時(shí)間：2023-06-13 16:14:47
序論：在您撰寫(xiě)家庭財(cái)務(wù)情況分析時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開(kāi)闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
[關(guān)鍵詞]個(gè)人理財(cái)財(cái)務(wù)比率
在個(gè)人理財(cái)規(guī)劃業(yè)務(wù)中，理財(cái)規(guī)劃師為了保證客觀、專業(yè)的制定理財(cái)方案，首先需要了解客戶及其家庭的實(shí)際情況，關(guān)鍵在于其能否對(duì)客戶的財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)目標(biāo)的充分掌握，通過(guò)相關(guān)比率分析客戶現(xiàn)行的財(cái)務(wù)狀況并預(yù)測(cè)客戶未來(lái)的財(cái)務(wù)狀況。
一、個(gè)人理財(cái)與公司理財(cái)財(cái)務(wù)分析的區(qū)別
公司理財(cái)與個(gè)人理財(cái)中的財(cái)務(wù)分析都是通過(guò)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，按照一定的程序和方法計(jì)算系列評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)過(guò)去的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行總結(jié)性分析和評(píng)價(jià)、對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)整、對(duì)未來(lái)的財(cái)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行預(yù)測(cè)，找出存在的問(wèn)題并擬定發(fā)展的方向。但由于其財(cái)務(wù)分析復(fù)雜性不同，與公司理財(cái)相比，個(gè)人理財(cái)?shù)呢?cái)務(wù)分析有其獨(dú)到的特點(diǎn)。
(一)財(cái)務(wù)分析的目標(biāo)不同
企業(yè)財(cái)務(wù)分析的主要目標(biāo)是向外部投資者、債權(quán)人、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理者和政府部門(mén)以及監(jiān)管當(dāng)局提供有關(guān)企業(yè)可以利用的經(jīng)濟(jì)資源、外部要求、各類交易的發(fā)生和變動(dòng)，以及利潤(rùn)及其構(gòu)成等各方面的信息，以便各方了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并以此作為投資、信貸、決策的信息依據(jù)。而個(gè)人理財(cái)財(cái)務(wù)分析的主要目標(biāo)是讓客戶了解他本身及家庭的財(cái)務(wù)健康狀況，并為理財(cái)規(guī)劃師對(duì)其進(jìn)行理財(cái)規(guī)劃提供準(zhǔn)確信息。因此公司理財(cái)和個(gè)人理財(cái)都以資產(chǎn)負(fù)債表和損益表為基礎(chǔ)，但使用的財(cái)務(wù)比率、計(jì)算方式、參照指標(biāo)等是不同的。
(二)沒(méi)有嚴(yán)格的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求
個(gè)人和家庭的財(cái)務(wù)報(bào)表可以根據(jù)自己的需要和特點(diǎn)來(lái)進(jìn)行編制。資產(chǎn)負(fù)債表和損益表也不需要像企業(yè)會(huì)計(jì)中嚴(yán)格對(duì)應(yīng)。在企業(yè)的財(cái)務(wù)分析中，根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的需要，需要對(duì)應(yīng)收債款、證券投資、無(wú)形資產(chǎn)等各種資產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)提減值準(zhǔn)備，而在個(gè)人理財(cái)中一般沒(méi)有體現(xiàn)。因此個(gè)人理財(cái)?shù)呢?cái)務(wù)分析一般不嚴(yán)格依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行，往往需要理財(cái)規(guī)劃師根據(jù)客戶的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。
(三)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)不同
企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表一般都是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)編制的。而個(gè)人理財(cái)中個(gè)人及家庭財(cái)務(wù)狀況大多以收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算。
(四)準(zhǔn)確性依賴于客戶
公司理財(cái)中有專業(yè)和獨(dú)立的會(huì)計(jì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行記錄和分析，依照嚴(yán)格的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和處理方法，財(cái)務(wù)報(bào)表勾稽平衡，能夠較為準(zhǔn)確全面的反應(yīng)企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)狀況。而個(gè)人理財(cái)中能否提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息完全依賴于客戶是否有記錄收支狀況的習(xí)慣，是否能夠提供準(zhǔn)確的資產(chǎn)負(fù)債信息，是否對(duì)相關(guān)的非財(cái)務(wù)信息有足夠的估計(jì)。
二、個(gè)人理財(cái)財(cái)務(wù)比率的應(yīng)用
國(guó)內(nèi)外對(duì)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)中的財(cái)務(wù)比率研究較少，也沒(méi)有達(dá)成共識(shí)的財(cái)務(wù)分析體系，目前比較常用的是勞動(dòng)和社會(huì)保障部的CHFP和中國(guó)注冊(cè)理財(cái)規(guī)劃師協(xié)會(huì)CFP提出的財(cái)務(wù)比率體系。
(一)CHFP對(duì)個(gè)人理財(cái)中財(cái)務(wù)比率的研究
CHFP主要要求理財(cái)規(guī)劃師對(duì)客戶的6項(xiàng)主要財(cái)務(wù)比率進(jìn)行分析，并依據(jù)財(cái)務(wù)分析的結(jié)果對(duì)客戶現(xiàn)行財(cái)務(wù)健康狀況進(jìn)行分析，結(jié)合對(duì)客戶及其家庭未來(lái)的收入和負(fù)債情況的預(yù)測(cè)，提出理財(cái)規(guī)劃建議。
1 結(jié)余比率=結(jié)余／稅后收入
結(jié)余比率反映客戶提高其凈資產(chǎn)水平的能力。其中結(jié)余和稅后收入均來(lái)自客戶收入支出表，一般認(rèn)為該比率保持在0.3左右較為適宜。
2 投資與凈資產(chǎn)比率=投資資產(chǎn)／凈資產(chǎn)
投資與凈資產(chǎn)比率反映客戶通過(guò)投資提高資產(chǎn)規(guī)模的能力。其中投資資產(chǎn)和凈資產(chǎn)均來(lái)自客戶資產(chǎn)負(fù)債表，投資資產(chǎn)包括“其他金融資產(chǎn)”的全部項(xiàng)目和“實(shí)務(wù)資產(chǎn)”中房地產(chǎn)方面的投資及以投資為目的的收藏品。一般認(rèn)為該比率保持在0.5或稍高較為適宜。
3 清償比率=凈資產(chǎn)／總資產(chǎn)
清償比率反映客戶綜合償債能力的高低。其中凈資產(chǎn)和總資產(chǎn)均來(lái)自客戶資產(chǎn)負(fù)債表，凈資產(chǎn)等于總資產(chǎn)減去負(fù)債。一般認(rèn)為該比率應(yīng)該高于0.5，保持在0.6～0.7較為合適。
4 負(fù)債比率=負(fù)債總額／總資產(chǎn)
負(fù)債比率與清償比率相加等于1，同樣反映客戶的綜合償債能力，其中負(fù)債比率和總資產(chǎn)均來(lái)自客戶資產(chǎn)負(fù)債表。一般認(rèn)為該比率應(yīng)控制在0.5以下，但也不應(yīng)低至接近0的程度。
5 負(fù)債收入比率=負(fù)債／稅后收入
負(fù)債收入比率反映客戶在一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況良好程度的指標(biāo)，其中負(fù)債來(lái)自客戶資產(chǎn)負(fù)債表，稅后收入來(lái)自客戶收入支出表。一般認(rèn)為該比率控制在0.4以下較為合適。
6.流動(dòng)性比率=流動(dòng)資產(chǎn)／每月支出
流動(dòng)性比率反映客戶支出能力的強(qiáng)弱，其中流動(dòng)資產(chǎn)為客戶資產(chǎn)負(fù)債表中“現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物”項(xiàng)目，每月支出來(lái)自于客戶收入支出表中年支出除以12個(gè)月。一般認(rèn)為該比率保持在3左右較為合適。
(二)CFP對(duì)個(gè)人理財(cái)中財(cái)務(wù)比率的研究
CFP要求理財(cái)規(guī)劃師根據(jù)客戶的家庭資產(chǎn)負(fù)債表和收支儲(chǔ)蓄表分別進(jìn)行負(fù)債比率、支出比率、儲(chǔ)蓄比率分析，還需要對(duì)家庭綜合財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行理財(cái)成就率、資產(chǎn)成長(zhǎng)率、財(cái)務(wù)自由度進(jìn)行分析，并建立了致富公式，對(duì)凈資產(chǎn)成長(zhǎng)率進(jìn)行分析。
1 負(fù)債比率=總負(fù)債／總資產(chǎn)
其中負(fù)債包括自用資產(chǎn)、投資性資產(chǎn)和信貸消費(fèi)，負(fù)債比率越高，財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)越大，如果收入不穩(wěn)定，無(wú)法還本付息的風(fēng)險(xiǎn)較大。
2 支出比率=總支出／總收入
影響家庭支出比率的因素有兩個(gè)：消費(fèi)負(fù)擔(dān)率和財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)率，其中消費(fèi)支出與總收入之比為消費(fèi)負(fù)擔(dān)率，通常情況下邊際消費(fèi)負(fù)擔(dān)率會(huì)隨著總收入的增加減小。理財(cái)支出與總收入之比為財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)率，包括利息支出、保費(fèi)支出、投資交易成本等，一般不超過(guò)總收入的30％。
3 儲(chǔ)蓄比率=自由儲(chǔ)蓄額／總收入
自由儲(chǔ)蓄額為總收入減去總支出和已經(jīng)安排的本金還款或投資，可以用來(lái)實(shí)現(xiàn)一些短期目標(biāo)、或用于提前還款以降低貸款的利息負(fù)擔(dān)，或用于增加投資以其凈資產(chǎn)的迅速增長(zhǎng)，可以設(shè)定自由儲(chǔ)蓄率10％為目標(biāo)。
4 綜合財(cái)務(wù)比率
綜合財(cái)務(wù)比率包括理財(cái)成就率、資產(chǎn)成長(zhǎng)率和財(cái)務(wù)自由度。
(1)理財(cái)成就率=目前的凈資產(chǎn)／(目前的年儲(chǔ)蓄×已工作年數(shù))
理財(cái)成就率計(jì)算的前提是儲(chǔ)蓄增長(zhǎng)率和投資回報(bào)率相等，標(biāo)準(zhǔn)值為1，該比率越大表示過(guò)去的理財(cái)成績(jī)?cè)胶茫瑑?chǔ)蓄運(yùn)用的投資回報(bào)率是影響理財(cái)成就率的重要原因。
(2)資產(chǎn)成長(zhǎng)率=資產(chǎn)變動(dòng)額／期初資產(chǎn)=(年儲(chǔ)蓄+年投資收入)／期初總資產(chǎn)
資產(chǎn)成長(zhǎng)率表示家庭財(cái)富增加的速度，通常情況下年輕人的資產(chǎn)數(shù)量較少，資產(chǎn)成長(zhǎng)率也會(huì)稍高，若不考慮以上因素，則積極儲(chǔ)蓄并將其轉(zhuǎn)化為投資的人，資產(chǎn)成長(zhǎng)率較高。
(3)財(cái)務(wù)自由度=(目前的凈資產(chǎn)×投資報(bào)酬
率)／目前的年支出
財(cái)務(wù)自由度的目標(biāo)值是退休時(shí)等于或大于1，即包括退休金在內(nèi)的資產(chǎn)，風(fēng)險(xiǎn)較低的投資所獲得的利息就可以維持家庭基本的生活水平。如果更早達(dá)到1的水平，則可以更早選擇退休或從事自己喜歡的職業(yè)。
5 致富公式=凈儲(chǔ)蓄／凈資產(chǎn)
致富公式也稱為凈資產(chǎn)成長(zhǎng)率公式，代表個(gè)人累積凈資產(chǎn)的速度，可以根據(jù)不同時(shí)期和狀況，通過(guò)提高儲(chǔ)蓄率、提高投資報(bào)酬率、提高生息資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重、積極增加理財(cái)收入、有效利用財(cái)務(wù)杠桿等方式提高凈資產(chǎn)成長(zhǎng)率。
三、對(duì)個(gè)人理財(cái)規(guī)劃業(yè)務(wù)中財(cái)務(wù)比率應(yīng)用的建議
(一)重視財(cái)務(wù)信息的收集和財(cái)務(wù)比率的使用
分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的最為廣泛使用的方法就是財(cái)務(wù)比率分析，財(cái)務(wù)比率分析可以幫助我們了解企業(yè)在管理、市場(chǎng)營(yíng)銷、生產(chǎn)、研究和發(fā)展等方面的長(zhǎng)處和短處。而在目前中國(guó)的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)中，由于專業(yè)理財(cái)人員的缺乏和廣大客戶對(duì)理財(cái)規(guī)劃業(yè)務(wù)認(rèn)同感不足，各大銀行、基金公司、保險(xiǎn)公司、第三方理財(cái)機(jī)構(gòu)的工作重點(diǎn)更多的放在了客戶當(dāng)前富余資產(chǎn)的保值與增值，而對(duì)客戶本身的財(cái)務(wù)健康狀況的分析僅作為參考指標(biāo)或根本不進(jìn)行。伴隨經(jīng)濟(jì)和金融市場(chǎng)的高速發(fā)展，越來(lái)越多的人開(kāi)始重視自身金融資產(chǎn)的分配和家庭財(cái)務(wù)狀況的整體情況。為此，各金融機(jī)構(gòu)的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)應(yīng)更多的從客戶利益出發(fā)，以詳細(xì)、認(rèn)真的記錄客戶的財(cái)務(wù)信息基本情況并對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率進(jìn)行系統(tǒng)分析為基礎(chǔ)，實(shí)事求是的幫助客戶配置金融資產(chǎn)。
(二)根據(jù)客戶所處的生命周期設(shè)定適合的財(cái)務(wù)比率體系和參考值
目前個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)中尚無(wú)廣為認(rèn)可的財(cái)務(wù)比率體系，較為常用的是負(fù)債比率、流動(dòng)性比率、投資凈資產(chǎn)比率和財(cái)務(wù)自由度指標(biāo)。對(duì)于處于不同生命周期的客戶，因其資產(chǎn)狀況、家庭狀況和理財(cái)重點(diǎn)的不同，使用的財(cái)務(wù)比率體系和參考值都應(yīng)有所調(diào)整。例如對(duì)于單身期青年人，重點(diǎn)應(yīng)保證儲(chǔ)蓄比率和結(jié)余比率，積累投資用的第一桶金；而對(duì)于已有子女的中年家庭，應(yīng)增加教育支出比率和保險(xiǎn)比率的考慮；對(duì)于即將退休的中老年家庭，應(yīng)調(diào)整退休前后的生活費(fèi)用提高財(cái)務(wù)自由度。同時(shí)針對(duì)不同的家庭情況和客戶職業(yè)特點(diǎn)，財(cái)務(wù)比率的參考值也應(yīng)有所不同，不能照搬國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)結(jié)合中國(guó)國(guó)情，根據(jù)職業(yè)、年齡、家庭狀況、風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度、城市地區(qū)等指標(biāo)進(jìn)行較大規(guī)模的數(shù)據(jù)調(diào)研，得出實(shí)用的財(cái)務(wù)比率參考值。
(三)通過(guò)財(cái)務(wù)比率的橫縱向比較發(fā)現(xiàn)和解決客戶的財(cái)務(wù)問(wèn)題
對(duì)于企業(yè)理財(cái)而言，單純計(jì)算企業(yè)的財(cái)務(wù)比率只能反映企業(yè)在某一個(gè)時(shí)點(diǎn)上的情況，只有把計(jì)算出來(lái)的財(cái)務(wù)比率與以前的、與其他企業(yè)的、和整個(gè)行業(yè)的財(cái)務(wù)比率進(jìn)行比較，財(cái)務(wù)比率分析才有意義。但目前的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)中基本只分析客戶目前或當(dāng)年的財(cái)務(wù)比率，而很少就客戶往年的財(cái)務(wù)比率或與客戶類似家庭的財(cái)務(wù)比率進(jìn)行橫向和縱向的比較，這一方面是由于對(duì)于財(cái)務(wù)信息分析的不重視，另一方面是客戶歷史財(cái)務(wù)信息不完整，無(wú)法進(jìn)行比較。這樣導(dǎo)致的直接問(wèn)題是突發(fā)事件或短期財(cái)務(wù)信息變化可能掩蓋客戶家庭財(cái)務(wù)健康狀況的本來(lái)面目，導(dǎo)致所進(jìn)行的理財(cái)規(guī)劃產(chǎn)生偏差。因此要建立客戶的財(cái)務(wù)信息檔案，積累客戶財(cái)務(wù)信息，跟蹤客戶財(cái)務(wù)比率，對(duì)突然變化的財(cái)務(wù)比率要幫助客戶認(rèn)真分析原因，剔除財(cái)務(wù)分析中的偶然因素，提升財(cái)務(wù)分析質(zhì)量，為理財(cái)規(guī)劃提供更準(zhǔn)確的工作基礎(chǔ)。
(四)開(kāi)發(fā)更為簡(jiǎn)便、全面的財(cái)務(wù)記錄和分析軟件
盡管伴隨個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的逐漸興起，國(guó)內(nèi)很多企業(yè)如金蝶的友商網(wǎng)、用友的偉庫(kù)網(wǎng)、網(wǎng)大賬本等已經(jīng)開(kāi)始提供個(gè)人理財(cái)?shù)呢?cái)務(wù)記錄平臺(tái)，但相較Mint、Quicken、Yodlle和Microsoft Money國(guó)外比較成熟的理財(cái)軟件，國(guó)內(nèi)的相關(guān)軟件和平臺(tái)尚缺乏客戶數(shù)據(jù)與金融機(jī)構(gòu)的連接，所進(jìn)行的記錄也只能為客戶本身提供簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)報(bào)表，不完全適用于理財(cái)規(guī)劃師的要求。因此各金融機(jī)構(gòu)應(yīng)為自己的客戶免費(fèi)提供好用、易用、功能適當(dāng)?shù)膫€(gè)人理財(cái)軟件，用于客戶全面記錄財(cái)務(wù)信息并進(jìn)行簡(jiǎn)單分析，并能夠在客戶授權(quán)下自動(dòng)從金融機(jī)構(gòu)獲取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，即時(shí)更新財(cái)務(wù)信息，同時(shí)在保證客戶信息安全的基礎(chǔ)上進(jìn)行財(cái)務(wù)健康狀況分析。
主要參考文獻(xiàn)：
[1]中國(guó)就業(yè)培訓(xùn)技術(shù)指導(dǎo)中心.理財(cái)規(guī)劃師基礎(chǔ)知識(shí)[M].北京:中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社.2007(11).
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Abstract： With economic development， dairy farmers constantly promote self-economic benefits and improve the knowledge and content of financial aspects as well as better their financial management so as to make the financial management more adapt to the situation of the household management of production.
關(guān)鍵詞： 家庭經(jīng)營(yíng)；奶牛養(yǎng)殖戶；財(cái)務(wù)管理
Key words： household management of production；dairy farmers；financial management
中圖分類號(hào)：F253.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2014）03-0170-02
0 引言
農(nóng)民的生活水平隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展在不斷地提高，生活水平的提升也為家庭帶來(lái)了更多的收入，社會(huì)的安定與發(fā)展離不開(kāi)人民的生活質(zhì)量的提升。為了促進(jìn)山東省的農(nóng)業(yè)發(fā)展，應(yīng)該對(duì)山東省的奶牛養(yǎng)殖戶在財(cái)務(wù)管理上的規(guī)定做出合理的規(guī)范并對(duì)其財(cái)務(wù)行為進(jìn)行分析，使他們的財(cái)務(wù)能夠合理的利用和分配。
1 農(nóng)戶財(cái)務(wù)管理的含義
1.1 農(nóng)戶的概念
要了解農(nóng)戶財(cái)務(wù)管理，就要先對(duì)農(nóng)戶進(jìn)行了解，什么才是農(nóng)戶，不同的學(xué)者對(duì)其有不同的理解和認(rèn)識(shí)，農(nóng)戶的政治地位相對(duì)比較低，在國(guó)家所支持的福利中都沒(méi)有享受的權(quán)利；居住在農(nóng)區(qū)的戶可以稱為農(nóng)戶；農(nóng)戶的職業(yè)以農(nóng)業(yè)為主。
1.2 農(nóng)戶財(cái)務(wù)管理的含義
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)很多財(cái)務(wù)方面的管理，而如何對(duì)這些財(cái)務(wù)知識(shí)進(jìn)行管理和運(yùn)用就需要擁有專業(yè)的知識(shí)，而這些財(cái)務(wù)知識(shí)是至關(guān)重要的一部分，財(cái)務(wù)管理也是農(nóng)戶經(jīng)營(yíng)奶牛事業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系的一種處理方法，包括了生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)行為、投資行為、農(nóng)戶籌資行為等。對(duì)于這種經(jīng)濟(jì)方面的收入和管理需要更多的財(cái)務(wù)管理，這也包括了更多的企業(yè)和農(nóng)戶之間的關(guān)系要進(jìn)行全面的調(diào)整才可以更好的對(duì)農(nóng)戶財(cái)務(wù)進(jìn)行管理和協(xié)調(diào)。
2 山東省奶牛財(cái)務(wù)管理方面所要解決的問(wèn)題
2.1 現(xiàn)金流和收支情況的管理
奶牛養(yǎng)殖戶在現(xiàn)金的使用上要考慮到自己的成本和要使用的具體情況，要將自己的資金進(jìn)行周轉(zhuǎn)才能有更好的運(yùn)用，現(xiàn)金流的管理是一個(gè)十分重要的過(guò)程，現(xiàn)金流控制的好才能更好的進(jìn)行工作上的運(yùn)轉(zhuǎn)。因此養(yǎng)殖戶一定要做好現(xiàn)金的使用并做好登記且要記錄下來(lái)。對(duì)于現(xiàn)金的收支要做好記賬，每一筆收支都要有明細(xì)，對(duì)于收支一定要清楚來(lái)源和去向，而且一定要把控好資金收支的情況，這樣才可以更好的對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理。
2.2 經(jīng)營(yíng)分析運(yùn)用得較少
很多奶牛養(yǎng)殖戶在對(duì)自己的經(jīng)濟(jì)和經(jīng)營(yíng)上沒(méi)有過(guò)多的投入自己的精力，因此對(duì)自己的經(jīng)營(yíng)狀況沒(méi)有具體的分析和整理，最后就造成了經(jīng)濟(jì)的使用不當(dāng)和分配不合理的現(xiàn)象產(chǎn)生。為了使農(nóng)戶能夠增加經(jīng)營(yíng)方面的分析和管理，就要對(duì)其進(jìn)行全面的培訓(xùn)和教育，讓山東省的奶牛養(yǎng)殖戶更加了解此方面的知識(shí)和內(nèi)容，這就是財(cái)務(wù)管理方面一定要掌握的內(nèi)容和知識(shí)。要讓他們明白在做經(jīng)營(yíng)時(shí)什么才是最值得分析和了解的內(nèi)容，什么才是最值得他們關(guān)注的內(nèi)容，分析什么樣的數(shù)據(jù)才是最好的管理自己的財(cái)務(wù)，使自己的奶牛事業(yè)做的更好更強(qiáng)。
3 山東省奶牛養(yǎng)殖戶的家庭經(jīng)營(yíng)收入與財(cái)務(wù)管理行為的相關(guān)性
3.1 經(jīng)營(yíng)收入是否會(huì)受到家庭基本情況的影響
家庭基本情況包含了很多的內(nèi)容，戶主所接受的教育程度和戶主為這個(gè)家庭所帶來(lái)的收入，這個(gè)家庭的知識(shí)水平如何，技術(shù)如何，都與家庭情況有很大的關(guān)系。而奶牛養(yǎng)殖戶也會(huì)受到家庭基本情況的影響，戶主的學(xué)歷高，所得到的知識(shí)多，那么在管理和事業(yè)的發(fā)展上就會(huì)有很大的幫助，整個(gè)家庭中的技術(shù)水平高和知識(shí)水平高同樣會(huì)為整個(gè)奶牛事業(yè)帶來(lái)更大的幫助。而家庭的基本情況也直接影響著資金的來(lái)源與運(yùn)用。
3.2 籌資管理行為對(duì)家庭經(jīng)營(yíng)收入的影響
奶牛養(yǎng)殖戶在籌資管理行為方面有很大的限制，而且很多戶主都不了解這樣的行為對(duì)自己的家庭和自己事業(yè)會(huì)帶來(lái)多大的影響，家庭的收入也受到這一方面的影響，如果沒(méi)有合理的籌資管理行為那么家庭的經(jīng)營(yíng)收入就會(huì)被其所牽制。
3.3 決策與投資行為對(duì)家庭經(jīng)營(yíng)收入的影響
很多的奶牛養(yǎng)殖戶的資金大多來(lái)源于家庭的共同收入，所以在奶牛養(yǎng)殖的過(guò)程中如果沒(méi)有好的投資和決策行為就會(huì)直接影響到家庭的生活情況，更不能為家庭帶來(lái)更多的收益，所以在做投資和決策的時(shí)候一定要先從自己的家庭情況開(kāi)始做出考慮，要全面的考慮到家庭經(jīng)營(yíng)收入的組成部分有哪些，有了最全面的家庭經(jīng)營(yíng)收入分析才能更好的做出判斷。
3.4 控制與經(jīng)營(yíng)行為對(duì)家庭經(jīng)營(yíng)收入的影響
在控制與經(jīng)營(yíng)的行為過(guò)程中，很多的奶牛養(yǎng)殖戶會(huì)因?yàn)榻?jīng)營(yíng)情況不同和經(jīng)營(yíng)手法不同而產(chǎn)生不一樣的收入和不同的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，但是如果沒(méi)有控制好自己的經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)內(nèi)容那么在家庭經(jīng)營(yíng)收入時(shí)也會(huì)帶來(lái)更多的影響。對(duì)于經(jīng)營(yíng)行為的管理要進(jìn)行更具體更全面的了解和觀察使經(jīng)營(yíng)的行為更加的合理更加的適合這個(gè)家庭的發(fā)展和收入情況。在經(jīng)營(yíng)時(shí)要對(duì)經(jīng)營(yíng)情況和收益之間的關(guān)系做好比對(duì)并找出所存在的問(wèn)題，這樣才可以提升收入。
因此對(duì)于奶牛養(yǎng)殖戶來(lái)講財(cái)務(wù)管理是十分重要的課程，所涉及到的內(nèi)容更是非常的多，戶主一定要從多方面去了解財(cái)務(wù)管理的知識(shí)，還要全面的考慮家庭經(jīng)營(yíng)收入的情況，使家庭收入與財(cái)務(wù)管理能夠平衡下來(lái)，也使管理模式能夠合理，才能正確的開(kāi)展奶牛養(yǎng)殖工作。對(duì)財(cái)務(wù)方面一定要有具體的分析和匯總，再出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)及時(shí)解決就可以得到更好的管理方式和方法。在資金的運(yùn)用和使用上更是一個(gè)十分重要的環(huán)節(jié)。
4 總結(jié)
本文通過(guò)上面的分析和介紹講述了財(cái)務(wù)管理對(duì)于農(nóng)戶的重要性，也講述了家庭經(jīng)營(yíng)收入上要如何改進(jìn)才適應(yīng)農(nóng)戶的發(fā)展，山東省的奶牛養(yǎng)殖這個(gè)行業(yè)在財(cái)務(wù)管理上一定要做好準(zhǔn)備，做好一定的規(guī)劃使整個(gè)養(yǎng)殖事業(yè)不受到財(cái)務(wù)的影響也不會(huì)受到其它因素的干擾。而家庭經(jīng)營(yíng)收入的過(guò)程中也不能與財(cái)務(wù)管理進(jìn)行沖突從而影響到整個(gè)奶牛事業(yè)的發(fā)展。山東省要在這方面對(duì)農(nóng)戶進(jìn)行教育和培訓(xùn)加強(qiáng)他們的學(xué)習(xí)和知識(shí)，要提高農(nóng)戶的財(cái)務(wù)意識(shí)使農(nóng)戶的奶牛事業(yè)越來(lái)越輝煌。
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家庭資產(chǎn)負(fù)債率
家庭資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債，資產(chǎn)×100％。該比率反映的是家庭負(fù)債在家庭資產(chǎn)中所占的比重。如果負(fù)債過(guò)多，則會(huì)使家庭財(cái)務(wù)不堪重負(fù)，不利于構(gòu)建穩(wěn)健而合理的財(cái)務(wù)體系；如果完全沒(méi)有負(fù)債，則又說(shuō)明家庭財(cái)產(chǎn)運(yùn)用不足，沒(méi)有合理利用負(fù)債來(lái)提高家庭的資產(chǎn)規(guī)模，也不好。但家庭負(fù)債率要控制在一定的幅度之內(nèi)。一般來(lái)說(shuō)在50％以內(nèi)都是比較合理的，一方面不會(huì)使家庭的資產(chǎn)有太大的負(fù)擔(dān)，另一方面也可以合理利用負(fù)債進(jìn)一步提高家庭的資產(chǎn)規(guī)模。
月結(jié)余比率
月結(jié)余比率是每月的結(jié)余占每月收入的比例，公式為家庭月結(jié)余率=每月結(jié)余，每月收入×100％。如果月結(jié)余比率過(guò)高，則說(shuō)明投資潛力較大，要進(jìn)一步合理利用結(jié)余進(jìn)行投資，以提高收益；如果結(jié)余比率過(guò)低，則要增加結(jié)余，保證家庭財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)健。一般來(lái)說(shuō)，月結(jié)余比率在40％左右都是合理的。
流動(dòng)性比率
流動(dòng)性比率=流動(dòng)性資產(chǎn)／每月支出。一般而言，流動(dòng)性比率為3～6是比較合理的，也就是說(shuō)一個(gè)家庭的流動(dòng)性資產(chǎn)能夠滿足家庭3～6個(gè)月的支出即可。如果流動(dòng)性比率過(guò)低，則會(huì)使家庭的財(cái)務(wù)承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)；反之，如果流動(dòng)性比率過(guò)高，則會(huì)降低資產(chǎn)的收益，對(duì)家庭財(cái)富的長(zhǎng)期穩(wěn)定增長(zhǎng)不利。
每月還貸比
時(shí)下貸款買(mǎi)房對(duì)很多家庭來(lái)說(shuō)再平常不過(guò)，這就涉及到房貸問(wèn)題。要對(duì)家庭的財(cái)務(wù)狀況有較好的把握，就要充分考慮每月還貸在家庭資產(chǎn)和整個(gè)財(cái)務(wù)狀況中所占的比重。每月還貸比是每月還貸額與家庭月收入的比，公式為每月還貸率=月還貸額／家庭月收入×100％。如果每月還貸過(guò)多，則會(huì)降低家庭的生活質(zhì)量。還貸比率一般不要超過(guò)50％。
當(dāng)然，對(duì)于家庭財(cái)務(wù)的分析遠(yuǎn)不止這幾個(gè)方面，但是分析好了以上的比率，就可以對(duì)家庭財(cái)務(wù)的最基本和最重要的方面有較好的把握。依據(jù)此，可以制定一個(gè)全面而適合自己的理財(cái)方案。
同時(shí)，應(yīng)該明白理財(cái)是貫穿于人生各階段的長(zhǎng)期過(guò)程，切忌操之過(guò)急，而應(yīng)該持之以恒，堅(jiān)持不懈。在此過(guò)程中，要注意以下幾個(gè)方面。
關(guān)注國(guó)家的通脹和利率變動(dòng)，及時(shí)根據(jù)相關(guān)情況的變動(dòng)調(diào)整自己的投資組合。
理財(cái)方案應(yīng)該是動(dòng)態(tài)的，根據(jù)家庭財(cái)務(wù)狀況的變化及時(shí)調(diào)整和修正自己的理財(cái)方案，并持之以恒地遵照?qǐng)?zhí)行。
【關(guān)鍵詞】 家庭理財(cái);財(cái)務(wù)分析;投資收益;資產(chǎn)負(fù)債
一、家庭理財(cái)?shù)母攀?/p>
家庭理財(cái)就是管理自己的財(cái)產(chǎn),進(jìn)而提高財(cái)產(chǎn)效能的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。理財(cái)也就是對(duì)資本金和負(fù)債資產(chǎn)的科學(xué)合理的運(yùn)作。專業(yè)一點(diǎn)說(shuō),家庭理財(cái)就是確定階段性的生活與投資目標(biāo),審視自己的資產(chǎn)分配狀況及承受能力,根據(jù)專家的建議或自己的學(xué)習(xí),調(diào)整資產(chǎn)配置與投資結(jié)構(gòu),實(shí)現(xiàn)家庭資產(chǎn)收益的最大化。
家庭理財(cái)是一門(mén)新興的實(shí)用科學(xué),它是以經(jīng)濟(jì)學(xué)為指導(dǎo)、以會(huì)計(jì)學(xué)為基礎(chǔ)、以財(cái)務(wù)學(xué)為手段的邊緣科學(xué)。主要包括:收支管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、財(cái)務(wù)規(guī)劃、財(cái)富管理、評(píng)估分析等,同時(shí)需要了解投資方法和金融產(chǎn)品等。
當(dāng)代中國(guó),隨著居民收入的提高,個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)是居民財(cái)富快速發(fā)展的需求。也正因?yàn)槿绱?到了21世紀(jì)的今天,理財(cái)已不再是少數(shù)人的專利,家庭理財(cái)?shù)挠^念逐漸普及。因此,如何科學(xué)地、專業(yè)化地進(jìn)行家庭理財(cái)也成了當(dāng)今社會(huì)探討的熱門(mén)話題。
二、家庭理財(cái)?shù)幕矩?cái)務(wù)理念
個(gè)人理財(cái)?shù)幕矩?cái)務(wù)理念是要對(duì)如貨幣的時(shí)間價(jià)值、單利、復(fù)利、終值、現(xiàn)值、年金等基本財(cái)務(wù)概念的熟識(shí)。在此僅對(duì)貨幣的時(shí)間價(jià)值作些說(shuō)明。
貨幣能夠增值,首要原因在于它是資本的一種形式,可以作為資本投放到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的資本循環(huán)后,會(huì)產(chǎn)生利潤(rùn)。這種利潤(rùn)就是貨幣的增值。
然而,并非所有的貨幣都需要直接投入企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中才能實(shí)現(xiàn)增值。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,由于金融市場(chǎng)的高度發(fā)達(dá),任何貨幣持有者在任何時(shí)候都能很方便地將自己的貨幣投放到金融市場(chǎng)中,參與社會(huì)資本運(yùn)營(yíng)。比如,貨幣持有者可將貨幣投入股票市場(chǎng),或在證券市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)證券,這樣,雖然貨幣持有者本身不參與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),但他的貨幣進(jìn)入了金融市場(chǎng),間接地參與了資本循環(huán)周轉(zhuǎn),因而同樣會(huì)發(fā)生增值。
總結(jié)上述貨幣增值的原因,可以得出貨幣時(shí)間價(jià)值的概念:在不考慮風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹的情況下,貨幣經(jīng)過(guò)一定時(shí)間的投資和再投資所產(chǎn)生的增值。
所以貨幣時(shí)間價(jià)值在家庭理財(cái)中的作用大致可概括為:分析投資計(jì)劃的可行性、洞悉資金配置的合理性以及完成理財(cái)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的資金需求。
三、家庭理財(cái)目標(biāo)的確定
盡管每個(gè)人的理財(cái)目標(biāo)不一樣,但每個(gè)人的理財(cái)目標(biāo)都只有通過(guò)科學(xué)、合理的規(guī)劃,才能使目標(biāo)切實(shí)可行而富有意義。
(一)家庭所處生命周期及規(guī)劃分析
生命周期理論是由美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家F?莫迪利亞尼與賓西法尼亞大學(xué)的R?布倫博格、A?安多共同創(chuàng)建的。該理論對(duì)消費(fèi)行為作出了全新的解釋,指出消費(fèi)者在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)計(jì)劃其消費(fèi)和儲(chǔ)蓄行為,以期在整個(gè)生命周期內(nèi)實(shí)現(xiàn)消費(fèi)的最佳配置。
該理論認(rèn)為,個(gè)人的生命周期可以分為成長(zhǎng)期、青年期、成年期、成熟期、老年期五個(gè)階段。生命周期理論為家庭理財(cái)提供了一種視角――從生命周期整體出發(fā)考慮理財(cái),掌握各個(gè)周期的特點(diǎn),結(jié)合家庭實(shí)際情況設(shè)計(jì)出更為合理、適用的產(chǎn)品,使每個(gè)家庭在整個(gè)人生過(guò)程中合理分配財(cái)富,實(shí)現(xiàn)人生效用的最大化。而這正是生命周期理論的精髓所在。如表1所示:
(二)風(fēng)險(xiǎn)承受能力與風(fēng)險(xiǎn)偏好評(píng)估
風(fēng)險(xiǎn)承受能力指根據(jù)某人現(xiàn)有的資產(chǎn)、收入和現(xiàn)在及將來(lái)的家庭負(fù)擔(dān),結(jié)合生命周期的長(zhǎng)短,分析其可以承受的風(fēng)險(xiǎn)程度,是一種客觀的分析。風(fēng)險(xiǎn)偏好是測(cè)試一個(gè)人性格上是保守還是比較進(jìn)取,更多是某人個(gè)性上的測(cè)試。對(duì)某一個(gè)具體的人,風(fēng)險(xiǎn)承受能力與風(fēng)險(xiǎn)偏好可能統(tǒng)一,也可能不一致。
(三)理財(cái)目標(biāo)要區(qū)分優(yōu)先級(jí)別
因?yàn)槊總€(gè)人的財(cái)務(wù)資源是有限的,因此給理財(cái)目標(biāo)設(shè)置優(yōu)先級(jí)別就是必需的。目標(biāo)的選擇按照時(shí)間可分為短期、中期和長(zhǎng)期。按照實(shí)現(xiàn)的順序可先確定基本理財(cái)目標(biāo):生活中比較重大的,時(shí)間較長(zhǎng)的目標(biāo),如養(yǎng)老、購(gòu)房、買(mǎi)車、子女教育等。然而優(yōu)先級(jí)別的確定很大程度上取決于每個(gè)人的價(jià)值觀。
四、家庭財(cái)務(wù)狀況分析
在分析家庭財(cái)務(wù)狀況時(shí),可以借鑒會(huì)計(jì)核算中的一些財(cái)務(wù)分析表格。在進(jìn)行家庭實(shí)際理財(cái)時(shí),常會(huì)用到會(huì)計(jì)核算中的資產(chǎn)負(fù)債表等。可以按照實(shí)際需要定期編制,比如每年編制,以便及時(shí)掌握家庭財(cái)產(chǎn)的變動(dòng)情況、投資收益情況等。
現(xiàn)假定王先生一家(家庭成員有王先生、王太太)作為參考對(duì)象,在這一家庭背景下,以具體數(shù)字為例,分析如何將財(cái)務(wù)分析的理念應(yīng)用于家庭理財(cái),如表2、表3所示。
接下來(lái),運(yùn)用財(cái)務(wù)成本核算的知識(shí),抽取該表格中相關(guān)的數(shù)據(jù),經(jīng)過(guò)科學(xué)地計(jì)算后,得到下面的家庭財(cái)務(wù)分析表。如表4所示,通過(guò)該表格,便得到了衡量該家庭財(cái)務(wù)狀況的幾個(gè)重要數(shù)據(jù)。
從以上分析表可以看出,該家庭的資產(chǎn)負(fù)債比率較為合理,小于30%。家庭的流動(dòng)性比率遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于合理范圍,達(dá)到128倍,雖然流動(dòng)性資產(chǎn)充裕并不是什么壞事,但這部分閑置資金沒(méi)有得到合理的運(yùn)用確實(shí)比較可惜,再加上目前的通貨膨脹率維持在3%―5%之間,實(shí)際上這部分的流動(dòng)資金是負(fù)增長(zhǎng)。家庭消費(fèi)比率較低,僅為29%。償債比率較合理,債務(wù)壓力不大。從該家庭成員的年齡和實(shí)際數(shù)值來(lái)看,王先生的財(cái)務(wù)狀況非常自由,有很大的空間可以對(duì)現(xiàn)有資金作更充分的利用。
綜合以上各點(diǎn)分析,可以得到如下結(jié)論:
(一)資金豐厚,家累不重
夫妻倆月收入高達(dá)20 000多元,年底還有獎(jiǎng)金和利息等收入。相對(duì)收入而言,王先生家庭開(kāi)銷不大?？梢哉f(shuō)家庭的月積蓄能力和年積蓄能力都很強(qiáng)。
(二)投資較少,投資項(xiàng)目渠道狹窄,資金利用率小
目前可用于投資的金融資產(chǎn)很多,但是王先生投資的項(xiàng)目?jī)H為一處房產(chǎn)和少量的股票以及保險(xiǎn),對(duì)于財(cái)富的積累起到了抑制作用。
五、財(cái)務(wù)分析如何改善家庭理財(cái)
在對(duì)王先生家庭的實(shí)際情況作出分析后,根據(jù)該家庭的實(shí)際情況,可以對(duì)此家庭的理財(cái)規(guī)劃作出適當(dāng)調(diào)整。第一,該家庭目前的資金流動(dòng)性比率較高,可先將流動(dòng)資產(chǎn)中的一部分安排為家庭的應(yīng)急備用金、緊急備用金是為了應(yīng)對(duì)家庭出現(xiàn)意外的不時(shí)之需。由于該家庭的收入來(lái)源比較穩(wěn)定,一般的情況下不大會(huì)有突發(fā)性的無(wú)預(yù)期的大筆支出,所以將四個(gè)月的家庭生活費(fèi)用支出作為家庭緊急備用金。第二,考慮到兩人的收入較高且較穩(wěn)定,并考慮到風(fēng)險(xiǎn)的前提下,可以適當(dāng)選擇一些產(chǎn)品進(jìn)行投資,以得到更高的收益率。目前資金大部分作為存款的方式滯留在銀行,不能得到充分的利用,王先生曾投資過(guò)股票,具有一定的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。建議可將更多的資金用于基金、股市等風(fēng)險(xiǎn)較大但收益豐厚的金融產(chǎn)品中。第三,王先生對(duì)于房產(chǎn)的投資也有些經(jīng)驗(yàn),還可取出一部分投資一處商品房,既減少了投資的風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)商鋪的出租也可獲得更大的利益。
簡(jiǎn)單地進(jìn)行量化分析后,經(jīng)過(guò)調(diào)整重新得到一張家庭資產(chǎn)負(fù)債表(表5)。在表5中,可以看到王先生家庭經(jīng)過(guò)理財(cái)規(guī)劃后的財(cái)務(wù)狀況。
由表5可以看出,在無(wú)其他重大支出事項(xiàng)發(fā)生的前提下,通過(guò)財(cái)務(wù)分析的辦法,王先生的資產(chǎn)出現(xiàn)的增長(zhǎng),效果是極為顯著的。
家庭理財(cái)?shù)母灸康木褪鞘辜彝ヘ?cái)產(chǎn)保值增值,或者叫家庭財(cái)富最大化。更進(jìn)一步地說(shuō),追求財(cái)富,就是追求成功,追求人生目標(biāo)的自我實(shí)現(xiàn)。所以提倡科學(xué)理財(cái),就是要善用錢(qián)財(cái),科學(xué)地運(yùn)用適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)分析手段,使家庭財(cái)務(wù)狀況處于最佳狀態(tài),滿足各層次的需求,從而擁有一個(gè)豐富的人生。
【主要參考文獻(xiàn)】
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日清月結(jié)
財(cái)務(wù)分析必須具備下面幾個(gè)條件：建立健全簡(jiǎn)單的財(cái)會(huì)制度；設(shè)立簡(jiǎn)單賬本，一般可設(shè)總賬(本)和分戶賬(本)；月末匯總編制報(bào)表。
家庭式小生意財(cái)務(wù)分析可分為月分析、季分析和年度分析，操作上可簡(jiǎn)可繁。簡(jiǎn)單的就是每天必須要記賬，即將每日發(fā)生的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)支出一筆一筆地記在分戶賬上。要分開(kāi)記賬，就是收入的記在收入賬本上，支出的記在支出賬本上。每日都要小結(jié)當(dāng)日的收、支數(shù)目，月末再將分戶賬進(jìn)行匯總。這叫“日清月結(jié)”，匯總后再編制出月報(bào)表。
月報(bào)表也可簡(jiǎn)可繁。簡(jiǎn)單的就是將各分戶賬匯總的數(shù)字填寫(xiě)進(jìn)報(bào)表，再進(jìn)行縱橫合計(jì)匯總。簡(jiǎn)單報(bào)表可設(shè)一總收入(支出)欄目，設(shè)若干收入(支出)小欄目，小欄目要根據(jù)生意收入(支出)的具體情況設(shè)定，如支出中，有水、電、氣支出的，小欄目就一定要設(shè)水、電、氣支出。
季報(bào)表就是在搞好月報(bào)表的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制的，即將3個(gè)月的月報(bào)表匯總。年報(bào)表則是將全年各月(或季)報(bào)表進(jìn)行匯總。
分析要點(diǎn)
全攬式。所謂全攬式，就是對(duì)報(bào)表要全面地細(xì)看一至兩遍，總體上記住本月(季)一些基本經(jīng)營(yíng)情況。比如這個(gè)月總收入多少，總支出多少，是盈利還是虧損等。
重點(diǎn)式。就是對(duì)報(bào)表的重點(diǎn)部分要認(rèn)真地排看。通過(guò)排看，回憶本月(季)的一些生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，達(dá)到了解情況、改進(jìn)問(wèn)題的目的。
對(duì)比式。就是將本月(季)的各項(xiàng)目與上月(季)的各項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比。通過(guò)對(duì)比，從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題。對(duì)比式很容易找出生意中的一些薄弱環(huán)節(jié)和漏洞。如這個(gè)月水電費(fèi)比上個(gè)月突然增加了30%，那你就需要搞清楚為什么，是生產(chǎn)量增大了，還是產(chǎn)品增加了？或者另有原因？如果一切和上月一個(gè)樣，而僅是水電費(fèi)增加，那就要進(jìn)行整改，肯定是哪里出了漏洞，不然怎么一下子增加了30%？
又如，這個(gè)月的營(yíng)業(yè)額突然增加了30%，而利潤(rùn)卻同上月一樣，沒(méi)有水漲船高。那就需要查查問(wèn)題出在哪里，是什么影響了利潤(rùn)的增長(zhǎng)。對(duì)比式分析方法，除了自己和自己對(duì)比外，還可和同行對(duì)比。比如別人營(yíng)業(yè)額是1000元，利潤(rùn)是100元。而同樣的營(yíng)業(yè)額你的利潤(rùn)卻是50元，那就要好好找漏洞，分析原因。對(duì)比式的家庭財(cái)務(wù)分析，是整個(gè)分析中最重要的一條，要認(rèn)真做好。
目的所在
分析家庭財(cái)務(wù)狀況
北京銀行的理財(cái)師陳怡在分析吳先生家庭財(cái)務(wù)情況時(shí)，詳實(shí)地說(shuō)明了工資收入、存款等金融資產(chǎn)利息收入以及現(xiàn)在日常開(kāi)銷、將來(lái)為兒子購(gòu)房和養(yǎng)孫兒的費(fèi)用支出，并且分析了家庭財(cái)務(wù)的各項(xiàng)指標(biāo)及家庭的風(fēng)險(xiǎn)承受能力等。
一、家庭財(cái)務(wù)收支情況分析
吳先生現(xiàn)在擁有非固定資產(chǎn)為434萬(wàn)元(包括給兒子借款50萬(wàn)元)，如果為兒子購(gòu)買(mǎi)300萬(wàn)元房產(chǎn)后，就剩下134萬(wàn)元。再加上3年后夫妻倆人除去生活支出外的工作和利息收入新攢下的183萬(wàn)元，共計(jì)317萬(wàn)元(若吳大志不還錢(qián)，則為267萬(wàn)元)。若不考慮通貨膨脹，兩人養(yǎng)老20年，根據(jù)目前生活水平一年生活支出20萬(wàn)，共需400萬(wàn)元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于267萬(wàn)元，自身生活費(fèi)就已經(jīng)缺乏了，更別提為孫子準(zhǔn)備教育金了。
二、家庭財(cái)務(wù)指標(biāo)分析
針對(duì)吳先生家庭財(cái)務(wù)情況，分別從家庭資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)著手，又對(duì)現(xiàn)金流量和綜合比率進(jìn)行分析，最后計(jì)算吳先生家庭財(cái)務(wù)自由度=金融資產(chǎn)364萬(wàn)元×稅后一年期存款收益率3.93％／每年生活支出37.2萬(wàn)元=33.7％，遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于1。通過(guò)以上十幾個(gè)數(shù)據(jù)可以看出吳先生薄弱的投資資產(chǎn)結(jié)構(gòu)已影響到吳先生一家在財(cái)務(wù)上的自由度。
理財(cái)師分析結(jié)論：
吳先生應(yīng)當(dāng)減少流動(dòng)性資產(chǎn)的比率，提高投資性資產(chǎn)的比率。
適當(dāng)提高高回報(bào)投資的比率，以增加整體投資報(bào)酬率。
吳先生家庭情況
吳先生：現(xiàn)年57歲，已婚，目前在北京某央企集團(tuán)擔(dān)任部門(mén)總經(jīng)理，工齡32年，稅前年薪和獎(jiǎng)金約70萬(wàn)
元。
吳太太：吳太太現(xiàn)年52歲，目前在吳先生所在集團(tuán)子公司擔(dān)任辦公室主任，工齡26年。稅前年薪30萬(wàn)元。
獨(dú)子吳大志：現(xiàn)年28歲，未婚，大學(xué)畢業(yè)后到英國(guó)攻讀碩士學(xué)位，現(xiàn)與同學(xué)開(kāi)辦一網(wǎng)絡(luò)公司，每月收入1萬(wàn)元。
構(gòu)建家庭理財(cái)方案
吳先生家庭的經(jīng)濟(jì)實(shí)力還是很雄厚的，但是造成吳先生家財(cái)務(wù)缺口的最大問(wèn)題是：吳先生總擔(dān)心兒子的生活，似乎要將吳大志培養(yǎng)成啃老族。理財(cái)師建議吳先生夫婦不要太寵愛(ài)孩子，孩子既然可以自食其力就應(yīng)讓他規(guī)劃自己的人生，考慮到孩子目前的窘境，可先拿出200萬(wàn)作房子的首付，其他房款讓孩子作住房公積金貸款和商貸還款來(lái)節(jié)制消費(fèi)。
1、購(gòu)房規(guī)劃
房子現(xiàn)價(jià)300萬(wàn)元，首付200萬(wàn)元，貼息貸款100萬(wàn)元30年付清，其中50萬(wàn)元執(zhí)行商貸利率7.047％(優(yōu)惠下浮10％)。
那么，吳大志每月的商業(yè)貸款為3343元，總計(jì)每月公積金和商貸還款總額為6095元。
2、退休金計(jì)算
按照相關(guān)北京市社保養(yǎng)老金領(lǐng)取辦法、北京對(duì)中人過(guò)渡性補(bǔ)償政策，退休后吳先生個(gè)人賬戶累計(jì)額和補(bǔ)償金每月領(lǐng)取養(yǎng)老金共2961元。而吳太太退休后每月領(lǐng)取養(yǎng)老金為2579元。假設(shè)吳先生夫婦退休后每年預(yù)計(jì)20萬(wàn)元生活費(fèi)，假定年通脹率7％，3年后退休這筆生活費(fèi)為245009元／年，那么退休之后養(yǎng)老20年所需資金就為4006248元。
3、儲(chǔ)蓄教育金
預(yù)計(jì)1年后吳大志有孩子，則為19年后一次性準(zhǔn)備68萬(wàn)元的教育金，由于學(xué)費(fèi)增長(zhǎng)率都是10％，所以3年后必須準(zhǔn)備905080元才夠孩子的大學(xué)前的教育費(fèi)用。
理財(cái)目標(biāo)
1、購(gòu)房計(jì)劃：期望吳大志與女友結(jié)婚生子，并計(jì)劃給他們買(mǎi)一套房子，約300萬(wàn)元。
2、退休計(jì)劃：保持現(xiàn)在的生活水平安度晚年。
3、教育金計(jì)劃：為將來(lái)的孫子攢一筆教育金。
建議資產(chǎn)配置
如果要完成退休和孫兒教育費(fèi)，經(jīng)測(cè)算目前家庭資產(chǎn)所需內(nèi)部報(bào)酬率為6％。
在吳先生家庭資產(chǎn)配置上，建議先不要將美元兌換成人民幣，最近美元指數(shù)走勢(shì)很強(qiáng)勁，美元連續(xù)多個(gè)交易日升值，銀行美元理財(cái)產(chǎn)品一年期收益率基本在5％-6％，相比較一年期美元定期存款收益率3％具有一定優(yōu)勢(shì)。人民幣定期存款的收益性較低，建議將部分資金用于購(gòu)買(mǎi)銀行低風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品。考慮到兒子女友沒(méi)有工作。非常有必要以兒子為被保險(xiǎn)人購(gòu)買(mǎi)分紅型意外傷害險(xiǎn)。
制定要點(diǎn)
理財(cái)規(guī)劃建議書(shū)的書(shū)寫(xiě)應(yīng)該包含以下要點(diǎn)。
制作封面及前言 理財(cái)規(guī)劃建議書(shū)的封面主要包含理財(cái)規(guī)劃建議書(shū)的標(biāo)題、執(zhí)行該理財(cái)規(guī)劃建議書(shū)的單位、出具理財(cái)規(guī)劃建議書(shū)的日期3部分內(nèi)容。前言部分則會(huì)涉及致謝、理財(cái)規(guī)劃建議書(shū)的由來(lái)、理財(cái)規(guī)劃建議書(shū)所用資料的來(lái)源、出具理財(cái)規(guī)劃建議書(shū)單位的義務(wù)、客戶的義務(wù)、免責(zé)條款及相關(guān)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。
提出合理假設(shè)條件 理財(cái)規(guī)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是建立在一定基礎(chǔ)之上的，在規(guī)劃理財(cái)方案時(shí)需提出合理的假設(shè)條件。例如，年通脹率、活期存款利率、貨幣市場(chǎng)基金年收益率、客戶及相關(guān)家庭人員的收入增長(zhǎng)率，理財(cái)規(guī)劃方案可能涉及投資工具的投資收益率、學(xué)費(fèi)上漲率等。
收集客戶信息 客戶及其家庭相關(guān)信息能否完整收集直接關(guān)系到理財(cái)規(guī)劃方案的真實(shí)合理性。一方面是客戶及其家庭非財(cái)務(wù)信息的收集，包含客戶家庭成員結(jié)構(gòu)、年齡、職業(yè)、性格、投資偏好、理財(cái)習(xí)慣等，非財(cái)務(wù)信息的收集對(duì)制定理財(cái)規(guī)劃方案具有非常大的參考價(jià)值；另一方面是客戶及其家庭財(cái)務(wù)信息的收集，客戶家庭的資產(chǎn)負(fù)債情況、收入支出情況及相關(guān)的財(cái)務(wù)比率分析。這里主要是完整填制客戶家庭的資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表及財(cái)務(wù)比率分析表。
財(cái)務(wù)診斷及評(píng)價(jià) 在結(jié)合客戶非財(cái)務(wù)信息的基礎(chǔ)上，對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行診斷，并指出存在的財(cái)務(wù)問(wèn)題?，F(xiàn)金準(zhǔn)備是否充足，家庭日常支出是否合理，家庭保障是否充分，家庭是否有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，投資結(jié)構(gòu)是否合理，消費(fèi)支出是否合理，相關(guān)的收入情況等。
確定客戶理財(cái)目標(biāo) 以客戶的理財(cái)需求為導(dǎo)向，參考客戶現(xiàn)有的財(cái)務(wù)問(wèn)題，經(jīng)過(guò)與客戶的充分溝通，確定并總結(jié)歸納客戶的理財(cái)目標(biāo)。不僅要關(guān)注客戶家庭的整體理財(cái)目標(biāo)，也要聚焦每個(gè)家庭成員的特殊理財(cái)需求。
完成分項(xiàng)理財(cái)規(guī)劃 針對(duì)客戶的理財(cái)目標(biāo)及客戶目前的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)狀況，做出分項(xiàng)的理財(cái)規(guī)劃建議。該部分可能會(huì)涉及現(xiàn)金規(guī)劃、消費(fèi)支出規(guī)劃、教育規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理和保險(xiǎn)規(guī)劃、投資規(guī)劃、稅收籌劃、退休養(yǎng)老規(guī)劃、財(cái)產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃等分類專項(xiàng)理財(cái)規(guī)劃。
分析理財(cái)方案預(yù)期效果 在合理的假設(shè)條件下，結(jié)合客戶的理財(cái)目標(biāo)及給出的理財(cái)建議，預(yù)測(cè)理財(cái)規(guī)劃方案的預(yù)期效果。在此過(guò)程中，不僅要給出各種調(diào)整后的財(cái)務(wù)比率分析數(shù)值，同時(shí)還需要列出通用的這些財(cái)務(wù)比率的合理數(shù)值范圍以及調(diào)整之前的相關(guān)數(shù)值，通過(guò)比較，可以使客戶簡(jiǎn)單明了地看到通過(guò)理財(cái)規(guī)劃，其自身財(cái)務(wù)狀況將達(dá)到一個(gè)的水準(zhǔn)，以及是否能實(shí)現(xiàn)相關(guān)理財(cái)目標(biāo)。
理財(cái)規(guī)劃方案的執(zhí)行 理財(cái)規(guī)劃師應(yīng)正確指引客戶執(zhí)行理財(cái)規(guī)劃建議書(shū)中的相關(guān)事項(xiàng)，例如分析各個(gè)理財(cái)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的輕重緩急、怎么做更能節(jié)約相關(guān)實(shí)施成本、幫助客戶科學(xué)匹配理財(cái)產(chǎn)品及可能需要配備的行業(yè)指導(dǎo)專家等，以促使客戶相關(guān)理財(cái)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
理財(cái)規(guī)劃方案的調(diào)整 由于不確定因素的存在，客戶及其家庭的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)狀況可能會(huì)發(fā)生變化，這時(shí)需要理財(cái)規(guī)劃師定期對(duì)既有理財(cái)規(guī)劃方案進(jìn)行評(píng)估并做出相關(guān)的調(diào)整，提供持續(xù)的理財(cái)規(guī)劃服務(wù)。
完備附件及相關(guān)資料 例如，客戶風(fēng)險(xiǎn)偏好調(diào)查問(wèn)卷、保險(xiǎn)產(chǎn)品的合同、投資工具的合同、遺囑及遺囑公證等相關(guān)資料。
書(shū)寫(xiě)原則
一份規(guī)范的理財(cái)規(guī)劃建議書(shū)會(huì)涉及客戶及其家庭的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)狀況。為了更好地幫助客戶實(shí)現(xiàn)理財(cái)目標(biāo)，在書(shū)寫(xiě)理財(cái)規(guī)劃建議書(shū)的過(guò)程中應(yīng)盡可能要注意遵循以下原則。
通觀全盤(pán)、整體規(guī)劃 理財(cái)規(guī)劃建議書(shū)應(yīng)是一個(gè)全面綜合的整體性的方案，需統(tǒng)籌規(guī)劃。關(guān)注客戶及其家庭的綜合理財(cái)需求，協(xié)調(diào)各個(gè)分類分項(xiàng)理財(cái)需求之間的關(guān)系，使客戶擁有的各種資源能夠得到合理的優(yōu)化配置，最終達(dá)到效用最優(yōu)。
不同類型家庭不同理財(cái)規(guī)劃核心策略 生命周期理論是整個(gè)理財(cái)規(guī)劃的基礎(chǔ)，做理財(cái)規(guī)劃方案時(shí)要注意到不同的家庭類型其理財(cái)規(guī)劃的核心策略不同。一般來(lái)說(shuō)，青年家庭理財(cái)規(guī)劃的核心策略為進(jìn)攻型，中年家庭理財(cái)規(guī)劃的核心策略為攻守兼?zhèn)湫停夏昙彝サ暮诵牟呗詾榉朗匦?。具體的理財(cái)規(guī)劃核心策略需要結(jié)合不同客戶的實(shí)際情況做出相應(yīng)的調(diào)整。
建立現(xiàn)金保障 現(xiàn)金保障是進(jìn)行任何理財(cái)規(guī)劃前首先考慮和重點(diǎn)規(guī)劃的，每個(gè)家庭都需預(yù)留一定的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物，建立家庭現(xiàn)金保障系統(tǒng)。這不僅是保障客戶及其家庭正常生活的需要，也可以預(yù)防一些因意外事故對(duì)家庭造成沖擊。
風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)先于追求收益。保值是增值的前提，理財(cái)規(guī)劃應(yīng)把風(fēng)險(xiǎn)管理放在優(yōu)先的位置。幫助客戶分析可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，并采取相關(guān)的措施應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，以免不確定因素影響理財(cái)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
消費(fèi)、投資與收入相匹配 消費(fèi)、投資和收入這3個(gè)方面是每個(gè)人在理財(cái)?shù)倪^(guò)程中都會(huì)遇到的常見(jiàn)事情，理財(cái)?shù)淖罱K目的是提高生活質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)生命滿足感最大化。正確處理消費(fèi)、投資與收入之間的關(guān)系，預(yù)防“房奴”、“卡奴”，“割肉”、“負(fù)翁”等現(xiàn)象的發(fā)生。
開(kāi)源與節(jié)流并舉 要實(shí)現(xiàn)財(cái)富的保值增值，既需要堅(jiān)持投資的多元化，又需要堅(jiān)持合理的消費(fèi)方式。幫助客戶樹(shù)立正確的投資意識(shí)對(duì)于幫助客戶實(shí)現(xiàn)理財(cái)規(guī)劃方案是至關(guān)重要的一步；另一方面，對(duì)于高凈值客戶，節(jié)稅也需要極力關(guān)注，節(jié)稅可以降低客戶的支出，這樣可以使客戶有更多的資金用于消費(fèi)和投資方面的規(guī)劃。
未雨綢繆、提前規(guī)劃 理財(cái)規(guī)劃是一個(gè)長(zhǎng)期的規(guī)劃，可能會(huì)涉及客戶及其家庭成員的一生。同時(shí)理財(cái)規(guī)劃需要注意貨幣的復(fù)利現(xiàn)象，理財(cái)規(guī)劃提早進(jìn)行有利于客戶及其家庭理財(cái)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
