時(shí)間：2023-06-06 15:45:21
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關(guān)鍵詞：國際資本流動(dòng)；金融風(fēng)險(xiǎn)；監(jiān)管措施
隨著經(jīng)濟(jì)金融全球化趨勢(shì)的不斷加強(qiáng)，國際資本的流動(dòng)越來越受到世界各國的重視，加強(qiáng)對(duì)國際資本流動(dòng)的監(jiān)管已成為一門必修課。
一、我國國際資本流動(dòng)的發(fā)展概況
我國外商直接投資余額已經(jīng)十幾年都是正值，且總體來說呈穩(wěn)定增長(zhǎng)趨勢(shì)，加入WTO以后，特別是2004年以后，直接投資流入凈值增長(zhǎng)速度趨于明顯， 2007年到2009年間受到該期間的美國次貸危機(jī)引發(fā)的全球性金融危機(jī)的影響有所大幅滑落?？傮w來說，近年來，我國的國際資本流動(dòng)規(guī)模不斷增加，資金的形式也在不斷變化。長(zhǎng)期以來，中國的資本項(xiàng)目已經(jīng)采取了更嚴(yán)格的控制措施，如短期投機(jī)資本通過各種渠道和渠道尋求機(jī)會(huì)，利潤(rùn)，在國外金融市場(chǎng)的空間更大，國內(nèi)資本通過各種渠道，中國的金融安全有一定的威脅到國內(nèi)經(jīng)濟(jì)必然會(huì)造成一定的影響。為了保持我國經(jīng)濟(jì)的快速、穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展，確保金融市場(chǎng)的長(zhǎng)期、有序運(yùn)行，必須做好對(duì)我國國際資本流動(dòng)的監(jiān)管。
二、我國對(duì)國際資本流動(dòng)的監(jiān)管現(xiàn)狀
（一）實(shí)行分業(yè)的金融監(jiān)管體系。目前我國實(shí)行分業(yè)監(jiān)管制度，這是根據(jù)我國銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)以及其他行業(yè)的分業(yè)經(jīng)營而設(shè)立的。中國的金融監(jiān)管體制是由人民銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管的。中國證監(jiān)會(huì)是證券期貨監(jiān)管系統(tǒng)的主體。這三個(gè)監(jiān)管體系都是在20世紀(jì)90年代成立的，因此，除了銀行、非銀行監(jiān)管的金融機(jī)構(gòu)建立了比較早且相對(duì)完善的時(shí)間，其他監(jiān)管體系還需要完善系統(tǒng)。
（二）監(jiān)管的立法工作。目前，我國已制定并頒布了《人民銀行中國銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《證券法》、《保險(xiǎn)法》、《外商投資金融機(jī)構(gòu)管理暫行條例》、《期貨交易管理暫行條例》等。亞洲金融危機(jī)后，中國政府明確重申“分業(yè)經(jīng)營”原則，《商業(yè)銀行法》明確規(guī)定了“證券法”和“信托法”對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營范圍和信托投資公司的經(jīng)營范圍，形成了銀行證券、保險(xiǎn)、信托、模式。但一般而言，我國在外資金融監(jiān)管方面的立法較少，很難適應(yīng)“入世”后金融業(yè)的發(fā)展。
（三）我國對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)實(shí)施限制性監(jiān)管。對(duì)外商投資領(lǐng)域和領(lǐng)域的限制是有限的，這是一個(gè)普遍的做法，在所有國家，這主要是禁止和限制外國投資領(lǐng)域的國家安全和公共利益。在中國，根據(jù)《外商投資行業(yè)指南》對(duì)該領(lǐng)域的投資分為鼓勵(lì)、允許、限制和禁止四類。限制和禁止類項(xiàng)目包括銀行、保險(xiǎn)、分銷和其他金融服務(wù)。在引進(jìn)外資金融機(jī)構(gòu)的過程中，外資銀行的范圍和分支機(jī)構(gòu)的增加有一定的限制。
三、我國國際資本流動(dòng)監(jiān)管中存在的問題
我國一直對(duì)資本流動(dòng)采取更嚴(yán)格的監(jiān)管措施，特別是在改革開放初期，上世紀(jì)90年代初，對(duì)于限制跨境資金流動(dòng)，保持匯率穩(wěn)定，維護(hù)國內(nèi)金融體系穩(wěn)定起到了積極作用。但是隨著我國對(duì)外開放程度的加深和對(duì)外國的依賴程度，資本管制的實(shí)施越來越高，實(shí)施過程中所遇到的挑戰(zhàn)也越來越嚴(yán)重，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
（一）監(jiān)督制度與方式落后。在金融全球化和資本流動(dòng)自由化的趨勢(shì)下，現(xiàn)行分業(yè)監(jiān)管體制的信息資源缺乏透明度，管理機(jī)制不夠強(qiáng)大，不能滿足金融業(yè)發(fā)展的需要。其次，金融自由化浪潮之后，傳統(tǒng)的監(jiān)管模式已逐漸顯現(xiàn)，以不同金融機(jī)構(gòu)為對(duì)象的監(jiān)管不能適應(yīng)當(dāng)前金融市場(chǎng)，必須立足于國內(nèi)外金融市場(chǎng)發(fā)展的具體情況。
（二）監(jiān)管機(jī)構(gòu)缺乏合作。國內(nèi)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)在中國國內(nèi)外缺乏協(xié)調(diào)與合作，監(jiān)督管理的權(quán)力劃分不清，大大降低了監(jiān)督管理的效率。此外，由于我國和國際金融市場(chǎng)，時(shí)間是晚，國際金融市場(chǎng)的信息采集時(shí)間滯后，目前和國際金融監(jiān)管部門的溝通和合作仍然相對(duì)缺乏信息反饋不及時(shí)，不能正確判斷一個(gè)金融信號(hào)的數(shù)量，并不能發(fā)出警告，中國的金融市場(chǎng)，流動(dòng)性和盈利能力將產(chǎn)生一定影響。
（三）資本項(xiàng)目交易逃避監(jiān)管。為了盈利目的，每一個(gè)市場(chǎng)參與者都有強(qiáng)烈的動(dòng)機(jī)逃避監(jiān)管，而在今天的中國經(jīng)常項(xiàng)目可兌換中，資本項(xiàng)目仍有很多限制，市場(chǎng)參與者將千方百計(jì)抓住監(jiān)管漏洞，使資本監(jiān)管的有效性難以維持。目前我國的項(xiàng)目已經(jīng)基本開放，但對(duì)資本項(xiàng)目仍有很多限制，所以除非主管部門以正常的貿(mào)易支付，否則難以從根本上消除資本項(xiàng)目交易的現(xiàn)象，與常規(guī)項(xiàng)目交易進(jìn)行規(guī)避監(jiān)管。
（四）國際游資監(jiān)管難度大。當(dāng)前我國的資本市場(chǎng)雖然還沒有完全開放，但也相應(yīng)地采取了一些措施，對(duì)一些金融市場(chǎng)相對(duì)放寬，如允許國際資本購買我國發(fā)行的B股和H股，實(shí)行QFII制度等等。一方面，為我國的證券市場(chǎng)帶來大量的資金，增強(qiáng)了國內(nèi)與世界金融市場(chǎng)間的互動(dòng)。同時(shí)也造成一定的金融安全隱患。外國機(jī)構(gòu)或是投資者手中通常持有大量的貨幣資金，如果短時(shí)間內(nèi)在我國境內(nèi)的金融市場(chǎng)上進(jìn)出，往往會(huì)對(duì)我國的各種金融市場(chǎng)造成難以預(yù)期的沖擊。同時(shí)，國際部分資本投機(jī)者，為了謀求暴利，可能與國內(nèi)的投資機(jī)構(gòu)聯(lián)合起來操縱股價(jià)?？稍诙唐趦?nèi)，加劇金融市場(chǎng)的波動(dòng)，增大金融風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)我國金融秩序的長(zhǎng)期穩(wěn)定造成更大的威脅。
四、完善我國國際資本流動(dòng)監(jiān)管體系的建議
時(shí)至今日，我國實(shí)施藥品電子監(jiān)管進(jìn)展如何？今年全國“兩會(huì)”期間，記者就此話題采訪了全國政協(xié)委員、中國食品藥品檢定研究院菌苗室研究員王國治。
藥品電子監(jiān)管帶來多方便利
王國治委員介紹說，中國藥品電子監(jiān)管碼具有對(duì)每件最小包裝藥品進(jìn)行識(shí)別、全程跟蹤，物流應(yīng)用、商家結(jié)算、消費(fèi)者查詢的功能，可滿足對(duì)藥品生產(chǎn)、流通、消費(fèi)過程監(jiān)管的需求。目前我國已經(jīng)完成的對(duì)品、、血液制品、疫苗、中藥注射劑等高風(fēng)險(xiǎn)品種的電子監(jiān)管，預(yù)期到2015年，對(duì)所有上市藥品實(shí)施電子監(jiān)管。對(duì)監(jiān)管部門而言，我國藥品電子監(jiān)管手段的實(shí)施，可以有效打擊生產(chǎn)、銷售假劣藥行為，對(duì)保證我國藥品生產(chǎn)流通全程質(zhì)量的可控性和可追溯性提供了有效的技術(shù)手段，對(duì)消費(fèi)者用藥安全和提升監(jiān)管水平等具有重大意義，也可以幫助生產(chǎn)企業(yè)有效杜絕串貨，便于企業(yè)的管理。
但同時(shí)王國治委員也指出，該電子監(jiān)管體系在實(shí)際使用過程中尚未發(fā)揮其應(yīng)有的作用，如何挖掘其使用潛力，將其作為我國藥品監(jiān)督各職能部門與政府各部門的有效工具，值得認(rèn)真考慮。
發(fā)揮質(zhì)量監(jiān)管功能尚需統(tǒng)一規(guī)劃
王國治委員表示，在我國藥品監(jiān)督體系中，藥品評(píng)價(jià)中心（不良反應(yīng)監(jiān)督中心）在數(shù)據(jù)分析中需要藥品生產(chǎn)的產(chǎn)量與使用的分布；藥品質(zhì)量保證部門（中檢院）在藥品質(zhì)量控制、尤其是疫苗質(zhì)量控制中，如果能掌握藥品發(fā)放流向，將有助于藥品使用現(xiàn)場(chǎng)抽檢以及對(duì)疫苗使用過程中的安全性與有效性進(jìn)行評(píng)估；藥品生產(chǎn)認(rèn)證部門了解藥品生產(chǎn)的產(chǎn)量與流向，同樣可以在對(duì)企業(yè)GMP核查中有的放矢地進(jìn)行檢查。
令王國治委員深感遺憾的是，目前該體系并未應(yīng)用在以上藥監(jiān)系統(tǒng)各部門，對(duì)于讓電子監(jiān)管系統(tǒng)在藥品臨床評(píng)價(jià)，藥品質(zhì)量監(jiān)督以及對(duì)藥品生產(chǎn)企業(yè)管理監(jiān)督發(fā)揮作用，《2011-2015年藥品電子監(jiān)管工作規(guī)劃》中未作出明確的規(guī)劃。同樣，對(duì)藥品全過程電子監(jiān)管，能最快捷地實(shí)現(xiàn)問題藥品的追溯和召回，確保人民群眾用藥安全，是本系統(tǒng)的最有用的功能之一；而該功能的實(shí)現(xiàn)同樣需要藥品監(jiān)督中臨床質(zhì)檢以及稽查等部門的通力配合，藥監(jiān)局系統(tǒng)內(nèi)各部門如何利用好電子監(jiān)督系統(tǒng)這一新工具，協(xié)調(diào)各部門充分發(fā)揮其功能，通過演練與驗(yàn)證后出臺(tái)真正在發(fā)生突發(fā)事件時(shí)能用得上的應(yīng)急預(yù)案是用好這一系統(tǒng)的關(guān)鍵，但是，《2011-2015年藥品電子監(jiān)管工作規(guī)劃》中也同樣未作出明確的規(guī)劃。
價(jià)格監(jiān)管平臺(tái)未得到利用
我國醫(yī)藥體制改革中取消“以藥補(bǔ)醫(yī)”是其重要內(nèi)容。要解決“以藥補(bǔ)醫(yī)”，首先就要解決藥品流通領(lǐng)域中的過高的利潤(rùn)和折扣回扣問題，但到目前為止，除新聞媒體外，我國缺少藥品流通領(lǐng)域利潤(rùn)走向與分布的數(shù)據(jù)?！澳壳拔覈呀?jīng)建立的藥品電子監(jiān)管體系為國家對(duì)藥品流通領(lǐng)域利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)查提供了技術(shù)手段，如果能充分利用這一平臺(tái)，可為醫(yī)改提供必要的數(shù)據(jù)，為我國醫(yī)改政策的調(diào)整與實(shí)施提供幫助?！蓖鯂挝瘑T說。
我國即將實(shí)施的《藥品流通環(huán)節(jié)價(jià)格管理暫行辦法》將對(duì)我國藥品流通環(huán)節(jié)進(jìn)行價(jià)格管理，由價(jià)格主管部門對(duì)藥品批發(fā)環(huán)節(jié)和醫(yī)療機(jī)構(gòu)銷售環(huán)節(jié)差價(jià)率（額）的實(shí)行上限控制的價(jià)格管理。王國治委員認(rèn)為，如果價(jià)格管理部門與藥監(jiān)系統(tǒng)電子監(jiān)管部門合作，將有利于藥品流通環(huán)節(jié)價(jià)格管理過程的實(shí)施。但目前在《藥品流通環(huán)節(jié)價(jià)格管理暫行辦法》中尚未見到利用該系統(tǒng)的跡象。
關(guān)鍵詞：國有資產(chǎn)；事業(yè)單位；監(jiān)管體制
從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來講，一個(gè)國家的社會(huì)經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，那么其事業(yè)單位國有資產(chǎn)在全社會(huì)資產(chǎn)的比重就會(huì)越高。從沒有實(shí)現(xiàn)溫飽到邁向小康社會(huì)對(duì)社會(huì)公共服務(wù)和社會(huì)公共產(chǎn)品的需求程度在不斷增加，對(duì)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的要求也越來越高。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料顯示，近來我國行政事業(yè)單位的國有資產(chǎn)出現(xiàn)了較大幅度的增長(zhǎng)，其增長(zhǎng)速度是企業(yè)國有經(jīng)營性資產(chǎn)增長(zhǎng)速度的兩倍，在2011 年其總量達(dá)到了GDP的31.26%。管好如此數(shù)額的非經(jīng)營性國有資產(chǎn)對(duì)加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理體制改革、完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制、提高全社會(huì)資源的配置效率有著至關(guān)重要的作用。在踐行科學(xué)發(fā)展觀和轉(zhuǎn)變政府職能的今天，加強(qiáng)事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理顯得越發(fā)的重要和緊迫。
一、事業(yè)單位國有資產(chǎn)概述
（一）資產(chǎn)與國有資產(chǎn)
從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度講，資產(chǎn)就是能夠帶來經(jīng)濟(jì)利益的某種經(jīng)濟(jì)資源，而這種經(jīng)濟(jì)資源一般情況下是由特定的群體、特定的個(gè)體或者組織擁有或者控制。從會(huì)計(jì)學(xué)的角度講，資產(chǎn)就是企業(yè)擁有或者控制的預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。很顯然經(jīng)濟(jì)學(xué)者的資產(chǎn)和會(huì)計(jì)學(xué)中的資產(chǎn)既有區(qū)別也有聯(lián)系。聯(lián)系是都認(rèn)為資產(chǎn)是一種經(jīng)濟(jì)資源，能給特定的組織或個(gè)人帶來經(jīng)濟(jì)利益；區(qū)別是會(huì)計(jì)學(xué)中的資產(chǎn)更多的是強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)的貨幣可計(jì)量性，且僅為企業(yè)所控制或擁有，而經(jīng)濟(jì)學(xué)中的資產(chǎn)更多的強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)，且其擁有或控制的群體更廣泛。
國有資產(chǎn)是指國家依據(jù)法律認(rèn)定的，或者通過財(cái)政撥款、接受捐贈(zèng)、憑借國家權(quán)力等方式取得，能用貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總和。國有資產(chǎn)一般可以分成經(jīng)營性國有資產(chǎn)、非經(jīng)營性國有資產(chǎn)和資源性國有資產(chǎn)。經(jīng)營性的國有資產(chǎn)主要目標(biāo)是為增值保值，如國有獨(dú)資企業(yè)、國有控股企業(yè)及國有參股企業(yè)控制的國有資產(chǎn)部分，一般可以細(xì)分為金融資產(chǎn)（銀行金融機(jī)構(gòu)或非銀行金融機(jī)構(gòu)控制的國有資產(chǎn)）和非金融性資產(chǎn)（主要指非金融國有企業(yè)控制的資產(chǎn)）。非經(jīng)營性國有資產(chǎn)是指不以營利和增值保值為目的的資產(chǎn)，主要是指行政事業(yè)單位的國有資產(chǎn)，一般包括政府機(jī)關(guān)、公共教育、科研院所等所占有的國有資產(chǎn)。資源性國有資產(chǎn)主要是以資源形態(tài)儲(chǔ)藏而有待開發(fā)的國有資源，如地下的礦藏資源、湖泊資源、土地資源、海洋資源、太陽能資源等。
（二）事業(yè)單位國有資產(chǎn)
事業(yè)單位的國有資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有和使用的、能夠以貨幣進(jìn)行計(jì)量的、在法律上確認(rèn)為國家所有的經(jīng)濟(jì)資源總和。事業(yè)單位國有資產(chǎn)的來源渠道主要有國家投入的、利用國有資產(chǎn)組織形成的收入、接受捐贈(zèng)的以及其他法律法規(guī)認(rèn)同的。這里的事業(yè)單位主要是指教育科學(xué)衛(wèi)生文化組織、農(nóng)田水利林業(yè)氣象組織等。事業(yè)單位資產(chǎn)的主要表現(xiàn)形式為固定資產(chǎn)（房屋、機(jī)器設(shè)備等）、無形資產(chǎn)（專利技術(shù)、軟件等）、流動(dòng)資產(chǎn)（貨幣資金、銀行存款）及其他資產(chǎn)。事業(yè)單位國有資產(chǎn)通常具有公共服務(wù)性、非增殖性、無償性、單位占用性、財(cái)政配置性等特征。
二、加強(qiáng)事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的意義
（一）有助于提高國家財(cái)政的配置效率
近年來，一方面，隨著加強(qiáng)西部大開發(fā)、完善國家基礎(chǔ)設(shè)施、加快自主創(chuàng)新、加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)及完善社會(huì)保障體系等各項(xiàng)財(cái)政政策的推行和落實(shí)，對(duì)國家財(cái)政的需求大幅度地上升。而另一方面，目前事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理落后導(dǎo)致了大量的國有非經(jīng)營性資產(chǎn)重復(fù)購買、資產(chǎn)使用效率低下、國有資產(chǎn)流失嚴(yán)重等問題，造成國有資產(chǎn)的大量浪費(fèi)和閑置，國家財(cái)政供需矛盾突出。加強(qiáng)事業(yè)單位國有資產(chǎn)的管理有利于提高事業(yè)單位國有資產(chǎn)的使用效率，緩解國家財(cái)政的供需矛盾，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的優(yōu)化配置。
（二）有利于完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制
經(jīng)營性國有資產(chǎn)體制改革是經(jīng)濟(jì)體制改革的重要內(nèi)容，在當(dāng)前已經(jīng)取得了顯著的成效，而事業(yè)單位非經(jīng)營性國有資產(chǎn)的改革仍然落后于整體經(jīng)濟(jì)改革的步伐，現(xiàn)在已經(jīng)嚴(yán)重不能適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要。目前事業(yè)單位中普遍存在國有資產(chǎn)重復(fù)購置、浪費(fèi)嚴(yán)重、非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)的情況，這不僅造成了國有資產(chǎn)的大量流失，而且更影響了公共資源的配置效率，破壞市場(chǎng)有序運(yùn)行的秩序，不利于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康有序發(fā)展。因此，有必要加強(qiáng)事業(yè)單位國有資產(chǎn)的管理，使之與我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相匹配。
（三）有利于促進(jìn)綜合財(cái)政管理改革
綜合的財(cái)政管理改革不僅包括對(duì)國有經(jīng)營性資產(chǎn)的管理改革，還包括對(duì)行政事業(yè)單位的非經(jīng)營性國有資產(chǎn)的管理改革，隨著事業(yè)單位非經(jīng)營性國有資產(chǎn)在社會(huì)總資產(chǎn)中比重的不斷提高以及事業(yè)單位對(duì)我國政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)穩(wěn)定和發(fā)展的貢獻(xiàn)越來越大，做好事業(yè)單位非經(jīng)營性國有資產(chǎn)的管理改革勢(shì)在必行。在我國的現(xiàn)實(shí)管理中，無論是理論界還是實(shí)務(wù)界都將改革的重點(diǎn)和焦點(diǎn)關(guān)注到國有經(jīng)營性資產(chǎn)的改革上，導(dǎo)致我國事業(yè)單位非經(jīng)營性國有資產(chǎn)改革嚴(yán)重滯后，既不能適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也不利于促進(jìn)綜合財(cái)政管理改革。因此，研究事業(yè)單位的國有資產(chǎn)管理改革有著較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義和理論意義。
三、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理中存在的問題
（一）事業(yè)單位國有資產(chǎn)流失嚴(yán)重
國有資產(chǎn)流失是當(dāng)前我國事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理中普遍存在的問題，在事業(yè)單位國有資產(chǎn)購置環(huán)節(jié)、使用環(huán)節(jié)和處置環(huán)節(jié)都存在此問題。由于不少事業(yè)單位在資產(chǎn)購置方面沒有相應(yīng)的資產(chǎn)購置制度、缺乏民主決策機(jī)制，部分事業(yè)單位存在盲目購置資產(chǎn)，導(dǎo)致大量無用或少用資產(chǎn)增加，購置環(huán)節(jié)的隱性資產(chǎn)流失問題嚴(yán)重。在使用環(huán)節(jié)，部分人員認(rèn)為國有資產(chǎn)屬于國家，不是自己的，缺乏保護(hù)意識(shí)，不注重國有資產(chǎn)的管理和日常維護(hù)，國有資產(chǎn)出現(xiàn)損毀和丟失的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；在資產(chǎn)處置中，資產(chǎn)流失的情況更為復(fù)雜，相當(dāng)一部分事業(yè)單位不執(zhí)行國有資產(chǎn)相關(guān)處置規(guī)定，產(chǎn)權(quán)意識(shí)相當(dāng)?shù)。S意變賣、擅自處置、低價(jià)處置、無償擔(dān)保、隨意捐贈(zèng)等現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)，導(dǎo)致一部分國有資產(chǎn)最終變成了集體資產(chǎn)或個(gè)人資產(chǎn)。
（二）“非轉(zhuǎn)經(jīng)”現(xiàn)象突出
“非轉(zhuǎn)經(jīng)”即將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為經(jīng)營性資產(chǎn)。由于缺乏相應(yīng)的制度規(guī)范“非轉(zhuǎn)經(jīng)”，再加之在“非轉(zhuǎn)經(jīng)”管理中監(jiān)督不力，所以我國事業(yè)單位“非轉(zhuǎn)經(jīng)”現(xiàn)象普遍。從本質(zhì)上，“非轉(zhuǎn)經(jīng)”本身就是一種國有資產(chǎn)流失，部分事業(yè)單位利用國有非經(jīng)營資產(chǎn)去投資集體企業(yè)，在不知不覺中就將國有資產(chǎn)變成了集體資產(chǎn)，而在集體企業(yè)中的收益并不上交國家財(cái)政，造成國有資產(chǎn)嚴(yán)重流失。也有部分企業(yè)不是通過創(chuàng)辦集體企業(yè)進(jìn)行“非轉(zhuǎn)經(jīng)”，而是在出租、折股和聯(lián)營時(shí)低估國有資產(chǎn)的價(jià)值。在非經(jīng)營資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營資產(chǎn)后，通常容易出現(xiàn)產(chǎn)權(quán)制度不清晰、所有者監(jiān)督管理缺位、“非轉(zhuǎn)經(jīng)經(jīng)”后資產(chǎn)運(yùn)行效率低下且收益傾向于向個(gè)人分配的現(xiàn)象。
（三）資產(chǎn)存量不清，配置不均
一個(gè)事業(yè)單位國有資產(chǎn)的總量有多少，如何在事業(yè)單位中各個(gè)部分之間的分配一直都是一個(gè)模糊不清的問題。一部分事業(yè)單位憑著自己在社會(huì)的中地位大肆向國家申請(qǐng)國有資產(chǎn)，而同時(shí)在單位內(nèi)部存在大量的資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)的情況，所以，在現(xiàn)實(shí)中形成了一些事業(yè)單位財(cái)大氣粗，自己都不知道自己有多少國有資產(chǎn)，而一部分單位則國有資產(chǎn)配置嚴(yán)重不足。因此在我國事業(yè)單位中存在房屋建筑、儀表儀器、辦公設(shè)備等國有資產(chǎn)配置不均、分配極不合理等比較突出現(xiàn)象。
四、加強(qiáng)事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的措施與建議
（一）建立全面預(yù)算管理體制
建立預(yù)算管理體制是完善事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)管體制的一個(gè)重要組成部分，有了健全的預(yù)算制度事業(yè)單位國有資產(chǎn)的配置就有了相應(yīng)依據(jù)，尤其是對(duì)事業(yè)單位國有資產(chǎn)購置行為起到了一定的監(jiān)督和制約作用。事業(yè)單位為什么購置資產(chǎn)、購置什么樣的資產(chǎn)、購置多少資產(chǎn)等實(shí)際而棘手的問題可以得到有效的解答，從而在一定程度上起到了抑制事業(yè)單位盲目購置資產(chǎn)的情形發(fā)生。在全面預(yù)算管理體制中，應(yīng)該明確不同規(guī)模不同級(jí)別的事業(yè)單位其國有資產(chǎn)的配置標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，在制定這些標(biāo)準(zhǔn)時(shí)是要做到原則性和靈活性相結(jié)合，具體問題具體分析。全面預(yù)算管理體制不僅僅是在于制度的制定上，更要關(guān)注預(yù)算的落實(shí)程度和預(yù)算實(shí)施效果。只有這樣才知道預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)合理不合理，預(yù)算是不是需要適時(shí)的調(diào)整和更新以適應(yīng)不斷變化的環(huán)境。
（二）強(qiáng)化監(jiān)管中的基礎(chǔ)性工作
事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)管的基礎(chǔ)工作主要包括完善事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記制度、建立事業(yè)單位國有資產(chǎn)的信息化管理化系統(tǒng)和做好事業(yè)單位國有資產(chǎn)的清查工作。產(chǎn)權(quán)登記制度是做好事業(yè)單位國有資產(chǎn)存量管理的重要環(huán)節(jié)，也是分配各事業(yè)單位國有資產(chǎn)的依據(jù)。先進(jìn)的管理手段是加強(qiáng)監(jiān)管的有效途徑，隨著互聯(lián)網(wǎng)的廣泛應(yīng)用，事業(yè)單位國有資產(chǎn)信息化管理變得越來越符合實(shí)際，國家應(yīng)該根據(jù)地方信息化建設(shè)現(xiàn)狀、財(cái)政管理現(xiàn)狀和國有資產(chǎn)管理現(xiàn)狀等不同情況建立滿足實(shí)際需求的信息化系統(tǒng)。我國事業(yè)單位普遍存在資產(chǎn)清查工作不到位、國有資產(chǎn)管理意識(shí)淡薄等問題，因此國家應(yīng)該做好國有資產(chǎn)清查制度建設(shè)，做到堅(jiān)持實(shí)事求是、全面不漏、賬實(shí)相符，徹底摸清我國事業(yè)單位國有資產(chǎn)的“家底”，保證事業(yè)單位國有資產(chǎn)的真實(shí)性和可靠性。
（三）做好“非轉(zhuǎn)經(jīng)”管理
非經(jīng)營性國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性國有資產(chǎn)是當(dāng)前我國事業(yè)單位的普遍存在的現(xiàn)象，在“非轉(zhuǎn)經(jīng)”的過程中主要存在產(chǎn)權(quán)不清、所有者缺位，手續(xù)欠缺、，非經(jīng)營國有資產(chǎn)流失嚴(yán)重、“非轉(zhuǎn)經(jīng)”資產(chǎn)收益不上交財(cái)政等亂象。國家應(yīng)該根據(jù)當(dāng)前存在的主要問題，建立非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)的審批申報(bào)制度、產(chǎn)權(quán)登記和資產(chǎn)評(píng)估制度以及其收益的管理制度，切實(shí)有效地做好“非轉(zhuǎn)經(jīng)”管理工作，從制度層面減少事業(yè)單位國有資產(chǎn)的流失。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵字： 國有資產(chǎn)管理體系 經(jīng)濟(jì)體制改革
一、建立與完善國有資產(chǎn)管理體系的意義
1.堅(jiān)持市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)方向，搭建公有制和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的橋梁
中國經(jīng)濟(jì)體制改革的前20年重點(diǎn)解決了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的方向以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行機(jī)制等問題。宏觀市場(chǎng)環(huán)境具備后，微觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行載體如何構(gòu)造就成為關(guān)鍵。
（1）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)難以在一個(gè)所有者內(nèi)部實(shí)現(xiàn)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可能在一個(gè)所有者內(nèi)部完成交換，在一個(gè)以國有經(jīng)濟(jì)為主導(dǎo)、以中央惟一主體集中國有經(jīng)濟(jì)產(chǎn)權(quán)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，只能是一個(gè)所有者內(nèi)部左兜與右兜的關(guān)系。在國有之間及和政府的關(guān)系上，有說不清的矛盾，棄不掉的情結(jié)，國有企業(yè)始終不能完成制度性脫困。因此，如何堅(jiān)定市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)方向，從產(chǎn)權(quán)上構(gòu)造能夠適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的運(yùn)行載體就成為改革的關(guān)鍵。解決這一問題，一方面，傳統(tǒng)公有制模式必須打破；另一方面，如何在公有制模式創(chuàng)新的前提下推進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)又無法從國外照搬照抄。中國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)微觀載體的構(gòu)造要以公有制為主，這是特殊國情。現(xiàn)行公有制模式歸根到底還是政府所有制，從上看，現(xiàn)有的政府所有制是以中央政府作為惟一法律主體，代表全國管理國有資產(chǎn)，但一個(gè)主體是不能構(gòu)造出真正的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的。
（2）外部多元化的困惑?，F(xiàn)實(shí)當(dāng)中客觀存在著地方國有資產(chǎn)。省、市、區(qū)、縣政府層層都有國有資產(chǎn)，但在法律上又不能得證，僅僅是一種中央所有、地方分級(jí)管理的模式。在這樣的矛盾下，要發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，就面臨一個(gè)選擇，是一步到位搞非國有化的外部多元化，還是分步到位先搞公有制內(nèi)部的多元化探索，然后逐步實(shí)現(xiàn)最終要達(dá)到的目標(biāo)。我們無法簡(jiǎn)單重復(fù)西方數(shù)百年前走過的所謂市場(chǎng)化、私有化、民主化的道路，更不可能去借鑒進(jìn)行"休克療法"的前蘇聯(lián)和東歐國家的改革，只能在綜合考慮中國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度、承受力度、社會(huì)的安定程度的統(tǒng)一的基礎(chǔ)上，走一條有中國特色的市場(chǎng)化發(fā)展道路，通過創(chuàng)新趕超發(fā)達(dá)國家的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。
（3）內(nèi)部多元化的創(chuàng)舉。把國有資產(chǎn)管理體系的建立當(dāng)作社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本經(jīng)濟(jì)制度，這樣的構(gòu)造形成了中國特色改革的創(chuàng)舉。中國能不能在一個(gè)主體內(nèi)部完成從一元到多元的構(gòu)造呢？這是近10年來國內(nèi)界和政界一直在探索的大問題。不這樣做，社會(huì)主義的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就無法建立。黨的"十六大"報(bào)告明確提出，要在中央政府和省、市（地）兩級(jí)地方政府設(shè)立國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，就國有資產(chǎn)的出資人主體來說，這必將完成從1到300的飛躍，為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中規(guī)范的微觀經(jīng)濟(jì)載體的多元化構(gòu)造打下初步的基礎(chǔ)。所謂從1到300的跨越，即從國有經(jīng)濟(jì)的中央惟一主體論跨越到中央國有和地方兩級(jí)政府國有并存的國有經(jīng)濟(jì)出資人的格局。屆時(shí)，一個(gè)中央，31個(gè)省、自治區(qū)、直轄市，再加上250多個(gè)地區(qū)一級(jí)的地方政府，就形成了300個(gè)左右國有經(jīng)濟(jì)的出資人主體。這300個(gè)主體均要成立各自相對(duì)獨(dú)立的國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，在不同層面代表著三級(jí)政府，行使出資人職能。而它們下邊又分別要成立若干家國有資產(chǎn)經(jīng)營公司，這些資產(chǎn)經(jīng)營公司從事國有資本的管理和運(yùn)作，從出資人的角度去和下屬的國有獨(dú)資、國有控股和國有參股的實(shí)體企業(yè)相對(duì)接，完成國有經(jīng)濟(jì)內(nèi)部多元化的構(gòu)造。這是一支龐大且多元化的國有經(jīng)濟(jì)力量，它們將在貫徹公有制為主的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行模式中發(fā)揮重要的作用。這一改革的目的是要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和創(chuàng)新的公有制模式之間搭建中國特色的資本經(jīng)濟(jì)橋梁。
盡管像意大利、法國、日本和美國等發(fā)達(dá)國家也有自己的國有企業(yè)，但中國這樣的國有經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過程這些國家都沒有經(jīng)歷過。這一改革是無法簡(jiǎn)單地用私有化或民營化的提法所涵蓋的。用和發(fā)展的觀點(diǎn)看，這一創(chuàng)舉將會(huì)形成中國邁向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，進(jìn)行轉(zhuǎn)制轉(zhuǎn)軌改革的重要理論。
（4）國有資產(chǎn)管理體系是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到資本經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物。①1978年黨的前，在中國的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，全國就是一個(gè)大工廠，政資不分，政企合一，企業(yè)的人財(cái)物、銷，政府包辦一切，國家資產(chǎn)和國有資產(chǎn)劃等號(hào)，沒有必要成立國資委。②從1978年12月到1988年10年間，中國的企業(yè)改革盡管是經(jīng)濟(jì)體制改革的核心，但僅僅是圍繞國有企業(yè)從生產(chǎn)型轉(zhuǎn)向經(jīng)營型的放權(quán)讓利的思路推進(jìn)。中國的宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制在向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制的邁進(jìn)中，僅僅實(shí)現(xiàn)了從產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)為主的商品經(jīng)濟(jì)的過渡，資本的概念還不被人們承認(rèn)，更談不上國有資本和國有企業(yè)與國有經(jīng)濟(jì)的不同。國有企業(yè)作為獨(dú)立法人的投資主體地位并沒有確立，而其自身的所有者主體也沒有到位，就像一個(gè)"沒有頭只有身子的人"，存在著嚴(yán)重的制度性缺陷。無論怎么強(qiáng)調(diào)國有企業(yè)改革的重要性，在具體的實(shí)踐中，我們不是處在放權(quán)讓利不夠，把企業(yè)管死，就是放權(quán)讓利過大，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部人控制的失控狀態(tài)的兩難境地。③從1988年到1998年，隨著股份制在中國的提出，產(chǎn)權(quán)改革和資本經(jīng)濟(jì)開始在中國出現(xiàn)，中國的國有資產(chǎn)管理局成立。但由于領(lǐng)導(dǎo)層和人們對(duì)這一巨大改革轉(zhuǎn)型必要性的認(rèn)識(shí)不足，加上國有資產(chǎn)管理部門的成立，一定會(huì)從舊的行業(yè)管理部門手中接管權(quán)力。因此，國資局的工作并沒有按預(yù)計(jì)的方向發(fā)展，而是遇到了現(xiàn)實(shí)中巨大的阻力。認(rèn)為中國國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)已經(jīng)很清晰，只要抓好管理就能解決國有企業(yè)改革的問題，建立企業(yè)制度就是建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度的理念占據(jù)上風(fēng)，最終導(dǎo)致國資局未能按既定的方向發(fā)展，而是被撤消。④1998年至今，全國只有上海、珠海、深圳等少數(shù)城市保留了完整的國有資產(chǎn)管理體系，或者與后來成立的企業(yè)工委兩塊牌子，一套人馬，變相存在并堅(jiān)持運(yùn)轉(zhuǎn)。其他省市的國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)改革和國資管理都處于停滯狀態(tài)?，F(xiàn)實(shí)中普遍嚴(yán)重發(fā)生了國有企業(yè)的"婆婆"被取消后，陷入了"內(nèi)部人控制"的處境。國務(wù)院不得不又建立了稽查特派員制度和監(jiān)事會(huì)制度，然而對(duì)這一制度的定性和定論，直到今天也無法得證。
必須看到這次國有資產(chǎn)組織體系建立的背景：①在中國經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化的進(jìn)程中，多種所有制經(jīng)濟(jì)并存，不同的商品生產(chǎn)者和交換者出現(xiàn)；②中國的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)從商品經(jīng)濟(jì)進(jìn)入到資本經(jīng)濟(jì)時(shí)期，資本被普遍承認(rèn)，資本收益的準(zhǔn)則被共同遵守，國有企業(yè)和國有資本完全可以分開，股東已成為現(xiàn)代國有企業(yè)中必不可少的重要組成部分；③國有出資人僅以股東身份參與國有企業(yè)的經(jīng)營和管理。顯然，國有資產(chǎn)管理體系是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到資本經(jīng)濟(jì)時(shí)代的一個(gè)產(chǎn)物。
2.公有制市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府管理的新模式
（1）改革深處就是產(chǎn)權(quán)。經(jīng)濟(jì)體制改革的攻堅(jiān)戰(zhàn)就是產(chǎn)權(quán)改革，一旦涉及國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)的改革，就會(huì)觸及國有企業(yè)的所有者--政府的改革。從產(chǎn)權(quán)入手進(jìn)行政府的行政組織體制改革，這意味著經(jīng)濟(jì)體制改革的深化和體制改革的啟動(dòng)。
[關(guān)鍵詞]融資性擔(dān)保；監(jiān)管體系；政府
1993年11月，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，全國第一家融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)――中國經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資擔(dān)保公司正式成立，開創(chuàng)了我國擔(dān)保行業(yè)的先河。近年來，由于擔(dān)保需求旺盛和國家政策支持，擔(dān)保行業(yè)迅速發(fā)展。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2002 2009年，我國擔(dān)保機(jī)構(gòu)凈增加了12877家，擔(dān)保機(jī)構(gòu)數(shù)量擴(kuò)大近18倍，注冊(cè)總資本更是達(dá)到3500億，呈“井噴”式增長(zhǎng)。不可否認(rèn)，融資擔(dān)保公司在中小企業(yè)和銀行之間搭建起資金融通的橋梁，有效改善了中小企業(yè)的融資狀況。但是，隨著融資擔(dān)保行業(yè)的極速擴(kuò)張，其面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)也不斷積累，若不加強(qiáng)監(jiān)管，不但難以對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到促進(jìn)作用，而且有可能對(duì)經(jīng)濟(jì)金融秩序產(chǎn)生不良影響，甚至威脅社會(huì)的穩(wěn)定。
一、融資擔(dān)保市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)亟待高度關(guān)注
從目前社會(huì)各界對(duì)融資擔(dān)保公司的反映看，其存在的突出問題主要有以下幾個(gè)方面。
(一)缺乏科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部控制制度。不少公司對(duì)擔(dān)保資金的來源與運(yùn)用、擔(dān)保比例與結(jié)構(gòu)、受保企業(yè)信用狀況及評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、擔(dān)保資產(chǎn)評(píng)估等缺乏明確詳細(xì)的制度規(guī)定和操作規(guī)范，再加上風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制落實(shí)不到位，給自身埋下巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。以擔(dān)保業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)為例，我國擔(dān)保貸款的期限一般是三個(gè)月至半年，最長(zhǎng)不超過一年，擔(dān)保品種基本上局限于流動(dòng)資金，鮮有長(zhǎng)期貸款擔(dān)保，這使得擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)在期限上較為集中，一旦連續(xù)發(fā)生貸款代償，極易引發(fā)資金鏈條斷裂，將自身推至破產(chǎn)邊緣。
(二)主輔業(yè)倒置現(xiàn)象較為嚴(yán)重。許多擔(dān)保公司偏離主營業(yè)務(wù)，熱衷于大項(xiàng)目和高風(fēng)險(xiǎn)、高盈利的投資項(xiàng)目或證券投資，增加了經(jīng)營的不確定性。值得注意的是，近年來民間融資日漸活躍，擔(dān)保公司的融資能力逐步提高，其資金運(yùn)用的自主性也隨之提升。一些高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的公司(尤其是房地產(chǎn)公司)與擔(dān)保公司合作，以較高的擔(dān)保費(fèi)率獲得大量的資金。通過這種利益機(jī)制的誘導(dǎo)，擔(dān)保公司的擔(dān)保資金往往流向高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，而沒有真正為中小企業(yè)服務(wù)。
(三)反擔(dān)保環(huán)節(jié)薄弱。整個(gè)擔(dān)保行業(yè)缺乏統(tǒng)一的抵押率，部分擔(dān)保公司為了追求業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)，往往放寬反擔(dān)保限制，使許多抵押物不足或抵押資產(chǎn)變現(xiàn)能力差的企業(yè)順利獲得受保資格。不僅如此，擔(dān)保公司往往忽視對(duì)抵押物品及時(shí)的價(jià)值評(píng)估和流通性調(diào)查，對(duì)抵押品沒有進(jìn)行有效管理。這樣，抵押率不足的反擔(dān)保無法緩沖風(fēng)險(xiǎn)，不能對(duì)擔(dān)保公司進(jìn)行有效保護(hù)，一旦發(fā)生代償，擔(dān)保公司將會(huì)承擔(dān)較大損失。
(四)違法違規(guī)經(jīng)營問題突出。有些擔(dān)保公司在注冊(cè)成立后，便非法挪用注冊(cè)資金，從事投資投機(jī)活動(dòng)，導(dǎo)致資本金嚴(yán)重不實(shí)；有的擔(dān)保公司為擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，通過違規(guī)擴(kuò)大擔(dān)保倍數(shù)開展擔(dān)保業(yè)務(wù)；還有些擔(dān)保機(jī)構(gòu)甚至從事吸收公眾存款、高利轉(zhuǎn)貸、擔(dān)保詐騙等嚴(yán)重違法行為。以某擔(dān)保公司為例，截至20lO年2月末，其資產(chǎn)總額為82374.55萬元，由于該公司非法吸收公眾存款、違規(guī)操作，負(fù)債總額達(dá)74018.88萬元，負(fù)債總額占資產(chǎn)總額的比例高達(dá)89.86％。這些違規(guī)經(jīng)營現(xiàn)象不僅極大地增加了擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)，而且嚴(yán)重破壞了融資擔(dān)保行業(yè)的整體形象，致使社會(huì)各界(特別是銀行)對(duì)整個(gè)融資擔(dān)保行業(yè)缺乏信任，擔(dān)保公司的發(fā)展荊棘載途。
二、融資擔(dān)保監(jiān)管體系建設(shè)嚴(yán)重滯后
融資擔(dān)保公司經(jīng)營過程亂象叢生，迫切需要國家對(duì)其加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管。然而，目前我國對(duì)融資擔(dān)保公司的監(jiān)管既缺乏高層次的法律體系，又缺乏全國統(tǒng)一的監(jiān)管體系，無法對(duì)擔(dān)保公司形成有效監(jiān)督和管理。
(一)監(jiān)管法規(guī)建設(shè)滯后。迄今為止，我國尚沒有一部全國性的《融資擔(dān)保法》。雖然銀監(jiān)會(huì)等七部委聯(lián)合了《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)，但其在層次上屬于部門規(guī)章，法律位次較低。而且其他相關(guān)規(guī)定也多是不同部門和不同地方在各自監(jiān)管領(lǐng)域和地域內(nèi)頒布的監(jiān)管規(guī)章和規(guī)范性文件。這些監(jiān)管規(guī)定不僅存在部門和地域局限性，而且內(nèi)容交叉重復(fù)，有的甚至相互沖突，無力對(duì)整個(gè)擔(dān)保行業(yè)形成全面有效約束，法律威懾力明顯不足。監(jiān)管法律體系缺乏統(tǒng)一性和系統(tǒng)性是我國擔(dān)保行業(yè)監(jiān)管方面存在的最大缺陷，也是造成目前擔(dān)保公司管理混亂的主要原因。
(二)監(jiān)管執(zhí)法主體不明確。按照《辦法》的要求，目前我國對(duì)融資擔(dān)保公司的監(jiān)管總體上由銀監(jiān)會(huì)等多部門組成的部際聯(lián)席會(huì)議負(fù)責(zé)，而省級(jí)以下融資擔(dān)保公司的監(jiān)管主體則由所屬省級(jí)人民政府自行確定。從各省的情況看，目前省級(jí)以下融資擔(dān)保公司的審批和監(jiān)管部門有的由各級(jí)政府金融辦負(fù)責(zé)，有的由工信部門負(fù)責(zé)，有的則由發(fā)改委等部門負(fù)責(zé)，而由地方財(cái)政出資組建的擔(dān)保公司又多與財(cái)政部門存在監(jiān)管被監(jiān)管關(guān)系。這種復(fù)雜而混亂的監(jiān)管體系造成了“群龍治水”的尷尬局面：“人人可管卻無人肯管”，“人人在管卻人人管不好”，遇到利益大家都管，遇到問題大家都不管，嚴(yán)重削弱了對(duì)擔(dān)保公司的監(jiān)管力度。
(三)信用評(píng)級(jí)體系不健全。目前，我國的企業(yè)和個(gè)人信用評(píng)級(jí)制度和體系尚不完善，一方面缺乏類似穆迪、標(biāo)準(zhǔn)普爾的權(quán)威評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，另一方面以目前我國擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，也不可能有能力建立起自己的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系。這使得擔(dān)保公司在為企業(yè)提供擔(dān)保時(shí)缺乏明確的判斷標(biāo)準(zhǔn)。出于對(duì)利益的追逐，一些還款能力和資信水平較差的企業(yè)可能因支付較高的擔(dān)保費(fèi)率成為擔(dān)保公司的受保客戶，嚴(yán)重?cái)_亂了擔(dān)保行業(yè)的秩序。
(四)信息披露機(jī)制不完善。及時(shí)、充分而準(zhǔn)確的信息披露，是增強(qiáng)外部約束和保證公司穩(wěn)健經(jīng)營的重要途徑。但由于自身存在較多問題，大多數(shù)擔(dān)保公司管理者自愿披露信息的積極性不高，政府也沒有出臺(tái)相應(yīng)的法規(guī)要求擔(dān)保公司及時(shí)披露公司信息。擔(dān)保公司透明度的嚴(yán)重缺乏一方面加大了社會(huì)監(jiān)管成本，增加了監(jiān)管難度，另一方面市場(chǎng)參與者(尤其是銀行)也很難搜集到擔(dān)保公司真實(shí)有效的信息，對(duì)擔(dān)保公司的信任度難以提高。這導(dǎo)致?lián)９鞠萑胍粋€(gè)惡性循環(huán)：擔(dān)保公司缺少透明度使市場(chǎng)難以給予其充分信任，于是擔(dān)保業(yè)務(wù)就難以展開，擔(dān)保公司進(jìn)而趨向于非法經(jīng)營以維持公司發(fā)展，進(jìn)而導(dǎo)致其更不愿意披露公司信息。
三、規(guī)范擔(dān)保行業(yè)必須實(shí)施全方位監(jiān)管
建立政府、社會(huì)、行業(yè)、公司等多方位的監(jiān)管體系，是規(guī)范擔(dān)保市場(chǎng)秩序的迫切需要，也是擔(dān)保行業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展的重要保障。
(一)加強(qiáng)法規(guī)建設(shè)，加快立法進(jìn)程。國家應(yīng)抓緊制定《融資擔(dān)保法》，對(duì)融資擔(dān)保公司的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)管理、監(jiān)管主體、違法責(zé)任進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范。同時(shí)，要在清理與整合部門和地方規(guī)章及規(guī)范性文件的基礎(chǔ)上，研究制定與《融資擔(dān)保法》相配套的法規(guī)體系，解決現(xiàn)有部門和地方規(guī)章及規(guī)范性文件不配套、不協(xié)調(diào)、不完整的尷尬現(xiàn)狀，使融資擔(dān)保行業(yè)的運(yùn)營和監(jiān)管真正實(shí)現(xiàn)有法可依。
(二)加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管，明確監(jiān)管主體。從我國融資擔(dān)保行業(yè)的現(xiàn)狀來看，亟待改變目前部門和地區(qū)各管一段、各管一片的現(xiàn)狀，應(yīng)在全國范圍內(nèi)明確一個(gè)部門統(tǒng)籌對(duì)融資擔(dān)保行業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，考慮到融資擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展?jié)摿皩?duì)社會(huì)的重大影響，可參照銀行、證券、保險(xiǎn)行業(yè)的分業(yè)監(jiān)管模式，成立自上而下的獨(dú)立監(jiān)管機(jī)構(gòu)，對(duì)融資性擔(dān)保行業(yè)進(jìn)行專業(yè)化管理。這樣不僅有助于提高監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一和完整性，而且有利于形成有力而高效的監(jiān)管系統(tǒng)，解決目前融資擔(dān)保行業(yè)復(fù)雜混亂的局面。
(三)加強(qiáng)評(píng)級(jí)建設(shè)，提高信用水平。各級(jí)政府應(yīng)致力于誠信社會(huì)建設(shè)，推進(jìn)社會(huì)整體信用水平的提高。要加快培育高水平、權(quán)威性的社會(huì)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，對(duì)包括擔(dān)保公司在內(nèi)的各類企業(yè)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，使其成為擔(dān)保公司、企業(yè)和銀行開展業(yè)務(wù)合作的重要參考，提高銀、保、企、合作效率。
(四)加強(qiáng)信息披露，擴(kuò)大合作空間。監(jiān)管部門應(yīng)出臺(tái)強(qiáng)制性披露規(guī)定，以便于市場(chǎng)參與者對(duì)融資擔(dān)保公司資本金規(guī)模、杠桿比率、風(fēng)險(xiǎn)防范等各個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，增強(qiáng)市場(chǎng)對(duì)融資擔(dān)保公司的約束力，促進(jìn)其經(jīng)營管理更加規(guī)范；另一方面，及時(shí)、真實(shí)與完整的信息披露，可以提高銀行、企業(yè)和社會(huì)公眾對(duì)擔(dān)保公司的了解和認(rèn)可度，擴(kuò)大銀、保、企三方合作空間。
(五)組建行業(yè)協(xié)會(huì)，制定行業(yè)規(guī)范。行業(yè)規(guī)范相比政府監(jiān)管法律具有更強(qiáng)的靈活性和針對(duì)性，而且由行業(yè)內(nèi)部共同制定的規(guī)范也更切合實(shí)際。同時(shí)考慮到擔(dān)保行業(yè)日新月異的發(fā)展速度，政府監(jiān)管難免跟不上行業(yè)更新的步伐。相比之下，行業(yè)協(xié)會(huì)可以對(duì)各種情況作出迅速反應(yīng)，并整合各擔(dān)保公司的力量，對(duì)行業(yè)內(nèi)的擔(dān)保公司形成及時(shí)有效的規(guī)范和約束。
參考文獻(xiàn)
關(guān)鍵詞：國有煤炭企業(yè)；資產(chǎn)管理
一、當(dāng)前國有煤炭企業(yè)資產(chǎn)管理現(xiàn)狀與完善管理體制的必要性
隨著國有企業(yè)改制的深化和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改善，我國煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營體制的步伐也日趨加快，企業(yè)資產(chǎn)管理的制度建設(shè)也隨之進(jìn)入了關(guān)鍵性的階段。由于傳統(tǒng)的國有煤炭企業(yè)都具有大而全的特點(diǎn)，從煤炭生產(chǎn)、生產(chǎn)輔助、多種經(jīng)營到衛(wèi)生文教等服務(wù)性機(jī)構(gòu)一應(yīng)俱全，人員多、工作復(fù)雜，不利于高效、集約化的管理，在企業(yè)內(nèi)部缺乏專業(yè)化資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的情況下，龐大的資產(chǎn)分散在基建、房產(chǎn)、機(jī)電、財(cái)務(wù)等部門，資金流動(dòng)性差，運(yùn)營效果不佳，容易造成權(quán)責(zé)不明，管理乏力的現(xiàn)象，導(dǎo)致資產(chǎn)閑置甚至大量流失，給企業(yè)造成重大的損失。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，已經(jīng)有越來越多的企業(yè)認(rèn)識(shí)到完善資產(chǎn)管理的重要性和迫切性，開始從嚴(yán)密的科學(xué)論證和廣泛的經(jīng)營環(huán)境調(diào)查人手，強(qiáng)調(diào)科學(xué)的資產(chǎn)管理和合理的資本運(yùn)營，從而順利實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)保值、增值的目標(biāo)。
二、完善資產(chǎn)管理體制的具體措施
1、創(chuàng)設(shè)良好的資產(chǎn)管理機(jī)制
企業(yè)應(yīng)從管理層開始制定明確高效的管理責(zé)任機(jī)制，以“全面負(fù)責(zé)人到分管負(fù)責(zé)人，再到部門負(fù)責(zé)人直至使用者的分級(jí)管理體制”將管理權(quán)責(zé)分配到個(gè)人，個(gè)人對(duì)其權(quán)責(zé)范圍內(nèi)資產(chǎn)的購置、使用、保管、維護(hù)等負(fù)責(zé)，并定期接受考核。在機(jī)制的建設(shè)和落實(shí)過程中，必須充分重視資產(chǎn)管理人才隊(duì)伍的建設(shè)，在具備相應(yīng)專業(yè)技術(shù)、管理經(jīng)驗(yàn)以及職業(yè)道德的基礎(chǔ)上，不斷加強(qiáng)崗位培訓(xùn)，整體提高管理素質(zhì)，防止因業(yè)務(wù)水平低下和業(yè)務(wù)處理失誤給企業(yè)造成資產(chǎn)損失。此外，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性，并從風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)濟(jì)效益的角度，努力拓展內(nèi)部資產(chǎn)審計(jì)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，更好地為企業(yè)服務(wù)。
2、有針對(duì)性地完善制度建設(shè)
(1)固定資產(chǎn)
作為國有煤炭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的主要?jiǎng)趧?dòng)資料，固定資產(chǎn)在企業(yè)總資產(chǎn)中占有極大比重，特別是隨著開采技術(shù)的不斷提高和安全生產(chǎn)問題的逐步解決，固定資產(chǎn)占礦井生產(chǎn)投資建設(shè)的比例有逐年增加的趨勢(shì)。2009年國有大型、特大型煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表反映：固定資產(chǎn)多占企業(yè)總資產(chǎn)的46％～69％，僅固定資產(chǎn)折舊費(fèi)即占噸煤生產(chǎn)成本的13％～15％。在這一背景下，固定資產(chǎn)的管理水平就成為了提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的關(guān)鍵因素。
要解決固定資產(chǎn)數(shù)量大、價(jià)值高、使用周期長(zhǎng)等帶來的管理難度，必須實(shí)現(xiàn)其管理的高效化。首先，應(yīng)依據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――基本規(guī)范(試行)》等相關(guān)規(guī)定，將固定資產(chǎn)的整體運(yùn)行流程予以明確，細(xì)化資產(chǎn)規(guī)劃、采買、驗(yàn)收、使用、保存、維護(hù)、修理直至報(bào)廢處理等一系列過程中的核算、稽查、考核、獎(jiǎng)懲等各項(xiàng)制度，以不相容職務(wù)相分離作為控制原則，嚴(yán)格遵照《煤炭工業(yè)企業(yè)設(shè)備管理規(guī)程》健全制度，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化。其次，應(yīng)參照《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》等規(guī)定加強(qiáng)資產(chǎn)的清查力度，全面、完整地掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，如實(shí)暴露其存在的矛盾和問題，在企業(yè)內(nèi)部形成強(qiáng)有力的約束機(jī)制。應(yīng)對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的損失予以核實(shí)，積極解決歷史遺留問題，為進(jìn)一步的資產(chǎn)規(guī)劃和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估做好準(zhǔn)備。再次，應(yīng)發(fā)掘固定資產(chǎn)的潛能，從質(zhì)量、功能、規(guī)模、結(jié)構(gòu)等方面使既有的存量固定資產(chǎn)達(dá)到最優(yōu)化的配置?？梢詫⒋媪抗潭ㄙY產(chǎn)按照營運(yùn)狀況分為正常運(yùn)轉(zhuǎn)、帶病運(yùn)轉(zhuǎn)、停機(jī)待修等類別，該維修的維修，該報(bào)廢的報(bào)廢，以實(shí)現(xiàn)資金的轉(zhuǎn)換。對(duì)于正常運(yùn)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)，也應(yīng)從技術(shù)水平、經(jīng)濟(jì)合理性以及效率等角度進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，及時(shí)停用技術(shù)落后、經(jīng)濟(jì)效率低下的設(shè)備，通過出售、轉(zhuǎn)讓等方式收回資金并投資購建技術(shù)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)合算、效率更高的新資產(chǎn)，從而提高固定資產(chǎn)的技術(shù)結(jié)構(gòu)與整體運(yùn)轉(zhuǎn)效率。一些對(duì)此認(rèn)識(shí)較為深刻的企業(yè)，于本世紀(jì)初期就開始了盤活存量資產(chǎn)的探索，并在這一過程中受益。例如雞西煤炭集團(tuán)早在2000年就成立了雞西煤炭公司租賃站，對(duì)閑置資產(chǎn)實(shí)行租賃，公司所屬礦返回機(jī)器設(shè)備達(dá)146臺(tái)(套)，價(jià)值達(dá)228萬元，盤活了大量閑置資產(chǎn)，而汾西礦業(yè)集團(tuán)下屬的水泥廠則在2003年底通過激活存量資產(chǎn)，大膽革新了面臨淘汰的設(shè)備和技術(shù)，水泥生產(chǎn)能力在一年時(shí)間內(nèi)由5萬噸增產(chǎn)至6萬噸，使該廠由年虧損25萬元到當(dāng)年盈利10萬元，可見盤活存量資產(chǎn)的重要作用與經(jīng)濟(jì)效益。
(2)流動(dòng)資產(chǎn)
流動(dòng)資產(chǎn)的管理也是防范企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的重要保證，特別是在各大煤炭集團(tuán)呈現(xiàn)膨脹擴(kuò)張勢(shì)頭的當(dāng)前，持有現(xiàn)金等流動(dòng)資產(chǎn)的時(shí)間成本核算就成為了一個(gè)關(guān)鍵性的問題，手中持有現(xiàn)金過多，顯然會(huì)由于較高的資金占用而失去其他的獲利機(jī)會(huì)，而持有現(xiàn)金太少，又會(huì)面臨資金不能滿足流動(dòng)性需要的風(fēng)險(xiǎn)。正確評(píng)估流動(dòng)資產(chǎn)的最優(yōu)持有量可以避免產(chǎn)生項(xiàng)目建設(shè)高峰期帶來的負(fù)債率上升等不利情況，從而使企業(yè)在防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的前提下實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)最大增值的可能。
(3)不良資產(chǎn)
企業(yè)不良資產(chǎn)是指企業(yè)資產(chǎn)中處于呆滯狀態(tài)、缺乏流動(dòng)性、使用效能差，不能給企業(yè)帶來預(yù)期收益的經(jīng)濟(jì)資源。作為一種特殊的資產(chǎn)，不良資產(chǎn)隨著市場(chǎng)環(huán)境與生產(chǎn)技術(shù)的不斷變化，其實(shí)際價(jià)值已經(jīng)降低，如不采取合理的處置方法，將使企業(yè)的發(fā)展進(jìn)入惡性循環(huán)。產(chǎn)生不良資產(chǎn)的原因通常是由于原計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響、缺乏法律意識(shí)和充分市場(chǎng)調(diào)查，以及產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明、制約機(jī)制不健全所導(dǎo)致的投資失敗、弄虛作假等，此外，對(duì)設(shè)備、土地、房產(chǎn)等資產(chǎn)的閑置也是產(chǎn)生不良資產(chǎn)的原因之一。要解決這些問題，除建立上述分層負(fù)責(zé)的責(zé)任制度和存量資產(chǎn)的優(yōu)化配置以外，還應(yīng)制定有針對(duì)性的不良資產(chǎn)處置制度。首先要加大不良資產(chǎn)清欠和追索的工作力度。從歷年清產(chǎn)核資統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)看，企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的呆壞賬損失，因?qū)嵨镔Y產(chǎn)管理不善發(fā)生的資產(chǎn)盤虧、毀損報(bào)廢、技術(shù)淘汰等造成的固定資產(chǎn)損失，以及盲目投資、低水平重復(fù)建設(shè)等導(dǎo)致的各類投資損失分別約占企業(yè)資產(chǎn)損失的40％、30％和15％左右，然而其中有很大一部分還未形成事實(shí)上的損失，如果追索措施得力，清收成果還是可觀的。其次，應(yīng)建立效能同步監(jiān)察、內(nèi)部投融資決策管理、風(fēng)險(xiǎn)防范體系制度以及按市場(chǎng)規(guī)律處置不良資產(chǎn)等一系列長(zhǎng)效機(jī)制，通過出售、轉(zhuǎn)讓、拍賣等手段將不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為高效、有活力的可利用資產(chǎn)。
3、充分運(yùn)用高科技管理手段
隨著信息化管理在企業(yè)中的廣泛運(yùn)用，國有煤炭企業(yè)也相繼建立了企業(yè)資產(chǎn)管理系統(tǒng)(即EnterpriseAssetManagement，簡(jiǎn)稱EAM)。該系統(tǒng)不僅僅是一個(gè)軟件，而是通過企業(yè)管理數(shù)據(jù)庫的建立，以點(diǎn)檢制等先進(jìn)管理思想，把企業(yè)的決策、創(chuàng)新等活動(dòng)建立在來自基層的數(shù)據(jù)上，對(duì)設(shè)備生命周期(設(shè)計(jì)、交付、安裝、調(diào)試、維護(hù)等)、業(yè)務(wù)(計(jì)劃、進(jìn)度、費(fèi)用、合同)等進(jìn)行全面的控制，并把企業(yè)日常工作中出現(xiàn)的問題和解決方法積累起來，使企業(yè)從中發(fā)現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新的方向和辦法，提高企業(yè)效益及投資回報(bào)率。以我國第一家采用企業(yè)資產(chǎn)管理系統(tǒng)的煤炭企業(yè)――神東煤炭公司為例，該公司投資790萬元，在2001年8月啟動(dòng)EAM項(xiàng)目，2002年7月正式投入使用。通過該系統(tǒng)，管理部門對(duì)大到上億元的大型采礦設(shè)備，小到幾元錢的零件的實(shí)時(shí)狀況都了如指掌，使各種設(shè)備和備件能被高效利用，強(qiáng)化了企業(yè)生產(chǎn)的設(shè)備保障體系，為公司的持續(xù)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。據(jù)估計(jì)，神東煤炭公司每年在配件采購及管理費(fèi)方面就可降低1160萬元，減少資金占用4300萬元，為企業(yè)形成持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)提供了高效的技術(shù)支持。
三、結(jié)語
綜上所述，資產(chǎn)管理體制的建立與完善對(duì)國有煤炭企業(yè)的發(fā)展和壯大具有極其關(guān)鍵的影響作用，管理者應(yīng)從實(shí)現(xiàn)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的高度對(duì)管理制度的建立與落實(shí)予以重視，針對(duì)不同資產(chǎn)的特點(diǎn)建立專業(yè)的管理控制機(jī)制，并進(jìn)行集中統(tǒng)一的規(guī)劃設(shè)置，實(shí)現(xiàn)龐大資產(chǎn)的保值增值和企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：企業(yè)融資；中小企業(yè)；銀行信貸
文章編號(hào)：1003－4625（2009）03－0113－03中圖分類號(hào)：F832.5文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
當(dāng)前，隨著國際金融危機(jī)對(duì)我國影響逐步加深，我國出口增速減緩，經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，2008年上半年全國約6.7萬家規(guī)模以上的中小企業(yè)倒閉，約十分之一的規(guī)模以上中小企業(yè)工業(yè)增加值增長(zhǎng)率較上年同比減少15%，相當(dāng)數(shù)量中小企業(yè)面臨資金鏈斷裂等困難，融資困難進(jìn)一步加大，需要深入思考進(jìn)行破解。
一、我國中小企業(yè)融資難的原因
（一）中小企業(yè)自身原因。一是管理落后，信息透明度低。中小企業(yè)大多實(shí)行家族式、粗放式管理模式，存在管理不規(guī)范、財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、財(cái)務(wù)報(bào)表不完善、數(shù)據(jù)不實(shí)等問題，同時(shí)，經(jīng)營信息高度內(nèi)部化，且存在大量非經(jīng)濟(jì)信息，一般渠道很難獲得，因此，中小企業(yè)信息不對(duì)稱和道德風(fēng)險(xiǎn)問題一般比大中企業(yè)嚴(yán)重，使銀行對(duì)中小企業(yè)經(jīng)營狀況無法準(zhǔn)確判斷，導(dǎo)致對(duì)其不信任和“惜貸”。二是生命周期短，倒閉比例高。由于多方面原因，中小企業(yè)的倒閉率高在世界各國具有普遍性。我國有近30%的私營中小企業(yè)在2年內(nèi)消失，近60%在4－5年內(nèi)消失。這為中小企業(yè)在獲得融資特別是中長(zhǎng)期融資造成了很大的障礙。三是規(guī)模較小，缺乏擔(dān)保抵押物。中小企業(yè)共同的特性是自有資本不足，缺乏辦理貸款所需抵押的物質(zhì)保證，在當(dāng)前國有商業(yè)銀行普遍提高了貸款準(zhǔn)入企業(yè)最低資本條件和貸款條件情況下，更是難以獲得貸款擔(dān)保。同時(shí)抵押物不易變現(xiàn)，使風(fēng)險(xiǎn)防范措施難以到位，也不利于銀行降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。
（二）外部環(huán)境原因。一是市場(chǎng)法制環(huán)境不完善。目前，我國尚未制定中小企業(yè)基本法，現(xiàn)行的《中小企業(yè)促進(jìn)法》規(guī)定還過于原則，需要制定實(shí)施細(xì)則和一些配套法律法規(guī)。一些對(duì)促進(jìn)中小企業(yè)融資有重要作用的《風(fēng)險(xiǎn)投資法》、《中小型銀行法》等還未出臺(tái)。二是政府對(duì)中小企業(yè)管理服務(wù)不到位。目前，我國還沒有統(tǒng)一的綜合性中小企業(yè)管理服務(wù)機(jī)構(gòu)，促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的多層次的信用擔(dān)保體系、社會(huì)信用體系還有待進(jìn)一步建立、完善。政府對(duì)中小企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)及中介組織還存在著一定的行政干預(yù)，同時(shí)，對(duì)中小企業(yè)提供政策支持、信息服務(wù)、教育培訓(xùn)等方面還存在不足，政府行為的越位和缺位同時(shí)存在。三是金融機(jī)構(gòu)體系不健全。擁有絕大多數(shù)資金的國有商業(yè)銀行，隨著不斷改革，往往對(duì)中小企業(yè)“惜貸”。中小金融機(jī)構(gòu)資金不足，融資能力有限，同時(shí)，主要為中小企業(yè)提供融資服務(wù)的專門金融機(jī)構(gòu)還很缺乏。四是直接融資體制欠缺。我國資本市場(chǎng)雖然建立了中小企業(yè)板，但對(duì)于上市公司仍有較高的條件限制，能夠上市的可謂屈指可數(shù)。五是社會(huì)化中介服務(wù)不足。包括金融、擔(dān)保、法律、工商、理財(cái)、審計(jì)、教育、培訓(xùn)等機(jī)構(gòu)在內(nèi)的社會(huì)化中介機(jī)構(gòu)，在創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)、信息咨詢、技術(shù)支持等方面為中小企業(yè)提供服務(wù)，對(duì)中小企業(yè)發(fā)展有重要作用。但是，我國社會(huì)中介機(jī)構(gòu)還不夠發(fā)達(dá)，已有的中介機(jī)構(gòu)往往設(shè)在政府部門，傾向于為大企業(yè)服務(wù)。
二、國際上解決中小企業(yè)融資難的經(jīng)驗(yàn)
（一）政府積極發(fā)揮作用，以市場(chǎng)機(jī)制為基礎(chǔ)合理創(chuàng)設(shè)扶持制度
各國在解決中小企業(yè)融資問題中，政府都扮演了重要的角色，給中小企業(yè)以積極扶持。但是從本質(zhì)上講，扶持也是對(duì)市場(chǎng)的干預(yù)，因此各國都注意干預(yù)的限度，很少針對(duì)具體的對(duì)象進(jìn)行直接的干預(yù)，通過制定政策、制度，對(duì)中小企業(yè)給予政策、資金扶持，提高中小企業(yè)的生存和競(jìng)爭(zhēng)能力，激勵(lì)有關(guān)市場(chǎng)參與者選擇與中小企業(yè)進(jìn)行交易，加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)管，為中小企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)更為平等的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，解決市場(chǎng)失靈，讓市場(chǎng)更好地發(fā)揮配置資源的作用，而不是以政策代替市場(chǎng)，實(shí)踐證明，以政策代替市場(chǎng)往往會(huì)適得其反。
（二）構(gòu)建完善的政策制度體系
由于各國經(jīng)濟(jì)體制和市場(chǎng)特點(diǎn)不同，具體的政策體系有所不同，但是，共同點(diǎn)是，都建立了完善的政策扶持體系。一般包括法律制度、機(jī)構(gòu)設(shè)置、融資扶持等方面。
1.通過立法為中小企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的市場(chǎng)環(huán)境，美國等發(fā)達(dá)國家或地區(qū)在金融信貸、促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)、鼓勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)投資和技術(shù)創(chuàng)新等方面建立了相關(guān)的法律法規(guī)，明確中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位，形成了一套包括中小企業(yè)基本法在內(nèi)的比較完善且相對(duì)獨(dú)立的中小企業(yè)法律體系。如：美國的《小企業(yè)法案》、《小企業(yè)融資法案》、《小企業(yè)投資鼓勵(lì)法》、《1974年聯(lián)邦采購政策法》等，日本的《中小企業(yè)基本法》、《中小企業(yè)現(xiàn)代化促進(jìn)法》、《中小企業(yè)信用保險(xiǎn)公庫法》、《中小企業(yè)指導(dǎo)法》等。
2.設(shè)置專門的中小企業(yè)管理和服務(wù)機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一協(xié)調(diào)中小企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、政策措施，并推動(dòng)扶持制度、措施的貫徹實(shí)施。如美國的小企業(yè)管理局（SBA）、英國的小企業(yè)服務(wù)局、日本的中小企業(yè)廳等。
3.制定完善融資政策制度體系。發(fā)達(dá)國家普遍建立了中小企業(yè)政策性銀行和信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)、完善的信用體系、發(fā)達(dá)的風(fēng)險(xiǎn)投資、直接融資體系，制定各種中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，實(shí)行財(cái)政援助，鼓勵(lì)中小企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，提高中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
三、完善我國中小企業(yè)融資政策體系的建議
（一）正確認(rèn)識(shí)政府在解決中小企業(yè)融資難問題中的功能定位。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府作為公共產(chǎn)品供給者，為市場(chǎng)參與者創(chuàng)造平等的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，市場(chǎng)參與者按照回避風(fēng)險(xiǎn)、追逐最大利益的原則，自主選擇交易對(duì)象，開展經(jīng)營活動(dòng)。從各國的做法看，解決中小企業(yè)融資難問題，政府通過制定符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的政策、制度，積極扶持中小企業(yè)，提高其競(jìng)爭(zhēng)力，降低交易風(fēng)險(xiǎn)和成本，營造平等的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，充分發(fā)揮市場(chǎng)作用，引導(dǎo)和激勵(lì)金融機(jī)構(gòu)與中小企業(yè)進(jìn)行交易。當(dāng)前，我國各級(jí)政府必須要減少“指令、干預(yù)”，增加“指導(dǎo)、服務(wù)”，爭(zhēng)取在政策上給予中小企業(yè)更多的支持，切實(shí)淡化非市場(chǎng)行為，更多利用市場(chǎng)化手段實(shí)施管理和提供服務(wù)。
（二）制定中小企業(yè)融資政策應(yīng)充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制作用。從各國中小企業(yè)融資體制看，政府政策的作用關(guān)鍵在于通過提供政策性的擔(dān)保、補(bǔ)貼或資金支持，降低了金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)融資的風(fēng)險(xiǎn)和成本，同時(shí)，讓金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，既避免了政府的直接干預(yù)，又利用了金融機(jī)構(gòu)專業(yè)的識(shí)別能力，發(fā)揮了市場(chǎng)對(duì)資源的基礎(chǔ)配置作用。目前，國內(nèi)一些運(yùn)作良好的機(jī)制，通過利用政策杠桿，發(fā)揮市場(chǎng)作用，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)交易各方互利共贏、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)和利益相平衡。例如，浙江的“橋隧模式”，通過在擔(dān)保公司、商業(yè)銀行和中小企業(yè)三方關(guān)系中導(dǎo)入第四方，包括風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)或行業(yè)上下游企業(yè)。第四方事前以某種方式承諾，當(dāng)企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)而無法按時(shí)償付銀行貸款時(shí)，只要滿足一定的條件，由第四方來購買企業(yè)股權(quán)，為企業(yè)注入現(xiàn)金流，償付商業(yè)銀行貸款，保持企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營，從而規(guī)避了破產(chǎn)清算，最大可能地保留了企業(yè)的潛在價(jià)值。
（三）設(shè)置統(tǒng)一的中小企業(yè)管理機(jī)構(gòu)。國際上，即使中小企業(yè)發(fā)展成熟的國家，中小企業(yè)融資還是存在困難，扶持中小企業(yè)發(fā)展仍是一項(xiàng)重要任務(wù)，發(fā)達(dá)國家一般都建立了專門的機(jī)構(gòu)。當(dāng)前，我國對(duì)中小企業(yè)的管理和服務(wù)還處于分行業(yè)管理、多頭管理狀態(tài)，不利于中小企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，為使我國中小企業(yè)管理服務(wù)體系更加完善，國家可考慮設(shè)置統(tǒng)一的中小企業(yè)管理機(jī)構(gòu)，作為全社會(huì)中小企業(yè)的主管部門。當(dāng)然，在全國性統(tǒng)一機(jī)構(gòu)設(shè)立前，可由地方政府先行探索設(shè)立符合當(dāng)?shù)貙?shí)際的統(tǒng)一性機(jī)構(gòu)，在實(shí)踐的基礎(chǔ)上形成全國統(tǒng)一的管理體系。
（四）構(gòu)建促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的法律體系。一方面，我國可參照發(fā)達(dá)國家做法，考慮制定具有根本指導(dǎo)性質(zhì)的《中小企業(yè)基本法》，從中小企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)、宗旨、組織形態(tài)、權(quán)利與義務(wù)、產(chǎn)權(quán)關(guān)系、創(chuàng)立與退出等方面做出總體性規(guī)定。一方面，應(yīng)逐步建立完善支持中小企業(yè)發(fā)展的法律體系，制定《中小企業(yè)促進(jìn)法》配套法規(guī)；制定支持中小企業(yè)融資的《中小金融機(jī)構(gòu)法》、《中小企業(yè)融資法》、《中小企業(yè)信用擔(dān)保法》、《風(fēng)險(xiǎn)投資法》、《放貸人條例》；制定指導(dǎo)中小企業(yè)發(fā)展的《中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》、《中小企業(yè)振興法》、《中小企業(yè)政府采購法》，明確發(fā)展中小企業(yè)的基本方針，改善中小企業(yè)融資環(huán)境，提高中小企業(yè)戰(zhàn)略地位，為中小企業(yè)營造良好的法律環(huán)境。
（五）大力發(fā)展服務(wù)中小企業(yè)的間接融資。在各國中小企業(yè)融資中，債務(wù)性融資都占比較重，我國應(yīng)建立服務(wù)于中小企業(yè)的多層次、廣覆蓋的間接融資體系。一是大力發(fā)展地方性中小金融機(jī)構(gòu)。當(dāng)前，除了要引導(dǎo)大型商業(yè)銀行建立專門為中小企業(yè)服務(wù)的部門外，應(yīng)充分發(fā)揮中小型金融機(jī)構(gòu)根植于地方經(jīng)濟(jì)，在獲取信息、識(shí)別項(xiàng)目、控制風(fēng)險(xiǎn)、處理不良資產(chǎn)等方面的優(yōu)勢(shì)，發(fā)展包括政策性和商業(yè)性中小銀行、信用社、專業(yè)性貸款機(jī)構(gòu)、互助儲(chǔ)蓄銀行、金融公司等中小金融機(jī)構(gòu)。二是大力推進(jìn)信用擔(dān)保體系建設(shè)。著力完善信用擔(dān)保行業(yè)準(zhǔn)入、風(fēng)險(xiǎn)控制和損失補(bǔ)償機(jī)制，加快建立中小企業(yè)擔(dān)?；鸷驼咝該?dān)保機(jī)構(gòu)，在擔(dān)保機(jī)構(gòu)形式選擇上，鑒于我國的信用環(huán)境，可以借鑒韓國方式，設(shè)立政府專項(xiàng)信用擔(dān)保資金注入商業(yè)銀行，由商業(yè)銀行自行確定將資金按照商業(yè)貸款的方式貸給符合規(guī)定的中小企業(yè)，既避免政府直接參與，又防止銀行“惜貸”。探索發(fā)展民間擔(dān)保機(jī)構(gòu)和互助擔(dān)保機(jī)構(gòu)，利用其信息搜集成本、監(jiān)督成本和交易成本的優(yōu)勢(shì)，特別是，在缺乏監(jiān)管、政府資源欠缺條件下，運(yùn)用互助擔(dān)保會(huì)員之間承擔(dān)連帶責(zé)任的方式使得會(huì)員之間形成利益共同體和風(fēng)險(xiǎn)共同體，對(duì)解決信息不對(duì)稱有重要意義。三是積極推動(dòng)民間借貸合法化。在當(dāng)前我國中小企業(yè)融資渠道缺乏的情況下，民間借貸扮演了重要角色。對(duì)民間借貸應(yīng)正確引導(dǎo)，堵疏結(jié)合，對(duì)于互民間借貸應(yīng)承認(rèn)其合理性，對(duì)高利貸性質(zhì)為主的地下錢莊應(yīng)嚴(yán)厲打擊。
（六）積極推進(jìn)中小企業(yè)直接融資。直接融資對(duì)中小企業(yè)具有更強(qiáng)的導(dǎo)向性和針對(duì)性，應(yīng)當(dāng)建立符合我國特色的多層次的中小企業(yè)直接融資體系。一是大力推進(jìn)中小企業(yè)在股票市場(chǎng)上市，大力發(fā)展創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)，適當(dāng)放寬中小企業(yè)在股票市場(chǎng)的上市條件，通過增加企業(yè)規(guī)模和盈利標(biāo)準(zhǔn)的彈性，鼓勵(lì)更多的中小企業(yè)特別是科技型和成長(zhǎng)性好的中小企業(yè)到股票市場(chǎng)上市。二是積極發(fā)展區(qū)域性小額資本市場(chǎng)，恢復(fù)建設(shè)地方性柜臺(tái)交易市場(chǎng)，為那些未達(dá)到公開上市條件的股票提供交易場(chǎng)所，拓寬融資和退資渠道，發(fā)揮柜臺(tái)交易市場(chǎng)交易靈活、交易成本低廉、條件要求較寬松的優(yōu)勢(shì)，為成長(zhǎng)階段的中小企業(yè)進(jìn)行證券化的股權(quán)流通和交易提供支持。三是構(gòu)建多層次風(fēng)險(xiǎn)投資體系，促進(jìn)高新技術(shù)中小企業(yè)發(fā)展。要按照市場(chǎng)規(guī)律構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)投資體系，允許合格的創(chuàng)業(yè)投資經(jīng)理通過募集私人資本成立中小企業(yè)投資公司，通過政府擔(dān)保杠桿使其資金放大，并鼓勵(lì)其以股權(quán)形式投資于合格的中小企業(yè)。四是恢復(fù)建設(shè)地方產(chǎn)權(quán)交易中心，發(fā)展非證券資本市場(chǎng)。非證券資本市場(chǎng)是我國特殊經(jīng)濟(jì)條件下的產(chǎn)物，符合我國目前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制不規(guī)范、產(chǎn)權(quán)界定不清晰、有關(guān)的法律體系還不完備、中介機(jī)構(gòu)水平有限以及信息不通暢的經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境，是解決中小企業(yè)融資問題的重要途徑。
（七）進(jìn)一步發(fā)揮政府財(cái)政扶持作用。降低高新技術(shù)中小企業(yè)的所得稅稅率，同時(shí)延長(zhǎng)免稅年限。進(jìn)一步降低小規(guī)模納稅人的增值稅率，將其稅率調(diào)整至3%－4%。及時(shí)清理對(duì)中小企業(yè)的不合理收費(fèi)，使其享有與大企業(yè)一樣的國民待遇，甚至是超國民待遇。各級(jí)財(cái)政應(yīng)逐年新增高科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展專向撥款，用于重大高新技術(shù)成果商品孵化期和產(chǎn)業(yè)化啟動(dòng)的投入。政府采購應(yīng)向中小企業(yè)適度傾斜，切實(shí)落實(shí)《政府采購法》促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的規(guī)定。
（八）構(gòu)建中小企業(yè)融資社會(huì)化服務(wù)體系。一是強(qiáng)化對(duì)中小企業(yè)的技術(shù)扶持。向其提供人、財(cái)、物等支持，鼓勵(lì)其與高校和科研機(jī)構(gòu)等進(jìn)行合作，建立中小企業(yè)間的科技開發(fā)及成果共享機(jī)制，規(guī)范技術(shù)交易行為，促進(jìn)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。二是建立中小企業(yè)信息支持體系。電子商務(wù)技術(shù)被認(rèn)為是中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)一體化過程中得以生存和發(fā)展的重要途徑。必須加快信息化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，建立相應(yīng)的信息咨詢機(jī)構(gòu)、科技情報(bào)中心和經(jīng)濟(jì)信息中心等，幫助中小企業(yè)獲取信息。三是設(shè)立中小企業(yè)中介服務(wù)中心。可由行業(yè)協(xié)會(huì)牽頭，政府給予必要的支持，設(shè)立專門的中介組織或機(jī)構(gòu)，在咨詢、信息提供、企業(yè)診斷、經(jīng)營指導(dǎo)、人才培訓(xùn)等方面為中小企業(yè)提供服務(wù)。鼓勵(lì)社會(huì)化中介組織發(fā)展，給予必要的政策支持和資金獎(jiǎng)勵(lì)，培育市場(chǎng)化中介體系，讓中介組織、行業(yè)協(xié)會(huì)、產(chǎn)權(quán)交易等擺脫行政色彩，真正發(fā)揮中立、溝通、服務(wù)的中介作用。四是大力推進(jìn)信用體系建設(shè)。大力發(fā)展社會(huì)信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)、信用服務(wù)機(jī)構(gòu)和信用監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)等組織體系，積極扶持獨(dú)立信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)。盡快建立健全中小企業(yè)信用體系，建立中小企業(yè)信用信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)信用管理監(jiān)督社會(huì)化，加強(qiáng)其信用文化建設(shè)，營造社會(huì)信用環(huán)境、提升企業(yè)的信用意識(shí)和信用能力。
