時(shí)間：2023-06-04 09:37:44
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關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)規(guī)范；建議
一、我國(guó)中小企業(yè)的現(xiàn)狀、特點(diǎn)
所謂中小企業(yè)，是指與大企業(yè)相比人員規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)規(guī)模都比較小的經(jīng)濟(jì)單位。改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)的中小企業(yè)如雨后春筍，迅速發(fā)展壯大，成為了我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中一支重要力量。在當(dāng)前，中小企業(yè)在緩解就業(yè)壓力，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定等方面都發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。中小企業(yè)的特點(diǎn)：一是生產(chǎn)規(guī)模小，但涉及面廣，結(jié)構(gòu)單一，人員不穩(wěn)定；二是中小企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)，發(fā)展后勁不足，很難持續(xù)發(fā)展；三是管理人員的水平不高，隨意性較強(qiáng)，管理制度不健全，管理方法和組織建制方面不正規(guī)，“任人唯親”現(xiàn)象嚴(yán)重。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)工作中存在的主要問(wèn)題
在中小企業(yè)發(fā)展到一定階段后，以上談到的這些創(chuàng)業(yè)階段的“先天不足”就表露出來(lái)，在財(cái)務(wù)管理中主要表現(xiàn)為：
1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任不明晰
許多中小企業(yè)的管理者對(duì)單位會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化認(rèn)識(shí)不足，沒(méi)有健全的財(cái)務(wù)制度，在單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備上，往往考慮的是降低成本獲得利潤(rùn)最大化，而并不去考慮如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。在實(shí)際工作中，有的中小企業(yè)把財(cái)務(wù)、人力資源、辦公室統(tǒng)一歸入綜合部管理，這樣就會(huì)出現(xiàn)會(huì)計(jì)一人兼任多職的情況，很多會(huì)計(jì)既要做賬還是文員。比如，會(huì)計(jì)同時(shí)負(fù)責(zé)員工工資變動(dòng)匯總和工資表編制工作，造成不相容崗位由一人擔(dān)任，內(nèi)控缺失現(xiàn)象。由于中小企業(yè)難以提供高新、高福利來(lái)吸引人才，所選用會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)不高，甚至很多中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)人員的選用標(biāo)準(zhǔn)傾向于“聽(tīng)話”就行。而且會(huì)計(jì)人員往往會(huì)依據(jù)企業(yè)管理者的要求進(jìn)行一些不符合會(huì)計(jì)制度的賬務(wù)處理，存在私設(shè)賬簿、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的情況。
2.重生產(chǎn)，忽視財(cái)務(wù)管理
中小企業(yè)管理存在的弊病就是重生產(chǎn)銷售，對(duì)財(cái)務(wù)管理的核心地位認(rèn)識(shí)不足，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理具有很強(qiáng)的綜合性，貫穿企業(yè)管理的各個(gè)方面，企業(yè)管理的成敗和財(cái)務(wù)管理息息相關(guān)。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)最終都要反映到財(cái)務(wù)成果上來(lái)，財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)指標(biāo)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要依據(jù)。
3.會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，致使會(huì)計(jì)監(jiān)督職能弱化
核算和監(jiān)督是會(huì)計(jì)的兩大基本職能，兩者之間相輔相成。核算工作就是要求會(huì)計(jì)做好記賬、報(bào)賬等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。具體包括：會(huì)計(jì)核算的基本制度，原始憑證的審核，會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表檔案資料管理等等。在現(xiàn)實(shí)中，很多中小企業(yè)在這些基礎(chǔ)工作中還存在很多漏洞，會(huì)計(jì)人員普遍素質(zhì)不高，有的會(huì)計(jì)甚至沒(méi)有會(huì)計(jì)資格證，更不要說(shuō)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化了。會(huì)計(jì)監(jiān)督職能是會(huì)計(jì)的又一個(gè)基本職能，它包括企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方方面面，包括現(xiàn)金、銀行存款、流動(dòng)資金的使用和商品流通費(fèi)用的監(jiān)督，資金收入和資金支出的監(jiān)督，還包括企業(yè)必須遵守的財(cái)經(jīng)法規(guī)的監(jiān)督等等。但是，多數(shù)中小企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督作用不到位，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不規(guī)范的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)有發(fā)生。
4.財(cái)務(wù)控制薄弱，內(nèi)部控制制度不健全
2008年，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定下發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，并從2009年7月開(kāi)始實(shí)施。目前，我國(guó)很多中小企業(yè)基本不存在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，或形同虛設(shè)，有章不循。內(nèi)部控制制度的不健全主要因?yàn)橐韵聨讉€(gè)方面：
第一，企業(yè)的管理層缺乏對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)，甚至認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部控制讓他們權(quán)限“縮水”。
第二，推行嚴(yán)格的內(nèi)控制度會(huì)受到來(lái)自生產(chǎn)等業(yè)務(wù)部門(mén)的阻力，合同部門(mén)可能會(huì)不滿招投標(biāo)管理、詢價(jià)比價(jià)等內(nèi)控措施；物資部門(mén)可能會(huì)不滿出入庫(kù)管理、材料驗(yàn)收等內(nèi)控措施；工程部門(mén)可能會(huì)不滿施工日志、勞務(wù)人員派工單等內(nèi)控措施；辦公室可能會(huì)不滿低值易耗品的登記盤(pán)點(diǎn)、辦公車(chē)輛用油登記等內(nèi)控措施。業(yè)務(wù)部門(mén)和職能部門(mén)對(duì)內(nèi)控管理的不理解，一定程度上轉(zhuǎn)化為對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的不滿，認(rèn)為財(cái)務(wù)部門(mén)管的過(guò)寬過(guò)嚴(yán)，影響了他們業(yè)務(wù)的進(jìn)展，以上這些因素都阻礙了內(nèi)部控制制度的推行。
三、促進(jìn)中小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范化的建議
1.建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度
中小企業(yè)的規(guī)模不大，內(nèi)部機(jī)構(gòu)靈活，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)企業(yè)結(jié)構(gòu)的要求，但對(duì)財(cái)務(wù)管理也提出了更高的要求，必須建立完善的制度才能使財(cái)務(wù)管理滲透到企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。
一是要建立不相容職務(wù)分離制度。所謂不相容職務(wù)是指那些如果由一個(gè)人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和弊端行為的職務(wù)。不相容職務(wù)分離的核心是“內(nèi)部牽制”，它要求每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門(mén)或人員的處理，使得單個(gè)人或部門(mén)的工作必須與其他人或部門(mén)的工作相一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。中小企業(yè)要遵循職務(wù)分離的原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位。
二是要建立授權(quán)批準(zhǔn)控制制度。對(duì)涉及財(cái)務(wù)及相關(guān)工作授權(quán)批準(zhǔn)的權(quán)限、程序、范圍等都要制定詳細(xì)的制度進(jìn)行規(guī)定，企業(yè)管理層必須在各自的授權(quán)范圍行使職權(quán)和承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員也必須按照授權(quán)范圍辦理業(yè)務(wù)。
三是要建立會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度。中小企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度建設(shè)中，應(yīng)當(dāng)依據(jù)《 會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，遵循針對(duì)性、操作性和強(qiáng)制性原則，制定一套符合本企業(yè)實(shí)際的會(huì)計(jì)制度。明確財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)、會(huì)計(jì)工作規(guī)程、核算規(guī)程、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制等。
2.提高企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)工作重要性的認(rèn)識(shí)
《會(huì)計(jì)法》明確企業(yè)負(fù)責(zé)人為本企業(yè)會(huì)計(jì)行為的責(zé)任主體，要求單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng)自身建設(shè)，增強(qiáng)法律意識(shí)和法律責(zé)任。企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)該認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)工作不是簡(jiǎn)單的事后監(jiān)督，而是企業(yè)運(yùn)營(yíng)不可缺少的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析反饋對(duì)于企業(yè)運(yùn)行的前瞻性有指導(dǎo)作用。同時(shí)，單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)工作管理，應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，并且對(duì)單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
中小企業(yè)的管理者大多對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視不夠，整日忙于生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，不去學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理理念和財(cái)務(wù)規(guī)范制度，重市場(chǎng)、重技術(shù)、重經(jīng)營(yíng)而輕財(cái)務(wù)管理，認(rèn)為只有生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、技術(shù)、開(kāi)發(fā)等方面的事情需要決策，但是沒(méi)有考慮到這些決策是為了贏利，都離不開(kāi)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，決策依據(jù)最終就是一系列財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)。只有企業(yè)管理者了解財(cái)務(wù)知識(shí)，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才更有利于企業(yè)的發(fā)展。
3.提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能和職業(yè)道德修養(yǎng)
首先，應(yīng)該提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，很多中小企業(yè)負(fù)責(zé)人選用自己的親戚朋友作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人的忠誠(chéng)程度往往是衡量其的唯一標(biāo)準(zhǔn)。這樣專業(yè)素質(zhì)往往被忽視。但是，作為一名財(cái)務(wù)人員，需要具備起碼的職業(yè)道德和較高的專業(yè)水平，不僅要熱愛(ài)本職工作，還要熟悉國(guó)家的政策法規(guī)，以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》為財(cái)務(wù)核算的首要標(biāo)準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)工作流程中嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中的各項(xiàng)要求。在會(huì)計(jì)核算中規(guī)范會(huì)計(jì)處理方法，并建立適合企業(yè)自身發(fā)展的核算體系，從科目設(shè)置到報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析模塊等設(shè)置，能完整真實(shí)地反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，有效的指導(dǎo)企業(yè)下一步生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
其次，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育和培訓(xùn)工作，企業(yè)要保證財(cái)務(wù)人員的繼續(xù)教育時(shí)間，為財(cái)務(wù)人員提供必要的學(xué)習(xí)條件。并鼓勵(lì)他們參加財(cái)會(huì)知識(shí)和稅收法律法規(guī)的培訓(xùn)，學(xué)習(xí)新的財(cái)務(wù)理念及新的財(cái)經(jīng)法規(guī)，提高會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，降低企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
4.提高資金管理水平
中小企業(yè)在投資管理中要正確處理好短期和長(zhǎng)期利益的關(guān)系，科學(xué)統(tǒng)籌。根據(jù)自身特點(diǎn)，確立正確投資方向。尤其是當(dāng)企業(yè)的資金出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，要通過(guò)合法、合理的手段進(jìn)行融資，避免出現(xiàn)非法融資等違法行為，財(cái)務(wù)人員要提前做好風(fēng)險(xiǎn)分析，為企業(yè)管理者規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)提供幫助。
總之，中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的毛細(xì)血管，是最活躍的微小經(jīng)濟(jì)體，它的健康發(fā)展對(duì)國(guó)計(jì)民生意義重大。面對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展，中小企業(yè)要在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中生存下去，就必須樹(shù)立正確的發(fā)展觀念，必須重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理水平，只有這樣中小企業(yè)才能健康的發(fā)展，不斷地壯大。
參考文獻(xiàn)：
[1]孫霞.成長(zhǎng)型中小企業(yè)財(cái)務(wù)不規(guī)范問(wèn)題探析.當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2014（3）
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關(guān)鍵詞：國(guó)有公司;財(cái)務(wù)規(guī)劃;資本結(jié)構(gòu)管理
一、前言
對(duì)于國(guó)有公司而言，在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)規(guī)劃與資本結(jié)構(gòu)管理是關(guān)系到國(guó)有公司經(jīng)營(yíng)管理效果的關(guān)鍵因素?；谶@一認(rèn)識(shí)，國(guó)有公司應(yīng)認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)規(guī)劃與資本結(jié)構(gòu)管理的重要性，并結(jié)合國(guó)有公司經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，制定具體的財(cái)務(wù)規(guī)劃與資本結(jié)構(gòu)管理措施，保證國(guó)有公司的經(jīng)營(yíng)管理獲得有力支持，為國(guó)有公司經(jīng)營(yíng)管理提供有力手段。為此，國(guó)有公司應(yīng)從明確財(cái)務(wù)規(guī)劃目標(biāo)、保證財(cái)務(wù)規(guī)劃的科學(xué)性合理性和可操作性以及合理優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)等方面入手，確保國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃與資本結(jié)構(gòu)管理取得實(shí)效。
二、國(guó)有公司財(cái)務(wù)規(guī)劃應(yīng)制定明確的目標(biāo)
通過(guò)對(duì)國(guó)有公司財(cái)務(wù)管理工作了解后可知，國(guó)有公司財(cái)務(wù)規(guī)劃工作要想提高實(shí)效性，就要制定明確的目標(biāo)，保證國(guó)有公司財(cái)務(wù)規(guī)劃工作有可靠的依據(jù)。為此，應(yīng)明確以下目標(biāo)：
（1）企業(yè)利潤(rùn)最大化。在一定的時(shí)期內(nèi)使企業(yè)所獲得的利潤(rùn)最高便是企業(yè)利潤(rùn)最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。在財(cái)務(wù)規(guī)劃目標(biāo)中，保證企業(yè)利益最大化，是關(guān)系到企業(yè)發(fā)展實(shí)際的重要目標(biāo)，同時(shí)也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的具體體現(xiàn)。因此，利潤(rùn)最大化，應(yīng)確定為國(guó)有公司財(cái)務(wù)規(guī)劃的重要目標(biāo)。
（2）股東財(cái)富最大化。股東財(cái)富最大化則是在保障企業(yè)高效運(yùn)行的前提下為股東帶來(lái)最多的財(cái)富，最直接反映股東財(cái)富的便是企業(yè)股票的價(jià)格。對(duì)于股份制企業(yè)，如何保障股東的利益，使股東的利益最大化，成為關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)效性的重要因素。因此，股東財(cái)富最大化應(yīng)成為國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃的主要目標(biāo)。
（3）企業(yè)價(jià)值最大化。企業(yè)價(jià)值最大化則重在考慮企業(yè)的發(fā)展前景，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)價(jià)值是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為和效果的全面認(rèn)識(shí)，基于這一分析，保證并實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，應(yīng)成為企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃的重要目標(biāo)。
三、國(guó)有公司財(cái)務(wù)規(guī)劃應(yīng)保證科學(xué)性合理性及可操作性
在國(guó)有公司財(cái)務(wù)規(guī)劃工作中，考慮到財(cái)務(wù)規(guī)劃工作的重要性，只有保證財(cái)務(wù)規(guī)劃的科學(xué)性合理性和可操作性，才能提高財(cái)務(wù)規(guī)劃工作的有效性，滿足國(guó)有公司的發(fā)展需要。為此，應(yīng)做好以下幾個(gè)方面工作：
（1）國(guó)有公司財(cái)務(wù)規(guī)劃應(yīng)保證其科學(xué)性。在國(guó)有公司財(cái)務(wù)規(guī)劃過(guò)程中，所謂科學(xué)性主要是指財(cái)務(wù)規(guī)劃必須要遵守財(cái)務(wù)管理原則，使財(cái)務(wù)規(guī)劃能夠符合國(guó)有公司財(cái)務(wù)規(guī)劃實(shí)際，并在法律和財(cái)務(wù)制度允許的框架內(nèi)進(jìn)行，確保國(guó)有公司財(cái)務(wù)規(guī)劃能夠在法律層面和制度層面符合要求。
（2）國(guó)有公司財(cái)務(wù)規(guī)劃應(yīng)保證其合理性。國(guó)有公司財(cái)務(wù)規(guī)劃工作并不是隨意開(kāi)展的，而是要最大限度地滿足國(guó)有公司的現(xiàn)實(shí)需要以及與國(guó)有公司的現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理流程相適應(yīng)。所以，國(guó)有公司財(cái)務(wù)規(guī)劃應(yīng)保證其合理性，確保國(guó)有公司財(cái)務(wù)規(guī)劃工作取得實(shí)效，滿足國(guó)有公司經(jīng)營(yíng)管理需求。
（3）國(guó)有公司財(cái)務(wù)規(guī)劃應(yīng)保證其可操作性。考慮到國(guó)有公司財(cái)務(wù)規(guī)劃的重要性，要想提高財(cái)務(wù)規(guī)劃質(zhì)量，就要根據(jù)國(guó)有公司的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，制定具體的財(cái)務(wù)規(guī)劃措施，使財(cái)務(wù)規(guī)劃能夠便于操作和執(zhí)行，降低財(cái)務(wù)規(guī)劃措施的執(zhí)行難度，便于國(guó)有公司財(cái)務(wù)規(guī)劃工作全面深入地開(kāi)展。
四、國(guó)有公司資本結(jié)構(gòu)管理應(yīng)合理舉債，降低經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險(xiǎn)
在國(guó)有公司經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，資本結(jié)構(gòu)是關(guān)系到國(guó)有公司經(jīng)營(yíng)管理實(shí)效性的重要因素。考慮到國(guó)有公司在經(jīng)營(yíng)管理中面臨的經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險(xiǎn)，只有構(gòu)建合理的資本結(jié)構(gòu)，才能保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效果滿足實(shí)際要求。為此，應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：
（1）采取合理舉債的方式，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。采取負(fù)債經(jīng)營(yíng)很大程度上能夠提高經(jīng)營(yíng)者的積極性，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者在負(fù)債中提高其外界壓力，積極尋找更加優(yōu)秀的發(fā)展方式。雖然在企業(yè)的發(fā)展中采取負(fù)債經(jīng)營(yíng)的方式具有一定的意義，但是若負(fù)債程度超過(guò)企業(yè)的承受限度則會(huì)極大地提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，在舉債過(guò)程中，應(yīng)對(duì)舉債的方式和債務(wù)規(guī)模進(jìn)行有效控制。
（2）合理控制企業(yè)舉債比例，降低企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)。國(guó)有公司舉債之后，會(huì)帶來(lái)一定的債務(wù)負(fù)擔(dān)，為了降低企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)，提高資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的合理性，應(yīng)對(duì)企業(yè)舉債的比例進(jìn)行有效控制，有效降低企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)。
（3）發(fā)揮資本結(jié)構(gòu)優(yōu)勢(shì)，有效抵御經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，如何抵御經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的主要目標(biāo)。為此，在資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)國(guó)有公司的現(xiàn)實(shí)需求，制定具體的資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化措施，在合理舉債的基礎(chǔ)上，做好資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化工作，有效抵御經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險(xiǎn)。
五、國(guó)有公司資本結(jié)構(gòu)管理應(yīng)改革資本管理體制，穩(wěn)定市場(chǎng)結(jié)構(gòu)
只有穩(wěn)定的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)才能保證企業(yè)的健康發(fā)展，不穩(wěn)定的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)管理者難以決策。為此，國(guó)有公司資本結(jié)構(gòu)管理應(yīng)認(rèn)識(shí)到改革資本管理體制的必要性，從企業(yè)自身管理實(shí)際入手，積極推動(dòng)資本管理體制改革，達(dá)到穩(wěn)定市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的作用，具體應(yīng)做好以下幾個(gè)方面工作：
（1）應(yīng)規(guī)范我國(guó)資本管理體制，這需要中央及地方政府建立相應(yīng)的資本管理機(jī)構(gòu)，從而保證市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定;國(guó)有企業(yè)作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，其資本結(jié)構(gòu)和資本管理體制具有一定的代表性?；谶@一認(rèn)識(shí)，在規(guī)劃資本管理體制中，國(guó)有企業(yè)應(yīng)做好試點(diǎn)工作，達(dá)到穩(wěn)定市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的目的。
（2）國(guó)家職能部門(mén)應(yīng)采取合格的資本代表入駐相應(yīng)的企業(yè)，保證國(guó)有資本對(duì)于企業(yè)的約束力。國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理和資本結(jié)構(gòu)管理中必須得到上級(jí)管理部門(mén)的認(rèn)可和支持，基于這一認(rèn)識(shí)國(guó)有企業(yè)在資本結(jié)構(gòu)管理過(guò)程中，必須經(jīng)過(guò)國(guó)家職能部門(mén)的批準(zhǔn)和監(jiān)督。
（3）國(guó)有企業(yè)對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行規(guī)劃和重組，有效推進(jìn)資本管理改革?？紤]到資本結(jié)構(gòu)對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要影響，只有對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行規(guī)劃和重組，才能保證國(guó)有企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的合理性。所以，對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行規(guī)劃和重組，并有效推進(jìn)資本管理改革，是國(guó)有公司資本結(jié)構(gòu)管理的重要內(nèi)容。
六、結(jié)論
通過(guò)本文的分析可知，在國(guó)有公司經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)規(guī)劃與資本結(jié)構(gòu)管理是關(guān)系到國(guó)有公司經(jīng)營(yíng)管理實(shí)效性的重要因素。要想做好財(cái)務(wù)規(guī)劃和資本結(jié)構(gòu)管理工作，就要從明確財(cái)務(wù)規(guī)劃目標(biāo)、保證財(cái)務(wù)規(guī)劃的科學(xué)性合理性和可操作性以及合理優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)等方面入手，確保國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃與資本結(jié)構(gòu)管理取得實(shí)效。
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關(guān)鍵詞 企業(yè)發(fā)展 財(cái)務(wù)規(guī)劃 財(cái)務(wù)管理 機(jī)遇和挑戰(zhàn)
一、財(cái)務(wù)規(guī)劃的內(nèi)涵及重要性
（1）財(cái)務(wù)規(guī)劃的內(nèi)涵。企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃是對(duì)多種資源的整合和規(guī)劃，自覺(jué)地利用會(huì)計(jì)、稅收、財(cái)務(wù)等手段以實(shí)現(xiàn)降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。財(cái)務(wù)規(guī)劃中所運(yùn)用的各種資源之間存在著相互制約相互影響的錯(cuò)綜復(fù)雜的關(guān)系，如果規(guī)劃利用不當(dāng)不僅無(wú)法給企業(yè)帶來(lái)效益，反倒有可能帶來(lái)負(fù)面影響，其中任何一環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯(cuò)誤也都會(huì)影響到企業(yè)的整體運(yùn)轉(zhuǎn)。
（2）財(cái)務(wù)規(guī)劃對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要意義。首先，財(cái)務(wù)規(guī)劃可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)運(yùn)行的規(guī)范化和程序化，在企業(yè)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)中為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的資金保障，有效地避免了資金鏈的斷裂和資金枯竭等問(wèn)題。同時(shí)，財(cái)務(wù)的提前規(guī)劃還能有效的規(guī)范或者說(shuō)約束經(jīng)營(yíng)者的行為，避免過(guò)激或者過(guò)度投資，從而降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。其次，財(cái)務(wù)規(guī)劃是對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期行為的一種預(yù)判和提前應(yīng)對(duì)，這種規(guī)劃具有長(zhǎng)期性和先導(dǎo)性，可以給企業(yè)未來(lái)的發(fā)展指明方向，避免無(wú)序經(jīng)營(yíng)和毫無(wú)目的的蠻干行為。最后，財(cái)務(wù)規(guī)劃是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，是伴隨著企業(yè)的發(fā)展不斷向前推進(jìn)和不斷改善，能夠與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)保持同步，以促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的可持續(xù)發(fā)展，幫助企業(yè)克服短視行為，從而獲得更加長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益。
二、財(cái)務(wù)規(guī)劃工作的新理念
（1）風(fēng)險(xiǎn)理念。財(cái)務(wù)規(guī)劃工作概括來(lái)說(shuō)可以認(rèn)為是對(duì)企業(yè)資金和資產(chǎn)的規(guī)劃利用工作。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，企業(yè)面臨更加激烈的生存形勢(shì)，企業(yè)要想站穩(wěn)腳跟除了要抓住機(jī)遇求發(fā)展，還要控制自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)應(yīng)該貫穿到企業(yè)日常工作中去，更應(yīng)該貫徹到企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃工作中。在企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃工作中，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)外部因素的考慮，要立足宏觀大局，從經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境和市場(chǎng)環(huán)境等方面把握企業(yè)財(cái)務(wù)工作的正確方向，幫助企業(yè)規(guī)避可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展。
（2）戰(zhàn)略化理念。部分企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)劃工作不重視，在進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃時(shí)目光短淺，往往只是進(jìn)行短期的財(cái)務(wù)規(guī)劃，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展中短期規(guī)劃無(wú)法指導(dǎo)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，使得企業(yè)陷入財(cái)務(wù)管理混亂的局面。為了克服這種弊端，必須要樹(shù)立戰(zhàn)略化的規(guī)劃理念，要確保財(cái)務(wù)規(guī)劃的系統(tǒng)性，不斷探索企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃的科學(xué)方式，變短期規(guī)劃為長(zhǎng)期規(guī)劃，變僵硬的靜態(tài)規(guī)劃為動(dòng)態(tài)規(guī)劃。針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)最新情況，適時(shí)進(jìn)行動(dòng)態(tài)規(guī)劃，確保動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)決策和管理，以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)規(guī)劃的作用，讓企業(yè)財(cái)務(wù)管理更好地與當(dāng)前的財(cái)務(wù)政策和市場(chǎng)環(huán)境相適應(yīng)。
（3）可持續(xù)理念。企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃的最終目的就是為了保證企業(yè)在正常的財(cái)務(wù)活動(dòng)中穩(wěn)步發(fā)展，繼而在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。然而企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)遭遇各種境況，稍有不慎就可能出現(xiàn)破產(chǎn)或倒閉。為了避免這個(gè)問(wèn)題，必須要樹(shù)立可持續(xù)理念。財(cái)務(wù)規(guī)劃工作也要以企業(yè)的可持續(xù)增長(zhǎng)為立足點(diǎn)，要能夠制定出可以平衡企業(yè)銷售增長(zhǎng)速度和財(cái)務(wù)資源的財(cái)務(wù)規(guī)劃。這樣才能避免企業(yè)為了快速增長(zhǎng)而損害未來(lái)利益，能夠讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)更長(zhǎng)足的發(fā)展。樹(shù)立可持續(xù)財(cái)務(wù)規(guī)劃有助于企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整，當(dāng)企業(yè)實(shí)際增長(zhǎng)率偏離可持續(xù)增長(zhǎng)率的時(shí)候，通過(guò)適當(dāng)調(diào)整財(cái)務(wù)規(guī)劃，改變經(jīng)營(yíng)策略，讓實(shí)際增長(zhǎng)率向可持續(xù)增長(zhǎng)率靠攏，從而為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
三、企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃工作的主要內(nèi)容及具體策略
（1）以內(nèi)源融資為主做好融資規(guī)劃，確保企業(yè)資金充足穩(wěn)定從資金的來(lái)源不同可以把企業(yè)的融資大致分為兩種類型：一種是內(nèi)源融資；另一種是外源融資。一般來(lái)說(shuō)內(nèi)源融資無(wú)論是從成本來(lái)說(shuō)還是風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)都遠(yuǎn)遠(yuǎn)有優(yōu)于外源融資，但內(nèi)源融資規(guī)模有限，很難滿足企業(yè)發(fā)展對(duì)資金的規(guī)模需求。而外源融資雖然在融資成本和融資風(fēng)險(xiǎn)上較高，但可以滿足大規(guī)模資金的需求。因此，這兩種融資各有利弊。企業(yè)需要根據(jù)未來(lái)的發(fā)展需求，提前制定財(cái)務(wù)規(guī)劃，適當(dāng)調(diào)整內(nèi)源融資和外源融資比例。例如，發(fā)行股票、發(fā)行債券、向銀行貸款等，在保障資金需求的基礎(chǔ)上做好風(fēng)險(xiǎn)控制，以促進(jìn)企業(yè)健康、穩(wěn)定成長(zhǎng)。
（2）擴(kuò)展投資路徑做好投資規(guī)劃，豐富企業(yè)投資項(xiàng)目，提高盈利能力。投資是企業(yè)提高盈利能力擴(kuò)展贏利點(diǎn)的重要手段，企業(yè)的對(duì)外投資可以分為直接投資和間接投資，直接投資可以是參股、兼并、新設(shè)等形式；間接投資可以是借款、投資金融資產(chǎn)等。但無(wú)論是哪一種投資方式，企業(yè)都需要做好財(cái)務(wù)規(guī)劃，在企業(yè)能力范圍內(nèi)進(jìn)行投資。同時(shí)企業(yè)還必須對(duì)投資目標(biāo)做充足的調(diào)查研究，一般而言無(wú)論是用現(xiàn)值估算法是比較常用的研究方式。企業(yè)通過(guò)擴(kuò)展投資渠道，規(guī)劃財(cái)務(wù)投資方向，可以實(shí)現(xiàn)多元化投資在提高閑置資金運(yùn)用效率的同時(shí)還可以增加企業(yè)盈利點(diǎn)，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是非常有利的。
（3）做好長(zhǎng)期股利分配規(guī)劃，為企業(yè)增長(zhǎng)提供內(nèi)在動(dòng)能。企業(yè)股利分配政策是一項(xiàng)長(zhǎng)期工程，每年的分紅比例和留存比例不僅是企業(yè)發(fā)展形勢(shì)的體現(xiàn)，同時(shí)也對(duì)企業(yè)增長(zhǎng)動(dòng)力產(chǎn)生極大影響。根據(jù)可持續(xù)增長(zhǎng)模型研究表明，留存收益比率與公司的可持續(xù)增長(zhǎng)之間是有著重要關(guān)系的，企業(yè)管理者必須根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，制定不同的鼓勵(lì)分配政策，確定不同的收益留存比率。在股利分配中，主要有四種政策，分別是：剩余股利政策、固定或持續(xù)增長(zhǎng)額股利政策、固定股利支付率政策和低正常股利加額外股利政策。影響股利政策選擇的因素有交易成本、稅收成本、融資成本和股東偏好等。
（4）以可持續(xù)發(fā)展為指導(dǎo)思想做好運(yùn)營(yíng)資金的規(guī)劃管理，保證企業(yè)健康運(yùn)行。運(yùn)營(yíng)資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)所必需的現(xiàn)金流量，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理和規(guī)劃中需要重點(diǎn)把握的一個(gè)方面，企業(yè)需要通過(guò)對(duì)各類資產(chǎn)的全面掌控，合理規(guī)劃運(yùn)營(yíng)資金的留存和使用，以減少現(xiàn)金的占用提高資金利用效率。首先是要抓好信用管理，確保銷售資金和借貸資金順利回籠，減少企業(yè)應(yīng)收款比例，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。其次是要在存貨管理上要根據(jù)市場(chǎng)需求和企業(yè)自身的生產(chǎn)、出貨能力來(lái)有效的管理存貨數(shù)量，在保證市場(chǎng)供給的前提下盡可能減少存貨，也是提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金效率的有效辦法。
關(guān)鍵詞:擬上市公司 財(cái)務(wù) 規(guī)劃
隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,許多企業(yè)為實(shí)現(xiàn)資本、市場(chǎng)與管理的優(yōu)化結(jié)合,促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展,都選擇了上市作為將企業(yè)發(fā)展壯大的途徑。在申請(qǐng)上市的過(guò)程中,必須按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)和證券交易所對(duì)上市企業(yè)的要求,依據(jù)一定的原則,做好財(cái)務(wù)規(guī)劃,為企業(yè)上市做好充分的準(zhǔn)備工作,促進(jìn)企業(yè)的成功上市。
■一、擬上市企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃的重要性
在企業(yè)上市的過(guò)程中,財(cái)務(wù)規(guī)劃的好壞直接影響著能否成功上市。有許多申請(qǐng)上市的企業(yè),由于缺乏上市前的財(cái)務(wù)規(guī)劃,導(dǎo)致上市計(jì)劃一再延期,無(wú)法順利實(shí)現(xiàn),甚至最終不能成功上市。還有些企業(yè)雖然已經(jīng)成功上市,但是由于上市前或上市后的財(cái)務(wù)規(guī)劃失誤,導(dǎo)致信息使用者引來(lái)質(zhì)疑,極大地?fù)p壞了企業(yè)的聲譽(yù),影響企業(yè)的壯大和發(fā)展。因此,上市企業(yè)必須做好上市前的財(cái)務(wù)規(guī)劃。
■二、擬上市企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)劃內(nèi)容
擬上市企業(yè)應(yīng)充分解讀證監(jiān)會(huì)對(duì)上市企業(yè)的相關(guān)政策要求,其財(cái)務(wù)規(guī)劃內(nèi)容應(yīng)涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的各個(gè)方面。企業(yè)上市的必備條件要求企業(yè)近3年內(nèi)無(wú)重大違法行為,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載,因此,必須做好財(cái)務(wù)規(guī)劃,財(cái)務(wù)規(guī)劃必須堅(jiān)持全面、謹(jǐn)慎、合法的原則。
會(huì)計(jì)政策規(guī)劃是擬上市企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃的基本內(nèi)容,是對(duì)擬上市企業(yè)財(cái)務(wù)框架的總體設(shè)計(jì);上市公司要求連續(xù)3年盈利,因此,要對(duì)擬上市企業(yè)的持續(xù)盈利進(jìn)行規(guī)劃;由于上市企業(yè)要對(duì)股東負(fù)責(zé),還要向潛在的投資者提供有利于投資決策的信息,就必須對(duì)資本負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行規(guī)劃;對(duì)于財(cái)政、稅務(wù)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等外部單位信息使用者,應(yīng)提供稅收與政府補(bǔ)貼規(guī)劃。與其他企業(yè)一樣,擬上市企業(yè)要追求利益的最大化,應(yīng)做好內(nèi)部控制規(guī)劃和長(zhǎng)期激勵(lì)模式規(guī)劃。
■三、擬上市企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃的實(shí)踐
1.使用會(huì)計(jì)政策的規(guī)劃。不同的會(huì)計(jì)政策下,會(huì)計(jì)處理和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也不相同。會(huì)計(jì)政策的選用關(guān)系到注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)所審核的合法性和合理性。企業(yè)應(yīng)根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,確定企業(yè)的收入確認(rèn)方法、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方法,投資收益確認(rèn)方法等。對(duì)于固定資產(chǎn)的折舊方法和年限一經(jīng)確認(rèn),不得隨意變動(dòng)。企業(yè)的在建工程結(jié)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)把握其時(shí)點(diǎn)的確切性和及時(shí)性。對(duì)于發(fā)生的借款費(fèi)用不能予以資本化,股權(quán)投資差額不得人為操縱。對(duì)于擬上市公司來(lái)說(shuō),無(wú)形資產(chǎn)是企業(yè)的重要資產(chǎn),甚至比固定資產(chǎn)起到更為重要的作用,應(yīng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用年限合理規(guī)定。合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí),按規(guī)定處理特殊事項(xiàng)并及時(shí)準(zhǔn)確的在附注中列示。
2.企業(yè)持續(xù)盈利的規(guī)劃。對(duì)于廣大股民和投資者來(lái)說(shuō),上市公司的持續(xù)盈利十分重要,證監(jiān)會(huì)規(guī)定,擬上市公司必須連續(xù)3年盈利,所以應(yīng)做好企業(yè)持續(xù)盈利的規(guī)劃。使用會(huì)計(jì)手段進(jìn)行持續(xù)盈利規(guī)劃時(shí)須注意會(huì)計(jì)政策的合理選擇和運(yùn)用,包括收入與費(fèi)用的入賬期間、財(cái)務(wù)契約和購(gòu)銷合同的合理安排等。還包括合同的具體細(xì)節(jié),如交易方式、付款期限等。
3.資產(chǎn)負(fù)債比例規(guī)劃。公司法和證券法中,對(duì)上市公司的資本負(fù)債結(jié)構(gòu)有明確規(guī)定。對(duì)外投資占凈資產(chǎn)比例不能超過(guò)50%,發(fā)行前一年末負(fù)債比例不能超過(guò)70%,無(wú)形資產(chǎn)在凈資產(chǎn)中的比例不能超過(guò)20%等。因?yàn)閿M上市企業(yè)的負(fù)債比例過(guò)高會(huì)影響企業(yè)的形象。但是,這也并不意味著低負(fù)債比例就符合發(fā)行要求,因?yàn)?負(fù)債比例低會(huì)被認(rèn)為不需要通過(guò)證券市場(chǎng)來(lái)融資,因此,必須對(duì)資產(chǎn)負(fù)債比例進(jìn)行合理的規(guī)劃。需要確定權(quán)益資本和債務(wù)資本的構(gòu)成、股權(quán)結(jié)構(gòu)的集中分散程度、負(fù)債數(shù)目比例的控制和負(fù)債期限的控制、負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)與負(fù)債收益的有效結(jié)合等。
4.稅收與政府補(bǔ)貼規(guī)劃。稅收與政府補(bǔ)貼規(guī)劃的重點(diǎn)在于固定資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票缺失補(bǔ)稅、土地增值稅、營(yíng)業(yè)收入增值稅、企業(yè)所得稅等項(xiàng)。上市前依法補(bǔ)繳少納稅款并由稅務(wù)局確認(rèn)沒(méi)有違法行為。若地方政府出于各種原因,在企業(yè)實(shí)際繳稅完成指標(biāo)性任務(wù)后,規(guī)定可以不交或少交稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)可不追繳。這種情況也需要稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)沒(méi)有稅務(wù)違法行為。對(duì)于稅收返還、政府補(bǔ)貼占公司同期利潤(rùn)超過(guò)20%的企業(yè),要求披露其影響并說(shuō)明原因,做特別風(fēng)險(xiǎn)提示。查補(bǔ)以前年度流轉(zhuǎn)稅金額較小時(shí)可記入當(dāng)期“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”;金額較大時(shí)記入“以前年度損益調(diào)整”。因偷稅而按規(guī)定應(yīng)補(bǔ)交的以前年度所得稅,按重大差錯(cuò)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,另外,在稅務(wù)規(guī)劃中要注意會(huì)計(jì)制度與稅法制度處理差異(略)。
5.企業(yè)內(nèi)部控制制度規(guī)劃。企業(yè)的內(nèi)部控制規(guī)劃是擬上市企業(yè)接受審核時(shí)的重點(diǎn)。基本途徑包括:公司治理機(jī)制、職責(zé)授權(quán)控制、預(yù)算控制制度、業(yè)務(wù)程序控制、道德風(fēng)險(xiǎn)控制、不相容職務(wù)分離制度等。一般來(lái)說(shuō),擬上市企業(yè)的內(nèi)部控制有兩種設(shè)計(jì)思路,其一為約束型與激勵(lì)型財(cái)務(wù)控制;其二為集權(quán)型與分權(quán)型財(cái)務(wù)控制。應(yīng)根據(jù)企業(yè)的規(guī)模選擇合適的內(nèi)部控制規(guī)劃思路,規(guī)模較小的企業(yè)適合選擇約束性與激勵(lì)型的財(cái)務(wù)控制思路,而對(duì)于規(guī)模較大的企業(yè)來(lái)說(shuō),則更適合選用集權(quán)型與分權(quán)型的財(cái)務(wù)控制。
No.1 金牛座4.21-5.20
財(cái)務(wù)規(guī)劃指數(shù)：90％
對(duì)金錢(qián)天生的敏感性.讓金牛座個(gè)個(gè)都堪稱理財(cái)專家。所有日常開(kāi)銷他們都會(huì)好好合計(jì)盤(pán)算。但他們總的愿望是穩(wěn)妥過(guò)日子，太過(guò)折騰或者風(fēng)險(xiǎn)太大的事情金牛座難以應(yīng)付，金融危機(jī)下的理財(cái)對(duì)金牛座也是一項(xiàng)巨大考驗(yàn)。
No.2 水瓶座1.20-2.18
財(cái)務(wù)規(guī)劃指數(shù)：90％
水瓶座非常清楚金融危機(jī)到來(lái)的意義，在他們的邏輯來(lái)看，壞事未必就是壞事，也許危機(jī)反而會(huì)給他們帶來(lái)機(jī)會(huì)。所以大家會(huì)看到股票抄底大軍中有水瓶座的身影，因?yàn)樗麄冊(cè)缇拖肭宄?，市?chǎng)的低谷之后一定會(huì)是一個(gè)新的高峰，此時(shí)不做更待何時(shí)?
No.3 處女座8.23-9.22
財(cái)務(wù)規(guī)劃指數(shù)：80％
當(dāng)很多人都惶惶地應(yīng)對(duì)金融危機(jī)時(shí)，處女座卻是出奇的冷靜。平常就有記賬的習(xí)慣，即使沒(méi)有專業(yè)的理財(cái)師指點(diǎn)，他們也很清楚自己的資產(chǎn)狀況、現(xiàn)金流走向及未來(lái)一年要做的事情。財(cái)務(wù)規(guī)劃就是生活規(guī)劃的一部分，對(duì)處女座來(lái)說(shuō)是易如反掌的事情。
No.4 巨蟹座6.22-7.22
財(cái)務(wù)規(guī)劃指數(shù)：80％
都說(shuō)巨蟹座會(huì)“過(guò)日子”，這其實(shí)是會(huì)規(guī)劃財(cái)務(wù)的一個(gè)通俗說(shuō)法。保守的巨蟹座重“節(jié)流”而輕“開(kāi)源”，細(xì)水長(zhǎng)流，善于儲(chǔ)備。雖然很少看到他們暴發(fā)的場(chǎng)景，但應(yīng)對(duì)各類困難的時(shí)候，往往他們是笑到最后的人。
No.5 魔羯座12.22-1.19
財(cái)務(wù)規(guī)劃指數(shù)：70％
金融危機(jī)風(fēng)暴來(lái)得很猛烈.不少人慘遭“毒手”，但耐心十足的摩羯座還在告誡周?chē)娜恕耙潇o冷靜”。面對(duì)困難，他們的確比任何人都能沉得住氣。所以任何變化也不會(huì)改變他們的理財(cái)方向.不會(huì)調(diào)整他們的理財(cái)思路，以不變應(yīng)萬(wàn)變。
No.6 射手座11.22-12.21
財(cái)務(wù)規(guī)劃指數(shù)：70％
要是有人問(wèn)金融危機(jī)來(lái)了怎么辦，他們一定會(huì)理直氣壯地告訴你，“沒(méi)什么大不了的，我早就說(shuō)過(guò)要金融危機(jī)吧!”雖然有些事后諸葛亮，但是射手的樂(lè)觀心態(tài)不得不令人佩服。實(shí)際上，他們也想的足夠長(zhǎng)遠(yuǎn)，保險(xiǎn)該上的早就上了，股票該撤的也早就撤了。
No.7 雙子座5.21-6.21
財(cái)務(wù)規(guī)劃指數(shù)：60％
雙子座善變和善于應(yīng)變是出了名的，通常財(cái)務(wù)狀況的起起伏伏都難不倒他。但在金融危機(jī)的大環(huán)境下，很多建議卻是需要以不變應(yīng)萬(wàn)變的，這可難了雙子座了。他才不管這一套呢，想換工作照樣換，想做買(mǎi)賣(mài)照樣做!
No.8 天蝎座10.23-11.21
財(cái)務(wù)規(guī)劃指數(shù)：50％
天蝎座面臨金融危機(jī)一定會(huì)頂峰而上，人家說(shuō)該撤出股市，他們必然死撐到底。雖然眼瞅著嘩啦嘩啦的跌下去很心痛，但是你還真說(shuō)不好哪支股票能在混亂中脫穎而出，畢竟天蝎的眼光一向犀利，總之借機(jī)豪賭一把不成王便成寇。
No.9 雙魚(yú)座2.19-3.20
財(cái)務(wù)規(guī)劃指數(shù)：50％
雙魚(yú)座對(duì)錢(qián)財(cái)確實(shí)沒(méi)有明確概念，對(duì)金融危機(jī)更是一頭霧水。到底危害有多嚴(yán)重，他們心里一點(diǎn)數(shù)都沒(méi)有，一切都憑著感覺(jué)走，走一步算一步。但不用擔(dān)心他們的理財(cái)路數(shù).因?yàn)樵绞沁@種迷惘的時(shí)候，雙魚(yú)的靈感反而越會(huì)起作用。
No.10 獅子座7.23-8.22
財(cái)務(wù)規(guī)劃指數(shù)：40％
“我明年要去馬爾代夫”、“我要買(mǎi)到限量版包包”――不能說(shuō)獅子座沒(méi)有計(jì)劃，他們對(duì)“花錢(qián)”確實(shí)有安排。但對(duì)“如何花錢(qián)”卻沒(méi)有理性的考慮，更何況上升到財(cái)務(wù)規(guī)劃的高度。對(duì)于獅子，最好是配一個(gè)專業(yè)理財(cái)師來(lái)幫忙打理。
No.11 白羊座3.21.4.20
財(cái)務(wù)規(guī)劃指數(shù)：40％
白羊座對(duì)于新鮮理財(cái)項(xiàng)目的嘗試很有熱情，尤其是在新年剛到，渾身癢癢想要大展拳腳的時(shí)候，但從效果來(lái)看.沖動(dòng)之下有占上先機(jī)的可能，也有更大的風(fēng)險(xiǎn)?！伴_(kāi)源”白羊座是做到了，而“節(jié)流”是需要學(xué)習(xí)的課程。
No.12 天秤座9.23-10.22
誰(shuí)能率先進(jìn)行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，誰(shuí)就能在殘酷的“叢林法則”中穩(wěn)操勝券。聯(lián)想集團(tuán)日前公布最新的2012/13財(cái)年Q4暨全年業(yè)績(jī)報(bào)告顯示，聯(lián)想集團(tuán)全年?duì)I業(yè)額高達(dá)340億美元，同比增長(zhǎng)15%；凈利潤(rùn)創(chuàng)歷史新高達(dá)6.35億美元，同比提升34%，市場(chǎng)份額再次刷新歷史紀(jì)錄。
而這一漂亮的成績(jī)顯然要得益于聯(lián)想對(duì)PC+業(yè)務(wù)的率先布局。聯(lián)想集團(tuán)副總裁、首席戰(zhàn)略官（CSO）周慶彤在接受本刊記者采訪時(shí)稱，在聯(lián)想集團(tuán)PC+業(yè)務(wù)的影響下，聯(lián)想集團(tuán)的智能手機(jī)、平板電腦等業(yè)務(wù)的銷量再攀新高，并開(kāi)始成為公司新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。
當(dāng)然，戰(zhàn)略先行的背后，財(cái)務(wù)的支撐也至為重要。日前，周慶彤在出席由CIMA舉辦的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略系列研討會(huì)時(shí)指出，在企業(yè)中，財(cái)務(wù)規(guī)劃是戰(zhàn)略執(zhí)行過(guò)程中的重要橋梁，對(duì)執(zhí)行戰(zhàn)略規(guī)劃發(fā)揮著重要的作用。所以，財(cái)務(wù)規(guī)劃一定要與戰(zhàn)略規(guī)劃相匹配。“但目前PC行業(yè)的利潤(rùn)率水平較低，而財(cái)務(wù)就需要具備很強(qiáng)的規(guī)劃能力和控制能力，才能助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)?！彼Q。
事實(shí)上，作為聯(lián)想集團(tuán)首席戰(zhàn)略官，周慶彤之前早已在聯(lián)想集團(tuán)做了8年的財(cái)務(wù)工作。而如今，站在首席戰(zhàn)略官的位置上，他能夠更好地從戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)的雙重維度，來(lái)考量企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃如何與戰(zhàn)略規(guī)劃相匹配的問(wèn)題。
隨戰(zhàn)略而變
“企業(yè)的戰(zhàn)略不是一成不變的，所以財(cái)務(wù)規(guī)劃也要隨之而變。在一般情況下，業(yè)務(wù)人員大多會(huì)抱怨稱，公司的戰(zhàn)略既已制定，但財(cái)務(wù)部門(mén)給予業(yè)務(wù)部門(mén)的目標(biāo)和投資卻依然沒(méi)有變化。因此，他們認(rèn)為，財(cái)務(wù)根本就沒(méi)有規(guī)劃。”周慶彤說(shuō)，“但實(shí)際上，財(cái)務(wù)目標(biāo)的制定與企業(yè)的戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)卻有著非常緊密的關(guān)系?！?/p>
對(duì)此，周慶彤認(rèn)為，目前各家企業(yè)所處的位置、不同的業(yè)務(wù)發(fā)展以及市場(chǎng)演進(jìn)所帶來(lái)的新需求等多重因素，正在挑戰(zhàn)著他們的戰(zhàn)略。所以一方面，企業(yè)戰(zhàn)略在不斷延續(xù)以及不斷演進(jìn)的同時(shí)，財(cái)務(wù)規(guī)劃也要對(duì)此進(jìn)行有效匹配。而對(duì)這一過(guò)程的實(shí)現(xiàn)，企業(yè)需要做好以下幾方面的事情：
首先，財(cái)務(wù)規(guī)劃要與戰(zhàn)略規(guī)劃按照協(xié)同的時(shí)間表同步進(jìn)行?！捌髽I(yè)不能在做戰(zhàn)略的時(shí)候只做戰(zhàn)略，在做財(cái)務(wù)預(yù)算的時(shí)候只做財(cái)務(wù)，將二者分割開(kāi)來(lái)是不可以的。他們一定要在協(xié)調(diào)一致的情況之下同步進(jìn)行，并且要配備一個(gè)輸入和反饋的機(jī)制，進(jìn)行協(xié)調(diào)?！敝軕c彤稱。
其次，在企業(yè)的戰(zhàn)略制定過(guò)程當(dāng)中，最重要的是在設(shè)定目標(biāo)時(shí)，財(cái)務(wù)目標(biāo)的設(shè)定也一定要與戰(zhàn)略目標(biāo)相匹配。
第三，在保證成熟業(yè)務(wù)有效運(yùn)營(yíng)的同時(shí)，企業(yè)也要積極開(kāi)拓新興業(yè)務(wù)。對(duì)新興業(yè)務(wù)也要有不同的考量方式，以保證新興業(yè)務(wù)能夠受到足夠的重視，同時(shí)也要給予相關(guān)人員足夠的激勵(lì)。“畢竟新興業(yè)務(wù)的開(kāi)拓比較難以成功。”
第四，在不同業(yè)務(wù)上建立不同的商業(yè)模式。“財(cái)務(wù)規(guī)劃與戰(zhàn)略規(guī)劃如何匹配，也能反映出企業(yè)商業(yè)模式的不同，即不同的業(yè)務(wù)要有不同的商業(yè)模式和財(cái)務(wù)模型，企業(yè)不能把以往的業(yè)務(wù)模式的經(jīng)驗(yàn)強(qiáng)加在新的業(yè)務(wù)上面?！敝軕c彤說(shuō)。
目前，聯(lián)想集團(tuán)根據(jù)戰(zhàn)略的演變，正在推行著行之有效的財(cái)務(wù)規(guī)劃與戰(zhàn)略規(guī)劃的匹配工作。聯(lián)想集團(tuán)的戰(zhàn)略規(guī)劃被稱做公司級(jí)戰(zhàn)略規(guī)劃，之下為業(yè)務(wù)級(jí)戰(zhàn)略規(guī)劃。財(cái)務(wù)規(guī)劃則與戰(zhàn)略規(guī)劃相匹配。公司級(jí)與業(yè)務(wù)級(jí)規(guī)劃會(huì)有一個(gè)自下而上和自上而下的循環(huán)，但主要以自上而下循環(huán)為主。“自上而下的循環(huán)在關(guān)注行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)方面發(fā)揮著重要的作用。”周慶彤說(shuō)。
其中，第一部分主要是圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃展開(kāi)。“在此，我們可以發(fā)現(xiàn)去年業(yè)務(wù)做得怎樣、哪塊做得好、哪塊做得不好。同時(shí)在確定整個(gè)行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)的情況下，可以設(shè)定出最關(guān)鍵的優(yōu)先級(jí)。”
第二部分的工作涉及愿景、商業(yè)洞察、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人等。期間部分業(yè)務(wù)的核心人員也會(huì)參與進(jìn)來(lái)，共同對(duì)第三階段的最高的目標(biāo)進(jìn)行設(shè)定，包括市場(chǎng)份額、財(cái)務(wù)目標(biāo)、部分更高期望的KPI值等。
而具體的業(yè)務(wù)規(guī)劃則包括產(chǎn)品組合、客戶細(xì)分，圍繞消費(fèi)產(chǎn)品制定“4P ”計(jì)劃，再把所有目標(biāo)都具體數(shù)量化，制定出詳細(xì)的目標(biāo)。
最后是協(xié)調(diào)過(guò)程?！霸谥贫ㄒ?guī)劃的過(guò)程中，各個(gè)業(yè)務(wù)集團(tuán)都會(huì)基于公司中的戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行各自的業(yè)務(wù)規(guī)劃及職能規(guī)劃，協(xié)調(diào)過(guò)程能夠使各個(gè)目標(biāo)在相互之間發(fā)揮支持作用?！敝軕c彤說(shuō)，“這就需要財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)與戰(zhàn)略團(tuán)隊(duì)進(jìn)行充分溝通，比如對(duì)每個(gè)時(shí)間段做什么工作、相互之間有什么需求，都要很清楚等等?！?/p>
財(cái)務(wù)匹配關(guān)鍵
聯(lián)想集團(tuán)整體的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略被稱作為“保護(hù)”和“進(jìn)攻”（Protect and Attack），在過(guò)去幾年基本上圍繞PC業(yè)務(wù)，保住既有的市場(chǎng)份額（以中國(guó)市場(chǎng)和全球大客戶市場(chǎng)為主），同時(shí)開(kāi)拓新興市場(chǎng)份額（除中國(guó)市場(chǎng)以外），以交易型業(yè)務(wù)模式為主（主要是針對(duì)消費(fèi)）。
在聯(lián)想集團(tuán)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員會(huì)針對(duì)不同的業(yè)務(wù)，將所有的業(yè)務(wù)分成“保守”和“進(jìn)攻”兩類，并將“保守”類和“進(jìn)攻”類各自區(qū)別對(duì)待。這樣，財(cái)務(wù)部門(mén)就可以據(jù)此設(shè)立不同的目標(biāo)，以發(fā)揮財(cái)務(wù)對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的導(dǎo)向要求。
對(duì)此，周慶彤稱，財(cái)務(wù)規(guī)劃在與戰(zhàn)略規(guī)劃相匹配的過(guò)程中，最關(guān)鍵的就是把財(cái)務(wù)的重要性表現(xiàn)出來(lái)?！柏?cái)務(wù)首先要將整個(gè)公司的所有業(yè)務(wù)定位清楚，這樣企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展，就能夠符合公司的整體目標(biāo)。”他說(shuō)。
比如在PC市場(chǎng)下滑較快的2013年，聯(lián)想集團(tuán)的財(cái)務(wù)部門(mén)就及時(shí)發(fā)現(xiàn)了市場(chǎng)狀況變化的關(guān)系，并做出了戰(zhàn)略調(diào)整，將所有的PC業(yè)務(wù)安排進(jìn)入“保護(hù)”階段，這樣一來(lái)可以保證PC業(yè)務(wù)的利潤(rùn)，同時(shí)也可以縮減費(fèi)用，將PC業(yè)務(wù)中所節(jié)省的資金投入到PC+業(yè)務(wù)中去，比如對(duì)智能手機(jī)業(yè)務(wù)的投入等。
“PC業(yè)務(wù)里有兩種分別，一種叫做利潤(rùn)池，另一種叫做盈利增長(zhǎng)。利潤(rùn)池是現(xiàn)金牛，客戶市場(chǎng)包括政府部門(mén)、企業(yè)等，其首要任務(wù)是保證一定利潤(rùn)的貢獻(xiàn)?！敝軕c彤說(shuō)，“但如果市場(chǎng)狀況不好，我們就要做出財(cái)務(wù)規(guī)劃，以保證在整個(gè)收入沒(méi)有增長(zhǎng)甚至下降的情況下，完成利潤(rùn)增長(zhǎng)的硬指標(biāo)?！?/p>
而聯(lián)想集團(tuán)的“進(jìn)攻”策略則主要集中在PC+業(yè)務(wù)上。2012年，聯(lián)想集團(tuán)董事長(zhǎng)兼CEO楊元慶就宣布PC產(chǎn)業(yè)進(jìn)入“PC+時(shí)代”，聯(lián)想將推出覆蓋智能手機(jī)、平板電腦、個(gè)人電腦和智能電視四大品類的終端產(chǎn)品，通過(guò)與樂(lè)云服務(wù)的融合，實(shí)現(xiàn)從“傳統(tǒng)PC領(lǐng)域領(lǐng)先廠商”到“PC+領(lǐng)域領(lǐng)先廠商”的過(guò)渡。
所謂理財(cái)，筆者個(gè)人的理解是對(duì)家庭的各項(xiàng)開(kāi)支進(jìn)行合理的節(jié)約,以及對(duì)盈余資產(chǎn)進(jìn)行保值增值的財(cái)務(wù)規(guī)劃。財(cái)務(wù)規(guī)劃的重要性和必要性無(wú)需作贅述，重點(diǎn)要說(shuō)的是對(duì)現(xiàn)存的家庭財(cái)務(wù)規(guī)劃的不足，以及如何進(jìn)行科學(xué)合理的財(cái)務(wù)規(guī)劃。
理財(cái)誤區(qū)
每個(gè)家庭都有各自的財(cái)務(wù)規(guī)劃。然而，事實(shí)是大多數(shù)的家庭財(cái)務(wù)規(guī)劃存在著這樣或那樣的不足，表現(xiàn)如下：
收入=支出，即通常所說(shuō)的月光。理財(cái)一定要從節(jié)約和強(qiáng)制儲(chǔ)蓄開(kāi)始，這是理財(cái)?shù)母尽?/p>
理財(cái)=儲(chǔ)蓄、債券。部分人養(yǎng)成了儲(chǔ)蓄的習(xí)慣或者只相信銀行、債券的安全性。儲(chǔ)蓄的收益率相對(duì)于每年的通貨膨脹率來(lái)說(shuō)，就是負(fù)利率。儲(chǔ)蓄支取方便靈活的本意就是以備家庭現(xiàn)金應(yīng)急之用，而不應(yīng)成為家庭理財(cái)?shù)闹饕馈?/p>
理財(cái)=炒股、炒基、實(shí)業(yè)或炒房。把所有的資金一股腦地投入，而忽略了客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)。要知道漠視風(fēng)險(xiǎn)的危害性是投資理財(cái)?shù)拇蠹伞?/p>
適度平衡財(cái)務(wù)規(guī)劃
筆者認(rèn)為科學(xué)合理的家庭財(cái)務(wù)規(guī)劃應(yīng)該從以下三個(gè)方面進(jìn)行適度平衡：家庭應(yīng)急備用基金。涵蓋日常生活開(kāi)支、還貸開(kāi)支等，以現(xiàn)金、銀行存款或者變現(xiàn)性且安全性較強(qiáng)的金融工具形式存在；家庭風(fēng)險(xiǎn)范防基金。涵蓋社會(huì)保險(xiǎn)、商業(yè)保險(xiǎn)等?？梢詫?duì)潛在的家庭風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避或轉(zhuǎn)移；家庭投資理財(cái)基金。涵蓋子女教育金、婚嫁金和個(gè)人養(yǎng)老金的儲(chǔ)備以及家庭閑余資金的保值增值計(jì)劃。
備用資金顯身手
家庭應(yīng)急備用金是家庭財(cái)務(wù)規(guī)劃的首要因素。它關(guān)系著我們?nèi)粘Ｉ畹馁|(zhì)量和水平，但是如果它在家庭資產(chǎn)中的占比過(guò)高的話將會(huì)影響到后兩項(xiàng)基金的投入，進(jìn)而影響到家庭財(cái)務(wù)的整體規(guī)劃。因此筆者建議，一個(gè)經(jīng)濟(jì)收入穩(wěn)定的家庭，如果近期沒(méi)有買(mǎi)房買(mǎi)車(chē)等較大開(kāi)支的話，一般來(lái)說(shuō)，在銀行里預(yù)留家庭月開(kāi)支的12倍左右的現(xiàn)金即可，用以預(yù)防家庭突然的經(jīng)濟(jì)收入中斷或者經(jīng)濟(jì)開(kāi)支增加所導(dǎo)致的家庭經(jīng)濟(jì)的尷尬。
商業(yè)保險(xiǎn)防風(fēng)險(xiǎn)
家庭風(fēng)險(xiǎn)防范基金在家庭財(cái)務(wù)規(guī)劃中的作用不容小覷。商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)于每個(gè)家庭來(lái)說(shuō)，都是風(fēng)險(xiǎn)防范基金的最重要組成部分之一。由于風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在以及某些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)家庭財(cái)務(wù)毀滅性的危害，通過(guò)商業(yè)保險(xiǎn)的保障功能來(lái)規(guī)避，是最有效的家庭風(fēng)險(xiǎn)防范措施之一。
這里的商業(yè)保險(xiǎn)特指：家庭成員的意外保險(xiǎn)和健康保險(xiǎn)（二者均要適度辦理，用以規(guī)避突發(fā)的意外事故和重大疾病風(fēng)險(xiǎn)）；理財(cái)類保險(xiǎn)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以使家庭資產(chǎn)保值增值，保全財(cái)富；車(chē)輛保險(xiǎn)。車(chē)輛保險(xiǎn)不可或缺，特別是第三者責(zé)任險(xiǎn)和車(chē)輛損失險(xiǎn)；家庭的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)在一定程度上也應(yīng)適當(dāng)考慮。
其實(shí)所有的適合家庭需求的保險(xiǎn)產(chǎn)品都是家庭財(cái)務(wù)規(guī)劃的一部分。我們不應(yīng)該質(zhì)疑消費(fèi)型保險(xiǎn)的功用。就是因?yàn)橄M(fèi)型保險(xiǎn)的高額保障和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償功能，為各個(gè)家庭的財(cái)務(wù)給予了更加充足的保障，從而構(gòu)成了家庭的風(fēng)險(xiǎn)防范基金，保障家庭的財(cái)務(wù)安全。
一個(gè)家庭不管有多么好的投資產(chǎn)品和多么優(yōu)良的投資組合，倘若其財(cái)務(wù)規(guī)劃沒(méi)有較為有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施給與保障，那么一旦遭遇風(fēng)險(xiǎn)，家庭的經(jīng)濟(jì)重心也將隨之傾斜坍塌，財(cái)務(wù)狀況的持續(xù)性和穩(wěn)定性也就可想而知。
因此，如果說(shuō)家庭的風(fēng)險(xiǎn)防范基金就像一個(gè)堅(jiān)固牢靠的盾，不管在任何時(shí)候都能確保您所擁有勝利的果實(shí)的話，那么，家庭的投資理財(cái)基金則是您攻無(wú)不克的利器，能讓您享受勝利的喜悅。
學(xué)會(huì)理財(cái) 財(cái)才理你
投資理財(cái)基金在家庭財(cái)務(wù)整體規(guī)劃中的作用至關(guān)重要。談到理財(cái)我們經(jīng)常會(huì)聽(tīng)到這么一句話“你不理財(cái)，財(cái)不理你”。其實(shí)在這里還要補(bǔ)充一句那就是“即便你理財(cái)，財(cái)也不一定理你。只有學(xué)會(huì)理財(cái)，財(cái)才會(huì)理你”。
對(duì)于絕大多數(shù)的家庭來(lái)說(shuō)，工資（或經(jīng)商）收入構(gòu)成了家庭的主要經(jīng)濟(jì)來(lái)源。也就是所謂的賺錢(qián)。當(dāng)然，“所賺的錢(qián)”是家庭經(jīng)濟(jì)收入的一部分，但不應(yīng)該成為全部。我們還應(yīng)該有另外一部分收入，那就是財(cái)產(chǎn)性收入。也就是通過(guò)科學(xué)合理的投資理財(cái)規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)家庭財(cái)務(wù)的保值增值的收入。
家庭的理財(cái)方式一般分為以下幾類：儲(chǔ)蓄、債券、保險(xiǎn)、收藏、基金、股票、房地產(chǎn)、外匯、期貨等等。每個(gè)家庭都應(yīng)該根據(jù)自身的投資強(qiáng)項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)承受能力、可使用的資金規(guī)模、現(xiàn)有理財(cái)方式和預(yù)期的資金用途等來(lái)選擇理財(cái)產(chǎn)品。通過(guò)科學(xué)合理的搭配達(dá)到一個(gè)最優(yōu)的投資理財(cái)組合。
具體來(lái)說(shuō)，我們可以秉持以下幾個(gè)原則來(lái)形成適合自己的投資理財(cái)組合：
揚(yáng)長(zhǎng)避短原則。可以適當(dāng)增加自己所擅長(zhǎng)的投資理財(cái)方式的資金量，以期更高效的回報(bào)。
兼顧收益和安全原則。合理搭配，多元化理財(cái)，弱化投資風(fēng)險(xiǎn)，盡可能地追求穩(wěn)健收益。
長(zhǎng)短期相結(jié)合原則。這樣可以在獲得較高收益的同時(shí)，又不局限近期資金的使用；對(duì)于部分不使用的資金，作長(zhǎng)期規(guī)劃，以期一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的收益。
循序漸進(jìn)的原則。初期可以盡量追求穩(wěn)健，在不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐過(guò)程中適時(shí)、適度增加高收益資金的比例。
