時(shí)間：2023-05-26 16:44:10
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關(guān)鍵詞合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)防范
一、企業(yè)合同管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)象
（一）合同簽訂前的法律風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)合同簽訂之前面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)主要包括三類(lèi)。第一，主動(dòng)權(quán)喪失。即合同內(nèi)容的制定完全交由對(duì)方負(fù)責(zé)。對(duì)方在設(shè)計(jì)合同條款時(shí)，必然會(huì)從自身利益出發(fā)，以達(dá)到自身利益最大化為目標(biāo)進(jìn)行合同的制定。企業(yè)喪失起草合同的權(quán)利，無(wú)法對(duì)自身利益起到保護(hù)作用。第二，惡意競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，某些企業(yè)為成功獲取合作機(jī)會(huì)，不惜以竊取合作方信息為手段，公平競(jìng)爭(zhēng)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。第三，信用審核不足。企業(yè)在簽訂合同之前，對(duì)合作方的合同執(zhí)行能力、信譽(yù)程度等未做足夠的了解，或受到惡意蒙蔽，在簽訂合同后，因?qū)Ψ綗o(wú)法充分執(zhí)行合同條款導(dǎo)致法律糾紛，損害企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益。例如，合作方完全沒(méi)有能力執(zhí)行合同，合同被迫終止失去原本的法律效力，導(dǎo)致企業(yè)合作項(xiàng)目無(wú)法繼續(xù)進(jìn)行。
（二）合同簽訂中的法律風(fēng)險(xiǎn)
合同簽訂中的法律風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于合同內(nèi)容方面，例如，合同條款設(shè)置不合理、具體名詞存在爭(zhēng)議、合同內(nèi)容不完善等。合同條款對(duì)合作雙方的權(quán)力和義務(wù)作出明確的規(guī)定，一般來(lái)講，一份合規(guī)、合理的合同應(yīng)包含明確的主體、具體價(jià)格、支付方式、品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)、履行方式、時(shí)間限制、違約懲罰等項(xiàng)目，若某一項(xiàng)內(nèi)容存在不完整性，當(dāng)執(zhí)行過(guò)程中涉及到相關(guān)事宜時(shí)，就會(huì)導(dǎo)致合同糾紛的發(fā)生。合作雙方為維護(hù)自身利益各持己見(jiàn)，給法務(wù)人員帶來(lái)較大的工作壓力。除內(nèi)容外，合同形式也涉及到較高的法律風(fēng)險(xiǎn)，一份形式不符合法律規(guī)定的合同是不具備法律效力的。例如，企業(yè)未經(jīng)招標(biāo)就直接與合作方簽訂的合同，由于不符合我國(guó)招標(biāo)法及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)管理辦法，合同無(wú)效。
（三）合同履行中的法律風(fēng)險(xiǎn)
履行過(guò)程中面臨的主要法律風(fēng)險(xiǎn)為合作方合同履行能力下降。激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境使企業(yè)合同管理重要程度逐漸提升，同時(shí)也給各個(gè)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)諸多影響因素，當(dāng)合同方因經(jīng)濟(jì)能力、生產(chǎn)能力下降導(dǎo)致其無(wú)法依照合同條款要求完成約定時(shí)，會(huì)給另一方造成法律風(fēng)險(xiǎn)。如，合作方在融資過(guò)程中，因銀行限制條件提升而無(wú)法正常貸款，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)因缺乏足夠的資金中斷，造成另一方的經(jīng)濟(jì)損失。另外一項(xiàng)合同履行過(guò)程中的法律風(fēng)險(xiǎn)為合同變更風(fēng)險(xiǎn)。在履行過(guò)程中，合同主體變更導(dǎo)致原本責(zé)任和義務(wù)的轉(zhuǎn)移，產(chǎn)生新的合作關(guān)系。但企業(yè)可能并不了解新合作方的合同履行能力信息，導(dǎo)致潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在大型合作項(xiàng)目中，因合同條款多、執(zhí)行期限長(zhǎng)，不可避免會(huì)因?qū)嶋H情況變動(dòng)帶來(lái)合同變更需求，產(chǎn)生新的法律風(fēng)險(xiǎn)。
（四）糾紛處理中的法律風(fēng)險(xiǎn)
在確實(shí)產(chǎn)生合同糾紛后，企業(yè)因上訴時(shí)間延誤或上訴方式不佳帶來(lái)法律風(fēng)險(xiǎn)。例如，在訴訟過(guò)程中，因害怕打官司給企業(yè)帶來(lái)過(guò)高的時(shí)間成本和經(jīng)濟(jì)成本，而出現(xiàn)拖延現(xiàn)象；再比如企業(yè)法務(wù)人員能力不足、未邀請(qǐng)專(zhuān)業(yè)律師、自動(dòng)放棄申辯權(quán)等不當(dāng)?shù)脑V訟行為。企業(yè)權(quán)益的最后一道保護(hù)屏障未得到有效的利用，導(dǎo)致上訴失敗，因合同糾紛導(dǎo)致的損失無(wú)法得到相應(yīng)的補(bǔ)償。
二、企業(yè)合同管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)防范策略
（一）完善企業(yè)合同管理機(jī)制
1.設(shè)立內(nèi)部法務(wù)部門(mén)
法律風(fēng)險(xiǎn)防范作為企業(yè)合同管理過(guò)程的工作重點(diǎn)，在組建合同管理組織時(shí)，可考慮設(shè)立企業(yè)內(nèi)部法務(wù)部門(mén)，聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的法律從業(yè)人員，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)法務(wù)事宜。若企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)對(duì)法務(wù)工作的需求有限，考慮到人力資源配置經(jīng)濟(jì)性，可選擇與法律咨詢(xún)單位合作的方式，聘請(qǐng)專(zhuān)門(mén)的法律顧問(wèn)，對(duì)企業(yè)合同進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)把關(guān)。對(duì)法律顧問(wèn)的工作狀況進(jìn)行監(jiān)督，合同中很多潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)是普通管理者無(wú)法發(fā)現(xiàn)的，要求法律顧問(wèn)對(duì)合同中各類(lèi)名詞、內(nèi)容、形式等進(jìn)行全面的分析和判斷，發(fā)現(xiàn)異議及時(shí)與企業(yè)相關(guān)人員進(jìn)行溝通，以便在第一時(shí)間消除法律風(fēng)險(xiǎn)。從合同訂立前的準(zhǔn)備階段開(kāi)始，要求法務(wù)人員或法律顧問(wèn)全程跟蹤，從第三角度出發(fā)，對(duì)合同中可能存在的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行挖掘和監(jiān)控。決策前，充分考慮法務(wù)人員給出的意見(jiàn)，并將法律風(fēng)險(xiǎn)納入到合同可行性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系當(dāng)中。在篩選合同管理人員時(shí)，應(yīng)優(yōu)先聘用那些既具備專(zhuān)業(yè)合同管理能力，又掌握一定法律知識(shí)的綜合型人才，確保在合同管理過(guò)程中，能夠?qū)σ恍┓娠L(fēng)險(xiǎn)加以防范。
2.打造適當(dāng)合同范本
企業(yè)合同形式、內(nèi)容由企業(yè)屬性決定，有關(guān)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的合同涉及到更大的經(jīng)濟(jì)效益，如購(gòu)銷(xiāo)合同、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移合同等，作為合同管理的重點(diǎn)。其他合同，如房屋租賃，作為輔助類(lèi)，要與主營(yíng)業(yè)務(wù)合同相配合。依照企業(yè)實(shí)際需求，并參考國(guó)內(nèi)外同行業(yè)合同設(shè)置經(jīng)驗(yàn)，打造適應(yīng)企業(yè)自身發(fā)展的合同范本，能夠借助統(tǒng)一化、標(biāo)準(zhǔn)化的手段，確保合同的形式、結(jié)構(gòu)、內(nèi)容的合理性，能夠提前避免一些法律風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。范本中還應(yīng)融入企業(yè)對(duì)過(guò)去合同管理工作的總結(jié)，尤其是以往產(chǎn)生糾紛，涉及到企業(yè)利益損失的內(nèi)容點(diǎn)，加以改進(jìn)和避免。
（二）執(zhí)行主體信用調(diào)查制度
合同簽訂之前，對(duì)合同主體進(jìn)行信用調(diào)查能夠?qū)献鞣降膱?zhí)行能力、資金狀況、信用水平等做全面的了解，結(jié)合合同內(nèi)容客觀(guān)評(píng)定其能夠履行合同的程度，以免在后期執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)法律糾紛。企業(yè)可建立主體信用調(diào)查制度，廣泛收集合作方資料，結(jié)合信息技術(shù)，打造主體信用數(shù)據(jù)庫(kù)，促使該項(xiàng)合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)方案策略能夠長(zhǎng)期、順利執(zhí)行。信用調(diào)點(diǎn)關(guān)注以下三項(xiàng)內(nèi)容：第一，調(diào)查主體經(jīng)濟(jì)執(zhí)行能力，包括對(duì)方注冊(cè)資本、實(shí)際資本、公積金狀況及其他形式資本持有情況。了解其生產(chǎn)廠(chǎng)房、設(shè)備、人員、技術(shù)、原材料等物資的保有量，評(píng)價(jià)對(duì)方生產(chǎn)能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，以此來(lái)斷定其是否有足夠的經(jīng)濟(jì)能力執(zhí)行合同要求。第二，調(diào)查主體信用情況。信用情況可從主體經(jīng)營(yíng)發(fā)展歷史中觀(guān)測(cè)，了解其是否在以往經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)違約行為以及其他合作方給出的評(píng)價(jià)。最后，打造合作方管理信息化平臺(tái)。將合作方及目標(biāo)合作方信息錄入到平臺(tái)當(dāng)中，廣泛收集其相關(guān)資料，結(jié)合資料將合作方劃分等級(jí)。例如，篩選以往合作過(guò)且合同執(zhí)行情況良好的合作方作為優(yōu)先合作對(duì)象，并將那些頻繁出現(xiàn)違約行為、合同履行能力不足的客戶(hù)列為避免合作對(duì)象。合作主體信用調(diào)查工作的開(kāi)展可選用直接了解、將合作信息交由第三方部門(mén)調(diào)查或分析對(duì)方年檢資料、納稅資料及審計(jì)資料的方式進(jìn)行。
（三）合理轉(zhuǎn)移合同法律風(fēng)險(xiǎn)
1.合同擔(dān)保
合同擔(dān)保制度的引入可有效確保企業(yè)各項(xiàng)交易活動(dòng)的執(zhí)行安全，簽訂及履行合同的過(guò)程中，結(jié)合自身情況及相關(guān)法律規(guī)定，簽訂合同擔(dān)保協(xié)議。協(xié)議中明確雙方責(zé)任和義務(wù)，通過(guò)合同擔(dān)保合理轉(zhuǎn)移法律風(fēng)險(xiǎn)。該方式的應(yīng)用需要對(duì)對(duì)方提供擔(dān)保物的市場(chǎng)價(jià)值做出準(zhǔn)確的評(píng)估，并嚴(yán)格審查擔(dān)保人是否具備相應(yīng)的擔(dān)保資格和實(shí)力，將相關(guān)信息明確到合同當(dāng)中。若合同無(wú)法順利履行，企業(yè)可依照擔(dān)保協(xié)議中的規(guī)定，最大限度的降低企業(yè)受損失程度。在實(shí)際工作中，企業(yè)也可能位于擔(dān)保人的位置，此時(shí)更要求慎重設(shè)置擔(dān)保協(xié)議中的各項(xiàng)條款，酌情向被擔(dān)保人提出反擔(dān)保要求，分散企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)。
2.合同保險(xiǎn)
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形式的多樣化發(fā)展和我國(guó)保險(xiǎn)體系的完善，已有專(zhuān)門(mén)針對(duì)企業(yè)合同的保險(xiǎn)產(chǎn)品，當(dāng)企業(yè)因合同管理面臨法律風(fēng)險(xiǎn)及損失時(shí)，由保險(xiǎn)方出面，按照事先設(shè)定好的保險(xiǎn)條款予以企業(yè)補(bǔ)償。將合同管理的法律風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到保險(xiǎn)公司，以免企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理遭受重創(chuàng)。當(dāng)前合同保險(xiǎn)還處于發(fā)展初期，相關(guān)的理論依據(jù)不甚完善，但合同保險(xiǎn)不失為提升企業(yè)合同管理安全性、合理降低法律風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑，值得深入挖掘和發(fā)展。
（四）積極開(kāi)展員工法律培訓(xùn)
管理人員是企業(yè)合同管理過(guò)程中最重要的資源，任何合同管理措施、風(fēng)險(xiǎn)防范策略都要依靠人員來(lái)實(shí)行，因此努力提升企業(yè)合同管理團(tuán)隊(duì)的工作能力，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)員工的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)及風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)培養(yǎng)非常有必要。在專(zhuān)業(yè)能力方面，企業(yè)應(yīng)定期組織合同管理人員學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)，傳授先進(jìn)的合同管理工作方式，提升人員綜合工作能力，促使合同管理質(zhì)量的提升。例如，對(duì)合同管理人員執(zhí)行考核化管理，定期對(duì)其法律法規(guī)掌握情況、運(yùn)用能力、合同管理能力進(jìn)行考核，配合獎(jiǎng)懲措施將考核結(jié)果與個(gè)人利益相掛鉤，進(jìn)而鼓勵(lì)合同管理人員開(kāi)展自主學(xué)習(xí)活動(dòng)，努力提升個(gè)人能力。在風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)上，企業(yè)可通過(guò)專(zhuān)業(yè)講座、新媒體宣傳等渠道，讓員工了解合同管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性，明確一旦出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)將面臨多大的損失和影響。進(jìn)而提高員工對(duì)合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)程度，逐漸培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。同時(shí)，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技能培訓(xùn)，通過(guò)具體案例分析、實(shí)踐演練等手段，向員工傳遞風(fēng)險(xiǎn)辨別方法。積累更多法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別經(jīng)驗(yàn)，提升其在合同管理過(guò)程中對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的敏感程度。
三、結(jié)論
本文對(duì)企業(yè)合同管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型及風(fēng)險(xiǎn)防范策略進(jìn)行了總結(jié)。隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力的進(jìn)一步提升，合同管理工作將面臨更高的需求和更大的挑戰(zhàn)。結(jié)合企業(yè)合同管理經(jīng)驗(yàn)并適當(dāng)參考其他企業(yè)的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，制定科學(xué)的合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，確保企業(yè)合同管理順利、高效進(jìn)行，降低法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。
參考文獻(xiàn)：
[1]史玉雷．企業(yè)合同管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)及其識(shí)別與防范[J]．企業(yè)改革與管理，2019(1):37+46．
一、煤炭企業(yè)合同管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)分析
在煤炭企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，合同管理風(fēng)險(xiǎn)指在合同的管理過(guò)程中，合同當(dāng)事人一方或者雙方利益損失或損害存在的可能性。風(fēng)險(xiǎn)貫穿于合同管理的整個(gè)過(guò)程，涉及到合同管理的各個(gè)方面，既存在合同自身產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，也包括外部因素導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)的存在嚴(yán)重制約著合同標(biāo)的的實(shí)現(xiàn)，同樣也制約著煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)。
（一）合同準(zhǔn)備階段的風(fēng)險(xiǎn)一是合同策劃風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在：合同策劃的目標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)或者業(yè)務(wù)目標(biāo)不一致；故意規(guī)避合同管理的相關(guān)規(guī)定，如將需要招標(biāo)管理或需要較高級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)審批的重大合同拆分成標(biāo)的金額較小的若干不重要的合同。二是確定合同對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)為：將不具備履約能力的對(duì)象確定為準(zhǔn)合同對(duì)象；將具有履約能力的對(duì)象排除在準(zhǔn)合同對(duì)象之外。三是談判風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為：對(duì)合同標(biāo)的、產(chǎn)品的數(shù)量與質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)款的確定與支付方式、履約期限、地點(diǎn)及方式、違約責(zé)任的承擔(dān)方式、爭(zhēng)議的解決方式和地點(diǎn)等涉及合同內(nèi)容和條款的核心部分，乃至關(guān)鍵細(xì)節(jié)等忽略或做出不當(dāng)?shù)淖尣?，可能?dǎo)致企業(yè)權(quán)益受損；對(duì)可能存在的不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和法律法規(guī)要求之事項(xiàng)的忽略。
（二）合同簽訂階段的風(fēng)險(xiǎn)一是合同文本風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：合同內(nèi)容和條款可能存在不合理、不嚴(yán)密、不完整、不明確或表述不當(dāng)，可能導(dǎo)致重大誤解等問(wèn)題；合同內(nèi)容違反國(guó)家法律法規(guī)或國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策等。二是審核風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為：合同審核人員未能發(fā)現(xiàn)合同文本中的內(nèi)容和條款不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)；雖然發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題但未提出恰當(dāng)正確的修訂意見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)；合同起草人員沒(méi)有充分考慮合同審核人員提出的改進(jìn)意見(jiàn)或建議，導(dǎo)致合同中的不當(dāng)內(nèi)容和條款未被糾正等。三是合同正式簽署風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為：超越權(quán)限簽訂合同；合同印章管理不當(dāng)，為不符合管理程序的合同加蓋了合同印章；簽署后的合同被篡改等。
（三）合同履行階段的風(fēng)險(xiǎn)一是合同相對(duì)方履約能力降低或喪失的風(fēng)險(xiǎn)。在煤炭經(jīng)營(yíng)中，由于受到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、政策法規(guī)、客觀(guān)環(huán)境的變化與影響，與其相關(guān)的合同相對(duì)方的履約能力是不斷變化的，往往會(huì)出現(xiàn)對(duì)方履約能力下降或者喪失的可能性，從而對(duì)煤炭企業(yè)的經(jīng)營(yíng)造成影響。二是合同變更或轉(zhuǎn)讓造成的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：應(yīng)當(dāng)變更合同內(nèi)容或條款但未采取相應(yīng)的變更行為；合同變更未經(jīng)相應(yīng)的管理程序，導(dǎo)致合同變更行為不當(dāng)或無(wú)效；合同轉(zhuǎn)讓行為未經(jīng)原合同當(dāng)事人和合同受讓人達(dá)成一致意見(jiàn)，使合同轉(zhuǎn)讓行為無(wú)效；合同轉(zhuǎn)讓未經(jīng)相應(yīng)的管理程序，導(dǎo)致合同轉(zhuǎn)讓行為不當(dāng)或無(wú)效等。三是瑕疵履行帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。在合同履行過(guò)程中，市場(chǎng)、價(jià)格等因素會(huì)發(fā)生變化，但由于違約責(zé)任約定不明或責(zé)任較低，違約所獲得的利益大于違約責(zé)任的代價(jià)時(shí)，對(duì)方就可能降低履約質(zhì)量或者直接違約，從而給合同履行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。
（四）合同履行后的風(fēng)險(xiǎn)一是履約完畢后對(duì)合同相對(duì)方及合同執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)存在的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)合同相對(duì)方分析評(píng)價(jià)客觀(guān)真實(shí)的缺失，給以后合作埋下長(zhǎng)期的法律隱患；在合同執(zhí)行評(píng)價(jià)中未進(jìn)行全面與重點(diǎn)相結(jié)合，造成評(píng)價(jià)失真。二是合同歸檔保管的風(fēng)險(xiǎn)。合同保管不善或丟失，涉及當(dāng)事人在訴訟中可能面臨提供證據(jù)不充分不足、不能提供原始證據(jù)、非原件證明力不被采信等舉證風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致不利甚至敗訴的后果。
二、內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)合同管理的責(zé)任
內(nèi)部審計(jì)，作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段，在完善企業(yè)合同管理、控制風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮著重要的作用，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該充分發(fā)揮這一優(yōu)勢(shì)，積極參與企業(yè)合同管理，擔(dān)負(fù)以下具體責(zé)任：
（一）監(jiān)督防范責(zé)任內(nèi)部審計(jì)通過(guò)參與合同談判、審核合同文本以及查閱合同履行結(jié)果，充分發(fā)揮其監(jiān)督職能，分析判斷合同管理各個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)，在準(zhǔn)確及時(shí)識(shí)別合同管理風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持原則，反映問(wèn)題，規(guī)避防范，扎實(shí)做好本職工作，擔(dān)負(fù)監(jiān)督責(zé)任。
（二）總結(jié)評(píng)價(jià)責(zé)任無(wú)論是管理審計(jì)還是經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)都會(huì)圍繞著經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)開(kāi)展工作。對(duì)于煤炭企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)的階段構(gòu)成、形成原因、損失程度作出分析，根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度逐級(jí)排序，為下一步的風(fēng)險(xiǎn)處理提供決策基礎(chǔ)。內(nèi)部審計(jì)須加強(qiáng)自身人才隊(duì)伍建設(shè)，具備專(zhuān)業(yè)化系統(tǒng)化的評(píng)價(jià)方法，科學(xué)有效地?fù)?dān)負(fù)起風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的責(zé)任。
（三）咨詢(xún)服務(wù)責(zé)任咨詢(xún)服務(wù)是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的創(chuàng)新功能，也是內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的重要方向。由于企業(yè)管理的最終目的是要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素采取措施，識(shí)別、化解和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避防范，分擔(dān)和降低風(fēng)險(xiǎn)損失的影響，合同管理風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)也同樣如此。煤炭企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)抓住這一轉(zhuǎn)型機(jī)遇，積極拓展企業(yè)內(nèi)部咨詢(xún)服務(wù)業(yè)務(wù)，關(guān)注并參與到企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)工作中，積極主動(dòng)地在合同管理中提供幫助、健全管理，更好地履行咨詢(xún)服務(wù)責(zé)任。
三、內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)管理的路徑
（一）重大合同審計(jì)制度化無(wú)論是煤炭生產(chǎn)企業(yè)還是煤炭貿(mào)易企業(yè)，其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)大都以合同的形式予以體現(xiàn)和實(shí)現(xiàn)。重大合同涉及企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展策略以及經(jīng)濟(jì)效益，合同條款眾多、金額巨大，稍有異動(dòng)就會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重影響。因此，建立重大合同審計(jì)制度，內(nèi)審部門(mén)既擔(dān)負(fù)起了監(jiān)督的責(zé)任，也發(fā)揮了參謀的職能，能夠更好地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)由事后審查到事前預(yù)防的職能轉(zhuǎn)變。
（二）合同風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及時(shí)化在對(duì)煤炭企業(yè)合同進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程中，當(dāng)發(fā)現(xiàn)重要的合同風(fēng)險(xiǎn)比如合同主體不具備履約資格、合同相對(duì)方財(cái)務(wù)狀況不佳以及誠(chéng)信缺失、合同個(gè)別條款變更后致使合同目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)等情況，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)按照審計(jì)制度及時(shí)提醒業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及公司高級(jí)管理者，并在預(yù)警的同時(shí)，積極配合相關(guān)部門(mén)做好應(yīng)對(duì)方案，將損失降低到最小，以保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。
一、合同訂立
1.資信調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)分析：（1）主體不滿(mǎn)足特定資質(zhì)要求；（2）不符合國(guó)家級(jí)行業(yè)要求；（3）無(wú)權(quán)或越權(quán)。應(yīng)對(duì)措施：（1）將維權(quán)委托人與合同相對(duì)人的相關(guān)證件進(jìn)行嚴(yán)格審查，以免其造假。被審查對(duì)象必須出具如下證件的原價(jià)：授權(quán)委托書(shū)；資質(zhì)證書(shū)；身份證；經(jīng)營(yíng)許可證；其他必備材料。（2）被授權(quán)人負(fù)責(zé)在合同上簽字。因此必須仔細(xì)檢查授權(quán)委托書(shū)的合法性，必須保證被授權(quán)人其行為是否符合授權(quán)要求。此外，公司印章還有法人簽名也要蓋壓于授權(quán)委托書(shū)上。（3）對(duì)首次合同簽約的對(duì)方企業(yè)，條件允許的話(huà)則盡量進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)地調(diào)查，以便全面了解評(píng)估對(duì)方在生產(chǎn)、研發(fā)方面的技術(shù)能力以及資金實(shí)力等經(jīng)濟(jì)狀況，以此保證其具有合同履約能力。2.合同談判風(fēng)險(xiǎn)分析：（1）談判人法律、財(cái)務(wù)以及技術(shù)方面的知識(shí)儲(chǔ)備比較薄弱，談判經(jīng)驗(yàn)不足，盲目做出讓步；（2）合同中存在的嚴(yán)重問(wèn)題被忽略；（3）遇到重大問(wèn)題時(shí)做出了不恰當(dāng)?shù)淖尣健?yīng)對(duì)措施：（1）進(jìn)行談判之前，必須要將對(duì)方的資料進(jìn)行最全面的收集，只有做到知己知彼，才能實(shí)現(xiàn)百戰(zhàn)百勝的目標(biāo)。（2）對(duì)于合同的核心內(nèi)容、詳細(xì)條款以及所有細(xì)節(jié)都要密切關(guān)注。如合同中標(biāo)注的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、材料的數(shù)量與質(zhì)量，還有合同標(biāo)注的價(jià)格及支付方式，以及合同履約期限、履約方式、責(zé)任劃分、糾紛解決方式，甚至合同變更和解除需要滿(mǎn)足的條件，條條皆有其框架。字字句句都要仔細(xì)斟酌，重點(diǎn)條款重點(diǎn)斟酌，鎖定風(fēng)險(xiǎn)。（3）重要合同與重大合同的簽訂，必須安排法律顧問(wèn)、技術(shù)人員以及財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)人員參與到談判之中。3.擬定合同文本風(fēng)險(xiǎn)分析：（1）合同形式不合適；（2）合同的內(nèi)容或形式不符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定；（3）合同內(nèi)容不全面、表達(dá)有誤，存在重大疏漏等。應(yīng)對(duì)措施：（1）規(guī)范合同文本。對(duì)各類(lèi)通用或普遍性的合同制定合同范本，在企業(yè)范圍內(nèi)強(qiáng)制推行，并要求以書(shū)面形式打印合同，以免合同對(duì)方隨意篡改合同文本。（2）合同用詞要嚴(yán)謹(jǐn)。合同條款不得前后相互矛盾，約定都應(yīng)具體、準(zhǔn)確。這樣既能明確雙方需要履行的義務(wù)與可以享受的權(quán)利，還能降低糾紛率。（3）合同必須符合法律法規(guī)。不得簽訂“黑白”合同這種披著“合法”外皮卻行“違法”之實(shí)的合同。這類(lèi)合同在發(fā)生糾紛后，法院將會(huì)給予其“無(wú)效合同”的判決結(jié)果。（4）針對(duì)特殊條款，要特別于合同中標(biāo)明。以“發(fā)生糾紛后，在合同簽約地予以訴訟”的合同規(guī)定為例，需要在合同中將簽約地標(biāo)注清楚。（5）糾紛如何處理要在合同中明確標(biāo)注，如：訴訟與仲裁必須二選一，若標(biāo)注“訴訟或仲裁”則視為約定無(wú)效。甚至在指定訴訟管轄法院時(shí)，都要明確指出，必須具有唯一性與合法性。4.審核合同的內(nèi)容及條款風(fēng)險(xiǎn)分析：（1）合同文本中可能存在著不恰當(dāng)?shù)膬?nèi)容與條例未被發(fā)現(xiàn)，或是發(fā)現(xiàn)了卻沒(méi)有提出修改意見(jiàn)；（2）修改了合同卻不是按照審核人員給予的建議進(jìn)行的修改。應(yīng)對(duì)措施：（1）合同文本必須具有經(jīng)濟(jì)性，條理嚴(yán)密、內(nèi)容合法。合同內(nèi)容必須與企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益相一致，主體必須有一定的履約能力，合同雙方的權(quán)利義務(wù)以及責(zé)任劃分均要明確，對(duì)于爭(zhēng)議的解決條款必不可少。（2）形成合同會(huì)審制度。在簽訂重大合同與重要合同之前，可以將合同文本交由企業(yè)內(nèi)相關(guān)組織或部門(mén)進(jìn)行嚴(yán)格地審核，按工作職責(zé)明確會(huì)審職責(zé)。會(huì)審意見(jiàn)由主辦單位收集并修改。（3）對(duì)各部門(mén)給予的審核意見(jiàn)，必須慎重對(duì)待并行以認(rèn)真研究，確定無(wú)誤后進(jìn)行記錄。（4）合同管理制度必須予以嚴(yán)格執(zhí)行，避免以化整為零的形式有目的的規(guī)避合同管理。對(duì)于越權(quán)行為必須要杜絕其發(fā)生。5.簽署合同風(fēng)險(xiǎn)分析：（1）合同的簽署方式必須遵守相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，若違法簽署合同，合同則無(wú)效；（2）合同的簽訂人各有其權(quán)限，授權(quán)委托人若越權(quán)簽訂，則會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)；（3）合同印證若管理不當(dāng)，將有可能導(dǎo)致合同在簽署后仍然被篡改，同樣會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)措施：（1）在合同簽訂時(shí)，企業(yè)法人（或授權(quán)委托人）必須簽署姓名并加蓋企業(yè)公章；若安排授權(quán)委托人簽署合同，則需要委托人出具授權(quán)委托書(shū)，并將委托書(shū)與授權(quán)委人的身份證全部附錄到合同中，作為附件。（2）相關(guān)印章必須進(jìn)行嚴(yán)格管理。針對(duì)合同的用印權(quán)限，必須建立健全相關(guān)審批制度。合同簽訂按編號(hào)、審批、簽署、加蓋印章的步驟進(jìn)行。保管印章的相關(guān)負(fù)責(zé)人必須將印章使用情況進(jìn)行記錄與備份，以便后續(xù)查閱。（3）合同簽署必備簽名與蓋章，二者都不可缺少。應(yīng)該先簽名后蓋章，待蓋章完畢后合同才能正式生效。
二、合同履行
1.合同履行和結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)分析：（1）對(duì)方違約，造成我方的損失；（2）我方違約，遭到對(duì)方的索賠；（3）索賠證據(jù)被未保留或無(wú)效；（4）合同條款未嚴(yán)格遵守；（5）超過(guò)合同標(biāo)明的付款期限；（6）付款金額或付款方式不同于合同規(guī)定。應(yīng)對(duì)措施：（1）對(duì)合同內(nèi)容要了解全面，根據(jù)合同內(nèi)容建立分類(lèi)臺(tái)賬，詳細(xì)制定相關(guān)計(jì)劃，按合同規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格地組織實(shí)施，催到到期欠款或按期付款。（2）專(zhuān)人負(fù)責(zé)收集往來(lái)信函、文書(shū)、電報(bào)等合同執(zhí)行中的資料，一旦合同違約，能夠搜集出有利于我方的證據(jù)。（3）合同履行期間，若合同中存在對(duì)本企業(yè)不利的條款、規(guī)定不夠明確的條款以及具有風(fēng)險(xiǎn)的合同條款，要及時(shí)予以補(bǔ)救，如補(bǔ)簽協(xié)議等。（4）對(duì)合同履行過(guò)程實(shí)施有效監(jiān)控，一旦存在合同履行風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)采取措施，努力降低損失。（5）若合同不得不暫時(shí)中止甚至終止，則要辦理相關(guān)手續(xù)，并簽訂書(shū)面形式的中止/終止協(xié)議，將雙方的責(zé)任與權(quán)利進(jìn)一步明確。一旦給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，應(yīng)及時(shí)追究對(duì)方的責(zé)任。（6）合同收付款應(yīng)按合同約定執(zhí)行，禁止提前或超額支付。2.合同補(bǔ)充、變更和解除風(fēng)險(xiǎn)分析：（1）簽訂合同時(shí)未標(biāo)明或未詳細(xì)標(biāo)明，合同將無(wú)法正常履行；（2）若條款不公平、存在錯(cuò)誤或者合同對(duì)方有意欺詐，必須采取有效地解決措施，否則將會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)措施：（1）合同變更后即可視為新合同，按照合同管理的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)流程履行，合同條款再次進(jìn)行嚴(yán)格審核。（2）合同若存在不公平條款、欺詐條款或錯(cuò)誤內(nèi)容，或者政策與市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生客觀(guān)變化，使得企業(yè)利益受損，則需要按照標(biāo)準(zhǔn)流程向?qū)Ψ酵▓?bào)，并在法規(guī)的監(jiān)管下按照合同的約定進(jìn)行相關(guān)索賠事宜的處理以及合同的變更與解除。（3）合同變更和解決應(yīng)采取書(shū)面形式，在原合同文本上隨意涂改或添加這樣的行為是被嚴(yán)格禁止的。（4）若合同解除時(shí)，對(duì)本企業(yè)帶來(lái)了經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)對(duì)方又存在過(guò)錯(cuò)，可依合同規(guī)定向?qū)Ψ剿魅〗?jīng)濟(jì)賠償。3.合同的登記風(fēng)險(xiǎn)分析：建立合同檔案并行以保密是必須的，若檔案不全或合同內(nèi)容泄漏，將會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)措施：（1）發(fā)展合同信息化管理技術(shù)，相關(guān)部門(mén)加強(qiáng)登記管理，定期進(jìn)行合同檔案的統(tǒng)計(jì)和歸類(lèi)。（2）為合同本文進(jìn)行統(tǒng)一分類(lèi)并連續(xù)編號(hào)，如此在合同文本遺失后可以盡早發(fā)現(xiàn)。（3）合同管理人員所具有的職責(zé)必須規(guī)范明確，合同的流轉(zhuǎn)、借閱以及歸還必須具有審批手續(xù)。
三、合同糾紛處理風(fēng)險(xiǎn)分析
（1）對(duì)方通過(guò)弄虛作假的手段，貪圖我方利益，簽訂合同后出現(xiàn)糾紛；（2）在合同履約過(guò)程中，對(duì)履行是否符合約定、是否構(gòu)成違約等行為發(fā)生爭(zhēng)議；（3）為簽訂、履行合同實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)而虛設(shè)擔(dān)保。應(yīng)對(duì)措施：（1）若對(duì)方違反合同，或者資金不足，可酌情令對(duì)方采取財(cái)產(chǎn)保全措施，措施包括：第三方擔(dān)保、抵押以及增加履約保證金等。（2）若對(duì)方頻繁進(jìn)行申訴，來(lái)函數(shù)量多或訴訟群發(fā)，這樣要針對(duì)合同項(xiàng)目安排相應(yīng)的組織人員深入調(diào)查對(duì)方，全面掌握合同的履行情況，化解矛盾和危機(jī)。（3）合同雙方發(fā)生糾紛之后，要按照國(guó)家法律法規(guī)進(jìn)行失效期內(nèi)的協(xié)商。如達(dá)成一致意見(jiàn)，應(yīng)簽署書(shū)面協(xié)議；一旦協(xié)商失敗，則可以按照合同規(guī)定，任選仲裁和訴訟其一進(jìn)行解決。糾紛未處理完畢之前，相關(guān)辦事人不得向?qū)Ψ阶龀鰧?shí)質(zhì)性答復(fù)或承諾。
四、結(jié)束語(yǔ)
了解合同管理，必須先了解什么是合同和管理。
合同是指平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議：包括買(mǎi)賣(mài)合同、供用（電水氣熱）合同，贈(zèng)與合同、借款合同、租賃合同、融資租賃合同、承攬合同、建設(shè)工程合同、運(yùn)輸合同、技術(shù)合同、保管合同、倉(cāng)儲(chǔ)合同、委托合同、行紀(jì)合同等。本文所指合同包括企業(yè)所有對(duì)外簽署的協(xié)議書(shū)、契約性文件、備忘錄、正式書(shū)面承諾以及前述修訂與補(bǔ)充等。
管理是確立組織目標(biāo)和有效地組織資源以實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的活動(dòng)。管理的要素可分為規(guī)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)和控制，企業(yè)管理目標(biāo)是獲得最佳經(jīng)濟(jì)效益。
合同管理并非法律上的嚴(yán)格概念，是指企業(yè)為規(guī)范合同涉及的各項(xiàng)事務(wù)，充分發(fā)揮法律制度在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的作用，運(yùn)用法律制度的特性和功能，從法律、經(jīng)濟(jì)和科技的角度，對(duì)企業(yè)的合同行為進(jìn)行有計(jì)劃的組織、領(lǐng)導(dǎo)與控制的活動(dòng)。對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)來(lái)講，合同管理是工具、是手段，服務(wù)于企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)，合同管理的最終目標(biāo)是防范合同風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范合同管理、維護(hù)合法權(quán)益、力爭(zhēng)公司利益最大化。
二、商業(yè)企業(yè)的特點(diǎn)與合同管理的模式
1.商業(yè)企業(yè)的特點(diǎn)
（1）主體眾多。與其他企業(yè)相比，商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中過(guò)程中的市場(chǎng)參與主體存在“兩頭大、中間小”的特點(diǎn)。也就是說(shuō)，商業(yè)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，一頭面對(duì)的是眾多的商品供應(yīng)商，為商業(yè)企業(yè)提供商品來(lái)源，另一頭面對(duì)的是眾多的消費(fèi)者，是商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)商品的最終去處。主體眾多，就意味合同關(guān)系眾多，同時(shí)也意味著商業(yè)企業(yè)合同管理工作量巨大。
（2）涉及的商品種類(lèi)繁多。其他企業(yè)、特別是生產(chǎn)性企業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品一般單一，而商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍比較廣，經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及的商品種類(lèi)繁多，有服裝、鞋帽、針織、黃金、珠寶、化妝品、食品，甚至家具家電等等。商品涉及各種品類(lèi)甚者不同的行業(yè)，每種商品都有每種商品的特點(diǎn)，管理過(guò)程中需要針對(duì)不同的商品特點(diǎn)，拿出具體的措施和方法。
（3）管理過(guò)程中的法律風(fēng)險(xiǎn)多。因商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及的商品眾多，不同的商品有不同的特點(diǎn)、有不同的國(guó)家規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，再加上眾多參與交易的市場(chǎng)主體，所以出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)的比率就高，就進(jìn)一步加大了合同管理的難度。
2.商業(yè)企業(yè)的合同管理模式
鑒于商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的上述特點(diǎn)，可以看出企業(yè)合同管理工作涉及面廣、內(nèi)容復(fù)雜，本著安全與效率并舉的原則，合同管理可以實(shí)行分級(jí)管理制度與歸口管理制度并存并落實(shí)法務(wù)人員法律審核制度。
（1）分級(jí)管理制度。分級(jí)管理制度是指將合同標(biāo)的按照一定的標(biāo)準(zhǔn)（比如合同金額、比如合同涉及品牌的知名度等）進(jìn)行劃分，再區(qū)別進(jìn)行管理。以合同金額為例，商業(yè)企業(yè)可以將合同金額大小劃分一定的標(biāo)準(zhǔn)，不同的標(biāo)準(zhǔn)由不同層級(jí)的人員負(fù)責(zé)審核、簽署。這種管理模式的優(yōu)勢(shì)在于可對(duì)具體的業(yè)務(wù)人員適當(dāng)放權(quán)，減少企業(yè)管理層的工作量，同時(shí)又能將風(fēng)險(xiǎn)控制在一定的范圍內(nèi)。
（2）業(yè)務(wù)歸口管理制度。業(yè)務(wù)歸口管理制度是企業(yè)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)區(qū)分來(lái)劃分具體的合同管理部門(mén)并由其實(shí)施管理的制度。比如涉及基建的合同，由基建部門(mén)負(fù)責(zé)審核簽署、涉及設(shè)備的合同，由設(shè)備管理部門(mén)負(fù)責(zé)審核簽署等等。業(yè)務(wù)歸口合同管理制度的優(yōu)勢(shì)在于可實(shí)現(xiàn)企業(yè)合同文本的集中、統(tǒng)一管理，不致發(fā)生合同原件的散落、遺失；便于企業(yè)能迅速及時(shí)的查詢(xún)不同業(yè)務(wù)部門(mén)的合同；也便于集中審查企業(yè)不同業(yè)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)進(jìn)展情況。
（3）法務(wù)人員法律審核制度。法務(wù)人員法律審核制度是企業(yè)對(duì)外簽署的所有合同文本非經(jīng)法務(wù)人員法律審核不得簽署的制度。法務(wù)人員的法律審核，有助于維護(hù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合法性，規(guī)避不必要的法律風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)損失。
上述三項(xiàng)合同管理制度需要有機(jī)結(jié)合、缺一不可。分級(jí)管理和歸口管理不僅可以提高各層級(jí)人員的業(yè)務(wù)技能、提高企業(yè)效率，也能增強(qiáng)具體經(jīng)辦人員的責(zé)任心、從一定程度上降低法律風(fēng)險(xiǎn)。而法務(wù)人員的法律審核，跟能從根本上保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合法性，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航。但需要注意的是，法律人員的法律審核，一定要服從企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要，即法務(wù)審核工作服務(wù)于企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)工作，企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)工作是企業(yè)的重中之重，是企業(yè)存在的根本，居于主導(dǎo)地位，而法務(wù)審核工作是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的具體手段和措施，居于附屬地位。
三、商業(yè)企業(yè)合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制
合同是雙方交易的書(shū)面材料、是雙方交易的證據(jù)材料、是雙方交易的見(jiàn)證，從一定程度上講，合同管理即是證據(jù)管理、是風(fēng)險(xiǎn)管理，所以，在合同的管理過(guò)程，一定要全過(guò)程樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、證據(jù)意識(shí)，做到“先小人后君子”。下面從合同的簽訂、內(nèi)容、履行等幾個(gè)方面簡(jiǎn)單予以介紹。
1.合同簽訂過(guò)程中的注意事項(xiàng)
（1）對(duì)方主體資質(zhì)的審查。訂立合同前，應(yīng)當(dāng)對(duì)合同向?qū)Ψ降闹黧w資格、相關(guān)業(yè)務(wù)資質(zhì)、資信能力、履約能力進(jìn)行調(diào)查，并讓對(duì)方出具相關(guān)證照的原件，合同簽署時(shí)留存對(duì)方有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、商標(biāo)注冊(cè)證或授權(quán)使用證明、專(zhuān)利證書(shū)或授權(quán)使用證明等相關(guān)證書(shū)的復(fù)印件。上述證件能從形式上反映對(duì)方的主體資格是否合適、是否具備相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)能力等問(wèn)題，在簽訂合同前對(duì)上述證件予以審查，相當(dāng)于把風(fēng)險(xiǎn)控制在一定的范圍內(nèi)。
（2）對(duì)方履約能力的審查。訂立合同前，根據(jù)合同標(biāo)的大小，甚至可以讓對(duì)方提供最近一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，結(jié)合對(duì)方的上述證件和注冊(cè)資本數(shù)額，可以對(duì)其基本履約能力做出一個(gè)綜合判斷。
（3）合同的形式與起草權(quán)。作為商業(yè)企業(yè)來(lái)講，訂立合同，均應(yīng)當(dāng)采用書(shū)面形式，有關(guān)書(shū)面合同文件簽署后必須取得合同原件，并妥善保存。對(duì)于重大合同，應(yīng)爭(zhēng)取合同的起草權(quán)，并盡量使用本單位擬定的合同示范文本。這樣就可以在合同談判過(guò)程中爭(zhēng)取有利的談判地位，并有利于本單位合同管理和審批的效率。
（4）合同的批準(zhǔn)和授權(quán)。有些單位，本身可能沒(méi)有簽約權(quán)，比如單位內(nèi)部的分支機(jī)構(gòu)等，必須有一定的授權(quán)才能簽訂合同，這種情況下，在簽訂合同前，就需要讓對(duì)方提供必要的授權(quán)證明文件，以防止合同簽署后效力處于不確定狀態(tài)，從而帶來(lái)不必要的法律風(fēng)險(xiǎn)。
（5）合同簽訂過(guò)程中的注意事項(xiàng)。合同簽署前應(yīng)仔細(xì)檢查、核對(duì)合同各條款，確保所簽署版本是最后定稿版本。在正式簽署的合同文本中，應(yīng)避免空白，以避免少數(shù)不誠(chéng)信的單位在合同簽署過(guò)程中擅自增加合同的內(nèi)容，同時(shí)，對(duì)兩頁(yè)以上的合同文本，都應(yīng)加蓋騎縫章防止對(duì)方偷換內(nèi)容。
2.合同內(nèi)容的注意事項(xiàng)
合同條款在設(shè)計(jì)起草時(shí)，可以適當(dāng)參考國(guó)家相關(guān)部門(mén)頒布的各種示范文本，做到內(nèi)容、條款完備，但是絕不能完全依賴(lài)示范文本，一定要根據(jù)企業(yè)自己的情況，對(duì)其進(jìn)行修改、補(bǔ)充和完善。作為商業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，除具備合同的常規(guī)條款外（比如當(dāng)事人條款、標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款或報(bào)酬、各方權(quán)利義務(wù)等），一定要設(shè)計(jì)一些具備行業(yè)特色的條款，結(jié)合商業(yè)企業(yè)的特點(diǎn)，下面的一些內(nèi)容必不可少：
（1）保證金條款。商業(yè)企業(yè)為眾多的供應(yīng)商提供交易場(chǎng)所，使供應(yīng)商的商品順利地銷(xiāo)售到消費(fèi)手中，但是商業(yè)企業(yè)與每一個(gè)供應(yīng)商的合作關(guān)系，隨著商場(chǎng)的升級(jí)、供應(yīng)商自行撤柜等原因，有可能會(huì)隨時(shí)終止，但對(duì)消費(fèi)者來(lái)講，他是從你商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)的商品，如果商品出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，他不可能去找供應(yīng)商維權(quán)，他只能找商場(chǎng)維權(quán)。假如這時(shí)供應(yīng)商已經(jīng)撤柜，對(duì)商場(chǎng)來(lái)講，再向供應(yīng)商即自己的前手追索就比較麻煩。所以在合同條款中設(shè)計(jì)保證金條款就很有必要。對(duì)保證金的數(shù)額及留存期限作出約定，出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，商場(chǎng)有權(quán)直接從保證金中予以扣除。
（2）廣告宣傳條款?，F(xiàn)在的好多品牌，特別是一些大牌的知名品牌，都有自己的注冊(cè)商標(biāo)甚至知名代言人，隨著人們法律意識(shí)的普遍提高，都具有很高的維權(quán)意識(shí)，因此，作為商業(yè)企業(yè)，一定要有這方面的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，防止侵犯別人的肖像權(quán)、注冊(cè)商標(biāo)權(quán)等權(quán)利。因此，在合同中要設(shè)計(jì)一定的條款，對(duì)廣告宣傳方面做出約定，即商業(yè)企業(yè)有權(quán)使用供應(yīng)商的注冊(cè)商標(biāo)、品牌代言人的肖像進(jìn)行廣告宣傳，規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。
（3）裝修安全條款。商場(chǎng)作為公共場(chǎng)所，日常經(jīng)營(yíng)中，不僅涉及到公共衛(wèi)生安全，更是與公共消防安全密不可分，從商場(chǎng)的整個(gè)布局、消防通道、商場(chǎng)的裝修，都會(huì)涉及消防安全。因此，在與供應(yīng)商的合同中，一定要約定涉及裝修、消防安全的條款，對(duì)雙方的權(quán)利義務(wù)作出明確約定，避免消防事故發(fā)生時(shí)，無(wú)處追索。
（4）保密條款。商場(chǎng)在與供應(yīng)商的合作過(guò)程中，雙方可能都會(huì)接觸到對(duì)方一定范圍的商業(yè)秘密，在雙方的合同中，要對(duì)商業(yè)秘密的保密事項(xiàng)作出約定，對(duì)哪些數(shù)據(jù)屬于商業(yè)秘密、保密期限的長(zhǎng)短、違反保密條款的罰則作出明確約定。
另外，合同內(nèi)容的其他條款，特別是違約責(zé)任條款的約定，內(nèi)容一定要明確、具體；一定要具有可操作性；一定要把對(duì)方當(dāng)成不誠(chéng)信之人來(lái)對(duì)待，做到先小人后君子，才能從根本上防范法律風(fēng)險(xiǎn)。
3.合同履行中和履行完畢后的注意事項(xiàng)
關(guān)鍵詞：企業(yè) 合同管理 工作流程 風(fēng)險(xiǎn)因素 控制措施 權(quán)益 維護(hù) 分析
在企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)以及管理中，企業(yè)的合同管理是一項(xiàng)全過(guò)程的系統(tǒng)性管理行為，在進(jìn)行企業(yè)合同的管理實(shí)施中，每一個(gè)管理環(huán)節(jié)中都存在有一定的管理風(fēng)險(xiǎn)因素，從而造成企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的存在和發(fā)生，這也是企業(yè)合同管理比較容易出現(xiàn)問(wèn)題的重要原因。而企業(yè)的合同管理作為企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)管理中基礎(chǔ)部分，對(duì)于企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)發(fā)展與管理等都存在著較大的作用和影響，因此，加強(qiáng)企業(yè)合同管理中風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題與因素控制，保證企業(yè)合同管理的質(zhì)量與效果，不僅有利于促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)發(fā)展，同時(shí)對(duì)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理中合法權(quán)益的維護(hù)實(shí)現(xiàn)等，都有積極作用和意義，也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與企業(yè)合法權(quán)益維護(hù)的重要方法手段。下文將在對(duì)于企業(yè)合同管理流程分析基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)合同管理的不同流程與環(huán)節(jié)，對(duì)于企業(yè)合同管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素與控制方法進(jìn)行分析論述。
一、企業(yè)合同管理及其流程分析
在企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理中，企業(yè)合同管理是一項(xiàng)全過(guò)程的系統(tǒng)性管理工作行為，同時(shí)也是企業(yè)日常生產(chǎn)管理中基礎(chǔ)性管理工作部分，在對(duì)于企業(yè)合同的管理實(shí)施中，由于管理過(guò)程中的每一個(gè)流程以及環(huán)節(jié)中都存在有一定的風(fēng)險(xiǎn)，因此，就導(dǎo)致了企業(yè)合同管理過(guò)程問(wèn)題發(fā)生比較容易的情況，針對(duì)這一問(wèn)題，在進(jìn)行企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的控制與避免中，可以從企業(yè)合同管理的流程入手，對(duì)于企業(yè)合同管理流程中各環(huán)節(jié)所存在的風(fēng)險(xiǎn)因素及其問(wèn)題進(jìn)行分析，在掌握企業(yè)合同管理流程中各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生原因、條件的情況下，實(shí)現(xiàn)對(duì)于企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的控制和避免。通常情況下，結(jié)合企業(yè)合同管理的實(shí)際情況，企業(yè)的合同管理可以分為四個(gè)不同的階段，即企業(yè)合同的編制管理階段、企業(yè)合同的審核管理階段、企業(yè)合同的簽署管理階段與企業(yè)合同的履行管理階段等，不同的企業(yè)合同管理階段又存在有不同的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，根據(jù)企業(yè)合同管理的階段劃分情況，又可以將企業(yè)合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題劃分為企業(yè)合同編制階段的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題以及企業(yè)合同審核階段的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題、企業(yè)簽署階段的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題、企業(yè)合同履行階段的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題等，對(duì)于企業(yè)合同不同管理階段中風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的避免和控制，要以企業(yè)合同的不同管理階段、環(huán)節(jié)為切入點(diǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)因素與條件的分析研究，以進(jìn)行避免和控制。
二、企業(yè)合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)與控制
對(duì)于企業(yè)合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題與控制方法的分析，主要依據(jù)企業(yè)合同管理的流程劃分情況，對(duì)于不同流程、環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的目的。
（一）企業(yè)合同編制階段的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題與控制分析
在企業(yè)合同管理中，合同編制階段，屬于企業(yè)合同管理的最初階段，通常情況下，這一階段中存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題主要包括企業(yè)合同編制中的策劃風(fēng)險(xiǎn)以及調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)、談判風(fēng)險(xiǎn)、文本風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。
其中，企業(yè)合同編制階段中的策劃風(fēng)險(xiǎn)，主要是指進(jìn)行企業(yè)合同策劃的目標(biāo)與國(guó)家以及行業(yè)法律法規(guī)中對(duì)于企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)要求不相一致，從而導(dǎo)致企業(yè)合同編制階段策劃風(fēng)險(xiǎn)的存在，影響企業(yè)合同編制的質(zhì)量效果。根據(jù)企業(yè)合同編制階段中策劃風(fēng)險(xiǎn)情況，在進(jìn)行合同編制中策劃風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的避免控制中，可以通過(guò)對(duì)于企業(yè)合同編制中的策劃目標(biāo)進(jìn)行審核，在保證企業(yè)編制中的策劃目標(biāo)在相關(guān)法律以及法規(guī)的要求范圍內(nèi)的情況下，避免策劃風(fēng)險(xiǎn)與問(wèn)題的發(fā)生，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。
其次，企業(yè)合同編制階段中的調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)，主要是指在進(jìn)行企業(yè)合同編制調(diào)查中，對(duì)于被調(diào)查對(duì)象的資質(zhì)信用等給予不正當(dāng)、合理的評(píng)價(jià)，所造成的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。針對(duì)企業(yè)合同編制中存在的這一風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題與情況，在進(jìn)行避免和控制中，可以通過(guò)對(duì)于準(zhǔn)合同對(duì)象履約能力的嚴(yán)格審查以及對(duì)于準(zhǔn)合同對(duì)象的商業(yè)信譽(yù)、獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力等，進(jìn)行嚴(yán)格審查，以實(shí)現(xiàn)對(duì)于擬簽約對(duì)象的民事主體資格以及注冊(cè)資本、資金運(yùn)營(yíng)、技術(shù)與質(zhì)量保證能力、產(chǎn)品價(jià)格、市場(chǎng)信譽(yù)等的綜合分析論證與評(píng)價(jià)，從而合理的進(jìn)行合同對(duì)方的選擇，實(shí)現(xiàn)對(duì)于合同編制中調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)與問(wèn)題的避免和控制。
再次，在企業(yè)合同編制階段中所存在的談判風(fēng)險(xiǎn)則是指企業(yè)合同編制過(guò)程中，對(duì)企業(yè)合同標(biāo)的產(chǎn)品以及服務(wù)數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、酬金的確定，和進(jìn)行支付的方式、履行期限與地點(diǎn)、方式、違約責(zé)任、承擔(dān)方式、爭(zhēng)議解決方法等一些核心內(nèi)容與關(guān)鍵細(xì)節(jié)的疏忽，或者是不當(dāng)讓步等，所造成的企業(yè)權(quán)益受損的情況與問(wèn)題。此外，企業(yè)合同編制中的談判風(fēng)險(xiǎn)與問(wèn)題還包括對(duì)于企業(yè)合同編制過(guò)程中可能存在的不符合法律、法規(guī)要求的事項(xiàng)的忽略，所造成的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，以及企業(yè)談判策略泄密所造成的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題等，都是企業(yè)合同編制階段中所存在的談判風(fēng)險(xiǎn)與問(wèn)題。根據(jù)企業(yè)合同編制中存在的談判風(fēng)險(xiǎn)與問(wèn)題的特征，在進(jìn)行這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的控制避免中，可以通過(guò)進(jìn)行素質(zhì)結(jié)構(gòu)合理的談判團(tuán)隊(duì)的組建，并由經(jīng)驗(yàn)豐富的業(yè)務(wù)以及技術(shù)、財(cái)會(huì)、審計(jì)、法律等專(zhuān)業(yè)人員組成談判團(tuán)隊(duì)，在必要時(shí)候聘請(qǐng)外部專(zhuān)家參與到談判團(tuán)隊(duì)中，提高談判團(tuán)隊(duì)的綜合素質(zhì)結(jié)構(gòu)與水平，在談判過(guò)程中，及時(shí)對(duì)談判的具體情況進(jìn)行總結(jié)，以進(jìn)行下一步談判策略的確定，充分發(fā)揮團(tuán)隊(duì)人員的智慧，做好談判過(guò)程中的保密工作，以避免企業(yè)合同編制中談判風(fēng)險(xiǎn)與問(wèn)題的發(fā)生。
最后，企業(yè)合同編制階段中的文本風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)編制合同內(nèi)容與條款不合理或者嚴(yán)密性缺乏、不完整、不明確等，所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，也或者是編制合同內(nèi)容與條款違反相應(yīng)法律法規(guī)所造成的風(fēng)險(xiǎn)與問(wèn)題等，在進(jìn)行這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的控制與避免中，應(yīng)注意通過(guò)企業(yè)專(zhuān)業(yè)制定人員進(jìn)行合同問(wèn)題擬定，同時(shí)嚴(yán)格進(jìn)行合同會(huì)審程序的執(zhí)行，來(lái)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生的避免和控制。
（二）企業(yè)合同審核階段的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題與控制分析
通常情況下，在企業(yè)合同的審核管理階段中，存在的主要風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題包括企業(yè)合同審核人員由于未能發(fā)現(xiàn)合同文本中的不當(dāng)內(nèi)容與條款，或者是即使發(fā)現(xiàn)了合同文本中的不當(dāng)內(nèi)容與條款，但是沒(méi)有提出恰當(dāng)?shù)男薷囊庖?jiàn)，以及企業(yè)合同起草人員沒(méi)有對(duì)于合同審核人員的意見(jiàn)與建議進(jìn)行充分考慮，導(dǎo)致企業(yè)合同文本中不當(dāng)內(nèi)容與條款沒(méi)有被糾正等，所造成的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題與情況，都是企業(yè)合同審核階段中所存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。
針對(duì)上述企業(yè)合同審核中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，在進(jìn)行避免與控制中可以通過(guò)提升合同審核人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)與嚴(yán)格執(zhí)行合同會(huì)審制度等方法，來(lái)進(jìn)行避免和控制，進(jìn)行企業(yè)合同審核過(guò)程中，企業(yè)合同承辦部門(mén)應(yīng)注意將起草的合同草案交給合同條款所涉及的其他專(zhuān)業(yè)部門(mén)與法律部門(mén)等，對(duì)于起草和通過(guò)的合同的經(jīng)濟(jì)性以及可行性、嚴(yán)密性、合法性等進(jìn)行審核，并對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)誤與遺漏、不當(dāng)之處，提出修改意見(jiàn)，進(jìn)行重新修改審核。
（三）企業(yè)合同簽署階段的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題與控制分析
在企業(yè)合同簽署階段所表現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題主要有，超越權(quán)限簽訂合同所造成的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題；對(duì)于合同印章管理不當(dāng)所造成的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，比如，對(duì)于不符合管理程序的合同加蓋合同印章等；簽署后的合同被篡改所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題；對(duì)于合同保管不當(dāng)，泄密所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題等。針對(duì)企業(yè)合同簽署階段的這些風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，需要通過(guò)嚴(yán)格對(duì)于合同簽署各類(lèi)權(quán)限劃分，禁止超越權(quán)限簽署合同，和建立相關(guān)的合同印章管理制度，嚴(yán)格對(duì)于合同印章的使用進(jìn)行分類(lèi)與編號(hào)管理等方面，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的避免和控制。對(duì)于簽署合同被篡改以及泄密問(wèn)題，可以通過(guò)當(dāng)面簽署與在合同中加蓋騎縫章、簽訂合同進(jìn)行分類(lèi)歸檔管理的方式進(jìn)行避免和控制。
最后，在企業(yè)合同履行階段中，還存在有履行風(fēng)險(xiǎn)以及變更轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)、終止風(fēng)險(xiǎn)、處理糾紛風(fēng)險(xiǎn)等，各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，對(duì)于這些風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的避免，均需要通過(guò)加強(qiáng)制度管理與嚴(yán)格審核、檢查程序等方式，進(jìn)行避免，以維護(hù)企業(yè)的利益。
三、結(jié)束語(yǔ)
總之，企業(yè)合同管理是企業(yè)日常生產(chǎn)管理中基礎(chǔ)工作部分，進(jìn)行企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)與控制的分析，有利于避免企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生，提高企業(yè)合同管理水平，維護(hù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理權(quán)益，具有積極作用和意義。
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關(guān)鍵詞：企業(yè)經(jīng)營(yíng)；合同管理；資金風(fēng)險(xiǎn)
一、前言
從當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程來(lái)看，合同管理作為經(jīng)營(yíng)管理工作的重要組成部分，其實(shí)效性關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能否取得積極效果。結(jié)合企業(yè)合同管理實(shí)際，如何正確識(shí)別合同風(fēng)險(xiǎn)，降低合同風(fēng)險(xiǎn)，成了企業(yè)合同管理的重要內(nèi)容。為此，我們應(yīng)認(rèn)識(shí)到企業(yè)合同管理的必要性，并從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、加強(qiáng)對(duì)合同簽訂方基本信息的了解、重點(diǎn)審核合同中資金條款和規(guī)范資金支付方式入手，有效降低合同管理中的資金風(fēng)險(xiǎn)，保證合同管理取得積極效果，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供有力支持。
二、企業(yè)合同管理應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確識(shí)別
合同風(fēng)險(xiǎn)管理流程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別主要包含以下內(nèi)容：
（1）合同風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)。合同風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)即識(shí)別合同管理過(guò)程中可能遇到的（面臨的潛在的）所有風(fēng)險(xiǎn)源和風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)它們的特性進(jìn)行判斷、歸類(lèi)，并鑒定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)。
（2）合同風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)價(jià)。合同風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)價(jià)是在對(duì)合同管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)識(shí)別出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)采用定性分析和定量分析相結(jié)合的方法，估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、風(fēng)險(xiǎn)范圍、風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度（大?。⒆兓?、分布情況、持續(xù)時(shí)間、發(fā)生時(shí)間、發(fā)生頻度，從而找到影響合同管理的主要風(fēng)險(xiǎn)源和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素，確定合同管理風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域、風(fēng)險(xiǎn)排序和可接受的風(fēng)險(xiǎn)基準(zhǔn)。
（3）合同風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃。合同風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃是制定合同風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略及具體實(shí)施措施的手段和過(guò)程，即制定處理合同風(fēng)險(xiǎn)具體方法的過(guò)程。合同風(fēng)險(xiǎn)處理手段通常有以下幾種：回避、預(yù)防、減輕、隔離、集合、接受、轉(zhuǎn)移以及制定后備措施等。
（4）合同風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督與控制。合同風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和控制的宗旨是：跟蹤已識(shí)別的合同風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)控殘余合同風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別新的合同風(fēng)險(xiǎn)，保證合同風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的執(zhí)行，并時(shí)刻評(píng)估合同風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃對(duì)降低和規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)的有效性。該步驟又可分為合同風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和合同風(fēng)險(xiǎn)控制。
三、企業(yè)合同管理要想降低資金風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)合同簽訂方基本信息的了解
從企業(yè)合同管理過(guò)程來(lái)看，資金風(fēng)險(xiǎn)的防控應(yīng)從合同簽訂時(shí)開(kāi)始，具體應(yīng)做好以下幾個(gè)方面工作：
（1）仔細(xì)核對(duì)合同簽訂方的資質(zhì)條件。為了有效降低資金風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在與對(duì)方簽訂合同之前，需要仔細(xì)核對(duì)合同簽訂方的資質(zhì)條件，保證對(duì)方具備基本的合同簽訂能力。同時(shí)，還應(yīng)要求對(duì)方提供完整的資質(zhì)文件，以備合同簽訂過(guò)程中審查用。所以仔細(xì)核對(duì)合同簽訂方的資質(zhì)文件，是降低資金風(fēng)險(xiǎn)的可靠措施，對(duì)降低合同資金風(fēng)險(xiǎn)非常重要。
（2）對(duì)合同簽訂方的履約能力和資金信譽(yù)進(jìn)行調(diào)查。除了對(duì)對(duì)方企業(yè)的資質(zhì)進(jìn)行調(diào)查之外，對(duì)合同簽訂方的履約能力和資金信譽(yù)調(diào)查也是十分必要的。根據(jù)企業(yè)合同簽訂的實(shí)際需要，對(duì)合同簽訂方的履約能力和資金信譽(yù)調(diào)查，應(yīng)在合同正式簽訂前進(jìn)行，如果合同簽訂方的資金信譽(yù)不良，企業(yè)應(yīng)及時(shí)調(diào)整合同簽訂方式和更改合同內(nèi)容，避免企業(yè)利益收到損失。
（3）確保合同簽訂方具備資金支付能力。企業(yè)簽訂合同的目的除了購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品和服務(wù)，就是賣(mài)出產(chǎn)品和服務(wù)，只有合同簽訂方具備有效的資金支付能力，才能保證合同得到有效履行。因此，確保合同簽訂方具備資金支付能力，是降低合同管理風(fēng)險(xiǎn)的具體措施，對(duì)提高合同管理質(zhì)量，滿(mǎn)足合同管理需要具有重要的促進(jìn)作用。
四、企業(yè)合同管理要想降低資金風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)重點(diǎn)審核合同中資金條款
企業(yè)在合同管理中，合同文本的形成是合同管理的重要環(huán)節(jié)，只有保證合同文本中的條款準(zhǔn)確有效，才能滿(mǎn)足合同管理需要，達(dá)到降低資金風(fēng)險(xiǎn)的目的。為此，我們應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手，做好合同管理的資金風(fēng)險(xiǎn)控制：
（1）對(duì)合同文本中的資金條款進(jìn)行重點(diǎn)審核。資金條款是合同文本中的重要內(nèi)容，不但關(guān)系到合同的整體有效性，同時(shí)也關(guān)系到企業(yè)的切身利益。基于這一認(rèn)識(shí)，對(duì)合同文本中的資金條款進(jìn)行重點(diǎn)審核是十分必要的，只有認(rèn)真開(kāi)著資金條款的審核工作，才能有效消除資金風(fēng)險(xiǎn)。
（2）重點(diǎn)核對(duì)資金金額及含稅金額，保證資金條款的全面性。在合同文本中，在合同金額的表達(dá)上，不但要注意大小寫(xiě)的區(qū)分，同時(shí)還要對(duì)合同金額進(jìn)行明確。例如，合同金額是否含稅，如果含稅那么總金額是多少，不含稅金額又是多少，只有保證了合同金額的準(zhǔn)確性，才能降低合同的資金風(fēng)險(xiǎn)。
（3）對(duì)資金條款的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行明確，避免事后糾紛。在合同簽訂過(guò)程中，需要對(duì)資金條款中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行明確，只有這樣才能保證企業(yè)合同在簽訂之后不至于發(fā)生資金糾紛。其中既要全面考慮資金條款所包含的內(nèi)容，同時(shí)也要對(duì)資金支付細(xì)節(jié)進(jìn)行規(guī)定，避免資金支付方利用法律漏洞違約。
五、企業(yè)合同管理要想降低資金風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)規(guī)范資金支付方式
結(jié)合企業(yè)合同管理實(shí)際，要想降低資金風(fēng)險(xiǎn)，除了要采取上述措施之外，規(guī)范資金支付方式也是降低資金風(fēng)險(xiǎn)的重要措施，根據(jù)企業(yè)合同管理現(xiàn)狀，具體應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：
（1）對(duì)資金支付方式進(jìn)行明確。從當(dāng)前合同中資金支付方式來(lái)看，主要分為支票支付、現(xiàn)金支付，對(duì)于內(nèi)部結(jié)算單位，還可以用內(nèi)部結(jié)算票據(jù)支付。之所以要明確支付方式，主要是最大程度的保護(hù)企業(yè)資金安全，使企業(yè)的資金能夠在可控的范圍之內(nèi)，降低支付風(fēng)險(xiǎn)。
（2）對(duì)資金支付次數(shù)進(jìn)行明確。在企業(yè)合同中，有些資金是隨著合同的不斷的履行而分期支付的，為了明確支付責(zé)任，使合同能夠得到有效履行，在合同中應(yīng)對(duì)資金支付次數(shù)進(jìn)行明確規(guī)定，并寫(xiě)明何時(shí)支付及支付的資金數(shù)量，保證企業(yè)資金能夠合理支付。
（3）對(duì)因不能及時(shí)支付資金的違約責(zé)任進(jìn)行明確。受到多種因素影響，合同簽訂方有時(shí)存在延期支付現(xiàn)象，為了確保合同資金能夠及時(shí)到位，避免合同違約現(xiàn)場(chǎng)的發(fā)生，在合同文本中應(yīng)對(duì)不能及時(shí)支付資金的違約責(zé)任進(jìn)行明確，保證合同能夠得到有效履行，降低合同資金風(fēng)險(xiǎn)。
六、結(jié)論
通過(guò)本文的分析可知，在企業(yè)合同管理中，資金風(fēng)險(xiǎn)是影響合同管理有效性的重要因素，要想降低資金風(fēng)險(xiǎn)，就要從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、加強(qiáng)對(duì)合同簽訂方基本信息的了解、重點(diǎn)審核合同中資金條款和規(guī)范資金支付方式入手，有效降低合同管理中的資金風(fēng)險(xiǎn)，保證合同管理取得積極效果。
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一、企業(yè)合同管理的重要性
企業(yè)合同指的是一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，在與個(gè)人、其他單位等經(jīng)濟(jì)平等主體，在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)所簽訂的設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)的協(xié)議。企業(yè)合同的簽訂有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有序健康發(fā)展，有利于明確當(dāng)事人雙方的權(quán)利義務(wù)。
合同管理的加強(qiáng)能夠通過(guò)法律途徑，提供保障給企業(yè)的商業(yè)活動(dòng)。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)主體地位越來(lái)越明顯，但是企業(yè)的合同具有一定的法律效益，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都必須在法律允許的范圍內(nèi)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇是并存的，合同能夠?yàn)槠髽I(yè)商業(yè)活動(dòng)降低風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供重要依據(jù)和保障，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，合同管理是一種重要的制度管理模式。合同的建立需要合同雙方達(dá)成一致意見(jiàn)且雙方都必須履行合同中的內(nèi)容，如果單方面想變更合同就需要承擔(dān)合同中規(guī)定的后果，企業(yè)合同體現(xiàn)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的法律化與責(zé)任化。
二、企業(yè)合同管理中存在的問(wèn)題
1.不簽定正式的書(shū)面合同。書(shū)面合同在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)生活中，是非常重要的，書(shū)面合同是當(dāng)事人之間約定的重要憑據(jù)。但有許多企業(yè)，在合同的簽訂時(shí)并沒(méi)有足夠重視，有的企業(yè)僅僅憑借對(duì)方的發(fā)貨清單或者電話(huà)就進(jìn)行交易，這給履行合同帶來(lái)了很大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
2.合同的簽訂行為不夠規(guī)范。相對(duì)于一些不重視合同簽訂的企業(yè)，許多企業(yè)對(duì)于合同的細(xì)則約定不夠明確，雖然都能夠意識(shí)到合同的重要性，但是在合同簽訂時(shí)對(duì)合同內(nèi)容的重視不夠，往往出現(xiàn)條款不完善、責(zé)任表述不清楚、約束不明確等多種多樣的情況。這樣就很容易引起合同糾紛，造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。
3.未明確合同細(xì)則風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，部分企業(yè)同合作方建立了書(shū)面合作關(guān)系，然而，合同簽訂行為隨意性較強(qiáng)或者規(guī)范度不夠，其中以未明確合同細(xì)節(jié)約定為主。相對(duì)不重合同簽訂的企業(yè)，它們重合同簽訂，但對(duì)合同細(xì)則風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不夠，簽訂合同時(shí)多因條款不完善或是責(zé)任表述模糊而致使約束力不足。合同糾紛隱患就此埋下，企業(yè)損失無(wú)法避免。
4.合同履約監(jiān)控不足風(fēng)險(xiǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，合同已經(jīng)日漸成為企業(yè)管理的必要手段，然而，很多企業(yè)并不重視監(jiān)控合同履約過(guò)程，合同相關(guān)制度與管理結(jié)并未建立起來(lái)，致使企業(yè)簽約行為不能規(guī)范，也無(wú)法有效監(jiān)督履行合同過(guò)程。
5.防范意識(shí)不足風(fēng)險(xiǎn)。拋開(kāi)正常的合同管理不談，企業(yè)對(duì)部分極端情況防范意識(shí)不足則會(huì)引發(fā)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。比如，員工偽造證件、假冒身份騙取合同資金；借由中介組織進(jìn)行合同詐騙；以預(yù)付款或押金等形式騙取貨款等。
三、企業(yè)合同管理的風(fēng)險(xiǎn)防范
1.重視合同簽訂前的準(zhǔn)備工作。合同簽訂前，要充分了解合作對(duì)象的整體情況，采取查詢(xún)企業(yè)的工商登記信息，了解企業(yè)注冊(cè)地、組織機(jī)構(gòu)代碼、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照信息等。了解是否具有合同簽訂主體資格，了解合作對(duì)象的商業(yè)信譽(yù)，以及履行約定能力。防止糾紛發(fā)生。合同起草時(shí)要認(rèn)真審查合同的主要條款，確定合同履行的時(shí)間、地點(diǎn)、有效性。約定好糾紛處理管轄，糾紛處理規(guī)則等以便更好地減少糾紛，進(jìn)行權(quán)利救濟(jì)。合同簽訂時(shí)要注意公章，是否是合格有效合同章，注意簽訂合同人員身份，是否有授權(quán)或者是否法定代表人，對(duì)法定代表人請(qǐng)其出示身份證明。保存好合同原件，合同履行的證據(jù)等，一旦發(fā)生糾紛，首先要友好協(xié)商，協(xié)商不成進(jìn)行訴訟或者仲裁，要有專(zhuān)業(yè)的法律人員提供良好的建議。
2.加強(qiáng)合同的審核工作。在簽約時(shí)，一定要對(duì)合同的內(nèi)容認(rèn)真的審核。第一，對(duì)合同中對(duì)方的資質(zhì)進(jìn)行調(diào)查，這一方面主要包括：對(duì)方的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、對(duì)方公司目前的經(jīng)營(yíng)狀況、人的簽約資格等方面進(jìn)行審查。第二，對(duì)合同的文本格式的審查，檢查合同是否符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，基本的內(nèi)容條款是否具備等。第三，對(duì)合同的條款內(nèi)容進(jìn)行審查，要確保合同的條款不存在違法違規(guī)現(xiàn)象、條款之間無(wú)相互矛盾現(xiàn)象、條款的語(yǔ)句無(wú)語(yǔ)義模糊現(xiàn)象、標(biāo)點(diǎn)使用準(zhǔn)確規(guī)范等等。第四，要強(qiáng)化對(duì)外簽訂合同時(shí)合同依據(jù)的審查，確保其符合企業(yè)內(nèi)部相關(guān)的管理要求，保證合同立項(xiàng)、合同資金構(gòu)成等都有充分的依據(jù)。第五，要對(duì)合同后期履行情況的跟蹤管理，應(yīng)該定期的檢查合同的履行情況，及時(shí)準(zhǔn)確的掌握合同履行過(guò)程中發(fā)生的問(wèn)題，確保合同如期履行，防范合同發(fā)生違約風(fēng)險(xiǎn)。
3.建立合同管理審查監(jiān)督機(jī)制。對(duì)于是否完全符合國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)而制定的合同，在現(xiàn)代企業(yè)管理中應(yīng)當(dāng)建立合同管理審查監(jiān)督機(jī)制，對(duì)于出現(xiàn)的法律性漏洞，要做到及時(shí)有效的排查，對(duì)于合作伙伴的履約能力要做到跟蹤調(diào)查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)提供有效的解決方案。同時(shí)注意合同條款的可操作性，合同中是否存在模糊的概念，法律保護(hù)的是既定受到損害的企業(yè)。而在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，企業(yè)從制定生產(chǎn)計(jì)劃就已經(jīng)開(kāi)始投入成本，因此明確合同中的內(nèi)容，排查一切存在的風(fēng)險(xiǎn)，是對(duì)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的保障。
4.完善合同管理制度體系。一是企業(yè)相關(guān)制度的建立。各個(gè)企業(yè)要根據(jù)自身實(shí)際，依照國(guó)家的《合同法》以及上級(jí)頒布制定的相關(guān)的合同管理制度，制定合適的企業(yè)合同管理機(jī)制，明確相關(guān)的人員配置、相關(guān)部門(mén)和人員的職責(zé)等。二是企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)于合同用章的管理。合同用章作為簽訂合同時(shí)的重要憑證，要加強(qiáng)保管，做到專(zhuān)人保管、專(zhuān)章專(zhuān)用，以有效避免合同用章的濫用所造成的合同風(fēng)險(xiǎn)。三是要有企業(yè)對(duì)外簽訂合同的授權(quán)、審批制度。對(duì)于企業(yè)對(duì)外簽訂合同的授權(quán)、審批工作，要進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)范授權(quán)審批行為，防范可能發(fā)生的合同風(fēng)險(xiǎn)。
5.建立網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)平臺(tái)。目前針對(duì)現(xiàn)代企業(yè)沒(méi)有真實(shí)完善的信用評(píng)價(jià)體系，企業(yè)個(gè)人的信用往往是通過(guò)企業(yè)在市場(chǎng)上的作為來(lái)體現(xiàn)的，這不利于行業(yè)的透明和規(guī)范，建立有效真實(shí)的信用評(píng)價(jià)體系，嚴(yán)厲打擊信用欺詐行為。信用評(píng)價(jià)體系，是對(duì)企業(yè)自身的約束，也是規(guī)范行業(yè)的重要手段之一。同時(shí)，建立網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)平臺(tái)，將合同管理通過(guò)信息技術(shù)得到統(tǒng)一的管理，并且加強(qiáng)行業(yè)間的交流，及時(shí)更新信息，共享經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)的合同管理制度的完善。
6.合同管理人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)。作為從業(yè)人員，首先要做的就是學(xué)習(xí)合同法律、法規(guī)、制度以及合同管理方面的知識(shí)，要認(rèn)真領(lǐng)會(huì)上級(jí)主管部門(mén)的具體制度，在合同管理的過(guò)程中要做到合同管理合法合規(guī)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。其次合同管理人員要提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。在工作之余，合同管理人員要積極地學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)，系統(tǒng)地學(xué)習(xí)并掌握風(fēng)險(xiǎn)的危害、風(fēng)險(xiǎn)的存在形式、風(fēng)險(xiǎn)的防范等內(nèi)容，用科學(xué)的理論武裝自己的頭腦，促進(jìn)企業(yè)合同管理水平的提高。
