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中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）09-0-01
對于資金的定義有很多，其共性就是資金是流通中價值的一種貨幣表現。本文所指的資金主要是指貨幣資金。貨幣資金主要包括現金和銀行存款，是企業(yè)生存的基礎，是企業(yè)最重要的一項資產。隨著市場經濟發(fā)展水平的不斷提高，企業(yè)收支規(guī)模越來越大，面對如此巨額的資金，在合理使用的基礎上，加強資金安全管理，堵塞漏洞，消除隱患，不僅是企業(yè)管理的一條重要生命線，也是促進企業(yè)發(fā)展的根本保證。
一、資金安全管理中存在的問題
（一）資金安全意識不強
有些企業(yè)的管理人員對財務管理了解得很少，沒有認識到資金管理的重要性。資金安全的風險意識淡薄就容易導致管理行為上的疏忽、內部管理上的松懈，給資金的安全帶來風險和隱患。在工作中，主要表現在不按制度規(guī)定及時對賬、不按規(guī)定設置和保管支付系統(tǒng)密碼等。
（二）內控制度不嚴密，執(zhí)行不到位
一方面，盡管各企業(yè)都制定了相應的內部控制制度，如組織機構控制、職務分離控制、業(yè)務程序控制、內部監(jiān)督控制等等，但隨著資金管理手段的改革，集中支付、電子銀行、會計電算化等的廣泛應用，傳統(tǒng)的內控制度已不能完全適應現代形勢下的資金管理工作，迫切需要加以完善。
另一方面，在制度執(zhí)行上還存在薄弱環(huán)節(jié)：一是崗位設置不健全。存在人員配備不足，在內部管理上存在一人多崗、崗位交叉的現象，致使一些非常重要的制度如定期對賬等無法落實，一些需要相互牽制的關鍵環(huán)節(jié)和重要權限集中在個別人員手中，給資金安全留下巨大隱患。例如有的單位出納除了擔任現金收付、銀行存款的存取等本職工作外，同時還兼保管會計憑證、賬簿及財務印章等工作；甚至有的會計有收取現金，一個人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。這無形中就給了有關人員公款私存、私自放貸獲取利息，甚至是私吞公款以可乘之機。二是印鑒和票據管理不嚴格。有些企業(yè)未對支付印鑒實行分人分印管理，而是一人保管全套支付印鑒，印鑒存放也缺乏必要的安全措施；一些企業(yè)未將空白支付憑證作為重要憑證加以管理，領用和核銷制度不嚴格，出庫后隨意擺放，管理漏洞較大。三是原始憑證存在虛假現象。一些單位的業(yè)務經辦人，想法設法逃避會計監(jiān)督，有意用虛假發(fā)票報銷，使得真假難辨、會計監(jiān)督困難。四是稽核和對賬制度未落實，一些單位未按制度規(guī)定設置內部稽核崗位，對賬工作不及時、不認真、流于形式。五是報銷審批制度不嚴。有些企業(yè)由于機構小，往往是領導一個人說了算，使一些不合理、不合法的開支得到報銷。領導的權利過于集中，弱化了其他人的審核，甚至有的形同虛設。六是登記入賬不及時。
（三）財務人員業(yè)務素質不高
有的會計是“半路出家”，沒有經過系統(tǒng)的會計專業(yè)學習，沒有取得會計從業(yè)資格，平時也不注意學習積累，所進行的賬務處理也是一片混亂，會計資料亂、缺、臟的現象非常嚴重。有的會計法制觀念不強，職業(yè)道德差，違反財經紀律現象時有發(fā)生。
二、加強資金安全管理的對策
（一）進一步增強資金安全責任意識
1.強化法律意識，依法理財。各個企業(yè)要重視抓好學法用法工作，把學法用法列入崗位責任制進行考核，全面提高廣大員工的法律意識，熟練掌握法律、法規(guī)和方針政策，提高依法理財的水平。尤其是要提高企業(yè)管理者的法制觀念，因為企業(yè)管理者的素質的高低是一個企業(yè)資金管理制度能否執(zhí)行的最關鍵因素。
2.強化責任意識，履職盡責。各個企業(yè)管理者一定要以對事業(yè)、對自己負責的態(tài)度，高度重視資金安全管理，切實增強責任意識，履職盡責。同時，要強化責任追究，對那些管理不善甚至不抓不管，資金安全長期存在漏洞、造成資金損失的，要追究個人的責任。
3.強化憂患意識，防患未然。每年發(fā)生的案件和監(jiān)督檢查發(fā)現的問題表明，當前資金安全形勢不容樂觀，不法分子無時不刻不在窺覷資金。因此，各企業(yè)一定要牢固樹立憂患意識，要時刻保持高度警惕，增強對可能出現問題的預見性，有針對性地采取有效措施，未雨綢繆、防患未然，及時消除資金安全隱患。
4.強化整體意識，全面協(xié)防。資金安全工作是一項系統(tǒng)工程，需要對資金運行的全過程進行整體監(jiān)管。部門管理的資金規(guī)模越大，就越可能給不法分子留下可乘之機。因此，必須樹立整體防范意識，在管理的各個層面、各個環(huán)節(jié)實施整體協(xié)防。
（二）構建完善的資金安全管理制度
1.建立貨幣資金的預算管理機制。制定資金預算需保證企業(yè)生產經營活動中的資金收支全部納入預算管理程序中。企業(yè)根據資金預算統(tǒng)一籌集、使用資金，并將資金預算分解下達，年度內各項收支嚴格控制在年度財務預算范圍內，超預算項目應經過相關報批程序，未履行審批程序追加的項目及費用財務部不得辦理資金支付。
2.建立健全貨幣資金的內部控制制度。（1）建立健全職能分離控制制度。企業(yè)應建立嚴格的組織分工和貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確每個崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，從組織機構設置上確保資金的流通安全。（2）建立健全資金審批管理制度。企業(yè)應當對資金業(yè)務建立嚴格的授權審批制度，明確審批人對資金業(yè)務的審批方式、權限、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人辦理資金業(yè)務的職責范圍。審批人應當根據授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理資金的收付業(yè)務。（3）完善內部監(jiān)督控制制度。一是加強票據控制，明確各種票據的購買、保管、領用、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據遺失和被盜用。二是加強印章控制，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章，財務專用章應由授權的個人自行保管，個人印章必須經由本人或授權人員保管，日常工作中堅持“誰使用、誰保管、誰負責”的原則，嚴格履行簽字、蓋章、登記、交接或銷毀手續(xù)。三是對已使用和未使用的票據應當定期盤點，并經由非保管人員不定期檢查。四是禁止簽發(fā)空白支票。五是加強監(jiān)督檢查，將資金安全檢查制度化，定期或不定期地組織人員檢查資金管理相關崗位及人員設置、內控制度執(zhí)行情況等，發(fā)現問題及時糾正。六是隨時和銀行進行對賬等等。
3.建立健全防范機制和懲罰機制。將資金安全與各部門職責掛鉤，層層落實，責任到人。例如實行資金安全責任人風險保證金制度，對因管理不善、控制不嚴、造成資金損失、浪費的有關人員，要追究相應的責任，并視情節(jié)給予處分。違法犯罪的，應及時移送司法部門處理。
4.加強保密制度。包括計算機系統(tǒng)密碼保密和數據保密。對支付系統(tǒng)、會計系統(tǒng)按每個使用人分別設置權限和密碼，確保數據信息的保密和安全。
（三）加強貨幣資金安全管理的其他要點
1.嚴格把好貨幣資金收支關：財務部作為企業(yè)的風險管理部門，必須制定相關的審核審批權限和貨幣資金支出程序，對各項資金業(yè)務收入要及時入賬不得拖延，任何部門和個人均不得以任何理截留、占用、轉移和隱匿資金。
2.備用金實行限額管理：企業(yè)應根據相關規(guī)定，結合本單位的實際情況，確定本單位的現金使用范圍和現金的庫存限額，對不屬于現金開支范圍的業(yè)務一律通過銀行辦理轉賬結算。存放在保險柜過夜的現金原則上不超過企業(yè)規(guī)定的備用金的限額，出納每天應及時清點庫存現金，做到賬實相符，財務主管應不定期抽查庫存現金余額，發(fā)現長短款應及時查明原因并做出相應處理。
【關鍵詞】醫(yī)院；門診收費；資金；安全管理
中圖分類號：F27 文獻標識碼：A 文章編號：1006-0278（2013）08-078-01
隨著經濟的發(fā)展，最近幾年，醫(yī)院內部門診收費人員運用自身職權貪污醫(yī)院資金的犯罪事件屢次出現。認真研究這些經濟犯罪案件，能夠發(fā)現主要是由于醫(yī)院的管理與監(jiān)督制度不健全而引起的。所以醫(yī)院應該在門診收費的財務管理與監(jiān)督方面做好工作。認真監(jiān)督門診收費的每個步驟，確保收入資金的安全性，使醫(yī)院免受不必要的經濟損失。
醫(yī)院要想做好門診收費工作，就需要醫(yī)院領導轉變觀念，全面做好醫(yī)院的各項管理工作。不但要重視醫(yī)院業(yè)務水平的提高，而且也要重視醫(yī)院門診收費工作，制定關于門診收費的各項規(guī)章制度，嚴格收費管理。隨著時間的推移，門診收費工作在醫(yī)院的各項工作中顯得越來越重要，因此要求醫(yī)院必須要采取有效的管理措施與辦法。做好門診收費工作，才能保證醫(yī)院整個財務管理工作的正常運行。
一、做好與科室的溝通工作
在醫(yī)院內部要做好和各個治療科室、輔助治療科室的溝通工作，使醫(yī)院內部人員具備團隊意識，加強人員之間的聯(lián)系，公開門診收費當中出現的各種問題，以取得治療人員的理解，從而達到加強凝聚力的目的。做好這項工作，可以促進治療人員、藥房與收費人員的溝通，使醫(yī)院內部工作人員之間的矛盾減少，提高醫(yī)院運行的效率。
二、掌握醫(yī)院的各項規(guī)定與當前醫(yī)保
隨著國家的進步和經濟的發(fā)展，社會醫(yī)療保險、農村合作醫(yī)療、城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險已深入千家萬戶，這就要求醫(yī)院的收費人員要熟悉以上這些方面的內容與規(guī)定，對病人做好宣傳工作。比如不給予報銷的項目有：1.服務類：醫(yī)院掛號費、病歷工本費、院外治療費、點名手術費、自己單獨請的護士費等。2.非疾病類：比如各種形式的美容費用、健美費用、整容費用、日常體檢費用、減肥費用等。
三、建立健全門診收費制度
建立健全關于醫(yī)院門診的收費管理制度，制訂“門診收費制度”，嚴格約束收費人員的行為，制訂“收費人員崗位職責”，使收費人員的收費行為更加合理規(guī)范；同時制訂“收費人員繳款制度”，要求門診收費人員定時繳款，防止一些違法犯罪行為的出現；也要制訂“門診退款制度”，嚴格管理退款辦法；制訂“現金管理制度”，保障現金的安全，防止現金虧損現象的發(fā)生；要求醫(yī)院內部人員全部依據醫(yī)院的各項規(guī)章制度辦事，要求門診收費人員時刻檢查自己的行為，并把其納入年終考核。
四、嚴格管理收入現金
醫(yī)院要設置匯總會計。門診收費人員要在當日收費完成后及時總結，并填制當日現金報表，自行簽字確認，然后一并交由匯總會計進行審核。匯總會計要認真審核每一位收費人員上交的日報表，同時把日報表的數目與實際現金數目進行核對，保證帳目與現金相符。經過嚴格審查后予以簽字確認，然后把當日所得現金存入銀行，假如當天現金上交銀行不能完成，就要做好現金的保管工作，并于第二天存入銀行。在一星期內匯總會計要不定期檢查收費人員自己存有的現金。同時醫(yī)院的財務管理單位也要經常檢查收費人員留存的現金。從而保證收費人員所收現金全部上繳匯總部門。
五、嚴格管理收費票據
關鍵詞：資金安全；財務管理；人員；風險
中圖分類號：F230 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）011-000-01
近年來，軍隊相發(fā)生的資金安全事故越來越多，給國家和部隊帶來了嚴重影響，因此軍隊資金安全管理受到了各級黨委的高度重視。對財務管理來說，資金安全管理是非常重要的，但是資金管理工作比較繁瑣、藏于細節(jié)以及工作內容較多的特點使得其極容易被具體工作人員忽視和淡化，造成資金管理不完善。在軍隊后勤管理日趨規(guī)范化、現代化發(fā)展新形勢下，如何加強資金安全管理工作已成為財務部門工作人員關注的焦點。特別是隨著網絡技術的發(fā)展，如何做好資金安全管理已成為財會管理人員急需解決的重要問題。
一、資金管理存在的隱患
資金安全管理是目前資金運轉中面臨的普遍性問題，也是對財務管理工作人員的一個新考驗。在軍隊現代化發(fā)展中，隨著國民經濟和科學技術的不斷發(fā)展，資金安全隱患不斷增大，給人們的工作帶來了極大的影響。在目前的財會管理工作中，常見的資金安全問題主要包含以下幾個問題：
1.內控規(guī)章制度不健全
制度是規(guī)范一個行為的標準，是工作行為得以順利進行的關鍵。在社會飛速發(fā)展的今天，一個良好的制度對于工作的順利開展有著決定性作用。尤其是對于資金管理而言，內部制度是否完善會直接影響資金管理的安全。目前內控制度不完善主要表現為重要物件、證章介質保管不嚴，銀行對賬管理不完善，配套制度不健全等。
2.人員素質風險
資金安全管理中工作人員是安全管理的執(zhí)行者，其素質起著重要作用。在資金安全管理工作中，涉及到的人員問題主要包含有工作人員職業(yè)素質、技術水平、道德情操等因素，其人員素質風險問題主要表現在思想覺悟低、生活環(huán)境不佳、家庭背景復雜、有不良嗜好等，這就容易引發(fā)其在工作中資金管理安全問題較為嚴重。
3.外部風險
近年來，隨著社會經濟發(fā)展速度的不斷加快，各種新技術、新設備所引起的盜竊風險不斷增加，尤其是在網絡技術不斷普及的今天，一些不法分子利用網絡的便捷不斷的對財會管理系統(tǒng)進行破壞，使得內部資金極容易失竊，給財會管理工作帶來一定的影響。目前，外部風險主要包含網絡風險和失竊兩種。
二、資金安全管理措施
在目前的資金安全管理工作中，要想做好相關管理工作，就必須要做好事先預防、事中檢查和事后監(jiān)督三個方面的問題。其中最關鍵的是做好事先預防，防患于未然能使很多問題解決在萌芽狀態(tài)。所以資金安全管理工作中應做好事先預防與事中檢查，制定完善的規(guī)章制度，嚴格按照規(guī)章辦事。目前，資金安全管理工作中存在的風險主要是因為管理人員素質不高、管理制度不健全造成的，因此在資金安全管理方面應健全制度，強化人員培訓?？墒?，在目前的工作中，我們很大一定程度上都是由于管理人員素質不高、資金管理制度不完善和外部風險造成的，為此在資金安全管理工作中也需要從這幾個方面入手去完善和優(yōu)化。
1.建立健全財務制度
制度建設。制度是行動的準則，也是行動得以順利開展和進行的保障。資金管理工作的開展必須要依靠一個嚴格、完善的制度，也只有這樣才能在工作中把精細的管理工作做得更好，使得資金流轉到工作的每一個細節(jié)中。在目前的財務制度完善和建立中，首先應建立健全的資金管理制度體系，特別是制定詳細的網上銀行操作規(guī)則，提高資金管理制度的可操作性。比如規(guī)定網銀支付密碼必須是字母加數字的組合形式，不能少于八位；支付完成后應及時拔出U盾，不能長時間的掛在電腦上；網銀U盾應妥善保存，平常不用時要放在保險柜中；離開崗位應做好交接手續(xù)等。要明確和優(yōu)化財務管理體系，實施不相容、不相干的崗位相互分離制度，并且在工作中強化監(jiān)督分管制度；其次，在工作中分別設置資金審核管理、出納、預算等崗位機制，從而實現完善的管理體系。再次資金安全管理中，銀行對賬管理是非常重要的。對賬管理中的對賬管理單應由出納以外的人去銀行取得，檢查是否加蓋了銀行專用章；銀行對賬資料需要資金監(jiān)管員或者管理層進行審核，并采取賬面余額、銀行對賬單余額、網上銀行資金余額三者相一致的審核方法等。
2.強化人員培訓
人是管理工作得以開展和順利進行的主體，為此財會管理工作中有必要對管理人員進行前期培訓，在培訓中提高管理工作人員的素質、工作水平和職業(yè)操守。要明確規(guī)定資金監(jiān)管員、出納等崗位的任職條件，做好人員管理工作。作為單位主管部門特別是財務管理者應了解清楚，加大人員保障。在財會管理中選人、用人是尤為重要的一個環(huán)節(jié)，在培訓之初必須要提前摸清楚每一個崗位員工的底細。同時在工作中通過方式靈活、形式多樣的培訓工作來對管理人員進行崗位和業(yè)務技能的培訓，以增強業(yè)務人員的實際操作能力。同時在培訓的時候還需要將工作程序、業(yè)務管理、操作規(guī)范等形成明確的條文，并將其公布在資金管理辦公室顯目處。
3.完善管理機制
資金管理工作本身就是一個流動性極強的工作流程，其控制風險也是整個管理工作中最大的，為此在目前的管理工作中我們有必要完善管理機制，使得各項不良問題能夠提前得到預防和解決。尤其是在科學技術不斷發(fā)達的今天，要想做好資金安全管理，就必需從外部預防技術入手，完善網絡平臺，強化管理體制，從而使得外部各種風險問題能夠及時的得以預防，從而保證資金管理安全，提高資金管理效率。
三、結束語
資金安全問題已成為軍隊關心后勤管理中的大事，更是各級財會管理人員特別是財務管理者面臨的嚴峻挑戰(zhàn)。資金安全管理是一項長期的、系統(tǒng)的工程，對財會人員來說是一種責任，只有增強財會人員的安全意識與風險意識，完善財務管理制度，才能最大限度的保障資金安全，確保財會管理工作的持續(xù)發(fā)展。
參考文獻：
一、制度管理不健全存在的風險及防范措施
某單位在接受上級財務檢查時被查出：單位賬面銀行存款余額為89.88萬元,經銀行實地對賬,銀行賬面余額只有0.88萬元,相差89萬元。經查,該單位出納長期沉迷于網絡游戲,挪用資金購買游戲裝備,檢查人員對出納和會計賬薄核對發(fā)現,會計賬未及時登記核對長達半年之久,網銀U盾全部由出納一人保管,半年內該出納分別多次利用網銀支付購買游戲裝備等,最后家屬到處借錢補上了漏洞,但也造成了不可彌補的破壞性影響,同時當事人受到了相應的處罰。從這個例子不難看出，除了當事人毫無法制意識外，會計不履職、網銀管理職權不清，不落實管理制度都是被忽視了的關鍵環(huán)節(jié)，那下面我們就主要從制度建設方面來看一看作為出納和會計會面對怎樣的內險，應該做些什么：
(一)管理制度不健全存在的風險
(1)資金安全管理部門及職責不清晰。導致資金管理管理制度不清晰，無章可循，每個人都不知道自己的職責范圍，整個資金安全管理處于無序狀態(tài)，引導發(fā)風險。(2)資金安全管理崗位分工不合理。導致崗位設置分工不合理，導致職責不明晰，工作相互推諉，效率低下，甚至出現一人兼任多個不相容崗位的情況。(3)財務印鑒管理不善，不認真落實盤點管理。導致缺乏制度或者不將制度形同虛設成為一紙空文，會造成重大差錯、舞弊、欺詐行為的發(fā)生而導致資金損失。(4)工作交接管理可有可無不重視。導致工作交換程序不清晰，容易造成責任劃分不清楚，相互推責的風險。
(二)防范措施
會計的職責：負責經費開支的審核把關，對報銷票據的合法性負責，嚴格按照標準和規(guī)定審核原始憑證，所有需在本單位辦理結算手續(xù)的票據，會計必須首先審核，再按財務審批程序逐級審批;定期分析、反映經費收支和預算執(zhí)行情況，每半年對經費收支和預算執(zhí)行情況進行匯總、分析并寫出書面材料向黨委匯報，負責起草有關經費請示報告;負責會計憑證、報表、賬簿、上級批件、請示、報告等財務檔案的整理、裝訂、歸檔、保管；辦理到期財務檔案銷毀手續(xù);嚴格票據使用規(guī)定，負責票據的請領、分發(fā)、登記以及票據存根的核對、回收、保管工作；保管好會計印章。出納人員職責：負責到銀行取款、送款和庫存現金的清點保管，負責銀行現金支票、轉賬支票、匯款單、匯票等傳票的簽發(fā)、接收、保管，對所管資金的安全負責;負責出納賬的記載、結賬、核對、保管及銀行存款的清理、核對。取得的原始憑證要合法有效，手續(xù)要齊全，記賬要及時，入賬要規(guī)范，做到日清月結，銀行存款和現金與實際要一致，按月與會計和銀行核對賬目，清點庫存現金，月末編制庫存現金清點表和銀行存款余額調節(jié)表;熟悉現行財務標準制度，嚴格執(zhí)行《武警消防部隊資金安全管理規(guī)定》，簽發(fā)支票必須注明簽發(fā)日期、用途、金額（金額不詳的注明限額）等內容，不得預先填寫支票密碼,不得簽發(fā)空白支票，借用支票在5日內收回并及時結清賬目；不得用白條或單據頂替庫存現金，嚴禁私自外借公款和挪用現金；提取現金時，必須填寫“提取現金審批單”，經會計審核簽字，經批準后，方可從銀行提取現金;辦理貨幣資金收付業(yè)務，手續(xù)必須齊全，收款要開給收據，付款要有憑證，報銷和收款時，要在相應的原始憑證上加蓋“現金收、付訖”或“銀行收、付訖”戳章，由于工作不細而收取的假鈔，責任自負;負責辦理、核對和清理各類預借款。
(三)印鑒管理
(1)在銀行的預留印鑒應有兩個或兩個以上。財務印鑒章須指定專人保管。(2)指定財務印鑒章管理人員應注意以下事項：嚴禁一人同時保管同一賬戶的銀行支票和預留印鑒,或同時保管同一賬戶的兩枚以上（含兩枚）銀行預留印鑒;個人名章為銀行預留印鑒之一的人員發(fā)生工作變動時，應在工作變動內及時辦理銀行預留印鑒更換手續(xù)。銀行預留印鑒的更換必須按審批權限審批同意;未經審批的經濟業(yè)務，不得加蓋印鑒;印鑒保管人臨時交接印鑒時，需填寫印鑒交接記錄，印鑒交接時需有監(jiān)交人在場進行監(jiān)交，并編制<交接單>，由交接雙方與監(jiān)交人簽字確認;財務印鑒章管理人員應建立<印鑒章使用臺賬>對印鑒賬的使用進行登記。
(四)工作交接管理
當后勤財務人員變動時應及時安排新老崗位人員進行交接，移交工作要點如下：現金、有價證券要與賬簿進行核對，如發(fā)生賬實不符，移交人員應及時查明原因;會計憑證、賬簿、報表、合同、單據和其他會計資料應完整無誤，如有遺漏，短缺，移交人應及時查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責;銀行存款賬戶余額應做到對賬單、銀行日記賬核對相符，有未達賬款的，應編制銀行存款余額調節(jié)表;銀行印章移交時，移交人應帶領接交人到各銀行辦理印章更換及與相關人員進行工作銜接，幫助接交人熟悉銀行環(huán)境及人員;各種債權債務賬戶余額應與往來單位和個人核對清楚;工作交接過程中，移交人員有責任解答接替人員對有關交接事項提出的質疑，且不得以任何形式借故推延不移交;移交后，如發(fā)現原經辦業(yè)務有違法違規(guī)等問題，責任由原移交人承擔;臨時性移交雙方應在《工作移交清冊》或《移交清單》簽字確認。會計出納人員移交工作均應編制《工作移交清冊》或《移交清單》，一式三份，交接雙方各一份，存檔一份備查。
二、檔案管理中存在的風險和防控措施
(一)檔案管理中存在的風險
不重視檔案管理的重要性，認為可有可無。導致與資金管理活動相關檔案管理不到位，可能造成資料遺失、檔案不全、信息外泄等風險。
(二)防控措施
【關鍵詞】資金管理；建設；時效性
建筑企業(yè)資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分。企業(yè)要發(fā)展，要在激烈的市場競爭中占到一定的份額，光靠一味的資金投入是不夠的，也是可取的。明智的做法就是在保障資金正常調度的基礎上，加強資金管理力度，以求提高企業(yè)經濟效益，以最低的經營成本博取經濟利潤最高。因此，加大資金管理力度，強化資金建設的時效性研究不僅是重要的，也是十分必要的。
一、資金建設概述：
一個企業(yè)如果能夠有效的做到對財務資金的管理，就可以有效地降低建設成本，進而提高企業(yè)的效益。近幾年我國的經濟取得了很大進步，各行各業(yè)也到了迅速的發(fā)展，尤其是建設行業(yè)。人們對建設行業(yè)的要求也越來越高。由于我國處于市場經濟體制背景下，由于工作人員缺乏相應的資金安全意識，內部控制力度薄弱，監(jiān)控的力度不夠等情況都會造成資金安全隱患。國家也制定了相應的政策，對建筑行業(yè)不斷地調控加強，也給建設行業(yè)的融資問題帶來困難。要想解決這些隱患，在資金的運作中，必須提升資金監(jiān)管能力，加強資金監(jiān)管。資金安全包括另方面的含義。狹義上指存量資金安全性。廣義上的還應包函流量資金安全性和增量資金安全性。其本質含義是指資金在運用過程中不會因交易而發(fā)生虧損和貶值，主要是強調資金活動應遵循穩(wěn)健原則，確保公平、有效的交易能實現其應有的目標，以及資金活動所產生的效益均能夠實現，不會在實現過程中流失。為了實現這個過程必須加強對資金的監(jiān)管力度。從而使資金建設的管理更加完善。
二、完善資金建設管理的重要性
資金管理在一個企業(yè)中處于核心地位，貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)。資金是一個企業(yè)賴以生存的支柱，如何做好對資金的管理是企業(yè)司庫們應盡的職責。企業(yè)生財有道，還需理財有方，用財得當。財務從過去的事后記帳核算類型，轉型為經營活動的全過程的財務理財管理。為了更好的適合市場經濟和企業(yè)發(fā)展的需要，進一步加強對公司系統(tǒng)內資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金周轉的速度，提高資金利潤率，保證資金安全，降低企業(yè)的成本，提高企業(yè)的經濟效益.因此要實行對企業(yè)的資金管理.企業(yè)的資金管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，要各部門配合才行。資金管理是資本積累的基礎，一個企業(yè)是否有完善的資金管理體制，是劃分一個企業(yè)是個體經營還是團隊企業(yè)經營的重要標尺，應該說，資本是企業(yè)的命脈，沒有資本管理，企業(yè)做大做強無從談起。
資金管理分為多方面。其中庫存現金的管理是企業(yè)保持資金流動性中最重要的部分。
資金的流動性的作用是保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的決定因素，如果出現資金斷流企業(yè)將面臨極大程度的企業(yè)倒閉危險。資金的流動性的作用可概括為以下兩個方面。
1. 保持企業(yè)資金的流動性
2. 保持企業(yè)的持續(xù)盈利
而加強資金管理的意義也正在于此。
三、影響資金建設管理時效性的因素分析
經濟發(fā)展的同時，資金建設管理也存在很多不足之處。這些不足之處嚴重影響資金管理的時效性。
首先管理方面，資金管理水平比較低，效益差。其主要表現在：開戶較多，盲目投資，失誤多、損失大，備用金管理不善，大量資金沉淀，庫存比例過高，資金周轉速度較慢等。
其次融資方面的嚴重不足，在建筑企業(yè)規(guī)模不斷擴大的情況下，銀行債務增多，建筑工程的成本不斷的增加，而建筑企業(yè)為了解決資金問題，再次向銀行貸款，以至于形成了一種惡性循環(huán)。近年來，國家對建筑產業(yè)的調控政策不斷的加強，建筑企業(yè)的融資越來越困難，銀行更加大了對建筑企業(yè)貸款的控制力度，以至于建筑資金所處的困境更加的艱難。
再次前期墊支施工造成資金短缺?，F階段，我國的建筑企業(yè)在施工過程中普遍存在前期墊支施工的現象。其情況是從施工者前期墊支施工.
這些因素還包括 信息失真，難以為科學決策提供依據?，F代企業(yè)管理最根本的是信息的管理，企業(yè)必須及時掌握真實準確的信息來控制物流，資金流。然而，目前我國相當多企業(yè)的信息嚴重不透明，出于各自的利益，企業(yè)管理部門間不愿及時提供相關信息，人為制造信息孤島，企業(yè)的高層決策者難以獲取準確的財務信息，搞不清楚下面的情況。不同的場合報不同的帳，帳面利潤看似不少，但不良資產有增無減，該提不提，應攤未攤，盈虧不實的現象比比皆是。信息的不真實，不但直接影響了企業(yè)的科學決策，也影響了政府宏觀管理和社會監(jiān)督的效果。
四、完善資金建設管理的舉措：
首先成立一個內控制度，強化安全操作。資金安全運營內控制度包括三方面的內容：資金運營環(huán)境控制、資金運行安全的會計控制，資金運行安全的程序控制。
其中，資金安全運行的環(huán)境控制主要是企業(yè)的管理層對資金安全的重視程度以及采取的行動，通過企業(yè)領導層的態(tài)度、經營思想和方法。
內控制度就是內部控制制度，此制度在設計中要注意其體系性。速提高內部控制的整體水準，營造正向、積極的內部控制環(huán)境氛圍。
完善內控機制側重于完善資金運行環(huán)境和完善資金運行程序。資金運行環(huán)境的完善是完善內控機制中最關鍵的一環(huán)。為此，企業(yè)要不斷加強對企業(yè)會計人員的培訓包括專業(yè)技能、業(yè)務素質以及會計人員的職業(yè)道德修養(yǎng)。
都必須有自己的上機密碼，不得隨意泄露；會計科目、項目、編碼以及其他基礎信息的設置和變更，須經處或科室負責人同意后系統(tǒng)管理員方可操作；操作人員因故離開崗位時，應執(zhí)行相應的命令退出會計軟件，以防他人操作等等，以確保資金的安全。
其次要提高企業(yè)人員的素質，加強安全意識
人員素質的高低直接決定了資金的安全性，要想完善資金建設管理必須要從企業(yè)人員素質著手。
首先要提高的是思想素質，要從思想教育開始不斷加強法制與職業(yè)道德教育。
加強思想道德素質的同時，也要提高責任意識，從責任感上提升從業(yè)人員的素質。
競爭意識，優(yōu)化人力資源配置，引入崗位競爭機制，合理安排崗位分工。進一步增工作人員對工作的責任感。
再次，加強資金監(jiān)管制度，在公司引入評議制度，就是要解決資金運用的透明度問題。同時為了避免資金安全隱患，在投資選擇上采用績效評價的辦法。
后需要注意的是加強預警系統(tǒng)的監(jiān)督，建立監(jiān)督機制，由點到面的的消除風險隱患。要做好財務指標風險預警系統(tǒng)的組織工作，包括建立風險評價與預測模型和設計預警業(yè)務流程等。一旦財務指標達到或超過警戒線能及時、有效地反映和預報，以便管理層在分析財務指標可信度、真實性的基礎上利用各種方式化解或控制財務風險的發(fā)生，確保資金安全、高效地運作。
五、結語：
資金管理是企業(yè)管理核心，要想做好財務管理必須從資金管理著手，保證企業(yè)資金流的良性循環(huán)。加強財務管理可進一步強化財務人員與企業(yè)做進一步了解。我們要從根本上認清資金管理對企業(yè)生產經營活動的重要性，各部門及其負責人才能在實際工作中嚴格控制預算的執(zhí)行情況，這對于企業(yè)預算的有效執(zhí)行，經濟效益的提高，優(yōu)化企業(yè)管理均具有十分重要的意義。
參考文獻：
[1]陳世軍，《加強企業(yè)貨幣資金安全管理與控制的思考》，商業(yè)會計，2009（8）
摘 要 資金集中管理是現代企業(yè)科學發(fā)展的必然趨勢，是提高資金使用效率，進行資金集約化管理的必要手段，本文首先對資金集中管理的重要意義進行闡述，并對如何做好實行資金集中管理進行了對策思考。
關鍵詞 資金集中管理 資金融通 預算管理
資金集中管理是集團資金管理機制的創(chuàng)新，也是轉變集團管控模式，發(fā)揮集團宏觀管理服務職能的重要舉措。實施資金集中管理，可以更好地發(fā)揮資金融通服務平臺的管理和服務職能，實現“管理有力、操作便捷、運行順暢、降本增效”的預期目標實現。為此，本文對資金集中管理的重要意義進行了簡單的闡述，并對如何做和資金集中管理進行了思考。
一、資金集中管理工作的重要意義
資金是企業(yè)的生命線，企業(yè)發(fā)展離不開高水平資金管理的支持，打造資金管理優(yōu)勢是提升企業(yè)整體競爭優(yōu)勢的關鍵。對于集團企業(yè)而言，由于地域分布分散，企業(yè)間經濟規(guī)模懸殊、發(fā)展不平衡，在資金管理上的問題尤其突出。各成員企業(yè)間銀行貸款利率差異較大，還貸、轉貸和擔保難度也很大，蘊含一定財務風險。集團企業(yè)不能實時監(jiān)控各成員企業(yè)資金動態(tài)，難以有效實施投資、融資管理。這些問題已成為制約集團跨越發(fā)展的“瓶徑”。如何解決好這些“瓶徑”問題，是我們從事財務管理工作必須面對和解決的重大課題。當前，隨著企業(yè)面臨的市場競爭越來越激烈，集團經濟戰(zhàn)略發(fā)展目標迫切需要改變現有各自為營的資金管理模式，實現資金管理運行機制的創(chuàng)新，要通過搭建資金集中管理這個平臺，集團成員企業(yè)的資金收入實時集中，依托集團在銀行建立的“資金池”，按照資金“零余額管理”模式，不僅可以解決存貸雙高現象，實現資金效率的最大化、實現整體資金效益最大化。還可以集中企業(yè)資金支持重點項目建設，集中力量干大事，解決資金制約問題，為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展實現提供資金保障。
二、對企業(yè)如何做好資金集中管理的思考
資金集中管理是以金融機構網銀系統(tǒng)和資金管理軟件為依托，建立以資金平衡為基礎，融通銀行的金融服務，滿足集團資金籌劃管理、融通調度、財務結算、信貸業(yè)務、風險監(jiān)控的集團資金管理平臺。當前集團及成員企業(yè)在財務管理人員素質、技術手段運用等方面，與資金融通要求仍存在一定差距，為此，我們必須積極做好以下基礎工作，為順利實施資金集中管理理工作創(chuàng)造必要條件。
1．要提高認識
資金集中管理是集中管理而不是集權管理，集中的目的就是通過集團企業(yè)資金統(tǒng)一管理形成的規(guī)模優(yōu)勢，在保證成員企業(yè)資金所有權、使用權、收益權不變的情況下，盤活集團內部資源，提高資金使用效益，獲取銀行優(yōu)惠政策支持。實行資金集中管理后，集團企業(yè)一般不以盈利為目的，這個是和一般的財務公司區(qū)別所在，集團利用閑置資金壓縮貸款或改變存、貸款期限、結構等降本理財活動，所獲得的收益仍然體現在企業(yè)內部。同時集團財務部門要做好政策的宣傳和解釋工作，要學習研究相關政策，轉變服務方式，提高服務效能，提供優(yōu)質快捷服務；要做好統(tǒng)籌協(xié)調，關注并研究實行資金集中管理后可能帶來的新問題、新矛盾，積極協(xié)調，主動應對，解決好資金集中管理工作推進過程中的各方磨合和效率提升問題。
2．要理順資金管理體制
建立“統(tǒng)一領導、集中運作、分級管理、各司其職”的資金管理體制，是實現資金集中管理的前提和關鍵。集團和成員企業(yè)要建立資金管理的分級負責制和崗位責任制，明確各單位、部門、人員在資金管理過程中的職責，各司其職，各負其責。同時要嚴格預算管理和審批制度，嚴格控制資金流向審批，控制資金對外支付計劃，控制資金投向和規(guī)模，促進資金管理和風險控制納入集體領導、民主決策的制度化軌道。
3．要不斷提高財會人員業(yè)務素質
財務管理人員是資金集中管理工作的具體組織者、實施者和推動者，集團企業(yè)要切實加強對財會人員的培訓，切實提高財會隊伍的專業(yè)素質和工作水平。在資金集中管理模式下，根據集團“資金池”管理新模式的需要，必須提高財會人員網絡環(huán)境下資金管理系統(tǒng)操作水平，保證各類資金信息的實時收集、整理和處理，實現集團及成員企業(yè)資金信息的實時控制和共享。強化資金安全與控制。通過建立資金網絡安全管理制度、資金運營分析評價制度、重大事項報告制度、責任追究制度等安全制度，及時發(fā)現資金運行中存在的問題，防范資金風險，保障資金收支的良性循環(huán)和安全運作。
4．要嚴格規(guī)范運作
一是要規(guī)范預算管理，特別是月預算和日支出預算，要加強年度預算編制的正確性，掌握控制月預算，盡可能設計便捷、快速的通道，不影響成員企業(yè)正常的生產經營，預算調整的審批權限，盡量考慮企業(yè)實際情況，采用適當的比例；二是銀行賬戶管理方面，原則上按照總賬戶、分賬戶、基本賬戶和專用賬戶設置，要兼顧生產正常運行，與銷售環(huán)節(jié)的銜接，留出一定時間，進行貸款置換和撤戶，對于部分成員企業(yè)由于政策性的因素，可以暫時不撤戶；三是合作銀行選擇，要考慮成員企業(yè)實際，分賬戶的設置最好上下聯(lián)通，還有信用等級評定、收費減免等等，要爭取最大優(yōu)惠。進一步認真學習并積極參與討論，準確把握國家和地方政府出臺的資金集中管理辦法和規(guī)定所涵蓋的內容，并結合單位實際提出意見和建議，以便集團企業(yè)下一步進行修改和完善，確保資金集中管理工作順利實施，取得預期效果。實行資金集中管理后，集團及成員企業(yè)現有的資金結算流程和方法將會發(fā)生一些變化。在具體操作中要根據集團“資金池”管理新模式的需要，按照資金信息系統(tǒng)規(guī)范的資金管理流程，進一步完善結算流程、賬戶管理、審批規(guī)定以及預算管理等一系列制度規(guī)范，為資金管理提供操作依據和制度保障。尤其要圍繞企業(yè)投資、費用、采購“三項預算”，完善資金申請、責任落實、資金審批“三個環(huán)節(jié)”的制度建設與執(zhí)行，從而保證資金集中管理工作的有效運行。
參考文獻：
關鍵詞：資金 管控 融資 風險
我們經常聽到“企業(yè)管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心”。然而，如何加強資金管理工作，進一步提高企業(yè)集團整體資金管理水平，不斷優(yōu)化資金運營管理能力，強化資金管理手段和風險管理意識，為企業(yè)核心競爭力再上新臺階提供持續(xù)資金保障是每個企業(yè)所面臨的重要課題。
就目前企業(yè)集團的資金管理來說，除了傳統(tǒng)意義上的銀行賬管理、貨幣資金流入流出管理，還包括票據管理、融資管理、擔保管理、外匯業(yè)務管理、風險管理等。下面，筆者就如何做好企業(yè)集團資金管理談幾點看法。
一、加強現金流管理，提高資金管控和運營能力，確保經營活動凈流量年度目標如期實現
高度重視企業(yè)資金流管理，強化“現金為王”理念。各部門及企業(yè)要加強資金源頭管理，強化“開源節(jié)流”意識，要將資金回籠、資金占用、使用效益等指標納入對相關責任人的考核體系中，尤其是在目前實體經濟活力不足、資金緊張的情況下，要嚴格明確資金回籠、管理、使用的主體責任，督促銷售部門加大結算和債權清收力度，督促采購、物資管理等部門加大物資采購效率，降低“兩金”對資金的占用，牢固樹立“現金為王”理念；同時，合理安排、使用資金，確保經營活動收支平衡，提高經營活動現金流的充裕度，確保經營活動凈流量目標如期實現。
強化資金預算管理，嚴格按照“以收定支”原則使用資金，將資金預算管理融入資金管理的全過程，重視資金預算的過程控制，加大資金預算管理的考核力度；要通過加強和完善預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核體系建設，將預算管理真正變成資金管理的重要工具和抓手，確保資金預算管理目標落到實處。
加強現金流基礎管理工作，企業(yè)集團要加強對下屬成員單位資金管理基礎工作的檢查、指導，重點關注基層核算單位的基礎管理工作，要在規(guī)范現金流核算基礎上，提高各項資金管理基礎工作及資金管控能力。
強化企業(yè)總部資金管控能力，提高資金集中管理能力?？偛恳浴耙?guī)范化、標準化、精細化”為核心目標，努力提高資金歸集水平，優(yōu)化資金配置和調控能力，盤活內部存量資金，加大內部資金調劑周轉力度，提高整體資金運行效益。另外，要推動建立企業(yè)資金管理共享平臺，在資金集中管理基礎上，實現統(tǒng)一結算、統(tǒng)一支付、統(tǒng)一融資、統(tǒng)一票據管理、統(tǒng)一風險管理等資金統(tǒng)一管控能力。
二、強化資金集約化管理，努力拓寬資金集中管理的深度和范圍
隨著國家“一帶一路”的推進實施，更多的企業(yè)將實現跨國經營，因此，在進一步提高國內資金集約化管理的深度的同時；要努力提高國際業(yè)務資金的統(tǒng)一管控能力，加強對境外資金的調控能力，擴大資金集中的范圍。通過不斷完善高度集中、統(tǒng)一管理的資金管理體系，利用好企業(yè)集團國內、國外兩個“資金池”作用，努力實現互聯(lián)互通，提高整體資金使用效率。
三、拓展融資渠道，優(yōu)化融資結構，降低融資成本
這些年來，融資渠道單一、融資成本高、融資難一直是困擾企業(yè)的一個難題，隨著國家金融改革的大力推進，企業(yè)可以使用的融資工具、融資手段日益豐富。
要在傳統(tǒng)融資渠道基礎上，積極研究創(chuàng)新融資模式，尤其是要綜合運用一攬子金融手段來解決企業(yè)融資問題，如信用證、應付賬款保理、賣方信貸等，拓寬資金來源渠道，降低融資成本。
要充分利用好境外融資手段，當然，在降低融資成本的同時，要注意匯率風險防范。
要認真做好融資計劃和資金安排計劃的有效銜接，提高內部資金配置能力，避免資金閑置，提高資金使用效率，降低財務費用在成本費用中的比重。
四、強化資金風險管理，提高風險防范能力
加強資金鏈風險管理。建立資金管理內部控制制度，加強對重點領域、重點環(huán)節(jié)資金的監(jiān)督檢查，嚴控現金流異常情況，保證資金流持續(xù)、穩(wěn)定、安全，確保資金鏈安全。
加強擔保風險管理，降低或有風險。嚴格控制對外擔保，時刻關注并嚴格控制存續(xù)期內對外擔保的風險，到期及時予以解除。
加強票據管理，尤其是要加強取得票據的管理，從票據審核、接收、管理、貼現、兌付等各環(huán)節(jié)強化風險管理；要完善票據管理體系，統(tǒng)一管理，規(guī)范核算，接收外來票據時，最好不要接收商業(yè)承兌匯票。
加強貨幣資金安全風險管理。一是要加強日常資金安全管理，嚴格按照財務基礎工作規(guī)范加強現金管理基礎工作，財務辦公場所的安全防護措施要到位，出納提現要采取必要的保護措施，不得違規(guī)存放大額現金；二是嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理規(guī)定，控制銀行賬戶開戶數量，嚴禁發(fā)生出租、出借銀行賬戶等行為，加強銀行賬戶銷戶備案管理；三是嚴格堅持貨幣資金業(yè)務不相容崗位相互分離、制約、監(jiān)督原則，會計崗位與出納崗位必須分設，財務印鑒分開保管等要求要嚴格執(zhí)行。
加強外匯風險管理。一是要關注境外外匯資金特別是境外當地幣的損失風險，根據具體國家、具體項目的實際情況，制定因自然災害、外匯管制、政治動亂、戰(zhàn)爭等外部因素可能帶來的外匯資金損失風險的相關防范措施和預案；二是密切關注分析主要國際自由貨幣的匯率走勢，利用套期保值、保險、掉期等外匯風險防范手段，努力降低或鎖定匯率波動造成的損失。
五、加快資金管理信息化建設，為企業(yè)集團提供決策支持
企業(yè)集團要充分利用虛擬機、云計算、多線程等技術，不斷優(yōu)化資金信息系統(tǒng)架構和應用架構，建立統(tǒng)一的數據基礎平臺，實現對企業(yè)信息、賬戶信息、融資擔保信息、資金交易信息、外匯信息等數據的集中管理，不斷提升系統(tǒng)效能優(yōu)化，建立統(tǒng)計查詢、數據治理長效機制，不斷提升資金管理的查詢效率、執(zhí)行效率和風險控制能力，為企業(yè)決策提供及時、高效、完整的信息支持。
