時(shí)間：2023-02-04 20:39:10
序論：在您撰寫企業(yè)信用管理時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開(kāi)闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
征信(CreditChecking或CreditInvestigation)源于左傳:“君子之言,信而有征,故怨遠(yuǎn)于其身”。
征信的意義
一般而言,資本市場(chǎng)發(fā)達(dá)的國(guó)家資信評(píng)價(jià)也很發(fā)達(dá)。企業(yè)征信大大降低了資本市場(chǎng)的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn),是資本運(yùn)作的重要的參考工具。信息的不對(duì)稱是投資者面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)征信結(jié)果為投資者提供了投資風(fēng)險(xiǎn)和收益的參考信息。有效地降低投資者的投資風(fēng)險(xiǎn)。
中國(guó)企業(yè)對(duì)征信的重視程度不足,企業(yè)在信息積累和信用管理觀念上與西方發(fā)達(dá)國(guó)家有很大差距.
二、征信的產(chǎn)生及其作用
征信的產(chǎn)生:世界上第一家征信公司于1830年在英國(guó)倫敦成立,其成立的初衷是向貿(mào)易雙方提供對(duì)方背景和資信信息服務(wù),防止交易雙方相互不信任和詐騙行為,減少交易摩擦,促進(jìn)交易的順利進(jìn)行。征信服務(wù)業(yè)的快速發(fā)展則是從20世紀(jì)60年代開(kāi)始。經(jīng)過(guò)發(fā)展,各國(guó)對(duì)企業(yè)信用行業(yè)的管理都形成了自己獨(dú)特的模式。
1.征信的作用:
(1)能夠增強(qiáng)企業(yè)間信用信息的透明度,降低交易成本;
(2)有利于建立企業(yè)信用的記錄、監(jiān)督和約束機(jī)制;
(3)有助于為企業(yè)的交易和信用管理決策提供信息和評(píng)估支持;
(4)為金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)間的合作提供資信信息方面的支持;
(5)為整個(gè)國(guó)家社會(huì)信用體系的建立和完善奠定基礎(chǔ)。
2.企業(yè)常見(jiàn)的營(yíng)銷方式-賒銷
(1)賒銷,成為買方市場(chǎng)的主要特征之一。
(2)賒銷,滿足了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需求。
(3)企業(yè)不賒銷等于“慢性自殺”,就無(wú)法生存和發(fā)展。
(4)從價(jià)值交換的成本和效率上講,賒銷賒購(gòu)是成本最低、效率最高的價(jià)值交換形式。
壞帳的規(guī)律10∶1
很多歐美企業(yè)機(jī)會(huì)成本(利息損失)是壞賬成本的10倍以上,因此稱為10∶1規(guī)律。
中國(guó)企業(yè)的壞賬成本普遍偏高,企業(yè)機(jī)會(huì)成本和壞賬成本的比例通常為2∶1或3∶1。
無(wú)論歐美企業(yè)還是中國(guó)企業(yè),機(jī)會(huì)成本都是最主要的信用交易成本。信用管理重中之重是減少機(jī)會(huì)成本損失。
3.從企業(yè)的基本信息中可以發(fā)現(xiàn)什么?
(1)有哪些危險(xiǎn)信號(hào)我們要警惕
(2)客戶突然搬遷但沒(méi)有通知您
(3)客戶自己產(chǎn)品的銷售價(jià)格比以前大幅下降
(4)客戶突然下了比以前大得多的定單
(5)客戶的支票被銀行以存款不足為由拒付
(6)客戶最近經(jīng)常更換銀行帳戶
(7)客戶被其他供應(yīng)商以拖期帳款為由進(jìn)行
(8)客戶的重要客戶破產(chǎn)
(9)客戶發(fā)展過(guò)快,且客戶所在行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)加劇
(10)買方所在地區(qū)發(fā)生天災(zāi)
企業(yè)哪些內(nèi)控規(guī)則涉及信用管理
只要涉及外借和銷售,都需要通過(guò)信用審核
如果是新客戶,需建立客戶資料,取得客戶的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本和稅務(wù)登記副本,再根據(jù)核決權(quán)限審批信用額度。如果是舊客戶,需要判斷是否在信用額度內(nèi),是否有逾期應(yīng)收賬款。有逾期應(yīng)收賬款再出貨(外借/銷售)的核準(zhǔn)者為信管部負(fù)責(zé)人。通過(guò)審核的企業(yè),可為該企業(yè)發(fā)放信用金。業(yè)務(wù)部門與合作企業(yè)進(jìn)行洽談時(shí)作為合同條款中的一部門。企業(yè)間小款拆借,涉及信用問(wèn)題。
建立企業(yè)信用管理部
企業(yè)應(yīng)從生存和發(fā)展的戰(zhàn)略高度重視信用管理
上述變化是不以人們的意志為轉(zhuǎn)移的,而且已經(jīng)在國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)中普遍發(fā)生。信用經(jīng)濟(jì)的潮流浩浩蕩蕩,順之者昌,逆之者亡。
企業(yè)整體信用狀況堪憂,信用缺失相當(dāng)嚴(yán)重
中國(guó)企業(yè)信用管理存在的問(wèn)題
迫于買方市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力,過(guò)分關(guān)注客戶關(guān)系
重銷售,輕收賬。孰不知,一筆銷售在沒(méi)有收回賬款前是沒(méi)有結(jié)束的。陷入銷售難,收賬更難的困境;
企業(yè)賒銷比例低、競(jìng)爭(zhēng)能力差、壞賬水平高、應(yīng)收賬款回收時(shí)間較長(zhǎng),與國(guó)際先進(jìn)水平有較大差距
獨(dú)立的信用管理部門能夠達(dá)到企業(yè)利潤(rùn)最大化
客戶資信調(diào)查與評(píng)估機(jī)制:
不論是新客戶還是老客戶,大客戶還是小客戶,都必須定期調(diào)查和掌握他們的信用狀況。企業(yè)應(yīng)建立起適合自身特點(diǎn)的調(diào)查方式,保證信用資料的完整、準(zhǔn)確和時(shí)效性。必須建立客戶信用檔案數(shù)據(jù)庫(kù),實(shí)行客戶資料集中管理。
(4)債權(quán)保障機(jī)制:
客戶信用條件較差或無(wú)法核實(shí)客戶信用狀況,但又有必要交易的賒銷業(yè)務(wù),必須熟練選擇和運(yùn)用擔(dān)保、抵押、信用保險(xiǎn)、保理等債權(quán)保障措施。
(5)應(yīng)收賬款管理和回收機(jī)制:
貨物發(fā)出后到應(yīng)收賬款到期前的一段時(shí)間,必須了解貨物的走向和確認(rèn)貨物的品質(zhì)、數(shù)量,同時(shí),在賬款到期前提醒客戶。
企業(yè)信用管理部的基本內(nèi)容
(1)企業(yè)信用管理的內(nèi)容與目標(biāo)
(2)企業(yè)信用合同管理
(3)企業(yè)質(zhì)量文獻(xiàn)和檔案管理
一、企業(yè)評(píng)估信用管理的主要指標(biāo)
1. 壞賬率
壞賬率是最常用的評(píng)價(jià)指標(biāo)之一,它反映在某一銷售時(shí)期內(nèi)壞賬與銷售額的比率。
2. 銷售未清賬期
比如:3個(gè)月內(nèi)銷售額為300萬(wàn)元,3個(gè)月未應(yīng)收賬款余額為200萬(wàn)元。這個(gè)數(shù)據(jù)說(shuō)明企業(yè)在此3個(gè)月內(nèi)的銷售未清賬期為60天,如果銷售中天數(shù)上升了,就表明使賬款回收變得更緩慢。
3. 逾期賬款率
逾期賬款率指某一時(shí)期期末未逾期賬款占總應(yīng)收賬款的比率。這個(gè)數(shù)據(jù)連續(xù)記錄幾個(gè)時(shí)期,并分析付款趨勢(shì)是上升還是下降。在一定時(shí)間內(nèi)如果指標(biāo)上升太快,信用管理人就必須采取必要的措施阻止這個(gè)趨勢(shì),并把它帶回到正常的比例。
4. 回收成功率
該比率越高表明效率越高,信用管理越好。這個(gè)指標(biāo)考查在總應(yīng)收賬款中,實(shí)際收回的應(yīng)收賬款所占比例。這個(gè)數(shù)據(jù)比壞賬損失指數(shù)更有優(yōu)勢(shì),因?yàn)樗茌^早地反映和預(yù)見(jiàn)公司在回收賬款方面的困難并盡早糾正追討方法。若該數(shù)據(jù)指標(biāo)下降,則表明壞賬增加或者回收效果出現(xiàn)問(wèn)題,應(yīng)及時(shí)健全自己的信用政策。這也意味著公司的信用銷售和付款方式期可能太過(guò)寬松,給客戶的信用產(chǎn)生偏差,追討行動(dòng)產(chǎn)生反作用,回收措施不足,或在處理危機(jī)時(shí)出現(xiàn)問(wèn)題。這些都能通過(guò)這個(gè)數(shù)據(jù)得出答案。
5. 信用批準(zhǔn)率指標(biāo)
這個(gè)指標(biāo)是評(píng)估企業(yè)在信用申請(qǐng)方面采取何種態(tài)度,過(guò)松還是過(guò)緊,以及申請(qǐng)的質(zhì)量。從這個(gè)指標(biāo)可以看出企業(yè)信用政策的輪廓。如果比率過(guò)低,說(shuō)明企業(yè)的信用政策保守,不利于企業(yè)的開(kāi)拓發(fā)展;反之,如果比率過(guò)高,則說(shuō)明企業(yè)的信用政策可能過(guò)于激進(jìn),信用風(fēng)險(xiǎn)將大大增加。當(dāng)然,這個(gè)指標(biāo)也應(yīng)該和其它指標(biāo)相互對(duì)照以確定信用部門的工作。
6. 逾期賬款結(jié)構(gòu)
應(yīng)收帳款回收的越早,那么企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)就越低,企業(yè)的資金壓力和利息損失就越少。所以逾期的賬款應(yīng)盡快回收。為了更清晰地了解企業(yè)本年度的逾期賬款狀況,信用管理人應(yīng)以百分比方式列出所有逾期應(yīng)收賬款的賬齡分布情況。
二、建立信用管理政策應(yīng)關(guān)注因素
1. 成本
信用成本非常重要?？梢员容^一下不采用信用政策時(shí)成本和采用信用政策時(shí)成本。
2. 操作方式
信用管理不能依據(jù)個(gè)人的好惡去做根本性的改變。它只是說(shuō)明建立信用程度的重要性。比如,一筆交易可以通過(guò)分支機(jī)構(gòu)完成并委派信用管理專業(yè)人員去管理分支機(jī)構(gòu);在同樣條件下,信用政策約束信用管理人員,并詳細(xì)說(shuō)明信用部門提供的服務(wù)支持。
3. 董事會(huì)/高級(jí)管理層的看法
董事會(huì)/高級(jí)管理層的支持至關(guān)重要。當(dāng)新制訂的信用政策不能被順利貫徹時(shí),董事會(huì)就必須給予全力的支持,使之成為人人必須遵守的信用政策。所有有關(guān)的人可以在信用政策制訂時(shí)提出看法和意見(jiàn),但實(shí)施后都必須認(rèn)真履行這個(gè)政策。
4. 銷售部門的看法
一套行之有效的信用政策并不是去限制銷售人員,它是用來(lái)鼓勵(lì)有利可圖的銷售,使銷售和給予信用變得更容易。在實(shí)際操作中,銷售人員能排除銷售中的阻力而全身心地投入到銷售中去,只需按照基本信用程序工作,其它工作都交給信用管理人完成。
5. 企業(yè)內(nèi)外帶來(lái)恐懼和阻力
一個(gè)新的信用政策可能會(huì)給企業(yè)內(nèi)外帶來(lái)恐懼,比如:
(1) 內(nèi)部人員的恐懼
改變一個(gè)已使用多年的政策,會(huì)使人產(chǎn)生恐懼,甚至產(chǎn)生逆反心理。其實(shí),信用政策是將專門技術(shù)和專家意見(jiàn)進(jìn)行制度化,它能使所有的人和企業(yè)在各自的領(lǐng)域中發(fā)揮他們的潛能。如果能夠認(rèn)真執(zhí)行信用政策,各個(gè)部門都會(huì)從中受益。
(2) 外部競(jìng)爭(zhēng)的恐懼
有人認(rèn)為,在競(jìng)爭(zhēng)壓力下,如果讓客戶提供信用資料或擔(dān)保,就會(huì)把業(yè)務(wù)帶走。因?yàn)楦?jìng)爭(zhēng)者會(huì)提供更為優(yōu)惠的條件,也不要求審查客戶的信用。因此認(rèn)為,不值得為了新的信用政策冒這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)正確的信用政策并不是表示要采用嚴(yán)厲的信用方式,而是要采用合適的方式。它能為每一個(gè)客戶提供適當(dāng)?shù)男庞脳l件,但并非所有客戶都能得到信用。
(3) 害怕使客戶心煩
一筆低效率的貿(mào)易和低效率的信用管理政策才會(huì)使客戶心煩。不加分辨的懷疑、雜亂的發(fā)貨單和失調(diào)的資金分配都會(huì)比專業(yè)的信用管理更讓客戶心煩。信用管理實(shí)際上是把“心煩”降到最低程度,并提高對(duì)客戶的服務(wù)水平。系統(tǒng)完善的管理只會(huì)贏得客戶的尊敬和更多的訂單。
6. 專業(yè)技術(shù)
信用管理是企業(yè)管理中最重要的內(nèi)容之一。信用人員需要廣博的知識(shí),要使信用風(fēng)險(xiǎn)管理人員充當(dāng)好角色,就必須認(rèn)真的培訓(xùn)他。同樣重要的是,也要對(duì)銷售人員和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行信用知識(shí)的培訓(xùn)和政策執(zhí)行的培訓(xùn),這是信用政策得以有效運(yùn)作的關(guān)鍵。
7. 保持威信
要貫徹信用政策,就必須使信用管理人員可以接觸到不同級(jí)別的人。信用管理主要任務(wù)是執(zhí)行企業(yè)信用政策,信用管理人員必須有明確的威信從而能被企業(yè)其他人員接受和采納。
三、建立企業(yè)信用管理步驟
一個(gè)信用政策不是被強(qiáng)加給企業(yè)各個(gè)部門,它需要在所有部門的配合下逐步完善。所有完善和執(zhí)行信用政策的決定都需由最高級(jí)管理部門做出,而且必須經(jīng)過(guò)以下各階段:
1. 授權(quán)
指定專人檢查以往信用政策的執(zhí)行情況。這個(gè)工作最好由主管業(yè)務(wù)總經(jīng)理、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管和信用經(jīng)理統(tǒng)一完成,以使信用政策制度顧及到所有方面。
2. 訂立方案
首要任務(wù)是先起草一份有關(guān)信用政策的框架草案。在這個(gè)階段,可以先制定出簡(jiǎn)單的框架,然而再逐步完善。
3. 磋商
召集企業(yè)的所有經(jīng)理共同磋商這個(gè)計(jì)劃,一起制定出最后的政策方案。在這個(gè)階段,所有人員須明確該政策的目的和政策執(zhí)行將帶來(lái)的好處。這個(gè)過(guò)程至關(guān)重要,除非該最終政策被所有經(jīng)理接納,并使其理解政策的作用和目的,否則該政策肯定無(wú)法實(shí)施。
4. 確定最后期限
草案擬定后要確定定稿時(shí)間。如果最后期限不確定,這個(gè)計(jì)劃將越來(lái)越不重視,一些所謂的“好意見(jiàn)”將越來(lái)越多,使這個(gè)計(jì)劃最終破產(chǎn)。所以必須確定定稿的最后期限,使決策人能夠施行這個(gè)計(jì)劃。
四、信用管理政策的內(nèi)容
信用管理政策必須制作成標(biāo)準(zhǔn)書面文件。企業(yè)所有管理人員、業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員、信用管理人員和其他相關(guān)人員都應(yīng)按照規(guī)定要求執(zhí)行。信用管理政策基本內(nèi)容包括:
1. 目的
企業(yè)實(shí)施信用政策應(yīng)達(dá)到的目的是:最大限度地在銷售中獲益、保持回款速度、保持低壞賬率、確保高水平的客戶服務(wù)。
2. 介紹
包括企業(yè)背景,法人組織圖表、信用政策的制定方法、信用管理費(fèi)用的使用組織結(jié)構(gòu)、 信用管理的組織圖表、工作范圍、委托的權(quán)責(zé)界定、其他相關(guān)部門的權(quán)責(zé)界定、信用部門的地位和其他部門的關(guān)系、常規(guī)和特別情況下的授權(quán)界定。
3. 條款
各種各樣的銷售和服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)條款樣本。
4. 調(diào)查
收集客戶資料的規(guī)定:在什么條件下要自行收集客戶材料,向客戶直接索取資料的方法和途徑;在什么條件下從資信調(diào)查機(jī)構(gòu)、銀行、其他機(jī)構(gòu)獲得參考資料;定期和不定期更新資料的規(guī)定。
5. 信用評(píng)估程序
客戶申請(qǐng)程度規(guī)定
什么樣的情況下可以賒銷
怎樣確定新客戶的信用額度
特殊交易條件下的信用安排
增加或減少信用限額的方式
增大信用額度和延長(zhǎng)賒銷時(shí)間的程度和要求
擔(dān)保條件規(guī)定
信用限額監(jiān)視程序
重新評(píng)估程序
在信用授予中對(duì)評(píng)估人員的要求
6. 債權(quán)保障措施
對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的業(yè)務(wù)采用信用保險(xiǎn)、保理、信用證、動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)抵押等債權(quán)保障措施,規(guī)范作業(yè)的范圍和各種實(shí)施具體要求。
7. 貿(mào)易程序管理
確定訂單處理、定價(jià)、回復(fù)和確認(rèn)制度;與運(yùn)輸部門協(xié)調(diào)倉(cāng)儲(chǔ)和裝船的規(guī)定。
8. 追收
定義與收賬任務(wù)有關(guān)的各中權(quán)力和義務(wù)
建立“未逾期賬款詢問(wèn)“制度以及實(shí)施方式
需要采用追收的警告和制裁手段
收賬的時(shí)間安排
收賬每個(gè)時(shí)間段的確定
最終追收方式的確定
使用抵押品的時(shí)機(jī)及處理抵押品的方法
轉(zhuǎn)移到收賬機(jī)構(gòu)的時(shí)間和程序
轉(zhuǎn)移到律師事務(wù)所的時(shí)間和程序
特殊情況下的選擇
9. 客戶破產(chǎn)/壞賬程序
包括當(dāng)客戶破產(chǎn)后應(yīng)采取的步驟、注銷壞賬程序。
10. 信用管理報(bào)告
包括各種標(biāo)準(zhǔn)式的表格、協(xié)議、內(nèi)部文件,以及每月信用報(bào)告的內(nèi)容格式和頻率;說(shuō)明報(bào)告應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
11. 表格和數(shù)據(jù)庫(kù)
包括記錄存貯和查閱政策、以及數(shù)據(jù)輸入規(guī)定。
12. 衡量信用部門業(yè)績(jī)的方法
五、信用管理的實(shí)踐
本人所曾供職公司實(shí)施了信用管理,采用以下方式:
1. 業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)
對(duì)公司新的信用管理人員進(jìn)行專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)。在營(yíng)銷系統(tǒng)分層次、分步驟舉行多次培訓(xùn),先后對(duì)市場(chǎng)營(yíng)銷部部長(zhǎng)(副部長(zhǎng))、各銷售區(qū)域(公司)總經(jīng)理、副總經(jīng)理進(jìn)行培訓(xùn)和動(dòng)員,對(duì)各銷售公司銷售部長(zhǎng)、業(yè)務(wù)科長(zhǎng)進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn),對(duì)各銷售公司銷售人員及市場(chǎng)營(yíng)銷部各級(jí)人員進(jìn)行培訓(xùn)。通過(guò)培訓(xùn),營(yíng)銷系統(tǒng)意識(shí)到信用管理對(duì)企業(yè)的重要性,并由最初的抵觸態(tài)度轉(zhuǎn)變?yōu)橹鸩浇邮芎椭鲃?dòng)做好各項(xiàng)信用管理工作。
2. 加強(qiáng)與客戶的溝通
通過(guò)一段時(shí)間的政策實(shí)施,客戶對(duì)公司實(shí)行信用管理的反應(yīng)比較大。對(duì)于打電話前來(lái)咨詢的客戶,信用管理人員均對(duì)其作了耐心詳細(xì)的講解,并做好記錄。另外,對(duì)于一些重點(diǎn)大客戶,信用管理人員主動(dòng)進(jìn)行走訪,以加強(qiáng)客戶的理解,并促使客戶改變對(duì)付款習(xí)慣。用戶也對(duì)公司的管理水平予以認(rèn)可。
3. 加強(qiáng)監(jiān)督與跟蹤管理
信用制度制定以后,我們建議公司總經(jīng)理辦公室必須對(duì)各相關(guān)部門及時(shí)跟蹤監(jiān)督和管理,及時(shí)處理發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,否則根本無(wú)法貫徹實(shí)施制度。
4. 優(yōu)選客戶群
通過(guò)對(duì)各客戶發(fā)貨回款情況的分析,信用管理部將其中一部分列為公司的重點(diǎn)大客戶,這部分客戶的交易額度占總交易額度的80%。對(duì)于近年無(wú)往來(lái)的欠款戶,由銷售員查明原因后將部分客戶移交到清欠辦公室,并由專職人員清理。
5. 嚴(yán)格遵守信用政策,嚴(yán)肅考核
信用管理部門在工作上嚴(yán)格遵守信用政策,在公司的支持下,頂住各方面的壓力,堅(jiān)持制止超信用額度的發(fā)貨行為。規(guī)定銷售員要100%進(jìn)行發(fā)貨確認(rèn),對(duì)未按要求將發(fā)貨確認(rèn)書返回的銷售員進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)考核,并視為虛假收入考核銷售員。
公司實(shí)施上述管理咨詢方案后,6個(gè)月內(nèi)資金回籠率由原來(lái)的66%提高到99%,相關(guān)的管理改革也完全實(shí)現(xiàn)了該項(xiàng)目確立的目標(biāo),更重要的是公司實(shí)行全程信用管理幾年來(lái),企業(yè)的信用管理、應(yīng)收賬款管理、銷售管理和財(cái)務(wù)管理水平上都有了質(zhì)的提高,經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量和效益得到顯著提高,具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
(1) 有效地改善了公司應(yīng)收款的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)和客戶結(jié)構(gòu)。通過(guò)對(duì)公司全部客戶的評(píng)級(jí)和分類,區(qū)分了不同客戶的價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)。其中,主要客戶的回款已占全部回款額的62%,特別是貨幣回款由原來(lái)的60%左右增長(zhǎng)到95%以上,市場(chǎng)結(jié)構(gòu)發(fā)生了較大變化,大客戶策略見(jiàn)到成效。優(yōu)化了客戶群,20%的大客戶占發(fā)貨額80%以上,已納入規(guī)范管理的客戶達(dá)到6000多個(gè)。
(2) 提高了資金周轉(zhuǎn)率。通過(guò)系統(tǒng)的應(yīng)收賬款管理,公司每年的資金劃回率達(dá)到100%,應(yīng)收帳款的周轉(zhuǎn)率有較大幅度提高。
(3) 應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)大幅度降低。在實(shí)施的第一年,無(wú)風(fēng)險(xiǎn)客戶的銷售額就凈增近20%元,主動(dòng)控制的風(fēng)險(xiǎn)客戶應(yīng)收賬款下降了50%。
(4) 發(fā)展、改善了大客戶的戰(zhàn)略合作關(guān)系。根據(jù)信用價(jià)值評(píng)價(jià),與多個(gè)大客戶結(jié)成戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系并提供信用額度,向客戶提供誠(chéng)信為本的全程信用管理服務(wù).
信用管理職能部門是以化解企業(yè)信用銷售風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，在銷售、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)及產(chǎn)品等職能部門起協(xié)調(diào)作用的重要部門。西方許多發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)一般都設(shè)立了信用管理職能部門，而我國(guó)的企業(yè)目前則較少設(shè)立。因此，筆者建議政府主管機(jī)構(gòu)應(yīng)在各類企業(yè)（特別是中資企業(yè)）中推廣設(shè)立信用管理職能部門。大一點(diǎn)的企業(yè)可設(shè)立信用管理部，并由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)；而小一點(diǎn)的企業(yè)則可設(shè)立信用管理崗位，并隸屬于總經(jīng)理辦公室。這樣，就可從組織結(jié)構(gòu)上保證信用管理職能的履行。
二、在大企業(yè)中試行全程信用管理模式
全程信用管理模式是我國(guó)著名咨詢專家、北京博升通管理咨詢公司（原東方國(guó)際保理中心）董事長(zhǎng)謝旭教授首創(chuàng)的。全程信用管理模式把企業(yè)信用管理分為三個(gè)階段，分別為簽約前的客戶資信收集和客戶篩選、簽約時(shí)信用分析評(píng)估和決策以及簽約后的應(yīng)收賬款管理和追收，它強(qiáng)調(diào)的是全過(guò)程管理。這種管理思路針對(duì)中國(guó)企業(yè)忽視前期和中期管理只注重后期管理這一現(xiàn)實(shí)情況具有一定的現(xiàn)實(shí)意義，同時(shí)也提出企業(yè)應(yīng)該建立專門的信用管理部門負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作。
全程信用管理模式在前幾年的企業(yè)信用管理實(shí)踐中已經(jīng)取得了顯著成效，如：國(guó)有大型企業(yè)瓦房店軸承集團(tuán)公司、一汽集團(tuán)大連柴油機(jī)廠等，都是運(yùn)用了全程信用管理模式而得以排除困擾，并走向成功的典型例子。為此，筆者建議國(guó)內(nèi)的企業(yè)（特別是大型企業(yè)）應(yīng)積極試行全程信用管理模式，并強(qiáng)化全程信用管理的理念，以提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。
三、在小企業(yè)中探索企業(yè)信用管理外包服務(wù)之路
對(duì)于廣大小企業(yè)來(lái)說(shuō),試行企業(yè)信用管理外包服務(wù)是現(xiàn)階段的可行之路。近幾年,北京、上海等發(fā)達(dá)地區(qū)的誕生了一大批信用管理專業(yè)機(jī)構(gòu),但這些機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)量卻往往呈吃不飽狀態(tài)。而廣大小企業(yè)限于人手及業(yè)務(wù)規(guī)模，暫時(shí)也沒(méi)有必要專門設(shè)立信用管理部門或崗位。因此筆者認(rèn)為:廣大小企業(yè)的信用管理工作可以外包給信用管理專業(yè)機(jī)構(gòu)。這樣,既可節(jié)省小企業(yè)的人力資源成本,又可緩解信用管理專業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)蕭條的狀況,從而實(shí)現(xiàn)“雙贏”。
四、利用信用保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)
信用保險(xiǎn)是保障被保企業(yè)應(yīng)收賬款免受不正常損失的保險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)而言，保險(xiǎn)公司的介入一方面可以與其共同承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)，另一方面又可以保障企業(yè)按期收回款項(xiàng)。信用風(fēng)險(xiǎn)的降低可以使投保人貨款的可得性提高。從整體而言，信用保險(xiǎn)可以通過(guò)降低企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)促進(jìn)市場(chǎng)效率的提高。
企業(yè)信用銷售利用信用保險(xiǎn)，可降低信用市場(chǎng)交易成本，擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模。作為第三方，保險(xiǎn)公司的介入可以更加有效地克服企業(yè)和客戶之間的信息不對(duì)稱問(wèn)題，防范并化解信息不對(duì)稱造成的風(fēng)險(xiǎn)，從而也可提高企業(yè)的信用管理水平。
五、抓緊培養(yǎng)企業(yè)信用管理人才
推進(jìn)企業(yè)信用管理，人才是關(guān)鍵。2005年3月，中國(guó)市場(chǎng)學(xué)會(huì)信用工作委員會(huì)申報(bào)的“信用管理師”新職業(yè)由原勞動(dòng)和社會(huì)保障部正式，在我國(guó)社會(huì)信用體系建設(shè)事業(yè)進(jìn)程中將產(chǎn)生重大影響。它標(biāo)志著信用管理服務(wù)行業(yè)作為我國(guó)一個(gè)界別行業(yè)被依法確立，標(biāo)志著信用管理職業(yè)已正式成為我國(guó)專業(yè)技術(shù)職務(wù)序列中的一員，標(biāo)志著我國(guó)信用管理從業(yè)人員將會(huì)在依法規(guī)范的基礎(chǔ)上健康成長(zhǎng)，并在我國(guó)社會(huì)信用體系建設(shè)中發(fā)揮出應(yīng)有的作用。
信用管理師主要工作內(nèi)容包括：建立有效的企業(yè)信用管理體系；制定企業(yè)信用制度與信用政策；在交易前期，對(duì)交易對(duì)象進(jìn)行信用調(diào)查與評(píng)估，確定信用額度及放賬期；在交易中期，對(duì)應(yīng)由賬款加強(qiáng)管理，并采取必要的措施轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)保障企業(yè)債權(quán)；在交易后期，對(duì)發(fā)生的逾期賬款進(jìn)行追收；以及運(yùn)用信用管理專業(yè)技術(shù)及專業(yè)的征信數(shù)據(jù)庫(kù)防范風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)拓市場(chǎng)等等。
目前，“助理信用管理師”、“信用管理師”和“高級(jí)信用管理師”的系列職業(yè)資格考試已由中國(guó)市場(chǎng)學(xué)會(huì)信用工作委員會(huì)組織實(shí)施。同時(shí)，我國(guó)的一些高校也審時(shí)度勢(shì)，及時(shí)開(kāi)辦了“信用管理”專業(yè)（或?qū)ｉT化），所以今后幾年，我國(guó)將會(huì)誕生出第一批高學(xué)歷的信用管理專門人才。為此，筆者認(rèn)為，各地企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)同這些高校的產(chǎn)學(xué)合作，一方面要接納并用好這批人才，另一方面，要結(jié)合信用管理師新職業(yè)的培訓(xùn)工作，抓緊培養(yǎng)各個(gè)層次的企業(yè)信用管理人才。
參考文獻(xiàn):
[1]林鈞路著:社會(huì)信用體系原理.中國(guó)方正出版社,2003年1月
關(guān)鍵詞 企業(yè) 信用管理 建議
一、引言
企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展與企業(yè)的自身信用有著正相關(guān)關(guān)系，但是現(xiàn)階段的企業(yè)信用管理存在著諸多的問(wèn)題，如缺乏法律的制約，相關(guān)的機(jī)制不健全；企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不重視，等等。重視企業(yè)的信用建設(shè)，建立規(guī)范健全的企業(yè)信用管理體系，已經(jīng)成為當(dāng)下企業(yè)發(fā)展重要任務(wù)。
二、我國(guó)現(xiàn)階段企業(yè)信用管理現(xiàn)狀分析
在我國(guó)的現(xiàn)在發(fā)展階段工商企業(yè)的信用管理水平總體而言還有待提升，通過(guò)實(shí)際分析調(diào)查發(fā)現(xiàn)，呈現(xiàn)出的主要問(wèn)題有以下幾個(gè)方面。其一，企業(yè)信用管理工作具體落實(shí)到多個(gè)職能部門，多頭管理導(dǎo)致管理混亂。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大部分企業(yè)由N售部和財(cái)務(wù)部主導(dǎo)本企業(yè)的信用管理。采用這一方式的運(yùn)作與管理，其實(shí)對(duì)企業(yè)信用管理工作的推進(jìn)存在著較大的制約性，因?yàn)槠髽I(yè)的銷售部門與財(cái)務(wù)部門是兩個(gè)相對(duì)獨(dú)立的職能部門，兩者之間在進(jìn)行溝通的時(shí)候會(huì)出現(xiàn)偏差、不一致的情況，進(jìn)而造成企業(yè)信用管理的問(wèn)題不能得到統(tǒng)一的解決，致使企業(yè)信用管理發(fā)展進(jìn)程較為緩慢。其二，企業(yè)內(nèi)部在制定企業(yè)的銷售目標(biāo)時(shí)，與企業(yè)的信用管理存在著區(qū)別，這種情況下就會(huì)使得企業(yè)的銷售人員在進(jìn)行相應(yīng)工作的過(guò)程中，在銷售利益的驅(qū)使下，很難履行對(duì)企業(yè)信用的承諾，道德素質(zhì)較低的銷售人員可能就會(huì)對(duì)企業(yè)信用造成很大的損害。其三，從財(cái)務(wù)管理部門而言，財(cái)務(wù)管理部門沒(méi)有掌握顧客與企業(yè)進(jìn)行交易的一首資料，以及對(duì)客戶的身份背景也不是很了解，這就會(huì)使得財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行企業(yè)信用管理時(shí)，采用不切實(shí)際的操作模式，達(dá)不到企業(yè)信用管理應(yīng)有的目的。
三、完善企業(yè)信用管理的現(xiàn)實(shí)意義
完善企業(yè)信用管理的現(xiàn)實(shí)意義主要有以下幾個(gè)方面。
第一，誠(chéng)信是企業(yè)的立足之本。能彰顯我國(guó)企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的優(yōu)良傳統(tǒng)與美德，尤其是大型的工商企業(yè)，在世界市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的洪流中，代表的不僅僅是企業(yè)自身的利益，更是國(guó)家的形象，信用也是確保企業(yè)獲得長(zhǎng)久發(fā)展的重要基石。
第二，堅(jiān)持完善企業(yè)信用管理機(jī)制，是維系市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步健康良好發(fā)展的需要。在現(xiàn)階段的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，競(jìng)爭(zhēng)異常的激烈，使得市場(chǎng)上的企業(yè)良莠不齊。這就更加的需要不斷的規(guī)范市場(chǎng)發(fā)展秩序，堅(jiān)持建立完善的企業(yè)信用管理體制，樹(shù)立行業(yè)發(fā)展新風(fēng)，創(chuàng)建良好的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，逐步引導(dǎo)行業(yè)發(fā)展方向，最大限度的發(fā)揮企業(yè)參與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)的功效。
第三，良好的信用體制，是企業(yè)參與經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)的有力資本。從某種意義上講，沒(méi)有信用的企業(yè)是沒(méi)有發(fā)展前景可言的，企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程中，重要的參與者。企業(yè)如果要在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中樹(shù)立好自身的形象，其中有效的途徑便是企業(yè)樹(shù)立良好的信用形象。
四、健全企業(yè)信用管理的建議
通過(guò)相關(guān)文獻(xiàn)的研究，結(jié)合企業(yè)管理實(shí)踐，就如何健全企業(yè)信用管理，筆者提出以下幾點(diǎn)建議：
第一，所有工商企業(yè)的工作人員對(duì)自身企業(yè)的信用管理必須足夠的重視。古語(yǔ)云，人無(wú)信不立。小到個(gè)人大到企業(yè)，在現(xiàn)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)的信用是企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵性因素之一。在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)洪流中，要實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)信用的有效管理，首先是企業(yè)管理者和企業(yè)員工對(duì)企業(yè)信用管理的高度重視和深刻認(rèn)識(shí)。因?yàn)椋髽I(yè)信用需要企業(yè)內(nèi)部的員工齊心協(xié)力，共同打造。只有這樣，才能將企業(yè)的信用管理融入到每個(gè)部門，每個(gè)員工的實(shí)際工作中，避免因企業(yè)管理者和員工的主觀原因?qū)е缕髽I(yè)信用管理落不到實(shí)處。
第二，構(gòu)建專門的信用管理部門?，F(xiàn)階段隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，社會(huì)進(jìn)入了信息爆炸的時(shí)代，任何危機(jī)的爆發(fā)也許只是由一個(gè)平常的小問(wèn)題引起。因此，企業(yè)信用管理人員需要具備豐富的專業(yè)知識(shí)、很強(qiáng)的專業(yè)能力，以及高超的管理水平，才能應(yīng)對(duì)復(fù)雜的信息環(huán)境，保證企業(yè)信用危機(jī)管理有效進(jìn)行。所以，企業(yè)尤其是大型的企業(yè)必須要構(gòu)建專門的企業(yè)信用管理部門，專業(yè)部門實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的信用體系的全方位，專門化控制，對(duì)所有可能的出現(xiàn)的危及企業(yè)信用的事件，做出及時(shí)迅速的反應(yīng)，化解企業(yè)危機(jī)。同時(shí)這一部門還可以在銷售部門與財(cái)務(wù)部門之間進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)更為科學(xué)的運(yùn)營(yíng)方式。
第三，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理者的素質(zhì)的培養(yǎng)。結(jié)合實(shí)際分析，不難理解，企業(yè)的信用管理是一項(xiàng)專業(yè)性與技術(shù)性要求都很高的工作，需要管理者在復(fù)雜的問(wèn)題面前，能夠準(zhǔn)確果斷地，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部的良好溝通，采取意見(jiàn)一致的應(yīng)對(duì)措施。最關(guān)鍵的是，能夠協(xié)調(diào)各部門樹(shù)立企業(yè)一致的奮斗目標(biāo)。這就需要企業(yè)管理人員在實(shí)際的信用管理工作中，不斷地嚴(yán)格要求自己，豐富自己的知識(shí)結(jié)構(gòu)，提升自己的職業(yè)能力。企業(yè)也應(yīng)為專業(yè)的管理人員提供良好的學(xué)習(xí)平臺(tái)，學(xué)習(xí)借鑒優(yōu)秀的管理經(jīng)驗(yàn)，更好地為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。
第四，企業(yè)與客戶之間的信用等級(jí)評(píng)價(jià)。企業(yè)的信譽(yù)如何，其客戶是最有發(fā)言權(quán)的，并且客戶給出的評(píng)價(jià)是相對(duì)比較客觀公正的。因此，企業(yè)很有必要將客戶對(duì)企業(yè)的信用評(píng)價(jià)納入到企業(yè)信用管理體系中，采用這種方式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與客戶之間信用的等級(jí)評(píng)價(jià)。
第五，企業(yè)對(duì)客戶進(jìn)行資信管理。在企業(yè)信用管理中，推行資信管理是企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容，其實(shí)質(zhì)就是指企業(yè)的信用管部門和人員，需要對(duì)企業(yè)的客戶加強(qiáng)信用信息管理。具體做法是，搜集客戶的資料，構(gòu)建完善客戶信息數(shù)據(jù)庫(kù)，根據(jù)交易記錄或工商管理部門和銀行等第三方機(jī)構(gòu)提供的企業(yè)信息，運(yùn)用科學(xué)的統(tǒng)計(jì)分析模型，對(duì)客戶的綜合信用做出科學(xué)的評(píng)估。
五、結(jié)論與討論
筆者在文獻(xiàn)研究和企業(yè)調(diào)查的基礎(chǔ)上，對(duì)我國(guó)企業(yè)信用管理現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，闡述了企業(yè)信用管理的意義，最后提出了健全企業(yè)信用管理的五點(diǎn)建議：其一，管理者和員工對(duì)企業(yè)信用管理的重視和深刻認(rèn)識(shí)；其二，企業(yè)設(shè)立專業(yè)的信用管理部門；其三，管理者素質(zhì)培養(yǎng)；其四，企業(yè)客戶信用評(píng)價(jià)；其五，企業(yè)客戶資信管理。本文對(duì)豐富企業(yè)信用管理的理論成果和指導(dǎo)企業(yè)信用管理實(shí)踐有一定的意義。
（作者單位為惠州商貿(mào)旅游高級(jí)職業(yè)技術(shù)學(xué)校）
參考文獻(xiàn)
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論文摘要：我國(guó)的經(jīng)濟(jì)已經(jīng)由過(guò)去的賣方市場(chǎng)轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場(chǎng)，在以買方市場(chǎng)為主的競(jìng)爭(zhēng)格局中，信用交易已成為企業(yè)獲取市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的必要手段和經(jīng)營(yíng)方式。國(guó)內(nèi)企業(yè)缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，盲目追求銷售和市場(chǎng)份額的增長(zhǎng)而無(wú)序放賬造成企業(yè)間長(zhǎng)期大量拖欠債務(wù)，因此在國(guó)家大力建立和完善信用體制的同時(shí)企業(yè)自身也應(yīng)該加緊步伐發(fā)展內(nèi)部信用管理。
1企業(yè)信用管理的內(nèi)涵及意義
廣義的信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他^、信用而進(jìn)行的管理活動(dòng)。狹義的信用管理是指對(duì)企業(yè)的授信活動(dòng)和授信決策進(jìn)行的科學(xué)管理，其主要目的是提高競(jìng)爭(zhēng)力、擴(kuò)大市場(chǎng)占有份額。本文探討的企業(yè)信用管理主要是狹義的企業(yè)信用管理，也是傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理。企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分，是企業(yè)管理學(xué)的—垂耍分支。從企業(yè)管理職能的角度來(lái)說(shuō)，企業(yè)信用管理就是通過(guò)資信調(diào)查收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù)，進(jìn)行綜合處理判斷，對(duì)客戶的信用質(zhì)量做出評(píng)價(jià)，在風(fēng)險(xiǎn)與收益之間權(quán)衡，進(jìn)行恰當(dāng)?shù)男庞脹Q策，并對(duì)產(chǎn)生的應(yīng)收帳款進(jìn)行管理。
2我國(guó)信用管理現(xiàn)狀
2．1企業(yè)信用制度不健全。國(guó)內(nèi)外關(guān)于信用方面的相關(guān)法律文獻(xiàn)有很多。如：國(guó)際上的~w’ro的基本原則》、《國(guó)際統(tǒng)一私法協(xié)會(huì)國(guó)際商事合同通則》、《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》等；國(guó)內(nèi)的《合同法》、飯不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》、《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》等。我國(guó)硎法也對(duì)詐騙犯罪行為處以刑罰和規(guī)定。
22企業(yè)信用意識(shí)淡薄。一方面由于法律法規(guī)不健全，企業(yè)問(wèn)經(jīng)營(yíng)行為得不到有效的監(jiān)督和約束，使企業(yè)信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿(mào)易規(guī)模擴(kuò)大。另一方面，企業(yè)管理目標(biāo)發(fā)生偏移片面追求經(jīng)濟(jì)利益，忽視信用管理。
2．3缺乏專門的信用管理部門和專業(yè)人員。企業(yè)銷售部門和財(cái)務(wù)部門在風(fēng)險(xiǎn)控制和信用管理問(wèn)題上職責(zé)劃分不清，相當(dāng)多的企業(yè)是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業(yè)沒(méi)有設(shè)立—個(gè)獨(dú)立的信用管理部門，企業(yè)內(nèi)部缺少專門的信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能，沒(méi)有專業(yè)人員從事信用管理工作。
2-4信用管理方法和技術(shù)落后。信用管理包括資信調(diào)查、產(chǎn)品賒銷、應(yīng)收賬款收付。在各個(gè)環(huán)節(jié)都需要一定的技巧和方法。目前，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)在以上環(huán)節(jié)上還存在很大不足。資信調(diào)查的內(nèi)容包括貿(mào)易對(duì)象的政治狀況、資信情況、經(jīng)營(yíng)范圍經(jīng)營(yíng)能力等。由于沒(méi)有專門的信用管理部門，企業(yè)不可能全面準(zhǔn)確地掌握這些信息，勢(shì)必增加貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)。信用管理的方法不當(dāng)、技術(shù)落后，使企業(yè)產(chǎn)品賒銷沒(méi)有得到有效地控制，賒銷風(fēng)險(xiǎn)缺乏客的估計(jì)，造成我國(guó)多數(shù)企業(yè)面臨嚴(yán)重的”債權(quán)’危，企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下。
3建立和完善企業(yè)信用管理體系的迫切陛
隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的日益完善和企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，使得我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序尚不范的問(wèn)題表現(xiàn)的越來(lái)越突出，信用已成為當(dāng)前品過(guò)剩時(shí)期最稀缺的資源。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)之間的交易總是伴著風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和交易風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)威脅企業(yè)的生存與發(fā)展。
4我國(guó)企業(yè)IFII用管理制度體系的構(gòu)建
4.1樹(shù)立正確的企業(yè)信用管理瑰念，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須對(duì)信用管理給予足夠的重視。正確的信用管理觀念是企業(yè)力口強(qiáng)信用管理的前提條件，因此，必須在企業(yè)上下樹(shù)立正確的信用管理觀念，形成企業(yè)獨(dú)特的信用文化，并將文化滲透到每一個(gè)員工。
姐建立獨(dú)立的信用管理部門，并測(cè)i和落實(shí)權(quán)責(zé)對(duì)等的業(yè)務(wù)流程。目前國(guó)內(nèi)大型內(nèi)資企業(yè)幾乎沒(méi)有一家企業(yè)設(shè)有專門的信用管理部門。個(gè)別企業(yè)雖然采取了一些簡(jiǎn)單的信用控制措施一如對(duì)長(zhǎng)期拖欠貨款的客戶不予發(fā)貨、對(duì)銷售人員的考核不僅要看合同金額更要看收到的款項(xiàng)等。但是這些措施基本上都是由銷售管理部門實(shí)施的。企業(yè)在信用銷售上缺乏有效的控制環(huán)節(jié)~，而傳統(tǒng)的信用交易之所以存在信用風(fēng)險(xiǎn)的隱患，就是因?yàn)槿狈刂骗h(huán)節(jié)。 企業(yè)信用管理部門的業(yè)務(wù)流程的控制環(huán)節(jié)應(yīng)該由事前預(yù)防、過(guò)程管理和事后處列組成。事前預(yù)防包括搜集客戶的信用信息和實(shí)時(shí)關(guān)注，對(duì)客戶進(jìn)行信用的評(píng)級(jí)，然后根據(jù)客戶的價(jià)值和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，制定合理的信用政策;過(guò)程控制要求企業(yè)將信用銷售的審批權(quán)利和對(duì)應(yīng)收帳款追討責(zé)任歸人到某一部門或者某一員工，有利于實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)對(duì)等，風(fēng)險(xiǎn)到人;事后處理握歲寸應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)的盛剎空，對(duì)逾期貝蜷歌及時(shí)采取相應(yīng)的處理。此外為了保證流程的落實(shí)，企>J立該設(shè)立完整的信用管理操作規(guī)范和業(yè)務(wù)說(shuō)明，確保員工對(duì)了氰用制度的理解，把工作落到實(shí)處。信用管理部門是現(xiàn)代企業(yè)中一個(gè)舉足輕重的職能部門。
43提高企業(yè)信用管理人員素質(zhì)。合格的信用管理人員整體素質(zhì)的提高是強(qiáng)化企業(yè)信用管理的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)通過(guò)各種途徑強(qiáng)化信用管理人員的專業(yè)知識(shí)和職位能力a招聘、吸收符合信用管理工作崗位要求的合格人員到信用管理崗位操作培訓(xùn)，使其能勝任本企業(yè)的信用管理工作;b.制定企業(yè)信用管理人員的后續(xù)教育制度，組織企業(yè)信用管理人員定期進(jìn)行后續(xù)培jlllo
4.4企業(yè)內(nèi)部各部門角色定位。企業(yè)內(nèi)部與信用管理有關(guān)的職能部門各自正確的角色認(rèn)同有助于統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)作。企業(yè)可以根據(jù)自身所處的內(nèi)外環(huán)境、經(jīng)營(yíng)規(guī)模及企倫目標(biāo)等來(lái)i}i1適合自身發(fā)展的組織結(jié)構(gòu)。
對(duì)于信用管理部門，DSO(應(yīng)收帳款變現(xiàn)天數(shù))幾乎是衡量其工作效果的最重要指標(biāo)。DSO表示每_ o收帳款的平均收回時(shí)間。應(yīng)收帳款變現(xiàn)天數(shù)袱當(dāng)年年末應(yīng)收帳款余韌當(dāng)年總銷售量)*365，即DSO=s AR/SALE)*365。對(duì)于銷售部門而言銷售量是衡量其業(yè)績(jī)的主要指標(biāo)，且銷售量越高越好;對(duì)于財(cái)務(wù)部來(lái)說(shuō)年末應(yīng)收帳款越低表明其業(yè)績(jī)?cè)胶?對(duì)于信用部門而言DSO是考核其業(yè)績(jī)的指標(biāo)，目越低越好，DSO要下降必須減少應(yīng)收帳款、增加銷售量。
45實(shí)行客戶資信管理制度。客戶既是企業(yè)最大的財(cái)富來(lái)源，也是風(fēng)險(xiǎn)的最大來(lái)源，強(qiáng)化信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理?？蛻糍Y信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調(diào)查為核心的一套規(guī)范化管理叻，法，包括“企業(yè)內(nèi)部信息開(kāi)發(fā)制度”、“客戶信息管理制度”、“資信調(diào)查制度”、“客戶信用分級(jí)管理制度”等?？蛻糍Y信管衛(wèi)l堤信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作，主要要求企業(yè)全面收集管理客戶信息，建立完整的數(shù)據(jù)庫(kù)，并隨時(shí)修訂、完善，實(shí)行資信調(diào)查制度，篩選信用良好的客戶。對(duì)客戶的信用進(jìn)行調(diào)查，既可由企業(yè)內(nèi)部信用管理部門和專職人員完成，也可委托專門的征信機(jī)構(gòu)完成。調(diào)查的內(nèi)容包括:5以客戶的品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件);客戶與企業(yè)往來(lái)的記錄;客戶的規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、前景、客戶自身的信譽(yù)、融資能力、償債能力等。
2我國(guó)信用管理現(xiàn)狀
2．1企業(yè)信用制度不健全。國(guó)內(nèi)外關(guān)于信用方面的相關(guān)法律文獻(xiàn)有很多。如：國(guó)際上的~w'ro的基本原則》、《國(guó)際統(tǒng)一私法協(xié)會(huì)國(guó)際商事合同通則》、《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》等；國(guó)內(nèi)的《合同法》、飯不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》、《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》等。我國(guó)硎法也對(duì)詐騙犯罪行為處以刑罰和規(guī)定。
22企業(yè)信用意識(shí)淡薄。一方面由于法律法規(guī)不健全，企業(yè)問(wèn)經(jīng)營(yíng)行為得不到有效的監(jiān)督和約束，使企業(yè)信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿(mào)易規(guī)模擴(kuò)大。另一方面，企業(yè)管理目標(biāo)發(fā)生偏移片面追求經(jīng)濟(jì)利益，忽視信用管理。
2．3缺乏專門的信用管理部門和專業(yè)人員。企業(yè)銷售部門和財(cái)務(wù)部門在風(fēng)險(xiǎn)控制和信用管理問(wèn)題上職責(zé)劃分不清，相當(dāng)多的企業(yè)是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業(yè)沒(méi)有設(shè)立—個(gè)獨(dú)立的信用管理部門，企業(yè)內(nèi)部缺少專門的信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能，沒(méi)有專業(yè)人員從事信用管理工作。
2-4信用管理方法和技術(shù)落后。信用管理包括資信調(diào)查、產(chǎn)品賒銷、應(yīng)收賬款收付。在各個(gè)環(huán)節(jié)都需要一定的技巧和方法。目前，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)在以上環(huán)節(jié)上還存在很大不足。資信調(diào)查的內(nèi)容包括貿(mào)易對(duì)象的政治狀況、資信情況、經(jīng)營(yíng)范圍經(jīng)營(yíng)能力等。由于沒(méi)有專門的信用管理部門，企業(yè)不可能全面準(zhǔn)確地掌握這些信息，勢(shì)必增加貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)。信用管理的方法不當(dāng)、技術(shù)落后，使企業(yè)產(chǎn)品賒銷沒(méi)有得到有效地控制，賒銷風(fēng)險(xiǎn)缺乏客的估計(jì)，造成我國(guó)多數(shù)企業(yè)面臨嚴(yán)重的”債權(quán)’危，企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下。
關(guān)鍵詞：企業(yè)信用管理 信用管理體系 信用管理部門 客戶資信管理 內(nèi)部授信 應(yīng)收帳款 DSO
1企業(yè)信用管理的內(nèi)涵及意義
廣義的信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他^、信用而進(jìn)行的管理活動(dòng)。狹義的信用管理是指對(duì)企業(yè)的授信活動(dòng)和授信決策進(jìn)行的科學(xué)管理，其主要目的是提高競(jìng)爭(zhēng)力、擴(kuò)大市場(chǎng)占有份額。本文探討的企業(yè)信用管理主要是狹義的企業(yè)信用管理，也是傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理。企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分，是企業(yè)管理學(xué)的—垂耍分支。從企業(yè)管理職能的角度來(lái)說(shuō)，企業(yè)信用管理就是通過(guò)資信調(diào)查收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù)，進(jìn)行綜合處理判斷，對(duì)客戶的信用質(zhì)量做出評(píng)價(jià)，在風(fēng)險(xiǎn)與收益之間權(quán)衡，進(jìn)行恰當(dāng)?shù)男庞脹Q策，并對(duì)產(chǎn)生的應(yīng)收帳款進(jìn)行管理。
2我國(guó)信用管理現(xiàn)狀
2．1企業(yè)信用制度不健全。國(guó)內(nèi)外關(guān)于信用方面的相關(guān)法律文獻(xiàn)有很多。如：國(guó)際上的~w’ro的基本原則》、《國(guó)際統(tǒng)一私法協(xié)會(huì)國(guó)際商事合同通則》、《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》等；國(guó)內(nèi)的《合同法》、飯不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》、《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》等。我國(guó)硎法也對(duì)詐騙犯罪行為處以刑罰和規(guī)定。
22企業(yè)信用意識(shí)淡薄。一方面由于法律法規(guī)不健全，企業(yè)問(wèn)經(jīng)營(yíng)行為得不到有效的監(jiān)督和約束，使企業(yè)信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿(mào)易規(guī)模擴(kuò)大。另一方面，企業(yè)管理目標(biāo)發(fā)生偏移片面追求經(jīng)濟(jì)利益，忽視信用管理。
2．3缺乏專門的信用管理部門和專業(yè)人員。企業(yè)銷售部門和財(cái)務(wù)部門在風(fēng)險(xiǎn)控制和信用管理問(wèn)題上職責(zé)劃分不清，相當(dāng)多的企業(yè)是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業(yè)沒(méi)有設(shè)立—個(gè)獨(dú)立的信用管理部門，企業(yè)內(nèi)部缺少專門的信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能，沒(méi)有專業(yè)人員從事信用管理工作。
2-4信用管理方法和技術(shù)落后。信用管理包括資信調(diào)查、產(chǎn)品賒銷、應(yīng)收賬款收付。在各個(gè)環(huán)節(jié)都需要一定的技巧和方法。目前，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)在以上環(huán)節(jié)上還存在很大不足。資信調(diào)查的內(nèi)容包括貿(mào)易對(duì)象的政治狀況、資信情況、經(jīng)營(yíng)范圍經(jīng)營(yíng)能力等。由于沒(méi)有專門的信用管理部門，企業(yè)不可能全面準(zhǔn)確地掌握這些信息，勢(shì)必增加貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)。信用管理的方法不當(dāng)、技術(shù)落后，使企業(yè)產(chǎn)品賒銷沒(méi)有得到有效地控制，賒銷風(fēng)險(xiǎn)缺乏客的估計(jì)，造成我國(guó)多數(shù)企業(yè)面臨嚴(yán)重的”債權(quán)’危，企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下。
3建立和完善企業(yè)信用管理體系的迫切陛
隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的日益完善和企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，使得我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序尚不范的問(wèn)題表現(xiàn)的越來(lái)越突出，信用已成為當(dāng)前品過(guò)剩時(shí)期最稀缺的資源。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)之間的交易總是伴著風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和交易風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)威脅企業(yè)的生存與發(fā)展。
4我國(guó)企業(yè)IFII用管理制度體系的構(gòu)建
4.1樹(shù)立正確的企業(yè)信用管理瑰念，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須對(duì)信用管理給予足夠的重視。正確的信用管理觀念是企業(yè)力口強(qiáng)信用管理的前提條件，因此，必須在企業(yè)上下樹(shù)立正確的信用管理觀念，形成企業(yè)獨(dú)特的信用文化，并將文化滲透到每一個(gè)員工。
姐建立獨(dú)立的信用管理部門，并測(cè)i和落實(shí)權(quán)責(zé)對(duì)等的業(yè)務(wù)流程。目前國(guó)內(nèi)大型內(nèi)資企業(yè)幾乎沒(méi)有一家企業(yè)設(shè)有專門的信用管理部門。個(gè)別企業(yè)雖然采取了一些簡(jiǎn)單的信用控制措施一如對(duì)長(zhǎng)期拖欠貨款的客戶不予發(fā)貨、對(duì)銷售人員的考核不僅要看合同金額更要看收到的款項(xiàng)等。但是這些措施基本上都是由銷售管理部門實(shí)施的。企業(yè)在信用銷售上缺乏有效的控制環(huán)節(jié)~，而傳統(tǒng)的信用交易之所以存在信用風(fēng)險(xiǎn)的隱患，就是因?yàn)槿狈刂骗h(huán)節(jié)。
企業(yè)信用管理部門的業(yè)務(wù)流程的控制環(huán)節(jié)應(yīng)該由事前預(yù)防、過(guò)程管理和事后處列組成。事前預(yù)防包括搜集客戶的信用信息和實(shí)時(shí)關(guān)注，對(duì)客戶進(jìn)行信用的評(píng)級(jí)，然后根據(jù)客戶的價(jià)值和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，制定合理的信用政策;過(guò)程控制要求企業(yè)將信用銷售的審批權(quán)利和對(duì)應(yīng)收帳款追討責(zé)任歸人到某一部門或者某一員工，有利于實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)對(duì)等，風(fēng)險(xiǎn)到人;事后處理握歲寸應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)的盛剎空，對(duì)逾期貝蜷歌及時(shí)采取相應(yīng)的處理。此外為了保證流程的落實(shí)，企>J立該設(shè)立完整的信用管理操作規(guī)范和業(yè)務(wù)說(shuō)明，確保員工對(duì)了氰用制度的理解，把工作落到實(shí)處。信用管理部門是現(xiàn)代企業(yè)中一個(gè)舉足輕重的職能部門。
43提高企業(yè)信用管理人員素質(zhì)。合格的信用管理人員整體素質(zhì)的提高是強(qiáng)化企業(yè)信用管理的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)通過(guò)各種途徑強(qiáng)化信用管理人員的專業(yè)知識(shí)和職位能力a招聘、吸收符合信用管理工作崗位要求的合格人員到信用管理崗位操作培訓(xùn)，使其能勝任本企業(yè)的信用管理工作;b.制定企業(yè)信用管理人員的后續(xù)教育制度，組織企業(yè)信用管理人員定期進(jìn)行后續(xù)培jlllo
4.4企業(yè)內(nèi)部各部門角色定位。企業(yè)內(nèi)部與信用管理有關(guān)的職能部門各自正確的角色認(rèn)同有助于統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)作。企業(yè)可以根據(jù)自身所處的內(nèi)外環(huán)境、經(jīng)營(yíng)規(guī)模及企倫目標(biāo)等來(lái)i}i1適合自身發(fā)展的組織結(jié)構(gòu)。
對(duì)于信用管理部門，DSO(應(yīng)收帳款變現(xiàn)天數(shù))幾乎是衡量其工作效果的最重要指標(biāo)。DSO表示每_ o收帳款的平均收回時(shí)間。應(yīng)收帳款變現(xiàn)天數(shù)袱當(dāng)年年末應(yīng)收帳款余韌當(dāng)年總銷售量)*365，即DSO=s AR/SALE)*365。對(duì)于銷售部門而言銷售量是衡量其業(yè)績(jī)的主要指標(biāo)，且銷售量越高越好;對(duì)于財(cái)務(wù)部來(lái)說(shuō)年末應(yīng)收帳款越低表明其業(yè)績(jī)?cè)胶?對(duì)于信用部門而言DSO是考核其業(yè)績(jī)的指標(biāo)，目越低越好，DSO要下降必須減少應(yīng)收帳款、增加銷售量。
