時(shí)間：2023-08-11 16:56:08
序論：在您撰寫個(gè)人理財(cái)?shù)内厔輹r(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)；發(fā)展
隨著人們理財(cái)意識的增強(qiáng)，給商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)帶來更多市場空間。商業(yè)銀行如何從產(chǎn)品和服務(wù)方面滿足客戶需求，已成為當(dāng)前廣泛關(guān)注的話題。
一、理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新發(fā)展
產(chǎn)品是個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)與前提，是維系客戶的紐帶與創(chuàng)造收入的關(guān)鍵。因此，商業(yè)銀行若想發(fā)展，必須加強(qiáng)對產(chǎn)品的創(chuàng)新能力，積極設(shè)計(jì)并引進(jìn)新品種。產(chǎn)品的設(shè)計(jì)與推出，應(yīng)該以客戶需求為出發(fā)點(diǎn)，滿足市場細(xì)分原則，哪里需要服務(wù)，確保每個(gè)產(chǎn)品都有相適應(yīng)的市場，并讓客戶從中獲得效益。以我國當(dāng)前發(fā)展?fàn)顩r來看，應(yīng)主要采取以下幾種方式加快產(chǎn)品創(chuàng)新：一是改進(jìn)型。在銀行現(xiàn)有的個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品基礎(chǔ)上進(jìn)行整改、組合或包裝，使之完善結(jié)構(gòu)、形式及功能，進(jìn)一步突出內(nèi)容特點(diǎn)；二是模仿型。即模仿其他銀行推出的產(chǎn)品，并調(diào)整、優(yōu)化成為自己的產(chǎn)品，尤其借鑒國外成功的金融產(chǎn)品，可降低開發(fā)成本；三是組合型，將現(xiàn)有產(chǎn)品進(jìn)行組合，推出“套餐”服務(wù)。
二、為客戶提供分層服務(wù)
分層服務(wù)的開展，并不意味著服務(wù)的歧視性，或者只為優(yōu)質(zhì)客戶、重點(diǎn)客戶服務(wù)。分層服務(wù)主要滿足不同客戶的理財(cái)需求，以他們在銀行中投入的利潤為參考依據(jù)，給不同層次的客戶提供個(gè)性化服務(wù)，更利于金融業(yè)務(wù)的全面開展，提高銀行收益。目前，我國商業(yè)銀行在個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)中重點(diǎn)實(shí)行高端客戶服務(wù)，如VIP客戶、貴賓卡、個(gè)人理財(cái)工作室等，為貴賓客戶提供定制優(yōu)惠，開通更多便捷的服務(wù)渠道，對這些客戶實(shí)行特別服務(wù)，但是卻忽略了數(shù)量更多的普通客戶；在產(chǎn)品營銷方面，也多針對高端客戶，而普通客戶卻對理財(cái)知識了解較少。以國外大型銀行的成功經(jīng)驗(yàn)來看，他們同樣重視高端客戶的開發(fā)，為高端客戶提供有區(qū)別的服務(wù)，但同時(shí)并沒有忽略普通客戶的更大市場，只是在提品的種類及服務(wù)人員方面有所區(qū)別。因此，我國商業(yè)銀行若想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，也應(yīng)細(xì)分客戶，針對各個(gè)層次的客戶提供不同服務(wù)。對于高端客戶，除了基本的硬件條件之外，還應(yīng)提供如理財(cái)室等軟件服務(wù)；對于普通客戶，則提供一般性理財(cái)產(chǎn)品，讓個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)走進(jìn)千家萬戶，挖掘市場潛力。
三、實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略共贏
商業(yè)銀行的發(fā)展不能固步自封，必須不斷發(fā)展，發(fā)展戰(zhàn)略眼光，加強(qiáng)與橫向企業(yè)的合作，探索混業(yè)經(jīng)營模式。以目前情況來看，銀行業(yè)還不能直接涉足保險(xiǎn)業(yè)、證券業(yè)。但是在《商業(yè)銀行法》中明確規(guī)定，允許商業(yè)銀行從事投資銀行和業(yè)務(wù)。因此，銀行應(yīng)該加強(qiáng)與證券公司、期貨公司、基金公司、保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)合作，進(jìn)一步深化理財(cái)業(yè)務(wù)，在鞏固現(xiàn)有客戶基礎(chǔ)上，尋求更多潛在客戶。近年來，隨著光大、華夏、廣發(fā)等金融控股集團(tuán)的發(fā)展，國家可能會在金融混業(yè)方面適當(dāng)做出讓步，再加上建行、工行、交行等基金管理公司的成立，我國金融分業(yè)經(jīng)營的格局將逐步改善，不同金融業(yè)務(wù)產(chǎn)品將交叉滲透。因此，商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，除了關(guān)注政策變化，還應(yīng)及時(shí)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)與服務(wù)方式，以確定更多客戶目標(biāo)，在激烈市場競爭中占有一席之地。
四、提高客戶經(jīng)理的專業(yè)水平
現(xiàn)有的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)客戶經(jīng)理，大多從商業(yè)銀行的網(wǎng)點(diǎn)柜員中選拔。雖然他們對金融產(chǎn)品有基本的理解，但是與客戶需要和社會期望仍存在一定差距。因此，在今后的發(fā)展中，商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對客戶經(jīng)理培訓(xùn)的重視，不斷完善客戶經(jīng)理的專業(yè)化水平與職業(yè)素養(yǎng)。另外，商業(yè)銀行應(yīng)該從柜員中一批選拔高學(xué)歷、高水平、或者擁有豐富金融工作經(jīng)驗(yàn)的人才，實(shí)行系統(tǒng)化的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，并組織考核其從業(yè)資格，向個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)崗位輸送更多人才，提高商業(yè)銀行客戶經(jīng)理的隊(duì)伍建設(shè)。
五、推動(dòng)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的商業(yè)化
合理的收費(fèi)水平，是維持個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)鍵，同時(shí)也可改善國內(nèi)商業(yè)銀行之間業(yè)務(wù)收益不良、價(jià)格扭曲等問題。因此，未來個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展，應(yīng)該重視定價(jià)機(jī)制的建設(shè)。首先，全面評價(jià)各種金融產(chǎn)品的直接收益、間接收益及成本，創(chuàng)新定價(jià)方式。針對特殊客戶、重點(diǎn)業(yè)務(wù)可實(shí)行關(guān)系定價(jià)，提高業(yè)務(wù)盈利水平；其次，在合理范圍內(nèi)增加收費(fèi)品種，發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的調(diào)節(jié)作用，制定統(tǒng)一的業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)中間業(yè)務(wù)水平的均衡性，并在此基礎(chǔ)上，由銀行自主確定中間業(yè)務(wù)的定價(jià)與收費(fèi)范圍；再次，實(shí)施切實(shí)有效的內(nèi)部收益分配體制，給個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)人員更多激勵(lì)，避免人才的流失。通過提供高級理財(cái)?shù)挠袃敺?wù)，也是實(shí)現(xiàn)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)商業(yè)化的重要形式。
參考文獻(xiàn)：
【1】胡斌 胡艷君：利率市場化背景下的商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品【J】金融理論與實(shí)踐，2006(3)
一、關(guān)于財(cái)權(quán)
理論界對財(cái)權(quán)的認(rèn)識基本上是循著產(chǎn)權(quán)—法人財(cái)產(chǎn)權(quán)—財(cái)權(quán)的思路進(jìn)行的。一般認(rèn)為企業(yè)產(chǎn)權(quán)分為原始產(chǎn)權(quán)和派生產(chǎn)權(quán)（法人財(cái)產(chǎn)權(quán)），法人財(cái)產(chǎn)權(quán)歸企業(yè)擁有，而財(cái)權(quán)是法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的核心，在具體界定財(cái)權(quán)的權(quán)能時(shí)，大都以1992年國務(wù)院頒布的《全民所有制工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制條例》為依據(jù)，從企業(yè)擁有的經(jīng)營自主權(quán)中分離出與資金運(yùn)動(dòng)有關(guān)的權(quán)力，將其作為財(cái)權(quán)所應(yīng)包含的權(quán)能。如有人認(rèn)為，財(cái)權(quán)是法人財(cái)產(chǎn)權(quán)中與產(chǎn)權(quán)資本化運(yùn)動(dòng)相關(guān)的權(quán)能，是法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的核心，它在企業(yè)內(nèi)部具有明顯的層次劃分，是企業(yè)其他經(jīng)營權(quán)的保證和前提，它具體包括籌資決策權(quán)、投資決策權(quán)、資金使用權(quán)、成本費(fèi)用開支權(quán)、訂價(jià)權(quán)、收益分配權(quán)等權(quán)能。[1]也有人認(rèn)為，財(cái)權(quán)表現(xiàn)為某一主體對財(cái)力所擁有的支配權(quán)，包括收益權(quán)、投資權(quán)、籌資權(quán)、財(cái)務(wù)預(yù)決策權(quán)等權(quán)能。并認(rèn)為，這一支配權(quán)起源于原始產(chǎn)權(quán)主體，與原始產(chǎn)權(quán)主體的權(quán)能相依附、相伴隨。在財(cái)權(quán)歸于產(chǎn)權(quán)的內(nèi)容中，主管價(jià)值形態(tài)的權(quán)能，并構(gòu)成法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的核心。[2]
應(yīng)該說，理論界對財(cái)權(quán)內(nèi)涵的探討，使人們對財(cái)權(quán)的認(rèn)識，開始深入到“財(cái)”背后的權(quán)力，這為我們認(rèn)識財(cái)務(wù)本質(zhì)、財(cái)務(wù)主體、財(cái)務(wù)分權(quán)分層管理等理論問題提供了新的思路。但是，如何認(rèn)識法人財(cái)產(chǎn)權(quán)？基于法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的財(cái)權(quán)研究是否科學(xué)？以經(jīng)營自主權(quán)為依據(jù)來界定財(cái)權(quán)的權(quán)能是否嚴(yán)謹(jǐn)？等等這些都值得進(jìn)一步研究。
如何認(rèn)識法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，這是我們首先要回答的一個(gè)問題。1993年底以后，我國開始用出資者所有權(quán)與企業(yè)法人產(chǎn)權(quán)的新兩權(quán)分離來代替原來的國家所有權(quán)與企業(yè)經(jīng)營權(quán)的老兩權(quán)分離。企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)概念的提出，可以說是我國企業(yè)改革理論的重大突破。但是隨著企業(yè)改革的深入，人們發(fā)現(xiàn)基于法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的“兩權(quán)分離”，并沒有根本改變我國國有企業(yè)政企不分、經(jīng)營效益低下、國有資產(chǎn)大量流失的狀況，相反還出現(xiàn)了“窮廟富方丈”現(xiàn)象、“59歲現(xiàn)象”、侵吞國有資產(chǎn)、卷款私逃現(xiàn)象等內(nèi)部人控制失控的嚴(yán)重問題。
產(chǎn)生這些問題的原因從表層來看，是人們對企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的理解出現(xiàn)了三種錯(cuò)誤認(rèn)識傾向：一是仍然沿用以往“放權(quán)讓利”式企業(yè)改革思維觀念來理解法人財(cái)產(chǎn)權(quán)概念，把法人財(cái)產(chǎn)權(quán)簡單地看作《全民所有制工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制條例》中規(guī)定的14項(xiàng)經(jīng)營自主權(quán)，以為企業(yè)有了法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，就能自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧；二是把法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的獨(dú)立性絕對化，認(rèn)為企業(yè)有了法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，就可以不受政府的任何約束，可以隨意自主決定處置財(cái)產(chǎn)；三是過分夸大企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的作用，認(rèn)為只要國有企業(yè)實(shí)行了公司化改造，確立了企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，就可以完全解決“政企不分”的問題，從而提高企業(yè)的經(jīng)營效益。[3]
從深層來看，是因?yàn)椤捌髽I(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)”概念本身的不規(guī)范性。首先，在現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)學(xué)中并沒有“企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)”的概念，經(jīng)濟(jì)學(xué)家們將企業(yè)界定為“一組契約的聯(lián)結(jié)”；將企業(yè)契約的簽約方，稱為“產(chǎn)權(quán)主體”，他們對自己投入企業(yè)的要素（資本、勞動(dòng)等）擁有明確的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)；將“企業(yè)所有權(quán)”，理解為企業(yè)的剩余控制權(quán)，或者剩余索取權(quán)，有時(shí)也指二者的對稱分布，但無論怎樣認(rèn)識，行使這些權(quán)利的是企業(yè)的“產(chǎn)權(quán)主體”，而不是企業(yè)本身。再者，企業(yè)擁有法人財(cái)產(chǎn)并不意味著企業(yè)擁有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。法人財(cái)產(chǎn)只是表明當(dāng)發(fā)生民事訴訟時(shí)，公司法人可以作為獨(dú)立民事主體，以公司全部財(cái)產(chǎn)承擔(dān)民事責(zé)任，它并不表明企業(yè)擁有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。企業(yè)的財(cái)產(chǎn)都有明確的產(chǎn)權(quán)主體，當(dāng)然也就不能將企業(yè)看作法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的主體了，否則，就會出現(xiàn)“一物二主”、“一物二權(quán)”的觀點(diǎn)，是不足取的。
企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)概念在理論和實(shí)踐上存在的種種不足，直接導(dǎo)致了財(cái)務(wù)理論界在財(cái)權(quán)認(rèn)識上的偏差。
改革開放以來，直到1993年底以前，我國一直在推行放權(quán)讓利式的改革。但是這種缺乏產(chǎn)權(quán)約束的經(jīng)濟(jì)性放權(quán)，并沒有取得預(yù)期效果，政企不分、預(yù)算約束軟化的狀況沒有得到根本改觀。當(dāng)國企改革實(shí)踐推進(jìn)到以建立現(xiàn)代企業(yè)制度為改革方向時(shí)，有人認(rèn)為：“隨著企業(yè)產(chǎn)權(quán)主體地位的確立，企業(yè)也相應(yīng)取得了自己獨(dú)立的財(cái)權(quán)，企業(yè)有權(quán)在法人產(chǎn)權(quán)的范圍內(nèi)行使投資權(quán)和收益（分配）權(quán)等各項(xiàng)權(quán)能?！盵4]顯然，循著這樣一個(gè)思路：企業(yè)擁有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的核心是投資權(quán)、收益權(quán)、資金支配權(quán)等權(quán)能，而這些主管價(jià)值形態(tài)的權(quán)能又構(gòu)成“財(cái)權(quán)”權(quán)能，我們必然得出“財(cái)權(quán)是法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的核心”這一結(jié)論。但正如前文所作的分析，企業(yè)并非法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的主體，大前提的錯(cuò)誤，必然導(dǎo)致推導(dǎo)所產(chǎn)生的結(jié)論的錯(cuò)誤。
那么為什么理論界會以經(jīng)營自主權(quán)為依據(jù)來界定財(cái)權(quán)的權(quán)能？我國民法通則第71條規(guī)定，“財(cái)產(chǎn)所有權(quán)是指所有人依法對自己的財(cái)產(chǎn)享有占有、使用、收益和處分的權(quán)利?！薄度袼兄乒I(yè)企業(yè)法》第二條規(guī)定，“企業(yè)的財(cái)產(chǎn)屬于全民所有，國家依據(jù)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的原則授予企業(yè)經(jīng)營管理，企業(yè)對國家授予其經(jīng)營管理的財(cái)產(chǎn)享有占有、使用和依法處分的權(quán)利?！边@是我國法律中對經(jīng)營權(quán)的法律定義及其具體權(quán)能所作的唯一權(quán)威規(guī)定。雖然從具體權(quán)能上看，經(jīng)營權(quán)權(quán)能只有三項(xiàng)，比所有權(quán)四項(xiàng)權(quán)能少了一項(xiàng)“收益權(quán)”權(quán)能。但從理論、法律和實(shí)踐上來看，凡是對財(cái)產(chǎn)享有占有、使用、處分權(quán)的企業(yè)也必然享有財(cái)產(chǎn)收益權(quán)。也就是說，收益權(quán)是企業(yè)擁有其他三權(quán)的必然結(jié)果，故“經(jīng)營權(quán)”就是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。有人據(jù)此認(rèn)為“經(jīng)營權(quán)”定義是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)定義的同義反復(fù)，是不科學(xué)的。[5]由于財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的法律定義給人以同義反復(fù)之嫌，又由于人們以為法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的確立，意味著企業(yè)14項(xiàng)經(jīng)營自主權(quán)的落實(shí)，因此，人們就以14項(xiàng)經(jīng)營自主權(quán)為依據(jù)，來界定財(cái)權(quán)權(quán)能，從其中分離出主管價(jià)值形態(tài)的權(quán)能，加以整合、擴(kuò)充得出財(cái)權(quán)包括收益權(quán)、投資權(quán)、籌資權(quán)、財(cái)務(wù)決策權(quán)、資金使用權(quán)、成本費(fèi)用開支權(quán)、訂價(jià)權(quán)等權(quán)能。但是，把法人財(cái)產(chǎn)權(quán)簡單地看作《全民所有制工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制條例》中規(guī)定的第14項(xiàng)經(jīng)營自主權(quán)的觀點(diǎn)正是我們在前文中提到的需要避免的錯(cuò)誤認(rèn)識傾向，以此認(rèn)識為基礎(chǔ)，所得出的對“財(cái)權(quán)”的內(nèi)涵和權(quán)能的界定，其科學(xué)性是值得懷疑的。
基于法人財(cái)產(chǎn)權(quán)概念及其理論來認(rèn)識財(cái)權(quán)的內(nèi)涵和權(quán)能所存在的種種不足，使我們認(rèn)識到必須另辟溪徑，對財(cái)權(quán)作出新的解釋。
在現(xiàn)代企業(yè)理論中有一個(gè)與“企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)”貌似而實(shí)質(zhì)上有天壤之別的概念——“企業(yè)所有權(quán)”。格羅斯曼、哈特等將其理解為企業(yè)的剩余控制權(quán)，它是指在契約中沒有特別規(guī)定的活動(dòng)的決策權(quán)，主要指戰(zhàn)略性重大決策權(quán)，如任命和解雇經(jīng)理人員，決定經(jīng)理人員報(bào)酬，決定重大投資、合并和拍賣等，它一般為所有者代表董事會所擁有，有時(shí)也需要股東大會表決決定。與之相對應(yīng)的是特定控制權(quán)，或合同控制權(quán)，它是指可以通過契約授予經(jīng)理人員的經(jīng)營權(quán)，包括日常的生產(chǎn)、銷售、雇傭等權(quán)利。由于公司法和企業(yè)章程往往對一些戰(zhàn)略性的重大決策權(quán)做出了明確的界定，如任命和解雇經(jīng)理人員的權(quán)利、合并和清算的權(quán)利、重大投資決策權(quán)等，從而使這些權(quán)利變成了合同控制權(quán)，因此在界定企業(yè)所有權(quán)時(shí)，人們有時(shí)也直接用控制權(quán)概念，而不用剩余控制權(quán)概念。[6]
無論是特定控制權(quán)還是剩余控制權(quán)，也無論控制權(quán)在所有者與經(jīng)營者之間的分離程度如何，我們都可以從中分離出與資本價(jià)值運(yùn)動(dòng)有關(guān)的控制權(quán)，稱之為財(cái)務(wù)控制權(quán)。這就是我們對“財(cái)權(quán)”的新的解釋。在傳統(tǒng)企業(yè)，財(cái)務(wù)控制權(quán)由所有者行使；在現(xiàn)代企業(yè)，兩權(quán)分離，財(cái)務(wù)控制權(quán)分屬所有者和經(jīng)營者。所有者所擁有的財(cái)務(wù)控制權(quán)主要是指企業(yè)的重大財(cái)務(wù)決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)，經(jīng)營者所擁有的財(cái)務(wù)控制權(quán)主要是指財(cái)務(wù)決策執(zhí)行權(quán)、日常財(cái)務(wù)管理權(quán)、財(cái)務(wù)經(jīng)理選擇權(quán)、以及對財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督權(quán)。在企業(yè)控制權(quán)中財(cái)務(wù)控制權(quán)居于主導(dǎo)地位。
二、關(guān)于財(cái)務(wù)主體
基于法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的財(cái)務(wù)主體研究，大致來看，有兩大類四種不同的觀點(diǎn)。一類是一元性財(cái)務(wù)主體觀，以湯谷良、伍中信為代表，認(rèn)為財(cái)務(wù)主體為企業(yè)本身，但伍中信不同意財(cái)務(wù)分層分權(quán)管理的觀點(diǎn)；另一類是二元性財(cái)務(wù)主體觀，以干勝道和劉貴生為代表，前者認(rèn)為財(cái)務(wù)主體為所有者和經(jīng)營者；而后者認(rèn)為財(cái)務(wù)主體為企業(yè)和企業(yè)財(cái)產(chǎn)所有者。這些觀點(diǎn)大多以企業(yè)擁有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，擁有自主經(jīng)營權(quán)，企業(yè)財(cái)權(quán)獨(dú)立，自主理財(cái)為理論基礎(chǔ)，研究結(jié)論的不同源于研究者們對財(cái)權(quán)獨(dú)立程度的理解不同。
伍中信對財(cái)權(quán)獨(dú)立的理解過于絕對化，他認(rèn)為企業(yè)財(cái)權(quán)獨(dú)立后，出資者就不可能擁有獨(dú)立完整的財(cái)權(quán)，不可能參與企業(yè)決策，所有者保留的只是剩余收益索取權(quán)的一部分。他認(rèn)為企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的確立，使企業(yè)成為擁有獨(dú)立、完整的財(cái)權(quán)，擁有“自主決策、自負(fù)盈虧”的能力，從而成為財(cái)務(wù)主體。[7]在將獨(dú)立完整的財(cái)權(quán)界定給法人產(chǎn)權(quán)主體—企業(yè)后，出資人就不可能有獨(dú)立完整的財(cái)權(quán)、不能進(jìn)行財(cái)務(wù)決策了。當(dāng)然也就不可能成為財(cái)務(wù)主體了。
湯谷良也從企業(yè)財(cái)權(quán)獨(dú)立出發(fā)得出企業(yè)是財(cái)務(wù)主體，但認(rèn)為財(cái)權(quán)在企業(yè)內(nèi)部具有明顯的層次劃分，這一觀點(diǎn)形成了他詳細(xì)論述財(cái)務(wù)分權(quán)分層管理理論的基礎(chǔ)。但是，由于他認(rèn)為企業(yè)是財(cái)務(wù)主體，不承認(rèn)所有者是財(cái)務(wù)主體，因此他認(rèn)為“所有者財(cái)務(wù)在企業(yè)以法人形式存在以后主要是一種監(jiān)控機(jī)制，而不是一種決策機(jī)制?！盵8]這一觀點(diǎn)的提出是從法人財(cái)產(chǎn)權(quán)出發(fā)研究財(cái)務(wù)主體理論的必然結(jié)果。伍中信不同意財(cái)務(wù)分權(quán)分層管理的觀點(diǎn)。也不同意劉貴生、干勝道等提出的財(cái)務(wù)主體二元性的觀點(diǎn)。從這個(gè)意義上講，在基于法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的財(cái)務(wù)主體理論研究中，伍中信的觀點(diǎn)是最徹底的。
劉貴生的觀點(diǎn)與伍中信的觀點(diǎn)并無實(shí)質(zhì)不同，他也認(rèn)為所有者的所有權(quán)集中地體現(xiàn)在剩余索取權(quán)上。事實(shí)上，只要認(rèn)為企業(yè)擁有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，成為獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益主體，所有者就必然會被擠到只享有剩余，不參與決策的位置上。但由于劉貴生是以掌握財(cái)務(wù)分配權(quán)與否為依據(jù)來界定財(cái)務(wù)主體的，所有者參與財(cái)務(wù)分配，當(dāng)然他也是財(cái)務(wù)主體。因此，他認(rèn)為股份公司財(cái)務(wù)主體為公司所有者和公司本身。并且他對財(cái)務(wù)主體的界定也避免了將所有參與財(cái)務(wù)分配的利益主體都界定為財(cái)務(wù)主體的弊端。他認(rèn)為，財(cái)務(wù)主體是指財(cái)務(wù)分配過程中起決定性作用的參與者，因它的存在決定著財(cái)務(wù)分配的范圍、規(guī)模、方式方法及財(cái)務(wù)分配關(guān)系的基本性質(zhì)。[9]這里，他提出的是“起決定作用的參與者”，而不是所有參與者，從而將其他的分配參與者排除在外。
干勝道則認(rèn)為所有者在進(jìn)行委托時(shí)要進(jìn)行財(cái)務(wù)決策，財(cái)權(quán)要在所有者與經(jīng)營者之間分割，經(jīng)營者的獨(dú)立性是相對的，經(jīng)營者的日常財(cái)務(wù)決策所有者并不干預(yù)，所有者參與企業(yè)合并、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等重大財(cái)務(wù)決策，所有者財(cái)務(wù)與經(jīng)營者財(cái)務(wù)并行不悖。[10]但是，干勝道并不反對將企業(yè)作為財(cái)務(wù)主體的提法，他的二元性財(cái)務(wù)主體觀，實(shí)際上是將所有者和企業(yè)作為財(cái)務(wù)主體。他說：“一方面，要轉(zhuǎn)換企業(yè)的運(yùn)行機(jī)制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，確立企業(yè)的財(cái)務(wù)主體地位；另一方面，要明晰國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)，確立對企業(yè)的投資公司，即確立所有者財(cái)務(wù)主體?！憋@然，他認(rèn)為，企業(yè)和所有者均為財(cái)務(wù)主體。只不過，他認(rèn)為，“經(jīng)營者財(cái)務(wù)與企業(yè)財(cái)務(wù)可以視為同義詞”[11]，這樣看來，干勝道的觀點(diǎn)與劉貴生的觀點(diǎn)在形式上又有相似之處，都認(rèn)為所有者和企業(yè)本身為財(cái)務(wù)主體，不同之處在于，干勝道認(rèn)為，所有者具有財(cái)務(wù)決策、調(diào)控權(quán)，而不僅僅是分配權(quán)。
無論是一元性財(cái)務(wù)主體觀，還是二元性財(cái)務(wù)主體觀，基本上都是循著原始產(chǎn)權(quán)與法人財(cái)產(chǎn)權(quán)分離的思路所提出的研究結(jié)論。我們同意財(cái)務(wù)主體的二元性觀點(diǎn)，但我們的觀點(diǎn)與前面的觀點(diǎn)有本質(zhì)上的不同，我們認(rèn)為應(yīng)該在現(xiàn)代企業(yè)理論的框架內(nèi)探討財(cái)務(wù)主體的二元性。我們認(rèn)為，企業(yè)財(cái)務(wù)主體是由企業(yè)所有權(quán)安排所決定的，是企業(yè)所有權(quán)安排的內(nèi)在要求，它是指擁有財(cái)務(wù)控制權(quán)，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系的所有者和經(jīng)營者。在傳統(tǒng)企業(yè)，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)合一，所有者是企業(yè)的財(cái)務(wù)主體；在現(xiàn)代公司制企業(yè)，所有權(quán)與控制權(quán)分離，所有者和經(jīng)營者共同擁有企業(yè)的財(cái)務(wù)控制權(quán)，從而使現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)主體具有二元性的特征。
同時(shí)，我們需要指出的是，企業(yè)是一個(gè)契約的聯(lián)結(jié)，它本身不可能成為產(chǎn)權(quán)主體，也不可能是財(cái)務(wù)主體，能成為財(cái)務(wù)主體的只能是對企業(yè)投入要素的簽約人，且這一簽約人必須是掌握企業(yè)財(cái)務(wù)控制權(quán)的所有者和經(jīng)營者。將企業(yè)作為財(cái)務(wù)主體，將所有者排除在企業(yè)財(cái)務(wù)決策之外，是很危險(xiǎn)的，這會使經(jīng)營者的財(cái)務(wù)決策權(quán)成為不受約束的權(quán)利，也侵蝕了企業(yè)形成的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)。
三、關(guān)于財(cái)務(wù)職能
目前比較流行的觀點(diǎn)認(rèn)為，企業(yè)財(cái)務(wù)的基本職能是資源配置，如有人認(rèn)為，“資源配置是財(cái)務(wù)的第一大基本職能”[4]，“財(cái)務(wù)的基本職能是有效培育和配置財(cái)務(wù)資源”。[12]筆者不贊同這一觀點(diǎn)，并認(rèn)為，研究企業(yè)財(cái)務(wù)職能，只能從所有者和經(jīng)營者所具有的管理職能著手，從其職責(zé)的行使上來界定其財(cái)務(wù)職能。理由如下：
市場經(jīng)濟(jì)即市場在社會經(jīng)濟(jì)資源的配置中起基礎(chǔ)性作用的經(jīng)濟(jì)，企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)的微觀主體，具有資源配置的功能是不容置疑的。那么我們能不能進(jìn)一步得出企業(yè)財(cái)務(wù)具有資源配置的職能呢？答案是否定的。
企業(yè)的資源配置是否有效，取決于企業(yè)管理是否有效，而企業(yè)管理的有效性取決于企業(yè)所有權(quán)安排的有效性，即需要在企業(yè)內(nèi)部建立起責(zé)、權(quán)、利對稱的激勵(lì)與約束機(jī)制。就財(cái)務(wù)資源的配置而言，在企業(yè)內(nèi)這種配置屬于微觀計(jì)劃調(diào)節(jié)，其有效性取決于財(cái)務(wù)控制權(quán)在所有者與經(jīng)營者之間的分布狀況。所有者和經(jīng)營者都是企業(yè)財(cái)務(wù)資源配置的計(jì)劃調(diào)節(jié)者，由于經(jīng)營者擁有管理能力和信息優(yōu)勢，他應(yīng)該擁有計(jì)劃調(diào)節(jié)的權(quán)力，同時(shí)由于存在問題，所有者也不可能完全放棄計(jì)劃調(diào)節(jié)權(quán)，尤其是戰(zhàn)略性計(jì)劃調(diào)節(jié)權(quán)，這就決定了財(cái)務(wù)控制權(quán)在二者之間存在一個(gè)劃分問題。權(quán)利劃分合理，制衡有效，那么企業(yè)財(cái)務(wù)決策就會有效，財(cái)務(wù)資源的配置也會有效。
企業(yè)長期財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制訂和實(shí)施、企業(yè)籌資、投資、分配決策等等這些引導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)資源流動(dòng)和配置的種種舉措，都依賴于所有者和經(jīng)營者財(cái)務(wù)管理職能的有效發(fā)揮。企業(yè)所具有的資源配置功能（包括財(cái)務(wù)資源配置功能），是離不開所有者和經(jīng)營者這兩個(gè)財(cái)務(wù)管理主體的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的。企業(yè)的資源配置實(shí)際上是企業(yè)財(cái)務(wù)管理主體管理職能的發(fā)揮所產(chǎn)生的作用，它經(jīng)歷了一個(gè)從財(cái)務(wù)管理主體—職能發(fā)揮—產(chǎn)生資源配置作用的過程。在理論經(jīng)濟(jì)學(xué)研究中，我們省掉財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮這一環(huán)節(jié)，直接講企業(yè)具有資源配置的職能或功能，是可以的。但是如果我們專門研究企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能，這樣講就是欠妥當(dāng)?shù)?。這也就是我們不同意“企業(yè)（財(cái)務(wù)）具有資源配置職能”觀點(diǎn)的原因。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職能應(yīng)體現(xiàn)為財(cái)務(wù)預(yù)測、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)組織、財(cái)務(wù)指揮、財(cái)務(wù)調(diào)節(jié)（協(xié)調(diào)）、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)監(jiān)督等方面。
「參考文獻(xiàn)
[1]湯谷良。現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)的產(chǎn)權(quán)思考[j].會計(jì)研究，1994，（5）。
[2]伍中信?，F(xiàn)代財(cái)務(wù)理論的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)[j].財(cái)政研究，2000，（7）。
[3]吳敬璉。漸進(jìn)與激進(jìn)——中國改革道路的選擇[m].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，1996.
[4]伍中信?，F(xiàn)代財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)導(dǎo)論[m].上海：立信會計(jì)出版社，1999.
[5]陳穎源。企業(yè)改革法人財(cái)產(chǎn)所有權(quán)[j].經(jīng)濟(jì)研究。1994，（3）。
[6]錢穎一。企業(yè)理論[a].湯敏，茅于軾。現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)前沿專題（第一集）[c].北京：商務(wù)印書館，1989，24.
[7]伍中信，周愛香。試論股份公司財(cái)務(wù)主體的一元性[j].財(cái)會月刊，2001，（24）。
[8]湯谷良。經(jīng)營者財(cái)務(wù)論——兼論現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)分層管理架構(gòu)[j].會計(jì)研究，1997，（5）。
[9]劉貴生。論產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)與財(cái)務(wù)主體[j].會計(jì)研究，1995，（6）。
[10]干勝道。所有者財(cái)務(wù)：一個(gè)全新的領(lǐng)域[j].會計(jì)研究，1995，（6）。
【關(guān)鍵詞】個(gè)人；投資理財(cái)；誤區(qū)
社會發(fā)展了，人們生活水平提高了，這追使人們追求更高層次的生活，資金的增加又成為了必然，個(gè)人會想方設(shè)法使手中的資金升值，故投資理財(cái)越來越成為人們生活中不可或缺的重要環(huán)節(jié)，然而人們投資理財(cái)過程中存在的各種誤區(qū)也逐漸暴露出來，現(xiàn)歸納如下：
誤區(qū)一：有錢多花，沒錢少花，我不需要理財(cái)
有人說了，我就不怎么理財(cái)，當(dāng)然我也不會把每月工資都花光，自己這樣過挺好，有這樣認(rèn)識的人不在少數(shù)。這些人正常情況下生活得的確不錯(cuò)，有錢多花，沒錢少花。悠閑自在還不用為投資理財(cái)去費(fèi)神。但是，細(xì)想一下，你真不需要理財(cái)嗎?即使近幾年你不考慮可能面臨結(jié)婚、買房等事情(假設(shè)你家里能幫你解決這筆費(fèi)用)，你能保證你老有所養(yǎng)、老有所安嗎?若你或你的家人突得大病又需要很多錢，您能保證病有所醫(yī)嗎?到那時(shí)再為當(dāng)初沒能理財(cái)而后悔為時(shí)已晚。合理的理財(cái)既能增強(qiáng)你和家人抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，又能使你的手頭更加寬裕。生活質(zhì)量更高，何樂而不為呢!
誤區(qū)二：理財(cái)是有錢人的事
一些人認(rèn)為，我除了吃喝外節(jié)余不下多少錢，對我來說談不上理財(cái)。等我有錢了再理吧，或者說理財(cái)是有錢人的事。殊不知“大錢”可理，小錢更需要理。根據(jù)“二八定律”，有錢人在蕓蕓眾生中始終只是少數(shù)。大多數(shù)人都是工薪階層。但是同樣要面對教育、購房、養(yǎng)老等現(xiàn)實(shí)需求。在“人生經(jīng)營”過程中，愈窮的人愈輸不起，對理財(cái)更應(yīng)嚴(yán)肅而謹(jǐn)慎地對待。個(gè)人理財(cái)實(shí)際體現(xiàn)在日常生活的細(xì)節(jié)之中，要求人們有理性的消費(fèi)理念。一般來說，個(gè)人收入總是相對穩(wěn)定的，但是個(gè)人支出卻表現(xiàn)出極大的隨意性。價(jià)格的漲落、供求的變化、新潮商品的不斷涌現(xiàn)、廣告和經(jīng)銷商的誘惑、周圍消費(fèi)者的選擇等等，都可能引起個(gè)人消費(fèi)的變化，從而影響理財(cái)規(guī)劃的實(shí)施。因此，人們一方面要盡量在可選的商品中作出正確的決策，力求滿足預(yù)期的最大需求；另一方面要力圖使消費(fèi)決策帶來的未來悔恨和懊惱減少到最低程度，只有這樣才能保證一定的結(jié)余比率用于投資規(guī)劃。
誤區(qū)三：別人干啥啥
有一部分投資者聽人說啥掙錢就投資啥，跟風(fēng)涌入，不考慮自己的實(shí)際需求和風(fēng)險(xiǎn)承受能力。結(jié)果往往是投資了不適合自己的產(chǎn)品，給自己帶來麻煩。理財(cái)產(chǎn)品千差萬別，沒有最好的，只有最適合自己的。高風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品可能帶來高回報(bào)，但自己不具備風(fēng)險(xiǎn)承受力，或資金使用周期與該投資不匹配，這樣的產(chǎn)品顯然并不適合自己，不應(yīng)該只看到別人的高收益，而忽視了遭受損失的嚴(yán)重后果。其實(shí)投資理財(cái)也和穿鞋一樣，適合的才是最好的。對于一個(gè)投資理財(cái)者來說，財(cái)力或許有大小。知識或許有多寡，能力或許有高低，要根據(jù)自身實(shí)際情況，有的放矢地選擇投資理財(cái)對象和確立投資理財(cái)策略，則是共通的原則。
誤區(qū)四：投資目標(biāo)不明確
成功的理財(cái)不僅需要正確的財(cái)富觀。還需要具備相關(guān)的知識、相應(yīng)的能力和必要的技巧。為了使理財(cái)達(dá)到預(yù)期的目的和效果。首先要設(shè)定明確與合理的目標(biāo)。知道目標(biāo)行動(dòng)就成功一半。但是現(xiàn)實(shí)生活中，有很大比例的投資者投資目標(biāo)有問題：要么沒有目標(biāo)、也不知道自己該干什么時(shí)就盲目投資；要么目標(biāo)制定得模糊不清(如想退休后過上舒適的生活、想讓孩子到國外讀書、想換一所大房子等等)，將來無法有效地評估目標(biāo)完成情況和投資效益；要么目標(biāo)制定得過高，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出自己的能力。無疑會打擊自己的投資積極性；要么目標(biāo)制定的過低，不費(fèi)多大勁就能實(shí)現(xiàn)，既盲目增加自己的自信心，又沒能使自己的財(cái)富最大化增長。建議在設(shè)立投資目標(biāo)時(shí)考慮兩個(gè)基本要素：①目標(biāo)結(jié)果可以用貨幣精確計(jì)算，②有實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的最后時(shí)間。同時(shí)，目標(biāo)要有合理性，合理的目標(biāo)應(yīng)該是可望也是可及的，雖然有一定的難度，但經(jīng)過努力是完全可以實(shí)現(xiàn)的。
誤區(qū)五：對風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不足
風(fēng)險(xiǎn)包括影響未來收益的一切不確定性因素。不同的投資者根據(jù)自己的條件與個(gè)性，面對風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)出來的態(tài)度也不相同。目前有相當(dāng)大的一批投資者面對投資項(xiàng)目和投資機(jī)會要作投資決策時(shí)，對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識與評估存在嚴(yán)重誤區(qū)：要么夸大風(fēng)險(xiǎn)，既喪失投資機(jī)會，又挫傷投資信心；要么忽視風(fēng)險(xiǎn)或低估風(fēng)險(xiǎn)，造成投資目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)或者虧本。投資者在投資決策時(shí)必須充分認(rèn)識到：理財(cái)目標(biāo)是對未來的美好憧憬，在享受這種美好感覺的同時(shí)。還應(yīng)該看到另一方面：收益必然伴隨著風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)會阻礙理財(cái)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。面對風(fēng)險(xiǎn)有人很保守，有人又非常激進(jìn)。但是任何人在承受風(fēng)險(xiǎn)時(shí)都有一定的限度。超過了限度，風(fēng)險(xiǎn)就變成了一種重負(fù)?？赡軙ν顿Y者的情緒和心理造成傷害。更嚴(yán)重的是影響投資者的投資決策程序。所以在進(jìn)行投資理財(cái)時(shí)，必須考慮自己能夠或者愿意承擔(dān)多大風(fēng)險(xiǎn)。
誤區(qū)六：有錢只會存銀行
多數(shù)人出于安全考慮，會將大部分積累進(jìn)行儲蓄。的確在諸多投資理財(cái)方式中，儲蓄是風(fēng)險(xiǎn)最小、變現(xiàn)性較好、操作最為簡易的一種。同時(shí)儲蓄也是收益相對較低的一種，它的唯一收益就是利息，更何況國家經(jīng)常通過調(diào)整利率來進(jìn)行宏觀調(diào)控。在這種情況下，依靠存款實(shí)現(xiàn)個(gè)人資產(chǎn)增值的可能性極小。一旦遇到通貨膨脹，存在銀行的個(gè)人資產(chǎn)還會在無形中“縮水”。存在銀行里的錢永遠(yuǎn)只是存折上一個(gè)空洞的數(shù)字，它不具備股票的投資功能或者保險(xiǎn)的保障功能。所以，普通百姓應(yīng)轉(zhuǎn)變只求穩(wěn)定不看收益的傳統(tǒng)理財(cái)觀念，尋求既穩(wěn)妥、收益又高的多樣化投資渠道，以最大限度地增加個(gè)人的理財(cái)收益。對基本的投資工具都要稍有了解，“量力而為”。選擇較有興趣的幾種投資方式，搭配組合。“以小博大”。個(gè)人投資理財(cái)?shù)暮诵氖呛侠矸峙滟Y產(chǎn)和收入，不僅要考慮財(cái)富的積累，更要考慮財(cái)富的保障。
誤區(qū)七：投資過分集中或過分分散
雞蛋不能放在一個(gè)籃子里，多嘗試各種理財(cái)產(chǎn)品才能分散投資風(fēng)險(xiǎn)。所謂“東方不亮西方亮”，總有一處能賺錢，這也是眼下不少人奉行的理財(cái)之道。這種理財(cái)方式，確實(shí)有助于分散投資風(fēng)險(xiǎn)。其缺陷也是顯而易見的：在實(shí)際運(yùn)用中，雞蛋放在過多的籃子里，沒有足夠的精力關(guān)注每個(gè)市場的動(dòng)向，使得投資分析不到位，結(jié)果可能在哪兒都賺不到錢，甚至?xí)霈F(xiàn)資產(chǎn)減值的危險(xiǎn)。追求廣而全的投資理財(cái)組合，并不適合資金量小的普通老百姓。故此，對于資金最較多的客戶而言，有必要分散投資來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，但對于資金不多的投資者，過于分散的投資也會使收益下降、使自己疲于應(yīng)對，因此最好進(jìn)行一個(gè)理智判斷，把有限的資產(chǎn)相對集中干一些自己看好的能掌握的投資項(xiàng)目上，才能使有限的資金實(shí)現(xiàn)最大收益。
誤區(qū)八：過分追求短期投資或過分追求長期投資
有些人過分追求短期投資，樂于短線頻繁操作，以此獲取投機(jī)差價(jià)。今年或這段時(shí)期流行什么，就一窩蜂地把資金投入。這種人有投資觀念，但這類投機(jī)客往往希望“一夕致富”，若時(shí)機(jī)好也許能大賺一筆，但時(shí)機(jī)壞時(shí)亦不乏血本無歸的例子。一味地看重短期成果會影響到理財(cái)計(jì)劃的實(shí)施。而另外一些人卻過分追求長期投資，過分強(qiáng)調(diào)貨幣時(shí)間價(jià)值。其實(shí)大多數(shù)理財(cái)產(chǎn)品不同于銀行儲蓄，投資時(shí)間越早、持續(xù)時(shí)間越長，其收益越高。譬如股票投資，它的市場價(jià)格要受公司業(yè)績、公司預(yù)期發(fā)展、國家宏觀政策、國內(nèi)外相關(guān)環(huán)境變化、證券市場運(yùn)行規(guī)律等因素的制約，不管哪種因素發(fā)生變化都會導(dǎo)致股票價(jià)格的波動(dòng)。過分追求長期投資有時(shí)不但不能實(shí)現(xiàn)投資價(jià)值增值，反而使自己失去很多獲利機(jī)會。若是2007年年初入市一直持有某種股票到現(xiàn)在，和2007年底清倉相比，在收益上前者是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于后者的。
誤區(qū)九：盲目自信，缺乏理財(cái)咨詢
在個(gè)人投資理財(cái)中，過分自信是另一個(gè)最常見的誤區(qū)。尤其是當(dāng)人們有過某些經(jīng)驗(yàn)或知道一些具體信息時(shí)，無論所知是多么有限，都傾向于自作主張，結(jié)果是一敗涂地。要知道：自信是建立在豐富的專業(yè)知識、良好的心理素質(zhì)和靈活的綜合分析能力之上的。其實(shí)個(gè)人理財(cái)是一門高深的學(xué)問，雖然有些人能夠無師自通。但也無法避免犯些令自己懊悔不已的錯(cuò)誤，更不要說那些一見到賬單就頭疼的人了。俗話說“術(shù)業(yè)有專攻”，多借助理財(cái)規(guī)劃師、律師、會計(jì)師、評估師等專業(yè)的服務(wù)，才能在投資理財(cái)過程中少走彎路，快速到達(dá)成功的彼岸。
國外發(fā)達(dá)國家，家庭理財(cái)、個(gè)人理財(cái)十分普遍和正常，大部分個(gè)人或家庭都有自己的投資理財(cái)顧問。一旦自己有投資意愿或投資渴望，首先找自己的投資理財(cái)顧問進(jìn)行咨詢和探討，讓專家給出合理的投資理財(cái)建議，結(jié)合自己的風(fēng)險(xiǎn)偏好和財(cái)務(wù)情況制定合理的投資理財(cái)規(guī)劃。站在投資專家的肩膀上，您有機(jī)會賺得更多。
誤區(qū)十：買彩票也是投資
誤區(qū)一：男方自愿給的可以不返還
2011年3月，男青年李某與女青年王某經(jīng)人介紹相識。不久，兩家人商量給兩人訂婚，于是李某為王某購買了手機(jī)一部，花費(fèi)2000元，同時(shí)，按照當(dāng)?shù)仫L(fēng)俗，給了王某見面禮2300元，并購買煙酒禮品若干送至王某家中。2011年6月，王某和李某分別外出打工，因溝通較少，李某提出分手，但雙方因彩禮返還問題發(fā)生爭執(zhí)，王某認(rèn)為手機(jī)和錢物都是李某主動(dòng)給的，不同意返還。
說法
彩禮是男方以結(jié)婚為目的而向女方贈(zèng)送的錢物。長期以來，受傳統(tǒng)風(fēng)俗的影響，婚約幾乎成了一個(gè)必經(jīng)的程序，尤其在廣大農(nóng)村，訂婚必送彩禮，而且禮金也隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展越來越重。一旦發(fā)生糾紛以后，女方往往認(rèn)為，彩禮是男方贈(zèng)與女方的財(cái)產(chǎn)，女方?jīng)]有返還的義務(wù)。其實(shí)，我國并不承認(rèn)婚約的法律效力，而彩禮確有“贈(zèng)送”之嫌，但它是一種特殊的贈(zèng)與。彩禮的特殊性在于：贈(zèng)送彩禮的目的是締結(jié)婚姻；當(dāng)事人贈(zèng)送彩禮并不一定是完全出于自愿，而往往是迫于民俗和習(xí)慣的壓力。所以，認(rèn)為是男方自愿贈(zèng)送，女方可以不返還的觀點(diǎn)是不正確的。
誤區(qū)二：男方提出退婚女方可以不退彩禮
2012年11月，女青年張某經(jīng)人介紹認(rèn)識了男青年吳某，雖然兩人都剛到法定的婚姻年齡，但在農(nóng)村卻屬“大齡”青年了，經(jīng)不住雙方父母撮合，兩人很快便定了親。在訂婚宴上，經(jīng)中間人之手，吳某將現(xiàn)金10001元轉(zhuǎn)給張某的父母。兩個(gè)月后，兩人發(fā)生了爭吵，吳某一氣之下提出退婚。但張某不同意返還彩禮，她認(rèn)為是吳某先提出的退婚，責(zé)任在吳某，自己可以不退彩禮。
說法
目前，我國各種民風(fēng)、民俗、鄉(xiāng)規(guī)、民約相互交織，民間樸素的思維方式往往與法治的價(jià)值取向不相統(tǒng)一。發(fā)生彩禮糾紛以后，按照民間的傳統(tǒng)風(fēng)俗，屬于男方的原因提出退婚的，男方一般不要求退還，而屬于女方的原因提出退婚的，女方則全額返還，但是這種規(guī)則是與現(xiàn)行法律的返還規(guī)則相沖突的，按照我國《婚姻法》解釋（二）之規(guī)定，彩禮返還主要有以下三種情形：一是雙方未辦理結(jié)婚登記手續(xù)，二是雙方辦理結(jié)婚登記手續(xù)但未共同生活，三是婚前給付導(dǎo)致給付人生活困難的。理論上講，只要符合上述三種情形之一，女方所收的彩禮都應(yīng)在返還之列。法律上并沒有誰先提出退婚，誰就負(fù)主要責(zé)任的規(guī)定。實(shí)踐中，查清退婚的原因只是法院調(diào)解工作中的一個(gè)情節(jié)。
誤區(qū)三：已按風(fēng)俗“結(jié)婚”彩禮不應(yīng)返還
2013年春節(jié)，男青年李某和女青年王某經(jīng)人介紹相識，由于興趣相投，兩人很快訂了婚，李某按當(dāng)?shù)仫L(fēng)俗給付女方彩禮款3.6萬元。一個(gè)月后，兩人沒有辦理結(jié)婚登記手續(xù)，只按當(dāng)?shù)氐娘L(fēng)俗舉行了結(jié)婚儀式。同居一周后，王某以與朋友外出旅行為名，從此下落不明。后王某的家人稱王某不愿再與李某一起生活，李某遂訴至法院要求王某退還彩禮。王某家人不同意返還彩禮。他們認(rèn)為，雖然李某和王某沒有辦理婚姻登記手續(xù)，但是兩人已經(jīng)舉行了結(jié)婚儀式，彩禮不應(yīng)該返還。
說法
在實(shí)踐中，許多當(dāng)事人認(rèn)為，彩禮的給付就是為了結(jié)婚，而只要舉辦了婚禮，就算結(jié)婚了，男方就不能再要求退還，女方也沒有義務(wù)返還，這種觀點(diǎn)值得商榷。我國實(shí)行婚姻登記制，舉辦婚禮儀式并不是法定的必經(jīng)程序。符合結(jié)婚條件的男女應(yīng)當(dāng)依法共同到民政機(jī)關(guān)辦理登記手續(xù)，才能具備法律上的婚姻關(guān)系，才能依法享有法律上關(guān)于夫妻之間的各項(xiàng)人身和財(cái)產(chǎn)權(quán)利?，F(xiàn)實(shí)生活中，即使雙方辦理了登記手續(xù)，但未真正同居生活，所收的彩禮也應(yīng)當(dāng)予以返還。
誤區(qū)四：誰收的彩禮誰才是被告
2013年8月，小張與女青年小劉經(jīng)好友介紹后相識。很快，兩人就訂下了婚約，按照當(dāng)?shù)仫L(fēng)俗，小張通過媒人送給女方電動(dòng)自行車一輛、摩托車一輛，并給女方彩禮現(xiàn)金2萬元。2013年11月，小張與小劉發(fā)生爭執(zhí)，小張遂提出分手，但小劉及其父母不同意返還所收的彩禮，經(jīng)中間人調(diào)解無效，小張遂將小劉及其父母一起告上法庭，小劉的父母認(rèn)為自己不是適格主體，不應(yīng)當(dāng)作為被告。
說法
命題角度一：改革是永恒的主題
例.2012年3月，溫總理在答記者問時(shí)表示，改革是歷史永恒的主題。閱讀下列材料回答問題。
材料一 如亞里士多德所言：“最為公正的政體，應(yīng)該不偏于少數(shù)，不偏于多數(shù)，而以全邦公民利益為依歸?！薄诺鋾r(shí)期的雅典城邦正是以立法和制度來調(diào)適貧富差距，防止極貧極富，從而有效保障了公民集體的穩(wěn)定與發(fā)展，實(shí)現(xiàn)政治民主，文化繁榮，形成古典盛世的歷史局面。
――解光云《古典時(shí)期雅典城邦對貧富差距的制度調(diào)適》
材料二 在我們之前九百年，中國即企圖以金融管制的辦法操縱國事，……當(dāng)王安石對神宗趙頊說“不加稅而國用足”，他無疑地已知道可以信用借款的辦法刺激經(jīng)濟(jì)之成長。
――黃仁宇《中國大歷史》
請回答：
（1）材料一中梭倫改革調(diào)節(jié)貴族與大眾利益的方式是什么？結(jié)合材料二指出，王安石采取了哪些“信用借款的辦法”來緩和階級矛盾的？（5分）
（2）上述兩次改革對于貴族與大眾之間的矛盾分別采取了怎樣的處理原則？（2分）
（3）上述做法對我們今天建設(shè)和諧社會有何借鑒意義？（3分）
解析：第（1）題，根據(jù)材料一提供的信息和所學(xué)史實(shí)可知，第一問梭倫改革調(diào)節(jié)貴族與大眾利益的方式指立法和建立制度。第二問王安石采取的緩和階級矛盾的“信用借款的辦法”據(jù)所學(xué)知識指出即可。第（2）題，根據(jù)材料提供的信息和所學(xué)史實(shí)可知，處理原則是指折中或中庸、調(diào)和。第（3）題，根據(jù)上述材料提供的信息和所學(xué)史實(shí)，可以從“追求公平公正；兼顧各方利益，防止貧富差距拉大；逐步推進(jìn)政治民主化進(jìn)程”等方面加以歸納。
參考答案：（1）方式：立法和建立制度。辦法：青苗法；農(nóng)田水利法；市易法。（5分）
（2）原則：折中或中庸、調(diào)和。（2分）
（3）借鑒：追求公平公正；兼顧各方利益，防止貧富差距拉大；逐步推進(jìn)政治民主化進(jìn)程。（3分）
命題角度二：改革要順應(yīng)潮流，切合國情
例.閱讀下列材料，回答相關(guān)問題。
材料一 克里米亞的失敗對俄國的民族主義者和斯拉夫派來說，是一個(gè)嚴(yán)重打擊。他們已很有信心地預(yù)言，俄國專制制度的優(yōu)越性會導(dǎo)致一個(gè)可與1812年對拿破侖的勝利相媲美的勝利。……這場失敗起了暴露舊制度的腐敗和落后的作用。
――[美]斯塔夫里阿諾斯《全球通史》
材料二 “”雖然失敗了，但它畢竟觸動(dòng)了傳統(tǒng)的中國政治體制，為現(xiàn)代國家的建立作出了有益嘗試。以后發(fā)生的歷次革命運(yùn)動(dòng)，從現(xiàn)代化的進(jìn)程看，……因而與有著歷史的連續(xù)性。也正因?yàn)槿绱耍穼W(xué)界才會把視作近代中國現(xiàn)代化進(jìn)程的起點(diǎn)。
――《回顧戊戌 重溫歷史》（《光明日報(bào)》2008年12月7日）
材料三 在明治維新期間，我們發(fā)現(xiàn)了一個(gè)奇特的現(xiàn)象。一方面日本全面學(xué)習(xí)西方，從軍事、技術(shù)、政治體制一直到生活習(xí)慣，日本的精英階層善于學(xué)習(xí)，全力促進(jìn)日本的現(xiàn)代化和西化；另外一方面明治政府在改革過程中出現(xiàn)了看起來非常矛盾和不符合西方現(xiàn)代化模式的改革措施，其改革過程中融入了大量日本本身的傳統(tǒng)和文化的因素。
――劉濤《中國崛起策十四：從“萬世一系”的宗教神話看日本的崛起》
請回答：
（1）根據(jù)材料一和所學(xué)知識，指出材料中“舊制度”的內(nèi)涵。（2分）
（2）根據(jù)材料二和所學(xué)知識，指出史學(xué)界部分學(xué)者將看作“近代中國現(xiàn)代化進(jìn)程的起點(diǎn)”的主要依據(jù)。（4分）
（3）根據(jù)材料三并結(jié)合所學(xué)知識，指出日本明治維新“融入了大量日本本身的傳統(tǒng)和文化的因素”的主要表現(xiàn)。（4分）
（4）綜合以上材料，分析俄、中、日三國近代化的改革給我們的重要啟示。（2分）
解析：本題考查近代俄、中、日三國的改革。第（1）題要結(jié)合克里米亞戰(zhàn)爭爆發(fā)時(shí)俄國與西方的政治制度進(jìn)行分析。第（2）題要結(jié)合維新變法對中國近代化的作用進(jìn)行分析，可從政治、經(jīng)濟(jì)、思想三方面歸納。第（3）題要結(jié)合日本明治維新的內(nèi)容，找出能體現(xiàn)其本土化方面的內(nèi)容；第（4）題是主觀性題目，答案言之有理即可。
參考答案：（1）指沙皇專制制度或農(nóng)奴制。（2分）
（2）依據(jù)：政治上，提倡君主立憲，觸動(dòng)了傳統(tǒng)中國政治體制，是政治民主化的有益嘗試；思想上，宣揚(yáng)民權(quán)、平等、進(jìn)化論，起到了啟蒙作用，影響了近代民主革命。（4分）
（3）主要表現(xiàn)：政治：憲法賦予天皇擁有絕對權(quán)力，形成近代天皇制；文化：宣揚(yáng)忠君思想、武士道精神，形成對天皇的神道崇拜。（其他表述言之成理亦可） （4分）
（4）啟示：既要順應(yīng)歷史趨勢及時(shí)改革，又要與本國國情相結(jié)合。（其他表述言之成理亦可）（2分）
命題角度三：關(guān)注公平正義
中外歷史上的許多重大改革，往往通過限制、沖擊原有特權(quán)的方式來追求社會公平與公正。閱讀下列材料：
材料一 令民為什伍，而相牧司連坐。不告奸者腰斬，告奸者與斬?cái)呈淄p，匿奸者與降敵同罰。民有二男以上不分異者，倍其賦。有軍功者，各以率受上爵……耕織致粟帛多者復(fù)其身。事末利及怠而貧者，舉以為收孥。宗室非有軍功論，不得為屬籍?！。ぃ┼l(xiāng)邑聚為縣，置令、丞，凡三十一縣。
――《史記?商君列傳》
材料二 據(jù)家貲高下，各令出錢雇人充役，下至單丁、女戶，本來無役者，亦一概輸錢，謂之助役錢?！詵|、西、南、北各千步，當(dāng)四十一頃六十六畝一百六十步為一方，歲以九月，令、佐分地計(jì)量，驗(yàn)地土肥瘠，定其色號，分為五等，以地之等，均定稅數(shù)。
――《宋史》卷三百二十七
材料三 保甲之法，籍鄉(xiāng)村之民，二丁取一，十家為保，保丁皆授以弓弩，教之戰(zhàn)陣?！允撬姆綘幯赞r(nóng)田水利，古陂廢堰，悉務(wù)興復(fù)。
――《宋史》卷三百二十七
請回答：
（1）材料一中商鞅變法的哪些措施有利于推進(jìn)公平正義、社會進(jìn)步？（4分）
（2）依據(jù)材料二，說明王安石變法是怎樣限制原有特權(quán)、追求社會公平與公正的。（4分）
（3）結(jié)合材料一和材料三，概括指出商鞅變法、王安石變法內(nèi)容的相似之處。（2分）
（4）結(jié)合商鞅悲慘的命運(yùn)和王安石被迫辭職的結(jié)局，談?wù)勀銓Ω母锏恼J(rèn)識。（2分）
解析：第（1）題和第（2）題屬于對熱點(diǎn)知識的考查，商鞅變法中的獎(jiǎng)勵(lì)軍功、獎(jiǎng)勵(lì)耕織，王安石變法中的免役法、方田均稅法等措施都體現(xiàn)了維護(hù)公平正義。第（3）題要從變法內(nèi)容對人民的控制和重視農(nóng)業(yè)方面去考慮。第（4）題要從改革過程中遇到的阻力方面去考慮。
參考答案：（1）實(shí)行法治；獎(jiǎng)勵(lì)軍功；獎(jiǎng)勵(lì)耕織；推行縣制。（4分）
（2）實(shí)行免役法，按貧富等第收取免役錢；不服役的官僚、地主也要出錢。推行方田均稅法，按照土地的多少和肥瘠收取賦稅，官僚、地主也不例外。（4分）
（3）加強(qiáng)對人民的控制和管理；重視農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展。（2分）
（4）改革會遇到重重阻力和困難，需要改革家付出代價(jià)甚至流血犧牲。（4分）
命題角度四：關(guān)注商業(yè)與市場經(jīng)濟(jì)
閱讀下列材料，回答問題。
材料一 農(nóng)、商、官三者，國之常官也。……金生而粟死，粟生而金死。本物賤，事者眾，買者少，農(nóng)困而奸勸（勸，活躍的意思）；其兵弱，國必削至亡。金一兩生于境內(nèi)，粟十二石死于境外；粟十二石生于境內(nèi)，金一兩死于境外。國好生金于境內(nèi)，則金粟兩死，倉府兩虛，國弱；國好生粟于境內(nèi)，則金粟兩生，倉府兩實(shí)，國強(qiáng)。
――《商君書》
材料二 蓋制（制，管束的意思）商賈者惡其盛，盛則人去本者眾，又惡其衰，衰則貨不通。
――《臨川先生文集?答韓求仁義書》
請回答：
（1）根據(jù)材料一，概述商鞅的商業(yè)思想。（4分）
（2）根據(jù)材料一、二，指出王安石在農(nóng)業(yè)和商業(yè)的關(guān)系上與商鞅的觀點(diǎn)有何相同之處？結(jié)合變法內(nèi)容說明王安石是如何實(shí)踐“制商賈”的？（6分）
解析：略。
參考答案：（1）商業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基本要素之一，商業(yè)應(yīng)限制在一定的范圍內(nèi)，商業(yè)要服從農(nóng)業(yè)的發(fā)展。（4分）
（2）相同觀點(diǎn)：商業(yè)過度發(fā)展導(dǎo)致農(nóng)業(yè)衰退，應(yīng)以農(nóng)業(yè)為本。（2分）實(shí)踐：實(shí)行青苗法、均輸法、市易法，官府干預(yù)商品交換，直接參與經(jīng)營商業(yè)活動(dòng)，調(diào)控商品價(jià)格。（4分）
命題角度五：從近代化視角審視俄國1861年改革
閱讀下列材料：
材料一 1851年，俄國城市人口占總?cè)丝诘?.7%，農(nóng)村人口占94.3%，其中90%是農(nóng)奴。工廠規(guī)模很小，大型企業(yè)平均不過40～50個(gè)勞動(dòng)力。
――吳清修、王玲《俄國廢除農(nóng)奴制原因的再思考》
材料二 據(jù)統(tǒng)計(jì)，1860―1890年，俄國企業(yè)數(shù)增長18.3%，工人數(shù)增長66.6%，生產(chǎn)總額增加100%。生鐵產(chǎn)量增加了2倍，鋼產(chǎn)量和棉紡織業(yè)的產(chǎn)值都增加了3倍，而煤炭產(chǎn)量的增加則超過了19倍，石油產(chǎn)量猛增了200多倍。在此期間，俄國的整個(gè)工業(yè)產(chǎn)量增加了6倍，鐵路線增加了35倍多。
――張廣翔《德國學(xué)者關(guān)于俄國1861年改革研究述評》
材料三
農(nóng)民在莊園里聽貴族宣讀“二一九法令”
材料四 歐洲三國人均GDP（單位：元）。
――安格思?麥迪森（英）《世界經(jīng)濟(jì)千年史》
材料五 沙皇政府不關(guān)心農(nóng)業(yè)的發(fā)展，農(nóng)產(chǎn)品出口掙回的外匯，大部分用于軍費(fèi)、政府和工業(yè)部門的支出，只有小部分投入農(nóng)業(yè)發(fā)展。因此，俄國農(nóng)業(yè)落后，農(nóng)民負(fù)擔(dān)沉重，購買力低下……
――楊甘霖《大國崛起的專題學(xué)習(xí)和研究》
請回答：
（1）根據(jù)材料一，概括19世紀(jì)50年代俄國工業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)。（2分）
（2）材料二與材料一相比，19世紀(jì)60年代至90年代俄國工業(yè)發(fā)展有何新變化？結(jié)合材料三，指出產(chǎn)生上述變化的主要原因。（4分）
（3）根據(jù)材料四，概括指出改革后俄國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的狀況。根據(jù)材料五并結(jié)合所學(xué)知識分析其原因。（4分）
（4）綜合上述材料，談?wù)劧韲I(yè)化進(jìn)程的啟示。（2分）
解析：略。
參考答案：（1）特點(diǎn)：工廠規(guī)模??；缺乏必要的自由勞動(dòng)力。（2分）
（2）新變化：規(guī)模擴(kuò)大；勞動(dòng)力增加、工業(yè)產(chǎn)量增加。主要原因：“二一九法令”廢除了農(nóng)奴制，大大擴(kuò)大了俄國自由勞動(dòng)力的來源；農(nóng)民支付高額的土地贖金，為工業(yè)化提供了一些資金。（4分）
一、市場營銷專業(yè)人才培養(yǎng)
1.市場營銷專業(yè)人才培養(yǎng)的內(nèi)容。市場營銷專業(yè)人才的培養(yǎng)，最主要的目的在于培養(yǎng)學(xué)生對于市場營銷和工商管理方面基本的理論知識，訓(xùn)練學(xué)生關(guān)于營銷方面的方法和技巧，具備對于市場營銷方面的分析和解決能力。所以，對于新時(shí)期市場營銷專業(yè)人才能力的培養(yǎng)最主要的內(nèi)容應(yīng)該包括職業(yè)性和應(yīng)用性兩大方面。即注重學(xué)生綜合能力的培養(yǎng)，還要保證學(xué)生綜合能力的訓(xùn)練。
2.市場營銷專業(yè)人才培養(yǎng)的目標(biāo)。市場營銷專業(yè)人才的培養(yǎng)目標(biāo)是使學(xué)生能夠掌握對于營銷管理和營銷策劃的基本理論知識，基本技能;具備一定的市場營銷策劃、市場公共關(guān)系處理、商務(wù)談判的能力;還要具備一定的商務(wù)英語的翻譯和口語表達(dá)的能力。
二、市場營銷專業(yè)人才能力培養(yǎng)的途徑
1.加強(qiáng)公共課設(shè)置。在市場營銷專業(yè)人才能力培養(yǎng)的過程中，首先要培養(yǎng)的就是市場營銷專業(yè)人才的綜合素質(zhì)，包括扎實(shí)的基礎(chǔ)理論知識、全面的知識結(jié)構(gòu)以及較強(qiáng)的應(yīng)變能力。這些公共課程的設(shè)置能夠?yàn)閷W(xué)生在今后的的社會實(shí)踐和工作中起到十分積極地作用，例如數(shù)學(xué)課程的設(shè)置能夠鍛煉學(xué)生敏捷的思維邏輯能力、推理分析能力;中文課程的設(shè)置能夠鍛煉學(xué)生的口語表達(dá)能力、較強(qiáng)的溝通能力;外語課程的設(shè)置能夠保證學(xué)生掌握一門外語，從而在國際市場營銷中更好的與外商進(jìn)行溝通與合作，還能夠兼任翻譯的職能;計(jì)算機(jī)科目的設(shè)置能夠保證學(xué)生掌握現(xiàn)代電子計(jì)算機(jī)的操作和使用能力，為今后電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)營銷方面的工作提供一項(xiàng)必備技能。
2.加強(qiáng)知識結(jié)構(gòu)的設(shè)置。在公共課的學(xué)習(xí)基礎(chǔ)之上，一定不能忽略市場營銷專業(yè)的理論知識，包括會計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)等市場營銷專業(yè)人才所必須掌握的專業(yè)知識。這些專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，不僅能夠保證學(xué)生在今后的社會實(shí)踐和工作中處理專業(yè)問題時(shí)的能力，還能夠保證學(xué)生運(yùn)用專業(yè)知識進(jìn)行創(chuàng)新或者更好的完善傳統(tǒng)市場營銷的變化。
3.加強(qiáng)專業(yè)課程結(jié)構(gòu)安排。目前國內(nèi)市場營銷專業(yè)的課程大概包括十一門學(xué)科，這些課程的設(shè)置關(guān)系到學(xué)生在今后的市場營銷工作中的表現(xiàn)，所以對于市場營銷專業(yè)課程的結(jié)構(gòu)安排一定要有所側(cè)重，分清主次，保證課程設(shè)置的合理性與科學(xué)性。
三、市場營銷專業(yè)人才能力培養(yǎng)教學(xué)方法教學(xué)實(shí)踐
在新時(shí)期對于市場營銷專業(yè)人才能力培養(yǎng)呈現(xiàn)出理論知識與實(shí)踐知識相結(jié)合的新趨勢。傳統(tǒng)的理論知識包括了基礎(chǔ)的市場營銷專業(yè)的知識，而實(shí)踐知識則包含了實(shí)際生活中的各個(gè)方面，包括提出問題和解決問題的能力，人際關(guān)系的處理能力、交流溝通的能力、團(tuán)隊(duì)合作的能力以及創(chuàng)新能力。
為了適應(yīng)新時(shí)期對于市場營銷專業(yè)人才能力培養(yǎng)的改革需要，我們在傳統(tǒng)的教學(xué)實(shí)踐的基礎(chǔ)上引入了素質(zhì)教育和能力培養(yǎng)等方式，例如，國際商法、商務(wù)談判和國際市場營銷等專業(yè)內(nèi)容較強(qiáng)的課程中添加了素質(zhì)教育和綜合能力培養(yǎng)的內(nèi)容，在枯燥乏味的理論知識的基礎(chǔ)之上適當(dāng)?shù)慕Y(jié)合實(shí)例進(jìn)行講解與練習(xí)，不僅使得學(xué)生對于傳統(tǒng)的基礎(chǔ)知識不在產(chǎn)生畏難情緒，還能夠增添課堂師生互動(dòng)的程度，活躍課堂氛圍，使學(xué)生能夠在輕松活潑的課堂氛圍中愉快的接受理論知識的學(xué)習(xí)，增加學(xué)生學(xué)習(xí)的自主性。
案例教學(xué)在市場營銷專業(yè)教學(xué)中是非常重要的。通過生動(dòng)形象的教學(xué)案例將學(xué)生帶入到實(shí)際的案例之中，讓學(xué)生產(chǎn)生身歷其境之感，使學(xué)生真正的參與到市場營銷方案的設(shè)計(jì)、投入到市場營銷的管理工作、模擬市場中的競爭，既能夠鞏固學(xué)生所學(xué)知識，又能夠提前感受到市場營銷的氛圍，為自己今后的工作規(guī)劃有了一個(gè)大致的理解。
摘要：三峽庫區(qū)旅游人才需求缺口大，傳統(tǒng)教學(xué)模式培養(yǎng)的旅游人才已不能適應(yīng)新形勢的需要，要以“面向應(yīng)用、面向行業(yè)、面向區(qū)域”為導(dǎo)向，改革傳統(tǒng)教學(xué)模式和方法，培養(yǎng)大批高素質(zhì)旅游專業(yè)人才。
關(guān)鍵詞：三峽庫區(qū)；旅游人才需求；旅游管理；教學(xué)模式改革
一、三峽庫區(qū)旅游人才需求的背景分析
根據(jù)世界旅游組織預(yù)測，到2020年，中國將成為世界第一大旅游接待國和世界第四大客源輸出國。那時(shí),中國的旅游產(chǎn)業(yè)規(guī)模將是現(xiàn)在的6倍。一個(gè)不爭的事實(shí)就是，近些年來，我國的旅游企業(yè)已經(jīng)如雨后春筍般大量涌現(xiàn)，而隨之而來的人才缺口也日漸擴(kuò)大。數(shù)據(jù)顯示，我國實(shí)際需要旅游專業(yè)人才高達(dá)800萬人，而目前旅游業(yè)人才缺口至少有200萬人，尤其是旅行社、酒店等需要大量的高素質(zhì)專業(yè)人才。
從中國有旅游的那一天起，三峽旅游就是中國旅游的王牌景點(diǎn)，到目前為止仍然是。三峽旅游所具有的人文古跡、山水風(fēng)光、民俗風(fēng)情等特色，不僅在中國旅游業(yè)中有代表性，就是在世界旅游業(yè)中也具有獨(dú)特性，三峽旅游是國際品牌。在2010年，圍繞《長江三峽區(qū)域旅游發(fā)展規(guī)劃綱要》提出的“主軸貫通、兩極輻射、三區(qū)聯(lián)動(dòng)、腹地延伸”的總體布局，“將長江三峽旅游建設(shè)成以新三峽為品牌，以自然生態(tài)觀光和人文攬勝為基礎(chǔ)，以休閑度假和民俗體驗(yàn)為主體，以科考探險(xiǎn)和體育競技為補(bǔ)充，融生態(tài)化、個(gè)性化和專題化為一體，具有國際影響力、競爭力和可持續(xù)發(fā)展的世界級旅游目的地”。
“十二五”時(shí)期是重慶旅游業(yè)大發(fā)展的黃金期，亦是重慶旅游業(yè)調(diào)整結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的關(guān)鍵時(shí)期，旅游人才成為旅游業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、進(jìn)行調(diào)整結(jié)構(gòu)的決定性因素。
重慶市“十二五”期間旅游人才需求量預(yù)測表（單位：萬人）
重慶市“十二五”旅游人才規(guī)劃預(yù)測，到2015年，重慶市旅游行政管理人才將由2010年的0.15萬人，增至0.25萬人。到2020年，旅游行政管理人才將由2010年的0.15萬人，增至0.52萬人。到2015年，重慶市旅游專業(yè)技術(shù)人才將由2010年的0.75萬人，增至1.87萬人。到2020年，旅游專業(yè)技術(shù)人才將由2010年的0.75萬人，增至4.64萬人。到2015年重慶市，旅游企業(yè)經(jīng)營管理人才將由2010年的1.36萬人，增至2.97萬人。到2020年，旅游企業(yè)經(jīng)營管理人才將由2010年的1.36萬人，增至6.49萬人。
當(dāng)前重慶市擁有旅游人才5.78萬人，占該市旅游直接就業(yè)人數(shù)28.9萬人的20%，即百名直接從事旅游工作的人員中，僅有20人擁有大專及以上學(xué)歷。旅游人才短缺，特別是中高級人才的匱乏是制約三峽庫區(qū)旅游業(yè)發(fā)展的最大障礙之一。
以上所述，切合三峽特色旅游復(fù)合型人才的需求尤為緊迫。
二、旅游專業(yè)課教學(xué)現(xiàn)狀
旅游相關(guān)行業(yè)是一個(gè)動(dòng)態(tài)性非常強(qiáng)的行業(yè),不同季節(jié),不同年份,不同的社會環(huán)境和發(fā)展模式相關(guān)的旅游產(chǎn)業(yè)模式、旅游行業(yè)要求都不同。但長期以來,學(xué)校對旅游專業(yè)學(xué)生的培養(yǎng)目標(biāo)主要依托于制定和完成教學(xué)培養(yǎng)計(jì)劃,對于現(xiàn)實(shí)旅游行業(yè)的了解和行業(yè)發(fā)展情況得不到及時(shí)更新和跟進(jìn),旅游教學(xué)部門與相關(guān)旅游行業(yè)的緊密聯(lián)系較少,導(dǎo)致教學(xué)部門缺少對旅游行業(yè)不斷變化的工作內(nèi)容和崗位要求的深入了解,以及對實(shí)踐和工作學(xué)生情況的有效總結(jié)和改進(jìn)。
1.教學(xué)思想陳舊，強(qiáng)調(diào)“四個(gè)中心”。目前，中國大多數(shù)旅游院校仍沿襲了傳統(tǒng)的講授式、灌輸式的教學(xué)模式，即教學(xué)過程強(qiáng)調(diào)“四個(gè)中心”：教學(xué)主體以教師為中心，教學(xué)活動(dòng)以課堂講解為中心，教師講解以教材為中心，講解教材以應(yīng)付考試為中心。學(xué)生在學(xué)校被動(dòng)地接受較抽象的、呆板的知識，從書本到書本，所學(xué)理論與旅游產(chǎn)業(yè)客觀實(shí)際發(fā)生較大的偏差。這種傳統(tǒng)的旅游教育教學(xué)模式，忽視了學(xué)生的主體作用，使學(xué)生學(xué)習(xí)缺乏自主性、自覺性和靈活性，造成過分依賴課堂教學(xué)，被動(dòng)學(xué)習(xí)，從而造成學(xué)習(xí)的惰性，最終培養(yǎng)的人才難以滿足21世紀(jì)旅游業(yè)對高素質(zhì)、會求知、能創(chuàng)新的旅游人才的需求。
2.教學(xué)過程呆板，教學(xué)主體注重“四點(diǎn)式”。旅游業(yè)雖然是現(xiàn)代化的開放產(chǎn)業(yè)，但旅游專業(yè)教學(xué)的現(xiàn)狀卻大都是教師在“講旅游”，教學(xué)主體注重“四點(diǎn)式”：講臺、黑板、課本加粉筆構(gòu)成了課堂教學(xué)的主體。教師在講臺上面講，學(xué)生在課桌上記筆記，老師是講課的主體，學(xué)生是課堂上的聽眾，學(xué)生沒有真正的旅游體驗(yàn)、訓(xùn)練和實(shí)踐機(jī)會。尤其是現(xiàn)代教育技術(shù)發(fā)展很快，多媒體網(wǎng)絡(luò)、多媒體教學(xué)軟件等層出不窮，但旅游教育引進(jìn)現(xiàn)代化的教學(xué)手段不足，不注重與外界的系統(tǒng)協(xié)作，從而不能達(dá)到使學(xué)生擴(kuò)大視野、增進(jìn)知識，提高理論及能力的教學(xué)目的。
3.實(shí)訓(xùn)條件不足，實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)存在狹隘和滯后性。目前在旅游專業(yè)的教學(xué)設(shè)施設(shè)備方面普遍存在缺陷。許多旅游專業(yè)的教學(xué)設(shè)施投入嚴(yán)重不足，多媒體教學(xué)設(shè)施缺乏，旅游模擬實(shí)驗(yàn)室條件較差，有的模擬導(dǎo)游室、客房和餐飲在一個(gè)實(shí)驗(yàn)室內(nèi)，學(xué)生操作起來擁擠不堪，達(dá)不到實(shí)訓(xùn)的基本目的。這些旅游教學(xué)設(shè)施方面的不足，成為旅游管理專業(yè)體驗(yàn)式教學(xué)模式設(shè)計(jì)的最大障礙。另因?qū)嵱?xùn)基地較少，在旅游教學(xué)環(huán)節(jié)安排上僅僅安排了理論課時(shí)，未安排實(shí)踐課時(shí)，僅安排畢業(yè)實(shí)習(xí)作為實(shí)踐課，而技能課的技能訓(xùn)練所占的課時(shí)比例也很小，畢業(yè)實(shí)習(xí)的面也比較窄，大多是服務(wù)性的學(xué)習(xí)，管理性的實(shí)習(xí)很少，而且實(shí)多安排在最后一年，平時(shí)的實(shí)習(xí)和見習(xí)很少。學(xué)生沒有見習(xí)基礎(chǔ)，使得學(xué)生實(shí)踐知識非常貧乏，這對靈活掌握所學(xué)知識是極為不利的。
因此，傳統(tǒng)教學(xué)模式下培養(yǎng)的學(xué)生根本不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的需要。
三、新型課堂教學(xué)模式的教學(xué)策略
