時間：2023-05-30 14:44:47
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甲方：開縣水電建筑開始有限公司**縣小型農(nóng)田水利重點2011年度建設(shè)項目第五標段工程項目部
乙方：
為了加強工程管理，高標準、高質(zhì)量、100%安全、快進度完成**縣小農(nóng)水利2011年度重點縣工程項目第五標段各項工程任務(wù)的前提下，甲乙雙方本著平等協(xié)商一致的原則，并在甲方所規(guī)定的制度范圍內(nèi)，經(jīng)過乙方對施工現(xiàn)場進行多次勘察并與工程量清章核對無誤的前提下雙方達成如下協(xié)議：
一、甲方將本標段石佛寺高效節(jié)能灌區(qū)工程，即該灌區(qū)給水井工程以單價 元/個，總價以實際計量為標準，采用全包工施工方式承包給乙方施工。
二、施工工期為 30 天，乙方必須保質(zhì)保量完成工程量清單中的各項任務(wù)，不得以任何理由和借口拖延工期（除地震災(zāi)害或戰(zhàn)爭外），如果逾期所造成的經(jīng)濟損失乙方應(yīng)全部承擔。
三、施工范圍
以本標段所承接業(yè)務(wù)下達工程量清單為依據(jù)，詳見附表，乙方必須按設(shè)施圖紙要求的各項尺寸施工，在進場過程中三通（便道、水、電）由乙方自行解決，甲方概不承擔施工費用。
四、恢復問題，工程完成后的道路、農(nóng)田、混凝土等因施工造成的損壞，恢復由乙方全部負責完成，甲方不存在另外追加任何費用。
五、乙方向甲方提供6人以上的團體安全保險，向甲方遞加保險發(fā)票，費用由乙方自己負責。
六、驗收標準，以國家現(xiàn)行驗收標準，由縣水利局驗收認可為準。
七、付款方式 :每月25日為交驗工程量進度計價日，次月5日前甲方將上月實際合格工程量的70%撥付給乙方，每月余下的30%累計到乙方所承包的全部工程量交驗合格后，甲方在15個工作日內(nèi)據(jù)實一次性付給乙方95%,余下5%一年質(zhì)量合格后再付給乙方。
八、甲方有權(quán)監(jiān)督乙方文明生產(chǎn)，要保證無施工安全上的經(jīng)濟糾紛，并且民工工資要足月到位，不準拖欠民工工資，否則甲方將最后付款中強制扣出付給當?shù)剞r(nóng)民工。
九、乙方應(yīng)無條件服從甲方管理人員的正確指導和要求（施工人員必須帶安全帽及手套），否則，甲方將按情節(jié)輕重即于罰款，在施工過程中如果出現(xiàn)任何大小安全事故和森林火災(zāi)等，其經(jīng)濟損失全部由乙方自行承擔，甲方概不負責。
以上條款經(jīng)雙方簽字生效，并具有同等法律效力。
甲方：
建設(shè)工程項目內(nèi)部承包協(xié)議書
阜康市金鑫建筑安裝有限責任公司
二〇一一年
月
日
建設(shè)工程項目內(nèi)部承包協(xié)議書
建設(shè)工程項目發(fā)包人：
（簡稱甲方）
公司法定代表人:
建設(shè)工程項目承包人：
（簡稱乙方）
擔保人：
（簡稱丙方）
為加強建設(shè)工程施工全過程的管理，全面履行《建設(shè)工程施工合同》和《建筑工程質(zhì)量管理條例》的各項條款，結(jié)合本公司的《經(jīng)營管理制度》及各項規(guī)章制度。經(jīng)各方協(xié)商簽訂建設(shè)工程項目內(nèi)部承包協(xié)議書，條款如下：
一、工程項目名稱：
阜康重化工業(yè)園區(qū)白楊河水庫至園區(qū)引水工程三期
二、工程承包范圍：
與建設(shè)方（業(yè)主）
簽訂的施工合同的全部內(nèi)容
三、工程安全要求：
無安全事故
四、承包方式及核算原則：
1、實行內(nèi)部承包，獨立核算，自負盈虧。
2、甲方以320元／米單價將白楊河水庫至園區(qū)引水工程承包給乙方，施工內(nèi)容以施工圖、工程量清單和設(shè)計變更為準，除管材、閥門及配件由甲方供外，其它所有材料均由乙方負責。乙方施工以建設(shè)單位與甲方最終形成的工程決算審定長度為準。
3、工程預付款和工程進度款必須經(jīng)甲方統(tǒng)一直接向建設(shè)單位收取，由建設(shè)單位打入甲方賬戶，公司統(tǒng)一管理。嚴禁乙方以甲方的名義或以自己的名義直接向建設(shè)單位收取工程款，違者按所收取的工程款額10%進行處罰。
4、工程竣工驗收，公司財務(wù)科依據(jù)決算審定價與建設(shè)單位進行工程款結(jié)算，并與乙方核算該工程費用。
五、雙方的權(quán)利和義務(wù)
（一）甲方的權(quán)利和義務(wù)
1、甲方有權(quán)對工程項目及時監(jiān)督、檢查、控制工程進度，促使乙方全面履行《建設(shè)工程施工合同》及附件中所確定的內(nèi)容，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。對于乙方違反相關(guān)安全、質(zhì)量規(guī)范標準的，甲方責令改正并有權(quán)依照有關(guān)制度進行經(jīng)濟處罰。
2、甲方依據(jù)《建設(shè)工程施工合同》向建設(shè)單位收取工程款，并在公司設(shè)立專項戶頭管理工程款，保障乙方自主使用工程款。
3、工程驗收完工后，雙方積極配合，盡快核對賬目，填制對賬單，做為結(jié)算依據(jù)進行最終決算，項目經(jīng)理要積極配合公司催收工程款。
4、因工程問題發(fā)生糾紛，甲方承擔所有責任后，有權(quán)就該責任向乙方主張權(quán)利。
5、如乙方拒絕接受甲方監(jiān)督，拒不執(zhí)行甲方監(jiān)督檢查的整改通知，甲方有權(quán)書面通知乙方解除協(xié)議，由此造成的損失由乙方承擔。
6、乙方向甲方提供
4
份完整的工程資料留檔。
（二）乙方的權(quán)利和義務(wù)
1、必須遵守國家有關(guān)安全生產(chǎn)的法律、法規(guī)及建設(shè)行政主管部門、勞動安監(jiān)部門及本公司的管理規(guī)定，負責施工現(xiàn)場內(nèi)的安全保障，并按規(guī)定的標準設(shè)置必要的安全防護措施，確保安全生產(chǎn)。乙方組織施工人員進入工地前，必須進行施工及安全方面的培訓，方可進入工地工作。施工期間杜絕重大傷亡事故，安全目標為無輕傷事故。若發(fā)生安全事故，由乙方承擔一切經(jīng)濟、行政和法律責任。
2、必須嚴格執(zhí)行公司的各項規(guī)章制度，接受公司對施工生產(chǎn)、質(zhì)量、安全、
工程進度、現(xiàn)場管理、工資發(fā)放和勞動防護用品等方面的檢查與監(jiān)督。確保工程按施工合同規(guī)定的工期完成，并徹底清除現(xiàn)場建筑垃圾。
3、編好施工組織設(shè)計，編制具體的施工組織方案和安全防范措施及質(zhì)量保證措施，分別報質(zhì)檢科、安全科備查考核。在施工過程中，做好工程技術(shù)資料的編制和整理工作。若因此影響工程交工，由乙方承擔一切責任。
4、嚴禁以甲方的名義對外簽訂協(xié)議賒欠任何材料、物品，否則一切后果自負。
5、乙方必須向甲方報月工資計劃，甲方根據(jù)計劃預留工資款并監(jiān)督乙方在當月將工人的勞務(wù)報酬清算兌現(xiàn)，直接發(fā)到個人手中，并將工資表報甲方審核備案。決不允許克扣工資及其它損害工人利益的行為發(fā)生，如因此發(fā)生任何事端，一切行政、經(jīng)濟和法律后果由乙方承擔。
6、因乙方違反本協(xié)議規(guī)定，所造成的經(jīng)濟損失均由乙方承擔。
7、工程竣工后，乙方必須與用戶共同填寫驗收合格單，報公司存檔。
8、必須按設(shè)計文件、施工規(guī)范、標準施工，施工質(zhì)量必須達到《建設(shè)工程施工質(zhì)量驗收統(tǒng)一標準》規(guī)定的合格標準。如達不到合格標準，造成重大質(zhì)量問題，由乙方承擔一切責任。
9、乙方按工程進度向建設(shè)單位、監(jiān)理單位報送工程資料，工程竣工驗收后，向公司、建設(shè)單位報送完整工程資料。
10、提供材料、設(shè)備、供貨合同報公司存檔。
11、提供項目與各工種合同(協(xié)議)報公司存檔。
12、乙方所用勞務(wù)工，須按相關(guān)規(guī)定持證上崗，嚴禁無證上崗。
13、乙方在施工中不得偷工減料使用不合格的建筑材料、構(gòu)件及設(shè)備，更不得私自修改設(shè)計圖紙，發(fā)現(xiàn)上述現(xiàn)象，限期責令改正。所造成的損失按《建設(shè)工程
質(zhì)量管理條例》有關(guān)規(guī)定，由乙方承擔。造成工程質(zhì)量不符合規(guī)定的，由乙方負責返工、修理、并賠償因此造成的損失，情節(jié)嚴重的，公司有權(quán)對項目部進行調(diào)整，或申請有關(guān)部門對其執(zhí)業(yè)資格注銷。
14、乙方應(yīng)按規(guī)范規(guī)定對建筑材料、建筑構(gòu)配件、設(shè)備和商品砼進行檢驗，對影響結(jié)構(gòu)安全的試塊、試件以及有關(guān)材料未按規(guī)定見證取樣檢測的，責令改正，造成的損失及罰款由乙方承擔。
15、①乙方以以下物品作為擔保并以乙方全部名下財產(chǎn)作為擔保，若乙方原因造成損失，甲方有權(quán)處置乙方名下全部財產(chǎn)。
序號
品名
價值
備注
②乙方提供擔保人為其承擔連帶保證責任。
六、工程回訪保修
乙方應(yīng)履行保修義務(wù)，接到甲方或建設(shè)單位保修通知后，在一天內(nèi)派專人進行維修。若不履行保修義務(wù)，或有意拖延時間，公司有權(quán)委托他人保修，所發(fā)生的一切費用由乙方承擔，對保修期內(nèi)因質(zhì)量缺陷造成的損失承擔賠償責任。
七、違約責任：乙方違約應(yīng)向?qū)Ψ街Ц豆こ炭傇靸r
1
%的違約金。
八、本協(xié)議發(fā)生糾紛時，由雙方協(xié)商解決。雙方協(xié)商不成時，向阜康市人
民法院起訴。
九、本協(xié)議書一式四份，甲、乙、丙各執(zhí)一份，公司財務(wù)部門一份。各方簽字（蓋章）后生效。
甲方：阜康市金鑫建筑安裝有限責任公司
乙方：
法定代表人：顏
玉
江
丙方：
年
工程建設(shè)項目管理，不僅是指施工承包方，也包括業(yè)主方、總承包企業(yè)、設(shè)計院、監(jiān)理公司、工程咨詢、招標等等。其中，業(yè)主方的項目管理擔負著建設(shè)工程項目的策劃、決策和實施監(jiān)控，是項目管理的核心。由于管理組織的不同，管理范圍、過程和階段的不同，地位、實施任務(wù)和責任也很不相同，但都是致力于實現(xiàn)建設(shè)工程項目的總目標。本文主要討論建設(shè)工程施工承包方的項目管理。
一、建設(shè)工程項目管理的概念
建設(shè)工程項目管理，是指運用系統(tǒng)的理論和方法，對建設(shè)工程項目進行的計劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制等專業(yè)化活動，簡稱為項目管理。項目經(jīng)理由法定代表人任命，根據(jù)法定代表人授權(quán)的范圍、期限和內(nèi)容，履行管理職責，對工程項目負有全面管理的責任。項目經(jīng)理應(yīng)具備必要的專業(yè)技術(shù)、管理、經(jīng)濟、法律和法規(guī)知識，善于進行組織協(xié)調(diào)與溝通；還應(yīng)具有良好的職業(yè)道德和團結(jié)協(xié)作精神，遵紀守法，愛崗敬業(yè)，誠信盡責?？梢哉f，好的項目經(jīng)理是項目管理成功的最關(guān)鍵要素。
項目經(jīng)理部是組織設(shè)置的項目管理機構(gòu)，承擔項目實施的管理任務(wù)和目標實現(xiàn)的全面責任。項目經(jīng)理部由項目經(jīng)理領(lǐng)導，接受組織職能部門的指導、監(jiān)督、檢查、服務(wù)和考核，并負責對項目資源進行合理使用和動態(tài)管理。建筑企業(yè)通常的做法是，精兵強將被派往項目一線，企業(yè)內(nèi)部政策向項目一線傾斜，最大限度調(diào)動項目部的積極性。
二、項目管理的主要內(nèi)容三控制三管理一協(xié)調(diào)
施工方作為工程項目建設(shè)的重要參與者，必須樹立服務(wù)理念，為業(yè)主方提供項目建設(shè)服務(wù)，為項目的整體利益服務(wù)，為所在的施工企業(yè)獲取一定的經(jīng)濟收益。施工方項目管理的主要內(nèi)容是按照施工合同的要求，做好三項控制質(zhì)量、進度、成本目標控制，三項管理安全管理、合同管理、信息管理，在授權(quán)范圍內(nèi)協(xié)調(diào)與項目有關(guān)各方的關(guān)系。
施工方必須按照工程合同規(guī)定工期目標和質(zhì)量目標完成任務(wù)，進行項目質(zhì)量、進度和成本控制。施工單位作為建設(shè)工程產(chǎn)品的生產(chǎn)者和經(jīng)營者，通過全過程、全面的施工質(zhì)量和進度自控，達到質(zhì)量工期要求。而為了獲得一定的經(jīng)濟利益，施工方還必須控制好工程施工成本。
建設(shè)工程施工行業(yè)屬于高危行業(yè)，安全生產(chǎn)關(guān)系到人身的健康與生命安全，安全管理是項目管理中最重要的任務(wù)，必須堅持“安全第一、預防為主”的方針。而為了員工健康、社會文明，必須在施工過程中注意保護環(huán)境，減少施工對周圍環(huán)境的影響，做好項目職業(yè)健康安全和環(huán)境管理。
項目合同管理包括合同訂立、履行、變更、索賠、解除、終止、爭議解決及控制、綜合評價等內(nèi)容。合同管理應(yīng)設(shè)立專職人員，才能保證合同管理的正常開展。項目經(jīng)理應(yīng)與合同管理人員共同參加合同的談判、合同的交底和合同的評價等工作。
《建設(shè)工程項目管理規(guī)范》GB/T 50326-2006要求，建設(shè)工程項目管理應(yīng)全面實行項目經(jīng)理責任制，不斷改進和提高項目管理水平，促進建設(shè)工程項目管理的科學化、規(guī)范化、制度化和國際化，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
三、項目內(nèi)部承包責任制
上世紀八十年代，受農(nóng)村的啟發(fā),施工企業(yè)內(nèi)部實行多層次、多形式的內(nèi)部承包經(jīng)營責任制，把競爭機制引進企業(yè)內(nèi)部, 以合同形式明確企業(yè)與承包者的責、權(quán)、利關(guān)系,以調(diào)動基層施工單位的積極性，增強企業(yè)活力，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
我們公司項目承包責任制已經(jīng)實行了多年，承包合同書基本都能圓滿完成。今年，為了更好地適應(yīng)市場，加強對工程項目的管理與考核，實現(xiàn)工程項目預期的安全、質(zhì)量和經(jīng)濟效益目標，公司與各基層單位、駐外機構(gòu)簽定承包責任合同書，對工程項目實行承包經(jīng)營管理。用責任書的形式，明確各方的責、權(quán)、利，公司和承包人利益共享、風險共擔。公司做好財務(wù)管理和納稅籌劃、工程合同管理和風險控制。公司實行內(nèi)部承包多年來，在項目完成后，按照承包合同及時兌現(xiàn)，極大地調(diào)動了承包人的積極性。
四、項目管理的風險與控制
實行項目承包責任制，充分發(fā)揮項目經(jīng)理的主觀能動性，對搞活建筑企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，提高工程建設(shè)項目管理水平，提高建筑企業(yè)經(jīng)濟效益，起到了積極作用。但是，由于該制度比較依賴項目經(jīng)理的個人能力，往往是項目經(jīng)理的水平，代表了企業(yè)水平。為了控制風險，必須加強對項目經(jīng)理的考核和管理，建立完善的考核制度，建立規(guī)范的項目經(jīng)理信用評價機制，防范由項目經(jīng)理帶來的風險。
首先，項目經(jīng)理要講誠信，遵紀守法。項目經(jīng)理在施工行業(yè)里長期從事施工業(yè)務(wù)，具有相對固定的熟練操作團隊，取得良好的信譽，沒有投機取巧偷工減料等不良記錄。第二，項目經(jīng)理多年來的業(yè)績顯著，經(jīng)驗豐富，具有很強的項目管理能力，為同行所認可，有管理所投標工程的經(jīng)驗和能力。第三，公司總部做好對項目部的管理和服務(wù)。公司和項目經(jīng)理共同參加項目投標，防止低價中標，避免風險，杜絕偷工減料，公司為項目部提供周到方便的后勤保障服務(wù)。第四，嚴格合同管理，做好工程索賠。在簽訂工程施工合同時，合同條文措辭嚴謹，合同中對項目經(jīng)理的工作權(quán)限約定明確具體，范圍清楚，責任明確。合同由法律人士把關(guān)，降低法律風險。第五，統(tǒng)一財務(wù)賬戶，委派財務(wù)管理人員對項目進行財務(wù)管理。項目部不設(shè)專門賬戶，資金往來由公司統(tǒng)一管理，并審核監(jiān)督支出。對工程款材料設(shè)備款使用細化到用途，防止資金挪用，規(guī)避資金風險。第六，企業(yè)總部定期組織安全生產(chǎn)檢查，消滅安全隱患。企業(yè)定期檢查工程質(zhì)量及工程進度。第七，要預留一定的項目風險基金，掌握追償主動權(quán)。同時，項目經(jīng)理和經(jīng)理部管理人員需向公司交一定數(shù)量的風險抵押金作為風險基金，公司可掌握內(nèi)部追償?shù)闹鲃訖?quán)，使項目管理有關(guān)人員與企業(yè)風險共擔。第八，對項目經(jīng)理實行“擇業(yè)禁止”。對項目經(jīng)理的擇業(yè)禁止規(guī)定寫進勞動合同，項目經(jīng)理離職三年之內(nèi)，不得從事同一行業(yè)的工作。避免行賄與受賄，對關(guān)鍵崗位上的人員實行輪崗制。通過以上八個方面的控制，可以大大降低項目風險。
結(jié)語
建筑業(yè)多年來一直是我國國民經(jīng)濟支柱產(chǎn)業(yè)，面對經(jīng)濟全球化、市場國際化、競爭白熱化的大環(huán)境，建筑施工企業(yè)普遍存在人力資源不足、融資渠道狹窄、盈利水平不高等問題，還經(jīng)受著建筑市場過度競爭、壓價、墊資、工程款拖欠等嚴峻考驗。建筑施工企業(yè)只有努力提高自身參與市場競爭的優(yōu)勢和能力，不斷完善內(nèi)部承包責任制度，才能使企業(yè)健康運行，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
參考書目：1、建設(shè)工程項目管理規(guī)范，GB/T 50326-2006；
2、建設(shè)工程項目總承包管理規(guī)范，GB/T 50358-2005;
關(guān)鍵詞：內(nèi)控制度 風險管理 工程企業(yè)
一、國際工程總承包項目所面臨的風險
（一）政治風險、環(huán)境風險和法律風險。由于簽訂合同的主體具有多國性，因此必須在充分了解各主體的政治、環(huán)境及法律的基礎(chǔ)上簽訂合同，否則就容易產(chǎn)生由于國家政局、國際局勢變化、地理氣候、民族習慣、基本外部設(shè)施以及工程所在國法律限制等因素而造成人員傷亡以及財產(chǎn)損失的風險。
（二）財務(wù)風險。作為簽訂合同的條件，諸如巨額投標保證金，履約保證金，開工預付款存出保證金及各種風險抵押金，這些都是承包方先期墊付資金，必須想辦法籌資，由此形成的資金成本以及工程竣工后的余款結(jié)算，在一定程度上隱含了財務(wù)風險。
（三）經(jīng)濟風險。項目的周期長以及業(yè)主的逐步支付工程款項帶來了承包商在市場預測失誤、貿(mào)易條件變化、價格變動、供求關(guān)系轉(zhuǎn)變、通貨膨脹、匯率、利率變動等方面的經(jīng)濟風險。
（四）工程風險。工程風險是一項工程在設(shè)計、施工及移交運行的各階段可能遭受的、影響項目系統(tǒng)目標實現(xiàn)的風險，包括由于對產(chǎn)品品種、技術(shù)標準、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)方案、可行性研究及其論證或評估的不正確引起的風險。
二、基于五要素框架的國際工程總承包項目風險分析
（一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境規(guī)定企業(yè)的紀律與架構(gòu)，影響經(jīng)營管理目標的制定，塑造企業(yè)文化并影響員工的控制意識，是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。目前，國際工程總承包項目的內(nèi)部環(huán)境還存在一定問題，主要體現(xiàn)在：公司總部和項目部相關(guān)管理部門的職責界定不清，有相當長的海外項目管理存在模糊不清的過渡期；關(guān)鍵崗位員工的定期崗位輪換制度和強制休假制度由于人員短缺，還存在崗位難以輪換的現(xiàn)象。
（二）風險評估。風險評估是企業(yè)及時識別、科學分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應(yīng)對策略，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。目前，國際工程總承包項目的風險評估主要分為風險識別、風險分析、風險應(yīng)對和風險監(jiān)督四個相關(guān)階段。目前，國際工程總承包項目在風險評估方面還存在一定問題，主要體現(xiàn)在：風險管理框架不完善，缺乏反饋機制。通常，一個系統(tǒng)運行結(jié)果如何，必須借助于反饋這一環(huán)節(jié)，而對風險管理框架來說也不例外。應(yīng)該是在風險發(fā)生后，做出風險反饋，以調(diào)整在風險識別、評價、處理、監(jiān)督等階段所導致的偏差。
（三）控制活動。控制活動是指企業(yè)管理層根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風險控制在可承受范圍之內(nèi)，是實施內(nèi)部控制的具體方式。常見的控制措施有：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制等。目前，國際工程總承包項目在控制活動方面還存在一定問題，主要體現(xiàn)在：（1）不相容職務(wù)分離控制：在國際總承包項目上經(jīng)常有出納和倉庫管理員由一人擔任、出納和采購員由一人擔任等情況出現(xiàn)。對這些不相容的職務(wù)，如果項目不實行相互分離的措施，就容易發(fā)生舞弊等行為。（2）授權(quán)審批控制：由于項目執(zhí)行地在國外，大宗材料采購的合同往往沒有會審、法人授權(quán)書、備案資料和簽字蓋章；工程質(zhì)量管理清單未經(jīng)項目負責人審批執(zhí)行等。（3）預算控制：目前還有很多國際項目沒有建立資金預算制度，這既不利于項目貨幣資金的充分利用，也不利于公司預算的執(zhí)行。
（四）信息與溝通。信息與溝通是指公司及時、準確收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進行有效溝通，是實施內(nèi)部控制的重要條件?？傮w而言，國際工程總承包項目的財務(wù)月報、季報等的編制和上報比較規(guī)范、及時，但是由于國際項目常常以聯(lián)合體的形式出現(xiàn)，在信息與溝通方面還有特殊之處。比如，在項目實施過程中，如果沒有完善的管理流程及標準化的項目執(zhí)行狀況報表，項目經(jīng)理及項目組成人員無法用統(tǒng)一的語言來對項目實施控制；項目經(jīng)理和公司本部領(lǐng)導層不能隨時監(jiān)控項目執(zhí)行各環(huán)節(jié)的狀態(tài)，無法及時發(fā)現(xiàn)問題并采取對策。此外，與業(yè)主的溝通也非常關(guān)鍵。在合同履行過程中，如果確有困難，要設(shè)法與業(yè)主協(xié)商，避免業(yè)主索賠。
（五）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，對于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，及時加以改進，是實施內(nèi)部控制的重要保證。目前企業(yè)對國際工程總承包項目的監(jiān)督作用還很有限。首先，內(nèi)部審計人員不能遍訪所有的項目現(xiàn)場。其次，內(nèi)部審計人員到項目現(xiàn)場審計的時間有限，不足以發(fā)現(xiàn)更多深層次的問題，難以提出改進建議。
三、國際工程總承包項目風險管理體系的創(chuàng)新
（一）優(yōu)化項目組織架構(gòu)。首先，要明確國內(nèi)公司總部和項目部相關(guān)管理部門的職責界定，建立與國外總承包項目相適應(yīng)的管理組織架構(gòu)。國際工程承包企業(yè)必須要向國際化的經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變，更新觀念，要走技術(shù)密集和資金密集的道路。要改變原來在管理、決策方面的弊端，就本企業(yè)在國外的發(fā)展方向準確定位。建立相對有獨立經(jīng)營決策權(quán)的國際工程項目組，整活現(xiàn)有資源，集中優(yōu)勢力量投入到國際工程項目中去。其次，項目的風險識別不能僅靠項目經(jīng)理、管理層或者風險管理人員，在投標報價階段，要由經(jīng)驗豐富的海外市場人員牽頭，由各專業(yè)設(shè)計負責人、采購工程師、費控工程師、合同工程師和計劃工程師等相關(guān)人員高度參與。對合同及合同附件認真審核，做到合同條件完全受控，對于與常規(guī)總包項目在設(shè)計、設(shè)備供貨、施工工藝等有特殊要求的方面，要與業(yè)主洽商落實，并據(jù)此做好項目的實施前準備工作。第三，加強國際項目各層面人才的后續(xù)培訓和培養(yǎng)工作，提高項目組織管理水平和各專業(yè)人員技能水平。從制度設(shè)計、經(jīng)濟分配上引導項目不斷完善內(nèi)部控制程序，配備滿足需要的崗位人員，形成相互牽制崗位職責分工關(guān)系，保證項目健康、規(guī)范有序運行。最后，實施對合格供應(yīng)商、分包商的戰(zhàn)略合作關(guān)系，充分利用社會資源，把供應(yīng)商隊伍、分包商隊伍納入戰(zhàn)略協(xié)作管理，形成穩(wěn)定的、規(guī)范的外部經(jīng)濟活動環(huán)境，推動組織管理框架的優(yōu)化。
（二）完善風險管理流程。目前的風險管理模式要求風險處理和監(jiān)督必須在項目壽命期內(nèi)不斷地進行反饋，實施動態(tài)管理，但仍然暴露出了缺點：其風險反饋不具備系統(tǒng)性和整體性，所以在工程項目特別是國際工程項目完工后，增加風險后評價階段，對整個項目的風險進行系統(tǒng)性整體性的評價，拉長風險管理的鏈條，這樣可以彌補傳統(tǒng)風險反饋的不足。風險后評價屬于事后控制，不應(yīng)該將它作為風險管理的重點，但是它對于風險管理框架的完善具有重要的意義。因此完善后的風險管理流程應(yīng)如圖1所示。
（三）建立項目信息系統(tǒng)。項目信息系統(tǒng)的建立不僅能融入內(nèi)部控制的不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制等控制措施，還有利于解決因為信息的傳遞與溝通而帶來的問題，為內(nèi)部監(jiān)督提供依據(jù)，實現(xiàn)全方位、適時、動態(tài)地控制風險。應(yīng)當注意：
1.信息系統(tǒng)的運用必須以項目計劃為依據(jù)，針對項目風險點預先制定對策以控制項目執(zhí)行的風險。國際工程總承包項目組要組織各專業(yè)人員制定合同實施的各項工作計劃，包括設(shè)計進度計劃、設(shè)計方案優(yōu)化、采購計劃、施工準備工作、土建施工計劃、設(shè)備制造計劃、項目安裝計劃、項目總體進度計劃等。計劃制定后，通過信息系統(tǒng)的傳遞，讓相關(guān)的項目組成員清楚地知道自己的工作內(nèi)容，項目執(zhí)行的關(guān)鍵路線和工期延誤的風險控制點。這樣使項目傳遞的信息足夠相互印證和協(xié)調(diào)，同時也為風險控制提供了一定依據(jù)。
關(guān)健詞：EPC 總承包 審計
隨著EPC工程總承包優(yōu)越性的顯現(xiàn)，在我國一些投資規(guī)模大、專業(yè)性強的建設(shè)項目上已被廣泛使用。改變傳統(tǒng)審計方法，采用過程跟蹤審計，對EPC工程總承包項目關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)進行及時有效的監(jiān)督和制約，有利于幫促業(yè)主及時改進項目管理，有效控制工程成本，降低投資管理風險，提高建設(shè)項目投資效益，也有利于建設(shè)工程項目內(nèi)部審計監(jiān)督領(lǐng)域的拓展。
開展EPC工程總承包項目審計，對工程關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)加強過程監(jiān)控，及時揭示問題，幫促業(yè)主及時改進項目管理，保障建設(shè)資金合理使用，有效控制工程成本，降低投資管理風險，提高建設(shè)項目投資效益，既要對業(yè)主管理工作是否到位進行的監(jiān)督，也要對總承包商履約情況進行監(jiān)督，對審計機構(gòu)和審計人員來說還是具有一定的難度和審計風險。做好EPC工程總承包項目實施過程中的審計工作，需要在各階段根據(jù)其重點，合理調(diào)整審計人員結(jié)構(gòu)，并重點關(guān)注以下審計內(nèi)容：
一、項目前期階段
（一）項目投資決策的合規(guī)性
投資決策審計是跟蹤審計的出發(fā)點，它對建設(shè)項目投資效益影響最大，主要是對建設(shè)項目投資決策程序是否完整、是否符合建設(shè)要求等進行復核性審計，重點檢查項目建議書、可行性研究報告編制與審批的程序是否合規(guī)，有無先報批后論證的現(xiàn)象；檢查審批部門與編制部門的資質(zhì)、級別是否符合項目建設(shè)規(guī)模的要求。
（二）初步設(shè)計和施工圖設(shè)計的準確性
在EPC總承包模式下，往往是以概算下浮的方式進行總承包定價，如果概算（初步設(shè)計）不真實、不規(guī)范，那么對工程項目投資的支出將會帶來較大的影響。施工圖設(shè)計與初步設(shè)計是項目設(shè)計的兩個不同的階段，正常情況下，兩者在工藝方面、工程量方面會存在一定的差異。但這些差異應(yīng)該是正常優(yōu)化產(chǎn)生的、正常設(shè)計變更產(chǎn)生的、一些部位工程量變化產(chǎn)生的、個別方案變化產(chǎn)生的，這樣的差異是客觀的，也是合理的。但對于總承包與初步設(shè)計單位是同一單位時，也可能存在主觀的、不合理的差異，甚至屬于弄虛作假產(chǎn)生的差異，這種差異主要是源于利益驅(qū)動導致的。
二、項目實施階段
（一）EPC工程總承包商確定是否合規(guī)
根據(jù)中國石油集團的投資管理辦法規(guī)定，在項目初步設(shè)計和概算批復后，方可確定工程總承包商，但承擔項目可研編制和初步設(shè)計的單位，原則上不得成為同一項目的工程總承包商。此外，審計應(yīng)關(guān)注工程總承包商的確定是否按國家和集團現(xiàn)有招投標規(guī)定執(zhí)行，具有的企業(yè)資質(zhì)、組織機構(gòu)、服務(wù)能力、管理水平等能否滿足項目要求，不具備招投標條件的是否辦理了相應(yīng)的審批手續(xù)。
（二）EPC工程總承包合同簽訂是否合理
我們在對EPC總承包項目開展審計時，首先要審計總承包合同，對總承包合同審計的內(nèi)容包括很多，重點審計合同價款條款是否簽訂了價款調(diào)整的要求和說明，也就是說，雙方是否簽訂當工程量變化超過一定的比例時，合同價款必須調(diào)整的要求，這是審計人員必須要關(guān)注的。
（三）工程分包是否合規(guī)合法
在工程總承包模式下，允許總承包商把部分工作內(nèi)容分包出去，但應(yīng)對分包內(nèi)容是否合法，是否符合業(yè)主要求、是否存在人為肢解工程、分包單位資質(zhì)是否符合項目要求、分包單位有無非法轉(zhuǎn)包工程行為、分包合同簽訂是否合規(guī)、分包商造成違約須由總承包商承擔的連帶責任是否明確等進行審計監(jiān)督。
（四）設(shè)備、材料采購是否符合要求
EPC工程總承包項目業(yè)主應(yīng)對EPC總承包商負責采購的主要設(shè)備、材料的供貨商、采購過程等進行確認和監(jiān)督，審計人員除對業(yè)主的履職情況進行監(jiān)督外，還應(yīng)對設(shè)備、材料的數(shù)量、質(zhì)量等是否滿足設(shè)計和生產(chǎn)要求進行抽查審計。在對質(zhì)量進行檢查時要重點檢查材料、設(shè)備是否有出廠合格證明，是否進行了必要的復測；在對其價格檢查時應(yīng)注意購買時間、購買地點，購買時該地區(qū)的市場信息價標準以及與材料購買有關(guān)的原始憑證、合同內(nèi)容是否真實，價格的測算過程是否準確等。
（五）監(jiān)理職責履行是否到位
監(jiān)理單位在項目實施過程中，對工程管理起著決定性的作用，跟蹤審計過程中應(yīng)對其組織機構(gòu)的監(jiān)理資格、人員構(gòu)成、資格證書等是否真實合法、是否符合項目和合同要求，監(jiān)理工作是否嚴格執(zhí)行了合同條款約定的責任義務(wù)，對于發(fā)現(xiàn)問題的處理是否及時有效，工作程序和形成的監(jiān)理資料是否規(guī)范等進行檢查。
（六）工程結(jié)算是否真實合規(guī)
主要審查EPC工程總承包合同結(jié)算價款與合同約定工作內(nèi)容的一致性；工程變更的合理性，是否存在變更合同和根據(jù)合同的變更，出現(xiàn)變更時是否執(zhí)行了合同變更的控制程序；索賠費用與合同價款的關(guān)聯(lián)性，及索賠申請時效是否有效、手續(xù)是否齊全、內(nèi)容是否真實、計算過程是否有誤；業(yè)主工程價款的支付是否合規(guī)、合法，有無任意拖欠施工企業(yè)工程款的情況等。
三、項目竣工驗收階段
（一）竣工決算審計
建設(shè)工程項目無論采用哪種承包方式，竣工決算是必須的環(huán)節(jié)，在EPC工程總承包項目竣工決算審計階段，應(yīng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：竣工決算編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定、資料是否齊全、內(nèi)容是否真實、手續(xù)是否完備；項目投資及概算執(zhí)行是否符合要求，有無超計劃投資和計劃外項目；成本核算是否正確，有無擠占成本，提高造價，轉(zhuǎn)移投資的問題；尾工工程是否真實；投資節(jié)余分配是否合規(guī)；竣工決算報表編制是否真實、完整、合規(guī)等。
2、項目經(jīng)理人選的確定
項目投標階段工管部經(jīng)理提名（可多人）或工管部具有相應(yīng)力的員工自薦，擬任項目經(jīng)理提出項目經(jīng)營管理策劃書。項目經(jīng)管理策劃書內(nèi)容包括：對項目進行整體分析，該項目的重點、難點組織及難度對項目的管控；對勞動力、苗木、機械各種資源的規(guī)劃；項目項目進度節(jié)奏把控；項目的利潤點、贏虧點分析；項目啟動資需求、資金計劃；項目經(jīng)營利潤目標、質(zhì)量目標、安全目標、形象目標；項目班子組成方案等內(nèi)容。公司綜合評審后確定項目經(jīng)理和項目班子。
公司自營項目運作初期符合要求員工較少，采用公司指定項目項目經(jīng)理的辦法。經(jīng)過一段時間的運營，項目班子和人員磨合成熟后公司會采用內(nèi)部競爭上崗的方式。以項目利潤貢獻率、項目質(zhì)量、項目回款率、項目安全、項目外部形象、獲得獎項、甲方滿意率等為指標競爭上崗。
3、項目管理班子成員的來源
由項目經(jīng)理提出方案公司批準。由項目經(jīng)理可在公司現(xiàn)有員工中選擇，被選員工可自愿入伙，在不影響手上未完工作的前提下公司應(yīng)當批準。項目部會計、統(tǒng)計員、采購可由公司酌情考慮直接指派人員擔任，公司直接指派的人員項目經(jīng)理無權(quán)拒絕。如公司現(xiàn)有人員不足，項目經(jīng)理可以提請公司人事部門定向招聘或經(jīng)公司同意自主向社會招募臨時人員。項目部招募的臨時人員如符合公司要求，可在項目結(jié)束后經(jīng)項目經(jīng)理推薦轉(zhuǎn)正公司正式員工適當縮減或免去試用期。經(jīng)公司批準項目班子正式成立，項目落地（公司收到中標通知書或口頭通知公司已中標）項目經(jīng)理即進入工作狀態(tài)全職進入項目準備工作。隨項目進展所需人員根據(jù)項目需要及時進入跟進，項目經(jīng)理應(yīng)預見性和項目部成員協(xié)調(diào)工作檔期，公司也應(yīng)盡量配合。
4、項目管理班子的組成
設(shè)項目經(jīng)理1名、技術(shù)負責人一名、各專業(yè)工程師（土建、綠化、安裝根據(jù)項目分析師和工期可兼職）、質(zhì)量員（可兼職）、生產(chǎn)經(jīng)理（可兼職，小休量項目可不設(shè)）、安全員（可兼職）、采購、財務(wù)（可由資料員或預算經(jīng)培訓后兼職）預算、資料員（可由工程師技術(shù)員兼職），項目部直募長期工人若干人。
2021年城市內(nèi)澇治理項目申報工作的補充通知
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團發(fā)展改革委：
為抓緊做好2021年城市內(nèi)澇治理項目中央預算內(nèi)投資計劃申報工作，我們之前印發(fā)了《國家發(fā)展改革委辦公廳 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部辦公廳關(guān)于編制城市內(nèi)澇治理系統(tǒng)化實施方案和2021年城市內(nèi)澇治理項目中央預算內(nèi)投資計劃的通知》（發(fā)改辦投資〔2021〕261號）（以下簡稱《通知》），現(xiàn)將有關(guān)事項補充通知如下：
一、投資計劃申報要求
（一）防范地方政府隱性債務(wù)風險。申報文件應(yīng)注明“經(jīng)認真審核，所報投資計劃符合我省（區(qū)、市）財政承受能力和政府投資能力，不會造成地方政府隱性債務(wù)”，否則需重新申報。
（二）嚴格審核申報項目。各地應(yīng)對照正在編制的城市內(nèi)澇治理系統(tǒng)化實施方案，加強項目審核把關(guān)，前期工作不成熟、無法按時開工的項目（原則上應(yīng)于9月底前開工）不得納入需求范圍，地方建設(shè)資金不落實的項目不得納入，項目單位被列入嚴重失信主體名單的不得納入等。
（三）壓實“兩個責任”。納入的項目必須逐一填寫項目單位及項目責任人，日常監(jiān)管直接責任單位及監(jiān)管責任人，責任人必須是單位相關(guān)負責同志。
（四）及時推送項目。請按照切塊主項目方式，通過在線審批監(jiān)管平臺（重大項目庫）以“XX?。▍^(qū)、市）2021年第二批（城市）排水設(shè)施建設(shè)”為項目名稱推送至投資司城建處。填報項目的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)與申請文件保持一致。
二、加強績效管理，填報績效目標
排水設(shè)施建設(shè)中央預算內(nèi)投資專項的績效目標分為總體目標和績效指標兩個部分。各地方要制定與申報投資規(guī)模相匹配的城市內(nèi)澇治理2021年投資績效目標，強化以效果為導向的績效考核?？冃繕吮響?yīng)與申報文件一并報送。
三、嚴格項目把關(guān)
請各地方按《通知》要求，商住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門盡快開展項目審核工作，形成2021年中央預算內(nèi)投資擬支持城市內(nèi)澇治理項目清單。請將審核相關(guān)情況說明及審核情況表（詳見本通知附件），于2021年4月26日前蓋章以便函形式報投資司（城建處）。蓋章部門對內(nèi)容真實性負責。
附件1：XX?。▍^(qū)、市）排水設(shè)施建設(shè)2021年中央預算內(nèi)擬支持城市內(nèi)澇治理項目審核情況表
附件2：城市基本情況表
國家發(fā)展改革委
固定資產(chǎn)投資司
