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KEYWORLD:普通債權(quán);質(zhì)押;公示
在我國物權(quán)法制定過程中,對于應(yīng)收賬款質(zhì)押應(yīng)否在物權(quán)法中進(jìn)行規(guī)定存在著一些爭議。人民銀行、四大商業(yè)銀行強(qiáng)烈要求將應(yīng)收賬款質(zhì)押寫進(jìn)物權(quán)法草案中。但誠如王利明教授所言,應(yīng)收賬款是會計學(xué)概念,不是嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆▽W(xué)概念。應(yīng)收賬款,指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)而形成的債權(quán),因此是建立在債務(wù)人的商業(yè)信用基礎(chǔ)之上的,可看作是一種信用債權(quán)。筆者認(rèn)為應(yīng)收賬款屬于法學(xué)上的普通債權(quán),解決應(yīng)收賬款能否質(zhì)押的理論前提是普通債權(quán)能否質(zhì)押。
一、普通債權(quán)質(zhì)押的條件
普通債權(quán)質(zhì)押屬于權(quán)利質(zhì)權(quán)的一種。從多數(shù)國家和地區(qū)的法律規(guī)定和司法實踐看,可為權(quán)利質(zhì)權(quán)標(biāo)的應(yīng)當(dāng)具備以下構(gòu)成要件:(1)須為所有權(quán)以外的財產(chǎn)權(quán)。權(quán)利質(zhì)權(quán)是以權(quán)利的交換價值來擔(dān)保債權(quán)的履行,因而用來出質(zhì)的權(quán)利必須能以金錢來估價;(2)須為可轉(zhuǎn)讓的權(quán)利。因為質(zhì)權(quán)是一種以標(biāo)的物的交換價值來擔(dān)保的價值權(quán),故標(biāo)的物應(yīng)有變價的可能。(3)須為適合出質(zhì)的財產(chǎn)權(quán),這集中體現(xiàn)在此種權(quán)利應(yīng)當(dāng)具有可以外在公示的手段。筆者認(rèn)為普通債權(quán)能否出質(zhì)取決于該債權(quán)能否滿足權(quán)利質(zhì)權(quán)的三個前提條件。因普通債權(quán)質(zhì)押公示問題較為復(fù)雜,對于該問題文章第二部分作進(jìn)一步的分析,下面分析普通債權(quán)質(zhì)押的前兩個條件。
首先,普通債權(quán)須為財產(chǎn)性債權(quán)。日本聞名民法學(xué)家我妻榮先生認(rèn)為不動產(chǎn)作為擔(dān)保物時,只需要抽出不動產(chǎn)潛在的貨幣價值或資本價值,以之作為債權(quán)清償力的確保即可。因此,擔(dān)保物權(quán)人對標(biāo)的物的支配,主要指的是對擔(dān)保物貨幣價值的支配,而非對其實體的支配。謝在全先生認(rèn)為:“擔(dān)保無權(quán)基于價值性的特質(zhì),實不重對標(biāo)的物的占有,而系重在對標(biāo)的物交換價值之直接支配?！惫饰覀兛梢哉J(rèn)為擔(dān)保物權(quán)的本質(zhì)屬性是價值權(quán),擔(dān)保物權(quán)是以取得擔(dān)保物的交換價值為實質(zhì)內(nèi)容的,權(quán)利質(zhì)權(quán)當(dāng)然也不例外。債權(quán)質(zhì)權(quán)并不是用債權(quán)本身做擔(dān)保,而是用債權(quán)內(nèi)涵的財產(chǎn)性利益做擔(dān)保。在動產(chǎn)質(zhì)權(quán)中,也絕非用物本身而是用物的交換價值對債權(quán)進(jìn)行擔(dān)保,這種交換價值本身就是一種財產(chǎn)性利益,假如拋棄二者的形式會不難發(fā)現(xiàn),二者在本質(zhì)上是相同的,都是用特定財產(chǎn)性利益對債權(quán)實行擔(dān)保,并沒有實質(zhì)的、內(nèi)在的差別,僅是在質(zhì)權(quán)的設(shè)定方式實行方法上有所不同罷了。而債權(quán)以債的效力給付是否具有財產(chǎn)性的內(nèi)容,可將給付分為財產(chǎn)性給付與非財產(chǎn)性給付。債權(quán)有財產(chǎn)性債權(quán)與非財產(chǎn)性債權(quán)之分。財產(chǎn)性給付是指給付具有財產(chǎn)性內(nèi)容,其給付的結(jié)果可以以財產(chǎn)的價格計算。例如交付某項財產(chǎn)、支付一定款項、移轉(zhuǎn)財產(chǎn)性權(quán)利等。這些以財產(chǎn)性給付為標(biāo)的的債權(quán)可以稱為財產(chǎn)性債權(quán)。那些以非財產(chǎn)性給付為標(biāo)的的債權(quán)則為非財產(chǎn)性債權(quán)。所謂非財產(chǎn)性給付是指對于給付不具有財產(chǎn)性內(nèi)容,且其給付不能以金錢價格計算。例如我國民法通則第134條規(guī)定的消除影響、恢復(fù)名譽(yù)以及賠禮道歉。另外,以不作為為形式的給付種類,多屬于非財產(chǎn)性給付。不作為給付債務(wù)可以分為單純的不作為債務(wù)與容忍債務(wù),前者如競業(yè)禁止、不為泄漏商業(yè)秘密等,后者如承租人容忍出租人修繕房屋、患者應(yīng)容忍醫(yī)生為必要的檢查和手術(shù)等。能夠出質(zhì)的普通債權(quán)根據(jù)擔(dān)保物權(quán)的本質(zhì)屬性首先應(yīng)是財產(chǎn)性債權(quán)。假如該普通債權(quán)屬于非財產(chǎn)性債權(quán),則債權(quán)不具備交換價值,那么就無法實現(xiàn)其擔(dān)保功能。
其次,普通債權(quán)須為可讓與性債權(quán)。這是由質(zhì)權(quán)最終實現(xiàn)方式?jīng)Q定的,質(zhì)權(quán)人作為債權(quán)人,當(dāng)其債權(quán)到期得不到清償時,就可以獲得設(shè)質(zhì)債權(quán)的請求權(quán),即取代出質(zhì)人的債權(quán)人地位向第三人請求財產(chǎn)性給付,因此設(shè)質(zhì)債權(quán)應(yīng)是可轉(zhuǎn)讓性債權(quán)。我國學(xué)者一致認(rèn)為,債權(quán)轉(zhuǎn)讓本質(zhì)上是一種交易行為,從鼓勵交易、增加社會財富的角度出發(fā),應(yīng)當(dāng)答應(yīng)絕大多數(shù)債權(quán)能夠轉(zhuǎn)讓。但與此同時,法律從保護(hù)社會公共利益和維護(hù)交易秩序、兼顧當(dāng)事人雙方的利益出發(fā),對債權(quán)轉(zhuǎn)讓也作出了一定的限制?！逗贤ā返?9條規(guī)定三類債權(quán)不得轉(zhuǎn)讓,分別是:(1)依合同性質(zhì)不得轉(zhuǎn)讓的債權(quán);(2)根據(jù)當(dāng)事人非凡約定不得轉(zhuǎn)讓的債權(quán);(3)法律規(guī)定禁止轉(zhuǎn)讓的債權(quán)。因此普通債權(quán)能否設(shè)質(zhì)還需滿足可轉(zhuǎn)讓這一條件,假如該債權(quán)屬于上述三種情況中的債權(quán)則不能用于出質(zhì)。
二、普通債權(quán)質(zhì)押的公示方式
為協(xié)調(diào)在物權(quán)變動中物權(quán)人與善意第三人之間的利益沖突,兼顧靜的財產(chǎn)歸屬安全與動的交易安全,各國民事立法采用了一種法律調(diào)整機(jī)制——物權(quán)公示制度。因為物權(quán)為對世權(quán),具有排他的性質(zhì),所以物權(quán)的歸屬及內(nèi)容應(yīng)有能從外部加以熟悉的表征,使物權(quán)法律關(guān)系據(jù)此得以透明。普通債權(quán)出質(zhì)同樣必須滿足物權(quán)公示原則,假如普通債權(quán)出質(zhì)無法進(jìn)行公示,則普通債權(quán)的質(zhì)押無法進(jìn)行。
(一)普通債權(quán)設(shè)質(zhì)應(yīng)當(dāng)以通知第三債務(wù)人為公示方式
對于普通債權(quán)的公示方式,學(xué)界存在不同的看法。有學(xué)者認(rèn)為應(yīng)以債權(quán)證書轉(zhuǎn)移為公示方式,也有學(xué)者認(rèn)為以通知第三債務(wù)人為公示方式。筆者認(rèn)為普通債權(quán)的出質(zhì)的公示方式應(yīng)從普通債權(quán)的實際特點(diǎn)出發(fā),而不能局限于傳統(tǒng)的物權(quán)公示方式。擔(dān)保物權(quán)法的一個發(fā)展趨勢是公示方法類型越來越豐富,在擔(dān)保形式不斷發(fā)展的情況下,也促進(jìn)了擔(dān)保制度在內(nèi)容上根本的變革,許多規(guī)則也相應(yīng)地發(fā)生了變化。在公示方法上,也適應(yīng)擔(dān)保類型的改變,公示方法類型越來越豐富。普通債權(quán)的債權(quán)法律文書的轉(zhuǎn)移占有能否作為普通債權(quán)的公示方式必須考慮到普通債權(quán)文書的性質(zhì)和特點(diǎn)。首先,普通債權(quán)并不一定都具有債權(quán)文書,如口頭合同或侵權(quán)所生之債權(quán),可見以普通債權(quán)文書轉(zhuǎn)移作為普通債權(quán)出質(zhì)的公示方式,可操作性存在重大缺陷。其次,普通債權(quán)的法律文書,并不直接代表權(quán)利本身,僅證實債權(quán)的存在。因為,這種債權(quán)證實文件并不具備權(quán)利外觀形式,也不具有公信力,即使得到該債權(quán)文書,也不表明其已得到該債權(quán)。所以在以普通債權(quán)設(shè)質(zhì)的情形中,就不必以債權(quán)文書的交付占有為公示方式。
從債權(quán)轉(zhuǎn)讓的角度看,各國立法存在不同的規(guī)定:第一種為自由主義,人為債權(quán)轉(zhuǎn)讓只需要原債權(quán)人之間達(dá)成轉(zhuǎn)讓協(xié)議即可生效,不必征得第三人同意,也不必通知第三人;第二種為通知主義,即債權(quán)人轉(zhuǎn)讓其債權(quán)雖不必征得債務(wù)人同意,但必須將債權(quán)轉(zhuǎn)讓的事實及時通知債務(wù)人,債務(wù)人必須在接到轉(zhuǎn)讓通知后,轉(zhuǎn)讓債權(quán)才發(fā)生效力;第三種為債務(wù)人同意主義,即認(rèn)為債權(quán)的轉(zhuǎn)讓必須經(jīng)債務(wù)人同意才能生效。我國《合同法》采用了通知主義,《合同法》第80條“債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的,應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人,未經(jīng)通知,該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力”,這里轉(zhuǎn)移債權(quán)憑證的占有則不在考慮范圍。所以,以普通債權(quán)出質(zhì)應(yīng)當(dāng)以通知第三債務(wù)人為公示方式更為合理。(二)普遍債權(quán)設(shè)質(zhì)以通知第三債權(quán)人為成立要件或?qū)挂?/p>
從多數(shù)國家和地區(qū)的民法規(guī)定,債權(quán)質(zhì)權(quán)設(shè)定后,出質(zhì)人或質(zhì)權(quán)人有義務(wù)通知第三債務(wù)人。但通知義務(wù)究竟是債權(quán)質(zhì)權(quán)的成立要件還是對抗要件,各國立法例有所不同?！兜聡穹ǖ洹返?280條規(guī)定:“出質(zhì)有轉(zhuǎn)讓合同即可移轉(zhuǎn)的債權(quán)的,僅在債權(quán)人將質(zhì)權(quán)的設(shè)定通知債務(wù)人時,始為有效?！憋@然,這里通知第三人是債權(quán)質(zhì)權(quán)設(shè)定的成立要件之一。根據(jù)《法國民法典》第2075條和《意大利民法典》第2800條的規(guī)定,這兩國也采用成立要件主義。而也有一些國家和地區(qū)將通知第三人作為債權(quán)質(zhì)權(quán)對抗第三債務(wù)人的要件。如《瑞士民法典》第900條第二款規(guī)定:“質(zhì)權(quán)人及出質(zhì)人可將質(zhì)權(quán)的設(shè)定通知債務(wù)人?！贝藭r,通知第三債務(wù)人并非質(zhì)權(quán)設(shè)定的必要條件,如不通知,第三債務(wù)人可因清償出質(zhì)人而消滅其責(zé)任。在日本民法中,通知第三人為對抗第三債務(wù)人及第三人的要件?！度毡久穹ǖ洹返?64條第一款規(guī)定:“以指名債權(quán)為質(zhì)權(quán)標(biāo)的時,非依第467條的規(guī)定將質(zhì)權(quán)的設(shè)定通知第三債務(wù)人或經(jīng)第三債務(wù)人承諾,不得以之對抗第三債務(wù)人及其他第三人。”在上述立法例中,通知第三債務(wù)人為債權(quán)質(zhì)權(quán)設(shè)定的成立要件或?qū)挂?。之所以要通知第三債?wù)人,乃是為了維護(hù)質(zhì)權(quán)設(shè)定的效力,防止第三債務(wù)人在不知情情況下向出質(zhì)人清償而使質(zhì)權(quán)人的權(quán)利落空。因此,通知第三債務(wù)人是債權(quán)質(zhì)權(quán)設(shè)定的公示方式,也具有剝奪出質(zhì)人對該債權(quán)的清償受領(lǐng)權(quán)限的機(jī)能。同時通知第三債務(wù)人還可以限制出質(zhì)人以轉(zhuǎn)讓該債權(quán)以保障出質(zhì)權(quán)的安全性。普通債權(quán)設(shè)質(zhì)后,債權(quán)證書即使仍由出質(zhì)人占有,并再設(shè)質(zhì)權(quán)或轉(zhuǎn)讓,也不會因此造成第三人不測的損害。一般來講,出質(zhì)人利用債權(quán)證書重復(fù)設(shè)質(zhì)或再無債權(quán)證書的債券上成立數(shù)個質(zhì)權(quán)時,質(zhì)權(quán)的先后可由對第三債務(wù)人通知的先后決定,設(shè)質(zhì)通知同時到達(dá)第三債務(wù)人時,則各質(zhì)權(quán)人應(yīng)當(dāng)依照其債權(quán)額的比例享受該債權(quán)質(zhì)。從交易安全和證據(jù)角度考慮,質(zhì)權(quán)人和出質(zhì)人之間也可以約定已占債權(quán)法律文書,但這并非普通債權(quán)擔(dān)保生效的要件,相反即使擔(dān)保權(quán)人失去對債權(quán)法律文書的占有,也并不意味著質(zhì)權(quán)的消滅。
三、答應(yīng)普通債權(quán)質(zhì)押的意義
(一)答應(yīng)普通債權(quán)質(zhì)押,符合市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要
我國現(xiàn)行擔(dān)保物權(quán)制度不利于金融資源的充分利用,制約了金融創(chuàng)新和金融寬度的發(fā)展,阻礙了金融效率的提高。絕大多數(shù)金融產(chǎn)品都需要擔(dān)保,擔(dān)保資源是稀缺的金融資源。但是現(xiàn)行物權(quán)制度限制了擔(dān)保資源的充分利用,據(jù)有關(guān)專家估算,我國有16萬億元的資產(chǎn)由于法律的限制,不能用于擔(dān)保以生成信貸,其中包括企業(yè)應(yīng)收賬款5.5萬億元。在我國目前這種非凡背景下答應(yīng)普通債權(quán)出質(zhì)可謂意義重大:一是打開企業(yè)融資創(chuàng)新空間,可以擴(kuò)大企業(yè)再生產(chǎn)能力,為企業(yè)資金加油。在市場經(jīng)濟(jì)中,賒銷是企業(yè)為擴(kuò)大銷售的信用銷售方式。應(yīng)收賬款屬于企業(yè)在經(jīng)營過程中經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)收債權(quán),以此抵押擔(dān)保貸款,擴(kuò)大了抵押物的范圍,更加有利于企業(yè)籌集資金,展開經(jīng)營。非凡是對一些沒有有效抵押物作擔(dān)保的中小企業(yè),應(yīng)收賬款抵押貸款業(yè)務(wù)是中小企業(yè)一種理想的融資方式。二是應(yīng)收賬款抵押可以在一定程度上解決企業(yè)現(xiàn)金流和為銀行提供擔(dān)保之間的矛盾。例如,企業(yè)以應(yīng)收賬款抵押而獲得的貸款,可以自由地用以經(jīng)營,不受抵押的限制;而應(yīng)收賬款的收益,一旦付入應(yīng)收賬款抵押的特定賬戶,則不能被處置,這又保證了銀行作為債權(quán)人的擔(dān)保利益。三是對于銀行來說,應(yīng)收賬款抵押便于控制,可以加強(qiáng)擔(dān)保的有效性和可執(zhí)行性。假如企業(yè)不履行主債務(wù),銀行可及時將應(yīng)收賬款的收益用來優(yōu)先償還債務(wù)。
(二)答應(yīng)普通債權(quán)質(zhì)押,符合私法自治原則
民法的本質(zhì)乃是私法,私法的精髓在于“自治”,“法律的主要功能不是指導(dǎo)干預(yù)人民的行為,而是賦予人民完成的行為具有某種法的效力?！彼椒ㄗ灾问侵浮案鱾€主體根據(jù)他的意思自主形成法律關(guān)系的原則”,或者是“對通過表達(dá)意思產(chǎn)生或消滅法律后果這種可能性的法律承認(rèn)。具體來說,一方面,在私法自治原則之下,法律原則上成人當(dāng)事人出于自由意思所為的意思表示具有法的約束力,并對基于此中表示所形成的私法上生活關(guān)系賦予法律上的保護(hù)。另一方面,賦予民事主體在法律規(guī)定的范圍內(nèi)的廣泛行為自由。物權(quán)法屬民法的一部分,也應(yīng)遵循私法自治原則。答應(yīng)普通債權(quán)設(shè)質(zhì),其擔(dān)保權(quán)在多大程度上能夠?qū)崿F(xiàn),完全取決于第三債務(wù)人的履行情況,而不像實物擔(dān)保那樣,擔(dān)保權(quán)人的權(quán)利直接通過對擔(dān)保物的支配就可以實現(xiàn)。從這個角度看,對擔(dān)保權(quán)人來說,接受一般債權(quán)設(shè)質(zhì),確實比采用實物擔(dān)保風(fēng)險大。然而根據(jù)私法自治的理念,既然雙方當(dāng)事人協(xié)商一致,質(zhì)權(quán)人同意接受普通債權(quán)出質(zhì)擔(dān)保,表明他愿意承受由此帶來的風(fēng)險。在市場經(jīng)濟(jì)中,每個人自己才是自身利益的最大追求者和最佳捍衛(wèi)者,每個進(jìn)行交易的人都是理性的經(jīng)濟(jì)人,他應(yīng)有足夠的理智去判定債權(quán)質(zhì)押給自己帶來的風(fēng)險和利益。在接受債權(quán)作為質(zhì)押標(biāo)的之前,質(zhì)權(quán)人應(yīng)該會對設(shè)質(zhì)債權(quán)的風(fēng)險進(jìn)行全面的調(diào)查了解,就像抵押權(quán)人要對抵押物進(jìn)行考察一樣,質(zhì)權(quán)人也會對出質(zhì)債權(quán)的種類、數(shù)額、履約的風(fēng)險等進(jìn)行考量,因此答應(yīng)普通債權(quán)設(shè)質(zhì)符合私法自治原則。
論文摘要：降低不良資產(chǎn)比率是國有商業(yè)銀行近年來最重要的工作之一，受到黨和政府及社會各界的廣泛關(guān)注。經(jīng)過多方面的共同努力，各商業(yè)銀行不良貸款余額和占比均下降明顯，取得了顯著成績。但是，銀行在處置不良貸款過程中也遇到諸多困難和阻力，嚴(yán)重遲滯了處置不良貸款的進(jìn)程。本文就進(jìn)一步優(yōu)化處置不良貸款的政策環(huán)境、法律環(huán)境、執(zhí)政環(huán)境和社會誠信環(huán)境問題，進(jìn)行了較全面的分析和論述，旨在引起有關(guān)各方的重視。
國有商業(yè)銀行的不良貸款問題，一直是社會各界十分關(guān)注的問題，近年來，各國有商業(yè)銀行按照國務(wù)院及人民銀行的有關(guān)文件要求，加大了不良貸款處置力度，不良貸款余額和占比下降明顯，取得了顯著成績。但在處置不良貸款的進(jìn)程中也遇到諸多問題，集中表現(xiàn)為受外部環(huán)境的制約而遲滯了國有商業(yè)銀行處置不良貸款的進(jìn)程。所謂外部環(huán)境主要包括政策環(huán)境、法律環(huán)境、執(zhí)政環(huán)境和誠信環(huán)境。
一、一樣不良資產(chǎn)，兩種處里政策:姍優(yōu)化政策環(huán)境
1999年到2000年，國有商業(yè)銀行根據(jù)國務(wù)院、財政部有關(guān)文件規(guī)定，將部分不良資產(chǎn)剝離給四大資產(chǎn)管理公司。由于資產(chǎn)管理公司與國有商業(yè)銀行享受的政策不同，給國有商業(yè)銀行處置不良貸款帶來了困難。資產(chǎn)管理公司在處置不良貸款過程中，財政部只要求其收回貸款本金的部分(據(jù)企業(yè)反映，收回呆滯貸款的底限為本金的30’}a)即可，而國有商業(yè)銀行在處置不良貸款過程中不僅不能將本金打折，并且對不良貸款企業(yè)的欠息都無權(quán)擅自減免(去年四季度后，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，四家國有銀行開始對符合減免利息的企業(yè)可作有條件讓渡表外利息)。由于處置不良貸款的政策不同，造成企業(yè)往往愿意積極配合與資產(chǎn)管理公司一次性了斷不良貸款，而以國有商業(yè)銀行處置不良貸款時要價太高為由，對國有商業(yè)銀行的不良貸款置之不理。如某化工集團(tuán)是某工行的3A級企業(yè)，經(jīng)營情況較好，為其下屬企業(yè)某化工供銷公司和某硫鐵礦借款分別提供保證擔(dān)保。此化工供銷公司貸款于2000年8月_剝離給華融資產(chǎn)管理公司，剝離時結(jié)欠貸款928萬元，利息364萬元。2001年華融資產(chǎn)管理公司要求債務(wù)人某化工供銷公司、保證人某化工集團(tuán)償還履行債務(wù)總額1350萬元。經(jīng)過雙方談判，于2001年10月，華融資產(chǎn)管理公司以債務(wù)人支付現(xiàn)金625萬元一次性了斷該筆債務(wù)，綜合受償率約46%。某硫鐵礦實際已經(jīng)關(guān)閉，截止2000年12月結(jié)欠該工行貸款255.5萬元，該企業(yè)的貸款本金及欠息均由保證人某化工集團(tuán)承擔(dān)，并排出了還貸計劃，計劃于2003年全部還清貸款本金。自2001年10月該化工集團(tuán)與華融資產(chǎn)管理公司就化工集團(tuán)的債務(wù)進(jìn)行一次性了斷后，集團(tuán)公司拒絕履行有關(guān)硫鐵礦的還款計劃，要求該工行與華融資產(chǎn)管理公司一樣，對某硫鐵礦的不良貸款進(jìn)行一次性了斷。由于該工行無此政策，如按目前減免表外利息試點(diǎn)辦法操作，無法與企業(yè)進(jìn)行一次性了斷不良貸款，導(dǎo)致該行處置不良貸款進(jìn)程受阻。此外，國有商業(yè)銀行與資產(chǎn)管理公司在清算企業(yè)以資抵貸的稅收政策等方面也存在著一定差別。一樣不良資產(chǎn)，兩種處置政策，實踐的結(jié)果是一定程度上損害了銀行方面的利益，挫傷了他們的積極性，國家有關(guān)部委應(yīng)在充分調(diào)研基礎(chǔ)上作出調(diào)整，以優(yōu)化處置不良貸款的政策環(huán)境。
二、實物受償。稅費(fèi)沉五:拼優(yōu)化法律環(huán)境
從目前銀行方面處置不良貸款的方式上看主要有協(xié)議清收、訴訟清收、以物抵貸、利用企業(yè)重組清收等，而通過訴訟取得借款企業(yè)的資產(chǎn)，再處置“抵債資產(chǎn)”是目前最為常見的手段。在銀行取得抵債資產(chǎn)。變賣抵債資產(chǎn).最終以現(xiàn)金方式收回不良貸款過程中會發(fā)生一系列費(fèi)用，主要有:訴訟費(fèi)、律師費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)(約為標(biāo)的的2%)、抵債資產(chǎn)的評估費(fèi)(約為標(biāo)的的1%)、營業(yè)稅(約為標(biāo)的的5.5%),契稅(約為標(biāo)的的4%)、登記費(fèi)(約為標(biāo)的的1%o)、房產(chǎn)交易管理費(fèi)用(每平方米10元)、拍賣費(fèi)(約為標(biāo)的的5%左右)，而且抵債資產(chǎn)還要產(chǎn)生抵人、處置二次過戶費(fèi)用等。銀行在處置不良貸款過程中，往往本金已經(jīng)受損，還要承擔(dān)上述巨額費(fèi)用，導(dǎo)致受償率極低。同時，銀行在行使抵(質(zhì))押權(quán)過程中還涉及到以下問題:
一是銀行訴訟后，法院往往不會將抵押物拍賣，以現(xiàn)金清償銀行，而是將銀行的抵押物進(jìn)行評估，然后以評估價將抵押物按照訴訟標(biāo)的額裁定給銀行(一般按評估價處置都會有較大損失)。這樣，銀行對抵債資產(chǎn)處置后的損失部分對企業(yè)無追索權(quán)。
二是銀行取得抵貸資產(chǎn)后，如果一時無法處置，就將抵貸資產(chǎn)出租，用租金沖減195科目(指待清理抵債資產(chǎn)的科目，即銀行將以物抵貸的科目)，這是目前各行比較通行的做法，但目前還不能明確銀行這種做法是否合規(guī)。同時租金收人按規(guī)定要繳稅，這樣又減少了變現(xiàn)收人，加大了抵債物的處置損失。
三是對于抵貸中涉及原為國有劃撥土地的，需補(bǔ)繳巨額土地出讓費(fèi)用(約為評估價的40%)，銀行是否應(yīng)該代為補(bǔ)繳，該部分在財務(wù)上如何列支尚不明確。
四是抵貸資產(chǎn)的管理問題。由于抵債資產(chǎn)種類各異，銀行缺乏專業(yè)人員對其進(jìn)行管理。如何增強(qiáng)抵債資產(chǎn)管理的有效性，對銀行來說也是一個難題。
上述問題的存在，從一個側(cè)面反映了目前我國相關(guān)法律法規(guī)尚不完善，跟不上形勢發(fā)展的需要，應(yīng)加快對相關(guān)法律的修訂步伐，以優(yōu)化法律環(huán)境。
三、一些地方行政部門對保全國家金融債權(quán)意識淡薄:捅優(yōu)化執(zhí)政環(huán)境
在企業(yè)轉(zhuǎn)改制過程中，一些地方行政部門及企業(yè)主管部門從狹隘的地方利益和自身利益出發(fā)，普遍只重視轉(zhuǎn)改制企業(yè)的生存與發(fā)展，而忽視銀行金融債權(quán)的落實與保全，使國有商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)工作步履艱難。其主要表現(xiàn)為:
1、有權(quán)決定評估機(jī)構(gòu)的部門，單方面指定評估機(jī)構(gòu)，授意進(jìn)行資產(chǎn)評估，往往對改制企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行低評。如低評固定資產(chǎn)，隨意認(rèn)定應(yīng)收賬款為呆賬，隨意確定財產(chǎn)報廢;在企業(yè)破產(chǎn)過程中，企業(yè)的破產(chǎn)財產(chǎn)往往被評得極低，使銀行貸款的損失加大，甚至出現(xiàn)零受償。
2、地方政府干預(yù)法院獨(dú)立審判權(quán)，要求法院為轉(zhuǎn)改制企業(yè)逃廢金融債務(wù)出謀劃策，或令法院千方百計認(rèn)定銀行抵押無效，或單方授意企業(yè)向法院申請破產(chǎn)，或強(qiáng)制法院立案庭不受理銀行為追償債權(quán)提起的訴訟案件，或出面干預(yù)已生效法院判決終止執(zhí)行等。政府部門的不當(dāng)干預(yù)，防礙了司法公正和銀行又寸不良債權(quán)的處理。
3、工商管理部門在辦理轉(zhuǎn)制企業(yè)重新登記注冊時，對企業(yè)是否落實銀行債權(quán)一般不予關(guān)心，把關(guān)不嚴(yán)。這些企業(yè)一旦重新注冊登記成功，就會“新人不.理舊賬”，將銀行債權(quán)懸空。
4、少數(shù)地方乘改制之機(jī)，上演“金融債務(wù)勝利大逃亡”的鬧劇。政府部門制定硬性的破產(chǎn)任務(wù)指標(biāo)，把任務(wù)分配到各部門，作為考核部門領(lǐng)導(dǎo)工作業(yè)績的重要依據(jù)，把幫助破產(chǎn)企業(yè)逃廢金融債務(wù)作為搞活地方經(jīng)濟(jì)的重要舉措。
四、少數(shù)企業(yè)惡意逃廢金觸債務(wù):浦優(yōu)化誠信環(huán)境
論文摘要：降低不良資產(chǎn)比率是國有商業(yè)銀行近年來最重要的工作之一，受到黨和政府及社會各界的廣泛關(guān)注。經(jīng)過多方面的共同努力，各商業(yè)銀行不良貸款余額和占比均下降明顯，取得了顯著成績。但是，銀行在處置不良貸款過程中也遇到諸多困難和阻力，嚴(yán)重遲滯了處置不良貸款的進(jìn)程。本文就進(jìn)一步優(yōu)化處置不良貸款的政策環(huán)境、法律環(huán)境、執(zhí)政環(huán)境和社會誠信環(huán)境問題，進(jìn)行了較全面的分析和論述，旨在引起有關(guān)各方的重視。
國有商業(yè)銀行的不良貸款問題，一直是社會各界十分關(guān)注的問題，近年來，各國有商業(yè)銀行按照國務(wù)院及人民銀行的有關(guān)文件要求，加大了不良貸款處置力度，不良貸款余額和占比下降明顯，取得了顯著成績。但在處置不良貸款的進(jìn)程中也遇到諸多問題，集中表現(xiàn)為受外部環(huán)境的制約而遲滯了國有商業(yè)銀行處置不良貸款的進(jìn)程。所謂外部環(huán)境主要包括政策環(huán)境、法律環(huán)境、執(zhí)政環(huán)境和誠信環(huán)境。
一、一樣不良資產(chǎn)，兩種處里政策:姍優(yōu)化政策環(huán)境
1999年到2000年，國有商業(yè)銀行根據(jù)國務(wù)院、財政部有關(guān)文件規(guī)定，將部分不良資產(chǎn)剝離給四大資產(chǎn)管理公司。由于資產(chǎn)管理公司與國有商業(yè)銀行享受的政策不同，給國有商業(yè)銀行處置不良貸款帶來了困難。資產(chǎn)管理公司在處置不良貸款過程中，財政部只要求其收回貸款本金的部分(據(jù)企業(yè)反映，收回呆滯貸款的底限為本金的30’}a)即可，而國有商業(yè)銀行在處置不良貸款過程中不僅不能將本金打折，并且對不良貸款企業(yè)的欠息都無權(quán)擅自減免(去年四季度后，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，四家國有銀行開始對符合減免利息的企業(yè)可作有條件讓渡表外利息)。由于處置不良貸款的政策不同，造成企業(yè)往往愿意積極配合與資產(chǎn)管理公司一次性了斷不良貸款，而以國有商業(yè)銀行處置不良貸款時要價太高為由，對國有商業(yè)銀行的不良貸款置之不理。如某化工集團(tuán)是某工行的3A級企業(yè)，經(jīng)營情況較好，為其下屬企業(yè)某化工供銷公司和某硫鐵礦借款分別提供保證擔(dān)保。此化工供銷公司貸款于2000年8月_剝離給華融資產(chǎn)管理公司，剝離時結(jié)欠貸款928萬元，利息364萬元。2001年華融資產(chǎn)管理公司要求債務(wù)人某化工供銷公司、保證人某化工集團(tuán)償還履行債務(wù)總額1350萬元。經(jīng)過雙方談判，于2001年10月，華融資產(chǎn)管理公司以債務(wù)人支付現(xiàn)金625萬元一次性了斷該筆債務(wù)，綜合受償率約46%。某硫鐵礦實際已經(jīng)關(guān)閉，截止2000年12月結(jié)欠該工行貸款255.5萬元，該企業(yè)的貸款本金及欠息均由保證人某化工集團(tuán)承擔(dān)，并排出了還貸計劃，計劃于2003年全部還清貸款本金。自2001年10月該化工集團(tuán)與華融資產(chǎn)管理公司就化工集團(tuán)的債務(wù)進(jìn)行一次性了斷后，集團(tuán)公司拒絕履行有關(guān)硫鐵礦的還款計劃，要求該工行與華融資產(chǎn)管理公司一樣，對某硫鐵礦的不良貸款進(jìn)行一次性了斷。由于該工行無此政策，如按目前減免表外利息試點(diǎn)辦法操作，無法與企業(yè)進(jìn)行一次性了斷不良貸款，導(dǎo)致該行處置不良貸款進(jìn)程受阻。此外，國有商業(yè)銀行與資產(chǎn)管理公司在清算企業(yè)以資抵貸的稅收政策等方面也存在著一定差別。一樣不良資產(chǎn)，兩種處置政策，實踐的結(jié)果是一定程度上損害了銀行方面的利益，挫傷了他們的積極性，國家有關(guān)部委應(yīng)在充分調(diào)研基礎(chǔ)上作出調(diào)整，以優(yōu)化處置不良貸款的政策環(huán)境。
二、實物受償。稅費(fèi)沉五:拼優(yōu)化法律環(huán)境
從目前銀行方面處置不良貸款的方式上看主要有協(xié)議清收、訴訟清收、以物抵貸、利用企業(yè)重組清收等，而通過訴訟取得借款企業(yè)的資產(chǎn)，再處置“抵債資產(chǎn)”是目前最為常見的手段。在銀行取得抵債資產(chǎn)。變賣抵債資產(chǎn).最終以現(xiàn)金方式收回不良貸款過程中會發(fā)生一系列費(fèi)用，主要有:訴訟費(fèi)、律師費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)(約為標(biāo)的的2%)、抵債資產(chǎn)的評估費(fèi)(約為標(biāo)的的1%)、營業(yè)稅(約為標(biāo)的的5.5% ) ，契稅(約為標(biāo)的的4%)、登記費(fèi)(約為標(biāo)的的1 %o )、房產(chǎn)交易管理費(fèi)用(每平方米10元)、拍賣費(fèi)(約為標(biāo)的的5%左右)，而且抵債資產(chǎn)還要產(chǎn)生抵人、處置二次過戶費(fèi)用等。銀行在處置不良貸款過程中，往往本金已經(jīng)受損，還要承擔(dān)上述巨額費(fèi)用，導(dǎo)致受償率極低。同時，銀行在行使抵(質(zhì))押權(quán)過程中還涉及到以下問題:
一是銀行訴訟后，法院往往不會將抵押物拍賣，以現(xiàn)金清償銀行，而是將銀行的抵押物進(jìn)行評估，然后以評估價將抵押物按照訴訟標(biāo)的額裁定給銀行(一般按評估價處置都會有較大損失)。這樣，銀行對抵債資產(chǎn)處置后的損失部分對企業(yè)無追索權(quán)。
二是銀行取得抵貸資產(chǎn)后，如果一時無法處置，就將抵貸資產(chǎn)出租，用租金沖減195科目(指待清理抵債資產(chǎn)的科目，即銀行將以物抵貸的科目)，這是目前各行比較通行的做法，但目前還不能明確銀行這種做法是否合規(guī)。同時租金收人按規(guī)定要繳稅，這樣又減少了變現(xiàn)收人，加大了抵債物的處置損失。
三是對于抵貸中涉及原為國有劃撥土地的，需補(bǔ)繳巨額土地出讓費(fèi)用(約為評估價的40% )，銀行是否應(yīng)該代為補(bǔ)繳，該部分在財務(wù)上如何列支尚不明確。
四是抵貸資產(chǎn)的管理問題。由于抵債資產(chǎn)種類各異，銀行缺乏專業(yè)人員對其進(jìn)行管理。如何增強(qiáng)抵債資產(chǎn)管理的有效性，對銀行來說也是一個難題。
上述問題的存在，從一個側(cè)面反映了目前我國相關(guān)法律法規(guī)尚不完善，跟不上形勢發(fā)展的需要，應(yīng)加快對相關(guān)法律的修訂步伐，以優(yōu)化法律環(huán)境。
三、一些地方行政部門對保全國家金融債權(quán)意識淡薄:捅優(yōu)化執(zhí)政環(huán)境
在企業(yè)轉(zhuǎn)改制過程中，一些地方行政部門及企業(yè)主管部門從狹隘的地方利益和自身利益出發(fā)，普遍只重視轉(zhuǎn)改制企業(yè)的生存與發(fā)展，而忽視銀行金融債權(quán)的落實與保全，使國有商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)工作步履艱難。其主要表現(xiàn)為:
1、有權(quán)決定評估機(jī)構(gòu)的部門，單方面指定評估機(jī)構(gòu)，授意進(jìn)行資產(chǎn)評估，往往對改制企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行低評。如低評固定資產(chǎn)，隨意認(rèn)定應(yīng)收賬款為呆賬，隨意確定財產(chǎn)報廢;在企業(yè)破產(chǎn)過程中，企業(yè)的破產(chǎn)財產(chǎn)往往被評得極低，使銀行貸款的損失加大，甚至出現(xiàn)零受償。
2、地方政府干預(yù)法院獨(dú)立審判權(quán)，要求法院為轉(zhuǎn)改制企業(yè)逃廢金融債務(wù)出謀劃策，或令法院千方百計認(rèn)定銀行抵押無效，或單方授意企業(yè)向法院申請破產(chǎn)，或強(qiáng)制法院立案庭不受理銀行為追償債權(quán)提起的訴訟案件，或出面干預(yù)已生效法院判決終止執(zhí)行等。政府部門的不當(dāng)干預(yù)，防礙了司法公正和銀行又寸不良債權(quán)的處理。
3、工商管理部門在辦理轉(zhuǎn)制企業(yè)重新登記注冊時，對企業(yè)是否落實銀行債權(quán)一般不予關(guān)心，把關(guān)不嚴(yán)。這些企業(yè)一旦重新注冊登記成功，就會“新人不.理舊賬”，將銀行債權(quán)懸空。
4、少數(shù)地方乘改制之機(jī)，上演“金融債務(wù)勝利大逃亡”的鬧劇。政府部門制定硬性的破產(chǎn)任務(wù)指標(biāo)，把任務(wù)分配到各部門，作為考核部門領(lǐng)導(dǎo)工作業(yè)績的重要依據(jù)，把幫助破產(chǎn)企業(yè)逃廢金融債務(wù)作為搞活地方經(jīng)濟(jì)的重要舉措。
[論文摘要]加強(qiáng)社會誠信建設(shè)的思路：政府要在誠信建設(shè)中起帶頭作用；要加快社會信用體系建設(shè)，建立、健全企業(yè)與個人征信體系；加強(qiáng)法制建設(shè)、嚴(yán)厲打擊社會誠信缺失行為；建立、健全和完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系；要加強(qiáng)“重合同，守信用”為主要內(nèi)容的誠信宣傳教育和輿論監(jiān)督。本文就當(dāng)前社會誠信缺失現(xiàn)象，結(jié)合從事銀行業(yè)日常監(jiān)管的理論與實踐，對如何加快福建省社會誠信環(huán)境建設(shè)提出相關(guān)的政策建議。
社會主義市場經(jīng)濟(jì)是誠信經(jīng)濟(jì)、法制經(jīng)濟(jì)，良好的社會誠信環(huán)境是建立和規(guī)范社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序的重要保證，是促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的必要條件，也是經(jīng)濟(jì)金融正常運(yùn)行的根基。社會誠信，是一個地方投資環(huán)境優(yōu)劣的重要標(biāo)志。社會誠信混亂，不僅敗壞社會風(fēng)氣，扭曲經(jīng)濟(jì)關(guān)系，增加交易成本，而且擾亂了金融秩序，影響經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行，嚴(yán)重阻礙市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。
一、當(dāng)前社會誠信建設(shè)存在的主要問題
(一)拖欠貨款、合同欺作、虛報注冊資本、生產(chǎn)、加工和銷售假冒偽劣產(chǎn)品和有毒食品，危害人民身體健康，搞虛假報表、偷稅漏稅等問題也時有發(fā)生，失信行為屢禁不止，使得誠信成為社會稀缺的“資源”。誠信環(huán)境差，危害大，嚴(yán)重破壞了正常的經(jīng)濟(jì)和金融秩序。據(jù)我省某市建設(shè)部門統(tǒng)計，該市施工企業(yè)累計被拖欠工程款高達(dá)24億元，造成許多施工企業(yè)資不抵債，面臨破產(chǎn)。此現(xiàn)狀不改變，不僅會影響企業(yè)和個人的生產(chǎn)經(jīng)營，而且增加交易成本，給人與人之間的正常交往蒙上陰影，造成人與人之間缺乏信任感，更嚴(yán)重的是敗壞了社會風(fēng)氣，長此發(fā)展必然導(dǎo)致社會誠信危機(jī)，影響和阻礙社會主義市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。
(二)在稅收方面，有的別有用心的人為了鉆國家稅收的空子。有的人搞到國外“綠卡”后“打道回府”，連自已的祖宗都忘記了，張口閉口“我們外國人”，用點(diǎn)小利搞所謂的“贊助”、“捐助”，騙取信任和榮譽(yù)，偷稅漏稅;有的中介機(jī)構(gòu)采取“打一槍換一個地方”的辦法，設(shè)圈套鉆國家法律的空子，在協(xié)議書上有意遺漏重要事項，騙了錢財后舊的公司不辦理年檢，搖身一變又成了另一家新的中介機(jī)構(gòu)，使善良的百姓投訴無門。據(jù)中國企業(yè)家調(diào)查系統(tǒng)日前抽樣調(diào)查表明，有六成以上的企業(yè)家認(rèn)為在商務(wù)交往中要小心提防，有九成的各類企業(yè)發(fā)生過合同糾紛，其中有10%以上的企業(yè)合同糾紛在10起以上，誠信問題已嚴(yán)重阻礙了商務(wù)經(jīng)濟(jì)活動的開展。
(三)企業(yè)與個人逃廢銀行債務(wù)行為和違約施欠貸款履禁不止近兒年來社會誠信的缺失，借款人缺乏還款意愿，誠信道德水平低下，導(dǎo)致銀行貸款出現(xiàn)不良，信貸員產(chǎn)生“懼貸”心理，企業(yè)資金有效需求不足，一方面導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)關(guān)注、次級、可疑和損失類的不良貸款大量出現(xiàn)，嚴(yán)重挫傷了銀行業(yè)貸款的積極性;另一方面，也使得那些善良的擔(dān)保企業(yè)和個人蒙受巨大損失，對其它企業(yè)或個人擔(dān)保貸款擔(dān)保要負(fù)連帶責(zé)任故而望而卻步。社會誠信缺失，影響了銀行與企業(yè)、銀行與政府的關(guān)系，擠壓了銀行和企業(yè)的發(fā)展空間，惡化了經(jīng)濟(jì)、金融的運(yùn)行環(huán)境
二、當(dāng)前社會誠信缺失的主要成因
社會誠信缺失問題原因是多方面的，如:利益驅(qū)動，法制環(huán)境不健全，失信成本太低、執(zhí)法不嚴(yán)、懲處力度不足，失信者得不到有效的制裁，以及地方保護(hù)主義等影響所致。從深層次分析，許多問題是由討一劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過程中的必然產(chǎn)物。如我省金融系統(tǒng)對誘發(fā)企業(yè)逃廢銀行債務(wù)問題進(jìn)行專題調(diào)研音!J析相當(dāng)有代表性。調(diào)研認(rèn)為，當(dāng)前社會誠信缺失的成因主要有三:一是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌原因。在計劃經(jīng)濟(jì)時期，經(jīng)濟(jì)主體的往來主要由政府誠信這只“有形之手”調(diào)節(jié)。改革開放后，我國計劃經(jīng)濟(jì)體制向市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變，市場經(jīng)濟(jì)逐步成為調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的主要手段，而與現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的誠信制度建設(shè)明顯滯后于改革的進(jìn)程〔。由此出現(xiàn)誠信約束的真空。二是受美國次貸危機(jī)、國際市場需求萎縮、和人民幣升值等不確定困素影響，企業(yè)的經(jīng)營成本和風(fēng)險上升，國家加大了宏觀調(diào)控力度。尤其是Zoos年下半年以來，央行多次上調(diào)存款準(zhǔn)備金，銀行受資金與貸款規(guī)模的限制，貸款增幅回落，企業(yè)資金短缺周轉(zhuǎn)不暢，一些企業(yè)受原材料提價、勞動力成本上升影響出現(xiàn)虧損，有的甚至喪失了清償能力，誠信問題凸顯，一些企業(yè)拖欠和賴帳問題越演越烈，成為不可忽視的社會問題氣是法制不健全因素?，F(xiàn)階段，我國沒有控制債權(quán)人誠信風(fēng)險的專門立法，有關(guān)債權(quán)人誠信控制的法律規(guī)范主要體現(xiàn)在(洽同法》、K擔(dān)保法》、《破產(chǎn)法》、《民法通則》等法規(guī)中。但在實踐中，現(xiàn)行的誠信控制法律制度并沒有發(fā)揮其應(yīng)有的控制作用，致使逃廢債務(wù)行為泛濫，以致成為嚴(yán)重的社會問題。現(xiàn)行法律對債務(wù)人的違約、逃廢行為的懲處力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于企業(yè)違約所獲得的收益?，F(xiàn)行有關(guān)債務(wù)風(fēng)險控制制度，大都是民事法律制度，民事立法的基本原則是平等、等價有償，對債務(wù)人違約所提供的救濟(jì)手段基本是補(bǔ)償性的，懲罰性的措施運(yùn)用的很少，難以抑制逃廢債行為。雖然從理論上說，采取民法的司法救濟(jì)手段也可以有效地控制債務(wù)人的誠信風(fēng)險，但這需要一個公正、透明的執(zhí)法環(huán)境?，F(xiàn)實中還存在著地方保護(hù)主義和司法不公的問題。
三、加強(qiáng)社會誠信建設(shè)的對策建議
(一)政府要在誠信建設(shè)中起帶頭作用。從某種意義上講，建立社會誠信體系首先要建立政府誠信，要旗幟鮮明地與失信違法行為作斗爭，在建立社會誠信制度工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用。具體地說:一要轉(zhuǎn)變政府職能，重視誠信建設(shè)，規(guī)范政府行為，建立政府誠信;二要帶頭講誠信，全力維護(hù)社會誠信，模范遵守誠信規(guī)則，在全社會倡導(dǎo)誠實守信的品德?；鶎诱诎才糯箜椖客顿Y時，對項目建設(shè)過程中拖欠建設(shè)企業(yè)工程款的，應(yīng)積極籌措資金歸還承建者;對招商引資做出的承諾，應(yīng)及時兌現(xiàn);;三要加大科技投人，盡快組織各有關(guān)部門對誠信資源進(jìn)行整合，實現(xiàn)信息共享，聯(lián)手打擊破壞社會誠信的行為。
(二)加快社會誠信體系建設(shè)。要讓每個企業(yè)和個人都有一張“誠信身份證”，使具有良好信譽(yù)的企業(yè)和個人充分享有守信的益處和便利，使有不良記錄的企業(yè)和個人付出代價、聲譽(yù)掃地。首先，啟動企業(yè)和個人誠信的聯(lián)合征信評估體系。假如不誠信，企業(yè)和個人的誠信記錄就會有污點(diǎn)，從而使自己一生的誠信受到影響。通過建立、健全企業(yè)與個人征信體系，一方面降低了金融機(jī)構(gòu)放貸的風(fēng)險，另一方面促進(jìn)了消費(fèi)，支持了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。在具體操作上，可先以央行掌握的金融系統(tǒng)信息資源為基礎(chǔ)。目前各個商業(yè)銀行儲戶個人的資料，已基本實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)，央行可以此已經(jīng)掌握的企業(yè)和6顧億戶個人誠信資料作為該誠信征信體系的基礎(chǔ)。其次，由政府牽頭制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用統(tǒng)一的技術(shù)平臺，組織有關(guān)部門通力合作，把金融系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)(含外管、證券、保險等)與工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、政法、海關(guān)、社保等相關(guān)部門的信息系統(tǒng)進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)，將整個體系的模型設(shè)計、評估方案以及詳實的數(shù)據(jù)資料匯總，開展社會誠信管理體系的基礎(chǔ)建設(shè)。第三，利用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)，并對系統(tǒng)掌握信息進(jìn)行整理、加工、研究、分析和評估，為社會提供誠信咨詢服務(wù)，通過內(nèi)部通報方式進(jìn)行風(fēng)險提示。實行誠信信息資源共享，避免各部門都設(shè)立系統(tǒng)，造成人力、物力和財力的浪費(fèi)，提高該系統(tǒng)的科技含量和利用率，為誠信制度的建立提供可靠的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料。當(dāng)整個資信系統(tǒng)運(yùn)作成熟之后，將移交給一個獨(dú)立的征信公司進(jìn)行企業(yè)化運(yùn)作管理，促進(jìn)全國誠信體系的建設(shè)。
(三)加強(qiáng)法制建設(shè)、嚴(yán)厲查處失信行為，逐步凈化社會誠信環(huán)境。解決好社會誠信缺失問題的關(guān)鍵是建立社會誠信法律體系，這就要求我們必須迅速建立起誠信制度，特別要注意發(fā)揮地方立法的作用，必須盡快在建立失信懲治制度方面取得突破，建立完善的誠信制度。如建立《誠信管理條瓣，制定各類誠信評價標(biāo)準(zhǔn)，對誠信中介行業(yè)加強(qiáng)監(jiān)督和管理。依法加大對失信和破壞誠信行為的懲治力度。對搞假破產(chǎn)逃廢金融債務(wù)、合同欺詐等者，要依法追究其刑事責(zé)任;對包庇、縱容逃廢金融債務(wù)等問題的國家工作人員，應(yīng)給予紀(jì)律處分，并依法追究其刑事責(zé)任，增強(qiáng)金融訴訟案件審判的公正性，維護(hù)金融債權(quán)人的合法權(quán)益。依法規(guī)范相關(guān)行政執(zhí)法部門、抵押登記和社會中介機(jī)構(gòu)的職責(zé)和行為。通過進(jìn)一步整頓和規(guī)范經(jīng)濟(jì)金融秩序，加大打擊逃廢金融債務(wù)、信用卡惡意透支、票據(jù)詐騙、逃套匯、騙購匯和制販假人民幣、非法吸收公眾存款、發(fā)放貸款搞“地下錢莊”等金融“三亂”和各種失信行為工作的力度，促進(jìn)社會誠信狀況根本好轉(zhuǎn)。政府部門要認(rèn)真貫徹落實國家關(guān)于企業(yè)改制的有關(guān)政策、措施，切實加強(qiáng)對企業(yè)改制工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)改制行為，積極維護(hù)金融債權(quán)，堅持制止和嚴(yán)厲打擊各種逃廢金融債務(wù)行為。在落實債權(quán)基礎(chǔ)上，要制定有關(guān)可操作性的法規(guī)和政策，加大對逃廢債企業(yè)法定代表人的懲罰力度，限制他們的高消費(fèi)行為、外事活動以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為。對有逃廢行為傾向的人應(yīng)采取防范性的限制措施，對賴債不還和資金流向連帶者實行財產(chǎn)清償制度;由司法程序確立債權(quán)人延續(xù)債權(quán)追償權(quán)利，只要債務(wù)人有了債務(wù)償還能力，任何時候都必須優(yōu)先履行債務(wù)清償責(zé)任;限制賴債不還者和資金流向連帶者出國離境。要創(chuàng)造有利于保障金融債權(quán)安全的司法環(huán)境，克服地方保護(hù)主義等因素，重點(diǎn)打擊涉及黑社會性質(zhì)的金融逃廢行為。四川滬州市進(jìn)行了成功的償試，該市《限制債務(wù)人高消費(fèi)令》出臺后，收回“賴債戶”、“釘子戶”80%的欠款，其經(jīng)驗就在于監(jiān)督工作到位，懲罰無信動真格的。主要措施兩條:一是公開曝光。法院在公告和媒體上公布舉報電話，要求市民對被限制高消費(fèi)的債務(wù)人進(jìn)行監(jiān)督;二是有償舉報，言而有信。一經(jīng)查實，按執(zhí)行到位金額巧%的比例從獎勵基金中列支。上海市靜安區(qū)法院在頒發(fā)《限制債務(wù)人高消費(fèi)令》的同時，向債務(wù)人所在地工商、稅務(wù)、銀行、居委會、派出所、房地產(chǎn)登記機(jī)關(guān)發(fā)放《協(xié)助監(jiān)督函》，請有關(guān)部門共同監(jiān)督債務(wù)人高消費(fèi)的行為，上述做法值得我省借鑒。
[論文摘要]加強(qiáng)社會誠信建設(shè)的思路：政府要在誠信建設(shè)中起帶頭作用；要加快社會信用體系建設(shè)，建立、健全企業(yè)與個人征信體系；加強(qiáng)法制建設(shè)、嚴(yán)厲打擊社會誠信缺失行為；建立、健全和完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系；要加強(qiáng)“重合同，守信用”為主要內(nèi)容的誠信宣傳教育和輿論監(jiān)督。本文就當(dāng)前社會誠信缺失現(xiàn)象，結(jié)合從事銀行業(yè)日常監(jiān)管的理論與實踐，對如何加快福建省社會誠信環(huán)境建設(shè)提出相關(guān)的政策建議。
社會主義市場經(jīng)濟(jì)是誠信經(jīng)濟(jì)、法制經(jīng)濟(jì)，良好的社會誠信環(huán)境是建立和規(guī)范社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序的重要保證，是促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的必要條件，也是經(jīng)濟(jì)金融正常運(yùn)行的根基。社會誠信，是一個地方投資環(huán)境優(yōu)劣的重要標(biāo)志。社會誠信混亂，不僅敗壞社會風(fēng)氣，扭曲經(jīng)濟(jì)關(guān)系，增加交易成本，而且擾亂了金融秩序，影響經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行，嚴(yán)重阻礙市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。
一、當(dāng)前社會誠信建設(shè)存在的主要問題
(一)拖欠貨款、合同欺作、虛報注冊資本、生產(chǎn)、加工和銷售假冒偽劣產(chǎn)品和有毒食品，危害人民身體健康，搞虛假報表、偷稅漏稅等問題也時有發(fā)生，失信行為屢禁不止，使得誠信成為社會稀缺的“資源”。誠信環(huán)境差，危害大，嚴(yán)重破壞了正常的經(jīng)濟(jì)和金融秩序。據(jù)我省某市建設(shè)部門統(tǒng)計，該市施工企業(yè)累計被拖欠工程款高達(dá)24億元，造成許多施工企業(yè)資不抵債，面臨破產(chǎn)。此現(xiàn)狀不改變，不僅會影響企業(yè)和個人的生產(chǎn)經(jīng)營，而且增加交易成本，給人與人之間的正常交往蒙上陰影，造成人與人之間缺乏信任感，更嚴(yán)重的是敗壞了社會風(fēng)氣，長此發(fā)展必然導(dǎo)致社會誠信危機(jī)，影響和阻礙社會主義市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。
(二)在稅收方面，有的別有用心的人為了鉆國家稅收的空子。有的人搞到國外“綠卡”后“打道回府”，連自已的祖宗都忘記了，張口閉口“我們外國人”，用點(diǎn)小利搞所謂的“贊助”、“捐助”，騙取信任和榮譽(yù)，偷稅漏稅;有的中介機(jī)構(gòu)采取“打一槍換一個地方”的辦法，設(shè)圈套鉆國家法律的空子，在協(xié)議書上有意遺漏重要事項，騙了錢財后舊的公司不辦理年檢，搖身一變又成了另一家新的中介機(jī)構(gòu)，使善良的百姓投訴無門。據(jù)中國企業(yè)家調(diào)查系統(tǒng)日前抽樣調(diào)查表明，有六成以上的企業(yè)家認(rèn)為在商務(wù)交往中要小心提防，有九成的各類企業(yè)發(fā)生過合同糾紛，其中有10%以上的企業(yè)合同糾紛在10起以上，誠信問題已嚴(yán)重阻礙了商務(wù)經(jīng)濟(jì)活動的開展。
(三)企業(yè)與個人逃廢銀行債務(wù)行為和違約施欠貸款履禁不止近兒年來社會誠信的缺失，借款人缺乏還款意愿，誠信道德水平低下，導(dǎo)致銀行貸款出現(xiàn)不良，信貸員產(chǎn)生“懼貸”心理，企業(yè)資金有效需求不足，一方面導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)關(guān)注、次級、可疑和損失類的不良貸款大量出現(xiàn)，嚴(yán)重挫傷了銀行業(yè)貸款的積極性;另一方面，也使得那些善良的擔(dān)保企業(yè)和個人蒙受巨大損失，對其它企業(yè)或個人擔(dān)保貸款擔(dān)保要負(fù)連帶責(zé)任故而望而卻步。社會誠信缺失，影響了銀行與企業(yè)、銀行與政府的關(guān)系，擠壓了銀行和企業(yè)的發(fā)展空間，惡化了經(jīng)濟(jì)、金融的運(yùn)行環(huán)境
二、當(dāng)前社會誠信缺失的主要成因
社會誠信缺失問題原因是多方面的，如:利益驅(qū)動，法制環(huán)境不健全，失信成本太低、執(zhí)法不嚴(yán)、懲處力度不足，失信者得不到有效的制裁，以及地方保護(hù)主義等影響所致。從深層次分析，許多問題是由討一劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過程中的必然產(chǎn)物。如我省金融系統(tǒng)對誘發(fā)企業(yè)逃廢銀行債務(wù)問題進(jìn)行專題調(diào)研音!J析相當(dāng)有代表性。調(diào)研認(rèn)為，當(dāng)前社會誠信缺失的成因主要有三:一是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌原因。在計劃經(jīng)濟(jì)時期，經(jīng)濟(jì)主體的往來主要由政府誠信這只“有形之手”調(diào)節(jié)。改革開放后，我國計劃經(jīng)濟(jì)體制向市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變，市場經(jīng)濟(jì)逐步成為調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的主要手段，而與現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的誠信制度建設(shè)明顯滯后于改革的進(jìn)程〔。由此出現(xiàn)誠信約束的真空。二是受美國次貸危機(jī)、國際市場需求萎縮、和人民幣升值等不確定困素影響，企業(yè)的經(jīng)營成本和風(fēng)險上升，國家加大了宏觀調(diào)控力度。尤其是Zoos年下半年以來，央行多次上調(diào)存款準(zhǔn)備金，銀行受資金與貸款規(guī)模的限制，貸款增幅回落，企業(yè)資金短缺周轉(zhuǎn)不暢，一些企業(yè)受原材料提價、勞動力成本上升影響出現(xiàn)虧損，有的甚至喪失了清償能力，誠信問題凸顯，一些企業(yè)拖欠和賴帳問題越演越烈，成為不可忽視的社會問題氣是法制不健全因素?，F(xiàn)階段，我國沒有控制債權(quán)人誠信風(fēng)險的專門立法，有關(guān)債權(quán)人誠信控制的法律規(guī)范主要體現(xiàn)在(洽同法》、K擔(dān)保法》、《破產(chǎn)法》、《民法通則》等法規(guī)中。但在實踐中，現(xiàn)行的誠信控制法律制度并沒有發(fā)揮其應(yīng)有的控制作用，致使逃廢債務(wù)行為泛濫，以致成為嚴(yán)重的社會問題?，F(xiàn)行法律對債務(wù)人的違約、逃廢行為的懲處力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于企業(yè)違約所獲得的收益?，F(xiàn)行有關(guān)債務(wù)風(fēng)險控制制度，大都是民事法律制度，民事立法的基本原則是平等、等價有償，對債務(wù)人違約所提供的救濟(jì)手段基本是補(bǔ)償性的，懲罰性的措施運(yùn)用的很少，難以抑制逃廢債行為。雖然從理論上說，采取民法的司法救濟(jì)手段也可以有效地控制債務(wù)人的誠信風(fēng)險，但這需要一個公正、透明的執(zhí)法環(huán)境?，F(xiàn)實中還存在著地方保護(hù)主義和司法不公的問題。
三、加強(qiáng)社會誠信建設(shè)的對策建議
(一)政府要在誠信建設(shè)中起帶頭作用。從某種意義上講，建立社會誠信體系首先要建立政府誠信，要旗幟鮮明地與失信違法行為作斗爭，在建立社會誠信制度工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用。具體地說:一要轉(zhuǎn)變政府職能，重視誠信建設(shè)，規(guī)范政府行為，建立政府誠信;二要帶頭講誠信，全力維護(hù)社會誠信，模范遵守誠信規(guī)則，在全社會倡導(dǎo)誠實守信的品德?；鶎诱诎才糯箜椖客顿Y時，對項目建設(shè)過程中拖欠建設(shè)企業(yè)工程款的，應(yīng)積極籌措資金歸還承建者;對招商引資做出的承諾，應(yīng)及時兌現(xiàn);;三要加大科技投人，盡快組織各有關(guān)部門對誠信資源進(jìn)行整合，實現(xiàn)信息共享，聯(lián)手打擊破壞社會誠信的行為。
(二)加快社會誠信體系建設(shè)。要讓每個企業(yè)和個人都有一張“誠信身份證”，使具有良好信譽(yù)的企業(yè)和個人充分享有守信的益處和便利，使有不良記錄的企業(yè)和個人付出代價、聲譽(yù)掃地。首先，啟動企業(yè)和個人誠信的聯(lián)合征信評估體系。假如不誠信，企業(yè)和個人的誠信記錄就會有污點(diǎn)，從而使自己一生的誠信受到影響。通過建立、健全企業(yè)與個人征信體系，一方面降低了金融機(jī)構(gòu)放貸的風(fēng)險，另一方面促進(jìn)了消費(fèi)，支持了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。在具體操作上，可先以央行掌握的金融系統(tǒng)信息資源為基礎(chǔ)。目前各個商業(yè)銀行儲戶個人的資料，已基本實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)，央行可以此已經(jīng)掌握的企業(yè)和6顧億戶個人誠信資料作為該誠信征信體系的基礎(chǔ)。其次，由政府牽頭制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用統(tǒng)一的技術(shù)平臺，組織有關(guān)部門通力合作，把金融系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)(含外管、證券、保險等)與工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、政法、海關(guān)、社保等相關(guān)部門的信息系統(tǒng)進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)，將整個體系的模型設(shè)計、評估方案以及詳實的數(shù)據(jù)資料匯總，開展社會誠信管理體系的基礎(chǔ)建設(shè)。第三，利用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)，并對系統(tǒng)掌握信息進(jìn)行整理、加工、研究、分析和評估，為社會提供誠信咨詢服務(wù)，通過內(nèi)部通報方式進(jìn)行風(fēng)險提示。實行誠信信息資源共享，避免各部門都設(shè)立系統(tǒng)，造成人力、物力和財力的浪費(fèi)，提高該系統(tǒng)的科技含量和利用率，為誠信制度的建立提供可靠的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料。當(dāng)整個資信系統(tǒng)運(yùn)作成熟之后，將移交給一個獨(dú)立的征信公司進(jìn)行企業(yè)化運(yùn)作管理，促進(jìn)全國誠信體系的建設(shè)。
(三)加強(qiáng)法制建設(shè)、嚴(yán)厲查處失信行為，逐步凈化社會誠信環(huán)境。解決好社會誠信缺失問題的關(guān)鍵是建立社會誠信法律體系，這就要求我們必須迅速建立起誠信制度，特別要注意發(fā)揮地方立法的作用，必須盡快在建立失信懲治制度方面取得突破，建立完善的誠信制度。如建立《誠信管理條瓣，制定各類誠信評價標(biāo)準(zhǔn)，對誠信中介行業(yè)加強(qiáng)監(jiān)督和管理。依法加大對失信和破壞誠信行為的懲治力度。對搞假破產(chǎn)逃廢金融債務(wù)、合同欺詐等者，要依法追究其刑事責(zé)任;對包庇、縱容逃廢金融債務(wù)等問題的國家工作人員，應(yīng)給予紀(jì)律處分，并依法追究其刑事責(zé)任，增強(qiáng)金融訴訟案件審判的公正性，維護(hù)金融債權(quán)人的合法權(quán)益。依法規(guī)范相關(guān)行政執(zhí)法部門、抵押登記和社會中介機(jī)構(gòu)的職責(zé)和行為。通過進(jìn)一步整頓和規(guī)范經(jīng)濟(jì)金融秩序，加大打擊逃廢金融債務(wù)、信用卡惡意透支、票據(jù)詐騙、逃套匯、騙購匯和制販假人民幣、非法吸收公眾存款、發(fā)放貸款搞“地下錢莊”等金融“三亂”和各種失信行為工作的力度，促進(jìn)社會誠信狀況根本好轉(zhuǎn)。政府部門要認(rèn)真貫徹落實國家關(guān)于企業(yè)改制的有關(guān)政策、措施，切實加強(qiáng)對企業(yè)改制工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)改制行為，積極維護(hù)金融債權(quán)，堅持制止和嚴(yán)厲打擊各種逃廢金融債務(wù)行為。在落實債權(quán)基礎(chǔ)上，要制定有關(guān)可操作性的法規(guī)和政策，加大對逃廢債企業(yè)法定代表人的懲罰力度，限制他們的高消費(fèi)行為、外事活動以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為。對有逃廢行為傾向的人應(yīng)采取防范性的限制措施，對賴債不還和資金流向連帶者實行財產(chǎn)清償制度;由司法程序確立債權(quán)人延續(xù)債權(quán)追償權(quán)利，只要債務(wù)人有了債務(wù)償還能力，任何時候都必須優(yōu)先履行債務(wù)清償責(zé)任;限制賴債不還者和資金流向連帶者出國離境。要創(chuàng)造有利于保障金融債權(quán)安全的司法環(huán)境，克服地方保護(hù)主義等因素，重點(diǎn)打擊涉及黑社會性質(zhì)的金融逃廢行為。四川滬州市進(jìn)行了成功的償試，該市《限制債務(wù)人高消費(fèi)令》出臺后，收回“賴債戶”、“釘子戶”80%的欠款，其經(jīng)驗就在于監(jiān)督工作到位，懲罰無信動真格的。主要措施兩條:一是公開曝光。法院在公告和媒體上公布舉報電話，要求市民對被限制高消費(fèi)的債務(wù)人進(jìn)行監(jiān)督;二是有償舉報，言而有信。一經(jīng)查實，按執(zhí)行到位金額巧%的比例從獎勵基金中列支。上海市靜安區(qū)法院在頒發(fā)《限制債務(wù)人高消費(fèi)令》的同時，向債務(wù)人所在地工商、稅務(wù)、銀行、居委會、派出所、房地產(chǎn)登記機(jī)關(guān)發(fā)放《協(xié)助監(jiān)督函》，請有關(guān)部門共同監(jiān)督債務(wù)人高消費(fèi)的行為，上述做法值得我省借鑒。
[論文摘要]加強(qiáng)社會誠信建設(shè)的思路:政府要在誠信建設(shè)中起帶頭作用;要加快社會信用體系建設(shè),建立、健全企業(yè)與個人征信體系;加強(qiáng)法制建設(shè)、嚴(yán)厲打擊社會誠信缺失行為;建立、健全和完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系;要加強(qiáng)“重合同,守信用”為主要內(nèi)容的誠信宣傳教育和輿論監(jiān)督。本文就當(dāng)前社會誠信缺失現(xiàn)象,結(jié)合從事銀行業(yè)日常監(jiān)管的理論與實踐,對如何加快福建省社會誠信環(huán)境建設(shè)提出相關(guān)的政策建議。
社會主義市場經(jīng)濟(jì)是誠信經(jīng)濟(jì)、法制經(jīng)濟(jì),良好的社會誠信環(huán)境是建立和規(guī)范社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序的重要保證,是促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的必要條件,也是經(jīng)濟(jì)金融正常運(yùn)行的根基。社會誠信,是一個地方投資環(huán)境優(yōu)劣的重要標(biāo)志。社會誠信混亂,不僅敗壞社會風(fēng)氣,扭曲經(jīng)濟(jì)關(guān)系,增加交易成本,而且擾亂了金融秩序,影響經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行,嚴(yán)重阻礙市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。
一、當(dāng)前社會誠信建設(shè)存在的主要問題
(一)拖欠貨款、合同欺作、虛報注冊資本、生產(chǎn)、加工和銷售假冒偽劣產(chǎn)品和有毒食品,危害人民身體健康,搞虛假報表、偷稅漏稅等問題也時有發(fā)生,失信行為屢禁不止,使得誠信成為社會稀缺的“資源”。誠信環(huán)境差,危害大,嚴(yán)重破壞了正常的經(jīng)濟(jì)和金融秩序。據(jù)我省某市建設(shè)部門統(tǒng)計,該市施工企業(yè)累計被拖欠工程款高達(dá)24億元,造成許多施工企業(yè)資不抵債,面臨破產(chǎn)。此現(xiàn)狀不改變,不僅會影響企業(yè)和個人的生產(chǎn)經(jīng)營,而且增加交易成本,給人與人之間的正常交往蒙上陰影,造成人與人之間缺乏信任感,更嚴(yán)重的是敗壞了社會風(fēng)氣,長此發(fā)展必然導(dǎo)致社會誠信危機(jī),影響和阻礙社會主義市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。
(二)在稅收方面,有的別有用心的人為了鉆國家稅收的空子。有的人搞到國外“綠卡”后“打道回府”,連自已的祖宗都忘記了,張口閉口“我們外國人”,用點(diǎn)小利搞所謂的“贊助”、“捐助”,騙取信任和榮譽(yù),偷稅漏稅;有的中介機(jī)構(gòu)采取“打一槍換一個地方”的辦法,設(shè)圈套鉆國家法律的空子,在協(xié)議書上有意遺漏重要事項,騙了錢財后舊的公司不辦理年檢,搖身一變又成了另一家新的中介機(jī)構(gòu),使善良的百姓投訴無門。據(jù)中國企業(yè)家調(diào)查系統(tǒng)日前抽樣調(diào)查表明,有六成以上的企業(yè)家認(rèn)為在商務(wù)交往中要小心提防,有九成的各類企業(yè)發(fā)生過合同糾紛,其中有10%以上的企業(yè)合同糾紛在10起以上,誠信問題已嚴(yán)重阻礙了商務(wù)經(jīng)濟(jì)活動的開展。
(三)企業(yè)與個人逃廢銀行債務(wù)行為和違約施欠貸款履禁不止近兒年來社會誠信的缺失,借款人缺乏還款意愿,誠信道德水平低下,導(dǎo)致銀行貸款出現(xiàn)不良,信貸員產(chǎn)生“懼貸”心理,企業(yè)資金有效需求不足,一方面導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)關(guān)注、次級、可疑和損失類的不良貸款大量出現(xiàn),嚴(yán)重挫傷了銀行業(yè)貸款的積極性;另一方面,也使得那些善良的擔(dān)保企業(yè)和個人蒙受巨大損失,對其它企業(yè)或個人擔(dān)保貸款擔(dān)保要負(fù)連帶責(zé)任故而望而卻步。社會誠信缺失,影響了銀行與企業(yè)、銀行與政府的關(guān)系,擠壓了銀行和企業(yè)的發(fā)展空間,惡化了經(jīng)濟(jì)、金融的運(yùn)行環(huán)境
二、當(dāng)前社會誠信缺失的主要成因
社會誠信缺失問題原因是多方面的,如:利益驅(qū)動,法制環(huán)境不健全,失信成本太低、執(zhí)法不嚴(yán)、懲處力度不足,失信者得不到有效的制裁,以及地方保護(hù)主義等影響所致。從深層次分析,許多問題是由討一劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過程中的必然產(chǎn)物。如我省金融系統(tǒng)對誘發(fā)企業(yè)逃廢銀行債務(wù)問題進(jìn)行專題調(diào)研音!J析相當(dāng)有代表性。調(diào)研認(rèn)為,當(dāng)前社會誠信缺失的成因主要有三:一是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌原因。在計劃經(jīng)濟(jì)時期,經(jīng)濟(jì)主體的往來主要由政府誠信這只“有形之手”調(diào)節(jié)。改革開放后,我國計劃經(jīng)濟(jì)體制向市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變,市場經(jīng)濟(jì)逐步成為調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的主要手段,而與現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的誠信制度建設(shè)明顯滯后于改革的進(jìn)程〔。由此出現(xiàn)誠信約束的真空。二是受美國次貸危機(jī)、國際市場需求萎縮、和人民幣升值等不確定困素影響,企業(yè)的經(jīng)營成本和風(fēng)險上升,國家加大了宏觀調(diào)控力度。尤其是Zoos年下半年以來,央行多次上調(diào)存款準(zhǔn)備金,銀行受資金與貸款規(guī)模的限制,貸款增幅回落,企業(yè)資金短缺周轉(zhuǎn)不暢,一些企業(yè)受原材料提價、勞動力成本上升影響出現(xiàn)虧損,有的甚至喪失了清償能力,誠信問題凸顯,一些企業(yè)拖欠和賴帳問題越演越烈,成為不可忽視的社會問題氣是法制不健全因素?，F(xiàn)階段,我國沒有控制債權(quán)人誠信風(fēng)險的專門立法,有關(guān)債權(quán)人誠信控制的法律規(guī)范主要體現(xiàn)在(洽同法》、K擔(dān)保法》、《破產(chǎn)法》、《民法通則》等法規(guī)中。但在實踐中,現(xiàn)行的誠信控制法律制度并沒有發(fā)揮其應(yīng)有的控制作用,致使逃廢債務(wù)行為泛濫,以致成為嚴(yán)重的社會問題?，F(xiàn)行法律對債務(wù)人的違約、逃廢行為的懲處力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于企業(yè)違約所獲得的收益?，F(xiàn)行有關(guān)債務(wù)風(fēng)險控制制度,大都是民事法律制度,民事立法的基本原則是平等、等價有償,對債務(wù)人違約所提供的救濟(jì)手段基本是補(bǔ)償性的,懲罰性的措施運(yùn)用的很少,難以抑制逃廢債行為。雖然從理論上說,采取民法的司法救濟(jì)手段也可以有效地控制債務(wù)人的誠信風(fēng)險,但這需要一個公正、透明的執(zhí)法環(huán)境。現(xiàn)實中還存在著地方保護(hù)主義和司法不公的問題。
三、加強(qiáng)社會誠信建設(shè)的對策建議
(一)政府要在誠信建設(shè)中起帶頭作用。從某種意義上講,建立社會誠信體系首先要建立政府誠信,要旗幟鮮明地與失信違法行為作斗爭,在建立社會誠信制度工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用。具體地說:一要轉(zhuǎn)變政府職能,重視誠信建設(shè),規(guī)范政府行為,建立政府誠信;二要帶頭講誠信,全力維護(hù)社會誠信,模范遵守誠信規(guī)則,在全社會倡導(dǎo)誠實守信的品德?；鶎诱诎才糯箜椖客顿Y時,對項目建設(shè)過程中拖欠建設(shè)企業(yè)工程款的,應(yīng)積極籌措資金歸還承建者;對招商引資做出的承諾,應(yīng)及時兌現(xiàn);;三要加大科技投人,盡快組織各有關(guān)部門對誠信資源進(jìn)行整合,實現(xiàn)信息共享,聯(lián)手打擊破壞社會誠信的行為。
(二)加快社會誠信體系建設(shè)。要讓每個企業(yè)和個人都有一張“誠信身份證”,使具有良好信譽(yù)的企業(yè)和個人充分享有守信的益處和便利,使有不良記錄的企業(yè)和個人付出代價、聲譽(yù)掃地。首先,啟動企業(yè)和個人誠信的聯(lián)合征信評估體系。假如不誠信,企業(yè)和個人的誠信記錄就會有污點(diǎn),從而使自己一生的誠信受到影響。通過建立、健全企業(yè)與個人征信體系,一方面降低了金融機(jī)構(gòu)放貸的風(fēng)險,另一方面促進(jìn)了消費(fèi),支持了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。在具體操作上,可先以央行掌握的金融系統(tǒng)信息資源為基礎(chǔ)。目前各個商業(yè)銀行儲戶個人的資料,已基本實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng),央行可以此已經(jīng)掌握的企業(yè)和6顧億戶個人誠信資料作為該誠信征信體系的基礎(chǔ)。其次,由政府牽頭制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),運(yùn)用統(tǒng)一的技術(shù)平臺,組織有關(guān)部門通力合作,把金融系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)(含外管、證券、保險等)與工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、政法、海關(guān)、社保等相關(guān)部門的信息系統(tǒng)進(jìn)行聯(lián)網(wǎng),將整個體系的模型設(shè)計、評估方案以及詳實的數(shù)據(jù)資料匯總,開展社會誠信管理體系的基礎(chǔ)建設(shè)。第三,利用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù),并對系統(tǒng)掌握信息進(jìn)行整理、加工、研究、分析和評估,為社會提供誠信咨詢服務(wù),通過內(nèi)部通報方式進(jìn)行風(fēng)險提示。實行誠信信息資源共享,避免各部門都設(shè)立系統(tǒng),造成人力、物力和財力的浪費(fèi),提高該系統(tǒng)的科技含量和利用率,為誠信制度的建立提供可靠的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料。當(dāng)整個資信系統(tǒng)運(yùn)作成熟之后,將移交給一個獨(dú)立的征信公司進(jìn)行企業(yè)化運(yùn)作管理,促進(jìn)全國誠信體系的建設(shè)。
(三)加強(qiáng)法制建設(shè)、嚴(yán)厲查處失信行為,逐步凈化社會誠信環(huán)境。解決好社會誠信缺失問題的關(guān)鍵是建立社會誠信法律體系,這就要求我們必須迅速建立起誠信制度,特別要注意發(fā)揮地方立法的作用,必須盡快在建立失信懲治制度方面取得突破,建立完善的誠信制度。如建立《誠信管理條瓣,制定各類誠信評價標(biāo)準(zhǔn),對誠信中介行業(yè)加強(qiáng)監(jiān)督和管理。依法加大對失信和破壞誠信行為的懲治力度。對搞假破產(chǎn)逃廢金融債務(wù)、合同欺詐等者,要依法追究其刑事責(zé)任;對包庇、縱容逃廢金融債務(wù)等問題的國家工作人員,應(yīng)給予紀(jì)律處分,并依法追究其刑事責(zé)任,增強(qiáng)金融訴訟案件審判的公正性,維護(hù)金融債權(quán)人的合法權(quán)益。依法規(guī)范相關(guān)行政執(zhí)法部門、抵押登記和社會中介機(jī)構(gòu)的職責(zé)和行為。通過進(jìn)一步整頓和規(guī)范經(jīng)濟(jì)金融秩序,加大打擊逃廢金融債務(wù)、信用卡惡意透支、票據(jù)詐騙、逃套匯、騙購匯和制販假人民幣、非法吸收公眾存款、發(fā)放貸款搞“地下錢莊”等金融“三亂”和各種失信行為工作的力度,促進(jìn)社會誠信狀況根本好轉(zhuǎn)。政府部門要認(rèn)真貫徹落實國家關(guān)于企業(yè)改制的有關(guān)政策、措施,切實加強(qiáng)對企業(yè)改制工作的指導(dǎo)和監(jiān)督,規(guī)范企業(yè)改制行為,積極維護(hù)金融債權(quán),堅持制止和嚴(yán)厲打擊各種逃廢金融債務(wù)行為。在落實債權(quán)基礎(chǔ)上,要制定有關(guān)可操作性的法規(guī)和政策,加大對逃廢債企業(yè)法定代表人的懲罰力度,限制他們的高消費(fèi)行為、外事活動以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為。對有逃廢行為傾向的人應(yīng)采取防范性的限制措施,對賴債不還和資金流向連帶者實行財產(chǎn)清償制度;由司法程序確立債權(quán)人延續(xù)債權(quán)追償權(quán)利,只要債務(wù)人有了債務(wù)償還能力,任何時候都必須優(yōu)先履行債務(wù)清償責(zé)任;限制賴債不還者和資金流向連帶者出國離境。要創(chuàng)造有利于保障金融債權(quán)安全的司法環(huán)境,克服地方保護(hù)主義等因素,重點(diǎn)打擊涉及黑社會性質(zhì)的金融逃廢行為。四川滬州市進(jìn)行了成功的償試,該市《限制債務(wù)人高消費(fèi)令》出臺后,收回“賴債戶”、“釘子戶”80%的欠款,其經(jīng)驗就在于監(jiān)督工作到位,懲罰無信動真格的。主要措施兩條:一是公開曝光。法院在公告和媒體上公布舉報電話,要求市民對被限制高消費(fèi)的債務(wù)人進(jìn)行監(jiān)督;二是有償舉報,言而有信。一經(jīng)查實,按執(zhí)行到位金額巧%的比例從獎勵基金中列支。上海市靜安區(qū)法院在頒發(fā)《限制債務(wù)人高消費(fèi)令》的同時,向債務(wù)人所在地工商、稅務(wù)、銀行、居委會、派出所、房地產(chǎn)登記機(jī)關(guān)發(fā)放《協(xié)助監(jiān)督函》,請有關(guān)部門共同監(jiān)督債務(wù)人高消費(fèi)的行為,上述做法值得我省借鑒。
關(guān)鍵詞：可置信博弈；不可置信博弈；道德風(fēng)險激勵
文章編號：1003－4625（2007）05－0046－04中圖分類號：F830.5文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
Abstract: Since 2002, both the net non-FDI capital inflow and the “error and omission” account have turned positive, reversing the pattern of the last decade. The “positive error and omission” account usually can explain the most part of the capital inflow volume out of the state supervision. The “double positives of both” should be partly contributed to the hidden inflow of speculative capital driven by the expectation of RMB appreciation. This paper mainly analyzes the effects of international capital inflow upon China’s macro-economic stability and provides corresponding policy-related suggestions.
Key words: Non-FDI; financial stability; international capital
一、序言
在中國經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)程中，國家主導(dǎo)整個經(jīng)濟(jì)變革，改革具有明顯的強(qiáng)制性制度變遷特征，尤其是金融體制變革。從中國經(jīng)濟(jì)改革的初始稟賦出發(fā)，改革必須要保證經(jīng)濟(jì)增長和社會穩(wěn)定，這是政府目標(biāo)函數(shù)中最為關(guān)注的兩個變量，為此國家就必須壟斷金融收益，以保證經(jīng)濟(jì)增長和社會穩(wěn)定。
如果說中國市場取向改革一個重要特征是產(chǎn)權(quán)多元化和國有產(chǎn)權(quán)收縮，這個特征只在非金融國有工業(yè)企業(yè)表現(xiàn)明顯，而對國有銀行來說，盡管形成了多元化的金融機(jī)構(gòu)，但是由于國家壟斷金融收益，增量改革即非國有的金融產(chǎn)權(quán)則始終沒有達(dá)到像非國有工業(yè)產(chǎn)權(quán)那樣的規(guī)模及在經(jīng)濟(jì)中的地位。與非金融企業(yè)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整方向正好相反，在其他國有產(chǎn)權(quán)開始調(diào)整、重組乃至相對收縮時，而國有金融產(chǎn)權(quán)的形式卻經(jīng)歷了迅速的擴(kuò)展過程（張杰，1998）。正是因為相同產(chǎn)權(quán)性質(zhì)卻經(jīng)歷兩種不同的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整方式，導(dǎo)致金融體制改革，尤其是國有商業(yè)銀行改革一直滯后中國整個經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)程。
國有商業(yè)銀行改革滯后于非金融國有經(jīng)濟(jì)的過程也是制度性金融風(fēng)險積累的過程。人民銀行在2001～2002年對不良貸款成因做的抽樣調(diào)查統(tǒng)計顯示，在不良資產(chǎn)的形成中，由于計劃和行政干預(yù)而造成的約占30%，政策上要求國有銀行支持國有企業(yè)而國有企業(yè)違約的占30%，國家安排的關(guān)停并轉(zhuǎn)等結(jié)構(gòu)性調(diào)整約占10%，地方干預(yù)，包括司法、執(zhí)法方面對債權(quán)人保護(hù)不利的約占10%，而由于國有企業(yè)銀行內(nèi)部管理原因形成的不良貸款占全部貸款的20%，此外，社會信用環(huán)境，企業(yè)逃廢債務(wù)嚴(yán)重（周小川，2004）。從上面的數(shù)字比例可以看出在國家主導(dǎo)金融制度變遷過程中制度性風(fēng)險的積累占了近80%的比例。這80%的不良貸款是政策、政府行為施加在商業(yè)銀行身上造成的，這一方面和政府不當(dāng)干預(yù)有關(guān)、一方面和轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)政策要求有關(guān)，另一方面也和司法、法律和執(zhí)法對債權(quán)人保護(hù)不足有關(guān)。盡管隨著經(jīng)濟(jì)改革的推進(jìn)，原有產(chǎn)生不良貸款的原因如：政企不分、政策性貸款、不當(dāng)行政干預(yù)等因素逐步得到解決，而且新的法律法規(guī)也在不斷完善過程中，但是完善的法律法規(guī)如果執(zhí)行不力也形同虛設(shè)，有效的法律執(zhí)行力和完備的法律對保護(hù)債權(quán)人權(quán)益是同樣重要的。
本文比較了貸款人和借款人在不同法律及法律執(zhí)行力約束下截然不同的博弈結(jié)果，分析在法律不完備環(huán)境下國有企業(yè)向國有銀行借貸過程中存在故意逃債的道德風(fēng)險激勵行為，并認(rèn)為新《破產(chǎn)法》中也存在一些模糊權(quán)利界定，對債權(quán)人權(quán)益保護(hù)不利。
二、在相關(guān)法律缺乏和法律執(zhí)行不力背景下借款人道德風(fēng)險行為分析
信貸市場交易是一種跨期交易，涉及跨期交易的契約并不總是可以自我實施的。在信貸市場上有兩種不同性質(zhì)的違約，一種是由于經(jīng)營不善或一些客觀因素的影響所形成的“非自愿違約”，另一種是主動違約或策略性違約――債務(wù)人有能力也不償還債務(wù)。不管是哪種性質(zhì)的違約，對于債務(wù)融資，違約狀態(tài)就意味著所有權(quán)和控制權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移（哈特，1999）。因為在企業(yè)正常經(jīng)營狀態(tài)下，債權(quán)人獲得固定的合同收入；在企業(yè)陷入困境無法償還債務(wù)時，債權(quán)人可以通過沒收擔(dān)保品、債務(wù)重組或破產(chǎn)等獲得企業(yè)的控制權(quán)。
破產(chǎn)制度是市場經(jīng)濟(jì)制度的基本支柱之一，該制度是對信貸交易中違約方的法律約束，也是對債權(quán)人權(quán)益的法律保障。通過《破產(chǎn)法》相關(guān)條文和相關(guān)程序，可以保證當(dāng)借貸方違約時，資產(chǎn)控制權(quán)由債務(wù)人轉(zhuǎn)為債權(quán)人，債權(quán)人成為資產(chǎn)新的所有者，債權(quán)人有權(quán)決定對資產(chǎn)的處理方式。有效的破產(chǎn)法規(guī)、破產(chǎn)程序等相關(guān)制度可以抑制締約方的機(jī)會主義行為，對產(chǎn)權(quán)提供保護(hù)，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動的可預(yù)測性和確定性，降低債務(wù)融資的風(fēng)險和交易成本，及時對閑置資源進(jìn)行再配置，從而促進(jìn)投資、經(jīng)濟(jì)增長和就業(yè)。
外部投資者保護(hù)程度一方面取決于界定外部投資者的法律和條款；另一方面取決于這些法律條款的執(zhí)行力，任何法律如果沒有負(fù)責(zé)執(zhí)行機(jī)構(gòu)的支持，無論條文中對權(quán)利的保護(hù)多好，都是無用的。法律完善，但由于執(zhí)行機(jī)制的無效，對外部投資者的保護(hù)實際很差（La Porta ，Lopez-Silanes，Shleifer Vishny ，1999）。Pristor等人（2000）也指出許多轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)國家書面上的法律已經(jīng)達(dá)到了西方的標(biāo)準(zhǔn)，但這些標(biāo)準(zhǔn)由于制度原因?qū)嶋H上沒有實現(xiàn)。缺乏透明性、法庭行為不端、腐敗等都是影響法律效率，從而影響對投資者的有效保護(hù)程度的重要原因。
一個有效和正式第三方機(jī)制存在有助于產(chǎn)生對合同可實施性和產(chǎn)權(quán)安全性穩(wěn)定預(yù)期，從而擴(kuò)大交易域范圍（青木，2001年）。在信貸交易中，如果沒有明確的保護(hù)投資者利益的法律、缺乏規(guī)范的破產(chǎn)程序、沒有公正的裁決機(jī)構(gòu)和有效的執(zhí)法機(jī)關(guān)，外部投資者利益不能受到明確和有力的保護(hù)，導(dǎo)致即使有支付能力的借款人也不愿償付債務(wù)。一個有支付能力的借款人不愿償付債務(wù)的原因在于：違約收益大于他所預(yù)期受到制裁時的成本支付。
這個預(yù)期成本高低除取決于債權(quán)人是否積極主動實施制裁外，更取決于管理信貸市場整個制度安排，否則任何事前達(dá)成的合約在事后都可能作廢，正因為如此，不同法律背景下的信貸博弈出現(xiàn)不同經(jīng)濟(jì)均衡。原因在于債務(wù)人面對跨期交易博弈，可以根據(jù)法律完備程度差異、法律執(zhí)行力區(qū)別做出不同的對策。以可置信博弈和不可置信博弈分析受到不同程度法律保護(hù)的債權(quán)人和債務(wù)人的博弈均衡。我們把缺乏完備法律、法律執(zhí)行不力或者二者蒹具統(tǒng)稱為缺乏法律保障。
可置信博弈就是博弈一方對不遵守契約者宣稱如果對方不遵守交易契約將進(jìn)行懲處的威脅是可信的，因為懾于懲處，交易將按契約進(jìn)行。所謂不可置信博弈就是博弈一方對另一方宣稱如果對方不遵守諾言將進(jìn)行懲處威脅是不可信的博弈。我們以銀行和借款者為例分析懲處的威脅由于法律執(zhí)行力不同而出現(xiàn)不同的均衡結(jié)果。具體如圖一圖二分析。
在此博弈過程中，企業(yè)向銀行借貸。借貸前，銀行企業(yè)收益為（1，0）；現(xiàn)在企業(yè)有一項目進(jìn)行生產(chǎn)，如果能融資成功，且經(jīng)營成功贏利則雙方的收益都會增加，銀行、企業(yè)的收益分別為（2，2）。面對借貸者，銀行有兩種選擇：貸或者不貸。如果不貸則博弈在第一階段就結(jié)束，銀行企業(yè)收益不變?yōu)椋?，0），如果銀行選擇貸，則企業(yè)就會有兩個選擇：還款還是不還。如果還款則銀行企業(yè)收益分別為（2，2）出現(xiàn)帕累托改善。如果企業(yè)選擇不還，銀行的選擇也是兩個，訴諸法律維護(hù)自己的債權(quán)權(quán)益或者聽之任之。如果法律嚴(yán)格保護(hù)債權(quán)人利益且執(zhí)行嚴(yán)格，則銀行會選擇打官司。當(dāng)銀行選擇訴諸法律且法律嚴(yán)格時則雙方的收益變?yōu)椋?，-2）。在法律執(zhí)行嚴(yán)格的社會里，違約者要受到法律嚴(yán)懲收益為-2。所以從其理性選擇角度，他會在博弈的第二階段就選擇還款，出現(xiàn)可置信博弈均衡（2，2），此博弈是帕累托改善均衡。反之，如果是在法律執(zhí)行力度小，法律保障不足且法律執(zhí)行成本較高的社會里，對企業(yè)不還款的行為，銀行將訴諸法律威脅就是不可置信的。具體分析如圖二。
圖中如果企業(yè)不還款，銀行訴諸法律，但是沒有對債權(quán)人保護(hù)的相關(guān)法律或者有明確的法律條文而沒有有效執(zhí)行的機(jī)構(gòu)支持，法律執(zhí)行力度有限，執(zhí)行成本很高，高到足以使銀行的收益由于打官司而最終變?yōu)樨?fù)值的結(jié)果，企業(yè)對銀行訴諸法律的威脅就是不可置信。因為債務(wù)人清楚知道法律對債權(quán)人保障不足，法律執(zhí)行成本很高，而且知道如果銀行對企業(yè)不還款行為訴諸法律，銀行不但收益不會增加，而且還會因為高額法律執(zhí)行成本收益減少，所以企業(yè)的對策選擇就是不還款，因為對銀行打官司是不劃算的事情。同時，銀行也預(yù)期到企業(yè)不還款的選擇，為了避免損失就選擇不貸，從而在第一階段就結(jié)束博弈，出現(xiàn)不可置信博弈均衡，即社會福利沒有改善的非帕累托改善均衡（1，0）。由于法律保護(hù)不足及法律執(zhí)行高成本導(dǎo)致原本可以增加整個社會福利的信貸交易卻沒有實現(xiàn)，從而導(dǎo)致信貸交易效率低下。
從上面的分析可以看到對債權(quán)融資關(guān)系，債權(quán)人權(quán)益能否得到保證一方面要依靠法律制度和破產(chǎn)制度的有效性（Levine，2003），另一方面還要依靠有效的低成本的法律執(zhí)行機(jī)構(gòu)。如果存在嚴(yán)格法律制度和有效的破產(chǎn)制度， 但是沒有執(zhí)行有力法律執(zhí)行機(jī)構(gòu)，那么債權(quán)人和債務(wù)人之間的博弈，就是不可置信博弈。
設(shè)想假定是重復(fù)博弈，只要不存在有效且行之有效的法律和執(zhí)行有力的執(zhí)法機(jī)關(guān)，足以對違約者進(jìn)行可信的強(qiáng)有力威脅，則債權(quán)人的保護(hù)就是不足的，債務(wù)人就有道德風(fēng)險激勵，存在故意逃廢債的行為，則信貸雙方的博弈就是不發(fā)生交易。
在上文分析中沒有考慮抵押貸款，在信息不對稱情況下，抵押貸款發(fā)揮甄別和激勵作用，可以減少信貸風(fēng)險，是銀行應(yīng)對道德風(fēng)險的重要手段。它在借款人違約時直接減少貸款人損失，既使抵押品的清算價值比預(yù)期要小，也可以有效降低銀行貸款損失。但是，如果法律條文對有擔(dān)保的債權(quán)人的保護(hù)置在無擔(dān)保的債權(quán)人、普通債權(quán)人之前，清算不是按照規(guī)范的方式來處理債務(wù)人資產(chǎn)的，則有擔(dān)保債權(quán)人也不能獲得償付。如果裁決執(zhí)行不力，抵押品清算成本太高的話，銀行寧可放棄清算，所以債權(quán)人在缺乏相關(guān)法律保護(hù)下，抵押貸款對借款人機(jī)會主義行為懲戒作用也是有限的。有效法律和相關(guān)執(zhí)行機(jī)構(gòu)的支持是債權(quán)人權(quán)益保證的關(guān)鍵，也是決定借貸交易效率的關(guān)鍵。
三、國有企業(yè)和國有銀行之間的博弈分析
國有企業(yè)和國有銀行是基于信貸市場的契約交易關(guān)系。但是我國的國有銀行和國有企業(yè)之間的借貸關(guān)系既不同于規(guī)范的可置信博弈，也不同于不可置信的銀企博弈，而是銀行企業(yè)之間的不可置信博弈同可置信博弈一樣在經(jīng)濟(jì)中運(yùn)行，該種信貸交易持續(xù)運(yùn)行的結(jié)果導(dǎo)致了大量金融風(fēng)險。盡管我國書面上的法律標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)很完備，由于同質(zhì)為國有經(jīng)濟(jì)，這些標(biāo)準(zhǔn)對國有銀行和國有企業(yè)的信貸契約執(zhí)行過程中，由于政府的干預(yù)而形同虛設(shè)，國有企業(yè)和國有商業(yè)銀行之間的借貸關(guān)系明顯具有不可置信均衡的特征。
國有企業(yè)違背交易契約一方面可以找到冠冕堂皇的理由，另一方面又會受到相關(guān)法律和一些受制于政府的司法、執(zhí)法機(jī)構(gòu)的偏袒，因為以上兩個原因，國有企業(yè)即使盈利也存在逃債的道德風(fēng)險激勵。由于歷史的原因，國有企業(yè)承擔(dān)了許多原本應(yīng)該由政府承擔(dān)的社會責(zé)任，當(dāng)國有企業(yè)在不能履約時就會冠冕堂皇以承擔(dān)社會責(zé)任而不能專注與經(jīng)濟(jì)目標(biāo)為理由。另一方面，借款者違背契約時，法律條文、裁決機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)首先都不同程度地偏袒企業(yè)，企業(yè)不可能破產(chǎn)、重組。出于考慮企業(yè)破產(chǎn)的外部效應(yīng)，即企業(yè)破產(chǎn)下崗職工的生存問題、社會穩(wěn)定等問題，地方政府干預(yù)案件的處理，導(dǎo)致法律執(zhí)行成本極高。地方法院迫于地方政府壓力，在司法過程存在很大的隨意性和不公正，偏袒企業(yè)而損害債權(quán)人利益，導(dǎo)致法院判決執(zhí)行上軟弱無力，案件執(zhí)結(jié)率低，執(zhí)行過程漫長，即出現(xiàn)所謂的“不處理，受理不開庭，開庭不宣判，宣判不執(zhí)行” ，造成債權(quán)人贏了官司輸了錢，極大挫傷債權(quán)人利用法律維護(hù)權(quán)益的積極性。
當(dāng)國有銀行對國有企業(yè)的債權(quán)權(quán)益不能得到保證時，那么為了減免損失，面對預(yù)期道德風(fēng)險違約的貸款申請者國有企業(yè)，國有銀行為了保證自己的權(quán)益就應(yīng)該不理會。按照不可置信的博弈，很多國有銀行和國有企業(yè)之間的交易不可能發(fā)生?？墒聦嵣?，二者之間的交易關(guān)系卻如同可置信博弈在經(jīng)濟(jì)中一直運(yùn)行。國有銀行預(yù)期到國有企業(yè)的違約行為，仍然給予其貸款，而貸款的結(jié)果就是國有企業(yè)虧損違約，貸款變成銀行的呆賬、壞賬。不可置信博弈均衡等同于可置信博弈發(fā)生作用。交易的結(jié)果卻既不同于可置信博弈均衡，也不同于不可置信博弈均衡。既不是不可置信博弈維持交易前不交易的均衡結(jié)果；也不是可置信博弈均衡雙方都獲得利益帕累托改善的均衡結(jié)果，而是企業(yè)和國有銀行之間博弈的均衡發(fā)生了變異，出現(xiàn)國有銀行因為實施借貸交易關(guān)系發(fā)生受損，而獲得信貸的國有企業(yè)也虧損的結(jié)果，具體如圖三。法律制度是否完善以及法庭執(zhí)行是否有效率就在很大程度上決定了信貸資源的配置效率。
如此博弈結(jié)果在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中持續(xù)導(dǎo)致嚴(yán)重后果，企業(yè)獲得貸款，并沒有贏利，反而是虧損，銀行貸款給企業(yè)，作為債權(quán)人，債權(quán)權(quán)益因為法律、執(zhí)行不力而受損，收益沒有增加，而是出現(xiàn)違約的呆賬壞賬，債務(wù)人、債權(quán)人都虧損。違約企業(yè)因為政治目的、因為法院的不公正、因為司法機(jī)關(guān)的偏袒和執(zhí)行的高成本不能做到破產(chǎn)清算，金融債權(quán)權(quán)益不能受到保護(hù)。這種現(xiàn)象滲透到跨期交易過程中，具有很強(qiáng)示范效應(yīng)和傳染效應(yīng)。導(dǎo)致整個信用環(huán)境惡劣，欺詐現(xiàn)象充斥市場，社會信用關(guān)系扭曲，嚴(yán)重影響正常信貸交易，影響經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行。
在我國經(jīng)濟(jì)改革進(jìn)行到一定階段時，由于國家、銀行和企業(yè)之間相互博弈，信貸市場中的道德風(fēng)險已不是純粹信息經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上的道德風(fēng)險，很多是公然的欺詐。作為國有企業(yè)的債務(wù)人知道司法部門對債權(quán)人權(quán)益要求的執(zhí)行反映很慢且成本很高，那么他就可以不償還債務(wù)，因為不償還也不會受到懲罰。顯然，法律的約束力不足、法律的執(zhí)法效率低下，都某種程度對借款人違約激勵，社會信用敗壞、金融風(fēng)險的積累起了助推的作用。
四、對新《破產(chǎn)法》關(guān)于金融機(jī)構(gòu)債權(quán)保護(hù)的思考
在轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)中，作為債權(quán)人的國有銀行的債權(quán)權(quán)益能否得到保護(hù)及受保護(hù)的程度，取決于《破產(chǎn)法》法律條文的規(guī)范性、破產(chǎn)重組階段政府管理人的態(tài)度、司法機(jī)關(guān)的公正性及執(zhí)行機(jī)構(gòu)執(zhí)行力度的有效性。這些因素決定了對信貸違約人懲罰的可信度。
從新近出臺的《破產(chǎn)法》條文中可以看出，該法律對金融債權(quán)保護(hù)體現(xiàn)在把有擔(dān)保償付放在了清償順序的第一位，《破產(chǎn)法》關(guān)于多個債權(quán)人清償?shù)捻樞虼_定問題直接決定了金融機(jī)構(gòu)的清償率。按照規(guī)范的破產(chǎn)程序應(yīng)當(dāng)保留要求權(quán)的絕對優(yōu)先權(quán)，即最有優(yōu)先權(quán)的債權(quán)人應(yīng)當(dāng)?shù)玫皆谟写蝺?yōu)先權(quán)的任何償付之前首先得到償還，以此類推，即有擔(dān)保債權(quán)人、職工債權(quán)人、稅收債權(quán)人、普通債權(quán)人，而普通股東位居最末。對我國的國有企業(yè)來說，債權(quán)人主要考慮職工債權(quán)和到金融機(jī)構(gòu)債權(quán)償付的先后問題。1986年的《破產(chǎn)法》考慮到政策性破產(chǎn)首先要安置職工，所以把職工債權(quán)人置于有擔(dān)保債權(quán)人之前，導(dǎo)致了地方政府高估職工債權(quán)權(quán)益（職工安置費(fèi)）擠壓金融機(jī)構(gòu)債權(quán)人的清償率的道德風(fēng)險激勵。新《破產(chǎn)法》承認(rèn)了擔(dān)保權(quán)的權(quán)利人優(yōu)先受償?shù)牡匚?，而把職工債?quán)放在了有擔(dān)保債權(quán)人之后、無擔(dān)保債權(quán)人之前，但也規(guī)定了歷史遺留問題，在新《破產(chǎn)法》正式實施之前（2007年6月1日）形成的職工債權(quán)仍然在有擔(dān)保債權(quán)人之前優(yōu)先清償，在新《破產(chǎn)法》之后形成的職工債權(quán)的清償放在有擔(dān)保的金融債權(quán)清償之后，這就消除了地方政府的機(jī)會主義行為。
但是新《破產(chǎn)法》相關(guān)條文上仍然存在對法律權(quán)利及權(quán)利行使的模糊之處。破產(chǎn)過程中，破產(chǎn)管理人有很大的權(quán)利，破產(chǎn)管理人的任命是一個至關(guān)重要的問題。管理人制度是我國新《破產(chǎn)法》引入的新制度。1986年《破產(chǎn)法》中相關(guān)的職能是由清算組來行使的，而清算組成員是由法院“從企業(yè)的上級的主管部門、政府財政部門等有關(guān)部門和專業(yè)人員中指定”的；而新的《破產(chǎn)法》設(shè)置的管理人是由法院指定的，管理人可以由有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)的人員組成的清算小組或者依法設(shè)立的律師事務(wù)所、會計事務(wù)所、破產(chǎn)清算事務(wù)所等社會中介機(jī)構(gòu)擔(dān)任。但是法院按管理人的規(guī)定仍然可以像以前一樣指定政府官員組成清算組擔(dān)任管理人，而由債務(wù)人主管部門和政府官員組成清算組操作破產(chǎn)重組是債權(quán)人權(quán)益得不到有效法律保護(hù)的一個重要原因（張春霖，2006）。在許多情況下，大的優(yōu)先債權(quán)人最有能力做出管理人的任命。在英國優(yōu)先債權(quán)人通常是銀行經(jīng)常把任命破產(chǎn)案管理人的權(quán)利作為債務(wù)合同的一部分來談。當(dāng)不存在這種自然的大債權(quán)人的時候，可以由法院來進(jìn)行這種任命。
對于金融機(jī)構(gòu)債權(quán)權(quán)益的保護(hù)，仍然存在法院在接到債權(quán)人破產(chǎn)申請時是否受理、是否重整及是否公正、公平地對待出資人權(quán)益等問題，而這些直接決定債務(wù)人懲罰機(jī)制是否對債務(wù)人構(gòu)成可信的威脅。
從上面不正式分析中可以看出新《破產(chǎn)法》中仍然存在相關(guān)權(quán)利界定不清、裁決機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)公正與否的問題。這些問題的存在正是銀行和企業(yè)博弈過程中債權(quán)權(quán)益不能得到保護(hù)的原因所在，也是企業(yè)可以鉆法律空子逃脫法律約束的原因，因為違約受懲罰的威脅是不可信的，而只要違約受懲罰的威脅是不可信的，信貸交易中的策略性惡意違約就會發(fā)生。
五、結(jié)論
從上文的分析中看出債權(quán)債務(wù)關(guān)系作為一種跨期交易，必須要求有第三方公正法律的有效支持以保證整個交易和約的自我實施。因此要求國家要進(jìn)一步完善保護(hù)外部投資者的相關(guān)法律法規(guī)，并且要求法律要得到負(fù)責(zé)執(zhí)行機(jī)構(gòu)的公正支持。讓不尊重債權(quán)人權(quán)益的借款人受到法律的嚴(yán)懲，要在全國形成良好信用文化和健全的征信機(jī)制，讓敢于逃債者永遠(yuǎn)進(jìn)不了信貸市場的大門。
參考文獻(xiàn)：
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