時間：2023-06-11 09:08:54
序論：在您撰寫金融風險防控時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導您走向新的創(chuàng)作高度。
關鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)金融；風險防控；分析
ITFIN，是金融行業(yè)一種全新的發(fā)展模式，所具有的特征與傳統(tǒng)金融相對比，比較特殊。所具有的功能范圍比較廣泛，具體表現(xiàn)為成本低、效率高、覆蓋面廣，同時具有顯著的發(fā)展趨勢。但是，因為ITFIN在一定程度上傳承了互聯(lián)網(wǎng)的特征，所以在實際發(fā)展的過程中也存在著一定的弊端。因為在管理領域所呈現(xiàn)的功能強度相對較弱，導致在實際應用和發(fā)展的過程中存在著一定的風險隱患。因此，金融行業(yè)在發(fā)展ITFIN的過程中，需要針對其中所具有的風險類型進行明確，并利用先進的戰(zhàn)略手段對具體的風險進行有效控制，從而促進該新型的金融模式在全新的市場環(huán)境中實現(xiàn)穩(wěn)定的發(fā)展。
一、互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展概述
ITFIN，是一種全新的金融模式，在當前的互聯(lián)網(wǎng)時代下具有極強的適應性，是時代創(chuàng)新的重要金融產(chǎn)物。具體指在互聯(lián)網(wǎng)的支撐下的，實現(xiàn)融通、支付、投資等各類與金融有關的各項業(yè)務開展與實施。在拓展金融業(yè)務范圍和服務規(guī)模等方面發(fā)揮著重要的支撐作用。就目前來講，ITFIN體系所包含的金融模型具體可以分為以下幾種類型。（1）眾籌。這是依托于互聯(lián)網(wǎng)信息分享渠道廣的特性，將各種導渠道的資金進行集中整合。（2）P2P網(wǎng)貸。即在互聯(lián)網(wǎng)的支撐下，以第三方平臺為載體，實現(xiàn)資金的借貸。（3）第三方支付。是一種應用范圍比較廣的ITFIN模式，在服務范圍和功能體現(xiàn)方面具有較強的綜合性。（4）大數(shù)據(jù)金融。具體指電商企業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)的支撐下對海量數(shù)據(jù)進行資源整合，并在基礎上開展相應的金融服務。除了以上幾種比較典型的ITFIN模式之外，還包括金融門戶、數(shù)字貨幣等其他模型?？梢?，ITFIN系統(tǒng)中所蘊含的模型分類有多廣泛。在實踐應用的過程中，ITFIN該系統(tǒng)在海量數(shù)據(jù)生成、信息智能檢索以及高速處理等方面，所具有的功能優(yōu)勢十分突出。但是，與之相對應地，ITFIN在實踐應用的過程中也會出現(xiàn)一定的風險隱患，對此，金融行業(yè)整體需要加強思想重視。
二、互聯(lián)網(wǎng)金融存在的風險分析
（一）互聯(lián)網(wǎng)風險。眾所周知，互聯(lián)網(wǎng)雖然在信息存儲、傳遞方面具有顯著的技術優(yōu)勢，但是因為其系統(tǒng)環(huán)境的開放性，并且在信息資源方面具有較強的共享特征，導致其內部環(huán)境存在著一定的風險隱患，具體表現(xiàn)為信息的泄露、丟失等。而這些因素在一定程度上受互聯(lián)網(wǎng)平臺的內部結構穩(wěn)定性、防護系統(tǒng)安全性等方面影響顯著。在網(wǎng)絡平臺進行資金交易的過程中，需要以協(xié)議交易信息和細則為前提。也就是說，在正式交易之前，雙方需要就交易內容、資金數(shù)額以及具體的交易方式進行對接，從而保證交易活動順利進行，維護雙方的資金利益。而上述信息都是十分重要的金融信息，如果在對接的過程中出現(xiàn)信息泄露等不良風險，就會嚴重威脅雙方的資金安全。尤其是在當前的互聯(lián)網(wǎng)時代背景下，以支付寶、微信為載體的支付方法受到廣泛的應用。在這樣的金融環(huán)境下，衍生出了很多種犯罪的方式和技術手段。一些犯罪分子利用特殊的手段對交易信息進行盜取，利用病毒技術黑入用戶資金賬號，盜取資金。除此之外，ITFIN在互聯(lián)網(wǎng)方面所具有的風險隱患還有很多。比如說，負面的評價，以及網(wǎng)絡的不合理傳播等，都可能給ITFIN環(huán)境造成的一定的威脅。因此，金融行業(yè)需要針對上述風險加強思想認知，并采取有效措施進行合理規(guī)避。（二）金融風險。在ITFIN運行和發(fā)展的過程中，金融風險也是比較常見的風險類型，也是導致ITFIN受到發(fā)展制約的重要因素。通常情況下，金融風險的具體類型主要包括以下幾個方面。首先，資金流動風險。因為對此風險類型缺乏正確的思想認知，在進行資金交易以及ITFIN系統(tǒng)正式運行之前，未能就資金流動過程中可能存在的風險因素進行全面分析。同時，也未能針對相關的風險完善相關的預防機制，是導致風險波及范圍增加的主要原因。如果不采取有效的手段進行干預，則可能導致金融平臺內部資金流動受到制約，甚至增加資金鏈斷裂等其他風險隱患發(fā)生。其次，信用風險也比較常見。ITFIN是建立在良好征信指標的前提下開展的金融交易與借貸，雙方需要嚴格履行合同細則，具有一定的契約性。但是，如果進行金融交易的過程中，雙方中的任意一方如果在誠信方面出現(xiàn)問題，未能嚴格遵守契約精神履行相關的職責，就會導致金融風險發(fā)生。尤其是對一些金融模式來講，以P2P為例，在進行網(wǎng)絡借貸金融服務的過程中，相關企業(yè)無法對借貸人群的真實經(jīng)濟情況以及誠信情況進行全面、準確的的評估，那么在開展金融服務與合作的過程中很可能會增加爛賬、壞賬等不良風險。（三）其他風險。ITFIN在實際落實的過程中還會受其他因素影響而出現(xiàn)一定的風險。比如，系統(tǒng)內部的技術結構和功能是否完善，以及工作人員的操作是否規(guī)范等，都可能給金融環(huán)境造成一定影響。因此，針對當前ITFIN在實踐運行和發(fā)展中存在的各類風險，相關單位和行業(yè)整體必須要加強思想重視，并通過制定相關的體制，提出相關的解決措施進行有效干預。
三、互聯(lián)網(wǎng)金融的風險防控措施分析
（一）完善互聯(lián)網(wǎng)金融管理體系。針對ITFIN系統(tǒng)穩(wěn)定運行實際需求，順利貫徹風險防控目標，相關企業(yè)需要就管理體系進行完善，從而構建優(yōu)質、穩(wěn)定的運行環(huán)境，最大限度地控制風險的發(fā)生。首先，加強風險管控的思想重視，意識到風險對ITFIN發(fā)展造成的不利威脅，并在思想上端正認知態(tài)度。作為管理者需要在思想上進行明確，并將正確的防控思想有效地傳遞給基層工作人員隊伍，從而保證上下防控思想準確、一致，推動各項防控工作穩(wěn)定開展。其次，在明確思想導向之后，企業(yè)需要針對ITFIN運行環(huán)境，構建完善性的管理體系。對工作人員的具體職能范圍進行明確，并針對常見的風險，就具體的系統(tǒng)操作流程進行規(guī)范，比如ITFIN系統(tǒng)運行過程中的具體操作步驟，信息的登陸、備份以及交易環(huán)境的安全性檢測等，從而保證工作人員嚴格按照規(guī)范性的工作流程，開展相應的作業(yè)工序。同時，企業(yè)需要就工作機制進行完善處理，落實責任體制。將風險防控職能落實到個人，覆蓋到ITFIN系統(tǒng)運行的每個環(huán)節(jié)當中，從而保證ITFIN在實際運行的過程中，能夠擁有一定的人才儲備進行管理干預，從而保證金融環(huán)境安全、穩(wěn)定。（二）加強信息技術和基礎技術研發(fā)。在積極發(fā)展ITFIN的過程中，相關企業(yè)需要做好基層建筑的建設工作，對相關的技術工藝進行優(yōu)化和創(chuàng)新，從而保證金融系統(tǒng)內部結構的穩(wěn)定性，同時也能夠在一定程度上拓展功能覆蓋范圍，不斷對功能要素進行豐富和創(chuàng)新，從而全面提高ITFIN在金融行業(yè)領域的市場影響力。首先，加大資金投入，引入先進的科技技術。對ITFIN市場進行綜合分析，從國外國家引入功能先進的技術體系。并結合企業(yè)內部實際發(fā)展需求，對原有的金融體系進行結構重構，并引入先進的軟硬件設施，對系統(tǒng)功能進行優(yōu)化處理，從而全面提高金融系統(tǒng)在市場環(huán)境中的適應性。其次，加強先進技術的研發(fā)與創(chuàng)新。制定一定的技術研發(fā)項目，合理配置資金，并引進高素質的技術人員，為積極開展ITFIN系統(tǒng)創(chuàng)新與技術研發(fā)提供良好的支撐平臺。在研發(fā)的過程中要結合市場整體發(fā)展趨勢，以及企業(yè)自身的發(fā)展定位，并且要根據(jù)具體的模型類型對技術研發(fā)方向以及具體的技術目標進行明確，從而保證各項創(chuàng)新工作高效、有序地進行。同時，加強安全防護等基礎技術體系建設。針對ITFIN中存在的風險類型進行合理劃分，并利用專業(yè)的技術手段對具體的風險進行防控。例如，針對ITFIN中存在的網(wǎng)絡風險制定完善性的系統(tǒng)維護體系，做好網(wǎng)絡環(huán)境的自動化監(jiān)控，從而保證ITFIN系統(tǒng)能夠正常運轉。此外，在技術研發(fā)的過程中，企業(yè)需要做好充分的測試工作，從安全、效能等多個層面進行系統(tǒng)測試，避免技術體系存在漏洞而造成金融環(huán)境存在威脅。（三）加快構建互聯(lián)網(wǎng)征信體系。征信是影響ITFIN環(huán)境安全的重要指標，同時也在很大程度上影響著ITFIN的發(fā)展進程。因此，相關單位需要從征信層面出發(fā)構建完善性的考核體系，從而保證在進行網(wǎng)絡金融交易的過程中，對交易雙方的征信記錄進行全面考核，以此為依據(jù)決定交易操作是否進行，并對具體的交易數(shù)額進行有效控制。首先，利用大數(shù)據(jù)技術中的海量數(shù)據(jù)存儲功能，對現(xiàn)代用戶的征信信息進行收集，并構建征信資源中心進行統(tǒng)一管理。之后，在征信資源的基礎上構建完善性的考核系統(tǒng)，對征信信息檢索、評估等功能模塊進行優(yōu)化處理。如此一來，在具體實施ITFIN交易的過程中，能夠先進行有效的征信評估。以P2P為例，在實施網(wǎng)貸服務的過程中，需要針對借貸人在日常生活中所呈現(xiàn)的征信數(shù)據(jù)情況進行綜合統(tǒng)計與分析，并在此基礎上對借貸申請進行考核，并控制好借貸數(shù)額。（四）加強互聯(lián)網(wǎng)金融人才隊伍建設。在ITFIN風險防控工作深入開展的過程中，相關企業(yè)需要從人才隊伍建設層面進行全面優(yōu)化，并加強建設工作執(zhí)行力度，加強素質型人才儲備，進一步規(guī)范系統(tǒng)操作的具體流程，構建安全、穩(wěn)定的運行環(huán)境。在人才招聘的過程中，需要針對ITFIN系統(tǒng)運行在安全保障方面所提出的基本要求，就具體的工作職能進行明確，包括對系統(tǒng)平臺進行規(guī)范操作，做好交易環(huán)境安全監(jiān)測，加強金融信息備份與安全管理等，并圍繞若干方面對應聘人員進行綜合考察，以保證所引進的人員隊伍與崗位實際需求之間更加契合。同時，相關企業(yè)需要針對ITFIN的具體運行需求，高度重視人員的素質培訓工作深入開展。結合當前工作人員在實踐操作中存在的問題，或者可能遇到的風險隱患進行全面分析，并以此為依據(jù)制定完善性的優(yōu)化措施，進一步規(guī)范工作人員的操作表現(xiàn)。此外，企業(yè)需要針對工作人員的信息技術專業(yè)知識儲備和信息素養(yǎng)進行重點考核，定期向其滲透信息安全等方面的知識、技能，培養(yǎng)工作人員形成良好的風險預估意識，并督促工作人員在信息化系統(tǒng)操作的過程中，規(guī)范自身的操作行為。（五）完善立法監(jiān)督金融市場環(huán)境。在ITFIN實際發(fā)展的過程中，國家以及相關部門需要加強政策干預，從立法層面進行戰(zhàn)略引導，針對風險防控具體需求就相關的法律法規(guī)進行完善，從而為ITFIN系統(tǒng)的規(guī)范運行提供良好的戰(zhàn)略導向。首先，國家需要根據(jù)金融宏觀調控戰(zhàn)略要求，制定完善性的立法。如提出《互聯(lián)網(wǎng)金融風險專項整治工作實施方案的通知》等。同時，基層政府需要針對當?shù)卦贗TFIN落實中存在的具體風險現(xiàn)象，就具體的法規(guī)體制進行細化和完善，從而為當?shù)氐慕鹑谄髽I(yè)提供有力的參考依據(jù)。
依前所述，在以互聯(lián)網(wǎng)為支撐的全新金融市場環(huán)境中，加強ITFIN風險的分析與防控十分關鍵。金融行業(yè)需要明確具體的風險類型，并分別從管理體系、技術層面、征信體系、人才隊伍建設以及市場環(huán)境監(jiān)督等多個層面，開展相應的戰(zhàn)略干預措施，對ITFIN市場環(huán)境進行全面的監(jiān)督，實施系統(tǒng)性的管理，從而保證所構建的金融市場環(huán)境更加安全、穩(wěn)定。
參考文獻：
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關鍵詞：金融會計；金融風險；防控對策
改革開放以來，我國在國際市場的地位越來越高，經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境也越來越好，會計和金融產(chǎn)業(yè)在我國得到了快速的發(fā)展。但是近些年，由于西方資本主義市場金融風暴的波及，國內金融市場也受到很大影響，現(xiàn)如今，我國會計金融領域的發(fā)展受到外界很大的關注，尤其對于金融風險，一直都缺少有效地防控措施。不穩(wěn)定的金融環(huán)境很難為經(jīng)濟和金融的發(fā)展提供保障。因此本文在金融會計的視角上，有效論述了當前金融風險所產(chǎn)生的原因和主要表現(xiàn)，并具有針對性的提出防控措施，以此更好的保障金融會計市場的穩(wěn)定發(fā)展。
一、金融會計和金融風險的理論內涵
所謂金融會計是我國市場經(jīng)濟結構中的重要產(chǎn)業(yè)，掌握著我國國內整體的經(jīng)濟發(fā)展方向和行業(yè)命脈，金融會計在業(yè)務上并不局限于經(jīng)濟活動的核算，同時對于金融市場的管理都具有重要意義，本文立足于金融會計的理論內涵，深入探究金融風險，其主要是依據(jù)金融會計的理論基礎對于金融風險進行有效的考量和論證。在某種意義上來講，金融風險的產(chǎn)生和防范都離不開金融會計理論內容，金融風險的防范也是金融會計的一種重要職能。而金融風險也更多的是體現(xiàn)在金融會計的實際核算和管理當中?？偠灾?，金融風險與金融會計具有內外在的重要聯(lián)系。要想做到合理防范金融風險也要從金融會計角度入手進行改革和創(chuàng)新。
二、金融風險產(chǎn)生的主要原因
在我國宏觀經(jīng)濟發(fā)展過程中，金融風險的產(chǎn)生受到很多因素的影響，不僅有來自企業(yè)內部的管理風險，同時也有金融市場諸多外部條件因素的制約，除此之外還有來自于金融會計人員自身的管理水平因素影響。筆者對于金融風險產(chǎn)生原因的論述主要著重于以下幾點：1．不穩(wěn)定的外部金融環(huán)境在我國金融市場上，由于經(jīng)濟主體和市場交易呈現(xiàn)多元化的發(fā)展趨勢，金融市場的競爭也日趨激烈，尤其在現(xiàn)代化經(jīng)濟環(huán)境中，很多金融工具和金融手段的出現(xiàn)加劇了金融市場的復雜，金融環(huán)境中不可控的因素也越來越大。不僅如此，很多企業(yè)和金融教育者為了獲取更多的利潤和市場資源，紛紛采取不正常的競爭手段，例如：私自操控資本證券市場、低息放貸以及運用金融工具挑釁金融守則權威等，不僅加劇了我國金融市場的不合理競爭，同時也擾亂了金融市場公平的交易環(huán)境，進一步加大了市場經(jīng)濟中的金融風險。2．企業(yè)自身監(jiān)管水平不高，存在管理漏洞現(xiàn)階段我國市場經(jīng)濟中，雖然各行業(yè)都有所涉及金融業(yè)務，但是大部分企業(yè)經(jīng)營者和管理者都尚未認識到金融風險對于企業(yè)發(fā)展的重要性，對于金融風險也缺乏應有的關注，對于金融風險的監(jiān)管意識不強，不僅如此，也有很多企業(yè)為了謀求更高的經(jīng)營利潤不惜對企業(yè)會計核算和賬務處理作假，導致很多企業(yè)的金融會計信息不真實，在管理上也存在許多漏洞，這給金融風險的出現(xiàn)創(chuàng)造了有利的環(huán)境條件。除此之外，很多企業(yè)在市場競爭過程中，對于企業(yè)自身的經(jīng)營風險和市場定位并不明確，缺乏科學的經(jīng)營管理戰(zhàn)略指導，在內部的管理上也缺乏完善的內部監(jiān)督和管理制度的約束，讓金融風險的發(fā)生有了很多可乘之機。3．金融業(yè)務人員和會計人員專業(yè)素質不高現(xiàn)階段縱觀我國金融市場的發(fā)展來看，具備專業(yè)化高素質的金融會計人才還比較少，整體的人員素質也不高，不僅在會計核算過程中，會計人員核算和監(jiān)督的專業(yè)不強，很難保證財務信息的真實性和準確性。同時在金融業(yè)務中，金融服務人員對現(xiàn)代化的金融工具、金融理論以及金融風險都缺乏系統(tǒng)的認識。人員素質不高，很難為金融風險的識別和防范提供有力支持。另外，在企業(yè)管理人員的誘導下，很多金融業(yè)務人員和會計人員都成為企業(yè)弄虛作假，獲取不正當利益的幫兇，例如：幫助企業(yè)管理人員做假賬等，無視會計法規(guī)和金融制度的行業(yè)底線，這些都在一定程度上影響市場經(jīng)濟環(huán)境，促使金融風險滋生。
三、金融風險的主要外在表現(xiàn)
1．金融會計失信越發(fā)嚴重隨著現(xiàn)階段我國市場經(jīng)濟競爭日趨激烈，企業(yè)為了爭奪有利的市場經(jīng)濟地位，不僅運用現(xiàn)代化的金融工具和手段弄虛作假，操作資本市場，同時也為了規(guī)避稅負，對企業(yè)的財務信息作假。欺瞞市場消費者和投資者，同時也對政府的稅收和管理進行逃避。嚴重影響了企業(yè)金融會計信息的真實性，同時也大大降低了企業(yè)自身的信用度。2．會計核算的風險傳統(tǒng)意義上企業(yè)的會計核算都是依靠人工完成的，對于會計信息的獲取、整理以及輸出都是手工核算，不僅會計人員的核算方法和核算手段很難保證會計處理的真實性和準確性，同時會計核算的效率也不高，不僅如此，在企業(yè)的會計崗位設置和人員職能分配上也沒有進行有效的監(jiān)督和制約，這種內部的管理風險也會加重會計核算的風險。3．會計監(jiān)督與管理職能無法有效開展通過對我國金融市場的分析來看，在金融會計視角下很多會計和金融業(yè)務人員的管理職能都得不到有效地落實。會計和金融業(yè)務人員缺乏對財務信息和金融市場的洞察力和風險的敏銳觀察力，無法有效識別和防范金融風險，使得會計監(jiān)督與管理職能的發(fā)揮得不到有效落實。在一定程度上喪失了金融監(jiān)管的本來意義。
四、新時期如何有效防控金融風險
1．建立完善的會計法則和金融管理制度針對我國當前宏觀的會計行業(yè)發(fā)展和金融市場，首先還要積極打造穩(wěn)定健康的金融環(huán)境，建立完善的會計法則和金融管理制度，為金融市場提供有效的監(jiān)管。對此，還要根據(jù)企業(yè)的財務核算和金融業(yè)務處理建立健全會計法則，例如：運用統(tǒng)一的會計核算標準，定期參加政府的稅務監(jiān)督和審計監(jiān)察。加強對企業(yè)呆賬資金和庫存的管理，進一步創(chuàng)新和完善會計核算方法。其次，政府和金融管理部門也要根據(jù)外部金融環(huán)境的變化，積極制定有效的金融監(jiān)督管理制度，規(guī)范金融市場的交易和金融工具的使用，切實做到金融市場的公開和透明。2．提高企業(yè)對于金融風險的認知和管理水平新形勢下，企業(yè)的發(fā)展越來越離不開宏觀的經(jīng)濟條件，因此，企業(yè)的經(jīng)營者和管理者要進一步提高企業(yè)對于金融風險的認知和管理水平。建立健全企業(yè)內部的監(jiān)督管理體系，根據(jù)會計崗位的制約機制，合理分配人員崗位工作，例如：做到出納和會計崗位的分離，其次也要強化會計人和金融業(yè)務人員的風險認知，保證他們在工作的精細化和科學化。除此之外，企業(yè)管理者也要定期根據(jù)財務數(shù)據(jù)的分析，制定企業(yè)科學的戰(zhàn)略規(guī)劃，有效適應金融市場的發(fā)展。3．提高會計和金融隊伍的整體水平企業(yè)的發(fā)展離不開人才動力的支持，因此企業(yè)要積極提高會計和金融隊伍的整體水平，引進專業(yè)化的會計人員和高素質的金融人才，不僅要具備扎實的理論知識，同時也要具備良好的職業(yè)道德，除此之外也要對員工進行崗位和技能的培養(yǎng)，例如：做好崗前培訓和定期學習的舉措。讓會計和金融隊伍樹立足夠的風險意識。不僅如此，在業(yè)務技能上會計和金融從業(yè)人員也要樹立自主學習的意識，強化金融理論知識、法律知識的學習。以此為金融風險的防控提供支持。
五、結束語
金融風險的識別和防范是一項系統(tǒng)的工作，不僅需要政府、企業(yè)以及企業(yè)內部員工都要做有力的防范措施。還需要用現(xiàn)代化的金融會計理論指導金融風險防范工作。
參考文獻：
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加強地方金融監(jiān)管體系建設，充實監(jiān)管力量。認真履行組織協(xié)調和督導職責，完善部門協(xié)作機制，積極支持、主動配合各監(jiān)管部門履行監(jiān)管職責。加強擔保體系建設，完善外部資本補充、風險補償機制，探索建立政策性擔保機構風險化解、逾期追償?shù)裙ぷ鲄f(xié)作機制，增強擔保服務功能；開展“擔保+投資”業(yè)務模式，破解科技型中小企業(yè)債權和股權融資瓶頸。推動政策性融資擔保公司政策功能定位，加大“4321”新型政銀擔模式推廣力度，全年實現(xiàn)新增新型政銀擔模式貸款計劃目標。
二、防控金融風險。
完善風險防控機制，壓實防范和處置非法集資責任，明確目標任務。健全監(jiān)測預警、早期干預和應急處置制度。密切關注地方法人銀行風險隱患，協(xié)調解決經(jīng)營中的實際困難。協(xié)調幫助地方法人金融機構風險化解，督促公職人員欠款和村級債務清收，幫助化解不良資產(chǎn)。
一、中國農(nóng)村金融風險特征
1.農(nóng)村金融風險具有不確定性。農(nóng)村金融風險是農(nóng)村金融活動的必然伴生因素，是一種具有普遍性的客觀存在，其發(fā)生及發(fā)展服從某種規(guī)律，這種規(guī)律并非確定不移的因果律，是以一種或然規(guī)律進行存在和發(fā)生。農(nóng)村金融活動就是在這樣一種不確定的環(huán)境中來進行的，正是由于各種不確定因素導致農(nóng)村金融蒙受損失的可能性，才產(chǎn)生了農(nóng)村金融風險。
2.農(nóng)村金融風險具有擴散性。由于農(nóng)村居民重視血緣、地域以及文化素質相對較低等原因，更易受到其他居民行為的影響，而在金融行為的知覺、判斷、認識上表現(xiàn)出符合于多數(shù)人的行為方式，導致農(nóng)村金融風險發(fā)生以后在農(nóng)村地區(qū)擴散相對較快。農(nóng)村金融機構一旦出現(xiàn)某筆或幾筆存款不能兌付時，客戶越是擠兌而導致存款減少，形成農(nóng)村金融信用萎縮，造成惡性循環(huán)。
3.農(nóng)村金融風險具有隱蔽性。農(nóng)村金融機構經(jīng)營信息的披露和支付危機是農(nóng)村金融風險暴露的主要途徑，中國的信息披露制度不健全使農(nóng)村金融機構經(jīng)營的透明度較差，監(jiān)管當局無法及時獲取準確、真實的農(nóng)村金融風險信息，社會公眾對農(nóng)村金融機構經(jīng)營信息更難以獲得；同時中國農(nóng)村金融機構中不良資產(chǎn)占比高導致流動性較差，加大了農(nóng)村金融風險，但中國對于農(nóng)村金融機構特別是農(nóng)村信用社尚未引入破產(chǎn)機制，即使出現(xiàn)部分農(nóng)村金融風險，在國家信用的支持下大多數(shù)也可以保證存款的支付，加上當前中國農(nóng)村居民收入增長較快帶來的較大數(shù)額的儲蓄增長，使中國的農(nóng)村金融風險隱蔽性較強。
4.農(nóng)村金融風險具有可控性。盡管農(nóng)村金融風險具有較強的隱蔽性，但是從本質上來說農(nóng)村金融風險是可以通過衡量和預測金融機構的經(jīng)營狀況而被認知的，在認知基礎上農(nóng)村金融風險也是可以防范和控制的，通過建立現(xiàn)代農(nóng)村金融制度、對農(nóng)村金融活動實施有效監(jiān)管，可在一定程度上實現(xiàn)對農(nóng)村金融風險的有效控制，從而將農(nóng)村金融風險降到最低程度。
二、中國農(nóng)村金融存在的主要風險隱患
1.資本風險。在農(nóng)村金融領域的資本風險是指農(nóng)村金融機構因資本金過少而缺乏承擔風險損失的能力，以及缺乏對存款及其他負債的最終清償能力，導致中國農(nóng)村金融機構安全受到威脅的金融風險。資本金對農(nóng)村金融機構能否正常經(jīng)營產(chǎn)生著非常重要的影響，具有承擔經(jīng)營風險的職能和不必償還的特性，假如農(nóng)村金融機構的資金來源全部是資本金則風險就全部由農(nóng)村金融機構自己承擔，如資金來源中資本金與負債各占 50％則金融風險由農(nóng)村金融機構和存款人各承擔一半。社會化大生產(chǎn)中農(nóng)村金融機構是農(nóng)村資金的信用中介，不可能不向社會公眾負債來進行金融業(yè)務經(jīng)營，因此農(nóng)村金融機構中資本金是否充足就顯得非常重要。資本金越充足就越是可以用資本金補償農(nóng)村金融風險產(chǎn)生的損失，從而保護農(nóng)村金融機構存款人的利益。在中國農(nóng)村金融機構特別是農(nóng)村信用社中呆壞賬較多，對農(nóng)村金融機構資本金侵蝕較大，加上政策因素等造成農(nóng)村金融機構資本金充足率過低，存在著較大程度的經(jīng)營風險。
2.信用風險。農(nóng)村經(jīng)濟運行過程的周期性和與經(jīng)濟運行周期無關的特殊事件發(fā)生均可能產(chǎn)生農(nóng)村金融信用風險，這種信用風險表現(xiàn)在農(nóng)村金融機構不能應付擠提從而對社會公眾的信用風險以及農(nóng)村金融借款人不能按期償還借款本息對農(nóng)村金融機構的信用風險。從農(nóng)村經(jīng)濟的周期性上，處于擴張期時信用風險降低，較強的贏利能力使總體違約率降低，處于緊縮期時信用風險增加，因為贏利情況總體惡化造成借款人因各種原因不能及時足額還款，使農(nóng)村金融機構也可能出現(xiàn)支付危機。
3.流動性風險。主要是指農(nóng)村金融機構沒有充足的法定準備金和超額準備金，清償債務和保證客戶提取存款能力受到影響，給農(nóng)村金融機構帶來損失的風險。流動性風險包括負債流動性風險和資產(chǎn)流動性風險兩個方面，農(nóng)村金融機構既要對信用好的借款人發(fā)放貸款來保證盈利，又要保證資金充足來滿足存款人提款要求，因存款額和貸款額不能準確預測，貸款規(guī)模超出存款規(guī)模時，銀行就陷入了流動性危機，流動性風險高低取決于農(nóng)村金融機構的存貸款結構、資產(chǎn)結構等。
4.其他風險。主要是指除資本風險、信用風險、流動性風險以外的風險，包括因侵吞、挪用、內部盜用、外部搶劫等主客觀因素致使農(nóng)村金融機構資金和財產(chǎn)造成損失的風險；農(nóng)村金融機構辦理結算過程中工作失誤、違反結算規(guī)定和紀律，造成損失的一種風險；農(nóng)村信用社尚處于向農(nóng)村商業(yè)銀行的轉化過程中，長期未實行資產(chǎn)負債比例管理造成資產(chǎn)增值保值動力不足的風險；農(nóng)村社會游資較多，因投機發(fā)生的農(nóng)村民間借貸造成的風險等。以上情況表明中國農(nóng)村金融存在著較大的潛在風險。
三、維護農(nóng)村金融安全的優(yōu)化策略
1.促進農(nóng)村經(jīng)濟持續(xù)健康增長，創(chuàng)建寬松的農(nóng)村社會環(huán)境是化解農(nóng)村金融風險、維護農(nóng)村金融安全的根本條件。農(nóng)村經(jīng)濟持續(xù)健康增長是深化農(nóng)村改革、為化解農(nóng)村金融風險創(chuàng)造寬松余地的前提，如果農(nóng)村經(jīng)濟上不去，不能有效的增加農(nóng)村消費、投資，農(nóng)業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)就無法走出惡性循環(huán)，不可能盤活農(nóng)村金融不良資產(chǎn)，化解農(nóng)村金融風險就成了一句空話。農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展速度必須是健康的，重復建設、盲目建設只能制造虛假農(nóng)村經(jīng)濟繁榮和更加嚴重的農(nóng)村金融風險隱患，而無助于化解農(nóng)村金融風險?；夂头婪掇r(nóng)村金融風險需要寬松的農(nóng)村社會環(huán)境，農(nóng)村居民的就業(yè)問題，農(nóng)村老幼留守問題，農(nóng)民養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療方面的社會安全保障問題等均為各級政府需要迫切解決的矛盾和任務，這些矛盾和任務的解決離不開一定的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展速度，也離不開各級政府在解決金融風險過程中的社會責任感，即始終把農(nóng)村社會利益和農(nóng)村社會穩(wěn)定放在首位，不能急于求成，保持有一個寬松的農(nóng)村社會環(huán)境。
2.深化農(nóng)村金融體制改革，提高農(nóng)民的信用意識和金融風險意識是化解農(nóng)村金融風險、維護農(nóng)村金融安全的重要保證?，F(xiàn)有的農(nóng)村金融體制是產(chǎn)生農(nóng)村金融風險的源頭，這就需要加大中國農(nóng)村金融體制改革的力度，進一步深化農(nóng)村金融體制改革，從源頭上防止農(nóng)村金融風險的發(fā)生。各級政府需要進一步完善相關法律法規(guī)，切實保障農(nóng)村金融市場的正常運行和農(nóng)村金融合約的按期履行，加大農(nóng)村金融安全方面的宣傳力度，提高農(nóng)民的信用意識和金融風險意識，喚醒農(nóng)民的金融防范意識。同時農(nóng)村金融部門要結合自身行業(yè)特點，嚴格執(zhí)行各項農(nóng)村金融法律、法規(guī)，減少農(nóng)村金融風險發(fā)生。另外還要建立相應的信用激勵約束機制，為農(nóng)村信用文化的建立提供支撐。在農(nóng)村金融交易活動中，對于講信用的單位和個人，給予一定的信用優(yōu)惠政策和相應物質激勵，以加強他們講信用的動機；對于那些不講信用的單位或個人，給予嚴厲的處罰，這些處罰應包括行政處罰、經(jīng)濟處罰、社會曝光等等，且處罰力度應超過其不講信用所獲取的收益，以提高不講信用的單位和個人失信成本，從而降低農(nóng)村金融風險，維護農(nóng)村金融安全。
金融會計是我國會計體系的重要組成部分，它是按照會計的基本原理、基本原則和基本方法，以貨幣為計量單位，對金融機構的經(jīng)營管理活動進行準確、完整、連續(xù)、綜合的核算和監(jiān)督，并對于金融機構財務信息進行衡量、加工和傳送的特殊的專業(yè)會計。金融會計是金融管理工作的重要組成部分，金融會計的重要性，要求其對金融機構經(jīng)營管理活動的核算監(jiān)督及其所反映的財務信息必須準確，不允許有虛假情況，要符合客觀實際。但是，金融會計也面臨著復雜的環(huán)境和人為因素所帶來的各種風險。所謂風險，形式是多種多樣的，如風險為可測定的不確定性；風險是對特定情況下未來結果的客觀疑慮；風險是損失出現(xiàn)的機會或概率等等。所謂金融會計風險，就是金融機構在經(jīng)營管理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使金融機構的資金、財產(chǎn)、信譽等蒙受損失的可能性。
二、金融會計風險的防范與化解
1.逐步建立適應商業(yè)化經(jīng)營特點的管理型金融會計新體系
在防范與化解金融會計風險的過程中，要充分發(fā)揮會計的管理職能，切實運用現(xiàn)代管理會計的理論與方法，對銀行的業(yè)務經(jīng)營，特別是對高風險經(jīng)營的信貸業(yè)務，進行全過程的跟蹤與監(jiān)控，積極參與銀行經(jīng)營決策，逐步建立起能適應商業(yè)化經(jīng)營特點的管理型金融會計新體系。首先，要盡快建立集中統(tǒng)一管理與分級授權核算相結合的會計核算體系，全面整頓會計工作秩序，加強會計的基礎管理工作，積極治理假憑證、假賬簿、假報表等“三假”現(xiàn)象。其次，要盡快實施統(tǒng)一的會計管理體制，杜絕違規(guī)經(jīng)營、賬外經(jīng)營。目前我國銀行業(yè)存在的許多風險與損失在很大程度上與違規(guī)經(jīng)營和賬外經(jīng)營有關，影響到會計職能的發(fā)揮，使得正常的會計信息難以及時獲得，致使金融會計信息失真。只有盡快實現(xiàn)金融機構內部統(tǒng)一的會計管理體制，才能有效地遏制違規(guī)和賬外經(jīng)營，有效地防范和化解金融會計風險。
2.加強和改善金融會計的信息揭示與披露系統(tǒng)
離開了來自銀行內部和外部及時、可靠、完整的會計信息，金融風險的防范與控制就根本無從談起。為此，對來自銀行外部借款單位的會計信息應就其真實性、全面性和相關性提出相應要求。從銀行內部來看，全面、客觀地揭示銀行的財務狀況與經(jīng)營成果，及時提供有關金融風險的會計信息，應從以下兩個方面來加強和改善金融會計的信息揭示與披露系統(tǒng)。一是為彌補會計報表項目設置較為粗糙的不足，可以考慮要求銀行在現(xiàn)有會計報表的基礎上，再單獨編制一張能夠反映風險資產(chǎn)總額及資本充足率、逾期貸款平均余額及資本風險比率、備付金及備付金比率、貸款風險集中度、短期及中長期貸款、逾期貸款及不良資產(chǎn)狀況等內容的補充報表，以便更為集中、全面、真實地披露有關金融風險信息。二是由于銀行表外業(yè)務僅在業(yè)務狀況表下以會計報表附注的形式予以反映，故銀行表外業(yè)務具有自由度大、連續(xù)性弱、透明度差、風險性強等特點。因此，要恰當揭示表外業(yè)務所帶來的各種風險，完善金融會計信息揭示制度和對表外業(yè)務風險防范的信息需要，可以考慮要求銀行編制一張“表外業(yè)務情況表”，以全面反映表外業(yè)務的潛在風險。同時，銀行應借助網(wǎng)絡技術，或借助特定的企業(yè)信息查詢系統(tǒng)，將借款企業(yè)的情況，包括企業(yè)的會計報表及補充會計信息、擔保抵押和信用度及開戶狀況等錄入計算機，建立完整和連續(xù)的銀行信貸信息數(shù)據(jù)庫，從而實現(xiàn)銀行對企業(yè)的經(jīng)營管理、財務狀況的完整、連續(xù)、動態(tài)的監(jiān)控，以便及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)異常，防止企業(yè)重復抵押、連環(huán)擔保、多頭貸款等不規(guī)范行為和高負債經(jīng)營現(xiàn)象的發(fā)生，充分保障銀行信貸資產(chǎn)的安全。
3.進一步改進金融會計制度，使之充分體現(xiàn)謹慎性會計原則
(1)改進呆賬準備金計提方法，提高計提比例，擴大計提范圍，簡化核銷審批手續(xù)。一是可以考慮采用能夠按照貸款的風險程度計提呆賬準備金，即將現(xiàn)行呆賬準備金的計提方法改為每月按實際發(fā)生的貸款總額的一定比例計提“一般呆賬準備金”；對出現(xiàn)有問題貸款，應立即按其發(fā)生呆賬可能性的大小，依據(jù)預先確定的計提比例再計提“特別呆賬準備金”。當這兩項呆賬準備金累積到一定的數(shù)額，足以完全化解所有有問題貸款可能發(fā)生的呆賬損失風險以后，可不再計提呆賬準備金。銀行及金融機構按上述方法計提的呆賬準備金應允許其在稅前扣除。二是進一步放寬呆賬準備金計提的范圍，使計提呆賬準備金的范圍不能只局限于信用貸款，還應包括同樣存在風險的透支、融資租賃和存放同業(yè)款等。三是放寬對呆賬確認的條件限制，改革現(xiàn)行制度中一些過于苛刻的呆賬確認規(guī)定，使許多實際發(fā)生的呆賬能夠及時核銷，可考慮允許銀行將超過一定期限的逾期貸款一律確認為呆賬予以核銷。此外，還應簡化對呆賬核銷的審批程序，賦予銀行一定的核銷呆賬的自。
(2)應允許銀行對長期持有的金融資產(chǎn)與一些非金融資產(chǎn)采用成本與市價孰低的規(guī)則計價。銀行可在每個會計期末對諸如貴金屬、抵押貸款、拆放資金、短期投資和長期投資等項資產(chǎn)的賬面價值與公允市價或可變現(xiàn)凈值進行比較，當這些資產(chǎn)的公允市價或可變現(xiàn)凈值跌至賬面成本以下時，或有較為明顯的證據(jù)表明銀行所持有的資產(chǎn)可能蒙受損失時，應對其賬面價值進行調整，并將公允市價與賬面價值之差直接計入當期損益。
4.著力構建全面有效的金融會計風險監(jiān)督保障系統(tǒng)
金融會計風險的監(jiān)督保障系統(tǒng)應包括事前、事中和事后監(jiān)督三個部分。事前監(jiān)督，主要應包括對金融風險預警指標體系的制定與考核。即反映流動性風險指標體系、反映資產(chǎn)風險指標體系、反映金融市場風險指標體系、反映損益狀況指標體系、反映貸款對象財務狀況指標體系等。事中監(jiān)督，主要應包括對銀行穩(wěn)健經(jīng)營的動態(tài)監(jiān)控。銀行的決策部門應將上述反映金融風險的一系列指標，作為需要考核的責任指標落實到各有關責任部門。會計部門要將來自各方面反映金融風險的各項指標與金融風險預警指標體系的警戒值相對比，并及時向有關部門發(fā)出反饋信號，敦促并監(jiān)督各有關部門及時采取修正措施，以確保銀行經(jīng)營始終遵循穩(wěn)健與安全的原則。此外，事中監(jiān)督還應包括對銀行業(yè)務規(guī)范和法規(guī)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督，防止違規(guī)違法行為帶來的風險損失。事后監(jiān)督，主要應通過對原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種報表的檢查分析，全面復審檢查，考核有關控制金融風險責任指標的執(zhí)行情況，并針對存在的問題提出整改建議與措施，以進一步防范金融風險。此外，在銀行內部還應建立和健全嚴密的內部控制制度和內部稽核制度，以便有效地在銀行經(jīng)營的各個工作環(huán)節(jié)上堵住金融風險的漏洞，形成防范金融會計風險的有效屏障。
5.努力實現(xiàn)從決策實施到管理監(jiān)督的較為完善的金融風險監(jiān)控機制
一要建立獨立的會計及核算體制。金融會計人員在業(yè)務上只接受會計主管的領導，會計人員進行賬務處理的惟一依據(jù)是有效的會計憑證。積極推行統(tǒng)一的核算軟件，實行賬務集中核算、業(yè)務處理和會計處理相分離的會計資產(chǎn)負債表、財務報表，由系統(tǒng)自動生成匯總上報，這樣才有利于防止和杜絕銀行“三假”的產(chǎn)生。二要抓好內控中重要風險環(huán)節(jié)的控制。要遵循雙人、雙崗、雙職的原則，健全會計制度，推行會計委派制，強化財務核算，加強對會計流程、印、押證機、聯(lián)行清算、承兌匯票、內部往來、現(xiàn)金出納和財務的管理。同時，要強化內控風險管理系統(tǒng)，通過風險識別、評估、分析、報告等措施，對會計風險和經(jīng)營風險進行全面防范和有效控制；建立合理的授權分類和擔保業(yè)務的會計控制制度，健全和完善各種審批手續(xù)，嚴格各項操作程序，嚴格擔保行為，增強內部管理的時效性和針對性，防范潛在的金融會計風險。
關鍵詞：新常態(tài)；金融風險；對策
一、金融風險的基本內涵及防范思路分析
（一）金融風險的基本內容
我們通常所說的“金融風險”，包括很多方面的內容，通常擁有三個層面上的意思。首先，金融風險指的是人們面對未來所具有的不確定性。之前，《人類行為的經(jīng)濟學分析》當中曾經(jīng)提出，行為總是以消除對今后的擔憂為根本目的。其中，今后的擔憂便是指不確定性，也是引起人們焦慮的根本因素并且想要防范的。從廣義上來講，金融風險一般指的就是這種不確定性。其次，金融風險指的是人們知道其可能性分布的一種特殊性。微觀主體可以更為有效地防止和處理金融風險，即為此特殊性。人們對于此類事情的出現(xiàn)早就擁有了充分認識，然而對具體情況仍舊沒有充分的掌握和了解，因此便出現(xiàn)了這種特殊的不確定性。此類風險能夠被判斷、量化評估及進行市場操作。再次，金融風險指的就是金融損失。風險事件出現(xiàn)，其損失是一定的，然而損失的分擔情況卻是無法確定的。從宏觀角度出發(fā)，人們在說到金融風險時，往往會更多地談及此類金融風險。資產(chǎn)擁有者的損失早已是一種過去的事實，然而市場的承擔體制尚未明確，從而造成了債務人的損失分配具有極大的不確定性，這屬于體制設計不恰當導致的金融風險。
（二）金融風險的防控思路剖析
1.對未知的領域，我們通常只能夠發(fā)揚企業(yè)家的探險精神，進行持續(xù)有效的探究。然而，對那些并不是完全不確定的領域，尤其是對此類領域的認知未被完全公開和掌握的基礎上，擁有寬廣的市場交易空間。進行交換的為對相同領域風險的不同評估和相同風險的不同主觀評價，進而實現(xiàn)知識的傳播以及風險承擔的合理性。那些固定化的收益及損失，僅僅是對于目前的情況來說的，由于市場評估具有延續(xù)性，只要企業(yè)不宣布破產(chǎn)，微觀主體便能夠實時決定承擔風險或者轉移風險。
2.在資產(chǎn)所有者的不確定性消失的前提下，或者轉變?yōu)槊鞔_的收益或損失時，對于負債人來講，其不確定性沒有消失，仍舊會出現(xiàn)確定收益及損失的分配問題。在資產(chǎn)可能帶來的收益或者損失分配不明確、不統(tǒng)一的時候，將造成額外不確定性因素的引入，從而扭曲市場行為，并引發(fā)道德危機。這是由于人為設計的體系不適當所造成的，對整個社會來講不會帶來利潤，而僅僅是收入的一種再分配形式。
此外，從宏觀方面考慮，一般會設計兩種可能導致風險損失分擔經(jīng)濟合理性的體系。首先是自我承擔體制。微觀主體最后只是憑借資本及留存收益來承擔可能出現(xiàn)的損失，若此損失超出其資本或留存收益，就會造成收益及損失承擔主體不匹配的現(xiàn)象。其次，政府安全網(wǎng)體系。為了保障金融安全及社會秩序，政府承擔了一些額外的金融風險，尤其是具有隱性擔保及剛性兌付等制度設計，令金融收益及損失的承擔主體不統(tǒng)一。通過上述分析，我們可以得出結論：金融風險預防的重點就是收益和損失一致的體制的設立，同時減少分配機制不明確造成的不確定性及行為扭曲。
二、新常態(tài)下金融風險防控需要遵守的原則
（一）更加合理地承受風險
我國對金融安全的理解一般較為靜態(tài)、狹義。實際上，靜態(tài)的金融安全并不存在，一切金融安全均實現(xiàn)于經(jīng)濟循環(huán)過程中，即在一種“破”與“立”的有序轉變中實現(xiàn)的。充滿活力的金融機制，更應當借助承擔從未發(fā)生過的風險來激發(fā)。損失可以為市場主體傳達之前被忽略的信息。市場的優(yōu)化配置功效，也經(jīng)由風險的出現(xiàn)及清除過程得以實現(xiàn)。取得風險收益的前提基礎即為承擔資產(chǎn)方風險。在此前提下，才應控制承擔超出自身資本及留存收益的金融風險，改正不合理的損失分配體制。由此可見，風險防御的重點絕非消除部分風險來追求一個確定的世界，而是構建一套完整、系統(tǒng)的風險判別、計量及承擔體制。要想發(fā)揮企業(yè)家冒險精神的作用，還應當對失誤決策和市場波動風險具有一定的承受能力。
（二）將市場主體作為風險控制的核心，限制政府責任
市場主體和政府兩者擁有各自的運行邏輯。一方面，市場是由權責利統(tǒng)一的獨立主體參與雙向交易的過程。所以說，將市場主體作為金融風險的防范核心，除了能夠充分吸收分散市場主體在各領域的知識外，還能夠通過各市場主體對風險的不同評價，在經(jīng)濟體內科學地分布風險。而政府所參與的市場活動，其權責利并不統(tǒng)一。若政府過多、過早地干預風險，很可能導致市場的扭曲以及收益、損失的不合理分配，甚至引發(fā)道德危機。特別是政府隱性擔保造成的市場偏差，可能導致資產(chǎn)泡沫的出現(xiàn)。所以，微觀主體在發(fā)生償付危機的時候，必須遵循市場出清準則，并且提早退出市場。在市場失靈并且微觀主體發(fā)生流動性危機的前提下，才有必要借助政府幫助，總體上依舊應當進一步限制政府的責任權限。
（三）提高透明度，防止系統(tǒng)性風險的出現(xiàn)
新常態(tài)背景下，政府必須要承擔比平時更多的責任。而政府所承擔風險的能力，根本來源是社會資本帶來的強制力，分為財政、行政及貨幣。對上述能力的評估不像市場主體那樣容易量化、直觀，同時較小的變動不影響其整體的風險承擔能力。所以，政府通常更加依賴對風險的吸收。就算是歐美發(fā)達國家也無法完全避免。如若質疑政府承擔風險的水平，將會逐漸由局部風險演變成系統(tǒng)性風險。所以說，必須不斷提高透明度，并及時釋放局部風險，目的是為了防止造成更為嚴重的系統(tǒng)性風險。
（四）先處置后追責，合理分配損失
因為損失在過去出現(xiàn)，風險事故的發(fā)生一般是由多方責任形成的，如果完全劃分清楚責任再進行處理，容易延誤新體制的確立，使得信息的不確定性、不透明程度更高，從而引起市場的信任危機。所以，應當先保留追責權力，先處置損失。在處置環(huán)節(jié)中，因不能明確責任導致的損失，可以依照經(jīng)驗由各責任方根據(jù)合理的比例提供處置基金，然后進行清算和追責。
三、新常態(tài)下金融風險防控的相關對策分析
（一）盡快實現(xiàn)金融的轉型升級
首先，更加科學合理地劃分財政和金融職能。這一點主體表現(xiàn)為對地方融資平臺轉型進程的推動，構建地方政府新型投融資體系。與此同時，進一步剝離地方融資平臺的融資功能，把地方融資平臺轉變?yōu)橐话阈缘钠髽I(yè)。另外，更明確地劃分投資項目的公益性，同時明確財政支持及市場融資的區(qū)別。構建滾動計劃作為基本的動態(tài)調整規(guī)范，繼續(xù)強化投融資項目的評估工作，完善投資問責體制等。此外，加快政策性銀行的單獨立法，進一步明確政策性銀行的目標和職能等內容?？梢越柚掷m(xù)投資、風險償付以及再行擔保等手段，構建起政府性的融資擔保機制，減少對商業(yè)性金融機構政策方針的直接下達。其次，重新構建我國的金融監(jiān)督體系，設立更加開放的金融系統(tǒng)。我國依舊以機構監(jiān)管為主，因此，為滿足金融市場發(fā)展的需求，必須及時轉變監(jiān)管理念，探索更多的監(jiān)管模式和途徑。至于監(jiān)管結構，應當加快對目前監(jiān)管體系的轉變，更好地調整央行和監(jiān)管、中央和地方監(jiān)管機構間的職能劃分。此外，便是健全金融基礎設施。一方面不斷健全征信系統(tǒng)，并且適當擴展征信系統(tǒng)的使用范疇，增強對征信數(shù)據(jù)的再加工能力，提升征信系統(tǒng)的安全性、靈活性。另一方面就是可以嘗試構筑中小企業(yè)財務報告中心，由企業(yè)提供唯一的會計報表，以供工商、銀行和征信機構共同使用。
（二）構建資產(chǎn)泡沫的應對體制
第一，由以往的資產(chǎn)泡沫鑒別轉為對節(jié)點的控制、體制的健全。在人們達成共識的時候，資產(chǎn)泡沫也已經(jīng)進入到了瘋狂期。此時，可供使用的調控工具不足，很可能造成最佳調控時機的貽誤，陷入更加被動的狀況。事實上，資產(chǎn)泡沫的瘋狂期也是慢慢形成的，也是擁有一定的調控空間的。資產(chǎn)泡沫的應對措施，需要從對資產(chǎn)泡沫的鑒別和收拾殘局，變成對經(jīng)濟運行邏輯的感知，加快市場運行體系的健全，削弱資產(chǎn)泡沫帶來的不利影響。
第二，合理限制資產(chǎn)泡沫當中的放大機制。由于資產(chǎn)泡沫和焦慮、貪婪等情緒密切相關，投資人常常會喪失理智，造成嚴重的損失，最終依靠政府救助。所以，應當適度地調控資產(chǎn)市場中的放大機制。這主要包括：對保證金制度的嚴格管控、投資人合理性的審查等。 另外，就是降低政府的隱性擔保及剛性兌付。以往的資產(chǎn)泡沫背后，通常都存在政府的參與，像泛濫的流動性，政府過早、過多地參與加速了泡沫的形成，政府為投資行為提供各種擔保等。所以，對于經(jīng)濟增長，政府應進行更加合理的預期，防止設置不切實際的經(jīng)濟增長目標；構建社會穩(wěn)定體制，防止“太大不能倒”。除此之外，就是貨幣政策應充分考慮資產(chǎn)市場的實際需求，依照具體情況進行具體分析，在此基礎上實行適宜的貨幣政策。
參考文獻：
[1]陳道富.新常態(tài)下金融風險防控[J].北方金融，2016（01）
近年來，受國內外經(jīng)濟形勢復雜多變、經(jīng)濟下行壓力不斷增強等因素的影響，地方金融風險持續(xù)暴露，企業(yè)資金鏈斷裂、逃廢銀行債務、破產(chǎn)倒閉等一系列問題頻發(fā)，對地方經(jīng)濟發(fā)展造成了嚴重的影響。我國高度重視區(qū)域性金融風險防控工作，堅持穩(wěn)中求進總基調，先后出臺了多種政策措施維護金融穩(wěn)定，穩(wěn)增長、調結構、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟的持續(xù)健康發(fā)展。
1 地方金融風險現(xiàn)狀
當前，中國經(jīng)濟發(fā)展仍處在下行區(qū)間，面臨的不確定因素較多，穩(wěn)增長、調結構的任務依然艱巨。部分地區(qū)尤其是經(jīng)濟發(fā)展較慢、產(chǎn)業(yè)結構較為單一、過剩產(chǎn)能較多的地區(qū)，地方金融風險較為突出，必須引起高度的重視，防止引發(fā)區(qū)域性金融風險。地方金融風險的主要表現(xiàn)可以分為以下幾個方面：
（1）債務風險。過度負債是多數(shù)企業(yè)出現(xiàn)債務危機的重要原因。為追求規(guī)模效應，企業(yè)盲目擴張，從銀行業(yè)金融機構貸款或不惜進行高息融資投入生產(chǎn)經(jīng)營，缺乏深入調研及前景分析。若市場前景較好，企業(yè)決策正確，可以持續(xù)經(jīng)營獲得可觀效益；若市場行情萎靡，企業(yè)自身經(jīng)營已十分困難，更無法維持高額的信貸本利。一旦出現(xiàn)欠息、逾期等信貸不良記錄，則很容易引發(fā)銀行抽貸、壓貸，企業(yè)資金鏈斷裂等債務危機。
（2）擔保圈風險。企業(yè)間互保、聯(lián)保曾經(jīng)是解決中小企業(yè)融資難題的重要抓手。隨著經(jīng)濟社會的快速發(fā)展，這一擔保模式逐漸暴露出其發(fā)展的弊端。在地方經(jīng)濟尤其是縣域經(jīng)濟中，互保、聯(lián)保仍然是企業(yè)融資的主要途徑，一旦某企業(yè)出現(xiàn)信貸危機，其擔保及被擔保的企業(yè)均將受到嚴重的影響。這種多米諾骨牌效應，將會使地方金融風險集聚發(fā)生。
（3）民間融資風險。相比較于嚴格的銀行信貸審批流程，許多中小微企業(yè)選擇程序簡單、形式靈活的民間融資形式，民間借貸、非法集資等現(xiàn)象依然處在高發(fā)期。由于缺乏有效的監(jiān)管和法律約束，民間融資具有很高的風險性。企業(yè)卷入民間借貸糾紛或非法集資案件中，不但自身難以逃脫，與其有業(yè)務往來或者擔保關系的企業(yè)都會受到牽連。在民間借貸風險陸續(xù)顯現(xiàn)，存量風險不斷釋放的大環(huán)境下，地方金融風險形式依然嚴峻。
（4）惡意逃廢債務風險。在經(jīng)濟大環(huán)境的影響下，尤其是銀企關系緊張、銀行信貸投放力度縮小的情況下，許多失信企業(yè)行為人即使具有償債能力，依然采用非正當手段拒絕履行償債義務，導致銀行或其他金融機構債權發(fā)生重大損失，導致不良貸款率上升。
（5）互聯(lián)網(wǎng)金融風險。眾所周知，互聯(lián)網(wǎng)金融近幾年呈現(xiàn)出了飛速發(fā)展的態(tài)勢?；ヂ?lián)?W金融作為創(chuàng)新型金融服務新形式，在彌補傳統(tǒng)金融服務模式、提高金融服務覆蓋率、滿足多元化市場新需求等方面發(fā)揮了巨大的作用。但其發(fā)展過程中也存在較多的風險。除傳統(tǒng)金融風險外，還具有一些新的風險因素，比如技術風險等等。地方政府如果不能有效排查轄區(qū)內互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展規(guī)模，做好行業(yè)監(jiān)管，也會引發(fā)嚴重的地方金融風險。
2 地方金融風險成因
地方金融風險的發(fā)生，既離不開國內外經(jīng)濟大環(huán)境的影響，也與各經(jīng)濟主體自身存在的問題息息相關。綜合金融風險發(fā)生的實際情況，可以歸納為以下幾個方面：
（1）宏觀環(huán)境的影響。一是從國際經(jīng)濟形勢來看，目前世界經(jīng)濟已進入了危機后的深度調整時期，經(jīng)濟總體復蘇，但市場波動幅度較大。二是國內經(jīng)濟下行壓力較大，中國經(jīng)濟發(fā)展還存在較多的困難和挑戰(zhàn)，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生了很大的影響。三是受宏觀政策影響，地方金融機構不斷收縮銀根。在國家產(chǎn)業(yè)結構調整、去除過剩產(chǎn)能的影響下，許多傳統(tǒng)企業(yè)遇到較大的市場沖擊。
（2）企業(yè)自身經(jīng)營管理不善。盲目擴大經(jīng)營范圍、追求規(guī)模效益、忽視主營業(yè)務發(fā)展、缺乏科學的企業(yè)管理制度和經(jīng)營理念，是導致企業(yè)資金鏈緊張、破產(chǎn)倒閉的主要原因。這種粗放型的企業(yè)經(jīng)營管理模式，在經(jīng)濟快速增長、信貸壓力不斷增加的形勢下，極易引發(fā)資金鏈斷裂，從而影響擔保圈企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，進而引發(fā)地方金融風險。
（3）金融機構審慎原則缺失。在經(jīng)濟大環(huán)境較好，行業(yè)發(fā)展前景可觀時，銀行業(yè)金融機構不斷擴大信貸投放規(guī)模，對發(fā)展較好的企業(yè)過度授信，貸款條件、審批流程等較為寬松。一旦行業(yè)發(fā)展前景低迷，銀行又不斷增加信貸審批條件，甚至選擇抽貸、壓貸收縮銀根，加劇了企業(yè)風險暴露速度。
（4）失信行為導致銀企互不信任。當前，惡意逃廢銀行債務等失信行為頻繁發(fā)生，多地政府出臺打擊惡意逃廢銀行債務整治辦法，仍然不能遏制此類現(xiàn)象的發(fā)生。在此環(huán)境下，一旦企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營困難無法按時還本還息，銀行就會懷疑其還款能力和資信，加大對其信貸條件的審查力度，縮小信貸規(guī)模，甚至抽貸、壓貸；企業(yè)如果不能在銀行方面獲得資金支持，則會轉向其他借貸主體，尤其是民間借貸，加劇風險的發(fā)生。
（5）政府監(jiān)管責任缺位。地方政府在維護當?shù)亟鹑谏鷳B(tài)環(huán)境，防控地方金融風險中負有不可推卸的責任。但在現(xiàn)實生活中，還存在部分地方政府預警機制不健全，對全市金融風險環(huán)境不能深入了解掌握的現(xiàn)象。一旦出現(xiàn)風險，政府只能做善后處置工作，而不能防患于未然。另外，沒有建立完善的社會信用管理體系，不能將社會信用信息匯總后告知各相關部門單位，信息不對稱引發(fā)更多的失信行為。
3 地方金融風險防控措施
為促進地方金融經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展，營造良好的金融生態(tài)環(huán)境，增強企業(yè)發(fā)展信心，重建銀企間相互信任新局面，政銀企三方主體均應遵循市場發(fā)展規(guī)律，明確自身職責，通力合作，在新常態(tài)下尋找發(fā)展過程中的新平衡。
（1）加強經(jīng)營管理，優(yōu)化轉型升級。企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，要堅持科學發(fā)展理念，保持穩(wěn)健發(fā)展步伐。一是要突出主營業(yè)務，不盲目擴張。企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中掌握了重要的行業(yè)技術，對主營業(yè)務發(fā)展前景及發(fā)展模式非常了解。盲目擴張或投資其他業(yè)務，不利于企業(yè)持續(xù)經(jīng)營；二是要完善經(jīng)營管理體制，加強公司治理?？茖W的經(jīng)營發(fā)展理念對企業(yè)十分重要，要建立完善的現(xiàn)代企業(yè)管理制度，聘請專業(yè)的經(jīng)營管理團隊，規(guī)范公司治理。三是要注重科技創(chuàng)新。加大科技研發(fā)力度，引進專業(yè)的高層次技術人才，培育企業(yè)的核心競爭力。
