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關(guān)鍵詞：國際貿(mào)易匯率風(fēng)險政策風(fēng)險衍生金融工具
隨著中國經(jīng)濟大國地位的不斷提升、中國加入世貿(mào)組織，以及世界經(jīng)濟一體化進(jìn)程的加快，越來越多的國內(nèi)企業(yè)在與國際市場接軌的同時，受到國內(nèi)市場的保護也越來越少。經(jīng)濟全球化的發(fā)展使國內(nèi)企業(yè)受到了日益激烈的國際市場的競爭和挑戰(zhàn)。面對風(fēng)云變幻的國際貿(mào)易市場，國內(nèi)企業(yè)既要認(rèn)清客觀存在的國際貿(mào)易風(fēng)險，又要采取有效的措施防范、規(guī)避風(fēng)險，以取得國際貿(mào)易中的勝利。
一、國際貿(mào)易中存在的風(fēng)險
1.匯率風(fēng)險。與國內(nèi)貿(mào)易以本幣為清算對象不同的是，在國際貿(mào)易中，進(jìn)出口貿(mào)易的結(jié)算存在著本幣與外幣之間的折算比率問題,這個比率因國際外匯市場的波動而上下浮動,導(dǎo)致企業(yè)實際收入也隨之波動,從而使企業(yè)存在一定的風(fēng)險。所以,如何防范外匯風(fēng)險是每個企業(yè)在進(jìn)出口貿(mào)易中應(yīng)關(guān)注的重要問題。外匯風(fēng)險是指一個組織、經(jīng)濟實體或個人以外幣計價的資產(chǎn)或負(fù)債,因外匯匯率波動而引起其價值上漲或下降而遭受損失的可能性。外匯匯率的波動會直接或間接影響企業(yè)的外幣支出業(yè)務(wù)和外幣收入業(yè)務(wù)，即結(jié)匯業(yè)務(wù)。當(dāng)外幣升值、本幣貶值時,會使實際支付的本幣貨款額增大,進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口增值稅額增繳，這都會減少企業(yè)凈利潤，不利于公司的長期發(fā)展。
2.政策風(fēng)險。政策風(fēng)險主要源于各國貿(mào)易磨擦的加劇、反傾銷案件的增多以及技術(shù)性貿(mào)易壁壘的存在。隨著經(jīng)濟一體化趨勢及世界貿(mào)易組織框架下區(qū)域經(jīng)濟合作的迅速發(fā)展，排它性的區(qū)域貿(mào)易保護主義抬頭。雖然關(guān)稅壁壘作為保護本國市場的一種手段不斷趨于透明，世界各國也逐步降低本國關(guān)稅證明本國市場的開放程度，但許多發(fā)達(dá)國家卻以技術(shù)性貿(mào)易壁壘為手段，依據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢制訂產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)和法規(guī)，將國外競爭者擠出該國市場，許多發(fā)達(dá)國家甚至對生產(chǎn)企業(yè)的資質(zhì)提出要求，排擠外國企業(yè)。20世紀(jì)90年代，我國某地日用陶瓷以價格優(yōu)勢大舉進(jìn)軍美國和歐盟市場,曾經(jīng)占據(jù)了當(dāng)?shù)刂?、低檔市場三分之一以上,而后美國和歐盟制訂了新的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，由于無法達(dá)到進(jìn)口國不斷提高的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),我國企業(yè)被迫退出市場。
3.外商惡意拖欠行為。國際貿(mào)易由于買賣雙方遠(yuǎn)隔千里，貨物的交付、結(jié)算都有別于國內(nèi)貿(mào)易。近年來，許多不法外商利用內(nèi)外貿(mào)易交易的方式不同，詐騙貨物、貨款，此類國際拖欠問題已成為國內(nèi)企業(yè)不可忽略的重要問題。據(jù)有關(guān)資料計算，我國出口企業(yè)的海外壞賬占全年出口總額的20%以上!大量壞賬使我國出口企業(yè)面臨嚴(yán)重?fù)p失。
二、應(yīng)對國際貿(mào)易風(fēng)險的策施
1.出口企業(yè)首先要做好基礎(chǔ)工作。在一定時期內(nèi)的國際金融外匯市場中,對與企業(yè)外匯收支業(yè)務(wù)相關(guān)的外幣匯率走勢加以記錄整理,為預(yù)測外幣匯率走勢做好基礎(chǔ)工作;時刻關(guān)注國際政治及經(jīng)濟動態(tài),跟蹤美元、日元、歐元等重要的國際貨幣在國際金融市場上的匯率波動情況,為企業(yè)進(jìn)入外匯買賣市場做好準(zhǔn)備。此外，出口企業(yè)可采取多種方法規(guī)避匯率風(fēng)險，比如：提前或推遲收付，當(dāng)預(yù)期外幣匯率升值時,應(yīng)推遲收取外幣款項或提前支付外幣款項，預(yù)期外幣貶值時,可提前收取外幣款項或推遲支付外幣款項；采用多種貨幣組合法分散匯率風(fēng)險；訂立保值條款，債權(quán)金額以某種比較穩(wěn)定的貨幣或綜合貨幣單位保值,支付時按支付貨幣對保值貨幣的當(dāng)時匯率加以調(diào)整等。2.面對國際間的技術(shù)性貿(mào)易壁壘及不斷提高的“國際標(biāo)準(zhǔn)”，我國出口企業(yè)要用產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行反擊,努力提高我國標(biāo)準(zhǔn)檔次，打造品牌產(chǎn)品,增強產(chǎn)品國際競爭力。發(fā)達(dá)國家常設(shè)置技術(shù)性貿(mào)易壁壘,如歐盟的CE、美國的TCC、日本的T—MAIK等都屬于強制性的合格標(biāo)志,只有商品符合這些標(biāo)準(zhǔn)才允許進(jìn)口。我國企業(yè)要依靠科技進(jìn)步,重視科技成果在生產(chǎn)中的運用,不斷開發(fā)新產(chǎn)品，積極提升產(chǎn)品質(zhì)量、提高產(chǎn)品檔次,以規(guī)避技術(shù)性貿(mào)易壁壘帶來的政策風(fēng)險。
3.利用衍生金融工具進(jìn)行風(fēng)險管理，增加企業(yè)價值。金融衍生工具的風(fēng)險管理指金融衍生工具的有關(guān)參與方對交易過程包含的風(fēng)險進(jìn)行識別、衡量和控制,從而以最小成本獲得足夠安全保障的各種活動和方法。進(jìn)行有效的金融衍生工具的風(fēng)險管理和控制,是金融機構(gòu)及投資人進(jìn)行金融衍生工具交易的必要條件和重要保障。企業(yè)在參與境外的衍生金融工具交易時,可以選擇信用等級高的金融機構(gòu)作為合作方,不僅可以避免風(fēng)險，而且合作方還能為企業(yè)提供有益的咨詢意見;在企業(yè)內(nèi)部建立制衡機制,防止越權(quán)操作,注意風(fēng)險的控制;運用風(fēng)險價值評價方法對衍生金融工具的風(fēng)險大小進(jìn)行科學(xué)評價、分析;運用科學(xué)手段對科學(xué)管理金融工具進(jìn)行風(fēng)險管理。
4.對于國際貿(mào)易中的欺詐行為，要利用嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮灱s交易合同防范不講信譽或惡意行騙的企業(yè)；在常用的信用證結(jié)算方式中，要注意參與金額巨大的成套設(shè)備買賣、分批交貨的貿(mào)易時,進(jìn)口商盡量使用循環(huán)信用證，在信用證開立上,不開可轉(zhuǎn)讓信用證,避免使用自由議付信用證,要明確訂立信用證條款的內(nèi)容，注重了解對方的資信情況,如公司是否存在、合同條款是否完備、是否存在無法履行的條款或限制其按期履行合同的條款等；要嚴(yán)格依據(jù)法規(guī)辦事，在進(jìn)行出口貿(mào)易時,可根據(jù)《涉外經(jīng)濟合同法》、《對外貿(mào)易法》、《產(chǎn)品質(zhì)量法》、《出口收匯核銷管理辦法》等法規(guī)的有關(guān)條款,規(guī)范企業(yè)的操作活動，甄別對方的操作行為,進(jìn)而評估此項出口業(yè)務(wù)的風(fēng)險大小,并做出正確決策。
參考文獻(xiàn)：
[1]陳柳欽賓建成:我國對外貿(mào)易面臨的問題及其戰(zhàn)略選擇[J].國際技術(shù)經(jīng)濟研究,2005,(3)
[關(guān)鍵詞]國內(nèi)商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資風(fēng)險管理
國際貿(mào)易融資是銀行圍繞著國際結(jié)算的各個環(huán)節(jié)為進(jìn)出口商提供的資金便利的總和。貿(mào)易融資具有高流動性、短期性和重復(fù)性的特點，強調(diào)操作控制，有利于形成銀行與企業(yè)之間長期、穩(wěn)定的合作關(guān)系。與其他信貸業(yè)務(wù)不同的是，國際貿(mào)易融資集中間業(yè)務(wù)與資產(chǎn)業(yè)務(wù)于一身，無論對銀行還是對進(jìn)出口企業(yè)均有著積極的影響，已成為許多國際性銀行的主要業(yè)務(wù)之一。
然而國際貿(mào)易融資由于涉及了信用擔(dān)保和資產(chǎn)業(yè)務(wù)，不僅存在風(fēng)險，而且依業(yè)務(wù)的不同，風(fēng)險的高低也有所區(qū)別，存在信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、單據(jù)風(fēng)險、運輸風(fēng)險和政治風(fēng)險等。因此，在擴大國際貿(mào)易融資規(guī)模的同時，必須建立風(fēng)險防范體系，采取有效的手段控制風(fēng)險。而我國國內(nèi)商業(yè)銀行在國際貿(mào)易融資風(fēng)險控制方面主要還是沿用傳統(tǒng)信貸的模式，即注重企業(yè)的財務(wù)實力、擔(dān)保方式、企業(yè)規(guī)模、凈資產(chǎn)、負(fù)債率、贏利能力、現(xiàn)金流等指標(biāo)的考核。還款來源主要是企業(yè)利潤、綜合現(xiàn)金流、新的負(fù)債等。長期以傳統(tǒng)信貸的思維和方法來控制貿(mào)易融資風(fēng)險，會產(chǎn)生一些較為突出的問題：
一、國內(nèi)商業(yè)銀行在國際貿(mào)易融資方面存在主要問題
1.國際貿(mào)易融資授信額度管理
目前國內(nèi)商業(yè)銀行大多把國際貿(mào)易融資納入客戶統(tǒng)一授信管理。在統(tǒng)一授信管理下，銀行往往會根據(jù)客戶的資信情況、財務(wù)狀況等為客戶核定一個最高綜合授信額度，并按授信業(yè)務(wù)品種的不同為客戶核定一個分項授信額度。但是從事國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的新生力量——貿(mào)易型企業(yè)和中小企業(yè)由于普遍規(guī)模較小，這種狀況使得各行傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)技術(shù)分析對其授信額度測算的指導(dǎo)意義大打折扣。而中、小企業(yè)方面，雖然不考慮報表情況，但是只注重有效房產(chǎn)抵押?？梢钥闯?，國內(nèi)商業(yè)銀行在對待貿(mào)易型企業(yè)、小企業(yè)貿(mào)易融資方面選擇的策略大多過于簡單，沒有跟上國際貿(mào)易融資發(fā)展的“節(jié)拍”。
另外，國內(nèi)商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)審批方式與傳統(tǒng)授信審批方式及審批重點缺少差別，時效性較弱不能滿足業(yè)務(wù)需求，授信額度一旦核定，則一年內(nèi)僅僅簡單的在額度內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，而非根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營變化隨時調(diào)整授信額度；而且缺乏有效的貸后管理，沒有充分利用貿(mào)易融資的特點，加強資金流和貨物流的配套管理。
2.貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的前期調(diào)查匱乏
傳統(tǒng)的信貸評估模式下，國內(nèi)銀行只注重企業(yè)自身的財務(wù)能力，缺少對企業(yè)貿(mào)易背景和上下游情況的前期調(diào)查。目前支行客戶經(jīng)理極少到企業(yè)進(jìn)行實地調(diào)查研究，對企業(yè)的了解只停留在企業(yè)所提供的資料上，尤其對上下游企業(yè)經(jīng)營情況的了解更是匱乏，有的甚至對進(jìn)口貨物的用途也不甚了解，如此信息的不對稱，將對各行的融資帶來極大的風(fēng)險。
3.缺少針對性的貿(mào)易融資貸后管理
目前，國內(nèi)商業(yè)銀行尚沒有針對貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的貸后管理辦法，目前多數(shù)客戶經(jīng)理仍按照傳統(tǒng)的貸后管理模式對貿(mào)易融資業(yè)務(wù)進(jìn)行貸后管理。這會產(chǎn)生兩種風(fēng)險：其一，一旦企業(yè)發(fā)生違約，作為第一還款來源的貨物可能已經(jīng)被企業(yè)處置掉；其二，即使銀行手中掌握物權(quán)，但是缺少物權(quán)處置的能力和經(jīng)驗，最終只能通過追索擔(dān)保的方式進(jìn)行財產(chǎn)保全，處于比較被動局面。而實際上貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的特點就是以其業(yè)務(wù)流程本身進(jìn)行風(fēng)險防范，在加強對貿(mào)易融資企業(yè)經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況定期審核的同時，特別強調(diào)結(jié)合貿(mào)易融資的業(yè)務(wù)特性進(jìn)行貸后管理。另一方面，在貸后管理方面，國際業(yè)務(wù)人員和信貸管理人員責(zé)任界定不清，容易出現(xiàn)相互推諉現(xiàn)象。
二、國內(nèi)商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資風(fēng)險控制措施建議
1.建立適應(yīng)國際貿(mào)易融資發(fā)展的信貸管理模式
貿(mào)易融資業(yè)務(wù)時效性強，快捷的審批流程是是否能夠獲得業(yè)務(wù)的關(guān)鍵。貿(mào)易融資業(yè)務(wù)更應(yīng)注重貿(mào)易背景的真實性和貿(mào)易的連續(xù)性，信用記錄、交易對手、銀行的貸后管理和操作手續(xù)等情況的審查，并關(guān)注貿(mào)易過程所產(chǎn)生的銷售收入，以及期限嚴(yán)格與貿(mào)易周期匹配等。將貿(mào)易融資授信額度作為參考數(shù)值，根據(jù)業(yè)務(wù)本身特點，對貿(mào)易融資業(yè)務(wù)實施全面動態(tài)化管理。
(1)授信額度的評定不只注重財務(wù)報表的某些傳統(tǒng)指標(biāo)，可以以應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率等這類更能體現(xiàn)貿(mào)易型企業(yè)業(yè)務(wù)特性的財務(wù)指標(biāo)作為測算企業(yè)授信額度的標(biāo)準(zhǔn)；
(2)加強貿(mào)易融資授信額度評級的時效性和靈活性。針對進(jìn)口商品價格波動較快的特點，改變以往一年一評審的思路，可為半年一評，也可每季一評，中途可以隨時追加或減少授信額度；更為靈活的可通過參與企業(yè)貿(mào)易流程的制定以及貨權(quán)控制，給予客戶臨時的單筆授信。在受理貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的時候，需要將在靜態(tài)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上核定的授信額度作為參考值，對貿(mào)易企業(yè)的各項財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行動態(tài)化的審查。授信額度應(yīng)該是銀行對企業(yè)各項融資和擔(dān)保的風(fēng)險控制上限，而不是努力爭取達(dá)到的風(fēng)險暴露目標(biāo)。
鑒于國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)風(fēng)險的不確定性，以及復(fù)雜的貿(mào)易背景和票據(jù)交割背景，對于貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的審查必須堅持動態(tài)化原則。如果簡單地使用授信額度，不考慮企業(yè)自身的變化和環(huán)境的變化，商業(yè)銀行最終會把自己逼迫到被動的地位。
2.加強國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的前期調(diào)查，有效監(jiān)控貿(mào)易全流程的物流和資金流。
(1)國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的前期調(diào)查對于貿(mào)易融資的風(fēng)險控制具有重要的意義。通過對貿(mào)易真實性、上下游情況以及交易價格的調(diào)查，有助于銀行切實了解企業(yè)貿(mào)易融資的背景，將風(fēng)險進(jìn)行有效掌控。
加強貿(mào)易背景審核。對客戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況掌握得越全面，銀企間的信息不對稱程度越輕，越有利于銀行降低業(yè)務(wù)風(fēng)險?？蛻艚?jīng)理要經(jīng)常走訪客戶，掌握客戶所經(jīng)營的主營業(yè)務(wù)，了解進(jìn)口商品的市場行情，熟悉國內(nèi)外貿(mào)易政策以及國際上非關(guān)稅壁壘等行業(yè)動態(tài)，掌握貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險。
(2)國際貿(mào)易融資自身的有償性是區(qū)別于一般貸款的最大特征，就單個企業(yè)而言，其主要銀行往往面對的只是貿(mào)易流的一端，而試圖僅從貿(mào)易流的一端來把握整個貿(mào)易過程顯然是徒勞的，那樣就不得不將單個企業(yè)本身的經(jīng)營狀況作為主要的考察依據(jù)。如今，隨著商業(yè)銀行國際化腳步的進(jìn)一步加快，使得銀行有能力和條件利用貿(mào)易流的特征和封閉管理的手段，通過境內(nèi)外機構(gòu)的合作，監(jiān)控進(jìn)出口雙方，把握貿(mào)易過程中的貨物流、資金流等，從而達(dá)到防范風(fēng)險和提高整體收益的目的。
3.強化國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的貸后管理
(1)在堅持動態(tài)審批的基礎(chǔ)上，根據(jù)每一種貿(mào)易融資產(chǎn)品的特點，建立一套行之有效的貸后動態(tài)跟蹤和管理制度非常有必要。這種制度的建立，至少要體現(xiàn)在兩個方面，一是要對企業(yè)本身的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，包括對市場環(huán)境的變化對企業(yè)可能造成的影響進(jìn)行跟蹤；二是一旦發(fā)生風(fēng)險，或者確定即將發(fā)生風(fēng)險時，要建立起應(yīng)急方案，關(guān)鍵在于要盡可能的保全銀行資產(chǎn)不受或少受損失。
(2)貿(mào)易融資對銀行來說能夠掌握相關(guān)的貨權(quán)。因此掌握貨權(quán)在貿(mào)易融資中極為關(guān)鍵，而對貨物的監(jiān)控，銀行有人力物力不能及的地方，因此可考慮引入第三方監(jiān)管，代銀行進(jìn)行質(zhì)押物的監(jiān)管，這是控制風(fēng)險的關(guān)鍵。銀行還要考察企業(yè)本身的信用以及質(zhì)押物的變現(xiàn)能力，一旦貨物價格波動較大，應(yīng)要求企業(yè)追加開證保證金或銀行及時處置質(zhì)押貨物。
(3)加強行內(nèi)的聯(lián)動機制，防范潛在風(fēng)險。若貿(mào)易的進(jìn)出口雙方都在同一銀行辦理業(yè)務(wù)，通過行內(nèi)的聯(lián)動機制有利于銀行及時了解上下游企業(yè)情況，準(zhǔn)確判斷貿(mào)易背景的真實性，同時一旦貿(mào)易雙方出現(xiàn)資信風(fēng)險，及早采取措施、排查堵漏；協(xié)調(diào)各方面力量，合理分工，互相配合，上下聯(lián)動。
4.加大業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度，提升風(fēng)險掌控能力
加強國際業(yè)務(wù)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和崗位輪訓(xùn)，并積極做好與信貸管理、公司業(yè)務(wù)、個人金融業(yè)務(wù)、資產(chǎn)風(fēng)險管理等部門的聯(lián)合培訓(xùn)，努力培養(yǎng)真正符合國內(nèi)商業(yè)銀行國際業(yè)務(wù)發(fā)展需要的復(fù)合型人才；要將客戶經(jīng)理對貿(mào)易融資的前期調(diào)查形成制度化，同時加強對銀行客戶經(jīng)理的國際業(yè)務(wù)培訓(xùn)，盡快制定考核客戶經(jīng)理國際業(yè)務(wù)知識與能力的辦法，提高銀行客戶經(jīng)理國際業(yè)務(wù)專業(yè)技能和風(fēng)險防范意識。
參考文獻(xiàn):
論文摘要：風(fēng)險規(guī)避是出口企業(yè)進(jìn)行國際貿(mào)易時所要考慮的重中之重的問題，貿(mào)易術(shù)語和國際貿(mào)易風(fēng)險規(guī)避有著密切的關(guān)系就貿(mào)易術(shù)語和某些國際貿(mào)易風(fēng)險規(guī)避的關(guān)系進(jìn)行了詳細(xì)的闡述。
國際貿(mào)易術(shù)語是為了適應(yīng)買賣雙方相隔遙遠(yuǎn)，分屬不同國家的特點而產(chǎn)生，明確了買賣雙方的責(zé)任，費用，風(fēng)險，合理運用各種貿(mào)易術(shù)語來規(guī)避國際貿(mào)易中的風(fēng)險是出口企業(yè)風(fēng)險管理的手段之～。
一、貿(mào)易術(shù)語和貨物損失風(fēng)險規(guī)避的關(guān)系
《INc0TERMs2000)中對4組貿(mào)易術(shù)語的解釋里都提到“風(fēng)險在買賣雙方之間轉(zhuǎn)移，這里的“風(fēng)險”指的就是貨物損失的風(fēng)險，如CIF術(shù)語，買賣雙方風(fēng)險轉(zhuǎn)移的界限是貨物越過船舷。采用此種貿(mào)易術(shù)語時，賣方要承擔(dān)貨物越過船舷為止的貨物損失風(fēng)險。也就是說，在貨物越過船舷之前發(fā)生的全部貨物損失(包括貨物由工廠至倉庫或者碼頭的運輸過程中，在集裝箱堆場或碼頭的存儲過程中，由碼頭裝船越過船舷之前時所發(fā)生的損失)由賣方負(fù)擔(dān)。
按照賣方承擔(dān)的貨物損失風(fēng)險由小到大劃分，貿(mào)易術(shù)語變化趨勢依次為Exw—FCA，CPT，CIP—FAS—FOB，CFR，CIF—DAF．_DEs—DEQ～DDU，DDP。出口企業(yè)在選擇貿(mào)易術(shù)語的時候，首先要清楚地了解各種貿(mào)易術(shù)語的具體解釋和風(fēng)險轉(zhuǎn)移的界限，結(jié)合貿(mào)易的現(xiàn)實情況，如市場情況，談判力量對比，商品性質(zhì)，運輸條件等，爭取采用賣方承擔(dān)貨物損失風(fēng)險相對較小的E，F(xiàn)，C組術(shù)語……盡量避免采用D組術(shù)語。
在保險公司承保范圍內(nèi)，積極投保，把風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給保險公司，是有效地避免貨物損失風(fēng)險的一種手段，如采用CIF術(shù)語的時候，賣方可以針對越過船舷之前的貨物損失風(fēng)險，尤其是賣方所在地距離裝運港比較遠(yuǎn)的情況下。在裝船前向保險公司投‘裝船前險”，也稱國內(nèi)運輸險。針對裝運港至目的港航程較遠(yuǎn)，途徑國家政局不穩(wěn)，沿途海盜多，氣候變化大等情況，合理投保相應(yīng)的國際貨運險，以規(guī)避貨物損失的風(fēng)險。保險會增加賣方的成本，賣方在報價時，要把這塊成本考慮進(jìn)去。如果客人的條件許可，賣方也可以考慮改變CIF貿(mào)易術(shù)語，改用諸如FCA，CPT或CIP，這樣貨物風(fēng)險可在貨交第一承運人的時候就轉(zhuǎn)移，減少了貨物損失的風(fēng)險。
二、貿(mào)易術(shù)語和貿(mào)易政策變動風(fēng)險規(guī)避的關(guān)系
國際貿(mào)易顧名思義，肯定涉及兩個或兩個以上的國家，出口企業(yè)因此必然受到國內(nèi)貿(mào)易政策和國際貿(mào)易政策的影響，如關(guān)稅政策，貿(mào)易管制政策，貿(mào)易保護政策等，這些政策及其變化都會給出口企業(yè)帶來風(fēng)險。如歐委會2009年6月3O日了關(guān)于玩具安全的新指令，新指令的條款增加到了57個，具體變化內(nèi)容包括更加嚴(yán)格的安全要求，警告標(biāo)識和生產(chǎn)者責(zé)任，產(chǎn)品認(rèn)證程序和成員國市場監(jiān)督等，如果出口企業(yè)不熟悉上述貿(mào)易保護政策變化，提供不出相關(guān)證書，其后果就是貨物進(jìn)關(guān)受阻，釀成巨大經(jīng)濟損失。出口企業(yè)規(guī)避政策變動風(fēng)險的重點在于熟悉及隨時關(guān)注國內(nèi)、國際相關(guān)貿(mào)易政策，能夠有能力對政策的變動做出相應(yīng)的調(diào)整。在貿(mào)易術(shù)語的選擇時，對于DDP這樣的術(shù)語，鑒于其對賣方的超高要求(該術(shù)語要求賣方負(fù)責(zé)進(jìn)口清關(guān)，要求賣方熟悉進(jìn)口國清關(guān)程序和政策以及相應(yīng)的變動)一般出口企業(yè)可以把它忘掉。
另一方面出口企業(yè)應(yīng)該清楚在交易所采用的貿(mào)易術(shù)語下自己承擔(dān)的責(zé)任中哪些受貿(mào)易政策變動的影響較大，這種變動會導(dǎo)致較大風(fēng)險的。如采用FOB，CIF，CNF這樣的貿(mào)易術(shù)語，出口企業(yè)必須負(fù)責(zé)出口清關(guān)，提交單據(jù)，出口企業(yè)就必須對出口許可證，配額政策，商品的檢驗檢測和認(rèn)證制度及其變動很熟悉，哪些商品要許可證，哪些商品要主動配額，哪些商品要被動配額，要和不要出口許可證和配額的商品有沒有變動，申請許可證或配額的渠道，商品需要通過什么樣的檢測和認(rèn)證，檢測標(biāo)準(zhǔn)和要求有沒有更新，何時提供檢測，何時能拿到的檢測報告，在哪檢測等，你不了解這些貿(mào)易管制政策及其變動，會直接影響到出口清關(guān)是否及時、客人進(jìn)口清關(guān)是否順利，進(jìn)而影響合同能夠順利履行安全收匯。
無論選擇什么樣的貿(mào)易術(shù)語，貿(mào)易政策對其的影響都不可能完全消除。出口企業(yè)要做到盡可能熟悉相關(guān)的國內(nèi)和國際貿(mào)易政策，要注重積累和構(gòu)建應(yīng)對政策變動的資源，能力，渠道，比如說和客人，商檢部門，相關(guān)的行業(yè)協(xié)會，商會建立密切的聯(lián)系，政策如有變動，就可以第一時間了解詳情，做出正確的應(yīng)對之策。
三、貿(mào)易術(shù)語和價格變動風(fēng)險規(guī)避的關(guān)系
出口企業(yè)簽訂貿(mào)易合同之后，從備貨到最后交貨收匯過程漫長，期間有很多因素都會影響出口企業(yè)的成交價格，最終影響訂單的利潤。影響成交價格的因素包括生產(chǎn)要素價格，生產(chǎn)資料價格、流通費用、匯率等，這些要素價格的變動都會影響出口企業(yè)品的成交價格。貿(mào)易術(shù)語是出口成交價格的組成部分，出口企業(yè)可以通過合理選擇恰當(dāng)?shù)馁Q(mào)易術(shù)語來規(guī)避一些要素價格對成交價格的影響，如在國際石油價格波動比較厲害的時候或是市場好轉(zhuǎn)，出口貨物數(shù)量節(jié)節(jié)攀升的時候，國外運費也隨之頻繁變化。
出口企業(yè)如果不能正確估算運費，就可以選擇不含運費的價格術(shù)語(如FOB，F(xiàn)CA)，把運費變動的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給買方，如在本國貨幣不斷升值的情況下，采用EXW，F(xiàn)CA，CPT這類術(shù)語，可以實現(xiàn)相對較早交貨，相對應(yīng)可以較早收匯，避免匯兌損失。在選擇貿(mào)易術(shù)語時，出口企業(yè)覺得自己不好把握某些影響成交價格的因素時，可以采用相對簡單的貿(mào)易術(shù)語，把一些不確定因素造成的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給對方，自己控制能夠控制的成本。
四、貿(mào)易術(shù)語和收匯風(fēng)險規(guī)避的關(guān)系
在國際貿(mào)易風(fēng)險中，最大的風(fēng)險之一就是收匯風(fēng)險，能否安全收匯是業(yè)務(wù)的關(guān)鍵，如何規(guī)避收匯風(fēng)險成為出口企業(yè)洽談及簽訂合同時所必須考慮的重要問題。貿(mào)易術(shù)語的合理選擇與規(guī)避收匯風(fēng)險有密切聯(lián)系，以EXW術(shù)語為例，賣方在工廠(倉庫)將貨物交付給買方，即完成了交貨。收匯方法一般有發(fā)貨前付款和發(fā)貨后付款。對于發(fā)貨前付款，對出口企業(yè)來說最穩(wěn)妥的做法是買方生產(chǎn)前支付預(yù)付款，發(fā)貨前付清所有貨款?？腿艘话阒辉谧畛鯉讍位蛘叨▎谓痤~較小的情況下，會接受此支付方式，一旦生意步入軌道或者定單金額加大，很少有客人愿意使用此種支付方式，這占用客人資金，不利于客人資金周轉(zhuǎn)，損失利息，也不利于客人控制出口企業(yè)，如果發(fā)生一些意外變化，客人有更大余地應(yīng)對。鑒于這些原因，客人都會或多或少的要求一部分貨款放帳，這樣就會出現(xiàn)貨交了，款沒收齊的情況，針對這種情況，出口企業(yè)可以準(zhǔn)備風(fēng)險準(zhǔn)備金，萬一剩余款項收不回來，用準(zhǔn)備金沖抵。
針對放帳，投保信用險，投保只能是減少損失，保費高昂。如果出口企業(yè)堅持款清發(fā)貨，客人有可能以后就不再找你做了或者設(shè)置種種條件，如貨要客人的驗貨機構(gòu)檢驗合格才能發(fā)貨，這種檢驗是非?？量毯蛧?yán)格，一般都會挑出毛病，雖然這時貨物在買方手里，卻可能出現(xiàn)貨做出來了而客人不要貨或者要求降價等情況。這時候出口企業(yè)就極其被動。對于發(fā)貨后付款，收匯風(fēng)險更大，很可能財貨兩空，沒有一種結(jié)匯方式可以說是安全，完全就看客人的信譽和自身承擔(dān)風(fēng)險的能力。雖然投保信用險可以挽回部分損失，但企業(yè)要付出巨大成本。對出口企業(yè)來說采用EXW術(shù)語，雖然承擔(dān)的責(zé)任和貨物損失的風(fēng)險最小，選擇這個術(shù)語出口企業(yè)擁有的貨權(quán)轉(zhuǎn)移時間最早，承擔(dān)的收匯風(fēng)險最大。EXW貿(mào)易術(shù)語一般不是出口企業(yè)的選項。
（一）銀行對客戶審查不全面目前，我國越來越多的企業(yè)從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)，在這種情況下，銀行需要對融資企業(yè)的資信審查提出更高的要求。銀行在審查的過程中，相對重視企業(yè)的財務(wù)因素，考察企業(yè)的財務(wù)狀況，但是不重視對企業(yè)管理水平、市場潛力等非財務(wù)因素的審查，銀行不能全面了解企業(yè)的真實情況，加大了融資風(fēng)險。此外，銀行過于追求利潤效益，紛紛倉促對外承攬業(yè)務(wù)，對有資金匱乏、經(jīng)營效益低、資金周轉(zhuǎn)困難的企業(yè)的風(fēng)險認(rèn)識不夠，不能很好把握企業(yè)的資信和運轉(zhuǎn)狀況，埋下風(fēng)險隱患。
（二）銀行自身技術(shù)手段落后銀行內(nèi)部的整體運營機制對其開展國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)起到關(guān)鍵的作用，完善的、科學(xué)的內(nèi)部組織體系可以有效支持貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的技術(shù)開展。但是，銀行在業(yè)務(wù)之間的銜接、制衡方面還存在明顯的不足之處，技術(shù)手段還是落后，甚至一些操作仍然需要人工完成，導(dǎo)致操作失誤的概率大幅上升。銀行的技術(shù)手段落后，就會在企業(yè)貿(mào)易融資的過程中出現(xiàn)很多問題，使得其風(fēng)險加大。
（三）銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)不高我國銀行在國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)方面的人才缺乏，有限的人才資源也集中在管理層。各銀行進(jìn)行貿(mào)易融資的相關(guān)人員，所掌握的知識不足，不能夠滿足日益變化的國際環(huán)境，對外貿(mào)、外匯、相關(guān)法律等的不了解，就可能會在融資的過程中出現(xiàn)問題。從事貿(mào)易融資的相關(guān)人員，應(yīng)該對融資的每個環(huán)節(jié)都有充分的把握，發(fā)揮國際業(yè)務(wù)的產(chǎn)品功能和市場效果。
（四）企業(yè)缺少有效的防范措施國際貿(mào)易融資相對國內(nèi)的融資來說，它有風(fēng)險大、風(fēng)險種類多等特點，外貿(mào)企業(yè)雖然意識到這種風(fēng)險，但沒有有效的防范措施。目前，我國大部分的外貿(mào)公司仍然采用傳統(tǒng)的交易方式，對出口風(fēng)險的認(rèn)識還停留在控制非信用證業(yè)務(wù)的層次上。而且，我國大部分的企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險預(yù)測的時候，還是通過主觀判斷的方法，不能運用科學(xué)的分析方法和金融工具規(guī)避風(fēng)險。無論是外貿(mào)公司還是國內(nèi)的公司，這個問題都存在，企業(yè)只有運用科學(xué)的工具來進(jìn)行風(fēng)險的預(yù)測，才能有效規(guī)避風(fēng)險。
（五）企業(yè)缺乏高素質(zhì)業(yè)務(wù)人員我國的進(jìn)出口企業(yè)經(jīng)過多年在國際貿(mào)易實踐中的探索，已經(jīng)積累了很多經(jīng)驗，但是，我們必須承認(rèn)的事實是，我國外貿(mào)企業(yè)的人員素質(zhì)和水平有限，與發(fā)達(dá)國家相比還是存在差距。當(dāng)代國際貿(mào)易已經(jīng)從過去單一的商品貿(mào)易、技術(shù)、服務(wù)貿(mào)易的三種情況，從原來簡單的融資手段發(fā)展到各種復(fù)雜手段的結(jié)合發(fā)展，而我國進(jìn)出口企業(yè)的相關(guān)外貿(mào)人才的知識明顯滯后。
二、我國國際貿(mào)易融資風(fēng)險對策研究
（一）借鑒發(fā)達(dá)國家貿(mào)易融資的方式近年來，隨著我國國際貿(mào)易規(guī)模的進(jìn)一步擴大，對外貿(mào)易的主體也呈現(xiàn)多樣化的趨勢，為了適應(yīng)這種變化，我國的融資方式也有必要借鑒發(fā)達(dá)國家而做出相應(yīng)的調(diào)整。結(jié)合我國的實際情況加以改革，使之更適合我國的國情，同時要把握其核心或?qū)嵸|(zhì)，不能將國內(nèi)傳統(tǒng)的做法硬與之相匹配，對于融資主體正確選擇融資方式，既積極參與又有效避免或減少損失，確保國際貿(mào)易活動的順利進(jìn)行。
（二）銀行要建立科學(xué)的內(nèi)控機制來防范風(fēng)險建立有效的內(nèi)控機制是指對公司的內(nèi)部組織及其相互關(guān)系進(jìn)行制約，尤其對銀行來說，其內(nèi)控機制更為重要。銀行的內(nèi)控機制是營銷防范風(fēng)險的關(guān)鍵，從側(cè)面衡量了銀行經(jīng)營管理水平的高低。國際貿(mào)易融資是銀行業(yè)務(wù)的一個重要方面，銀行的內(nèi)控機制是否完善，直接決定了國際貿(mào)易融資風(fēng)險的控制水平。
（三）加強對進(jìn)出口企業(yè)綜合素質(zhì)的提高作為國際貿(mào)易融資的需求方，進(jìn)出口企業(yè)的財務(wù)狀況及風(fēng)險意識、管理水平等也會對國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響。對于大多數(shù)的企業(yè)，其財務(wù)狀況一旦出現(xiàn)資金緊張，依賴銀行的融資是大部分企業(yè)的首選，實際上，許多企業(yè)在財務(wù)未出現(xiàn)窘?jīng)r時也要申請融資，以加速資金的周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率。企業(yè)管理者的風(fēng)險意識是決定國際貿(mào)易融資創(chuàng)新需求的重要因素，國際貿(mào)易融資除可為進(jìn)出口企業(yè)解決資金上的問題外，還具有避險的功能。
（四）提高進(jìn)出口企業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)外貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)人員必須不斷提高自身業(yè)務(wù)水平，在平時工作中，不斷總結(jié)和積累工作經(jīng)驗，尤其要精通國際貿(mào)易知識和運輸保險業(yè)務(wù)。外貿(mào)企業(yè)的客戶是國際的客戶，所以有必要關(guān)注國際貿(mào)易市場的變化，掌握市場行情，培養(yǎng)識別風(fēng)險、防范風(fēng)險的能力。同時，還要注意加強對國際金融、國際貿(mào)易、相關(guān)法律等知識的學(xué)習(xí)，強化風(fēng)險意識。
（五）增強我國貿(mào)易融資的相關(guān)法律建設(shè)我國在法律上對外貿(mào)企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)的規(guī)定還不是很完善，所以應(yīng)該增強我國國際貿(mào)易的相關(guān)法律建設(shè)，借鑒國外的相關(guān)法律條款和規(guī)定啟動對貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的專項立法，進(jìn)一步增強我國銀行業(yè)的國際競爭力。我國政府應(yīng)盡快制定出口信用保險的法律法規(guī)，明確出口信用保險的宗旨、各參與機構(gòu)的權(quán)利和義務(wù)等，對承保范圍、損失界定等也要以法律形式加以統(tǒng)一規(guī)定。在良好法律環(huán)境的基礎(chǔ)上，再制定和實施一些相關(guān)的戰(zhàn)略政策和措施，才可以實現(xiàn)出口信用保險的穩(wěn)定發(fā)展。
三、總結(jié)
（一）確定各個風(fēng)險級別
通過風(fēng)險識別盡可能的預(yù)估可能出現(xiàn)的風(fēng)險，進(jìn)行風(fēng)險衡量。通過綜合判斷風(fēng)險發(fā)生的概率和風(fēng)險損失程度確定風(fēng)險的大小。下表1是某海外項目風(fēng)險狀態(tài)表。該項目買方為國外政府，所以從此表格中我們可以看到兩國的外交關(guān)系會對此項目產(chǎn)生一定影響，但由于在歷史上兩國邦交一直處于穩(wěn)態(tài)，雖然損失金額巨大但出現(xiàn)的概率并不高；此國際貿(mào)易項目出現(xiàn)概率最大的是技術(shù)風(fēng)險，其損失也較為嚴(yán)重；除此以外還有關(guān)稅，匯率，等風(fēng)險。將風(fēng)險發(fā)生的概率和損失后果進(jìn)行相乘可得出風(fēng)險事件的額狀態(tài)，由此可以得出該項目風(fēng)險危害最大的是技術(shù)綜合風(fēng)險，最小的是匯率風(fēng)險。
（二）確定項目總體級別
將各個風(fēng)險事件狀態(tài)的值進(jìn)行累加可得出風(fēng)險損失期望值。期望值可以反映出來整個貿(mào)易項目的風(fēng)險額大小，管理人員可以參照對項目總體風(fēng)險等級進(jìn)行評估。該總體評級的判斷對于外貿(mào)項目是否可以立項也起著至關(guān)重要的參考作用。
（三）匡算風(fēng)險管理成本
風(fēng)險管理主要是對風(fēng)險進(jìn)行回避、減輕與分散、自留與自用、應(yīng)急計劃和轉(zhuǎn)移五種。任何風(fēng)險的管理都需要花費成本。項目的失敗往往是由那些發(fā)生概率較高、損失程度較大的那些風(fēng)險因素造成的。在未能找到有效措施降低或減少此種風(fēng)險的情況下，建議放棄該項目或放棄原有的計劃方案3，即風(fēng)險回避；減輕風(fēng)險是指減少風(fēng)險產(chǎn)生的概率或者控制風(fēng)險所帶來的損失，比如通過采用遠(yuǎn)期結(jié)匯等金融手段規(guī)避匯率風(fēng)險，通過保險減少意外風(fēng)險等；風(fēng)險分散是指通過增加風(fēng)險的承擔(dān)者，將風(fēng)險分配給不同的參與方，以此達(dá)到減輕總風(fēng)險的目的。值得注意的是，風(fēng)險需要分配給有能力控制風(fēng)險且擁有控制動機的一方；風(fēng)險的自留自用和應(yīng)急這兩種方案則需要企業(yè)預(yù)留儲備資金應(yīng)對可能發(fā)生的風(fēng)險。因此，無論用采取哪種管理措施，都必須對風(fēng)險管理的成本進(jìn)行評估并將該成本與可以挽回的經(jīng)濟損失進(jìn)行比較，再權(quán)衡該項目的風(fēng)險管理是否值得做。
（四）企業(yè)對項目風(fēng)險的整體承受能力評估
企業(yè)對項目風(fēng)險的承受能力評估帶有較大的主觀色彩，它不僅僅反應(yīng)了風(fēng)險的影響和存在可能性對企業(yè)的綜合感受度，還需從一定程度上結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略部署，尤其是企業(yè)在不同時期的不同規(guī)劃，例如發(fā)展型、穩(wěn)定性或緊縮型等。
二、風(fēng)險評價的作用
項目的風(fēng)險評價結(jié)果對企業(yè)的國際化經(jīng)營和發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，企業(yè)需重視該結(jié)果在經(jīng)營過程中所帶來的收益及潛在威脅4。
（一）正確的風(fēng)險評價結(jié)果為國際貿(mào)易項目提供決策依據(jù)
國際貿(mào)易風(fēng)險評估的主要內(nèi)容是貿(mào)易風(fēng)險性質(zhì)分析并對單項風(fēng)險和整體風(fēng)險進(jìn)行評級，制定初步的風(fēng)險序列表并提出控制計劃。上述工作均可作為國際貿(mào)易風(fēng)險管理的前提條件，是風(fēng)險評價的基石。根據(jù)評價結(jié)果，企業(yè)可以判定哪些風(fēng)險可以接受、不能接受或部分接受，哪些風(fēng)險可回避或轉(zhuǎn)移或哪些由于造成較高管理成本而不值得，哪些風(fēng)險需要優(yōu)先處理而哪些可以暫且緩辦等。
（二）風(fēng)險評價結(jié)果可作為項目過程控制的參考依據(jù)
自1979年中美經(jīng)貿(mào)關(guān)系正?；詠?，發(fā)生了許多影響中美經(jīng)貿(mào)關(guān)系的大事。分階段看，從1979到1989年，中美兩國戰(zhàn)略合作關(guān)系良好，詳細(xì)內(nèi)容請看下文試論國際貿(mào)易中的風(fēng)險防范。
貿(mào)易爭端主要集中在個別商品貿(mào)易領(lǐng)域;1990到2001年，美國出于政治需要，對華的貿(mào)易保護不僅有商品貿(mào)易領(lǐng)域，還涉及知識產(chǎn)權(quán)保護、最惠國待遇等制度層面，但這些年中國經(jīng)濟實力不斷加強，貿(mào)易上的自我保護能力也有所提高;從2002年至今，中美在貿(mào)易爭端解決方式上，由原來的雙邊磋商變?yōu)槔脿幎私鉀Q機制。
中美經(jīng)貿(mào)關(guān)系恢復(fù)正?；?dāng)年，美政府單方宣布對中國輸美七大類紡織品實行限額，美對華貿(mào)易保護從此開始。其特點有：保護手段多樣化，貿(mào)易爭端發(fā)生頻率高，貿(mào)易爭端領(lǐng)域擴大化和顯著的歧視性。
美國是我國輪胎產(chǎn)品出口最大的海外市場之一。數(shù)據(jù)顯示，我國2008年共向美出口4600萬條輪胎，占出口總產(chǎn)量63.8%。對此，美國鋼鐵工人聯(lián)合會于2009年4月20日向美國國際貿(mào)易委員會(ITC)遞交議案，要求對中國輪胎進(jìn)行特保調(diào)查。4月29日ITC正式啟動調(diào)查，并于6月29日以中國輪胎擾亂美國市場為由，建議美國在現(xiàn)行進(jìn)口關(guān)稅(3.4%-4.0%)基礎(chǔ)上，今后連續(xù)3年對中國輸美乘用車與輕型卡車輪胎分別加征55%、45%、35%的從價特別關(guān)稅。
對這起輪胎特保案，中方認(rèn)為其輸美輪胎未出現(xiàn)連續(xù)快速增長，與美國國產(chǎn)輪胎不存在直接競爭關(guān)系，中國輪胎出口不是導(dǎo)致美國輪胎廠工人失業(yè)的直接原因。此案是奧巴馬時代美對華首起特保案，也是奧巴馬對華貿(mào)易政策的風(fēng)向標(biāo)，可能導(dǎo)致其他國家和地區(qū)抵制中國產(chǎn)品。
外匯風(fēng)險是有多種類別的，對不同類別的外匯風(fēng)險進(jìn)行深入分析對于實現(xiàn)有效的風(fēng)險防范是有幫助的。在國際貿(mào)易中三種外匯風(fēng)險最為典型：交易風(fēng)險、會計風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。所謂交易風(fēng)險主要是指在企業(yè)財務(wù)管理過程中由于匯率的變化而導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收賬款和應(yīng)付債務(wù)價值發(fā)生變化的風(fēng)險。匯率變動之后會使得企業(yè)的實際收益變小，這是外貿(mào)企業(yè)在交易過程中需要充分考慮的一種風(fēng)險。會計風(fēng)險本身又可以叫做賬面風(fēng)險、轉(zhuǎn)換風(fēng)險以及折算風(fēng)險。這種風(fēng)險通常指的是匯率變動導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表中外匯項目價值發(fā)生變化的風(fēng)險。在實際經(jīng)營過程中如果企業(yè)以外幣來計算企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債等財務(wù)情況時，在轉(zhuǎn)換為本國貨幣的過程就有可能產(chǎn)生賬面的變化，嚴(yán)重的情況下甚至?xí)ζ髽I(yè)的收益產(chǎn)生重大影響，這是我們在實際工作過程中需要高度重視的一點。會計風(fēng)險是企業(yè)面臨的主要風(fēng)險，要采取針對性措施來防范這種風(fēng)險。經(jīng)營風(fēng)險指的是在企業(yè)運營過程中不可預(yù)料的匯率變化使得企業(yè)未來收益發(fā)生變化的風(fēng)險。匯率發(fā)生變化之后，企業(yè)的生產(chǎn)成本將會發(fā)生變化，企業(yè)的產(chǎn)品市場價格也是不同的，匯率的變化最終會影響到企業(yè)自身的經(jīng)濟收益。經(jīng)營風(fēng)險也是經(jīng)常遇到的一種風(fēng)險，這種風(fēng)險值得充分重視。以上三種風(fēng)險是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中遇到的主要風(fēng)險，這三種風(fēng)險各有特點：經(jīng)營風(fēng)險則是動態(tài)的，具有動態(tài)性和主觀性，無法具體衡量，而交易風(fēng)險和會計風(fēng)險是可以根據(jù)工具計算出來的，是有具體數(shù)字的；三種風(fēng)險發(fā)生的階段也是不同的，交易風(fēng)險主要產(chǎn)生于企業(yè)的經(jīng)營活動中，會計風(fēng)險產(chǎn)生于企業(yè)經(jīng)營活動的結(jié)果中，經(jīng)營風(fēng)險是企業(yè)經(jīng)營收益的外匯風(fēng)險，會計風(fēng)險和交易風(fēng)險主要是在過去某一時點發(fā)生的風(fēng)險，經(jīng)營風(fēng)險則是公司將來某一時段內(nèi)可能出現(xiàn)的風(fēng)險；三種風(fēng)險造成的影響也各不相同，經(jīng)營風(fēng)險是實實在在的風(fēng)險，它會對企業(yè)的真實收益產(chǎn)生影響，而會計風(fēng)險通常只會影響到企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表，對企業(yè)的損益的影響只是反映在于賬面上的，交易風(fēng)險所造成的影響則主要從企業(yè)交易中來評估，同時也可以從企業(yè)經(jīng)營角度來判斷它的損益結(jié)果。
二、不同企業(yè)面臨的不同形勢
（一）跨國企業(yè)
跨國企業(yè)是國際貿(mào)易中的重要形式，跨國企業(yè)面臨的外匯風(fēng)險具體體現(xiàn)在三個方面：一是財務(wù)管理。匯率變動將會使跨國企業(yè)的財務(wù)預(yù)算變得十分困難，企業(yè)的經(jīng)營成本也將會明顯增加。同時我們也要看到企業(yè)持有的所在國的證券資產(chǎn)遇到的匯率風(fēng)險，這種風(fēng)險對跨國企業(yè)也會產(chǎn)生重要影響。匯率變動會產(chǎn)生折算風(fēng)險和折算損益，這需要我們充分考慮。二是多種貨幣經(jīng)營所帶來的風(fēng)險。跨國企業(yè)內(nèi)部經(jīng)常是采用多種貨幣來經(jīng)營，國際上貨幣比價的波動非常頻繁，這會給跨國企業(yè)會計年度結(jié)算產(chǎn)生重要影響。三是企業(yè)策略的選擇。匯率變動會對企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略及策略造成一定影響，增加企業(yè)生產(chǎn)成本，企業(yè)生產(chǎn)流程工藝以及技術(shù)都有可能受到影響，嚴(yán)重情況下甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)產(chǎn)品在海外市場的銷量。
（二）進(jìn)出口企業(yè)
規(guī)模小、抵御風(fēng)險的能力較弱是我國進(jìn)出口企業(yè)的典型特征，這也就決定了外匯風(fēng)險對我國進(jìn)出口企業(yè)的影響非常大。在實際生產(chǎn)經(jīng)營中進(jìn)出口企業(yè)面臨的風(fēng)險主要是經(jīng)營風(fēng)險和交易風(fēng)險。價格優(yōu)勢是當(dāng)前我國進(jìn)出口企業(yè)的主要優(yōu)勢，但是進(jìn)出口商品價格受匯率影響較大，匯率一旦發(fā)生變動，如本幣升值之后會導(dǎo)致出口商品價格上升，而漲價之后企業(yè)就會喪失很大部分的市場，這是當(dāng)前我國進(jìn)出口企業(yè)普遍存在的問題，在實際工作過程中應(yīng)該采取專業(yè)措施來予以應(yīng)對。
（三）境內(nèi)經(jīng)營企業(yè)
境內(nèi)經(jīng)營企業(yè)也是國際貿(mào)易中的重要角色，境內(nèi)經(jīng)營企業(yè)面臨的問題主要是經(jīng)濟風(fēng)險。匯率變動會對企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)生間接影響，這也會最終影響到它的生產(chǎn)經(jīng)營，有的甚至?xí)绊懙秸麄€產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。
三、外匯風(fēng)險的防范
（一）采取有效的短期策略
防范外匯風(fēng)險的短期策略有很多，在實際工作中可以采取以下措施：一是提前或者是推遲結(jié)算。在交易過程中一旦預(yù)期貨幣將會升值或者是貶值，企業(yè)就需要提前或者推遲相關(guān)賬款的收付工作，通過改變外匯結(jié)匯時間來避免外匯風(fēng)險的影響。二是對銷售價格進(jìn)行合理調(diào)整。對銷售價格調(diào)整的主要目的是要把外匯風(fēng)險分?jǐn)偟絻r格中，通過這樣的方式來有效減少外匯風(fēng)險。交易雙方可以專門設(shè)置價格調(diào)整條款，根據(jù)這一條款來調(diào)整基本價格，通過這樣一種方式能夠有效彌補匯率造成的影響。三是利用金融衍生工具來規(guī)避風(fēng)險。當(dāng)前我國金融衍生工具的發(fā)展才剛起步，無論在理論上還是實踐上都存在著很多空白，這主要是由于我國市場機制不完善造成的。隨著市場經(jīng)濟逐步成熟，利用金融衍生工具或組合，如外匯期權(quán)、貨幣互換以及掉期交易等來規(guī)避外匯風(fēng)險已經(jīng)成為了企業(yè)切實可行的方法。
（二）中長期策略
