時間：2023-06-29 16:41:31
序論：在您撰寫保險業(yè)投資現(xiàn)狀時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導您走向新的創(chuàng)作高度。
改革開放以來，我國中小企業(yè)快速發(fā)展，已經(jīng)成為國民經(jīng)濟的重要組成部分。但是，我國中小企業(yè)在發(fā)展進程中資金問題已成為我國中小企業(yè)發(fā)展的極為突出問題，“融資難”已引起政府和社會各界的高度關注。建立專門的擔保機構(gòu)以幫助中小企業(yè)增強融資能力，成為各級政府扶持中小企業(yè)的重要舉措。國家經(jīng)貿(mào)委于2000年8月頒布的《關于建立中小企業(yè)信用擔保體系試點的指導意見》，加快了信用擔保體系的建立。財政部也頒布了《中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)風險管理暫行辦法》。同時，政府也注重了中小企業(yè)發(fā)展的法規(guī)建設。2003年1月生效的《中小企業(yè)促進法》，明確指出信用擔保在積極扶持中小企業(yè)創(chuàng)立與發(fā)展，從而充分發(fā)揮其在緩解就業(yè)壓力和拉動民間投資等方面的重要作用，進一步加大了對擔保行業(yè)法律保護力度，為我國的信用擔保市場的健康發(fā)展奠定了堅實的基礎。
作為提出建設中原經(jīng)濟區(qū)，正處于快速發(fā)展新機遇的河南省，目前已經(jīng)有擔保公司近600家，數(shù)量居全國前列。其中由政府出資或由政府出資參股的政策性擔保公司有166家，其余均是以企業(yè)法人注冊的民間擔保公司，比例占到三分之二。從最初的鳳毛麟角，到如今擔保公司數(shù)量不斷創(chuàng)新，經(jīng)過近10年的發(fā)展，河南擔保行業(yè)已經(jīng)由探索階段逐步走向了成熟。但有些問題也隨之凸顯出來：
1.民間擔保公司的“資質(zhì)”問題。
目前以河南省為例在工商系統(tǒng)注冊的500多家擔保公司，真正拿到擔保機構(gòu)備案證的只有264多家。也就是說有過半擔保機構(gòu)游離于政府監(jiān)管之外！實際上，這種現(xiàn)象并不是個案，可見蓬勃發(fā)展中存在著巨大隱患。備案證是自2008年開始，政府出臺相關政策支持融資性擔保行業(yè)發(fā)展開始，主管部門對監(jiān)管的認識加強從2009年開始發(fā)放的。自2011年3月1日至5月31日，主管部門將對已經(jīng)具備擔保機構(gòu)備案證的264家擔保機構(gòu)進行篩選檢查，合格的擔保機構(gòu)將其擔保機構(gòu)備案證由國家工信部制作更換為經(jīng)營許可證，不合格的則不予更換。也就是說，今年5月31日之后，是否具備國家工信部制作的經(jīng)營許可證將是判斷擔保機構(gòu)是否正規(guī)合格的一個明確標準。
2.民間擔保公司經(jīng)營趨于“同質(zhì)化”競爭特點。
何謂同質(zhì)化競爭？它主要是指同一系列的不同品牌的產(chǎn)品，在外觀設計、產(chǎn)品性能、使用價值、包裝與服務、營銷手段上相互模仿，以至于產(chǎn)品的技術含量、使用價值逐漸趨同。“同質(zhì)化產(chǎn)品競爭”形式在民間擔保市場上愈演愈烈。從目前來看，民營擔保機構(gòu)普遍存在缺少與銀行合作、擔保產(chǎn)品較為單一，市場競爭激烈，擔保公司的同質(zhì)化十分嚴重。近八成的民營擔保公司開展的基本上都是傳統(tǒng)的融資信用擔保業(yè)務，非融資擔保類的業(yè)務在公司業(yè)務占比中很小甚至沒有，行業(yè)盈利能力整體不強。
3.從內(nèi)部管理和風險防范方面亟待加強。
從內(nèi)部管理和風險防范情況看，擔保機構(gòu)缺乏相應的法律法規(guī)保護，社會信用體系不健全，專業(yè)人才少，風險防范的制度和技術跟不上，代償率逐漸上升，特別是受宏觀經(jīng)濟政策的影響，擔保機構(gòu)的生存和發(fā)展受到很大挑戰(zhàn)。
面對激烈的市場競爭，如何生存下去，或者保證長期的發(fā)展，民營擔保機構(gòu)亟須突破自己，跳出重圍,首先就要創(chuàng)新。創(chuàng)新不僅體現(xiàn)在業(yè)務上、產(chǎn)品上、管理上，還要體現(xiàn)在未來的戰(zhàn)略布局上。面對多元化的資本市場，只有創(chuàng)新發(fā)展才能贏得市場，才能避免惡性競爭，取得良性發(fā)展。
一、優(yōu)質(zhì)服務促進行業(yè)發(fā)展
近幾年隨著擔保行業(yè)的迅猛發(fā)展，擔保公司如雨后春筍般紛紛成立，行業(yè)的發(fā)展已經(jīng)進入快車道，擔保業(yè)務的供需面已然發(fā)生了實質(zhì)性的改變，擔保市場已進入充分競爭的成熟市場。在“百家爭鳴”的局面下，各個公司的業(yè)務基本相同，要想取得公司客戶量的長盛不衰，價格和服務水平在本行業(yè)就顯得尤為重要，可以說已經(jīng)成為擔保公司成敗的關鍵。那么怎樣才能做到更好呢？我認為有以下幾點。
1.優(yōu)秀的團隊。綜觀目前的擔保行業(yè)，從業(yè)人員大多數(shù)是由銀行、保險、證券、擔保、財務、法律等諸多領域的優(yōu)秀人才組成。他們一般都具有較強的金融行業(yè)知識和豐富的金融從業(yè)經(jīng)歷，熟悉銀行業(yè)的相關流程和法律法規(guī)，服務意識強，懂得如何規(guī)范運作和如何正確地審視金融政策，能夠緊跟市場需求，不斷創(chuàng)新，時刻關注行業(yè)變化，及時做好各種應對策略。在這個團隊里管理者要有榜樣作用，以身作則；員工的態(tài)度和自身素質(zhì)要不斷提升，不斷地學習和進步；企業(yè)文化會約束員工避免一些錯誤的發(fā)生，同時也讓這個團隊擰成一股繩。“全國首期擔保經(jīng)理培訓班”于2009年在河南鄭州舉辦，擔保經(jīng)理是在擔保機構(gòu)中具有良好職業(yè)道德，運用所掌握的擔保知識、所具備的擔保經(jīng)驗和綜合組織運作能力，在擔保企業(yè)承擔信用管理崗位的中、高層以上經(jīng)營管理人員。首期畢業(yè)的上百位擔保經(jīng)理無疑給諸多擔保公司注入"優(yōu)質(zhì)的新鮮血液”。
2.誠信。擔保公司本身就是從屬于服務性行業(yè)的信息平臺，它成立的宗旨就是更好地為中小企業(yè)、個人提供融資、貸款、理財服務，平臺的信用就成為客戶選擇的重要指標，所以擔保公司應該以誠信作為公司運作的基石。誠信更多體現(xiàn)在對融資業(yè)務風險的把控、對投資客戶的承諾。嚴格的風險把控既是對自身業(yè)務平穩(wěn)發(fā)展的要求，也是對公司品牌的維護，對投資客戶的變相承諾。#p#分頁標題#e#
3.專業(yè)。公司的業(yè)務都是與錢打交道，在辦理業(yè)務時對業(yè)務項目的任何不確定或者是遲疑，都會對客戶的信任感造成巨大的挫傷，所以，在帶領客戶辦理業(yè)務時一定要做到對所辦業(yè)務所需的各類證件、手續(xù)了然于胸。這就要求公司業(yè)務員的專業(yè)性一定要高，要做到術業(yè)專攻。不少公司一直秉承“三不原則”，即“不摸錢原則”：擔保投資客戶的資金直接打入融資方賬戶；“一對一原則”：擔保投資客戶一對一簽訂合同；“不高息原則”：在國家規(guī)定的范圍內(nèi)執(zhí)行利率；以誠信、穩(wěn)健、安全、優(yōu)良的服務來滿足客戶的需求。
4.完善。完善售后服務。良好的售后服務已經(jīng)成為各個行業(yè)必備的成功信條，客戶盈利單及時、準確地送達，交息日的及時提醒等是不可缺少的功課。
貨幣收益與經(jīng)濟領域的收益含義類似，如受教育者的工資、收入水平等。非貨幣收益的范圍則比較廣泛，是基于非市場化的角度上，如教育給受教育者帶來的心理方面、認知方面、行為方面等的積極影響。高等職業(yè)教育的非貨幣化收益可以具體從受教育者自身、受教育者的家庭成員（配偶、直系親屬等）、國家社會層面等來進行探討。高等職業(yè)教育是為了培養(yǎng)兼具一定文化水平和專業(yè)技能的應用型人才，對其的投資占據(jù)了國家及社會教育投資的重要一部分。根據(jù)筆者對部分高校在校生及畢業(yè)生的訪談與調(diào)查分析，高等職業(yè)教育投資所帶來的非貨幣收益，從受教育者個人來講，可以幫助其樹立正確的人生觀、價值觀，提高其在社會生存的技能和信心等。對受教育者家庭成員來說，也有積極的正面作用，如正確的認知、堅強的意志、良好的生活水平等。對國家及社會層面而言，越多的人受到高等教育，人們的幸福水平會越高，主要體現(xiàn)在一是人們正確的價值觀念令其精神層面的滿足感較高，二是社會勞動生產(chǎn)率的提高從而促進經(jīng)濟的繁榮、人們物質(zhì)層面的滿足，三是人們正確的道德觀念促進社會整體更加的民主、文明、和諧。當然，高等職業(yè)教育的非貨幣收益對社會層面的影響還包括相當多的內(nèi)容，即所謂的“社會溢出效益”，如對計劃生育的影響、對子女健康的影響、對社會文化的影響、對國家凝聚力的影響等等，這些從一定程度上對人們的幸福水平都有著積極的作用。
基于人力資本理論的教育回報觀點，高等職業(yè)教育同其他類型的高等教育一樣，能夠為受教育者帶來符合一定預期的貨幣收益與非貨幣收益。那么目前我國的高等職業(yè)教育的現(xiàn)狀確實如此嗎？根據(jù)課題組對幾所高校的學生、教師、畢業(yè)生進行的問卷調(diào)研及深度訪談，結(jié)合教育回報理論觀點及我國高等職業(yè)教育的現(xiàn)狀，筆者發(fā)現(xiàn)以下問題：
一、有較大一部分高等職業(yè)教育的畢業(yè)生表示在貨幣收益和非貨幣收益方面，并沒有達到其入學前的預期。一方面，在擇業(yè)過程中較難找到與其專業(yè)學歷相符合的工作崗位；另一方面，即便是找到了相符合的崗位，所獲得的工資收入、發(fā)展空間等也低于其預期，無法提供滿足其入學前預期的生活水準。這主要是我國高等職業(yè)教育制度政策不健全、專業(yè)設置不合理、課程及教學體系不規(guī)范所致。例如，會計專業(yè)的高校畢業(yè)生從業(yè)后連基本的支票填寫都獨自完成不了，試問哪家企業(yè)會招聘這樣的學生？
二、在幾所調(diào)查的高校中，每年錄取的新生未報到的以及在校生因故退學、休學的比例并沒有下降的趨勢。由于受當前高校學生就業(yè)形勢等原因的影響，有些家庭會改變其教育投資的行為，如已經(jīng)被高校錄取而選擇放棄的家庭每年都會有一定的比例。此外，有些學生是出國留學，有的是選擇先就業(yè)，有的則是選擇學習數(shù)控機床、廚師等職業(yè)技能。這些情況的發(fā)生跟目前我國高等職業(yè)教育定位的缺失不無關系。
三、多數(shù)高等職業(yè)教育學校的畢業(yè)生會跨專業(yè)擇業(yè)，甚至在入校時就做好了跨專業(yè)擇業(yè)的準備。即便是熱門的專業(yè)，如會計學、酒店管理、機械設計等的畢業(yè)生，也會有一半以上的學生不選擇本職專業(yè)。究其原因，一方面，高校的專業(yè)設置、課程設置等不合理，與企業(yè)實際偏差較大，另一方面，學生或其家庭對入學專業(yè)的選擇沒有結(jié)合學生自身實際，而是更偏向于“熱門專業(yè)”，導致學生學習沒有興趣、就業(yè)沒有保障。
針對以上存在的問題，課題組進行了深入的調(diào)查分析及探討，提出了以下思路供相關部門及人員參考：
一、健全高等職業(yè)教育制度及相關政策。例如，專業(yè)的選擇要結(jié)合個人實際情況，像機械設計等理科專業(yè)對學生的數(shù)學等科目要求適當提高，酒店管理、文秘等對外交際的文科專業(yè)對學生的形象等綜合素質(zhì)要求適當提高，具體操作可以采取初、復試相結(jié)合的形式。
二、合理設置專業(yè)、課程體系，具體專業(yè)要結(jié)合具體行業(yè)實際，與時俱進。規(guī)范專業(yè)的課程設置，避免出現(xiàn)畢業(yè)即失業(yè)的現(xiàn)象發(fā)生，要保證兼具“職業(yè)教育”和“高等教育”的雙重特征，辦有特色的專業(yè)，辦有特色的學校。
（石家莊寶德中小企業(yè)擔保服務有限公司，河北 石家莊 050700）
摘 要：隨著我國金融領域的改革逐漸走入深水區(qū)，投資擔保行業(yè)迎來的挑戰(zhàn)與機遇并存的局面。一方面，08年金融危機后，世能界經(jīng)濟陷入低谷，如何避免投資擔保行業(yè)的風險成為了政府和相關企業(yè)共同探討的課題；另一方面，隨著民間資本的充實，投資擔保行業(yè)在國民經(jīng)濟發(fā)展中的以為愈發(fā)重要，政府也逐漸明確了其經(jīng)濟地位。本文就是在這一背景下，通過探討投資擔保企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及前景，介紹其目前存在的風險和問題，提出針對性解決方案，以期為有關方面提高有益借鑒。
關鍵詞 ：投資擔保；現(xiàn)狀；前景；發(fā)展戰(zhàn)略
中圖分類號：F272文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）01-0100-02
一、緒論
從一般理論定義上來說，投資擔保公司是指個人或企業(yè)在向銀行貸款的時候，銀行為了降低風險，不直接放款給個人，需要貸款人找到第三方，為貸款人做信用擔保的公司。站在業(yè)務經(jīng)營角度，它是指依法設立的主要經(jīng)營融資性和非融資性擔保業(yè)務的有限責任公司和股份有限責任公司。具體來講，融資性擔保業(yè)務是指當被擔保人不履行對債權(quán)人負有的融資性債務時，由擔保人依法承擔合同約定的擔保責任的行為，通?？山?jīng)營貸款擔保、票據(jù)承兌擔保、貿(mào)易融資擔保、項目融資擔保等業(yè)務；非融資性擔保業(yè)務是指同融資性擔保機構(gòu)及銀行開展聯(lián)合融資擔保、工程擔保、訴訟擔保、民間資金借貸擔保等擔保業(yè)務。
目前我國投資擔保公司雖然起步較晚，但近些年在市場需求和經(jīng)濟利益的驅(qū)動下發(fā)展較快。受惠于我國經(jīng)濟的發(fā)展，快速成長且急需信貸支持的中小企業(yè)為擔保業(yè)提供了巨大市場，投資擔保行業(yè)逐漸形成規(guī)模。融資擔保公司目前呈現(xiàn)的是一種以中小擔保企業(yè)為主，多且廣，發(fā)展良莠不齊的局面。主要表現(xiàn)在，政府相關法律框架不明確，具體實施政策不健全；企業(yè)自身風險控制不到位，不重視誠信的積累，同銀行等強勢金融機構(gòu)合作過程中處于弱勢地位，自身權(quán)益無法保證；社會對于投資擔保公司還有部分抵觸心理；等等。
二、投資擔保行業(yè)的發(fā)展前景
雖然投資擔保企業(yè)目前在經(jīng)營過程中存在諸多困難，但是不可否認，投資擔保行業(yè)前景依然明朗。近幾年，投資擔保公司在全國各地如雨后春筍般遍地開花，民間資本大量涌入，表現(xiàn)出非凡的活力就是最好的證明。投資擔保公司快速發(fā)展的必然性主要來自兩方面：
首先，百姓投資理財意識的覺醒。我國傳統(tǒng)的理財主要依靠“省吃儉用”和存錢。但是，近幾年隨著 人民生活水平的日益提升，人們的理財意識也越來越強。目前，股票、基金、理財產(chǎn)品、房地產(chǎn)等都是發(fā)展很快的投資理財方式。當然，不可否認的是這些理財方式對于普通投資者來說存在一定障礙。一方面，是因為這些理財方式本身較為復雜，存在一定的風險，普通投資者缺乏專業(yè)知識和信息獲取的渠道；另一方面，很多投資者往往受制于時間和資金量的限制，投資收益往往并不理想。相比較而言，投資擔保公司的專業(yè)性、大資金量、多元的信息渠道以及較高的信譽擔保都是明顯的優(yōu)勢，不僅可以實現(xiàn)自身的快速擴張，而且其提供的相關服務也滿足的普通投資者的理財需求。
其次，中小企業(yè)融資需求旺盛。08年金融危機以來，在流動性緊張和通貨膨脹壓力持續(xù)高漲的情況下，中小企業(yè)生存環(huán)境趨于惡化。主要表現(xiàn)為訂單量減少，壞賬風險加大，融資渠道收窄，現(xiàn)金流緊張等。此外，作為初創(chuàng)型的中小企業(yè)，在創(chuàng)業(yè)期和快速成長期內(nèi)本來就會面臨資金短缺的問題。而商業(yè)銀行為了避免信用違約情況的出現(xiàn)，一般原意將資金貸款投向業(yè)務穩(wěn)定的大中型企業(yè)，尤其是國有企業(yè)。即是是將貸款投向中小型企業(yè)，往往也是手續(xù)多，利息高，耗時長，再加上相應的抵押擔保。這樣一來，中小企業(yè)面臨的生存環(huán)境無疑是雪上加霜。然而，投資擔保公司作為一個新型的金融組織，它可以吸收社會上的閑置資金，通過搭建一個中小企業(yè)與投資理財客戶對接的平臺來滿足投資者理財增值和企業(yè)融資的雙向需求。
三、目前我國投資擔保企業(yè)發(fā)展面臨的困境
1.投資擔保體系存在著結(jié)構(gòu)性的缺陷
正如筆者前文所說，我國投資擔保行業(yè)發(fā)展較晚，社會上的投資擔保機構(gòu)在體系上也存在著結(jié)構(gòu)性的缺陷。主要表現(xiàn)為：第一，政府擔保的份額占有過高的比例，民間資本型的擔保占有的市場份額嚴重不足；第二，國家信譽體系缺失導致投資擔保結(jié)構(gòu)中的根基不穩(wěn)；政府在投資擔保行業(yè)的監(jiān)管責任、協(xié)調(diào)責任和服務責任缺失，很多制度性框架沒有完全建立，一些具體政策針對性不強或者短缺不具備可操作性，這導致投資擔保行業(yè)在發(fā)展過程中的結(jié)構(gòu)性保障機制不健全，企業(yè)營運風險大大增加。我們知道，投資擔保行業(yè)興起的原因是市場的選擇，即在中小企業(yè)和普通投資者的資金使用上出現(xiàn)困難時，投資擔保企業(yè)無疑是理順了二者的關系，緩解了市場上的需求矛盾。正因如此，我們需要明確，整的在這期間應該更多地起到宏觀調(diào)控的責任，扮演社會管理者的角色，而非資金流動的直接參與者。然而目前的現(xiàn)狀是政府扮演了雙重角色，不僅分散了穩(wěn)定市場和監(jiān)管經(jīng)濟人行為的精力，而且也違背了市場發(fā)展規(guī)律，不利于投資擔保行業(yè)的良性發(fā)展。
2.缺乏健全的投資擔保會計體系
健全的會計體系是保證企業(yè)穩(wěn)定運行的重要前提，由于投資擔保行業(yè)依然屬于新興行業(yè)，針對性的行業(yè)會計政策和制度出臺的還不算及時。再有，很多中小投資擔保企業(yè)本身缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理制度和風險防范機制，沒有真正意識到金融行業(yè)固有的高風險性，不重視本企業(yè)的會計制度建設。在經(jīng)濟繁榮的背景下，這些投資擔保企業(yè)的運作狀況普遍良好，資金回籠有保證，會計制度的作用似乎并不明顯；然而當經(jīng)濟回冷步入下滑通道，投資擔保公司的資金鏈條便很容易因壞賬上升而繃緊，進而引發(fā)財務危機。最后，需要指出的是，會計的最終結(jié)果也是供外部使用者使用的。其中最重要的就是政府監(jiān)管部門，如果缺乏健全的會計制度和體系成了投資擔保行業(yè)的普遍現(xiàn)象，那么監(jiān)管部門就沒有辦法及時履行相應的監(jiān)督職責，很多風險無法做到防患于未然，一旦積小成疾，很容易再次引發(fā)金融危機。
3.缺乏必要的風險防范機制
除了會計制度不健全，缺乏一整套必要的風險防范機制也是目前投資擔保公司面臨的一大問題。我們知道，投資擔保公司的融資擔保業(yè)務都是次級貸款業(yè)務（08年金融危機就是由次貸危機引發(fā)的），這也就意味著投資擔保行業(yè)本身屬于高風險行業(yè)，風險控制應該成為相關企業(yè)在日常經(jīng)營過程中的主線。然而，目前很多投資擔保企業(yè)，由于缺少相關管理人才和業(yè)務經(jīng)驗積累，內(nèi)部管理制度落實不到位。不少領導為了完成業(yè)績，不惜過度追求短期利益，很多投資擔保項目缺少必要的盡職調(diào)查，甚至一再降低擔保門檻，為公司的發(fā)展埋下隱患。再有，風險管理理念存在偏差，風險控制意識不到位。缺乏全過程風險控制的機制。不少投資擔保公司忽視了對客戶誠信和還款能力的信息收集，在擔保期間不重視對于擔保對象的跟蹤調(diào)查，使得擔保對象在其經(jīng)營過程中出現(xiàn)的風險危機沒有及時作出相應反應，錯過了擔保貸款收回的最佳時機。
四、投資擔保企業(yè)發(fā)展的相關建議
1.建立與銀行的聯(lián)動機制
雖然如筆者前文所說，投資擔保公司的主要業(yè)務屬于次級貸款業(yè)務，但是這不意味著當投資擔保公司擔保企業(yè)的銀行貸款出現(xiàn)違約行為時就一定會發(fā)生代償損失。要想規(guī)避擔保風險，避免由于擔保對象的違約引發(fā)的損失，盡快建立起擔保機構(gòu)同銀行的聯(lián)動機制是十分必要的。一方面，擔保公司要加強同商業(yè)銀行的溝通，在準入機制細則（對風險的評判標準）的制定上盡量同銀行保持一致，對于那些不符合銀行貸款條件的企業(yè)，擔保公司也要通過風險控制手段化解償債風險；另一方面，通銀行簽訂協(xié)議，以合同條款的形式明確責任的承擔比例，避免銀行就將中小企業(yè)的貸款風險完全轉(zhuǎn)嫁給投資擔保企業(yè)。當然，聯(lián)動機制還應該強調(diào)業(yè)務往來上的協(xié)同合作，舉例來說，銀行和投資擔保企業(yè)可以共享借貸人的信用資料，通過風險的事先甄別降低共同損失；此外，對于貸款的催收工作，二者也可以通力合作，提高成功概率。
2.建立投資擔保行業(yè)會計制度
建立投資擔保行業(yè)會計制度，筆者主要給出兩點建議：
第一，投資擔保企業(yè)要完善內(nèi)部會計組織建設體系。首先來說就是要完善資金體系。我們知道投資擔保企業(yè)擔保能力的高低很大程度上是取決于其資金的支持力度的。企業(yè)在引進和擴充資金的同時，也應該重視資金的安全和使用效率問題。站在會計角度，一方面要通過崗位設置和勾稽措施的實施保證會計人員的會計行為處于嚴格監(jiān)控之下的；另一方面要通過引入會計信息系統(tǒng)加大會計行為的跟蹤監(jiān)控。
第二，投資擔保企業(yè)要積極吸納高素質(zhì)的會計從業(yè)人員，通過加強員工隊伍的整體業(yè)務水平，提升企業(yè)內(nèi)部會計運作質(zhì)量。另外，單位內(nèi)部還應該建立健全完善的培訓機制，加強內(nèi)部人才的培養(yǎng)和“造血”能力。最后，企業(yè)應該重視員工的績效考核和獎懲機制的建立，通過制定約束會計人員的行為，通過晉升和懲處督促其不斷提高職業(yè)能力。
3.建立企業(yè)內(nèi)部風控體制
內(nèi)部風險控制體制是企業(yè)內(nèi)部管理制度的重要組成部分，因此投資擔保企業(yè)，尤其是中小民營投資擔保企業(yè)的當務之急是盡快建立起現(xiàn)代化的管理模式，通過制度和執(zhí)行力的灌輸規(guī)范企業(yè)在運營過程中的行為。其次，領導要起到模范帶頭作用，加強風險管理意識，重視每個投資擔保項目的事前盡職調(diào)查、事中跟蹤監(jiān)督和事后誠信記錄工作，保證投資擔保業(yè)務的整體可控。
五、結(jié)語
投資擔保行業(yè)是金融領域的一大不可忽視的分支，對于調(diào)節(jié)資金配置，促進國民經(jīng)濟發(fā)展至關重要。投資擔保企業(yè)的存在也有效的溝通和串聯(lián)了中小企業(yè)、商業(yè)銀行和普通投資者。近幾年，我國經(jīng)濟發(fā)展形成的龐大市場容量吸引了大量資本急劇進入擔保行業(yè)，各類擔保公司如雨后春筍層出不窮，但發(fā)展狀況卻參差不齊。本文根據(jù)這些問題，提出了相關簡介和改進意見，這里僅僅是起到拋磚引玉的作用，以期有關方面能夠得到有益的借鑒。
參考文獻：
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[2] 鐘守春．中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)擔保質(zhì)量的分析與對策[N]．福建商業(yè)高等專科學校學報．2008（5）.
關鍵詞：民間；投資擔保；發(fā)展；現(xiàn)狀
中圖分類號：F830.59 文獻標志碼：A文章編號：1673-291X（2011）22-0053-02
改革開放以來，中國中小企業(yè)快速發(fā)展，已經(jīng)成為國民經(jīng)濟的重要組成部分。但是，中國中小企業(yè)在發(fā)展進程中資金問題已成為中國中小企業(yè)發(fā)展的極為突出問題，“融資難”已引起政府和社會各界的高度關注。建立專門的擔保機構(gòu)以幫助中小企業(yè)增強融資能力，成為各級政府扶持中小企業(yè)的重要舉措。國家經(jīng)貿(mào)委于2000年8月頒布的《關于建立中小企業(yè)信用擔保體系試點的指導意見》，加快了信用擔保體系的建立。財政部也頒布了《中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)風險管理暫行辦法》。同時，政府也注重了中小企業(yè)發(fā)展的法規(guī)建設。2003年1月生效的《中小企業(yè)促進法》，明確指出信用擔保在積極扶持中小企業(yè)創(chuàng)立與發(fā)展，從而充分發(fā)揮其在緩解就業(yè)壓力和拉動民間投資等方面的重要作用，進一步加大了對擔保行業(yè)法律保護力度，為中國的信用擔保市場的健康發(fā)展奠定了堅實的基礎。
作為提出建設中原經(jīng)濟區(qū)，正處于快速發(fā)展新機遇的河南省，目前已經(jīng)有擔保公司近600家，數(shù)量居全國前列。其中由政府出資或由政府出資參股的政策性擔保公司有166家，其余均是以企業(yè)法人注冊的民間擔保公司，比例占到2/3。從最初的鳳毛麟角，到如今擔保公司數(shù)量不斷創(chuàng)新，經(jīng)過近十年的發(fā)展，河南擔保行業(yè)已經(jīng)由探索階段逐步走向了成熟。但有些問題也隨之凸顯出來：
1.民間擔保公司的“資質(zhì)”問題。目前以河南省為例在工商系統(tǒng)注冊的500多家擔保公司，真正拿到擔保機構(gòu)備案證的只有264多家。也就是說有過半擔保機構(gòu)游離于政府監(jiān)管之外！實際上，這種現(xiàn)象并不是個案，可見蓬勃發(fā)展中存在著巨大隱患。備案證是自2008年開始，政府出臺相關政策支持融資性擔保行業(yè)發(fā)展開始，主管部門對監(jiān)管的認識加強從2009年開始發(fā)放的。自2011年3月1日至5月31日，主管部門將對已經(jīng)具備擔保機構(gòu)備案證的264家擔保機構(gòu)進行篩選檢查，合格的擔保機構(gòu)將其擔保機構(gòu)備案證由國家工信部制作更換為經(jīng)營許可證，不合格的則不予更換。也就是說，今年5月31日之后，是否具備國家工信部制作的經(jīng)營許可證將是判斷擔保機構(gòu)是否正規(guī)合格的一個明確標準。
2.民間擔保公司經(jīng)營趨于“同質(zhì)化”競爭特點。何謂同質(zhì)化競爭？它主要是指同一系列的不同品牌的產(chǎn)品，在外觀設計、產(chǎn)品性能、使用價值、包裝與服務、營銷手段上相互模仿，以至產(chǎn)品的技術含量、使用價值逐漸趨同?！巴|(zhì)化產(chǎn)品競爭”形式在民間擔保市場上愈演愈烈。從目前來看，民營擔保機構(gòu)普遍存在缺少與銀行合作、擔保產(chǎn)品較為單一，市場競爭激烈，擔保公司的同質(zhì)化十分嚴重。近八成的民營擔保公司開展的基本上都是傳統(tǒng)的融資信用擔保業(yè)務，非融資擔保類的業(yè)務在公司業(yè)務占比中很小甚至沒有，行業(yè)盈利能力整體不強。
3.從內(nèi)部管理和風險防范方面亟待加強。從內(nèi)部管理和風險防范情況看，擔保機構(gòu)缺乏相應的法律法規(guī)保護，社會信用體系不健全，專業(yè)人才少，風險防范的制度和技術跟不上，代償率逐漸上升，特別是受宏觀經(jīng)濟政策的影響，擔保機構(gòu)的生存和發(fā)展受到很大挑戰(zhàn)。
面對激烈的市場競爭，如何生存下去，或者保證長期的發(fā)展，民營擔保機構(gòu)亟須突破自己，跳出重圍，首先就要創(chuàng)新。創(chuàng)新不僅體現(xiàn)在業(yè)務上、產(chǎn)品上、管理上，還要體現(xiàn)在未來的戰(zhàn)略布局上。面對多元化的資本市場，只有創(chuàng)新發(fā)展才能贏得市場，才能避免惡性競爭，取得良性發(fā)展。
一、優(yōu)質(zhì)服務促進行業(yè)發(fā)展
近幾年，隨著擔保行業(yè)的迅猛發(fā)展，擔保公司如雨后春筍般紛紛成立，行業(yè)的發(fā)展已經(jīng)進入快車道，擔保業(yè)務的供需面已然發(fā)生了實質(zhì)性的改變，擔保市場已進入充分競爭的成熟市場。在“百家爭鳴”的局面下，各個公司的業(yè)務基本相同，要想取得公司客戶量的長盛不衰，價格和服務水平在本行業(yè)就顯得尤為重要，可以說已經(jīng)成為擔保公司成敗的關鍵。那么怎樣才能做到更好呢？我認為有以下幾點。
1.優(yōu)秀的團隊。綜觀目前的擔保行業(yè)，從業(yè)人員大多數(shù)是由銀行、保險、證券、擔保、財務、法律等諸多領域的優(yōu)秀人才組成。他們一般都具有較強的金融行業(yè)知識和豐富的金融從業(yè)經(jīng)歷，熟悉銀行業(yè)的相關流程和法律法規(guī)，服務意識強，懂得如何規(guī)范運作和如何正確地審視金融政策，能夠緊跟市場需求，不斷創(chuàng)新，時刻關注行業(yè)變化，及時做好各種應對策略。在這個團隊里管理者要有榜樣作用，以身作則；員工的態(tài)度和自身素質(zhì)要不斷提升，不斷地學習和進步；企業(yè)文化會約束員工避免一些錯誤的發(fā)生，同時也讓這個團隊擰成一股繩。“全國首期擔保經(jīng)理培訓班”于2009年在河南鄭州舉辦，擔保經(jīng)理是在擔保機構(gòu)中具有良好職業(yè)道德，運用所掌握的擔保知識、所具備的擔保經(jīng)驗和綜合組織運作能力，在擔保企業(yè)承擔信用管理崗位的中、高層以上經(jīng)營管理人員。首期畢業(yè)的上百位擔保經(jīng)理無疑給諸多擔保公司注入“優(yōu)質(zhì)的新鮮血液”。
2.誠信。擔保公司本身就是從屬于服務性行業(yè)的信息平臺，它成立的宗旨就是更好地為中小企業(yè)、個人提供融資、貸款、理財服務，平臺的信用就成為客戶選擇的重要指標，所以擔保公司應該以誠信作為公司運作的基石。誠信更多體現(xiàn)在對融資業(yè)務風險的把控、對投資客戶的承諾。嚴格的風險把控既是對自身業(yè)務平穩(wěn)發(fā)展的要求，也是對公司品牌的維護，對投資客戶的變相承諾。
3.專業(yè)。公司的業(yè)務都是與錢打交道，在辦理業(yè)務時對業(yè)務項目的任何不確定或者是遲疑，都會對客戶的信任感造成巨大的挫傷，所以，在帶領客戶辦理業(yè)務時一定要做到對所辦業(yè)務所需的各類證件、手續(xù)了然于胸。這就要求公司業(yè)務員的專業(yè)性一定要高，要做到術業(yè)專攻。不少公司一直秉承“三不原則”，即“不摸錢原則”：擔保投資客戶的資金直接打入融資方賬戶；“一對一原則”：擔保投資客戶一對一簽訂合同；“不高息原則”：在國家規(guī)定的范圍內(nèi)執(zhí)行利率；以誠信、穩(wěn)健、安全、優(yōu)良的服務來滿足客戶的需求。
4.完善。完善售后服務。良好的售后服務已經(jīng)成為各個行業(yè)必備的成功信條，客戶盈利單及時、準確地送達，交息日的及時提醒等是不可缺少的功課。
二、成立為民營擔保公司提供再擔保業(yè)務的機構(gòu)來分散風險
正規(guī)的擔保機構(gòu)其實并不需要再擔保機構(gòu)做擔保，但隨著擔保行業(yè)的發(fā)展，行業(yè)中難免存在個別不規(guī)范運營的擔保機構(gòu)。目前相關主管部門已經(jīng)成立了再擔保集團，只是目前還沒有針對大多數(shù)的民營擔保公司提供再擔保業(yè)務。目前有地方擔保協(xié)會試將每個成員提取其注冊資本金的20%作為保證金，萬一協(xié)會中有一家擔保機構(gòu)出問題了，就先從這保證金中取出資金代償給投資者，之后再追究相關責任。這一模式的提出相信將更快促進擔保行業(yè)穩(wěn)步向前發(fā)展！
【關鍵詞】環(huán)保產(chǎn)業(yè)；私募股權(quán)投資；股權(quán)投資基金
根據(jù)國務院《關于積極發(fā)展環(huán)境保護產(chǎn)業(yè)的若干意見》的文件規(guī)定，環(huán)保產(chǎn)業(yè)是以防止環(huán)境污染、改善生態(tài)環(huán)境、保護自然資源為目的所進行的技術開發(fā)、產(chǎn)品生產(chǎn)、商業(yè)流通、資源利用、信息服務、工程承包、自然保護開發(fā)等活動的總稱?？偟膩碚f，廣義的環(huán)保產(chǎn)業(yè)不僅包括直接環(huán)保產(chǎn)業(yè)，還包括其他產(chǎn)業(yè)中的環(huán)境友好型技術或產(chǎn)品。本文所提的環(huán)保產(chǎn)業(yè)即指廣義的環(huán)保產(chǎn)業(yè)。
私募股權(quán)是公司非在公開交易市場掛牌交易的股權(quán)證券，私募股權(quán)基金是私募股權(quán)投資的主要方式。對環(huán)保產(chǎn)業(yè)的私募股權(quán)投資屬于環(huán)保投資中的間接投資范疇，對私募股權(quán)投資的分類也適用于環(huán)保領域，因此可將環(huán)保產(chǎn)業(yè)的私募股權(quán)投資分為：創(chuàng)業(yè)投資、成長投資和并購投資。
一、近年來我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)私募股權(quán)投資現(xiàn)狀
總體來看，環(huán)保產(chǎn)業(yè)私募股權(quán)投資的運作可以分為資金募集、投資和項目退出三個程序。
（一）可投資于環(huán)保產(chǎn)業(yè)的私募股權(quán)基金設立情況
根據(jù)筆者對公布的私募股權(quán)基金募集設立情況來看，隨著近幾年私募股權(quán)基金的蓬勃發(fā)展，除了少數(shù)一部分具有明確投資方向的私募股權(quán)基金一般不投資于環(huán)保產(chǎn)業(yè)以外，多數(shù)私募股權(quán)基金均可投資于環(huán)保產(chǎn)業(yè)?？赏顿Y于環(huán)保產(chǎn)業(yè)的私募股權(quán)基金又可大致分為三類：一是全部或大部份資金投資于環(huán)保產(chǎn)業(yè)私募股權(quán)的專門性基金，二是將環(huán)保產(chǎn)業(yè)列為投資方向之一的綜合性基金，三是只要符合一定的標準即可投資的不局限于任何行業(yè)的無行業(yè)限制基金。
在這些基金中主要投資于環(huán)保產(chǎn)業(yè)的專門性基金特別引人關注，在“十一五”期間實現(xiàn)了突破式發(fā)展。這主要體現(xiàn)在基金數(shù)量和募資金額增長迅速。專門性基金數(shù)量從“十五”期間的少數(shù)幾家發(fā)展到“十一五”期間的幾十家；在募資金額方面，特別是2009-2010年涌現(xiàn)出一批募資總規(guī)模達到或超過50億元的專門性基金，突破了以往國外基金占據(jù)絕對優(yōu)勢的局面，為環(huán)保產(chǎn)業(yè)股權(quán)投資基金的成功運作奠定了量的基礎，為進一步壯大實力實現(xiàn)質(zhì)的突破提供了必要條件。
數(shù)據(jù)來源：中國風險投資研究院，筆者整理
近年來可投資于環(huán)保產(chǎn)業(yè)的私募股權(quán)基金募集與設立高速發(fā)展具有多方面原因。第一，我國私募股權(quán)基金行業(yè)自身的迅猛發(fā)展。根據(jù)中國風險投資研究院的不完全統(tǒng)計，我國2003-2009年每年完成募集的風險資本金額分別為37.02、43.3、195.71、240.58、893.38、1018.67和963.29億元，鑒于風險資本在私募股權(quán)基金中的代表性，可見“十一五”期間我國私募股權(quán)基金行業(yè)資本規(guī)模實現(xiàn)了快速增長。第二，我國政府實施大力發(fā)展環(huán)保產(chǎn)業(yè)的各項政策為私募股權(quán)基金投資環(huán)保行業(yè)提供了充足的需求保障，使其成為私募股權(quán)基金投資的熱門產(chǎn)業(yè)?！笆晃濉逼陂g政府采用了法律、經(jīng)濟和行政等一系列手段來實施節(jié)能環(huán)保這一重大戰(zhàn)略任務，有力地拉動了環(huán)保產(chǎn)業(yè)創(chuàng)業(yè)企業(yè)的融資需求。第三，我國環(huán)保技術和環(huán)保企業(yè)的加速興起與發(fā)展為私募股權(quán)基金投資提供了源源不斷的標的?！笆晃濉逼陂g我國加大了對環(huán)境保護相關技術的研發(fā)投資，有效地提升了我國整體環(huán)保技術水平，同時據(jù)不完全統(tǒng)計，我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)從業(yè)單位數(shù)量也從2003年的2萬多家增加到2009年的近5萬家，從業(yè)人員超過350萬人，年產(chǎn)值達到9500萬億元。
（二）環(huán)保產(chǎn)業(yè)私募股權(quán)投資情況
“十一五”期間是我國風險投資高速發(fā)展的時期，總投資案例數(shù)量和投資金額均較“十五”期間實現(xiàn)跨越式發(fā)展，總投資案例數(shù)量基本實現(xiàn)翻番，投資金額更是增長了十倍（見表1）。
近年來環(huán)保產(chǎn)業(yè)私募股權(quán)投資存在以下幾個特點。首先，從投資者來看，盡管本土基金的投資案例數(shù)量發(fā)展勢頭較快，但來自于發(fā)達國家的國外基金仍然保持優(yōu)勢地位。國外很多將環(huán)保產(chǎn)業(yè)作為投資領域之一的基金均瞄準了中國市場，而本土基金則主要集中于少數(shù)幾家，且大多數(shù)基金投資經(jīng)歷和經(jīng)驗尚短，投資實力上總體弱于發(fā)達國家基金。本土投資者大體上可以分為三類：1.大企業(yè)或其股東，如金風科技和李寧等，他們主要進行的是兼并收購和戰(zhàn)略投資類的私募股權(quán)投資，這不僅是由于他們往往資金雄厚而希望投資于一些資金需求金額較大的項目，更重要的是因為他們希望借此實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈延伸和擴張。2.政府產(chǎn)業(yè)引導基金或有較強政府背景的其他基金，該類基金占目前環(huán)保產(chǎn)業(yè)股權(quán)投資基金的多數(shù)，如北京科技風險投資股份有限公司的三大股東其中兩個為北京市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限責任公司和北京市海淀區(qū)國有資產(chǎn)投資經(jīng)營公司，深圳市創(chuàng)新投資集團有限公司的主要股東之一為深圳市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理局，這些基金具有在帶有很強政策導向性的環(huán)保產(chǎn)業(yè)把握和理解國家環(huán)境保護政策的特別優(yōu)勢，不僅有利于環(huán)保產(chǎn)業(yè)私募股權(quán)投資的發(fā)展，也有利于引導民間資本積極投入該領域并實現(xiàn)良性發(fā)展。3.民間發(fā)起的或私營資本占股份大多數(shù)的基金，如青云創(chuàng)投和浙江天堂硅谷等，該類基金一般都有在國外投資領域從業(yè)經(jīng)驗的人才，其實力不可小覷，未來發(fā)展?jié)摿薮?，也代表了我國民間資本投資環(huán)保產(chǎn)業(yè)私募股權(quán)的發(fā)展方向。值得注意的是，第二類和第三類基金一般成立期限在十年左右，其實力和投資經(jīng)驗要弱于很多擁有幾十年投資經(jīng)驗的發(fā)達國家股權(quán)投資基金。預計隨著“十一五”期間特別是2009-2010年新成立的本土基金逐漸成長為投資主力，我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)私募股權(quán)投資實力將邁上一個新臺階，逐漸向發(fā)達國家老牌基金靠攏。
第二，從投資對象也就是創(chuàng)業(yè)機構(gòu)的情況來看，除了個別投資案例為投資于境外環(huán)保公司或外國公司在華子公司外，大多數(shù)資金都投向了國內(nèi)環(huán)保企業(yè)，這一方面說明我國私募股權(quán)投資仍處于起步階段，尚不具備在全球環(huán)保產(chǎn)業(yè)領域進行布局的成熟優(yōu)勢，另一方面也說明我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)存在巨大的發(fā)展?jié)摿屯顿Y價值。這些投資對象具備的主要共同的特征在于都擁有在國內(nèi)環(huán)保產(chǎn)業(yè)比較領先或獨特的技術優(yōu)勢，同時這些技術發(fā)展接近成熟并且擁有廣闊的應用前景，這也與普通私募股權(quán)投資比較看重的投資對象相符。這些投資對象則覆蓋了環(huán)保產(chǎn)業(yè)中的水處理、固體廢棄物處理、噪聲污染控制、大氣污染治理、節(jié)能和清潔技術以及新能源等細分產(chǎn)業(yè)，其中以水處理、新能源以及節(jié)能和清潔技術尤為受到青睞。
此外，投資階段呈現(xiàn)多樣化特征，主要集中于風險投資領域?！笆晃濉逼陂g環(huán)保產(chǎn)業(yè)私募股權(quán)投資主要集中于風險投資階段，預計未來隨著環(huán)保產(chǎn)業(yè)的不斷壯大和成熟，產(chǎn)業(yè)內(nèi)的私募投資、兼并收購和戰(zhàn)略投資比例將會有所增加。從資金量的角度來看，單個風險投資的資金額相對較小，而私募投資和戰(zhàn)略投資的資金額較大。
（三）環(huán)保產(chǎn)業(yè)私募股權(quán)投資項目退出情況
2007年共有77個有風險投資背景的企業(yè)實現(xiàn)了IPO，其中能源環(huán)保行業(yè)有6家，占7.79%；2008年共有40個有風險投資背景的企業(yè)實現(xiàn)了IPO，其中能源環(huán)保行業(yè)有5家，占12.5%；2009年有173個風險投資項目實現(xiàn)退出。其中，披露退出金額的69個項目的累計退出金額為37.80億元。特別是隨著我國創(chuàng)業(yè)板于2009年10月23日正式開板，我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)私募股權(quán)投資項目又多了一個重要的退出渠道。登陸創(chuàng)業(yè)板的企業(yè)一般都具備“兩高六新”的特征，兩高即成長性高、科技含量高，六新即新經(jīng)濟、新服務、新農(nóng)業(yè)、新材料、新能源和新商業(yè)模式，私募股權(quán)基金投資的環(huán)保產(chǎn)業(yè)內(nèi)企業(yè)中有相當一部分都具有較高的科技含量和較高的成長性，同時也屬于新經(jīng)濟、新服務或新能源范圍，創(chuàng)業(yè)板為其提供了優(yōu)良的退出渠道。隨著我國節(jié)能環(huán)保政策的進一步推進，環(huán)保產(chǎn)業(yè)將有更多企業(yè)上市，股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易將更加豐富，環(huán)保產(chǎn)業(yè)私募股權(quán)投資項目退出機制將更趨完善。
二、主要問題
（一）國外基金跑馬圈地勢頭迅猛，本土基金奮起直追但仍顯乏力
據(jù)美國能源基金會與國家發(fā)改委的聯(lián)合預測，2005-2020年我國新能源和節(jié)能環(huán)保等清潔技術領域的投資需要大約為7萬億元。如此大規(guī)模的投資顯然不能全部由政府買單，同時清潔技術產(chǎn)業(yè)鏈的上下游企業(yè)以及為其提供服務的相關企業(yè)也將得到發(fā)展，環(huán)保產(chǎn)業(yè)蘊藏的這些巨大投資機會得到了中外各路資本的青睞。美國、歐洲和日本等發(fā)達國家的私募股權(quán)基金憑借其強大的資金優(yōu)勢和經(jīng)驗優(yōu)勢頻頻投資于我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)中的創(chuàng)業(yè)企業(yè)，國內(nèi)方面則在政策和政府資金的直接推動下各類私募股權(quán)基金紛紛投資于環(huán)保產(chǎn)業(yè)。但國內(nèi)基金總體實力與發(fā)達國家基金相比尚顯不足，如資本實力相對較弱，優(yōu)秀人才和投資經(jīng)驗不足，難以實現(xiàn)全球投資布局等。
（三）法律環(huán)境和政府支持有待完善
我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)所處的市場在很大程度上還停留在“政策市”階段，具有很大的波動性和政策依賴性，當政府采用行政或經(jīng)濟手段推動和落實節(jié)能減排時，對我國環(huán)保企業(yè)所提供的技術、設備和服務的需求大幅增加，而當政府不采取強制措施時市場需求增長有限甚至部分倒退。這種不確定性不利于環(huán)保產(chǎn)業(yè)私募股權(quán)投資的發(fā)展，同時私募股權(quán)投資相關的法律法規(guī)也亟需完善，我國目前尚沒有一部規(guī)范私募股權(quán)投資的法律，因此，有必要完善環(huán)保產(chǎn)業(yè)和私募股權(quán)投資領域的法律法規(guī)，同時形成有效的、可預測的政府支持機制。
【關鍵詞】投資擔保會計行業(yè) 發(fā)展前景 現(xiàn)狀分析
在社會經(jīng)濟高速發(fā)展的當前社會，我國的投資擔保會計行業(yè)迅速發(fā)展，資本實力在不斷的增強，由于一些擔保會計行業(yè)并沒有完善的建設體系或者是自身并不具備專業(yè)規(guī)范的運作管理體制，在投資擔保會計行業(yè)迅速發(fā)展的同時也產(chǎn)生了許多的問題，這些問題越來越引起人們廣泛的關注和擔憂。以下就是對我國投資擔保會計行業(yè)發(fā)展前景以及現(xiàn)狀的簡要的分析。
一、我國投資擔保會計行業(yè)目前的發(fā)展現(xiàn)狀
在經(jīng)濟高速發(fā)展的推動下，各種投資擔保公司如雨后春筍般出現(xiàn)在我們的視野中。這些投資擔保公司的迅速發(fā)展推動了我們社會效益的激增，以及推動了社會信用機制的健全并且實現(xiàn)了較高的經(jīng)濟效益，在促進社會經(jīng)濟發(fā)展的同時，投資擔保會計行業(yè)也得到了巨大的發(fā)展。但是，新事物的誕生必然也伴隨著社會弊端的出現(xiàn)，在投資擔保會計行業(yè)在萌芽并且快速成長的過程中也要面對重重的阻礙和困難。目前大多數(shù)的投資擔保行業(yè)都存在著建設體系不完善、不具備一定的專業(yè)規(guī)范運作管理體制、有關于投資擔保會計行業(yè)的法律法規(guī)不健全、一些企業(yè)的誠信度缺失等這些問題，甚至導致某些投資擔保會計行業(yè)公司瀕臨破產(chǎn)。所有的這些問題引起了金融界的廣泛關注，所以筆者對于我國目前的投資擔保企業(yè)的發(fā)展前景進行了簡要的討論和思考。
二、目前投資擔保會計行業(yè)發(fā)展中存在的問題
（一）缺乏完善的建設體系
目前一些投資擔保會計行業(yè)的從業(yè)機構(gòu)的建設體系并不完善，很多的機構(gòu)的擔保實力不足，很多有關機構(gòu)的擔保資金都不足，這在該機構(gòu)建立之初都沒有得到很大的重視，其建設體系存在很大的問題，另外行業(yè)的各個機構(gòu)分工都不完善，這樣使擔保資金出現(xiàn)問題的時候得不到有效的解決。除此之外，目前我國的投資擔保會計行業(yè)需要面對的問題就是各地的財政一次性輸入的資金很少，對于一些中小型機構(gòu)的入股資金也是很有限的，一些社會上的閑散資金量也不大。這樣就導致了投資擔保行業(yè)在建設體系中會存在的不完善問題。另外，一些機構(gòu)也存在了治理機構(gòu)不合理的問題，其一是一些擔保會計機構(gòu)缺乏應有的獨立性。在政府出資建立的中小型企業(yè)融資擔保會計機構(gòu)組織大多數(shù)都依附于某一層政府機構(gòu)或者類似的機構(gòu)，其內(nèi)部運作程序復雜繁多，不能夠與企業(yè)的性質(zhì)很好的匹配。其二是擔保會計機構(gòu)在進行決策、執(zhí)行以及監(jiān)督的業(yè)務時三者不能夠達到制衡的狀態(tài)，很多根本就沒有設立法律事務部門以及風險監(jiān)測部門，對擔保風險缺乏實現(xiàn)預警措施，很多機構(gòu)也缺乏對資料信息的收集和整理的機構(gòu)或者部門。
（二）不具備一定的專業(yè)規(guī)范運作管理體制
一些投資擔保公司的自身運作管理體系很多也是不規(guī)范的，由于其行業(yè)管理、行業(yè)準入以及財務制度等等這些內(nèi)部重要結(jié)構(gòu)均處于比較混亂的狀態(tài)，所以使得一些擔保公司在缺乏制約的情況下，就容易忽略自身的規(guī)范管理和運作。有些機構(gòu)存在很多不完善的貸前調(diào)查、擔保審批、資產(chǎn)管理、風險控制、債務追償制度，很容易造成了員工在進行業(yè)務處理是隨意性很強，同時，領導在進行審批的時候的主觀性很大，這樣就很容易埋下安全隱患。
（三）沒有有效的資本補償以及風險防范機制
投資擔保會計行業(yè)作為銀行防范經(jīng)營風險的一大保障，其經(jīng)濟來運存在著高風險低效益的特點，本來自身就缺乏有效并且可靠地資本補償以及風險防范的機制，但是大多數(shù)的銀行卻又讓擔保會計公司承擔大部分的企業(yè)貸款風險，另外又缺乏擔保會計機構(gòu)，一些中小型的擔保會計行業(yè)的大戰(zhàn)基金還不健全，就會導致一些投資擔保會計公司倒閉。
三、投資擔保會計行業(yè)發(fā)展中存在問題的具體解決措施
（一）建立完善的行業(yè)內(nèi)部組織建設體系
首先需要解決的問題就是完善行業(yè)內(nèi)部的組織建設體系，第一步要完善的就是資金體系，一個投資擔保會計行業(yè)的機構(gòu)首先要具備的是有足夠的資金支持，在引進資金的同時，也要學習國外的先進經(jīng)驗，這樣投資擔保會計公司才能夠有足夠的投資風險擔保能力，才能夠在激烈的競爭中生存下去。另外需要面臨的問題就是投資擔保會計公司和政府的關系問題，這是投資擔保會計機構(gòu)得意發(fā)展的關鍵。為解決這個問題投資擔保會計公司應該堅持選優(yōu)扶持的政策，防止政府的行政干預，至于在具體的運作模式上，應當始終堅持商業(yè)化機制運作的模式來發(fā)展。
（二）引進并且培養(yǎng)高素質(zhì)的擔保從業(yè)人員和管理人員
投資擔保會計行業(yè)要想取得長遠的發(fā)展，必須要對業(yè)務人員進行技能的提升以及管理人員的培訓，提高業(yè)內(nèi)人員的業(yè)務熟練程度，才能夠在繁復的業(yè)務中應變自如，才能夠使在進行業(yè)務操作的時候避免錯誤的發(fā)生，這個是投資擔保會計行業(yè)機構(gòu)生存和發(fā)展的必要條件。
（三）對行業(yè)內(nèi)部的風險管理體制進行完善
要建立完善的風險防范機制，要對行業(yè)內(nèi)部的風險管理體制進行完善。首先要完善內(nèi)控機制和業(yè)務制衡機制。其要通過集體智慧和廉潔的制度來建立制衡機制，方法就是設置三個業(yè)務部門，一是設立擔保業(yè)務部門作為開拓部門，二是風險管理部門作為業(yè)務的合規(guī)審查和合同文本審核的部門，其三是綜合管理部為章證管理和重要檔案管理的部門。這三個部門之間要有明確的職責與任務分工，實現(xiàn)部門之間的相互制衡。其次是要建立科學的擔保風險評價體系，其可參考銀行的客戶評價體系，這樣可以減少人為的誤差，同時可以結(jié)合業(yè)務開拓的需求驚醒建立，建立的同事要體現(xiàn)出該機構(gòu)的經(jīng)營特色，以此來對申?？蛻暨M行風險評估來作為評價的依據(jù)。
投資擔保會計行業(yè)的發(fā)展給我國的金融界的發(fā)展具有很大的推動作用，因為其是社會發(fā)展的新事物，在迅速發(fā)展的同事也必然面臨著重重的困難和阻遏，筆者認為應該從上述的三個方面來對我國的投資擔保會計行業(yè)的風險管理機制和建設體系進行完善，這樣才能夠為其進行發(fā)展和企業(yè)壯大提供強有力的保障。
參考文獻：
【關鍵詞】 保險業(yè)；現(xiàn)狀；思路
一、國內(nèi)保險業(yè)目前現(xiàn)狀及存在的主要問題
保險業(yè)是我國金融業(yè)的重要組成部分，在我國的起步相對較晚，雖然在多方配合、支持以及保險業(yè)自身的艱苦努力下經(jīng)歷了幾十年的風雨歷程，保險業(yè)取得了一定的發(fā)展。然而，入世后面對國外保險公司的相繼進入，我國保險業(yè)已經(jīng)凸顯諸多弊端，應當針對這些弊端加強研究提出合理改進措施，確保我國保險業(yè)長遠發(fā)展。
1、業(yè)務范圍相對較狹窄
雖然在我國保險市場上有多家國內(nèi)保險公司在經(jīng)營，但是這些保險公司所能提供的險種卻屈指可數(shù)，即使是中國太平洋保險公司、中國人壽保險公司和中國平安保險公司等國內(nèi)實力較強的大型保險公司亦是如此。正因為存在這樣的局面，導致各保險公司都拼命爭奪例如壽險中的少兒險市場、財險中的財產(chǎn)、車輛、貨物運輸?shù)葹閿?shù)不多的幾大主要市場。同時，存在對保險新業(yè)務領域的開拓和新保險需求的挖掘上缺乏力度，也成為制約中國保險業(yè)迅速發(fā)展的一大關鍵市場因素。
2、經(jīng)營業(yè)績相對較差
眾所周知，中國的許多保險公司投資管理水平較低，經(jīng)營業(yè)績相對較差。從相關資料可以看出，大多數(shù)中國保險公司的平均資產(chǎn)收益率遠低于國際同行業(yè)的平均標準。而這一狀況的成因主要在于我國保險公司的保險產(chǎn)品單一以及投資渠道狹窄引起的投資收益率偏低。我國保險公司管理規(guī)定中第五章第80條明確指出：保險資金運用限于銀行存款、買賣政府債券、買賣金融債券、買賣中國保監(jiān)會指定的中央企業(yè)債券、國務院規(guī)定的其他資金運用方式。直到近幾年，我國保險公司的投資領域才有所放寬：允許保險資金參與全國同業(yè)拆借市場、允許保險資金在全國銀行間同業(yè)市場辦理債券回購業(yè)務、允許保險公司通過購買證券投資基金的方式間接進入證券市場等。雖然這些方式可以使得保險公司的投資范圍有所擴大，卻仍然未能滿足保險經(jīng)營對保險投資的需求，保險資金的投資渠道仍顯狹窄，這在某種程度上加大了保險公司的經(jīng)營風險。
3、償付能力相對較低
保險作為一種經(jīng)濟補償手段，其償付能力是衡量經(jīng)營狀況的核心指標，保險公司只有保持良好的償付能力才能達到保險公司財務狀況良好，同時也是國家相關部門對保險公司的監(jiān)管重點。雖然，我國當前尚無一家保險公司因償付能力低下而遭停業(yè)整頓，但中國保險業(yè)償付能力低下的現(xiàn)實卻是我們必須面對并急需解決的重大問題。其嚴重性在于，償付能力低下不僅會影響中國保險業(yè)的健康發(fā)展，而且可能對整個金融體系造成一定的沖擊，進而影響社會的安定。另外，中國保險市場上許多不規(guī)范行為也加重了保險公司賠付支出的壓力，比如大量退?，F(xiàn)象、假賠案現(xiàn)象等，都加重了我國保險公司的償付負擔。
4、保險從業(yè)人員素質(zhì)相對較低
首先，保險公司所面對的是整個社會團體，伴隨著社會的發(fā)展和經(jīng)濟條件的改觀市場會越來越廣闊，所以很多人正是看好了這一廣闊前景逐漸步入這個行業(yè)，并且在我國進入這一行業(yè)的門檻比較低，從事保險銷售大多只需要高中以上文化程度就行。而不像許多發(fā)達國家那樣，不但要求高學歷，同時還要經(jīng)過一系列嚴格的專業(yè)訓練并取得相關執(zhí)業(yè)資格證書才行。其次，保險從業(yè)人員無需過多的投資，只需要參加一些新人崗前培訓之后，便可輕松進入保險行業(yè)，同時保險公司提供相對比較誘人的工資水平。
二、我國保險業(yè)的發(fā)展思路
面對保險市場日趨激烈的競爭，中國保險公司要想順應國際金融市場的發(fā)展潮流和不斷壯大，應該在認真汲取國外先進的保險技術、經(jīng)營理念和管理經(jīng)驗的同時，還應盡快在機制建設、組織模式、投資管理、資金籌集、人才使用等諸多方面加強研究，制定符合實際國情的發(fā)展方向。應在當前和今后一段時間內(nèi)讓我國保險業(yè)緊追猛趕，盡快地縮小和保險業(yè)發(fā)達國家的距離，真正體現(xiàn)保險業(yè)在我國經(jīng)濟生活中的作用，創(chuàng)建平安社會、和諧社會。
1、大力拓寬保險業(yè)的業(yè)務范圍和增強對保險宣傳力度
我國保險公司所能提供的保險種類屈指可數(shù)，為了使得我國保險業(yè)務快又好的健康發(fā)展，應該根據(jù)不同的險種、面對的不同人群采取合理的問卷調(diào)查、網(wǎng)絡調(diào)查等方式來了解目前社會公民所需要的險種，以拓寬保險業(yè)務范圍。同時，隨著經(jīng)濟體制改革的不斷深入和人民生活水平的逐步提高，人們的保險意識和需求在不斷增多，但這在很大程度上還僅僅只是一種潛在的可能市場，要將其轉(zhuǎn)化為對保險的熟悉、認同和接受，還需要一個過程。因此，保險公司應加大對保險意識和各險種的宣傳力度?？茖W地、分對象地、適度地選用保險宣傳方式，逐步增強人們的保險意識，形成保險是極普遍的個人消費支出的觀念。但是在宣傳過程中，避免因宣傳不當使大眾對保險產(chǎn)生過高的投資期望，避免因失望而對保險懷疑或失去信心，切忌不適當宣傳而產(chǎn)生副作用，進而直接影響保險公司經(jīng)營效益和在消費者心中產(chǎn)生負面影響。
2、加強監(jiān)管體系建設提升保險行業(yè)經(jīng)營業(yè)績
有了良好的監(jiān)管體系才能保證保險公司取得良好的經(jīng)營業(yè)績，因此監(jiān)管體系要加強建設，為保險業(yè)的良好發(fā)展奠定基礎，應該從以下幾方面加強保險監(jiān)管體系的建設。首先，國家保險管理局要切實加強對保險行業(yè)的管理，國家保險管理局要由較高技術素質(zhì)、政策和業(yè)務水平非常精通的專家組成，對保險業(yè)進行統(tǒng)一的專業(yè)化管理，建立一套嚴格而科學的專業(yè)稽核體系，有效地發(fā)揮監(jiān)管部門的監(jiān)管職能。其次，要借鑒國外先進經(jīng)驗，加強同行業(yè)監(jiān)督，搞好同行業(yè)保險業(yè)務行為，全面完善保險市場的管理機制。再次，要加強保險立法和執(zhí)法，使保險市場的管理從“人治”走向法制。雖然我國的《保險法》已經(jīng)出臺，但是還需在實踐中進一步完善，同時還應加強單項保險法規(guī)和條例建設，加強執(zhí)法監(jiān)督工作。最后，要參照國際慣例，為中資保險公司創(chuàng)造與外資保險公司同等的、公正的、合理的政策環(huán)境，確保中國保險行業(yè)經(jīng)營業(yè)績不斷提升。
3、建立合理的保險資金運用體系提高保險公司償付能力
目前，針對我國保險公司償付能力低下的狀況以及其產(chǎn)生的主要原因，迫切需要我國出臺有關保險資金運用的管理辦法，只有對保險資金進行合理管理、合理投資、產(chǎn)生收益才能保證保險公司具有一定的償付能力。首先，在保險資金管理辦法中應強調(diào)使保險公司成為自主運用資金的主體，拓寬保險資金運用渠道，允許保險資金有比例地購買上市公司股票、投資房地產(chǎn)、發(fā)放抵押貸款等，以期增加保險公司的收益，真正做到提高保險公司的償付能力，給保險業(yè)的長期發(fā)展注入活力。其次，讓符合條件的保險公司上市，以增強其綜合經(jīng)濟實力，應該說是具有戰(zhàn)略性的重大舉措，也是一項符合世界資本市場發(fā)展趨勢的必然選擇。再次，整治中國保險市場上的不規(guī)范行為，主要從保險公司出發(fā)，規(guī)范保險公司一切不規(guī)范的操作行為，嚴厲打擊假陪現(xiàn)象、索賠難等一些保險行業(yè)實際存在的現(xiàn)狀。
4、提高保險業(yè)務人員的綜合素質(zhì)和服務水平，樹立客戶至上的優(yōu)質(zhì)服務思想
保險行業(yè)因其與社會經(jīng)濟生活的緊密聯(lián)系，以及特殊的經(jīng)營方式和作為一種特殊商品，既有出險理賠的契約關系，又有減災聯(lián)防的協(xié)作關系，還有投保人對保險公司的情感依賴關系，導致了保險行業(yè)更產(chǎn)生了對保險專業(yè)人才的特殊需求。首先，該行業(yè)不但要有合格的保險市場監(jiān)管人才，以有效的擔負起國家對保險業(yè)的監(jiān)管職能，而且要有合格的保險企業(yè)管理經(jīng)營人才，以提高保險公司的經(jīng)營管理水平。其次，還要有精通保險業(yè)務的各類銷售、宣傳推廣等專業(yè)人才，以拓寬保險公司的市場占有率，提高其經(jīng)營業(yè)績，保證保險公司的償付能力。總之，對于我國的保險行業(yè)，要建立一個開放式的保險市場體系，并使我國保險業(yè)在國際競爭中長久立于不敗之地，關鍵在于大力培養(yǎng)保險專業(yè)人才。
總之，中國保險業(yè)的騰飛與進一步發(fā)展是一巨大的系統(tǒng)工程，它涉及的保險理論層面和保險實踐環(huán)節(jié)需解決的問題目前還很多，需要我們從事保險事業(yè)的人們不斷深入研究問題產(chǎn)生的原因，針對這些問題，提出解決問題的方法。然而，機遇和挑戰(zhàn)并存是一個不爭的事實，只要我們保險業(yè)有關各界始終堅持不懈努力發(fā)展我國保險事業(yè)，中國保險業(yè)將會以嶄新的面貌呈現(xiàn)于世人面前。
【參考文獻】
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