時間：2023-07-14 16:25:55
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關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 發(fā)展趨勢 對策分析
引言
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入，國際經(jīng)濟(jì)合作日益加深，外資銀行開始不斷轉(zhuǎn)變經(jīng)營發(fā)展模式，從分業(yè)管制向混合經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變，并開始大規(guī)模的涌入中國銀行市場，與國內(nèi)銀行業(yè)展開圍繞資源、市場、技術(shù)、人才等多方面更為激烈的的競爭，對我國商業(yè)銀行的經(jīng)營發(fā)展帶來很大的危機(jī)。其實(shí)金融全球化不斷深入帶給我們挑戰(zhàn)的同時，也帶來了良好的發(fā)展機(jī)遇，國際金融監(jiān)管改革和中國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的加快，必然會催生我國商業(yè)銀行經(jīng)營環(huán)境的巨大改變。我國商業(yè)銀行將會從自身的發(fā)展特點(diǎn)出發(fā)，以經(jīng)濟(jì)的均衡發(fā)展為制定了銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型的科學(xué)策略，從而提高我國商業(yè)銀行的個性化服務(wù)，促進(jìn)綜合經(jīng)營效益的穩(wěn)步提升。
一、我國商業(yè)銀行目前的發(fā)展現(xiàn)狀
雖然我國商業(yè)銀行個人銀行業(yè)務(wù)經(jīng)過多年的發(fā)展已形成一定的規(guī)模，但與發(fā)達(dá)國家相比，還存在著戰(zhàn)略定位不夠明確，優(yōu)勢不突出，營銷機(jī)制尚不完善等問題。從我國商業(yè)銀行的經(jīng)營現(xiàn)狀進(jìn)行分析，主要體現(xiàn)在如下幾個方面：
（一）業(yè)務(wù)品種少，質(zhì)量低
我國商業(yè)銀行目前主要經(jīng)營的是存貸款業(yè)務(wù)，如信息咨詢、財(cái)務(wù)顧問、金融衍生業(yè)務(wù)等高科技、高收益、功能全的中間業(yè)務(wù)很少，并且中間業(yè)務(wù)的發(fā)展也很慢，對業(yè)務(wù)產(chǎn)品的創(chuàng)新水平都相對較低，銀行的貸款資金來源主要是居民存款，從而使我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量和自由資本率低，存在著高額的不良資產(chǎn)現(xiàn)象，導(dǎo)致我國商業(yè)銀行存在極大的潛在風(fēng)險(xiǎn)性。
（二）規(guī)模小，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)單一
我國商業(yè)銀行的經(jīng)營規(guī)模小，實(shí)力有限，既無法與四大國內(nèi)銀行平等競爭，更不可能參與國際競爭。同時在產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)上，由于產(chǎn)權(quán)主體具有單一性和不可交易性，使我國商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)主體缺位，經(jīng)濟(jì)效率較低，降低了商業(yè)銀行的贏利點(diǎn)，影響著我國商業(yè)銀行的國際競爭力。
（三）服務(wù)水平低
目前我國商業(yè)銀行在服務(wù)水平上與國外銀行存在極大的差距，對銀行的優(yōu)質(zhì)客戶和優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)沒有進(jìn)行科學(xué)的管理，導(dǎo)致商業(yè)銀行的綜合化服務(wù)水平較差。同時商業(yè)銀行不能滿足客戶提供全面性的服務(wù)，大大降低了工作效率，更不可能使銀行與客戶增加了解和聯(lián)系，使商業(yè)銀行錯失投資、增加收益的機(jī)會。
（四）高素質(zhì)金融人才缺失
我國商業(yè)銀行的經(jīng)營管理的高素質(zhì)金融人才較為短缺，導(dǎo)致銀行的國際化程度不法提高，雖然我國商業(yè)銀行在金融電子化建設(shè)上取得了一定的進(jìn)步，但是在網(wǎng)絡(luò)銀行經(jīng)營和其他銀行和金融機(jī)構(gòu)在海外的分支機(jī)構(gòu)數(shù)量較少，無法形成跨國經(jīng)營規(guī)模，這也是高素質(zhì)金融人才缺失的主要原因。
二、我國商業(yè)銀行未來的發(fā)展趨勢
從經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展趨勢來看，國際金融業(yè)的競爭日趨激烈，我國商業(yè)銀行在未來發(fā)展經(jīng)營上將會向著全能化、國際化、規(guī)模化、新技術(shù)化方向發(fā)展。
一是，商業(yè)銀行發(fā)展的全能化。面對金融業(yè)的激烈競爭，商業(yè)銀行的重要趨勢是從專業(yè)化向全能化方向發(fā)展，將會采取混業(yè)經(jīng)營的模式，對金融產(chǎn)品的多樣化進(jìn)行金融創(chuàng)新，使客戶能夠享受到存、貸款，投資、保險(xiǎn)和證券等廣泛的金融服務(wù)。
二是，商業(yè)銀行發(fā)展的國際化。隨著我國商業(yè)銀行的國內(nèi)業(yè)務(wù)日趨完善，將會使商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)向國際化方向發(fā)展，加大對跨國銀行的設(shè)置的財(cái)力、人力、物力方面的投入，增設(shè)大量的海外分支機(jī)構(gòu)，從而使我國商業(yè)銀行能夠區(qū)于國際化，提高商業(yè)銀行的國際競爭力水平。
三是，商業(yè)銀行發(fā)展的規(guī)模化。面對全球化的不斷發(fā)展，規(guī)模經(jīng)濟(jì)是商業(yè)銀行發(fā)展成敗的重要因素，加強(qiáng)銀行之間的并購重組，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢資源的互補(bǔ)性，從而使商業(yè)銀行經(jīng)營規(guī)模加大，向世界范圍內(nèi)集中和壟斷，以便在日趨激烈的全球金融業(yè)版圖擴(kuò)張競爭中搶先一步。
四是，商業(yè)銀行業(yè)發(fā)展的高新技術(shù)化。隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的不斷發(fā)展，對商業(yè)銀行的發(fā)展水平也有了新的提升，促使商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營方式發(fā)生了根本變化，經(jīng)營方向由傳統(tǒng)的粗放經(jīng)營轉(zhuǎn)向集約經(jīng)營。
三、我國商業(yè)銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型的對策
（一）明確市場定位，加快推進(jìn)轉(zhuǎn)型
市場定位是企業(yè)競爭的贏利點(diǎn)。為此，商業(yè)銀行面對國內(nèi)外銀行業(yè)的激烈競爭，必須要對金融市場進(jìn)行全新的審視和衡量，根據(jù)不同地區(qū)的金融生態(tài)狀況，按照“適度、理性、有效”的原則，有選擇地開拓業(yè)務(wù)空間，并更加重視基礎(chǔ)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制。同時銀行還要進(jìn)行對經(jīng)濟(jì)資本的優(yōu)化配置，加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整資本收益率和經(jīng)濟(jì)增加值的管理，大力推進(jìn)引言業(yè)務(wù)資源的管理改革，從而使我國商業(yè)銀行能夠符合當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢，贏得更多的多元化的收入增長點(diǎn)。
（二）發(fā)揮自身優(yōu)勢，開展混業(yè)經(jīng)營模式
為了使我國商業(yè)銀行能夠向全球金融機(jī)構(gòu)發(fā)展，在國際金融市場上尋求更多的發(fā)展空間，我國商業(yè)銀行必須要發(fā)揮自身的優(yōu)勢，充分利用商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)以及所擁有的一批優(yōu)質(zhì)客戶群體優(yōu)勢，采用多種手段推進(jìn)商業(yè)銀行的現(xiàn)代化經(jīng)營方式，開發(fā)出適應(yīng)新興市場經(jīng)濟(jì)的金融工具，采取漸進(jìn)的原則，保證我國商業(yè)銀行從分業(yè)經(jīng)營向混業(yè)經(jīng)營的順利轉(zhuǎn)變，為我國商業(yè)銀行向國際化金融接軌打好有利基礎(chǔ)。
（三）加快產(chǎn)品創(chuàng)新，提高服務(wù)技能
我國商業(yè)銀行要想擴(kuò)大規(guī)模生產(chǎn)，贏得更多的客戶資源，就要通過對銀行產(chǎn)業(yè)的業(yè)務(wù)創(chuàng)新和擴(kuò)展，根據(jù)客戶的不同需求，豐富銀行金融品種，經(jīng)營方式要從以儲蓄存款為主向個人負(fù)債業(yè)務(wù)、個人資金業(yè)務(wù)、個人理財(cái)業(yè)務(wù)及中間業(yè)務(wù)綜合經(jīng)營轉(zhuǎn)變，并以做大做強(qiáng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和理財(cái)業(yè)務(wù)為手段，帶動個人銀行業(yè)務(wù)全面發(fā)展。從而提高我國商業(yè)銀行的服務(wù)水平，為不同客戶提供多樣化和個性化的服務(wù)，更好的滿足客戶需求，增強(qiáng)與外資銀行的競爭力。
（四）重視對網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的應(yīng)用
計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的革新，對社會各界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展都帶來極大的促進(jìn)作用，其中對金融市場的發(fā)展也無外乎是一把有利的競爭武器。我國商業(yè)銀行在進(jìn)行混業(yè)經(jīng)營的過程中必須要重視信息技術(shù)的應(yīng)用，努力提高我國金融業(yè)的電子化、信息化水平，使金融機(jī)構(gòu)的創(chuàng)新成為可能。商業(yè)銀行可以設(shè)置網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，客戶足不出戶就可以上網(wǎng)進(jìn)行個人業(yè)務(wù)存儲、網(wǎng)絡(luò)購物支付、引用卡業(yè)務(wù)辦理等等，為客戶提供了更多的便利服務(wù)，提高了商業(yè)銀行的工作效率。
（五）重視對高素質(zhì)金融人才的培養(yǎng)
我國商業(yè)銀行經(jīng)營模式的改革離不開高素質(zhì)金融人才的管理，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)創(chuàng)新、跨國銀行的增設(shè)都需要高素質(zhì)金融人才的支持和管理。為此，我國商業(yè)銀行要擴(kuò)寬招聘渠道，吸納更多高素質(zhì)人才，不僅能夠熟練掌握金融技術(shù)，而且還能應(yīng)用現(xiàn)代化的信息技術(shù)，同時還要定期對商業(yè)銀行的內(nèi)部員工進(jìn)行培訓(xùn)，逐步提高員工的專業(yè)素質(zhì)，為我國商業(yè)銀行改革提供有利人力基礎(chǔ)。
結(jié)語：
通過以上對我國商業(yè)銀行未來發(fā)展趨勢的分析，可見我國商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展將會向著全能化、國際化、規(guī)模化、新技術(shù)化方向發(fā)展，將會促進(jìn)我國商業(yè)銀行與國際化經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)行接軌，提高我國商業(yè)銀行的國際地位，同時這種發(fā)展趨勢也加快了我國商業(yè)銀行的經(jīng)營改革，采取漸進(jìn)的原則，逐步向混業(yè)經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變，從而使商業(yè)銀行在科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略中穩(wěn)健經(jīng)營，更好的應(yīng)對金融風(fēng)險(xiǎn)，使商業(yè)銀行獲取更高的贏利點(diǎn)，提升銀行業(yè)間的競爭力。
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關(guān)鍵詞：管理會計(jì)，戰(zhàn)略管理會計(jì)
隨著世界經(jīng)濟(jì)的一體化和金融的全球化，以及目前我國銀行業(yè)全面開放，越來越多的外資銀行已進(jìn)入國內(nèi)，我國商業(yè)銀行面臨著國內(nèi)和國際兩個市場的競爭挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)的管理觀念、管理方法和管理手段已經(jīng)不能適應(yīng)銀行發(fā)展的需要，競爭能力、發(fā)展模式和管理水平成為困擾和制約我國商業(yè)銀行發(fā)展的三大難題。我國商業(yè)銀行在學(xué)習(xí)借鑒和發(fā)展實(shí)踐過程中，逐步認(rèn)識到了現(xiàn)代管理會計(jì)的重要性，通過不斷的探索和持續(xù)的實(shí)踐，逐步積累了一些經(jīng)驗(yàn)，并取得了一定的成效。
但傳統(tǒng)管理會計(jì)在制訂經(jīng)營目標(biāo)、進(jìn)行決策分析或成本控制時，往往只關(guān)注企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，主要是針對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行決策、控制和業(yè)績考評，忽視了市場環(huán)境、顧客需要及競爭實(shí)力等外部的價值鏈的影響。其所關(guān)心的是眼前利益，追求的是短期利潤最大化，而忽視對新產(chǎn)品的設(shè)計(jì)和開發(fā)，忽視對外部環(huán)境和非財(cái)務(wù)因素的關(guān)注。
一.傳統(tǒng)管理會計(jì)需要進(jìn)行革新
1.傳統(tǒng)管理會計(jì)對商業(yè)銀行外部環(huán)境重視不夠
傳統(tǒng)管理會計(jì)對商業(yè)銀行外部環(huán)境有所忽視，沒有關(guān)注企業(yè)在市場競爭中所處的相對地位，沒有提供有利于企業(yè)針對競爭進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息。例如，從商業(yè)銀行存貸款市場份額變化中可以看出其競爭地位的相對變化，如果管理會計(jì)報(bào)告中包括市場占有率、競爭對手的發(fā)展?fàn)顩r等非財(cái)務(wù)信息，通過關(guān)注競爭者來分析研究商業(yè)銀行的競爭優(yōu)勢，通過同業(yè)間的橫向比較來研究本銀行經(jīng)營收入、利潤和存貸比等的相對變化，這對實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)來說更有意義。但是，傳統(tǒng)的管理會計(jì)卻未能提供和解釋這些有用的信息。
2.傳統(tǒng)管理會計(jì)過于注重單項(xiàng)指標(biāo)
在行業(yè)發(fā)展和市場競爭環(huán)境下，衡量競爭優(yōu)勢的指標(biāo)除成本指標(biāo)外，還有大量的非財(cái)務(wù)性指標(biāo)。如，與商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)密切相關(guān)客戶關(guān)系管理、顧客的滿意程度、風(fēng)險(xiǎn)管理體系等，傳統(tǒng)管理會計(jì)系統(tǒng)則沒能夠提供，這就會使商業(yè)銀行管理者忽視市場、管理戰(zhàn)略等方面的許多重要因素。同時，如果商業(yè)銀行過于注重成本信息等單項(xiàng)指標(biāo)，也容易使管理人員行為短期化。
3.傳統(tǒng)管理會計(jì)的預(yù)算管理存在弊端
傳統(tǒng)的銀行管理會計(jì)的全面預(yù)算是以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，這些歷史數(shù)據(jù)發(fā)生當(dāng)時商業(yè)銀行所處的環(huán)境與未來企業(yè)所處的環(huán)境往往差異較大。。隨著預(yù)測時段的延長，預(yù)測值的有效性會逐漸減弱，因此傳統(tǒng)管理會計(jì)中編制的只能是短期靜態(tài)預(yù)算。而短期靜態(tài)預(yù)算往往會使商業(yè)銀行管理層為了年終考核而追求短期效益，從而放棄某些有利于企業(yè)長期發(fā)展的機(jī)會，背離商業(yè)銀行價值最大化的最終目標(biāo)，削弱銀行未來的發(fā)展能力。。
二.傳統(tǒng)管理會計(jì)的發(fā)展趨勢---戰(zhàn)略管理會計(jì)
企業(yè)經(jīng)營的戰(zhàn)略管理正日益受到人們的重視，戰(zhàn)略管理會計(jì)正是在這種情形下，在傳統(tǒng)管理會計(jì)的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。戰(zhàn)略管理會計(jì)豐富和發(fā)展了傳統(tǒng)管理會計(jì)的理論和方法，克服了傳統(tǒng)管理會計(jì)觀念、內(nèi)容狹隘等局限性，成為管理會計(jì)發(fā)展的必然趨勢。
1.戰(zhàn)略管理會計(jì)的內(nèi)涵
所謂戰(zhàn)略管理會計(jì)，是指管理會計(jì)與企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合，旨在用戰(zhàn)略的觀點(diǎn)來看待內(nèi)部信息，強(qiáng)調(diào)運(yùn)用財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息，幫助企業(yè)制定卓越的戰(zhàn)略，在預(yù)算體系、控制方法、業(yè)績評價等管理會計(jì)發(fā)揮作用的所有領(lǐng)域，一切活動以保證戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)為前提。它的基本特征是面向環(huán)境，面向未來，關(guān)注企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定、實(shí)施及效果，關(guān)注企業(yè)的動態(tài)發(fā)展。
英國的西蒙斯提出，戰(zhàn)略管理會計(jì)是“對企業(yè)及其競爭對手的管理會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行搜集和分析，由此來發(fā)展和控制企業(yè)戰(zhàn)略的會計(jì)。”之后，威爾遜等人認(rèn)為：“戰(zhàn)略管理會計(jì)是明確強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略問題和所關(guān)切重點(diǎn)的一切管理會計(jì)方法。它通過運(yùn)用財(cái)務(wù)信息來發(fā)展卓越的戰(zhàn)略，以取得持久的競爭優(yōu)勢，從而更加拓展了管理會計(jì)的范圍。”其實(shí),戰(zhàn)略管理會計(jì)除了運(yùn)用財(cái)務(wù)信息,還要運(yùn)用大量非財(cái)務(wù)信息,這樣才能更好地為企業(yè)戰(zhàn)略管理提供信息支持。
2.戰(zhàn)略管理會計(jì)的內(nèi)容
戰(zhàn)略管理會計(jì)的內(nèi)容一般分為下面4個方面：
(1)企業(yè)環(huán)境分析
環(huán)境對企業(yè)發(fā)生雙重的影響，一方面為企業(yè)的發(fā)展提供機(jī)遇，另一方面又制約著企業(yè)的經(jīng)營活動，甚至?xí)盹L(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行作為特殊的企業(yè)，這一點(diǎn)也同樣適用。銀行對環(huán)境變化的敏感程度、反應(yīng)能力、適應(yīng)力從某種意義上講決定著銀行的發(fā)展前景。與銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的制定和實(shí)施相關(guān)的會計(jì)信息，不僅包括銀行內(nèi)部信息，而且還應(yīng)該包括與外部環(huán)境相關(guān)的信息。這些外部環(huán)境的影響因素主要有：（1）經(jīng)濟(jì)因素；（2）社會、文化、人口因素；（3）政治、法律因素；（4）技術(shù)因素；（5）競爭因素。戰(zhàn)略管理會計(jì)對與這些環(huán)境因素相關(guān)的信息進(jìn)行搜集、整理，以便于及時修改的原有的發(fā)展戰(zhàn)略，使銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)能夠建立在科學(xué)合理的基礎(chǔ)之上。
(2)競爭對手分析
當(dāng)代競爭戰(zhàn)略是建立在與競爭對手對比基礎(chǔ)上的，不能準(zhǔn)確地判斷競爭對手就無法制定可行的競爭戰(zhàn)略。企業(yè)要取得競爭優(yōu)勢，便需要了解競爭對手，分析競爭對手。商業(yè)銀行跟一般的企業(yè)一樣，都要向市場提品和服務(wù)，其實(shí)際的和潛在的競爭對手包括向目標(biāo)市場提供相似產(chǎn)品或服務(wù)的其它銀行、在市場上試圖改變或影響客戶的消費(fèi)習(xí)慣的其它銀行等。。競爭主要表現(xiàn)在價格和服務(wù)質(zhì)量上還是表現(xiàn)在產(chǎn)品類型上等等。隨著外資銀行的進(jìn)入,銀行業(yè)間的競爭日益激烈,對競爭對手的分析就異常重要,通過對競爭對手及自身活動層次上的競爭實(shí)力的分析,尋求自身的核心競爭力和潛在活動空間,采取市場滲透、 市場開發(fā)、產(chǎn)品開發(fā)等增長策略,達(dá)到維持、 增強(qiáng)實(shí)力的目的。
(3)戰(zhàn)略性成本分析
戰(zhàn)略性成本分析包括三個部分：價值鏈分析、戰(zhàn)略地位分析和戰(zhàn)略成本動因分析。價值鏈分析主要是分析從銀行產(chǎn)品開發(fā)到最終產(chǎn)品消費(fèi)者的相關(guān)作業(yè)的整合，把商業(yè)銀行本身看作是整個價值鏈中的一部分，不僅注重銀行內(nèi)部創(chuàng)造的價值，而且注重銀行外部創(chuàng)造的價值。戰(zhàn)略地位分析是通過確定商業(yè)銀行戰(zhàn)略地位來建立支持銀行特定戰(zhàn)略的成本管理體系。戰(zhàn)略成本動因分析將影響成本的因素分為結(jié)構(gòu)性動因和執(zhí)行性動因兩類不同的成本動因，采用不同的成本決策模式，幫助商業(yè)銀行選擇有利于自身的成本動因作為成本動因的突破口。
(4)戰(zhàn)略性績效評價
戰(zhàn)略性績效評價一般以戰(zhàn)略單位為對象，將評價指標(biāo)與各單位的競爭戰(zhàn)略結(jié)合起來進(jìn)行綜合評價，使業(yè)績評價由財(cái)務(wù)指標(biāo)系統(tǒng)擴(kuò)展到了非財(cái)務(wù)指標(biāo)系統(tǒng)。如，產(chǎn)品差異戰(zhàn)略，既要注重新產(chǎn)品收入占全部收入的比例等財(cái)務(wù)指標(biāo)，又要注重新產(chǎn)品上市時間、技術(shù)進(jìn)步率、產(chǎn)品創(chuàng)新率、產(chǎn)品市場占有份額等非財(cái)務(wù)指標(biāo)。根據(jù)商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)和部門職能關(guān)系， 可將其分為若干層次， 分別考核每個層次的業(yè)績。 例如將商業(yè)銀行劃分若干中心(成本中心、利潤中心等)， 對其職能和責(zé)任目標(biāo)進(jìn)行考核。與此同時， 還應(yīng)優(yōu)先采用平衡卡評價法。據(jù)統(tǒng)計(jì)，《財(cái)富》1000家大企業(yè)中的60%以及世界最大的300家銀行中的約60%都采用了戰(zhàn)略管理會計(jì)中的平衡計(jì)分卡方法。這足以給我們重要啟示。
由此看見，戰(zhàn)略管理會計(jì)是傳統(tǒng)管理會計(jì)在新的市場環(huán)境和經(jīng)營管理環(huán)境下的發(fā)展和完善，它為商業(yè)銀行管理會計(jì)的發(fā)展指出了方向。在銀行業(yè)應(yīng)用和推廣旨在解析過去、控制現(xiàn)在和規(guī)劃未來的管理會計(jì)，是推進(jìn)銀行經(jīng)營管理現(xiàn)代化進(jìn)程的必然。
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【關(guān)鍵詞】銀行監(jiān)管框架 發(fā)展趨勢 商業(yè)銀行 影響
一、我國現(xiàn)行的銀行監(jiān)管框架
我國商業(yè)銀行監(jiān)管體系主要由外部監(jiān)管、社會監(jiān)管、行業(yè)自律、內(nèi)部監(jiān)管四個層次構(gòu)成。第一層次是監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管，這是最高層次；第二層次是社會監(jiān)管，即由會計(jì)師事務(wù)所、信用評級機(jī)構(gòu)對銀行做出評估；第三層次是行業(yè)自律，一般由銀行業(yè)協(xié)會監(jiān)管；第四層次是銀行的內(nèi)部監(jiān)管，即為銀行通過系統(tǒng)的內(nèi)部控制措施來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保障安全。
（一）政府部門監(jiān)管
1.銀監(jiān)會的監(jiān)管
銀監(jiān)會于2003年4月28日成立，其工作的目的是通過審慎有效的監(jiān)管，保護(hù)廣大存款人和消費(fèi)者的利益，增進(jìn)市場信心；通過宣傳教育工作和相關(guān)信息披露，增進(jìn)公眾對現(xiàn)代金融的了解；努力減少金融犯罪。
2.國家審計(jì)署的監(jiān)管
國家審計(jì)署對商業(yè)銀行實(shí)行外部監(jiān)管的基本目的也是維護(hù)和促進(jìn)商業(yè)銀行的安全與穩(wěn)定。
3.財(cái)政部的監(jiān)管
財(cái)政部對商業(yè)銀行的外部監(jiān)管主要表現(xiàn)在對商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)監(jiān)管上：制定和修改金融會計(jì)、財(cái)務(wù)制度；財(cái)政部通過制定和修改商業(yè)銀行的會計(jì)、財(cái)務(wù)制度，規(guī)范商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)收支活動，維護(hù)和促進(jìn)商業(yè)銀行安全和穩(wěn)定運(yùn)行；對財(cái)務(wù)制度執(zhí)行予以監(jiān)督。
（二）社會監(jiān)管
社會監(jiān)管主要是由會計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所按照公認(rèn)的審計(jì)準(zhǔn)則，對銀行企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、公正性進(jìn)行審計(jì)，并提出審計(jì)報(bào)告。
（三）行業(yè)自律
行業(yè)自律主要是由中國銀行業(yè)協(xié)會來操作。銀行業(yè)協(xié)會實(shí)行行業(yè)內(nèi)的自我規(guī)范、自我約束、自我管理，保護(hù)行業(yè)共同利益并促進(jìn)行業(yè)共同發(fā)展。主要是通過建立行業(yè)規(guī)范、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)行業(yè)走規(guī)范誠信發(fā)展道路；通過建立舉報(bào)監(jiān)督系統(tǒng)，強(qiáng)化會員單位和行業(yè)的自律和互律，并對違規(guī)會員單位做出自律性處罰，維護(hù)和提高行業(yè)的整體利益和社會形象。
（四）內(nèi)部監(jiān)管
內(nèi)部監(jiān)管是通過一系列組織機(jī)構(gòu)、崗位責(zé)任和操作規(guī)程，建立一個相互協(xié)調(diào)、相互制約的管理體系，借以控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。其著眼點(diǎn)在于促進(jìn)內(nèi)部控制的建立健全和有效運(yùn)行，保證銀行企業(yè)資產(chǎn)的安全性和流動性，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)控石油董事會及審計(jì)委員會、監(jiān)事會、獨(dú)立董事等實(shí)施的自我監(jiān)管。
二、我國銀行業(yè)監(jiān)管的發(fā)展趨勢
結(jié)合我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)情況以及現(xiàn)存的監(jiān)管體系及問題，借鑒各國成功的經(jīng)驗(yàn)，個人認(rèn)為我國銀行監(jiān)管的發(fā)展有如下趨勢。
（一）更加重視社會中介機(jī)構(gòu)的作用
目前，我國銀行監(jiān)管中社會監(jiān)管還比較少，英國銀行監(jiān)管當(dāng)局在監(jiān)管實(shí)際中把大量的事務(wù)性工作交給社會中介機(jī)構(gòu)去完成，而自己集中精力于風(fēng)險(xiǎn)的辨別。美國的銀行監(jiān)管雖然不要求各個銀行必須接受社會監(jiān)管，但各大銀行都委托社會執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度審計(jì)，以獲得公眾的認(rèn)可。
（二）加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管
隨著服務(wù)手段科技含量的不斷提高，網(wǎng)絡(luò)銀行、電話銀行、手機(jī)銀行、自助銀行、銀證轉(zhuǎn)賬等在我國已經(jīng)有了長足的發(fā)展，但還沒有一部與之配套的法律對這些業(yè)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的法律規(guī)范，這一方面不利于銀行類機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)電子化的發(fā)展，也加大了相應(yīng)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
（三）從分業(yè)監(jiān)管轉(zhuǎn)向混業(yè)監(jiān)管
當(dāng)前，混業(yè)經(jīng)營已經(jīng)成為全球化的基本趨勢，這在客觀上推動了金融監(jiān)管從分業(yè)監(jiān)管轉(zhuǎn)向混業(yè)監(jiān)管。如果說分業(yè)監(jiān)管強(qiáng)調(diào)的是對不同金融領(lǐng)域分別監(jiān)管的話， 那么，隨著1999年美國《格拉斯—斯蒂格爾法案》的廢除和同時覆蓋所有金融領(lǐng)域的英國金融服務(wù)監(jiān)管局的建立為標(biāo)志，混業(yè)監(jiān)管已經(jīng)成為全球金融監(jiān)管發(fā)展的主流。我國為了更好地融入全球經(jīng)濟(jì)中，銀行的混業(yè)經(jīng)營也應(yīng)該是一個不可避免的趨勢，因此混業(yè)監(jiān)管也是我國銀行監(jiān)管未來發(fā)展的一大趨勢。
三、現(xiàn)行監(jiān)管模式及未來發(fā)展趨勢下對我國商業(yè)銀行的影響
鑒于我國銀行業(yè)的監(jiān)管現(xiàn)狀及其可能的趨勢，在金融危機(jī)之后不可否認(rèn)的是對銀行業(yè)的監(jiān)管是會越來越嚴(yán)格，一旦商業(yè)銀行出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，對其的處罰肯定是非常嚴(yán)厲的。因此商業(yè)銀行要在后金融危機(jī)時代一方面做到符合現(xiàn)行監(jiān)管制度，同時也要追求自身的發(fā)展。所以對商業(yè)銀行提出了更高的要求。
（一）促使銀行進(jìn)一步健全和完善資本管理體制
次貸危機(jī)的重要啟示，就是單一資本監(jiān)管是不夠的，所以巴塞爾Ⅲ在提高資本要求的數(shù)量和質(zhì)量的同時，還針對銀行的流動性、杠桿率等設(shè)置了明確的監(jiān)管要求。同時，嚴(yán)峻的同業(yè)競爭形勢對資本實(shí)力的要求，決定了建立在先進(jìn)管理技術(shù)之上的專業(yè)化資本管理已經(jīng)成為現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理的核心。因此加強(qiáng)資本管理不僅是應(yīng)對監(jiān)管的要求，更是關(guān)系到銀行自身經(jīng)營發(fā)展的重要內(nèi)容。
（二）促使銀行更加重視內(nèi)部審計(jì)的作用
商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)必須處理好中央銀行監(jiān)管審計(jì)、財(cái)政部門審計(jì)、稅務(wù)部門審計(jì)等外部審計(jì)之間的關(guān)系。一方面要積極配合中央銀行等外部機(jī)構(gòu)的審計(jì)；另一方面要進(jìn)一步落實(shí)外沖審計(jì)的要求，并根據(jù)外部審計(jì)結(jié)果，適時調(diào)整內(nèi)部審計(jì)的對象、范圍和重點(diǎn)，以共同發(fā)揮審計(jì)的整體功能。
（三）加強(qiáng)商業(yè)銀行合規(guī)建設(shè)
商業(yè)銀行高風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營特性，決定了合規(guī)經(jīng)營的任務(wù)始終相生相伴于商業(yè)銀行發(fā)展的全過程。隨著現(xiàn)代商業(yè)銀行制度的建立和完善，商業(yè)銀行面臨金融監(jiān)管當(dāng)局更加嚴(yán)格的監(jiān)管。所有這些，都要求商業(yè)銀行必須不斷強(qiáng)化合規(guī)經(jīng)營，加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，以保證整個運(yùn)行機(jī)體能夠始終保持正確的運(yùn)行方向和運(yùn)行軌道，始終保持最佳的運(yùn)行效率和運(yùn)行質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理的風(fēng)險(xiǎn)最小和效益最優(yōu)化。
（四）做好迎接混業(yè)經(jīng)營趨勢的準(zhǔn)備
上述已經(jīng)提及了現(xiàn)在我國金融機(jī)構(gòu)的金融創(chuàng)新使得各金融機(jī)構(gòu)之間，出現(xiàn)了越來越多的交叉性的金融產(chǎn)品，也論證了我國金融機(jī)構(gòu)可能的混業(yè)監(jiān)管。同時隨著我國金融業(yè)的逐漸開放；以及國內(nèi)居民和企業(yè)基于金融資產(chǎn)需求的有效多元化和綜合性，要求金融機(jī)構(gòu)能提供“一站式”的全程金融服務(wù)；與此同時，國內(nèi)證券業(yè)的融資困境，銀行業(yè)的利潤空間縮減，以及保險(xiǎn)業(yè)的投資渠道狹窄與承保能力下降，使得金融各業(yè)紛紛呼吁對分業(yè)“松綁”，為混業(yè)放行。市場需求推動了銀、證、保三業(yè)的合作和滲透，混業(yè)經(jīng)營是大勢所趨。因此我國商業(yè)銀行要做好迎接混業(yè)經(jīng)營這一趨勢。
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面對全球金融危機(jī)的沖擊以及金融危機(jī)對實(shí)體經(jīng)濟(jì)和社會生活深度影響的逐步顯現(xiàn)，面對中國政府、理論界、實(shí)務(wù)界對金融體制、監(jiān)管體制、商業(yè)銀行經(jīng)營管理體制的反思，中國的商業(yè)銀行既承擔(dān)著支持經(jīng)濟(jì)振興、結(jié)構(gòu)調(diào)整、擴(kuò)大內(nèi)需的任務(wù)，同時，也承擔(dān)著對行業(yè)自身檢討、改革和發(fā)展的重任。
經(jīng)營模式趨于多樣化
經(jīng)過金融危機(jī)的檢討，盡管中國的商業(yè)銀行綜合經(jīng)營仍然面臨缺乏精通銀行運(yùn)作模式，還沒有建立適應(yīng)綜合經(jīng)營的人才使用和管理機(jī)制，也沒有與銀行綜合化經(jīng)營發(fā)展相適應(yīng)的激勵機(jī)制和收入分配機(jī)制，內(nèi)控體系還不盡嚴(yán)密，風(fēng)險(xiǎn)控制能力相對較弱，但通過綜合經(jīng)營實(shí)現(xiàn)經(jīng)營模式戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型仍然是中國商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)選擇。
世界性金融危機(jī)不會否定或延緩中國商業(yè)銀行綜合化經(jīng)營的步伐，2009年也將是中國商業(yè)銀行綜合化經(jīng)營加快推進(jìn)的一年，但商業(yè)銀行的綜合經(jīng)營模式將呈現(xiàn)出多樣化的趨勢，除了傳統(tǒng)的金融控股公司模式以外，商業(yè)銀行的全能銀行模式也將成為一種探索和探討的模式，而在兩種傳統(tǒng)的綜合經(jīng)營模式之外，部分綜合經(jīng)營也將不斷出現(xiàn)。
商業(yè)銀行綜合經(jīng)營模式的多樣化選擇，不僅僅是對商業(yè)銀行自身經(jīng)營管理的巨大挑戰(zhàn)，同時也是對監(jiān)管體制的重大挑戰(zhàn)：一是風(fēng)險(xiǎn)控制監(jiān)控和監(jiān)管“防火墻”的建立。如何在進(jìn)行綜合化經(jīng)營過程中，提高商業(yè)銀行自身的內(nèi)控水平和風(fēng)險(xiǎn)控制能力，如何在商業(yè)銀行與證券、保險(xiǎn)、信托、基金、租賃等母子公司及子公司之間建立“防火墻”制度、有效隔離風(fēng)險(xiǎn)的積聚和放大，是監(jiān)管體制設(shè)計(jì)的最大挑戰(zhàn)和要素。二是綜合性產(chǎn)品的監(jiān)管挑戰(zhàn)。隨著銀行、證券、保險(xiǎn)、租賃信托等業(yè)務(wù)的兼容和融合，對各業(yè)務(wù)內(nèi)部和各產(chǎn)品之間構(gòu)建獨(dú)立、權(quán)威性的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、評價管理體系要有足夠清醒的認(rèn)識和健全的監(jiān)管手段和方式。三是監(jiān)管的協(xié)調(diào)性挑戰(zhàn)。各監(jiān)管部門之間如何構(gòu)建有效的溝通渠道和明確的責(zé)任劃分，以實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)管。
金融創(chuàng)新重歸理性
創(chuàng)新一直被認(rèn)為是商業(yè)銀行發(fā)展的持續(xù)和原始動力。這次金融危機(jī)的原因之一是以美國為首的金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新過度所致。中國一直被認(rèn)為創(chuàng)新不足。事實(shí)上，中國商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新一直存在著過度和不足并存的問題。
整體而言表現(xiàn)為行業(yè)創(chuàng)新不足，但在具體商業(yè)銀行和部分業(yè)務(wù)也存在著創(chuàng)新過度的問題，表現(xiàn)為表外業(yè)務(wù)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)張中的業(yè)務(wù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)累積，一些業(yè)務(wù)以創(chuàng)新的名義和方式牟取高利或是繞過相關(guān)規(guī)定，伴隨信貸規(guī)?？刂茖?dǎo)致的信貸資源稀缺，商業(yè)銀行通過與資產(chǎn)業(yè)務(wù)高度相關(guān)的貸款承諾、財(cái)務(wù)顧問等實(shí)現(xiàn)中間業(yè)務(wù)收入增長迅速。
有的銀行將貸款承諾、財(cái)務(wù)顧問等業(yè)務(wù)作為發(fā)放貸款的先決條件，變相提高貸款利率；有的銀行將信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、信貸資產(chǎn)信托化和委托貸款作為騰挪和逃避貸款規(guī)模的手段，有的理財(cái)產(chǎn)品是變相讓利，有的理財(cái)產(chǎn)品片面夸大收益而淡化風(fēng)險(xiǎn)。有的銀行創(chuàng)新概念化，善于營造一些誰也不明白甚至也說不清楚的概念，有的熱衷于借用國外一些銀行的概念，而缺乏對概念的理解。
通過反思金融危機(jī)，2009年中國商業(yè)銀行的創(chuàng)新可能會回歸理性，即所有的金融創(chuàng)新包括體制創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、業(yè)務(wù)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新和流程創(chuàng)新都以風(fēng)險(xiǎn)的有效控制為前提，充分提示和揭示風(fēng)險(xiǎn)，慎重地制定業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)政策，使風(fēng)險(xiǎn)程度處于可控的狀態(tài)。特別是會更加注重資本充足率風(fēng)險(xiǎn)，拓展和完善資本有效補(bǔ)充機(jī)制，使資本充足率逐步提高，并根據(jù)不同銀行的風(fēng)險(xiǎn)取向確定不同的資本充足率；提高風(fēng)險(xiǎn)的識別能力，建立完整、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)測量方法，應(yīng)用完整科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工具，科學(xué)制定風(fēng)險(xiǎn)控制參數(shù)。
修正單純利潤最大化目標(biāo)
利潤最大化一直是西方金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理目標(biāo)，中國商業(yè)銀行特別是上市銀行也越來越注重利潤的最大化。這次金融危機(jī)讓我們看到，利潤最大化確定的以短期利潤為主的激勵機(jī)制和以高杠桿率牟取暴利的經(jīng)營模式為這次金融危機(jī)埋下了禍根，其病態(tài)的盈利創(chuàng)新與惡性競爭造成了系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部出現(xiàn)的精英至上主義，只追求業(yè)務(wù)量和高利潤而不顧風(fēng)險(xiǎn)都直接或間接導(dǎo)致了這次金融危機(jī)。而利潤最大化在中國的商業(yè)銀行中也同樣或多或少存在，有的銀行一味強(qiáng)調(diào)貸款利率的上浮比率，以得到較高的盈利能力，忽視貸款對象的質(zhì)量和貸款質(zhì)量；有的銀行將存貸比運(yùn)用到極致，從而有可能導(dǎo)致流動性困難。
今后商業(yè)銀行將需要重新評價對利潤的追逐，重新認(rèn)識商業(yè)銀行安全性、流動性和效益性的統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)四大戰(zhàn)略性轉(zhuǎn)變：
一是經(jīng)營管理戰(zhàn)略由突出利潤轉(zhuǎn)變?yōu)槔麧櫤惋L(fēng)險(xiǎn)對立統(tǒng)一轉(zhuǎn)變，要更加注重長期生存和發(fā)展能力。把風(fēng)險(xiǎn)與收益統(tǒng)一考慮，同時設(shè)置一些中間性指標(biāo)，如資本量目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、安全性度量、流動性考慮等。二是增加資本的戰(zhàn)略更加全方位，要更注重整體資本實(shí)力和經(jīng)營效益的提高。三是要更加關(guān)注商業(yè)銀行的安全性，商業(yè)銀行要始終將安全性放在第一位，并實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展向銀行的業(yè)務(wù)綜合化、多功能化與專業(yè)化業(yè)務(wù)體系并存轉(zhuǎn)變。四是銀行的戰(zhàn)略向更加注意銀行綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力的提高與銀行發(fā)展中的對立統(tǒng)一轉(zhuǎn)變，提高銀行的綜合實(shí)力與對外信譽(yù)，增大無形資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)銀行的理性經(jīng)營。
對外投資提速且慎重
由于資本、資金實(shí)力的增強(qiáng)，特別是創(chuàng)新沖動下代客外匯交易、代客外匯理財(cái)、以及進(jìn)入國際市場的渴望，中國商業(yè)銀行加大了對外投資的步伐，無論數(shù)量還是頻率都大大加強(qiáng)。目前，中國銀行業(yè)在美國、日本、英國、德國、澳大利亞等29個國家和地區(qū)設(shè)立60家分支機(jī)構(gòu)，海外機(jī)構(gòu)的總資產(chǎn)2674億美元。同時還有相當(dāng)數(shù)量的對外債券投資，據(jù)報(bào)道，中國主要銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)境外證券投資總額為近1600億美元。
而我們對國外金融機(jī)構(gòu)股權(quán)投資增加的幅度更快。在對外投資過程中，大小銀行都有對外投資的沖動，招商銀行收購香港永隆銀行、民生銀行投資美國聯(lián)合銀行控股公司等；并且對外投資過于相信四大評級機(jī)構(gòu)的評級，而四大評級機(jī)構(gòu)對美國及相關(guān)國家評級偏高，這是值得警惕的。目前風(fēng)險(xiǎn)程度較高的非政府類債券、資產(chǎn)證券化品種比重過大，過于相信西方大金融機(jī)構(gòu)的信譽(yù)、實(shí)力和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。而對歐美金融機(jī)構(gòu)所做的金融衍生產(chǎn)品缺乏風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識，有可能因交易對手破產(chǎn)或違約而引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，也有可能因歐美金融機(jī)構(gòu)構(gòu)造的陷阱造成損失。
2009年，面對美國、歐洲等發(fā)達(dá)國家的金融危機(jī)，中國銀行也面臨前所未有的對外投資機(jī)會，因此，不少商業(yè)銀行也許會抓住這一時機(jī)加快對外投資步伐，包括對國外銀行的投資和其它金融機(jī)構(gòu)的投資。但同時，由于金融危機(jī)給我們海外投資的教訓(xùn)和損失，中國商業(yè)銀行對外投資也將更加審慎，特別是對外債券投資的選擇需要更加注重低風(fēng)險(xiǎn)。
并購重組進(jìn)一步加劇
商業(yè)銀行對企業(yè)并購業(yè)務(wù)的信貸支持力度將加大。根據(jù)國家對擴(kuò)大內(nèi)需政策的要求，銀監(jiān)會先后出臺了《商業(yè)銀行并購貸款風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，支持符合條件的商業(yè)銀行開展并購貸款業(yè)務(wù)，加大對小企業(yè)金融支持力度及涉農(nóng)信貸投入力度，鼓勵企業(yè)實(shí)施貸款重組，支持信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。
關(guān)鍵詞：非現(xiàn)場審計(jì)；商業(yè)銀行；內(nèi)部審計(jì)
隨著我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)處理逐步走向網(wǎng)絡(luò)化、集中化，憑證、數(shù)據(jù)以及各項(xiàng)資料都實(shí)現(xiàn)了電子化、無紙化，面對海量數(shù)據(jù)，為滿足董事會、高管層對審計(jì)工作的期望，開發(fā)功能強(qiáng)大的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工具，全面開放并拓展非現(xiàn)場審計(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展，是商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門的現(xiàn)實(shí)選擇。
一、非現(xiàn)場審計(jì)的概念
非現(xiàn)場審計(jì)又稱為計(jì)算機(jī)審計(jì)，它是審計(jì)人員通過計(jì)算機(jī)收集被審計(jì)對象經(jīng)營管理信息及數(shù)據(jù)，通過通用審計(jì)分析子系統(tǒng)進(jìn)行遠(yuǎn)程分析的審計(jì)程序。非現(xiàn)場審計(jì)作為內(nèi)部審計(jì)的一種方式，具備以下職能：
1.監(jiān)督職能。依靠強(qiáng)大的計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫，利用通用審計(jì)軟件，通過關(guān)聯(lián)、篩選、排序、匯總等方法，比較、分析信息數(shù)據(jù)等因素，從獨(dú)立超脫的角度，揭示經(jīng)營績效、管理體制、經(jīng)營決策等方面存在的問題，而不僅僅停留在糾錯防弊的合法合規(guī)性審計(jì)上，為組織提供增值服務(wù)。
2.服務(wù)職能。非現(xiàn)場審計(jì)具有為現(xiàn)場審計(jì)服務(wù)，為管理層決策服務(wù)的服務(wù)職能。非現(xiàn)場審計(jì)技術(shù)實(shí)現(xiàn)了審計(jì)信息的及時共享，能在第一時間為管理層提供全面綜合的內(nèi)部審計(jì)及經(jīng)營管理信息，使內(nèi)部審計(jì)更好的融入除決策之外的經(jīng)營管理全過程，充分發(fā)揮咨詢服務(wù)職能。
二、非現(xiàn)場審計(jì)與現(xiàn)場審計(jì)相比具備的優(yōu)點(diǎn)：
（一）監(jiān)測及時、預(yù)警有效。商業(yè)銀行定期從會計(jì)、信貸管理等系統(tǒng)導(dǎo)入數(shù)據(jù)，或與生產(chǎn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫直接建立數(shù)據(jù)鏈接，實(shí)現(xiàn)了對信息系統(tǒng)全流程時時風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測，能夠?qū)ι虡I(yè)銀行日常經(jīng)營操作中的違規(guī)危及行為做出迅速反應(yīng)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。
（二）全面防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員通過通用審計(jì)軟件，結(jié)合審計(jì)人員對內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的全面分析，及時審計(jì)分現(xiàn)場審計(jì)模型，按期（年、月、日）、按機(jī)構(gòu)、按風(fēng)險(xiǎn)等級揭示經(jīng)營管理的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，對商業(yè)銀行內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)全流程監(jiān)控。并且通過內(nèi)部審計(jì)及時向管理層提示風(fēng)險(xiǎn)，保障了經(jīng)營管理的主要風(fēng)險(xiǎn)。
（三）逐步提升審計(jì)的準(zhǔn)確性。非現(xiàn)場審計(jì)通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，直接調(diào)閱被審計(jì)對象的經(jīng)營管理信息及數(shù)據(jù)，通過非現(xiàn)場審計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行梳理分析，目標(biāo)用戶是所有審計(jì)人員，而不局限于非現(xiàn)場審計(jì)人員，從數(shù)據(jù)的采集上，規(guī)避了被審計(jì)行人為調(diào)整、修改等風(fēng)險(xiǎn)，信息全面、真實(shí)、有效。
（四）逐步提高了審計(jì)的獨(dú)立性。非現(xiàn)場審計(jì)通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，遠(yuǎn)程調(diào)閱被審計(jì)對象的經(jīng)營管理信息及數(shù)據(jù)，與被審計(jì)行沒有物理接觸，并且對數(shù)據(jù)信息的采集具有主動性、靈活性，規(guī)避了信息收集及傳遞過程中的道德風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避了以往依靠對被審計(jì)行提供資料的信息的獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)，降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
三、非現(xiàn)場審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)相比具備的特點(diǎn)：
1.審計(jì)方式的特殊性。隨著商業(yè)銀行規(guī)?；托畔⒒l(fā)展，現(xiàn)場審計(jì)的傳統(tǒng)審計(jì)方式顯得浪費(fèi)且低效。信息技術(shù)的發(fā)展使遠(yuǎn)程審計(jì)程序即非現(xiàn)場審計(jì)的實(shí)施成為可能。非現(xiàn)場審計(jì)的實(shí)施地點(diǎn)不是在被審單位現(xiàn)場，而通常是在遠(yuǎn)離被審機(jī)構(gòu)的其他審計(jì)工作場所，即所謂的非現(xiàn)場。這種不在被審單位現(xiàn)場辦公的特殊方式是將非現(xiàn)場審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)區(qū)分開來的首要特征。
2.審計(jì)手段的先進(jìn)性。以往的審計(jì)通常是在被審現(xiàn)場通過調(diào)閱大量報(bào)表、賬目、文字記錄等相關(guān)資料來手工查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在龐大的數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)面前已顯得力不從心。非現(xiàn)場審計(jì)借助計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、遠(yuǎn)程等現(xiàn)代化信息處理和傳遞方式，實(shí)現(xiàn)了計(jì)算機(jī)海量存儲、高速處理與審計(jì)分析模型的有機(jī)融合，使大部分審計(jì)工作從紛繁復(fù)雜的賬表資料中解脫出來，實(shí)現(xiàn)審計(jì)的非手工操作，節(jié)約了審計(jì)時間，提高了審計(jì)效率和審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確程度。
3.審計(jì)角度更具獨(dú)立性。非現(xiàn)場審計(jì)通過遠(yuǎn)程方式實(shí)現(xiàn)了人機(jī)直接對話，數(shù)據(jù)的采集、篩選、整理、分析和疑點(diǎn)確定過程基本上都可以通過計(jì)算機(jī)程序完成，一方面改變了以往對被審行提供數(shù)據(jù)資料的依賴性，使審計(jì)主動性和靈活性大大增強(qiáng)，另一方面，減少了審計(jì)人員舞弊的可能，將人為因素降到最低。非現(xiàn)場審計(jì)與現(xiàn)場審計(jì)相比更具獨(dú)立性，這是實(shí)現(xiàn)審計(jì)真實(shí)有效性目標(biāo)的重要保障。
4.審計(jì)范圍的廣闊性。在現(xiàn)場審計(jì)手段和環(huán)境下，由于審計(jì)資源有限，很容易產(chǎn)生“只見樹木不見森林”的情況，非現(xiàn)場審計(jì)技術(shù)的應(yīng)用，拓展了審計(jì)的深度和廣度，使審計(jì)的覆蓋面更廣。審計(jì)范圍的廣闊性是實(shí)現(xiàn)審計(jì)充分性目標(biāo)的有力支撐。
5.審計(jì)對象的精準(zhǔn)性。非現(xiàn)場審計(jì)應(yīng)用審計(jì)監(jiān)測等手段，通過編制模型和對數(shù)據(jù)的分析，從后臺識別出商業(yè)銀行經(jīng)營活動中迫切需要解決的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，將審計(jì)資源向風(fēng)險(xiǎn)高的業(yè)務(wù)和區(qū)域傾斜，使擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面與突出重點(diǎn)相協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，提高了審計(jì)對象的精準(zhǔn)性。
四、非現(xiàn)場審計(jì)的開發(fā)背景
商業(yè)銀行內(nèi)部控制涉及銀行信貸、會計(jì)、人事等所有部門及崗位，涉及生系統(tǒng)、分析系統(tǒng)等所有信息管理系統(tǒng)，隨著商業(yè)銀行內(nèi)部控制的提升，要求內(nèi)部審計(jì)同步提升，為防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，非現(xiàn)場審計(jì)逐步產(chǎn)生、發(fā)展、壯大。
（一）業(yè)務(wù)操作復(fù)雜水平不斷增長，數(shù)據(jù)急劇膨脹。近年來，商業(yè)銀行為適應(yīng)市場變化，在信貸、會計(jì)、人事等部門操作系統(tǒng)基礎(chǔ)上，不斷新增或升級各類管理信息系統(tǒng)，不斷提升營運(yùn)效力及服務(wù)水平，同時也使得業(yè)務(wù)流程的復(fù)雜程度不斷提高，加之頻繁的系統(tǒng)升級、轉(zhuǎn)換和操作的不規(guī)范等帶來的數(shù)據(jù)質(zhì)量問題，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作面臨極大的挑戰(zhàn)。并且系統(tǒng)的增長，導(dǎo)致交易數(shù)據(jù)急劇增長，純手工人工分析，無法實(shí)現(xiàn)對歷史數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的分析，必然陷入審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的漩渦中，無法實(shí)現(xiàn)審計(jì)的作用。
（二）業(yè)務(wù)操作的管理功能上移。信貸、會計(jì)等系統(tǒng)中，基層行只涉及日常操作，授信、授權(quán)、甚至日結(jié)全部上移至上級主管部門，數(shù)據(jù)的生產(chǎn)、存儲全部在總行，因此，在集約化的管理模式下，要實(shí)現(xiàn)基層行數(shù)據(jù)全面分析，必須涉及上級主管部門。
（三）傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)線索介質(zhì)發(fā)生變化。隨著信息管理系統(tǒng)的完善，通過傳統(tǒng)的有形的介質(zhì)存在的信息逐步減少，審計(jì)僅通過有形介質(zhì)分析數(shù)據(jù)，勢必導(dǎo)致網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行等系統(tǒng)中的信貸、會計(jì)電子交易信息大量流失，大多數(shù)信息無法分析，審計(jì)結(jié)論不具備代表性，審計(jì)效力急劇降低。
（四）國內(nèi)、外通用審計(jì)軟件數(shù)理處理水平迅速提升。隨著科技的進(jìn)步，為滿足計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)急劇膨脹的分析需求，國內(nèi)、外數(shù)理分析軟件的分析量逐步增大，尤其為適應(yīng)數(shù)據(jù)大而服務(wù)器較小的問題，通用數(shù)據(jù)分析軟件數(shù)理分析量也同步增長，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)水平的提升，網(wǎng)路基礎(chǔ)建設(shè)的擴(kuò)大為全面審計(jì)提供分析平臺。
另外，內(nèi)外部監(jiān)管要求的不斷提高。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制要求審計(jì)部門防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、制度和流程缺陷審計(jì)、經(jīng)營管理審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。與此同時，外部監(jiān)管愈加嚴(yán)格、公眾關(guān)注度日益提升。銀監(jiān)會2006年底的《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》更是明確要求商業(yè)銀行“內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立完善非現(xiàn)場內(nèi)部審計(jì)監(jiān)測體系”，開發(fā)功能強(qiáng)大的非現(xiàn)場審計(jì)系統(tǒng)是商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門滿足外部監(jiān)管要求，也是保證審計(jì)工作質(zhì)量的必要因素。
在這種內(nèi)部審計(jì)環(huán)境下，更加需要開發(fā)一種完善、高效的信息管理系統(tǒng)，通過審計(jì)通用軟件，全面解釋內(nèi)部控制全流程的風(fēng)險(xiǎn)，提供審計(jì)的效率、效力。（作者單位：中國建設(shè)銀行股份有限公司山東總審計(jì)室）
參考文獻(xiàn)
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我國的商業(yè)銀行是依法設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。也就是說，商業(yè)銀行是以獲取利潤為經(jīng)營目的的信用機(jī)構(gòu)。然而，它并非我們通常所說的企業(yè)。商業(yè)銀行是主要經(jīng)營貨幣商品和提供金融服務(wù)的企業(yè)?，F(xiàn)代商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，主要有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、信用創(chuàng)造、信用中介、支付中介、金融服務(wù)等職能。
二、中國商業(yè)銀行發(fā)展現(xiàn)狀及發(fā)展問題
截至2013年底，中國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額為151.4萬億元，比2003年的28萬億元增加123萬億元，增長了近5.5倍。從機(jī)構(gòu)類型看，我國的大型商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模較大，其中，大型商業(yè)銀行資產(chǎn)總額65.6萬億元，占比43.3%，同比增長9.3%；股份制商業(yè)銀行資產(chǎn)總額26.9萬億元，占比17.8%，同比增長14.5%。由此可見，我國商業(yè)銀行資產(chǎn)增長速度較快。
其次，我國商業(yè)銀行國際影響力持續(xù)擴(kuò)大，國際地位不斷提高。雖然我國銀行業(yè)相比世界起步較晚，到2007年，中國工商銀行和中國銀行才首次進(jìn)入榜單前十。但是在2014年，工、農(nóng)、中、建四大銀行已經(jīng)全部進(jìn)入了榜單前十，這種發(fā)展速度是十分驚人的，這也充分展示了中國銀行實(shí)力的不斷提升，國際影響力和國際地位不斷提高。
再者，隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人們思想素質(zhì)的提升，商業(yè)銀行也越來越重視自身的社會責(zé)任，更加重視社會效益。此外，我國的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)由于既方便快捷，能滿足客戶的多種需求，又有利于銀行降低成本，節(jié)約人力物力財(cái)力的投入，一經(jīng)出現(xiàn)，便飛速的發(fā)展起來。
然而，雖然我國的商業(yè)銀行在改革開放以來已經(jīng)有了較快的發(fā)展，但是，它仍然面臨著許多嚴(yán)峻的問題。
（一）產(chǎn)權(quán)性質(zhì)單一，國有化程度過高
我國銀行業(yè)中的大型商業(yè)銀行規(guī)模龐大、市場份額穩(wěn)定，國有化程度較高，占據(jù)了壟斷地位，雖然部分銀行已經(jīng)上市，但股權(quán)大都集中在政府手中，這就使得我國商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)性質(zhì)相對國外而顯得單一。
（二）資源配置無序，決策效率低下
我國的商業(yè)銀行長期來多以分支行為資源配置中心，采取層級授權(quán)的方式進(jìn)行經(jīng)營管理、開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。然而這種多層次的組織管理模式，將使得管理成本大大增加，總行對資源的掌握和調(diào)配能力不足又會導(dǎo)致其在市場競爭中處于不利地位。
（三）內(nèi)控機(jī)制不健全，監(jiān)管力量薄弱
我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部機(jī)構(gòu)布局并不合理，管理環(huán)節(jié)過多使權(quán)力嚴(yán)重分散，內(nèi)部部門職能重疊，協(xié)同能力不強(qiáng)，并形成了自成體系的權(quán)力中心。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)僅被當(dāng)作一般職能部門，獨(dú)立性和權(quán)威性不足。
（四）不良資產(chǎn)巨大，金融安全堪憂
我國商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行，由于歷史原因存在大量不良資產(chǎn)。 盡管國家組建了東方、長城等幾家資產(chǎn)管理公司來幫助國有商業(yè)銀行，對其不良資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移，商業(yè)銀行自身也處置了諸多不良資產(chǎn)，但其不良資產(chǎn)依然在增長。
三、我國商業(yè)銀行未來發(fā)展趨勢
（一）加大改革，產(chǎn)權(quán)股份化
隨著中國市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，我國商業(yè)銀行特別是國有商業(yè)銀行也應(yīng)對現(xiàn)有的體制模式進(jìn)行轉(zhuǎn)變。我認(rèn)為在我國市場經(jīng)濟(jì)體制發(fā)育尚不健全的背景下，為了保持國家對宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控力度，我國商業(yè)銀行可以采取以國家資本控制的形式，加大實(shí)行股份化的改造。銀行業(yè)應(yīng)使理財(cái)與信貸業(yè)務(wù)分離。產(chǎn)品與項(xiàng)目應(yīng)逐一對應(yīng)、單獨(dú)建賬管理，并使信息公開化透明化。
（二）提高員工素質(zhì)，優(yōu)化競爭環(huán)境
商業(yè)銀行之間的競爭，主要還是人才的競爭。因此，我國商業(yè)銀行的員工隊(duì)伍素質(zhì)必須與世界發(fā)達(dá)國家看齊，并不斷趕超。目前，我國商業(yè)銀行員工素質(zhì)和發(fā)達(dá)國家相比存在很大差距。我們必須將整體性人才資源開發(fā)作為一項(xiàng)重要戰(zhàn)略任務(wù)，建立和完善培養(yǎng)人才、使用人才、激勵人才的機(jī)制，為員工創(chuàng)造良好的培養(yǎng)和競爭環(huán)境。
（三）加強(qiáng)特色化與自身核心業(yè)務(wù)的建設(shè)
【關(guān)鍵詞】互聯(lián)網(wǎng)金融；城市商業(yè)銀行；未來發(fā)展
一、互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展對城市商業(yè)銀行的挑戰(zhàn)
在現(xiàn)如今互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的環(huán)境下，城市商業(yè)銀行面臨著重要的發(fā)展機(jī)遇，同時其也受到了巨大的挑戰(zhàn)，如果不能有效的做好應(yīng)對措施，那么城市商業(yè)銀行的發(fā)展堪憂?？偟膩碚f，其挑戰(zhàn)主要有以下幾個方面：
（一）銀行的地位開始下降
從銀行產(chǎn)生之處至今，其一直在世界范圍內(nèi)發(fā)揮著重要作用，但是現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展正在降低銀行的實(shí)體地位。從本質(zhì)上來說，風(fēng)險(xiǎn)的根源在于新金融勢力憑借平臺的優(yōu)勢壟斷了客戶的“三流”信息，銀行對客戶信息獲取的渠道被技術(shù)性阻斷，從而無法針對客戶快速變化的金融需求有針對性進(jìn)行創(chuàng)新。另外，一大片互聯(lián)網(wǎng)電商的出現(xiàn)不斷沖擊著城市商業(yè)銀行的地位。其中尤以阿里、騰訊、蘇寧的表現(xiàn)最為突出。
（二）銀行傳統(tǒng)的優(yōu)勢逐漸喪失
一直以來，銀行的優(yōu)勢主要集中在銀行在政策紅利、資金成本、信用成本和作業(yè)成本四個方面，這也是商業(yè)銀行在發(fā)展中比較突出的方面，但是隨著互聯(lián)網(wǎng)時代的到來，新的金融工具為各個主體的發(fā)展提供了更加平等的競爭環(huán)境和平臺，也就是銀行傳統(tǒng)的優(yōu)勢正在面臨被蠶食的風(fēng)險(xiǎn)。
（三）銀行的業(yè)務(wù)正受到互聯(lián)網(wǎng)金融市場的沖擊。
互聯(lián)網(wǎng)對城市商業(yè)銀行的沖擊主要變現(xiàn)在兩個個方面：首先是客戶的沖擊。阿里巴巴、淘寶本身就有大量的客戶，這些客戶既包含他們平臺上的電商，也包含網(wǎng)購用戶，這些客戶是阿里集團(tuán)做互聯(lián)網(wǎng)金融的基礎(chǔ)，而傳統(tǒng)銀行即使轉(zhuǎn)型做互聯(lián)網(wǎng)也沒有一個具備這樣的優(yōu)勢。
其次是生活方式的沖擊，電子商務(wù)已經(jīng)滲透到人們生活的各個角落，智能手機(jī)也伴隨著我們穿行于大街小巷，時時刻刻為我們進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)社交服務(wù)。消費(fèi)者的習(xí)慣就是市場，就是互聯(lián)網(wǎng)金融的基礎(chǔ)。面對這樣的變化，銀行已經(jīng)不能夠滿足未來客戶需求，現(xiàn)在人們更喜歡的是足不出戶，一切事情在網(wǎng)上完成，互聯(lián)網(wǎng)金融在此背景下應(yīng)運(yùn)而生。在這強(qiáng)大的互聯(lián)網(wǎng)金融面前，傳統(tǒng)金融靠改變盈利模式、調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、改變客戶基礎(chǔ)、改善服務(wù)水平、建立和引入新的信息管理系統(tǒng)等并不完全有效?，F(xiàn)在需要的是全新的模式，而非舊有模式的延伸。
二、商業(yè)銀行在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下發(fā)展的空間
前面已經(jīng)提到過，面對互聯(lián)網(wǎng)高速發(fā)展的時代，商業(yè)銀行的發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，積極開拓新的發(fā)展空間是商業(yè)銀行運(yùn)用好互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展自身的有力保障。
（一）積極開展電商平臺業(yè)務(wù)
城市商業(yè)銀行在總的發(fā)展來看，具有先天性的優(yōu)勢，可以說開展電商平臺業(yè)務(wù)是其繼續(xù)發(fā)揮自身優(yōu)勢的保障，因?yàn)槌鞘猩虡I(yè)銀行具有龐大的資金支持，同時在結(jié)算、信貸等方面的優(yōu)勢極為明顯。但是，還應(yīng)當(dāng)看到商業(yè)銀行在這方面還有一些需要改進(jìn)的地方：比如在戰(zhàn)略定位、競爭定位等方面還要有些創(chuàng)新。
（二）城市商業(yè)銀行要利用好新金融力
就要求在發(fā)展業(yè)務(wù)的過程中，城市銀行要充分利用現(xiàn)代科技的力量，和最新的金融力量進(jìn)行互動，做好彼此之間的合作，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ)。眾所周知，金融機(jī)構(gòu)所起到的融通功能在于流動性轉(zhuǎn)換和信用風(fēng)險(xiǎn)管理。銀行憑借資金優(yōu)勢在流動性方面做得比較好，而新金融勢力憑借信息優(yōu)勢在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在著潛力。這就是兩者進(jìn)行合作互補(bǔ)的基礎(chǔ)。
三、城市商業(yè)銀行在互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境下的未來發(fā)展
從上論述可以看出，在信息化的時代，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)突破傳統(tǒng)銀行發(fā)展的模式，將自身放置在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潮流之中，利用好現(xiàn)代科技和互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境。其未來發(fā)展，筆者認(rèn)為主要包括以下幾個方面。
（一）注重頂層設(shè)計(jì)，再造業(yè)務(wù)流程
商業(yè)銀行應(yīng)從自身組織結(jié)構(gòu)的頂層設(shè)計(jì)開始，對各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行再造和重構(gòu)，建立便捷、快速、高效的互聯(lián)網(wǎng)金融新形象。一是以業(yè)務(wù)電子化、網(wǎng)絡(luò)化為手段重構(gòu)服務(wù)體系，組織架構(gòu)實(shí)現(xiàn)扁平化，加強(qiáng)溝通效率；二是簡化業(yè)務(wù)操作流程，減少用戶申請到審批的各項(xiàng)中間環(huán)節(jié)。
（二）整合相應(yīng)資源，打造平臺經(jīng)濟(jì)
整合內(nèi)外部資源，面向客戶需求，打造產(chǎn)品、服務(wù)、場景一體化的綜合金融服務(wù)平臺?？梢赃x擇搭建網(wǎng)上商城，或者與電商、物流等擁有一定客戶資源的企業(yè)合作，實(shí)現(xiàn)客戶流量的導(dǎo)入。在服務(wù)方面，打通物理網(wǎng)點(diǎn)、自助設(shè)備、網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行等不同服務(wù)渠道，形成渠道優(yōu)勢。在產(chǎn)品方面，除實(shí)現(xiàn)線下產(chǎn)品線上化外，更加大力開發(fā)推出面向互聯(lián)網(wǎng)客戶的金融產(chǎn)品，形成一站式、多層次、全方位的產(chǎn)品銷售平臺。通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)整合各類商業(yè)場景，打造融合生產(chǎn)、消費(fèi)、生活、投資、娛樂等全方位的平臺，增強(qiáng)用戶與商業(yè)銀行的粘性。
（三）構(gòu)建多方合作渠道，借力發(fā)力
商業(yè)銀行應(yīng)尋求與各類機(jī)構(gòu)開展合作，拓寬渠道，共同打造互聯(lián)網(wǎng)金融生態(tài)圈。積極與電商、第三方支付合作，開發(fā)金融產(chǎn)品，借助其平臺宣傳推廣自身品牌；積極探索與電信運(yùn)營商和手機(jī)廠商的合作，實(shí)現(xiàn)營銷前移，將自身金融產(chǎn)品和服務(wù)與手機(jī)捆綁，達(dá)到與客戶的深度連結(jié)；與實(shí)體商戶合作，快速獲取各類應(yīng)用場景；與金融同業(yè)合作，研發(fā)各類適合互聯(lián)網(wǎng)特點(diǎn)的金融產(chǎn)品。
（四）探索體質(zhì)創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)專業(yè)化運(yùn)作
打破傳統(tǒng)商業(yè)銀行的體制機(jī)制約束，建立起與互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展相適應(yīng)的專業(yè)化經(jīng)營組織架構(gòu)。商業(yè)銀行可探索考慮成立專門的互聯(lián)網(wǎng)公司或者事業(yè)部，建立與互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可比的薪酬激勵、人才引進(jìn)與產(chǎn)品創(chuàng)新體制，在該體系內(nèi)實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)化的專業(yè)運(yùn)作。同時，建立相應(yīng)的客戶體驗(yàn)團(tuán)隊(duì)，幫助科技開發(fā)人員充分理解用戶需求，有助于完善產(chǎn)品各項(xiàng)功能，力爭在產(chǎn)品研發(fā)階段就做到以用戶為中心。此外，與互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)相仿，建立快速補(bǔ)償和風(fēng)險(xiǎn)容忍機(jī)制。通過上述體制改革與創(chuàng)新，重構(gòu)與傳統(tǒng)商業(yè)銀行不同的日常經(jīng)營運(yùn)作模式，提高市場化程度。
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