù)處理能力。
3.強化內(nèi)審工作的管理。
要發(fā)揮審計相關(guān)和主管部門積極性，實行分級負責、分類指導、條塊結(jié)合的辦法，采取多種形式，加大指導力度。與重點內(nèi)審機構(gòu)建立聯(lián)系制度，逐步形成面、線、點相結(jié)合的指導格局。定期或不定期組織人員對內(nèi)審工作進行考核，督促各內(nèi)審機構(gòu)極有效地開展審計工作。
4.加強醫(yī)院經(jīng)濟責任審計。
從完善管理入手，強化內(nèi)控評價審計，糾錯防弊，建立健全內(nèi)部監(jiān)督約束機制，并從增收節(jié)支入手，強化財務(wù)收支審計，工程項目審計、經(jīng)濟效益審計，促進轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式；同時，從提高服務(wù)水平入手，圍繞衛(wèi)生工作重點、難點、熱點問題，積極主動地開展審計調(diào)查，強化綜合分析，為領(lǐng)導決策提高咨詢服務(wù)。
三、健全、完善規(guī)章制度加強黨風廉政建設(shè)
(一)建立健全和完善規(guī)章制度，是做好審計工作的前提和基礎(chǔ)。根據(jù)醫(yī)院改革發(fā)展的需要，及工作中出現(xiàn)的新情況、新問題，結(jié)合工作實際，對過去制定的，已不適應(yīng)現(xiàn)在醫(yī)院改革發(fā)展需要的規(guī)章制度，進行補充、修訂和完善，以適應(yīng)審計監(jiān)督和管理服務(wù)的需要。
(二)加強和完善黨風廉政制度建設(shè)。構(gòu)筑反腐倡廉“大宣教”工作格局，促進黨風廉政宣傳教育不斷深入。
1、完善科學決策制度。認真落實《山東省中醫(yī)院紀檢監(jiān)察組織履行監(jiān)督檢查職責暫行辦法》。重點抓好黨員領(lǐng)導干部特別是副處級以上領(lǐng)導干部反腐倡廉教育。以學習貫徹為根本，以廉潔從政、廉潔自律為主題，大力加強黨性、黨風、黨紀教育，不斷加強黨性修養(yǎng)，自覺抵制腐朽思想的侵蝕。
一、加強醫(yī)院內(nèi)部審計工作的重要性
（一）新醫(yī)院財務(wù)制度實施的要求
2012年1月，新的《醫(yī)院財務(wù)制度》正式實施，促使醫(yī)院財務(wù)管理模式發(fā)生很大的調(diào)整和變化，對醫(yī)院財務(wù)管理的標準化、規(guī)范化及明細化提出了新的方向。同時，對醫(yī)院的內(nèi)部審計工作也提出了更高的要求。醫(yī)院內(nèi)部審計部門是醫(yī)院管理結(jié)構(gòu)的重要組成部分，對醫(yī)院經(jīng)濟管理的規(guī)范化起到十分重要的監(jiān)督作用，加強醫(yī)院內(nèi)部審計是順應(yīng)新財務(wù)制度的要求。
（二）保障醫(yī)院各項工作的穩(wěn)定運行
財務(wù)管理工作是一個機構(gòu)組織發(fā)展的基礎(chǔ)。醫(yī)院財務(wù)是醫(yī)院運行和發(fā)展的基礎(chǔ)，如果財務(wù)情況不穩(wěn)定，會直接影響到醫(yī)院各項工作的效率和質(zhì)量。所以，財務(wù)狀況的穩(wěn)定性和良好性是決定醫(yī)院能否正常運行和發(fā)展的重要因素。醫(yī)院審計部門是醫(yī)院財務(wù)穩(wěn)定運行的保障部門，對醫(yī)院各項業(yè)務(wù)工作穩(wěn)定開展具有重要作用。
（三）確保醫(yī)院整體管理工作有序化
經(jīng)濟管理是醫(yī)院管理的重要內(nèi)容，直接影響到醫(yī)院整體管理的有序化。同時，醫(yī)院內(nèi)部審計是經(jīng)濟管理規(guī)范化、合理化的重要組成部分，對醫(yī)院的整體管理起到一定的基礎(chǔ)保障作用。
（四）有利于保證醫(yī)院的經(jīng)濟效益加強
內(nèi)部審計可保證醫(yī)院經(jīng)濟管理的公開化和透明化，減少財務(wù)的不合理支出，確保醫(yī)院賬目的明晰化。內(nèi)部審計通過審查醫(yī)院各項經(jīng)濟活動的過程，對相關(guān)經(jīng)濟指標進行分析，揭示內(nèi)部差異，分析差異產(chǎn)生的原因，評價經(jīng)營業(yè)績，總結(jié)經(jīng)濟活動的根本規(guī)律，并提出改進措施提升經(jīng)濟效益。另外，內(nèi)部審計可對醫(yī)院的醫(yī)藥資源、醫(yī)療器械等接受咨詢，進行監(jiān)督和檢查，可及時發(fā)現(xiàn)醫(yī)藥資源、器械管理中的問題，為解決這些問題提出積極的建議和對策，確保這些資產(chǎn)的完整性，并達到增值和保值的目的。
二、目前我國醫(yī)院內(nèi)部審計存在的問題
（一）內(nèi)部審計重視度不夠
目前，我國一些醫(yī)院存在過度重視醫(yī)療技術(shù)而輕視醫(yī)院的內(nèi)部審計工作，認為醫(yī)院設(shè)置內(nèi)部審計部門主要是滿足醫(yī)院評級，應(yīng)對上級的檢查。內(nèi)部審計的內(nèi)容大多數(shù)局限在財務(wù)收支、一般經(jīng)濟活動等方面的事后監(jiān)督，事前和事中審計內(nèi)容較少，常規(guī)審計較多，而專項、重點審計少；傳統(tǒng)審計多，而前瞻性、創(chuàng)造性及績效審計較少；宏觀審計較多，而微觀審計少。很難實現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)濟管理的整體監(jiān)督目標，認為內(nèi)部審計工作僅僅是為了提高醫(yī)院的管理水平和經(jīng)濟效益而進行的。
（二）內(nèi)部審計制度不健全
近幾年來，我國內(nèi)部審計協(xié)會制定了多項準則和規(guī)范，并制定了相關(guān)實務(wù)指導。但是仍有不少醫(yī)院沒有根據(jù)自身的實際情況，建立一套適合自身的、健全的內(nèi)部審計制度，使得內(nèi)部審計工作存在很大的隨意性，缺乏對內(nèi)審人員行為的約束。有的醫(yī)院雖制定了內(nèi)部審計制度體系，但是缺乏全面性、系統(tǒng)性、規(guī)范性，可操作性較低，沒有必要的準則和實施細則，使得醫(yī)院內(nèi)部審計人員在進行工作時，大多依靠以往的經(jīng)驗來審計和判斷，未嚴格遵循規(guī)章制度，法律依據(jù)性不高。
（三）內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置不完善
由于醫(yī)院對內(nèi)部審計重視力度不夠，內(nèi)部審計的工作人員大多是由財務(wù)管理等部門臨時選調(diào)組成的，雖然具備較強的財務(wù)知識和財務(wù)技能，但是對于內(nèi)部審計工作的職能、內(nèi)容及程序的認識和了解還不夠充分，缺乏專業(yè)的內(nèi)部審計知識。同時，在一些醫(yī)院內(nèi)部審計未作為一個獨立的部門運行。醫(yī)院管理人員認為醫(yī)院的內(nèi)部審計就是財務(wù)和會計工作的內(nèi)容，大多采取合并設(shè)立部門，把內(nèi)部審計部門設(shè)置在財務(wù)部門或監(jiān)督部門，無法保證內(nèi)部審計的獨立性。
（四）內(nèi)部審計人員專業(yè)素質(zhì)不夠高
因醫(yī)院等級評審的需要，大多數(shù)醫(yī)院設(shè)置了獨立的審計部門，但是專業(yè)審計人員較少，有的醫(yī)院只有1～2名審計人員，有的則把財務(wù)部門的人員和內(nèi)部審計人員共同使用，缺乏專業(yè)審計知識、技能和審計的判斷水平，缺乏醫(yī)院經(jīng)營管理相關(guān)的理論知識和經(jīng)驗，尤其缺乏風險管控和信息管理技術(shù)，使得醫(yī)院內(nèi)部的審計工作不能達到專業(yè)化、合理化及科學化，在一定程度上影響了醫(yī)院內(nèi)部審計工作的效率和質(zhì)量。
三、加強醫(yī)院內(nèi)部審計工作的對策與建議
（一）轉(zhuǎn)變觀念，提高認識
基于內(nèi)部審計工作對醫(yī)院管理的重要性，應(yīng)該積極轉(zhuǎn)變觀念，強化培訓和宣傳，加強對醫(yī)院內(nèi)部審計工作的重視力度，充分認識到內(nèi)部審計對醫(yī)院管理的現(xiàn)代化、規(guī)范化和科學化的意義，并能充分地認識到加強內(nèi)部審計對醫(yī)院財務(wù)管理的規(guī)范化及減少經(jīng)濟損失和預(yù)防財務(wù)風險的重要作用?？梢越梃b和參考政府審計和獨立審計的準則和規(guī)范，并應(yīng)用先進的信息系統(tǒng)，運用先進的審計方法為醫(yī)院內(nèi)部審計提供服務(wù)。筆者所在的醫(yī)院，對內(nèi)部審計工作一直比較重視。1997年起就設(shè)立了審計科，當時是財務(wù)科的二級科室，隨著醫(yī)院的發(fā)展、觀念的更新、認識的提高，審計科的工作從單純的財務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)的審計延伸到所有經(jīng)濟活動的審計監(jiān)督。
（二）健全制度，確保獨立
新時期，隨著我國醫(yī)療改革的推進和深化，醫(yī)院應(yīng)強化內(nèi)部財務(wù)管理，建立和實施有效的內(nèi)部控制，而規(guī)范醫(yī)院的內(nèi)部控制就是醫(yī)院內(nèi)部審計的新職能。內(nèi)部審計工作應(yīng)該從醫(yī)院的長遠發(fā)展和戰(zhàn)略出發(fā)，結(jié)合醫(yī)院的實際情況，建立健全內(nèi)部審計的運行機制，明確內(nèi)審機構(gòu)的職責和權(quán)限，使內(nèi)部審計工作程序化、規(guī)范化；建立全面的、系統(tǒng)的內(nèi)部審計工作制度，比如醫(yī)院財務(wù)收支審計、審計標準、程序等，并要積極開展事前和事中的審計工作，提高內(nèi)部審計的效率和質(zhì)量。按照審計制度和相關(guān)的法律規(guī)制，確定醫(yī)院內(nèi)部審計的獨立運行，并要科學合理地設(shè)立內(nèi)部審計職能，最終促使醫(yī)院內(nèi)部審計走上規(guī)范化的道路。筆者所在的醫(yī)院，院領(lǐng)導高度重視內(nèi)部審計在醫(yī)院經(jīng)濟管理中的作用，2013年審計科獨立。在院領(lǐng)導的支持下，審計科走出去，向泰興市人民醫(yī)院、泰州市人民醫(yī)院的審計科學習成熟的審計技能、經(jīng)驗，并重新完善了審計制度，規(guī)范了審計程序，逐年制定審計工作計劃、審計工作重點，在全院范圍內(nèi)有條不紊地開展審計工作。
（三）提升素質(zhì)，深化工作
一、目標
（一）基本建成覆蓋全鎮(zhèn)、功能完善的重性精神病患者管理系統(tǒng)。至年底重性精神病患者規(guī)范管理率達90%。
（二）普及精神疾病防治知識，提高對重性精神疾病系統(tǒng)治療的認識。
二、工作組織機構(gòu)
（一）領(lǐng)導小組
（二）、領(lǐng)導小組分工
趙同志：全面負責全鎮(zhèn)重性精神疾病患者檔案建立及管理工作。
曾同志：負責全鎮(zhèn)重性精神疾病患者管理工作實施過程中的領(lǐng)導、檢查、協(xié)調(diào)。
楊同志等：具體負責重性精神疾病管理工作小組辦公室的日常工作。
三、范圍和內(nèi)容
（一）范圍：全鎮(zhèn)范圍內(nèi)實施。
（二）實施內(nèi)容
1、培訓：按照實施方案和技術(shù)規(guī)范要求，做好人員培訓。制定培訓工作計劃，分期分批、有計劃有步驟地組織精神病防治專業(yè)人員、患者家屬等相關(guān)人員培訓，提高工作人員技術(shù)水平和管理能力，增強患者家屬護理、居委會人員相關(guān)知識與技能。
2、信息收集：接受過重性精神病患者管理相關(guān)培訓的專（兼）職人員對轄區(qū)人口進行調(diào)查，收集在醫(yī)療機構(gòu)進行明確診斷的重性精神病患者信息（重性精神疾病主要包括精神分裂癥、雙向障礙、偏執(zhí)性精神病、分裂情感障礙等。發(fā)病時，患者喪失對疾病的自知力或者對行為的控制力，并可能導致危害公共安全和他人人身安全的行為，長期患病者可以造成社會功能嚴重損害），并做初步篩查工作。收集沒有明確重性精神病診斷，但有危險性傾向的人員信息，再建議其立即到專業(yè)機構(gòu)診斷治療的同時，上報上級精神病防治專業(yè)機構(gòu)（三臺縣民康醫(yī)院）和縣疾控中心。
3、收集確診病例資料。衛(wèi)生院每季度統(tǒng)計在檔的重性精神病患者病例信息，匯總后上報縣級精神病專業(yè)機構(gòu)。
4、病情評估：為重性精神疾病患者建立健康檔案：重性精神疾病患者在納入管理的時候，由縣級及以上專業(yè)醫(yī)療機構(gòu)進行一次全面評估，檢查患者的精神癥狀和軀體疾病，為符合診斷的患者建立健康檔案。建檔登記的內(nèi)容包括患者及監(jiān)護人姓名和聯(lián)系方式等基本情況、患者精神疾病家族史、初次發(fā)病時間、既往診斷和治療情況、既往主要癥狀、生活和勞動能力、目前癥狀、服藥依從性、自知力、社會功能情況、康復(fù)措施、總體評價及后續(xù)治療康復(fù)意見等。
5、定期隨訪：對于納入管理的患者，每年至少隨訪4次，每次隨訪的主要目的是提供精神衛(wèi)生、用藥和家庭護理理念等方面的信息，督導患者服藥，防止復(fù)發(fā)，及時發(fā)現(xiàn)疾病復(fù)發(fā)或加重的征兆，給予相應(yīng)處置或轉(zhuǎn)診，并進行危機干預(yù)。對病情不穩(wěn)定的患者，在現(xiàn)用藥基礎(chǔ)上按規(guī)定劑量范圍進行調(diào)整，必要時與原主管醫(yī)生聯(lián)系或轉(zhuǎn)診至上級醫(yī)院；對伴有軀體癥狀惡化或藥物不良反應(yīng)，應(yīng)將患者轉(zhuǎn)至上級醫(yī)院。
6、患者報告：發(fā)現(xiàn)有危及他人生命安全或嚴重影響社會秩序和形象行為者為疑似精神疾病患者時，應(yīng)立即撥打“110”向當?shù)毓矙C關(guān)報警，由公安機關(guān)執(zhí)行公務(wù)的人員送往就近或者當?shù)匦l(wèi)生行政部門指定的精神衛(wèi)生醫(yī)療機構(gòu)明確診斷。
7、健康教育、康復(fù)指導：加強宣傳，鼓勵和幫助患者進行生活功能康復(fù)訓練，指導患者參與社會活動，接受職業(yè)訓練。與病人家屬進行交流，發(fā)放精神病科普宣傳資料，講解精神病人護理知識，消除社會對精神疾病的歧視和誤解。
關(guān)鍵詞：醫(yī)院；內(nèi)部審計
一、圍繞醫(yī)院體制改革，更新審計觀念，適應(yīng)衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展
目前，衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作正處于重大變革的關(guān)鍵時期，要保障醫(yī)院適應(yīng)市場需求發(fā)展，衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)審人員必須更新觀念，積極探索與經(jīng)濟增長方式相適應(yīng)的審計內(nèi)容和方法。
1.制定控制規(guī)范，為自查工作提供標準和依據(jù)。衛(wèi)生審計部門通過建立審前自查制度，對被審計醫(yī)院或部門在經(jīng)營業(yè)務(wù)中易出現(xiàn)的問題和環(huán)節(jié)，從會計要素的規(guī)范、內(nèi)控制度的合理合規(guī)性、遵守國家財經(jīng)法規(guī)和衛(wèi)生系統(tǒng)規(guī)章制度等方面，用表格列示易出現(xiàn)問題的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，被審計醫(yī)院或部門依此自查上報，并對自查結(jié)果承擔責任。
2.確定檢查切入點，落實審計結(jié)果。內(nèi)審部門根據(jù)被審計單位自查表，進行綜合會審分析，找出自查中沒有涉及和執(zhí)行管理中的薄弱環(huán)節(jié)，列出重點審計的切入點后實施審計。審計結(jié)果列入自查與檢查結(jié)果對比表中，可為剖析問題產(chǎn)生的原因和環(huán)節(jié)，查找責任人，落實整改措施，提供了直觀的圖式及數(shù)據(jù)資料。
3.制定考核處罰辦法，保障考核制度的貫徹落實。各被審計單位按自查表的規(guī)定自查填報出具自查報告，對自查質(zhì)量負責。對自檢不認真或隱匿不報單位，結(jié)合審計結(jié)果，追究有關(guān)人員的行政及經(jīng)濟責任，確保醫(yī)院自查及內(nèi)審重點檢查制度在組織、制度和執(zhí)行上得到落實。
4.建立雙向考核制度，保證審計結(jié)果的客觀公正性。內(nèi)審部門在對各單位進行內(nèi)部審計時，被審計單位也同時對審計部門的指導監(jiān)督力度效果進行評判，并進行打分予以量化，從而形成了雙向考核、共同約束的監(jiān)督機制。
二、圍繞醫(yī)院經(jīng)營改革，拓寬效益審計，努力搞活微觀經(jīng)濟
衛(wèi)生內(nèi)審部分作為醫(yī)院約束機制中一個主要組成部分，應(yīng)堅持以提高經(jīng)濟為立足點，從單純財務(wù)收支審計轉(zhuǎn)為以財務(wù)收支為基礎(chǔ)，效益為主導的全面審計，抓住醫(yī)院經(jīng)營切入點，開拓多次全方位效益審計工作。
1.抓虧損醫(yī)院審計，促進醫(yī)院扭虧增盈。抓住影響醫(yī)院效益的主要環(huán)節(jié)，幫助其查找原因，改善經(jīng)營管理，把效益搞上去。緊緊圍繞降低醫(yī)療成本，對衛(wèi)生材料及藥品、物資的購銷，實行嚴格的審計把關(guān)制度，以挖掘潛力，克服浪費，不斷促進經(jīng)濟效益的提高。
2.抓薄弱環(huán)節(jié)審計，促進醫(yī)院增收節(jié)支。圍繞強化醫(yī)院內(nèi)部管理，選準內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，抓住關(guān)鍵控制點，向醫(yī)院管理要效益。首先要選準醫(yī)院經(jīng)濟合同控制點，積極開展經(jīng)濟合同審計，對聯(lián)營項目、?？坪臀镔Y采購等經(jīng)濟合同，從擬訂簽約、履行實施全過程的審計監(jiān)督。其次，選準非生產(chǎn)性消費支出控制點，抓好費用支出管理，醫(yī)院非生產(chǎn)性開支，實行定額管理，包干使用，超支自負的辦法。再次，選準工程造價控制點，認真抓緊醫(yī)院基本建設(shè)工程預(yù)決算審計，工程建設(shè)實行不經(jīng)審計不準簽合同，不簽合同不準預(yù)付工程款，不經(jīng)審計不準結(jié)算，不經(jīng)審計不準交付使用。
三、圍繞醫(yī)院興辦的衛(wèi)生產(chǎn)業(yè)，開展經(jīng)營管理審計，努力提高投資效益
隨著改革的深入，醫(yī)院搞了不同形式的承包，如獨立核算自負盈虧的各類服務(wù)公司、藥店、分院等。大力發(fā)展多種經(jīng)營是當前衛(wèi)生系統(tǒng)轉(zhuǎn)產(chǎn)的重大舉措，內(nèi)審機構(gòu)要積極開展對多種經(jīng)營、第三產(chǎn)業(yè)的審計，要求建立健全發(fā)展多元化經(jīng)營的多項規(guī)章制度，完善內(nèi)部控制制度，把內(nèi)部審計工作從事后審計向事前控制審計轉(zhuǎn)變。①審計轉(zhuǎn)產(chǎn)資金使用效益、財產(chǎn)保值、經(jīng)營方式和效益：幫助醫(yī)院建立和加強內(nèi)部管理制度，對發(fā)現(xiàn)的違紀違規(guī)事項要及時糾正，同時密切注意發(fā)現(xiàn)管理中的漏洞，及時采取措施進行補救，確保國家和醫(yī)院利益不受損失。②突出對新項目選項、立項工作的審計：從該項目的可行性研究、技術(shù)論證、概預(yù)算、資金落實等開工前的各種準備工作到經(jīng)營管理的每一個環(huán)節(jié)，內(nèi)審部門應(yīng)始終參與，進行有效的審計監(jiān)督。對經(jīng)營效果不好的項目進行清查，明確經(jīng)濟、經(jīng)營責任；對遺留問題提出處理意見。通過事前審計能參與投資項目的立項、預(yù)算和投入產(chǎn)出的計算審核，基本建設(shè)資金預(yù)算的審核，在參與中運用審計的手段加以審核，對投資、新?？频刃б嫘?、風險性、合法性、開支的節(jié)約性進行評價預(yù)測，提出建設(shè)性和決策性意見，幫助醫(yī)院決策人把關(guān)，達到防患于未然的效果，起到“預(yù)警”或“防護”作用。
四、圍繞經(jīng)營目標，開展責任審計，促進法人履行職責
作為行業(yè)內(nèi)部審計，其職能應(yīng)從有利于開展工作，為醫(yī)院改進和加強管理，為醫(yī)院提高經(jīng)濟效益服務(wù)。因此，應(yīng)對醫(yī)院經(jīng)濟責任經(jīng)營者經(jīng)營責任、經(jīng)營權(quán)利、經(jīng)營利益的經(jīng)濟責任關(guān)系的確定、履行、終結(jié)全過程的綜合性審計。隨著經(jīng)營方式的不斷改變，內(nèi)審監(jiān)督要把重點轉(zhuǎn)到評價經(jīng)營者責任上來。在做法上突出數(shù)量、質(zhì)量、效率、管理、效益、事業(yè)發(fā)展等項主要指標的審計。在審計中，要注意與被審計的醫(yī)院綜合目標責任制考核相結(jié)合、帳面檢查與實地調(diào)查相結(jié)合，堅持以法規(guī)和制度為審計標準。對法人經(jīng)營上的真實性、經(jīng)營手段上的合法性做出客觀、公正的評價，對審計中發(fā)現(xiàn)的違紀問題進行嚴肅處理。同時，直接參與經(jīng)營決策和改革方案的制定和考核，做到事前參謀把關(guān)，事中考核監(jiān)督，年終決算審計，使審計監(jiān)督自始至終貫穿于醫(yī)院經(jīng)營的全過程。例如，醫(yī)院的經(jīng)營結(jié)果由審計部門做出審計結(jié)論，對各基層單位的指標完成情況和獎懲，實行先審計后兌現(xiàn)，各項經(jīng)濟指標及獎勵依據(jù)以審計結(jié)論為主。通過經(jīng)營責任審計和對醫(yī)院經(jīng)營者的績效考核，能增強經(jīng)營者責任，約束經(jīng)營者行為，加強醫(yī)院的內(nèi)部管理，提高醫(yī)院經(jīng)濟效益。
五、當前加強醫(yī)院內(nèi)審的幾點建議
要使內(nèi)審機構(gòu)真正幫助醫(yī)院決策管理層建立健全內(nèi)部控制制度，加強薄弱點，消除失控點，建立有效監(jiān)督機制，應(yīng)做好以下幾點
1.合理設(shè)置內(nèi)審機構(gòu)和人員：內(nèi)審機構(gòu)及人員保持相對足夠的獨立于他們所審計的經(jīng)濟活動之外，以確保內(nèi)審部門有較高的權(quán)威性，保證其對該經(jīng)濟活動審計的客觀公正性。同時，要合理分配人員。不同的審計項目，每個項目中不同的工作對審計人員都提出不同的要求，衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)應(yīng)逐步形成從單一的財會人員向以財務(wù)、經(jīng)濟、工程、機械、法律等專業(yè)技術(shù)人員為主的結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變，既要熟悉所屬單位財務(wù)制度及相關(guān)法律法規(guī)，又要掌握所屬單位的各種業(yè)務(wù)，只有這樣才能對本單位及所屬單位的資金運行情況實行全方位的監(jiān)督檢查，最大限度地發(fā)揮資金的使用效益，確保內(nèi)審工作的質(zhì)量。
2.努力提高內(nèi)審隊伍素質(zhì)：注重衛(wèi)生系統(tǒng)審計人員自身業(yè)務(wù)水平的培養(yǎng)和提高，抓好政治思想教育、科學文化知識的學習和業(yè)務(wù)技能的培訓，提高政治思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)技術(shù)水平。選調(diào)一批政治思想好、業(yè)務(wù)技術(shù)精、工作作風正的人員，充實內(nèi)審隊伍，使內(nèi)審人員既能當好“警察”又能當好“參謀”、“醫(yī)生”。做1名合格的內(nèi)審人員應(yīng)取得的知識和技能包括：①在日常工作中正確地運用內(nèi)部審計標準、程序和辦法，妥善地處理可能遇到的紛繁復(fù)雜的問題；②正確運用經(jīng)營管理方面的知識去認識和評價被審計單位經(jīng)營管理中的重大失誤或偏差，并通過必要的調(diào)查得到合理的解決辦法。③正確運用財務(wù)會計方面的知識去了解分析被審計單位的財務(wù)記錄及報告；④對金融、稅務(wù)、統(tǒng)計、計算機信息系統(tǒng)以及與經(jīng)濟相關(guān)的法律等知識具備基本的了解，以便初步適應(yīng)可能涉及到這些領(lǐng)域的問題。
(一)審計范圍的深度和廣度在不斷增加
在醫(yī)院規(guī)模不斷的擴張之中醫(yī)院的組織和管理架構(gòu)由原來的總院本部的一級管理體制向總院主體全面控制下的分支醫(yī)院多層級的管理體制轉(zhuǎn)化；醫(yī)院營運的地點也有所轉(zhuǎn)變，之前是總院本部單一運營，如今轉(zhuǎn)變成跨地區(qū)的多個運營點。醫(yī)院內(nèi)部審計的工作都有了很大的變化，不論是在監(jiān)督還是管控上。總院的審計部門在與不同的發(fā)展背景、不同的專業(yè)、不同的地區(qū)的各分支醫(yī)院間的協(xié)調(diào)難度都大大的增大，所以就急需在整個醫(yī)院集團范圍內(nèi)建立起一套科學完善的審計工作運行機制。
(二)審計導向由財務(wù)收支審計向管理審計轉(zhuǎn)變
在目前的實際工作中大部分醫(yī)院的內(nèi)部審計都還處于財務(wù)收支傳統(tǒng)審計的層面，即內(nèi)部審計機構(gòu)檢查和監(jiān)督各類資金的使用情況。在當前的醫(yī)院集團化的情形下，醫(yī)院規(guī)模在逐步的擴張中，實際采購中的數(shù)量與金額也在大量的增加，就出現(xiàn)了不同的資金結(jié)算體系，例如醫(yī)療保險、公費醫(yī)療、農(nóng)村合作醫(yī)療、自費結(jié)賬等，所以整個醫(yī)院集團和內(nèi)部控制的流程都較以前更加的復(fù)雜了。傳統(tǒng)的內(nèi)部審計體系已經(jīng)不足以應(yīng)以應(yīng)付現(xiàn)今的情況，這就必須要求醫(yī)院審計在內(nèi)部審計資源的基礎(chǔ)上面確立起風險管理的觀念，之前的財務(wù)收支審計逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)轱L險管理導向下的管理審計，就是原先對財務(wù)數(shù)據(jù)的審計轉(zhuǎn)變?yōu)閷φ麄€醫(yī)院運營流程的監(jiān)控，對具體數(shù)據(jù)的關(guān)注轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注流程控制關(guān)鍵的風險點。
(三)審計重點由資金審計向經(jīng)濟責任和遵循性審計轉(zhuǎn)變
醫(yī)院總院的管控單位在不斷的增多，為了加強其內(nèi)部控制，減少內(nèi)部管理的漏洞，醫(yī)院總院的內(nèi)部管控的重點就放在了醫(yī)院的各個分支的主要負責人經(jīng)濟責任的執(zhí)行的實際情況、各分支醫(yī)院對總院各項規(guī)章制度執(zhí)行的實際情況上。所以，除了進行傳統(tǒng)的資金審計之外，醫(yī)院的審計重點應(yīng)該放在進行經(jīng)濟責任和遵循性的專項審計。
二、醫(yī)院集團化情勢下內(nèi)部審計工作的應(yīng)對方式
(一)完善內(nèi)部審計體系的建設(shè)
第一，就是要建立起完善的審計制度體系。從建立具體的規(guī)章制度開始，參考醫(yī)院運營中的實際情況，依照醫(yī)院對審計工作提出的具體要求，對相關(guān)的規(guī)章制度進行整理修訂并完善，從而建立起一個統(tǒng)一的內(nèi)部審計制度，并且不能讓其流于形式，要在實際中嚴格的執(zhí)行已經(jīng)建立起來的內(nèi)部審計制度。第二，對內(nèi)部審計資源的整合力度要增加?？梢越⑵饍?nèi)部審計人員輪流值崗的工作方式，在一定條件下逐漸的施行二級各分支機構(gòu)審計部長委派制。第三，要逐步建立起科學完善的專項業(yè)務(wù)培訓機制，對審計人員進行定期的專業(yè)培訓，通過這種專業(yè)的培訓提高其整體的素質(zhì)尤其是專業(yè)素質(zhì)。通過逐漸的建立并實施以上的方法，從而逐漸的建立起并且不斷的完善醫(yī)院集團化后的內(nèi)部審計體系的建設(shè)，建立起一種工作機制使得總院審計部門進行統(tǒng)一調(diào)動管理、各個分支審計機構(gòu)相互協(xié)作。
(二)堅持風險管理和內(nèi)部控制兩個導向
審計工作量隨著醫(yī)院的逐步集團化在不斷的增加，這時就需要醫(yī)院的審計工作將內(nèi)部有限的審計資源集中于主要的風險點和內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)的薄弱點上，這一過程要在風險管理和內(nèi)控控制的導向下，經(jīng)過許多的風險評估和辨別，從而使得審計從對財務(wù)數(shù)據(jù)單一的審查監(jiān)督轉(zhuǎn)向?qū)︶t(yī)院運營流程中的內(nèi)部控制關(guān)鍵點進行監(jiān)測和控制。所以醫(yī)院的內(nèi)部審計工作應(yīng)該始終在風險管理和內(nèi)控控制的導向下，將揭示可能存在的隱患、促進管理水平作為其工作目標，對現(xiàn)有的審計資源進行充分的利用，將管理的制度和行為作為審計工作的重點與焦點，對內(nèi)部控制的流程進行完善，建立起一套健全的風險管理體系，使得審計工作在醫(yī)院的自我約束和制衡機制中逐漸的占據(jù)重要的地位，對于醫(yī)院規(guī)范其內(nèi)部管理、完善內(nèi)部控制制度、提高運營效益都有著巨大作用。
(三)聚焦三類審計項目
一、在科主任及護理部的領(lǐng)導下，全面負責產(chǎn)房的行政管理和護理質(zhì)量管理工作。
二、按護理部及產(chǎn)科質(zhì)量管理要求，負責制訂護理并組織實施，定期或不定期督促檢查各項規(guī)章，各班崗位職責以及各項護理技術(shù)操作規(guī)范的執(zhí)行落實情況，并及時總結(jié)講評，不斷提高護理質(zhì)量。
三、根據(jù)產(chǎn)房的工作任務(wù)和助產(chǎn)士的具體情況，優(yōu)化護理力量的組合，進行科學合理的排班，制定各班崗位職責。
四、組織業(yè)務(wù)學習和專業(yè)技能的培訓，定期提問或采用其它形式考核，并做好獎懲考核工作。
五、督促所屬人員嚴格執(zhí)行消毒隔離及無菌操作，按計劃和要求定期進行產(chǎn)房無菌區(qū)域的空氣、物品和工作人員手的細菌培養(yǎng)，并鑒定消毒效果。
六、及時傳達護理部的工作要求，督促、指導產(chǎn)房各項工作，主持晨會，了解中夜班工作情況，不定期檢查中、夜班、節(jié)假日的工作情況。
七、參加并組織危重患者的搶救工作以及疑難、危重病例的討論，了解各級醫(yī)生對護理工作的要求。
八、做好產(chǎn)房內(nèi)各類物品、儀器及急救用品的管理工作，指定專人負責，保證供應(yīng)并定期檢查，做好記錄。
九、協(xié)調(diào)本科室工作人員與醫(yī)生、工勤人員及其他科室人員之間的工作關(guān)系，相互溝通情況，及時取得支持和配合。
