時(shí)間：2023-06-12 16:09:14
序論：在您撰寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)管控策略時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開(kāi)闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
關(guān)鍵詞：企財(cái)險(xiǎn)；核保；策略；再保
中圖分類(lèi)號(hào)：F832 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1008-4428（2013）10-118 -02
一、引言
2009年至今，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)逐步呈現(xiàn)增長(zhǎng)放緩的態(tài)勢(shì)，加上日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，種種壓力與挑戰(zhàn)迫使中國(guó)保險(xiǎn)公司必須提高自身競(jìng)爭(zhēng)力，從追求規(guī)模的粗放模式轉(zhuǎn)變?yōu)樽非笃焚|(zhì)的精細(xì)化模式，將目標(biāo)從“跑馬圈地式”的一味地?cái)U(kuò)大保費(fèi)規(guī)模轉(zhuǎn)移到控制成本、提高承保質(zhì)量、強(qiáng)化客戶服務(wù)上來(lái)。核保管控決定保險(xiǎn)公司是否承保，是保險(xiǎn)合同形成的決定因素，決定公司的規(guī)模和效益，核保管控策略意義重大。
文章以下部分安排如下：第二部分描述國(guó)內(nèi)產(chǎn)險(xiǎn)核保管控現(xiàn)狀及存在問(wèn)題；第三部分提出產(chǎn)險(xiǎn)核保管控的策略。
二、產(chǎn)險(xiǎn)公司核保管理現(xiàn)狀
國(guó)內(nèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的承保風(fēng)險(xiǎn)管理水平普遍不高，特別是非車(chē)險(xiǎn)尚未建立完善的承保風(fēng)險(xiǎn)管理體系，也未建立起專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，僅在在承保環(huán)節(jié)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)，而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（查勘）少有專(zhuān)人管理，防災(zāi)防損工作更無(wú)人問(wèn)津。 以Z公司為例，目前承保環(huán)節(jié)由非車(chē)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)（產(chǎn)品線）負(fù)責(zé)，保前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作也主要有承保人完成。由于缺少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的深入研究，加之事務(wù)繁忙，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的數(shù)量和質(zhì)量都難以讓人滿意。由于沒(méi)有準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，承保方案的制定也不可能很完善，缺少針對(duì)性，甚至經(jīng)常有承保目的不明的情況出現(xiàn)。這些問(wèn)題的存在不僅使出險(xiǎn)后理賠難度增加，而且在操作中也常常感受到“舉秀才，不知書(shū)”的悲哀。雖然部分公司內(nèi)部設(shè)有防災(zāi)防損崗位，但由于資金和知識(shí)的匱乏，多數(shù)形同虛設(shè)。 與上述公司類(lèi)似，太保、平安公司等主要保險(xiǎn)公司在承保風(fēng)險(xiǎn)管理方面也沒(méi)有本質(zhì)的差別，尚缺少對(duì)于承保風(fēng)險(xiǎn)的全面管理，即便個(gè)別公司設(shè)有風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，在決策領(lǐng)域也多無(wú)足輕重，尚沒(méi)有國(guó)內(nèi)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司在承保風(fēng)險(xiǎn)管理方面建立領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)。
在國(guó)際上，除 FM Global 外，其他公司也具有較強(qiáng)的承保風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范能力，如 AIG、丘博、安盛、安聯(lián)等，三井住友公司還成立專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)瑛得（InterRisk）公司從事承保風(fēng)險(xiǎn)管理，達(dá)信及蘇黎世的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系已在業(yè)內(nèi)廣泛使用。慕再等再保險(xiǎn)公司在巨災(zāi)研究方面已做出大量工作，編制的風(fēng)險(xiǎn)地圖已被世界各地的專(zhuān)業(yè)人士使用。在人員設(shè)置方面，目前國(guó)際上大型保險(xiǎn)公司（包括經(jīng)紀(jì)公司）多設(shè)有針對(duì)承保風(fēng)險(xiǎn)的管理部門(mén)，普遍看重該項(xiàng)工作。
盡管?chē)?guó)內(nèi)保險(xiǎn)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理水平仍不高，但是很多公司已開(kāi)始重視這個(gè)問(wèn)題，并積極推進(jìn)創(chuàng)承保風(fēng)險(xiǎn)管理的嘗試。2010 年 11 月，人保財(cái)險(xiǎn)公司率先成立災(zāi)害研究中心。太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)則進(jìn)行了全國(guó)首個(gè)市政工程風(fēng)險(xiǎn)管理全委托試點(diǎn)，橋梁新建工程風(fēng)險(xiǎn)管理全委托試點(diǎn)項(xiàng)目”被授予“2010 年度上海金融創(chuàng)新成果獎(jiǎng)一等獎(jiǎng)”。平安保險(xiǎn)總公司也設(shè)有風(fēng)險(xiǎn)管理部總管全國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并在各分公司設(shè)有風(fēng)險(xiǎn)管理室，負(fù)責(zé)當(dāng)?shù)氐娘L(fēng)險(xiǎn)管理工作，目前平安全國(guó)有近 200 名的風(fēng)險(xiǎn)管理工程師，從事風(fēng)險(xiǎn)管控和為客戶風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)的工作?？梢哉f(shuō)加強(qiáng)承保風(fēng)險(xiǎn)管理，推進(jìn)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)精細(xì)化管理已成業(yè)內(nèi)共識(shí)。
三、核保策略構(gòu)建分析
（一）核保風(fēng)險(xiǎn)管控要與公司的戰(zhàn)略進(jìn)行匹配
戰(zhàn)略對(duì)公司意義重大，公司的各項(xiàng)工作舉措必須與公司的戰(zhàn)略進(jìn)行匹配，核保管控也不例外。保險(xiǎn)公司根據(jù)市場(chǎng)的情況并結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)的狀況提出公司的發(fā)展戰(zhàn)略，包括人才戰(zhàn)略、規(guī)模戰(zhàn)略、成本控制戰(zhàn)略、營(yíng)銷(xiāo)策略等。核保風(fēng)險(xiǎn)管控要在公司規(guī)模及成本戰(zhàn)略指導(dǎo)下，擬定相應(yīng)的核保政策、核保制度、核保流程。例如公司的戰(zhàn)略為效益領(lǐng)先，核保策略就應(yīng)該采取謹(jǐn)慎的核保政策進(jìn)行業(yè)務(wù)審核，在承保時(shí)要全面分析評(píng)價(jià)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)，在大數(shù)法則下確定承保盈利方可核保；公司的戰(zhàn)略為銷(xiāo)售第一，核保策略就應(yīng)該采取積極的政策進(jìn)行業(yè)務(wù)審核，在承保時(shí)更多的要考慮市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，充分考慮同業(yè)公司的承保條件，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整以確保成功承保；公司的戰(zhàn)略為規(guī)模效益兼顧，核保策略就應(yīng)該采取穩(wěn)健的核保政策進(jìn)行業(yè)務(wù)審核，在承保的過(guò)程中既要考慮市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，又要考慮承保風(fēng)險(xiǎn)后的預(yù)期賠付，在確保承保標(biāo)的在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，適當(dāng)降低盈利預(yù)期，擬定有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的承保條件從以保證核保策略的實(shí)現(xiàn)。
（二）實(shí)現(xiàn)核保策略要建立完善的核保制度
核保制度的建設(shè)要圍繞以下三個(gè)方面展開(kāi)，即核保機(jī)制、核保流程、核保技術(shù)。
首先要建立標(biāo)準(zhǔn)的核保機(jī)制。核保制度的建立與執(zhí)行必須有相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)作保證。核保組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置及人員的配置根據(jù)各級(jí)公司的不同職能而有所區(qū)別。由于核保人員是專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員，對(duì)其管理也有別于其他工作人員隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和金融體制改革的深化，保險(xiǎn)公司的機(jī)構(gòu)將逐步按經(jīng)濟(jì)區(qū)域設(shè)置，并形成總公司、區(qū)域分公司和地區(qū)支公司這樣的格局。按照這樣的格局，核保部門(mén)應(yīng)設(shè)置在總公司和分公司。根據(jù)總公司的職責(zé) 總公司核保部門(mén)主要負(fù)責(zé)核保政策的制定、修改與跟蹤落實(shí)，協(xié)助營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)進(jìn)行市場(chǎng)策劃，參與行業(yè)協(xié)會(huì)及相關(guān)組織的活動(dòng)，對(duì)分公司業(yè)務(wù)核保人員培訓(xùn)，對(duì)超出分公司的核保權(quán)限業(yè)務(wù)的核保，對(duì)分公司核保部門(mén)在業(yè)務(wù)管理上實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)等。根據(jù)區(qū)域分公司的職責(zé)，分公司核保部門(mén)主要負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的核保工作，培訓(xùn)并指導(dǎo)業(yè)務(wù)員開(kāi)展業(yè)務(wù)，協(xié)助分公司營(yíng)銷(xiāo)人員進(jìn)行市場(chǎng)策劃并為總公司決策提供依據(jù)等。核保人員根據(jù)其職責(zé)可分為決策核保人和業(yè)務(wù)核保人；根據(jù)負(fù)責(zé)的險(xiǎn)種，可分為財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、貨運(yùn)險(xiǎn)、責(zé)任險(xiǎn)、運(yùn)輸工具險(xiǎn)、意健險(xiǎn)、特種風(fēng)險(xiǎn)核保人。業(yè)務(wù)核保人員又可根據(jù)權(quán)限大小 分為一級(jí)、二級(jí)核保人員。決策核保人主要配置在總公司，業(yè)務(wù)核保人主要配置在分公司?？偣境闪⒑吮Ｈ藛T管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)核保人員的資格認(rèn)定、聘用、考核，只有取得核保資格的人員才有可能被聘為核保員。
其次要搭建完善核保工作流程。核保人員為履行工作職責(zé)、發(fā)揮其應(yīng)有的作用所進(jìn)行的作業(yè)過(guò)程，就是核保運(yùn)作程序。業(yè)務(wù)核保人員和決策核保人員，因其工作性質(zhì)不盡相同，其運(yùn)作程序也有所不同。業(yè)務(wù)核保人員對(duì)業(yè)務(wù)的核保，主要有兩個(gè)方面： 一是如何選擇業(yè)務(wù)， 二是如何淘汰業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)核保人員對(duì)業(yè)務(wù)的選擇可采用事前核保和事后核保兩種方式。前者核保的對(duì)象是標(biāo)的金額較大、風(fēng)險(xiǎn)較高、承保技術(shù)比較復(fù)雜的業(yè)務(wù)，它通常包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)查、評(píng)估 判斷該筆業(yè)務(wù)能否接受、進(jìn)而決定以何種方案接受，以及是否需要再保險(xiǎn)安排等。后者的核保對(duì)象是標(biāo)的金額較小、風(fēng)險(xiǎn)較低、承保技術(shù)比較簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù) 它是通過(guò)事先制定核保標(biāo)準(zhǔn) 事后對(duì)承保業(yè)務(wù)進(jìn)行抽樣檢查實(shí)現(xiàn)的。核保員對(duì)業(yè)務(wù)的淘汰僅限于保單可以解除或無(wú)續(xù)約保證的情形下它是通過(guò)關(guān)注保險(xiǎn)標(biāo)的是否發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任事故 或考察同類(lèi)保險(xiǎn)標(biāo)的是否經(jīng)常發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任事故 或進(jìn)行防災(zāi)檢查等辦法識(shí)別不良業(yè)務(wù) 并根據(jù)《保險(xiǎn)法》規(guī)定或保險(xiǎn)合同約定淘汰不良業(yè)務(wù)。決策核保的運(yùn)作程序主要包括：制定核保政策及編寫(xiě)核保手冊(cè)、培訓(xùn)業(yè)務(wù)核保人員、監(jiān)督核保政策的執(zhí)行、參與行業(yè)協(xié)會(huì)或相關(guān)組織工作、修改核保政策及核保手冊(cè)等。目前，各保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)還是以財(cái)務(wù)控制型為主，以保費(fèi)規(guī)模作為經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)硬指標(biāo)的思路在決策上起著決定性作用，注重顯性業(yè)績(jī)，對(duì)隱性災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)重視不夠。
最后要加強(qiáng)核保技術(shù)的研究。決策核保的技術(shù)問(wèn)題主要包括標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率體系的測(cè)算、風(fēng)險(xiǎn)量化模型的建立、再保險(xiǎn)方案的制定、區(qū)域市場(chǎng)或險(xiǎn)種市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)效益評(píng)估方法等。費(fèi)率由凈費(fèi)率、第一附加費(fèi)率和第二附加費(fèi)率三部分構(gòu)成，故也稱(chēng)毛費(fèi)率。凈費(fèi)率又稱(chēng)保額損失率， 它是一定時(shí)間保險(xiǎn)賠償金額與總保險(xiǎn)金額之比的算術(shù)平均值。第一附加費(fèi)率是考慮了各年度實(shí)際保險(xiǎn)金額損失率對(duì)保險(xiǎn)金額損失率的偏離，而在凈費(fèi)率基礎(chǔ)上的附加第二附加費(fèi)率是在一定時(shí)間內(nèi)、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)所需的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、稅賦、預(yù)期利潤(rùn)與保費(fèi)收入總額的百分比。風(fēng)險(xiǎn)量化模型主要涉及三方面內(nèi)容：一是設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查表；二是風(fēng)險(xiǎn)量化指標(biāo)體系的建立 包括量化標(biāo)準(zhǔn)；三是計(jì)算平均費(fèi)率對(duì)應(yīng)標(biāo)的的風(fēng)險(xiǎn)量化值 （該標(biāo)的為標(biāo)準(zhǔn)參照物）。
（三）實(shí)現(xiàn)核保策略要有再保進(jìn)行支撐
再保是保險(xiǎn)公司對(duì)承保的業(yè)務(wù)進(jìn)行投保的過(guò)程。如果說(shuō)保險(xiǎn)是社會(huì)穩(wěn)定器的話，那再保險(xiǎn)就是維持一個(gè)保險(xiǎn)公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的平衡器。對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)而言，再保險(xiǎn)最大的作用就是分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)辦理再保險(xiǎn)，可以有效實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的可控，將能夠承受的風(fēng)險(xiǎn)自留，將超出自身承受能力的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)由再保險(xiǎn)進(jìn)行分保。再保險(xiǎn)公司能夠在更大范圍和程度實(shí)現(xiàn)數(shù)的集合，同時(shí)，它擁有更豐富的賠案資料，能夠確保風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)的準(zhǔn)確和穩(wěn)定。因此，無(wú)論是通過(guò)續(xù)保條件的確定，還是通過(guò)臨分的報(bào)價(jià)，再保險(xiǎn)公司均能夠直接，或者間接地向保險(xiǎn)公司提供數(shù)據(jù)信息，確保經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健，同時(shí)也保證了自身經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)健。
保險(xiǎn)公司在進(jìn)行市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品創(chuàng)新的過(guò)程中，往往會(huì)面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)，包括損失和費(fèi)用投入的風(fēng)險(xiǎn)，有的時(shí)候會(huì)因此望而卻步。但這種市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品創(chuàng)新是一種“開(kāi)荒”行為，它能夠有效擴(kuò)大保險(xiǎn)公司的“耕地面積”，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大了，業(yè)務(wù)增長(zhǎng)了，再保險(xiǎn)公司的發(fā)展就有更廣闊的空間，最終也將受益。因此，再保險(xiǎn)公司會(huì)鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司的市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品創(chuàng)新行為，包括為其提供研發(fā)的技術(shù)和資金支持，提供新風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的再保險(xiǎn)支持。因此保險(xiǎn)公司要實(shí)現(xiàn)分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)必須有再保進(jìn)行支撐。
（四）實(shí)現(xiàn)核保策略要加強(qiáng)數(shù)據(jù)測(cè)算
核保人應(yīng)該加強(qiáng)數(shù)據(jù)的測(cè)算，測(cè)算每一張保單的質(zhì)量以及預(yù)計(jì)的承保利潤(rùn)。數(shù)據(jù)測(cè)算要考慮以下因素：標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)計(jì)賠付率、獲取成本率、再保合約、手續(xù)費(fèi)攤回比例等。標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)狀況由行業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)管理水平、地理位置、工藝流程等因素決定，標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)的大小直接決定未來(lái)的賠付；獲取成本是保險(xiǎn)公司為獲得一張保單而支付的各項(xiàng)成本，包括支付人的手續(xù)費(fèi)用、給銷(xiāo)售人員的業(yè)務(wù)提成、公司承擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅金以及保險(xiǎn)保障基金等；再保合約中列明了公司的承保能力、再保費(fèi)用的攤回比例。每張保單測(cè)算可以幫助公司正確評(píng)價(jià)承保業(yè)務(wù)給公司帶來(lái)的虧損與效益；能防止未出險(xiǎn)就虧損的現(xiàn)象發(fā)生，避免業(yè)務(wù)技術(shù)性虧損；能科學(xué)測(cè)算出業(yè)務(wù)的盈虧點(diǎn)的費(fèi)率，幫助公司準(zhǔn)確擬定承保費(fèi)率；能科學(xué)測(cè)算出每張保單盈虧點(diǎn)的費(fèi)用是多少，從而準(zhǔn)確核算公司有多大的資源打市場(chǎng)，超過(guò)這個(gè)費(fèi)用比例后承保將會(huì)失去意義。
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當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境當(dāng)中，企業(yè)生存發(fā)展往往會(huì)面臨諸多困難，其中最為主要的困難便是經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。在企業(yè)日常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，往往會(huì)存在很多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。若忽視了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，很容易對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，甚至造成企業(yè)資金鏈斷裂，無(wú)法可持續(xù)運(yùn)行。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控作為企業(yè)內(nèi)部管理工作最為重要的內(nèi)容，為企業(yè)發(fā)展發(fā)揮了至關(guān)重要的作用。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日漸激烈的當(dāng)下，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作也提出了更高要求。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，作為財(cái)務(wù)管理工作的一種方式，可以有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。借助嚴(yán)格、科學(xué)的內(nèi)控制度與內(nèi)控手段，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并制定出完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施，確保企業(yè)平穩(wěn)、可持續(xù)發(fā)展。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的意義
1.為決策者提供數(shù)據(jù)信息企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，依靠企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控可以確保企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、資金運(yùn)行等各個(gè)層面的信息質(zhì)量。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能夠提升企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)信息的真實(shí)有效性，為企業(yè)決策者帶來(lái)強(qiáng)大的數(shù)據(jù)信息支撐，讓企業(yè)管理者與決策者動(dòng)態(tài)化把控企業(yè)財(cái)務(wù)情況。通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控?cái)?shù)據(jù)信息挖掘，分析出精準(zhǔn)可靠的會(huì)計(jì)信息、資金流量、經(jīng)濟(jì)往來(lái)賬目，真正讓企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息直觀化，為企業(yè)管理者與決策者優(yōu)化企業(yè)管理策略提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息支持。2.助力實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)一般情況下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的最終目的便是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，以便于實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)長(zhǎng)效發(fā)展。在當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)逐漸激烈的當(dāng)下，企業(yè)生存更加困難，如何增強(qiáng)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力至關(guān)重要。新時(shí)代背景之下，企業(yè)內(nèi)部管理成為企業(yè)軟實(shí)力，是促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，需要依靠科學(xué)管理和經(jīng)營(yíng)決策。借助企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控手段，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，第一時(shí)間分析挖掘企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作潛在的風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作在可預(yù)知的范圍之內(nèi)，構(gòu)建出企業(yè)穩(wěn)定生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的局面。動(dòng)態(tài)化發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、解決風(fēng)險(xiǎn)，有效將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失降至最低，保障企業(yè)健康穩(wěn)定運(yùn)行，為廣大員工謀求福利，并且回饋社會(huì)。切實(shí)在滿足企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化，對(duì)員工與社會(huì)負(fù)責(zé)。
三、內(nèi)部控制視角下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控存在的問(wèn)題
1.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序不完善在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的當(dāng)下，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)完全進(jìn)入世界市場(chǎng)中。面對(duì)各種競(jìng)爭(zhēng)威脅，很多企業(yè)已經(jīng)注意到了自身財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，認(rèn)識(shí)到了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性。但是結(jié)合當(dāng)前實(shí)際情況來(lái)看，很多企業(yè)并沒(méi)有結(jié)合實(shí)際情況，制定出符合企業(yè)自身發(fā)展的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控評(píng)價(jià)機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)在生產(chǎn)和發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，處于相對(duì)被動(dòng)、相對(duì)劣勢(shì)的地位。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作極其重要，若缺乏完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，那么很容易造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控?cái)?shù)據(jù)信息不精準(zhǔn)，無(wú)法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的問(wèn)題，降低了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控力度。2.財(cái)務(wù)內(nèi)控崗位設(shè)置不相容當(dāng)前，很多企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)行的過(guò)程中，針對(duì)內(nèi)部控制崗位設(shè)置缺乏平衡化的處理，這樣在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作當(dāng)中，很容易出現(xiàn)權(quán)責(zé)交叉問(wèn)題，很難對(duì)工作各個(gè)環(huán)節(jié)開(kāi)展嚴(yán)格的監(jiān)督管控，造成企業(yè)監(jiān)督機(jī)制失衡，無(wú)法對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展監(jiān)督管控。若出現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制權(quán)責(zé)交叉、相互推諉的問(wèn)題，很容易造成企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督管理工作失職，容易造成較大危險(xiǎn)。在企業(yè)財(cái)務(wù)清查的過(guò)程中，需要對(duì)合格部門(mén)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行清查點(diǎn)明。但是若在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控內(nèi)部機(jī)制不完善、崗位設(shè)置不相容的狀況下，企業(yè)財(cái)務(wù)清查時(shí)很容易出現(xiàn)虛假報(bào)表的問(wèn)題，而且在實(shí)際開(kāi)展企業(yè)日常生活經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，也存在限制性，導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)流失等問(wèn)題。3.內(nèi)部控制信息傳遞機(jī)制不健全結(jié)合當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作來(lái)看，在進(jìn)行資產(chǎn)管理工作時(shí)，往往缺乏完善的內(nèi)部信息傳遞機(jī)制，造成工作人員對(duì)資產(chǎn)數(shù)據(jù)無(wú)法清晰完善把控，無(wú)法更好地了解企業(yè)賬款回收情況，這直接增加了企業(yè)資產(chǎn)管理難度。在信息化時(shí)代的當(dāng)下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作呈現(xiàn)出信息化發(fā)展態(tài)勢(shì)，若缺乏完善的內(nèi)部控制信息傳遞機(jī)制，在進(jìn)行企業(yè)運(yùn)作的過(guò)程中，無(wú)法第一時(shí)間對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析管理，很容易出現(xiàn)舞弊、資產(chǎn)挪用等問(wèn)題，增加企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。4.內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制缺失為了更好地開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，應(yīng)該不斷完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制，并對(duì)企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展進(jìn)一步的控制。在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督管理時(shí)，應(yīng)該做好日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督。在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作當(dāng)中，需要發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)工作職能作用，但是大部分企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)缺失。雖然一些企業(yè)認(rèn)識(shí)到了內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，但是內(nèi)部審計(jì)方法較為落后，直接影響了內(nèi)部審計(jì)工作有序開(kāi)展，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作帶來(lái)了一定的發(fā)展阻礙。
四、內(nèi)部控制視角下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控策略
1.改善內(nèi)部控制環(huán)境企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控時(shí)，應(yīng)該最大程度上展現(xiàn)出內(nèi)部控制工作的重要性。結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制各項(xiàng)管理工作進(jìn)行優(yōu)化統(tǒng)籌，為內(nèi)部控制工作提供良好的環(huán)境。此外，企業(yè)還應(yīng)該把握自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展特點(diǎn)，合理地進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)崗位設(shè)置，在內(nèi)部控制管理工作當(dāng)中進(jìn)行合理全責(zé)分配，保障企業(yè)內(nèi)部控制工作發(fā)揮出最大效力。實(shí)現(xiàn)企業(yè)決策執(zhí)行、監(jiān)督分開(kāi)運(yùn)行，構(gòu)建出明確的內(nèi)部制衡制度，杜絕權(quán)力交叉問(wèn)題出現(xiàn)。還應(yīng)該結(jié)合當(dāng)前信息化技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部信息溝通交流及時(shí)性、精準(zhǔn)性。構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)萌芽，并將其扼殺在搖籃里。對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題進(jìn)行嚴(yán)格管控，切實(shí)有效降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估處理機(jī)制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估處理機(jī)制，是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵程序。企業(yè)要從兩個(gè)層次對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制進(jìn)行完善。其一，依據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的要求，在組織機(jī)構(gòu)上設(shè)置專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理崗位。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序當(dāng)中，制定出完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。在嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序之下，明確風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)，并且做好財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)進(jìn)行把控，構(gòu)建出有指導(dǎo)性、可操作的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告以便于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策利用。其二，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行分析，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的內(nèi)容構(gòu)建起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。若一旦出現(xiàn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該第一時(shí)間進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，并且采取應(yīng)對(duì)措施，最大程度上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)。3.健全內(nèi)部控制信息傳遞溝通系統(tǒng)為了有效提升企業(yè)內(nèi)部信息溝通效率，企業(yè)要構(gòu)建出完善的內(nèi)部控制信息傳遞溝通系統(tǒng)，有效避免問(wèn)題出現(xiàn)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人才培養(yǎng)，切實(shí)提升財(cái)務(wù)人員的信息分析能力，營(yíng)造出廉潔從業(yè)工作氛圍，切實(shí)為管理者提供正確的決策信息，規(guī)避生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。構(gòu)建出高質(zhì)量的內(nèi)部信息溝通系統(tǒng)，在企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)行過(guò)程中早期對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把控。順暢舉報(bào)投訴渠道，幫助企業(yè)管理層隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，避免潛在的隱形風(fēng)險(xiǎn)。4.構(gòu)建內(nèi)外審計(jì)相結(jié)合的監(jiān)督體系內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)目標(biāo)是一致的，都是為了更好地對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督。為了彌補(bǔ)內(nèi)部審計(jì)工作的弱點(diǎn)與不足，企業(yè)決策者以及管理者，必須要加強(qiáng)改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作，從法律法規(guī)支撐、制度標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行、權(quán)利賦予運(yùn)用、人員配置等諸多層面來(lái)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)力量，有效保障內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性。此外，還應(yīng)該借助外部審計(jì)工作對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展合理性、經(jīng)濟(jì)性、合法性、精準(zhǔn)性、真實(shí)性的審查，有效避免企業(yè)行政干擾以及其他因素的干擾，切實(shí)有效地強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控力度。
五、結(jié)語(yǔ)
總而言之，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作意義重大，不僅有利于為決策者提供數(shù)據(jù)信息，而且有利于促進(jìn)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力提升。在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控時(shí)，必須要凸顯出財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性，結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況分析出企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控存在的問(wèn)題，第一時(shí)間解決問(wèn)題。改善內(nèi)部控制環(huán)境，在完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估處理機(jī)制的基礎(chǔ)上，健全內(nèi)部控制信息傳遞溝通系統(tǒng)并構(gòu)建內(nèi)外審計(jì)相結(jié)合的監(jiān)督體系，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃當(dāng)中。
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商業(yè)保險(xiǎn)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)是雙重的，既有自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)，又要承擔(dān)被保險(xiǎn)人面臨的風(fēng)險(xiǎn)，是風(fēng)險(xiǎn)管理的特殊企業(yè)。風(fēng)險(xiǎn)如果超過(guò)可控范圍就會(huì)導(dǎo)致虧損甚至破產(chǎn)，會(huì)使多方利益受損，特別是被保險(xiǎn)人的利益就得不到應(yīng)有的保障，從而影響整個(gè)保險(xiǎn)市場(chǎng)乃至金融市場(chǎng)的穩(wěn)定，最終影響到社會(huì)的安定穩(wěn)定。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的主要風(fēng)險(xiǎn)，本文著重研究商業(yè)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，目的在于促進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康的發(fā)展。
一、商業(yè)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)
（一）財(cái)務(wù)報(bào)表反映的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果失真主要表現(xiàn)在：
1.保費(fèi)收入入賬不實(shí)。有些公司為了完成上級(jí)下達(dá)的保費(fèi)任務(wù)，虛掛應(yīng)收保費(fèi)，虛增保費(fèi)，應(yīng)收保費(fèi)率超過(guò)了安全警戒線；相反，有的公司在完成本年度保費(fèi)任務(wù)后，擔(dān)心第二年保費(fèi)任務(wù)加碼，人為調(diào)節(jié)保費(fèi)收入，把當(dāng)年的保費(fèi)壓縮到第二年，到第二年初再轉(zhuǎn)入保費(fèi)收入，抵充第二年的保費(fèi)任務(wù)。
2.假賠款支出。一是保險(xiǎn)公司捏造保險(xiǎn)事故，制造假賠案，賬務(wù)上以賠款支出出賬，通過(guò)第三方，然后轉(zhuǎn)入保險(xiǎn)公司的收入賬戶，形成小金庫(kù)，用于各項(xiàng)開(kāi)支；二是小事故大賠款，被保險(xiǎn)人發(fā)生小事故，損失索賠不多，但保險(xiǎn)公司與被保險(xiǎn)人商量，予以大額賠款，多賠部分歸保險(xiǎn)公司所有；三是在未發(fā)生賠款時(shí)就以“小額賠款包干”形式當(dāng)期返還保戶；四是在賠款中虛列汽油費(fèi)、查勘車(chē)修理費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、查勘人員加班費(fèi)及出差補(bǔ)貼等查勘費(fèi)用，從賠款中提取后進(jìn)入“小金庫(kù)”；五是各項(xiàng)準(zhǔn)備金的提取、未分配留存利潤(rùn)的安排等存在虛報(bào)瞞報(bào)現(xiàn)象，導(dǎo)致保險(xiǎn)基金的減少，損公肥私突出，嚴(yán)重?fù)p害國(guó)家、股東、投保人的利益，肥了保險(xiǎn)公司小集團(tuán)的利益。
（二）償付能力問(wèn)題突出保險(xiǎn)公司的生存是靠先收取保險(xiǎn)費(fèi)來(lái)建立保險(xiǎn)基金，后進(jìn)行財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠償或人身保險(xiǎn)給付，賠償或給付是依靠保險(xiǎn)基金及賠款準(zhǔn)備金的儲(chǔ)備。保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)規(guī)定保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)具有與業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力，如果不具有的話就會(huì)形成償付能力的風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)監(jiān)管、有關(guān)部門(mén)審計(jì)審查，有的保險(xiǎn)公司各項(xiàng)保險(xiǎn)賠款、各項(xiàng)費(fèi)用大大超出規(guī)定的范圍，處于虧損狀態(tài)，而建立起來(lái)的保險(xiǎn)基金嚴(yán)重不足，具體表現(xiàn)在保險(xiǎn)公司各項(xiàng)準(zhǔn)備金提取不足、資本充足率低，特別是新成立的小型保險(xiǎn)公司，償付能力更讓投保人擔(dān)憂。
（三）保險(xiǎn)資金投資渠道不暢，投資產(chǎn)品不理想，形成不良資產(chǎn)新《保險(xiǎn)法》出臺(tái)之前規(guī)定“保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用必須穩(wěn)健，遵循安全性原則，同時(shí)要求資產(chǎn)保值增值。保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用，限于在銀行存款、買(mǎi)賣(mài)政府債券、金融債券和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他資金運(yùn)用形式。”但由于歷史原因，出現(xiàn)的投資、貸款、拆借三項(xiàng)資金占比很高，長(zhǎng)期沒(méi)有收益的項(xiàng)目投資金額較大，這些不良資產(chǎn)大部分已形成呆賬和壞賬難以收回，保險(xiǎn)資金運(yùn)用不當(dāng)造成虧損，進(jìn)一步減低了對(duì)投保人的保障程度。對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用控制不嚴(yán)、運(yùn)用不當(dāng)，致使保險(xiǎn)公司資產(chǎn)狀況不很理想，突出表現(xiàn)在不良資產(chǎn)包袱較重。新《保險(xiǎn)法》出臺(tái)之后，允許少量保險(xiǎn)資金用于股市投資，由于股市動(dòng)蕩頻繁，保險(xiǎn)資金出現(xiàn)了虧損狀態(tài)，有的甚至血本無(wú)歸。
（四）支出透支現(xiàn)象嚴(yán)重許多保險(xiǎn)公司按當(dāng)年的保險(xiǎn)費(fèi)收入規(guī)定的比例提取的費(fèi)用不夠開(kāi)支，往往透支當(dāng)年的保險(xiǎn)費(fèi)，或者把下一年度的費(fèi)用提前使用特別是新興的小規(guī)模保險(xiǎn)企業(yè)更嚴(yán)重。新興保險(xiǎn)公司開(kāi)拓保險(xiǎn)市場(chǎng)所需的巨額費(fèi)用，高額的手續(xù)費(fèi)、傭金等各項(xiàng)費(fèi)用，造成了中小保險(xiǎn)企業(yè)各分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用高度缺口，許多分支機(jī)構(gòu)靠向總公司借款維持經(jīng)營(yíng)，加劇了總公司與分公司之間經(jīng)費(fèi)劃撥的矛盾。但是虧損的商業(yè)保險(xiǎn)，照樣發(fā)放高額的獎(jiǎng)金和福利，實(shí)際上是花掉投保人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，用在自己所謂的保險(xiǎn)事業(yè)上，這種情況，在國(guó)外是絕對(duì)不允許的，原因是我國(guó)投保人對(duì)保險(xiǎn)公司根本沒(méi)有知情權(quán)，無(wú)從監(jiān)督。
二、商業(yè)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因
隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)不斷壯大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的范圍不斷擴(kuò)大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的深度也不斷加深，總的來(lái)說(shuō)，主要有以下兩方面原因：系統(tǒng)性和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。
（一）系統(tǒng)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：1.銀行利息率調(diào)整頻繁、人民幣匯率管制放開(kāi)等給保險(xiǎn)企業(yè)帶來(lái)多方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)利率的不斷變化，不但影響保險(xiǎn)公司的投資決策，還影響保險(xiǎn)公司銀行存款的收益。2.資本市場(chǎng)的持續(xù)低迷，劇烈波動(dòng)，伴隨著我國(guó)保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用渠道的放開(kāi)，保險(xiǎn)資金進(jìn)入股市及其他投資領(lǐng)域，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)較大，收益伴隨著風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)大于收益，影響資金安全性。3.保險(xiǎn)費(fèi)率市場(chǎng)化的逐步推進(jìn)中也出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為適應(yīng)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的需求，我國(guó)保險(xiǎn)費(fèi)率市場(chǎng)化所需的基本條件已初步具備，保險(xiǎn)費(fèi)率市場(chǎng)化已經(jīng)勢(shì)不可擋，其中機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)率市場(chǎng)化試點(diǎn)已在逐步推進(jìn)，保監(jiān)會(huì)出臺(tái)了“商業(yè)車(chē)險(xiǎn)費(fèi)率管理規(guī)定”征求意見(jiàn)稿，預(yù)計(jì)2012年部分保險(xiǎn)公司可以自行確定商業(yè)車(chē)險(xiǎn)費(fèi)率。費(fèi)率市場(chǎng)化給保險(xiǎn)公司帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)概括為：競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)、核保風(fēng)險(xiǎn)，其中競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)即費(fèi)率市場(chǎng)化使保險(xiǎn)公司有了利用費(fèi)率進(jìn)行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的充分權(quán)利，當(dāng)費(fèi)率下降幅度過(guò)大，超過(guò)其所能承受的成本時(shí)，保險(xiǎn)公司就會(huì)虧損，甚至發(fā)生償付能力危機(jī)；定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)即在費(fèi)率市場(chǎng)化初期由于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的缺乏和技術(shù)手段不足，而造成保險(xiǎn)公司費(fèi)率厘定偏差，給保險(xiǎn)公司帶來(lái)承保利潤(rùn)下降甚至虧損的風(fēng)險(xiǎn)；監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)即由于費(fèi)率市場(chǎng)化而導(dǎo)致的監(jiān)管有效性弱化的風(fēng)險(xiǎn)；核保風(fēng)險(xiǎn)即由于保險(xiǎn)公司核保過(guò)程的偏差使承保風(fēng)險(xiǎn)的條件與標(biāo)的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)狀況不吻合，加大保險(xiǎn)公司賠付率的風(fēng)險(xiǎn)，也加大保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）非系統(tǒng)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面：
1.監(jiān)管不到位產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一是監(jiān)管部門(mén)對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)分支機(jī)構(gòu)的審批不夠嚴(yán)格。二是大部分保險(xiǎn)企業(yè)的管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用三項(xiàng)費(fèi)用都超過(guò)規(guī)定的可用指標(biāo)的范圍，保險(xiǎn)理賠又出現(xiàn)較多漏洞，保險(xiǎn)企業(yè)出現(xiàn)收不抵支，投資收益不理想。2.財(cái)務(wù)管理體制過(guò)于集中。保險(xiǎn)資金由上級(jí)公司統(tǒng)一調(diào)配，統(tǒng)一運(yùn)用，權(quán)力高度集中，存在資金運(yùn)用不靈活，也帶來(lái)信息滯后。有些基層保險(xiǎn)公司遇到有好的項(xiàng)目需要投資，因無(wú)權(quán)拍板，失去好項(xiàng)目投資的機(jī)會(huì)。財(cái)務(wù)管理的體制應(yīng)該是集中下有自由度的管理。#p#分頁(yè)標(biāo)題#e#
3.業(yè)務(wù)承保質(zhì)量差產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。承保的業(yè)務(wù)質(zhì)量和效益差。保費(fèi)規(guī)模增長(zhǎng)速度越快，虧損越多。高額手續(xù)費(fèi)誘惑下保險(xiǎn)中介送來(lái)了大量的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。然而，保費(fèi)高增長(zhǎng)的代價(jià)卻是業(yè)務(wù)規(guī)模越大虧損也越大。承保質(zhì)量的好壞不但直接影響保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性，也影響到企業(yè)償付能力水平。由于部分保險(xiǎn)企業(yè)忽視風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任控制，明知保險(xiǎn)標(biāo)的不符合承保條件，但為了實(shí)現(xiàn)自身效益最大化而盲目承保，如隨意降低費(fèi)率、放寬承保條件，高額退費(fèi)和超承保能力承保標(biāo)的等，加大了保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4.理賠質(zhì)量差產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)投保人可能遭受自然災(zāi)害或意外事故評(píng)估不到位，重視力度不夠，沒(méi)有深入研究。導(dǎo)致投保企業(yè)造成不必要的損失，增加保險(xiǎn)償付風(fēng)險(xiǎn)。一是超賠和濫賠，二是錯(cuò)賠、亂賠。
三、保險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策
針對(duì)財(cái)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)以及產(chǎn)生的原因，提出以下建議對(duì)策。
（一）化解系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的化解必須依靠保險(xiǎn)公司用戰(zhàn)略的眼光，敏銳的洞察力，分析我國(guó)政治、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，拓展保險(xiǎn)領(lǐng)域，加大力度研究保險(xiǎn)新險(xiǎn)種，在原有保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上發(fā)展新業(yè)務(wù)，特別要關(guān)注民生保險(xiǎn)的發(fā)展，把保險(xiǎn)的蛋糕做大做厚，通過(guò)創(chuàng)新的思路、發(fā)展的手段，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
（二）避免非系統(tǒng)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究改變財(cái)務(wù)指標(biāo)考核機(jī)制。一是考核保費(fèi)收入總額的同時(shí)，還要考核分險(xiǎn)種的保險(xiǎn)費(fèi)收入，不同的保險(xiǎn)險(xiǎn)種應(yīng)該有不同的財(cái)務(wù)考核指標(biāo)，形成一套科學(xué)的考核辦法；二是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)告真實(shí)性的考核，避免說(shuō)假話，影響決策；三是承保和理賠質(zhì)量的控制，盡量減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；四是未結(jié)賠案和未到期各項(xiàng)準(zhǔn)備金的提取，提高保險(xiǎn)償付能力；五是建立一個(gè)科學(xué)的指標(biāo)體系，應(yīng)以連續(xù)三至五年的保費(fèi)收入和創(chuàng)造出的效益作為考核指標(biāo)；六是改革傭金制度，使傭金與其投訴率、糾紛率、退保率掛鉤；七是適當(dāng)調(diào)整當(dāng)期與續(xù)期手續(xù)費(fèi)的比例；八是重點(diǎn)落實(shí)各項(xiàng)開(kāi)支指標(biāo)，抓好成本控制。九是財(cái)務(wù)實(shí)行收支兩條線管理，即保費(fèi)收入、賠款支出、費(fèi)用支出實(shí)行管理賬戶分開(kāi)，專(zhuān)戶專(zhuān)管，保費(fèi)收入通過(guò)銀行定期上劃總公司賬戶，賠款、退保費(fèi)、費(fèi)用支出由總公司按計(jì)劃下?lián)芙o各分支機(jī)構(gòu)，取消各分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金支配權(quán)力，避免出現(xiàn)混亂局面和現(xiàn)金流的短缺。
（三）加強(qiáng)業(yè)務(wù)集中管理實(shí)行嚴(yán)格的核保、核賠制度，提高保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)質(zhì)量、堵住保險(xiǎn)賠款支出的漏洞，確保經(jīng)營(yíng)出效益，保證現(xiàn)金流的穩(wěn)健充裕。集中管理的推行，能使總公司對(duì)各級(jí)機(jī)構(gòu)的掌控加強(qiáng)，能保證公司分支機(jī)構(gòu)朝著既定的方向運(yùn)行。
一、農(nóng)村信用社小額信貸存在的風(fēng)險(xiǎn)
小額信貸是指通過(guò)向中低收入農(nóng)戶提供無(wú)需抵押和擔(dān)保的小數(shù)額貸款獲得收益的貸款形式，其最早產(chǎn)生于20世紀(jì)70年代的孟加拉國(guó)。我國(guó)的小額信貸實(shí)踐始于1993年，農(nóng)村信用社開(kāi)始全面發(fā)展小額信貸業(yè)務(wù)是以1999年和2001年中國(guó)人民銀行相繼制定并頒布的《農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款管理暫行辦法》和《農(nóng)村信用合作社農(nóng)戶小額信用貸款管理指導(dǎo)意見(jiàn)》為標(biāo)志的。截止2011年底，全國(guó)農(nóng)村信用社小額信貸發(fā)放超過(guò)3500億元，惠及千萬(wàn)農(nóng)戶，為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)張、城鄉(xiāng)貧富差距縮小以及“三農(nóng)”問(wèn)題做出了巨大的貢獻(xiàn)。然而，由于農(nóng)戶經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱、小額信貸結(jié)構(gòu)單一等問(wèn)題的存在，使我國(guó)農(nóng)村信用社小額信貸在發(fā)展運(yùn)用過(guò)程中仍面臨多種風(fēng)險(xiǎn)。
（一）外部風(fēng)險(xiǎn)
1.自然風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)戶取得信用社發(fā)放的小額貸款后，一般會(huì)將其投向種養(yǎng)殖業(yè)等涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)。農(nóng)戶在種養(yǎng)殖業(yè)中得到的收益是農(nóng)戶還款能力的重要保證。因此，獲得小額貸款的農(nóng)戶在種養(yǎng)殖業(yè)中得到的收益越大其還款能力就越強(qiáng)。然而，傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)受氣候和自然災(zāi)害的影響比較大，氣候適宜、自然災(zāi)害少農(nóng)戶的收益就高，反之農(nóng)戶的收益就低，甚至為負(fù)。由此可以看出，自然原因會(huì)對(duì)小額信貸資金的按期償還產(chǎn)生一定影響，有時(shí)會(huì)造成小額信貸的逾期償還，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。有研究表明，在經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，這種自然災(zāi)害引起的風(fēng)險(xiǎn)是農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信貸面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一。
2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)較大，使得以農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售為主要收入來(lái)源的小額借貸農(nóng)戶的收入具有不確定性，從而無(wú)法保證小額借貸的償還，這就是農(nóng)村信用社小額信貸所面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。造成這種風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)上的信息不對(duì)稱(chēng)性，這種不對(duì)稱(chēng)性直接導(dǎo)致農(nóng)戶無(wú)法較為準(zhǔn)確地預(yù)期農(nóng)產(chǎn)品的市場(chǎng)規(guī)模與價(jià)格。一方面農(nóng)業(yè)生產(chǎn)周期長(zhǎng)，農(nóng)戶不可能隨時(shí)改變種植結(jié)構(gòu)；另一方面，在農(nóng)產(chǎn)品種植時(shí)期，農(nóng)戶普遍存在“跟風(fēng)”現(xiàn)象，導(dǎo)致一個(gè)地區(qū)生產(chǎn)大量的單一產(chǎn)品。在這兩方面的作用下，農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格大幅度下降，導(dǎo)致農(nóng)戶收入驟減，這就對(duì)農(nóng)村信用社小額信貸造成了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。
3.信用風(fēng)險(xiǎn)。小額信貸是一種以個(gè)人信用作為貸款償還保障的、不需要實(shí)物抵押品的的借貸方式。從小額信貸的這種性質(zhì)可以看出，對(duì)于農(nóng)村信用社而言，小額信貸比起傳統(tǒng)的抵押擔(dān)保貸款具有更大的不確定性。此外，目前農(nóng)村信用社小額信貸具有貸款量較大、貸款種類(lèi)和放貸區(qū)域比較集中、資金投入產(chǎn)業(yè)同質(zhì)性高、借貸農(nóng)戶文化程度偏低等特點(diǎn)，這些特點(diǎn)使得農(nóng)村信用社信貸員在信用評(píng)級(jí)時(shí)容易出現(xiàn)走過(guò)場(chǎng)現(xiàn)象，這無(wú)形中加重了農(nóng)村信用社所面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)。因此可以看出，信用風(fēng)險(xiǎn)是農(nóng)村信用社小額信貸面臨的又一大風(fēng)險(xiǎn)。
（二）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)
1.管理風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村信用社在內(nèi)部管理方面存在產(chǎn)權(quán)不明晰、所有者缺位、“三會(huì)”制衡機(jī)制失效、缺乏有效的激勵(lì)約束機(jī)制、信息披露機(jī)制不健全等問(wèn)題。這些問(wèn)題的存在限制了農(nóng)村信用社員工的創(chuàng)造性和主動(dòng)性，使部分從業(yè)人員的責(zé)任心和事業(yè)心不強(qiáng)，導(dǎo)致農(nóng)村信用社很難吸引高素質(zhì)、高技能的專(zhuān)業(yè)人才。這樣勢(shì)必引起農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄、經(jīng)驗(yàn)不足等問(wèn)題，使農(nóng)村信用社信貸資金蒙受損失，從而不能最大程度地控制成本與風(fēng)險(xiǎn)。這就從管理層面對(duì)農(nóng)村信用社小額貸款造成了風(fēng)險(xiǎn)。
2.利率風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)不同種類(lèi)的貸款制定合理的利率標(biāo)準(zhǔn)是實(shí)現(xiàn)農(nóng)村信用社可持續(xù)發(fā)展的前提。農(nóng)村信用社小額信貸業(yè)務(wù)是一種高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，因此需要一個(gè)與其風(fēng)險(xiǎn)水平相一致的利率水平。然而，目前大部分農(nóng)村信用社對(duì)農(nóng)戶小額信貸實(shí)行的都是利率優(yōu)惠政策，這就導(dǎo)致農(nóng)村信用社發(fā)放的小額貸款的風(fēng)險(xiǎn)和利率水平不一致，這就勢(shì)必造成不良循環(huán)，影響小額信貸的可持續(xù)發(fā)展。而且農(nóng)村信用社這樣的政府主導(dǎo)型小額信貸機(jī)構(gòu)，提供低利率的扶貧性貸款，缺少激勵(lì)機(jī)制，農(nóng)村信用社為了使小額信貸的風(fēng)險(xiǎn)和利率盡可能一致，會(huì)選擇將貸款發(fā)放給有一定經(jīng)濟(jì)實(shí)力的農(nóng)戶，或者更有甚者會(huì)出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象（即寧愿不發(fā)放貸款也不承擔(dān)高風(fēng)險(xiǎn)），這就導(dǎo)致農(nóng)村小額信貸需求與信貸供給出現(xiàn)巨大缺口，大量低收入階層的資金需求無(wú)法得到滿足。
二、農(nóng)村信用社小額信貸風(fēng)險(xiǎn)管理存在問(wèn)題分析
農(nóng)村信用社作為中國(guó)農(nóng)村地區(qū)的金融主力軍，其信貸投放對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)與發(fā)展發(fā)揮了重要作用，農(nóng)村信用社小額信貸業(yè)務(wù)更是支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不可或缺的業(yè)務(wù)形式。雖然如此，農(nóng)村信用社小額信貸業(yè)務(wù)在風(fēng)險(xiǎn)管理與控制方面仍存在以下較為嚴(yán)重的問(wèn)題：
（一）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄。
目前我國(guó)廣大地區(qū)的農(nóng)村信用社的信貸管理人員普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。相對(duì)國(guó)有大型銀行來(lái)說(shuō)，農(nóng)村信用社員工的構(gòu)成中高學(xué)歷員工占比較小，很多農(nóng)村地區(qū)的信用社員工都是通過(guò)“接班”這種古老的上崗方式成為農(nóng)村信用社的員工的。這些員工普遍素質(zhì)較低、風(fēng)險(xiǎn)管理能力較差、過(guò)分追求業(yè)務(wù)量的增加、忽視資產(chǎn)質(zhì)量與盈利水平的匹配。這種經(jīng)營(yíng)管理的現(xiàn)狀直接導(dǎo)致農(nóng)村信用社抗風(fēng)險(xiǎn)能力的下降，使我國(guó)農(nóng)村信用社小額信貸無(wú)法得到長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
（二）風(fēng)險(xiǎn)管理程序不科學(xué)，監(jiān)控不到位
當(dāng)前我國(guó)廣大貧困地區(qū)的農(nóng)村信用社僅能做到過(guò)程控制，缺乏事前控制和事后管理。
1.缺乏高效的信貸管理制度。目前，農(nóng)村信用社在小額信貸管理制度方面缺乏針對(duì)性和實(shí)踐性，難以根本有效的指導(dǎo)實(shí)踐。在風(fēng)險(xiǎn)管理程序方面貸前調(diào)查、貸中審查和貸后檢查的程序混亂、存在不相容職務(wù)由一人擔(dān)當(dāng)?shù)默F(xiàn)象；在制度執(zhí)行方面，雖然農(nóng)村信用社都制定了貸款管理制度，但是很少會(huì)按標(biāo)準(zhǔn)貫徹執(zhí)行。這些問(wèn)題導(dǎo)致信用社員工行為缺乏約束性，使小額信貸管理風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。
2.貸前調(diào)查欠缺，信用評(píng)級(jí)程序不完善。雖然貸前調(diào)查是防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的前提，但是農(nóng)村信用社在貸前調(diào)查方面所做的工作仍相對(duì)欠缺。首先，農(nóng)戶小額信貸業(yè)務(wù)季節(jié)性強(qiáng)，每年都存在集中發(fā)放期，在這個(gè)集中發(fā)放期農(nóng)村信用社調(diào)查工作量大、調(diào)查不深入，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)很難及時(shí)識(shí)別；其次，農(nóng)村信用社小額信貸的征信系統(tǒng)落后，信貸員對(duì)小額信貸的信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不足；第三，信用評(píng)級(jí)過(guò)程中過(guò)分依賴(lài)村委會(huì)和農(nóng)戶提供的定性資料，使得評(píng)級(jí)過(guò)程中主觀因素占比較大，從而導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題難以杜絕。
3.貸中審查不到位。一方面，農(nóng)村信用社貸中審查內(nèi)容與貸前調(diào)查內(nèi)容大同小異，因此，貸前調(diào)查和貸中審查的責(zé)任區(qū)分不明顯，且工作重復(fù)，因此出現(xiàn)貸中審查程序虛置的問(wèn)題；另一方面，農(nóng)村信用社貸中審查的方法依然以定性分析為主，缺少定量的標(biāo)準(zhǔn)，在貸中審查過(guò)程中仍然會(huì)出現(xiàn)各種主觀判定結(jié)果。
4.貸后檢查監(jiān)督機(jī)制不健全。貸后檢查可以有效地降低農(nóng)村信用社的信貸風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的流動(dòng)性、安全性、效益性，是農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的重要環(huán)節(jié)。但由于貸款發(fā)放以后，受農(nóng)村信用社人力的限制，很難對(duì)全部的貸款使用進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，貸款“三查”流于形式。而且一些農(nóng)村信用社在信貸發(fā)放后不能及時(shí)進(jìn)行有效的跟蹤檢查，信貸檔案不全、重要資信內(nèi)容記錄不完整，致使很多問(wèn)題沒(méi)有被及早發(fā)現(xiàn)并得到及時(shí)處理，尤其在后期的回收過(guò)程中，往往會(huì)錯(cuò)過(guò)催收貸款的最佳時(shí)機(jī)，導(dǎo)致農(nóng)戶貸款不良比率有增無(wú)減。
（三）風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制不完善
農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理的目的就在于將風(fēng)險(xiǎn)控制在農(nóng)村信用社所能接受的合理范圍內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制是農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段之一，是其承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)并能維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)的最后防線。目前，我國(guó)農(nóng)村信用社尚沒(méi)有建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，具體表現(xiàn)在未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的和可疑的小額貸款準(zhǔn)備金提取比例不足、損失的小額貸款不能得到及時(shí)的核銷(xiāo)、資本充足率不達(dá)標(biāo)等方面。
三、農(nóng)村信用社小額信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議
（一）對(duì)農(nóng)村信用社員工實(shí)行有效的獎(jiǎng)懲制度
嚴(yán)格規(guī)范貸款操作程序是保證農(nóng)村信用社降低小額信貸風(fēng)險(xiǎn)的前提，因此，農(nóng)村信用社應(yīng)通過(guò)完善對(duì)農(nóng)村信用社員工的獎(jiǎng)懲機(jī)制和考核制度來(lái)確保小額貸款操作過(guò)程的規(guī)范和低風(fēng)險(xiǎn)。一方面，農(nóng)村信用社應(yīng)對(duì)只片面追求放貸業(yè)績(jī)、對(duì)小額信貸的貸前調(diào)查、貸中審查和貸后檢查制度落實(shí)不到位、貸款手續(xù)不全、不符合政策規(guī)定的放貸等情況予以嚴(yán)厲處罰；對(duì)信貸人員與貸款戶惡意串通騙取貸款、人情貸款等行為，予以嚴(yán)厲打擊；對(duì)不良貸款造成的損失實(shí)行“問(wèn)責(zé)制”；另一方面，農(nóng)村信用社應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期堅(jiān)持貸款量和質(zhì)同步提高的信貸員予以獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)追收不良貸款有功的員工予以肯定。只有通過(guò)這種明確有效的獎(jiǎng)懲制度才能使信貸員積極主動(dòng)的防范信貸風(fēng)險(xiǎn)、同不良信貸行為作斗爭(zhēng)。
（二）進(jìn)一步完善農(nóng)村信用社信用評(píng)級(jí)制度
目前農(nóng)村信用社關(guān)于農(nóng)戶家庭人口數(shù)（包括具有勞動(dòng)能力的人口數(shù)）、承包土地面積、家庭年收入、家庭年支出、資信狀況等內(nèi)容的調(diào)查結(jié)果主要以定性的方式給出結(jié)論，缺乏定量的標(biāo)準(zhǔn)。從而使得農(nóng)村信用社信用評(píng)級(jí)過(guò)程中評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)混亂、評(píng)定結(jié)果缺乏可比性、評(píng)定過(guò)程中人為因素占比較大等問(wèn)題存在，導(dǎo)致農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額貸款過(guò)程中違約現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。因此農(nóng)村信用社應(yīng)進(jìn)一步完善農(nóng)村信用社信用評(píng)級(jí)制度，確保貸款按規(guī)定用途和要求使用，并按期償還，只有這樣才能真正發(fā)揮農(nóng)村信用社小額信貸服務(wù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的功效。
（三）建立完善小額信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度
內(nèi)部控制制度是金融機(jī)構(gòu)得以健康發(fā)展的重要前提，農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制制度對(duì)于農(nóng)村信用社來(lái)說(shuō)同樣至關(guān)重要，它是農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理得以有效實(shí)施的重要保障。因此，農(nóng)村信用社應(yīng)積極整合和優(yōu)化農(nóng)村信用社的內(nèi)外部環(huán)境、信息溝通渠道、監(jiān)督檢查機(jī)制以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段等諸多因素，盡早建立起一套以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的、包含農(nóng)村信用社所有部門(mén)、工作環(huán)節(jié)、工作人員等因素在內(nèi)的農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度。通過(guò)這個(gè)控制體系，農(nóng)村信用社可以對(duì)小額信貸的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控，將各種風(fēng)險(xiǎn)盡可能的及早排除，從源頭上防范小額信貸風(fēng)險(xiǎn)。因此，農(nóng)村信用社在建立完善小額信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度時(shí)一定要確保該制度操作的可行性和系統(tǒng)執(zhí)行的有效性。
（四）加強(qiáng)農(nóng)戶小額信貸的制度創(chuàng)新
加強(qiáng)農(nóng)戶小額信貸制度的創(chuàng)新是農(nóng)村信用社小額信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的前提條件。因此一方面應(yīng)鼓勵(lì)建立多種形式的資金供給渠道來(lái)幫助農(nóng)戶迅速取得貸款；另一方面應(yīng)在充分考慮農(nóng)村信用社成本、農(nóng)民承受能力和農(nóng)村金融市場(chǎng)需求的基礎(chǔ)上，對(duì)小額信貸進(jìn)行市場(chǎng)化改革。
關(guān)鍵詞：運(yùn)作流程；并購(gòu)基金；風(fēng)險(xiǎn)管控
一、國(guó)內(nèi)并購(gòu)基金概述
一般意義而言，大部分學(xué)者普遍認(rèn)為并購(gòu)基金乃屬私募股權(quán)基金范疇，并屬較為高端、較為專(zhuān)注的私募股權(quán)基金中的一種，它可以通過(guò)特定募集、受讓股權(quán)、認(rèn)購(gòu)新股、重組改造、承接債務(wù)、收購(gòu)資產(chǎn)等方式實(shí)現(xiàn)合并或?qū)嶋H操控預(yù)定目標(biāo)的最終目的。其按資金來(lái)源可分為國(guó)有資金主導(dǎo)、海外資金為主、中外合資投資及民間準(zhǔn)私募等四種股權(quán)投資基金方式，而按其是否能夠獲得被投資企業(yè)控制權(quán)，亦可分為參股型與控股型兩種并購(gòu)基金。提及國(guó)內(nèi)并購(gòu)基金的發(fā)展史，可回顧到2003年，弘毅投資的成立即刻標(biāo)志著國(guó)內(nèi)本土并購(gòu)基金地迅速崛起，但08年國(guó)際金融危機(jī)卻阻礙了它的發(fā)展勢(shì)頭，時(shí)至2010年受相關(guān)政策驅(qū)動(dòng)，并購(gòu)基金市場(chǎng)又重新活躍起來(lái)，然而，發(fā)展前景大好的同時(shí)我們也必須意識(shí)到問(wèn)題的存在，我國(guó)畢竟仍處于資本市場(chǎng)發(fā)展初期，諸如資金來(lái)源狹窄、資本結(jié)構(gòu)單一、政策法規(guī)不完善、發(fā)展機(jī)制不健全、退出渠道受限等現(xiàn)實(shí)問(wèn)題依舊存在，再加上其運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)不可估量，所以，并購(gòu)基金應(yīng)進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)隱患意識(shí)，并進(jìn)行針對(duì)性的必要風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控，才能使并購(gòu)基金運(yùn)作得更加盡善盡美。
二、我國(guó)并購(gòu)基金運(yùn)作流程的階段性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
并購(gòu)基金從新設(shè)募集到托管再到退出與清算是一條繁瑣的經(jīng)管鏈條，不可避免地會(huì)隨時(shí)應(yīng)對(duì)各流程風(fēng)險(xiǎn)，首先應(yīng)學(xué)會(huì)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，才能制定措施一一應(yīng)對(duì)。我國(guó)并購(gòu)基金現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)主要包括系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，委托風(fēng)險(xiǎn)，道德風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及并購(gòu)基金具體營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)等，具體的，對(duì)基于流程的國(guó)內(nèi)現(xiàn)存并購(gòu)基金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)概述如下:
(一)事前新設(shè)募集階段
該階段主要是對(duì)其組織形式的一種甄別與選擇，所以在組織選擇問(wèn)題上不僅應(yīng)基于效率優(yōu)先的原則，還要在法律法規(guī)及投資者特有需求方面受限及約束的條件下，在低成本運(yùn)作模式的基礎(chǔ)上做到運(yùn)作效率與風(fēng)險(xiǎn)的合理平衡，才能實(shí)現(xiàn)各參與主體權(quán)、責(zé)和利的三者統(tǒng)一。并購(gòu)基金要想切實(shí)實(shí)現(xiàn)運(yùn)作，融通一定規(guī)模的并購(gòu)基金便成為首要環(huán)節(jié)，故根本性的資金來(lái)源與籌集方式也是本流程的關(guān)鍵核心。而并購(gòu)基金投資者實(shí)現(xiàn)利益最大化的關(guān)鍵點(diǎn)則為資金的合理運(yùn)作，但由于并購(gòu)基金運(yùn)作中常會(huì)存在信息不對(duì)稱(chēng)情況，所以，基金投資者與實(shí)際管理人二者利益往往并非完全一致，偶爾也會(huì)出現(xiàn)管理人為實(shí)現(xiàn)自身利益的最大化而做出有損股東利益的行為，故此階段常會(huì)產(chǎn)生投資者與管理人逆向選擇及職業(yè)道德的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于我國(guó)并購(gòu)基金資金募集階段的資金來(lái)源風(fēng)險(xiǎn)主要包括法律層面、信用層面、信息獲取層面的不確定風(fēng)險(xiǎn)，即法律的缺失會(huì)導(dǎo)致并購(gòu)基金管理運(yùn)作無(wú)章可循，信用的缺失會(huì)導(dǎo)致融資方資信差異而出現(xiàn)基礎(chǔ)素質(zhì)、信譽(yù)質(zhì)量等風(fēng)險(xiǎn)，信息交流不暢亦會(huì)導(dǎo)致投資者委托的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題等等，上述風(fēng)險(xiǎn)亟需密切關(guān)注，才能盡可能地規(guī)避并購(gòu)基金新設(shè)募集階段現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)隱患。
(二)事中運(yùn)作階段
從投資策略角度分析，并購(gòu)基金基本運(yùn)行模式大致分為參股型和控股型兩大模式，具體包括投資與投后管控具體運(yùn)作流程。參股型并購(gòu)基金往往僅起到咨詢(xún)與輔助融資的作用，控股型則參與控股意義更強(qiáng)，企業(yè)間效益連帶性更為突出。而并購(gòu)基金在實(shí)際運(yùn)作中會(huì)存在各種不確定風(fēng)險(xiǎn)，這種貫穿于基金投資整個(gè)流程的多層面風(fēng)險(xiǎn)主要為項(xiàng)目選擇與投資決策風(fēng)險(xiǎn)，而項(xiàng)目選擇風(fēng)險(xiǎn)則處于并購(gòu)基金投資環(huán)節(jié)的核心地位，所以，正確識(shí)別與處理投資過(guò)程中的管理風(fēng)險(xiǎn)是管理好并購(gòu)基金的開(kāi)端，也是保證資本投入安全與杠桿效益的關(guān)鍵所在。除此之外，還應(yīng)注意投后管理階段常易產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，具體涵蓋逆向選擇風(fēng)險(xiǎn)、隱蔽行為的道德風(fēng)險(xiǎn)、目標(biāo)企業(yè)的市場(chǎng)、管理等經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等，以便避免出現(xiàn)內(nèi)部人員操控，應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、市場(chǎng)供求與拓展及企業(yè)深發(fā)展中的制度與文化沖突，價(jià)值觀與經(jīng)營(yíng)理念差異等客觀風(fēng)險(xiǎn)及最大限度整合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)，解決資金結(jié)構(gòu)不合理亦或是融資渠道單一等問(wèn)題，進(jìn)而避免出現(xiàn)市場(chǎng)份額被掠奪的現(xiàn)象。
(三)事后退出階段
完善的退出機(jī)制是保證資本順利、安全退出投資目標(biāo)企業(yè)的基本訴求，然而，并購(gòu)基金退出階段所要面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)則來(lái)自目標(biāo)企業(yè)的外部環(huán)境與退出方式及時(shí)機(jī)選擇的不確定，外部風(fēng)險(xiǎn)主要是指宏觀經(jīng)濟(jì)、政治等風(fēng)險(xiǎn)，故它是一種系統(tǒng)性及不可控的風(fēng)險(xiǎn)，而退出方式及時(shí)機(jī)選擇是一種非系統(tǒng)性的可控風(fēng)險(xiǎn)，所以，并購(gòu)基金管理者及投資者應(yīng)在綜合權(quán)衡各方利益后，選擇多層次、多元化的退出模式以最終實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)控。
三、基于流程構(gòu)建我國(guó)并購(gòu)基金風(fēng)險(xiǎn)管控策略
針對(duì)基于流程的我國(guó)并購(gòu)基金現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)，我們可以從外部完善法律法規(guī)，從內(nèi)部構(gòu)建行業(yè)自律，以借此完善控制基金風(fēng)險(xiǎn)，但畢竟外部宏觀環(huán)境的變化非行業(yè)本身所能駕馭把控，所以，企業(yè)應(yīng)從內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制出發(fā)，在新設(shè)機(jī)構(gòu)時(shí)期即完成完善的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，組織治理機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制、約束機(jī)制及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系等的建立，以此為出發(fā)點(diǎn)，完善基于流程構(gòu)建我國(guó)并購(gòu)基金風(fēng)險(xiǎn)管控舉措。對(duì)于資金募集階段的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)基于經(jīng)濟(jì)環(huán)境及自身管控要求出發(fā)，加強(qiáng)總體融資策略的規(guī)劃，確定可供選擇的融資對(duì)象，合理的資金規(guī)模及資金來(lái)源，并利用適合的外宣方式進(jìn)行規(guī)劃宣傳，這樣既能保證資金籌集工作的順利進(jìn)行，有利于縮短時(shí)間，降低融資失敗可能性，同時(shí)，還有助于后續(xù)流程管控風(fēng)險(xiǎn)的降低。另外，樹(shù)立良好基金管理人的聲譽(yù)和健全信息披露體系，也有助于對(duì)國(guó)內(nèi)并購(gòu)基金在融資階段現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行明示，從而有效避免資金籌集及再融資風(fēng)險(xiǎn)。在資金投資運(yùn)作階段，應(yīng)在熟悉并深刻了解行業(yè)形式，關(guān)聯(lián)方情況及國(guó)家宏觀因素的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格篩選項(xiàng)目，以便制定多元化投資形式，通過(guò)投資組合來(lái)分散潛在風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)耐顿Y支付策略，參股型并購(gòu)基金應(yīng)以過(guò)橋貸款及權(quán)益資本等形式實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的收益，而控股型并購(gòu)基金則應(yīng)以杠桿收購(gòu)為主要方式，另外，在選擇高杠桿的同時(shí)應(yīng)注意債務(wù)支付可能會(huì)導(dǎo)致資金短缺等財(cái)務(wù)危機(jī)，所以，在選擇同時(shí)適合于并購(gòu)雙方的合適的杠桿率的前提下，要保持一定的財(cái)務(wù)彈性，以便應(yīng)對(duì)市場(chǎng)利率變化引起的突發(fā)性利率結(jié)構(gòu)和融資結(jié)構(gòu)的調(diào)整。
另在投資的后續(xù)管理階段，還應(yīng)特別注意通過(guò)與目標(biāo)企業(yè)人員的良好溝通及綜合評(píng)價(jià)而進(jìn)行恰當(dāng)?shù)娜藛T選擇與調(diào)整，以保證人力資源的良好整合，進(jìn)而確保整合計(jì)劃的順利推進(jìn)。并購(gòu)資金運(yùn)作的最后一個(gè)環(huán)節(jié)即為退出環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)分情況具體分析才能選擇得當(dāng)?shù)耐顺龇绞脚c退出時(shí)機(jī)，對(duì)于發(fā)展前景較好的企業(yè)，其市場(chǎng)價(jià)值與潛在價(jià)值、被投資企業(yè)現(xiàn)狀等應(yīng)納入考慮范疇，而相反而言，前景不好的企業(yè)的退出成本、持有與退出價(jià)值的比較應(yīng)多作推敲，企業(yè)相關(guān)人員要注意不應(yīng)盲目追求高收益的IPO方式，應(yīng)同時(shí)兼顧股權(quán)轉(zhuǎn)讓與相關(guān)管理層收購(gòu)亦或是并購(gòu)失敗時(shí)的清算退出多重方式，借此來(lái)選擇恰當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)制定法律層面的合同管控風(fēng)險(xiǎn)，以效益性更好地代替退出風(fēng)險(xiǎn)。上述流程的風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)是針對(duì)于整個(gè)并購(gòu)基金運(yùn)作流程實(shí)時(shí)落實(shí)與監(jiān)督的，才能形成各方戰(zhàn)略的一致及全方位風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控，從而盡量避免不必要的矛盾與風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
參考文獻(xiàn):
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【關(guān)鍵詞】：供電公司；電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控；策略探討
1、導(dǎo)言
電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的最終體現(xiàn)在電費(fèi)資金的回收好壞，也決定著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。因此，加強(qiáng)電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制是電力企業(yè)的首要核心工作，其直接影響電力企業(yè)的銷(xiāo)售收入能否真正實(shí)現(xiàn)，關(guān)系到電力企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)濟(jì)效益，關(guān)系到電力企業(yè)的生存和發(fā)展。
2、電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)分析
2.1電力營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源
具體來(lái)說(shuō)，供電公司面臨的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)大都可以歸為電能實(shí)際使用部分和真正收取報(bào)酬部分之間的差異所造成的損失。不過(guò)造成這種差異的風(fēng)險(xiǎn)源是十分復(fù)雜的，而且難以歸類(lèi)。但是，從大體上講，公司損失的電費(fèi)是由不同客戶間業(yè)務(wù)往來(lái)中管控漏洞造成的風(fēng)險(xiǎn)差值決定的，即不同的客戶對(duì)公司電力營(yíng)銷(xiāo)的影響不同，所以，風(fēng)險(xiǎn)情況和損失情況也不相同。究其原因，這與客戶業(yè)務(wù)來(lái)往過(guò)程中存在的營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)。就電力企業(yè)本身而言，電力風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于總體還未完善的風(fēng)險(xiǎn)管控體系。即便近幾年來(lái)企業(yè)越來(lái)越重視電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)，在管控上下了大功夫，卻仍舊是探石過(guò)河，前景堪憂。
2.2管控環(huán)節(jié)漏洞造成的電力風(fēng)險(xiǎn)
電力管控環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)要素大致可分為業(yè)務(wù)擴(kuò)展管理要素、電力安全風(fēng)險(xiǎn)要素和電費(fèi)安全風(fēng)險(xiǎn)要素3點(diǎn)。在與客戶合作洽談時(shí)，如果電力供應(yīng)公司沒(méi)有事先詳細(xì)了解要進(jìn)行的電能供應(yīng)業(yè)務(wù)的背景，那么，在開(kāi)展電力銷(xiāo)售活動(dòng)時(shí)，電能輸送和電力管理成本一旦出現(xiàn)估計(jì)偏差，或者存在一些不合法的用電項(xiàng)目，就會(huì)給公司造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。從公司管理層來(lái)講，公司客戶類(lèi)型不同，用電覆蓋范圍就會(huì)擴(kuò)大，供電途徑和使用對(duì)象都會(huì)變得復(fù)雜。每日的電能出入流量都是一個(gè)龐大的數(shù)據(jù)，那么，在審核電能使用項(xiàng)目明細(xì)的過(guò)程中，就可能存在一定的疏忽，或是在拓展?fàn)I銷(xiāo)業(yè)務(wù)、訂立合同中存在漏洞，與客戶出現(xiàn)不必要的意見(jiàn)分歧和電費(fèi)糾紛等。另外，即便度過(guò)了前期業(yè)務(wù)開(kāi)展階段，到具體的營(yíng)銷(xiāo)利潤(rùn)獲取階段時(shí)，還是可能會(huì)存在比如缺乏完善的電能自動(dòng)計(jì)量數(shù)據(jù)系統(tǒng)，未及時(shí)更換遠(yuǎn)程可控制電表等問(wèn)題，從而導(dǎo)致在電費(fèi)收取過(guò)程中出現(xiàn)偷電或者漏電的行為，嚴(yán)重的還可能會(huì)導(dǎo)致用電數(shù)據(jù)被篡改，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)被刪除等信息數(shù)據(jù)安全事故，使公司利益受損。還有一類(lèi)，也是最常見(jiàn)的一類(lèi)就是電費(fèi)拖欠，它是電費(fèi)安全風(fēng)險(xiǎn)的主要構(gòu)成要素之一?？蛻粲捎诟鞣N理由而拖欠、少給電費(fèi)的行為，使得資金不能及時(shí)收回，給供電企業(yè)的正常運(yùn)行埋下了潛在的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
3、電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理策略
3.1創(chuàng)建電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控系統(tǒng)
電力企業(yè)電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控工作最根本要從電力企業(yè)內(nèi)部做起，主動(dòng)強(qiáng)化自身的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系建設(shè)，發(fā)揮內(nèi)控系統(tǒng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與規(guī)避作用，以此來(lái)抵御風(fēng)險(xiǎn)，為電力企業(yè)建設(shè)與發(fā)展創(chuàng)造安全、有利的內(nèi)部環(huán)境。第一，創(chuàng)建客戶信譽(yù)等級(jí)評(píng)估制度?？蛻舻男抛u(yù)等級(jí)在一定程度上影響到電費(fèi)回收效率，供電企業(yè)有必要針對(duì)客戶的信譽(yù)狀況展開(kāi)調(diào)查、分析。參照客戶以往的繳費(fèi)及時(shí)性，電費(fèi)回收過(guò)程中，其配合的積極性，來(lái)對(duì)客戶實(shí)行等級(jí)劃分，分成高信譽(yù)等級(jí)、中等信譽(yù)等級(jí)，低信譽(yù)三個(gè)等級(jí)。對(duì)于大型企業(yè)客戶，則要時(shí)刻關(guān)注其經(jīng)營(yíng)運(yùn)營(yíng)狀況、經(jīng)濟(jì)效益等，實(shí)行電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提前科學(xué)預(yù)測(cè)出大型客戶的繳費(fèi)能力；同時(shí)，也要根據(jù)形勢(shì)的變化，客戶繳費(fèi)情況等重新規(guī)劃等級(jí)，對(duì)客戶進(jìn)行新一輪的等級(jí)評(píng)估。第二，完善制度、提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。電力營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程中的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)防范工作需要健全完善的制度的支持。
3.2實(shí)施靈活多變的風(fēng)險(xiǎn)管控策略
電力營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程中電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控工作應(yīng)該主要本著以下思路展開(kāi)：第一，控制風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率；第二，控制風(fēng)險(xiǎn)后的損失；第三，前兩種方法不奏效時(shí)，設(shè)法轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。這三大思路簡(jiǎn)單說(shuō)就是：風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)損失控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。電力企業(yè)要根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)、發(fā)展情況，所服務(wù)的客戶類(lèi)型、信譽(yù)狀況、服務(wù)狀況等來(lái)靈活、巧妙地做出風(fēng)險(xiǎn)管控策略選擇，不同的管控策略有著不同的特征和優(yōu)勢(shì)，供電企業(yè)可以有取舍、有側(cè)重地加以利用。第一，風(fēng)險(xiǎn)防范策略。主要通過(guò)前期科學(xué)的調(diào)查、預(yù)測(cè)與分析，對(duì)于可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)堅(jiān)決規(guī)避，從根源上杜絕風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。例如：某客戶申請(qǐng)用電，卻發(fā)現(xiàn)此客戶信譽(yù)等級(jí)較低，且其用電項(xiàng)目違背了國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，或者該客戶所經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目不具備良好的發(fā)展前景，就要從根源上杜絕其用電申請(qǐng)。例如：某高信譽(yù)等級(jí)客戶，由于經(jīng)營(yíng)不善，拖欠電費(fèi)，對(duì)于此類(lèi)企業(yè)應(yīng)該實(shí)施中途斷電政策，以此來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。此外，要加大對(duì)工作條件、技術(shù)等優(yōu)化改造力度，例如：引進(jìn)遠(yuǎn)程集中抄表系統(tǒng)，以此來(lái)提高抄表工作效率與準(zhǔn)確性，減少人工成本，同時(shí)，規(guī)避錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)。第二，風(fēng)險(xiǎn)損失控制策略。風(fēng)險(xiǎn)損失控制策略則是指在電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題出現(xiàn)以后，通過(guò)采取補(bǔ)救措施來(lái)最大程度地控制風(fēng)險(xiǎn)損失，減少企業(yè)的損失，從整體上維護(hù)供電企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。第三，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略也是現(xiàn)代化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效方法之一，也就是電力企業(yè)預(yù)先創(chuàng)建一套風(fēng)險(xiǎn)防控轉(zhuǎn)移機(jī)制，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)釀成損失后，將經(jīng)濟(jì)損失轉(zhuǎn)移給第三方。較為常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移形式為：合同轉(zhuǎn)移、銀行票據(jù)轉(zhuǎn)移等。第四，自主自留風(fēng)險(xiǎn)控制。這是一種自備型風(fēng)險(xiǎn)管理策略，當(dāng)供電企業(yè)發(fā)現(xiàn)任何一種風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、防范與轉(zhuǎn)移策略都不奏效時(shí)，企業(yè)就需要從自身入手，自主承擔(dān)損失，最簡(jiǎn)單直接的方法就是提取壞賬準(zhǔn)備金，從而緩解企業(yè)的危機(jī)。
4、結(jié)語(yǔ)
在市場(chǎng)環(huán)境中，風(fēng)險(xiǎn)是不可規(guī)避的，這在任何一個(gè)行業(yè)都是如此，在電力營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程中也是如此。我們能做到的就是規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管控措施，在有限的范圍內(nèi)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控方法盡可能地降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后造成的經(jīng)濟(jì)損失。只有嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)政策，才能保證電力企業(yè)在市場(chǎng)中的占有率，取得一定的經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)電力營(yíng)銷(xiāo)事業(yè)的發(fā)展。
【參考文獻(xiàn)】 ：
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【關(guān)鍵詞】地鐵運(yùn)營(yíng)；安全風(fēng)險(xiǎn)；運(yùn)營(yíng)管控；策略；
中圖分類(lèi)號(hào)：U231文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A
一、前言
隨著城市經(jīng)濟(jì)建設(shè)的發(fā)展，城市人口數(shù)量也在逐年遞增，然而地鐵作為城市人通運(yùn)輸?shù)闹饕?，在日常的運(yùn)營(yíng)中面臨著十分巨大的風(fēng)險(xiǎn)。近幾年頻頻發(fā)生的地鐵事故，如深圳地鐵三號(hào)線地面塌陷事故、深圳地鐵五號(hào)線工地坍塌和深圳地鐵五號(hào)線風(fēng)井坍塌事故事故等，不僅造成了重大的人員傷亡和資金損失，也間接證明了地鐵安全運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)大這一點(diǎn)。但人們對(duì)地鐵的需要不可否認(rèn)，因此關(guān)于地鐵運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的分析與管控策略的研究有著很大的價(jià)值和意義。
二、地鐵運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控概述
地鐵風(fēng)險(xiǎn)管控指的是地鐵風(fēng)險(xiǎn)管理人員通過(guò)地鐵日常運(yùn)營(yíng)中各方面的情況進(jìn)行假設(shè)，并分析各種各樣風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生幾率?；谒捻?xiàng)風(fēng)險(xiǎn)基本控制理念（風(fēng)險(xiǎn)回避、損失控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)保留）下，對(duì)各種各樣風(fēng)險(xiǎn)事件作出相對(duì)應(yīng)的預(yù)防策略和緊急應(yīng)對(duì)策略，從而減少地鐵運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生和發(fā)生時(shí)造成的損失，提高地鐵運(yùn)營(yíng)過(guò)程的安全系數(shù)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)地鐵日常安全運(yùn)營(yíng)。要求相關(guān)部門(mén)以鐵的手腕、鐵的紀(jì)律、鐵的面孔來(lái)抓安全工作，始終堅(jiān)守“沒(méi)有安全就沒(méi)有運(yùn)營(yíng)”的理念，落實(shí)各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)安全工作措施，打造安全地鐵[1]。
三、地鐵運(yùn)營(yíng)安全管控的發(fā)展現(xiàn)狀
我國(guó)首次提出重視地鐵運(yùn)營(yíng)安全風(fēng)險(xiǎn)是在《安全生產(chǎn)法》頒布之后，因當(dāng)時(shí)的地鐵運(yùn)營(yíng)安全風(fēng)險(xiǎn)管控仍然處于起步階段，同時(shí)由于對(duì)地鐵安全風(fēng)險(xiǎn)管控的基本理念不全和相關(guān)技術(shù)設(shè)備較為落后。且在車(chē)輛、線路、機(jī)電、土建系統(tǒng)方面采取的是人為評(píng)價(jià)，地鐵運(yùn)營(yíng)設(shè)備需要人為檢修，因而容易造成風(fēng)險(xiǎn)事故；然而隨著互聯(lián)網(wǎng)的普及，地鐵運(yùn)營(yíng)設(shè)備也跟隨潮流進(jìn)行自動(dòng)化改革。另一方面，人口基數(shù)大是我國(guó)的主要特點(diǎn)之一。因而城市內(nèi)眾多人口數(shù)不僅給城市內(nèi)交通帶來(lái)很大的困擾，也加重了地鐵安全運(yùn)營(yíng)的負(fù)擔(dān)，即便處于科技自動(dòng)化的地鐵運(yùn)營(yíng)設(shè)備下，也存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)。香港地鐵運(yùn)營(yíng)安全風(fēng)險(xiǎn)管控值得一提，當(dāng)?shù)刈裱瑼LARP原則，在地鐵運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控方面的技術(shù)水平與國(guó)際水平持平，值得我們?nèi)藬?shù)研究和學(xué)習(xí)。如香港地鐵的安全經(jīng)理崗位設(shè)置及其職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)防范以及數(shù)值分析、預(yù)警機(jī)制和處理程序等。香港地鐵先進(jìn)技術(shù)給香港地鐵運(yùn)營(yíng)帶來(lái)了安全經(jīng)濟(jì)、高效舒適的運(yùn)營(yíng)環(huán)境，切實(shí)貫徹可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。
四、地鐵安全運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控存在的問(wèn)題及其風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
（一）地鐵安全運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控存在問(wèn)題
由于我國(guó)地鐵運(yùn)營(yíng)正處于比較薄弱的發(fā)展階段，因而會(huì)存在許多方面的安全風(fēng)險(xiǎn)因素，以及存在問(wèn)題，目前，我國(guó)的地鐵運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控與發(fā)達(dá)國(guó)家的地鐵運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控相比依舊存在著較大的差距，主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面。其一，相關(guān)技術(shù)工作者只注重于局部風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)能全面考慮整個(gè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)；其二，目前各城市的地鐵運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控多數(shù)采用“歸納法”對(duì)地鐵運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)測(cè)，該方式較為被動(dòng)，缺乏對(duì)未知因素的的預(yù)測(cè)，不能適應(yīng)實(shí)際情況多變的需求看，其三，地鐵運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控缺乏長(zhǎng)期性的實(shí)施機(jī)制，在地鐵運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控方面不能根據(jù)實(shí)際情況的變化做出最合理的對(duì)應(yīng)策略；其四，缺乏系統(tǒng)，科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論方法指導(dǎo)，缺乏科研項(xiàng)目投入，影響地鐵安全運(yùn)營(yíng)。
（二）地鐵安全運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
影響地鐵安全運(yùn)營(yíng)的因素主要包括人（乘客、工作人員等）、機(jī)（供電系統(tǒng)、車(chē)輛系統(tǒng)、通信設(shè)備、排水設(shè)備、輔助設(shè)施等）、環(huán)（自然環(huán)境、社會(huì)環(huán)境等）管（管理制度、管理者職責(zé)體系、安全投入等）四個(gè)方面的社會(huì)因素。因而，地鐵運(yùn)營(yíng)相關(guān)工作者可通過(guò)收集相關(guān)數(shù)據(jù)并綜合分析后歸納總結(jié)出發(fā)生事故的概率與事故后果，以及運(yùn)營(yíng)事故發(fā)生的可能性與嚴(yán)重程度，即地鐵運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)的事故風(fēng)險(xiǎn)。并把數(shù)據(jù)結(jié)果作為對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行實(shí)質(zhì)性剖析的基礎(chǔ)，分析風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行等級(jí)評(píng)定，并考慮其鏈條效應(yīng)，確定風(fēng)險(xiǎn)時(shí)間是否對(duì)乘客造成致命的威脅，從而根據(jù)實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況制定風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)，能根據(jù)不同環(huán)境和條件采取對(duì)應(yīng)的救援策略。不僅有效防范風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)節(jié)省資源產(chǎn)生事半功倍的效果，還有效實(shí)現(xiàn)乘客在候車(chē)――乘車(chē)――出站這一過(guò)程中對(duì)自身生命財(cái)產(chǎn)的保障，并爭(zhēng)取在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將乘客安全送達(dá)目的地[2]。
五、我國(guó)地鐵運(yùn)營(yíng)安全中的風(fēng)險(xiǎn)管控策略
為提高我國(guó)地鐵運(yùn)營(yíng)安全系數(shù)，解決地鐵運(yùn)營(yíng)目前所面臨的問(wèn)題，可從以下幾方面進(jìn)行著手進(jìn)行。
（一）建立新型地鐵運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系
引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)地鐵運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，并與國(guó)內(nèi)地鐵運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理模式相互比較并歸納總結(jié)出優(yōu)勢(shì)，取長(zhǎng)補(bǔ)短，建立新型地鐵運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格設(shè)計(jì)并監(jiān)督執(zhí)行地鐵運(yùn)營(yíng)中風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)工作，提升測(cè)評(píng)工作的細(xì)致度和精準(zhǔn)度的目標(biāo)，盡最大努力減少安全干擾因素，將安全風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
（二）完善技術(shù)指標(biāo)
先進(jìn)技術(shù)指標(biāo)是地鐵運(yùn)營(yíng)安全工作的重要支柱。應(yīng)綜合分析國(guó)內(nèi)外各地鐵運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控工作經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)當(dāng)?shù)氐罔F安全風(fēng)險(xiǎn)隱患，進(jìn)行定量分析，合理規(guī)劃地鐵施工與檢修，加強(qiáng)地鐵運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)的建設(shè)同時(shí)強(qiáng)化技術(shù)論證和過(guò)程控制管理并進(jìn)行全面監(jiān)控，堅(jiān)持創(chuàng)新的原則，突破各方面工作的困難，切實(shí)保證地鐵運(yùn)營(yíng)安全工作可持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展，從源頭控制風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生。
（三）貫徹“預(yù)防先行”的核心
安全工作是地鐵安全運(yùn)營(yíng)的核心，可通過(guò)采用先進(jìn)地鐵運(yùn)營(yíng)安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)整個(gè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行分階段管理，并將風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生進(jìn)行預(yù)警分類(lèi)，并對(duì)特殊環(huán)境下的安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估管理，提前做好風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的準(zhǔn)備，避免事件發(fā)生后在疏散過(guò)程中發(fā)生混亂從而引發(fā)相互踩踏現(xiàn)象。
（四）強(qiáng)化責(zé)任和意識(shí)
城市地鐵運(yùn)營(yíng)相關(guān)主要負(fù)責(zé)人對(duì)地鐵運(yùn)營(yíng)中存在的安全風(fēng)險(xiǎn)負(fù)有首要的責(zé)任。地鐵相關(guān)工作者制定科學(xué)、合理的規(guī)章制度，加強(qiáng)地鐵檢票安檢，預(yù)防類(lèi)似昆明槍擊事件發(fā)生，減少不必要的傷亡和損失。此外，地鐵的安全運(yùn)營(yíng)離不開(kāi)每位員工的努力，只有領(lǐng)導(dǎo)和員工相互扶持，共同提高安全意識(shí)，責(zé)任意識(shí)，才能營(yíng)造“運(yùn)營(yíng)安全、乘客安全、員工安全”的文化氛圍。
(五) 推動(dòng)現(xiàn)代化管理
在加強(qiáng)自動(dòng)化技術(shù)的同時(shí)，應(yīng)跟隨國(guó)際同行業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管控最新動(dòng)態(tài)的變動(dòng)而變動(dòng)，合理引進(jìn)新型現(xiàn)代安全生產(chǎn)管控的方法并加以改良應(yīng)用。在建設(shè)過(guò)程中，應(yīng)注意風(fēng)險(xiǎn)事件的查處，被動(dòng)型風(fēng)險(xiǎn)事件的管理方法、主動(dòng)型風(fēng)險(xiǎn)事件的處理轉(zhuǎn)變等。將傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)型地鐵運(yùn)營(yíng)管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)橐?guī)范化技術(shù)型管理模式，從而提高運(yùn)營(yíng)安全管理水平。
六、總結(jié)
面對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)飛速發(fā)展以及人口劇增帶來(lái)的新挑戰(zhàn)，城市地鐵領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該清楚認(rèn)識(shí)影響地鐵運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)因素以及存在問(wèn)題的根本所在，通過(guò)實(shí)踐探索地鐵運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控規(guī)律，綜合分析后建立并完善有效的地鐵運(yùn)營(yíng)安全管理體系，不斷提高運(yùn)營(yíng)安全管控水平。從而生針對(duì)性的在根本上消除安全隱患，防止事故發(fā)生，打造以安全為主、科技為輔、高效可靠的現(xiàn)代化地鐵。
參考文獻(xiàn)
[1]曾鐵梅,侯建國(guó).地鐵營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)管理初探[J]. 武漢大學(xué)學(xué)報(bào)(工學(xué)版). 2009,06(06).
