時(shí)間：2023-05-23 16:50:37
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關(guān)鍵詞：鐵路施工企業(yè)；經(jīng)濟(jì)糾紛；原因
中圖分類號(hào)：F426.9 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1000－8136（2012）14－0135－02
由于我國(guó)鐵路建筑市場(chǎng)的急劇變化，導(dǎo)致許多從事鐵路工程建設(shè)的施工企業(yè)出現(xiàn)大量經(jīng)濟(jì)糾紛案件。這些案件的出現(xiàn)，嚴(yán)重制約了這些企業(yè)的健康發(fā)展。為此，作為一個(gè)想要健康發(fā)展和迅速壯大的建筑施工企業(yè)，必須正視企業(yè)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛案件，從中分析經(jīng)濟(jì)糾紛案件產(chǎn)生的原因，及時(shí)堵塞企業(yè)管理漏洞，從而真正推動(dòng)企業(yè)的快速發(fā)展。近期，筆者就鐵路施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)糾紛的產(chǎn)生原因進(jìn)行了專門調(diào)研，從調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，這些經(jīng)濟(jì)糾紛案件產(chǎn)生的原因主要集中在：
1 當(dāng)前鐵路建筑市場(chǎng)中大量存在的工程轉(zhuǎn)包、工程分包現(xiàn)象與現(xiàn)行法律規(guī)范相沖突
工程轉(zhuǎn)包、工程分包甚至是以包代管、抽點(diǎn)管理是我國(guó)當(dāng)前鐵路建筑市場(chǎng)普遍存在的現(xiàn)象。作為鐵路建筑施工企業(yè)，一直被這一現(xiàn)象所困擾，而且隨著自身施工任務(wù)的增加，此種現(xiàn)象還呈上升趨勢(shì)。由于長(zhǎng)期的習(xí)慣做法，使諸多施工企業(yè)將這種習(xí)慣養(yǎng)成自然，“大家都這么做，我們也這么做”。但是，大家卻忽略了一個(gè)至關(guān)重要的問(wèn)題，工程轉(zhuǎn)包、工程分包是一個(gè)十分嚴(yán)肅的法律問(wèn)題，在我國(guó)的建筑法、合同法中，對(duì)工程轉(zhuǎn)包、工程分包都有十分明確的規(guī)定，即工程是不可以轉(zhuǎn)包的，一旦轉(zhuǎn)包即是違法；而對(duì)于工程分包，法律規(guī)定可以進(jìn)行，但同時(shí)又對(duì)工程分包做了大量的約束性規(guī)定，如工程分包必須經(jīng)
發(fā)包方或業(yè)主同意，承包人不得將其承包的全部工程肢解后以分包的名義包給第三人，禁止承包人將工程分包給不具備相應(yīng)資質(zhì)的單位，建設(shè)工程主體的施工必須由承包人自行完成等規(guī)定，作為鐵路建筑施工企業(yè)在進(jìn)行工程分包時(shí)必須遵守，否則就是違法，就會(huì)帶來(lái)法律風(fēng)險(xiǎn)，甚至產(chǎn)生訴訟。但是，在現(xiàn)實(shí)項(xiàng)目管理中，多數(shù)企業(yè)的管理者并未將這些問(wèn)題上升到法律的層面看待，從而為工程管理留下法律隱患，最終引發(fā)訴訟糾紛。
2 傳統(tǒng)的管理意識(shí)、管理模式與現(xiàn)行國(guó)家法律規(guī)定相矛盾
隨著我國(guó)建筑市場(chǎng)的不斷發(fā)展，以及加入世界貿(mào)易組織的推動(dòng)，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法律框架日趨成熟。作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的一個(gè)重要組成部分，鐵路建筑工程領(lǐng)域的法律規(guī)范也日趨完善，其中對(duì)處在建筑市場(chǎng)中間層面的鐵路建筑施工企業(yè)的制約和要求也越來(lái)越多，甚至是越來(lái)越苛刻。前面提到的建筑法、合同法對(duì)工程轉(zhuǎn)包、工程分包的規(guī)定，只是建筑行業(yè)中最基本的法律規(guī)定，而隨之相配套、相呼應(yīng)的法律規(guī)定也在不斷的出臺(tái)，如最高人民法院制定的《關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋》和相關(guān)行政法規(guī)、部門規(guī)章。這些法律法規(guī)的頒布實(shí)施，對(duì)鐵路建筑施工企業(yè)項(xiàng)目管理提出了更高的要求，作為企業(yè)的管理者必須學(xué)習(xí)和適應(yīng)這些新的要求。但在
現(xiàn)實(shí)的項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)，由于受到工期、安全、質(zhì)量等的重重壓力，項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)的項(xiàng)目經(jīng)理及管理人員很少甚至幾乎不去學(xué)習(xí)和了解新的法律法規(guī)，一味地憑著自己的經(jīng)驗(yàn)和舊有的習(xí)慣做法去應(yīng)對(duì)工程施工中出現(xiàn)的各種問(wèn)題。這些經(jīng)驗(yàn)性、習(xí)慣性做法經(jīng)常將企業(yè)置于法律的對(duì)立面，從而成為訴訟糾紛產(chǎn)生的根源。
3 缺乏有效的合同管理機(jī)制
隨著鐵路建筑市場(chǎng)法律環(huán)境的日趨規(guī)范和完善，合同和合同管理工作在企業(yè)中的地位也越來(lái)越重要，從企業(yè)的社會(huì)信譽(yù)到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理再到項(xiàng)目的施工，無(wú)不依托與企業(yè)的合同管理工作。作為一個(gè)現(xiàn)代施工企業(yè)，要想做強(qiáng)做大，必先管理好項(xiàng)目，要想管理好項(xiàng)目，必先抓好合同管理。由此可見(jiàn)，合同管理工作是鐵路建筑企業(yè)做好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作的基石。然而，在現(xiàn)實(shí)中，大多數(shù)建筑施工企業(yè)的合同管理工作還十分薄弱，甚至可以說(shuō)幾乎沒(méi)有現(xiàn)代意義上的合同管理工作，如項(xiàng)目管理人員合同意識(shí)淡薄、企業(yè)缺乏有效統(tǒng)一的合同管理機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目沒(méi)有專職或兼職合同管理人員、缺乏有效的合同管理制度、具體工作中合同評(píng)審流于形式、合同內(nèi)業(yè)資料管理混亂。合同管理工作中存在的以上不足，是直接導(dǎo)致鐵路建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)糾紛案件頻繁發(fā)生的一個(gè)重要原因。
4 對(duì)協(xié)作隊(duì)伍、農(nóng)民工缺乏有效的管理制約機(jī)制
協(xié)作隊(duì)伍和農(nóng)民工問(wèn)題，是廣大鐵路建筑施工企業(yè)無(wú)法回避又不得不正確面對(duì)的一個(gè)十分棘手的問(wèn)題。協(xié)作隊(duì)伍和農(nóng)民工問(wèn)題處理的好壞，直接關(guān)系到建筑施工企業(yè)的好壞，由于協(xié)作隊(duì)伍和農(nóng)民工管理不力而引發(fā)的經(jīng)濟(jì)糾紛案件在建筑施工企業(yè)的案件中占的比重越來(lái)越大，這一現(xiàn)象直接反映出建筑施工企業(yè)在協(xié)作隊(duì)伍和農(nóng)民工的管理上存在的問(wèn)題和漏洞：①對(duì)協(xié)作隊(duì)伍的管理不是建立在法律、合同、協(xié)議基礎(chǔ)上，而是停留在傳統(tǒng)的、習(xí)慣的做法上，有的甚至是建立在人情關(guān)系上；②與協(xié)作隊(duì)伍簽訂陰陽(yáng)合同；③使用協(xié)作隊(duì)伍時(shí)未簽約先進(jìn)場(chǎng)；④與協(xié)作隊(duì)伍簽訂的協(xié)議條款不夠完善，不夠嚴(yán)密，漏洞較多，常常違背相關(guān)法律規(guī)定；⑤對(duì)協(xié)作隊(duì)伍資格審查不嚴(yán)，協(xié)作隊(duì)伍無(wú)資質(zhì)、借用資質(zhì)以及掛靠等現(xiàn)象嚴(yán)重；⑥將協(xié)作隊(duì)伍納入企業(yè)內(nèi)部管理體系，混淆雙方法律身份；⑦對(duì)協(xié)作隊(duì)伍的履約行為缺乏有效的法律監(jiān)督和制約手段，對(duì)協(xié)作隊(duì)伍的履約能力完全寄托于協(xié)作隊(duì)伍的口頭承諾；⑧對(duì)協(xié)作隊(duì)伍的物資采購(gòu)、工程計(jì)量、驗(yàn)工付款等關(guān)鍵環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴(yán)。凡此種種原因，都可導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)糾紛的產(chǎn)生。
5 業(yè)主及在工程施工中的其他有關(guān)相對(duì)人的違約
由于業(yè)主違約而損害鐵路建筑施工企業(yè)權(quán)益，直至連鎖引發(fā)建筑施工企業(yè)對(duì)第三方違約的情況頻頻發(fā)生，如業(yè)主工程款不到位、隨意改變?cè)O(shè)計(jì)、隨意縮短工期等行為，直接影響到鐵路建筑施工企業(yè)的合同履行，同時(shí)牽扯到協(xié)作隊(duì)伍的施工、勞務(wù)費(fèi)的支付和料款的支付等一系列的問(wèn)題。身處夾層中的建筑施工企業(yè)若不能妥善處理相關(guān)事宜，極有可能引發(fā)連鎖訴訟。此外，材料供應(yīng)商的違約行為也有可能誘發(fā)訴訟。
6 鐵路建筑施工企業(yè)在經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中對(duì)所承攬項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)不足、項(xiàng)目虧損
在現(xiàn)實(shí)中，一些糾紛案件的產(chǎn)生根源于鐵路建筑施工企業(yè)自身對(duì)所投標(biāo)和承攬的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)不足，承攬一些先天不足的工程項(xiàng)目。一些企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中缺少對(duì)所投標(biāo)項(xiàng)目的理性分析和論證，對(duì)業(yè)主的資信、地材地料情況、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等與日后履約密切相關(guān)的因素了解不夠，有的企業(yè)甚至為了單純的追求經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，而不合理報(bào)價(jià)。這樣的結(jié)果往往使項(xiàng)目嚴(yán)重虧損，官司纏身。虧損項(xiàng)目官司多，盈利項(xiàng)目官司少這一客觀現(xiàn)象警示大家必須合理投標(biāo)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)。
7 工程項(xiàng)目管理環(huán)節(jié)的疏忽
“細(xì)節(jié)決定成敗”，在鐵路建筑施工企業(yè)的項(xiàng)目管理中也同樣如此，任何一個(gè)細(xì)小的法律環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，都可能引發(fā)訴訟。如，公章管理不嚴(yán)，隨意使用；合同專用章刻制和使用把關(guān)不嚴(yán)；項(xiàng)目部隨意對(duì)外簽訂合同；工程決算和結(jié)算不認(rèn)真，工程款超撥超付；口頭合同、口頭承諾大量存在；施工文件和文字材料格式不統(tǒng)一、用詞不準(zhǔn)確；施工現(xiàn)場(chǎng)，工作人員隨意對(duì)外簽字；內(nèi)業(yè)資料管理混亂，隨意處置。凡此種種細(xì)節(jié)問(wèn)題都有可能為日后訴訟的發(fā)生埋下隱患。此外，鐵路建筑施工企業(yè)項(xiàng)目管理人員素質(zhì)的好壞、業(yè)務(wù)能力的高低、責(zé)任心的大小，法律素養(yǎng)的程度均直接反映在企業(yè)的日常管理上，管理行為的偏差和紕漏，都有可能被他人利用，引發(fā)訴訟。
綜上所述，上述7方面的原因?qū)е铝髓F路建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)糾紛案件的不斷發(fā)生，作為鐵路建筑施工企業(yè)，要想在競(jìng)爭(zhēng)異常激烈的市場(chǎng)中立于不敗地位，就必須預(yù)防和減少經(jīng)濟(jì)糾紛案件的發(fā)生，正確看待和分析企業(yè)產(chǎn)生訴訟糾紛案件的原因，理性面對(duì)建筑市場(chǎng)的各種特點(diǎn)和現(xiàn)象，從法律的視角審視和分析這些問(wèn)題，積極地適應(yīng)鐵路建筑市場(chǎng)的不斷發(fā)展，主動(dòng)把握鐵路建筑領(lǐng)域法律規(guī)范的變化，努力改變舊的習(xí)慣性做法，構(gòu)建以合同管理為主線的現(xiàn)代工程項(xiàng)目管理制度，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)及項(xiàng)目管理的法制化、規(guī)范化、制度化，用科學(xué)的管理理念和規(guī)范的制度提升企業(yè)的管理水平，減少日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題和不足，降低企業(yè)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防企業(yè)經(jīng)濟(jì)糾紛案件的發(fā)生。
Analysis Railway Construction Enterprise Economic Disputes Causes
Wang Xiaoguo
一、風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源
建筑工程合同風(fēng)險(xiǎn)屬于建筑工程風(fēng)險(xiǎn)，建筑工程周期較長(zhǎng)，所涉及的風(fēng)險(xiǎn)因素多，風(fēng)險(xiǎn)較大。雖然參與工程的各方均有風(fēng)險(xiǎn)，但承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的大小卻有所不同。具體來(lái)講，在一個(gè)工程中，在建設(shè)工程決策階段，業(yè)主承擔(dān)主要風(fēng)險(xiǎn)，投資決策失誤意味著整個(gè)項(xiàng)目的失敗。在工程建造過(guò)程中，建筑企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)大于業(yè)主。正是這個(gè)原因，建筑行業(yè)中增大了建筑企業(yè)的索賠權(quán)限。建筑工程合同的風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾點(diǎn)：一是投資風(fēng)險(xiǎn)；二是非建筑企業(yè)原因造成的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)和客觀風(fēng)險(xiǎn)，如地震等自然災(zāi)害，這種風(fēng)險(xiǎn)一般難于預(yù)料和防范；三是主觀類風(fēng)險(xiǎn)，這里特指不講誠(chéng)信的欺詐類風(fēng)險(xiǎn)。
二、風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別
應(yīng)該看到，任何建筑企業(yè)在承攬工程時(shí)不可能不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，但如何承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，承擔(dān)多大風(fēng)險(xiǎn)，以及如何化解風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)建筑企業(yè)不得不關(guān)注的問(wèn)題?；怙L(fēng)險(xiǎn)之前必須對(duì)其進(jìn)行識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際上就是一個(gè)識(shí)別、確定風(fēng)險(xiǎn)和化解風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。
建筑工程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別有以下特點(diǎn)：第一，個(gè)別性。由于建筑工程的地點(diǎn)不同，投資方不同，地區(qū)間自然環(huán)境、政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境的差異，工程的風(fēng)險(xiǎn)有很大的差異。反映在合同風(fēng)險(xiǎn)中，建筑企業(yè)應(yīng)對(duì)投資方擬建工程的意圖和投資方誠(chéng)信度作出專門考察，認(rèn)真研究其項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的個(gè)別性。第二，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別是由人來(lái)完成的，無(wú)論是專家團(tuán)還是領(lǐng)導(dǎo)層都面臨本身專業(yè)知識(shí)和社會(huì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足的問(wèn)題。因此，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)，要收集一切有用的信息。第三，鑒于建筑工程所涉及的風(fēng)險(xiǎn)因素較多，要盡量對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，作定性和定量分析，建立初始風(fēng)險(xiǎn)清單。第四，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果的不確定性要作出適當(dāng)?shù)念A(yù)測(cè)，且不要過(guò)于樂(lè)觀，因?yàn)樗请S時(shí)間和事態(tài)的發(fā)展而變化的。
總之，只有在充分認(rèn)識(shí)擬建項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)后才能正確評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的大小和危害程度。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程中要通過(guò)多種方法進(jìn)行判斷。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)尤為重要，在準(zhǔn)備合同文件和談判之前，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是必須的，其結(jié)果將會(huì)直接影響風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。在建筑工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理上，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)要充分考慮企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)目的，要對(duì)不誠(chéng)信類風(fēng)險(xiǎn)高度重視和充分評(píng)價(jià)，因?yàn)樵S多投資方誘使建筑企業(yè)墊資承攬工程項(xiàng)目，待工程竣工后，這類投資方或長(zhǎng)期拖欠工程款或?qū)⒐こ坛鲑u轉(zhuǎn)讓抵押等，并不打算給付工程款。這類事件在國(guó)內(nèi)發(fā)生不少，給建筑企業(yè)造成很大的損失。
三、對(duì)策與防范措施
盡管施工企業(yè)面臨的經(jīng)濟(jì)糾紛原因很復(fù)雜，企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛有其必然性。但通過(guò)對(duì)施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)糾紛的調(diào)查分析，我們認(rèn)為，施工企業(yè)只要提高自身法制觀念和聘請(qǐng)法律顧問(wèn)，由此達(dá)到減少施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)糾紛發(fā)生的機(jī)率，從根本上預(yù)防企業(yè)陷入不必要的經(jīng)濟(jì)糾紛，在一定程度上是能做得到的。當(dāng)前急需解決的有以下幾個(gè)問(wèn)題：
（一）加強(qiáng)施工企業(yè)法制教育與培訓(xùn)
在建立規(guī)范有秩序的現(xiàn)代企業(yè)制度中，一個(gè)很重要的環(huán)節(jié)是加大對(duì)施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)者（包括項(xiàng)目經(jīng)理）的法制教育，提高施工企業(yè)的法律素質(zhì)。有的施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)糾紛不斷、屢屢敗訴，企業(yè)資產(chǎn)嚴(yán)重流失，從反面告訴我們，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)者法律素質(zhì)是減少不必要的經(jīng)濟(jì)糾紛發(fā)生的關(guān)鍵，也是建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度內(nèi)涵擴(kuò)展的重要內(nèi)容。若不提高經(jīng)營(yíng)者的法律素質(zhì)，施工企業(yè)陷入重大經(jīng)濟(jì)危機(jī)的重大案件仍會(huì)發(fā)生。因此，要把企業(yè)經(jīng)營(yíng)者是否具備必要的法律知識(shí)和依法管理的能力作為考核、相關(guān)的規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的法律知識(shí)，作為繼續(xù)教育和選拔經(jīng)營(yíng)的必要條件之一，針對(duì)施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的現(xiàn)狀，把與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密切強(qiáng)化教育的重點(diǎn)，使施工企業(yè)有較強(qiáng)的法律意識(shí)、掌握必要的法律知識(shí)、具備依法管理的能力。
（二）建立和完善企業(yè)內(nèi)部合同管理制度
1、合同問(wèn)題
通過(guò)大量事實(shí)證明施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)糾紛頻頻敗訴往往是合同本身或履行過(guò)程中存在重大問(wèn)題。主要原因有以下幾個(gè)：
（1）合同沒(méi)有歸口管理，企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有專門合同管理機(jī)構(gòu)；（2）忽視對(duì)對(duì)方作資信調(diào)查，沒(méi)有對(duì)合同的合法性、有效性進(jìn)行審查；（3）合同條款不完備，在簽訂重大合同時(shí)缺乏法律論證；（4）對(duì)合同專用章、空白介紹信缺乏管理。
2、完善企業(yè)內(nèi)部法律管理制度
這正是由于施工企業(yè)缺乏內(nèi)部法律管理機(jī)制造成的。無(wú)數(shù)事實(shí)表明，內(nèi)部法律管理松懈，漏洞百出的企業(yè)，就好像一個(gè)沒(méi)有籬笆圍墻的果園，隨時(shí)都會(huì)發(fā)生果子被人偷摘禍害。由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的復(fù)雜性，以上幾個(gè)問(wèn)題往往涉及到合同雙方之間的關(guān)系，以及企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)部門法律意識(shí)和合同管理水平。當(dāng)前，建立企業(yè)內(nèi)部法律管理制度要做到以下五點(diǎn)：
（1）加強(qiáng)企業(yè)重大決策的法律論證制度，達(dá)到減少企業(yè)決策失誤的目的。企業(yè)聘請(qǐng)法律顧問(wèn)直接參加企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的決策會(huì)議，對(duì)重大經(jīng)營(yíng)決策或重大項(xiàng)目，再聘請(qǐng)法律事務(wù)部門的人參加；（2）加強(qiáng)合同管理制度，以提高企業(yè)簽訂合同有效性和合同的履行率。制定“公司經(jīng)理和三總師合同會(huì)簽負(fù)責(zé)制”、“重大合同履行報(bào)告制”、“企業(yè)對(duì)外擔(dān)保管理和對(duì)內(nèi)承包辦法”、“企業(yè)對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同管理辦法”等制度；（3）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算的管理制度，堵塞資金管理方面的漏洞；（4）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)子公司、分公司注冊(cè)登記和項(xiàng)目經(jīng)理信譽(yù)等級(jí)管理制度，提高企業(yè)內(nèi)部管理的統(tǒng)一性和有效性；（5）加強(qiáng)糾紛管理制度，依法維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。企業(yè)應(yīng)建立、健全《企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)、民事經(jīng)濟(jì)糾紛管理辦法》、《企業(yè)對(duì)外爭(zhēng)議和經(jīng)濟(jì)糾紛管理辦法》等制度，并根據(jù)發(fā)展需要，及時(shí)制訂或修改相關(guān)規(guī)定。將企業(yè)管理納入法制軌道。 建筑施工企業(yè)法律顧問(wèn)是現(xiàn)代企業(yè)制度法人治理管理層重要組成部分，是保障施工企業(yè)在相對(duì)合理和小風(fēng)險(xiǎn)的前提下進(jìn)行施工生產(chǎn)的保障系統(tǒng)。其作用不僅僅是處理糾紛，更多的是著眼于事前防止經(jīng)濟(jì)糾紛的發(fā)生。
（四）合約前的評(píng)審和簽約后的評(píng)審
一、電力企業(yè)內(nèi)部合同管理中存在的問(wèn)題
1.合同簽署問(wèn)題。首先，合同主體職責(zé)了解不全面，也就是一方當(dāng)事人在簽署合同過(guò)程中，簽署資質(zhì)不充分，委托人沒(méi)有提供證明，甚至存有一方當(dāng)事人不具有簽署合同的資格。包括合同范本缺乏規(guī)范。一部分企業(yè)沒(méi)有給予合同高度重視，促使在簽署合同過(guò)程中，存在內(nèi)容掌握不完整、文字編輯不標(biāo)準(zhǔn)、條文不全面等問(wèn)題。雙方當(dāng)事人的責(zé)任和義務(wù)在合同文本內(nèi)沒(méi)有充分呈現(xiàn)，促使執(zhí)行條文中出現(xiàn)模糊的情況。甚至在簽署合同時(shí)，存在一部分內(nèi)容被遺忘的狀況，在這類環(huán)境下簽署合同，可能造成合同中出現(xiàn)一些紕漏或是瑕疵，引起糾紛案件。2.合同管理問(wèn)題。首先，沒(méi)有意識(shí)到合同管理的實(shí)際意義。目前，我國(guó)一部分電力企業(yè)沒(méi)有給予合同管理工作充分關(guān)注，法制觀念較為欠缺，這給合同管理工作順利進(jìn)行產(chǎn)生了直接影響，沒(méi)法將合同管理工作落實(shí)到具體項(xiàng)，影響合同管理價(jià)值的充分發(fā)揮。甚至一部分企業(yè)核心理念不強(qiáng)，普遍認(rèn)為主要簽署合同就可以，促使合同簽署過(guò)度片面化，不可以在企業(yè)生產(chǎn)制造、推廣等階段中充分發(fā)揮相應(yīng)的作用。其次，合同生效流程管理不認(rèn)真細(xì)致。一部分電力企業(yè)存有和另一方當(dāng)事人簽署合同以后，對(duì)當(dāng)事人資質(zhì)、信譽(yù)度等狀況了解不全面，導(dǎo)致企業(yè)簽署合同出現(xiàn)失效情況，給企業(yè)造成比較嚴(yán)重的財(cái)產(chǎn)損失。再其次，合同簽署過(guò)度流于形式。目前，我國(guó)在一部分合同簽署過(guò)程中，就算設(shè)置了標(biāo)準(zhǔn)的合同簽署步驟，可是簽署合同時(shí)，內(nèi)容設(shè)置不科學(xué)，在文本表述及其內(nèi)容審核上不標(biāo)準(zhǔn)，甚至存有簽訂步驟不認(rèn)真細(xì)致，簽署掌握不深入等，在履行合同過(guò)程中，可能產(chǎn)生變動(dòng)或是終止合同狀況，進(jìn)而引起合同糾紛案。3.合同保管問(wèn)題。首先，合同檔案保管人員綜合素養(yǎng)參差不齊。目前，從業(yè)檔案保管工作的有關(guān)工作人員，把握的專業(yè)知識(shí)不全面，專業(yè)人才較少，不能對(duì)檔案資料信息內(nèi)容多方面剖析和發(fā)掘。其次，沒(méi)有對(duì)檔案資料進(jìn)行創(chuàng)新管理，實(shí)際呈現(xiàn)在檔號(hào)、安全標(biāo)題設(shè)置不合理，案件材料卷內(nèi)目標(biāo)缺失等。再其次，檔案資料信息內(nèi)容不完整。電力企業(yè)在簽署及其履行合同職責(zé)時(shí)，對(duì)于一部分關(guān)鍵檔案資料信息內(nèi)容沒(méi)有及時(shí)收集和融合，促使合同內(nèi)容大量遺失。
二、規(guī)范電力企業(yè)內(nèi)部合同管理工作的建議
1.確立合同簽訂關(guān)鍵點(diǎn)。電力企業(yè)在簽訂合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)另一方當(dāng)事人具體情況及其資歷信息進(jìn)行深層次審查，雙方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在對(duì)合同內(nèi)容及規(guī)定有一定的了解的狀況下才可以簽署合同。在合同格式層面，一般采用書(shū)面形式文件格式，確保簽署合同內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)、具體，相應(yīng)內(nèi)容精確清楚。此外，應(yīng)當(dāng)對(duì)合同價(jià)格、做好本職工作、合同期限等關(guān)鍵內(nèi)容進(jìn)行確立，避免合同不合理合法或是不具有法律認(rèn)可等情況發(fā)生。嚴(yán)格依照擔(dān)保法有關(guān)規(guī)范和規(guī)定簽署合同，確立雙方職責(zé)和責(zé)任，防止受騙上當(dāng)，確保電力企業(yè)自身效益。因此，在合同簽訂前，應(yīng)當(dāng)做好調(diào)研工作，也就是資信調(diào)查和職能調(diào)查。對(duì)于合同中各類內(nèi)容，雙方必須對(duì)其有一定的了解，如當(dāng)事人是不是具備法人資格或是運(yùn)營(yíng)資質(zhì)，雙方合同職責(zé)執(zhí)行狀況等。在合同簽訂過(guò)程中，嚴(yán)格依照法律有關(guān)規(guī)范開(kāi)展。簽訂雙方必須對(duì)合同內(nèi)容和權(quán)利與義務(wù)有一定的了解，假如存有毀約狀況，必須面臨的懲罰，避免產(chǎn)生虛報(bào)合同的狀況，或是簽訂合同不具有法律效益，嚴(yán)格依照合同內(nèi)容執(zhí)行相匹配職責(zé)，讓簽訂雙方總體目標(biāo)能夠如期完成。在電力行業(yè)本身經(jīng)濟(jì)收益達(dá)到的狀況下，適度妥協(xié)，讓另一方權(quán)益能夠獲得確保。僅有企業(yè)法人代表具備資格簽訂對(duì)外開(kāi)放合同，假如授權(quán)委托人在簽訂合同過(guò)程中，需要提供法人代表委托證實(shí)。此外，任何人在任何狀況下簽訂的合同，都不具有相匹配的法律認(rèn)可?？傊?，在合同簽訂階段，主要做到：第一，合同簽訂前，應(yīng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)收益論述，并與合同統(tǒng)一進(jìn)行檔案保管；第二，創(chuàng)建合同簽訂前的審查規(guī)章制度；第三，完善合同簽訂要素，確立合同履行時(shí)間；第四，完善合同簽訂審核手續(xù)，明確合同的審核主體及各行為主體相對(duì)應(yīng)的審核義務(wù)，在簽署審核表中應(yīng)根據(jù)本單位審批內(nèi)容和工作職責(zé)，進(jìn)行簽署建議。如圖所示。2.合同實(shí)行跟蹤。合同的實(shí)行需要在有關(guān)部門進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)，任何一個(gè)階段的忽略會(huì)導(dǎo)致合同實(shí)行的誤差。首先，部管單位創(chuàng)建合同管理賬表，按時(shí)編寫合同實(shí)行形式，避免合同的疏忽管理，書(shū)面情況報(bào)告在合同實(shí)行結(jié)束時(shí)，和合同正本留檔備存；然后，合同主管機(jī)構(gòu)創(chuàng)建合同實(shí)行運(yùn)轉(zhuǎn)跟蹤賬表，并依據(jù)合同實(shí)行進(jìn)展與合同規(guī)定及時(shí)進(jìn)行跟蹤管理方法，監(jiān)管單位對(duì)合同實(shí)行跟蹤，避免合同實(shí)行管理時(shí)的出現(xiàn)疏忽。3.合同保管階段。首先，電力企業(yè)必須給予合同管理工作高度重視，并確保合同管理的合理化和規(guī)范化，讓企業(yè)全部員工都能了解到合同管理的實(shí)際意義和價(jià)值，參加到合同管理工作上，推動(dòng)電力企業(yè)合同管理水準(zhǔn)提升。融合當(dāng)今電力企業(yè)合同管理情況，科學(xué)搭建完善的合同管理體系，并制訂標(biāo)準(zhǔn)的和融通管理方法規(guī)范，讓每一個(gè)工作人員確立自身崗位職責(zé)，將合同管理工作認(rèn)真落實(shí)。在合同管理步驟編程上，保證標(biāo)準(zhǔn)有效，提升合同實(shí)行管理方法，讓電力企業(yè)合同管理水準(zhǔn)獲得全面提高。然后，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同管理工作人員專業(yè)培訓(xùn)，全面提高管理者專業(yè)素養(yǎng)和水準(zhǔn)。讓其對(duì)現(xiàn)代化管理機(jī)制和技術(shù)有一定的掌握，并將其應(yīng)用到電力企業(yè)合同管理工作上，真正將合同管理工作執(zhí)行具體到位，正確引導(dǎo)合同管理總體目標(biāo)如期完成。合同管理工作人員在經(jīng)過(guò)專業(yè)培訓(xùn)之后，其技術(shù)專業(yè)水準(zhǔn)可能獲得全面提高，在給電力企業(yè)合同管理工作提供支持的同時(shí)，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益的提升。最終，對(duì)合同簽署過(guò)程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控，確立雙方當(dāng)事人崗位職責(zé)和責(zé)任，高度重視企業(yè)律師顧問(wèn)培訓(xùn)，進(jìn)而最大程度避免多余合同糾紛問(wèn)題發(fā)生。電力企業(yè)能夠把合同管理規(guī)定落實(shí)到各個(gè)階段中，完成合同標(biāo)準(zhǔn)化管理。假如在合同管理過(guò)程中存有毀約狀況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)立即采用有關(guān)防范措施進(jìn)行解決，在確保企業(yè)本身權(quán)益不受損害的狀況下，明確提出一定賠償規(guī)定，將給企業(yè)的損害降至最少。4.合同糾紛解決。創(chuàng)建合同糾紛解決方案或管理?xiàng)l例，有專業(yè)的部門、專業(yè)的團(tuán)隊(duì)進(jìn)行追蹤處理，有規(guī)范的解決方案、審核規(guī)章制度；在有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的狀況下，應(yīng)依據(jù)具體情況進(jìn)行解決；針對(duì)糾紛案件解決情況，應(yīng)及時(shí)更新至合同管理表中，方便日后查找；最后，嚴(yán)格依照檔案保管方法，進(jìn)行存檔至相對(duì)應(yīng)的合同檔案資料中，并進(jìn)行標(biāo)識(shí)予以輕松識(shí)別。
三、結(jié)語(yǔ)
關(guān)鍵詞：合同；風(fēng)險(xiǎn)；防范
企業(yè)市場(chǎng)主體地位的確立，在面臨機(jī)遇的同時(shí)，也帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)，法律風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn)題已成為企業(yè)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展所面臨的重大課題，成為風(fēng)險(xiǎn)管理體系中至關(guān)重要的一部分。結(jié)合筆者多年來(lái)從事企業(yè)法律事務(wù)管理的經(jīng)驗(yàn)，在企業(yè)面臨的多重風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境下，合同法律風(fēng)險(xiǎn)是最多發(fā)性的，也是最薄弱的一環(huán)，合同風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)對(duì)外經(jīng)濟(jì)交往中最主要的風(fēng)險(xiǎn)之一，合同是企業(yè)對(duì)外經(jīng)營(yíng)的基本法律形式，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理主要是圍繞合同履行產(chǎn)生預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益而展開(kāi)的，通過(guò)從源頭上預(yù)防和減少合同風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，才能最大限度地維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。為此，本文現(xiàn)就合同管理中的主要風(fēng)險(xiǎn)及解決措施總結(jié)如下，以期對(duì)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范有所借鑒、參考。
一、合同管理中存在的主要法律風(fēng)險(xiǎn)
（一）簽約主體風(fēng)險(xiǎn)
主體風(fēng)險(xiǎn)主要指由于簽約對(duì)方存在主體瑕疵，而導(dǎo)致履約不能的情形，一般情況下，主要包括商務(wù)資質(zhì)和專業(yè)技術(shù)資質(zhì)的瑕疵，從本單位的實(shí)踐看，商務(wù)資質(zhì)主要包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、國(guó)稅和地稅證、授權(quán)委托書(shū)、被授權(quán)人身份證。對(duì)方當(dāng)事人是銷售商，還應(yīng)審查對(duì)方當(dāng)事人的產(chǎn)品授權(quán)書(shū)及銷售商提交的產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)主要商務(wù)資質(zhì)。專業(yè)技術(shù)資質(zhì)主要包括技術(shù)資質(zhì)、生產(chǎn)資質(zhì)、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)、安全資質(zhì)、維修資質(zhì)、認(rèn)證證書(shū)、產(chǎn)品檢測(cè)報(bào)告、知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書(shū)、環(huán)境評(píng)價(jià)報(bào)告書(shū)等。
在簽訂合同之前，只有充分了解對(duì)方的資質(zhì)，交易各方就合同具體事宜的談判才有實(shí)質(zhì)性意義
（二）合同形式風(fēng)險(xiǎn)
合同簽訂的形式應(yīng)按照《合同法》內(nèi)容執(zhí)行，關(guān)系本單位或職工切身利益的相關(guān)合同應(yīng)采用書(shū)面形式，以確保合同的規(guī)范性以及履行的有據(jù)可依。但從本單位的實(shí)踐看，相當(dāng)多的合同存在使用信件和數(shù)據(jù)電文（包括電報(bào)、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件）等形式甚至口頭形式，如若將來(lái)一旦發(fā)生合同履行糾紛，這實(shí)際上為解決糾紛埋下了隱患，會(huì)導(dǎo)致法律證據(jù)的不足，應(yīng)引起足夠的重視。
（三）合同條款風(fēng)險(xiǎn)
合同內(nèi)容應(yīng)具備以下主要條款：當(dāng)事人的名稱或者姓名和住所、標(biāo)的（指貨物、工程項(xiàng)目等）、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款或酬金、履行地點(diǎn)、履行期限、履行方式（包括運(yùn)輸方式、交貨方式、驗(yàn)收方式、付款方式、結(jié)算方式、售后服務(wù)方式等內(nèi)容）、違約責(zé)任、解決爭(zhēng)議的方法等。在實(shí)踐中，由于合同簽訂人員法律素質(zhì)低下，導(dǎo)致合同主要條款短缺現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，比如一些合同欠缺解決爭(zhēng)議的方法，而合同簽訂一方當(dāng)事人在爭(zhēng)議發(fā)生后，鑒于通過(guò)訴訟解決時(shí)間較長(zhǎng)，執(zhí)意要選擇仲裁解決方式，但因?yàn)樵诤贤袥](méi)有訂立仲裁條款和以其他書(shū)面形式在糾紛發(fā)生前或者糾紛發(fā)生后達(dá)成的請(qǐng)求仲裁的協(xié)議，而導(dǎo)致不適用仲裁解決方式。
（四）盡職審查風(fēng)險(xiǎn)
比如一些合同（如大型項(xiàng)目）的履行需要經(jīng)過(guò)工商行政主管部門先行批準(zhǔn)后方可實(shí)施，但合同簽訂人員沒(méi)有充分考慮到這一點(diǎn)，未審查相關(guān)批準(zhǔn)文件，雖然合同主要條款俱備，但也是一紙空文。又如合同中設(shè)立了擔(dān)保條款，規(guī)定了第三人義務(wù)的，如果缺乏對(duì)其擔(dān)保能力的必要審查，未明確擔(dān)保方式、期限和范圍，同樣也會(huì)對(duì)合同的履行構(gòu)成威脅。
（五）合同生效阻卻風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受國(guó)家法律環(huán)境、政治環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，合同的履行同樣和外部環(huán)境息息相關(guān)。實(shí)踐中，部分合同需上級(jí)主管部門批準(zhǔn)或登記的，未在合同中約定批準(zhǔn)或登記生效條款；需經(jīng)過(guò)公證的合同未在合同中約定公證生效條款，同樣構(gòu)成對(duì)合同生效的潛在威脅。
（六）不可抗力風(fēng)險(xiǎn)
從本單位的實(shí)踐看，個(gè)別合同沒(méi)有把自然或社會(huì)因素導(dǎo)致的不可抗力考慮在內(nèi)，當(dāng)由于這些原因?qū)е潞贤荒苷Ｂ男锌赡軐?dǎo)致己方違約時(shí)，就無(wú)法將該因素作為己方單方面解除合同的免責(zé)條款，為己方承擔(dān)違約責(zé)任埋下了隱患。
二、合同法律風(fēng)險(xiǎn)防范的總體目標(biāo)
企業(yè)合同法律防范機(jī)制的總體目標(biāo)是根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略要求和合同管理工作的實(shí)際情況，針對(duì)不斷變化的內(nèi)外部環(huán)境，運(yùn)用科學(xué)的方法，全面、系統(tǒng)地識(shí)別和分析合同面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的依法經(jīng)營(yíng)，以制度、流程建設(shè)為重點(diǎn)，形成合同法律風(fēng)險(xiǎn)防范的長(zhǎng)效機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)合同法律風(fēng)險(xiǎn)全面、規(guī)范、動(dòng)態(tài)的管理，提高合同法律風(fēng)險(xiǎn)控制能力，降低整體法律風(fēng)險(xiǎn)水平，為企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)創(chuàng)造條件。
三、合同法律風(fēng)險(xiǎn)防范的基本原則
（一）合同法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的系統(tǒng)性
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，運(yùn)用結(jié)構(gòu)化、系統(tǒng)化的方法識(shí)別企業(yè)合同法律風(fēng)險(xiǎn)，即通過(guò)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確分類，按照企業(yè)的內(nèi)部管理職能和運(yùn)作流程，全面梳理企業(yè)在合同簽訂、履行中可能面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)。
（二）合同法律風(fēng)險(xiǎn)分析的科學(xué)性
科學(xué)的法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該是定性和定量分析的結(jié)合，只有對(duì)所有識(shí)別出來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行量化測(cè)評(píng)，將具有不同領(lǐng)域、不同部門的合同風(fēng)險(xiǎn)，統(tǒng)一用可能性、損失度和風(fēng)險(xiǎn)期望值等指標(biāo)來(lái)衡量，才能使各種風(fēng)險(xiǎn)之間具有可比性，使企業(yè)合同管理工作找到從事后救濟(jì)到事前防范的切入點(diǎn)。
（三）機(jī)制運(yùn)行的持續(xù)性
法律風(fēng)險(xiǎn)伴隨著合同調(diào)研、簽訂、履行的整個(gè)過(guò)程，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制應(yīng)該是一項(xiàng)長(zhǎng)期性的工作，不可能一蹴而就，法律風(fēng)險(xiǎn)的種類、性質(zhì)、影響范圍和表現(xiàn)形式也在不斷變化，決定了風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制也應(yīng)該是持續(xù)運(yùn)行、動(dòng)態(tài)調(diào)整的。
一、當(dāng)前國(guó)有企業(yè)法制工作的問(wèn)題及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析（一）機(jī)構(gòu)不全，職能不強(qiáng)，隊(duì)伍專業(yè)化水平有待提高。
一是機(jī)構(gòu)尚需健全，職能有待強(qiáng)化。一些國(guó)有企業(yè)尚未建立綜合法律服務(wù)機(jī)構(gòu)，法制部門多隸屬于辦公室，大多未設(shè)立專門辦公場(chǎng)所；規(guī)章、制度不夠健全，尚未形成經(jīng)常性長(zhǎng)效工作機(jī)制。由于體制上的原因，法律服務(wù)人員難以介入合同審查、合同談判、經(jīng)營(yíng)決策、項(xiàng)目論證、工程招投標(biāo)等重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，造成各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)缺少法律審查環(huán)節(jié)，埋下許多經(jīng)濟(jì)隱患和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。法律服務(wù)機(jī)構(gòu)總體上職能不強(qiáng)，對(duì)依法維護(hù)企業(yè)權(quán)益重視不夠，規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱；法律工作與其他事務(wù)性工作混同，解決經(jīng)濟(jì)糾紛及法律問(wèn)題的力度不大，效率不高。
二是專職法律工作人員較少，專業(yè)素養(yǎng)有待提高。許多國(guó)有企業(yè)缺少專職法律工作人員，多為兼職，業(yè)務(wù)能力相對(duì)較弱。在當(dāng)前民事、經(jīng)濟(jì)糾紛日益增多的形勢(shì)下，專職法律工作人員不足，服務(wù)質(zhì)量不高，已成為制約國(guó)有企業(yè)發(fā)展的瓶頸。一些國(guó)有企業(yè)不能及時(shí)有效地處理各種訴訟糾紛，往往是小事拖成大事，好成壞事。目前，國(guó)有企業(yè)法律機(jī)構(gòu)的服務(wù)范圍涉及到企業(yè)改制、合同管理、貨款清欠、民事糾紛、對(duì)外協(xié)調(diào)、土地賠償?shù)戎T多方面；由于人員配置不到位，專業(yè)素質(zhì)不強(qiáng)，在法律條文的理解和具體操作上存在不少問(wèn)題，影響了法律服務(wù)工作的廣度和深度，沒(méi)有發(fā)揮好從法律上進(jìn)行“源頭把關(guān)”的作用。
（二）缺乏法律和契約意識(shí)，經(jīng)濟(jì)合同糾紛增加。
一是合同法律意識(shí)不強(qiáng)，合同行為風(fēng)險(xiǎn)加大。這是當(dāng)前國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)比較突出的問(wèn)題。表現(xiàn)為一些國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員缺乏必要的合同法律知識(shí)，在簽訂和履行合同中存在實(shí)體上及程序上的諸多問(wèn)題，規(guī)范化程度不高，在合同標(biāo)的、文本格式、履行方式等方面存在不少法律漏洞。實(shí)踐中，有的國(guó)有企業(yè)在產(chǎn)品購(gòu)銷活動(dòng)中，有時(shí)不簽訂正式的書(shū)面合同，打白條、開(kāi)空白合同書(shū)；由于合同書(shū)內(nèi)容、條款殘缺不全，責(zé)任追究無(wú)合同依據(jù)，這樣就給對(duì)方以可乘之機(jī)，往往授人以柄，難以保證合同目的實(shí)現(xiàn)，反而增加了合同風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)；一旦發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛，國(guó)有企業(yè)往往只能自食其果。比較典型的例子是某國(guó)有企業(yè)所涉亞龍公司建筑物損壞賠償一案，由于在簽訂合同時(shí)，沒(méi)有規(guī)定具體日期，且在合同中提到“同意其在該國(guó)有企業(yè)塌陷地南成立汽車運(yùn)輸公司一處”，沒(méi)有規(guī)定具置范圍；整個(gè)合同條文缺乏規(guī)范性，不明確，不具體，導(dǎo)致合同履行糾紛，被當(dāng)事人惡意利用，形成訴訟，造成不應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)損失。
二是合同審查論證失嚴(yán)，違約責(zé)任條款欠缺。當(dāng)前有的國(guó)有企業(yè)簽訂經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)事先審查、論證、調(diào)研工作重視不夠，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)；有的經(jīng)營(yíng)人員違規(guī)操作，甚至僅憑哥們意氣、人情關(guān)系就草率簽約，導(dǎo)致合同權(quán)利、義務(wù)設(shè)定失誤，特別是造成違約責(zé)任條款殘缺不全。這樣一旦對(duì)方違約或者鉆合同條款的漏洞，就會(huì)使己方陷入被動(dòng)，造成不應(yīng)有的損失。近年來(lái)，一些國(guó)有企業(yè)在對(duì)外經(jīng)濟(jì)交往中，合同糾紛案件呈逐年上升的趨勢(shì)。如某國(guó)有企業(yè)，近幾年先后涉及了亞龍公司賠償案、中煤銷售案、廢舊鋼材銷售行政復(fù)議案、企業(yè)法人年檢復(fù)議案以及債權(quán)、債務(wù)案件等20余起，涉案金額達(dá)兩千余萬(wàn)元。這些案件中，由于合同審查不嚴(yán)，權(quán)利義務(wù)不清、違約責(zé)任條款欠缺造成的糾紛占到一半以上，導(dǎo)致一些無(wú)可挽回的損失。
三是合同擔(dān)保設(shè)定違規(guī)，違約責(zé)任追究困難。國(guó)有企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，必然要與其他經(jīng)濟(jì)主體發(fā)生合同擔(dān)保關(guān)系，有時(shí)為擔(dān)保人，有時(shí)為被擔(dān)保人。國(guó)有企業(yè)在簽訂重要合同時(shí)設(shè)定擔(dān)保，可減少風(fēng)險(xiǎn)，保障履約。但如果設(shè)定擔(dān)保時(shí)不規(guī)范，如擔(dān)保人無(wú)擔(dān)保能力，擔(dān)保財(cái)產(chǎn)有權(quán)利瑕疵等，就會(huì)導(dǎo)致?lián)Ｌ撛O(shè)，一旦發(fā)生違約，擔(dān)保責(zé)任無(wú)法落實(shí)，責(zé)任追究困難重重。另外，有的國(guó)有企業(yè)在為其它企業(yè)提供擔(dān)保時(shí)不夠?qū)徤?，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，有時(shí)會(huì)陷入被動(dòng)，代人承擔(dān)履約責(zé)任，卻無(wú)法向被擔(dān)保人追償，造成重大經(jīng)濟(jì)損失而無(wú)計(jì)可施。
（三）欠款回收難度大，司法判決執(zhí)行難。
一是法律救濟(jì)途徑單一，欠款回收難度較大。有的國(guó)有企業(yè)由于市場(chǎng)法律意識(shí)不夠強(qiáng)，依法經(jīng)營(yíng)和依法維護(hù)合法權(quán)利的機(jī)制尚有待完善，防范、化解市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力不強(qiáng)。遇有對(duì)方違約的合同糾紛，救濟(jì)途徑比較少，一般習(xí)慣于和為貴，以協(xié)商為主，有時(shí)難以奏效。針對(duì)困擾國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)的貨款拖欠問(wèn)題，有的企業(yè)習(xí)慣于上門討債，但由于債務(wù)人東躲西藏，隱匿財(cái)產(chǎn)，收效甚微，反而增加了討債成本，而對(duì)仲裁、訴訟等其他救濟(jì)途徑較少使用。這就使得違約者肆無(wú)忌憚，長(zhǎng)期賴帳不還。這種情況使合同糾紛長(zhǎng)期得不到解決，國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失難以彌補(bǔ)，違約方的責(zé)任難以落實(shí)，對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)極為不利。
二是依法維權(quán)力度不大，司法判決執(zhí)行困難。國(guó)有企業(yè)只有重視并行使合同權(quán)利，才能有效保障合同目的的實(shí)現(xiàn)。但有的國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)人員權(quán)利意識(shí)不強(qiáng)，依法維護(hù)企業(yè)權(quán)益的積極性不高，造成一些外欠款項(xiàng)難以收回，形成呆帳、壞帳，積累了較大數(shù)額的不良資產(chǎn)。有時(shí)會(huì)因忽視行使自己的法律權(quán)利，例如不安抗辯權(quán)、同時(shí)履行抗辯權(quán)、先履行抗辯權(quán)以及特定條件下的的撤銷權(quán)和解約權(quán)等，造成被動(dòng)局面，導(dǎo)致難以挽回的損失。另外，一些國(guó)有企業(yè)申請(qǐng)判決執(zhí)行的力度不夠，對(duì)申請(qǐng)異地執(zhí)行心存恐懼，對(duì)調(diào)查債務(wù)人財(cái)產(chǎn)狀況的積極性不高；時(shí)效意識(shí)不強(qiáng)，許多案子既不申請(qǐng)中止執(zhí)行，又不申請(qǐng)執(zhí)行，一旦過(guò)了法定期限，法院即不再受理，導(dǎo)致許多判決書(shū)成為“法律白條”，造成難以彌補(bǔ)的經(jīng)濟(jì)損失。
二、加強(qiáng)企業(yè)法制建設(shè)，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（一）健全機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化職能，優(yōu)化人力資源配置。
一是健全法制服務(wù)機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化法律服務(wù)職能。要高度重視企業(yè)法制建設(shè)，健全法制機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化職能，形成綜合協(xié)調(diào)工作機(jī)制；努力構(gòu)筑國(guó)有企業(yè)法制的立體化工作網(wǎng)絡(luò)，外靠法律中介機(jī)構(gòu)，內(nèi)靠法制機(jī)構(gòu)，把企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)置于法律的監(jiān)督和保護(hù)之下。企業(yè)法制部門應(yīng)當(dāng)擔(dān)負(fù)起為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供法律依據(jù)，做到依法經(jīng)營(yíng)，科學(xué)決策，積極維護(hù)企業(yè)的各項(xiàng)權(quán)益，努力規(guī)避、化解市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，為國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)提供有效的法律保障。例如某國(guó)有企業(yè)在外欠款回收工作中，成立了由法制辦、財(cái)務(wù)科、企管辦、監(jiān)察審計(jì)科等部門有關(guān)人員組成的清欠小組，通過(guò)法律途徑集中追討應(yīng)收貨款，取得了顯著的效果。
二是優(yōu)化人力資源組合，充實(shí)法制機(jī)構(gòu)人員。法律工作人員的政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低，直接影響著法律服務(wù)的質(zhì)量。因此，在建立、健全法制工作機(jī)構(gòu)時(shí)候，要不拘一格，把精通法律、熟悉經(jīng)營(yíng)的同志充實(shí)進(jìn)來(lái)。努力為法律專業(yè)人才創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，配備必要的辦公、交通、通訊工具，訂閱、購(gòu)買各類法律資料；落實(shí)應(yīng)有的職級(jí)待遇，明確權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)，建立有效的激勵(lì)與約束機(jī)制；定期為法律工作人員提供外出培訓(xùn)和進(jìn)修的機(jī)會(huì)，不斷提高其業(yè)務(wù)能力和工作水平。加強(qiáng)與政法院校的聯(lián)系，積極引進(jìn)法律人才；努力借助外力，聘用法律專家擔(dān)任國(guó)有企業(yè)法律顧問(wèn)，參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)與決策，防范、降低市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
三是重視法律知識(shí)教育培訓(xùn)，提高經(jīng)營(yíng)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。鑒于一些國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)人員合同法律意識(shí)淡薄、業(yè)務(wù)素質(zhì)不高的現(xiàn)狀，加強(qiáng)法律業(yè)務(wù)培訓(xùn)是關(guān)鍵一環(huán)。當(dāng)前亟須建立、健全普及性和專業(yè)性相結(jié)合的培訓(xùn)機(jī)制，結(jié)合崗位實(shí)際需要，對(duì)企管部門、供銷科、財(cái)務(wù)科、審計(jì)科等重點(diǎn)崗位的工作人員，加大合同法、企業(yè)公司法、財(cái)稅法、擔(dān)保法、金融法等經(jīng)濟(jì)法律知識(shí)的培訓(xùn)力度，提高他們的法律業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化依法營(yíng)銷和市場(chǎng)契約意識(shí)。要通過(guò)制度化的經(jīng)濟(jì)法律知識(shí)和營(yíng)銷業(yè)務(wù)知識(shí)專門培訓(xùn)以及人才重組，建設(shè)一支精通法律、熟悉業(yè)務(wù)的專業(yè)化經(jīng)營(yíng)隊(duì)伍，建立健全責(zé)權(quán)利一致的營(yíng)銷責(zé)任制度；從而保障國(guó)有企業(yè)更好地適應(yīng)市場(chǎng)，參與競(jìng)爭(zhēng)，保障合同安全，減少合同風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)合同權(quán)益。實(shí)踐中，一些國(guó)有企業(yè)在建設(shè)專業(yè)化經(jīng)營(yíng)隊(duì)伍方面做了可貴的嘗試，例如進(jìn)行合同法律知識(shí)培訓(xùn)，舉辦營(yíng)銷策略講座，引進(jìn)專業(yè)化人才等，都收到良好的效果。
（三）規(guī)范法律服務(wù)工作程序，切實(shí)維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。
一是完善法律服務(wù)工作程序，依法維護(hù)國(guó)有企業(yè)權(quán)益。法制部門必須嚴(yán)格按照法律程序，及時(shí)高效地處理各種經(jīng)濟(jì)糾紛，切實(shí)維護(hù)國(guó)有企業(yè)的權(quán)益。首先，對(duì)事關(guān)國(guó)有企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)利益的案件，要慎之又慎，統(tǒng)籌兼顧，協(xié)調(diào)一致。接到案件后，要及時(shí)向上級(jí)單位匯報(bào)，爭(zhēng)取支持，深入調(diào)查了解案件情況，研究確定法律對(duì)策。其次，在處理民事經(jīng)濟(jì)糾紛時(shí)，應(yīng)積極主動(dòng)的請(qǐng)當(dāng)?shù)卣畢⑴c協(xié)調(diào)、平息，尋求有效的解決辦法。最后，協(xié)調(diào)不成而引發(fā)訴訟的，要積極應(yīng)對(duì)，制作法律文書(shū)，訴諸法院裁決；訴訟過(guò)程中，努力做到有理、有據(jù)、有節(jié)，妥善處理好各類經(jīng)濟(jì)糾紛；對(duì)法院判決或裁定要持辯證態(tài)度，深入分析，權(quán)衡利弊，決定是否申請(qǐng)執(zhí)行或提起上訴、申訴。例如某國(guó)有企業(yè)歷時(shí)7年最終圓滿解決的微山亞龍公司煤炭洗選公司訴我方建筑物損壞索賠一案，即是一個(gè)極好的例證。在本案中，該企業(yè)積極應(yīng)訟，取得了省國(guó)有局的支持，充分發(fā)揮法制部門的積極作用，嚴(yán)格遵循程序，規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)，在訴訟雙方都滿意的狀態(tài)下結(jié)束了訴訟，就賠償額達(dá)成了一致意見(jiàn)，大幅減少了國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。
二是建立重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)法律審查機(jī)制，預(yù)防、減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)或決策風(fēng)險(xiǎn)。法制部門、公司律師要全面介入經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，提供優(yōu)質(zhì)高效的法律服務(wù)，切實(shí)把好法律審查關(guān)。首先要健全采購(gòu)、銷售機(jī)制，預(yù)防、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有企業(yè)法制部門和公司律師全程介入，審查合同等法律文書(shū)及法律手續(xù)的合法性和規(guī)范性，并簽署法律意見(jiàn)，并負(fù)法律責(zé)任，以降低物資成本和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于重大工程項(xiàng)目，從方案設(shè)計(jì)到工程施工、監(jiān)理，要采用招投標(biāo)的方式進(jìn)行，企業(yè)法律顧問(wèn)、公司律師和項(xiàng)目責(zé)任人要實(shí)行工程項(xiàng)目終身負(fù)責(zé)制，減少項(xiàng)目失誤，提升工程質(zhì)量。其次，依法加大對(duì)外欠款的清理力度，維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)權(quán)益。組織由專門法律服務(wù)人員參與的追討債務(wù)小組，建立目標(biāo)責(zé)任追究制度，對(duì)應(yīng)收帳款重新梳理分類，對(duì)陳帳老帳，采取各種法律手段，通過(guò)拍賣劃撥、以物折抵、延續(xù)債權(quán)等方式進(jìn)行回收。最后，對(duì)各項(xiàng)開(kāi)支行為進(jìn)行嚴(yán)格審計(jì)和法律審查，杜絕違法開(kāi)支現(xiàn)象；對(duì)重大工程建設(shè)項(xiàng)目則委托律師事務(wù)所和會(huì)計(jì)師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，提高透明度，防止暗箱操作，規(guī)范投資行為，提高投資效益。
三是開(kāi)拓多元化法律救濟(jì)途徑，依法追究對(duì)方違約經(jīng)濟(jì)責(zé)任。國(guó)有企業(yè)要破除特殊企業(yè)觀念，敢于開(kāi)拓多元化法律救濟(jì)途徑，改變傳統(tǒng)的上門討債、違約協(xié)商的習(xí)慣作法，學(xué)會(huì)綜合運(yùn)用各種法律救濟(jì)手段，追究對(duì)方的違約經(jīng)濟(jì)責(zé)任。協(xié)商不成，可請(qǐng)主管部門或權(quán)威第三人調(diào)解；調(diào)解未果，可依約進(jìn)行合同仲裁，仲裁決定具有法律強(qiáng)制力。國(guó)有企業(yè)也可依法直接向人民法院提起訴訟，通過(guò)訴訟程序追究相對(duì)方的違約經(jīng)濟(jì)責(zé)任。例如，針對(duì)一些企業(yè)或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者長(zhǎng)期拖欠國(guó)有企業(yè)合同價(jià)款的問(wèn)題，如果合同責(zé)任清楚，證據(jù)確鑿，則可直接向法院申請(qǐng)支付令，強(qiáng)制對(duì)方支付貨款及利息。如果合同糾紛較復(fù)雜，則可向法院提起訴訟，通過(guò)法院裁判強(qiáng)制對(duì)方支付價(jià)款，并可要求對(duì)方賠償損失。對(duì)于法律救濟(jì)途徑的選擇適用，國(guó)有企業(yè)要重視違約責(zé)任追究成本核算問(wèn)題，根據(jù)實(shí)際情況，力求以最合理的成本，通過(guò)最適當(dāng)?shù)姆删葷?jì)途徑，實(shí)現(xiàn)追究違約責(zé)任的目的。例如，某國(guó)有企業(yè)積極與中地煤公司聯(lián)系協(xié)調(diào)，經(jīng)過(guò)相互協(xié)商與法庭調(diào)解，重新訂立協(xié)議，有效解決了1988年遺留下來(lái)的3200萬(wàn)元標(biāo)的額的“撥改貸”欠款問(wèn)題，使企業(yè)甩下了歷史包袱，步入快速發(fā)展的軌道。
（四）加強(qiáng)企業(yè)合同管理，防范合同陷阱和風(fēng)險(xiǎn)。
一是建立、健全合同審查機(jī)構(gòu)和管理制度，發(fā)揮內(nèi)外部法律服務(wù)人員的作用。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就本質(zhì)而言，就是法制經(jīng)濟(jì)和契約經(jīng)濟(jì)；合同已經(jīng)成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的重要交易手段。因此，國(guó)有企業(yè)要成立合同管理委員會(huì)，建立由法制部門全程參與的合同管理職能部門，配備專職合同管理員，各部門設(shè)立兼職合同管理人員，形成統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分口負(fù)責(zé)的合同管理網(wǎng)絡(luò)體系，使合同管理工作更加規(guī)范、科學(xué)、合理。要制訂嚴(yán)格的合同管理制度，健全合同審查機(jī)制，實(shí)行合同簽約人負(fù)責(zé)制和重大合同履行報(bào)告制度，促進(jìn)依法審慎簽約。合同負(fù)責(zé)單位、合同承辦人要對(duì)合同的前期調(diào)查、談判、簽約、履行、驗(yàn)收、結(jié)算等全過(guò)程負(fù)責(zé)；對(duì)履行周期長(zhǎng)、標(biāo)的額大、復(fù)雜疑難的重大合同實(shí)行計(jì)劃履行、定期報(bào)告制度，及時(shí)解決履行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。要用好法律人才的專業(yè)化服務(wù)，引入法律中介服務(wù)機(jī)構(gòu)參與重大合同項(xiàng)目的審查、論證及談判；力求合同權(quán)利義務(wù)明晰，違約責(zé)任條款完整，最大可能的降低合同風(fēng)險(xiǎn)，提高合同成功率，維護(hù)國(guó)有企業(yè)權(quán)益。目前有的國(guó)有企業(yè)已建立了合同審查委員會(huì)和法律咨詢機(jī)構(gòu)，設(shè)立了專職公司律師或聘請(qǐng)社會(huì)律師為常年法律顧問(wèn)，不僅成功地保障了合同安全，而且在維護(hù)合同權(quán)益，追究違約責(zé)任方面取得顯著成效。例如某國(guó)有企業(yè)法制部門，積極協(xié)調(diào)，借助法律顧問(wèn)，依法解決了欠款合同糾紛案、吳莊村土地塌陷賠償案等6件案件，為企業(yè)減少、挽回?fù)p失30多萬(wàn)元。
二是重視合同證據(jù)工作，做好合同公證、鑒證。由于缺乏證據(jù)意識(shí)，一些國(guó)有企業(yè)陷入“有理乏據(jù)”的尷尬境地，在經(jīng)濟(jì)糾紛中吃盡苦頭，造成一些不應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)損失?！胺勺⒅刈C據(jù)?！币虼?，企業(yè)法制機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)重視經(jīng)濟(jì)合同文本、憑據(jù)的收集、整理、歸檔工作，做到未雨綢繆，防患于未然。一旦涉及經(jīng)濟(jì)糾紛，要及時(shí)調(diào)查經(jīng)濟(jì)往來(lái)記錄，查閱原始檔案，搜集、保全相關(guān)證據(jù)，提高勝訴的機(jī)率。同時(shí)，要充分認(rèn)識(shí)合同公證、鑒證的重要作用，對(duì)大額合同、重要合同依法進(jìn)行公證、鑒證，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性。建筑安裝工程合同要依法經(jīng)工商行政管理部門鑒證，大宗大額合同，經(jīng)當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T或公證機(jī)關(guān)公證，以防范、避免合同履行風(fēng)險(xiǎn)。例如，某國(guó)有企業(yè)對(duì)于大宗物資采購(gòu)、標(biāo)的額在5萬(wàn)元以上的合同、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和受讓合同一律予以公證，從而規(guī)范了合同法律行為，堵塞了法律漏洞，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和法律文書(shū)的真實(shí)性、合法性、有效性，維護(hù)了本企業(yè)的合法權(quán)益。
三是正確適用合同擔(dān)保制度，預(yù)防、規(guī)避合同項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。合同擔(dān)保制度對(duì)保障交易安全以及維護(hù)合同權(quán)益具有重要意義。國(guó)有企業(yè)在經(jīng)濟(jì)擔(dān)?；顒?dòng)中，要嚴(yán)格遵守合同法、擔(dān)保法的規(guī)定，設(shè)定擔(dān)保的內(nèi)容、程序要符合規(guī)范，真正用好合同擔(dān)保制度，降低合同風(fēng)險(xiǎn)。具體而言，國(guó)有企業(yè)要求其他企業(yè)提供擔(dān)保，應(yīng)審查對(duì)方的擔(dān)保資格以及用來(lái)?yè)?dān)保的財(cái)產(chǎn)權(quán)利狀況，并在合同中明確擔(dān)保責(zé)任條款，一旦交易對(duì)方違約，可依法追究擔(dān)保責(zé)任，實(shí)現(xiàn)擔(dān)保合同權(quán)利。國(guó)有企業(yè)如果是做擔(dān)保人或?yàn)槠渌髽I(yè)提供擔(dān)保，要依法審慎設(shè)定，必要時(shí)可要求被擔(dān)保人提供反擔(dān)保，以減小合同擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，保障經(jīng)營(yíng)安全。另外，要用好自己的合同權(quán)利，如先訴抗辯權(quán)、同時(shí)履行抗辯權(quán)、不安抗辯權(quán)、追訴權(quán)、訴訟權(quán)等，維護(hù)己方利益，實(shí)現(xiàn)合同目的。例如，某國(guó)有企業(yè)與某私人企業(yè)簽訂產(chǎn)品銷售合同，在履約屆至之前，該私人企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重虧損，資不抵債，明顯無(wú)付款能力，此時(shí)私人企業(yè)卻要求國(guó)有企業(yè)按時(shí)發(fā)貨；在此情況下，國(guó)有企業(yè)可以依法行使不安抗辯權(quán)，要求對(duì)方提供履約擔(dān)保，如果對(duì)方拒絕的話，國(guó)有企業(yè)不承擔(dān)任何責(zé)任，并可追究對(duì)方的違約責(zé)任。
四是健全招投標(biāo)機(jī)制，減少合同項(xiàng)目成本。國(guó)有企業(yè)進(jìn)行大型設(shè)備定貨、重要工程施工等合同項(xiàng)目，標(biāo)的額巨大，事關(guān)重大。除了常規(guī)的合同審查程序外，要健全并實(shí)施招投標(biāo)機(jī)制；強(qiáng)化招投標(biāo)合同項(xiàng)目的全方位、全過(guò)程管理，促進(jìn)合同的順利履行。企管辦和法制部門要從合同的立項(xiàng)、談判、簽訂、履行、驗(yàn)收、結(jié)算等各個(gè)階段都進(jìn)行了跟蹤管理。公司律師要全程參與招標(biāo)合同項(xiàng)目的管理，對(duì)合同的簽訂、審批、履約質(zhì)量把好“法律審查關(guān)”。對(duì)重大投資或招標(biāo)合同項(xiàng)目，要邀請(qǐng)相關(guān)經(jīng)濟(jì)和法律專家組成專家委員會(huì)，進(jìn)行可行性論證，保證合同項(xiàng)目的合法性、可行性、安全性。在當(dāng)前買方市場(chǎng)條件下，通過(guò)投標(biāo)者的相互競(jìng)爭(zhēng)，國(guó)有企業(yè)可以選擇最優(yōu)的產(chǎn)品和服務(wù)，同時(shí)又有利于降低成本，減小合同風(fēng)險(xiǎn)。例如，某國(guó)有企業(yè)在新井建設(shè)的重要項(xiàng)目上，實(shí)施招投標(biāo)機(jī)制，保證了工程質(zhì)量，并節(jié)約項(xiàng)目成本近千萬(wàn)元，同時(shí)也增加了合同項(xiàng)目的公開(kāi)性，避免了暗箱操作和經(jīng)濟(jì)違法亂紀(jì)。
(一)理論上存在的缺陷1．沒(méi)有形成系統(tǒng)的知理論體系和知識(shí)結(jié)構(gòu)。近年來(lái)，國(guó)內(nèi)外發(fā)表的法務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)論文總數(shù)不多，質(zhì)量較高更少，相關(guān)的著作則更是少之又少。2．有深度的觀點(diǎn)不多。先階段，多數(shù)觀點(diǎn)都是來(lái)自西方國(guó)家，有些文獻(xiàn)甚至只是翻譯整理后的結(jié)果。3．理論與實(shí)際沒(méi)有結(jié)合起來(lái)。目前研究主要側(cè)重于理論研究，與實(shí)際脫軌。以完整的案例作為載體，進(jìn)行深入剖析的文獻(xiàn)幾乎沒(méi)有。4．相關(guān)研究的深度不夠，很多學(xué)者僅僅是寫一兩篇文章之后就戛然而止了，沒(méi)有進(jìn)行深入的剖析，也沒(méi)有進(jìn)行深入系統(tǒng)的歸納和總結(jié)。
(二)實(shí)踐操作上存在的缺陷雖然近年來(lái)中國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展帶來(lái)的案件數(shù)量上升，但是法務(wù)會(huì)計(jì)目前幾乎僅限于在經(jīng)濟(jì)犯罪領(lǐng)域發(fā)揮作用。盡管一部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所和律師事務(wù)所開(kāi)展了零星的法務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，但是服務(wù)內(nèi)容仍然比較單一。目前的“法務(wù)會(huì)計(jì)熱”也只是僅限于會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)界，還沒(méi)有形成一套成熟的理論體系，無(wú)法在實(shí)踐中指導(dǎo)具體工作。1．法務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域人才缺乏目前，我國(guó)高校關(guān)于法務(wù)會(huì)計(jì)的專業(yè)設(shè)置、師資力量以及上課教材都相對(duì)短缺。律師不懂財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師又缺少法律知識(shí)。限于法務(wù)會(huì)計(jì)理論知識(shí)的缺乏，導(dǎo)致高校沒(méi)有辦法設(shè)置合適的課程安排來(lái)培養(yǎng)專業(yè)的法務(wù)會(huì)計(jì)人才。所以，在全國(guó)范圍內(nèi)也沒(méi)有可以借鑒和推廣的培養(yǎng)案例。2．大眾對(duì)于法務(wù)會(huì)計(jì)的認(rèn)識(shí)不清晰就現(xiàn)階段而言，法務(wù)會(huì)計(jì)的被認(rèn)知程度較低，甚至還有一些會(huì)計(jì)或者法律從業(yè)人員沒(méi)有聽(tīng)說(shuō)過(guò)。我國(guó)多數(shù)企業(yè)也可能還沒(méi)有認(rèn)識(shí)到法務(wù)會(huì)計(jì)能在調(diào)查舞弊以及解決企業(yè)經(jīng)濟(jì)糾紛領(lǐng)域發(fā)揮的作用，也沒(méi)有意識(shí)到法務(wù)會(huì)計(jì)這門學(xué)科在調(diào)查舞弊和解決經(jīng)濟(jì)糾紛案件時(shí)的突出優(yōu)勢(shì)。3．業(yè)務(wù)相對(duì)單一我國(guó)的法務(wù)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)還處于比較單一的階段，主要集中在保險(xiǎn)賠償、海損事故理算這些比較典型的業(yè)務(wù)上。4．大多數(shù)會(huì)計(jì)師實(shí)務(wù)所都未開(kāi)展法務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)我國(guó)的絕大多數(shù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所都未開(kāi)展法務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，主要是還是從事審計(jì)、驗(yàn)資等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，哪些少數(shù)得到授權(quán)并開(kāi)展了法務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的事務(wù)所也因公信力不夠，不受到客戶的認(rèn)可，并且這些事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師普遍缺乏法律方面的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，影響了取證的準(zhǔn)確性和權(quán)威性。國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師雖然個(gè)人的執(zhí)業(yè)能力水平較高，但是都普遍嚴(yán)重缺乏專業(yè)的法律知識(shí)，而且在調(diào)查技術(shù)上也比較落后。同時(shí)，多數(shù)注會(huì)并沒(méi)有法務(wù)會(huì)計(jì)的從業(yè)資格，很多是主業(yè)做審計(jì)和驗(yàn)資，兼職做法務(wù)會(huì)計(jì)。由此可見(jiàn)，在國(guó)內(nèi)這種狀態(tài)的法務(wù)會(huì)計(jì)，可想而知，不可能得到長(zhǎng)足的進(jìn)步，也不可能在短期內(nèi)提高社會(huì)認(rèn)可度和社會(huì)公信力。5．制度建設(shè)比較落后正所謂，無(wú)規(guī)矩不成方圓。只有出臺(tái)合理的制度去引導(dǎo)學(xué)科，學(xué)科才能有更長(zhǎng)遠(yuǎn)和合理的發(fā)展。這是放之四海而皆準(zhǔn)的道理，法務(wù)會(huì)計(jì)當(dāng)然也不另外。傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)測(cè)還未能覆蓋到法務(wù)會(huì)計(jì)，導(dǎo)致法務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)科的發(fā)展沒(méi)有清晰的規(guī)劃，這是限制其發(fā)展的一個(gè)很重要的因素。
二、如何完善我國(guó)法務(wù)會(huì)計(jì)現(xiàn)存的不足
(一)人才培養(yǎng)國(guó)內(nèi)法務(wù)會(huì)計(jì)人員極度匱乏，當(dāng)務(wù)之急是需要國(guó)內(nèi)高校借鑒國(guó)外高校關(guān)于法務(wù)會(huì)計(jì)的課程設(shè)置，提出合理的培養(yǎng)計(jì)劃，明確培養(yǎng)目標(biāo)，法務(wù)會(huì)計(jì)是一種復(fù)合型專業(yè)，必須兼顧法學(xué)和會(huì)計(jì)學(xué)兩門學(xué)科的學(xué)習(xí)與培養(yǎng)。
(二)加強(qiáng)宣傳和教育普及在國(guó)內(nèi)，社會(huì)公眾對(duì)于法務(wù)會(huì)計(jì)的認(rèn)知度普遍不高，應(yīng)該在傳統(tǒng)媒體和新興媒體上進(jìn)行一定程度的宣傳。并在國(guó)內(nèi)各大高校進(jìn)行宣講，首先讓在校大學(xué)生能夠清楚的認(rèn)知法務(wù)會(huì)計(jì)這門學(xué)科，能夠意識(shí)到這門學(xué)科的發(fā)展前景，以及在實(shí)踐操作中的突出優(yōu)勢(shì)。
(三)強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主體地位國(guó)內(nèi)絕大多數(shù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所都沒(méi)有涉及法務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，有資格進(jìn)行這項(xiàng)業(yè)務(wù)的事務(wù)所也只是將其作為副業(yè)，零星的做點(diǎn)業(yè)務(wù)，沒(méi)有形成一定規(guī)模。相關(guān)部門應(yīng)該出臺(tái)政策，明確會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主體地位進(jìn)行法務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展。以龐大數(shù)量的會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為載體，在遵守行為規(guī)范的前提下，大力開(kāi)展法務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。
一場(chǎng)意想不到的金融危機(jī)把整個(gè)世界攪了個(gè)大亂局。在這場(chǎng)金融危機(jī)中，我國(guó)的司法機(jī)關(guān)和司法工作人員能否有所作為地加入到應(yīng)對(duì)這場(chǎng)危機(jī)的行動(dòng)中，這是當(dāng)前司法工作面臨的一個(gè)新問(wèn)題。
我們認(rèn)為，司法工作涉及社會(huì)的公信力和公平正義度，因此必須嚴(yán)格依法辦事，這是司法機(jī)關(guān)和司法活動(dòng)的應(yīng)有職責(zé)。但在金融危機(jī)前面，也不能是純粹被動(dòng)應(yīng)對(duì)、無(wú)所作為。這里有一個(gè)在不同領(lǐng)域的司法機(jī)關(guān)和司法工作人員，應(yīng)具有不同職責(zé)與不同行為取向的問(wèn)題，具體體現(xiàn)在三個(gè)字上：進(jìn)――對(duì)于廣大律師來(lái)說(shuō)，應(yīng)當(dāng)要做到一個(gè)“進(jìn)”字
進(jìn)，是指主動(dòng)出手、積極進(jìn)取。由于律師屬于社會(huì)的法律工作者，相對(duì)來(lái)說(shuō)作為一種當(dāng)事人出謀劃策，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、保障利益的角色，本是他的職責(zé)所在。所以在這場(chǎng)金融危機(jī)前面，律師應(yīng)當(dāng)采取積極主動(dòng)的態(tài)度，走進(jìn)企業(yè)，深入廠家。對(duì)于那些陷入債務(wù)危機(jī)的企業(yè)，在清償債務(wù)、破產(chǎn)保護(hù)-兼并等方面，在需要法律救濟(jì)途徑時(shí)，律師應(yīng)當(dāng)積極參與化解企業(yè)債務(wù)危機(jī)。
對(duì)于律師工作者來(lái)說(shuō)，接受當(dāng)事人的委托，維護(hù)當(dāng)事人的利益不僅只在法庭上。律師與當(dāng)事人形成一種委托關(guān)系以后，其職責(zé)就是全過(guò)程的依法全力維護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益。因?yàn)?，在一般情況下，律師職業(yè)本身就是應(yīng)社會(huì)成員維護(hù)自身利益的需要而產(chǎn)生的，維護(hù)當(dāng)事人利益是律師職業(yè)產(chǎn)生的直接原因，律師的直接功能也應(yīng)當(dāng)是維護(hù)當(dāng)事人利益。律師運(yùn)用社會(huì)成員、公司企業(yè)所不具備的法律知識(shí)和法律思維，將社會(huì)成員和公司企業(yè)的權(quán)利或利益要求及其所依據(jù)的客觀事實(shí)納入到法律框架內(nèi)，轉(zhuǎn)換為訴訟請(qǐng)求，使得這些利益請(qǐng)求得以進(jìn)入法的空間，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)與法官或?qū)Ψ疆?dāng)事人之間的信息溝通與交流，并獲得法律的認(rèn)同和保護(hù)。
在當(dāng)前金融危機(jī)的情況下，一些企業(yè)經(jīng)濟(jì)糾紛不斷增加，律師當(dāng)然需要在法庭上面對(duì)法官陳述理由，極力維護(hù)當(dāng)事人的利益。但企業(yè)同樣還會(huì)面臨經(jīng)營(yíng)環(huán)境惡化、資金周轉(zhuǎn)困難，生產(chǎn)利潤(rùn)減少或者經(jīng)營(yíng)虧損，甚至面臨破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)等非訟事件。此時(shí)，律師能夠依仗他對(duì)法律的嫻熟了解，幫助企業(yè)化解矛盾，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，尋找必要的出路，是金融危機(jī)下律師主動(dòng)出擊、有效進(jìn)取的一個(gè)重要體現(xiàn)。
律師參與危機(jī)化解，可以通過(guò)非訴訟手段配合各級(jí)政府幫企業(yè)實(shí)現(xiàn)重整重組，避免引起不必要的訴訟。按照破產(chǎn)法規(guī)定，推進(jìn)司法部門尤其是律師介入企業(yè)債務(wù)危機(jī)化解，可以實(shí)現(xiàn)規(guī)避政府風(fēng)險(xiǎn)、留住企業(yè)、安定員工、保障債權(quán)的多贏局面。
“退”――對(duì)于公，檢機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，應(yīng)當(dāng)把握一個(gè)“退”字
“退”，是指謙抑，就是指有所“退讓”。經(jīng)濟(jì)犯罪在我國(guó)，主要由公安機(jī)關(guān)和人民檢察院分別偵查處理的。經(jīng)濟(jì)犯罪在刑法理論上屬于“法定犯”，它一般首先違反了經(jīng)濟(jì)、行政法規(guī)，進(jìn)而又違反了刑事法規(guī)，正因?yàn)槿绱耍环N經(jīng)濟(jì)行為要構(gòu)成犯罪，就具有二次性的違法特征，經(jīng)濟(jì)犯罪與經(jīng)濟(jì)違法之間往往存在犬牙交錯(cuò)的現(xiàn)象。為此，在處理解決經(jīng)濟(jì)犯罪案件時(shí)，我們的司法機(jī)關(guān)遵循“先民事、先經(jīng)濟(jì)后刑事”的謙抑原則就變得極為重要。
在現(xiàn)代法治社會(huì)中，存在著多方面、多層次的法律規(guī)范，它們有機(jī)組成了一個(gè)完整的法律體系，并存在嚴(yán)格的階梯關(guān)系。在這個(gè)階梯關(guān)系中，刑法是保證各種法律規(guī)范得以實(shí)施貫徹執(zhí)行的最后一道屏障，它始終處于保障法的地位。如果說(shuō)犯罪行為是各種具有社會(huì)危害中一種最極端的表現(xiàn)形式，那么適用刑罰不過(guò)是社會(huì)為了自身生存而進(jìn)行防衛(wèi)所采取的最后手段。只有當(dāng)違法行為已經(jīng)超越了其他法律，當(dāng)其他法律制裁手段再也不能也不足以制止和懲罰觸犯其規(guī)定的行為時(shí)，社會(huì)公共機(jī)構(gòu)才不得已而需要?jiǎng)佑眯谭▉?lái)宣布這種行為是犯罪，并動(dòng)用刑罰來(lái)加以懲罰。
因此，在對(duì)金融危機(jī)下的各種經(jīng)濟(jì)糾紛案件進(jìn)行刑事處理時(shí)，只有經(jīng)過(guò)層層篩選，排除了前置法調(diào)整的可能之后，才能納入刑法的視野之中。不然過(guò)分放大刑法的作用，讓刑法跳躍式地進(jìn)入到社會(huì)的各領(lǐng)域，在一個(gè)法治社會(huì)里，也會(huì)加大社會(huì)的司法成本。正因?yàn)槿绱?，適當(dāng)?shù)叵拗菩谭ǖ母缮骖I(lǐng)域，對(duì)于我們解決涉及經(jīng)濟(jì)犯罪嫌疑的買賣合同、借款合同、建筑工程承包合同、勞動(dòng)合同爭(zhēng)議案件以及房地產(chǎn)糾紛等類型的案件時(shí)，具有十分重要的意義。對(duì)于那些介于刑法與其他法律之間的經(jīng)濟(jì)違法行為，我們應(yīng)當(dāng)通過(guò)犯罪的二次性違法特征理論加以深入分析，能用民法、經(jīng)濟(jì)法或者其他行政法律處理解決時(shí)，就不能運(yùn)用刑法做跳躍式的分析認(rèn)定。
守――對(duì)于人民法院來(lái)說(shuō)，就應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)在一個(gè)“守”字
守，即守平。是指堅(jiān)守公平，守住司法公平的最后一道防線，這是人民法院的生命線。人民法院是司法機(jī)關(guān)，是社會(huì)各種矛盾沖突、經(jīng)濟(jì)糾紛的裁判者，它的社會(huì)角色和法律地位決定了它必須具有明顯的內(nèi)斂性、被動(dòng)性。在涉及民事、經(jīng)濟(jì)與行政糾紛的各種法律關(guān)系和訴訟過(guò)程中，人民法院沒(méi)有自己的任何私利，它是社會(huì)矛盾的超脫者，它與各種法律關(guān)系、各種糾紛當(dāng)事人保持著一種等距離的平衡關(guān)系。因此人民法院必須守住公平、守住社會(huì)正義的底線。不然一旦司法公正受到懷疑，社會(huì)公正便蕩然無(wú)存。
但是，在我國(guó)現(xiàn)階段的人民法院依然染有明顯的中國(guó)特色，即人民法院還必須服從、服務(wù)于整個(gè)國(guó)家的整體利益和大局需要。司法公正能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展是不爭(zhēng)之理，但司法公正亦存在局限性。在目前的金融危機(jī)下，人民法院就有一個(gè)如何“為大局服務(wù)、為保障經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定司法”的問(wèn)題。這也是我國(guó)社會(huì)主義法治不同于其他社會(huì)法治對(duì)司法角色的一項(xiàng)特殊要求。
據(jù)了解，面對(duì)企業(yè)困境，江蘇省高級(jí)人民法院制定出臺(tái)了《關(guān)于妥善審理破產(chǎn)案件維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定若干問(wèn)題的討論紀(jì)要》等一批司法文件和具體工作措施，江蘇各級(jí)法院還為此成立了“金融危機(jī)司法應(yīng)對(duì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組”。這些都是人民法院在應(yīng)對(duì)金融危機(jī)時(shí)服從大局和服務(wù)大局有所作為的具體表現(xiàn)。
通過(guò)這種司法活動(dòng)，對(duì)經(jīng)營(yíng)不善且不可逆轉(zhuǎn)的破產(chǎn)企業(yè)，要促其迅速“退出市場(chǎng)”；既維護(hù)勞動(dòng)者權(quán)益，又均衡保護(hù)各方債權(quán)人利益；對(duì)經(jīng)營(yíng)暫時(shí)困難、有拯救希望的破產(chǎn)企業(yè)，則要充分利用破產(chǎn)重整、和解等法律手段給其一線生機(jī)，助其“起死回生”。人民法院的這種司法活動(dòng)被社會(huì)輿論稱之為是“放水養(yǎng)魚(yú)”。其實(shí)“為大局服務(wù)”不是一句空話，在具體處理案件時(shí)，人民法院采取“放水養(yǎng)魚(yú)”，不是“竭澤而漁”的做法，盡量讓企業(yè)能正常運(yùn)轉(zhuǎn)。否則法院查封了企業(yè)賬戶，工人可以暫時(shí)拿到補(bǔ)償?shù)男剿?，但是企業(yè)倒了，工人也會(huì)失去工作崗位。這實(shí)際上是一個(gè)“雙輸”的局面。而人民法院通過(guò)調(diào)解、幫助重整，減少企業(yè)的動(dòng)蕩，維護(hù)了社會(huì)的和諧穩(wěn)定，就可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)和職工的“雙贏”。
例如，在吉林省，法院在處理解決一起熱力公司拖欠銀行3000萬(wàn)元貸款的案件中，作為債權(quán)人的銀行向法院提出熱力公司已有2500萬(wàn)元現(xiàn)金可供執(zhí)行。法院在執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，這2500萬(wàn)元是熱力公司向居民和單位收取的供暖費(fèi)。如果法院馬上去執(zhí)行，就會(huì)造成熱力公司停止供熱，老百姓的利益會(huì)受到很大損害，這等于讓老百姓承擔(dān)了連帶責(zé)任，這對(duì)老百姓是不公平的。在這種情況下，人民法院把民生、社會(huì)穩(wěn)定放在重要位置，把司法公正與民生、社會(huì)穩(wěn)定有機(jī)結(jié)合起來(lái)，統(tǒng)籌考慮。最終，在法院的調(diào)解下熱力公司和銀行通過(guò)協(xié)議方式，只做部分還款，這樣既保護(hù)了銀行的利益，又不損害熱力公司正常的生產(chǎn)和供熱，從而做到各方面都基本滿意。這就是在金融危機(jī)下，法院的司法活動(dòng)服從和服務(wù)于國(guó)家大局的具體表現(xiàn)。
