時間：2023-03-16 16:28:50
序論：在您撰寫行業(yè)監(jiān)管論文時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
監(jiān)管與審慎經(jīng)營是相輔相成的｡從監(jiān)管者角度來看,對銀行業(yè)的監(jiān)管是全方位的､外在的監(jiān)管,其目的是維護銀行業(yè)正常運行秩序,防止出現(xiàn)系統(tǒng)性或區(qū)域性金融風(fēng)險,而這一目標的實現(xiàn)必須通過金融機構(gòu)實施審慎經(jīng)營來實現(xiàn)｡從被監(jiān)管者來看,通過加強內(nèi)部管理､自我約束,謹慎經(jīng)營,保護自身的整體利益,其目的是實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營,有效規(guī)避各種風(fēng)險,這也是金融監(jiān)管的目標和監(jiān)管重點所在｡為此,我們認為要處理好二者的關(guān)系,首先要樹立審慎監(jiān)管理念,將其作為持續(xù)性監(jiān)管的一項內(nèi)容加以高度重視;其次,切實加強對銀行業(yè)金融機構(gòu)執(zhí)行審慎經(jīng)營規(guī)則方面的現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管力度,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正,并要依據(jù)有關(guān)規(guī)定做出采取責(zé)令暫停部分業(yè)務(wù)､停止批準開辦新業(yè)務(wù)､限制分配紅利､限制資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓､責(zé)令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者限制有關(guān)股東的權(quán)利､責(zé)令調(diào)整董事､高級管理人員或者限制其權(quán)利､停止批準增設(shè)分支機構(gòu)等措施,以確保這些審慎經(jīng)營規(guī)則得到認真落實;三是對現(xiàn)有銀監(jiān)會制訂“審慎經(jīng)營”規(guī)則執(zhí)行情況進行動態(tài)跟蹤､評價和改進機制,定期對監(jiān)管法規(guī)的實施情況進行跟蹤評價,并根據(jù)銀行業(yè)的發(fā)展需求對需要完善的及時提出改進建議和意見;四是要對銀行業(yè)金融機構(gòu)高級管理人員履行“審慎經(jīng)營”規(guī)則情況進行考核,對未嚴格履行職責(zé)的做出嚴肅處理｡
二､監(jiān)管與支持改革的關(guān)系
當前我國銀行業(yè)主要面臨三大風(fēng)險,即信用風(fēng)險､操作風(fēng)險和市場風(fēng)險｡對這些風(fēng)險的化解,最關(guān)鍵的是要改善銀行的公司治理,提高銀行的內(nèi)部控制能力,而做到這些,要靠進一步深化改革才能解決｡支持銀行業(yè)改革､促進經(jīng)濟發(fā)展是銀行業(yè)監(jiān)管當局監(jiān)管職責(zé)所在｡但是,支持改革,必須在國家經(jīng)濟､金融政策允許范圍之內(nèi),金融機構(gòu)不能打著改革的旗號搞違規(guī)違法經(jīng)營活動｡監(jiān)管不是阻撓改革,而是推動改革｡監(jiān)管部門要在銀行業(yè)改革過程中嚴格執(zhí)行國家經(jīng)濟金融政策,認真履行監(jiān)管職責(zé),不能無原則的支持改革｡一是監(jiān)管不能缺位,要密切關(guān)注銀行業(yè)金融機構(gòu)改革中可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險,及時進行風(fēng)險提示,保持金融穩(wěn)定;二是監(jiān)管不能越位,要根據(jù)其改革進程和風(fēng)險管理狀況適時調(diào)整監(jiān)管思路和政策;三是監(jiān)管要強化指導(dǎo),重點督促其建立功能良好的公司治理結(jié)構(gòu)､科學(xué)務(wù)實的內(nèi)部控制機制和靈敏有效的經(jīng)營管理機制,從而提高風(fēng)險管理能力和綜合競爭力;四是監(jiān)管要適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展和對外開放的需要,為改革順利進行創(chuàng)造公平競爭環(huán)境和發(fā)展環(huán)境｡
三､監(jiān)管與鼓勵創(chuàng)新的關(guān)系
監(jiān)管與創(chuàng)新是現(xiàn)代銀行業(yè)發(fā)展的兩大永恒主題,相互獨立又相互依存｡銀行監(jiān)管刺激創(chuàng)新,銀行創(chuàng)新在提高效率時所帶來的風(fēng)險又不得不要求有效的監(jiān)管｡如果單純地強調(diào)創(chuàng)新而放棄監(jiān)管,就會產(chǎn)生新的風(fēng)險甚至導(dǎo)致危機;如果單純地強調(diào)監(jiān)管而放棄創(chuàng)新,就會抹殺金融的活力甚至遏制金融發(fā)展｡只有正確處理金融創(chuàng)新與金融監(jiān)管的關(guān)系,掌握好金融創(chuàng)新與金融監(jiān)管的平衡點,在監(jiān)管中創(chuàng)新,在創(chuàng)新中監(jiān)管,才能實現(xiàn)“監(jiān)管—創(chuàng)新—再監(jiān)管—再創(chuàng)新”的良性循環(huán)發(fā)展的路子｡
四､監(jiān)管與提高效益的關(guān)系
銀行業(yè)金融機構(gòu)的經(jīng)營效益通常是從資產(chǎn)的盈利性､流動性和安全性三方面來加以檢驗｡直接的經(jīng)濟利益是銀行業(yè)金融機構(gòu)最關(guān)心的問題,也是監(jiān)管效果的體現(xiàn)方式之一｡銀行業(yè)金融機構(gòu)追求經(jīng)濟效益的前提是必須符合監(jiān)管部門的要求,依法經(jīng)營,規(guī)范管理,不能單純?yōu)榱擞`反規(guī)定,甚至觸犯法紀｡監(jiān)管部門通過持續(xù)､有效的監(jiān)管,使銀行業(yè)金融機構(gòu)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營理念和經(jīng)管方式,各種統(tǒng)計數(shù)據(jù)更加真實,貸款分類更加準確,經(jīng)營管理更加扎實,從而使經(jīng)濟效益得以提高｡在監(jiān)管原則上,監(jiān)管部門必須按照“準確分類——提足撥備——做實利潤——資本充足”的監(jiān)管思路,運用銀監(jiān)法賦予的行政審批､非現(xiàn)場監(jiān)管､現(xiàn)場檢查､強制糾正和處罰追責(zé)等權(quán)力的職責(zé),促進銀行業(yè)金融機構(gòu)建立科學(xué)有效的管理程序和控制方法､合理嚴密的風(fēng)險控制機制和靈活多樣的績效考核制度,確保銀行業(yè)機構(gòu)在審慎經(jīng)管的基礎(chǔ)上,尋求績效經(jīng)管的最佳利潤增長點和創(chuàng)新發(fā)展點｡在具體監(jiān)管操作上,一要督促各級國有商業(yè)銀行加大信貸投放,真正建立起以效益為中心的運營機制;二要督促商業(yè)銀行積極配合貨幣信貸政策､產(chǎn)業(yè)政策的貫徹實施,實現(xiàn)銀行經(jīng)營效益和貨幣政策､產(chǎn)業(yè)政策貫徹實施的雙贏目標;三要督促加強增量貸款管理,切實提高貸款效益;四要督促商業(yè)銀行建立健全各種內(nèi)部控制制度,對執(zhí)行情況進行檢查評價,監(jiān)督其落實制度,提高工作效率;五要督促商業(yè)銀行加強負債成本核算,優(yōu)化負債結(jié)構(gòu),改變總量比例和期限對稱比例不合理的狀況,積極發(fā)展多元化負債,提高穩(wěn)定性負債和低成本負債的比例,實現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展由粗放型､松散型管理向內(nèi)涵型､集約型管理的轉(zhuǎn)化;六要督促商業(yè)銀行下大力氣壓縮費用開支,強化壓縮措施,努力降低非生息資產(chǎn)占用數(shù)量或使之轉(zhuǎn)化為盈利性資產(chǎn),提高整體經(jīng)營效益｡
五､監(jiān)管與服務(wù)的關(guān)系
監(jiān)管與服務(wù),實質(zhì)上是統(tǒng)一的｡所謂監(jiān)管服務(wù),就是要通過依法行政､對銀行業(yè)的規(guī)范管理､營造健康有序的金融環(huán)境,來實現(xiàn)監(jiān)管者與被監(jiān)管者目標統(tǒng)一的有效方法｡離開服務(wù)單純地搞監(jiān)管,監(jiān)管就失去了目的和方向,成了無源之水､無本之木;離開監(jiān)管去談服務(wù),服務(wù)也就成了一句空話｡應(yīng)正確理解二者的辯證關(guān)系,牢記監(jiān)管的宗旨與目的,寓服務(wù)于監(jiān)管之中｡
首先,要從監(jiān)管入手｡要樹立“嚴格監(jiān)管就是最好服務(wù)”的觀點,依法履行監(jiān)管職責(zé),使銀行業(yè)金融機構(gòu)清楚的認識到,監(jiān)管約束不是鞭子,而是韁繩｡要按照“管､幫､促”的原則,對發(fā)現(xiàn)的問題,幫助被監(jiān)管單位查找原因,說明危害,提出完善管理的意見和建議,促進其提高管理水平｡
其次,要將落腳點放在服務(wù)上｡一是努力營造和諧的金融環(huán)境,促進金融機構(gòu)之間公平競爭｡二是確保市場信息公開化,按照金融監(jiān)管制度設(shè)定了金融機構(gòu)信息路的各項規(guī)定和要求,進行合法､有效的信息披露,使廣大存款人全面了解金融機構(gòu)的資本狀況､資產(chǎn)運用､內(nèi)部控制及管理能力｡三是從政策和機制上引導(dǎo)各金融機構(gòu)面向世界､面向社會,找準自身市場定位,調(diào)整發(fā)展思路,轉(zhuǎn)變經(jīng)營戰(zhàn)略,促進自身發(fā)展壯大｡
第三,要做到監(jiān)管和服務(wù)“雙到位”｡要正確處理嚴格把關(guān)和熱情服務(wù)的關(guān)系;要努力解決提高監(jiān)管人員的整體素質(zhì)問題;要大力加強隊伍的廉政建設(shè),深入開展反腐敗斗爭;要建立和完善監(jiān)督制約機制,多方位､多層次地開展監(jiān)督檢查工作,積極推行監(jiān)管標準､監(jiān)管程序､監(jiān)管結(jié)果公開透明,自覺接受群眾的監(jiān)督｡
所謂非現(xiàn)場銀行監(jiān)管，是指監(jiān)管當局運用現(xiàn)代化的監(jiān)管工具，建立科學(xué)合理、符合國際銀行業(yè)監(jiān)管標準的監(jiān)測指標體系，并對銀行機構(gòu)的經(jīng)營情況進行持續(xù)監(jiān)測、分析、判斷和預(yù)警，以及時掌握銀行機構(gòu)和整個金融體系的運行狀況、風(fēng)險因素和突出問題，并采取防范和糾正措施的監(jiān)管行為。非現(xiàn)場監(jiān)管作為一種事前監(jiān)管，其目的在于認識、監(jiān)測與控制銀行業(yè)務(wù)的內(nèi)在風(fēng)險。通過非現(xiàn)場監(jiān)測，閱讀和分析審慎報告、統(tǒng)計報表及其他包括公開信息在內(nèi)的有關(guān)信息，審查和分析銀行的財務(wù)狀況等手段，監(jiān)管當局可以實現(xiàn)對銀行經(jīng)營與風(fēng)險狀況及發(fā)展趨勢的持續(xù)跟蹤。非現(xiàn)場監(jiān)管常常能反映出銀行潛在的問題，特別是現(xiàn)場檢查間隔時期發(fā)生的問題，從而提前發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并在其惡化之前迅速要求銀行拿出解決辦法。由此可見，非現(xiàn)場監(jiān)管是貫穿于整個銀行業(yè)監(jiān)管流程的主線，也是構(gòu)建持續(xù)性銀行監(jiān)管體系的重要基礎(chǔ)手段。
按照巴塞爾銀行監(jiān)管委員會（BLS）《有效銀行監(jiān)管核心原則》的有關(guān)內(nèi)容和當前各界比較一致的認識，一個完善的非現(xiàn)場監(jiān)管體系應(yīng)包含以下內(nèi)容：具有通暢的渠道能獲取真實、有用的信息，在單一合并表的基礎(chǔ)上收集、審查和分析相關(guān)銀行信息，并能確保信息的真實性；具有審慎經(jīng)營的指標監(jiān)測體系，通過制定和利用審慎法規(guī)的要求來控制風(fēng)險，其中包括資本充足率、貸款損失準備金、資產(chǎn)集中、流動性、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制等；具備非現(xiàn)場監(jiān)管信息分析評價系統(tǒng)，能運用統(tǒng)計監(jiān)管信息，對銀行的財務(wù)和經(jīng)營狀況進行持續(xù)監(jiān)控。2004年中國銀監(jiān)會成立以后，著手建立統(tǒng)一規(guī)范的非現(xiàn)場監(jiān)管工作標準和程序，不斷強化非現(xiàn)場監(jiān)管功能。
二、我國銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管概況
我國銀行業(yè)的非現(xiàn)場監(jiān)督，主要是銀行機構(gòu)按照監(jiān)管當局的要求，定期報送有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況的資料和報表，監(jiān)管當局對銀行機構(gòu)報送的資料進行審核、整理、分析，寫出監(jiān)管報告。
根據(jù)1995年中國人民銀行頒布的《非現(xiàn)場稽核暫行規(guī)定》，我國的非現(xiàn)場監(jiān)督制度主要包括風(fēng)險性和合規(guī)性兩個方面的內(nèi)容。（1）風(fēng)險性監(jiān)督。主要考核商業(yè)銀行的資本充足性、資產(chǎn)流動性、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營管理水平和盈利狀況。（2）合規(guī)性監(jiān)督，主要核查商業(yè)銀行的信貸規(guī)模、限額、資產(chǎn)負債比例的執(zhí)行情況等。我國的非現(xiàn)場檢查非常重視對銀行的風(fēng)險性監(jiān)管，這在一定程度上彌補了我國現(xiàn)場監(jiān)管在這方面的缺陷。
我國銀行的非現(xiàn)場監(jiān)督制度是由中國人民銀行內(nèi)部不同部門來分工實施的?，F(xiàn)金和信貸計劃統(tǒng)計分析報表是由調(diào)統(tǒng)部門負責(zé)收集、寫出統(tǒng)計分析報告，資產(chǎn)負債比例執(zhí)行情況、信貸質(zhì)量、大額貸款風(fēng)險等報表則由金融管理部門負責(zé)，并寫出監(jiān)管報告。損益表和財務(wù)狀況年度會計報表則由會計部門負責(zé)。因此，銀行機構(gòu)必須按中國人民銀行規(guī)定的時間和要求，分別向有關(guān)部門報送報表資料。此外，中國人民銀行一些部門還會要求銀行機構(gòu)提交一些特別報表。
中國人民銀行實施非現(xiàn)場監(jiān)督，主要依據(jù)《關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例管理監(jiān)控、檢測指標和考核辦法的通知》的附件——“商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例管理監(jiān)控檢測指標”實施監(jiān)控和考核。這套指標借鑒了國際一般慣例和我國國情對比例管理指標的考核。其人民幣主要監(jiān)控指標有8項：（1）資本充足率指標：資本凈額和表內(nèi)、外加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額的比例不得低于8%，其中核心資本不得低于4%，附屬資本不能超過核心資本的100%。（2）存款比例指標：各項貸款與各項存款之比不得超過75%。（3）中長期貸款比例指標：余期一年期以上的中長期貸款與余期一年期以上的存款之比不得超過120%。（4）資產(chǎn)流動性比例指標：各項流動性資產(chǎn)與各項流動性負債的比例不得低于25%。（5）備付金比例指標：在人民銀行備付金存款和庫存現(xiàn)金與各項存款之比不得低于5%。（6）單個存款比例指標：對同一借款客戶的貸款余額與銀行資本凈額的比例不得超過10%，對最大十家客戶發(fā)放的貸款總額不得超過銀行資本凈額的50%。（7）拆借資金比例指標：拆入資金余額與各項存款余額之比不得超過8%。（8）貸款質(zhì)量指標：逾期貸款余額與各項存款余額之比不得超過8%，呆滯貨款不得超過5%，呆帳貸款不得超過2%。此外還設(shè)置了6項檢測性指標，即風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)比例指標、股東貸款比例指標、外匯資產(chǎn)比例指標、利息回收率指標、資本利潤率指標和資產(chǎn)利潤率指標。
但是由于目前中國人民銀行各業(yè)務(wù)職能部門都有專門的報表收集與分析功能，沒有形成一個完整、健全的體系，所以無法有效地發(fā)揮非現(xiàn)場監(jiān)督的作用，突出表現(xiàn)在：（1）監(jiān)管報表無統(tǒng)一標準的格式和要求。各部門的報表均有所不同，而且判斷和評價標準各不一樣，不夠規(guī)范，這必然會影響監(jiān)督的質(zhì)量。（2）信息分散和割據(jù)。非現(xiàn)場監(jiān)督電腦體系未聯(lián)網(wǎng)，信息資料不能共享，部門和地區(qū)之間存在著分散和割據(jù)，在一定程度上影響了監(jiān)督的效率，增加了銀行重復(fù)報送的現(xiàn)象。（3）個別金融機構(gòu)統(tǒng)計和會計監(jiān)督報表不夠真實和準確，還有粉飾經(jīng)營的情況，嚴重影響非現(xiàn)場監(jiān)督的準確性和預(yù)替性。各種報表信息資料的虛假性一直是我國非現(xiàn)場監(jiān)管存在的一個難以克服和避免的問題，它直接影響監(jiān)管的成敗。
三、建立適合我國國情的金融業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管體系
建立國際先進水平的非現(xiàn)場監(jiān)管體系需要具備兩個重要條件：一是金融機構(gòu)實行嚴格的內(nèi)控制度，有較高的經(jīng)營管理水平；二是金融監(jiān)管當局有從事非現(xiàn)場監(jiān)管的高素質(zhì)人才，并具有能夠及時、準確地分析預(yù)警風(fēng)險的現(xiàn)代化手段。當前，我國金融業(yè)在這兩方面的條件都不成熟，因此，非現(xiàn)場監(jiān)管體系的構(gòu)建應(yīng)在我國金融業(yè)現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上借鑒國外經(jīng)驗，建立符合我國國情的非現(xiàn)場監(jiān)管體系。
1．明確非現(xiàn)場監(jiān)管內(nèi)容
就是建立起能及時、準確預(yù)測和預(yù)警金融機構(gòu)的流動性和安全性風(fēng)險以及系統(tǒng)性與地區(qū)性風(fēng)險的指標體系。根據(jù)中國金融業(yè)的現(xiàn)狀，在非現(xiàn)場監(jiān)管內(nèi)容設(shè)置上要注意遵循以下幾個原則：
（1）風(fēng)險性監(jiān)管內(nèi)容與合規(guī)性監(jiān)管內(nèi)容相結(jié)合
具體在非現(xiàn)場監(jiān)管內(nèi)容設(shè)置上應(yīng)包括以下幾方面的內(nèi)容：①風(fēng)險性監(jiān)管，包括資本充足率、資產(chǎn)流動性、資產(chǎn)質(zhì)量、風(fēng)險集中程度及內(nèi)控制度有效性；②效益性監(jiān)管，包括對金融機構(gòu)的損益情況的分析和對金融機構(gòu)成長趨勢的分析；③合規(guī)性監(jiān)管，包括資金來源與運用是否符合監(jiān)管當局的資產(chǎn)負債比例管理等規(guī)定及業(yè)務(wù)行為是否合規(guī)等內(nèi)容。
（2）明確對不同監(jiān)管對象的監(jiān)管重點
以銀行為例，政策性銀行實行規(guī)模管理，有國家信譽作保證，因此監(jiān)管工作的重點是合規(guī)性監(jiān)管，在風(fēng)險性監(jiān)管方面，要考核其信貸資產(chǎn)質(zhì)量和內(nèi)部控制制度。目前國有獨資商業(yè)銀行己經(jīng)取消信貸規(guī)?？刂撇嵭腥娴馁Y產(chǎn)負債比例管理。但出于歷史原因，各項指標要達到中國人民銀行的要求還要有一個過渡期。對國有獨資商業(yè)銀行的監(jiān)管重點應(yīng)該是:資產(chǎn)質(zhì)量、內(nèi)控制度的有效性、合規(guī)性情況及管理水平:對其他商業(yè)銀行則對資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、資產(chǎn)流動性、財務(wù)狀況、內(nèi)控制度的有效性、經(jīng)營的合規(guī)性、管理水平等進行全面監(jiān)控。其中，對于城市商業(yè)銀行要特別關(guān)注其支付能力。
2．建立數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)和處理、分析系統(tǒng)
各監(jiān)管當局應(yīng)建立渠道暢通的非現(xiàn)場監(jiān)管的信息采集制度，建立數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)和處理、分析系統(tǒng)，各余融機構(gòu)按指標體系向監(jiān)管當局報送的金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)，該系統(tǒng)提供的信息應(yīng)能滿足非現(xiàn)場監(jiān)管的需要：監(jiān)管當局要實現(xiàn)非現(xiàn)場數(shù)據(jù)源從手工報送到數(shù)據(jù)來源電子化的轉(zhuǎn)換，對各金融機構(gòu)報送非現(xiàn)場監(jiān)管報表的內(nèi)容和格式進行規(guī)范；監(jiān)督當局在做好非現(xiàn)場監(jiān)管軟件開發(fā)準備工作的基礎(chǔ)上，盡快建立非現(xiàn)場監(jiān)份電子監(jiān)控系統(tǒng)，實現(xiàn)從數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)分析到風(fēng)險預(yù)警整個非現(xiàn)場監(jiān)管過程的電子化。
3．加強非現(xiàn)場監(jiān)管工作的基礎(chǔ)建設(shè)
第一，在制定和完善非現(xiàn)場監(jiān)管指標體系的基礎(chǔ)上，對于一些無法量化的監(jiān)管內(nèi)容,可以用問卷、面談、質(zhì)詢等方式收集信息。此外，還要建立并規(guī)范非現(xiàn)場監(jiān)的基礎(chǔ)檔案。第二，加快非現(xiàn)場監(jiān)管手段的開發(fā)。要加緊非現(xiàn)場監(jiān)管軟件的開發(fā)。要在監(jiān)管當局系統(tǒng)內(nèi)配備非現(xiàn)場所需設(shè)備。第三，完善監(jiān)管當局的組織實施。要進一步落實監(jiān)管當局非現(xiàn)場監(jiān)管的分級責(zé)任制，明確監(jiān)管當局各級機構(gòu)的監(jiān)管對象、監(jiān)管內(nèi)容和監(jiān)管重點；要建立完善的非現(xiàn)場監(jiān)管工作程序，對監(jiān)管信息定期進行反饋和通報，對存在問題進行處理；要加強各監(jiān)管部門（特別是現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管部門）的協(xié)調(diào)，保證監(jiān)管政策的一致性、連續(xù)性，發(fā)揮金融監(jiān)管的整體優(yōu)勢。第四，加緊非現(xiàn)場監(jiān)管人員培訓(xùn)。非現(xiàn)場監(jiān)管是一項技術(shù)性強、業(yè)務(wù)水平高的工作，要求工作人員具有金融、財務(wù)、計算機等多種方面的知識與技能。第五，建立綜合評價制度。在非現(xiàn)場監(jiān)管工作步入正軌后，要建立金融業(yè)綜合評級制度。
4．加強國際合作，提高監(jiān)管水平
適應(yīng)銀行監(jiān)管的國際化趨勢，對內(nèi)全面推行銀行監(jiān)管的國際化標準，對外加強與其他國家金融當局協(xié)調(diào)、合作與息共享，實施對跨境銀行的有效監(jiān)管
作者單位：武漢工業(yè)學(xué)院
參考文獻：
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[2]李坷.對銀行業(yè)現(xiàn)場與非現(xiàn)場監(jiān)管方式的探析[J].金融實務(wù)，2005,7:28-30.
對政策性銀行應(yīng)實行分業(yè)監(jiān)管
政策性銀行于1994年先后成立，當時是根據(jù)金融體制改革的要求，將政策性金融業(yè)務(wù)和商業(yè)性金融業(yè)務(wù)進行分離，由政策性銀行按照國家產(chǎn)業(yè)政策、外貿(mào)政策、糧油棉政策、區(qū)域發(fā)展政策等的要求，在各自特定的業(yè)務(wù)領(lǐng)域為國家經(jīng)濟建設(shè)提供資金支持和金融服務(wù)。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷完善和金融體制改革的不斷深化，政策性銀行的經(jīng)營方針、市場定位、業(yè)務(wù)范圍和服務(wù)對象都發(fā)生了一些變化。
作為銀行監(jiān)管部門，必須敏銳地洞察和熟知這些發(fā)展變化，及時調(diào)整監(jiān)管思路。因此，對政策性銀行監(jiān)管的關(guān)鍵就在于分業(yè)監(jiān)管，即根據(jù)其業(yè)務(wù)政策性強度的不同實行不同的監(jiān)管。例如，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的資金運用分政策性和商業(yè)性兩塊，兩塊的政策性強度和風(fēng)險程度都不同，對其監(jiān)管就不能按同一標準進行。其中，政策性貸款又可以細分為指令性貸款和指導(dǎo)性貸款，兩者在政策性上也是有所區(qū)別的。指令性貸款如果出現(xiàn)了風(fēng)險、形成了損失，屬于政策性風(fēng)險，對其監(jiān)管主要是合規(guī)監(jiān)管，即監(jiān)管的重點是銀行的業(yè)務(wù)合規(guī)性，有無違規(guī)操作等。指導(dǎo)性的貸款如果出現(xiàn)了風(fēng)險、形成了損失，則屬于經(jīng)營性風(fēng)險，對其監(jiān)管主要是風(fēng)險監(jiān)管，即監(jiān)管的重點是看銀行是否做到了審慎經(jīng)營、有無有效的風(fēng)險管理和內(nèi)控機制。
對國有商業(yè)銀行應(yīng)實行盡職監(jiān)管
國有商業(yè)銀行在公司治理機制方面突出的問題，究其根本就在于“所有者缺位”和“內(nèi)部人控制”兩個方面，這兩個方面問題的根源又在于國有商業(yè)銀行的委托關(guān)系扭曲。在國有商業(yè)銀行的委托關(guān)系中，一是與政府的委托關(guān)系，二是國有商業(yè)銀行內(nèi)部的委托關(guān)系，層層委托、層層的關(guān)系，形成了超長的委托鏈。委托人對人的約束和控制力逐級弱化，很容易出現(xiàn)逆向選擇和道德風(fēng)險，不良貸款二次剝離就是委托關(guān)系扭曲的典型例證。
因此，對國有商業(yè)銀行監(jiān)管的關(guān)鍵就在于盡職監(jiān)管，即把國有商業(yè)銀行的工作人員特別是高管人員盡職情況作為監(jiān)管的重點。這里所說的盡職包括三個層次：第一個層次是國有商業(yè)銀行總行的高級管理層向董事會、投資者盡職的情況；第二個層次是國有商業(yè)銀行各級分支機構(gòu)的高管人員向其上級行盡職的情況；第三個層次是國有商業(yè)銀行各級分支機構(gòu)的工作人員向高管人員盡職的情況。銀監(jiān)會已經(jīng)制定了《商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)盡職指引》，還將研究制定《商業(yè)銀行負債業(yè)務(wù)工作盡職指引》和旨在加強對高管人員盡職監(jiān)管的《商業(yè)銀行高管人員履職情況評價辦法》等一系列規(guī)章制度。對國有商業(yè)銀行監(jiān)管的重點，要按照相關(guān)的規(guī)章制度逐一進行對照，檢查其高管人員和工作人員是否都按要求盡職。
對股份制商業(yè)銀行應(yīng)實行超速監(jiān)管
股份制商業(yè)銀行與國有商業(yè)銀行相比，在公司治理、風(fēng)險管理以及內(nèi)控機制方面相對要好，但在其粗放式的快速擴張過程中，因各種主、客觀因素而造成風(fēng)險管理力度的減弱，為股份制商業(yè)銀行帶來了潛在的風(fēng)險，并使得這種快速發(fā)展呈現(xiàn)出波動性較大、跳躍式增長的特點，同時金融資源的有限性也決定了這種發(fā)展模式的可持續(xù)性是不可能長久的。
因此，對股份制商業(yè)銀行監(jiān)管的關(guān)鍵就在于超速監(jiān)管，即將發(fā)展速度超出正常速度的股份制商業(yè)銀行作為監(jiān)管的重點。超速監(jiān)管的目的不是為了限制股份制商業(yè)銀行的發(fā)展，而是為了防止股份制商業(yè)銀行在盲目超常規(guī)的擴張中積聚風(fēng)險，從而保證其穩(wěn)健、可持續(xù)的發(fā)展。對符合審慎經(jīng)營原則等監(jiān)管要求的超速發(fā)展，不僅不加以限制，還要為其穩(wěn)健發(fā)展創(chuàng)造良好的外部條件；對不符合監(jiān)管要求的超速，則不僅要限制其發(fā)展，而且要對超速發(fā)展造成風(fēng)險的責(zé)任人進行處罰，嚴格追究其超速責(zé)任。
對城市商業(yè)銀行應(yīng)實行法人監(jiān)管
城市商業(yè)銀行是在整合城市信用社的基礎(chǔ)上成立的。經(jīng)過多年的實踐，城市商業(yè)銀行最大的問題仍然是公司治理機制和由此而帶來的“內(nèi)部人控制”的問題。最突出的幾個表現(xiàn)：一是董事會、監(jiān)事會和股東大會的不作為；二是高級管理層的“內(nèi)部人控制”；三是缺乏有效的激勵約束機制。
因此，對城市商業(yè)銀行監(jiān)管的關(guān)鍵就在于法人監(jiān)管。這里所說的法人監(jiān)管，并不意味著只對城市商業(yè)銀行的法人進行監(jiān)管，而是要通過監(jiān)管，幫助和促進城市商業(yè)銀行真正建立起“三會一層”的現(xiàn)代企業(yè)制度，完善城市商業(yè)銀行的法人治理結(jié)構(gòu)。對城市商業(yè)銀行的法人監(jiān)管主要有三個方面內(nèi)容：一是按照《公司法》和《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》的要求，完善其公司治理機制；二是由銀行監(jiān)管部門制定考核辦法，對城市商業(yè)銀行的高管人員履職情況進行定期考核；三是堅持城市商業(yè)銀行總行、支行的兩級管理體制，強化總行對支行的扁平化管理，以減少機構(gòu)層次和管理成本、減少信息失真和衰減、提高科學(xué)決策的效率。對農(nóng)村信用社應(yīng)實行大戶監(jiān)管
目前農(nóng)村信用社普遍存在的問題就在于資產(chǎn)質(zhì)量差、經(jīng)營效益低、歷史包袱重、內(nèi)部控制弱、經(jīng)濟案件多發(fā)、操作風(fēng)險嚴重。但在這些問題當中，當前最需引起關(guān)注的還是“壘大戶”問題。所謂“壘大戶”就是農(nóng)村信用社的資金投放主要集中在個別或少數(shù)大戶身上，“把雞蛋放在一個籃子里”，違反了風(fēng)險分散的基本規(guī)律，造成的后果也十分嚴重。
因此，對農(nóng)村信用社監(jiān)管的關(guān)鍵就在于大戶監(jiān)管，即把監(jiān)管重點放在農(nóng)村信用社的貸款大戶、投資大戶、融資大戶上。大戶監(jiān)管的主要內(nèi)容：一是要嚴格執(zhí)行單戶貸款比例管理，縣級法人社組建以后，每個社都要根據(jù)資本金的一定比例來確定單戶貸款的限額，并確保不得突破，對購買國債、資金拆借業(yè)務(wù)也要確定一定合理的比例；二是大戶監(jiān)管的側(cè)重點不同，在農(nóng)村信用社的資產(chǎn)業(yè)務(wù)中，側(cè)重對其資金運用的大戶進行監(jiān)管；在貸款大戶、投資大戶、融資大戶中，側(cè)重對貸款大戶進行監(jiān)管；在貸款大戶中，側(cè)重對投向非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的貸款進行監(jiān)管；在貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險管理中，側(cè)重對大戶貸款的合規(guī)情況和授信盡職情況進行監(jiān)管；三是在做好大戶監(jiān)管的同時，要提倡農(nóng)村信用社資金不離土、不離鄉(xiāng)，樹立“扎根農(nóng)村、服務(wù)‘三農(nóng)’”的經(jīng)營宗旨，提高信貸支農(nóng)意識，適當放寬小額農(nóng)貸條件，大力發(fā)展小額信用貸款和農(nóng)戶聯(lián)保貸款，改善金融服務(wù)，為解決農(nóng)民貸款難、促進農(nóng)民增收提供支持。農(nóng)村信用社發(fā)放農(nóng)戶小額信貸意義十分重大，既有利于農(nóng)村信用社分散信貸風(fēng)險、擴大收入來源、取得明顯的經(jīng)濟效益，又有利于農(nóng)民通過貸款不斷擴大生產(chǎn)提高收入、增強農(nóng)村信用社與農(nóng)民群眾的血肉聯(lián)系，取得良好的社會效益。
對信托投資公司應(yīng)實行產(chǎn)品監(jiān)管
近年來，相對于信托公司的其他業(yè)務(wù)，資金信托產(chǎn)品得到了快速的發(fā)展，但自從2004年在上海發(fā)生了“金新信托”償付危機的事件后，資金信托產(chǎn)品的風(fēng)險性也一直受到監(jiān)管部門的高度關(guān)注。風(fēng)險產(chǎn)生的原因主要有兩條：一是投資人對于信托產(chǎn)品不甚了解，而在已發(fā)行的信托產(chǎn)品中絕大多數(shù)是通過銀行進行銷售，投資人之所以購買是因為把信托產(chǎn)品當成了銀行或信托公司發(fā)行的債券，對信托產(chǎn)品的風(fēng)險沒有足夠的認識；二是信托投資公司因監(jiān)管法制建設(shè)以及內(nèi)部管理的欠缺，進行了一些不規(guī)范的操作，在發(fā)行信托產(chǎn)品時刻意減少信息披露、有意識地模糊風(fēng)險和違規(guī)承諾收益保底等。
因此，對信托投資公司監(jiān)管的關(guān)鍵就在于產(chǎn)品監(jiān)管，即重點加強對信托投資公司發(fā)行的資金信托產(chǎn)品進行監(jiān)管。產(chǎn)品監(jiān)管的主要內(nèi)容有三個方面：一是加強對信托產(chǎn)品資金使用方向上的監(jiān)管，嚴格控制信托產(chǎn)品將資金運用在房地產(chǎn)等盲目投資和過熱行業(yè)，嚴格控制發(fā)行異地集合資金信托計劃，嚴格控制信托投資公司突破產(chǎn)品計劃、擴大資金規(guī)模，嚴格控制信托投資公司的關(guān)聯(lián)交易，防止信托投資公司將信托產(chǎn)品資金通過關(guān)聯(lián)交易進行挪用；二是規(guī)范資金信托產(chǎn)品的營銷宣傳和風(fēng)險提示，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，信托產(chǎn)品不得通過報刊、電視、廣播和其他公開媒體進行營銷宣傳，不得承諾收益保底等，在嚴格遵守規(guī)定的基礎(chǔ)上，監(jiān)管部門應(yīng)要求信托投資公司在其產(chǎn)品介紹中進行必要的信息披露和風(fēng)險提示；三是加強監(jiān)管方和被監(jiān)管方的“透明度建設(shè)”，通過信息披露和宣傳講解，逐步普及信托業(yè)和信托產(chǎn)品知識，強化投資者的風(fēng)險教育，培育成熟的市場主體。
對資產(chǎn)管理公司應(yīng)實行程序監(jiān)管
資產(chǎn)管理公司的問題主要是在收購和處置不良資產(chǎn)方面的違規(guī)問題。在不良資產(chǎn)收購過程中，突出的問題是審查把關(guān)不嚴，致使一些不符合剝離條件的貸款被剝離到資產(chǎn)管理公司，造成了相當一部分金融債權(quán)難以落實；在不良資產(chǎn)處置過程中，突出的問題是存在違反程序、弄虛作假、暗箱操作的現(xiàn)象，致使部分資產(chǎn)被低價處置，造成國有資產(chǎn)不同程度的流失。
因此，對資產(chǎn)管理公司監(jiān)管的關(guān)鍵就在于程序監(jiān)管，即監(jiān)管的重點是看資產(chǎn)管理公司收購和處置不良資產(chǎn)的程序是否規(guī)范。程序監(jiān)管的內(nèi)容：首先，要建立健全資產(chǎn)管理公司從收購、評估到處置等各環(huán)節(jié)的法律法規(guī)，為規(guī)范管理和有效監(jiān)管提供法制保障，做到有法可依；其次，健全資產(chǎn)管理公司相關(guān)的內(nèi)控制度和操作規(guī)程，進一步完善資產(chǎn)管理公司業(yè)務(wù)流程，做到有章可循和程序化操作；第三，在不良資產(chǎn)處置中，強化不良資產(chǎn)處置中資產(chǎn)評估工作，嚴格執(zhí)行先評估后處置的程序，不得逆程序操作；第四，規(guī)范不良資產(chǎn)處置程序，在完善競標、拍賣等處置方式的基礎(chǔ)上，積極探索不良資產(chǎn)處置的新方法；第五，加強對資產(chǎn)管理公司高管人員和工作人員履職情況的監(jiān)管，切實防范在不良資產(chǎn)處置中的“道德風(fēng)險”，確保把國有資產(chǎn)的損失降低到最低限度。
對郵政儲蓄機構(gòu)應(yīng)實行分賬監(jiān)管
從宏觀層面上看，整個社會的政治、經(jīng)濟、法律和信用文化的發(fā)展演進，制約著銀行業(yè)監(jiān)督管理法律法規(guī)的效力和監(jiān)督管理的有效性。比如，經(jīng)濟的市場化程度、社會信用觀念的形成、政府職能的轉(zhuǎn)變、法律體系的完善，都直接影響著銀行業(yè)監(jiān)督管理的有效性。從微觀層面上看，銀行業(yè)體系的結(jié)構(gòu)和所有制結(jié)構(gòu)形式，銀行業(yè)經(jīng)營管理和風(fēng)險控制的能力與水平，監(jiān)管當局的監(jiān)管理念、專業(yè)化水平、秉公執(zhí)法程度將是制約銀行業(yè)監(jiān)管有效性至關(guān)重要的問題。
一、銀行業(yè)監(jiān)管面臨的銀行業(yè)問題
1、按照我國社會發(fā)展在地域、城鄉(xiāng)的不均衡特點，銀行業(yè)存在的問題和風(fēng)險特點各異，銀行業(yè)監(jiān)管工作重點不能“一履適千足”。在我國經(jīng)濟社會發(fā)展過程中，存在著東西部和城鄉(xiāng)發(fā)展不均衡的客觀矛盾。在金融業(yè)尤為突出。一般地，東部沿海地區(qū)和城市，特別是大中城市的經(jīng)濟社會發(fā)展推動了金融業(yè)的發(fā)展，不僅在金融總量上，而且在金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新方面要遠遠超過中西部和農(nóng)村等不發(fā)達地區(qū)。銀行機構(gòu)的風(fēng)險問題和表現(xiàn)形式也存在較大差異，同一監(jiān)管政策所產(chǎn)生的監(jiān)管效應(yīng)也會有所不同。發(fā)達地區(qū)和大中城市銀行機構(gòu)存在的風(fēng)險問題的復(fù)雜性，要遠遠高于欠發(fā)達地區(qū)。欠發(fā)達地區(qū)銀行業(yè)存在的主要問題是內(nèi)部控制不健全，風(fēng)險管理水平落后，信用風(fēng)險嚴重等問題；發(fā)達區(qū)域銀行業(yè)除了上述風(fēng)險問題外，還有市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和表外業(yè)務(wù)風(fēng)險等問題。因此，所要求的監(jiān)管技術(shù)水平和監(jiān)管的側(cè)重點也不同。這就在一定程度上影響了銀行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管部署和監(jiān)管戰(zhàn)略的有效性。
2、銀行所有制形式的不同，同一監(jiān)管政策將產(chǎn)生不同的監(jiān)管效應(yīng)。我國存款類銀行機構(gòu)按照所有者形式劃分，主要有以下幾種：國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、外資商業(yè)銀行、城市信用社和農(nóng)村信用社等。由于所有制形式不同，銀行法人治理結(jié)構(gòu)及其效力、內(nèi)部管理和風(fēng)險控制的動力也不同。比如，對股份制商業(yè)銀行，其股權(quán)資本構(gòu)成符合現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，其資本具有內(nèi)在的約束激勵，這類銀行的所有者具有規(guī)避風(fēng)險的動力。對這類銀行的監(jiān)管就可以按照市場化銀行體系所形成的、比較成熟的監(jiān)管框架和監(jiān)管政策實施監(jiān)管。然而，對國有銀行和農(nóng)村信用社而言，其資本結(jié)構(gòu)中國家信譽資本占絕對比重，股權(quán)資本失去內(nèi)在的風(fēng)險規(guī)避激勵。股權(quán)資本結(jié)構(gòu)的不合理，導(dǎo)致了這類銀行機構(gòu)的內(nèi)在風(fēng)險控制的動機主要取決于外部監(jiān)督管理。對這類銀行的監(jiān)管就不能完全套用市場化成熟的監(jiān)管原理。外資金融機構(gòu)，大多來源于發(fā)達的市場化國家，風(fēng)險管理水平和內(nèi)控制度都比較先進和完善，但這些金融機構(gòu)所從事的金融業(yè)務(wù)一般比較復(fù)雜，金融衍生業(yè)務(wù)的比重相對較高，要求較高層次的監(jiān)管，應(yīng)按照國際銀行業(yè)監(jiān)管慣例和技術(shù)實施監(jiān)管。
3、從我國銀行業(yè)體系結(jié)構(gòu)看，靠國家信譽資本維系公眾市場信心的國有銀行和農(nóng)村信用社，在銀行業(yè)體系占絕對比重，其改革的滯后和管理的外部性，在相當時期內(nèi)將使銀行業(yè)監(jiān)管停留在以現(xiàn)場稽核檢查為主的傳統(tǒng)監(jiān)管模式上。由于我國社會結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟發(fā)展的歷史原因，國有銀行和農(nóng)村信用社在我國銀行業(yè)體系結(jié)構(gòu)中占有相當?shù)谋戎?。截?002年底，國有銀行和農(nóng)村信用社持有居民存款總量占到整個銀行業(yè)體系的91.7％。無論國有銀行還是農(nóng)村信用社，其盈利狀況和資本充足狀況都有待提高。從維護市場信心的角度看，這兩類銀行機構(gòu)基本上靠國家信譽來維系公眾對他們的信任。從總量看，這兩類銀行機構(gòu)的穩(wěn)定性決定了整個銀行體系的穩(wěn)定性。因此，這兩類銀行機構(gòu)仍然是銀行業(yè)監(jiān)管的重點和難點。
按照新巴塞爾資本協(xié)議的監(jiān)管思想，銀行機構(gòu)的內(nèi)部風(fēng)險規(guī)避和控制是風(fēng)險管理的主要方面，監(jiān)管檢查評價和市場紀律是風(fēng)險管理的外部機制。然而，資本結(jié)構(gòu)和公司治理的缺陷，造成這兩類銀行機構(gòu)法人治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，內(nèi)部控制缺乏必要的利益約束。因此，我們不能簡單地套用一般監(jiān)管原理和理念，不能把主要精力放在非現(xiàn)場監(jiān)管上。在相當一段時期，外部監(jiān)督管理仍然是有效的監(jiān)管形式，要加大現(xiàn)場監(jiān)管檢查的頻率和強度，要加大對內(nèi)部管理不善、違規(guī)操作責(zé)任人的處罰力度，以彌補內(nèi)部控制不力的缺陷。
二、銀行業(yè)監(jiān)管面臨的監(jiān)管問題
1、監(jiān)管理念更新滯后制約了監(jiān)管水平的提高。我國銀行業(yè)發(fā)展和管理的特殊歷史背景，使銀行業(yè)監(jiān)管始終抹不掉政府行為的影子。雖然近年來政府加快了銀行業(yè)商業(yè)化改革和銀行業(yè)監(jiān)管改革的步伐，但由于對銀行業(yè)風(fēng)險管理和監(jiān)管理論研究滯后，監(jiān)管的理念沒有及時更新，監(jiān)管政策缺乏前瞻性。銀行業(yè)監(jiān)管絕不僅僅是傳統(tǒng)理念中簡單的行政管理，也不僅僅是簡單的稽核問題。它是一種包含金融學(xué)、管理行為學(xué)和信息經(jīng)濟學(xué)等多學(xué)科的問題。沒有相應(yīng)的理論知識，就很難感悟監(jiān)管政策的潛在效應(yīng)和我們應(yīng)該遵循的監(jiān)管政策取向。事實上，銀行業(yè)在資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負債業(yè)務(wù)方面風(fēng)險的特殊性，相對銀行內(nèi)部人而言，外部人不可能完全掌握其風(fēng)險問題。銀行資產(chǎn)的不透明性，決定了外部監(jiān)督管理作用是有限的。銀行業(yè)監(jiān)管雖然是一種強制的政府監(jiān)管行為，但在強制的背后，卻更多地隱含著激勵相容的監(jiān)管理念。強制監(jiān)管只有通過一些激勵機制，充分激勵銀行機構(gòu)在風(fēng)險規(guī)避方面的主動性和能動性，把強制的監(jiān)管政策和行為變成銀行機構(gòu)的一種主動意愿，才能使監(jiān)管發(fā)生效力。例如，資本要求監(jiān)管作為一種強制的外部要求，只有與銀行機構(gòu)潛在的隱性資本———銀行業(yè)從業(yè)價值（Franchisevalue）相結(jié)合，才能發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)管效應(yīng)。國際銀行業(yè)監(jiān)管歷史和巴塞爾資本協(xié)議的演變過程，證明了銀行業(yè)監(jiān)管的激勵相容理念。
2、監(jiān)管政策研究滯后削弱了監(jiān)管政策的有效性。銀行業(yè)安全網(wǎng)政策的目的是維護銀行業(yè)穩(wěn)健運行。大量的理論研究和實證事實表明，缺乏監(jiān)管政策協(xié)調(diào)效應(yīng)的兼顧，一項監(jiān)管政策在達到預(yù)期政策目標的同時，可能導(dǎo)致反穩(wěn)定副效應(yīng)。例如，美國存款保險政策在有效消除銀行恐慌和擠兌的同時，也導(dǎo)致了嚴重的道德風(fēng)險。事實上，在銀行業(yè)安全網(wǎng)政策中，存款保險制度、資本充足監(jiān)管、市場準入和退出、問題銀行處置政策之間，并非彼此完全獨立，各項監(jiān)管政策之間存在較強的微觀反饋效應(yīng)。只有充分兼顧這些政策之間的協(xié)調(diào)和搭配，才能實現(xiàn)預(yù)期的政策效果。這也正是銀行業(yè)審慎監(jiān)管的意義所在。我國銀行業(yè)監(jiān)管雖然已經(jīng)有許多年的經(jīng)驗，也經(jīng)歷了問題銀行機構(gòu)的風(fēng)險處置，建立了相應(yīng)的監(jiān)管制度和政策，但由于長期的行政管理角色慣性作用，難以突破傳統(tǒng)的政策思維定勢，在監(jiān)管政策的
協(xié)調(diào)搭配方面還有待引起重視。比如，對中小金融機構(gòu)的風(fēng)險處置和隱性存款保證，加上我國銀行業(yè)資本充足管制的無效性，引起的道德風(fēng)險問題是非常嚴重的。銀行監(jiān)管制度要創(chuàng)新，更要考慮監(jiān)管制度的有效性和政策效應(yīng)。
3、監(jiān)管隊伍專業(yè)技能難以適應(yīng)金融創(chuàng)新和發(fā)展的要求。不論是非現(xiàn)場監(jiān)管分析、現(xiàn)場檢查、日常監(jiān)管審批，還是監(jiān)管政策把握，都需要有一支精通監(jiān)管知識和業(yè)務(wù)的監(jiān)管隊伍作智力保障支持。監(jiān)管理念的更新，不是務(wù)虛的口號，是基本理論修養(yǎng)和業(yè)務(wù)技能在實踐監(jiān)管工作中的具體化，是實實在在的體會。只有監(jiān)管人員熟練掌握了銀行具體業(yè)務(wù)操作和風(fēng)險點，甚至要精于被監(jiān)管對象，才能檢查出問題的癥結(jié)，評價一個金融機構(gòu)的風(fēng)險性。目前，我國金融監(jiān)管隊伍的金融業(yè)務(wù)水平，特別是對金融衍生工具、會計業(yè)務(wù)操作和財務(wù)分析方面，與金融監(jiān)管的要求還存在很大距離。其主要原因，是我們過去只重視日常行政監(jiān)管，監(jiān)管隊伍的業(yè)務(wù)技能沒有得到很好的訓(xùn)練。監(jiān)管理念的更新和風(fēng)險的防范控制，需要一大批精通金融業(yè)務(wù)的監(jiān)管人員來實現(xiàn)。只有監(jiān)管人員既精通被監(jiān)管對象的業(yè)務(wù)經(jīng)營、財務(wù)狀況和內(nèi)控制度，又熟悉被監(jiān)管對象相關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟政策、行業(yè)運行和市場變化等，才能比較準確地掌握金融機構(gòu)風(fēng)險狀況，及相關(guān)市場變化可能對金融機構(gòu)帶來的潛在影響，真正發(fā)揮風(fēng)險預(yù)警、識別和控制的監(jiān)管作用。
三、對策與建議
1、因地制宜，實行分類指導(dǎo)的監(jiān)管政策。在銀監(jiān)會統(tǒng)一制定的監(jiān)管政策和監(jiān)管操作規(guī)程下，各銀監(jiān)會分支機構(gòu)要根據(jù)本轄區(qū)經(jīng)濟金融和社會發(fā)展狀況，準確判斷本地區(qū)銀行業(yè)存在的主要問題，在統(tǒng)一監(jiān)管標準的框架下，針對地區(qū)特殊性，各類機構(gòu)內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險問題的差異，研究分析各種監(jiān)管政策的適用性，制定區(qū)域性的、有針對性的監(jiān)管政策和監(jiān)管重點，使監(jiān)管政策有的放矢，行之有效。
2、加強監(jiān)管政策的理論研究。盡管國際銀行業(yè)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和風(fēng)險特點逐步趨同，銀行業(yè)安全網(wǎng)制度和監(jiān)管政策也逐步完善，但這些制度和政策隨著宏觀和微觀環(huán)境的不同，其有效性可能迥然不同。因此，我們在學(xué)習(xí)和借鑒這些制度、政策的同時，要結(jié)合我國銀行業(yè)實際，加強政策的理論研究，做到洋為中用，制度創(chuàng)新。
3、建立一支精干的監(jiān)管隊伍。金融業(yè)監(jiān)管作為一種專業(yè)性很強的職業(yè)，不能視同一般行政管理部門來考量和配備干部。一方面要求具備廉潔奉公、懂管理、善管理，另一方面要具備必要的專業(yè)理論和技能。因此，應(yīng)該建立相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格制度，對不同的崗位要有不同的執(zhí)業(yè)資格標準。只有監(jiān)管隊伍的素質(zhì)提高了，才能保證監(jiān)管水平和監(jiān)管政策的有效實施。當前，應(yīng)抓緊對監(jiān)管人員進行培訓(xùn)，重點培訓(xùn)財務(wù)會計、信貸業(yè)務(wù)和衍生金融業(yè)務(wù)的實務(wù)操作培訓(xùn)。
一、銀監(jiān)會各項職能的正面效應(yīng)
（一）整合銀行業(yè)監(jiān)管力量，建立統(tǒng)一的監(jiān)管框架。銀監(jiān)會成立以前，我國銀行業(yè)監(jiān)管體制屬于典型的多元監(jiān)管體制，人民銀行有關(guān)監(jiān)管司局負責(zé)對金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)監(jiān)督，中央金融工委負責(zé)對金融機構(gòu)的干部監(jiān)督管理，國有商業(yè)銀行還有專門的外部監(jiān)事會負責(zé)監(jiān)督管理。由于多頭交叉監(jiān)管，一方面導(dǎo)致金融機構(gòu)疲于應(yīng)付各部門的監(jiān)管，另一方面卻可能出現(xiàn)監(jiān)管“真空”。銀監(jiān)會的成立，有效地整合了各部門的監(jiān)管力量，克服了多頭監(jiān)管的弊端，有利于形成統(tǒng)一全面的監(jiān)管框架和對金融機構(gòu)的全面監(jiān)督管理。
（二）進一步確定中央銀行貨幣政策的獨立性。單獨設(shè)立銀監(jiān)會，不僅是為了將央行的雙重職能予以分離，加強銀行業(yè)的系統(tǒng)監(jiān)管，更重要的是為了維護和加強中央銀行自身的獨立性，有利于提高相關(guān)貨幣政策決策機制的透明性，增強貨幣政策的獨立性。在我國央行具有監(jiān)管和貨幣政策雙重職能的時候，央行有動力予以救助以減輕其監(jiān)管責(zé)任，但也可能導(dǎo)致金融機構(gòu)的“道德風(fēng)險”，甚至誘發(fā)通貨膨脹。將監(jiān)管職能從央行分離，單設(shè)銀監(jiān)會的做法，將有效地增強中央銀行貨幣政策的獨立性，有利于保持物價水平穩(wěn)定。
（三）有利于提高銀行業(yè)監(jiān)管專業(yè)化水平，以應(yīng)對金融全球化與金融創(chuàng)新的浪潮。八十年代以來的金融全球化與金融創(chuàng)新浪潮此起彼伏，對銀行業(yè)監(jiān)管產(chǎn)生了較大影響，尤其是增加了新的監(jiān)管對象——外資金融機構(gòu)，并改變原有監(jiān)管對象的行為，加之金融創(chuàng)新層出不窮，不僅增加了整個金融系統(tǒng)的復(fù)雜性，而且加大了金融機構(gòu)的風(fēng)險。由于不同業(yè)務(wù)的交叉以及金融控股公司的出現(xiàn)，監(jiān)管的難度也日益加大。因此，建立專業(yè)化的銀行監(jiān)管機構(gòu)，使監(jiān)管者的工作職責(zé)更專一、工作目標更明確、范圍更集中，可以更好地防范金融機構(gòu)的風(fēng)險，維護金融機構(gòu)的穩(wěn)健經(jīng)營，使監(jiān)管效率大為提高。
二、銀行業(yè)監(jiān)管體制運行中可能面臨的問題與障礙
應(yīng)當指出的是，機構(gòu)變革僅僅是金融監(jiān)管體制改革的組織保障，單純的監(jiān)管組織機構(gòu)改變并不能代替深層次的改革。監(jiān)管機構(gòu)如何設(shè)置充其量只能算是第二位重要的問題，監(jiān)管理念、監(jiān)管制度、監(jiān)管技術(shù)和監(jiān)管模式的變革才是深層次的根本性改革?！栋腿麪枀f(xié)議》關(guān)于有效銀行監(jiān)管的核心原則認為，有效銀行監(jiān)管的必要條件是：法律賦予的獨立性，制約平衡機制，相對穩(wěn)定充足的資金來源以及相應(yīng)的吸引和留住優(yōu)秀人才的激勵機制。從銀監(jiān)會的體制框架看，我們認為必須妥善處理好以下幾個方面的關(guān)系：
（一）銀監(jiān)會與中央銀行的關(guān)系問題。主要體現(xiàn)在兩個方面：一是監(jiān)管信息的共享問題。央行制定和實施貨幣政策的微觀基礎(chǔ)是金融機構(gòu)經(jīng)營行為、財務(wù)狀況和風(fēng)險控制情況、企業(yè)與個人的信貸行為。而這些信息來自于監(jiān)管當局對金融機構(gòu)的現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查。在信息來源上，兩個機構(gòu)也許會存在一定的摩擦和障礙。因此，建立銀監(jiān)會與央行之間充分、及時的信息溝通機制至關(guān)重要。二是對出現(xiàn)流動性風(fēng)險和退出市場的金融機構(gòu)的資金救助問題。由于中央銀行履行最后貸款人職責(zé)，對出現(xiàn)流動性風(fēng)險和退出市場機構(gòu)提供資金支持問題，在銀監(jiān)會成立以后，牽涉到兩個部門的協(xié)調(diào)與配合。銀監(jiān)會應(yīng)當在對金融機構(gòu)風(fēng)險正確評價的基礎(chǔ)上，及時審慎地向中央銀行提出對高風(fēng)險金融機構(gòu)提供資金支持。中央銀行資金支持的形式應(yīng)當逐步向成熟市場經(jīng)濟國家靠攏，盡量減少直接發(fā)放信用貸款救助，而是通過再貼現(xiàn)形式或某一中介（如設(shè)立的風(fēng)險救助基金、存款保險機構(gòu)）來發(fā)放救助資金。否則，在救助問題上，可能出現(xiàn)央行拯救過度造成金融機構(gòu)的道德風(fēng)險，或是拯救不足影響整個金融體系的穩(wěn)定。因此，建立中央銀行與銀監(jiān)會之間的有關(guān)金融穩(wěn)定的協(xié)調(diào)機制已成為一個緊迫的問題。
（二）銀監(jiān)會與證監(jiān)會、保監(jiān)會的業(yè)務(wù)分工與配合問題。隨著金融創(chuàng)新以及金融控股公司的出現(xiàn)，不同種類金融機構(gòu)業(yè)務(wù)的日益交叉，金融業(yè)綜合經(jīng)營、混業(yè)經(jīng)營將成為一種趨勢。交叉性業(yè)務(wù)的出現(xiàn)，既可能導(dǎo)致監(jiān)管重復(fù)，也可能出現(xiàn)監(jiān)管缺位。因此，有必要對各個監(jiān)管機構(gòu)的職能明確分工，對交叉業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)配合落實監(jiān)管職責(zé)。
（三）銀監(jiān)會與地方政府的關(guān)系問題。在對地方中小金融機構(gòu)監(jiān)管的問題上，地方政府與銀監(jiān)會應(yīng)當在制度上明確監(jiān)管的層次與次序。地方政府應(yīng)當定位在大股東的位置，對地方中小金融機構(gòu)的重大問題實施內(nèi)部監(jiān)督管理，銀監(jiān)會作為外部監(jiān)管者應(yīng)當以維護整個金融系統(tǒng)的穩(wěn)定為目標，要防止大股東侵犯存款人和其它債權(quán)人、小股東利益的做法。否則，有可能出現(xiàn)地方政府運用當?shù)亟鹑跈C構(gòu)的資源發(fā)展地方經(jīng)濟，而將金融機構(gòu)的風(fēng)險向中央銀行轉(zhuǎn)嫁的風(fēng)險。同時，銀監(jiān)會與地方政府的關(guān)系也是關(guān)系到銀監(jiān)會獨立行使其監(jiān)管職責(zé)的重要問題。
（四）銀監(jiān)會的內(nèi)部制度建設(shè)問題。盡管已經(jīng)搭建機構(gòu)的組織架構(gòu)，但銀監(jiān)會的獨立性、監(jiān)管理念、監(jiān)管文化、激勵機制與監(jiān)管技術(shù)等問題都是迫切需要解決的問題。這些問題解決的如何才是決定銀監(jiān)會體制是否能有效運轉(zhuǎn)的關(guān)鍵因素。現(xiàn)在可以肯定的是，銀監(jiān)會的設(shè)立已經(jīng)打破了原有多頭監(jiān)管的體制，原有的監(jiān)管理念、監(jiān)管文化也勢必要經(jīng)歷改革揚棄的過程。
三、實施深層次制度變革，完善銀行業(yè)監(jiān)管體制的政策建議
（一）實現(xiàn)監(jiān)管的獨立性。我們在加快金融機構(gòu)體制改革的同時，要盡快建立可信賴的監(jiān)管機制。另一方面就是要建立一支具有較高專業(yè)水準和一定規(guī)模的現(xiàn)場檢查隊伍，負責(zé)組織對各地區(qū)之間的機動交叉檢查。其目的是避免目前監(jiān)管當局的分支機構(gòu)的監(jiān)管者與當?shù)氐谋槐O(jiān)管對象之間存在千絲萬縷的聯(lián)系造成監(jiān)管的弱化。盡管理論上我們可以建立對監(jiān)管者定期的異地輪換制度，但考慮到人員流動的高昂成本，實際工作中很難行得通。相反，可替代的制度安排是建立強有力的現(xiàn)場檢查隊伍，實行異地交叉檢查，這應(yīng)是體制約束下的最優(yōu)方案。
（二）分階段逐步設(shè)立銀監(jiān)會的分支機構(gòu)。在省一級建立一支業(yè)務(wù)精良、規(guī)模強大的監(jiān)管隊伍。待今后隨著監(jiān)管業(yè)務(wù)的發(fā)展，再根據(jù)需要逐步延伸到地市或縣一級機構(gòu)。這樣，將有效地減小機構(gòu)變更帶來的不必要的震蕩和機構(gòu)設(shè)置過多導(dǎo)致的高昂成本。
一、挪威銀行監(jiān)管概況
挪威金融監(jiān)管局是挪威的金融監(jiān)管機構(gòu)，負責(zé)對銀行、財務(wù)公司、保險和證券交易進行一體化的監(jiān)管。作為歐洲第一個采用一體化監(jiān)管模式的監(jiān)管機構(gòu)，挪威金融監(jiān)管局的監(jiān)管模式現(xiàn)已成為組織金融市場監(jiān)管的標準模式。
挪威金融監(jiān)管局可以說是歐洲國家一體化金融監(jiān)管的先驅(qū)。早在1983年，對證券市場的監(jiān)管就已歸并到銀行檢查署。1986年，挪威銀行檢查署與挪威保監(jiān)會合并以后，挪威金融監(jiān)管局一直負責(zé)監(jiān)管挪威的金融服務(wù)和證券市場。近期，一些新的監(jiān)管任務(wù)，如對上市公司的財務(wù)報告、招投說明書以及保險中介的監(jiān)管，也歸并到挪威金融監(jiān)管局進行監(jiān)管。隨著金融服務(wù)業(yè)的擴展，挪威金融監(jiān)管局的監(jiān)管任務(wù)在穩(wěn)步增加，同時監(jiān)管能力也逐步增強。目前這一機構(gòu)已成為一家權(quán)威、高效的監(jiān)管機構(gòu)，執(zhí)行廣泛的監(jiān)管任務(wù)。
挪威金融監(jiān)管局是一個獨立自主的機構(gòu)，根據(jù)挪威議會、政府和財政部的決定依法運作。挪威金融監(jiān)管局監(jiān)管對象廣泛，包括銀行、財務(wù)公司、按揭貸款公司、提供電子貨幣服務(wù)的機構(gòu)、證券公司、養(yǎng)老基金、保險中介、投資公司、證券基金管理公司、證券交易所及其它經(jīng)批準的市場、清算所及證券托管所、房地產(chǎn)機構(gòu)、外部會計師、審計師，此外還監(jiān)管上市公司的財務(wù)報告及證券市場合規(guī)情況。
挪威金融監(jiān)管局的任務(wù)是確保金融機構(gòu)和金融市場安全、有效地運行，保障社會和金融消費者的福祉，保證金融機構(gòu)和金融市場處于一個適宜的監(jiān)管環(huán)境之中。通過對企業(yè)和市場的監(jiān)管，挪威金融監(jiān)管局努力促進金融業(yè)的穩(wěn)定和市場的良好運行，增進市場信心，預(yù)防金融業(yè)危機的發(fā)生，并及時處理可能發(fā)生的緊急情況和事件。
挪威金融監(jiān)管局監(jiān)管范圍廣泛，這就需要其有前瞻性地單獨或合并使用一系列監(jiān)管方式，包括：
——監(jiān)管和監(jiān)測。這是挪威金融監(jiān)管局的核心任務(wù)，它包括監(jiān)督被監(jiān)管對象遵守相關(guān)法律、法規(guī)和指引，通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查來實施業(yè)務(wù)監(jiān)管等，通過國際合作來監(jiān)測宏觀經(jīng)濟形勢和影響金融部門的重大變化情況等。
——監(jiān)管規(guī)則設(shè)定。監(jiān)管規(guī)則設(shè)定旨在為經(jīng)濟活動和金融市場提供一個適宜的監(jiān)管環(huán)境，使監(jiān)管對象之間既具有競爭性，又能保持盈利。它既包括制定監(jiān)管制度，也包括起草法律法規(guī)、參與立法委員會的立法活動等。此外，挪威金融監(jiān)管局還參與到國際標準的制定。
——行政許可。包括依法對監(jiān)管范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)開辦進行許可、審批。同時，對許可申請人提供建議，并對有關(guān)法律法規(guī)進行解釋。
——信息和交流。挪威金融監(jiān)管局十分重視與監(jiān)管對象、工會組織、政府部門以及媒體的良好溝通，信息和交流目的是使挪威金融監(jiān)管局的服務(wù)更加公開和透明，使享受服務(wù)的人了解相關(guān)法律以及挪威金融監(jiān)管局作為一個監(jiān)管機構(gòu)所扮演的角色。
挪威金融監(jiān)管局由五名正式成員和兩名候補成員組成的董事會領(lǐng)導(dǎo)。董事會的正式成員和候補成員都由財政部任命，任期四年。日常管理工作由局長負責(zé)，局長由財政部任命。挪威金融監(jiān)管局由三個監(jiān)管部、一個行政部和各級輔助單位組成。各部根據(jù)功能和技術(shù)的不同下設(shè)處和科?？绮块T的團隊合作也日益普遍，以應(yīng)對不同監(jiān)管領(lǐng)域日益緊密的聯(lián)系。
二、挪威銀行監(jiān)管中的幾個特色
挪威在歐洲大陸國家中比較早的建立起了混業(yè)經(jīng)營、混業(yè)監(jiān)管的金融體制。在這樣的金融體制下，銀行業(yè)所面臨的經(jīng)營環(huán)境遠比分業(yè)經(jīng)營模式下更為復(fù)雜，這也對銀行業(yè)監(jiān)管提出了更高的要求。挪威金融監(jiān)管局作為歐洲最早出現(xiàn)的一體化金融監(jiān)管機構(gòu)，自成立以來就一直把銀行業(yè)監(jiān)管作為混業(yè)監(jiān)管的重中之重。經(jīng)過20年的監(jiān)管實踐，金融監(jiān)管局已經(jīng)總結(jié)出一套既符合本國銀行業(yè)的發(fā)展特點、又充分利用自身監(jiān)管資源的監(jiān)管模式，其中的一些頗有特色的制度安排對于提高銀行業(yè)監(jiān)管的效率起到了重要的作用。
在挪威特殊的金融經(jīng)濟體制下，金融監(jiān)管局的監(jiān)管范圍實際上已經(jīng)超越了傳統(tǒng)意義上的金融領(lǐng)域，而成為了一個廣泛涉及財政金融事務(wù)的監(jiān)管機構(gòu)。特別值得一提的是，金融監(jiān)管局將外部審計和外部會計也納入了其監(jiān)管的范疇，這就為金融監(jiān)管局進行監(jiān)管創(chuàng)新提供了得天獨厚的條件。金融監(jiān)管局負責(zé)審計機構(gòu)和審計師的登記、認證以及管理，以確保審計機構(gòu)和審計師保持充分的獨立性，并按照法律、法規(guī)及公認審計準則進行審計。監(jiān)管局還聯(lián)合挪威執(zhí)業(yè)會計師協(xié)會對審計機構(gòu)和審計師的行為，及審計報告的質(zhì)量進行檢查。其中，執(zhí)業(yè)會計師協(xié)會主要負責(zé)對其會員進行檢查。金融監(jiān)管局除了審閱執(zhí)業(yè)會計師協(xié)會每年遞交的監(jiān)管報告以外，還負責(zé)對其他審計機構(gòu)和審計師進行現(xiàn)場和非現(xiàn)場的檢查，其主要的監(jiān)管對象是那些涉及金融領(lǐng)域，特別是涉及銀行業(yè)的審計機構(gòu)和審計師。對于不能達到監(jiān)管要求的審計機構(gòu)或?qū)徲嫀?，監(jiān)管局有權(quán)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。與之相似，機構(gòu)或個人開展外部會計業(yè)務(wù)同樣需要通過金融監(jiān)管局的認證，并接受其監(jiān)督。金融監(jiān)管局同樣要通過其監(jiān)管行為來確保會計行業(yè)在公認準則下健康有序地發(fā)展。
金融監(jiān)管局要求商業(yè)銀行及其他信貸機構(gòu)必須將待實施的信貸規(guī)則事先上報金融監(jiān)管局，而金融監(jiān)管局將判斷該信貸規(guī)則是否符合各種相關(guān)制度的要求，并決定該規(guī)則能否實施。這種制度安排實現(xiàn)了信貸風(fēng)險監(jiān)管關(guān)口的前移，使監(jiān)管者可以提前了解商業(yè)銀行的信貸制度安排，并控制信貸規(guī)則的準入，統(tǒng)一規(guī)范信貸市場秩序，同時，避免了對不符合監(jiān)管要求的信貸規(guī)則進行事后的消極、被動修改的情況，有效降低了商業(yè)銀行的運營成本和監(jiān)管部門的監(jiān)管成本。
近年來，由于金融監(jiān)管局成功地實施了信貸規(guī)則準入制度，挪威的信貸市場取得了穩(wěn)健的成長，信貸規(guī)模明顯增長，而信貸損失則呈穩(wěn)步下降趨勢，銀行利潤也實現(xiàn)了平穩(wěn)的增長。
作為與監(jiān)管對象之間信息交換機制的另外一個重要組成部分，金融監(jiān)管局一直保持著在現(xiàn)場檢查后與被檢查銀行董事會見面的慣例。這實際上是建立了將監(jiān)管信息向銀行管理層進行“正反饋”的渠道，并為外部銀行監(jiān)管和銀行內(nèi)部控制的有機協(xié)調(diào)創(chuàng)造了條件?，F(xiàn)代銀行監(jiān)管理論強調(diào)銀行內(nèi)部控制的作用。1997年巴塞爾委員會的《有效銀行監(jiān)管核心原則》就提出了具有普遍指導(dǎo)意義的內(nèi)部控制原則。從中不難看出，在現(xiàn)代銀行監(jiān)管理念中，實現(xiàn)外部監(jiān)管與內(nèi)部控制密切配合是提高監(jiān)管效率的必要途徑。基于這種考慮，金融監(jiān)管局強調(diào)在現(xiàn)場檢查后與銀行董事會及時見面，將發(fā)現(xiàn)的問題及相應(yīng)的處理結(jié)果予以通報。這保證了銀行董事會和管理層可以更好地了解基層的真實情況，并迅速制定整改措施，在第一時間解決銀行內(nèi)部由于信息不對稱所產(chǎn)生的“委托——”沖突問題，保證類似問題在該銀行范圍內(nèi)不再發(fā)生，從而有效規(guī)避銀行風(fēng)險。
金融監(jiān)管局規(guī)定商業(yè)銀行在披露重要信息以前必須先將信息呈送金融監(jiān)管局，
經(jīng)批準后方可對外公布。這就是信息披露前置制度，它是針對商業(yè)銀行在信息披露過程中可能引發(fā)的負外部性而制定的一種預(yù)警機制。金融監(jiān)管局認為在商業(yè)銀行披露重要信息以前應(yīng)首先與金融監(jiān)管局進行溝通，使金融監(jiān)管局有充分的反應(yīng)時間針對可能產(chǎn)生的某些重大消極影響來制定處理方案。這樣可以避免金融市場上的債權(quán)人和投資者在短時間內(nèi)對一些銀行個體性或暫時性的問題產(chǎn)生過度反應(yīng)，引發(fā)銀行體系的系統(tǒng)性危機。多年來，金融監(jiān)管局通過信息披露前置制度，及時、準確的掌握了銀行業(yè)運行中的各種風(fēng)險狀況，為進行科學(xué)決策奠定了堅實的基礎(chǔ)。在金融監(jiān)管局的監(jiān)管和指導(dǎo)下，挪威銀行業(yè)在混業(yè)經(jīng)營的復(fù)雜環(huán)境下，依然成功克服了自身的脆弱性，抑制了金融市場的過度波動，實現(xiàn)了銀行業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。
金融監(jiān)管局建立了一套風(fēng)險責(zé)任追究制度，該制度主要適用于銀行的高管層，主要目標是督促管理層采取措施對操作風(fēng)險和管理風(fēng)險進行規(guī)避。在執(zhí)行中，該制度以列席商業(yè)銀行董事會、約見銀行董事會成員為主要執(zhí)行手段。當銀行管理人員在執(zhí)行、交易、交割等重要經(jīng)營過程中，因為管理或決策失誤而給銀行造成損失，或當金融監(jiān)管局發(fā)現(xiàn)高管人員沒有盡到規(guī)避操作風(fēng)險和管理風(fēng)險的職責(zé)時，金融監(jiān)管局有權(quán)約見銀行董事會成員，要求董事會對高管人員的風(fēng)險責(zé)任進行追究、處罰，嚴重的可以要求高管人員引咎辭職。金融監(jiān)管局建立的針對銀行高管層的問責(zé)機制，在問責(zé)中重視發(fā)揮董事會的作用，并通過引咎辭職等制度來強化問責(zé)機制的作用。通過這一機制，金融監(jiān)管局可以督促董事會和高管層在強化銀行內(nèi)部控制的過程中發(fā)揮更加積極的作用。
三、對我國銀行業(yè)的幾點啟示
（一）建立銀行信貸規(guī)則統(tǒng)一審查制度
挪威金融監(jiān)管局針對信貸規(guī)則準入所進行的監(jiān)管，在維護信貸市場良性發(fā)展方面起到了非常積極的作用。這種制度的優(yōu)點在于：一是保證了各商業(yè)銀行所制定的信貸規(guī)則都能夠符合監(jiān)管部門的監(jiān)管思想，從而統(tǒng)一信貸市場規(guī)則，避免各信貸機構(gòu)各自為政，造成信貸市場無序競爭。二是避免了由于商業(yè)銀行對潛在的信用風(fēng)險認識不清而造成信貸規(guī)則具有盲目性。三是避免了對不符合監(jiān)管要求的信貸規(guī)則進行事后的消極、被動修改，有效降低了商業(yè)銀行的運營成本和監(jiān)管部門的監(jiān)管成本。
與之相比，我國信貸市場上各銀行機構(gòu)在制定信貸規(guī)則時擁有比較多的自，各銀行各自為政，信貸規(guī)則五花八門，信貸市場缺乏一個明確、統(tǒng)一的運行規(guī)則，難以有效貫徹國家宏觀調(diào)控和監(jiān)管部門的監(jiān)管政策。同時，商業(yè)銀行在設(shè)計信貸規(guī)則過程中難以克服盲目性，監(jiān)管部門也難以有效遏制商業(yè)銀行在設(shè)計信貸規(guī)則時打政策球的行為，一定程度上可能助長商業(yè)銀行的機會主義傾向，造成信貸市場上的無序競爭。我們可以借鑒挪威金融監(jiān)管局采取的信貸規(guī)則準入制度，要求商業(yè)銀行在制定信貸規(guī)則以前，先將草案報送銀監(jiān)會，銀監(jiān)會按照《信貸管理條例》以及相關(guān)的監(jiān)管制度的指導(dǎo)精神，對信貸規(guī)則進行審查和核準，保持信貸政策的統(tǒng)一。如當前在貫徹科學(xué)發(fā)展觀和國家宏觀調(diào)控政策中，就可以統(tǒng)一要求銀行制定控制高污染、高能耗行業(yè)以及過剩行業(yè)的信貸政策，貫徹國家實施的節(jié)能減排等經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略。
（二）建立中介機構(gòu)業(yè)務(wù)禁入制度
挪威金融監(jiān)管局將銀行業(yè)監(jiān)管和審計、會計活動監(jiān)管有機地結(jié)合在一起，獲得監(jiān)管活動中的范圍經(jīng)濟。這樣的監(jiān)管體制不但保證這些社會中介機構(gòu)在對銀行財務(wù)信息進行審核時更好地保持客觀、獨立和公正，而且也使監(jiān)管局可以更方便地獲得銀行的各種信息，并可以提高這些信息的真實性，降低信息的收集成本，從而實現(xiàn)監(jiān)管內(nèi)部成本的“外部化”。這一成功經(jīng)驗值得學(xué)習(xí)和借鑒。在我國目前尚不具有金融財政一體化監(jiān)管平臺的條件下，可以通過嘗試建立“中介機構(gòu)業(yè)務(wù)禁入制度”來對一體化監(jiān)管框架進行局部的模擬。即：銀監(jiān)會要求商業(yè)銀行在聘請會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)時必須得到銀監(jiān)會的認可，如果一家中介機構(gòu)與銀行合謀弄虛作假，造成信息失真，銀行監(jiān)管部門可以禁止該中介機構(gòu)今后再次進入與銀行業(yè)務(wù)審計有關(guān)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。通過這種制度安排來解決中介機構(gòu)存在的潛在的“委托——”問題，拓展銀行監(jiān)管邊界，使銀監(jiān)會可以把中介機構(gòu)監(jiān)管與銀行監(jiān)管有機的結(jié)合起來，提高銀行監(jiān)管效率。
（三）建立銀行信息披露事前報告制度
新巴塞爾協(xié)議將市場紀律作為銀行監(jiān)管的三大支柱之一，而市場紀律的核心問題就在于信息披露。新協(xié)議認為市場是一股強大的推動銀行合理、有效配置資源并全面控制經(jīng)營風(fēng)險的外在力量，因此，強調(diào)通過信息披露來確保市場約束。然而不可否認的是，作為高負債經(jīng)營的特殊金融機構(gòu)，商業(yè)銀行對于某些信息的公布確實可能帶來巨大的負外部性。特別是那些涉及經(jīng)營虧損、惡性突發(fā)事件或個體性危機的信息，一旦公開就可能產(chǎn)生“多米諾骨牌”效應(yīng)，甚至可能危及整個金融系統(tǒng)的平穩(wěn)運行和國民經(jīng)濟的健康發(fā)展，因此，各國監(jiān)管當局不得不予以高度重視。挪威的部分銀行已經(jīng)從2006年開始執(zhí)行新巴塞爾協(xié)議，但金融監(jiān)管局卻仍然堅持信息披露前置制度。從他們的經(jīng)驗中我們不難發(fā)現(xiàn)，對于銀行業(yè)的信息披露進行特殊的控制是必要的和有益的。借鑒挪威金融監(jiān)管局的經(jīng)驗，我國應(yīng)該引入銀行信息披露的事前報告制度，對銀行業(yè)信息披露進行適當?shù)目刂?。首先，要從制度上要求商業(yè)銀行在披露重要信息前，應(yīng)事先呈報銀監(jiān)會審閱。其次，要求商業(yè)銀行在收到其他外部監(jiān)管部門的監(jiān)管意見（如審計署的審計報告）后應(yīng)在24小時內(nèi)呈報銀監(jiān)會。最后，應(yīng)該給予銀監(jiān)會一定的權(quán)限，由其決定信息披露的適當時機和方式，力爭在信息披露以前將問題化解，即使不能化解，也要為解決善后留出處置余地。當然，這并不是摒棄市場紀律和信息披露的原則，而是希望通過一定的彈性監(jiān)管來找到更理想的方式化解各種危機。
（四）建立監(jiān)管信息的傳導(dǎo)機制
挪威金融監(jiān)管局與被監(jiān)管銀行之間長期保持著信息交流和信息共享，保證了外部監(jiān)管與內(nèi)部控制相協(xié)調(diào)。而我國在這方面起步比較晚，一個突出的表現(xiàn)就是當前監(jiān)管者對被監(jiān)管者的信息反饋還不充分。如我國國有商業(yè)銀行的機構(gòu)鏈條較長，當基層銀監(jiān)部門發(fā)現(xiàn)了商業(yè)銀行的分支機構(gòu)在經(jīng)營中出現(xiàn)某些問題后，缺乏一個有效的途徑將這些信息反饋給國有商業(yè)銀行的董事會和管理層，造成銀行董事會與管理層、管理層與分支機構(gòu)之間多重的信息不對稱，委托——沖突不能得到有效改善。由此引發(fā)的直接后果就是銀行監(jiān)管很多時候只能“頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”，哪里的銀行分支機構(gòu)出現(xiàn)問題，就對哪里進行局部的處理，而不能真正對銀行整體的經(jīng)營思路和內(nèi)控機制產(chǎn)生影響，因而無法徹底解決問題。我們應(yīng)該借鑒挪威金融監(jiān)管局的成功經(jīng)驗，在銀監(jiān)會和商業(yè)銀行董事會之間建立行之有效的信息傳導(dǎo)機制，使銀監(jiān)部門現(xiàn)場檢查等監(jiān)管信息及時傳導(dǎo)到銀行的董事會，并通過董事會對銀行內(nèi)部控制、公司治理、經(jīng)濟資本管理等機制進行修補和完善。借助外部監(jiān)管和內(nèi)部治理的合力，來促進銀行機構(gòu)整體管理水平的提高。
1.1會計信息的供給與需求
第一，對于會計信息的供給主要有以下幾種方式：一是提供會計信息的形式，會計信息的提供形式有兩種，一種是表內(nèi)，一種是表外，因為財務(wù)報表的格式是基本固定的，所以用數(shù)字來反映特點，就決定了信息的局限性。二是提供會計信息的方法。這種方法分為自愿形式和強制形式，自愿提供的會計信息一般都是對企業(yè)發(fā)展有利的，但是強制性提供是指政府企業(yè)必須要提供的信息。三是提供會計信息的時間。因為我國的會計期末同年度報告公布的時間間隔較長，這種情況是不符合會計處理的及時性原則的。第二，會計信息的需求。對于會計信息的需求，主要包括以下幾種：一是投資者。二是債權(quán)人。債權(quán)人是最關(guān)心企業(yè)償債能力的。三是政府部門。因為它從某種程度上說是國有企業(yè)的所有者。四是企業(yè)的管理部門。五是金融機構(gòu)。金融機構(gòu)需要及時獲取會計信息，從而分析貸款本息回收風(fēng)險。六是其他相關(guān)的信息需求者。這類需求者包括與之相關(guān)的企業(yè)、顧客、社會中介以及社會公眾等。
1.2影響注冊會計師供求的因素
第一，影響需求的因素。一是企業(yè)自身的管理結(jié)構(gòu)，如果企業(yè)處于完善的企業(yè)管理結(jié)構(gòu)下，股東是有著很大的權(quán)利去選擇注冊會計師的。但是如果企業(yè)管理結(jié)構(gòu)不完善時，這時管理者就有可能會操控對注冊會計師的遠擇權(quán)，因此有很多時候出具的審計報告都滿足不了股東的需求，這些審計報告都是符合管理者需求的。二是事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量與信譽問題。三是審計的費用。第二，影響供給的因素。一是事務(wù)所的成本費用。二是事務(wù)所的生產(chǎn)投入。因為注冊會計師屬于勞動智力密集型的行業(yè)，如果投入的勞動和智力變多的話，那么所承攬的業(yè)務(wù)也就會非常多，從而獲取巨大的收益，反之則減少。三是事務(wù)所的行業(yè)風(fēng)險，審計職業(yè)的一個天然屬性就是行業(yè)風(fēng)險，而事務(wù)所的執(zhí)業(yè)行為我們可以將其歸納為報酬和風(fēng)險的組合形式。也就是說在保持審計質(zhì)量和檢查力度相同的情況下，事務(wù)所可以提供改變對審計風(fēng)險的態(tài)度來改變收益的水平。
2我國注冊會計師行業(yè)存在的問題
2.1獨立審計制度的局限性
獨立審計是市場經(jīng)濟條件下的自由性職業(yè)，它是以客戶為中心，以市場為導(dǎo)向，按照市場經(jīng)濟的規(guī)律實行優(yōu)勝劣汰。企業(yè)的所有者聘請注冊會計師對經(jīng)營者所提供的會計信息進行相應(yīng)的審計，其實這是新建立的一種委托的關(guān)系。這種關(guān)系中的三方分別是所有者、經(jīng)營者和注冊會計師，在這種情況下，注冊會計師的主要職責(zé)就是受所有者委托來審計企業(yè)經(jīng)營管理層的業(yè)績。注冊會計師的審計報告是提供給股東的，但是付費的卻不是股東。審計報告也提供給企業(yè)的經(jīng)營者，所以我們會發(fā)現(xiàn)這樣一種現(xiàn)象，出錢的與消費的不是一體的，雖然是這樣，但是這兩個主體之間還是存在著較大的利益沖突。
2.2注冊會計師執(zhí)業(yè)問題
第一，執(zhí)業(yè)的質(zhì)量較低。目前我國有很多的事務(wù)所和注冊會計師，他們的綜合素質(zhì)都比較低，經(jīng)常會出現(xiàn)一些惡性的競爭事件，甚至有些會計師事務(wù)所，你只要給我錢，我這邊什么樣的報告都能夠出現(xiàn)，如此循環(huán)導(dǎo)致行業(yè)執(zhí)業(yè)的質(zhì)量大打折扣。第二，社會公信力降低?，F(xiàn)階段我國對會計師事務(wù)所的違法違紀行為的處理也只是停留在經(jīng)濟處罰方面。對其監(jiān)督也很弱，根本就起不到震懾作用，從而導(dǎo)致大量的事務(wù)所在經(jīng)濟利益面前選擇了違法操作，這種情況的出現(xiàn)使得我國的會計師事務(wù)所逐漸面臨著信任方面的的危機。第三，人才缺乏。這里所說的人才指的是復(fù)合型的人才。現(xiàn)階段我國的注冊會計師有大學(xué)以上學(xué)歷的不到總數(shù)的30%，而且還有大批的注冊會計師是靠關(guān)系等手段才進入到注冊會計師這一行業(yè)當中的。從目前的注冊會計師來看，年齡、知識結(jié)構(gòu)相對比較老化。而且觀念轉(zhuǎn)變的速度也非常慢，許多注冊會計師知識結(jié)構(gòu)老舊。目前我們需要的是能夠跟上時展步伐的、可以熟練運用計算機等科學(xué)設(shè)備的、熟悉國際會計準則以及國際慣例的、能為顧客提供不同種類慣例咨詢業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才。第四，事務(wù)所的整體規(guī)模較小。目前我國事務(wù)所數(shù)量是比較多的，但是細分析我們會發(fā)現(xiàn)大多數(shù)的事務(wù)所規(guī)模都非常小，因為我國對于注冊會計師行業(yè)沒有嚴格的市場準入制度，只要你符合公司法和注冊會計師法的相關(guān)規(guī)定，你就可以開創(chuàng)事務(wù)所，這也是我國事務(wù)所如此眾多的原因之一。
3我國注冊會計師行業(yè)監(jiān)管現(xiàn)狀
3.1注冊會計師行業(yè)監(jiān)管的內(nèi)容
第一，對注冊會計師協(xié)會的管理。這一管理主要包括注冊會計師協(xié)會的設(shè)立，對注冊會計師協(xié)會日常自律的管理以及對注冊會計師協(xié)會相關(guān)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)管理等。第二，對注冊會計師事務(wù)所的管理。這一管理主要包括事務(wù)所的設(shè)立審批，對事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的檢查以及對違法的事務(wù)所進行相關(guān)處罰等。第三，對注冊會計師的管理。這一管理主要包括對注冊會計師的考試和注冊，加入注冊會計師協(xié)會、注冊會計師的后續(xù)教育以及管理等。
3.2注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)管權(quán)的分配
第一，注冊會計師協(xié)會。它主要的作用是服務(wù)、監(jiān)督、管理。審批、管理和服務(wù)、組織考試資格認證、監(jiān)督注冊會計師會員的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、注冊會計師的職業(yè)道德，維護社會的公眾利益和注冊會計師會員的合法權(quán)益，從而促進行業(yè)的發(fā)展。第二，財政部門。財政部門是依法對社會審計行業(yè)進行指導(dǎo)管理和監(jiān)督的部門。其主要的職責(zé)是認定注冊會計師的執(zhí)業(yè)資格，制定相應(yīng)的收費標準，處罰違規(guī)的注冊會計師和事務(wù)所。第三，審計部門。它是依法對注冊會計師和事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行管理和監(jiān)督。第四，證監(jiān)會。它主要是針對注冊會計師、會計師事務(wù)所執(zhí)行的證券、期貨等相關(guān)業(yè)務(wù)實行許可證的管理。
4我國注冊會計師行業(yè)監(jiān)管存在的問題
