時間：2023-03-17 18:06:06
序論：在您撰寫交易成本論文時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
關(guān)鍵詞：電子商務(wù)信用體系
目前我國的信用評價和監(jiān)管機制不健全，一些信用評價機構(gòu)本身服務(wù)的誠信可能就有問題，甚至出現(xiàn)3A評級也可以隨意買賣的現(xiàn)象，全社會的誠信意識還沒有建立，一些個人和企業(yè)沒有為經(jīng)常性的違約、失信而付出代價。這種“守信卻得不到更大利益”、“失信也不會得到更大懲罰”的現(xiàn)象，給商業(yè)交易帶來了很高的交易成本，也制約了傳統(tǒng)商業(yè)走向電子商務(wù)的步伐。
一、構(gòu)建信用體系的意義
傳統(tǒng)商業(yè)相比，電子商務(wù)通常是買賣雙方不見面的，更加需要參與者誠實守信：買賣雙方信用狀況信息不對稱甚至缺失，往往憑經(jīng)驗直覺、網(wǎng)上交流、網(wǎng)下調(diào)查等進行綜合判斷，而網(wǎng)下調(diào)查的成本很高，有些業(yè)務(wù)很難調(diào)查到，這就很容易出現(xiàn)在交易信息、供貨、付款等方面出現(xiàn)誠信問題，影響用戶對網(wǎng)上交易的信心；為了促進電子商務(wù)行業(yè)的健康發(fā)展，一方面，我們希望傳統(tǒng)商業(yè)模式下的信用模式盡快完善，信用數(shù)據(jù)盡快共享；同時我們認為需要為電子商務(wù)的參與者建立必要、實用的、符合電子商務(wù)特征的信用模式和信用數(shù)據(jù)管理機制；健全我國的信用管理體系，涉及的因素較多，但與信用有關(guān)的立法、執(zhí)法是重中之重。我們已經(jīng)有了一部《電子簽名法》，未來可能還需要有電子商務(wù)企業(yè)信用的管理辦法、網(wǎng)上拍賣交易管理辦法、電子商務(wù)稅收及發(fā)票等一系列的政策法規(guī)。金融領(lǐng)域的信用管理體系也很重要，他直接影響到電子支付和正常服務(wù)的履約，影響電子商務(wù)的效率和質(zhì)量。底層的信用體系，會影響到客戶端對電子商務(wù)的信任、信心與效率。市場經(jīng)濟是信用化的商品經(jīng)濟，信用是市場經(jīng)濟的基礎(chǔ)和生命線，特別是在經(jīng)濟進入全球化的過程中，信用是進入國際市場的通行證。電子商務(wù)作為一種商業(yè)活動，信用同樣是其存在和發(fā)展的基礎(chǔ)。
二、我國信用管理的現(xiàn)狀和主要問題
完善健全的信用管理體系包括國家關(guān)于信用方面的立法、執(zhí)法；政府對征信行業(yè)的監(jiān)督管理；行業(yè)自律等方面。而目前我國在這方面仍然存在嚴重的不足，并未建立起健全的征信管理體系，缺乏有效的失信、違規(guī)行為監(jiān)督懲罰機制。我國尚處于信用制度建立的初級階段，各個方面還是不太規(guī)范，存在的主要問題有：
（一）市場化運作模式雖已初露端倪但運作存在不規(guī)范現(xiàn)象
拿企業(yè)誠信來說，我國已初步形成了不同類型的誠信公司按照商業(yè)化原則在市場上開展競爭的格局，目前已有中國誠信證券評估有限公司、大公國際資信評估有限責(zé)任公司、聯(lián)合資信評估有限公司等知名征信機構(gòu)。然而與之相配套的監(jiān)管體制相對落后，缺乏對誠信機構(gòu)、誠信活動有效的管理。出現(xiàn)了一些誠信機構(gòu)采取低價格、高回扣、高評級的手段搶奪市場，使評級結(jié)果成為一種可以買賣的商品的不規(guī)范的情況；
（二）未形成有效的行政管理機制
多頭管理現(xiàn)象仍然存在，管理要求不一，給企業(yè)增加了不必要的管理負擔(dān)。同時，各部門未形成合力，又缺少對整個行業(yè)行使統(tǒng)一管理的行政管理部門。
（三）行業(yè)自律尚未形成
從事征信行業(yè)的隊伍總體素質(zhì)和水平偏低，缺乏對從業(yè)人員必要的管理，以及行使行業(yè)標準制定、行業(yè)國際交流的職能機構(gòu)。
三、構(gòu)建電子商務(wù)信用體系的思路
（一）政府應(yīng)實施積極的電子商務(wù)政策，設(shè)立全國電子商務(wù)協(xié)調(diào)指導(dǎo)小組，統(tǒng)一協(xié)調(diào)全國電子商務(wù)推進工作
建議國家設(shè)立全國電子商務(wù)協(xié)調(diào)指導(dǎo)小組作為推進我國電子商務(wù)發(fā)展的常設(shè)機構(gòu)，統(tǒng)一協(xié)調(diào)各部門、各行業(yè)和各地區(qū)的電子商務(wù)發(fā)展的相關(guān)政策法規(guī)，并注意發(fā)揮地方政府的作用，以城市和行業(yè)電子商務(wù)試點為突破點，加強推廣工作。
（二）以大中型企業(yè)和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)為先導(dǎo)，加快實施企業(yè)內(nèi)部信息化
我國電子商務(wù)的發(fā)展應(yīng)以大中型企業(yè)和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的內(nèi)部信息化為依托，通過基于電子商務(wù)平臺的供應(yīng)鏈和產(chǎn)業(yè)生態(tài)群帶動中小企業(yè)開展電子商務(wù)活動。要重點抓好示范工程，注重改造企業(yè)傳統(tǒng)的生產(chǎn)管理模式，優(yōu)化企業(yè)流程，培育企業(yè)核心競爭能力。
（三）構(gòu)建網(wǎng)上信用銷售評估模型
在電子商務(wù)交易之前，首先通過兩種方式評估客戶信用，一種方式是根據(jù)客戶的財務(wù)報表進行評估，另一種方式是開發(fā)出適合本行業(yè)特點和本企業(yè)特征的信用評估系統(tǒng)。目前我國大多數(shù)企業(yè)還只是停留在感性認識階段，只有一部分外貿(mào)企業(yè)吸收了最近幾年的經(jīng)驗教訓(xùn)，已經(jīng)開始重視收集客戶的信息資料，并取得了良好的效果：應(yīng)收賬款逾期率、壞帳率大幅下降，企業(yè)效益明顯回升。
（四）加強網(wǎng)上客戶檔案管理
歐美企業(yè)對賒銷客戶的檔案一般進行定期（一般是半年）審查，根據(jù)客戶信用信息的變化，及時調(diào)整信用額度，而我國企業(yè)不能及時根據(jù)用戶信息的變化及時調(diào)整信用額度，使得優(yōu)良的客戶定單得不到增加；也不利于及時發(fā)現(xiàn)信譽較差的客戶，造成壞賬損失，給企業(yè)蒙上了一層陰影。歐美國家普遍實行信用卡消費制度，建立了一整套完善的信用保障體系，這為電子商務(wù)的網(wǎng)上支付問題解決了出路.細致說來，歐美國家的信用保證業(yè)務(wù)已開展有80年的時間.在歐美國家，人們可自由流動，不用像中國一樣受戶口的限制，為方便生活起居，每個人都有一個獨一無二的，不能偽造并伴隨終生的信用代碼，持此信用卡進行消費，發(fā)卡銀行允許持卡人大額度透支，但持卡人需在規(guī)定時間內(nèi)將所借款項歸還，如果某企業(yè)或個人惡意透支后不還款，那也就意識著以后他無論走到何地，他的信用記錄上都會有此污點，不論他想貸款買房，購車或辦公司，銀行都不會貸款給他，這在貸款成風(fēng)的西方世界是及其可怕的！因此，西方人普遍將信用看作自己的第二生命，誰也不愿意貪小利失大義，當(dāng)在網(wǎng)上購物時，他們會在點擊物品直接輸入密碼，將信用卡中的電子貨幣劃撥到網(wǎng)站上，商務(wù)網(wǎng)站在確認款到后，立即組織送貨上門。
（五）完善第三方支付
[論文摘要]國務(wù)院的《關(guān)于加快電子商務(wù)發(fā)展的若干意見》，明確提出誠信建設(shè)戰(zhàn)略思路：加快信用體系建設(shè)，建立科學(xué)、合理、權(quán)威、公正的信用服務(wù)機構(gòu)；嚴格信用監(jiān)督和失信懲戒機制，逐步形成既符合我國國情又與國際接軌的信用服務(wù)體系的方針和目標。
目前我國的信用評價和監(jiān)管機制不健全，一些信用評價機構(gòu)本身服務(wù)的誠信可能就有問題，甚至出現(xiàn)3A評級也可以隨意買賣的現(xiàn)象，全社會的誠信意識還沒有建立，一些個人和企業(yè)沒有為經(jīng)常性的違約、失信而付出代價。這種“守信卻得不到更大利益”、“失信也不會得到更大懲罰”的現(xiàn)象，給商業(yè)交易帶來了很高的交易成本，也制約了傳統(tǒng)商業(yè)走向電子商務(wù)的步伐。
一、構(gòu)建信用體系的意義
傳統(tǒng)商業(yè)相比，電子商務(wù)通常是買賣雙方不見面的，更加需要參與者誠實守信：買賣雙方信用狀況信息不對稱甚至缺失，往往憑經(jīng)驗直覺、網(wǎng)上交流、網(wǎng)下調(diào)查等進行綜合判斷，而網(wǎng)下調(diào)查的成本很高，有些業(yè)務(wù)很難調(diào)查到，這就很容易出現(xiàn)在交易信息、供貨、付款等方面出現(xiàn)誠信問題，影響用戶對網(wǎng)上交易的信心；為了促進電子商務(wù)行業(yè)的健康發(fā)展，一方面，我們希望傳統(tǒng)商業(yè)模式下的信用模式盡快完善，信用數(shù)據(jù)盡快共享；同時我們認為需要為電子商務(wù)的參與者建立必要、實用的、符合電子商務(wù)特征的信用模式和信用數(shù)據(jù)管理機制；健全我國的信用管理體系，涉及的因素較多，但與信用有關(guān)的立法、執(zhí)法是重中之重。我們已經(jīng)有了一部《電子簽名法》，未來可能還需要有電子商務(wù)企業(yè)信用的管理辦法、網(wǎng)上拍賣交易管理辦法、電子商務(wù)稅收及發(fā)票等一系列的政策法規(guī)。金融領(lǐng)域的信用管理體系也很重要，他直接影響到電子支付和正常服務(wù)的履約，影響電子商務(wù)的效率和質(zhì)量。底層的信用體系，會影響到客戶端對電子商務(wù)的信任、信心與效率。市場經(jīng)濟是信用化的商品經(jīng)濟，信用是市場經(jīng)濟的基礎(chǔ)和生命線，特別是在經(jīng)濟進入全球化的過程中，信用是進入國際市場的通行證。電子商務(wù)作為一種商業(yè)活動，信用同樣是其存在和發(fā)展的基礎(chǔ)。
二、我國信用管理的現(xiàn)狀和主要問題
完善健全的信用管理體系包括國家關(guān)于信用方面的立法、執(zhí)法；政府對征信行業(yè)的監(jiān)督管理；行業(yè)自律等方面。而目前我國在這方面仍然存在嚴重的不足，并未建立起健全的征信管理體系，缺乏有效的失信、違規(guī)行為監(jiān)督懲罰機制。我國尚處于信用制度建立的初級階段，各個方面還是不太規(guī)范，存在的主要問題有：
（一）市場化運作模式雖已初露端倪但運作存在不規(guī)范現(xiàn)象
拿企業(yè)誠信來說，我國已初步形成了不同類型的誠信公司按照商業(yè)化原則在市場上開展競爭的格局，目前已有中國誠信證券評估有限公司、大公國際資信評估有限責(zé)任公司、聯(lián)合資信評估有限公司等知名征信機構(gòu)。然而與之相配套的監(jiān)管體制相對落后，缺乏對誠信機構(gòu)、誠信活動有效的管理。出現(xiàn)了一些誠信機構(gòu)采取低價格、高回扣、高評級的手段搶奪市場，使評級結(jié)果成為一種可以買賣的商品的不規(guī)范的情況；
（二）未形成有效的行政管理機制
多頭管理現(xiàn)象仍然存在，管理要求不一，給企業(yè)增加了不必要的管理負擔(dān)。同時，各部門未形成合力，又缺少對整個行業(yè)行使統(tǒng)一管理的行政管理部門。
（三）行業(yè)自律尚未形成
從事征信行業(yè)的隊伍總體素質(zhì)和水平偏低，缺乏對從業(yè)人員必要的管理，以及行使行業(yè)標準制定、行業(yè)國際交流的職能機構(gòu)。
三、構(gòu)建電子商務(wù)信用體系的思路
（一）政府應(yīng)實施積極的電子商務(wù)政策，設(shè)立全國電子商務(wù)協(xié)調(diào)指導(dǎo)小組，統(tǒng)一協(xié)調(diào)全國電子商務(wù)推進工作
建議國家設(shè)立全國電子商務(wù)協(xié)調(diào)指導(dǎo)小組作為推進我國電子商務(wù)發(fā)展的常設(shè)機構(gòu)，統(tǒng)一協(xié)調(diào)各部門、各行業(yè)和各地區(qū)的電子商務(wù)發(fā)展的相關(guān)政策法規(guī)，并注意發(fā)揮地方政府的作用，以城市和行業(yè)電子商務(wù)試點為突破點，加強推廣工作。
（二）以大中型企業(yè)和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)為先導(dǎo)，加快實施企業(yè)內(nèi)部信息化
我國電子商務(wù)的發(fā)展應(yīng)以大中型企業(yè)和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的內(nèi)部信息化為依托，通過基于電子商務(wù)平臺的供應(yīng)鏈和產(chǎn)業(yè)生態(tài)群帶動中小企業(yè)開展電子商務(wù)活動。要重點抓好示范工程，注重改造企業(yè)傳統(tǒng)的生產(chǎn)管理模式，優(yōu)化企業(yè)流程，培育企業(yè)核心競爭能力。
（三）構(gòu)建網(wǎng)上信用銷售評估模型
在電子商務(wù)交易之前，首先通過兩種方式評估客戶信用，一種方式是根據(jù)客戶的財務(wù)報表進行評估，另一種方式是開發(fā)出適合本行業(yè)特點和本企業(yè)特征的信用評估系統(tǒng)。目前我國大多數(shù)企業(yè)還只是停留在感性認識階段，只有一部分外貿(mào)企業(yè)吸收了最近幾年的經(jīng)驗教訓(xùn)，已經(jīng)開始重視收集客戶的信息資料，并取得了良好的效果：應(yīng)收賬款逾期率、壞帳率大幅下降，企業(yè)效益明顯回升。
（四）加強網(wǎng)上客戶檔案管理
歐美企業(yè)對賒銷客戶的檔案一般進行定期（一般是半年）審查，根據(jù)客戶信用信息的變化，及時調(diào)整信用額度，而我國企業(yè)不能及時根據(jù)用戶信息的變化及時調(diào)整信用額度，使得優(yōu)良的客戶定單得不到增加；也不利于及時發(fā)現(xiàn)信譽較差的客戶，造成壞賬損失，給企業(yè)蒙上了一層陰影。歐美國家普遍實行信用卡消費制度，建立了一整套完善的信用保障體系，這為電子商務(wù)的網(wǎng)上支付問題解決了出路.細致說來，歐美國家的信用保證業(yè)務(wù)已開展有80年的時間.在歐美國家，人們可自由流動，不用像中國一樣受戶口的限制，為方便生活起居，每個人都有一個獨一無二的，不能偽造并伴隨終生的信用代碼，持此信用卡進行消費，發(fā)卡銀行允許持卡人大額度透支，但持卡人需在規(guī)定時間內(nèi)將所借款項歸還，如果某企業(yè)或個人惡意透支后不還款，那也就意識著以后他
無論走到何地，他的信用記錄上都會有此污點，不論他想貸款買房，購車或辦公司，銀行都不會貸款給他，這在貸款成風(fēng)的西方世界是及其可怕的！因此，西方人普遍將信用看作自己的第二生命，誰也不愿意貪小利失大義，當(dāng)在網(wǎng)上購物時，他們會在點擊物品直接輸入密碼，將信用卡中的電子貨幣劃撥到網(wǎng)站上，商務(wù)網(wǎng)站在確認款到后，立即組織送貨上門。
（五）完善第三方支付
摘要：按照威廉姆森的交易成本理論，部門預(yù)算編制過程中的交易成本屬于事前交易成本。編制過程中由于各參與主體的行為目標的差異及信息不對稱必然導(dǎo)致交易成本產(chǎn)生。因此，應(yīng)加強基礎(chǔ)性制度構(gòu)建，使財政部門與其它部門的工作規(guī)則制度化，建立預(yù)算資金使用的激勵機制。
關(guān)鍵詞：交易成本；部門預(yù)算；制度構(gòu)建
我國目前正在進行的以部門預(yù)算、政府采購和國庫集中收付制度改革為主體的財政支出改革是我國構(gòu)建公共財政框架、完善財政管理制度的重要改革，而部門預(yù)算改革在這三項改革中居于基礎(chǔ)性地位。從實施的情況來看，我國目前的部門預(yù)算編制、執(zhí)行與公共財政對部門預(yù)算的要求還有較大的差距。在沒有完善的制度規(guī)制預(yù)算編制參與主體的情況下，由于編制參與主體行為目標差異以及信息不對稱，導(dǎo)致編制過程中的交易成本很大。
一、理論回顧
在交易成本的理論界定方面，威廉姆森論證了“契約人”人性假設(shè)與“經(jīng)濟人”人性假設(shè)的內(nèi)在聯(lián)系——均是追求利潤最大化（或效用最大化），在交易成本存在原因方面，他特別強調(diào)有限理性與機會主義人性以及資產(chǎn)的專用性，同時將交易成本分為兩部分：一是事先的交易成本，即為簽訂契約，規(guī)定交易雙方的權(quán)利、責(zé)任等所花費的費用；二是簽訂契約后，為解決契約本身所存在的問題，從改變條款到退出契約所花費的費用，包括當(dāng)交易偏離了所要求的準則而引起的不適應(yīng)成本，糾偏引起的爭論不休的成本，建立和運作管理機構(gòu)的成本，安全保證生效的抵押成本[1]。交易成本經(jīng)濟學(xué)作為一門分析經(jīng)濟組織的制度理論，在20世紀90年代開始被運用來解釋公共預(yù)算制度的設(shè)計（Bartle&Ma,2001;Patashnik,1996）。在這種分析框架中，預(yù)算被看成一種合同。實際上，四十多年前，公共預(yù)算專家瓦爾達沃斯基就已經(jīng)表述了這樣的觀點（Wildavsky,1964,p.2）。從交易成本經(jīng)濟學(xué)的角度來看，預(yù)算過程就是制定和實施預(yù)算合同的過程。這個過程中會發(fā)生各種交易成本：形成預(yù)算合同時必須支付事前交易成本，如討價還價費用、信息費用、決策時間和協(xié)調(diào)費用等；確保預(yù)算合同能夠?qū)嵤┑氖潞蠼灰壮杀綶2]。本文分析的形成部門預(yù)算合同的交易成本，從其內(nèi)涵來看，為威廉姆森定義中的事先的交易成本，即簽訂預(yù)算契約的交易成本。
在對官員行為的研究中，尼斯坎南認為，官員與其它所有人一樣，都是效用最大化者[3]。而官員的效用最大化即預(yù)算最大化。根據(jù)繆勒的模型(1999，中譯本)，設(shè)預(yù)算部門通過預(yù)算獲得的收益函數(shù)為：
B=B(Q),B′>0,B″<0
由預(yù)算部門提供的公共服務(wù)的生產(chǎn)函數(shù)為：
C=C(Q),C′>0,C″<0
作為理性經(jīng)濟人的預(yù)算單位官員，其追求預(yù)算最大化的約束條件是獲得的預(yù)算數(shù)要能彌補其提供的公共服務(wù)的成本，其目標函數(shù)為：
Ob=B(Q)+λ[B(Q)-C(Q)]
其一階條件產(chǎn)生
B′(Q)=[λ/(1+λ)]C′(Q)
B(Q)=C(Q)
其中λ為拉格朗日乘數(shù)。預(yù)算資金最有效率使用的條件應(yīng)為預(yù)算支出給官員帶來的邊際收益等于給其帶來的邊際成本，即：B′(Q)=C′(Q)，而拉格朗日乘數(shù)λ卻表明了預(yù)算支出的擴大趨勢，即B′(Q)<C′(Q)。由此可知，預(yù)算單位官員不是在預(yù)算資金效率最大化的生產(chǎn)條件下提供公共服務(wù)，而是追求預(yù)算最大化。
二、各參與主體之間交易成本分析
財政部門在預(yù)算編制過程中發(fā)揮的作用是分配預(yù)算資金。由于預(yù)算資金是一種稀缺性資源，因此，作為預(yù)算委托—關(guān)系中的重要一層委托人[4]，財政部門需要對預(yù)算編制的效率及預(yù)算資金的使用效益負責(zé)。因此，在本文中，財政部門在預(yù)算編制這一層委托—關(guān)系中的行為目標被設(shè)定為預(yù)算編制效率最大化和預(yù)算資金使用效益最大化。官員（即預(yù)算用款單位）“追求預(yù)算最大化”，即意味著預(yù)算單位以追求本部門預(yù)算最大化為目標。而具有預(yù)算資金分配權(quán)的部門（發(fā)改委、科技部門等）的行為目標則具有雙重性，一方面，作為預(yù)算資金分配管理主體之一，它們在對其掌握的資金的分配的委托—關(guān)系中，作為一個委托方，它們存在著預(yù)算編制效率及預(yù)算資金使用效益最大化的目標，另一方面，它們也存在著本部門預(yù)算最大化的動機。
（一）財政部門與預(yù)算部門交易成本分析
我國對部門預(yù)算編制程序的要求是“二上二下”的程序，而且和以往的部門代下屬單位編制預(yù)算不同，現(xiàn)行部門預(yù)算要求基層單位根據(jù)科學(xué)合理的定員定額標準及事業(yè)經(jīng)費編制預(yù)算上報部門，由部門匯總后再上報財政部門。將預(yù)算數(shù)核定工作下放到部門后，財政部門也可以將工作重心轉(zhuǎn)到對預(yù)算管理的宏觀層面上來。但是在目前定員定額標準不完善、項目管理不健全的情況下，財政部門處于嚴重的信息不對稱的劣勢中。
對于預(yù)算單位來說，它們控制的專業(yè)知識和信息都可以用來追求本部門利益最大化（Halpern,1992）。在部門預(yù)算編制過程中，預(yù)算單位常見的行為有：
1、隱瞞收入。部門預(yù)算基于其完整性的特點，要求將所有的收入項目都編入預(yù)算。在收支兩條線管理制度沒有普遍推行的情況下，這一要求無疑是大打了折扣的。預(yù)算單位為了本部門的利益，往往截留預(yù)算資金，私設(shè)小金庫，隱瞞應(yīng)納入預(yù)算的收入，雖經(jīng)多方查處，仍屢禁不止。據(jù)估計，目前我國的預(yù)算外收入已經(jīng)達到了與預(yù)算內(nèi)收入相當(dāng)?shù)囊?guī)模，而部門隱瞞的收入又占了多少比重，則是很說得清楚的。
2、虛增開支。在開支數(shù)目的核定中，預(yù)算單位往往利用信息優(yōu)勢，不是從預(yù)算資金的最優(yōu)使用效率出發(fā)，而是盡量地將開支標準提高，從而導(dǎo)致資金使用的浪費，相當(dāng)一部分資金被用于官員的在職享受，腐敗現(xiàn)象也難以杜絕。
3、基本支出與項目支出管理混亂?；局С雠c項目支出的管理辦法是有著很大差別的。但現(xiàn)行的對這兩類支出界線的規(guī)定很模糊，缺乏具體的標準，這就造成預(yù)算單位在編報預(yù)算數(shù)字時存在很大的隨意性，有的將這兩類支出隨意調(diào)節(jié)，而有的甚至是將相同的支出兩邊都列，虛增預(yù)算支出。
財政部門要掌握預(yù)算單位的真實收支信息，無疑需要付出很大的搜尋成本。同時，在確定預(yù)算數(shù)額的過程中，財政部門和預(yù)算單位之間要就預(yù)算數(shù)進行反復(fù)的協(xié)商、討價還價，這無疑也需要付出大量的時間成本與人員成本。由于信息不對稱，財政部門往往只能根據(jù)以往的經(jīng)驗，對各部門上報的數(shù)據(jù)進行削減，“基數(shù)加增長法”往往成為財政部門應(yīng)付各預(yù)算單位的主要方法。同時，如果所有的部門都預(yù)期，即使他們不從財政資金中攫取更多的、甚至是多余的資金，其它部門也會選擇這樣的策略，那么他們便會發(fā)現(xiàn)，對財政資金采取掠奪策略是最佳策略。在這種情況下，如果沒有一種制度來解決這些問題，結(jié)果就只能是一種“囚徒困境”，掠奪性策略在預(yù)算領(lǐng)域就會盛行[2]。而如果財政部門預(yù)計到預(yù)算單位采取的是上述的掠奪性策略，那么它的策略就會是對所有上報的部門的預(yù)算數(shù)都進行經(jīng)驗性地削減，這樣便會出現(xiàn)即使沒有虛報的部門的預(yù)算也會被削減，由此就導(dǎo)致了預(yù)算編制過程中的“劣幣驅(qū)逐良幣現(xiàn)象”，預(yù)算資金分配的科學(xué)合理性也就難以保證了。
（二）財政部門內(nèi)部各部門之間的交易成本分析
部門預(yù)算編制過程中的交易成本不僅發(fā)生在財政部門與預(yù)算單位之間，在財政部門內(nèi)部各部門之間同樣存在交易成本。部門預(yù)算改革中財政部門內(nèi)部機構(gòu)改革措施是要對財政部門內(nèi)設(shè)機構(gòu)及其管理職能進行重新設(shè)計，由預(yù)算機構(gòu)作為統(tǒng)一管理預(yù)算的部門，改變原來按經(jīng)費性質(zhì)設(shè)置機構(gòu)的做法，做到一個部門歸口財政部門的一個內(nèi)設(shè)機構(gòu)，財政部門一個口子對外。這項改革的思路，是要加強部門預(yù)算管理工作的統(tǒng)一性，有利于財政部門內(nèi)部各部門發(fā)揮其業(yè)務(wù)特長，對各部門的預(yù)算工作加強領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督。
但是，各業(yè)務(wù)部門由于其本身工作特殊性及專業(yè)性，掌握了分管部門預(yù)算資金信息的部分“專用資產(chǎn)”，因此，預(yù)算部門與各業(yè)務(wù)部門之間也存在信息不對稱現(xiàn)象?，F(xiàn)實的情況便是，各分管業(yè)務(wù)部門往往不是站在財政全局的角度對預(yù)算用款單位上報的預(yù)算數(shù)進行嚴格的審查，而是分別站在各自不同的角度，為分管的部門爭資金、爭項目，甚至一些人將部門的領(lǐng)導(dǎo)能否為其所分管的部門爭到更多資金、項目視為其能力、權(quán)力的象征。這樣，在財政部門內(nèi)部就形成了“諸侯割據(jù)”的局面[5]。而各預(yù)算單位也就沿襲了傳統(tǒng)的“跑部錢進”的做法。最終，各業(yè)務(wù)部門初步匯總編制的財政預(yù)算往往會超出預(yù)算可用財力界限。由此，財政部門內(nèi)部的協(xié)商、討價還價現(xiàn)象也就在所難免。
（三）具有預(yù)算分配權(quán)的部門與其它各參與主體交易成本分析
部門預(yù)算改革的目標之一就是要改變以前的切塊分配預(yù)算資金給部門自行分配使用資金的撥款模式，由財政部門統(tǒng)一行使財政管理職能。而目前的情況是，除了財政部門之外，科技部門、發(fā)改委（原計委）等部門還具備預(yù)算資金分配的職能。2003年成立國資委、建立了國有資產(chǎn)管理新體制之后，國有資本經(jīng)營預(yù)算的建立問題也提上了議事日程。因此，又存在一個在公共財政框架下如何處理好財政部門與國資委的關(guān)系的問題。毫無疑問，這些部門掌握了其分管項目資金分配的更多的信息，財政部門與其存在信息不對稱。而這些單位與預(yù)算單位之間同樣也存在著類似于財政部門與預(yù)算單位之間的信息不對稱問題，在預(yù)算資金分配過程中同樣存在交易成本。同時，這些部門除和其它部門一樣存在隱瞞收入、虛增支出外，預(yù)算資金分配權(quán)也被這些部門用來追求本部門利益最大化，例如審計署披露的2003年的部門預(yù)算中，有預(yù)算資金分配權(quán)力的部門年初大量預(yù)留資金，造成資金分配隨意性很大，降低了預(yù)算資金的使用效益。因此，財政部門在信息搜尋以及和這些部門的協(xié)調(diào)、溝通方面的難度無疑更大，預(yù)算資金多頭管理增大了預(yù)算編制工作中的交易成本。
通過上述分析，我們得出，各參與主體之間由于行為目標的差異及信息不對稱而帶來的信息搜尋、討價還價、協(xié)調(diào)等交易成本和預(yù)算資金的不科學(xué)、合理地分配一樣，都會造成無效率的社會支出。
三、降低編制過程中交易成本制度構(gòu)建的建議
從降低交易成本入手，筆者認為應(yīng)該通過以下制度的構(gòu)建來達到提高預(yù)算效率與預(yù)算資金使用效率的目的。
（一）加強基礎(chǔ)性制度構(gòu)建
科學(xué)而嚴格的基礎(chǔ)性制度約束，可以使各參與主體形成正確、合理的預(yù)期，使其行為目標趨于一致，降低編制過程中的信息成本與協(xié)調(diào)成本，從而提高預(yù)算編制效率與預(yù)算資金使用效益。
從目前的情況來看，應(yīng)抓緊以下基礎(chǔ)性制度的構(gòu)建：1、修改《預(yù)算法》。對《預(yù)算法》的修改中，應(yīng)增加對編制部門預(yù)算的具體規(guī)定，完善預(yù)算編制范圍，明確將預(yù)算外資金納入預(yù)算，保證預(yù)算的完整性。2、完善定員定額標準和收支分類體系，加強項目管理，制定操作性強的基本支出與項目支出劃分辦法。在此基礎(chǔ)上，按照零基預(yù)算制度的要求科學(xué)合理地編列各項支出。3、和財政支出三大改革的另外兩項改革政府采購改革、國庫集中支付制度改革整合、聯(lián)動進行，保障財政支出制度運行的整體有效契合。
（二）財政部門和其它部門的工作規(guī)則制度化
1、加強預(yù)算編制的信息收集工作
財政部門要改變預(yù)算編制過程中的信息不對稱的劣勢，信息收集是一項必不可少的工作。筆者認為，科學(xué)的定員定額標準及規(guī)范的項目管理制度為實現(xiàn)這一目標奠定了基礎(chǔ)。同時，財政部門還應(yīng)借鑒美國等發(fā)達國家預(yù)算體系，建立部門預(yù)算單位的基礎(chǔ)信息資料庫。主要收集內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、機構(gòu)職能、人員編制、實有人員、各類資產(chǎn)使用和占用情況，并且應(yīng)對以上信息及時更新，以便于財政部門進行日常的預(yù)算監(jiān)管。財政部門在掌握了足夠的信息情況下，便可以增大其在部門預(yù)算編制中的話語權(quán)，擺脫在和各部門的“討價還價”過程中的被動地位的劣勢，從而強化部門預(yù)算編制的監(jiān)管工作，減少信息不對稱，降低交易成本。
2、協(xié)調(diào)好和其它有預(yù)算資金分配權(quán)的部門的關(guān)系
從長遠來看，發(fā)改委、科技部門等單位的預(yù)算資金分配權(quán)應(yīng)該集中到財政部門，以改變預(yù)算資金多頭管理的現(xiàn)狀，保證部門預(yù)算的規(guī)范性與完整性，這也是我國經(jīng)濟管理與預(yù)算管理改革的方向。但在目前的情況下，這些部門在經(jīng)濟管理中發(fā)揮著重要職能，這些職能的發(fā)揮對處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌期間的我國來說也是必不可少的，而管理方式的轉(zhuǎn)變也需要一個過程。因此，簡單地將這些部門資金分配權(quán)力上收也許并不現(xiàn)實，現(xiàn)實的選擇是規(guī)范好這些部門的工作程序，協(xié)調(diào)好財政部門與這些部門的關(guān)系。作為一個過渡的選擇，應(yīng)由財政部門牽頭，建立財政部門和這些部門定期的、制度化的協(xié)調(diào)與溝通機制，從預(yù)算編制的審核，到預(yù)算資金的撥付，再到對這些資金使用過程中的效益的考核，財政部門和這些部門都要及時溝通和協(xié)調(diào)。這樣不但可以加強對這些單位預(yù)算資金分配權(quán)力的監(jiān)督，而且也可以監(jiān)督由這些單位分配的資金的使用情況。
摘要：按照威廉姆森的交易成本理論，部門預(yù)算編制過程中的交易成本屬于事前交易成本。編制過程中由于各參與主體的行為目標的差異及信息不對稱必然導(dǎo)致交易成本產(chǎn)生。因此，應(yīng)加強基礎(chǔ)性制度構(gòu)建，使財政部門與其它部門的工作規(guī)則制度化，建立預(yù)算資金使用的激勵機制。
關(guān)鍵詞：交易成本；部門預(yù)算；制度構(gòu)建
我國目前正在進行的以部門預(yù)算、政府采購和國庫集中收付制度改革為主體的財政支出改革是我國構(gòu)建公共財政框架、完善財政管理制度的重要改革，而部門預(yù)算改革在這三項改革中居于基礎(chǔ)性地位。從實施的情況來看，我國目前的部門預(yù)算編制、執(zhí)行與公共財政對部門預(yù)算的要求還有較大的差距。在沒有完善的制度規(guī)制預(yù)算編制參與主體的情況下，由于編制參與主體行為目標差異以及信息不對稱，導(dǎo)致編制過程中的交易成本很大。
一、理論回顧
在交易成本的理論界定方面，威廉姆森論證了“契約人”人性假設(shè)與“經(jīng)濟人”人性假設(shè)的內(nèi)在聯(lián)系——均是追求利潤最大化（或效用最大化），在交易成本存在原因方面，他特別強調(diào)有限理性與機會主義人性以及資產(chǎn)的專用性，同時將交易成本分為兩部分：一是事先的交易成本，即為簽訂契約，規(guī)定交易雙方的權(quán)利、責(zé)任等所花費的費用；二是簽訂契約后，為解決契約本身所存在的問題，從改變條款到退出契約所花費的費用，包括當(dāng)交易偏離了所要求的準則而引起的不適應(yīng)成本，糾偏引起的爭論不休的成本，建立和運作管理機構(gòu)的成本，安全保證生效的抵押成本[1]。交易成本經(jīng)濟學(xué)作為一門分析經(jīng)濟組織的制度理論，在20世紀90年代開始被運用來解釋公共預(yù)算制度的設(shè)計（Bartle&Ma,2001;Patashnik,1996）。在這種分析框架中，預(yù)算被看成一種合同。實際上，四十多年前，公共預(yù)算專家瓦爾達沃斯基就已經(jīng)表述了這樣的觀點（Wildavsky,1964,p.2）。從交易成本經(jīng)濟學(xué)的角度來看，預(yù)算過程就是制定和實施預(yù)算合同的過程。這個過程中會發(fā)生各種交易成本：形成預(yù)算合同時必須支付事前交易成本，如討價還價費用、信息費用、決策時間和協(xié)調(diào)費用等；確保預(yù)算合同能夠?qū)嵤┑氖潞蠼灰壮杀綶2]。本文分析的形成部門預(yù)算合同的交易成本，從其內(nèi)涵來看，為威廉姆森定義中的事先的交易成本，即簽訂預(yù)算契約的交易成本。
在對官員行為的研究中，尼斯坎南認為，官員與其它所有人一樣，都是效用最大化者[3]。而官員的效用最大化即預(yù)算最大化。根據(jù)繆勒的模型(1999，中譯本)，設(shè)預(yù)算部門通過預(yù)算獲得的收益函數(shù)為：
B=B(Q),B′>0,B″<0
由預(yù)算部門提供的公共服務(wù)的生產(chǎn)函數(shù)為：
C=C(Q),C′>0,C″<0
作為理性經(jīng)濟人的預(yù)算單位官員，其追求預(yù)算最大化的約束條件是獲得的預(yù)算數(shù)要能彌補其提供的公共服務(wù)的成本，其目標函數(shù)為：
Ob=B(Q)+λ[B(Q)-C(Q)]
其一階條件產(chǎn)生
B′(Q)=[λ/(1+λ)]C′(Q)
B(Q)=C(Q)
其中λ為拉格朗日乘數(shù)。預(yù)算資金最有效率使用的條件應(yīng)為預(yù)算支出給官員帶來的邊際收益等于給其帶來的邊際成本，即：B′(Q)=C′(Q)，而拉格朗日乘數(shù)λ卻表明了預(yù)算支出的擴大趨勢，即B′(Q)<C′(Q)。由此可知，預(yù)算單位官員不是在預(yù)算資金效率最大化的生產(chǎn)條件下提供公共服務(wù)，而是追求預(yù)算最大化。
二、各參與主體之間交易成本分析
財政部門在預(yù)算編制過程中發(fā)揮的作用是分配預(yù)算資金。由于預(yù)算資金是一種稀缺性資源，因此，作為預(yù)算委托—關(guān)系中的重要一層委托人[4]，財政部門需要對預(yù)算編制的效率及預(yù)算資金的使用效益負責(zé)。因此，在本文中，財政部門在預(yù)算編制這一層委托—關(guān)系中的行為目標被設(shè)定為預(yù)算編制效率最大化和預(yù)算資金使用效益最大化。官員（即預(yù)算用款單位）“追求預(yù)算最大化”，即意味著預(yù)算單位以追求本部門預(yù)算最大化為目標。而具有預(yù)算資金分配權(quán)的部門（發(fā)改委、科技部門等）的行為目標則具有雙重性，一方面，作為預(yù)算資金分配管理主體之一，它們在對其掌握的資金的分配的委托—關(guān)系中，作為一個委托方，它們存在著預(yù)算編制效率及預(yù)算資金使用效益最大化的目標，另一方面，它們也存在著本部門預(yù)算最大化的動機。
（一）財政部門與預(yù)算部門交易成本分析
我國對部門預(yù)算編制程序的要求是“二上二下”的程序，而且和以往的部門代下屬單位編制預(yù)算不同，現(xiàn)行部門預(yù)算要求基層單位根據(jù)科學(xué)合理的定員定額標準及事業(yè)經(jīng)費編制預(yù)算上報部門，由部門匯總后再上報財政部門。將預(yù)算數(shù)核定工作下放到部門后，財政部門也可以將工作重心轉(zhuǎn)到對預(yù)算管理的宏觀層面上來。但是在目前定員定額標準不完善、項目管理不健全的情況下，財政部門處于嚴重的信息不對稱的劣勢中。
對于預(yù)算單位來說，它們控制的專業(yè)知識和信息都可以用來追求本部門利益最大化（Halpern,1992）。在部門預(yù)算編制過程中，預(yù)算單位常見的行為有：
1、隱瞞收入。部門預(yù)算基于其完整性的特點，要求將所有的收入項目都編入預(yù)算。在收支兩條線管理制度沒有普遍推行的情況下，這一要求無疑是大打了折扣的。預(yù)算單位為了本部門的利益，往往截留預(yù)算資金，私設(shè)小金庫，隱瞞應(yīng)納入預(yù)算的收入，雖經(jīng)多方查處，仍屢禁不止。據(jù)估計，目前我國的預(yù)算外收入已經(jīng)達到了與預(yù)算內(nèi)收入相當(dāng)?shù)囊?guī)模，而部門隱瞞的收入又占了多少比重，則是很說得清楚的。
2、虛增開支。在開支數(shù)目的核定中，預(yù)算單位往往利用信息優(yōu)勢，不是從預(yù)算資金的最優(yōu)使用效率出發(fā)，而是盡量地將開支標準提高，從而導(dǎo)致資金使用的浪費，相當(dāng)一部分資金被用于官員的在職享受，腐敗現(xiàn)象也難以杜絕。
3、基本支出與項目支出管理混亂?；局С雠c項目支出的管理辦法是有著很大差別的。但現(xiàn)行的對這兩類支出界線的規(guī)定很模糊，缺乏具體的標準，這就造成預(yù)算單位在編報預(yù)算數(shù)字時存在很大的隨意性，有的將這兩類支出隨意調(diào)節(jié)，而有的甚至是將相同的支出兩邊都列，虛增預(yù)算支出。
財政部門要掌握預(yù)算單位的真實收支信息，無疑需要付出很大的搜尋成本。同時，在確定預(yù)算數(shù)額的過程中，財政部門和預(yù)算單位之間要就預(yù)算數(shù)進行反復(fù)的協(xié)商、討價還價，這無疑也需要付出大量的時間成本與人員成本。由于信息不對稱，財政部門往往只能根據(jù)以往的經(jīng)驗，對各部門上報的數(shù)據(jù)進行削減，“基數(shù)加增長法”往往成為財政部門應(yīng)付各預(yù)算單位的主要方法。同時，如果所有的部門都預(yù)期，即使他們不從財政資金中攫取更多的、甚至是多余的資金，其它部門也會選擇這樣的策略，那么他們便會發(fā)現(xiàn)，對財政資金采取掠奪策略是最佳策略。在這種情況下，如果沒有一種制度來解決這些問題，結(jié)果就只能是一種“囚徒困境”，掠奪性策略在預(yù)算領(lǐng)域就會盛行[2]。而如果財政部門預(yù)計到預(yù)算單位采取的是上述的掠奪性策略，那么它的策略就會是對所有上報的部門的預(yù)算數(shù)都進行經(jīng)驗性地削減，這樣便會出現(xiàn)即使沒有虛報的部門的預(yù)算也會被削減，由此就導(dǎo)致了預(yù)算編制過程中的“劣幣驅(qū)逐良幣現(xiàn)象”，預(yù)算資金分配的科學(xué)合理性也就難以保證了。
（二）財政部門內(nèi)部各部門之間的交易成本分析
部門預(yù)算編制過程中的交易成本不僅發(fā)生在財政部門與預(yù)算單位之間，在財政部門內(nèi)部各部門之間同樣存在交易成本。部門預(yù)算改革中財政部門內(nèi)部機構(gòu)改革措施是要對財政部門內(nèi)設(shè)機構(gòu)及其管理職能進行重新設(shè)計，由預(yù)算機構(gòu)作為統(tǒng)一管理預(yù)算的部門，改變原來按經(jīng)費性質(zhì)設(shè)置機構(gòu)的做法，做到一個部門歸口財政部門的一個內(nèi)設(shè)機構(gòu)，財政部門一個口子對外。這項改革的思路，是要加強部門預(yù)算管理工作的統(tǒng)一性，有利于財政部門內(nèi)部各部門發(fā)揮其業(yè)務(wù)特長，對各部門的預(yù)算工作加強領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督。
但是，各業(yè)務(wù)部門由于其本身工作特殊性及專業(yè)性，掌握了分管部門預(yù)算資金信息的部分“專用資產(chǎn)”，因此，預(yù)算部門與各業(yè)務(wù)部門之間也存在信息不對稱現(xiàn)象?，F(xiàn)實的情況便是，各分管業(yè)務(wù)部門往往不是站在財政全局的角度對預(yù)算用款單位上報的預(yù)算數(shù)進行嚴格的審查，而是分別站在各自不同的角度，為分管的部門爭資金、爭項目，甚至一些人將部門的領(lǐng)導(dǎo)能否為其所分管的部門爭到更多資金、項目視為其能力、權(quán)力的象征。這樣，在財政部門內(nèi)部就形成了“諸侯割據(jù)”的局面[5]。而各預(yù)算單位也就沿襲了傳統(tǒng)的“跑部錢進”的做法。最終，各業(yè)務(wù)部門初步匯總編制的財政預(yù)算往往會超出預(yù)算可用財力界限。由此，財政部門內(nèi)部的協(xié)商、討價還價現(xiàn)象也就在所難免。
（三）具有預(yù)算分配權(quán)的部門與其它各參與主體交易成本分析
部門預(yù)算改革的目標之一就是要改變以前的切塊分配預(yù)算資金給部門自行分配使用資金的撥款模式，由財政部門統(tǒng)一行使財政管理職能。而目前的情況是，除了財政部門之外，科技部門、發(fā)改委（原計委）等部門還具備預(yù)算資金分配的職能。2003年成立國資委、建立了國有資產(chǎn)管理新體制之后，國有資本經(jīng)營預(yù)算的建立問題也提上了議事日程。因此，又存在一個在公共財政框架下如何處理好財政部門與國資委的關(guān)系的問題。毫無疑問，這些部門掌握了其分管項目資金分配的更多的信息，財政部門與其存在信息不對稱。而這些單位與預(yù)算單位之間同樣也存在著類似于財政部門與預(yù)算單位之間的信息不對稱問題，在預(yù)算資金分配過程中同樣存在交易成本。同時，這些部門除和其它部門一樣存在隱瞞收入、虛增支出外，預(yù)算資金分配權(quán)也被這些部門用來追求本部門利益最大化，例如審計署披露的2003年的部門預(yù)算中，有預(yù)算資金分配權(quán)力的部門年初大量預(yù)留資金，造成資金分配隨意性很大，降低了預(yù)算資金的使用效益。因此，財政部門在信息搜尋以及和這些部門的協(xié)調(diào)、溝通方面的難度無疑更大，預(yù)算資金多頭管理增大了預(yù)算編制工作中的交易成本。
通過上述分析，我們得出，各參與主體之間由于行為目標的差異及信息不對稱而帶來的信息搜尋、討價還價、協(xié)調(diào)等交易成本和預(yù)算資金的不科學(xué)、合理地分配一樣，都會造成無效率的社會支出。
三、降低編制過程中交易成本制度構(gòu)建的建議
從降低交易成本入手，筆者認為應(yīng)該通過以下制度的構(gòu)建來達到提高預(yù)算效率與預(yù)算資金使用效率的目的。
（一）加強基礎(chǔ)性制度構(gòu)建
科學(xué)而嚴格的基礎(chǔ)性制度約束，可以使各參與主體形成正確、合理的預(yù)期，使其行為目標趨于一致，降低編制過程中的信息成本與協(xié)調(diào)成本，從而提高預(yù)算編制效率與預(yù)算資金使用效益。
從目前的情況來看，應(yīng)抓緊以下基礎(chǔ)性制度的構(gòu)建：1、修改《預(yù)算法》。對《預(yù)算法》的修改中，應(yīng)增加對編制部門預(yù)算的具體規(guī)定，完善預(yù)算編制范圍，明確將預(yù)算外資金納入預(yù)算，保證預(yù)算的完整性。2、完善定員定額標準和收支分類體系，加強項目管理，制定操作性強的基本支出與項目支出劃分辦法。在此基礎(chǔ)上，按照零基預(yù)算制度的要求科學(xué)合理地編列各項支出。3、和財政支出三大改革的另外兩項改革政府采購改革、國庫集中支付制度改革整合、聯(lián)動進行，保障財政支出制度運行的整體有效契合。
（二）財政部門和其它部門的工作規(guī)則制度化
1、加強預(yù)算編制的信息收集工作
財政部門要改變預(yù)算編制過程中的信息不對稱的劣勢，信息收集是一項必不可少的工作。筆者認為，科學(xué)的定員定額標準及規(guī)范的項目管理制度為實現(xiàn)這一目標奠定了基礎(chǔ)。同時，財政部門還應(yīng)借鑒美國等發(fā)達國家預(yù)算體系，建立部門預(yù)算單位的基礎(chǔ)信息資料庫。主要收集內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、機構(gòu)職能、人員編制、實有人員、各類資產(chǎn)使用和占用情況，并且應(yīng)對以上信息及時更新，以便于財政部門進行日常的預(yù)算監(jiān)管。財政部門在掌握了足夠的信息情況下，便可以增大其在部門預(yù)算編制中的話語權(quán)，擺脫在和各部門的“討價還價”過程中的被動地位的劣勢，從而強化部門預(yù)算編制的監(jiān)管工作，減少信息不對稱，降低交易成本。
2、協(xié)調(diào)好和其它有預(yù)算資金分配權(quán)的部門的關(guān)系
從長遠來看，發(fā)改委、科技部門等單位的預(yù)算資金分配權(quán)應(yīng)該集中到財政部門，以改變預(yù)算資金多頭管理的現(xiàn)狀，保證部門預(yù)算的規(guī)范性與完整性，這也是我國經(jīng)濟管理與預(yù)算管理改革的方向。但在目前的情況下，這些部門在經(jīng)濟管理中發(fā)揮著重要職能，這些職能的發(fā)揮對處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌期間的我國來說也是必不可少的，而管理方式的轉(zhuǎn)變也需要一個過程。因此，簡單地將這些部門資金分配權(quán)力上收也許并不現(xiàn)實，現(xiàn)實的選擇是規(guī)范好這些部門的工作程序，協(xié)調(diào)好財政部門與這些部門的關(guān)系。作為一個過渡的選擇，應(yīng)由財政部門牽頭，建立財政部門和這些部門定期的、制度化的協(xié)調(diào)與溝通機制，從預(yù)算編制的審核，到預(yù)算資金的撥付，再到對這些資金使用過程中的效益的考核，財政部門和這些部門都要及時溝通和協(xié)調(diào)。這樣不但可以加強對這些單位預(yù)算資金分配權(quán)力的監(jiān)督，而且也可以監(jiān)督由這些單位分配的資金的使用情況。
一、家族與企業(yè)
以往的家族企業(yè)研究都是從文化或社會學(xué)上作出解釋，即中國傳統(tǒng)的家文化與家族的對中國人的行為規(guī)則產(chǎn)生很大的影響。家族不但成為中國人之社會生活、經(jīng)濟生活及文化生活的核心，甚至也成為正式生活的主導(dǎo)因素，并導(dǎo)致了家族主義與泛家族主義在企業(yè)中的復(fù)制、延伸。
這些觀點只是簡單地把企業(yè)主的行為動機歸納為追求家族利益的最大化。但研究表明，中國社會呈現(xiàn)出的以血緣、地緣關(guān)系為代表的“差序格局”，是能放能收的伸縮性網(wǎng)絡(luò)，它暗示著中國傳統(tǒng)社會中的私的問題：為了自己可以犧牲家，為了家可以犧牲族。這表明，雖然人的行為受家族主義的影響，但個人依然有自身利益的追求。
因此，本文在具體分析以前，首先對企業(yè)主的基本動機作出新的假定：“行動——結(jié)構(gòu)”互動的雙重動機假設(shè)。它強調(diào)，作為社會人的個人動機是由價值動機和利己動機組成的，雙重動機之間存在著相互作用，并且由此決定著個人的行動。
從這個基本假設(shè)出發(fā)，本文認為，企業(yè)主基于利己動機希望企業(yè)能得到發(fā)展，而價值動機也促使他把家族的興盛作為自己的一項職責(zé)。而作為家族興盛的條件，就是先把企業(yè)搞好，企業(yè)搞好了才能帶來家族的繁榮。因此，本文的邏輯起點是，企業(yè)主不論是出于利己還是價值動機，都要把企業(yè)的興盛作為自己追求的動機。
二、企業(yè)與交易成本
企業(yè)如何才能發(fā)展？新制度經(jīng)濟學(xué)的企業(yè)理論和交易成本理論給我們分析企業(yè)，包括家族企業(yè)的發(fā)展提供了分析框架。
新制度經(jīng)濟學(xué)因其對制度的關(guān)注而有別于新古典主義經(jīng)濟學(xué)，它的興起改變了傳統(tǒng)上的把企業(yè)作為生產(chǎn)機器的看法?？扑拐J為：企業(yè)與市場是不同的資源配置方式，企業(yè)是作為市場的價格機制的替代物，在人們既可以通過市場交易來實現(xiàn)合作，又可以通過企業(yè)形式實現(xiàn)合作時，并且兩種合作的效果是相同的時候，采取哪種形式的合約取決于交易成本。
在張五常那里，市場交易涉及的是產(chǎn)品與商品的契約安排，而企業(yè)交易涉及的是生產(chǎn)要素的契約安排。相應(yīng)的，科斯關(guān)于企業(yè)邊界的結(jié)論也就演變?yōu)椋骸爱?dāng)產(chǎn)品市場發(fā)生的交易（定價）費用的節(jié)約在邊際上等于新興的‘市場要素’中費用（也是交易成本）的增加時，就達到了均衡。”
這里涉及到交易成本問題，交易成本是新制度經(jīng)濟學(xué)在進行比較研究時的基本單位，主要是在產(chǎn)權(quán)（根據(jù)契約）被用于市場商務(wù)活動中的交易時發(fā)生的，是：“交易成本包括事前發(fā)生的為達成一項合同而發(fā)生的成本，和事后發(fā)生的監(jiān)督貫徹該項合同而發(fā)生的成本；它們區(qū)別于生產(chǎn)成本，既執(zhí)行合同本身而發(fā)生的成本。”更為具體的來看，它包括以下各項行為所引起的成本支出：（1）進行市場調(diào)查；（2）討價還價過程；（3）起草、討論、確定交易合同的過程；（4）監(jiān)視合同簽署人；（5）貫徹合同；（6）保護雙方權(quán)益，防止第三方侵權(quán)。
上面的相關(guān)研究給我們一個分析的框架來對家族企業(yè)進行研究：在企業(yè)生產(chǎn)成本和市場結(jié)構(gòu)不變的前提下，企業(yè)的規(guī)模由交易成本決定。而企業(yè)內(nèi)部的交易成本則表現(xiàn)為企業(yè)主與“生產(chǎn)要素”（主要是勞動力）的契約的簽訂所花費的成本。因此，要想企業(yè)壯大，必須減少企業(yè)內(nèi)部的交易成本，這樣，能使交易成本最小化的治理結(jié)構(gòu)就成為企業(yè)主的首選，只有這樣才能擴展企業(yè)的規(guī)模，進而榮耀家族。
三、交易成本與信任
企業(yè)內(nèi)的交易成本主要體現(xiàn)為企業(yè)主與勞動力之間的契約成本。按樊綱的六分法來看，主要體現(xiàn)在信息成本、監(jiān)督成本和事后可能出現(xiàn)違約造成的成本。具體表現(xiàn)為：由于企業(yè)主的有限理性使分散的人才信息的搜集變得困難，而且應(yīng)聘人員機會主義的存在導(dǎo)致信息障礙和信息失真所造成的信息成本；合同簽訂后員工可能出現(xiàn)的搭便車、偷懶等機會主義行為，導(dǎo)致企業(yè)要設(shè)置相關(guān)的人員與機制來監(jiān)督員工的工作，從而造成監(jiān)督成本；同樣利益的沖突和外來的引誘都可能導(dǎo)致員工出現(xiàn)違約行為，從而導(dǎo)致企業(yè)主的損失等等。
合同簽訂的一系列成本導(dǎo)致了交易成本，這些成本所產(chǎn)生的背后都涉及到一個基本問題——信任。從信息成本來看，在信息爆炸、各類信息真假難辯、社會誠信有待提高的社會中，如何辨別所需人員的信息的真假，找到自己要找的人才是企業(yè)主和應(yīng)聘人員簽訂合同時面臨的問題。同樣，企業(yè)主不信任員工，怕他出現(xiàn)機會主義，員工對自己企業(yè)的不信任也會導(dǎo)致機會主義，所以企業(yè)主要花費監(jiān)督成本來減少員工的機會主義。而違約行為的出現(xiàn)也是雙方缺乏信任，對未來沒有信心的表現(xiàn)。
而且，信任在企業(yè)中的重要性并不僅僅體現(xiàn)在有利于防范機會主義，減少信息成本和監(jiān)督成本，降低員工對未來的不確定，從而減少企業(yè)內(nèi)部的交易成本；它還有利于促使成員之間的互助合作，使人際溝通更加順暢，提升企業(yè)的凝聚力。
信任在企業(yè)內(nèi)部的作用如此之大，對于企業(yè)的發(fā)展與壯大（在生產(chǎn)技術(shù)和市場結(jié)構(gòu)不變的前提下）有著決定性的影響，只要是理性的企業(yè)主都會注意這樣的問題，并把企業(yè)內(nèi)部信任的建構(gòu)作為一項重要的內(nèi)容。而中國社會的信任建構(gòu)的機制是什么樣的？家文化對信任的建構(gòu)又有什么影響呢？
四、家族主義、泛家族主義與信任的建構(gòu)
正是因為信任的重要性，使其成為國內(nèi)外炙手可熱的研究話題。從社會學(xué)的角度來看，對信任的研究取向有兩種：（1）將信任理解為人際關(guān)系的產(chǎn)物，是由人際關(guān)系中的理性計算和情感關(guān)聯(lián)決定的人際態(tài)度；（2）將信任理解為社會制度與文化規(guī)范的產(chǎn)物，是建立在法理（法規(guī)制度）或倫理（社會文化規(guī)范）基礎(chǔ)上的一種社會現(xiàn)象。以關(guān)系和制度兩種對信任的建構(gòu)機制不同取向的研究也表明，信任作為社會關(guān)系的一種重要的維度，是和社會結(jié)構(gòu)、文化規(guī)范想聯(lián)系的。因此，對中國信任問題的研究，其根本的出發(fā)點就是中國的本土文化和社會格局。
相比較中國市場化改革的過程中制度化的信任機制的缺失，建立在血緣、地緣關(guān)系上的家族成員所擁有的天然的、義務(wù)性的信任，不僅僅能減低企業(yè)內(nèi)部的交易成本，有利于企業(yè)的發(fā)展，以滿足企業(yè)主的利己動機，而且使用家族成員，帶動家族成員發(fā)家致富，也是符合企業(yè)主的價值動機的。因此，比起雇傭外人或陌生人給企業(yè)經(jīng)營帶來風(fēng)險，使用家族成員來經(jīng)營企業(yè)就不可避免的成為企業(yè)主的首選了。
但是，只用家族成員來經(jīng)營管理企業(yè)是以企業(yè)的小規(guī)模經(jīng)營為前提的。隨著家族規(guī)模的擴大，不僅家族的勞動力供給會出現(xiàn)短缺，而且企業(yè)需要的各項專業(yè)人才也不是家族能夠供應(yīng)的。在這種情況下，對外招聘也就不可避免了。面對這些非家族成員，一方面要運用各種規(guī)章制度對他們行為進行約束，另外，與他們建立私人之間信任關(guān)系也是企業(yè)主要考慮的問題。
中國人對關(guān)系的分類，可以分為“自家人/外人”?！白约胰恕笨梢园_任何要拉入自己的圈子，表示親熱的人物。“自家人”是值得信賴的、可靠的，而外人則相反，給人一種不安全感。因此，基于利益等方面的考慮，企業(yè)主有必要把“外人”轉(zhuǎn)化為“自家人”，使其成為更廣泛意義上的家族成員。根據(jù)龔曉京的研究，中國社會特別是鄉(xiāng)土社會，普遍存在著一種將正式的人際關(guān)系轉(zhuǎn)化成非正式的人際關(guān)系的擬親化現(xiàn)象。在農(nóng)民原本可以通過契約的關(guān)系達到合作或獲得資源的情況下，卻傾向于通過擬親化的途徑來解決。而其途徑，不外認同宗、認干親、拜把子等形式，這樣基于利益關(guān)系的業(yè)緣關(guān)系就轉(zhuǎn)換成一種類似的血緣關(guān)系，從而納入“差序格局”的范圍。
通過聘用家族成員和把家族外對企業(yè)發(fā)展有影響力的成員納入自己的“差序格局”，企業(yè)內(nèi)部的信任就能產(chǎn)生，并對企業(yè)內(nèi)部的交易成本產(chǎn)生影響：從信息成本來看，不僅家族網(wǎng)絡(luò)能夠提供信息的來源，還能保證信息的真實性；從監(jiān)督成本來說，企業(yè)內(nèi)存在的家族網(wǎng)絡(luò)使得監(jiān)管的信息能及時有效地反饋到企業(yè)主手里，對員工行為進行監(jiān)督，而且家族或泛家族認同的存在，也有效地遏制了員工的機會主義行為，使其更好的為企業(yè)工作；同樣，血緣與地緣的制約，使得違約行為也變得不太可能。
一、交易成本理論對法律的一般解釋框架
古往今來，有關(guān)法律的本質(zhì)問題總是聚訟紛紛，法學(xué)家們從上帝意志、人類理性、絕對精神、民族傳統(tǒng)中找尋法律的源頭，也提出了許多學(xué)說觀點，比較重要的如規(guī)則說、命令說、判決說，還有神意說、理性說、公益說、權(quán)力說等。然而，這些理論大都只是從法律現(xiàn)象的某一個部分或某一個側(cè)面出發(fā)得出結(jié)論，不能整體把握人類社會的基本矛盾和根本決定力量，因此不僅沒有做出科學(xué)的回答，而且往往將問題弄得混亂不堪。
歷史上，第一次對法律本質(zhì)正本清源，做出科學(xué)的解釋的是馬克思。他指出，“只有毫無歷史知識的人才不知道，君主們在任何時候都不得不服從經(jīng)濟條件，并且從來不能向經(jīng)濟條件發(fā)號施令。無論是政治的立法或市民的立法，都只是表明和記載經(jīng)濟關(guān)系的要求而已。”[1]正因為馬克思正確地認識到了法律上層建筑的經(jīng)濟本質(zhì)，即每一個時代的法律制度“應(yīng)該是社會共同的，由一定物質(zhì)生產(chǎn)方式所產(chǎn)生的利益和需要的表現(xiàn)”，[2]開辟了對法律進行經(jīng)濟分析的先河，所以常常被后代學(xué)者視為對社會歷史和制度研究的“一個根本的貢獻”[3]
20世紀60年代興起的新制度經(jīng)濟學(xué)及其在法學(xué)領(lǐng)域的分支——法律經(jīng)濟學(xué)（或稱經(jīng)濟分析法學(xué)）繼承了馬克思關(guān)于經(jīng)濟生活決定法律制度的觀點，[4]將法律視為社會資源配置的秩序機制，它決定于社會經(jīng)濟發(fā)展的客觀要求并直接影響著經(jīng)濟運行的全部過程。我們以此為理論基點，去觀照法律的本質(zhì)及其價值追求，傳統(tǒng)自然主義法學(xué)那種認為法律以追求抽象的正義價值為目的，超越于人類現(xiàn)實社會經(jīng)濟生活之上，有著一整套獨特的概念和邏輯體系，可以自主圓滿、絕無耗費地解決一切社會矛盾沖突的思想理論純屬紙上談兵，就象是在“無摩擦”的真空世界中探討法律的功用一樣毫無實際意義。
在實用的經(jīng)濟分析法學(xué)那里，交易成本被看成解釋法律制度的經(jīng)濟本質(zhì)及其演變過程的重要范疇。所謂交易成本（TransactionCosts），就是在一定的社會關(guān)系中，人們自愿交往、彼此合作達成交易所支付的成本，也即人—人關(guān)系成本。它與一般的生產(chǎn)成本（人—自然界關(guān)系成本）是對應(yīng)概念。從本質(zhì)上說，有人類交往互換活動，就會有交易成本，它是人類社會生活中一個不可分割的組成部分。盡管通過理論模擬，我們可以發(fā)現(xiàn)：“在零交易成本的條件下，法律規(guī)定無關(guān)緊要”。[5]然而不幸的是，這種零交易成本的世界根本不存在，社會生活中的任何交易及關(guān)系行為都必然要花費代價。那種遠離社會實踐的先驗式法律思想無法經(jīng)驗地說明法律制度何以建立，何以實施，何以維持的問題，也不能解決面對社會實踐的法律改革與創(chuàng)新問題，無法解決真實存在的交易成本問題。而一旦我們從“紙面的法律”轉(zhuǎn)向“運行中的法律”（即從交易成本為零的世界轉(zhuǎn)向交易成本大于零的世界），考察現(xiàn)實中的法律對經(jīng)濟生活進行整合與配置的功能，“那么立刻變得清楚的是，在這個新天地里，法律制度至關(guān)重要。”[6]
在某種意義上，交易成本和由于人們的行為受到有限理性的制約而引致的其他類似成本的存在及其節(jié)約是法律的真正起源和經(jīng)濟本質(zhì)。法律制度的出現(xiàn)就是伴隨著早期人類社會生產(chǎn)力的不斷進步，社會分工結(jié)構(gòu)與活動范圍的日益擴展，在超越地域阻隔和氏族部落間語言、習(xí)慣差異的基礎(chǔ)上，在國家制度的框架下加以確認的一套能夠簡化經(jīng)濟關(guān)系的復(fù)雜性，節(jié)約交易成本，幫助社會成員安全、快捷、有序地進行交往的“標準化的”和格式化的規(guī)則體系。美國著名法學(xué)家伯爾曼就此指出，“在法律一詞通常的意義上，它的目的不僅僅在于管理（統(tǒng)治），它是一種促進自愿協(xié)議的事業(yè)──通過交易談判、發(fā)放有效證件（例如信用證或產(chǎn)權(quán)憑據(jù)）和履行其他性質(zhì)的法律行為”[7]。
在人類社會的早期發(fā)展中，奴隸制國家的出現(xiàn)，原始習(xí)慣的法律化及其后的法律專業(yè)化，都是打破地域和文化界限，減少交易不確定性，降低交易成本的必然結(jié)果。從法律與經(jīng)濟互動發(fā)展的歷史軌跡中可以看出：隨著人類生產(chǎn)力的發(fā)展，促進了社會分工，哪里有分工，哪里就有交換；哪里有交換，哪里就有市場；哪里有市場，哪里就有競爭；哪里有這些條件，哪里就有商業(yè)，哪里有商業(yè)，哪里就有法律?；趪业慕y(tǒng)一性和法律的普遍適用性，為社會各階級和每個社會成員提供一種相對的和平、安全、秩序的狀態(tài)，而所有社會成員作為法律公共品的消費者，也都會從中受益。節(jié)省了人們信息的獲得和傳播、草擬合約、交易談判、組織經(jīng)營、產(chǎn)權(quán)界定、制度改革、激勵勞動、研究決策、維護治安、訴訟糾紛等的交易成本。
按交易成本理論來分析人類社會發(fā)展，不僅法律必然能代替習(xí)慣，實際上，人類歷史上的一些重要制度創(chuàng)新（如國家制度、政黨制度、行會制度、公司制度等）都蘊含著交易成本的原理。有鑒于交易成本在法律制度安排、解紛程序和人們的實際法律行為中所起的重要作用，使得我們對法律，特別是對部門法的研究開出一條交易成本分析的進路顯得尤為迫切。
二、合同交易成本概說
合同是市場主體自由談判，以促進資源向更高價值使用轉(zhuǎn)移的最主要交易形式，是當(dāng)事人雙方為確認某種事實而達成的具有權(quán)利與義務(wù)內(nèi)容的協(xié)議。由于一項合同成立的全過程可以細分為“準備－談判－簽約－執(zhí)行－監(jiān)督－救濟”等多個環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)又都分別產(chǎn)生交易成本。因此，對合同以及合同法中的交易成本節(jié)約機制的研究，將有助于我們進一步深化對法律成本規(guī)律的認識。根據(jù)一個權(quán)威的定義，一般合同的交易成本包括“事前發(fā)生的為達成(arranging)一項合同而發(fā)生的成本和事后發(fā)生的監(jiān)督(monitoring)、貫徹(enforcing)該項合同而發(fā)生的成本；它們區(qū)別于生產(chǎn)成本，即為執(zhí)行(executing)合同本身而發(fā)生的成本?！盵8]我們將合同交易成本分成以下三個方面進行闡述：
（一）締約成本
締約成本是指在缺乏必要的法律規(guī)則和程序指引的情況下，當(dāng)事人之間進行談判并達成合意所支出的費用。也即交易雙方在獲得有關(guān)市場信息后，基于對經(jīng)濟資源的不同認識而討價還價，實現(xiàn)權(quán)利交換支付的成本。當(dāng)合同關(guān)系當(dāng)事人獲得了有關(guān)交易信息，并與交易對方經(jīng)過討價還價，就合同之主要條款達成“合意”之后，便意味著契約此時已成為“依法必須履行的一種許諾”，即已經(jīng)成立的合同在當(dāng)事人之間產(chǎn)生了一定的法律拘束力（合同生效）。雖然合同本身并不是法律，而只是當(dāng)事人之間的合意，但是“合同法賦予單個公民訂立合同的權(quán)利，并規(guī)定了談判和簽約程序。通過訂立合同，單個公民創(chuàng)立了法律義務(wù)并使其目標生效。對于自愿形成的私人關(guān)系來說，合同法就像一部憲法，而具體的合同則像憲法下新頒布的法律?！盵9]
通常，理性的合同當(dāng)事人往往希望通過最小的合同訂立成本一一盡可能明確和完備的合同條款，特別是詳盡的違約責(zé)任條款一一把合同對方將來從事機會主義行為的可能性降到最低程度，并根據(jù)對方當(dāng)事人的交易信譽和對合同未來結(jié)果的預(yù)期，來設(shè)計對自己有利但又能為對方所接受的“雙贏”合同。我國民法通則第85條規(guī)定：“合同是當(dāng)事人之間設(shè)立、變更、終止民事關(guān)系的協(xié)議”。合同的成立意味著各方當(dāng)事人的意思表示一致。如果法律對合同應(yīng)具備的主要條款的規(guī)定過于嚴苛，且認為合同如不具備這些條款即不能成立，那么當(dāng)事人必須被迫就合同的各項條款達成一致意見，無形中就會增大締約成本。相反，如果法律規(guī)定僅具備幾項主要條款即可成立合同，或者規(guī)定合同不具備某一條款時可以通過一些附隨性條款來彌補其不足(如在缺乏履行期限的情況下允許當(dāng)事人隨時提出履行)，從而放寬對合同成立的限制，就會促使當(dāng)事人達成更多的交易，并極大地減少合同履行以后又因被宣告不成立而產(chǎn)生的財產(chǎn)的損失和浪費。[10]
（二）履約成本
履約成本，是指合同在實施中當(dāng)事人彼此實現(xiàn)權(quán)利和履行義務(wù)所支付的費用和擔(dān)負的風(fēng)險。合同履約成本與合同過程中的風(fēng)險承擔(dān)密切相關(guān)。在合同履行過程中，一方實施欺詐、脅迫、乘人之危等機會主義行為的可能性越大，另一方承擔(dān)的風(fēng)險就越大；合同履行期越長，風(fēng)險系數(shù)也越大；合同主體的數(shù)量多少、合同價金數(shù)額高低等都對合同履行的風(fēng)險系數(shù)產(chǎn)生作用。
英國契約法理論之所以認為合同生效的“對價”不可或缺，其要旨在于重視交易的可實行性而不是諾言的可實行性。我國1985年《經(jīng)濟合同法》卻注重合同生效形式要件的規(guī)定，對生效的實質(zhì)要件規(guī)定較為寬泛，致使我國的經(jīng)濟生活中合同得不到履行和認定合同無效的現(xiàn)象較為突出。據(jù)1993年6月28日《法制日報》報導(dǎo)，我國企業(yè)間簽訂的合同有50％不規(guī)范，全國一年有500億元金額的合同違法；全國每年約有3000～4000億元的合同金額得不到履行，無效經(jīng)濟合同約占全部經(jīng)濟合同總量的10％～15％。
對此，一種實證的研究結(jié)論認為，違約率（合同糾紛數(shù)和合同總份數(shù)之間的比例）與履行率是對應(yīng)概念，履約率越高，則違約率越低，反之亦然。違約率還與契約市場發(fā)育成反比。在初期市場的情況下，由于市場風(fēng)險的作用暴利機會的刺激，致使大量的交易行為短期化，呈現(xiàn)出高違約率和高履約成本的局面。這也就是當(dāng)前中國社會的情況。而隨著初級市場向現(xiàn)代市場轉(zhuǎn)變的完成，市場相對穩(wěn)定，暴利機會相應(yīng)減少，可預(yù)期交易得到發(fā)展，將呈現(xiàn)低違約率和低履約成本的契約良性運行的局面。[11]
在看到這種趨勢的同時，我們還應(yīng)該采取積極措施合理消解合同過程中的風(fēng)險：一方面可以通過合同法規(guī)定的對當(dāng)事人損失進行補救的措施，如恢復(fù)原狀、返還原物，損害賠償?shù)冗M行處理。另一方面，則要加強合同法監(jiān)督機制（如合同公證、鑒證及合同擔(dān)保等制度），通過制裁機會主義行為，將一定的風(fēng)險（違約的經(jīng)濟損害）承擔(dān)轉(zhuǎn)移到違約者。經(jīng)驗證明，合同監(jiān)督越健全，違約率相應(yīng)會下降。但是，并非所有的違約行為都會因加強合同監(jiān)督而銷聲匿跡。無論契約法規(guī)有怎樣的救濟機制，它畢竟只等同于市場價格機制，并在本質(zhì)上是以個人利益的實現(xiàn)為存在基礎(chǔ)的。這種個人利益，不可避免地會對經(jīng)濟秩序產(chǎn)生某種破壞作用。例如有些個人和企業(yè)為實現(xiàn)其私利最大化，會采取拖賴合同義務(wù)后短期行為的手法，從而使合同法律制裁難以被執(zhí)行。另外，在合同監(jiān)督部門存在內(nèi)部動力障礙和信息障礙時，會很難進行有效監(jiān)督，監(jiān)督成本比違約成本更高，造成經(jīng)濟資源的雙重損失。
（三）救濟成本
所謂救濟成本，即人們依法請求恢復(fù)自己原有合同利益或獲得賠償所支付的金錢、時間、精力和精神負擔(dān)。廣義上的救濟成本具體包括各種方式的合同解紛成本，如當(dāng)事人協(xié)商成本、調(diào)解成本、公證成本、仲裁成本和訴訟成本等。這些解紛方式并不是完全排斥和相互對立的，實踐中，當(dāng)事人可以選擇協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟之任一種救濟方式。這就意味著救濟成本具有復(fù)合性和不確定性的特點。
合同當(dāng)事人的權(quán)益受損總要尋求救濟。但救濟成本的支出是有前提的，即必須盡快恢復(fù)合同雙方當(dāng)事人的利益平衡，盡早結(jié)束資源被凍結(jié)、難以發(fā)揮效用的狀態(tài)。以我國的合同糾紛的審判實踐為例：（1）缺乏靈活、簡便、能夠適應(yīng)各種經(jīng)濟沖突解決的程序手段，程序措施不夠經(jīng)濟，訴訟中的人力、財力的耗費始終居高不下。（2）合同審判的適用程序選擇不盡恰當(dāng)，如前所述，合同法本應(yīng)以鼓勵交易為其主要目標。然而，1985年《經(jīng)濟合同法》對無效合同的標準卻過于寬泛，法官經(jīng)常宣告一些本應(yīng)有效的合同為無效，消滅了許多本來不應(yīng)被消滅的交易。過多地宣告合同無效，不僅將造成社會財富的浪費，而且也不符合當(dāng)事人訂約的目的。（3）合同裁決的執(zhí)行率低，相當(dāng)多的裁決不能執(zhí)行或不能完全執(zhí)行，從而造成當(dāng)事人無謂的訴訟成本支出。我國目前每年有效合同約20億份，如果違約率為10％，則違約合同數(shù)應(yīng)達到2億份之多，但表現(xiàn)為合同糾紛到人民法院或向仲裁機構(gòu)申請解紛的申請解份的合同糾紛只有100萬份，只占違約合同總數(shù)的5％。究其原因，與合同裁決的執(zhí)行率低不無關(guān)系。
對于降低救濟成本，我們有如下忠告：（1）給合同當(dāng)事人提供多種合法解紛辦法，允許其選擇救濟，而不是只準走行政干預(yù)和司法解紛一途；（2）鼓勵合同當(dāng)事人充分協(xié)商，盡可能將違約成本“內(nèi)部化”，即損失由雙方分攤，但雙方交易地位顯著不平等者不適用協(xié)商辦法；（3）在很大程度上，合同糾紛“私了”優(yōu)于“公斷”，合同當(dāng)事人彼此之間的談判優(yōu)于司法審判。
三、合同形式的寬松化設(shè)計與不完全合同
合同法的經(jīng)濟實質(zhì)是提供各種交易規(guī)范和標準術(shù)語，以便當(dāng)事人在合同過程中有法可依，從而減少他們?yōu)檫_成交易規(guī)范和反復(fù)推敲合同條款需的成本，降低在市場變化條件下的交易風(fēng)險。前述對合同交易成本的分析，對優(yōu)化合同法原則和諸條款有很重要的啟發(fā)。限于篇幅，本文僅就合同形式的要式原則和不要式原則的選擇問題、合同欠缺條款即不完全合同問題作一點分析。
（一）合同形式的要式原則和不要式原則之選擇
從合同形式發(fā)展演變的歷史來看，總體而論，古代合同法在合同形式上采取絕對的“要式原則”（principleofformality），即合同要按照法律規(guī)定的形式（如書面形式）和手續(xù)訂立，否則無法律上的效力，或者不能被強制執(zhí)行。近代合同法則在一定程度上承認和主張“不要式原則”（principleofinformality），即合同無須按特定的形式和手續(xù)訂立，只要雙方當(dāng)事人的意思達成一致，合同便具有法律效力。實踐中，我們還可以根據(jù)當(dāng)事人的行為或者特定情形來推定合同的成立，如乘客乘上公共汽車并到達目的地時，盡管乘車人與承運人之間沒有明示協(xié)議，但我們可以依當(dāng)事人的行為推定運輸合同的成立。[12]在當(dāng)今社會，隨著商品生產(chǎn)的發(fā)展，人們已由關(guān)注商品交易的安全轉(zhuǎn)為注重商品交易的迅捷，因此，現(xiàn)代各國合同法對合同的形式也由以要式原則為主轉(zhuǎn)為以不要式為主的原則。許多國家從便利經(jīng)濟交往，簡化手續(xù)，提高經(jīng)濟效益的角度出發(fā)，在合同形式上采取更為寬松的態(tài)度，基本上采用不要式原則，法律只是要求某些特定的合同需采用書面形式，而其他類型的合同可以任何形式訂立。因此，我國合同法理對合同形式以不要式為原則，以要式為補充。[13]
《民法通則》第五十六條規(guī)定：“民事法律行為可以采取書面形式、口頭形式或者其他方式。法律規(guī)定用特定格式的，應(yīng)當(dāng)依照法律規(guī)定。”《合同法》第十條規(guī)定：“當(dāng)事人訂立合同，有書面形式、口頭形式和其他形式。法律、行政法規(guī)規(guī)定采用書面形式的，應(yīng)當(dāng)采用書面形式。當(dāng)事人約定采用書面形式的，應(yīng)當(dāng)采用書面形式?！庇纱丝闯觯覈贤▽贤问讲扇￠_放性立場，明確對現(xiàn)實的民商事交易中普遍存在，且又為世界絕大多數(shù)國家認可的各種合同形式加以確認，強調(diào)不違反法律，尊重當(dāng)事人意思自治，有限制，更有靈活，順應(yīng)合同形式朝著更靈活、更簡便的方向發(fā)展的世界潮流。
（二）合同擴張解釋與不完全合同
為適應(yīng)鼓勵交易、增進社會財富的需要，現(xiàn)代各國合同法紛紛變革，大都減少了在合同成立方面的不必要的限制，并廣泛運用合同擴張解釋的方法而促使更多的合同成立。其表現(xiàn)在：一方面，允許法官依據(jù)一定的原則來解釋或推斷合同所隱含的條款；另一方面，在合同既能認為成立也能認為成立的情況下，努力解釋合同已經(jīng)成立，即對合約的詞語須按照合約有效而不是合約無效的方式來理解。[14]
合同條款設(shè)計之不完全或具有擴張解釋可能的經(jīng)濟學(xué)解釋是：現(xiàn)實世界的大部分合同并不配置與所有未來自然狀態(tài)相聯(lián)系的風(fēng)險。對大部分合同關(guān)系而言，發(fā)生合同變更事件的可能性非常大。發(fā)現(xiàn)所有這些在未來可能發(fā)生的偶然事件，以及找出交易各方對所有這些假象狀態(tài)的最優(yōu)反應(yīng)，所需的資源成本很高。因此，從效率角度看，交易者為了避免事后不可確知的成本付出，就應(yīng)該把大量時間和金錢資源用于最初的合同談判過程中。然而，在這些假想的狀態(tài)中，有許多實際上是極不可能發(fā)生的，它在經(jīng)濟上也不重要。退一步說，即使一個引起合同變更的“不可能發(fā)生”的事件確實發(fā)生了，當(dāng)事人各方也可以及時地補充協(xié)議或者修改合同條款，而這是很容易做到的?！逗贤ā返诹粭l規(guī)定：“合同生效后，當(dāng)事人就質(zhì)量、價款或者報酬、履行地點等內(nèi)容沒有約定或者約定不明確的，可以補充協(xié)議；不能達成補充協(xié)議的，按照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定?！?/p>
因此在合同訂立之初，當(dāng)事人各方?jīng)]有必要事無巨細，把合同訂立的十分瑣細，而往往只在合同最后附注一句“合同未盡事宜及情勢變更由當(dāng)事人協(xié)商解決”即可保留極大的合同彈性空間。當(dāng)用上述辦法仍不足以補充欠缺的條款時，則可以適用合同法第六十二條的列舉式規(guī)定，以及合同法第一百一十一條和第一百四十八條的規(guī)定對合同漏洞加以填補，由當(dāng)事人選擇。所以說，有些合同之所以被“故意”設(shè)計為不完全的，正是欲將合同中可變因素所引致的成本最小化的目的使然。
然而，應(yīng)該看到，這種合同的不完全是有前提的：
第一，合同不完全，并不意味著雙方當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)可以是不平衡的和意思表示不真實、不一致的。法律依然禁止合同一方當(dāng)事人被對方帶有欺詐性的合同條款陷阱“套牢”的行為，依然否認在重大誤解、顯失公平的情勢下簽訂的合同天然有效（而是可申請變更和撤銷）。對于合同基本條款，如數(shù)量、質(zhì)量及價金的條款中未明確規(guī)定的部分，也不能做出任意的擴張解釋，而只能嚴格按照文義去理解和執(zhí)行。如果發(fā)生合同一方鉆合同的“空子”，把交易伙伴釘死在合同條款的文字內(nèi)容上，意欲享有某種非法利益時，法院可以主動對合同進行解釋，依照有利于交易成就和實現(xiàn)公平自愿原則進行裁判，并用法庭上的強制力判定該合同及其履行的是非曲直。
第二，在法官或仲裁員審查合同糾紛個案時，依據(jù)任意性法律規(guī)范補充欠缺性的合同條款，會不符合當(dāng)事人的利益，造成結(jié)果不適當(dāng)。于此場合，則應(yīng)改用補充的合同解釋填補欠缺的條款，即對合同的客觀規(guī)范內(nèi)容加以解釋，以填補合同欠缺的條款。它所探求的，不是當(dāng)事人的真意（事實上的意思），而是所謂“假設(shè)的當(dāng)事人的意思”，即雙方當(dāng)事人在通常交易中合理的意欲或接受的合同條款。假設(shè)的當(dāng)事人意思，屬于一種規(guī)范的判斷標準，以當(dāng)事人在合同上所做的價值判斷和利益衡量為出發(fā)點，依誠實信用原則并斟酌交易慣例加以認定，以實現(xiàn)公平、效率為歸宿。[15]應(yīng)當(dāng)承認，法官或仲裁員在個案中的“公平”判斷未必與雙方當(dāng)事人的公平判斷相一致，法律人所補充的條款并不必然給雙方當(dāng)事人帶來更大效益或最佳的合同效果。
名古屋大學(xué)的教育目標是“培養(yǎng)理論性思考力和創(chuàng)造力”。在這基礎(chǔ)上名古屋大學(xué)醫(yī)學(xué)部制定了“培養(yǎng)富有科學(xué)理論性•倫理性•人性的、具有豐富創(chuàng)造力，獨創(chuàng)性和使命感的，推動醫(yī)學(xué)研究及醫(yī)療的人”的教育目標。本著此教育目標，名古屋大學(xué)醫(yī)學(xué)部將本科課程體系分為全學(xué)教育和專業(yè)教育兩個階段。
1.1全學(xué)教育課程體系
充分利用綜合性大學(xué)人文社會科學(xué)的優(yōu)勢，開設(shè)以教養(yǎng)教育為根本的普通課程及實習(xí)課程。全學(xué)教育課程由理科基礎(chǔ)課程(包括數(shù)學(xué)、物理、化學(xué)和生物學(xué))、基礎(chǔ)研討會(小組為單位的文獻資料檢索及討論)、文科教養(yǎng)課程和理科教養(yǎng)課程、語言文化課程構(gòu)成。與全學(xué)教育并進醫(yī)學(xué)部在每周三下午開設(shè)了醫(yī)學(xué)入門課程。該課程包括以下三個方面：(1)以英文版《人體醫(yī)學(xué)生物學(xué)》(SylviaSMader，2002)為教材，學(xué)習(xí)醫(yī)學(xué)生物學(xué)基礎(chǔ)知識(23學(xué)時)；(2)以臨終醫(yī)療及心理關(guān)懷、醫(yī)學(xué)倫理學(xué)等為內(nèi)容，開設(shè)特別講座，目的是讓學(xué)生為將來作為醫(yī)生做思想準備(16學(xué)時)；(3)為了使學(xué)生早接觸醫(yī)學(xué)、體驗醫(yī)療，利用殘障者設(shè)施、老人公寓及附屬醫(yī)院，開設(shè)有臨床看護實習(xí)課和體驗醫(yī)生一天工作的影子體驗課(shadowing，10學(xué)時)。全學(xué)教育課程安排于第一學(xué)年和第二學(xué)年的上半年，醫(yī)學(xué)入門課程由醫(yī)學(xué)部施教外，其他課程由大學(xué)的教養(yǎng)部施教。
1.2專業(yè)教學(xué)課程體系
名古屋大學(xué)醫(yī)學(xué)部按學(xué)科組織了專業(yè)課程，分為基礎(chǔ)醫(yī)學(xué)、臨床醫(yī)學(xué)、社會醫(yī)學(xué)等。專業(yè)課程主要開始于第二學(xué)年，大多課程在第四學(xué)年結(jié)束。具體課程安排如下，第二學(xué)年下半年和第三年上半年開設(shè)基礎(chǔ)醫(yī)學(xué)課程；第三學(xué)年下半年開設(shè)基礎(chǔ)醫(yī)學(xué)科研培養(yǎng)計劃(也稱基礎(chǔ)醫(yī)學(xué)研討會)；第四學(xué)年開設(shè)社會醫(yī)學(xué)和臨床醫(yī)學(xué)課程；第五學(xué)年主要是臨床實習(xí)和臨床病理學(xué)實習(xí)課；第六學(xué)年則為選擇性臨床實習(xí)和畢業(yè)考試。
其中，基礎(chǔ)醫(yī)學(xué)將課程改革前的解剖學(xué)、生理學(xué)、微生物學(xué)等基礎(chǔ)科目統(tǒng)編成人體器官的構(gòu)造、生物體功能、人體與藥物、免疫與機體防御等科目，加強了基礎(chǔ)科目之間相關(guān)知識點的結(jié)合。為培養(yǎng)本科生醫(yī)學(xué)科研能力，開設(shè)了為期半年的基礎(chǔ)醫(yī)學(xué)科研培養(yǎng)計劃，學(xué)生離開課堂實踐實驗為主的科研活動。社會醫(yī)學(xué)課程包括環(huán)境勞動衛(wèi)生學(xué)、預(yù)防醫(yī)學(xué)、法醫(yī)學(xué)、國際保健醫(yī)療學(xué)、醫(yī)療行政學(xué)及醫(yī)學(xué)英語。醫(yī)學(xué)英語主要目的是為本科生國外臨床研修奠定語言基礎(chǔ)、提供相關(guān)信息。臨床醫(yī)學(xué)課程包括腦外科學(xué)、老年科學(xué)、小兒科等19門臨床科目。臨床醫(yī)學(xué)的教學(xué)多采用傳授型教學(xué)模式結(jié)合以問題為主的PBL(problem-basedlearning)教學(xué)模式，注重培養(yǎng)學(xué)生的臨床思維能力。
除以上的必修課課程以外，學(xué)生需要完成2~3單位的選修科目課程。選修課程以特別講座的方式開設(shè)，以當(dāng)下醫(yī)學(xué)前沿、學(xué)生高度關(guān)心的問題為主要內(nèi)容開設(shè)34次特別講座，分成A-I為標記的9類話題小組，話題涉及范圍非常廣泛(如2013年開設(shè)的特別講座題目有：心血管外科中人工臟器的應(yīng)用；救命救急醫(yī)療的最新前沿；死亡教育；多種職業(yè)協(xié)同作用的地區(qū)醫(yī)療等)。學(xué)生需要在9個不同的話題分組中任意選擇自己感興趣的6次講座，滿出勤獲2單位學(xué)分；選9次講座并滿出勤，獲得3單位學(xué)分。
2特點與啟示
2.1重視自然科學(xué)與人文社會科學(xué)的融合
以上分析可以看出，名古屋大學(xué)醫(yī)學(xué)教育注重通識教育，非常重視人文、社會科學(xué)知識在醫(yī)學(xué)教育中的滲透，著力培養(yǎng)學(xué)生的多種綜合能力。醫(yī)學(xué)人才培養(yǎng)過程中，加入人文社科教養(yǎng)課程和理工科教養(yǎng)等通識課程，增強了醫(yī)學(xué)本科生人文社會基本素養(yǎng)，培養(yǎng)溝通能力和自我保護意識。基礎(chǔ)研討會課前指定討論題目，通過訓(xùn)練學(xué)生利用圖書館查找、獲取信息，學(xué)習(xí)處理和總結(jié)信息，培養(yǎng)學(xué)生的信息素養(yǎng)和信息利用能力。特別是醫(yī)學(xué)入門課程，讓醫(yī)學(xué)專業(yè)的學(xué)生感受病人、感受醫(yī)生、感受醫(yī)院、感受社區(qū)醫(yī)療現(xiàn)狀，促使學(xué)生樹立將來作一個好醫(yī)生的追求目標，加強了職業(yè)價值觀和職業(yè)道德觀的教育。
醫(yī)學(xué)是以“人”為對象的專業(yè)性極強的行業(yè)，對從業(yè)人員職業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)要求高。目前，我國醫(yī)學(xué)教育體制從應(yīng)試教育正向素質(zhì)教育轉(zhuǎn)變，教育部制定了以培養(yǎng)具有良好思想品質(zhì)和職業(yè)道德，較廣泛的人文、社會科學(xué)知識，較堅實的醫(yī)學(xué)基礎(chǔ)理論、臨床分析和思維能力，能解決一定臨床實際問題能力的高級專門人才為醫(yī)學(xué)教育目標[2]，力求培養(yǎng)學(xué)生綜合素質(zhì)。而名古屋大學(xué)在醫(yī)學(xué)人才綜合素質(zhì)的培養(yǎng)過程中，開設(shè)自然科學(xué)與人文社會科學(xué)融合的全學(xué)教育課程的做法值得借鑒。
2.2實施多樣化教育模式
日本醫(yī)學(xué)教育方式多樣，努力充分帶動學(xué)生的學(xué)習(xí)主動性。無論是基礎(chǔ)課程還是臨床課程，教學(xué)授課方式多樣化，內(nèi)容靈活，并注重學(xué)生創(chuàng)造性思維和能力的培養(yǎng)。專題討論會或與講授相結(jié)合的PBL教學(xué)法注重培養(yǎng)臨床思維，強調(diào)實用性知識的傳授，激發(fā)學(xué)生主動攝取知識，同時鍛煉學(xué)生檢索文獻、邏輯推理、總結(jié)陳述、分析交流等多方面的能力。名古屋大學(xué)醫(yī)學(xué)部開設(shè)多角度的特別講座，以獲取學(xué)分吸引和鼓勵學(xué)生聆聽講座，促使學(xué)生了解當(dāng)今醫(yī)療現(xiàn)狀及最新發(fā)展，理解社會醫(yī)療中醫(yī)生的作用和職責(zé)，觸及臨床工作中可能涉及的醫(yī)學(xué)倫理問題。這些專題講座擴寬了學(xué)生的知識面，利于開拓視野，激發(fā)學(xué)生多角度的思考。
而與日本學(xué)生相比，國內(nèi)醫(yī)學(xué)本科生學(xué)習(xí)主動性不強，不善于思考和提出問題。課程安排和授課方式的單一，使我們的醫(yī)學(xué)本科生在考進醫(yī)學(xué)院校后容易孤立地看待各門課程。往往是備考階段死記硬背，強行記憶理論知識，而考試結(jié)束就忘記多半，導(dǎo)致理論知識和臨床實踐相脫鉤。我們應(yīng)采用多種教學(xué)方式，改變學(xué)生被動接受的傳統(tǒng)學(xué)習(xí)方式，促使其主動學(xué)習(xí)，培養(yǎng)學(xué)生善于思考，大膽提出問題、分析問題的能力。
2.3重視本科生科研能力培養(yǎng)，提倡學(xué)生獨立思考
日本醫(yī)學(xué)院校十分重視培養(yǎng)本科生的科研能力，以必修課形式開設(shè)基礎(chǔ)醫(yī)學(xué)科研培養(yǎng)計劃，給本科生提供參與科研活動的機會，提高學(xué)生獨立思考能力。如名古屋大學(xué)醫(yī)學(xué)部第三學(xué)年下半年停止所有其他課程，僅開設(shè)基礎(chǔ)醫(yī)學(xué)科研培養(yǎng)計劃一門課程。學(xué)生根據(jù)自己的興趣與愛好，選擇導(dǎo)師及研究室，在導(dǎo)師的指導(dǎo)下，制定實驗計劃、進行實驗、總結(jié)實驗結(jié)果，并進行發(fā)表與答辯。該課程學(xué)生為主體，教師看重培養(yǎng)學(xué)生的科學(xué)思維、發(fā)現(xiàn)問題及積極解決問題的思考能力，并不注重最終實驗結(jié)果。另外，讓筆者深有感觸的是，教師在實驗指導(dǎo)過程別注重培養(yǎng)學(xué)生的嚴謹并細致的科研習(xí)慣，如實驗操作的規(guī)范化、嚴格要求實驗記錄等。
近年來，我國也在重視本科生科研能力的培養(yǎng)，但因多種原因，開展醫(yī)學(xué)本科生科研訓(xùn)練計劃的學(xué)校并不多，提供給學(xué)生參與科研的機會很少[3]。多年的“探索性機能實驗教學(xué)”中筆者體會到，多數(shù)本科生動手能力強，對科研活動表現(xiàn)出很強的主動性。建議我國就教學(xué)內(nèi)容進行適當(dāng)改革，將本科生的科研訓(xùn)練和教學(xué)緊密結(jié)合，給學(xué)生提供參與科研活動的條件，利于學(xué)生基礎(chǔ)知識的利用和鞏固，培養(yǎng)學(xué)生的獨立思考能力，利于培養(yǎng)具有發(fā)展?jié)摿Φ娜瞬拧?/p>
2.4不斷完善課程建設(shè)，建立開放性管理平臺
名古屋大學(xué)醫(yī)學(xué)部獨立設(shè)置專門的教育教學(xué)委員會，該委員會由普通授課教師和學(xué)生組成，是在醫(yī)學(xué)教育教學(xué)過程中聽取學(xué)生意見的重要場所。委員會鼓勵學(xué)生經(jīng)常思考醫(yī)學(xué)課程如何能學(xué)得更好，根據(jù)提出意見，委員會做到不斷發(fā)現(xiàn)問題，完善課程體系。另外，名古屋大學(xué)醫(yī)學(xué)部面向?qū)W生制定了詳細的課程導(dǎo)讀和課程安排介紹，并公開在學(xué)校網(wǎng)頁，六學(xué)年中的課程安排及要求一目了然。其中，課程導(dǎo)讀概括介紹了學(xué)生六年間每學(xué)年的課程、學(xué)分及升學(xué)年的必備條件。而課程安排介紹則更為詳細，條目清晰地介紹每學(xué)年所要學(xué)習(xí)的課程和安排的特別講座。課程安排介紹明確提出了課程學(xué)習(xí)內(nèi)容、學(xué)生應(yīng)達到的目標、成績評定方法、教科書及參考書籍或材料、負責(zé)教師、教學(xué)日歷等。
從讓學(xué)生充分了解、參與課程安排的教育教學(xué)管理模式不難看出，日本醫(yī)學(xué)教育充分體現(xiàn)了以學(xué)生為主體的教育，在明確教育目標的同時調(diào)動學(xué)生的學(xué)習(xí)主動性，讓學(xué)生真正做到了有準備的學(xué)習(xí)。
