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【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)開發(fā)；專家打分法；風(fēng)險評估；風(fēng)險控制
一、引言
近幾年來，D市積極實施以政府為主導(dǎo)的大旅游發(fā)展戰(zhàn)略，將旅游業(yè)作為市域經(jīng)濟的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)大力扶植。然而，在大力發(fā)展旅游業(yè)的今天，僅有的觀光旅游是遠遠不能滿足市場的需要，如何延長游客滯留時間，如何提高游客滯留率，成為深化旅游業(yè)發(fā)展的一個新課題。
在這一背景下，侏羅紀(jì)房地產(chǎn)開發(fā)有限公司經(jīng)過五年的艱苦努力，成功地在靈巖山下鉆探出了達到國家醫(yī)療標(biāo)準(zhǔn)的熱溫泉，提出了溫泉花園房地產(chǎn)開發(fā)項目，該項目將成為復(fù)式休閑旅游鏈條中的重要項目，從而為“打造國際休閑度假第一城”加上一個厚重的砝碼。因此，該項目的建設(shè)是十分有必要的。
房地產(chǎn)開發(fā)項目風(fēng)險評估是指利用定性分析、定量分析等方法，對房地產(chǎn)開發(fā)項目的風(fēng)險進行評估，從而計算出房地產(chǎn)項目風(fēng)險發(fā)生的概率及其后果的危害程度，據(jù)此對風(fēng)險進行高、中、低的劃分，以加強風(fēng)險管理[1]。其主要方法有：客觀估計概率法、盈虧平衡分析法、專家調(diào)查法及敏感性分析法等[2]。
本文擬將項目風(fēng)險評估的相關(guān)理論及方法與溫泉花園房地產(chǎn)開發(fā)項目實際密切結(jié)合，對本項目施工建設(shè)階段的主要風(fēng)險進行了全面深入的風(fēng)險評估研究，以切實加強項目施工建設(shè)階段的風(fēng)險管理，減少投資損失，提高項目經(jīng)濟效益。
二、項目概況
本項目地處四川省西區(qū)，坐落在二王廟后山下，山清水秀，風(fēng)光秀麗，園內(nèi)庭臺樓閣，小橋流水，古木參天，珍奇花木，西蜀院子，典雅豪華，是的高擋消費場所。同時，距經(jīng)濟發(fā)達的成都市區(qū)僅半小時路程，周邊交通便利，是成都居民假日休閑的首選和外地游客的必游之地。
本項目規(guī)劃總占地面積78931.8平方米（約118畝），容積率1.14，建筑密度28.0%，綠化率38.7%，建筑總面積為109289.86平方米，其中，地上建筑面積 89757.86平方米，地下建筑面積19532平方米，地下停車位512個，地上停車位290個。
本項目建設(shè)內(nèi)容包括：洋房住宅（6+1）33003.46平方米，底層商鋪1141.1平方米，低層洋房（疊拼）23222.97平方米，商務(wù)樓4137平方米，酒店18598平方米，地下車位15492.7平方米。
三、項目施工建設(shè)階段風(fēng)險因素分析
在溫泉花園房地產(chǎn)開發(fā)項目施工建設(shè)階段所存在的主要風(fēng)險有質(zhì)量風(fēng)險、工期風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險和成本風(fēng)險四類，各類風(fēng)險因素具體分解情況詳見圖1[3]～[4]。
圖1 項目施工建設(shè)階段風(fēng)險分解圖
四、項目施工建設(shè)階段風(fēng)險評估
本文對本項目施工建設(shè)階段的風(fēng)險評估主要采用專家調(diào)查法，為此，分別從侏羅紀(jì)房地產(chǎn)開發(fā)有限公司發(fā)展計劃部、工程部、成本控制部、設(shè)計院等一些相關(guān)部門調(diào)派業(yè)務(wù)骨干，成立了專家小組[5]。按照專家的意見，對該項目施工建設(shè)階段的主要風(fēng)險進行了集中評分，確定了各個風(fēng)險的權(quán)重，結(jié)果詳見表1、表2、表3、表4、表5。
表1 項目建設(shè)階段各子風(fēng)險因素判斷矩陣和權(quán)重
項目風(fēng)險 技術(shù)風(fēng)險 工期風(fēng)險 成本風(fēng)險 質(zhì)量風(fēng)險 權(quán)重
技術(shù)風(fēng)險 1 1/2 1/4 1/3 0.096
工期風(fēng)險 2 1 1/3 1/2 0.160
成本風(fēng)險 3 3 1 2 0.467
質(zhì)量風(fēng)險 4 2 1/2 1 0.277
注：入（最大值）=4.03 C.I=0.01 R.I=0 C.R=0.0＜0.1
表2 項目工期風(fēng)險與各子風(fēng)險因素的判斷矩陣和權(quán)重
工期風(fēng)險 自然災(zāi)害 承包商原因 組織不協(xié)調(diào) 權(quán)重
自然災(zāi)害 1 1/2 1/4 0.143
承包商原因 2 1 1/2 0.285
組織不協(xié)調(diào) 4 2 1 0.572
注：入（最大值）=3 C.I=0.0 R.I=0 C.R=0.0＜0.1
表3 項目成本風(fēng)險與各子風(fēng)險因素的判斷矩陣和權(quán)重
成本風(fēng)險 施工條件變更 世界變更 材料價格上漲 施工索賠 權(quán)重
施工條件變更 1 1/3 1/2 1/2 0.122
設(shè)計變更 3 1 2 2 0.424
材料價格上漲 2 1/2 1 1 0.227
施工索賠 2 1/2 1 1 0.227
注：入（最大值）=4.01 C.I=0.003 R.I=0.58 C.R=0.004＜0.1
表4 項目質(zhì)量風(fēng)險與各子風(fēng)險因素的判斷矩陣和權(quán)重
質(zhì)量風(fēng)險 人員素質(zhì)低 材料不合格 技術(shù)方案不合理 設(shè)備故障 權(quán)重
人員素質(zhì)低 1 1/3 1/5 1/3 0.078
材料不合格 3 1 1/3 1 0.290
技術(shù)方案不合格 5 3 1 3 0.432
設(shè)備故障 3 1 1/3 1 0.200
注：入（最大值）=4.04 C.I=0.01 R.I=0.90 C.R=0.016＜0.1
表5 項目技術(shù)風(fēng)險與各子風(fēng)險因素的判斷矩陣和權(quán)重
技術(shù)風(fēng)險 建筑材料更新 建筑材料升級 安全事故 生產(chǎn)力短缺 權(quán)重
建筑材料更新 1 1/2 1 1/3 0.141
建筑材料升級 2 1 2 1/2 0.263
安全事故 1 1/2 1 1/3 0.141
生產(chǎn)力短缺 3 2 3 0.455
注：入（最大值）=4.01 C.I=0.03 R.I=1.12 C.R=0.004＜0.1
按照上述各類風(fēng)險因素的權(quán)重，將各位專家的打分進行加權(quán)匯總，就可以得到個來風(fēng)險因素的總得分，并確定它們由高到低的風(fēng)險程度排序，以此來進一步確定項目施工建設(shè)階段的高風(fēng)險、中風(fēng)險和低風(fēng)險。排序情況詳見表6。
表6 項目子風(fēng)險因素總權(quán)重排序
評價因素 權(quán)重 子因素 權(quán)值 總權(quán)重 排序
工期風(fēng)險 0.16 組織不協(xié)調(diào) 0.573 0.092 5
承包商原因 0.285 0.046 9
自然災(zāi)害 0.143 0.023
成本風(fēng)險 0.467 設(shè)計變更 0.424 0.198 1
施工條件變更 0.122 0.057 7
材料價格上漲 0.227 0.106 3
施工索賠 0.227 0.106 3
質(zhì)量風(fēng)險 0.277 人員素質(zhì)低 0.078 0.022
材料不合格 0.29 0.08 6
技術(shù)方案不合理 0.432 0.12 2
設(shè)備故障 0.2 0.055 8
技術(shù)風(fēng)險 0.096 建筑材料更新 0.141 0.014
建筑材料升級 0.263 0.025
安全事故 0.141 0.014
生產(chǎn)力短缺 0.455 0.044 10
從表6中可以看出溫泉花園房地產(chǎn)開發(fā)項目在施工建設(shè)階段的高風(fēng)險因素包括設(shè)計變更、不合理的技術(shù)方案、施工索賠和材料價格的上漲；中風(fēng)險因素包括材料的價格不合格、組織的不協(xié)調(diào)和相關(guān)設(shè)備故障；其他為低風(fēng)險因素。根據(jù)此排序可以比較有針對性地制定應(yīng)對風(fēng)險的計劃，采取有效的防范風(fēng)險措施。
五、項目施工建設(shè)階段的風(fēng)險控制對策分析
（1）加強設(shè)計交底和圖紙會審
設(shè)計交底是指在施工圖完成并經(jīng)審查合格后，設(shè)計單位在設(shè)計文件交付施工時，按法律規(guī)定的義務(wù)就施工圖設(shè)計文件向施工單位和監(jiān)理單位做出詳細的說明。其目的是對施工單位和監(jiān)理單位正確貫徹設(shè)計意圖，使其加深對設(shè)計文件特點、難點、疑點的理解，掌握關(guān)鍵工程部位的質(zhì)量要求，確保工程質(zhì)量[6]。
圖紙會審是指工程各參建單位（建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位）在收到設(shè)計院施工圖設(shè)計文件后，對圖紙進行全面細致的熟悉，審查出施工圖中存在的問題及不合理情況，并提交設(shè)計方進行處理的一項重要活動。通過圖紙會審可以使各參建單位特別是施工單位熟悉設(shè)計圖紙，領(lǐng)會設(shè)計意圖，掌握工程特點及難點，找出需要解決的技術(shù)難題并擬定解決方案，從而將因設(shè)計缺陷而存在的問題消滅在施工之前[7]。
（2）加強監(jiān)理制度
對于房地產(chǎn)開發(fā)項目而言，施工建設(shè)階段實行有效的工程監(jiān)理，能夠提高施工建設(shè)的質(zhì)量和效率，及時解決施工過程中出現(xiàn)的各種問題。同時，還能對設(shè)計交底和圖紙會審的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，顯著提高設(shè)計質(zhì)量，減小設(shè)計變更和不合理的可能性。
（3）嚴格設(shè)計變更審查制度
任何單位提出的設(shè)計變更必須經(jīng)過業(yè)主的許可，在詳細評估替代方案的成本與收益后，由原設(shè)計單位認可，方可進行設(shè)計變更。
六、結(jié)語
房地產(chǎn)業(yè)是我國國民經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，隨著房地產(chǎn)業(yè)競爭的日益激烈，開發(fā)商在施工建設(shè)階段必須對各種風(fēng)險因素進行識別及評估，以制定風(fēng)險防范對策，加強風(fēng)險管理。本文研究雖然有助于提高開發(fā)商的風(fēng)險管理水平，加強風(fēng)險損失的防范與控制，但僅僅是提供了一種分析和解決問題的方法，在量化評估風(fēng)險及處置風(fēng)險方面都有待進一步深入探討。
參考文獻：
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筆者總結(jié)，在當(dāng)前建設(shè)監(jiān)理工作中主要存在以下幾方面的監(jiān)理風(fēng)險來源：(1)監(jiān)理單位職責(zé)與權(quán)力不相匹配，導(dǎo)致監(jiān)理方無法對工程投資、采購、施工等方面進行具體控制，卻須對工程建設(shè)項目質(zhì)量、進度等方面付較大責(zé)任。(2)建設(shè)監(jiān)理制度、監(jiān)理人員專業(yè)度以及執(zhí)行力方面存在缺陷，導(dǎo)致建設(shè)監(jiān)理執(zhí)行過程中出現(xiàn)的新問題無法可依、無規(guī)可循；監(jiān)理人員無法勝任龐大的建設(shè)工程控制工作，從而造成建設(shè)監(jiān)理形同虛設(shè)的后果。(3)建設(shè)單位以及各施工單位對建設(shè)監(jiān)理工作的配合度不高，在工程執(zhí)行過程中出現(xiàn)盲目干涉、隨意拖延工期、互相推卸責(zé)任等現(xiàn)象。由此可見，要將建設(shè)監(jiān)理的風(fēng)險控制在盡可能低的水平，可從這幾個方面入手，保證工程建設(shè)得以高效高質(zhì)完工的同時，提高建設(shè)監(jiān)理工作的科學(xué)性和專業(yè)性。
2建設(shè)監(jiān)理的風(fēng)險管理措施
2.1風(fēng)險評估
2.1.1針對施工各方的風(fēng)險評估
針對工程建設(shè)各參與方的風(fēng)險評估主要包括以下幾個方面：(1)首先，須做好工程建設(shè)開展前施工各方的風(fēng)險評估，包括對勘察單位、設(shè)計單位、施工單位、業(yè)主單位以及監(jiān)理單位自身的風(fēng)險評估；對以上各施工單位的歷史項目實施情況進行大致調(diào)查，對施工事故頻發(fā)且程度嚴重的單位進行相對嚴格的監(jiān)理和控制，或建議更換合作單位。(2)在施工合同以及監(jiān)理合同的基礎(chǔ)上明確各單位總職責(zé)以及職責(zé)明細，并對其施工過程中易產(chǎn)生的事故等風(fēng)險進行評估。(3)明確各單位工程預(yù)算，并取得各單位真實的采購流程和采購質(zhì)量信息，對工程造價方面進行風(fēng)險評估。(4)在明確工程中各施工單位目標(biāo)的基礎(chǔ)上，監(jiān)督各單位嚴格制定施工進度計劃，從而進行工程完成率的風(fēng)險評估。
2.1.2針對監(jiān)理單位的風(fēng)險評估
針對監(jiān)理單位的風(fēng)險評估主要包括對監(jiān)理單位歷史承包項目的執(zhí)行力調(diào)查、業(yè)務(wù)洽談的公開合理性評估、監(jiān)理人員專業(yè)能力以及道德水平的調(diào)查和評估等。其中，保證監(jiān)理單位承擔(dān)職責(zé)的科學(xué)性和合理性是降低監(jiān)理風(fēng)險的關(guān)鍵，如監(jiān)理單位須盡量避免承接超出本單位監(jiān)理能力范圍的項目，培養(yǎng)專業(yè)、負責(zé)的建設(shè)監(jiān)理隊伍以及有原則地與業(yè)主單位進行業(yè)務(wù)洽談等。
2.2風(fēng)險防范
為了避免監(jiān)理風(fēng)險過大而對建設(shè)工程的順利完成造成不良影響，監(jiān)理單位應(yīng)于工程實施前做好相關(guān)的風(fēng)險防范工作。主要包括以下幾點：(1)從實際出發(fā)，嚴格制定與業(yè)主單位的監(jiān)理合同細則，細則內(nèi)容應(yīng)以雙方意愿為基礎(chǔ)，從而為工程的高效實施提供規(guī)范和保障。(2)與工程建設(shè)的各參與方建立友好和諧的合作關(guān)系，以工程相關(guān)合同為基礎(chǔ)對其工作進度和質(zhì)量進行監(jiān)督和提醒；理性解決雙方分歧，避免因個人情緒與其發(fā)生沖突和矛盾。(3)對監(jiān)理人員進行定期培訓(xùn)，其培訓(xùn)內(nèi)容包括相關(guān)國家法律法規(guī)、職業(yè)道德教育、監(jiān)理專業(yè)技巧、工程建設(shè)各方相關(guān)知識等；并建立健全監(jiān)理工作制度，制定能有效激勵工作人員的獎懲制度，以提高監(jiān)理工作效率和質(zhì)量。(4)對工程實施的進度和質(zhì)量進行定期以及不定期監(jiān)察，并對其進行階段性評估和分析，降低因階段性紕漏造成大事故的風(fēng)險?？偠灾?，監(jiān)理單位應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果進行全方位考慮，制定能有效預(yù)防風(fēng)險發(fā)生的防范細則，為工程的順利實施奠定基礎(chǔ)。
2.3風(fēng)險控制
盡管進行了較為全面的風(fēng)險評估，以及制定全方位風(fēng)險防范措施，在實際工程施工過程中，仍然可能出現(xiàn)評估內(nèi)或評估外的風(fēng)險。此時，監(jiān)理單位需及時采取應(yīng)對措施，盡可能將風(fēng)險控制在最低水平。例如，業(yè)主單位不按時按量下?lián)芄こ炭铐?，?dǎo)致施工方受限于工期進度而墊資采購、施工，從而對工程造價、質(zhì)量以及進度造成不良影響；此時，監(jiān)理單位應(yīng)以合同為約束依據(jù)，監(jiān)督業(yè)主單位按合同規(guī)定撥放工程資金；若已達成由施工方墊資施工的約定，監(jiān)理單位應(yīng)對施工方的采購流程、施工質(zhì)量進行嚴格監(jiān)督。又如，業(yè)主單位為降低工程成本，在施工過程中無視合同，以降低工程標(biāo)準(zhǔn)為代價隨意變更工程進度，提高工程安全風(fēng)險；此時，監(jiān)理單位應(yīng)以相關(guān)法律法規(guī)以及具有法律效力的相關(guān)工程合同、監(jiān)理合同為依據(jù)，要求業(yè)主將變更項目記入補充合同條款，并明確各方職責(zé)；同時對工程質(zhì)量、造價及進度進行嚴格監(jiān)督，以保證工程質(zhì)量和安全。總而言之，監(jiān)理單位在進行風(fēng)險控制時，應(yīng)以法律法規(guī)為基礎(chǔ)，在明確工程各參與方職責(zé)、維護本監(jiān)理單位合法權(quán)益的基礎(chǔ)上，將工程風(fēng)險降至最低。
3結(jié)束語
【關(guān)鍵詞】工程項目；合同管理；風(fēng)險評估；防范措施
工程項目建設(shè)是個工期長、技術(shù)含量高及投資數(shù)量大的復(fù)雜工程，尤其是隨著我國經(jīng)濟不斷發(fā)展，工程項目建設(shè)規(guī)模不斷增大，工程項目建設(shè)過程存在諸多不確定的模糊風(fēng)險因素，合同管理作為工程項目建設(shè)進度、質(zhì)量與投資控制的基本依據(jù)，合同管理受社會自然環(huán)境、規(guī)模與投資數(shù)量等因素影響較大，存在不確定風(fēng)險，加強合同管理風(fēng)險的防范，可有效保障工程項目經(jīng)濟效益。
一、合同風(fēng)險形式
1.客觀合同風(fēng)險
客觀合同風(fēng)險一般是法律法規(guī)、國際慣例與合同條件所規(guī)定的，這種風(fēng)險責(zé)任一般是合同雙方所回避，而人的主觀努力通常無法控制的，諸如合同所規(guī)定承包商應(yīng)該承擔(dān)的變更風(fēng)險、時效風(fēng)險與市場價格風(fēng)險等。工程變更在15%合同金額內(nèi)，而承包商無法得到任何補償，此時即為工程的變更風(fēng)險；當(dāng)索賠事件出現(xiàn)后，在28d內(nèi)承包商應(yīng)該提出索賠的意向通知，否則索賠就會失效，這種風(fēng)險發(fā)生便是時效風(fēng)險；市場價格風(fēng)險則是指合同價格規(guī)定不允許調(diào)整差價，在市場價格上漲后，承包商就要承擔(dān)全部的風(fēng)險。
2.主觀合同風(fēng)險
此種合同風(fēng)險是由人為因素所引起，不過也可通過人為因素控制。在國內(nèi)的許多施工合同里，業(yè)主運用自身有利條件，將苛刻條件隱含于工程合同條款之中，而有些承包商為承攬工程，制定工程項目合同時，對有利自身權(quán)利的理據(jù)不敢抗?fàn)?，或者合同判斷僅重視工期與價格，對于其他條款注意不夠，在合同簽訂上存在較大隨意性與盲目性，此時便會受制于業(yè)主，很容易被業(yè)主占據(jù)主導(dǎo)地位，合同平等性就很難體現(xiàn)，進而增加合同風(fēng)險性。還有些承包商很容易輕信業(yè)主的許諾，草率簽訂沒有法律效力的合同，當(dāng)業(yè)主因資金不足出現(xiàn)工程拖款情況時，承包商自身經(jīng)濟利益就會受到影響。
二、合同管理風(fēng)險評估方法
風(fēng)險評估是指在風(fēng)險識別后，采取合理科學(xué)方法對工程項目風(fēng)險進行辨別量化，然后按照權(quán)重大小進行排序，綜合考慮工程項目風(fēng)險事件可能發(fā)生的概率與損失大小。項目風(fēng)險權(quán)重不同，重視程度就應(yīng)該不同，風(fēng)險評估是合同管理風(fēng)險中的重要組成，是合同管理風(fēng)險控制必不可少的工作。在工程項目中，風(fēng)險是必然存在的，加強合同風(fēng)險評估，可有效控制不利風(fēng)險因素，避免為工程項目建設(shè)帶來影響，風(fēng)險評估常用方法有下列幾種。
1.模糊評估法
模糊評估法是指運用模糊集的理論對工程項目的風(fēng)險給予評價，運用三角模擬或者蒙特卡洛等模擬方法對工程項目風(fēng)險進行度量，通過改變參數(shù)，可對工程項目風(fēng)險進行多次模擬，并運用模擬仿真的統(tǒng)計結(jié)果度量項目風(fēng)險結(jié)果。
2.綜合評估法
綜合評估法是邀請評估專家，評估工程項目合同管理中可能出現(xiàn)的風(fēng)險事件與風(fēng)險水平，并依據(jù)整體風(fēng)險水平進行排序，以次來度量合同管理中的風(fēng)險。
3.外推法
此類評估方法是最常見的，可分成旁推、前推與后推等類型，旁推是運用類似的項目數(shù)據(jù)對工程項目合同風(fēng)險給予分析評估，前推是依據(jù)歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)對未來事件可能出現(xiàn)的后果與概率進行判斷，而后推是沒有歷史數(shù)據(jù)狀況下，將項目合同未來存在風(fēng)險事件歸結(jié)為有數(shù)據(jù)可查的初始風(fēng)險事件上，從而對項目合同管理風(fēng)險進行分析評估的一種方法。
在風(fēng)險評估方法中，除了以上三種評估法外，還有故障樹法、層次分析法等，在風(fēng)險評估中，亦應(yīng)考慮因資料不全及環(huán)境復(fù)雜等因素而使風(fēng)險評估存在一定偏差的可能性。
三、合同管理風(fēng)險防范措施
1.提高合同風(fēng)險意識，加強合同管理
工程項目合同是工程管理的主要法律文件，對項目風(fēng)險的管理具有保障作用。承包商應(yīng)有很強的風(fēng)險意識，尤其是合同風(fēng)險意識，依據(jù)企業(yè)原有項目所遇風(fēng)險問題，對其整理歸類，并對其風(fēng)險出現(xiàn)與影響范圍給予分析評價。在新項目合同簽訂與條約履行中，對每個細節(jié)與條款的風(fēng)險因素進行分析，讓所有參與者都要參與，在思想上加強參與者的合同風(fēng)險意識，在項目建設(shè)中，構(gòu)建施工與企業(yè)經(jīng)營不同層面風(fēng)險的管理體系，完善合同風(fēng)險的全過程分析與防范，并采取一定處理機制解除風(fēng)險，確保工程項目順利開展。
2.完善工程項目的合同管理制度
在工程項目建設(shè)過程中，合同管理的環(huán)節(jié)較多，主要包含合同洽談草擬、評估簽訂、交底學(xué)習(xí)、履行跟蹤與變更終止等，工程企業(yè)應(yīng)不斷規(guī)范本企業(yè)合同管理，將本企業(yè)經(jīng)濟利益在合同中盡量最大化體現(xiàn)，避免不必要的合同糾紛，并保障企業(yè)社會經(jīng)濟效益的獲得，這就需要加強合同管理制度的可行性。
合同管理制度主要有責(zé)任分解、合同交底、審查批準(zhǔn)與每日工作報送等，其中，責(zé)任分解制度是指合同管理者把各合同責(zé)任落實到每個工作小組，并明確其工作范圍與責(zé)任，經(jīng)過合同任務(wù)分解落實到相關(guān)責(zé)任人員，然后積極配合協(xié)調(diào)工程合同的履行；當(dāng)合同簽訂后，相關(guān)管理人員應(yīng)對各項目管理者與工作負責(zé)人實施合同交底，解釋并說明合同主要內(nèi)容，以形成工程項目的合同交底制度；為避免索賠費用不能及時納入月付款要求的狀況，并便于管理者審核進度款，可建立進度款的審查批準(zhǔn)制度；每日工作報送制度所指的是每個職能部門把本部門工作狀況與未來一周計劃送到工程合同管理部門，讓合同管理者及時了解項目信息，以便作出準(zhǔn)確決策。
3.實施全過程的全面合同管理
工程項目的合同管理應(yīng)該將合同作為主線來實施規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的制度化管理，制定與合同有關(guān)的工作規(guī)定，尤其是合同管理程序、組織、談判、起草、簽訂與檢查等工作環(huán)節(jié)，均要作出明確的規(guī)定。工程項目合同整體的實施過程中，每項工作均要嚴格按規(guī)定管理和執(zhí)行，合同資料要記錄收集齊全，尤其是索賠資料的收集。工程項目建設(shè)中，難免出現(xiàn)一些不確定風(fēng)險，一旦發(fā)包商不能依照合同來履行責(zé)任，承包商就會因合同價款影響延誤工期，這時承包商就應(yīng)依法進行索賠，而索賠成功性主要取決于索賠強有力的證據(jù)與解釋，加強合同資料收集，可避免一些不必要的合同糾紛，確保企業(yè)應(yīng)得利益。
4.提高合同管理人才培養(yǎng)
工程合同管理者應(yīng)是高素質(zhì)的綜合人才，不僅要有良好的工程技術(shù)素質(zhì)，熟知相關(guān)法律法規(guī)與合同業(yè)務(wù)，還要勝任合同的擬稿、談判、修改與解釋，對工程的合同管理、索賠管理、工程造價與財會賬務(wù)等也要非常熟悉。同時，合同管理者還要配備精通合同管理與熟悉業(yè)務(wù)知識的專業(yè)人士，以應(yīng)對有些業(yè)主為避免承包商索賠，進而聘請專業(yè)工程技術(shù)顧問與法律專家來起草項目合同的情況，此類合同條款編制質(zhì)量較高，隱含許多對承包商不利成份，承包商對業(yè)主的這些不利條款要避免盲目接受，應(yīng)善于轉(zhuǎn)移與限制合同風(fēng)險，使風(fēng)險在雙方間合理分配。
總結(jié)：
隨著我國經(jīng)濟不斷發(fā)展，工程項目規(guī)模、工期與投資數(shù)量均不斷增加，合同管理在工程項目的作用也越來越重要，合同管理風(fēng)險一旦發(fā)生，將會給企業(yè)帶來巨大損失，采取一定風(fēng)險防范策略降低合同管理中的風(fēng)險，可有效保障工程企業(yè)的經(jīng)濟利益不受損害，并獲得最大經(jīng)濟與社會效益。
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本文運用項目管理和風(fēng)險管理理論的研究成果，從房地產(chǎn)項目管理者的角度講述了房地產(chǎn)項目工程變更的風(fēng)險管理。并提出了對房地產(chǎn)項目工程變更風(fēng)險進行識別、評估及分析的方法和風(fēng)險應(yīng)對措施。并且依據(jù)理論，對房地產(chǎn)項目工程變更的風(fēng)險管理進行了研究。
關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)工程；工程變更；風(fēng)險管理；
近年來，隨著房地產(chǎn)市場的高速發(fā)展，房地產(chǎn)項目管理水平的不斷提高。因房地產(chǎn)項目實施過程中因工程變更帶來的影響逐漸顯現(xiàn)，如工程變更可能帶來工程造價提高，延誤工期導(dǎo)致交房拖延等后果，工程變更的風(fēng)險管理逐漸受到廣大房地產(chǎn)項目管理人員的重視。
一、房地產(chǎn)項目工程變更分類及形式。工程變更是指在工程項目實施過程中，對部分或全部工程在材料、工藝、功能、構(gòu)造、尺寸、技術(shù)指標(biāo)、工程數(shù)量及施工方法等方面做出的改變。根據(jù)房地產(chǎn)項目實施過程中各個部門的分工，將工程變更劃分為四類： 1、建設(shè)單位提出的變更：建設(shè)單位根據(jù)現(xiàn)場實際情況，為提高質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、使用功能、工期改變、節(jié)約造價等因素綜合考慮而提出的工程變更；上級主管部門部門變更：指上級規(guī)劃、城建、消防、建筑節(jié)能等主管部門提出的政策性變更。（因現(xiàn)行廣泛存在的房地產(chǎn)項目管理模式，將上級主管部門部門變更歸于建設(shè)單位范疇。）2、設(shè)計單位變更：指設(shè)計單位在工程實施中發(fā)現(xiàn)工程設(shè)計中存在的設(shè)計錯漏、設(shè)計調(diào)整或因自然因素及其它因素等提出工程變更。如各種管道因?qū)嵤┻^程中標(biāo)高沖突而提出的工程變更。4、監(jiān)理單位變更：監(jiān)理工程師根據(jù)現(xiàn)場實際情況出于協(xié)調(diào)、控制有利的角度提出的施工工藝、施工順序等工程變更等。5、施工單位變更：施工單位因質(zhì)量、安全、進度等原因提出變更施工方法、施工工藝、施工順序等工程變更或指施工單位在施工過程中發(fā)現(xiàn)的設(shè)計與施工現(xiàn)場的實際情況不一致而提出來的工程變更等幾方面。
一般來說工程變更具體表現(xiàn)形式有以下幾個方面：1、更改工程有關(guān)部分的標(biāo)高、基線、位置和尺寸； 2、增減合同中約定的工程量；3、增減合同中約定的工程內(nèi)容；4、改變工程質(zhì)量、性質(zhì)或工程類型；5、改變有關(guān)工程的施工順序和時間安排；6、為使工程交付使用而必需實施的任何種類的附加工作。
綜上所述房地產(chǎn)項目工程變更存在提出單位較多、變更原因復(fù)雜、不確定性較大等一系列風(fēng)險因素。
二、針對以上對工程變更所做分析并結(jié)合在房地產(chǎn)項目工程變更風(fēng)險管理的體會，摸索出一套工程變更風(fēng)險管理的流程，具體如表1所示：
運用風(fēng)險管理理論結(jié)合實際操作流程對風(fēng)險管理各個環(huán)節(jié)分析如下：
1、風(fēng)險管理的第一步就是將那些可能把工程變更風(fēng)險帶到實施過程中的因素識別出來（簡稱風(fēng)險識別）。一般來說風(fēng)險識別的方法有德爾菲法、核查表法、圖解法、工作分解結(jié)構(gòu)法和風(fēng)險調(diào)查法等。在現(xiàn)實中很難識別出所有的風(fēng)險因素，最重要的是一旦風(fēng)險被識別，就要誠實的對待風(fēng)險。影響工程變更的風(fēng)險因素主要包括以下幾個方面：（1）自然條件風(fēng)險 ；是指房地產(chǎn)項目在實施的過程中由于自然現(xiàn)象、物理現(xiàn)象等風(fēng)險因素所造成的風(fēng)險。比如嚴寒、暴雨、臺風(fēng)、地質(zhì)構(gòu)造、雷暴等因素都有可能帶來對工程不利的影響和損失。比如曾有一別墅項目正常雨水情況下，其排煙道不漏水，但臺風(fēng)過后出現(xiàn)漏水情況。經(jīng)分析確定臺風(fēng)將雨水從通風(fēng)口處打入造成漏水。最終對排煙道蓋帽的形式做出工程變更，解決了漏水問題。（2）技術(shù)風(fēng)險；是指在房地產(chǎn)項目實施的過程中的技術(shù)條件不確定性而引起工程變更的風(fēng)險。技術(shù)風(fēng)險主要在可行性研究、工程勘察、工程方案選擇、工程設(shè)計等過程中，在技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)選擇、安全系數(shù)的選取、計算模型的采用以及深度、設(shè)計質(zhì)量等問題上出現(xiàn)的偏差而形成的風(fēng)險。比如在一房地產(chǎn)項目懸臂擋土墻的設(shè)計中，因為不同設(shè)計人員選取的計算模型不同，造成設(shè)計圖紙的不同，不該錨固的鋼筋設(shè)計成了錨固鋼筋，增加了工程造價，最終在實施過程中優(yōu)化設(shè)計，進行了工程變更。（3）經(jīng)濟風(fēng)險；是指房地產(chǎn)項目實施過程中因為經(jīng)濟的因素導(dǎo)致的風(fēng)險。主要表現(xiàn)在原材料價格(如鋼材、水泥、鋁合金等)上漲及某種材料缺貨，為降低工程成本或保證工期而采取的工程變更。比如因某種鋼筋的型號缺貨，采取鋼筋代換而采取的變更。在北京奧運會期間因嚴格限制炸藥的使用，造成大理石缺貨、價格上漲，采用鋁塑板替換而造成的工程變更。（4）政策法規(guī)風(fēng)險 ；是指房地產(chǎn)項目實施過程中由于政府對建筑業(yè)產(chǎn)業(yè)政策及技術(shù)政策的強制性調(diào)整所帶來的工程變更風(fēng)險。例如山東省2011年3月份實施的《山東省消防條例》就規(guī)定：“新建高層住宅應(yīng)當(dāng)分戶設(shè)置獨立式火災(zāi)探測報警器?！痹谛陆ǜ邔幼≌瑢嵤┻^程中就有可能造成工程變更。（5）人員素質(zhì)風(fēng)險；是指房地產(chǎn)項目實施過程中由于工程參與各方主要從業(yè)人員技術(shù)水平、職業(yè)道德的欠缺給工程帶來不利影響的可能性。如設(shè)計人員素質(zhì)低下，出現(xiàn)設(shè)計錯誤和遺漏；如施工管理人員素質(zhì)低下，使工程出現(xiàn)大面積的返工，影響工期，造成工期變更；如建設(shè)管理人員能力一般，導(dǎo)致工程管理失控，協(xié)調(diào)不暢，造成各個參建單位銜接不好，致使工期延長和成本上升等。
將上述所有風(fēng)險因素的具體形式，收集起來，將風(fēng)險信息分門別類，進行編號，建立專門風(fēng)險庫，設(shè)立專門的風(fēng)險管理員進行管理，對工程變更的重點風(fēng)險事件進行跟蹤和監(jiān)測，對風(fēng)險庫進行全面的動態(tài)管理。
2、第二步進行風(fēng)險因素的評估，就是量化測評某一事件或事物帶來的影響或損失的可能程度（簡稱風(fēng)險評估）。風(fēng)險評估的重點應(yīng)該放在發(fā)生概率最大和潛在影響最大的風(fēng)險因素上。一般來說現(xiàn)行的風(fēng)險評估也主要側(cè)重于發(fā)生概率和潛在影響兩個維度上，但依據(jù)筆者多年的經(jīng)驗認為應(yīng)該加上及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的困難程度。在綜合以上三個維度進行綜合風(fēng)險評價。如表2所示：
將第一步中識別出來的風(fēng)險因素按照上述方法進行評估，掌握風(fēng)險分布的整體情況。
3、風(fēng)險對策，是指采用風(fēng)險控制措施降低項目的潛在影響或使這種影響更具有可測性。風(fēng)險控制措施具體包括規(guī)避風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險、減輕風(fēng)險、自留風(fēng)險等方法。 按流程圖所示，風(fēng)險控制包括風(fēng)險預(yù)防、風(fēng)險應(yīng)對兩個方面。風(fēng)險預(yù)防是指盡量采取措施避免風(fēng)險的發(fā)生（側(cè)重于預(yù)防），風(fēng)險應(yīng)對是指風(fēng)險因素引起的事件發(fā)生后，采取的處理措施（側(cè)重于應(yīng)對）。應(yīng)該結(jié)合風(fēng)險識別、風(fēng)險評估兩個方面的信息，將所有風(fēng)險因素編制專門的預(yù)防措施和應(yīng)對措施。在實際操作過程中，一般將兩種措施整合在一起，如表3所示：
采用表格的形式一目了然，簡潔清晰，便于在實際中應(yīng)用。
4、任何的的管理形式，都應(yīng)該進行考核評價，以便進行總結(jié)提高，進一步完善。在風(fēng)險管理實施過程中和結(jié)束后應(yīng)進行風(fēng)險管理考評。工程變更的風(fēng)險管理的考核評價可參考KPI(關(guān)鍵績效指標(biāo))、GS（工作目標(biāo)指標(biāo)）考核評價體系。KPI指標(biāo)側(cè)重于工程變更的次數(shù)，GS指標(biāo)側(cè)重于在風(fēng)險管理各項工作的實施。關(guān)于KPI(關(guān)鍵績效指標(biāo))、GS（工作目標(biāo)指標(biāo)）考核評價體系論述較多，在此就不贅述了。
1識別項目風(fēng)險流程改進機會
這一階段的目標(biāo)是選擇改進的項目風(fēng)險管控流程。從建設(shè)管控影響度看，設(shè)計對整個工程建設(shè)前期工作的效果和目標(biāo)影響重大，因此設(shè)計管理環(huán)節(jié)成為廣州地鐵內(nèi)部審計關(guān)注的重點之一，并作為關(guān)鍵風(fēng)險管控流程納入改進循環(huán)。在廣州地鐵內(nèi)部，建設(shè)總部負責(zé)履行業(yè)主管理職能，設(shè)計總體總包單位負責(zé)對全線設(shè)計的協(xié)調(diào)和把關(guān)。新線地鐵建設(shè)初期，對工點設(shè)計、設(shè)計總體總包和設(shè)計咨詢的管理重點僅限于工程進度和計劃，技術(shù)上的管理分散在各工點、各專業(yè)，沒有統(tǒng)一的歸口管理部門，導(dǎo)致各專業(yè)的接口沖突未能及時協(xié)調(diào)，引起了孔洞預(yù)留錯誤、土建結(jié)構(gòu)與機電設(shè)備安裝結(jié)構(gòu)尺寸不符等。同時設(shè)計總體總包管理服務(wù)項目是城市軌道交通工程所特有的設(shè)計管理服務(wù)項目，其內(nèi)容已遠遠超出一般方案設(shè)計或施工設(shè)計范圍，包含了對總體設(shè)計、初步設(shè)計、技術(shù)設(shè)計、施工圖設(shè)計、施工配合、設(shè)計總結(jié)六個階段的設(shè)計總成和技術(shù)協(xié)調(diào)工作，并提供設(shè)計輸入條件對各系統(tǒng)、工點設(shè)計單位進行技術(shù)管理和給予技術(shù)指導(dǎo)?；谝陨显O(shè)計總體總包的特點和重要性，審計人員導(dǎo)入了CSA———控制自我評估的方法，專門對設(shè)計總體總包管理流程進行了內(nèi)控審計，通過持續(xù)改進的風(fēng)險管理審計能夠在同類問題發(fā)生前預(yù)防、提升資源利用率，輔助投資控制決策，并能提供可執(zhí)行的解決建議，促進了設(shè)計管理水平的提高。通過CSA的應(yīng)用，審計人員認識到風(fēng)險管理的重要性，學(xué)習(xí)風(fēng)險管理知識，運用風(fēng)險管理，開發(fā)相應(yīng)可重復(fù)利用的通用審計風(fēng)險管理程序，把所有風(fēng)險管理方法集成，實現(xiàn)風(fēng)險管理的協(xié)同效應(yīng)和過程控制。
2評價高風(fēng)險流程的管理程度
在新線地鐵建設(shè)過程中，結(jié)合國際上先進的審計理念，我們在國內(nèi)地鐵建設(shè)業(yè)主中率先運用風(fēng)險評估的手段，對建設(shè)管理的內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)置的有效性、合理性，以及執(zhí)行的合規(guī)性、遵循性進行評估，對地鐵新線合同變更、工程管理過程存在的問題等方面進行審計和調(diào)查，并提出可行性建議，幫助管理層了解管理流程中存在的不足，有效地防范建設(shè)過程中可能存在的風(fēng)險，重點對新線地鐵建設(shè)單位內(nèi)控審計應(yīng)關(guān)注的重點和關(guān)鍵控制點進行總結(jié)和研究。實際上，經(jīng)過與知名專業(yè)評估機構(gòu)的合作，內(nèi)審部門借鑒建設(shè)工程“全面管理”（TotalManagement）的理念，對“全面、全過程、全方位”審計理念的認識逐步深入，現(xiàn)已建立了符合地鐵建設(shè)實際的合同管理、設(shè)計總體總包、工程項目管理等重點風(fēng)險控制的審計流程關(guān)注點[2]。在工程審計實踐中，根據(jù)建設(shè)工程項目管理的客觀規(guī)律，著重從合同條款的審核、招標(biāo)投標(biāo)情況的跟蹤與過程檢查，合同執(zhí)行情況的獨立評審，變更控制管理，資金支付安全性與合理性上，投入審計重兵防范管理風(fēng)險。在審計方法上，采取事前、事中、事后介入的全過程監(jiān)控：事前———列席工程勘察、設(shè)計、施工定標(biāo)會議，預(yù)先了解項目特點與難點，招標(biāo)環(huán)節(jié)中發(fā)現(xiàn)問題即刻提出，迅速解決；事中———檢查建設(shè)項目內(nèi)部控制的完整性，跟蹤各項目合同的執(zhí)行情況并評估實施的有效性，嚴把設(shè)計變更與合同變更關(guān)，抽查與普查相結(jié)合，完善管理制度，堵塞變更漏洞；事后———緊跟項目資金支付與工程結(jié)算，核查項目結(jié)算數(shù)據(jù)，杜絕項目超概，通過數(shù)據(jù)分析項目招標(biāo)方式、合同模式及變更管理原則，動態(tài)調(diào)整管理控制重點，提升建設(shè)項目工程效益。
2.1招標(biāo)與合同條款審查監(jiān)督階段
加強對合同執(zhí)行情況及合同文本的檢查。由于涉及工程規(guī)模、技術(shù)規(guī)范、質(zhì)量、工期、造價、設(shè)計修改與變更原則、驗收與質(zhì)量保證等諸多方面，故而合同是維系投資控制秩序的準(zhǔn)繩。通過檢查對比合同，首先明確建設(shè)項目設(shè)計變更和工程洽商是否充分，補充協(xié)議的調(diào)整是否符合原合同原則，是否按合同結(jié)算條款進行結(jié)算；其次，通過檢查合同本身的嚴密性、合理性、合規(guī)性，確認被審計單位的管理水平，判斷有無為特定承包商或供應(yīng)商做傾向性條款設(shè)置[3]。例如，地鐵新線機電安裝及裝修工程施工合同采取總價包干的模式中，對招標(biāo)資料內(nèi)外工程項目界定不明確，未對新增工程項目予以定義，使所有土建工程遺漏項目、新增項目、其它項目和設(shè)計漏項的工程項目全部被確認為招標(biāo)資料以外的新增工程，未達到固定總價合同的初衷。此后，審計人員提出了明確合同價格調(diào)整原則和合同變更產(chǎn)生費用的處理原則的建議，對由投標(biāo)人自報的新增工程項目的取費標(biāo)準(zhǔn)在招標(biāo)時進行評價，作為競標(biāo)條件之一在評標(biāo)辦法中予以考慮，并被合同管理部門采納。又如，在設(shè)計合同原則的完善方面，通過對某車站土建工程的質(zhì)量、工程管理方面進行檢查，發(fā)現(xiàn)總公司與設(shè)計方的經(jīng)濟合同中，未明確對設(shè)計方因設(shè)計問題造成投資增加等應(yīng)負經(jīng)濟責(zé)任的條款，故缺乏追究其在該項目應(yīng)負經(jīng)濟責(zé)任的依據(jù)。根據(jù)審計建議，合同管理部門將設(shè)計失誤造成業(yè)主投資增加的經(jīng)濟責(zé)任條款列入新簽合同之中，并作為設(shè)計合同范本的內(nèi)容之一加以固化，在設(shè)計管理環(huán)節(jié)就主動規(guī)避業(yè)主投資失效的風(fēng)險。
2.2合同變更與調(diào)整階段
不介入日常變更審核，將審計重點放置在對變更管理內(nèi)部控制當(dāng)中去，輔之以一定數(shù)量的實質(zhì)性測試，審核變更合規(guī)合理以及計價準(zhǔn)確性，對合同變更從風(fēng)險管理規(guī)律上去發(fā)現(xiàn)其管理短板，是廣州地鐵內(nèi)審把握合同變更的核心控制點[4]。例如，在變更辦理時效性審計中，審計人員發(fā)現(xiàn)合同管理部門每月、每季的合同款支付均要審核，但實質(zhì)上該審核環(huán)節(jié)并沒有起到審核作用，經(jīng)模擬穿行測試后，提出合同管理部門退出參與月度、季度付款的中間支付環(huán)節(jié)，只參與合同預(yù)付款、合同尾款支付，使參與審批人員由原來的14人次減為10人次，從前端緩解了合同變更辦理時間過長的問題。又如，在整合多項變更審計成果基礎(chǔ)上，審計人員建議加強合同經(jīng)驗總結(jié)與內(nèi)部培訓(xùn)，根據(jù)以往出現(xiàn)異常的合同管理問題搭建起合同管理經(jīng)驗庫，并要求項目經(jīng)理和經(jīng)辦人提交合同管理總結(jié)并歸檔建庫。同時，由合同部根據(jù)總結(jié)報告，結(jié)合報告的相關(guān)建議，撰寫典型合同管理案例分析，共享合同管理過程中的經(jīng)驗和教訓(xùn)，對專業(yè)合同管理人員與項目經(jīng)理定期進行管理培訓(xùn)，提高合同異常問題的處理和解決能力。
2.3財務(wù)資金支付階段
除工程管理環(huán)節(jié)本身，內(nèi)審部門還關(guān)注工程款支付及財務(wù)管理環(huán)節(jié)。通過對公司資金管理流程的內(nèi)部控制審計，評估資金在支付、資金計劃、預(yù)測等方面的安全性與操作規(guī)范性；就資金管理控制目標(biāo)的實現(xiàn)，評估控制系統(tǒng)是否考慮了效率性及監(jiān)控性的平衡，并對存在的不足及風(fēng)險點提出改進意見和建議，重點關(guān)注合同款申請支付流程、資金的計劃預(yù)測流程。檢查在各個流程是否制定了相關(guān)的制度，制度本身是否健全，在關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)的設(shè)置方面是否遵循內(nèi)部會計控制規(guī)范及其它有關(guān)法規(guī)規(guī)定；是否按經(jīng)濟事項的發(fā)生及時進行核算，并定期進行賬實核對；檢查資金支付周期的時間長短，評估其是否滿足目前建設(shè)高峰效率性的要求；檢查在確保資金余額的安全性方面是否及時做好資金的預(yù)測及計劃。
3分析項目實施中存在的問題
這一階段的目標(biāo)是識別目前風(fēng)險管理中存在的問題，充分利用已經(jīng)建立的審計程序等專業(yè)工具和方法對風(fēng)險管理內(nèi)容進行分析。并針對發(fā)現(xiàn)的問題提出擬采取措施，計劃并采取適當(dāng)措施改正不規(guī)范的做法，針對風(fēng)險管理工作流程進行改正。例如，在建設(shè)資料管理方面，針對資料整理工作滯后、部分計量支付和變更申請材料不全的實際狀況，承包商、監(jiān)理、項目經(jīng)理、派駐合同預(yù)算部填寫工程量變更臺賬、驗工計價臺賬、驗工計量臺賬，且每季度至少核對一次。但實際情況是合同管理部門未建立完整的臺賬體系，而是根據(jù)自我需要另立臺賬，未起到對臺賬的監(jiān)管作用。為此，審計人員提出完善后期資料收集整理工作，對計量支付和變更所需支持材料要明確歸口管理部門，及時整理，確保資料的完整性，并盡快建立資料整理收集獎懲制度，相關(guān)部門嚴格按時核對臺賬，并將責(zé)任落實到崗位和個人。在新線地鐵建設(shè)中，業(yè)務(wù)部門接納了審計建議，逐步解決了資料管理的問題。
險管理的持續(xù)改進
廣州地鐵內(nèi)審部門貫徹的主要思想就是項目風(fēng)險管理需要持續(xù)改進，按計劃—執(zhí)行—檢查—反饋整改（PDCA）循環(huán)的系統(tǒng)化問題解決方法，通過識別、分析、計劃、跟蹤、控制與溝通，達到降低審計風(fēng)險、提高管理成效的目的。從根本上講，工程項目管理績效的提高主要依靠一線部門和業(yè)務(wù)部門的努力，內(nèi)審工作是督促、協(xié)調(diào)、信息反饋和咨詢，是幫助解決問題，而非越俎代庖。因此，在提出審計建議時，要求審計人員充分與相關(guān)管理人員進行探討和分析，立足于“幫”和“用”，增強審計建議的可操作性和指導(dǎo)作用，在形式上更容易被審計單位接受，縮小審計與被審計者的距離，形成良好的互動，提高審計成果的效用。相比而言，傳統(tǒng)的風(fēng)險流程改進計劃目標(biāo)是通過很高的風(fēng)險管理成本，從而取得項目的高績效和高可靠性；而在工程審計風(fēng)險資源型管理方法中，是把風(fēng)險當(dāng)作獲取收益的資源，利用審計程序和審計標(biāo)準(zhǔn)，使有效的風(fēng)險評估方法能夠把定性因素轉(zhuǎn)換為定量成本，最終取得較好的項目績效。因此，風(fēng)險流程改進就是降低項目風(fēng)險和成本的基礎(chǔ)，而持續(xù)改進是工程審計結(jié)果運用的核心，評價采取的風(fēng)險管理措施是否達到了審計初衷，目標(biāo)就是確保項目風(fēng)險管理的水平得到維持，要確保已經(jīng)改進的工作效果通過制定的管理流程、程序、制度、標(biāo)準(zhǔn)等成為日常工作的一部分，并可以把這一階段的規(guī)范化管理成果推廣到其他管理過程或其他新線建設(shè)中。較為典型的持續(xù)改進操作方式是開展循環(huán)審計，提高后續(xù)審計的比例，使審計意見轉(zhuǎn)化為使審計成為動態(tài)評估風(fēng)險、提出解決方案、有增值作用的管理改進動因。
5結(jié)論與建議
量化風(fēng)險評估是本質(zhì)安全設(shè)計的要素。2011年，國家安全監(jiān)管總局的《危險化學(xué)品重大危險源監(jiān)督管理暫行規(guī)定》，為量化風(fēng)險評估提供了有利的依據(jù)。其中規(guī)定，通過定量風(fēng)險評價確定的重大危險源的個人和社會風(fēng)險值，不能超過規(guī)定（如表1所示），若超過，則需采取相應(yīng)的措施降低風(fēng)險。在化工設(shè)計中，量化風(fēng)險評估主要應(yīng)用于4方面，包括爆炸性氣體泄漏事故的后果模擬，用于抗爆控制室設(shè)計；可燃、有毒、有害氣體泄漏事故模擬，如硫化氫氣體泄漏等；儲罐火災(zāi)輻射熱影響范圍及強度模擬計算；火炬熄火事故的后果影響等。幾年前，中國石化工程建設(shè)有限公司對某煉油化工一體化項目進行全廠量化風(fēng)險評估，對20多套工藝裝置和十幾個罐區(qū)的潛在爆炸、火災(zāi)、毒物泄漏擴散等事故進行了模擬計算，并進行了廠內(nèi)和周邊區(qū)域的風(fēng)險評估。根據(jù)評估結(jié)果，對廠區(qū)辦公樓、化驗樓等人員集中場所的總圖方案進行了調(diào)整，為十幾座抗爆建筑物提供了抗爆設(shè)計參數(shù)，核算了事故條件下有毒物質(zhì)泄放的影響范圍，優(yōu)化了工程設(shè)計，減少了投資費用，大大降低了人員傷亡事故風(fēng)險。
2合理控制風(fēng)險
合理控制風(fēng)險是本質(zhì)安全設(shè)計的原則，安全設(shè)計最根本的原則是合理化降低風(fēng)險。但合理的度的問題，經(jīng)常會有爭論。國家法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范是合理化控制風(fēng)險的主要依據(jù)，也是最低要求。當(dāng)然，若企業(yè)有更高的風(fēng)險要求，可以高于國家標(biāo)準(zhǔn)。在化工項目設(shè)計時，要考慮事故預(yù)防的優(yōu)先原則，優(yōu)先降低事故率；也要考慮可靠性、耐用性優(yōu)先原則以及針對性、可操作性和經(jīng)濟合理性原則。降低工藝風(fēng)險的4項對策，按優(yōu)先順序排列。第一是本質(zhì)安全性措施，就是在設(shè)計時消除危險，采用非危險或低危險性物料及過程條件，如：最小化危險物質(zhì)、替代高危險物質(zhì)、弱化不利的工藝條件、簡化工藝過程的操作和運行。第二是被動性措施，通過過程和設(shè)備的設(shè)計特性，來降低事故頻率或后果，所謂的“被動性”是指不需要啟動任何的設(shè)施，如工藝和管道材料的設(shè)備選擇、防火堤的設(shè)置，這些都是比較可靠安全的。第三是主動性措施，采用聯(lián)鎖控制、儀表保護系統(tǒng)及其他工程控制措施。第四是程序性措施，主要用于生產(chǎn)管理中，采用操作控制、管理檢查、應(yīng)急反應(yīng)和其他管理方案，來防止或減少事故的影響。對于一個化工項目的發(fā)展階段，經(jīng)歷工藝開發(fā)、基礎(chǔ)設(shè)計、詳細設(shè)計、施工建設(shè)、生產(chǎn)操作等幾個階段。想改變工程設(shè)計的本質(zhì)安全性，最關(guān)鍵是工藝開發(fā)階段，也就是在前期工藝研發(fā)時，有許多機會考慮怎樣提高項目的本質(zhì)安全性。隨著建設(shè)項目的發(fā)展，改變本質(zhì)安全性的機會在下降，但是改變外在安全性的機會在上升。
3本質(zhì)安全審查
關(guān)鍵詞：石油 工程項目 風(fēng)險管理
一、工程風(fēng)險因素的辯識與分類
建設(shè)工程項目是復(fù)雜的開放系統(tǒng)，長期以來，工程風(fēng)險的研究一直沿用分析方法和模擬方法。由于項目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)、項目本身的動態(tài)性及外界干擾的復(fù)雜性，在構(gòu)造問題的結(jié)構(gòu)與變量的相互關(guān)系時，分析方法與模擬方法均起不到預(yù)期的指導(dǎo)作用，風(fēng)險因素間的影響關(guān)系及所引起的后果均得不到確切表示。工程項目的風(fēng)險因素錯綜復(fù)雜，可以從項目環(huán)境、項目結(jié)構(gòu)及項目主體等不同側(cè)面進行分類。為了便于風(fēng)險分析和風(fēng)險的防范處理，筆者從工程風(fēng)險是否可以計量的角度對風(fēng)險進行分類，以確定哪些風(fēng)險可以作定量分析，哪些只能作定性分析，哪些可以作定性與定量相結(jié)合的分析，以便為不同風(fēng)險的防范采取相應(yīng)的對策。
工程風(fēng)險的分類主要基于風(fēng)險防范和風(fēng)險處理，是定性的相對的。從性質(zhì)上分析，可計量風(fēng)險屬于技術(shù)性風(fēng)險，是常規(guī)性的不可避免的風(fēng)險，包括地質(zhì)地基條件、材料供應(yīng)、設(shè)備供應(yīng)、工程變更、技術(shù)規(guī)范、設(shè)計與施工等造成的風(fēng)險；非計量風(fēng)險屬于非技術(shù)性風(fēng)險，發(fā)生的概率較小，是非常規(guī)性風(fēng)險，包括經(jīng)濟風(fēng)險、政治風(fēng)險、不可抗力風(fēng)險、組織協(xié)調(diào)風(fēng)險等。工程合同包含著多種難以界定的變量因素，這些因素都能構(gòu)成項目的風(fēng)險。從性質(zhì)上分析，合同風(fēng)險屬于非技術(shù)性風(fēng)險，但工程合同中包含了大量的技術(shù)性條款&因此，對工程合同的風(fēng)險分析既有定量分析又有定性分析。
二、風(fēng)險管理方案
1.風(fēng)險管理方案的基本概念。完整的項目風(fēng)險管理方案應(yīng)該旨在解決所有的項目風(fēng)險以及風(fēng)險對項目的技術(shù)性能、項目成本、項目方案、項目執(zhí)行、安全、健康、項目所在社區(qū)和環(huán)境造成的影響。風(fēng)險評估應(yīng)該是全方位的，包括項目涉及的各個合作方、項目的各個階段、項目所處的環(huán)境以及可能遇到的各種不確定性，只有進行全方位的風(fēng)險評估才能充分預(yù)測風(fēng)險可能帶來的影響。風(fēng)險管理方案應(yīng)該使公司能夠采取必要的措施完成合同的要求，并不斷將與不確定性有關(guān)的風(fēng)險評估和防范方案的結(jié)果融入到公司的管理中，從而可以對風(fēng)險進行更好的認識和分析。
2.主要內(nèi)容。所有的石油工程服務(wù)公司或EPC承包商，都應(yīng)該建立一套系統(tǒng)綜合的風(fēng)險管理方案。作為項目的業(yè)主或投資人，油氣勘探開發(fā)公司除了應(yīng)具有一套要求各承包商的風(fēng)險管理方案達到某一目標(biāo)和要求的管理程序外，還應(yīng)建立一套自己的風(fēng)險管理體系。業(yè)主應(yīng)該在招投標(biāo)過程中就其風(fēng)險管理方案與承包商進行很好的交流。為了滿足業(yè)主的要求，石油工程服務(wù)公司和EPC承包商也應(yīng)該建立自己的一套綜合風(fēng)險管理程序，并與業(yè)主的風(fēng)險管理程序相一致。
特殊設(shè)備的操作風(fēng)險是石油工程項目的主要風(fēng)險之一，對于這類風(fēng)險，如防噴器的壓力級別、前線基地位置的選擇、井場位置的地貌狀況以及設(shè)備搬遷與安裝程序等，應(yīng)該通過風(fēng)險危害分析并結(jié)合設(shè)備及操作水平進行詳細的風(fēng)險評估。在項目風(fēng)險管理方案中應(yīng)專門列出專有設(shè)備風(fēng)險的詳細情況，并與生產(chǎn)廠商結(jié)合，以有效降低設(shè)備的操作風(fēng)險。風(fēng)險管理方案中應(yīng)包含具體的方法、過程、計劃和措施，這些方面都是為了在項目的實施過程中進行風(fēng)險評估和管理而制定的。另外，風(fēng)險管理方案應(yīng)該是專門的方案，應(yīng)有具體可操作的風(fēng)險評估方案，說明進行風(fēng)險評估的時機以及項目相關(guān)各方應(yīng)擔(dān)負的角色和責(zé)任。項目所需的風(fēng)險管理具有不同的等級，風(fēng)險管理方案中的具體措施應(yīng)該明確其所處的等級并對其在整個項目中能夠發(fā)揮的作用進行分析。
三、石油工程項目風(fēng)險及其控制對策
1.投資風(fēng)險及其控制。投資風(fēng)險管理是項目風(fēng)險管理的重要組成部分，投資目標(biāo)的確定應(yīng)分階段確定，可行性研究階段的投資估算是初步設(shè)計階段的控制目標(biāo)；初步設(shè)計階段的概算是施工圖設(shè)計階段的控制目標(biāo)；施工圖預(yù)算是使施工階段控制目標(biāo)。對于建設(shè)單位來講它貫穿于建設(shè)項目的全過程，即從項目決策開始至整個項目竣工驗收完成為止，就項目建設(shè)全過程來講，投資控制的重點應(yīng)在前期階段，特別是加強方案設(shè)計階段的管理工作，設(shè)計階段對工程總投資的影響度占75%以上，設(shè)計的優(yōu)劣直接影響建設(shè)費用的多少，直接決定著投入人力、物力、財力的多少。
2.進度風(fēng)險及其控制。進度風(fēng)險控制就是指在項目的工程建設(shè)過程中預(yù)測、識別各種風(fēng)險后，制定、審核進度計劃，在實施過程中采用適當(dāng)?shù)姆椒ǘㄆ诟?、檢查工程實際進展情況，與計劃進度對照、比較找出兩者之間的偏差，組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督監(jiān)理單位、承包商及相關(guān)單位對產(chǎn)生偏差的各種風(fēng)險因素進行分析與評估，及時采取有效措施調(diào)整或修改工程進度計劃。進度風(fēng)險控制是一個不斷循環(huán)往復(fù)的過程，直至按計劃的工期目標(biāo)既合同約定的工期如期完成。建設(shè)進度受諸多風(fēng)險因素影響，主要包括來自然風(fēng)險、人員風(fēng)險、工程變更風(fēng)險。
3.質(zhì)量風(fēng)險及其控制。由于石油化工裝置生產(chǎn)過程具有高溫、高壓、低溫、真空的特點，所用的原料、介質(zhì)或產(chǎn)品本身多為易燃、易爆、有毒、有害、有腐蝕性的物質(zhì)，因此，對輸送、盛裝、生產(chǎn)這些原料和產(chǎn)品的管道、閥門、設(shè)備的材料、制造及施工的要求較多，如果稍有疏漏或不慎將會造成不可想象的嚴重后果。質(zhì)量風(fēng)險控制措施必須充分滿足工程需要。石油化工行業(yè)及其生產(chǎn)裝置一旦發(fā)生事故造成的影響極大，因此，相比投資和進度而言，質(zhì)量控制特別是施工階段質(zhì)量控制更為重要。
無論采取何種風(fēng)險管理方式，實現(xiàn)投入產(chǎn)出的效益最大化是一切減災(zāi)決策和行動的出發(fā)點和最終歸宿。目前在我國的石油企業(yè)管理中，除采取承擔(dān)和保險兩種風(fēng)險管理方式外，在施工過程中亦因完善各項制度，在各項制度的制定和完善中要針對施工中不同風(fēng)險的特點制定并實施風(fēng)險處里計劃，盡可能準(zhǔn)確合理地分散風(fēng)險。把工程風(fēng)險管理降低到最小程度，對工程項目管理和生產(chǎn)安全起到積極的促進作用。
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