時間：2023-08-11 16:56:30
序論：在您撰寫金融風(fēng)控策略時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
近幾年來，我國的信息化產(chǎn)業(yè)發(fā)展不斷地壯大和完善。這種快速的發(fā)展形勢中，手機(jī)的運(yùn)用也逐漸成為這種產(chǎn)業(yè)上的主要運(yùn)用的手段和工具，以手機(jī)銀行為代表的應(yīng)用軟件也已經(jīng)形成了自己獨(dú)特的移動服務(wù)內(nèi)容。它的服務(wù)方式多種多樣而且服務(wù)范圍寬涉及領(lǐng)域廣，給人們的金融交易帶來了極大的便利之處，這樣的移動金融服務(wù)已經(jīng)成為移動網(wǎng)絡(luò)時代金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展的必然形勢之一[1]。
一、移動金融服務(wù)的相關(guān)概念
在現(xiàn)如今的社會，移動金融服務(wù)作為一種新型的產(chǎn)業(yè)應(yīng)運(yùn)而生。它主要指的是與移動網(wǎng)絡(luò)相關(guān)的金融的一類總稱。據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示2013年我國的移動交易市場行業(yè)的業(yè)務(wù)范圍規(guī)模已經(jīng)突破了13000億元，同比增長了百分之八百。移動金融可以利用二維碼、云計(jì)算、陀螺儀等新型的技術(shù)內(nèi)容高效地方便了大眾的生活。移動金融服務(wù)的安全類問題一直關(guān)乎著用戶的需求問題，這對于我國的未來的金融機(jī)構(gòu)事業(yè)的發(fā)展有著重要的積極意義。現(xiàn)在的金融服務(wù)在利用先進(jìn)的移動通信技術(shù)的同時，也會涉及到信息系統(tǒng)的管理和完善，移動終端的運(yùn)用和無線通信設(shè)備的實(shí)施等多種形式的內(nèi)容，而且它在一般的行業(yè)服務(wù)流程，運(yùn)營管理等方面也有著自己獨(dú)特的見解，但是在一定的程度上它的發(fā)展情況也會加重金融的風(fēng)險程度。移動金融服務(wù)的風(fēng)險技術(shù)問題一般是由于技術(shù)上的原因造成的導(dǎo)致交易的停止、信息和重要內(nèi)容的泄露、銀行轉(zhuǎn)賬不暢等問題的產(chǎn)生，這些問題的發(fā)生將會給客戶的使用帶來極大的不便，嚴(yán)重地還會造成一些不必要的損失和麻煩，致使客戶對金融行業(yè)的信譽(yù)度大大降低，進(jìn)而影響移動金融服務(wù)行業(yè)的未來發(fā)展和信譽(yù)的形成。
二、有關(guān)移動金融服務(wù)產(chǎn)生風(fēng)險的原因
(一)技術(shù)上的故障
移動金融服務(wù)是現(xiàn)代信息化社會發(fā)展的必然趨勢，是移動通信技術(shù)的有機(jī)結(jié)合的產(chǎn)物，與傳統(tǒng)的金融服務(wù)內(nèi)容相比，有著獨(dú)特的服務(wù)內(nèi)容和形式，它采用了創(chuàng)新型的移動通信技術(shù)，在各種因素的作用下，就會誘發(fā)一定問題的產(chǎn)生。尤其是技術(shù)上的故障，將是過程中最難以解決的問題之一。
(二)防范內(nèi)容的不健全
我國的移動金融服務(wù)的防范內(nèi)容還達(dá)不到國家相對應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)水平，一些機(jī)構(gòu)還不能有效地、充分地對技術(shù)風(fēng)險進(jìn)行具體性的認(rèn)識，無法深刻認(rèn)識其內(nèi)涵，缺乏一定的預(yù)見性，沒有制定完善的科學(xué)防范措施，這種防控的缺失就會造成風(fēng)險的加劇。
(三)管理和決策上的錯誤判斷
金融機(jī)構(gòu)的管理層人員一定要做到正確、科學(xué)、合理地對公司進(jìn)行決策，錯誤的管理和決策上的失誤會造成巨大的損失，而且這種損失一旦產(chǎn)生將造成無法彌補(bǔ)的局面。
(四)防范意識的淡薄
人員缺乏一定的風(fēng)險防范意識。如果員工在進(jìn)行操作時沒有按照指定的流程進(jìn)行操作就會造成指引性質(zhì)的錯誤行為，這種行為的發(fā)生如果沒有一定的防范措施就會進(jìn)一步擴(kuò)大風(fēng)險的范圍[2]。
三、移動金融服務(wù)的風(fēng)險識別
(一)信息泄露的風(fēng)險問題
金融機(jī)構(gòu)在對客戶的信息進(jìn)行獲取時，往往存在一定的信息泄露的問題。金融機(jī)構(gòu)要為客戶的損失而進(jìn)行一定的賠償，并且承擔(dān)一定的信譽(yù)風(fēng)險。所以如何防止信息泄露問題已經(jīng)發(fā)展成為一項(xiàng)重要的課題內(nèi)容。有效地防范可以做到避免公司的財務(wù)損失，同時對公司的形象產(chǎn)生一定的維護(hù)。
(二)交易過程中存在的風(fēng)險問題
交易的過程中往往存在一定的風(fēng)險?，F(xiàn)在的網(wǎng)絡(luò)黑客攻擊如此嚴(yán)重，就給交易工作造成了一定的難度。這不僅僅阻礙的金融機(jī)構(gòu)與客戶之間的交易發(fā)生還會增加一些重大損失的可能性。
(三)系統(tǒng)漏洞產(chǎn)生的風(fēng)險問題和技術(shù)風(fēng)險問題
服務(wù)系統(tǒng)要進(jìn)行定期的維護(hù)處理，否則將會產(chǎn)生一定的系統(tǒng)漏洞，而且一些技術(shù)上的問題也是可以有效地加以避免，這樣才能保證金融機(jī)構(gòu)的交易的順利進(jìn)行。不符合規(guī)定的操作不可以隨便進(jìn)行，否則造成的損失將是無法計(jì)量的，企業(yè)切不可因小失大。
四、移動金融服務(wù)的管控策略
(一)綜合使用防范措施，避免技術(shù)漏洞
在移動金融服務(wù)過程中，我們要保證信息的不外泄，采用上乘的技術(shù)，安全系數(shù)高的系統(tǒng)執(zhí)行任務(wù)，提高自己的安全防范技術(shù)水平，避免因自身原因所帶來的風(fēng)險損失。
(二)制定科學(xué)的應(yīng)以方案，有效地建立反饋制度
制定科學(xué)的緊急應(yīng)對方案，突發(fā)狀況一定會發(fā)生，我們要做到有效地將這種突發(fā)的事故所帶來的危害降到最低的程度。這樣才能保護(hù)自身和客戶的利益。還要建立一定的反饋機(jī)制，隨時了解客戶的需求。
(三)培養(yǎng)專業(yè)化的技術(shù)人才，進(jìn)一步加強(qiáng)技術(shù)上的研究和分析
人才是一切發(fā)展的前提，我們要培養(yǎng)專業(yè)化的人才機(jī)制，不斷加強(qiáng)技術(shù)上的優(yōu)勢能力，保證技術(shù)的硬性要求，完善用人機(jī)制，讓員工積極地服務(wù)于移動金融項(xiàng)目。
(四)建立合理的管理體系和完善防范內(nèi)容
構(gòu)建管理體系和完善防范內(nèi)容是最重要的工作重點(diǎn)內(nèi)容。只有做到從計(jì)劃、建設(shè)、實(shí)施、維護(hù)、更新、創(chuàng)新等方面不斷加以進(jìn)步和發(fā)展才會給企業(yè)和行業(yè)帶去重大性的突破進(jìn)展。建立起一個技術(shù)水平強(qiáng)硬、管理水平高效，安全可靠的移動金融服務(wù)項(xiàng)目才能把握未來發(fā)展的重要方向[3]。
五、結(jié)束語
1我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理存在的問題
1.1信息風(fēng)險管理我國商業(yè)銀行經(jīng)營的主要收入來源在于存貸利益收益，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，存貸利益收益約占至全國商業(yè)銀行年度收益的70％左右。目前，我國商業(yè)銀行還沒有真正建立自己的風(fēng)險信用風(fēng)險度量模型，信貸資產(chǎn)的信用風(fēng)險評價基本各家銀行自己的客觀判斷。
1.2市場風(fēng)險商業(yè)銀行的市場風(fēng)險管理剛起步，管理水平不高，缺乏專業(yè)人才，由于實(shí)行利率管制和相對固定好的匯率制度，我國商業(yè)銀行比較側(cè)重于信貸資產(chǎn)信用風(fēng)險管理，缺乏對市場風(fēng)險的重視，隨著人民幣利率市場的進(jìn)程的推進(jìn)，存貸款計(jì)息方式也日益市場化，固定利率房貸以及其他特定利率計(jì)息方式日益普遍，利率缺口風(fēng)險特逐漸加大。商業(yè)銀行面臨的市場風(fēng)險將更大更復(fù)雜。目前商業(yè)銀行尚不能完全適應(yīng)市場風(fēng)險日益增大的要求，特別是在市場風(fēng)險的計(jì)量方法、工具、系統(tǒng)方面缺乏有效措施。
1.3操作風(fēng)險亞洲金融危機(jī)的教訓(xùn)為銀行業(yè)規(guī)避操作風(fēng)險提供了經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。這些國家并沒有大規(guī)模舉債，只是通過證券市場吸引了大量外資，但是，這并不等于說新興市場國家不面臨著金融危機(jī)，這種金融危機(jī)的形式是以大量的資金倒流導(dǎo)致本國證券市場價格大幅度縮水、本幣貶值，從而使得本地投資規(guī)模下降、經(jīng)濟(jì)增長速度放緩甚至于衰退。操作風(fēng)險雖然為近來管理的熱點(diǎn)，但我國商業(yè)銀行對操作風(fēng)險還未能有一個綜合系統(tǒng)的理解，無論操作風(fēng)險管理理念、還是體系，或操作平段口，都有在很大缺陷，這已成為制約商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的主要障礙。近年來的齊魯銀行票據(jù)案，中山銀行行長潛逃案都說明了這一點(diǎn)。
2美國金融危機(jī)對我國銀行業(yè)的影響
次貸危機(jī)對我國銀行業(yè)造成直接損失雖小，間接影響卻不容低估。其中銀行不良貸款率上升，次貸危機(jī)導(dǎo)致世界經(jīng)濟(jì)增長全面放緩，在信用風(fēng)險方面，要表現(xiàn)在兩個方面，一是出口企業(yè)需求下降，紡織、鋼鐵出口企業(yè)導(dǎo)向型企業(yè)以周期性企業(yè)壓力大幅下滑，東南沿海地區(qū)表現(xiàn)較為明顯。不過目前來看，出口企業(yè)在銀行信貸總量中占不高，所形成的不良貸款占比較低，對銀行貸款質(zhì)量的總體影響有限；中小企業(yè)融資難，資金短缺現(xiàn)象十分突出，加之人民幣值，外需減少等因素影響。部分中小企業(yè)甚至面臨生存危機(jī)。大量外資涌入，更加了大國內(nèi)金融市場不穩(wěn)定的因素，尤其房地產(chǎn)市場形成的泡沫經(jīng)濟(jì)，加之國內(nèi)地產(chǎn)市場調(diào)控方敏存在問題等，這些對銀行企業(yè)來說都是管理風(fēng)險存在的隱患。
3我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的對策
3.1樹立風(fēng)險防范與控制觀念，增強(qiáng)風(fēng)險管理意識商業(yè)銀行是一個國家金融和經(jīng)濟(jì)的核心，商業(yè)銀行經(jīng)營的好壞，直接關(guān)系著一個國家的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。金融機(jī)構(gòu)必須強(qiáng)化風(fēng)險意識，健全管理制度，規(guī)范經(jīng)營管理，其經(jīng)營必須以規(guī)范審慎為原則，美國次貸危機(jī)就是一個很好教訓(xùn)。因此商業(yè)銀行在風(fēng)險管理的過程中，必須增強(qiáng)風(fēng)險管理意識。特別是隨著外國商業(yè)銀行的進(jìn)入和我國商業(yè)銀行相互間合作與競爭不斷加強(qiáng)，我國商業(yè)銀行在國際領(lǐng)域不斷深入，濃度著開拓海外市場。面對充滿機(jī)遇和挑戰(zhàn)的國際金融市場，我國商業(yè)銀行在投資過程中要不斷提高應(yīng)對風(fēng)險意識。
3.2全面貫徹《巴賽爾新資本協(xié)議》2000年的《巴塞爾新資本協(xié)議》將風(fēng)險分為信用風(fēng)險，市場風(fēng)險、操作風(fēng)險三大類風(fēng)險和其他風(fēng)險。信用風(fēng)險是銀行面臨的主要風(fēng)險，就是指銀行的客戶或?qū)τ跓o力履約的風(fēng)險。操作風(fēng)險是指銀行內(nèi)部控制，信息系統(tǒng)的缺陷以及公司治理控制失效導(dǎo)致的風(fēng)險，這類風(fēng)險是由于人為錯誤，系統(tǒng)失靈，不正確的流程和無效的監(jiān)督等原因形成，其他風(fēng)險包括流動性風(fēng)險、國家和轉(zhuǎn)移風(fēng)險、法律風(fēng)險和聲譽(yù)風(fēng)險等，銀行面臨的各種風(fēng)險在業(yè)務(wù)發(fā)展中是相互交叉的，并呈現(xiàn)出連鎖態(tài)等。商業(yè)銀行在風(fēng)險管理中，一直很注重信用風(fēng)險，而忽視市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。實(shí)施《巴賽爾新資本協(xié)議》，將三類風(fēng)險同時納入監(jiān)管統(tǒng)一框架，這是我國商業(yè)銀行有效進(jìn)行風(fēng)險管理的必然選擇。因此，目前中國商業(yè)銀行把達(dá)到資本充足率與實(shí)現(xiàn)利潤最大化目標(biāo)，作為商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)和提高競爭力重要手段，這也是貫徹《巴賽爾新資本協(xié)議》的結(jié)果。
3.3嚴(yán)把信貸閘門加強(qiáng)貸款管理首先把還款來源作為首要考慮因此，除了注重自有流動性風(fēng)險管理以外，銀行對于客戶現(xiàn)金流管理，還款來源關(guān)注永遠(yuǎn)擺在貸款管理首位。其次關(guān)注等二還款來源，是信貸投放過程中關(guān)注焦點(diǎn)。然而，銀行信貸資產(chǎn)的長期性占市場強(qiáng)烈周期性往往難以匹配，市場上漲時繁榮和后跌的慘烈點(diǎn)讓置身其中銀行無所適從，要警惕經(jīng)濟(jì)周期出現(xiàn)拐點(diǎn)后，在緊縮政策下，市場資金繃緊給銀行資產(chǎn)帶來風(fēng)險隱患。
4未來銀行業(yè)會怎樣？
所謂金融會計(jì)風(fēng)險，就是金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營管理過程中，由于會計(jì)核算錯誤或會計(jì)信息失真而導(dǎo)致的決策失誤，以及主客觀條件惡化或出現(xiàn)意外情況時，使金融機(jī)構(gòu)的資金、財產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性。金融會計(jì)風(fēng)險一般有下列表現(xiàn)形式：
（一）會計(jì)核算風(fēng)險
會計(jì)的基本職能是核算和監(jiān)督，而核算職能又是監(jiān)督職能的基礎(chǔ)。金融業(yè)務(wù)的運(yùn)作過程與會計(jì)核算密不可分，幾乎每一筆業(yè)務(wù)都需要經(jīng)過會計(jì)的核算與操作。因此，真實(shí)、完整、及時、合規(guī)地進(jìn)行會計(jì)核算，是金融會計(jì)部門的主要任務(wù)，也是金融業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)工作，會計(jì)核算質(zhì)量不高，運(yùn)作程序不規(guī)范，都會形成會計(jì)風(fēng)險。
（二）會計(jì)監(jiān)督風(fēng)險
會計(jì)工作的另一項(xiàng)重要職能是實(shí)施會計(jì)監(jiān)督。會計(jì)監(jiān)督就是對單位經(jīng)營活動的合理性、合法性進(jìn)行監(jiān)督。而目前的金融業(yè)會計(jì)監(jiān)督職能相對薄弱。比如商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌后，效益成本觀念得到很大增強(qiáng)，但也有一些金融機(jī)構(gòu)在運(yùn)營過程中只要求存款規(guī)模，講究信貸管理，卻忽視和放松會計(jì)監(jiān)督，不進(jìn)行合規(guī)操作。尤其是在各家商業(yè)銀行成立中小企業(yè)信貸部門以后，由于面對的企業(yè)為數(shù)眾多，規(guī)模較小，信譽(yù)不強(qiáng)，在發(fā)放貸款時更要加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督。體現(xiàn)在財務(wù)管理方面，基本上是行政花錢、會計(jì)記賬，即事后核算，會計(jì)的監(jiān)督和管理職能消彌于無形。對于某些盲目決策，攀比消費(fèi)，超計(jì)劃、超范圍開支費(fèi)用等違反財經(jīng)紀(jì)律的行為，無法起到有力的會計(jì)監(jiān)督作用。
（三）決策導(dǎo)向風(fēng)險
由于會計(jì)部門未能充分發(fā)揮會計(jì)的核算和監(jiān)督兩大管理職能，未能及時向領(lǐng)導(dǎo)層提供決策需要的反饋信息，甚至未能通過核算分析及時發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題，使得領(lǐng)導(dǎo)層決策失誤，這就是決策導(dǎo)向風(fēng)險，它是建立在前兩個風(fēng)險基礎(chǔ)之上的。目前，會計(jì)部門普遍沒有制定風(fēng)險量化監(jiān)測指標(biāo)體系，參與決策職能形同虛設(shè)，無助于決策的科學(xué)化、周密化，一旦決策失誤則損失無法彌補(bǔ)。
（四）信息操縱風(fēng)險
許多金融機(jī)構(gòu)和高層負(fù)責(zé)人為維護(hù)自身利益，違反金融政策和金融監(jiān)管部門的有關(guān)要求操縱會計(jì)信息，通過弄虛作假的方式，使會計(jì)部門提供的信息資料不真實(shí)、不充分，真賬假表、假賬假表、任意調(diào)整收支科目等，掩蓋了信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和風(fēng)險，影響對銀行經(jīng)營狀況的客觀評價，因而帶來更大的風(fēng)險。
（五）金融創(chuàng)新風(fēng)險
隨著金融業(yè)的不斷發(fā)展，各種金融創(chuàng)新工具猶如雨后春筍般地出現(xiàn)。它們在繁榮金融市場的同時，也給金融會計(jì)工作本身帶來了極大的挑戰(zhàn)。金融會計(jì)必須與時俱進(jìn)，積極尋求更為合理、有效的途徑來規(guī)避各種風(fēng)險。但如果不顧及適應(yīng)這種開拓的良好的內(nèi)外部環(huán)境，盲目照搬先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，就會造成先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和落后的經(jīng)管水平、客觀條件不適應(yīng)的情況。
（六）人員素質(zhì)風(fēng)險
金融業(yè)這幾年來發(fā)展迅速，各種新業(yè)務(wù)、新辦法、新手段不斷出現(xiàn)，對會計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)提出了更高的要求，但是有些會計(jì)人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)不夠，水平不高，操作行為不規(guī)范，工作責(zé)任心不強(qiáng)，不能適應(yīng)工作環(huán)境的變化，這就給風(fēng)險的發(fā)生留有充足的余地。任何會計(jì)活動都是由會計(jì)人員完成的，如果會計(jì)人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)不高、責(zé)任心不強(qiáng)，或在執(zhí)行會計(jì)制度過程中發(fā)生人為偏差、違規(guī)操作，使金融機(jī)構(gòu)資金財產(chǎn)遭受損失也大有可能。例如，由于對票據(jù)防偽、防假識別能力不高，工作責(zé)任心不強(qiáng)，致使銀行資金被詐騙、冒領(lǐng)。
二、金融會計(jì)風(fēng)險的防范措施
（一）加強(qiáng)金融會計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高會計(jì)人員的綜合素質(zhì)
加強(qiáng)會計(jì)隊(duì)伍建設(shè)是一個多層次的任務(wù)，我們的目標(biāo)是努力建設(shè)一支適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質(zhì)的會計(jì)隊(duì)伍，為銀行穩(wěn)健經(jīng)營提供基礎(chǔ)和保障。一是加強(qiáng)對會計(jì)人員的職業(yè)道德教育，使其樹立正確的人生觀、價值觀、世界觀，培養(yǎng)嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的職業(yè)道德，重樹“三鐵”信譽(yù)，重塑“誠信”文化。二是增強(qiáng)會計(jì)人員的法制觀念和權(quán)責(zé)意識，在任何時候都不能以信任代替管理，以習(xí)慣代替制度，以人情代替紀(jì)律。三是定期考核會計(jì)人員掌握制度的情況，凡是對基本的行為規(guī)范、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和工作程序不了解、不清楚的，對在業(yè)務(wù)過程中不講制度、不講標(biāo)準(zhǔn)、不講程序的會計(jì)人員，要嚴(yán)肅處理，絕不遷就。四是營造貫穿會計(jì)人員職業(yè)生涯的學(xué)習(xí)環(huán)境，為其提供自我發(fā)展和業(yè)務(wù)培訓(xùn)的平臺。通過政治學(xué)習(xí)、輪崗學(xué)習(xí)和新知識、新業(yè)務(wù)、新技能的培訓(xùn)，造就精通會計(jì)、法律、電腦業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才。
（二）加強(qiáng)制度建設(shè)，建立完善的內(nèi)控體系
有效的內(nèi)部控制實(shí)際上是金融機(jī)構(gòu)從決策實(shí)施到管理、監(jiān)督的一個完善的運(yùn)行機(jī)制。金融機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立嚴(yán)密的會計(jì)控制系統(tǒng)，加強(qiáng)對重要業(yè)務(wù)崗位和重要風(fēng)險點(diǎn)的控制，規(guī)范各類業(yè)務(wù)授權(quán)管理和業(yè)務(wù)流程管理，并在此基礎(chǔ)上將有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)一步細(xì)化，增強(qiáng)可操作性，做到每項(xiàng)業(yè)務(wù)的每個環(huán)節(jié)都有明確的制度、規(guī)定可依，有效防范乃至杜絕有章不循、違章操作的行為。
（三）建立有效的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制
人們通常有一個誤區(qū)，認(rèn)為會計(jì)是對已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行核算和監(jiān)督，財務(wù)報表反映的是過去的經(jīng)營狀況。但卻往往忽視了會計(jì)更重要的職能是為報表使用者提供經(jīng)濟(jì)信息，為日后經(jīng)濟(jì)行為提供決策、指導(dǎo)。只有加強(qiáng)會計(jì)分析，并設(shè)置一系列有效的指標(biāo)體系，才能在充分了解存在問題的基礎(chǔ)上，面對未來的變化做出有針對性的反應(yīng)，充分發(fā)揮金融會計(jì)對風(fēng)險的反映、監(jiān)督、預(yù)測、分析等職能作用，全面反映金融企業(yè)的財務(wù)狀況和風(fēng)險情況，及時提供風(fēng)險防范的有用信息，幫助銀行建立會計(jì)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，優(yōu)化控制，提高規(guī)劃決策能力，發(fā)揮會計(jì)職能作用。
（四）加強(qiáng)金融會計(jì)監(jiān)督管理
1.加強(qiáng)金融會計(jì)各監(jiān)管主體間的信息溝通和協(xié)調(diào)配合，發(fā)揮合力作用。金融機(jī)構(gòu)內(nèi)審部門及社會監(jiān)督審計(jì)部門應(yīng)建立工作情況通報制度，這樣既有利于各監(jiān)督管理部門充分掌握金融會計(jì)工作情況，又能夠有效防止各部門檢查內(nèi)容雷同，避免重復(fù)勞動，還有利于各監(jiān)督主體根據(jù)各自監(jiān)督管理需要，增強(qiáng)檢查工作的針對性，提高檢查效果。
2.將單純的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑?、事中、事后全方位控制?/p>
（1）充分發(fā)揮會計(jì)事前監(jiān)督的作用。通過對金融風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系如備付金比率、資本充足率、逾期貸款率等指標(biāo)的考核，及時發(fā)現(xiàn)金融企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題。
（2）充分發(fā)揮事中監(jiān)督的作用。會計(jì)部門要隨時將來自各方面反映金融風(fēng)險的各項(xiàng)指標(biāo)與金融風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系的指標(biāo)相對比，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患，及時敦促有關(guān)部門采取修正措施，并及時向有關(guān)部門發(fā)出預(yù)警信號。
（3）充分發(fā)揮事后監(jiān)督的業(yè)務(wù)稽核和風(fēng)險補(bǔ)救作用，及時堵塞金融風(fēng)險的漏洞。這樣，通過事前、事中、事后監(jiān)督環(huán)環(huán)相扣，就會形成防范金融會計(jì)風(fēng)險的有效屏障。
（五）進(jìn)一步完善我國金融企業(yè)會計(jì)制度
1.真實(shí)核算資產(chǎn)質(zhì)量。根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的規(guī)定，國有獨(dú)資商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行采用貸款質(zhì)量五級分類標(biāo)準(zhǔn)，即正常、關(guān)注、次級、可疑和損失，農(nóng)村信用社和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)也要進(jìn)行五級分類的試點(diǎn)。要以推行五級分類為契機(jī)，加強(qiáng)檢查與監(jiān)督，使金融機(jī)構(gòu)能真實(shí)地反映其信貸質(zhì)量，對其他資產(chǎn)的核算，按照賬面價值和可收回金額孰低原則進(jìn)行計(jì)量。同時，按照各類資產(chǎn)的實(shí)際風(fēng)險，提高提取呆、壞賬準(zhǔn)備的比率，適當(dāng)放寬呆、壞賬核銷條件，以體現(xiàn)金融企業(yè)的高風(fēng)險性。
2.合理確定收入期限，縮短應(yīng)收未收利息核算期限?？紤]過去金融機(jī)構(gòu)應(yīng)收未收利息核算期限長、形成大量表內(nèi)應(yīng)收未收利息的實(shí)際，對歷史應(yīng)收利息實(shí)行逐年稅前沖減政策。
關(guān)鍵詞：綠色農(nóng)產(chǎn)品 物流金融 風(fēng)險控制
社會與經(jīng)濟(jì)進(jìn)步推動了人們環(huán)保意識的增強(qiáng)，綠色農(nóng)產(chǎn)品消費(fèi)理念日益深入人心。但由于農(nóng)產(chǎn)品物流基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)不完善，綠色農(nóng)產(chǎn)品物流領(lǐng)域投資結(jié)構(gòu)不合理，專用技術(shù)設(shè)施與設(shè)備力量相對薄弱，導(dǎo)致我國綠色農(nóng)產(chǎn)品物流環(huán)節(jié)損耗嚴(yán)重，物流安全得不到有效保障，降低其供應(yīng)鏈體系的整體運(yùn)作效能。城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)對農(nóng)村自生型金融活動的抑制，使得支農(nóng)性金融供給嚴(yán)重不足，削弱了綠色農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)及物流體系的資本運(yùn)作效能（許紅蓮，2009）。
綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融風(fēng)險緣起于綠色農(nóng)產(chǎn)品的若干特質(zhì)。綠色農(nóng)產(chǎn)品系指在無污染生態(tài)環(huán)境中種植、加工及儲運(yùn)，其毒害物質(zhì)含量符合國家健康安全食品標(biāo)準(zhǔn)，并經(jīng)專門機(jī)構(gòu)認(rèn)定允許使用綠色食品標(biāo)志的農(nóng)產(chǎn)品?；诖尕浀木G色農(nóng)產(chǎn)品物流金融要求融資企業(yè)將標(biāo)的物農(nóng)產(chǎn)品作為質(zhì)押擔(dān)保品，但由于金融機(jī)構(gòu)缺乏儲存該標(biāo)的物的資質(zhì)與能力，故需引入合格第三方物流企業(yè)作為中介來保管該標(biāo)的物。
金融機(jī)構(gòu)根據(jù)第三方物流企業(yè)的質(zhì)押擔(dān)保為依據(jù)向貸款方放款，以支持綠色農(nóng)產(chǎn)品業(yè)務(wù)拓張。金融機(jī)構(gòu)對質(zhì)押品的風(fēng)控能力直接影響其業(yè)務(wù)整體風(fēng)險水平。其一，綠色農(nóng)產(chǎn)品具有典型生鮮物流特性，與金融機(jī)構(gòu)的傳統(tǒng)擔(dān)保品特質(zhì)存在明顯的背離。綠色農(nóng)產(chǎn)品具有品種繁多、含水量較高、保鮮期較短、易腐爛等特點(diǎn)，這將顯著提升其倉儲及運(yùn)輸環(huán)節(jié)的物流損耗率，增加質(zhì)押品風(fēng)險。其二，綠色農(nóng)產(chǎn)品的供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)較多，產(chǎn)銷地之間的空間跨度大，任意一環(huán)的管理問題都將導(dǎo)致產(chǎn)品價值折損，給貸款企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)造成損失。其三，綠色農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售具有顯著的季節(jié)性。綠色農(nóng)產(chǎn)品按農(nóng)作物的自然生產(chǎn)周期進(jìn)行生產(chǎn)，其供應(yīng)量呈周期性波動，這對金融機(jī)構(gòu)的綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定性造成不利影響。綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融的風(fēng)控策略設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)緊密結(jié)合綠色農(nóng)產(chǎn)品特點(diǎn)來設(shè)計(jì)，以滿足金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新業(yè)務(wù)，第三方物流企業(yè)拓展高附加值業(yè)務(wù)，以及綠色農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營企業(yè)加快資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與提升資本利用效率之需。
綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融風(fēng)險的因子分析
（一）綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融的系統(tǒng)風(fēng)險
綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融的系統(tǒng)風(fēng)險系指影響綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融產(chǎn)品遠(yuǎn)期市場價格的若干不確定性系統(tǒng)因素對金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)其產(chǎn)品經(jīng)營預(yù)期目標(biāo)的影響。系統(tǒng)風(fēng)險的誘因在物流金融業(yè)務(wù)當(dāng)事人各方的掌控之外，無法通過優(yōu)化風(fēng)險管控措施而消除，故又被稱為不可分散風(fēng)險。政府財政政策和貨幣政策影響宏觀金融環(huán)境變動，提升綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融業(yè)務(wù)的風(fēng)險水平，進(jìn)而影響開展該業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)的收益水平。其一，財政政策對綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融運(yùn)行機(jī)制造成較大影響。綠色農(nóng)產(chǎn)品物流對物流基礎(chǔ)設(shè)施及儲運(yùn)技術(shù)能力要求較高。而物流基礎(chǔ)設(shè)施屬于公益性投資，項(xiàng)目具有較高外部經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，從而影響投資者的投資積極性。為此，物流基礎(chǔ)設(shè)施投資亟需政府的財政資金支持，以有效克服項(xiàng)目投資的外部經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，但這也導(dǎo)致綠色農(nóng)產(chǎn)品物流系統(tǒng)對財政政策的依賴性。財政實(shí)力較為雄厚的區(qū)域經(jīng)濟(jì)的路網(wǎng)及倉儲設(shè)施與設(shè)備較為先進(jìn)，綠色農(nóng)產(chǎn)品市場機(jī)制較為發(fā)達(dá)，開展綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)所承擔(dān)的系統(tǒng)性風(fēng)險也相對較低。其二，貨幣政策波動對綠色農(nóng)產(chǎn)品價格及以其為標(biāo)的物的物流金融產(chǎn)品的市場價格造成影響，沖擊金融機(jī)構(gòu)對該金融產(chǎn)品的價值評估精度，放大綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融業(yè)務(wù)的系統(tǒng)風(fēng)險。
以綠色農(nóng)產(chǎn)品為標(biāo)的的物流金融產(chǎn)品的利率風(fēng)險主要包含如下內(nèi)容：一是期限錯配風(fēng)險表現(xiàn)為金融產(chǎn)品風(fēng)險緩釋期限短于風(fēng)險暴露期限，這給債務(wù)人的短期償債能力造成較大壓力，進(jìn)而影響金融機(jī)構(gòu)的貸款壞賬率水平。二是期限錯配衍生出金融機(jī)構(gòu)的利率期限結(jié)構(gòu)風(fēng)險影響物流金融產(chǎn)品收益方程參數(shù)，進(jìn)而影響金融機(jī)構(gòu)收益率及其物流金融產(chǎn)品的內(nèi)在經(jīng)濟(jì)價值，使金融機(jī)構(gòu)必須對物流金融產(chǎn)品做重新估價。三是基準(zhǔn)利率風(fēng)險。物流金融產(chǎn)品質(zhì)押率及其價格的確定直接與基準(zhǔn)利率掛鉤，而基準(zhǔn)利率的變動與該業(yè)務(wù)當(dāng)事人行為不相干，從而制約金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險預(yù)警能力。
（二）綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融的信用風(fēng)險
其一，物流企業(yè)信托責(zé)任缺失誘發(fā)綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險。在綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融業(yè)務(wù)中，物流企業(yè)接受金融機(jī)構(gòu)委托，承擔(dān)對綠色農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量與安全的監(jiān)控職責(zé)。但由于物流企業(yè)缺乏管理綠色農(nóng)產(chǎn)品的專業(yè)能力，金融機(jī)構(gòu)亦缺乏對物流企業(yè)行為的必要監(jiān)控能力，這使得物流企業(yè)暴露信托責(zé)任風(fēng)險。金融機(jī)構(gòu)通常依據(jù)物流企業(yè)的數(shù)據(jù)供應(yīng)來評判特定綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融項(xiàng)目的可行性；物流企業(yè)在自利動機(jī)驅(qū)動下，有可能出于業(yè)務(wù)擴(kuò)張動機(jī)而與融資企業(yè)合謀欺詐金融機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目可行性作出誤判，放大金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險。其二，第三方質(zhì)檢機(jī)構(gòu)的信用缺失加大綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融風(fēng)險。綠色農(nóng)產(chǎn)品的地理標(biāo)志及產(chǎn)品品質(zhì)鑒定結(jié)果直接影響金融機(jī)構(gòu)對質(zhì)押商品價值評估值和質(zhì)押率的確定。雖然第三方之間機(jī)構(gòu)的鑒定過程受抽樣程序與方法規(guī)范的限制，但抽樣方法的選擇及鑒定程序執(zhí)行易受人為因素影響，導(dǎo)致檢測與評估結(jié)果失真。其三，綠色農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營企業(yè)的信用征集體系不健全增加物流金融風(fēng)險。金融機(jī)構(gòu)通常采用質(zhì)押擔(dān)保方式來規(guī)避物流金融風(fēng)險，使部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移給第三方物流企業(yè)，但并未根除該業(yè)務(wù)風(fēng)險。當(dāng)質(zhì)押標(biāo)的物在扣除正?；蚍钦p耗后的殘值率低于質(zhì)押率時，信用水平較低的出質(zhì)人將有較大激勵采取放棄質(zhì)押品策略以逃廢債務(wù)。
（三）綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融的操作風(fēng)險
其一，綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融業(yè)務(wù)較大的風(fēng)險敞口對金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控管理水平提出較高要求，但金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險內(nèi)控制度不健全制約內(nèi)控能力和監(jiān)管能力未能與物流金融業(yè)務(wù)對內(nèi)控制度的要求同步提升。金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度的問題主要包括如下內(nèi)容：金融機(jī)構(gòu)職能部門的功能不健全，缺乏針對農(nóng)業(yè)與物流業(yè)的交叉產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的金融創(chuàng)新產(chǎn)品的風(fēng)險控制能力。這主要表現(xiàn)在部門間管理職能銜接不到位，缺乏對綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融風(fēng)險的全局性風(fēng)險控制能力。其二，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度執(zhí)行力相對較弱。在制度執(zhí)行過程中，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核人員的自由裁量權(quán)過大，從而形成以人治型風(fēng)險管理模式對制度型風(fēng)險管理模式的替代效益，使得金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控制度虛置。長期性制度虛置將降低金融機(jī)構(gòu)及客戶企業(yè)對依靠制度建設(shè)解決交易糾紛、控制風(fēng)險的信心，消解金融機(jī)構(gòu)在建立風(fēng)險控制的常態(tài)化機(jī)制方面的努力。其三，制度執(zhí)行力弱與特定企業(yè)文化背景下的員工素質(zhì)息息相關(guān)，員工素質(zhì)的不穩(wěn)定性增加綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融的操作風(fēng)險。宏觀經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展導(dǎo)致金融業(yè)務(wù)迅猛擴(kuò)張，但員工素質(zhì)未能同步提升，缺乏從事綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融業(yè)務(wù)的專業(yè)素質(zhì)和風(fēng)險預(yù)警能力。綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融是金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)，金融從業(yè)者應(yīng)當(dāng)更新知識結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化服務(wù)理念，以有效提升風(fēng)險控制能力。
綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融風(fēng)險控制策略
（一）規(guī)范綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融的市場秩序
綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融的市場秩序可從如下方面加以規(guī)范。其一，健全綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融市場相關(guān)法律法規(guī)。《公司法》、《擔(dān)保法》等現(xiàn)行法律給物流金融市場的良性運(yùn)作提供了較好的法律環(huán)境，但仍存在立法缺乏系統(tǒng)性，法律條款及釋法文件間相互沖突，物流金融領(lǐng)域的立法層次較低等問題，限制了綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融業(yè)務(wù)的可操作性。立法機(jī)構(gòu)應(yīng)理順當(dāng)前法律體系的邏輯脈絡(luò)，疏通法律文件間的邏輯關(guān)聯(lián)性，形成層次明晰、結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)木G色農(nóng)產(chǎn)品物流金融法律體系，以規(guī)范政府運(yùn)用財政政策與貨幣政策干預(yù)市場的行為，奠定物流金融市場化運(yùn)作的法律基礎(chǔ)。其二，健全綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融領(lǐng)域財政資金運(yùn)用的民主決策制度建設(shè)。作為基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)，綠色農(nóng)業(yè)易受國家宏觀財政政策影響，并間接影響綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融風(fēng)險。綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融業(yè)務(wù)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)積極爭取涉農(nóng)財政資金運(yùn)用的建議權(quán)，以將政府的涉農(nóng)資源配置決策引向利于各利益攸關(guān)方的方向上。其三，推進(jìn)利率市場化制度建設(shè)有助于激勵金融機(jī)構(gòu)積極拓展綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融領(lǐng)域的金融創(chuàng)新，提升金融機(jī)構(gòu)的物流金融產(chǎn)品定價自，豐富金融機(jī)構(gòu)對綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融風(fēng)險的應(yīng)對手段（左雪蓮，2012）。利率管制制度在穩(wěn)定金融機(jī)構(gòu)預(yù)期收益的同時，也弱化了金融機(jī)構(gòu)開拓新產(chǎn)品的積極性。利率市場化將加劇金融機(jī)構(gòu)在傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域的競爭烈度，激勵金融機(jī)構(gòu)強(qiáng)化新產(chǎn)品開發(fā)能力、成本核算能力、資產(chǎn)定價能力及風(fēng)險控制能力，改善其資產(chǎn)運(yùn)營績效。
（二）健全綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融的征信機(jī)制
綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融業(yè)務(wù)風(fēng)險與債務(wù)人及擔(dān)保人信用水平的相關(guān)度較高，健全綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融的征信機(jī)制有助于控制綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融業(yè)務(wù)風(fēng)險暴露幾率。其一，健全綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融的動態(tài)信息采集與分析處理機(jī)制，以取代對農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營機(jī)構(gòu)及第三方物流企業(yè)的傳統(tǒng)靜態(tài)征信信息采集與分析機(jī)制。鑒于上述企業(yè)多為非上市公司，缺乏公開渠道以獲取全面財務(wù)信息，這構(gòu)成金融機(jī)構(gòu)與征信對象企業(yè)間的信息不對稱性（許紅蓮，2010）。金融機(jī)構(gòu)可在合同中確認(rèn)對征信對象的財務(wù)稽核權(quán)，運(yùn)用單向財務(wù)透明的方式有效掌控征信對象企業(yè)財務(wù)信息的異動，以消除由信息不對稱性所引致的風(fēng)險。其二，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)聘用第三方信用評估機(jī)構(gòu)對征信對象企業(yè)做信用評估，以提升信用評估系統(tǒng)的公正性。信用評估機(jī)構(gòu)應(yīng)盡量采用基于財務(wù)報表的客觀數(shù)據(jù)，建構(gòu)客觀的評價準(zhǔn)則數(shù)據(jù)庫，設(shè)計(jì)信用評估模型，生成信用評估報告，用以分析債務(wù)人償債能力。其三，建立橫跨金融系統(tǒng)與行政監(jiān)管系統(tǒng)的征信信息開放平臺，實(shí)現(xiàn)跨地區(qū)、跨行業(yè)及跨系統(tǒng)的客戶信用信息共享。綠色農(nóng)產(chǎn)品物流業(yè)務(wù)本身具有跨行業(yè)及跨區(qū)域的特點(diǎn)，其風(fēng)險誘因具有復(fù)雜性及動態(tài)性；而我國各級行政部門間各自為政，缺乏主動交流其所掌握的企業(yè)資信信息的。金融機(jī)構(gòu)需打破當(dāng)前封閉式征信體系，與工商、稅務(wù)、司法等部門建立跨部門的征信信息共享平臺，以提升其獲取企業(yè)信用信息的真實(shí)性與有效性。
（三）完善綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融的操作管理
其一，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)，規(guī)范組織內(nèi)崗位職責(zé)，完善金融業(yè)務(wù)管理制度體系和內(nèi)部風(fēng)險控制體系。金融機(jī)構(gòu)的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)可以定位為對組織內(nèi)部各部門及各崗位的職務(wù)范圍及責(zé)權(quán)利界限的一種系統(tǒng)性制度安排，其目標(biāo)是以實(shí)現(xiàn)組織內(nèi)部友好分工協(xié)作關(guān)系的建立，降低組織內(nèi)部因分權(quán)所造成的組織沖突。在設(shè)計(jì)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)時，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審慎考慮風(fēng)控管理者的集權(quán)水平、部門化及專業(yè)化水平、管理層級及管理幅度、命令鏈及正規(guī)化等關(guān)鍵要素對風(fēng)控效果的影響，以分工明確、功能穩(wěn)定、適度彈性為原則優(yōu)化各組織設(shè)計(jì)要素，提升金融機(jī)構(gòu)的綜合風(fēng)控能力。其二，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)完善外部業(yè)務(wù)銜接環(huán)節(jié)的組織設(shè)計(jì)，強(qiáng)化與綠色農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營企業(yè)及第三方物流企業(yè)就業(yè)務(wù)銜接工作的溝通交流，消除業(yè)務(wù)銜接操作風(fēng)險（楊維霞，2010）。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營企業(yè)及第三方物流企業(yè)日常業(yè)務(wù)的監(jiān)控機(jī)制建設(shè)，敦促各方優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，縮短供應(yīng)鏈，完善倉儲管理制度，強(qiáng)化出庫環(huán)節(jié)的印鑒比對工作，以有效降低操作過程中的倉單問題。其三，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)關(guān)注員工素質(zhì)提升對控制操作風(fēng)險的積極作用。經(jīng)濟(jì)總量擴(kuò)張引致金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)擴(kuò)張，但員工素質(zhì)未能同步提升。綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融業(yè)務(wù)對金融從業(yè)者提出更新知識結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化服務(wù)理念的要求。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)偏重一線員工的素質(zhì)提升，鼓勵一線管理者結(jié)合綠色農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營與物流環(huán)節(jié)的特質(zhì)，創(chuàng)新管理模式；激勵優(yōu)秀金融人才采用輪崗的方式下基層工作，協(xié)助基層員工提升風(fēng)險識別能力，有效控制基層風(fēng)控能力和預(yù)警水平。
參考文獻(xiàn)：
1.許紅蓮.現(xiàn)代農(nóng)產(chǎn)品綠色物流金融運(yùn)作模式設(shè)計(jì)[J].中央財經(jīng)大學(xué)學(xué)報，2009（11）
2.左雪蓮.農(nóng)產(chǎn)品物流金融運(yùn)作模式構(gòu)建與選擇[J].商業(yè)時代，2012（28）
[關(guān)鍵詞]衍生金融工具；套期保值；財務(wù)風(fēng)險；財務(wù)風(fēng)險控制
一、引言
在這次席卷全球的金融危機(jī)中，衍生金融工具的濫用被斥責(zé)為一大禍根。中信泰富外匯交易巨虧，深南電深陷對賭合約，中國國航、東方航空在燃油市場折戟……近來，不少著名國企紛紛爆出在國際衍生品交易中遭受巨虧，市場目光再一次聚焦在衍生品市場和結(jié)構(gòu)性期權(quán)交易。許多對期貨市場不甚了解的媒體和公眾，錯誤地認(rèn)為是期貨套保將一個個中國公司拖入深淵。加上此前的“中航油事件”，衍生金融工具的套期保值功能在一度程度上被這些事件遮蓋和扭曲了。面對動輒數(shù)億元的虧損金額，無論是股東還是銀行，紛紛陷入談“期”色變的恐慌中。令業(yè)內(nèi)人士頗為不解的是，不少企業(yè)對外宣稱自己絕對沒有參與期貨投機(jī)，出現(xiàn)虧損是因?yàn)樽隽颂灼诒Ｖ到灰?。那么，大型企業(yè)緣何屢屢在套保上失手呢?中信泰富、深南電、國航、東航曝出的虧損，包括以前的中航油事件，都是起因于不受監(jiān)管場外金融衍生品市場，國外投行在其中起的作用必須追究。因此，深入了解衍生金融工具的含義、功能和財務(wù)風(fēng)險的具體表現(xiàn)形式，并針對性地采取各種控制策略，使衍生金融工具的套期保值功能發(fā)揮正作用，讓中國企業(yè)在“客場”作戰(zhàn)，屢戰(zhàn)屢勝具有重要的指導(dǎo)意義和現(xiàn)實(shí)意義。本文首先闡述了衍生金融工具套期保值的含義和動機(jī)，然后論述了套期保值的財務(wù)風(fēng)險的各種表現(xiàn)形式，最后針對各種財務(wù)風(fēng)險提出了相應(yīng)的控制策略。
二、衍生金融工具套期保值的含義和動機(jī)
(一)衍生金融工具的定義
金融衍生工具也稱金融衍生產(chǎn)品，是一種通過預(yù)測股價、利率、匯率等未來市場行情走勢，以支付少量保證金，簽訂遠(yuǎn)期合同或互換不同金融商品的派生交易合約。期貨、期權(quán)、遠(yuǎn)期合約及掉期臺約等均屬此列，通過這些基本形式的組合，就形成了復(fù)雜的金融衍生工具。
套期保值是指以規(guī)避現(xiàn)貨價格風(fēng)險為目的的期貨交易行為。套期保值是把期貨市場當(dāng)做轉(zhuǎn)移價格風(fēng)險的場所，在期貨市場上買進(jìn)或賣出與現(xiàn)貨市場數(shù)量相當(dāng)，但交易方向相反的商品期貨合約，以期在未來某一時間通過賣出或買進(jìn)期貨合約來補(bǔ)償和沖抵因現(xiàn)貨市場上價格變動而帶來的實(shí)際價格風(fēng)險。
套期保值可以為企業(yè)規(guī)避價格變動所帶來的風(fēng)險。套期保值作為一個重要的規(guī)避風(fēng)險的衍生金融工具，本身也存在著風(fēng)險，如果使用或管理不當(dāng)，就可能會給企業(yè)帶來巨大的風(fēng)險和損失。
(二)衍生金融工具套期保值的動機(jī)
1 對沖匯率風(fēng)險
在全球經(jīng)濟(jì)衰退的腳步緊逼下，新一輪的避險情緒如洪水一般暴發(fā)。歐元、英鎊、澳元等高息貨幣成為燙手山芋，利率、匯率同時大幅下降，令那些手中擁有歐元、英鎊、澳元等外匯的企業(yè)紛紛宣告虧損，引發(fā)了一系列爆倉事件。有些企業(yè)本想手握外匯，以對沖匯率風(fēng)險。沒想到，外匯卻成了企業(yè)虧損的元兇。
令眾多企業(yè)“失足”的外匯理財產(chǎn)品以澳元最為突出。這與澳元近半年的走勢有直接關(guān)系。澳元對美元匯率今年7月創(chuàng)下了24年來新高，但在觸頂后卻一路下滑，在全球范圍內(nèi)引爆了一批中信泰富式的“血案”。
2 控制成本
金融危機(jī)、油價的不斷波動將航空業(yè)卷入“冬季”。國際油價直接影響航空企業(yè)成本。因此，很多航空企業(yè)都會通過原油的套期保值來控制成本。
3 回避現(xiàn)貨價格風(fēng)險
因預(yù)期全球經(jīng)濟(jì)下滑將導(dǎo)致大宗商品需求大減以及席卷全球的信貸危機(jī)，金屬類商品價格不斷跳水，令此前做多的投資者紛紛折戟。“真正意義上的套期保值在期貨上面虧損的同時，應(yīng)該是在現(xiàn)貨市場賺的，套期保值是鎖定了企業(yè)的利潤或者成本，而不是為了博取更大的盈利”。
4 投機(jī)
金融衍生品具有兩面性，對沖與投機(jī)很多時候是差不多的。有時候企業(yè)表面上做的是對沖，但實(shí)質(zhì)上是在進(jìn)行投機(jī)易，這樣自然會加大風(fēng)險。
近日爆出深南電公司有關(guān)人員未經(jīng)許可，擅自違法與美國高盛集團(tuán)全資子公司杰潤私營公司簽訂期權(quán)合約。未來兩個月一旦國際原油“浮動價”低于62美元，桶，杰潤公司根據(jù)該確認(rèn)書要求公司每月支付(62美元／桶－浮動價)×40萬桶等額美元。事件公開后，市場上一片嘩然。某銀行專門從事金融衍生品設(shè)計(jì)、銷售的專業(yè)人士表示，判斷深南電是否投機(jī)，關(guān)鍵要看其是否真的需要期權(quán)套保覆蓋那么多的原油。
三、衍生金融工具套期保值的財務(wù)風(fēng)險的具體形式
(一)市場風(fēng)險
又稱價格風(fēng)險，是指因標(biāo)的資產(chǎn)(如利率、匯率、股票指數(shù)、商品等)市場價格波動而導(dǎo)致金融衍生工具價格變動的不確定性。根據(jù)衍生工具價格變動的不同原因又可以將市場風(fēng)險分為四種：利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、權(quán)益風(fēng)險和商品風(fēng)險。
(二)信用風(fēng)險
又稱違約風(fēng)險，它是指因衍生工具合約的一方違約所引起的風(fēng)險，包括在貸款掉期、期權(quán)交易及結(jié)算過程中因交易對手不能或不愿履行合約承諾而遭受的潛在損失。信用風(fēng)險可以分為兩類：(1)對手風(fēng)險，指衍生合約交易的一方可能出現(xiàn)違約而給另一方造成損失的可能性；(2)發(fā)行者風(fēng)險，指標(biāo)資產(chǎn)的發(fā)行者，出現(xiàn)違約而給另一方造成損失的可能性。
(三)流動性風(fēng)險
指衍生工具持有者，不能以合理的價格迅速地賣出或?qū)⒃摴ぞ咿D(zhuǎn)手而導(dǎo)致?lián)p失的可能性包括不能對頭寸進(jìn)行沖抵或套期保值的風(fēng)險。
(四)操作風(fēng)險
又稱營運(yùn)風(fēng)險，指在金融衍生交易和結(jié)算中，由于內(nèi)部控制系統(tǒng)不完善或缺乏必要的后臺技術(shù)支持而導(dǎo)致的風(fēng)險。具體包括兩類：(1)由于內(nèi)部監(jiān)管體系不完善、經(jīng)營管理上出現(xiàn)漏洞、工作流程不合理等帶來的風(fēng)險；(2)由于各種偶發(fā)性事故或自然災(zāi)害，如電腦系統(tǒng)故障、通訊系統(tǒng)癱瘓、地震、火災(zāi)、工作人員差錯等給衍生品交易者造成損失的可能性。
四、衍生金融工具套期保值財務(wù)風(fēng)險的控制策略
(一)規(guī)范期貨交易業(yè)務(wù)流程，定期風(fēng)險評估
企業(yè)要堅(jiān)持規(guī)范運(yùn)作。加強(qiáng)風(fēng)險的動態(tài)監(jiān)督管理，并定期地進(jìn)行風(fēng)險評估。企業(yè)首先要在充分了解和調(diào)查的基礎(chǔ)上，選擇經(jīng)營規(guī)范的經(jīng)紀(jì)公司進(jìn)行套期保值交易，在交易發(fā)生時要認(rèn)真檢查自己每筆交易的具體情況和交易資金情況。同時還要考慮企業(yè)的財力，要分析期貨保值的資金需求，結(jié)合企業(yè)的資金籌措能力來確定保值的規(guī)模。在資金管理方面要留一定的備用保證金，倉位要控制在一定范圍內(nèi)。嚴(yán)
格按照實(shí)際的訂單和價格變動情況來操作，當(dāng)價格波動大的時候，套保的頭寸就多一些，反之就少一些。不一定非要根據(jù)所有訂單量來做大手筆操作。企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險評估時要走出片面追求盈利的誤區(qū)，要從期貨和現(xiàn)貨兩個市場來綜合地評估套期保值效果和風(fēng)險，將期貨市場上的損益與現(xiàn)貨市場上的損益相對應(yīng)，而不能只關(guān)注其中～個市場的盈虧，這樣才能正確地評估套期保值的風(fēng)險。
(二)國內(nèi)企業(yè)都必須建立起屬于自己的專業(yè)套保團(tuán)隊(duì)
從行情判斷、審核方案到風(fēng)險控制，內(nèi)部團(tuán)隊(duì)的存在足以擔(dān)當(dāng)起隔離風(fēng)險的重任，也能有效地避免企業(yè)踏入場外交易的“圈套”之中。企業(yè)缺乏內(nèi)部期貨專家，容易被誤導(dǎo)參與場外交易。場外交易是私人交易場所，沒有砍倉機(jī)制，價格不透明，流動性缺失。缺乏內(nèi)部專家的企業(yè)往往在不經(jīng)意間進(jìn)入場外交易市場。這些企業(yè)天生就缺乏止損意識，套保一旦遇到問題，往往是從高層到中層都在躲避責(zé)任，沒有專門的風(fēng)控人員，導(dǎo)致虧損金額不斷擴(kuò)大，最終到了難以收拾的地步。
(三)企業(yè)在對金融衍生工具進(jìn)行確認(rèn)時，要將其分為初始確認(rèn)、后續(xù)確認(rèn)和終止確認(rèn)
初始確認(rèn)是對任何項(xiàng)目的首次確認(rèn)。一般來說，是在特定交易或事項(xiàng)已經(jīng)發(fā)生，這一交易或事項(xiàng)符合確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)之時進(jìn)行初始確認(rèn)。很多項(xiàng)目的確認(rèn)一次就完成了，但金融衍生工具代表的是簽訂遠(yuǎn)期合約雙方的權(quán)利和義務(wù)，從簽約到履約有一個過程。所以確認(rèn)不是一次就完成的。要有后續(xù)確認(rèn)和終止確認(rèn)問題。這樣就可以根據(jù)市場價值計(jì)提公允價值變動損益，進(jìn)而決定是否中止這項(xiàng)套期保值行為。
(四)企業(yè)要加強(qiáng)對金融衍生工具的財務(wù)信息披露
首先要改進(jìn)傳統(tǒng)會計(jì)報表的結(jié)構(gòu)和編報方式；其次逐步擴(kuò)大謹(jǐn)慎性原則的應(yīng)用范圍，以防范風(fēng)險；再次要注重金融衍生工具風(fēng)險的表外披露。一是增加表外注釋。由于金融衍生工具交易復(fù)雜多變，風(fēng)險和報酬具有極大的不確定性，所以應(yīng)加強(qiáng)在表外對其進(jìn)行披露。具體應(yīng)包括會計(jì)核算所采用的方法和政策、與金融衍生工具相關(guān)的風(fēng)險。另外注釋中還應(yīng)包括報表中未能列出的特殊合同條款和條件。凡是影響金融衍生工具各方未來現(xiàn)金流量金額、時間和確定性的重要因素均應(yīng)在其列。二是運(yùn)用VaR(VaIue at Risk)風(fēng)險管理技術(shù)。
(五)加強(qiáng)衍生工具風(fēng)險的評估、計(jì)量和監(jiān)測
由于我國國內(nèi)衍生產(chǎn)品市場的發(fā)展長期受到限制，而國內(nèi)企業(yè)參與國際衍生產(chǎn)品市場競爭的時間較短，大多數(shù)企業(yè)缺乏對衍生產(chǎn)品風(fēng)險進(jìn)行評估、計(jì)量和監(jiān)測能力，這也是積聚風(fēng)險隱患的重要原因。鑒于這種狀況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)衍生工具內(nèi)控的風(fēng)險評估和監(jiān)測環(huán)節(jié)：第一。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立專門、獨(dú)立的衍生工具風(fēng)險評估和計(jì)量機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)評價衍生工具投資的收益或損失額度、積聚的風(fēng)險情況以及董事會制定的衍生業(yè)務(wù)投資目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。第二，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對自身評價和計(jì)量衍生工具的風(fēng)險能力有正確的評估，嚴(yán)格禁止參與超出本企業(yè)風(fēng)險部門監(jiān)控能力的復(fù)雜衍生業(yè)務(wù)或擴(kuò)大衍生業(yè)務(wù)的規(guī)模。將衍生業(yè)務(wù)的評估和計(jì)量完全寄希望于投資銀行、聘請的咨詢機(jī)構(gòu)或經(jīng)紀(jì)人是十分危險的，“中航油”事件充分反映了在衍生業(yè)務(wù)中中介機(jī)構(gòu)同樣可能存在嚴(yán)重的“道德風(fēng)險”問題。第三，盡量投資于市場定價機(jī)制比較完善、流通性好的各種場內(nèi)交易衍生工具。并嚴(yán)格按照盯市原則，每日根據(jù)當(dāng)天的市場價格計(jì)算衍生工具的收益或虧損情況，在接近或超過董事會規(guī)定的止損點(diǎn)時及時向高層報告并要求采取措施。第四，大力吸引和留住風(fēng)險識別、計(jì)量方面的人才并加強(qiáng)員工培訓(xùn)。在積累了一定的交易經(jīng)驗(yàn)和資金允許的前提下，聘請咨詢機(jī)構(gòu)建立本企業(yè)的衍生產(chǎn)品定量模型。
關(guān)鍵詞：金融生態(tài) 農(nóng)村金融風(fēng)險 控制策略
一、農(nóng)村金融風(fēng)險的現(xiàn)狀分析
（一）相關(guān)概念的界定和說明
金融生態(tài)是指在一定的時間和空間范圍內(nèi)，各種金融要素之間、金融要素和生存環(huán)境之間，通過資金融通、利率、匯率、金融產(chǎn)品等金融工具或金融行為，所形成的一個統(tǒng)一整體。而農(nóng)村金融生態(tài)則是指在我國農(nóng)村地區(qū)所形成的一個相對獨(dú)立的金融環(huán)境體系。和生物學(xué)上，生態(tài)系統(tǒng)對各種生物的影響類似，農(nóng)村金融生態(tài)也同樣對農(nóng)村金融風(fēng)險產(chǎn)生著重要的影響，因此，鑒于兩者之間的密切關(guān)系，對于農(nóng)村金融風(fēng)險的控制研究離不開對農(nóng)村金融生態(tài)的研究。
在已有的相關(guān)文獻(xiàn)中，金融風(fēng)險的研究已經(jīng)比較成熟，而農(nóng)村金融風(fēng)險的系統(tǒng)研究卻并不多見。綜合相關(guān)專家學(xué)者的研究成果，筆者認(rèn)為農(nóng)村金融風(fēng)險是指： 由于經(jīng)濟(jì)和金融等因素的變動，使農(nóng)村金融市場發(fā)生超出行業(yè)預(yù)期的波動，進(jìn)而導(dǎo)致參與農(nóng)村金融活動的各方主體遭受損失的可能性。
（二）我國農(nóng)村金融生態(tài)出現(xiàn)的問題與農(nóng)村金融風(fēng)險的現(xiàn)狀分析
從目前來看，我國農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境的質(zhì)量欠佳，筆者認(rèn)為主要的問題表現(xiàn)在以下兩點(diǎn)。第一，城市金融和農(nóng)村金融發(fā)展失衡。我國長期重視城市和工業(yè)的發(fā)展，而忽視農(nóng)村和農(nóng)業(yè)的發(fā)展，這種發(fā)展戰(zhàn)略使農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到抑制，而農(nóng)業(yè)和農(nóng)村的自身資金的積累能力又不充足。農(nóng)村金融發(fā)展失衡主要表現(xiàn)在農(nóng)村金融的需求不足，而相應(yīng)的市場供給也不充分。第二，農(nóng)村金融市場化的程度較低。在我國，行政力量干預(yù)農(nóng)村金融的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，地方政府往往會對農(nóng)村地區(qū)的金融資源進(jìn)行爭奪。
近年來，農(nóng)村金融得到了良好的發(fā)展，金融生態(tài)環(huán)境得到了一定程度的改善，但是，農(nóng)村金融風(fēng)險的存在還是客觀存在的，農(nóng)村金融風(fēng)險會削弱金融機(jī)構(gòu)的支付能力，損害存款人的利益和影響國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。目前，農(nóng)村金融風(fēng)險主要表現(xiàn)有以下3點(diǎn)。第一，農(nóng)村金融供求中的風(fēng)險。農(nóng)民或者鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小企業(yè)的貸款需求旺盛，但由于缺乏資產(chǎn)抵押和信用擔(dān)保，在缺乏政策支持的情況下，很難在農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)得到融資，而在缺乏法律規(guī)范的情況下，多余的民間資金又很難找到適當(dāng)?shù)耐顿Y渠道。此外，從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來看，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的涉農(nóng)貸款比重逐漸降低，也存在著一定的合理性：資本總是追逐風(fēng)險更低、而相對收益率較高的項(xiàng)目。2008年，有貸款需求的農(nóng)戶約有1.2億戶，獲得農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信用貸款的農(nóng)戶數(shù)僅占33. 2% 。第二，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不良貸款率較高。2008年，全國四大商業(yè)銀行的平均不良貸款率為8. 4%，而農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的不良貸款率卻達(dá)到13. 4%。據(jù)央行統(tǒng)計(jì)資料顯示，在中國農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)中，處于經(jīng)營虧損狀態(tài)的比例達(dá)到85%以上。第三，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營風(fēng)險加大。在流動性方面，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)存貸款業(yè)務(wù)發(fā)展失調(diào)，短期資金緊張，這種情況主要是由近年來活期存款的比重增加導(dǎo)致的。另外，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的股本金結(jié)構(gòu)單一，增資擴(kuò)股難度較大。
二、農(nóng)村金融風(fēng)險的產(chǎn)生原因分析
農(nóng)村金融風(fēng)險產(chǎn)生的原因是多方面的，這里面包括有產(chǎn)業(yè)發(fā)展、產(chǎn)權(quán)模糊、政府政策、法律法規(guī)等等。筆者認(rèn)為農(nóng)村金融風(fēng)險產(chǎn)生的原因主要為以下5個方面。
（一）第一產(chǎn)業(yè)發(fā)展的制約
具體表現(xiàn)在農(nóng)業(yè)發(fā)展、農(nóng)村中非農(nóng)業(yè)經(jīng)營低效率的制約和農(nóng)村居民生活環(huán)境的制約。在農(nóng)業(yè)發(fā)展的制約方面，目前我國第一產(chǎn)業(yè)對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)率，遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于其他產(chǎn)業(yè)對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)，而農(nóng)業(yè)是農(nóng)村金融運(yùn)行的主要支持產(chǎn)業(yè)，農(nóng)業(yè)增長減速勢必會對農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)增長造成消極影響。在非農(nóng)經(jīng)營方面， 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)大多是以個體為主的小型企業(yè)，自身抵御風(fēng)險的能力很弱，這就導(dǎo)致了農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的不良貸款率處于較高的水平。在農(nóng)村居民生活環(huán)境的制約方面，單個農(nóng)戶農(nóng)業(yè)經(jīng)營活動僅能維持生存生活支出，而各種外來風(fēng)險導(dǎo)致種養(yǎng)經(jīng)營收入減少，會打破這種均衡，從而增加農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險。
（二）農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的管理問題
產(chǎn)權(quán)模糊，資產(chǎn)負(fù)債管理不科學(xué)，內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)和員工的業(yè)務(wù)水平不高。在農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)權(quán)不明晰方面，目前，在農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)中，公有產(chǎn)權(quán)仍然占極大的比例，導(dǎo)致其缺乏自主經(jīng)營權(quán)，難以理順經(jīng)營管理中的各種關(guān)系。一般而言，金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)權(quán)越不清晰，就越容易導(dǎo)致公有企業(yè)和公有金融機(jī)構(gòu)相互倚重，共同套取國家利益。在資產(chǎn)負(fù)債管理不科學(xué)方面，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的資本金水平偏低，其資產(chǎn)和負(fù)債的管理水平和能力普遍較低，這主要是由未建立科學(xué)的資本金管理制度，資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)規(guī)模過快膨脹，風(fēng)險資產(chǎn)的規(guī)模變大和資產(chǎn)負(fù)債比例管理不當(dāng)?shù)仍驅(qū)е碌?。在?nèi)控制度方面，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)存在著控制力薄弱的問題，具體表現(xiàn)在崗位責(zé)任制沒有得到實(shí)際貫徹執(zhí)行，信貸和財務(wù)管理寬松等。在員工的業(yè)務(wù)水平方面，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)員工存在著風(fēng)險意識淡薄和專業(yè)知識技能欠缺的問題。
（三）政府政策的不利影響
具體表現(xiàn)在稅收政策、利率政策、財政政策和行政干預(yù)等方面。在稅收政策方面，隨著近年來金融市場改革的持續(xù)進(jìn)行，國家對農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的優(yōu)惠政策進(jìn)行逐步取消。在利率政策方面，央行自1996年以來，連續(xù)多次降低存貸款利率，使其利差縮小，經(jīng)營出現(xiàn)虧損。財政政策方面，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在1994-1998年之間，吸收很多保值儲蓄存款，而國家財政不予補(bǔ)貼，在客觀上給農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)帶來巨大負(fù)擔(dān)。在行政干預(yù)方面，地方政府為了加速當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)建設(shè)，往往在缺乏詳細(xì)論證的情況下，迫使農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，而這種現(xiàn)象往往會增加農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的不良貸款比率。
（四）法律法規(guī)欠缺，缺乏監(jiān)管
農(nóng)村金融市場的秩序需要相關(guān)法律法規(guī)的確立和維護(hù)，然而，目前，農(nóng)村金融市場缺乏規(guī)范，經(jīng)營主體—各個農(nóng)村經(jīng)營主體的地位和職能等內(nèi)容，沒有明確確定下來，這就給農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營太大的彈性，容易受到市場的強(qiáng)烈干擾和行政干預(yù)。此外，還有很多相關(guān)問題都需要法律法規(guī)明確的規(guī)定，否定，勢必會增加農(nóng)村金融市場的潛在風(fēng)險。在對農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的市場監(jiān)管方面，相關(guān)監(jiān)管單位，存在著管理內(nèi)容廣泛，管理的層次簡單，多頭重復(fù)監(jiān)管和監(jiān)管真空等問題。
第五，缺少風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制，具體表現(xiàn)在呆帳準(zhǔn)備金的計(jì)提與核銷不足，幾乎不存在價格補(bǔ)償，不存在市場退出和缺乏有效的外部風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制。在呆帳準(zhǔn)備金的計(jì)提與核銷不足方面，目前金融機(jī)構(gòu)的呆帳準(zhǔn)備金遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能彌補(bǔ)風(fēng)險損失，導(dǎo)致風(fēng)險累積。在價格補(bǔ)償方面，由于多年來我國一直實(shí)行較嚴(yán)格的利率管制，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)幾乎不存在什么利率差異。在市場退出方面，正常情況下，當(dāng)金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)凈值變?yōu)榱慊蜇?fù)數(shù)時，應(yīng)該進(jìn)入破產(chǎn)程序，但是，目前國內(nèi)的通行做法是把有問題的金融機(jī)構(gòu)吸收合并到其它較好的金融機(jī)構(gòu)，這就導(dǎo)致了風(fēng)險的積累。最后，目前國內(nèi)還缺乏有效的外部風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制。
三、 農(nóng)村金融風(fēng)險的控制策略
控制農(nóng)村金融風(fēng)險是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要各個市場主體的積極參與，通過對相關(guān)領(lǐng)域文獻(xiàn)的比較研究和上文分析，筆者結(jié)合我國的金融生態(tài)環(huán)境，并且針對農(nóng)村金融市場的實(shí)際情況，提出以下3個方面的建議，以供參考。
（一）完善農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理
具體包括明晰產(chǎn)權(quán)、完善法人治理，處置不良資產(chǎn)，強(qiáng)化內(nèi)部控制，實(shí)施人才策略，提高服務(wù)質(zhì)量、開展金融創(chuàng)新和構(gòu)建良好公共關(guān)系。在明晰產(chǎn)權(quán)、完善法人治理方面，具體措施可以從以下兩點(diǎn)著手，即：拓寬資本金籌資渠道和按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，進(jìn)一步健全法人治理結(jié)構(gòu)。在處置不良資產(chǎn)方面，我國農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不良貸款的規(guī)模十分龐大，應(yīng)該采取常規(guī)清收、分賬經(jīng)營、核銷和內(nèi)部消化等方面積極處置不良資產(chǎn)。在強(qiáng)化內(nèi)部控制方面，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該堅(jiān)持決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)三權(quán)分立、相互制衡的原則，具體措施如下：制定信用評級標(biāo)準(zhǔn)，做好等級評定工作；嚴(yán)格執(zhí)行審、貸、查分離制度，建立貸款管理的權(quán)力約束機(jī)制；完善貸款投放的紀(jì)律約束機(jī)制，并加大稽核力度；健全貸款風(fēng)險責(zé)任機(jī)制，落實(shí)貸款的擔(dān)保、抵押；強(qiáng)化財務(wù)費(fèi)用管理，嚴(yán)格財務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范。在實(shí)施人才策略方面，具體措施如下：加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)各級管理層的人才建設(shè)；重視對員工的培訓(xùn)；建立多樣化、高透明的激勵機(jī)制；增強(qiáng)學(xué)校培養(yǎng)人才的針對性，大力開展訂單式人才培養(yǎng)。在提高服務(wù)質(zhì)量、開展金融創(chuàng)新方面，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該適應(yīng)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要，拓展新的信貸領(lǐng)域，積極拓展農(nóng)村金融業(yè)務(wù)，并且開辦中間業(yè)務(wù)，以分散經(jīng)營風(fēng)險。在構(gòu)建良好公共關(guān)系方面，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該處理好與地方黨政、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和農(nóng)民的關(guān)系，為農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)工作的順利開展創(chuàng)造輕松的環(huán)境。
（二）加強(qiáng)法制和信用建設(shè)
具體包括4個方面。加快法制建設(shè)、加強(qiáng)執(zhí)法，提高全社會的信用意識，強(qiáng)化外部監(jiān)管及行業(yè)自律和規(guī)范民間金融。在加快法制建設(shè)和強(qiáng)化執(zhí)法方面，一是明確農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，二是依法準(zhǔn)入與退出，同時，要加強(qiáng)法律宣傳，強(qiáng)化公正執(zhí)法。在提高全社會的信用意識方面，一是政府要在全社會范圍內(nèi)開展信用教育，二是建立相應(yīng)的信用激勵約束機(jī)制，以扭轉(zhuǎn)目前農(nóng)村社會信用環(huán)境差、農(nóng)民守信觀念普遍比較淡薄的局勢。在強(qiáng)化外部監(jiān)管及行業(yè)自律方面，要正確定位農(nóng)村金融監(jiān)管主體的監(jiān)管職責(zé)，抓好風(fēng)險審慎性監(jiān)管，充分農(nóng)村金融自律組織的作用。在規(guī)范民間金融方面，應(yīng)該建立民間金融準(zhǔn)入制度，保護(hù)正常合法的借貸活動，逐步推進(jìn)民間金融正式化，提高金融體系的穩(wěn)定性。
（三）提供政策支持和完善風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制
首先，在政策支持方面，針對大部分農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)存在的實(shí)力弱、抗風(fēng)險能力差的問題，國家應(yīng)該給予這類金融機(jī)構(gòu)適當(dāng)?shù)恼咧С?，包括：稅收、財政和金融等方面。在稅收政策方面，由于農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在支持“三農(nóng)”方面的特殊貢獻(xiàn)和在經(jīng)營發(fā)展上的實(shí)際困難，國家應(yīng)該在兼顧效率和公平的基礎(chǔ)上，重新給予農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在稅收方面的優(yōu)惠。在財政政策方面，政府應(yīng)該拿出專項(xiàng)資金對艱苦地區(qū)的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)?shù)呢斦a(bǔ)償。在金融政策方面，央行應(yīng)該放寬對農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)發(fā)放再貸款的標(biāo)準(zhǔn)，并且允許合格的金融機(jī)構(gòu)實(shí)行較低的存款準(zhǔn)備金率。完善風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制包括完善農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制和外部風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制：完善內(nèi)部風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制的重點(diǎn)是提高資本充足率，使其資本充足率要達(dá)到8%的標(biāo)準(zhǔn)；完善農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)外部風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制包括，擴(kuò)大國家財政補(bǔ)貼范圍，大力發(fā)展農(nóng)業(yè)保險，建立信用擔(dān)保制度和建立公開的存款保險制度等。
參考文獻(xiàn)：
[1]田新時.金融風(fēng)險管理的理論與實(shí)踐[M].北京：科學(xué)出版社.2006.
[2]沈冰.我國農(nóng)村金融的脆弱性及風(fēng)險防范[J].經(jīng)濟(jì)縱橫.2006 （10）：12-15
[3]湛爭勇.我國農(nóng)村金融體系重構(gòu)：從金融抑制理論的視角考察[J].江西財經(jīng)大學(xué)學(xué)報.2007（1）： 22-25
[4]徐明亮.當(dāng)前我國農(nóng)村金融生態(tài)問題研究[J].經(jīng)濟(jì)縱橫.2007（1）： 32-34
關(guān)鍵詞：信息科技；風(fēng)險；防范與控制
中圖分類號：F832.35
信息科技在農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)中發(fā)揮的作用也越來越大，各項(xiàng)業(yè)務(wù)對科技支撐的依賴程度越來越高，信息科技逐漸成為農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健運(yùn)營和發(fā)展的支柱。但也應(yīng)該看到，隨著對信息科技投入的不斷增加，信息系統(tǒng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，信息科技風(fēng)險的難測性和隱蔽性帶來的風(fēng)險也越來越突出，信息科技風(fēng)險潛存的威脅越來越嚴(yán)重。目前，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)信息科技風(fēng)險管理水平仍處于初級階段，如何有效管理信息化過程中產(chǎn)生的信息科技風(fēng)險，使現(xiàn)代化的信息科技更好地服務(wù)于業(yè)務(wù)發(fā)展，已經(jīng)成為農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)必須面對的挑戰(zhàn)。
1 農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)信息科技所面臨的風(fēng)險
農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)信息科技風(fēng)險是指，信息科技在被農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)運(yùn)用過程中，由于技術(shù)漏洞、管理缺陷、人為因素、自然因素等原因而造成的問題或危機(jī)。我國農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)信息科技管理手段相對落后，管理機(jī)構(gòu)對信息科技的風(fēng)險認(rèn)識不足，對科技風(fēng)險管理工作不夠重視，信息管理水平較低，發(fā)生風(fēng)險事故的概率高，且一旦發(fā)生危機(jī)，難以拿出強(qiáng)有力的應(yīng)急處置措施。具體來說，在以下幾方面體現(xiàn)尤其明顯：
1.1 對信息科技管理認(rèn)識不足
目前我國農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)管理層普遍對信息科技風(fēng)險認(rèn)識不足，主要體現(xiàn)在兩方面。一是存在如下普遍問題：重信息科技建設(shè)，輕信息科技管理；重提升信息科技建設(shè)的檔次，輕信息科技風(fēng)險的防范；重銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，輕風(fēng)險管理和長期規(guī)劃。這與他們對信息科技管理知識的缺乏有關(guān)。二是從業(yè)人員方面。信息科技管理需要農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)內(nèi)所有人員的參與，上至領(lǐng)導(dǎo)層，下至普通員工，乃至一線操作人員，目前都沒有形成人人有責(zé)的風(fēng)險防范意識，對信息安全的重要性認(rèn)識不足。
1.2 缺乏必要的應(yīng)急機(jī)制保障
盡管農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)都會制定系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案，但往往忽略配套的應(yīng)急培訓(xùn)，缺乏有效的應(yīng)急演練和壓力測試，一旦緊急事故發(fā)生，對問題的及時完滿處理就得不到保障。有些農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)制定的系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案存在著涵蓋面過于籠統(tǒng)，在針對性和可操縱性方面存在著不足，這又直接關(guān)系著問題的處理效果。更多的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)連續(xù)性方面缺乏有效的技術(shù)支持，只局限在網(wǎng)絡(luò)及數(shù)據(jù)的備份層次，沒有災(zāi)備，再者管理組織不夠完善，一旦發(fā)生重大風(fēng)險，就難以完成應(yīng)急的有效性。這些情況都嚴(yán)重影響著應(yīng)急執(zhí)行效果，對風(fēng)險的有效排除和危機(jī)的處理難以保障。
1.3 缺乏健全的組織機(jī)構(gòu)及崗位設(shè)置
我國農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)對科技部門重視不足，普遍存在科技部門人員配備不足的現(xiàn)象。一個科技人員往往身兼數(shù)職，在重要崗位經(jīng)常發(fā)生AB崗位制度難以落實(shí)的情況。雖然有風(fēng)險管理部門的設(shè)置，但該部門一般只發(fā)揮管控資產(chǎn)、負(fù)債類業(yè)務(wù)風(fēng)險的作用，不涉及信息科技風(fēng)險職能。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該高度重視科技風(fēng)險管理工作，設(shè)置更健全的組織機(jī)構(gòu)和崗位，不能讓科技部門既是信息系統(tǒng)的建設(shè)者和維護(hù)者，又是信息科技風(fēng)險的管理者，因?yàn)檫@樣會在形成有效的制衡機(jī)制、有效識別并量化可能存在的信息科技風(fēng)險方面存在著不足。
1.4 科技從業(yè)人員素質(zhì)相對偏低
目前我國農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)科技部門普遍存在著從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)偏低的現(xiàn)象?，F(xiàn)有的從業(yè)人員工作重點(diǎn)主要體現(xiàn)在日?；A(chǔ)性設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)工作的維護(hù)，更多掌握的是系統(tǒng)設(shè)備維護(hù)、機(jī)房管理等常規(guī)性工作，忽視了專業(yè)化的信息科技風(fēng)險培訓(xùn)，因而對信息科技風(fēng)險管理知識和相關(guān)專業(yè)知識相對缺乏，對信息科技管理、規(guī)避科技風(fēng)險等管理性工作涉及較少，很難有效及時認(rèn)識到各項(xiàng)系統(tǒng)存在的漏洞，更別提全面隱患的排查和消除。
1.5 基礎(chǔ)設(shè)施安全建設(shè)存在隱患
基礎(chǔ)設(shè)施安全的隱患主要體現(xiàn)在兩方面：一是機(jī)房管理不善；二是網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行安全性不高。我國農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的機(jī)房普遍存在著防火、防水、供電等不達(dá)標(biāo)的現(xiàn)象，沒有設(shè)置相應(yīng)的防雷系統(tǒng)，門禁系統(tǒng)缺失、監(jiān)控盲區(qū)的存在等等，這都是機(jī)房管理安全急需解決的問題。在網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行方面，由于數(shù)據(jù)的大集中，對農(nóng)村基層網(wǎng)絡(luò)的穩(wěn)定性和通暢性都提出了更高要求?，F(xiàn)實(shí)情況是，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)存在未按監(jiān)管要求配置主備通訊線路現(xiàn)象，這樣導(dǎo)致基層網(wǎng)點(diǎn)出現(xiàn)不能正常辦理業(yè)務(wù)的可能性增大，造成不良的影響。
1.6 電子銀行風(fēng)險管理不到位
信息科技的出現(xiàn)為農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的豐富和高效提供了方便，促進(jìn)了我國農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)信息科技建設(shè)的飛速發(fā)展。隨著信息科技在各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的不斷深入，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)呈現(xiàn)飛速增長趨勢，尤其是信息科技的優(yōu)勢體現(xiàn)――電子銀行的應(yīng)用。在這樣的環(huán)境下，多數(shù)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的管理重心都放在了傳統(tǒng)業(yè)務(wù)發(fā)展方面，疏于電子銀行風(fēng)險的管理。雖然制定了電子銀行相關(guān)的各項(xiàng)管理制度，但在具體的執(zhí)行上，仍然存在著嚴(yán)重的不到位情況，加上人員配置的不夠，最終直接導(dǎo)致電子銀行風(fēng)險管理缺失。因此，目前我國農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)中的電子銀行風(fēng)險處于多發(fā)、高發(fā)期。
2 農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)信息科技風(fēng)險防控策略
2.1 增強(qiáng)風(fēng)險防范意識，加大風(fēng)險管理投入
信息科技工作對農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營起著重要基礎(chǔ)和保障作用，必須充分認(rèn)識信息科技風(fēng)險防范在金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管中的重要性。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)高層管理者必須提高信息科技風(fēng)險防范的思想認(rèn)識，對信息科技風(fēng)險的管理加深了解，加強(qiáng)信息科技風(fēng)險監(jiān)管工作的管理工作，最終將信息科技風(fēng)險管理工作納入日常經(jīng)營中去。同時，要加強(qiáng)信息科技安全建設(shè)方面的投入，及時消除信息科技系統(tǒng)所面臨的各種風(fēng)險和隱患，保障農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)步和連續(xù)性運(yùn)行。
2.2 完善應(yīng)急預(yù)案，加強(qiáng)應(yīng)急演練
農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)要細(xì)化危機(jī)場景，完善應(yīng)急預(yù)案，定期對信息科技人員開展應(yīng)急管理培訓(xùn)，根據(jù)自身實(shí)際情況不斷完善應(yīng)急預(yù)案的內(nèi)容，做到“責(zé)任明確、流程明確、預(yù)案明確、報告明確、聯(lián)絡(luò)明確”，并確保預(yù)案的具體性和可操作性，從業(yè)人員在不斷進(jìn)行應(yīng)急預(yù)案演練的過程中，不斷提高自身的應(yīng)急能力、抗風(fēng)險的能力和處理突發(fā)事件的能力。另外，為了確保信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)的連續(xù)性，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)還要加強(qiáng)業(yè)務(wù)連續(xù)性管理，根據(jù)自身真實(shí)狀況加強(qiáng)業(yè)務(wù)連續(xù)性體系建設(shè)，制定切實(shí)可行的業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃，并定期不定期開展業(yè)務(wù)連續(xù)性應(yīng)急演練。
2.3 增強(qiáng)從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)，加強(qiáng)崗位管理
針對高素質(zhì)專業(yè)從業(yè)人員不足和崗位配置不足的問題，一是加大農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的人員投入，引入高素質(zhì)的信息科技人員，同時加大從業(yè)人員的培訓(xùn)力度，培養(yǎng)一批專門從事信息科技風(fēng)險管理工作的專業(yè)人才。其次是增加管理、運(yùn)行、維護(hù)等崗位人員的配置，關(guān)鍵崗位設(shè)置有效的AB崗位，滿足崗位需求。最后，根據(jù)《商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險管理指引》要求，完善相關(guān)信息科技風(fēng)險管理管理制度，加強(qiáng)信息科技風(fēng)險審計(jì)，最終形成人員控制、制度保障、審計(jì)監(jiān)督三位一體的信息科技風(fēng)險管理模式。
2.4 加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提升基礎(chǔ)設(shè)施安全水平
重點(diǎn)加強(qiáng)機(jī)房電力、UPS、消防系統(tǒng)等關(guān)鍵機(jī)房環(huán)境設(shè)備安全的保障，針對基礎(chǔ)設(shè)施不完善的情況，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)要采取有效措施改善，保障業(yè)務(wù)系統(tǒng)工作的連續(xù)性。同時完善機(jī)房管理制度，實(shí)時監(jiān)控各種設(shè)備的運(yùn)行狀況，做到對設(shè)備故障的有效預(yù)測和報警。還要組織專業(yè)人員定期對基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行風(fēng)險排查，檢驗(yàn)基礎(chǔ)設(shè)施相關(guān)的安全、流程和管理措施漏洞，確?；A(chǔ)設(shè)施安全管理有效性
2.5 加強(qiáng)電子銀行風(fēng)險防范
農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)要采取必要手段防范犯罪分子利用銀行卡、網(wǎng)上銀行、ATM、POS等金融機(jī)具實(shí)施的不法活動。一方面，可通過提高網(wǎng)絡(luò)安全、網(wǎng)上銀行身份認(rèn)證等級、合理制定POS、ATM和網(wǎng)上銀行的交易限額等技術(shù)手段加強(qiáng)防范，另一方面可借助通過公眾金融服務(wù)教育和柜面宣傳增強(qiáng)風(fēng)險防范合力，加強(qiáng)審查力度，強(qiáng)化電子銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險防范。
2.6 加強(qiáng)風(fēng)險管理文化建設(shè)，提高員工風(fēng)險意識
風(fēng)險管理文化是風(fēng)險管理體系的靈魂，要樹立信息科技風(fēng)險管理文化意識，大力塑造與培育濃厚的信息科技風(fēng)險管理文化，同時將信息科技風(fēng)險管理文化建設(shè)很好地融入到企業(yè)文化建設(shè)中，并將信息科技風(fēng)險管理文化轉(zhuǎn)化為廣大員工自覺的行動與共同的認(rèn)知。加強(qiáng)員工信息安全教育及法律素質(zhì)教育，增強(qiáng)法律觀念和信息科技風(fēng)險防范意識，人人正確樹立信息科技風(fēng)險意識，人人提高信息科技風(fēng)險知識水平。
參考文獻(xiàn)：
[1]中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會.農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理機(jī)制建設(shè)指引，2009-12-1.
[2]中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會.商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險管理指引，2009-3-3.
