時(shí)間：2023-08-29 16:28:29
序論：在您撰寫保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)核算時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
關(guān)鍵詞：商業(yè)保險(xiǎn)公司；大病保險(xiǎn)；財(cái)務(wù)核算
一、引言
大病保險(xiǎn)是一項(xiàng)醫(yī)療保險(xiǎn)制度，它的設(shè)計(jì)在最開始就是希望能夠不給參保的人員帶來額外的負(fù)擔(dān)，在城鎮(zhèn)居民或者是新農(nóng)合的醫(yī)療保險(xiǎn)基金里面拿出一部分錢從商業(yè)保險(xiǎn)公司中購買大病保險(xiǎn)，由此保證參保的人員不會(huì)出現(xiàn)因?yàn)樯《兊秘毟F這樣的情況。而在大病保險(xiǎn)中，財(cái)務(wù)核算是非常重要的一個(gè)部分，它的準(zhǔn)確與否關(guān)系著大病保險(xiǎn)是否能夠很好地落實(shí)下去，是否可以保障居民的利益，因此在財(cái)務(wù)核算方面一定要注意，但是現(xiàn)如今，財(cái)務(wù)核算里面總是會(huì)出現(xiàn)問題，本文就經(jīng)辦現(xiàn)狀，存在的問題以及相關(guān)方法策略等幾個(gè)方面進(jìn)行闡述。
二、大病保險(xiǎn)相關(guān)運(yùn)行的情況
1.多層次醫(yī)療保障體系已建立。城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)是在基本醫(yī)療保障的基礎(chǔ)上，對(duì)大病患者高額醫(yī)療費(fèi)用的再次補(bǔ)償，解決了基本醫(yī)保報(bào)銷受最高限額控制的問題，有效拓展和延伸了基本醫(yī)療保障的功能，更是探索建立健全“基本醫(yī)保＋大病醫(yī)療保險(xiǎn)＋醫(yī)療救助”三項(xiàng)制度協(xié)同配合的多層次醫(yī)療保障體系的創(chuàng)新性舉措。通過大病保險(xiǎn)制度的實(shí)施，健全和完善了醫(yī)療保障體系，有效擴(kuò)展了城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)范圍，使城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保障大大增強(qiáng)。
2.城鄉(xiāng)居民就醫(yī)負(fù)擔(dān)大大減輕。城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)資金實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌，能集中有限資金，最大限度解決全省大額醫(yī)療費(fèi)用患者的特殊困難。有力緩解了城鄉(xiāng)群眾因病返貧、因病致貧問題，切實(shí)減輕了老百姓經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，使這項(xiàng)惠民政策在老百姓中落地生根。
3.較低的行政成本提升了行政效率。大病保險(xiǎn)通常是以政府購買服務(wù)方式，委托商業(yè)保險(xiǎn)公司承辦，實(shí)現(xiàn)了管辦分開。從全省工作情況看，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)都沒有專門增加內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員，除辦公場(chǎng)所外，人員、辦公設(shè)備、運(yùn)營(yíng)成本等都由承辦商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)，省級(jí)財(cái)政基本醫(yī)?；鹬恢С隽丝煽氐姆?wù)費(fèi)用作為行政成本，卻換來了專業(yè)化管理優(yōu)勢(shì)和市場(chǎng)化運(yùn)行機(jī)制，大大節(jié)省了行政管理成本，真正發(fā)揮了第三方承辦優(yōu)勢(shì)。
4.信息化管理水平得到提高。通過承辦商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)積極與新農(nóng)合省級(jí)平臺(tái)和部分城鎮(zhèn)居民醫(yī)保進(jìn)行系統(tǒng)對(duì)接，進(jìn)一步提升信息化管理水平。承辦保險(xiǎn)公司結(jié)合實(shí)際建立城鄉(xiāng)居民大病管理信息系統(tǒng)，提高了工作效率，形成對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、參保人員、用藥規(guī)范等事項(xiàng)的系統(tǒng)監(jiān)測(cè)。通過商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)承辦大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，可依托其較完善的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和較強(qiáng)的研發(fā)能力，助力提升基本醫(yī)保信息化及管理水平，實(shí)現(xiàn)醫(yī)療費(fèi)用的省內(nèi)外異地結(jié)報(bào)。
三、大病保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)核算里面存在的問題
1.基層醫(yī)保差異較大，工作銜接存在困難。在實(shí)施過程中，由于基本醫(yī)保統(tǒng)籌層次較低，各市縣現(xiàn)行補(bǔ)償政策各不相同，在住院起付線、報(bào)銷比例、最高限額等方面存在差異。同時(shí)，基層部門對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)承辦大病保險(xiǎn)的態(tài)度和認(rèn)識(shí)存在差異，使得政策落實(shí)過程中面臨一些問題。如一些地方出現(xiàn)下調(diào)基本醫(yī)保責(zé)任限額，增加大病保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)的現(xiàn)象，降低了參保參合群眾保障水平，也影響大病保險(xiǎn)機(jī)制持續(xù)安全運(yùn)行；人社、衛(wèi)生部門三個(gè)目錄不盡一致，造成同一患者同一疾病，在不同縣區(qū)基本醫(yī)保報(bào)銷政策和費(fèi)用完全不同，大病保險(xiǎn)進(jìn)行再次補(bǔ)償時(shí)，因存在報(bào)銷差異出現(xiàn)不公平現(xiàn)象。
2信息化基礎(chǔ)建設(shè)滯后，專業(yè)優(yōu)勢(shì)發(fā)揮不充分。城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)保為市級(jí)統(tǒng)籌，尚未建立全省統(tǒng)一的信息化管理系統(tǒng)，個(gè)別偏遠(yuǎn)地區(qū)甚至無醫(yī)保信息系統(tǒng)；新農(nóng)合為縣級(jí)統(tǒng)籌，雖有省級(jí)信息平臺(tái)，但數(shù)據(jù)錄入在縣級(jí)合管辦，系統(tǒng)數(shù)據(jù)差異性較大，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。由于基本醫(yī)保信息化水平不夠高，基本醫(yī)保、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、承辦保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)還不能有效銜接，導(dǎo)致患者基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集、實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和出院即時(shí)結(jié)算困難，特別是保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)只能對(duì)于醫(yī)療費(fèi)用的合理性、合規(guī)性進(jìn)行事后分析，加之缺乏政府衛(wèi)生主管部門有力支持，國(guó)家對(duì)承辦保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)通過大病保險(xiǎn)發(fā)揮醫(yī)療監(jiān)督職能的定位在實(shí)現(xiàn)過程中面臨諸多現(xiàn)實(shí)困難。
四、相關(guān)解決措施
1.財(cái)務(wù)核算。保險(xiǎn)公司應(yīng)遵循“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則，按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算，完整、真實(shí)、準(zhǔn)確地記錄、報(bào)告大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)對(duì)大病保險(xiǎn)進(jìn)行單獨(dú)核算，單獨(dú)識(shí)別和匯總相關(guān)的保費(fèi)收入、賠付支出、費(fèi)用支出等損益項(xiàng)目，反映每個(gè)大病保險(xiǎn)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)結(jié)果。保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)遵循“收支兩條線”的原則，設(shè)立獨(dú)立的大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入賬戶和賠付支出賬戶，嚴(yán)格按照賬戶用途和類型劃撥和使用資金。大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)賬戶不得用于大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)之外的其它用途。保險(xiǎn)公司開設(shè)大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)賬戶應(yīng)由總公司審批。保險(xiǎn)公司原則上應(yīng)在省級(jí)或地市級(jí)公司開設(shè)獨(dú)立的大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入賬戶和賠付支出賬戶，當(dāng)?shù)卣碛幸蟮某?。保險(xiǎn)公司應(yīng)按照收付費(fèi)管理相關(guān)要求，實(shí)行大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)非現(xiàn)金給付，確保大病保險(xiǎn)資金安全。保險(xiǎn)公司應(yīng)建立大病保險(xiǎn)保費(fèi)收入上劃和賠款支出下?lián)軝C(jī)制，確保大病保險(xiǎn)資金的安全，提高大病保險(xiǎn)資金運(yùn)用效率。大病保險(xiǎn)項(xiàng)目可按實(shí)際現(xiàn)金流量結(jié)余為基礎(chǔ)分?jǐn)偼顿Y收益，但應(yīng)留足備付金確保及時(shí)進(jìn)行理賠服務(wù)
2.完善法規(guī)體系。建議保監(jiān)會(huì)進(jìn)一步加強(qiáng)宏觀指導(dǎo)，完善大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)全流程監(jiān)管法規(guī)體系建設(shè)。重點(diǎn)對(duì)大病保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理方面給予明確規(guī)范；會(huì)同有關(guān)部門對(duì)大病保險(xiǎn)的資金管理進(jìn)行規(guī)范，夯實(shí)監(jiān)管法制基礎(chǔ)。
3.加強(qiáng)交流培訓(xùn)。建議加強(qiáng)監(jiān)管交流，促進(jìn)監(jiān)管系統(tǒng)大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)信息交流，細(xì)化監(jiān)管措施，豐富監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，提升監(jiān)管水平。加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，促進(jìn)基層監(jiān)管干部專項(xiàng)知識(shí)體系更新完善。
4.加強(qiáng)統(tǒng)籌規(guī)劃和政策設(shè)計(jì)。建議保監(jiān)會(huì)協(xié)調(diào)有關(guān)部門統(tǒng)籌考慮基本醫(yī)保、大病保險(xiǎn)、社會(huì)救助等制度銜接，發(fā)揮醫(yī)療保障體系整體作用。協(xié)調(diào)穩(wěn)定基本醫(yī)保政策，科學(xué)設(shè)計(jì)大病保險(xiǎn)保障政策，建立醫(yī)保體系聯(lián)動(dòng)機(jī)制，確保大病保險(xiǎn)持續(xù)發(fā)展。
5.健全醫(yī)療行為管控合作機(jī)制。建議保監(jiān)會(huì)協(xié)調(diào)有關(guān)部門出臺(tái)文件推動(dòng)保險(xiǎn)公司的信息系統(tǒng)與醫(yī)療機(jī)構(gòu)、社保機(jī)構(gòu)的信息系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)信息共享，互聯(lián)互通；授權(quán)保險(xiǎn)公司可以對(duì)醫(yī)療服務(wù)行為和收費(fèi)情況進(jìn)行監(jiān)控、檢查，進(jìn)一步明確監(jiān)督處罰機(jī)制。
五、結(jié)語
大病保險(xiǎn)是一項(xiàng)醫(yī)療保險(xiǎn)制度，它的設(shè)計(jì)在最開始就是希望能夠不給參保的人員帶來額外的負(fù)擔(dān)，在城鎮(zhèn)居民或者是新農(nóng)合的醫(yī)療保險(xiǎn)基金里面拿出一部分去在商業(yè)保險(xiǎn)公司中購買一些大病保險(xiǎn)，由此保證參保的人員不會(huì)出現(xiàn)因?yàn)樯《兊秘毟F這樣的情況，在這個(gè)過程里面，財(cái)務(wù)核算是非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，所以一定要在這方面多加注意，努力做好，才可以使得其他的方面得到保障。
參考文獻(xiàn)：
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1、建立在收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)上的財(cái)務(wù)核算制度對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的負(fù)債及實(shí)際結(jié)余反映不夠全面準(zhǔn)確，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用弱化建立在收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)上的會(huì)計(jì)核算，是以現(xiàn)金的實(shí)際收付作為確認(rèn)收入和支出的條件，最大的欠缺是反映的支出不全面。主要表現(xiàn)在沒有將已發(fā)生但尚未用現(xiàn)金支付的支出項(xiàng)目列入支出，不符合會(huì)計(jì)核算的謹(jǐn)慎原則。如由定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)墊支的參保人員發(fā)生的應(yīng)由醫(yī)療統(tǒng)籌基金、個(gè)人賬戶基金支付的費(fèi)用以及個(gè)人賬戶的應(yīng)計(jì)利息等等；這部分支出被稱為“隱性債務(wù)”。“隱性債務(wù)”在醫(yī)療保險(xiǎn)基金的會(huì)計(jì)賬和報(bào)表中得不到反映，只有在經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)實(shí)際結(jié)算和年終個(gè)人賬戶計(jì)息時(shí)才能體現(xiàn)支出，致使醫(yī)療保險(xiǎn)基金的會(huì)計(jì)賬務(wù)和報(bào)表不能全面準(zhǔn)確記錄和反映醫(yī)療保險(xiǎn)基金的負(fù)債及實(shí)際結(jié)余情況，人為地增加了基金超支的風(fēng)險(xiǎn)。
2、基金財(cái)務(wù)信息可比性差，容易誤導(dǎo)管理者收付實(shí)現(xiàn)制以資金實(shí)際收付作為經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)會(huì)計(jì)確認(rèn)、核算的前提條件，不考慮基金收支的均衡性特征，使不同時(shí)期的基金收支很容易受到延期繳納、延期結(jié)算等人為因素的干擾。如：企業(yè)因破產(chǎn)等原因一次性預(yù)存的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)及部分企業(yè)按季度或年度預(yù)交的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)一次性計(jì)入基金收入；又如：由于種種原因造成的延期結(jié)算支付，也并不象會(huì)計(jì)核算中記錄的那樣沒有發(fā)生支出等等。一方面是使會(huì)計(jì)核算記錄的收入和支出嚴(yán)重失真；另一方面是使當(dāng)期記錄的收入與支出不匹配，從而使會(huì)計(jì)核算記錄的收支數(shù)據(jù)在不同會(huì)計(jì)期間畸高畸低，致使會(huì)計(jì)核算無法為財(cái)務(wù)信息使用者提供準(zhǔn)確的當(dāng)期盈虧，更無法對(duì)不同會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)成果進(jìn)行比較。
3、編制會(huì)計(jì)記賬憑證工作難以完成會(huì)計(jì)制度規(guī)定：對(duì)于經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收的確定歸屬的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)計(jì)入“基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金收入”和“醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金收入”，實(shí)際業(yè)務(wù)工作由于涉及到職工個(gè)人繳費(fèi)監(jiān)管及個(gè)人醫(yī)療賬戶的分月注入計(jì)算，特別是賴以監(jiān)管職工個(gè)人繳費(fèi)的工資管理系統(tǒng)還沒有與醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)形成有效的對(duì)接，將收繳的基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入分配為基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金收入與醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金收入難以按月及時(shí)準(zhǔn)確的編制會(huì)計(jì)憑證。集團(tuán)公司職工醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行“統(tǒng)賬結(jié)合”模式，已經(jīng)運(yùn)行12年，參保職工從1998年醫(yī)療保險(xiǎn)改革以來，參保職工近6萬人，參保單位50多家。參保人員在統(tǒng)籌區(qū)內(nèi)全部實(shí)現(xiàn)持卡就醫(yī)、購藥，醫(yī)療費(fèi)用實(shí)行網(wǎng)絡(luò)結(jié)算。定點(diǎn)醫(yī)院18家。隨著參保單位和定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的不斷增加，基金征繳量和醫(yī)療費(fèi)結(jié)算、報(bào)銷量相應(yīng)增加，財(cái)務(wù)核算工作量猛增，雖然實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)核算電算化，但每月財(cái)務(wù)人員需手工錄入多筆業(yè)務(wù)記錄，不能自動(dòng)共享業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，效率低，準(zhǔn)確性差。
4、財(cái)務(wù)賬面醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶資金結(jié)余與業(yè)務(wù)明細(xì)難以核對(duì)會(huì)計(jì)制度規(guī)定：“醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金”“醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金收入”“醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金支出”均應(yīng)按收入種類、支出去向和參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的每一位職工設(shè)置“個(gè)人賬戶”明細(xì)賬。此項(xiàng)規(guī)定在實(shí)際工作中面對(duì)近六萬參保人員是難以實(shí)現(xiàn)的，一般醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)只能依靠業(yè)務(wù)程序中個(gè)人賬戶收支流水明細(xì)代替財(cái)務(wù)明細(xì)賬。而業(yè)務(wù)程序每日上傳的個(gè)人賬戶支出隨時(shí)發(fā)生變化，個(gè)人賬戶注入根據(jù)新增參保人員的情況也在不斷發(fā)生變化，在業(yè)務(wù)管理程序與財(cái)務(wù)核算程序沒有一體化運(yùn)行的情況下，醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金總賬與明細(xì)賬定期核對(duì)的工作整體滯后。
二、醫(yī)保基金會(huì)計(jì)核算改革建議
1、醫(yī)保基金核算向權(quán)責(zé)發(fā)生制轉(zhuǎn)換
采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的核算基礎(chǔ)，可以避免收付實(shí)現(xiàn)制在醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算工作中的諸多不足，增強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)核算成果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，客觀地反映運(yùn)行狀況；還能有效地將醫(yī)療保險(xiǎn)基金的運(yùn)行績(jī)效與醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的責(zé)任聯(lián)系起來，比較全面、準(zhǔn)確地反映醫(yī)療保險(xiǎn)基金現(xiàn)在和未來隱性債務(wù)的信息，增強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)信息的完整性、可信性和透明度，正確反映醫(yī)療保險(xiǎn)基金的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，為社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)規(guī)避基金風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施穩(wěn)健運(yùn)作、制定長(zhǎng)期的發(fā)展政策提供正確的指導(dǎo)。此外醫(yī)療保險(xiǎn)基金改用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，對(duì)大宗的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)收預(yù)支進(jìn)行日常核算將更具合理性，可以有效地排除偶然因素對(duì)核算準(zhǔn)確性的影響。
2、改革預(yù)收、延期支付項(xiàng)目的核算方法：
（1）對(duì)企業(yè)因破產(chǎn)等原因一次性預(yù)存的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，實(shí)行遞延確認(rèn)收入，借記：銀行存款，貸記：暫收款；（2）按期分配時(shí)，按本期分配額借記：暫收款，貸記：基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金收入等各收入科目。（3）對(duì)已經(jīng)發(fā)生但延期支付的支出項(xiàng)目，先確認(rèn)支出，借記：醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金支出、醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金支出等支出科目，貸記：暫付款；（4）實(shí)際支付時(shí)，借記：暫付款，貸記：銀行存款。
3、改革“待轉(zhuǎn)保險(xiǎn)費(fèi)”科目核算方法
“待轉(zhuǎn)保險(xiǎn)費(fèi)”科目根據(jù)能否確定歸屬建立明細(xì)賬戶，將經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收的確定歸屬的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入“待轉(zhuǎn)保險(xiǎn)費(fèi)”——已確定歸屬科目，月末根據(jù)業(yè)務(wù)程序分配數(shù)統(tǒng)一轉(zhuǎn)入各分配賬戶。
4、穩(wěn)步推進(jìn)醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)軟件與醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)軟件的一體化運(yùn)行通過與醫(yī)保業(yè)務(wù)軟件供應(yīng)商協(xié)調(diào)，按照醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算的口徑生成數(shù)據(jù)，自動(dòng)生成醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)單據(jù)，根據(jù)醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算制度規(guī)定，設(shè)定會(huì)計(jì)分錄生成規(guī)則。直接引用醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)單據(jù)生成會(huì)計(jì)憑證，實(shí)現(xiàn)醫(yī)保業(yè)務(wù)軟件與財(cái)務(wù)軟件的一體化運(yùn)行，提高業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的協(xié)同效應(yīng)，提高醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)核算的工作效率。
5、拓展醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)分析的深度
首先，醫(yī)療保險(xiǎn)的政策調(diào)整比較頻繁，亟需精通財(cái)務(wù)分析的人才，希望他們能夠提出對(duì)策和建議。我國(guó)的職工對(duì)于醫(yī)療保險(xiǎn)還沒有明確的概念，醫(yī)療保險(xiǎn)政策的制定和評(píng)價(jià)仍然靠估算，因此迫切需要醫(yī)療財(cái)務(wù)分析這方面專業(yè)的人員。其次，醫(yī)療保險(xiǎn)涉及很多部門及學(xué)科，運(yùn)營(yíng)的信息數(shù)據(jù)十分龐大，財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)需要將這些信息進(jìn)行輸入和輸出，信息的交換及流通量巨大，如何在繁瑣的信息中提取出有價(jià)值資料，并且組織和利用在領(lǐng)導(dǎo)決策、科學(xué)服務(wù)研究方面是一項(xiàng)非常復(fù)雜的工作。就目前而言，大部分地區(qū)的醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)缺少能適應(yīng)較高要求的人才。再次，數(shù)據(jù)信息的來源渠道非常多，各個(gè)信息之間又存在相互補(bǔ)充和干擾。對(duì)于醫(yī)療保險(xiǎn)，職工是參與主體最多的，職工個(gè)人、用人單位、定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、定點(diǎn)藥店、醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、政府等各主體之間都發(fā)生著信息的交換，財(cái)務(wù)分析處理的數(shù)據(jù)來源渠道眾多，故主體為了自身利益有時(shí)候會(huì)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行一些加工處理，真實(shí)的信息就會(huì)被修改，從而無法進(jìn)行科學(xué)的分析。最后，由于醫(yī)療保險(xiǎn)的報(bào)表格式多變，各類報(bào)表的指標(biāo)口徑不統(tǒng)一，制表人員在填數(shù)據(jù)時(shí)會(huì)違反一致性的原則，會(huì)給報(bào)表閱讀者帶來誤導(dǎo)，也給地方之間的數(shù)據(jù)對(duì)比和不同時(shí)期歷史資料的比較帶來了不必要的困難，直接影響了相關(guān)數(shù)據(jù)的分析。
二、現(xiàn)行醫(yī)保基金核算制度的局限性
現(xiàn)階段醫(yī)療保險(xiǎn)制度不斷規(guī)范與完善，醫(yī)保經(jīng)辦單位不再只征收保險(xiǎn)費(fèi)用，還向參保人及所牽涉的有關(guān)機(jī)構(gòu)提供更詳細(xì)的財(cái)務(wù)信息，但現(xiàn)行的醫(yī)保基金會(huì)計(jì)核算制度還存在很多缺陷，制約了醫(yī)保制度的發(fā)展。
（一）醫(yī)療保險(xiǎn)基金的收入狀況信息不準(zhǔn)確，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)部門得不到科學(xué)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息醫(yī)療保險(xiǎn)政策的體系不斷的完善，參保覆蓋面也越來越大。隨著社會(huì)的發(fā)展，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)已廣泛應(yīng)用在醫(yī)療保險(xiǎn)管理中，如果采取收付實(shí)現(xiàn)制的方式會(huì)計(jì)核算，不能了解到當(dāng)期醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入的真實(shí)情況，只能反映其中以現(xiàn)金實(shí)際收入的部分，不利于防范基金風(fēng)險(xiǎn)。比如正常的醫(yī)療保險(xiǎn)基金征收繳納，參保單位不按時(shí)繳納保險(xiǎn)基金，就無法準(zhǔn)確的反映出參保單位的欠繳數(shù)額以及時(shí)間，就會(huì)造成資金管理缺位。
（二）醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確，容易造成信息誤導(dǎo)企業(yè)因破產(chǎn)等原因一次性征繳的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)或者按年度預(yù)交的一次性費(fèi)用都計(jì)入基金的收入，在不同的會(huì)計(jì)期間對(duì)于收入成本結(jié)果是不一樣的。定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療費(fèi)在收付實(shí)現(xiàn)制的會(huì)計(jì)核算下不能反應(yīng)其發(fā)生情況。因此，對(duì)各級(jí)醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)是“預(yù)付制”或“后付制”結(jié)算方式，收付實(shí)現(xiàn)制不能準(zhǔn)確無誤地反映當(dāng)期醫(yī)療費(fèi)實(shí)際支出的總體情況，只有在實(shí)際收到或支付時(shí)才能體現(xiàn)這部分費(fèi)用，致使會(huì)計(jì)核算無法為財(cái)務(wù)信息使用者提供準(zhǔn)確的當(dāng)期盈虧，更無法比較不同會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)成果。
（三）醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支預(yù)算編制工作難以完成在現(xiàn)行情況下，對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支的與預(yù)算難以到達(dá)科學(xué)、準(zhǔn)確的要求，預(yù)算編制部門無法提供準(zhǔn)確完整的財(cái)務(wù)報(bào)告。為了使員工個(gè)人繳費(fèi)工資管理系統(tǒng)和醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)有效對(duì)接，集團(tuán)公司職工醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行“統(tǒng)賬結(jié)合”模式，已經(jīng)運(yùn)行十多年。隨著保險(xiǎn)單位和指定的醫(yī)療機(jī)構(gòu)的增加，基金收集數(shù)量和醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算及報(bào)銷量也隨著增加，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作量激增。盡管會(huì)計(jì)核算已實(shí)現(xiàn)電算化，但每月的財(cái)務(wù)人員需要手動(dòng)輸入多筆業(yè)務(wù)記錄，不能自動(dòng)共享業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，以至于工作效率低，準(zhǔn)確性差，不僅限制了年度醫(yī)療保險(xiǎn)基金預(yù)算的準(zhǔn)確的預(yù)算，也會(huì)影響決策部門決策。
三、醫(yī)保基金會(huì)計(jì)核算的建議
（一）醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算采取收付實(shí)現(xiàn)制與全責(zé)發(fā)生制相互轉(zhuǎn)換或相結(jié)合的方式醫(yī)療保險(xiǎn)基金采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為核算的基礎(chǔ),可以彌補(bǔ)差額補(bǔ)貼核算基礎(chǔ)存在的問題,還能夠有效地將保險(xiǎn)基金經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和管理醫(yī)療保險(xiǎn)基金的機(jī)構(gòu)聯(lián)系在一起,可以反應(yīng)存在醫(yī)療保險(xiǎn)基金的隱性債務(wù)信息,其真實(shí)準(zhǔn)確性高。在醫(yī)療保險(xiǎn)基金征繳方面，可以正常的收到醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)來說可采用收付實(shí)現(xiàn)制原則計(jì)入實(shí)際收到收入。對(duì)參保單位違反規(guī)定不按時(shí)繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，采取權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行補(bǔ)繳或預(yù)交一部分進(jìn)行利息的計(jì)入。對(duì)于定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)，定點(diǎn)藥店已經(jīng)發(fā)生了記賬醫(yī)療費(fèi)用的，建議經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可設(shè)置“應(yīng)收醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)”科目，等實(shí)際收到醫(yī)保費(fèi)再?zèng)_減此科目，只有這樣才能較全面的記錄醫(yī)療保險(xiǎn)基金的收入狀況和掌握參保單位的繳費(fèi)情況，滿足政府對(duì)于醫(yī)療保險(xiǎn)基金進(jìn)行宏觀管理的需要，增強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的可信性和透明度，還能反映醫(yī)療保險(xiǎn)基金的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，為醫(yī)?；鸬姆€(wěn)定、長(zhǎng)期發(fā)展提供戰(zhàn)略。
（二）醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)軟件與醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)軟件保持一體化隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，可通過與醫(yī)保業(yè)務(wù)軟件供應(yīng)商或者指定部門的協(xié)調(diào)來實(shí)現(xiàn)醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)軟件與醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)軟件的統(tǒng)一化運(yùn)行，保證其有效推進(jìn)，按照醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算的口徑生成數(shù)據(jù)，也可通過對(duì)軟件醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)單據(jù)的利用來自動(dòng)生成數(shù)據(jù)，根據(jù)醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算制度對(duì)會(huì)計(jì)分錄規(guī)定，會(huì)計(jì)憑證可以直接引用醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)單據(jù)來生成，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)軟件與醫(yī)保業(yè)務(wù)軟件的一體化運(yùn)行，便于醫(yī)保軟件和財(cái)務(wù)軟件的對(duì)接，財(cái)務(wù)人員根據(jù)信息進(jìn)行核對(duì)，提高了醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)核算的工作效率。
一、現(xiàn)階段醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)核算的特點(diǎn)分析
首先，醫(yī)療保險(xiǎn)的政策調(diào)整比較頻繁，亟需精通財(cái)務(wù)分析的人才，希望他們能夠提出對(duì)策和建議。我國(guó)的職工對(duì)于醫(yī)療保險(xiǎn)還沒有明確的概念，醫(yī)療保險(xiǎn)政策的制定和評(píng)價(jià)仍然靠估算，因此迫切需要醫(yī)療財(cái)務(wù)分析這方面專業(yè)的人員。
其次，醫(yī)療保險(xiǎn)涉及很多部門及學(xué)科，運(yùn)營(yíng)的信息數(shù)據(jù)十分龐大，財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)需要將這些信息進(jìn)行輸入和輸出，信息的交換及流通量巨大，如何在繁瑣的信息中提取出有價(jià)值資料，并且組織和利用在領(lǐng)導(dǎo)決策、科學(xué)服務(wù)研究方面是一項(xiàng)非常復(fù)雜的工作。就目前而言，大部分地區(qū)的醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)缺少能適應(yīng)較高要求的人才。
再次，數(shù)據(jù)信息的來源渠道非常多，各個(gè)信息之間又存在相互補(bǔ)充和干擾。對(duì)于醫(yī)療保險(xiǎn)，職工是參與主體最多的，職工個(gè)人、用人單位、定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、定點(diǎn)藥店、醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、政府等各主體之間都發(fā)生著信息的交換，財(cái)務(wù)分析處理的數(shù)據(jù)來源渠道眾多，故主體為了自身利益有時(shí)候會(huì)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行一些加工處理，真實(shí)的信息就會(huì)被修改，從而無法進(jìn)行科學(xué)的分析。
最后，由于醫(yī)療保險(xiǎn)的報(bào)表格式多變，各類報(bào)表的指標(biāo)口徑不統(tǒng)一，制表人員在填數(shù)據(jù)時(shí)會(huì)違反一致性的原則，會(huì)給報(bào)表閱讀者帶來誤導(dǎo)，也給地方之間的數(shù)據(jù)對(duì)比和不同時(shí)期歷史資料的比較帶來了不必要的困難，直接影響了相關(guān)數(shù)據(jù)的分析。
二、現(xiàn)行醫(yī)?；鸷怂阒贫鹊木窒扌?/p>
現(xiàn)階段醫(yī)療保險(xiǎn)制度不斷規(guī)范與完善，醫(yī)保經(jīng)辦單位不再只征收保險(xiǎn)費(fèi)用，還向參保人及所牽涉的有關(guān)機(jī)構(gòu)提供更詳細(xì)的財(cái)務(wù)信息，但現(xiàn)行的醫(yī)?；饡?huì)計(jì)核算制度還存在很多缺陷，制約了醫(yī)保制度的發(fā)展。
（一）醫(yī)療保險(xiǎn)基金的收入狀況信息不準(zhǔn)確，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)部門得不到科學(xué)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息
醫(yī)療保險(xiǎn)政策的體系不斷的完善，參保覆蓋面也越來越大。隨著社會(huì)的發(fā)展，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)已廣泛應(yīng)用在醫(yī)療保險(xiǎn)管理中，如果采取收付實(shí)現(xiàn)制的方式會(huì)計(jì)核算，不能了解到當(dāng)期醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入的真實(shí)情況，只能反映其中以現(xiàn)金實(shí)際收入的部分，不利于防范基金風(fēng)險(xiǎn)。比如正常的醫(yī)療保險(xiǎn)基金征收繳納，參保單位不按時(shí)繳納保險(xiǎn)基金，就無法準(zhǔn)確的反映出參保單位的欠繳數(shù)額以及時(shí)間，就會(huì)造成資金管理缺位。
（二）醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確，容易造成信息誤導(dǎo)
企業(yè)因破產(chǎn)等原因一次性征繳的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)或者按年度預(yù)交的一次性費(fèi)用都計(jì)入基金的收入，在不同的會(huì)計(jì)期間對(duì)于收入成本結(jié)果是不一樣的。定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療費(fèi)在收付實(shí)現(xiàn)制的會(huì)計(jì)核算下不能反應(yīng)其發(fā)生情況。因此，對(duì)各級(jí)醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)是“預(yù)付制”或“后付制”結(jié)算方式，收付實(shí)現(xiàn)制不能準(zhǔn)確無誤地反映當(dāng)期醫(yī)療費(fèi)實(shí)際支出的總體情況，只有在實(shí)際收到或支付時(shí)才能體現(xiàn)這部分費(fèi)用，致使會(huì)計(jì)核算無法為財(cái)務(wù)信息使用者提供準(zhǔn)確的當(dāng)期盈虧，更無法比較不同會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)成果。
（三）醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支預(yù)算編制工作難以完成
在現(xiàn)行情況下，對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支的與預(yù)算難以到達(dá)科學(xué)、準(zhǔn)確的要求，預(yù)算編制部門無法提供準(zhǔn)確完整的財(cái)務(wù)報(bào)告。為了使員工個(gè)人繳費(fèi)工資管理系統(tǒng)和醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)有效對(duì)接，集團(tuán)公司職工醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行“統(tǒng)賬結(jié)合”模式，已經(jīng)運(yùn)行十多年。隨著保險(xiǎn)單位和指定的醫(yī)療機(jī)構(gòu)的增加，基金收集數(shù)量和醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算及報(bào)銷量也隨著增加，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作量激增。盡管會(huì)計(jì)核算已實(shí)現(xiàn)電算化，但每月的財(cái)務(wù)人員需要手動(dòng)輸入多筆業(yè)務(wù)記錄，不能自動(dòng)共享業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，以至于工作效率低，準(zhǔn)確性差，不僅限制了年度醫(yī)療保險(xiǎn)基金預(yù)算的準(zhǔn)確的預(yù)算，也會(huì)影響決策部門決策。
三、醫(yī)?；饡?huì)計(jì)核算的建議
（一）醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算采取收付實(shí)現(xiàn)制與全責(zé)發(fā)生制相互轉(zhuǎn)換或相結(jié)合的方式
醫(yī)療保險(xiǎn)基金采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為核算的基礎(chǔ)，可以彌補(bǔ)差額補(bǔ)貼核算基礎(chǔ)存在的問題，還能夠有效地將保險(xiǎn)基金經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和管理醫(yī)療保險(xiǎn)基金的機(jī)構(gòu)聯(lián)系在一起，可以反應(yīng)存在醫(yī)療保險(xiǎn)基金的隱性債務(wù)信息，其真實(shí)準(zhǔn)確性高。在醫(yī)療保險(xiǎn)基金征繳方面，可以正常的收到醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)來說可采用收付實(shí)現(xiàn)制原則計(jì)入實(shí)際收到收入。對(duì)參保單位違反規(guī)定不按時(shí)繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，采取權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行補(bǔ)繳或預(yù)交一部分進(jìn)行利息的計(jì)入。
對(duì)于定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)，定點(diǎn)藥店已經(jīng)發(fā)生了記賬醫(yī)療費(fèi)用的，建議經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可設(shè)置“應(yīng)收醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)”科目，等實(shí)際收到醫(yī)保費(fèi)再?zèng)_減此科目，只有這樣才能較全面的記錄醫(yī)療保險(xiǎn)基金的收入狀況和掌握參保單位的繳費(fèi)情況，滿足政府對(duì)于醫(yī)療保險(xiǎn)基金進(jìn)行宏觀管理的需要，增強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的可信性和透明度，還能反映醫(yī)療保險(xiǎn)基金的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，為醫(yī)?；鸬姆€(wěn)定、長(zhǎng)期發(fā)展提供戰(zhàn)略。
（二）醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)軟件與醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)軟件保持一體化
隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，可通過與醫(yī)保業(yè)務(wù)軟件供應(yīng)商或者指定部門的協(xié)調(diào)來實(shí)現(xiàn)醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)軟件與醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)軟件的統(tǒng)一化運(yùn)行，保證其有效推進(jìn)，按照醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算的口徑生成數(shù)據(jù)，也可通過對(duì)軟件醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)單據(jù)的利用來自動(dòng)生成數(shù)據(jù)，根據(jù)醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算制度對(duì)會(huì)計(jì)分錄規(guī)定，會(huì)計(jì)憑證可以直接引用醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)單據(jù)來生成，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)軟件與醫(yī)保業(yè)務(wù)軟件的一體化運(yùn)行，便于醫(yī)保軟件和財(cái)務(wù)軟件的對(duì)接，財(cái)務(wù)人員根據(jù)信息進(jìn)行核對(duì)，提高了醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)核算的工作效率。
（三）加大醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)分析的深度
從新疆到中華，盡管只是一個(gè)名稱的改變，卻意味著公司經(jīng)營(yíng)范圍從新疆一個(gè)地區(qū)擴(kuò)大到全國(guó)。目前，中華保險(xiǎn)已在北京、上海、重慶、廣東（廣州）等15個(gè)直轄市、省設(shè)立分公司。隨著分公司的成立，公司管理特別是財(cái)務(wù)管理的難度也是如日俱增，在慶祝公司壯大的同時(shí)，中華保險(xiǎn)的高層不得不為分公司管理費(fèi)神。
分步實(shí)施集中財(cái)務(wù)
金融行業(yè)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，要求保險(xiǎn)公司在構(gòu)成保險(xiǎn)核心競(jìng)爭(zhēng)力的財(cái)務(wù)管理方面，進(jìn)行不斷的細(xì)化和改革。隨著各地分公司相繼成立，中華保險(xiǎn)內(nèi)部管理問題日益突出。為了適應(yīng)內(nèi)部管理的要求，中華保險(xiǎn)提出并推行集中財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目，以建立集中財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)為平臺(tái)，以新制度新流程推動(dòng)內(nèi)部管理的改革和優(yōu)化，為實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化和企業(yè)的持續(xù)良性發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。
通過引進(jìn)集中財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，中華保險(xiǎn)希望提高集團(tuán)的財(cái)務(wù)集中核算的意識(shí)，為客戶戰(zhàn)略和產(chǎn)品戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)提供全程的跟蹤和分析平臺(tái)，并通過明細(xì)到部門和每個(gè)員工的核算與考核，提高盡職程度，推行有效的激勵(lì)機(jī)制。而管理層則可以在原有的核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)之上打造管理會(huì)計(jì)平臺(tái)，為科學(xué)的決策和有效的管理提供依據(jù)。集中財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目以建設(shè)集中財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)為載體，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)規(guī)范化、管理信息電子化和成本分析多維化，并最終建立集中的數(shù)據(jù)平臺(tái)為目的。
根據(jù)保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)，結(jié)合保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)核算的內(nèi)容，中華保險(xiǎn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)采用用友公司NC30，業(yè)務(wù)系統(tǒng)采用智軟公司的系統(tǒng)。集中財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目在中華保險(xiǎn)從提出，到實(shí)施，再到部分上線，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)，加快了信息化建設(shè)的步伐。該項(xiàng)目從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中核算入手，逐漸涉及到保險(xiǎn)所有的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，可以說是一個(gè)從財(cái)務(wù)分散管理升華到財(cái)務(wù)集中管理、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、報(bào)表一體化的信息平臺(tái)的過程。
NC30將整體的應(yīng)用架構(gòu)分為四個(gè)層次。最底層是整個(gè)系統(tǒng)的應(yīng)用平臺(tái)，所有的應(yīng)用都架構(gòu)在這些平臺(tái)上，在此之上是相關(guān)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，滿足保險(xiǎn)業(yè)務(wù)核算與管理的要求。在實(shí)際應(yīng)用中，直接應(yīng)用中華保險(xiǎn)公司的現(xiàn)有保險(xiǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，然后通過NC30的數(shù)據(jù)交換平臺(tái)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)連接?；诒ｋU(xiǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)之上的是后臺(tái)的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，滿足日常財(cái)務(wù)核算的要求。
NC30總賬系統(tǒng)集中體現(xiàn)了NC30產(chǎn)品集中式管理、國(guó)際化應(yīng)用的思想，為中華保險(xiǎn)提供了一個(gè)功能強(qiáng)大、靈活方便的應(yīng)用系統(tǒng)?？傎~系統(tǒng)是NC30財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的核心模塊，它提供了全面的財(cái)務(wù)核算管理功能。外部系統(tǒng)的業(yè)務(wù)單據(jù)通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)平臺(tái)生成會(huì)計(jì)憑證，傳遞、匯集至總賬系統(tǒng)，再由總賬系統(tǒng)進(jìn)行后續(xù)財(cái)務(wù)處理，實(shí)現(xiàn)完整的財(cái)務(wù)核算流程。
總賬模塊的基本業(yè)務(wù)流程為初始設(shè)置－憑證處理－賬簿輸出－期末處理。初始設(shè)置是指為賬務(wù)處理進(jìn)行必要的準(zhǔn)備或調(diào)整；憑證處理是賬務(wù)處理的基本工作，主要包括填制憑證、出納簽字、憑證審核、憑證記賬；賬簿輸出是輸出賬務(wù)處理的結(jié)果；期末處理可進(jìn)行月末轉(zhuǎn)賬和結(jié)賬。
固定資產(chǎn)管理包括資產(chǎn)管理的全部流程和功能。通過建立內(nèi)部資產(chǎn)管理卡片，記載從資產(chǎn)列賬到報(bào)廢的全過程，并提供及時(shí)更新的管理信息平臺(tái)。更為重要的是，建立了信息采集的流程，在生成會(huì)計(jì)核算信息的同時(shí)還記載了分析所需的管理基礎(chǔ)信息。
財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，實(shí)施了總賬、固定資產(chǎn)、IUFO報(bào)表，相關(guān)業(yè)務(wù)憑證需要從智軟的業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)自動(dòng)導(dǎo)入、生成。實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)和保險(xiǎn)收付的無縫連接，提供業(yè)務(wù)為財(cái)務(wù)對(duì)賬的功能，確保業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。
行業(yè)特色明顯
為加強(qiáng)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)信息管理工作，保監(jiān)會(huì)采用《中國(guó)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)》采集保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)信息。各保險(xiǎn)公司不再報(bào)送固定格式的監(jiān)管報(bào)表，而是以“科目化”的形式報(bào)送監(jiān)管指標(biāo)數(shù)據(jù)。系統(tǒng)中監(jiān)管指標(biāo)體系含有校驗(yàn)規(guī)則，以確保指標(biāo)勾稽關(guān)系以及參考表校驗(yàn)關(guān)系的準(zhǔn)確性。科目中既有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，也有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。
采用數(shù)據(jù)集中的管理方式?！吨袊?guó)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)》建立后，各保險(xiǎn)公司采用“一級(jí)報(bào)送三級(jí)數(shù)據(jù)”的方式，即保險(xiǎn)總公司向保監(jiān)會(huì)報(bào)送公司全國(guó)匯總數(shù)據(jù)、各省匯總數(shù)據(jù)以及地市匯總數(shù)據(jù)。各保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)不需再向各地保監(jiān)局報(bào)送常規(guī)性監(jiān)管指標(biāo)數(shù)據(jù)。為確保監(jiān)管指標(biāo)數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性，保險(xiǎn)總公司應(yīng)在監(jiān)管指標(biāo)數(shù)據(jù)報(bào)送之前完成本公司條塊校驗(yàn)工作。
采用B/S技術(shù)進(jìn)行開發(fā)，客戶端不需要安裝軟件。在有網(wǎng)絡(luò)接入的計(jì)算機(jī)上，使用瀏覽器即可訪問《中國(guó)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)》，進(jìn)行監(jiān)管指標(biāo)數(shù)據(jù)的報(bào)送、查詢和分析工作?？墒褂梦募?duì)接形式進(jìn)行監(jiān)管指標(biāo)數(shù)據(jù)報(bào)送。鑒于保險(xiǎn)總公司需報(bào)送三個(gè)層級(jí)的全部數(shù)據(jù)，手工填報(bào)工作量非常大，因此保險(xiǎn)公司可按照《中國(guó)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)接標(biāo)準(zhǔn)》要求，自動(dòng)生成對(duì)接文件，采用上傳對(duì)接文件的方式報(bào)送監(jiān)管指標(biāo)數(shù)據(jù)。
中華保險(xiǎn)有限公司作為集團(tuán)型企業(yè)，在IUFO的應(yīng)用中，應(yīng)充分考慮報(bào)表的集團(tuán)應(yīng)用。IUFO報(bào)表中的單位結(jié)構(gòu)設(shè)置同總賬系統(tǒng)的單位設(shè)置。中華保險(xiǎn)總公司是雙重身份，既有本部，又有集團(tuán)，本部有具體業(yè)務(wù)，需要填報(bào)本部報(bào)表，集團(tuán)要對(duì)集團(tuán)報(bào)表進(jìn)行定義、下發(fā)、匯總，任務(wù)設(shè)置，批量計(jì)算。
可以實(shí)現(xiàn)對(duì)于關(guān)鍵字的需求，但對(duì)于中華保險(xiǎn)目前30多種報(bào)表而言，關(guān)鍵字是統(tǒng)計(jì)期間、單位、科目、險(xiǎn)類就可以，其他關(guān)鍵字（部門、險(xiǎn)種、幣種）目前不需用。在IUFO中除了統(tǒng)計(jì)期間和單位兩個(gè)固定關(guān)鍵字外，還可以自定義3個(gè)關(guān)鍵字。
對(duì)于報(bào)表版本管理的需求有兩種方法實(shí)現(xiàn)：IUFO報(bào)表可以方便地導(dǎo)出成Excel表進(jìn)行歷史版本的保留和查詢；利用報(bào)表工具中的導(dǎo)出導(dǎo)入功能，對(duì)舊報(bào)表另存為XML格式文件，然后在新增的空表中將該XML文件打開，簡(jiǎn)單修改后保存為新報(bào)表，從而在IUFO中完全保留歷史報(bào)表數(shù)據(jù)及格式，新舊報(bào)表通過報(bào)表編碼實(shí)現(xiàn)報(bào)表的版本管理。
對(duì)于復(fù)合指標(biāo)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的需求，可以通過啟用IUFO的指標(biāo)函數(shù)來實(shí)現(xiàn)復(fù)合指標(biāo)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)。如：A表是基本指標(biāo)表，B表是通過指標(biāo)函數(shù)形成的復(fù)合指標(biāo)表，C表就可以對(duì)B表進(jìn)行指標(biāo)提取來進(jìn)行復(fù)合指標(biāo)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)。
IUFO報(bào)表目前不能進(jìn)行按行列定義，但：一是指標(biāo)可以被復(fù)用，減少了再次定義單元公式的工作量；二是目前會(huì)計(jì)科目編碼可在報(bào)表上單獨(dú)設(shè)置一列，單元公式就可以進(jìn)行區(qū)域復(fù)制，從而達(dá)到按列定義公式的效果。
效果顯著
現(xiàn)在，中華保險(xiǎn)財(cái)務(wù)集中管理效果顯著，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
規(guī)范財(cái)務(wù)制度。中華保險(xiǎn)建立了基于整個(gè)公司體系的統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序及業(yè)務(wù)處理流程，從而建立起一套科學(xué)、完整、有效的內(nèi)部監(jiān)控管理體系。中華保險(xiǎn)公司在全集團(tuán)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)了賬務(wù)處理的系統(tǒng)化、自動(dòng)化和集中化。項(xiàng)目一期的完成不僅僅實(shí)現(xiàn)了費(fèi)用支出及內(nèi)部資產(chǎn)核算的電子化，同時(shí)也為管理提供了數(shù)據(jù)平臺(tái)，為實(shí)現(xiàn)集中財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和靈活多維的財(cái)務(wù)分析邁出了堅(jiān)實(shí)的一步。
實(shí)時(shí)控制。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的信息化、網(wǎng)絡(luò)化、集中化，資金和費(fèi)用管理的實(shí)時(shí)控制管理，財(cái)務(wù)與保險(xiǎn)收付系統(tǒng)高度集成，達(dá)到一次錄入，重復(fù)使用，減少工作量，減少輸入錯(cuò)誤，加快單據(jù)傳遞時(shí)間，提高信息準(zhǔn)確度。熟悉管理信息的高度共享，真正實(shí)現(xiàn)集中管理的目標(biāo)。
網(wǎng)絡(luò)化管理。固定資產(chǎn)管理模塊的順利上線，完成了對(duì)全行上萬條原臺(tái)賬數(shù)據(jù)的核對(duì)、清理、信息采集并最終移形成功，而且通過數(shù)據(jù)庫網(wǎng)絡(luò)技術(shù)使得資產(chǎn)的價(jià)值管理與實(shí)物管理以及統(tǒng)籌規(guī)劃管理成為一個(gè)有機(jī)結(jié)合的整體，標(biāo)志著資本性支出及內(nèi)部資產(chǎn)的管理由原來的單一集中核算推進(jìn)到網(wǎng)絡(luò)化管理階段，為即時(shí)按照類別、網(wǎng)點(diǎn)、時(shí)間等不同的角度掌握資產(chǎn)信息提供了系統(tǒng)支持。
無縫連接。保險(xiǎn)收付的數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)無縫連接。全科目報(bào)表的自動(dòng)生成，減少原來手工填寫的誤差，確保數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。在權(quán)限上實(shí)現(xiàn)分級(jí)控制，實(shí)現(xiàn)各個(gè)子系統(tǒng)的高度集成，各系統(tǒng)建立有機(jī)的聯(lián)系，相應(yīng)的指標(biāo)和參數(shù)自動(dòng)關(guān)聯(lián)。
實(shí)時(shí)監(jiān)控。系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)公司總部及下屬企業(yè)任意經(jīng)營(yíng)期間和任意數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)查詢和監(jiān)控。系統(tǒng)能夠?qū)ω?cái)務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)提取，建立相關(guān)關(guān)系，匯總生成不同時(shí)間段的數(shù)據(jù)比較。系統(tǒng)能夠提供工作流和預(yù)警平臺(tái)，能夠?qū)崿F(xiàn)審批的工作流管理和預(yù)警信息的自動(dòng)處理。
一、如何創(chuàng)建新形勢(shì)下的財(cái)務(wù)管理模式成為保險(xiǎn)業(yè)新的課題
保險(xiǎn)公司,特別是國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司,其規(guī)模一般較大,但管理較為粗放。從信息管理系統(tǒng)來看,不僅沒有建立成功的電子商務(wù),利用銀行電子支付系統(tǒng)也不充分,而且現(xiàn)有的各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)之間、上下級(jí)之間尚不能進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)化管理,數(shù)據(jù)不能共享;基層公司的業(yè)務(wù)處理和財(cái)務(wù)處理沒有實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化的電子處理程序,業(yè)務(wù)、收付費(fèi)、記賬、統(tǒng)計(jì)、分保等環(huán)節(jié)信息重復(fù)錄入、數(shù)據(jù)人為調(diào)節(jié),結(jié)果造成信息傳輸慢,數(shù)據(jù)失真,甚至出現(xiàn)弄虛作假的情況。這種狀況不能適應(yīng)保險(xiǎn)市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng),更經(jīng)不起入世后外資保險(xiǎn)公司先進(jìn)管理方式和運(yùn)營(yíng)方式的沖擊。外資保險(xiǎn)公司進(jìn)入我國(guó)之后,不可能建立很多機(jī)構(gòu)和招聘很多人員,他們主要依靠先進(jìn)的信息網(wǎng)絡(luò)和相應(yīng)的營(yíng)銷策略開展業(yè)務(wù)。如果我們的經(jīng)營(yíng)管理方式不加以改變,我們目前網(wǎng)點(diǎn)多的優(yōu)勢(shì)不僅發(fā)揮不了作用,而且會(huì)成為成本高效率低的包袱。因而中資保險(xiǎn)公司,特別是國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司必須加快信息技術(shù)建設(shè),利用現(xiàn)代信息技術(shù)改造基層公司的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)處理程序。應(yīng)把現(xiàn)有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的各種數(shù)據(jù)信息連接起來,形成先進(jìn)的信息處理系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)通保通賠,統(tǒng)一管理,將網(wǎng)點(diǎn)多的傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)發(fā)揮出來,然后在現(xiàn)有信息網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上建立電子商務(wù)及電子支付系統(tǒng),使中資保險(xiǎn)公司向國(guó)際水平靠近。
二、保險(xiǎn)公司資金管理應(yīng)形成有效的資金調(diào)配、使用及運(yùn)用系統(tǒng)
資金分散在各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)及各級(jí)公司,公司各機(jī)構(gòu)之間、上下級(jí)之間缺乏科學(xué)的資金管理和調(diào)控手段。例如基層公司中已簽單但有多少保費(fèi)沒有收回,多少保費(fèi)滯留在保戶、外勤、人手中,基層公司內(nèi)部未入賬或虛入賬的資金有多少,現(xiàn)有的資金管理系統(tǒng)不能對(duì)這些問題進(jìn)行有效的監(jiān)控。資金的收付缺乏有效的控制制度,資金管理不統(tǒng)一、不規(guī)范,“三假一私存”等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,從而造成資金流失、浪費(fèi),甚至出現(xiàn)違法亂紀(jì)的情況。各網(wǎng)點(diǎn)及各級(jí)公司日常需要多少業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)資金缺乏科學(xué)的界定,存款普遍存在盲目性,而且各網(wǎng)點(diǎn)及上下級(jí)之間缺乏統(tǒng)一的支付手段,使資金的流動(dòng)性大大降低,從而降低資金使用效率,增加資金管理成本。外資保險(xiǎn)公司進(jìn)入我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)之后,隨著競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈及保險(xiǎn)市場(chǎng)的國(guó)際化,費(fèi)率會(huì)逐步降低,賠付率將逐漸提高,資金運(yùn)用取得的投資收益將成為保險(xiǎn)公司利潤(rùn)的重要來源。而我們目前的資金管理辦法無法適應(yīng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)。因此,中資保險(xiǎn)公司必須建立一套科學(xué)的適應(yīng)現(xiàn)代信息技術(shù)和支付方法的資金管理、資金調(diào)控及資金運(yùn)用系統(tǒng)。
保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中的絕大多數(shù)單證都涉及財(cái)務(wù)與資金,但基層公司單證的印制、領(lǐng)用、保管、使用、編號(hào)、銷號(hào)等制度既不統(tǒng)一又不規(guī)范,各種單證之間的銜接、制約不緊密,財(cái)務(wù)核算過程中單證的傳遞,會(huì)計(jì)憑證的附件等不規(guī)范,單證有意無意的流失情況經(jīng)常發(fā)生。單證混亂往往造成數(shù)據(jù)失真,資金流失,因此必須加強(qiáng)單證的管理。此外,新的信息處理技術(shù)及新的支付手段的出現(xiàn),對(duì)紙質(zhì)原始單證及電腦生成的電子單證有了新的要求,單證管理也要系統(tǒng)化、科學(xué)化。
信息管理、資金管理和單證管理三者既相互獨(dú)立,又相輔相成,綜合成為保險(xiǎn)公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體系。
1.信息管理(數(shù)據(jù)處理電子化)系統(tǒng)。大型保險(xiǎn)公司的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)遍布全國(guó)各地,保險(xiǎn)業(yè)務(wù)面向各行各業(yè),涉及千家萬戶。要充分發(fā)揮各個(gè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的職能和作用,就需要建立完善的電子化和網(wǎng)絡(luò)化信息管理系統(tǒng),從業(yè)務(wù)處理(簽單、理賠),到收保費(fèi)付賠款,再到財(cái)務(wù)核算及統(tǒng)計(jì)分析,在大范圍內(nèi)(如地市、全省或全國(guó)范圍內(nèi))建立統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò),而且能與銀行的電子支付系統(tǒng)、因特網(wǎng)等外部信息系統(tǒng)連接,實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享,網(wǎng)絡(luò)化管理,形成保險(xiǎn)公司先進(jìn)的開放性的信息管理系統(tǒng)。這樣既能方便保戶,提高競(jìng)爭(zhēng)力,又能迅速處理所有財(cái)務(wù)信息,使公司各級(jí)管理者準(zhǔn)確、快速、完整地得到相關(guān)的財(cái)務(wù)信息。
信息處理實(shí)現(xiàn)電子化、網(wǎng)絡(luò)化管理之后,業(yè)務(wù)處理中心和財(cái)務(wù)處理中心可以對(duì)公司的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息集中處理。
在信息處理系統(tǒng)中,各險(xiǎn)種的簽單、理賠等業(yè)務(wù)信息由相應(yīng)的計(jì)算機(jī)軟件進(jìn)行處理,形成業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)將信息傳送給收付費(fèi)系統(tǒng),收付費(fèi)系統(tǒng)進(jìn)行收付款業(yè)務(wù)的處理,并將收付款及應(yīng)收應(yīng)付信息反饋回業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)綜合保單信息及收付費(fèi)信息生成基層報(bào)表,形成面向基層科室的各項(xiàng)業(yè)務(wù)資料及面向外部、內(nèi)部員工的業(yè)績(jī)考核資料,用于基層公司的業(yè)務(wù)管理和調(diào)控。
運(yùn)用電子商務(wù)后,電子商務(wù)系統(tǒng)直接聯(lián)系保戶并與業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)連接,進(jìn)行簽單并進(jìn)行信息處理;運(yùn)用銀行支付系統(tǒng)后,銀行支付系統(tǒng)與公司收付費(fèi)系統(tǒng)連接,保戶可以利用電話、因特網(wǎng)等手段直接交費(fèi),公司也可直接劃撥賠款或儲(chǔ)金,并通過公司的收付費(fèi)系統(tǒng)進(jìn)行信息處理。各種信息均與公司的業(yè)務(wù)處理中心和財(cái)務(wù)處理中心連接,由中心進(jìn)行核保核賠及賬務(wù)處理,并生成業(yè)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表。
信息管理系統(tǒng)形成后,要統(tǒng)一內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和管理模式,統(tǒng)一各類分析數(shù)據(jù)和表格標(biāo)準(zhǔn)及格式,避免數(shù)據(jù)重復(fù)錄入、自由修改,基本實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享、網(wǎng)絡(luò)化應(yīng)用。系統(tǒng)還要有較強(qiáng)的查詢功能和各種報(bào)表的生成功能,以便各級(jí)管理人員根據(jù)權(quán)限隨時(shí)查詢各級(jí)、各類業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料,隨時(shí)對(duì)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行監(jiān)控。
2.資金管理系統(tǒng)保險(xiǎn)公司資金的收付遍布各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn),如果運(yùn)用銀行支付系統(tǒng),資金的收付更加分散。各收付點(diǎn)及公司上下級(jí)之間的資金調(diào)度,銀行賬戶的管理,現(xiàn)金的保管,銀行存款與現(xiàn)金的存取,資金的收付程序以及其他涉及資金的管理方式和管理方法,必須統(tǒng)一納入資金管理系統(tǒng),進(jìn)行嚴(yán)格有效的管理,既要保證資金的流動(dòng)性,保證賠款支出及展業(yè)部門的業(yè)務(wù)支出,又要保證資金的安全性和增值性。貼于 中國(guó)資金管理系統(tǒng)包括管理資金的人員崗位職責(zé)和資金的流轉(zhuǎn)渠道。資金管理要保證管理人員職責(zé)到位并相互牽制,保證資金流轉(zhuǎn)暢通。
資金的管理必須從源頭管起,信用管理是資金管理的起點(diǎn)。信用管理員根據(jù)公司的信用管理制度對(duì)要求簽單并索要正式發(fā)票但尚未交付保費(fèi)的保戶、業(yè)務(wù)外勤及代辦審批信用度和信用期,符合規(guī)定的開據(jù)保險(xiǎn)單和正式發(fā)票。應(yīng)收保費(fèi)管理員對(duì)應(yīng)收保費(fèi)進(jìn)行跟蹤清收,對(duì)信用期內(nèi)未交費(fèi)的保戶、業(yè)務(wù)外勤或代辦按制度進(jìn)行處理,保證資金回收,或解除保險(xiǎn)責(zé)任。收付員、核算員、主管出納和主管會(huì)計(jì)按照規(guī)定的程序?qū)Y金的收付進(jìn)行管理。
資金的流轉(zhuǎn)系統(tǒng)要保證資金的流動(dòng)性、安全性和資金使用效益。各支公司的保費(fèi)收入存入收入基本戶,檢查未達(dá)賬及銀行退票等事項(xiàng),并隨時(shí)將其余額轉(zhuǎn)入公共基本戶。各支公司或網(wǎng)點(diǎn)的賠款基本戶和費(fèi)用戶核定最高限額,保證賠款和費(fèi)用支出,定期或定額由公共基本戶補(bǔ)充。資金要集中到公共基本戶,公共基本戶在統(tǒng)籌全轄業(yè)務(wù)資金的條件下,按照資金運(yùn)用的有關(guān)制度,將節(jié)余資金上劃或用于資金運(yùn)用,以提高資金效益。
在資金流轉(zhuǎn)系統(tǒng)中,收款員將收到的支票和現(xiàn)金存入收入基本戶。核算員從賠款基本戶提取現(xiàn)金交與付款員,付款員從賠款基本戶開支票或用現(xiàn)金賠付,當(dāng)日將結(jié)余現(xiàn)金退回核算員。核算員負(fù)責(zé)其他存款戶和費(fèi)用戶的管理,并負(fù)責(zé)將收入基本戶的資金劃入公共基本戶。主管出納負(fù)責(zé)公共基本戶及全部資金調(diào)控;在應(yīng)用銀行電話付費(fèi)或因特網(wǎng)付費(fèi)時(shí),主管出納負(fù)責(zé)銀行支付系統(tǒng)資金與公共賬戶資金的劃撥,并及時(shí)補(bǔ)充各付款單位的賠款資金和費(fèi)用資金。主管出納和主管會(huì)計(jì)要利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)隨時(shí)監(jiān)控所轄各賬戶的資金余額與流向,保證資金的流動(dòng)性與安全性,同時(shí),集中盡可能多的資金在國(guó)家允許范圍內(nèi)或爭(zhēng)取國(guó)家政策進(jìn)行穩(wěn)妥的資金運(yùn)用,提高資金效益。
如果采用更先進(jìn)的信息處理技術(shù)和支付手段,也可以取消基層公司的收入基本戶和賠款基本戶,利用公共基本賬戶實(shí)行通保通賠。
單證管理系統(tǒng)中單證是連接資金管理與信息管理之間的紐帶。首先,公司的資金與數(shù)據(jù)不能孤立存在,二者必須通過單證相對(duì)應(yīng),彼此相互支持和制約;其次,資金的收付流轉(zhuǎn),數(shù)據(jù)的錄入必須有單證及單證制度做依據(jù);此外,資金的流失總是伴隨單證的流失而形成的,單證的管理是資金安全的重要保證。因而,單證的印制、保管、領(lǐng)用、流轉(zhuǎn)、以及根據(jù)單證進(jìn)行資金收付及數(shù)據(jù)錄入等一系列程序和制度必須進(jìn)行統(tǒng)一管理,形成單證管理系統(tǒng)。
保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中主要有兩種單證,一是業(yè)務(wù)單證,二是財(cái)務(wù)單證。業(yè)務(wù)單證有些與財(cái)務(wù)沒有直接關(guān)系,有些與財(cái)務(wù)有直接關(guān)系,是財(cái)務(wù)活動(dòng)的依據(jù)。從財(cái)務(wù)管理角度講的單證包括財(cái)務(wù)單證和與財(cái)務(wù)有直接關(guān)系的業(yè)務(wù)單證。
單證管理系統(tǒng)的建立主要包括單證管理制度和單證流轉(zhuǎn)渠道。單證管理制度包括各種單證的管理權(quán)限以及單證的印刷、保管、領(lǐng)用、填制、傳遞等制度,單證流轉(zhuǎn)渠道指單證的流向及各種單證的正本、副本、各聯(lián)在使用中相互交織而形成的流轉(zhuǎn)網(wǎng)絡(luò)。在單證管理系統(tǒng)中,必須結(jié)合和適應(yīng)信息管理和資金管理,合理設(shè)計(jì)單證的管理制度和流轉(zhuǎn)渠道,以保證信息的真實(shí)及資金的安全。
三、全面建立三位一體的財(cái)務(wù)管理體系
長(zhǎng)城人壽保險(xiǎn)股份有限公司是經(jīng)中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)成立的全國(guó)性保險(xiǎn)公司，以打造服務(wù)最好的保險(xiǎn)品牌為目標(biāo)，致力于為客戶提供適合的保險(xiǎn)產(chǎn)品和便捷的服務(wù)，為員工提供良好的工作環(huán)境和成長(zhǎng)空間。公司總部設(shè)在北京金融街。公司經(jīng)營(yíng)范圍主要包括人壽保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)及上述保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。公司主要股東為北京華融綜合投資公司、香港大新人壽保險(xiǎn)有限公司、北京金融街建設(shè)集團(tuán)和南昌市政公用投資控股有限責(zé)任公司。
“財(cái)務(wù)系統(tǒng)是企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)中的重中之重，為了保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)的成功實(shí)施和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)過認(rèn)真的分析調(diào)研，我們選擇了技術(shù)領(lǐng)先、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富，同時(shí)適合國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理實(shí)踐和滿足中國(guó)保監(jiān)會(huì)的要求的Oracle電子商務(wù)套件。通過實(shí)施Oracle財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，我們建立了強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)管理支撐平臺(tái)，使長(zhǎng)城保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理貫穿于各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。Oracle產(chǎn)品靈活開放的體系架構(gòu)、普遍采用模塊化、參數(shù)化的設(shè)計(jì)方針以及可以分步實(shí)施、易于同第三方系統(tǒng)集成的特性，很好地滿足長(zhǎng)城保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)適應(yīng)未來業(yè)務(wù)發(fā)展和機(jī)構(gòu)擴(kuò)張的需求。”
挑戰(zhàn)
中國(guó)現(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)自1979年恢復(fù)經(jīng)營(yíng)以來，取得了迅猛的發(fā)展，增長(zhǎng)速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同期國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的增長(zhǎng)。在我國(guó)加入世貿(mào)組織后，中國(guó)逐步對(duì)世界各國(guó)的保險(xiǎn)企業(yè)開放保險(xiǎn)市場(chǎng)。按照我國(guó)加入世貿(mào)組織承諾的時(shí)間進(jìn)度和開放范圍，我國(guó)正在逐步取消外資保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)地域限制，允許其向居民個(gè)人提供健康險(xiǎn)、團(tuán)體險(xiǎn)和養(yǎng)老金(年金)服務(wù)，中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)正在迎接新一輪擴(kuò)充與競(jìng)爭(zhēng)的浪潮。
長(zhǎng)城人壽保險(xiǎn)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱：長(zhǎng)城保險(xiǎn))作為中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的后起之秀，公司自成立之初起就處在激烈競(jìng)爭(zhēng)的行業(yè)環(huán)境之中，面對(duì)巨大的壓力和挑戰(zhàn)，長(zhǎng)城保險(xiǎn)認(rèn)識(shí)到：堅(jiān)實(shí)可靠的信息化管理系統(tǒng)可以有效加強(qiáng)和改善公司在市場(chǎng)營(yíng)銷、人力資源經(jīng)營(yíng)、成本和費(fèi)用控制等方面的管理水平，是增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力、保證公司在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立足的一大法寶，而在企業(yè)信息化管理系統(tǒng)中，一個(gè)能夠體現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)控能力的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)無疑是整個(gè)系統(tǒng)的核心。長(zhǎng)城保險(xiǎn)作為一個(gè)全新管理體制的集團(tuán)企業(yè)，正處在起步和發(fā)展的階段，公司在產(chǎn)品、業(yè)務(wù)范圍和地理范圍等方面都將面臨快速的發(fā)展與擴(kuò)張，因此迫切需要建設(shè)可靠而且高效的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，使公司實(shí)現(xiàn)在集團(tuán)層面能夠?qū)Y金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度和監(jiān)控，實(shí)時(shí)掌握保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)狀況的信息，并對(duì)不斷擴(kuò)張的業(yè)務(wù)給予理性的審視和提醒。
經(jīng)過認(rèn)真分析調(diào)研，長(zhǎng)城保險(xiǎn)為其財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)提出了三項(xiàng)的總體目標(biāo)：一、通過財(cái)務(wù)系統(tǒng)和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的整合實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程信息的集成；二、統(tǒng)一整個(gè)公司(包括各分支機(jī)構(gòu))的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，在保持靈活性的同時(shí)，保證財(cái)務(wù)制度在全公司的貫徹執(zhí)行；三、強(qiáng)化公司在集團(tuán)管控、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)分析和決策支持方面的能力，為公司發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施提供支撐。
為了保證財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，長(zhǎng)城保險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的建設(shè)提出了以下要求：
?支持多層次和多組織財(cái)務(wù)管理的信息系統(tǒng)架構(gòu)
?實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)一體化
?多角度的盈利分析能力，靈活的查詢、報(bào)告支持
?支持公司財(cái)會(huì)政策的貫徹執(zhí)行和成本控制
?實(shí)現(xiàn)的全面預(yù)算管理以及事前、事中、事后的執(zhí)行監(jiān)控
?加強(qiáng)資金統(tǒng)一調(diào)撥的安全性和效益性
?滿足上市公司治理、監(jiān)管報(bào)告和信息披露的需求
?滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展和組織結(jié)構(gòu)變化的需求
解決方案
長(zhǎng)城保險(xiǎn)選擇Oracle電子商務(wù)套件建設(shè)公司財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，并由Oracle重要的合作伙伴漢得信息技術(shù)有限公司負(fù)責(zé)實(shí)施。實(shí)施團(tuán)隊(duì)根據(jù)的長(zhǎng)城保險(xiǎn)的企業(yè)背景和發(fā)展目標(biāo)，提出了“總體規(guī)劃、分步實(shí)施、重點(diǎn)突破和快速見效”的實(shí)施規(guī)劃。在實(shí)施的第一期，首先進(jìn)行了Oracle財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中的總賬管理、應(yīng)付管理、資產(chǎn)管理和現(xiàn)金管理模塊的實(shí)施。
在長(zhǎng)城保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的建設(shè)過程中，利用Oracle財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的多組織系統(tǒng)功能，如支持多會(huì)計(jì)核算主體并存，嚴(yán)格控制組織間不同用戶只能訪問與他們相關(guān)的信息系統(tǒng)、自動(dòng)記錄公司間應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款等功能，長(zhǎng)城保險(xiǎn)順利搭建了整個(gè)公司(包括各分支機(jī)構(gòu))的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)體系架構(gòu)，形成了長(zhǎng)城保險(xiǎn)總公司、分公司、中心支公司、營(yíng)業(yè)部等多級(jí)財(cái)務(wù)核算及管理體系，各層次除了能夠完成基礎(chǔ)會(huì)計(jì)核算及完成包括財(cái)務(wù)分析、計(jì)劃、監(jiān)控、考核等內(nèi)容的財(cái)務(wù)管理以外，還負(fù)責(zé)及時(shí)向上一層次匯總財(cái)務(wù)信息并接受反饋，最終形成全公司完整準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息體系。Oracle財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)靈活的體系架構(gòu)支持由以分公司為主的核算體系到以總公司為主的核算體系的無縫過渡，為長(zhǎng)城保險(xiǎn)未來財(cái)務(wù)大集中目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)奠定了基礎(chǔ)。由于Oracle產(chǎn)品的技術(shù)平臺(tái)和應(yīng)用系統(tǒng)充分支持企業(yè)實(shí)行信息管理的逐級(jí)規(guī)范化及信息資源的全面共享，為長(zhǎng)城保險(xiǎn)以集約化投資的最佳方式來實(shí)現(xiàn)大集團(tuán)公司的宏觀管理系統(tǒng)建設(shè)提供了有力支撐。
通過實(shí)施Oracle財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，長(zhǎng)城保險(xiǎn)建立了靈活的會(huì)計(jì)科目彈性域和多組織架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)了長(zhǎng)城保險(xiǎn)總部對(duì)于明細(xì)核算單位的會(huì)計(jì)核算信息集中化管理，這些會(huì)計(jì)信息包括：憑證、會(huì)計(jì)科目余額和發(fā)生數(shù)、基本預(yù)算信息、集中維護(hù)和管理的會(huì)計(jì)報(bào)表等。由于Oracle財(cái)務(wù)系統(tǒng)采用了先進(jìn)的技術(shù)架構(gòu)，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)集成為一體，簡(jiǎn)單易用，特別是借助于Oracle總賬系統(tǒng)靈活的憑證產(chǎn)生方式、統(tǒng)一集成的分類賬、實(shí)時(shí)查詢以及不需要任何程序的客戶化報(bào)告等特性，長(zhǎng)城保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的協(xié)調(diào)一致，形成了一套行之有效、快速準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，大大加強(qiáng)了整個(gè)公司的財(cái)務(wù)控制、數(shù)據(jù)收集、信息集取和財(cái)務(wù)報(bào)告等工作，在滿足了企業(yè)內(nèi)部核算和管理需要的同時(shí)，也滿足企業(yè)外部審計(jì)和報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表的需要。
通過實(shí)施Oracle應(yīng)付管理、資產(chǎn)管理和現(xiàn)金管理系統(tǒng)，長(zhǎng)城保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)了：一、細(xì)化員工借款、費(fèi)用的管理，跟蹤外部采購、按計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行資金支付；二、跟蹤固定資產(chǎn)、辦公家具、低值易耗品(金額大于500，小于2000元)的實(shí)物信息和財(cái)務(wù)信息；三、核算管理內(nèi)部的資金預(yù)測(cè)和計(jì)劃，簡(jiǎn)化了外部銀行對(duì)帳，提高了全公司資金監(jiān)控的時(shí)效性和準(zhǔn)確性；
通過實(shí)施Oracle財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，長(zhǎng)城保險(xiǎn)獲得了在強(qiáng)大的財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)上進(jìn)行的全面、深入和細(xì)化的財(cái)務(wù)分析能力，一方面可以幫助公司找出盈利或虧損的產(chǎn)品、險(xiǎn)種、渠道，以便公司決策層有針對(duì)性地調(diào)整營(yíng)銷策略，擴(kuò)大盈利品種的營(yíng)銷，減少甚至停止沒有收益或者收益率很低的產(chǎn)品銷售；另一方面可以幫助公司發(fā)現(xiàn)在賠款、費(fèi)用控制、資金運(yùn)用等方面的漏洞或薄弱環(huán)節(jié)，找出造成這些漏洞的原因，使公司決策者可以采取必要的措施，堵住漏洞，強(qiáng)化薄弱的環(huán)節(jié)，提高公司管理決策的效力和經(jīng)營(yíng)效率。
由于Oracle產(chǎn)品中的預(yù)算概念和預(yù)算管理貫穿于各個(gè)模塊，同時(shí)Oracle財(cái)務(wù)分析工具和的總賬系統(tǒng)具備了可以根據(jù)企業(yè)的愿望建立盡可能多的不同預(yù)算，比較各種預(yù)算找到差別、可以在已有預(yù)算或以前實(shí)際數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上快速建立新的預(yù)算和控制對(duì)預(yù)算的訪問、可用常規(guī)的電子表做預(yù)算、支持財(cái)務(wù)界流行的彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等，使系統(tǒng)具備了強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)預(yù)算控制和預(yù)警功能，它結(jié)合公司的財(cái)務(wù)政策，通過科學(xué)、合理的方法對(duì)公司的收入、成本、費(fèi)用等進(jìn)行預(yù)測(cè)，并以預(yù)算的形式將這些指標(biāo)下達(dá)有關(guān)分支機(jī)構(gòu)和部門，進(jìn)而嚴(yán)格地控制預(yù)算的執(zhí)行情況，最后對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考評(píng)，為財(cái)務(wù)分析和業(yè)績(jī)考核提供依據(jù)，可以有效地控制成本、費(fèi)用的生產(chǎn)過程和結(jié)果，為長(zhǎng)城保險(xiǎn)提供了一項(xiàng)行之有效的成本控制手段。
通過實(shí)施Oracle財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，長(zhǎng)城保險(xiǎn)可以監(jiān)督分、支公司的資金余額，實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一自動(dòng)上劃，從而保證了資金的安全，提高了資金的使用效率。在財(cái)務(wù)控制上，長(zhǎng)城保險(xiǎn)借助先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)使公司管理由事后監(jiān)督向事中、事前延伸；在財(cái)會(huì)政策的貫徹執(zhí)行方面，利用財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)來固化公司的財(cái)務(wù)政策，對(duì)公司的所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行集中化管理，保證了公司財(cái)務(wù)政策得到自上至下的貫徹執(zhí)行，為長(zhǎng)城保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)制度適應(yīng)未來業(yè)務(wù)的發(fā)展和機(jī)構(gòu)的擴(kuò)張打下了良好的基礎(chǔ)。
