時間：2023-03-20 16:18:59
序論：在您撰寫憲法基礎(chǔ)論文時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
關(guān)鍵詞：新準則；存貨；計價方法
會計準則是經(jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)物，經(jīng)濟發(fā)展水平不同。相應(yīng)的會計準則的有效性和完善程度也就不同。隨著世界經(jīng)濟的發(fā)展，我國會計國際化的進程逐步加快。為和國際會計準則接軌，2006年我國出臺了新的會計準則，其中對存貨計價的方法做出了規(guī)定，取消了后進先出法，允許企業(yè)采用先進先出法等其他方法記賬。
一、國際上對存貨計價的規(guī)定
國際會計準則2號已經(jīng)取消了后進先出法。目前歐盟、香港、俄羅斯等國家或地區(qū)已經(jīng)完全使用國際會計準則或已經(jīng)實質(zhì)性趨同，美國的會計準則也正不斷朝著與國際會計準則趨同的方向進行修訂不同國家會計準則與國際會計準則的這種趨同的趨勢，反映在存貨計價方法的規(guī)定上也是一致的。這次我國新的會計準則對存貨計價的方法做出的規(guī)定就體現(xiàn)了這一點。
二、存貨計價方法的選擇及其影響
(一)選擇存貨計價方法的標準
企業(yè)對具體存貨計價方法的選擇，總要有一個基本的標準，這個標準就是存貨成本流轉(zhuǎn)與實物流轉(zhuǎn)的不一致性。在一般情況下，外購或自制的存貨與出售的商品之間成本流轉(zhuǎn)是不一致的，因此實務(wù)上就會對發(fā)出存貨成本采用不同的存貨計價方法來進行計算。為了準確提供存貨成本的會計信息，企業(yè)在選擇存貨計價的方法時，通常應(yīng)該考慮以下幾個方面：首先要真實、客觀地反映企業(yè)的銷售成本與期末存貨價值。其次要對企業(yè)的資產(chǎn)按其取得或交換時的實際價格計價入賬，入賬后的賬面價值在該資產(chǎn)存續(xù)期間內(nèi)一般不作調(diào)整。再次要充分考慮決策風(fēng)險。保證企業(yè)所有者和投資者做出決策時，盡可能規(guī)避風(fēng)險，使風(fēng)險、損失縮小或控制在最小的范圍內(nèi)，以獲得風(fēng)險收益最大化。
(二)各種存貨計價方法對企業(yè)經(jīng)營成果的影響
存貨是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分，存貨一般用于對外銷售或自用。對外銷售則構(gòu)成銷售成本，企業(yè)自用時，則構(gòu)成生產(chǎn)費用、管理費用、銷售費用等。通常情況下，存貨用于對外銷售的情況較多，所占比重很大，所以不同存貨計價方法引起的存貨價值的差異對企業(yè)經(jīng)營成果的影響主要通過銷售成本的不同反映出來。
1、個別計價法
2、先進先出法
3、后進先出法
4、月末一次加權(quán)平均法
5、移動加權(quán)平均法
通過以上的敘述可以看出，當企業(yè)采用加權(quán)平均法和移動加權(quán)平均法時，本期銷貨成本是在早期購貨成本與當期購貨成本之間。這兩種方法計算得到的銷售成本受到價格變動的影響相對較小，因而被廣泛采用。但采用這兩種方法會使當期計算得出的銷售利潤大于與當期銷售成本配比的實際銷售利潤。計算得到的銷售成本既不能與當期銷售利潤配比，又不能完全消除通貨膨脹的影響，因而就可能同時損害了前后兩個不同會計期間會計信息的真實性。
三、后進先出法在應(yīng)用中存在曲弊端
后進先出法首先有一個“后入庫的先出庫”這樣的一個存貨流動假設(shè)。期末存貨通常是按先購入的購價確定，而發(fā)出存貨的成本則按最近一次購入的存貨單位成本計算，如果發(fā)出存貨的數(shù)量超過最近一次購入存貨的數(shù)量，超過部分要依次按上一次進貨的單位成本計算。
(一)采用后進先出法容易產(chǎn)生存貨實物流和收入流的不一致
后進先出法是假定以最后購進的存貨先發(fā)出，并根據(jù)這一假定的成本流轉(zhuǎn)順序，對發(fā)出存貨和期末存貨進行計價。他的優(yōu)點是較好地使接近當期的成本與當前的收入相配比，從而計量的營業(yè)收益較為真實。不僅能夠謹慎的反映當期會計利潤，避免企業(yè)利潤的過度分配，維護投資者、債權(quán)人的長遠利益，還能夠客觀的反映當期會計利潤，避免企業(yè)利潤的過度分配，維護投資者、債權(quán)人的長遠利益，與當期銷售收入配比，滿足會計信息的客觀性要求。
但是一般情況下，存貨的實物流轉(zhuǎn)一般是“先進先出”，如采用后進先出法核算，造成實物流和收入流的不一致。另一方面，后進先出法雖然能夠減少所得稅，但同時會導(dǎo)致較低的凈收益，影響企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營業(yè)績，影響以凈收益為基礎(chǔ)的各種獎勵和報酬。
(二)后進先出法會加重會計的工作量
存貨是按不同品種、規(guī)格設(shè)置明細賬戶進行核算的。在此基礎(chǔ)上應(yīng)用的后進先出法我們通常稱之為“單項后進先出法”。如果一個企業(yè)的存貨品種、規(guī)格繁多，在日常核算工作量大的情況下，若采用這種“單項后進先出法”進行核算其復(fù)雜程度可想而知。尤其是當存貨盤存制度為永續(xù)盤存制時。
(三)容易發(fā)生不合理的現(xiàn)金支出，造成存貨積壓
若采用后進先出法，通常情況下，期末存貨通常是由若干個價格所構(gòu)成，而并不是有一個價格組成。當本期銷售數(shù)量大于本期購入數(shù)量時，則采購成本中包含了前期低價購入的存貨，與本期銷售數(shù)量小于或等于本期購入數(shù)重的情況相比，可以增加利潤，同時導(dǎo)致支付的所得稅和股利的增加，使得前者這部分現(xiàn)金流出量大于后者，從而出現(xiàn)在相同銷售收入的情況下由于存貨采用后進先出法下存貨成本有所變動不同導(dǎo)致的對以前低價存貨的補償即為常說的后進先出法清算，它一般發(fā)生在期末存貨比期初存貨減少的會計期間。期初存貨的單價構(gòu)成越多。期末存貨比期初存貨減少的數(shù)量越多，則后進先出法清算就會越嚴重。但當本期采購數(shù)量大于本期銷售數(shù)量時。雖然不會形成多支付所得稅和股利的清算現(xiàn)象，但同時增加了期末存貨的價格層次，積累了不必要的庫存。不利于存貨周轉(zhuǎn)。
我國企業(yè)在近幾年一直使用的是后進先出法，有它的必然性，有適合我國國情的特點。但隨著經(jīng)濟大環(huán)境改變以及國際上的影響，我國存貨計價方式也在發(fā)生變化。
四、新會計準則對我國企業(yè)的影響
新的《企業(yè)會計準則第1號——存貨》第14條明確規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當采用先進先出法、加權(quán)平均法或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實際成本。”取消了現(xiàn)行準則中所允許的發(fā)出存貨計價采用“后進先出法”的規(guī)定，主要原因是實物流和資金流的不同。這對于那些生產(chǎn)周期較長、存貨較多、周轉(zhuǎn)率較低的上市公司將產(chǎn)生一定的影響。例如：原來采用“后進先出法”的家電公司，在顯像管價格下跌過程中，如果改為“先進先出法”，將會導(dǎo)致成本大幅上升，毛利率快速下滑。
采用先進先出法。期末存貨余額按最后的進價計算，使期末存貨的價格接近于當時的價格，真實的反映了企業(yè)期末資產(chǎn)狀況；期末存貨的賬面價格反映的是最后購進的較低的價格，對于市場價格處于下降趨勢的產(chǎn)品，符合謹慎原則的要求，能抵御物價下降的影響，減少企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險，消除了可能虧損的隱患，從而避免了由于存貨資金不實而虛增企業(yè)賬面資產(chǎn)。這時如果采用后進先出法，在庫存物資保持一定余額的條件下，賬面的存貨計價永遠是最初購進的高價，這就造成了存貨成本的流轉(zhuǎn)與實物流轉(zhuǎn)的不一致。
從理論上講，企業(yè)從后進先出法轉(zhuǎn)向其他方法，如先進先出法時，會造成企業(yè)毛利的波動。并且，如果是在一個通貨膨脹的市場環(huán)境下，使用后進先出法還可以降低稅收，因此，轉(zhuǎn)向先進先出法會對企業(yè)不利。但由于通貨膨脹的因素在當前的中國經(jīng)濟環(huán)境中無需考慮，因此，后進先出法的取消，對原采用的企業(yè)影響不會很大。對于原先采用后進先出。存貨較大，周轉(zhuǎn)率較低的公司，會造成毛利率和利潤的不正常波動。先進先出法雖然能夠較好地符合存貨管理、存貨估價及業(yè)績評價的要求，但在物價持續(xù)上漲的情況下會導(dǎo)致較高的所得稅支出。后進先出法雖然能夠減少所得稅稅負，但同時會導(dǎo)致較低的凈利潤，影響企業(yè)經(jīng)營管理者的經(jīng)營業(yè)績，影響以凈利潤為基礎(chǔ)的各種獎勵和報酬。因此。從內(nèi)部管理及業(yè)績評價的角度出發(fā)，采用先進先出法比采用后進先出法更為合理。
論文內(nèi)容摘要：現(xiàn)代設(shè)計的大環(huán)境中，傳統(tǒng)的裝飾藝術(shù)文化有被忽視的趨勢。傳統(tǒng)的裝飾基礎(chǔ)教學(xué)課時大幅度壓縮，減少了引導(dǎo)性的訓(xùn)練，在一定程度上削弱了設(shè)計的創(chuàng)作源泉。傳統(tǒng)裝飾基礎(chǔ)課是創(chuàng)作的根源，是從具象到半抽象再到設(shè)計的過渡，是對同一物象進行多種變化可能的探索，是從對物象進行重新構(gòu)想，或簡潔或繁復(fù)，它的設(shè)計創(chuàng)新的系統(tǒng)方法，也能夠和現(xiàn)代設(shè)計中思維的形式訓(xùn)練結(jié)合，它的擴散性思維和多元化造型手法對創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)也起著一定的影響。
在制造業(yè)迅速發(fā)展的當今時代，國內(nèi)的設(shè)計教育呈飛速發(fā)展趨勢，社會經(jīng)濟需要設(shè)計教育的大步跟上，創(chuàng)造本土品牌需要設(shè)計教育合理結(jié)合傳統(tǒng)設(shè)計教育與現(xiàn)代觀感的設(shè)計教育。我們在贊嘆速度帶來的各種豐富便利時，也應(yīng)該感受到面臨的某些問題與困難，中國的設(shè)計教育至今還是處在發(fā)展探索階段，尚未真正定型與成熟。在現(xiàn)在各種文化互相交融、影響的全球環(huán)境中，作為發(fā)展中的中國，怎樣在吸收國外先進設(shè)計藝術(shù)教育的同時，發(fā)揚本土設(shè)計藝術(shù)，在日漸成熟的現(xiàn)代設(shè)計領(lǐng)域里占有自己的一席之地，這是培養(yǎng)未來優(yōu)秀設(shè)計師所應(yīng)思考的問題。中國歷史悠久，人文內(nèi)涵豐富，東方文化所特有的思維方式有其自己獨特的民族審美情趣，拋棄原有的藝術(shù)文化，那顯然是不明智的，我們應(yīng)在學(xué)習(xí)西方設(shè)計知識的同時，融會貫通，發(fā)展國內(nèi)設(shè)計藝術(shù)，在現(xiàn)代感中體現(xiàn)中國的文化韻味和民族根基。近些年來，傳統(tǒng)的裝飾藝術(shù)文化有被忽視的趨勢，從以往的“工藝美術(shù)”教育到現(xiàn)在的包豪斯教育體系，傳統(tǒng)的裝飾基礎(chǔ)教學(xué)課時大幅度壓縮，學(xué)院和學(xué)生為了盡快進行專業(yè)實踐，專業(yè)設(shè)計課有提早進入低年級階段班級的現(xiàn)象，這個調(diào)整有合理的一面，但也出現(xiàn)了一些問題，從傳統(tǒng)裝飾基礎(chǔ)課程來說，相應(yīng)地裁剪這些課程的教學(xué)時間，一方面會使設(shè)計思維的形成少了引導(dǎo)性的訓(xùn)練，在一定程度上削弱了設(shè)計的創(chuàng)作源泉。WWW.133229.COM另一方面，學(xué)生接觸到工業(yè)設(shè)計所帶來的抽象思維設(shè)計，也可以通過傳統(tǒng)裝飾藝術(shù)課程，得到更好的多元化創(chuàng)作，結(jié)合本土文化進行適合現(xiàn)代視覺觀念的優(yōu)秀設(shè)計。
一、傳統(tǒng)裝飾基礎(chǔ)課是創(chuàng)作的根源，是具象到半抽象到設(shè)計的過渡
傳統(tǒng)裝飾基礎(chǔ)是對具體的物象中體悟，是對原有物象進行再創(chuàng)造，是連接具象與抽象設(shè)計的紐帶，它既具有現(xiàn)實自然形態(tài)豐富的一面，又具有創(chuàng)作中形成的或繁瑣或簡潔的風(fēng)格，把作者的觀念暗寓其中，有其豐富的藝術(shù)魅力。在裝飾基礎(chǔ)的訓(xùn)練中，通過對植物、動物、人物、風(fēng)景等抽象的變形，相應(yīng)地拓寬設(shè)計思路，掌握具象事物的最重要特征，掌握具象與抽象之間的思維鏈接，運用現(xiàn)代的設(shè)計形式，進行圖像化的形式設(shè)計，使設(shè)計更加貼近生活，具有人性化的一面。裝飾基礎(chǔ)課需要運用提煉、概括等手段，把生活中的形象進行藝術(shù)加工，從而創(chuàng)造藝術(shù)形象。如果缺少了從自然形態(tài)到創(chuàng)作這一環(huán)，相應(yīng)地就減弱了對事物的深入觀察。畢加索對“?！钡囊幌盗行蜗筇剿?，也是在對具象事物的觀察和形式構(gòu)造的探索中創(chuàng)作，“?！钡南盗行蜗笳故玖藦木呦?、半抽象到抽象的多種變體?？档略谒闹鳌杜袛嗔ε小分械囊欢卧捯仓档梦覀冋J真思考：“自然只有在貌似藝術(shù)的時候才顯得美，藝術(shù)也只有使人知其為藝術(shù)而又貌似自然才顯得美。”可見，對自然形象的探索一直以來是形式美感的需要。
有的人認為傳統(tǒng)無法跟上現(xiàn)代設(shè)計的思維，其實現(xiàn)代藝術(shù)設(shè)計的理念在傳統(tǒng)裝飾藝術(shù)中也一樣存在，清代的笪重光說：“空本難圖，實景清而空景現(xiàn)。神無可繪，真境逼而神境生。位置相戾，有畫處多屬贅疣。虛實相生，無畫處皆成妙境?！边@其實就是構(gòu)成藝術(shù)美?！耙灰援斒薄ⅰ八婆c不似之間”，這些傳統(tǒng)裝飾基礎(chǔ)中常用的手法一樣用于現(xiàn)在的構(gòu)成設(shè)計中。裝飾基礎(chǔ)課程的訓(xùn)練內(nèi)容來源于生活，對設(shè)計起著相當重要的作用，快節(jié)奏生活的到來，西方簡潔主義的藝術(shù)沖擊，工業(yè)化產(chǎn)品的繁榮在一定程度上刺激著設(shè)計，設(shè)計是為市場和社會服務(wù)，和經(jīng)濟、生活緊密相連，脫離生活只講究形式的設(shè)計難免讓人感覺華麗的虛構(gòu)，一個脫離了本土文化的設(shè)計無特色可言，一個沒有自己特色的設(shè)計也無優(yōu)勢可言，裝飾基礎(chǔ)課程的削減，在一定程度上削弱了傳統(tǒng)裝飾藝術(shù)的熏陶，在設(shè)計教育中，我們現(xiàn)在不是尋求統(tǒng)一的模式，統(tǒng)一的模式只會使設(shè)計的路子走得越來越窄，豪無創(chuàng)新的可能，只有發(fā)展自己的特色，掌握基礎(chǔ)設(shè)計步驟，結(jié)合現(xiàn)代設(shè)計的理念，在加強交流中取長補短，在熟悉本國的傳統(tǒng)藝術(shù)設(shè)計中比較外來先進文化，才能拓寬思路，一方面繼續(xù)提升本國的傳統(tǒng)設(shè)計，一方面在激烈競爭中為本國帶來豐厚的經(jīng)濟收入。香港著名平面設(shè)計師靳埭強創(chuàng)作了大量文化招貼。他在《2007全國設(shè)計倫理教育論壇》上的發(fā)言中認為，美的原則有三條：立意——意念先行，以形取神；創(chuàng)新——承先啟后，破舊立新；活用——適身合用，靈活生動。只有勇于吸收，才能發(fā)展，只有敢于繼承、善于交融才能最終真正成為自己文化的主人。
二、裝飾基礎(chǔ)的多元造型手法對創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的影響
創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)是一個經(jīng)濟名詞，早在1986年，著名經(jīng)濟學(xué)家羅默（p.romer）就曾撰文指出，新創(chuàng)意會衍生出無窮的新產(chǎn)品、新市場和財富創(chuàng)造的新機會，所以新創(chuàng)意才是推動一國經(jīng)濟成長的原動力。裝飾基礎(chǔ)課作為創(chuàng)作的基礎(chǔ)訓(xùn)練，所涉及的內(nèi)容包括對各種材質(zhì)的表現(xiàn)，對各種傳統(tǒng)裝飾藝術(shù)的多元化造型手法進行研究，在圖形設(shè)計、色彩感覺、構(gòu)圖設(shè)想、材質(zhì)應(yīng)用等方面都有一定的探索的可能，這有利于發(fā)散性思維的培養(yǎng)，而創(chuàng)意需要有這種發(fā)散性思維，這能啟發(fā)在思考中釋放自己的個性才能，從各個方面進行探索，在探索中找到更切實的表現(xiàn)方式，更好地在現(xiàn)代設(shè)計中把握創(chuàng)新。
從圖形設(shè)計上來說，裝飾基礎(chǔ)研究的是從現(xiàn)實物象中提煉、概括，是對物象經(jīng)過細致的觀察了解，在觀察中尋找切入點，從這些不同的切入點可以得出不同的思維結(jié)果，再通過多元化的造型手法，作多方位的圖形設(shè)計變形，這就要求對觀察對象無論從內(nèi)部還是外部，都進行剖析深入，再進行延展，激發(fā)聯(lián)想，而創(chuàng)意行為就是在這種過程中產(chǎn)生。創(chuàng)意行為需要突破普通的習(xí)慣性思維，必須有深入的觀察，作多方位的思維，才能有合理的異于常人的創(chuàng)意。創(chuàng)意并非是無物可據(jù)，無形自來，創(chuàng)意行為的思維訓(xùn)練中，觀察是創(chuàng)造性技法之一，沒有形象性就沒有審美，也就沒有藝術(shù)可言，創(chuàng)意的行為起始于設(shè)計的初步，裝飾基礎(chǔ)設(shè)計的這種仔細觀察多方位思考的發(fā)散性思維有助于創(chuàng)意的迸發(fā)。
從色彩感覺來說，裝飾基礎(chǔ)包括研究各種色彩對人類情感的作用，而各種場所、日用品、大到城市建筑色彩的整體規(guī)劃，都同色彩研究有著不可分割的聯(lián)系，人類對色彩的喜惡，有著不容忽視的作用，作為創(chuàng)意行為，如果不能很好地把握色彩感覺，那就忽略了人類的感情。裝飾基礎(chǔ)研究的是人類在生活中積累的各種圖形財富，各個時期都有不同的代表性色彩，這對掌握不同人群的色彩感情有著很好的探索。
構(gòu)圖設(shè)想是一切造型藝術(shù)的重要一環(huán)，裝飾基礎(chǔ)設(shè)計所涉及的圖形中，無論對單獨的圖形還是繪于各種材質(zhì)上組合的圖形等，都對構(gòu)圖作了細致的考慮。在現(xiàn)階段的裝飾基礎(chǔ)課程中，并非是要抱著原有的傳統(tǒng)內(nèi)容不放，而是力求在符合現(xiàn)代設(shè)計思維的創(chuàng)作中設(shè)想，所思考的內(nèi)容可以帶有一定的目的性，把傳統(tǒng)的精華融合于現(xiàn)代設(shè)計中，這本身就是一種文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)。創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)是一種新的發(fā)展模式，它強調(diào)用全新的思維邏輯方式融入現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)價值創(chuàng)新，分析具象造型藝術(shù)構(gòu)圖設(shè)想的三個必要環(huán)節(jié)——觀察、研究自然；抽象、概括自然；引申、表現(xiàn)自然。這三個環(huán)節(jié)都是在發(fā)展的模式下進行，根據(jù)現(xiàn)有的內(nèi)容通過構(gòu)圖設(shè)想進行新的思維來實現(xiàn)創(chuàng)新。
藝術(shù)的實用性是傳統(tǒng)裝飾藝術(shù)固有的內(nèi)容，各種圖形在材質(zhì)應(yīng)用上達到新的視覺感受。裝飾基礎(chǔ)設(shè)計來源于現(xiàn)實中的物象，通過一定的裝飾手法對現(xiàn)有的物象進行設(shè)計變形，再通過各種材質(zhì)表現(xiàn)，使圖形在材質(zhì)上達到觀賞效果。在設(shè)計過程中，帶有一定的目的性，并對圖形作適合于某種材質(zhì)的考慮。裝飾基礎(chǔ)設(shè)計在材質(zhì)應(yīng)用的練習(xí)上對裝飾藝術(shù)的發(fā)展有著一定的作用，也唯有在實用的基礎(chǔ)上才能有所突破。在當今創(chuàng)意時代，具有特色化、個性化、藝術(shù)化的產(chǎn)品，有著廣闊的市場，材質(zhì)上的應(yīng)用教學(xué)，無疑使裝飾基礎(chǔ)設(shè)計能夠嘗試更好地與現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)接軌。通過裝飾基礎(chǔ)的模擬教學(xué)，把設(shè)計與技術(shù)、文化、產(chǎn)品和市場融為一體，這樣既有利于傳統(tǒng)藝術(shù)產(chǎn)業(yè)的延伸，又可以為現(xiàn)有的產(chǎn)業(yè)拓展發(fā)展空間，使創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)成為可能。
設(shè)計歸根結(jié)底是為經(jīng)濟服務(wù)，經(jīng)濟的迅速發(fā)展和企業(yè)之間的競爭迫使設(shè)計教育切實了解市場所需，只有跟市場結(jié)合，具有特色的個性化產(chǎn)品，才有可能闖出自己的市場，才有可能在國際貿(mào)易中找到我們的定位，傳統(tǒng)的裝飾藝術(shù)才會有更廣闊的發(fā)展，使裝飾藝術(shù)真正成為一種創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)。
系統(tǒng)的設(shè)計思維方法的訓(xùn)練，關(guān)注美感設(shè)計，包括對生活形態(tài)的理解、設(shè)計管理、戰(zhàn)略和產(chǎn)品計劃方面的研究。裝飾基礎(chǔ)設(shè)計是從生活形態(tài)中，通過觀察事物內(nèi)部外部結(jié)構(gòu)，進行多種思維變化創(chuàng)作，它是界于抽象與具象之間的思維訓(xùn)練方式，是對同一物體進行多種變化可能的探索，是對物象進行重新構(gòu)想，或簡潔或繁復(fù)，它的設(shè)計創(chuàng)新的系統(tǒng)方法，也能夠和現(xiàn)代設(shè)計中思維的形式訓(xùn)練結(jié)合。
當然傳統(tǒng)裝飾基礎(chǔ)課從現(xiàn)代設(shè)計觀中來看，思路上也有陳舊的一面，以往有重技法輕創(chuàng)新、重平面效果輕材質(zhì)塑造等的現(xiàn)象，我們只有在現(xiàn)代設(shè)計教育的大環(huán)境中完善裝飾基礎(chǔ)，才能讓傳統(tǒng)裝飾藝術(shù)更上一個臺面。
參考文獻：
[1]李硯祖：“建構(gòu)新的設(shè)計教育體系，發(fā)展中國的藝術(shù)設(shè)計教育”，《2001’清華國際工業(yè)設(shè)計論壇暨全國工業(yè)設(shè)計教學(xué)討論會論文集》,北京，2001。
[2]蔡軍:“設(shè)計·策略·教育——中國工業(yè)設(shè)計的思考”，《美術(shù)觀察》，1998.8。
[3]過偉敏：《走向系統(tǒng)設(shè)計》，江西美術(shù)出版社，南昌，2005。
本工程是為了新建廣州至珠海城際輕軌的建設(shè)而進行的升高改造，本工程新建鐵塔兩基：N11A、N12A；基礎(chǔ)全部采用灌注樁基礎(chǔ)。但是由于現(xiàn)場青苗賠償?shù)葐栴}無法施工，使得N12A鐵塔需要沿大號方向移位102m，移位后基礎(chǔ)位于山腳下方。4基礎(chǔ)設(shè)計：基礎(chǔ)位于山腳下，現(xiàn)場初步勘測，由于樁機等大型施工機械無法進場施工，暫定基礎(chǔ)采用大板基礎(chǔ)或人工掏挖基礎(chǔ)（需根據(jù)地質(zhì)勘測報告確定）。5地質(zhì)勘測：Ⅰ腿淤泥：4.3m、強風(fēng)化2.0m、中風(fēng)化5.0m；Ⅱ腿淤泥：5.0m、強風(fēng)化1.4m、中風(fēng)化5.0m；Ⅲ腿淤泥：5.1m、強風(fēng)化1.2m、中風(fēng)化5.0m；Ⅳ腿淤泥：4.2m、強風(fēng)化2.3m、中風(fēng)化5.0m；
2基礎(chǔ)設(shè)計存在問題
N21A鐵塔基礎(chǔ)作用力為T=90t、N=120t、HX=25t、HY=10t。根據(jù)原設(shè)計的初步假想，采用大板基礎(chǔ)或人工掏挖基礎(chǔ)；但根據(jù)地質(zhì)報告情況，此處鐵塔基礎(chǔ)位于山腳下，地質(zhì)按一定坡度進行分布，如果采用大板基礎(chǔ)，基礎(chǔ)底板需置于持力層，此處選擇在強風(fēng)化層，但是考慮到地質(zhì)按照一定坡度分布，如果僅置于強風(fēng)化層的表面，則基礎(chǔ)抗側(cè)滑強度不足，但如果基礎(chǔ)底板置于強風(fēng)化層下方，則基礎(chǔ)埋深在5m以上，由于無法進大型施工機械，且需進行鋼板樁護基，無形中增加了施工危險及施工成本；即便是修通道路進入大型施工機械，則成本比原設(shè)計所用灌注樁基礎(chǔ)要大很多。根據(jù)地質(zhì)情況也無法采用采用人工掏挖基礎(chǔ)，因為上半部分為淤積地質(zhì)。采用人工掏挖基礎(chǔ)危險系數(shù)相應(yīng)增大很多，淤泥下方為強風(fēng)化、中風(fēng)化采用人工掏挖基礎(chǔ)也不現(xiàn)實。
3基礎(chǔ)設(shè)計處理方法
由于電力工程《架空送電線路基礎(chǔ)設(shè)計技術(shù)規(guī)定》仍然采用安全系數(shù)法，故此處設(shè)計僅需滿足設(shè)計中所要求的下壓、上拔、傾覆演算的要求即可，經(jīng)過現(xiàn)場多次勘查，結(jié)合地質(zhì)報告，最后征得施工部門意見確定此基礎(chǔ)設(shè)計的條件如下：基礎(chǔ)埋深要小大于2.5m（基礎(chǔ)維護可以采用松樁處理）；如果需采用灌注樁基礎(chǔ)，則灌注樁基礎(chǔ)深度不能深于中風(fēng)化（不能采用沖鉆，因為此合同為總包合同，如果超出原合同部分則由施工部門自行承擔(dān)）?；A(chǔ)材料用量、地基處理措施等費用不能超出原設(shè)計范圍。根據(jù)以上條件，結(jié)合本基礎(chǔ)所處地基情況，以及原設(shè)計所用費用經(jīng)綜合考慮，采用斜柱基礎(chǔ)與灌注樁基礎(chǔ)相結(jié)合的方式，基礎(chǔ)側(cè)向位移采用松樁擋土墻處理方法。根據(jù)斜柱基礎(chǔ)與大板基礎(chǔ)的對比知道，基礎(chǔ)作用力相同的情況下斜柱基礎(chǔ)受力形式更加好，且節(jié)約材料用量。數(shù)學(xué)模型的建立，本工程所用基礎(chǔ)由于沒有具體的數(shù)學(xué)模型，所以參考承臺灌注樁基礎(chǔ)，基礎(chǔ)下壓由斜柱基礎(chǔ)底板承擔(dān)，基礎(chǔ)上拔由斜柱基礎(chǔ)和基礎(chǔ)下灌注樁部分（僅考慮自重部分）承擔(dān)，基礎(chǔ)水平作用力由斜柱基礎(chǔ)和基礎(chǔ)下灌注樁部分共同承擔(dān)；考慮到基礎(chǔ)所處地質(zhì)情況結(jié)合鉆探資料，基礎(chǔ)側(cè)位移需做擋土墻，而此條線路改造根據(jù)火炬開發(fā)區(qū)的規(guī)劃及供電局的規(guī)劃，此段線路需要近期改造拆除（施工圖已出），所以此次改造為臨時改造方案，故擋土墻處理采用松樁擋土墻。斜柱基礎(chǔ)下方仍采用松樁地基處理。最終設(shè)計的基礎(chǔ)形式如圖2所示。上部斜柱基礎(chǔ)埋深1.5m，下部灌注樁基礎(chǔ)在基礎(chǔ)底部以下4.7m，入中風(fēng)化巖層0.5m以上。
4設(shè)計中需思考的問題
本工程是為了解決復(fù)雜地質(zhì)情況下施工工藝問題而進行的基礎(chǔ)變更，基礎(chǔ)采用的是斜柱基礎(chǔ)與灌注樁基礎(chǔ)相結(jié)合的處理方式，在上拔演算中由于數(shù)學(xué)模型建立方面缺乏經(jīng)驗，此次上拔演算中未考慮到灌注樁基礎(chǔ)摩擦力。雖然本工程已經(jīng)竣工運行將近兩年多時間，但是卻給我們設(shè)計人員一個提示，就是我們在新型設(shè)計方面還存在一定的不足，還需要繼續(xù)學(xué)習(xí)實踐，搜集更多的同行所做的優(yōu)秀設(shè)計作品，為我們以后的設(shè)計打下良好的基礎(chǔ)。
5以后設(shè)計的展望
一、信用保險業(yè)的作用
發(fā)達的社會信用體系對于市場經(jīng)濟的有效運轉(zhuǎn)無疑具有十分重要的作用。目前由我國信用體系的不完善所引起的主要問題有：銀行呆帳壞帳問題，企業(yè)三角債問題，消費信貸市場不發(fā)達問題，中小企業(yè)融資困難問題及國際貿(mào)易信用風(fēng)險問題等。就消費信貸而言，以房地產(chǎn)市場為例1995年，1996年及1997年全國普通商品房空置率分別達到87．8％，87．5％和87．4％。而我國中等水平住宅與中等收入家庭年收入之比在大多數(shù)城市超過6，其中上海達10．6，北京達10，3，廣州達10．2。而低收入水平和高房價正是住房消費信貸市場發(fā)展的條件?？墒俏覈庞弥贫鹊牟煌晟圃斐傻你y行和客戶之間相互不信任及過高的交易成本成為消費信貸市場發(fā)展的障礙。而發(fā)展信用保險業(yè)一方面可以彌補目前信用體系不完善造成的市場效率損失，另一方面可以促進我國社會信用體系的建立。
第一，信用保險業(yè)的發(fā)展可以增加風(fēng)險承擔(dān)的主體，從而降低企業(yè)信用風(fēng)險，促進市場發(fā)展。信用保險是保障被保企業(yè)應(yīng)收帳款免受不正常損失之保險。對銀行而言，保險公司的介入一方面可以與其共同承擔(dān)違約風(fēng)險，另一方面又可以保障銀行按期收回款項。銀行風(fēng)險的降低可以使投保人貸款的可得性提高。從整體而言，信用保險業(yè)的發(fā)展通過降低信用風(fēng)險促進了市場效率的提高。
第二，信用保險業(yè)的發(fā)展可降低信用市場交易成本，擴大市場規(guī)模。如消費信貸市場與信用保險業(yè)的結(jié)合，保險公司作為第三方的介入可以更加有效的克服企業(yè)和客戶之間的信息不對稱問題，防范并化解信息不對稱造成的信用風(fēng)險，降低交易費用，從而促進信貸市場規(guī)模的擴大。
第三，信用保險業(yè)的發(fā)展可以提高企業(yè)信用風(fēng)險管理水平，促進出口和消費，降低銀行呆帳壞帳比例，對房地產(chǎn)，汽車等市場的發(fā)展，對企業(yè)融資效率的提高具有十分重要的作用。
第四，信用保險業(yè)的發(fā)展可以促進我國信用體系的建立和完善。完善的社會信用體系應(yīng)包括國家信用管理體系，企業(yè)信用管理體系以及個人信用管理體系等。信用信息的收集與傳遞貫穿了資本市場，商品市場和個人消費市場。信用保險業(yè)的發(fā)展必然會促進對企業(yè)和個人信用風(fēng)險評估和管理水平的提高。同時，信用保險業(yè)的發(fā)展必然要求社會的企業(yè)信用信息收集和管理體系的發(fā)展，以及社會個人信用管理體系的建立。目前我國已經(jīng)實行存款實名制，但是完善的社會信用體系是包括存款實名制在內(nèi)的所有信用制度構(gòu)成的一個統(tǒng)一的整體，僅僅建立了存款實名制并不能有效化解整個金融市場的信用風(fēng)險。而信用保險業(yè)的發(fā)展可以促進我國社會信用體系的建立和完善，從而降低整個金融市場的信用風(fēng)險。
二、目前我國信用保險業(yè)的發(fā)展狀況
信用保險業(yè)的發(fā)展程度高低是一國信用制度發(fā)達與否的重要標志。目前我國的信用保險業(yè)務(wù)主要包括出口信用保險，消費信貸保險等。
1．出口信用保險業(yè)的發(fā)展狀況。
第一，由于信息不對稱和不完善，出口企業(yè)面臨嚴重的信用風(fēng)險、國家政治風(fēng)險及匯率風(fēng)險。出口信用保險對于出口商選擇靈活的貿(mào)易支付方式，降低信用風(fēng)險，提高出口競爭力具有十分重要的作用。據(jù)統(tǒng)計全球國際貿(mào)易中有12％是由出口信用保險支持的，日本、法國、德國則分別達到39％、21％和13％。而我國出口信用保險僅占出口總額的1％左右。我國的出口信用保險業(yè)首先是整體發(fā)展水平低，險種單一，企業(yè)對出口信用保險重視不夠，業(yè)務(wù)規(guī)模與出口規(guī)模相比很不對稱。
第二，因出口信用保險較強的外部性和高風(fēng)險性，一般而言政府應(yīng)提供相應(yīng)的政策性支持。目前國家對出口信用保險的政策性支持不夠，造成出口信用保險費率偏高，費率的厘定不合理，限制了出口信用保險業(yè)及出口貿(mào)易的發(fā)展。
第三，由于目前出口貿(mào)易尚缺乏企業(yè)資信調(diào)查系統(tǒng)，造成出口企業(yè)對客戶信息了解不夠，在沒有出口信用保險配合的情況下，產(chǎn)生大量的故意欺詐行為。
第四，我國出口信用保險業(yè)的發(fā)展目前缺乏相應(yīng)的法律法規(guī)。因此，加快出口信用保險業(yè)的立法工作，使出口信用保險做到有法可依是規(guī)范和促進出口信用保險業(yè)發(fā)展的當務(wù)之急。
2．消費信貸保險業(yè)的發(fā)展狀況。
我國消費信貸發(fā)展十分迅速，成為商業(yè)銀行增長較快的貸款之一。目前我國消費信貸主要集中在個人住房消費信貸，汽車和助學(xué)消費信貸等方面，其中住房消費貸款占絕對重要地位。2000年上半年，個人消費信貸達2500億元，而個人住房貸款達2130億元左右。消費信貸市場的順利發(fā)展必須有保險業(yè)的積極參與，化解信用風(fēng)險。以美國為例，1991年美國的住房抵押貸款中各類抵押債務(wù)占GNP的68％左右。美國住房抵押貸款市場之所以如此發(fā)達與美國住房抵押貸款保險的發(fā)展是分不開的。因為，首先美國建立了政府機構(gòu)擔(dān)保與私營保險相結(jié)合的完善的住房抵押貸款保險機制。政府抵押擔(dān)保機構(gòu)有聯(lián)邦住房管理局(FHA)和退伍軍人管理局(VA)。私營保險機構(gòu)與政府抵押擔(dān)保各占住房抵押保險市場的一半左右。據(jù)《1997—1998年度美國抵押保險公司協(xié)會統(tǒng)計匯編》，私營保險的市場份額1993年占53．1％，1994年為48．2％，1995年為61．3％，1996年為54．7％。其次，美國住房抵押貸款保險市場的擔(dān)保比例高，經(jīng)營方式靈活。聯(lián)邦住房管理局(FHA)針對低收入家庭提供100％的貸款擔(dān)保，貸款人首付5％的房款就可以得到30年期的銀行住房抵押貸款，有力地促進了美國房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。而且美國有綜合性的多品種房地產(chǎn)保險與住房抵押貸款保險一起在美國房地產(chǎn)經(jīng)濟活動中發(fā)揮著重要作用。
相對而言，我國消費信貸保險市場，尤其是住房抵押貸款保險市場的發(fā)展還存在很多不完善之處。首先，我國還沒有建立起完善的住房抵押貸款和房地產(chǎn)保險的良性運轉(zhuǎn)機制。住房制度改革滯后，缺乏有效的金融工具啟動廣大中低收入家庭的住房消費需求。導(dǎo)致一方面是商品房閑置，另一方面是居民的住房面積嚴重不足。其次，保險機構(gòu)沒有在信貸市場上發(fā)揮應(yīng)有的積極作用，對個人住房抵押貸款違約風(fēng)險缺乏有效的防范機制。目前，我國住房抵押貸款條件苛刻，交易成本高，貸款期限短，不能有效促進房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。同時與成熟的房地產(chǎn)市場國家相比，我國與住房抵押貸款保險相配套的房地產(chǎn)保險品種較少。房屋產(chǎn)權(quán)保險，抵押保險，委托保險等險種市場目前還是空白。
3．其他信用保險業(yè)的發(fā)展狀況。
由于我國相應(yīng)的法律制度的不完善以及缺乏完備的社會信用管理體系，信用保險業(yè)的發(fā)展尚處于萌芽階段。出口信用保險，住房及汽車消費貸款保險之外的信用保險業(yè)仍是有待開發(fā)的領(lǐng)域。但是由于信用保險業(yè)的發(fā)展對其他行業(yè)如出口、房地產(chǎn)、汽車等市場的發(fā)展具有很大的促進作用，積極發(fā)展信用保險對完善市場經(jīng)濟體系，促進經(jīng)濟發(fā)展意義十分重大。
三、促進我國信用保險業(yè)發(fā)展的途徑
信用保險的發(fā)展有賴于我國社會信用管理體系的構(gòu)建，而信用保險業(yè)的發(fā)展本身又會促進我國社會信用管理體系的構(gòu)建。在目前我國信用體系不完善的情況下，發(fā)展我國的信用保險業(yè)應(yīng)從以下幾個方面著手：
1．建立我國的社會信用管理體系。
目前我國不僅是缺乏個人信用的商業(yè)保險及個人信用評估和管理體系，而且整個社會信用體系尚沒有建立起來。而完善的社會信用管理體系是市場經(jīng)濟發(fā)展的必然要求。社會信用作為市場經(jīng)濟的行為規(guī)范，貫穿于社會交易行為之中，促進交易效率的提高和市場規(guī)模的擴大，保證市場經(jīng)濟的順利運行。完善的社會信用管理體系是由以下幾方面組成的統(tǒng)一整體：
一是企業(yè)信用管理體系。企業(yè)信用管理體系主要由企業(yè)資信調(diào)查報告和企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫構(gòu)成。以美國為例，美國的Dun＆BradstreetCorp擁有近5700萬家企業(yè)的信用檔案，每一企業(yè)都有與其他企業(yè)相區(qū)別的ID身份號碼。這樣客戶就可以通過電腦實時檢索企業(yè)的信用信息。我國的企業(yè)信用管理體系的構(gòu)建也應(yīng)參照美國的作法，象個人存款實名制一樣，企業(yè)的帳戶和信用往來也應(yīng)實行“實名制”，通過互聯(lián)網(wǎng)建立企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫，徹底杜絕如多頭開戶等行為。這樣就節(jié)約了企業(yè)信用評估和管理成本。對政府監(jiān)管當局來說，也節(jié)約了監(jiān)管成本。
二是個人信用管理體系。目前我國的個人信用環(huán)境和信用秩序十分混亂，個人信用觀念淡薄，這種信用危機嚴重制約了消費信貸的發(fā)展。個人信用管理體系的建立應(yīng)與個人信貸結(jié)合起來，采取個人信用調(diào)查與消費者自主申請相結(jié)合的形成，完善個人信用評估方法，逐漸建立個人信用數(shù)據(jù)庫。個人信用管理體系的建立將會強化個人信用意識，規(guī)范信用秩序。
三是國家信用管理體系及相應(yīng)的立法。政府作為制度供給者應(yīng)加強立法工作，為信用制度的建立制定法律規(guī)范。隨著我國經(jīng)濟開放程度的提高，以及世界經(jīng)濟一體化進程的推進。規(guī)模企業(yè)信息的披露和加強對企業(yè)的監(jiān)管顯得十分重要。同時，由于人的機會主義傾向，政府作為擁有暴力潛能的第三方建立一定的懲罰機制，增加違約成本，對維護信用制度的良性運轉(zhuǎn)是必不可少的。目前我國除保密法以外，對企業(yè)資信數(shù)據(jù)的開放度缺乏法律界定和規(guī)范，不利于我國企業(yè)信用管理體系的建立。
四是發(fā)達的社會信用管理行業(yè)。由于信息的不對稱和不完善，企業(yè)和個人信用數(shù)據(jù)的收集和管理需要花費大量的搜尋成本。而相應(yīng)的中介服務(wù)行業(yè)的發(fā)展，可以降低搜尋成本，提高市場交易效率。
2．建立政策性和商業(yè)性的出口信用保險及出口信貸擔(dān)保制度，促進國際貿(mào)易的發(fā)展。
出口信用保險具有高風(fēng)險性和很強的外部性，純商業(yè)性的保險機構(gòu)無法獨立承擔(dān)風(fēng)險，而其本身對促進出口和經(jīng)濟發(fā)展具有十分重要的作用。因此，出口信用保險一般作為政策性保險，由政府給以一定的支持，以降低經(jīng)濟主體的風(fēng)險和保險費率，促進出口。目前我國的出口信用保險業(yè)尚沒有形成完善的體制，國家專項基金數(shù)額過少，費率過高，導(dǎo)致投保成本高，投保比例過低。
3．盡快建立完善的抵押貸款保險體制。
就住房抵押貸款而言，建立針對中低收人家庭的住房抵押貸款政府擔(dān)保制度和商業(yè)化的保險制度，一方面可以改善全民的居住條件，提高社會福利水平，另一方面可以啟動房地產(chǎn)市場，帶動經(jīng)濟發(fā)展。據(jù)上海社會科學(xué)院1981年的投入產(chǎn)出研究，我國在住宅上每增加1億元投資，可帶動其他23個相關(guān)產(chǎn)業(yè)增加1．479億元投入，直接和間接帶動的產(chǎn)業(yè)有60多個。當前住房抵押貸款及其他消費貸款保險發(fā)展的主要障礙是缺乏社會信用管理體系及信用風(fēng)險的評估和防范經(jīng)驗。
4．加快社會信用管理和信用保險的立法工作。
目前我國出口信用保險，消費信貸保險等缺乏相應(yīng)的法律規(guī)范?！侗ｋU法》的相關(guān)規(guī)定過于簡略，無法滿足經(jīng)濟發(fā)展需要。其他如住房抵押貸款保險，汽車信貸保險等沒有明確的法律規(guī)范，《民法》，《商法》的相應(yīng)規(guī)定和保險法一樣，過于簡略，且缺乏實施細則。
[關(guān)鍵詞]保險業(yè)；倫理；誠信；制度
Abstract:InsuranceindustryhasgainedrapiddevelopmentinChina.However,absenceinintegritygraduallybecomesadisturbingproblemandseverelychallengesChina’bininginsurancewitheconomicsandethics,thispaperfocusesonanalysisofinsuranceintegrityunderconflictionofmoralsandeconomicinterestsinmarketeconomy.Itconcludesthattobuildtheethicdimensionalityandmoralfoundationbaseduponintegrityisofgreatimportancetopromotethesustainabledevelopmentofinsuranceindustry.
Keywords:insurance;ethic;integrity;system
責(zé)任編輯：單麗莎收稿日期：2006.10.23保險業(yè)的發(fā)展不是一個單純的經(jīng)濟學(xué)問題，而是一個涉及諸多學(xué)科領(lǐng)域的綜合概念。由于在中國目前的保險市場上，誠信缺失已成為保險業(yè)可持續(xù)發(fā)展必須面對的嚴峻挑戰(zhàn)，因而，將保險學(xué)與經(jīng)濟學(xué)、倫理學(xué)相結(jié)合，探索在市場經(jīng)濟下處于倫理道德與經(jīng)濟利益的沖突與摩擦中的保險誠信問題，并進而思考如何推進誠信制度建設(shè)，構(gòu)建適合我國國情的保險業(yè)發(fā)展的倫理維度與道德基礎(chǔ)，具有重要的理論意義和現(xiàn)實價值。
一、當前我國保險業(yè)的誠信缺失及社會根源
自恢復(fù)國內(nèi)保險業(yè)務(wù)以來，我國保險業(yè)一直快速發(fā)展。2005年，全國保費收入已達4927.3億元，同比增長14%。截止2005年底，保險公司總資產(chǎn)15225.9億元，比年初增加了3240.1億元。①然而，保險業(yè)的誠信狀況卻令人堪憂。2005年3月，中國消費者協(xié)會公布了“2004年度十大不平等格式條款”，并對其進行了點評，在這十大不平等格式條款中，保險條款就占了兩項。2005年10月11日，《中國青年報》以“577份保險公司合同隱含‘坑人’條款2100多”②為題,報道了浙江省保險合同存在的問題，引起了社會各界的強烈反響。在此，我們姑且不論這些條款是否真是“不平等格式條款”或“坑人”條款，這起碼說明保險業(yè)在消費者心中的誠信形象絕對不容樂觀。
我國保險業(yè)的誠信缺失既體現(xiàn)于保險中介者，又體現(xiàn)于保險供求雙方，其主要表現(xiàn)：(1)設(shè)計保險條款時，用晦澀或所謂專業(yè)性的語言設(shè)置陷阱，在保險標的出險或被保險人索賠時逃避保險責(zé)任；(2)在保險業(yè)務(wù)中隱瞞與保險合同有關(guān)的重要情況，欺騙投保人、被保險人或受益人，不及時履行甚至拒不履行保險合同約定的賠付義務(wù)，侵害被保險人權(quán)益；借助政府機構(gòu)等部門的行政權(quán)力，以聯(lián)合發(fā)文、會議紀要、口頭命令等方式發(fā)展業(yè)務(wù)；(3)通過協(xié)議或借助行業(yè)協(xié)會名義聯(lián)合限價、劃分市場進行壟斷經(jīng)營；(4)違規(guī)經(jīng)營，支付過高的手續(xù)費、給回扣、采用過低費率等惡性競爭行為，損害了保險公司的社會聲譽；(5)對保險人的選擇、培訓(xùn)及管理不嚴，有些公司誤導(dǎo)甚至唆使保險人進行違背誠信義務(wù)的活動，嚴重危害了保險公司的形象；(6)向保險監(jiān)管機構(gòu)提供虛假的報告、報表、文件和資料等。保險中介者的誠信缺失較多地表現(xiàn)為保險人的誠信缺失；(7)在獲得更多手續(xù)費的利益驅(qū)動下，保險人片面夸大保險產(chǎn)品的增值功能，許諾虛假的高回報率，回避說明保險合同中的免責(zé)條款，甚至對投保人、被保險人進行誤導(dǎo)宣傳，為獲取業(yè)務(wù)不擇手段，擾亂市場秩序等。保險消費者誠信缺失的主要表現(xiàn)是：(1)在投保時不履行如實告知義務(wù)，使保險公司難以根據(jù)投保標的的風(fēng)險狀況確定是否承保以及承保條件；(2)故意虛構(gòu)保險標的、保險事故騙取保險金，編造虛假的事故原因、夸大損失程度或者偽造索賠單證騙取保險金；(3)故意制造保險事故，造成財產(chǎn)損失及人身傷害，增大保險人理賠的成本等。
誠信行為的產(chǎn)生與發(fā)展離不開文化、經(jīng)濟、法律等制度基礎(chǔ)，同樣，中國保險業(yè)誠信的缺失也是歷史發(fā)展進程中某些不足和缺位累積而成的，與傳統(tǒng)文化的局限性、產(chǎn)權(quán)不明晰、管理制度的不健全以及社會信用體系的不完善等密不可分。
1.傳統(tǒng)文化的局限性。誠信是中國傳統(tǒng)文化的重要組成部分，是中華民族的傳統(tǒng)美德。然而，傳統(tǒng)文化既有強調(diào)誠實守信的積極意義，又不可避免地存在著局限性。例如，儒家的倫理思想一方面倡導(dǎo)誠信，認為“民無信不立”（《論語·顏淵》），誠信有助于維護社會秩序；另一方面，又是為維護統(tǒng)治階級的利益服務(wù)的，如“民可使由之，不可使知之”（《論語·泰伯》），隱含著愚民的思想和主張，帶有政治倫理的色彩，主要是“地位卑微者”對“地位尊貴者”單向而特殊的誠信。中國傳統(tǒng)文化中單向而特殊的儒家倫理及個別主義的宗族倫理觀，長期主導(dǎo)并影響著社會誠信觀念的形成，這是與市場經(jīng)濟下雙向甚至多向的超親緣的普遍性信用精神不一致的，是對誠信理念擴展的限制。從歷史的角度來看，我國從半封建半殖民地社會直接跨入社會主義社會，與資本主義商品生產(chǎn)相適應(yīng)的信用關(guān)系和法律制度還沒有充分發(fā)育。改革開放以來，制度變遷導(dǎo)致眾多經(jīng)濟規(guī)則的變動，人們在經(jīng)濟活動中必然有一個適應(yīng)的過程，這一過程難免帶來行為的偏差和利益的重新分配，由此引起信用的社會文化、經(jīng)濟及法律基礎(chǔ)的重構(gòu)。在此背景下，保險運行規(guī)則的形成以及誠信制度的構(gòu)建，也必然要經(jīng)歷一個從認識到適應(yīng)的過程，在此過程中也就難免出現(xiàn)保險業(yè)及其市場主體的誠信缺失問題。
2.產(chǎn)權(quán)不明晰。信用關(guān)系的制度基礎(chǔ)在于合理的產(chǎn)權(quán)制度。誠信狀況往往與長期利益成正比，與短期利益成反比。在產(chǎn)權(quán)明晰的前提下，行為者往往會從長遠利益出發(fā)諾守誠信。產(chǎn)權(quán)制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎(chǔ)性前提，無恒產(chǎn)者無恒心。長期以來，我國保險企業(yè)的產(chǎn)權(quán)不明晰、法人治理結(jié)構(gòu)不健全，成為了誘發(fā)保險企業(yè)短期行為、失信行為嚴重的一個重要原因。用博弈論的觀點分析保險行為，在保險一方不守信的情況下，一方受損，另一方獲得利益最大化，使總體利益趨于小化；在保險雙方都不誠實守信的情況下，雙方均難以獲利。即產(chǎn)權(quán)制度的不明晰以及軟約束，會使保險行為主體產(chǎn)生追逐短期利益的心理，陷入博弈論中的囚徒困境。
3.保險管理制度不健全。保險誠信制度的建設(shè)，離不開保險經(jīng)營機構(gòu)自身的規(guī)范管理。保險公司的業(yè)務(wù)運作是保險公司的員工及保險人行為集合的結(jié)果，員工及保險人的忠誠度、能力及協(xié)作精神是保險公司誠信狀況的基礎(chǔ)，當保險管理制度不健全時，員工及保險人的誠信狀況就會失控，進而危及到保險業(yè)的信譽度。
4.社會信用體系不完善。由于我國信用管理體系的不完善，對失信行為的監(jiān)督及約束機制軟化，信用的保證主要是基于人的倫理道德要求，當社會性與“經(jīng)濟人”的人性相沖突時，“經(jīng)濟人”的有限理性可能使其在追求自身利益最大化的利益驅(qū)動下，出現(xiàn)利己主義動機，產(chǎn)生違反誠信原則的道德風(fēng)險，這也是保險領(lǐng)域產(chǎn)生誠信缺失的重要根源。
二、中國保險業(yè)的發(fā)展需要構(gòu)建以誠信為本的倫理維度與道德基礎(chǔ)
中國的傳統(tǒng)文化及倫理觀念中有不少誠信思想，體現(xiàn)出誠信對國家、社會、事業(yè)乃至個人的重要意義?？鬃釉凇墩撜Z》中提出“民無信不立”，認為“信”對國家和社會而言，是比“食”和“兵”更為重要的前提條件。而且，在我國古代，往往“仁”包含了“信”，“禮”則體現(xiàn)出對“信”等概念的制度規(guī)范。老子的信用觀是：“輕諾必寡信”（《道德經(jīng)》）。莊子認為：“真者，精誠之至也。不精不誠，不能動人”（莊子《雜篇·漁父》第三十一）。韓非子說：“巧詐不如拙誠”（《韓非子·說林上》）；“明主積于信，賞罰不信，則禁令不行”（《韓非子·外儲說左上》）。韓非子既強調(diào)了誠信的重要性，又詮釋了信用與法的關(guān)系。墨子亦言：“言不信者行不果”（《墨子·修身》）?？v觀儒家、道家、法家、墨家等的言論及思想，盡管對“誠”的解釋有其階級性的內(nèi)容，但也賦有民族性的精華，其積極意義是成就道德人格、造就良善人倫所不可或缺的。而且他們都肯定了“信”的治人、治國、治世之功。正是由于誠信之德在整個道德規(guī)范體系中的特殊地位，歷代思想家都在不斷地挖掘和提升它，統(tǒng)治者也在不斷地弘揚和強化它，使之居于社會道德的主導(dǎo)地位；在社會心理層面，崇尚明禮誠信逐步成為一種文化傳統(tǒng)，內(nèi)化為我們民族的一種精神特質(zhì)，這就使誠信之德在中國社會實際上成為維系社會秩序必不可少的道德準則。
中國傳統(tǒng)文化中積極意義上的誠信思想，對保險業(yè)的發(fā)展具有重要的啟迪意義，誠信應(yīng)該成為中國保險業(yè)發(fā)展的倫理維度與道德基礎(chǔ)之本。(1)誠信是保險業(yè)生存與發(fā)展的客觀需要。信譽是企業(yè)的生命。保險產(chǎn)品是一種典型的無形產(chǎn)品，保險公司的信譽度，在保險消費者的購買決策中起著很大的作用，只有誠信才能為保險公司及保險業(yè)的生存與發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。(2)誠信是保險機構(gòu)的核心競爭力。在市場經(jīng)濟條件下，特別是在入世以后，保險機構(gòu)之間的競爭十分激烈，誠信已成為了保險機構(gòu)的核心競爭力之一。(3)誠信是保險市場活力的信心指數(shù)。保險市場上失信行為的擴大化以及誠信制度的缺位，會增加保險交易的風(fēng)險，使保險行為主體對保險市場缺乏信心，阻礙保險交易向縱深發(fā)展，甚至使保險市場在較長時期處于低迷狀態(tài)。(4)保險經(jīng)營活動的特殊性要求保險雙方最大誠信。保險市場是典型的信息不對稱市場。一方面，保險人承保的風(fēng)險是未來可能發(fā)生的風(fēng)險，保險標的的風(fēng)險狀況在保險人承保后可能發(fā)生變化；另一方面，保險合同的專業(yè)性、技術(shù)性強、涉及的知識面廣，投保人、被保險人難以準確地理解，相對于保險人，被保險方對保險條款的信息也是不充分的。保險市場的信息不對稱導(dǎo)致交易成本增大，可能出現(xiàn)道德風(fēng)險并直接損害保險合同主體的合法權(quán)益。保險合同的當事人只有最大限度地誠實守信，才能降低保險市場的交易成本，提高保險的社會經(jīng)濟效益。
三、推進誠信制度建設(shè)與道德建設(shè)，構(gòu)建中國保險業(yè)發(fā)展的倫理維度與道德基礎(chǔ)
（一）保險誠信的制度推進
1.明晰產(chǎn)權(quán)制度。建立歸屬清晰、權(quán)責(zé)明確、保護嚴格、流轉(zhuǎn)順暢的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度，有利于增強市場主體創(chuàng)新的動力，形成良好的信用基礎(chǔ)和市場秩序。明晰的產(chǎn)權(quán)關(guān)系是規(guī)范經(jīng)濟行為主體的誠信行為的制度保證，在產(chǎn)權(quán)制度明晰的條件下，交易者的誠信行為有助于其更好地實現(xiàn)自身利益的最大化。我們需要通過明晰產(chǎn)權(quán)，推動國有保險公司的股份制改革，推動股份制保險公司按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求完善法人治理結(jié)構(gòu)，促使保險公司為求得企業(yè)的長遠發(fā)展而誠實守信。明晰的產(chǎn)權(quán)制度是維護保險誠信的基礎(chǔ)。
2.完善誠信法律制度。只有法律保障產(chǎn)權(quán)的明晰，才能真正奠定誠信的約束基礎(chǔ)；只有通過法律約束，建立和完善誠信者的利益保障機制，強化失信者的懲戒機制，才能使當事人誠信行為的收益大于不誠實守信的收益，誠信的成本小于不誠信的成本，促使保險市場主體的行為更加規(guī)范。
3.健全保險監(jiān)管及失信懲戒機制。中國保監(jiān)會作為政府實施保險監(jiān)管職責(zé)的主體，在整個保險業(yè)的誠信制度建設(shè)中，既要通過自身的誠信起表率作用，又要充分通過發(fā)揮政府的主導(dǎo)作用，治理保險機構(gòu)及個人的誠信缺失行為。應(yīng)從法律約束、道德約束等方面構(gòu)建失信懲戒制度，并通過健全監(jiān)管機制，使守信者得到保護，失信者受到懲罰，增大失信者的利益成本、道德成本乃至政治成本。
4.完善信息披露制度。信用評級制度的科學(xué)化應(yīng)該以完整的信用記錄為基礎(chǔ)。應(yīng)該探索制定保險業(yè)的誠信手冊和信用標準體系，量化誠信標準，為進行信用評估、規(guī)范誠信行為提供指南。逐步開展保險業(yè)界的企業(yè)及個人誠信的評級工作，對保險市場主體的資信狀況進行科學(xué)、準確的信用風(fēng)險分類。提高保險誠信信息的透明度，擴大保險信息的披露范圍和頻度，通過新聞媒體、互聯(lián)網(wǎng)等各種渠道將保險公司的基本背景情況、財務(wù)數(shù)據(jù)、償付能力、受表彰及處罰的情況等信息定期或不定期地向社會公布；要逐步建立、健全保險從業(yè)人員及保險消費者的信用檔案。應(yīng)逐步開放信用服務(wù)市場，培養(yǎng)信用評估師，成立評估中介機構(gòu)，參照國外建立社會公共征信系統(tǒng)和民營征信系統(tǒng)的做法，建立信用評估體系，要注意與國際信用評級機構(gòu)實行的評級標準、技術(shù)等方面的對接，吸收國外先進的評級辦法并結(jié)合我國實際，形成科學(xué)、合理的信用評級制度。
（二）保險誠信的道德建設(shè)
1.規(guī)范構(gòu)建。黑格爾認為，“德”作為人的第二天性，是“倫理上的造詣”。一個人究竟應(yīng)當做什么，只有在倫理實體中才能被規(guī)定。中國保險業(yè)的誠信道德建設(shè)，首先需要構(gòu)建一套誠信道德規(guī)范，使保險市場行為主體明了符合保險發(fā)展要求的誠信行為是什么，應(yīng)該怎么做，等等，使市場行為主體的保險行為有德可依。目前我國正經(jīng)歷著社會轉(zhuǎn)型、經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌，順應(yīng)這一變化，要使傳統(tǒng)文化中單向而特殊的儒家倫理及個別主義的宗族倫理觀，擴展為與市場經(jīng)濟下雙向甚至多向的超親緣的普遍性信用精神相適應(yīng)的誠信理念，使傳統(tǒng)“誠信”普及為對規(guī)則的尊重和諾守。從總體上講，中國保險業(yè)的誠信道德規(guī)范應(yīng)該是與社會主義市場經(jīng)濟相適應(yīng)、與法律規(guī)范相協(xié)調(diào)、與中華民族傳統(tǒng)美德相承接、具有保險特色的誠信道德體系。
2.教育內(nèi)化。保險業(yè)應(yīng)高度重視誠信的教育與宣傳，將誠信文化作為企業(yè)文化的核心內(nèi)容，建立健全誠信教育宣傳體系，培育誠信理念，使以道德為支撐的誠實守信的倫理精神滲透到保險各方的意識中，形成誠信光榮、失信可恥的行業(yè)氛圍及社會氛圍，為保險誠信行為奠定思想基礎(chǔ)。在保險機構(gòu)的培訓(xùn)中，應(yīng)高度重視誠信教育，增加誠信內(nèi)容，使保險市場主體明了哪些行為屬于失信行為，不誠信應(yīng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任，使誠信行為具有可操作性；應(yīng)利用各種教育工具及手段，宣傳誠信對保險企業(yè)及從業(yè)人員個人發(fā)展的重要意義，并通過各種管理措施的采取和加強道德約束，強化誠信意識，崇尚誠信觀念，使誠信內(nèi)化為保險市場行為主體的意志品質(zhì)和精神氣質(zhì)。
3.實踐養(yǎng)成。道德品質(zhì)不僅是主觀意識范疇，而且是實踐范疇。③作為一種實踐理性的保險誠信，在實踐中才能真正體現(xiàn)和提升。沒有保險誠信的道德實踐，就不可能有真正的保險誠信的道德主體。加強保險誠信的道德建設(shè)，必須積極推進保險誠信的道德實踐。在市場經(jīng)濟中，良好的信用是一種有價值的稀缺資源。誠信既是一種道德追求，又具有經(jīng)濟意義。市場經(jīng)濟與誠信道德有著與生俱來的天然聯(lián)系，市場經(jīng)濟越發(fā)達，就越要求誠實守信。保險市場上的各種行為主體應(yīng)該樹立符合市場經(jīng)濟發(fā)展要求的倫理道德理念，重新認識企業(yè)及個人利益與誠信的關(guān)系，諾守誠信，使誠信成為保險雙方當事人在實踐中的自覺行為，并以擁有良好的誠信度及較高的信用等級來體現(xiàn)自身的價值。
注釋：
①吳定富：《全面落實科學(xué)發(fā)展觀努力建設(shè)創(chuàng)新型行業(yè)促進保險業(yè)又快又好地發(fā)展》，《保險研究》，2006年第1期，第5頁。
②沈雁、呂律、董碧水：《浙江省工商局通報審查結(jié)果577份保險公司合同隱含“坑人”條款2100多》，《中國青年報》，2005年10月11日。
③李玉琴《經(jīng)濟誠信論》，江蘇人民出版社2005年版，第255頁。
主要參考文獻：
[1]韋森．經(jīng)濟學(xué)與倫理學(xué)[M]．上海：上海人民出版社，2002．
[2]孫智英．信用問題的經(jīng)濟學(xué)分析[M]．北京：中國城市出版社，2002．
[3]李玉琴．經(jīng)濟誠信論[M]．江蘇人民出版社，2005．
[4]艾洪德，范南．市場經(jīng)濟中的個人信用問題研究[M]．北京：經(jīng)濟科學(xué)出版社，2004．
[5]張維迎．博弈論與信息經(jīng)濟學(xué)[M]．上海：上海三聯(lián)書店、上海人民出版社1996．
目前，北京郵政儲蓄網(wǎng)點達到455個（其中市區(qū)網(wǎng)點264個、郊區(qū)網(wǎng)點191個），儲蓄存款余額已突破330億元，在全市金融機構(gòu)中分別名列第三位和第五位。市民對郵政儲蓄的認可程度也不斷提高，郵政儲蓄儲戶也逐年增加，按北京市常住人口計算，相當于每5個人就有1個人在郵政儲蓄有存款。
隨著“綠卡工程”的實施，北京郵政儲蓄網(wǎng)點現(xiàn)已全部聯(lián)網(wǎng)，開通近200臺自動柜員機，并與全國2500多個市、縣的3萬多個郵政儲蓄網(wǎng)點實現(xiàn)了活期儲蓄異地通存通取，綠卡網(wǎng)絡(luò)已成為現(xiàn)階段全國金融系統(tǒng)中最大的異地通存通兌計算機實時處理網(wǎng)絡(luò)。
郵政儲蓄金融業(yè)務(wù)
北京郵政儲蓄的用戶在郵政儲蓄網(wǎng)點辦理個人儲蓄業(yè)務(wù)，品種和利率與其他商業(yè)銀行完全相同。辦理活期儲蓄的用戶還可以在全國各地任意郵政儲蓄網(wǎng)點通存通取，持郵政綠卡銀聯(lián)卡可在全國各聯(lián)網(wǎng)城市和韓國、新加坡、泰國、香港、澳門五個國家和地區(qū)具有銀聯(lián)標志的ATM、POS機上提款、消費，為廣大市民提供方便、快捷的儲蓄服務(wù)，不斷拓展業(yè)務(wù)種類，提高服務(wù)質(zhì)量。如今，郵政儲蓄不僅可以辦理各種儲蓄業(yè)務(wù)，而且還可以辦理許多代收付業(yè)務(wù)，正所謂“進一家門，辦多件事”。
養(yǎng)老金北京郵局充分發(fā)揮郵政與居民生活緊密相關(guān)、郵政儲蓄全國通存通取、郵政匯兌網(wǎng)絡(luò)遍及城鄉(xiāng)的獨有優(yōu)勢，為方便廣大離退休人員領(lǐng)取養(yǎng)老金開辦此項業(yè)務(wù)。本市離退休人員可在任意一個郵政儲蓄聯(lián)網(wǎng)點領(lǐng)取養(yǎng)老金，住在外地的離退休人員，郵局將通過郵政匯款的方式發(fā)放。
工資只要您所在單位已經(jīng)委托郵政儲蓄工資，那您就可以拿存折或綠卡在全市任意一個郵政儲蓄聯(lián)網(wǎng)點領(lǐng)取工資，還可以持綠卡在ATM上取款，結(jié)余部分則留在帳戶中生息。如果您是單位的財務(wù)人員，將更能體會到這項業(yè)務(wù)的方便，每月發(fā)工資前只要把工資磁盤和支票交給郵局即可，比以前發(fā)現(xiàn)金的方式更方便、安全，也為您節(jié)省了不少時間和精力。
住房公積金此項業(yè)務(wù)由申請支取住房公積金的個人向北京市住房資金管理中心提供在北京市郵政儲蓄網(wǎng)點開立的活期結(jié)算帳戶，住房資金管理中心將待支取款項劃撥至郵局后，郵局將根據(jù)住房資金管理中心提供的賬號把款項直接存入您的賬戶。
代收長、市話費是北京郵政儲蓄與中國網(wǎng)通北京市分公司推出的一項業(yè)務(wù)，用戶可以在郵政儲蓄代收點交納市區(qū)、郊區(qū)和小靈通電話費。郵政儲蓄代收點全月收費，但要按規(guī)定收取滯納金。
代收移動、聯(lián)通手機電話費是北京郵政與北京移動公司、北京聯(lián)通公司共同推出的一項業(yè)務(wù)。用戶可以在郵政儲蓄代收點交費。郵政儲蓄對移動用戶除每月2日外全月收費，對聯(lián)通用戶全月收費。
代收有線電視費已經(jīng)在郵政儲蓄開立活期儲蓄賬戶的用戶，按照要求填好北京歌華有線電視網(wǎng)絡(luò)股份有限公司發(fā)放的《銀行繳費登記表》后，持《登記表》及有效身份證件到就近的郵政儲蓄聯(lián)網(wǎng)點辦理相關(guān)繳費手續(xù)。郵政儲蓄將每月自動從此賬戶中扣除有線電視服務(wù)費。還沒有活期賬戶的用戶先到郵政儲蓄聯(lián)網(wǎng)點開立活期結(jié)算賬戶即可辦理相關(guān)繳費手續(xù)。
代收水費業(yè)務(wù)是郵政儲蓄為方便市民，與北京市自來水集團有限責(zé)任公司合作收取自來水和污水費用。用戶只需持自來水公司開據(jù)的繳費單到郵局的儲蓄臺和郵政臺繳納費用即可。
代收高等教育自學(xué)考試報名費為了解除自考考生因為學(xué)習(xí)或工作忙而忘記了考試報名的苦惱，北京郵政儲蓄推出了代收高教自考報名費服務(wù)。自考考生在郵局開設(shè)一個活期結(jié)算賬戶，然后通過撥打11185電話就可以完成整個報名、繳費和查詢工作。自考考生也可到郵局的儲蓄臺采用現(xiàn)金交費的方式實現(xiàn)報考工作。
代收燃氣費是郵儲網(wǎng)點為北京市燃氣集團總公司收取天燃氣費用的業(yè)務(wù)。用戶持燃氣集團銷售公司開據(jù)的《燃氣繳費通知單》到儲蓄臺或郵政臺即可辦理天燃氣的繳費。
代繳個人醫(yī)療保險費是指北京市個人委托存檔人員通過郵政儲蓄方式繳納醫(yī)療保險費用。委托郵政儲蓄辦理個人繳納醫(yī)療保險業(yè)務(wù)的參保人員，憑借身份證件（18位身份證號）到任何一家開辦郵政儲蓄的營業(yè)網(wǎng)點開立個人結(jié)算賬戶，同時可申請郵政儲蓄綠卡。郵政儲蓄可按照委托人選擇的繳費周期，按月、季、半年、全年為用戶代扣其醫(yī)療保險費。該業(yè)務(wù)將于2005年3月1日正式在全市郵政儲蓄網(wǎng)點受理。
短信充值是通過移動電話短信的方式為手機充值的一項業(yè)務(wù)。此業(yè)務(wù)只要在郵儲網(wǎng)點開立活期結(jié)算賬戶并簽定《自助服務(wù)協(xié)議書》，就可以為神州行、如意通、動感地帶等進行自助充值。
市政交通一卡通是北京市政府大力推廣的一項便民政策。北京郵儲為了響應(yīng)市政府的號召、方便北京市市民，已經(jīng)在北京市的55個郵儲網(wǎng)點開辦市政交通一卡通的售卡與充值業(yè)務(wù)。
聯(lián)名卡業(yè)務(wù)是郵政儲蓄順應(yīng)市場經(jīng)濟，大力發(fā)展的一項重頭業(yè)務(wù)。目前已經(jīng)與e龍公司、北京晚報汽車俱樂部等多家企業(yè)聯(lián)名合作，推出了形式多樣、功能強大的聯(lián)名卡，并受到了用戶的廣泛好評。
代售、代兌國債為了方便廣大市民購買、兌付國債，北京郵局根據(jù)國債的不同情況，在郵政儲蓄網(wǎng)點發(fā)行、兌付國債業(yè)務(wù)，您可以按照郵政儲蓄的公告到郵政儲蓄網(wǎng)點辦理。
代收學(xué)雜費本著“全社會都來培養(yǎng)下一代”的宗旨，郵政儲蓄與中小學(xué)校合作，在學(xué)校設(shè)立紅領(lǐng)巾儲蓄站，同學(xué)們通過自己模擬辦理儲蓄業(yè)務(wù)，既鍛煉了自理自立的能力，增長知識，又培養(yǎng)了勤儉節(jié)約的良好習(xí)慣。另外，郵政儲蓄通過為學(xué)校代收學(xué)雜費，既減輕了學(xué)校的負擔(dān)，也使學(xué)生們養(yǎng)成計劃生活的好習(xí)慣，例如海淀區(qū)郵局、東區(qū)郵局分別為北京理工大學(xué)、北京郵電大學(xué)、政治干部管理大學(xué)、北京藝術(shù)學(xué)校等多家大中院校連續(xù)幾年代收學(xué)雜費，校方均對郵政儲蓄的服務(wù)深感滿意。今年，郵政儲蓄將在全市學(xué)校開展“校園工程”活動，為更多的學(xué)校提供代收學(xué)雜費等服務(wù)。
郵政匯款是郵政的一項傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，歷史悠遠。經(jīng)過市場的考驗，在保留傳統(tǒng)的基礎(chǔ)上，郵政匯款又侵入了新的技術(shù)含量，目前郵政匯款包括電子匯款、西聯(lián)匯款、國際匯款、禮儀匯款和入賬匯款，其特點是快捷、靈活、價格優(yōu)惠，為大眾提供了一條真正的綠色通道。
廣發(fā)銀行信用卡還款是與廣發(fā)銀行合作為其個人本地人民幣卡（貸記卡）持卡用戶提供還款的服務(wù)。該項業(yè)務(wù)加強了金融機構(gòu)之間的相互溝通與合作，使雙方利用自身優(yōu)勢為老百姓提供了更加便利的服務(wù)渠道。
業(yè)務(wù)服務(wù)渠道與技術(shù)支撐
作為一家準金融服務(wù)企業(yè)，為了使用戶得到更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，北京郵政儲蓄為客戶提供了多種服務(wù)渠道供其選擇使用，其中包括：營業(yè)柜臺、ATM（自動提款機）、補登折機、郵政多媒體自助服務(wù)終端、電話/網(wǎng)上銀行、POS機、支付網(wǎng)關(guān)、短信平臺等。
ATM（自動柜員機）取款持卡人既可在郵政儲蓄的ATM上取款，也可在具有“銀聯(lián)”標識的任何一臺ATM上取款。
商戶POS刷卡消費為方便用戶使用，用戶在消費時無需使用現(xiàn)金，只要在具有“銀聯(lián)”標識的任何一家商戶均可實現(xiàn)刷卡消費功能。
境外使用綠卡銀聯(lián)卡用戶可以在韓國、新加坡、泰國、香港和澳門五個國家和地區(qū)具有銀聯(lián)標志的ATM上直接提取當?shù)刎泿?，或在POS上按照當?shù)刎泿沤痤~進行刷卡消費，賬戶自動按照等值人民幣進行扣減。
郵政多媒體自助服務(wù)終端作為一種新型的服務(wù)手段，以其方便、高效、安全的服務(wù)特點得到了廣大用戶的認可。在郵政多媒體自助服務(wù)終端上用戶可持郵政綠卡繳納電話費、手機費、查詢帳戶余額。多媒體自助服務(wù)終端還為用戶提供了補登存折的服務(wù)。
電話銀行網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)是隨心隨意、隨時隨地、安全可靠的現(xiàn)代交易方式。電話銀行和網(wǎng)上銀行只需用戶到郵儲網(wǎng)點簽定《自助服務(wù)協(xié)議書》，即可撥打185-6或登錄網(wǎng)站盡可享受到北京郵儲提供的各項自助服務(wù)。
支付網(wǎng)關(guān)目前在支付網(wǎng)關(guān)上可為雅方公司的零售經(jīng)銷商提供在網(wǎng)上支付的功能。用戶通過登陸郵政網(wǎng)站進行網(wǎng)上支付的申請及支付功能。
短信平臺開展手機短信業(yè)務(wù)是基于郵政傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，利用移動網(wǎng)絡(luò)平臺開發(fā)的新郵政服務(wù)。目前，用戶可通過短信平臺辦理匯款的到達通知服務(wù)、郵政儲蓄帳戶余額變動通知服務(wù)。
北京郵政儲蓄眾多的服務(wù)渠道依賴于北京郵政強有力的技術(shù)支撐。1999年，為處理中間業(yè)務(wù)專門搭建了“城市綜合服務(wù)平臺主機系統(tǒng)”，系統(tǒng)具有處理能力強，與外部系統(tǒng)對接接口配置靈活、安全可靠的特性。2004年，北京郵政儲蓄主機系統(tǒng)與全國各地的郵政儲蓄主機系統(tǒng)一起，進行第四次系統(tǒng)升級。兩套系統(tǒng)平行搭建，相互進行數(shù)據(jù)訪問，即可提高各自的處理能力，又方便管理維護。
北京郵政信息技術(shù)局作為北京郵政儲匯局的技術(shù)支撐單位，擁有一支優(yōu)秀的技術(shù)開發(fā)隊伍，可按照業(yè)務(wù)部門的需要，快速準確的完成各項軟件的開發(fā)工作。
【關(guān)鍵詞】計算機 軟件 硬件問題
隨著計算機普及范圍的不斷擴大，它在人們的日常生活、學(xué)習(xí)和工作中扮演著越來越重要的角色。但由于計算機的壽命是有限的，因此在使用過程中應(yīng)注意對其軟硬件進行檢測與保養(yǎng)。計算機在使用中經(jīng)常出現(xiàn)的問題充分證明了對計算機軟硬件進行檢查的必要性。
1 計算機軟硬件的基本組成
計算機硬件指的是計算機中的機械元件、光電元件等。他們?yōu)橛嬎銠C的正常運行提供了物質(zhì)前提。計算機中主要的硬件設(shè)備有主機箱和外部設(shè)備。主機箱主要包括硬盤驅(qū)動器、光盤驅(qū)動器、CPU以及內(nèi)存等等，外部設(shè)備為鼠標、鍵盤、顯示器等。
計算機軟件主要指的是計算機系統(tǒng)中的程序及文檔。它可以分為兩大類，一類是系統(tǒng)軟件，例如Windows、驅(qū)動軟件；另一類是應(yīng)用軟件，例如各種游戲軟件、工具等。
2 計算機軟硬件容易出現(xiàn)的問題
2.1 計算機硬件容易出現(xiàn)的問題
2.1.1 鼠標
鼠標出現(xiàn)的故障一般較為簡單。具體來說，可分為以下幾種情況。
（1）找不到鼠標。出現(xiàn)這種狀況的最主要原因一般是鼠標已徹底損壞，或與主機的接觸不良以及鼠標本身的線路出現(xiàn)問題；
（2）鼠標可以在桌面上顯示，但是不能移動或移動不夠靈活。出現(xiàn)這種狀況的原因主要是鼠標中的滾動軸上的污垢太多導(dǎo)致其不靈活；
（3）鼠標按鍵不起作用或不能彈起。鼠標出現(xiàn)按鍵不起作用的原因一般是開關(guān)使用時間較長導(dǎo)致反應(yīng)能力下降，或鼠標按鍵和電路板上的微動開關(guān)之間的距離較遠。出現(xiàn)不能彈起的原因是按鍵時按鍵下方微動開關(guān)中的碗形接觸片斷裂，尤其是塑料彈簧片，使用時間過長后就容易發(fā)生斷裂。
2.1.2 鍵盤
鍵盤在使用過程中會出現(xiàn)各種問題，其原因是多種多樣的。鍵盤常出現(xiàn)的故障主要有某些鍵不起作用、某些鍵按后彈不起來、某些字符無法輸入、鍵盤輸入與屏幕顯示的字符不一致以及按下一個鍵時出現(xiàn)一連串字符等等。出現(xiàn)這些問題的原因也是各不相同的。例如只有某一個鍵的字符不能輸入時，那可能是此鍵已壞或焊點虛焊。
2.1.3 硬盤
硬盤的問題是比較多的，例如更換硬盤導(dǎo)致無法啟動、硬盤物理壞道、大容量硬盤檢測到的硬盤容量不對等等。以更換硬盤導(dǎo)致無法啟動為例，一般出現(xiàn)這種情況時，計算機表現(xiàn)出來的故障是對硬盤進行升級、分區(qū)、將原硬盤的數(shù)據(jù)復(fù)制到新硬盤中都很正常，但將原硬盤取出后新硬盤無法啟動電腦，系統(tǒng)會顯示“PRESS A KEY RESTART”。
2.2 計算機軟件容易出現(xiàn)的故障
計算機軟件故障是指由于系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟件不兼容，或由于計算機的軟件系統(tǒng)被破壞，由此而導(dǎo)致計算機無法正常啟動或工作的現(xiàn)象。例如CMOS中的Setup參數(shù)設(shè)置錯誤，刪除了一些軟件的動態(tài)鏈接文件、操作系統(tǒng)配置不正確等等。計算機軟件故障與硬件故障不同，它具有可修復(fù)性特征。計算機軟件容易出現(xiàn)的故障較多，例如安裝系統(tǒng)時出現(xiàn)藍屏或黑屏、EXE文件關(guān)聯(lián)出錯、系統(tǒng)安裝失敗、無法刪除文件、頻繁死機等等。
3 對計算機軟硬件問題的解決措施
對于上述計算機軟硬件中出現(xiàn)的問題，很大一部分原因首先是使用者在使用過程中過度使用，且又疏于維護或維護力度不夠。其次是對計算機的相關(guān)知識不夠了解，操作過程不科學(xué)，導(dǎo)致計算機感染病毒或出現(xiàn)一些程序性問題。最后是對計算機軟硬件的管理也不科學(xué)，增加其出現(xiàn)問題的可能性。因此要想降低此類問題出現(xiàn)的概率，計算機使用者就要多學(xué)習(xí)相關(guān)方面的知識，并及時對軟硬件進行維護與管理，如此才能使計算機更好的為日常工作、學(xué)習(xí)及生活服務(wù)。
3.1 利用網(wǎng)絡(luò)
計算機使用者可利用網(wǎng)絡(luò)上豐富的資源或通過閱讀相關(guān)書籍，多學(xué)習(xí)計算機方面的專業(yè)知識，例如一些基礎(chǔ)教程、計算機經(jīng)常出現(xiàn)的軟硬件問題及解決方法等，不斷充實自己的計算機知識，從而指導(dǎo)自身在計算機的實際使用過程中多加注意，對不符合要求或錯誤的操作進行避免，降低出現(xiàn)計算機軟硬件故障的概率。
3.2 定期檢測
對硬件的維護與管理主要是對鼠標和鍵盤進行維護管理。在對鼠標進行使用時，要控制按壓的力道，減小對鼠標的物理性損害。維護方面要經(jīng)常使用稍微潮濕的布對鼠標表面進行擦拭，并對縫隙及滾輪上的污漬進行清理。在使用鍵盤時，也要做到輕按輕放，提高每一個鍵的使用壽命。在進行維護時，使用柔軟干凈的濕布對鍵盤表面的污垢進行清理。同時要使其遠離水源。此外，還有對CPU的維護與管理。要安裝一個功率較大的風(fēng)扇，防止出現(xiàn)計算機超高溫或超低溫運行。要注意清理CPU針腳上積累的灰塵。
3.3 備份與修復(fù)
對計算機軟硬件的維護與管理主要包括兩方面。一是系統(tǒng)，要在平時加強對系統(tǒng)的維護，定期對系統(tǒng)進行更新，對補丁進行修復(fù)，并對流氓控件進行清理，以此來保證系統(tǒng)的穩(wěn)定運行。二是病毒，病毒是造成系統(tǒng)障礙的重要因素。它會造成計算機相關(guān)信息丟失，給使用者造成損失。因此要注意安裝功能較為強大的殺毒軟件，定期對電腦進行殺毒，降低病毒感染的概率；不隨便點擊來歷不明的鏈接或網(wǎng)站，降低風(fēng)險；同時還要注意對數(shù)據(jù)的備份和保存，避免因感染病毒導(dǎo)致的數(shù)據(jù)丟失。
4 結(jié)束語
綜上所述，隨著計算機技術(shù)的飛速發(fā)展和更新速度的不斷加快，計算機在各個領(lǐng)域都發(fā)揮著重要作用。但由于各種原因?qū)е掠嬎銠C出現(xiàn)很多問題。因此一方面計算機使用者要多加學(xué)習(xí)，不斷補充自己的計算機知識，另一方面也要在平時加強對計算機軟硬件的維護與管理，使其更好的為人們服務(wù)。
參考文獻
[1]徐俊龍.試論高校多媒體教學(xué)計算機軟硬件管理與維護[J].電子制作，2015（08）.
[2]任軍，王子超.網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用下計算機軟硬件資源共享的實現(xiàn)[J].中小企業(yè)管理與科技，2015（12）.
[3]易力.高校多媒體教學(xué)計算機軟硬件管理與維護[J].信息技術(shù)與信息化，2014（07）.
[4]崔雪.有關(guān)計算機軟硬件的日常維護的研究[J].計算機光盤軟件與應(yīng)用，2013（08）.
作者單位
