時(shí)間：2023-06-12 16:09:38
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關(guān)鍵詞：中國；經(jīng)濟(jì)增長；國際地位；國際比較
中圖分類號：F064.2 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
文章編號：1007-7685（2013）01-0021-11
一、改革開放后中國經(jīng)濟(jì)增長的狀況
改革開放以來，中國經(jīng)濟(jì)增長取得巨大成就，1978～2011年，年均經(jīng)濟(jì)增長率達(dá)9.89%，而2000～2011年，年均經(jīng)濟(jì)增長率更是達(dá)到10.36%。而且隨著市場化程度的加深和宏觀調(diào)控水平的提高，中國經(jīng)濟(jì)在保持高增長的前提下，穩(wěn)定性也大大增強(qiáng)。高速的經(jīng)濟(jì)增長改善了綜合國力和人民生活，也為中國進(jìn)行大規(guī)模經(jīng)濟(jì)建設(shè)（如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、城市建設(shè)等）、應(yīng)對突發(fā)事件和解決各種發(fā)展中的矛盾提供了強(qiáng)大的物質(zhì)基礎(chǔ)。黨的十六大提出新世紀(jì)前20年GDP翻兩番的目標(biāo)，黨的十七大將這一目標(biāo)調(diào)整為人均GDP翻兩番。黨的十提出，2020年實(shí)現(xiàn)GDP比2010年翻一番。2011年的GDP總量為2000年的2.95倍，這一期間的GDP年均經(jīng)濟(jì)增長率達(dá)10.36%。也就是說，由于在前一階段中國取得了更高的經(jīng)濟(jì)增長率，因此在2011～2020年里，中國只要再實(shí)現(xiàn)3.4%的GDP年均增長率就能實(shí)現(xiàn)黨的十六大和十七大提出的目標(biāo)。而從目前的增長趨勢看，保持當(dāng)前或稍低一點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)增長速度，實(shí)現(xiàn)黨的十提出的目標(biāo)是完全能夠做到的。進(jìn)入2011年，雖然中國的短期（季度）經(jīng)濟(jì)增長率有所回調(diào)，但無論從經(jīng)濟(jì)增長動(dòng)力還是長期趨勢看，中國經(jīng)濟(jì)增長仍可能保持相對較高的速度。與其說當(dāng)前中國經(jīng)濟(jì)增長面臨的問題是經(jīng)濟(jì)增長放緩問題，不如說是如何改善經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量、提高經(jīng)濟(jì)增長效率的問題。中國要保持長期、穩(wěn)定和較快的經(jīng)濟(jì)增長，需要更多地關(guān)注改善供給結(jié)構(gòu)、需求結(jié)構(gòu)以及資源環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展問題。
與GDP的增長相比，1978～2011年我國居民家庭可支配收入增長相對較慢。在1978～1990年、1990～2000年和2000～2010年間，我國城鎮(zhèn)居民家庭人均可支配收入（在消除了價(jià)格變動(dòng)后）的年均增長率為5.86%、6.83%和9.66%，長期年均增長率為7.34%；農(nóng)村居民家庭人均純收入的年均增長率分別為9.92%、4.50%和7.04%，長期年均增長率為7.3%。而這期間我國人均GDP的年均增長率為8.79%，居民人均收入的長期年均增長率比人均GDP增長率低1.5個(gè)百分點(diǎn)左右，這體現(xiàn)了我國作為一個(gè)新興工業(yè)化發(fā)展中國家在分配經(jīng)濟(jì)增長成果上的特征，就是將更多的成果用于積累、進(jìn)行投資和發(fā)展外向型經(jīng)濟(jì)。圖1對改革開放后的GDP、城鎮(zhèn)和農(nóng)村居民實(shí)際收入的增長率進(jìn)行了比較，可以看出，經(jīng)濟(jì)增長和居民收入增長曲線之間是發(fā)散的，各階段居民收入的實(shí)際增長率在逐步提高，由居民收入增加導(dǎo)致的內(nèi)需增加有可能為中國經(jīng)濟(jì)增長增加動(dòng)力。
二、中國和世界主要國家的經(jīng)濟(jì)總量及其占世界份額的變化
進(jìn)入新世紀(jì)后，由于經(jīng)濟(jì)的高速增長，中國在世界經(jīng)濟(jì)總量中所占的份額迅速提高。從表2可看到，1978年中國GDP總量僅為1500億美元，僅占世界GDP總量的1.8%，排名第10位，與世界上人口最多的大國的地位極不相稱。2000年，中國雖然取得并保持了經(jīng)濟(jì)高速增長，但GDP占世界經(jīng)濟(jì)的份額只有3.7%，落后于日本、德國、英國、法國等傳統(tǒng)發(fā)達(dá)國家，排名第6位，排名雖然提前了4位，但國際影響力仍有限。進(jìn)入新世紀(jì)后，這種情況發(fā)生了明顯的改變，由于發(fā)展基數(shù)已大為提高，再加上強(qiáng)勁的經(jīng)濟(jì)增長，中國的經(jīng)濟(jì)總量先后超過法國、英國、德國、日本，成為僅次于美國的世界第二大經(jīng)濟(jì)體。2010年，中國的GDP總額達(dá)到5.93萬億美元，占世界GDP比重達(dá)9.4%，成為對世界具有重大影響的經(jīng)濟(jì)大國。同樣，對外貿(mào)易也呈現(xiàn)了這樣的特征。在改革開放初期，中國的出口在全球貿(mào)易中所占比重幾乎可以忽略不計(jì)，但到2000年，中國的出口占全球的份額提高到3.9%，在全球排名第七位；2010年，中國出口在全球所占的份額提高到10.4%，成為全球最大的商品出口國?？梢哉f，進(jìn)入新世紀(jì)后的10年，是中國歷史上國際經(jīng)濟(jì)地位改善最為顯著的10年，并由此帶動(dòng)了其他方面地位的提升。
表2列出的是2010年世界上經(jīng)濟(jì)總量最大的20個(gè)國家過去三十多年按匯率法計(jì)算的GDP總量、份額和排序情況，直接影響其排序變化的因素有三個(gè)，即實(shí)際經(jīng)濟(jì)增長率、通貨膨脹水平和匯率，而經(jīng)濟(jì)增長率則是最重要的影響因素。從長期發(fā)展的觀點(diǎn)看，在開放經(jīng)濟(jì)條件下，一個(gè)國家的通脹程度和匯率間通常存在反比關(guān)系，即通脹程度越大，本幣的貶值程度往往也越大。因此，按匯率法對各國GDP的長期變化進(jìn)行橫向比較，能說明各國的世界經(jīng)濟(jì)地位變化。從表2還可看到過去三十多年世界其他主要國家的總量和份額的變化情況。
（一）以七國集團(tuán)為代表的發(fā)達(dá)國家經(jīng)濟(jì)總量份額的變化
在發(fā)達(dá)國家中，美國、日本和英國屬于前20年所占份額提升、近10年下降的國家；加拿大屬于前20年份額下降、最近lO年份額略有提升（由2.2%上升到2.5%）的國家；而德國、法國、意大利屬于份額持續(xù)下降的國家。
美國和日本是兩個(gè)經(jīng)濟(jì)總量最大的發(fā)達(dá)國家，但情況有所不同。1978～2000年，美國經(jīng)濟(jì)總量所占的份額在已達(dá)到27.1%的情況下，2000年更進(jìn)一步提高到30.7%，新技術(shù)革命、金融和文化產(chǎn)業(yè)的創(chuàng)新及房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，對這一時(shí)期美國和世界的經(jīng)濟(jì)增長做出了貢獻(xiàn)。但最近10年，美國經(jīng)濟(jì)雖然還在增長，但所占的份額卻下降到23.1%，下降了7.6個(gè)百分點(diǎn)。日本的GDP在世界經(jīng)濟(jì)總量中所占的份額，1978年為11.7%，2000年則提高到14.5%。但事實(shí)上，自1973年石油危機(jī)以后，日本經(jīng)濟(jì)增長就已明顯放緩，所占份額的提高主要是受l985年廣場協(xié)議后日元大幅升值的影響。日本為這一升值付出了巨大的代價(jià)，使已經(jīng)放緩的經(jīng)濟(jì)增長更進(jìn)一步陷入困境。最近10年其所占的份額又從14.5%下降到8.6%，下降了5.9%。
從30多年的份額變化看，七國集團(tuán)的所有國家在世界經(jīng)濟(jì)中所占的份額都是下降的。其中，美國下降了4%、日本下降了3.1%、德國下降了3.3%。而中國在這一期間所占的份額提高了7.6%，超過了與中國經(jīng)貿(mào)關(guān)系最為密切的美國、日本的份額變化之和，而這種變化主要是在最近10年發(fā)生的。這也在一定程度上說明中國現(xiàn)在受到發(fā)達(dá)國家較大關(guān)注的原因。
（二）新興國家經(jīng)濟(jì)總量份額的變化
發(fā)達(dá)國家經(jīng)濟(jì)總量所占份額的減少，是與新興國家經(jīng)濟(jì)總量所占份額的提升相對應(yīng)的。雖然除中國外，其他國家份額提高的程度都不算大，如位居份額變化第二名的印度，在過去30年中僅提升了1.1%，但這些國家人口眾多、資源豐富、經(jīng)濟(jì)增長的比較優(yōu)勢明顯，近年來紛紛走上了經(jīng)濟(jì)增長的快車道，這就導(dǎo)致最近10多年世界經(jīng)濟(jì)格局的明顯變化。而在這種經(jīng)濟(jì)格局的變化中，中國無疑占據(jù)著重要地位。
三、過去30多年來世界各國實(shí)際經(jīng)濟(jì)增長比較
一國在世界經(jīng)濟(jì)中份額的變化，最重要的影響因素是經(jīng)濟(jì)增長。那么，在過去30年中，世界各國的經(jīng)濟(jì)增長表現(xiàn)出哪些特征呢？表3分別列出1980～2010年和2000～2010年這兩個(gè)時(shí)間段100個(gè)國家和地區(qū)的中長期實(shí)際經(jīng)濟(jì)增長①（即不包含價(jià)格變動(dòng)和匯率因素的影響）狀況，從中可從長期（30年）和近期（10年）兩個(gè)角度看中國和世界各國的經(jīng)濟(jì)增長。
表3是按照1980～2010年各個(gè)國家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)增長率來排序的。在這三十多年中，中國的經(jīng)濟(jì)增長率是全球最高的，年均增長率為10.06%；而在2000～2010年的11年中，中國的年均經(jīng)濟(jì)增長率僅低于緬甸，居世界第二位。但緬甸是一個(gè)后起國家，起點(diǎn)低、經(jīng)濟(jì)規(guī)模小，這10年通過基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等實(shí)現(xiàn)了高增長，中國則是在已經(jīng)高速增長20年的基礎(chǔ)上繼續(xù)增長，難度要更大。從發(fā)展階段看，中國仍處于高速增長期，近10年的年均增長率（10.48%）還略高于過去30年（10.06%），這是改革開放后中國經(jīng)濟(jì)增長的最好階段。正是這種高增長導(dǎo)致中國國際地位的巨大提升。
在過去的30多年中，世界經(jīng)濟(jì)整體增長并不很快，從表3的100個(gè)國家和地區(qū)看，只有10個(gè)國家或地區(qū)的年均增長率超過5%，20個(gè)國家在4%～5%之間，17個(gè)國家或地區(qū)在3%～4%之間，29個(gè)國家或地區(qū)在2%～3%之間，24個(gè)國家在2%以下。高速經(jīng)濟(jì)增長并不是這一時(shí)期世界經(jīng)濟(jì)增長的普遍狀態(tài)，中國能保持這樣長期的超過10%的年均增長，確實(shí)是世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展史上的奇跡。在這一時(shí)期，世界各國的經(jīng)濟(jì)增長表現(xiàn)出以下特點(diǎn)：
第一，世界經(jīng)濟(jì)的重心開始逐步向亞洲轉(zhuǎn)移。過去30多年來經(jīng)濟(jì)增長最快的8個(gè)國家全部在亞洲，分別為中國、新加坡、緬甸、韓國、印度、馬來西亞、泰國和印度尼西亞，其中的中國、印度和印度尼西亞都是人口過億的大國。年均經(jīng)濟(jì)增長率最高的是中國，超過10%，最低的是印度尼西亞，為5.26%。中國、印度、緬甸這三個(gè)國家近10年的年均經(jīng)濟(jì)增長率高于過去30年，經(jīng)濟(jì)增長保持上升勢頭。尤其是印度，過去10年的年均經(jīng)濟(jì)增長率達(dá)7.67%，步入了高速經(jīng)濟(jì)增長階段。印度尼西亞的增長率基本持平，作為一個(gè)擁有2億人口的大國，連續(xù)30年保持5%以上的經(jīng)濟(jì)增長，也相當(dāng)不容易。其他4個(gè)國家經(jīng)濟(jì)增速則有所放慢，新加坡和韓國最近10年的年均經(jīng)濟(jì)增長率已回落到5.59%和4.15%，他們已經(jīng)走出高速增長期。日本近30年來，經(jīng)濟(jì)增速明顯放緩，年均經(jīng)濟(jì)增長率由高增長時(shí)期的10%下降到1.96%，而最近10年的年均經(jīng)濟(jì)增長率更是下降到0.7%。這種停滯為日本解決國內(nèi)問題帶來了困難，同時(shí)也降低了它在亞洲和全球的經(jīng)濟(jì)影響力。從發(fā)展趨勢看，中國正在成為亞洲經(jīng)濟(jì)增長的重要主導(dǎo)力量，而亞洲新興國家的發(fā)展，則對促進(jìn)亞洲國家間的經(jīng)濟(jì)合作和整體的經(jīng)濟(jì)增長發(fā)揮了重要作用。
第二，一些發(fā)展中國家出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)加速增長的勢頭，世界經(jīng)濟(jì)多極化發(fā)展的格局更加明顯。在年均經(jīng)濟(jì)增長率排名靠前的國家和地區(qū)中，大部分國家是亞非拉發(fā)展中國家。如，南亞國家印度、巴基斯坦、斯里蘭卡等，歷來屬于人均收入水平較低且增長緩慢的國家，現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)已開始提速。非洲的很多國家（尤其是資源豐富的國家）近年來經(jīng)濟(jì)也走出了停滯狀態(tài)，呈現(xiàn)較好的發(fā)展勢頭。尤其應(yīng)注意的是，一些大的發(fā)展中國家（人口較多、領(lǐng)土較大）的經(jīng)濟(jì)增長在好轉(zhuǎn)，如金磚國家、印度尼西亞、一些拉美國家等，它們的經(jīng)濟(jì)增長率可能不是很高，但已走出低位徘徊的局面，出現(xiàn)或重新出現(xiàn)了加速增長的勢頭，在世界經(jīng)濟(jì)舞臺上互相合作和支持，實(shí)現(xiàn)共贏。這使世界經(jīng)濟(jì)秩序發(fā)生了明顯的新變化。
第三，世界主要發(fā)達(dá)國家的經(jīng)濟(jì)增長開始明顯放緩。在七國集團(tuán)中，雖然各國經(jīng)濟(jì)總量占世界經(jīng)濟(jì)的份額有一定變化，但相互間的排序關(guān)系沒有變化，仍然是美國、日本、德國、法國、英國、意大利和加拿大，日本和德國等二戰(zhàn)后經(jīng)濟(jì)恢復(fù)和發(fā)展比較快的國家，也都進(jìn)入穩(wěn)定發(fā)展期。七國集團(tuán)國家最近10年的GDP增長倍數(shù)，日本最低，為1.07倍（年均增長率為0.7%）；德國次之，為1.10倍（年均增長0.94%）；加拿大最高，為2.2倍（年均增長1.87%）。而從1980～2010年的增長狀況看，德國最低，為4.6倍（年均增長1.74%）；英國最高，為6.9倍（年均增長2.24%），相互之間沒有顯著性差別，都屬于較慢的經(jīng)濟(jì)增長。美國近10年來的年均經(jīng)濟(jì)增長率為1.6%，而在1980～2000年期間則是3.34%（過去30年為2.75%），近10年比前20年下降了近2個(gè)百分點(diǎn)。經(jīng)濟(jì)增長在近10年來明顯放緩是發(fā)達(dá)國家經(jīng)濟(jì)增長的共同特點(diǎn)，不但下降的幅度大，而且實(shí)際的經(jīng)濟(jì)增長率相當(dāng)?shù)?，如日本和德國幾乎就是零增長。這也從某種意義上為國際金融危機(jī)后美國經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇遲緩和歐洲債務(wù)危機(jī)做了解釋。在中國等新興國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起來后，發(fā)達(dá)國家的傳統(tǒng)比較優(yōu)勢（如金融、技術(shù)、資金、裝備等）必然會有所減弱，這就要求他們在新的領(lǐng)域中有所突破（如上世紀(jì)70年代的新技術(shù)革命），開創(chuàng)和發(fā)展新的優(yōu)勢。如果不這樣做，經(jīng)濟(jì)增長就有可能出現(xiàn)停滯，而沒有經(jīng)濟(jì)增長也就沒有了解決各種發(fā)展中矛盾的基礎(chǔ)。
發(fā)達(dá)國家的經(jīng)濟(jì)放緩和中國的加速增長形成了鮮明的對照，這也是中國國際地位迅速提升的直接原因。但應(yīng)該看到，在經(jīng)濟(jì)全球化的今天，世界各國的經(jīng)濟(jì)增長是互相影響的。一方面，隨著中國的長期經(jīng)濟(jì)增長和綜合實(shí)力的提高，中國與發(fā)達(dá)國家間的關(guān)系也在逐漸發(fā)生變化，在很多方面已從互補(bǔ)關(guān)系發(fā)展成為競爭關(guān)系，中國已經(jīng)發(fā)展成為新的世界制造業(yè)中心，在很多領(lǐng)域替代了原先由發(fā)達(dá)工業(yè)化國家（如德國、日本等）所從事的生產(chǎn)。這對中國來說當(dāng)然是好事。但從另一方面看，發(fā)達(dá)國家由于競爭力減弱所造成的經(jīng)濟(jì)放緩以及購買力的減弱，又反過來影響了中國對他們的出口，如這次美國的次貸危機(jī)和歐洲債務(wù)危機(jī)，都對中國外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展造成了沖擊。世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展出現(xiàn)的失衡及可持續(xù)發(fā)展的要求，都可能影響中國未來的經(jīng)濟(jì)增長。按照經(jīng)濟(jì)增長的一般規(guī)律，隨著一個(gè)國家以人均GDP衡量的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高，其經(jīng)濟(jì)增長率有可能逐步減緩，但這種減緩?fù)窃谝粋€(gè)長期的過程中發(fā)生的，如果沒有特別大的外部沖擊（如世界大戰(zhàn)），即使出現(xiàn)了世界性金融危機(jī)、巨大自然災(zāi)害等，高速經(jīng)濟(jì)增長也不會突然中斷。從目前情況看，中國的長期經(jīng)濟(jì)增長率在達(dá)到了新世紀(jì)前10年的新高后，可能會逐漸回落。但只要我們像過去30年那樣，能夠較好地處理社會和經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的各種矛盾，中國的長期經(jīng)濟(jì)增長率即使下調(diào)1～2個(gè)百分點(diǎn)甚至更多，仍然可能是世界上經(jīng)濟(jì)增長最好的國家。我們雖然在經(jīng)濟(jì)總量和增長率上已經(jīng)達(dá)到了世界領(lǐng)先水平，但無論從工業(yè)發(fā)展階段和科技發(fā)展水平上，還是從國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的均衡發(fā)展和人民生活水平上，都與發(fā)達(dá)國家、新興工業(yè)化國家之間有很大差距，這是我們繼續(xù)保持長期高速增長的潛力和動(dòng)力。
四、以當(dāng)前價(jià)格反映的經(jīng)濟(jì)增長比較
表2表示的中國和世界主要國家歷年的經(jīng)濟(jì)總量、在世界經(jīng)濟(jì)中所占份額和排序的變化是以按匯率法反映的現(xiàn)價(jià)GDP表示的。而各國之間的橫向比較不僅僅是歷年經(jīng)濟(jì)增長的比較，還與各國價(jià)格總水平、匯率的變動(dòng)相關(guān)。表4反映的就是包括了這些因素的世界上20個(gè)主要國家2000-2010年以美元計(jì)價(jià)的名義經(jīng)濟(jì)增長率的比較。從表4可看出，加上了價(jià)格和匯率因素后各國國際經(jīng)濟(jì)地位的變化，與表3有很大不同，中國、印度、巴西、印度尼西亞、俄羅斯等國國際經(jīng)濟(jì)地位的提升都明顯快于其經(jīng)濟(jì)增長速度。以中國為例，這一時(shí)期中國名義增長率為17.22%，僅次于俄羅斯位居20個(gè)國家中的第二位。其中，年均經(jīng)濟(jì)增長率為10.48%，價(jià)格總水平的年均增長率為4.09%，匯率水平的年均增長率為1.93%。一般地說，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低的國家，初級產(chǎn)品的價(jià)格（如蔬菜）相對較低，而經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的國家，工業(yè)制成品價(jià)格相對較低，這是一些學(xué)者及國際機(jī)構(gòu)（如世界銀行）利用購買力平價(jià)（PurchasingPowerParity）進(jìn)行國際比較的重要理由。但應(yīng)看到，一個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，與發(fā)達(dá)國家人均發(fā)展水平的差距越小，其購買力平價(jià)與匯率間的差別也就越小。從這個(gè)意義上說，發(fā)展中國家匯率的逐步提升，事實(shí)上也是其現(xiàn)代化程度不斷提高的重要標(biāo)志。但也應(yīng)看到，發(fā)展中國家匯率的短期提升，將影響其商品的國際競爭力和其貨幣在國際上的購買力，進(jìn)而對其未來的經(jīng)濟(jì)增長產(chǎn)生重大影響。如前所述，日元在上世紀(jì)80年代的大幅度升值曾大大提高了其經(jīng)濟(jì)總量在世界上的份額，并使日本的名義人均GDP有很大提升，但由此導(dǎo)致的對日本經(jīng)濟(jì)增長的負(fù)面影響，最終使日本在國際上所占的份額重新降下來。
五、人均GNI水平的國際比較
相關(guān)理論闡釋
（一）GMDH理論
自組織理論數(shù)據(jù)挖掘的核心是數(shù)據(jù)分組處理方法GMDH( Group Method ofData Handling)，是基于神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)科學(xué)的迅速發(fā)展而產(chǎn)生和發(fā)展起來的，它極大減少了人為認(rèn)識過程中的主觀參與，從而更具有客觀性與公正性。
GMDH算法的主要思想是處理對象為若干輸入變量，一個(gè)或多個(gè)輸出變量構(gòu)成的變量間關(guān)系以尋求并確定系統(tǒng)最優(yōu)復(fù)雜度模型的過程，它是不斷重復(fù)的過程。其基本步驟如下：
1．預(yù)先加工觀測樣本集，即數(shù)據(jù)的預(yù)處理，可將數(shù)據(jù)樣本集分為訓(xùn)練集和測試集。
2建立因變量和自變量的一般關(guān)系，作為“參考函數(shù)”，一般采用Kolmogorov-Gabor多項(xiàng)式的離散形式。
3．從具有外補(bǔ)充性質(zhì)的選擇準(zhǔn)則中選一個(gè)（或若干個(gè)）作為目標(biāo)函數(shù)，或稱外準(zhǔn)則。
4．在訓(xùn)練集上使用內(nèi)準(zhǔn)則進(jìn)行參數(shù)估計(jì)得到中間待選模型集。
5．在測試集上使用外準(zhǔn)則進(jìn)行中間候選模型的選擇，被選出的若干中間模型作為下一層的輸入變量。
6．重復(fù)4、5兩步，直到外準(zhǔn)則值不能再改善才停止，最終得到顯式最優(yōu)復(fù)雜度模型。
（二）DEA理論與CzR模型
數(shù)據(jù)包絡(luò)分析（Data Envel-opment Analysis，簡記DEA）自從1978年第一個(gè)DEA模型_C2R模型提出至今已有20多年，它根據(jù)投入指標(biāo)數(shù)據(jù)和產(chǎn)出指標(biāo)數(shù)據(jù)評價(jià)決策單元的相對效率，處理具有多個(gè)輸入和多個(gè)輸出的決策問題的方法。
一個(gè)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)或一個(gè)生產(chǎn)過程可以看成是一個(gè)單元在一定的可能范圍內(nèi)，通過投入一定數(shù)量生產(chǎn)要素并產(chǎn)生一定數(shù)量產(chǎn)品的活動(dòng)，投入為x變量，產(chǎn)出為y變量。雖然這種活動(dòng)的具體內(nèi)容各不相同，但其目的都是盡可能的使這一活動(dòng)取得最大的效益。由于產(chǎn)出是決策的結(jié)果，所以這樣的單元被稱為決策單元DMU。
C2R模型用來評價(jià)具有多個(gè)投入、多個(gè)產(chǎn)出的單位（部門）是否為“技術(shù)有效”和“規(guī)模有效”oDEA模型中的C2R模型如下：
經(jīng)營效率值e。經(jīng)營效率值e =i時(shí)，稱為經(jīng)營效率有效，表明當(dāng)年投入產(chǎn)出組合已達(dá)到最佳匹配，該組織結(jié)構(gòu)合理、管理科學(xué)、經(jīng)營效益好，能充分利用、轉(zhuǎn)化投入成本而獲得最大的收益。經(jīng)營效率值e
基于GMDH的西部區(qū)域經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率影響因素分析
本文借鑒相關(guān)資料，選定了一定的輸出指標(biāo)：y，財(cái)政收入（億元）和y，地方生產(chǎn)總值（億元），而將x，固定資產(chǎn)投資額（億元）、x。就業(yè)人數(shù)（萬人）、x。電力消耗量（億千瓦時(shí)）、x。居民消費(fèi)支出（億元）、×。R&D經(jīng)費(fèi)支出（億元）、x。進(jìn)出口差額（億元）作為輸入變量。
運(yùn)用GMDH方法，在knowledgeminer軟件中代入2000-2007年西部1 1省統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)（西藏統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不全，故未予評價(jià)）。數(shù)據(jù)來源于中國統(tǒng)計(jì)年鑒和中國科技統(tǒng)計(jì)年鑒，得出兩個(gè)輸入、輸出方程：
yi= -0.000003+0.990646x1+0.600579x2
y2=0.747336x.4-0.071508x+0.233424x4+0.0523269x；
通過兩個(gè)輸入、輸出方程的輸入變量的并集運(yùn)算，可以看出我國西部區(qū)域經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行情況主要受x1、x2、x3、X4、X6這幾個(gè)投入指標(biāo)的影響，具體分析如下：轉(zhuǎn)貼于
固定資產(chǎn)投資額。該指標(biāo)是以貨幣表現(xiàn)的建造和購置固定資產(chǎn)活動(dòng)的工作量，它是反映固定資產(chǎn)投資規(guī)模、速度、比例關(guān)系和使用方向的綜合性指標(biāo)。財(cái)政收入中的一般預(yù)算收入會受到國民經(jīng)濟(jì)、分配、消費(fèi)以及投資等因素的影響，固定資產(chǎn)投資額的增加會帶來財(cái)政收入的增加和產(chǎn)生比較多的地方生產(chǎn)總值。
就業(yè)人數(shù)。反映了一定時(shí)期內(nèi)地區(qū)全部勞動(dòng)力資源的實(shí)際利用情況。就業(yè)人數(shù)的增多，會帶來個(gè)人所得稅的增加，從而帶來財(cái)政收入的增加。
電力消耗量。該指標(biāo)是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的電力使用量，反映人民的生活條件及舒適度，電力的發(fā)展，可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，帶來生產(chǎn)總值的增加。
居民消費(fèi)支出。該指標(biāo)反映西部居民的消費(fèi)情況，消費(fèi)支出是用支出法核算生產(chǎn)總值的一部分，人們的消費(fèi)支出越多，地方生產(chǎn)總值就越多。
進(jìn)出口差額。從總體上反映一國的外貿(mào)余額地位，進(jìn)出口差額越大，地方生產(chǎn)總值就越多，是反映外貿(mào)對國民經(jīng)濟(jì)作用的主要指標(biāo)。
基于DEA的西部區(qū)域經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率評價(jià)
通過運(yùn)用GMDH得出固定資產(chǎn)投資額、就業(yè)人數(shù)、電力消耗量、居民消費(fèi)支出和進(jìn)出口差額作為DEA中的投入指標(biāo)、財(cái)政收入和地方生產(chǎn)總值作為產(chǎn)出指標(biāo)，分別對2003年和2007年西部1 1個(gè)省的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行效率評價(jià)，利用EMSl.3版軟件進(jìn)行計(jì)算。分析結(jié)果如表1和表2所示。
（一）經(jīng)營效率
由表1可知：在2003年，內(nèi)蒙古、廣西、重慶、四川、云南和新疆這六個(gè)區(qū)域的經(jīng)營效率值e =i，它們的投入產(chǎn)出狀態(tài)已達(dá)到最佳，投入無冗余，可見這六個(gè)區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較好；而貴州、陜西、甘肅、青海和寧夏這五個(gè)區(qū)域經(jīng)營效率值e
由表2可知：在2007年，內(nèi)蒙古、廣西、重慶、四川、貴州、云南、陜西、甘肅和新疆這九個(gè)區(qū)域的經(jīng)營效率值e =i．它們的投入產(chǎn)出狀態(tài)已達(dá)到最佳，投入無冗余，可見這九個(gè)區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較好；而青海和寧夏這二個(gè)區(qū)域經(jīng)營效率值e
與2003年相比，2007年貴州、陜西和甘肅這三個(gè)區(qū)域的經(jīng)營效率值由e
（二）規(guī)模收益
由表1可知：重慶、四川、貴州、甘肅、青海和寧夏的規(guī)模收益值A(chǔ)
由表2可知：廣西、重慶、四川、貴州、陜西、青海和寧夏這七個(gè)區(qū)域的規(guī)模收益值A(chǔ)
2003年和2007年的規(guī)模收益有效性顯示，我國西部區(qū)域的規(guī)模收益遞增力度相對較強(qiáng)。
結(jié)論
相關(guān)理論闡釋
（一）gmdh理論
自組織理論數(shù)據(jù)挖掘的核心是數(shù)據(jù)分組處理方法gmdh( group method ofdata handling)，是基于神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)科學(xué)的迅速發(fā)展而產(chǎn)生和發(fā)展起來的，它極大減少了人為認(rèn)識過程中的主觀參與，從而更具有客觀性與公正性。
gmdh算法的主要思想是處理對象為若干輸入變量，一個(gè)或多個(gè)輸出變量構(gòu)成的變量間關(guān)系以尋求并確定系統(tǒng)最優(yōu)復(fù)雜度模型的過程，它是不斷重復(fù)的過程。其基本步驟如下：
1．預(yù)先加工觀測樣本集，即數(shù)據(jù)的預(yù)處理，可將數(shù)據(jù)樣本集分為訓(xùn)練集和測試集。
2建立因變量和自變量的一般關(guān)系，作為“參考函數(shù)”，一般采用kolmogorov-gabor多項(xiàng)式的離散形式。
3．從具有外補(bǔ)充性質(zhì)的選擇準(zhǔn)則中選一個(gè)（或若干個(gè)）作為目標(biāo)函數(shù)，或稱外準(zhǔn)則。
4．在訓(xùn)練集上使用內(nèi)準(zhǔn)則進(jìn)行參數(shù)估計(jì)得到中間待選模型集。
5．在測試集上使用外準(zhǔn)則進(jìn)行中間候選模型的選擇，被選出的若干中間模型作為下一層的輸入變量。
6．重復(fù)4、5兩步，直到外準(zhǔn)則值不能再改善才停止，最終得到顯式最優(yōu)復(fù)雜度模型。
（二）dea理論與czr模型
數(shù)據(jù)包絡(luò)分析（data envel-opment analysis，簡記dea）自從1978年第一個(gè)dea模型_c2r模型提出至今已有20多年，它根據(jù)投入指標(biāo)數(shù)據(jù)和產(chǎn)出指標(biāo)數(shù)據(jù)評價(jià)決策單元的相對效率，處理具有多個(gè)輸入和多個(gè)輸出的決策問題的方法。
一個(gè)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)或一個(gè)生產(chǎn)過程可以看成是一個(gè)單元在一定的可能范圍內(nèi)，通過投入一定數(shù)量生產(chǎn)要素并產(chǎn)生一定數(shù)量產(chǎn)品的活動(dòng)，投入為x變量，產(chǎn)出為y變量。雖然這種活動(dòng)的具體內(nèi)容各不相同，但其目的都是盡可能的使這一活動(dòng)取得最大的效益。由于產(chǎn)出是決策的結(jié)果，所以這樣的單元被稱為決策單元dmu。
c2r模型用來評價(jià)具有多個(gè)投入、多個(gè)產(chǎn)出的單位（部門）是否為“技術(shù)有效”和“規(guī)模有效”odea模型中的c2r模型如下：
經(jīng)營效率值e。經(jīng)營效率值e =i時(shí)，稱為經(jīng)營效率有效，表明當(dāng)年投入產(chǎn)出組合已達(dá)到最佳匹配，該組織結(jié)構(gòu)合理、管理科學(xué)、經(jīng)營效益好，能充分利用、轉(zhuǎn)化投入成本而獲得最大的收益。經(jīng)營效率值e<1時(shí)，稱為經(jīng)營效率無效，表明當(dāng)年投入產(chǎn)出指標(biāo)組合沒有達(dá)到最佳匹配。由于組織結(jié)構(gòu)或管理不善等原因使經(jīng)營效率欠佳，投入有浪費(fèi)，可以減少投入而仍保持產(chǎn)出不變。規(guī)模收益值入。規(guī)模收益值a≥1時(shí)，稱當(dāng)年規(guī)模收益不變或遞減，即在這一年里希望通過增加投入的方式使產(chǎn)出規(guī)模擴(kuò)大的目標(biāo)難于實(shí)現(xiàn)。規(guī)模收益值a<1時(shí)，稱當(dāng)年規(guī)模效益遞增，且a值越小規(guī)模遞增趨勢越大。表明在這一年里，加大投入或增加生產(chǎn)布局點(diǎn)，能獲得產(chǎn)出規(guī)模擴(kuò)大的效果。
基于gmdh的西部區(qū)域經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率影響因素分析
本文借鑒相關(guān)資料，選定了一定的輸出指標(biāo)：y，財(cái)政收入（億元）和y，地方生產(chǎn)總值（億元），而將x，固定資產(chǎn)投資額（億元）、x。就業(yè)人數(shù)（萬人）、x。電力消耗量（億千瓦時(shí)）、x。居民消費(fèi)支出（億元）、×。r&d經(jīng)費(fèi)支出（億元）、x。進(jìn)出口差額（億元）作為輸入變量。
運(yùn)用gmdh方法，在knowledgeminer軟件中代入2000-2007年西部1 1省統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)（西藏統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不全，故未予評價(jià)）。數(shù)據(jù)來源于中國統(tǒng)計(jì)年鑒和中國科技統(tǒng)計(jì)年鑒，得出兩個(gè)輸入、輸出方程：
yi= -0.000003+0.990646x1+0.600579x2
y2=0.747336x.4-0.071508x+0.233424x4+0.0523269x；
通過兩個(gè)輸入、輸出方程的輸入變量的并集運(yùn)算，可以看出我國西部區(qū)域經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行情況主要受x1、x2、x3、x4、x6這幾個(gè)投入指標(biāo)的影響，具體分析如下：
固定資產(chǎn)投資額。該指標(biāo)是以貨幣表現(xiàn)的建造和購置固定資產(chǎn)活動(dòng)的工作量，它是反映固定資產(chǎn)投資規(guī)模、速度、比例關(guān)系和使用方向的綜合性指標(biāo)。財(cái)政收入中的一般預(yù)算收入會受到國民經(jīng)濟(jì)、分配、消費(fèi)以及投資等因素的影響，固定資產(chǎn)投資額的增加會帶來財(cái)政收入的增加和產(chǎn)生比較多的地方生產(chǎn)總值。
就業(yè)人數(shù)。反映了一定時(shí)期內(nèi)地區(qū)全部勞動(dòng)力資源的實(shí)際利用情況。就業(yè)人數(shù)的增多，會帶來個(gè)人所得稅的增加，從而帶來財(cái)政收入的增加。
電力消耗量。該指標(biāo)是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的電力使用量，反映人民的生活條件及舒適度，電力的發(fā)展，可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，帶來生產(chǎn)總值的增加。
居民消費(fèi)支出。該指標(biāo)反映西部居民的消費(fèi)情況，消費(fèi)支出是用支出法核算生產(chǎn)總值的一部分，人們的消費(fèi)支出越多，地方生產(chǎn)總值就越多。
進(jìn)出口差額。從總體上反映一國的外貿(mào)余額地位，進(jìn)出口差額越大，地方生產(chǎn)總值就越多，是反映外貿(mào)對國民經(jīng)濟(jì)作用的主要指標(biāo)。
基于dea的西部區(qū)域經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率評價(jià)
通過運(yùn)用gmdh得出固定資產(chǎn)投資額、就業(yè)人數(shù)、電力消耗量、居民消費(fèi)支出和進(jìn)出口差額作為dea中的投入指標(biāo)、財(cái)政收入和地方生產(chǎn)總值作為產(chǎn)出指標(biāo)，分別對2003年和2007年西部1 1個(gè)省的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行效率評價(jià)，利用emsl.3版軟件進(jìn)行計(jì)算。分析結(jié)果如表1和表2所示。
（一）經(jīng)營效率
由表1可知：在2003年，內(nèi)蒙古、廣西、重慶、四川、云南和新疆這六個(gè)區(qū)域的經(jīng)營效率值e =i，它們的投入產(chǎn)出狀態(tài)已達(dá)到最佳，投入無冗余，可見這六個(gè)區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較好；而貴州、陜西、甘肅、青海和寧夏這五個(gè)區(qū)域經(jīng)營效率值e<1，也就是說投入的資源沒有得到充分地利用，產(chǎn)生了浪費(fèi)。
由表2可知：在2007年，內(nèi)蒙古、廣西、重慶、四川、貴州、云南、陜西、甘肅和新疆這九個(gè)區(qū)域的經(jīng)營效率值e =i．它們的投入產(chǎn)出狀態(tài)已達(dá)到最佳，投入無冗余，可見這九個(gè)區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較好；而青海和寧夏這二個(gè)區(qū)域經(jīng)營效率值e<1，也就是說投入的資源沒有得到充分地利用，產(chǎn)生了浪費(fèi)。
與2003年相比，2007年貴州、陜西和甘肅這三個(gè)區(qū)域的經(jīng)營效率值由e<1發(fā)展為e =i，并且陜西和甘肅這二個(gè)區(qū)域的經(jīng)營效率值e也得到了提高，2007年的西部各區(qū)域的經(jīng)營水平得到了很大的提高。由此可見，對我國西部區(qū)域經(jīng)營效率發(fā)展勢頭看好。
（二）規(guī)模收益
由表1可知：重慶、四川、貴州、甘肅、青海和寧夏的規(guī)模收益值a<1，都處在遞增狀態(tài)，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，增加投入，能獲得更大比例的產(chǎn)出；而內(nèi)蒙古、廣西、云南、陜西和新疆這五個(gè)區(qū)域的規(guī)模收益值a≥1，這個(gè)時(shí)候，如果我們盲目加大投入，產(chǎn)出不會增加，甚至?xí)霈F(xiàn)負(fù)增長。
由表2可知：廣西、重慶、四川、貴州、陜西、青海和寧夏這七個(gè)區(qū)域的規(guī)模收益值a<1，都處在遞增狀態(tài)，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，增加投入，能獲得更大比例的產(chǎn)出；而內(nèi)蒙古、云南、甘肅和新疆這四個(gè)區(qū)域的規(guī)模收益值a≥1，這個(gè)時(shí)候，如果我們盲目加大投入，產(chǎn)出不會增加，甚至?xí)霈F(xiàn)負(fù)增長。
2003年和2007年的規(guī)模收益有效性顯示，我國西部區(qū)域的規(guī)模收益遞增力度相對較強(qiáng)。
結(jié)論
與2003年相比，2007年的西部各區(qū)域的經(jīng)營水平得到了很大的提高，我國西部區(qū)域經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的總體發(fā)展趨勢較好。2007年我國西部經(jīng)營效率有效區(qū)域數(shù)多，規(guī)模收益遞增力度相對較強(qiáng)，規(guī)模的擴(kuò)張還能夠進(jìn)一步帶來更多的效益。西部區(qū)域應(yīng)在保持原有經(jīng)營效率水平的基礎(chǔ)上，依托西部區(qū)域的豐富資源，加強(qiáng)投入，同時(shí)完善市場結(jié)構(gòu)和科技資源配置機(jī)制，培養(yǎng)更多的創(chuàng)新人才，加大研發(fā)投入，引進(jìn)新技術(shù)，使西部區(qū)域經(jīng)濟(jì)從勞動(dòng)密集型向技術(shù)密集型轉(zhuǎn)變。
關(guān)鍵詞：區(qū)域擴(kuò)張；家樂福；大商集團(tuán)
一、擴(kuò)張歷程
家樂福于1995年在中國開設(shè)第一家賣場――北京創(chuàng)益家店，從此拉開了區(qū)域擴(kuò)張的序幕。1996年進(jìn)入上海和深圳。從1997年開始，以進(jìn)入天津市場為標(biāo)志，家樂福在中國大城市進(jìn)入高速擴(kuò)張階段。2000年，又開設(shè)了5家大賣場；2002年家樂福在20個(gè)城市開設(shè)了35家大賣場；2003年家樂福在杭州開設(shè)了第40家分店。2004年冠軍超市在中國開設(shè)第一家分店；2005年重慶出現(xiàn)了家樂福的第60家分店；2006年家樂福在中國開辦了21個(gè)大型超市。目前，家樂福在華已開店90多家，并且繼續(xù)保持加速擴(kuò)張的趨勢。
大商的區(qū)域擴(kuò)張可劃分為三個(gè)層次：第一，大連市擴(kuò)張。1996～1997年并購大連秋林公司和大連襯衫廠，2003年3月、2003年10月、2004年3月、2004年9月，分別進(jìn)入金州、普蘭店、旅順和開發(fā)區(qū)；第二，遼寧省內(nèi)（不含大連）擴(kuò)張。從1998年并購撫順、錦州、營口三市百貨大樓開始，到目前為止，除大連外，大商的擴(kuò)張區(qū)域已涉及遼寧14個(gè)城市中的撫順、錦州、營口、本溪、沈陽、葫蘆島、阜新、盤錦、朝陽等9個(gè)城市。第三，遼寧省外擴(kuò)張。從2001年12月，大商開始了向遼寧省外擴(kuò)張的步伐，以在大慶建立大商新瑪特購物休閑廣場為標(biāo)志。目前，大商的店鋪廣泛分布于黑龍江、吉林、北京、上海、山東、河南等?。ㄊ校?。
二、擴(kuò)張方式
（一）家樂福
1、分店擴(kuò)張。分店擴(kuò)張是直營式擴(kuò)張模式的一種，其特點(diǎn)是通過企業(yè)形象的標(biāo)準(zhǔn)化，經(jīng)營活動(dòng)的專業(yè)化，管理方式的規(guī)范化及管理手段的現(xiàn)代化來達(dá)到企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模的目的。連鎖分店擴(kuò)張是家樂福在中國進(jìn)行跨地域擴(kuò)張的最主要方式。短短幾年間，家樂福在中國各大城市建立了分店，尤其是在2004年末我國對外資零售企業(yè)進(jìn)入的數(shù)量、地域及股權(quán)比例限制取消以后，家樂福以獨(dú)資方式開設(shè)分店的步伐大大加快。
2、聯(lián)盟式擴(kuò)張。家樂福還采取了聯(lián)盟式擴(kuò)張，選擇與經(jīng)驗(yàn)豐富的零售商結(jié)成戰(zhàn)略伙伴關(guān)系，主要表現(xiàn)為：（1）占股51%以上。與家樂福成功合作的戰(zhàn)略伙伴基本上是實(shí)力很強(qiáng)的零售商或大公司。在合作過程中，家樂福強(qiáng)調(diào)自己必須占主導(dǎo)地位，即占股51%以上，并堅(jiān)持使用家樂福的品牌。（2）廣泛選擇合作伙伴。家樂福在中國內(nèi)地的合作伙伴達(dá)30多家。由于擁有分布廣泛的合作伙伴，家樂福98%的生鮮產(chǎn)品可由本地采購；60%的雜貨、日用品也可以在當(dāng)?shù)孬@得。
（二）大商集團(tuán)
1、并購式擴(kuò)張。并購式擴(kuò)張是指零售企業(yè)通過資本運(yùn)作方式來實(shí)現(xiàn)規(guī)?；瘧?zhàn)略擴(kuò)張，它是大商主要的區(qū)域擴(kuò)張方式。自1998年以來，大商集團(tuán)從周邊中等城市入手，并購了撫順、錦州、營口三市百貨大樓。2002年收購了盤錦遼河商業(yè)城、撫順商貿(mào)大廈、撫順商業(yè)城、牡丹江商業(yè)大廈、大慶百貨大樓集團(tuán)和大連雙興商業(yè)城，并成立撫順地區(qū)集團(tuán)和大慶地區(qū)集團(tuán)。2003年收購了北京天客隆超市集團(tuán)92%的股權(quán)。2005年大商收購濟(jì)南人民商場儒商百貨有限公司和山東儒商服務(wù)有限責(zé)任公司，成功實(shí)現(xiàn)向該區(qū)域擴(kuò)張。
2、分店擴(kuò)張。大商集團(tuán)還運(yùn)用直營分店方式增強(qiáng)自己原有店鋪的競爭實(shí)力，擴(kuò)大原有店鋪的知名度。與家樂福的獨(dú)資連鎖分店擴(kuò)張方式比較，大商集團(tuán)所進(jìn)行的直營式連鎖分店擴(kuò)張方式主要用于大連市及其周邊中小型城市，而不像家樂福把分店擴(kuò)張主要用于全國范圍內(nèi)進(jìn)行。
三、擴(kuò)張策略
（一）家樂福
1、迂回策略。家樂福在進(jìn)入中國時(shí)意識到按照常規(guī)方式很難進(jìn)入，于是實(shí)施了“迂回策略”。家樂福通過一家名為“家創(chuàng)”的中外合資管理公司控股空殼“創(chuàng)益佳商城”開始了中國的超市連鎖店之旅。作為“家創(chuàng)”的大股東，家樂福集團(tuán)很快就介入并控制了“創(chuàng)益佳”在北京國際展覽中心的超市經(jīng)營業(yè)務(wù)，并打出了“家樂?！钡恼信啤？恐@種變通的方式，家樂福最終對自己的門點(diǎn)擁有了絕對的控股權(quán)。隨后，家樂福進(jìn)一步占領(lǐng)中國市場，將觸角伸向了更廣闊的領(lǐng)域。
2、本土化策略。主要體現(xiàn)在：（1）經(jīng)營方式本土化。家樂福為迎合中國人喜歡“挑選”的習(xí)慣，增加了貨架上同類商品的供應(yīng)量，家樂福中國分店的蔬菜切法也是中國式的斜切法或豎切法。（2）采購本土化。家樂福已在北京、上海、天津、武漢、廣州、大連和寧波等11個(gè)城市建立了采購基地。（3）員工本土化。家樂福人才本土化日益明顯。沈陽北站店和北京馬連道店都出現(xiàn)了中國籍店長。
3、業(yè)態(tài)多元化策略。家樂福以大賣場為主力業(yè)態(tài)。這種以天天低價(jià)為明顯特征的廉價(jià)量販店非常適合像中國這樣的處于高速發(fā)展期的國家。大賣場的廉價(jià)性曾打壓了中國零售業(yè)的多數(shù)百貨商店，又在綜合性上制約了中國剛剛發(fā)展起來的中小型連鎖超市，這成為家樂福的成功之處。當(dāng)大型綜合超市站穩(wěn)腳跟以后，家樂福又引進(jìn)迪亞折扣店和冠軍中型超市，作為其大型綜合超市的補(bǔ)充業(yè)態(tài)。
（二）大商集團(tuán)
1、步步為營策略。大商集團(tuán)走的是低成本、低風(fēng)險(xiǎn)的穩(wěn)健擴(kuò)張之路。在時(shí)機(jī)的選擇上，力求成熟一個(gè)，吸收一個(gè)，改造一個(gè)，穩(wěn)步、健康、有序地推進(jìn)。在空間選擇上，重點(diǎn)吸收那些便于集中統(tǒng)一供配貨，沒有強(qiáng)大競爭對手的城市中最大最好的店，以確保集團(tuán)的資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益。在投資方式選擇上，不靠貸款，用上市公司的配股資金搞凈資產(chǎn)收購，對購并的企業(yè)堅(jiān)持獨(dú)資，不搞合資。在管理方式上，堅(jiān)持一體化、屬地化，完全運(yùn)用大商管理模式，任用當(dāng)?shù)赜胸S富零售經(jīng)驗(yàn)的人做管理人員，總部不派一兵一卒。
2、業(yè)態(tài)創(chuàng)新策略。通過收購、兼并、租賃到自建店鋪，大商不斷地變革經(jīng)營模式，創(chuàng)新業(yè)態(tài)。從單獨(dú)經(jīng)營百貨到開發(fā)超市、大賣場、專業(yè)店、大型購物中心等多業(yè)態(tài)經(jīng)營；從單純的聯(lián)營聯(lián)銷到多種組合經(jīng)營方式。大商集團(tuán)百貨店達(dá)40多家，組成了大商百貨集團(tuán)；已建立了大連、沈陽、大慶等17個(gè)具有購物、休閑、餐飲、文化、體育等多種功能新瑪特店；擁有70多家大商集團(tuán)商品經(jīng)營最強(qiáng)項(xiàng)之一的專業(yè)電器連鎖店――大商電器；其他業(yè)態(tài)涉及到集家居、建材、家裝經(jīng)營為一體的一站購齊式大型專業(yè)店――大商家家廣場。在多元業(yè)態(tài)格局中，百貨店是大商的主力軍，超市是其生力軍，新瑪特是新標(biāo)示、新業(yè)務(wù)，餐飲、娛樂則是其無限發(fā)展的新商機(jī)。
3、物流整合策略。在擴(kuò)張進(jìn)程中，大商集團(tuán)對所屬店鋪實(shí)行大類商品統(tǒng)一采購和統(tǒng)一配送，整合物流資源。集團(tuán)成立了采購中心和物流中心，著手建設(shè)“東北物流干線”，建設(shè)大連、沈陽、長春、哈爾濱四個(gè)現(xiàn)代化、標(biāo)準(zhǔn)化物流中心，負(fù)責(zé)對周邊店鋪的物流配送。
四、擴(kuò)張效應(yīng)
（一）家樂福
1、財(cái)務(wù)效應(yīng)。財(cái)務(wù)效應(yīng)是指擴(kuò)張給零售企業(yè)在財(cái)務(wù)方面帶來的各種效益，主要表現(xiàn)為市場擴(kuò)大、利潤增加。家樂福在中國大陸的擴(kuò)張進(jìn)程中，取得了很好的財(cái)務(wù)效益。
2、規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。憑借規(guī)模效應(yīng)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長質(zhì)量與水平，是零售企業(yè)決勝于市場的重要法寶。家樂福在其擴(kuò)張過程中通過連鎖經(jīng)營突破了空間市場的限制，取得了空間上的規(guī)模擴(kuò)張，實(shí)現(xiàn)了人力資本以及技術(shù)的整合。并通過擴(kuò)大市場份額、利用現(xiàn)代信息技術(shù)、強(qiáng)化品牌優(yōu)勢等渠道達(dá)到了降低成本，增加受益，實(shí)現(xiàn)了規(guī)模經(jīng)濟(jì)。
3、立地效應(yīng)。對于零售業(yè)來說，店鋪位置是稀缺資源。中國零售業(yè)商業(yè)用地的稀缺性決定了中國內(nèi)外強(qiáng)勢零售商通過一系列擴(kuò)張方式進(jìn)行“跑馬圈地”，來獲取這種位置效應(yīng)。家樂福通過激進(jìn)的擴(kuò)張方式，把其大部分分店都建立在交通較為便利的十字路口，并且在其戰(zhàn)略性聯(lián)盟伙伴的幫助下，打進(jìn)該區(qū)域的有利商圈之中，占據(jù)到好的網(wǎng)點(diǎn)資源，比之其他跨國零售巨頭，迅速搶占了地形先機(jī)，極大的獲得了“商圈效應(yīng)”所帶來的較好的經(jīng)營成果，從位置上就大大增加了與其他跨國零售商的銷售競爭力。
（二）大商集團(tuán)
1、財(cái)務(wù)效應(yīng)。大商集團(tuán)在一系列的并購中，主營業(yè)務(wù)收入逐年穩(wěn)定增長。1999年比1998年增加42285.20萬元，增長51.88%；特別是2000年度，公司每股收益、凈資產(chǎn)收益率分別為0.37元和10.35%，遠(yuǎn)高于同類上市公司0.15元和6.11%的平均水平。2005年大商集團(tuán)的主營業(yè)務(wù)收入62.6億元人民幣左右；2006年增加到78.2億元。其股份各項(xiàng)指標(biāo)在商業(yè)零售板塊中均較好，尤其是凈利潤率和存貨周轉(zhuǎn)率均名列首位。
2、規(guī)模經(jīng)濟(jì)、范圍經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。大商集團(tuán)通過并購把競爭對手轉(zhuǎn)換成合作伙伴，很大程度上減少了競爭對手，增強(qiáng)了對企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的控制，擴(kuò)大了對市場的控制范圍，增強(qiáng)了區(qū)域規(guī)模優(yōu)勢和市場地位，增加了其長期獲利機(jī)會。并且通過加速成立其在大連及周邊二、三線城市的分店，進(jìn)一步穩(wěn)固了其在這一小范圍內(nèi)的零售行業(yè)巨頭地位，獲得了范圍經(jīng)濟(jì)。
3、品牌協(xié)同效應(yīng)。通常被稱為并購中的品牌擴(kuò)張效應(yīng)，其實(shí)質(zhì)是企業(yè)并購中的品牌優(yōu)勢轉(zhuǎn)移。大商集團(tuán)在并購中通過轉(zhuǎn)移自己的品牌優(yōu)勢，極大的提高了被并購企業(yè)的整體素質(zhì)和經(jīng)濟(jì)效益，盤活了不良或低效資產(chǎn)，從而整體提高了企業(yè)的并購績效。如本溪商業(yè)大廈、阜新百貨大樓被大商并購后，一改以往的老態(tài)、弱態(tài)，而呈現(xiàn)出欣欣向榮的景象。
五、對國內(nèi)其他零售企業(yè)區(qū)域擴(kuò)張的啟示
（一）規(guī)模與效益相結(jié)合
不以效益為基礎(chǔ)的擴(kuò)張只會增加企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。家樂福和大商集團(tuán)二者經(jīng)過長久醞釀及考察，在注重效益的基礎(chǔ)上務(wù)實(shí)地踏出每一步擴(kuò)張步伐，在做強(qiáng)的過程中力求做大。國內(nèi)零售企業(yè)應(yīng)將區(qū)域擴(kuò)張與企業(yè)自身的能力結(jié)合起來，與企業(yè)的長期發(fā)展目標(biāo)結(jié)合起來。擴(kuò)張前要做好長期的規(guī)劃，尤其是擴(kuò)張速度，認(rèn)識到簡單的店鋪擴(kuò)張并非是競爭的主要手段，店鋪不是越大越好，也未必是越多越好。
（二）選擇合適的擴(kuò)張方式
面對國外零售“巨頭”的“入侵”和滲透，國內(nèi)零售企業(yè)要做大做強(qiáng)，選擇正確的區(qū)域擴(kuò)張方式已成經(jīng)營決策中的頭等大事。區(qū)域擴(kuò)張必須適合企業(yè)的實(shí)際情況，擴(kuò)張過程必須積極而又穩(wěn)妥，擴(kuò)張結(jié)果要取得多種效應(yīng)，并能避免或減少由于擴(kuò)張而帶來的風(fēng)險(xiǎn)損失?？傮w說來，一定要與擴(kuò)張方式適用的條件、業(yè)態(tài)經(jīng)營模式、管理水平以及同行業(yè)的競爭狀況等方面相結(jié)合，選擇最適合本企業(yè)的最優(yōu)擴(kuò)張方式。
（三）因地制宜，當(dāng)?shù)鼗?jīng)營
百貨商店適合蜜蜂式的發(fā)展，超級市場及專業(yè)商店適合蜘蛛式的擴(kuò)張，但無論采取哪一種形式，零售企業(yè)區(qū)域擴(kuò)張都要注意本土化經(jīng)營，按照當(dāng)?shù)叵M(fèi)者的需求和購買特點(diǎn)，確定相應(yīng)的業(yè)態(tài)組合和營銷策略組合。家樂福能夠順利進(jìn)軍中國并且在外資零售企業(yè)中占據(jù)首位，靠的便是本土化經(jīng)營戰(zhàn)略。大商集團(tuán)在擴(kuò)張過程中，始終以當(dāng)?shù)叵M(fèi)者的需求為中心。因此，其他零售企業(yè)在區(qū)域擴(kuò)張時(shí)，首先應(yīng)對不同地區(qū)進(jìn)行綜合調(diào)研，選擇地理、文化因素相近的地區(qū)作為區(qū)域擴(kuò)張的首選點(diǎn)，然后充分結(jié)合當(dāng)?shù)氐慕?jīng)營環(huán)境設(shè)計(jì)相應(yīng)的業(yè)態(tài)策略和營銷方案。
（四）重視品牌影響力，打造品牌知名度
品牌發(fā)展和企業(yè)擴(kuò)張是一個(gè)互動(dòng)過程，綜觀家樂福在華的快速發(fā)展和大商集團(tuán)的穩(wěn)步擴(kuò)張，就是一個(gè)品牌發(fā)展、品牌形象推廣――品牌擴(kuò)張的互動(dòng)反饋過程。品牌知名度如果很高，品牌先行，店鋪后行，那么零售企業(yè)區(qū)域擴(kuò)張將變得較為容易。品牌知名度也是零售企業(yè)尋找強(qiáng)勢供應(yīng)商的一個(gè)砝碼。所以，培育零售企業(yè)的品牌知名度，提升自身品牌擴(kuò)張能力，對于國內(nèi)零售企業(yè)區(qū)域擴(kuò)張是很重要的。
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[關(guān)鍵詞] 資源型；加工型；江西；浙江經(jīng)驗(yàn)；經(jīng)濟(jì)增長；比較
[中圖分類號] F061.5 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1006-5024(2007)12-0088-04
[作者簡介] 陳 瑾，江西省社會科學(xué)院研究員，研究方向?yàn)閰^(qū)域經(jīng)濟(jì)、金融學(xué)。(江西 南昌 330077)
一、引言
自然資源是國家或地區(qū)財(cái)富的重要組成部分，它對經(jīng)濟(jì)增長發(fā)揮重要作用，豐富的自然資源引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)的高速增長。當(dāng)今，世界上一些發(fā)達(dá)國家或地區(qū)在國民財(cái)富積累的“初始階段”都曾獲益于自然資源的貢獻(xiàn)。然而，地球上的自然資源是有限的，數(shù)量的硬約束使得人們可利用的實(shí)際資源在逐漸減少，進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)增長。隨著時(shí)間的推移，學(xué)者們逐漸認(rèn)識到自然資源與經(jīng)濟(jì)增長是呈負(fù)相關(guān)。Korhonen等人的研究認(rèn)為，當(dāng)一個(gè)地方的天賦資源過剩時(shí)，人就會缺乏創(chuàng)新、增長的動(dòng)力，特別是意外財(cái)富更容易使人變懶。自然資源豐富型國家或地區(qū)的資源優(yōu)勢往往阻礙了政府的制度創(chuàng)新。正如16世紀(jì)法國哲學(xué)家Jean Badin所說：那些土地肥沃國家或地區(qū)的人們往往過于嬌氣、懶惰和懦弱；相比之下，那些生活在荒蕪國土上的人們則出于生存的需要而表現(xiàn)得更為穩(wěn)健、勤奮和執(zhí)著。進(jìn)入20世紀(jì)80年代，越來越多資源豐裕的國家或地區(qū)陷入了增長陷阱。經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)顯示：在全球65個(gè)資源相對豐裕的國家中，只有印度尼西亞、馬來西亞、泰國、博茨瓦納4個(gè)國家人均GNP年增速達(dá)到4%(1970-1998年)，而東亞一些資源稀缺的國家或地區(qū)如新加坡、韓國、中國臺灣及中國香港經(jīng)濟(jì)增長卻超過了發(fā)達(dá)國家的平均水平(世界銀行，2000)。對此，國際上許多研究表明，自然稟賦與一些國家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)增長之間存在顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系，由此形成“資源詛咒”效應(yīng)。
總體而言，我國是一個(gè)自然資源相對富裕的國家，自然資本占國民財(cái)富的比超過5%。事實(shí)上，我國已從一個(gè)早期自然資源依賴性國家轉(zhuǎn)變成非依賴性國家，逃離了“資源的詛咒”。然而，基于國內(nèi)不同區(qū)域的研究結(jié)論卻顯示“資源詛咒”在我國內(nèi)部的地區(qū)層面上成立。自然資源富裕的山西、陜西、黑龍江等省經(jīng)濟(jì)增長明顯落后于廣東、江蘇、福建等資源貧乏的加工型省份。本文通過選取中度豐裕的資源型省份江西與資源貧乏的加工型省份浙江進(jìn)行實(shí)證比較，旨在分析區(qū)域增長差異的深層原因，以期為避免江西產(chǎn)生“資源詛咒”效應(yīng)，探尋資源型省份經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)快速發(fā)展規(guī)律提供相應(yīng)的對策建議。
二、江西浙江區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長比較
具有“物華天寶、人杰地靈”譽(yù)稱的江西位于我國中部、長江中下游南岸，東鄰浙江、福建，南連廣東，西接湖南，北毗湖北、安徽，為長江三角洲、珠江三角洲、閩南三角區(qū)的共同腹地。與中部其他欠發(fā)達(dá)省份相比，江西的地理位置十分優(yōu)越。全省土地總面積16.69萬平方公里，占全國土地總面積的1.74%，居華東各省市之首。全省總?cè)丝跒?311萬人。素有“江南魚米之鄉(xiāng)”的江西，自然資源也極其豐富。由于亞熱帶濕潤氣候，絕大部分地方的農(nóng)作物可以1年3熟。森林覆蓋率達(dá)59.7%，居全國第2位。地下礦藏資源充裕，是我國礦產(chǎn)資源配套程度較高的省份之一，尤其是在有色、稀有、稀土礦產(chǎn)資源上具有明顯優(yōu)勢，已探明的礦藏儲量絕對數(shù)和人均數(shù)都在全國省份中占有領(lǐng)先的地位。目前，江西已建成亞洲最大的銅礦和全國最大的銅冶煉基地。江西作為一個(gè)較豐裕的“資源大省”，在歷史上經(jīng)濟(jì)發(fā)展有過燦爛的輝煌，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代也曾為國家作出過巨大的貢獻(xiàn)。然而，改革開放以來，江西經(jīng)濟(jì)總量盡管在不斷跨上新臺階，社會發(fā)展后勁在日益增強(qiáng)，但與其他發(fā)達(dá)省份比較，特別是與自然資源相對匱乏的近鄰浙江省相比，差距依然存在。2005年江西GDP總值4056.76億元，居全國第18位；人均收入8619.66元，居全國第21位。顯然，江西是一個(gè)“資源大省”，又是一個(gè)“經(jīng)濟(jì)小省”。
浙江地處我國東南沿海、長江三角洲南翼，東臨東海，南接福建，西與江西、安徽相連，北與上海、江蘇接壤。全省土地面積10.18萬平方公里，總?cè)丝?898萬人，居全國第10位。人多地少，“七山二水一分田”，人均耕地僅0.56畝，位居全國末位。浙江資源貧乏，是一個(gè)“缺鐵、少煤、無油”的資源小省，全省一次能源自給率只有5%，人均資源擁有量僅相當(dāng)于全國平均水平的11.5%，居全國倒數(shù)第三位。浙江不僅是一個(gè)典型的“資源小省”，而且也是建國以來國家財(cái)政投入最少的省份，人均投入僅410元，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)十分薄弱。然而，一個(gè)自然資源如此貧乏、計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)展緩慢的省份，在改革開放后卻迅速崛起為一個(gè)名符其實(shí)的“經(jīng)濟(jì)大省”及“經(jīng)濟(jì)強(qiáng)省”，經(jīng)濟(jì)增速列全國之冠，GDP年均增長13.2%，高出全國平均增幅約3個(gè)百分點(diǎn)。2005年浙江省經(jīng)濟(jì)總量居全國第4位，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)名列前茅，成就了今天的“浙江現(xiàn)象”。這里僅列舉四大方面將浙江與江西進(jìn)行比較，以揭示資源型省份在經(jīng)濟(jì)增長過程中存在的差異及問題。
1.經(jīng)濟(jì)總量比較。2005年，江西省GDP為4056.76億元，比上年增長17.4%。浙江GDP為1.34萬億元，增長速度為15.4%，江西經(jīng)濟(jì)總量僅是浙江的30%。從GDP占全國的份額來看，江西為2.2%，浙江為7.3%，江西比浙江低5.1個(gè)百分點(diǎn)。兩省經(jīng)濟(jì)總量相差大。但可喜的是，江西的增速略高于浙江2個(gè)百分點(diǎn)，如果依然能保持這種態(tài)勢，兩者經(jīng)濟(jì)增長的差異將會逐步縮小。
2.所有制類型比較。江西省公有制比重明顯大于浙江省。在全部企業(yè)法人中，2005年江西的國有及國有控股工業(yè)企業(yè)804家，占全部規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的18.3%；浙江省811家，占其全部規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的2.0%。這主要由于江西在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期曾是三線老工業(yè)基地，還有一些大型的國營軍工企業(yè)。浙江省的私營工業(yè)企業(yè)在全省國有及規(guī)模以上非國有工業(yè)企業(yè)中所占比重較大，其私營工業(yè)企業(yè)發(fā)展態(tài)勢很好，綜合經(jīng)濟(jì)效益居全國第一。從私營工業(yè)企業(yè)數(shù)量來看，2005年江西省共有2079家，浙江省有私營工業(yè)企業(yè)2.42萬家，是江西省的11.67倍；從私營工業(yè)企業(yè)總產(chǎn)值看，2005年浙江省私營工業(yè)企業(yè)的總產(chǎn)值8250.03億元，在全省規(guī)模以上工業(yè)總產(chǎn)值中的比重達(dá)到35.7%，是江西省的11倍。從“三資”工業(yè)企業(yè)投資來看，浙江也明顯高于江西。2005年浙江省共有“三資”工業(yè)企業(yè)6807家，創(chuàng)造工業(yè)總產(chǎn)值5644.38億元；同年，江西省“三資”工業(yè)企業(yè)497家，相當(dāng)于浙江省的7.3%，創(chuàng)造工業(yè)總產(chǎn)值447.45億元，僅相當(dāng)于浙江省的7.9%，這主要源于浙江地處東部沿海、港口和毗鄰上海等獨(dú)特的地理?xiàng)l件。
3.固定資產(chǎn)投資比較。2005年江西省全社會固定資產(chǎn)投資2292.5億元，比上年增長26.0%；而浙江達(dá)到6524.2億元，比上年增長12.9%，江西投資規(guī)模只及浙江的35.1%。兩省投資的巨大差異是：江西固定資產(chǎn)來源的主導(dǎo)力量是靠政府招商引資的推動(dòng)，而浙江利用外資與廣東、江蘇相比，規(guī)模仍小，其投資渠道主要是民營自籌資金渠道。2005年江西非國有投資在固定資產(chǎn)投資中的比重為60.4%，而浙江非國有投資比例高達(dá)73.3%，并且勢頭十分強(qiáng)勁，這表明浙江民間資本發(fā)展十分活躍。
4.消費(fèi)品市場比較。2005年江西社會消費(fèi)品零售總額1236.2億元，比上年增長16.6%；浙江為4631.7億元，比上年增長14.2%。江西市場規(guī)模在全國居第21位，浙江為第4位，江西市場規(guī)模僅及浙江的26.7%。浙江省市場成交總額已連續(xù)數(shù)十年排名上述位次，成為超億元、超十億元、超百億元市場個(gè)數(shù)等指標(biāo)均居全國前列的市場大省。江西工業(yè)品市場一度曾不夠穩(wěn)定，而浙江規(guī)模以上工業(yè)主要行業(yè)中，紡織、服裝、皮革、木材加工、家具制造、印刷、文教體育用品、醫(yī)藥、化學(xué)纖維、塑料、金屬制品、普通機(jī)械、專用設(shè)備等15個(gè)行業(yè)的市場占有率均居全國前3位，江西除有色金屬等產(chǎn)品占有一定市場外，大量輕工消費(fèi)品主要從外省調(diào)入，產(chǎn)品在區(qū)際市場、國際市場占比太小。在城鄉(xiāng)消費(fèi)品市場中，江西不平衡程度比浙江要大，這主要在于浙江省鄉(xiāng)鎮(zhèn)個(gè)私經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超越了江西。
三、浙江經(jīng)濟(jì)增長的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)
浙江以近乎“零資源”的稟賦條件取得如此優(yōu)異的發(fā)展成果，堪稱“經(jīng)濟(jì)奇跡”?？偨Y(jié)浙江改革發(fā)展的寶貴經(jīng)驗(yàn)，主要有如下幾條：
1.倡導(dǎo)全民創(chuàng)業(yè)，銳意觀念創(chuàng)新。透析浙江快速發(fā)展的根本動(dòng)力，“自強(qiáng)不息、堅(jiān)忍不拔、勇于創(chuàng)新、講求實(shí)效”的浙江精神是其發(fā)展的內(nèi)動(dòng)力，而創(chuàng)業(yè)文化又是“浙江精神”的核心。浙江資源匱乏，人多地少，人口密度大，致使剩余勞動(dòng)力產(chǎn)生了流動(dòng)。為了在流動(dòng)中求生存求發(fā)展，浙江人很早練就了外出謀生的技能，形成了“義利并重”和“工商皆本”的傳統(tǒng)文化價(jià)值觀，孕育了浙江人精明的商業(yè)頭腦和求真務(wù)實(shí)的品質(zhì)，造就了以個(gè)體為主的“群眾性創(chuàng)業(yè)文化”。浙江老百姓是致富、創(chuàng)業(yè)的主體，每個(gè)人都是活躍的市場經(jīng)濟(jì)細(xì)胞，每個(gè)細(xì)胞都能釋放出巨大能量，蘊(yùn)含豐富的企業(yè)家資源。改革開放以來，浙江人民基于生存的客觀環(huán)境，解放思想，率先沖破僵化觀念的束縛，進(jìn)行了許多卓有成效、在全國頗有影響的探索和創(chuàng)新。例如，在創(chuàng)辦專業(yè)市場、發(fā)展個(gè)體私營經(jīng)濟(jì)、集資建設(shè)小城鎮(zhèn)、首倡股份合作制、實(shí)行土地有償轉(zhuǎn)包以及農(nóng)田規(guī)模經(jīng)營等方面都創(chuàng)造了成功的經(jīng)驗(yàn)。浙江各級政府則充分尊重群眾的創(chuàng)業(yè)權(quán)利和自主選擇，較早地打破了“惟成份論”，提出“不論成份重發(fā)展，不限比例看效益”，讓個(gè)體私營企業(yè)經(jīng)營者“經(jīng)濟(jì)上有實(shí)惠、社會上有地位、政治上有榮譽(yù)”。昨天的農(nóng)民成了今天的企業(yè)家、明天的跨國公司總裁。浙江的發(fā)展是全民創(chuàng)業(yè)的豐碩成果。
2.開拓市場化特色模式，力促民營經(jīng)濟(jì)大發(fā)展。市場經(jīng)濟(jì)有不同的模式，但不管哪一種模式都要適應(yīng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展。浙江經(jīng)濟(jì)一開始就不以一個(gè)模式求發(fā)展。在農(nóng)村工業(yè)化起步階段，浙江東北地區(qū)從原來農(nóng)業(yè)和集體經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)較好而國有經(jīng)濟(jì)相當(dāng)薄弱的實(shí)際出發(fā)，憑借毗鄰上海等大城市的區(qū)位優(yōu)勢，選擇以鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體企業(yè)為主的發(fā)展道路；溫(州)臺(州)地區(qū)發(fā)揮能工巧匠眾多和農(nóng)民善于務(wù)工經(jīng)商的優(yōu)勢，充分利用民間資金，走以個(gè)體私營經(jīng)濟(jì)為主的發(fā)展道路；浙中的金華等地區(qū)則由“雞毛換糖”到興辦專業(yè)市場，從市場化帶動(dòng)農(nóng)村工業(yè)化和城市化，最終達(dá)到經(jīng)濟(jì)發(fā)展、全民增收的目的。民營經(jīng)濟(jì)在浙江實(shí)現(xiàn)了跨越式的發(fā)展。綜觀浙江民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，實(shí)際上是一種政府引導(dǎo)下的市場發(fā)展模式，這種模式的成功在很大程度上歸因于制度配給，也就是在轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)的背景下，在局部地區(qū)首先嘗試完全市場化的模式。對于民營企業(yè)來說，制度要素的配給是左右中國民營企業(yè)發(fā)展的重要因素。
3.發(fā)揮規(guī)模競爭優(yōu)勢，打造“塊狀經(jīng)濟(jì)”。浙江耕地面積小，資源貧乏，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，國家在此沒有大型工業(yè)項(xiàng)目投資，是典型的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)，這是其劣勢。但對浙江人來講，這又是優(yōu)勢。缺少了依賴，在市場經(jīng)濟(jì)中思想醒悟得早，行動(dòng)得快，當(dāng)這種觀念與政策機(jī)遇、傳統(tǒng)優(yōu)勢結(jié)合起來后便迸發(fā)出巨大的活力。長期小農(nóng)經(jīng)濟(jì)的束縛和“資源小省”的客觀現(xiàn)實(shí)，決定了浙江人不可能貪大求遠(yuǎn)。他們在起步階段，僅抓住傳統(tǒng)優(yōu)勢，瞄準(zhǔn)國內(nèi)中低檔市場空間，從關(guān)系民生民計(jì)的輕工產(chǎn)品做起，從“一鄉(xiāng)一業(yè)、一村一品”突破，以小做大，以大做強(qiáng)，最終形成產(chǎn)業(yè)集群規(guī)模，創(chuàng)造出“小商品大市場、小配件大配套、小產(chǎn)品大行業(yè)、小企業(yè)大協(xié)作、小資本大聚集”的區(qū)域經(jīng)濟(jì)和專業(yè)化分工的發(fā)展模式。其定位不高但市場大，科技含量不高但規(guī)模大，產(chǎn)品不大卻鏈條長，打造了特色鮮明、最具生產(chǎn)力和競爭力的“塊狀經(jīng)濟(jì)”。這些“塊狀經(jīng)濟(jì)”不僅極大地推動(dòng)了浙江民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，而且加快了浙江農(nóng)村工業(yè)化、城市化的前進(jìn)步伐。
4.求真務(wù)實(shí)，注重人力資本效能的開發(fā)利用。許多學(xué)者認(rèn)為，對人力資本的培育和開發(fā)的忽視是造成“資源詛咒”效應(yīng)的關(guān)鍵因素。資源產(chǎn)業(yè)的強(qiáng)勁發(fā)展使得政府有意或無意地輕視和忽視對人力資本的培育和開發(fā)，這就必然影響了資源型省份經(jīng)濟(jì)質(zhì)的提升和長久發(fā)展。在此方面，浙江恰恰是培育和開發(fā)人力資本的區(qū)域典范。浙江的人力資源基礎(chǔ)素質(zhì)較低，特別是創(chuàng)業(yè)者接受學(xué)校正規(guī)教育不夠充分。據(jù)統(tǒng)計(jì)，按不同學(xué)業(yè)完成情況的平均受教育年限分別排位，浙江排在全國第22位，人均受教育年限只有6.803年，比全國平均水平低近0.5個(gè)百分點(diǎn)。然而，浙江人并不氣餒，倡導(dǎo)在干中學(xué)的思想，在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期甩開只有念大學(xué)才能創(chuàng)業(yè)的教育弊端，不惟學(xué)歷惟能力適時(shí)創(chuàng)業(yè)，走出了一條高效開發(fā)和利用人力資本特色之路。浙江經(jīng)濟(jì)是“老百姓經(jīng)濟(jì)”，為保證人力資本存量的充分發(fā)揮，浙江成千上萬的小企業(yè)聚集而成專業(yè)化產(chǎn)業(yè)集群，分工極細(xì)，集群中一個(gè)甚至多個(gè)小企業(yè)只生產(chǎn)一種零部件，變復(fù)雜勞動(dòng)為簡單勞動(dòng)，從而降低了人力資源就業(yè)和創(chuàng)業(yè)的門檻。
四、“浙江經(jīng)驗(yàn)”對實(shí)現(xiàn)江西崛起新跨越的啟示
江西擁有得天獨(dú)厚的豐富自然資源，但是，經(jīng)過改革開放以來20多年的發(fā)展，江西經(jīng)濟(jì)仍處于一種與其資源稟賦極不相稱的欠發(fā)達(dá)狀態(tài)。2002年7月，江西省委、省政府在博采眾長、虛心學(xué)習(xí)各兄弟省市經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，提出了要重點(diǎn)研究“浙江經(jīng)驗(yàn)”，并制定了“關(guān)于學(xué)習(xí)‘浙江經(jīng)驗(yàn)’，進(jìn)一步提高改革開放水平，加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意見”。5年來，全省改革開放和社會主義現(xiàn)代化建設(shè)取得了巨大成就，初步走出了一條以科學(xué)發(fā)展、和諧創(chuàng)業(yè)為主題的加快崛起、富民興贛的新路子。目前，江西的發(fā)展已站在一個(gè)新的歷史起點(diǎn)上。為實(shí)現(xiàn)江西崛起新跨越的奮斗目標(biāo)，既需要全省上下不斷探索，加倍努力，也需要進(jìn)一步開闊視野，繼續(xù)學(xué)習(xí)借鑒兄弟省市的新鮮經(jīng)驗(yàn)。因此，江西省委、省政府提出二次學(xué)習(xí)“浙江經(jīng)驗(yàn)”，正是由于浙江本是一個(gè)無資源優(yōu)勢、無國家扶持、無政策優(yōu)惠的“三無”省份，如今卻神奇般地躍升為加工型“經(jīng)濟(jì)強(qiáng)省”，創(chuàng)造了一個(gè)奇跡。浙江省有許多可供我們學(xué)習(xí)和借鑒的豐富經(jīng)驗(yàn)，并激發(fā)江西不斷進(jìn)行各種模式的探索，開創(chuàng)和諧發(fā)展新路，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會在新的起點(diǎn)上實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展。
1.培育本土的創(chuàng)業(yè)文化環(huán)境，激活民本經(jīng)濟(jì)主體。由于創(chuàng)業(yè)文化是在一定的自然環(huán)境、歷史和文化傳統(tǒng)的基礎(chǔ)上形成的，因此，各地的創(chuàng)業(yè)文化必然具有其差異性，試圖移植和復(fù)制創(chuàng)業(yè)文化是不現(xiàn)實(shí)的。但是，我們可以在借鑒發(fā)達(dá)地區(qū)創(chuàng)業(yè)文化的基礎(chǔ)上，培植有利于本土創(chuàng)業(yè)文化形成的環(huán)境，使江西的創(chuàng)業(yè)文化得到有效提升。文化的形成是一個(gè)漫長過程，作為一個(gè)有為的政府只能通過宣傳和倡導(dǎo)促進(jìn)這一形成過程。要使江西形成全民創(chuàng)業(yè)的文化，就要打破封閉的自給自足的狀態(tài)，增強(qiáng)危機(jī)意識。首先，要促使一部分農(nóng)民從土地上解放出來，鼓勵(lì)農(nóng)民遷移到發(fā)達(dá)城鎮(zhèn)周圍，給予他們一定的住房和資金補(bǔ)償，并在稅收政策和完善中介服務(wù)體系等方面給予足夠的支持，激發(fā)他們自主創(chuàng)業(yè)。其次，要加快部分國有企業(yè)民營化的步伐，形成國企核心、民企的大型混合所有制集團(tuán)。再次，要增強(qiáng)開放程度，鼓勵(lì)江西的剩余勞動(dòng)力走出去，通過政府、勞務(wù)公司、媒體等各種途徑為剩余勞動(dòng)力的輸出創(chuàng)建一個(gè)平臺。在外務(wù)工的剩余勞動(dòng)力返回后，帶回來的不只是資金，還有先進(jìn)的技術(shù)、信息和當(dāng)?shù)氐膭?chuàng)業(yè)文化及管理經(jīng)驗(yàn)。
2.努力發(fā)揮資源配置的市場化作用，全面提高產(chǎn)品國內(nèi)市場占有率。市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的客觀規(guī)律表明，在配置資源的過程中，市場總是按照效用性標(biāo)準(zhǔn)，將資源配置給最能充分發(fā)揮資源效用的市場主體。因此，通過資源配置的市場化，可以最大程度地發(fā)揮市場在資源配置中的基礎(chǔ)性作用。而且，作為資源相對富集但資本稀缺的江西，要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展，就要盡快把資源轉(zhuǎn)化為資本，把潛在的資源優(yōu)勢轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢。因此，資源要轉(zhuǎn)化為資本，必須要讓市場成為資源的基礎(chǔ)配置者，通過市場流通環(huán)節(jié)完成質(zhì)的飛躍，從而實(shí)現(xiàn)資源的保值增值。與此同時(shí)，還要通過推進(jìn)區(qū)際貿(mào)易發(fā)展來提高產(chǎn)品國內(nèi)市場占有率。江西地處內(nèi)陸，沒有自己的出關(guān)港口，出海條件差。加上現(xiàn)在一些產(chǎn)品技術(shù)含量低，發(fā)展國際貿(mào)易難度比沿海地區(qū)要大。當(dāng)然并非說國際貿(mào)易不重要，只是強(qiáng)調(diào)江西同樣亟待拓展區(qū)際貿(mào)易，因國內(nèi)市場潛力十分巨大。當(dāng)前，沿海傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)正加速向中西部轉(zhuǎn)移，而且浙江很多資源全面緊缺，正進(jìn)入“騰籠換鳥”的調(diào)整期。江西資源豐富，但缺乏資本及產(chǎn)業(yè)集聚能力。兩者可以為此展開合作，在互補(bǔ)中必將開拓產(chǎn)業(yè)各自的發(fā)展空間，而發(fā)展區(qū)際貿(mào)易則更有利于提升資源型省份的產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平。
3.推進(jìn)產(chǎn)業(yè)集聚和優(yōu)化升級，不斷增強(qiáng)區(qū)域競爭優(yōu)勢。(1)積極鼓勵(lì)江西大型企業(yè)走專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)之路。大型企業(yè)管理層要樹立現(xiàn)代經(jīng)營理念，集中精力進(jìn)行核心資源的經(jīng)營，以實(shí)現(xiàn)利潤最大化，將那些生產(chǎn)技術(shù)要求低、批量小、專業(yè)化分工高的各種零輔件、半成品的生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)、售后服務(wù)甚至商品設(shè)計(jì)等外包出去，吸引更多的中小企業(yè)為其提供配套生產(chǎn)和服務(wù)。這些中小企業(yè)群聚在大企業(yè)周圍，使大、小企業(yè)的發(fā)展都取得共贏的效果。政府應(yīng)建立中小企業(yè)與大企業(yè)之間的協(xié)作關(guān)系，完善與之相配的大專業(yè)市場。引導(dǎo)大型企業(yè)的技術(shù)改造項(xiàng)目和規(guī)模擴(kuò)展圍繞核心資源來展開，而一般的零部件及半成品等的生產(chǎn)由小企業(yè)來完成。(2)著力培育和發(fā)展“塊狀經(jīng)濟(jì)”。在江西省域內(nèi)，除配套型國有及民營大企業(yè)外，還有眾多的中小民營企業(yè)，他們一般比較零散，沒有形成集群形式，缺乏競爭力。因此，政府應(yīng)扶持、培育和發(fā)展中小企業(yè)集群。第一，地方政府應(yīng)根據(jù)本地的歷史文化、地理位置、資源條件、傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)選擇最適合本地經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，例如景德鎮(zhèn)陶瓷、資溪面包、文港筆業(yè)、中童眼鏡等民營企業(yè)集群等。第二，地方政府可根據(jù)交通運(yùn)輸條件、原材料的便利來考慮區(qū)位，建立產(chǎn)業(yè)園區(qū)，并通過各種優(yōu)惠、政策和招商引資吸引中小企業(yè)集聚。第三，地方政府也應(yīng)建立與之相配套的專業(yè)市場，使市場與產(chǎn)業(yè)互為依托，聯(lián)動(dòng)發(fā)展。第四，政府是基礎(chǔ)設(shè)施的主要提供者，良好的基礎(chǔ)設(shè)施對企業(yè)會產(chǎn)生一定的吸引力，各地政府應(yīng)搞好基礎(chǔ)建設(shè)，改善企業(yè)的發(fā)展環(huán)境，為當(dāng)?shù)仄髽I(yè)提供便利，吸引更多的企業(yè)集聚。
4.以創(chuàng)新為突破口，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會與生態(tài)環(huán)境和諧發(fā)展。熊彼特的“創(chuàng)新理論”表明，在資源、能源等生產(chǎn)要素一定的條件下，要想獲得更大的產(chǎn)出，將生產(chǎn)可能性曲線向外推移，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長的目標(biāo)，就必須依靠創(chuàng)新。創(chuàng)新除了經(jīng)濟(jì)、科技之外，還涉及政治、文化、思想、制度等眾多領(lǐng)域，包括理論創(chuàng)新、文化創(chuàng)新、管理創(chuàng)新以及其他各方面的創(chuàng)新。因此，今后必須繼承和發(fā)揚(yáng)創(chuàng)業(yè)傳統(tǒng)、創(chuàng)新精神，將經(jīng)濟(jì)社會與生態(tài)環(huán)境和諧發(fā)展的動(dòng)力真正從資源要素的高投入轉(zhuǎn)變到創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)上來。尤其要加強(qiáng)科學(xué)技術(shù)的自主創(chuàng)新，這是江西發(fā)展的核心競爭力之所在。為此，要強(qiáng)化企業(yè)創(chuàng)新主體地位，以實(shí)施技術(shù)創(chuàng)新引導(dǎo)工程為重點(diǎn)，促進(jìn)企業(yè)加大科技投入，加強(qiáng)研發(fā)機(jī)構(gòu)建設(shè)，不斷提高自主創(chuàng)新能力。大力實(shí)施科技創(chuàng)新和科技成果產(chǎn)業(yè)化工程，引導(dǎo)各類創(chuàng)新要素向企業(yè)集中，扶持一批擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的核心技術(shù)。加快高新技術(shù)開發(fā)區(qū)、大學(xué)科技園、民營科技園等的建設(shè)和發(fā)展，使之成為高技術(shù)研發(fā)、孵化和產(chǎn)業(yè)化的重要載體。開展“科技入園”活動(dòng)，幫助園區(qū)企業(yè)提升創(chuàng)新能力，引導(dǎo)工業(yè)園區(qū)向科技型園區(qū)發(fā)展。把推進(jìn)自主創(chuàng)新與大力培育自主品牌結(jié)合起來，制定和完善支持、鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)立名牌的政策措施，推動(dòng)企業(yè)由無牌、貼牌向有牌和有名牌轉(zhuǎn)變，支持企業(yè)形成科技含量高、市場競爭力強(qiáng)、展示區(qū)域形象的知名品牌。
5.合理開發(fā)人力資本，培育經(jīng)濟(jì)增長的新動(dòng)力。江西作為資源中度豐裕的欠發(fā)達(dá)省份，雖然人口數(shù)量較大，但人力資本開發(fā)積累與發(fā)達(dá)地區(qū)相比有較大的差距，甚至人力資本不斷地被產(chǎn)業(yè)資本所“擠出”。原因在于人們對于人力資本的認(rèn)識還不夠全面，尚需要深化：(1)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，一些地區(qū)依然比較重視物質(zhì)資本的投入，把人力資本開發(fā)方面的投入置于被動(dòng)、從屬的地位。(2)在人力資本開發(fā)過程中，一些地區(qū)往往只重視教育方面的投入，而不注重人力資本建設(shè)其他方面的投入，如增強(qiáng)公共衛(wèi)生保健方面的投入。(3)在人才培養(yǎng)方面，各地往往只重視高級人才的培養(yǎng)，而不注重適用人才的培養(yǎng)；只重視普通教育，而不注重職業(yè)教育；只重視正規(guī)教育，而不重視各種形式的非正規(guī)教育。因此，我們首先必須深化對人力資本的認(rèn)識，并在此基礎(chǔ)上制定系統(tǒng)的人力資本開發(fā)戰(zhàn)略。其次，加大區(qū)域的教育投入，改善不合理的教育投資體制，重點(diǎn)放在基礎(chǔ)教育和對普通勞動(dòng)者的再教育和培訓(xùn)上，吸引外來的技術(shù)人才和知識人才，積累寶貴的人力資本。再次，正確處理“精英”教育和大眾教育的關(guān)系，有效利用教育資源。有關(guān)調(diào)查顯示，江西既缺乏高層次的專門人才，更缺乏經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展所需要的各種層次的適用性人才。無疑，江西既要培養(yǎng)高、精、尖人才，又要培養(yǎng)具有一定勞動(dòng)技能的普通勞動(dòng)者；既要進(jìn)行“精英教育”，又要進(jìn)行大眾教育。現(xiàn)階段，江西應(yīng)將普及大眾教育、培育適用技能教育放在更加突出的地位。這更加符合實(shí)際，更能發(fā)揮教育資源的效能。最后，加大對公共衛(wèi)生系統(tǒng)建設(shè)的支持力度，實(shí)施公平的基本公共衛(wèi)生服務(wù)，建立旨在實(shí)現(xiàn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)的合作醫(yī)療保障制度。通過增加教育投資，提高健康水平的人力資本開發(fā)，可以顯著提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和國民收入提高，有助于實(shí)現(xiàn)人口、資源與經(jīng)濟(jì)、社會的協(xié)調(diào)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：調(diào)整期末公允價(jià)值；交易性金融資產(chǎn)；可出售金融資產(chǎn)；投資性房地產(chǎn)
一、交易性金融資產(chǎn)的相關(guān)賬務(wù)處理
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)又分為交易性金融資產(chǎn)和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)兩類，核算時(shí)均采用“交易性金融資產(chǎn)”科目，交易性金融資產(chǎn)的相關(guān)會計(jì)處理如下：
（一）企業(yè)取得該類金融資產(chǎn)時(shí)
借：交易性金融資產(chǎn)－成本
應(yīng)收股利/利息
投資收益（初始費(fèi)用）
貸：銀行存款等
（二）資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值的變動(dòng)
借：交易性金融資產(chǎn)－公允價(jià)值變動(dòng)
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益
漲價(jià)調(diào)增交易性金融資產(chǎn)，跌價(jià)調(diào)減交易性金融資產(chǎn)。
（三）出售交易性金融資產(chǎn)
借：銀存
貸：交易性金融資產(chǎn)－成本/公允價(jià)值變動(dòng)
應(yīng)收股利/利息
差額：投資收益
處置時(shí)要將金融資產(chǎn)持有期間形成的公允價(jià)值變動(dòng)損益科目累計(jì)發(fā)生額轉(zhuǎn)入“投資收益”：
借：公允價(jià)值變損益
貸：投資收益
二、可供出售金融資產(chǎn)的相關(guān)會計(jì)處理
可供出售金融資產(chǎn)，是指初始確認(rèn)時(shí)即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及除下列各類資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)：貸款和應(yīng)收款項(xiàng)；持有到到期投資；以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。可供出售金融資產(chǎn)在符合一定條件的情況下可以轉(zhuǎn)為持有至到期投資金融資產(chǎn)?？晒┏鍪鄣慕鹑谫Y產(chǎn)（以債券投資為例）的會計(jì)處理如下：
（一）企業(yè)取得可供出售的金融資產(chǎn)
借：可供出售的金融資產(chǎn)－成本（面值）
－利息調(diào)整（差額）
應(yīng)收利息
貸：銀行存款
（二）資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值的變動(dòng)
借：可供－公允價(jià)值變動(dòng)
貸：資本公積－其他
漲價(jià)調(diào)增可供出售的金融資產(chǎn)，跌價(jià)調(diào)減可供出售的金融資產(chǎn)。
（三）處置可供出售金融資產(chǎn)時(shí)
處置時(shí)要將金融資產(chǎn)持有期間形成的資本公積（其他）科目累計(jì)發(fā)生額轉(zhuǎn)入“投資收益”，累計(jì)產(chǎn)生的資本公積包括持有至到期投資金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)為可供出售金融資產(chǎn)時(shí)產(chǎn)生的資本公積和可供出售金融資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表日由于公允價(jià)值變動(dòng)所產(chǎn)生的資本公積。
借：銀存
貸：可供出售的金融資產(chǎn)－成本/利息調(diào)整調(diào)/應(yīng)計(jì)利息/公允價(jià)值變動(dòng)變
應(yīng)收利息
差額：投資收益
借：資本公積－其他資本公積
貸：投資收益 轉(zhuǎn)貼于
三、投資性房地產(chǎn)（公允模式）的相關(guān)賬務(wù)處理
如果投資性房地產(chǎn)滿足下列兩個(gè)條件：一是投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場；二是企業(yè)能夠從活躍的房地產(chǎn)交易市場上取得同類或類似房地產(chǎn)的市場價(jià)格及其他相關(guān)信息，從而對投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值作出合理的估計(jì)。則應(yīng)采取公允模式計(jì)量與核算。采用公允價(jià)值模式進(jìn)行計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的會計(jì)處理。
（一）企業(yè)自用的固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)
借：投資性房地產(chǎn)－成本（公允）
累計(jì)折舊/攤銷
貸：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)（賬面余額）
差額：資本公積－其他（貸余）/公允價(jià)值變損益（借余）
（二）資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值變動(dòng)
借：公允價(jià)值變損益
貸：投資性房地產(chǎn)－公允價(jià)值變動(dòng)
漲價(jià)調(diào)增投資性房地產(chǎn)，跌價(jià)調(diào)減投資性房地產(chǎn)。
（三）處置投資性房地產(chǎn)（公允模式）時(shí)
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：投資性房地產(chǎn)
投資性房地產(chǎn)－成本/公允價(jià)值變動(dòng)
借：資本公積－其他
公允價(jià)值變動(dòng)損益
貸：其他業(yè)務(wù)收入
處置時(shí)要將轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)時(shí)形成的資本公積或公允價(jià)值變動(dòng)損益以及在持有期間因公允價(jià)值變動(dòng)形成的公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”。
四、分析和比較
通過上述分析我們可以看到這三項(xiàng)資產(chǎn)在期末均要調(diào)整至公允價(jià)值，所不同的是交易性金融資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)（公允模式）調(diào)整的金額計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，可供出售的金融資產(chǎn)計(jì)入資本公積（其他），這樣處理會帶來怎樣的差異，我們下面進(jìn)行比較：
（一）當(dāng)年處置的交易性金融資產(chǎn)（見圖1）
在取得投資當(dāng)年就處置的交易性金融資產(chǎn)，因?yàn)槠谀┱{(diào)整至公允價(jià)值而引起的損益變動(dòng)會在處置資產(chǎn)的同時(shí)轉(zhuǎn)入投資收益，最終計(jì)入當(dāng)期損益。
（二）次年處置的交易性金融資產(chǎn)（見圖2）
在取得投資以后一直持有至次年才處置的交易性金融資產(chǎn)，因?yàn)槠谀┱{(diào)整至公允價(jià)值而引起的損益變動(dòng)的處理，首先在取得投資當(dāng)年的年終會從公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)入當(dāng)年的本年利潤（見圖2步驟①），然后在處置資產(chǎn)的同時(shí)仍然需要再次轉(zhuǎn)入投資收益（見圖2步驟②），年終由投資收益轉(zhuǎn)入處置當(dāng)年的本年利潤（見圖2步驟③），最后還需將處置時(shí)轉(zhuǎn)入投資收益的部分沖減本年利潤（見圖2步驟④）。通過分析得出，在取得投資以后一直持有至次年才處置的交易性金融資產(chǎn)其公允價(jià)值的變動(dòng)實(shí)質(zhì)上仍然是計(jì)入了持有期間的當(dāng)期損益。
（三）處置可供出售的金融資產(chǎn)（見圖3）
可供出售的金融資產(chǎn)其公允價(jià)值的變動(dòng)會在處置當(dāng)年由資本公積-其他資本公積轉(zhuǎn)入處置當(dāng)年的本年利潤。
（四）當(dāng)年處置的投資性房地產(chǎn)（公允模式）（見圖4）
由自有資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)時(shí)所形成的資本公積（其他）或公允價(jià)值變動(dòng)損益連同期末調(diào)整至公允價(jià)值所形成的公允價(jià)值變動(dòng)損益在處置時(shí)轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)收入，年末轉(zhuǎn)至本年利潤。
（五）以后年度處置的投資性房地產(chǎn)（公允模式）（見圖5）
以后年度處置的投資性房地產(chǎn)，因?yàn)檗D(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)時(shí)所形成的公允價(jià)值變動(dòng)損益和期末調(diào)整至公允價(jià)值而形成的公允價(jià)值變動(dòng)損益，首先在取得投資當(dāng)年的年終會從公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)入當(dāng)年的本年利潤（見圖5步驟①），在處置資產(chǎn)時(shí)需要和轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)時(shí)所形成的資本公積（其他）一起轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)收入（見圖5步驟②），年終由其他業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入處置當(dāng)年的本年利潤（見圖5步驟③），最后還需將處置時(shí)轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)收入的部分沖減本年利潤（見圖5步驟④）。通過分析得出，在投資年度以后才處置的投資性房地產(chǎn)（公允模式）其公允價(jià)值的變動(dòng)實(shí)質(zhì)上也仍然是計(jì)入了持有期間的當(dāng)期損益。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：高校；教學(xué)質(zhì)量保障體系；全面管理理論；國際比較
中圖分類號：G647 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-8381（2015）01-0023-07
2012年教育部下發(fā)的《關(guān)于普通高等學(xué)校本科教學(xué)評估工作的意見》（以下簡稱《意見》），確立了以學(xué)校自評為基礎(chǔ)，院校評估（合格評估與審核評估）、專業(yè)評估、國際評估以及教學(xué)基本狀態(tài)數(shù)據(jù)監(jiān)測為主體，高校、政府、專門機(jī)構(gòu)、社會多元評價(jià)機(jī)構(gòu)相互結(jié)合的特色評價(jià)體系。正如劉振天所言，《意見》的亮點(diǎn)是將高校自我評估作為整個(gè)評估設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)，以審核評估重點(diǎn)評價(jià)學(xué)校自身定位、辦學(xué)條件保障與實(shí)施效果。2013年，教育部頒布了《普通高等學(xué)校本科教學(xué)工作審核評估方案》，方案明確“應(yīng)注重學(xué)校內(nèi)部質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量保障體系及其長效機(jī)制的建立，關(guān)注內(nèi)涵的提升和質(zhì)量的持續(xù)提高”。
從學(xué)術(shù)視角分析我國高等教育質(zhì)量保障研究成果，無論是本體論上的高等教育質(zhì)量保障內(nèi)涵研究、高等教育質(zhì)量保障路徑探討、專門針對如何提高高等教育質(zhì)量保障對策建議，抑或是方法論意義上的高等教育質(zhì)量保障國際比較研究，得到的基本結(jié)論或建議都落腳于如何提升高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系。以審核評估研究為例，有學(xué)者指出，本次審核評估著重突出教師和教學(xué)資源條件的保障度、教學(xué)和質(zhì)量保障體系運(yùn)行的有效度、學(xué)生和社會用人單位的滿意度等要求，實(shí)質(zhì)上都可以歸結(jié)為如何建立和健全高校內(nèi)部質(zhì)量保障體系這一核心問題。
無論是高等教育政策導(dǎo)向抑或是學(xué)者研究呼吁，加強(qiáng)高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系建設(shè)是強(qiáng)化高等教育質(zhì)量的基礎(chǔ)和重要核心，本研究對高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障的相關(guān)探討亦是基于上述研究與現(xiàn)實(shí)意義。但需要指出的是，在現(xiàn)有文獻(xiàn)中，高校內(nèi)部質(zhì)量保障體系往往被等同于高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系。兩個(gè)概念存在的天然關(guān)聯(lián)性毋庸置疑，但兩者所蘊(yùn)含的理念及外延特征卻涇渭分明。高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系面向教學(xué)這一特定對象，而高校內(nèi)部質(zhì)量保障體系面向?qū)ο蠛w教學(xué)、科研與社會服務(wù)三個(gè)層面，因此，對象學(xué)視角下的高校內(nèi)部質(zhì)量保障體系外延可界分為高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系、高校內(nèi)部科研質(zhì)量保障體系與高校社會服務(wù)質(zhì)量保障體系三個(gè)部分。
一、對高校內(nèi)部質(zhì)量保障體系研究的簡要述評
對于高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系建設(shè)內(nèi)容的研究，高海生等人認(rèn)為高等教育教學(xué)質(zhì)量保障監(jiān)控體系由控制要素系統(tǒng)，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)，統(tǒng)計(jì)、測量與評價(jià)系統(tǒng)，組織系統(tǒng)，保障系統(tǒng)五個(gè)部分構(gòu)成。戚業(yè)國提出本科教學(xué)質(zhì)量思想與質(zhì)量文化、質(zhì)量準(zhǔn)則和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、教學(xué)投入保障機(jī)制、教學(xué)過程的保障、教學(xué)產(chǎn)出質(zhì)量保障與教學(xué)保障的反饋與修正系統(tǒng)。于志剛介紹了中國海洋大學(xué)內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系包含教學(xué)質(zhì)量管理與決策系統(tǒng)、教學(xué)質(zhì)量評估和診斷系統(tǒng)、教學(xué)質(zhì)量信息反饋與預(yù)警系統(tǒng)以及教學(xué)質(zhì)量保障支持系統(tǒng)。楊昆蓉認(rèn)為以改進(jìn)完善為目的的高校內(nèi)部質(zhì)量保障系統(tǒng)由高等教育質(zhì)量保障的信息搜集系統(tǒng)、評價(jià)與診斷系統(tǒng)、信息反饋系統(tǒng)、質(zhì)量保障支持系統(tǒng)五個(gè)板塊構(gòu)成。陳學(xué)明在分析本科院校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系構(gòu)建原則基礎(chǔ)上，將體系構(gòu)成解構(gòu)為決策系統(tǒng)、指揮系統(tǒng)、信息收集與處理系統(tǒng)、條件保障系統(tǒng)、評價(jià)與診斷系統(tǒng)、信息反饋系統(tǒng)、文化宣傳系統(tǒng)以及質(zhì)量仲裁系統(tǒng)八個(gè)組成部分。
針對高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系建設(shè)思路的研究，趙菊珊給出如下建議：一是建立全員、全程和全面的教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控系統(tǒng)；二是建立層級結(jié)合、上下貫通的教學(xué)質(zhì)量保障運(yùn)行機(jī)制；三是建立經(jīng)?；贫刃缘慕虒W(xué)質(zhì)量評價(jià)制度；四是建立專門教學(xué)質(zhì)量管理與評價(jià)組織與機(jī)構(gòu)。魏紅認(rèn)為應(yīng)當(dāng)遵循全面質(zhì)量管理思想，以系統(tǒng)的理念和思維對關(guān)涉人才培養(yǎng)各環(huán)節(jié)的實(shí)施持續(xù)性的體制化與結(jié)構(gòu)化的評價(jià)、診斷與監(jiān)控，構(gòu)建權(quán)利、責(zé)任與任務(wù)界定清晰、協(xié)調(diào)互促的保障教學(xué)質(zhì)量管理系統(tǒng)。
另外，關(guān)于高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系具體實(shí)施研究，鄒永松在解構(gòu)大學(xué)內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系問責(zé)要素、現(xiàn)狀、類型及現(xiàn)實(shí)問題的基礎(chǔ)上，提出建立多元主體參與的問責(zé)機(jī)制與問責(zé)程序，并以績效考核、年度報(bào)告等項(xiàng)目建構(gòu)更加合理的高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系。李紅梅認(rèn)為推進(jìn)高校內(nèi)部本科人才培養(yǎng)質(zhì)量保障體系建設(shè)的策略應(yīng)當(dāng)涵蓋五個(gè)方面，具體包括：全過程覆蓋，有節(jié)奏推進(jìn)；設(shè)計(jì)流程化，目標(biāo)理性化；評估規(guī)范化，運(yùn)行常態(tài)化；依托網(wǎng)絡(luò)化，推進(jìn)信息化。
從既有文獻(xiàn)來看，對于高校內(nèi)部教育質(zhì)量保障研究既有學(xué)理性研究亦有對策性探討，既包含對高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系建設(shè)思路、建設(shè)內(nèi)容的理論探究，又涵蓋對內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障所涉高校的個(gè)案介紹，研究內(nèi)容不可謂不豐富。但仔細(xì)研判相關(guān)研究成果有以下問題未予以厘清：一是高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系建構(gòu)的邏輯基礎(chǔ)，如“質(zhì)量”“教育質(zhì)量”的應(yīng)有之意是什么？內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障的科學(xué)涵義如何理解？是否有高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系的統(tǒng)一模式？二是高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系建設(shè)實(shí)然狀況，如高校實(shí)施狀況整體性如何？其共性弊端在哪里？在高等教育全球化背景下，世界高等教育發(fā)達(dá)國家高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系建構(gòu)怎樣？我們能夠借鑒和學(xué)習(xí)的地方在哪里？三是建構(gòu)特色高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系落腳點(diǎn)問題，如特色如何進(jìn)行表現(xiàn)？要素建設(shè)與體系建設(shè)如何協(xié)調(diào)相處？
二、我國高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系存在的問題
1.理念層面的缺位與錯(cuò)位。如前文所述，我國高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系建設(shè)是在政府行政性教育評估推動(dòng)下將外部評估轉(zhuǎn)化為內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障的過程。由于這種轉(zhuǎn)向處于發(fā)生伊始，高校、政府、社會及其他相關(guān)利益者還處于角色自我調(diào)適階段，難免存在錯(cuò)位或缺位現(xiàn)象。一方面表現(xiàn)在我國高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系靠行政牽引推行，缺乏內(nèi)在動(dòng)力；高校在建構(gòu)自身內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系時(shí)，亦沒有充分考量相關(guān)利益者切身需求。另一方面體現(xiàn)在作為教學(xué)質(zhì)量保障主體的高校沒有提升到整體發(fā)展戰(zhàn)略高度，并沒有結(jié)合自身?xiàng)l件及社會需求構(gòu)建教學(xué)質(zhì)量保障體系。
在高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系組織權(quán)力分配上，沈玉順認(rèn)為高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障管理結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)由校級層面的集中走向院級層面的分散，即由高層集中走向基層分散。這樣的制度安排有兩個(gè)考量緣由：一是從行政管理視角出發(fā)，簡政放權(quán)是我國政府行政實(shí)踐的趨勢面向。高校在管理體制上具有高度集中的特征，體現(xiàn)在校級層面上表現(xiàn)為事務(wù)管理過多、過細(xì)，沒有給予基層院系足夠的權(quán)力和空間，這種情境下的基層院系往往只能成為具體事務(wù)或任務(wù)的承擔(dān)者和履行者。二是從學(xué)術(shù)組織體建構(gòu)來看，高校的學(xué)科和專業(yè)往往局限于各自城堡中，無法破除各自壁壘進(jìn)行自由交流與充分合作。有論者提出應(yīng)該把基層學(xué)科和課程調(diào)整的設(shè)置權(quán)、科研項(xiàng)目管理權(quán)、資源分配權(quán)、人事權(quán)等相關(guān)學(xué)術(shù)與行政權(quán)力下放給基層教學(xué)單位，以增強(qiáng)基層組織自主適應(yīng)能力以及自我尋求發(fā)展的動(dòng)力，充分釋放基層組織的創(chuàng)新能量。李奇更進(jìn)一步指出，我國高等教育質(zhì)量保障還沒有在集權(quán)與分權(quán)之間、內(nèi)部質(zhì)量保障與外部質(zhì)量保障之間、輸入保障與輸出保障之間、行政問責(zé)與市場問責(zé)之間找到一個(gè)適度的平衡點(diǎn)。
2.具體行為層面的失位。高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系在高等教育實(shí)踐中通常表現(xiàn)在教學(xué)質(zhì)量管理上，體現(xiàn)為：在各學(xué)期實(shí)施開學(xué)、期中及期末三個(gè)節(jié)點(diǎn)的過程檢查；推行學(xué)生評教、教師評學(xué)或師生互評的評價(jià)方法，采用對發(fā)生教學(xué)事故的教師進(jìn)行懲戒的相關(guān)舉措。這樣的高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系往往以項(xiàng)目作推進(jìn)，并非以問題研究為中心，尤其是并未建構(gòu)真正合理與理性的保障體系。另外，在組織建構(gòu)上，雖然不少高校在教務(wù)部門設(shè)立了教學(xué)質(zhì)量科或單獨(dú)設(shè)置教育教學(xué)評估中心等機(jī)構(gòu)，但其職能僅僅限于教學(xué)管理部門內(nèi)部行政性事務(wù)監(jiān)督。高校所設(shè)置的學(xué)術(shù)委員會和教學(xué)委員會的存在往往表現(xiàn)在為學(xué)校教學(xué)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和教學(xué)質(zhì)量保障措施提供相關(guān)建議，沒有相應(yīng)的制度安排基于其實(shí)質(zhì)性權(quán)力。
在高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系構(gòu)成上，大部分高校建構(gòu)的內(nèi)部質(zhì)量保障體系與運(yùn)行機(jī)制通常停留在評估與監(jiān)控階段，沒有對教學(xué)中出現(xiàn)的相關(guān)問題進(jìn)行分析與改進(jìn)，因應(yīng)措施力度不足或相對滯后。楊彩霞就教育部評估中心開展的教學(xué)質(zhì)量保障體系研討會成果進(jìn)行了概括分析，認(rèn)為有的高校教學(xué)質(zhì)量保障體系雖然能夠自成系統(tǒng)，但未形成閉環(huán)，難以實(shí)現(xiàn)教學(xué)質(zhì)量的可持續(xù)改進(jìn)與發(fā)展。
在高等教育質(zhì)量保障模式轉(zhuǎn)型時(shí)期，高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系建設(shè)與完善勢必需要一個(gè)較長時(shí)期，同時(shí)，在這個(gè)時(shí)期里必然存在對出現(xiàn)的各種問題的探討與爭鳴。這些不斷涌現(xiàn)的問題，從意識到行為，從要素到體系，從制度到機(jī)制，涵蓋了高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量體系建設(shè)的方方面面。宋鴻雁較為系統(tǒng)地總結(jié)了現(xiàn)階段高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障存在的問題，并將這些問題歸納為五個(gè)方面：一是高校使命與價(jià)值引領(lǐng)極度缺乏；二是高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系建構(gòu)單一，多元利益無從體現(xiàn)；三是高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障的管理結(jié)構(gòu)集中過度而分散不足；四是高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障內(nèi)容向度避重就輕、舍本逐末；五是高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障的行為取向凸顯形式主義，保障效果顯示提高乏力。
處在建設(shè)初期和轉(zhuǎn)型時(shí)期雙重壓力下的中國特色高等教育質(zhì)量保障體系如何建構(gòu)？高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系如何發(fā)展與完善？其內(nèi)部建構(gòu)要素與各系統(tǒng)環(huán)節(jié)如何進(jìn)行協(xié)調(diào)與互促？高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系的制度安排與機(jī)制運(yùn)行如何更加有效？這一切問題只有在比較、學(xué)習(xí)與借鑒世界高等教育發(fā)達(dá)國家內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系建設(shè)相關(guān)研究與實(shí)踐成果的基礎(chǔ)上才能有較全面與完整的回答。
三、高等教育發(fā)達(dá)國家高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系建設(shè)通覽
1.歐洲高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障情況簡述。歐洲各國高校內(nèi)部質(zhì)量保障體系建設(shè)普遍受到三類組織機(jī)構(gòu)影響。一是歐洲高等教育質(zhì)量保障協(xié)會、歐洲大學(xué)協(xié)會、歐洲高等教育機(jī)構(gòu)聯(lián)合會以及歐洲學(xué)生聯(lián)盟等洲際性高等教育質(zhì)量保障機(jī)構(gòu)。尤其由上述機(jī)構(gòu)單獨(dú)或多方聯(lián)合制定的高等教育保障原則、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范對歐洲各高校大學(xué)內(nèi)部質(zhì)量體系建設(shè)影響較大。二是歐洲各國成立的國家級專門高等教育質(zhì)量保障機(jī)構(gòu)，如挪威教育質(zhì)量保障署、英國高等教育質(zhì)量保障局、法國科學(xué)研究與高等教育評估局等。三是歐洲各大學(xué)設(shè)置的院系專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與質(zhì)量委員會。其具體職能是開展院系內(nèi)部的質(zhì)量保障工作，組織協(xié)調(diào)相關(guān)評價(jià)活動(dòng)，負(fù)責(zé)報(bào)告院系質(zhì)量保障工作過程與成果，以保證與國家和歐美相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)一致。
除有完善的組織體系保障外，歐洲各國普遍設(shè)置了衡量和評價(jià)大學(xué)內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系指標(biāo)，如瑞典國家高等教育局設(shè)立的評價(jià)指標(biāo)包括質(zhì)量提高工作的領(lǐng)導(dǎo)組織與管理、大學(xué)的使命與規(guī)劃戰(zhàn)略、大學(xué)利益共同體的認(rèn)同與合作、大學(xué)教職員工參與質(zhì)量保障工作的情況、學(xué)術(shù)人員聘用與專業(yè)發(fā)展、大學(xué)質(zhì)量審計(jì)和跟蹤系統(tǒng)等。歐洲各大學(xué)也公布各自的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)的質(zhì)量政策，許多高校還編制了《專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與質(zhì)量手冊》對專業(yè)設(shè)置、專業(yè)布局、專業(yè)建設(shè)、新生錄取工作、人才培養(yǎng)過程標(biāo)準(zhǔn)、學(xué)位授予等方面提出明確要求。
歐洲各高校普遍以多元評價(jià)項(xiàng)目推動(dòng)大學(xué)內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系建設(shè)。如同行教學(xué)觀察，旨在通過同一院系或相同學(xué)科同行觀察，幫助教師對教學(xué)過程進(jìn)行反思，以達(dá)到促進(jìn)教學(xué)的目的。大學(xué)生學(xué)習(xí)過程評估通過對大學(xué)生學(xué)習(xí)經(jīng)歷進(jìn)行記錄，評價(jià)學(xué)生學(xué)習(xí)經(jīng)歷，反饋學(xué)生對于大學(xué)教學(xué)的想法和建議。專業(yè)監(jiān)控和年度報(bào)告主要由設(shè)置專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)一制定專業(yè)發(fā)展規(guī)劃和方案一監(jiān)控專業(yè)活動(dòng)
完成質(zhì)量報(bào)告等線性活動(dòng)組成。周期性院系檢查作為全校性活動(dòng)，以5-7年為一個(gè)周期，面向全校教學(xué)單位進(jìn)行檢查，由相關(guān)評價(jià)小組形成質(zhì)量報(bào)告提交學(xué)校。
2.歐洲國家高校內(nèi)部的代表：英國高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系。作為世界上較早建立高等教育保障體系的國家，其建設(shè)過程經(jīng)歷了以大學(xué)自治為單一模式到外部控制，又回折到以大學(xué)自治為主、內(nèi)部控制與外部控制相互結(jié)合的過程。在這個(gè)過程中英國高等教育質(zhì)量保障署起著重要作用。作為負(fù)責(zé)高校學(xué)術(shù)質(zhì)量審核以及教學(xué)質(zhì)量評定的專門機(jī)構(gòu)，其制定了較為完備的高等教育質(zhì)量保障政策、規(guī)則與標(biāo)準(zhǔn)，如英國高等教育資格框架、高等教育學(xué)術(shù)質(zhì)量與標(biāo)準(zhǔn)保障實(shí)施準(zhǔn)則、學(xué)科基準(zhǔn)、專業(yè)規(guī)格等。這些完善的制度規(guī)范為各校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系的建構(gòu)提供了外在準(zhǔn)則。
英國高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系建構(gòu)離不開多元評估和評價(jià)機(jī)構(gòu)的共同協(xié)調(diào)、相互配合。作為多元化質(zhì)量保障主體實(shí)施典型國家，英國的高等教育質(zhì)量保障機(jī)構(gòu)包括政府、高等院校、專業(yè)認(rèn)證機(jī)構(gòu)、中介性評價(jià)機(jī)構(gòu)、新聞媒體等。這些機(jī)構(gòu)對建構(gòu)高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系的適切性與有效性提供了中性、客觀的評價(jià)主體保障，但其多頭評估給各高校造成了較大壓力，且某些評估內(nèi)容有重合現(xiàn)象。為規(guī)制和優(yōu)化以外促內(nèi)的高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系的發(fā)展與成熟，英國優(yōu)化了既有的教育質(zhì)量保障模式，體現(xiàn)在：由政府資助的高等教育撥款委員會委托獨(dú)立的高等教育質(zhì)量保障機(jī)構(gòu)――包括高等教育質(zhì)量保障署以及科研評估小組――以評估和審核的形式激勵(lì)、促進(jìn)和指導(dǎo)高等教育機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系建設(shè)。
英國高校普遍建立了所涉研究對象為學(xué)校、學(xué)院、系（專業(yè)）及師生個(gè)人四位一體的內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量評估體系。在學(xué)校層面上，制定明確的質(zhì)量發(fā)展戰(zhàn)略并進(jìn)行相應(yīng)的質(zhì)量管理。這一層面的教學(xué)質(zhì)量保障主要通過周期性檢查、外部監(jiān)考員制度以及學(xué)科與專業(yè)評估等項(xiàng)目進(jìn)行。學(xué)院負(fù)責(zé)學(xué)位質(zhì)量，促進(jìn)目標(biāo)達(dá)成，進(jìn)行教學(xué)資源的整合優(yōu)化，組織學(xué)習(xí)管理及支持管理工作。系（專業(yè)）層面的質(zhì)量保障涵蓋教學(xué)質(zhì)量與學(xué)術(shù)質(zhì)量，一方面確保專業(yè)教師的資格與能力適應(yīng)教學(xué)需求；另一方面明晰和確定學(xué)生學(xué)習(xí)目標(biāo)、學(xué)習(xí)過程與學(xué)習(xí)成果的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)院和系層面的教學(xué)質(zhì)量保障主要由年度課程模塊評估以及日常教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控等一系列項(xiàng)目構(gòu)成。而師生層面的校內(nèi)教學(xué)質(zhì)量評估體系建設(shè)體現(xiàn)在對教師教學(xué)檢查與培訓(xùn)以及吸納學(xué)生參與方面。對于教師群體而言，每名教師必須接受一年一次的院、系相關(guān)委員會的考核以及不定期的教學(xué)質(zhì)量檢查，檢查和考核的內(nèi)容包括授課內(nèi)容與效果、、科研成果商業(yè)化及科研經(jīng)費(fèi)等相關(guān)情況。對于高校教師培訓(xùn)工作，一方面建立相關(guān)制度安排培訓(xùn)提高高校教師的工作技能，如教育理論、課程設(shè)計(jì)及課堂教學(xué)等；另一方面與其他高校建立聯(lián)系，開展互派與交流活動(dòng)。對于學(xué)生參與校內(nèi)教學(xué)質(zhì)量保障體系機(jī)制安排有兩種途徑，一是學(xué)生代表以學(xué)生觀察員身份參與到校委員會，對學(xué)校教學(xué)政策制定提供咨詢、進(jìn)行監(jiān)督；二是通過對學(xué)生調(diào)查了解學(xué)生對教學(xué)安排、授課情況的看法與意見。
3.美國高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系。與英國建立在國家層面以相對統(tǒng)一和規(guī)范高等教育質(zhì)量保障體系不同，美國式體系建立在地方與學(xué)校自身層面上，體現(xiàn)了多元與特色化的內(nèi)部性特征。這種表征為多元與特色化的高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系以問責(zé)制為價(jià)值建構(gòu)起點(diǎn)，通過多項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)行推動(dòng)，形成有效性措施與固定制度安排。這些項(xiàng)目既包括有著較長歷史的校內(nèi)專業(yè)定期審查、專業(yè)排名、從業(yè)資格證書考試、學(xué)校和專業(yè)認(rèn)證制度、聯(lián)邦政府?dāng)?shù)據(jù)搜集等，也包含近30年發(fā)展起來的學(xué)術(shù)項(xiàng)目定期評審、大學(xué)排名、學(xué)生學(xué)習(xí)效果調(diào)查以及畢業(yè)生調(diào)查等。如趙炬明所言，美國只有地方和學(xué)校的質(zhì)量保障體系，各高?？梢砸虻刂埔撕鸵驎r(shí)制宜，根據(jù)自身情況采取不同制度與措施。形成了豐富的多樣性。
從上文分析可以看出，雖然歐美高等教育發(fā)達(dá)國家都有大學(xué)自治傳統(tǒng)，但其內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系建設(shè)模式卻大相徑庭。歐洲普遍采取國家協(xié)調(diào)、統(tǒng)一規(guī)范，經(jīng)歷了由大學(xué)自治一國家調(diào)控國家和大學(xué)互動(dòng)的發(fā)展歷程；而美國模式，遵循著地方和大學(xué)多元化、多樣性、特色域的發(fā)展特征。雖然有傾向表明政府在高校的內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系中具有越來越明顯的調(diào)控作用，但從本質(zhì)上來說，這種調(diào)控作用還不能和歐洲國家相提并論。
我國高校在治理模式上深受蘇聯(lián)模式影響，與政治緊密掛鉤，缺乏高校自治傳統(tǒng)。與歐美高等教育發(fā)達(dá)國家相比，我國高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系建設(shè)歷經(jīng)時(shí)間短，雖有自己發(fā)展特色，但遠(yuǎn)未達(dá)到成熟程度。從借鑒意義而言，由于我國現(xiàn)在高等教育辦學(xué)與管理模式和歐洲相近，而與美國高校生存土壤偏差太大，因此借鑒歐洲國家高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系建設(shè)經(jīng)驗(yàn)更有意義。
四、我國高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系建設(shè)思路框架
“質(zhì)量”一詞與“民主”“宗教”“藝術(shù)”等詞匯一樣，是一個(gè)存在根本爭議的概念。對該詞匯的理解須在不同的維度，依不同的視角，居于不同語境中進(jìn)行相應(yīng)解讀。同樣，要對“教育質(zhì)量”一詞進(jìn)行正確理解，須在教育學(xué)與管理學(xué)兩種視角下進(jìn)行厘定。教育學(xué)理念下的“教育質(zhì)量”一詞有兩種意蘊(yùn)：一是在教育理念建構(gòu)下的“質(zhì)量”強(qiáng)調(diào)學(xué)習(xí)者自我建構(gòu)意識，重視學(xué)習(xí)者與學(xué)習(xí)環(huán)境的影響、互動(dòng)與回應(yīng)；二是在教育行為建構(gòu)下的“質(zhì)量”突出外界控制，以標(biāo)準(zhǔn)化流程和機(jī)制實(shí)現(xiàn)預(yù)設(shè)價(jià)值目標(biāo)。管理學(xué)視域下的“教育質(zhì)量”既指向高等教育產(chǎn)出的“產(chǎn)品”，又涵蓋產(chǎn)出產(chǎn)品過程中進(jìn)行的一系列服務(wù)性活動(dòng)，這種服務(wù)性活動(dòng)包含在整個(gè)高等教育提供服務(wù)的人員、過程與環(huán)境中。而質(zhì)量保障的外延界定，依據(jù)英國《高等教育改革白皮書》，可界分為三個(gè)部分：一是評估機(jī)構(gòu)對大學(xué)教育質(zhì)量進(jìn)行的標(biāo)準(zhǔn)化評估，即質(zhì)量評估；二是為激勵(lì)大學(xué)進(jìn)行內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障建設(shè)由外促內(nèi)的質(zhì)量評估；三是大學(xué)內(nèi)部為對教育質(zhì)量保障而建立的管理制度和機(jī)制。
高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系建設(shè)需要從三個(gè)層面進(jìn)行考量：一是體系的完善性；二是體系內(nèi)部涵蓋元素的健全性；三是體系內(nèi)部元素與體系之間流動(dòng)機(jī)制的有效性；四是體系的特質(zhì)性。體系完善性既涉及體系建設(shè)的思路，又涉及體系各環(huán)節(jié)建構(gòu)的完整。體系內(nèi)部涵蓋諸元素的健全性不但指向體系內(nèi)各構(gòu)成元素不可或缺又表明各要素之間必須建構(gòu)有機(jī)互動(dòng)和聯(lián)系。體系各環(huán)節(jié)及各構(gòu)成要素之間機(jī)制有效性表征為，既在整個(gè)體系間構(gòu)成完整的、大的閉環(huán)，又要在各體系環(huán)節(jié)以及各環(huán)節(jié)要素間構(gòu)成不斷反饋與改進(jìn)的、小的閉環(huán)。體系的特質(zhì)性是一校建構(gòu)的內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系區(qū)別于同類型高?；蛲瑓^(qū)域其他高校的優(yōu)勢所在?；谏鲜隹剂康母咝?nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系建設(shè)思路應(yīng)當(dāng)是：高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障機(jī)構(gòu)按照保障體系構(gòu)建要素，遵循既定建構(gòu)模式和一系列評價(jià)指標(biāo)，對人才培養(yǎng)活動(dòng)中的投入質(zhì)量、過程質(zhì)量和產(chǎn)出質(zhì)量進(jìn)行全方位協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、投入、組織、監(jiān)控、反饋與改進(jìn)相對閉環(huán)和完整的保障系統(tǒng)。
1.基于全面質(zhì)量管理理論的高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系。從高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系建設(shè)思路而言，目前有全面質(zhì)量管理（TQM）以及ISO9000兩種建構(gòu)范式。前者要求高校所有教職員工圍繞教學(xué)活動(dòng)進(jìn)行全方位和全過程管理，即對輸入質(zhì)量、過程質(zhì)量與輸出質(zhì)量進(jìn)行全方位度量和評判。該思路建構(gòu)下的高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系可如圖1所示：
教學(xué)決策系統(tǒng)：以國家、社會、市場、相關(guān)利益者為需求面向，客觀理性決定學(xué)校辦學(xué)目標(biāo)、人才培養(yǎng)目標(biāo)、人才培養(yǎng)模式等重大問題，并以學(xué)術(shù)委員會及教學(xué)委員會為載體，制定全校教育質(zhì)量指令性政策，指導(dǎo)、批準(zhǔn)與決定學(xué)校重大教學(xué)質(zhì)量管理活動(dòng)。
教學(xué)質(zhì)量保障實(shí)施系統(tǒng)：以學(xué)校確立的整體性人才培養(yǎng)目標(biāo)為指引，確定教學(xué)質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)與各個(gè)教學(xué)環(huán)節(jié)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，按照教學(xué)計(jì)劃安排，在校長教學(xué)副校長教務(wù)處長分管教學(xué)院長線性行政組織框架下對教學(xué)質(zhì)量進(jìn)行檢測、調(diào)節(jié)與控制。
教學(xué)質(zhì)量信息處理與評估診斷系統(tǒng)：以保障教學(xué)過程與教學(xué)結(jié)果產(chǎn)出的數(shù)據(jù)與資料、資料和憑證為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)建立和完善本校教學(xué)基本狀態(tài)數(shù)據(jù)庫及網(wǎng)絡(luò)化教學(xué)質(zhì)量評價(jià)系統(tǒng)；同時(shí)以教學(xué)基本狀態(tài)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)建構(gòu)學(xué)院評估（注重學(xué)科）一專業(yè)評估課程評估“三位一體”的評估架構(gòu)。
教學(xué)質(zhì)量反饋系統(tǒng)：以質(zhì)量規(guī)劃-工作規(guī)范-質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)-過程控制-信息搜集
質(zhì)量評價(jià)為體系設(shè)計(jì)，將評價(jià)信息既及時(shí)向內(nèi)反饋給教師、學(xué)生、教學(xué)督導(dǎo)人員、教學(xué)管理人員等，又向外集中向教學(xué)質(zhì)量直接的利益相關(guān)者――用人單位、家長、校友――進(jìn)行反饋。根據(jù)反饋結(jié)果制定整改措施并跟蹤檢查整改落實(shí)情況。
2.面向ISO9000認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)的高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系。ISO9000質(zhì)量保證體系通常應(yīng)用在企業(yè)管理中，其管理理念是：應(yīng)用企業(yè)經(jīng)過嚴(yán)格審核的國際標(biāo)準(zhǔn)化的品質(zhì)體系進(jìn)行品質(zhì)管理，真正達(dá)到法治化、科學(xué)化的要求，能夠極大地提高工作效率和產(chǎn)品合格率，迅速提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。作為兩種不同的組織體，高校能否像企業(yè)一樣適合ISO9000質(zhì)量保證體系，本身需要有一個(gè)內(nèi)化過程。設(shè)計(jì)思路是由企業(yè)ISO9000族質(zhì)量管理體系經(jīng)過分析取舍轉(zhuǎn)化為高校管理標(biāo)準(zhǔn)，通過ISO9000族組織結(jié)構(gòu)安排，明確各部分職能與責(zé)任，以教學(xué)質(zhì)量管理手冊與政策文件等形式進(jìn)行制度與機(jī)制安排（如圖2所示）。
需要說明的是該圖示下的質(zhì)量保障體系中每一個(gè)評價(jià)指標(biāo)均由標(biāo)準(zhǔn)陳述、核心要素與證據(jù)實(shí)例三部分構(gòu)成。其證據(jù)實(shí)例是各高校證明每一個(gè)質(zhì)量核心要素的質(zhì)量證據(jù)，通過實(shí)施各種政策與措施，用具體做法證明其內(nèi)部保障質(zhì)量成效。
