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關(guān)鍵詞：干休所 財務(wù)管理 風(fēng)險管理
財務(wù)管理是管理的一部分，其重點在于產(chǎn)生財務(wù)信息來提高決策水平。在私人公司（企業(yè)）或者是盈利性的機構(gòu)組織中，財務(wù)管理的最終目標是企業(yè)價值最大化，而事業(yè)單位的財務(wù)管理決策則傾向于實現(xiàn)機構(gòu)組織的各種目標，同時保持令人滿意的財務(wù)狀況。
干休所是民政部門領(lǐng)導(dǎo)下的事業(yè)單位，承擔(dān)軍隊離退休干部服務(wù)管理的具體工作，主要服務(wù)對象包括：軍隊離退休老干部（團級以上）；在戰(zhàn)爭中和國防建設(shè)中，以及因公喪失勞動能力或工作能力的軍隊干部；在戰(zhàn)爭和國防建設(shè)中，以及因公戰(zhàn)殘傷殘達到特級或一級的軍人；離退休軍隊老干部的遺孀；已故離休軍隊老干部的父母（孤老）。干休所的主要任務(wù)是為社會以及以上服務(wù)對象提供便利，公共服務(wù)的這個動機，在財務(wù)管理的領(lǐng)域創(chuàng)造了許多特殊的環(huán)境，在我國，無論哪種形式管理的干休所，其所有的運轉(zhuǎn)資金費用，全部來自軍費，并且在我國的軍費中占有很大比例，利潤衡量不是他們的目的，財務(wù)管理的有效性和效率則是他們關(guān)心的問題。有效性是指干休所這個機構(gòu)組織能否完成其任務(wù)；效率性指的是干休所這個機構(gòu)組織是否是用最少的資源產(chǎn)生這個結(jié)果。
一、干休所財務(wù)管理的主要內(nèi)容和形式
對于以盈利為目的的企業(yè)來說，它的財務(wù)管理主要是指組織企業(yè)的財務(wù)活動、處理企業(yè)相關(guān)的財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。財務(wù)活動是以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動；企業(yè)的財務(wù)關(guān)系指的是企業(yè)在組織財務(wù)活動的過程中與各個有關(guān)方面（籌資活動、投資活動、營運活動和經(jīng)濟利潤的分配活動）發(fā)生的經(jīng)濟上的往來關(guān)系。相應(yīng)的，干休所的財務(wù)管理指的也是單位進行財務(wù)活動、處理相應(yīng)財務(wù)關(guān)系的綜合性的工作，它是事業(yè)單位進行經(jīng)濟管理的一個重要的組成部分。但是，和企業(yè)進行財務(wù)管理的原則所不同的是，干休所進行財務(wù)管理的主要目標不是為了獲取最大程度的利潤和每股收益，由于干休所的資金來源主要依靠國家的財政撥款，經(jīng)濟活動也是為了保障社會公益事業(yè)的健康發(fā)展，財務(wù)管理的主要目標是為了向干休所服務(wù)對象提供令他們滿意的公共產(chǎn)品和服務(wù)；促進和諧社會健康長遠的發(fā)展；保證干休所的可持續(xù)性的發(fā)展。
1996年10月財政部出臺的《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》明確規(guī)定了事業(yè)單位的財務(wù)管理的基本內(nèi)容，主要包括事前的預(yù)算管理、事中收入和支出的管理、結(jié)算管理及其結(jié)余的分配、專項資金的管理，資產(chǎn)負債管理、財務(wù)報告和財務(wù)分析以及清算管理。 其中，預(yù)算管理是事業(yè)單位對于如何獲得資源和使用資源的描述，預(yù)算制定的過程包括：預(yù)算的備案；預(yù)算的審閱、修訂和最終的采納；預(yù)算的執(zhí)行和事后的結(jié)果評價。其中最基本的管理責(zé)任則是對結(jié)果的控制，目的是為了保證預(yù)算的執(zhí)行和目標的一致性。收入管理是將干休所收到的財政撥款和補助納入到單位的預(yù)算當中；預(yù)算外資金性質(zhì)的收入要先上繳到單位專項資金賬戶，然后再從專項資金賬戶中撥回納入到預(yù)算。干休所的支出管理只要是對單位開展業(yè)務(wù)活動過程中發(fā)生的資金的耗用進行全程的控制和監(jiān)督。結(jié)余管理是對單位年終的收入抵消支出后的余額的監(jiān)督和控制的活動。
二、干休所財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式以及成因
作為事業(yè)單位，干休所的財務(wù)風(fēng)險具有事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險的特點，首先由于其財務(wù)活動過程當中會伴隨有許多的客觀因素，所以財務(wù)風(fēng)險的存在和發(fā)生也具有必然性，這即是財務(wù)風(fēng)險的客觀性；其次，干休所的財務(wù)活動是復(fù)雜多樣的，財務(wù)管理人員不能全部掌握財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，因此財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生沒有一定的規(guī)律可循，這就是財務(wù)風(fēng)險的不規(guī)律性；再次，財務(wù)風(fēng)險的不規(guī)律性不是說財務(wù)管理人員就沒有辦法進行風(fēng)險管理，通過先進的技術(shù)和方法可以對其進行科學(xué)的預(yù)測和預(yù)防，最大程度的降低財務(wù)風(fēng)險帶來的負面影響。最后，由于財務(wù)活動的多樣性、復(fù)雜性以及變動性，財務(wù)風(fēng)險也是可變的，不同的財務(wù)活動和財務(wù)環(huán)境可能會出現(xiàn)不同的財務(wù)風(fēng)險，這即是財務(wù)風(fēng)險的可變性。
不同的財務(wù)活動會伴隨不同的財務(wù)風(fēng)險，其表現(xiàn)形式是多樣的，主要表現(xiàn)為：第一，
籌資活動中存在的籌資風(fēng)險。為了滿足需要或者是更好的保障干休所服務(wù)對象獲得更好的服務(wù)，干休所需要進行規(guī)模的擴大，擴大規(guī)模所需資金一部分來自于政府的撥款，一部分需要進行籌集，但是在籌集資金的過程當中如果決策失誤或者財務(wù)管理不當，就會使得籌資活動的成本過高，一致帶來籌資風(fēng)險。第二，投資活動中的投資風(fēng)險。干休所的投資活動主要是為了購買服務(wù)設(shè)備或者基礎(chǔ)設(shè)施而進行的，由于這部分資金數(shù)額一般比較大，超過了單位自身的資金承受能力，從而會造成干休所的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，導(dǎo)致投資風(fēng)險。第三，管理不善帶來的風(fēng)險。目前我國正在逐步向服務(wù)型政府的方向轉(zhuǎn)變，但是由于各項規(guī)章制度還不夠完善和健全，行政事業(yè)單位內(nèi)部的財務(wù)管理等制度也不完善，這就給單位的財務(wù)管理帶來了很多不利因素，存在一定的管理風(fēng)險。第四，核算過程存在的財務(wù)風(fēng)險。會計人員自身的素質(zhì)和事業(yè)單位的培訓(xùn)體系落后于會計制度日新月異的發(fā)展，這就導(dǎo)致單位財務(wù)管理人員在進行核算的過程中出現(xiàn)與會計制度和核算方法相悖的現(xiàn)象，處理不當就會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。
對于事業(yè)單位而言，財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生主要原因在于：首先，我國事業(yè)單位的體制改革的步伐相對來說比較落后，出臺的政策或者法規(guī)是針對全部的事業(yè)單位而言的，沒有針對具體的事業(yè)單位具體情況，這就使得干休所等事業(yè)單位在進行財務(wù)管理的時候沒有具體的規(guī)章制度可以遵循。其次，事業(yè)單位實行的是預(yù)算管理，我國的預(yù)算管理改革的進程也不斷加快，取得了一些實質(zhì)性的進展，但是仍然存在許多薄弱的環(huán)節(jié)。干休所等事業(yè)單位的財務(wù)管理人員沒有較強的預(yù)算管理意識，沒有從思想上重視預(yù)算的編制和執(zhí)行以及最后的績效考核；預(yù)算編制方法的不科學(xué)性也會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。最后，行政事業(yè)單位的監(jiān)督機制不完善，監(jiān)督力度不夠，對于財務(wù)管理沒有相應(yīng)的內(nèi)部控制制度與之相匹配。
三、休干所財務(wù)管理的風(fēng)險管理對策
財務(wù)風(fēng)險的管理首先應(yīng)該讓財務(wù)管理人員培養(yǎng)科學(xué)的風(fēng)向管理理念。管理人員應(yīng)該意識到風(fēng)險是無處不在的，并且不同類型的風(fēng)險有不同的應(yīng)對方法。另外，由于干休所等事業(yè)單位和企業(yè)財務(wù)管理的方式不同，財務(wù)管理人員在進行財務(wù)管理活動的不同環(huán)節(jié)也要有相應(yīng)的風(fēng)險管理意識。
（一）嚴格控制單位的經(jīng)費支出，設(shè)立風(fēng)險警戒點，以防止經(jīng)濟活動超出預(yù)算
財務(wù)人員應(yīng)該嚴格按照財經(jīng)法規(guī)和會計制度進行財務(wù)活動，及時聽取老干部在經(jīng)費的收支中的做法，改進服務(wù)方式提高經(jīng)費使用效率；干休所的財務(wù)管理人員要始終樹立全心全意為人民服務(wù)的理念，將每一份經(jīng)費都用到合適的地方，經(jīng)費的開支也必須從服務(wù)對象的真正的需要出發(fā)，提高經(jīng)費物資保障的最大效益。
（二）干休所內(nèi)部要堅持黨委集體管理財產(chǎn)和強化審核監(jiān)督機制
單位的財務(wù)管理工作需要在干休所黨委和老干部支委會的集體管理和領(lǐng)導(dǎo)下，堅持主觀分工負責(zé)制，單位每一項重大的經(jīng)費開支必須經(jīng)過黨委和老干部支委會研究決定，經(jīng)費的審批開支必須嚴格按照規(guī)定程序進行，這種制度可以在一定程度上防止經(jīng)費審批權(quán)限的分散和混亂。
經(jīng)費的報銷和流向要有一個嚴格的審核制度來制約，每一筆經(jīng)費的收和支必須要有合法正確的發(fā)票等憑證，并且要保證要素齊全、內(nèi)容真實、手續(xù)完備，對于超出預(yù)算的項目，財務(wù)人員應(yīng)該從源頭上查出其產(chǎn)生的原因和資金去向。財務(wù)人員要根據(jù)干休所掌管經(jīng)費預(yù)算和有關(guān)專項經(jīng)費指標，按程序計劃報批、借款和開支結(jié)算，切忌“過頭保障”和超預(yù)算借款消費。另外，還要增強經(jīng)費收支的透明度，按照規(guī)定的時間和內(nèi)容定期進行公布，主動接受老干部的監(jiān)督。
（三）加強財務(wù)的管理，確保國有資產(chǎn)的完好無損和不流失
干休所財務(wù)管理人員要及時的公布預(yù)算經(jīng)費的執(zhí)行情況和最后的結(jié)余情況，干休所老干部支委和“經(jīng)委會”要充分發(fā)揮自己民主監(jiān)督的作用，監(jiān)督和協(xié)助財務(wù)人員及時對預(yù)算資金和其他往來長相進行清理，激發(fā)大家的管理意識。
對每一項資金賬戶的票據(jù)要嚴格審查。對現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的賬項要日清月結(jié)，建立健全內(nèi)部控制制度，保證帳證、帳實、帳帳相符；票據(jù)的使用應(yīng)嚴格按照使用管理的規(guī)定，堅持預(yù)算外經(jīng)費收支兩條線管理。
為提高資金的使用效益，對干休所實行報賬制，每筆開支先報計劃，再審批，后使用的管理辦法。專項
收入主要用于干休所為老干部提供管理服務(wù)時產(chǎn)生的辦公費及為組織老干部開展各種活動時的開支，做到專款專用，不得隨意擴大開支。
參考文獻：
關(guān)鍵詞：風(fēng)險；風(fēng)險管理；預(yù)警；風(fēng)險預(yù)警管理
一、風(fēng)險
美國學(xué)者海恩斯（Haynes），最早提出風(fēng)險的概念并對風(fēng)險進行分類。他Ψ縵賬下的定義為“風(fēng)險是損失的可能性”。美國風(fēng)險研究專家威利特（Willet），通過對風(fēng)險理論和保險之間關(guān)系的研究，把風(fēng)險與偶然性及不確定性聯(lián)系起來。他認為，風(fēng)險是一種客觀存在，其發(fā)生具有不確定性。威廉斯（Williams）在其風(fēng)險研究論文中，對風(fēng)險所下的定義為：風(fēng)險是結(jié)構(gòu)中潛在的變化。風(fēng)險是人們預(yù)期結(jié)果和實際結(jié)果的差異。他認為，風(fēng)險是在風(fēng)險狀態(tài)下，預(yù)期結(jié)果與實際結(jié)果之間的差異大小或差異的偏離程度，這種預(yù)期結(jié)果和實際結(jié)果之間的差異越小或偏離程度越小，則風(fēng)險越?。环粗?，則風(fēng)險越大。而這種差異程度可以用概率的方法加以測度。風(fēng)險發(fā)生的概率在0～1之間波動，概率越接近于1，則風(fēng)險發(fā)生的可能性就越大；概率越接近于0，則風(fēng)險發(fā)生的可能性越小；如概率在二分之一左右，則表明風(fēng)險的發(fā)生有較大的不確定性。莫布雷（Mowbray），布蘭查德（Blanchard）在其1969年發(fā)表的《風(fēng)險管理與保險》一書中，將風(fēng)險分為純粹風(fēng)險和投機性風(fēng)險。并指出，純粹風(fēng)險存在于只有損失而無收入的情況下。而投機性風(fēng)險則存在于既有收入可能也有損失可能這一情況下。
二、風(fēng)險管理
風(fēng)險管理的概念，是美國賓夕法尼亞大學(xué)的所羅門?許布納博士于1930年在美國管理協(xié)會召開的一次保險問題會議上提出的。隨后受到各國政府以及經(jīng)濟學(xué)家、企業(yè)家的重視，并迅速發(fā)展成為一門新興的管理學(xué)科。傳統(tǒng)觀點認為，風(fēng)險管理是企業(yè)六大管理功能之一。這種觀點來自著名的法國管理理論學(xué)家亨利?費堯（Henri Fayol）。費堯在其1949年所發(fā)表的著作《一般與工業(yè)革命》中認為，風(fēng)險管理活動是企業(yè)的基本活動之一。從風(fēng)險管理發(fā)展的過程來看，企業(yè)在經(jīng)濟活動中出現(xiàn)風(fēng)險和不確定性的動機，導(dǎo)致了風(fēng)險管理的產(chǎn)生。
美國風(fēng)險管理學(xué)家Gleadon，J.T.在其所著的《財務(wù)風(fēng)險管理》一書中，強調(diào)了風(fēng)險管理對企業(yè)之一組織的重要性并將風(fēng)險管理內(nèi)容概括為以下三個方面：一是對企業(yè)所面臨的所有風(fēng)險做出準確和及時的測量；二是建立一種過程用以分析企業(yè)總風(fēng)險在生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)如何進行評估；三是在企業(yè)內(nèi)部建立專門負責(zé)風(fēng)險管理的部門，以控制企業(yè)風(fēng)險和處理企業(yè)風(fēng)險發(fā)生所帶來的損失。
企業(yè)的風(fēng)險管理，被西方風(fēng)險理論定義為一種全面的管理職能，用以評價和處理企業(yè)的不確定性和風(fēng)險的影響及原因。風(fēng)險管理的目的，是對企業(yè)風(fēng)險與不確定性進行主動積極的管理，從而使企業(yè)以最有效率、最富有成效的方式，實現(xiàn)其目標和使命。具體而言，是指在企業(yè)的整個管理活動中，建立企業(yè)風(fēng)險管理的相應(yīng)機構(gòu)和人員，并借助于企業(yè)風(fēng)險管理計劃和控制措施，通過對企業(yè)風(fēng)險的識別、估測、評價和處理，以防范企業(yè)風(fēng)險事件的發(fā)生，花在企業(yè)風(fēng)險事件發(fā)生后，把風(fēng)險事件的損失和影響降至最小程度，從而保護企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展能力，已取得企業(yè)經(jīng)濟效益最大化的管理過程。
三、預(yù)警
預(yù)警（Early-Warning）一詞起源于軍事。經(jīng)濟預(yù)警最早產(chǎn)生于二次世界大戰(zhàn)后的美國。上世紀 30 年代，美國經(jīng)濟統(tǒng)計學(xué)家穆爾采用多指標綜合方法――擴散指數(shù)（DI）來構(gòu)建美國宏觀經(jīng)濟預(yù)警系統(tǒng)。至此，這種把經(jīng)濟指標分為先行、一致、滯后三種類型來反映宏觀經(jīng)濟狀態(tài)的監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)成模式一直沿用至今。60 年代，出現(xiàn)了構(gòu)造預(yù)警系統(tǒng)的另一基本方法――合成指數(shù)（CI）法。從 70 年代后期起，經(jīng)濟預(yù)警系統(tǒng)本身已初步定型，但在信息識別和基礎(chǔ)理論研究方面仍在不斷的發(fā)展著，特別是在國際化方面表現(xiàn)最為顯著。
經(jīng)濟預(yù)警方法的起源可以追溯到19世紀末期。1888面在巴黎統(tǒng)計學(xué)大會上，就提出了以不同色彩作為經(jīng)濟狀態(tài)評價的論文。20世紀30年代中期，經(jīng)濟監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)再度興起，到20世紀50年代不斷改進、發(fā)展并開始進入實際應(yīng)用時期。1937年，美國全國經(jīng)濟研究局選擇了21項指標構(gòu)成超前指數(shù)，而且還系統(tǒng)詳盡地研究了一系列涉及景氣監(jiān)測方法的問題。自20世紀60年代起，經(jīng)濟預(yù)警方法逐步走向成熟。1961年，美國商務(wù)部正式在其刊物《經(jīng)濟循環(huán)發(fā)展》上逐月發(fā)表以數(shù)據(jù)和圖表兩種形式提供宏觀景氣動向的信號。研究機構(gòu)與政府機關(guān)的合作使研究迅速向前發(fā)展，這一時期有以下幾方面的發(fā)展：一是合成指數(shù)的引入；二是經(jīng)濟預(yù)警的基本方法有了較大進展；三是景氣調(diào)查方法的引入，拓寬了景氣監(jiān)測的信息源；四是分析報警的信號指數(shù)的出現(xiàn)。20世紀70年代末期，預(yù)警系統(tǒng)本身已日趨成熟，為使景氣監(jiān)測結(jié)果更具有超前性，美國全國經(jīng)濟研究局國際經(jīng)濟循環(huán)研究中心等機構(gòu)已著手研究長先行指標，將原來先行指數(shù)半年左右的超前期擴展至一年或者一年以上，便于政府和企業(yè)及早的為將要發(fā)生的周期波動作出反映。
關(guān)鍵詞：工程管理經(jīng)濟風(fēng)險防范措施
中圖分類號：F045.33 文獻標識碼：A
一、工程管理的經(jīng)濟風(fēng)險主要分類
（一）投標報價管理時的風(fēng)險
1、施工圖的工程清單量高于招標的清單量
當前我國建筑市場發(fā)展迅猛，很多業(yè)主往往在工程的設(shè)計階段就提前進行招標，由于初設(shè)深度的不夠，施工企業(yè)所確定的綜合單價不可能完全涵蓋施工圖的內(nèi)容，工程施工圖一般在工程開工后才能到位，這時施工企業(yè)就會發(fā)現(xiàn)初設(shè)施工圖與實際施工圖在數(shù)量上、內(nèi)容上都有很大差別。
2、工程量清單的項目與計量規(guī)則存在差
是指清單的內(nèi)容和項目與計量規(guī)則不相吻合造成工程招標報價時理解上的誤差，另一方面是指業(yè)主在招標文件中并未提供相應(yīng)的計量規(guī)則和技術(shù)規(guī)范，而實際工程量的計算由承包方自行根據(jù)招標圖來計算，兩者標準認定上的差異很容易造成工程報價失誤。
3、低價競標的風(fēng)險
不合理的低價競爭現(xiàn)象在我國建筑市場大量存在，首先是因為業(yè)主對工程招投標制度認識不到位，部分工程業(yè)主錯誤地認為工程招投標的主要目的是壓低投標報價。其次，建筑市場規(guī)則不合理，施工企業(yè)普遍處于弱勢地位，業(yè)主常常通過各種不合理的條款將工程風(fēng)險與責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給施工企業(yè)，如將2%～2.5%的工程總承包風(fēng)險費視作轉(zhuǎn)嫁所有風(fēng)險的跳板，把二三類設(shè)計變更、非不可抗力造成的損失、不可預(yù)見的風(fēng)險、增加工程量等均強加給承包的施工企業(yè)；再次，我國建筑市場處于僧多粥少的買方市場，施工企業(yè)為了最大限度地緩解企業(yè)設(shè)備閑置及人員窩工的情況，實現(xiàn)施工設(shè)備的現(xiàn)值化，不得不為了中標而壓低報價。
（二）施工管理方面的經(jīng)濟風(fēng)險
1、選擇施工方案的風(fēng)險
工程施工中無法避免會受到氣候、水文、地質(zhì)、設(shè)備、資金、工期、技術(shù)標準等因素的影響。工程施工方案技術(shù)含量越高，施工越復(fù)雜，其所面臨的風(fēng)險也越大。
2、工程安全與質(zhì)量風(fēng)險
工程施工中，由于施工人員未嚴格遵守施工技術(shù)規(guī)范、安全操作條例而導(dǎo)致工程安全質(zhì)量事故的事例經(jīng)常發(fā)生；業(yè)主臨時提出加快工程進度，卻不給予施工企業(yè)相應(yīng)補償，這些都會加大施工企業(yè)的經(jīng)濟損失。
3、勞務(wù)分包風(fēng)險
建筑工程的實施需要使用大量的農(nóng)民工，即使施工企業(yè)對他們進行統(tǒng)一的培訓(xùn)，他們也會由于缺乏操作經(jīng)驗、對施工環(huán)境不熟悉等原因，存在質(zhì)量事故和工傷隱患的風(fēng)險。如果選擇了錯誤的勞務(wù)隊伍，還會引起合同糾紛。
二、工程管理的經(jīng)濟風(fēng)險相應(yīng)的防范措施
（一）強化工程經(jīng)濟管理的科學(xué)認識
工程經(jīng)濟管理工作是一個涉及全體項目工作人員、涉及施工全過程的系統(tǒng)性工作，無論是工程項目的管理層還是基層的作業(yè)層，都應(yīng)該有成本控制意識，只有把成本、安全、進度、質(zhì)量等科學(xué)合理的協(xié)調(diào)，施工企業(yè)才能實現(xiàn)經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一。 要正確處理工期與效益之間的關(guān)系。追求效益是市場經(jīng)濟的本質(zhì)特征，市場經(jīng)濟條件下，施工企業(yè)沒有效益就難以生存與發(fā)展。 在我國現(xiàn)有建筑市場上，工程造價員大多不參與工程施工方案的制定，造成懂技術(shù)的不懂經(jīng)濟，懂經(jīng)濟的不懂技術(shù)的尷尬局面。為此，應(yīng)該充分強調(diào)工程師與造價工程師的合作，二者的有機結(jié)合才能確保工程項目施工既科學(xué)又經(jīng)濟。
（二）建立完善的工程經(jīng)濟管理體系
1、施工企業(yè)要完善組織體系
為了適應(yīng)招投標制度的發(fā)展，施工企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專門的工程技術(shù)管理部門和市場營銷部門；為了增強工程經(jīng)濟管理，施工企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專門的工程經(jīng)濟管理部門，以負責(zé)測算和監(jiān)控工程成本，加強索賠管理和企業(yè)定額測定等工作；施工企業(yè)的各個子公司和分公司也應(yīng)該配備相關(guān)人員，成立并健全自己的工程經(jīng)濟管理機構(gòu)。
2、實行管理層與作業(yè)層相分離
施工企業(yè)集團主要負責(zé)項目分包、采購機械設(shè)備與原材料、安排資金、制定施工方案、確定主要價格等工作；集團下屬的項目部和子、分公司項目是項目執(zhí)行的主體，他們主要負責(zé)工程的安全、質(zhì)量和工期。
3、完善施工企業(yè)的內(nèi)部控制制度
減少管理過程中出現(xiàn)的漏洞與不規(guī)范行為的發(fā)生離不開完善的內(nèi)部監(jiān)督。建筑施工企業(yè)應(yīng)該通過適當吸引外部單位參與投標、開展內(nèi)部競標等方式在招投標過程中引入市場競爭機制，提高招投標工作的效率和透明度。
熟悉和掌握工程施工階段的有關(guān)法律法規(guī)
涉及施工階段的法律法規(guī)是保護工程承發(fā)包雙方利益的法定根據(jù)，建筑企業(yè)只有熟悉和掌握這些法律法規(guī)，依據(jù)法律法規(guī)辦事，才能增強用法律保護自己利益的意識，有效地依法控制工程風(fēng)險。
（三）強化投標階段的經(jīng)濟風(fēng)險管理
施工企業(yè)取得招標文件后，應(yīng)當深入研究和分析，正確理解招標文件，吃透業(yè)主意圖及要求；全面分析招標人須知，詳細審查圖紙，復(fù)核工程量，分析合同文本，研究招標策略，以減少合同簽訂后的風(fēng)險。
（四）加強合同風(fēng)險管理
任何施工合同履行過程都要加強合同管理，分析不可避免的風(fēng)險。如果不能及時透徹地分析出風(fēng)險，就不可能對風(fēng)險有充分的準備，在合同履行中就很難有效控制，特別是對風(fēng)險較大的工程項目更要強化合同分析，及時進行工程結(jié)算。施工企業(yè)應(yīng)當綜合分析、慎重決策，不能簽訂不利的、獨立承擔(dān)過多風(fēng)險的合同。施工過程中存在許多風(fēng)險，必須明確由誰承擔(dān)。減少或避免風(fēng)險是施工合同談判的重點。通過合同談判，對合同條款拾遺補缺，盡量完善，防止不必要的風(fēng)險，使合同能體現(xiàn)雙方責(zé)權(quán)利關(guān)系的平衡和公平，對不可避免的風(fēng)險，應(yīng)有相應(yīng)的策劃和對策。
（五）嚴控工程質(zhì)量
產(chǎn)品質(zhì)量是建筑企業(yè)的生命，是其發(fā)展的根本保證。尤其在建筑市場競爭日益激烈的今天，提高施工質(zhì)量管理水平成為每一位項目管理者的首要任務(wù)。要認真研究建筑工程的質(zhì)量、工藝和工期三者之間的關(guān)系，根據(jù)企業(yè)自身的實際情況，大膽采用新工藝、新材料，即可加快施工進度，節(jié)省材料消耗，減少設(shè)備數(shù)量，又可降低工程造價。要因地制宜，靠不斷加大企業(yè)自身的改革力度等措施來保證建筑工程的工期和質(zhì)量，要真正實現(xiàn)投入少、效益高，使施工組織設(shè)計不但在工期、質(zhì)量、工藝上有一個突破性的進展，而且要為降低工程經(jīng)濟風(fēng)險做出更大的貢獻。
（六）通過工程索賠將風(fēng)險轉(zhuǎn)化為利潤
工程索賠是一種權(quán)利要求，其根本原因在于合同條件的變化和外界的干擾，這正是影響項目實施的眾多變化因素的動態(tài)反映。沒有索賠，合同就不能體現(xiàn)其公正性，因為索賠是合同主體對工程風(fēng)險的重新界定。工程索賠貫穿項目實施的全過程，重點在施工階段，涉及范圍相當廣泛，比如工程量變化、設(shè)計有誤、加速施工、施工圖變化、不利自然條件或非乙方原因引起的施工條件的變化和工期延誤等，這些都屬于可計量風(fēng)險的范疇。盡管工程索賠的解不是唯一的，但卻是可以計量的，利用合同條款或堆斷條款成功地進行索賠不僅是減少工程風(fēng)險的基本手段，也反映項目合同管理的水平。
總結(jié)：在當前難得的發(fā)展機遇中，如何做好建筑工程管理的經(jīng)濟風(fēng)險控制，事關(guān)企業(yè)的經(jīng)濟效，建筑企業(yè)必須要積極探索項目經(jīng)濟風(fēng)險控制方法，并通過努力使之不斷優(yōu)化，以提高企業(yè)的核心市場競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻：
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【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 風(fēng)險管理
一、我國商業(yè)銀行經(jīng)營中面臨的主要風(fēng)險
1.資本風(fēng)險,即商業(yè)銀行的資本金不能抵補各項損失和支付到期負債的可能性。資本數(shù)量的多少直接反映了商業(yè)銀行信譽好壞高低的重要標志,也是衡量商業(yè)銀行經(jīng)濟實力的一項主要標志。銀監(jiān)會的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》表明在今后幾年中,各商業(yè)銀行資本充足率不得低于8%。但是,目前國有商業(yè)銀行的資本充足率均低于“巴塞爾協(xié)議”規(guī)定的8%的國際最低標準,而目前銀行的資產(chǎn)增長速度遠高于其資本增長速度,資本充足率還將進一步下降。我國國有商業(yè)銀行的資本補充渠道十分缺乏,如果達不到這個國際性的要求,這將必然加大我國商業(yè)銀行的風(fēng)險,必然影響到與外資銀行的競爭能力。
2.信用風(fēng)險,即獲得銀行信用支持的債務(wù)人由于種種原因不能或不愿意遵照合同規(guī)定按時償還債務(wù)而使銀行遭受損失,造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風(fēng)險。目前,我國商業(yè)銀行的主要客戶特別是一些中小信用不良,存在著大量的逃廢銀行債務(wù)的情況,這在一定程度上導(dǎo)致了我國商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量普遍較差,不良資產(chǎn)比率始終處于一個較高水平。大量不良資產(chǎn)的產(chǎn)生和存在使得我國商業(yè)銀行的風(fēng)險資本加大成為了國有商業(yè)銀行面臨的最大金融風(fēng)險。資本金的質(zhì)量與數(shù)量是國有商業(yè)銀行信用的最有力的保證。我國國有商業(yè)銀行大量不良信貸資產(chǎn)的存在嚴重降低了國有商業(yè)銀行的資本金質(zhì)量。使原本就自有資本不足的狀況更是雪上加霜,這已經(jīng)成為制約我國商業(yè)銀行改革和發(fā)展的最大障礙。
3.市場風(fēng)險,即金融機構(gòu)面臨在市場經(jīng)營中的風(fēng)險,在國際金融機構(gòu)混業(yè)經(jīng)營的大環(huán)境下,我國金融機構(gòu)仍實行分業(yè)經(jīng)營。由于金融混業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)日趨綜合化,國有獨資商業(yè)銀行通過等方式進行保險、證券等業(yè)務(wù)的交叉。由于它們既是金融市場活動的主體又是參與者,國有商業(yè)銀行就不可避免的面臨著金融市場里存在的風(fēng)險。缺乏來自外部的監(jiān)管部門有效監(jiān)管和規(guī)范經(jīng)營控制風(fēng)險的有效的內(nèi)部控制機制,商業(yè)銀行將面臨著潛在的風(fēng)險。另外,投資市場運營不成熟以及相關(guān)的立法的滯后造成金融市場秩序混亂。投資市場的參與者主體企業(yè)缺乏有效的信用評級體制,從而危機到銀行信貸資金的安全。這些都大大增加了國有商業(yè)銀行的市場風(fēng)險。
4.內(nèi)部管理風(fēng)險,即銀行內(nèi)部的制度建設(shè)及落實情況不力而形成的風(fēng)險。產(chǎn)權(quán)不明晰造成的國有金融資產(chǎn)的所有者缺位使得國有銀行在經(jīng)營管理上缺乏有效的風(fēng)險控制機制,從而加大了銀行的內(nèi)部管理風(fēng)險。有效的公司治理結(jié)構(gòu)是銀行建立有效的內(nèi)部控制機構(gòu)的基礎(chǔ)。但是我國國有商業(yè)銀行的總分行制的經(jīng)營管理體制降低了資產(chǎn)質(zhì)量的責(zé)任,給總行的統(tǒng)一管理、調(diào)度、核算帶來了層層阻隔,產(chǎn)生了許多方面的經(jīng)營風(fēng)險。尤其是由于銀行“內(nèi)部人”利益等原因造成的金融欺詐和盜竊案件,使銀行資金遭受損失的風(fēng)險進一步加大。
二、化解金融風(fēng)險的途徑
1.加快產(chǎn)品研發(fā),進行金融創(chuàng)新。利率市場化的主要意義之一還在于促進金融創(chuàng)新,所有的經(jīng)濟主體都會受到創(chuàng)新帶來的利好。利率市場化后,銀行不僅可以根據(jù)存款的期限不同確定不同的利率,更可以根據(jù)存貸款的金額不同把利率分成不同的檔次。另外,遠期利率協(xié)議、利率期權(quán)、利率互換等交易品種都將會推出。
2.改善商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)。從整體上對全行經(jīng)營管理風(fēng)險的控制和管理,構(gòu)建以風(fēng)險管理委員會為核心的全行經(jīng)營風(fēng)險管理體系,有助于對全行經(jīng)營風(fēng)險實行有序、規(guī)范的動態(tài)管理,完善事前、事中、事后三個風(fēng)險防范環(huán)節(jié)的權(quán)限控制、整體運作和信息支持。按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,積極推進我國商業(yè)銀行的股份制度改造或完善。通過改善,力求建立決策、執(zhí)行和監(jiān)督分離的相互控股的公司治理結(jié)構(gòu),為銀行對風(fēng)險控制奠定了堅實的組織基礎(chǔ),解決所有權(quán)缺位,產(chǎn)權(quán)不明,制衡機制失效等問題。同時,按照業(yè)務(wù)需要調(diào)整分支機構(gòu)的設(shè)置,建立經(jīng)濟、高效的分支機構(gòu)網(wǎng)絡(luò),解決內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)重疊,控制效力低下,控制成本高等問題。
3.加強對商業(yè)銀行的監(jiān)督管理。為加強對商業(yè)銀行的監(jiān)督管理,保障金融安全,需要立法機關(guān)和相關(guān)的監(jiān)管部門共同努力。在立法過程中,應(yīng)進一步加強規(guī)劃性、系統(tǒng)性、針對性和可操作性,切實提高立法質(zhì)量。銀行監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)當要求銀行建立有效的風(fēng)險控制系統(tǒng),以及時識別、度量、監(jiān)督和控制風(fēng)險的發(fā)生。監(jiān)管者應(yīng)對銀行與風(fēng)險相關(guān)的戰(zhàn)略、政策、程序和做法直接或間接地進行定期的獨立評價,還要監(jiān)督檢查商業(yè)銀行是否建立了完善的風(fēng)險管理組織體系,是否按要求對相關(guān)信息進行了披露以及風(fēng)險管理部門是否履行了風(fēng)險監(jiān)管職責(zé)等。
關(guān)鍵詞：家屬區(qū)改建工程 項目管理 風(fēng)險控制
在風(fēng)險控制階段，任何項目都存在不同的風(fēng)險。風(fēng)險的承擔(dān)者應(yīng)對不同的風(fēng)險有著不同的準備和對策，這應(yīng)把它列入計劃中的一部分，只有在項目的運營過程中，對產(chǎn)生的不同風(fēng)險采取相應(yīng)的風(fēng)險對策，才能進行良好的風(fēng)險控制，盡可能地減小風(fēng)險可能產(chǎn)生的危害，以確保效益。針對識別出來的風(fēng)險及各風(fēng)險的性質(zhì)、相關(guān)因素以及項目所處的環(huán)境，學(xué)校改建工程項目采取的風(fēng)險應(yīng)對措施如下。
第一，權(quán)衡利弊后，回避風(fēng)險大的項目，選擇風(fēng)險小或適中的項目。
這在項目決策中就應(yīng)該提高警惕，對于那些可能明顯導(dǎo)致虧損的項目就應(yīng)該放棄，而對于某些風(fēng)險超過自己承受能力，并且成功把握不大的項目也應(yīng)該盡量回避，這是相對保守的風(fēng)險對策。
第二，采取先進的技術(shù)措施和完善的組織措施。
采取先進的技術(shù)措施和完善的組織措施，以減小風(fēng)險產(chǎn)生的可能性和可能產(chǎn)生的影響。如選擇有彈性的、抗風(fēng)險能力強的技術(shù)方案，進行預(yù)先的技術(shù)模擬試驗，采用可靠的保護和安全措施。對管理的項目選派得力的技術(shù)和管理人員，采取有效的管理組織形式，并在實施的過程中實行嚴密的控制，加強計劃工作，抓緊階段控制和中間決策等。施工組織設(shè)計作為現(xiàn)場技術(shù)指導(dǎo)性的文件，對施工管理起著非常重要的作用，因此做的工作首先就是優(yōu)化施工組織設(shè)計。工程項目在施工前，開發(fā)公司需從項目整體角度出發(fā)，協(xié)助施工單位調(diào)整、優(yōu)化施工組織設(shè)計，對特殊施工方案進行經(jīng)濟技術(shù)比較，從中優(yōu)化出技術(shù)先進、安全可靠、費用成本低、方便施工的最佳施工方案。
一、合理安排工序工期
本工程總體采取平行流水，以一單元作為一個流水段，立體交叉的施工順序，總體本著先地下后地上，先結(jié)構(gòu)后裝修，先土建后設(shè)備的原則。在施工中針對具體情況及時調(diào)整施工順序，上道工序的完成要為下道工序創(chuàng)造施工條件，下道工序施工要能保證上道工序的完整不受損失，以減少不必要的返工浪費，確保工程質(zhì)量。
二、完善施工技術(shù)措施
施工技術(shù)措施的好壞直接關(guān)系到工程施工質(zhì)量，改建工程項目部首先在完善施工技術(shù)措施上下功夫，對主體結(jié)構(gòu)影響至關(guān)重要的混凝土工程質(zhì)量更是不容忽視。為確?；炷临|(zhì)量采取了一系列施工技術(shù)措施。
三、采用先進施工技術(shù)
在施工過程中，根據(jù)工程的實際情況，與業(yè)主和設(shè)計單位協(xié)商，并經(jīng)他們同意，采用一些新的施工技術(shù)和新的材料，達到既節(jié)約工程造價，又能滿足建設(shè)設(shè)計的要求和用戶使用功能的要求。在施工中，采用大模板施工工藝取代鋼模板施工，雖然一次性投入大，但大模板面積大，周轉(zhuǎn)快，機械化程度高，并且混凝土表面平整、光滑，提高了混凝土質(zhì)量，減少了二次粉刷。此項工藝，加快了施工進度，節(jié)約資金近8萬元，不但為企業(yè)創(chuàng)造了經(jīng)濟效益，而且施工質(zhì)量得到了業(yè)主和監(jiān)理的一致好評。
四、加強質(zhì)量管理
在質(zhì)量控制方面，質(zhì)量方面的風(fēng)險是該工程面臨的最大風(fēng)險之一，它不僅會帶來很大的保修費用，返工的損失也很大，最主要的是因產(chǎn)生質(zhì)量問題或質(zhì)量隱患給企業(yè)信譽方面帶來的損失也是無法估量的。該工程為確保達到優(yōu)良工程標準，首先要確保工程質(zhì)量目標的實現(xiàn)，認真貫徹落實各級質(zhì)量管理制度，對該工程全部施工工序?qū)嵭匈|(zhì)量跟蹤檢查制度，對鋼筋焊接、鋼筋綁扎、混凝土澆筑、回填土、模板支撐系統(tǒng)等分項工程的全部施工過程采用質(zhì)量跟蹤監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時分析原因，制定對策，立即進行整改，保證質(zhì)量目標的實現(xiàn)。
五、嚴格控制成本
現(xiàn)場管理主要指現(xiàn)場的材料、機械、勞動力等方面的管理。嚴格按照IS09001關(guān)于施工現(xiàn)場管理程序文件的要求，把好原材料的進出場、堆放、配料、下料等環(huán)節(jié)。對砂漿等嚴格按照規(guī)定計量下料，并且盡量減少中間倒運環(huán)節(jié)，減少原材料的消耗；對機械使用做到事先計劃、統(tǒng)籌安排、及時保養(yǎng)，盡量將機械的使用率和磨損率降低到最大限度；加強現(xiàn)場施工人員的思想素質(zhì)和技能素質(zhì)教育，積極采用新工藝、新技術(shù)，減輕工人勞動強度，提高勞動生產(chǎn)率，最大限度地控制和杜絕工序的返工，節(jié)約勞力。通過強有力的安全保證體系，杜絕安全事故的發(fā)生，從而節(jié)約醫(yī)療、勞保的支出。
參考文獻
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【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；風(fēng)險防控
信息時代的到來使得信息的重要性不斷的凸顯出來，信息的重要意義逐漸被實踐所發(fā)現(xiàn)，對于信息的收集和收集信息的處理工作成為一項重要的工作內(nèi)容。在商業(yè)銀行的經(jīng)營過程中，這種信息的收集和分析也逐漸滲透到了商業(yè)銀行的風(fēng)險管理中去，對于商業(yè)銀行來說，對于客戶的信息進行有效的分析是進行風(fēng)險控制的有效手段之一。如何加強信息的收集和如何對信息進行有效分析是成為銀行風(fēng)險控制的重要工作。
一、信息收集是商業(yè)銀行風(fēng)險管理的基礎(chǔ)
（一）信息收集的依據(jù)和指導(dǎo)
在商業(yè)銀行的信貸管理中，對于信息的收集和信息的處理是關(guān)鍵，通過信息的收集可以為系統(tǒng)性的風(fēng)險分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，更好的進行風(fēng)險控制。這是商業(yè)銀行得以正常有效經(jīng)營的基礎(chǔ)工作，但是這種信息的收集工作會涉及到各方面的主體，可能會對部分主體造成影響，因此需要遵循一定的原則。當前，我國商業(yè)銀行的信息收集的主要依據(jù)是《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《商業(yè)銀行信貸風(fēng)險監(jiān)管核心指標》等相關(guān)文件。對于這些文件的遵守是實現(xiàn)信息有效收集的重要保證。
（二）信息收集的主要內(nèi)容
商業(yè)銀行經(jīng)營過程中，信息的類型非常多，究竟哪種信息才能對風(fēng)險控制起到關(guān)鍵作用，需要進行有效的甄別。商業(yè)銀行在進行信息收集的過程中，主要收集的信息包括兩個方面，一個是“硬信息”，這些信息是具有明顯的直接關(guān)系的信息，可以直接的與商業(yè)銀行風(fēng)險控制有關(guān)系的明顯的信息。這類“硬信息”主要包括了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的財務(wù)數(shù)據(jù)，資產(chǎn)負責(zé)表等各類報表，以及工商機關(guān)稅務(wù)機關(guān)保存的各種企業(yè)相關(guān)資料；對于個人而言包括個人的收入狀況，信用狀況等。二是“軟信息”，所謂軟信息就是指那些可能間接的對商業(yè)銀行風(fēng)險控制產(chǎn)生影響的信息。這種“軟信息”的種類很多，且不同的收集信息者會有不同的重點和不同的判斷，一般包括了企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的輔助部分，例如供應(yīng)商，與供應(yīng)商的結(jié)算情況，企業(yè)負責(zé)人自身的素質(zhì)和信譽等內(nèi)容，這類信息的種類非常的多，但是在大數(shù)據(jù)的計算下，有些信息就會表現(xiàn)出種種聯(lián)系。
二、信息處理不到位給銀行帶來的風(fēng)險
從過去商業(yè)銀行對于企業(yè)或者個人信息的分析來看，一般都是比較單一的或者簡單的直觀判斷，比如公司的資金是否充足，查閱相關(guān)的賬目即可；企業(yè)是否遵循相關(guān)的法律法規(guī)，查閱先關(guān)的稅務(wù)狀況即可。但是從實際狀況來分析，這種單一的“硬信息”的分析是存在問題的，比如企業(yè)可以通過做假賬等方式使得財務(wù)數(shù)據(jù)合理，通過其他手段偷逃稅款。而單純的“軟信息”的分析又會出現(xiàn)過于主觀的偏差，因此如何有效的進行數(shù)據(jù)分析和處理會直接影響數(shù)據(jù)的意義。
信息的收集不足和信息的使用不夠給商業(yè)銀行帶來的風(fēng)險是多樣的。首先在信貸的準入角度，主要的問題表現(xiàn)在對于敏感性行業(yè)的判斷不準、客戶評級虛高甚至造假、客戶評級的使用不嚴格、對于銀行客戶的經(jīng)營狀況不了解、對于客戶的融資需求和資金現(xiàn)狀不了解、對于有信用記錄問題或者過度擔(dān)保等角度。這些信貸準入的問題的發(fā)生主要是對于前期信息的收集不到位，因此導(dǎo)致信貸的準入被放開，失去了準入的限制作用。其次是在授信管理方面，在授信方面主要的問題表現(xiàn)為授信的測算不準確，偏離實際、在授信的額度方面控制不嚴過度授信等問題，過度的授信使得客戶的授信額度被人為地提升。再次在信貸的調(diào)查方面，存在信貸調(diào)查不充分，調(diào)查方式單一、客戶信息掌握不詳實、客戶財務(wù)信息和會計信息掌握不到位等問題。最后在擔(dān)保和貸后管理方面，也存在著抵押物價值人為估值過高、擔(dān)保保障過低、貸后資金的監(jiān)管不到位、客戶的還款不能有效控制等問題。從商業(yè)銀行的整個貸款過程來看，由于對信息的收集不到位和使用的不完全，使得風(fēng)險在商業(yè)銀行的貸款過程中無處不在，因此必須借助有效的數(shù)據(jù)分析工具對商業(yè)銀行已有數(shù)據(jù)進行有效的分析。
三、對數(shù)據(jù)的收集和分析進行改善
風(fēng)險的控制要在對相關(guān)信息嚴格分析的基礎(chǔ)上進行整合進行，銀行的內(nèi)部各部門之間需要進一步的加強合作，形成整體防控的格局。
（一）充分利用大數(shù)據(jù)
為了更好的實現(xiàn)銀行風(fēng)險的防控，實現(xiàn)對于數(shù)據(jù)的整合，很多國家在利用大數(shù)據(jù)方面走的非常前端，有美國的銀行為了保證個人信用的優(yōu)劣，選擇在客戶允許的狀態(tài)下，將其銀行信用申請上傳到Facebook上，銀行通過大數(shù)據(jù)分析對個人的偏好和行為進行分析，并結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)社交媒體朋友圈之間的評價，來綜合隊個人信用進行評價。這種利用社交媒體的方式是大數(shù)據(jù)分析的一種方式，其背后的核心概念是利用個人行為的軌跡進行分析，進而對個人的行為進行預(yù)判。
（二）強化風(fēng)險數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)
所有的信息收集和分析的目的都是對風(fēng)險進行防控，從而防止銀行資金面臨各種風(fēng)險，保障商業(yè)銀行的經(jīng)營過程能夠順利的進行。在商業(yè)銀行的具體操作中，可以分為兩個步驟。首先是需要充分進行數(shù)據(jù)收集，在風(fēng)險發(fā)生前借助銀行風(fēng)險防控體系進行風(fēng)險的預(yù)測，并對風(fēng)險可能影響的程度進行分析，進而制定相應(yīng)的風(fēng)險管理措施，從而降低風(fēng)險到最低的程度。其次如果風(fēng)險已經(jīng)發(fā)生了，那么商業(yè)銀行能夠做的就是用各種方式盡可能的挽回銀行的損失。二者相比，如果能夠通過數(shù)據(jù)的分析，對風(fēng)險進行提前的預(yù)判，則能夠更明顯的減少損失。
（三）切實從合作機制上實現(xiàn)風(fēng)險管控
要正視的進行風(fēng)險的控制，首先就需要從源頭進行防控，而這個防控的過程離不開風(fēng)險經(jīng)理的參與，在風(fēng)險經(jīng)理參與的情況下，風(fēng)險的識別就可以真實的成為風(fēng)險防控中的一個環(huán)節(jié)。風(fēng)險經(jīng)理可以通過對企業(yè)的財務(wù)信息的觀察，了解企業(yè)的真實的風(fēng)險狀況，還原企業(yè)的財務(wù)狀況。要真實反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量，強化客戶評級和風(fēng)險分類動態(tài)管理，及時按客戶評級和風(fēng)險分類相關(guān)要求調(diào)整客戶評級和貸款形態(tài)，防止客戶直接違約，嚴控評級偏離度。對符合總行強制調(diào)整貸款形態(tài)的情形，必須及時進行形態(tài)調(diào)整，嚴控分類。
參考文獻：
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【關(guān)鍵詞】應(yīng)用服務(wù)提供商； 外包； 風(fēng)險管理； 基礎(chǔ)理論； 概述
一、引言
ASP模式下IT外包中的風(fēng)險對ASP提供商和ASP客戶雙方都有影響，尤其是ASP客戶所面臨的風(fēng)險極大，使ASP客戶采用ASP模式進行信息化的信心和積極性大大受挫，給ASP模式潛力的發(fā)揮和ASP模式的發(fā)展造成一定程度上的阻礙。因此，對ASP模式下IT服務(wù)外包中的風(fēng)險進行研究，是國內(nèi)外ASP市場發(fā)展所面臨的同一個問題，同時也被列入國內(nèi)外學(xué)術(shù)界的重要課題之中[1-3]。本文針對理論界在ASP模式下IT外包中風(fēng)險管理研究中的主要基礎(chǔ)理論進行概述。
二、相關(guān)基礎(chǔ)理論
（一）核心能力理論與IT外包
雖然IT應(yīng)用對組織核心競爭力起著十分重要的作用，但從核心能力理論的角度來講IT應(yīng)用不宜采用外包的方式，相反IT功能的外包在組織產(chǎn)品與服務(wù)的生產(chǎn)中得到了一致的認同。經(jīng)過外包，可以讓組織釋放出更加有效的管理能力，同時可以把有限的資源充分利用到一些更重要的價值創(chuàng)造活動中。需要特別強調(diào)的是，核心IT能力是組織的最佳競爭優(yōu)勢，包括定義IT需求、監(jiān)控提供商的IT應(yīng)用服務(wù)交付、詳細確定和管理IT外包合同的能力等。所以對核心競爭力理論而言，正確識別IT功能對組織戰(zhàn)略有著至關(guān)重要的意義，對IT外包時組織通常以選擇性的方式進行，IT外包成功的關(guān)鍵就在于能否把釋放的能力和資源都集中到核心能力上。
在對ASP模式下的IT外包時，大多數(shù)的中小型客戶為了提高企業(yè)的管理水平和競爭能力，通常采用ASP模式下的應(yīng)用服務(wù)完成信息化建設(shè)。但由于這些中小型客戶都存在一些普遍的問題，就是企業(yè)內(nèi)部缺乏有力的管理模式，IT管理人才沒有經(jīng)過相關(guān)的專業(yè)培訓(xùn)，管理經(jīng)驗不足。從傳統(tǒng)IT外包到ASP模式下的IT外包中，IT外包任然存在一定的風(fēng)險，這些風(fēng)險的主要原因還是ASP客戶核心IT能力的缺乏，在ASP模式下的IT外包中這一問題尤其顯著。
（二）委托理論與IT外包
委托理論是在人問題不斷出現(xiàn)的過程中慢慢產(chǎn)生的。這個理論的起源來自西方企業(yè)管理理論中的一種假設(shè)，將經(jīng)營者的人虛擬為“經(jīng)濟人”。即假設(shè)人都是“自利”的，在一定的環(huán)境和約束條件下人可以發(fā)揮最大的可能性去追求個人利益。委托理論的意義就是根據(jù)委托提出的問題，指定一個完善的管理制度，對人的自私行為進行監(jiān)督，同時還研究出一些激勵機制，幫助人以最小的成本獲取最大的利益。ASP模式下的IT外包可以根據(jù)委托理論研究ASP客戶與ASP提供商之間的管理和風(fēng)險控制，將其自身的委托關(guān)系發(fā)揮到最好。
在ASP模式下IT外包中，ASP客戶與ASP提供商都是兩個完全獨立的法人實體，通常會因為雙方信息的不對稱而引發(fā)委托問題。主要表現(xiàn)為三方面：事前信息不對稱所引發(fā)的逆向選擇、事后隱藏行為和隱藏信息所導(dǎo)致的道德風(fēng)險。這三種問題發(fā)生的時期各不相同，逆向選擇問題發(fā)生的時期是在對IT外包提供商的選擇和評價階段，由于產(chǎn)品本身屬性的特征以及隱藏信息的情況，使得ASP提供商的整體素質(zhì)和實際能力無法做出真實的評估，所以ASP客戶掌握的相關(guān)信息并不真實和全面；道德風(fēng)險其實是一種欺騙行為，通常在契約簽訂完成后發(fā)生。為了解決以上的這些問題，采取的有效方法有信息甄別和激勵機制設(shè)計。
在ASP模式下的IT外包中，ASP客戶與ASP提供商之間的關(guān)系是堅持以合作為中心，同時存在一定的競爭。IT外包的意義就是通過資源優(yōu)化配置、價值鏈的整合使企業(yè)的競爭力得到整體提升，所以這對ASP客戶和ASP提供商來講都是實現(xiàn)雙贏的最好時機。但是不可忽略ASP客戶和ASP提供商都是兩個獨立的法人主體，這就難免會因為利益的分配不當、承擔(dān)風(fēng)險的多少時出現(xiàn)競爭和沖突。這個時候委托理論的實施就起到了關(guān)鍵的作用，在委托理論的基礎(chǔ)上研究出一個利益分享和風(fēng)險分擔(dān)的有效方案。
（三）交易理論與IT外包
交易成本理論包括新制度經(jīng)濟學(xué)和企業(yè)理論。長期以來大多數(shù)企業(yè)在管理上都存在相同的問題：只注重內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整資源配置的思維定勢。IT外包的實施直接擺脫了這些落后思想的束縛，IT外包從一個更現(xiàn)實更廣闊的環(huán)境去分析企業(yè)的經(jīng)濟活動，為實現(xiàn)企業(yè)之間更好的合作關(guān)系，IT外包對其中的組織形式進行深刻研究并提出完善的運作機制。IT外包的出現(xiàn)扭轉(zhuǎn)了企業(yè)與市場之間完全對立的關(guān)系，使之相互聯(lián)結(jié)，共同前進。把理論與現(xiàn)實完美的結(jié)合起來，實現(xiàn)最大的利益效果。Williamson在交易成本理論中提出的諸如決定交易費用的交易因素和人為因素，包括市場的不確定性、潛在交易者的數(shù)量、交易的資產(chǎn)專用性程度、交易頻率、交易主體的有限理性、機會主義行為傾向等為研究ASP提供商選擇、外包關(guān)系管理及外包風(fēng)險管理都奠定了理論基礎(chǔ)。
三、結(jié)語
ASP模式下IT外包風(fēng)險研究的主要理論基礎(chǔ)是核心能力理論、委托理論和交易成本理論，在研究中需要針對不同的問題采用不同的理論，同時這些理論也不是彼此孤立的，而是互相補充，相互支撐的。
參考文獻：
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