時(shí)間:2023-08-21 16:58:24
序論:在您撰寫進(jìn)口貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)時(shí),參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野,小編為您整理的7篇范文,希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情,引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
一、匯付結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)和防范
匯付,又稱匯款,是付款人通過銀行,使用各種結(jié)算工具將貨款匯交收款人的一種結(jié)算方式。在國際貿(mào)易中以匯付方式結(jié)算買賣雙方債權(quán)債務(wù)時(shí),買賣雙方基于一方對(duì)另一方的信任,提供信用和融資,提供信用方將承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。匯款方式在支付類型上主要分為預(yù)付貨款和貨到付款。其中,對(duì)進(jìn)口貿(mào)易商來說預(yù)付貨款風(fēng)險(xiǎn)較大。
預(yù)付貨款主要適用于進(jìn)出口雙方關(guān)系密切,相互了解對(duì)方資信狀況,進(jìn)口方相信出口方能夠按照自己的要求發(fā)貨。但是進(jìn)口方也有的風(fēng)險(xiǎn),將來如果不能如期收到貨物,或貨物與合同不符,將遭受損失或承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn);貨物到手前付出貨款,可能造成資金周轉(zhuǎn)困難及利息損失。因此,為了有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)口商在采用預(yù)付貨款的結(jié)算方式時(shí),應(yīng)該采取以下措施:首先應(yīng)充分了解出口商的資信狀況;其次,在合同中規(guī)定收到出口商提交的商業(yè)發(fā)票、出口許可證明或出口無限制聲明以及銀行預(yù)付款保函后再行支付。
二、信用證結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)和防范
(一)信用證結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)
信用證結(jié)算方式是當(dāng)今國際貿(mào)易中一種主要的結(jié)算方式。信用證的基本當(dāng)事人有3個(gè):開證申請(qǐng)人,開證行和受益人。開證申請(qǐng)人是進(jìn)口方,開證行是進(jìn)口地銀行,受益人是出口商。當(dāng)出口商交來符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)時(shí),開證行負(fù)第一性的付款責(zé)任。信用證是一項(xiàng)獨(dú)立文件,不依附于貿(mào)易合同。信用證業(yè)務(wù)以單據(jù)為準(zhǔn),不以貨物為準(zhǔn)。銀行處理的是單據(jù)業(yè)務(wù),而不是貨物,對(duì)貨物質(zhì)量優(yōu)劣、途中受損、是否達(dá)到目的地概不負(fù)責(zé),只要客戶交來符合信用證條款的單據(jù),銀行就必須對(duì)外付款。
因?yàn)樾庞米C具有開證銀行承擔(dān)的第一性付款責(zé)任、信用證獨(dú)立于所依附的合同之外、業(yè)務(wù)處理是有關(guān)單據(jù)而不是貨物等特點(diǎn),對(duì)于進(jìn)口方來說仍然存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。
1.即使出口方提交了與信用證一致的單據(jù),也不能排除其在發(fā)貨的數(shù)量與質(zhì)量上與合同的要求不一致,數(shù)量短少和以次充好的現(xiàn)象以前時(shí)有發(fā)生。
2.出口方因各種原因延遲交貨,迫使進(jìn)口方對(duì)信用證的裝期和效期進(jìn)行延展,貽誤進(jìn)口方對(duì)商品最佳的銷售期,使合同雙方發(fā)生糾紛,開證銀行只能根據(jù)出口方所提交信用證規(guī)定的單據(jù)與信用證要求是否一致來決定,而不能以出口方違約的客觀事實(shí)為由拒付。
3.由于國際貿(mào)易項(xiàng)下商務(wù)合同內(nèi)容不同,條款各異,所涉及商品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范各不一致,進(jìn)口方對(duì)商品有特殊要求等原因,商檢證書無法保證能夠滿足進(jìn)口方對(duì)各類不同商品的特殊要求。
4.由于海洋貨物運(yùn)輸條件改善,使現(xiàn)在貨物抵港時(shí)間縮短,或者是出口方所在國家距離進(jìn)口方國家較近,而信用證業(yè)務(wù)單證流轉(zhuǎn)程序太慢,往往貨已到港多日,正本提單還未到開證人手中,由此產(chǎn)生的貨物壓港,會(huì)增加進(jìn)口商的額外支出。同時(shí),由于市場變化較快,如不能盡快提貨賣出,可能會(huì)遭到重大損失。
5.從我國實(shí)際情況來看,最常見的是出口方以假單證特別是提單行騙。根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的相關(guān)規(guī)定,銀行僅機(jī)械地“審核信用證規(guī)定的所有單據(jù),以確定其表面上是否與信用證條款相符后即支付貨款,而對(duì)于任何單據(jù)的形式、完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性、是否仿造等概不負(fù)責(zé)”,這對(duì)進(jìn)口方是很危險(xiǎn)的。
從開證行方面來說,如果買賣雙方互相勾結(jié),虛構(gòu)本不存在的交易,或簽訂高價(jià)購銷合同,騙取銀行開立信用證,然后雙方偽造全套單據(jù),通過議付詐騙銀行資金,待銀行發(fā)覺,詐騙者已攜款逃跑或宣告破產(chǎn),即使銀行擁有物權(quán),也因貨價(jià)高估,無法抵付已付出的款項(xiàng)。
(二)信用證結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)防范
1.信用證單證的風(fēng)險(xiǎn)防范
(1)嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)范。買賣雙方在交易中,必須認(rèn)真簽訂合同,在合同中應(yīng)明確交貨的價(jià)格條款。要謹(jǐn)慎合理地制定信用證條款。合同的貨物與信用證記載內(nèi)容要一致,信用證條款不能與合同矛盾,但可以相互補(bǔ)充。在實(shí)際中,可以在不違反合同基本規(guī)定前提下適當(dāng)增加若干條款。如為防止國外出口商以次充優(yōu),可在信用證條款中規(guī)定對(duì)方出具通標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)技術(shù)服務(wù)有限公司的SGS檢驗(yàn)證書或?qū)Ψ絿夜俜綑C(jī)構(gòu)檢驗(yàn)證書,證明內(nèi)容包括貨物品質(zhì)、數(shù)量、包裝等。為了防止出口商短裝貨物,還可以要求對(duì)方出具的檢驗(yàn)方證書必須是在裝船時(shí)進(jìn)行的。在信用證審核過程中,要按照“單證、單單”一致的嚴(yán)格原則,采用縱橫審單法仔細(xì)審核:即先將信用證從頭到尾閱讀一遍,每涉及到一種單據(jù),立即與那種單據(jù)核對(duì),以達(dá)到“單證一致”(橫審);橫審?fù)戤吅?,再以發(fā)票為中心,與其他單據(jù)逐一進(jìn)行核對(duì),特別注意各單據(jù)簽發(fā)日期的合理性及共有項(xiàng)目的一致性,確保“單單一致”(縱審)。審核過程中,每發(fā)現(xiàn)一個(gè)不符點(diǎn),應(yīng)立即進(jìn)行記錄。如果存在不符點(diǎn),只要其不損害進(jìn)口人利益,或不違反“合理、公平、善意”的概念也可接受。
(2)針對(duì)信用證結(jié)算方式的第4種風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)口商在開立信用證的時(shí)候,可以在合同條款中善意地要求出口商在發(fā)貨后先將1/3正本提單快遞給自己,其他單據(jù)可交銀行議付。這樣,進(jìn)口商即可憑此正本提單背書后到船公司或船處及時(shí)提貨。
(3)要及時(shí)索取提單并查詢提單信息的真實(shí)性。若遇到假單欺詐的情況,爭取有利時(shí)機(jī)按“信用證欺詐例外原則”啟動(dòng)請(qǐng)求“止付令”程序,以挽回?fù)p失。
2.信用證與其他結(jié)算方式組合的風(fēng)險(xiǎn)防范
在國際貿(mào)易結(jié)算領(lǐng)域,銀行保函以其信用程度高、運(yùn)用范圍廣泛、針對(duì)性強(qiáng)等特點(diǎn)越來越受到貿(mào)易雙方的青睞,而且,如果信用證與銀行保函方式相結(jié)合,可以降低結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。因此,要最大限度的防范風(fēng)險(xiǎn)就必須做到:
(1)簽約前,進(jìn)口方要謹(jǐn)慎審核國外出口方的資信 。
(2)合同簽訂后,由出口方向進(jìn)口方出具預(yù)付款銀行保函,作為交貨保證,否則退還預(yù)付款項(xiàng)。
(3)進(jìn)口方收到預(yù)付款保函后,向出口方支付預(yù)付款項(xiàng)并及時(shí)開出以出口方為受益人可接受的跟單信用證,金額為合同金額的80%,并要求出口方提供保證按時(shí)發(fā)貨和進(jìn)行保證設(shè)備安裝調(diào)試正常的銀行履約保函作為信用證下單據(jù)之一,這樣就可以促使出口方按時(shí)交貨和設(shè)備的安裝調(diào)試,同時(shí)也保障預(yù)付款項(xiàng)的安全。如果出口方違約,進(jìn)口方可根據(jù)預(yù)付款保函索回預(yù)付款項(xiàng),還可憑履約保函要求擔(dān)保銀行進(jìn)行賠償,以保障進(jìn)口方的利益。
據(jù)中國海關(guān)總署的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示,2011年葡萄酒進(jìn)口總量為36.1萬千升,同比增長27.6%,進(jìn)口金額為13.93億美元,同比增長80.9%。其中瓶裝葡萄酒(2L以下)進(jìn)口量為24.14萬千升,同比增長65%;進(jìn)口金額為12.73億美元,同比增長94.05%;散裝葡萄酒(2L以上)進(jìn)口為12.02萬千升,同比下降12.32%,進(jìn)口金額為1.2億美元,同比下降 20%。中國已躍升為全球第五大葡萄酒消費(fèi)國。
二、葡萄酒進(jìn)口貿(mào)易中的風(fēng)險(xiǎn)
(一)葡萄酒進(jìn)口選擇渠道有風(fēng)險(xiǎn)
國內(nèi)葡萄酒進(jìn)口商想要取得好的進(jìn)口渠道,但是他們沒有過多的途徑去得到最一手的資料,而從其他進(jìn)口商口中得到的資料不能滿足他們的需求,這時(shí)往往有人會(huì)選擇去國外了解一番,問題是去國外的費(fèi)用不會(huì)少,而且語言溝通上存在一定的障礙,再加上國內(nèi)進(jìn)口商對(duì)葡萄酒酒莊的運(yùn)作方式以及營銷方式了解的不多,這時(shí)就需要有相對(duì)專業(yè)的人士引導(dǎo)他們,而他們自身對(duì)葡萄酒的了解也存在一定的缺陷,網(wǎng)上也有許多不正規(guī)或者違法的的誘導(dǎo),最終導(dǎo)致的結(jié)果就是進(jìn)口商覺得葡萄酒進(jìn)口很困難,進(jìn)口渠道有風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)也很混亂。
(二)合同簽訂有風(fēng)險(xiǎn)
葡萄酒屬于酒類食品,因此進(jìn)口商與國外酒莊簽訂合同時(shí)要注意很多問題,從最開始的葡萄品種,價(jià)格的確定,到葡萄酒的包裝方式,運(yùn)輸方式,以及最后的關(guān)稅費(fèi)用,這些都要清楚地列在合同中。此外在合同中,包裝及標(biāo)準(zhǔn)(packing)也要特別注明,大部分酒是用玻璃瓶灌裝的,保存不當(dāng)?shù)脑捜菀自谶\(yùn)輸途中破碎,造成不小的損失。付款方式也要在權(quán)衡利弊之后謹(jǐn)慎選擇。
(三)運(yùn)輸中的風(fēng)險(xiǎn)
整個(gè)進(jìn)口過程中涉及到很多運(yùn)輸方式,最主要的是海運(yùn),其次就是公路運(yùn)輸,葡萄酒有其特殊的個(gè)性,因此在運(yùn)輸中往往會(huì)遇到很多問題。
由于包裝成本問題,一般品質(zhì)的酒類,不會(huì)在包裝上浪費(fèi)過多的資源,普遍以紙箱、木箱、塑料箱為主,這就使得在運(yùn)輸過程中貨物與包裝之間,貨物與貨物之間難免發(fā)生碰撞,造成損失,尤其是在公路運(yùn)輸過程中,由于路況復(fù)雜,易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。為便于運(yùn)輸,酒類商品一般采用6~12瓶一箱的方型包裝,運(yùn)輸公司為降低成本,采用多層堆疊的方法運(yùn)輸大量酒類商品,如果在堆疊的時(shí)候不能層層錯(cuò)開的形式,則容易產(chǎn)生底層受力不均勻,在運(yùn)輸中被壓垮,造成貨損。
(四)進(jìn)口葡萄酒通關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)
葡萄酒進(jìn)口通關(guān)手續(xù)比一般貨物進(jìn)口通關(guān)更為繁瑣,首先是通關(guān)所需要的材料要準(zhǔn)備齊全,葡萄酒瓶上都會(huì)附上酒莊的酒標(biāo),報(bào)關(guān)進(jìn)口到中國的時(shí)候要貼上翻譯的中文背標(biāo),而去海關(guān)申報(bào)進(jìn)口時(shí)也要事先提供好中文背標(biāo)。其次申報(bào)進(jìn)口的進(jìn)口商及紅酒經(jīng)銷商應(yīng)該準(zhǔn)備經(jīng)銷商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件,其他單據(jù)則由委托進(jìn)口的報(bào)關(guān)行準(zhǔn)備,值得注意的是進(jìn)口商或是經(jīng)銷商一定要取得酒類商品的營業(yè)執(zhí)照和紅酒衛(wèi)生許可證。此外,海關(guān)根據(jù)規(guī)定對(duì)部分葡萄酒進(jìn)行查驗(yàn),查驗(yàn)結(jié)束后即刻通知收貨人前來領(lǐng)貨。最后,貨物入倉后會(huì)通知商檢人員前來進(jìn)行法定商檢。在這一系列通關(guān)手續(xù)中,進(jìn)口商要在通關(guān)之前準(zhǔn)備好所需材料,否則就會(huì)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。
(五)進(jìn)口葡萄酒保險(xiǎn)金額的風(fēng)險(xiǎn)
我國對(duì)葡萄酒(其實(shí)是所有酒類)的進(jìn)口會(huì)征收比較高的稅額,小包裝的酒征收14%再加上增值稅以及消費(fèi)稅,基本上達(dá)到30~40%,而有些國家的進(jìn)口酒稅額高達(dá)180%,所以在計(jì)算葡萄酒的保險(xiǎn)金額上就會(huì)出現(xiàn)比較大的變化。進(jìn)口商在為葡萄酒進(jìn)行投保時(shí)往往會(huì)猶豫,如果按照過高的保險(xiǎn)稅額來投保的話海關(guān)會(huì)認(rèn)為你有逃稅漏稅的嫌疑,而如果投保過低的話,一旦出現(xiàn)問題自己則會(huì)覺得虧。葡萄酒的保險(xiǎn)金額到底是按照海關(guān)申報(bào)的金額來投保,還是按照貨物的實(shí)際價(jià)值,或者是按照國內(nèi)銷售價(jià)值來投保呢?
三、葡萄酒進(jìn)口貿(mào)易中風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制
(一)選擇正確的渠道(供應(yīng)商)
雖然現(xiàn)在葡萄酒的進(jìn)口渠道有很多種,但進(jìn)口商還是要根據(jù)自己的了解選擇需要的進(jìn)口方式,進(jìn)口商自身要做好功課,對(duì)葡萄酒的葡萄品種、年份、產(chǎn)區(qū)、口感要很了解,甚至對(duì)本區(qū)域消費(fèi)者的喜好也要做好研究,這樣才會(huì)在各種渠道中找到適合自己經(jīng)營的葡萄酒。主要渠道有:品鑒會(huì)、總、進(jìn)口葡萄酒投資管理機(jī)構(gòu)這三種。
(二)葡萄酒進(jìn)口合同要謹(jǐn)慎簽訂
在一般進(jìn)出口貨物的合同簽訂中,小心謹(jǐn)慎是我們應(yīng)該做的,更不用說價(jià)值相對(duì)較高的酒類產(chǎn)品了,進(jìn)口商如果只是想做葡萄酒經(jīng)營的話,合同交給專業(yè)人士處理會(huì)比較恰當(dāng),同時(shí)委托專門的貨代公司也會(huì)比較省心。
進(jìn)口業(yè)務(wù)中,購貨合同一般由基本條款(主要條款)和一般條款兩部分構(gòu)成。基本條款是合同的主體內(nèi)容,因此,也被人們稱為主要條款,按照我國法律規(guī)定,缺少主要條款的合同是無效的。一般條款是對(duì)合同基本條款的補(bǔ)充說明或作為雙方訂立的多份的共性條款。主要包括商檢、索賠、仲裁及不可抗力等項(xiàng)內(nèi)容。也可以將購貨合同的內(nèi)容分為法律條款和商務(wù)條款兩種。
在簽訂合同時(shí)要注意主要條款是否齊全,如葡萄酒的規(guī)格,數(shù)量或是單價(jià),少了任意一項(xiàng)代表合同不成立,那么對(duì)進(jìn)口商則不利。
(三)運(yùn)輸過程中風(fēng)險(xiǎn)的防范
由于葡萄酒的質(zhì)量和體積都較大,一般從國外運(yùn)到中國都是采用海運(yùn),租船訂艙基本由賣方進(jìn)行,海運(yùn)運(yùn)輸路途遙遠(yuǎn),尤其要避免碰撞風(fēng)險(xiǎn)和積載風(fēng)險(xiǎn),合理的堆放和放置葡萄酒是運(yùn)輸中首要注意的。堆放時(shí),千萬不可以倒放,長途運(yùn)輸?shù)脑捵詈檬瞧椒牛\(yùn)輸過程中酒的周圍溫度不可以過高,同時(shí)也要注意嚴(yán)重的碰撞和晃動(dòng),否則葡萄酒酒質(zhì)會(huì)受到很大影響,甚至?xí)兂梢黄繅木啤?/p>
葡萄酒從出口方處至進(jìn)口商提到貨中可能會(huì)遇到盜竊的風(fēng)險(xiǎn),這也是運(yùn)輸途中容易發(fā)生,海運(yùn)時(shí)由船東或船公司保存,卸了船后,可能會(huì)有一段公路運(yùn)輸,進(jìn)口商在這期間應(yīng)謹(jǐn)慎,以防不法分子得手。
(四)進(jìn)口葡萄酒通關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的防范
對(duì)于通關(guān),葡萄酒有其特殊性,所需的材料也很多,進(jìn)口商無非要準(zhǔn)備好所有材料才能順利拿到貨。對(duì)于貨物到港前和報(bào)檢時(shí)的材料很重要,所以這兩項(xiàng)活動(dòng)開始之前進(jìn)口商就要準(zhǔn)備好。
報(bào)檢時(shí)需提地證、衛(wèi)生證書、合同、發(fā)票、裝箱單、提單等單證,首次進(jìn)口還需提供標(biāo)簽審核申請(qǐng)表、中文標(biāo)簽樣張(5份)、原標(biāo)簽及中文翻譯件(各5份)(注明產(chǎn)地)、反映產(chǎn)品特定屬性的證明材料,必要時(shí)向施檢部門提供檢驗(yàn)報(bào)告、衛(wèi)生證明文件以及貨物特殊申明證明文件,接受檢驗(yàn)檢疫并辦理標(biāo)簽審核。預(yù)包裝飲料酒中文標(biāo)簽樣張需按GB10344-2005《預(yù)包裝飲料酒標(biāo)簽通則》要求自行制作。對(duì)監(jiān)督檢驗(yàn)合格的加貼“進(jìn)口食品衛(wèi)生監(jiān)督檢驗(yàn)標(biāo)志”,簽發(fā)衛(wèi)生證書(正本、副本)。監(jiān)督檢驗(yàn)不合格的不準(zhǔn)進(jìn)口。
(五)葡萄酒保險(xiǎn)金額風(fēng)險(xiǎn)的防范
國際貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)的目的是為了彌補(bǔ)被保險(xiǎn)人因貨物在運(yùn)輸途中遭遇各類事故而導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失,因而保險(xiǎn)金額應(yīng)以保險(xiǎn)價(jià)值為依據(jù)。在國際貨運(yùn)保險(xiǎn)中,保險(xiǎn)金額一般以CIF或CIP的發(fā)票價(jià)格為基礎(chǔ)確定的,除應(yīng)包括商品的價(jià)值、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)外,還應(yīng)包括被保險(xiǎn)人在貿(mào)易過程中支付的經(jīng)營費(fèi)用,例如開證費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、借款利息、稅款和分?jǐn)偟奖竟P交易中的日常管理費(fèi)用,以及在正常情況下可以獲得的預(yù)期利潤。
依據(jù)保險(xiǎn)利益原則以及損失補(bǔ)償原則,有人認(rèn)為,進(jìn)口商應(yīng)以葡萄酒的貿(mào)易價(jià)格(含關(guān)稅、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi))為基礎(chǔ)進(jìn)行投保,這里所說的金額是指實(shí)際付出的,而不是申報(bào)的價(jià)格。如果進(jìn)口商申報(bào)的價(jià)格比較低的話,海關(guān)會(huì)懷疑有偷稅漏稅的行為,對(duì)進(jìn)口商也會(huì)不小的打擊。權(quán)衡利弊,進(jìn)口商應(yīng)當(dāng)按海關(guān)申報(bào)價(jià)值為基礎(chǔ)進(jìn)行投保,保險(xiǎn)公司也不可以主張客戶偷稅漏稅的想法,首先守法才是一切行為的準(zhǔn)則,進(jìn)口商應(yīng)該根據(jù)自己的進(jìn)口情況合理向保險(xiǎn)公司提出投保金額,否則,即使葡萄酒到達(dá)中國境內(nèi),也會(huì)有損失的風(fēng)險(xiǎn)。
四、總結(jié)
葡萄酒市場之所以混亂,是因?yàn)闆]有合理的法律對(duì)其約束,在目前的市場環(huán)境下,葡萄酒需要一個(gè)健全的法律體系對(duì)它保駕護(hù)航,否則不論是進(jìn)口商、經(jīng)銷商還是消費(fèi)者的利益都得不到有效地保障。
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關(guān)鍵詞 石油進(jìn)口 風(fēng)險(xiǎn)選擇 貿(mào)易多元化
世界石油資源分布極為不均,供求結(jié)構(gòu)高度不平衡,石油資源富集的地區(qū)和國家對(duì)石油的需求量相對(duì)較小,而石油消費(fèi)量較大的地區(qū)和國家石油資源又相對(duì)貧乏,因此這種生產(chǎn)和消費(fèi)嚴(yán)重分離的現(xiàn)實(shí),導(dǎo)致了國際石油貿(mào)易高度集中和壟斷,也致使石油進(jìn)口大國對(duì)于石油資源的爭奪更加激烈。根據(jù)2010年BP統(tǒng)計(jì)年鑒所示,石油出口主要集中在中東、俄羅斯、西非、中南美洲、北非等地區(qū)的國家,這些地區(qū)對(duì)石油的出口占世界年出口量的85%以上;而主要的石油消費(fèi)國是美國、中國、日本、和歐洲及亞太地區(qū)的一些國家,這些國家年進(jìn)口量占世界總進(jìn)口量的90%以上。
實(shí)現(xiàn)石油進(jìn)口多元化,降低進(jìn)口風(fēng)險(xiǎn),是各個(gè)石油進(jìn)口國都積極實(shí)施的戰(zhàn)略和政策。本文將分析石油進(jìn)口國家的風(fēng)險(xiǎn)選擇傾向,即石油進(jìn)口國在選擇和增加石油進(jìn)口來源地的同時(shí),是否高度遵循了從富油國進(jìn)口石油、從風(fēng)險(xiǎn)低的國家進(jìn)口石油的原則,并進(jìn)一步分析我國和主要石油進(jìn)口國的進(jìn)口多元化問題。
一、主要石油進(jìn)口國家的石油貿(mào)易投資狀況
美國是世界第一大石油消費(fèi)國,2010年日消費(fèi)石油19148千桶,同時(shí)美國也是世界上第三大的產(chǎn)油國。但是美國從資源儲(chǔ)備的角度考慮,有意識(shí)地保護(hù)和儲(chǔ)備本國的石油資源,所以對(duì)石油的龐大需求還是使美國成為了世界第一大石油凈進(jìn)口國。美國的石油對(duì)外依存度高達(dá)47.8%,2010年日進(jìn)口石油達(dá)9159千桶,北美、中南美、中東、西非是美國的主要進(jìn)口來源區(qū)域,其中加拿大、墨西哥、沙特阿拉伯、尼日利亞、委內(nèi)瑞拉、俄羅斯、阿爾及利亞、伊拉克等國是美國主要的石油進(jìn)口來源國。
由于國內(nèi)資源十分有限,日本一直高度依賴石油進(jìn)口,2010年日本日進(jìn)口石油達(dá)3711千桶每天。日本主要從中東地區(qū)進(jìn)口石油,沙特阿拉伯、阿聯(lián)酋、伊朗、卡塔爾、科威特是其最重要的石油進(jìn)口來源地。由于上世紀(jì)70年代的兩次石油危機(jī)導(dǎo)致日本經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到了嚴(yán)重沖擊,為了規(guī)避石油進(jìn)口的風(fēng)險(xiǎn),日本政府近年來一直在發(fā)展多元化的石油進(jìn)口渠道,致力于物色和開辟新的石油進(jìn)口來源地,和更多的石油輸出國展開合作,并開始走入非洲地區(qū)。但是多元化的效果并不明顯,僅來自上述五個(gè)中東國家的石油進(jìn)口量就占其石油進(jìn)口總量的80%以上。
中國政府從1988年開始將石油的國際貿(mào)易作為解決國內(nèi)資源不足問題的一個(gè)重要戰(zhàn)略。原油進(jìn)口從1993年以前以亞太地區(qū),特別是印度尼西亞、馬來西亞、越南等國為主要來源,到1993年來自中東地區(qū)的石油進(jìn)口量首次超過了亞太地區(qū),再到1996年中國原油進(jìn)口首次突破2000萬噸大關(guān),成為了原油凈進(jìn)口國家。2010年,中國從世界上各大洲40多個(gè)國家進(jìn)口了23931.14萬噸原油,其中對(duì)中東地區(qū)的原油進(jìn)口依存度(從該地區(qū)進(jìn)口原油占原油進(jìn)口總量的份額)達(dá)到了47.1%左右,而對(duì)非洲地區(qū)的原油進(jìn)口依存度在29.6%以上。
二、石油進(jìn)口國家的風(fēng)險(xiǎn)選擇
本節(jié)將利用相關(guān)分析研究石油進(jìn)口國的風(fēng)險(xiǎn)選擇傾向。風(fēng)險(xiǎn)選擇研究分為兩部分:第一類風(fēng)險(xiǎn)選擇即石油進(jìn)口國是否遵循從石油富集國家進(jìn)口石油的原則,規(guī)避石油出口量風(fēng)險(xiǎn);第二類風(fēng)險(xiǎn)選擇即石油進(jìn)口國是否遵循從風(fēng)險(xiǎn)低的國家進(jìn)口石油的原則,規(guī)避石油進(jìn)口的過程風(fēng)險(xiǎn)。
(一)石油進(jìn)口與出口的關(guān)系
國際石油貿(mào)易包括原油和成品油貿(mào)易。原油是主要的貿(mào)易產(chǎn)品,占總量的75%以上,所以本節(jié)以下的石油進(jìn)出口數(shù)據(jù)均為原油進(jìn)出口數(shù)據(jù)??紤]到數(shù)據(jù)的獲取比較困難,最終選擇了中、美、日三個(gè)石油進(jìn)口超級(jí)大國來進(jìn)行具體分析。由于聯(lián)合國數(shù)據(jù)庫原油出口數(shù)據(jù)截止到2007年,所以這里計(jì)算2006年和2007年,中、美、日三國按國別的石油進(jìn)口量和該石油輸出國石油出口量的Pearson相關(guān)系數(shù)、kendall’s tau-b相關(guān)系數(shù)和Spearman相關(guān)系數(shù),以此分析石油進(jìn)口國家從各個(gè)石油資源輸出國的進(jìn)口量與這些輸出國的石油出口量之間的關(guān)系,進(jìn)而研究風(fēng)險(xiǎn)選擇問題(見表1)。
可以看到中、美、日三國的石油進(jìn)口量和這些石油資源輸出國的出口量之間存在顯著的相關(guān)關(guān)系。等級(jí)相關(guān)系數(shù)表明美國從石油出口大國進(jìn)的油相應(yīng)最多。這一點(diǎn)上,日本和中國就要遜色不少。當(dāng)然對(duì)于石油進(jìn)口來源國家的選擇是一個(gè)很復(fù)雜的問題,兩國之間的能源外交關(guān)系、經(jīng)貿(mào)往來、該國的地緣政治情況與進(jìn)口國的運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)等等都會(huì)影響石油進(jìn)口政策。
(二)石油進(jìn)口與國家風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系
表2顯示了中、美、日三國的石油進(jìn)口量和石油資源輸出國家的國家風(fēng)險(xiǎn)之間的相互關(guān)系。在眾多已有的國家風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)中,有側(cè)重信貸角度的評(píng)級(jí),也有側(cè)重角度的評(píng)級(jí),且不少評(píng)級(jí)的結(jié)果相似度很高。在這樣的前提下。考慮到可獲取性,本文在研究上選擇了ICRG國家風(fēng)險(xiǎn)得分?jǐn)?shù)據(jù)。每月評(píng)級(jí)結(jié)果的ICRG是目前最專業(yè)、衡量范圍最廣的國家風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)之一,不少學(xué)者利用ICRG的國家風(fēng)險(xiǎn)得分序列進(jìn)行關(guān)于國家風(fēng)險(xiǎn)分析研究,具有很高的公信度,所以該評(píng)級(jí)結(jié)果可以被認(rèn)為是通用于石油進(jìn)口國的國家風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)研究的。
由表2的結(jié)果,可知:目前來說,石油進(jìn)口國在進(jìn)口石油時(shí)并不太關(guān)注進(jìn)口來源國的國家風(fēng)險(xiǎn)??梢钥吹?,各類相關(guān)系數(shù)大多都在零附近徘徊,表明二者沒有顯著的相關(guān)關(guān)系。但同時(shí)也可以觀察到,在等級(jí)相關(guān)系數(shù)中,例如Spearman相關(guān)系數(shù),美國和日本都在零附近,而中國的系數(shù)遠(yuǎn)高于美、日,達(dá)0.2以上,07年系數(shù)接近0.3。Spearman相關(guān)系數(shù)常用來被解釋投資者的風(fēng)險(xiǎn)偏好行為。當(dāng)Spearman等級(jí)相關(guān)系數(shù)為1時(shí)可以理解為從國家風(fēng)險(xiǎn)越高的國家進(jìn)口的石油越多,也可以理解為進(jìn)口策略的一種風(fēng)險(xiǎn)喜好的行為;而-1則表示從國家風(fēng)險(xiǎn)越低的地方進(jìn)口石油越多,表現(xiàn)了石油進(jìn)口策略是風(fēng)險(xiǎn)厭惡的。中國在這一系數(shù)上的結(jié)果一定程度上反映了中國從國家風(fēng)險(xiǎn)高的國家進(jìn)口的石油量大,這樣做并不適于規(guī)避進(jìn)口風(fēng)險(xiǎn)。而美國和日本則不明顯。這一現(xiàn)象與中、美、日三國的石油進(jìn)口來源地區(qū)和國家也是比較一致的。美國從世界各地進(jìn)口石油,日本主要從中東地區(qū)相對(duì)穩(wěn)定的一些國家進(jìn)口石油,而中國在飽受戰(zhàn)亂、內(nèi)亂、暴力的部分非洲國家的石油
進(jìn)口份額相當(dāng)之高。
三、石油貿(mào)易多元化情況分析
開展石油貿(mào)易,風(fēng)險(xiǎn)選擇是一方面的問題,而另一方面便是合理的風(fēng)險(xiǎn)選擇下的石油貿(mào)易多元化問題。提高能源供應(yīng)安全、降低石油進(jìn)口風(fēng)險(xiǎn)的最有效的措施之一,就是建立多元化的供給體系,保證石油進(jìn)口多渠道的戰(zhàn)略方針、分散進(jìn)口風(fēng)險(xiǎn)。多年來,包括我國在內(nèi)的世界各大石油進(jìn)口國家一直在努力實(shí)現(xiàn)石油進(jìn)口的多元化。
在眾多基本的定量方法中,Herfindahl-Hirschman Index指數(shù),即HILl指數(shù)是用來度量市場多元化的經(jīng)典理論,現(xiàn)在廣泛應(yīng)用于反托拉斯法律中,而且它也適用于度量可靠性。HHI指數(shù)是單個(gè)供應(yīng)源(在本文中指石油資源輸出國)市場份額的平方和。公式如下:
其中,Xi是供應(yīng)源的供應(yīng)量占供應(yīng)總量的百分比。較小的多元化指數(shù)值意味著較好的供應(yīng)多元化。
基于中國海關(guān)統(tǒng)計(jì)年鑒數(shù)據(jù),本文計(jì)算了中國從1989年到2010年的石油進(jìn)口HHI指數(shù),如圖2所示。
從圖中可以看到,我國的石油進(jìn)口多元化指數(shù)從1989年的0.302到2009年的0.103,雖偶有起伏,但整體上呈顯著的下降趨勢(shì)。這說明了我國政府在建立多元化石油供給體系,多渠道進(jìn)口石油方面的工作卓有成效。
其次根據(jù)來自美國能源署和日本經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)省的石油進(jìn)口數(shù)據(jù),計(jì)算了2003年到2009年美國和日本兩個(gè)石油進(jìn)口國家的多元化指數(shù),并和中國作比較。
根據(jù)圖3,我們可以清晰地看到,中國的石油進(jìn)口多元化指數(shù)是最低的,美國緊隨其后,而日本的石油進(jìn)口多元化指數(shù)最高。由于日本的多元化指數(shù)相對(duì)中國和美國高出許多,所以我們可以認(rèn)為:這三個(gè)國家相比較,日本在石油進(jìn)口來源的多渠道問題上做得相對(duì)較差,結(jié)合日本歷年具體的進(jìn)口數(shù)據(jù)來看也確實(shí)如此,日本的石油進(jìn)口來源國遠(yuǎn)比中、美要少,而且日本從中東國家進(jìn)口的石油幾乎占總進(jìn)口量的90%,進(jìn)口來源非常集中。另外,雖然從結(jié)果上看,中國和美國的石油進(jìn)口多元化指數(shù)相差很少,而且中國的要更小,但是我們并不能說中國的石油進(jìn)口多元化情況就要好于美國。結(jié)合具體數(shù)據(jù)來看,美國和中國的石油進(jìn)口來源國家個(gè)數(shù)上相差不多,但是美國從加拿大、墨西哥、沙特等自己勢(shì)力范圍的國家的石油進(jìn)口比重很大,而中國石油進(jìn)口來源多,從各個(gè)國家的石油進(jìn)口量也較別的國家稍微分散些,因此這就造成了美國的多元化指數(shù)略高于中國。所以綜合來看,我們可以認(rèn)為中、美的石油進(jìn)口多元化情況差不多,日本的情況稍差。
另外,從圖3我們可以看到,日本的石油進(jìn)口多元化情況在2006年達(dá)到最差后,2007年開始有了長足的進(jìn)步,證明日本在試圖改變石油進(jìn)口來源單一的局面。而中國和美國這些年的指數(shù)情況變化不大。
可見,對(duì)于建立多元化的供給體系,保證石油進(jìn)口多渠道的戰(zhàn)略方針,各個(gè)石油進(jìn)口國家都已達(dá)成共識(shí)。這些年來,中、美、日三個(gè)石油進(jìn)口超級(jí)大國,無也都不致力于石油進(jìn)口多元化的實(shí)施和發(fā)展,并且都取得了一定的進(jìn)步。但是石油進(jìn)口來源增多的同時(shí),這些國家并沒有太考慮到來自石油資源輸出國在政治、經(jīng)濟(jì)、金融等方面的風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的石油貿(mào)易與投資的失敗。也許這是目前趨于白熱化的石油爭奪之戰(zhàn)無暇顧及的深層次問題,但是我們應(yīng)該了解,多元化并不意味著風(fēng)險(xiǎn)就真的降低了,不是僅僅做到多元化就可以規(guī)避石油進(jìn)口風(fēng)險(xiǎn),需要考慮的問題還很多,將多種問題結(jié)合起來衡量石油進(jìn)口風(fēng)險(xiǎn)才會(huì)更全面更有效的對(duì)石油貿(mào)易投資做出正確決策。
一、采用信用證結(jié)算方式進(jìn)口,應(yīng)對(duì)出口方(受益人)的信譽(yù)和實(shí)力進(jìn)行調(diào)查,嚴(yán)防出口方偽造單據(jù),甚至與承運(yùn)人合伙詐騙
出口方提交的單據(jù)只要符合信用證的規(guī)定,銀行就須履行付款義務(wù)。單據(jù)是否符合信用證的規(guī)定只是憑單據(jù)表面來判定,而單據(jù)的真?zhèn)巫鳛檫M(jìn)口方和銀行是很難辨別的。這一特點(diǎn)使得信用證結(jié)算在積極促進(jìn)貿(mào)易發(fā)展的同時(shí)也給進(jìn)口方帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)和隱患。特別是隨著科技的進(jìn)步、電腦的應(yīng)用,偽造單據(jù)變得十分方便,且能以假亂真。近年來國際間不法分子利用單據(jù)欺詐的信用證欺詐案例不斷出現(xiàn),須引起我們的足夠重視。
容易發(fā)生欺詐的單據(jù)主要有提單、商業(yè)發(fā)票、保險(xiǎn)單、產(chǎn)地證等,其中提單由于其物權(quán)憑證和流通轉(zhuǎn)讓性的特征,成為偽造者的首選。提單欺詐主要反映在三方面:第一種是真提單,假貨物。在這種情況下,國外不法分子選定目標(biāo)后提供形式發(fā)票等來騙取進(jìn)口方開出以其為受益人的信用證,假貨裝船,甚至零裝運(yùn),騙取提單,進(jìn)而騙取貨款。第二種情況是直接偽造單據(jù),虛構(gòu)莫須有的船次、船只等詐騙貨款。以上兩種提單欺詐都是利用了單據(jù)先到貨物后到的時(shí)間差實(shí)施犯罪。第三種是提單欺詐。利用貨物起運(yùn)地與目的地距離較短,貨物先到,單據(jù)后到的時(shí)差(這在以我國周邊地區(qū)和國家為起運(yùn)港的情況下十分常見)實(shí)施欺詐,做法是:不法分子利用進(jìn)口方急于提貨或避免口岸壓艙費(fèi)用的心理,一旦得知進(jìn)口方已通過開證行簽發(fā)的“提貨擔(dān)保書”先行提貨后,便不將包括提單在內(nèi)的信用證項(xiàng)下單據(jù)通過銀行議付,而是轉(zhuǎn)手高價(jià)讓給別人,使進(jìn)口方被迫高價(jià)贖單,進(jìn)而達(dá)到欺詐的目的。盡管不法分子欺詐手段層出不窮,但也有露出破綻的時(shí)候,在實(shí)際業(yè)務(wù)中,與不熟悉的對(duì)手打交道或不良地區(qū)發(fā)生貿(mào)易往來時(shí),遇到可疑情況需及時(shí)與貨運(yùn)商或保險(xiǎn)公司聯(lián)系,核實(shí)單據(jù)真?zhèn)?,還可通過定期班輪公告等多種形式來判斷船只的真?zhèn)位虻礁鄣木唧w時(shí)間。此外,通過常識(shí)也有助于辨別單據(jù)的真?zhèn)?,減少損失。常見的有:單據(jù)上出現(xiàn)的公司名稱華麗造作,單據(jù)上體現(xiàn)的內(nèi)容明顯不符當(dāng)?shù)氐娘L(fēng)俗習(xí)慣,單據(jù)所顯示的是眾所周知的不能混裝的貨物等等。
誠然,貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,貿(mào)易欺詐手段在科技高度發(fā)達(dá)的今天更是難以提防。無論何種手段都不可能從根本上防范貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn),真正要在根本上防止受騙上當(dāng),最根本的是一定要選好貿(mào)易伙伴,選擇資質(zhì)信譽(yù)好、資金實(shí)力強(qiáng)、作風(fēng)正規(guī)的供應(yīng)商開展貿(mào)易合作,盡管可能會(huì)使進(jìn)口貿(mào)易成本有所提高,但卻是減少貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的最有效辦法。
二、采用信用證方式進(jìn)口,爭取采用DES或FOB貿(mào)易術(shù)語,而非CIF
CIF是Cost,Insurance and Freight(…named port ofdestination)成本、保險(xiǎn)費(fèi)加運(yùn)費(fèi)(……指定目的港)的簡稱。在海運(yùn)和內(nèi)河航運(yùn)時(shí),采用這一貿(mào)易術(shù)語,賣方要按通常的條件租船訂艙,支付從裝運(yùn)港到目的港的正常運(yùn)費(fèi),并辦理在運(yùn)輸途中應(yīng)由買方承擔(dān)貨物滅失或損壞風(fēng)險(xiǎn)的海運(yùn)保險(xiǎn),付保險(xiǎn)費(fèi)。正是由于CIF術(shù)語下賣方支付了到目的港的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)用,CIF被稱為“到岸價(jià)”。這實(shí)際上是一種誤解,CIF并不保證貨到目的港。在CIF術(shù)語下,賣方在裝運(yùn)港將貨物裝上船,即完成了交貨義務(wù),在貨物越過船舷一剎那起,賣方對(duì)貨物可能發(fā)生的任何風(fēng)險(xiǎn)和滅失不再承擔(dān)責(zé)任。
FOB是Free On Board(…named port Of shipment)。裝運(yùn)港船上交貨(……指定裝運(yùn)港)的簡稱。按照《2000年通則》的解釋,在海運(yùn)和內(nèi)河航運(yùn)時(shí),采用FOB術(shù)語成交,買方自行租船訂艙,與承運(yùn)人訂立從指定裝運(yùn)港運(yùn)輸貨物的合同,并支付運(yùn)費(fèi):買方自行辦理保險(xiǎn)事宜,并支付保險(xiǎn)費(fèi);賣方只是在合同規(guī)定的時(shí)間或期限內(nèi),將貨物在約定的裝運(yùn)港交到買方指定的船上即完成交貨。
DES是Delivered Ex Ship(…named port of destina-tion),目的港船上交貨(……指定目的港)的簡稱。在海運(yùn)和內(nèi)河航運(yùn)或多式聯(lián)運(yùn)時(shí),采用這一貿(mào)易術(shù)語,賣方要按通常的條件租船訂艙,支付到目的港的運(yùn)費(fèi)和保費(fèi),并承擔(dān)裝運(yùn)港至目的港船上卸貨之前的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)。
在國際商品進(jìn)口貿(mào)易實(shí)務(wù)中,我方談判小組在進(jìn)口簽約前應(yīng)對(duì)《2000年通則》中各貿(mào)易術(shù)語的特點(diǎn),包括買賣雙方各自應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù),各自應(yīng)享有的權(quán)利以及費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)的劃分進(jìn)行全面的了解。這是保護(hù)買方利益的基礎(chǔ),也是促進(jìn)業(yè)務(wù)達(dá)成的條件。只有對(duì)國際貿(mào)易術(shù)語的內(nèi)涵研究透徹,才有可能在談判中做到游刃有余,張弛有度。
例如,上海某機(jī)械進(jìn)出口公司國內(nèi)用戶從法國進(jìn)口大型索道觀光設(shè)備,在舉行商務(wù)談判前。買方談判小組確定談判方針就是設(shè)備到港前的一切風(fēng)險(xiǎn)由法方承擔(dān)。但是在正式談判時(shí),法方提出不同意見。強(qiáng)調(diào)設(shè)備到港前的一切風(fēng)險(xiǎn)可以由法方承擔(dān)。但貿(mào)易術(shù)語卻要求采用CIF。買方談判小組決定暫停談判,把《2000年通則》中DES條款和CIF條款做了詳細(xì)比較:
1 關(guān)于交貨地點(diǎn):DES條款中賣方必須在約定的日期或期限內(nèi),在指定的目的港按照運(yùn)輸合同指定的卸貨點(diǎn),將貨物于船上交給買方處置,以便貨物能夠由適合該項(xiàng)貨物特點(diǎn)的卸貨設(shè)備從船上卸下,交貨地點(diǎn)是目的港船上。而CIF條款中。賣方是在約定的日期或期限內(nèi),將貨物交至裝運(yùn)港船上,交貨地點(diǎn)是裝運(yùn)港船上。
2 關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的劃分:DES條款中。賣方在貨物抵達(dá)目的港于船上將貨物交給買方處置前,必須承擔(dān)貨物從裝運(yùn)港至目的港船上卸貨之前的滅失或損壞的一切風(fēng)險(xiǎn);而CIF條款中,賣方在裝運(yùn)港將貨物裝上船,即完成了交貨義務(wù),只承擔(dān)貨物在裝運(yùn)港越過船舷前滅失或損壞的一切風(fēng)險(xiǎn)。
3 關(guān)于交貨方式:DES屬實(shí)際交貨,CIF屬象征貨。
4,關(guān)于費(fèi)用負(fù)擔(dān):DES條款中,賣方須承擔(dān)貨物運(yùn)抵目的港交貨前的一切費(fèi)用;而CIF條款中。賣方只承擔(dān)正常的運(yùn)費(fèi)和約定的保險(xiǎn)費(fèi)。
從以上分析可以看出,法方提出以CIF條款簽約,承擔(dān)的是租船訂艙、裝船、訂立保險(xiǎn)合同、支付保險(xiǎn)費(fèi)等責(zé)任,深究起來,法方并沒有承擔(dān)貨物到港前的一切風(fēng)險(xiǎn)。而該風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)在裝運(yùn)港貨物越過船舷之后就已經(jīng)由賣方轉(zhuǎn)移給了買方。法方提出建議的實(shí)質(zhì)是讓買方承擔(dān)從裝運(yùn)港到目的港的一切風(fēng)險(xiǎn),這與買方當(dāng)初制定的方針相悖。
就貿(mào)易術(shù)語問題討論了整整2天,雙方各執(zhí)己見,
談判一度陷入僵局。最終買方以法方曾承諾承擔(dān)貨物到港前的一切風(fēng)險(xiǎn)為突破口,糾正了法方在諾言和實(shí)踐上的誤差,在CIF價(jià)格沒有改變的前提下。使法方接受了DES貿(mào)易術(shù)語簽約的條件。正是由于中方商務(wù)人員憑著對(duì)國際貿(mào)易術(shù)語DES和CIF的深刻領(lǐng)會(huì)和運(yùn)用,使得買方規(guī)避了賣方交貨不及時(shí)以及貨物到港前可能滅失的所有風(fēng)險(xiǎn),比較放心地在目的港接貨。綜上所述,信用證項(xiàng)下的進(jìn)口宜采用DES貿(mào)易術(shù)語,而非CIF貿(mào)易術(shù)語。
信用證項(xiàng)下的進(jìn)口亦可采用FOB貿(mào)易術(shù)語,采用FOB而非CIF的優(yōu)勢(shì)在于:
1 可以規(guī)避承運(yùn)人不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)
具體案例分析如下:某國的注冊(cè)在英屬維爾京群島的IBC公司得知我國某公司急需一批白松板材,于某年某月主動(dòng)與中方公司洽談并訂立了合同。條件是CIF中國福州港,板材價(jià)格是185美元,立方米。某年某月,中方公司通知中國銀行上海分行開出以…IBC公司為受益人的,數(shù)量為5000立方米,金額為92.5萬美元的不可撤銷的即期信用證。信用證明確規(guī)定:裝運(yùn)港為俄羅斯的庫頁島,目的港為中國的福州港。交貨期不遲于某年某月某日,不許分期分批裝運(yùn)。不許轉(zhuǎn)船等。中方公司于某年某月收到…IBC公司通過銀行轉(zhuǎn)來的包括提單在內(nèi)的全套議付單據(jù),中方公司對(duì)收到的單據(jù)進(jìn)行審核,認(rèn)為單據(jù)所列內(nèi)容全部與信用證規(guī)定相符也與合同內(nèi)容一致,于兩日后通知銀行把92.5萬美元付給了…IBC公司。此后,中方就貨船到港實(shí)際交貨問題進(jìn)行了多次聯(lián)系,IBC公司告知船抵達(dá)福州港的時(shí)間約為某月??墒堑搅四吃?,我方仍未得知船何時(shí)到達(dá)。于是連續(xù)5次去電詢問,可對(duì)方以“中國港口擁擠”為借口一拖再拖。于是,中方公司派人去國外追查。查證落實(shí)了IBC公司向中方公司提供的主要議付單據(jù)都是偽造的。承運(yùn)公司的老板是個(gè)詐騙犯,已經(jīng)人無影去無蹤。中方公司雖已報(bào)案,但至今杳無音訊。
上述案例的教訓(xùn):進(jìn)口時(shí)使用CIF貿(mào)易術(shù)語會(huì)給賣方留有很多詐騙機(jī)會(huì)。在貿(mào)易實(shí)務(wù)中,個(gè)別外商往往和船公司勾結(jié)。開立假提單,以假單證到銀行議付騙取貨款。而合同中的貨物或被承運(yùn)人棄船或中途轉(zhuǎn)賣,甚至合同貨物根本不存在。一旦事發(fā),我方只能按單向承運(yùn)人追究,按保險(xiǎn)單向保險(xiǎn)公司追索。案例中,造成詐騙犯有機(jī)可乘的根源就在于:1 運(yùn)輸合同由賣方來定,給了承運(yùn)人和出口方相勾結(jié)的機(jī)會(huì):2 買方不在貨物收受地收受貨物,而是由出口方以承運(yùn)人所發(fā)行的代表貨物所有權(quán)的提單向買方交付,買方從賣方取得提單以后才有權(quán)向承運(yùn)人請(qǐng)求交付貨物。也就是說,買方先交錢后提貨,提貨須憑提單,而提單由承運(yùn)人簽發(fā),由賣方控制,這顯然對(duì)買方是極其不利的。當(dāng)進(jìn)口采用FOB貿(mào)易術(shù)語時(shí),這種狀況就會(huì)避免。雖然兩種貿(mào)易術(shù)語的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移都是以貨物越過船舷為界。但是采用FOB術(shù)語成交,賣方的責(zé)任只限于按期在合同規(guī)定的裝運(yùn)港將貨物交上買方指派的船只。買方將訂立運(yùn)輸合同的主動(dòng)權(quán)掌握在自己手中,全權(quán)負(fù)責(zé)租船訂艙??梢陨髦氐剡x擇承運(yùn)人,從根本上杜絕賣方與船方相互勾結(jié)而形成的欺詐行為。
2 可以規(guī)避索賠無門的風(fēng)險(xiǎn)
采用CIF術(shù)語成交,由賣方全權(quán)辦理保險(xiǎn)。如果信用證受益人提供的單據(jù)為假單證,則保險(xiǎn)單為無效保單,買方將索賠無門。而采用FOB術(shù)語成交,由買方全權(quán)負(fù)責(zé)保險(xiǎn),與保險(xiǎn)公司訂立投保合同。一旦貨物在運(yùn)輸途中發(fā)生損壞或滅失,可以依據(jù)自己投保的保險(xiǎn)合同向保險(xiǎn)公司提起索賠,有效避免錢貨兩空的局面。
總之,在信用證結(jié)算方式下進(jìn)口貿(mào)易中。為了規(guī)避CIF術(shù)語下的各種風(fēng)險(xiǎn),最為明智的做法是采用DES或FOB術(shù)語成交,盡量減少中間環(huán)節(jié),從源頭上有效控制風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
三、采用信用證方式進(jìn)口,特別是成套機(jī)械設(shè)備的進(jìn)口,買方應(yīng)采取延期支付的方式來避免可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)
成套機(jī)械設(shè)備進(jìn)口是一個(gè)復(fù)雜的過程,買方在實(shí)務(wù)的操作中要以公平買賣為原則,對(duì)可能產(chǎn)生的商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有足夠的預(yù)見性,為保護(hù)買方利益應(yīng)當(dāng)采取延期支付的方式來避免可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。支付貨款具體可分為3個(gè)步驟:
1 憑賣方銀行開具的保函先支付一定比例(一般10%-20%。最好不要超過30%)的預(yù)付款;
2 憑賣方提交的全部單據(jù)支付發(fā)票金額一定比例(一般70%-80%)的設(shè)備款;
3 憑設(shè)備驗(yàn)收合格證書和賣方銀行開具的質(zhì)量保函支付尾款(一般10%)。
在成套機(jī)械設(shè)備進(jìn)口過程中,還應(yīng)特別重視預(yù)付款保函、預(yù)留尾款和質(zhì)量保函:
1 預(yù)付款保函
在談判中,賣方一般要求買方支付一定比例的預(yù)付款,把它作為賣方生產(chǎn)啟動(dòng)資金,或把該款作為買方實(shí)質(zhì)性購買的意思表示。國家外匯管理局匯發(fā)(2003)119號(hào)文件明確規(guī)定境內(nèi)企業(yè)進(jìn)口貨物支付預(yù)付款金額超過等額20萬美元以上時(shí),須憑國外銀行保函、進(jìn)口合同和其他相關(guān)單證對(duì)外支付。所以。在商務(wù)談判中,商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)國外開來的保函給予高度重視,防范因預(yù)付款保函問題處理不當(dāng)而引起的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)國外開來的預(yù)付款保函,我們主要注意以下三點(diǎn):
首先應(yīng)堅(jiān)持賣方銀行開具的預(yù)付款保函應(yīng)是以買方為受益人的無條件保函(Unconditional L/G),即見索即付保函(First Demand Guarantee)。其次,開具預(yù)付款保函的銀行名稱應(yīng)當(dāng)經(jīng)由買方先行確認(rèn),否則不予接受。第三,對(duì)預(yù)付款保函的有效期要嚴(yán)格限定。應(yīng)當(dāng)要求賣方銀行在預(yù)付款保函中注明“全部設(shè)備”到齊后預(yù)付款保函才能自動(dòng)失效。
2 預(yù)留尾款
規(guī)范賣方銀行的預(yù)付款保函只完成了防范商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的第一個(gè)環(huán)節(jié),買方商務(wù)人員還應(yīng)對(duì)引進(jìn)的技術(shù)設(shè)備做全面的了解,防范在支付貨款后失去向賣方提出條件的優(yōu)勢(shì)。所以商務(wù)人員應(yīng)和買方技術(shù)人員一起參加技術(shù)談判,對(duì)雙方關(guān)心的技術(shù)問題和爭論較多的焦點(diǎn)問題給予充分的關(guān)心,做好記錄,以備在商務(wù)談判時(shí)向賣方提出保護(hù)自我的具體措施。
關(guān)鍵詞:大宗商品;商業(yè)銀行;信用證;風(fēng)險(xiǎn)
大宗商品(Bulk Stock)通常指可進(jìn)入流通領(lǐng)域,但非零售環(huán)節(jié),具有商品屬性,用于工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)及消費(fèi)使用的大批量買賣的物質(zhì)商品,主要包括原油、有色金屬、鋼鐵、農(nóng)產(chǎn)品、鐵礦石、煤炭等。我國作為全球最大的貨物貿(mào)易國,在國際貿(mào)易結(jié)算方式上 ,大宗商品貿(mào)易往往有別于一般商品,大都采用信用證結(jié)算方式。由于國內(nèi)進(jìn)口貿(mào)易商主要通過商業(yè)銀行開展大宗商品國際貿(mào)易的信用證結(jié)算業(yè)務(wù),導(dǎo)致我國商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大。因此,進(jìn)一步分析大宗商品進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下的我國商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防范,是一個(gè)十分重要的問題。
一、大宗商品貿(mào)易信用證付款的主要特點(diǎn)
(一)合同標(biāo)的金額大
大宗商品主要包括能源商品、基礎(chǔ)原材料和農(nóng)副產(chǎn)品三大類,基本上屬于初級(jí)產(chǎn)品,社會(huì)的需求量比較大。一般而言,大宗商品貿(mào)易合同涉及的標(biāo)的金額都比較大,合同金額換算人民幣多在千萬元以上,且資金交易密集,在較短的時(shí)間內(nèi)需要循環(huán)開證。因此,但凡開展大宗商品貿(mào)易,對(duì)進(jìn)口商的流動(dòng)性資金提出了比較高的要求,在自有流動(dòng)資金緊張的情況下,進(jìn)口商對(duì)銀行貿(mào)易融資支持的依賴度較高,往往通過借助銀行信用,提高資金杠桿率,以信用證結(jié)算方式實(shí)現(xiàn)資金融通,降低經(jīng)營成本。
(二)付款履約期限長
大宗商品主要為初級(jí)產(chǎn)品的特點(diǎn),決定了大宗商品貿(mào)易合同的履約期限一般都比較長,少則1―2年,多則2年以上,為了延長付款時(shí)間,最大限度提高資金使用效率,進(jìn)口貿(mào)易商多采用開立即期信用證并續(xù)作進(jìn)口押匯的方式,一方面解決付款資金上的融通,同時(shí)緩解了自身履約期限上的壓力,續(xù)作進(jìn)口押匯的做法實(shí)際上等同于在開立信用證的基礎(chǔ)上,變相延長了貿(mào)易商的對(duì)外付款時(shí)間。
(三)交易價(jià)格波動(dòng)大
大宗商品基本上能夠反映一國的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行以及對(duì)外貿(mào)易現(xiàn)狀,在世界經(jīng)濟(jì)跌宕起伏、金融危機(jī)余波未了的大背景下,大宗商品價(jià)格的波動(dòng)已成為常態(tài),原油、鐵礦石等涉及一國經(jīng)濟(jì)安全的國家戰(zhàn)略商品,其價(jià)格走勢(shì)不僅僅受市場因素的影響,與政治因素也密切相聯(lián),價(jià)格波動(dòng)劇烈。特別是2014年下半年以來,受國際供需不平衡、全球經(jīng)濟(jì)增長乏力、美元升值預(yù)期的影響,國際大宗商品價(jià)格出現(xiàn)斷崖式下跌,原油、鐵礦石、煤炭、基本金屬等主要業(yè)務(wù)品種價(jià)格跌幅都在30%左右,直接導(dǎo)致銀行信用證業(yè)務(wù)面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)。
(四)尉萏蹩罱銜復(fù)雜
信用證結(jié)算方式在大宗商品貿(mào)易中被廣泛使用,基于貿(mào)易背景的特殊性,大宗商品貿(mào)易項(xiàng)下的信用證在單證操作、單據(jù)條款和不符點(diǎn)提示方面常常與眾不同,導(dǎo)致實(shí)務(wù)中爭議不斷。例如,受益人在交單后貨物價(jià)格突然暴漲,開證行是否可以按申請(qǐng)人指示強(qiáng)行付款從而買下單據(jù)呢?再如,大宗商品貿(mào)易中經(jīng)常會(huì)遇到超標(biāo)減價(jià)和租船提單的問題,凡此種種,常常有別于普通商品貿(mào)易項(xiàng)下的信用證。根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(UCP600)規(guī)定,信用證結(jié)算的特點(diǎn)是,銀行只負(fù)責(zé)單據(jù)的審核,不介入信用證所對(duì)應(yīng)的貿(mào)易合同,且不受貿(mào)易合同的約束。因此,買賣雙方在合同中約定信用證的付款條件時(shí),應(yīng)盡量采用單據(jù)化方式;開證行在受理開證申請(qǐng)時(shí),應(yīng)仔細(xì)審核開證申請(qǐng)書的內(nèi)容,對(duì)于無法單據(jù)化的條款和條件,應(yīng)嚴(yán)格禁止,以避免卷入貿(mào)易糾紛。
二、大宗商品進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)分析
(一)大宗商品價(jià)格劇烈波動(dòng)引發(fā)的違約風(fēng)險(xiǎn)
信用證結(jié)算方式的最大優(yōu)勢(shì)是借助第三方銀行的信用,既能保證出口商如期收到貨款,又能保證進(jìn)口商如期收到代表貨權(quán)的全套單據(jù)。然而,當(dāng)大宗商品國際市場價(jià)格出現(xiàn)劇烈波動(dòng)時(shí),有可能會(huì)導(dǎo)致貿(mào)易商改變選擇。例如,當(dāng)大宗商品的價(jià)格出現(xiàn)大幅下跌時(shí),如果進(jìn)口商利潤得不到保證,進(jìn)口商就有可能選擇違約的方式,不再支付貨款,導(dǎo)致銀行出現(xiàn)墊款;如果企業(yè)要求開證行對(duì)“單證一致”的單據(jù)無理拒付,就會(huì)產(chǎn)生糾紛,開證行也會(huì)被卷入基礎(chǔ)合同的糾紛中。
(二)進(jìn)口商支付能力下降引發(fā)的支付風(fēng)險(xiǎn)
大宗商品貿(mào)易供求量大,資金交易密集,進(jìn)口商對(duì)銀行信貸資金支持的依賴度很高。當(dāng)進(jìn)口商流動(dòng)資金短缺時(shí),通常會(huì)選擇續(xù)作信用證項(xiàng)下進(jìn)口押匯的方式,由開證行用押匯款先行對(duì)外付款,開證行根據(jù)與進(jìn)口商之間的進(jìn)口押匯協(xié)議放單給進(jìn)口商,進(jìn)口商便可憑單提貨,以貨款回籠資金償還到期押匯及利息。從資金流動(dòng)性方面看,如果到期進(jìn)口商的資金鏈出現(xiàn)問題,無法按時(shí)歸還開證行的到期押匯款項(xiàng),開證行的進(jìn)口押匯就將面臨風(fēng)險(xiǎn)。我國的進(jìn)口貿(mào)易企業(yè)在國際市場上多數(shù)處于弱勢(shì)地位,沒有定價(jià)權(quán),大宗商品價(jià)格受國外操縱。特別是2014年下半年以來,大宗商品價(jià)格出現(xiàn)斷崖式下跌,部分商品價(jià)格最深跌幅超過30%,一般而言,大宗商品的進(jìn)貨與出貨時(shí)間間隔較長,一旦價(jià)格下跌,就會(huì)陷入“高買低賣”的局面,如果沒有對(duì)價(jià)格進(jìn)行有效對(duì)沖,就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營虧損,直接影響企業(yè)的償債能力。
(三)通過不合理約期套取銀行信用的風(fēng)險(xiǎn)
通常的情況是,進(jìn)口貿(mào)易商通過開立即期信用證并續(xù)作進(jìn)口押匯的方式,將自身的實(shí)際付款期限一再拉長,但進(jìn)口貨物的周轉(zhuǎn)期限并未出現(xiàn)變化,在這個(gè)過程中,進(jìn)口貿(mào)易商利用貨物銷售回款與融資期限之間的時(shí)間差,套取銀行的信貸資金。舉例來說,假定貿(mào)易融資期限為6個(gè)月,貨物運(yùn)輸及銷售回款周期為3個(gè)月,這樣1筆業(yè)務(wù)做下來,企業(yè)就可以獲得大概3個(gè)月時(shí)間的“短期融資”,如果一年之中企業(yè)采用相同的模式循環(huán)做4筆次貿(mào)易,所沉淀下來的資金就相當(dāng)于獲得了一筆1年期的中短期融資;換句話說,如果企業(yè)在一年中的貿(mào)易額為4個(gè)億,那么就相當(dāng)于從銀行套取1億元的信貸資金;如果長期反復(fù)重復(fù)操作,實(shí)際上就等于從銀行獲得了“長期貸款”。在這種模式中,如果企業(yè)貨物周轉(zhuǎn)速度越快、貿(mào)易融資期限越長、貿(mào)易量越大,企業(yè)套取資金的規(guī)模就越大;連續(xù)、重復(fù)進(jìn)行大規(guī)模的交易,企業(yè)套取的銀行資金就能夠形成“資金池”,并用于對(duì)外投資,由此也就會(huì)使商業(yè)銀行聚積更大的信貸風(fēng)險(xiǎn)。
(四)通過虛假貿(mào)易背景騙取銀行信用的風(fēng)險(xiǎn)
虛假貿(mào)易背景是指在貨物的所有權(quán)并未發(fā)生實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)移的情況下,而相關(guān)的貨物單據(jù)在貿(mào)易商的幾家關(guān)聯(lián)公司之間不停循環(huán)倒手,表面上看好像是有貿(mào)易行為,但實(shí)質(zhì)上貨物只是在“空轉(zhuǎn)”,具有較大的欺騙性。通過這種貿(mào)易模式,一筆原本發(fā)生在境內(nèi)外兩家公司之間的直接貿(mào)易,通過境外第三方中介(多數(shù)情況下為關(guān)聯(lián)公司)進(jìn)行轉(zhuǎn)易,達(dá)到貿(mào)易融資目的;當(dāng)信用證到期后,進(jìn)口商通過再開具另一張信用證進(jìn)口同樣規(guī)格商品的方式,反復(fù)循環(huán)操作達(dá)到將短期融資轉(zhuǎn)為長期融資的目的。例如,A、B公司簽訂貿(mào)易合同后,隨即A公司向銀行申請(qǐng)開立以B公司為受益人的信用證,B公司在收到信用證后向甲公司出具倉單,真實(shí)貿(mào)易情況下甲公司收到倉單應(yīng)該去海關(guān)提貨出售,但在虛假貿(mào)易情況下,A公司直接將倉單出售給境外C公司獲取境外美元,然后將美元兌換成人民幣用于國內(nèi)投資,而C公司折價(jià)將倉單賣回B公司,至此一個(gè)貿(mào)易循環(huán)完成。A、B、C三家公司之間可利用該套單據(jù)開啟另外一個(gè)貿(mào)易循環(huán)。這個(gè)模式可以反復(fù)多次,而貨物在保稅區(qū)一直未動(dòng),也就是說利用這一批貨物,企業(yè)實(shí)際貿(mào)易規(guī)模可以是貨物價(jià)值的數(shù)倍,甚至十幾倍。正常貿(mào)易和虛假貿(mào)易項(xiàng)下信用證融資流程分別如下圖所示。
(五)信用證項(xiàng)下理財(cái)產(chǎn)品創(chuàng)新所引發(fā)的套利風(fēng)險(xiǎn)
市場上的套利模式主要有匯差、利差、匯差利差三種模式。伴隨著我國金融創(chuàng)新的加速,商業(yè)銀行推出了諸如遠(yuǎn)期售匯、利率或貨幣掉期、期權(quán)等一系列金融衍生產(chǎn)品,進(jìn)口貿(mào)易商常常以信用證為載體,通過即期和遠(yuǎn)期匯率的差別、人民幣利率與外幣利率的差別,進(jìn)行套匯、套利活動(dòng),最大限度提高資金收益。例如,當(dāng)人民幣利率與美元利率相差較大時(shí),進(jìn)口貿(mào)易商可以通過在國內(nèi)開立信用證,并由關(guān)聯(lián)公司以該信用證在境外進(jìn)行美元融資,兌換成人民幣后在國內(nèi)投資,賺取跨境利差;有的還將資金挪作他用,炒房、炒礦、炒期貨、放高利貸,如果出現(xiàn)巨額虧損或無法回籠,客戶資金流就會(huì)斷裂。又如,在人民幣匯率單邊升值的大背景下,進(jìn)口貿(mào)易商用人民幣換匯美元?dú)w還借款,以獲得貨幣升值收益。根據(jù)高盛的測(cè)算數(shù)據(jù),2014年1季度我國以套利套匯為目的的大宗商品貿(mào)易融資余額超過1100 億元,其中:進(jìn)口銅的80%被變相用于套利套匯,涉及金額約460億元,占進(jìn)口銅總金額的42%;鐵礦石約35%用被變相用于套利套匯,涉及金額約300 億元,占進(jìn)口鐵礦石總金額的27%。倘若大宗商品價(jià)格不會(huì)出現(xiàn)大幅下跌,境內(nèi)外存在較大的套利空間、人民幣匯率單邊升值的趨勢(shì)沒有改變,進(jìn)口貿(mào)易商套匯套利的模式就不會(huì)對(duì)銀行信用構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn),但是一旦上述條件出現(xiàn)逆轉(zhuǎn),大宗商品價(jià)格出現(xiàn)深幅下跌,境內(nèi)外的利差日趨收窄,人民幣匯率進(jìn)入貶值通道,人民幣兌美元匯率雙邊大幅波動(dòng)時(shí),上述套利模式就極易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),并最終將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給銀行。
三、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)策與措施
(一)加強(qiáng)大宗商品市場行情的風(fēng)險(xiǎn)研判
針對(duì)國際大宗商品市場價(jià)格的波動(dòng),商業(yè)銀行應(yīng)建立自己的專業(yè)分析團(tuán)隊(duì),提高對(duì)市場行情的研判分析能力,通過分析市場利率、匯率波動(dòng)以及大宗商品價(jià)格走勢(shì),深入研究各項(xiàng)變化對(duì)貿(mào)易融資業(yè)務(wù)帶來的影響。在具體操作方面,商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)立每日盯市制度,業(yè)務(wù)部門可按業(yè)務(wù)品種分別設(shè)立大宗商品信息臺(tái)賬,及時(shí)記錄大宗商品價(jià)格變動(dòng)數(shù)據(jù),做到動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)大宗商品每日行情;在銀行內(nèi)部推廣風(fēng)險(xiǎn)控制的標(biāo)準(zhǔn)化模式,通過對(duì)不同商品種類客戶的業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分類、研究、歸納,進(jìn)一步完善專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)控制模式;商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)市場的波動(dòng)變化幅度,適時(shí)采取提高保證金比例、降低貿(mào)易商融資額度等主動(dòng)退出的風(fēng)險(xiǎn)管控措施,切實(shí)做到在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下,全面推動(dòng)業(yè)務(wù)快速健康發(fā)展。
(二)改進(jìn)管理環(huán)節(jié)中的信息不對(duì)稱問題
信息不對(duì)稱作為一個(gè)信息經(jīng)濟(jì)學(xué)概念,對(duì)商業(yè)銀行本輪大宗商品貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)具有很強(qiáng)的指導(dǎo)意義。信息不對(duì)稱是長期制約銀行風(fēng)險(xiǎn)管控水平的瓶頸。針對(duì)民營企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)普遍虛高的問題,商業(yè)銀行可通過搜集企業(yè)繳稅、員工工資發(fā)放、水電費(fèi)繳費(fèi)信息,對(duì)融資企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營狀況做一個(gè)大致的判斷;當(dāng)?shù)劂y行同業(yè)應(yīng)建立聯(lián)席機(jī)制,定期互通信息,協(xié)調(diào)行動(dòng),對(duì)于重大事項(xiàng)要及時(shí)通報(bào),充分共享客戶資源;進(jìn)一步完善人行征信系統(tǒng)的服務(wù)功能,中國人民銀行的征信系統(tǒng)既是一個(gè)信息載體,又是一個(gè)服務(wù)平臺(tái),正發(fā)揮越來越重要的作用,各家商業(yè)銀行借助這個(gè)平臺(tái)可以查詢客戶他行的信用狀況,人民銀行可以在系統(tǒng)現(xiàn)有功能的基礎(chǔ)上,擴(kuò)大查的內(nèi)容,例如行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)告、企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警事項(xiàng)等,進(jìn)一步提高系統(tǒng)的信息輻射范圍;大力推動(dòng)銀團(tuán)貸款的模式,通過開展銀團(tuán)貸款,銀行內(nèi)部不同分支機(jī)構(gòu)或者各家商業(yè)銀行之間,可以互通企業(yè)信息,同時(shí)利用信貸市場的專業(yè)化分工與協(xié)作,提高客戶信息的采集質(zhì)量,降低因信息不對(duì)稱導(dǎo)致的信貸風(fēng)險(xiǎn)。
(三)加強(qiáng)貿(mào)易背景真實(shí)性審核
商業(yè)銀行應(yīng)按照銀監(jiān)會(huì)要求的“了解你的客戶”和“盡職調(diào)查”原則,準(zhǔn)確分析客戶融資目的、還款來源和還款能力;厘清客戶貿(mào)易項(xiàng)下貨物流、資金流、單據(jù)流的流轉(zhuǎn)方式和管理模式,了解客戶真實(shí)的貿(mào)易方式、履約能力和上下游交易對(duì)手情況;掌握客戶在他行授用信的總體情況,定期分析客戶國際貿(mào)易融資累計(jì)用信余額與實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營狀況、經(jīng)營能力和銷售收入的匹配情況,判斷是否存在偽造貿(mào)易背景循環(huán)套利的情形,防止出現(xiàn)因過度授信和用信而導(dǎo)致“壘大戶”現(xiàn)象;監(jiān)控資金賬戶變動(dòng)情況是否具有明確的貿(mào)易背景作為支撐,貿(mào)易項(xiàng)下貨款是否按照銷售進(jìn)度正?;鼗\;查驗(yàn)單據(jù)真實(shí)性和唯一性,合理排除存在客戶利用同一單據(jù)重復(fù)融資的情形;查驗(yàn)庫存的貨物種類和數(shù)量與已辦理的國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的匹配情況,是否存在收貨后長期不生產(chǎn)或銷售的情形;通過貸前調(diào)查、貸后檢查和非現(xiàn)場監(jiān)測(cè)等手段交叉印證貿(mào)易背景真實(shí)性。
(四)合理約定貿(mào)易融資期限與融資金額
國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)期限應(yīng)與貿(mào)易合同項(xiàng)下履約期限、應(yīng)收/應(yīng)付賬款結(jié)算期限和貨物銷售回款周期或生產(chǎn)加工周期、服務(wù)提供周期相匹配,并符合正常貿(mào)易周期(包括貨物生產(chǎn)、在途、銷售、貨款回籠等環(huán)節(jié))。商業(yè)銀行應(yīng)按照銀監(jiān)會(huì)提出的“了解你的客戶業(yè)務(wù)”原則,根據(jù)貿(mào)易融資“自償性”特點(diǎn),設(shè)計(jì)合理的融資方案;要根據(jù)貿(mào)易的實(shí)際周期和融資需求,合理確定融資金額、融資比例、融資期限以及相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù),為客戶提供與其貿(mào)易方式、銷售期限、還款能力相適應(yīng)的融資產(chǎn)品,使融資需求與真實(shí)貨物貿(mào)易相吻合,融資期限與貨款回籠時(shí)間相匹配,不得隨意延長融資期限,防止出現(xiàn)企業(yè)將貸款資金挪作他用、短貸長用的風(fēng)險(xiǎn)。
(五)加強(qiáng)貿(mào)易履約情況監(jiān)管
商業(yè)銀行應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注貿(mào)易過程和貿(mào)易雙方的履約情況,加強(qiáng)對(duì)貨物流、單據(jù)流和資金流的跟蹤監(jiān)控。貨物流方面,重點(diǎn)關(guān)注貨物狀態(tài)和流轉(zhuǎn)進(jìn)度,關(guān)注境外出口商的履約情況,收貨后應(yīng)跟蹤貨物的境內(nèi)銷售或加工進(jìn)度;單據(jù)流方面,重點(diǎn)關(guān)注單據(jù)流轉(zhuǎn)進(jìn)度、單據(jù)之間的轉(zhuǎn)換以及單據(jù)上承載的信息一致性等方面,關(guān)注進(jìn)口單據(jù)對(duì)貨權(quán)控制的有效性、到港后驗(yàn)貨報(bào)關(guān)情況以及進(jìn)口單據(jù)的收單情況;資金流方面,重點(diǎn)關(guān)注客戶賬戶資金變動(dòng)情況,關(guān)注貨款的回籠進(jìn)度是否與結(jié)算周期相匹配,能否及時(shí)償還本筆業(yè)務(wù)項(xiàng)下的融資或信用。
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當(dāng)下風(fēng)險(xiǎn)管理研究還處在一個(gè)比較狹小的范圍之內(nèi),僅僅停留在在企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算、金融方面的投資、生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等領(lǐng)域,有針對(duì)性的、系統(tǒng)的研究屬于國際貿(mào)易之間的進(jìn)出口能源的風(fēng)險(xiǎn)管理還在少數(shù),大多數(shù)國際當(dāng)中的進(jìn)出口公司,在對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)管理這一問題上,依然還在摸索探求階段,只有很少數(shù)大的企業(yè)集團(tuán),在經(jīng)過多年的實(shí)踐總結(jié)之后,形成了一套適用于自身的風(fēng)險(xiǎn)管理理論,所以在這一方面,我們可以說是剛剛起步,雖然技術(shù)還不成熟,但是風(fēng)險(xiǎn)卻每天都在發(fā)生,對(duì)于所有的進(jìn)出口公司來說,當(dāng)務(wù)之急是找出一套切實(shí)可行、適合于企業(yè)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理方式,從而解決現(xiàn)有的危機(jī),從而提高公司的生存質(zhì)量。正是基于這一理念,筆者結(jié)合多年經(jīng)驗(yàn)就化工品進(jìn)口貿(mào)易中的風(fēng)險(xiǎn)管理為主要探討方向,從現(xiàn)狀、類型、問題和解決方法入手,為大家細(xì)致的分析一下。
一、化工品進(jìn)出口貿(mào)易特點(diǎn)
(一)化工品貿(mào)易形勢(shì)良好,進(jìn)出口高速增長
化工品貿(mào)易快速增長,2003年進(jìn)入新世紀(jì)以來發(fā)展最好的年份,之后逐年保持良好的發(fā)展勢(shì)頭。
(二)化工品進(jìn)口額遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于出口額,保持貿(mào)易逆差
化工進(jìn)口規(guī)模繼續(xù)擴(kuò)大,進(jìn)口數(shù)量增長是引起進(jìn)口進(jìn)口貿(mào)易用匯增加的主要原因。化工品出口額仍靠數(shù)量拉動(dòng),使得占半數(shù)以上化工產(chǎn)品的進(jìn)口數(shù)量增加,同時(shí)一部分化工品進(jìn)口價(jià)格下降,減少進(jìn)口用匯,兩相抵消,實(shí)際進(jìn)口用匯凈增長,進(jìn)口產(chǎn)品仍集中在高分子聚合物和有機(jī)化工原料上,這部分產(chǎn)品仍不能滿足國內(nèi)需求,需大力發(fā)展。
(三)國有企業(yè)在化工品貿(mào)易中仍占主導(dǎo)地位
在化工品進(jìn)出口貿(mào)易中,國有企業(yè)一直是最重要的力量,其出口額與進(jìn)口額都占總額的一半,三資企業(yè)是進(jìn)出口貿(mào)易的另一個(gè)主要力量,比重僅次于國有企業(yè)。從發(fā)展速度看,私人企業(yè)化工貿(mào)易增速成倍增長,獨(dú)占鰲頭,在出口方面,集體企業(yè)和中外合資企業(yè)增速高于國有企業(yè),進(jìn)口方面,國有企業(yè)增長速度居第二位。但目前化工品的進(jìn)出口額的增長仍主要依靠國有企業(yè)推動(dòng)。
(四)一般貿(mào)易和進(jìn)料加工貿(mào)易是化工品進(jìn)出口的主要貿(mào)易方式
一般貿(mào)易的進(jìn)出口額占總貿(mào)易額的60%左右,進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)出口額占總貿(mào)易額的30%左右,一般貿(mào)易進(jìn)出口總額增長快于進(jìn)料加工貿(mào)易增長速度。
二、化工品進(jìn)口業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
我國貿(mào)易自改革開放到二十一世紀(jì)以來,產(chǎn)生了巨大的發(fā)展,風(fēng)險(xiǎn)因素也在這一過程中增多。貿(mào)易企業(yè)化工品出口業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的行業(yè)現(xiàn)狀呈現(xiàn)除了四種特征:第一,貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)數(shù)量大,情況多變。其中國有大中企業(yè)、私營企業(yè)、集體所有制等不同經(jīng)營模式企業(yè),無法在管理上統(tǒng)一。第二,外貿(mào)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理沒有專業(yè)機(jī)構(gòu)做出規(guī)范和管理,我國的政府管理部門在貿(mào)易中的工作重點(diǎn)都投放在貿(mào)易發(fā)展上,疏于風(fēng)險(xiǎn)管理問題,一直都沒有法規(guī)、意見做出明確規(guī)范。第三,現(xiàn)階段貿(mào)易企業(yè)的分析、控制、管理還都是由企業(yè)自身完成的,不同企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度不同,運(yùn)用的方式也不同,雖有針對(duì)性但缺乏統(tǒng)一規(guī)范。第四,風(fēng)險(xiǎn)管理的措施主觀性較大,科學(xué)性較低。在大部分的貿(mào)易企業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)管理的部門、人員等都沒有形成專業(yè)化,在進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)時(shí),企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的防范、規(guī)避、轉(zhuǎn)嫁、管理上就存在較大的主觀和隨意性,規(guī)則和制度不能夠統(tǒng)一。
三、化工品進(jìn)口貿(mào)易主要風(fēng)險(xiǎn)類型
我國全球化經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展,外貿(mào)企業(yè)貿(mào)易業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)大,經(jīng)營模式主要由合資經(jīng)營、對(duì)外投資等組成,外貿(mào)企業(yè)就面臨許多國際市場上的風(fēng)險(xiǎn)。在化工品進(jìn)口貿(mào)易中風(fēng)險(xiǎn)主要有五種:1、由于外方違約造成的信用風(fēng)險(xiǎn),國際貿(mào)易雙方處在兩個(gè)國家中,交易中交貨與付款就不能同時(shí)進(jìn)行,貿(mào)易中就會(huì)出現(xiàn)與實(shí)際不符的情況,造成信用風(fēng)險(xiǎn)。2、賣方供貨不及時(shí)、無貨等情況造成市場風(fēng)險(xiǎn),貿(mào)易環(huán)境對(duì)交易的限制,賣方由于種種原因延遲或不交貨,就會(huì)給國內(nèi)的企業(yè)造成損失。3、賣方與用戶串通欺騙商造成經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),外貿(mào)企業(yè)在沒進(jìn)行資質(zhì)審查時(shí)就進(jìn)行交易,通常第一單貿(mào)易都很順利,建立了信用之后就會(huì)進(jìn)行騙取,然后逃跑。給貿(mào)易企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn),近年來時(shí)常發(fā)生。4、在貿(mào)易中多種付款方式帶來的商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn),在國際貿(mào)易中付款方式一般為即期、遠(yuǎn)期、托收、信用證、預(yù)付、后附等多種形式,每種方式都存在風(fēng)險(xiǎn)。5、作為化工品來說,其自身的易燃易爆屬性限定了其運(yùn)輸當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)性,同時(shí)也加大了倉儲(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)性。
四、化工品進(jìn)口業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問題
大多數(shù)的外貿(mào)企業(yè)化工品進(jìn)口中風(fēng)險(xiǎn)管理不符合規(guī)范,每年的經(jīng)濟(jì)損失都十分嚴(yán)重,我國企業(yè)在進(jìn)出口貿(mào)易中風(fēng)險(xiǎn)管理存在以下問題:
1、合同簽訂時(shí),條款不清晰明確,給履行時(shí)帶來隱患。國際貿(mào)易中遵循的通則,在實(shí)際的貿(mào)易中不同國家的貿(mào)易買賣合同就會(huì)出現(xiàn)差異,矛盾主要是各國法律及對(duì)合同爭端解決機(jī)制等問題。貿(mào)易中我國企業(yè)對(duì)外國法律體系不熟悉使得合同糾紛解決帶來了風(fēng)險(xiǎn)。
2、進(jìn)口貿(mào)易中另外兩方的資信調(diào)查不清晰,將會(huì)增大信用風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口企業(yè)不但與外國的客戶貿(mào)易進(jìn)行國際買賣合同的簽訂,還同國內(nèi)企業(yè)簽銷售合同,明確兩家企業(yè)的資信情況就十分重要,然而外國的中小企業(yè)調(diào)查就十分困難。
3、國際市場的多變,化工品市場行情情況的把握就相對(duì)困難。自2008年石油化工品價(jià)格大起大落,即使資深專業(yè)人士也無法準(zhǔn)確判斷。判斷時(shí)不僅要了解化工品本身,還有對(duì)整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈及有關(guān)因素有一個(gè)宏觀的認(rèn)識(shí)。
4、在運(yùn)輸物流中控制有限,使得產(chǎn)品在運(yùn)輸中出現(xiàn)滅失風(fēng)險(xiǎn)。貿(mào)易中流通環(huán)節(jié)是十分重要的,這個(gè)過程中風(fēng)險(xiǎn)較多,不好控制。流通中的準(zhǔn)備貨源、確認(rèn)貨物發(fā)貨情況、貨物運(yùn)送接收、整理儲(chǔ)藏這些環(huán)節(jié)直接關(guān)系到合同的執(zhí)行。當(dāng)下外貿(mào)企業(yè)為了減少損失或保險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁,通常情況下會(huì)嚴(yán)格控制進(jìn)口貿(mào)易當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)因素,做好對(duì)其流程當(dāng)中的全方面控制,防備其在輸送過程當(dāng)中因認(rèn)為火天災(zāi)等種種原因所造成的損失。
5、缺乏對(duì)貨控制權(quán),經(jīng)常在貨權(quán)轉(zhuǎn)移的過程當(dāng)中發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)有的進(jìn)出口貿(mào)易當(dāng)中,貨物的所屬全,也就是貨權(quán)是非常重要的事項(xiàng),所以這一問題也是進(jìn)出口貿(mào)易當(dāng)中最為常見的問題。通常情況下,掌握貨權(quán)的一方在進(jìn)出口貿(mào)易當(dāng)中占主動(dòng)權(quán)的比重值較大,掌握好了貨權(quán),就可以在通常貿(mào)易當(dāng)中無限的縮小風(fēng)險(xiǎn)。一般來說,為了保障貨權(quán)的主動(dòng)權(quán)以及進(jìn)出口貿(mào)易的主動(dòng)性,國際間的貿(mào)易網(wǎng)來通常會(huì)采取款到發(fā)貨這一原則,而并非是通常情況下的貨到付款,這就牢牢把握住了控制權(quán)利,為企業(yè)的正常運(yùn)行提供了有利的資金保障。
6、報(bào)關(guān)、商檢這些規(guī)定的檢查也會(huì)造成一定的風(fēng)險(xiǎn)問題。當(dāng)進(jìn)出口貿(mào)易成功抵達(dá)貨港后,就面臨著申報(bào)以及規(guī)定商檢等必要流程。這時(shí)管理方如果申報(bào)不及時(shí),就會(huì)造成貨物停滯、違規(guī)處罰、附加貨物港口管理費(fèi)用等一系列的問題,不僅耽誤了貨物出港運(yùn)輸?shù)臅r(shí)間,也造成了一定的現(xiàn)金損失。
7、在國際貿(mào)易當(dāng)中,并非僅僅在細(xì)微處造成貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn),有時(shí)一些大的宏觀控制環(huán)節(jié)也經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),比如反傾銷與匯率問題等。由于國際之間的貿(mào)易往來是國與國的交易,這時(shí)就會(huì)出現(xiàn)貨幣兌換的問題,而貨幣兌換往往會(huì)伴隨著匯率風(fēng)險(xiǎn)。我國的貿(mào)易一般面對(duì)非歐洲國家時(shí),一般采取的策略是美元報(bào)價(jià),面對(duì)歐洲時(shí)則直接采用歐元報(bào)價(jià),但在外幣兌換的過程當(dāng)中,常常由于拖沓、繁瑣,經(jīng)常會(huì)造成“等待”風(fēng)險(xiǎn),即外匯結(jié)算值的變化。這一風(fēng)險(xiǎn)隨著近期來人民幣的不穩(wěn)定增長,顯得越發(fā)嚴(yán)重。
8、不可逆因素帶來的風(fēng)險(xiǎn),防范這一風(fēng)險(xiǎn)的最為有效途徑就是產(chǎn)品貨物投保。
五、應(yīng)對(duì)化工品進(jìn)口業(yè)務(wù)中各類風(fēng)險(xiǎn)的管理方法
對(duì)于上述化工品進(jìn)口業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)問題,基本可以通過以下五種方法進(jìn)行較為有效的管理:
(一)建立公司專職風(fēng)險(xiǎn)管理的決策和管理機(jī)構(gòu)
應(yīng)挑選進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富,責(zé)任心強(qiáng)的管理人員組建專職風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。該機(jī)構(gòu)應(yīng)納入公司內(nèi)部控制制度的范疇,并盡可能地提高該機(jī)構(gòu)的專業(yè)化程度,以提高決策的科學(xué)性、系統(tǒng)性和準(zhǔn)確度。
(二)實(shí)施客戶資信調(diào)查制度,建立客戶檔案,進(jìn)行有效的客戶管理
特別是較大數(shù)額的貿(mào)易項(xiàng)目,在動(dòng)態(tài)的資信調(diào)查的前提下,還要考慮采用保險(xiǎn)、擔(dān)保甚至是國際保理等手段,將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或分散。特別在化工品進(jìn)口業(yè)務(wù)中,當(dāng)外經(jīng)貿(mào)企業(yè)使用自己的授信額度開立信用證時(shí),要注意以下幾點(diǎn):1、用戶部分保證金必須到賬。2、其余部分貨款在信用證到期前幾個(gè)工作日內(nèi)必須到賬。3、如用戶逾期付款,外經(jīng)貿(mào)企業(yè)對(duì)貨物應(yīng)有處置權(quán)。4、如是遠(yuǎn)期信用證,則必須是擔(dān)保提貨或是一手交錢,一手交貨。
(三)建立詳細(xì)的用戶來款臺(tái)賬制度
在財(cái)務(wù)早已經(jīng)電算化的今天,為化工品進(jìn)口用戶建立用戶來款臺(tái)賬制度是風(fēng)險(xiǎn)管理所必須的。進(jìn)口業(yè)務(wù)的結(jié)算周期相對(duì)較長,用戶的來款及結(jié)算都是滾動(dòng)進(jìn)行的;在某一時(shí)點(diǎn)上,財(cái)務(wù)的賬務(wù)上難以直接真實(shí)反映用戶貨款收回的全部實(shí)際情況。
(四)建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制
在公司內(nèi)部建立的客戶信息系統(tǒng)里,對(duì)逾期付款的用戶,都應(yīng)對(duì)其亮起黃燈,以提醒業(yè)務(wù)人員,同時(shí)提醒風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)及企業(yè)高層管理人員,更為嚴(yán)重的則亮起紅燈。
(五)將進(jìn)口業(yè)務(wù)流程細(xì)分,使業(yè)務(wù)人員分工專業(yè)化
現(xiàn)在許多進(jìn)出口公司采用的是一個(gè)業(yè)務(wù)人員“全程包辦”一項(xiàng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的全流程。這種作法弊端甚多。
六、結(jié)束語
1.發(fā)展戰(zhàn)略的風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)在選擇貿(mào)易合作商時(shí),要綜合考慮到國家宏觀經(jīng)濟(jì),市場需求變化,匯率波動(dòng)等因素制定戰(zhàn)略目標(biāo)。此外,非關(guān)稅壁壘成為新的貿(mào)易保護(hù)措施,各國都變向采用環(huán)境、技術(shù)、衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)以及各種認(rèn)證等非關(guān)稅手段來實(shí)現(xiàn)對(duì)本國企業(yè)的保護(hù)。同時(shí)市場需求的變動(dòng)也受宏觀經(jīng)濟(jì)、季節(jié)、政治等影響,貿(mào)易價(jià)格隨合同而定,實(shí)際價(jià)格卻隨市場而波動(dòng)。通常在會(huì)計(jì)處理時(shí)、交易結(jié)算時(shí)都可能遭遇匯率風(fēng)險(xiǎn)。外貿(mào)企業(yè)在外匯收支時(shí)都需要與本位幣進(jìn)行折算,由于國際貿(mào)易本身流程周期長的特點(diǎn),可能產(chǎn)生匯兌損益。
2.采購環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)
采購物資的質(zhì)量和價(jià)格、供應(yīng)商的資信等,在很大程度上影響了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展同時(shí)也蘊(yùn)含著風(fēng)險(xiǎn),要著力健全各項(xiàng)采購業(yè)務(wù)管理制度的落實(shí),確保采購按質(zhì)按量的滿足經(jīng)營需求。其中的風(fēng)險(xiǎn)涉及:采購計(jì)劃安排不合理,授權(quán)審批不規(guī)范,市場趨勢(shì)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確,造成庫存短缺或積壓。對(duì)物資的定價(jià)了解不全面,缺乏對(duì)重要、急需貨品價(jià)格的跟蹤,如果急購可能會(huì)造成價(jià)格不合理。供應(yīng)商選擇不當(dāng),信譽(yù)不高,會(huì)導(dǎo)致采購物資以次充好。
3.合同管理以及信用證項(xiàng)下的風(fēng)險(xiǎn)
從事進(jìn)出口貿(mào)易涉及的環(huán)節(jié)多、風(fēng)險(xiǎn)大,公司內(nèi)部必須建立行之有效的監(jiān)督管理機(jī)制,加強(qiáng)合同管理。從交易磋商前的資信調(diào)查、合同的訂立到合同的履行以及在途貨物狀況等等進(jìn)行監(jiān)控。通常交易雙方在簽訂貿(mào)易合同時(shí),對(duì)合同中規(guī)定買方以信用證方式支付貨款的,買方就具有按合同的規(guī)定開立信用證的義務(wù),從而加強(qiáng)信用證條款的審核也是重要環(huán)節(jié)。
(1)合同訂立的風(fēng)險(xiǎn)
在國際貿(mào)易中風(fēng)險(xiǎn)是隨時(shí)存在的,合同的訂立直接關(guān)系到買賣雙方承擔(dān)的權(quán)利、義務(wù)以及法律效益。其中的合同欺詐行為;對(duì)方的資質(zhì)和信用狀況調(diào)查不全面;合同內(nèi)容和條款不規(guī)范,以及合同審核不嚴(yán)謹(jǐn),相關(guān)審核人員因?qū)I(yè)素質(zhì)或工作態(tài)度等原因未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同問題等都對(duì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)產(chǎn)生極大的風(fēng)險(xiǎn)。
不僅對(duì)合同的訂立要嚴(yán)加審核,對(duì)信用證上的條款同樣存在著隱形陷阱。尤其是要重視開證行的資信調(diào)查,開征行作為第一付款人其信用至關(guān)重要。其次,出口商在收到銀行開的信用證時(shí),仔細(xì)查看條款,有些“軟條款”使開證行付款與否不取決于單證是否與表面相符,而是取決于進(jìn)口商的履約行為,例如,貨物裝妥待運(yùn)時(shí)須經(jīng)開證人檢驗(yàn)等等,這種限制性條款無形中拖延了時(shí)間,可能會(huì)使信用證失效,對(duì)受益人的安全收匯構(gòu)成影響。
(2)合同履行的風(fēng)險(xiǎn)
合同生效后,對(duì)方當(dāng)事人沒有恰當(dāng)?shù)穆男泻贤屑s定的義務(wù)?;蛘邔?duì)運(yùn)輸過程中貨物的毀損情況沒有做出預(yù)計(jì),在進(jìn)出口企業(yè)中海上運(yùn)輸會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn),貨物可能遭受顛簸、受潮、碰撞等遭到損壞。由于忽視運(yùn)輸過程中的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn),可能導(dǎo)致物資損失。
4.資金結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)的資金管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié),是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ),一直以來都受到高度重視,在企業(yè)管理中具有核心職能,如何更好的規(guī)避資金日常管理、籌資決策、結(jié)算等環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)已成為業(yè)界廣泛關(guān)注的問題。
(1)籌資決策的風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)要想拓展規(guī)?;蚴桥坎少忂M(jìn)口物資往往需要借入資金周轉(zhuǎn),但籌資決策不當(dāng)會(huì)引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理,導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機(jī)。因此,合理的優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),恰當(dāng)?shù)睦媒枞胭Y金給企業(yè)帶來杠桿效益,把債務(wù)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可接受的范圍內(nèi),避免出現(xiàn)因不能支付利息或清償貸款而陷于尷尬的境地。
(2)資金結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)
電匯、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬等貨幣性資金結(jié)算無疑是對(duì)企業(yè)運(yùn)營最具保障的,但對(duì)于貿(mào)易企業(yè)在資金周轉(zhuǎn)上往往存在客觀局限性。在進(jìn)口物資轉(zhuǎn)內(nèi)銷時(shí),銀行承兌匯票成為最主要的應(yīng)收賬款結(jié)算方式之一。合法合規(guī),手續(xù)完備的銀行承兌匯票,持票人可以選擇持有至到期托收或者提前貼現(xiàn)承兌。但應(yīng)收賬款票據(jù)化,也同樣存在風(fēng)險(xiǎn),主要表現(xiàn)在,一是偽造變?cè)煦y行承兌匯票或是背書不連續(xù)、無效,收到的票據(jù)已掛失、破損等。二是給出票人簽發(fā)銀行承兌匯票的銀行,也存在信用風(fēng)險(xiǎn),例如付款行倒閉。三是轉(zhuǎn)讓過程中各手背書不規(guī)范、印章不清晰,審票時(shí)導(dǎo)致銀行退票,須出證明才能承兌。四是票據(jù)在由開戶行郵寄到付款行傳遞途中有遺失的風(fēng)險(xiǎn)。
二、以上風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的應(yīng)對(duì)機(jī)制
1.發(fā)展戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
建立一個(gè)高效運(yùn)轉(zhuǎn)的信息系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。外貿(mào)企業(yè)尤其要重視加強(qiáng)同客戶、駐外機(jī)構(gòu)、銀行、政府等相關(guān)部門的聯(lián)系和有效溝通,形成一個(gè)信息網(wǎng)絡(luò),安排專門人員負(fù)責(zé)各類信息的收集、整理、反饋工作,發(fā)揮其相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用。
2.采購環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要結(jié)合庫存情況,科學(xué)安排采購計(jì)劃,同時(shí)要建立采購申請(qǐng)制度,明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限以及請(qǐng)購和審批程序。對(duì)于緊急采購的物品,應(yīng)通過多方渠道了解市場定價(jià),并定期開展重要物資的市場供求及價(jià)格調(diào)研,以最優(yōu)性價(jià)比采購到符合需求的物資。同時(shí)建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng),選擇資信良好的供應(yīng)商,加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理,對(duì)物資的質(zhì)量、價(jià)格、交貨及時(shí)性、供貨條件及資信、經(jīng)營狀況等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià),保證貨物質(zhì)量做到單單相符、單證相符,降低開證行提出不符點(diǎn)和拒付的機(jī)會(huì)。企業(yè)也可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行資質(zhì)審查。
3.合同管理環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
合同訂立前,企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資質(zhì)調(diào)查,充分了解合同對(duì)方的主體資格、信用狀況等有關(guān)情況,確保對(duì)方當(dāng)事人具備履約能力,防止合同欺詐。在合同簽訂時(shí)要嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)政策,文本規(guī)范,條款細(xì)節(jié)表述清晰,若合同疏漏了保險(xiǎn)、索賠、仲裁等方面的條款,對(duì)主體雙方權(quán)利義務(wù)規(guī)定不明確,都有可能使合同無法順利執(zhí)行。合同文本擬定后,要及時(shí)報(bào)送相關(guān)人員審批,慎重對(duì)待審核意見。作為涉外業(yè)務(wù)人員,必須熟悉和掌握必要的國際貿(mào)易知識(shí),提高警惕,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題與可疑點(diǎn),以便盡早妥善處理,防止損失的擴(kuò)大。信用證中關(guān)于貨物及與貨物有關(guān)的裝運(yùn)、保險(xiǎn)、檢驗(yàn)等規(guī)定源于合同條款,應(yīng)與合同相一致。重視開證行的資信調(diào)查,保證貨物質(zhì)量,做到單單相符、單證相符,防范信用證中的“軟條款”,降低開證行提出不符點(diǎn)和拒付的機(jī)會(huì)。進(jìn)出口業(yè)務(wù)中貨物的運(yùn)輸多數(shù)是路途遠(yuǎn)、程序復(fù)雜,所以在運(yùn)輸途中對(duì)貨物進(jìn)行適當(dāng)、及時(shí)的投保是十分必要的,一般來說風(fēng)險(xiǎn)都是貨物在裝運(yùn)港有效越過船舷時(shí)由賣方轉(zhuǎn)移給買方,雙方應(yīng)明確投保的范圍、投保的險(xiǎn)種、保費(fèi)等問題,以免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后雙方逃避責(zé)任。
4.資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)籌資方案進(jìn)行嚴(yán)格審批,重點(diǎn)關(guān)注籌資用途的可行性和償債能力。對(duì)于重大籌資方案實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。同時(shí),企業(yè)通過銀行借款方式籌資的,應(yīng)當(dāng)與有關(guān)金融結(jié)構(gòu)進(jìn)行洽談,明確借款規(guī)模、利率、期限、擔(dān)保、還款安排、違約責(zé)任等具體事項(xiàng),據(jù)此簽署借款合同辦理相關(guān)借款業(yè)務(wù)。同時(shí),按照國家相關(guān)會(huì)計(jì)制度、準(zhǔn)則進(jìn)行操作,網(wǎng)上劃款時(shí)采取嚴(yán)密的網(wǎng)銀業(yè)務(wù)管理措施確保資金安全同時(shí)結(jié)合內(nèi)控規(guī)范建立一個(gè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臅?huì)計(jì)記錄、財(cái)務(wù)核對(duì)、監(jiān)督制約的大環(huán)境。財(cái)務(wù)部門作為公司資金管理的重要環(huán)節(jié),每天銀行收匯、付款水單及時(shí)稽核,使每一筆貨款有著落,便于業(yè)務(wù)員及時(shí)通知客戶,要提高對(duì)應(yīng)收貨款的管理水平,落實(shí)貨款結(jié)算的責(zé)任制。要定期對(duì)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn),收到承兌匯票后要對(duì)票面有個(gè)初步的識(shí)別,落實(shí)責(zé)任制,提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。