時間：2023-07-20 16:17:56
序論：在您撰寫公司法律風(fēng)險管理時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
企業(yè)風(fēng)險是指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢的加強(qiáng)，企業(yè)面臨著激烈的市場競爭，不僅要面對國內(nèi)同行企業(yè)的競爭，還需要應(yīng)對國際企業(yè)的挑戰(zhàn)，所以在日常經(jīng)營活動中不可避免的會面對市場風(fēng)險、法律風(fēng)險、自然風(fēng)險等各種風(fēng)險。尤其是隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，企業(yè)在國內(nèi)外市場上面臨的法律風(fēng)險日益突出，很多企業(yè)因此而造成了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)的品牌形象和社會形象。對此，現(xiàn)代企業(yè)必須對可能存在的法律風(fēng)險給予高度的重視，通過法律風(fēng)險管理及防范體系的建設(shè)，來有效防范和化解法律風(fēng)險，為企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造更好的內(nèi)外部環(huán)境。
一、公司法律風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式
在企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營管理活動中，企業(yè)所面臨的法律風(fēng)險具有多種存在形式，導(dǎo)致企業(yè)法律風(fēng)險的影響因素也是多種多樣，這就決定了企業(yè)法律風(fēng)險管理與防范的復(fù)雜性。按照企業(yè)法律風(fēng)險的發(fā)生機(jī)理進(jìn)行劃分，主要有以下三種表現(xiàn)形式：
首先，企業(yè)在進(jìn)行重大決策時產(chǎn)生的法律風(fēng)險，如企業(yè)的投資、融資、擔(dān)保，企業(yè)的重大購銷、戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，都會涉及到很大的企業(yè)利益和非常復(fù)雜的法律關(guān)系，有的企業(yè)可能會對經(jīng)濟(jì)法規(guī)不熟悉，也有可能是為了自身利益而有意為之，導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策時就埋下了潛在的法律風(fēng)險。其次，企業(yè)在兼并、聯(lián)合、上市、改制的過程中，由于會涉及到復(fù)雜的稅法、競爭法、知識產(chǎn)權(quán)法、公司法等經(jīng)濟(jì)法規(guī)，所以企業(yè)此時面臨的法律風(fēng)險是非常復(fù)雜的，如國有企業(yè)在改制過程中，就可能出現(xiàn)國有資產(chǎn)流失和非法買賣等法律風(fēng)險。再次，企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，還會面臨著合同契約風(fēng)險，而且這類風(fēng)險是最常見的。
二、加強(qiáng)公司法律風(fēng)險管理及防范體系建設(shè)的必要性分析
（一）是企業(yè)實現(xiàn)健康、可持續(xù)發(fā)展的重要保障
企業(yè)要想實現(xiàn)生存與可持續(xù)發(fā)展，就必須在日常生產(chǎn)與經(jīng)營活動中加強(qiáng)對法律風(fēng)險的監(jiān)控與管理。這是因為企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，會同其他企業(yè)主體發(fā)生十分復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，而且在發(fā)展進(jìn)程中不可避免的會發(fā)生利益格局的調(diào)整和人事關(guān)系的變動，企業(yè)只有在平時遵紀(jì)守法，嚴(yán)格按照國家的相關(guān)法律法規(guī)辦事，加強(qiáng)對法律風(fēng)險的監(jiān)控，才能確保企業(yè)實現(xiàn)健康、可持續(xù)發(fā)展。
（二）是企業(yè)參與國內(nèi)外市場競爭的內(nèi)在需求
自改革開放以來，我國的市場經(jīng)濟(jì)體制在不斷完善，對外開放的程度也在不斷加大，有的企業(yè)為了做大做強(qiáng)，也在積極踐行“走出去”戰(zhàn)略，這就需要企業(yè)必須具備應(yīng)對國內(nèi)外復(fù)雜市場競爭環(huán)境的能力，企業(yè)不僅要熟悉國內(nèi)的相關(guān)法律法規(guī)，還需要對國際上的相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行了解。只有這樣才能不斷增強(qiáng)企業(yè)的法律意識，提高依法辦事的效率和水平，提高自身在國內(nèi)外市場上參與競爭的抗風(fēng)險能力。
（三）是完善企業(yè)法律管理的必然選擇
面臨外部法律、政策環(huán)境和市場運營環(huán)境等方面的深刻影響，企業(yè)當(dāng)前在國內(nèi)外所面臨的法律風(fēng)險的壓力在不斷增大，企業(yè)加強(qiáng)法律風(fēng)險管理已經(jīng)是勢在必行，加上當(dāng)前消費者法律意識的不斷增強(qiáng)，對企業(yè)的法律風(fēng)險防控能力無疑提出了更高的要求，企業(yè)必須增強(qiáng)自身依法經(jīng)營和依法決策的意識，加快法律風(fēng)險管理與防范體系的構(gòu)建。
三、公司法律風(fēng)險管理及防范體系的建設(shè)策略
（一）提高企業(yè)工作人員的法律風(fēng)險意識
目前，很多企業(yè)的法律防范和管理能力不強(qiáng)，原因就在于企業(yè)的管理階層不具備相應(yīng)的法律意識和防范意識，在一味強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展速度的同時，卻忽略了自身的規(guī)范性經(jīng)營和依法經(jīng)營。因此，企業(yè)要想實現(xiàn)更好的生存與發(fā)展，增強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營的穩(wěn)定性，防范自身出現(xiàn)衰落或經(jīng)營失敗。企業(yè)的管理者和領(lǐng)導(dǎo)者就必須增強(qiáng)自身的法律意識，并由上而下對企業(yè)的相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行相關(guān)法律知識的培訓(xùn)，讓企業(yè)的法律風(fēng)險防控體系更加完善，組織管理結(jié)構(gòu)更加健全，這樣才能為企業(yè)的法律風(fēng)險的防控提供堅實的組織保障。
（二）增加企業(yè)法律管理的投入
有的企業(yè)的管理者和領(lǐng)導(dǎo)者雖然意識到了法律風(fēng)險管理的重要性，但是由于受傳統(tǒng)落后管理思想的影響，或者在法律管理上不愿意過多的投入成本，所以常常在企業(yè)內(nèi)部缺乏專業(yè)的法務(wù)部門和專業(yè)的法律風(fēng)險管理人員。而企業(yè)法律風(fēng)險問題的管控，不僅僅是法律法務(wù)部門和法律人員的事情，它需要企業(yè)內(nèi)部的每個員工都具備相應(yīng)的法律意識，明確法律風(fēng)險管理的重點環(huán)節(jié)，通過法律管理成本投入的增加，構(gòu)建全員參與的法律風(fēng)險管理及防范體系。
（三）建立健全法律顧問制度
公司法律風(fēng)險管理及防范體系的建設(shè)，還需要企業(yè)進(jìn)一步建立健全法律顧問制度，這樣有助于企業(yè)從根本上防范企業(yè)法律風(fēng)險，逐步建立起法律風(fēng)險預(yù)警制度和監(jiān)督制度，將企業(yè)法律風(fēng)險的監(jiān)管常態(tài)化、部門化和專業(yè)化。企業(yè)的法律顧問可以對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者以及員工的法律知識進(jìn)行宣傳和培訓(xùn)，提高企業(yè)經(jīng)營者依法經(jīng)營和依法辦事的法律意識，建立起企業(yè)法律風(fēng)險責(zé)任追究制度，從而將企業(yè)法律風(fēng)險管理職責(zé)進(jìn)行明確劃分，確保各項法律風(fēng)險管理及防范措施的有效貫徹和執(zhí)行。同時，對于一些大型企業(yè)而言，不僅要有總的法律顧問制度，還要成立企業(yè)專門開展的法律處理事務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專門的法律顧問人員。
（四）加快企業(yè)配套制度的建設(shè)
為了讓企業(yè)提前對法律風(fēng)險進(jìn)行預(yù)防和控制，企業(yè)還必須對相關(guān)配套管理制度進(jìn)行建設(shè)和完善，使企業(yè)可以通過更加詳細(xì)的規(guī)制制度對企業(yè)可能涉及到的法律風(fēng)險進(jìn)行事前預(yù)防、事中控制、事后補救，為企業(yè)法律風(fēng)險管理提供更多的制度保障。例如，《合同管理條例》、《企業(yè)會議規(guī)程》等企業(yè)制度的建設(shè)，可以有效規(guī)范企業(yè)各類合同的簽訂與管理，提高合同文本的規(guī)范性，對合同的執(zhí)行進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控和審核，從而降低企業(yè)在商務(wù)談判和合同簽訂過程中可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險。同時，企業(yè)相關(guān)配套制度的建設(shè)，可以讓企業(yè)避免在面臨投資、融資、擔(dān)保，兼并、收購、重組，經(jīng)濟(jì)決策、人事任免等工作時可能發(fā)生的錯誤和疏漏，提高對法律風(fēng)險的管理能力和防范能力。此外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)結(jié)合知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)、經(jīng)濟(jì)糾紛處理、企業(yè)工商年檢、資質(zhì)辦理、企業(yè)社會責(zé)任履行等事務(wù)，對企業(yè)的相關(guān)配套制度進(jìn)行完善，為企業(yè)各類工作人員的法律風(fēng)險的管控提供更多的協(xié)調(diào)與幫助工作。
（五）政府部門要加強(qiáng)法律風(fēng)險管理的引導(dǎo)工作
企業(yè)法律風(fēng)險管理及防范體系的建設(shè)，不僅需要在國有企業(yè)和大型企業(yè)中進(jìn)行，還需要在更多的中小企業(yè)中開展，增強(qiáng)他們依法經(jīng)營的法律意識。但是由于我國的很多中小企業(yè)經(jīng)營管理模式比較簡單，很多都沒有配備相應(yīng)的法務(wù)部門和法律專業(yè)人員，這就需要政府發(fā)揮自身的引導(dǎo)職能，加大在中小企業(yè)進(jìn)行法律風(fēng)險防控管理的政策引導(dǎo)和宣傳力度，提高中小企業(yè)法律風(fēng)險管理的重視程度，進(jìn)而在全社會氛圍內(nèi)形成法律風(fēng)險防控的堅實保障。
一、保險公司資產(chǎn)負(fù)債管理運用現(xiàn)狀
當(dāng)前我國保險公司運用的利率風(fēng)險管理方法還比較簡單，大部分還是由獨立的定價部門（負(fù)債）和投資部門（資產(chǎn)）進(jìn)行管理。具體方法指通過風(fēng)險識別，風(fēng)險計量和風(fēng)險監(jiān)測等來實現(xiàn)風(fēng)險控制。這套方法只是單純的進(jìn)行風(fēng)險控制，但是不能夠達(dá)到資產(chǎn)和負(fù)債的匹配。同時，目前我國有較少的保險公司在運用單一的資產(chǎn)負(fù)債管理方法管理其自身的資產(chǎn)和負(fù)債，具體的管理方法有麥考利久期和凸度等。但這兩種方法在運用上相對保守和單一。
二、利率風(fēng)險管理的方法
資產(chǎn)負(fù)債管理（Asset Liability Management簡稱ALM）是銀行、保險公司等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險管理的一種重要的工具，其源于西方商業(yè)銀行，是指金融機(jī)構(gòu)（包括保險企業(yè)）因市場利率變化對企業(yè)現(xiàn)金流造成沖擊而對資產(chǎn)/負(fù)債進(jìn)行協(xié)調(diào)管理的行為，是以利率風(fēng)險為研究對象的資產(chǎn)負(fù)債匹配管理。它是企業(yè)金融風(fēng)險管理、資本管理以及戰(zhàn)略業(yè)務(wù)管理的高度整合。一般而言，資產(chǎn)負(fù)債管理的核心環(huán)節(jié)是利率風(fēng)險管理，因為利率的波動給保險公司產(chǎn)品開發(fā)、資產(chǎn)配置、準(zhǔn)備金評估等諸多方面造成了相當(dāng)不利的影響，而進(jìn)行利率風(fēng)險管理，就要選擇恰當(dāng)?shù)睦碚摲椒ǎ瑢Y產(chǎn)和負(fù)債組合的利率風(fēng)險予以規(guī)避。
（一）雷丁頓免疫理論簡介
90免疫理論最早是由英國精算師雷丁頓于1952年提出的，該理論的基本思想是在一定時間內(nèi)，無論利率發(fā)生怎樣的變化，免疫的投資策略仍能實現(xiàn)預(yù)定的價值。雷丁頓免疫策略在保險實際中的運用非常有效，也是目前世界上最流行的近似免疫策略的方法。
用A（i）表示資產(chǎn)現(xiàn)金流現(xiàn)值，L（i）表示負(fù)債現(xiàn)金流現(xiàn)值，At表示資產(chǎn)現(xiàn)金流，Lt表示負(fù)債現(xiàn)金流，則
其中PVA、DA，CA分別表示資產(chǎn)的現(xiàn)值、久期和凸度，PVL、DL，CL分別表示負(fù)債的現(xiàn)值、久期和凸度。
（二）與目前運用方法的比較
1.與久期的比較
久期是用來衡量金融工具對利率變化敏感性的一種常見的方法，它可以廣泛應(yīng)用于債券、年金、保單，甚至股票期權(quán)等金融工具。只要某種金融工具能產(chǎn)生未來現(xiàn)金流，并按照某個利率計算未來現(xiàn)金流的貼現(xiàn)值，則久期必然適用于該金融工具。
久期最早是由麥考萊于1938年提出的，他對久期的定義是:根據(jù)債券的每次息票利息或本金支付時間的加權(quán)平均來計算的期限是債券的久期。久期的產(chǎn)生主要是用于計算債券的實際持有期限，分析和管理債券組合的利率風(fēng)險特征。
由于久期表示的是債券價格對利率變動的敏感性，如果資產(chǎn)和負(fù)債的久期相等，則利率變動將引起資產(chǎn)和負(fù)債價值的等量變動。這就是本文提出使用的久期免疫策略，也正是單純使用久期的缺陷。同時雖然久期的計算比較簡單方便，但實際應(yīng)用卻存在局限性，如用它來衡量利率風(fēng)險的準(zhǔn)確度受到利率變化幅度的影響，只適用于利率微小變化的情況:假設(shè)收益率曲線是平坦的，也就是說，當(dāng)利率變動時，所有期限條件下的利率都發(fā)生相同的變動，這一點很不現(xiàn)實；另外它沒有考慮債券隱含的期權(quán)性質(zhì)。因此，在實際操作中，久期通常只適合于無選擇權(quán)的、固定收入的金融工具。然而，免疫理論則是一個比久期更全面的可行方法。
2.與凸度的比較
由于債券的價格――收益曲線是一條有凸度的曲線，而久期僅表示了曲線上某一點的切線特征。因此，當(dāng)利率發(fā)生大的變化時，久期對債券價格變化的估計就會產(chǎn)生較大的誤差。所以為了更準(zhǔn)確地反映債券的利率風(fēng)險，我們還需看債券價格一收益曲線的凸度，即債券價格對利率的二階導(dǎo)數(shù)，如下式
其中k為年付息次數(shù)。
由式可知，若其他條件相同，則債券距到期日期限越長，凸度越大，這種情況類似于與久期的關(guān)系，即凸度隨有效期限的增長而增大。當(dāng)收益率與久期保持不變時，息票率越高，凸度越大。而當(dāng)收益率下降時，凸度會增加，反之亦然。
債券價格對利率的一階導(dǎo)數(shù)即久期表示的是現(xiàn)值對利率變動的敏感性，同理，債券價格對利率的二階導(dǎo)數(shù)即凸度表示的是久期對利率變動的敏感性。如果久期隨利率下降而上升，這種性質(zhì)稱為正凸，如固定票息債券，這種性質(zhì)對資產(chǎn)持有人是有利的；如果久期隨利率下降而下降，這種性質(zhì)稱為負(fù)凸，如可贖回債券，這種性質(zhì)對資產(chǎn)持有人是不利的。理想而言，資產(chǎn)應(yīng)具有正的凸度，而負(fù)債應(yīng)具有負(fù)的凸度，因為這樣資產(chǎn)在利率下降時的獲利大于利率上升時的損失，而負(fù)債在利率下降時的增長值小于利率上升時的減少值，則無論利率如何變化，保險公司的盈余都不會下降。
凸度彌補了久期的不足，反映了久期也會受利率變化影響的事實?？墒?，在大多數(shù)情況下，凸度對金融工具價格行為的影響比久期小，但市場利率變化幅度越大，杠桿作用越大，類似期權(quán)的性質(zhì)越強(qiáng)，凸度則越重要。同時，在目前這種金融工具對市場影響越來越大的時期，我們需要對風(fēng)險進(jìn)行完整和全面的免疫，因此凸度不如免疫理論。免疫理論強(qiáng)調(diào)，如果資產(chǎn)和負(fù)債的凸度相等，則二者的久期隨利率變動的速率相等，于是動態(tài)上實現(xiàn)了資產(chǎn)和負(fù)債的匹配――這正是免疫理論的優(yōu)勢所在。
3.與其他方法的比較
目前，在中西方資產(chǎn)負(fù)債管理的研究中，提出了許多新的理念和方法，具體的有動態(tài)償付能力檢測，退保期權(quán)定價，利率期限結(jié)構(gòu)等。
DST有時被稱為動態(tài)財務(wù)狀況分析，即使用模擬模型用資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益來預(yù)測未來一段時間內(nèi)保險公司的現(xiàn)存業(yè)務(wù)和未來業(yè)務(wù)。通常分析假設(shè)資本大于負(fù)債，即承認(rèn)資本和盈余，然后在多種利率假設(shè)和其它假設(shè)下預(yù)測未來的現(xiàn)金流。
退保期權(quán)定價是根據(jù)金融工程無套利理論，對保險投資人而言，投資一份壽險保單的收益率應(yīng)該與購買一份與該保單具有相同信用等級和期限的定期債券收益率相同，即以下條件成立:
定期債券收益率=保單收益率+退保期權(quán)價值
退保期權(quán)價值=定期債券收益率-保單收益率
如果上式不成立，則一定存在無風(fēng)險套利機(jī)會。
利率期限結(jié)構(gòu)是利率和到期期限之間的關(guān)系。它是金融工程理論的基礎(chǔ)內(nèi)容，涉及到資產(chǎn)定價、風(fēng)險管理等諸多方面。
上述方法在運行中需要進(jìn)行新知識的完全更新，涉及到金融工程等方面，不能夠完全適應(yīng)我國目前保險公司工作人員的水平。同時每種方法的針對性都較強(qiáng)，操作起來比較繁雜。然而免疫理論中，只要達(dá)到實現(xiàn)免疫的條件:S′(i)=0，S″(i)>=0并通過目前正在使用的久期和凸度就可以實現(xiàn)風(fēng)險的最小規(guī)避，運用方便，不需要建立新的模型系統(tǒng)或是通過金融工程等理論的學(xué)習(xí)，也適合我國保險公司現(xiàn)有人員的學(xué)習(xí)和使用，既達(dá)到了風(fēng)險控制的目標(biāo)，也實現(xiàn)了最大程度上的經(jīng)濟(jì)效益。
三、雷丁頓免疫理論在我國保險公司利率管理的應(yīng)用
（一）我國保險公司現(xiàn)已具備的條件
1.環(huán)境引導(dǎo)
自從加入WTO以來，我國的保險市場逐步開放，日趨激烈的國際競爭對民族保險業(yè)產(chǎn)生了巨大的壓力，但挑戰(zhàn)的背后蘊藏著無限的機(jī)遇。目前許多西方的知名保險公司已經(jīng)使用了各種資產(chǎn)負(fù)債管理方法，并視其為核心競爭力的標(biāo)志。我國保險公司為迎接世界挑戰(zhàn)，就必須引進(jìn)先進(jìn)的管理技術(shù)。
2.理論基礎(chǔ)
ALM源于二十世紀(jì)七八十年代的西方商業(yè)銀行。國內(nèi)外眾多學(xué)者都對其進(jìn)行了研究，提出了各種各樣的ALM模型。20世紀(jì)90年代，中國也開始關(guān)注金融企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債管理，多數(shù)是介紹資產(chǎn)負(fù)債管理的概念、存在的問題、管理手段以及西方的管理經(jīng)驗。同時，又在不斷創(chuàng)新，尋求適應(yīng)我國發(fā)展國情的新方法，為我國保險公司實行資產(chǎn)負(fù)債理論提供了一定的理論基礎(chǔ)。
3.體制適應(yīng)
體制適應(yīng)分為兩個方面：一，保險公司自身體制適應(yīng)；二，我國保險公司資金投資體制適應(yīng)。我國保險公司的公司體系為總公司―分公司―中支公司―營銷服務(wù)部，其中只有總公司及分公司才具有獨立的投資部門。因此，對于利率風(fēng)險控制，資產(chǎn)負(fù)債管理的運用部門就較簡單，運作人員較少，從經(jīng)濟(jì)角度和可操作性等方面都更具有可行性。再加上我國目前資本市場中的金融工具較少，金融工具相互交換較難，因此變換資產(chǎn)而使資產(chǎn)現(xiàn)金流發(fā)生改變的情況較少。另外，我國保險資金的投資渠道非常有限，目前保險資金投資比例最大的除了銀行存款之外就是國債了，而免疫理論最適合用于對債券組合的管理。
4.有一定的運作基礎(chǔ)
目前我國有較少的保險公司在試著運用資產(chǎn)負(fù)債管理方法，其中運用較普遍的是久期和凸度，其中運用久期來衡量利率風(fēng)險的準(zhǔn)確度受到利率變化幅度的影響，但只適用于利率微小變化的情況，用凸度來反映債券的利率風(fēng)險。這兩種方法的運用為我國保險公司使用免疫理論奠定了一定的技術(shù)基礎(chǔ)。
（二）結(jié)論和建議
基于以上的分析，本文認(rèn)為，對于我國現(xiàn)狀而言，針對利率市場化下的保險公司資產(chǎn)負(fù)債管理還不具備完全采用的條件，因此需要改進(jìn)一些現(xiàn)狀，使免疫理論得到更好的運用。其中包括：
1.建立良好的溝通渠道
所謂資產(chǎn)負(fù)債管理，從最簡單最原始的意義上來說，就是將資產(chǎn)和負(fù)債協(xié)同起來管理，尤其是免疫理論，更是一套系統(tǒng)性的理論，這只有通過部門之間的溝通才能夠得以實踐，其中，又以定價部門（負(fù)債）和投資部門（資產(chǎn)）之間的溝通最為重要。我國保險公司應(yīng)該改變定價部門和投資部門完全獨立的局面，在產(chǎn)品設(shè)計和定價時就考慮到今后支持產(chǎn)品的資產(chǎn)投資問題，才能為公司ALM的運用創(chuàng)造良好的基礎(chǔ)。
2.建立適用的風(fēng)險分析方法
風(fēng)險分析是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，風(fēng)險分析能夠使公司比較清楚了解公司的狀況，尋找最佳的風(fēng)險管理手段。保險公司沒有很好的控制風(fēng)險，其最主要的原因是沒有充分的風(fēng)險分析基礎(chǔ)。對于保險公司來說，分析公司所面臨的風(fēng)險及這些風(fēng)險對于資產(chǎn)和負(fù)債可能引發(fā)的影響是建立免疫理論的第一步。
3.進(jìn)一步放開保險業(yè)投資渠道
關(guān)鍵詞：合同管理法律風(fēng)險防范策略
1合同管理中存在的法律風(fēng)險
1.1類型不同的合同存在的法律風(fēng)險
在公司商業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中因涉及的范圍比較廣，因此在合同簽訂的過程中所涉及的類型也比較多，分類的不同時代所存在的法律風(fēng)險問題也不一樣。以下是針對不同類型的公司合同存在的法律問題。
1.1.1物資采購
在現(xiàn)階段的物資合同中經(jīng)常存在著不合理和問題不明確、不全面的問題，比如說在物資合同中物資設(shè)備的型號、商標(biāo)、規(guī)則、品種和等級等沒有具體明確的進(jìn)行標(biāo)記?；蛘呤顷P(guān)于買賣雙方的名稱登記不全，個人的信息和證件的信息不一致等，又或是在合同中對于相關(guān)的價款和酬金沒有進(jìn)行具體的說明，物資設(shè)備的產(chǎn)量質(zhì)量問題沒有進(jìn)行明確的劃分和介紹，一旦發(fā)生違約問題，相關(guān)的責(zé)任不明確等[1]。
1.1.2分包合同
在分包合同管理過程中也存在很多的法律風(fēng)險問題：第一是關(guān)于分包合同的簽訂問題，有的存在不簽訂分包合同的現(xiàn)象，或是簽訂的分包合同不具備一定的法律效力；第二是關(guān)于分包、轉(zhuǎn)包的相關(guān)流程不合乎相關(guān)的法律規(guī)定，以及隨意的進(jìn)行多次分包，分包的單位不具備標(biāo)準(zhǔn)的資質(zhì)等；第三是在驗收計價和結(jié)算的過程中，相應(yīng)的工作流程不規(guī)范，這些都會導(dǎo)致在施工的過程中，出現(xiàn)責(zé)任不明、企業(yè)款拖欠和工資拖欠的問題，產(chǎn)生一定的法律風(fēng)險[2]。
1.1.3擔(dān)保合同
在公司合同當(dāng)中的擔(dān)保合同一旦發(fā)生相關(guān)的法律問題，所涉及的金額就比較大，因此要加強(qiáng)對擔(dān)保合同的重視，避免出現(xiàn)問題對項目企業(yè)施工產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。比如說在擔(dān)保合同管理中出現(xiàn)合同本身不具有相關(guān)的法律效力問題、實際擔(dān)保的金額和項目和簽訂擔(dān)保合同中的項目金額不相符、項目企業(yè)的項目部隨意的對外進(jìn)行擔(dān)保以及在合同簽訂的過程中雙方的責(zé)任沒有明確的進(jìn)行劃分等[3]。
1.1.4勞動合同
在合同管理過程中勞動合同存在的法律風(fēng)險主要是和作業(yè)人員之間的問題，比如說短期企業(yè)內(nèi)沒有簽訂相關(guān)的雇傭協(xié)議或者是說協(xié)議的條款不規(guī)范、不合法；其次是在勞動合同簽訂的過程中，存在相關(guān)的條款不合理的現(xiàn)象，雙方之間的責(zé)任和義務(wù)沒有明確的劃分，沒有將每一項條款進(jìn)行詳細(xì)的說明和解釋；最后是相關(guān)的勞動合同的內(nèi)容不符合我國的勞動法的相關(guān)規(guī)定等。
1.2合同執(zhí)行的不同階段存在的法律風(fēng)險
一般來說，在合同管理的過程中主要分為三個階段：第一個階段是合同的簽訂，第二個階段是合同的執(zhí)行，第三個階段是合同的終止，在這三個階段執(zhí)行的過程中也存在一定的法律風(fēng)險問題，給項目的施工產(chǎn)生了一定的影響。
1.2.1第一階段：合同簽訂
在合同簽訂的過程中存在的問題包括前期的準(zhǔn)備工作不充分造成在招標(biāo)的過程中對承建單位的資信狀況、資質(zhì)等級、經(jīng)營范圍和相關(guān)的履約能力等方面的評估了解的不規(guī)范，審核的不到位。其次是關(guān)于合同中的內(nèi)容，相關(guān)的條款不規(guī)范和不全面在雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任方面沒有進(jìn)行明確的劃分，對于基本的條款內(nèi)容不具備相關(guān)的法律效力或者是和相關(guān)的法律內(nèi)容不相符，造成了內(nèi)容不具有相關(guān)的法律效力。最后是在簽訂的過程中缺乏一定的公平公正性，存在暗箱操作和漏標(biāo)的問題。
1.2.2第二階段：合同履行
合同履行是建立在雙方共同對合同的內(nèi)容進(jìn)行落實執(zhí)行的基礎(chǔ)上，因此在這個過程中主要存在的問題包括：第一，在履行的過程中，業(yè)主出現(xiàn)的違約情況而施工企業(yè)沒有做出及時的反應(yīng)造成的施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益受到一定的損害；第二是在履行合同的過程中，施工單位由于自身的原因?qū)儆趯贤目刂坪椭贫ǎ瑢?dǎo)致合同在執(zhí)行的過程中沒有落實到位，對同類的合同文件和資料沒有進(jìn)行仔細(xì)的保管，出現(xiàn)了在不經(jīng)債務(wù)人統(tǒng)一的情況下對債務(wù)進(jìn)行第三方的轉(zhuǎn)讓。
1.2.3第三階段：合同終止
在現(xiàn)階段，有很大一部分的企業(yè)認(rèn)為合同管理的風(fēng)險只存在于當(dāng)前的簽訂和履行階段，忽略了在合同終止之后的相關(guān)風(fēng)險問題的防范，為企業(yè)造成了一定的損失，因此也要加強(qiáng)在終止階段合同的管理。比如說在這個過程中出現(xiàn)的相關(guān)施工企業(yè)對合同資料和檔案沒有妥善的管理，對合同中相關(guān)義務(wù)的履行沒有執(zhí)行徹底等都會造成相關(guān)法律風(fēng)險問題的發(fā)生。
2合同管理風(fēng)險問題表現(xiàn)
通過分析公司合同管理存在的主要問題，風(fēng)險的主要部位存在于以下四個方面。第一，合同簽約主體方面。主要表現(xiàn)為，合同承辦部門未留存對方主體資格、資信等基礎(chǔ)材料。第二，合同審核程序方面。通過抽查部分合同發(fā)現(xiàn)，合同簽署日期在法律審查流程結(jié)束之前，明顯存在合同倒簽的情況。第三，合同內(nèi)容不全面。主要表現(xiàn)為部分合同文本中存在空白條款，合同要素不齊全。第四，合同檔案管理不完善。主要表現(xiàn)為，檔案管理要求不統(tǒng)一，相關(guān)的資料不齊全，存在有的合同原件沒法查找的情況。
3合同管理風(fēng)險的控制關(guān)鍵點
合同管理風(fēng)險把握關(guān)鍵點會收到事半功倍的效果具體表現(xiàn)在以下幾點。第一，設(shè)置合同管理崗位。負(fù)責(zé)專門的格式合同，并負(fù)責(zé)非格式合同的編號及資料的收集歸檔，實施合同經(jīng)辦人的全流程管理。第二，嚴(yán)格審核合同主體資格。合同主體資格的審核，主要從營業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)經(jīng)營資質(zhì)、授權(quán)資料、履約能力和商業(yè)性方面進(jìn)行審核。第三，注意合同條款的完備規(guī)范。形式上要注意是否有無空白的合同條款，是否有無任意涂改，簽章日期是否完整；在內(nèi)容上要注意主要條款是否明確，具體內(nèi)容是否具有可操作性。第四，合同的履行有全面細(xì)致。要注意保存好收集完整的資料，對補充、變更協(xié)議要固定并進(jìn)行及時儲存，注意購銷合同中的貨物要做產(chǎn)品驗收，同時注意傳真，電子郵件的恰當(dāng)使用，必要的合同要做好交底工作。
4合同管理中法律風(fēng)險的相關(guān)防范策略
4.1構(gòu)建和完善合同管理機(jī)制
在項目公司合同簽訂之前，相關(guān)的項目企業(yè)和施工企業(yè)要對施工的項目進(jìn)行全面的考察和規(guī)劃，通過一定的掌握和了解對相關(guān)的公司合同內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)審查，針對不規(guī)范、不合理的地方要明確進(jìn)行劃分和協(xié)商，對缺失的條款進(jìn)行詳細(xì)的補充說明和完善，針對公司合同的內(nèi)容進(jìn)行審批和登記，對于整體流程要不斷的完善和規(guī)范，并以此構(gòu)建相應(yīng)的制度和標(biāo)準(zhǔn)，才能更好地確保公司合同的法律效力。
4.2提高雙方法律意識
無論是在簽訂和履行的過程中，建設(shè)單位和承建單位都要從自身出發(fā)，提高雙方的法律意識，針對相關(guān)的法律法規(guī)和制定政策要進(jìn)行充分的了解和掌握，針對內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、流程進(jìn)行明確的劃分，才能有效地增強(qiáng)公司合同在內(nèi)容上面的合理性和科學(xué)性以及嚴(yán)密性，有效地減少在施工的過程中因為合同的問題產(chǎn)生的各種糾紛，確保項目企業(yè)在施工的過程中正常有序順利的完成相關(guān)的施工建設(shè)。
4.3推動動態(tài)化監(jiān)管機(jī)制的實施
在合同管理的過程中，監(jiān)督是確保合同能夠順利實施的重要保障工作，因此在施工的過程中，相關(guān)的企業(yè)和范圍要確保監(jiān)管工作的合理實施，針對施工建設(shè)的進(jìn)程按照合同的條款內(nèi)容進(jìn)行定期或是不定期的檢查和抽查，加強(qiáng)對合同執(zhí)行落實情況的審查，不斷的改進(jìn)和完善監(jiān)督管理機(jī)制，采取有效的措施督促雙方履行自身的義務(wù)和責(zé)任，確保合同的順利實施。與此同時，還要加強(qiáng)對合同糾紛應(yīng)急處理機(jī)制的構(gòu)建，一旦在施工的過程中發(fā)生相關(guān)的法律糾紛問題，對其產(chǎn)生的原因、造成的損失以及產(chǎn)生的影響及時的進(jìn)行分析，采取有效的措施積極的處理方案，最大程度地降低法律風(fēng)險對公司項目造成的影響。
4.4提高相關(guān)人員的素質(zhì)水平
在合同管理的過程中，針對相關(guān)的管理人員要加強(qiáng)他們的職業(yè)培訓(xùn)，針對在內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和管理上面進(jìn)行充分的了解和認(rèn)識，不斷促進(jìn)業(yè)務(wù)技能水平的提升，提高對合同人員能力水平的要求，要求持證上崗，規(guī)范公司合同的管理人員。
4.5嚴(yán)格合同管理操作規(guī)范
合同承辦部門代表公司對外簽訂各類合同，負(fù)責(zé)調(diào)查合同相對方的主體資格、資信，并收集相應(yīng)資料，嚴(yán)格按程序履行合同報送審批，跟蹤合同的履行，及時解決履行中出現(xiàn)的問題，按照合同管理制度規(guī)范管理合同檔案。在簽訂合同時注意必須經(jīng)法務(wù)部門和審計部門審查同意后方可對外簽署，簽署合同前承包人應(yīng)再次核對對方當(dāng)事人的資質(zhì)及授權(quán)，注意簽合同時約定的生效條款，蓋章要注意施印部門，應(yīng)核實法務(wù)審計的審核意見，授權(quán)材料并確定簽訂日期后，方可施印。在合同的履行過程中，合同生效前不得履行，如特殊情況，報相關(guān)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批合同生效后全面履行，經(jīng)辦人明確己方義務(wù)及時告知相關(guān)人員，履行中與對方的往來文書資料，履行中發(fā)生的情況應(yīng)及時處理或報告。在合同發(fā)生變更時，建議形成書面變更協(xié)議，注意簽署過程中發(fā)生變更情況。注意合同終止的相關(guān)事項，以及合同解除后的法律后果。合同的歸檔要注意，合同正本至少兩份，歸檔合同的材料要符合合同管理制度。
5結(jié)語
綜上所述，在公司合同管理過程中，要不斷提高雙方人員的法律意識，構(gòu)建和完善相關(guān)的合同管理制度機(jī)制，加強(qiáng)在施工過程中合同履行進(jìn)度的監(jiān)督，提高相關(guān)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)，才能有效地提高合同管理的工作質(zhì)量，有效避免相關(guān)風(fēng)險問題的產(chǎn)生，確保項目施工的順利開展。
參考文獻(xiàn)
[1]林佳.招標(biāo)公司合同訂立中的法律問題及對策分析[J].企業(yè)改革與管理,2019(8).
關(guān)鍵詞：美國；財務(wù)管理；匯率風(fēng)險；防范
美國是當(dāng)今全球經(jīng)濟(jì)最為發(fā)達(dá)的資本主義國家。作為現(xiàn)代企業(yè)制度主要代表的美國公司，其較為先進(jìn)的管理模式和方法無論在理論上還是在實踐上都是值得其他國家認(rèn)真研究和借鑒的，美國公司的財務(wù)管理因其在公司管理中的突出地位和巨大作用在這一方面顯得尤其有必要。中國作為一個發(fā)展中的社會主義國家，經(jīng)過20余年經(jīng)濟(jì)體制改革和對外開放，經(jīng)濟(jì)一直保持著持續(xù)快速健康增長的趨勢，符合社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的各種制度和機(jī)制正處在不斷的建立和完善之中。國有企業(yè)改革和現(xiàn)代企業(yè)制度建立工作已進(jìn)入關(guān)鍵時期。在這種情況下，認(rèn)真研究、充分吸收和借鑒其他國家，特別是發(fā)達(dá)國家的成功經(jīng)驗和做法無疑是十分必要和有益的。
自20世紀(jì)70年代以來，在世界范圍內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)的不斷國際化、跨國公司大規(guī)模興起和各國經(jīng)濟(jì)日趨全球化的背景下，隨著美國作為其現(xiàn)代企業(yè)制度集中體現(xiàn)的公司的大規(guī)模發(fā)展、新的產(chǎn)業(yè)組織理論的不斷提出、公司面對的金融市場的不斷國際化和政府對金融管制的逐步放松、公司金融業(yè)務(wù)和交易的日趨國際化，以及公司在管理上金融工具的不斷創(chuàng)新和衍生金融交易的日趨活躍，美國公司財務(wù)管理的理論與方法也進(jìn)入了一個前所未有的創(chuàng)新與發(fā)展時期。其中一個十分突出的表現(xiàn)就是公司在財務(wù)管理上不斷向國際化方向發(fā)展。本文重點對美國公司財務(wù)管理國際化及其原因進(jìn)行分析和闡述，并對美國公司匯率風(fēng)險的管理方法進(jìn)行介紹。
一、美國公司財務(wù)管理的基本理論問題及其國際化的主要特點從歷史和發(fā)展的角度來看，美國公司財務(wù)管理作為一個獨立的研究領(lǐng)域始于20世紀(jì)初期。當(dāng)時的研究重點主要是國內(nèi)公司兼并中的有關(guān)法律問題、新公司組建中的財務(wù)問題，以及公司利用證券籌集資本的不同形式問題。在20世紀(jì)30年代美國經(jīng)濟(jì)大蕭條期間，公司財務(wù)管理的重點開始轉(zhuǎn)向公司破產(chǎn)和重組、公司兼并、證券市場監(jiān)管等領(lǐng)域。在20世紀(jì)40年代和50年代早期這一期間，雖然美國學(xué)術(shù)界和教育部門在主流上仍繼續(xù)將金融學(xué)作為一門描述性和機(jī)制性的課程用于教學(xué)，而且更多地是從外行的角度而不是管理者的觀點來分析問題，但財務(wù)管理作為一門學(xué)科的理論分析趨勢已在20世紀(jì)50年代末期開始出現(xiàn)，而且其重點開始轉(zhuǎn)入到關(guān)于公司資產(chǎn)及負(fù)債的管理決策問題和公司價值最大化的實現(xiàn)問題。
進(jìn)入20世紀(jì)90年代后，在美國公司的財務(wù)管理工作中，公司價值問題仍然是財務(wù)管理研究的重點，所不同的是在這一時期對公司價值問題的有關(guān)分析在原來的基礎(chǔ)上從四個方面進(jìn)行了擴(kuò)展。這四個方面分別是經(jīng)濟(jì)中通貨膨脹的狀況及其對公司決策的影響；政府對金融機(jī)構(gòu)管制的放松以及由此引起的金融服務(wù)公司業(yè)務(wù)的大量分散化；公司財務(wù)分析和信息傳輸中計算機(jī)的大量應(yīng)用；全球性市場和商業(yè)運營重要性的不斷增加。從20世紀(jì)末到21世紀(jì)初的發(fā)展趨勢來看，公司生產(chǎn)經(jīng)營的進(jìn)一步全球化和信息技術(shù)應(yīng)用的不斷增強(qiáng)將可能是對公司價值問題進(jìn)行研究和分析必須考慮的兩個最為重要的因素。
從公司生產(chǎn)經(jīng)營的全球化趨勢來看，有四個方面的因素對美國公司財務(wù)管理的國際化發(fā)展趨勢起著促進(jìn)作用。一是全球范圍內(nèi)交通通訊設(shè)施和條件的改善降低了原材料及產(chǎn)成品的運輸成本，使公司的國際貿(mào)易變得更加靈活和有效。二是不同國家消費者對低成本、高質(zhì)量產(chǎn)品的大量需求將對本國政府針對外國商品制定的保護(hù)措施施加壓力，從而有助于降低旨在保護(hù)國內(nèi)低效率、高成本制造商利益的各種貿(mào)易壁壘，使國際貿(mào)易環(huán)境得到進(jìn)一步改善。三是科學(xué)技術(shù)不斷發(fā)展引起的新產(chǎn)品開發(fā)成本的增加會促使不同國家的公司之間在新產(chǎn)品的開發(fā)上進(jìn)行合作和從事全球化的經(jīng)營，并通過擴(kuò)大市場和產(chǎn)品銷售規(guī)模來分?jǐn)偤徒档彤a(chǎn)品開發(fā)成本。四是隨著全球范圍內(nèi)跨國公司的不斷興起及其生產(chǎn)國際一體化程度的進(jìn)一步加強(qiáng)，對于不同國家的公司而言，將其生產(chǎn)經(jīng)營活動向低成本的國家及地區(qū)轉(zhuǎn)移已成為在國際市場中取得競爭優(yōu)勢的重要條件。基于對這四個方面因素的考慮，美國的公司為了在未來全球化的市場中更好地生存和發(fā)展下去，在全球范圍內(nèi)對其生產(chǎn)和銷售活動進(jìn)行安排是十分必要的。實際上，從20世紀(jì)80年代開始，在美國不同類別的公司中，除制造業(yè)公司外，包括銀行、廣告公司、會計咨詢服務(wù)公司等在內(nèi)的服務(wù)性行業(yè)都正在積極地或被動地將其業(yè)務(wù)向其他國家及全球范圍擴(kuò)展。這一方面是基于公司本身適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的需要。同時，這些公司業(yè)務(wù)在世界范圍的拓展將能夠較好地為它們本國的跨國公司提供服務(wù)。
從概念、內(nèi)容和功能上看，美國公司的財務(wù)管理是指在公司特定的整體目標(biāo)下關(guān)于資產(chǎn)購置、資本融資和資產(chǎn)管理的學(xué)問。美國公司財務(wù)管理的主要內(nèi)容和決策功能劃分為三個領(lǐng)域，即：公司投資及其決策、公司融資及其決策、公司資產(chǎn)管理及其決策。公司財務(wù)管理的主要政策由公司的投資政策、融資政策和股利政策共同組成。
對于公司價值創(chuàng)造而言，投資決策是公司財務(wù)管理三項決策中最重要的決策。從理論上講，公司資本投資是把資本分配于不同的投資項目并希望在未來取得收益的過程。在對項目的投資中，由于項目預(yù)期產(chǎn)生的未來收益是不能事先確知和確定的，也就是說，對項目的投資包含著不確定性或風(fēng)險。因此，在對投資項目預(yù)期產(chǎn)生的收益進(jìn)行分析時，應(yīng)將項目預(yù)期的報酬和風(fēng)險結(jié)合起來進(jìn)行評估，因為這兩個因素都會對公司總的市場價值評估產(chǎn)生直接影響。另外，公司財務(wù)管理中投資決策的內(nèi)容還包括當(dāng)公司對某一項目的投資在經(jīng)濟(jì)上不再有效時對資本進(jìn)行重新分配的決策。也就是說，美國公司財務(wù)管理中對投資的管理涉及了資產(chǎn)總量、資產(chǎn)的構(gòu)成，以及資本供應(yīng)者的風(fēng)險態(tài)度等方面的內(nèi)容，公司投資決策實際上決定著公司持有的資產(chǎn)總量、資產(chǎn)的構(gòu)成，以及資本供應(yīng)者對商業(yè)風(fēng)險狀況的看法等。在投資決策的過程中，對項目風(fēng)險因素的考慮使得確定一個合適的接受標(biāo)準(zhǔn)或必要的投資報酬率成為公司投資決策的基礎(chǔ)。
在公司的投資決策中，除了選擇新的投資項目外，公司財務(wù)管理部門還必須對公司現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行有效的管理。對不同類別的資產(chǎn)，財務(wù)經(jīng)理承擔(dān)著不同的經(jīng)營責(zé)任。例如：在固定資產(chǎn)的管理上，財務(wù)管理部門應(yīng)側(cè)重于對流動資產(chǎn)的管理。而在流動資產(chǎn)的管理上，確定一個恰當(dāng)?shù)牧鲃有运绞鞘直匾?，而且這一水平應(yīng)該與公司的總體估計相一致。在公司其他固定資產(chǎn)和存貨管理方面，盡管公司財務(wù)經(jīng)理不作為其工作重點并且?guī)缀醪怀袚?dān)任何經(jīng)營責(zé)任，但他們對項目資本投資決策的參與實際上會有助于提高對這些資產(chǎn)分配資本的效率。
美國公司財務(wù)管理的第二項重要財務(wù)決策為融資決策。在融資決策中，財務(wù)經(jīng)理所要關(guān)注的是如何確定公司的最佳融資組合或資本結(jié)構(gòu)。從理論上講，如果一個公司能通過調(diào)整其資本結(jié)構(gòu)來改變市場對公司總價值的估價，那么公司就應(yīng)該存在一個最佳的融資組合，在這一融資組合上，公司普通股票的每股市價將達(dá)到最大值。另外，資本市場的存在及其完善程度也是公司進(jìn)行融資決策必須著重考慮的一個不斷變化的因素。
美國公司財務(wù)管理的第三項重要決策是對資本管理的決策，亦稱為股利政策。公司股利政策包括公司向股東支付的現(xiàn)金股利占公司盈余的百分比、公司支付的絕對股利趨勢的穩(wěn)定性、股票股利與股票分割、股票回購等方面的內(nèi)容。在資本管理決策中，由于股利支付比率決定了留存于公司的盈余資金規(guī)模，因此在決策時必須根據(jù)股東財富最大化目標(biāo)對這一比率進(jìn)行評價。同時，在確定股利政策時，還必須將股利對投資者的價值（如果存在的話）與股利作為公司留存盈余進(jìn)行融資所喪失的機(jī)會成本進(jìn)行權(quán)衡。也正是基于這一點，公司在財務(wù)管理中通常將股利決策與融資決策聯(lián)系起來進(jìn)行考慮。
總之，美國公司財務(wù)管理就是關(guān)于上述三類主要決策的解決辦法，投資決策、融資決策和資本管理決策共同決定著公司對其股東的價值。
在功能方面，從美國公司的組織結(jié)構(gòu)和財務(wù)管理部門設(shè)置來看，一般情況下，公司都設(shè)置有獨立的財務(wù)管理部門，專門負(fù)責(zé)公司的資金管理和會計核算工作。在人員配備上，公司一般在董事會和首席執(zhí)行官下面配備有專門的財務(wù)副總裁或首席財務(wù)總管（CFO）。在首席執(zhí)行官的授權(quán)下，由財務(wù)副總裁或財務(wù)總管全面管理公司的財務(wù)工作。在財務(wù)副總裁下面，通常還配備有資金主管和會計主管各1名，分別負(fù)責(zé)資金管理和會計核算工作。其中，資金管理工作主要包括資金預(yù)算、現(xiàn)金管理、對外業(yè)務(wù)、信用管理、股利支付、財務(wù)計劃與分析、養(yǎng)老金管理、風(fēng)險與保險管理、稅收管理等。會計核算工作則包括成本核算、成本管理、數(shù)據(jù)處理、總分類賬、財務(wù)報表、內(nèi)部控制、預(yù)算編制等。
在上述管理體制下，美國公司財務(wù)管理部門的主要作用和任務(wù)是通過合理有效地獲得和使用資金來實現(xiàn)公司價值的最大化。具體來說，美國公司財務(wù)管理的功能主要包括下述五個方面：第一，對公司財務(wù)目標(biāo)進(jìn)行預(yù)測和計劃。在公司的總體目標(biāo)下，財務(wù)部門通常要確定相應(yīng)的財務(wù)目標(biāo)。為此，財務(wù)管理部門必須根據(jù)公司目標(biāo)對公司的財務(wù)情況進(jìn)行預(yù)測和計劃，并努力促進(jìn)公司目標(biāo)的實現(xiàn)。第二，對公司重大的投資和融資活動進(jìn)行決策。對于一些經(jīng)營很成功的公司來說，其產(chǎn)品的銷售通常都是增長很快的，這就要求公司在經(jīng)營過程中不斷增加對廠房、設(shè)備和存貨的投資，以擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。同時，財務(wù)管理部門還必須幫助公司確定最佳的銷售增長率，決定需要購置的資產(chǎn)，以及選擇最有利的融資方式。第三，與其他部門進(jìn)行合作，對財務(wù)狀況進(jìn)行控制。對于單個公司而言，其任何一個部門的行為都會對財務(wù)管理部門產(chǎn)生影響。因此財務(wù)管理部門必須經(jīng)常與其他部門進(jìn)行交流和合作，以確保公司盡可能在有效的狀態(tài)下運行，這一點對于實現(xiàn)公司目標(biāo)是十分重要的。第四，處理公司與金融市場的關(guān)系。在開放的經(jīng)濟(jì)條件下，每個公司的行為都會影響到金融市場和被金融市場所影響，因為，公司需要通過金融市場來籌措資金，其證券要通過金融市場進(jìn)行交易。這些工作通常都由公司的財務(wù)管理部門來完成。第五，對公司風(fēng)險進(jìn)行管理。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境里，所有公司或其他商業(yè)組織都面臨著不同程度的各種風(fēng)險，這些風(fēng)險包括自然災(zāi)害、商品及證券價格的不確定性、利率的波動、匯率的波動等。然而，通過購買保險和進(jìn)行套期保值，很多風(fēng)險是可以規(guī)避或降低的。在美國的公司中，財務(wù)管理部門對公司的風(fēng)險管理負(fù)有直接責(zé)任。財務(wù)管理部門必須對公司面臨的各種風(fēng)險進(jìn)行識別，并以最為有效的方式進(jìn)行規(guī)避。
在對美國公司財務(wù)管理國際化問題的研究和分析上，應(yīng)該說，財務(wù)管理的國際化發(fā)展是隨著公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的日趨國際化和全球化而不斷從國際和全球范圍來考慮管理問題，并將其管理內(nèi)容和功能向外擴(kuò)展和延伸的過程。具體而言，美國公司財務(wù)管理的國際化主要有以下幾方面的特點：一是根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營的國際化和全球化目標(biāo)在整體上對公司及其所屬企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)進(jìn)行預(yù)測和計劃；二是在國際和全球范圍內(nèi)對公司重大的投資、融資及資本管理活動進(jìn)行決策；三是處理公司與國際金融市場的關(guān)系和金融交易，對公司跨國經(jīng)營活動的各種風(fēng)險進(jìn)行管理；四是以跨國公司或跨國企業(yè)集團(tuán)為目標(biāo)來追求公司價值的最大化。
二、美國公司財務(wù)管理國際化的主要動因
關(guān)于美國公司財務(wù)管理的國際化問題，前面已經(jīng)提到一個重要的原因是公司生產(chǎn)經(jīng)營的全球化發(fā)展。進(jìn)一步地講，美國公司財務(wù)管理的國際化發(fā)展與公司生產(chǎn)、經(jīng)營和投資活動的日趨跨國化和國際化密切相關(guān)。從世界經(jīng)濟(jì)格局上看，自第二次世界大戰(zhàn)結(jié)束到20世紀(jì)70年代，美國經(jīng)濟(jì)在世界格局中一直處于主導(dǎo)地位。但從20世紀(jì)80年代開始，隨著全球范圍內(nèi)跨國界生產(chǎn)要素流動的不斷加強(qiáng)、企業(yè)生產(chǎn)的日趨國際化和一體化的發(fā)展，美國的這種主導(dǎo)地位已不復(fù)存在。為了適應(yīng)國際經(jīng)濟(jì)形勢的新變化，從20世紀(jì)80年代開始，美國私人和機(jī)構(gòu)投資者在全球范圍的間接投資和直接投資活動迅速發(fā)展，跨國界的籌資規(guī)模也不斷擴(kuò)大。美國公司為了實現(xiàn)其股東財富的最大化，其財務(wù)經(jīng)理們開始在全球范圍內(nèi)尋求產(chǎn)品的最有利價格，并利用外匯和其他金融工具對公司面臨的新風(fēng)險進(jìn)行規(guī)避。與此同時，美國的金融機(jī)構(gòu)根據(jù)國際經(jīng)濟(jì)形勢的變化在內(nèi)部進(jìn)行了較大的改革和調(diào)整，金融創(chuàng)新，特別是金融工具的創(chuàng)新成為金融機(jī)構(gòu)改革的重點。而且，發(fā)源于美國，后來擴(kuò)展到歐洲和亞洲的國際金融管制的放松進(jìn)一步促進(jìn)了全球金融市場的一體化。在這些因素的綜合作用下，美國公司出于對外部環(huán)境的壓力變化和對利潤與財富的內(nèi)在追求的考慮，不得不將其財務(wù)管理業(yè)務(wù)不斷以全球為背景向國際化方向拓展。
從具體原因上分析，美國公司財務(wù)管理的國際化與以下問題有著密切的關(guān)系：
一是公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的國際化對實行國際資本預(yù)算的要求。從理論上講，在公司從事跨國投資時，與公司國外投資有關(guān)的現(xiàn)金流入應(yīng)該是公司能夠匯回其母國的現(xiàn)金收入。如果投資的預(yù)期收益是以公司國外分支機(jī)構(gòu)形成的不能匯回的現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)，那么這種投資對母公司來說可能是沒有吸引力的。在現(xiàn)金流量能自由匯回的情況下，公司對外投資的資本預(yù)算在方法上比較直接。作為投資者的美國公司只需要按以下方式進(jìn)行國際資本預(yù)算：（1）對以外國貨幣表示的預(yù)期現(xiàn)金流量進(jìn)行估計；（2）按照預(yù)期的匯率對外幣現(xiàn)金流量進(jìn)行換算，并折算成本國貨幣；（3）使用根據(jù)對外投資相關(guān)風(fēng)險溢價進(jìn)行調(diào)整的本國要求收益率計算投資所產(chǎn)生現(xiàn)金流量的凈現(xiàn)值。
二是公司生產(chǎn)經(jīng)營活動國際化后對納稅問題的考慮要求實行財務(wù)管理的國際化。在公司跨國生產(chǎn)經(jīng)營的征稅問題上，由于不同國家的稅法和對外來投資的待遇各不相同，關(guān)于公司跨國界投資的納稅是一個較為復(fù)雜的問題。但是，其主要方面不外乎是兩個方面的問題，即是按本國政府的規(guī)定納稅或按外國政府的規(guī)定納稅的問題。從第一種納稅情況來看，如果美國公司通過其分公司或所屬部門在外國從事生產(chǎn)經(jīng)營或投資活動，其產(chǎn)生的收入要求按美國公司的納稅要求進(jìn)行報告，并以與國內(nèi)收入相同的方式征稅。如果生產(chǎn)經(jīng)營或投資活動是由公司的外國子公司進(jìn)行的，其收入以紅利形式分配給母公司之前，國內(nèi)通常不對該收入征稅。在這一點上，由于母公司對其國外子公司分配的紅利收入要等到實際收到現(xiàn)金時才納稅，因而對母公司是有利的。同時，在這一情況下，母公司還可將其在子公司的利潤對子公司進(jìn)行再投資，從而擴(kuò)大子公司的融資規(guī)模。但是，與從國內(nèi)公司獲得紅利不同的是，美國公司從其外國子公司獲得的紅利一般應(yīng)全額納稅。從第二種納稅情況看，所有國家都對在其國家從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的外國公司的收入征稅，所不同的是各國征稅的類型有所區(qū)別。其中，部分國家在征稅上將公司分配給股東的收入和未分配收入?yún)^(qū)別對待，對分配給股東的收入使用較低的稅率，并通過某些其他的稅收激勵政策來鼓勵外來投資。進(jìn)一步講，在對待外來企業(yè)的投資上，不同國家政府的稅收政策不僅各不相同，而且十分復(fù)雜。不同國家之間對應(yīng)納稅收入的定義也都是不同的。其中，有些國家為了鼓勵外國投資者到本國投資，對公司利潤使用很低的稅率，而一些高度發(fā)達(dá)的工業(yè)化國家對外國公司使用的稅率則很高。同時，由于不同國家雙方之間普遍簽訂有關(guān)于本國對對方投資的納稅待遇的協(xié)議，使得外國政府對外來投資的納稅問題更加復(fù)雜化。
三是公司生產(chǎn)經(jīng)營活動國際化引起的風(fēng)險的變化要求實行財務(wù)管理的國際化。從國外投資的要求收益率來看，公司在國外進(jìn)行項目投資的一個有利因素就是公司面臨的風(fēng)險能在國際范圍內(nèi)進(jìn)行分散化處理。大家知道，確定證券組合風(fēng)險的關(guān)鍵因素是資產(chǎn)證券組合中項目之間的相關(guān)程度。通過將具有較低程度相關(guān)性的項目進(jìn)行組合，公司可以降低與其預(yù)期收益相關(guān)的風(fēng)險。從這一點出發(fā)，由于國內(nèi)投資項目大多數(shù)都是高度依賴于國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)濟(jì)增長周期的，因而項目之間的相關(guān)性一般都比較高。在這一方面，公司在投資于國內(nèi)項目的同時又投資于國外項目，一般來講在風(fēng)險的分散上是相對較為有利的。因為，不同的國家，其經(jīng)濟(jì)周期一般不會是完全同步的，通過在不同國家進(jìn)行項目投資可能會降低公司與預(yù)期收益有關(guān)的風(fēng)險。也就是說，分布于不同國家之間的投資項目收益之間相關(guān)程度比同一國家內(nèi)的投資項目收益之間相關(guān)程度要低。通過將投資項目分散于不同的國家和地區(qū)，公司總的風(fēng)險就會下降。
三、作為美國公司財務(wù)管理國際化重要方面的匯率風(fēng)險管理方法
前文已經(jīng)提到，能在國際范圍內(nèi)實施風(fēng)險的分散化是公司從事跨國生產(chǎn)經(jīng)營活動的一個有利因素，但這并不是說，跨國經(jīng)營就不存在風(fēng)險或風(fēng)險就一定很小。事實上，公司跨國經(jīng)營會面臨許多新的風(fēng)險，諸如政治風(fēng)險、戰(zhàn)爭風(fēng)險、國際利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險等等。然而，從總體上看，匯率風(fēng)險是公司從事跨國生產(chǎn)經(jīng)營活動所面臨的最多、也是最直接的風(fēng)險，美國公司也不例外。
所謂匯率風(fēng)險，是指由于匯率變動對跨國公司的盈利能力、凈現(xiàn)金流量的市場價值產(chǎn)生的潛在影響。匯率風(fēng)險包括：（1）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，是指因匯率變化引起的公司預(yù)期未來現(xiàn)金流量和經(jīng)濟(jì)價值的改變。（2）交易風(fēng)險，是指由于交易發(fā)生日與結(jié)算日的匯率不一致，而使跨國公司收入或支出發(fā)生變動的風(fēng)險。（3）轉(zhuǎn)換風(fēng)險，是指因匯率變化引起的會計收入和資產(chǎn)負(fù)債表的變化。由于前面兩個風(fēng)險的定義比較簡單，下面我們重點對轉(zhuǎn)換風(fēng)險進(jìn)行分析。
在公司財務(wù)管理的國際化問題上，轉(zhuǎn)換風(fēng)險與對匯率變化的會計處理有關(guān)。根據(jù)美國財務(wù)會計準(zhǔn)則委員會制定的、專門處理資產(chǎn)負(fù)債表和損益表中外匯交易業(yè)務(wù)的第52號報表的規(guī)定，美國公司應(yīng)對其每一家外國子公司確定一個“功能貨幣”。如果其子公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)是獨立的并與所在國家融為一體，該公司可以使用其所在國家的貨幣作為功能貨幣，否則，應(yīng)以美元作為功能貨幣。當(dāng)所在國家發(fā)生惡性通貨膨脹（年通脹率在100%以上）時，子公司使用的功能貨幣一律為美元。
在匯率轉(zhuǎn)換風(fēng)險的管理上，子公司使用的功能貨幣對于轉(zhuǎn)換過程的確定是十分重要的。如果以當(dāng)?shù)刎泿抛鳛楣δ茇泿牛庸舅械馁Y產(chǎn)及負(fù)債都按當(dāng)前匯率轉(zhuǎn)換成美元價值。而且，轉(zhuǎn)換收益或損失不反映在公司的損益表中，而是作為轉(zhuǎn)換調(diào)整的所有者權(quán)益進(jìn)行確認(rèn)。由于這種調(diào)整不會影響公司的會計收入，因而許多公司都青睞于這種方法。但是，如果功能貨幣為美元，情況就不同了。在這種情況下，公司的收益或損失要使用一種臨時方法反映在其母公司的損益表中?？偟膩碇v，與使用當(dāng)?shù)刎泿抛鳛楣δ茇泿畔啾龋涝鳛楣δ茇泿诺氖褂脮斐蓵嬍杖氲妮^大波動和資產(chǎn)負(fù)債表科目的較小波動。
具體地講，在使用美元作為功能貨幣的情況下，公司資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的科目要求按歷史匯率或當(dāng)前匯率進(jìn)行分類。其中，對現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、負(fù)債、銷售額、費用和稅額等科目使用當(dāng)前匯率進(jìn)行轉(zhuǎn)換，而對存貨、廠房及設(shè)備、股權(quán)、產(chǎn)品銷售成本、折舊等科目則按交易發(fā)生時的歷史匯率進(jìn)行轉(zhuǎn)換。這與使用當(dāng)?shù)刎泿抛鳛楣δ茇泿诺那闆r完全不同。在用當(dāng)?shù)刎泿抛鳛楣δ茇泿诺那闆r下，公司資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的所有科目都使用當(dāng)前匯率進(jìn)行轉(zhuǎn)換。另外，在轉(zhuǎn)換過程中，由于轉(zhuǎn)換收益或損失不直接反映在收入報表中，因此，在使用當(dāng)?shù)刎泿抛鳛楣δ茇泿诺那闆r下，公司報告的經(jīng)營收入的波動程度會相對較小。但是，由于在用當(dāng)?shù)刎泿抛鳛楣δ茇泿艜r所有科目都是按當(dāng)前匯率進(jìn)行轉(zhuǎn)換的，使用當(dāng)?shù)刎泿抛鳛楣δ茇泿艜?dǎo)致公司資產(chǎn)負(fù)債表科目波動性的增大。從實際應(yīng)用來看，由于美國許多公司的高層管理人員更多的關(guān)注的是會計收入，只要其子公司符合用當(dāng)?shù)刎泿抛鳛楣δ茇泿诺臈l件，各公司一般都會使用財務(wù)會計準(zhǔn)則委員會第52號報表規(guī)定的會計方法。
值得指出的是，美國政府規(guī)定的這種會計程序在應(yīng)用上也存在一些缺陷。首先，這種方法歪曲了公司資產(chǎn)負(fù)債表和歷史成本的數(shù)據(jù)，而且，它還可能造成在財務(wù)管理上對資本收益的計算和收益的其他測量方法失去意義。況且，這種方法與以歷史成本為基礎(chǔ)的其他會計原則存在不一致的地方。另外，由于公司大多數(shù)的財務(wù)比率都受到了不同功能貨幣使用的影響，財務(wù)人員在對占其公司經(jīng)營的相當(dāng)大比例的外國子公司進(jìn)行分析時必須十分謹(jǐn)慎和小心。此外，在對母公司未來可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流量估計的精確程度方面，該方法也受到了一定的批評?？傊绹驹谔幚砜鐕缤顿Y經(jīng)營活動所引起的貨幣轉(zhuǎn)換問題上，尚不存在一個普遍接受的合適方法，會計專業(yè)人員對此問題的爭論還會持續(xù)下去。
從匯率風(fēng)險的管理方法來看，美國公司在其財務(wù)管理的國際化中針對公司跨國生產(chǎn)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的匯率風(fēng)險，不斷進(jìn)行管理創(chuàng)新，逐步形成了比較有效的風(fēng)險規(guī)避和管理方法，其中比較主要的有以下幾種方法：
一是匯率風(fēng)險的自然對沖方法。從公司對其面臨的匯率波動進(jìn)行管理的角度看，有時可根據(jù)公司所屬國外子公司之間的密切關(guān)系將其收入、定價與成本進(jìn)行自然對沖，從而達(dá)到降低匯率風(fēng)險的目的。這一方法有效性的關(guān)鍵取決于公司現(xiàn)金流量根據(jù)貨幣變化進(jìn)行自然調(diào)整的程度大小。在這一方法中，匯率風(fēng)險所考慮的是子公司的收入及成本函數(shù)對全球或其國內(nèi)市場條件的敏感程度。在比較典型的情況下，公司的這種敏感性存在四種可能的情況：（1）公司的定價和成本都由全球性市場確定；（2）定價和成本都是由國內(nèi)市場確定；（3）定價由全球性市場確定而成本由國內(nèi)市場確定；（4）定價由國內(nèi)市場確定而成本由全球性市場確定。在第一種情況下，由于子公司生產(chǎn)產(chǎn)品的價格由以美元標(biāo)價的全球市場確定并按以全球價格為主導(dǎo)的價格進(jìn)行銷售，因而其收入和成本所面臨的匯率波動風(fēng)險在一定程度上能自然地進(jìn)行抵沖，最后的凈風(fēng)險一般比較小。在第二種情況下，由于公司產(chǎn)品的定價和成本都由國內(nèi)市場確定，公司可以根據(jù)市場對成本的影響來對產(chǎn)品定價進(jìn)行調(diào)整，從而使市場對公司定價和成本的作用相互自然抵沖。另外，由于根據(jù)國內(nèi)市場確實的定價和成本本身對匯率風(fēng)險的被動敏感程度很低，經(jīng)過自然對沖后匯率的實際風(fēng)險會非常低。在第三種和第四種情況下，由于子公司的定價和成本分別由全球和國內(nèi)兩個不同的市場確定，國內(nèi)市場對成本或定價的影響不會立即反映到全球市場對定價或成本的影響上，因而，在這兩種情況下子公司面臨的匯率風(fēng)險會相對較大，自然對沖能夠起到的作用也比較有限。
總之，能對公司所服務(wù)的市場、產(chǎn)品定價、公司經(jīng)營或產(chǎn)品生產(chǎn)來源產(chǎn)生影響的所有戰(zhàn)略決策都可以看作是匯率風(fēng)險自然對沖的形式之一。經(jīng)過自然對沖后，公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是剩余匯率風(fēng)險的程度。同時，為了使經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)一步降低，公司還有必要采取經(jīng)營、融資、貨幣市場對沖等避險方法對匯率風(fēng)險進(jìn)行有效規(guī)避。
二是匯率風(fēng)險的現(xiàn)金管理及內(nèi)部會計調(diào)整方法。在現(xiàn)金管理方法中，如果某一公司發(fā)現(xiàn)其子公司作為記賬和交易基礎(chǔ)的某一國家的貨幣出現(xiàn)貶值趨勢，那么，公司可以通過改變現(xiàn)金管理來對這一風(fēng)險進(jìn)行規(guī)避。在具體的操作上，首先，公司采取降低對該種貨幣的現(xiàn)金持有量，并通過購買存貨和其他實物資產(chǎn)將這一持有量減至最低限度。其次，子公司將努力避免其貿(mào)易信用（即應(yīng)收賬款）的擴(kuò)大。同時，公司還會盡可能地增加應(yīng)收賬款對現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)。第三，公司努力擴(kuò)大其應(yīng)付賬款方面的貿(mào)易信用，并且通過借入當(dāng)?shù)刎泿艁韺δ腹舅Ц兜念A(yù)付款進(jìn)行償付。當(dāng)然，這一方法還取決于兩個國家之間相對利率的大小。
應(yīng)該指出的是，在子公司作為記賬和交易基礎(chǔ)的貨幣升值的情況下，公司可以采取相反的現(xiàn)金管理政策來規(guī)避匯率風(fēng)險。此外，在貨幣價值運動趨勢不明確的情況下，采取進(jìn)攻性的現(xiàn)金管理政策來規(guī)避風(fēng)險事實上是不合適的。而且，在大多數(shù)情況下，國際金融市場上貨幣價值運動的趨勢是無法預(yù)測的。因此，最好的方法之一是對公司貨幣性資產(chǎn)及負(fù)債在幣種上進(jìn)行均衡分布，從而達(dá)到對匯率波動的影響進(jìn)行中和的效果。對于在國外從事多種經(jīng)營業(yè)務(wù)的公司來講，它們一般是通過調(diào)整其下屬公司之間的資金支付方式來對匯率風(fēng)險進(jìn)行規(guī)避的。在這一方面，一個主要的方法是對公司以外幣計值的現(xiàn)金收付進(jìn)行提前或拖后處理。其中，加速以外幣方式收到的支付叫做提前，而推遲支付則稱作拖后，其目的是盡可能地降低匯率不利波動對公司現(xiàn)金流量產(chǎn)生的不利影響。
除了對現(xiàn)金支付時間的調(diào)整外，美國的一些跨國公司還通過建立再出票中心來對公司內(nèi)部與第三方的國際貿(mào)易進(jìn)行管理，從而達(dá)到降低匯率風(fēng)險的目的。再出票中心是指從公司附屬機(jī)構(gòu)購買出口商品，然后再出售給公司其他附屬機(jī)構(gòu)或獨立客戶的、為公司所有的財務(wù)子公司。其方法是，跨國公司所屬子公司將其出口商品先出售給母公司的再出票中心，然后由再出票中心出售給跨國公司所屬的進(jìn)口子公司或第三購買方。在這一過程中，商品的所有權(quán)在商品交易開始時即轉(zhuǎn)移給再出票中心，但商品則直接由售出公司運輸給購買公司或客戶?？鐕窘⒇攧?wù)子公司作為再出票中心主要是基于納稅方面的考慮。對跨國公司而言，確定其收入的報告地，特別是征稅管轄權(quán)是具有戰(zhàn)略意義的?？鐕疽话愣紝⑵湓俪銎敝行慕⒃谀軌蛴行П芏惖膰一虻貐^(qū)，如中國的香港特別行政區(qū)、英國的維爾京群島等。從記賬單位來看，一般情況下，跨國公司再出票中心購買商品時，會以其出售公司（部門）的本國貨幣記賬，而在再出售時以購買公司（部門或客戶）所在國家的貨幣記賬。通過這種方式，再出票中心可以對公司內(nèi)部匯率風(fēng)險的暴露情況進(jìn)行集中管理。同時，跨國公司再出票中心的集中功能還能夠促進(jìn)公司各部門之間債務(wù)的清算（即對同一公司所屬的參與子公司相互之間跨部門的商品購買進(jìn)行清算，從而使每一參與子公司只按其內(nèi)部購買或銷售凈額進(jìn)行清算的一種系統(tǒng)），從而減少公司實際所需的外匯交易量。此外，再出票中心還使得公司對所屬機(jī)構(gòu)之間提前或拖后安排的協(xié)調(diào)與控制更為有效。
在公司的現(xiàn)金管理上，除了上述安排外，跨國公司還可以對公司內(nèi)部的股利及特許權(quán)使用費的支付進(jìn)行調(diào)整。在某些情況下，公司交易的記賬貨幣會與預(yù)期的匯率變動不一致，母公司與其所屬國外子公司之間交易的商品零部件或產(chǎn)成品的轉(zhuǎn)移定價有時也會不一樣。針對諸如此類的情況，跨國公司都可以通過對其內(nèi)部支付的調(diào)整和重新安排，而使之與公司外匯風(fēng)險總的管理相適應(yīng)。
三是匯率風(fēng)險管理的國際融資方法。在公司的跨國經(jīng)營中，如果某一公司的交易或資產(chǎn)大量地以某一國家貨幣記賬，那么，在這一國家的貨幣出現(xiàn)貶值時，該公司會遭受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。在這種情況下，公司可以通過向貨幣所在國家借款或增加負(fù)債來降低貨幣貶值帶來的風(fēng)險。對于跨國公司而言，其國外子公司可以通過很多不同的來源進(jìn)行外部融資。其中，比較主要的來源包括東道國的商業(yè)銀行貸款、國際金融機(jī)構(gòu)貸款，以及國際債券和票據(jù)的發(fā)行等。
四是匯率風(fēng)險管理的貨幣市場套期保值方法。在對匯率風(fēng)險的管理中，美國的跨國公司還通過遠(yuǎn)期合同、期貨合同、貨幣期權(quán)、貨幣互換等貨幣市場工具進(jìn)行衍生金融交易來降低公司面臨的外匯風(fēng)險。在理論上，這些工具發(fā)揮作用的共同理論基礎(chǔ)是通過建立一個與公司當(dāng)前貨幣頭寸相反的或相互補充的頭寸，從而降低公司在市場匯率出現(xiàn)不利變動時所面臨的匯率風(fēng)險。
[關(guān)鍵詞] 環(huán)豐公司； 發(fā)展； 規(guī)劃
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 24. 045
[中圖分類號] F272 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2012）24- 0075- 01
北京環(huán)豐世紀(jì)綠色能源科技有限公司是北京環(huán)衛(wèi)集團(tuán)與豐臺區(qū)政府在“政企互動、合作共贏”指針的指引下，就豐臺區(qū)生活垃圾無害化處理進(jìn)行合作的寶貴結(jié)晶。要做好環(huán)豐公司的運營工作，必須深入思考環(huán)豐公司的企業(yè)規(guī)劃，強(qiáng)化企業(yè)管理。
1 突出專業(yè)，促發(fā)展
“環(huán)衛(wèi)服務(wù)專業(yè)化”是北京環(huán)豐世紀(jì)綠色能源科技有限公司（以下簡稱環(huán)豐公司）的控股股東北京環(huán)衛(wèi)集團(tuán)在歷史發(fā)展過程中積淀下來的品牌形象，也是環(huán)豐公司賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。持續(xù)強(qiáng)化并提升環(huán)衛(wèi)專業(yè)服務(wù)能力，是適應(yīng)北京環(huán)衛(wèi)集團(tuán)調(diào)整升級發(fā)展戰(zhàn)略的根本途徑，也是繼續(xù)推動環(huán)豐公司持續(xù)快速健康發(fā)展的必由之路。當(dāng)前，環(huán)豐公司要圍繞“強(qiáng)專業(yè)”這一主題，加快建設(shè)專業(yè)隊伍體系、標(biāo)準(zhǔn)化體系、信息化體系三大專業(yè)化載體。
專業(yè)隊伍建設(shè)是核心。人才是環(huán)豐公司發(fā)展的核心資源，要盡快建立專業(yè)人才規(guī)劃、培養(yǎng)、選拔機(jī)制，加大專業(yè)人才尤其是機(jī)械、機(jī)電一體化、熱電專業(yè)技術(shù)人才以及具有豐富管理經(jīng)驗和能力的管理人才的引進(jìn)和培養(yǎng)力度。要堅持市場化的人才選聘辦法，招聘專業(yè)對口、業(yè)務(wù)理論扎實、敬業(yè)愛崗的優(yōu)秀人才充實到專業(yè)部門，作為技術(shù)骨干儲備培養(yǎng)；把實踐經(jīng)驗豐富、專業(yè)素養(yǎng)高的人員選拔到技術(shù)骨干或管理崗位，逐步培養(yǎng)成為專業(yè)技術(shù)帶頭人和領(lǐng)軍人才，進(jìn)一步強(qiáng)化環(huán)豐公司專業(yè)人才隊伍的整體素質(zhì)。
標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)是重要抓手。要以北京環(huán)衛(wèi)集團(tuán)“設(shè)施建設(shè)的關(guān)鍵之年”為契機(jī)，建立完善標(biāo)準(zhǔn)化的管理流程和業(yè)務(wù)規(guī)程，構(gòu)建以全面預(yù)算為指針的經(jīng)營管理標(biāo)準(zhǔn)體系，加快環(huán)衛(wèi)設(shè)施數(shù)據(jù)庫編制工作，切實推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)，提高專業(yè)化管理和項目運營能力，提升服務(wù)水平。
信息化建設(shè)是基礎(chǔ)保障。提高專業(yè)化發(fā)展能力和水平，必須借助信息化手段。通過構(gòu)建縱橫貫通的業(yè)務(wù)信息化平臺，不斷提高業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、程序化運作水平，充分發(fā)揮信息化在整合資源、提高決策和運作效率方面的基礎(chǔ)性保障作用，使環(huán)豐公司專業(yè)化服務(wù)水平邁上一個新臺階。
2 鞏固篩分，求發(fā)展
市場化是環(huán)衛(wèi)行業(yè)企業(yè)生存發(fā)展的必然趨勢，這一點對于商業(yè)運營的環(huán)豐公司來說表現(xiàn)得尤為突出。在豐臺區(qū)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢嚴(yán)峻、環(huán)衛(wèi)設(shè)施建設(shè)滯后的不利形勢下，環(huán)豐公司在運營好垃圾篩分轉(zhuǎn)運項目的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步尋求與豐臺區(qū)在循環(huán)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)園后續(xù)設(shè)施項目上的合作，任務(wù)十分艱巨，但前景廣闊。依靠北京環(huán)衛(wèi)集團(tuán)資金、技術(shù)、人才等方面的巨大優(yōu)勢，環(huán)豐公司將積極探求進(jìn)一步擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營，大力拓展豐臺環(huán)衛(wèi)市場。
在市場理念上，環(huán)豐公司將把為客戶提供高水平的專業(yè)服務(wù)作為最好的市場開發(fā)手段，繼續(xù)堅持市場化導(dǎo)向，強(qiáng)化市場意識、服務(wù)意識，不斷提高服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平，提高客戶滿意度。在市場領(lǐng)域上，努力運營好現(xiàn)有篩分轉(zhuǎn)運項目，鞏固既有市場，從單個項目開發(fā)向豐臺區(qū)生活垃圾循環(huán)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)園規(guī)?；\營轉(zhuǎn)變，從篩分市場向垃圾處理產(chǎn)業(yè)一體化拓展，力爭形成篩分、堆肥、污水處理以及焚燒發(fā)電的產(chǎn)業(yè)格局，形成聯(lián)動效應(yīng)。
3 緊抓管理，助發(fā)展
環(huán)豐公司作為新建企業(yè)，在大力開拓市場的同時，還必須眼睛向內(nèi)，把強(qiáng)化管理擺到更加突出的位置，堅持管理創(chuàng)新，重點打造戰(zhàn)略管理、經(jīng)營管理、文化管理三大管理體系。
戰(zhàn)略管理體系。按照“理清發(fā)展思路”的要求，結(jié)合科學(xué)發(fā)展觀的學(xué)習(xí)，在深入領(lǐng)會北京環(huán)衛(wèi)集團(tuán)“十一五”發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃精髓的同時，密切關(guān)注北京環(huán)衛(wèi)集團(tuán)“十二五”戰(zhàn)略規(guī)劃指向，增強(qiáng)對推進(jìn)發(fā)展的重要性和緊迫性的認(rèn)識，形成發(fā)展共識；重視人才在公司發(fā)展中的核心作用，突出以人為本；注重現(xiàn)有優(yōu)勢的發(fā)揮、資源的有效利用和業(yè)務(wù)的協(xié)同發(fā)展，密切關(guān)注豐臺區(qū)垃圾循環(huán)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)園的規(guī)劃建設(shè)，加強(qiáng)與區(qū)政府的溝通，發(fā)揮好現(xiàn)有各種資源的作用和先入為主的優(yōu)勢，不遺余力地創(chuàng)造與豐臺區(qū)后期設(shè)施項目合作的條件，最大可能地延伸垃圾無害化處理設(shè)施運營及關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)拓展。
經(jīng)營管理體系。按照“優(yōu)化體制機(jī)制”的要求，遵循專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化、信息化的管理思路，著力構(gòu)建充滿活力、富有效率的經(jīng)營管理團(tuán)隊，重點加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動分析、成本預(yù)算、薪酬績效、風(fēng)險管控等管理機(jī)制的建立和完善工作，進(jìn)一步增強(qiáng)計劃執(zhí)行意識、成本節(jié)約意識、崗位責(zé)任意識、風(fēng)險防范意識，系統(tǒng)強(qiáng)化各級責(zé)任主體的執(zhí)行力，為企業(yè)發(fā)展提供強(qiáng)大的動力和體制機(jī)制保障。
公證制度是我國社會主義法律制度的重要組成部分，其主要職能是預(yù)防糾紛、減少訴訟，在普及法律常識、法律咨詢、調(diào)整人際關(guān)系、減少社會矛盾，規(guī)范民商行為等方面，發(fā)揮著不可或缺的重要作用。公證的作用不僅在于其作為一項法定證明制度，具有事前預(yù)防和事中證明的作用，能夠引導(dǎo)和規(guī)范民事法律行為、證明和確認(rèn)權(quán)利義務(wù)關(guān)系、保全和增強(qiáng)證據(jù)法律效力，而且由于一名優(yōu)秀的公證人必然也是一名高水平的法律專家，公證人還可以在企業(yè)法律風(fēng)險防范體系中發(fā)揮法律顧問的作用。如直接將上述兩方面的作用結(jié)合起來，由公證來參與公司法律風(fēng)險防范體系的構(gòu)建，就可以降低公司構(gòu)建法律風(fēng)險防范體系的成本，實現(xiàn)成本效益最大化。
我認(rèn)為，可以從以下方面著手。
一、樹立防范法律風(fēng)險的全新理念
從有限公司的實際情況來，法律風(fēng)險管理事前、事中、事后的系統(tǒng)防范機(jī)制尚沒有形成，因而，公司在遭受法律風(fēng)險時往往處于被動局面。市場經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，作為市場經(jīng)濟(jì)主體的公司必須依法經(jīng)營管理、依法開展各種經(jīng)濟(jì)活動，這是對公司最基本的要求。公司的各種行為如簽訂各類合同、對外投資、購銷行為等都存在不同程度的法律風(fēng)險，因此任何公司都要重視風(fēng)險、防范風(fēng)險、化解風(fēng)險。因此公司一定要樹立強(qiáng)烈的法律風(fēng)險意識，公司的管理人員一定要注重提高自身的法律素養(yǎng)和法制觀念，依法制定重大經(jīng)營決策，切實將公司經(jīng)營管理、糾紛處理等工作納入規(guī)范的法制軌道。
公證制度是一種以預(yù)防為理念的制度設(shè)計，具有防微杜漸，完善法律行為，幫助公民、法人依法行使權(quán)利和履行義務(wù)，平衡當(dāng)事人之間利益關(guān)系，消除糾紛隱患，制止違法行為，減少訴訟的職能。因而，公證在民主法制過程中，能夠有效發(fā)揮預(yù)防糾紛，減少訴訟的作用。按照我國的《民事訴訟法》和《公證法》規(guī)定，與普通的見證相比，公證書具有極高的法律效力。只要沒有可以公證書的證據(jù)且公證書符合公證程序要求，那么對于公證的內(nèi)容，在各司法程序中就可拿來即用。公證機(jī)構(gòu)初步審查公證事項的真實性與合法性之后，對要證明的法律文書的完備性和可操作性提出法律意見，并依法予以證明。這種證明是人民法院認(rèn)定事實的依據(jù)，具有法律上的最高證據(jù)效力。
增強(qiáng)公司的法律風(fēng)險防范意識，要注重加強(qiáng)對全體人員的法律知識培訓(xùn)，尤其是公司管理人員的培訓(xùn)。通過培訓(xùn)使大家了解法律風(fēng)險是什么，會對公司有什么樣的影響。如果高層管理人員能理解到法律風(fēng)險可能會產(chǎn)生的影響，他們肯定會有意識地去防范風(fēng)險。通過培訓(xùn)，要讓全體人員，尤其是公司管理人員樹立以下防范法律風(fēng)險的全新理念：
1.“依法經(jīng)營、依法管理”的理念。公司的基礎(chǔ)管理、投融資、合同簽訂、勞動用工等各項活動，都須嚴(yán)格依法進(jìn)行，事先做好法律論證，發(fā)揮好法律部門的審核把關(guān)作用，做到未雨綢繆。
2.“加強(qiáng)法制同樣可以創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益”的理念。公司通過建立健全法律風(fēng)險防范機(jī)制，堵塞法律漏洞，有效地避免各種損失，實際上就是為公司創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。
3.“法律手段也是管理資源”的理念。要認(rèn)識到加強(qiáng)公司法制建設(shè)，加強(qiáng)法律風(fēng)險防范與管理，是現(xiàn)代公司管理體系中不可缺少的重要組織部分，是公司維護(hù)自身利益、防范風(fēng)險的需要，是加快發(fā)展的需要，是保障公司穩(wěn)定、提升人民群眾幸福指數(shù)，營造和諧的需要。
二、完善公司法律風(fēng)險防范工作機(jī)制
公司要健康發(fā)展，必須建立完善法律風(fēng)險防范機(jī)制。當(dāng)前，公司法律風(fēng)險的飆升速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于風(fēng)險防御體系的建設(shè)速度，更談不上制度意義上的風(fēng)險管理，很多公司出了事才想到法律事務(wù)部門和法律事務(wù)人員。分析重大法律糾紛案件產(chǎn)生的原因，其核心問題就是決策草率，法律審核把關(guān)不嚴(yán)，有的甚至根本就沒有進(jìn)行法律論證，缺乏必要的制度和機(jī)制保障。因此，要構(gòu)建公司法律風(fēng)險防范體系，必須下大力氣建立健全公司法律風(fēng)險防范工作機(jī)制。
（一）要建立健全法律風(fēng)險防范機(jī)構(gòu)，構(gòu)建法律風(fēng)險防范的組織體系
由于法律風(fēng)險存在于公司日常經(jīng)營管理的全過程，公司應(yīng)當(dāng)也必須成立相應(yīng)機(jī)構(gòu)，專門負(fù)責(zé)法律風(fēng)險管理工作。法律事務(wù)部門對外可對監(jiān)管部門的立法、執(zhí)法行為和監(jiān)管意見進(jìn)行參與和應(yīng)答，對內(nèi)可負(fù)責(zé)制定和監(jiān)督執(zhí)行公司相應(yīng)的規(guī)章制度并協(xié)調(diào)內(nèi)部各成員之間的通力配合，這樣從體制上把好了法律風(fēng)險的第一關(guān)。
（二）要建立健全規(guī)章制度，構(gòu)建法律風(fēng)險防范的制度體系
良好的運行機(jī)制必須要有良好的制度體系做保障。有效的管理，必須依靠健全的規(guī)章制度運行，使公司的各項活動納入法制化軌道。
1.要按照“無空缺、無沖突、無重疊”的原則，進(jìn)一步建立健全公司管理制度、流程制度、責(zé)任制度、行為制度、監(jiān)控制度等公司運行制度。對涉及法律風(fēng)險的重要事項，以公司規(guī)章制度的形式對事先預(yù)防、事中控制和事后補救作出明確規(guī)定，明確各級領(lǐng)導(dǎo)、各職能部門的職責(zé)，保障公司重要事項有章可循、決策有據(jù)、操作有序，杜絕因規(guī)章制度不健全而引發(fā)法律風(fēng)險?？捎煞墒聞?wù)部門牽頭，建立、修訂和完善公司的各項內(nèi)部管理制度。
2.要建立健全法律事務(wù)工作制度。通過完善公司內(nèi)部法律事務(wù)工作制度，規(guī)范法律事務(wù)工作流程，可發(fā)現(xiàn)、識別、分析、監(jiān)控和處理公司面臨的各種法律風(fēng)險，制定出相應(yīng)的應(yīng)對措施，提升防范和控制法律風(fēng)險的專業(yè)管理能力。
（三）要建立健全法律部門參與機(jī)制，構(gòu)建法律風(fēng)險防范的監(jiān)控體系
公司要在依法治企、依法經(jīng)營的理念指引下，著力加強(qiáng)以“事前預(yù)防、事中控制、事后救濟(jì)”為原則的法律風(fēng)險防范機(jī)制建設(shè)，把法律監(jiān)督貫穿于公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)。事先預(yù)防是基礎(chǔ)，事中控制是關(guān)鍵，事后救濟(jì)是手段。過去法律事務(wù)工作常常被片面地理解為“打官司”，因此常常是充當(dāng)“救火隊”，而不能為公司筑起防范法律風(fēng)險的“防火墻”。防范法律風(fēng)險要按照“事前預(yù)防為主、事中控制和事后補救為輔”的管理原則，加強(qiáng)對法律風(fēng)險防范的主動性、前瞻性和計劃性研究，強(qiáng)化事前預(yù)警意識和防范措施，關(guān)口前移，重點前置，從研究和發(fā)現(xiàn)法律風(fēng)險的成因入手，盡早認(rèn)識和消除風(fēng)險根源，提前對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)防，杜絕簡單的事后補救。
三、營造良好的公司風(fēng)險防范環(huán)境
良好的風(fēng)險防范環(huán)境是公司實施法律風(fēng)險防范的重要保證。因此，為公司防范法律風(fēng)險營造一個和諧的環(huán)境也顯得尤為重要。公司誠信狀況不僅直接關(guān)系著自身的信譽度，也影響到社會整體的誠信建設(shè)。從長遠(yuǎn)考慮，公司若想建立誠信體系，必須將誠信與公司文化緊密相連。只有通過公司文化建設(shè)，營造公司的誠信理念，才能真正地樹立誠信觀，增強(qiáng)公司的核心競爭力，使誠信在公司中廣泛建立，持久發(fā)展。要把依法決策、依法經(jīng)營的核心價值理念納入公司文化管理，形成有利于公司法律風(fēng)險防范的文化氛圍。
四、公司風(fēng)險防范應(yīng)注意的幾個問題
（一）領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵
公司負(fù)責(zé)人是將依法治企理念具體化為公司管理方式的決定性因素，主要領(lǐng)導(dǎo)的重視程度直接決定了公司法制建設(shè)工作的力度。只有公司領(lǐng)導(dǎo)班子深刻認(rèn)識到加強(qiáng)公司法制建設(shè)、防范法律風(fēng)險對公司發(fā)展的重要作用，法律意識和風(fēng)險意識逐步增強(qiáng)，并在公司經(jīng)營管理中主動做到依法規(guī)范決策、依法經(jīng)營管理，主動運用法律手段依法維護(hù)公司合法權(quán)益，法律風(fēng)險防范體系的構(gòu)建才能取得突破。
（二）機(jī)構(gòu)人員到位是基礎(chǔ)
公司法律事務(wù)部門和法律工作人員，是加強(qiáng)公司法制建設(shè)、防范公司法律風(fēng)險的重要組織基礎(chǔ)和保障。
（三）制度機(jī)制健全是保障
加強(qiáng)公司法制建設(shè)，防范公司法律風(fēng)險，重在形成機(jī)制。法律風(fēng)險防范機(jī)制和內(nèi)部監(jiān)督制度建設(shè)是公司法制建設(shè)工作的核心。不僅能夠有效規(guī)范公司的各項經(jīng)營管理工作，也為法律風(fēng)險防范提供著有利的內(nèi)部制度環(huán)境。特別是各項法律風(fēng)險防范機(jī)制的貫徹執(zhí)行，不僅能夠明確法律事務(wù)機(jī)構(gòu)及人員與其他業(yè)務(wù)部門在參與公司重大決策、經(jīng)營管理的職責(zé)和權(quán)限，為法律機(jī)構(gòu)開展工作提供了制度保證，也為公司法律風(fēng)險從事后補救向事前防范、事中控制轉(zhuǎn)變提供重要保障。
（四）借用外腦是有效補充
一、加強(qiáng)法律風(fēng)險規(guī)章制度建設(shè)，健全內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，為依法治企提供制度保障
為滿足依法治企、規(guī)范管理的需要，公司進(jìn)一步建立健全規(guī)章制度。2006年以來，以加強(qiáng)制度建設(shè)和程序控制為著力點，制定和完善了生產(chǎn)經(jīng)營、企業(yè)管理、勞動人事等一系列規(guī)章制度，以鋼鐵主業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營為主線，結(jié)合卓越績效管理、萊鋼QES管理、六西格瑪?shù)冗\行情況，形成萊鋼規(guī)章制度整合后統(tǒng)一的框架體系；同時，不斷完善法人治理結(jié)構(gòu)，理順“三會一層”關(guān)系，健全內(nèi)部議事規(guī)則和程序，積極探索以資產(chǎn)為紐帶的母子公司管理制度，實現(xiàn)了各項管理工作的規(guī)范化、制度化。在加強(qiáng)法律風(fēng)險事務(wù)管理制度建設(shè)方面，公司重點做了以下幾方面工作：
1.保持原有規(guī)章制度的有效性、適用性。公司對合同管理辦法、招標(biāo)管理辦法、糾紛處理管理辦法、工商登記事務(wù)管理辦法、注冊商標(biāo)和名稱字號使用管理辦法等制度進(jìn)行修訂完善，使其合法合規(guī)并符合市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求和公司發(fā)展的現(xiàn)實需要。
2.確保重大和重要事項管理的制度化、規(guī)范化。根據(jù)法規(guī)和省國資委文件的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，適時出臺了一批法律事務(wù)管理制度：制定公司法律意見書制度，全面實施對重大經(jīng)營決策等重大事項出具法律意見書，加強(qiáng)對公司重大事項法律論證，確保其合法性；制定公司進(jìn)一步加強(qiáng)重大合同管理若干規(guī)定，完善重大合同的會簽和審批手續(xù)，對重大合同的簽訂、履行進(jìn)行全過程監(jiān)管，防控重大合同法律風(fēng)險；制定公司對出資企業(yè)重大事項審批程序的規(guī)定，規(guī)范出資企業(yè)重大事項的決策審批程序以及公司產(chǎn)權(quán)代表、派駐董事的權(quán)利行使，確保出資企業(yè)重大事項決策規(guī)范及維護(hù)國有權(quán)益；制定公司債權(quán)清收管理辦法，加強(qiáng)債權(quán)清收管理，及時清收到期債權(quán)，減少和避免呆壞賬發(fā)生；制定公司授權(quán)管理辦法，進(jìn)一步規(guī)范公司法定代表人授權(quán)及其他職務(wù)行為授權(quán)程序，防范授權(quán)法律風(fēng)險；制定公司重大法律事務(wù)考核辦法，責(zé)任、風(fēng)險與激勵相結(jié)合，保障相關(guān)法律事務(wù)管理制度的貫徹落實；制定公司法律風(fēng)險防控管理辦法，增強(qiáng)公司法律風(fēng)險管理能力，有效防控公司法律風(fēng)險，維護(hù)公司合法權(quán)益。
二、健全法律風(fēng)險防控管理機(jī)制，不斷深化依法治企，為依法經(jīng)營保駕護(hù)航
萊鋼根據(jù)法律和市場環(huán)境變化，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況，在實踐中不斷健全法律風(fēng)險防控管理機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險防控管理，推動依法治企工作不斷深化，提升了法律風(fēng)險防控水平和市場競爭力。
1.健全法律風(fēng)險防控管理組織體系。公司由董事會、法律風(fēng)險管理委員會、總法律顧問、法律事務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門及全體員工組成的完整的法律風(fēng)險管理組織體系，同時專門成立公司法律風(fēng)險防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負(fù)責(zé)公司法律風(fēng)險防控管理工作，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)法律風(fēng)險防控辦公室，設(shè)在法律事務(wù)部，保障組織體系的健康高效運轉(zhuǎn)。
2.明確法律風(fēng)險防控管理的目標(biāo)：以制度建設(shè)、流程規(guī)范為重點，系統(tǒng)識別和分析公司面臨的法律風(fēng)險，將法律風(fēng)險防控延伸到經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，將法律風(fēng)險防控職責(zé)落實到公司的各部門、各崗位，逐步建立一個動態(tài)優(yōu)化、無縫覆蓋的法律風(fēng)險管理的長效機(jī)制，達(dá)到業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險防控的平衡。
3.實行法律風(fēng)險防控管理責(zé)任制。根據(jù)公司各單位的法律風(fēng)險特點和業(yè)務(wù)實際，公司與各單位簽訂《依法治企責(zé)任狀》，明確依法治企責(zé)任及目標(biāo)，全面防范法律風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，保證國有資產(chǎn)保值增值。
4.落實法律風(fēng)險防控管理工作例會制度。在明確法律風(fēng)險防控管理主要方面及環(huán)節(jié)、防控目標(biāo)的基礎(chǔ)上，公司各單位按照規(guī)定，將發(fā)生的法律風(fēng)險信息以及相關(guān)建議及時報送法律風(fēng)險防控辦公室，法律風(fēng)險防控辦公室對相關(guān)法律風(fēng)險信息進(jìn)行全面分析、評估確認(rèn)，組織相關(guān)單位論證并擬訂風(fēng)險解決方案。法律風(fēng)險防控管理領(lǐng)導(dǎo)小組每月定期召開工作例會，通報法律風(fēng)險防控情況，分析存在的問題，確定新的風(fēng)險源，總結(jié)法律風(fēng)險防控經(jīng)驗，研究確定對各單位的考核意見，部署下一步的法律風(fēng)險防控工作，批準(zhǔn)實施一般性法律風(fēng)險解決方案，制定重大法律風(fēng)險解決方案，對于可能導(dǎo)致?lián)p失數(shù)額巨大或可能影響公司全局性的重大法律風(fēng)險解決方案經(jīng)公司總經(jīng)理審核后報公司法定代表人批準(zhǔn)實施。
5.嚴(yán)格法律風(fēng)險防控監(jiān)督檢查和考核。按照法律風(fēng)險防控工作例會的要求，公司有關(guān)單位和部門具體落實防范措施和整改方案，法律風(fēng)險防控辦公室定期或不定期組織對法律風(fēng)險解決方案的實施及其他法律風(fēng)險防控管理工作進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督檢查，根據(jù)檢查結(jié)果，向領(lǐng)導(dǎo)小組提出考核意見。
三、加強(qiáng)對重點領(lǐng)域、重點環(huán)節(jié)法律風(fēng)險防控管理，突出防控實效
1.落實法律意見書制度，防控公司重大事項法律風(fēng)險。企業(yè)法律顧問全面參與公司重大經(jīng)營活動，對公司投資、擔(dān)保、融資、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等重大經(jīng)營決策活動和重大事項出具法律意見書，研究論證其中涉及的法律問題，及時、主動、準(zhǔn)確地提出法律意見和建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)的決策活動和職能管理部門的實施行為提供法律支持。自2006年實施法律意見書制度以來，法律事務(wù)部對公司重大事項共出具法律意見書350余份，有效防控了重大事項法律風(fēng)險，其中通過采取對不符合規(guī)定的公司對外擔(dān)保事項出具否定意見以及落實被擔(dān)保人提供反擔(dān)保等措施，有效降低擔(dān)保風(fēng)險30余億元。
2.創(chuàng)新合同管理思路，防控合同法律風(fēng)險。2006年以來，法律事務(wù)部先后對公司建設(shè)工程、采購、銷售、融資擔(dān)保等重點領(lǐng)域合同及授權(quán)管理進(jìn)行專項調(diào)研，對存在法律風(fēng)險的環(huán)節(jié)進(jìn)行梳理和整改規(guī)范；對重大合同實行全過程監(jiān)督管理，完善重大合同的會簽、審批、履行監(jiān)管措施，有效防控重大合同法律風(fēng)險；加強(qiáng)對合同管理的檢查監(jiān)督，形成了主管部門檢查監(jiān)督、績效審計檢查監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)察效能監(jiān)督三位一體的檢查監(jiān)督體系，確保公司合同管理制度的貫徹落實，最大限度減少合同糾紛。2001年以來，公司連續(xù)保持“全國守合同重信用企業(yè)”榮譽稱號。
3.加強(qiáng)依法經(jīng)營監(jiān)督管理，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。法律事務(wù)部對公司依法經(jīng)營進(jìn)行調(diào)研，全面規(guī)范、監(jiān)督集團(tuán)單位企業(yè)工商登記、年檢和特殊行業(yè)許可證照管理，確保合法經(jīng)營；加強(qiáng)商標(biāo)注冊保護(hù)，萊鋼國內(nèi)國際注冊商標(biāo)共計85件，注意規(guī)范注冊商標(biāo)使用許可管理；利用行政與訴訟手段，查處侵犯萊鋼注冊商標(biāo)及字號專用權(quán)等各類侵權(quán)行為，進(jìn)一步提高了萊鋼的產(chǎn)品聲譽和品牌信譽；積極應(yīng)對印度、印尼對萊鋼熱軋鋼、H型鋼提起的反傾銷調(diào)查應(yīng)訴，取得良好的效果；嚴(yán)厲進(jìn)行打假維權(quán)工作，配合工商行政管理部門、質(zhì)監(jiān)部門先后處理了山東、江蘇、陜西等地的假冒萊鋼產(chǎn)品的侵權(quán)行為，查獲假冒鋼材1萬余噸，有力打擊了侵權(quán)行為，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
