時(shí)間：2023-05-26 16:44:11
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關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理環(huán)境 財(cái)務(wù)關(guān)系 小微企業(yè)
一、財(cái)務(wù)管理環(huán)境的概述
（一）財(cái)務(wù)管理環(huán)境的含義
在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，企業(yè)的經(jīng)營者為實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的目標(biāo)，需要不斷對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理環(huán)境進(jìn)行正確的分析和評估，并結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)和現(xiàn)實(shí)給出相關(guān)意見和解決辦法。企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境是指對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響和作用的企業(yè)內(nèi)外各種條件的統(tǒng)稱，然而影響企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)制運(yùn)行的各種內(nèi)外因素所構(gòu)成的財(cái)務(wù)管理環(huán)境本身就是一個(gè)極其復(fù)雜的事物，其多變性、復(fù)雜性顯而易見。
（二）財(cái)務(wù)管理環(huán)境的分類和主要內(nèi)容
為了能夠正確認(rèn)識(shí)和分析財(cái)務(wù)管理環(huán)境這一復(fù)雜整體，傳統(tǒng)上大致將財(cái)務(wù)管理環(huán)境分為內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部環(huán)境主要包括企業(yè)的組織形式、組織機(jī)構(gòu)、人員素質(zhì)等方面，這是從企業(yè)為主體的角度對財(cái)務(wù)管理環(huán)境進(jìn)行的分類，而與其相對的外部環(huán)境則包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境和金融環(huán)境等。部分理論也將其劃分為宏觀財(cái)務(wù)管理環(huán)境與微觀管理環(huán)境，宏觀財(cái)務(wù)管理環(huán)境主要包括法律環(huán)境、金融市場環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境和社會(huì)環(huán)境，而微觀管理環(huán)境則是指企業(yè)的組織形式、生產(chǎn)、銷售和采購方式等。由此可見，財(cái)務(wù)管理環(huán)境的分類是按照企業(yè)管理經(jīng)營活動(dòng)中不同主體的利益進(jìn)行的劃分，從而對其復(fù)雜的內(nèi)部結(jié)構(gòu)與內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)的分析。筆者認(rèn)為將財(cái)務(wù)管理環(huán)境劃分為內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境更有利于對我國小微企業(yè)的現(xiàn)狀和財(cái)務(wù)管理環(huán)境進(jìn)行分析和評估。
二、我國小微企業(yè)的界定和財(cái)務(wù)管理環(huán)境
（一）小微企業(yè)的界定
2011年7月我國的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》中首次將小微企業(yè)納入企業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)，并規(guī)定了小微企業(yè)在各行業(yè)中的不同標(biāo)準(zhǔn)：農(nóng)、林、牧、漁業(yè)營業(yè)收入50萬元以下的為微型企業(yè);工業(yè)從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入300萬元以下的為微型企業(yè);軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入50萬元以下的為微型企業(yè);房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)收入100萬元以下或資產(chǎn)總額2 000萬元以下的為微型企業(yè)。可見，小微企業(yè)的經(jīng)營種類多種多樣，涉及人們生活中的方方面面。
（二）小微企業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)與現(xiàn)狀
由于小微企業(yè)獨(dú)特的組織建設(shè)和經(jīng)營模式，其在經(jīng)營過程中形成了投資小、經(jīng)營簡單、所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)統(tǒng)一、普遍合伙等特點(diǎn)，也正是因?yàn)樾∥⑵髽I(yè)自身存在的特點(diǎn)，才形成小微企業(yè)在我國發(fā)展的現(xiàn)狀：一方面小微企業(yè)成為國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動(dòng)力量，另一方面小微企業(yè)在其自身發(fā)展過程中存在著桎梏。小微企業(yè)發(fā)展面臨的突出困難主要有：企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，融資困難，經(jīng)營范圍受地域限制較為嚴(yán)重，生產(chǎn)成本逐年升高，國家經(jīng)濟(jì)扶持的政策落實(shí)不到位，企業(yè)本身的素質(zhì)相對較低，這些方面都制約著小微企業(yè)的繼續(xù)發(fā)展，而這些困難歸根結(jié)底就是小微企業(yè)理財(cái)?shù)沫h(huán)境問題。由此可見，正確認(rèn)識(shí)和分析企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境對于小微企業(yè)的發(fā)展是至關(guān)重要的，同時(shí)也是決定小微企業(yè)能否生存和發(fā)展的重要內(nèi)容。
（三）小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理環(huán)境
按照財(cái)務(wù)管理環(huán)境的分類理論可以將小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理環(huán)境劃分為內(nèi)部管理環(huán)境與外部管理環(huán)境，以企業(yè)為利益主體角度劃分的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境更能全面地詮釋小微企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的財(cái)務(wù)管理環(huán)境。
1.內(nèi)部環(huán)境。（1）企業(yè)的組織形式。由于小微企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模較小，組成人員的數(shù)量較少，投資額不大，一般小微企業(yè)的組織形式采用的多為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以及有限責(zé)任公司等方式。上述幾種小微企業(yè)的組織形式有利于企業(yè)的發(fā)展和資金的靈活運(yùn)用，同時(shí)也決定了小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部環(huán)境的特點(diǎn)，由于小微企業(yè)的啟動(dòng)資金較少，往往企業(yè)的經(jīng)營者就是企業(yè)的所有者，所以其組織結(jié)構(gòu)也相對簡單;同時(shí)小微企業(yè)的人員限制決定了企業(yè)多以家族性的形式存在，組織管理相對比較薄弱。（2）企業(yè)人員素質(zhì)。小微企業(yè)經(jīng)營人員少，多為自主創(chuàng)業(yè)人群，或者為合伙經(jīng)營，企業(yè)內(nèi)部雇傭關(guān)系不明確。小微企業(yè)經(jīng)營者自主創(chuàng)新意識(shí)比較濃厚，相對團(tuán)體合作與責(zé)任心較差，企業(yè)經(jīng)營重心主要在企業(yè)生存上，很少顧及企業(yè)形象，加之規(guī)模小很難吸引人才，并且小微企業(yè)相對欠缺經(jīng)營管理的正式培訓(xùn)，所以從總體上看，小微企業(yè)的人員素質(zhì)相對較低。
2.外部環(huán)境。（1）政治環(huán)境。我國相對穩(wěn)定和諧的政治大環(huán)境為小微企業(yè)的發(fā)展提供了良好的契機(jī)。國家相繼出臺(tái)的政治經(jīng)濟(jì)改革政策為小微企業(yè)的建設(shè)和發(fā)展提供了有利條件，尤其是國家對于小微企業(yè)發(fā)展的扶持政策，與此同時(shí)，國家鼓勵(lì)自主創(chuàng)業(yè)、自主創(chuàng)新的發(fā)展政策更是為小微企業(yè)的發(fā)展增添了活力。（2）經(jīng)濟(jì)環(huán)境。經(jīng)濟(jì)環(huán)境是指企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)所面臨的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況。主要包括經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體制、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行周期、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策、金融市場、通貨膨脹等諸多方面。宏觀經(jīng)濟(jì)狀況直接影響著企業(yè)個(gè)體的經(jīng)營和發(fā)展，并決定著企業(yè)未來的發(fā)展決策。小微企業(yè)的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況總體呈良好態(tài)勢，國家為扶持小微企業(yè)的建設(shè)和發(fā)展提出了一系列的發(fā)展政策，此類經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策主要集中于財(cái)稅和金融支持政策，財(cái)稅方面主要包括：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、營業(yè)稅、增值稅、關(guān)稅以及收費(fèi)減免等政策，為解決小微企業(yè)融資困難的問題國家還出臺(tái)了擴(kuò)大抵押權(quán)范圍的金融支持政策，與此同時(shí)，國家還出臺(tái)了相關(guān)的財(cái)政支持政策，國家成立小微企業(yè)專項(xiàng)發(fā)展基金，為鼓勵(lì)小微企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展國家還成立小微企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，同時(shí)鼓勵(lì)各級(jí)財(cái)政建立和完善小微企業(yè)發(fā)展基金。由此可見我國對小微企業(yè)發(fā)展的重視，上述經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策為小微企業(yè)的發(fā)展提供了積極的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，從而推動(dòng)小微企業(yè)的有序、良性發(fā)展。（3）法律環(huán)境。企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中會(huì)涉及到多方利益主體，多方利益主體在經(jīng)營管理中扮演著多重角色，利益主體之間有著千絲萬縷的復(fù)雜關(guān)系，同時(shí)也形成了企業(yè)復(fù)雜的財(cái)務(wù)關(guān)系，在復(fù)雜的財(cái)務(wù)關(guān)系中為保證利益主體各方的權(quán)益得到有效的保障，企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中需要對各方利益主體的行為進(jìn)行約束和控制。企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中利益主體多以契約形式構(gòu)建其財(cái)務(wù)關(guān)系，構(gòu)建財(cái)務(wù)關(guān)系契約的合法有效性則需要法律、法規(guī)強(qiáng)有力的保障。小微企業(yè)同其他企業(yè)一樣應(yīng)遵循企業(yè)組織法規(guī)、稅收法規(guī)、財(cái)務(wù)法規(guī)等法律規(guī)范的約束。因小微企業(yè)的獨(dú)特性質(zhì)，將小微企業(yè)從企業(yè)類型中分離出來，并為鼓勵(lì)和促進(jìn)小微企業(yè)的創(chuàng)立和發(fā)展我國頒布了《中小企業(yè)促進(jìn)法》等相關(guān)法律法規(guī)，同時(shí)頒布了針對解決小微企業(yè)發(fā)展困難的財(cái)政稅收政策，法律、法規(guī)的頒布和實(shí)施一方面保護(hù)了小微企業(yè)的權(quán)益，另一方面也對小微企業(yè)的經(jīng)營行為提出了一定的約束和要求。政策與法律的實(shí)施都進(jìn)一步促進(jìn)了小微企業(yè)的發(fā)展，隨著小微企業(yè)的發(fā)展，新的經(jīng)濟(jì)狀況的產(chǎn)生，其法律、法規(guī)也將不斷的更新和完善，為小微企業(yè)的發(fā)展提供強(qiáng)有力的保障。
諸多的財(cái)務(wù)管理環(huán)境影響著小微企業(yè)的發(fā)展，它為小微企業(yè)的發(fā)展帶來有利的發(fā)展條件的同時(shí)，也不同程度地對企業(yè)發(fā)展造成阻礙，因此對財(cái)務(wù)管理環(huán)境的分析應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，在不斷的發(fā)展變化中認(rèn)識(shí)和分析，以指導(dǎo)企業(yè)的決策和發(fā)展。
三、小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理環(huán)境與財(cái)務(wù)關(guān)系
多種所有制經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)制度為小微企業(yè)的發(fā)展帶來了春天，也為小微企業(yè)提供了發(fā)展的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，由于小微企業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)，所以其在財(cái)務(wù)活動(dòng)中構(gòu)建的財(cái)務(wù)關(guān)系也具有獨(dú)特的性質(zhì)。財(cái)務(wù)管理環(huán)境影響著小微企業(yè)的發(fā)展和建設(shè)，同時(shí)影響著小微企業(yè)各方利益主體構(gòu)造的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)中的同一利益主體在不同財(cái)務(wù)管理環(huán)境中會(huì)呈現(xiàn)不同的狀態(tài)和特點(diǎn)，同時(shí)做出不同的決策，進(jìn)而形成對企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系的調(diào)整和變動(dòng)，可見，在小微企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，財(cái)務(wù)管理環(huán)境與財(cái)務(wù)關(guān)系是決定小微企業(yè)生存和發(fā)展的重要因素。
我國經(jīng)濟(jì)體制的所有制結(jié)構(gòu)決定著政府在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中扮演著不可或缺的角色，伴隨經(jīng)濟(jì)體制的改革，政府的角色由全面控制轉(zhuǎn)向?yàn)楹暧^調(diào)控，其調(diào)控手段也從單一的計(jì)劃命令式手段轉(zhuǎn)換為以法律、經(jīng)濟(jì)政策等為主要方式的調(diào)控手段，其調(diào)控手段的具體內(nèi)容將影響著企業(yè)的發(fā)展方向和趨勢，同時(shí)影響企業(yè)的經(jīng)營狀況，由此可見，政府是影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要因素，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境中的重要方面。
小微企業(yè)順應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的整體趨勢而產(chǎn)生，并在我國政府行政手段的支持下蓬勃發(fā)展，為促進(jìn)小微企業(yè)的良性發(fā)展，我國政府出臺(tái)了與小微企業(yè)相關(guān)的發(fā)展政策，頒布了維護(hù)小微企業(yè)利益主體的多種法律制度，此內(nèi)容涵蓋了從小微企業(yè)的建立到發(fā)展的方方面面，這充分體現(xiàn)了我國政府對小微企業(yè)發(fā)展的支持力度，政府利用行政手段、法律手段等方式為小微企業(yè)的發(fā)展提供了便利的條件，與此同時(shí)，政府與小微企業(yè)在財(cái)政、稅收等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中結(jié)成了不可分離的企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系，小微企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)清晰地認(rèn)識(shí)與政府之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。
小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理環(huán)境與財(cái)務(wù)關(guān)系對小微企業(yè)的發(fā)展有著長遠(yuǎn)的影響和作用。兩者貫穿小微企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的始終，與小微企業(yè)緊密相連。小微企業(yè)在我國的發(fā)展還處于初級(jí)階段，其內(nèi)部機(jī)制與外部現(xiàn)狀都不盡完善，小微企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)該對企業(yè)不同時(shí)間、不同條件下的財(cái)務(wù)管理環(huán)境和財(cái)務(wù)關(guān)系做明確的分析，同時(shí)不斷加強(qiáng)企業(yè)的創(chuàng)新意識(shí)和能力，利用有利的財(cái)務(wù)管理環(huán)境建立良性的財(cái)務(wù)利益關(guān)系，從而為小微企業(yè)贏得新的發(fā)展機(jī)遇和利益。Z
參考文獻(xiàn)：
1.田景梅.淺談財(cái)務(wù)關(guān)系的本質(zhì)特征和發(fā)展規(guī)律[J].財(cái)務(wù)關(guān)系，2002，（21）.
小微企業(yè)基本特征
小微企業(yè)作為小型企業(yè)，其結(jié)構(gòu)組成、管理模式、產(chǎn)品服務(wù)、員工管理等方面，都存在與大企業(yè)完全不同的特征，歸納起來主要有以下幾個(gè)方面：
小微企業(yè)創(chuàng)辦主體多樣。小微企業(yè)的創(chuàng)辦門檻低、投資資金少、申辦形式靈活，因此，非常適合各類創(chuàng)業(yè)人群投資興業(yè)。因此，小微企業(yè)的創(chuàng)辦主體十分龐雜，既有進(jìn)城務(wù)工人員、自謀職業(yè)者、學(xué)校待就業(yè)學(xué)生、下崗人員、兼職人員，又有農(nóng)村農(nóng)民、種糧大戶等，導(dǎo)致小微企業(yè)管理者能力、經(jīng)歷、經(jīng)驗(yàn)等存在明顯差異，創(chuàng)辦人的素質(zhì)更是參差不齊。同時(shí)，小微型企業(yè)的創(chuàng)辦形式也十分靈活多樣，既可以申辦成個(gè)體工商戶、獨(dú)資企業(yè)，又可以是合伙企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社和有限責(zé)任公司等。
小微企業(yè)資金注入方式多樣。廣大小微企業(yè)由于投資金額小，大多通過自籌資金的方式對企業(yè)進(jìn)行注資，還有的通過親朋好友的支持進(jìn)行借款。出資方式靈活多樣，有的是以實(shí)物資產(chǎn)如土地、廠房等動(dòng)產(chǎn)與不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行出資，有的以科技專利等知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行出資，有的則直接以貨幣的形式進(jìn)行出資。小微企業(yè)在初創(chuàng)期，由于缺乏完備的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，經(jīng)營管理沒有步入正規(guī)，很難得到較為可靠的投融資支持。
小微企業(yè)經(jīng)營管理靈活多樣。小微企業(yè)往往不需要較大的生產(chǎn)場地、較為先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)和設(shè)備，生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)并不十分復(fù)雜，大多系勞動(dòng)密集型企業(yè)，往往是立足于本地，生產(chǎn)在本地、銷售也在本地的模式進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，因此，生產(chǎn)經(jīng)營的方式較為靈活。同時(shí)，小微企業(yè)由于大多是以家庭成員自身作為員工的，管理相對松散，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理等制度往往不健全，更缺乏專職的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理相對較為混亂。
小微企業(yè)發(fā)展中面臨的主要矛盾與問題
小微企業(yè)由于受組織結(jié)構(gòu)簡單、規(guī)模較小、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度不健全等因素的影響，導(dǎo)致小微企業(yè)在發(fā)展中面臨一些矛盾和問題。
小微企業(yè)缺乏核心競爭力。眾多小微企業(yè)由于采取家庭個(gè)體經(jīng)營的模式，員工多為家庭成員，員工素質(zhì)與市場的要求往往會(huì)有一定差距；由于受資金、科研能力的限制，小微企業(yè)的科技創(chuàng)新能力不足，生產(chǎn)方式粗放，生產(chǎn)產(chǎn)品科技含量低、附加值低，主要通過勞動(dòng)密集型的生產(chǎn)模式進(jìn)行生產(chǎn)，產(chǎn)品往往缺乏核心競爭力，市場稍有風(fēng)吹草動(dòng)，就會(huì)對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來嚴(yán)重影響，有的甚至?xí)ζ髽I(yè)產(chǎn)生致命打擊。
小微企業(yè)經(jīng)營管理不規(guī)范。小微企業(yè)由于受人力、資金、經(jīng)驗(yàn)等方面的影響，對企業(yè)規(guī)范化管理重要性的認(rèn)識(shí)不足，往往缺乏科學(xué)規(guī)范的公司治理機(jī)制，企業(yè)的經(jīng)營管理往往依賴于經(jīng)營者個(gè)人，通常實(shí)行個(gè)人或家族式管理，對企業(yè)的經(jīng)營管理缺乏相關(guān)知識(shí)，很難建立起現(xiàn)代企業(yè)管理理念，對諸如財(cái)會(huì)制度、內(nèi)控制度、管理制度等均較匱乏，企業(yè)的非正規(guī)經(jīng)營，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營業(yè)績波動(dòng)較大，很難通過企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表中掌握企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營狀況，從而使得小微企業(yè)授信困難，即使獲得授信，信用評級(jí)往往也較低。
小微企業(yè)融資十分困難。小微企業(yè)在初創(chuàng)階段，往往軟硬件設(shè)施落后，產(chǎn)品市場競爭力不強(qiáng)，企業(yè)贏利空間小，經(jīng)營效益不突出，投資資金少，固定資產(chǎn)十分有限，進(jìn)行融資的相關(guān)抵押物十分短缺，獲得銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款的概率很小。由于小微企業(yè)資產(chǎn)有限，也很難通過直接融資的方式進(jìn)行了資金籌措，更無法通過資本市場來籌措資金，通過民間融資也因成本過高而大大壓縮了利潤空間。同時(shí)，由于小微企業(yè)貸款規(guī)模小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，對金融機(jī)構(gòu)來說，成本高、收益低、風(fēng)險(xiǎn)大。加之企業(yè)自身原因，相關(guān)擔(dān)保政策不完善，致使銀企交流對接不夠，資金供需信息不對稱，加劇了中小企業(yè)融資難度。
小微企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理探討
通過以上分析可知，小微企業(yè)發(fā)展的瓶頸是企業(yè)的核心競爭力低、融資困難上，要有效解決好這些問題，必須從加強(qiáng)小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理入手，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理，提高企業(yè)正規(guī)化管理水平，促進(jìn)小微企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
建立健全企業(yè)經(jīng)營管理機(jī)制。建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，是企業(yè)發(fā)展的必由之路，小微企業(yè)必須要高度重視現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。通過建立健全科學(xué)高效的企業(yè)經(jīng)營管理機(jī)制，進(jìn)一步明晰企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，完善小微企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，加大對管理者人員的培訓(xùn)，建立適應(yīng)市場需要的經(jīng)營管理機(jī)制，努力打造重合同、守信用企業(yè)，同時(shí)要完善內(nèi)部管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營行為，增強(qiáng)企業(yè)正規(guī)化經(jīng)營能力，向管理要效益。
切實(shí)提高小微企業(yè)信用觀念。小微企業(yè)要強(qiáng)化信用意識(shí)，樹立良好的企業(yè)法人形象，充分認(rèn)識(shí)企業(yè)信用是企業(yè)核心競爭力的關(guān)鍵所在。努力將信用理念制度化，滲透到企業(yè)的各個(gè)層面和生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)。杜絕不良信用記錄，提高企業(yè)還款的信譽(yù)程度。同時(shí)，小微企業(yè)要推行信息公開化，積極配合政府構(gòu)筑信用體系，通過企業(yè)的良好信譽(yù)贏得外部融資支持。
關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；民營經(jīng)濟(jì)危機(jī)；融資前言
近年來，我國小型和微型企業(yè)越來越多，在我國市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中具有較強(qiáng)的靈活性，不僅為我國國民經(jīng)濟(jì)的整體進(jìn)步做出了一定貢獻(xiàn)，同時(shí)在緩解就業(yè)壓力方面也發(fā)揮了重要作用。然而，小微企業(yè)在日常經(jīng)營過程中無法及時(shí)獲取有效的融資，這種現(xiàn)象導(dǎo)致其生存及發(fā)展受到嚴(yán)重阻礙。從長遠(yuǎn)的角度來看，不利于我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，在這種情況下，積極加強(qiáng)小微企業(yè)融資難的研究，并有針對性地提出解決措施具有重要意義。
一、小微企業(yè)融資現(xiàn)狀
1.內(nèi)部融資不充足
現(xiàn)階段我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)過程中，小微企業(yè)發(fā)展所需資金多數(shù)由企業(yè)內(nèi)部來提供，內(nèi)部融資成為其發(fā)展的基礎(chǔ)。然而，小微企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，不僅需要經(jīng)過長時(shí)間的資金積累才能夠提升融資力度，同時(shí)還需要扣除大部分利潤率費(fèi)用，因此，內(nèi)部融資十分困難。有數(shù)據(jù)顯示，我國多數(shù)小微企業(yè)在日常融資過程中，靠內(nèi)部融資能夠完全實(shí)現(xiàn)經(jīng)營所需的企業(yè)僅有26%。
2.金融機(jī)構(gòu)融資困難
目前，小微企業(yè)在經(jīng)營過程中，超過一半的企業(yè)需要通過內(nèi)部融資來實(shí)現(xiàn)經(jīng)營，銀行最多僅為其提供20%的資金。這種現(xiàn)象表明，我國小微企業(yè)通過金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資具有較高的難度。我國銀行提供融資資金主要針對償還能力較強(qiáng)的大企業(yè)；監(jiān)管證券市場能夠?yàn)樾∥⑵髽I(yè)提供一定的融資機(jī)會(huì)，但是較高的成本及門檻導(dǎo)致大部分小微企業(yè)無法實(shí)現(xiàn)有效的融資。
二、小微企業(yè)融資困難的原因
1.自身原因
首先，不良的信用狀況。小微企業(yè)由于規(guī)模小等因素，導(dǎo)致其并沒有較強(qiáng)的信用觀念，再加上同大企業(yè)相比，經(jīng)營管理過程中并沒有制定健全的財(cái)務(wù)制度，因此拖欠貸款問題嚴(yán)重，外部融資信用下降。
其次，小微企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，擁有較少的固定和實(shí)物資產(chǎn)，企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)含量較低，種種因素導(dǎo)致其無法有效提升自身核心競爭力，并積極應(yīng)對市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的多種風(fēng)險(xiǎn)，無法從銀行處積極獲取大量的信貸融資。小微企業(yè)經(jīng)營過程中對融資的要求較高，必須在短時(shí)間內(nèi)獲取到融資，然而這需要較高的管理成本。
再次，不對稱的信息。銀行等金融機(jī)構(gòu)在日常經(jīng)營過程中，只有在充分了解企業(yè)經(jīng)營狀況的基礎(chǔ)上，才能夠?yàn)槠涮峁┮欢ǔ潭鹊男刨J。現(xiàn)階段，在日常經(jīng)營過程中為了有效進(jìn)行融資，有些小微企業(yè)會(huì)制造虛假信息給投資者和銀行帶來嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失，從而使小微企業(yè)失去信用。
2.外部環(huán)境因素
首先，銀行方面。銀行在為企業(yè)經(jīng)營提供融資的過程中需要對企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀、技術(shù)含量及未來發(fā)展趨勢等因素進(jìn)行充分的考慮。因此同大企業(yè)相比，我國的小微企業(yè)失去了銀行融資的競爭力。銀行在日常經(jīng)營過程中，并沒有針對貸款積極進(jìn)行產(chǎn)品的創(chuàng)新，單一的產(chǎn)品形式只適用于大型企業(yè)的融資，無法滿足小微企業(yè)融資需求。
其次，政府方面。在經(jīng)濟(jì)建設(shè)的過程中銀行對于大企業(yè)的扶持力度要高于小微企業(yè)，因此，銀行在提供信貸服務(wù)的過程中更加傾向于償還能力較強(qiáng)、發(fā)展占據(jù)優(yōu)勢的大企業(yè)。
三、改善小微企業(yè)融資難的措施
1.促進(jìn)民間信貸的發(fā)展
新時(shí)期，我國在積極進(jìn)行經(jīng)濟(jì)建設(shè)的過程中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對小微企業(yè)的重視程度，在為其提供信貸的過程中，可以從促進(jìn)民間信貸發(fā)展的角度出發(fā)，擴(kuò)大小微企業(yè)融資渠道?，F(xiàn)階段，我國應(yīng)當(dāng)加大對民間信貸的鼓勵(lì)，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)積極研究并分析民間信貸，在嚴(yán)格監(jiān)督的基礎(chǔ)上，嚴(yán)禁暴利現(xiàn)象的產(chǎn)生，對非法融資等進(jìn)行嚴(yán)厲懲處，促使針對小微企業(yè)的民間融資渠道越來越規(guī)范。
2.構(gòu)建完善小微企業(yè)融資服務(wù)政策體系
首先，國家相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)對金融市場運(yùn)行規(guī)律和秩序進(jìn)行嚴(yán)格而明確的規(guī)范，嚴(yán)厲懲處擾亂經(jīng)濟(jì)市場秩序的行為，為我國小微企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展構(gòu)建良好的外部環(huán)境。
其次，大力支持并引導(dǎo)銀行在長期發(fā)展中積極進(jìn)行信貸產(chǎn)品的創(chuàng)新，并針對小微企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀構(gòu)建適應(yīng)其融資的信貸產(chǎn)品，為小微企業(yè)的融資提供更高的可能。
再次，從財(cái)稅角度加大對小微企業(yè)的扶持力度，如通過稅收優(yōu)惠等方式促使小微企業(yè)資金得到更加充分的利用。
最后，積極構(gòu)建統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，促使小微企業(yè)同銀行構(gòu)建良好的溝通和聯(lián)系，引導(dǎo)各地政府在日常運(yùn)行過程中積極針對當(dāng)?shù)匦∥⑵髽I(yè)經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r，構(gòu)建有效的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償措施。
近年來，雖然我國小微企業(yè)發(fā)展速度加快，但在發(fā)展中也遭遇到金融危機(jī)的嚴(yán)重影響，無法進(jìn)行及時(shí)有效的融資，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度緩慢，發(fā)展受阻。新時(shí)期，我國應(yīng)積極鼓勵(lì)民間信貸的發(fā)展，同時(shí)完善小微企業(yè)融資服務(wù)政策體系，為構(gòu)建完善小微企業(yè)融資服務(wù)政策體系的發(fā)展構(gòu)建良好平臺(tái)。
參考文獻(xiàn)：
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一、小微企業(yè)的融資現(xiàn)狀
一是小微企業(yè)的融資渠道單一，融資相比大企業(yè)而言更為困難。小微企業(yè)由于在管理體制上不規(guī)范，也沒有建立完善的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，而且缺乏可靠的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，因而難以滿足商業(yè)銀行對于貸款企業(yè)經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)的要求，所以小微企業(yè)難以通過商業(yè)銀行獲得大量的低息貸款。由于企業(yè)的資本及整體實(shí)力的制約，小微企業(yè)通過銀行進(jìn)行信用貸款難度較大。對于股權(quán)融資，雖然國家在證券市場上推出了中小企業(yè)板及創(chuàng)業(yè)板，但是難度非常大，小微企業(yè)很難進(jìn)入這一板塊開展股權(quán)融資。這兩方面的原因?qū)е滦∥⑵髽I(yè)不得不依賴于非金融機(jī)構(gòu)及民間借貸進(jìn)行融資管理。
二是小微企業(yè)的整體融資成本較高。融資成本主要是指小微企業(yè)在資金使用過程中支付給資金所有者的報(bào)酬及辦理融資過程中的各種交易費(fèi)用。然而在實(shí)際融資過程中，還存在相當(dāng)比例的由于融資所產(chǎn)生的招待成本及關(guān)系維護(hù)成本，這些都是無法計(jì)入財(cái)務(wù)管理的隱形成本。小微企業(yè)由于融資貸款困難，因而只能依靠跑關(guān)系或?qū)ふ覔?dān)保人的方式來獲得銀行貸款，因而造成小微企業(yè)的融資成本較高。由于小微企業(yè)大多從事微利行業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)，過高的融資成本勢必會(huì)對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展造成不利影響。
三是小微企業(yè)的信用體系建設(shè)不完善。小微企業(yè)由于企業(yè)的規(guī)模較小，規(guī)章制度也不健全，甚至沒有規(guī)范完善的財(cái)務(wù)報(bào)表體系，因而銀行等金融機(jī)構(gòu)無法真實(shí)了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及實(shí)際經(jīng)營情況，也無法對企業(yè)進(jìn)行信用評估。而且部分小微企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中的信用意識(shí)淡薄，在信用方面存在不良記錄，影響了企業(yè)的正常融資。
二、小微企業(yè)融資困難的原因
一是外部環(huán)境因素。造成小微企業(yè)融資困難的外部環(huán)境因素主要有以下幾個(gè)方面：首先，目前我國針對小微企業(yè)融資貸款缺乏專門的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)，小微企業(yè)憑借自身能力和精力難以開展系統(tǒng)的融資管理；其次，國家對于小微企業(yè)的政策扶持力度有待加大，特別是對于小微企業(yè)的融資貸款條件有待完善；最后，針對小微企業(yè)提供的融資渠道較少，股票及債券等融資方式在小微企業(yè)中還未得到應(yīng)用。二是小微企業(yè)自身因素。造成小微企業(yè)融資困難的內(nèi)部因素主要是由于小微企業(yè)的數(shù)量相對較多、行業(yè)分布較廣、規(guī)模較小而且盈利能力較低，企業(yè)內(nèi)部存在著嚴(yán)重的信息不對稱現(xiàn)象。此外，小微企業(yè)的低信用等級(jí)及較差的抵押能力，都造成了小微企業(yè)融資貸款的困難。
三、小微企業(yè)多層次融資體系建設(shè)的策略
1.進(jìn)一步培養(yǎng)發(fā)展小型社區(qū)類金融機(jī)構(gòu)
小型社區(qū)金融機(jī)構(gòu)主要是指以社區(qū)、社區(qū)居民個(gè)人為主要服務(wù)對象，向社區(qū)內(nèi)的小微企業(yè)提供直接或間接的融資服務(wù)。由于小型社區(qū)主要是以社區(qū)及社區(qū)居民作為融資服務(wù)對象，小型社區(qū)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營范圍主要限定于特定的社區(qū)，因而能夠?qū)崿F(xiàn)金融機(jī)構(gòu)持續(xù)穩(wěn)定的金融來源。小型社區(qū)類金融機(jī)構(gòu)可以作為小微企業(yè)的重要融資渠道，形成與商業(yè)銀行錯(cuò)位經(jīng)營并以小微企業(yè)為主要服務(wù)對象的金融服務(wù)體系。由于小型社區(qū)類金融機(jī)構(gòu)的規(guī)模小、風(fēng)險(xiǎn)可控、合作性及政策性較強(qiáng)，可以與其他金融服務(wù)組織機(jī)構(gòu)相結(jié)合，為小微企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提供融資服務(wù)支持。
2.拓展小微企業(yè)融資渠道
緩解小微企業(yè)當(dāng)前融資困難及融資成本較高的問題，必須進(jìn)一步拓展小微企業(yè)的融資渠道，通過建立多渠道多層次的融資方式，為小微企業(yè)的發(fā)展提供資金支持。在小微企業(yè)融資渠道的拓展上，應(yīng)該大力發(fā)展直接融資，尤其是國家證券管理部門，應(yīng)該對小微企業(yè)的上市予以支持，適當(dāng)降低小微企業(yè)的入市門檻，進(jìn)而幫助小微企業(yè)通過直接融資的方式進(jìn)行資金籌集，以降低小微企業(yè)的融資成本。
3.規(guī)范民間借貸管理，為小微企業(yè)發(fā)展提供支持
由于民間借貸較為靈活，與小微企業(yè)在資金需求方面“急、快、頻”的特點(diǎn)非常適應(yīng)。為緩解小微企業(yè)的融資困難，國家相關(guān)管理部門應(yīng)該規(guī)范民間借貸的管理，在確保民間借貸風(fēng)險(xiǎn)能夠得到有效控制的同時(shí)，對于民間借貸的準(zhǔn)入及退出機(jī)制、民間借貸的管理組織、民間借貸的經(jīng)營活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行細(xì)化管理，進(jìn)而形成民間借貸的良好運(yùn)作管理模式，使之成為小微企業(yè)的融資渠道之一，為我國小微企業(yè)的發(fā)展提供支持。
4.強(qiáng)化對小微企業(yè)的金融扶持力度
造成小微企業(yè)融資困難重要原因之一就是國家對小微企業(yè)的金融支持力度不足，因此下一步國家應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)對小微企業(yè)的金融扶持力度?？梢詫?shí)施差別化存款準(zhǔn)備金制度，逐步引導(dǎo)社會(huì)上的金融機(jī)構(gòu)加大對小微企業(yè)融資貸款的支持力度，結(jié)合市場上的不同情況推出適合小微企業(yè)發(fā)展的金融新產(chǎn)品，為小微企業(yè)的融資貸款排憂解難。此外，國家的商業(yè)銀行對小微企業(yè)的貸款利率應(yīng)當(dāng)適度下調(diào)，以降低小微企業(yè)的融資成本，緩解小微企業(yè)所面臨的融資困難，這不僅有利于小微企業(yè)的發(fā)展，對于刺激區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也同樣具有非常重要的作用。
四、小微企業(yè)調(diào)整自身的措施
1.規(guī)范小微企業(yè)的自身財(cái)務(wù)管理
針對小微企業(yè)基礎(chǔ)管理水平較低及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理薄弱的問題，小微企業(yè)應(yīng)該重點(diǎn)進(jìn)行管理制度尤其是財(cái)務(wù)管理制度的完善，以避免由于財(cái)務(wù)管理不規(guī)范造成企業(yè)融資困難。企業(yè)應(yīng)該完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作制度、完善財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)準(zhǔn)確地反映小微企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)而提升小微企業(yè)的規(guī)范化管理水平，避免在融資方面受到財(cái)務(wù)管理水平較低的限制。
2.強(qiáng)化自身的信用體系建設(shè)
造成小微企業(yè)融資困難的一個(gè)重要原因是小微企業(yè)的信用體系建設(shè)較差，導(dǎo)致部分商業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)不敢對小微企業(yè)開展融資服務(wù)。因此，小微企業(yè)應(yīng)該重視自身信用服務(wù)體系的建設(shè)，將企業(yè)的發(fā)展定位立足于長遠(yuǎn)發(fā)展，強(qiáng)化誠信體系建設(shè)，依靠良好的信譽(yù)拓寬企業(yè)融資渠道，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展壯大。
3.做好小微企業(yè)的技術(shù)及結(jié)構(gòu)升級(jí)
小微企業(yè)融資困難的另一個(gè)原因就是小微企業(yè)的盈利能力較低，金融服務(wù)機(jī)構(gòu)對小微企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展不看好。因此，小微企業(yè)應(yīng)該注重對自身所從事行業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整，依靠技術(shù)創(chuàng)新帶動(dòng)企業(yè)的發(fā)展，進(jìn)而提高企業(yè)的盈利能力，確保企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。
【關(guān)鍵詞】小微外貿(mào)企業(yè)；轉(zhuǎn)型；國際貿(mào)易
改革開放以來，我國對外貿(mào)易取得巨大成就，貿(mào)易大國地位逐步確立，質(zhì)量效益不斷提升，對我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展作出了重要貢獻(xiàn)。但在風(fēng)云變幻的國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易發(fā)展中，我國外貿(mào)企業(yè)經(jīng)受著貿(mào)易保護(hù)戰(zhàn)、匯率戰(zhàn)、多種成本上漲等重重壓力。2011年以來，受宏觀政策趨緊、外部需求萎縮、綜合成本上升等因素影響，小微外貿(mào)企業(yè)面臨著“內(nèi)外交困”的局面，轉(zhuǎn)型升級(jí)迫在眉睫。進(jìn)入2012年，我國外貿(mào)形勢并沒有好轉(zhuǎn)，我國外貿(mào)進(jìn)出口2012年1-4月增幅持續(xù)回落，外貿(mào)增長速度始終在個(gè)位數(shù)徘徊。而在2012年6月的消博會(huì)上，受歐債危機(jī)、各國經(jīng)濟(jì)不景氣的影響，訂單下滑現(xiàn)象在很多小微外貿(mào)企業(yè)中普遍出現(xiàn)，與去年同期相比，有的企業(yè)訂單甚至下滑近50%。面對更加復(fù)雜的外貿(mào)形勢，多數(shù)外貿(mào)企業(yè)都選擇了根據(jù)市場變化進(jìn)行企業(yè)發(fā)展的調(diào)整。轉(zhuǎn)型升級(jí)，已成為眾多小微外貿(mào)企業(yè)在危機(jī)中成功提升自身競爭力的法寶。
一、小微外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀
經(jīng)過改革開放以來多年的發(fā)展，小微外貿(mào)企業(yè)已經(jīng)成為我過對外貿(mào)易中不可或缺的部分，對我國的對外貿(mào)易貢獻(xiàn)巨大，在我國的對外貿(mào)易中有著舉足輕重的作用。
1.小微外貿(mào)企業(yè)數(shù)量眾多。過去三十年我們國家小微企業(yè)發(fā)展非常迅速，數(shù)量巨大。作為中國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，目前，中國內(nèi)地中小企業(yè)單位數(shù)已占全部企業(yè)單位數(shù)的99.5%。根據(jù)2011年國家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)等形式的企業(yè)大概有1100萬家，另外以個(gè)體戶登記的企業(yè)有3600萬家，合在一起有將近5000萬家，其小微微外貿(mào)企業(yè)數(shù)量將近500萬戶。
2.在對外貿(mào)易額中的比重越來越大。小微企業(yè)在對外貿(mào)易額中的比重不斷增大，所提供的出口超過出口總額的60%，例如2010年小微企業(yè)出口額占到了全部出口額的72%，2011年小微企業(yè)創(chuàng)造出口額占百分比為65﹪。從地方政府的外貿(mào)數(shù)據(jù)的增長也可以看得小微企業(yè)在對外貿(mào)易中的比重越來越大出來，例如2011年河南省出口總額192.4億美元，其中，小微外貿(mào)企業(yè)出口56億美元，占全省出口總額的33%，全省小微企業(yè)出口較2001年增長34倍。
3.電子商務(wù)深入滲透。目前，以市場輻射廣、貿(mào)易成本低為特點(diǎn)的電子商務(wù)開始顯現(xiàn)出來在外貿(mào)出口高成本時(shí)期的優(yōu)勢，不少小微外貿(mào)企業(yè)紛紛通過互聯(lián)網(wǎng)開拓國際市場。對小微企業(yè)來說，網(wǎng)上做外貿(mào)能明顯降低企業(yè)經(jīng)營成本，對金融危機(jī)、歐債危機(jī)以來持續(xù)的短單、小單化趨勢能夠靈活應(yīng)對，還能幫助自己直接面對消費(fèi)者終端市場，通過訂制提升利潤空間。來自義烏市商務(wù)局的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，在義務(wù)市場里幾乎隨處可見“線上線下做外貿(mào)”的模式，截至2011年底，4萬多名義烏市場經(jīng)營戶中，超過40%開展了電子商務(wù)業(yè)務(wù)，其中網(wǎng)上外貿(mào)占了相當(dāng)比重。目前大約10萬名從事外貿(mào)業(yè)務(wù)的小微企業(yè)主聚集在阿里巴巴平臺(tái)，來自全球240個(gè)國家和地區(qū)的7000多萬注冊會(huì)員可以與他們在該平臺(tái)上直接開展貿(mào)易。
二、小微外貿(mào)企業(yè)面臨的困難
受歐債危機(jī)、各國經(jīng)濟(jì)不景氣的影響，我國小微外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展進(jìn)入一個(gè)比較艱難的時(shí)期，雖然有不少小微外貿(mào)企業(yè)在努力轉(zhuǎn)型，政府對小微的企業(yè)也作出了很多支持，例如國務(wù)院出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步支持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》，但是小微外貿(mào)企業(yè)在發(fā)展中還存在著諸多困難。
1.企業(yè)經(jīng)營狀況嚴(yán)峻。根據(jù)國內(nèi)最大的小微企業(yè)進(jìn)出口流程外包服務(wù)平臺(tái)——深圳一達(dá)通2012年的最新統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，小微企業(yè)外貿(mào)訂單2012年以來下降近三成。東莞市2012年對在本市范圍內(nèi)的300家微小外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營狀況的專項(xiàng)調(diào)研顯示，微小外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營狀況尤為嚴(yán)峻，超過80%的被調(diào)查企業(yè)表示訂單同比持平或減少，企業(yè)經(jīng)營成本平均上升18%。對于小微外貿(mào)企業(yè)來說，訂單數(shù)量減少是他們面臨首要經(jīng)營困難之一，人民幣對美元、歐元等主要貿(mào)易貨幣不同程度的升值，發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體需求的減少以及小微外貿(mào)企業(yè)對客戶黏性較低，這些都直接影響著訂單的數(shù)量。
2.企業(yè)被迫增加裁員。由于歐債危機(jī)一直持續(xù)性的不確定性，2012年我國外貿(mào)形勢不容樂觀，呈現(xiàn)出“短、小、散”的外貿(mào)訂單特點(diǎn)，正是缺乏長期的大訂單，再加上當(dāng)前企業(yè)的用工成本居高不下，小微企業(yè)近來普遍趨于謹(jǐn)慎的用工心態(tài)，很多企業(yè)被迫裁員。根據(jù)深圳一達(dá)通2012年6月的小微企業(yè)外貿(mào)指數(shù)報(bào)告稱，小微企業(yè)外貿(mào)景氣指數(shù)2012年5月份進(jìn)一步下降，伴隨著外貿(mào)景氣指數(shù)下降，小微企業(yè)的用工意愿大幅下降，35%的受調(diào)查企業(yè)表示出現(xiàn)不同程度的裁員，2012年5月份用工總數(shù)少于4月份。
3.轉(zhuǎn)型內(nèi)銷舉步維艱。目前，在海外市場不確定、國際匯率摩擦等“烏云”籠罩下，許多小微外貿(mào)企業(yè)為改變企業(yè)完全依賴國外市場的經(jīng)營模式，因此，試圖拓展國內(nèi)市場。一些小微外貿(mào)企業(yè)為求生存發(fā)展，線上線下雙重布局，開始大規(guī)模轉(zhuǎn)向國內(nèi)市場，最大范圍內(nèi)拓寬國內(nèi)銷售渠道，尋求利益增長點(diǎn)，挖掘國內(nèi)消費(fèi)市場潛力。然而實(shí)際情況卻顯示出轉(zhuǎn)型國內(nèi)市場的舉步維艱，小微企業(yè)在轉(zhuǎn)內(nèi)銷的過程中遇到了許多困難，如國內(nèi)市場開拓、利潤空間、進(jìn)場費(fèi)用、貨款結(jié)算方式、品牌知名度低等都使外貿(mào)企業(yè)的轉(zhuǎn)型內(nèi)銷開拓艱難。
三、小微外貿(mào)企業(yè)的轉(zhuǎn)型之路
一、小微企業(yè)信貸面臨的風(fēng)險(xiǎn)
商業(yè)銀行的主要資產(chǎn)是信貸資產(chǎn)，信貸資產(chǎn)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)即信貸風(fēng)險(xiǎn)，主要是指債務(wù)人違約或信用等級(jí)降低導(dǎo)致信貸資產(chǎn)發(fā)生損失的情況。我國商業(yè)銀行關(guān)于小微企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾個(gè)方面。
(一)小微企業(yè)信貸的信用風(fēng)險(xiǎn)
小微企業(yè)的信貸的信用風(fēng)險(xiǎn)，主要指借款企業(yè)不能及時(shí)足額的償還銀行貸款的可能性。首先，小微企業(yè)的產(chǎn)品種類少經(jīng)營規(guī)模小，導(dǎo)致資金實(shí)力弱，實(shí)物財(cái)富少，而他們的信用積累又不足，違約成本低，所以小微企業(yè)如果躲避償還債務(wù)，容易造成信用的風(fēng)險(xiǎn)。其次，小微企業(yè)普遍缺乏規(guī)范的經(jīng)營管理，財(cái)務(wù)制度不透明，存在著上報(bào)虛假財(cái)務(wù)信息騙取銀行貸款的情況，銀行與企業(yè)存在嚴(yán)重的信息不對稱，導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。第三，當(dāng)前國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)增長速度放緩，經(jīng)濟(jì)不確定因素增多，而很多小微企業(yè)的經(jīng)營者目光短淺，只注重企業(yè)的短期利益，缺乏對企業(yè)經(jīng)營的長遠(yuǎn)規(guī)劃，所以企業(yè)很容易陷入經(jīng)營困難，信用風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)明顯的增加。最后，小微企業(yè)多為家族企業(yè)，尚未構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)管理結(jié)構(gòu)，大多數(shù)的決策都由企業(yè)主個(gè)人決定，內(nèi)部沒有制衡機(jī)制，企業(yè)主的個(gè)人信用狀況大體反應(yīng)了企業(yè)的信用度，因此對小微企業(yè)的信用評價(jià)存在困難，加大了信用風(fēng)險(xiǎn)。
(二)小微企業(yè)信貸的政策風(fēng)險(xiǎn)
政府針對小微企業(yè)的相關(guān)政策改變給企業(yè)帶來的外部環(huán)境的變動(dòng)所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)即為政策風(fēng)險(xiǎn)。由于一些政策對企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，技術(shù)水平制定了相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，很多不達(dá)標(biāo)的小微企業(yè)因此而關(guān)閉。另外，一些小微企業(yè)沒有明確國家的相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，經(jīng)營與政策相背離的項(xiàng)目，存在很大的政策風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國大力推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，把淘汰落后產(chǎn)能作為結(jié)構(gòu)調(diào)整的重要途徑，一些技術(shù)水平低，消耗資源高的小微企業(yè)成為調(diào)整重點(diǎn)，逐漸的被淘汰或被限制發(fā)展，并且依法關(guān)閉了一批造紙，化工、鋼鐵、煤礦等相關(guān)產(chǎn)業(yè)的小微企業(yè)，給銀行對小微企業(yè)的信貸帶來政策風(fēng)險(xiǎn)。
(三)宏觀經(jīng)濟(jì)惡化導(dǎo)致小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)
一般而言，宏觀經(jīng)濟(jì)因素可能帶來小微企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)為一方面，新產(chǎn)品和新工藝代替老的產(chǎn)品和工藝，產(chǎn)品生命周期走到盡頭，導(dǎo)致企業(yè)關(guān)門倒閉。另一方面，由于宏觀經(jīng)濟(jì)下行，企業(yè)生存環(huán)境發(fā)生急劇惡化，經(jīng)濟(jì)周期性發(fā)展，國際貿(mào)易爭端和貿(mào)易壁壘給企業(yè)經(jīng)營帶來風(fēng)險(xiǎn)。這兩方面導(dǎo)致了信貸風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
(四)行業(yè)因素導(dǎo)致小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)
每個(gè)企業(yè)都存在于行業(yè)之中，企業(yè)生存與發(fā)展，與行業(yè)的生存與發(fā)展密切相關(guān)。一般而言，處于衰退階段的行業(yè)具有較大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)和生產(chǎn)工藝、市場潛力以及發(fā)展前景都有相當(dāng)大的不確定性或者已經(jīng)連續(xù)下滑，銀行對處于該階段的小微企業(yè)的信貸就存在著高風(fēng)險(xiǎn)。另外行業(yè)還有周期性，當(dāng)一個(gè)企業(yè)所處的行業(yè)正處于低谷時(shí)期，銀行對于該企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)就加大。
二、銀行防控小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的策略
(一)加強(qiáng)信貸管理，創(chuàng)新信貸模式
針對小微企業(yè)信貸的特點(diǎn)，商業(yè)銀行也要實(shí)行不同于大企業(yè)的有針對性的信貸管理模式，即“四單”管理，單列小微企業(yè)信貸計(jì)劃，單獨(dú)進(jìn)行信貸評審，單獨(dú) 予以考核激勵(lì)，單獨(dú)配置專營隊(duì)伍。特別是要對小微企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)占有率、小微企業(yè)客戶數(shù)量以及利潤貢獻(xiàn)率作為單獨(dú)考核指標(biāo)，納入到對商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的考核體系中去，并單獨(dú)對這些指標(biāo)配套制定相應(yīng)的激勵(lì)措施，劃撥專項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展經(jīng)費(fèi)，配置專項(xiàng)信貸額度。同時(shí)要建立和完善信貸風(fēng)險(xiǎn)防范與業(yè)務(wù)績效獎(jiǎng)勵(lì)并重的績效考核評價(jià)辦法，把商業(yè)銀行信貸人員的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)與小微企業(yè)的信貸資金規(guī)模、小微客戶數(shù)量、貸款質(zhì)量及效益等綜合指標(biāo)相掛鉤，從制度上調(diào)動(dòng)商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)對小微企業(yè)的授信積極性，從而促進(jìn)和保障小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。在小微企業(yè)信貸模式上，可實(shí)行分步貸款，通過對小微企業(yè)業(yè)務(wù)細(xì)分，將整個(gè)信貸按照業(yè)務(wù)的流程進(jìn)行分步發(fā)放，這樣可以有效降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。
(二)構(gòu)建針對小微企業(yè)的內(nèi)部信用評級(jí)體系
信用評級(jí)能不斷的完善企業(yè)的相關(guān)信息記錄，以便銀行對企業(yè)更加全面的了解，增加對企業(yè)信貸的可靠性。由于監(jiān)控的成本高和信息的不對稱，商業(yè)銀行對小微企業(yè)的信用評級(jí)發(fā)展的較為緩慢，銀行的信用評級(jí)主要是針對大中型企業(yè)。而實(shí)際情況是小微企業(yè)數(shù)量眾多，小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)市場廣闊。而同時(shí)小微企業(yè)不能公開的融資，因而對商業(yè)銀行的信貸更為依賴，銀行業(yè)務(wù)中小微金融所占的比例只會(huì)越來越大。因此，商業(yè)銀行需要針對小微企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)、發(fā)展路徑、風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)建立一套適用于他們的評級(jí)指標(biāo)和分析體系，從而客觀的判斷小微企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)。
(三)高度重視企業(yè)經(jīng)營者的素質(zhì)
小微企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，大多數(shù)為家族企業(yè)，企業(yè)經(jīng)營者個(gè)人的經(jīng)營管理能力，信用狀況和道德水平對企業(yè)能否經(jīng)營成功具有關(guān)鍵性的作用。因此，商業(yè)銀行首先要通過人民銀行的征信系統(tǒng)對經(jīng)營者的信用記錄進(jìn)行了解。其次，銀行要考察經(jīng)營者的社會(huì)聲譽(yù)和道德水平，通過行業(yè)協(xié)會(huì)，與其接觸過的供應(yīng)商以及工商稅務(wù)部門進(jìn)行了解。同時(shí)銀行要與企業(yè)經(jīng)營者建立定期約見制度，銀行的相關(guān)負(fù)責(zé)人要通過與其直接的溝通，了解企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況，跟蹤企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)情況。對于企業(yè)經(jīng)營者有個(gè)人信用不良記錄，社會(huì)聲譽(yù)不佳的，或小微企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營陷入困難財(cái)務(wù)狀況不佳的情況，銀行要及早的退出。
(四)及時(shí)掌握各類企業(yè)信息
銀行要加強(qiáng)對小微企業(yè)各類信息的調(diào)查用以信貸決策，全方位多維度動(dòng)態(tài)的獲取企業(yè)的各項(xiàng)信息，商業(yè)銀行要注意收集企業(yè)的納稅單據(jù)，銀行對賬單，水電費(fèi)憑證，運(yùn)輸發(fā)票等大量的信息，從而準(zhǔn)確的判斷小微企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的真實(shí)情況。同時(shí)要對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)與否進(jìn)行核實(shí)。另外，要求企業(yè)提供銷售合同，供貨合同，考察雙方業(yè)務(wù)往來的穩(wěn)定性，以及與其有業(yè)務(wù)往來的上下游客戶的實(shí)力及信譽(yù)，要求企業(yè)提供每年的分紅情況等，多渠道的驗(yàn)證企業(yè)的經(jīng)營情況，及時(shí)的識(shí)別和防控信貸風(fēng)險(xiǎn)。
(五)加強(qiáng)與外部機(jī)構(gòu)的合作
商業(yè)銀行要加強(qiáng)與外部機(jī)構(gòu)的合作來管理小微企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)。首先，加強(qiáng)與信用評級(jí)機(jī)構(gòu)的合作，通過外部的評級(jí)機(jī)構(gòu)來幫助建設(shè)內(nèi)部的評級(jí)體系，為信貸決策做參考。其實(shí)，加強(qiáng)與擔(dān)保公司的合作，能夠提供抵押與擔(dān)保是企業(yè)進(jìn)行貸款的必要條件，當(dāng)企業(yè)自身不能提供足夠的抵押物時(shí)，商業(yè)銀行可以利用與第三方擔(dān)保公司合作的方式給企業(yè)提供貸款。
(六)嚴(yán)格早期預(yù)警和退出機(jī)制
國內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)形勢不斷的變化，商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況及時(shí)的對授信政策進(jìn)行調(diào)整，實(shí)行每年壓縮規(guī)模的退出計(jì)劃。針對每個(gè)客戶靈活制定信貸管理方案，如果發(fā)生不利的變化，及時(shí)預(yù)警，及時(shí)退出。對于已經(jīng)產(chǎn)生的不良貸款，根據(jù)企業(yè)的還款能力制定相應(yīng)的處置方案。
(七)豐富小微金融產(chǎn)品與服務(wù)
商業(yè)銀行需要根據(jù)小微企業(yè)資金需求急切，貸款金額少、貸款頻率高的特點(diǎn)。在資金的使用方式、擔(dān)保方式、和還款方式上進(jìn)行創(chuàng)新，以適應(yīng)小微企業(yè)對信貸的需求。
三、結(jié)束語
小微企業(yè)信貸已經(jīng)逐漸成為商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的重要來源，加強(qiáng)對小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)防控對銀行創(chuàng)造利潤，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營效益以及健康的發(fā)展都至關(guān)重要。
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關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；社區(qū)經(jīng)濟(jì)；協(xié)同發(fā)展
一、社區(qū)經(jīng)濟(jì)小微企業(yè)面臨的困境
（一）小微企業(yè)供應(yīng)與市場需求不對等
在市場需求方面，小微企業(yè)受資金驅(qū)動(dòng)型模式影響，逐漸形成了經(jīng)營產(chǎn)品與市場消耗不對稱，供過于求的狀況。同時(shí)，小微企業(yè)無論是產(chǎn)品開發(fā)、還是經(jīng)營管理等方面都要弱于大中型企業(yè)，致使在市場環(huán)境中面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。此外，由于小微企業(yè)的產(chǎn)品在整體市場經(jīng)濟(jì)中的話語權(quán)較弱，且受企業(yè)運(yùn)作資金等因素制約，其很難在行業(yè)領(lǐng)域開創(chuàng)更寬的經(jīng)營之路，更加無法在國際范圍內(nèi)提升品牌的影響力。
（二）信息化管理較弱
在“互聯(lián)網(wǎng)+”的背景下，各行業(yè)領(lǐng)域已認(rèn)識(shí)到數(shù)字化管理的重要性，并逐漸在企業(yè)管理及經(jīng)營活動(dòng)中充分利用互聯(lián)網(wǎng)信息與多媒體技術(shù)的優(yōu)勢開展相應(yīng)工作，為企業(yè)形成科學(xué)規(guī)范的管理體系及促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益做出很大貢獻(xiàn)。目前，小微企業(yè)的信息化管理較弱，主要表現(xiàn)在：一方面，社區(qū)經(jīng)濟(jì)的小微企業(yè)管理人員對信息化管理的意識(shí)較為薄弱，其運(yùn)用現(xiàn)代化科學(xué)技術(shù)水平進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營或管理的能力不高。[2]另一方面，企業(yè)無論是生產(chǎn)線條還是經(jīng)營線條，連貫性及系統(tǒng)性的信息平臺(tái)未得已有效搭建，導(dǎo)致企業(yè)信息化管理模塊零散，無法有序銜接，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中出現(xiàn)某一問題時(shí)，無法及時(shí)有效的進(jìn)行處理。此外，小微企業(yè)信息化專業(yè)技術(shù)人才極其匱乏，在很大程度上也給企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息化管理造成不利影響。
（三）企業(yè)融資較為困難
資金支持是保障企業(yè)有序運(yùn)營與發(fā)展得重要因素，長期以來，小微企業(yè)的融資困難，一直難以得到有效解決。我國已經(jīng)有部分地區(qū)小微企業(yè)政府注重幫助其拓寬融資渠道的舉措，但實(shí)際效果甚微。[3]具體原因在于，小微企業(yè)的企業(yè)管理能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制以及資金實(shí)力等方面都亟待提升，致使其在辦理銀行信貸業(yè)務(wù)以增加企業(yè)投資資金時(shí)受到各種阻礙。最終造成小微企業(yè)的資金鏈無法有效保持，以確保企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
（四）技術(shù)創(chuàng)新意識(shí)薄弱
在小微企業(yè)，普遍存在現(xiàn)代化技術(shù)設(shè)備更新不及時(shí)、生產(chǎn)線技術(shù)停滯不前的狀況。究其原因在于小微企業(yè)對技術(shù)創(chuàng)新的意識(shí)較為薄弱，缺乏相應(yīng)的技術(shù)人才隊(duì)伍以確保企業(yè)經(jīng)營及生產(chǎn)活動(dòng)中的技術(shù)與不斷變化及發(fā)展得時(shí)代需求相匹配。雖然目前，小微企業(yè)已在經(jīng)濟(jì)體制中取得一定發(fā)展，但就長期經(jīng)濟(jì)效益而言，小微企業(yè)加強(qiáng)對技術(shù)創(chuàng)新的重視度，根據(jù)市場需求及企業(yè)本身的實(shí)際特色進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，以進(jìn)一步增強(qiáng)其在行業(yè)中的競爭力。
二、小微企業(yè)和社區(qū)經(jīng)濟(jì)的協(xié)同發(fā)展策略
（一）加強(qiáng)市場關(guān)注度
小微企業(yè)要想擺脫困境尋求進(jìn)一步發(fā)展，必須時(shí)刻關(guān)注社區(qū)經(jīng)濟(jì)的整體環(huán)境，充分關(guān)注整體市場發(fā)展情況。一方面，需要根據(jù)市場需求，研發(fā)與其相匹配的產(chǎn)品，并確保產(chǎn)品質(zhì)量，使其市場份額逐漸得到擴(kuò)大。另一方面，時(shí)刻關(guān)注行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)，對其發(fā)展趨勢進(jìn)行深入研究，適當(dāng)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)并對企業(yè)本身生產(chǎn)的產(chǎn)品進(jìn)行進(jìn)一步優(yōu)化，以提升小微企業(yè)在市場環(huán)境中的整體影響力。
（二）完善信息化管理
信息化管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理有效途徑之一，小微企業(yè)對信息化管理的建設(shè)，不僅要落實(shí)增強(qiáng)管理人員信息化管理的意識(shí)還需要從其他方面著重實(shí)施。第一，加大對信息化建設(shè)的資金投入，對需要相應(yīng)的信息化設(shè)備予以更新，并完善信息化技術(shù)，將其運(yùn)用到經(jīng)營活動(dòng)當(dāng)中。第二，加大信息技術(shù)人才的培養(yǎng)及引進(jìn)，確保企業(yè)的信息化管理能落到實(shí)處。第三，搭建信息化管理平臺(tái)，對企業(yè)經(jīng)營及生產(chǎn)活動(dòng)的各環(huán)節(jié)進(jìn)行系統(tǒng)化科學(xué)化的管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息共享，有利于各部門人員及時(shí)有效的發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)解決，以進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的有序發(fā)展。
（三）優(yōu)化融資環(huán)境
基于小微企業(yè)融資難的問題，需要從融資渠道及信用體系建設(shè)兩方面入手。首先，政府需要引導(dǎo)企業(yè)對自身發(fā)展?fàn)顩r及需求進(jìn)行梳理，根據(jù)企業(yè)各方面的實(shí)力及經(jīng)營情況予以評估，為其聯(lián)系匹配度較高的金融機(jī)構(gòu)，避免小微企業(yè)融資方向缺失。其次，加強(qiáng)小微企業(yè)信用體系建設(shè)。政府還可以為小微企業(yè)設(shè)定信貸風(fēng)險(xiǎn)資金，有效地幫助其在銀行獲取信貸資格。
（四）大力推行技術(shù)創(chuàng)新
對于小微企業(yè)而言，每個(gè)企業(yè)的優(yōu)勢都大不相同。小微企業(yè)可以通過取長補(bǔ)短的形式進(jìn)行優(yōu)勢互補(bǔ)，加大企業(yè)間的技術(shù)交流與合作。具體而言，行業(yè)之間組織技術(shù)研討會(huì)及交流會(huì)，各企業(yè)相關(guān)人員充分參與其中并就小微企業(yè)的未來發(fā)展趨勢及技術(shù)需求予以深入探索與研究，致使小微企業(yè)的整體技術(shù)得以進(jìn)步。同時(shí)，小微企業(yè)注意專業(yè)技術(shù)人員的培養(yǎng)，對推行技術(shù)創(chuàng)新起到了積極作用。
