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關(guān)鍵詞：保險公司；營運資金；內(nèi)部控制
1引言
近年來，保險公司業(yè)務(wù)快速發(fā)展，保險公司保費收入迅速增長，保險公司的營業(yè)規(guī)模持續(xù)擴大，對于保險公司內(nèi)部管理也提出了較高的要求。由于保險公司主要是依托現(xiàn)金流進行經(jīng)營管理的行業(yè)，一些保險公司在營運資金管理方面暴露出了風(fēng)險問題，如果不能結(jié)合保險公司的業(yè)務(wù)特點建立完善的營運資金內(nèi)部控制體系，很容易由于營運資金管理不當(dāng)，影響保險公司的現(xiàn)金流，進而造成保險公司的風(fēng)險問題。因此，針對營運資金管理建立完善保險公司內(nèi)部控制體系，促進提高保險公司的整體管理水平，已經(jīng)成為保險公司經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，這對于促進保險公司實現(xiàn)長遠發(fā)展也具有重要的意義。
2保險公司營運資金的特點概述
保險公司的營運資金，主要是指保險公司在進行內(nèi)部經(jīng)營活動時所使用管理的各項流動資產(chǎn)與流動負債的差值，也就是保險公司維持正常經(jīng)營活動的金額，具體來說，流動資產(chǎn)主要包括了現(xiàn)金、應(yīng)收保費、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)售票據(jù)，流動負債主要包括了短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付手續(xù)費及傭金、應(yīng)交稅金以及應(yīng)付工資等。保險公司的營運資金主要有以下幾方面的特點：第一，保險公司營運資金管理風(fēng)險較高，保險公司的業(yè)務(wù)特點和經(jīng)營特征決定了保險公司的經(jīng)營活動具有較大的不確定性，尤其是保險公司一些資金流出項目不確定性較大，比如保險公司突然出現(xiàn)巨額賠付，則有可能造成保險公司出現(xiàn)資金鏈問題。第二，保險公司營運資金管理較為復(fù)雜，保險公司與一般企業(yè)相比，經(jīng)營業(yè)務(wù)活動范圍相對較廣，保險業(yè)務(wù)也具有一定的復(fù)雜性和分散性，這些都決定了保險公司的營運資金管理過程也存在著較大的復(fù)雜性，需要依靠嚴格的管理程序?qū)I運資金進行控制。第三，保險公司營運資金管理需要動態(tài)管理，保險公司的營運資金管理，應(yīng)該根據(jù)保險公司的自身實際狀況，綜合考慮保險行業(yè)發(fā)展變化等，制定科學(xué)合理的營運資金管理策略，并對營運資金管理進行跟蹤控制，以確保營運資金管理的規(guī)范性。
3當(dāng)前保險公司營運資金管理方面存在的主要問題分析
（1）保險公司營運資金內(nèi)部控制環(huán)境需要優(yōu)化，主要是當(dāng)前部分保險公司內(nèi)部的組織架構(gòu)不夠合理，公司的內(nèi)部風(fēng)險控制不夠完善，對于營運資金的籌措、管理以及使用等沒有嚴格落實營運資金管理責(zé)任，針對營運資金內(nèi)部控制的制度體系也不健全，或雖有制度，但執(zhí)行不到位、流程不合理等，影響了保險公司營運資金內(nèi)部控制管理的推進實施。（2）在保險公司營運資金管理方面風(fēng)險管控不力，一些保險公司在內(nèi)部營運資金管理方面，沒有建立完善的保險公司營運資金風(fēng)險管理體系，對于公司營運資金使用管理過程中可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險問題未能及時的進行評估分析，造成了營運資金風(fēng)險管理問題頻發(fā)。（3）保險公司營運資金管理監(jiān)督力度不足，有的保險公司沒有在內(nèi)部營運資金管理方面建立完善的內(nèi)部監(jiān)督體系，尤其是內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性不足，對于保險公司營運資金內(nèi)部控制管理過程中存在的一些問題沒有及時的進行發(fā)現(xiàn)解決，影響了保險公司營運資金內(nèi)部控制有效性的提升。
4強化保險公司營運資金內(nèi)部控制的具體措施
（1）優(yōu)化提升保險公司營運資金內(nèi)部控制環(huán)境。在保險公司營運資金內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化方面，首先應(yīng)該注重完善保險公司的組織架構(gòu)，尤其是根據(jù)保險公司經(jīng)營的實際特點，確定最為合適的內(nèi)部組織架構(gòu)，對保險公司內(nèi)部營運資金使用分工以及授權(quán)進行明確，并明晰保險公司內(nèi)部不同層次以及崗位之間的職責(zé)權(quán)利，確保授權(quán)適當(dāng)。其次，應(yīng)該在保險公司內(nèi)部建立完整高效的報告制度，對于保險公司營運資金使用管理過程中存在的問題及時進行報告，確保營運資金管理的高效規(guī)范。（2）強化保險公司營運資金風(fēng)險管控體系。防范保險公司營運資金管理中的各類問題，還應(yīng)該針對保險公司營運資金管理完善風(fēng)險評估體系，特別是在保險公司營運資金的現(xiàn)金控制、銀行存款控制、現(xiàn)金流控制、資金劃轉(zhuǎn)控制以及費用支付控制等方面，系統(tǒng)全面的選擇營運資金風(fēng)險評價指標(biāo)，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險問題進行等級劃分，對于發(fā)生概率較大、風(fēng)險等級較高的營運資金風(fēng)險問題，提前制定風(fēng)險應(yīng)對管理策略。（3）完善保險公司營運資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)。促進提高保險公司營運資金管理效率和水平，還應(yīng)該重視完善保險公司營運資金管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，在營運資金管理信息系統(tǒng)的功能方面，應(yīng)該重點包括資金計劃、資金劃撥、資金結(jié)算、資金監(jiān)控、銀企接口、資金業(yè)務(wù)、財務(wù)接口、系統(tǒng)管理、報表管理等。通過保險公司營運資金管理信息系統(tǒng)，強化對保險公司資產(chǎn)管控能力，促進營運資金信息資源共享，防范營運資金風(fēng)險，同時高效的利用資金資源，提升保險公司資金管理效率，提高盈利能力。（4）強化保險公司營運資金內(nèi)部控制監(jiān)督管理力度。對于保險公司來說，對于內(nèi)部所轄的各類資金以及賬戶應(yīng)該強化監(jiān)督管理，從資產(chǎn)負債匹配、公司內(nèi)部資金流動性以及保險公司的償付能力等方面強化監(jiān)控與報告，同時還應(yīng)該進一步明確保險公司內(nèi)部合規(guī)部門以及風(fēng)險管理部門的責(zé)任，確保嚴格落實崗位職責(zé)權(quán)限，強化財務(wù)授權(quán)審批，實行不相容崗位分離制度等，盡可能的防范資金違規(guī)風(fēng)險。此外，還應(yīng)該充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，通過內(nèi)部審計及時發(fā)現(xiàn)影響保險公司營運資金內(nèi)部控制有效性的各類問題，并制定整改建議措施，促進提高保險公司營運資金管理水平。
5結(jié)束語
在保險公司營運資金內(nèi)部控制的改進完善方面，應(yīng)該根據(jù)保險公司營運管理的不同環(huán)節(jié)，完善保險公司營運資金內(nèi)部控制管理架構(gòu)，強化風(fēng)險識別與分析，完善營運資金管理信息化平臺建設(shè)，加大營運資金監(jiān)督管理力度，進而促進提高保險公司營運資金管理水平。
參考文獻
[1]張福，徐芹.中國保險業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及影響因素研究[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2016（23）.
關(guān)鍵詞：保險公司；資金管理；問題及對策
近年來，中國保險業(yè)的發(fā)展突飛猛進。在這樣的大好環(huán)境下，無論是保險從業(yè)者還是普通百姓，都會更充分地感受到保險業(yè)發(fā)展給人們生活帶來的變化。保險，已經(jīng)越來越深入人心；保險，已經(jīng)越來越成為人們?nèi)粘Ｉ畹囊徊糠帧Ｔ诒ｋU市場日益繁榮的背后，隱藏的潛力依然很大，為此保險公司的數(shù)量不斷增加，對于保險公司來說，務(wù)必做好企業(yè)的內(nèi)部管理，堅持保險業(yè)姓保，尤其在資金方面，如果不能保證穩(wěn)定資金來源、合理的保險成本，可能導(dǎo)致公司資金鏈斷裂。企業(yè)只有加強資金管理，嚴格宏觀調(diào)控資金方面的活動，有了資金的支持，才有利于公司的平穩(wěn)運行。
一、保險公司資金管理外延內(nèi)容
外延資金管理中，還包括：資金的籌措與運用，現(xiàn)金流危機應(yīng)急預(yù)案措施，只有資金運用所帶來的價值高于資金籌措成本，才會產(chǎn)生收益，只有對現(xiàn)金流危機有應(yīng)急預(yù)案措施才能保障資金鏈的良性循環(huán)。
二、保險公司資金管理方面依然存在的問題
1.保險公司的資金成本偏高
保險公司的資金大部分來源于實收資本(股本)，以及收入的保費，而實收資本的20%需要提存為資本保證金，這部份資金無法用于營運。如果需要擴大規(guī)模，提高企業(yè)利潤就需要更多的營運資金，而保費收入作為資金和收入的主要來源之一，為了獲取占領(lǐng)更多的市場份額以獲取更多的資金，保險公司普遍存在問題：偏離保障，提高紅利，使得資本成本提高的同時，保費收入也呈虧損狀態(tài)。2.保險公司的資金利用問題在這個競爭激烈市場的背景下，保險公司為了取得更高的投資收益選擇風(fēng)險性較高的投資產(chǎn)品，導(dǎo)致投資收益時高時低甚至出現(xiàn)虧損。保險公司存在七大風(fēng)險：區(qū)域性地方債務(wù)風(fēng)險逐步增加；房地產(chǎn)市場下行壓力較大，保險資金不動產(chǎn)投資的順周期風(fēng)險；金融市場“剛性兌付”逐步打破；保險負債業(yè)務(wù)呈現(xiàn)短期化和高收益傾向；道德風(fēng)險，不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易；投資沖動和能力不足的矛盾；資金運用風(fēng)險管理薄弱。
3.保險公司資金頭寸管理不當(dāng)造成的資金閑置問題
現(xiàn)在保險公司的收支操作方式多種多樣，例如：微信、支付寶、銀企直聯(lián)等多平臺支付渠道導(dǎo)致多賬戶余額閑置，資金未能得到很好的利用。
4.缺乏有效的現(xiàn)金流支付危機應(yīng)急預(yù)案措施
現(xiàn)金流支付危機，是指由于突發(fā)性或者持續(xù)性的事件，導(dǎo)致公司的現(xiàn)金流狀況在短時間內(nèi)發(fā)生重大變化，現(xiàn)金流入預(yù)計或者已經(jīng)不能滿足現(xiàn)金流出需要突發(fā)性或持續(xù)性事件包括：(1)公司面臨重大賠付、大規(guī)模滿期及生存金給付；(2)公司面臨大規(guī)模退保；(3)公司的重大資產(chǎn)被司法機關(guān)凍結(jié)，或因違法違規(guī)而被行政執(zhí)法部門給予重大的行政處罰；(4)公司重大資金存入的金融機構(gòu)出現(xiàn)償付危機；(5)由于資金或結(jié)算限制方面的原因，公司出現(xiàn)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難；(6)其它會對現(xiàn)金流產(chǎn)生重大不利影響的事項。
三、針對保險公司資金管理不足的對策
1.回歸本源，堅持保險姓保
服務(wù)實體經(jīng)濟和社會發(fā)展是保險業(yè)的天然使命，要不忘初心、回歸本源、做強主業(yè)，堅持“保險業(yè)姓?！保贡ｋU成為經(jīng)濟“減震器”和社會“穩(wěn)定器”，實現(xiàn)保險和實體經(jīng)濟的良性循環(huán)、協(xié)調(diào)發(fā)展。在業(yè)務(wù)拓展過程中，服務(wù)實體經(jīng)濟始終是保險公司的出發(fā)點與落腳點。保險公司更應(yīng)該注重并努力踐行這一點，才能降低資金成本，才能使公司真正的獲益。
2.避免激進式和過于保守化收益，預(yù)防潛在風(fēng)險
在利用保險資金的過程中，要避免盲目決策管理，避免激進式收益，采取合理化的資金利用結(jié)構(gòu)。保險公司在資金投資方面要充分的利用我國已經(jīng)逐漸成熟的金融市場以及海外市場，通過貨幣市場、資本市場，對吸納的保金進行合理的投資配置，尤其在進行證券、基金等市場中必須要做好合理的計劃，要將金融風(fēng)險嚴格的控制在保險公司承受的范圍之內(nèi)。
3.優(yōu)化常規(guī)的資金系統(tǒng)減少閑置資金
優(yōu)化信息化的資金管理系統(tǒng)有利于提高保險公司的資金管理的效率，解決各賬戶余額資金閑置問題主要從以下三個方面入手：一是資金預(yù)算采用滾動預(yù)算，每月往系統(tǒng)導(dǎo)入一次，每資資金預(yù)算可根據(jù)具體使用情況靈活調(diào)整；二是資金系統(tǒng)保留每次導(dǎo)入的預(yù)算數(shù)據(jù)以便進行對比分析；三是至少每日監(jiān)測資金的使用情況、各賬戶余額情況，系統(tǒng)自成生成相應(yīng)分析表，以便于對資金的存量進行更好的預(yù)測和分析。
4.現(xiàn)金流支付危機應(yīng)急預(yù)案措施
(1)將現(xiàn)金流支危機進行分級現(xiàn)金流支付危機可分為兩級，Ⅰ級-惡化及嚴重惡化狀態(tài)。Ⅱ級-應(yīng)急狀態(tài)。(2)應(yīng)急處理指揮機構(gòu)及職責(zé)分工公司設(shè)立現(xiàn)金流支付危機應(yīng)急小組，在公司應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組和應(yīng)急辦公室的組織領(lǐng)導(dǎo)下，各司其職，具體辦理現(xiàn)金流支付危機事件的各項工作。(3)設(shè)計合理的現(xiàn)金流支付危機處理流程現(xiàn)金流支付危機事件達到設(shè)定的危機等級時，應(yīng)急啟動，并按以下流程處理：突發(fā)事件初始報告、現(xiàn)金流凈支出測算、調(diào)查報告報送、預(yù)案啟動、應(yīng)急響應(yīng)、設(shè)計改善現(xiàn)金流支付應(yīng)對措施的實施、善后處理。(4)設(shè)置保密與獎懲制度參與突發(fā)事件應(yīng)急處置工作的人員應(yīng)當(dāng)嚴守保密規(guī)定，未經(jīng)授權(quán)不得向外界提供與應(yīng)急處置工作相關(guān)的信息，并不得利用此類信息牟取私利。突發(fā)事件處置工作實施中和結(jié)束后，將視具體情況，表彰先進集體和個人，懲戒失責(zé)的責(zé)任人和相關(guān)人員。
四、結(jié)語
根據(jù)上述分析，資金管理對每一個企業(yè)公司都是十分重要的。尤其是保險企業(yè)，一旦資金管理出現(xiàn)問題，輕者使公司出現(xiàn)財務(wù)危機，嚴重者危及到整個社會的安定。在這個競爭激烈的市場中，保險企業(yè)要當(dāng)好社會的穩(wěn)定器就更需要加強資金管理，注重保障，堅持保險姓保，力求長期穩(wěn)定的投資收益，完善資金系統(tǒng)及現(xiàn)金流支付危機應(yīng)急預(yù)案措施對企業(yè)自身的發(fā)展甚至社會的發(fā)展有著重要意義。
參考文獻：
[1]邊江.關(guān)于如何優(yōu)化保險公司資金管理的思考[J].財會學(xué)習(xí),2017(3):177+179.
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關(guān)鍵詞：保險公司 資金管理 信息化
我國對于保險行業(yè)所采用的管理方式通常為開放式管理方式。隨著我國社會的發(fā)展和經(jīng)濟全球化的發(fā)展，保險公司自身業(yè)務(wù)員不斷增加，規(guī)模亦逐漸壯大，使得各大保險行業(yè)認識到了資金管理對于促進企業(yè)發(fā)展、增加收益的重要性。然而，由于保險行業(yè)的業(yè)務(wù)具有一定的跨區(qū)域性，更加劇了資金管理的風(fēng)險，所以，改善保險公司資金管理現(xiàn)狀對保險公司發(fā)展具有重要的意義。
一、保險公司資金管理存在的問題
（一）賬戶集中管理程度不高
賬戶管理是保證保險公司開展清算業(yè)務(wù)員、收支業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)的重要基礎(chǔ)，由于保險公司數(shù)據(jù)量異常龐大，管理層級較多，弱化了原本較權(quán)威的執(zhí)行力。而且，由于各層級的管理水平有著較明顯的差異，對風(fēng)險的防范意識逐漸減弱，與此同時，資金管理人員亦無法對賬戶進行全面且有效的監(jiān)控，使得保險公司風(fēng)險發(fā)生的可能性升高。保險公司賬戶管理中一般存在較大的隨意性，缺乏統(tǒng)一的管理規(guī)范。例如，保險公司往往在同一銀行體系開設(shè)相同的賬戶，分別用于處理特定事項，造成了保險公司賬戶冗余，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象，使得賬戶管理人員的專戶管理成本和管理難度增加。
（二）缺乏信息化應(yīng)用，系統(tǒng)功能不全面
由于早期的保險公司缺乏統(tǒng)一的結(jié)算平臺，個層級間進行資金調(diào)撥或結(jié)算時往往采用手工方式，不利于實現(xiàn)對資金流動的實時監(jiān)控，更增加了管理成本，無法提升工作效率。在近幾年，部分保險公司已經(jīng)采用了信息化管理，然而，僅僅是將公司內(nèi)部賬戶的資金清算進行了電算化，并不具備對外支付等功能。而且，在保險公司內(nèi)部缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理平臺和管理機制，限制了資金管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍，對于資金的管理無法保證其有效性和實時性。
二、改善保險公司資金管理的措施
（一）實現(xiàn)賬戶全面管理
好的賬戶管理需要較好的維護銀企管理的同時，更大程度上促進公司業(yè)務(wù)的發(fā)展，降低管理成本，從而提升公司的管理效率。而為了使得賬戶管理效率提升，首先需要明確賬戶管理范圍，使得賬戶管理權(quán)責(zé)分明。由于每個層級的業(yè)務(wù)范圍和管理權(quán)限均不同，應(yīng)根據(jù)不同層級的管理需要，設(shè)定賬戶配置的規(guī)則。在銀行方面，應(yīng)在系統(tǒng)中進行明確的登記，避免不同銀行中開設(shè)多個不同類型的賬戶，方便對銀行賬戶的管理。此外，應(yīng)使資金管理系統(tǒng)具備全面監(jiān)控的功能，便于系統(tǒng)對各個賬戶的資金流動情況進行統(tǒng)計和檢測。保證資金管理系統(tǒng)能夠?qū)λ械馁~戶信息進行總結(jié)和管理，并對信息流動情況進行實時、準(zhǔn)確的監(jiān)控，對于各項資金信息能夠獲取到交易明細。對于賬戶中潛在的風(fēng)險能夠及時預(yù)警，針對于異常數(shù)據(jù)，系統(tǒng)能夠進行及時提示或警示，方便管理人員及時制定應(yīng)對措施，避免風(fēng)險的發(fā)生或減少風(fēng)險所帶來的損失，提高資金管理的準(zhǔn)確性和有效性。
（二）強化信息化平臺的建設(shè)
實現(xiàn)資金管理信息化的首要任務(wù)即需要具備完善的資金管理系統(tǒng)。目前，各大保險公司所使用的資金管理系統(tǒng)一般包括資金清算和監(jiān)控、賬戶管理等，基本實現(xiàn)了公司各層級間的資金調(diào)撥等功能。而為了使得資金管理系統(tǒng)的工作效率能夠更大幅度的提升，仍需要對信息化平臺進行功能的完善。應(yīng)盡快完善系統(tǒng)對外支付的功能。由于保險公司需要大量的進行費用報銷和對外支付等業(yè)務(wù)，完善對外支付功能使得資金管理的可靠性得到保障。此外，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)大力宣傳資金管理系統(tǒng)的重要作用，使得公司全員認識到資金管理的重要性，促進資金管理系統(tǒng)在實際工作中的廣泛應(yīng)用，提升工作效率。
三、保險公司資金管理信息化的收益
保險公司采用資金管理信息化后，使得資金的調(diào)撥和清算更為便捷，減少了人力、物力和時間，使得公司的管理效率大大提升。在資金管理方面，通過系統(tǒng)的預(yù)算以及費用核算等功能，實現(xiàn)了信息管理的自動化，提高了資金調(diào)撥的時效，使得資金能夠快速有效的流轉(zhuǎn)。而且，通過系統(tǒng)自動產(chǎn)生的憑證，更減少了人工參與，實現(xiàn)了自動化管理的目的，提高了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確率。在信息化時代的今天，保險公司采用信息化管理方式使得保險行業(yè)的服務(wù)更加專業(yè)和及時，為增強市場競爭力提供了有效的保障。由于早期的資金管理不具備統(tǒng)一性，通過資金管理系統(tǒng)，使得公司內(nèi)部的各項業(yè)務(wù)得到統(tǒng)一規(guī)劃，并能夠?qū)崿F(xiàn)對數(shù)據(jù)的自動分析功能，方便了預(yù)算管理，避免盲目的進行資金申請和調(diào)撥。通過資金管理系統(tǒng)，可以通過系統(tǒng)的操作直接反應(yīng)出資金流動情況和資金分布情況，方便了管理人員對現(xiàn)有資金進行合理分配，充分提高了資金的利用率。
四、結(jié)束語
總而言之，保險公司施行了資金管理的信息化，提升了保險公司本身的資源利用率，提高工作效率，并且通過科學(xué)的管理方式提高了資金利用率，避免保險公司資金冗余現(xiàn)象的發(fā)生，使得保險公司的資金管理更加科學(xué)、合理，增加公司收益。與此同時，資金管理信息化在一定程度上會使得社會穩(wěn)定發(fā)展，使得我國保險行業(yè)的市場競爭力逐漸提升，穩(wěn)固市場地位。
參考文獻：
[1]姜濤.保險公司資金管理信息化收益[J].中外企業(yè)家，2014
關(guān)鍵詞：保險公司；資金管理；資金控制；風(fēng)險；建議
從當(dāng)前的保險市場來看，隨著人們生活水平的提高，人們的風(fēng)險規(guī)避意識進一步加強，保險市場的利潤空間增加，吸引著越來越多的公司投身于保險行業(yè)中。而在激烈的市場競爭中，對于保險公司來說，做好企業(yè)的內(nèi)部控制與管理顯得尤其重要，特別是在資金管理上，一旦公司的資金管理出現(xiàn)問題，就會影響到公司的正常運行與管理，甚至可能引發(fā)財務(wù)危機，造成公司破產(chǎn)。為此，對于保險公司來說，資金管理就像是公司運行的命脈，只有優(yōu)化資金管理的方式，強化對資金活動的監(jiān)督，對資金進行統(tǒng)一的調(diào)度與管理，才有利于維護公司現(xiàn)金流的平穩(wěn)運行，為公司的進一步發(fā)展提供強有力的資金支持。
一、保險公司資金日常管理概述
保險公司資金的日常管理主要指保險公司內(nèi)部資金日常清算活動、基礎(chǔ)風(fēng)險管控等，一般來說，包括賬戶管理、收支管理、內(nèi)部控制以及基礎(chǔ)管理等內(nèi)容。保險公司主要通過建立健全資金內(nèi)控和檢查體系，以有效防范資金風(fēng)險。
（一）賬戶管理
保險公司的賬戶一般采用的是集中管控的管理方式，通過強化賬戶開設(shè)、變更、升級、撤銷的集中審批管理，從而確保賬戶使用安全。對于分支機構(gòu)銀行賬戶的開設(shè)與撤銷一般需要總機構(gòu)的授權(quán)，并且一般需開設(shè)在國有商業(yè)銀行或股份制商業(yè)銀行，對開戶的數(shù)量一般也有限定。
（二）收支管理
保險公司收支管理采用收支兩條線管理模式，需要及時的上劃所屬的分支公司的保費匯繳戶的資金、監(jiān)測各個分支機構(gòu)的費用支出戶以及賠款戶的資金余額，進而來提升對資金使用效率，避免出現(xiàn)資金閑置的現(xiàn)象。同時應(yīng)做好資金頭寸管理，每日對資金余額予以監(jiān)控，確保日常收支所需。
（三）內(nèi)部控制管理
在管理職責(zé)上，保險公司建立負責(zé)人對本公司資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及資金的安全完整負責(zé)機制。在崗位設(shè)置上，保險公司資金的劃撥、支付需要設(shè)置兩個及以上的崗位，堅持不相容崗位相分離的原則，來保證資金的安全。
（四）基礎(chǔ)管理
在資金基礎(chǔ)管理方面，主要包括現(xiàn)金管理、支票管理以及印鑒管理等?，F(xiàn)金管理方面，要及時核定每日的庫存現(xiàn)金，嚴格履行提取、繳存等審批手續(xù)，落實現(xiàn)金盤點執(zhí)行，強化監(jiān)督力度。支票管理方面，明確支票購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、核銷、登記和盤點等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，尤其關(guān)注支票簽發(fā)需有相應(yīng)管理人員的簽字認可，在簽發(fā)支票的時候要嚴格按照要求進行。對于廢棄的支票，也不能夠隨意的丟棄，會計人員應(yīng)該要定期開展清查工作，檢查支票的使用及保存情況。印鑒管理方面，堅持安全性、合規(guī)性、審慎性原則，強化集中審批，重點關(guān)注印鑒日常保管和使用的規(guī)范管理。
二、保險公司資金日常管理中存在的不足之處
（一）資金管理的監(jiān)督管控力度較弱
保險公司的分公司在開展財務(wù)管理工作時，一般根據(jù)總公司的要求來執(zhí)行，一定程度上缺乏自主性。在總公司下屬的各分公司所開展的資金監(jiān)控的目地主要在于要保障資金的安全性，提高資金使用的效率。而基于此目的上的資金監(jiān)控工作，由于公司的規(guī)模過大與內(nèi)部制度不夠完善等因素的制約，就會大大弱化監(jiān)督的作用。與此同時，總公司在對各分公司資金管理監(jiān)管手段不足，常常會出現(xiàn)檢查不夠仔細，對基礎(chǔ)操作不夠重視等問題。而這些工作的不規(guī)范，就會引發(fā)資金內(nèi)部控制管理的漏洞，從而影響給保險公司帶來經(jīng)濟損失。
（二）業(yè)務(wù)操作流程復(fù)雜化
對于保險公司來說，因地區(qū)經(jīng)濟環(huán)境差異、分支機構(gòu)較多等原因，有許多的業(yè)務(wù)操作的設(shè)置都過于繁瑣復(fù)雜，并且在實際的操作過程中其靈活性、適應(yīng)性較差。保險公司在制定相關(guān)的業(yè)務(wù)操作流程的時候，很難站在一個全局的角度上綜合的考慮資金管理的問題，在資金管理中權(quán)衡強化資金內(nèi)部控制管理與提高人員工作效率等方面關(guān)系考慮不足。在實際中，保險公司內(nèi)部一項報銷費用處理往往需要經(jīng)過很多個層級與部門的審批，中間的周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)十分的復(fù)雜，再加上每天需要報銷的費用項目多種多樣，就會影響到資金管理的效率。此外，保險公司還存在現(xiàn)金收付行為較多，非現(xiàn)金管理執(zhí)行不到位，銀行轉(zhuǎn)賬授權(quán)率較低等問題，易產(chǎn)生較大的風(fēng)險隱患。
（三）資金管理系統(tǒng)功能不全面
目前，保險公司所使用的資金管理系統(tǒng)一般包括資金清算和監(jiān)控、賬戶管理等，基本實現(xiàn)了公司各層級間的資金調(diào)撥等功能，但僅僅是將公司內(nèi)部賬戶的資金清算進行了電算化，相較于現(xiàn)行支付方式多樣化發(fā)展趨勢，對外支付功能的開發(fā)仍有待加強。而且，在保U公司內(nèi)部缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理平臺和管理機制，限制了資金管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍，對于資金的管理無法保證其有效性和實時性，從而無法滿足資金計劃編報精細化管理、資金清算集中化管理的要求。
三、優(yōu)化保險公司資金管理的建議
（一）強化資金管理的監(jiān)控能力
對于保險公司而言，要強化公司的資金管理，就需要加強其資金的監(jiān)督與控制力度，從而來保障資金的安全性，提高風(fēng)險規(guī)避的能力。首先，保險公司應(yīng)該強化對各個事項資金的監(jiān)督檢查，完善公司的內(nèi)部管理與控制制度，嚴格的考核資金內(nèi)部控制管理的不同環(huán)節(jié)，確保能夠?qū)崟r的監(jiān)控到各項資金的使用情況。一旦發(fā)現(xiàn)有違規(guī)操作的人員，就需要給予嚴厲的處罰，從而來提高工作人員工作的責(zé)任感與謹慎性。其次，還需要對保險公司的銀行賬戶進行嚴格的監(jiān)控，特別是在對周轉(zhuǎn)資金的監(jiān)控上，需要根據(jù)各項規(guī)章制度來辦事，提高檢查的規(guī)范性與全面性，保證監(jiān)督工作的開展能夠不留死角，避免出現(xiàn)“放水”的行為。
（二）優(yōu)化保險公司業(yè)務(wù)操作流程
對于保險公司來說，存在著業(yè)務(wù)操作流程過于復(fù)雜的問題，就需要針對于流程節(jié)點的效率來加以改進，不斷的完善各項業(yè)務(wù)開展的效率。一方面，保險公司需要提高管理的意識，學(xué)習(xí)優(yōu)秀的管理經(jīng)驗，優(yōu)化公司的業(yè)務(wù)操作流程。另一方面，保險公司還需要加強對員工的培訓(xùn)力度，不僅要從理論知識入手，拓展員工的知識面，還需要提高員工的實際操作能力，提高他們的業(yè)務(wù)辦理能力，從而來強化員工的素質(zhì)，為客戶提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。
（三）構(gòu)建信息化的資金管理系統(tǒng)
構(gòu)建信息化的資金管理系統(tǒng)，既有利于優(yōu)化公司的資金管理效率，提高資金的運轉(zhuǎn)速度。還有利于提高企業(yè)在信息技術(shù)上的應(yīng)用能力，大大提升企業(yè)內(nèi)部的信息化程度，提高交流與溝通的效率。要構(gòu)建信息化的資金管理系統(tǒng)，一方面需要綜合的考慮保險公司資金的使用情況，特別是與各個銀行、分支公司賬戶之間的運轉(zhuǎn)情況。其中，強化信息化系統(tǒng)的構(gòu)建，還需要加強與銀行、第三方支付公司如支付寶、微信支付等平臺、銀企直聯(lián)之間的合作，方便資金之間的流動，提高運轉(zhuǎn)的速度。另一方面，需要提高人才隊伍的實力。有意識地培養(yǎng)與招聘優(yōu)秀的計算機方面的人才，使得資金管理系統(tǒng)能夠順利的開展。
（四）優(yōu)化資金管理的模式
隨著不嗟氖導(dǎo)，資金管理的模式不斷的創(chuàng)新，為了進一步適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的需要，保險公司需要及時的創(chuàng)新與優(yōu)化公司內(nèi)部的資金管理方式，如采用集中化的管控方式，來加強對資金活動的監(jiān)督。再比如說隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，在互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的背景下采用新型的結(jié)算方式，加強第三方支付平臺的合作，來提高公司資金的運轉(zhuǎn)速度，進而有利于提高資金管理的效率。
四、結(jié)束語
據(jù)上述的分析可知，資金管理，不管是對哪個企業(yè)來說，都是極為重要的一項管理工作。一旦公司的資金管理出現(xiàn)問題，就會引發(fā)財務(wù)危機，很有可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。對保險公司來說，在激烈的市場競爭中更需要考慮到公司的資金管理問題，從各個方面入手，如強化資金管理的監(jiān)控能力，構(gòu)建資金管理的信息化系統(tǒng)，優(yōu)化業(yè)務(wù)的操作流程等等，來優(yōu)化資金管理的方式，對企業(yè)的發(fā)展來說，具有重要意義。
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1.1資金管理與內(nèi)部控制的內(nèi)在關(guān)系。無論是以資金管理的角度出發(fā)，還是站在內(nèi)部控制視角而言，均可以發(fā)現(xiàn)其最終的目的是通過一系列措施來實現(xiàn)對公司經(jīng)營管理活動來實現(xiàn)全面控制，減少各自風(fēng)險爆發(fā)的幾率。在全局視角下，內(nèi)部控制是強化資金管理的重要手段，而資金管理滲透于內(nèi)部控制五大要素中，為實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)指明了方向[1]。1.2資金管理與內(nèi)部控制的差異。根據(jù)對此方面的研究可以知道，雖然兩者之間有著一定的聯(lián)系，但差異性更大，此種差異主要體現(xiàn)在如下幾個方面：一，作用時點不同，在保險公司發(fā)展過程中，內(nèi)部控制一直是貫穿始終的，且作用對象涵蓋了整個公司人員，但資金管理具有一定的周期性，作用對象也較為有限；二，限制條件不同，資金管理效率往往只與相關(guān)人員的綜合素養(yǎng)有關(guān)，但內(nèi)部控制卻會受到諸多因素的影響；三，控制內(nèi)容不同，資金管理往往只是包括相關(guān)信息數(shù)據(jù)的分析與處理，或是將資金管理人員隊伍建設(shè)加入其中，內(nèi)部控制無論從人員方面，還是從戰(zhàn)略目標(biāo)定制方面，或是其他的經(jīng)濟活動方面均有所涉及。
2保險公司資金管理內(nèi)部控制中存在的問題
2.1績效考核機制不完善。在績效考核方面可以清晰的看到保險公司存在的問題，如從考核指標(biāo)來看，多數(shù)公司均是以保費收入為基準(zhǔn)，也就是將銷售業(yè)績作為首要條件，此舉雖然可以激發(fā)員工的工作激情，但卻會因?qū)?nèi)部控制重視程度不足而導(dǎo)致出現(xiàn)很多不必要的麻煩。如有些保險公司，其雖然擁有了較為完善的績效考核機制，但所含有的考核指標(biāo)過于單一，使得員工未能夠充分意識到資金內(nèi)部控制問題的重要性，執(zhí)行力也會受到影響，在風(fēng)險防范方面更顯得力不從心[2]。2.2資金管理監(jiān)督管控力度不足。以太平洋保險公司為例，其作為我國十分著名的保險公司之一，在行業(yè)內(nèi)有著極大的影響力，很多中小型公司均會朝其看齊，根據(jù)對太平洋公司的研究可以知道，其總公司對各個分公司的資金管理有著規(guī)范性，分公司需要嚴格按照總公司的指示來完成相應(yīng)的工作，尤其是在總公司不斷加大監(jiān)督力度后。然而，鑒于內(nèi)部控制工作做的不到位，導(dǎo)致很多監(jiān)督條款在公司內(nèi)未得到全面應(yīng)用，很多細節(jié)問題也出現(xiàn)了問題，最終出現(xiàn)了資金不符的情況，或是部分人員在資金管理的過程中“動手腳”，最終影響了資金管理質(zhì)量。2.3業(yè)務(wù)操作流程過于復(fù)雜。保險公司的發(fā)展中往往會伴隨一定的風(fēng)險，而為了能夠減少風(fēng)險，各個保險公司均對很多業(yè)務(wù)進行了全面管控，然而此舉固然可以降低風(fēng)險，卻也為實際執(zhí)行帶來了諸多困擾，如某一個較為簡單的業(yè)務(wù)，卻需要相關(guān)人員奔走多個部門方可完成，尤其是費用報銷方面。很多保險公司每天的業(yè)務(wù)量均十分龐大，此種操作流程若不能夠得到優(yōu)化，勢必會為相關(guān)人員增加更大的工作壓力，也無法實現(xiàn)工作時間利用率的最大化[3]。2.4存在潛在風(fēng)險。該風(fēng)險往往集中在收付費管理方面，依然以太平洋公司為例，其在進行資金管理時，一般以收支兩個方向為主，每個分公司均會將收入陸續(xù)劃入總公司賬戶內(nèi)，然后由總公司的相關(guān)人員對各項資金進行處理，最后將周轉(zhuǎn)金額度進行明確，且要在此范圍內(nèi)來進行更細致的劃分。然而對于總公司而言或許可以很好的處理此方面的工作，但每個分公司的綜合實力不同，相關(guān)人員的工作素養(yǎng)也有一定的差異，甚至?xí)艿姐y行轉(zhuǎn)賬方式收取保費差異方面的影響而導(dǎo)致出現(xiàn)轉(zhuǎn)賬率存在誤差的問題。
3優(yōu)化保險公司資金管理內(nèi)部控制的相關(guān)措施
3.1改革績效考核制度?？冃Э己朔矫媸紫葢?yīng)對指標(biāo)進行豐富，而不是單純以銷售業(yè)績作為唯一標(biāo)準(zhǔn)，同時也要對績效的等級進行深入劃分，如優(yōu)秀、良好、不及格，并對各個等級進行范圍劃分，嚴格按照等級來開展相關(guān)工作。在明確等級范圍后，還應(yīng)做到人性化管理，尤其是對于很多新員工而言，其剛剛接觸到保險行業(yè)，往往難以在短時間內(nèi)提升銷售業(yè)績，但其每一段時間的變化卻也會格外明顯，公司應(yīng)根據(jù)每個員工的進步程度進行二次獎勵，這樣一來不僅可以提升其自信心，也可以激發(fā)其工作熱情，甚至帶動整個公司的工作氛圍[4]。3.2優(yōu)化資金內(nèi)控環(huán)境。內(nèi)控環(huán)境也是重要的影響因素之一，然而很明顯，我國在此方面的建設(shè)還不夠完善，今后公司應(yīng)將內(nèi)部控制部門、教育培訓(xùn)部門結(jié)合起來，這樣一來也可以減少員工培訓(xùn)中的麻煩，如內(nèi)部人員需要到教育部門定期接受培訓(xùn)，并開展各個方面的學(xué)習(xí)，同時要參與周期性考核，逐漸提升人員綜合素質(zhì)。此方面還需要監(jiān)理在良好的公司文化之上，公司文化文化能夠影響到工作人員的狀態(tài)，良好的公司文化也可以促進內(nèi)部團結(jié)協(xié)作，這對于整個公司的發(fā)展而言均至關(guān)重要[5]。3.3強化資金管理監(jiān)控力度。資金管理往往會涉及到方方面面，若不做好監(jiān)督工作，很可能因人為、客觀因素而導(dǎo)致管理效率不佳的情況出現(xiàn)，今后保險公司應(yīng)根據(jù)自身實際發(fā)展情況、資金管理新理念等方面來完善監(jiān)督制度，并實現(xiàn)責(zé)任制，使各個部門、人員均明確自身的權(quán)利與義務(wù)。監(jiān)督過程中應(yīng)避免制度流于形式的情況再度出現(xiàn)，一旦發(fā)現(xiàn)人員違反規(guī)定，則應(yīng)根據(jù)制度對其進行適當(dāng)?shù)奶幚恚羰枪ぷ髦斜憩F(xiàn)優(yōu)異，也應(yīng)對其進行獎勵和表揚，此舉不僅可以起到激勵作用，同時也可以起到很好的約束作用。監(jiān)督工作的開展必然離不開監(jiān)督人員的努力，在進行員工培訓(xùn)的過程中也應(yīng)加強對監(jiān)督人員的管理，使其能夠意識到自身工作的重要性，并能夠豐富自身的工作手段[6]。3.4優(yōu)化業(yè)務(wù)操作流程。業(yè)務(wù)操作流程的過于繁復(fù)不僅沒有為保險公司的發(fā)展提供多大幫助，反而在一定程度上起到了反作用，因此今后應(yīng)將部分業(yè)務(wù)流程進行簡化，具體如下：一，對各個業(yè)務(wù)進行分析，找到可以省略的部分；二，在新流程確定后，公司應(yīng)積極對相關(guān)人員展開培訓(xùn)，使工作人員可以盡早適應(yīng)新的工作流程，以免在工作中出現(xiàn)失誤；三，強化工作人員風(fēng)險意識，并不斷促使其強化自身工作技能；四，對收費管理方面進行改革，漸漸將傳統(tǒng)現(xiàn)金方式摒棄，充分發(fā)揮當(dāng)代科技作用，實現(xiàn)電子轉(zhuǎn)賬[7]。3.5構(gòu)建信息化的資金管理系統(tǒng)。當(dāng)代社會中，信息化管理已經(jīng)深入到各個領(lǐng)域中，保險業(yè)也應(yīng)充分認識到這一點，今后應(yīng)使資金管理系統(tǒng)實現(xiàn)信息化，這樣一來不僅可以緊跟時展步伐，也可以對工作效率進行有效提升。但要做到這一點需要有一定的資金投入，因為信息化管理質(zhì)量如何往往與信息化設(shè)備的性能有何極大的關(guān)系，因此應(yīng)對資金進行有效利用，既要保證設(shè)備質(zhì)量，也要對相關(guān)人員進行技術(shù)培訓(xùn)，同時要做好設(shè)備維護工作。3.6創(chuàng)新資金管理模式。如今我國已經(jīng)擁有了多種資金管理模式，且每個模式所能夠發(fā)揮的作用不同，所適用的環(huán)境也有一定的差異，因此在實際管理中應(yīng)做好優(yōu)化選擇工作。此外，也應(yīng)將此方面的創(chuàng)新工作重視起來，創(chuàng)新一直是社會發(fā)展的主旋律，做到了創(chuàng)新才可以為公司發(fā)展創(chuàng)造更多有利條件、更大的發(fā)展空間。如應(yīng)實現(xiàn)集中式管理，此種管理模式可以實現(xiàn)對資金活動的全面監(jiān)督，同時也應(yīng)將現(xiàn)代科技的優(yōu)勢發(fā)揮出來，尤其是互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，近年來第三方支付已經(jīng)越來越受到人們的歡迎，保險公司也可以將其融入到資金管理模式中[8]。3.7優(yōu)化人才隊伍建設(shè)。人才是推動行業(yè)發(fā)展的主旋律，無論是資金管理方面，還是內(nèi)部控制方面，均需要有相應(yīng)的人才來開展工作，然而我國保險業(yè)的人員往往是工作能力較強，但整體工作素養(yǎng)不佳，為了能夠徹底解決此方面問題，今后除了要做好人才培訓(xùn)工作外，也要對人才招聘方面進行控制，杜絕劣質(zhì)人員進入到公司內(nèi)，更不可接觸到資金管理方面，對于高端人員應(yīng)適當(dāng)提升薪資待遇，以免人才流失。
綜上所述，研究關(guān)于保險公司資金管理內(nèi)部控制方面的內(nèi)容具有十分重要的意義，其不僅關(guān)系到保險公司的發(fā)展，也關(guān)系到整個保險行業(yè)的發(fā)展，甚至與社會發(fā)展、經(jīng)濟發(fā)展等方面息息相關(guān)。近年來我國保險行業(yè)的發(fā)展領(lǐng)域、發(fā)展規(guī)模均得到了擴大，且進入新時代后，很多傳統(tǒng)發(fā)展理念以及管理模式均難以適應(yīng)如今的保險業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，進而導(dǎo)致資金管理內(nèi)部控制變得越來越困難。雖然我國保險公司針對此方面問題已經(jīng)采取了一定的措施，且小有成效，但依然有很多待優(yōu)化之處。
作者:杜霞 單位:太平人壽保險有限公司北京分公司
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關(guān)鍵詞：保險公司；資金管理；問題及對策
一、保險資金管理的特征
由于社會對保險的需求處于穩(wěn)定的增長階段，企業(yè)的保費、收入的增幅整體遠高于其理賠支出的增幅，而且資金由收到支一般會間隔相對較長的一段時間，因此，企業(yè)資金來源具有長期性[1]。投保人會在一段時間內(nèi)不間斷地繳納保費，資金相對穩(wěn)定，期間保險企業(yè)必然會產(chǎn)生大量的資金沉淀，通過資金積累與合理地資金使用，保障了保險企業(yè)的資金收益。由于保險企業(yè)特殊的業(yè)務(wù)性質(zhì)，其收入及費用的計量與一般的生產(chǎn)性企業(yè)不同，具有較強的連續(xù)性，其資金管理相對于一般企業(yè)更加集中，因此保險企業(yè)多采用“收支兩條線”進行資金管理。另外，保險企業(yè)的資金賠付具有較大的不確定性，收支結(jié)余不僅代表當(dāng)期經(jīng)營成果，還包括保險企業(yè)后期需要承擔(dān)的賠償責(zé)任，因此保險企業(yè)一般會將部分資金用于建立責(zé)任準(zhǔn)備金，用來履行相應(yīng)的賠償責(zé)任。
二、保險公司資金管理存在的問題
當(dāng)前保險企業(yè)資金管理存在的問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面。第一，資金內(nèi)控力度不足。包括現(xiàn)金支付風(fēng)險隱患較大，資金報銷審批控制不嚴格，缺乏過程管控等。第二，業(yè)務(wù)操作流程過于繁瑣，在實際操作過程中缺乏變通，制約了工作效率的提升，如在費用報銷環(huán)節(jié)，需要進行復(fù)雜的流程審批，但由于保險企業(yè)通常報銷費用項目較多，嚴重影響了業(yè)務(wù)開展的效率。而且企業(yè)在進行“收支兩條線”管理時，保險公司與其下屬各分支單位中間周轉(zhuǎn)的環(huán)節(jié)更為復(fù)雜，存在的風(fēng)險隱患也更大。第三，資金監(jiān)控較為乏力，目前許多保險企業(yè)對于資金使用的檢查力度明顯不足，尤其是一些基層的資金業(yè)務(wù)操作缺乏細化的執(zhí)行監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，存在較多的資金監(jiān)管漏洞，產(chǎn)生違法違規(guī)制作憑證、懲戒措施難以發(fā)揮威懾作用等諸多問題隱患，導(dǎo)致保險企業(yè)資金管理成效不佳。大多數(shù)保險企業(yè)的績效考評指標(biāo)主要是圍繞保費收入制定，多為保險銷售業(yè)績等方面的內(nèi)容，對于資金管理等內(nèi)控方面指標(biāo)涉及較少，導(dǎo)致保險企業(yè)整體在資金管理方面的內(nèi)控意識較為薄弱。第四，資金預(yù)算編制不科學(xué)，單一的增量預(yù)算編制方法僵化、死板，導(dǎo)致后期預(yù)算執(zhí)行相對困難，難以發(fā)揮預(yù)算的資源配置和事前的協(xié)調(diào)控制作用。而且由于保險企業(yè)業(yè)務(wù)與財務(wù)人員缺乏必要的溝通交流，制約了業(yè)務(wù)及財務(wù)人員綜合能力水平的提升，導(dǎo)致保險企業(yè)資金管理條塊分割，難以實現(xiàn)統(tǒng)籌管理。第五，保險企業(yè)資金管理信息化程度不足，技術(shù)應(yīng)用較為淺顯，缺乏對相關(guān)資金數(shù)據(jù)的深入分析和信息挖掘，導(dǎo)致保險企業(yè)資金管理效率低下。
三、保險公司資金管理改進對策
(一)加強資金管理內(nèi)控，優(yōu)化業(yè)務(wù)操作流程加強保險企業(yè)資金內(nèi)控具體包括以下幾個方面的內(nèi)容。第一，保險企業(yè)要加強資金收付管理，盡量減少現(xiàn)金收付行為，借助第三方移動支付模式以轉(zhuǎn)賬形式完成保費繳納，如若收取現(xiàn)金，應(yīng)及時核對并上交給企業(yè)財務(wù)人員。第二，保險企業(yè)要加強報銷環(huán)節(jié)的資金審批控制。嚴格禁止虛列費用、不按規(guī)定時間報銷費用等行為，限定費用報銷時間，若遇特殊情況不能報銷需獲得上級領(lǐng)導(dǎo)的審批同意，各項費用報銷要提交具體真實的報銷材料，財務(wù)人員要認真審核各項報銷材料，確保費用報銷的真實性。第三，保險企業(yè)應(yīng)對現(xiàn)有的業(yè)務(wù)操作流程進行改進和優(yōu)化，加強收入管理方面的改革，推廣電子轉(zhuǎn)賬模式，明確收入確認時間節(jié)點及收入確認方式，按照行業(yè)政策規(guī)定制定規(guī)范的保費收入確定標(biāo)準(zhǔn)，嚴格以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進行收入核算[2]。第四，保險企業(yè)要加強對投保過程的資金管控，嚴格按照上級監(jiān)管部門要求進行電話回訪，建立投保電話連線，將投保熱線溝通確認結(jié)果詳細記錄在案，并由銀行代扣投保金。合規(guī)部門要定期核對投保確認熱線電話與實繳保費對應(yīng)結(jié)果，確保資金安全。
(二)加強資金審計監(jiān)管，健全績效考評體系保險企業(yè)要加強資金審計監(jiān)管，要對其各下屬成員單位的資金情況進行全面的審查，確保其資金活動合規(guī)合法。建立嚴格的責(zé)任追究制度，對違法違規(guī)行為嚴懲不貸并限期整改。定期對各種資金管理事項進行核查，密切監(jiān)控企業(yè)的銀行賬戶及資金劃撥，通過激勵獎懲機制，增加違規(guī)成本，確保業(yè)務(wù)人員謹慎進行各項業(yè)務(wù)操作。同時保險企業(yè)要靈活地運用審計方法，積極地開展日常審計和專項審計活動，對一些關(guān)聯(lián)賬戶、可疑賬戶、重復(fù)賬戶等的資金加強監(jiān)管，深入分析其中靜態(tài)及動態(tài)數(shù)據(jù)變化情況[3]，有效防范資金風(fēng)險隱患。另外，還可借鑒平安保險等公司的審計監(jiān)管辦法，聘請獨立的第三方審計機構(gòu)定期對企業(yè)的資金業(yè)務(wù)進行審計核查，并出具相應(yīng)的審計報告，以便企業(yè)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)管缺陷，及時進行整改糾偏。保險企業(yè)要在當(dāng)前的績效考核指標(biāo)中適當(dāng)增加資金管理方面的績效考核指標(biāo)，設(shè)計多級資金管理績效指標(biāo)層級，一級指標(biāo)包括資金內(nèi)控目標(biāo)執(zhí)行率、關(guān)鍵資金內(nèi)控崗位責(zé)任執(zhí)行情況檢查指標(biāo)、資金信息反饋及上報情況指標(biāo)等。將一級指標(biāo)進一步細化，以資金內(nèi)控目標(biāo)執(zhí)行率指標(biāo)為例，可細分為資金上劃率、保費轉(zhuǎn)賬率、費用報銷對公轉(zhuǎn)賬率、銀行賬戶未達賬項管理情況、資金報表報送情況、資金盤點情況等。結(jié)合保險企業(yè)不同管理層級特點設(shè)計資金管理考核指標(biāo)，自上而下培養(yǎng)保險企業(yè)員工的資金管理意識和管理能力。
(三)合理進行資源配置，加強業(yè)財融合交流為了提高保險企業(yè)資金的使用效率，可從編制資金預(yù)算著手，通過滾動預(yù)算的方式靈活調(diào)整預(yù)算，通過資金預(yù)算來合理地進行資源配置。定期對保險企業(yè)的資金預(yù)算數(shù)據(jù)進行對比分析，及時糾正預(yù)算偏差，有效控制預(yù)算超支行為。通過系統(tǒng)實時對資金使用情況的監(jiān)控，自動生成相應(yīng)的資金數(shù)據(jù)分析表，以便與保險企業(yè)合理地分析資金存量，實現(xiàn)“盤活存量，提高增量”的目的，以促進保險企業(yè)效益增值。保險企業(yè)要加強業(yè)財融合交流，鼓勵財務(wù)人員深入了解企業(yè)的各項業(yè)務(wù)特點，從財務(wù)角度上更好地指導(dǎo)業(yè)務(wù)活動的開展，充分發(fā)揮財務(wù)的經(jīng)營指導(dǎo)和決策支持作用。同時強化對保險企業(yè)業(yè)務(wù)及財務(wù)人員的教育培訓(xùn)，幫助其學(xué)習(xí)和掌握相關(guān)業(yè)務(wù)開展的制度規(guī)范要求，規(guī)范其業(yè)務(wù)操作行為。另外保險企業(yè)還要加快推進包括退保金、賠款以及業(yè)務(wù)給付的轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)，提高各下屬分公司或成員單位銷售人員的工作積極性。
(四)完善資金信息管理，搭建資金系統(tǒng)平臺保險企業(yè)要對資金的流入端口、流出端口、財務(wù)對接端口加強數(shù)據(jù)監(jiān)控，借助現(xiàn)代化的資金信息管理平臺，建立資金數(shù)據(jù)流動系統(tǒng)，實現(xiàn)保險企業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)對接，積極促進業(yè)務(wù)與財務(wù)的融合管理，及時發(fā)現(xiàn)資金數(shù)據(jù)異常行為和偏差，通過對端口資金數(shù)據(jù)的分析和比對，有針對性實施資金管控。保險企業(yè)還可與銀行等機構(gòu)進行合作，將資金數(shù)據(jù)接入企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)，實時對銀行資金賬戶情況進行監(jiān)控。通過逐步建立健全保險企業(yè)的資金信息化管理網(wǎng)絡(luò)，運用大數(shù)據(jù)技術(shù)、電子信息技術(shù)等對企業(yè)資金收支進行管理，以減少操作流程中的資金風(fēng)險。保險企業(yè)可搭建一體化的資金系統(tǒng)平臺，實現(xiàn)資金信息共享，增強資金管理的透明性、公正性，也能進一步提升保險企業(yè)的資金管理效率。
【關(guān)鍵詞】保險公司；資金運用；風(fēng)險管理
在國際金融市場全球化、多元化、創(chuàng)新化的發(fā)展趨勢下，資本市場成為保險業(yè)主要的利潤來源，成功的保險資金運用戰(zhàn)略已經(jīng)成為了保險公司在異常激烈競爭中立足生存和謀求發(fā)展的關(guān)鍵。保險投資的資金來源中絕大一部分屬于保險公司對投保人或被保險人的負債，若資金運用不當(dāng)，風(fēng)險過大，保險公司不能保證對被保險人或受益人的給付，會出現(xiàn)償付能力危機，使保險失去原有的功能，甚至可能導(dǎo)致保險公司破產(chǎn)，產(chǎn)生不良的社會影響。因此，有必要對我國保險資金風(fēng)險管理進行深入研究。
一、我國保險資金運用現(xiàn)狀
1.我國保險資金運用渠道
我國投資渠道主要有：①銀行存款，包括活期、定期和協(xié)議存款，這是我國保險公司資產(chǎn)管理的重要組成部分；②各種債券，主要是國債、金融債、企業(yè)債，企業(yè)債與金融債近年來有上升趨勢；③此外，還有證券投資基金、不動產(chǎn)、股權(quán)投資等。從保險資金運用的法定渠道來看，我國的保險資金市場正在政府的干預(yù)下逐步放開，法定資金運用渠道越來越廣泛。從我國保險資金實際運用渠道來看，保險資金主要還是集中于傳統(tǒng)的國債、銀行存款等方面。而對于新開放的資金運用渠道如基金、股票、基礎(chǔ)建設(shè)投資等則只占很少的比例。
2.保險資金運用規(guī)模
自2001以來，隨著保費收入的連續(xù)增長和保險公司資產(chǎn)規(guī)模的不斷擴大，我國保險資金運用余額和保險資金運用率也大幅提升，極大地提高了我國保險業(yè)的競爭實力。2001年至2012年，我國保費收入從2112.28億元增長到約15490億元，在十多年的時間里翻了三番多，保持著較快的增長速度；我國保險公司資產(chǎn)在2001年僅為4591.07億元，到2012年增長到70000億元。同時，保險資金運用余額也保持著極快的增長勢頭，從2001年3702.79億元增長到2012年68500億元。
3.保險資金運用結(jié)構(gòu)
隨著市場發(fā)展，我國保險資金運用渠道逐步拓寬，保險投資結(jié)構(gòu)也進行了調(diào)整，銀行存款的占比逐漸下降，但仍占相當(dāng)?shù)谋壤?；債券的比例歷年來都是最高的，其中國債與金融債的投資比例較高，企業(yè)債的比例較低；基金的投資比例逐年上升；股票、境外投資、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投資比例較小，且并不穩(wěn)定。與發(fā)達國家相比，我國保險資金運用在投資種類上還存在差異，對于銀行存款和債券的投資比例過高。
4.保險資金運用效率
隨著我國法律法規(guī)的不斷完善及金融市場的發(fā)展，保險投資渠道得以拓寬，同時我國保險公司積極借鑒國外保險公司先進的保險投資經(jīng)驗以提高自身保險投資能力，這使得其保險投資收益不斷提高。但是我國保險資金的收益率表現(xiàn)出較大的不穩(wěn)定性，并且長期平均收益率在3%-5%左右，遠低于成熟保險市場國家10%-20%的水平。
二、保險公司資金運用中存在的風(fēng)險
1.信用風(fēng)險
信用風(fēng)險也稱違約風(fēng)險，是指保險公司的投資對象或合作伙伴因某些原因不能履行投資合約，或者造假欺詐，造成保險公司不能如期收回投資收益，嚴重者甚至不能收回投資成本。信用風(fēng)險對保險公司的投資運作影響重大，保險公司在進行投資時應(yīng)該通過信用分析來防范違約風(fēng)險，尤其是在債券投資及貸款中。保險公司可以采用主要信用評級機構(gòu)的指標(biāo)，例如穆迪或標(biāo)普指數(shù)，對投資對象進行詳細分析，以此減少保險公司的違約風(fēng)險。
2.流動性風(fēng)險
保險投資流動性風(fēng)險是指由于保險投資而導(dǎo)致的保險公司無力為其負債的減少或資產(chǎn)的增加支付足額現(xiàn)金的風(fēng)險，它影響著保險公司的盈利水平。在極端水平下，流動性風(fēng)險會使保險公司資不抵債。隨著新《保險法》的頒布施行，保險公司被允許將保險資金運用于不動產(chǎn)，投資渠道得以拓寬，這有利于提高保險投資收益，但是投資不動產(chǎn)周期長，占用資金量大，流動性差，一旦保險公司出現(xiàn)大額給付、賠償或退保事件，這就會使其面臨流動性風(fēng)險，降低公司的償付能力。
3.利率風(fēng)險
利率風(fēng)險是指由于利率的變動給保險公司資產(chǎn)帶來損失的可能性。利率變動的影響之一是對資產(chǎn)負債價值的影響，資產(chǎn)負債價值相對變動，從而導(dǎo)致資產(chǎn)負債收益與成本的不匹配，也可能是損失擴大，可能是收益擴大，當(dāng)然這與資產(chǎn)與負債的利率敏感性有關(guān)。利率變動的影響之二是對保險公司財務(wù)穩(wěn)定性的影響，一般壽險保單都規(guī)定一個預(yù)定利率，是保險公司給客戶的回報率，當(dāng)利率上升后，則保險資產(chǎn)的收益率可能高于保單預(yù)定利率，為保險公司帶來“利差益”，但是，保單貸款與保單解約率可能提高；利率下降時，保險資產(chǎn)的收益率可能低于保單利率，造成“利差損”，但是可以抑制保單貸款與保單解約率，從而造成財務(wù)現(xiàn)金流的變化。
4.投資決策風(fēng)險
投資決策風(fēng)險是指保險公司在面對多種投資方案進行抉擇時，由于投資管理層的判斷失誤等原因造成決策活動不能達到預(yù)期投資目標(biāo)，造成公司資產(chǎn)損失的可能性，這里的損失不僅包括保險公司現(xiàn)實的投資價值損失，還包括因保險投資引起的潛在機會成本。保險投資決策是保險公司管理者在一定的市場經(jīng)濟環(huán)境下，根據(jù)其自身的經(jīng)營實力，按照一定的規(guī)章流程做出的投資選擇，它不僅涉及到投資決策機制等客觀因素，還涉及到保險投資管理者的價值判斷等主觀因素，但是隨著保險投資決策機制的不斷健全，保險投資管理者的投資決策能力逐漸成為其關(guān)鍵因素。因此提高保險投資管理層的風(fēng)險防范意識和風(fēng)險管理能力成為保險公司管理投資決策風(fēng)險的重中之重。
三、完善保險公司資金運用風(fēng)險管理的建議
1.加強保險公司運用風(fēng)險管理體系建設(shè)
要加強保險資金運用風(fēng)險管理體系建設(shè)，首先，應(yīng)該確定保險資金投資決策準(zhǔn)則。投資決策準(zhǔn)則是保險資金在投資前要明確的指導(dǎo)原則。一個好的投資決策準(zhǔn)則可以幫助保險資金管理部門明確投資理念、投資目的、盈利目標(biāo)以及可能面臨的風(fēng)險，使資金管理部門有的放矢；其次，要按照保險監(jiān)管部門對于保險資金使用的政策規(guī)定，明確資金運用的范圍、限制條款等，為保險資金制定適合本公司利益的投資組合策略；最后，加強保險公司的資產(chǎn)負債管理，保證資金運用的安全性和收益性。把資金的運用和資金的來源、特點結(jié)合起來，按照什么樣的負債就要和什么樣的資產(chǎn)相匹配的原則制定投資方向，選擇投資工具。
2.加強對保險公司償付能力監(jiān)管
近年來我國監(jiān)管機構(gòu)也逐漸重視償付能力的監(jiān)管，我國現(xiàn)在的償付能力監(jiān)管主要是償付能力比例監(jiān)管，監(jiān)管機構(gòu)把保險公司的償付能力情況分為三個級別，分別采取監(jiān)管措施。有關(guān)的條款規(guī)定，保險公司每年報送的償付能力報告中應(yīng)該包含動態(tài)償付能力測試，但是測試結(jié)果并不作為監(jiān)管當(dāng)局采取措施的依據(jù)。在這里，我們可以借鑒美國的風(fēng)險資本法，制定適合我國的風(fēng)險資本標(biāo)準(zhǔn)。保監(jiān)會可以通過這一最直接的標(biāo)準(zhǔn)來對保險公司的資金運用業(yè)務(wù)進行監(jiān)管。
3.正確運用投資組合策略，有效降低風(fēng)險
投資組合策略是一種動態(tài)投資策略，能夠有效分散非系統(tǒng)性風(fēng)險，其實質(zhì)就是充分利用各種具有不同風(fēng)險和收益的資產(chǎn)進行多元化的投資組合，避免風(fēng)險過于集中。保險公司應(yīng)該根據(jù)自身的風(fēng)險承受能力以及法律法規(guī)關(guān)于資金運用渠道的規(guī)定，選擇適當(dāng)?shù)馁Y金運用類別，確定各種資產(chǎn)的投資比例并及時根據(jù)市場變化情況進行相應(yīng)的調(diào)整。保險資金是具有特殊來源的資金，安全性是其首要原則，因此，績效優(yōu)、成長性好、具有穩(wěn)定收益的品種是保險投資組合的首選；同時在投資品種的選擇上要選擇具有收益負相關(guān)性的資產(chǎn)，以求最大限度地降低風(fēng)險。另外承保風(fēng)險的不確定性還要求保險投資必須保持一定的流動性，以便應(yīng)對不時之需。因此，針對保險資金運用的要求，保險資金運用組合策略要考慮將不同收益率、到期日、流動性和風(fēng)險度的資產(chǎn)組合進行合理配置，并進行有效地管理。在資金運用上，為保證保險資金運用的安全性，可將大部分資金投資于以國債為主的債券，以保證較穩(wěn)定的收益率和資金的安全性；為保證保險資金的流動性要求，保險投資組合中銀行存款等變現(xiàn)能力強的資產(chǎn)要保持一定的比例；為最大限度地提高保險資金的收益率，在不威脅保險公司日常償付能力的同時，積極將保險資金應(yīng)用于基金、股票等高收益投資方式，同時拓寬保險資金運用渠道，多元化、多渠道地進行保險資金的投資。
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