時間：2023-03-20 16:19:57
序論：在您撰寫財務(wù)資金管理論文時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
（一）資金管理是企業(yè)資金籌集方面的管理
從資金運動管理來看，首先就是要處理好籌集資金以及投放資金的問題。市場經(jīng)濟(jì)為現(xiàn)代化企業(yè)創(chuàng)造了來源廣泛、多種方式的籌資渠道，也為企業(yè)提供了相當(dāng)數(shù)量的籌資源泉。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和財務(wù)部門要根據(jù)照本企業(yè)的發(fā)展需要、資金市場中的供求自己、資金成本的多少、經(jīng)營回收的具體狀況等，收集相應(yīng)的資金信息，實施科學(xué)的經(jīng)濟(jì)評估和預(yù)測活動，決定經(jīng)濟(jì)性強(qiáng)的資金來源，平衡資產(chǎn)和負(fù)債，不但要能夠確保資金有非常暢通的渠道和來源，而且可以在很大程度上抵抗企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的水平。
（二）資金管理是企業(yè)資金投入配置方面的管理
在管理資金運動時，要管理好資金的投入配置，具體體現(xiàn)在生產(chǎn)、銷售以及分成等環(huán)節(jié)，此外上述財務(wù)活動亟需的資金會出現(xiàn)耗資、補(bǔ)償和增值現(xiàn)象，記錄、分析、計量以及反映相應(yīng)的財務(wù)信息，如所有者權(quán)益、資產(chǎn)以及負(fù)債等方面。為企業(yè)決策提供關(guān)于財務(wù)財務(wù)管理活動的正確信息和資料。企業(yè)要能夠?qū)⑵髽I(yè)目標(biāo)、自身的薄弱環(huán)節(jié)、增值鏈與資金配置密切聯(lián)系起來，以資金的運用效率、效益為導(dǎo)向，切實發(fā)揮出企業(yè)所具有的整體優(yōu)勢，把為數(shù)不多的資金用在提升經(jīng)濟(jì)效益方面，強(qiáng)化預(yù)算、資金流動性和投資方向等。
（三）資金管理是企業(yè)資金使用效率方面的管理
合理地配置企業(yè)中的資源和資金，能夠有效地實現(xiàn)資金管理的目標(biāo)，它的目標(biāo)是為企業(yè)帶來更大、更高的經(jīng)濟(jì)效益。因此要盡可能地提升使用資金的水平和效率，增加企業(yè)資金的附加值。資金效率管理是企業(yè)管理過程中非常關(guān)鍵的系統(tǒng)工程之一。企業(yè)中的財務(wù)部門管理著企業(yè)資金的運作，這個部門要能夠與其他部門緊密地配合與合作，企業(yè)要能夠從產(chǎn)、銷，供、財、人以及物等方面著手，在研發(fā)設(shè)計產(chǎn)品、投資、售后服務(wù)、生產(chǎn)以及經(jīng)營管理等諸多環(huán)節(jié)，持續(xù)地提升資金使用效率，。
二、資金管理在財務(wù)管理中的意義
（一）、資金是企業(yè)生存、發(fā)展的必要保證
企業(yè)所有的生產(chǎn)經(jīng)營活動均能夠體現(xiàn)為企業(yè)資金自身的運動過程，也就是運用、籌集、分配和收回資金的過程。企業(yè)為了穩(wěn)定地、長期地生存和發(fā)展，要擁有下列兩大條件：首先要能夠以收入抵消支出，然后是到期償還相關(guān)債務(wù)，此類活動都要有資金來支持。因此資金就是企業(yè)得以生存和發(fā)展的生命，如果資金周轉(zhuǎn)緩慢或者出現(xiàn)了停滯，就會阻礙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，企業(yè)不能正常地生存以及發(fā)展。假如企業(yè)的效益不好、出現(xiàn)了經(jīng)營困難問題，市場環(huán)境不好、產(chǎn)業(yè)政策出現(xiàn)偏差，技術(shù)落后、成本較高等，都會對企業(yè)的發(fā)展生存產(chǎn)生很大程度的影響。一般而言，企業(yè)未能有效地運用相關(guān)資金，形成了資金周轉(zhuǎn)不暢現(xiàn)象，直接妨礙了企業(yè)的正常經(jīng)營、生產(chǎn)、管理活動。
（二）、加強(qiáng)資金管理，實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)
(一)嚴(yán)格按基本建設(shè)程序撥付建設(shè)資金
我們在確保項目實施單位嚴(yán)格執(zhí)行專人、專帳、專戶的“專戶管理、封閉運行”管理辦法的基礎(chǔ)上，嚴(yán)把資金撥付關(guān)口，視工程項目進(jìn)展情況撥付建設(shè)資金。對未啟動項目及時協(xié)調(diào)相關(guān)單位創(chuàng)造項目運行條件，督促其盡快付諸實施；對已啟動工程項目預(yù)撥20—30%的工程啟動資金，并按工程進(jìn)展情況適時追撥資金；對實行財政審核報帳制的工程項目，在資金撥付至50%時，要求項目實施單位提供完整的階段性報帳資料，實施財政審核報帳后再行撥付；對竣工驗收項目，在辦理竣工決算前，預(yù)留一部分工程尾款，待財政部門對項目竣工財務(wù)決算審查結(jié)論確定后再予以撥付，即保證了?？顚Ｓ?，又提高了資金的使用效益。
(二)逐步完善項目管理機(jī)制
一是實行財政審核制，財政部門根據(jù)項目實施單位上報的工程項目進(jìn)展情況及時取得相關(guān)資料，對工程預(yù)算和投資額嚴(yán)格審核把關(guān)，防止和杜絕了違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。二是積極推行工程招投標(biāo)制，對土建工程按照基本建設(shè)程序參與工程招投標(biāo)。三是實行項目法人責(zé)任制，工程監(jiān)理制，工程質(zhì)量終身制、承包責(zé)任制等“六制”管理辦法，保證了資金安全運行，提高了資金使用效益,保證了項目進(jìn)度和工程質(zhì)量。
二、經(jīng)建專項資金管理環(huán)節(jié)和執(zhí)行中存在的問題
(1)項目單位或主管部門對項目的實施思想站位有偏差，如自己隨意變更項目地點、增加投資規(guī)模等現(xiàn)象。
(2)工程項目實施的前期準(zhǔn)備不充分
出現(xiàn)邊勘探、邊施工、邊設(shè)計的“三邊工程”，導(dǎo)致拖延工期，不能按時交付使用。如我縣的抗旱應(yīng)急工程項目在實施中，絕大多數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)都如期建設(shè)完成，但個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)卻拖延實施2年，究其原因就是工程地址隨意確定，地質(zhì)資料不掌握。
(3)普遍存在著預(yù)算約束弱化、投資效益不高的問題
項目單位高估冒算，建設(shè)資金被擠占、挪用和浪費的現(xiàn)象一直未得到有效解決，其重要原因就是過去財政部門在項目預(yù)算編制和執(zhí)行過程中沒有自己的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資評審，財政部門在進(jìn)行預(yù)算、決算審核時缺乏技術(shù)依據(jù)。
三、加強(qiáng)經(jīng)建專項資金管理的建議
(一)加強(qiáng)建設(shè)項目工程的前期準(zhǔn)備
(1)要做好正確的投資估算
本著合理控制投資項目的成本費用,節(jié)約資金的原則編報好工程項目建議書、可行性報告。各申報項目單位在發(fā)改部門及財政各職能業(yè)務(wù)股室審核批復(fù)后，要填制專項資金項目登記卡。對于項目可行性和可信度差的項目，財政一概不予受理。只有工程前期準(zhǔn)備充分，才能有計劃、有步驟的實施好項目。
(2)各項目工程
單位要及時搜集整理資料，包括批復(fù)文件、立項文件、年度計劃，隨時整理，隨時歸檔，準(zhǔn)備一個完備的項目工程檔案。
(二)強(qiáng)化監(jiān)督管理職能，確保財政資金規(guī)范、安全運行
(1)以提高投資效益為中心
進(jìn)一步加強(qiáng)基本建設(shè)財務(wù)管理，切實強(qiáng)化財政監(jiān)督與管理工作職能，嚴(yán)格執(zhí)行《財政基本建設(shè)支出預(yù)算管理辦法》。同時還要把加強(qiáng)資金管理與加強(qiáng)工程質(zhì)量管理緊密結(jié)合起來，從多方面加強(qiáng)對資金使用情況的監(jiān)督檢查，確保資金使用效益。
(2)加強(qiáng)資金源頭管理
確保資金及時足額到位。在建設(shè)項目的前期工作階段就將資金來源管理放在突出位置，確保項目建設(shè)資金不留缺口。要防止項目概算不足，資金來源不落實，拖長項目建設(shè)工期，對財政投資項目，必須加大監(jiān)督力度，督促落實配套資金，否則，對自籌配套資金不落實的單位，緩撥或停撥財政資金，并限期籌措。
(3)嚴(yán)格執(zhí)行各項制度和法規(guī)
加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督檢查。財政部對經(jīng)濟(jì)建設(shè)專項資金的管理，有一系列的規(guī)章制度。為提高基礎(chǔ)設(shè)施資金的使用效益，防止資金的損失和浪費，又制定了一些加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金的財務(wù)管理與監(jiān)督的制度和法規(guī)，如《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》、《國債轉(zhuǎn)貸地方政府管理辦法》等。防止隨意擴(kuò)大工程規(guī)模、變相搞概算外工程。
(三)建立長效監(jiān)督、檢查、審核制度
(1)加強(qiáng)監(jiān)督，跟蹤檢查
為確保專項資金的安全運行，最大限度地杜絕違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，我們把事前審核、事中控制、事后檢查有機(jī)地結(jié)合起來，實行全程監(jiān)控，一是財政部門對工程項目的論證、設(shè)計、招標(biāo)、施工進(jìn)行全過程的監(jiān)督，掌握工程建設(shè)實底；二是監(jiān)督跟著資金走，財政部門每撥付一筆資金都要有明確的支出項目、用途，并監(jiān)督項目單位按規(guī)定用途支用；三是定期組織監(jiān)察、財政、計劃、審計等部門對項目資金使用情況進(jìn)行聯(lián)合檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正處理，規(guī)范資金支出行為。
(2)全面推行財政審核報帳制管理辦法
一、單位財務(wù)資金管理中存在的問題
1、單位人員缺少
財務(wù)資金管理意識由于一直受到傳統(tǒng)的市場經(jīng)濟(jì)體制的制約，單位管理人員對財務(wù)資金的重要性有著足夠的認(rèn)識，但是，單位管理人員卻沒有對資金管理時間和現(xiàn)金流量觀的重要性有著充足的認(rèn)識。單位在使用財務(wù)資金時，沒有制定完善的資金使用方案，也沒有對財務(wù)資金的使用進(jìn)行全面的分析；另外在籌集、使用和分配財務(wù)資金時，沒有運用科學(xué)有效的手段，從而導(dǎo)致單位在進(jìn)行工作項目使用資金時，資金供應(yīng)鏈斷開，不能如期完成工作項目，更為嚴(yán)重的會導(dǎo)致單位面臨破產(chǎn)的局面。
2、單位財務(wù)資金管理的信息數(shù)據(jù)不夠準(zhǔn)確
隨著網(wǎng)絡(luò)信息化的快速發(fā)展，一個企業(yè)單位若想更好的發(fā)展，必須要掌握足夠的信息水平。但是，我國單位人員在搜集單位信息時，并沒有利用科學(xué)合理的技術(shù)方法，從而企業(yè)單位的信息失去一定的真實性，同時也存在著一定的不對稱和不透明的特性。這些都導(dǎo)致了單位管理階層在對財務(wù)資金進(jìn)行管理時由于沒有正確有效的信息數(shù)據(jù)而做出了錯誤的決策方法。
3、缺乏完善的財務(wù)資金管理監(jiān)控制度
企業(yè)單位的管理人員在對財務(wù)資金的流向進(jìn)行管理時，沒有對其進(jìn)行嚴(yán)格的事中監(jiān)督和事后控制。單位資金在流動時，管理人員沒有對其進(jìn)行嚴(yán)格的控制，在對資金流向進(jìn)行最后的審計考核時，也沒有一定的考核方法，導(dǎo)致管理人員在對資金進(jìn)行管理時失去對其的控制，從而資金出現(xiàn)了嚴(yán)重的混亂情況。單位缺乏完善的財務(wù)資金管理監(jiān)控制度，導(dǎo)致單位人員沒有嚴(yán)格遵守相關(guān)的資金管理制度，出現(xiàn)一系列混亂的擔(dān)保、借款、開支等情況，單位財務(wù)資金出現(xiàn)了嚴(yán)重的混亂情況，財務(wù)資金嚴(yán)重流失，對單位的發(fā)展產(chǎn)生了嚴(yán)重的影響。而單位內(nèi)部也沒有制定相關(guān)的信息反饋制度，沒有制度有效的資金處理發(fā)放，因此當(dāng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)生較大的變化時，企業(yè)單位沒有足夠的應(yīng)變能力，從而對單位發(fā)展產(chǎn)生了影響。
4、單位沒有較高的財務(wù)資金使用率
單位在使用資金時，在對財務(wù)資金進(jìn)行集中管理以及單位內(nèi)部對資金進(jìn)行多層次的管理方法，由于兩者對財務(wù)資金管理的方法不同而產(chǎn)生較大的矛盾，對資金使用率產(chǎn)生一定的阻礙作用。一些單位在對財務(wù)資金進(jìn)行管理時，單位中各個部門對資金進(jìn)行多方面的管理，導(dǎo)致資金管理失控，出現(xiàn)較為嚴(yán)重的資金沉淀。另外，由于單位資金過于分散，從而單位在籌集資金時有著較大的難度，沒有較大的資金調(diào)劑能力，導(dǎo)致單位財務(wù)費用不斷增加。
二、強(qiáng)化單位財務(wù)資金管理之我見
1、企業(yè)單位必須要建立一個完善的資金管理機(jī)制
首先，企業(yè)單位要對資金籌措結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化工作，就需要單位要提高預(yù)測單位資金需求量的科學(xué)性，同時選擇合理的籌資方法。單位在對資金需求量進(jìn)行預(yù)測時，必須要對自身的實際情況進(jìn)行全面的分析，同時要對使用方法的條件進(jìn)行分析，選擇有效的資金需求量的預(yù)測技術(shù)。另外，單位在籌措資金時，可以對多種籌資渠道進(jìn)行選擇和利用，主要包括：發(fā)行股票、融資租賃等方法。企業(yè)單位在選取籌資方法時，必須要對資金來源屙眭進(jìn)行分析，保證資金來源的安全。其次優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)。單位要對資金流動的限度進(jìn)行制定，要對自身的經(jīng)營情況以及市場的動態(tài)進(jìn)行全面的分析，從而確定單位資金流動的限度。同時單位也要對財務(wù)資金進(jìn)行有效的約束，從而減少資金浪費的現(xiàn)象，在最大程度上促進(jìn)資金健康穩(wěn)定的流動。最后提高工作人員的資金管理意識。在對財務(wù)資金進(jìn)行管理時，必須要提高對資金管理的時間價值觀念和現(xiàn)金流量概念管理人員有著較強(qiáng)的資金管理的時間價值觀念，從而可以提高單位的資金流動能夠與市場變化更好的適應(yīng)。
2、完善財務(wù)資金集中管理制度
單位在建立完善的資金集中管理制度時，必須要在單位財務(wù)進(jìn)行全面的預(yù)算管理，完善單位結(jié)算制度，對資金進(jìn)行有效的集中管理。對單位資金進(jìn)行有效的預(yù)算制度，可以完善資金集中管理模式，從而有效地提高單位資金使用效率。
3、加大財務(wù)資金管理監(jiān)督力度
我國許多單位存在著單一的所有權(quán)結(jié)構(gòu)，沒有完善的法人治理結(jié)構(gòu)，缺乏有效的監(jiān)督措施。因此，必須要對單位的實際情況進(jìn)行全面的分析，對財務(wù)資金管理進(jìn)行多樣化的管理方法，同時要加強(qiáng)對資金流動的事前、事中和事后的及時有效的監(jiān)督和控制，保證單位財務(wù)資金管理制度能夠有效的運行，能夠?qū)ν顿Y者的利用進(jìn)行全面的維護(hù)。提高單位財務(wù)資金管理的監(jiān)督和控制，可以對單位內(nèi)部的審計制度進(jìn)行全面的完善。為了對單位財務(wù)資金管理進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和考核，必須要強(qiáng)化單位內(nèi)部的審計制度。因此，必須要建立完善的內(nèi)部審計制度，明確專門人員的工作責(zé)任，保證單位財務(wù)信息的真實和準(zhǔn)確。
總結(jié)
關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；資金管理；措施
0前言
隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的建立和健全，資金管理顯得越來越重要，如何籌措、使用、調(diào)節(jié)、盤活企業(yè)資金，使資金在市場經(jīng)濟(jì)中保值、增值、順暢循環(huán)并對其加強(qiáng)管理，已成為我們財務(wù)工作者面臨的一個重要課題。財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要部門。所謂財務(wù)管理，就是經(jīng)過管理者和財務(wù)人員的工作，使企業(yè)在獲取資金和使用資金方面，盡可能走一條優(yōu)化的道路，在這條優(yōu)化的道路上，企業(yè)應(yīng)以最實惠的方式獲得資金，以最優(yōu)良的方式運用資金，并取得意料中的收益。
1現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)資金管理中存在的問題
1.1信息失真，難以為科學(xué)決策提供依據(jù)
現(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是信息的管理。企業(yè)必須及時掌握真實準(zhǔn)確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國相當(dāng)多企業(yè)的信息嚴(yán)重不透明、不對稱和不集成。出于各自的利益，企業(yè)管理部門間不愿及時提供相關(guān)信息，人為制造信息孤島，企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財務(wù)信息，搞不清楚下面的情況。更為嚴(yán)重的是，企業(yè)各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準(zhǔn)，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了子公司的實際經(jīng)營狀況。同時受到利益驅(qū)動的影響，社會審計也走過場，以致有的企業(yè)“假數(shù)據(jù)真做賬、真數(shù)據(jù)作假賬”，不同的場合報不同的賬，賬面利潤看似不少，但不良資產(chǎn)有增無減，該提不提、應(yīng)攤未攤、盈虧不實的現(xiàn)象比比皆是。據(jù)財政部會計信息質(zhì)量抽查證實，全國80％以上的企業(yè)會計信息存在不同程度的失真。信息的不真實，不但直接影響了企業(yè)的科學(xué)決策，也影響了政府宏觀管理和社會監(jiān)督的效果。
1.2監(jiān)控不力，缺乏嚴(yán)格監(jiān)督
目前國有企業(yè)中，所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不利甚至存在內(nèi)部人控制的現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因監(jiān)督者沒有掌握企業(yè)財務(wù)資金全面情況的必要信息和手段，因而難以及時有效地發(fā)揮作用。相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機(jī)制，個人說了算，資金的流向與控制脫節(jié)。不少母公司難以及時掌握子公司的財務(wù)資金變動情況，企業(yè)資金入不敷出，依賴借新還舊來維持生產(chǎn)經(jīng)營，財務(wù)風(fēng)險極大。由于監(jiān)督工作不是即時的而是滯后的，不出問題則已，一出問題則觸目驚心。很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對自身家底財務(wù)狀況說不清，而財務(wù)人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)，造成“財務(wù)管理跟著會計核算走，會計核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”，使財務(wù)監(jiān)督流于形式。
1.3資金散亂，使用效率低下
目前，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的需要和內(nèi)部多級法人資金分散占用現(xiàn)實的矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)資金管理中最突出的問題。一是
子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，一些集團(tuán)旗下各子公司設(shè)立的賬戶少則數(shù)百，多則逾千，資金管理嚴(yán)重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴(yán)重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴(yán)重，占用不盡合理，貨款拖欠居高不下，產(chǎn)成品資金有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。
2加強(qiáng)財務(wù)管理應(yīng)采取的措施
2.1充分發(fā)揮企業(yè)財務(wù)監(jiān)督作用是取得經(jīng)濟(jì)效益的手段
企業(yè)管理是一個由生產(chǎn)管理、營銷管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、設(shè)備管理、人事管理、財務(wù)管理、物資管理等諸多子系統(tǒng)組成的。其它管理都是從某一個方面并大多采用實物計量的方法，對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的一個部分實施組織、協(xié)調(diào)、控制產(chǎn)生的管理效果只能對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的局部起到制約作用，不可能對整體企業(yè)的營運實施管理。而財務(wù)管理則不同，作為一種價值管理，它包括籌資管理、投資管理、權(quán)益分配管理、成本管理等等，這是一項綜合性強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)管理活動。目前，企業(yè)財務(wù)的服務(wù)功能發(fā)揮較好，而財務(wù)監(jiān)督的職能就差之。在資金運用上，企業(yè)開支方面存在著這樣那樣的問題，如：存貨多，舊的積壓未處理，新的積壓又出現(xiàn)，造成流動資金占用過多，利息增加；材料采購、差旅費超用量借款增加；產(chǎn)品銷售貨款難收，應(yīng)收賬款增加較快；企業(yè)的技術(shù)改造效率差，投人多，產(chǎn)出少；新產(chǎn)品開發(fā)市場調(diào)查不夠，盲目投產(chǎn)，企業(yè)財務(wù)管理漏洞較多，費用支出增高等等。企業(yè)本來有限的資金沒有發(fā)揮應(yīng)有的效果，分析原因：第一是企業(yè)經(jīng)營管理者對資金的管理和運用缺乏科學(xué)決策；第二是現(xiàn)有財務(wù)管理制度存在弊端，主管領(lǐng)導(dǎo)或主管部門說了算，缺乏集體研究，有章不循和無章可循同時存在；第三是從上至下對財務(wù)監(jiān)督功能未引起重視，財務(wù)人員無權(quán)抓。
2.2努力降低資產(chǎn)負(fù)債率
資產(chǎn)負(fù)債率反映了企業(yè)財務(wù)支撐能力，即長期償債能力。從常規(guī)來看，企業(yè)的總負(fù)債與總資產(chǎn)的比例一般小于50％為宜，70％視為警戒線。如某企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率為66．7％，說明該企業(yè)每百元總資產(chǎn)中有66．7元是通過借債得到的。表明該企業(yè)有一定的長期償債能力。這種負(fù)債經(jīng)營對企業(yè)是否有利呢?當(dāng)全部資產(chǎn)盈利率超過因借款而支付的利息時，對企業(yè)十分有利，否則對企業(yè)不利。企業(yè)的營運能力主要是體現(xiàn)流動資金，因為流動資金的生命力在于“梳動”，如果停滯就不能增值，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益就無從談起。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率用來衡量企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)的速度和財務(wù)管理水平。一般認(rèn)為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高越好，因為它表明：賒銷貨款收回的速度較快，購貨單位拖欠貨款的現(xiàn)象發(fā)生較少；壞賬損失可以減少；收賬費用可以減少；資金流動性高，應(yīng)收回的銷貨款償還債務(wù)，提高了營業(yè)的償還能力。如企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為1．6次，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為225天，這說明企業(yè)現(xiàn)金收回的速度慢，過多的營運資產(chǎn)呆滯在應(yīng)收賬款上，說明企業(yè)流動資產(chǎn)營運狀況不佳。
2.3加強(qiáng)資金管理、降低成本費用
資金是企業(yè)的“血液”，是企業(yè)賴以生存的根本。但是，同樣的資金給予不同的企業(yè)幾經(jīng)周轉(zhuǎn)后，有的企業(yè)會像滾雪球一樣越滾越多。從此走向輝煌；有的企業(yè)則是越花越少，甚至資不抵債瀕臨倒閉。問題的關(guān)鍵就是資金管理。要落實企業(yè)管理以財務(wù)為中心，就要將資金管理作為財務(wù)管理的突破口，圍繞資金運動這根主動脈，加大財務(wù)管理對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的控制力度。抓好企業(yè)資金的源頭管理。企業(yè)財權(quán)管理部門要多收集企業(yè)外部有用信息，主動研究市場，自覺參與企業(yè)投資項目的預(yù)測、論證，考慮貨幣時間價值和風(fēng)險程度，準(zhǔn)確比較項目的投資回報率和籌資成本，把好項目的財務(wù)預(yù)算關(guān)，
設(shè)法籌足項目資金，優(yōu)化企業(yè)資金占用結(jié)構(gòu)。要用財務(wù)預(yù)測方法，確定最佳購存點上的資金匹配結(jié)構(gòu)，并建立財務(wù)分析制度和以貨幣回籠為中心的銷售責(zé)任制，便于分析和找出資金運行偏差，適時進(jìn)行資金結(jié)構(gòu)調(diào)整。
資金緊張主要是由融資難和貨款拖欠嚴(yán)重而造成的。所以，降低產(chǎn)品成本費用就是降低產(chǎn)品銷售成本、銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。每一個具體的成本或費用都有具體的內(nèi)涵。如降低產(chǎn)品銷售成本就要從產(chǎn)品生產(chǎn)制造成本，直接材料、直接人工和制造費用人手，實施科學(xué)管理。
3結(jié)束語
綜上所述，資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，搞好財務(wù)管理必須從資金管理人手，這已被越來越多的企業(yè)管理者所認(rèn)識。資金管理作為整個企業(yè)管理的重要組成部分，“管”在一定程度上是企業(yè)管理的核心內(nèi)容；而資金管理又是一個系統(tǒng)工程，其內(nèi)部各環(huán)節(jié)運行情況，都直接制約著系統(tǒng)的正常運行，因此，在資金管理只有多管齊下，齊抓共管，才能真正搞好。
參考文獻(xiàn)
關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè);財務(wù)公司;資金管理
一、引言
經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展、社會產(chǎn)業(yè)分工的不斷加劇，使得企業(yè)的分工領(lǐng)域越來越細(xì)化，一方面提升了集團(tuán)企業(yè)的專業(yè)程度，另一個方面也使得集團(tuán)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈價值分散化，在一定程度上促進(jìn)了集團(tuán)企業(yè)基于自身利益最大化而進(jìn)行的兼并重組。另外，集團(tuán)企業(yè)分工的明確和精細(xì)，使得集團(tuán)企業(yè)面對單一行業(yè)的風(fēng)險放大，集團(tuán)企業(yè)為了降低或者分散風(fēng)險，就會積極尋求跨行業(yè)的發(fā)展，以此來對沖單一行業(yè)面臨的市場風(fēng)險。上述邏輯便催生了集團(tuán)企業(yè)的集團(tuán)化。當(dāng)下的集團(tuán)企業(yè)面臨著更加復(fù)雜的財務(wù)狀況，尤其是極為重要的資金管理，因此，集團(tuán)企業(yè)往往通過成立財務(wù)公司來進(jìn)行整個集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)管理。因此，財務(wù)公司在集團(tuán)企業(yè)的資金管理中發(fā)揮著重要的作用。
二、集團(tuán)企業(yè)財務(wù)公司的含義
顧名思義，集團(tuán)企業(yè)財務(wù)公司是集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部單獨成立的，旨在進(jìn)行集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的公司?？傮w來講，財務(wù)公司在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部發(fā)揮內(nèi)部銀行的功能，對于集團(tuán)企業(yè)各個業(yè)務(wù)板塊的財務(wù)進(jìn)行統(tǒng)籌、獨立的監(jiān)管。資金管理是財務(wù)管理的核心內(nèi)容，也是集團(tuán)企業(yè)財務(wù)公司的核心職能之一，主要負(fù)責(zé)整個集團(tuán)企業(yè)各個事業(yè)部、各個部門之間的資金劃轉(zhuǎn)、調(diào)撥、監(jiān)管、核實等管理工作。
三、集團(tuán)企業(yè)財務(wù)公司對于資金管理的重要性
（一）財務(wù)公司是集團(tuán)企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的總指揮中心
對于集團(tuán)企業(yè)來說，由于自身的業(yè)務(wù)多元化，使得資金的來源數(shù)量和使用數(shù)量都較傳統(tǒng)的集團(tuán)企業(yè)有很大的提升，這直接增加了企業(yè)資金管理的難度。傳統(tǒng)的單線管理方式不僅效率低下，而且容易出錯，已經(jīng)不再適應(yīng)集團(tuán)企業(yè)的資金管理需求，這就需要建立統(tǒng)一的指揮中心，站在集團(tuán)企業(yè)全局的角度，統(tǒng)籌安排資金管理工作，提升集團(tuán)企業(yè)整體的資金管理效率和效果。財務(wù)公司正是基于這種需求而設(shè)置的。因此，集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)公司是集團(tuán)資金流轉(zhuǎn)的總指揮中心，控制著集團(tuán)企業(yè)資金的流入與流出，指導(dǎo)著集團(tuán)企業(yè)資金的流向，從資金使用層面落實集團(tuán)企業(yè)的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略計劃。
（二）財務(wù)公司是集團(tuán)企業(yè)資金風(fēng)險的總控制中心
由于資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，因此，資金風(fēng)險也是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險中最為重要的風(fēng)險之一。作為應(yīng)對集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理而誕生的財務(wù)公司，也就成為了資金風(fēng)險的總控制中心。具體來講，財務(wù)公司對于資金風(fēng)險的總控制主要體現(xiàn)在對于集團(tuán)企業(yè)整體資金風(fēng)險的識別、判斷分析、防范解決、總結(jié)部署等，旨在發(fā)揮財務(wù)公司在集團(tuán)企業(yè)資金風(fēng)險全過程、全方位、多角度的控制，結(jié)合不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)的不同資金特征制定不同的資金風(fēng)險管理策略，并在集團(tuán)企業(yè)層面進(jìn)行統(tǒng)籌兼顧，既要防止集團(tuán)整體風(fēng)險暴露過大，又要兼顧集團(tuán)企業(yè)各業(yè)務(wù)板塊及部門的發(fā)展資金需求，將戰(zhàn)略高度和戰(zhàn)術(shù)執(zhí)行層面相結(jié)合，切實統(tǒng)籌、控制集團(tuán)的資金風(fēng)險。
（三）財務(wù)公司是集團(tuán)企業(yè)資金成本的總統(tǒng)籌中心
集團(tuán)企業(yè)具有多元化的業(yè)務(wù)，對于資金的使用不論是從數(shù)量上還是時效上，都有很高的要求。資金使用的成本在一定程度上決定著集團(tuán)企業(yè)的整體運營效率和內(nèi)部管理效益。因此，財務(wù)公司需要在做好資金風(fēng)險全局統(tǒng)籌把控的同時，做好資金成本的總體統(tǒng)籌。具體來講，多元化的集團(tuán)企業(yè)在不同的業(yè)務(wù)板塊具有不同的資金使用特點，這是根據(jù)不同行業(yè)的行業(yè)特點、自己在該行業(yè)的地位及發(fā)展階段共同決定的。財務(wù)公司要綜合考慮集團(tuán)企業(yè)各個業(yè)務(wù)的實際情況，做好整體的資金使用數(shù)量與時效的安排，做好各個業(yè)務(wù)板塊的資金安排和成本控制。
四、集團(tuán)企業(yè)財務(wù)公司發(fā)揮資金管理作用的措施
（一）做好制度設(shè)計，強(qiáng)調(diào)獨立統(tǒng)籌
任何的管理行為都要基于一定的制度，只有這樣才能夠摒棄“人治”帶來的偏頗和微詞，真正做到科學(xué)和公正?？傮w來說，管理的科學(xué)和公正，前提是制度要相對的科學(xué)和合理，對于集團(tuán)企業(yè)財務(wù)公司的資金管理來說也是一樣的，這就要求集團(tuán)企業(yè)對于資金管理制度做好基礎(chǔ)性的設(shè)計工作?？傮w來看，當(dāng)下的集團(tuán)企業(yè)對于制度設(shè)計的科學(xué)性和合理性把控的較為仔細(xì)和嚴(yán)格，往往都采用較為先進(jìn)的理念或者技術(shù)手段，具有相當(dāng)?shù)目茖W(xué)性。但是，對于資金管理來說，保持管理機(jī)構(gòu)的獨立性也尤其重要，這正是當(dāng)下集團(tuán)企業(yè)財務(wù)公司資金管理制度設(shè)計存在的不足之處。因此，我們建議集團(tuán)企業(yè)要根據(jù)自身的具體發(fā)展情況以及對于集團(tuán)企業(yè)的定位，做好獨立性的制度設(shè)計，保證財務(wù)公司在資金管理過程中能夠不依賴于其他部門或者事業(yè)部，更好的開展資金管理工作。
（二）做好技術(shù)研發(fā)，堅持改革創(chuàng)新
集團(tuán)企業(yè)的資金管理具有復(fù)雜性和技術(shù)性，不僅需要執(zhí)行管理者具有相當(dāng)豐富的管理經(jīng)驗，還需要其具有過硬的基礎(chǔ)知識和技能。隨著當(dāng)下經(jīng)濟(jì)形勢的復(fù)雜多變，多元化的集團(tuán)企業(yè)面臨著較多的不確定性，這種不確定性一方面來自于市場端的競爭，另一方面來自于內(nèi)部的管理，主要是資金管理。這就要求集團(tuán)企業(yè)財務(wù)公司需要根據(jù)實際情況的變化，及時的調(diào)整和完善資金管理方式。針對當(dāng)下集團(tuán)企業(yè)對于資金管理方式更新頻次較低的現(xiàn)狀，我們建議財務(wù)公司建立實時跟蹤機(jī)制，實時采集資金管理實務(wù)中存在的問題，做出及時的處理。同時，利用先進(jìn)的財務(wù)管理理念進(jìn)行資金管理的技術(shù)研發(fā)，創(chuàng)新管理方式，降低管理成本，提升管理效率和效果，保持資金管理的先進(jìn)性。
（三）做好執(zhí)行監(jiān)督，注重實施總結(jié)
制度的切實實施是發(fā)揮管理效果的決定性因素，制度只有在執(zhí)行的基礎(chǔ)上才能發(fā)揮作用，否則就只是一紙空文，沒有任何實際效益。對于集團(tuán)企業(yè)的資金管理來說，管理的執(zhí)行主體是集團(tuán)企業(yè)財務(wù)公司，在這樣一個具有獨立管理權(quán)力的機(jī)構(gòu)設(shè)置下，財務(wù)公司應(yīng)該積極做好執(zhí)行工作，切實做好集團(tuán)企業(yè)的資金管理工作。在執(zhí)行的同時，集團(tuán)企業(yè)財務(wù)公司還應(yīng)該做好資金管理的總結(jié)工作，以便在實踐中不斷檢驗制度的科學(xué)合理性以及管理理念、技術(shù)的有效性。這不僅僅有利于資金管理制度的完善和補(bǔ)充，也有利于資金管理技術(shù)的研究和改進(jìn)，防止閉門造車的不良現(xiàn)象發(fā)生。最后，財務(wù)工作應(yīng)該要做好資金管理的監(jiān)督工作。資金管理是一項極具誘惑的工作，容易滋生腐敗，引發(fā)職務(wù)犯罪，給集團(tuán)企業(yè)帶來不可估量的損失。因此，我們在執(zhí)行資金管理的過程中，要做到科學(xué)預(yù)防、持續(xù)監(jiān)督、及時處理、全過程的監(jiān)督，落實監(jiān)督責(zé)任制，懲防并舉，預(yù)防為主，為資金管理營造良好的管理環(huán)境，肅清管理過程中的人為阻力和誘惑，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)的健康發(fā)展。
五、結(jié)語
業(yè)務(wù)多元化是集團(tuán)企業(yè)的重要特征，基于這樣的特征，集團(tuán)企業(yè)的資金管理工作難度較大，再加上經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜多變，集團(tuán)企業(yè)需要一個專門、獨立、專業(yè)的機(jī)構(gòu)來管理資金，財務(wù)公司應(yīng)運而生。財務(wù)公司是集團(tuán)企業(yè)資金管理的核心部門，也是具體執(zhí)行的主力部門，直接關(guān)系到集團(tuán)企業(yè)資金的安全與否以及資金使用效益的高低。因此，我們希望集團(tuán)企業(yè)能夠積極發(fā)揮財務(wù)公司對于資金管理的重要作用，從制度、技術(shù)和執(zhí)行監(jiān)督等方面進(jìn)行優(yōu)化和完善，提升集團(tuán)企業(yè)的資金管理能力。
作者:欒夢茜 單位:營口港務(wù)集團(tuán)財務(wù)有限公司
參考文獻(xiàn)：
[1]夏同一.論財務(wù)公司在未來集團(tuán)企業(yè)資金管理中的重要作用[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2015（03）.
（一）計劃性問題
在現(xiàn)行軍隊醫(yī)院的資金管理中，人們都承認(rèn)計劃管理的重要性，但是卻沒有真正的仔細(xì)的去做計劃。很多管理者都喜歡依照歷史情況去進(jìn)行估計，有的甚至?xí)苯诱瞻嵘弦荒甑臎Q算計劃政策。根本就沒有制定新計劃的觀念，也不會對能夠?qū)τ媱澲笜?biāo)產(chǎn)生影響的因素進(jìn)行分析。在這樣的情況下所產(chǎn)生的計劃，往往不存在任何的預(yù)測作用，會與實際情況產(chǎn)生巨大的反差，當(dāng)然這樣的計劃也不會具有指導(dǎo)性與制約的作用。
（二）制度建設(shè)方面的問題
預(yù)算管理概念雖然已經(jīng)被人們所接受，但是衛(wèi)生部門的財務(wù)管理體制以及核算制度卻一直沒有被重視，最后導(dǎo)致了軍隊醫(yī)院的資金管理水平低下。在預(yù)算制度的建設(shè)存在的問題主要有以下幾點：（1）平均主義，上級在進(jìn)行預(yù)算撥款的時候存在著平均主義的傾向；（2）預(yù)算與開支不能夠同步；（3）對于人員經(jīng)費的預(yù)算，通常都只是只保人頭而不保任務(wù)；（4）預(yù)算不透明。核算制度上還存在著各種問題：（1）費用核算還不完善，例如醫(yī)院沒有建立起完善的折舊制度等；（2）醫(yī)院的賬戶設(shè)置不合理；（3）現(xiàn)有的報表制度與報表內(nèi)容不能夠適應(yīng)新的管理的要求。
（三）資金來源渠道有限
有很多軍隊醫(yī)院沒有足夠的風(fēng)險意識，在面對新醫(yī)改所帶來的資金籌集方面的變化時，感覺十分的吃力。軍隊醫(yī)院的資金來源主要就那么幾方面，但是隨著新醫(yī)改的推進(jìn)，其中的幾項來源都會受到影響，例如軍隊醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)所獲取的資金收進(jìn)會有所減少，藥品銷售的差價收入也會逐漸的減少。雖然能夠得到上級的財政補(bǔ)助，但是卻仍然有可能不能滿足醫(yī)院的發(fā)展所需資金。
二、醫(yī)院資金管理的改進(jìn)
面對如今越來越激烈的市場競爭，醫(yī)改也是必須推行的一項政策。因此必須做好軍隊醫(yī)院的資金管理工作。
（一）加強(qiáng)計劃
計劃與預(yù)算是為了對我們的資金管理進(jìn)行制約與指導(dǎo)。首先進(jìn)行有計劃的投放采購藥品所需的貨幣資金，這樣做不僅僅可以讓資金用在改用的地方，也有利于醫(yī)院的發(fā)展。例如在控制藥品儲備的時候，可以促使藥品部門提高銷售額，加快資金的周轉(zhuǎn)速度。其次是要保證收入和支出這兩大指標(biāo)同時實現(xiàn)。要能順利的實現(xiàn)這兩大指標(biāo)就必須在計劃中考慮到可能會出現(xiàn)的各種問題，例如機(jī)械故障等。最后是資金由財務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)籌安排。將軍隊醫(yī)院中的所有資金來源以及投資建設(shè)等的花費都劃歸專門的財務(wù)部門進(jìn)行管轄、計劃。
（二）完善資金管理機(jī)制
完善資金管理機(jī)制是保障醫(yī)院經(jīng)濟(jì)能夠正常運轉(zhuǎn)的重要方式之一。軍隊醫(yī)院可以將財務(wù)監(jiān)督與管理機(jī)制進(jìn)行結(jié)合。首先應(yīng)該以軍隊醫(yī)院財務(wù)科為中心，以醫(yī)院的發(fā)展目標(biāo)與市場的實際容量為依據(jù)，制定并執(zhí)行病人收治計劃與醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)計劃與標(biāo)準(zhǔn)對各部門的經(jīng)營資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排并進(jìn)行核算，盡量做到使有效的資金能夠達(dá)到最大的收益。其次是將資金管理的重點放到預(yù)算上，在編制預(yù)算的過程中遵循“收支統(tǒng)管、統(tǒng)籌兼顧、積極穩(wěn)妥”的原則，根據(jù)軍隊醫(yī)院的實際情況制定切實可行的預(yù)算，并對醫(yī)院各部門的資金全過程進(jìn)行監(jiān)督管理，最大限度的防止建設(shè)資金盲目亂用現(xiàn)象的發(fā)生。最后是對醫(yī)院的工程項目、新購設(shè)備、維修工程等需要大量投入資金的項目進(jìn)行論證，并建立起一套完善的論證制度。
（三）積極的拓寬資金來源渠道
在新的市場環(huán)境下，雖然上級的財政補(bǔ)助仍然是軍隊醫(yī)院的資金主要來源，但是醫(yī)院應(yīng)該積極的把握好各種投資機(jī)會。加強(qiáng)與醫(yī)療保險部門的溝通，讓更多的人能夠通過預(yù)付醫(yī)療經(jīng)費的形式購買軍隊醫(yī)院服務(wù)。加強(qiáng)內(nèi)部科研成果的轉(zhuǎn)換，以此來吸收患者個人的健康投資，轉(zhuǎn)換為醫(yī)院的無形資產(chǎn)。當(dāng)上級的財政補(bǔ)助不能夠滿足醫(yī)院的資金需求的時候，醫(yī)院應(yīng)該改變過去傳統(tǒng)的觀念，積極的進(jìn)行各種融資租賃或者是合作經(jīng)營或者是籌資。醫(yī)院必須建立起屬于其自己的特色項目，這樣不管是吸引更多的財政補(bǔ)助還是進(jìn)行其他的籌資都會有一定的優(yōu)勢。醫(yī)院在進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營的時候必須要注意不能夠盲目，要對各種財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，這樣才能夠在托管資金來源渠道的時候?qū)ω攧?wù)風(fēng)險進(jìn)行合理的規(guī)避。
由于當(dāng)前經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，此時國企也在積極的變革，規(guī)模在不斷擴(kuò)張。已經(jīng)從之前的一體模式發(fā)展為目前的集團(tuán)公司，而且開始和世界接軌。不過資金管理工作并沒有和企業(yè)的這種快速發(fā)展保持統(tǒng)一的步調(diào)，管理水平較為低下，而且制度也不是很先進(jìn)。接下來具體分析當(dāng)前管理工作中面對的不利點。
1.1沒有控制好信息，導(dǎo)致賬面和具體情況之間有較大差異
信息不真實，無法為管理工作提供參考依據(jù)。通過調(diào)查我們得知很多單位在進(jìn)行年末的總結(jié)工作的時候，其賬面反饋出的運作情況很好，利潤很多，不過真實情況并非如此，有的不但沒有獲取較高的利潤，反而出現(xiàn)了較為嚴(yán)重的虧空現(xiàn)象，導(dǎo)致這種問題的主要原因就是沒有控制好信息。當(dāng)前社會是一個信息化的社會，一個單位如果無法掌握好自身的運作情況，控制好資金的流轉(zhuǎn)力度的話，就無法制定正確的決定。我們國家目前很多單位都存在著信息虛假的現(xiàn)象。這種問題的出現(xiàn)主要是因為企業(yè)的各個機(jī)構(gòu)只考慮到本機(jī)構(gòu)的利益，沒有為單位的長遠(yuǎn)發(fā)展謀劃，導(dǎo)致高層人員無法獲取真實的信息，最終使得決策有誤。
1.2沒有形成正確的資金管理思想
雖說單位的高層人員比較關(guān)注資金管理工作，不過大部分人員還沒有生成良好的管理理念，沒有正確的認(rèn)識現(xiàn)金流量等，沒有制定正確的資金運用計劃，導(dǎo)致資金無法有效運轉(zhuǎn)，有時候還會發(fā)生資金斷鏈的情況。最終給單位的管理工作的開展增加難度，導(dǎo)致資源得不到合理的使用，導(dǎo)致利潤變低。比如，一些單位只注重了資金進(jìn)出，沒有關(guān)注成本。不論是何種項目我們在分析它的利潤的時候，都要分析它的成本，因此只有掌控好成本才能夠保證管理工作開展到位。
1.3沒有完善的監(jiān)控系統(tǒng)
單位的資金周轉(zhuǎn)面對很多問題，比如沒有在前期做好預(yù)算，在后期沒有合理的控制。這些現(xiàn)象的存在使得我們投入的資金無法獲取相應(yīng)的回報。而導(dǎo)致這種問題的主要原因是因為監(jiān)督工作開展不到位。監(jiān)督不到位導(dǎo)致資金無法有效循環(huán)，監(jiān)督機(jī)構(gòu)沒有真正的開展好工作。員工的自律意識太差，一些高層人員借助自身的權(quán)利胡亂投資，導(dǎo)致資金得不到合理的使用。除此之外，因為單位的制度制定的不當(dāng)，無法及時反饋問題，最終使得問題頻發(fā)。
1.4沒有合理的利用資金
我們都知道資金對于單位來講，就好比是人的血液一樣重要。只有合理的使用資金，才可以確保單位的發(fā)展有序。不過當(dāng)前很多單位都沒有將資金合理的利用。比如在決定之前沒有認(rèn)真分析，隨便投資導(dǎo)致資金流向無法掌控。一些單位在制定規(guī)劃的時候非常隨意，花費了非常多的資金，導(dǎo)致后續(xù)資金非常緊缺，無法維持運作。單位內(nèi)部隨意的設(shè)置賬戶，因為目前很多企業(yè)都設(shè)有分公司，這些分支單位都有獨立的賬簿，我們無法全面地了解這些分支機(jī)構(gòu)的運作情況，一些機(jī)構(gòu)想要發(fā)展，就向總部申請調(diào)款，而有的則面對困難，隨時都會倒閉。因為這些分支機(jī)構(gòu)的運作情況千差萬別，導(dǎo)致資金網(wǎng)絡(luò)非?；靵y，無法開展好資金的流動方向。
2.完善企業(yè)財務(wù)資金管理的措施
針對以上信息控制不嚴(yán)格、賬面與事實不符、缺乏資金管理意識、缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督與控制體系、資金的利用率低這幾點問題。作者提出了建立完善的資金管理機(jī)制、實施資金的集中管理、應(yīng)用統(tǒng)一的財務(wù)軟件、推進(jìn)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化、強(qiáng)化財務(wù)的監(jiān)督與控制這幾點建議。
2.1建立完善的資金管理機(jī)制
2.1.1優(yōu)化資金的使用結(jié)構(gòu)
要先優(yōu)化資金的占用結(jié)構(gòu)，企業(yè)要嚴(yán)格規(guī)定流動資金的比例，按照自身企業(yè)的經(jīng)營特點，設(shè)置合理的比率。還要制訂詳細(xì)的計劃，確定流動資金內(nèi)部項目的比例。
2.1.2優(yōu)化資金籌措結(jié)構(gòu)
資金籌措有兩種方式。一是科學(xué)預(yù)測資金需求量，二是合理選擇籌資方式。企業(yè)資金需求量預(yù)測方法有很多，企業(yè)可根據(jù)自身條件選擇合理的方式。企業(yè)作為獨立經(jīng)營的主體，可以選擇多種籌資方式，無論企業(yè)采取哪種方式，都應(yīng)該保持信譽(yù)，明確籌集資金的使用，同時結(jié)合內(nèi)部環(huán)境，做好事前控制，科學(xué)的籌資計劃。
2.1.3強(qiáng)化資金管理意識
企業(yè)應(yīng)注重財務(wù)管理方面的專業(yè)知識，注重時間價值觀念，使企業(yè)的資金運動與市場變化相適應(yīng)。有效地規(guī)避風(fēng)險。
2.2實施資金的統(tǒng)一管理
企業(yè)的資金管理可以推行全面預(yù)算管理，實施資金的統(tǒng)一管理。有效的預(yù)算是一種控制機(jī)制和有效規(guī)避風(fēng)險的方式，是實施資金管理的有效模式。建立完備的預(yù)算體系是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有序進(jìn)行的保證，是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計、考核的依據(jù)。其次，針對現(xiàn)在企業(yè)資金使用過程中存在的效率低下、使用分散等問題，要從資金集中管理入手，建立完善企業(yè)資金結(jié)算中心制度，還要推行全面預(yù)算管理制度，保證資金的有序流動，最后要明確現(xiàn)金流量的核心地位。加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的監(jiān)管與控制。
2.3應(yīng)用統(tǒng)一的財務(wù)軟件，推進(jìn)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化
由于經(jīng)濟(jì)在不斷的發(fā)展，此時很多新技術(shù)開始出現(xiàn)并得到大范圍的使用。對于資金管理工作來講，也應(yīng)該積極的使用新技術(shù)，比如合理的應(yīng)用電腦，此舉能夠推進(jìn)企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化管理，加強(qiáng)企業(yè)的信息化管理。單位可結(jié)合本身的資金情況，選取合理的財務(wù)軟件，實現(xiàn)資金的高校監(jiān)督，節(jié)約時間，提升效率。
2.4強(qiáng)化財務(wù)的監(jiān)督與控制
當(dāng)前很多單位都面臨著治理不當(dāng)，所有權(quán)不統(tǒng)一，監(jiān)督工作開展不到位之類督促問題。對于此類現(xiàn)象，要切實的結(jié)合單位的具體情況開展好管控活動。除此之外還要完善審計體系。企業(yè)內(nèi)部的審計制度是嚴(yán)格監(jiān)督、考核企業(yè)財務(wù)能力的重要措施，是強(qiáng)化監(jiān)督，使預(yù)算有所保障的機(jī)制。因此要完善審計制度。確定其部門和專職人員，確定其地位，明確其職能。建立完善的制度，保證企業(yè)的財務(wù)信息真實可靠。
3.結(jié)束語
