時(shí)間：2023-03-20 16:21:05
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面臨日益激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和國(guó)外同行的壓力，我國(guó)物流企業(yè)必須從傳統(tǒng)物流向現(xiàn)代物流轉(zhuǎn)變，企業(yè)規(guī)模也將向大型化和國(guó)際化的方向發(fā)展。物流企業(yè)的轉(zhuǎn)型需要大量的資金支持，從我國(guó)物流企業(yè)現(xiàn)狀來(lái)看，大規(guī)模的資金需求依靠物流企業(yè)自身是難以籌集的，而通過(guò)資本市場(chǎng)或者金融機(jī)構(gòu)籌集資金存在重重障礙。
一、我國(guó)物流企業(yè)融資障礙分析
1．物流企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益低下，資產(chǎn)信用不足。
造成我國(guó)物流企業(yè)效益低下的原因是多方面的，我們認(rèn)為主要有兩個(gè)方面：一是政策性因素。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，物流行業(yè)執(zhí)行國(guó)家指令、實(shí)行政策性經(jīng)營(yíng)，充當(dāng)政府調(diào)劑物資的運(yùn)輸工具，在其運(yùn)行過(guò)程中，形成大量政策性負(fù)債，經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變后，國(guó)家財(cái)政對(duì)物流企業(yè)政策性負(fù)債沒(méi)有進(jìn)行適當(dāng)?shù)难a(bǔ)貼。二是自身因素。在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過(guò)程中，部分物流企業(yè)沒(méi)有適時(shí)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)角色，缺乏競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，自身發(fā)展意識(shí)淡薄，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中形成經(jīng)營(yíng)性虧損。同時(shí)，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，物流企業(yè)注重社會(huì)效益而忽視了企業(yè)效益，無(wú)法積累利潤(rùn)。經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變后，物流企業(yè)普遍存在“重消費(fèi)，輕積累”的傾向，短期行為比較嚴(yán)重，真正用于企業(yè)自身發(fā)展的資金較少。由于自身發(fā)展資金長(zhǎng)期不足，物流企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中喪失發(fā)展動(dòng)力，造成物流行業(yè)經(jīng)濟(jì)效益普遍低下。1999年，物流行業(yè)虧損面已經(jīng)達(dá)到70%以上。物流企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益低下導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債比例較高，難以從銀行取得信貸資金，更不容易從資本市場(chǎng)籌集資金。
從我國(guó)物流行業(yè)固定資產(chǎn)技術(shù)含量來(lái)看，總體技術(shù)裝備落后：所擁有的設(shè)備和設(shè)施，大多數(shù)是二十世紀(jì)六七十年代興建或配置的，大部分已經(jīng)陳舊、老化；高效專(zhuān)用運(yùn)輸車(chē)輛少，裝卸搬運(yùn)機(jī)械化水平低。物流企業(yè)在利用資產(chǎn)進(jìn)行抵押融資時(shí)，由于資產(chǎn)信用度不高，金融機(jī)構(gòu)對(duì)其評(píng)估價(jià)格自然偏低。同時(shí)，從金融機(jī)構(gòu)角度來(lái)看，物流企業(yè)資產(chǎn)技術(shù)水平偏低，發(fā)展?jié)摿Σ蛔?，銀行不愿對(duì)其貸款，物流企業(yè)通過(guò)金融機(jī)構(gòu)融資額度有限。
2．信貸機(jī)制制約物流企業(yè)融資需求。
金融部門(mén)在貸款過(guò)程中均實(shí)行“謹(jǐn)慎性原則”，首先考慮的是資金的安全性，并建立了一套手續(xù)繁雜的審批程序，同時(shí)實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)產(chǎn)抵押擔(dān)保制度。而物流企業(yè)由于自身發(fā)展的限制，經(jīng)濟(jì)效益普遍低下，依靠自身的實(shí)力不足以提供擔(dān)保，而且擔(dān)保連帶責(zé)任重大，很少有單位或個(gè)人愿為物流企業(yè)提供擔(dān)保。在辦理財(cái)產(chǎn)抵押過(guò)程中，抵押登記和評(píng)估費(fèi)用較高，而貸款抵押率較低。一般房產(chǎn)抵押率為70%，生產(chǎn)設(shè)備抵押率為50%左右，動(dòng)產(chǎn)抵押率為20%—30%，而專(zhuān)用設(shè)備抵押率只有10%，而物流企業(yè)的資產(chǎn)主要由專(zhuān)用設(shè)備構(gòu)成，貸款抵押率明顯較低，同時(shí)金融部門(mén)還要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和信用度來(lái)調(diào)整貸款抵押率，并且抵押物品還要滿(mǎn)足金融部門(mén)的其他要求，在這種體制下，物流企業(yè)融資額度十分有限。由于金融部門(mén)貸款門(mén)檻較高，融資費(fèi)用較高，貸款抵押率較低，現(xiàn)行信貸機(jī)制大大降低物流企業(yè)的融資需求。其次，金融部門(mén)注重“盈利性”，在信貸過(guò)程中傾向于“短、平、快”項(xiàng)目，而物流企業(yè)屬于國(guó)民經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)行業(yè)，投資回收期較長(zhǎng)，金融部門(mén)不愿對(duì)其貸款。
3．資本市場(chǎng)發(fā)育不完善。
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家，實(shí)行公司制的企業(yè)可以直接向社會(huì)籌集資金。目前，我國(guó)企業(yè)尚不能完全享有自由發(fā)行債券和股票的權(quán)力。如果企業(yè)要發(fā)行債券和股票必須經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)良好，達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)，然后經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)嚴(yán)格審批，通過(guò)后才能向社會(huì)籌集資金，而且所發(fā)行的債券和股票主要在公開(kāi)市場(chǎng)交易。由于資本市場(chǎng)的嚴(yán)格限制，物流企業(yè)很難從資本市場(chǎng)籌集資金。到目前為止，我國(guó)共有26家上市物流企業(yè)，從分布情況來(lái)看，上市物流企業(yè)主要集中于沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)經(jīng)濟(jì)效益良好的大型物流集團(tuán)。從融資規(guī)模來(lái)看，26家上市物流企業(yè)共籌集55億元資金。無(wú)論從上市公司數(shù)量還是從融資規(guī)模來(lái)看，我國(guó)物流企業(yè)在A股市場(chǎng)所占的比例都比較小。發(fā)育不完善的資本市場(chǎng)不能成為物流企業(yè)的主要融資渠道。
4．社會(huì)信用危機(jī)的不良影響。
目前，我國(guó)金融部門(mén)的不良貸款比例較高，使得金融部門(mén)產(chǎn)生“惜貸”心理。究其原因，主要有以下幾點(diǎn)：①經(jīng)濟(jì)普遍不景氣，企業(yè)負(fù)債偏高，在向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過(guò)程中難以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求。②企業(yè)信用意識(shí)淡薄，有意拖欠銀行貸款本息，多頭開(kāi)戶(hù)，分散資金，逃避監(jiān)督。③企業(yè)借改制之名，惡意逃避銀行債務(wù)。社會(huì)信用的危機(jī)影響國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康運(yùn)行，金融機(jī)構(gòu)為了防范金融風(fēng)險(xiǎn)被迫采取嚴(yán)格的審查程序，并制定一系列貸款條件和擔(dān)保措施，將一些有強(qiáng)烈融資需求的企業(yè)拒之門(mén)外。物流企業(yè)也被這些條件和措施限制在門(mén)外。同時(shí)，由于社會(huì)信用危機(jī)的影響，企業(yè)間資金相互拖欠問(wèn)題也比較嚴(yán)重，制約著物流企業(yè)與其他企業(yè)之間的融資。
5．社會(huì)各界對(duì)物流重視程度不夠。
長(zhǎng)期以來(lái)，受“重生產(chǎn)，輕流通”思想的影響，國(guó)家財(cái)政對(duì)物資流通行業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施建[next]設(shè)投資力度明顯不夠。造成我國(guó)物流基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)明顯滯后于國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)造成瓶頸效應(yīng)。另一方面，受傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制的影響，我國(guó)企業(yè)界對(duì)物流也缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，多數(shù)企業(yè)對(duì)生產(chǎn)和管理比較重視，但忽視購(gòu)運(yùn)和儲(chǔ)運(yùn)等流通環(huán)節(jié)。雖然近幾年來(lái)市場(chǎng)掀起物流熱潮，地方政府和有關(guān)職能部門(mén)也在積極研究發(fā)展我國(guó)物流的對(duì)策，部分企業(yè)開(kāi)始發(fā)展現(xiàn)代物流。但是，“物流”這一概念引入我國(guó)時(shí)間較短，進(jìn)入實(shí)踐領(lǐng)域需要一個(gè)過(guò)程。長(zhǎng)期以來(lái)，由于社會(huì)各界對(duì)物流的重視程度不夠，對(duì)物流企業(yè)的融資也產(chǎn)生一定的負(fù)面影響。
二、完善我國(guó)物流企業(yè)融資體制的建議
1．?dāng)U大物流業(yè)的對(duì)外開(kāi)放，積極引進(jìn)外部資金。
我國(guó)政府承諾：入世后3—4年內(nèi)允許外資擁有運(yùn)輸和儲(chǔ)運(yùn)等企業(yè)多數(shù)股份或擁有全資子公司。因此，物流領(lǐng)域應(yīng)立即實(shí)行對(duì)外開(kāi)放政策，積極引導(dǎo)國(guó)外投資者向國(guó)內(nèi)物流領(lǐng)域投資，與國(guó)內(nèi)物流企業(yè)興辦各種物流方面的合作項(xiàng)目。如廣州市政府已經(jīng)引導(dǎo)運(yùn)輸企業(yè)與沃爾瑪、UPS、聯(lián)邦快運(yùn)等國(guó)際著名物流集團(tuán)合作，建立具有一定規(guī)模的國(guó)際現(xiàn)代物流企業(yè)集團(tuán)。我國(guó)物流企業(yè)資產(chǎn)比較落后，尤其是一些年代較久的倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施，需要進(jìn)行改造，我國(guó)應(yīng)利用“入世”的有利時(shí)機(jī)，擴(kuò)大物流開(kāi)放領(lǐng)域，積極引進(jìn)外資，緩解我國(guó)物流企業(yè)資金嚴(yán)重不足的問(wèn)題。
2．完善資本市場(chǎng)，擴(kuò)大物流企業(yè)融資比例。
國(guó)家證監(jiān)委應(yīng)對(duì)物流企業(yè)在股票上市、債券發(fā)行的審批上適當(dāng)放寬限制條件，允許有發(fā)展?jié)摿Φ奈锪髌髽I(yè)發(fā)行不同期限的長(zhǎng)期債券和進(jìn)行股票發(fā)行試點(diǎn)。有關(guān)職能部門(mén)可以考慮在每個(gè)區(qū)域性物流中心建立“二板市場(chǎng)”，為該區(qū)域物流企業(yè)提供籌資場(chǎng)所。
資本市場(chǎng)的完善需要政府職能部門(mén)和企業(yè)的共同努力，一方面，物流企業(yè)要加快現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，建立符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制的融資體系，另一方面，政府職能部門(mén)應(yīng)盡快建立正常的債券或股票的柜臺(tái)交易市場(chǎng)體系，給物流企業(yè)創(chuàng)造良好的融資環(huán)境。
3．完善金融體制，調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)。
在現(xiàn)行金融體制中，金融機(jī)構(gòu)偏愛(ài)實(shí)力雄厚的大型企業(yè)或者投資于利潤(rùn)率高的成長(zhǎng)型企業(yè)。因此今后我國(guó)金融機(jī)構(gòu)，特別是政策性銀行，應(yīng)以國(guó)家產(chǎn)業(yè)發(fā)展目標(biāo)作為信貸標(biāo)準(zhǔn)，積極調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)間的協(xié)調(diào)發(fā)展。同時(shí)，金融機(jī)構(gòu)在執(zhí)行信貸過(guò)程中，要增加透明度，切實(shí)減少貸款環(huán)節(jié)，縮短貸款時(shí)間，降低融資費(fèi)用。
隨著我國(guó)金融機(jī)構(gòu)專(zhuān)業(yè)化程度不斷加深，服務(wù)于某一產(chǎn)業(yè)或者行業(yè)的專(zhuān)業(yè)性金融機(jī)構(gòu)必將應(yīng)運(yùn)而生。因此，我國(guó)政府應(yīng)積極支持建立物流行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，專(zhuān)門(mén)從事對(duì)物流企業(yè)的融資活動(dòng)，提高物流企業(yè)的融資能力，促進(jìn)金融業(yè)和物流業(yè)的共同發(fā)展。同時(shí)，同一區(qū)域的物流企業(yè)也可建立互金融組織，以加強(qiáng)共同發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)能力。
4．建立財(cái)政融資體系，籌集民間閑散資金。
目前，我國(guó)居民儲(chǔ)蓄充足，而企業(yè)積累不足，大量的閑散資金沒(méi)有得到充分的利用。我們應(yīng)適時(shí)建立財(cái)政融資體系，以國(guó)家信用作擔(dān)保，設(shè)立專(zhuān)門(mén)的金融機(jī)構(gòu)，籌集民間閑散資金。該機(jī)構(gòu)不以盈利為目的，根據(jù)國(guó)家的產(chǎn)業(yè)發(fā)展目標(biāo)，對(duì)符合條件的企業(yè)發(fā)放中長(zhǎng)期低息貸款。這種融資體系的顯著特征是不增加財(cái)政負(fù)擔(dān)而實(shí)現(xiàn)資本的積累，將為我國(guó)物流企業(yè)的發(fā)展提供充足的資金來(lái)源和良好的融資機(jī)會(huì)。
5．建立物流企業(yè)信貸支持體系。
借鑒國(guó)外發(fā)展物流的經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)物流企業(yè)信貸支持體系可以從三個(gè)層次來(lái)構(gòu)建：
①直接貸款。主要由財(cái)政部門(mén)對(duì)物流企業(yè)提供貸款，所涉及的范圍僅限于區(qū)域性物流中心。
②協(xié)調(diào)貸款。由政府有關(guān)部門(mén)和金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)物流企業(yè)進(jìn)行貸款。
③擔(dān)保貸款。由財(cái)政部門(mén)設(shè)立擔(dān)保機(jī)構(gòu)，以財(cái)政預(yù)算、稅收補(bǔ)貼等多種形式注入擔(dān)保資金。由擔(dān)保機(jī)構(gòu)充當(dāng)物流企業(yè)的貸款擔(dān)保人。從我國(guó)目前的實(shí)際情況來(lái)看，實(shí)行擔(dān)保貸款是物流企業(yè)信貸支持體系的主要組成部分。當(dāng)然，該體系并不是為所有的物流企業(yè)提供信貸支持，其所涉及的范圍限于有發(fā)展?jié)摿Α⒉季趾侠淼奈锪髌髽I(yè)或物流中心。
關(guān)鍵詞：畜牧業(yè)發(fā)展建立畜牧推廣基金，探索
近年來(lái)，我縣畜牧業(yè)在黨的惠民政策的感召下和市場(chǎng)機(jī)制的牽動(dòng)下，取得了跨越式的發(fā)展，生產(chǎn)方式逐步轉(zhuǎn)變、畜產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)步提高、綜合生產(chǎn)能力不斷增強(qiáng)，畜牧業(yè)產(chǎn)值已占到農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值的40%左右。但是，與建設(shè)現(xiàn)代畜牧業(yè)的要求相比，目前我縣畜牧業(yè)還存在科技含量和組織化程度比較低、保障體系不健全、抵御風(fēng)險(xiǎn)能力差的問(wèn)題。畢業(yè)論文，畜牧業(yè)發(fā)展建立畜牧推廣基金。。為了全面貫徹落實(shí)黨的“加快發(fā)展畜牧業(yè)，支持規(guī)?；曫B(yǎng)，加強(qiáng)品種改良和疫病防控”的要求，結(jié)合我縣正在深入開(kāi)展的學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)，使“雙輪驅(qū)動(dòng)促統(tǒng)籌、破解難題惠民生”的活動(dòng)主題落到實(shí)處，從而全面提升畜牧業(yè)的綜合生產(chǎn)能力，切實(shí)加快規(guī)模健康養(yǎng)殖發(fā)展，特提出在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下畜牧推廣工作的發(fā)展應(yīng)建立畜牧推廣基金的設(shè)想和建議，通過(guò)建立畜牧業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)基金，扶持促進(jìn)畜牧業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。畜牧業(yè)結(jié)構(gòu)可進(jìn)一步優(yōu)化，標(biāo)準(zhǔn)化、良種化、規(guī)?；a(chǎn)業(yè)化程度進(jìn)一步提高，畜禽養(yǎng)殖新技術(shù)進(jìn)一步普及，服務(wù)體系進(jìn)一步完善，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力進(jìn)一步增強(qiáng)，綜合生產(chǎn)能力進(jìn)一步提升，逐步實(shí)現(xiàn)畜牧業(yè)向技術(shù)集約型、資源高效利用型、環(huán)境友好型轉(zhuǎn)變。
“基金”有兩個(gè)用途，一是利用基金的作用，來(lái)解決當(dāng)今由于受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)沖擊而出現(xiàn)推廣工作中的不適應(yīng)問(wèn)題，加強(qiáng)壯大推廣體系建設(shè)。二是促進(jìn)推廣項(xiàng)目的轉(zhuǎn)化，抓好推廣典型鼓勵(lì)農(nóng)民提高飼養(yǎng)業(yè)中的科技含量。畢業(yè)論文，畜牧業(yè)發(fā)展建立畜牧推廣基金。。
畜牧推廣是以追求社會(huì)效益為主的公益事業(yè)，它將畜牧新成果、新技術(shù)介紹給農(nóng)民，使其不斷獲得新的知識(shí)和技能，并應(yīng)用于生產(chǎn)過(guò)程中，從而增產(chǎn)增收。提高農(nóng)民素質(zhì)、追求社會(huì)效益，是其出發(fā)點(diǎn)和歸宿。畜牧推廣的這一屬性不應(yīng)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立而改變，而應(yīng)繼續(xù)強(qiáng)化。
但是，處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的具體推廣部門(mén)和個(gè)人，又不能不追求自身利益，努力增加收入以滿(mǎn)足日益增長(zhǎng)的工作需求和生活需求。畢業(yè)論文，畜牧業(yè)發(fā)展建立畜牧推廣基金。。因此，也都在探索通過(guò)有償服務(wù)和經(jīng)營(yíng)來(lái)創(chuàng)收。畢業(yè)論文，畜牧業(yè)發(fā)展建立畜牧推廣基金。。畢業(yè)論文，畜牧業(yè)發(fā)展建立畜牧推廣基金。。但是面對(duì)千家萬(wàn)戶(hù)的小規(guī)模經(jīng)營(yíng)，面對(duì)非常分散的服務(wù)對(duì)象，面對(duì)相對(duì)低下的農(nóng)業(yè)效益，面對(duì)自然再生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)再生產(chǎn)交織、制約因素很多的農(nóng)牧業(yè)，推廣工作不可能多是有償服務(wù)，有償服務(wù)的領(lǐng)域是很小的，況且服務(wù)收費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)也很難確定。
圍繞推廣工作開(kāi)展經(jīng)營(yíng)服務(wù)，不失為一種創(chuàng)收手段，也有不少好的事例證明這一手段的作用。但是，開(kāi)展經(jīng)營(yíng)勢(shì)必牽扯推廣部門(mén)的精力，弄不好也易使推廣偏離其正常軌道。要解決好推廣部門(mén)自身效益與推廣對(duì)象的社會(huì)效益之間的矛盾，使其自身建設(shè)與事業(yè)發(fā)展同步進(jìn)行，筆者認(rèn)為建立畜牧推廣基金的辦法是可行的?；鹩蓢?guó)家投入專(zhuān)款，由畜牧推廣部門(mén)掌握使用，主要用于：（1）畜牧推廣自身開(kāi)展有償服務(wù)項(xiàng)目的投入，通過(guò)開(kāi)展有償服務(wù)增強(qiáng)自身活力，促進(jìn)推廣事業(yè)的發(fā)展。對(duì)于好的項(xiàng)目要集中投入。（2）有發(fā)展前途的大型農(nóng)牧場(chǎng)戶(hù)的科技項(xiàng)目。（3）專(zhuān)業(yè)戶(hù)或科技示范戶(hù)由于資金短缺不能提高科技含量的可使用“基金”。實(shí)施上述計(jì)劃必須有以下兩個(gè)條件的保證。一是制定具體法規(guī)和政策，保證農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣法的落實(shí)。要以法律形式保證國(guó)家和集體對(duì)推廣工作資金投放而不以某位領(lǐng)導(dǎo)和某級(jí)政府對(duì)推廣工作好惡確定投入量。二是政府要保證畜牧推廣的計(jì)劃性投入，計(jì)劃和市場(chǎng)，這是促進(jìn)科技進(jìn)步的兩種手段，有各自服務(wù)與經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不同目標(biāo)和適用范圍。對(duì)于社會(huì)公益性非常顯著的農(nóng)技推廣工作，其經(jīng)費(fèi)還應(yīng)主要靠政府的計(jì)劃性投入。畢業(yè)論文，畜牧業(yè)發(fā)展建立畜牧推廣基金。。即使在實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)多年的國(guó)家，也多是這樣做的。在目前我國(guó)市場(chǎng)機(jī)制尚不發(fā)達(dá)的情況下，促進(jìn)農(nóng)技推廣工作，加速農(nóng)業(yè)科技成果的現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力的轉(zhuǎn)化，期待于市場(chǎng)的只能是輔助作用。所以農(nóng)技推廣部門(mén)、推廣工作者自身利益的保證，還主要靠政府的計(jì)劃性投入。尤其是基礎(chǔ)設(shè)施的投入，知識(shí)更新，新項(xiàng)目的引進(jìn)更需政府的扶持。
必須說(shuō)明的是：利用畜牧推廣基金只能用于農(nóng)技推廣部門(mén)開(kāi)展適當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)服務(wù)，但不以盈利為根本目的，只是作為更好地開(kāi)展農(nóng)技推廣的手段。對(duì)好的項(xiàng)目一時(shí)效益又上不來(lái)的可給予少部分的無(wú)償投入，以此來(lái)強(qiáng)化推廣部門(mén)自身的建設(shè)，好的推廣項(xiàng)目能順利推廣，更好地為社會(huì)服務(wù)。
關(guān)鍵詞：基金規(guī)模；基金業(yè)績(jī)；費(fèi)用；流動(dòng)性
中圖分類(lèi)號(hào)：F832.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）08-0-01
自2001年9月我國(guó)推出首只開(kāi)放式基金以來(lái)，開(kāi)放式基金無(wú)論在數(shù)量、規(guī)模，還是種類(lèi)上都取得了迅猛發(fā)展。尤其是最近兩年，隨著股權(quán)分置改革的逐步完成，特別是國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的持續(xù)走好，導(dǎo)致中國(guó)股市凸現(xiàn)“賺錢(qián)效應(yīng)”，投資者購(gòu)買(mǎi)基金的熱情日趨高漲，這進(jìn)一步促進(jìn)了開(kāi)放式基金的急劇發(fā)展。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，2007年前三季度我國(guó)共成立新基金51只，而上半年307只開(kāi)放式基金資產(chǎn)凈值就高達(dá)15971.84億元，占A股流通市值的三成左右。盡管基金市場(chǎng)異?；鸨?，投資者購(gòu)買(mǎi)需求旺盛，但出于投資者利益保護(hù)和自身業(yè)績(jī)考慮，多只基金都公告暫停申購(gòu)，以控制基金規(guī)模。
在我國(guó)，基金規(guī)模和基金業(yè)績(jī)之間的關(guān)系到底如何？這已經(jīng)成為理論界和投資者共同關(guān)注的話題。一般認(rèn)為，由于存在規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，因此基金規(guī)模越大，基金業(yè)績(jī)就會(huì)越好。但有趣的是，實(shí)踐中基金排名狀況與之并不完全吻合，超大規(guī)模基金并沒(méi)有比小規(guī)?；鹑〉酶玫臉I(yè)績(jī)。同時(shí)，也有另外一種觀點(diǎn)認(rèn)為，小規(guī)?；鹩捎谄洳僮黛`活性，因此更容易取得驕人業(yè)績(jī)，但這一觀點(diǎn)也并未得到實(shí)際數(shù)據(jù)的支持。以上的兩種觀點(diǎn)更多的只是一種推測(cè)，缺乏嚴(yán)格的證據(jù)。那么基金規(guī)模是否會(huì)顯著影響到基金業(yè)績(jī)呢？特別是在中國(guó)這一新興資本市場(chǎng)情境下基金規(guī)模和基金業(yè)績(jī)之間到底呈現(xiàn)何種關(guān)系？本研究將在相關(guān)理論分析基礎(chǔ)上，運(yùn)用中國(guó)基金數(shù)據(jù)對(duì)此進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)。
（一）基金規(guī)模與費(fèi)用。費(fèi)用是影響基金業(yè)績(jī)的重要因素之一，但費(fèi)用在很大程度上受到基金規(guī)模的影響。在我國(guó)，開(kāi)放式基金的費(fèi)用主要包括四部分：第一部分是付給基金管理公司的報(bào)酬，即基金管理人報(bào)酬；第二部分是給基金持有人提供交易服務(wù)和交易記錄的行政管理費(fèi)用，其中包括托管費(fèi)、賣(mài)出回購(gòu)證券支出、信息披露費(fèi)用、審計(jì)費(fèi)用等；第三部分則是銷(xiāo)售費(fèi)用；第四部分是其他費(fèi)用，主要包括無(wú)法歸入上述三類(lèi)的費(fèi)用。
（二）基金規(guī)模與流動(dòng)性。基金規(guī)模的增加在通過(guò)規(guī)模經(jīng)濟(jì)降低費(fèi)用率的同時(shí)，也會(huì)降低基金資產(chǎn)在證券市場(chǎng)上的流動(dòng)性。一般來(lái)講，持有證券規(guī)模越大，則其變現(xiàn)能力越低，其證券價(jià)值也就相應(yīng)降低。通過(guò)實(shí)證研究證實(shí)，由于流動(dòng)性和價(jià)格影響等原因，基金規(guī)模會(huì)侵蝕基金業(yè)績(jī)。
由于很難直接測(cè)度流動(dòng)性，本文利用股票差價(jià)收益率來(lái)反映流動(dòng)性特性。其中，股票差價(jià)收入率反映單位資產(chǎn)可獲得的股票差價(jià)收入。之所以利用股票差價(jià)收益率來(lái)反映流動(dòng)性特性，主要是因?yàn)槿绻鲃?dòng)性的侵蝕作用主要表現(xiàn)在降低基金管理人買(mǎi)賣(mài)證券的自由度，則其無(wú)法獲得如愿的證券差價(jià)收入。另外，我國(guó)的開(kāi)放式基金80%以上的收入來(lái)自股票差價(jià)收入。而小規(guī)模的基金則不存在這個(gè)問(wèn)題，由于交易規(guī)模較小，他們很難受到流動(dòng)性的影響。誠(chéng)然，大規(guī)模的基金可以通過(guò)分散投資來(lái)降低流動(dòng)性的影響，但市場(chǎng)上好的證券和基金經(jīng)理的選擇能力都是有限的。另外，大規(guī)?；瓞F(xiàn)金流入帶來(lái)的壓力可能使得基金經(jīng)理投資于次優(yōu)股票，從而侵蝕了業(yè)績(jī)。基于以上分析，論文提出如下研究假設(shè)：
（三）基金規(guī)模與業(yè)績(jī)?；谇懊娴姆治隹梢园l(fā)現(xiàn)，基金規(guī)模可以從兩個(gè)方面影響基金業(yè)績(jī)，其一，基金規(guī)模增加帶來(lái)了費(fèi)用上的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。因此，在其他條件不變的情況下，越低的費(fèi)用率意味著越高的投資收益。其二，基金規(guī)模增加降低了基金流動(dòng)性。在其他因素不變的情況下，流動(dòng)性越差，則基金的變現(xiàn)能力越差，基金經(jīng)理人獲取證券差價(jià)收入的空間大大降低，這會(huì)對(duì)基金業(yè)績(jī)產(chǎn)生負(fù)面效應(yīng)?？梢?jiàn)，基金規(guī)模對(duì)基金業(yè)績(jī)而言是一把雙刃劍。在規(guī)模逐步擴(kuò)大的過(guò)程中，由于費(fèi)用方面的規(guī)模經(jīng)濟(jì)會(huì)使得基金業(yè)績(jī)先上升（因?yàn)榇藭r(shí)規(guī)模還相對(duì)較小，流動(dòng)性的侵蝕效應(yīng)小于費(fèi)用的規(guī)模經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的節(jié)約），但當(dāng)基金規(guī)模擴(kuò)大到一定程度，流動(dòng)性的侵蝕作用開(kāi)始放大，甚至超過(guò)費(fèi)用經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的節(jié)約，這將使得基金業(yè)績(jī)開(kāi)始下降。這些研究都是針對(duì)成熟資本市場(chǎng)展開(kāi)的，在中國(guó)資本市場(chǎng)情境下基金規(guī)模和基金業(yè)績(jī)的關(guān)系仍有待進(jìn)一步探索。
基于以上分析，論文提出如下研究假設(shè)：基金業(yè)績(jī)和規(guī)?；痖g存在一個(gè)倒U型的非線性關(guān)系，即基金業(yè)績(jī)先隨著基金規(guī)模的增加而上升，但當(dāng)基金規(guī)模達(dá)到一定程度后，基金規(guī)模的進(jìn)一步增加反而會(huì)降低基金業(yè)績(jī)。
（四）樣本選擇與數(shù)據(jù)來(lái)源。2004年至2006年間的偏股型開(kāi)放式基金。根據(jù)晨星基金分類(lèi)方法，我們將基金投資類(lèi)型為股票型和積極配置型的開(kāi)放式基金定義偏股型基金。以深圳和上海證券交易所的所有股票型和積極配置型開(kāi)放式基金為總樣本，選取符合以下標(biāo)準(zhǔn)的基金作為研究對(duì)象：（1）考慮到其他類(lèi)型的基金很少，這里只選擇契約開(kāi)放型基金；（2）須為非指數(shù)型基金，指數(shù)型基金屬于被動(dòng)管理型，不太符合研究需要；（3）當(dāng)年周凈值數(shù)據(jù)完整且沒(méi)有進(jìn)行拆分。遵循以上標(biāo)準(zhǔn)，共獲得189個(gè)有效樣本。
為了進(jìn)一步檢驗(yàn)各變量之間的關(guān)系，論文進(jìn)一步進(jìn)行回歸分析，表4給出了回歸模型（1）的結(jié)果。同絕大多數(shù)研究的結(jié)論一致。因此，研究假設(shè)H1得到了較好的支持，即基金費(fèi)用率同基金規(guī)模之間存在著顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系。
本文以我國(guó)2004-2006年間的偏股型開(kāi)放式基金為研究對(duì)象，首先分析了基金規(guī)模對(duì)費(fèi)用率和流動(dòng)性的影響。研究結(jié)果表明，基金規(guī)模的增加在引發(fā)費(fèi)用規(guī)模經(jīng)濟(jì)的同時(shí)，也會(huì)降低基金流動(dòng)性。因此，對(duì)基金業(yè)績(jī)而言，費(fèi)用的規(guī)模經(jīng)濟(jì)和流動(dòng)蝕使得基金規(guī)模成為一把雙刃劍。在此基礎(chǔ)上，本文進(jìn)一步檢驗(yàn)了基金業(yè)績(jī)同基金規(guī)模的關(guān)系，實(shí)證研究結(jié)果表明，基金業(yè)績(jī)同基金規(guī)模之間呈現(xiàn)倒U型非線性關(guān)系。這一研究結(jié)論將為投資者、基金管理者和監(jiān)管者提供必要的理論借鑒。
自從《中國(guó)社會(huì)科學(xué)引文索引》數(shù)據(jù)庫(kù)（CSSCI）問(wèn)世以來(lái)，以此為檢索和評(píng)價(jià)工具，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)兩大學(xué)科的研究現(xiàn)狀進(jìn)行文獻(xiàn)計(jì)量的統(tǒng)計(jì)分析與評(píng)價(jià)，頻頻出現(xiàn)。但對(duì)兩大學(xué)科體系的分支學(xué)科（子學(xué)科）的研究現(xiàn)狀進(jìn)行客觀的定量分析，非常少見(jiàn)。由于經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)的學(xué)科范圍較廣，且子學(xué)科間學(xué)科性質(zhì)差異較大，各子學(xué)科在文獻(xiàn)利用方面有其不同的特點(diǎn)[1]，因此，筆者認(rèn)為，以子學(xué)科為單位分別研究更具針對(duì)性和參考價(jià)值。鑒于此，本文以會(huì)計(jì)學(xué)科①為研究對(duì)象,對(duì)具有代表性的76種CSSCI經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)來(lái)源期刊在2004—2008年間刊載的會(huì)計(jì)研究學(xué)術(shù)論文進(jìn)行了一次系統(tǒng)搜集統(tǒng)計(jì)，用科學(xué)的量化指標(biāo)對(duì)近五年來(lái)我國(guó)會(huì)計(jì)研究學(xué)術(shù)論文產(chǎn)出的機(jī)構(gòu)分布、作者分布、作者職稱(chēng)學(xué)歷結(jié)構(gòu)分布、合著論文與基金資助論文分布等方面進(jìn)行了全面地分析梳理與揭示，以期為了解和掌握會(huì)計(jì)研究學(xué)術(shù)論文產(chǎn)出現(xiàn)狀提供第一手資料，從而為推動(dòng)各機(jī)構(gòu)的學(xué)術(shù)交流、人才引進(jìn)、學(xué)科建設(shè)等提供一些有益的參考。
二、數(shù)據(jù)來(lái)源
（一）來(lái)源期刊與文獻(xiàn)數(shù)據(jù)庫(kù)的確定
嚴(yán)格說(shuō)來(lái)，期刊的質(zhì)量能反映所刊載的論文質(zhì)量，而論文（數(shù)據(jù)源）的質(zhì)量，又直接影響統(tǒng)計(jì)分析的結(jié)果，通過(guò)反復(fù)比較國(guó)內(nèi)幾大引文數(shù)據(jù)庫(kù)，最終確定以CSSCI2008-2009來(lái)源期刊[2]為樣本，并參照中國(guó)社會(huì)科學(xué)研究評(píng)價(jià)中心提供的2004-2006年各期刊在本學(xué)科領(lǐng)域影響因子的統(tǒng)計(jì)排序[3]，選定CSSCI管理學(xué)來(lái)源期刊中排名在前的核心期刊②25種、經(jīng)濟(jì)學(xué)來(lái)源期刊中排名在前的核心期刊50種和來(lái)源期刊《中國(guó)會(huì)計(jì)評(píng)論》，共計(jì)76種，作為本次檢索統(tǒng)計(jì)的來(lái)源期刊。選擇CSSCI數(shù)據(jù)庫(kù)作為本次檢索的文獻(xiàn)數(shù)據(jù)源。
（二）數(shù)據(jù)的檢索搜集與建庫(kù)
由于會(huì)計(jì)學(xué)科與許多相鄰學(xué)科的相互交叉與滲透，有時(shí)對(duì)某篇論文的研究?jī)?nèi)容和所屬的學(xué)科范疇，僅憑論文題名無(wú)法準(zhǔn)確判斷，所以，對(duì)文獻(xiàn)的搜尋與甄別成了本文的重中之重。具體操作方法：首先，在CSSCI中，對(duì)來(lái)源期刊發(fā)表的“原發(fā)論文”（不包括短論、會(huì)議綜述、非正式論文以及增刊論文，檢索時(shí)間到2009年7月10日），根據(jù)題名海選一遍，保存相關(guān)的論文信息，內(nèi)容包括：題名、作者、中文關(guān)鍵詞、中文摘要、作者單位、基金項(xiàng)目、刊名、年、期，在Excel中，按內(nèi)容項(xiàng)目建立文獻(xiàn)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)表以便統(tǒng)計(jì)整理；對(duì)模棱兩可、無(wú)法準(zhǔn)確判斷的論文題名，做上標(biāo)識(shí)。第二，對(duì)有標(biāo)識(shí)的論文題名，根據(jù)中文摘要，進(jìn)行甄別、取舍。最后，在統(tǒng)計(jì)作者職稱(chēng)、學(xué)歷信息時(shí)③，對(duì)照紙質(zhì)期刊仔細(xì)地逐一核實(shí)，最終確定本文統(tǒng)計(jì)分析所需要的文獻(xiàn)數(shù)據(jù)信息。
三、統(tǒng)計(jì)分析方法
目前，國(guó)內(nèi)關(guān)于文獻(xiàn)計(jì)量學(xué)的研究主要集中在文獻(xiàn)的外部特征的定量統(tǒng)計(jì)分析，包括發(fā)文量（或稱(chēng)產(chǎn)出量）和被引量?jī)蓚€(gè)指標(biāo)，它反映了所研究對(duì)象的活躍程度和被認(rèn)可程度，是衡量所研究對(duì)象科研水平的重要評(píng)價(jià)指標(biāo)。本文主要以發(fā)文量為切入點(diǎn)，基于定量化研究方法，利用Excel為數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工具，對(duì)76種來(lái)源期刊2004-2008年間發(fā)表的會(huì)計(jì)研究領(lǐng)域的學(xué)術(shù)論文，分門(mén)別類(lèi)，歸類(lèi)后再分類(lèi)匯總、統(tǒng)計(jì)、排序，得出論文的作者機(jī)構(gòu)分布、作者分布、作者職稱(chēng)學(xué)歷結(jié)構(gòu)、合著論文與基金資助論文分布，試圖用科學(xué)的量化指標(biāo)，客觀地分析近五年來(lái)我國(guó)會(huì)計(jì)研究學(xué)術(shù)論文的產(chǎn)出現(xiàn)狀。
四、統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果
（一）論文的作者機(jī)構(gòu)分析
通過(guò)檢索統(tǒng)計(jì)，76種來(lái)源期刊在2004-2008年間共刊載會(huì)計(jì)研究學(xué)術(shù)論文5279篇，各年度論文產(chǎn)出基本均衡、穩(wěn)定（見(jiàn)表1)；按第一作者統(tǒng)計(jì)，共涉及485個(gè)機(jī)構(gòu)。4912篇論文來(lái)自高校，占發(fā)文總量的93%；科研院所占1.14%；2.96%和2.9%的作者分別來(lái)自各級(jí)政府部門(mén)和企業(yè)單位。為了更具體地了解各機(jī)構(gòu)的發(fā)文情況，表2給出了在50篇以上的前27個(gè)機(jī)構(gòu)的排名情況。從表中數(shù)據(jù)可以看出，前27個(gè)機(jī)構(gòu)中，除財(cái)政部外，其余都是高等院校。26所高校共3189篇，占發(fā)文總量的60.42%，其余眾多高校占32.58%，高校間研究能力的差距一目了然。尤其是排在第一名和第三名的廈門(mén)大學(xué)和上海財(cái)經(jīng)大學(xué)不僅發(fā)文量占絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，而且各年度的發(fā)文量非常均衡，這說(shuō)明它們具有相對(duì)穩(wěn)定的研究力量和可持續(xù)發(fā)展性，是國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)研究領(lǐng)域當(dāng)之無(wú)愧的領(lǐng)頭羊和王牌軍。由于期刊主辦單位容易在自己主辦刊物上發(fā)表學(xué)術(shù)論文，所以，為了更客觀、更合理地反映機(jī)構(gòu)的發(fā)文量，筆者特別對(duì)各機(jī)構(gòu)2004—2008年間在經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)領(lǐng)域期刊的影響因子最高的，也是最有影響力的刊物《經(jīng)濟(jì)研究》和《管理世界》以及會(huì)計(jì)研究領(lǐng)域的權(quán)威期刊《會(huì)計(jì)研究》上的發(fā)文情況進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)，從表3中數(shù)據(jù)可以看出，在這三種影響最大的刊物上發(fā)表會(huì)計(jì)論文較多的機(jī)構(gòu)在會(huì)計(jì)研究領(lǐng)域的總發(fā)文量大多也處在前列。
（二）作者發(fā)文量的統(tǒng)計(jì)分析
的數(shù)量是衡量一個(gè)研究者科研能力的重要指標(biāo)，為了使統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)趨于合理，本文對(duì)多作者合著的論文采取打折計(jì)算，具體計(jì)算方法參照多所重點(diǎn)高校教師科研成果的統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：二名作者的分值劃分為0.6和0.4；三名作者為0.6、0.25、0.15；四名作者為0.6、0.2、0.1、0.1；署名在第四作者以后的均為0.1。表6給出了2004—2008年最多的前40名作者。這40名作者近五年來(lái)一直活躍在會(huì)計(jì)研究領(lǐng)域里，他們當(dāng)中既有對(duì)會(huì)計(jì)研究一生孜孜以求、筆耕不輟的學(xué)界大師、學(xué)術(shù)泰斗（如葛家澍、潘飛、蓋地等），也有年輕的后起之秀（如李明輝、吳聯(lián)生、雷光勇等）。深入研究樣本資料可以發(fā)現(xiàn)，這些高產(chǎn)作者幾乎都有一個(gè)共同點(diǎn)，就是具有明確的研究方向或研究主線（如李明輝發(fā)表的論文始終以公司治理與內(nèi)部控制研究為主線，葛家澍教授發(fā)表的論文始終以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則研究為主線）。
（三）作者職稱(chēng)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)分析
職稱(chēng)是衡量專(zhuān)業(yè)人員工作能力與學(xué)術(shù)水平的重要指標(biāo)，在檢索統(tǒng)計(jì)的論文作者中，具有正高級(jí)、副高級(jí)和中級(jí)職稱(chēng)的作者的數(shù)量，分別占發(fā)文總量的35%、26%和16%；博士研究生（含博士后、在職博士生）和碩士研究生的發(fā)文量分別占65%和4%（見(jiàn)表7）。統(tǒng)計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，博士后和在職博士生、在職碩士生一般同時(shí)也注明了職稱(chēng)信息，這樣就可以大致推算出論文作者的職稱(chēng)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)比例為：高級(jí)（正、副高）∶中級(jí)∶博士研究生∶碩士研究生=61∶16∶22∶1?？梢钥闯?，具有高級(jí)職稱(chēng)（正、副高）的作者是目前我國(guó)會(huì)計(jì)研究領(lǐng)域創(chuàng)作力量最強(qiáng)，論文成果最多的一個(gè)群體，也是我國(guó)會(huì)計(jì)研究的主要力量。但也不可小視近40%具有中級(jí)職稱(chēng)的作者及博士研究生，他們大多為青年人，學(xué)歷高、專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)扎實(shí)，且精力充沛、思想活躍、富于想象、具有較強(qiáng)的科研創(chuàng)新能力，他們接受新事物快、吸收新知識(shí)、新信息、新方法主動(dòng)性強(qiáng)，同時(shí)還有來(lái)自職稱(chēng)晉升、科研獎(jiǎng)勵(lì)等諸方面的壓力將可能變成他們刻苦鉆研的動(dòng)力，推動(dòng)他們多出成果，出好成果。（四）合著論文的統(tǒng)計(jì)分析期刊論文合著是科研合作成果推出的一種重要形式，從表8的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)中可以看出，論文獨(dú)撰與論文合著的比例大約為40%︰60%，合著論文的比例明顯高于獨(dú)撰。從各年度數(shù)據(jù)來(lái)看，合著論文的數(shù)量和比例還在不斷提高，而獨(dú)撰的比例呈逐年下降趨勢(shì)。從合作的規(guī)模來(lái)看，在被統(tǒng)計(jì)的3204篇合著論文中，2人合著的有2264篇，占總體的70.76%；3人合著的有800篇，占總體的24.97%；4人及以上的有140篇，占總體4.37%。主要還是以2-3人為主的小規(guī)模的合作形式，且呈增長(zhǎng)趨勢(shì)；而4人以上的合作偏少，各年度數(shù)量上略有起伏。
論文合著是科學(xué)研究中的普遍現(xiàn)象，也是一種必然趨勢(shì)。筆者在檢索統(tǒng)計(jì)時(shí)就發(fā)現(xiàn)了兩個(gè)比較明顯的特點(diǎn)：第一，合著論文的作者中許多都是非會(huì)計(jì)學(xué)科的研究背景；第二，合著論文的作者類(lèi)型多樣化：有同一機(jī)構(gòu)內(nèi)同專(zhuān)業(yè)、不同研究方向合作的；有同一機(jī)構(gòu)跨專(zhuān)業(yè)、跨學(xué)科合作的；還有不同機(jī)構(gòu)間合作的；極少數(shù)國(guó)際間合作研究的，這無(wú)疑是值得肯定和提倡的一種科學(xué)研究的思路與模式。當(dāng)然，從論文合著來(lái)研究科研合作，是基于理想化合著的假設(shè)，在實(shí)踐中，可能還存在大量出于評(píng)聘職稱(chēng)等功利性目的的“掛名合著”現(xiàn)象，這里無(wú)法嚴(yán)格界定。（五）基金資助論文的統(tǒng)計(jì)分析基金資助論文是指由國(guó)家各級(jí)政府部門(mén)、各類(lèi)基金組織和企事業(yè)單位提供科研經(jīng)費(fèi)而產(chǎn)出的研究論文，它是科研活動(dòng)的主要產(chǎn)出形式，代表著某研究領(lǐng)域內(nèi)新動(dòng)向、新趨勢(shì)，具有較大難度和較高水準(zhǔn)，受到研究人員的普遍關(guān)注與重視。本文研究基金論文數(shù)量，試圖揭示會(huì)計(jì)研究過(guò)程中受到基金資助的情況，表9給出了2004—2008各年度受到各種基金資助的發(fā)文情況。從表中數(shù)據(jù)來(lái)看，基金資助的發(fā)文量呈現(xiàn)出逐年增長(zhǎng)的趨勢(shì)，且增長(zhǎng)幅度逐年加大，2008年基金發(fā)文量已占發(fā)文總量的55.94%，比2004年翻了一番。這從側(cè)面反映了我國(guó)的會(huì)計(jì)研究越來(lái)越受到國(guó)家和社會(huì)的認(rèn)可和重視；但不同類(lèi)型基金的論文增長(zhǎng)幅度有差別。從基金論文級(jí)別來(lái)看，受?chē)?guó)家級(jí)基金資助的論文比例明顯高于部級(jí)、?。ㄊ校┘?jí)和校院其他級(jí)，但國(guó)家自然科學(xué)基金論文數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于國(guó)家社會(huì)科學(xué)基金，相差4倍，這可能是由于國(guó)家社會(huì)科學(xué)基金對(duì)項(xiàng)目的結(jié)項(xiàng)并未作嚴(yán)格要求，致使有的國(guó)家社科基金研究論文未標(biāo)注基金來(lái)源，從而導(dǎo)致論文數(shù)量上的差距。此外，從表中數(shù)據(jù)還可以看出，無(wú)論是國(guó)家自科基金還是社科基金，重點(diǎn)（或重大）項(xiàng)目太少，尤其是國(guó)家社科基金項(xiàng)目。
五、結(jié)論、啟示與思考
基于上述五個(gè)方面的數(shù)據(jù)分析，對(duì)近五年我國(guó)會(huì)計(jì)研究學(xué)術(shù)論文產(chǎn)出現(xiàn)狀可以作出以下結(jié)論，并從中得到一些啟示與思考：
（一）簡(jiǎn)要結(jié)論
首先，在會(huì)計(jì)研究學(xué)術(shù)論文的產(chǎn)出機(jī)構(gòu)中，高校占有絕對(duì)優(yōu)勢(shì)（占總發(fā)文量的93%）；且高校間研究能力差距懸殊，總體來(lái)講，綜合性大學(xué)的研究實(shí)力和學(xué)術(shù)水準(zhǔn)強(qiáng)于財(cái)經(jīng)類(lèi)大學(xué)；此外，會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)界的研究力量太顯薄弱（不到3%）。其次，在會(huì)計(jì)研究學(xué)術(shù)論文產(chǎn)出的高產(chǎn)作者中，大多出自研究實(shí)力雄厚、學(xué)術(shù)氛圍濃厚的學(xué)術(shù)團(tuán)隊(duì)里；深入觀察樣本資料還可以發(fā)現(xiàn)，他們都具有明確的研究方向或研究主線；高級(jí)職稱(chēng)（正、副高）的作者是論文成果最多的一個(gè)群體（占總量的61%），其次是中級(jí)和博士研究生（占38%）。最后，基金論文與合著論文在數(shù)量和比例上皆呈逐年增長(zhǎng)的趨勢(shì)，兩者成正比關(guān)系；合著論文的合作規(guī)模主要是以2-3人為主的小規(guī)模合作，且合作形式多樣化；基金資助的論文中，國(guó)家級(jí)基金資助的論文比例明顯高于其他基金，自科基金論文數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于社科基金，但重點(diǎn)（或重大）項(xiàng)目太少，尤其是國(guó)家級(jí)社科基金項(xiàng)目。
（二）啟示與思考
第一，會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)設(shè)置較久、會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)教育層次齊全（學(xué)士、碩士、博士）的老牌財(cái)經(jīng)類(lèi)大學(xué)，（上海財(cái)經(jīng)大學(xué)例外），其科研實(shí)力和學(xué)術(shù)水準(zhǔn)有待進(jìn)一步提高！師資隊(duì)伍應(yīng)盡量避免“近親繁殖”、“幾代同堂”[5]的現(xiàn)象。
第二，會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)界的研究力量太顯薄弱（不到3%），值得重視！任何理論研究都不能脫離實(shí)踐，否則很容易陷理論研究于“隔靴搔癢”的境地，影響理論對(duì)實(shí)踐的指導(dǎo)作用。會(huì)計(jì)是一門(mén)實(shí)務(wù)性很強(qiáng)的學(xué)科，為數(shù)不少的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)界的會(huì)計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)的碩士甚至博士，他們既有扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)，也有較強(qiáng)的理論研究能力，還有來(lái)自實(shí)踐的第一手材料和切身的感受，應(yīng)該比遠(yuǎn)離會(huì)計(jì)實(shí)踐的高校研究者更容易出成果。同時(shí)，會(huì)計(jì)研究者也不能始終禁錮在書(shū)齋里，為研究而研究，應(yīng)該深入到企業(yè)，就像教師深入到課堂中一樣，這樣會(huì)發(fā)現(xiàn)有更多的課題需要去研究，其研究成果才能真正對(duì)實(shí)務(wù)界和政策制定者有價(jià)值。
論文關(guān)鍵詞：金融結(jié)構(gòu)，投資基金，內(nèi)部治理
一、引言
在19世紀(jì)中后期產(chǎn)業(yè)革命的推動(dòng)下，投資信托基金首次在英國(guó)出現(xiàn)。在接下來(lái)的一個(gè)世紀(jì)中，投資基金在國(guó)際市場(chǎng)，尤其是美國(guó)市場(chǎng)上蓬勃發(fā)展，目前美國(guó)共同基金總規(guī)模已增長(zhǎng)近1000倍?；饦I(yè)的迅猛發(fā)展成為國(guó)際金融市場(chǎng)上最顯著的現(xiàn)象。
20世紀(jì)90年代初，我國(guó)也開(kāi)始進(jìn)行投資基金的嘗試，逐漸形成了投資基金市場(chǎng)的雛形。截止至2008年12月31日，中國(guó)共有60家基金公司掌管了納入統(tǒng)計(jì)的464只證券投資基金，資產(chǎn)凈值共計(jì)18864.60億元，份額規(guī)模共計(jì)24638.56億份（不含QDII，以下數(shù)據(jù)均不含QDII）[①]。其中31只封閉式基金資產(chǎn)凈值共計(jì)685.52億元，占全部基金資產(chǎn)凈值的3.63%投資基金，份額規(guī)模共計(jì)768.10億份，占全部基金份額規(guī)模的3.12%。其中433只開(kāi)放式基金資產(chǎn)凈值共計(jì)18179.08億元，占全部基金資產(chǎn)凈值的96.37%，份額規(guī)模共計(jì)23870.46億份，占全部基金份額規(guī)模的96.88%。[②]
根據(jù)美國(guó)2008年度行業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)告，全美約有600家基金發(fā)起人管理8889支共同基金，總資產(chǎn)凈值為9.601萬(wàn)億美元，約占世界共同基金總資產(chǎn)凈值19萬(wàn)億美元的51%。綜合1995～2008年的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，共同基金占美國(guó)基金總資產(chǎn)凈值的比重約在92%～96%之間。[③]
2、開(kāi)題報(bào)告正文：字體：宋體 字號(hào)：小四
3、參考文獻(xiàn)格式：字體：楷體 GB_2312 字號(hào)：小四
4、參考文獻(xiàn)要求：
(1) 參考文獻(xiàn)應(yīng)列出30篇以上，英文參考文獻(xiàn)不少于5篇，不含一般性教材。
(2) 按論文中參考文獻(xiàn)出現(xiàn)的先后順序用阿拉伯?dāng)?shù)字連續(xù)編號(hào)(中文參考文獻(xiàn)在前，英文參考文獻(xiàn)在后)，將序號(hào)置于方括號(hào)內(nèi)，并視具體情況將序號(hào)作為上角標(biāo)，或作為論文的組成部分。如：“……李××對(duì)此作了研究，數(shù)學(xué)模型見(jiàn)文獻(xiàn)[2]。”
(3)參考文獻(xiàn)中每條項(xiàng)目應(yīng)齊全。文獻(xiàn)中的作者不超過(guò)三位時(shí)全部列出;超過(guò)三位時(shí)只列前三位，后面加“等”字或“et.al”;作者姓名之間用逗號(hào)分開(kāi)。
5、參考文獻(xiàn)示例：
①連續(xù)出版物(期刊)
[序號(hào)] 作者，《文章題目》，《刊物名稱(chēng)》，出版年份，期號(hào)，起止頁(yè)碼
如：[1]陳曉、 江東，《股權(quán)多元化、公司業(yè)績(jī)與行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)性》，《經(jīng)濟(jì)研究》，2019， 第8期，第22-23頁(yè)(以下類(lèi)同)
②專(zhuān)著
[序號(hào)] 作者，《書(shū)名》，版本(第1版不標(biāo)注)，出版地，出版者，出版年份，起止頁(yè)碼
③論文集
[序號(hào)] 作者，《論文題目》，論文集名，出版地，出版者，出版年份，起止頁(yè)碼
④學(xué)位論文
[序號(hào)]作者，《論文題目》，【學(xué)位論文】(英文用【Dissertation】)，保存地，保存單位，年份
⑤專(zhuān)利文獻(xiàn)
[序號(hào)]專(zhuān)利所有者，《專(zhuān)利題名》，專(zhuān)利國(guó)別，專(zhuān)利號(hào)， 日期
⑥技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)
[序號(hào)]標(biāo)準(zhǔn)代號(hào)，《標(biāo)準(zhǔn)名稱(chēng)》，出版地，出版者，出版年
⑦報(bào)紙文章
[序號(hào)]作者，《文章名稱(chēng)》，報(bào)紙名，出版日期(版次)
⑧電子文獻(xiàn)
[序號(hào)]作者，《電子文獻(xiàn)題目》，文獻(xiàn)網(wǎng)址或出處，發(fā)表或更新日期/引用日期(任選)
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養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理中需要加強(qiáng)的幾個(gè)問(wèn)題
一、立題依據(jù)
1.1研究背景
自20世紀(jì)90年代以來(lái)，中國(guó)加快建立以社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為主體的社會(huì)養(yǎng)老保障體系，覆蓋范圍不斷擴(kuò)大，社會(huì)保險(xiǎn)基金和財(cái)政投入規(guī)模持續(xù)增長(zhǎng)，社會(huì)化養(yǎng)老保障體系不斷完善。
1.2理論依據(jù)
養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理是為實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度正常穩(wěn)定運(yùn)行，對(duì)基金運(yùn)營(yíng)的全過(guò)程進(jìn)行的管理。目前，我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度正處于現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制轉(zhuǎn)型的階段，在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行管理過(guò)程中，仍存在著諸多風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重威脅著基金的安全。本論文通過(guò)結(jié)合當(dāng)今我國(guó)社會(huì)現(xiàn)狀分析養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理中存在的問(wèn)題，對(duì)此提出相應(yīng)的看法及對(duì)策。論證了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的重要性。加強(qiáng)基金管理水平，切實(shí)做到保值增值，對(duì)緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付壓力，保證我國(guó)基本保險(xiǎn)制度的平穩(wěn)運(yùn)行有著重要的作用。
1.3立題意義
面對(duì)日益嚴(yán)重的老齡化問(wèn)題，我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保障體系還不健全，制度運(yùn)行還需要進(jìn)一步完善。本文通過(guò)對(duì)加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的對(duì)策的研究來(lái)進(jìn)一步的加強(qiáng)理論的學(xué)習(xí)，并學(xué)以致用的運(yùn)用到實(shí)踐中去。這樣既可以豐富理論知識(shí)，又可以為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理做點(diǎn)研究，為建立健全社會(huì)保障體系，發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，做點(diǎn)力所能及的事情。
二、研究?jī)?nèi)容及方案
(一)研究?jī)?nèi)容
隨著我國(guó)人口老齡化的逐步加劇，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付壓力越來(lái)越大，現(xiàn)今養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理中卻存在著各種問(wèn)題，我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與實(shí)際執(zhí)行不合規(guī)、管理尚不規(guī)范、基金積累缺口等問(wèn)題逐漸顯現(xiàn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理已顯得更為重要和迫切。因此，加強(qiáng)基金管理水平，切實(shí)做到保值增值，對(duì)緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付壓力，保證我國(guó)基本保險(xiǎn)制度的平穩(wěn)運(yùn)行有著重要的作用。本文就現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中存在的幾個(gè)問(wèn)題加以分析，結(jié)合我國(guó)的現(xiàn)狀提出了幾點(diǎn)對(duì)策。
(二)論文提綱
1.前言
1.1研究背景
1.2理論依據(jù)
1.3立題意義
2.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理中存在的問(wèn)題
2.1急于求成的制度轉(zhuǎn)軌帶來(lái)了超重的歷史債務(wù)
2.2基金征繳不力導(dǎo)致的新債務(wù)
2.2.1征繳難度大
2.2.2基金擴(kuò)面步履艱難
2.2.3繳費(fèi)基數(shù)偏低
2.2.4養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不統(tǒng)一
2.3人口老齡化、高齡化趨勢(shì)，養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)系數(shù)提高
2.4提前退休帶來(lái)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支差
2.5基金投資管理不善，無(wú)法滿(mǎn)足養(yǎng)老保險(xiǎn)基金剛性調(diào)節(jié)增長(zhǎng)的需求
3.完善我國(guó)養(yǎng)老基金管理的建議
3.1變當(dāng)前的“統(tǒng)賬結(jié)合”制度為“統(tǒng)賬分離”制度
3.2加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的征繳，拓寬融資渠道、提高基金供給
3.2.1加強(qiáng)基金征繳工作
3.2.2強(qiáng)化征管體系、規(guī)范征繳基數(shù)、杜絕滲漏
3.2.3拓寬融資渠道
3.3改革退休制度、降低當(dāng)期支付規(guī)模
3.3.1應(yīng)當(dāng)杜絕提前退休
3.3.2要適當(dāng)提高退休年齡，實(shí)行彈性退休制度
3.4加強(qiáng)養(yǎng)老基金的管理，增進(jìn)基金安全，促進(jìn)保值增值
3.4.1養(yǎng)老基金的管理
3.4.2按國(guó)家現(xiàn)行政策規(guī)定
結(jié)論
后記
參考文獻(xiàn)
(三)完成論文所具備的條件
已具備的條件：
1 、師從名家便于交流與學(xué)習(xí);
2、自身學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)知識(shí)有所感悟;
3、在平時(shí)的教學(xué)過(guò)程中有所總結(jié)。
未具備的條件：缺少文字的記載;
解決方案：進(jìn)一步查找，向名家與老師請(qǐng)教，然后得出結(jié)論進(jìn)行文字總結(jié)。
(四)參考文獻(xiàn)
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三、進(jìn)度安排
2019.06.01--2019.06.15，登陸平臺(tái)申請(qǐng)畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))
2019.06.22--2019.07.21，選定論文題目，提交論文開(kāi)題報(bào)告
2019.07.28--2019.08.27，收集資料，提交初稿
2019.09.03--2019.09.17，經(jīng)過(guò)修改，提交二稿
2019.09.24--2019.10.23，整理修改后的論文，定稿，交正式打印稿
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ThomsonScientific國(guó)家科學(xué)指標(biāo)數(shù)據(jù)庫(kù)2004年數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)數(shù)學(xué)論文在1999~2003年間篇均引文次數(shù)為1.03，同期國(guó)際數(shù)學(xué)論文篇均引文次數(shù)是1.3,這表明中國(guó)數(shù)學(xué)研究的影響力正在向世界平均水平靠近。相較于物理學(xué)、化學(xué)和材料科學(xué)等領(lǐng)域，中國(guó)數(shù)學(xué)研究的國(guó)際影響力是最高的。
我們以美國(guó)《數(shù)學(xué)評(píng)論》(MR)光盤(pán)(1993-2005/05嚴(yán)為數(shù)據(jù)來(lái)源,用統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)揭示國(guó)際數(shù)學(xué)論文的宏觀產(chǎn)出結(jié)構(gòu)。通過(guò)對(duì)《MR》收錄中國(guó)學(xué)者發(fā)表數(shù)學(xué)論文每年的總量及其在63個(gè)分支上的分布統(tǒng)計(jì)，將中國(guó)數(shù)學(xué)論文的產(chǎn)出置于一個(gè)相對(duì)明晰的國(guó)際背景之下，借以觀察中國(guó)數(shù)學(xué)的發(fā)展態(tài)勢(shì)。此外，我們還以中國(guó)科學(xué)院文獻(xiàn)情報(bào)中心《中國(guó)數(shù)學(xué)文獻(xiàn)數(shù)據(jù)庫(kù)》（CMDDP為數(shù)據(jù)來(lái)源，統(tǒng)計(jì)了中國(guó)數(shù)學(xué)論文在63個(gè)分支領(lǐng)域的分布，并對(duì)其中獲國(guó)家自然科學(xué)基金資助或國(guó)家自然科學(xué)基金委員會(huì)數(shù)學(xué)天元基金資助的論文情況進(jìn)行了定量分析。上述數(shù)據(jù)庫(kù)均采用國(guó)際同行認(rèn)可的《數(shù)學(xué)主題分類(lèi)表》（MSC),分別在國(guó)際、國(guó)內(nèi)數(shù)學(xué)領(lǐng)域具有一定的影響力和相當(dāng)規(guī)模的用戶(hù)群。
《MR》光盤(pán)收錄發(fā)表在專(zhuān)業(yè)期刊、大學(xué)學(xué)報(bào)及專(zhuān)著上的數(shù)學(xué)論文，其收錄范圍非常廣泛。1993~2004年共收錄論文769680篇，其中有74988篇是由中國(guó)學(xué)者參與完成的，我們稱(chēng)之為中國(guó)論文。這里中國(guó)論文是指《MR》的論文作者中至少有一位作者是來(lái)自于中國(guó)(即《MR》光盤(pán)中所標(biāo)注的“PRC”）。12年中，中國(guó)論文數(shù)占世界論文總數(shù)的9.74%。
《CMDD》收錄中國(guó)國(guó)內(nèi)出版的約300種數(shù)學(xué)專(zhuān)業(yè)期刊、大學(xué)學(xué)報(bào)及專(zhuān)著上刊登的數(shù)學(xué)論文，此外，還收錄了80種國(guó)外出版的專(zhuān)業(yè)期刊上中國(guó)學(xué)者發(fā)表的論文，并對(duì)那些獲國(guó)家自然科學(xué)基金或國(guó)家自然科學(xué)基金委員會(huì)數(shù)學(xué)天元基金資助的論文進(jìn)行了特別標(biāo)注。
2.1《MR》收錄中國(guó)論文的統(tǒng)計(jì)分析
考慮到二次文獻(xiàn)的收錄時(shí)差，為保證數(shù)據(jù)的完整性，選取的是1993~2004年的文獻(xiàn)數(shù)據(jù)，檢索結(jié)果如圖1所示。數(shù)據(jù)顯示，《MR》12年來(lái)收錄的中國(guó)論文呈現(xiàn)出穩(wěn)步增長(zhǎng)的勢(shì)頭,中國(guó)論文的增長(zhǎng)速度要大于《MR》總論文數(shù)的增長(zhǎng)速度。
2.2《MR》收錄論文在數(shù)學(xué)各分支上的分布
為避免重復(fù)計(jì)數(shù)，在對(duì)63個(gè)數(shù)學(xué)分支進(jìn)行統(tǒng)計(jì)時(shí),均按第一分類(lèi)號(hào)統(tǒng)計(jì)。按2000年《MSC》提出的修訂方案，將1993~1999年的數(shù)據(jù)進(jìn)行了合并和調(diào)整。圖2顯示了國(guó)際數(shù)學(xué)論文在63個(gè)數(shù)學(xué)分支上的分布。
數(shù)學(xué)各分支占論文總產(chǎn)出的百分比在一定程度上反映了該領(lǐng)域的研究規(guī)模，而相應(yīng)分支學(xué)科的研究熱點(diǎn)變化也是統(tǒng)計(jì)中著重揭示的問(wèn)題。在實(shí)際統(tǒng)計(jì)中，跟蹤熱點(diǎn)變化主要是通過(guò)這63個(gè)數(shù)學(xué)分支的時(shí)間序列分析完成的。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)揭示的主要特征和趨勢(shì)如下：1993?2004年，國(guó)際數(shù)學(xué)或與數(shù)學(xué)相關(guān)論文產(chǎn)出百分比最高的前10個(gè)分支依次是：量子理論（81)、統(tǒng)計(jì)學(xué)（62)、計(jì)算機(jī)科學(xué)（68)、偏微分方程（35)、數(shù)值分析（65)、概率論與隨機(jī)過(guò)程（60)、組合論（05)、運(yùn)籌學(xué)和數(shù)學(xué)規(guī)劃（90)、系統(tǒng)論/控制（93)、常微分方程（34),這10個(gè)分支的產(chǎn)出占總體產(chǎn)出的42.5%。
隹某些分支領(lǐng)域表現(xiàn)出良好的增長(zhǎng)勢(shì)頭，如統(tǒng)計(jì)學(xué)領(lǐng)域的論文數(shù)量近3~4年增長(zhǎng)較快，有取代量子力學(xué)成為現(xiàn)代數(shù)學(xué)最大板塊的趨勢(shì)。對(duì)統(tǒng)計(jì)學(xué)進(jìn)一步按照次級(jí)主題分類(lèi)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，結(jié)果表明論文產(chǎn)出主要集中在非參數(shù)推斷（62G)方向（見(jiàn)圖3)。
2.3《MR》〉收錄中國(guó)論文在數(shù)學(xué)各分支上的分布
MR收錄中國(guó)學(xué)者的數(shù)學(xué)論文的主要特點(diǎn)表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
參1993~2004年論文產(chǎn)出百分比最髙的前10個(gè)分支領(lǐng)域依次是偏微分方程（35)、數(shù)值分析（65)、常微分方程（34)、系統(tǒng)論/控制（93)，運(yùn)籌學(xué)和數(shù)學(xué)規(guī)劃（90)、統(tǒng)計(jì)學(xué)（62)、組合論（05)、概率論與隨機(jī)隨機(jī)過(guò)程（60)、動(dòng)力系統(tǒng)和遍歷理論（37)、算子理論（47)，這10個(gè)分支的產(chǎn)出占總體產(chǎn)出的52.25%。
偏微分方程（35)是中國(guó)數(shù)學(xué)論文產(chǎn)出的最大分支，對(duì)偏微分方程的二級(jí)分類(lèi)進(jìn)行細(xì)分，結(jié)果見(jiàn)圖5。
從圖中可以看出數(shù)理方程及在其它領(lǐng)域的應(yīng)用（35Q)所占比重較大。同時(shí)，根據(jù)對(duì)35Q的下一級(jí)分類(lèi)的追蹤發(fā)現(xiàn)，關(guān)于KdV-like方程（35Q53)、NLS-like方程(35Q55)的論文有增加的趨勢(shì)。
差分方程（39)、Fourier分析（42)、計(jì)算機(jī)科學(xué)（68)、運(yùn)籌學(xué)和數(shù)學(xué)規(guī)劃（90)、對(duì)策論/經(jīng)濟(jì)/社會(huì)科學(xué)和行為科學(xué)（91)、系統(tǒng)論/控制（93)、信息和通訊/電路（94)表現(xiàn)出一定的增長(zhǎng)勢(shì)頭。
結(jié)合環(huán)和結(jié)合代數(shù)（16)、逼近與展開(kāi)（41)、一般拓?fù)鋵W(xué)（54)、大范圍分析/流形上的分析（58)、概率論與隨機(jī)過(guò)程（60)等表現(xiàn)出下降趨勢(shì)。
與《MR》收錄數(shù)據(jù)的主題分布所不同的是中國(guó)的量子力學(xué)和統(tǒng)計(jì)學(xué)均沒(méi)有進(jìn)入前5名，量子力學(xué)排到了第12位，且有下降趨勢(shì)。計(jì)算機(jī)科學(xué)（68)、常微分方程（34)在《MR》中分別排在第3位和第10位，而中國(guó)數(shù)學(xué)論文中，常微分方程位居第3，計(jì)算機(jī)科學(xué)位居第11。
1993~2004年《中國(guó)數(shù)學(xué)文獻(xiàn)數(shù)據(jù)庫(kù)》收錄論文統(tǒng)計(jì)分析
1993~2004年《CMDD》收錄中國(guó)學(xué)者發(fā)表的論文總數(shù)達(dá)到93139篇。從這些論文在63個(gè)數(shù)學(xué)分支上的分布中可以看出，這63個(gè)數(shù)學(xué)分支學(xué)科的發(fā)展是不平衡的。對(duì)這63個(gè)數(shù)學(xué)分支的論文產(chǎn)出的時(shí)間序列分析發(fā)現(xiàn)，有些分支增長(zhǎng)較快，如運(yùn)籌學(xué)和數(shù)學(xué)規(guī)劃（90),對(duì)策論/經(jīng)濟(jì)/社會(huì)科學(xué)和行為科學(xué)（91),有的變化不大，如幾何學(xué)(51-52)。
通過(guò)對(duì)《CMDD》的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，表明中國(guó)數(shù)學(xué)文獻(xiàn)的學(xué)科分布有如下特點(diǎn)：
參1993?2004年論文產(chǎn)出百分比最高的前10個(gè)數(shù)學(xué)分支依次是數(shù)值分析（65)、運(yùn)籌學(xué)和數(shù)學(xué)規(guī)劃（90)、常微分方程（34)、偏微分方程（35)、統(tǒng)計(jì)學(xué)（62)、系統(tǒng)論/控制（93)、計(jì)算機(jī)科學(xué)（68)、組合論（05)、概率論與隨機(jī)過(guò)程（60)、對(duì)策論/經(jīng)濟(jì)/社會(huì)科學(xué)和行為科學(xué)(91)，這10個(gè)分支的產(chǎn)出占總體產(chǎn)出的56.0%。
一些分支表現(xiàn)出良好的成長(zhǎng)性。如數(shù)理邏輯與基礎(chǔ)（03)、矩陣論（15)、實(shí)函數(shù)（26)、測(cè)度與積分(28)、動(dòng)力系統(tǒng)和遍歷理論（37)、Fourier分析（42)、變分法與最優(yōu)控制/最優(yōu)化（49)，運(yùn)籌學(xué)和數(shù)學(xué)規(guī)劃(90)、對(duì)策論/經(jīng)濟(jì)/社會(huì)科學(xué)和行為科學(xué)（91)、生物學(xué)和其它自然科學(xué)（92)、系統(tǒng)論/控制（93)、信息和通訊/電路（94)。
參一些分支所占比重下降。如逼近與展開(kāi)（41)、一般拓?fù)鋵W(xué)（54)、概率論與隨機(jī)過(guò)程（60)、統(tǒng)計(jì)學(xué)(62)、數(shù)值分析（65)等。
參在排名位于前10位的數(shù)學(xué)分支中，量子理論(81)在《MR》、PRC(《MR》的中國(guó)論文）和《CMDD》中所占比重有較大的差異，其余的9個(gè)分支盡管所占比重不同但基本上都能進(jìn)人分布的前10名，例如，計(jì)算機(jī)科學(xué)（68〉在《MR》數(shù)據(jù)組的排名是第3位，到PRC和《CMDD》數(shù)據(jù)組就下降到第11位和第7位，在《MR?數(shù)據(jù)組的排名分別是第8位和第10位的運(yùn)籌學(xué)和數(shù)學(xué)規(guī)劃（90)和常微分方程（34),在PRC數(shù)據(jù)組中，則上升到第5位和第3位，在《CMDD》數(shù)據(jù)組則為第2位和第3位。這些排名的變化可以部分地揭示出中國(guó)在量子理論、計(jì)算機(jī)科學(xué)的交叉研究等方面稍有欠缺，但在數(shù)值分析、運(yùn)籌學(xué)（含數(shù)學(xué)規(guī)劃）等方面，中國(guó)具有相對(duì)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
組合論（05)在《MR》、PRC和（(CMDD》中所占比重較為一致，分別位居第7、第7和第8位。數(shù)據(jù)表明組合論中的二級(jí)分類(lèi)圖論（05C)的論文產(chǎn)出比例最高，對(duì)圖論主題進(jìn)行進(jìn)一步分析，發(fā)現(xiàn)這幾年成長(zhǎng)較快的圖論領(lǐng)域的研究論文大多集中在圖和超圖的著色（05C15),其次是因子、匹配、覆蓋和填裝(05C70)。在圖論的這兩個(gè)三級(jí)分類(lèi)上，中國(guó)學(xué)者的論文產(chǎn)出與國(guó)外非常吻合。
本文中的“基金資助”指的是國(guó)家自然科學(xué)基金或國(guó)家自然科學(xué)基金委員會(huì)數(shù)學(xué)天元基金的資助。為統(tǒng)計(jì)方便，二者統(tǒng)一按基金資助處理。1993~2004年《CMDD》收錄的獲基金資助的論文共計(jì)27662篇，受資助力度達(dá)到30%左右。表8顯示，獲基金資助的論文近年來(lái)有不斷上升的趨勢(shì)。2005年《中國(guó)數(shù)學(xué)文摘)>第6期附表1說(shuō)明《中國(guó)數(shù)學(xué)文摘》和《CMDD》2005年收錄的論文受基金資助的比例達(dá)40%以上?！禖MDD》收錄的獲基金資助的中國(guó)論文在數(shù)學(xué)各分支上的分布特點(diǎn)如下：
在數(shù)量上，前10個(gè)分支領(lǐng)域?yàn)椋簲?shù)值分析（65)、系統(tǒng)論/控制（93)、偏微分方程（35)、運(yùn)籌學(xué)和數(shù)學(xué)規(guī)劃（90)、計(jì)算機(jī)科學(xué)（68)、常微分方程（34)、統(tǒng)計(jì)學(xué)（62)、概率論與隨機(jī)過(guò)程（60)、組合學(xué)（05)、對(duì)策論/經(jīng)濟(jì)/社會(huì)科學(xué)和行為科學(xué)（91)，這10個(gè)分支占總體產(chǎn)出的60.2%。
在63個(gè)分支領(lǐng)域上，基金資助比例最高的前10個(gè)分支是：K-理論（19)、多復(fù)變量與解析空間（32)、質(zhì)點(diǎn)和系統(tǒng)力學(xué)（70)、大范圍分析/流形上的分析(58)、拓?fù)淙?Lie群（22)、動(dòng)力系統(tǒng)和遍歷理論（37)、經(jīng)典熱力學(xué)/熱傳導(dǎo)（80)、概率論與隨機(jī)過(guò)程（60)、系統(tǒng)論/控制（93)、位勢(shì)論（31)。
