時(shí)間：2023-03-22 17:43:53
序論：在您撰寫項(xiàng)目資金論文時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
一是建設(shè)社會主義新農(nóng)村的迫切需要。按照構(gòu)建民主法治、公平正義、安定有序、人與自然和諧相處的社會主義和諧社會的要求，把各項(xiàng)涉農(nóng)資金管理好、分配好、使用好，把黨的各項(xiàng)政策措施落實(shí)到位，見諸成效，把農(nóng)民群眾的積極性創(chuàng)造性保護(hù)好、發(fā)揮好、引導(dǎo)好，共同建設(shè)社會主義新農(nóng)村。二是克服涉農(nóng)項(xiàng)目資金發(fā)放弊端的迫切需要。改革和創(chuàng)新涉農(nóng)專項(xiàng)補(bǔ)助資金發(fā)放模式，建立科學(xué)規(guī)范的涉農(nóng)專項(xiàng)補(bǔ)助資金管理和監(jiān)督機(jī)制，能夠有效減少中間環(huán)節(jié)，克服發(fā)放弊端，進(jìn)而提高資金使用效率。三是反腐倡廉形勢發(fā)展的迫切需要。建立懲治腐敗體系，從源頭上預(yù)防和解決腐敗問題，其基本思路就是要通過體制機(jī)制制度的創(chuàng)新，用改革的辦法，切實(shí)形成不想、不易、不能、不敢腐敗的廉潔之風(fēng)，進(jìn)而鏟除腐敗滋生蔓延的土壤和條件。改革涉農(nóng)專項(xiàng)補(bǔ)助資金的管理和監(jiān)督的工作體制和運(yùn)行機(jī)制，正是從源頭上預(yù)防和懲治腐敗的一項(xiàng)重大舉措。
二、目前涉農(nóng)項(xiàng)目資金使用和管理中存在的問題
涉農(nóng)項(xiàng)目資金的使用和管理涉及面廣且繁雜，撥付渠道多，參與管理部門多，在管理上又未能形成一整套比較科學(xué)、完善的制度。資金的投入、分配、使用、管理、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)都存在著一些問題，使資金不能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，影響了使用效益。
（一）資金安排缺乏全局統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，有限的資金不能形成合力
目前，我縣對涉農(nóng)項(xiàng)目資金實(shí)行分塊管理，主管部門之間溝通不足，整體協(xié)調(diào)不夠，使資金分配在使用方向、實(shí)施范圍、建設(shè)內(nèi)容、項(xiàng)目安排等方面有相當(dāng)程度的重復(fù)和交叉，導(dǎo)致一些項(xiàng)目多頭申報(bào)，重復(fù)撥款；另外，還造成資金分散使用，不能形成合力。
（二）項(xiàng)目審批不科學(xué)，造成資金安排不合理有的農(nóng)業(yè)部門、企業(yè)申報(bào)的項(xiàng)目所需資金數(shù)額都是非常巨大的，即使是當(dāng)年全縣財(cái)政全部用于支農(nóng)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，但其中不合理成份所占比重也是很高的，加上主管部門在組織評審中，存在著較普遍的走過場現(xiàn)象，致使一些項(xiàng)目立項(xiàng)草率，缺乏科學(xué)性和效益性。一些企業(yè)還受利益驅(qū)使，積極跑項(xiàng)目，爭資金，更使項(xiàng)目立項(xiàng)中出現(xiàn)“人情項(xiàng)目”，個(gè)別項(xiàng)目重復(fù)立項(xiàng)，造成資金安排不合理。
（三）資金使用監(jiān)督不力
縣有關(guān)職能部門對涉農(nóng)項(xiàng)目資金缺乏事前、事中、事后的全方位跟蹤監(jiān)督，致使支農(nóng)資金被移用、截留，使用效益不佳，有些項(xiàng)目效益明顯不好，照樣通過驗(yàn)收，補(bǔ)助資金一分不少。
（四）資金撥付過慢，影響使用效率
資金在每個(gè)環(huán)節(jié)都需要時(shí)間流轉(zhuǎn)，影響了資金的時(shí)效性，而縣財(cái)政在資金安排時(shí)間上又較晚，一般都在四、五月份下達(dá)文件，往往撥付到項(xiàng)目建設(shè)單位或個(gè)人時(shí)，都已是下半年，甚至是第二年，這就影響了相關(guān)工程項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，降低了涉農(nóng)項(xiàng)目資金的使用效益，也增加了資金管理難度。
三、規(guī)范財(cái)政涉農(nóng)項(xiàng)目管理機(jī)制的建議
（一）完善農(nóng)業(yè)項(xiàng)目管理制度,建立規(guī)范的財(cái)政涉農(nóng)項(xiàng)目管理機(jī)制
第一，健全制度，理順涉農(nóng)項(xiàng)目資金管理體制。在深化體制改革中,要逐步理順政府各部門的職責(zé)，解決宏觀經(jīng)濟(jì)管理、資金管理、行業(yè)管理等部門之間職責(zé)權(quán)限和范圍劃分不清，管理職能交叉重疊等問題，重新配置資源，實(shí)現(xiàn)職責(zé)到位，從根本上杜絕政府各有關(guān)管理部門既是項(xiàng)目的管理者，又是項(xiàng)目的實(shí)施者、監(jiān)督者，但同時(shí)各部門之間應(yīng)加強(qiáng)合作，避免出•工作研究現(xiàn)一些項(xiàng)目資金未見業(yè)務(wù)部門驗(yàn)收手續(xù)，財(cái)政便一步撥付到位。這樣業(yè)務(wù)部門對項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量的監(jiān)督便淪為空談，甚至于項(xiàng)目建設(shè)資料都不能完善。第二，合理安排，完善涉農(nóng)資金分配機(jī)制。企業(yè)實(shí)施的涉農(nóng)項(xiàng)目，其資金應(yīng)由有關(guān)部門的聯(lián)席會議審定，避免多頭申報(bào)，重復(fù)撥款。要明確各部門在支農(nóng)資金使用、管理中的分工，做到權(quán)責(zé)分明，責(zé)任到人。要按照統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的要求，實(shí)現(xiàn)全縣一盤棋，縣政府要在不斷完善全縣城鄉(xiāng)發(fā)展規(guī)劃的同時(shí)，科學(xué)、合理地編制好涉農(nóng)項(xiàng)目建設(shè)規(guī)劃。每年財(cái)政安排涉農(nóng)資金要以規(guī)劃為依據(jù)，突出重點(diǎn)，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，減少盲目性，增強(qiáng)科學(xué)性，提高實(shí)效性，做到上年底報(bào)計(jì)劃，當(dāng)年初下指標(biāo)并及時(shí)向社會公示。對農(nóng)業(yè)建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)政支持，要避免資金分散，避免部門之間、企業(yè)之間各自為政，自行建設(shè)，重復(fù)投資。在項(xiàng)目審定的基礎(chǔ)上，相對集中投入，分年分批實(shí)施，支持一個(gè)落實(shí)一個(gè)，生效一個(gè)。
（二）強(qiáng)化項(xiàng)目的管理，從源頭上把握財(cái)政支農(nóng)的科學(xué)性和實(shí)效性
1.1項(xiàng)目立項(xiàng)不充分。在進(jìn)行立項(xiàng)的時(shí)候，部分項(xiàng)目立項(xiàng)可行性論證不充分，資金大量閑置，讓高校的財(cái)政沒有得到充分的利用。有些項(xiàng)目可行性方案沒有操作性或者操作性不強(qiáng)，項(xiàng)目支出執(zhí)行率很低。有的項(xiàng)目立項(xiàng)論證也不夠規(guī)范，有的是進(jìn)行委托，高校只是走形式，并沒有履行該有的程序等等。
1.2項(xiàng)目預(yù)算不科學(xué)不完整。預(yù)算沒有充分的依據(jù)，編制、支出沒有合理的預(yù)算定額，項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)沒有實(shí)現(xiàn)共享，缺乏相應(yīng)的銜接，執(zhí)行上存在擅自挪用、擠占等問題。
1.3績效考評效率低。高校項(xiàng)目資金管理績效考評效率低下，不能達(dá)到預(yù)期的效果水平。特別是在購買設(shè)備的時(shí)候經(jīng)常出現(xiàn)過多過少或是滯后現(xiàn)象，導(dǎo)致項(xiàng)目資金浪費(fèi)，使用率低下。
1.4項(xiàng)目實(shí)施決算缺乏監(jiān)督。項(xiàng)目實(shí)施過程中存在多次變更項(xiàng)目的內(nèi)容、改變資金的用途范圍、隨意的調(diào)整支出、偽造票據(jù)、虛列支出等情況，嚴(yán)重影響項(xiàng)目資金的真實(shí)性和可行性。
二、高校項(xiàng)目資金管理的有效措施
針對高校項(xiàng)目資金管理的現(xiàn)狀問題及原因，使高校財(cái)務(wù)更加科學(xué)合理化的使用，在實(shí)際工作中可以采用以下幾項(xiàng)措施：
2.1建立健全項(xiàng)目資金管理制度。高校項(xiàng)目資金管理制度是高校管理制度的重要組成部分。高校需要結(jié)合實(shí)際和工作的需要，建立對應(yīng)的項(xiàng)目資金預(yù)算、取得、支出、核算、審計(jì)、監(jiān)督、防范風(fēng)險(xiǎn)等管理制度規(guī)范。逐步建立健全項(xiàng)目資金管理制度，使財(cái)務(wù)部門及項(xiàng)目資金相關(guān)人員遵照執(zhí)行。
2.2完善崗位職能人員配備。現(xiàn)在大部分高校占地面積、人數(shù)、資源、財(cái)務(wù)等都比較龐大，我們需要建立項(xiàng)目管理小組，業(yè)務(wù)部門設(shè)置對應(yīng)的項(xiàng)目管理崗位。主管領(lǐng)導(dǎo)主持全面的工作，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)總體的統(tǒng)籌，項(xiàng)目管理人員及專業(yè)人員具體進(jìn)行填報(bào)程序。配備專業(yè)的項(xiàng)目管理人員進(jìn)行常務(wù)工作的展開，對專業(yè)人才的引進(jìn)需要嚴(yán)格的考核，準(zhǔn)確的定位項(xiàng)目資金管理人才的角色，使其各盡其才。
2.3績效考評的精準(zhǔn)化。為了保證高校項(xiàng)目資金的合理使用，上級和內(nèi)部都應(yīng)建立績效考評制。上級通過精準(zhǔn)化的考評，為以后項(xiàng)目資金申報(bào)提供主要依據(jù)；內(nèi)部績效考評，可以使項(xiàng)目資金充分使用到實(shí)處。針對不同情況，考評的形式也可以多樣化。除此之外，還需要對績效考評進(jìn)行匯總，客觀的分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，最終實(shí)現(xiàn)在項(xiàng)目資金管理中形成良性的循環(huán)。
2.4開展科學(xué)的項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作。學(xué)習(xí)相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)，注重責(zé)任意識，擁有法制觀念，項(xiàng)目審計(jì)需要法制化責(zé)任化。科學(xué)的指導(dǎo)項(xiàng)目資金立項(xiàng)、預(yù)算、核算、支出審計(jì)監(jiān)督，在各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)行審計(jì)監(jiān)督，防范資金的使用風(fēng)險(xiǎn)。對完成的立項(xiàng)項(xiàng)目、支出、核算等進(jìn)行再審計(jì)監(jiān)督工作，以免前期工作中出現(xiàn)紕漏?？茖W(xué)、合理、適當(dāng)?shù)拈_展項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作，對提高高校財(cái)務(wù)使用具有促進(jìn)作用。
三、結(jié)束語
近年來，我國政府財(cái)政部門依照我國的農(nóng)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，初步的建立起一個(gè)財(cái)政資金分配、管理和使用監(jiān)督機(jī)制，其中，財(cái)政資金中的項(xiàng)目支出是整體部門支出的重要組成部分，這部分項(xiàng)目的資金分配、管理和使用監(jiān)督機(jī)制對于各部門為事業(yè)發(fā)展目標(biāo)制定的支出計(jì)劃以及完成特定的行政工作任務(wù)起著較強(qiáng)的約束作用。但由于機(jī)制的建立時(shí)間還比較短，導(dǎo)致其內(nèi)部結(jié)構(gòu)還不是很完整，這就使得一些農(nóng)業(yè)資金管理者找到了空子，進(jìn)而造成資金管理的遺漏性現(xiàn)象產(chǎn)生。另外，由于農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金管理的復(fù)雜性，使得財(cái)務(wù)管理人員在農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金管理方面還存在著不合理的地方。
2現(xiàn)今我國農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金管理主要出現(xiàn)的問題
2.1項(xiàng)目資金預(yù)算編制的不完善
現(xiàn)今由于項(xiàng)目資金預(yù)算編制的不完善使得農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金缺乏科學(xué)合理的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，這就令一些部門對農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的計(jì)劃性不足，對于農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金的預(yù)算或高或低，產(chǎn)生項(xiàng)目資金預(yù)算失誤的現(xiàn)象發(fā)生，進(jìn)而影響了農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的順利進(jìn)行，在一些部門更是存在著對項(xiàng)目資金預(yù)算編制的強(qiáng)性主觀意識，令項(xiàng)目資金的預(yù)算隨意性增強(qiáng)，導(dǎo)致占用預(yù)算指標(biāo)、擠占項(xiàng)目資金的現(xiàn)象發(fā)生。
2.2管理中缺乏明確的項(xiàng)目支出開支范圍
在文件規(guī)范的的原則中，并沒有明確的列出哪些項(xiàng)目開支能夠在項(xiàng)目中列支，使得在實(shí)際農(nóng)業(yè)資金管理時(shí)無據(jù)可考，只能依照農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金管理人員的主觀意識進(jìn)行判斷，這就使得財(cái)會人員依照自己的理解去審核監(jiān)督，導(dǎo)致項(xiàng)目資金?？顚Ｓ玫脑瓌t沒有得到落實(shí)，造成了“合法浪費(fèi)”的現(xiàn)象發(fā)生，令農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金應(yīng)用失去了其根本的價(jià)值。
2.3管理人員缺乏項(xiàng)目管理資金內(nèi)控意識
在我國大部分的農(nóng)業(yè)事業(yè)單位都是非盈利性的，導(dǎo)致農(nóng)業(yè)事業(yè)單位對財(cái)務(wù)人員沒有相應(yīng)的重視，這就使得許多財(cái)務(wù)管理人員在農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金管理中只是承擔(dān)了資金支付以及會計(jì)核算的簡單的工作，并沒有有效的對資金的支付和收入進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督和控制，導(dǎo)致其無法根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況對資金支付進(jìn)行合理的安排，只是簡單的事后票價(jià)報(bào)銷，另外還造成資金的使用缺乏連續(xù)性，使得農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金使用的風(fēng)險(xiǎn)加大，進(jìn)而滯澀了我國農(nóng)業(yè)的集體化發(fā)展。
3規(guī)范農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金管理的對策和措施
結(jié)合上述提到的農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金管理使用的一些現(xiàn)狀，我們應(yīng)當(dāng)積極嚴(yán)肅對待，從基礎(chǔ)開始滲透，部署好相關(guān)工作人員的責(zé)任與權(quán)利，使制度公開透明，合理有序的進(jìn)行制度的使用，增強(qiáng)監(jiān)督管理意識，加大宣傳力度，使資金使用效率達(dá)到最優(yōu)。
3.1做好引導(dǎo)工作，加強(qiáng)責(zé)任歸屬感
我們首先要做到的就是責(zé)任意識的增強(qiáng)，要將管理的體系、負(fù)責(zé)人、法人明確區(qū)分，特別要做好立項(xiàng)、投標(biāo)、實(shí)施、竣工與驗(yàn)收等相關(guān)工作的資金流向管理。
3.2加強(qiáng)相關(guān)制度建設(shè)，使一切工作事宜有章可循
所有工作活動如果有明確優(yōu)良的制度相約束，那么這件工作就已經(jīng)成功了一半了，而農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金管理這件工作也不例外，所以我們一定要做好有關(guān)制度的制訂與執(zhí)行。我們要通過與現(xiàn)實(shí)的合理有序的結(jié)合，然后再制訂出相關(guān)的規(guī)章與制度，使得各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動有個(gè)明確的劃分，能切實(shí)投入到相應(yīng)崗位之上，依照崗位與制度明確任務(wù)、職責(zé)與權(quán)限范圍，在這一過程之中要時(shí)時(shí)結(jié)合相關(guān)制度，并且對制度的執(zhí)行與落實(shí)情況做到時(shí)時(shí)監(jiān)督，心中有數(shù)，進(jìn)而農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金管理工作可以依照章程辦事。
3.3對資金支出進(jìn)行合理管理
項(xiàng)目資金由于其特殊性，所以它的投入問題應(yīng)當(dāng)更加小心謹(jǐn)慎應(yīng)對，要做到有針對性的核算、管理與應(yīng)用，對于擠占與挪用等較為惡劣的行為要加以懲處。第一，要做到清晰的核算與管理。相關(guān)單位要設(shè)立專門的會計(jì)機(jī)構(gòu)與科室，記好會計(jì)明細(xì)表，做好核算與管理工作。其次，要明晰支出的方式。相關(guān)單位要依據(jù)國家資金支付制度辦事，沒有引入國家相關(guān)經(jīng)濟(jì)制度的地方，要根據(jù)本縣的財(cái)務(wù)支出制度行事，在行事方式上進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范。第三，是在招投標(biāo)與采購制度上進(jìn)行加強(qiáng)。積極推行相關(guān)制度，對于符合要求者，由政府實(shí)行相應(yīng)的舉措，確保資金投入符合規(guī)范。第四，專項(xiàng)撥款，將錢投入正地方，不應(yīng)該把這筆錢借為他用，具體事情具體分析，避免資金轉(zhuǎn)為他用。第五，做好相應(yīng)財(cái)務(wù)制度的審批工作。項(xiàng)目單位要做好手續(xù)的審批與結(jié)算等一系列相關(guān)工作。
4結(jié)語
作者：吳寧
在風(fēng)險(xiǎn)識別方法上，目前中小企業(yè)應(yīng)用比較多的是常識、經(jīng)驗(yàn)、判斷法，這種方法的應(yīng)用主要基于企業(yè)之前開展的項(xiàng)目所積累起來的資料、數(shù)據(jù)、經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，往往在應(yīng)用時(shí)，對于項(xiàng)目管理人員尤其是項(xiàng)目班子成員的個(gè)人常識、經(jīng)驗(yàn)、判斷有較高的要求。但是中小企業(yè)的項(xiàng)目融資管理相對開展較少，就單個(gè)企業(yè)而言，很難形成較為典型、客觀的經(jīng)驗(yàn)判斷，而且，本身管理人員的管理水平參差不齊，也使得這種風(fēng)險(xiǎn)識別方法在實(shí)際應(yīng)用中很難取得比較理想的效果，作用發(fā)揮比較有限。項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)度量差異較大。項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)度量是對項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)后果所進(jìn)行的評估與定量分析。項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)度量的任務(wù)就是對項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大小，以及項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)后果的嚴(yán)重程度等作出定量的估計(jì)或作出新情況的統(tǒng)計(jì)分布描述。進(jìn)行定量分析需要使用到統(tǒng)計(jì)學(xué)的方法與一些主觀估計(jì)的方法，而中小企業(yè)一般較為缺乏這類的分析人才，本身定量分析也是一個(gè)專業(yè)化、系統(tǒng)化的過程。因此，中小企業(yè)項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)管理在風(fēng)險(xiǎn)度量方面比較集中在定性分析上，對于風(fēng)險(xiǎn)的定量分析較少開展。中小企業(yè)在項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)度量上往往根據(jù)經(jīng)驗(yàn)結(jié)果，作出主觀判斷。由于各人的主觀認(rèn)識能力、知識水平、工作經(jīng)驗(yàn)、判斷能力等方面存在一定的差異，這就使得中小企業(yè)的項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)度量方面存在較大的差異。項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對手段落后。在制定項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施方面，需要對項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行信息收集、調(diào)查研究、分析計(jì)算、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和采取措施等一系列活動，作為企業(yè)必然要為此而進(jìn)行一定的成本投入。而中小企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的制定與實(shí)施方面都存在一定的問題，主要表現(xiàn)為，由于其在項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)管理前兩個(gè)環(huán)節(jié)的工作缺失，導(dǎo)致在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方面容易產(chǎn)生缺少必要有效的應(yīng)對措施，對于有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的動態(tài)監(jiān)控也沒有有效開展，風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對處理方法還不夠科學(xué)等問題。中小企業(yè)對于項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對，很多情況下不進(jìn)行充分有效的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，或是以設(shè)置少量的項(xiàng)目儲備，例如提取一定比例的不可預(yù)見費(fèi)，就認(rèn)為可以包容全部風(fēng)險(xiǎn)，這一做法通常是不正確的。在風(fēng)險(xiǎn)處理方法方面，中小企業(yè)較常使用的是風(fēng)險(xiǎn)控制與風(fēng)險(xiǎn)自留，對于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移使用較少。往往由于風(fēng)險(xiǎn)評估方面的缺陷從而增致了其風(fēng)險(xiǎn)處理上的不科學(xué)。
選擇具體的風(fēng)險(xiǎn)識別方法方面，中小企業(yè)需要結(jié)合自身的限制條件，以及所開展項(xiàng)目的具體特點(diǎn)，通過各種方法的比較來進(jìn)行選擇。除了中小企業(yè)現(xiàn)階段較常使用的常識、經(jīng)驗(yàn)判斷方法外，建議可以采用核對表法來識別風(fēng)險(xiǎn)。采用核對表法來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別，主要是基于之前類似項(xiàng)目信息及其相關(guān)信息編制的風(fēng)險(xiǎn)識別核對表，核對表可以查閱的資料內(nèi)容很多，如以前項(xiàng)目成功或失敗的原因、項(xiàng)目產(chǎn)品或服務(wù)的說明書、項(xiàng)目可用資源、項(xiàng)目其他方面規(guī)劃的結(jié)果等。通過核對表所帶來的過去經(jīng)驗(yàn)的啟示，有助于中小企業(yè)的項(xiàng)目管理人員開闊思路，而且采用這種方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別，具有快而簡單的優(yōu)點(diǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)分析方面，建議中小企業(yè)將項(xiàng)目可行性報(bào)告作為其項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)分析的首要前提。項(xiàng)目的可行性論證是每個(gè)項(xiàng)目都必須開展的，是對擬建項(xiàng)目在投資決策前所開展的全面技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究的一項(xiàng)綜合性工作?？尚行匝芯啃枰治龊驮u價(jià)諸多與項(xiàng)目有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素，通過對項(xiàng)目的原材料供應(yīng)、技術(shù)設(shè)備及人力資源的獲取、項(xiàng)目產(chǎn)品或服務(wù)的需求狀況、項(xiàng)目的環(huán)境效應(yīng)等因素的分析，對項(xiàng)目做出綜合性的技術(shù)評價(jià)和經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)。因此可以將項(xiàng)目的可行性報(bào)告作為項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)。中小企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別時(shí)需要認(rèn)識到，風(fēng)險(xiǎn)識別不是一次，而應(yīng)有規(guī)律地貫穿整個(gè)項(xiàng)目中。探索適合中小企業(yè)的項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)度量方法。風(fēng)險(xiǎn)的度量一般要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：定性分析和定量分析。中小企業(yè)在項(xiàng)目融資中雖然較多地開展了風(fēng)險(xiǎn)的定性分析，但是具體的分析方法與過程還有改進(jìn)的必要，而對風(fēng)險(xiǎn)的定量分析更是缺失比較嚴(yán)重的方面。因此，中小企業(yè)要努力探索適合其自身?xiàng)l件要求、具有一定可行性的風(fēng)險(xiǎn)度量方法。對于項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量分析是項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)管理的必然要求，中小企業(yè)雖然在開展這方面工作上存在著很大的困難，但是為了更加有效、完善地進(jìn)行項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)管理，還是要不斷努力探索。通過損失度量方法、數(shù)據(jù)分析方法、損失建模、損失預(yù)測方法等量化風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。中小企業(yè)在這方面的具體實(shí)施上，可能難以依靠單個(gè)企業(yè)或是單個(gè)項(xiàng)目來開展進(jìn)行，往往可以通過政府支持、外部專家配合等途徑來推動實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)對項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對處理?，F(xiàn)階段，項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)的處理手段主要包括風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)自留、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移三種類型。
中小企業(yè)在項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)對處理方面，也可以從這三種處理手段的應(yīng)用上進(jìn)行改進(jìn)、提高。（1）項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)控制方面。風(fēng)險(xiǎn)控制是要采取一切可能的手段規(guī)避項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)、消除項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)，或采取應(yīng)急措施將已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及其可能造成的風(fēng)險(xiǎn)損失控制在最低限度或可以接受的范圍內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施時(shí)，對于中小企業(yè)的有關(guān)項(xiàng)目決策者的管理水平、專業(yè)知識提出較高的要求。但是不論如何具體實(shí)施，項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)回避的基本原則是不變的，那就是要盡量做到：回避不必要的風(fēng)險(xiǎn)；回避遠(yuǎn)超過本企業(yè)承受能力的、可能對企業(yè)發(fā)展造成致命打擊的風(fēng)險(xiǎn)；回避不可控制的、不可轉(zhuǎn)移的、不可分散性較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)，在主觀風(fēng)險(xiǎn)和客觀風(fēng)險(xiǎn)并存的情況下，盡量以回避客觀風(fēng)險(xiǎn)為主。中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力的提高必然能對其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對產(chǎn)生積極的作用。（2）項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)自留方面。中小企業(yè)項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)管理中，對于那些無法回避和轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)采取現(xiàn)實(shí)的態(tài)度，在不影響投資者根本利益或大局利益的前提下，將其承擔(dān)下來。風(fēng)險(xiǎn)自留的關(guān)鍵就是要對項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，得出有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率與損失大小，判斷、確認(rèn)其是否是企業(yè)確實(shí)無法回避、轉(zhuǎn)移而又在企業(yè)可接受范圍的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)無法得到有效控制，但項(xiàng)目很有必要進(jìn)行時(shí)，項(xiàng)目決策者就會采取風(fēng)險(xiǎn)自留策略。中小企業(yè)在采用風(fēng)險(xiǎn)自留方式來應(yīng)對時(shí)，另一個(gè)關(guān)鍵問題就是要解決好這部分風(fēng)險(xiǎn)所發(fā)生損失大小的判斷，僅憑一定比例的不可預(yù)見費(fèi)的提取是不夠的。解決這一問題的最根本的做法還是需要對項(xiàng)目融資有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行恰當(dāng)、全面的評估。（3）項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方面。相對于風(fēng)險(xiǎn)控制與風(fēng)險(xiǎn)自留而言，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是中小企業(yè)項(xiàng)目融資活動中更為有效的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)處理手段。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移指的是風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者通過若干技術(shù)和經(jīng)濟(jì)手段將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁他人承擔(dān)。雖然風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移者的原因和手段各異，但其最終的目的是一致的，都是力求將可能由自己承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)損失，轉(zhuǎn)由他人來承擔(dān)。在中小企業(yè)項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)管理中，可以將合同作為風(fēng)險(xiǎn)處理的首要手段和主要形式，利用合同方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。在項(xiàng)目融資中將各類風(fēng)險(xiǎn)具體化，通過合同的方式明確規(guī)定當(dāng)事人應(yīng)承擔(dān)多大程度的風(fēng)險(xiǎn)、用何種方式來承擔(dān)，因此，可以以項(xiàng)目合同、融資合同、擔(dān)保、支持文件作為風(fēng)險(xiǎn)處理的實(shí)現(xiàn)形式貫穿項(xiàng)目的整個(gè)經(jīng)濟(jì)生命周期，彼此融合，從而使得項(xiàng)目融資有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)得以轉(zhuǎn)移。通過加強(qiáng)項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)管理，能夠促使項(xiàng)目融資實(shí)施的科學(xué)化、合理化，有助于降低項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)水平，推動項(xiàng)目融資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，盡管存在諸多條件上的限制，中小企業(yè)還是要積極探索適合自身?xiàng)l件的項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)管理方面的措施，通過改進(jìn)其中存在的問題來有效推動項(xiàng)目融資的順利實(shí)現(xiàn)。
一、總體構(gòu)想
專項(xiàng)資金的管理核心是一個(gè)滾動項(xiàng)目庫，一套數(shù)量化指標(biāo)體系。主要目的是通過建立依公共財(cái)政的思想設(shè)立的量化指標(biāo)體系，將單位報(bào)送的若干年專項(xiàng)項(xiàng)目，按照指標(biāo)體系的要求進(jìn)行量化評價(jià)，將評價(jià)的結(jié)果按照分值由高到低進(jìn)行排序，并依次提供資金安排意見，以利于提高財(cái)政資金使用的透明度，優(yōu)化財(cái)政資金的使用效率，為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策和外部有效監(jiān)督提供重要的參考依據(jù)。
一個(gè)滾動項(xiàng)目庫。各單位申報(bào)財(cái)政補(bǔ)助的所有專項(xiàng)項(xiàng)目，均納入項(xiàng)目庫管理，項(xiàng)目庫本身具備項(xiàng)目維護(hù)、項(xiàng)目評價(jià)、項(xiàng)目排序、財(cái)力控制、審批流程管理等多項(xiàng)功能，并與行政事業(yè)單位部門預(yù)算編審系統(tǒng)相結(jié)合，將專項(xiàng)資金預(yù)算納入整個(gè)部門預(yù)算，并將明確的財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)轉(zhuǎn)入財(cái)政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)進(jìn)行管理。
一套量化指標(biāo)體系。作為專項(xiàng)項(xiàng)目庫管理的基礎(chǔ)，專項(xiàng)指標(biāo)評價(jià)體系要按照公共財(cái)政的原則進(jìn)行設(shè)立，將審批專項(xiàng)資金的思維過程予以細(xì)化、量化，分解為若干指標(biāo)，并對應(yīng)相應(yīng)的分值。將申請財(cái)政補(bǔ)助的所有專項(xiàng)項(xiàng)目全部納入此指標(biāo)體系進(jìn)行量化評價(jià)，得出相應(yīng)的分值，供項(xiàng)目庫進(jìn)行排序。
二、細(xì)化指標(biāo)，建立體系
從各角度全方位地評價(jià)每一個(gè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目，就必須根據(jù)可能涉及的專項(xiàng)資金的情況，設(shè)立一整套科學(xué)合理的指標(biāo)體系，其結(jié)果才有說服力，也才能據(jù)以提出科學(xué)的項(xiàng)目取舍和資金撥付的決策參考意見。因此，細(xì)化指標(biāo)和建立指標(biāo)體系是專項(xiàng)資金項(xiàng)目庫工作的重中之重。
專項(xiàng)資金項(xiàng)目庫指標(biāo)體系遵從全面評價(jià)原則、財(cái)政效率原則和項(xiàng)目優(yōu)先原則。接項(xiàng)目的性質(zhì)分為（l）建設(shè)性項(xiàng)目；（2）車輛、設(shè)備購置項(xiàng)目；（3）維修、小型改造及租賃項(xiàng)目；（4）會議、活動項(xiàng)目；（5）業(yè)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、開辦費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、臨時(shí)人員費(fèi)等項(xiàng)目；（6）科技三項(xiàng)、企業(yè)挖潛改造支出等6大類進(jìn)行分類排序。鑒于支農(nóng)項(xiàng)目有其特殊性，暫不列入專項(xiàng)項(xiàng)目評價(jià)指標(biāo)體系。
在專項(xiàng)項(xiàng)目分類的基礎(chǔ)上，將項(xiàng)目評價(jià)指標(biāo)分為兩大類分別對項(xiàng)目進(jìn)行評價(jià)：項(xiàng)目基本評價(jià)指標(biāo)（以下簡稱“基本指標(biāo)”）和項(xiàng)目分類評價(jià)指標(biāo)（以下簡稱“分類指標(biāo)”）?；局笜?biāo)是項(xiàng)目庫中所有項(xiàng)目均要進(jìn)行評價(jià)的指標(biāo)；分類指標(biāo)是分別對各類專項(xiàng)的不同性質(zhì)而設(shè)定的評價(jià)指標(biāo)。每一類指標(biāo)按照公式1，分別計(jì)算出基本情況指標(biāo)得分和特性指標(biāo)得分。
評價(jià)得分=∑（第I項(xiàng)指標(biāo)總得分×第1項(xiàng)指標(biāo)權(quán)重）公式1
再根據(jù)每類所設(shè)的權(quán)重比例，并考慮附加分等條件進(jìn)行修正并代入公式2計(jì)算出本項(xiàng)目的最后得分。
評價(jià)得分=∑（第1類指標(biāo)總得分×第1類指標(biāo)權(quán)重）十附加分公式2
基本評價(jià)指標(biāo)的評價(jià)范圍是所有專項(xiàng)項(xiàng)目，每個(gè)專項(xiàng)項(xiàng)目不論項(xiàng)目類別均要按照基本評價(jià)指標(biāo)進(jìn)行評價(jià)?；驹u價(jià)指標(biāo)對項(xiàng)目的基本情況進(jìn)行評價(jià)，主要包括項(xiàng)目所屬產(chǎn)業(yè)、項(xiàng)目主要功能、項(xiàng)目替代成本、資金配套率、項(xiàng)目受益范圍和受益時(shí)間等，每項(xiàng)指標(biāo)有一個(gè)基本分，另有具體可能情況的相應(yīng)系數(shù)，二者乘積即為本項(xiàng)的得分。如項(xiàng)目所屬產(chǎn)業(yè)指標(biāo)以行業(yè)系數(shù)確定權(quán)重，若某專項(xiàng)項(xiàng)目對應(yīng)項(xiàng)目所屬產(chǎn)業(yè)為科技，其行業(yè)系數(shù)1．0，本項(xiàng)的基本分為20分，則此項(xiàng)目本項(xiàng)指標(biāo)的得分=20×1．0＝20。
分類評價(jià)指標(biāo)按不同分類設(shè)立，能體現(xiàn)國家政策，提高財(cái)政資金使用效率的指標(biāo)，這些指標(biāo)的設(shè)立，既要符合項(xiàng)目自身的特點(diǎn)，又要有利于量化測算，比如建設(shè)性項(xiàng)目可以設(shè)立項(xiàng)目完成情況、項(xiàng)目時(shí)間限制、資金使用計(jì)劃等分類指標(biāo)進(jìn)行測算。又如科技三項(xiàng)及企業(yè)挖潛項(xiàng)目可以分為關(guān)于項(xiàng)目可行性論證報(bào)告的指標(biāo)、關(guān)于項(xiàng)目單位的指標(biāo)、關(guān)于項(xiàng)目本身的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等三項(xiàng)指標(biāo)?？傊?，各類項(xiàng)目要根據(jù)實(shí)際情況和評價(jià)目的細(xì)化后的測算指標(biāo)，計(jì)算分類評價(jià)指標(biāo)的得分。超級秘書網(wǎng)
項(xiàng)目附加分和減分主要是對項(xiàng)目外在性及某些未能列入上述指標(biāo)體系的特殊項(xiàng)目，以絕對分調(diào)增調(diào)減，綜合平衡。
每一個(gè)項(xiàng)目都要先進(jìn)行項(xiàng)目基本評價(jià)指標(biāo)的評價(jià)，具體到某一類項(xiàng)目又分別應(yīng)進(jìn)入各自所屬類別的項(xiàng)目分類評價(jià)指標(biāo)進(jìn)行評價(jià)；然后將項(xiàng)目附加分和減分計(jì)入，根據(jù)最后的得分在該項(xiàng)目所屬類別內(nèi)各項(xiàng)目間進(jìn)行滾動比較，擇優(yōu)提供資金支持。
三、管理形式
申報(bào)與評價(jià)。單位申報(bào)專項(xiàng)項(xiàng)目采用年度申報(bào)與臨時(shí)申報(bào)相結(jié)合的辦法，項(xiàng)目庫的評價(jià)分為定期評價(jià)與不定期評價(jià)。各財(cái)政撥款單位應(yīng)于每年報(bào)送下一年度部門預(yù)算時(shí)一并報(bào)送今后幾年擬進(jìn)行的專項(xiàng)項(xiàng)目，同時(shí)提供項(xiàng)目申請報(bào)告及附屬資料。申請報(bào)告和附屬資料必須全面、詳細(xì)、準(zhǔn)確。財(cái)政預(yù)算部門收到后，將專項(xiàng)項(xiàng)目用專項(xiàng)資金評價(jià)指標(biāo)體系評分，將結(jié)果錄入專項(xiàng)資金項(xiàng)目庫。
組織形式。財(cái)政部門成立專項(xiàng)資金項(xiàng)目庫領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目庫的評價(jià)、管理、協(xié)調(diào)等工作。領(lǐng)導(dǎo)小組組長由主管預(yù)算工作的局長擔(dān)任，成員由預(yù)算主管科室、部門主管科室、專業(yè)主管科室及其他有關(guān)科室的主要負(fù)責(zé)同志組成。
1.應(yīng)收款回收
工程項(xiàng)目中，使用成本最低的資金是客戶的付款，應(yīng)收款的及時(shí)回收和使用可減少公司的墊付資金，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和資金成本，使項(xiàng)目更好更快地發(fā)展。海外工程合同金額大，實(shí)際支付的工程進(jìn)度款滯后，特別是項(xiàng)目后期，客戶會以各種理由拖延工程結(jié)算，使尾款的回收難度加大；某些客戶因經(jīng)營不善財(cái)務(wù)狀況惡化無力支付工程款；項(xiàng)目公司的內(nèi)控管理缺陷導(dǎo)致應(yīng)收款無法及時(shí)回收；發(fā)票、驗(yàn)收單等沒有及時(shí)提交給客戶；在催款過程中，沒有催款信函、備忘錄、郵件等證據(jù)，采取法律訴訟時(shí)缺乏相應(yīng)的證據(jù)；個(gè)別項(xiàng)目管理人員擔(dān)心回收應(yīng)收款影響客戶關(guān)系和市場開發(fā)，不愿去積極追收等。
2.外匯及匯率管理
海外工程一般以外幣或美元作為合同結(jié)算金額，合同款需匯入項(xiàng)目所在地銀行賬戶，由于外匯管制，不少項(xiàng)目的利潤無法匯出境外，境外采購的物資款也無法順利支付。海外項(xiàng)目往往涉及多種貨幣對資產(chǎn)、負(fù)債、收入和費(fèi)用等進(jìn)行計(jì)量和記錄，加上“收支兩條線”的限制，這同時(shí)伴隨著大量的現(xiàn)金流動、貨幣兌換、外幣折算等，匯率的不利變動就構(gòu)成了外匯匯率風(fēng)險(xiǎn)。
3.銀行賬戶管理
海外項(xiàng)目銀行賬戶管理存在的主要問題有：個(gè)別項(xiàng)目未經(jīng)總部批準(zhǔn)以個(gè)人名義開立賬戶，以備用金和往來核算；個(gè)別項(xiàng)目銀行賬戶沒有實(shí)現(xiàn)“雙簽有效”；個(gè)別項(xiàng)目在項(xiàng)目結(jié)束后沒有關(guān)閉臨時(shí)賬戶；個(gè)別項(xiàng)目采購人員攜帶簽好字的空白支票去采購；個(gè)別項(xiàng)目長期未對賬，會計(jì)賬目和銀行實(shí)際存在差異。六、保函管理在海外工程中，客戶要求承包企業(yè)開出履約保函，保證承包人按期、按質(zhì)、按量完成承包工程。海外項(xiàng)目保函風(fēng)險(xiǎn)主要有：因違約導(dǎo)致開出的保函被沒收；項(xiàng)目結(jié)束，保函未及時(shí)釋放；某些海外工程項(xiàng)目，客戶要求提供開口保函，開口保函的到期日期不確定，風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于閉口保函。
二、完善項(xiàng)目資金管理的建議
1.堅(jiān)持和完善資金預(yù)算管理
建立預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的體系，根據(jù)施工計(jì)劃編制項(xiàng)目資金預(yù)算、年度資金預(yù)算及月度資金預(yù)算；資金預(yù)算編制要逐級編報(bào)，逐級審核，統(tǒng)一管理；批準(zhǔn)后的預(yù)算，各部門及境外機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，各項(xiàng)資金支出必須控制在批復(fù)的預(yù)算之內(nèi)，盡量避免預(yù)算外資金申請；加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員與項(xiàng)目執(zhí)行人員的溝通，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；資金預(yù)算不僅僅只是項(xiàng)目部范圍，而是要擴(kuò)大到整個(gè)項(xiàng)目各個(gè)成本單元，特別是工程作業(yè)隊(duì)；建立資金預(yù)算分析制度，每月初對上月資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出實(shí)際與預(yù)算的偏差，提出相應(yīng)的解決措施或建議，將隱患、問題消滅在萌芽狀態(tài)。
2.加強(qiáng)貨幣資金安全管理
在法律法規(guī)和客觀條件允許的前提下，海外項(xiàng)目應(yīng)盡可能運(yùn)用金融工具進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金結(jié)算；為確保現(xiàn)金使用和存放的安全，海外項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)日常零星開支估計(jì)所需要的現(xiàn)金使用量，確定庫存現(xiàn)金限額，報(bào)國內(nèi)總部審批，超過庫存限額的現(xiàn)金，出納必須于當(dāng)日存入銀行；海外項(xiàng)目應(yīng)配備專用保險(xiǎn)柜，由出納負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金的保管工作，放置保險(xiǎn)柜的辦公室應(yīng)當(dāng)具備完善的防盜和安全監(jiān)控設(shè)施；每日終了，出納根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)額進(jìn)行核對，每日登記現(xiàn)金盤點(diǎn)情況；在外出取款時(shí)要兩人以上同行，外出取款前要做好保密和安全措施；嚴(yán)禁采購人員攜帶大量現(xiàn)金外出采購；通過現(xiàn)金發(fā)放現(xiàn)場雇員工資要提前做好安保工作，在指定的安全區(qū)域不定期發(fā)放，條件允許采用分包商或?qū)ｉT的發(fā)放公司發(fā)放；資金運(yùn)輸過程要采取安保措施，盡量減少運(yùn)輸環(huán)節(jié)和距離，爭取采用郵政或銀行電匯等方式，降低路途風(fēng)險(xiǎn)。
3.應(yīng)收款回收風(fēng)險(xiǎn)防范
海外項(xiàng)目應(yīng)通過事前預(yù)防、事中監(jiān)控、事后收賬，對應(yīng)收賬款進(jìn)行全過程管理。投標(biāo)前，海外項(xiàng)目應(yīng)聯(lián)合總部法律、市場等部門做客戶資信調(diào)查，分析評估客戶資信風(fēng)險(xiǎn)；在合同中加入保護(hù)條款，對于延期付款應(yīng)有延付期限、利率及利息計(jì)算等規(guī)定，明確違約責(zé)任；財(cái)務(wù)人員催促現(xiàn)場技術(shù)人員及時(shí)反饋結(jié)算支持文件，開具發(fā)票提交客戶；注重日常證據(jù)的收集、整理和保存；明確應(yīng)收款清收責(zé)任，建立相應(yīng)考核機(jī)制；總部應(yīng)建立應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號，定期公布海外應(yīng)收賬款回收情況并敦促相關(guān)責(zé)任人落實(shí)；當(dāng)結(jié)合財(cái)務(wù)分析發(fā)現(xiàn)客戶有惡意欠款嫌疑且期限較長時(shí)，就要果斷采取法律手段；應(yīng)收款糾紛發(fā)生后，注重調(diào)解或和解優(yōu)先，充分利用外部法律資源，妥善、低成本、高效地解決糾紛。
4.外匯管制規(guī)避和匯率風(fēng)險(xiǎn)防范
工程開工前，根據(jù)所在國的外匯管制規(guī)定進(jìn)行籌劃，確保利潤及時(shí)匯出境外。通過轉(zhuǎn)移定價(jià)、支付技術(shù)服務(wù)費(fèi)等途徑，將富余資金及時(shí)匯出境外。將資金集中存放在信譽(yù)好的外資銀行，在政策允許時(shí)，規(guī)定以母公司集中管理的主賬戶為項(xiàng)目收款賬戶，盡量通過境外離岸銀行收取工程款。要觀察外匯市場的行情變化，分析影響匯率變動的各種因素，在簽訂合同時(shí)充分考慮匯率變動的影響，在合同價(jià)款、幣種、付款進(jìn)度方式等爭取對我方有利的條款，簽署以美元等硬通貨為幣種的合同；盡量少留當(dāng)?shù)貛牛旬?dāng)?shù)貛艃稉Q成美元等硬通貨，可以嘗試應(yīng)收款買斷的保理業(yè)務(wù)或福費(fèi)廷業(yè)務(wù)，降低匯率風(fēng)險(xiǎn)；可向保險(xiǎn)公司投保外匯匯率風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)，當(dāng)發(fā)生匯率損失時(shí)可從保險(xiǎn)公司獲得一定的補(bǔ)償，使企業(yè)相對減少由于匯率變動造成的損失。
5.控制銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)
海外項(xiàng)目在當(dāng)?shù)亻_立銀行賬戶，必須報(bào)總部審批；嚴(yán)控在境外銀行開設(shè)賬戶數(shù)量；項(xiàng)目經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)在資金支付時(shí)必須雙簽有效；銀行臨時(shí)賬戶在項(xiàng)目結(jié)束后及時(shí)關(guān)閉；供應(yīng)商付款采用銀行支票方式，嚴(yán)禁使用空白支票；按月與銀行對賬，定期解決未達(dá)賬項(xiàng)；加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)管，總部應(yīng)對海外項(xiàng)目銀行賬戶及資金收付實(shí)行日常監(jiān)督，定期對海外項(xiàng)目銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行核對。
6.規(guī)避保函風(fēng)險(xiǎn)
加強(qiáng)地質(zhì)項(xiàng)目資金科學(xué)管理與合理使用，有利于提高資金使用效率，是地質(zhì)項(xiàng)目管理的重要環(huán)節(jié)。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，地勘單位的經(jīng)濟(jì)意識不斷提高，對項(xiàng)目資金的重視程度和管理水平越來越高。目前地勘單位承接的地質(zhì)項(xiàng)目多數(shù)直接來自財(cái)政撥付，這體現(xiàn)了國家保證地質(zhì)勘查工作有序開展合理運(yùn)作的“集中財(cái)力辦大事”的思想，取得不錯(cuò)成果。對地勘單位來說，規(guī)范的資金管理環(huán)節(jié)應(yīng)包括預(yù)算管理、使用管理、決算管理和績效評價(jià)。建立較為完善的管理制度，強(qiáng)化事前、事中和事后的監(jiān)督審查，提高資金管理和使用效率。
(一)預(yù)算管理
項(xiàng)目技術(shù)可行性方案的確立是科學(xué)編制和有效使用項(xiàng)目資金的前提。項(xiàng)目預(yù)算編制必須是在科學(xué)確定技術(shù)方案，明確技術(shù)條件、細(xì)化投入實(shí)物工作量、人員安排等與預(yù)算相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的列支范圍、列支標(biāo)準(zhǔn)測算經(jīng)費(fèi)使用需求。經(jīng)費(fèi)預(yù)算是地質(zhì)項(xiàng)目總體實(shí)施方案的重要組成部分，是以貨幣資金形式反映地質(zhì)工作投入程度和預(yù)期績效目標(biāo)，具有很強(qiáng)的科學(xué)性。根據(jù)地質(zhì)調(diào)查工作特點(diǎn)和項(xiàng)目預(yù)算管理要求，2006年，財(cái)政部與國土資源部組織制定了《國土資源調(diào)查預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)（地質(zhì)調(diào)查部分），現(xiàn)有使用的地質(zhì)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)是中國地質(zhì)調(diào)查局《地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)》（2010年試作）。2010年，根據(jù)地質(zhì)調(diào)查新任務(wù)要求，地調(diào)局制定了《地質(zhì)礦產(chǎn)調(diào)查評價(jià)項(xiàng)目預(yù)算編制和審查要求（試行）的通知》及補(bǔ)充要求，2013年，為適應(yīng)形勢出臺了《進(jìn)一步加強(qiáng)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目委托業(yè)務(wù)管理的通知》以及其他一些約束性文件。這些制度、辦法明確規(guī)定了預(yù)算編制方法和要求，預(yù)算編制人員首先按技術(shù)方案確定的投入工作量結(jié)合地形等級、地質(zhì)復(fù)雜程度等技術(shù)條件，套用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)分類編制地形測繪、地質(zhì)測量、物化探等地質(zhì)工作手段預(yù)算表，此表俗稱經(jīng)費(fèi)投入表，并把工作手段預(yù)算按規(guī)范性、合理性要求分解成人員費(fèi)、差旅費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、咨詢勞務(wù)費(fèi)等15項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)表和費(fèi)用歸集匯總預(yù)算表，此表俗稱經(jīng)費(fèi)使用表，兩表之間有很強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性，項(xiàng)目承擔(dān)單位要做到堅(jiān)持原則、緊扣實(shí)際、細(xì)致全面的編制預(yù)算。
(二)使用管理
加強(qiáng)地質(zhì)項(xiàng)目資金管理，規(guī)范資金使用效益，現(xiàn)有規(guī)范性地質(zhì)專項(xiàng)資金管理辦法有財(cái)政部、國土資源部印發(fā)的《地質(zhì)礦產(chǎn)調(diào)查評價(jià)專項(xiàng)資金管理辦法》（財(cái)建〔2010〕174號）等，辦法明確規(guī)定了項(xiàng)目承擔(dān)單位負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目實(shí)施方案，負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算，并接受有關(guān)部門及其委托機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查。項(xiàng)目實(shí)行?？顚Ｓ?，單獨(dú)核算，嚴(yán)格按批復(fù)的預(yù)算組織會計(jì)核算；投資性支出、捐贈及贊助，各種罰款、違約金、滯納金等支出，與項(xiàng)目無關(guān)的其他支出不得列入項(xiàng)目支出。執(zhí)行內(nèi)控制度，本著節(jié)約做事原則，控制消費(fèi)性支出。項(xiàng)目承擔(dān)單位要嚴(yán)格執(zhí)行《項(xiàng)目資金管理辦法》，同時(shí)還要以批復(fù)的項(xiàng)目預(yù)算為依據(jù)，把項(xiàng)目發(fā)生的成本費(fèi)用套用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)列支。
(三)決算與評價(jià)管理
承接財(cái)政撥付地質(zhì)項(xiàng)目是不以營利為目的，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)能夠保障人員工資、工程施工、專用耗材等直接、間接費(fèi)用支出，在項(xiàng)目實(shí)施過程中，注重資金合理性開支，避免資金的流失或者閑置，影響資金使用效率和資金完成率。按項(xiàng)目開展的工作進(jìn)度，及時(shí)做好野外工作記錄，特別是有實(shí)物工作量的手段費(fèi)用，要客觀、如實(shí)組織施工決算，提供真實(shí)、完整的決算憑證及施工合同，及時(shí)到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬，審計(jì)或監(jiān)察部門不定時(shí)參與監(jiān)督檢查實(shí)物工作量完成真實(shí)性，避免造假行為發(fā)生，做到野外工作開展進(jìn)度與經(jīng)費(fèi)報(bào)支進(jìn)度相對一致。地勘單位應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度，自覺接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。
二、加強(qiáng)地質(zhì)項(xiàng)目資金管理與使用的建議
為了更加有效使用資金，確保財(cái)政資金用到實(shí)處，需要從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)管控：
(一)加強(qiáng)預(yù)算管理
預(yù)算管理可優(yōu)化資源配置，完善基礎(chǔ)管理，是一種有效的控制手段。在編制預(yù)算前要認(rèn)真解讀新要求，收集新信息，為全面編制預(yù)算做好基礎(chǔ)工作，同時(shí)要著重抓好以下事項(xiàng)：第一，注重預(yù)算的有效性。結(jié)合項(xiàng)目任務(wù)書認(rèn)真領(lǐng)會技術(shù)方案中與經(jīng)費(fèi)使用有關(guān)的表述，確認(rèn)預(yù)算類型（根據(jù)野外實(shí)物工作量比例區(qū)分甲類預(yù)算或乙類預(yù)算）、工作區(qū)地質(zhì)條件及相關(guān)技術(shù)條件，確定費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算占總經(jīng)費(fèi)預(yù)算的比例，不可突破上限標(biāo)準(zhǔn)。第二，注重預(yù)算的合理性。對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制，要采取科學(xué)的方法，根據(jù)以往經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況合理編制預(yù)算，如：野外工作因工程師的水平差異化，若投入人員技術(shù)嫻熟度高，就會縮短外業(yè)工作時(shí)間，可適當(dāng)減少編制差旅費(fèi)用。某一項(xiàng)目由不同部門共同組織實(shí)施的要加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)，合理分配費(fèi)用，確保預(yù)算編制與執(zhí)行的一致性、連續(xù)性和穩(wěn)定性。第三，注重預(yù)算可執(zhí)行性。要對項(xiàng)目工作地的財(cái)稅政策、人文環(huán)境有所了解，比照同類項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行狀況，找出共同特性，避免預(yù)算執(zhí)行中申請變更，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行效率。
(二)建立完善科學(xué)的管理制度
地勘單位要加強(qiáng)對項(xiàng)目資金的管理工作，必須建立并完善科學(xué)的管理制度。首先，要推行整套項(xiàng)目管理體制，從項(xiàng)目立項(xiàng)到預(yù)算的全流程都進(jìn)行科學(xué)嚴(yán)格的審查，提高資金使用的科學(xué)性和合理性，保障項(xiàng)目資金使用充足、降本增效。其次，建立專項(xiàng)資金跟蹤監(jiān)管制度，通過日常工作的事前、事中和事后的監(jiān)督，可以從全過程進(jìn)行資金的統(tǒng)籌規(guī)劃，對資金的收入和支出等重點(diǎn)環(huán)節(jié)更要檢查其真實(shí)性和準(zhǔn)確性，提高資金使用的透明度和效率。最后，完善會計(jì)核算制度，采用科學(xué)的方法，結(jié)合單位的實(shí)際，進(jìn)行會計(jì)核算。規(guī)定對于項(xiàng)目在一定期限內(nèi)未啟動實(shí)施或工作進(jìn)度緩慢的，對項(xiàng)目資金可以采取凍結(jié)等辦法，敦促項(xiàng)目實(shí)施單位按時(shí)保質(zhì)開展工作。
(三)建立科學(xué)的績效評價(jià)體系
