時間：2023-08-02 16:18:42
序論：在您撰寫貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險點時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
1商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險特征分析商貿(mào)企業(yè)也就是商業(yè)零售企業(yè),是指設(shè)有商品柜臺、營業(yè)場所、不自產(chǎn)商品、直接面向最終消費者的盈利性經(jīng)營組織,包括住宿、餐飲、批發(fā)和零售等相關(guān)企業(yè).商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險同其他行業(yè)財務(wù)風(fēng)險一樣,同時也因自身行業(yè)的一些特性而有所不同,具體而言,主要有以下兩方面體現(xiàn):
(1)商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的市場決定性.消費市場決定了商貿(mào)企業(yè)財務(wù)危機(jī)的出現(xiàn),商貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營方面如沒有準(zhǔn)確把握市場的定位,商品促銷手段不得當(dāng),則很有可能導(dǎo)致商品庫存積壓,從而嚴(yán)重影響了商貿(mào)企業(yè)的流動性,長期以往惡性循環(huán),最終使商貿(mào)企業(yè)財務(wù)步入危機(jī).另外,如果消費市場出現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)波動,商品價格急劇下跌、上漲,導(dǎo)致出現(xiàn)消費市場低谷,這將對商貿(mào)企業(yè)的營運、銷售帶來致命的影響,使商貿(mào)企業(yè)陷入經(jīng)營和財務(wù)的危機(jī).
(2)商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的突發(fā)性.商貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營、理財?shù)倪^程中,會受到許多主觀和客觀因素的影響.然而在這些主客觀因素當(dāng)中,有些因素是可以把握和控制的,但是還有許多因素是突發(fā)的、意外的,有的甚至是急轉(zhuǎn)直下的,這些因素是商貿(mào)企業(yè)無法進(jìn)行控制的.例如,有的商貿(mào)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率比例較高,但自有資產(chǎn)所占比重偏低.而且商貿(mào)企業(yè)比一般企業(yè)對資金的流動性依賴程度要高,如果商貿(mào)企業(yè)對財務(wù)活動不進(jìn)行合理的控制與規(guī)劃,并出現(xiàn)一些資本結(jié)構(gòu)不合理、籌資結(jié)構(gòu)與投資不匹配等問題,一旦出現(xiàn)突如其來的變化,商貿(mào)企業(yè)將無法應(yīng)對,從而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)突發(fā)性的財務(wù)危機(jī).
2商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成原因目前,我國許多商貿(mào)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險令人擔(dān)憂,預(yù)防和解決財務(wù)風(fēng)險的任務(wù)日益緊迫.商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因多種多樣,既有外部的原因也有企業(yè)自身的原因,只有通過科學(xué)的財務(wù)預(yù)算才能加強(qiáng)商貿(mào)企業(yè)控制財務(wù)風(fēng)險的能力.以下根據(jù)商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的特征,分析形成財務(wù)風(fēng)險的主要原因:
(1)商貿(mào)企業(yè)資金流和業(yè)務(wù)流的不匹配.許多商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營模式比較傳統(tǒng),缺乏科學(xué)設(shè)計和組織規(guī)劃,在企業(yè)資金流與業(yè)務(wù)流之間存在著一些不協(xié)調(diào)、不匹配的問題.更為嚴(yán)重的后果是使商貿(mào)企業(yè)的一些到期應(yīng)付賬款和負(fù)債結(jié)構(gòu)之間出現(xiàn)嚴(yán)重的失衡,導(dǎo)致了商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的形成.
(2)商貿(mào)企業(yè)資金來源結(jié)構(gòu)不合理.債務(wù)資金和自有資金是商貿(mào)企業(yè)資金的主要來源,不合理的資金結(jié)構(gòu)直接影響了商貿(mào)企業(yè)財務(wù),導(dǎo)致商貿(mào)企業(yè)財務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險.在當(dāng)前情況下,銀行貸款是我國一些商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營資金的主要來源,如果商貿(mào)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)中銀行貸款比例過高,將會給商貿(mào)企業(yè)帶來過高的資產(chǎn)負(fù)債率,進(jìn)而形成商貿(mào)企業(yè)財務(wù)較大的風(fēng)險.在這種情況下,如果企業(yè)的經(jīng)營狀況出現(xiàn)問題,難以償還到期的銀行貸款,則就出現(xiàn)了商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險.
(3)商貿(mào)企業(yè)流動資產(chǎn)管理不當(dāng).商貿(mào)企業(yè)流動資產(chǎn)是指商貿(mào)企業(yè)可以在一年或者越過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn),是商貿(mào)企業(yè)資產(chǎn)中必不可少的組成部分.商貿(mào)企業(yè)的預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款和流動資產(chǎn)中的存貨三項流動資產(chǎn)管理是商貿(mào)企業(yè)資金管理最重要的組成部分.這些流動資金管理的是否得當(dāng)直接關(guān)系到商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生.在實際管理中,我們一些商貿(mào)企業(yè)常常出現(xiàn)以下幾方面的問題:第一,為了搶占市場份額,商貿(mào)企業(yè)在不十分清楚客戶信用的狀況下,大量采用賒銷的營銷方式,導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款不能及時收回,企業(yè)資金長期被占用,使企業(yè)造成壞賬,給商貿(mào)企業(yè)日常資金周轉(zhuǎn)埋下風(fēng)險隱患;第二,商貿(mào)企業(yè)難以對預(yù)付賬款進(jìn)行有效控制,供貨商容易出現(xiàn)不交貨或者晚交貨的問題,造成企業(yè)預(yù)付賬款被長期占用,特別是在產(chǎn)品市場價格上漲的情況下,供貨商不交貨,產(chǎn)品市場價格下跌的時候集中交貨,企業(yè)在此時容易出現(xiàn)經(jīng)營虧損的問題;第三,企業(yè)存貨結(jié)構(gòu)的不合理,容易使企業(yè)出現(xiàn)存貨不能得到及時銷售,存貨周轉(zhuǎn)率較低的問題.
(4)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理較為混亂.商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理混亂是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的另外一個重要的原因,特別是在那些上下級之間,利益分配、資金管理和使用方面出現(xiàn)管理混亂的情況下,容易使企業(yè)資金出現(xiàn)嚴(yán)重流失、使用效率低下、資金安全性無法得到有效保障等問題,特別是在一些企業(yè)的財務(wù)人員和管理人員風(fēng)險意識較為薄弱的情況下,企業(yè)財務(wù)風(fēng)險容易出現(xiàn).
3商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范策略針對商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險不同原因及其表現(xiàn)出來的特征,可以考慮從以下三個方面作為切入點來控制:
(1)優(yōu)化企業(yè)的債務(wù)結(jié)構(gòu).商貿(mào)企業(yè)采用負(fù)債的辦法來籌集發(fā)展所急需的資金確實可以起到四兩撥千斤的效果,讓企業(yè)在短期內(nèi)獲取杠桿利益,但這極易造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險.因此,商貿(mào)企業(yè)在實際的籌資活動中,要認(rèn)真全面評估債務(wù)籌資方式的成本、收益以及由此可能生成的財務(wù)風(fēng)險.商貿(mào)企業(yè)因自身的特點,需要能夠適應(yīng)消費市場的波動幅度,這就要求商貿(mào)企業(yè)控制好資產(chǎn)負(fù)債率來降低財務(wù)風(fēng)險.其一,企業(yè)在優(yōu)化自身債務(wù)結(jié)構(gòu)的時候,需要以權(quán)益資本做為后盾,通過提升企業(yè)的資本收益率來保障企業(yè)的債務(wù)償還能力.假若發(fā)生資產(chǎn)負(fù)債率較高的情形就需要企業(yè)能及時的降低資產(chǎn)負(fù)債率.其二,企業(yè)在優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)的時候,盡可能做到債務(wù)的到期數(shù)額與日期同未來所預(yù)期的現(xiàn)金流量這二者間能夠?qū)崿F(xiàn)一致.這樣就能夠有效地防止企業(yè)為了償還到期債務(wù)而影響自身的正常經(jīng)營,保障企業(yè)的償還能力.
(2)使企業(yè)保持良好的財務(wù)信用.財務(wù)信用作為商貿(mào)企業(yè)的一項重要無形資產(chǎn),對于企業(yè)進(jìn)行正常的信用結(jié)算、原材料賒購、產(chǎn)品銷售和資金籌集等方面都具有特別重要的作用,可以有效增進(jìn)企業(yè)的潛在籌資能力,對于企業(yè)化解財務(wù)風(fēng)險具有十分重要的作用,為有效保持企業(yè)良好的財務(wù)信用,一方面,商貿(mào)企業(yè)要能夠和企業(yè)保持良好的信用關(guān)系,要和銀行之間共享企業(yè)的經(jīng)營信息和資金管理狀況,從而建立雙方互信基礎(chǔ);其次,商貿(mào)企業(yè)要能夠和供貨商之間保持一種良好的合作關(guān)系,盡量減少貨款拖欠問題,因為一旦失去供貨商的信任和支持,商貿(mào)企業(yè)的正常經(jīng)營活動將直接受到影響,特別是在企業(yè)出現(xiàn)暫時資金困境的時候,供貨商的支持是十分重要的.
然而，公司招股說明書公布后，卻引來了業(yè)界的種種質(zhì)疑。先是公司幾項財務(wù)指標(biāo)表現(xiàn)異常，接著沉重的應(yīng)收賬款和不穩(wěn)定的現(xiàn)金流也為公司的后續(xù)成長性和經(jīng)營帶來不確定性。
財務(wù)指標(biāo)表現(xiàn)異常
首先，金雷風(fēng)電的毛利率值得考究。據(jù)悉，2011-2013年，公司風(fēng)電主軸產(chǎn)品的毛利率分別為28.29%、29.33%和30.59%。有研究報告指出，前兩年由于行業(yè)競爭無序，諸多企業(yè)涌入，2012年風(fēng)電產(chǎn)業(yè)鏈上的產(chǎn)品的盈利能力大幅下降。那么在這種情況下，當(dāng)年金雷風(fēng)電的風(fēng)電主軸的毛利率卻從28.29%提升至29.33%。同樣的疑問也存在于2013年。公司招股書顯示，當(dāng)年其全部產(chǎn)品的平均售價同比下降-6.08%，而同期毛利率卻提升1.26個百分點至30.59%。
針對以上數(shù)據(jù)，公司表示：“公司憑借熟練的工藝生產(chǎn)技術(shù)、較高的產(chǎn)品質(zhì)量、較短的供貨期、采購的有效控制及平衡的國內(nèi)外客戶結(jié)構(gòu)，報告期公司毛利率逐步提高并逐漸高于同行業(yè)平均的利潤率水平。”但是，如果公司把主要原因歸咎于外銷占比提升的話，那么2013年在外銷比例較上一年同比大幅下降的情況下，當(dāng)年的毛利率又為什么仍有提升？
對比同行可以發(fā)現(xiàn)，以上解釋還是令人難以信服。從通裕重工風(fēng)電主軸的毛利率情況來看，其同期的數(shù)值分別為39.66%，28.43%，和26.28%，呈現(xiàn)逐年下滑的趨勢。有一位不愿透露姓名的業(yè)內(nèi)人士提出質(zhì)疑：“工業(yè)制造品的毛利率對其價格的敏感度比較高，所以公司的說法其實不足以解釋在風(fēng)電產(chǎn)品價格普遍大幅下降的情況下公司的毛利率依然保持增長，畢竟當(dāng)年同類企業(yè)的毛利率都有相當(dāng)幅度的下滑?！?/p>
此外，公司的費用率也有異常。2011-2013年，公司的銷售費用率分別為0.95%，1.19%和1.41%;管理費用率分別3.54%，4.25%和4.30%。同期，相對應(yīng)的行業(yè)平均值為3.41%，4.00%和3.46%;以及5.45%，6.86%和7.15%?？梢?，公司的費用率大幅低于同行。對此，公司的解釋為：“管理費用率比同行業(yè)平均值低，主要是由于研發(fā)費用歸集差異、職工工資水平地域差異造成的?！?/p>
這點頗為引人關(guān)注。首先，有的企業(yè)會計政策比較保守，對于研發(fā)費用盡量將其費用化;而某些企業(yè)則出于各種原因會計處理非常激進(jìn)，想方設(shè)法將其資本化，從而壓低費用。另外，在計算行業(yè)平均值所參照的樣本企業(yè)中，它們的資產(chǎn)規(guī)模和收入規(guī)模均比金雷風(fēng)電大不少，按理說，其規(guī)模效應(yīng)應(yīng)該更能體現(xiàn)，對費用的攤薄也應(yīng)該更充分才是。但事實卻正好相反?；谝陨蟽煞矫嬖颍镜馁M用率確實有必要商榷。
有證券業(yè)人士指出：“在現(xiàn)今的上市公司中，利用各式各樣‘財技’虛增利潤的屢見不鮮。而當(dāng)投資者提出質(zhì)疑時，上市公司總有美麗的說詞予以回應(yīng)，投資者因為各種條件限制也無法再繼續(xù)深入調(diào)查，不少投資者為此付出了沉重的代價。當(dāng)發(fā)現(xiàn)有財報有異常情況，投資者應(yīng)多加注意?！?/p>
成長性有待驗證
根據(jù)公司招股書，金雷風(fēng)電2011年至2013年，應(yīng)收賬款凈額分別為1.19億元、1.18億元、1.40億元，并成持續(xù)增長的態(tài)勢，占當(dāng)期營業(yè)收入比重分別為38.11%、35.22%、37.83%。而高企的應(yīng)收賬款在多數(shù)情況下會影響公司的現(xiàn)金流，金雷風(fēng)電也不例外。同期，公司的現(xiàn)金流量凈額為-3867萬元、12009萬元、-120.48萬元。這些數(shù)據(jù)或許是公司競爭力不足，對下游客戶欠缺議價能力的體現(xiàn)。在此情況下，若將來政策力度跟不上，或其他因素導(dǎo)致行業(yè)景氣出現(xiàn)不利波動，那么將可能對公司正常的經(jīng)營活動帶來一定影響。
摘 要 近年來，商業(yè)銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，已經(jīng)成為各家商業(yè)銀行業(yè)務(wù)競爭領(lǐng)地，但目前我國中小商業(yè)銀行的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)風(fēng)險控制存在諸多問題，本文將對存在的問題進(jìn)行分析并提出相應(yīng)的解決對策。
關(guān)鍵詞 中小商業(yè)銀行 貿(mào)易融資 風(fēng)險管理 對策
一、貿(mào)易融資業(yè)務(wù)風(fēng)險種類簡述
1.貿(mào)易融資的政策風(fēng)險
政策風(fēng)險主要是指國家及監(jiān)管當(dāng)局的政策法律對貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的規(guī)定，對于商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)來說還包括交易對手國的政策法律風(fēng)險及我國與交易對手國的貿(mào)易政策。
2.貿(mào)易融資的市場風(fēng)險
市場風(fēng)險主要是指行業(yè)風(fēng)險、利率風(fēng)險、價格風(fēng)險、銷售收款風(fēng)險，對于商業(yè)銀行的國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)來說還包括匯率風(fēng)險。
3.貿(mào)易融資的信用風(fēng)險
商業(yè)銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險主要包括融資企業(yè)的信用風(fēng)險，如貿(mào)易背景、所提供單據(jù)的真實性及第三方物流企業(yè)可能與融資企業(yè)相串通，或融資企業(yè)利用虛假交易或關(guān)聯(lián)交易騙取銀行資金等風(fēng)險。
4.貿(mào)易融資的操作風(fēng)險
商業(yè)銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險主要指業(yè)務(wù)操作流程及操作環(huán)節(jié)存在的漏洞及可能發(fā)生的風(fēng)險，包括融資業(yè)務(wù)發(fā)生前的貿(mào)易背景真實性的調(diào)查，融資業(yè)務(wù)過程中的單據(jù)真實性、有效性、一致性的審核，還有融資業(yè)務(wù)發(fā)生后的物流、信息流、資金流的跟蹤與監(jiān)管等環(huán)節(jié)的風(fēng)險。
二、我國中小商業(yè)銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)風(fēng)險管理存在的問題
1.中小商業(yè)銀行對貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的重要性及風(fēng)險認(rèn)識不夠
首先，中小商業(yè)銀行對貿(mào)易融資業(yè)務(wù)在改善銀行的盈利能力、優(yōu)化信貸資產(chǎn)質(zhì)量等方面的作用認(rèn)識不夠，對開辦貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的緊迫性也沒有引起足夠重視。其次，貿(mào)易融資業(yè)務(wù)涉及到國際貿(mào)易，是一項必須掌握國際慣例、國際法律、國家風(fēng)險、銀行間的結(jié)算知識、市場的準(zhǔn)確把握、信用風(fēng)險的識別與操作方面的合法合規(guī)知識的一項業(yè)務(wù)，專業(yè)貿(mào)易融資業(yè)務(wù)人才的匱乏成為困擾各中小商業(yè)銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)發(fā)展與創(chuàng)新的瓶頸，專業(yè)人才的短缺對中小商業(yè)銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)風(fēng)險管理造成了不利影響。
2.中小商業(yè)銀行缺少有效的貿(mào)易融資風(fēng)險管理體系
貿(mào)易融資業(yè)務(wù)涉及到多個部門之間的合作與溝通，高效的溝通與運行機(jī)制才能有效的防范風(fēng)險，而目前我國中小商業(yè)銀行在開辦貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制手段比較落后，沒有進(jìn)行信息資源的共享，貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險預(yù)警和風(fēng)險防控得不到高效處理。又因為中小商業(yè)銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的歷史數(shù)據(jù)較少，在數(shù)據(jù)分析及風(fēng)險權(quán)重設(shè)定方面都沒有優(yōu)勢，這也是缺乏有效風(fēng)險管理的原因之一。
3.中小商業(yè)銀行的無序競爭破壞了風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)
因為貿(mào)易融資業(yè)務(wù)有著巨大的發(fā)展?jié)摿Γ蔀樯虡I(yè)銀行爭奪利益的新戰(zhàn)場，為了在激烈的競爭中爭取到優(yōu)質(zhì)客戶，各家商業(yè)銀行都給出了優(yōu)惠的條件，若是為了爭取客戶給條件不成熟的企業(yè)辦理融資業(yè)務(wù)，則會帶來很大的風(fēng)險。不良競爭使得商業(yè)銀行的風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)越來越低，增大了貿(mào)易融資業(yè)務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能。
4.貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的法規(guī)監(jiān)管體系不完善，增大業(yè)務(wù)風(fēng)險
貿(mào)易融資業(yè)務(wù)涉及法律的范圍很廣，包括票據(jù)法、物權(quán)法、抵押擔(dān)保法、外匯管理法規(guī)等，因為一旦發(fā)生違約或糾紛行為，就需要完善的法律體系為貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的糾紛服務(wù)，但我國的金融立法明顯落后于貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的發(fā)展，使商業(yè)銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的存在法律風(fēng)險。
所以，對于中小商業(yè)銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理存在的問題要一一解決，以推動中小商業(yè)銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的發(fā)展。
三、加強(qiáng)中小商業(yè)銀行貿(mào)易融資風(fēng)險管理的幾點建議
1.制定嚴(yán)格的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)內(nèi)控制度
制定一個完善的內(nèi)控制度首先要有完善的業(yè)務(wù)操作規(guī)程，對每一項開展的業(yè)務(wù)都要有操作規(guī)程可循，操作規(guī)程的設(shè)定要具有方便、易懂和操作性強(qiáng)的特點，在操作規(guī)程中要明確每類業(yè)務(wù)的基本概念進(jìn)行界定，對各個部門及各個人員的權(quán)限及職責(zé)進(jìn)行明確分工，對于重要業(yè)務(wù)要完善三級授權(quán)機(jī)制，對業(yè)務(wù)流程也要做一個明確的規(guī)定，對業(yè)務(wù)中的權(quán)利義務(wù)進(jìn)行分配，明確各崗位職責(zé)，責(zé)任到人。
2.進(jìn)行部門設(shè)置改革，實行綜合授信循環(huán)額度管理
貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的授信是采用綜合授信模式，為了增加業(yè)務(wù)的處理效率，可以在一定時間段內(nèi)對客戶的授信額度采取循環(huán)管理，當(dāng)一筆業(yè)務(wù)終結(jié)后其所占用的相應(yīng)的授信額度即被釋放，這樣的授信額度管理模式可以增加業(yè)務(wù)的處理效率，但風(fēng)險相對較高，這就需要實時的風(fēng)險跟蹤與預(yù)警管理。
3.完善業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)各部門之間的溝通合作
在貿(mào)易融資業(yè)務(wù)中，公司業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶的挖掘及產(chǎn)品的市場營銷，由客戶經(jīng)理將客戶的融資需求上報貿(mào)易金融部（或國際業(yè)務(wù)部），由其出具相關(guān)業(yè)務(wù)意見后，客戶經(jīng)理撰寫相應(yīng)的授信額度申請，由風(fēng)險管理部門對企業(yè)的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險進(jìn)行整體評估，在確定授信額度后由結(jié)算部門進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，在這幾個部門之間溝通的過程中，所有環(huán)節(jié)都應(yīng)當(dāng)注意風(fēng)險控制。在業(yè)務(wù)開展過程中要加強(qiáng)各部門之間的溝通，信息共享，嚴(yán)格按流程辦事，杜絕各部門內(nèi)部閉門造車現(xiàn)象。
4.建立強(qiáng)效的監(jiān)督檢查機(jī)制
商業(yè)銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查機(jī)制包括兩方面的內(nèi)容，既包括業(yè)務(wù)過程中的監(jiān)督檢查也包括業(yè)務(wù)終結(jié)后的定期檢查，這項工作應(yīng)由業(yè)務(wù)部門自查和風(fēng)險管理部門檢查兩部分組成，貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查機(jī)制是對貿(mào)易融資業(yè)務(wù)風(fēng)險防范的一個補(bǔ)充，是風(fēng)險管理的重要組成部分，通過監(jiān)督檢查可以有效的發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)過程中的風(fēng)險管理問題，總結(jié)成功經(jīng)驗，對業(yè)務(wù)過程中的風(fēng)險漏洞進(jìn)行彌補(bǔ)，用于完善風(fēng)險管理體系。
參考文獻(xiàn)：
在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)趨向全球化與銀行之間的競爭日益激烈的環(huán)境中，國際貿(mào)易融資已經(jīng)廣為應(yīng)用，但由于金融危機(jī)帶來的陰影尚未完全消除，全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展仍然受到一定影響，使得銀行貸款融資中國際貿(mào)易融資量逐漸攀升，帶來的融資風(fēng)險也隨之增大。本文詳細(xì)分析了國際貿(mào)易融資中存在的風(fēng)險與問題，并提出了一些開拓國際貿(mào)易融資應(yīng)采取的風(fēng)險管理措施。
【關(guān)鍵詞】
國際貿(mào)易融資；風(fēng)險管理；措施
0 引言
國際貿(mào)易融資具備重復(fù)性、短期性及高流動性的特征，注重的是操作控制，有助于促進(jìn)企業(yè)與銀行之間形成持續(xù)穩(wěn)定的業(yè)務(wù)合作關(guān)系。國際貿(mào)易融資與其他信貸業(yè)務(wù)之間的不同之處就在于，它融合了資產(chǎn)業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)于一體，不管是對進(jìn)出口商還是對銀行都會起到積極作用，并成為不少跨國性大銀行的一項主要業(yè)務(wù)。然而，國際貿(mào)易融資所涉及到的資產(chǎn)業(yè)務(wù)、信用擔(dān)保業(yè)務(wù)，不但具有風(fēng)險，而且根據(jù)不同的業(yè)務(wù)其風(fēng)險的大小也是各有不同，主要存在的風(fēng)險包括：國家風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、物流風(fēng)險、單據(jù)風(fēng)險等。所以在國際貿(mào)易融資總量不斷增長的同時，必須加強(qiáng)風(fēng)險防范體系的建設(shè)，采取積極有效的風(fēng)險防控措施。就我國商業(yè)銀行而言，其控制國際貿(mào)易融資的風(fēng)險管理措施仍然采取的是傳統(tǒng)信貸模式，其對企業(yè)考核的指標(biāo)重視的是企業(yè)規(guī)模、財務(wù)狀況、凈資產(chǎn)、盈利能力、負(fù)債比率、現(xiàn)金流及擔(dān)保方式和還款來源等方面。長期使用傳統(tǒng)的信貸模式來管理國際貿(mào)易融資的風(fēng)險，必然會產(chǎn)生各種各樣的問題。
1 商業(yè)銀行開展國際貿(mào)易融資存在的風(fēng)險分析
1.1 銀行內(nèi)部存在的操作風(fēng)險
商業(yè)銀行在開展信用證或其他融資業(yè)務(wù)時，操作過程中沒有實施嚴(yán)格的管理，或者沒有采取積極有效的應(yīng)對措施，就會造成大量缺乏管理、監(jiān)察不力、制度松弛等不當(dāng)操作的現(xiàn)象出現(xiàn)，從而導(dǎo)致資金蒙受損失，產(chǎn)生了操作風(fēng)險。商業(yè)銀行內(nèi)部存在的操作風(fēng)險集中表現(xiàn)為：一是缺少必要的信貸監(jiān)控系統(tǒng)；二是缺乏嚴(yán)格的貸款審查程序；三是貸款保障機(jī)制不健全。
1.2 銀行內(nèi)部存在的管理失控風(fēng)險
國際貿(mào)易融資的開展需要建立一套完整的風(fēng)險管理體系，運用先進(jìn)的技術(shù)方式監(jiān)控管理整個操作業(yè)務(wù)中的每個環(huán)節(jié)，并且促使銀行內(nèi)部有關(guān)部門及各分支行之間相互協(xié)調(diào)配合。然而當(dāng)前我國商業(yè)銀行在處理外匯業(yè)務(wù)的程序上相對滯后，在不同的部門及分支行之間業(yè)務(wù)運作比較獨立，在管理方面缺乏協(xié)調(diào)統(tǒng)一性，網(wǎng)絡(luò)資源缺少共享，業(yè)務(wù)操作流程缺乏規(guī)范性，對各項業(yè)務(wù)沒有進(jìn)行細(xì)分統(tǒng)計，這就難以實現(xiàn)互相制約、監(jiān)控風(fēng)險及資源共享的目標(biāo)。具體而言：一是對市場客戶缺少深入了解，發(fā)現(xiàn)控制能力比較弱，風(fēng)險預(yù)警不到位；二是有些商業(yè)銀行中的分支行開展的進(jìn)出口業(yè)務(wù)存在比例失調(diào)的現(xiàn)象，融資業(yè)務(wù)沒有必要的風(fēng)險補(bǔ)償；三是有些商業(yè)銀行中的分支行內(nèi)部考核機(jī)制存在問題，在年末進(jìn)行考核時面臨著完成國際結(jié)算業(yè)務(wù)總量的壓力，對國際貿(mào)易融資降低了資產(chǎn)質(zhì)量的要求。
1.3 進(jìn)出口商存在的信用風(fēng)險
我國進(jìn)出口商總體效益欠佳，普遍存在多頭開戶結(jié)算、融資押匯與貸款現(xiàn)象，缺乏良好的信用狀況。但是出于資金壓力，經(jīng)常孤注一擲，利用打包貸款、進(jìn)出口押匯等國際貿(mào)易融資工具，從銀行套取資金挪作他用，導(dǎo)致銀行信貸資金體外循環(huán)，在名義上雖然貿(mào)易融資擁有追索權(quán)，但與信貸部門開展的依法收息一樣，其實際收效甚微，難度非常大。
2 商業(yè)銀行開拓國際貿(mào)易融資中的問題
2.1 風(fēng)險管理制度不完善
首先，缺乏完善的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，不能對風(fēng)險進(jìn)行早期防范。當(dāng)前我國商業(yè)銀行在快速預(yù)警制度、風(fēng)險預(yù)警模塊等方面還不完善，特別是一些重要風(fēng)險指標(biāo)暴露出非常嚴(yán)重的問題，如盈利能力、資本充足率及流動性水平等，缺乏真實的數(shù)據(jù)為風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的建立提供基礎(chǔ)。其次，風(fēng)險管理缺乏完善的組織體系，尤其是專業(yè)性高的中間機(jī)構(gòu)較少，導(dǎo)致無法明確風(fēng)險管理的職責(zé)，難以提高工作方面的專業(yè)化水平。最后，缺乏完善的風(fēng)險分?jǐn)倷C(jī)制。當(dāng)前有些銀行尚未建立起一個涵蓋金融同業(yè)、保險機(jī)構(gòu)及總行在內(nèi)的風(fēng)險分?jǐn)倷C(jī)制，單一銀行難以實現(xiàn)由風(fēng)險分?jǐn)倷C(jī)制來有效化解流動性清償問題。
2.2 國際貿(mào)易融資中缺乏靈活的授信額度管理
當(dāng)前我國大多數(shù)商業(yè)銀行的客戶統(tǒng)一授信管理包含了國際貿(mào)易融資。銀行在統(tǒng)一授信管理中往往是依據(jù)企業(yè)的具體財務(wù)狀況、資信水平等因素，最終為企業(yè)核定一個最大的綜合授信額度，并且根據(jù)不同的授信業(yè)務(wù)品種給企業(yè)核定出分項授信額度。但是在我國進(jìn)行國際貿(mào)易融資的中小企業(yè)、貿(mào)易類企業(yè)，基本都是規(guī)模較小，這種情況下使傳統(tǒng)企業(yè)的財務(wù)分析對其核定授信額度就失去了指導(dǎo)意義。雖然中小企業(yè)一般都忽視了報表的作用，但它們重視有形的房產(chǎn)抵押?？梢?，我國大多數(shù)商業(yè)銀行對中小企業(yè)、貿(mào)易類企業(yè)進(jìn)行融資時所選擇的策略比較滯后，跟不上國際貿(mào)易融資的前進(jìn)步伐。此外，與傳統(tǒng)授信審批的方式和重點相比我國商業(yè)銀行的國際貿(mào)易融資并沒有太大區(qū)別，時效性差難以滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，一旦確定了企業(yè)的授信額度，一年之內(nèi)辦理的業(yè)務(wù)只能在額度以內(nèi)，而不是依據(jù)企業(yè)經(jīng)營狀況對授信額度進(jìn)行隨時調(diào)整。同時貸后管理不到位，沒有從貿(mào)易融資的具體特點出發(fā)對物流與資金流進(jìn)行有效管理。
2.3 國際貿(mào)易融資缺乏有針對性的貸后管理
當(dāng)前我國商業(yè)銀行對貿(mào)易融資業(yè)務(wù)還沒有制定出有針對性的貸后管理辦法，現(xiàn)在大部分客戶經(jīng)理對貿(mào)易融資業(yè)務(wù)依然按照以往的貸后管理模式進(jìn)行貸后管理。這樣就會容易產(chǎn)生兩個風(fēng)險：一是企業(yè)一旦出現(xiàn)違約，企業(yè)已經(jīng)將充當(dāng)?shù)谝贿€款來源的實物處理掉了；二是銀行手里雖然控制著物權(quán)，但是對物權(quán)處理缺少應(yīng)有的經(jīng)驗和能力，最終財產(chǎn)保全只能以追索擔(dān)保方式進(jìn)行，這樣銀行就處于被動的境地。然而事實上以其業(yè)務(wù)自身來防范風(fēng)險是貿(mào)易融資業(yè)務(wù)所具有的特點，在對貿(mào)易融資企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況強(qiáng)化定期審核前提下，同時要注重將貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的特性結(jié)合起來進(jìn)行有效的貸后管理。此外，貸后管理還存在一個明顯問題，銀行相關(guān)信貸管理人員與業(yè)務(wù)人員之間的責(zé)任劃定不明確，一旦出現(xiàn)風(fēng)險容易出現(xiàn)推諉扯皮的現(xiàn)象。
3 商業(yè)銀行開拓國際貿(mào)易融資采取的風(fēng)險管理措施
3.1 強(qiáng)化國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險防控制度
中國人民銀行針對越來越嚴(yán)重的內(nèi)部控制問題曾頒發(fā)了《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》等相關(guān)指導(dǎo)文件。商業(yè)銀行需要建立健全能夠涵蓋全部國際結(jié)算和貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，全方位強(qiáng)化風(fēng)險防范體系，使得國際貿(mào)易融資中能有效防范風(fēng)險。一是為了保障內(nèi)部控制制度能不斷完善，就需要建立具有權(quán)威性的、獨立性的內(nèi)部審核監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)部審核是商業(yè)銀行的一項事后評價活動，它是對金融機(jī)構(gòu)內(nèi)發(fā)生的各種業(yè)務(wù)活動進(jìn)行不定期、定期評價的同時，還要及時評價內(nèi)部控制狀況。二是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)就是要強(qiáng)化安全、信息管理。商業(yè)銀行應(yīng)該充分應(yīng)用現(xiàn)代化的科學(xué)技術(shù)與信息處理，建立一個完善的信息收集與反饋系統(tǒng)，還要嚴(yán)格管理各種業(yè)務(wù)的檔案，對相關(guān)資料建立起完整的保全制度，保障各項業(yè)務(wù)經(jīng)營活動及其相關(guān)事項能夠隨時被監(jiān)督與檢查。
3.2 創(chuàng)新信貸模式，促進(jìn)國際貿(mào)易融資發(fā)展
國際貿(mào)易融資的一個特點就是時效性強(qiáng)，在實踐中能否獲取業(yè)務(wù)的關(guān)鍵就在于便捷的審批流程。貿(mào)易融資業(yè)務(wù)需要重視的是貿(mào)易的真實性與連續(xù)性，審查交易方、信用記錄、操作手續(xù)及貸后管理等方面，并且對貿(mào)易中產(chǎn)生的銷售收入要引起重視，以及在期限方面要與貿(mào)易周期嚴(yán)格匹配等。依據(jù)業(yè)務(wù)自身的特點，以貿(mào)易融資的授信額度作為一種參考，實行全方位動態(tài)化的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)管理。首先評定授信額度時不能僅僅關(guān)注那些財務(wù)報表上的傳統(tǒng)指標(biāo)，可以運用一些更能表現(xiàn)出貿(mào)易業(yè)務(wù)特點的財務(wù)指標(biāo)，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，以此作為授信額度的測算標(biāo)準(zhǔn)。其次，針對貿(mào)易融資強(qiáng)化授信額度評級的靈活性、時效性。針對價格波動較快的進(jìn)口商品，可由季度、半年評級來代替原來的年度評級的套路，這樣對授信額度可以隨時減少或增加；更加靈活的方式是直接參與制定企業(yè)貿(mào)易流程及控制貨權(quán)，臨時給予企業(yè)單筆授信。商業(yè)銀行開展貿(mào)易融資業(yè)務(wù)時，對于用靜態(tài)數(shù)據(jù)核準(zhǔn)的授信額度只能作為參考，貿(mào)易企業(yè)應(yīng)該適用動態(tài)化的財務(wù)審核指標(biāo)。
由于國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)具有難以確定的風(fēng)險，包括復(fù)雜的貿(mào)易和票據(jù)交割背景，對貿(mào)易融資業(yè)務(wù)來說必須堅持動態(tài)化的審查原則。商業(yè)銀行如果不能考慮到環(huán)境和企業(yè)本身的變化，只是單純的、機(jī)械化的使用原有的授信額度，最終將使自身置于非常被動的地位。
3.3 針對國際貿(mào)易融資強(qiáng)化貸后管理
首先，以動態(tài)審批為前提，按照不同貿(mào)易融資產(chǎn)品的差異化特點，建立切實可行的貸后動態(tài)管理制度。建立這樣的制度需要體現(xiàn)出以下兩點：第一，要切實進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理活動，包括隨時跟蹤當(dāng)市場環(huán)境發(fā)生變化會對企業(yè)可能產(chǎn)生怎樣的影響；第二，當(dāng)出現(xiàn)風(fēng)險后，或是風(fēng)險即將發(fā)生時，需要建立相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，要盡量降低銀行資產(chǎn)損失。其次，對銀行來說貿(mào)易融資能掌握的貨權(quán)。所以在貿(mào)易融資中掌握貨權(quán)是至關(guān)重要的，然而銀行對貨物的監(jiān)控缺乏相應(yīng)的人力、物力，所以需要引人第三方監(jiān)管機(jī)構(gòu)，由專門的第三方代替銀行監(jiān)管質(zhì)押物，控制風(fēng)險的關(guān)鍵就在于此。此外，銀行還需要充分考慮到質(zhì)押物所具有的變現(xiàn)能力和企業(yè)自身的信用，如果貨物有較大的價格波動，銀行就應(yīng)該要求企業(yè)及時追加保證金，或者盡快處置抵押物。最后，為了防范潛在風(fēng)險，商業(yè)銀行內(nèi)部需要強(qiáng)化聯(lián)動機(jī)制。如果進(jìn)出口商辦理的業(yè)務(wù)是在相同銀行，銀行內(nèi)部的聯(lián)動機(jī)制就會發(fā)揮有效作用，保障銀行對企業(yè)上下游情況及時了解，從而準(zhǔn)確判斷出貿(mào)易的真實性，貿(mào)易雙方一旦出現(xiàn)信用風(fēng)險，可以及時采取相應(yīng)措施。
4 結(jié)論
綜上所述，經(jīng)濟(jì)的全球化和金融危機(jī)的加深，致使我們必須正視風(fēng)險的存在，雖然商業(yè)銀行開拓國際貿(mào)易融資具有較大的風(fēng)險，但只要根據(jù)貿(mào)易融資的具體特點，結(jié)合企業(yè)實際情況，建立一套完備的貿(mào)易融資運作機(jī)制和風(fēng)險防范體系，使業(yè)務(wù)操作得到規(guī)范，就能將貿(mào)易融資所具有的風(fēng)險控制在最小范圍內(nèi)，最終提高商業(yè)銀行的整體競爭實力。
【參考文獻(xiàn)】
[1]原擒龍.《商業(yè)銀行國際結(jié)算與貿(mào)易融資業(yè)務(wù)》[M].中國金融出版社，2008
關(guān)鍵詞 國際競爭力 貿(mào)易融資 競爭優(yōu)勢 發(fā)展戰(zhàn)略
入世以來,我國對外貿(mào)易的數(shù)量及范圍迅速擴(kuò)大,對外貿(mào)易的主體將向多層次擴(kuò)展,國際貿(mào)易結(jié)算工具將呈現(xiàn)出多樣化且新業(yè)務(wù)不斷推出,與之相應(yīng)的國際貿(mào)易融資方式亦將呈現(xiàn)出前所未有的多樣化、復(fù)雜性和專業(yè)化,其潛在的風(fēng)險也在不斷的增長和變化。對于我國國有商業(yè)銀行來說,如何把握機(jī)遇,擴(kuò)大國際貿(mào)易融資、攬收國際結(jié)算業(yè)務(wù),最大限度地獲取融資效益和中間業(yè)務(wù),同時,又要有效地防范和控制融資風(fēng)險,也是值得關(guān)注的問題。
1 我國商業(yè)銀行融資業(yè)務(wù)現(xiàn)狀
目前,我國商業(yè)銀行融資業(yè)務(wù)操作管理較粗放,還沒有完全建立各種融資業(yè)務(wù)的嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的業(yè)務(wù)操作流程,開展的國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)以減免保證金開證、出口打包放款、進(jìn)出口押匯等基本形式為主,而像國際保理等較復(fù)雜的業(yè)務(wù)所占比重較少,國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)量與市場提供的空間相比很不協(xié)調(diào)。因此我們必須借鑒國際貿(mào)易融資的經(jīng)驗教訓(xùn),結(jié)合我國實際,分析融資風(fēng)險的成因。
1.1 對貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的重要性和風(fēng)險認(rèn)識不夠
首先,商業(yè)銀行的高級管理人員和相關(guān)部門對國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)缺乏了解,也無經(jīng)驗,對國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險性普遍認(rèn)識較為膚淺,表現(xiàn)為兩種傾向:一是錯誤地認(rèn)為國際貿(mào)易融資不需要動用實際資金,只需出借單據(jù)或開出信用證就可以從客戶賺取手續(xù)費和融資利息,是零風(fēng)險業(yè)務(wù),這直接導(dǎo)致20世紀(jì)90年代中期由于大量信用證墊款形成的銀行不良資產(chǎn);二是當(dāng)出現(xiàn)問題后,又認(rèn)為國際貿(mào)易融資風(fēng)險很大,采取的措施又導(dǎo)致國際貿(mào)易融資授信比一般貸款難,審批時間長,制約了該業(yè)務(wù)的發(fā)展。
其次,商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)是本幣業(yè)務(wù),國際業(yè)務(wù)的比重相對較少,在機(jī)構(gòu)、人才、客戶方面均不占優(yōu)勢,以致大部分人以為與其花費大量人力、物力和財力去發(fā)展國際貿(mào)易融資,還不如集中精力抓好本幣業(yè)務(wù)。另外,對國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)在提高銀行的盈利能力,優(yōu)化信貸資產(chǎn)質(zhì)量等方面的作用認(rèn)識不足、認(rèn)為貿(mào)易融資業(yè)務(wù)在整個信貸資產(chǎn)中的數(shù)量少,作用不大。
1.2 銀行內(nèi)部缺乏有效的防范管理體系,風(fēng)險控制手段落后
國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)所涉及的風(fēng)險有客戶風(fēng)險、國家風(fēng)險、國外風(fēng)險、國際市場風(fēng)險和內(nèi)部操作風(fēng)險。這些風(fēng)險的管理需要先進(jìn)的技術(shù)手段將銀行相關(guān)部門之間、分支行之間高效有機(jī)地聯(lián)系在一起。而目前我國銀行在外匯業(yè)務(wù)的處理程序方面較為落后,不同的分支行之間、不同的部門之間業(yè)務(wù)相互獨立運行,缺少網(wǎng)絡(luò)資源共享,缺乏統(tǒng)一的協(xié)調(diào)管理,以至無法達(dá)到共享資源、監(jiān)控風(fēng)險、相互制約的目的。如融資業(yè)務(wù)由國際業(yè)務(wù)部一個部門來承擔(dān)信貸風(fēng)險控制、業(yè)務(wù)操作風(fēng)險控制和業(yè)務(wù)拓展。風(fēng)險控制既顯得乏力,又缺乏銀行內(nèi)部相互制約和風(fēng)險專業(yè)控制,面對我國進(jìn)出口企業(yè)普遍經(jīng)營虧損,擁有大量不良銀行債務(wù)的客觀實現(xiàn),銀行的貿(mào)易融資潛伏著巨大的風(fēng)險。
1.3 融資業(yè)務(wù)無序競爭破壞風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)
我國開展國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)時間相對國外較短,市場尚不成熟,各種約束機(jī)制還不健全,隨著商業(yè)銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)競爭的日益激烈,各家銀行業(yè)務(wù)形式又較為單一,為爭取更大的市場份額,競相以優(yōu)惠的條件吸引客戶,對企業(yè)客戶的資信審查和要求也越來越低,放松了對貿(mào)易融資風(fēng)險的控制,例如有的銀行降低了開證保證金的收取比例;有的甚至采取授信開證,免收保證金;有的在保證金不足且擔(dān)?；虻盅菏掷m(xù)不全的情況下對外開立遠(yuǎn)期信用證等等,這些做法破壞了風(fēng)險管理的標(biāo)準(zhǔn),加劇了銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險。
1.4 營銷隊伍薄弱,缺乏復(fù)合型的高素質(zhì)業(yè)務(wù)人員
國際結(jié)算業(yè)務(wù)專業(yè)性強(qiáng),對業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求較高,但目前我國商業(yè)銀行在國際貿(mào)易融資方面人才匱乏,有限的人才資源也高度集中在管理層,同時,人才的知識結(jié)構(gòu)單一。由于各家銀行都是把國際業(yè)務(wù)當(dāng)作獨立的業(yè)務(wù)品種來經(jīng)營,在機(jī)構(gòu)設(shè)置上由國際業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)國際結(jié)算和連帶的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)。這就造成相關(guān)從業(yè)人員只熟悉國際結(jié)算而缺乏財務(wù)核算和信貸管理等方面的業(yè)務(wù)知識,無法從財務(wù)資料和經(jīng)營作風(fēng)準(zhǔn)確判斷和掌握客戶資信,對國際貿(mào)易融資的全過程的每一個環(huán)節(jié)沒有充分的把握,降低了國際業(yè)務(wù)的產(chǎn)品功能和市場效果,對其風(fēng)險也就缺乏了強(qiáng)有力的控制力度。
1.5 國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的法律環(huán)境不完善
國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)涉及到國際金融票據(jù)、貨權(quán)、貨物的抵押、質(zhì)押、擔(dān)保、信托等行為,要求法律上對各種行為的權(quán)利和責(zé)任有具體的法律界定,但是我國的金融立法明顯滯后于業(yè)務(wù)的發(fā)展。有些國際貿(mào)易融資的常用術(shù)語和做法在我國的法律上還沒有相應(yīng)的規(guī)范。例如,押匯業(yè)務(wù)中銀行對貨物的單據(jù)與貨物的權(quán)利如何,銀行與客戶之間的債券關(guān)系如何,進(jìn)口押匯中常用的信托收據(jù)是否有效,遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)中銀行已經(jīng)承兌的匯票是否可以由法院支付等。因此,這種不完善的法律環(huán)境,使我國的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險進(jìn)一步增大。
2 我國商業(yè)銀行拓展國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的對策
2.1 更新觀念,提高對發(fā)展國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的認(rèn)識
隨著我國的進(jìn)一步開放,國際貿(mào)易往來日益頻繁,進(jìn)出口總額將大幅提高,這必將為發(fā)展外匯業(yè)務(wù)尤其是貿(mào)易融資業(yè)務(wù)提供極大的市場空間。各級商業(yè)銀行要更新觀念,提高對發(fā)展外匯業(yè)務(wù)尤其是國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的認(rèn)識。應(yīng)從入世后面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)出發(fā),以貿(mào)易融資業(yè)務(wù)為工具積極發(fā)展國際結(jié)算業(yè)務(wù),要調(diào)整經(jīng)營策略和工作思路,密切注重外資銀行的動向。因此,商業(yè)銀行要加強(qiáng)市場信息搜索,采取有利于推進(jìn)國際結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)展的各種政策措施。
2.2 調(diào)整機(jī)構(gòu)設(shè)置,實行審貸分離原則,執(zhí)行授信額度管理
為滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需要,銀行有必要對內(nèi)部機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整,重新設(shè)計國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的運作模式,將審貸模式進(jìn)行剝離,實行授信額度管理,達(dá)到既有效控制風(fēng)險又積極服務(wù)客戶的目的。①應(yīng)明確貿(mào)易融資屬于信貸業(yè)務(wù),必須納入全行信貸管理。由信貸部對貿(mào)易融資客戶進(jìn)行資信評估,據(jù)此初步確立客戶信譽(yù)額度。通過建立審貸分離制度,將信貸風(fēng)險和國際結(jié)算風(fēng)險由信貸部、信貸審批委員會和國際業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé),最終達(dá)到在統(tǒng)一綜合授信管理體系下的審貸分離,風(fēng)險專項控制,從而采取不同的措施,控制物權(quán),達(dá)到防范和控制風(fēng)險的目的。②授信額度應(yīng)把握以下幾點:一是授信額度要控制遠(yuǎn)期信用證的比例,期限越長,風(fēng)險越大;二是控制信用證全額免保比例,通過交納一定的保證金來加強(qiáng)對客戶業(yè)務(wù)的約束和控制;三是建立考核期;四是實行總授信額度下的分向授信額度的管理;五是建立健全內(nèi)部控制制度,跟蹤基本客戶的進(jìn)出口授信額度,加強(qiáng)部門內(nèi)部的協(xié)調(diào)和配合。
2.3 建立科學(xué)的融資貿(mào)易風(fēng)險管理體系,加強(qiáng)風(fēng)險管理
制定符合國際貿(mào)易融資特點的客戶評價標(biāo)準(zhǔn),選擇從事國際貿(mào)易時間較長、信用好的客戶。成立信用審批中心和貿(mào)易融資業(yè)務(wù)部門,影響國際貿(mào)易融資的風(fēng)險因素相對很多,因此防范風(fēng)險要求商業(yè)銀行人員具有信貸業(yè)務(wù)的知識以分析評價客戶的信用。從而利用人才優(yōu)勢事前防范和事后化解各種業(yè)務(wù)風(fēng)險。
2.4 完善各項管理制度,規(guī)范業(yè)務(wù)操作,實施全過程的風(fēng)險監(jiān)管
(1)做好融資前的貸前準(zhǔn)備,建立貸前風(fēng)險分析制度,嚴(yán)格審查和核定融資授信額度,控制操作風(fēng)險,通過對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險,自然風(fēng)險和社會風(fēng)險、國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策風(fēng)險、匯率風(fēng)險等進(jìn)行分析以及對申請企業(yè)、開證人和開證行的資信等方面情況進(jìn)行嚴(yán)格審查,及時發(fā)現(xiàn)不利因素,采取防范措施。
(2)嚴(yán)格信用證業(yè)務(wù)管理。信用證在國際貿(mào)易中一直被認(rèn)為是一種比較可靠的結(jié)算方式。審核信用證是銀行和進(jìn)出口企業(yè)的首要責(zé)任。首先,必須認(rèn)真審核信用證的真實性、有效性、確定信用證的種類、用途、性質(zhì)、流通方式和是否可以執(zhí)行;其次,審查開證行的資信、資本機(jī)構(gòu)、資本實力、經(jīng)營作風(fēng)并了解真實的授信額度;三是要及時了解產(chǎn)品價格、交貨的運輸方式、航運單證等情況,從而對開證申請人的業(yè)務(wù)運作情況有一個綜合評價,對其預(yù)期還款能力及是否有欺詐目的有客觀的判斷;四是要認(rèn)真審核可轉(zhuǎn)讓信用證,嚴(yán)格審查開證行和轉(zhuǎn)讓行的資信,并對信用證條款進(jìn)行審核。
(3)盡快建立完善的法律保障機(jī)制,嚴(yán)格依法行事。應(yīng)該加強(qiáng)對現(xiàn)有的相關(guān)立法進(jìn)行研究,結(jié)合實際工作和未來發(fā)展的趨勢,找出不相適應(yīng)的地方,通過有關(guān)途徑呼吁盡快完善相關(guān)立法。利用法律武器最大限度地保障銀行利益,減少風(fēng)險。
2.5 加強(qiáng)和國外銀行的合作,共同爭取新的客戶
在目前眾多國外投資者看好中國市場、對外貿(mào)易發(fā)展良好的形勢下,國有商業(yè)銀行應(yīng)該抓住這一有利時機(jī),基于共同的利益和興趣,與國外有關(guān)銀行聯(lián)手開拓和占領(lǐng)國內(nèi)的外匯業(yè)務(wù)市場,共同爭取一些在國內(nèi)落戶的、利用外資的大項目,多方面、多層次地拓展我國商業(yè)銀行的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)。
國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)風(fēng)險防御措施相關(guān)問題的研究試析
1. 國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢
近幾年來，隨著高新科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，加快了國際貿(mào)易供應(yīng)鏈的形成和電子商務(wù)及互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展步伐，促進(jìn)了國際貿(mào)易融資的發(fā)展，使得國際貿(mào)易融資在方式上和市場組織形式上均發(fā)生了一系列的深刻的變化。
1.1 積極參與國際貿(mào)易供應(yīng)鏈的各個環(huán)節(jié)
為了順應(yīng)國際貿(mào)易供應(yīng)鏈的新的發(fā)展趨勢，一些國際大銀行已不再只是對客戶在國際貿(mào)易中的某個環(huán)節(jié)或階段進(jìn)行局部的融資，而是更加關(guān)注客戶在整個貿(mào)易周期的需求，從買賣雙方簽訂合同開始，追蹤整個供應(yīng)鏈中貨物及資金的走向。
1.2 開展國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)，創(chuàng)新應(yīng)收賬款融資
國內(nèi)貿(mào)易的特點和性質(zhì)上與國際貿(mào)易有很多相似之處，因此，我們可將國際貿(mào)易融資的操作方式移植到國內(nèi)貿(mào)易融資上，根據(jù)我國目前的信用環(huán)境和業(yè)務(wù)風(fēng)險程度，開展國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)。銀行可根據(jù)自己的條件大力開展保理、福費廷和出口商票等融資業(yè)務(wù)，在具體的操作過程中可采用第三方買斷、資產(chǎn)證券化、風(fēng)險參與、再擔(dān)保等方式來分擔(dān)風(fēng)險，提高風(fēng)險的防范和控制能力，進(jìn)而促進(jìn)貿(mào)易融資和銀行匯票的發(fā)展。
1.3 創(chuàng)新管理方式，實施貿(mào)易融資電子化
隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)和計算機(jī)的普及，銀行應(yīng)與時俱進(jìn)，充分利用高新技術(shù)建立電子商務(wù)平臺，參與國際電子結(jié)算支付系統(tǒng)。電子商務(wù)平臺既能為買方提供了貨到付款交易的自由，又可為賣方提供支付的保護(hù)，為銀行、保險公司、運輸公司提供業(yè)務(wù)資源，為客戶獲得業(yè)務(wù)資源創(chuàng)造有利條件，同時也有效地降低了貿(mào)易的風(fēng)險。 2. 目前我國國際貿(mào)易融資中存在的問題
2.1 融資模式落后，融資對象集中
目前，國內(nèi)各銀行辦理的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)仍是以傳統(tǒng)方式為主，約占貿(mào)易融資總量的70%，比如出口打包貸款、進(jìn)出口押匯等。而相對于保理、福費廷等較為復(fù)雜的業(yè)務(wù)則開展十分有限，這在一定程度上制約了貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的發(fā)展。
2.2 缺少有效的貿(mào)易融資風(fēng)險防范措施，風(fēng)險控制手段落后
雖然國際貿(mào)易融資的風(fēng)險較為復(fù)雜，但也是可以利用科學(xué)方法進(jìn)行有效的預(yù)測和防范的。我國各大商業(yè)銀行和企業(yè)也都建立了國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)操作規(guī)程和管理辦法，但仍受傳統(tǒng)管理理念的影響，片面追求業(yè)務(wù)規(guī)模，粗放經(jīng)營，沒有針對金融危機(jī)環(huán)境下的國際貿(mào)易融資的業(yè)務(wù)和風(fēng)險進(jìn)行周密、詳盡的分析和研究，因而使得國際貿(mào)易融資風(fēng)險隱患較大。
2.3 缺乏精通國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的高素質(zhì)復(fù)合型的人才
科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，促進(jìn)了社會經(jīng)濟(jì)、文化的多元化發(fā)展，對商業(yè)銀行和企業(yè)內(nèi)部員工的業(yè)務(wù)水平和素質(zhì)提出了更高的要求，就目前而言，我國工作人員的知識結(jié)構(gòu)單一，國際結(jié)算、信貸、法律等知識水平不高，因而急需一大批精通國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的高素質(zhì)的復(fù)合型人才，以滿足國際貿(mào)易融資的發(fā)展趨勢。
2.4 融資市場秩序混亂，競爭不規(guī)范
全球經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展雖然為商業(yè)銀行的發(fā)展提供了更為廣闊的空間，但也加劇了市場的競爭，市場秩序不規(guī)范，各家銀行為了爭取更大的市場份額，增加國際結(jié)算業(yè)務(wù)量，競相降低對企業(yè)的融資貸款要求，以吸引更多的客戶，放松了對貿(mào)易融資風(fēng)險的控制，加劇了銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險。 3. 防范國際貿(mào)易融資風(fēng)險的對策
在金融危機(jī)的影響下為了促進(jìn)我國國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的發(fā)展，我國政府、銀行、企業(yè)都必須探索出當(dāng)前國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)中存在的問題的解決措施，強(qiáng)化風(fēng)險意識，盡快建立和完善風(fēng)險防范體系，加大高素質(zhì)人才的培養(yǎng)，不斷提高融資風(fēng)險的識別能力和防范能力。
3.1 以政府為主導(dǎo)，加快國際貿(mào)易融資風(fēng)險防范體系建設(shè)
金融危機(jī)使世界政治與經(jīng)濟(jì)環(huán)境更趨復(fù)雜，加大了國際信用風(fēng)險，對我國的出口貿(mào)易，融資提出了嚴(yán)峻考驗，所以我國必須加快建立以政府為主導(dǎo)，建設(shè)國際貿(mào)易融資風(fēng)險防范體系，密切跟蹤國際形勢的發(fā)展，收集各種風(fēng)險信息，建立國別風(fēng)險信息庫和行業(yè)風(fēng)險機(jī)制，及時公布不良買家信息，讓銀行和企業(yè)能夠采取措施防范收匯風(fēng)險進(jìn)一步擴(kuò)大，為外貿(mào)的平衡增長提供保證。
3.2 完善管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，加強(qiáng)監(jiān)管
國際貿(mào)易融資屬高風(fēng)險業(yè)務(wù)，因此，對國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的操作實施全過程監(jiān)管至關(guān)重要。銀行必須做好融資前的貸前調(diào)查，全面調(diào)查、了解申請企業(yè)的資信狀況、企業(yè)的經(jīng)營能力、履約能力以及該單業(yè)務(wù)的盈利情況，也要嚴(yán)格審查開證申請人的品行、開證行的資信及信用證條款，做好貿(mào)易融資貸前的把關(guān)。
3.3 加強(qiáng)法律和制度建設(shè)、完善信貸資產(chǎn)的法律保障機(jī)制
目前，我國在貿(mào)易融資的相關(guān)法律法規(guī)無法滿足國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，因此，我國政府應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)有的相關(guān)立法的研究，結(jié)合當(dāng)前復(fù)雜的國際政治環(huán)境和未來發(fā)展的趨勢，找出與新形勢不相適應(yīng)的地方和存在的漏洞，分析國際慣例與我國現(xiàn)行法律之間存在的問題，制定出一套切實可行的業(yè)務(wù)操作方案，依靠法律來為我們順利開展貿(mào)易融資業(yè)務(wù)保駕護(hù)航，利用法律武器最大限度地保障銀行和企業(yè)的利益，降低融資風(fēng)險系數(shù)。
3.4 建立電子商務(wù)平臺，提高風(fēng)險防范能力
利用電子商務(wù)平臺嘗試為貿(mào)易商、銷售商、物流公司等搭建一個共享的信息技術(shù)平臺，為客戶提供詳盡、及時的收付款信息，方便客戶的管理工作。許多銀行通過大力開發(fā)和完善網(wǎng)上銀行功能，增加渠道服務(wù)項目及開發(fā)銀行與企業(yè)間的直聯(lián)等方法與客戶之間建立起信息共享平臺，改進(jìn)業(yè)務(wù)處理流程，通過單證集中處理實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化操作，從而提高單證業(yè)務(wù)處理的效率，讓客戶及時了解賬戶中的余額變動及重要訊息，幫助客戶降低操作成本，及時規(guī)避融資風(fēng)險。 結(jié)束語
關(guān)鍵詞：貿(mào)易融資；國際貿(mào)易；風(fēng)險；對策
中圖分類號：F832.4 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）009-000-01
隨著國際貿(mào)易的深層次發(fā)展，國際貿(mào)易結(jié)算工具出現(xiàn)多樣化發(fā)展趨勢。與此同時，商業(yè)銀行的貿(mào)易融資方式也變得越來越復(fù)雜，貿(mào)易融資中潛在的風(fēng)險隨之不斷變化。因此如何規(guī)避國際結(jié)算業(yè)務(wù)中的融資風(fēng)險，最大限度地獲取中間業(yè)務(wù)和融資效益，對于商業(yè)銀行來說無疑是亟需關(guān)注的問題。
一、商業(yè)銀行貿(mào)易融資風(fēng)險分析
（一）客戶及銀行的資信風(fēng)險
銀行貿(mào)易融資涉及的當(dāng)事人比較復(fù)雜，如果交易的任何一方不履行約定，都會給融資銀行帶來風(fēng)險即屬于客戶資信風(fēng)險。客戶方面的資信風(fēng)險大致源于欺詐、編造虛假貿(mào)易背景等騙取銀行資金或是規(guī)模較大的企業(yè)資金鏈斷裂或資金回籠不及時使得融資款項面臨風(fēng)險。銀行業(yè)之間通過建立行進(jìn)行國際結(jié)算，如果與銀行進(jìn)行交易的對方銀行失去了償付能力，也會給融資銀行帶來風(fēng)險與損失。另外，對境外客戶資信情況，銀行要給予特別關(guān)注，因為一些特殊貿(mào)易很可能會給銀行帶來更大的風(fēng)險。
（二）匯率風(fēng)險
匯率風(fēng)險是指在國際貿(mào)易的過程中，由于匯率的變動而導(dǎo)致以外幣計價的債權(quán)債務(wù)、資產(chǎn)負(fù)債的貨幣價值上下變動，造成國際經(jīng)濟(jì)交往中的任何一方資產(chǎn)遭受的風(fēng)險。不同幣種之間匯率的形成有復(fù)雜因素，而各國匯率政策取向各國存在差異。匯率波動對國際貿(mào)易融資的影響是多方面的，如放款日與還款日之間的代開存續(xù)期內(nèi)匯率大幅度波動，或因為匯率波動，客戶收匯的資金出現(xiàn)不足以償還銀行的國際貿(mào)易融資款項，會造成銀行資金回籠的損失，另外匯率波動會影響客戶正常業(yè)務(wù)的開展，也會給銀行貿(mào)易融資帶來風(fēng)險因素。
（三）內(nèi)部操作風(fēng)險
商業(yè)銀行內(nèi)部操作風(fēng)險是指由于銀行內(nèi)部部管理不規(guī)范或操作方法不當(dāng)，或與銀行工作人員失誤或違規(guī)操作等因素相關(guān)而造成銀行資金損失的風(fēng)險。銀行內(nèi)部操作風(fēng)險體現(xiàn)在多個方面，如未能嚴(yán)格審核交易背景的真實性，未能充分揭示企業(yè)利用虛假交易套取銀行信用的風(fēng)險；再如基于真實國際貿(mào)易背景的技術(shù)性貸款審查不嚴(yán)，審查人員素質(zhì)不高或責(zé)任心不強(qiáng)，沒有深入調(diào)查貸款人的信譽(yù)、還款能力等，就審批通過，導(dǎo)致商業(yè)銀行融資行為面臨壞賬的風(fēng)險，或是對融資業(yè)務(wù)缺乏有效的信貸監(jiān)控，抑或是未能對申請人或擔(dān)保人進(jìn)行評價或調(diào)查評價不全面，貸款抵押缺乏保障等。再者由于貿(mào)易融資業(yè)務(wù)產(chǎn)品和服務(wù)領(lǐng)域的增加，與國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)相關(guān)的國際慣例、政策法規(guī)要求隨之提高，融資業(yè)務(wù)操作人員以及其與其他部門間的操作等環(huán)節(jié)都存在一定的風(fēng)險，從而影響貿(mào)易融資的順利進(jìn)行。
二、商業(yè)銀行貿(mào)易融資風(fēng)險防范措施
（一）資信風(fēng)險防范
在客戶資信風(fēng)險防范方面，交行S分行在貿(mào)易融資業(yè)務(wù)中應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制來降低企業(yè)信用風(fēng)險。將內(nèi)部控制與外部約束統(tǒng)一在一起，才能實現(xiàn)有效的風(fēng)險控制。隨著貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的不斷改進(jìn)，產(chǎn)品多樣化復(fù)雜化，對企業(yè)信用的審核面臨更大的挑戰(zhàn)，只有不斷的加強(qiáng)內(nèi)部控制才能有效控制貿(mào)易融資業(yè)務(wù)改進(jìn)帶來的風(fēng)險。對客戶進(jìn)行統(tǒng)一的額度授信管理模式。根據(jù)企業(yè)的資信狀況與財務(wù)狀況來確定企業(yè)的授信額度，并分別根據(jù)授信業(yè)務(wù)的種類為客戶確定授信額度。前期調(diào)查了解融資業(yè)務(wù)是否真實，是否連續(xù)。銀行對企業(yè)的交易雙方和信用記錄都要在貸后管理中進(jìn)行一一監(jiān)督，做到事前事后予以跟蹤，減少融資風(fēng)險。對于銀行信用風(fēng)險，交行S分行要建立健全的銀行風(fēng)險管理體系，將不同國家和地區(qū)的銀行建立評級體系，劃分銀行信用風(fēng)險等級，在辦理貿(mào)易融資業(yè)務(wù)時，有所借鑒參考。
（二）匯率風(fēng)險防范
匯率變動會對商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)帶來極大的沖擊，提高匯率風(fēng)險損失所占的比重，因此商業(yè)銀行應(yīng)提高對匯率風(fēng)險的識別，建立風(fēng)險預(yù)警體系，開展匯率風(fēng)險管理。交行S分行要建立匯率專項服務(wù)。定期向辦理貿(mào)易融資業(yè)務(wù)存在匯率風(fēng)險的企業(yè)提供外匯資訊，制作貿(mào)易融資業(yè)務(wù)與匯率關(guān)聯(lián)的臺賬，隨時更新貿(mào)易融資數(shù)據(jù)，設(shè)置止盈止損交易點，向客戶提供止盈止損的匯率觸碰提示。使客戶更及時的了解外匯資訊、向其提供有參考價值的建議，是降低貿(mào)易融資改進(jìn)后匯率風(fēng)險的有效手段。為了有效避免匯兌損失，可以采取遠(yuǎn)期、期權(quán)、外匯期貨等交易品種，有效控制貿(mào)易融資業(yè)務(wù)風(fēng)險，確保銀行收益。
（三）操作風(fēng)險防范
對銀行來說，操作風(fēng)險尤其是操作人員的道德風(fēng)險是很難控制的。由于內(nèi)部激勵等客觀原因，員工不愿意承擔(dān)與其收益不相稱的責(zé)任，導(dǎo)致內(nèi)部操作風(fēng)險較大。交行S分行要完善內(nèi)控制度建設(shè)，重塑權(quán)利與責(zé)任對等的激勵機(jī)制。同時加快國際結(jié)算業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開發(fā)，并根據(jù)業(yè)務(wù)操作和管理需要不斷升級和完善，提高操作效率，減少人為操作差錯。深入研究與銀行業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)，有效規(guī)避法律風(fēng)險；自覺遵守外匯管理法規(guī)，樹立文明經(jīng)營的良好形象，避免外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營中的政策風(fēng)險。再者，要加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制，制定覆蓋所有貿(mào)易融資業(yè)務(wù)崗位和環(huán)節(jié)的內(nèi)控制度，全方位防范各類操作風(fēng)險。加強(qiáng)對貿(mào)易融資人員的管理，制定規(guī)范的崗位職責(zé)、嚴(yán)格的操作規(guī)程，強(qiáng)化對單據(jù)交接審核、電文收發(fā)、信用證不符點提示、電傳密押及操作密碼保管等重點業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的管理，減少內(nèi)部操作方面的風(fēng)險帶來的損失。
參考文獻(xiàn)：
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