時間：2023-07-02 09:22:19
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關鍵詞：財產(chǎn)保險公司 財務風險 管理與控制措施
風險就是在公司運行過程中會對公司的運行目標造成負面影響的因素。財產(chǎn)保險公司自身就是“經(jīng)營風險”的經(jīng)濟單位，它的價值和利益來源就是承擔公司運行過程中的風險，通過承受風險來獲取利潤，是保險公司的主要特點，其不但要承擔和改善投保人的風險，還要防御自身風險。所以，財產(chǎn)保險公司的管理是穿插在保險經(jīng)營的產(chǎn)品規(guī)劃、核算、承保、賠償、投資和再保險的過程當中?，F(xiàn)在的金融發(fā)展變幻多端，保險市場的競爭日益增強，在這種情況下，保險公司對自己財務風險管理和控制就顯得越來越重要。
一、財產(chǎn)保險公司財務風險管理的主要特點
（一）資金來源的范圍廣
財產(chǎn)保險公司資金的主要來源就是資本金以及保險費收入，集中保戶資金承擔未來不確定風險，所以在財產(chǎn)保險公司的資金來源中，負債占比較大。伴隨著社會經(jīng)濟的不斷前進，保費規(guī)模的迅速擴大，保險資金來源體現(xiàn)多樣性特征。保險資金不僅來自于企業(yè)，而且大量的保險資金來自于個人；從產(chǎn)業(yè)來說，財產(chǎn)保險資金來自于第一產(chǎn)業(yè)，包括所有的產(chǎn)業(yè)鏈。從構(gòu)成來看，保險資金主要由資本金、責任準備金（包括未到期責任準備金、未決賠款準備金等）、總準備金、保險儲金以及未分配盈余等構(gòu)成。
（二）資產(chǎn)的集中管理
現(xiàn)在，很多保險公司的管理方式都是采用集中管理方式，集中收付資金，分支公司的保險資金收入都是借助網(wǎng)銀、資金平臺和集中收入戶這些方式將資金流入公司總部的，總部集中管理金融資金和有針對性進行投資。采用什么方式來管理財產(chǎn)保險公司的資金和合理安排資金的使用，同時分析資金的安全性和盈利大小，就顯得更加重要了。
（三）會計負債不確定
財產(chǎn)保險公司是一種以負債模式經(jīng)營的機構(gòu)，負債主要表現(xiàn)為各項準備金。其保險資金很多都是短時間的負債資金，由于財產(chǎn)保險發(fā)生風險的時間不確定以及償付的資金也不確定，就造成了保險公司負債的時間也無法確定和償付的資金也不確定，這就提升了財產(chǎn)保險公司所承擔的風險。
（四）投資變現(xiàn)容易
保險的基本作用就是對經(jīng)濟的補償和分擔風險，保險公司在風險出現(xiàn)的時候需要立即向投保機構(gòu)或者投保人進行賠款，這就需要保險公司內(nèi)部擁有大量用以支付的現(xiàn)金，這樣就決定了財產(chǎn)保險公司內(nèi)部的流動資金要足夠大，還要容易轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金，來保證能夠在投保人發(fā)生風險的時候及時進行補償，輔助投保人災后重建，更有效地將保險公司的作用在社會中進行宣傳。
二、財產(chǎn)保險公司管理和控制財務風險的措施
（一）將償付能力和財務授權(quán)管理規(guī)范化
1、提高財產(chǎn)保險公司的償付能力
首先要對財產(chǎn)公司的業(yè)務結(jié)構(gòu)和經(jīng)營理念進行調(diào)整，以平穩(wěn)經(jīng)營、效益第一作為公司基本的經(jīng)營理念，實行精細化管理的管理模式來對成本進行有效的降低進而對收益效率進行提高。其次是增加資本金，來降低由于業(yè)務增長過快而導致資本的資金短缺壓力。然后，加強償付能力內(nèi)部管理，增加資本金，以緩解業(yè)務高速增長造成的資本金不足的壓力，提高投資收益率，提高公司的經(jīng)營管理水平。最后，建立和完善保險社會監(jiān)督體系，提高保險監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管水平與效率，構(gòu)建一套由政府監(jiān)管、行業(yè)自律、企業(yè)內(nèi)控、專業(yè)機構(gòu)評估的多層次、全方位的監(jiān)管體系。
2、對分公司財務授權(quán)的控制和管理進行提高
在控制分公司授權(quán)時，相關約束資金的使用和授權(quán)事宜是通過授權(quán)文書對進行控制的，從而使得在管理時有標準可以參考。分支公司對于外界環(huán)境來講沒有法人資格，總公司安排相關的資金籌備工作和投資業(yè)務的決策，財產(chǎn)保險公司要根據(jù)公司的管理能力和發(fā)展方向，根據(jù)公司的管理機制和授權(quán)文書對這些方法機械能管理，按照總公司的發(fā)展計劃和管理控制能力，適應不同方式的管理需求，將各管理階層的管理控制權(quán)利分配明確，完善公司內(nèi)部的機構(gòu)框架和步驟。將公司內(nèi)部的職責分配明確，完善分支公司的財務管理控制體制，對分支財產(chǎn)公司的財務管理實行全面的動態(tài)管理控制，進而提升分支公司的工作效果。
（二）增強對保險資產(chǎn)價值鏈的管理控制
1、對資產(chǎn)分配的控制
根據(jù)財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營方式和計劃指導，財產(chǎn)保險公司在根據(jù)公司經(jīng)濟發(fā)展、市場走向和各種資產(chǎn)獲取利益分析報告的前提下，制定了長周期戰(zhàn)略資產(chǎn)分配計劃，在一定時間內(nèi)按照資產(chǎn)框架、戰(zhàn)略發(fā)展要求、宏觀經(jīng)濟和市場經(jīng)濟走向來明確戰(zhàn)略分配方法；再將市場情況結(jié)合起來，遵照法律要求，設計各種資產(chǎn)交易的分配方式，確立各種投資限額和業(yè)績標準，準確控制資產(chǎn)分配的風險。
2、控制財務負債風險的措施
在財產(chǎn)保險公司管理中財務負債風險控制是非常重要的，同時也是組成財產(chǎn)保險公司財務管理的重要部分。在可以接受風險的范圍內(nèi)對財務負債風險進行控制是是財務風險管理的主要目的，保證能夠使財務目的實現(xiàn)。在制定財產(chǎn)保險公司的運行策略和經(jīng)營模式時，要將負債和資產(chǎn)關系的融洽度作為根本。如：合理厘定費率，提高保費充足率；加強理賠管控，降低賠付成本；加強資金回收，避免呆壞帳的損失等這些方式來增強償付能力應對出現(xiàn)的財務風險，減輕財務上出現(xiàn)的壓力。此外，財產(chǎn)保險公司還需要結(jié)合保險公司資金負債的財務特點，加強對公司盈利的管理、周期管理、評估風險，提高公司產(chǎn)品的開發(fā)率，和相關的部門一起探討、評估風險。另外，財產(chǎn)保險公司應該結(jié)合財務負債資金的特點，選用合理的負債管理措施以及控制技術，以科學為依據(jù)評估資產(chǎn)錯位風險，以此來增加負債管理控制的效率。
（三）加快對財務的合理化建設
1、嚴格收付費的管理控制
對于增加保費、截留保費、造假批退、跨年度更改保費、不嚴格遵守條款費率、隨意更改條款準則、退保這些狀況的時候，財產(chǎn)保險公司要按照收支兩條線管理制度增強保費的收支、以及各項支付的管理控制，將收費崗位和業(yè)務實行崗位的聯(lián)合工作落到實處，將投保人、被保險人以及受益者和真實領款人的身份校正工作落到實處，確定收費單位的真實性。此外，加強財務集中支付管理，保證賬單相符、賬實相符，進一步優(yōu)化支付流程，嚴格各流程的審核、審批職責，理順上下級、部門間協(xié)作關系，提高支付的工作效率。另外，還需要建立健全的收費體制，采用轉(zhuǎn)賬結(jié)賬的方法，制定收支費的管理方式，為了防止出現(xiàn)非法挪用、占用、支付保險資金情況的出現(xiàn)，要對崗位責任進行明確。
2、提高原始憑證和單證的管理力度
在對財務風險進行管理的過程中，要制定科學的原始憑證和有價單證的管理制度，主要是針對承保過程中有價單證領用、流轉(zhuǎn)的安全性，針對申請領取有價值的空白單證的單位和個人，要對整個過程進行實時的跟蹤，將單證的日期、名字、流水號、數(shù)目、領用數(shù)目在有效期限內(nèi)進行登記，在一定時間內(nèi)進行回繳、核銷和盤點。
3、加強對日常財務的管理與控制
加強日常財務保險公司的財務管理和控制，應該從以下幾點著手進行。首先，財務保險公司對財務風險的管理應該制訂收取保護費的管理方式，在制度上禁止應收保費的出現(xiàn)，同時，要全面推廣“見費出單”的保險類型，從根本上進行控制，盡量減少應收保費的余額。其次，財務保險公司要根據(jù)會計基礎工作中的要求，明確各項費用的使用領域。根據(jù)保險法、保監(jiān)會和會計實務的規(guī)定，堅決禁止向沒有資格的個人和單位支付手續(xù)費。主動配合單位，在進行結(jié)賬時根據(jù)單位的要求使用發(fā)票的方式進行結(jié)賬，同時使用轉(zhuǎn)賬的方法來進行支付。對于有些個人的分公司，需要和當?shù)氐亩悇諉挝唤涣?，最后以稅務單位同意的方式，將資金轉(zhuǎn)入賬戶。然后，提高對風險的洞察力和敏感性，對公司財務的數(shù)據(jù)的真實性和業(yè)務的真實性進行嚴格的管理，特別是不符合相關規(guī)定的財務風險管理，比如虛架理賠、虛列費用、虛假準備金等。再次，建立完整的內(nèi)控制度，在保監(jiān)會、審計、稅務、審計等管理單位管理力度的逐漸提高，在財務管理過程中越來越多的違規(guī)情況被顯示了出來，使得公司合規(guī)經(jīng)營風險也越來越高，所以在管理的過程中，要建設完善的內(nèi)控制度，提高財險公司的風險管理和財務管理力度，及時預警存在的風險隱患。最后，加強全面預算管理，通過下達預算目標來控制經(jīng)營過程，為了保證公司財務管理相關措施的順利執(zhí)行，要使用預算執(zhí)行對偏差進行糾正和調(diào)整。
三、結(jié)束語
總而言之，在對財產(chǎn)保險公司進行財務管理的過程中，要采用有效的方式解決公司中出現(xiàn)的問題，科學合理地評估和預測風險，不斷地健全管理控制體系，充分的發(fā)揮財務工作和管理職能的作用，強化對風險的管理控制程度，避免和預防財務風險，提高管理部門對部門內(nèi)外部風險的管理力度，以企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性和持續(xù)性作為管理的主要方向，這樣才能促進保險事業(yè)有效發(fā)展。
參考文獻：
[1]馮建秀，昝欣.外資保險公司發(fā)展現(xiàn)狀研究及其經(jīng)驗借鑒[J].現(xiàn)代企業(yè)教育，2011（11）
關鍵詞：保險公司 風險管理 控制
1、前言
加強風險管理與控制是保險公司得以發(fā)展的重要保障，保險公司的風險管理與控制工作與保險公司的生死存亡有著莫大的關聯(lián)。在當今社會，保險公司風險管理與控制已經(jīng)成為國際金融界甚至是整個人類社會廣泛關注的焦點，如何做好保險公司風險管理，實現(xiàn)對保險公司風險的嚴格控制，最大程度地降低保險公司在發(fā)展中存在的風險，是當前保險公司亟待解決的問題。只有真正做好保險公司風險管理與控制，才能使其樹立良好的行業(yè)形象，用良好的行業(yè)形象和信譽給客戶以安全感，讓他們對保險公司產(chǎn)生信任感和認同感，進而有效地促進保險行業(yè)持續(xù)發(fā)展。
2、什么是保險公司風險管理
保險公司風險管理通過利用專門的技術方法對風險進行控制、衡量、識別，從而使保險公司所存在的風險得到最大程度地降低，最終實現(xiàn)風險成本最小化和企業(yè)價值最大化。
風險的識別、風險的衡量以及風險的分析是保險公司風險管理的三個方面內(nèi)容，要做好保險公司風險管理與控制工作，最關鍵的是做好風險的識別。準確地對保險公司當中的受損標的、風險源、危害及危險因素進行識別，能夠幫助保險公司更加方便快捷地找到公司中存在的各種風險，并進行有效的分析處理，避免對公司經(jīng)濟利益造成損害。
首先，對受損標的的識別有助于保險公司迅速判斷受損標的內(nèi)容是人力資本還是金融資產(chǎn)，進而能夠采取相對應的解決方案。
其次，從對風險源的識別，保險公司能夠有效分析出當前面臨的物質(zhì)環(huán)境風險、社會環(huán)境風險、法律環(huán)境風險、政治環(huán)境風險、經(jīng)濟環(huán)境風險、技術環(huán)境風險、金融環(huán)境風險等幾個方面組成的保險公司外部環(huán)境風險，也就是人們常聽到的非保險風險。
再次，準確識別保險公司運營風險所帶來的危害，能夠讓保險公司對其銷售、承保、定價、理賠及投資等行為中存在的風險與危害之間的關系有一個明確的認識，進而使保險公司的運營風險得到有效地管理與控制。
最后是對危險因素的識別，即對保險公司經(jīng)營環(huán)節(jié)中有可能導致保險公司風險的危險因素進行有效識別，使保險公司對有可能導致承保風險、定價風險以及理賠風險的危險因素進行分析確認，從而能夠在最大程度上降低承保、定價和理賠風險。
3、當前保險公司風險管理中存在的問題
保險公司主要指的是經(jīng)營保險業(yè)的經(jīng)濟組織，在我國主要分為財產(chǎn)保險公司和人壽保險公司兩大類別，這兩者的業(yè)務范圍并不相同。財產(chǎn)保險公司的業(yè)務主要包括財產(chǎn)損失保險、責任保險、信用保險等；人壽保險公司的業(yè)務范圍包括人壽保險、健康保險、意外傷害保險等。下面就針對這兩種不同的類別進行現(xiàn)狀的分析。
3.1、財產(chǎn)保險公司風險管理中的問題
3.1.1、公司業(yè)務員缺乏風險意識
當前我國的許多財產(chǎn)保險公司過于注重公司規(guī)模的發(fā)展，而不注重對公司經(jīng)濟效益的提高，并且在對公司業(yè)務員的管理上不夠嚴格，只注重他們的業(yè)務能力和業(yè)務水平，使得業(yè)務員在工作過程中片面追求業(yè)績以提高薪酬，嚴重缺乏風險管理與控制意識，導致財產(chǎn)保險公司存在嚴重的風險。此外，當前社會道德風險問題突出，表現(xiàn)在投保人或被保險對象在投保過程中存在隱瞞、欺騙等情況，甚至是編造保險事故企圖訛騙錢財，保險公司員工和管理者如果缺乏專業(yè)判斷能力和風險意識，就會助長這種行為的滋生。
3.1.2、核保核賠制度不完善
財產(chǎn)保險公司核保核賠制度的不完善直接導致其在承保理賠中面臨嚴重風險。許多財產(chǎn)保險公司沒有嚴格依照《保險法》中的相關規(guī)定進行核保核賠，使得擅自承保定損理賠、違規(guī)支付手續(xù)費、盲目簽單承保以及違法承保實務規(guī)范要求等行為盛行，嚴重破壞了保險行業(yè)發(fā)展秩序[1]。
3.1.3、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理
當前我國部分財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營機構(gòu)不規(guī)范導致資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，從表面上看，這些保險公司的資產(chǎn)總量在高速增長，但是其中大量資產(chǎn)屬于泡沫資產(chǎn)，使得他們在發(fā)展中面臨嚴重的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風險。
3.2、人壽保險公司風險管理中的問題
3.2.1、保險資金運用渠道狹窄
保險資金運用渠道的狹窄導致當前許多人壽保險公司普遍存在償付能力不足的現(xiàn)象，加上當前人壽保險公司中存在的違規(guī)資金運用現(xiàn)象的滋生，人壽保險公司的投資風險問題日益嚴重[2]。
3.2.2、核保人員素質(zhì)不高
核保人員素質(zhì)偏低會影響人壽保險公司的核保隊伍建設，進而會導致許多人壽保險公司存在業(yè)務核保問題和承保風險問題的突出，這就嚴重阻礙了人壽保險公司的持續(xù)發(fā)展。
3.2.3、惡性剝削現(xiàn)象嚴重
惡性剝削現(xiàn)象的嚴重存在會使人壽保險公司在優(yōu)勝劣汰的行業(yè)生存發(fā)展規(guī)則中被淘汰。因此，人壽保險公司應該結(jié)合實際情況厘訂費率，簡化費率審批手續(xù)，同時，加強對費率執(zhí)行過程中的監(jiān)督和管理力度，使得公司能夠更好地適應市場變化和業(yè)務發(fā)展的需要。
3.3、存在利差損風險
長期存在利差損風險是當前我國幾乎所有的人壽保險公司都會存在的問題，這主要歸結(jié)于經(jīng)營體制上存在的弊端導致在短時間內(nèi)人壽保險公司無法避免盲目追求公司業(yè)務規(guī)模等問題的存在。
4、做好保險公司風險管理與控制工作的主要措施
4.1、將風險管理軟件系統(tǒng)引進到保險公司風險管理與控制工作中
在保險公司風險管理與控制工作中引入風險管理軟件，如：Value at Risk，簡稱VaR，是一種風險價值模型，也稱風險價值法，常常運用在金融機構(gòu)的風險管理中。將VaR風險模型有效進入到保險公司鳳霞管理與控制工作中，能夠?qū)崿F(xiàn)保險公司對個別資產(chǎn)或者資產(chǎn)組合的市場風險評估和管理。
保險公司有效利用VaR風險模型進行風險控制，可以讓保險公司的客戶能夠明確他們在進行的金融交易面臨著多大的風險，還可以為所有保險公司客戶設置VaR限額，防止出現(xiàn)過度的投機行為[3]。如果保險公司能夠嚴格執(zhí)行VaR管理，就可以有效避免部分金融交易的重大虧損。
4.2、加強保險公司資產(chǎn)風險管理
保險公司必須要加強資產(chǎn)風險管理，積極培養(yǎng)員工風險管理意識，經(jīng)常召開風險管理會議，使資產(chǎn)風險管理落實到每一天的工作當中。同時，保險公司還要建立宏觀和微觀的風險管理模式，形成保險公司資產(chǎn)風險管理體系，有效地提高保險公司資產(chǎn)風險管理水平。
4.3、將責任細化到保險公司員工個人，完善核保承保制度
保險公司必須要在業(yè)務拓展同時加強對公司的管理，包括內(nèi)部員工管理和內(nèi)部風險管理等，堅持規(guī)模與效益并重，加強對員工素質(zhì)的培養(yǎng)和提高，將責任細化，使每位員工在權(quán)責督促下更好的展開工作。提高員工的素質(zhì)和道德水平，明確員工職權(quán)范圍，完善核保承保制度，使員工的工作有據(jù)可循，避免盲目簽單承保、擅自承保定損理賠等現(xiàn)象的滋生。
4.4、加強費率管理工作
強化費率管理有利于保險公司有效避免定價風險，建立和健全保險公司的管理機構(gòu)，實行分級管理，對公司的費率管理辦法要根據(jù)不同險種的風險程度、經(jīng)營期限、業(yè)務規(guī)模以及技術要求分別制定實施報備費率、審批費率、標準費率和自由費率，并在費率的制定和實施過程中實行稽查制度，加大保險公司費率監(jiān)管力度，這樣能夠有效避免費率管理高度統(tǒng)一造成的惡性剝削現(xiàn)象[4]。
4.5、加強員工培訓和人才的引進工作
人才是一個公司乃至一個國家發(fā)展的重要影響因素，保險公司要加強對內(nèi)部人才的培養(yǎng)，培養(yǎng)出一批懂得如何管理和控制風險、懂得經(jīng)營和管理的高素質(zhì)人才，讓這些人才進行保險公司風險管理與控制工作，使保險公司風險管理與控制工作做得更加出色。除了對內(nèi)部員工能力的培養(yǎng)，保險公司還要積極做好相關專業(yè)人才引進工作，使保險公司整體員工素質(zhì)得到提高，從而有效促進保險公司的持續(xù)性發(fā)展。
5、總結(jié)
在經(jīng)濟全球化的今天，保險公司高層管理人員以及相關利益團體對保險公司風險認識有了很大程度上的提高，人們對于風險在保險公司工作運行中存在的重大影響也有了更深的認識，如何加強風險管理與控制工作已經(jīng)成為保險公司在發(fā)展中不得不考慮的重要問題。因此，做好風險管理與控制工作是保險公司當前迫在眉睫的工作任務，只有更好地實現(xiàn)保險公司風險管理與控制，才能在最大程度上降低保險公司的風險，使保險公司能夠在最低成本下實現(xiàn)其最大的經(jīng)濟效益。
參考文獻：
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一、保險公司風險管理的內(nèi)容及特點
保險公司風險管理是對風險的識別、衡量和控制的技術方法，也可以指經(jīng)濟主體用以降低風險負面影響的動態(tài)連續(xù)過程，其目的是直接有效地推動組織目標的實現(xiàn)。保險公司風險管理的總體目標是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，企業(yè)價值最大化將通過風險成本最小化實現(xiàn)。
（一）保險公司的風險管理包括風險識別、風險分析和風險衡量
保險公司的風險識別應從風險源、受損標的、危害及危險因素四個方面入手：
1.通過風險源的識別可以分析出保險公司所面臨的外部環(huán)境風險，通常包括物質(zhì)環(huán)境風險、社會環(huán)境風險、政治環(huán)境風險、法律環(huán)境風險、技術環(huán)境風險、經(jīng)濟環(huán)境風險、金融環(huán)境風險等幾個方面，它們是保險公司風險管理的重要組成部分，因其來自外部，我們稱之為非保險風險；
2.通過風險標的的識別可以認識到保險公司的主要受損標的是金融資產(chǎn)還是人力資本；
3.通過識別各個經(jīng)營環(huán)節(jié)風險可能造成的損失可以明確保險公司的銷售、承保、定價、理賠及投資風險與危害之間的關系，從而形成了保險公司的內(nèi)部經(jīng)營風險。對于保險公司而言，風險造成的最大危害就是企業(yè)破產(chǎn)，除此之外，風險還會使保險公司實際收益與預期收益發(fā)生偏離從而蒙受損失或喪失額外收益，這種結(jié)果也是保險公司的危害；
4.從危險因素入手，保險公司可以結(jié)合保險經(jīng)營各環(huán)節(jié)進行風險分析。承保風險主要來自于被保險人的逆向選擇及道德風險，以及在外部環(huán)境作用下可保條件弱化的影響日益嚴重；定價風險的產(chǎn)生主要是違背了保險定價的基本原則，使費率水平不能彌補保險人支付的賠款及營業(yè)費用，以及合理預期利潤的需要；理賠風險產(chǎn)生了保險理賠過程，包括審核單證，委托理賠人，確定賠償責任和金額，理賠人員素質(zhì)，通融賠付五個方面可能造成損失；投資風險來自于違背安全性、流動性和收益性的保險資金運用原則，保險投資后形成的金融資產(chǎn)組合結(jié)構(gòu)的風險受外界環(huán)境的影響較大，其中利率風險的影響最大；銷售風險對保險公司的內(nèi)部經(jīng)營影響不大。
（二）保險公司的風險管理方法包括損失控制和損失融資
保險公司風險控制方法的目的是為了改變保險公司的風險狀況，幫助保險公司回避風險防止損失，在發(fā)生損失時努力減少風險對損失的負面影響。保險公司內(nèi)部經(jīng)營風險可以根據(jù)各環(huán)節(jié)的特點采用不同的風險控制方法，普遍適用的方法是損失防范和損失減少，這一方法的核心內(nèi)容是保險公司內(nèi)控制度的建設；保險公司外部環(huán)境風險也適用損失防范和損失減少的風險控制方法，這一方法的核心內(nèi)容是保險合同的限制性條款的使用。保險公司風險融資方法的目的是為保險公司的損失支付賠償金，并承擔損失的財務后果。保險公司轉(zhuǎn)移風險的方法包括再保險轉(zhuǎn)移和非再保險轉(zhuǎn)移兩種：保險公司的再保險轉(zhuǎn)移就是由再保險公司承諾承擔損失帶來的財務負擔，保險公司非再保險轉(zhuǎn)移就是風險的接受人不是法律注冊的再保險人，保險公司遭受損失后由其他機構(gòu)承擔財務后果。保險公司的風險融資決策大多數(shù)是自留風險與轉(zhuǎn)移風險在不同程度上的結(jié)合。自留風險的條件是保險公司有足夠的能力承受與風險相關的最大可能損失，足夠的能力是指保險公司金融資產(chǎn)的償付能力。如果對風險的控制能力低或沒有控制能力，保險公司就選擇轉(zhuǎn)移風險（外部環(huán)境風險），如果對風險的控制能力強，保險公司就選擇自留風險（內(nèi)部經(jīng)營風險）。較高的額外費用或交易成本會增加保險公司選擇自留風險的可能，但如果風險接受方提供的服務更有效率，使轉(zhuǎn)移風險的成本比自留風險更低，保險公司將會選擇轉(zhuǎn)移風險。自留決策需要在兩個方面進行基本的權(quán)衡：一是由于增加自留風險所帶來的收益，二是由于更大風險從而不確定性增加所帶來的期望成本。保險公司最佳的自留風險與再保險轉(zhuǎn)移決策是：將可以合理預測的損失自留，將那些可能很嚴重地影響償付能力的損失進行再保險，對擁有足夠分散化的股票持有人的保險公司，無論是再保險轉(zhuǎn)移還是非再保險轉(zhuǎn)移都不可能減少資本的機會成本，轉(zhuǎn)移風險要想增加保險公司價值，就必須能夠增加期望現(xiàn)金流。再保險轉(zhuǎn)移對保險公司期望現(xiàn)金流的影響包括兩方面：通過支付附加保費減少期望現(xiàn)金流，通過減少保險服務成本、減少籌措新資金的可能性、減少財務困境的可能性及減少期望稅收增加期望現(xiàn)金流。
保險公司風險管理最后的步驟就是對風險管理決策進行監(jiān)控與評價，實施完整的綜合風險管理，主要包括：1.保險公司必須解決集中控制和分散操作之間的關系，規(guī)模龐大組織分散的保險公司的辦法是損失控制由當?shù)夭块T分散處理，損失融資由總公司集中處理，并且保險公司風險管理活動是一種綜合功能，應當在董事會層次進行監(jiān)督和協(xié)調(diào)；2.監(jiān)控保險公司風險管理決策的手段是信息管理，它包括風險交流、風險管理信息系統(tǒng)、風險管理報告及成本分攤系統(tǒng)；3.可以通過與第三方機構(gòu)簽訂合同得到所有必要的服務來實施保險公司的風險管理決策；4.評價風險管理決策的核心是衡量決策的效果，通常的證據(jù)是損失比率的趨勢，由于很多綜合風險管理措施都是一種長期活動，因此對風險管理決策的評價可能需要較長時間，風險成本是另一個常見的評價標準，保險公司的風險成本包括因為風險和不確定性所必須支付的一切費用，不僅包括直接成本而且包括間接成本。
二、我國保險公司風險管理現(xiàn)狀分析
（一）我國壽險公司內(nèi)部經(jīng)營風險主要表現(xiàn)
1.我國壽險公司業(yè)務核保不完善，承保風險還很突出，主要是重業(yè)務發(fā)展輕業(yè)務質(zhì)量，重規(guī)模輕效益的現(xiàn)象還很突出；核保制度不健全，核保管理不完善；核保人員素質(zhì)差；核保隊伍建設不足；道德風險日益嚴重，投保人或被保險人欺騙或隱瞞已存在的某種風險或故意編造保險事故的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。
2.我國壽險公司費率管理存在問題，定價風險也很嚴重，主要是費率厘訂過于標準化，不符合實際情況；費率管理高度統(tǒng)一，不利于引導保險公司專業(yè)化經(jīng)營；費率審批手續(xù)繁瑣，不適應業(yè)務發(fā)展和市場變化的需要；費率執(zhí)行過程中費率監(jiān)管弱化，惡性削價競爭較為嚴重。
3.我國壽險公司利差損風險將長期存在，主要因為盲目追求業(yè)務規(guī)模，經(jīng)營體制上的弊端，缺乏專業(yè)技術管理人員的風險因素在短時間內(nèi)很難徹底改變。
4.我國壽險公司投資風險表現(xiàn)突出，主要原因是歷史形成的呆賬嚴重，違規(guī)資金運用的問題仍然存在，保險資金運用渠道過于狹窄，新的壽險產(chǎn)品過于強調(diào)投資收益存在引發(fā)投保人信用危機的可能，這些風險導致了我國壽險公司償付能力普遍不足的局面。
（二）我國產(chǎn)險公司內(nèi)部經(jīng)營風險主要表現(xiàn)
1.我國產(chǎn)險公司保費增長過快的表外風險嚴重，主要是我國產(chǎn)險基層公司普遍存在重業(yè)務輕管理，重規(guī)模輕效益的傾向，業(yè)務員普遍缺乏風險意識和效益觀念，領導追求任期內(nèi)的業(yè)績不采取長期的風險控制措施。
2.我國產(chǎn)險公司的資產(chǎn)風險日益突出，主要表現(xiàn)是資產(chǎn)總量高速增長但結(jié)構(gòu)不合理，隱藏泡沫，增長方式原始，高效益資產(chǎn)所占比重甚小。同時由于資本經(jīng)營機制不規(guī)范，造成的資金結(jié)構(gòu)風險也很突出，主要是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)配置不合理，資金使用過程中的機會成本浪費現(xiàn)象嚴重，表現(xiàn)在經(jīng)營機構(gòu)的設置方面尤為明顯，而且缺乏明確的資產(chǎn)負債管理目標，對資本市場及投資渠道的調(diào)研論證缺乏科學性，投資決策的制定長官意志明顯。
3.我國產(chǎn)險公司的核保核賠制度也不完善，承保理賠風險表現(xiàn)突出。主要是違反授權(quán)規(guī)定的承保理賠權(quán)限擅自承保定損理賠的現(xiàn)象仍然存在，違反承保實務規(guī)范要求盲目簽單承保的現(xiàn)象時有發(fā)生，違反《保險法》及監(jiān)管規(guī)定違規(guī)支付手續(xù)費的問題也很突出，業(yè)務中的逆選擇及過度承保風險一直存在，夸大虛構(gòu)保險事故進行保險騙賠的案件數(shù)量和金額都呈現(xiàn)急速上升的趨勢，保險理賠人員的素質(zhì)不高甚至缺乏應有的職業(yè)道德，各種人情賠款等都會增加產(chǎn)險公司的經(jīng)營風險。
4.我國產(chǎn)險公司的信用風險日益嚴重，主要表現(xiàn)為應收保費越來越多，單證領用管理混亂，再保險知識缺乏造成分保不能攤回的風險。
三、提高我國保險公司風險管理水平的措施
（一）針對保險公司可以控制和主動防范的內(nèi)部經(jīng)營風險采取的措施
1.加強資產(chǎn)風險的管理，建立宏觀及微觀風險管理模式，形成資產(chǎn)風險管理體系；定期召開風險管理會議，將資產(chǎn)風險管理貫穿在日常工作中；開發(fā)使用風險管理軟件系統(tǒng)，利用VAR風險分析模型進行資產(chǎn)風險分析。
2.完善核保制度控制承保風險，堅持規(guī)模與效益并重，展業(yè)與管理同步的經(jīng)營思想，加強業(yè)務質(zhì)量考核，制定與利潤相關的考核指標，并把這些指標作為經(jīng)營者業(yè)績考核的重要依據(jù)；完善核保制度，加強核保管理，科學設定核保權(quán)限，將核保質(zhì)量同核保人員經(jīng)濟利益掛鉤；提高核保人員素質(zhì)，實行資格考核；改善核保條件，提高核保技術，提升電子化、信息化、網(wǎng)絡化工作水平。
3.強化費率管理避免定價風險，建立并實行分級管理制度，根據(jù)不同險種的業(yè)務規(guī)模、經(jīng)營期限、風險程度、技術要求，實施不同的費率管理辦法，分別實行標準費率、審批費率、報備費率和自由費率；建立并實行差別費率制度，體現(xiàn)地域差別、被保險人差別、保險人差別；建立并實行費率稽查制度，盡快延伸保監(jiān)會各地監(jiān)管機構(gòu)，合理確定稽查要素，對檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為依法處理；抓緊建立費率管理法規(guī)體系，使其能夠適合現(xiàn)階段保險業(yè)務發(fā)展的要求并覆蓋費率管理的各個方面及各個環(huán)節(jié)。
4.加強道德風險的防范與管理，應提高人的風險防范意識，建立人承保質(zhì)量的評估體系，建立和強化理賠報案制度，提高全民的法律意識和道德水準。
（二）針對保險公司不能控制只能化解的外部環(huán)境風險采取的措施
1.經(jīng)營者要從單純地追求業(yè)務規(guī)模、市場份額轉(zhuǎn)變到以經(jīng)濟效益為目標，同時要改革目前的一級法人核算體制，對分支公司實行子公司化經(jīng)營，使其經(jīng)營結(jié)果直接與企業(yè)經(jīng)營者和員工的利益聯(lián)系在一起。
2.要加快培養(yǎng)人才，在短時間內(nèi)培養(yǎng)一批懂壽險、懂經(jīng)營、懂管理的經(jīng)營者，按人壽保險自身的內(nèi)在規(guī)律去經(jīng)營管理壽險公司。
3.積極調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，大力發(fā)展低預定利率、非利率敏感型產(chǎn)品及資產(chǎn)管理型產(chǎn)品，大力發(fā)展保障型的產(chǎn)品，提高保險公司盈利水平。
4.實行財務再保險，提高風險轉(zhuǎn)移的效率，擴大可保風險的范圍并將風險直接轉(zhuǎn)嫁到資本市場，利用資本市場直接融資來增強承保能力。
5.強化內(nèi)部資金管理，聘請專業(yè)人員，增強時間效益意識和資金運用成本意識，采用先進的資金管理手段，提高資金收益率。
6.強化業(yè)務管理，嚴格核保核賠，提高業(yè)務質(zhì)量，防范和控制風險，從風險的管理和控制中提高直接盈利水平；加強人員培訓，精簡隊伍，提高勞動生產(chǎn)率，降低管理成本，提高間接盈利水平；加快信息系統(tǒng)建設，減少環(huán)節(jié)，集中管理，提高效益，增加費差益去化解利差損。
7.積極推動長期壽險業(yè)務的再保險實施，并對以前高預訂利率業(yè)務采取措施鼓勵退?；蜣D(zhuǎn)保。
8.充分利用國家降低營業(yè)稅的優(yōu)惠政策，爭取國家給予更多的財政、稅收、投資的政策支持。
一、保險公司風險管理的及特點
保險公司風險管理是對風險的識別、衡量和控制的技術方法，也可以指經(jīng)濟主體用以降低風險負面的動態(tài)連續(xù)過程，其目的是直接有效地推動組織目標的實現(xiàn)。保險公司風險管理的總體目標是實現(xiàn)價值最大化，企業(yè)價值最大化將通過風險成本最小化實現(xiàn)。
（一）保險公司的風險管理包括風險識別、風險分析和風險衡量
保險公司的風險識別應從風險源、受損標的、危害及危險因素四個方面入手：
1.通過風險源的識別可以分析出保險公司所面臨的外部環(huán)境風險，通常包括物質(zhì)環(huán)境風險、環(huán)境風險、環(huán)境風險、環(huán)境風險、技術環(huán)境風險、經(jīng)濟環(huán)境風險、金融環(huán)境風險等幾個方面，它們是保險公司風險管理的重要組成部分，因其來自外部，我們稱之為非保險風險；
2.通過風險標的的識別可以認識到保險公司的主要受損標的是金融資產(chǎn)還是人力資本；
3.通過識別各個經(jīng)營環(huán)節(jié)風險可能造成的損失可以明確保險公司的銷售、承保、定價、理賠及投資風險與危害之間的關系，從而形成了保險公司的內(nèi)部經(jīng)營風險。對于保險公司而言，風險造成的最大危害就是企業(yè)破產(chǎn)，除此之外，風險還會使保險公司實際收益與預期收益發(fā)生偏離從而蒙受損失或喪失額外收益，這種結(jié)果也是保險公司的危害；
4.從危險因素入手，保險公司可以結(jié)合保險經(jīng)營各環(huán)節(jié)進行風險分析。承保風險主要來自于被保險人的逆向選擇及道德風險，以及在外部環(huán)境作用下可保條件弱化的影響日益嚴重；定價風險的產(chǎn)生主要是違背了保險定價的基本原則，使費率水平不能彌補保險人支付的賠款及營業(yè)費用，以及合理預期利潤的需要；理賠風險產(chǎn)生了保險理賠過程，包括審核單證，委托理賠人，確定賠償責任和金額，理賠人員素質(zhì)，通融賠付五個方面可能造成損失；投資風險來自于違背安全性、流動性和收益性的保險資金運用原則，保險投資后形成的金融資產(chǎn)組合結(jié)構(gòu)的風險受外界環(huán)境的影響較大，其中利率風險的影響最大；銷售風險對保險公司的內(nèi)部經(jīng)營影響不大。
（二）保險公司的風險管理方法包括損失控制和損失融資
保險公司風險控制方法的目的是為了改變保險公司的風險狀況，幫助保險公司回避風險防止損失，在發(fā)生損失時努力減少風險對損失的負面影響。保險公司內(nèi)部經(jīng)營風險可以根據(jù)各環(huán)節(jié)的特點采用不同的風險控制方法，普遍適用的方法是損失防范和損失減少，這一方法的核心內(nèi)容是保險公司內(nèi)控制度的建設；保險公司外部環(huán)境風險也適用損失防范和損失減少的風險控制方法，這一方法的核心內(nèi)容是保險合同的限制性條款的使用。保險公司風險融資方法的目的是為保險公司的損失支付賠償金，并承擔損失的財務后果。保險公司轉(zhuǎn)移風險的方法包括再保險轉(zhuǎn)移和非再保險轉(zhuǎn)移兩種：保險公司的再保險轉(zhuǎn)移就是由再保險公司承諾承擔損失帶來的財務負擔，保險公司非再保險轉(zhuǎn)移就是風險的接受人不是法律注冊的再保險人，保險公司遭受損失后由其他機構(gòu)承擔財務后果。保險公司的風險融資決策大多數(shù)是自留風險與轉(zhuǎn)移風險在不同程度上的結(jié)合。自留風險的條件是保險公司有足夠的能力承受與風險相關的最大可能損失，足夠的能力是指保險公司金融資產(chǎn)的償付能力。如果對風險的控制能力低或沒有控制能力，保險公司就選擇轉(zhuǎn)移風險（外部環(huán)境風險），如果對風險的控制能力強，保險公司就選擇自留風險（內(nèi)部經(jīng)營風險）。較高的額外費用或交易成本會增加保險公司選擇自留風險的可能，但如果風險接受方提供的服務更有效率，使轉(zhuǎn)移風險的成本比自留風險更低，保險公司將會選擇轉(zhuǎn)移風險。自留決策需要在兩個方面進行基本的權(quán)衡：一是由于增加自留風險所帶來的收益，二是由于更大風險從而不確定性增加所帶來的期望成本。保險公司最佳的自留風險與再保險轉(zhuǎn)移決策是：將可以合理預測的損失自留，將那些可能很嚴重地影響償付能力的損失進行再保險，對擁有足夠分散化的股票持有人的保險公司，無論是再保險轉(zhuǎn)移還是非再保險轉(zhuǎn)移都不可能減少資本的機會成本，轉(zhuǎn)移風險要想增加保險公司價值，就必須能夠增加期望現(xiàn)金流。再保險轉(zhuǎn)移對保險公司期望現(xiàn)金流的影響包括兩方面：通過支付附加保費減少期望現(xiàn)金流，通過減少保險服務成本、減少籌措新資金的可能性、減少財務困境的可能性及減少期望稅收增加期望現(xiàn)金流。
保險公司風險管理最后的步驟就是對風險管理決策進行監(jiān)控與評價，實施完整的綜合風險管理，主要包括：1.保險公司必須解決集中控制和分散操作之間的關系，規(guī)模龐大組織分散的保險公司的辦法是損失控制由當?shù)夭块T分散處理，損失融資由總公司集中處理，并且保險公司風險管理活動是一種綜合功能，應當在董事會層次進行監(jiān)督和協(xié)調(diào)； 2.監(jiān)控保險公司風險管理決策的手段是信息管理，它包括風險交流、風險管理信息系統(tǒng)、風險管理報告及成本分攤系統(tǒng)；3.可以通過與第三方機構(gòu)簽訂合同得到所有必要的服務來實施保險公司的風險管理決策；4.評價風險管理決策的核心是衡量決策的效果，通常的證據(jù)是損失比率的趨勢，由于很多綜合風險管理措施都是一種長期活動，因此對風險管理決策的評價可能需要較長時間，風險成本是另一個常見的評價標準，保險公司的風險成本包括因為風險和不確定性所必須支付的一切費用，不僅包括直接成本而且包括間接成本。
二、我國保險公司風險管理現(xiàn)狀分析
（一）我國壽險公司內(nèi)部經(jīng)營風險主要表現(xiàn)
1.我國壽險公司業(yè)務核保不完善，承保風險還很突出，主要是重業(yè)務發(fā)展輕業(yè)務質(zhì)量，重規(guī)模輕效益的現(xiàn)象還很突出；核保制度不健全，核保管理不完善；核保人員素質(zhì)差；核保隊伍建設不足；道德風險日益嚴重，投保人或被保險人欺騙或隱瞞已存在的某種風險或故意編造保險事故的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。
2.我國壽險公司費率管理存在，定價風險也很嚴重，主要是費率厘訂過于標準化，不符合實際情況；費率管理高度統(tǒng)一，不利于引導保險公司專業(yè)化經(jīng)營；費率審批手續(xù)繁瑣，不適應業(yè)務發(fā)展和市場變化的需要；費率執(zhí)行過程中費率監(jiān)管弱化，惡性削價競爭較為嚴重。
3.我國壽險公司利差損風險將長期存在，主要因為盲目追求業(yè)務規(guī)模，經(jīng)營體制上的弊端，缺乏專業(yè)技術管理人員的風險因素在短時間內(nèi)很難徹底改變。
4.我國壽險公司投資風險表現(xiàn)突出，主要原因是形成的呆賬嚴重，違規(guī)資金運用的問題仍然存在，保險資金運用渠道過于狹窄，新的壽險產(chǎn)品過于強調(diào)投資收益存在引發(fā)投保人信用危機的可能，這些風險導致了我國壽險公司償付能力普遍不足的局面。
（二）我國產(chǎn)險公司內(nèi)部經(jīng)營風險主要表現(xiàn)
1.我國產(chǎn)險公司保費增長過快的表外風險嚴重，主要是我國產(chǎn)險基層公司普遍存在重業(yè)務輕管理，重規(guī)模輕效益的傾向，業(yè)務員普遍缺乏風險意識和效益觀念，領導追求任期內(nèi)的業(yè)績不采取長期的風險控制措施。
2.我國產(chǎn)險公司的資產(chǎn)風險日益突出，主要表現(xiàn)是資產(chǎn)總量高速增長但結(jié)構(gòu)不合理，隱藏泡沫，增長方式原始，高效益資產(chǎn)所占比重甚小。同時由于資本經(jīng)營機制不規(guī)范，造成的資金結(jié)構(gòu)風險也很突出，主要是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)配置不合理，資金使用過程中的機會成本浪費現(xiàn)象嚴重，表現(xiàn)在經(jīng)營機構(gòu)的設置方面尤為明顯，而且缺乏明確的資產(chǎn)負債管理目標，對資本市場及投資渠道的調(diào)研論證缺乏性，投資決策的制定長官意志明顯。
3.我國產(chǎn)險公司的核保核賠制度也不完善，承保理賠風險表現(xiàn)突出。主要是違反授權(quán)規(guī)定的承保理賠權(quán)限擅自承保定損理賠的現(xiàn)象仍然存在，違反承保實務規(guī)范要求盲目簽單承保的現(xiàn)象時有發(fā)生，違反《保險法》及監(jiān)管規(guī)定違規(guī)支付手續(xù)費的也很突出，業(yè)務中的逆選擇及過度承保風險一直存在，夸大虛構(gòu)保險事故進行保險騙賠的案件數(shù)量和金額都呈現(xiàn)急速上升的趨勢，保險理賠人員的素質(zhì)不高甚至缺乏應有的職業(yè)道德，各種人情賠款等都會增加產(chǎn)險公司的經(jīng)營風險。
4.我國產(chǎn)險公司的信用風險日益嚴重，主要表現(xiàn)為應收保費越來越多，單證領用管理混亂，再保險知識缺乏造成分保不能攤回的風險。
三、提高我國保險公司風險管理水平的措施
（一）針對保險公司可以控制和主動防范的內(nèi)部經(jīng)營風險采取的措施
1.加強資產(chǎn)風險的管理，建立宏觀及微觀風險管理模式，形成資產(chǎn)風險管理體系；定期召開風險管理會議，將資產(chǎn)風險管理貫穿在日常工作中；開發(fā)使用風險管理軟件系統(tǒng)，利用VAR風險模型進行資產(chǎn)風險分析。
2.完善核保制度控制承保風險，堅持規(guī)模與效益并重，展業(yè)與管理同步的經(jīng)營思想，加強業(yè)務質(zhì)量考核，制定與利潤相關的考核指標，并把這些指標作為經(jīng)營者業(yè)績考核的重要依據(jù)；完善核保制度，加強核保管理，科學設定核保權(quán)限，將核保質(zhì)量同核保人員利益掛鉤；提高核保人員素質(zhì)，實行資格考核；改善核保條件，提高核保技術，提升化、信息化、化工作水平。
3.強化費率管理避免定價風險，建立并實行分級管理制度，根據(jù)不同險種的業(yè)務規(guī)模、經(jīng)營期限、風險程度、技術要求，實施不同的費率管理辦法，分別實行標準費率、審批費率、報備費率和自由費率；建立并實行差別費率制度，體現(xiàn)地域差別、被保險人差別、保險人差別；建立并實行費率稽查制度，盡快延伸保監(jiān)會各地監(jiān)管機構(gòu)，合理確定稽查要素，對檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為依法處理；抓緊建立費率管理法規(guī)體系，使其能夠適合現(xiàn)階段保險業(yè)務的要求并覆蓋費率管理的各個方面及各個環(huán)節(jié)。
4.加強道德風險的防范與管理，應提高人的風險防范意識，建立人承保質(zhì)量的評估體系，建立和強化理賠報案制度，提高全民的意識和道德水準。
（二）針對保險公司不能控制只能化解的外部環(huán)境風險采取的措施
1.經(jīng)營者要從單純地追求業(yè)務規(guī)模、市場份額轉(zhuǎn)變到以經(jīng)濟效益為目標，同時要改革的一級法人核算體制，對分支公司實行子公司化經(jīng)營，使其經(jīng)營結(jié)果直接與經(jīng)營者和員工的利益聯(lián)系在一起。
2.要加快培養(yǎng)人才，在短時間內(nèi)培養(yǎng)一批懂壽險、懂經(jīng)營、懂管理的經(jīng)營者，按人壽保險自身的內(nèi)在去經(jīng)營管理壽險公司。
3.積極調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，大力發(fā)展低預定利率、非利率敏感型產(chǎn)品及資產(chǎn)管理型產(chǎn)品，大力發(fā)展保障型的產(chǎn)品，提高保險公司盈利水平。
4.實行財務再保險，提高風險轉(zhuǎn)移的效率，擴大可保風險的范圍并將風險直接轉(zhuǎn)嫁到資本市場，利用資本市場直接融資來增強承保能力。
5.強化內(nèi)部資金管理，聘請專業(yè)人員，增強時間效益意識和資金運用成本意識，采用先進的資金管理手段，提高資金收益率。
6.強化業(yè)務管理，嚴格核保核賠，提高業(yè)務質(zhì)量，防范和控制風險，從風險的管理和控制中提高直接盈利水平；加強人員培訓，精簡隊伍，提高勞動生產(chǎn)率，降低管理成本，提高間接盈利水平；加快信息系統(tǒng)建設，減少環(huán)節(jié)，集中管理，提高效益，增加費差益去化解利差損。
7.積極推動長期壽險業(yè)務的再保險實施，并對以前高預訂利率業(yè)務采取措施鼓勵退保或轉(zhuǎn)保。
8.充分利用國家降低營業(yè)稅的優(yōu)惠政策，爭取國家給予更多的財政、稅收、投資的政策支持。
關鍵詞：保險風險管理；風險偏好；風險分類；償付能力風險管理
中圖分類號：F840 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）010-000-01
保險公司作為以經(jīng)營風險為主業(yè)的法人主體，其自身風險管理能力對于公司健康持續(xù)發(fā)展至關重要。因此，本文擬從保險公司風險管理工作歷程回顧、行業(yè)發(fā)展及監(jiān)管思路分析、保險公司風險管理發(fā)展方向及路徑等三個方面著手對保險公司加強風險管控能力進行分析。
一、十年風險管理歷程回顧
回顧保險業(yè)近十年來的風險管理發(fā)展歷程，大致經(jīng)歷了以下幾個重要階段：
1.風險管理初創(chuàng)期（2007年以前）
2007年以前保險公司風險管理工作處于摸索期，各保險公司按照自己的理解和對風險管理的認識來開展風險管理工作，初步搭建公司治理架構(gòu)，建立包括董事會、監(jiān)事會和管理層等機構(gòu)在內(nèi)的組織架構(gòu)，并圍繞主要業(yè)務開展風險檢查等工作。從整體上看，在這一階段，風險管理工作及制度體系相對零散和不成體系。
2.風險管理發(fā)展期（2007-2010年）
2007年4月保監(jiān)會印發(fā)了《保險公司風險管理指引（試行）》，文中保險監(jiān)管機構(gòu)第一次明確提出全面風險管理概念，并要求保險公司應當建立由董事會負最終責任、覆蓋所有業(yè)務單位的風險管理組織體系；將保險公司面臨的主要風險分為保險風險、市場風險、信用風險和操作風險等四大類風險，并要求保險公司編寫《年度風險評估報告》。
3.風險管理完善期（2010年以后）
2010年和2012年，保監(jiān)會分別印發(fā)《人身保險公司全面風險管理實施指引》和《人身保險公司年度全面風險管理報告框架》，明確了各人身險公司須建立全面風險管理體系及相應的組織架構(gòu)，有效識別、評估、計量、應對和監(jiān)控風險；將人身險公司在經(jīng)營過程中面臨的主要風險概括市場風險、信用風險、保險風險、操作風險、戰(zhàn)略風險、聲譽風險和流動性風險七類；對年度全面風險管理報告框架提出明確要求，并制定了六類風險33個風險監(jiān)測指標。
二、明確監(jiān)管思路，把握行業(yè)發(fā)展趨勢和方向
保監(jiān)會近年提出了“放開前端、管住后端”的監(jiān)管思路，即要在資源配置過程中使市場發(fā)揮其決定性作用，來推動和促進經(jīng)濟體制改革的深化，進而推動保險行業(yè)的市場化管理程度。在放開前端方面，保監(jiān)會一是減少事前的行政許可，改變主要依靠審批、核準等事前管制手段來防范風險的監(jiān)管方式，把經(jīng)營權(quán)還給市場主體；二是逐步拓寬了保險資金運用渠道，使保險資金運用多元化。但在放開前端的同時，意味著保險公司的自主經(jīng)營權(quán)增大，因此在不同的經(jīng)營思路和管理風格下，風險的暴露程度也會出現(xiàn)較大差異，在這種情況下，風險管理的任務和挑戰(zhàn)將更加艱巨。在管住后端方面，保監(jiān)會主要是通過資本約束機制強化事后監(jiān)管，強化對持續(xù)性風險的事中監(jiān)控，及時化解風險，守住風險底線。
2014年8月10日國務院了《關于加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務業(yè)的若干意見》，該意見從總體要求、構(gòu)筑保險民生保障網(wǎng)，完善多層次社會保障體系、發(fā)揮保險風險管理功能，完善社會治理體系、完善保險經(jīng)濟補償機制，提高災害救助參與度、大力發(fā)展“三農(nóng)”保險，創(chuàng)新支農(nóng)惠農(nóng)方式、拓展保險服務功能，促進經(jīng)濟提質(zhì)增效升級、推進保險業(yè)改革開放，全面提升行業(yè)發(fā)展水平、加強和改進保險監(jiān)管，防范化解風險、加強基礎建設，優(yōu)化保險業(yè)發(fā)展環(huán)境、完善現(xiàn)代保險服務業(yè)發(fā)展的支持政策等十個方面，對保險業(yè)未來加快發(fā)展、深化改革提出了政策措施。保監(jiān)會項俊波主席指出，《意見》是保險業(yè)改革發(fā)展的最大政策紅利，同時也提出未來10-20年是保險業(yè)發(fā)展的黃金期。
三、保險公司風險管理的發(fā)展方向及路徑
在上述保險行業(yè)發(fā)展趨勢和方向分析的大背景下，保險公司在過去十年已經(jīng)取得的風險管理工作成果和積淀的基礎上，需進一步明確風險管理發(fā)展的方向和路徑，以求最大程度和最高效地服務于業(yè)務發(fā)展和經(jīng)營管理。
1.建立健全以風險偏好為核心的全面風險管理體系
根據(jù)保監(jiān)會在《人身保險公司全面風險管理實施指引》中的規(guī)定，“風險偏好是公司在實現(xiàn)經(jīng)營目標過程中愿意承擔的風險水平，是公司對風險的基本態(tài)度，為戰(zhàn)略制定、經(jīng)營計劃實施以及資源分配提供指導”。風險偏好作為經(jīng)董事會審批同意的公司基本風險態(tài)度，其作用主要體現(xiàn)在：一是風險偏好是風險管理的邏輯起點，是全面風險管理體系的重要組成部分；二是風險偏好體系是企業(yè)的整體風險觀，體現(xiàn)企業(yè)在實現(xiàn)目標過程中愿意承擔風險的基本態(tài)度；三是風險偏好增強風險管理的前瞻性和主動性。上述三點闡述了風險偏好體系成為全面風險管理體系核心的依據(jù)和意義，風險偏好體系作為全面風險管理體系的核心內(nèi)容，與公司的業(yè)務戰(zhàn)略相一致，并通過傳導機制與公司的管理決策和業(yè)務活動相聯(lián)系。
2.積極推進“償二代”下的風險管理工作
關鍵詞：風險管理；保險公司；內(nèi)部控制
隨著全球經(jīng)濟水平與人民生活質(zhì)量的上升，公眾對物質(zhì)生活保障的需求不斷提高，保險公司的風險管理業(yè)務范圍也不斷擴大。但是保險公司在擴大業(yè)務的同時，也面臨著國內(nèi)金融市場激烈競爭帶來的各種運營風險。對此，科學分析風險管理條件，不斷優(yōu)化內(nèi)部控制工作對保險公司而言是至關重要的。
一、風險管理內(nèi)部控制概述
風險管理下的內(nèi)部控制是指在運用各類數(shù)據(jù)信息對企業(yè)經(jīng)營與管控工作進行分析研究時，結(jié)合風險管理觀念及內(nèi)部控制意識，使分析基于風險識別評價之上，對保險公司各個工作流程實施嚴格管控。企業(yè)風險管理主要分為三大類，分別為整合管理工作中可能出現(xiàn)的風險信息進而預測風險機率，運用合理風險管理技術降低風險機率，以及根據(jù)企業(yè)績效目標及實際運營情況對其進行管理評估并提出改進策略。
二、保險公司風險管理概述
（一）金融產(chǎn)品風險保險公司生產(chǎn)銷售的保險服務都屬于無形產(chǎn)品，產(chǎn)品風險主要有利差、費差與死差三類。根據(jù)不同的投保渠道，各個保險產(chǎn)品性質(zhì)有自愿與強制之分；以承保方法為基礎進行分類則有原保險、再保險、共同保險與重復保險四類；根據(jù)不同保險標，各個保險性質(zhì)有財產(chǎn)與人身保險之分。由此可見，不同保險產(chǎn)品，其風險機率與損失都各有不同。
（二）資金使用風險保險公司業(yè)務中最重要的兩部分業(yè)務就是資金使用與業(yè)務銷售，這兩部分業(yè)務的完成質(zhì)量直接關系到公司整體運營情況，由此可見資金使用風險在保險公司分險管理工作中的重要性。根據(jù)政府相關部門出臺的保險監(jiān)管制度，當下國際經(jīng)濟市場發(fā)展迅速，各類經(jīng)濟挑戰(zhàn)接踵而至，隨著我國經(jīng)濟增速的下降，我國國際匯率也日漸下降，進而出現(xiàn)了金融市場、利差損失等風險，甚至導致部分公司的有效償付資質(zhì)下降，提高了保險公司風險管理的急迫性，進而致使相關資金使用問題亟待解決。
（三）資產(chǎn)負債風險問題嚴重公司資產(chǎn)負債風險與保險資產(chǎn)負債隱患之間存在的不對等問題對于保險公司而言是極其重要的，此外，資金效益、信用與其流動性經(jīng)營相關隱患更為嚴重。根據(jù)相關部門調(diào)研顯示，保險公司萬能賬戶通常在-0.3以下，其缺口通常在-3.5以下，其中較為突出的不匹配問題通常有幣種、信用、流動性、收益、運營期限等方面的錯配隱患。長期以來，國內(nèi)較為少見期限長、高效益的資產(chǎn)運營，導致國內(nèi)保險市場的長線短配問題較為普遍。2016年，國內(nèi)保監(jiān)會對市場上100余家保險公司進行了資產(chǎn)調(diào)查，通過其實際負債情況，保險公司的負債缺口常集中于分紅、萬能賬戶、傳統(tǒng)業(yè)務等方面。同時，某些中短期保險產(chǎn)品發(fā)展速度加快，部分公司采取了風險加量、杠桿增加等措施以提高經(jīng)濟效益，這也存在錯配問題。
三、風險管理下保險公司的內(nèi)部控制措施
（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境風險管理下的保險公司內(nèi)部控制體系主要分為兩種，靜態(tài)控制和動態(tài)控制。靜態(tài)控制主要有四方面內(nèi)容，分別為編制符合保險公司市場運營策略的風險計劃，構(gòu)建專業(yè)風險管理部門以處理公司內(nèi)所有與風險管理相關工作，進行分析化分險理財，構(gòu)建風險管控制度并強化其執(zhí)行力。動態(tài)控制體系，其切入方向相同，首要任務為構(gòu)建健全的保險公司風險管理控制體系，以實際數(shù)據(jù)分析為參考標準，最大限度減少公司各類管控項目風險隱患，必要時可進行創(chuàng)新性戰(zhàn)略改革，使其在風險管理導向下，確保靜態(tài)與動態(tài)控制體系的相互配合運作，以配合公司中長期市場運營目標經(jīng)營。結(jié)合兩種控制體系，在優(yōu)化公司內(nèi)部控制環(huán)境方面，相關領導應重視公司核心理念的樹立，根據(jù)不同控制體系需求，強化相應員工的內(nèi)部控制素養(yǎng)。同時，在組織結(jié)構(gòu)建立方面，有效的組織結(jié)構(gòu)建設可強化權(quán)責系統(tǒng)與部門間溝通渠道，以保障其正常有序的業(yè)務執(zhí)行，為內(nèi)部控制環(huán)境提供結(jié)構(gòu)性支撐。
（二）強化保險公司內(nèi)部控制及風險監(jiān)管評估體系構(gòu)建根據(jù)政府相關部門政策文件，針對風險管理下保險公司的內(nèi)部控制工作，政策要求對其進行制度性監(jiān)測管控。隨著相關政策的逐漸完善，規(guī)范保險公司內(nèi)部控制業(yè)務執(zhí)行的相關監(jiān)管體制也逐漸嚴格，提高了市場內(nèi)保險領域公司的內(nèi)部控制業(yè)務能力與管控質(zhì)量。與此同時，相關監(jiān)測管控制度還對各保險公司提出了送審評估要求，即需要保險公司對公司內(nèi)部控制工作質(zhì)量進行主動評估并將相應結(jié)果匯報于監(jiān)管機構(gòu)。近年來COSO內(nèi)部控制相關政策框架逐步頒布，為內(nèi)部控制和風險管理的整合性運行提供了政策指導與要求，有利于各保險公司內(nèi)部控制業(yè)務與風險管理業(yè)務的科學整合，確保其統(tǒng)一運行的政府工作效率。市場保險監(jiān)管部門從監(jiān)測管控方向出發(fā)，針對保險公司風險管理工作的基本標準、內(nèi)部控制運行基準等業(yè)務出臺了一系列相應措施，完善其具體指導方案及相關配套引導策略，為保險公司風險管理下內(nèi)部控制工作執(zhí)行提供科學健全的政策支持。從保險公司自身經(jīng)營出發(fā)，其風險管理具體措施可根據(jù)市場趨勢與公司運營情況而定，通過不同方法對市場進行風險評估與處理。根據(jù)不同風險控制節(jié)點，風險管控系統(tǒng)可適當變動，以保證風險預警可有效預測公司風險，使公司在風險處理上處于主動地位，最大限度減少風險損失。對此，有效的內(nèi)部控制及風險監(jiān)測評估體系應保障涉及項目的全面性，各種方法、標準、程度都應根據(jù)政府相關文件嚴格制定，保證內(nèi)部控制工作的及時反饋，不斷優(yōu)化公司內(nèi)部控制及風險管理水平。除此之外，有效的內(nèi)部控制監(jiān)管評估體系還需要相關審計機構(gòu)的建設，以發(fā)揮審計報告與監(jiān)督作用。保險公司可根據(jù)其運營規(guī)模設計不同級別的保險審計部門，保證其工作的相對獨立性，直接對公司董事負責。審計部門不同于其他監(jiān)管機構(gòu)，其工作重心在于審計相關責任人的業(yè)務處理與權(quán)責履行情況。而審計人員則需要根據(jù)公司需求而定，而非公司人數(shù)，合格的審計人才對公司風險管理下的內(nèi)部控制體系具有科學認知，可有效保障相關內(nèi)部控制制度的有序?qū)嵤?/p>
（三）保證風險管理下內(nèi)部控制執(zhí)行體制的科學性健全的風險管理框架對保險公司領導層職能履行有著積極推動作用，進而確保其在相關制度制定決策時能夠保證具體策略的科學性與可實施性。同時，保險公司的內(nèi)部評測等方法也可有效減少或預防市場風險。除此之外，保險公司內(nèi)各部門都應有足夠的風險防范意識，相關領導應從制度上強化各部門在不同職能上的風險管理工作，專業(yè)風險管理部門或管理機構(gòu)也應發(fā)揮專職作用，推廣關于風險管理下內(nèi)部控制的觀念教育，使正確的風險管理意識有效融入于公司運營文化中。無論是領導層還是基層員工都應意識到每一項保險業(yè)務中可能存在的風險性，風險管理意識也是每一個工作人員應有的工作認知。有效的風險管理文化建設可強化員工的風險識別、處理及反饋能力，最大限度發(fā)揮內(nèi)部控制體系的規(guī)范作用。由此可見，健全的內(nèi)部控制體系，在強化風險管理意識、促進公司績效目標實現(xiàn)、優(yōu)化公司經(jīng)營效益等方面都發(fā)揮著舉足輕重的作用。
[關鍵詞]保險公司 風險管理 內(nèi)部控制
中圖分類號：TP308 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）24-0063-01
風險管理與內(nèi)部控制對一個企業(yè)來說影響重大，目前多數(shù)保險公司一直沿用傳統(tǒng)的粗放式發(fā)展方式， 并不重視風險管理與內(nèi)部控制，以致于公司要面臨巨大的風險。風險管理可以保證公司自身的經(jīng)營發(fā)展，對于危害公司效益的情形給予有效的管控，維護企業(yè)、市場的穩(wěn)定;內(nèi)部控制是保險公司對公司風險的有效控制。加強保險公司的風險管理與內(nèi)部控制是目前保險公司的巨大任務。
一、 保險公司風險管理與內(nèi)部控制
1. 保險公司風險管理
風險管理指的是為保證公司的安全運營，為提高公司效益而采取的措施，風險管理通過對風險的識別、風險估計、風險評價，并優(yōu)化各種風險管理技術，將風險減至最低的管理過程?？梢杂行У貙Ω鞣N風險進行管理，便于企業(yè)做出正確的決策，有助于保護企業(yè)資金的安全，以最小的成本獲得最大的安全保障，公司的風險管理架構(gòu)如圖1。而保險業(yè)是經(jīng)營風險的行業(yè)，它的產(chǎn)品和服務本身就是社會和經(jīng)濟生活中可能發(fā)生的 各種物質(zhì)和利益損失風險，針對保險公司這種經(jīng)營特點，在風險管理上應該著重識別和評估經(jīng)營中會出現(xiàn)的風險，包括保險風險、市場風險、信用風險和操作風險等。
2.保險公司內(nèi)部控制
內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，增加資產(chǎn)的安全性，確保經(jīng)營方針的落實，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性，而實施的的一系列方法、手段及措施的總稱，公司內(nèi)部管理架構(gòu)如圖2。對保險公司實施內(nèi)部控制具體是指公司內(nèi)部人員及相關機構(gòu)對公司運行進行把控，避免公司經(jīng)營目標的偏離，對可能遇到的風險進行防范與控制，從而保證保險公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
3.二者之間的聯(lián)系與區(qū)別
風險管理與內(nèi)部控制有聯(lián)系，從目標上來看，二者都是為實現(xiàn)公司經(jīng)營管理目標，而通過實施一定程度的措施對公司進行的控制，以降低公司面臨的風險。對于保險公司來說內(nèi)部控制強化風險控制的重要方法，并且風險管理滲透于內(nèi)部控制五大要素中，為實現(xiàn)內(nèi)部控制目標指明了方向。
保險公司承擔的風險既有外部市場因素又有內(nèi)部因素，保險公司的內(nèi)部控制是通過一定方法對公司內(nèi)部管理過程中出現(xiàn)的各種風險的控制，可是保險公司承擔的外部風險具有不確定性，既有可預知的又有不可抗力的，如國內(nèi)外的經(jīng)濟政策形勢、市場等方面，保險公司對這些不可抗因素是缺乏辦法的，所以保險公司不能只著手于內(nèi)部控制，還應建立風險管理體系，從而實現(xiàn)全面的風險管理。
二、 保險公司實施風險管理與內(nèi)部控制所面臨的問題
1.內(nèi)部控制環(huán)境方面的問題
隨著保險業(yè)的蓬勃發(fā)展，使得保險公司在各地都有分公司，可是由于公司過多，在管理方面，上級公司對下級公司的管控較弱，一些公司管理機制不能落到實處，內(nèi)部控制不能在實際經(jīng)營管理上發(fā)揮作用，內(nèi)部的控制環(huán)節(jié)薄弱。
各級公司領導層的人員對內(nèi)部控制意識不足，公司運行中并沒有專人執(zhí)行內(nèi)部控制，公司內(nèi)部控制管理制度并不完善，公司管理層人員過于注重業(yè)績，對于內(nèi)部控制沒有足夠的認識，使得內(nèi)部控制工作沒有起到作用。
2.控制活動方面的問題
公司崗位職責不清。在公司內(nèi)部控制中，各崗位分工不明確，無法起到監(jiān)督、牽制的作用，責任無法落實;內(nèi)部稽核部門不能發(fā)揮應有的作用。保險公司都缺少專門的內(nèi)部控制部門，在風險管理過程中，由各管理部門自行管理，監(jiān)察往往不到位，不能起到稽核部門的作用。
三、 加強保險公司風險管理與內(nèi)部控制的策略
1. 優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境
對于內(nèi)部控制環(huán)境進行優(yōu)化可實行以下幾項措施：第一，完善公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)，明確董事會及監(jiān)事會的職責，使其職能有效發(fā)揮作用。第二，加強對各部門各崗位的互相監(jiān)督?？梢詫Ω鞑块T人員進行合理的安排，對人員需求大的部門增加工作人員，對于人員需求量少，并不是很繁忙的部門減少人員，并加強對各部門間的相互監(jiān)督相互制約。第三，完善內(nèi)部招聘、培訓、考評制度，將內(nèi)部控制深入到每一位員工心中。公司可以采取多種形式進行組織學習，如個人演講、座談會等。
2.健全風險管理機制
在公司日常經(jīng)營管理中，要將風險管理融入到各環(huán)節(jié)中，加強對風險管理的控制。首先建立風險預警機制，找出影響公司的內(nèi)外部因素，然后對風險進行評估，對公司內(nèi)部控制的風險也進行評估，并且根據(jù)評估結(jié)果，對于風險采取一定的措施，最后，持續(xù)觀察采取措施對風險管理的效果，并時刻注意新風險的出現(xiàn)。
3.有效開展控制活動
在保險公司內(nèi)部應該確立明確的崗位職責制度，并且要重點監(jiān)控對公司運營影響較大的風險，降低風險為公司造成的損失;在公司業(yè)務控制上，包括產(chǎn)品的開發(fā)、產(chǎn)品銷售、核保核賠、咨詢投訴等業(yè)務上職責要明確，對其中關鍵環(huán)節(jié)進行有效的控制，保證公司的健康運營。在公司財務控制上，要保證會計信息的真實有效性，與其他崗位要做到互相牽制。在資金控制上，要建立相應的管理制度，加強對風險的管控，保證資金的安全。
4.完善信息溝通機制
保險公司需要建立完善的信息溝通機制，不僅利于信息資源的共享，還能提升公司經(jīng)營管理的透明度。
5.加強內(nèi)部監(jiān)督
保險公司應該重視審計部門，因為這是加強內(nèi)部管理的強有力手段。具體實施如下：首先在董事會下面設置審計委員會，然后在各分公司設立各級審計部門，對公司進行監(jiān)督。審計部門審查內(nèi)容包括公司的日常活動、財務信息、內(nèi)部控制情況等，其中重點審查保費收入、保險理賠、保險資金運作這幾方面，從而更好的對公司進行控制。
結(jié)論
保險公司在經(jīng)營運行過程中，存在著來自各方面的風險，只有加強風險管理與內(nèi)部控制，才能更好地實現(xiàn)其經(jīng)營目標。隨著保險行業(yè)的發(fā)展，還會不斷出現(xiàn)新的問題，需要我們不斷的對其完善，以來保證企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。
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