時間：2023-08-28 16:30:21
序論：在您撰寫金融風控管理方法時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導您走向新的創(chuàng)作高度。
追求發(fā)展、效益、安全的有機統(tǒng)一，是金融單位實踐科學發(fā)展觀的根本內涵和行為導向。近幾年來，我行內部經營體制改革與外部業(yè)務拓展同步推進，業(yè)務經營出現(xiàn)持續(xù)高速發(fā)展的勢頭，但在快速運行中顯現(xiàn)的和潛在的風險也不容忽視。如何立足科學發(fā)展觀，進一步加強和改進__*風險控制水平，實現(xiàn)__*持續(xù)、快速、低風險、高效益發(fā)展，已是一項亟需認真研究和解決的重要課題。
一、金融風險的定義及其表現(xiàn)形式
所謂金融風險，是指金融資產預期價值或收益發(fā)生損失的可能性。一方面，我們不能從根本上消除這種可能性，因為金融本身就是成本與收益在一定時間內的流動，往往先涉及到成本，后涉及收益，由于風險的不可避免，收益往往難以確定。另一方面，這種風險在一定條件下可以預期，從而能夠通過某種方式予以減輕或規(guī)避。
金融風險按其表現(xiàn)形式可以劃分為：信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險和法律風險等。近幾年，隨著科技的進步，金融創(chuàng)新層出不窮，銀行業(yè)務日益多元化、復雜化和國際化，隨之而來的金融風險日益突出。去年以來，美國、歐州乃至整個世界，都處于金融風浪之中。據報道，具有百年歷史的美國前五大投資銀行目前已有三家不復存在，另有多家名列世界五百強的銀行、保險公司破產或被兼并；在風波沖擊下，香港一家銀行機構日前還出現(xiàn)了擠兌現(xiàn)象。這次金融危機影響深遠，教訓深刻，究其原因，危機的產生正是由于對金融風險的認識不夠、制度缺陷、風險管理失控所造成的。這對正處于改革發(fā)展期的我國銀行業(yè)風險管理工作來說具有非常重要的借鑒意義。
二、當前__*面臨的主要金融風險
作為一家金融機構，__*與其他商業(yè)銀行面臨的金融風險具有一致性，同時，__*獨有的職能作用決定了其所面臨的金融風險還存在一定的特殊性，具體來說，__*面臨的金融風險主要體現(xiàn)在以下四個方面：
1、政策風險。國家在“三農”領域賦予了__*特殊的政策性職能，這個職能的履行情況關系到__*的前途命運，對__*構成了潛在的政策風險。
2、操作風險。操作風險包括業(yè)務風險和業(yè)務系統(tǒng)風險兩種。是指在辦理日常業(yè)務過程中因工作失誤、違規(guī)操作、業(yè)務操作系統(tǒng)不完善等因素所形成的風險。操作風險是任何一家銀行都必須面對的風險，只有采取健全制度、完善業(yè)務處理流程、強化監(jiān)督考核等多種手段，才能有效降低風險發(fā)生的可能性。
3、法律風險。法律風險是指在金融交易中，因合同不健全、法律解釋的差異以及交易對象是否具備正當?shù)姆尚袨槟芰Φ确煞矫娴囊蛩厮纬傻娘L險。目前，我行的一些營業(yè)機構在進行業(yè)務合同簽約時缺少法律顧問審核，容易形成一定的法律風險。
4、聲譽風險。由于公眾和新聞機構對__*的經營管理模式缺乏了解，在一些突發(fā)事件發(fā)生后，如出現(xiàn)糧食企業(yè)擠占挪用等案件后，媒體的報道普遍不夠客觀，給__*帶來了一定的聲譽風險。
三、防范和化解__*面臨的金融風險的幾點建議
古人說：居安思危，思則有備，有備無患。站在全局的高度，清醒地認識__*潛在的各類金融風險，采取有效措施予以化解和控制，不僅是__*實現(xiàn)更好更快發(fā)展的必然要求，更是我行向現(xiàn)代銀行轉軌的必由之路。
防范和化解__*金融風險，首先要在指導思想上把握好三個基本點：
一是要具有前瞻性。前瞻性是防控金融風險的基礎，而前瞻性的基礎是包容，只有包容才能進步。與其他銀行相比，僅有14年歷史的__*無論是在制度體系、人員素質和文化積淀等方面都存在一定程度的不足，只有認真學習同行的先進經驗，接受和包容他行的先進理念和做法，站在別人的肩膀上，才能看得更遠。目前，隨著商業(yè)性貸款的增加，各項新業(yè)務給我行帶來的金融風險也在不同程度的增加，因此，我們在認識和防范金融風險時，必須均衡考慮我行業(yè)務發(fā)展與實際工作情況，全面汲取他行有益經驗，以前瞻性的視野制定業(yè)務發(fā)展策略、更新風險防控制度和措施，有效規(guī)避可能發(fā)生的風險。
二是要增強主動性。主動性是防控金融風險的關鍵。俗話說：最好的防御是進攻。防控金融風險不能總是在風險發(fā)生之后再提出應對措施， 而應該積極主動地分析判斷可能出現(xiàn)的金融風險，通過主動地識別和評估與銀行有關的風險，收集、篩選可能存在潛在風險的數(shù)據，并進行相應的調查，了解并掌握政策和程序存在的缺陷，并及時采取有效的應對措施，這樣才能減輕或者避免我們將要面臨的風險。
三是要提高針對性。針對性是提高風險防控效率的有效途徑。過程決定結果，不同的金融風險表現(xiàn)形式和化解路徑都有所區(qū)別，我們必須根據__*的經營特點，有針對性地完善管理機制、用人機制、風險防控機制和考核機制，并建立起與之配套的工作流程，努力夯實防范金融風險的制度基礎。
基于上述想法，主要做好以下四個方面的工作：
1、在認真履行政策性職能的基礎上，有效化解風險。一是嚴格履行政策性職能。__*作為政策性銀行，首要任務就是按照科學發(fā)展觀的要求，執(zhí)行國家農業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展政策，在三農領域發(fā)揮政策性金融的導向作用，以實現(xiàn)農業(yè)可持續(xù)發(fā)展和國家糧食安全為根本目標，這是__*的立身之基和發(fā)展之源。政策性職能履行不到位，我行也就失去了存在的必要性。因此，在現(xiàn)階段嚴格執(zhí)行國家糧食政策，確保收購資金封閉運行是__*防范政策風險的最核心最重要的一點，決不能有絲毫的動搖。二是要根據國家經濟政策和宏觀形勢變化，對我行業(yè)務領域內不同行業(yè)的景氣度、產品經營周期、市場環(huán)境等因素進行深入研究、分析和評估，在此基礎上定期信貸資金投放指引，明確我行一定時期內重點支持行業(yè)、非重點支持行業(yè)、一般支持行業(yè)等，正確引導我行信貸資金投放，從戰(zhàn)略的高度防范金融風險。三是要根據區(qū)域性經濟特點和產業(yè)布局情況，對信貸資源進行合理配置。商業(yè)性貸款要向社會信用好、經濟發(fā)展?jié)摿Υ蟮牡貐^(qū)和效益好的行業(yè)流動。在同一區(qū)域內，我行支持的企業(yè)要力爭避免經營內容雷同，切實防止一哄而上導致的重復建設和同業(yè)競爭，努力提高我行信貸資產質量。
2、努力構建全面風險管理體系，有效識別、評估、監(jiān)測和管理風險。一是要進一步完善風險管理的組織架構，努力把管理決策轉化成一個科學嚴密的風險管理流程。任何一件事情都有流程，都可以分為
事前、事中、事后三個階段。成熟的風險管理體系就是要在三個階段內分別確定不同的風險管理職責，然后把職責進行量化，使其可以進行考核。因此，一個高效的風險管理組織結構的設置必須滿足全員管理原則、全過程管理原則和全方位管理原則的要求，使風險管理的目標和要求滲透到全行的各個一貫業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)。從__*行風險控制的現(xiàn)狀來看，應該采取措施，切實強化風險管理部門的事前監(jiān)督職能，如在貸款項目前期審查期間就應該有風險部門的參與并提出單獨的風險評估意見，然后在貸審委開會研究期間對風險評估情況進行詳細說明，在合同簽訂過程中由律師參與審核并出具書面意見，在風險發(fā)生后及時采取法律手段降低風險的危害性。通過完善流程設置切實降低我行的管理風險和法律風險。二是重罰違規(guī)者，堅決維護制度的權威性。破窗理論中有一個事例：一輛汽車夜里停在大街上，安然無事，可是如果將汽車玻璃打破，一夜間汽車里的物品就會被偷光?？梢婏L險往往來自于一個小的違規(guī)，正是這一個個小的違規(guī)沒有被制止，醞釀了以后大的危機，突變是在人們不知不覺的漸變后發(fā)生的。如大家都知道的邯鄲農行金庫被盜案就是一個典型的例子。所以，我們一定不能對小的問題熟視無睹，必須以嚴格的管理制度去約束人，不給違規(guī)者留有生存的土壤。3、有針對性地強化內控管理，防范操作風險。一是健全業(yè)務制度體系。業(yè)務的制度體系是銀行內部控制機制的重要組成部分。制度決定效率，制度的完善，有利于內控制約機制的充分發(fā)揮。從我行來說，在加強制度體系建設時，要注意其全面性、規(guī)范性、適用性和協(xié)調性，即這一制度體系在業(yè)務中覆蓋要寬廣，操作要規(guī)范，要切合實際，并能有效與其它部門工作相配合。一套完善的業(yè)務制度將有利于堵塞漏洞，化解風險。二是重視監(jiān)督職能。1995年巴林銀行的倒閉突出說明了操作風險管理及控制的重要性。巴林銀行倒閉的直接原因是其一名職員越權、隱瞞交易帶來的巨額虧損，該交易員同時兼任不受監(jiān)督的期貨交易、結算負責人的雙重角色。巴林銀行未能對該交易員的業(yè)務進行獨立監(jiān)督，以及未將前臺和后臺職能分離等，正是這些操作風險導致了巨大損失并最終毀滅了巴林銀行。操作風險可以通過正確的管理程序得到控制，如：完整的帳簿和交易記錄，基本的內部控制和獨立的風險管理，強有力的內部審計部門，清晰的崗位限制和風險管理及控制政策。如果管理層監(jiān)控得當，并采取分離后臺和交易職能的基本風險控制措施，巴林銀行的損失也許不會發(fā)生，至少損失可以大大減少。三是積極應用現(xiàn)代科技手段，防控操作風險。通過發(fā)展應用會計遠程監(jiān)控、健全綜合業(yè)務系統(tǒng)、cm20__系統(tǒng)等現(xiàn)代技術手段。切實加強業(yè)務事前和事中監(jiān)督，力求把風險消除在日常工作處理中，從而減少損失。
（試行）
為深入貫徹落實金融扶貧服務，防范扶貧信貸風險，增強扶貧貸款資金使用績效，提高金融扶貧的精準性和有效性，根據《河南省人民政府辦公廳關于印發(fā)河南省扶貧小額信貸助推脫貧攻堅實施方案（暫行）等六個方案的通知》（豫政辦〔2017〕85號）和《***人民政府關于印發(fā)扶貧小額貸款使用管理辦法和金融支持農業(yè)新型經濟組織、龍頭企業(yè)參與脫貧攻堅資金使用管理辦法及季度貼息審查辦法的通知》（鎮(zhèn)政〔2016〕83號）文件
一、貸款主體要求
（一）準入條件
1．貧困戶準入條件
（1）信用良好，有貸款意愿，有就業(yè)創(chuàng)業(yè)潛質，技能素質和一定還款能力的建檔立卡貧困戶。
（2）符合合作銀行貸款條件，無重大不良記錄。
2．帶貧經營主體準入條件
（1）重點支持專業(yè)大戶、家庭農場、農村合作社、農業(yè)產業(yè)化龍頭企業(yè)及帶貧效果明顯、帶動能力強、有一定產業(yè)基礎的企業(yè)。
（2）有切實可行的帶貧方案，能充分利用我縣資源，貸款用于符合我縣主導產業(yè)發(fā)展方向，與政府簽訂帶貧協(xié)議并帶動貧困戶脫貧致富。
（3）在工商注冊管理部門依法注冊并實際運營2年以上，有相關生產經營的必備證件。
（4）有基本的會計核算，能提供較為清晰、可識別的與生產經營相關的相關財務資料。
（5）從事種養(yǎng)業(yè)的主體借款金額在50萬元以上的，原則上應購買農業(yè)保險（無對應保險產品的除外）。
（6）擁有“三品一標”認證的合作社優(yōu)先準入。
（7）符合合作銀行的企業(yè)貸款或農民合作社貸款條件。
3．經營項目要求
（1）具有一定規(guī)模，經營穩(wěn)定，符合國家產業(yè)政策、環(huán)保政策和土地利用政策。
（2）符合現(xiàn)代農業(yè)發(fā)展方向，對全縣農村經濟和農民致富有較強帶動作用。農業(yè)資源優(yōu)勢明顯，項目市場前景廣闊，銷售渠道暢通。
（3）貧困戶貸款主要用于培育發(fā)展特色農業(yè)、家庭簡單加工業(yè)、休閑旅游業(yè)、電子商務等符合產業(yè)導向、綠色高效的創(chuàng)收項目。
（二）貸前審查
1．貧困戶貸款。三級金融服務組織對貧困戶的信用評級、貸款用途等申貸信息逐級進行審核、公示、推薦，并對申貸信息的真實性負責。同一貧困戶不得重復申報（包括同一貧困戶不得在不同銀行業(yè)金融機構重復申報、貧困戶家庭成員不得重復申報）。
2．帶貧企業(yè)貸款。鄉(xiāng)鎮(zhèn)金融服務站對帶貧企業(yè)的申貸資料進行審核、推薦、公示；縣金融服務中心重點審核是否符合帶貧企業(yè)標準；相關銀行業(yè)金融機構、省農信擔保公司等政府性擔保機構進行盡職調查、貸前審查，重點審核生產經營情況、財務狀況、經營風險控制等，加大對跨行業(yè)、混業(yè)經營帶貧企業(yè)的風險識別力度，合理控制貸款規(guī)模。帶貧企業(yè)不得將已直接獲得扶貧小額信貸的貧困戶作為帶貧指標申請貸款。
二、貸款金額及期限
1．為符合貸款條件貧困戶提供5萬元以下，3年以內，免抵押免擔保，基準利率放貸，財政貼息扶貧小額貸款。
2．參與脫貧攻堅的農業(yè)新型經濟組織和龍頭企業(yè)必須保證貧困戶每年收益不低于3000元。額度單戶掌握在300萬元以內，原則上不超過500萬元；對農業(yè)企業(yè)（含龍頭企業(yè)）的借款額度單戶掌握在500萬元以內，原則上不超過1000萬元；對示范帶貧作用突出的龍頭骨干企業(yè)，額度可適當放寬。貸款期限為一年，到期后可續(xù)貸，原則上不超過3年。
三、利率及貼息
1．執(zhí)行利率。建檔立卡貧困戶貸款利率按同期人民銀行公布貸款基準利率執(zhí)行；帶貧經營主體貸款利率原則上按同期人民銀行公布貸款基準利率執(zhí)行，最高上浮不超過10％。
2．貼息標準。建檔立卡貧困戶5萬元以內小額扶貧貸款由縣財政按照同期貸款基準利率予以全額貼息；帶貧經營主體符合貼息條件的，財政按年貼息率4％給予補貼（統(tǒng)籌整合資金2％，縣財政資金2％）。
四、貸款流程
1．建檔立卡貧困戶
（1）貸款申請。建檔立卡貧困戶自愿申請，村、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）兩級金融扶貧服務機構受理審核，縣金融扶貧服務中心確認推薦。農戶填寫貸款申請書、承諾書村金融扶貧服務部初審鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）金融扶貧服務站審核向縣金融扶貧服務中心申報。
（2）貸款審核。省農信擔保公司、合作銀行對推薦貧困戶提出貸款意見。
（3）貸款發(fā)放。合作銀行與借款主體簽署借款合同，發(fā)放貸款。
2．帶貧經營主體
（1）貸款申請。帶貧經營主體向鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）金融扶貧服務站或縣金融扶貧服務中心提出申請，縣金融扶貧服務中心組織受理、審核、推薦。
（2）授信、擔保審批。合作銀行、擔保機構（省農信擔保）按照各自相關制度要求，提出終審意見。
（3）簽訂借款合同。合作銀行、擔保機構審核一致通過的項目，借款主體與合作銀行簽訂借款合同的同時與縣扶貧辦簽訂帶貧協(xié)議。
（4）貸款核保、出具提請放款通知書。合作銀行與擔保機構逐筆簽訂保證合同。擔保機構向合作銀行出具《提請放款通知書》。
（5）貸款發(fā)放。合作銀行依據《提請放款通知書》為借款主體發(fā)放貸款。
3．貸款備案
合作銀行每月4日前，將上月放款情況報縣金融扶貧服務中心備案，農戶小額扶貧貸款數(shù)據報扶貧辦，并錄入扶貧貸款數(shù)據庫。
4．貸款結清
合作銀行每月4日前就上月貸款到期足額清償?shù)慕杩钪黧w向有關擔保機構出具《解除擔保責任通知書》。
五、貸后管理
成立由縣金融扶貧服務中心牽頭的扶貧信貸資金監(jiān)管組。負責扶貧信貸政策指導和監(jiān)督；負責各金融機構貸款資金用途監(jiān)管；負責扶貧信貸資金帶動貧困戶增收情況的監(jiān)督檢查。具體包括：
（一）貧困戶的貸后管理
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府負責向金融機構推薦符合條件的貧困戶，對所推薦貧困戶的真實性負責；負責督促轄區(qū)內貧困戶將貸款資金真正用于發(fā)展產業(yè)脫貧增收，發(fā)現(xiàn)風險要及時向金融機構反饋。農商銀行、農業(yè)銀行、郵儲銀行是放貸責任主體，按照“貸前調查、貸時審查、貸后檢查”的要求，負責調查核實貧困戶的還款能力和信用狀況，負責對貧困戶所提供資料的審查，負責貸后資金用途的跟蹤檢查?？h金融辦負責對金融機構的扶貧小額信貸政策執(zhí)行情況、貸款用途跟蹤監(jiān)督情況等進行抽查?？h金融扶貧服務中心負責審核各金融機構提供的貸款貼息資料，及時做好對貧困戶貸款的貼息工作。貧困戶貸款到期后，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要協(xié)助金融機構督促貧困戶做好還款工作。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)金融服務站至少每兩個月對貧困戶貸款進行現(xiàn)場抽查，貧困戶核查比例不低于50％（最低5戶）；縣金融服務中心每三個月按比例進行一次現(xiàn)場抽查，貧困戶核查比例不低于30％（最低5戶）。
（二）帶貧經營主體的貸后管理
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府負責向金融機構推薦經營效益良好、輻射帶動能力強的實施主體，對所推薦的實施主體經營情況、帶動貧困戶情況負責；負責對貧困戶參與實施主體產業(yè)發(fā)展和企業(yè)帶動貧困戶增收情況進行跟蹤檢查，督促轄區(qū)內實施主體將扶貧資金真正用于發(fā)展產業(yè)帶動貧困戶脫貧增收，發(fā)現(xiàn)風險要及時向金融機構反饋?？h金融扶貧服務中心、金融機構共同負責對實施主體是否符合條件進行審核認定。農商銀行、農業(yè)銀行、郵儲銀行是放貸責任主體，按照“貸前調查、貸時審查、貸后檢查”的要求，負責調查核實實施主體的經營效益、還款能力和信用狀況等，負責對帶貧企業(yè)所提供資料的審查，負責實施主體使用資金情況的跟蹤檢查。縣金融辦負責對金融機構的扶貧小額信貸政策執(zhí)行情況、貸款用途跟蹤監(jiān)督情況、企業(yè)落實貧困戶分紅受益情況等進行抽查；縣金融扶貧服務中心負責審核各金融機構提供的貸款貼息資料，及時做好對實施主體的貼息工作。
縣金融扶貧服務中心和主辦銀行、項目主管單位、項目所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府每季度保證實地察看項目實施進度不低于1次，了解履約與持續(xù)經營等情況。對帶貧企業(yè)抽查比例不低于50％，查看情況形成季度貸后檢查報告，于每季度結束后15日內報縣政府。
六、風險補償機制
（一）建立風險化解機制
借款主體逾期，相關銀行設置70天緩沖期。緩沖期內，合作各方積極督促借款主體還款；相關銀行創(chuàng)新風險化解機制，對符合條件的借款主體，利用風險緩釋手段化解風險。
（二）建立貸款熔斷機制
對鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）扶貧貸款不良率超過5%的和行政村扶貧貸款不良率超過7%的，金融機構停止扶貧貸款發(fā)放;通過清償，實現(xiàn)扶貧貸款不良率下降到設定標準，再恢復扶貧貸款發(fā)放。
（三）追償及追償收益分配
代償、補償后，建檔立卡貧困戶由各方委托合作銀行統(tǒng)一負責追償，帶貧經營主體由各方委托相關擔保機構統(tǒng)一負責追償。追償所得扣除費用的余額部分，按風險分擔比例退還到各方指定賬戶。如果追償收回的資金不足以支付追償費用，差額部分由各方按照風險分擔比例各自負擔。
七、保障措施
（一）組織保障。成立***金融扶貧貸款風險防控工作領導小組，由縣政府常務副縣長任組長、分管副縣長任副組長，成員單位為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、街道辦事處，縣直有關單位及金融機構。金融扶貧貸款風險防控工作領導小組下設辦公室，辦公室主要負責組織、指導和協(xié)調全縣金融扶貧貸款風險防控工作，及時研究金融扶貧貸款工作的有關事宜、重要政策，各成員單位要加強溝通，形成合力，加大對逾期貸款的清收力度。
關鍵詞：廉政風險防控；利益沖突；反腐倡廉建設科學化
中圖分類號：D262.6 文獻標識碼：A 文章編號：1003—0751(2012)04—0024—04
廉政風險防控管理是指紀檢監(jiān)察機構針對反腐倡廉建設的重點領域和公職人員用權履職的關鍵崗位存在的潛在腐敗風險，進行辨別分類、排查評估、科學防控，以防止公職人員在權力行使中出現(xiàn)偏離，化解和降低腐敗發(fā)生的潛在風險，維護公共利益的一項預防腐敗新制度。它是近年來地方和基層在推進反腐倡廉制度創(chuàng)新中從源頭上預防腐敗的一項重要探索和創(chuàng)新。廉政風險防控管理制度的實施，對于有效遏制腐敗的滋生蔓延、建設廉潔政治，具有重要的現(xiàn)實意義。但是，由于目前實踐探索的廣度和理論研究的深度不對稱、不協(xié)調，加之理論界和一些實際工作部門對廉政風險防控管理的核心范疇以及運行和保障機制還沒有形成較為一致的看法，影響了廉政風險防控管理在預防腐敗中發(fā)揮應有的作用，因此，亟須在深入研究和不斷實踐的基礎上對其形成共識。
一、廉政風險防控管理的內涵
廉政風險防控管理的理論淵源是風險管理理論。風險管理發(fā)端于金融領域，歷經傳統(tǒng)風險管理、現(xiàn)代風險管理和全面風險管理三個階段。風險管理最初是用來防范金融風險的發(fā)生的，并沒有拓展到廉政建設領域。近些年來，國外風險管理的研究方法和思路，在我國反腐倡廉建設實踐和研究中，被很多學者參考、借鑒。但國內大多數(shù)學者的研究，主要是圍繞廉政風險防控管理實踐中存在的突出問題展開的，研究重點集中在風險識別的技術性問題和具體的防控措施方面，對廉政風險防控管理內涵的辨析、機制的構建以及如何發(fā)揮積極作用，還缺乏深入地研究。因此，厘清廉政風險防控管理的內涵，是構建科學有效的廉政風險防控管理機制的前提。
廉政風險并不等于腐敗風險，它是指公職人員在用權履職中發(fā)生腐敗的潛在風險。而對于腐敗風險的涵義，學者們各自有自己的看法。有學者認為，腐敗風險是由于教育失效、制度執(zhí)行不力、監(jiān)督不健全和干部從政不能廉潔自律等原因而可能產生的不廉潔行為，導致腐敗的發(fā)生，因此，腐敗風險是黨員領導干部權力行使和日常生活中發(fā)生腐敗的可能性。①也有學者認為，腐敗風險是公職人員在用權履職中發(fā)生的腐敗行為，使黨和政府預期執(zhí)政目標的實現(xiàn)發(fā)生一定偏差，從而有蒙受經濟和政治等風險的可能性。②還有學者認為，腐敗風險是各類腐敗行為發(fā)生的可能性，目前廉政風險防控的實踐即是此意。為了辨析腐敗風險和廉政風險的概念，該學者進一步指出，廉政風險是指廉政工作本身發(fā)生風險的可能性以及腐敗對廉政形象產生損害的可能性。③這顯然與實踐中的廉政風險的內涵和外延不相符合。對概念內涵認識不清，難免造成實際工作中的混亂。從近幾年各地的實踐情況看，在廉政風險防控管理的運行中，理論界均將廉政風險明確界定為黨員領導干部在用權履職和日常生活中發(fā)生腐敗行為的可能性。④這實質上是指發(fā)生腐敗的風險。而腐敗風險很顯然既包括發(fā)生腐敗的風險，也包括腐敗導致的政治、經濟和社會風險。
不難看出，廉政風險防控超越了對公職人員廉潔從政的道德假設。公職人員在用權履職過程中，如果缺少了監(jiān)督制約，很容易在利益沖突中迷失方向。當公職人員偏離對其公職身份代表的公共利益的維護、采取非法手段攫取不正當個人私利時，便會導致利益沖突惡化。利益沖突惡化的直接后果是，公職人員的私人利益侵害了公共利益和其他人的私人利益，直接導致腐敗的發(fā)生。利益沖突發(fā)生在公權與私利的交匯處，哪里有利益沖突，哪里就存在廉政風險。因此，防止利益沖突的關鍵，就是要建立科學合理的權力結構和權力運行機制，從制度和機制上避免和防止公職人員個人利益侵害公共利益和其他私人利益，這樣廉政風險才不會轉變?yōu)橹苯拥母瘮⌒袨椤?/p>
廉政風險防控管理是我國在不斷推進反腐倡廉建設、著力遏制腐敗滋生蔓延過程中產生的一項反腐倡廉制度創(chuàng)新，是借鑒風險防控理論和現(xiàn)代質量管理方法、運用“制度+科技”模式構筑的反腐敗防火墻。廉政風險防控管理的重點針對的是因思想道德、制度機制、崗位職責、業(yè)務流程和外部環(huán)境不到位等原因產生的五類廉政風險。廉政風險防控管理主要是通過加強制度機制的約束來化解和降低風險，依靠制度機制的優(yōu)化實現(xiàn)防止權力運行出現(xiàn)主觀偏差，針對可能誘發(fā)腐敗的各類廉政風險運用質量管理方法，通過計劃、執(zhí)行、評估和修正等環(huán)節(jié)，分析、評估風險，查找風險點，然后實施前期預防、中期監(jiān)控、后期處置，最終形成對廉政風險防控實施過程和質量管理的預防腐敗機制。
基于以上認識和判斷，筆者認為，廉政風險的內涵是指公職人員在用權履職或日常生活中發(fā)生腐敗行為的可能性，即發(fā)生腐敗的特定風險，并不是腐敗行為對行政目標的負面影響。廉政風險具有客觀性、隱蔽性、不確定性、高危害性和可預防性。廉政風險防控的目的就是預防腐敗的發(fā)生。因此，從這個意義上講，無需在實踐上和理論研究上將腐敗風險和廉政風險作嚴格的區(qū)分。同時，廉政風險防控與防止利益沖突作為預防腐敗的有效途徑，目標都指向權力的運行和監(jiān)督，制度運行機制相似，因此在實踐中應該整合成為具有前瞻性、系統(tǒng)性和科學性的單項制度，這樣才符合提高反腐倡廉建設科學化水平的基本要求。
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一、企業(yè)內控管理簡介
企業(yè)的內控管理體系包括很多方面, 它的完善和落實程度, 直接決定著企業(yè)是否可以正常有序、高效地進行運作。企業(yè)可以根據自己公司的實際情況制定相應的內部管理制度, 從多個方面來進行考慮, 如風險評估的管理、監(jiān)督檢查的管理等。
在企業(yè)的管理內容中, 內控管理是極其重要的部分, 它可以幫助企業(yè)提高財務核算的準確率、增強財務信息的真實性和可靠性,幫助企業(yè)在應對外在環(huán)境變化時做出最為正確的決定, 同時也保障了企業(yè)資金的安全, 讓企業(yè)獲取更多的利益。其次, 企業(yè)的內控管理是把責任和工作細化到每一個人, 這樣的細化可以帶動每個人的積極性, 更好地完成公司的目標, 有利于公司在激烈的競爭中站穩(wěn)腳跟。企業(yè)的內控管理對企業(yè)的資金也進行了嚴格的管理和控制,貨幣資金是企業(yè)發(fā)展和生存的根本, 內控管理就是要保證企業(yè)財產的安全和完整, 企業(yè)這樣才可以長期穩(wěn)定地發(fā)展下去, 在復雜的環(huán)境中生存下來。
二、現(xiàn)今企業(yè)內控管理和財務風險防范的不足
在世界經濟不景氣的情況下, 完善企業(yè)內控管理制度, 加強財務風險防范意識就顯得格外重要。就目前的狀況來看, 企業(yè)的內控管理和財務風險防范這兩方面工作都還存在很多問題。
1 . 企業(yè)內控管理存在的問題
(1) 企業(yè)對加強內控管理的主動性不強。企業(yè)的內控管理就是企業(yè)根據自身的實際情況, 制定的一些規(guī)章制度來約束自身的某些不當行為。內控管理的性質決定了企業(yè)對內控管理的積極性不高。其次在加強企業(yè)內控管理中, 必定會有一些資金的投入, 這些都要企業(yè)自己去承擔, 這樣勢必會影響到企業(yè)的經濟效益。企業(yè)因為沒有加強內控管理, 才會導致這些問題的存在, 企業(yè)往往也只看到眼前利益, 從而忽視內控管理這部分工作。
(2) 企業(yè)領導思想觀念的偏差。在現(xiàn)今的很多企業(yè), 企業(yè)領導和管理人員思想都出現(xiàn)了偏差, 大多都只注重眼前利益, 這會導致企業(yè)在危機面前毫無招架之力。企業(yè)管理人員如果從長期發(fā)展的角度來看問題, 就會意識到內控管理對預防財務風險的重要意義,企業(yè)才能長期健康地發(fā)展。有的企業(yè)管理者甚至認為內控管理是對員工和工作的一種束縛, 會增加企業(yè)的經濟負擔。思想上的偏差在對內控管理的工作中就會體現(xiàn)出來, 這樣的思想也使得內控管理工作不能有效地完成。
(3) 內控管理的分工不具有獨立性。內控管理是企業(yè)每一個人都參與其中擔任不同的角色, 所有的內部人員都是內控的執(zhí)行人員。因此在實際工作中, 要避免不相容崗位由一人或同一部門擔任, 管理者在制定內控管理條例時, 要綜合考慮, 合理分析, 避免利益矛盾。據了解, 現(xiàn)今某些企業(yè)只由財務部門來負責企業(yè)的內控管理, 這就導致各項管理條例不落實, 存在不公平的現(xiàn)象, 給公司的財務帶來危機。為了避免這些現(xiàn)象發(fā)生, 公司要采取科學性的管理方法, 不斷完善管理制度, 學習先進經驗, 結合公司運營實際綜合考慮, 充分發(fā)揮各部門監(jiān)督權力, 促進企業(yè)發(fā)展。反之一旦內控管理出現(xiàn)問題, 不僅僅在財務上出現(xiàn)漏洞, 還會給公司帶來更大的危害。
(4) 企業(yè)的風險意識薄弱。現(xiàn)今有些企業(yè)的風險意識都較為薄弱, 沒有及時關注現(xiàn)代經濟的發(fā)展動態(tài)。隨著世界經濟一體化的發(fā)展, 各國之間的經濟聯(lián)系越來越密切, 任何國家的金融危機都會影響到其他國家和地區(qū)。這就要求企業(yè)具備一定的風險意識, 通過學習和交流認識到內控管理對財務風險預防的重要性。企業(yè)還可以加強對企業(yè)內部員工的責任心和風險意識的培養(yǎng), 讓員工對外部風險和周邊環(huán)境具備一定的敏感度, 這就可以盡量減少企業(yè)在危機中的損失。
2. 企業(yè)中的財務問題
外部環(huán)境和內部經營是造成企業(yè)財務問題最主要的兩個原因。外部環(huán)境的原因包括金融危機、政治以及法律環(huán)境變化、國家政策等。內部經營則包括以下幾個方面。
(1) 盲目投資導致資金不足。某些企業(yè)急功近利, 為了追求更大的經濟效益, 所以進行盲目的擴張, 想通過擴大規(guī)模來抵御風險, 增強企業(yè)的市場競爭力。企業(yè)只有結合自身實際, 進行合理的分析, 才能得到發(fā)展, 避免財務危機。
(2) 缺乏合理的籌資?，F(xiàn)在一些企業(yè)都采用籌資來進行擴建, 以便獲取更多的經濟效益。但是在籌資之前沒有進行合理的分析, 選用了不恰當?shù)幕I資組合, 這樣也會增加企業(yè)的財務負擔。
(3) 內控管理不善增加了企業(yè)的財務風險。有效的內控管理可以降低企業(yè)的財務風險, 反之則會使財務風險越來越大。管理人員的風險意識薄弱, 執(zhí)行者和檢驗者的不獨立, 導致內控管理工作不到位, 從而給企業(yè)帶來不好的影響。通過分析, 我們不難看出, 內控管理和財務風險預防有著密切的關系, 要增強企業(yè)在社會上的競爭力, 并在危機環(huán)境中穩(wěn)定地發(fā)展, 就必須加強企業(yè)的內控管理, 降低企業(yè)財務風險。
三、加強企業(yè)內控管理, 降低企業(yè)財務風險的措施
1 . 加強企業(yè)的環(huán)境控制
控制環(huán)境是企業(yè)內控管理的核心部分, 營造一個良好的、有利于公司發(fā)展的環(huán)境十分重要。要實現(xiàn)這一點就要建立完善的內控管理制度, 公司要制定預算方案, 提高員工的風險意識。
2. 提高對風險評估工作的管理力度
在企業(yè)發(fā)展過程中, 會遇見很多問題, 企業(yè)應該重視風險評估工作。提高工作人員的綜合素質, 增強工作人員的思想道德建設,企業(yè)要及時地收集世界經濟和國家政策這方面的信息, 隨時做好迎接危機的準備。
3. 加強控制工作的管理
內控制度的制定是管理工作開展的一大前提, 如何讓內控管理工作有效開展是要我們解決的問題。企業(yè)可以設立專門的審計部門, 主要對企業(yè)的財務風險進行評估和對財務工作進行檢驗。對會計人員進行實時監(jiān)督, 對其財務工作采取不定時的抽查, 同時加強對員工素質的培養(yǎng)。
一、中國商業(yè)銀行全面風險管理中存在的問題分析
（一）全面風險管理意識低下，尚未形成規(guī)范化的管理觀念
中國商業(yè)銀行全面風險管理起步相對于其他發(fā)達國家較晚，近年來，在中國商業(yè)銀行組織結構改革發(fā)展過程中，銀行高層管理人員對風險管理的認知有了一定提升。
（二）全面風險管理機制缺失，尚未制定完善的管理制度
調查分析顯示，目前中國商業(yè)銀行的風險管理組織機構并沒有建立健全的風險管理機制與管理制度，多數(shù)商業(yè)銀行并不具有完善而獨立的風險管理體系。商業(yè)銀行分行風險管理制度模糊化、大致化、崗位自責不明確等問題十分嚴重。
（三）全面風險管理模式與管理手段單一且陳舊
由于中國商業(yè)銀行風險管理起步晚，加之管理人員缺乏對全面風險管理的認知與重視，從而在一定程度上限制了商業(yè)銀行全面風險管理模式與管理方法的創(chuàng)新，致使現(xiàn)階段多數(shù)商業(yè)銀行風險管理模式落后，管理工具陳舊，管理方法單一。
（四）缺乏專業(yè)化管理人才隊伍
全面風險管理是一門內容復雜、技術性強、涉及范圍廣、邏輯思維要求高的管理學科。這對商業(yè)銀行全面風險管理人員提出了更高的要求，需要管理人員具有高素質、高知識、高專業(yè)技能。目前，中國商業(yè)銀行風險管理極度缺乏專業(yè)性人才，風險識別與監(jiān)測誤差顯著。
二、解決中國商業(yè)銀行全面風險管理問題的對策分析
（一）革新思想?P鍵，提升對風險管理的認知
銀行管理人員以及各階層領導應強化自身對風險管理的認知與重視，堅持貫徹可持續(xù)理念，樹立風險管理創(chuàng)新思想。嚴格對經營管理、業(yè)務操作等過程中存在的風險隱患進行防控管理，保證全面、集成、系統(tǒng)的分型管理體系的有效推行，減低企業(yè)經營風險性。
（二）建立完善的管理機制，制定規(guī)范化管理制度
首先，嚴格遵守金融風險管理有關法律法規(guī)與構建原則，根據商業(yè)銀行實際發(fā)展情況，建立完善的內部風險防控機制，對風險管理的各個環(huán)節(jié)制定規(guī)范化、系統(tǒng)化、科學化管理制度。其次，明確管理人員風險管理崗位職責，避免管理疲勞、管理操作風險現(xiàn)象的發(fā)展，并建立合理、科學風險管理監(jiān)督制度與考核激勵機制，用以強化管理質量，提升工作人員工作積極性。
（三）引進現(xiàn)今管理模式，創(chuàng)新管理方法
結合實際發(fā)展需求，引進先進的管理理念、風險管理設備與管理方法，用以提升中國商業(yè)銀行全面風險管理的優(yōu)化與改革進度，保證數(shù)據統(tǒng)計、風險評估、結構檢測、風險防控的準確性與真實性，實現(xiàn)全面風險智能化、集成化、自動化管理。
（四）提升管理人員綜合素質，構建專業(yè)化人才隊伍
注重專業(yè)化、高素質、綜合型人才的培養(yǎng)，健全中國商業(yè)銀行人力資源管理體系，保證人才選聘、運用、崗位晉升的科學性、公正性、人文性。通過再教育、專業(yè)技能培訓方式，提升管理人員工作職能。
關鍵詞：內控管理；安全與效率；企業(yè)價值
中圖分類號：F83 文獻標識碼：A
收錄日期：2015年7月15日
商業(yè)銀行作為經營貨幣和信用的服務型企業(yè)，具有高負債、高風險、高收益且社會功能明顯等主要特征，加強內控監(jiān)管機制對商業(yè)銀行內部各項業(yè)務的健康有序發(fā)展具有重要的作用。但是，隨著現(xiàn)代金融業(yè)快速發(fā)展，商業(yè)銀行案件呈現(xiàn)出高發(fā)、井噴且復雜多樣性。商業(yè)銀行作為傳統(tǒng)金融機構對我國經濟的穩(wěn)健發(fā)展至關重要，唯有加強內控監(jiān)管機制，關注商業(yè)銀行的整體性、系統(tǒng)性和重大風險，立足于規(guī)范操作，以風險為導向，促進各機構（部門）健全內部控制體系，夯實內控管理基礎工作，才能保障業(yè)務的合規(guī)發(fā)展、穩(wěn)健經營和持續(xù)發(fā)展。
一、商業(yè)銀行內部控制提升企業(yè)價值的含義
美國反虛假財務報告委員會所屬的發(fā)起機構委員會（即COSO委員會）認為：內部控制是一個組織設計并實施的一個程序，以便該組織為達到自身制定的經營目標提供合理保障。這些經營目標主要包括：經營的效果和效率、真實可靠的財務報告以及合規(guī)性經營等。COSO委員會的《內部控制管理框架》把內部控制活動分成五大部分，即控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與交流以及監(jiān)督評審。我國的銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會在《商業(yè)銀行內部控制評價試行辦法》中指出：商業(yè)銀行的內部控制體系是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經營管理目標，通過制定并實施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對風險進行有效識別、評估、控制、監(jiān)測和改進的動態(tài)過程和機制，它包含的要素主要有：內部控制環(huán)境、風險識別與評估、內部控制措施、信息交流與反饋以及監(jiān)督評價與糾正。內部控制工作質量的高低事關商業(yè)銀行能否安全營運、風險可控，進而達到減少不必要支出甚至價值增值（或創(chuàng)造）的目的。
商業(yè)銀行內部控制提升價值的含義。商業(yè)銀行內部控制價值含義包括兩個方面的含義：一方面通過高效的管理和運營提高收入；另一方面通過減少支出而相應地增加收入。從內部控制最原始的查錯防弊職能來看，一是可以保證決策信息的真實性和有效性，減少不必要的損失；二是可以減少舞弊和浪費；三是可以防止不良現(xiàn)象對商業(yè)銀行整個組織士氣的影響，從而提高工作效率。商業(yè)銀行內部控制的價值提升，來自于對價值驅動因素的有效控制。總體上看，商業(yè)銀行的內部控制，一是可以通過控制風險提升管理水平，從而實現(xiàn)價值提升；二是可以通過主動管理風險，從而實現(xiàn)自身價值的增加，這是因為內部控制的過程本身可以對業(yè)務和管理流程進行整合和優(yōu)化，可以給商業(yè)銀行帶來直接的經濟效益。此外，良好的內部控制可以給客戶帶來安全感和信心，從而有助于提高商業(yè)銀行的品牌價值，減少聲譽損失，有助于商業(yè)銀行吸引更多的優(yōu)質客戶，這一過程實際為商業(yè)銀行的良性循環(huán)發(fā)展帶來益處。
換言之，從經濟學的角度分析，內部控制與收益也是相互對應的，也就是說，控制、規(guī)避風險和實現(xiàn)價值相互對應。這是因為，內部控制是通過對業(yè)務運行中各類風險的識別、評估、計量和控制來消除風險隱患，從而以最小的耗費將風險損失減少到最低限度，達到最大的安全保障，實現(xiàn)商業(yè)銀行價值創(chuàng)造的最大化。一般而言，商業(yè)銀行抵御風險的能力越強，創(chuàng)造的價值就越大。因此，商業(yè)銀行內部控制與價值提升之間有著密切的、不可分割的聯(lián)系，前者為后者構筑基礎和平臺，后者則依賴于前者的有效實施。
二、當前商業(yè)銀行內部控制在價值提升方面存在的問題
（一）對內控管理創(chuàng)造價值理念的認識還不充分。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會有關研究表明，國際上大部分倒閉銀行發(fā)生的主要原因都是因為內控管理系統(tǒng)出現(xiàn)了問題。這種情況下的企業(yè)毫無價值可言。而當前的情況是，國內商業(yè)銀行對內部控制價值創(chuàng)造理念的認識還不充分，存在以下認識上的偏差：一是認為內控管理不但不會提升價值，反而會增加企業(yè)運行成本，以至于忽視甚至漠視內控管理工作，出現(xiàn)了“重業(yè)務拓展、輕內控管理”的現(xiàn)象；二是矯枉過正，部分商業(yè)銀行將內控管理流程復雜化，將簡單的問題復雜化，一方面嚴重影響正常業(yè)務的處理速度，嚴重影響員工工作積極性；另一方面業(yè)務處理速度緩慢會顯著增加客戶成本，使大量客戶流失。
（二）內控參與，人人有責。部分商業(yè)銀行在內部控制方面存在著主體功能缺位、錯位、越位現(xiàn)象，銀行內部部分員工錯誤地認為內控管理是高級管理層、內控部門等少數(shù)人或少數(shù)部門的職責，而跟自身無關，從而導致內控建設和制度執(zhí)行不力，在工作中往往以人情代替制度、以信任代替制度、以習慣代替制度的情況時有發(fā)生，違章操作現(xiàn)象比較普遍，給業(yè)務的正常運營埋下了安全隱患。
（三）有效進行內部控制的能力有待提高。在事前的風險預測環(huán)節(jié)，存在著對風險評估的科學性不足、準確性不夠，實地調查不徹底，未進行有效的風險識別與預警等問題；在事前預防、事中風險審查環(huán)節(jié)、事后處理過程中內控執(zhí)行不到位，流于形式等情況時有發(fā)生；尤其在事后監(jiān)督整改環(huán)節(jié)，存在著非現(xiàn)場監(jiān)測分析能力不強、部門之間聯(lián)動管理風險太少，協(xié)調不一致等問題。同時，少數(shù)現(xiàn)場管理人員思想滯后、管理方法陳舊，教條主義，在管理過程中存在頭疼醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳的現(xiàn)象，治標不治本，甚至有的舍本逐末。
（四）對金融創(chuàng)新業(yè)務風險的控制能力不足。當前，金融產品及創(chuàng)新層出不窮，金融環(huán)境復雜多變，對當前產生的風險進行控制需要不斷加大內控管理的創(chuàng)新力度。但目前的情況是，商業(yè)銀行內控管理模式、制度內容、組織框架、重點領域和環(huán)節(jié)、人員素質等一系列要素，沒有隨著經濟金融形勢的變化和銀行自身的發(fā)展及時進行調整和更新，內控管理手段粗暴、單一，部門之間協(xié)調配合不默契等情況依然存在，造成內控管理跟不上企業(yè)的發(fā)展。
（五）監(jiān)督檢查不力。對各項制度、業(yè)務操作規(guī)程執(zhí)行情況檢查不力，對發(fā)現(xiàn)問題整改、處罰不到位，檢查工作流于形式是造成少數(shù)部門和員工有令不行、有禁不止、有章不循、執(zhí)章不嚴、屢查屢犯等現(xiàn)象不能得到徹底根治的主要原因。
（六）企業(yè)文化缺失，內控管理文化空白。隨著商業(yè)銀行的同質化，企業(yè)文化顯得尤為重要，它是企業(yè)經營與成長的靈魂，也是員工的精神所在，只有將企業(yè)文化與內控管理文化合理有效地結合在一起，才能重鑄企業(yè)之魂。
三、商業(yè)銀行加強內部控制提升企業(yè)價值的方法
（一）提升內部控制對價值創(chuàng)造理念的認知。一是樹立科學的內控和風險管理理念，建立科學的風險識別與評估制度，提高內控和風險管理的效率和效果。做好內控管理工作是防范風險的剛性原則，要按流程做起，牢固樹立合規(guī)穩(wěn)健的經營理念，深入分析內控管理、風險防范等方面的狀況，按照構建流程銀行的要求，加快實施整體、全程和量化的風險控制，正確處理業(yè)務發(fā)展和內控管理之間的關系，積極采取有效措施，加強培訓，規(guī)范管理人員的經營行為和員工的操作行為，全力營造良好的內控管理環(huán)境；二是牢固樹立內控管理提升價值的理念，把內控管理寓于業(yè)務發(fā)展之中，以進一步增強全體員工的風險意識、制度意識、責任意識，引導全員進一步樹立正確的內控管理創(chuàng)造價值理念。要牢固樹立內控工作無小事的理念，堅持業(yè)務開拓發(fā)展與內控建設并舉的方針，通過經常、主動地對各類風險進行分析、識別、計量、評估和監(jiān)控，不斷改進和完善風險規(guī)避措施，增強風險控制能力，避免風險事件發(fā)生。
（二）狠抓制度落實，確保內控管理工作不走過場。一是要加強對內控管理工作的領導，按照各個階段和環(huán)節(jié)的工作要求，狠抓落實工作，力求各項工作符合要求，同時要結合業(yè)務發(fā)展過程中出現(xiàn)的新問題，創(chuàng)新工作思路，規(guī)范經營行為，實現(xiàn)降低經營風險，增加收益的目標；二是通過改善內控管理工作的方法和手段，實現(xiàn)內控管理創(chuàng)造價值。要充分利用信息網絡等現(xiàn)代技術手段，逐步建立內部控制信息資料庫，積極探索利用信息系統(tǒng)進行控制的途徑。通過對內部控制手段的改進，不斷提高工作效率，增強內部控制功效，保證價值創(chuàng)造目標的實現(xiàn)。
（三）科學合理的制定規(guī)章制度，以適應業(yè)務發(fā)展的要求。一是適應業(yè)務發(fā)展的新要求，結合業(yè)務流程的改造和優(yōu)化，及時修訂和完善規(guī)章制度，使之更加規(guī)范化、科學化；二是加大制度梳理整合力度，有針對性地分析研究各專業(yè)制度、流程的缺陷和風險點，根據業(yè)務發(fā)展狀況及時堵塞漏洞，提高制度的科學性、有效性和防范風險的實用性。各項規(guī)章制度在制定時，應盡可能詳盡、簡明，使員工能夠直接依據制度便于操作。
（四）創(chuàng)新內控管理措施。要通過機制創(chuàng)新、信息整合和業(yè)務流程改造，建立完善的全面風險管理平臺，更加及時、準確地識別和有效處置風險，完善內控風險管理指標體系，健全內控管理框架。要將內控工作作為一項“健康工程”和“生命工程”來規(guī)劃、組織和實施，致力于推進內部控制長效機制建設，消除風險隱患，夯實管理基礎；充分利用非現(xiàn)場監(jiān)測方法，積極開展風險監(jiān)測工作，提高從業(yè)人員按章操作的積極性和自覺性。
（五）強化內控制度的執(zhí)行力。在完善制度的同時，要把制度建設與制度執(zhí)行有機統(tǒng)一起來，增強制度執(zhí)行的有效性，切實提高制度執(zhí)行力。一是明確各級管理人員的內控管理責任，強化管理人員的執(zhí)行力。管理人員是提高執(zhí)行力的關鍵，在業(yè)務開展過程中要切實履行好管理職責，按照規(guī)章制度的要求，突出對重點部門、重點環(huán)節(jié)、重點崗位、重點時段的控制與防范，認真做好事前、事中和事后的過程控制，管理內容要全面，工作要扎實，防止出現(xiàn)管理空擋；二是提高操作人員的執(zhí)行力。從一些案例分析來看，很多大案要案的發(fā)生都是由基層操作引發(fā)的，而操作人員有章不循、違章操作則是引發(fā)案件的直接誘因。因此，一線操作人員作為內部控制的第一道防線，也是風險防范最基礎、最主要的防線。在業(yè)務操作過程中，要嚴格操作規(guī)程，切實提高制度的執(zhí)行力；三是制定鐵律，在遵守規(guī)章制度上要一視同仁，不搞特權，不搞姑息遷就，不搞下不為例，發(fā)現(xiàn)問題一查到底，力求達到糾正問題、排除風險、規(guī)范業(yè)務的最終目的。
（六）對內控管理工作進行評估。內控管理的評估建立在對以下步驟正確實施的基礎上，即對內控管理的認識是否正確全面，是否有輕視風險的傾向；對風險的預測是否恰當，是否有科學的足夠的數(shù)據為依據；提出處理風險的對策是否合理；對策的執(zhí)行是否有利于商業(yè)銀行的經營和科學管理。為此，要加強對內控管理工作評估的適時性與全面性，特別要強化新興業(yè)務的風險評估，擺正業(yè)務發(fā)展與內部控制的關系。要建立內部控制有效性的動態(tài)監(jiān)督與評價機制，通過建立、完善和落實內部控制的動態(tài)監(jiān)督、評價機制，長期堅持，不斷改進，消除可能出現(xiàn)的新的內控盲點和漏洞。
（七）創(chuàng)建各具特色的良好的商業(yè)銀行內控文化。作為企業(yè)文化的重要組成部分，一是要積極推進內控文化建設，增強各種風險的管控執(zhí)行能力。結合經營發(fā)展形勢和風險管理的要求，圍繞內控管理等專題開展培訓，有效提升員工的合規(guī)經營能力；二是樹立合規(guī)創(chuàng)造價值的理念，通過業(yè)務培訓、督促檢查、情況通報、工作調研等多種方式，積極傳播依法合規(guī)、審慎穩(wěn)健和創(chuàng)造價值的風險管理文化。大力培育誠信和諧、安全穩(wěn)健的內控文化。進一步倡導誠信至上意識，使誠信成為全體員工的基本職業(yè)操守；大力倡導安全穩(wěn)健的內控文化，培養(yǎng)全員程序至上、照章辦事和嚴禁越權的習慣。通過培育健康的內控文化，引導員工樹立合規(guī)意識和風險意識，提高員工職業(yè)道德水準，規(guī)范員工職業(yè)行為。
四、結論
內部控制管理對商業(yè)銀行來說是重中之重，企業(yè)價值能否提升關鍵看內控制度的完善及實施情況，所以商業(yè)銀行必須進一步完善內部控制體系，將價值提升作為內部控制的終極目標，將內部控制作為提升企業(yè)價值的有效手段，從而達到企業(yè)利潤最大化。
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